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How to complete a 1040x 14. How to complete a 1040x   Venta de Bienes Table of Contents Recordatorio Introduction Useful Items - You may want to see: Ventas y CanjesQué es una Venta o Canje Cómo Calcular Pérdidas o Ganancias Canjes no Sujetos a Impuestos Traspasos entre Cónyuges Transacciones entre Partes Vinculadas Pérdidas y Ganancias de CapitalPérdidas o Ganancias Ordinarias o de Capital Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital Período de Tenencia Deudas Incobrables no Empresariales Ventas Ficticias Reinversiones de Ganancia de Valores Cotizados en Bolsa Recordatorio Ingresos del extranjero. How to complete a 1040x  Si es ciudadano de los EE. How to complete a 1040x UU. How to complete a 1040x y vende propiedad ubicada fuera de los Estados Unidos, tiene que declarar todas las ganancias y pérdidas provenientes de la venta de dicha propiedad en su declaración de impuestos, a menos que esté exenta conforme a las leyes de los Estados Unidos. How to complete a 1040x Este es el caso independientemente de si vive en o fuera de los Estados Unidos e independientemente de si recibe o no un Formulario 1099 del pagador. How to complete a 1040x Introduction Este capítulo trata sobre las consecuencias tributarias de vender o canjear bienes de inversión. How to complete a 1040x Entre los temas que se explican, se encuentran: Qué es una venta o canje. How to complete a 1040x Cómo calcular una ganancia o pérdida. How to complete a 1040x Canjes no sujetos a impuestos. How to complete a 1040x Transacciones entre partes vinculadas. How to complete a 1040x Pérdidas o ganancias de capital. How to complete a 1040x Bienes de capital y bienes que no son de capital. How to complete a 1040x Período de tenencia. How to complete a 1040x Reinversión de la ganancia proveniente de la venta de valores cotizados en bolsa. How to complete a 1040x Otras transacciones de bienes. How to complete a 1040x   Algunos traspasos de bienes no se tratan aquí. How to complete a 1040x Éstos se explican en otras publicaciones del IRS. How to complete a 1040x Dichas transacciones incluyen: La venta de una vivienda principal, que se explica en el capítulo 15. How to complete a 1040x Las ventas a plazos, las cuales se explican en la Publicación 537, Installment Sales (Ventas a plazo), en inglés. How to complete a 1040x Las transacciones que incluyen propiedades comerciales, las cuales se explican en la Publicación 544, Sales and Other Dispositions of Assets (Ventas y otras enajenaciones de bienes), en inglés. How to complete a 1040x Las enajenaciones de una participación en una actividad pasiva, las cuales se explican en la Publicación 925, Passive Activity and At-Risk Rules (Actividad pasiva y las reglas sobre el monto de riesgo), en inglés. How to complete a 1040x    La Publicación 550, Investment Income and Expenses (Including Capital Gains and Losses) (Ingresos y gastos de inversión (incluidas ganancias y pérdidas de capital)), en inglés, provee información más detallada acerca de las ventas y canjes de bienes de inversión. How to complete a 1040x La Publicación 550 incluye información acerca de las reglas sobre deudas incobrables no empresariales, combinación de contratos de opción de compra y venta, contratos conforme a la sección 1256, contratos de opción de compra y venta, futuros de productos básicos, ventas en descubierto y ventas ficticias. How to complete a 1040x También trata sobre los gastos relacionados con las inversiones. How to complete a 1040x Useful Items - You may want to see: Publicación 550 Investment Income and Expenses (Ingresos y gastos de inversiones), en inglés Formulario (e Instrucciones) Anexo D (Formulario 1040) Capital Gains and Losses (Ganancias y pérdidas de capital), en inglés 8949 Sales and Other Dispositions of Capital Assets (Ventas y otras enajenaciones de activos de capital), en inglés 8824 Like-Kind Exchanges (Intercambios de bienes del mismo tipo), en inglés Ventas y Canjes Si durante el año vendió bienes como acciones, bonos o ciertos productos básicos a través de un agente corredor bursátil, por cada venta, éste debería entregarle el Formulario 1099-B, Proceeds From Broker and Barter Exchange Transactions (Ganancias de transacciones de agentes de bolsa y trueque), en inglés, o un documento sustitutivo. How to complete a 1040x Por lo general, debería recibir el documento a más tardar el 15 de febrero del año siguiente. How to complete a 1040x Este documento mostrará las ganancias brutas de la venta. How to complete a 1040x Si usted vendió un valor bursátil amparado en el año 2013, la base de éste se indicará en su Formulario 1099-B (o documento sustitutivo). How to complete a 1040x Por lo general, un valor bursátil amparado es un valor bursátil que usted adquirió después de 2010 con ciertas excepciones. How to complete a 1040x Vea las Instrucciones para el Formulario 8949, en inglés. How to complete a 1040x El corredor le entregará al IRS una copia del Formulario 1099-B. How to complete a 1040x Use el Formulario 1099-B (o documento sustitutivo que le haya entregado el agente) para completar el Formulario 8949. How to complete a 1040x Qué es una Venta o Canje En esta sección se explica qué es una venta o canje. How to complete a 1040x También se explican ciertas transacciones y ciertos acontecimientos que se tratan como ventas o canjes. How to complete a 1040x Normalmente, una “venta” es el traspaso de bienes por dinero o hipoteca, pagaré u otra promesa de pago. How to complete a 1040x Un “canje” es el traspaso de bienes por otros bienes o servicios y se pueden imponer impuestos del mismo modo que una venta. How to complete a 1040x Compra y venta. How to complete a 1040x   Normalmente, una transacción no es un canje cuando vende voluntariamente bienes a cambio de efectivo e inmediatamente compra bienes similares para reponerlos. How to complete a 1040x La venta y compra son dos transacciones separadas. How to complete a 1040x No obstante, consulte Intercambios de bienes del mismo tipo bajo Canjes no Sujetos a Impuestos, más adelante. How to complete a 1040x Redención de acciones. How to complete a 1040x   Una redención de acciones se considera una venta o canje y está sujeta a las disposiciones de pérdidas o ganancias de capital a menos que la misma sea un dividendo u otra distribución de acciones. How to complete a 1040x Dividendo versus venta o canje. How to complete a 1040x   Una redención se trata como venta, canje, dividendo u otra distribución dependiendo de las circunstancias de cada caso. How to complete a 1040x Se tendrá en cuenta tanto la titularidad directa como la titularidad indirecta de la cartera de acciones. How to complete a 1040x La redención se considera una venta o canje de acciones si: La redención no es esencialmente equivalente a un dividendo (consulte el capítulo 8); Existe una redención de acciones muy desproporcionada; Existe una redención total de todas las acciones de la sociedad anónima que posee el accionista o Esta redención es una distribución en la liquidación parcial de una sociedad anónima. How to complete a 1040x Redención o cancelación de bonos. How to complete a 1040x   Normalmente, una redención o cancelación de bonos o pagarés al vencimiento se considera venta o canje. How to complete a 1040x   Además, una modificación significativa de un bono se trata como un canje del bono original por uno nuevo. How to complete a 1040x Para más información, vea la sección 1. How to complete a 1040x 1001-3 del Reglamento. How to complete a 1040x Rescate de acciones. How to complete a 1040x   El rescate de acciones efectuado por un accionista predominante que retiene la titularidad de más de la mitad de las acciones con derecho de voto pertenecientes a la sociedad anónima se considera una aportación al capital y no una pérdida inmediata deducible del ingreso sujeto a impuestos. How to complete a 1040x El accionista rescatante tiene que reasignar su base de las acciones rescatadas a las acciones que retuvo. How to complete a 1040x Valores bursátiles sin valor. How to complete a 1040x    Todas las acciones, los derechos de suscripción y bonos (que no sean aquéllos para la venta por un agente de valores) que perdieron por completo su valor durante el año tributario se considerarán vendidos el último día del año tributario. How to complete a 1040x Esto es aplicable si su pérdida de capital es de largo o corto plazo. How to complete a 1040x Consulte Período de Tenencia , más adelante. How to complete a 1040x   Los valores bursátiles sin valor incluyen también aquéllos abandonados después del 12 de marzo de 2008. How to complete a 1040x Para abandonar valores, tiene que renunciar permanentemente a todo derecho a los mismos sin recibir compensación alguna a cambio de éstos. How to complete a 1040x Todos los hechos y circunstancias determinan si la transacción se caracteriza correctamente como abandono u otro tipo de transacción, como una venta o intercambio, aportación al capital, dividendo o regalo. How to complete a 1040x    Si es contribuyente que usa el método de efectivo y realiza los pagos con un pagaré negociable que emitió para acciones que luego perdieron su valor, puede deducir estos pagos como pérdidas en los años en que realmente hizo los pagos. How to complete a 1040x No los deduzca en el año en que las acciones perdieron su valor. How to complete a 1040x Cómo declarar pérdidas. How to complete a 1040x    Declare los valores bursátiles sin valor en la Parte I o en la Parte II del Formulario 8949, según corresponda. How to complete a 1040x En la columna (a), anote “Worthless” (Sin valor). How to complete a 1040x Declare las transacciones de valores bursátiles sin valor en el Formulario 8949. How to complete a 1040x Marque el recuadro apropiado que corresponda a la clase de transacción. How to complete a 1040x Vea el Formulario 8949 y las Instrucciones para el Formulario 8949, en inglés. How to complete a 1040x Si desea obtener más información sobre el Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040), Capital Gains and Losses (Ganancias y pérdidas de capital), vea Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas de Capital en el capítulo 16. How to complete a 1040x Además, vea el Anexo D (Formulario 1040), el Formulario 8949 y sus instrucciones por separado, en inglés. How to complete a 1040x Cómo reclamar un reembolso. How to complete a 1040x   Si no reclama una pérdida de valores bursátiles sin valor en la declaración original del año en que perdieron su valor, puede reclamar un crédito o reembolso por pérdidas. How to complete a 1040x Tiene que usar el Formulario 1040X, Amended U. How to complete a 1040x S. How to complete a 1040x Individual Income Tax Return (Declaración enmendada del impuesto federal estadounidense sobre los ingresos personales), en inglés, para enmendar la declaración del año en que sus valores perdieron valor. How to complete a 1040x Tiene que presentar la declaración dentro de los 7 años a partir de la fecha en la que tenía que presentar su declaración original para ese año, o bien dentro de un plazo de 2 años a partir de la fecha en que pagó el impuesto, lo que suceda más tarde. How to complete a 1040x Para obtener más información acerca de cómo presentar una reclamación, consulte Declaraciones Enmendadas y Reclamaciones de Reembolso en el capítulo 1. How to complete a 1040x Cómo Calcular Pérdidas o Ganancias Calcule las pérdidas o ganancias en una venta o canje de bienes comparando la cantidad recibida con la base ajustada de los bienes. How to complete a 1040x Ganancia. How to complete a 1040x   Si la cantidad que recibe de una venta o canje es mayor que la base ajustada de los bienes que traspasa, la diferencia es una ganancia. How to complete a 1040x Pérdida. How to complete a 1040x   Si la base ajustada de los bienes que traspasa es mayor que la cantidad que recibe, la diferencia es una pérdida. How to complete a 1040x Base ajustada. How to complete a 1040x   La base ajustada de los bienes es su costo original u otra base original ajustada correctamente (aumentada o disminuida) para ciertos conceptos. How to complete a 1040x Consulte el capítulo 13 para obtener más información acerca de cómo determinar la base ajustada de bienes. How to complete a 1040x Cantidad recibida. How to complete a 1040x   La cantidad que recibe de la venta o canje de bienes es todo lo que recibe por dichos bienes menos los gastos relacionados con la venta (cargos por redención, comisiones de ventas, gastos de ventas o exit fees (gastos por rescate anticipado de una inversión colocada en un fondo)). How to complete a 1040x La cantidad recibida incluye el dinero que recibe, más el valor justo de mercado de los bienes o servicios que recibe. How to complete a 1040x Si recibe un pagaré u otro instrumento de deuda por dichos bienes, para calcular la cantidad recibida, consulte How To Figure Gain or Loss (Cómo calcular las pérdidas o ganancias) en el capítulo 4 de la Publicación 550, en inglés. How to complete a 1040x Si financia la compra que hace el comprador de sus bienes (los de usted) y el instrumento de deuda no abarca los suficientes intereses establecidos, los intereses no establecidos que tiene que declarar como ingreso ordinario disminuirán la cantidad recibida de la venta. How to complete a 1040x Consulte la Publicación 537, en inglés, para obtener más información. How to complete a 1040x Valor justo de mercado. How to complete a 1040x   El valor justo de mercado es el precio que tienen los bienes al cambiar de dueño entre un comprador y un vendedor, sin que ninguno sea forzado a comprar o vender y teniendo ambos conocimiento razonable de todo hecho pertinente. How to complete a 1040x Ejemplo. How to complete a 1040x Usted canjea acciones de la Compañía A con una base ajustada de $7,000 por acciones de la Compañía B con un valor justo de mercado de $10,000, que es la cantidad que recibe. How to complete a 1040x Su ganancia es $3,000 ($10,000 − $7,000). How to complete a 1040x Deuda pagada por completo. How to complete a 1040x    Una deuda sobre los bienes, o en contra de usted, que se haya pagado por completo como parte de la transacción o que el comprador asuma, se tiene que incluir en la cantidad recibida. How to complete a 1040x Esto es aplicable aun si ni usted ni el comprador son personalmente responsables de la deuda. How to complete a 1040x Por ejemplo, si vende o canjea bienes que estén sujetos a un préstamo sin recurso, la cantidad que reciba generalmente incluye la cantidad total del pagaré asumido por el comprador, aun si la cantidad del pagaré es mayor que el valor justo de mercado de los bienes. How to complete a 1040x Ejemplo. How to complete a 1040x Usted vende acciones que ha dado en garantía para un préstamo bancario de $8,000. How to complete a 1040x Su base en las acciones es $6,000. How to complete a 1040x El comprador paga la totalidad de su préstamo bancario y le paga a usted $20,000 en efectivo. How to complete a 1040x La cantidad recibida es $28,000 ($20,000 + $8,000). How to complete a 1040x Su ganancia es $22,000 ($28,000 − $6,000). How to complete a 1040x Pago de efectivo. How to complete a 1040x   Si canjea bienes y efectivo por otros bienes, la cantidad que reciba es el valor justo de mercado de los bienes que reciba. How to complete a 1040x Determine sus pérdidas o ganancias restando el efectivo que pague más la base ajustada de los bienes que intercambie de la cantidad que reciba. How to complete a 1040x Si el resultado es un número positivo, es una ganancia. How to complete a 1040x Si el resultado es un número negativo, es una pérdida. How to complete a 1040x Sin pérdidas ni ganancias. How to complete a 1040x   Tal vez tenga que usar una base para calcular las ganancias distinta a la base para calcular las pérdidas. How to complete a 1040x En este caso, puede que no tenga ni ganancias ni pérdidas. How to complete a 1040x Consulte Base Distinta al Costo en el capítulo 13. How to complete a 1040x Canjes no Sujetos a Impuestos Esta sección trata sobre los canjes que no suelen generar una ganancia sujeta a impuestos o pérdida deducible. How to complete a 1040x Para obtener más información acerca de los canjes no sujetos a impuestos, consulte el capítulo 1 de la Publicación 544, en inglés. How to complete a 1040x Intercambio de bienes del mismo tipo. How to complete a 1040x   Si canjea bienes comerciales o de inversión por otros bienes comerciales o de inversión de un mismo tipo, no paga impuestos sobre las ganancias ni deduce pérdidas hasta que venda o enajene el bien que reciba. How to complete a 1040x Para estar exento de impuestos, el canje tiene que satisfacer las seis condiciones siguientes: Los bienes tienen que ser comerciales o de inversión. How to complete a 1040x Tiene que ser dueño de los bienes que canjea y los que recibe para fines de uso productivo en su ocupación o negocio o para inversión. How to complete a 1040x Ninguno de los bienes se puede usar para propósitos personales, como por ejemplo su vivienda o automóvil familiar. How to complete a 1040x Los bienes no pueden ser principalmente para la venta. How to complete a 1040x Los bienes que canjee y los que reciba no pueden ser bienes que venda a clientes, como mercancías. How to complete a 1040x Los bienes no pueden ser acciones, bonos, pagarés, derechos de acción, certificados de fideicomiso o derecho de usufructo ni otros valores o evidencia de deudas o intereses, incluidas las participaciones en sociedades colectivas. How to complete a 1040x Sin embargo, vea Special rules for mutual ditch, reservoir, or irrigation company stock (Reglas especiales para acciones de compañías de zanjas de uso compartido, embalses o represas o de riego) en el capítulo 4 de la Publicación 550 para ver una excepción. How to complete a 1040x Además, puede tener un canje no sujeto a impuestos de acciones de sociedades anónimas conforme a una regla distinta, como se describe más adelante. How to complete a 1040x Tiene que canjear bienes del mismo tipo. How to complete a 1040x El canje de bienes raíces por bienes raíces, o de bienes muebles por bienes muebles similares, es un canje de bienes del mismo tipo. How to complete a 1040x El canje de un edificio de apartamentos habitacional por un edificio de tienda o de un furgón por una camioneta es un canje de bienes del mismo tipo. How to complete a 1040x El canje de maquinaria por un edificio de tienda no es un canje de bienes del mismo tipo. How to complete a 1040x Los bienes raíces ubicados dentro de los Estados Unidos y aquéllos ubicados fuera de los Estados Unidos no son bienes del mismo tipo. How to complete a 1040x Asimismo, los bienes muebles utilizados predominantemente dentro de los Estados Unidos y los bienes muebles utilizados predominantemente fuera de los Estados Unidos no son bienes del mismo tipo. How to complete a 1040x Los bienes que se reciben tienen que identificarse por escrito dentro de los 45 días después de la fecha en que haya traspasado los bienes entregados en el canje. How to complete a 1040x Los bienes que se reciben tienen que recibirse a más tardar para una de las fechas siguientes, la que suceda antes: El día número 180 después de la fecha en que usted traspasó los bienes entregados en el canje o La fecha de vencimiento, incluidas las prórrogas, de su declaración de impuestos del año en que se produzca el traspaso de los bienes entregados en el canje. How to complete a 1040x   Puede aplicar una regla especial si canjea bienes con una parte vinculada en un intercambio de bienes del mismo tipo. How to complete a 1040x Consulte Transacciones entre Partes Vinculadas , más adelante en este capítulo. How to complete a 1040x Además, consulte el capítulo 1 de la Publicación 544, en inglés, para obtener más información acerca de los intercambios de bienes comerciales y de reglas especiales para intercambios con intermediarios calificados o de varios bienes. How to complete a 1040x Intercambio parcialmente no sujeto a impuestos. How to complete a 1040x   Si recibe dinero o bienes que no son del mismo tipo además de bienes del mismo tipo, y se cumplen las seis condiciones anteriores, significa que tiene un canje parcialmente no sujeto a impuestos. How to complete a 1040x Se gravan impuestos sobre las ganancias que obtenga, pero sólo hasta la cantidad de dinero y el valor justo de mercado de los bienes que reciba que no sean del mismo tipo. How to complete a 1040x No puede deducir una pérdida. How to complete a 1040x Traspaso de bienes del mismo tipo y de bienes que no son del mismo tipo. How to complete a 1040x   Si entrega bienes que no son del mismo tipo además de bienes del mismo tipo, tiene que reconocer pérdidas o ganancias en aquéllos que entregue que no sean del mismo tipo. How to complete a 1040x Las pérdidas o ganancias son la diferencia entre la base ajustada de los bienes que no son del mismo tipo y su valor justo de mercado. How to complete a 1040x Bienes del mismo tipo y dinero traspasados. How to complete a 1040x   Si se satisfacen todas las condiciones (1) a (6) que aparecen enumeradas anteriormente, tiene un canje no sujeto a impuestos aun si paga dinero además de los bienes del mismo tipo. How to complete a 1040x Base de bienes recibidos. How to complete a 1040x   Para calcular la base de los bienes recibidos, consulte Intercambios no Tributables en el capítulo 13. How to complete a 1040x Cómo declarar el canje. How to complete a 1040x   Tiene que declarar el canje de bienes del mismo tipo en el Formulario 8824, Like-Kind Exchanges (Intercambio de bienes del mismo tipo) en inglés. How to complete a 1040x Si calcula pérdidas o ganancias reconocidas en el Formulario 8824, declárelas en el Anexo D (Formulario 1040) o en el Formulario 4797, Sales of Business Property (Ventas de bienes comerciales), en inglés, según corresponda. How to complete a 1040x Vea las instrucciones para la línea 22 en las Instrucciones para el Formulario 8824, disponibles en inglés. How to complete a 1040x   Para obtener más información acerca del uso del Formulario 4797, consulte el capítulo 4 de la Publicación 544, en inglés. How to complete a 1040x Acciones de sociedades anónimas. How to complete a 1040x   Los siguientes canjes de acciones de sociedades anónimas generalmente no resultan en una ganancia sujeta a impuestos o pérdida deducible. How to complete a 1040x Reorganizaciones de sociedades anónimas. How to complete a 1040x   En algunos casos, una compañía le entregará acciones ordinarias a cambio de acciones preferentes, acciones preferentes a cambio de acciones ordinarias, o bien acciones de una sociedad anónima a cambio de acciones de otra. How to complete a 1040x Si esto es resultado de una fusión, recapitalización, traspaso a una sociedad anónima controlada, bancarrota (quiebra), división de sociedades anónimas, adquisición de sociedades anónimas u otra reorganización de sociedades anónimas, usted no reconoce pérdidas ni ganancias. How to complete a 1040x Acciones por acciones de la misma sociedad anónima. How to complete a 1040x   Puede intercambiar acciones ordinarias por acciones ordinarias o acciones preferentes por acciones preferentes de la misma sociedad anónima sin tener pérdidas ni ganancias reconocidas. How to complete a 1040x Esto es aplicable en un canje entre dos accionistas y también en un canje entre un accionista y la sociedad anónima. How to complete a 1040x Acciones y bonos convertibles. How to complete a 1040x   Normalmente, no tendrá pérdidas ni ganancias reconocidas si convierte bonos en acciones o acciones preferentes en acciones ordinarias de la misma sociedad anónima, según un privilegio de conversión en los términos del bono o del certificado de las acciones preferentes. How to complete a 1040x Bienes por acciones de una sociedad anónima controlada. How to complete a 1040x   Si traspasa bienes a una sociedad anónima únicamente a cambio de acciones de esa sociedad anónima, e inmediatamente después del canje usted se queda con el control de la sociedad anónima, normalmente no reconocerá pérdidas ni ganancias. How to complete a 1040x Esta regla se aplica a personas físicas y a grupos que traspasan bienes a una sociedad anónima. How to complete a 1040x No es aplicable si la sociedad anónima es una sociedad inversionista. How to complete a 1040x   Para estos efectos y para estar en control de una sociedad anónima, usted o su grupo de cesionistas tiene que poseer, inmediatamente después del intercambio, por lo menos el 80% del poder total combinado de votos de todas las clases de acciones con derecho a voto y por lo menos el 80% de las acciones en circulación de cada clase de acción sin derecho a voto de la sociedad anónima. How to complete a 1040x   Si esta disposición es aplicable en su caso, puede tener que tenga que adjuntar a la declaración de impuestos una declaración completa de todo hecho pertinente al intercambio. How to complete a 1040x Para más detalles, vea la sección 1. How to complete a 1040x 351-3 del Reglamento. How to complete a 1040x Información adicional. How to complete a 1040x   Para obtener más información acerca de los canjes de acciones, consulte Nontaxable Trades (Canjes no sujetos a impuestos) en el capítulo 4 de la Publicación 550, en inglés. How to complete a 1040x Pólizas de seguros y anualidades. How to complete a 1040x   No tendrá ganancias ni pérdidas reconocidas si el asegurado o pensionista es el mismo en ambos contratos y usted intercambia: Un contrato de seguro de vida por otro contrato de seguro de vida o por un contrato dotal o de anualidad, o por un contrato de cuidados a largo plazo calificado; Un contrato dotal por otro contrato dotal que estipule pagos regulares, a partir de una fecha no posterior a la fecha de inicio conforme al contrato antiguo o por un contrato de anualidad o por un contrato de cuidados a largo plazo calificado; Un contrato de anualidad por otro contrato de anualidad o por un contrato de cuidados a largo plazo calificado o Un contrato de cuidados a largo plazo calificado por un contrato de cuidados a largo plazo calificado. How to complete a 1040x   Puede que tampoco tenga que reconocer pérdidas ni ganancias en un intercambio de parte de un contrato de anualidad por otro contrato de anualidad. How to complete a 1040x Para información sobre traspasos completados antes del 24 de octubre de 2011, consulte la Revenue Ruling 2003-76 (Resolución Administrativa Tributaria 2003-76 en el Internal Revenue Bulletin 2003-33 (Boletín de Impuestos Internos 2003-33), en inglés, y la Revenue Procedure 2008-24 (Procedimiento Tributario 2008-24) en el Internal Revenue Bulletin 2008-13 (Boletín de Impuestos Internos 2008-13). How to complete a 1040x La Resolución Administrativa Tributaria 2003-76 está disponible en www. How to complete a 1040x irs. How to complete a 1040x gov/irb/2003-33_IRB/ar11. How to complete a 1040x html. How to complete a 1040x El Procedimiento Tributario 2008-24 está disponible en www. How to complete a 1040x irs. How to complete a 1040x gov/irb/2008-3_IRB/ar13. How to complete a 1040x html. How to complete a 1040x Para información sobre traspasos completados el 24 de octubre de 2011 o después, consulte la Resolución Administrativa Tributaria 2003-76, indicada anteriormente, y el Revenue Procedure 2011-38 (Procedimiento Tributario 2011-38) en el Internal Revenue Bulletin 2011-30 (Boletín de Impuestos Internos 2011-30), en inglés. How to complete a 1040x El Procedimiento Tributario 2011-38 está disponible en www. How to complete a 1040x irs. How to complete a 1040x gov/irb/2011-30_IRB/ar09. How to complete a 1040x html. How to complete a 1040x   Para años tributarios que empiezan después del 31 de diciembre de 2010, las cantidades recibidas como una anualidad por un período de 10 años o más o por la vida de una o más personas físicas, conforme a cualquier parte de un contrato de anualidad, contrato dotal o de seguro de vida, son tratadas como un contrato por separado y se consideran anualidades parciales. How to complete a 1040x Puede empezar a recibir los pagos correspondientes a una parte de una anualidad, contrato dotal o contrato de seguro de vida (anualización), provisto que el período de su distribución sea por 10 años o más, o por la vida de una o más personas físicas. How to complete a 1040x La inversión en el contrato es asignada entre la parte del contrato cuyas cantidades se reciban como una anualidad y la parte del contrato cuyas cantidades no se reciban como una anualidad. How to complete a 1040x   Los intercambios de contratos no incluidos en esta lista, como por ejemplo un contrato de anualidad por un contrato de seguro dotal, o bien un contrato de seguro dotal o anualidad por un contrato de seguro de vida, están sujetos a impuestos. How to complete a 1040x Desmutualización de compañías de seguros de vida. How to complete a 1040x   Si recibió acciones a cambio de su participación en el patrimonio neto como titular de póliza o pensionista, normalmente no tendrá pérdidas ni ganancias reconocidas. How to complete a 1040x Consulte Demutualization of Life Insurance Companies (Desmutualización de compañías de seguros de vida) en la Publicación 550, en inglés. How to complete a 1040x Pagarés o bonos del Tesoro de los Estados Unidos. How to complete a 1040x   Puede canjear ciertas emisiones de obligación del Tesoro de los Estados Unidos por otras emisiones designadas por el Secretario del Tesoro, sin pérdidas ni ganancias reconocidas en el canje. How to complete a 1040x Vea información adicional sobre este tema en el tema titulado Savings bonds traded (Cambio de los bonos de ahorro), en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. How to complete a 1040x Traspasos entre Cónyuges En general, no se reconocen las pérdidas ni las ganancias en un traspaso de bienes de una persona física a (o en fideicomiso para el beneficio de) un cónyuge, o en caso de divorcio, a un ex cónyuge. How to complete a 1040x Esta regla de no reconocimiento no es aplicable en las siguientes situaciones: El cónyuge o ex cónyuge beneficiario es extranjero no residente. How to complete a 1040x Se traspasan bienes en fideicomiso y la obligación excede de la base. How to complete a 1040x Las ganancias tienen que ser reconocidas en la medida en que la cantidad de las obligaciones asumidas por el fideicomiso, más las demás obligaciones sobre los bienes, sean mayores que la base ajustada de los mismos. How to complete a 1040x Para otras situaciones, vea el tema titulado Transfers Between Spouses (Traspasos entre cónyuges), en el capítulo 4 de la Publicación 550, en inglés. How to complete a 1040x El beneficiario trata todo traspaso de bienes a un cónyuge o ex cónyuge, sobre el cual no se reconocen pérdidas ni ganancias, como un regalo y no se considera venta ni intercambio. How to complete a 1040x La base del beneficiario en los bienes será la misma que la base ajustada del donante inmediatamente antes del traspaso. How to complete a 1040x Esta regla de traslado de la base se aplica independientemente de si la base ajustada de bienes traspasados es menor que, igual a, o mayor que el valor justo de mercado al momento del traspaso o menor que, igual a, o mayor que toda compensación pagada por el beneficiario. How to complete a 1040x Esta regla es aplicable en la determinación de ganancias y pérdidas. How to complete a 1040x Una ganancia reconocida sobre un traspaso de fideicomiso aumenta la base. How to complete a 1040x Un traspaso de bienes está relacionado con un divorcio si el traspaso sucede dentro de 1 año después de la fecha en la que termina el matrimonio o si se relaciona con la terminación del matrimonio. How to complete a 1040x Transacciones entre Partes Vinculadas Hay reglas especiales que son aplicables a la venta o canje de bienes entre partes vinculadas. How to complete a 1040x Ganancias sobre ventas o canje de bienes depreciables. How to complete a 1040x   Su ganancia de la venta o canje de bienes a una parte vinculada puede ser ingreso ordinario, y no ganancia de capital, si la parte que recibe los bienes puede depreciarlos. How to complete a 1040x Para obtener más información, consulte el capítulo 3 de la Publicación 544, en inglés. How to complete a 1040x Intercambio de bienes del mismo tipo. How to complete a 1040x   Normalmente, si canjea bienes comerciales o de inversión por otros bienes comerciales o de inversión del mismo tipo, no se reconocen pérdidas ni ganancias. How to complete a 1040x Consulte Intercambios de bienes del mismo tipo , anteriormente, bajo Canjes no Sujetos a Impuestos. How to complete a 1040x   Esta regla también es aplicable a los canjes de bienes entre partes vinculadas, lo que se define a continuación en Pérdidas sobre ventas o canjes de bienes . How to complete a 1040x Sin embargo, si usted o la parte vinculada enajena los bienes del mismo tipo dentro de los 2 años después del canje, ambos tienen que declarar pérdidas o ganancias no reconocidas en el canje original en la declaración presentada para el año en que se produzca la última enajenación. How to complete a 1040x Las excepciones a esta regla se hallan en el tema titulado Related Party Transactions (Transacciones entre partes vinculadas), en el capítulo 4 de la Publicación 550, en inglés. How to complete a 1040x Pérdidas sobre ventas o canjes de bienes. How to complete a 1040x   No puede deducir una pérdida sobre la venta o canje de bienes, salvo una distribución de la liquidación completa de una sociedad anónima, si la transacción se hace directa o indirectamente entre usted y las siguientes partes vinculadas: Miembros de su familia. How to complete a 1040x Incluye únicamente a sus hermanos y hermanas, medios hermanos y medias hermanas, cónyuge, antecesores (padres, abuelos, etc. How to complete a 1040x ) y descendientes directos (hijos, nietos, etcétera). How to complete a 1040x Una sociedad colectiva en la que tuvo directa o indirectamente más del 50% de la participación en el capital o en las utilidades. How to complete a 1040x Una sociedad anónima en la que tuvo directa o indirectamente más del 50% del valor de las acciones en circulación. How to complete a 1040x Consulte Propiedad implícita de acciones , más adelante. How to complete a 1040x Una organización caritativa o educativa exenta de impuestos que usted o un miembro de su familia controla directa o indirectamente, de cualquier forma o método, sin importar si este control es ejecutable legalmente. How to complete a 1040x   Además, no se puede deducir una pérdida sobre la venta o canje de bienes, si la transacción se hace directa o indirectamente entre las siguientes partes vinculadas: Un cesionista y un fiduciario, o el fiduciario y el beneficiario, de cualquier fideicomiso. How to complete a 1040x Fiduciarios de dos fideicomisos diferentes, o el fiduciario y el beneficiario de dos fideicomisos diferentes, si la misma persona es el cesionista de ambos fideicomisos. How to complete a 1040x Un fiduciario de fideicomiso y una sociedad anónima en la que más del 50% del valor de las acciones en circulación son de propiedad directa o indirecta del fideicomiso o para el mismo, o bien del cesionista del fideicomiso o para el mismo. How to complete a 1040x Una sociedad anónima y una sociedad colectiva si las mismas personas poseen más del 50% del valor de las acciones en circulación de la sociedad anónima y más del 50% de participación en el capital o participación en las utilidades de la sociedad colectiva. How to complete a 1040x Dos sociedades anónimas de tipo S si las mismas personas poseen más del 50% del valor de las acciones en circulación de cada sociedad anónima. How to complete a 1040x Dos sociedades anónimas, una de las cuales es una sociedad anónima de tipo S, si las mismas personas poseen más del 50% del valor de las acciones en circulación de cada sociedad anónima. How to complete a 1040x Un albacea y un beneficiario de un caudal hereditario (excepto en el caso de venta o canje para satisfacer una asignación testamentaria pecuniaria). How to complete a 1040x Dos sociedades anónimas que sean miembros del mismo grupo controlado. How to complete a 1040x (Sin embargo, en ciertas condiciones estas pérdidas no son denegadas, pero se tienen que diferir). How to complete a 1040x Dos sociedades colectivas si las mismas personas poseen, directa o indirectamente, más del 50% de la participación en el capital o de las utilidades en ambas sociedades colectivas. How to complete a 1040x Ventas o canjes de bienes múltiples. How to complete a 1040x   Si vende a una parte vinculada o canjea con ésta una cantidad de paquetes de acciones o bienes en una suma global, tiene que calcular las pérdidas o ganancias por separado para cada paquete de acciones o bienes. How to complete a 1040x Es posible que la ganancia por cada artículo pueda estar sujeta a impuestos. How to complete a 1040x Sin embargo, no puede deducir la pérdida de artículo alguno. How to complete a 1040x Tampoco puede reducir las ganancias provenientes de la venta de ninguno de estos artículos por las pérdidas provenientes de la venta de ninguno de los demás artículos. How to complete a 1040x Transacciones indirectas. How to complete a 1040x   No puede deducir las pérdidas de la venta de acciones a través de su agente si, conforme a un plan dispuesto previamente, una parte vinculada compra las mismas acciones que eran de usted. How to complete a 1040x Esto no es aplicable a un canje entre partes vinculadas a través de un intercambio que sea absolutamente fortuito y que no haya sido programado con antelación. How to complete a 1040x Propiedad implícita de acciones. How to complete a 1040x   Para determinar si una persona posee directa o indirectamente acciones vigentes de una sociedad anónima, se aplican las siguientes reglas: Regla 1. How to complete a 1040x   Las acciones de propiedad directa o indirecta de o para una sociedad anónima, sociedad colectiva, caudal hereditario o fideicomiso se consideran de propiedad proporcionalmente por o para sus accionistas, socios o beneficiarios. How to complete a 1040x Regla 2. How to complete a 1040x   Se considera que una persona es propietaria de las acciones poseídas directa o indirectamente por o para su familia. How to complete a 1040x La familia incluye únicamente a hermanos y hermanas, medios hermanos y medias hermanas, cónyuge, antecesores y descendientes directos. How to complete a 1040x Regla 3. How to complete a 1040x   Se considera que una persona física que sea propietaria de acciones de una sociedad anónima, siempre y cuando no sea mediante la aplicación de la Regla 2, es propietaria de las acciones de las cuales su socio es propietario directo o indirecto. How to complete a 1040x Regla 4. How to complete a 1040x   Al aplicar la Regla 1, 2 ó 3, las acciones de las cuales es dueña implícita una persona conforme a la Regla 1 se consideran realmente propiedad de esa persona. How to complete a 1040x Sin embargo, las acciones de propiedad implícita de una persona bajo la Regla 2 ó 3 no se consideran propiedad de esa persona si se usa nuevamente la Regla 2 ó 3 para hacer que otra persona sea el propietario implícito de dichas acciones. How to complete a 1040x Bienes recibidos de una parte vinculada. How to complete a 1040x    Si vende o canjea con ganancia bienes que adquirió de una parte vinculada, usted reconoce la ganancia solamente en la medida en que sea más que la pérdida previamente denegada a la parte vinculada. How to complete a 1040x Esta regla es aplicable solamente si es cesionario original y adquiere los bienes mediante compra o intercambio. How to complete a 1040x Esta regla no es aplicable si las pérdidas de la parte vinculada fueron denegadas debido a reglas de las ventas ficticias descritas en el capítulo 4 de la Publicación 550 bajo Wash Sales (Ventas ficticias), en inglés. How to complete a 1040x   Si vende o canjea con pérdida bienes que adquirió de una parte vinculada, no puede reconocer la pérdida que no fue permisible para la parte vinculada. How to complete a 1040x Ejemplo 1. How to complete a 1040x Su hermano le vende acciones por $7,600. How to complete a 1040x Su base de costo es $10,000. How to complete a 1040x Su hermano no puede deducir la pérdida de $2,400. How to complete a 1040x Después, usted vende las mismas acciones a una parte no vinculada por $10,500, obteniendo una ganancia de $2,900. How to complete a 1040x La ganancia a declarar es $500, es decir, la ganancia de $2,900 menos la pérdida de $2,400 no permitida a su hermano. How to complete a 1040x Ejemplo 2. How to complete a 1040x Si en el Ejemplo 1 usted vende las acciones por $6,900 en lugar de $10,500, su pérdida reconocida es solamente $700 (su base de $7,600 menos $6,900). How to complete a 1040x No puede deducir la pérdida no permitida a su hermano. How to complete a 1040x Pérdidas y Ganancias de Capital Esta sección explica el trato tributario de las ganancias y pérdidas de diferentes tipos de transacciones de inversiones. How to complete a 1040x Carácter de las pérdidas o ganancias. How to complete a 1040x   Debe clasificar sus ganancias y pérdidas como pérdidas o ganancias ordinarias o de capital. How to complete a 1040x Luego, debe clasificar sus ganancias y pérdidas de capital, ya sea a corto plazo o a largo plazo. How to complete a 1040x Si tiene ganancias y pérdidas a largo plazo, tiene que identificar las ganancias y pérdidas a una tasa de 28%. How to complete a 1040x Si tiene ganancias netas de capital, también tiene que identificar toda ganancia no recuperada conforme a la sección 1250. How to complete a 1040x   La clasificación e identificación correcta le ayuda a calcular el límite sobre las pérdidas de capital y el impuesto correcto sobre las ganancias de capital. How to complete a 1040x La declaración de las ganancias y pérdidas de capital se explica en el capítulo 16 . How to complete a 1040x Pérdidas o Ganancias Ordinarias o de Capital Si tiene una ganancia sujeta a impuestos o una pérdida deducible proveniente de una transacción, es posible que sea ganancia o pérdida ordinaria o de capital, dependiendo de las circunstancias. How to complete a 1040x Normalmente, la venta o canje de bienes de capital (definido a continuación) resulta en una pérdida o ganancia de capital. How to complete a 1040x La venta o canje de bienes que no son de capital generalmente resulta en una pérdida o ganancia ordinaria. How to complete a 1040x Según las circunstancias, una pérdida o ganancia sobre la venta o canje de bienes utilizados en su ocupación o negocio puede tratarse como ordinaria o de capital, como se explica en la Publicación 544, en inglés. How to complete a 1040x En algunas situaciones, parte de las pérdidas o ganancias puede ser pérdida o ganancia de capital y otra parte puede ser pérdida o ganancia ordinaria. How to complete a 1040x Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital La mayor parte de los bienes que usted posee y usa para fines personales, de placer o inversión constituye bienes de capital. How to complete a 1040x Ejemplos de éstos incluyen: Acciones o bonos que tenga en su cuenta personal; Una vivienda de la cual usted es dueño y que usan usted y su familia; Mobiliario doméstico; Un automóvil usado para recreación o para trasladarse de su hogar a su trabajo; Colecciones de monedas o estampillas; Gemas y joyas y Oro, plata o cualquier otro metal. How to complete a 1040x Todo bien que usted posea es bien de capital, a excepción de los siguientes bienes que no son de capital: Los bienes que posee principalmente para la venta a clientes o que físicamente formarán parte de la mercancía para la venta a clientes. How to complete a 1040x Para una excepción a esta regla, vea Obras Musicales de Creación Propia Tratadas como Bienes de Capital , más adelante. How to complete a 1040x Bienes depreciables usados en su ocupación o negocio, aun cuando estén completamente depreciados. How to complete a 1040x Bienes raíces que usa en su ocupación o negocio. How to complete a 1040x Derechos de autor, composiciones literarias, musicales o artísticas, cartas o memorandos, o bienes similares que sean: Creados con su propio esfuerzo, Preparados o producidos para usted (en el caso de una carta, memorándum o bienes similares) o Adquiridos bajo ciertas circunstancias (por ejemplo, como regalo), dándole a usted derecho a la base de la persona que creó la propiedad o para quien se preparó o se produjo. How to complete a 1040x Para una excepción a esta regla, vea Obras Musicales de Creación Propia Tratadas como Bienes de Capital , más adelante. How to complete a 1040x Cuentas o documentos por cobrar adquiridos en el curso normal de su ocupación o negocio por servicios prestados o provenientes de la venta de bienes que se describen en el punto (1). How to complete a 1040x Publicaciones del Gobierno de los Estados Unidos que recibió del gobierno en forma gratuita o por menos del precio de venta normal, o que compró en circunstancias que le dieron derecho a la base de alguien que recibió las publicaciones en forma gratuita o por menos del precio de venta normal. How to complete a 1040x Algunos instrumentos financieros derivados de productos básicos mantenidos por revendedores de derivados de productos básicos. How to complete a 1040x Transacciones de cobertura, pero sólo si la transacción está claramente identificada como transacción de este tipo antes del cierre del día en que se adquirió, se originó o en que usted la firmó. How to complete a 1040x Suministros del tipo que se usa o consume regularmente en el curso normal de su ocupación o negocio. How to complete a 1040x Bienes de Inversión Los bienes de inversión son bienes de capital. How to complete a 1040x Normalmente, una ganancia o pérdida proveniente de su venta o canje es una ganancia o pérdida de capital. How to complete a 1040x Oro, plata, estampillas, monedas, gemas, etcétera. How to complete a 1040x   Éstos son bienes de capital, excepto cuando están en posesión de un revendedor con fines de venta. How to complete a 1040x Normalmente, la pérdida o ganancia que asume de esta venta o canje es una pérdida o ganancia de capital. How to complete a 1040x Acciones, derechos de suscripción y bonos. How to complete a 1040x   Todo lo anterior (incluidas las acciones recibidas como dividendo) son bienes de capital, excepto cuando un revendedor de valores los tiene para la venta. How to complete a 1040x Sin embargo, si posee acciones de un pequeño negocio, consulte Pérdidas en Acciones conforme a la Sección 1244 (Pequeño Negocio) , más adelante, y Losses on Small Business Investment Company Stock (Pérdidas sobre acciones de sociedad inversionista especializada en pequeños negocios), en el capítulo 4 de la Publicación 550, en inglés. How to complete a 1040x Bienes de Uso Personal Los bienes mantenidos sólo para uso personal y no para inversión son bienes de capital y, por lo tanto, tiene que declarar una ganancia procedente de su venta como ganancia de capital. How to complete a 1040x Sin embargo, no puede deducir una pérdida por la venta de bienes de uso personal. How to complete a 1040x Obras Musicales de Creación Propia Tratadas como Bienes de Capital Puede optar por tratar las obras musicales y los derechos de autor asociados con obras musicales como bienes de capital al venderlos o intercambiarlos si: Creó dichos bienes por medio de sus propios esfuerzos o Adquirió los bienes bajo condiciones (como regalo, por ejemplo) que le dieron derecho a la base de la persona que creó dichos bienes o de la persona para quien fueron preparados o producidos. How to complete a 1040x Tiene que elegir una opción distinta para cada obra musical (o derecho de autor asociado con una obra musical) vendida o intercambiada durante el año tributario. How to complete a 1040x Tiene que elegir la opción en, o antes de, la fecha de vencimiento del plazo de entrega (incluyendo prórrogas) de la declaración de impuestos del año de la venta o intercambio. How to complete a 1040x Tiene que anotar la opción en el Formulario 8949, considerando la venta o intercambio como venta o intercambio de bienes de capital, conforme al Formulario 8949, el Anexo D (Formulario 1040) y sus instrucciones por separado, en inglés. How to complete a 1040x Si desea obtener más información sobre el Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040), vea Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas de Capital en el capítulo 16. How to complete a 1040x Además, vea el Anexo D (Formulario 1040), el Formulario 8949 y sus instrucciones por separado, en inglés. How to complete a 1040x Puede revocar esta opción si el IRS se lo aprueba. How to complete a 1040x Para obtener la aprobación del IRS, tiene que enviar una solicitud al IRS para que éste le provea una carta de decisión sobre este asunto tributario conforme al Revenue Procedure (Procedimiento tributario) correspondiente a su situación. How to complete a 1040x Vea, por ejemplo, el Procedimiento Tributario 2013-1, rectificado por el Anuncio 2013-9, que fue ampliado y modificado a su vez por el Procedimiento Tributario 2013-32, en el Internal Revenue Bulletin (Boletín de Impuestos Internos), en inglés, en www. How to complete a 1040x irs. How to complete a 1040x gov/irb/2013-01_IRB/ar06. How to complete a 1040x html. How to complete a 1040x Como alternativa, se le otorga una prórroga automática de 6 meses a partir de la fecha de vencimiento del plazo de entrega de su declaración de impuestos sobre el ingreso (excluyendo prórrogas) para revocar la opción, con la condición de que presente a tiempo la declaración de impuestos sobre el ingreso y, durante este plazo de prórroga de 6 meses, presente el Formulario 1040X en el que la venta o intercambio se considere como venta o intercambio de bienes no de capital. How to complete a 1040x Instrumentos de Deuda Descontados Trate como ganancia o pérdida de capital su pérdida o ganancia de la venta, rescate o retiro de un bono u otro instrumento de deuda originalmente emitido con descuento o comprado con descuento, excepto según se explica a continuación. How to complete a 1040x Deudas gubernamentales a corto plazo. How to complete a 1040x   Trate las ganancias sobre las deudas de un gobierno federal, estatal o local a corto plazo (que no sean deudas exentas de impuestos) como ingresos ordinarios hasta su parte proporcional del descuento de adquisición. How to complete a 1040x Este trato se aplica a deudas que tienen una fecha de vencimiento fija de no más de 1 año a partir de la fecha de emisión. How to complete a 1040x El descuento de adquisiciones es el precio de rescate establecido al vencimiento menos la base de la deuda. How to complete a 1040x   Sin embargo, no trate estas ganancias como ingreso en la medida en que haya incluido previamente el descuento en los ingresos. How to complete a 1040x Consulte Discount on Short-Term Obligations (Descuento sobre deudas a corto plazo) en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. How to complete a 1040x Deudas no gubernamentales a corto plazo. How to complete a 1040x   Trate las ganancias sobre las deudas no gubernamentales a corto plazo como ingresos ordinarios hasta su parte proporcional del descuento de la emisión original (OID, por sus siglas en inglés). How to complete a 1040x Este trato se aplica a deudas que tienen una fecha de vencimiento fija de no más de 1 año a partir de la fecha de emisión. How to complete a 1040x   Sin embargo, no tiene que volver a incluir en los ingresos la parte del descuento que haya incluido previamente en los mismos. How to complete a 1040x Consulte Discount on Short-Term Obligations (Descuento sobre deudas a corto plazo) en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. How to complete a 1040x Bonos de gobiernos estatales y locales exentos de impuestos. How to complete a 1040x   Si estos bonos se emitieron originalmente con un descuento antes del 4 de septiembre de 1982, o bien si los adquirió antes del 2 de marzo de 1984, trate su parte del OID como intereses exentos de impuestos. How to complete a 1040x Para calcular las pérdidas o ganancias por la venta o canje de estos bonos, reste su parte del OID de la cantidad obtenida. How to complete a 1040x   Si los bonos fueron emitidos después del 3 de septiembre de 1982 y adquiridos después del 1 de marzo de 1984, sume a la base ajustada su parte del OID para calcular la pérdida o ganancia. How to complete a 1040x Para obtener más información acerca de la base de estos bonos, consulte Discounted Debt Instruments (Instrumentos de deuda descontados) en el capítulo 4 de la Publicación 550, en inglés. How to complete a 1040x   Normalmente, las ganancias del descuento comercial están sujetas a impuestos sobre la enajenación o rescate de los bonos exentos de impuestos. How to complete a 1040x Si compró los bonos antes del 1 de mayo de 1993, la ganancia del descuento comercial es una ganancia de capital. How to complete a 1040x Si compró los bonos después del 30 de abril de 1993, la ganancia constituye ingresos ordinarios. How to complete a 1040x   Usted calcula el descuento comercial restando el precio que pagó por el bono de la suma del precio original de emisión del bono y la cantidad del OID acumulado desde la fecha de emisión que representó intereses para los accionistas anteriores. How to complete a 1040x Para obtener más información, consulte Market Discount Bonds (Bonos con descuento en el mercado) en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. How to complete a 1040x    Una pérdida sobre la venta u otra enajenación de bonos de gobiernos estatales o locales exentos de impuestos es deducible como pérdida de capital. How to complete a 1040x Rescate antes del vencimiento. How to complete a 1040x   Si un bono local o estatal emitido antes del 9 de junio de 1980 se rescata antes de su vencimiento, entonces el OID no le está sujeto a impuestos a usted. How to complete a 1040x   Si un bono local o estatal emitido después del 8 de junio de 1980 se rescata antes de su vencimiento, entonces la parte del OID que generó ingresos mientras tuvo el bono no le está sujeto a impuestos a usted. How to complete a 1040x Sin embargo, tiene que declarar la parte no devengada del OID como ganancia de capital. How to complete a 1040x Ejemplo. How to complete a 1040x El 2 de julio de 2002, fecha de emisión, usted compró un bono municipal de 6% a 20 años por $800. How to complete a 1040x La cantidad nominal del bono fue $1,000. How to complete a 1040x El descuento de $200 se atribuyó al OID. How to complete a 1040x En el momento en que se emitió el bono, el emisor no tenía intención de rescatarlo antes de su vencimiento. How to complete a 1040x El bono fue rescatable en su cantidad nominal después de 10 años de la fecha de emisión. How to complete a 1040x El emisor rescató el bono al término de 11 años (2 de julio de 2013) por la cantidad nominal de $1,000, más los intereses anuales devengados de $60. How to complete a 1040x El OID de $73, obtenido durante el tiempo que tuvo el bono, no está sujeto a impuestos. How to complete a 1040x Los intereses anuales devengados de $60 tampoco están sujetos a impuestos. How to complete a 1040x Sin embargo, tiene que declarar la parte no devengada del OID ($127) como ganancia de capital. How to complete a 1040x Instrumentos de deuda a largo plazo emitidos después de 1954 y antes del 28 de mayo de 1969 (o antes del 2 de julio de 1982 si son instrumentos de gobierno). How to complete a 1040x   Si vende, canjea o rescata para obtener ganancia uno de estos instrumentos de deuda, el ingreso ordinario será la parte de la ganancia que no sea superior a la parte proporcional del OID al momento de la venta o rescate. How to complete a 1040x El resto de la ganancia es ganancia de capital. How to complete a 1040x Sin embargo, si hubo intención de rescatar el instrumento de deuda antes de su vencimiento, toda la ganancia que no supere el total del OID se tratará como ingreso ordinario al momento de la venta. How to complete a 1040x Este trato de ganancia sujeta a impuestos también es aplicable a los instrumentos de sociedades anónimas emitidos después del 27 de mayo de 1969, conforme a un acuerdo escrito vinculante a partir del 27 de mayo de 1969, y en todo momento después de esta fecha. How to complete a 1040x Instrumentos de deuda a largo plazo emitidos después del 27 de mayo de 1969 (o después del 1 de julio de 1982 si son instrumentos de gobierno). How to complete a 1040x   Si es dueño de uno de estos instrumentos de deuda, tiene que incluir una parte del OID en su ingreso bruto cada año que posee el instrumento. How to complete a 1040x Su base de dicho instrumento de deuda aumenta con la cantidad del OID que incluyó en sus ingresos brutos. How to complete a 1040x Consulte Descuento de la Emisión Original (OID) en el capítulo 7 para obtener información acerca del OID que tiene que declarar en su declaración de impuestos. How to complete a 1040x   Si vende o canjea el instrumento de deuda antes de su vencimiento, la ganancia que obtiene es ganancia de capital. How to complete a 1040x Sin embargo, si al momento de la emisión original del instrumento hubo una intención de rescatarlo antes de su vencimiento, normalmente la ganancia es ganancia ordinaria hasta el límite del total del OID menos las cantidades del OID que previamente se incluyeron en sus ingresos. How to complete a 1040x En este caso, el resto de la ganancia es ganancia de capital. How to complete a 1040x Bonos con descuento en el mercado. How to complete a 1040x   Si el instrumento de deuda tiene descuento en el mercado y usted optó por incluir en el ingreso el descuento a medida que se acumulaba, aumente su base en el instrumento de deuda por el descuento acumulado para calcular la pérdida o ganancia de capital sobre la enajenación. How to complete a 1040x Si optó por no incluir en el ingreso el descuento a medida que se acumulaba, tiene que declarar la ganancia como ingreso ordinario de intereses hasta el monto del descuento comercial acumulado del instrumento. How to complete a 1040x El resto son ganancias de capital. How to complete a 1040x Consulte Market Discount Bonds (Bonos de descuento en el mercado) en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. How to complete a 1040x   Se aplica una regla diferente a los bonos con descuento en el mercado emitidos antes del 19 de julio de 1984 y comprados por usted antes del 1 de mayo de 1993. How to complete a 1040x Consulte Market discount bonds (Bonos de descuento en el mercado) bajo Discounted Debt Instruments (Instrumentos de deuda descontados) en el capítulo 4 de la Publicación 550, en inglés. How to complete a 1040x Redención de instrumento de deuda. How to complete a 1040x   Las cantidades recibidas por la redención de un instrumento de deuda se tratan del mismo modo que si hubiera vendido o canjeado dicho instrumento. How to complete a 1040x Pagarés de personas físicas. How to complete a 1040x   Si mantiene la deuda de una persona física que se emitió con OID después del 1 de marzo de 1984, generalmente tiene que incluir el OID en su ingreso actual, y las pérdidas o ganancias sobre la venta o redención de la deuda son, por lo general, pérdidas o ganancias de capital. How to complete a 1040x Se aplica una excepción a este caso si la deuda es un préstamo entre personas físicas y se satisfacen los requisitos siguientes: El prestamista no se dedica al negocio de prestar dinero. How to complete a 1040x La cantidad del préstamo, más la cantidad de los préstamos anteriores pendientes, es $10,000 o menos. How to complete a 1040x La evasión de impuestos federales no es uno de los principales objetivos del préstamo. How to complete a 1040x   Si corresponde la excepción, o si la deuda fue emitida antes del 2 de marzo de 1984, usted no incluye el OID en sus ingresos actuales. How to complete a 1040x Cuando venda o rescate la deuda, la parte de su ganancia que no sea superior a la parte devengada del OID en ese momento es ingreso ordinario. How to complete a 1040x El resto de la ganancia, si la hay, es ganancia de capital. How to complete a 1040x Las pérdidas sobre las ventas o rescates son pérdidas de capital. How to complete a 1040x Depósito en Instituciones Financieras Insolventes o en Quiebra Si pierde dinero que tenga depositado en un banco, cooperativa de crédito u otra institución financiera que ya no es solvente o está en bancarrota, tal vez pueda deducir su pérdida en una de las tres maneras siguientes: Pérdida ordinaria. How to complete a 1040x Pérdida fortuita. How to complete a 1040x Deuda incobrable no comercial (pérdida de capital a corto plazo). How to complete a 1040x  Para más información, vea Deposit in Insolvent or Bankrupt Financial Institution (Depósito en institución financiera insolvente o en quiebra) en el capítulo 4 de la Publicación 550, en inglés. How to complete a 1040x Venta de Anualidad Se considera ingreso ordinario la parte de una ganancia sobre la venta de un contrato de anualidad antes de su fecha de vencimiento y que se basa en los intereses acumulados en el contrato. How to complete a 1040x Pérdidas en Acciones Conforme a la Sección 1244 (Pequeño Negocio) Usted puede deducir su pérdida proveniente de la venta, canje o falta de valor de acciones conforme a la sección 1244 como una pérdida ordinaria en vez de una pérdida de capital. How to complete a 1040x Declare la pérdida en la línea 10 del Formulario 4797. How to complete a 1040x Toda ganancia sobre acciones conforme a la sección 1244 es ganancia de capital si las acciones son bienes de capital en su mano. How to complete a 1040x Declare la ganancia en el Formulario 8949. How to complete a 1040x Consulte Losses on Section 1244 (Small Business) Stock (Pérdidas de acciones (de pequeño negocio) conforme a la sección 1244), en el capítulo 4 de la Publicación 550, en inglés. How to complete a 1040x Si desea obtener más información sobre el Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040), vea Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas de Capital en el capítulo 16. How to complete a 1040x Además, vea el Anexo D (Formulario 1040), el Formulario 8949 y sus instrucciones por separado, en inglés. How to complete a 1040x Período de Tenencia Si vendió o canjeó bienes de inversión, tiene que determinar el período de tenencia de los bienes. How to complete a 1040x Su período de tenencia determina si una pérdida o ganancia de capital fue a corto o largo plazo. How to complete a 1040x Corto o largo plazo. How to complete a 1040x   Si mantiene bienes de inversión por más de 1 año, las pérdidas o ganancias de capital son a largo plazo. How to complete a 1040x Si mantiene bienes por 1 año o menos, las pérdidas o ganancias de capital son a corto plazo. How to complete a 1040x   Para determinar el tiempo en que tuvo bienes de inversión, empiece a contar a partir del día siguiente a la fecha en que adquirió los bienes. How to complete a 1040x El día en que enajenó los bienes forma parte del período de tenencia. How to complete a 1040x Ejemplo. How to complete a 1040x Si compró bienes de inversión el 6 de febrero de 2012 y los vendió el 6 de febrero de 2013, el período de tenencia no es superior a un 1 año y, por lo tanto, tiene pérdida o ganancia de capital a corto plazo. How to complete a 1040x Si vendió los bienes el 7 de febrero de 2013, el período de tenencia es superior a un 1 año y, por lo tanto, tiene una pérdida o ganancia de capital a largo plazo. How to complete a 1040x Valores cotizados en un mercado establecido. How to complete a 1040x   En lo que respecta a valores cotizados en un mercado de valores establecido, el período de tenencia comienza el día siguiente a la fecha de transacción en que compró los valores y termina en la fecha de transacción en que los vendió. How to complete a 1040x    No confunda la fecha de transacción con la fecha de liquidación, para la cual es la fecha en que se tienen que entregar las acciones y se tiene que efectuar el pago. How to complete a 1040x Ejemplo. How to complete a 1040x Usted es contribuyente con base de método de efectivo y año natural para la presentación de su declaración. How to complete a 1040x El 30 de diciembre de 2013, vendió acciones con ganancias. How to complete a 1040x Según las reglas de la bolsa, la venta se cerró con la entrega de las acciones 4 días comerciales después de la venta, el 6 de enero de 2014. How to complete a 1040x Recibió el pago del valor de la venta el mismo día. How to complete a 1040x Declare la ganancia en la declaración del año 2013, aunque haya recibido el pago en el año 2014. How to complete a 1040x La ganancia es a largo o corto plazo dependiendo de si tuvo las acciones más de un año. How to complete a 1040x Su período de tenencia terminó el 30 de diciembre. How to complete a 1040x Si hubiera vendido las acciones con pérdidas, también habría declarado las pérdidas en su declaración del año 2013. How to complete a 1040x Pagarés y bonos del Tesoro de los Estados Unidos. How to complete a 1040x   El período de tenencia de pagarés y bonos de los EE. How to complete a 1040x UU. How to complete a 1040x vendidos en subasta en base a su rendimiento se inicia el día después de que el Secretario del Tesoro, mediante comunicados de prensa, dé notificación a los postores cuyas ofertas hayan sido aceptadas. How to complete a 1040x El período de tenencia de pagarés y bonos de los EE. How to complete a 1040x UU. How to complete a 1040x con rendimiento determinado vendidos en base a suscripciones se inicia el día después de que se presente la suscripción. How to complete a 1040x Servicio de inversión automático. How to complete a 1040x   Al determinar el período de tenencia de acciones compradas a través del banco u otro agente, se considera que las acciones enteras se compraron al inicio y las acciones fraccionarias se compraron al final. How to complete a 1040x El período de tenencia de usted comienza el día siguiente de la fecha de compra del banco. How to complete a 1040x Si una acción se compró en más de una fecha de compra, el período de tenencia de esa acción es un período de tenencia dividido. How to complete a 1040x Se considera que se compró una parte de esa acción en cada fecha en que el banco haya comprado la acción con pagos procedentes de fondos disponibles. How to complete a 1040x Canjes no sujetos a impuestos. How to complete a 1040x   Si adquiere bienes de inversión en un canje por otros bienes de inversión y la base de los nuevos bienes está determinada, en su totalidad o en parte, por la base de los antiguos bienes, el período de tenencia de los nuevos bienes comienza el día siguiente de la fecha en que adquirió los antiguos bienes. How to complete a 1040x Bienes recibidos como regalo. How to complete a 1040x   Si recibe un regalo de bienes y la base se determina por la base ajustada del donante, se considera que el período de tenencia ha empezado el mismo día en que empezó el período de tenencia del donante. How to complete a 1040x   Si la base está determinada por el valor justo de mercado de los bienes, el período de tenencia comienza el día siguiente de la fecha del regalo. How to complete a 1040x Bienes heredados. How to complete a 1040x   Por lo general, si usted heredó bienes de inversión, su ganancia o pérdida de capital en cualquier enajenación que realice luego con ese bien es una ganancia o pérdida de capital a largo plazo. How to complete a 1040x Esto es así independientemente de cuánto tiempo usted tuvo el bien como su propiedad. How to complete a 1040x Sin embargo, si usted heredó los bienes de alguien que falleció en el 2010, vea la información que aparece a continuación. How to complete a 1040x Bienes heredados de una persona que falleció en el año 2010. How to complete a 1040x   Si hereda bienes de inversión de un difunto que falleció en el año 2010, y el albacea del patrimonio del difunto optó por presentar el Formulario 8939, consulte la información provista por el albacea o vea la Publicación 4895, Tax Treatment of Property Acquired From a Decedent Dying in 2010 (Trato tributario de bienes adquiridos de un difunto que falleció en 2010), en inglés, para determinar su período de tenencia. How to complete a 1040x Bienes raíces comprados. How to complete a 1040x   Para calcular el tiempo que tuvo bienes raíces comprados conforme a un contrato incondicional, empiece a contar el día después de la fecha en que recibió el título de los bienes o la fecha después de la que tomó posesión de los bienes y asumió las obligaciones y privilegios de propietario, lo que sucediera primero. How to complete a 1040x Sin embargo, aceptar la entrega o tomar posesión de bienes raíces conforme a un contrato de opción no es suficiente para comenzar el período de tenencia. How to complete a 1040x El período de tenencia no puede comenzar hasta que haya un contrato de venta real. How to complete a 1040x El período de tenencia del vendedor no puede terminar antes de esa fecha. How to complete a 1040x Si recupera la posesión de bienes raíces. How to complete a 1040x   Si vende bienes raíces pero retiene un derecho prendario a los mismos, y más adelante recupera la posesión de dichos bienes raíces según los términos del contrato de venta, el período de tenencia correspondiente a una venta posterior abarca el período durante el cual fue dueño de los bienes raíces antes de la primera venta y el período después de que haya recuperado la posesión de los mismos. How to complete a 1040x El período de tenencia no incluye el período entre la primera venta y la recuperación de la posesión de los bienes raíces. How to complete a 1040x Es decir, no incluye el período durante el cual el primer comprador fue dueño de dichos bienes raíces. How to complete a 1040x Dividendos de acciones. How to complete a 1040x   El período de tenencia de las acciones que usted recibió como dividendo de acciones sujeto a impuestos comienza en la fecha de distribución. How to complete a 1040x   El período de tenencia de acciones nuevas que recibió como dividendo de acciones no sujeto a impuestos comienza el mismo día que el período de tenencia de las antiguas acciones. How to complete a 1040x Esta regla también se aplica a acciones adquiridas en una “escisión”, lo cual es una distribución de acciones o valores en una sociedad anónima controlada. How to complete a 1040x Derechos de suscripción no sujetos a impuestos. How to complete a 1040x   El período de tenencia de derechos de suscripción no sujetos a impuestos comienza el mismo día que el período de tenencia de las acciones precedentes. How to complete a 1040x El período de tenencia de acciones adquiridas a través del ejercicio de derechos de suscripción comienza en la fecha en que se ejerció el derecho. How to complete a 1040x Deudas Incobrables no Empresariales Si alguien le debe dinero que usted no puede cobrar, entonces tiene una deuda incobrable. How to complete a 1040x Tal vez pueda deducir la cantidad adeudada cuando calcule su impuesto para el año en que la deuda pierda todo su valor. How to complete a 1040x Normalmente, las deudas incobrables no empresariales son deudas incobrables que no obtuvo en el transcurso de la operación de su ocupación o negocio, y son deducibles como pérdidas de capital a corto plazo. How to complete a 1040x Para que las deudas incobrables no comerciales sean deducibles, tienen que perder totalmente su valor. How to complete a 1040x No puede deducir una deuda no comercial que ha perdido sólo parte de su valor. How to complete a 1040x Requisito de deuda genuina. How to complete a 1040x   Una deuda tiene que ser genuina para que pueda deducir la pérdida. How to complete a 1040x Una deuda es genuina si surge de una relación deudor−acreedor que se basa en una obligación válida y ejecutable de reembolsar una suma de dinero fija o determinable. How to complete a 1040x Requisito de base en la deuda incobrable. How to complete a 1040x    Para deducir una deuda incobrable, tiene que tener una base en la misma, es decir, tiene que haber incluido previamente la cantidad en sus ingresos o haber prestado su efectivo. How to complete a 1040x Por ejemplo, no puede declarar una deducción por deuda incobrable por una pensión por orden judicial para hijos menores que su ex cónyuge no haya pagado. How to complete a 1040x Si es contribuyente con base de método a base de efectivo (como la mayoría de las personas físicas), normalmente no puede declarar una deducción por deuda incobrable por sueldos, salarios, alquileres, honorarios, intereses, dividendos y conceptos similares no pagados. How to complete a 1040x Cuándo son deducibles las deudas incobrables. How to complete a 1040x   Puede tomar una deducción por deuda incobrable sólo en el año en que la deuda pierde su valor. How to complete a 1040x No tiene que esperar el vencimiento de una deuda para saber si ha perdido su valor. How to complete a 1040x Una deuda pierde su valor cuando ya no cabe la posibilidad de que se pague la cantidad adeudada. How to complete a 1040x   No es necesario llevar el asunto ante los tribunales si puede demostrar que la deuda sería incobrable a pesar de una sentencia de compensación monetaria dictada por un tribunal. How to complete a 1040x Sólo tiene que demostrar que ha tomado medidas razonables para cobrar la deuda. How to complete a 1040x En la mayoría de los casos, la quiebra del deudor demuestra suf
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The How To Complete A 1040x

How to complete a 1040x 1. How to complete a 1040x   Información para la Presentación de la Declaración de Impuestos Table of Contents Qué Hay de Nuevo Recordatorios Introduction ¿Debo Presentar una Declaración?Individuos/Personas Físicas—En General Dependientes Determinados Hijos Menores de 19 Años de Edad o Estudiantes a Tiempo Completo Trabajadores por Cuenta Propia Extranjeros Quién Debe Presentar una Declaración ¿Qué Formulario Debo Usar?Formulario 1040EZ Formulario 1040A Formulario 1040 ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? E-file del IRS ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración?Servicios de entrega privados. How to complete a 1040x Prórrogas del Plazo para Presentar la Declaración de Impuestos ¿Cómo Preparo la Declaración de Impuestos?¿Cuándo Declaro los Ingresos y Gastos? Número de Seguro Social Fondo para la Campaña Electoral Presidencial Cálculos Documentos Adjuntos Designación de un Tercero Firmas Preparador Remunerado Reembolsos Cantidad que Adeuda Donaciones Para Reducir la Deuda Pública Nombre y Dirección ¿Dónde Presento la Declaración? ¿Qué Ocurre Después de Presentar la Declaración?¿Qué Documentos Debo Mantener? ¿Por Qué Debe Mantener los Documentos? Tipo de Documentos que Debe Mantener Documentos Básicos Cuánto Tiempo Debe Mantener los Documentos Información sobre Reembolsos Intereses Sobre Reembolsos Cambio de Dirección ¿Qué Sucede Si Cometí un Error?Declaraciones Enmendadas y Reclamaciones de Reembolso Multas Robo de Identidad Qué Hay de Nuevo Estado civil para efectos de la declaración en el caso de matrimonios del mismo sexo. How to complete a 1040x   Si tiene un cónyuge del mismo sexo con quien se casó en un estado (o país extranjero) que reconozca el matrimonio entre personas del mismo sexo, usted y su cónyuge generalmente tienen que usar el estado civil de casado que presenta la declaración conjuntamente o de casado que presenta la declaración por separado al completar la declaración de impuestos del año 2013, aun si usted y su cónyuge viven actualmente en un estado (o país extranjero) que no reconoce el matrimonio entre personas del mismo sexo. How to complete a 1040x Vea la Publicación 501 para más información. How to complete a 1040x Impuesto Adicional del Medicare. How to complete a 1040x  A partir del año 2013, les corresponde un Impuesto Adicional del Medicare de 0. How to complete a 1040x 9% a los salarios, la compensación conforme a la Rairoad Retirement Tax Act (Ley Tributaria de Jubilación Ferroviaria o RRTA, por sus siglas en inglés) y el ingreso sobre el trabajo por cuenta propia que están sujetos al impuesto Medicare. How to complete a 1040x Este impuesto se le aplicará según su estado civil para efectos de la declaración cuando dichos ingresos excedan de cierta cantidad límite. How to complete a 1040x Si desea más información, vea las Instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8959, ambas disponibles en inglés. How to complete a 1040x Impuesto sobre los ingresos netos de inversión. How to complete a 1040x  A partir del año 2013, usted quizás podría estar sujeto al impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés). How to complete a 1040x Este impuesto es el 3. How to complete a 1040x 8% de la cantidad menor, entre los ingresos netos de inversión y la cantidad que exceda de su ingreso bruto ajustado modificado sobre una cantidad límite. How to complete a 1040x Si desea más información, vea las Instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8960, ambas disponibles en inglés. How to complete a 1040x Crédito reembolsable por impuesto mínimo de un año anterior. How to complete a 1040x  La parte reembolsable del crédito por impuesto mínimo de un año anterior ya no está disponible. How to complete a 1040x Quién tiene que hacer la declaración. How to complete a 1040x  Por lo general, la cantidad de ingresos que puede recibir antes de tener que presentar una declaración de impuestos ha aumentado. How to complete a 1040x Vea la Tabla 1-1, Tabla 1-2 y Tabla 1-3 para las cantidades específicas. How to complete a 1040x Recordatorios Presentación electrónica. How to complete a 1040x  En vez de presentar la declaración de impuestos en papel, puede presentar la declaración electrónicamente usando el sistema electrónico e-file del IRS. How to complete a 1040x Cree su propio número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés) y presente su declaración sin usar papel. How to complete a 1040x Para más información, vea ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? , más adelante. How to complete a 1040x Cambio de dirección. How to complete a 1040x  Si cambia de dirección, debe notificar al IRS. How to complete a 1040x Puede utilizar el Formulario 8822, Change of Address (Cambio de dirección), en inglés, para notificarle al IRS sobre el cambio de dirección. How to complete a 1040x Vea Cambio de Dirección , más adelante, bajo ¿Qué Ocurre Después de Presentar la Declaración? Anote su número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés). How to complete a 1040x  Tiene que anotar su número de Seguro Social en los espacios correspondientes de su declaración de impuestos. How to complete a 1040x Si presenta una declaración conjunta, anote los números de Seguro Social en el mismo orden en que aparecen los nombres. How to complete a 1040x Depósito directo de su reembolso. How to complete a 1040x  En vez de recibir un cheque, quizás pueda recibir su reembolso por medio de un depósito directo a su cuenta bancaria o cuenta en otra institución financiera. How to complete a 1040x Vea el tema titulado Depósito Directo bajo Reembolsos, más adelante. How to complete a 1040x Si elige que su reembolso sea depositado directamente en su cuenta, quizás pueda dividir el reembolso entre dos o tres cuentas. How to complete a 1040x Pague por Internet o por teléfono. How to complete a 1040x  Si debe impuestos adicionales, quizás pueda pagarlos electrónicamente o por teléfono. How to complete a 1040x Vea el tema titulado Cómo Pagar , más adelante. How to complete a 1040x Plan de pagos a plazos. How to complete a 1040x  Si no puede pagar toda la cantidad que debe al presentar su declaración de impuestos, puede solicitar un plan de pagos a plazos mensuales. How to complete a 1040x Vea más adelante el tema titulado Plan de Pagos a Plazos bajo Cantidad que Adeuda. How to complete a 1040x Quizás pueda solicitar un plan de pagos por Internet si adeuda impuestos federales, intereses y multas. How to complete a 1040x Prórroga automática de 6 meses. How to complete a 1040x  Puede obtener una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración del impuesto si, no más tarde de la fecha de vencimiento del plazo para presentar la declaración, presenta el Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos. How to complete a 1040x Vea Prórroga Automática , más adelante. How to complete a 1040x Servicio en zona de combate. How to complete a 1040x  Si es miembro de las Fuerzas Armadas y prestó servicio en una zona de combate, o si prestó servicio en una zona de combate en apoyo de las Fuerzas Armadas, se le permite tiempo adicional para ocuparse de sus asuntos tributarios. How to complete a 1040x Vea más adelante el tema titulado Personas que Prestan Servicio en Zona de Combate bajo ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración? Número de identificación del contribuyente para adopción. How to complete a 1040x  Si un niño fue puesto en su hogar con fines de adopción legal y usted no puede obtener un número de Seguro Social para el niño a tiempo para presentar su declaración de impuestos, quizás pueda obtener un número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés). How to complete a 1040x Para más información, vea más adelante el tema titulado Número de Seguro Social . How to complete a 1040x Número de identificación del contribuyente para extranjeros. How to complete a 1040x  Si usted o su dependiente es extranjero no residente o extranjero residente que no posee ni tiene derecho a obtener un número de Seguro Social, presente al IRS el Formulario W-7(SP), Solicitud de Número de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos. How to complete a 1040x Para más información, vea más adelante el tema titulado Número de Seguro Social . How to complete a 1040x Documentos tributarios frívolos. How to complete a 1040x  El IRS ha publicado una lista de posturas que se consideran frívolas. How to complete a 1040x La multa por presentar una declaración frívola es $5,000. How to complete a 1040x Además, la multa de $5,000 corresponderá a otros documentos frívolos. How to complete a 1040x Para más información, vea Multas Civiles , más adelante. How to complete a 1040x Introduction Este capítulo trata los siguientes temas: Si usted tiene que presentar una declaración de impuestos. How to complete a 1040x Qué formulario debe usar. How to complete a 1040x Cómo presentar su declaración electrónicamente. How to complete a 1040x Cuándo, cómo y dónde presentar su declaración de impuestos. How to complete a 1040x Qué ocurre si paga muy pocos o demasiados impuestos. How to complete a 1040x Qué datos y documentos debe guardar y por cuánto tiempo debe guardarlos. How to complete a 1040x Cómo puede cambiar una declaración de impuestos que ya presentó. How to complete a 1040x ¿Debo Presentar una Declaración? Debe presentar una declaración de impuestos federales sobre el ingreso si es ciudadano o residente de los Estados Unidos o residente de Puerto Rico y reúne los requisitos para la presentación de la declaración para alguna de las siguientes categorías: Individuos/personas físicas en general. How to complete a 1040x (Hay reglas especiales para cónyuges sobrevivientes, albaceas, administradores, representantes legales, ciudadanos y residentes estadounidenses que vivan fuera de los Estados Unidos, residentes de Puerto Rico e individuos con ingresos provenientes de territorios de los Estados Unidos). How to complete a 1040x Dependientes. How to complete a 1040x Determinados hijos menores de 19 años de edad o estudiantes a tiempo completo. How to complete a 1040x Personas que trabajan por cuenta propia. How to complete a 1040x Extranjeros. How to complete a 1040x Los requisitos para la presentación de la declaración de impuestos para cada categoría se explican en este capítulo. How to complete a 1040x Los requisitos para la presentación de la declaración de impuestos se aplican aun si no adeuda impuestos. How to complete a 1040x Aunque no tenga que presentar una declaración, podría serle ventajoso hacerlo. How to complete a 1040x Vea Quién Debe Presentar una Declaración , más adelante. How to complete a 1040x Presente una sola declaración de impuestos federales sobre el ingreso para el año, independientemente de cuántos trabajos tuvo, cuántos Formularios W-2 recibió o en cuántos estados vivió durante el año. How to complete a 1040x No presente más de un formulario original para el mismo año aun si no ha recibido su reembolso o si el IRS no se ha comunicado con usted desde que presentó la declaración. How to complete a 1040x Individuos/Personas Físicas—En General Si es ciudadano estadounidense o residente, hay tres factores que determinan si tiene que presentar una declaración o no: Sus ingresos brutos, Su estado civil para efectos de la declaración y Su edad. How to complete a 1040x Para saber si debe presentar una declaración, vea la Tabla 1-1, Tabla 1-2 y Tabla 1-3. How to complete a 1040x Aunque ninguna tabla indique que tiene que presentar una declaración, tal vez necesite presentar una declaración para que le devuelvan dinero. How to complete a 1040x (Vea Quién Debe Presentar una Declaración , más adelante). How to complete a 1040x Ingresos brutos. How to complete a 1040x   Los ingresos brutos incluyen todo ingreso que reciba en forma de dinero, bienes, propiedad y servicios que no esté exento de impuestos. How to complete a 1040x Incluyen también ingresos provenientes de fuentes fuera de los Estados Unidos o provenientes de la venta de su vivienda principal (aunque pueda excluir una parte o la totalidad de los mismos). How to complete a 1040x Incluya parte de los beneficios del Seguro Social si: Estuvo casado, presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013 o La mitad de los beneficios del Seguro Social, más los demás ingresos brutos y cualesquier intereses exentos de impuestos, son superiores a $25,000 ($32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). How to complete a 1040x Si le corresponde el punto (1) o (2), consulte las instrucciones del Formulario 1040 ó 1040A, o la Publicación 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de la jubilación ferroviaria), en inglés, para calcular la parte de los beneficios del Seguro Social que tiene que incluir en los ingresos brutos. How to complete a 1040x   Las clases de ingresos comunes se abordan en la Parte Dos de esta publicación. How to complete a 1040x Ingresos de bienes gananciales. How to complete a 1040x   Si está casado y su domicilio permanente está en un estado donde rigen las leyes de los bienes gananciales, la mitad de todo ingreso descrito por la ley estatal como ingreso de bienes gananciales puede ser considerada suya. How to complete a 1040x Esto afecta sus impuestos federales, incluyendo si está obligado a presentar una declaración si no la presenta conjuntamente con su cónyuge. How to complete a 1040x Para más información, vea la Publicación 555, Community Property (Comunidad de Bienes), en inglés. How to complete a 1040x Sociedad doméstica en los estados de Nevada, Washington y California. How to complete a 1040x   Una parte de una sociedad doméstica registrada en los estados de Nevada, Washington o California por lo general tiene que declarar la mitad de los ingresos de la comunidad formada por él/ella y su pareja. How to complete a 1040x Vea la Publicación 555, en inglés. How to complete a 1040x Personas que trabajan por cuenta propia. How to complete a 1040x   Si trabaja por cuenta propia, su ingreso bruto incluye la cantidad de la línea 7 del Anexo C (Formulario 1040), Profit or Loss From Business (Ganancias y pérdidas de negocios), en inglés; la línea 1 del Anexo C-EZ (Formulario 1040), Net Profit From Business (Ganancias netas de negocios), en inglés; y la línea 9 del Anexo F (Formulario 1040), Profit or Loss From Farming (Pérdidas o ganancias agrícolas), en inglés. How to complete a 1040x Vea más adelante el tema titulado Trabajadores por Cuenta Propia , para más información sobre los requisitos para presentar su declaración. How to complete a 1040x    Si no declara todos sus ingresos del trabajo por cuenta propia, sus beneficios del Seguro Social podrían ser más bajos cuando se jubile. How to complete a 1040x Estado civil para efectos de la declaración. How to complete a 1040x   Su estado civil para efectos de la declaración se determina por su situación familiar y si es soltero o casado. How to complete a 1040x Su estado civil se determina el último día de su año tributable, el cual es el 31 de diciembre para casi todos los contribuyentes. How to complete a 1040x Vea el capítulo 2 para una explicación de cada estado civil para efectos de la declaración. How to complete a 1040x Edad. How to complete a 1040x   En general, si tiene 65 años de edad o es mayor a finales del año, puede tener un ingreso bruto mayor que el de otros contribuyentes antes de tener que presentar una declaración. How to complete a 1040x Vea la Tabla 1-1 . How to complete a 1040x Se considera que tiene 65 años de edad el día antes de cumplir los 65 años. How to complete a 1040x Por ejemplo, si usted cumple 65 años el primero de enero de 2014, se considera que tiene 65 años de edad durante el año 2013. How to complete a 1040x Tabla 1-1. How to complete a 1040x Requisitos para la Presentación de la Declaración de Impuestos del Año 2013 para la Mayoría de los Contribuyentes SI su estado civil para efectos de la declaración es. How to complete a 1040x . How to complete a 1040x . How to complete a 1040x Y al final del año 2013 usted tenía. How to complete a 1040x . How to complete a 1040x . How to complete a 1040x * ENTONCES presente una declaración si  sus ingresos brutos   eran al menos. How to complete a 1040x . How to complete a 1040x . How to complete a 1040x ** soltero menos de 65 años de edad $10,000     65 años de edad o más $11,500   casado que presenta una declaración conjunta*** menos de 65 años de edad (ambos cónyuges) $20,000     65 años de edad o más (un cónyuge) $21,200     65 años de edad o más (ambos cónyuges) $22,400   casado que presenta una declaración por separado cualquier edad $3,900   cabeza de familia menos de 65 años de edad $12,850     65 años de edad o más $14,350   viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente menos de 65 años de edad $16,100     65 años de edad o más $17,300   * Si nació el primero de enero de 1949, se considera que tiene 65 años de edad al final del año 2013. How to complete a 1040x ** Ingreso bruto significa todo ingreso que usted haya recibido en forma de dinero, bienes, propiedades y servicios que no esté exento de impuestos, incluyendo todo ingreso de fuentes fuera de los Estados Unidos o la venta de su vivienda principal (aun si puede excluir una parte o la totalidad de ese ingreso). How to complete a 1040x No incluya los beneficios del Seguro Social a menos que (a) usted sea un contribuyente casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en cualquier momento de 2013 o (b) la mitad de los beneficios del Seguro Social más los demás ingresos brutos y todo interés exento de impuesto son superiores a $25,000 ($32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). How to complete a 1040x Si le corresponde el punto (a) o (b), consulte las Instrucciones del Formulario 1040 ó 1040A, o la Publicación 915, en inglés, para calcular la parte tributable de los beneficios del Seguro Social que debe incluir en los ingresos brutos. How to complete a 1040x El ingreso bruto incluye las ganancias, pero no las pérdidas, que se declaran en el Formulario 8949 o el Anexo D. How to complete a 1040x El ingreso bruto del negocio por cuenta propia, por ejemplo, es la cantidad que se incluye en la línea 7 del Anexo C o en la línea 9 del Anexo F. How to complete a 1040x Al calcular el ingreso bruto no reduzca éste por las pérdidas incurridas, incluyendo las pérdidas que se incluyen en la línea 7 del Anexo C o en la línea 9 del Anexo F. How to complete a 1040x *** Si no vivía con su cónyuge al final del año 2013 (o en la fecha en que falleció su cónyuge) y su ingreso bruto era al menos $3,900, debe presentar una declaración independientemente de su edad. How to complete a 1040x Cónyuges Sobrevivientes, Albaceas, Administradores y Representantes Legales Usted tiene que presentar una declaración de impuestos final para el fallecido (persona que murió) si se cumplen las dos condiciones siguientes: Usted es el cónyuge sobreviviente, albacea, administrador o representante legal. How to complete a 1040x El fallecido reunía los requisitos para presentar una declaración de impuestos en la fecha de su muerte. How to complete a 1040x Vea la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés, para más información sobre los requisitos de presentación de la declaración final de un fallecido. How to complete a 1040x Ciudadanos de los Estados Unidos y Residentes Extranjeros que Viven Fuera de los Estados Unidos Para determinar si tiene que presentar una declaración, incluya todo ingreso bruto que recibió en el extranjero, incluyendo todo ingreso que pueda excluir bajo la exclusión de ingreso ganado en el extranjero. How to complete a 1040x Para información sobre las reglas de impuestos especiales que le podrían corresponder, vea la Publicación 54, Tax Guide for U. How to complete a 1040x S. How to complete a 1040x Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos de los Estados Unidos y residentes extranjeros que residen en el extranjero), en inglés. How to complete a 1040x Está disponible en IRS. How to complete a 1040x gov y casi todas las embajadas y consulados de los Estados Unidos. How to complete a 1040x Vea Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos , al final de esta publicación. How to complete a 1040x Residentes de Puerto Rico Si es ciudadano estadounidense y también es residente bona fide de Puerto Rico, por lo general, debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de los Estados Unidos para todo año que cumple con los requisitos de ingreso. How to complete a 1040x Este requisito es adicional a todo requisito legal que pueda tener de presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de Puerto Rico. How to complete a 1040x Si es residente bona fide de Puerto Rico durante todo el año, el ingreso bruto en los Estados Unidos no incluye ingresos provenientes de fuentes dentro de Puerto Rico. How to complete a 1040x Sin embargo, sí incluye todo ingreso que recibió por sus servicios como empleado de los Estados Unidos o de una agencia de los Estados Unidos. How to complete a 1040x Si recibe ingresos provenientes de fuentes de Puerto Rico que no estén sujetos a impuestos estadounidenses, debe reducir la deducción estándar. How to complete a 1040x Como resultado, la cantidad de ingresos que debe tener para estar obligado a presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de los Estados Unidos es menor que la cantidad correspondiente en la Tabla 1-1 o la Tabla 1-2. How to complete a 1040x Para obtener más información, vea la Publicación 570, Tax Guide for Individuals With Income From U. How to complete a 1040x S. How to complete a 1040x Possessions (Guía tributaria para individuos con ingresos de territorios de los Estados Unidos), en inglés. How to complete a 1040x Individuos con Ingresos Provenientes de Territorios de los Estados Unidos Si tuvo ingresos provenientes de Guam, la Comunidad de Naciones de las Islas Marianas del Norte, la Samoa Estadounidense o las Islas Vírgenes Estadounidenses, le podrían corresponder reglas especiales para determinar si debe presentar una declaración de impuestos federales estadounidenses sobre el ingreso. How to complete a 1040x Además, tal vez tenga que presentar una declaración al gobierno de la isla en cuestión. How to complete a 1040x Para más información, vea la Publicación 570, en inglés. How to complete a 1040x Tabla 1-2. How to complete a 1040x Requisitos para la Presentación de la Declaración para Dependientes en el año 2013 Vea el capítulo 3 para saber si alguien puede reclamarlo a usted como dependiente. How to complete a 1040x Si sus padres (u otra persona) pueden reclamarlo a usted como dependiente, use esta tabla para saber si tiene que presentar una declaración. How to complete a 1040x (Consulte la Tabla 1-3 para ver otras situaciones en las que debe presentar una declaración). How to complete a 1040x En esta tabla, el ingreso del trabajo incluye sueldos, salarios, propinas y honorarios profesionales. How to complete a 1040x Además incluye becas de estudios y de desarrollo profesional sujetas a impuestos. How to complete a 1040x (Vea el tema titulado Becas de estudios y becas de desarrollo profesional, en el capítulo 12). How to complete a 1040x El ingreso no derivado del trabajo incluye ingresos relacionados con las inversiones, como intereses tributables, dividendos ordinarios y distribuciones de ganancias de capital. How to complete a 1040x Esto también incluye la compensación por desempleo, beneficios tributables del Seguro Social, pensiones, anualidades, cancelaciones de deudas y distribuciones de ingresos no derivados del trabajo provenientes de un fideicomiso. How to complete a 1040x El ingreso bruto es el total del ingreso del trabajo e ingresos no derivados del trabajo. How to complete a 1040x   Dependientes solteros—¿Tenía usted 65 años de edad o más o estaba ciego? □ No. How to complete a 1040x Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $1,000. How to complete a 1040x     • Su ingreso del trabajo era mayor de $6,100. How to complete a 1040x     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $1,000 o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $350. How to complete a 1040x □ Sí. How to complete a 1040x Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $2,500 ($4,000 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). How to complete a 1040x     • Su ingreso del trabajo era mayor de $7,600 ($9,100 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). How to complete a 1040x     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $2,500 ($4,000 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego) o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $1,850 ($3,350 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). How to complete a 1040x Dependientes casados —¿Tenia usted 65 años de edad o más o estaba ciego? □ No. How to complete a 1040x Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $1,000. How to complete a 1040x     • Su ingreso del trabajo era mayor de $6,100. How to complete a 1040x     • Su ingreso bruto era de por lo menos $5, su cónyuge presenta una declaración de impuestos por separado y detalla sus deducciones. How to complete a 1040x     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $1,000 o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $350. How to complete a 1040x □ Sí. How to complete a 1040x Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $2,200 ($3,400 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). How to complete a 1040x     • Su ingreso del trabajo era mayor de $7,300 ($8,500 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). How to complete a 1040x     • Su ingreso bruto era de por lo menos $5, su cónyuge presenta una declaración de impuestos por separado y detalla sus deducciones. How to complete a 1040x     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $2,200 ($3,400 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego) o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $1,550 ($2,750 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). How to complete a 1040x Dependientes Si es dependiente (una persona que cumple los requisitos para ser declarada como dependiente según se indica en el capítulo 3), vea la Tabla 1-2 para determinar si debe presentar una declaración. How to complete a 1040x También debe presentar una declaración si su situación se describe en la Tabla 1-3. How to complete a 1040x Responsabilidad del padre o madre. How to complete a 1040x   En general, un hijo tiene el deber de presentar su propia declaración de impuestos y pagar los impuestos correspondientes. How to complete a 1040x Si un hijo dependiente debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso pero no puede presentarla, debido a la edad o por cualquier otra razón, el padre o madre, tutor u otra persona responsable por ley de ese dependiente debe presentarla de parte del hijo. How to complete a 1040x Si el hijo no puede firmar la declaración, el padre o madre o tutor debe firmar el nombre del hijo junto a las palabras: “ By (your signature), parent for minor child. How to complete a 1040x ” (Por (su firma), padre de un hijo menor). How to complete a 1040x Ingresos de un hijo. How to complete a 1040x   Las cantidades que un hijo gana por prestar servicios se incluyen en el ingreso bruto de él o ella pero no en el ingreso bruto del padre o la madre. How to complete a 1040x Esto es cierto aun si bajo las leyes locales los padres del hijo tienen derecho a los ingresos e incluso si los han recibido. How to complete a 1040x Pero si el hijo no paga los impuestos adeudados sobre este ingreso, el padre o la madre es responsable de pagar los impuestos. How to complete a 1040x Determinados Hijos Menores de 19 Años de Edad o Estudiantes a Tiempo Completo Si los únicos ingresos de un hijo son intereses y dividendos (incluyendo distribuciones de ganancias de capital y dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska), el hijo tenía menos de 19 años de edad al finalizar el año 2013 o era estudiante a tiempo completo y tenía menos de 24 años al finalizar el año 2013, y reúne otras condiciones adicionales, el padre o la madre puede elegir la opción de incluir el ingreso del hijo en la declaración del padre o madre. How to complete a 1040x Si los padres eligen esta opción, el hijo no tiene que presentar una declaración. How to complete a 1040x Vea el tema Elección de los Padres de Declarar los Intereses y Dividendos del Hijo , en el capítulo 31. How to complete a 1040x Trabajadores por Cuenta Propia Usted trabaja por cuenta propia si: Trabaja en una ocupación o negocio como dueño único, Es contratista independiente, Es socio de una sociedad colectiva o Trabaja por su cuenta de alguna otra manera. How to complete a 1040x Además de sus actividades de negocio normales a las que se dedica a tiempo completo, el trabajo por cuenta propia puede incluir ciertos trabajos a tiempo parcial que haga en casa o además de su trabajo normal. How to complete a 1040x Debe presentar una declaración si su ingreso bruto es por lo menos igual a la cantidad requerida para presentar la declaración de impuestos que corresponde a su estado civil para efectos de la declaración y su edad (indicada en la Tabla 1-1). How to complete a 1040x Además, tiene que presentar el Formulario 1040 y el Anexo SE (Formulario 1040), Self-Employment Tax (Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia), en inglés, si: Sus ingresos netos del trabajo por cuenta propia (excluyendo ingresos como empleado de una iglesia) eran $400 o más o Tenía ingresos de $108. How to complete a 1040x 28 o más por ser empleado de una iglesia. How to complete a 1040x (Vea la Tabla 1-3). How to complete a 1040x Use el Anexo SE (Formulario 1040) para calcular su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. How to complete a 1040x El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es equivalente al impuesto del Seguro Social y del Medicare que se retiene del salario de un empleado. How to complete a 1040x Para más información sobre este impuesto, vea la Publicación 334, Tax Guide for Small Business (Guía tributaria para pequeños negocios), en inglés. How to complete a 1040x Empleados de gobiernos extranjeros o de organismos internacionales. How to complete a 1040x   Si es ciudadano de los Estados Unidos que trabaja en los Estados Unidos para un organismo internacional, un gobierno extranjero o una entidad que opera enteramente bajo un gobierno extranjero y su empleador no está obligado a retener impuestos del Seguro Social y del Medicare de su salario, deberá incluir la remuneración por servicios prestados en los Estados Unidos al calcular su ingreso neto del trabajo por cuenta propia. How to complete a 1040x Ministros de una orden religiosa. How to complete a 1040x   Tiene que incluir el ingreso procedente de servicios prestados como ministro cuando calcule su ingreso neto del trabajo por cuenta propia, a menos que tenga una exención del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. How to complete a 1040x Esto incluye a practicantes de la Ciencia Cristiana y a miembros de órdenes religiosas que no hayan tomado un voto de pobreza. How to complete a 1040x Para más información, consulte la Publicación 517, Social Security and Other Information for Members of the Clergy and Religious Workers (Información sobre el Seguro Social y otra información para miembros del clero y trabajadores religiosos), en inglés. How to complete a 1040x Extranjeros Su estado de extranjero residente, no residente o extranjero con doble estado de residencia determina si usted debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso y cómo presentarla. How to complete a 1040x Las reglas que se usan para determinar su estado de extranjero se explican en la Publicación 519, U. How to complete a 1040x S. How to complete a 1040x Tax Guide for Aliens (Guía de impuestos para extranjeros), en inglés. How to complete a 1040x Extranjero residente. How to complete a 1040x   Si es extranjero residente durante todo el año, tiene que presentar una declaración de impuestos acatando las mismas reglas que les corresponden a los ciudadanos estadounidenses. How to complete a 1040x Use los formularios mencionados en esta publicación. How to complete a 1040x Extranjero no residente. How to complete a 1040x   Si es extranjero no residente, las reglas y los formularios de impuestos que le corresponden son distintos a los correspondientes a ciudadanos estadounidenses y a extranjeros residentes. How to complete a 1040x Vea la Publicación 519 para saber si las leyes tributarias de los Estados Unidos le corresponden a usted y qué formularios debe presentar. How to complete a 1040x Contribuyente con doble estado de residencia. How to complete a 1040x   Si es extranjero residente por una parte del año tributario y extranjero no residente por el resto del año, es contribuyente con doble estado de residencia. How to complete a 1040x Se aplican reglas distintas para cada parte del año. How to complete a 1040x Para información sobre contribuyentes con doble estado de residencia, vea la Publicación 519. How to complete a 1040x Tabla 1-3. How to complete a 1040x Otras Situaciones en las que Debe Presentar una Declaración de Impuestos para el Año 2013 Si alguna de las cuatro condiciones que se indican a continuación le corresponde, tiene que presentar la declaración para el 2013. How to complete a 1040x 1. How to complete a 1040x Adeuda algunos impuestos especiales, incluyendo cualquiera de los siguientes:   a. How to complete a 1040x Impuesto mínimo alternativo. How to complete a 1040x   b. How to complete a 1040x Impuestos adicionales sobre un plan calificado, incluyendo un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA) u otros planes con beneficios tributarios. How to complete a 1040x Pero si está presentando una declaración sólo porque adeuda este impuesto, puede presentar por sí solo el Formulario 5329. How to complete a 1040x   c. How to complete a 1040x Impuestos sobre el empleo de empleados domésticos. How to complete a 1040x Pero si está presentando una declaración sólo porque adeuda este impuesto, puede presentar por sí solo el Anexo H. How to complete a 1040x   d. How to complete a 1040x El impuesto del Seguro Social o del Medicare sobre propinas que usted no declaró a su empleador o salarios recibidos de un empleador que no retuvo dichos impuestos. How to complete a 1040x   e. How to complete a 1040x Recuperación del crédito para compradores de vivienda por primera vez. How to complete a 1040x   f. How to complete a 1040x Impuestos añadidos, incluyendo impuestos del Seguro Social y del Medicare o el impuesto de Jubilación de Empleados Ferroviarios (conocido como RRTA, por sus siglas en inglés), sobre propinas que no fueron recaudadas y que usted declaró a su empleador o seguro de vida colectivo e impuestos adicionales en cuentas de ahorros para gastos médicos. How to complete a 1040x   g. How to complete a 1040x Impuestos recuperados. How to complete a 1040x 2. How to complete a 1040x Usted (o su cónyuge si presentan una declaración conjunta) recibió distribuciones de una cuenta Archer MSA, de una cuenta Medicare Advantage MSA o de una cuenta Health Savings Account. How to complete a 1040x 3. How to complete a 1040x Tiene ingresos netos del trabajo por cuenta propia de por lo menos $400. How to complete a 1040x 4. How to complete a 1040x Tiene un salario de $108. How to complete a 1040x 28 o más de una iglesia o una organización calificada controlada por una iglesia que está exenta de los impuestos del Seguro Social y del Medicare del empleador. How to complete a 1040x Quién Debe Presentar una Declaración Aunque no tenga que presentar una declaración de impuestos federales sobre el ingreso, debe presentarla para que le devuelvan dinero si alguna de las siguientes condiciones le corresponde: Le retuvieron impuestos federales o usted pagó impuesto estimado. How to complete a 1040x Reúne los requisitos para el crédito por ingreso del trabajo. How to complete a 1040x Vea el capítulo 36 para más información. How to complete a 1040x Reúne los requisitos para el crédito tributario adicional por hijos. How to complete a 1040x Vea el capítulo 34 para más información. How to complete a 1040x Reúne los requisitos para el crédito tributario por cobertura del seguro médico. How to complete a 1040x Vea el capítulo 37 para más información. How to complete a 1040x Reúne los requisitos para el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses. How to complete a 1040x Vea el capítulo 35 para más información. How to complete a 1040x Reúne los requisitos para el crédito por impuestos federales sobre combustibles. How to complete a 1040x Vea el capítulo 37 para más información. How to complete a 1040x ¿Qué Formulario Debo Usar? Debe escoger uno de tres formularios para presentar su declaración de impuestos. How to complete a 1040x Éstos son: el Formulario 1040EZ, el Formulario 1040A o el Formulario 1040. How to complete a 1040x (Pero vea también el tema titulado ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? , más adelante). How to complete a 1040x Vea el tema en la sección Formulario 1040 para información sobre cuándo necesita utilizar dicho formulario. How to complete a 1040x Formulario 1040EZ El Formulario 1040EZ es el formulario más sencillo de usar. How to complete a 1040x Puede usar el Formulario 1040EZ si se dan todas las siguientes situaciones:    Su estado civil para efectos de la declaración es soltero o casado que presenta una declaración conjunta. How to complete a 1040x Si fue extranjero no residente en algún momento del año 2013, su estado civil para efectos de la declaración debe ser casado que presenta la declaración conjunta. How to complete a 1040x Usted (y su cónyuge, si es casado que presenta una declaración conjunta) tenía menos de 65 años de edad y no estaba ciego al final del año 2013. How to complete a 1040x Si nació el 1 de enero de 1949, a usted se le considera que tiene 65 años de edad al final del año 2013. How to complete a 1040x No declara ningún dependiente. How to complete a 1040x Su ingreso tributable es menos de $100,000. How to complete a 1040x Su ingreso proviene únicamente de sueldos, salarios, propinas, compensación por desempleo, dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska), becas de estudios y de desarrollo profesional tributables e intereses tributables de $1,500 o menos. How to complete a 1040x No declara ningún ajuste al ingreso, como una deducción por aportaciones hechas a una cuenta de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) o intereses sobre un préstamo de estudios. How to complete a 1040x No reclama ningún crédito que no sea el crédito por ingreso del trabajo. How to complete a 1040x No debe impuestos sobre el empleo de empleados domésticos sobre salarios que le pagó a un empleado doméstico. How to complete a 1040x Si ganó propinas, se han incluido en los recuadros 5 y 7 del Formulario W-2. How to complete a 1040x No es deudor en un caso de quiebra (conforme al capítulo 11 del Título 11 del Código de Quiebras de los Estados Unidos) declarado después del 16 de octubre de 2005. How to complete a 1040x   Debe cumplir todos estos requisitos para poder usar el Formulario 1040EZ. How to complete a 1040x De lo contrario, debe utilizar el Formulario 1040A o el Formulario 1040. How to complete a 1040x Cómo calcular el impuesto. How to complete a 1040x   En el Formulario 1040EZ, sólo puede usar la tabla de impuestos para calcular su impuesto sobre el ingreso. How to complete a 1040x No puede usar el Formulario 1040EZ para declarar ningún otro impuesto. How to complete a 1040x Formulario 1040A Si no reúne los requisitos para utilizar el Formulario 1040EZ, quizás pueda utilizar el Formulario 1040A. How to complete a 1040x Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones:    Su ingreso proviene únicamente de: Salarios, sueldos y propinas. How to complete a 1040x Intereses. How to complete a 1040x Dividendos ordinarios (incluyendo dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska)). How to complete a 1040x Distribuciones de ganancias de capital. How to complete a 1040x Distribuciones de cuentas IRA. How to complete a 1040x Pensiones y anualidades. How to complete a 1040x Compensación por desempleo. How to complete a 1040x Beneficios tributables del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria y Becas tributables de estudios y de desarrollo profesional. How to complete a 1040x Si recibe una distribución de ganancias de capital que incluye una ganancia no recuperada conforme a la Sección 1250, una ganancia de la sección 1202 o una ganancia procedente de artículos coleccionables (28%), no puede usar el Formulario 1040A. How to complete a 1040x Tiene que usar el Formulario 1040. How to complete a 1040x Su ingreso tributable es menos de $100,000. How to complete a 1040x Sus ajustes al ingreso se deben solamente a lo siguiente: Gastos del educador. How to complete a 1040x Deducción de una cuenta de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). How to complete a 1040x Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios. How to complete a 1040x Costo de matrícula y cuotas. How to complete a 1040x No detalla las deducciones. How to complete a 1040x Reclama sólo los siguientes créditos tributarios: El crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. How to complete a 1040x (Vea el capítulo 32 ). How to complete a 1040x Crédito para ancianos o personas incapacitadas. How to complete a 1040x (Vea el capítulo 33 ). How to complete a 1040x Los créditos tributarios por estudios. How to complete a 1040x (Vea el capítulo 35 ). How to complete a 1040x El crédito por aportaciones a cuentas de ahorros para la jubilación. How to complete a 1040x (Vea el capítulo 37 ). How to complete a 1040x El crédito tributario por hijos. How to complete a 1040x (Vea el capítulo 34 ). How to complete a 1040x El crédito por ingreso del trabajo. How to complete a 1040x (Vea el capítulo 36 ). How to complete a 1040x El crédito tributario adicional por hijos. How to complete a 1040x (Vea el capítulo 34 ). How to complete a 1040x No tuvo un ajuste al impuesto mínimo alternativo sobre acciones que adquirió al ejercer una opción de compra de acciones con incentivo. How to complete a 1040x (Vea la Publicación 525, Taxable and Nontaxable Income (Ingreso tributable y no tributable), en inglés). How to complete a 1040x   También puede utilizar el Formulario 1040A si recibió del empleador beneficios para el cuidado de dependientes o si adeuda impuesto de una recuperación de un crédito por estudios o el impuesto mínimo alternativo. How to complete a 1040x   Tiene que cumplir estos requisitos mencionados anteriormente para usar el Formulario 1040A. How to complete a 1040x De lo contrario, tiene que usar el Formulario 1040. How to complete a 1040x Formulario 1040 Si no puede usar el Formulario 1040EZ ni el Formulario 1040A, debe usar el Formulario 1040. How to complete a 1040x Puede usar el Formulario 1040 para declarar todos los tipos de ingresos, deducciones y créditos. How to complete a 1040x Quizás pague menos impuestos presentando el Formulario 1040 porque puede tomar deducciones detalladas, algunos ajustes a los ingresos y créditos que no puede tomar en el Formulario 1040A ni en el Formulario 1040EZ. How to complete a 1040x Debe usar el Formulario 1040 si le corresponde alguna de las siguientes situaciones:    Su ingreso tributable es $100,000 o más. How to complete a 1040x Detalla sus deducciones en el Anexo A. How to complete a 1040x Tenía ingresos que no pueden ser declarados en el Formulario 1040EZ ni en el Formulario 1040A, incluyendo intereses exentos de impuestos provenientes de bonos de actividad privada que fueron emitidos después del 7 de agosto del 1986. How to complete a 1040x Reclama algún ajuste a los ingresos brutos que no sean los ajustes mencionados anteriormente bajo Formulario 1040A. How to complete a 1040x En el recuadro 12 del Formulario W-2 se indican impuestos del empleado no cobrados (impuestos del Seguro Social y Medicare) sobre propinas (vea el capítulo 6 ) o sobre un seguro de vida colectivo a término (vea el capítulo 5 ). How to complete a 1040x Recibió $20 o más en propinas en algún mes y no las declaró todas a su empleador. How to complete a 1040x (Vea el capítulo 6 ). How to complete a 1040x Era residente bona fide de Puerto Rico y excluye ingresos provenientes de fuentes en Puerto Rico. How to complete a 1040x Reclama todos los créditos salvo los mencionados anteriormente bajo Formulario 1040A. How to complete a 1040x Debe impuestos sobre uso y consumo sobre remuneraciones por acciones negociadas por oficiales de una sociedad anónima expatriada. How to complete a 1040x Su Formulario W-2 muestra una cantidad en el recuadro 12 con el código Z. How to complete a 1040x De su cuenta IRA, recibió una distribucion de fondos calificada de una cuenta de ahorros para gastos médicos (HSA, por sus siglas en inglés). How to complete a 1040x Es empleado y su empleador no le retuvo los impuestos del Seguro Social ni del Medicare. How to complete a 1040x Tiene que presentar otros formularios, tales como el Formulario 8959 o el Formulario 8960, con su declaración para declarar ciertas exclusiones, impuestos o transacciones. How to complete a 1040x Es deudor en un caso de quiebra declarada después del 16 de octubre de 2005. How to complete a 1040x Tiene que recuperar el crédito para compradores de vivienda por primera vez. How to complete a 1040x Tiene ingresos brutos ajustados de más de $150,000 y tiene que reducir la cantidad de dólares de sus exenciones. How to complete a 1040x ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? Quizás pueda presentar una declaración de impuestos elecrónicamente usando el sistema IRS e-file (presentación electrónica de declaraciones de impuestos del IRS). How to complete a 1040x Si su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) del año 2013 es menor de cierta cantidad, tiene derecho a utilizar Free File (Presente gratis). How to complete a 1040x Vea las instrucciones de su formulario de impuestos para saber más detalles. How to complete a 1040x Si no reúne los requisitos para utilizar Free File, debe consultar el sitio web www. How to complete a 1040x irs. How to complete a 1040x gov/espanol para informarse sobre opciones económicas para presentar la declaración electrónicamente por medio de e-file o Free File Fillable Forms (Formularios de Free File Rellenables). How to complete a 1040x E-file del IRS En la Tabla 1-4 se encuentra una lista de los beneficios de la presentación electrónica de declaraciones de impuesto e-file del IRS. How to complete a 1040x El sistema e-file del IRS hace uso de la automatización para reemplazar la mayor parte de los pasos manuales que se necesitan para tramitar declaraciones usando papel. How to complete a 1040x Por lo tanto, la tramitación de las declaraciones electrónicas se hace más rápidamente y con más exactitud que la de las declaraciones en papel. How to complete a 1040x Sin embargo, como en el caso de una declaración en papel, usted tiene la responsabilidad de asegurarse de que la declaración se presente a tiempo y que la información en la misma sea exacta. How to complete a 1040x El hecho de utilizar el sistema electrónico e-file del IRS no afecta la posibilidad de que el IRS realice una auditoría de su declaración. How to complete a 1040x Formularios de Free File Rellenables. How to complete a 1040x   Si usted no necesita ayuda para preparar su declaración puede usar la opción de Free File Fillable Forms (Formularios Rellenables de Free-File, en inglés), para presentar su declaración. How to complete a 1040x Estos formularios: No requieren una cantidad de ingreso en particular; por lo tanto, todos los contribuyentes pueden usarlos, Son fáciles de usar, Hacen cálculos matemáticos básicos, Solamente están disponibles en la página web IRS. How to complete a 1040x gov, en inglés y Sólo pueden usarse para preparar su declaración del impuesto federal. How to complete a 1040x Firmas electrónicas. How to complete a 1040x   Para hacer una presentación electrónica de la declaración, debe firmarla mediante el uso de un número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés). How to complete a 1040x Si presenta la declaración por Internet, tiene que utilizar el método de autoselección del PIN. How to complete a 1040x Si presenta la declaración electrónicamente mediante los servicios de un preparador de impuestos, puede utilizar un PIN autoseleccionado o un PIN ingresado o generado por dicho preparador. How to complete a 1040x PIN autoseleccionado. How to complete a 1040x   El método de autoselección del PIN le permite crear uno propio. How to complete a 1040x Si presenta una declaración conjunta, usted y su cónyuge, cada uno tendrá que crear un PIN y usarlo como firma electrónica. How to complete a 1040x   Un PIN es cualquier combinación de 5 dígitos que escoja, excluyendo cinco ceros. How to complete a 1040x Si usa un número de identificación personal no habrá nada que firmar y nada para enviar por correo —ni siquiera sus Formularios W-2. How to complete a 1040x   Para verificar su identidad, se le pedirá que indique la cantidad de su ingreso bruto ajustado que presentó originalmente en su declaración de impuestos del año 2012, si es aplicable. How to complete a 1040x No use su ingreso bruto ajustado de una declaración enmendada (el Formulario 1040X, en inglés), o la corrección de un error matemático hecha por el IRS. How to complete a 1040x El ingreso bruto ajustado es la suma que aparece en la línea 38 del Formulario 1040, la línea 22 del Formulario 1040A y en la línea 4 del Formulario 1040EZ, todos del año 2012. How to complete a 1040x Si usted no tiene la información de su declaración de impuestos para el año 2012, puede pedir de forma rápida un transunto (transcripción) usando el sistema automatizado de servicio. How to complete a 1040x Visite IRS. How to complete a 1040x gov/espanol y seleccione Ordenar Transcripción. How to complete a 1040x La solicitud aparece en inglés pero puede acceder a la versión en español seleccionando “En Español” en la parte superior de la página. How to complete a 1040x Llame al 1-800-908-9946 para recibir un trasunto de su declaración gratis. How to complete a 1040x (Si presentó la declaración de impuestos por vía electrónica el año pasado, puede usar su PIN del año anterior para demostrar su identidad, en vez de su ingreso bruto ajustado del año anterior. How to complete a 1040x El PIN del año anterior es el PIN de cinco dígitos que utilizó para firmar su declaración de impuestos de 2012). How to complete a 1040x También se le pedirá que indique su fecha de nacimiento. How to complete a 1040x Tabla 1-4. How to complete a 1040x Beneficios del sistema e-file del IRS • Las opciones gratuitas para la presentación de la declaración (Free File) permiten a los contribuyentes calificados preparar y presentar electrónicamente su declaración de impuestos gratis. How to complete a 1040x • Free File está disponible en inglés y español. How to complete a 1040x • Free File está disponible por Internet las 24 horas del día, los 7 días de la semana. How to complete a 1040x • Reciba su reembolso más rápido cuando presenta la declaración electrónicamente, con el uso del Depósito Directo. How to complete a 1040x • Firme electrónicamente con su PIN seguro y autoseleccionado y presente su declaración sin usar papel. How to complete a 1040x • Reciba un acuse de recibo como prueba de que el IRS ha recibido y aceptado su declaración de impuestos. How to complete a 1040x • Si adeuda impuestos, puede presentar la declaración electrónicamente y pagar electrónicamente por Internet o a través del teléfono utilizando su cuenta bancaria o su tarjeta de crédito o débito. How to complete a 1040x Puede también presentar una declaración por adelantado y pagar el monto debido para la fecha de vencimiento de la misma. How to complete a 1040x • Ahorre tiempo al presentar juntas electrónicamente las declaraciones de impuestos federales y estatales. How to complete a 1040x • Las computadoras del IRS revisan la declaración rápida y automáticamente para ver si hay errores o si falta alguna información. How to complete a 1040x • Proteja el medio ambiente, utilice menos papel y ahorre el dinero de los contribuyentes —la tramitación de una declaración presentada electrónicamente cuesta menos que la de una declaración en papel. How to complete a 1040x No puede usar el método de autoselección del PIN si presenta la declaración por primera vez y es menor de 16 años al finalizar el año 2013. How to complete a 1040x Si no puede localizar su ingreso bruto ajustado o el PIN del año anterior visite IRS. How to complete a 1040x gov/espanol y escriba en la caja de búsqueda Solicitud de PIN de Presentación Electrónica. How to complete a 1040x O puede llamar al 1-866-704-7388. How to complete a 1040x PIN del preparador de impuestos. How to complete a 1040x   El método del PIN del preparador de impuestos le permite autorizar a su especialista en impuestos a ingresar o generar el PIN de usted. How to complete a 1040x Dicho preparador de impuestos puede darle más información sobre este asunto. How to complete a 1040x Formulario 8453(SP) (o Formulario 8453, en inglés). How to complete a 1040x   Debe enviar un Formulario 8453(SP) (o Formulario 8453) en papel si tiene que adjuntar ciertos formularios u otros documentos que no pueden presentarse electrónicamente. How to complete a 1040x Para más detalles vea el Formulario 8453(SP) o el Formulario 8453, en inglés. How to complete a 1040x Para más detalles, visite la página web del IRS, www. How to complete a 1040x irs. How to complete a 1040x gov/efile y pulse sobre el tema “ Individuals ” (Personas físicas), en inglés. How to complete a 1040x PIN de Protección de Identidad. How to complete a 1040x   Si el IRS le provee un número personal de protección de identidad (PIN, por sus siglas en inglés) debido a que fue víctima de robo de identidad, anote éste en los espacios indicados en el formulario de impuestos. How to complete a 1040x Si el IRS no le ha provisto este tipo de número, deje los espacios en blanco. How to complete a 1040x Para más información, consulte las Instrucciones del Formulario 1040A o el Formulario 1040. How to complete a 1040x Poder legal. How to complete a 1040x   Si un agente firma la declaración por usted, se debe presentar un poder legal (POA, por sus siglas en inglés). How to complete a 1040x Adjunte el poder legal al Formulario 8453(SP) (o al Formulario 8453) y preséntelo consultando las instrucciones de dicho formulario. How to complete a 1040x Vea Firmas , más adelante, para más información sobre los poderes legales. How to complete a 1040x Declaraciones estatales. How to complete a 1040x   En la mayoría de los estados, puede presentar electrónicamente una declaración de impuestos del estado simultáneamente con su declaración del impuesto federal. How to complete a 1040x Para más información, póngase en contacto con su oficina local del IRS, agencia estatal de impuestos, un preparador profesional de impuestos o visite el sitio web del IRS,  www. How to complete a 1040x irs. How to complete a 1040x gov/efile, en inglés. How to complete a 1040x Reembolsos. How to complete a 1040x   Puede recibir un cheque de reembolso por correo o puede pedir que su reembolso se deposite directamente en su cuenta corriente o de ahorros o dividirlo entre dos o tres cuentas. How to complete a 1040x Con el sistema e-file, su reembolso será expedido más pronto que si presenta la declaración en papel. How to complete a 1040x   Igualmente como si presentara una declaración en papel, es probable que no obtenga su reembolso completo si adeuda ciertas cantidades atrasadas o vencidas, tales como cantidades adeudadas en concepto de impuesto sobre el ingreso federal, impuesto sobre el ingreso estatal, deudas estatales de compensación por desempleo, manutención de un menor, manutención del cónyuge o ciertas deudas federales no relacionadas con los impuestos, como los préstamos para estudios. How to complete a 1040x Vea el tema Ajuste por deudas bajo Reembolsos, más adelante. How to complete a 1040x Averiguación del estado de reembolsos. How to complete a 1040x   Por lo general, encontrará información disponible sobre su declaración dentro de las 24 horas después de que el IRS reciba su declaración presentada electrónicamente. How to complete a 1040x Vea Información sobre Reembolsos , más adelante. How to complete a 1040x Cantidad adeudada. How to complete a 1040x   Para evitar multas e intereses por no pagar sus impuestos a tiempo, debe pagarlos en su totalidad a más tardar el 15 de abril de 2014. How to complete a 1040x Vea Cómo Pagar , más adelante, para más información sobre cómo pagar la cantidad que adeuda. How to complete a 1040x Uso de una Computadora Personal Puede presentar su declaración de impuestos de manera rápida, fácil y conveniente usando su computadora personal. How to complete a 1040x Una computadora con acceso al Internet y un programa comercial para la preparación de impuestos es todo lo que necesita. How to complete a 1040x Lo mejor de todo es que puede presentar su declaración de impuestos usando el sistema electrónico e-file cómodamente desde su casa 24 horas al día, 7 días a la semana. How to complete a 1040x Los programas comerciales de computadora para la preparación de impuestos aprobados por el IRS están disponibles para su uso en Internet, para ser descargados por Internet y en varias tiendas. How to complete a 1040x Para información, visite www. How to complete a 1040x irs. How to complete a 1040x gov/efile, en inglés. How to complete a 1040x   A Través de su Empleador e Instituciones Financieras Algunos negocios les ofrecen a sus empleados, miembros o clientes la oportunidad de presentar sus declaraciones gratuitamente por medio del sistema e-file. How to complete a 1040x Otros cobran por este servicio. How to complete a 1040x Pregúntele a su empleador o a su institución financiera si ofrecen el uso del sistema e-file del IRS como beneficio para empleados, miembros o clientes. How to complete a 1040x Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos Existe ayuda gratuita para la preparación de la declaración de impuestos en todo el país con voluntarios capacitados por el IRS. How to complete a 1040x El programa Volunteer Income Tax Assistance (Programa de Asesoramiento Voluntario al Contribuyente del Impuesto sobre el Ingreso, o VITA, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de bajos y medios recursos y el programa Tax Counseling for the Elderly (Programa de Asesoramiento para las Personas Mayores o TCE, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de 60 años de edad o más con su declaración de impuestos. How to complete a 1040x En muchas de estas oficinas VITA usted puede presentar la declaración electrónicamente gratis y todos los voluntarios le informarán sobre los créditos y deducciones a los que quizás tenga derecho. How to complete a 1040x Para ubicar un centro de ayuda cerca de usted, llame al 1-800-906-9887. How to complete a 1040x O para encontrar el sitio de ayuda del AARP TaxAide (Programa de Ayuda Tributaria de la Asociación Estadounidense de Personas Jubiladas o http://www. How to complete a 1040x aarp. How to complete a 1040x org/taxaide AARP, por sus siglas en inglés) más cercano a usted, visite el sitio web de la AARP, www. How to complete a 1040x aarp. How to complete a 1040x org/taxaide o llame al 1-888-227-7669. How to complete a 1040x Para más información sobre estos programas, visite el sitio web IRS. How to complete a 1040x gov e ingrese la palabra clave “ VITA ” en la casilla Search (Buscar). How to complete a 1040x Uso de un Preparador Profesional de Impuestos Muchos profesionales de impuestos presentan declaraciones electrónicamente de parte de sus clientes. How to complete a 1040x Usted puede ingresar personalmente su PIN o completar el Formulario 8879(SP), Autorización de Firma para Presentar la Declaración por medio del IRS E-file (o el Formulario 8879, en inglés), para autorizar a un preparador profesional de impuestos para que ingrese su número de identificación personal en su declaración de impuestos. How to complete a 1040x Nota: Un profesional de impuestos le puede cobrar un cargo por presentar la declaración por medio del sistema electrónico e-file del IRS. How to complete a 1040x El cargo puede variar dependiendo del profesional y de los servicios específicos que solicite. How to complete a 1040x ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración? El 15 de abril de 2014 es la fecha de vencimiento para presentar la declaración de impuestos sobre el ingreso para el año 2013 si usa un año calendario. How to complete a 1040x Para una vista rápida de las fechas de vencimiento para la presentación de una declaración con o sin prórroga (la cual se explica más adelante), vea la Tabla 1-5 . How to complete a 1040x Tabla 1-5. How to complete a 1040x Cuándo Presentar la Declaración del Año 2013 Para ciudadanos estadounidenses y residentes que declaren impuestos basándose en el año calendario. How to complete a 1040x   Para la Mayoría de los Contribuyentes  Para Ciertos Contribuyentes Fuera de los Estados Unidos No se solicita una prórroga El 15 de abril de 2014 El 16 de junio de 2014 Prórroga automática El 15 de octubre de 2014 El 15 de octubre de 2014 Si usa un año fiscal (un año que termina en el último día de cualquier mes excepto diciembre o un año de 52-53 semanas), su declaración de impuestos sobre el ingreso debe ser presentada a más tardar el día 15 del cuarto mes después del cierre del año fiscal. How to complete a 1040x Cuando la fecha de vencimiento para hacer alguna actividad relacionada con los impuestos como presentar una declaración, pagar impuestos, etc. How to complete a 1040x —cae un sábado, domingo o día feriado oficial, la fecha de vencimiento se retrasa hasta el siguiente día laborable. How to complete a 1040x Presentación de la declaración en papel a tiempo. How to complete a 1040x   La declaración de impuestos en papel se considera presentada a tiempo si se envía en un sobre con la dirección correcta, suficientes sellos (estampillas) y una fecha de matasellos que sea, a más tardar, la fecha de vencimiento para la presentación de la declaración. How to complete a 1040x Si envía una declaración por correo registrado, la fecha de registro es la fecha del matasellos. How to complete a 1040x El registro es prueba de que la declaración fue entregada. How to complete a 1040x Si envía una declaración por correo certificado y tiene el recibo con el matasellos marcado por un empleado de correos, la fecha sobre el recibo es la fecha del matasellos. How to complete a 1040x El recibo del correo certificado con el matasellos demuestra que la declaración ha sido entregada. How to complete a 1040x Servicios de entrega privados. How to complete a 1040x   Si usa un servicio privado designado por el IRS para enviar su declaración de impuestos, la fecha del matasellos es normalmente la fecha que el servicio de entrega privado registra en su base de datos o marca en la etiqueta de envío. How to complete a 1040x El servicio de entrega privado puede decirle cómo obtener prueba escrita de esta fecha. How to complete a 1040x   Si usa un servicio de entrega privado designado por el IRS, para conocer la dirección del IRS, visite www. How to complete a 1040x irs. How to complete a 1040x gov y anote en la caja de búsqueda “ private delivery service ” (servicio de entrega privado). How to complete a 1040x   Los siguientes están designados como servicios de entrega privados: DHL Express (DHL): Same Day Service. How to complete a 1040x Federal Express (FedEx): FedEx Priority Overnight, FedEx Standard Overnight, FedEx 2Day, FedEx International Priority y FedEx International First. How to complete a 1040x United Parcel Service (UPS): UPS Next Day Air, UPS Next Day Air Saver, UPS 2nd Day Air, UPS 2nd Day Air A. How to complete a 1040x M. How to complete a 1040x , UPS Worldwide Express Plus y UPS Worldwide Express. How to complete a 1040x Declaraciones electrónicas presentadas a tiempo. How to complete a 1040x   Si usa el sistema e-file del IRS, su declaración se considera presentada a tiempo si el transmisor electrónico autorizado de declaraciones matasella la transmisión a más tardar en la fecha de vencimiento. How to complete a 1040x Un transmisor electrónico autorizado de declaraciones es un participante del programa e-file del IRS que transmite información sobre la declaración de impuestos por medios electrónicos directamente al IRS. How to complete a 1040x   El matasellos electrónico es un registro de cuándo recibe el transmisor electrónico autorizado en su sistema la transmisión de la declaración presentada electrónicamente. How to complete a 1040x La fecha y hora de la zona donde se presenta la declaración electrónica es lo que determina si la declaración electrónica se entregó a tiempo. How to complete a 1040x Presentación de la declaración fuera de plazo. How to complete a 1040x   Si no presenta su declaración de impuestos en la fecha debida, quizás tenga que pagar una multa e intereses por no cumplir el requisito de presentación de la declaración. How to complete a 1040x Para más información, vea Multas , más adelante. How to complete a 1040x Vea también Intereses bajo Cantidad que Adeuda. How to complete a 1040x   Si le deben un reembolso pero no presentó una declaración de impuestos, generalmente debe presentarla dentro de los 3 años a partir de la fecha límite en que la declaración debía haber sido presentada (incluyendo prórrogas) para obtener ese reembolso. How to complete a 1040x Extranjero no residente. How to complete a 1040x    Si es extranjero no residente y gana un salario sujeto a la retención de impuestos sobre los ingresos de los Estados Unidos, su declaración de impuestos sobre el ingreso del año 2013 (Formulario 1040NR o Formulario 1040NR-EZ) vence: El 15 de abril de 2014, si se basa en un año calendario o El día 15 del cuarto mes después del final de su año fiscal si se basa en un año fiscal. How to complete a 1040x   Si no gana un salario sujeto a la retención de impuestos federales sobre el ingreso, su declaración vence: El 16 de junio de 2014, si se basa en un año calendario o El día 15 del sexto mes después del final de su año fiscal, si se basa en un año fiscal. How to complete a 1040x Vea la Publicación 519, en inglés, para más información sobre la presentación de la declaración de impuestos. How to complete a 1040x Declaración de los impuestos para un fallecido. How to complete a 1040x   Si debe presentar una declaración final para un contribuyente que murió durante el año (un fallecido), la declaración se debe entregar para el día 15 del cuarto mes después del final del año tributario habitual del contribuyente fallecido. How to complete a 1040x Vea la Publicación 559, en inglés. How to complete a 1040x Prórrogas del Plazo para Presentar la Declaración de Impuestos Quizás pueda obtener una prórroga del plazo para presentar la declaración de impuestos. How to complete a 1040x Hay tres tipos de situaciones en que quizás pueda obtener una prórroga: Prórroga automática, Se encuentra fuera de los Estados Unidos o Está prestando servicio en una zona de combate. How to complete a 1040x Prórroga Automática Si no puede presentar su declaración de impuestos del año 2013 para la fecha de vencimiento del plazo, quizás pueda conseguir una prórroga automática de 6 meses para presentar su declaración de impuestos. How to complete a 1040x Ejemplo. How to complete a 1040x Si su declaración debe presentarse antes del 15 de abril de 2014, tendrá hasta el 15 de octubre de 2014 para presentarla. How to complete a 1040x Si no paga los impuestos que adeuda para la fecha límite regular (normalmente, el 15 de abril), adeudará también intereses. How to complete a 1040x Además, podría verse obligado a pagar multas, como se le indica más adelante. How to complete a 1040x Cómo obtener una prórroga automática. How to complete a 1040x   Puede obtener una prórroga automática: Usando el sistema e-file del IRS (para presentar electrónicamente la declaración de impuestos) o Presentando un formulario en papel. How to complete a 1040x Opciones del sistema e-file. How to complete a 1040x   Hay dos maneras de usar el sistema e-file para obtener una prórroga de tiempo para presentar la declaración. How to complete a 1040x Complete el Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, en inglés), para usarlo como hoja de trabajo. How to complete a 1040x Si cree que es posible que deba impuestos cuando presente su declaración, use la Parte II del formulario para calcular la cantidad a pagar. How to complete a 1040x Si envía el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868, en inglés) al IRS por medio del sistema electrónico e-file, no tiene que enviar un Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868, en inglés) en papel. How to complete a 1040x Uso del sistema e-file con su computadora personal o un preparador profesional de impuestos. How to complete a 1040x    Puede usar un programa para la preparación de impuestos en su computadora personal o con la ayuda de un preparador profesional de impuestos para presentar el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868, en inglés) electrónicamente. How to complete a 1040x Tendrá que proveer cierta información de su declaración de impuestos del año 2012. How to complete a 1040x Si desea hacer un pago mediante una transferencia directa de su cuenta bancaria, vea Pago electrónico , bajo Cómo Pagar, más adelante en este capítulo. How to complete a 1040x Sistema e-file y pago con tarjeta de crédito o débito, o a través de una transferencia directa de su cuenta bancaria. How to complete a 1040x   Puede obtener una prórroga pagando la totalidad o parte del impuesto estimado adeudado usando su tarjeta de crédito o débito, o a través de una transferencia directa de su cuenta bancaria. How to complete a 1040x Puede hacer esto por teléfono o Internet. How to complete a 1040x No se presenta el Formulario 4868(SP) (ni el Formulario 4868, en inglés). How to complete a 1040x Vea Pago electrónico , bajo Cómo Pagar, más adelante en este capítulo. How to complete a 1040x Presentación del Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868) en papel. How to complete a 1040x   Puede obtener una prórroga para la presentación de la declaración usando el Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868, en inglés) en papel. How to complete a 1040x Envíelo a la dirección indicada en las instrucciones del formulario. How to complete a 1040x   Si quiere hacer un pago con este formulario, haga un cheque o giro pagadero al “United States Treasury” . How to complete a 1040x Escriba su número de Seguro Social, su número de teléfono durante el día y “2013 Form 4868(SP)” (o “2013 Form 4868” ) en el cheque o giro. How to complete a 1040x Cuándo presentar la declaración de impuestos. How to complete a 1040x   Debe solicitar la prórroga automática a más tardar en la fecha límite de entrega de su declaración. How to complete a 1040x Puede presentar la declaración de impuestos en cualquier momento antes de que termine la prórroga de 6 meses. How to complete a 1040x Cuando presente la declaración de impuestos. How to complete a 1040x   Anote todo pago que haya hecho en relación con la prórroga de tiempo para presentar su declaración de impuestos en la línea 68 del Formulario 1040. How to complete a 1040x Si presenta la declaración usando el Formulario 1040EZ o el Formulario 1040A, incluya ese pago en el pago total en la línea 9 del Formulario 1040EZ o en la línea 41 del Formulario 1040A. How to complete a 1040x Escriba también “Form 4868(SP)” (o “Form 4868” ) y la cantidad pagada en el espacio a la izquierda de la línea 9 o de la línea 41. How to complete a 1040x Individuos/Personas Físicas Fuera de los Estados Unidos Se permite una prórroga automática de 2 meses, sin presentar el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868), (hasta el 16 de junio de 2014, si utiliza un año calendario) para pre