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How To Amend Tax

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How To Amend Tax

How to amend tax 20. How to amend tax   Deducción Estándar Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Cantidad de la Deducción Estándar Deducción Estándar para DependientesDefinición del ingreso del trabajo. How to amend tax Quién Debe Detallar las DeduccionesCuándo detallar las deducciones. How to amend tax Personas casadas que presentan la declaración por separado. How to amend tax Qué Hay de Nuevo Aumento de la deducción estándar. How to amend tax  La deducción estándar para ciertos contribuyentes que no detallen sus deducciones en el Anexo A del Formulario 1040 es mayor en el año 2013 de lo que fue en el año 2012. How to amend tax La cantidad de la deducción depende de su estado civil para efectos de la declaración. How to amend tax Puede utilizar las Tablas de Deducción Estándar para el año 2013 en este capítulo para calcular la deducción estándar. How to amend tax Introduction Este capítulo trata sobre los siguientes temas: Cómo calcular la cantidad de su deducción estándar. How to amend tax La deducción estándar para dependientes. How to amend tax Quién debe detallar las deducciones. How to amend tax La mayoría de los contribuyentes tienen la opción de tomar la deducción estándar o detallar sus deducciones. How to amend tax Si tene la opción, puede utilizar el método que resulte en la cantidad menor de impuestos. How to amend tax La deducción estándar es una cantidad en dólares que reduce su ingreso tributable. How to amend tax La deducción estándar es un beneficio que, para muchos contribuyentes, elimina la necesidad de detallar deducciones, tales como gastos médicos, aportaciones hechas a obras caritativas, e impuestos, en el Anexo A del Formulario 1040. How to amend tax La deducción estándar es mayor para los contribuyentes que: Tengan 65 años de edad o más o Sean ciegos. How to amend tax Usted se beneficia de la deducción estándar si ésta es mayor que el total de las deducciones detalladas permisibles. How to amend tax Personas que no reúnen los requisitos para la deducción estándar. How to amend tax   Su deducción estándar es cero y debe detallar todas las deducciones que tenga si: Su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración por separado y su cónyuge detalla las deducciones en su propia declaración, Presenta una declaración de impuestos para un año tributario corto debido a un cambio en su período contable anual, o Es extranjero no residente o extranjero con doble residencia durante el año. How to amend tax Se le considera extranjero con doble residencia si tuvo estatus de ambos extranjero no residente y extranjero residente durante el año. How to amend tax Nota. How to amend tax Si es extranjero no residente que está casado con un ciudadano estadounidense o es residente extranjero al final del año, puede elegir ser tratado como residente estadounidense. How to amend tax Vea la Publicación 519, U. How to amend tax S. How to amend tax Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos federales estadounidenses para extranjeros), en inglés. How to amend tax Si elige esta opción, puede tomar la deducción estándar. How to amend tax Si alguna exención suya puede ser reclamada en la declaración de impuestos de otra persona (tal como la declaración de sus padres), es posible que su deducción estándar sea limitada. How to amend tax Vea Deducción Estándar para Dependientes , más adelante. How to amend tax Cantidad de la Deducción Estándar La cantidad de la deducción estándar depende de su estado civil para efectos de la declaración, si tiene 65 años de edad o más o es ciego, y si otro contribuyente puede reclamar una exención por usted. How to amend tax Generalmente, las cantidades de deducción estándar se ajustan cada año, conforme a la inflación. How to amend tax La cantidad de la deducción estándar para la mayoría de los contribuyentes se muestra en la Tabla 20-1. How to amend tax Declaración final de un fallecido. How to amend tax   La deducción estándar para la declaración final de impuestos de un fallecido es igual a la que hubiese sido si el fallecido hubiese seguido con vida. How to amend tax No obstante, si el fallecido no tenía 65 años de edad o más al morir, no puede reclamar la deducción estándar más alta, concedida por cumplir esa edad. How to amend tax Deducción Estándar Más Alta por Edad (65 Años de Edad o Más) Si tiene 65 años de edad o más el último día del año y no detalla sus deducciones, tiene derecho a una deducción estándar más alta. How to amend tax Se considera que tiene 65 años de edad el día antes de cumplir sus 65 años. How to amend tax Por lo tanto, puede tomar una deducción estándar más alta para el año 2013 si nació antes del 2 de enero de 1949. How to amend tax Utilice la Tabla 20-2 para calcular la cantidad de la deducción estándar. How to amend tax Deducción Estándar Más Alta por Ceguera Si es ciego en el último día del año y no detalla sus deducciones, tiene derecho a una deducción estándar más alta. How to amend tax No está totalmente ciego. How to amend tax   Si no está totalmente ciego, tiene que obtener una declaración certificada de un oftalmólogo u optometrista que indique que: Aún cuando tiene sus espejuelos o lentes de contacto puestos, su ojo mejor no registra una cifra de vista mejor que el 20/200 o Su campo visual es de 20 grados o menos. How to amend tax   Si es poco probable que la condición de su vista vaya a mejorar más allá de estos límites, dicha declaración debería estipular este hecho. How to amend tax Tiene que guardar esta declaración con sus registros. How to amend tax   Si su vista se puede corregir más allá de estos límites únicamente con lentes de contacto que sólo pueda usar durante un corto lapso de tiempo debido a dolor, infección o úlceras, usted puede tomar la deducción estándar más alta por ceguera si reúne los demás requisitos. How to amend tax Cónyuge de 65 Años o Más o Ciego Puede tomar la deducción estándar mayor si su cónyuge tiene 65 años o más de edad o está ciego y: Ustedes presentan una declaración conjunta o Usted presenta una declaración separada y reclama una exención por su cónyuge porque el mismo no tuvo ningún ingreso bruto; y otro contribuyente no pudo haber reclamado a su cónyuge como dependiente. How to amend tax No puede tomar la deducción estándar más alta por una persona que no sea usted o su cónyuge. How to amend tax Ejemplos Los siguientes ejemplos muestran cómo determinar su deducción estándar utilizando la Tabla 20-1 y 20-2. How to amend tax Ejemplo 1. How to amend tax Carlos, de 46 años de edad, y Ana, de 33 años de edad, presentan una declaración conjunta en el año 2013. How to amend tax Ninguno de los dos es ciego ni puede ser reclamado como dependiente. How to amend tax Ellos optan por no detallar sus deducciones. How to amend tax Ellos utilizan la Tabla 20-1. How to amend tax La deducción estándar para ambos es $12,200. How to amend tax Ejemplo 2. How to amend tax Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1, salvo que Carlos está ciego al final del año 2013. How to amend tax Carlos y Ana utilizan la Tabla 20-2. How to amend tax La deducción estándar para ambos es $13,400. How to amend tax Ejemplo 3. How to amend tax Roberto y María presentan una declaración conjunta para 2013. How to amend tax Los dos son mayores de 65 años de edad. How to amend tax Ninguno de los dos es ciego y ninguno de los dos puede ser reclamado como dependiente. How to amend tax Si ellos no detallan las deducciones, utilizan la Tabla 20-2. How to amend tax Su deducción estándar es $14,600. How to amend tax Deducción Estándar para Dependientes La deducción estándar de una persona quien otra persona puede reclamar como dependiente en su declaración de impuestos suele limitarse a la cantidad siguiente que sea mayor: $1,000 o El ingreso del trabajo de la persona para el año, más $350 (pero no en exceso de la cantidad normal de la deducción estándar, generalmente $6,100). How to amend tax Sin embargo, la deducción estándar podría ser más alta si la persona tiene 65 años de edad o más o si es ciego. How to amend tax Si alguna exención suya (o de su cónyuge si presentan una declaración conjunta) se puede reclamar en la declaración de impuestos de otra persona, utilice la Tabla 20-3 para determinar su deducción estándar. How to amend tax Definición del ingreso del trabajo. How to amend tax   El ingreso del trabajo corresponde a salarios, sueldos, propinas, honorarios por servicios profesionales y otras cantidades recibidas como pagos por trabajo que usted de hecho realiza. How to amend tax    Para propósitos de la deducción estándar, el ingreso del trabajo también incluye toda parte de una beca de estudios o de una beca de desarrollo profesional que usted tenga que incluir en el ingreso bruto. How to amend tax Vea Becas de estudios y becas de desarrollo profesional en el capítulo 12, para más información sobre qué se considera una beca de estudios o una beca de desarrollo profesional. How to amend tax Ejemplo 1. How to amend tax Miguel es soltero. How to amend tax Sus padres reclaman una exención por él en su declaración de impuestos del año 2013. How to amend tax Tiene ingresos de intereses de $780 y un salario de $150. How to amend tax No tiene deducciones detalladas. How to amend tax Miguel utiliza la Tabla 20-3 para calcular su deducción estándar. How to amend tax Él anota $150 (su ingreso del trabajo) en la línea 1, $500 ($150 + $350) en la línea 3, $1,000 (la cantidad mayor entre $500 y $1,000) en la línea 5, y $6,100 en la línea 6. How to amend tax Su deducción estándar, la cual se anota en la línea 7a, es de $1,000 (la cantidad menor entre $1,000 y $6,100). How to amend tax Ejemplo 2. How to amend tax José, un estudiante universitario a tiempo completo con 22 años de edad, puede ser reclamado como dependiente en la declaración de impuestos del año 2013 de sus padres. How to amend tax José está casado y presenta una declaración por separado. How to amend tax Su esposa no detalla sus deducciones en su declaración. How to amend tax José tiene ingresos de intereses de $1,500 y un salario de $3,800. How to amend tax Él no tiene deducciones detalladas. How to amend tax José utiliza la Tabla 20-3 para calcular su deducción estándar. How to amend tax Él anota su ingreso de trabajo de $3,800 en la línea 1. How to amend tax Él suma las líneas 1 y 2 y anota $4,150 en la línea 3. How to amend tax En la línea 5, él anota $4,150, la cantidad mayor entre las líneas 3 y 4. How to amend tax Ya que José está casado y presenta una declaración por separado, él anota $6,100 en la línea 6. How to amend tax En la línea 7a, él anota $4,150, como su deducción estándar, porque es menos de $6,100, la cantidad en la línea 6. How to amend tax Ejemplo 3. How to amend tax Carla, que es soltera, puede ser reclamada como dependiente en la declaración de impuestos del año 2013 de sus padres. How to amend tax Tiene 18 años de edad y es ciega. How to amend tax Tiene ingresos de intereses de $1,300 y un salario de $2,900. How to amend tax Ella no tiene deducciones detalladas. How to amend tax Carla consulta la Tabla 20-3 para encontrar su deducción estándar. How to amend tax Ella anota su salario de $2,900 en la línea 1. How to amend tax Suma las líneas 1 y 2 y anota $3,250 en la línea 3. How to amend tax En la línea 5, anota $3,250, la mayor entre las líneas 3 y 4. How to amend tax Ya que ella es soltera, Carla anota $6,100 en la línea 6. How to amend tax Anota $3,250 en la línea 7a. How to amend tax Esta es la menor entre las cantidades de las líneas 5 y 6. How to amend tax Ya que ella marcó el recuadro en la parte superior de la hoja, ella anota $1,500 en la línea 7b. How to amend tax Luego, suma las cantidades de las líneas 7a y 7b y anota su deducción estándar de $4,750 en la línea 7c. How to amend tax Ejemplo 4. How to amend tax Edgardo es soltero. How to amend tax Sus padres pueden reclamar una exención por él en su declaración del 2013. How to amend tax Su salario es de $7,000, tiene ingresos por intereses de $500, y pérdida de negocio de $3,000. How to amend tax Él no tiene deducciones detalladas. How to amend tax Edgardo utiliza la Tabla 20-3 para calcular su deducción estándar. How to amend tax Él anota $4,000 ($7,000 - $ 3,000) en la línea 1. How to amend tax Suma las líneas 1 y 2 y anota $4,350 en la línea 3. How to amend tax En la línea 5, anota $4,350, la cantidad mayor entre las líneas 3 y 4. How to amend tax Ya que él es soltero, Edgardo anota $6,100 en la línea 6. How to amend tax En la línea 7a, anota $4,350 como su deducción estándar porque es menor de $6,100, la cantidad que fue anotada en la línea 6. How to amend tax Quién Debe Detallar las Deducciones Debe detallar las deducciones si el total de las mismas es mayor que la cantidad de la deducción estándar. How to amend tax Además, debe detallar las deducciones si no reúne los requisitos para la deducción estándar, según se explicó anteriormente bajo Personas que no reúnen los requisitos para la deducción estándar . How to amend tax Debe calcular primero las deducciones detalladas y comparar aquella cantidad con su deducción estándar para asegurarse de estar utilizando el método que le brinda el mayor beneficio. How to amend tax Puede estar sujeto a un límite en algunas de sus deducciones detalladas si su ingreso bruto ajustado es mayor que: $250,000 si es soltero ($275,000 si es cabeza de familia, $300,000 si es casado que presenta una declaración conjunta o viudo(a) que reúne los requisitos; o $150,000 si es casado que presenta la declaración por separado). How to amend tax Vea el capítulo 29 o las instrucciones para el Anexo A (Formulario 1040) para más información sobre cómo calcular la cantidad exacta de sus deducciones detalladas. How to amend tax Cuándo detallar las deducciones. How to amend tax   Es posible que le convenga detallar sus deducciones en el Anexo A (Formulario 1040) si usted: No reúne los requisitos para la deducción estándar o la cantidad que puede reclamar está limitada, Tuvo gastos médicos o dentales cuantiosos que no fueron cubiertos por su seguro durante el año, Pagó intereses e impuestos sobre su vivienda, Tuvo gastos de negocio del empleado cuantiosos que no fueron reembolsados por su empleador u otras deducciones misceláneas, Tuvo pérdidas por hechos fortuitos o por robo cuantiosas que no fueron cubiertas por su seguro, Hizo aportaciones cuantiosas a instituciones de caridad calificadas, o Tiene deducciones detalladas cuyo total es mayor que la deducción estándar a la que, por lo demás, tiene derecho. How to amend tax Estas deducciones se explican en los capítulos 21 al 28. How to amend tax   Si decide detallar las deducciones, complete el Anexo A y adjúntelo a su Formulario 1040. How to amend tax Anote la cantidad de la línea 29 del Anexo A en la línea 40 del Formulario 1040. How to amend tax Puede optar por detallar las deducciones para impuestos estatales u otros propósitos. How to amend tax   Aun si sus deducciones detalladas son menos que su deducción estándar, puede optar por detallar sus deducciones en la declaración de impuestos federales en vez de tomar la deducción estándar. How to amend tax Es posible que le convenga hacer esto si, por ejemplo, el beneficio tributario de detallar sus deducciones en la declaración de impuestos estatales es mayor que el beneficio tributario que pierde si no toma la deducción estándar en la declaración de impuestos federales. How to amend tax Para elegir esta opción, tiene que marcar el recuadro de la línea 30 del Anexo A. How to amend tax Si cambia de idea. How to amend tax   Si no detalla las deducciones y más tarde se da cuenta de que debió haberlas detallado –o si detalla las deducciones y más tarde se da cuenta de que no debió haberlo hecho– puede cambiar su declaración de impuestos presentando el Formulario 1040X, Amended U. How to amend tax S. How to amend tax Individual Income Tax Return (Declaración enmendada del impuesto federal sobre el ingreso personal en los Estados Unidos), en inglés. How to amend tax Vea Declaraciones Enmendadas y Solicitudes de Reembolso en el capítulo 1 para más información sobre las declaraciones enmendadas. How to amend tax Personas casadas que presentan la declaración por separado. How to amend tax   Puede cambiar de método para tomar deducciones sólo si usted y su cónyuge hacen los mismos cambios. How to amend tax Cada uno de los dos tienen que presentar una autorización para permitir la determinación de impuestos adicionales que cualquiera de ustedes pueda adeudar como resultado de dicho cambio. How to amend tax    Usted y su cónyuge pueden utilizar el método que les resulte en el total de impuestos más bajo, aunque uno de ustedes quizá pague más impuestos de los que hubiera pagado al utilizar el otro método. How to amend tax Tanto usted como su cónyuge tienen que utilizar el mismo método para reclamar deducciones. How to amend tax Si uno de ustedes detalla sus deducciones, el otro debe detallar sus deducciones también, porque él o ella no reunirá los requisitos para la deducción estándar. How to amend tax Vea Personas que no reúnen los requisitos para la deduccón estándar , anteriormente. How to amend tax Tablas de Deducción Estándar para el 2013 Si usted es casado que presenta la declaración por separado y su cónyuge detalla las deducciones, o si usted es extranjero con doble residencia, no puede tomar la deducción estándar aunque haya nacido antes del 2 de enero de 1949 o sea ciego. How to amend tax Tabla 20-1. How to amend tax Tabla de Deducción Estándar para la Mayoría de las Personas* Si su estado civil para efectos de la  declaración es Entonces su  deducción  estándar es: Soltero o casado que presenta la declaración por separado $6,100 Casado que presenta la declaración conjunta o viudo(a) que reúne los requisitos con hijo dependiente 12,200 Cabeza de familia 8,950 * No utilice esta tabla si nació antes del 2 de enero de 1949, o es ciego, o si alguien más puede reclamar una exención por usted (o por su cónyuge, si es casado que presenta la declaración conjuntamente). How to amend tax En vez de ésta, utilice la Tabla 20-2 ó 20-3. How to amend tax Tabla 20-2. How to amend tax Tabla de la Deducción Estándar para Personas que Nacieron Antes del 2 de enero de 1949 o que sean ciegas* Marque el número correcto de recuadros siguientes. How to amend tax Luego pase a la tabla. How to amend tax Usted: Nació antes del  2 de enero de 1949□ Es ciego□ Su cónyuge, si reclama  una exención por él o ella: Nació antes del  2 de enero de 1949 □ Es ciego□ Número total de recuadros que marcó   SI su estado civil para   efectos de la  declaración es Y el número en el  recuadro de arriba es ENTONCES su deducción  estándar es: Soltero 1 $7,600   2 9,100 Casado que presenta la 1 $13,400 declaración conjunta o 2 14,600 viudo(a) que reúne los requisitos 3 15,800 con hijo dependiente 4 17,000 Casado que presenta 1 $7,300 la declaración por separado 2 8,500   3 9,700   4 10,900 Cabeza de familia 1 $10,450   2 11,950 *Si alguien más puede reclamar una exención por usted (o su cónyuge, si presenta la declaración conjunta), utilice la tabla 20-3, en vez de ésta. How to amend tax Tabla 20-3. How to amend tax Tabla de Deducción Estándar para Dependientes Utilice esta hoja de trabajo sólo si alguien más puede reclamar una exención por usted (o por su cónyuge, si es casado que presenta la declaración conjuntamente). How to amend tax Marque el número correcto de recuadros más abajo. How to amend tax Luego pase a la hoja de trabajo. How to amend tax Usted:   Nació antes del 2 de enero de 1949 □ Es ciego □ Su cónyuge, si reclama una exención por él o ella: Nació antes del 2 de enero de 1949 □ Es ciego □ Número total de recuadros que marcó 1. How to amend tax Anote su ingreso del trabajo (definido más abajo). How to amend tax Si no tiene ninguno, anote -0-. How to amend tax 1. How to amend tax   2. How to amend tax Cantidad adicional. How to amend tax 2. How to amend tax $350 3. How to amend tax Sume las líneas 1 y 2. How to amend tax 3. How to amend tax   4. How to amend tax Deducción estándar mínima. How to amend tax 4. How to amend tax $1,000 5. How to amend tax De las líneas 3 ó 4, anote la cantidad mayor. How to amend tax 5. How to amend tax   6. How to amend tax Anote una de las cantidades siguientes según su estado civil para efectos de la declaración. How to amend tax Soltero o Casado que presenta la declaración por separado—$6,100 Casado que presenta la declaración conjunta—$12,200 Cabeza de familia—$8,950 6. How to amend tax   7. How to amend tax Deducción estándar. How to amend tax         a. How to amend tax De las líneas 5 ó 6, anote la cantidad que sea menor. How to amend tax Si nació después del 1 de enero de 1949, y no es ciego, pare. How to amend tax Ésta es su deducción estándar. How to amend tax De lo contrario, pase a la línea 7b. How to amend tax 7a. How to amend tax     b. How to amend tax Si nació antes del 2 de enero de 1949, o si es ciego, multiplique $1,500 ($1,200 si es casado) por la cifra en la línea de arriba. How to amend tax 7b. How to amend tax     c. How to amend tax Sume las líneas 7a y 7b. How to amend tax Ésta es su deducción estándar para el año 2013. How to amend tax 7c. How to amend tax   El ingreso del trabajo incluye salarios, sueldos, propinas, honorarios por servicios profesionales y otras remuneraciones recibidas por servicios personales que usted prestó. How to amend tax También incluye toda cantidad recibida por concepto de beca que deba incluir en sus ingresos. How to amend tax Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Father's Day

Father's Day is celebrated on the third Sunday of June. This year it takes place on June 16.

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How to amend tax 4. How to amend tax   Retención de Impuestos e Impuesto Estimado Table of Contents Qué Hay de Nuevo para el Año 2014 Recordatorios Introduction Useful Items - You may want to see: Retención de Impuesto para el Año 2014Sueldos y Salarios Propinas Beneficios Marginales Tributables Compensación por Enfermedad Pensiones y Anualidades Ganancias Provenientes de Juegos de Azar y Apuestas Compensación por Desempleo Pagos del Gobierno Federal Retención Adicional Impuesto Estimado para el Año 2014Quién no Tiene que Pagar el Impuesto Estimado ¿Quién Tiene que Pagar Impuesto Estimado? Cómo Calcular el Impuesto Estimado Cuándo se Debe Pagar el Impuesto Estimado Cómo Determinar Cada Pago Cómo Pagar el Impuesto Estimado Crédito por Impuestos Retenidos e Impuesto Estimado para el Año 2013Retención Impuesto Estimado Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 Qué Hay de Nuevo para el Año 2014 Cambios en la ley tributaria para el año 2014. How to amend tax  Al calcular la cantidad de impuestos que quiera que se retengan de su remuneración y al calcular la cantidad de impuesto estimado, tenga en cuenta los cambios en la ley tributaria que entrarán en vigor en 2014. How to amend tax Para más información, vea la Publicación 505, en inglés. How to amend tax Recordatorios Impuesto estimado con protección tributaria para contribuyentes de altos ingresos. How to amend tax  Si su ingreso bruto ajustado del año 2013 fue mayor que $150,000 ($75,000 si es casado y presenta una declaración por separado), tiene que pagar el monto menor de uno de los siguientes: el 90% de su impuesto anticipado para el año 2014 o el 110% de la cantidad de impuesto indicada en su declaración de impuestos del año 2013, a fin de evitar una multa por no pagar el impuesto estimado. How to amend tax Introduction Este capítulo explica cómo pagar impuestos cuando se devengan o reciben ingresos durante el año. How to amend tax Generalmente, el impuesto federal sobre el ingreso es uno que se paga sistemáticamente según obtenga o gane ingresos. How to amend tax Hay dos maneras de hacer esto: Retención del impuesto. How to amend tax Si es empleado, su empleador probablemente le retiene de su paga impuestos sobre sus ingresos. How to amend tax Los impuestos también pueden ser retenidos sobre otras clases de ingresos, tales como pensiones, bonificaciones, comisiones y ganancias de juegos y apuestas. How to amend tax La cantidad retenida se paga al IRS a nombre suyo. How to amend tax Impuesto estimado. How to amend tax Si no le retienen impuestos, o si no le retienen suficientes impuestos, quizás tendrá que pagar un impuesto estimado. How to amend tax Las personas que trabajan por cuenta propia generalmente tienen que pagar sus impuestos de esta manera. How to amend tax Además es posible que tenga que pagar un impuesto estimado si recibe ingresos como dividendos, intereses, ganancias de capital, alquileres y regalías. How to amend tax El impuesto estimado se usa para pagar no sólo los impuestos sobre el ingreso sino también los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia y el impuesto mínimo alternativo. How to amend tax Este capítulo trata sobre estos dos métodos. How to amend tax Además, explica lo siguiente: Crédito por retención e impuesto estimado. How to amend tax Cuando presente su declaración de impuestos para el año 2013, declare todo el impuesto sobre el ingreso que se le retuvo de su sueldo, salario, pensiones, etc. How to amend tax y el impuesto estimado que pagó para el año 2013. How to amend tax También tome crédito por todo impuesto del Seguro Social en exceso o retención tributaria de jubilación de empleados ferroviarios (tratado en el capítulo 37). How to amend tax Multa por pago insuficiente. How to amend tax Si no pagó suficientes impuestos durante el año por medio de la retención del impuesto o por pagos de impuestos estimados, podría estar obligado a pagar una multa. How to amend tax El IRS usualmente puede calcularle esta multa. How to amend tax Vea el tema titulado Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 al final de este capítulo. How to amend tax Useful Items - You may want to see: Publicación 505 Tax Withholding and Estimated Tax (Retención del impuesto e impuesto estimado), en inglés Formulario (e Instrucciones) W-4 Employee's Withholding Allowance Certificate (Certificado de exención de la retención del empleado), en inglés W-4(SP) Certificado de Exención de Retenciones del Empleado W-4P Withholding Certificate for Pension or Annuity Payments (Certificado para la retención de impuestos sobre los pagos de pensiones o anualidades), en inglés W-4S Request for Federal Income Tax Withholding From Sick Pay (Solicitud de retención de impuestos federales sobre el ingreso de pagos de compensación por enfermedad), en inglés W-4V Voluntary Withholding Request (Solicitud de retención voluntaria), en inglés 1040-ES Estimated Tax for Individuals (Impuesto estimado para personas físicas), en inglés 2210 Underpayment of Estimated Tax by Individuals, Estates, and Trusts (Pagos insuficientes del impuesto estimado por personas físicas, caudales hereditarios y fideicomisos), en inglés 2210-F Underpayment of Estimated Tax by Farmers and Fishermen (Pagos insuficientes del impuesto estimado por granjeros y pescadores), en inglés Retención de Impuesto para el Año 2014 En esta sección se explica la retención de impuestos sobre: Sueldos y salarios, Propinas, Beneficios marginales tributables, Compensación por enfermedad, Pensiones y anualidades, Ganancias de juegos y apuestas, Compensación por desempleo y Ciertos pagos del gobierno federal. How to amend tax Esta sección aborda los requisitos en cuanto a la retención sobre cada uno de los ingresos anteriores. How to amend tax Esta sección también abarca la retención adicional sobre intereses, dividendos y otras clases de pagos. How to amend tax Sueldos y Salarios Los impuestos sobre los ingresos se retienen de sueldos y salarios de la mayoría de los empleados. How to amend tax Su sueldo o salario incluye su paga regular y remuneraciones por concepto de bonificaciones, comisiones, vacaciones u otras remuneraciones adicionales. How to amend tax También incluye reembolsos y otras asignaciones para gastos pagados conforme a un plan sin rendición de cuentas. How to amend tax Vea Ingresos Suplementarios , más adelante, para más información sobre reembolsos y otras asignaciones para gastos pagados conforme a un plan sin rendición de cuentas. How to amend tax Si su ingreso es lo suficientemente bajo como para no tener que pagar impuestos sobre los ingresos del año en cuestión, quizás esté exento de retención. How to amend tax Esto se explica en Exención de la Retención , más adelante. How to amend tax Puede pedirle a su empleador que retenga el impuesto tributario de sus sueldos que no son en efectivo y otros sueldos que no están sujetos a la retención. How to amend tax Si su empleador no accede a retener su impuesto o no retiene suficiente impuesto, quizás tendrá que pagar impuesto estimado, como se explica más adelante bajo Impuesto Estimado para el Año 2014 . How to amend tax Militares jubilados. How to amend tax   Los pagos de pensión por jubilación militar se tratan igual que la paga normal para propósitos de la retención de impuestos sobre los ingresos, aun cuando se consideren pagos de pensión o anualidad para otros propósitos tributarios. How to amend tax Trabajadores domésticos. How to amend tax   Si es trabajador doméstico, puede pedirle a su empleador que le retenga impuestos sobre sus ingresos. How to amend tax Un trabajador doméstico es un empleado que cumple con trabajo doméstico en una casa privada, organización local de una institución académica de enseñanza superior, fraternidad local o capítulo de una asociación o hermandad femenina de una institución de enseñanza universitaria (sorority). How to amend tax   Se le retendrán impuestos sólo si usted quiere que se le retengan y su empleador accede a hacerlo. How to amend tax Si no se le retienen suficientes impuestos sobre el ingreso, es posible que tenga que pagar un impuesto estimado, como se explica más adelante bajo el tema titulado Impuesto Estimado para el Año 2014 . How to amend tax Trabajadores agrícolas. How to amend tax   Por lo general, los impuestos sobre los ingresos se retienen del salario en efectivo por trabajo agrícola a menos que el empleador cumpla las dos condiciones siguientes: Le paga una remuneración en efectivo inferior a $150 durante el año y Tiene gastos por concepto de trabajo agrícola de menos de $2,500 durante el año. How to amend tax Pagos de sueldo diferenciales. How to amend tax   Cuando los empleados están en permiso temporal (licencia) del trabajo por obligaciones militares, algunos empleadores pagan la diferencia entre el pago militar y el pago civil. How to amend tax Pagos hechos a un empleado que está de servicio activo militar por más de 30 días estará sujeto a la retención del impuesto sobre los ingresos, pero no sujeto a los impuestos del Seguro Social o de Medicare. How to amend tax Los salarios y la cantidad retenida serán declarados en el Formulario W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios e impuestos), en inglés. How to amend tax   El crédito que los empleadores pueden reclamar por el pago de sueldos diferenciales a militares reservistas que han sido activados expirará para sueldos pagados luego del 31 de diciembre de 2013. How to amend tax Cómo Determinar la Cantidad Retenida Utilizando el Formulario W-4 (o Formulario W-4(SP)) La cantidad de impuestos sobre el ingreso que su empleador retiene de su remuneración normal depende de dos factores: La cantidad que usted gana en cada período de nómina. How to amend tax La información que le proporciona a su empleador en el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). How to amend tax El Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) incluye cuatro categorías de información que el empleador utiliza para determinar la cantidad de impuestos a retener. How to amend tax Si debe retener impuestos conforme a la tasa para solteros o a la tasa más baja para casados. How to amend tax Cuántos descuentos para retención reclama usted. How to amend tax (Cada descuento reduce la cantidad a retener). How to amend tax Si quiere que se le retenga una cantidad adicional. How to amend tax Por si está reclamando una exención de retención en 2014. How to amend tax Vea Exención de la Retención , más adelante. How to amend tax Nota: Tiene que especificar su estado civil para efectos de la declaración y el número total de descuentos para la retención al llenar el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). How to amend tax No puede indicar sólo una cantidad en dólares que le parezca apropiada. How to amend tax Empleo Nuevo Al empezar un empleo nuevo, tiene que llenar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) y entregárselo a su empleador. How to amend tax Su empleador debe tener ejemplares del formulario para darle. How to amend tax Si tiene que cambiar la información en el futuro, tendrá que llenar otro Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). How to amend tax Si trabaja solamente una parte del año (por ejemplo, comienza a trabajar después del principio del año), es posible que se le retengan demasiados impuestos. How to amend tax Quizás pueda evitar la retención excesiva de impuestos si su empleador accede a utilizar el método de retención de impuestos durante sólo parte del año. How to amend tax Para más información, vea Part-Year Method (Método de año parcial), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. How to amend tax Empleado que también recibe ingresos de alguna pensión. How to amend tax   Si recibe ingresos procedentes de una pensión o anualidad y empieza un trabajo nuevo, tendrá que entregar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) a su nuevo empleador. How to amend tax No obstante, puede optar por dividir entre su pensión y trabajo los descuentos para la retención, según le convenga. How to amend tax Cómo Cambiar la Retención Durante el año pueden ocurrir cambios que pueden modificar su estado civil o la cantidad de exenciones, ajustes, deducciones o créditos que podría reclamar en su declaración de impuestos. How to amend tax Cada vez que esto ocurra, quizás tenga que entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo para cambiar su estado para fines de la retención o su número de descuentos para la misma. How to amend tax Si los cambios reducen la cantidad de descuentos que usted está reclamando o cambia su estado civil de casado a soltero, tiene que entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo dentro de 10 días. How to amend tax Por regla general, puede llenar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo cada vez que desee cambiar su número de descuentos para la retención por cualquier otra razón. How to amend tax Cómo cambiar su retención de impuestos para el año 2015. How to amend tax   Si alguna circunstancia durante 2014 disminuye el número de descuentos para la retención de impuestos durante el año 2015, debe entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo a más tardar el 1 de diciembre del año 2014. How to amend tax Si dicha situación ocurre en diciembre de 2014, entrégueselo dentro de 10 días a partir de la fecha del evento. How to amend tax Cómo Verificar la Retención de Impuestos Después de entregarle a su empleador el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés), puede verificar si la cantidad de impuestos que se retienen de su sueldo o salario es excesiva o insuficiente. How to amend tax Si se le retienen impuestos excesivos o insuficientes, debe entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo, para cambiar la cantidad a retener. How to amend tax Debe tratar que la cantidad que le retengan de su sueldo o salario sea igual al monto de los impuestos por los cuales será responsable. How to amend tax Si no le retienen suficientes impuestos, al final del año adeudará impuestos y podría tener que pagar intereses y multas. How to amend tax Si la cantidad de impuestos que le retienen es excesiva, no podrá utilizar el dinero hasta que reciba el reembolso. How to amend tax Siempre verifique la retención si ocurren cambios personales o financieros en su vida o cambios en la ley que puedan modificar su responsabilidad tributaria. How to amend tax Nota: No puede hacerle un pago a su empleador para compensar por retenciones de impuestos en salarios y sueldos correspondientes a períodos de paga anteriores o para pagar su impuesto estimado. How to amend tax Cómo Completar el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) y las Hojas de Trabajo Correspondientes El Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) tiene unas hojas de trabajo que le ayudan a calcular los descuentos para la retención de impuestos que puede declarar. How to amend tax Dichas hojas de trabajo son para su documentación. How to amend tax No se las dé a su empleador. How to amend tax Empleos múltiples. How to amend tax   Si tiene ingresos de más de un empleo simultáneamente, complete sólo un juego de hojas de trabajo para el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). How to amend tax Luego divida los descuentos entre los Formularios W-4(SP) (o Formularios W-4, en inglés) que llene para cada empleo. How to amend tax No se pueden declarar los mismos descuentos para más de un empleador a la vez. How to amend tax Puede declarar todos los descuentos de un solo empleador y no de los demás, o puede dividirlos de cualquier otra manera. How to amend tax Personas casadas. How to amend tax   Si usted y su cónyuge trabajan y van a presentar una declaración conjunta, calcule sus descuentos para la retención basándose en sus ingresos, ajustes, deducciones, exenciones y créditos conjuntos. How to amend tax Utilice un solo juego de hojas de trabajo. How to amend tax Usted y su cónyuge pueden dividir los descuentos como quieran; sin embargo, no puede reclamar el mismo descuento que su cónyuge. How to amend tax   Si usted y su cónyuge van a presentar declaraciones de impuestos por separado, tienen que calcular sus descuentos en hojas de trabajo separadas, basándose en sus propios ingresos, ajustes, deducciones, exenciones y créditos. How to amend tax Método alternativo de cálculo de los descuentos para la retención de impuestos. How to amend tax   No es obligatorio utilizar las hojas de trabajo del Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) si usted utiliza otro método más exacto para determinar el número de descuentos para la retención. How to amend tax Para más información, vea Alternative method of figuring withholding allowances (Método alternativo para determinar los descuentos para la retención), bajo Completing Form W-4 and Worksheets (Cómo llenar el Formulario W-4 y sus hojas de trabajo), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. How to amend tax Hoja de Trabajo para Calcular los Descuentos Personales. How to amend tax   Utilice la Hoja de Trabajo para Descuentos Personales del Formulario W-4(SP) (o la Personal Allowances Worksheet del Formulario W-4, en inglés) para determinar los descuentos para la retención basándose en las exenciones y cualquier descuento pertinente especial que aplique. How to amend tax Hoja de Trabajo para las Deducciones y los Ajustes. How to amend tax   Utilice la Hoja de Trabajo para Deducciones y Ajustes del Formulario W-4(SP) (o la Deductions and Adjustments Worksheet del Formulario W-4, en inglés) si piensa detallar las deducciones, reclamar ciertos créditos o deducir ajustes a los ingresos indicados en la declaración de impuestos del año 2014 y desea reducir su impuesto retenido. How to amend tax Complete esta hoja de trabajo también en el caso de cambios en alguna de estas partidas para ver si necesita cambiar la cantidad que se le debe retener. How to amend tax Hoja de Trabajo para Dos Asalariados/Múltiples Empleos. How to amend tax   Puede tener que llenar la Hoja de Trabajo para Dos Asalariados/Múltiples Empleos del Formulario W-4(SP) (o la Two Earners/Multiple Jobs Worksheet del Formulario W-4, en inglés) si tiene más de un empleo, un cónyuge que trabaja o si usted está recibiendo distribuciones de una pensión. How to amend tax Puede además agregar, si corresponde, en esta hoja de trabajo, toda retención adicional necesaria para incluir toda cantidad que espere adeudar, aparte del impuesto sobre los ingresos (por ejemplo, el impuesto sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia). How to amend tax Cómo Calcular la Cantidad Correcta de Impuesto Retenido En la mayoría de los casos, el impuesto retenido de su paga se aproximará al impuesto que usted declare si cumple los dos requisitos siguientes: Llena correctamente todas las hojas de trabajo del Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) que le correspondan. How to amend tax Entrega a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo cada vez que ocurra un cambio que afecte la retención de impuestos. How to amend tax Sin embargo, ya que las hojas de trabajo y los métodos de retención no abarcan todas las circunstancias que puedan ocurrir, puede ser que no se le retenga la cantidad correcta de impuestos. How to amend tax Es más probable que esto ocurra en los casos siguientes: Está casado y usted y su cónyuge trabajan. How to amend tax Tiene más de un empleo a la vez. How to amend tax Recibió ingresos no derivados del trabajo, como intereses, dividendos, pensión alimenticia del cónyuge o ex cónyuge, compensación por desempleo e ingresos del trabajo por cuenta propia. How to amend tax Adeudará impuestos adicionales al presentar su declaración de impuestos, como el impuesto sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia. How to amend tax Se le retienen impuestos basados en información obsoleta de un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) durante la mayor parte del año. How to amend tax Ha ganado más de la cantidad que aparece en Revise su retención en la parte superior de la página 1 de las instrucciones del Formulario W-4(SP) (o bajo Check your withholding, en la parte superior de la página 1 de las instrucciones del Formulario W-4, en inglés). How to amend tax Trabaja sólo durante una parte del año. How to amend tax Cambia el número de descuentos para la retención durante el año. How to amend tax Método de salarios acumulados. How to amend tax   Si durante el año cambió el número de descuentos para la retención, es posible que se le hayan retenido demasiados o insuficientes impuestos durante el período anterior al cual se hizo el cambio. How to amend tax Puede compensar esta situación si su empleador accede a utilizar el método de retención de salarios acumulados durante el resto del año. How to amend tax Si desea utilizar este método, debe solicitárselo por escrito a su empleador. How to amend tax   Para poder usar este método se le debe haber pagado su salario usando el mismo tipo de período de pago (semanal, bisemanal, etc. How to amend tax ) desde el principio del año. How to amend tax Publicación 505 Para asegurar que se le retenga la cantidad correcta de impuestos, obtenga la Publicación 505, en inglés. How to amend tax Ésta le ayudará a comparar el impuesto retenido durante el año con el impuesto declarado en su declaración. How to amend tax Le ayudará también a determinar cuánto impuesto adicional necesitará que se le retenga, si corresponde, durante cada período o fecha de pago para evitar adeudar impuestos adicionales al presentar su declaración. How to amend tax Si no se le retienen suficientes impuestos, puede tener que hacer pagos de impuestos estimados, tal como se explica bajo Impuesto Estimado para el Año 2014 , más adelante. How to amend tax Puede utilizar la Calculadora de Retenciones (conocida en inglés como “IRS Withholding Calculator”) del IRS en www. How to amend tax irs. How to amend tax gov/Individuals, disponible en inglés, en vez de la Publicación 505 o las hojas de trabajo incluidas con el Formulario W-4(SP) para determinar si necesita aumentar o disminuir su retención de impuestos. How to amend tax Requisitos que Debe Cumplir su Empleador Le convendría conocer algunos de los requisitos para la retención que su empleador tiene que cumplir. How to amend tax Dichos requisitos podrían afectar su manera de completar el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) y cómo resolver posibles problemas. How to amend tax Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo. How to amend tax   Al comenzar un empleo nuevo, su empleador debe hacer que usted complete un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). How to amend tax A partir de su primer pago, el empleador usará la información facilitada en el formulario para determinar la cantidad que tiene que retenerle. How to amend tax   Si más adelante llena un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo, su empleador puede ponerlo en vigor cuanto antes. How to amend tax La fecha límite para ponerlo en vigor será el comienzo del primer período de nómina que termine dentro de los 30 días o más después de que usted le entregue el formulario al empleador. How to amend tax Ningún Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). How to amend tax   Si no le entrega a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) debidamente completado, él tiene que retenerle el impuesto a la tasa más alta, o sea, como soltero sin descuentos para la retención. How to amend tax Devolución del impuesto retenido. How to amend tax   Si descubre que se le han retenido demasiados impuestos porque no declaró todos los descuentos a los cuales tiene derecho, debería entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo. How to amend tax El empleador no puede reembolsarle impuesto alguno retenido anteriormente. How to amend tax En lugar de esto, declare la cantidad completa que se le retuvo cuando presente la declaración de impuestos. How to amend tax   No obstante, si su empleador le ha retenido impuestos superiores a la cantidad correcta según el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) ya vigente, no tiene que llenar otro formulario nuevo para reducir la cantidad de impuestos a retener. How to amend tax Su empleador puede devolverle la cantidad que le fue retenida erróneamente. How to amend tax Si no le devuelve esa cantidad, su Formulario W-2 mostrará la cantidad total realmente retenida, la cual usted reclamaría cuando presenta su declaración. How to amend tax Exención de la Retención Si declara una exención de la retención de impuestos, su empleador no le retendrá el impuesto federal sobre el ingreso de su sueldo o salario. How to amend tax La exención corresponde únicamente al impuesto sobre el ingreso, no al impuesto del Seguro Social ni al Medicare. How to amend tax Puede reclamar una exención de retención durante 2014 sólo si se dan las dos condiciones siguientes: Para el año 2013 tuvo derecho a recibir un reembolso o una devolución de todos los impuestos federales sobre el ingreso retenidos porque no estuvo obligado a pagar impuestos ese año. How to amend tax Para el año 2014 espera recibir un reembolso o una devolución de todos los impuestos federales sobre el ingreso retenidos porque no espera adeudar ningún impuesto durante ese año. How to amend tax Estudiantes. How to amend tax   Si es estudiante, no está automáticamente exento de pagar impuestos. How to amend tax Vea el capítulo 1 para averiguar si debe presentar una declaración. How to amend tax Si trabaja a tiempo parcial o sólo durante el verano, quizás tenga derecho a recibir una exención de retención. How to amend tax Personas de un mínimo de 65 años de edad o ciegas. How to amend tax   Si tiene 65 años o más o está ciego, utilice la Hoja de Trabajo 1-3 ó 1-4 del capítulo 1 de la Publicación 505, para ayudarle a decidir si puede reclamar una exención de retención. How to amend tax No utilice ninguna de las hojas de trabajo si va a detallar las deducciones, declarar exenciones por dependientes o reclamar créditos tributarios en su declaración del año 2014. How to amend tax En lugar de ello, vea Itemizing deductions or claiming exemptions or credits (Cómo detallar deducciones o reclamar exenciones por dependientes o créditos tributarios), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. How to amend tax Cómo reclamar una exención de la retención. How to amend tax   Para poder reclamar esta exención, tiene que darle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). How to amend tax No complete las líneas 5 ni 6. How to amend tax Escriba, en inglés, la palabra “ Exempt ” (Exento) en la línea 7. How to amend tax   Si reclama una exención, pero luego su situación cambia de tal manera que debe pagar impuestos sobre el ingreso, tiene que presentar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo dentro de los 10 días siguientes al cambio. How to amend tax Si reclama la exención para 2014, pero anticipa que va a adeudar impuestos sobre el ingreso en 2015, tendrá que llenar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo para el 1 de diciembre del año 2014. How to amend tax   Su declaración de exención de la retención puede ser revisada por el IRS. How to amend tax La exención será válida únicamente por un año. How to amend tax   Tiene que darle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo para el 15 de febrero de cada año si desea prorrogar la exención. How to amend tax Ingresos Suplementarios Los salarios suplementarios incluyen las remuneraciones por concepto de bonificaciones, comisiones, paga por trabajar horas extras (overtime), vacaciones, cierta compensación por enfermedad y remuneraciones por gastos de acuerdo con determinados planes. How to amend tax El pagador puede calcular la retención sobre los ingresos suplementarios utilizando el método que se utilizó para los sueldos y salarios normales. How to amend tax No obstante, si estos pagos se calculan aparte de sus sueldos y salarios normales, su empleador u otro pagador de dichos ingresos puede retenerle impuestos sobre el ingreso del trabajo de estos ingresos a una tasa uniforme. How to amend tax Remuneraciones por gastos del empleado. How to amend tax   Los reembolsos u otras remuneraciones de gastos del empleado pagados por su empleador de acuerdo con un plan sin rendición de cuentas directamente a su empleador (nonaccountable plan) se consideran ingresos suplementarios. How to amend tax   Los reembolsos u otras remuneraciones por gastos del empleado pagados de acuerdo con un plan de reembolsos con rendición de cuentas (accountable plan), que superen los gastos demostrados se consideran pagados de acuerdo con un plan de reembolsos sin rendición de cuentas a su empleador si usted no devuelve el exceso pagado dentro de un período razonable. How to amend tax   Para más detalles sobre los planes de reembolsos con y sin rendición de cuentas al empleador, vea Reembolsos en el capítulo 26. How to amend tax Multas Es posible que tenga que pagar una multa de $500 si se dan las dos condiciones siguientes: Declara descuentos para la retención en el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) que reducen la cantidad total de impuestos retenidos. How to amend tax No tiene ninguna razón que justifique esas declaraciones o descuentos al preparar el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). How to amend tax Se puede imponer también una multa por delito penal por facilitar información falsa o fraudulenta intencionalmente en el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) o por no facilitar información intencionalmente que podría aumentar la cantidad retenida. How to amend tax La multa, si se demuestra su culpabilidad, puede ser de hasta $1,000 o encarcelamiento por un máximo de 1 año, o ambos. How to amend tax Estas multas le corresponderán si falsifica intencionalmente y con conocimiento el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) para tratar de reducir o eliminar la retención correcta de impuestos. How to amend tax Un simple error o una equivocación inocente no resultará en la imposición de dichas multas. How to amend tax Por ejemplo, una persona que ha tratado de calcular correctamente el número de descuentos para la retención, pero declara siete descuentos en lugar del número correcto de seis, no tendrá que pagar una multa relacionada con el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). How to amend tax Propinas Las propinas que reciba en su empleo mientras trabaja se consideran parte de su sueldo. How to amend tax Tiene que incluir las propinas que reciba en su declaración de impuestos en la misma línea en la que incluya su sueldo, salario, etcétera. How to amend tax No se retienen impuestos directamente de sus propinas, como se hace en el caso de su sueldo, salario, etcétera. How to amend tax No obstante, su empleador tendrá en cuenta las propinas que declare para calcular la cantidad de impuestos que deberá retenerle de su salario normal. How to amend tax Vea el capítulo 6 para obtener información sobre cómo declarar las propinas a su empleador. How to amend tax Para más información acerca de los requisitos para la retención de impuestos sobre las propinas, vea la Publicación 531, Reporting Tip Income (Cómo declarar el ingreso de propinas), en inglés. How to amend tax Cómo determina su empleador la cantidad que debe retener. How to amend tax   Las propinas que usted declara a su empleador se incluyen en su ingreso total para el mes en el cual las declara. How to amend tax Su empleador puede calcular la cantidad que debe retenerle de una de las siguientes maneras: Retención del impuesto a la tasa normal sobre la cantidad resultante de sumar su salario normal y las propinas declaradas. How to amend tax Retención del impuesto a la tasa normal sobre su salario normal, más un porcentaje de sus propinas declaradas. How to amend tax Salario insuficiente para pagar los impuestos. How to amend tax   Si su salario regular es insuficiente para que su empleador pueda retenerle todos los impuestos que usted adeude sobre su paga, más propinas (incluyendo impuestos sobre el ingreso y los impuestos del Seguro Social y Medicare (o el impuesto equivalente de la jubilación ferroviaria)), puede darle al empleador el dinero necesario para pagar los impuestos adeudados. How to amend tax Vea Entrega de dinero al empleador para el pago de los impuestos en el capítulo 6. How to amend tax Propinas asignadas. How to amend tax   Su empleador no debe retener de sus propinas asignadas impuesto sobre los ingresos ni los impuestos del Medicare, Seguro Social, o la jubilación ferroviaria. How to amend tax La retención de dichos impuestos se basa únicamente en su salario más las propinas declaradas. How to amend tax Su empleador debe devolverle toda cantidad de impuesto retenida erróneamente de su paga. How to amend tax Vea el tema titulado Asignación de Propinas , en el capítulo 6, para más información. How to amend tax Beneficios Marginales Tributables El valor de ciertos beneficios marginales no monetarios que reciba de su empleador se considera parte de su paga. How to amend tax Su empleador generalmente le debe retener de su paga regular los impuestos sobre el ingreso. How to amend tax Para información sobre los beneficios marginales, vea Beneficios Marginales bajo Remuneración del Empleado, en el capítulo 5. How to amend tax Aunque el valor del uso personal de un automóvil, camión u otro vehículo motorizado que utilice en las carreteras y que le provea su empleador esté sujeto a impuestos, su empleador puede optar por no retener impuestos sobre esa cantidad. How to amend tax Su empleador debe notificarle si opta por hacerlo. How to amend tax Para más información acerca de la retención de impuestos sobre los beneficios marginales tributables, vea el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. How to amend tax Compensación por Enfermedad El término “compensación por enfermedad” es el pago que usted recibe para reemplazar su salario o sueldo regular mientras está ausente del trabajo temporalmente debido a una enfermedad o lesión. How to amend tax Para considerarse compensación por enfermedad, ésta deberá ser pagada conforme a un plan en el cual participa su empleador. How to amend tax Si recibe compensación por enfermedad de su empleador, o de un agente del mismo, se le deben retener impuestos sobre el ingreso. How to amend tax Un agente que no le pague a usted salario regular puede optar por retenerle impuestos sobre el ingreso a una tasa uniforme. How to amend tax Sin embargo, si recibe compensación por enfermedad de un tercero que no sea agente o representante de su empleador, le retendrán impuestos sobre el ingreso únicamente si usted lo solicita. How to amend tax Vea Formulario W-4S , más adelante. How to amend tax Si recibe compensación por enfermedad de un plan en el cual su empleador no participa (como un plan de protección de salud o contra accidentes en el cual usted paga todas las primas), los pagos que reciba no son considerados compensación por enfermedad y, por lo general, no están sujetos a impuestos. How to amend tax Convenios sindicales. How to amend tax   Si recibe compensación por enfermedad de acuerdo a un convenio colectivo del trabajo entre el sindicato al que usted pertenece y su empleador, el convenio podría determinar la cantidad de impuestos sobre el ingreso a retener. How to amend tax Consulte a su delegado o representante sindical o a su empleador para más información. How to amend tax Formulario W-4S. How to amend tax   Si opta por que se le retengan impuestos sobre el ingreso de la compensación por enfermedad pagada por un tercero, por ejemplo, una compañía de seguros, tiene que llenar el Formulario W-4S. How to amend tax Las instrucciones del formulario contienen una hoja de trabajo que puede utilizar para determinar la cantidad que quiere que se le retenga. How to amend tax Dichas instrucciones explican también ciertas restricciones que pueden corresponderle. How to amend tax   Entregue el formulario completado a la entidad que pague su compensación por enfermedad. How to amend tax Dicha entidad debe retenerle impuestos según las instrucciones indicadas en el formulario. How to amend tax Impuesto estimado. How to amend tax   Si no solicita la retención de impuestos en el Formulario W-4S o si no se le han retenido suficientes impuestos, quizás tenga que pagar impuesto estimado. How to amend tax Si no paga suficientes impuestos mediante pagos de impuesto estimado o si no se le retienen suficientes impuestos, o si se dan los dos casos, quizás tenga que pagar una multa. How to amend tax Vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 , al final de este capítulo. How to amend tax Pensiones y Anualidades Por lo general, se retienen impuestos sobre el ingreso de las distribuciones de su pensión o anualidad, a menos que usted solicite que no se los retengan. How to amend tax Esta regla corresponde a distribuciones de: Un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) tradicional; Una compañía o sociedad de seguros de vida de acuerdo con un contrato dotal, anualidad o un contrato de seguros de vida; Un sistema de pensión, anualidad o participación en las ganancias; Un plan de bonificación de acciones; y Cualquier otro plan que aplace el período en el que puede recibir remuneraciones. How to amend tax La cantidad a retener depende de cómo reciba los pagos. How to amend tax Es decir, si los recibe durante más de un solo año (pagos periódicos), dentro del plazo de un año (pagos no periódicos) o como una distribución con derecho a reinversión (ERD, por sus siglas en inglés). How to amend tax La retención de impuesto sobre los ingresos de una ERD es obligatoria. How to amend tax Información adicional. How to amend tax    Para más información sobre la tributación de anualidades y distribuciones (incluyendo distribuciones con derecho a reinversión) de planes de jubilación calificados, vea el capítulo 10. How to amend tax Para más detalles sobre los arreglos IRA, vea el capítulo 17. How to amend tax Para más información sobre la retención de impuestos de las pensiones y anualidades, incluyendo una explicación del Formulario W-4P, vea Pensions and Annuities (Pensiones y anualidades) en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. How to amend tax Ganancias Provenientes de Juegos de Azar y Apuestas Se retienen impuestos sobre el ingreso proveniente de ciertas ganancias de juegos de azar y apuestas a una tasa uniforme del 25%. How to amend tax Las ganancias de juegos de azar y apuestas superiores a $5,000 que resulten de las fuentes siguientes están sujetas a la retención de impuestos sobre los ingresos: Todo concurso, convenio de grupos de apostadores, incluidos pagos efectuados a ganadores de torneos de póquer o lotería. How to amend tax Toda otra clase de apuesta, si las ganancias son por lo menos 300 veces mayores a la cantidad de la apuesta. How to amend tax No importa si se pagan las ganancias en efectivo, en bienes o como anualidad. How to amend tax Las ganancias que no se paguen en efectivo se toman en cuenta según su valor justo de mercado. How to amend tax Excepción. How to amend tax   Las ganancias de juegos de bingo, keno o de máquinas tragamonedas, por regla general, no están sujetas a la retención de impuestos. How to amend tax No obstante, es posible que tenga que facilitarle al pagador su número de Seguro Social si quiere evitar la retención de impuestos. How to amend tax Vea Backup withholding on gambling winnings (Retención adicional sobre las ganancias de juegos de azar y apuestas), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. How to amend tax Si recibió ganancias de juegos y apuestas que no estuvieron sujetas a retención, quizás tenga que pagar el impuesto estimado. How to amend tax Vea Impuesto Estimado para el Año 2014 , más adelante. How to amend tax Si no paga suficientes impuestos mediante la retención o pagos de impuesto estimado, o ambos, puede estar sujeto a una multa. How to amend tax Vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 , al final de este capítulo. How to amend tax Formulario W-2G. How to amend tax   Si un pagador le retiene impuestos sobre el ingreso de sus ganancias de juegos de azar y apuestas, éste debe enviarle un Formulario W-2G, Certain Gambling Winnings (Ciertas ganancias de juegos de azar y apuestas), en inglés, en el cual se muestra la cantidad que usted ganó, así como la cantidad de impuestos retenidos. How to amend tax Declare los impuestos retenidos en la línea 62 del Formulario 1040. How to amend tax Compensación por Desempleo Puede optar por que se le retengan impuestos sobre los ingresos de su compensación por desempleo. How to amend tax Para hacerlo, tiene que llenar el Formulario W-4V, en inglés (o un formulario similar facilitado por el pagador) y enviárselo al mismo. How to amend tax Toda compensación por desempleo está sujeta a impuestos. How to amend tax De modo que, si no se le retienen suficientes impuestos sobre los ingresos, quizás tenga que pagar impuestos estimados. How to amend tax Vea Impuesto Estimado para el Año 2014 , más adelante. How to amend tax Si no paga suficientes impuestos mediante la retención o pagos de impuesto estimado, o ambos, puede estar sujeto a una multa. How to amend tax Vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 , al final de este capítulo, para más información. How to amend tax Pagos del Gobierno Federal Puede elegir que se le retengan impuestos sobre los ingresos de ciertos pagos que reciba del gobierno federal. How to amend tax Estos pagos incluyen: Prestaciones del Seguro Social, Prestaciones de la jubilación ferroviaria del nivel 1 (tier 1), Préstamos de crédito sobre mercancías de productos de una corporación que decida incluir en sus ingresos brutos, Pagos recibidos de acuerdo con la Agricultural Act of 1949 (Ley Agrícola de 1949) (7 U. How to amend tax S. How to amend tax C. How to amend tax 1421 et. How to amend tax seq. How to amend tax ) como enmendada, o con el Título II de la Disaster Assistance Act of 1988 (Ley de Asistencia en Caso de Desastre de 1988), que se consideren pagos de seguros y que se reciban por uno de los siguientes motivos: Sus cultivos fueron destruidos o gravemente dañados por sequía, inundación u otro tipo de desastre natural o No pudo sembrar cultivos por uno de los desastres naturales descritos en el punto (a) y Todo otro pago conforme a la ley federal según determinado por el Secretario. How to amend tax Para elegir esta retención, tendrá que llenar el Formulario W-4V, en inglés (u otro documento similar facilitado por el pagador) y enviárselo al mismo. How to amend tax Si no elige que se le retengan impuestos sobre los ingresos, quizás tenga que pagar el impuesto estimado. How to amend tax Vea Impuesto Estimado para el Año 2014 , más adelante. How to amend tax Si no paga suficientes impuestos mediante la retención o pagos de impuesto estimado, o ambos, puede estar sujeto a una multa. How to amend tax Vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 , al final de este capítulo, para más información. How to amend tax Información adicional. How to amend tax   Para más información sobre la tributación de los beneficios del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria, vea el capítulo 11. How to amend tax Obtenga la Publicación 225, Farmer's Tax Guide (Guía tributaria para los agricultores), en inglés, si desea más información acerca de la tributación de los préstamos de la Commodity Credit Corporation (Sociedad Anónima de Productos Agrícolas o CCC, por sus siglas en inglés) y pagos de asistencia en caso de desastre por la destrucción de cultivos. How to amend tax Retención Adicional Los bancos u otras empresas que le paguen ciertos tipos de ingresos tienen que presentar una declaración informativa (Formulario 1099) al IRS. How to amend tax Una declaración informativa indica cuántos ingresos se le pagaron a usted durante el año. How to amend tax Este formulario muestra también su nombre y número de identificación del contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés). How to amend tax En el capítulo 1, bajo Número de Seguro Social , se explica el número de identificación del contribuyente (TIN). How to amend tax Por regla general, esos pagos no están sujetos a la retención de impuestos. How to amend tax No obstante, se requiere una retención “adicional” en ciertas circunstancias. How to amend tax Esta retención adicional puede corresponder a la mayoría de los pagos que se declaren en el Formulario 1099. How to amend tax El pagador debe retenerle el impuesto a una tasa uniforme del 28% en las situaciones siguientes: Usted no facilita su TIN al pagador tal como corresponde. How to amend tax El IRS notifica al pagador que el TIN que usted le dio es incorrecto. How to amend tax Usted está obligado a certificar que no está sujeto a la retención adicional de impuestos, pero no lo hace. How to amend tax El IRS notifica al pagador que empiece a retener impuestos sobre sus intereses o dividendos porque usted declaró cantidades insuficientes de dichos intereses o dividendos en su declaración de impuestos. How to amend tax El IRS tomará esta medida únicamente después de haberle enviado por lo menos cuatro avisos en un período de al menos 210 días. How to amend tax Vea Backup Withholding (Retención adicional), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés, para más información. How to amend tax Multas. How to amend tax   Hay multas civiles y penales por entregar información falsa con intención de evitar la retención adicional de impuestos. How to amend tax La multa civil es $500. How to amend tax La multa penal, si se demuestra su culpabilidad, puede ser de hasta $1,000 o encarcelamiento por un máximo de un año, o ambas. How to amend tax Impuesto Estimado para el Año 2014 El impuesto estimado es el método que se utiliza para pagar impuestos sobre el ingreso que no está sujeto a retención. How to amend tax Este tipo de ingreso incluye los ingresos del trabajo por cuenta propia, intereses, dividendos, pensión alimenticia del cónyuge o ex cónyuge, alquiler, ganancias resultantes de la venta de bienes, premios y concesiones. How to amend tax Es posible que tenga que pagar impuesto estimado si la cantidad de impuestos retenida de su sueldo, salario, pensión o cualquier otra clase de remuneración no es suficiente. How to amend tax Se utiliza el impuesto estimado para pagar impuestos sobre los ingresos e impuestos sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia, así como otros impuestos y otras cantidades declaradas en su declaración de impuestos. How to amend tax Si no paga suficientes impuestos mediante retenciones o pagos de impuesto estimado, o ambos, es posible que tenga que pagar una multa. How to amend tax Si no paga lo suficiente para la fecha de vencimiento de cada período de pago (vea Cuándo se Debe Pagar el Impuesto Estimado , más adelante) se le podría cobrar una multa aun cuando espere recibir un reembolso de impuestos al presentar su declaración. How to amend tax Para más información sobre cuándo es aplicable la multa, vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos de 2013 , al final de este capítulo. How to amend tax Quién no Tiene que Pagar el Impuesto Estimado Si recibe un sueldo o salario, puede evitar la obligación de hacer pagos de impuesto estimado pidiendo a su empleador que le retenga más impuestos de su remuneración. How to amend tax Para hacer esto, presente un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo a su empleador. How to amend tax Vea el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. How to amend tax Pagos de impuesto estimado no requeridos. How to amend tax   No tendrá que pagar el impuesto estimado para el año 2014 si se satisfacen las tres condiciones siguientes: No tuvo la obligación de pagar impuestos en el año 2013. How to amend tax Fue ciudadano o residente extranjero de los Estados Unidos durante todo el año. How to amend tax Su año tributario de 2013 constaba de un período de 12 meses. How to amend tax   No tuvo la obligación de pagar impuestos para el año 2013 si su impuesto total fue cero o no estuvo obligado a presentar una declaración de impuestos. How to amend tax Para la definición de “impuesto total” para 2013, vea el capítulo 2 de la Publicación 505, en inglés. How to amend tax ¿Quién Tiene que Pagar Impuesto Estimado? Si adeuda impuesto adicional para el año 2013, quizás tenga que pagar impuesto estimado para el año 2014. How to amend tax Puede utilizar la siguiente regla general como guía durante el año para averiguar si tendrá suficiente impuesto retenido o si debe aumentar su retención o hacer pagos estimados de impuesto. How to amend tax Regla general. How to amend tax   En la mayoría de los casos, tiene que pagar impuesto estimado para el año 2014 si se dan las dos condiciones siguientes: Usted espera adeudar al menos $1,000 de impuestos para el año 2014 después de restar los impuestos retenidos y los créditos reembolsables. How to amend tax Usted espera que sus impuestos retenidos y créditos reembolsables sean inferiores a la menor de las siguientes cantidades: el 90% del impuesto indicado en su declaración de impuestos para el año 2014 o el 100% del impuesto indicado en su declaración de impuestos para el año 2013 (sin embargo, vea Requisitos especiales para agricultores, pescadores y contribuyentes de altos ingresos, a continuación). How to amend tax Dicha declaración tiene que abarcar un período de 12 meses. How to amend tax    Si el resultado de usar la regla general que se explicó anteriormente le indica que no va a tener suficiente impuesto retenido, complete la 2014 Estimated Tax Worksheet (Hoja de Trabajo de 2014) en la Publicación 505, en inglés, para obtener un cálculo más preciso. How to amend tax Requisitos especiales para agricultores, pescadores y contribuyentes de altos ingresos. How to amend tax   Si por lo menos dos tercios (2/3) de su ingreso bruto para el año tributario 2013 ó 2014 es de actividades agrícolas o de pesca, sustituya el 662/3% por el 90% en el punto (2a) bajo Regla general , anteriormente. How to amend tax Si su ingreso bruto ajustado para el año 2013 fue más de $150,000 ($75,000 si su estado civil para efectos de la declaración de 2014 es casado que presenta una declaración por separado), sustituya 110% por 100% en el punto (2b) bajo Regla general , anteriormente. How to amend tax Vea la Figura 4-A y el capítulo 2 de la Publicación 505, en inglés, para más información. How to amend tax Extranjeros. How to amend tax   Los extranjeros residentes y los extranjeros no residentes también pueden tener que pagar impuesto estimado. How to amend tax Los extranjeros residentes deben cumplir los requisitos presentados en este capítulo a menos que se indique lo contrario. How to amend tax Los que no son residentes deben obtener el Formulario 1040-ES (NR), U. How to amend tax S. How to amend tax Estimated Tax for Nonresident Alien Individuals (Impuesto estimado de los EE. How to amend tax UU. How to amend tax para las personas extranjeras no residentes), en inglés. How to amend tax   Es extranjero si no es ciudadano ni nacional de los Estados Unidos. How to amend tax Es extranjero residente si tiene una tarjeta de residencia (green card) o si cumple el requisito de presencia sustancial. How to amend tax Para información adicional sobre el requisito de presencia sustancial, vea la Publicación 519, U. How to amend tax S. How to amend tax Tax Guide for Aliens (Guía tributaria de los EE. How to amend tax UU. How to amend tax para extranjeros), en inglés. How to amend tax Contribuyentes casados. How to amend tax   Si cumple los requisitos para hacer pagos conjuntos de impuesto estimado, puede aplicar esos requisitos a sus ingresos estimados conjuntos. How to amend tax   Usted y su cónyuge pueden hacer pagos conjuntos de impuesto estimado aun cuando no vivan juntos. How to amend tax   No obstante, usted y su cónyuge no pueden hacer pagos conjuntos de impuesto estimado si: Están legalmente separados por fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, Tanto usted como su cónyuge utilizan años tributarios distintos o Uno de ustedes es extranjero no residente (a menos que éste elija ser tratado como extranjero residente para propósitos tributarios (vea el capítulo 1 de la Publicación 519, en inglés)). How to amend tax   Si no reúne los requisitos para hacer pagos conjuntos del impuesto estimado, aplique los requisitos explicados aquí a su ingreso estimado por separado. How to amend tax El hecho de que usted y su cónyuge hagan o no pagos de impuesto estimado conjuntamente o por separado no afectará en absoluto su elección de presentar una declaración de impuestos conjunta o separada para el año 2014. How to amend tax Declaraciones separadas para el año 2013 y una declaración conjunta para el año 2014. How to amend tax   Si piensa presentar una declaración conjunta con su cónyuge para el año 2014, pero los dos presentaron declaraciones separadas en 2013, sus impuestos para 2013 son el total de impuestos indicado en las dos declaraciones que se presentaron por separado. How to amend tax Usted presentó una declaración por separado si declaró cualquiera de los estados civiles siguientes: soltero, cabeza de familia o casado que presenta la declaración por separado. How to amend tax Declaración conjunta para el año 2013 y declaraciones separadas para el año 2014. How to amend tax   Si piensa presentar una declaración por separado para el año 2014, pero presentó una declaración conjunta en 2013, sus impuestos para 2013 son la parte del impuesto que le corresponda en la declaración conjunta. How to amend tax Usted presenta una declaración por separado si declara cualquiera de los siguientes estados civiles: soltero, cabeza de familia o casado que presenta la declaración por separado. How to amend tax   Para calcular la parte del impuesto que le corresponde en una declaración conjunta, debe primero calcular el impuesto que usted y su cónyuge habrían pagado si hubieran presentado declaraciones separadas para el año 2013, utilizando el mismo estado civil para el año 2014. How to amend tax Luego multiplique el impuesto de la declaración conjunta por la siguiente fracción:   El impuesto que habría pagado si hubiera presentado una declaración por separado   El impuesto total que usted y su cónyuge habrían pagado si los dos hubieran presentado declaraciones separadas Ejemplo. How to amend tax José y Hortensia presentaron una declaración conjunta para el año 2013, en la que se indicaba un ingreso sujeto a impuestos de $48,500 e impuestos por pagar de $6,386. How to amend tax Del total de ingresos sujetos a impuestos de $48,500, unos $40,100 le correspondían a José y los demás le correspondían a Hortensia. How to amend tax Para el año 2014, el matrimonio piensa presentar declaraciones por separado. How to amend tax José calcula su parte de impuestos indicada en la declaración conjunta para el año 2013 de la manera siguiente:   Impuestos sobre los $40,100 basándose en una declaración por separado $5,960     Impuestos sobre los $8,400 basándose en una declaración por separado 843     Total $ 6,803     Porcentaje del total correspondiente a José ($5,960 ÷ $6,803) 87. How to amend tax 6%     Parte del total declarado en la declaración conjunta correspondiente a José  ($6,386 × 87. How to amend tax 6%) $ 5,594   Figura 4-A. How to amend tax ¿Tiene que Pagar Impuesto Estimado? Please click here for the text description of the image. How to amend tax Figura 4−A. How to amend tax ¿Tiene que Pagar Impuesto Estimado? Cómo Calcular el Impuesto Estimado Para calcular su impuesto estimado, tiene que determinar primero su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés), ingreso sujeto a impuestos, impuestos, deducciones y créditos para el año. How to amend tax Al calcular su impuesto estimado para el año 2014, le convendría utilizar los ingresos, deducciones y créditos de su declaración del año 2013 como punto de partida. How to amend tax Utilice su declaración federal de impuestos para el año 2013 como referencia. How to amend tax Puede utilizar el Formulario 1040-ES y la Publicación 505, ambos en inglés, para calcular su impuesto estimado. How to amend tax Los extranjeros no residentes deben utilizar el Formulario 1040-ES (NR) y la Publicación 505, ambos en inglés, para calcular su impuesto estimado (vea el capítulo 8 de la Publicación 519 para más información). How to amend tax Hay que tener en cuenta cambios recientes en su situación así como en la ley tributaria. How to amend tax Para más información acerca de estos cambios, visite la página web del IRS, IRS. How to amend tax gov/espanol. How to amend tax Para más información sobre cómo determinar su impuesto estimado para el año 2014, vea el capítulo 2 de la Publicación 505, en inglés. How to amend tax Cuándo se Debe Pagar el Impuesto Estimado Para propósitos del impuesto estimado, se divide el año tributario en cuatro períodos de pago. How to amend tax Cada período tiene su propia fecha de vencimiento. How to amend tax Si no se pagan suficientes impuestos para la fecha de vencimiento de cada período de pago, se le puede cobrar una multa aun si tiene derecho a un reembolso al presentar su declaración de impuestos. How to amend tax Los períodos de pago y las fechas de vencimiento para los pagos del impuesto estimado se muestran a continuación. How to amend tax   Para el período: Fecha de vencimiento:*     Del 1 de enero al 31 de marzo 15 de abril     Del 1 de abril al 31 de mayo 16 de junio     Del 1 de junio al 31 de agosto 15 de sept. How to amend tax     Del 1 de sept. How to amend tax al 31 de dic. How to amend tax 15 de enero del siguiente año      * Vea Regla para sábados, domingos y días feriados oficiales y Pago para enero . How to amend tax Regla para sábados, domingos y días feriados oficiales. How to amend tax   Si el plazo para hacer un pago de impuesto estimado vence un sábado, domingo o día feriado oficial, el pago se considerará hecho a su debido tiempo si se hace el día siguiente que no sea un sábado, domingo o día feriado oficial. How to amend tax Pago para enero. How to amend tax   Si presenta su Formulario 1040 o Formulario 1040A del año 2014 a más tardar el 31 de enero del año 2015, y paga el resto del impuesto que adeude, no tendrá que hacer su pago del impuesto estimado que vencería el 15 de enero de 2015. How to amend tax Contribuyentes según año fiscal. How to amend tax   Si su año tributario no comienza el 1 de enero, vea las instrucciones para el Formulario 1040-ES, en inglés, para saber las fechas de vencimiento pertinentes. How to amend tax Cuándo Debe Comenzar a Pagar No tiene que pagar impuesto estimado hasta que reciba ingresos sobre los cuales tenga que pagar el impuesto sobre el ingreso. How to amend tax Si recibe ingreso sujeto al pago de impuesto estimado para el primer período de pago del año, tiene que hacer su primer pago a más tardar en la fecha de vencimiento de ese período. How to amend tax Puede pagar el impuesto estimado en su totalidad en ese momento o a plazos. How to amend tax Si decide pagar el impuesto a plazos, haga su primer pago a más tardar en la fecha de vencimiento del primer período de pago. How to amend tax Haga los pagos a plazos restantes a más tardar en las fechas de vencimiento de los períodos posteriores. How to amend tax Ningún ingreso sujeto al impuesto estimado durante el primer período. How to amend tax    Si no recibe ingresos sujetos al pago de impuesto estimado hasta un período posterior, tiene que hacer su primer pago de impuesto estimado a más tardar en la fecha de vencimiento de tal período. How to amend tax Puede pagar el impuesto estimado en su totalidad a más tardar en la fecha de vencimiento de tal período o puede elegir pagarlo a plazos para la fecha de vencimiento de tal período y las fechas de vencimiento de los períodos restantes. How to amend tax El diagrama siguiente indica cuándo se deben hacer los pagos a plazos. How to amend tax Si recibe por primera vez ingresos sobre los cuales tiene que pagar impuesto estimado: Haga un  pago  a más tardar el:* Pague  los plazos posteriores  a más tardar el:* Antes del 1 de abril 15 de abril 16 de junio 15 de septiembre 15 de enero del siguiente año Del 1 de abril al 31 de mayo 16 de junio 15 de septiembre 15 de enero del siguiente año Del 1 de junio al 31 de agosto 16 de septiembre 15 de enero del siguiente año Después del 31 de agosto 15 de enero del siguiente año (Ninguno) *Vea Regla para sábados, domingos y días feriados oficiales y Pago para enero. How to amend tax     Cuánto se debe pagar para evitar una multa. How to amend tax   Para determinar la cantidad que debe pagar para cada fecha de vencimiento de los pagos, vea Cómo Determinar Cada Pago , a continuación. How to amend tax Cómo Determinar Cada Pago Debe pagar suficiente impuesto estimado para la fecha de vencimiento de cada período de pago, a fin de evitar una multa por ese período. How to amend tax Puede determinar el pago requerido para cada período utilizando el método normal de pagos a plazos o el método de ingresos anualizados a plazos. How to amend tax Estos métodos se describen en más detalle en el capítulo 2 de la Publicación 505, en inglés. How to amend tax Si no paga suficientes impuestos durante cada período de pago, es posible que se le cobre una multa aun cuando tenga derecho a un reembolso de impuestos al presentar su declaración. How to amend tax Si el tema anterior Ningún ingreso sujeto al impuesto estimado durante el primer período o el tema posterior Cambio en el impuesto estimado , le corresponde, le puede ser de provecho leer Annualized Income Installment Method (Método de ingreso anual a plazos), en inglés, en el capítulo 2 de la Publicación 505 para más información sobre cómo evitar una multa. How to amend tax Multa por pago insuficiente del impuesto estimado. How to amend tax   Según el método normal de pagos a plazos, si su pago de impuesto estimado para algún período es menos de la cuarta parte de su impuesto estimado, se le puede cobrar una multa por pago insuficiente del impuesto estimado para ese período cuando presente su declaración de impuestos. How to amend tax Bajo el método anualizado de ingresos a plazos, sus pagos de impuesto estimado varían con su ingreso, pero la cantidad de pago requerida deberá ser pagada en cada período. How to amend tax Vea el capítulo 4 de la Publicación 505 para más información. How to amend tax Cambio en el impuesto estimado. How to amend tax   Puede tener que volver a calcular su impuesto estimado después de haberlo pagado si se dan cambios en sus ingresos, ajustes, deducciones, créditos o exenciones. How to amend tax Pague el saldo adeudado de su impuesto estimado enmendado a más tardar en la siguiente fecha de vencimiento del pago después del cambio o lo puede pagar a plazos empezando a más tardar en esa siguiente fecha de vencimiento y subsecuentemente en las fechas de pago para los períodos de pago restantes. How to amend tax Casos en los que No se Requieren Pagos del Impuesto Estimado No tiene que hacer pagos de impuesto estimado si la cantidad retenida durante cada período de pago es por lo menos: 1/4 de su pago anual requerido o La cantidad del plazo de ingresos anualizados que está obligado a pagar para tal período. How to amend tax Además, no tendrá que efectuar pagos de impuesto estimado si se le retienen suficientes impuestos durante el año para asegurar que la cantidad de impuestos a pagar al presentar su declaración sea menos de $1,000. How to amend tax Cómo Pagar el Impuesto Estimado Hay varias maneras de pagar el impuesto estimado: Acreditar un pago en exceso de su declaración de impuestos del año 2013 a su impuesto estimado del año 2014. How to amend tax Efectuar un pago mediante la transferencia directa de su cuenta bancaria o pago por tarjeta de crédito o débito utilizando un sistema de pago a través del teléfono o la Internet. How to amend tax Enviar su pago (cheque o giro) del impuesto adeudado con un comprobante de pago del Formulario 1040-ES. How to amend tax Cómo Acreditar un Pago en Exceso Si al presentar su Formulario 1040 o Formulario 1040A para el año 2013 muestra haber pagado impuestos de más, puede aplicar una parte o la totalidad de ese pago en exceso a su impuesto estimado para el año 2014. How to amend tax Escriba en la línea 75 del Formulario 1040 o en la línea 44 del Formulario 1040A la parte de la cantidad del pago en exceso que quiere acreditar a su impuesto estimado en vez de recibirla como reembolso. How to amend tax Tiene que tener en cuenta dicha cantidad acreditada al calcular los pagos de impuesto estimado. How to amend tax No puede solicitar que se le reembolse la cantidad acreditada a su impuesto estimado durante el año hasta que presente su declaración de impuestos el año siguiente. How to amend tax Tampoco puede destinar ese pago en exceso a ningún otro fin. How to amend tax Pago a Través de Internet El pago a través de Internet es conveniente y seguro y le ayuda a asegurar que nosotros recibamos su pago a tiempo. How to amend tax Puede pagar utilizando cualquiera de los siguientes métodos de pago electrónico: Transferencia directa de su cuenta bancaria. How to amend tax Tarjeta de crédito o débito. How to amend tax Si desea pagar sus impuestos a través de Internet o si desea obtener más información, acceda a www. How to amend tax irs. How to amend tax gov/e-pay. How to amend tax Pago a Través del Teléfono El efectuar pagos a través del teléfono es otro método confiable y seguro de realizar pagos electrónicos. How to amend tax Utilice uno de los siguientes métodos: Transferencia directa de su cuenta bancaria. How to amend tax Tarjeta de crédito o débito. How to amend tax Si desea pagar mediante la transferencia directa de su cuenta bancaria, llame al 1-800-244-4829 (1-800-555-4477, si desea obtener servicio en inglés). How to amend tax Las personas sordas o aquellas personas que tienen impedimentos auditivos o del habla y que tienen acceso al sistema TTY/TDD pueden llamar al 1-800-733-4829. How to amend tax Para efectuar pagos utilizando una tarjeta de crédito o débito, puede llamar a uno de los proveedores de servicio que aparecen a continuación. How to amend tax Los proveedores cobran un cargo por realizar esta clase de transacción. How to amend tax El cargo varía de acuerdo con el proveedor que le ofrezca el servicio, la clase de tarjeta que utiliza para efectuar el pago y la cantidad del pago. How to amend tax WorldPay 1-888-9-PAY-TAX™ (1-888-972-9829) www. How to amend tax payUSAtax. How to amend tax com Official Payments Corporation 1-888-UPAY-TAX™ (1-888-872-9829) www. How to amend tax officialpayments. How to amend tax com Link2Gov Corporation 1-888-PAY-1040™ (1-888-729-1040) www. How to amend tax PAY1040. How to amend tax com Si desea obtener la información más actualizada sobre los pagos que se efectúan a través del teléfono, acceda a www. How to amend tax irs. How to amend tax gov/e-pay. How to amend tax Cómo Pagar con Cheque o Giro Utilizando el Comprobante de Pago para el Impuesto Estimado Cada pago de impuesto estimado por cheque o giro tiene que ser acompañado de un comprobante de pago del Formulario 1040-ES. How to amend tax Durante el año 2013, si usted: hizo por lo menos un pago de impuesto estimado, pero no por métodos electrónicos, y no usó un programa o pagó a aun preparador para preparar su declaración, entonces, debe recibir una copia del Formulario 1040-ES-V del año 2014, en inglés. How to amend tax El mismo contendrá unos comprobantes de pago con su nombre, dirección y número de Seguro Social impresos. How to amend tax El uso de los comprobantes de pago con esa información impresa agilizará la tramitación de su declaración, reducirá la posibilidad de errores y reducirá los costos asociados con la tramitación de la declaración. How to amend tax Utilice los sobres con ventanillas que recibió con el Formulario 1040-ES. How to amend tax Si utiliza sus propios sobres, asegúrese de enviar los comprobantes de pago a la dirección indicada en las instrucciones del Formulario 1040-ES correspondiente al área donde vive. How to amend tax Nota: Estos criterios pueden cambiar sin aviso. How to amend tax Si usted no recibe un Formulario 1040-ES/V, en inglés, y está obligado a hacer un pago de impuesto estimado, debe ir a IRS. How to amend tax gov e imprimir una copia del Formulario 1040-ES, en inglés, el cual incluye cuatro cupones de pago en blanco. How to amend tax Complete uno de estos cupones y haga su pago a tiempo para evitar multas por pago tardío. How to amend tax No utilice la dirección contenida en las Instrucciones para el Formulario 1040 o para el Formulario 1040A para enviar sus pagos del impuesto estimado. How to amend tax Si no pagó impuesto estimado durante el año pasado, puede pedir el Formulario 1040-ES del IRS (consulte la Hoja de Ped