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How much does it cost to efile Publication 179 - Main Content Table of Contents 1. How much does it cost to efile ¿Quién es patrono? 2. How much does it cost to efile ¿Quiénes son empleados?Empleados arrendados. How much does it cost to efile Condiciones. How much does it cost to efile Vendedores directos. How much does it cost to efile Agentes de bienes inmuebles autorizados. How much does it cost to efile Personas a quienes se les paga por acompañar y posiblemente cuidar a otras. How much does it cost to efile Especialista en servicios técnicos. How much does it cost to efile Personas que supervisan pruebas y aulas. How much does it cost to efile Negocio que pertenece y es administrado por los cónyuges 3. How much does it cost to efile Número de identificación patronal (EIN) 4. How much does it cost to efile Número de Seguro Social (SSN) 5. How much does it cost to efile Salarios y otra compensaciónCompensación por enfermedad Retención y declaración de la contribución sobre beneficios marginales proporcionados a los empleados 6. How much does it cost to efile PropinasRegla de disposición. How much does it cost to efile 7. How much does it cost to efile Contribución al Seguro Social y al seguro Medicare por trabajo agrícola 8. How much does it cost to efile Contribución al Seguro Social y al seguro Medicare por trabajo domésticoTransportación (beneficios de transporte). How much does it cost to efile Estados o territorios con reducción en el crédito. How much does it cost to efile 9. How much does it cost to efile Cálculo de las contribuciones al Seguro Social, al seguro Medicare y al FUTA Patronos domésticos y agrícolas. How much does it cost to efile 10. How much does it cost to efile Pagos y depósitos de la contribución federal para el desempleo (la contribución FUTA) 11. How much does it cost to efile Depósito de las contribuciones al Seguro Social y al seguro  Medicare Requisito de los $2,500. How much does it cost to efile Ejemplo. How much does it cost to efile Patronos nuevos. How much does it cost to efile Ejemplo de las reglas de depósito de itinerario mensual y bisemanal para patronos de empleados no agrícolas. How much does it cost to efile Ejemplo de las reglas de depósito de itinerario mensual y bisemanal para patronos de empleados agrícolas. How much does it cost to efile Ejemplo de itinerario mensual. How much does it cost to efile Ejemplo de itinerario bisemanal. How much does it cost to efile Ejemplo. How much does it cost to efile Cómo hacer los depósitos 12. How much does it cost to efile Planillas para patronosCrédito especial para un patrono sucesor. How much does it cost to efile Declaración de los ajustes a los Formularios 941-PR, 944(SP) o 943-PR Ajustes de períodos anteriores 13. How much does it cost to efile Los Formularios 499R-2/W-2PR y W-3PRSolicitud de exención de radicación de declaraciones informativas por medios electrónicos. How much does it cost to efile 14. How much does it cost to efile Retención de la contribución federal sobre ingresos 1. How much does it cost to efile ¿Quién es patrono? Es patrono toda persona u organización para quien un individuo presta servicios como empleado. How much does it cost to efile El patrono tiene derecho a despedir al empleado y suele proveer los medios y el lugar de trabajo. How much does it cost to efile El término incluye a toda persona u organización que pague salarios a un ex empleado después de que éste deje el empleo. How much does it cost to efile Líder de cuadrilla agrícola. How much does it cost to efile   Se le considera un patrono de empleados agrícolas si usted es líder de cuadrilla. How much does it cost to efile Un líder de cuadrilla es una persona que procura y paga (en nombre del operador de una granja o en nombre suyo propio) a trabajadores que prestan servicios agrícolas para el operador de una granja. How much does it cost to efile Si no hay un acuerdo escrito entre usted y el operador de la granja que indique que usted es su empleado, y si usted le paga a los trabajadores (por usted o por el operador de una granja), entonces, se le considera un líder de cuadrilla. How much does it cost to efile 2. How much does it cost to efile ¿Quiénes son empleados? Por lo general, todo empleado se define de acuerdo con las leyes de derecho común (consuetudinario) o con las reglas especiales para ciertas situaciones. How much does it cost to efile Este apartado le explica dichas categorías. How much does it cost to efile Vea la explicación en la Publicación 15-A, Employer's Supplemental Tax Guide (Guía contributiva suplemental para patronos), en inglés, bajo el apartado 2, titulado Employee or Independent Contractor? (¿Empleado o contratista independiente?), el cual indica las distinciones entre un contratista independiente y un empleado y también da ejemplos de varias clases de ocupaciones y profesiones. How much does it cost to efile Si una persona que trabaja para usted no es su empleado según las reglas que prescriben lo que es un empleado de acuerdo al derecho común (explicado más adelante), no tendrá que retenerle al individuo las contribuciones federales sobre la nómina. How much does it cost to efile Generalmente, las personas que trabajan por cuenta propia no son empleados. How much does it cost to efile Por ejemplo, médicos, abogados, veterinarios y otros en comercio independiente en donde ofrecen sus servicios al público en general no son empleados. How much does it cost to efile Sin embargo, si la empresa se incorpora, los funcionarios de la empresa que trabajan en la empresa son sus empleados. How much does it cost to efile Si una relación patrono-empleado existe, no importa cómo se llame. How much does it cost to efile El empleado puede ser llamado un agente o contratista independiente. How much does it cost to efile Además, no importa cómo se calculan o se efectúan los pagos, lo que se les llama o si el empleado trabaja a tiempo completo o parcial. How much does it cost to efile Definición de empleado según el derecho común. How much does it cost to efile   Por regla general, el trabajador que preste servicios para usted es un empleado suyo si usted tiene todo el control, tanto en lo referente a lo que debe hacer como a la manera de hacerlo. How much does it cost to efile No importa que le permita al empleado amplia facultad y libertad de acción. How much does it cost to efile Si usted tiene el derecho legal de determinar el resultado de los servicios y la manera en que los mismos se prestan, la persona es un empleado suyo. How much does it cost to efile Para una explicación de los hechos y circunstancias que indican si una persona que le presta servicios a usted es un contratista independiente o empleado, vea la Publicación 15-A, en inglés. How much does it cost to efile   Si la relación patrono-empleado existe, no tiene importancia el nombre ni la descripción que se le dé a cada persona en dicha relación. How much does it cost to efile Lo que sí tiene importancia respecto a la clasificación del empleado es la esencia de la relación laboral. How much does it cost to efile Además, tampoco importa si la persona trabaja a jornada completa o parcial. How much does it cost to efile   Para propósitos de las contribuciones sobre la nómina, no se establece distinción entre las clases de empleados. How much does it cost to efile Los superintendentes, gerentes y otros supervisores son empleados. How much does it cost to efile Por lo general, un funcionario de una corporación es un empleado; sin embargo, un funcionario que no presta servicios o que presta solamente servicios de menor importancia y que no recibe ni tiene derecho a recibir remuneración no se le considera empleado. How much does it cost to efile Un director de una corporación, en su capacidad como tal, no es un empleado de la misma. How much does it cost to efile   Usted, por regla general, tiene que retener y pagar las contribuciones al Seguro Social y al Medicare de los salarios que paga a las personas que son sus empleados de acuerdo al derecho común. How much does it cost to efile Sin embargo, los salarios de ciertos empleados podrían estar exentos de una o más de estas contribuciones. How much does it cost to efile Vea las Instrucciones para el Formulario 1040-PR para leer una explicación sobre empleados de organizaciones exentas de contribución y de instituciones religiosas. How much does it cost to efile Empleados arrendados. How much does it cost to efile   En ciertos casos, una empresa que facilita trabajadores a otras personas y empresas profesionales es el patrono de esos trabajadores para efectos de las contribuciones sobre la nómina. How much does it cost to efile Por ejemplo, una empresa que ofrece servicios profesionales temporeros puede suministrar los servicios temporeros de secretarias, enfermeras y otros trabajadores afines a sus clientes contratados. How much does it cost to efile   Dicha empresa de servicios contrata a sus clientes (suscriptores) y éstos especifican qué servicios desean recibir y los honorarios o remuneraciones que van a pagar a la empresa de servicios por cada trabajador facilitado. How much does it cost to efile La empresa de servicios tiene el derecho de controlar y dirigir los servicios del trabajador prestados al cliente (suscriptor), incluyendo el derecho de despedir o destinar nuevamente al trabajador. How much does it cost to efile La empresa de servicios profesionales contrata a los trabajadores, regula el pago de sus salarios y los ampara con el seguro (compensación) por desempleo. How much does it cost to efile También les suministra otros beneficios de empleo. How much does it cost to efile Dicha empresa es entonces el patrono para propósitos de las contribuciones sobre la nómina. How much does it cost to efile Contratistas independientes. How much does it cost to efile   Las personas físicas, tales como doctores, veterinarios y subastadores que ejercen u operan una profesión, negocio u oficio independiente mediante el cual ofrecen sus servicios al público, por lo general, no son empleados. How much does it cost to efile Sin embargo, la determinación sobre si tales personas son empleados o contratistas independientes depende de las circunstancias de cada caso individualmente. How much does it cost to efile La regla general establece que una persona es contratista independiente si usted, es decir, la persona para quien los servicios se llevan a cabo, tiene el derecho de controlar o dirigir únicamente el resultado del trabajo y no los métodos ni las maneras usadas para obtener el resultado. How much does it cost to efile Empleados estatutarios. How much does it cost to efile   Hay algunas definiciones especiales de empleado para propósitos de las contribuciones al Seguro Social, Medicare y FUTA. How much does it cost to efile   Aunque las personas descritas a continuación no sean empleados de acuerdo con el derecho común, serán considerados empleados para los efectos de las contribuciones al Seguro Social y al Medicare si reúnen cada una de las Condicionesdescritas más adelante. How much does it cost to efile a. How much does it cost to efile Un chofer-agente (o comisionista) que distribuye alimentos o bebidas (excepto leche) o que recoge y entrega ropa lavada y planchada o lavada en seco para otra persona. How much does it cost to efile b. How much does it cost to efile Un vendedor-agente de seguros de vida y/o contratos de anualidades que trabaja a jornada completa y que vende principalmente para una sola empresa. How much does it cost to efile c. How much does it cost to efile Una persona que trabaja en casa conforme a las pautas recibidas de la persona para quien presta los servicios, utilizando los materiales suministrados por dicha persona, los cuales debe devolver a dicha persona o a otra persona designada por ella. How much does it cost to efile d. How much does it cost to efile Un vendedor local o ambulante (excepto un chofer-agente o un chofer-comisionista) que trabaja a tiempo completo (excepto por ventas incidentales) para una persona o negocio tomando pedidos hechos por clientes. How much does it cost to efile Los pedidos tienen que ser para mercancías para la reventa o de materiales usados en la profesión u ocupación del cliente. How much does it cost to efile Dichos clientes deberán ser detallistas, mayoristas, contratistas u operadores de hoteles, restaurantes u otro tipo de negocio relacionado con alimentos o alojamiento. How much does it cost to efile Condiciones. How much does it cost to efile   Reténgale al empleado estatutario las contribuciones al Seguro Social y al seguro Medicare sobre las remuneraciones pagadas si las tres condiciones siguientes le corresponden: De acuerdo a un contrato vigente, se entiende que casi todos los servicios serán prestados personalmente por dicho empleado. How much does it cost to efile El empleado no ha invertido sustancialmente en el equipo ni en las instalaciones usadas para prestar dichos servicios (excepto en las instalaciones de transporte). How much does it cost to efile Los servicios son de una naturaleza tal que conllevan una relación continua con la misma persona que le paga. How much does it cost to efile    Contribución al fondo federal para el desempleo (FUTA). How much does it cost to efile Las personas que se encuentran en la categoría a o d, anteriormente, son también empleados para fines de la contribución al fondo federal para el desempleo (FUTA), mientras satisfagan las condiciones 1 a la 3. How much does it cost to efile Individuos que no son empleados estatutarios. How much does it cost to efile   La ley clasifica a tres categorías de individuos que no son empleados estatutarios, es decir, ciertos vendedores directos, agentes de bienes raíces autorizados y ciertas personas a quienes se les paga por acompañar y posiblemente cuidar a otras personas. How much does it cost to efile A los vendedores directos y los agentes de bienes raíces se les trata generalmente como personas que trabajan por cuenta propia para propósito de todas las contribuciones federales, incluyendo las contribuciones por razón del empleo, si: Gran parte de todos los pagos por sus servicios como vendedores directos o agentes de bienes raíces autorizados se relacionan directamente con las ventas o actividades similares, en lugar de las horas que trabajan y Los servicios que prestan se hacen conforme a un contrato por escrito que estipula que no serán tratados como empleados para propósito de las contribuciones federales. How much does it cost to efile Vendedores directos. How much does it cost to efile   Los vendedores directos incluyen a las personas que se encuentran en cualesquiera de los tres grupos siguientes: Personas que trabajan en la venta de (o en solicitar la venta de) artículos de consumo en el hogar o en el lugar de operación que no sea un establecimiento permanente de ventas al detal. How much does it cost to efile Personas que trabajan en la venta de (o en solicitar la venta de) artículos de uso y consumo a todo comprador a base de compras y ventas, a base de depósito de comisiones o a otra base similar prescrita por los reglamentos para que dichos artículos sean revendidos en el hogar o en el lugar de operación que no sea un establecimiento permanente de ventas al detal. How much does it cost to efile Personas que se dedican a la ocupación o negocio de entregar o distribuir periódicos o anuncios de compras (incluyendo todo servicio relacionado directamente con tal entrega o distribución). How much does it cost to efile   El negocio de ventas directas incluye las actividades de individuos que tratan de aumentar las actividades de ventas directas por parte de sus vendedores directos y cuyos ingresos derivados del trabajo se basan en la productividad de dichos vendedores. How much does it cost to efile Tales actividades incluyen la provisión de estímulo y motivación; la comunicación y transmisión de pericia, conocimiento o experiencia; y reclutamiento. How much does it cost to efile Agentes de bienes inmuebles autorizados. How much does it cost to efile   Esta categoría incluye a los individuos que se dedican a las actividades de tasación y valoración de ventas de bienes inmuebles si ellos mismos reciben ingresos del trabajo basados en las ventas o en otras actividades afines. How much does it cost to efile Personas a quienes se les paga por acompañar y posiblemente cuidar a otras. How much does it cost to efile   Las personas a quienes se les paga por acompañar y posiblemente cuidar a otras son individuos que proveen atención personal, compañía o servicios de guardería a niños o a individuos de edad avanzada o incapacitados. How much does it cost to efile Una persona que se dedica a la ocupación o negocio de vincular a estos proveedores de compañía o cuidado con las personas que desean emplearlos no será tratada como patrono de los proveedores de compañía o cuidado si esa persona no recibe ni paga los salarios de los proveedores de compañía o cuidado y es compensada por los proveedores de compañía o cuidado o por las personas que los emplean por medio de una base de cargos. How much does it cost to efile Para propósitos de todas las contribuciones federales, se consideran empleados por cuenta propia aquellas personas a las que se les paga por acompañar y posiblemente cuidar a otras y que no trabajan para un servicio de colocación de dichas personas. How much does it cost to efile Clasificación errónea de empleados. How much does it cost to efile   Si clasifica a un empleado como si no fuera empleado y no le retuvo a tal empleado las contribuciones al Seguro Social y al seguro Medicare, usted será responsable de pagar dichas contribuciones. How much does it cost to efile Vea en la Publicación 15 el tema titulado Treating employees as nonemployees (Trato de empleados como personas que no son empleados), en inglés, bajo el tema Who Are Employees? (¿Quiénes son empleados?), en inglés, para detalles sobre la sección 3509 del Código Federal de Rentas Internas. How much does it cost to efile Disposiciones de exención. How much does it cost to efile   Si tiene motivos razonables para no tratar a un empleado como si fuera su empleado, quizás podría recibir una exención para no pagar las contribuciones por razón del empleo para dicha persona. How much does it cost to efile Para obtener esta exención del pago de las contribuciones, deberá radicar todas las planillas federales de información de una manera uniforme con respecto a la forma en que clasifica al trabajador. How much does it cost to efile En todo período que haya comenzado después de 1977, usted (el patrono), o su predecesor, no pudo haber clasificado como empleado a ningún trabajador que ocupe o haya ocupado una posición casi igual a la del trabajador en cuestión. How much does it cost to efile Especialista en servicios técnicos. How much does it cost to efile   Esta exención no se le aplica a un especialista en servicios técnicos que usted le provee a otro negocio de acuerdo con un arreglo entre usted y el otro negocio. How much does it cost to efile Un especialista en servicios técnicos es un ingeniero, diseñador, dibujante, especialista en informática, analista de sistemas o algún otro trabajador de talento o habilidad semejante que realice trabajos similares. How much does it cost to efile   Esta regla no afectará la determinación sobre si el especialista en servicios técnicos es un empleado de acuerdo con el derecho común. How much does it cost to efile Las reglas para la ley común determinan si el especialista en servicios técnicos es tratado como empleado o como contratista independiente. How much does it cost to efile Sin embargo, si contrata directamente a un especialista en servicios técnicos para que desempeñe servicios para su negocio (el de usted) en vez de trabajar para un negocio ajeno, quizás podría tener derecho aún a la exención. How much does it cost to efile Vea el apartado 2, titulado Employee or Independent Contractor? (¿Empleado o contratista independiente?) en la Publicación 15-A, en inglés. How much does it cost to efile Personas que supervisan pruebas y aulas. How much does it cost to efile   El requisito de trato uniforme no se le aplica a un individuo que presta servicios después del 31 de diciembre de 2006 supervisando el aula donde se aplica una prueba de acceso (entrada) o de colocación en una institución académica de enseñanza superior (universitaria) o que sirve como monitor de dichas pruebas si el individuo: Está prestando servicios para una organización descrita en la sección 501(c) exenta de impuestos conforme a la sección 501(a) del Código Federal de Rentas Internas y No se le considera de otro modo como empleado de la organización para propósitos de las contribuciones sobre la nómina. How much does it cost to efile Ayuda provista por el IRS. How much does it cost to efile   Para más información, comuníquese con nuestra oficina en Guaynabo. How much does it cost to efile Si desea que el IRS le haga la determinación acerca de la categoría de empleo de un trabajador suyo, radique el Formulario SS-8PR, Determinación del Estado de Empleo de un Trabajador para Propósitos de las Contribuciones Federales Sobre el Empleo, disponible en español. How much does it cost to efile Puede obtener un ejemplar de este formulario llamando al 1-800-829-3676 o visitando el sitio web del IRS www. How much does it cost to efile irs. How much does it cost to efile gov/espanol. How much does it cost to efile Programa para el acuerdo de clasificación voluntaria de trabajadores (VCSP, por sus siglas en inglés). How much does it cost to efile   Los patronos quienes en la actualidad tratan a sus trabajadores (o a una clase o grupo de trabajadores) como contratistas independientes o como otros trabajadores que no son empleados y que desean reclasificar de manera voluntaria a sus trabajadores como empleados para períodos contributivos futuros quizás podrían tener derecho a participar en el programa para el acuerdo de clasificación voluntaria de trabajadores (conocido en inglés como Voluntary Classification Settlement Program o VCSP, por sus siglas en inglés), si éstos reúnen ciertos requisitos. How much does it cost to efile Si desea solicitar, utilice el Formulario 8952, Application for Voluntary Classification Settlement Program (VCSP) (Solicitud del programa para el acuerdo de clasificación voluntaria de trabajadores), en inglés. How much does it cost to efile Si desea más información, visite IRS. How much does it cost to efile gov e y escribba la frase “VCSP” en la casilla Search (Buscar). How much does it cost to efile La información está disponible en inglés. How much does it cost to efile Negocio que pertenece y es administrado por los cónyuges Si usted y su cónyuge son dueños de un negocio, lo operan conjuntamente y comparten las ganancias y pérdidas, ustedes son socios en una sociedad colectiva, independientemente de si tienen o no un acuerdo formal de sociedad. How much does it cost to efile Vea la Publicación 541, Partnerships (Sociedades colectivas), en inglés, para más detalles. How much does it cost to efile La sociedad colectiva es considerada el patrono de todo empleado y es responsable por todas las contribuciones sobre la nómina que se adeuden sobre salarios pagados a sus empleados. How much does it cost to efile Excepción: Negocio en participación calificado. How much does it cost to efile   Si usted y su cónyuge participan de manera considerable como los únicos socios o miembros de un negocio tenido y operado conjuntamente y radican un Formulario 1040-PR, Planilla para la Declaración de la Contribución Federal sobre el Trabajo por Cuenta Propia (Incluyendo el Crédito Contributivo Adicional por Hijos para Residentes Bona Fide de Puerto Rico), en conjunto para el año contributivo, pueden elegir que se les grave contribución como si fueran un negocio en participación calificado en vez de sociedad colectiva. How much does it cost to efile Vea las Instrucciones para el Formulario 1040-PR. How much does it cost to efile Los matrimonios que eligen ser tratados como un negocio en participación calificado son tratados como empresarios por cuenta propia para propósitos contributivos. How much does it cost to efile Cualesquiera de los cónyuges que son empresarios por cuenta propia puede radicar y pagar las contribuciones sobre la nómina que se adeudan de los salarios de los empleados utilizando el EIN de la empresa por cuenta propia del cónyuge. How much does it cost to efile Para obtener más información sobre negocios en participación calificados, visite el sitio web IRS. How much does it cost to efile gov y escriba “ Qualified Joint Venture ” en el encasillado de búsqueda. How much does it cost to efile La información está disponible en inglés. How much does it cost to efile 3. How much does it cost to efile Número de identificación patronal (EIN) El número de identificación patronal (EIN, por sus siglas en inglés) es un número que consta de nueve dígitos que el IRS expide a los patronos. How much does it cost to efile Los dígitos están organizados de la siguiente manera: 00-0000000. How much does it cost to efile Dicho número se usa para identificar las cuentas contributivas de los patronos, así como las de ciertos negocios y otras organizaciones y entidades que no tienen empleados. How much does it cost to efile Debe anotar el EIN en toda planilla, anexo y correspondencia relacionada con su negocio que envíe al IRS y a la SSA. How much does it cost to efile Si no tiene un EIN, puede solicitarlo a través de Internet. How much does it cost to efile Acceda a IRS. How much does it cost to efile gov y pulse sobre el enlace “Apply for an EIN Online” (Solicitar un EIN en línea), que se encuentra bajo Tools (Herramientas). How much does it cost to efile O, puede enviar por correo o por fax el Formulario SS-4PR, Solicitud de Número de Identificación Patronal (EIN), al IRS. How much does it cost to efile Si no tiene un EIN para la fecha de vencimiento para radicar la planilla, radique una planilla en papel y escriba “Solicitado” y la fecha de su solicitud en el espacio para tal número. How much does it cost to efile Si usted adquirió el negocio de otro patrono, no utilice el número asignado a éste último. How much does it cost to efile No utilice un número de Seguro Social (SSN) en lugar de un número de identificación patronal (EIN). How much does it cost to efile Usted deberá tener solamente un EIN. How much does it cost to efile Si tiene más de uno, escriba a la oficina del IRS donde radica sus planillas a la dirección a la cual envía las planillas “sin un pago”, la cual aparece en las instrucciones para el Formulario 941-PR, Formulario 944(SP) o Formulario 943-PR. How much does it cost to efile O llame a la Línea para asuntos relacionados con las contribuciones de negocios y contribuciones especiales del IRS al 1-800-829-4933. How much does it cost to efile Las personas sordas, quienes tienen limitación auditiva o impedimentos del habla (los usuarios del sistema TDD/TTY) pueden llamar al 1-800-829-4059. How much does it cost to efile Un empleado del IRS le indicará cuál EIN debe utilizar. How much does it cost to efile Para mas información, vea la Publicación 1635, Employer Identification Number: Understanding Your EIN (Número de identificación patronal: Información para entender su EIN) o la Publicación 583, Starting a Business and Keeping Records (Cómo montar un negocio y mantener documentación), ambas en inglés. How much does it cost to efile 4. How much does it cost to efile Número de Seguro Social (SSN) El número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) de un empleado consta de nueve dígitos, organizados de la manera siguiente: 000-00-0000. How much does it cost to efile Tiene que tener el nombre y SSN de cada empleado e incluirlos correctamente en el Formulario 499R-2/W-2PR que le prepare. How much does it cost to efile De no ser así, podría estar sujeto a pagar una multa, a menos que tenga una causa razonable. How much does it cost to efile Vea la Publicación 1586, Reasonable Cause Regulations & Requirements for Missing and Incorrect Name/TINs (Reglamentación y requisitos de causa razonable sobre nombres/números de identificación del contribuyente que faltan o están incorrectos), en inglés, para más información. How much does it cost to efile Tarjeta de Seguro Social del empleado. How much does it cost to efile   Deberá pedirle a cada empleado que le muestre su tarjeta de Seguro Social. How much does it cost to efile El empleado puede mostrarle su tarjeta de Seguro Social si la tiene disponible. How much does it cost to efile No acepte una tarjeta de Seguro Social que indique “ Not Valid for Employment ” (No válida para empleo). How much does it cost to efile Una tarjeta con esta leyenda no permite empleo. How much does it cost to efile Usted puede (pero no se le obliga) fotocopiar la tarjeta de Seguro Social de su empleado si éste se la muestra. How much does it cost to efile Si un empleado no tiene una tarjeta de Seguro Social o le hace falta una nueva, el empleado deberá solicitarla usando el Formulario SS-5-SP, Solicitud para una Tarjeta de Seguro Social, disponible en español, y presentar la documentación solicitada. How much does it cost to efile El empleado tiene que completar y firmar el Formulario SS-5-SP; el patrono no lo puede radicar. How much does it cost to efile Si el empleado ha superado su límite anual y de por vida para el número de tarjetas de reemplazo permitidos, se le puede pedir que proporcione una carta para acompañar el Formulario SS-5-SP. How much does it cost to efile Si el empleado ha solicitado un SSN pero aún no lo tiene al momento de prepararle su Formulario 499R-2/W-2PR, escriba “Solicitado” en la planilla. How much does it cost to efile Cuando el empleado reciba su SSN, radique la Copia A del Formulario 499R-2c/W-2cPR, Corrección al Comprobante de Retención, para incluir el SSN del empleado. How much does it cost to efile Escriba correctamente el nombre y número de Seguro Social del empleado. How much does it cost to efile   Escriba el nombre y número de Seguro Social de cada empleado, tal como aparece en su tarjeta de Seguro Social. How much does it cost to efile Si el nombre no es el correcto tal como se muestra en la tarjeta (por ejemplo, debido a un matrimonio o divorcio), el empleado deberá solicitar una tarjeta corregida a la SSA. How much does it cost to efile Siga usando el nombre antiguo hasta que el empleado le muestre la tarjeta de Seguro Social nueva con su nombre corregido. How much does it cost to efile   Si la SSA expide una tarjeta de reemplazo al empleado después de que haya cambiado de nombre o una tarjeta nueva con un número de Seguro Social debido a un cambio de condición laboral de un extranjero, radique un Formulario 499R-2c/W-2cPR para corregir el nombre y número de Seguro Social indicado en el Formulario 499R-2/W-2PR que más recientemente haya radicado. How much does it cost to efile No es necesario corregir otros años si el nombre y número de Seguro Social antiguos fueron usados para los años anteriores a su más reciente Formulario 499R-2/W-2PR. How much does it cost to efile Dónde se obtienen los formularios para solicitar un Número de Seguro Social. How much does it cost to efile   Para obtener un ejemplar del Formulario SS-5-SP, Solicitud para una Tarjeta de Seguro Social en español, llame al 1-800-772-1213. How much does it cost to efile Esta persona le pedirá su código postal (ZIP code) y con esta información le informará dónde podrá obtener el Formulario SS-5-SP en una localidad cercana. How much does it cost to efile   También, podrá acceder al sitio web de la Administración del Seguro Social (SSA por sus siglas en inglés) www. How much does it cost to efile segurosocial. How much does it cost to efile gov para descargar el Formulario SS-5-SP. How much does it cost to efile Verificación de los números de Seguro Social. How much does it cost to efile   Los patronos y los agentes de reportación autorizados pueden utilizar el Servicio de Verificación de Números de Seguro Social (conocido en inglés como, Social Security Number Verification Service o SSNVS, por sus siglas en inglés) para verificar inmediatamente hasta 10 nombres y números de Seguro Social (por cada pantalla) en una sesión. How much does it cost to efile O, puede cargar un archivo electrónico de hasta 250,000 nombres y números de Seguro Social y, por lo general, recibirá los resultados el próximo día laborable. How much does it cost to efile Si desea más información, visite www. How much does it cost to efile socialsecurity. How much does it cost to efile gov/employer/ssnv. How much does it cost to efile htm. How much does it cost to efile La información está disponible en inglés. How much does it cost to efile Inscripción para el servicio SSNVS. How much does it cost to efile   Para obtener acceso al servicio SSNVS, primero tiene que inscribirse en línea y recibir autorización de parte de su patrono. How much does it cost to efile Para inscribirse, visite el sitio web de la SSA, www. How much does it cost to efile ssa. How much does it cost to efile gov/employer, en inglés, y pulse sobre el enlace “ Business Services Online ” (Servicios en línea para negocios), en inglés. How much does it cost to efile Siga las instrucciones de inscripción y obtenga un “ User ID ” (Número de identificación de usuario) y una contraseña. How much does it cost to efile Necesita proveer la siguiente información sobre usted y su compañía: Nombre, Número de Seguro Social, Fecha de nacimiento, Tipo de negocio, Número de identificación patronal (EIN), Nombre, dirección y número de teléfono de la compañía y Dirección de correo electrónico (email). How much does it cost to efile   Cuando haya completado el proceso de inscripción en línea, la SSA le enviará por correo a su patrono un código de activación que sólo puede ser utilizado una sola vez. How much does it cost to efile Tiene que ingresar el código de activación en línea para utilizar el SSNVS. How much does it cost to efile Número de identificación personal del contribuyente (ITIN) del IRS para extranjeros. How much does it cost to efile   No acepte un número de identificación personal del contribuyente del IRS (ITIN, por sus siglas en inglés) en lugar de un SSN para identificar a un empleado, ni para otros propósitos del trabajo. How much does it cost to efile El ITIN es sólo para extranjeros residentes y no residentes que no pueden obtener un SSN por su estatus migratorio y que necesitan identificarse para otros propósitos de la contribución. How much does it cost to efile Se puede identificar un ITIN porque éste consta de nueve dígitos, comienza con el número “9” y tiene un “7” o un “8” como cuarto dígito, y tiene el mismo formato que el SSN: por ejemplo, 9NN-7N-NNNN. How much does it cost to efile Un individuo que tiene un ITIN y luego cambia su estatus migratorio en los EE. How much does it cost to efile UU. How much does it cost to efile tiene que obtener un SSN. How much does it cost to efile Si la persona tiene derecho a trabajar en los Estados Unidos (y por consiguiente, en Puerto Rico), indíquele a la persona que solicite un SSN. How much does it cost to efile No utlice un ITIN en lugar de un SSN en el Formulario 499R-2/W-2PR. How much does it cost to efile 5. How much does it cost to efile Salarios y otra compensación Por regla general, todos los salarios están sujetos a las contribuciones al Seguro Social, al seguro Medicare y a la contribución al fondo federal para el desempleo (contribución FUTA). How much does it cost to efile Sin embargo, los salarios sujetos a la contribución al Seguro Social y a la contribución FUTA están limitados a un máximo anual (base salarial) que usted paga a cada empleado anualmente. How much does it cost to efile Para el año 2014, la base salarial es $117,000. How much does it cost to efile Una vez que haya pagado $117,000 a cierto empleado durante 2014, incluyendo propinas, no siga reteniéndole la contribución al Seguro Social sobre toda cantidad que le pague al empleado durante el resto del año. How much does it cost to efile La base salarial para la contribución FUTA es de $7,000 para 2014. How much does it cost to efile Toda remuneración, incluyendo propinas pagadas por servicios prestados, está sujeta a la contribución al Medicare. How much does it cost to efile Los pagos pueden ser en efectivo o en otra forma, tal como el uso de un automóvil para uso personal. How much does it cost to efile El término salarios incluye jornales, sueldos, vacaciones, bonificaciones, comisiones y beneficios marginales. How much does it cost to efile No importa cómo se calculen o se hagan los pagos. How much does it cost to efile Vea la tabla en el apartado 15 para excepciones a las contribuciones al Seguro Social, al Medicare y FUTA. How much does it cost to efile Vea los apartados 6 y 7 para una explicación de cómo se aplican las reglas a propinas y a los trabajadores agrícolas. How much does it cost to efile Las contribuciones al Seguro Social y al Medicare corresponden a la mayoría de los pagos de la compensación por enfermedad, incluyendo los pagos que hacen terceros pagadores, tales como compañías de seguros. How much does it cost to efile Ciertas reglas especiales corresponden a la información de pagos de compensación por enfermedad hechos por terceros. How much does it cost to efile Vea la explicación más adelante en este apartado, así como en la Publicación 15-A, en inglés. How much does it cost to efile Determine el valor de remuneración en forma de especie (tales como mercancías, alojamiento y alimentos) basándose en su valor normal en el mercado. How much does it cost to efile No obstante, vea Retención y declaración de la contribución sobre beneficios marginales proporcionados a los empleados , más adelante. How much does it cost to efile Aparte de algunos trabajadores agrícolas y empleados domésticos, este tipo de remuneración puede estar sujeta a las contribuciones al Seguro Social, Medicare y FUTA. How much does it cost to efile Las remuneraciones retroactivas, incluyendo aumentos retroactivos (pero no las cantidades pagadas por daños y perjuicios), se tributan como remuneraciones ordinarias para el año en que se pagan. How much does it cost to efile Para más información sobre la declaración de las remuneraciones retroactivas a la SSA, vea la Publicación 957, Reporting Back Pay and Special Wage Payments to the Social Security Administration (Cómo declarar salarios retroactivos y pagos especiales de salarios a la Administración del Seguro Social), en inglés. How much does it cost to efile Gastos de viaje y de representación. How much does it cost to efile   Los pagos que usted haga a su empleado por gastos de viaje, así como por otros gastos necesarios relacionados con su negocio, se incluyen generalmente en los salarios sujetos a contribución si: a. How much does it cost to efile   el empleado que recibe el pago no se le exige, o cuando se le exige, no presenta evidencia que justifique los gastos mediante la presentación de recibos u otros comprobantes o b. How much does it cost to efile   usted le entrega al empleado una cantidad de dinero por adelantado para gastos relacionados con el negocio suyo y al empleado no se le exige que devuelva, o si se le exige que lo haga, no devuelve oportunamente toda cantidad sobrante que no pudo justificar por qué se quedó con ella. How much does it cost to efile Reglas especiales para empleados agrícolas y domésticos. How much does it cost to efile   Los salarios pagados a empleados agrícolas y domésticos están sujetos a ciertas reglas especiales para la aplicación de las contribuciones al Seguro Social, al Medicare y para el desempleo federal (FUTA). How much does it cost to efile Vea los apartados 7 , 8 y 10 . How much does it cost to efile Compensación por enfermedad El IRS espera cambiar la información de resumen de compensación por enfermedad pagada por un tercero y los requisitos de presentación de los salarios pagados en 2014. How much does it cost to efile La información acerca de este cambio se incluirá en la revisión de la Pub. How much does it cost to efile 15-A, que se espera publicar en IRS. How much does it cost to efile gov en diciembre de 2014. How much does it cost to efile Por regla general, la compensación por enfermedad es toda cantidad pagada conforme a un plan efectuado por la ausencia temporera del empleo de parte de un empleado, debida a lesión, enfermedad o incapacidad. How much does it cost to efile El patrono o un tercero, tal como una compañía de seguros, puede efectuar los pagos. How much does it cost to efile Los beneficios pagados pueden ser de duración corta o larga. How much does it cost to efile Se muestra en el comprobante de retención frecuentemente como un porcentaje del salario normal del empleado. How much does it cost to efile La compensación por enfermedad está sujeta, por lo general, al pago de las contribuciones al Seguro Social, al seguro Medicare y FUTA. How much does it cost to efile La compensación por enfermedad está exenta de estas contribuciones después de 6 meses contados a partir del mes natural que el empleado trabajó por última vez para el patrono. How much does it cost to efile En la Publicación 15-A se explican las reglas contributivas de empleo que se aplican al pago por enfermedad, beneficios por incapacidad y otros pagos similares a los empleados. How much does it cost to efile La compensación por enfermedad pagada a un empleado por un tercero, por ejemplo, un agente fiduciario, se deberá tratar de manera especial al finalizar el año debido a que el IRS concilia los Formularios 941-PR trimestrales (o el Formulario 944(SP)) de un patrono con los Formularios 499R-2/W-2PR y W-3PR que se radican al terminar el año. How much does it cost to efile La información que sigue a continuación le proporciona las reglas generales acerca de cómo declarar la compensación por enfermedad pagada por un tercero pagador. How much does it cost to efile Terceros pagadores. How much does it cost to efile   Si retiene las contribuciones al Seguro Social y al seguro Medicare de personas por las cuales no radica el Formulario 499R-2/W-2PR, deberá radicar, por separado, un Formulario W-3PR junto con un solo Formulario 499R-2/W-2PR sustituto que indique lo siguiente: escriba en el encasillado 1 del Formulario 499R-2/W-2PR “Third party sick-pay recap” (Recapitulación de compensación por enfermedad del tercero pagador), en vez del nombre del empleado, o escríbalo en el encasillado b del Formulario W-3PR, en vez del número total de Formularios 499R-2/W-2PR que envíe. How much does it cost to efile En el encasillado 17, anote el total de la compensación por enfermedad pagada al empleado sujeta a la contribución al Seguro Social del mismo. How much does it cost to efile En el encasillado 18, anote la cantidad de la contribución al Seguro Social retenida al empleado. How much does it cost to efile En el encasillado 19, anote la cantidad de la compensación por enfermedad sujeta a la contribución Medicare correspondiente al empleado. How much does it cost to efile En el encasillado 20, anote la cantidad total retenida para la contribución Medicare correspondiente al empleado (incluyendo la Contribución Adicional al Medicare, si corresponde). How much does it cost to efile En el Formulario W-3PR que prepare por separado, llene solamente los encasillados a, b (vea la información anterior), c, d, e, 7 y del 10 al 13. How much does it cost to efile Patronos. How much does it cost to efile   Si tiene empleados que han recibido pagos de compensación por enfermedad procedentes de una compañía de seguros o de algún otro tercero pagador, deberá declarar en el Formulario 499R-2/W-2PR del empleado: en el encasillado 7, la cantidad total de la compensación por enfermedad que el empleado debe incluir en su ingreso; en el encasillado 13, toda contribución sobre ingresos retenida de la compensación por enfermedad pagada por el tercero pagador; en el encasillado 17, la porción de la compensación por enfermedad que esté sujeta a la contribución al Seguro Social correspondiente al empleado; en el encasillado 18, la contribución al Seguro Social correspondiente al empleado que haya sido retenida por el tercero pagador; en el encasillado 19, la compensación por enfermedad que esté sujeta a la contribución Medicare correspondiente al empleado (incluyendo la Contribución Adicional al Medicare, si corresponde) y en el encasillado 20, la contribución Medicare correspondiente al empleado retenida por el tercero pagador. How much does it cost to efile   Si no incluye alguna parte del pago de compensación por enfermedad en el ingreso del empleado debido a que éste pagó una porción de las primas, deberá informarle al empleado la parte no incluida. How much does it cost to efile   El patrono tiene la opción de incluir la compensación por enfermedad pagada por terceros junto con los salarios declarados en el Formulario 499R-2/W-2PR o de declarar la compensación por separado en un segundo Formulario 499R-2/W-2PR en el que indicará que la cantidad fue compensación por enfermedad pagada por un tercero. How much does it cost to efile En ambas opciones, la Copia A de los Formularios 499R-2/W-2PR deberá ser radicada ante la SSA. How much does it cost to efile Nota:   Si el tercero pagador no le notifica a tiempo al patrono acerca de los pagos de compensación por enfermedad, el tercero pagador, no el patrono, será responsable de radicar los Formularios 499R-2/W-2PR correspondientes a cada uno de los empleados que recibieron los pagos, así como el Formulario W-3PR. How much does it cost to efile Para obtener mayor información sobre este tema, vea Sick Pay Reporting (Informe de pagos por enfermedad), en el apartado 6 de la Publicación 15-A, en inglés. How much does it cost to efile Retención y declaración de la contribución sobre beneficios marginales proporcionados a los empleados Por lo general, los beneficios marginales tienen que incluirse en el ingreso bruto del empleado que los recibe y, además, los mismos están sujetos al pago de contribuciones relacionadas con el empleo. How much does it cost to efile Los beneficios marginales incluyen los siguientes beneficios proporcionados por el patrono al empleado: el uso de un automóvil, viajes en aviones, viajes gratis (o con descuento) en líneas aéreas comerciales, vacaciones, descuentos en mercancías o servicios, membresías en clubes campestres u otro tipo de clubes, así como boletos de entrada a eventos deportivos u otra clase de entretenimiento. How much does it cost to efile Por lo general, la cantidad que se incluye en el ingreso bruto del empleado es el exceso del valor justo de mercado del beneficio proporcionado por el patrono sobre la suma pagada por el empleado y toda cantidad excluida por ley. How much does it cost to efile Ciertos beneficios marginales están específicamente excluidos por ley. How much does it cost to efile Para más información sobre los beneficios marginales, vea la Publicación 15-B, Employer's Tax Guide to Fringe Benefits (Guía contributiva para patronos sobre los beneficios marginales), en inglés. How much does it cost to efile Cuándo se tratan los beneficios marginales como pagados al empleado. How much does it cost to efile   Puede optar por tratar ciertos beneficios marginales que no sean dinero en efectivo (incluyendo el uso personal de un automóvil proporcionado por usted) como pagados durante el período regular de nómina, trimestralmente, semestralmente, o de alguna otra manera que usted elija, pero tienen que ser tratados como pagados por lo menos anualmente. How much does it cost to efile No tiene que escoger formalmente las fechas de pago, ni notificarlas al IRS. How much does it cost to efile No está obligado a hacer uso de la misma base para todos los empleados y puede cambiarla tan a menudo como lo desee, siempre que todos los beneficios marginales proporcionados a los empleados en un año natural sean tratados como pagados a más tardar el 31 de diciembre de dicho año natural. How much does it cost to efile Sin embargo, vea Regla especial en el caso de beneficios marginales proporcionados en noviembre y diciembre , más adelante. How much does it cost to efile   Se puede tratar el valor de un solo beneficio marginal tributable que no es en efectivo como pagado en una o más fechas distintas en el mismo año natural, aun en el caso en que el empleado reciba todo el beneficio de una vez. How much does it cost to efile Sin embargo, una vez seleccionadas las fechas de pago, se tienen que declarar las contribuciones en su planilla de contribución para el mismo período contributivo durante el cual usted los consideró pagados. How much does it cost to efile Esta elección no se aplica a un beneficio marginal en el que se transfieren bienes muebles o propiedad personal de inversión. How much does it cost to efile Retención de las contribuciones al Seguro Social y al seguro Medicare sobre los beneficios marginales. How much does it cost to efile   Deberá añadir el valor de los beneficios marginales a los salarios regulares del período de nómina y después procederá a calcular la contribución al Seguro Social y la contribución al seguro Medicare sobre la cantidad total. How much does it cost to efile   Si la cantidad de contribución al Seguro Social y de contribución al seguro Medicare que retiene al empleado durante un año natural es menor que la cantidad requerida, pero usted declara la cantidad correcta, puede cobrarle al empleado la cantidad de contribución que no le retuvo. How much does it cost to efile Depósito de la contribución sobre los beneficios marginales. How much does it cost to efile   Cuando hayan sido escogidas las fechas de pago de los beneficios marginales que no sean en efectivo y que están sujetos a la contribución, tiene que depositar las contribuciones en el mismo período de depósito en el cual trató a los beneficios marginales como pagados a los empleados. How much does it cost to efile Puede hacer un estimado razonable del valor de los beneficios marginales. How much does it cost to efile Por regla general, el valor de los beneficios marginales que no sean en efectivo y que están sujetos a la contribución proporcionados durante un año natural tiene que ser determinado a más tardar el 31 de enero del año siguiente. How much does it cost to efile   Puede reclamar un reintegro de los pagos de contribución hechos en exceso o puede optar por que el exceso se le acredite a la próxima planilla de contribución sobre la nómina que radique. How much does it cost to efile Si depositó menos de la cantidad requerida, vea Multas relacionadas con los depósitos , en el apartado 11. How much does it cost to efile Valorización de vehículos proporcionados a los empleados. How much does it cost to efile   Si le proporciona a sus empleados un vehículo, puede determinar el valor verdadero de este beneficio marginal para el año natural entero tomando en consideración el uso comercial del vehículo, o puede considerar el uso total durante el año como personal e incluir el 100% del valor del uso del vehículo en los sueldos y salarios pagados al empleado. How much does it cost to efile Regla especial en el caso de beneficios marginales proporcionados en noviembre y diciembre. How much does it cost to efile   Puede optar por considerar el valor de los beneficios marginales que no sean en efectivo y que están sujetos a la contribución proporcionados a sus empleados durante noviembre y diciembre como pagados en el año siguiente. How much does it cost to efile Sin embargo, esto se aplica únicamente a los beneficios que realmente se provean durante noviembre y diciembre, no a los que se consideran pagados durante esos meses. How much does it cost to efile   Si opta por usar la regla especial, tiene que notificárselo a los empleados afectados por la misma. How much does it cost to efile Debe entregarle la notificación directamente al empleado entre la última fecha de pago de salarios correspondiente al año natural y (o cerca de) la fecha en que se le entregue al empleado el Formulario 499R-2/W-2PR. How much does it cost to efile Si hace uso de esta regla especial, el empleado también tiene que hacerlo para todo propósito y para el mismo período de tiempo que usted la usa. How much does it cost to efile No puede usar esta regla especial cuando el beneficio es una transferencia de bienes inmuebles o propiedad (tanto tangible como intangible) que se tiene principalmente para propósitos de inversión a su empleado. How much does it cost to efile 6. How much does it cost to efile Propinas Las propinas que sus empleados reciben de los clientes están, generalmente, sujetas a la retención de la contribución al Seguro Social y de la contribución al seguro Medicare. How much does it cost to efile Sus empleados tendrán que declararle la cantidad de propinas que recibieron, para el día 10 del mes siguiente al mes en que recibieron las propinas. How much does it cost to efile El informe deberá incluir también las propinas que usted pagó a los empleados de los cargos a clientes, propinas que los empleados recibieron directamente de los clientes, y propinas recibidas de otros empleados bajo cualquier acuerdo de propinas compartidas. How much does it cost to efile El informe deberá incluir las propinas que los empleados recibieron directamente de los clientes así como las que recibieron indirectamente. How much does it cost to efile Dicho informe no deberá contener las propinas que el empleado haya pagado a otros empleados. How much does it cost to efile No se requiere ningún informe si el total de las propinas recibidas en un mes es menos de $20. How much does it cost to efile Los empleados pueden usar el Formulario 4070-PR, Informe al Patrono de Propinas Recibidas por el Empleado, u otro documento similar, para declararle las propinas que reciben durante el mes. How much does it cost to efile Pueden usar también el Formulario 4070A-PR, Registro Diario de Propinas del Empleado, en donde ellos pueden mantener un registro de las propinas recibidas. How much does it cost to efile Ambos formularios están incluidos en la Publicación 1244-PR, Registro Diario de Propinas Recibidas por el Empleado e Informe al Patrono, la cual puede obtener en el sitio web del IRS, en IRS. How much does it cost to efile gov. How much does it cost to efile El informe tiene que ser firmado por el empleado y tiene que incluir: El nombre, dirección y SSN del empleado, El nombre y la dirección del patrono, El mes o período declarado y El total de las propinas recibidas durante el mes o período. How much does it cost to efile Recaudación de las contribuciones sobre las propinas. How much does it cost to efile   Usted tiene que retener la parte correspondiente al empleado de la contribución al Seguro Social y la contribución al seguro Medicare correspondientes al total de propinas declaradas por los empleados. How much does it cost to efile También puede retener de los salarios o de otros fondos que el empleado ponga a su disposición, la cantidad de contribuciones correspondientes a las propinas. How much does it cost to efile No retenga más contribución al Seguro Social de los salarios y propinas de los empleados cuando el total de los mismos ascienda a $117,000 para 2014. How much does it cost to efile Reténgale al empleado la contribución Medicare sobre todos los salarios y propinas de éste durante todo el año. How much does it cost to efile Usted es responsable de la contribución patronal al Seguro Social hasta que el total de salario pagado a cada empleado, incluyendo propinas, llegue al máximo establecido ($117,000) para el año. How much does it cost to efile Usted mismo es responsable de pagar la contribución al Medicare correspondiente al patrono durante todo el año sobre los salarios y propinas. How much does it cost to efile Radique el Formulario 941-PR (o el Formulario 944(SP)) para declarar la retención de contribución sobre propinas. How much does it cost to efile Las reglas que corresponden a la retención de la parte correspondiente al empleado de las contribuciones al Medicare sobre las propinas también corresponden a la retención adicional de la contribución al Medicare una vez que los salarios y las propinas excedan de $200,000 en el año natural. How much does it cost to efile Regla de disposición. How much does it cost to efile   Si no tiene suficientes fondos para retener la contribución al Seguro Social y al Medicare sobre las propinas de un empleado para el día 10 del mes siguiente al mes en que recibe el informe de propinas del empleado, usted dejará de ser responsable de la retención de la contribución al Seguro Social y al Medicare del empleado relacionada con las propinas. How much does it cost to efile Informe de propinas. How much does it cost to efile   Declare propinas y la cantidad de contribuciones al Seguro Social y al Medicare que retuvo o no pudo retenerle al empleado en las casillas 22 y 23 del Formulario 499R-2/W-2PR, en las líneas 5b, 5c y 5d del Formulario 941-PR y en las líneas 4b, 4c y 4d del Formulario 944(SP). How much does it cost to efile Informe un ajuste en la línea 9 del Formulario 941-PR o en la línea 6 del Formulario 944(SP) para las contribuciones no retenidas del Seguro Social o Medicare. How much does it cost to efile No incluya en el formulario 499R2/W-2PR la Contribucion Adicional al Medicare que no pudo retenerle al empleado. How much does it cost to efile La tabla que aparece en el apartado 15 muestra el trato de las propinas para propósitos de la contribución FUTA. How much does it cost to efile   El Revenue Ruling 2012-18 (Reglamento de Rentas Internas 2012-18) provee pautas a patronos sobre las contribuciones al Seguro Social y al Medicare que se imponen sobre las propinas, incluyendo información sobre cómo se informa la parte correspondiente al patrono de las contribuciones al Seguro Social y al Medicare conforme la sección 3121(q), la diferencia entre las propinas y los cargos administrativos y el crédito conforme a la sección 45B. How much does it cost to efile El Reglamento de Rentas Internas 2012-18, que se encuentra en la página 1032 del Boletín de Rentas Internas 2012-26, está disponible en inglés en www. How much does it cost to efile irs. How much does it cost to efile gov/irb/2012-26_IRB/ar07. How much does it cost to efile html. How much does it cost to efile Se le permite establecer un sistema de declaración electrónica de propinas para sus empleados. How much does it cost to efile Vea la sección 31. How much does it cost to efile 6053-1(d) de los Reglamentos, en inglés, para más detalles. How much does it cost to efile 7. How much does it cost to efile Contribución al Seguro Social y al seguro Medicare por trabajo agrícola Las condiciones que se describen a continuación se aplican solamente en el caso del trabajo agrícola. How much does it cost to efile Por lo general, usted es un patrono agrícola si sus empleados: Crían o cosechan productos agrícolas u hortícolas en una finca (incluyendo la cría y alimentación de animales); Realizan labores relacionadas con la operación, administración, preservación, mejora y mantenimiento de su finca y de su equipo y herramientas; Prestación de servicios relativos al salvamento de la madera, la limpieza de la tierra, de maleza y otros residuos dejados luego del paso de un huracán (también conocido como el trabajo de huracanes); Manipulan, procesan o empacan productos agrícolas u hortícolas si usted cultivó más de la mitad de estos productos (para un grupo de hasta 20 operadores no incorporados, tuvo que haber cultivado estos productos en su totalidad); o Hacen trabajo para usted relacionado con el desmote de algodón, la producción o procesamiento de aguarrás, productos resinosos o la operación y mantenimiento de instalaciones para la irrigación. How much does it cost to efile Con este fin, el término “granja” incluye ganado, productos lácteos, aves, frutas, animales para peletería, y las huertas, así como las plantaciones, los ranchos, viveros, pasturas, invernaderos y otras estructuras similares utilizadas principalmente para la cría de productos agrícolas u hortícolas y los huertos. How much does it cost to efile Trabajo agrícola no incluye actividades de reventa que no impliquen una actividad cuantiosa de la producción de productos agrícolas u hortícolas, tales como una tienda al detal o un invernadero utilizados principalmente para la exhibición o el almacenaje. How much does it cost to efile Un copartícipe (aparcero) que trabaja para usted no es su empleado. How much does it cost to efile Sin embargo, el copartícipe podría estar sujeto a la contribución federal sobre el trabajo por cuenta propia. How much does it cost to efile Por lo general, la aparcería es un arreglo por el cual ciertos productos o artículos de comercio se comparten entre el copartícipe y el propietario (o el inquilino o arrendatario) del terreno. How much does it cost to efile Para más detalles, vea la sección 31. How much does it cost to efile 3121(b)(16)-1 de los Reglamentos. How much does it cost to efile El requisito de los $150 o $2,500. How much does it cost to efile   Todas las remuneraciones en efectivo que usted le paga a un empleado por trabajo agrícola durante el año están sujetas a las contribuciones al Seguro Social y al seguro Medicare si uno de los dos requisitos siguientes le corresponde: Pagó salarios en efectivo de $150 o más a un empleado durante el año (incluya todos los salarios en efectivo pagados a base de tiempo, a destajo o cualquier otra base). How much does it cost to efile El requisito de los $150 o más al año se aplica por separado a cada empleado agrícola que trabaje para usted. How much does it cost to efile Si contrata a una familia de trabajadores, se considera a cada miembro de la familia por separado. How much does it cost to efile No cuente los salarios recibidos por el empleado mientras éste prestaba servicios a otros patronos. How much does it cost to efile Pagó salarios (tanto en efectivo como en especie) de $2,500 o más durante el año a todos sus empleados por concepto de trabajo agrícola. How much does it cost to efile Excepciones. How much does it cost to efile   El requisito de los $150 y el de los $2,500 no rigen sobre las remuneraciones que le paga a un trabajador agrícola que recibe menos de $150 en concepto de salarios anuales en efectivo y las remuneraciones no están sujetas a las contribuciones al Seguro Social y al Medicare, aun cuando pague $2,500 o más en ese año a todos sus trabajadores agrícolas si el trabajador agrícola: Trabaja en agricultura en labores manuales relacionadas con la cosecha, Recibe paga basada en una tarifa establecida de acuerdo a tareas realizadas en un trabajo a destajo que suele ser pagado de esa manera en la región donde el trabajador está empleado, Viaja todos los días desde su hogar al sitio de trabajo y Estuvo empleado en agricultura durante un período menor de 13 semanas durante el año natural anterior. How much does it cost to efile Las cantidades que le paga a sus trabajadores temporeros, sin embargo, se toman en cuenta para los efectos del requisito de los $2,500 para determinar si las remuneraciones que le paga a los demás trabajadores agrícolas están sujetos a las contribuciones al Seguro Social y al seguro Medicare. How much does it cost to efile 8. How much does it cost to efile Contribución al Seguro Social y al seguro Medicare por trabajo doméstico Usted tiene un empleado doméstico si contrató a alguien para que lleve a cabo trabajo doméstico y ese trabajador es su empleado. How much does it cost to efile El trabajador es su empleado si usted puede controlar qué trabajo se hace y cómo se hace dicho trabajo. How much does it cost to efile Si el trabajor es su empleado, no importa si éste trabaja a tiempo completo o a tiempo parcial o si lo contrató mediante una agencia o una lista provista por la agencia o asociación. How much does it cost to efile Además, tampoco importa si le paga al trabajador por hora, por día, por semana o a destajo. How much does it cost to efile Trabajo doméstico. How much does it cost to efile   El trabajo doméstico es trabajo que se lleva a cabo en su hogar o en los alrededores de éste. How much does it cost to efile Algunos ejemplos de trabajadores que llevan a cabo trabajo doméstico son: Niñeras, Guardianes (celadores), Personal de limpieza, Choferes, Profesionales de la salud (auxiliares), Amas de llaves, Criadas, Nodrizas (institutrices), Enfermeras privadas y Jardineros. How much does it cost to efile Contribuciones al Seguro Social y al Medicare para 2014. How much does it cost to efile   La contribución para el Seguro Social permanece en 6. How much does it cost to efile 2% tanto para el empleado como para el patrono. How much does it cost to efile La base límite de salario para el Seguro Social es $117,000. How much does it cost to efile   Para el año 2014, la tasa de la contribución al Medicare permanece en 1. How much does it cost to efile 45% tanto para el empleado como para el patrono. How much does it cost to efile Esta tasa no ha cambiado de la tasa para el año 2013. How much does it cost to efile No hay límite sobre la cantidad de salarios sujetos a la contribución al Medicare. How much does it cost to efile Las contribuciones al Seguro Social y al Medicare se aplican a los salarios de empleados domésticos a quienes usted les paga $1,900 o más en efectivo o de una forma equivalente de remuneración. How much does it cost to efile Retención de la Contribución Adicional al Medicare. How much does it cost to efile   Además de la retención de la contribución al Medicare de 1. How much does it cost to efile 45%, usted tiene que retener la Contribución Adicional al Medicare de 0. How much does it cost to efile 9% de los salarios en exceso de $200,000 que le paga a un empleado en un año natural. How much does it cost to efile Se le requiere a usted que comience a retener la Contribución Adicional al Medicare en el período de paga en el cual usted le paga salarios en exceso de $200,000 a un empleado. How much does it cost to efile Continúe reteniendo esta Contribución Adicional al Medicare en todo período de paga hasta que finalice el año natural. How much does it cost to efile La Contribución Adicional al Medicare sólo se le impone al empleado. How much does it cost to efile No hay una porción correspondiente al patrono de esta Contribución Adicional al Medicare. How much does it cost to efile Todos los salarios que están sujetos a la contribución al Medicare, están sujetos a la retención de la Contribución Adicional al Medicare si éstos se pagan en exceso del límite de $200,000. How much does it cost to efile   Si desea más información sobre cuáles salarios están sujetos a la contribución al Medicare, vea la tabla Reglas especiales para varias clases de servicios y de pagos , en el apartado 15 de esta publicación. How much does it cost to efile Para más información, sobre la Contribución Adicional al Medicare visite IRS. How much does it cost to efile gov y escriba “ Additional Medicare Tax ” en inglés, en la casilla Search (Buscar). How much does it cost to efile La información está disponible en inglés. How much does it cost to efile Requisito de $1,900. How much does it cost to efile   Para 2014, se impondrán contribuciones sobre los salarios pagados en efectivo (independientemente de cuándo se hayan devengado los salarios) a un empleado doméstico durante el año natural como remuneración por servicios prestados si, durante ese año, le paga al empleado salarios en efectivo de $1,900 o más. How much does it cost to efile Este requisito de los $1,900 en el año se aplica a cada empleado doméstico por separado. How much does it cost to efile Pagos que no se consideran salarios. How much does it cost to efile   No considere como salarios los pagos que efectúa como salarios sujetos a las contribuciones al Seguro Social o al Medicare a cualquiera de las personas indicadas a continuación, aunque dichos salarios totalicen $1,900 o más durante el año. How much does it cost to efile Su cónyuge. How much does it cost to efile Su hijo menor de 21 años de edad. How much does it cost to efile Su padre o su madre. How much does it cost to efile Excepción: Considere estos pagos como salarios si ambas condiciones descritas a continuación le corresponden: Su padre o madre cuida a su hijo que: Es menor de 18 años de edad o Tiene una condición física o mental que requiere que lo cuide un adulto durante por lo menos 4 semanas consecutivas en el trimestre natural en el cual los servicios fueron provistos. How much does it cost to efile Su estado civil es uno de los siguientes: Usted está divorciado y no se ha vuelto a casar, Usted es viudo o Usted está viviendo con un cónyuge cuya condición física o mental le prohíbe a él o a ella de cuidar de su hijo por al menos 4 semanas consecutivas en el trimestre natural en el cual los servicios fueron provistos. How much does it cost to efile Un empleado que sea menor de 18 años en cualquier momento durante el año. How much does it cost to efile Excepción: Considere estos pagos como salarios si los servicios domésticos prestados es la ocupación principal del empleado. How much does it cost to efile Si el empleado es un estudiante, entonces los servicios domésticos prestados no se consideran como una ocupación principal. How much does it cost to efile El cálculo de la contribución se hace solamente sobre los salarios pagados en efectivo a trabajadores domésticos que satisfacen el requisito de los $1,900 al año. How much does it cost to efile Si le paga al empleado menos de $1,900 en salarios en efectivo en el año 2014, ninguno de los salarios que paga se consideran como salarios sujetos a las contribuciones al Seguro Social o al Medicare. How much does it cost to efile Sin embargo, todo pago que no sea en efectivo que usted efectúe no se considera como salarios sujetos a las contribuciones al Seguro Social o al Medicare. How much does it cost to efile Un pago por medio de cheque, giro, etc. How much does it cost to efile , está sujeto a la contribución de la misma manera que un pago en efectivo. How much does it cost to efile El valor de artículos (que no sean en efectivo), tales como comidas, hospedaje, ropas y otros artículos suministrados a un trabajador doméstico no está sujeto a la contribución al Seguro Social ni a la contribución al seguro Medicare. How much does it cost to efile Sin embargo, el dinero en efectivo que usted le provea a su empleado en lugar de estos artículos que no son en efectivo sí se incluyen en los salarios en efectivo. How much does it cost to efile Transportación (beneficios de transporte). How much does it cost to efile   Para 2014, por lo general, usted puede proveerle a su empleado beneficios de transporte, tales como $130 por mes por transporte combinado en vehículos de desplazamiento de ida y vuelta al trabajo y pases o boletos de tránsito; $250 por mes por estacionamiento calificado; y en un año calendario, puede darle a su empleado $20 para el desplazamiento calificado de ida y vuelta al trabajo en bicicleta multiplicado por el número de meses, los cuales reúnen los requisitos, en los que dicho desplazamiento se haya realizado durante dicho año sin tener que incluir estos beneficios en los salarios en efectivo. How much does it cost to efile Sin embargo, el valor de los beneficios de transporte que sean mayores de las cantidades especificadas al mes se incluye en los salarios. How much does it cost to efile Vea Transportation (Commuting) Benefits (Beneficios para transportación (desplazamiento de ida y vuelta al trabajo)), en la Publicación 15-B, Employer's Tax Guide to Fringe Benefits, (Guía contributiva sobre beneficios marginales para patronos), en inglés, para más información. How much does it cost to efile   Puede declarar los salarios que pagó a sus empleados domésticos de cualquiera de las siguientes maneras: En el Anexo H-PR (Formulario 1040-PR), Contribuciones sobre el Empleo de Empleados Domésticos. How much does it cost to efile Este formulario se radica junto con el Formulario 1040-PR. How much does it cost to efile Si no tiene que radicar el Formulario 1040-PR, puede entonces radicar el Anexo H-PR por sí solo o Si tiene negocio y radica el Formulario 941-PR o 944(SP) (o el Formulario 943-PR), puede incluir las contribuciones sobre el trabajo de empleados domésticos junto con los salarios de los demás empleados en dichos formularios. How much does it cost to efile   Si usted es dueño de un negocio como propietario único o si su hogar está en una finca que opera con fines de ganancia, puede escoger una de dos maneras para pagar sus contribuciones sobre empleados domésticos para el año 2014: Puede pagar las contribuciones sobre el empleo doméstico junto con sus contribuciones al Seguro Social y al Medicare al radicar el Anexo H-PR junto con el Formulario 1040-PR. How much does it cost to efile Si radica el Anexo H-PR, no incluya dichas contribuciones (las del empleo doméstico) al determinar los requisitos de depósito ni al hacer depósitos de contribución, como se explica en el Formulario 1040-ES (PR), Contribuciones Federales Estimadas del Trabajo por Cuenta Propia y sobre el Empleo de Empleados Domésticos — Puerto Rico. How much does it cost to efile Si paga sus contribuciones sobre el empleo doméstico junto con sus planillas de contribución sobre la nómina, entonces tiene que informar sus contribuciones sobre el empleo doméstico junto con las otras contribuciones sobre la nómina en el Formulario 941-PR o 944(SP) (o el Formulario 943-PR, si es patrono de empleados agrícolas) y el Formulario 940-PR. How much does it cost to efile Vea el apartado 11 para más información sobre las reglas de depósito. How much does it cost to efile Ley Federal de Contribución para el Desempleo (FUTA). How much does it cost to efile   La Ley Federal de Contribución para el Desempleo (FUTA, por sus siglas en inglés) cubre a los empleados domésticos que prestan servicios en una residencia privada, en un club universitario o en una fraternidad o hermandad femenina (sorority). How much does it cost to efile Están sujetos a la contribución para el desempleo todos los patronos que pagaron $1,000 o más por dichos servicios en algún trimestre del año actual o el año anterior. How much does it cost to efile Si usted pagó $1,000 o más por servicios domésticos en algún trimestre de 2013 ó 2014, los primeros $7,000 de los salarios en efectivo que le paga a cada empleado doméstico en el 2014 son salarios sujetos a la contribución FUTA. How much does it cost to efile Una vez pague $7,000 en salarios a un empleado durante el año 2014, no continúe calculando la contribución FUTA sobre cualquier salario que le paga al empleado durante el resto del año. How much does it cost to efile   Si usa el Anexo H-PR para declarar la contribución FUTA sobre el ingreso de sus empleados domésticos, no tiene que radicar el Formulario 940-PR por separado para declarar la contribución FUTA. How much does it cost to efile Puede calcular la contribuci
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Quality Examination Process

The Quality Examination Process (QEP) is a systematic approach for engaging and involving Large Business and International (LB&I) Division taxpayers in the tax examination process, from the earliest planning stages through resolution of all issues and completion of the case.

QEP sets the foundation for improved communication between LB&I agents and taxpayers. QEP also supports greater consistency in the exam process.

LB&I has developed a new publication, “ Achieving Quality Examinations through Effective Planning, Execution and Resolution”. The publication outlines the LB&I examination process from start to finish, and it explains LB&I and taxpayer responsibilities for ensuring an efficient, effective examination. LB&I revenue agents will review the publication with taxpayers at the start of most new tax examinations.

Note: IRM Section 4.46 – LB&I Guide for Quality Examinations – is being updated to reflect these changes. Existing references to the Joint Audit Planning Process are being removed and replaced with information about the Quality Examination Process.

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Page Last Reviewed or Updated: 16-Jan-2014

The How Much Does It Cost To Efile

How much does it cost to efile 36. How much does it cost to efile   Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) Table of Contents Qué Hay de Nuevo Recordatorios Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Reúne los Requisitos para el Crédito?Si se Hizo una Solicitud Indebida del Crédito en un Año Anterior Parte A. How much does it cost to efile Requisitos para TodosRequisito 1. How much does it cost to efile Tiene que Tener Ingresos Brutos Ajustados Inferiores a: Requisito 2. How much does it cost to efile Tiene que tener un número de Seguro Social válido Requisito 3. How much does it cost to efile Su Estado Civil para Efectos de la Declaración no Puede Ser Casado que Presenta la Declaración por Separado Requisito 4. How much does it cost to efile Tiene que Ser Ciudadano o Extranjero Residente de los Estados Unidos Durante Todo el Año Requisito 5. How much does it cost to efile No Puede Presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ Requisito 6. How much does it cost to efile Tiene que Tener Ingresos de Inversiones de $3,300 o Menos Requisito 7. How much does it cost to efile Tiene que Haber Recibido Ingresos del Trabajo Parte B. How much does it cost to efile Requisitos si Tiene un Hijo CalificadoRequisito 8. How much does it cost to efile Su Hijo Tiene que Cumplir los Requisitos de Parentesco, Edad, Residencia y de la Declaración Conjunta Requisito 9. How much does it cost to efile Para Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo, Sólo una Persona Puede Basarse en el Hijo Calificado de Usted Requisito 10. How much does it cost to efile Otro Contribuyente no Puede Reclamarlo a Usted como Hijo Calificado Parte C. How much does it cost to efile Requisitos si no Tiene un Hijo CalificadoRequisito 11. How much does it cost to efile Tiene que Tener por lo Menos 25 Años pero Menos de 65 Años Requisito 12. How much does it cost to efile No Puede Ser el Dependiente de Otra Persona Requisito 13. How much does it cost to efile Otro Contribuyente no Puede Reclamarlo a Usted como Hijo Calificado Requisito 14. How much does it cost to efile Tiene que Haber Vivido en los Estados Unidos durante más de la Mitad del Año Parte D. How much does it cost to efile Cómo Calcular y Reclamar el Crédito por Ingreso del TrabajoRequisito 15. How much does it cost to efile Su Ingreso del Trabajo Tiene que Ser Menos de: El IRS Puede Calcularle el Crédito por Ingreso del Trabajo Cómo Calcular Usted Mismo el Crédito por Ingreso del Trabajo EjemplosEjemplo 1. How much does it cost to efile Juan y Julia Martínez (Formulario 1040A) Ejemplo 2. How much does it cost to efile Carla Robles (Formulario 1040EZ) Qué Hay de Nuevo La cantidad del ingreso del trabajo es mayor. How much does it cost to efile  La cantidad máxima de ingresos que puede recibir y aún obtener el crédito ha aumentado. How much does it cost to efile Es posible que pueda tomar el EIC si: Tiene tres o más hijos calificados y ganó menos de $46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta), Tiene dos hijos calificados y ganó menos de $43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta), Tiene un hijo calificado y usted ganó menos de $37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) o No tiene hijo calificado y usted ganó menos de $14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta). How much does it cost to efile Además, tiene que tener ingresos brutos ajustados inferiores a la cantidad que le corresponde en la lista anterior. How much does it cost to efile Para más información, vea Requisitos 1 y 15 , más adelante. How much does it cost to efile La cantidad de ingreso de inversiones es mayor. How much does it cost to efile   La cantidad máxima de ingresos de inversión que puede tener y aún obtener el crédito ha aumentado a $3,300. How much does it cost to efile Vea el Requisito 6 . How much does it cost to efile Recordatorios Aumento del crédito por ingreso del trabajo en ciertas declaraciones conjuntas. How much does it cost to efile  Una persona casada que presente una declaración conjunta podría recibir un crédito mayor que el que recibe otra persona que tenga la misma cantidad de ingresos pero con un estado civil diferente para efectos de la declaración. How much does it cost to efile Por lo tanto, la Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo tiene columnas distintas para las personas casadas que presenten una declaración conjunta y para los demás. How much does it cost to efile Cuando busque su crédito por ingreso del trabajo en la Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo, use la columna correspondiente a su estado civil y número de hijos. How much does it cost to efile Ayuda por Internet. How much does it cost to efile  Puede utilizar el EITC Assistant (Asistente EITC) en el sitio web  www. How much does it cost to efile irs. How much does it cost to efile gov/espanol para saber si tiene derecho al crédito. How much does it cost to efile El Asistente EITC está disponible en español además de inglés. How much does it cost to efile En caso de que el IRS cuestione el crédito por ingreso del trabajo. How much does it cost to efile  El IRS puede pedirle que facilite documentos para comprobar que tiene derecho a reclamar el crédito por ingreso del trabajo. How much does it cost to efile Le indicaremos cuáles documentos debe enviarnos. How much does it cost to efile Éstos pueden incluir actas de nacimiento, expedientes académicos, expedientes médicos, etc. How much does it cost to efile El proceso para determinar si tiene derecho al crédito demorará su reembolso. How much does it cost to efile Introduction El crédito por ingreso del trabajo (EIC, por sus siglas en inglés) es un crédito tributario para ciertas personas que trabajen y que hayan recibido ingresos del trabajo de menos de $51,567. How much does it cost to efile En la mayoría de los casos, un crédito tributario le brinda la posibilidad de ahorrar dinero porque reduce la cantidad de impuestos a pagar. How much does it cost to efile El crédito por ingreso del trabajo puede también proporcionarle un reembolso. How much does it cost to efile ¿Cómo se obtiene el crédito por ingreso del trabajo?   Para reclamar el crédito por ingreso del trabajo, tiene que: Satisfacer determinados requisitos, y Presentar una declaración de impuestos, aun si: No adeuda impuestos, No ganó suficiente dinero para tener que presentar una declaración o No se le retuvieron impuestos sobre el ingreso de su paga. How much does it cost to efile Al llenar la declaración de impuestos, puede calcular el crédito por ingreso del trabajo utilizando la hoja de trabajo en las Instrucciones del Formulario 1040, Formulario 1040A o Formulario 1040EZ. How much does it cost to efile Si lo prefiere, puede permitir que el IRS le calcule el crédito. How much does it cost to efile ¿Cómo le ayudará este capítulo?   Este capítulo explica lo siguiente: Los requisitos que se tienen que cumplir para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo. How much does it cost to efile Cómo calcular el crédito por ingreso del trabajo. How much does it cost to efile Useful Items - You may want to see: Publicación 596(SP) Crédito por Ingreso del Trabajo Formulario (e Instrucciones) Anexo EIC Earned Income Credit (Qualifying Child Information) (Crédito por ingreso del trabajo (información sobre hijo calificado)), en inglés 8862(SP) Información Para Reclamar el Crédito Por Ingreso del Trabajo Después de Haber Sido Denegado ¿Reúne los Requisitos para el Crédito? Para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo, primero tiene que cumplir todos los requisitos explicados en Parte A. How much does it cost to efile Requisitos para Todos . How much does it cost to efile Luego tiene que cumplir los requisitos en Parte B. How much does it cost to efile Requisitos si Tiene un Hijo Calificado o Parte C. How much does it cost to efile Requisitos si no Tiene un Hijo Calificado . How much does it cost to efile Hay un último requisito que se tiene que cumplir en Parte D. How much does it cost to efile Cómo Calcular y Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo . How much does it cost to efile Tiene derecho al crédito si cumple todos los requisitos en cada parte que le corresponda. How much does it cost to efile Si tiene un hijo calificado, le corresponden los requisitos en las Partes A, B y D. How much does it cost to efile Si no tiene un hijo calificado, le corresponden los requisitos de las Partes A, C y D. How much does it cost to efile Tabla 36-1, Síntesis del Crédito por Ingreso del Trabajo. How much does it cost to efile   Utilice la Tabla 36-1 como guía para las Partes A, B, C y D. How much does it cost to efile En esta tabla se resumen todos los requisitos de cada parte. How much does it cost to efile ¿Tiene un hijo calificado?   Tiene un hijo calificado sólo si dicho hijo cumple las cuatro condiciones descritas en el Requisito 8 y detalladas en la Figura 36-1. How much does it cost to efile Si se Hizo una Solicitud Indebida del Crédito en un Año Anterior Si se le denegó o redujo el crédito por ingreso del trabajo correspondiente a cualquier año posterior a 1996 por algún motivo que no sea el de un error matemático o humano, tiene que adjuntar un Formulario 8862(SP) (o Formulario 8862, en inglés) completado a su siguiente declaración de impuestos para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. How much does it cost to efile Además, tiene que cumplir todos los requisitos descritos en este capítulo para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo. How much does it cost to efile No obstante, no adjunte el Formulario 8862(SP) a su siguiente declaración de impuestos si se le denegó o se redujo el crédito por ingreso del trabajo por causa de un error matemático o humano. How much does it cost to efile Por ejemplo, si le salen mal los cálculos, el IRS los puede corregir. How much does it cost to efile Si usted no provee un número de Seguro Social correcto, el IRS puede denegar el crédito por ingreso del trabajo. How much does it cost to efile Estos errores se denominan errores matemáticos o humanos. How much does it cost to efile Si se le denegó el crédito por ingreso del trabajo en cualquier año posterior a 1996 y se determinó que su error fue debido a incumplimiento intencional o negligente de los requisitos para reclamar el crédito por ingreso del trabajo, no podrá reclamar el mismo durante los 2 años siguientes. How much does it cost to efile Si su error fue debido a fraude, no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo durante los 10 años siguientes. How much does it cost to efile Información adicional. How much does it cost to efile   Consulte el capítulo 5 de la Publicación 596SP para información más detallada sobre el período de denegación y el Formulario 8862(SP). How much does it cost to efile Parte A. How much does it cost to efile Requisitos para Todos Esta parte del capítulo trata de los Requisitos 1 al 7, inclusive. How much does it cost to efile Tiene que cumplir los siete requisitos para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo. How much does it cost to efile Si no cumple los siete requisitos, no podrá reclamar el crédito y no necesita leer el resto de este capítulo. How much does it cost to efile Si reúne los siete requisitos explicados en esta sección, lea la Parte B o Parte C (la que corresponda) para conocer los requisitos adicionales que tiene que reunir. How much does it cost to efile Requisito 1. How much does it cost to efile Tiene que Tener Ingresos Brutos Ajustados Inferiores a: $46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene tres o más hijos calificados, $43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene dos hijos calificados, $37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene un hijo calificado o $14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta) si no tiene hijo calificado. How much does it cost to efile Ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés). How much does it cost to efile    Los ingresos brutos ajustados aparecen en la línea 38 del Formulario 1040, la línea 22 del Formulario 1040A o la línea 4 del Formulario 1040EZ. How much does it cost to efile Si tiene ingresos brutos ajustados iguales o mayores al límite aplicable indicado anteriormente, no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo. How much does it cost to efile Ejemplo. How much does it cost to efile Tiene ingresos brutos ajustados de $38,550, es soltero y tiene un hijo calificado. How much does it cost to efile No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque sus ingresos brutos ajustados no son inferiores a $37,870. How much does it cost to efile Sin embargo, si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración conjunta, tal vez pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque tiene ingresos brutos ajustados inferiores a $43,210. How much does it cost to efile Bienes gananciales. How much does it cost to efile   Si está casado, pero tiene derecho a presentar la declaración como cabeza de familia de acuerdo con determinados requisitos especiales correspondientes a contribuyentes que no viven juntos (vea el Requisito 3 ), y vive en un estado con leyes de bienes gananciales, los ingresos brutos ajustados incluyen aquella parte de los salarios, tanto de usted como de su cónyuge, que está obligado a declarar como ingresos brutos. How much does it cost to efile Esto es distinto a los requisitos de bienes gananciales que corresponden al Requisito 7 . How much does it cost to efile Requisito 2. How much does it cost to efile Tiene que tener un número de Seguro Social válido Para reclamar el crédito por ingreso del trabajo, usted (y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene que tener un número de Seguro Social válido expedido por la Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés). How much does it cost to efile Todo hijo calificado indicado en el Anexo EIC tiene que tener también un número de Seguro Social válido. How much does it cost to efile Vea el Requisito 8 si tiene un hijo calificado. How much does it cost to efile Si su tarjeta de Seguro Social (o la de su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene impresas las palabras “Not valid for employment” (No es válida para trabajar) y su número de Seguro Social fue expedido para que usted (o su cónyuge) pudiera obtener un beneficio procedente de fondos del gobierno federal, no puede obtener el crédito por ingreso del trabajo. How much does it cost to efile Un ejemplo de un beneficio procedente de fondos del gobierno federal es el seguro Medicaid. How much does it cost to efile Si tiene una tarjeta con las palabras impresas “Not valid for employment” (No es válida para trabajar) y su condición migratoria ha cambiado de modo que ahora usted es ciudadano o residente permanente de los Estados Unidos, comuníquese con la SSA para obtener una nueva tarjeta de Seguro Social que no tenga impresas las palabras que indican que no es válida para trabajar. How much does it cost to efile Ciudadano de los Estados Unidos. How much does it cost to efile   Si era ciudadano de los Estados Unidos cuando recibió su número de Seguro Social, tiene un número de Seguro Social válido. How much does it cost to efile Tarjeta válida para trabajar sólo con la autorización del Servicio de Inmigración y Naturalización o del Departamento de Seguridad Nacional. How much does it cost to efile   Si su tarjeta de Seguro Social tiene impresas las palabras “Valid for work only with INS authorization” (Válida para trabajar sólo con la autorización del Servicio de Inmigración y Naturalización) o con las palabras “Valid for work only with DHS authorization” (Válida para trabajar sólo con la autorización del Departamento de Seguridad Nacional), tiene una tarjeta de Seguro Social válida, pero sólo si la autorización es válida todavía. How much does it cost to efile Número de Seguro Social no incluido o incorrecto. How much does it cost to efile   Si el número de Seguro Social de usted o de su cónyuge no se incluye en la declaración de impuestos o es incorrecto, es posible que no le concedan el crédito por ingreso del trabajo. How much does it cost to efile Otro número de identificación de contribuyente. How much does it cost to efile   No podrá tomar el crédito por ingreso del trabajo si, en lugar de un número de Seguro Social, usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene un número de identificación de contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés). How much does it cost to efile El IRS expide los números de identificación personal de contribuyente a personas no ciudadanas de los Estados Unidos que no puedan obtener un número de Seguro Social. How much does it cost to efile Persona sin número de Seguro Social. How much does it cost to efile   Si no tiene un número de Seguro Social válido, escriba “No” al lado de la línea 64a del Formulario 1040, de la línea 38a del Formulario 1040A o de la línea 8a del Formulario 1040EZ. How much does it cost to efile No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo. How much does it cost to efile Cómo obtener un número de Seguro Social. How much does it cost to efile   Si usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) no tiene un número de Seguro Social, puede solicitarlo presentando el Formulario SS-5-SP, Solicitud para una Tarjeta de Seguro Social, en español (o el Formulario SS-5, Application for a Social Security Card, en inglés), a la Administración del Seguro Social. How much does it cost to efile Puede conseguir el Formulario SS-5-SP (o SS-5) en el sitio www. How much does it cost to efile socialsecurity. How much does it cost to efile gov/espanol, de la oficina más cercana de la SSA, o llamando a la SSA al 1-800-772-1213. How much does it cost to efile Se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no tiene un número de Seguro Social. How much does it cost to efile   Si se acerca el plazo para la presentación de la declaración de impuestos y aún no cuenta con un número de Seguro Social, usted tiene dos opciones: Solicitar una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración. How much does it cost to efile Puede obtener esta prórroga mediante la presentación del Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración de Impuestos sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, Application for Automatic Extension of Time To File U. How much does it cost to efile S. How much does it cost to efile Individual Income Tax Return, en inglés). How much does it cost to efile Para más información, vea el capítulo 1. How much does it cost to efile Presentar la declaración de impuestos dentro del plazo sin reclamar el crédito por ingreso del trabajo. How much does it cost to efile Después de haber recibido el número de Seguro Social, presente una declaración enmendada usando el Formulario 1040X, Amended U. How much does it cost to efile S. How much does it cost to efile Individual Income Tax Return (Declaración enmendada de impuestos sobre el ingreso personal de los Estados Unidos), en inglés, para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. How much does it cost to efile Adjunte el Anexo EIC, Earned Income Credit (Crédito por ingreso del trabajo), en inglés, debidamente completado si tiene un hijo calificado. How much does it cost to efile Tabla 36-1. How much does it cost to efile Síntesis del Crédito por Ingreso del Trabajo Primero, tiene que cumplir todos los requisitos de esta columna. How much does it cost to efile Segundo, tiene que cumplir todos los requisitos de una de estas columnas, la que corresponda. How much does it cost to efile Tercero, tiene que cumplir el requisito de esta columna. How much does it cost to efile Parte A. How much does it cost to efile  Requisitos para Todos Parte B. How much does it cost to efile  Requisitos si Tiene un Hijo Calificado Parte C. How much does it cost to efile  Requisitos si No Tiene un Hijo Calificado Parte D. How much does it cost to efile  Cómo Calcular y Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo 1. How much does it cost to efile Tiene que tener ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés) inferiores a: •$46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene tres o más hijos calificados,  •$43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene dos hijos calificados,  •$37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene un hijo calificado, o   •$14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta) si no tiene un hijo calificado. How much does it cost to efile 2. How much does it cost to efile Tiene que tener un número de Seguro Social válido. How much does it cost to efile  3. How much does it cost to efile Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser “casado que presenta la declaración por separado”. How much does it cost to efile  4. How much does it cost to efile Tiene que ser ciudadano de los Estados Unidos o extranjero residente durante todo el año. How much does it cost to efile  5. How much does it cost to efile No puede presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ (relacionado con ingresos ganados en el extranjero). How much does it cost to efile  6. How much does it cost to efile Tiene que tener ingresos de inversiones de $3,300 o menos. How much does it cost to efile  7. How much does it cost to efile Tiene que haber recibido ingreso del trabajo. How much does it cost to efile 8. How much does it cost to efile Su hijo tiene que cumplir los requisitos de parentesco, edad, residencia y de la declaración conjunta. How much does it cost to efile  9. How much does it cost to efile Sólo una persona puede basarse en su hijo calificado para fines de reclamar el crédito por ingreso del trabajo. How much does it cost to efile  10. How much does it cost to efile Usted no puede ser el hijo calificado de otra persona. How much does it cost to efile 11. How much does it cost to efile Tiene que tener por lo menos 25 años de edad, pero menos de 65. How much does it cost to efile  12. How much does it cost to efile Usted no puede ser el dependiente de otra persona. How much does it cost to efile  13. How much does it cost to efile No puede ser el hijo calificado de otra persona. How much does it cost to efile  14. How much does it cost to efile Tiene que haber vivido en los Estados Unidos durante más de la mitad del año. How much does it cost to efile 15. How much does it cost to efile Tiene que tener ingresos del trabajo inferiores a: •$46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta), si tiene tres o más hijos calificados,  •$43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene dos hijos calificados,  •$37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene un hijo calificado, o  •$14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta) si no tiene un hijo calificado. How much does it cost to efile Requisito 3. How much does it cost to efile Su Estado Civil para Efectos de la Declaración no Puede Ser Casado que Presenta la Declaración por Separado Si está casado, por lo general, tiene que presentar una declaración conjunta para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. How much does it cost to efile Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser “casado que presenta la declaración por separado”. How much does it cost to efile Si su cónyuge no vivió con usted. How much does it cost to efile   Si está casado y su cónyuge no vivió en su hogar en ningún momento durante los últimos 6 meses del año, tal vez pueda presentar la declaración como cabeza de familia en lugar de casado que presenta la declaración por separado. How much does it cost to efile En tal caso, quizás pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo. How much does it cost to efile Para obtener más información sobre la presentación de la declaración como cabeza de familia, vea el capítulo 2. How much does it cost to efile Requisito 4. How much does it cost to efile Tiene que Ser Ciudadano o Extranjero Residente de los Estados Unidos Durante Todo el Año Si usted (o su cónyuge, si es casado) era extranjero no residente durante cualquier parte del año, no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo a menos que su estado civil para efectos de la declaración sea casado que presenta una declaración conjunta. How much does it cost to efile Puede usar ese estado civil para efectos de la declaración sólo si uno de ustedes (usted o su cónyuge) es ciudadano o extranjero residente estadounidense y usted opta por reclamar al cónyuge no residente como residente estadounidense. How much does it cost to efile En tal caso, usted y su cónyuge tendrán que pagar impuestos sobre todos los ingresos que recibieron de cualquier parte del mundo. How much does it cost to efile Si usted (o su cónyuge, si está casado) era extranjero no residente durante cualquier parte del año y su estado civil para efectos de la declaración no es casado que presenta una declaración conjunta, escriba “No” en la línea de puntos al lado de la línea 64a del Formulario 1040 o en el espacio a la izquierda de la línea 38a del Formulario 1040A. How much does it cost to efile Si necesita más información sobre esta opción, obtenga la Publicación 519, U. How much does it cost to efile S. How much does it cost to efile Tax Guide for Aliens (Guía tributaria de los Estados Unidos para extranjeros), en inglés. How much does it cost to efile Requisito 5. How much does it cost to efile No Puede Presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo si presenta el Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingresos procedentes del extranjero) o el Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingresos procedentes del extranjero), ambos en inglés. How much does it cost to efile Estos formularios se presentan para excluir del ingreso bruto los ingresos recibidos del extranjero o para deducir o excluir una cantidad por concepto de vivienda en el extranjero. How much does it cost to efile Los territorios de los Estados Unidos no se consideran países extranjeros. How much does it cost to efile Vea la Publicación 54, Tax Guide for U. How much does it cost to efile S. How much does it cost to efile Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos y residentes extranjeros de los Estados Unidos que viven en el extranjero), en inglés, para más información. How much does it cost to efile Requisito 6. How much does it cost to efile Tiene que Tener Ingresos de Inversiones de $3,300 o Menos No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo a menos que sus ingresos procedentes de inversiones sean $3,300 o menos. How much does it cost to efile Si sus ingresos de inversiones son más de $3,300, no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo. How much does it cost to efile En la mayoría de los casos, los ingresos procedentes de inversiones son la suma de las siguientes cantidades: Intereses sujetos a impuestos (línea 8a del Formulario 1040 ó 1040A). How much does it cost to efile Intereses exentos de impuestos (línea 8b del Formulario 1040 ó 1040A). How much does it cost to efile Ingresos de dividendos (línea 9a del Formulario 1040 ó 1040A). How much does it cost to efile Ingresos netos de ganancias de capital (línea 13 del Formulario 1040, si son mayores a cero, o línea 10 del Formulario 1040A). How much does it cost to efile Si presenta el Formulario 1040EZ, sus ingresos de inversiones son la suma de la cantidad de la línea 2 y la cantidad de los intereses exentos de impuestos que haya anotado a la derecha de las palabras “Form 1040EZ” (Formulario 1040EZ) que aparecen en la línea 2. How much does it cost to efile No obstante, vea el Requisito 6 en el capítulo 1 de la Publicación 596SP si: Presenta el Anexo E (Formulario 1040), el Formulario 4797 o el Formulario 8814, o Declara en la línea 21 del Formulario 1040 ingresos provenientes del alquiler de bienes muebles. How much does it cost to efile Requisito 7. How much does it cost to efile Tiene que Haber Recibido Ingresos del Trabajo Este crédito se llama crédito “por ingreso del trabajo” porque, para tener derecho al mismo, usted tiene que trabajar y haber recibido ingresos del trabajo. How much does it cost to efile Si está casado y presenta una declaración conjunta, cumple este requisito si por lo menos uno de los cónyuges trabaja y recibe ingresos del trabajo. How much does it cost to efile Si usted es un empleado, los ingresos del trabajo incluyen todo ingreso tributable que reciba de su empleador. How much does it cost to efile Si trabaja por cuenta propia o es empleado estatutario, calcule su ingreso del trabajo en la EIC Worksheet B (Hoja de Trabajo B del crédito por ingreso del trabajo) que se encuentra en las Instrucciones del Formulario 1040, en inglés. How much does it cost to efile Ingreso del Trabajo El ingreso del trabajo incluye todas las siguientes clases de ingresos: Salarios, sueldos, propinas y otra remuneración tributable del empleado. How much does it cost to efile La remuneración del empleado es ingreso del trabajo sólo si está sujeta a impuestos. How much does it cost to efile La remuneración no tributable de empleados, como ciertos beneficios por cuidado de dependientes y beneficios por adopción, no es ingreso del trabajo. How much does it cost to efile Pero hay una excepción para la paga no tributable por combate, la cual puede optar por incluir en el ingreso del trabajo, tal como se explica más adelante. How much does it cost to efile Ingresos netos del trabajo por cuenta propia. How much does it cost to efile Ingresos brutos recibidos como empleado estatutario. How much does it cost to efile Salarios, sueldos y propinas. How much does it cost to efile   Se le informa de los salarios, sueldos y propinas que reciba por su trabajo en el recuadro 1 del Formulario W-2. How much does it cost to efile Debe declararlos en la línea 1 del Formulario 1040EZ o la línea 7 de los Formularios 1040A y 1040. How much does it cost to efile Elección sobre la paga no tributable por combate. How much does it cost to efile   Puede optar por incluir su paga no tributable por combate en el ingreso del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. How much does it cost to efile La elección de incluir la paga no tributable por combate en el ingreso del trabajo puede aumentar o disminuir su crédito por ingreso del trabajo. How much does it cost to efile Calcule el crédito con y sin su paga no tributable por combate antes de hacer la elección. How much does it cost to efile   Si elige hacerlo, tendrá que incluir en el ingreso del trabajo toda paga no tributable por combate que haya recibido. How much does it cost to efile Si presenta una declaración conjunta y tanto usted como su cónyuge recibieron paga no tributable por combate, cada uno de ustedes puede hacer su propia elección. How much does it cost to efile Es decir, si uno hace la elección, el otro puede hacerla, pero no tiene que hacerla. How much does it cost to efile   La cantidad de la paga no tributable por combate debe aparecer en el recuadro 12 de su Formulario W-2, con el código “Q”. How much does it cost to efile Personas que trabajan por cuenta propia y empleados estatutarios. How much does it cost to efile   Si trabaja por cuenta propia o recibió ingresos como empleado estatutario, tiene que referirse a las Instrucciones del Formulario 1040 para saber si reúne los requisitos para obtener el crédito por ingreso del trabajo. How much does it cost to efile Formularios 4361 ó 4029 Aprobados Esta sección es para las personas que tengan uno de los siguientes formularios aprobados: Formulario 4361, Application for Exemption from Self-Employment Tax for Use by Ministers, Members of Religious Orders and Christian Science Practitioners (Solicitud de exención del pago de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia para ministros, miembros de órdenes religiosas y practicantes de la Ciencia Cristiana), en inglés, o Formulario 4029, Application for Exemption from Social Security and Medicare Taxes and Waiver of Benefits (Solicitud de exención del pago de los impuestos del Seguro Social y del Medicare y renuncia a beneficios), en inglés. How much does it cost to efile Cada formulario aprobado exime ciertos ingresos del pago de los impuestos al Seguro Social. How much does it cost to efile Cada formulario se explica con respecto a lo que se considera o no ingreso del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. How much does it cost to efile Formulario 4361. How much does it cost to efile   Sea que tenga o no un Formulario 4361 aprobado, las cantidades que reciba por celebrar oficios religiosos como empleado se consideran ingresos del trabajo. How much does it cost to efile Esto abarca salarios, sueldos, propinas y otra remuneración tributable recibida como empleado. How much does it cost to efile Una asignación para la vivienda no tributable o el valor del alquiler no tributable de una vivienda no se considera ingresos del trabajo. How much does it cost to efile Además, las cantidades que haya recibido por celebrar sus oficios como ministro, pero no como empleado, no se consideran ingresos del trabajo. How much does it cost to efile Ejemplos de esto son los honorarios por oficiar matrimonios y por pronunciar discursos. How much does it cost to efile Formulario 4029. How much does it cost to efile   Sea que tenga o no un Formulario 4029 aprobado, todos los salarios, sueldos, propinas y toda otra remuneración tributable recibida como empleado se consideran ingresos del trabajo. How much does it cost to efile Sin embargo, las cantidades que haya recibido por trabajar por cuenta propia no se consideran ingresos del trabajo. How much does it cost to efile Además, al calcular el ingreso del trabajo, no reste las pérdidas que aparezcan en los Anexos C, C-EZ o F de los salarios anotados en la línea 7 del Formulario 1040. How much does it cost to efile Beneficios por Incapacidad Si se jubiló por incapacidad, los beneficios tributables que reciba del plan de jubilación por incapacidad de su empleador se consideran ingresos del trabajo hasta que cumpla la edad mínima de jubilación. How much does it cost to efile La edad mínima de jubilación, por lo general, es la edad a partir de la cual habría podido recibir una pensión o anualidad si no hubiese estado incapacitado. How much does it cost to efile Tiene que declarar los pagos por incapacidad tributables en la línea 7 del Formulario 1040 o Formulario 1040A hasta alcanzar la edad mínima de jubilación. How much does it cost to efile A partir del día siguiente al día en que cumpla la edad mínima de jubilación, los pagos que reciba son tributables por concepto de pensión y no se consideran ingresos del trabajo. How much does it cost to efile Anote los pagos tributables de una pensión en las líneas 16a y 16b del Formulario 1040 o en las líneas 12a y 12b del Formulario 1040A. How much does it cost to efile Pagos del seguro por incapacidad. How much does it cost to efile   Los pagos que haya recibido de una póliza de seguro por incapacidad, cuyas primas haya pagado, no son ingresos del trabajo. How much does it cost to efile No importa si ha cumplido o no la edad mínima de jubilación. How much does it cost to efile Si esta póliza está a su disposición a través de su empleador, la cantidad podría aparecer en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código “J”. How much does it cost to efile Ingresos que No Son Ingresos del Trabajo Algunos ejemplos de conceptos que no son ingresos del trabajo son intereses y dividendos, pensiones y anualidades, beneficios del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria (incluyendo beneficios por incapacidad), pensión para el cónyuge divorciado y para hijos menores, beneficios de bienestar social, beneficios de compensación del seguro obrero, beneficios por desempleo (seguro por desempleo), pagos no tributables por el cuidado de hijos de crianza, y beneficios pagados a veteranos, incluyendo pagos de rehabilitación hechos por el Department of Veterans Affairs (Departamento de asuntos de veteranos o VA, por sus siglas en inglés). How much does it cost to efile No incluya ninguno de dichos conceptos en sus ingresos del trabajo. How much does it cost to efile Ingresos recibidos como recluso en una institución penal. How much does it cost to efile   Las cantidades recibidas por el trabajo realizado mientras estaba recluido en una institución penal no se consideran ingresos del trabajo al calcular el crédito por ingreso del trabajo. How much does it cost to efile Esto abarca las cantidades recibidas a través del programa de libertad para trabajar o mientras esté en una casa de detención o rehabilitación penal temporal (halfway house). How much does it cost to efile Pagos del bienestar social a cambio de actividades laborales. How much does it cost to efile   Los pagos no tributables del bienestar social a cambio de actividades laborales no son ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. How much does it cost to efile Estos son pagos en efectivo que ciertas personas reciben de una dependencia estatal o local que administra programas de ayuda pública financiados bajo el programa federal de Temporary Assistance for Needy Families (Asistencia temporal para familias necesitadas o TANF, por sus siglas en inglés) a cambio de ciertas actividades laborales como (1) actividades para obtener experiencia laboral (incluyendo remodelación o reparación de viviendas públicas) si no hay suficientes plazas de empleos disponibles en el sector privado o (2) actividades del programa de servicios comunitarios. How much does it cost to efile Bienes gananciales. How much does it cost to efile   Si está casado, pero tiene derecho a presentar la declaración como cabeza de familia de acuerdo con determinados requisitos especiales correspondientes a contribuyentes casados que no viven juntos (vea el Requisito 3 ) y vive en un estado con leyes de bienes gananciales, su ingreso del trabajo no incluye ninguna cantidad ganada por su cónyuge que se considere propiedad de usted conforme a esas leyes. How much does it cost to efile Esa cantidad no se considera ingreso del trabajo para propósitos del crédito, aunque tenga que incluirla en sus ingresos brutos en la declaración de impuestos. How much does it cost to efile Su ingreso del trabajo incluye toda la cantidad que ganó, aun cuando parte de ella se considere que pertenece a su cónyuge de acuerdo con las leyes de bienes gananciales del estado en el que vive usted. How much does it cost to efile Pareja o sociedad doméstica en los estados de Nevada, Washington y California. How much does it cost to efile   Si usted es parte de una pareja o sociedad doméstica registrada en los estados de Nevada, Washington o California, los mismos requisitos aplican. How much does it cost to efile Su ingreso del trabajo para propósitos del EIC no incluye ninguna cantidad ganada por su pareja. How much does it cost to efile Su ingreso del trabajo incluye la cantidad completa que usted ganó. How much does it cost to efile Para más detalles, vea la Publicación 555, Community Property (Comunidad de bienes), en inglés. How much does it cost to efile Pagos del programa del fondo de conservación (CRP, por sus siglas en inglés). How much does it cost to efile   Si estaba recibiendo prestaciones del Seguro Social por jubilación o incapacidad durante el período en el que recibió pagos CRP, dichos pagos no se consideran ingresos derivados del trabajo para fines del crédito EIC. How much does it cost to efile Paga militar no tributable. How much does it cost to efile   La paga no tributable para miembros de las Fuerzas Armadas no se considera ingreso del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. How much does it cost to efile Algunos ejemplos de la paga militar no tributable son la paga por combate, la asignación básica para vivienda (BAH, por sus siglas en inglés) y la asignación básica para sustento (BAS, por sus siglas en inglés). How much does it cost to efile Vea la Publicación 3, Armed Forces' Tax Guide (Guía tributaria para las Fuerzas Armadas), en inglés, para más información. How much does it cost to efile    Paga de combate. How much does it cost to efile Puede optar por incluir su paga no tributable por combate en los ingresos del trabajo para fines del crédito tributario por ingreso del trabajo. How much does it cost to efile Vea anteriormente Elección sobre la paga no tributable por combate . How much does it cost to efile Parte B. How much does it cost to efile Requisitos si Tiene un Hijo Calificado Si ha cumplido todos los requisitos de la Parte A , lea la Parte B para saber si tiene un hijo calificado. How much does it cost to efile La Parte B trata de los Requisitos 8 al 10. How much does it cost to efile Tiene que cumplir cada uno de estos tres requisitos, además de los de las Partes A y D , para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo con un hijo calificado. How much does it cost to efile Tiene que presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A para reclamar el crédito por ingreso del trabajo basándose en un hijo calificado. How much does it cost to efile No puede presentar el Formulario 1040EZ. How much does it cost to efile Además, tiene que llenar el Anexo EIC y adjuntarlo a su declaración de impuestos. How much does it cost to efile Si cumple todos los requisitos de la Parte A y de esta parte, lea la Parte D para saber qué hacer a continuación. How much does it cost to efile Si no cumple el Requisito 8 , no tiene un hijo calificado. How much does it cost to efile Lea la Parte C para saber si puede obtener el crédito por ingreso del trabajo sin un hijo calificado. How much does it cost to efile Requisito 8. How much does it cost to efile Su Hijo Tiene que Cumplir los Requisitos de Parentesco, Edad, Residencia y de la Declaración Conjunta Su hijo es un hijo calificado si cumple cuatro requisitos. How much does it cost to efile Éstos son: Parentesco, Edad, Residencia y Declaración conjunta. How much does it cost to efile Estos cuatro requisitos se ilustran en la Figura 36-1. How much does it cost to efile Los siguientes párrafos explican estos requisitos en más detalle. How much does it cost to efile Requisito de Parentesco Para ser hijo calificado, el hijo tiene que ser su: Hijo o hija, hijastro o hijastra, hijo de crianza o descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su nieto), o Hermano, hermana, medio hermano, media hermana, hermanastro, hermanastra o un descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su sobrina o sobrino). How much does it cost to efile Las siguientes definiciones aclaran el requisito de parentesco. How much does it cost to efile Hijo adoptivo. How much does it cost to efile   Un hijo adoptivo siempre se considera su propio hijo. How much does it cost to efile El término “hijo adoptivo” incluye a un hijo que ha sido puesto legalmente bajo su custodia para ser legalmente adoptado. How much does it cost to efile Hijo de crianza. How much does it cost to efile   Para propósitos del crédito por ingreso del trabajo, una persona es su hijo de crianza si ha sido puesto bajo su custodia por una agencia de adopciones autorizada o por sentencia, decreto u otra orden de un tribunal con jurisdicción competente. How much does it cost to efile Una agencia de adopciones autorizada incluye una agencia gubernamental estatal o local. How much does it cost to efile También incluye una organización exenta de impuestos con licencia del estado. How much does it cost to efile Incluye, además, un gobierno tribal estadounidense o una organización autorizada por un gobierno tribal para colocar niños indios estadounidenses. How much does it cost to efile Ejemplo. How much does it cost to efile Diana, quien tiene 12 años, fue puesta bajo su custodia hace 2 años por una agencia autorizada para colocar niños en hogares de crianza. How much does it cost to efile Diana es su hija de crianza. How much does it cost to efile Requisito de Edad Su hijo tiene que: Tener menos de 19 años de edad al finalizar el año 2013 y ser menor que usted (o su cónyuge, si es casado que presenta una declaración conjunta), Tener menos de 24 años de edad al finalizar el año 2013 y ser estudiante y ser menor que usted (o su cónyuge, si es casado que presenta una declaración conjunta), o Estar total y permanentemente incapacitado durante algún momento en el año 2013, independientemente de su edad. How much does it cost to efile Los ejemplos y las definiciones que se encuentran a continuación aclaran el requisito de edad. How much does it cost to efile Ejemplo 1–hijo que no es menor de 19 años. How much does it cost to efile Su hijo cumplió 19 años de edad el 10 de diciembre. How much does it cost to efile A menos que estuviera total y permanentemente incapacitado o fuera estudiante, no es un hijo calificado porque al finalizar el año no tenía menos de 19 años de edad. How much does it cost to efile Ejemplo 2–hijo que no es menor que usted o su cónyuge. How much does it cost to efile Su hermano de 23 años de edad, quien es soltero y estudiante a tiempo completo, vive con usted y su cónyuge. How much does it cost to efile No está discapacitado. How much does it cost to efile Tanto usted como su cónyuge tienen 21 años y presentan una declaración conjunta. How much does it cost to efile Su hermano no es su hijo calificado porque no es menor que usted o su cónyuge. How much does it cost to efile Ejemplo 3–hijo menor que su cónyuge pero no menor que usted. How much does it cost to efile Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 2, salvo que su cónyuge tiene 25 años de edad. How much does it cost to efile Ya que su hermano es menor que su cónyuge, es su hijo calificado, aunque no es menor que usted. How much does it cost to efile Definición del término estudiante. How much does it cost to efile   Para reunir los requisitos y considerarse estudiante, su hijo tiene que ser, durante una parte de cada uno de cualesquier 5 meses calendarios del año calendario: Estudiante a tiempo completo en una escuela que tenga un personal docente permanente, un plan de estudios y un estudiantado regular en la escuela, o Estudiante que toma un curso de adiestramiento agrícola a tiempo completo ofrecido por una escuela descrita en el apartado (1) anterior o por un organismo del gobierno estatal, local o de un condado. How much does it cost to efile Los 5 meses calendarios no tienen que ser consecutivos. How much does it cost to efile   Se entiende por estudiante a tiempo completo el estudiante matriculado por el número de horas o cursos que la escuela considere como asistencia a tiempo completo. How much does it cost to efile Definición del término escuela. How much does it cost to efile   Una escuela puede ser primaria, secundaria, superior, colegio universitario, universidad, escuela técnica, escuela de oficios o mecánica. How much does it cost to efile Sin embargo, los cursos de capacitación en el empleo, escuelas por correspondencia y las escuelas que ofrecen cursos sólo por Internet no se consideran escuelas para los fines del crédito por ingreso del trabajo. How much does it cost to efile Estudiantes de escuela superior vocacional. How much does it cost to efile   Los estudiantes que trabajen en empleos cooperativos de adiestramiento en la industria privada como parte del currículo normal de una escuela para capacitación práctica y en el aula se consideran estudiantes a tiempo completo. How much does it cost to efile Total y permanentemente incapacitado. How much does it cost to efile   Se considera que su hijo es total y permanentemente incapacitado si ambas condiciones siguientes le corresponden: El hijo no puede dedicarse a ninguna actividad retribuida de mayor importancia a causa de una condición física o mental. How much does it cost to efile Un médico determina que dicha condición ha durado, o podría durar, de forma ininterrumpida por un mínimo de un año o podría terminar en la muerte del hijo. How much does it cost to efile Requisito de Residencia Su hijo tiene que haber vivido con usted en los Estados Unidos durante más de la mitad del año 2013. How much does it cost to efile Las siguientes definiciones aclaran el requisito de residencia. How much does it cost to efile Estados Unidos. How much does it cost to efile   Esto significa los 50 estados y el Distrito de Columbia. How much does it cost to efile No se incluyen Puerto Rico ni las posesiones de los Estados Unidos, como Guam. How much does it cost to efile Please click here for the text description of the image. How much does it cost to efile Hijo calificado Albergues para personas sin hogar. How much does it cost to efile   Su hogar puede encontrarse en cualquier lugar donde viva habitualmente. How much does it cost to efile No necesita vivir en un hogar tradicional. How much does it cost to efile Por ejemplo, si su hijo vivió con usted durante más de la mitad del año en uno o más albergues para personas sin hogar, su hijo cumple el requisito de residencia. How much does it cost to efile Personal militar destacado fuera de los Estados Unidos. How much does it cost to efile    Para propósitos del crédito por ingreso del trabajo, al personal militar de los Estados Unidos destacado fuera de los Estados Unidos en servicio activo prolongado se le considera como si hubiera vivido en los Estados Unidos durante ese período de servicio. How much does it cost to efile Servicio activo prolongado. How much does it cost to efile    “Servicio activo prolongado” significa que se le ha llamado u ordenado a que preste servicio militar por un período indefinido o por un período de más de 90 días. How much does it cost to efile Una vez que comience a cumplir su servicio activo prolongado, se considera que ha estado en servicio activo prolongado aunque no preste servicio por un período de más de 90 días. How much does it cost to efile Nacimiento o fallecimiento de un hijo. How much does it cost to efile   Un hijo que haya nacido o fallecido en 2013 se trata como si hubiera vivido con usted durante más de la mitad del año 2013 si el domicilio de usted fue el del hijo durante más de la mitad del tiempo que estuviese vivo durante dicho año. How much does it cost to efile Ausencias temporales. How much does it cost to efile   El tiempo que usted o su hijo esté temporalmente ausente del hogar, debido a una circunstancia especial, se cuenta como tiempo en el que su hijo vivió con usted. How much does it cost to efile Algunos ejemplos de circunstancias especiales incluyen: enfermedad, asistencia a una escuela, negocios, vacaciones, servicio militar y detención en una institución penal para jóvenes. How much does it cost to efile Hijos secuestrados. How much does it cost to efile    Se considera que un hijo secuestrado ha vivido con usted durante más de la mitad del año si el hijo vivió con usted durante más de la mitad de la parte del año transcurrida antes de la fecha en que ocurrió el secuestro. How much does it cost to efile Las autoridades legales correspondientes tienen que suponer que el hijo ha sido secuestrado por alguien que no sea miembro de la familia de usted o de la del hijo. How much does it cost to efile Esta consideración corresponde a todos los años hasta el año en el cual se le devuelva a su hijo. How much does it cost to efile No obstante, el último año que puede considerarse como tal será el que ocurra primero entre: El año en el cual se hace una determinación que de hecho el hijo está muerto o El año durante el cual el hijo hubiera cumplido 18 años. How much does it cost to efile   Si el hijo calificado fue secuestrado y cumple los requisitos anteriores, escriba “KC” , en vez de un número, en la línea 6 del Anexo EIC (Formulario 1040). How much does it cost to efile Requisito de la Declaración Conjunta Para cumplir este requisito, el hijo no puede presentar una declaración conjunta correspondiente al año actual. How much does it cost to efile Excepción. How much does it cost to efile   Una excepción al requisito de la declaración conjunta corresponde si su hijo y el cónyuge de éste presentan una declaración conjunta sólo para reclamar un reembolso de impuestos retenidos en la fuente o del pago de impuestos estimados. How much does it cost to efile Ejemplo 1–el hijo presenta una declaración conjunta. How much does it cost to efile Pagó los gastos de manutención de su hija de 18 años de edad, la cual vivió con usted durante todo el año mientras su esposo estaba prestando servicio en las Fuerzas Armadas. How much does it cost to efile Él ganó ingreso de $25,000 ese año. How much does it cost to efile La pareja presenta una declaración conjunta. How much does it cost to efile Debido a que su hija presentó una declaración conjunta, no es su hijo calificado. How much does it cost to efile Ejemplo 2–el hijo presenta una declaración conjunta sólo para recibir un reembolso del impuesto retenido. How much does it cost to efile Su hijo de 18 años de edad y la esposa de éste, de 17 años, recibieron $800 en ingresos de trabajos a tiempo parcial y ningún otro ingreso. How much does it cost to efile Ellos no tienen hijos. How much does it cost to efile Ninguno de los dos está obligado a presentar una declaración de impuestos. How much does it cost to efile Impuestos adicionales fueron retenidos de su paga, así que presentaron una declaración conjunta sólo para recibir un reembolso de los impuestos retenidos. How much does it cost to efile En este caso, corresponde la excepción al requisito de la declaración conjunta. How much does it cost to efile Por lo tanto, su hijo podría ser su hijo calificado si se cumplen los demás requisitos. How much does it cost to efile Ejemplo 3–el hijo presenta una declaración conjunta para reclamar el crédito "Oportunidad para Estadounidenses". How much does it cost to efile Los datos son los mismos que en el Ejemplo 2 excepto que no se retuvo impuestos de los pagos de su hijo. How much does it cost to efile Ni él ni su esposa están obligados a presentar una declaración de impuestos pero presentan una declaración conjunta para reclamar el crédito “Oportunidad para Estadounidenses” de $124 y recibir un reembolso de dicha cantidad. How much does it cost to efile El hecho de que presenten la declaración para reclamar el crédito “Oportunidad para Estadounidenses” significa que no la presentan únicamente para reclamar un reembolso del impuesto retenido o el impuesto estimado ya pagado. How much does it cost to efile La excepción al requisito de la declaración conjunta no es aplicable, así que, su hijo no es su hijo calificado. How much does it cost to efile Hijo casado. How much does it cost to efile   Aun si su hijo no presenta una declaración conjunta, si dicho hijo estaba casado al finalizar el año, no puede ser su hijo calificado a menos que se dé alguna de estas dos situaciones: Puede declarar al hijo como dependiente o La razón por la cual usted no puede declarar una exención por su hijo es porque cedió ese derecho al padre o madre de su hijo conforme al Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven separados) , el cual se explica más adelante. How much does it cost to efile Número de Seguro Social. How much does it cost to efile   El hijo calificado tiene que tener un número de Seguro Social válido, a menos que naciera y falleciera en 2013 y usted adjunte a su declaración de impuestos una copia del acta de nacimiento o del certificado de defunción de dicho hijo, o expedientes de un hospital en los que conste que el hijo nació vivo. How much does it cost to efile Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo basado en un hijo calificado si: El número de Seguro Social de su hijo calificado no aparece en la declaración de impuestos o es incorrecto, La tarjeta de Seguro Social de su hijo calificado indica que no es válida para empleo (“Not valid for employment”) y fue expedida para obtener beneficios procedentes de fondos del gobierno federal o En lugar de un número de Seguro Social su hijo calificado tiene: Un número de identificación de contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés), el cual se le expide a una persona que no es ciudadana de los Estados Unidos porque no puede obtener un número de Seguro Social, o Un número de identificación de adopción de contribuyente (ATIN, por sus siglas en inglés), expedido a los padres adoptivos que no pueden obtener un número de Seguro Social para el niño que van a adoptar hasta que la adopción sea final. How much does it cost to efile   Si tiene más de un hijo calificado y solamente uno de éstos tiene un número de Seguro Social válido, puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo basado en ese hijo solamente. How much does it cost to efile Para obtener más información sobre el número de Seguro Social, vea el Requisito 2 . How much does it cost to efile Requisito 9. How much does it cost to efile Para Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo, Sólo una Persona Puede Basarse en el Hijo Calificado de Usted En ocasiones, un hijo cumple los requisitos para ser el hijo calificado de más de una persona. How much does it cost to efile Sin embargo, sólo una de esas personas puede realmente tratar al hijo como hijo calificado. How much does it cost to efile Esa persona es la única que puede usar dicho hijo como hijo calificado para recibir todos los siguientes beneficios tributarios (siempre y cuando dicha persona tenga derecho a cada beneficio): La exención por el hijo. How much does it cost to efile El crédito tributario por hijos. How much does it cost to efile El estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración. How much does it cost to efile El crédito por gastos de cuidado de hijos y dependientes. How much does it cost to efile La exclusión por beneficios del cuidado de dependientes. How much does it cost to efile El crédito por ingreso del trabajo (EIC, por sus siglas en inglés). How much does it cost to efile La otra persona no puede tomar ninguno de estos beneficios basándose en este hijo calificado. How much does it cost to efile Es decir, usted y la otra persona no pueden ponerse de acuerdo para dividir dichos beneficios tributarios entre sí. How much does it cost to efile La otra persona no puede tomar ninguno de estos beneficios tributarios a menos que tenga otro hijo calificado. How much does it cost to efile Las reglas de desempate que se explican a continuación precisan quién, si alguien, puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo cuando más de una persona tiene el mismo hijo calificado. How much does it cost to efile Sin embargo, la regla de desempate no corresponde si la otra persona es su cónyuge y ustedes presentan una declaración conjunta. How much does it cost to efile Reglas de desempate. How much does it cost to efile   Para determinar cuál persona puede tratar al hijo como hijo calificado para reclamar los seis beneficios tributarios mencionados anteriormente, corresponden las reglas de desempate siguientes: Si sólo una de las personas es el padre o la madre del hijo, entonces el hijo se considera el hijo calificado de uno de los padres. How much does it cost to efile Si los padres presentan una declaración conjunta juntos y pueden reclamar el hijo como hijo calificado, el hijo es tratado como el hijo calificado de los padres. How much does it cost to efile Si los padres no presentan una declaración conjunta pero ambos padres reclaman al hijo como hijo calificado, el IRS considerará que el hijo es el hijo calificado del padre con quien vivió más tiempo durante el año. How much does it cost to efile Si el hijo vivió con cada padre la misma cantidad de tiempo, el IRS considerará que el hijo es el hijo calificado del padre cuyos ingresos brutos ajustados sean mayores durante el año. How much does it cost to efile Si ninguno de los padres puede reclamar al hijo como hijo calificado, se considera que el hijo es el hijo calificado de la persona cuyos ingresos brutos ajustados sean mayores durante el año. How much does it cost to efile Si uno de los padres puede reclamar al hijo como hijo calificado pero ninguno de los dos lo hace, se considera que el hijo es el hijo calificado de la persona cuyos ingresos brutos ajustados sean mayores durante el año, pero únicamente si los ingresos brutos ajustados de dicha persona son mayores que los ingresos brutos ajustados más altos de cualesquiera de los padres del hijo que pueda reclamarlo. How much does it cost to efile Si los padres del hijo presentan una declaración conjunta el uno con el otro, se puede aplicar esta regla considerando la totalidad de los ingresos brutos ajustados de los padres como si se hubiera dividido entre los dos en partes iguales. How much does it cost to efile Vea el Ejemplo 8 , más adelante. How much does it cost to efile   Conforme a estas reglas de desempate, usted y la otra persona podrían escoger cuál de los dos reclama al hijo como hijo calificado. How much does it cost to efile Vea Ejemplo 1 al 13 , más adelante. How much does it cost to efile   Si no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque, conforme a las reglas de desempate, su hijo calificado se considera el hijo calificado de otra persona en 2013, es posible que pueda tomar el crédito por ingreso del trabajo usando otro hijo calificado diferente. How much does it cost to efile Sin embargo, no puede tomar el crédito por ingreso del trabajo basándose en las reglas de la Parte C para personas que no tengan hijo calificado. How much does it cost to efile Si la otra persona no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo. How much does it cost to efile   Si usted y otra persona tienen el mismo hijo calificado pero la otra persona no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque no reúne los requisitos para hacerlo o su ingreso del trabajo o ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) es demasiado alto, usted quizás pueda tratar al hijo como hijo calificado. How much does it cost to efile Vea el Ejemplo 6 y el Ejemplo 7 , más adelante. How much does it cost to efile Sin embargo, no puede tratar al hijo como hijo calificado con el fin de reclamar el crédito por ingreso del trabajo si la otra persona usa dicho hijo para reclamar cualquiera de los otros seis beneficios tributarios mencionados anteriormente. How much does it cost to efile Ejemplos. How much does it cost to efile Los siguientes ejemplos podrían ayudarle a determinar si puede o no reclamar el crédito por ingreso del trabajo en el caso de que usted y otra persona tengan el mismo hijo calificado. How much does it cost to efile Ejemplo 1. How much does it cost to efile Usted y su hijo de 2 años de edad, Jaime, vivieron con la madre de usted todo el año. How much does it cost to efile Usted tiene 25 años de edad, no está casado y sus ingresos brutos ajustados son $9,000. How much does it cost to efile Su único ingreso fue $9,000 de un trabajo a tiempo parcial. How much does it cost to efile El único ingreso de su madre fue $20,000 de su trabajo y sus ingresos brutos ajustados son $20,000. How much does it cost to efile El padre de Jaime no vivió con usted ni con su hijo (Jaime). How much does it cost to efile No corresponde la regla especial para padres divorciados o separados (o padres que viven separados), la cual se explica más adelante. How much does it cost to efile Jaime es el hijo calificado tanto de usted como de su madre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y de la declaración conjunta, tanto para usted como para su madre. How much does it cost to efile Sin embargo, sólo uno de ustedes puede tratarlo como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (y cualquiera de los demás beneficios tributarios enumerados anteriormente, a los que dicha persona tenga derecho). How much does it cost to efile No es el hijo calificado de ninguna otra persona, incluido su padre. How much does it cost to efile Si no reclama a Jaime como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo o cualesquiera de los demás beneficios tributarios indicados anteriormente, su madre puede tratarlo como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (y cualquiera de los demás beneficios tributarios al que tenga derecho). How much does it cost to efile Ejemplo 2. How much does it cost to efile Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que sus ingresos brutos ajustados son $25,000. How much does it cost to efile Ya que los ingresos brutos ajustados de su madre no son mayores que los suyos, ella no puede reclamar a Jaime como hijo calificado. How much does it cost to efile Sólo usted puede reclamarlo. How much does it cost to efile Ejemplo 3. How much does it cost to efile Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que tanto usted como su madre reclaman a Jaime como hijo calificado. How much does it cost to efile En este caso, sólo usted, como padre o madre del hijo, será la única persona a quien se le permitirá reclamar a Jaime como hijo calificado para propósitos del crédito por ingreso del trabajo y los demás beneficios tributarios indicados anteriormente a los que tenga derecho. How much does it cost to efile El IRS le denegará a su madre la opción al crédito por ingreso del trabajo y a los demás beneficios tributarios enumerados, a menos que ella tenga otro hijo calificado. How much does it cost to efile Ejemplo 4. How much does it cost to efile Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , pero usted también tiene otros dos hijos menores que viven con usted y su madre que son hijos calificados tanto para usted como para su madre. How much does it cost to efile Sólo uno de ustedes puede reclamar a cada hijo. How much does it cost to efile Sin embargo, si los ingresos brutos ajustados de su madre son mayores que los suyos, puede permitir que su madre reclame a uno o más de los hijos. How much does it cost to efile Por ejemplo, si usted reclama a uno de los hijos, su madre puede reclamar a los otros dos. How much does it cost to efile Ejemplo 5. How much does it cost to efile Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , pero usted tiene sólo 18 años de edad. How much does it cost to efile Esto significa que usted es el hijo calificado de su madre. How much does it cost to efile Según el Requisito 10 , explicado a continuación, no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo ni reclamar a Jaime como hijo calificado. How much does it cost to efile Sólo su madre podría tratar a Jaime como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. How much does it cost to efile Si su madre cumple los demás requisitos para reclamar el crédito por ingreso del trabajo y usted no reclama a Jaime como hijo calificado para ningún otro beneficio tributario indicado anteriormente, su madre puede tratar a usted y Jaime como hijos calificados para fines del crédito por ingreso del trabajo. How much does it cost to efile Ejemplo 6. How much does it cost to efile Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que su madre tuvo ingresos de $50,000 de su trabajo. How much does it cost to efile Como el ingreso del trabajo de su madre es demasiado alto para reclamar el crédito por ingreso del trabajo, sólo usted puede reclamar el crédito usando a su hijo. How much does it cost to efile Ejemplo 7. How much does it cost to efile Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que ganó $50,000 de su trabajo y sus ingresos brutos ajustados son $50,500. How much does it cost to efile No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque sus ingresos derivados del trabajo son demasiado altos. How much does it cost to efile Su madre tampoco puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque sus ingresos brutos ajustados no son mayores que los suyos. How much does it cost to efile Ejemplo 8. How much does it cost to efile Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que usted y el padre de Jaime están casados el uno con el otro, viven con Jaime y la madre de usted y tienen ingresos brutos ajustados de $30,000 indicados en una declaración conjunta. How much does it cost to efile Si usted y su esposo no reclaman a Jaime como hijo calificado para fines del crédito por ingreso del trabajo o de cualesquiera de los beneficios tributarios mencionados anteriormente, la madre de usted lo puede reclamar. How much does it cost to efile Aunque los ingresos brutos ajustados indicados en su declaración conjunta, $30,000, son mayores que los ingresos brutos ajustados de su madre, $20,000, en este caso se puede considerar que la mitad de los ingresos brutos ajustados conjuntos le corresponde a usted y que la otra mitad le corresponde a su esposo. How much does it cost to efile Es decir, se considera que los ingresos brutos ajustados de cada padre pueden ser $15,000. How much does it cost to efile Ejemplo 9. How much does it cost to efile Usted, su esposo y su hijo de 10 años de edad, José, convivieron en el mismo hogar hasta el 1 de agosto de 2013, fecha en la que su esposo se marchó de la casa. How much does it cost to efile José vivió con usted durante los meses de agosto y septiembre. How much does it cost to efile Durante el resto del año, José vivió con su esposo, el padre de José. How much does it cost to efile José es el hijo calificado tanto para usted como para su esposo porque vivió con cada uno de ustedes por más de la mitad del año y porque ambos cumplen los requisitos de parentesco, edad y de la declaración conjunta. How much does it cost to efile Como usted y su esposo aún no se habían divorciado, separado legalmente o separado de acuerdo con una orden escrita de manutención por separación judicial al finalizar el año, el requisito especial para padres divorciados o separados (o padres que viven separados) no corresponde en este caso. How much does it cost to efile Usted y su esposo presentarán una declaración por separado. How much does it cost to efile Su esposo acuerda dejar que usted trate a José como hijo calificado. How much does it cost to efile Esto quiere decir que, si su marido no reclama a José como hijo calificado para ninguno de los beneficios tributarios mencionados anteriormente, usted puede reclamarlo como hijo calificado para fines de cualesquiera de los demás beneficios tributarios indicados anteriormente al que tenga derecho. How much does it cost to efile Sin embargo, su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado, por lo que no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo ni el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. How much does it cost to efile Vea el Requisito 3 . How much does it cost to efile Ejemplo 10. How much does it cost to efile Los datos son los mismos que en el Ejemplo 9 , excepto que tanto usted como su esposo reclaman a José como hijo calificado. How much does it cost to efile En este caso, sólo su esposo tiene el derecho de tratar a José como hijo calificado. How much does it cost to efile Esto es así porque, durante 2013, el hijo vivió con él durante más tiempo de lo que vivió con usted. How much does it cost to efile Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (con o sin un hijo calificado). How much does it cost to efile Sin embargo, el estado civil para efectos de la declaración de su esposo es casado que presenta la declaración por separado y su esposo no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo ni el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. How much does it cost to efile Vea el Requisito 3 . How much does it cost to efile Ejemplo 11. How much does it cost to efile Usted, su hijo de 5 años de edad y el padre del hijo vivieron juntos durante todo el año. How much does it cost to efile Usted y el padre de su hijo no están casados. How much does it cost to efile Su hijo es hijo calificado tanto para usted como para el padre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y de la declaración conjunta tanto para usted como para él. How much does it cost to efile Sus ingresos derivados del trabajo y sus ingresos brutos ajustados son $12,000 y el padre de su hijo tiene ingresos derivados del trabajo e ingresos brutos ajustados de $14,000. How much does it cost to efile Ninguno de ustedes tuvo otro ingreso. How much does it cost to efile El padre de su hijo se pone de acuerdo con usted para que usted trate a su hijo como hijo calificado. How much does it cost to efile Esto quiere decir que, si el padre de su hijo no lo reclama como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo ni para ningún otro beneficio tributario indicado anteriormente, usted puede reclamarlo como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo y cualesquiera de los demás beneficios tributarios indicados anteriormente al que tenga derecho. How much does it cost to efile Ejemplo 12. How much does it cost to efile Los datos son los mismos que en el Ejemplo 11 , excepto que tanto usted como el padre de su hijo reclaman al hijo como hijo calificado. How much does it cost to efile En este caso, sólo el padre tiene derecho a tratar a su hijo como hijo calificado. How much does it cost to efile Esto se debe a que el ingreso bruto ajustado del padre, $14,000, es mayor que el ingreso bruto ajustado de usted, $12,000. How much does it cost to efile Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (con o sin un hijo calificado). How much does it cost to efile Ejemplo 13. How much does it cost to efile Usted y su sobrina de 7 años de edad, la hija de su hermana, vivieron con la madre de usted durante todo el año. How much does it cost to efile Usted tiene 25 años de edad y sus ingresos brutos ajustados son $9,300. How much does it cost to efile Sus únicos ingresos fueron producto de un trabajo a tiempo parcial. How much does it cost to efile Los ingresos brutos ajustados de su madre son $15,000. How much does it cost to efile Los únicos ingresos de su madre fueron producto de su trabajo. How much does it cost to efile Los padres de su sobrina presentan una declaración conjunta, tienen ingresos brutos ajustados de menos de $9,000 y no viven con usted ni con su propia hija. How much does it cost to efile Su sobrina se considera hija calificada de usted y de su madre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y de la declaración conjunta tanto para usted como para su madre. How much does it cost to efile No obstante, sólo su madre puede tratarla como hija calificada. How much does it cost to efile Esto es así porque los ingresos brutos ajustados de su madre, $15,000, son mayores que los suyos, $9,300. How much does it cost to efile Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven separados). How much does it cost to efile   Se considerará que el hijo de un padre sin custodia es su hijo calificado (para propósitos de reclamar una exención y el crédito tributario por hijos, pero no para el crédito por ingreso del trabajo) si se dan todas las siguientes situaciones: Los padres: Están divorciados o legalmente separados por medio de un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, Están separados conforme a un acuerdo escrito de separación, o Vivieron aparte todo el tiempo durante los últimos 6 meses del año 2013, independientemente de si están o estuvieron casados. How much does it cost to efile El hijo recibió de sus padres más de la mitad de la manutención total para el año. How much does it cost to efile Uno o ambos padres tienen la custodia del hijo durante más de la mitad del año 2013. How much does it cost to efile Una de las siguientes aseveraciones es cierta: El padre con custodia firma un Formulario 8332 o un documento considerablemente similar concediendo que él o ella no reclamará al hijo como dependiente para el año y el padre que no tiene custodia adjunta este formulario o documento a su declaración de impuestos. How much does it cost to efile Si el fallo de divorcio o de manutención por separación judicial entró en vigencia después de 1984 y antes de 2009, es posible que el padre sin custodia pueda adjuntar las páginas correspondientes del fallo de divorcio o de manutención por separación judicial en lugar del Formulario 8332. How much does it cost to efile Un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial o un acuerdo de separación por escrito anterior a 1985 aplicable al año 2013 establece que el padre que no tiene custodia puede reclamar al hijo como dependiente y el padre sin custodia provee por lo menos $600 para la manutención del hijo durante 2013. How much does it cost to efile   Para más información, vea el capítulo 3. How much does it cost to efile Vea también Aplicación del Requisito 9 en el caso de padres divorciados o separados (o que viven separados) , que se encuentra a continuación. How much does it cost to efile Aplicación del Requisito 9 en el caso de padres divorciados (o separados o que viven separados). How much does it cost to efile   Si el hijo se trata como hijo calificado para el padre o la madre sin custodia según el requisito especial para hijos de padres divorciados