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How Much Do Students Get Back In Taxes

How much do students get back in taxes Publication 596SP - Main Content Table of Contents Capítulo 1 —Requisitos para TodosRequisito 1 —Límites del ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) Requisito 2 —Tiene que tener un número de Seguro Social (SSN) válido Requisito 3 —Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser casado que presenta la declaración por separado Requisito 4 —Tiene que ser ciudadano de los Estados Unidos o extranjero residente durante todo el año Requisito 5 —No puede presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ Requisito 6 —Tiene que tener ingresos de inversiones de $3,300 o menos Requisito 7 —Tiene que haber recibido ingreso del trabajo Capítulo 2 —Requisitos que Tiene que Cumplir si Tiene un Hijo CalificadoRequisito 8 —Su hijo tiene que cumplir los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta Requisito 9 —Sólo una persona puede utilizar a su hijo calificado para reclamar el EIC Requisito 10 —Usted no puede ser el hijo calificado de otra persona Capítulo 3 —Requisitos Si No Tiene un Hijo CalificadoRequisito 11 —Tiene que tener por lo menos 25 años de edad, pero menos de 65 años de edad Requisito 12 —No puede ser el dependiente de otra persona Requisito 13 —No puede ser el hijo calificado de otro contribuyente Requisito 14 —Tiene que haber vivido en los EE. How much do students get back in taxes UU. How much do students get back in taxes durante más de la mitad del año Capítulo 4 —Calcular y Reclamar el EIC Requisito 15 —Límites del ingreso del trabajo El IRS le Calculará el Crédito (EIC) Cómo Calcular Usted Mismo el EIC Anexo EIC Capítulo 5 —Denegación del EIC Formulario 8862(SP) ¿Se le ha Prohibido Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo por Cierto Número de Años? Capítulo 6 —Ejemplos DetalladosEjemplo 1 —Sara Rojas Ejemplo 2 —Laura y Jorge Ramírez Capítulo 1 —Requisitos para Todos En este capítulo se explican los Requisitos 1 al 7. How much do students get back in taxes Tiene que cumplir los siete requisitos para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo (EIC). How much do students get back in taxes Si no cumple los siete requisitos, no podrá reclamar el crédito y no necesita leer el resto de esta publicación. How much do students get back in taxes Si usted cumple cada uno de los siete requisitos de este capítulo, lea el capítulo 2 o el capítulo 3 (el que le corresponda) para obtener información sobre otros requisitos que tiene que cumplir. How much do students get back in taxes Requisito 1 —Límites del ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) Su ingreso bruto ajustado (AGI), tiene que ser menos de: $46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene tres o más hijos calificados, $43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene dos hijos calificados, $37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene un hijo calificado o $14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta) si no tiene un hijo calificado. How much do students get back in taxes Ingreso bruto ajustado (AGI). How much do students get back in taxes   El ingreso bruto ajustado (AGI) es la cantidad que aparece en la línea 4 del Formulario 1040EZ, la línea 22 del Formulario 1040A o la línea 38 del Formulario 1040. How much do students get back in taxes   Si su ingreso bruto ajustado (AGI) es igual o superior al límite aplicable indicado anteriormente, no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). How much do students get back in taxes No necesita leer el resto de la publicación. How much do students get back in taxes Ejemplo —Ingreso bruto ajustado (AGI) mayor al límite. How much do students get back in taxes Su ingreso bruto ajustado (AGI) es $38,550, usted es soltero y tiene un hijo calificado. How much do students get back in taxes No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) porque su ingreso bruto ajustado (AGI) no es menos de $37,870. How much do students get back in taxes Sin embargo, si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración conjunta, tal vez pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) porque su ingreso bruto ajustado (AGI) es menos de $43,210. How much do students get back in taxes Bienes gananciales. How much do students get back in taxes   Si está casado pero reúne los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia según ciertos requisitos especiales para contribuyentes casados que viven separados (vea el Requisito 3) y vive en un estado con leyes de bienes gananciales, los ingresos brutos ajustados (AGI) incluyen la parte del salario tanto de usted como de su cónyuge. How much do students get back in taxes Esto difiere de los requisitos de los bienes gananciales correspondientes al Requisito 7. How much do students get back in taxes Requisito 2 —Tiene que tener un número de Seguro Social (SSN) válido Para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC), usted (y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tienen que tener un número de Seguro Social (SSN) válido expedido por la Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés). How much do students get back in taxes Todo hijo calificado indicado en el Anexo EIC también tiene que tener un número de Seguro Social (SSN) válido. How much do students get back in taxes (Vea el Requisito 8 si tiene un hijo calificado). How much do students get back in taxes Si su tarjeta de Seguro Social (o la de su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene impresas las palabras “Not valid for employment” (No es válida para trabajar) y su número de Seguro Social (SSN) fue expedido para que usted (o su cónyuge) pudiera obtener un beneficio procedente de fondos del gobierno federal, no puede obtener el crédito por ingreso del trabajo (EIC). How much do students get back in taxes Un ejemplo de beneficio procedente de fondos del gobierno federal es el seguro Medicaid. How much do students get back in taxes Si su tarjeta tiene impresas las palabras “Not valid for employment” (No es válida para trabajar) y su condición migratoria ha cambiado de modo que ahora usted es ciudadano o residente permanente de los Estados Unidos, comuníquese con la Administración del Seguro Social para obtener una nueva tarjeta de Seguro Social que no tenga impresas dichas palabras. How much do students get back in taxes Si recibe la tarjeta nueva después de haber presentado su declaración, puede presentar una declaración enmendada mediante el Formulario 1040X, Amended U. How much do students get back in taxes S. How much do students get back in taxes Individual Income Tax Return (Declaración enmendada del impuesto personal de los Estados Unidos), en inglés, para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). How much do students get back in taxes Ciudadano de los Estados Unidos. How much do students get back in taxes   Si era ciudadano de los Estados Unidos cuando recibió su número de Seguro Social (SSN), tiene un número de Seguro Social válido. How much do students get back in taxes Tarjeta válida para trabajar sólo con la autorización del Servicio de Inmigración y Naturalización (INS, por sus siglas en inglés) o del Departamento de Seguridad Nacional (DHS, por sus siglas en inglés). How much do students get back in taxes   Si su tarjeta de Seguro Social tiene impresas las palabras “Valid for work only with INS authorization” (Válida para trabajar sólo con la autorización del Servicio de Inmigración y Naturalización) o las palabras “Valid for work only with DHS authorization” (Válida para trabajar sólo con la autorización del Departamento de Seguridad Nacional), tiene un número de Seguro Social (SSN) válido, pero sólo mientras dicha autorización esté vigente. How much do students get back in taxes El número de Seguro Social (SSN) no se incluye o es incorrecto. How much do students get back in taxes   Si el número de Seguro Social (SSN) de usted o de su cónyuge no se incluye en la declaración de impuestos o es incorrecto, es posible que no le concedan el crédito por ingreso del trabajo (EIC). How much do students get back in taxes Otro número de identificación del contribuyente. How much do students get back in taxes    Usted no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) si en lugar de su número de Seguro Social (SSN) (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene un número de identificación del contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés). How much do students get back in taxes Los números de identificación del contribuyente individual (ITINs) son expedidos por el IRS a personas no ciudadanas de los Estados Unidos que no pueden obtener un número de Seguro Social (SSN). How much do students get back in taxes Si no tiene un número de Seguro Social (SSN). How much do students get back in taxes   Si no tiene un número de Seguro Social válido, escriba “No” al lado de la línea 64a (del Formulario 1040), de la línea 38a (del Formulario 1040A) o de la línea 8a (del Formulario 1040EZ). How much do students get back in taxes Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). How much do students get back in taxes Cómo obtener un número de Seguro Social (SSN). How much do students get back in taxes   Si usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) no tiene un número de Seguro Social (SSN), puede solicitarlo presentando el Formulario SS-5-SP, disponible en español (o el Formulario SS-5, en inglés) ante la Administración del Seguro Social. How much do students get back in taxes Puede obtener el Formulario SS-5-SP (o el Formulario SS-5, en inglés) en el sitio web www. How much do students get back in taxes socialsecurity. How much do students get back in taxes gov, en la oficina de la SSA más cercana o llamando a la SSA al 1-800-772-1213. How much do students get back in taxes Se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no tiene un número de Seguro Social. How much do students get back in taxes   Si se acerca el plazo para la presentación de la declaración de impuestos y aún no posee un número de Seguro Social (SSN), usted tiene dos opciones: Solicitar una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración. How much do students get back in taxes Puede obtener esta prórroga mediante la presentación del Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, Application for Automatic Extension of Time to File U. How much do students get back in taxes S. How much do students get back in taxes Individual Income Tax Return, en inglés). How much do students get back in taxes Para obtener más información, vea las instrucciones del Formulario 4868(SP) (o del Formulario 4868, en inglés). How much do students get back in taxes Presentar la declaración de impuestos dentro del plazo estipulado sin reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). How much do students get back in taxes Después de haber recibido el número de Seguro Social, presente una declaración enmendada usando el Formulario 1040X, en inglés, para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. How much do students get back in taxes Adjunte el Anexo EIC, Earned Income Credit (Crédito por ingreso del trabajo), en inglés, debidamente completado si tiene un hijo calificado. How much do students get back in taxes Requisito 3 —Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser “casado que presenta la declaración por separado” Si está casado, por lo general, tiene que presentar una declaración conjunta para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). How much do students get back in taxes Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser “casado que presenta la declaración por separado”. How much do students get back in taxes Su cónyuge no vivió con usted. How much do students get back in taxes   Si está casado y su cónyuge no vivió en su hogar en ningún momento durante los últimos 6 meses del año, tal vez pueda presentar la declaración como cabeza de familia en lugar de casado que presenta la declaración por separado. How much do students get back in taxes En tal caso, podría reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). How much do students get back in taxes Para obtener información detallada relacionada con la presentación de la declaración como cabeza de familia, vea la Publicación 501, Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information (Exenciones, deducción estándar e información sobre la presentación de la declaración), en inglés. How much do students get back in taxes Requisito 4 —Tiene que ser ciudadano de los Estados Unidos o extranjero residente durante todo el año Si usted (o su cónyuge, si está casado) fue extranjero no residente durante alguna parte del año, no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo a menos que su estado civil para efectos de la declaración sea casado que presenta una declaración conjunta. How much do students get back in taxes Puede usar ese estado civil para efectos de la declaración sólo si uno de los cónyuges es ciudadano estadounidense o extranjero residente y elige declarar al cónyuge no residente como residente estadounidense. How much do students get back in taxes En tal caso, se gravan los ingresos que usted y su cónyuge reciban a nivel nacional e internacional. How much do students get back in taxes Si necesita más información sobre esta opción, obtenga la Publicación 519, U. How much do students get back in taxes S. How much do students get back in taxes Tax Guide for Aliens (Guía tributaria de los Estados Unidos para extranjeros), en inglés. How much do students get back in taxes Si usted (o su cónyuge, si está casado) fue extranjero no residente durante cualquier parte del año y su estado civil para efectos de la declaración no es casado que presenta una declaración conjunta, escriba “No” en la línea de puntos directamente a la derecha de la línea 64a (Formulario 1040) o en el espacio directamente a la izquierda de la línea 38a (Formulario 1040A). How much do students get back in taxes Requisito 5 —No puede presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ Usted no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo si presenta el Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingresos procedentes del extranjero) o el Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingresos procedentes del extranjero), ambos en inglés. How much do students get back in taxes Estos formularios se presentan para excluir del ingreso bruto los ingresos recibidos del extranjero o para deducir o excluir una cantidad por concepto de vivienda en el extranjero. How much do students get back in taxes Las posesiones de los Estados Unidos no se consideran países extranjeros. How much do students get back in taxes Vea la Publicación 54, Tax Guide for U. How much do students get back in taxes S. How much do students get back in taxes Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos y residentes extranjeros de los Estados Unidos que viven en el extranjero), en inglés, para obtener más información. How much do students get back in taxes Requisito 6 —Tiene que tener ingresos de inversiones de $3,300 o menos No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) a menos que sus ingresos procedentes de inversiones sean $3,300 o menos. How much do students get back in taxes Si sus ingresos de inversiones son más de $3,300, no puede reclamar el crédito. How much do students get back in taxes Formulario 1040EZ. How much do students get back in taxes   Si presenta el Formulario 1040EZ, sus ingresos de inversiones son la suma de la cantidad de la línea 2 y la cantidad de todo interés exento de impuestos que haya anotado a la derecha de las palabras “Form 1040EZ” (Formulario 1040EZ) en la línea 2. How much do students get back in taxes Formulario 1040A. How much do students get back in taxes   Si presenta el Formulario 1040A, sus ingresos de inversiones son el total de las cantidades de las líneas 8a (intereses tributables), 8b (intereses no tributables), 9a (dividendos ordinarios) y 10 (distribuciones de ganancias de capital) de ese formulario. How much do students get back in taxes Formulario 1040. How much do students get back in taxes   Si presenta el Formulario 1040, utilice la Hoja de Trabajo 1, que aparece en este capítulo, para calcular sus ingresos de inversiones. How much do students get back in taxes    Hoja de Trabajo 1: Ingresos Procedentes de Inversiones si Presenta el Formulario 1040 Use esta hoja de trabajo para calcular los ingresos procedentes de inversiones para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC) cuando presente el Formulario 1040. How much do students get back in taxes Intereses y Dividendos         1. How much do students get back in taxes Anote toda cantidad de la línea 8a del Formulario 1040. How much do students get back in taxes 1. How much do students get back in taxes   2. How much do students get back in taxes Anote toda cantidad de la línea 8b del Formulario 1040, más toda cantidad de la línea 1b del Formulario 8814. How much do students get back in taxes 2. How much do students get back in taxes   3. How much do students get back in taxes Anote toda cantidad de la línea 9a del Formulario 1040. How much do students get back in taxes 3. How much do students get back in taxes   4. How much do students get back in taxes Anote la cantidad de la línea 21 del Formulario 1040 proveniente del Formulario 8814, si presenta dicho formulario para declarar los ingresos de intereses y dividendos de su hijo en la declaración de impuestos suya. How much do students get back in taxes (Si su hijo recibió un dividendo del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska), use la Hoja de Trabajo 2, más adelante, para calcular la cantidad que tiene que anotar en esta línea). How much do students get back in taxes 4. How much do students get back in taxes   Ingresos Netos de Ganancias de Capital         5. How much do students get back in taxes Anote la cantidad de la línea 13 del Formulario 1040. How much do students get back in taxes Si la cantidad que aparece en esa línea es una pérdida, anote -0-. How much do students get back in taxes 5. How much do students get back in taxes       6. How much do students get back in taxes Anote toda ganancia que aparezca en la línea 7 del Formulario 4797, Sales of Business Property (Ventas de propiedad comercial), en inglés. How much do students get back in taxes Si la cantidad de esa línea es una pérdida, anote -0-. How much do students get back in taxes (Pero si usted llenó las líneas 8 y 9 del Formulario 4797, anote la cantidad de la línea 9 en su lugar). How much do students get back in taxes 6. How much do students get back in taxes       7. How much do students get back in taxes Reste la cantidad de la línea 6 de la cantidad de la línea 5 de esta hoja de trabajo. How much do students get back in taxes (Si el resultado es menos de cero, anote -0-). How much do students get back in taxes 7. How much do students get back in taxes   Regalías e Ingresos por Alquiler de Bienes Inmuebles/Muebles         8. How much do students get back in taxes Anote todo ingreso de regalías de la línea 23b del Anexo E más todo ingreso que haya recibido del alquiler de bienes inmuebles/muebles que aparezca en la línea 21 del Formulario 1040. How much do students get back in taxes 8. How much do students get back in taxes       9. How much do students get back in taxes Anote la cantidad de todo gasto que aparezca en la línea 20 del Anexo E, relacionado con el ingreso de regalías, más todo gasto del alquiler de bienes inmuebles/muebles deducido en la línea 36 del Formulario 1040 9. How much do students get back in taxes       10. How much do students get back in taxes Reste la cantidad de la línea 9 de esta hoja de trabajo de la cantidad de la línea 8. How much do students get back in taxes (Si el resultado es menos de cero, anote -0-). How much do students get back in taxes 10. How much do students get back in taxes   Actividades Pasivas         11. How much do students get back in taxes Anote el total de todos los ingresos netos provenientes de empresas de actividades pasivas (tales como los ingresos incluidos en la línea 26, 29a (col. How much do students get back in taxes (g)), 34a (col. How much do students get back in taxes (d)), o 40 del Anexo E). How much do students get back in taxes  Vea más adelante las instrucciones para las líneas 11  y 12. How much do students get back in taxes 11. How much do students get back in taxes       12. How much do students get back in taxes Anote el total de toda pérdida de actividades pasivas (como pérdidas incluidas en la línea 26, 29b (col. How much do students get back in taxes (f)), 34b (col. How much do students get back in taxes (c)) o 40 del Anexo E). How much do students get back in taxes Vea más adelante las instrucciones para las líneas 11 y 12. How much do students get back in taxes 12. How much do students get back in taxes       13. How much do students get back in taxes Sume las cantidades de las líneas 11 y 12 de esta hoja de trabajo. How much do students get back in taxes (Si el resultado es menos de cero, anote -0-). How much do students get back in taxes 13. How much do students get back in taxes   14. How much do students get back in taxes Sume las cantidades de las líneas 1, 2, 3, 4, 7, 10 y 13. How much do students get back in taxes Anote la suma total. How much do students get back in taxes Éste es su ingreso de inversiones. How much do students get back in taxes 14. How much do students get back in taxes   15. How much do students get back in taxes ¿Es la cantidad de la línea 14 más de $3,300? ❑ Sí. How much do students get back in taxes Usted no puede reclamar el crédito. How much do students get back in taxes  ❑ No. How much do students get back in taxes Continúe al Paso 3 de las instrucciones del Formulario 1040 para las líneas 64a y 64b para saber si puede reclamar el crédito (a menos que utilice esta publicación para saber si puede reclamar el crédito; en ese caso, pase al Requisito 7, que aparece más adelante). How much do students get back in taxes       Instrucciones para las líneas 11 y 12. How much do students get back in taxes Al calcular la cantidad que deberá anotar en las líneas 11 y 12, no tome en cuenta ingreso (o pérdida) alguno de regalías incluido en la línea 26 del Anexo E ni alguna cantidad incluida en su ingreso del trabajo. How much do students get back in taxes Para saber si el ingreso que aparece en la línea 26 o en la línea 40 del Anexo E es producto de una actividad pasiva, vea las instrucciones del Anexo E. How much do students get back in taxes Si alguna parte del ingreso (o de la pérdida) derivado del alquiler de bienes raíces incluido en la línea 26 del Anexo E no es producto de una actividad pasiva, escriba “NPA” (not passive activity) (ninguna actividad pasiva) y la cantidad de ese ingreso (o pérdida) en la línea de puntos suspensivos de la línea 26. How much do students get back in taxes Hoja de Trabajo 2: Hoja de Trabajo para la Línea 4 de la Hoja de Trabajo 1 Complete esta hoja de trabajo sólo si el Formulario 8814 incluye un dividendo del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska). How much do students get back in taxes Nota: Complete una Hoja de Trabajo 2 por separado para cada Formulario 8814. How much do students get back in taxes     1. How much do students get back in taxes Anote la cantidad de la línea 2a del Formulario 8814. How much do students get back in taxes 1. How much do students get back in taxes   2. How much do students get back in taxes Anote la cantidad de la línea 2b del Formulario 8814. How much do students get back in taxes 2. How much do students get back in taxes   3. How much do students get back in taxes Reste la cantidad de la línea 2 de la cantidad de la línea 1. How much do students get back in taxes 3. How much do students get back in taxes   4. How much do students get back in taxes Anote la cantidad de la línea 1a del Formulario 8814. How much do students get back in taxes 4. How much do students get back in taxes   5. How much do students get back in taxes Sume las cantidades de las líneas 3 y 4. How much do students get back in taxes 5. How much do students get back in taxes   6. How much do students get back in taxes Anote la cantidad del dividendo del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska) de su hijo. How much do students get back in taxes 6. How much do students get back in taxes   7. How much do students get back in taxes Divida la cantidad de la línea 6 por la cantidad de la línea 5. How much do students get back in taxes Anote el resultado como número decimal (redondeado por lo menos a tres decimales). How much do students get back in taxes 7. How much do students get back in taxes   8. How much do students get back in taxes Anote la cantidad de la línea 12 del Formulario 8814. How much do students get back in taxes 8. How much do students get back in taxes   9. How much do students get back in taxes Multiplique la cantidad de la línea 7 por la cantidad de la línea 8. How much do students get back in taxes 9. How much do students get back in taxes   10. How much do students get back in taxes Reste la cantidad de la línea 9 de la cantidad de la línea 8. How much do students get back in taxes Anote el resultado en la línea 4 de la Hoja de Trabajo 1. How much do students get back in taxes 10. How much do students get back in taxes     (Si presenta más de un Formulario 8814, anote en la línea 4 de la Hoja de Trabajo 1 la suma total de las cantidades de la línea 10 de todas las Hojas de Trabajo 2). How much do students get back in taxes     Ejemplo —llenando la hoja de trabajo 2. How much do students get back in taxes Su hijo de 10 años recibió $400 en intereses tributables, un dividendo del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska) de $1,000 y dividendos ordinarios de $1,100, de los cuales $500 son dividendos calificados (que reúnen los requisitos). How much do students get back in taxes Usted opta por declarar estos ingresos en su declaración de impuestos. How much do students get back in taxes Anota $400 en la línea 1a del Formulario 8814, $2,100 ($1,000 + $1,100) en la línea 2a y $500 en la línea 2b. How much do students get back in taxes Después de llenar las líneas 4 a 11 inclusive, anota $400 en la línea 12 del Formulario 8814 y en la línea 21 del Formulario 1040. How much do students get back in taxes En la Hoja de Trabajo 2, anota $2,100 en la línea 1, $500 en la línea 2, $1,600 en la línea 3, $400 en la línea 4, $2,000 en la línea 5, $1,000 en la línea 6, 0. How much do students get back in taxes 500 en la línea 7, $400 en la línea 8, $200 en la línea 9 y $200 en la línea 10. How much do students get back in taxes Usted entonces tiene que anotar $200 en la línea 4 de la Hoja de Trabajo 1. How much do students get back in taxes Requisito 7 —Tiene que haber recibido ingreso del trabajo Este crédito se llama "el crédito por ingreso del trabajo" porque para tener derecho al mismo, usted tiene que trabajar y recibir ingresos del trabajo. How much do students get back in taxes Si está casado y presenta una declaración conjunta, cumple este requisito si por lo menos uno de los cónyuges trabaja y recibe ingresos del trabajo. How much do students get back in taxes Si usted es empleado, el ingreso del trabajo incluye todo ingreso tributable que reciba de su empleador. How much do students get back in taxes El Requisito 15 contiene información que le ayudará a calcular la cantidad de sus ingresos del trabajo. How much do students get back in taxes Si trabaja por cuenta propia o es empleado estatutario, calculará sus ingresos del trabajo en la Hoja de Trabajo B del Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) que se encuentra en las instrucciones del Formulario 1040, en inglés. How much do students get back in taxes Ingreso del Trabajo El ingreso del trabajo incluye las siguientes clases de ingresos: Salarios, sueldos, propinas y otra paga tributable del empleado. How much do students get back in taxes La paga del empleado es ingreso del trabajo sólo si es tributable (está sujeta a impuestos). How much do students get back in taxes La paga del empleado no tributable, tales como ciertos beneficios por cuidado de dependientes y beneficios por adopción, no son ingresos del trabajo. How much do students get back in taxes Pero hay una excepción para la paga no tributable por combate, la cual puede optar por incluir en el ingreso del trabajo, tal como se explica más adelante. How much do students get back in taxes Ingresos netos del trabajo por cuenta propia. How much do students get back in taxes Ingreso bruto recibido como empleado estatutario. How much do students get back in taxes Salarios, sueldos y propinas. How much do students get back in taxes    A usted se le informa de los salarios, sueldos y propinas que recibió por su trabajo en el recuadro 1 del Formulario W-2. How much do students get back in taxes Usted tiene que declararlos en la línea 1 (del Formulario 1040EZ) o la línea 7 (de los Formularios 1040A y 1040). How much do students get back in taxes Opción de incluir la paga no tributable por combate. How much do students get back in taxes   Usted puede optar por incluir su paga no tributable por combate en los ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. How much do students get back in taxes La cantidad de esta paga debe aparecer en el recuadro 12 del Formulario W-2, con el código Q. How much do students get back in taxes Al incluir la paga no tributable por combate en el ingreso del trabajo, su crédito por ingreso del trabajo (EIC) puede aumentar o disminuir. How much do students get back in taxes Para más información, vea Paga no tributable por combate, en el capítulo 4. How much do students get back in taxes Ingresos netos del trabajo por cuenta propia. How much do students get back in taxes   Es posible que haya recibido ingresos netos del trabajo por cuenta propia si: Es dueño de un negocio propio o Es ministro o miembro de una orden religiosa. How much do students get back in taxes Vivienda de un ministro de una orden religiosa. How much do students get back in taxes   El valor del alquiler de una casa o de una asignación para vivienda provista a un ministro de una orden religiosa como parte de su salario, por lo general, no está sujeto al impuesto sobre los ingresos pero sí se incluye en las ganancias netas del trabajo por cuenta propia. How much do students get back in taxes Por tal motivo, dicho valor se incluye en los ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (excepto en ciertos casos descritos en los Formulario 4361 ó 4029 Aprobado, más adelante). How much do students get back in taxes Empleado estatutario. How much do students get back in taxes   Usted es empleado estatutario si recibió un Formulario W-2 en el cual el recuadro titulado “Statutory employee” (Empleado estatutario) (recuadro 13) está marcado. How much do students get back in taxes Tiene que declarar sus ingresos y gastos como empleado estatutario en el Anexo C o C-EZ (del Formulario 1040). How much do students get back in taxes Beneficios sindicales por huelga. How much do students get back in taxes   Los beneficios por huelga que paga un sindicato a sus miembros son ingresos del trabajo. How much do students get back in taxes Formulario 4361 ó 4029 Aprobado Esta sección es para las personas que tengan uno de los siguientes formularios aprobado: Formulario 4361, Application for Exemption from Self-Employment Tax for Use by Ministers, Members of Religious Orders and Christian Science Practitioners (Solicitud para la exención del pago del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia para los ministros, miembros de órdenes religiosas y practicantes de la Ciencia Cristiana), en inglés, o Formulario 4029, Application for Exemption From Social Security and Medicare Taxes and Waiver of Benefits (Solicitud para la exención del pago de los impuestos al Seguro Social y al Medicare y la renuncia a beneficios), en inglés. How much do students get back in taxes Cada formulario aprobado exime ciertos ingresos del pago de los impuestos de Seguro Social. How much do students get back in taxes Se explica a continuación cada formulario en términos de lo que se considera o no ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (EIC). How much do students get back in taxes Formulario 4361. How much do students get back in taxes   Sea que usted tenga o no un Formulario 4361 aprobado, las cantidades que recibió por celebrar oficios religiosos como empleado se consideran ingreso del trabajo. How much do students get back in taxes Esto abarca salarios, sueldos, propinas y otra remuneración tributable recibida como empleado. How much do students get back in taxes Una asignación no tributable para vivienda o el valor de alquiler no tributable de una vivienda no se considera ingreso del trabajo. How much do students get back in taxes Además, las cantidades que recibió por celebrar sus oficios como ministro, pero no como empleado, no se consideran ingreso del trabajo. How much do students get back in taxes Ejemplos de esto son los honorarios por oficiar matrimonios y pronunciar discursos. How much do students get back in taxes Formulario 4029. How much do students get back in taxes   Sea que usted tenga o no un Formulario 4029 aprobado, todos los salarios, sueldos, propinas y otra remuneración tributable como empleado se consideran ingresos del trabajo. How much do students get back in taxes Sin embargo, las cantidades que haya recibido por trabajar por cuenta propia no se consideran ingresos del trabajo. How much do students get back in taxes Además, al calcular dicho ingreso, no reste las pérdidas que aparezcan en los Anexos C, C-EZ o F de los salarios anotados en la línea 7 del Formulario 1040. How much do students get back in taxes Beneficios por Incapacidad Si se jubiló por incapacidad, los beneficios que reciba de su empleador del plan de jubilación por incapacidad se consideran ingresos del trabajo hasta que usted cumpla la edad mínima de jubilación. How much do students get back in taxes La edad mínima de jubilación, por lo general, es la edad a partir de la cual habría podido recibir una pensión o anualidad si no hubiese estado incapacitado. How much do students get back in taxes Tiene que declarar los pagos tributables por incapacidad en la línea 7 del Formulario 1040 o del Formulario 1040A hasta alcanzar la edad mínima de jubilación. How much do students get back in taxes Los pagos por concepto de pensión se vuelven tributables el día siguiente al día en que usted cumpla la edad mínima de jubilación, pero no se consideran ingreso del trabajo. How much do students get back in taxes Anote los pagos tributables de una pensión en las líneas 16a y 16b del Formulario 1040 o en las líneas 12a y 12b del Formulario 1040A. How much do students get back in taxes Pagos del seguro por incapacidad. How much do students get back in taxes   Los pagos que haya recibido de una póliza de seguro por incapacidad, cuyas primas haya pagado, no son ingresos del trabajo. How much do students get back in taxes No importa si ha cumplido o no la edad mínima de jubilación. How much do students get back in taxes Si tiene una póliza a través de su empleador, la cantidad podría aparecer en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código de pago “J”. How much do students get back in taxes Ingresos que no se Consideran Ingresos del Trabajo Algunos tipos de ingresos que no son ingreso del trabajo incluyen intereses y dividendos, pensiones y anualidades, beneficios del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria (incluidos los beneficios por incapacidad), pensión alimenticia del cónyuge separado o divorciado y para hijos menores, beneficios de bienestar social, compensación del seguro obrero, beneficios por desempleo (seguro por desempleo), pagos no tributables por el cuidado de hijos de crianza y beneficios pagados a los veteranos, incluidos pagos de rehabilitación hechos por el Departamento de Veteranos. How much do students get back in taxes No incluya ninguno de estos tipos de ingresos en sus ingresos del trabajo. How much do students get back in taxes Ingresos recibidos como recluso en una institución penal. How much do students get back in taxes   Las cantidades recibidas por el trabajo realizado mientras estaba recluido en una institución penal no se consideran ingresos del trabajo al calcular el crédito por ingreso del trabajo. How much do students get back in taxes Esto abarca las cantidades recibidas a través del programa de libertad para trabajar o mientras esté en una casa de detención temporal (halfway house). How much do students get back in taxes Pagos de bienestar social a cambio de actividades laborales. How much do students get back in taxes   Los pagos no tributables de bienestar social a cambio de actividades laborales no son ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (EIC). How much do students get back in taxes Éstos son pagos en efectivo que ciertas personas reciben de una agencia estatal o local que administra programas de ayuda pública financiados bajo el programa federal Temporary Assistance for Needy Families (Asistencia Temporal para Familias Necesitadas) (TANF, por sus siglas en inglés) a cambio de ciertas actividades laborales como (1) prácticas laborales (incluidas la remodelación o reparación de viviendas públicas) si no hay suficientes plazas disponibles en el sector privado o (2) actividades del programa de servicios comunitarios. How much do students get back in taxes Bienes gananciales. How much do students get back in taxes   Si usted está casado pero reúne los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia de acuerdo con ciertos requisitos especiales correspondientes a contribuyentes casados que viven aparte (vea el Requisito 3) y vive en un estado donde rigen leyes de bienes gananciales, sus ingresos del trabajo para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC) no incluyen ninguna cantidad ganada por su cónyuge si se considera que dicha cantidad le pertenece a usted de acuerdo con esas leyes. How much do students get back in taxes Esa cantidad no se considera ingresos del trabajo para propósitos del crédito EIC, aunque usted tenga que incluirla en sus ingresos brutos en la declaración de impuestos. How much do students get back in taxes Sus ingresos del trabajo incluyen toda la cantidad que ganó, aun cuando parte de ella se considere que pertenece a su cónyuge de acuerdo con las leyes de bienes gananciales del estado en el que vive usted. How much do students get back in taxes Pareja o sociedad doméstica en Nevada, Washington y California. How much do students get back in taxes   Si usted se ha registrado como pareja o sociedad doméstica en los estados de Nevada, Washington o California (o como cónyuges del mismo sexo en California), las mismas reglas aplican. How much do students get back in taxes Su ingreso del trabajo para propósitos del crédito de ingreso por el trabajo (EIC) no incluye ninguna cantidad ganada por su pareja (socio domestico) o cónyuge del mismo sexo. How much do students get back in taxes Su ingreso del trabajo incluye la cantidad completa que usted ha ganado. How much do students get back in taxes Vea la Publicación 555, en inglés, para más detalles. How much do students get back in taxes Pagos del Programa del Fondo de Conservación (CRP, por sus siglas en inglés). How much do students get back in taxes   Si estaba recibiendo beneficios del Seguro Social por jubilación o incapacidad durante el período en el que recibió pagos CRP, dichos pagos no se consideran ingresos derivados del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (EIC). How much do students get back in taxes Paga militar no tributable. How much do students get back in taxes   La paga no tributable para miembros de las Fuerzas Armadas no se considera ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (EIC). How much do students get back in taxes Algunos ejemplos de la paga militar no tributable son la paga por combate, la asignación básica para la vivienda (BAH, por sus siglas en inglés) y la asignación básica para el sustento (BAS, por sus siglas en inglés). How much do students get back in taxes Vea la Publicación 3, Armed Forces' Tax Guide (Guía tributaria para las Fuerzas Armadas), en inglés, para más información. How much do students get back in taxes    Paga por combate. How much do students get back in taxes Usted puede optar por incluir su paga no tributable por combate en sus ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (EIC). How much do students get back in taxes Vea Paga no tributable por combate, en el capítulo 4. How much do students get back in taxes Capítulo 2 —Requisitos que Tiene que Cumplir si Tiene un Hijo Calificado Si ha cumplido todos los requisitos del capítulo 1, utilice este capítulo para determinar si tiene un hijo calificado. How much do students get back in taxes Este capítulo trata los Requisitos 8 a 10. How much do students get back in taxes Usted tiene que cumplir con estos tres requisitos, así como los que aparecen en los capítulos 1 y 4, para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo (EIC) con un hijo calificado. How much do students get back in taxes Tiene que presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) con un hijo calificado. How much do students get back in taxes (No puede presentar el Formulario 1040EZ). How much do students get back in taxes Además, tiene que llenar el Anexo EIC y adjuntarlo a su declaración de impuestos. How much do students get back in taxes Si cumple todos los requisitos del capítulo 1 y los de este capítulo, lea el capítulo 4 para saber cuál es el siguiente paso. How much do students get back in taxes Ningún hijo calificado. How much do students get back in taxes   Si no cumple el Requisito 8, no tiene un hijo calificado. How much do students get back in taxes Lea el capítulo 3 para saber si puede obtener el crédito por ingreso del trabajo sin tener un hijo calificado. How much do students get back in taxes Requisito 8 —Su hijo tiene que cumplir los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta Su hijo es un hijo calificado si cumple cuatro requisitos. How much do students get back in taxes Los cuatro requisitos son de: Parentesco, Edad, Residencia y Declaración conjunta. How much do students get back in taxes Los cuatro requisitos se resumen en la Figura 1. How much do students get back in taxes Los párrafos siguientes contienen más información sobre cada requisito. How much do students get back in taxes Requisito de Parentesco Para ser su hijo calificado, el hijo tiene que ser su: Hijo, hija, hijastro, hijastra, hijo o hija de crianza o un descendiente de cualesquiera de ellos (por ejemplo, su nieto o nieta) o Hermano, hermana, medio hermano, media hermana, hermanastro, hermanastra o un descendiente de cualesquiera de ellos (por ejemplo, su sobrino o sobrina). How much do students get back in taxes Las siguientes definiciones clarifican el requisito de parentesco. How much do students get back in taxes Hijo adoptivo. How much do students get back in taxes   Un hijo adoptivo siempre se trata como hijo propio. How much do students get back in taxes El término “hijo adoptivo” incluye a un hijo que ha sido puesto legalmente bajo su tutela para ser legalmente adoptado. How much do students get back in taxes Hijo de crianza. How much do students get back in taxes   Para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC), una persona es su hijo de crianza si el hijo ha sido puesto bajo su custodia por una agencia de adopciones autorizada o por sentencia, decreto u otra orden de un tribunal con jurisdicción competente. How much do students get back in taxes (Una agencia de adopciones autorizada incluye una agencia gubernamental estatal o local. How much do students get back in taxes También incluye una organización exenta de impuestos con licencia del estado. How much do students get back in taxes Incluye, además, un gobierno tribal estadounidense o una organización autorizada por un gobierno tribal estadounidense para colocar niños indios). How much do students get back in taxes Ejemplo. How much do students get back in taxes Diana, que tiene 12 años, fue puesta bajo su cuidado hace 2 años por una agencia autorizada para colocar niños en hogares de crianza. How much do students get back in taxes Diana es su hija de crianza. How much do students get back in taxes Figura 1. How much do students get back in taxes Requisitos para ser Hijo Calificado Please click here for the text description of the image. How much do students get back in taxes Requisitos si Tiene un Hijo Calificado Requisito de Edad Su hijo tiene que: Tener menos de 19 años de edad al finalizar el año 2013 y ser más joven que usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta), Tener menos de 24 años de edad al finalizar el año 2013, ser estudiante, y ser más joven que usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) o Estar total y permanentemente incapacitado durante algún momento en el año 2013, independientemente de su edad. How much do students get back in taxes Los siguientes ejemplos y definiciones aclaran el requisito de edad. How much do students get back in taxes Ejemplo 1: Hijo que no es menor de 19 años de edad. How much do students get back in taxes Su hijo cumplió 19 años de edad el 10 de diciembre. How much do students get back in taxes A menos que él estuviera total y permanentemente incapacitado o fuera estudiante, no es hijo calificado porque al finalizar el año no tenía menos de 19 años de edad. How much do students get back in taxes Ejemplo 2: Hijo que no es más joven que usted o que su cónyuge. How much do students get back in taxes Su hermano, que tiene 23 años de edad, un estudiante a tiempo completo y soltero, vive con usted y el cónyuge de usted. How much do students get back in taxes Su hermano no está incapacitado. How much do students get back in taxes Tanto usted como su cónyuge tienen 21 años de edad y presentan una declaración de impuestos conjunta. How much do students get back in taxes Su hermano no es su hijo calificado porque no es más joven que usted o que el cónyuge de usted. How much do students get back in taxes Ejemplo 3: Hijo que es más joven que el cónyuge de usted, pero no menor que usted. How much do students get back in taxes Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 2, excepto que el cónyuge de usted tiene 25 años de edad. How much do students get back in taxes Debido a que su hermano es más joven que el cónyuge de usted, él es su hijo calificado, aunque no es menor que usted. How much do students get back in taxes Definición de estudiante. How much do students get back in taxes   Para considerarse estudiante, durante una parte de cada uno de cualesquiera 5 meses naturales del año natural, su hijo tiene que ser: Un estudiante a tiempo completo en una escuela que tenga un personal docente permanente, un programa de estudios y un estudiantado regular en la escuela o Un estudiante que toma un curso, a tiempo completo, de adiestramiento agrícola ofrecido por una escuela descrita en el apartado 1 anterior o por un gobierno estatal, de condado o local. How much do students get back in taxes   Los 5 meses naturales no tienen que ser consecutivos. How much do students get back in taxes   Un estudiante a tiempo completo es un estudiante matriculado en un número de horas o en cursos que la escuela considera asistencia a tiempo completo. How much do students get back in taxes Definición de escuela. How much do students get back in taxes   Una escuela puede ser primaria, secundaria, un colegio o una universidad, o puede ser técnica, laboral o mecánica. How much do students get back in taxes Sin embargo, los cursos de capacitación en el empleo, escuelas por correspondencia y las escuelas que ofrecen cursos sólo por Internet no se consideran escuelas para propósito del crédito por ingreso del trabajo (EIC). How much do students get back in taxes Estudiantes de escuela secundaria vocacional. How much do students get back in taxes   Los estudiantes que trabajen en empleos de adiestramiento cooperativo en industrias privadas como parte del programa normal de una escuela para capacitación práctica y en el aula se consideran estudiantes a tiempo completo. How much do students get back in taxes Total y permanentemente incapacitado. How much do students get back in taxes   Su hijo está total y permanentemente incapacitado si le corresponden las dos condiciones siguientes: Él o ella no puede dedicarse a ninguna actividad lucrativa considerable a causa de una condición física o mental. How much do students get back in taxes Un médico determina que la condición ha durado o se espera que dure de manera continua por lo menos un año o que puede causarle la muerte. How much do students get back in taxes Requisito de Residencia Su hijo tiene que haber vivido con usted en los Estados Unidos durante más de la mitad del año 2013. How much do students get back in taxes Las siguientes definiciones aclaran el requisito de residencia. How much do students get back in taxes Estados Unidos. How much do students get back in taxes   Esto abarca los 50 estados y el Distrito de Columbia. How much do students get back in taxes No se incluyen Puerto Rico ni las posesiones de los Estados Unidos tales como Guam. How much do students get back in taxes Albergues para personas sin hogar. How much do students get back in taxes   Su hogar puede estar en cualquier lugar donde usted viva habitualmente. How much do students get back in taxes No necesita vivir en un hogar tradicional. How much do students get back in taxes Por ejemplo, si su hijo vivió con usted durante más de la mitad del año en uno o más albergues para personas sin hogar, su hijo cumple el requisito de residencia. How much do students get back in taxes Personal militar destacado fuera de los Estados Unidos. How much do students get back in taxes   Para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC), al personal militar destacado fuera de los Estados Unidos en servicio activo prolongado se le considera como si hubiera vivido en los Estados Unidos durante ese período de servicio. How much do students get back in taxes Servicio activo prolongado. How much do students get back in taxes   Servicio activo prolongado significa que usted ha sido llamado u ordenado a prestar servicio militar por un período indefinido de tiempo o por un período de más de 90 días. How much do students get back in taxes Una vez que comience a cumplir su servicio activo prolongado, se considera que ha estado activo aunque no preste servicio por un período de más de 90 días. How much do students get back in taxes Nacimiento o fallecimiento de un hijo. How much do students get back in taxes   Un hijo que nació o falleció en 2013 es tratado como si hubiera vivido con usted durante más de la mitad del año 2013 si su hogar fue también el del hijo durante más de la mitad del tiempo que estuvo vivo ese año. How much do students get back in taxes Ausencias temporales. How much do students get back in taxes   El tiempo que usted o su hijo se encuentre temporalmente ausente del hogar, debido a una circunstancia especial (fuera de lo común), se cuenta como tiempo que vivió con usted. How much do students get back in taxes Algunos ejemplos de circunstancias especiales incluyen: enfermedad, asistencia a una escuela, negocios, vacaciones, servicio militar y detención en una institución penal para jóvenes. How much do students get back in taxes Hijo secuestrado. How much do students get back in taxes   A un hijo secuestrado se le trata como si hubiera vivido con usted durante más de la mitad del año si vivió con usted durante más de la mitad de la parte del año antes de la fecha en que ocurrió el secuestro. How much do students get back in taxes Las autoridades legales correspondientes tienen que suponer que el hijo ha sido secuestrado por alguien que no sea miembro de su familia o de la del hijo. How much do students get back in taxes Este trato corresponde a todos los años transcurridos hasta que devuelvan al hijo. How much do students get back in taxes Sin embargo, el último año en que esto se puede aplicar es en el que primero ocurra una de las siguientes circunstancias: El año en que se determine que el hijo está muerto o El año en que el hijo hubiera cumplido 18 años de edad. How much do students get back in taxes   Si su hijo calificado fue secuestrado y cumple estos requisitos, escriba “KC”, en vez de un número, en la línea 6 del Anexo EIC. How much do students get back in taxes Requisito de Declaración Conjunta Para cumplir con este requisito, el hijo no puede presentar una declaración conjunta para el año. How much do students get back in taxes Excepción. How much do students get back in taxes   Una excepción al requisito de declaración conjunta es aplicable si su hijo y el cónyuge de éste presentan una declaración conjunta sólo para reclamar un reembolso de impuestos retenidos o pagos de impuesto estimado. How much do students get back in taxes Ejemplo 1: Hija que presenta una declaración conjunta. How much do students get back in taxes Usted le proveyó manutención a su hija de 18 años de edad y ella vivió con usted durante todo el año mientras el cónyuge de ella estaba en las Fuerzas Armadas. How much do students get back in taxes Él ganó $25,000 en ingreso ese año. How much do students get back in taxes La pareja presenta una declaración conjunta. How much do students get back in taxes Debido a que su hija y su cónyuge presentan una declaración conjunta, ella no es su hija calificada. How much do students get back in taxes Ejemplo 2: Hijo que presenta una declaración conjunta para reclamar un reembolso de los impuestos retenidos. How much do students get back in taxes Su hijo de 18 años de edad y su cónyuge de 17 años de edad recibieron $800 de ingresos de trabajos a tiempo parcial y no tuvieron otro tipo de ingresos. How much do students get back in taxes No tienen hijos. How much do students get back in taxes Ninguno tiene que presentar una declaración de impuestos. How much do students get back in taxes Debido a que les retuvieron impuestos de su paga, ellos presentan una declaración conjunta sólo para reclamar el reembolso de los impuestos retenidos. How much do students get back in taxes La excepción del requisito de la declaración conjunta les corresponde; de esta manera su hijo podría ser su hijo calificado si todos los demás requisitos se cumplen. How much do students get back in taxes Ejemplo 3: Hijo que presenta una declaración conjunta para reclamar un crédito tributario de oportunidad para Estadounidenses (American Opportunity Tax Credit). How much do students get back in taxes Los hechos son similares al Ejemplo 2, excepto que no le retuvieron impuestos de la paga de su hijo. How much do students get back in taxes Ni a su hijo ni a su cónyuge se les requiere presentar una declaración de impuestos pero presentan una declaración conjunta para reclamar los $124 del American Opportunity Tax Credit (Crédito tributario de oportunidad para Estadounidenses), en inglés, y obtener el reembolso de esa cantidad. How much do students get back in taxes Ya que la razón por la que presentan la declaración es para reclamar el crédito tributario de oportunidad para Estadounidenses, no la están presentando solamente para reclamar un reembolso de impuestos retenidos o pagos de impuestos estimados. How much do students get back in taxes La excepción al requisito de declaración conjunta no aplica; por lo tanto, su hijo no es su hijo calificado. How much do students get back in taxes Hijo casado. How much do students get back in taxes   Aun si su hijo no presenta una declaración conjunta, si su hijo estaba casado al final del año, él o ella no puede ser su hijo calificado a menos que: Usted puede reclamar una exención por su hijo o La razón por la cual usted no reclama una exención por su hijo es que usted le permite al otro padre que reclame la exención basándose en el Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven aparte) como se explica más adelante. How much do students get back in taxes    Número de Seguro Social Su hijo calificado tiene que tener un número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) válido, a menos que haya nacido y fallecido en 2013 y usted adjunta a su declaración una copia del acta de nacimiento, certificado de defunción o expedientes del hospital que muestren que el hijo nació vivo. How much do students get back in taxes Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) basado en un hijo calificado si: El número de Seguro Social (SSN) de su hijo calificado no aparece en la declaración de impuestos o es incorrecto, La tarjeta de Seguro Social de su hijo calificado indica que no es válida para empleo (“Not valid for employment”) y fue expedida para obtener beneficios procedentes de fondos del gobierno federal o En lugar de un número de Seguro Social (SSN), su hijo calificado tiene: Un número de identificación del contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés), el cual se le expide a una persona que no es ciudadana de los Estados Unidos y que no puede obtener un número de Seguro Social (SSN) o Un número de identificación del contribuyente en proceso de adopción (ATIN, por sus siglas en inglés), expedido a los padres adoptivos que no pueden obtener un número de Seguro Social (SSN) para el niño que van a adoptar hasta que la adopción se finalice. How much do students get back in taxes   Si tiene más de un hijo calificado y solamente uno de ellos tiene un número de Seguro Social (SSN) válido, sólo puede usar ese hijo para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). How much do students get back in taxes Para obtener más información sobre el número de Seguro Social, vea el Requisito 2. How much do students get back in taxes Requisito 9 —Sólo una persona puede utilizar a su hijo calificado para reclamar el EIC Algunas veces un hijo cumple los requisitos para ser el hijo calificado de más de una persona. How much do students get back in taxes No obstante, sólo una de dichas personas puede tratar a ese hijo como hijo calificado y reclamar todos los siguientes beneficios tributarios (siempre que la persona cumpla los requisitos para cada beneficio): La exención por el hijo. How much do students get back in taxes El crédito tributario por hijos. How much do students get back in taxes El estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración. How much do students get back in taxes El crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. How much do students get back in taxes La exclusión por beneficios del cuidado de dependientes. How much do students get back in taxes El crédito por ingreso del trabajo (EIC). How much do students get back in taxes La otra persona no puede obtener ninguno de estos beneficios basado en este hijo calificado. How much do students get back in taxes En otras palabras, usted y la otra persona no pueden acordar dividir estos beneficios entre ustedes. How much do students get back in taxes La otra persona no puede reclamar ninguno de estos seis beneficios tributarios a menos que él o ella tenga otro hijo calificado. How much do students get back in taxes Las reglas del desempate (que se explican a continuación) muestran quién, si alguien, puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo cuando más de una persona tiene el mismo hijo calificado. How much do students get back in taxes Sin embargo, las reglas del desempate no corresponden si la otra persona es su cónyuge y ustedes presentan una declaración conjunta. How much do students get back in taxes Reglas del desempate. How much do students get back in taxes   Para determinar quién puede reclamar a un hijo como hijo calificado y reclamar los seis beneficios tributarios mencionados anteriormente, las reglas del desempate a continuación son aplicables: Si sólo una de las personas es el padre o la madre del hijo, entonces el hijo será tratado como el hijo calificado de dicha persona. How much do students get back in taxes Si los padres presentan una declaración conjunta y reclaman al hijo como hijo calificado, el hijo será tratado como el hijo calificado de los padres. How much do students get back in taxes Si los padres no presentan una declaración conjunta juntos pero ambos padres reclaman al hijo como hijo calificado, el IRS (por sus siglas en inglés) tratará al hijo como hijo calificado del padre con quien el hijo vivió más tiempo durante el año. How much do students get back in taxes Si el hijo vivió con cada padre por la misma cantidad de tiempo, el IRS va a tratar al hijo como hijo calificado del padre con el ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) mayor para el año. How much do students get back in taxes Si ninguno de los padres puede reclamar al hijo como hijo calificado, el hijo será tratado como el hijo calificado de la persona con el AGI mayor para ese año. How much do students get back in taxes Si uno de los padres puede reclamar al hijo como hijo calificado pero ninguno lo reclama, el hijo será tratado como el hijo calificado de la persona que tenga el AGI mayor para el año, pero sólo si el AGI de esa persona es mayor que el AGI de cualquiera de los padres que pueda reclamar al hijo calificado. How much do students get back in taxes Si los padres del hijo presentan una declaración conjunta, entre ellos, pueden aplicar este requisito tratando su AGI total como si se hubiese dividido por partes iguales entre ellos. How much do students get back in taxes Vea el Ejemplo 8. How much do students get back in taxes   Sujeto a los requisitos del desempate, usted y la otra persona podrían escoger quién de ustedes va a reclamar al hijo como hijo calificado. How much do students get back in taxes Vea los Ejemplos 1 a 13. How much do students get back in taxes   Si no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC), ya que su hijo calificado es tratado bajo las reglas del desempate como el hijo calificado de otra persona para el año 2013, usted podría reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) basándose en un hijo calificado diferente, pero usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) usando los requisitos para personas que no tienen hijos calificados que se explican en el capítulo 3. How much do students get back in taxes Si la otra persona no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). How much do students get back in taxes   Si usted y otra persona tienen el mismo hijo calificado, pero la otra persona no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque él o ella no reúne los requisitos o su ingreso del trabajo o el AGI es demasiado alto, usted quizás pueda tratar al hijo como hijo calificado. How much do students get back in taxes Vea los Ejemplos 6 y 7. How much do students get back in taxes Pero usted no puede tratar al hijo como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo si la otra persona se basa en el hijo para reclamar cualesquiera de los seis beneficios tributarios enumerados anteriormente en este capítulo. How much do students get back in taxes Ejemplos. How much do students get back in taxes   Los siguientes ejemplos pueden ayudarle a determinar si puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo cuando usted y otra persona tienen el mismo hijo calificado. How much do students get back in taxes Ejemplo 1: hijo que vivió con su madre y su abuela. How much do students get back in taxes Usted y su hijo de 2 años de edad, Jaime, vivieron con su madre todo el año. How much do students get back in taxes Usted tiene 25 años de edad, no es casada y su AGI es $9,000. How much do students get back in taxes Su único ingreso fue $9,000 de un trabajo a tiempo parcial. How much do students get back in taxes El único ingreso laboral de su madre fue $20,000 y su AGI es $20,000. How much do students get back in taxes El padre de Jaime no vivió ni con usted ni con Jaime. How much do students get back in taxes El requisito especial para padres divorciados o separados o que viven aparte, el cual se explica más adelante, no corresponde. How much do students get back in taxes Jaime es hijo calificado tanto de usted como de su madre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta para usted y su madre. How much do students get back in taxes Sin embargo, sólo uno de ustedes puede considerarlo hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) (y los otros beneficios tributarios que aparecen anteriormente en este capítulo a los que tenga derecho dicha persona). How much do students get back in taxes Él no es el hijo calificado de ninguna otra persona, incluido su padre. How much do students get back in taxes Si usted no reclama a Jaime como hijo calificado para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC) o para cualesquiera de los otros beneficios tributarios indicados anteriormente en este capítulo, su madre lo puede considerar hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) (y cualesquiera de los otros beneficios tributarios indicados anteriormente en este capítulo a los cuales ella tenga derecho). How much do students get back in taxes Ejemplo 2: el AGI de la madre es mayor que el de la abuela. How much do students get back in taxes Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que usted tiene un AGI de $25,000. How much do students get back in taxes Ya que el AGI de su madre no es mayor que el de usted, ella no puede reclamar a Jaime como su hijo calificado. How much do students get back in taxes Sólo usted puede reclamarlo. How much do students get back in taxes Ejemplo 3: dos personas reclaman al mismo hijo. How much do students get back in taxes Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, pero usted y su madre reclaman a Jaime como hijo calificado. How much do students get back in taxes En este caso, usted como madre del hijo va a ser la única persona a la que se le permite reclamar a Jaime para reclamar el crédito por ingreso del trabajo y los otros beneficios tributarios a los que tenga derecho que están enumerados anteriormente en este capítulo. How much do students get back in taxes El IRS le denegará a su madre el derecho de reclamar el crédito por ingreso del trabajo y cualquiera de los otros beneficios tributarios indicados anteriormente en este capítulo a menos que tenga otro hijo calificado. How much do students get back in taxes Ejemplo 4: hijos calificados divididos entre dos personas. How much do students get back in taxes Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, pero usted también tiene otros dos hijos menores que son hijos calificados tanto de usted como de su madre. How much do students get back in taxes Sólo una de ustedes puede reclamar a cada hijo como hijo calificado. How much do students get back in taxes No obstante, si el AGI de su madre es mayor que el de usted, puede permitirle a su madre que reclame a uno o más de los hijos. How much do students get back in taxes Por ejemplo, usted puede reclamar a un hijo y su madre puede reclamar a los otros dos. How much do students get back in taxes Ejemplo 5: contribuyente que es un hijo calificado. How much do students get back in taxes Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, pero usted tiene sólo 18 años de edad. How much do students get back in taxes Esto significa que usted es el hijo calificado de su madre. How much do students get back in taxes Debido al Requisito 10, que se explica a continuación, usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) ni reclamar a su hijo como hijo calificado. How much do students get back in taxes Sólo su madre podría basarse en Jaime como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). How much do students get back in taxes Si su madre cumple todos los demás requisitos para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) y usted no reclama a Jaime como hijo calificado para ninguno de los beneficios tributarios enumerados anteriormente, su madre puede declararlos a usted y a Jaime como hijos calificados para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC). How much do students get back in taxes Ejemplo 6: abuela con demasiado ingreso de trabajo para reclamar el EIC. How much do students get back in taxes Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que su madre tuvo ingresos de $50,000 de su trabajo. How much do students get back in taxes Debido a que los ingresos del trabajo de su madre son demasiado altos para que ella reclame el crédito por ingreso del trabajo (EIC), sólo usted puede reclamar el crédito basándose en su hijo. How much do students get back in taxes Ejemplo 7: madre con demasiado ingreso de trabajo para reclamar el EIC . How much do students get back in taxes Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que usted tuvo ingresos de $50,000 de su trabajo y su AGI es $50,500. How much do students get back in taxes No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) porque su ingreso del trabajo es demasiado alto. How much do students get back in taxes Su madre tampoco puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) ya que su AGI no es mayor que el de usted. How much do students get back in taxes Ejemplo 8: hijo que vivió con ambos padres y una abuela. How much do students get back in taxes Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que usted y el padre de Jaime están casados entre ustedes, viven con Jaime y su madre y tienen un AGI de $30,000 en la declaración conjunta. How much do students get back in taxes Si usted y su cónyuge no reclaman a Jaime como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo (EIC) o cualquier otro beneficio tributario que se enumere anteriormente en este capítulo, su madre puede reclamarlo. How much do students get back in taxes Aunque cuando el AGI en la declaración conjunta de usted, $30,000, es más que el AGI de $20,000 de su madre, en esta situación la mitad del AGI puede asignársele a usted y la otra mitad a su cónyuge. How much do students get back in taxes Es decir, el AGI de cada padre se considerará $15,000. How much do students get back in taxes Ejemplo 9: padres separados. How much do students get back in taxes Usted, su cónyuge y su hijo de 10 años de edad, José, vivieron juntos hasta el 1 de agosto del año 2013, cuando su cónyuge se mudó del hogar. How much do students get back in taxes En agosto y septiembre, José vivió con usted. How much do students get back in taxes Por el resto del año, José vivió con su cónyuge, quien es el padre de José. How much do students get back in taxes José es el hijo calificado tanto de usted como de su cónyuge porque vivió con cada uno de ustedes por más de la mitad del año y porque cumplió los requisitos de parentesco, edad y declaración conjunta para ambos. How much do students get back in taxes Al final del año, usted y su cónyuge aún no estaban divorciados, ni legalmente separados o separados bajo un acuerdo de separación por escrito, por lo tanto, el Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven aparte) no corresponde. How much do students get back in taxes Usted y su cónyuge presentarán declaraciones por separado. How much do students get back in taxes Su cónyuge accede a que usted reclame a José como hijo calificado. How much do students get back in taxes Esto significa que, si su cónyuge no reclama a José como hijo calificado para cualesquiera de los beneficios tributarios que aparecen anteriormente en este capítulo, usted puede reclamarlo como hijo calificado para cualesquiera de los beneficios tributarios que aparecen anteriormente en este capítulo a los cuales usted tenga derecho. How much do students get back in taxes Sin embargo, su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración por separado, así que usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) ni el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. How much do students get back in taxes Vea el Requisito 3. How much do students get back in taxes Ejemplo 10: padres separados reclaman al mismo hijo. How much do students get back in taxes Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 9, excepto que tanto usted como su cónyuge reclaman a José como hijo calificado. How much do students get back in taxes En este caso, sólo su cónyuge puede reclamar a José como hijo calificado. How much do students get back in taxes Esto se debe a que, durante el año 2013, su hijo vivió con él por más tiempo que con usted. How much do students get back in taxes Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) (con o sin un hijo calificado). How much do students get back in taxes Sin embargo, el estado civil para efectos de la declaración de su cónyuge es casado que presenta la declaración por separado, por lo tanto, su cónyuge no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) ni el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. How much do students get back in taxes Vea el Requisito 3. How much do students get back in taxes Ejemplo 11: padres no casados. How much do students get back in taxes Usted, su hijo de 5 años de edad y el padre de su hijo vivieron juntos todo el año. How much do students get back in taxes Usted y el padre de su hijo no están casados. How much do students get back in taxes Su hijo es el hijo calificado tanto de usted como del padre de su hijo porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta tanto para usted como para el padre. How much do students get back in taxes Su ingreso del trabajo y AGI son $12,000 y los del padre de su hijo son $14,000. How much do students get back in taxes Ninguno de ustedes tuvo otros ingresos. How much do students get back in taxes El padre de su hijo accede a que usted reclame al hijo como hijo calificado. How much do students get back in taxes Esto significa que, si el padre de su hijo no reclama a su hijo como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo (EIC) o para cualesquiera de los otros beneficios tributarios que aparecen anteriormente en este capítulo, usted puede reclamarlo como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo (EIC) y para cualesquiera de los demás beneficios que aparecen anteriormente en este capítulo a los cuales usted tenga derecho. How much do students get back in taxes Ejemplo 12: padres no casados reclaman al mismo hijo. How much do students get back in taxes Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 11, excepto que tanto usted como el padre de su hijo reclaman a su hijo como hijo calificado. How much do students get back in taxes En este caso, sólo al padre de su hijo se le permitirá reclamar al hijo como hijo calificado. How much do students get back in taxes Esto se debe a que su ingreso bruto ajustado, $14,000, es mayor que el ingreso bruto ajustado de usted, $12,000. How much do students get back in taxes Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (con o sin un hijo calificado). How much do students get back in taxes Ejemplo 13: hijos que no vivieron con los padres. How much do students get back in taxes Usted y su sobrina de 7 años de edad, quien es hija de su hermana, vivieron con la madre de usted durante todo el año. How much do students get back in taxes Usted tiene 25 años de edad y su AGI fue $9,300. How much do students get back in taxes Su único ingreso fue producto de un trabajo a tiempo parcial. How much do students get back in taxes El AGI de su madre fue $15,000. How much do students get back in taxes Este fue su único ingreso y fue producto de su trabajo. How much do students get back in taxes Los padres de su sobrina presentan una declaración conjunta, tienen un AGI menor de $9,000 y no vivieron con usted o su hija (la sobrina de usted). How much do students get back in taxes Su sobrina es la hija calificada de usted y de su madre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta tanto para usted como para su madre. How much do students get back in taxes Sin embargo, sólo su madre puede reclamar a su sobrina como hija calificada. How much do students get back in taxes Esto se debe a que el ingreso bruto ajustado de su madre, $15,000, es mayor que el de usted, $9,300. How much do students get back in taxes Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven aparte). How much do students get back in taxes   Un hijo se considera hijo calificado del padre o de la madre sin custodia (para propósitos de la reclamación de una exención y del crédito tributario por hijos, pero no del crédito por ingreso del trabajo (EIC)) si todas las siguientes situaciones son ciertas: Los padres: Están divorciados o legalmente separados conforme a un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, Están separados conforme a un acuerdo de separación por escrito o Vivieron separados en todo momento durante los últimos 6 meses del año 2013 sin que importe si estaban o no casados. How much do students get back in taxes El hijo recibió de los padres más de la mitad de su manutención para el año. How much do students get back in taxes El hijo estuvo bajo la custodia de uno de los padres, o ambos, por más de la mitad del año 2013. How much do students get back in taxes Una de las siguientes aseveraciones es cierta: El padre con custodia firma un Formulario 8332 o un documento considerablemente similar en el que afirma que él o ella no reclamará al hijo como dependiente ese año y el padre que no tiene custodia adjunta este formulario o documento a su declaración de impuestos. How much do students get back in taxes Si el fallo de divorcio o acuerdo de separación entró en vigencia después de 1984 y antes de 2009, es posible que el padre sin custodia pueda adjuntar ciertas páginas del fallo o del acuerdo en lugar del Formulario 8332. How much do students get back in taxes Un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial o un acuerdo de separación por escrito anterior a 1985 correspondiente al año 2013 establece que el padre que no tiene custodia puede reclamar al hijo como dependiente y el padre sin custodia provee por lo menos $600 para la manutención del hijo durante el año 2013. How much do students get back in taxes Para información adicional, vea la Publicación 501, en inglés. How much do students get back in taxes Vea también Cómo aplicar el Requisito 9 a padres divorciados o separados (o que viven aparte), a continuación. How much do students get back in taxes Cómo aplicar el Requisito 9 a padres divorciados o separados (o que viven aparte). How much do students get back in taxes   Si se considera al hijo como hijo calificado del padre que no tiene custodia según el requisito especial para hijos de padres divorciados, separados o que viven aparte descrito anteriormente, sólo el padre que no tiene custodia puede reclamar una exención y reclamar el crédito tributario por hijos para el hijo. How much do students get back in taxes Sin embargo, el padre con custodia u otro contribuyente que reúna los requisitos puede reclamar al hijo como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo (EIC) y los otros beneficios tributarios enumerados anteriormente en este capítulo. How much do students get back in taxes Si el hijo es el hijo calificado de más de una persona para propósitos de estos beneficios, las reglas del desempate determinarán quien puede tratar al hijo como hijo calificado. How much do students get back in taxes Ejemplo 1 — Usted y su hijo de 5 años vivieron con la madre de usted durante todo el año. How much do students get back in taxes Ella pagó todo el mantenimiento de la vivienda. How much do students get back in taxes Su AGI es $10,000. How much do students get back in taxes El AGI de su madre es $25,000. How much do students get back in taxes El padre de su hijo no vivió ni con usted ni con su hijo. How much do students get back in taxes Según el Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven aparte), su hijo se considera el hijo calificado de su padre, el cual puede reclamar una exención y el crédito tributario por hijos basándose en su hijo. How much do students get back in taxes Sin embargo, el padre de su hijo no puede reclamarlo como hijo calificado para el estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración, ni reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, la exclusión por beneficios del cuidado de dependientes ni el crédito por ingreso del trabajo. How much do students get back in taxes Usted y
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The How Much Do Students Get Back In Taxes

How much do students get back in taxes Publication 957 - Main Content Table of Contents 1. How much do students get back in taxes What is Back Pay?Reporting Back Pay Back Pay Under a Statute Nonstatutory Back Pay Format for Report to the SSA Questions 2. How much do students get back in taxes Special Wage PaymentsReporting Special Wage Payments Reporting Nonstatutory (Nonqualified) Stock Options as Special Wage Payments Nonqualified Deferred Compensation and Section 457 Plans Additional Reporting Examples for Nonqualified Deferred Compensation (NQDC) PlansSpecial rule for box 11 of Form W-2 (distributions and deferral in the same year). How much do students get back in taxes 1. How much do students get back in taxes What is Back Pay? Back pay is pay received in a tax year(s) for actual or deemed employment in an earlier tax year(s). How much do students get back in taxes For social security coverage and benefit purposes, all back pay, whether or not under a statute, is wages if it is payment for covered employment. How much do students get back in taxes Damages for personal injury, interest, penalties, and legal fees included with back pay awards are not wages. How much do students get back in taxes Report all back pay. How much do students get back in taxes However, the tax year(s) for which back pay is credited as wages for social security purposes is different if it is awarded under a statute. How much do students get back in taxes See Back Pay Under a Statute , later, for more information. How much do students get back in taxes Reporting Back Pay The Internal Revenue Service (IRS) and the SSA consider back pay awards to be wages. How much do students get back in taxes However, for income tax purposes, the IRS treats all back pay as wages in the year paid. How much do students get back in taxes Employers should use Form W-2, Wage and Tax Statement, or electronic wage reports to report back pay as wages in the year they actually pay the employee. How much do students get back in taxes The SSA no longer accepts reports on tapes, cartridges, and diskettes. How much do students get back in taxes Example. How much do students get back in taxes In 2012, Terry Morris earned wages of $50,000. How much do students get back in taxes In the same year, she received $100,000 in settlement of a back pay case against her employer that covered the periods January 2007 through December 2011. How much do students get back in taxes Her employer properly reflected social security wages of $110,100 and Medicare wages of $150,000 on her 2012 Form W-2. How much do students get back in taxes However, if an employer did not include back pay wages on a previously filed Form W-2, magnetic media, or electronically filed wage report, the employer should prepare a wage correction report, Form W-2c, Corrected Wage and Tax Statement, or electronically filed report, to add the back pay award to the wages previously reported. How much do students get back in taxes Example. How much do students get back in taxes If, in the above example, Terry Morris' employer had prepared her 2012 Form W-2 reporting social security and Medicare wages of only $50,000 each, the employer would have to correct that report. How much do students get back in taxes A Form W-2c correcting the 2012 Form W-2 would show previously reported social security and Medicare wages of $50,000 and the correct amount of $110,100 for social security wages and $150,000 for Medicare wages. How much do students get back in taxes SSA treatment of back pay under a statute. How much do students get back in taxes   Under the law, the SSA credits back pay awarded under a statute to an individual's earnings record in the period(s) the wages should have been paid. How much do students get back in taxes This is important because wages not credited to the proper year may result in lower social security benefits or failure to meet the requirements for benefits. How much do students get back in taxes   However, back pay under statute payments will remain posted to the employee's social security earnings record in the year reported on Form W-2 (or Form W-2c) unless the employer or employee notifies the SSA (in a separate, special report) of the back pay under a statute payment. How much do students get back in taxes Then, the SSA can allocate the statutory back pay to the appropriate periods. How much do students get back in taxes   If a back pay award is not made under a statute, the SSA credits back pay as wages in the year paid. How much do students get back in taxes    If employers do notify the SSA of this payment, they should prepare a special report (with the information noted below) and send it to: Social Security Administration Attn: CPS Back Pay Staff 7-B-15 SWT 1500 Woodlawn Drive Baltimore, MD 21241-0001 Be sure to send this special report to the above address because the SSA handles it separately from other reports. How much do students get back in taxes    If you paid the back pay award in the same tax year to which it applies, report the wages on that year's Form W-2. How much do students get back in taxes No further action is necessary. How much do students get back in taxes Example. How much do students get back in taxes In 2012, Judy Wilson received a salary of $30,000 and a back pay under statute award of $2,000 for the period January through June 2012. How much do students get back in taxes Her employer properly reported wages of $32,000 for social security and Medicare on her 2012 Form W-2. How much do students get back in taxes No further action is necessary. How much do students get back in taxes Information the SSA needs to properly credit back pay under a statute (special report). How much do students get back in taxes   After you complete the special report, you or the employee should send it to the SSA when or after you submit the Form W-2 (on paper or electronically) to the SSA for the year you pay the statutory back pay to the employee. How much do students get back in taxes There is no statute of limitations on the filing of the special report to enable the SSA to allocate the wages. How much do students get back in taxes The special report must include the following information. How much do students get back in taxes The employer's name, address, and employer identification number (EIN). How much do students get back in taxes A signed statement citing the federal or state statute under which the payment was made. How much do students get back in taxes If the statute is not identified, the SSA will assume the payment was not under a statute and will not allocate to earlier period(s). How much do students get back in taxes The name and telephone number of a person to contact. How much do students get back in taxes The SSA may have additional questions concerning the back pay case or the individual employee's information. How much do students get back in taxes A list of employees receiving the payment and the following information for each employee: The tax year you paid and reported the back pay. How much do students get back in taxes The employee's social security number (SSN). How much do students get back in taxes The employee's name (as shown on his or her social security card). How much do students get back in taxes The amount of the back pay award excluding any amounts specifically designated otherwise, for example, damages for personal injury, interest, penalties, and legal fees. How much do students get back in taxes The period(s) the back pay award covers (beginning and ending dates—month and year). How much do students get back in taxes The other wages paid subject to social security and/or Medicare taxes and reported in the same year as the back pay award (if none, show zero)*. How much do students get back in taxes Do not include the back pay award shown in that wage report. How much do students get back in taxes If you originally submitted the report under an establishment number, show that number and the amount of money that is to remain under that establishment number. How much do students get back in taxes The amount to allocate to each reporting period*. How much do students get back in taxes This includes any amount you want allocated (if applicable) to the tax year of the award payment. How much do students get back in taxes If you do not give the SSA specific amounts to allocate, the SSA does the allocation by dividing the back pay award by the number of months or years covered by the award. How much do students get back in taxes *Note. How much do students get back in taxes   For periods before January 1, 1978 (before January 1, 1981, for state and local government employers covered by a Section 218 agreement), show the wage amounts for each calendar quarter ending March 31, June 30, September 30, and December 31. How much do students get back in taxes For all tax years, show and identify the social security and/or Medicare Qualified Government Employment (MQGE) wages (where applicable) separately. How much do students get back in taxes MQGE is applicable to federal employees beginning in 1983, and for certain state and local government employees beginning in 1986. How much do students get back in taxes For tax years 1991 and later, list the social security and Medicare wages separately. How much do students get back in taxes If you originally reported the individual's wages under an establishment or payroll record unit number, show the amount of wages to remain in the award year for that number and furnish that number to the SSA along with the EIN. How much do students get back in taxes Back Pay Under a Statute Back pay awarded under a statute is a payment by an employer following an award, determination, or agreement approved or sanctioned by a court or government agency responsible for enforcing a federal or state statute that protects an employee's right to employment or wages. How much do students get back in taxes Examples of pertinent statutes include: Age Discrimination in Employment Act, Americans with Disabilities Act, Equal Pay Act, Fair Labor Standards Act, National Labor Relations Act, State minimum wage laws, and State statutes that protect rights to employment and wages. How much do students get back in taxes Payments based on laws that have a similar effect to those listed above also may qualify as payments made under a statute. How much do students get back in taxes Back pay awards, under some of the statutes listed above, may be compensation for personal injury and not pay for employment. How much do students get back in taxes Such awards are not wages for social security coverage purposes. How much do students get back in taxes If a court-approved or sanctioned settlement agreement states that the agreement is not an admission of discrimination, liability, or act of wrongdoing, the statement does not change the nature of a back pay award. How much do students get back in taxes The payments made in such a settlement may still be back pay and wages under the rules discussed here. How much do students get back in taxes Nonstatutory Back Pay A payment for back wages negotiated between an employer and employee without an award, determination, or agreement approved or sanctioned by a court or government agency, the payment is not made under a statute. How much do students get back in taxes Delayed wage payments and retroactive pay increases resulting from union negotiation or payments under local ordinances or regulations are back pay and are wages. How much do students get back in taxes However, they are not payments made under a statute. How much do students get back in taxes If you are uncertain whether the back pay award was under a qualified statute, you may need to contact your personnel department or legal counsel or the attorney who filed the suit. How much do students get back in taxes Format for Report to the SSA Use the format shown in Table 1, later, to send the SSA the information needed to properly credit back pay under a statute. How much do students get back in taxes In a cover letter, include: Name and address of the employer, Statute under which you paid the back pay, Name and telephone number of the employer contact, and Signature of the reporting official. How much do students get back in taxes Under certain circumstances, back pay may be a special wage payment and excluded from wages counted under the social security earnings test. How much do students get back in taxes If you pay back pay to an employee age 61 or older, report it to the SSA in accordance with this section. How much do students get back in taxes Read Special Wage Payments, later, for additional reporting instructions. How much do students get back in taxes Questions If you have questions concerning back pay under a statute, call the SSA at 1-800-772-6270. How much do students get back in taxes Exception. How much do students get back in taxes   If you are a state or local government employer who was covered by an agreement under Section 218 of the Social Security Act before January 1, 1987, and you paid a back pay award before January 1, 1987, which you did not report to the SSA, contact your state Social Security Administrator's office. How much do students get back in taxes Table 1. How much do students get back in taxes Format for Report (Under Covering Letter) to Request SSA to Allocate Back Pay Under Statute Wages Employer's EIN: xx-xxxxxxx Tax Year in Which Award Payment Was Paid: 2012 (1) SSN and Employee Name (2)1 Award Amount and Period(s) (3)2,3 Other Soc. How much do students get back in taxes Sec. How much do students get back in taxes /Med. How much do students get back in taxes Wages Paid In Award Year (4)3 Allocation     Soc. How much do students get back in taxes Sec. How much do students get back in taxes Med. How much do students get back in taxes /MQGE Year Soc. How much do students get back in taxes Sec. How much do students get back in taxes Med. How much do students get back in taxes /MQGE xxx-xx-xxxx HELEN T. How much do students get back in taxes SMITH $100,000 1/2009 - 12/2012 $40,000 $40,000 2009 2010 2011 2012 $20,000 25,000 27,000 28,000 $20,000 25,000 27,000 28,000 xxx-xx-xxxx SAM W. How much do students get back in taxes EVANS 30,000 7/89-12/91 -0- -0- 1989 1990 1991   6,000 12,000 12,000 xxx-xx-xxxx ROLAND S. How much do students get back in taxes ADAMS 15,000 7/80-12/81 -0- -0- 9/80 12/80 1981 3,500 3,500 8,000   1Exclude amounts specifically designated as damages, penalties, etc. How much do students get back in taxes  2Exclude the amount of back pay, if any, included in that amount. How much do students get back in taxes  3For periods before January 1, 1978 (and for state and local government (Section 218) employers before January 1, 1981), show the wage amounts by calendar quarters. How much do students get back in taxes The social security and/or Medicare Qualified Government Employment (MQGE) wages (where applicable) must be shown separately FOR ALL YEARS. How much do students get back in taxes (Wages subject ONLY to MQGE would be shown in the Medicare/MQGE column; no wages would be shown in the Soc. How much do students get back in taxes Sec. How much do students get back in taxes column. How much do students get back in taxes ) For tax years 1991 and later, the social security and Medicare wages must be listed separately. How much do students get back in taxes Explanation of examples. How much do students get back in taxes Helen T. How much do students get back in taxes Smith–The back pay award, excluding interest, was $100,000 for the periods 1/2009-12/2012. How much do students get back in taxes In 2012, this employee was also paid $40,000 in other wages. How much do students get back in taxes (Her Form W-2 for 2012 reported $110,100 for social security and $140,000 for Medicare. How much do students get back in taxes The SSA allocation will result in adjusted posted wages of $68,000 for social security and $68,000 for Medicare for 2012. How much do students get back in taxes ) Sam W. How much do students get back in taxes Evans–The back pay award was $30,000 for the periods 7/89-12/91. How much do students get back in taxes This employee was hired in 1989 and was subject to MQGE only. How much do students get back in taxes He was no longer employed by this governmental employer in 2012. How much do students get back in taxes (His Form W-2 for 2012 reported $30,000 for social security and $30,000 for Medicare. How much do students get back in taxes After the SSA allocation, he will not have any net posted wages for 2012. How much do students get back in taxes ) Roland S. How much do students get back in taxes Adams–The back pay award was $15,000 for the periods 7/80-12/81. How much do students get back in taxes He was no longer employed by this state and local government (Section 218) employer in 2012. How much do students get back in taxes (His Form W-2 for 2012 reported $15,000 for social security and $15,000 for Medicare; after the SSA allocation, he will not have any net posted wages for 2012. How much do students get back in taxes ) If the state Social Security Administrator's office needs more information, they can contact the SSA at the following address:   Social Security Administration Office of Income Security Programs Office of Earnings and Program Integrity Policy 6401 Security Boulevard 2506 OPS Baltimore, MD 21235 2. How much do students get back in taxes Special Wage Payments A special wage payment (SWP) is an amount paid by an employer to an employee (or former employee) for services performed in a prior year. How much do students get back in taxes Employers should report to the SSA special wage payments made to employees and former employees who are recipients of social security retirement benefits. How much do students get back in taxes Special wage payments made to a retired employee receiving social security or to an employee who continues to work while receiving social security benefits may reduce the benefits the individual receives if not reported to the SSA. How much do students get back in taxes Special wage payments may include (but are not limited to): Accumulated sick and vacation pay, Back pay, Bonuses, Deferred compensation, Payments because of retirement, Sales commissions, Severance pay, and Stock options. How much do students get back in taxes Note. How much do students get back in taxes Payments made after retirement that are part of the normal payroll cycle should not be routinely reported as special wage payments. How much do students get back in taxes Earnings Test. How much do students get back in taxes   Benefits paid to a social security beneficiary under full retirement age may be reduced if the beneficiary continues to work. How much do students get back in taxes The SSA uses the information in boxes 1, 3, and 5 of Form W-2 to determine the beneficiary's current year earnings. How much do students get back in taxes Special wage payments, which are for services performed in a prior year, will increase the current year earnings on Form W-2, which also may result in a reduction in the beneficiary's benefits. How much do students get back in taxes If a benefit is reduced because of a special wage payment, the beneficiary must get documentation from the employer before the SSA can restore the deducted portion. How much do students get back in taxes Therefore, employer reports of special wage payments help prevent incorrect benefit reductions. How much do students get back in taxes Reporting Special Wage Payments Employers must report special wage payments for income tax purposes and social security and Medicare taxes in the year received. How much do students get back in taxes Report income, social security, and/or Medicare taxes for special wage payments on Form W-2. How much do students get back in taxes See Nonqualified Deferred Compensation and Section 457 Plans, later, for reporting nonqualified deferred compensation plan deferrals and payments on Form W-2. How much do students get back in taxes In addition, report to the SSA special wage payments made during the reporting year to retired employees and employees who continue to work while receiving social security benefits. How much do students get back in taxes Submit reports after the close of the tax year. How much do students get back in taxes To avoid delays in processing, submit reports in time to reach the SSA by April 1. How much do students get back in taxes Use one of the following reporting methods. How much do students get back in taxes Electronic reporting. How much do students get back in taxes   Special wage payment files can be sent electronically by logging onto Business Services Online (BSO) via the socialsecurity. How much do students get back in taxes gov website. How much do students get back in taxes BSO enables organizations and authorized individuals to conduct business with and submit confidential information to the Social Security Administration. How much do students get back in taxes You must register to use this website. How much do students get back in taxes The web address is www. How much do students get back in taxes socialsecurity. How much do students get back in taxes gov/bso/bsowelcome. How much do students get back in taxes htm. How much do students get back in taxes   Use the specifications and record layout shown in  Table 2, later. How much do students get back in taxes Only one file at a time may be submitted. How much do students get back in taxes If your file is large (>10MB), or you have a slow internet connection, the transmission will be faster if the file is zipped. How much do students get back in taxes A zipped file contains a file that has been compressed to reduce its file size. How much do students get back in taxes WinZip and PKZIP are examples of acceptable compression packages. How much do students get back in taxes   Electronic submissions not meeting the specifications in Table 2 will be rejected. How much do students get back in taxes Paper listing. How much do students get back in taxes   A paper listing can be used to report special wage payments to several employees. How much do students get back in taxes Use the format shown in Table 3, later. How much do students get back in taxes Submit paper listings to the local SSA office nearest your place of business. How much do students get back in taxes Visit www. How much do students get back in taxes socialsecurity. How much do students get back in taxes gov/locator to find a Social Security office near you. How much do students get back in taxes Form SSA-131. How much do students get back in taxes   Use Form SSA-131 to report special wage payments made to an employee. How much do students get back in taxes Also use this form to report nonqualified deferred compensation and section 457 plan deferrals and payments that could not be reported in box 11 of Form W-2. How much do students get back in taxes    This image is too large to be displayed in the current screen. How much do students get back in taxes Please click the link to view the image. How much do students get back in taxes Publication 957 Reporting Back Pay to the Social Security Administration Instructions for Form SSA–131   EMPLOYER INSTRUCTIONS FOR COMPLETING SPECIAL WAGE PAYMENT FORM 1. How much do students get back in taxes Provide the EIN that was used or will be used to report the employee's wages on the Form W-2. How much do students get back in taxes 2. How much do students get back in taxes Enter the date the employee retired. How much do students get back in taxes Enter “Not Retired” if the employee has not retired. How much do students get back in taxes 3. How much do students get back in taxes Enter the date that the employee last performed services; was not expected to return to work; and was not subject to recall to render additional services. How much do students get back in taxes This date should be the same as or earlier than the date in item “2”. How much do students get back in taxes Enter “Not Retired” if the employee has not retired. How much do students get back in taxes 4. How much do students get back in taxes Enter the wages that were paid to the employee in the tax year that were for services that were performed in years prior to the tax year or that were paid on account of retirement. How much do students get back in taxes  Examples (not all inclusive) of payments to be included: Payments in lieu of vacation that were earned in a year prior to the tax year. How much do students get back in taxes Accumulated sick payments which were paid in a lump sum based on “retirement” as the sole condition of payment. How much do students get back in taxes Accumulated sick payments paid at or after the date in item 3, which were earned in a year prior to the tax year. How much do students get back in taxes Payments “on account of retirement”–dismissal, severance or termination pay paid because of retirement. How much do students get back in taxes Bonuses which are paid pursuant to a prior contract, agreement or promise causing the employee to expect such payments regularly; or announced to induce the employee to work more steadily, rapidly or efficiently or to remain with the employer. How much do students get back in taxes Stock Options. How much do students get back in taxes   Do not include in item “4” payments: For annual, sick, holiday, or vacation pay if used (absence from work) prior to the date of retirement (earlier of items “2” or “3”). How much do students get back in taxes That were reported or will be reported under “Nonqualified Plans” on the Form W-2. How much do students get back in taxes That were deducted from the employee's wages and paid to a deferred compensation plan (e. How much do students get back in taxes g. How much do students get back in taxes , 401k). How much do students get back in taxes Employees health and dental plan benefits (non-covered/non-taxable for Social Security Wages). How much do students get back in taxes Bonuses earned and paid in the tax year. How much do students get back in taxes 5. How much do students get back in taxes Check whether payments listed in item 4 will be made for years after the tax year. How much do students get back in taxes If yes, please show the amounts and years in which these will be paid, if known. How much do students get back in taxes 6. How much do students get back in taxes Nonqualified deferred compensation and section 457 plans only. How much do students get back in taxes If you were unable to report nonqualified deferred compensation or section 457 plan payments and deferrals (contributions) on Form W-2 because both payments and deferrals occurred during the year, show the amount of wages earned by the employee during the tax year. How much do students get back in taxes Generally, the wages earned will be the compensation reported in block 1 of Form W-2 less payments from a nonqualified deferred compensation (or 457) plan, but including any amounts deferred under the plan during the tax year (See IRS Publication 957). How much do students get back in taxes Paperwork/Privacy Act Notice: This report is authorized by regulation 20 CFR 404. How much do students get back in taxes 702. How much do students get back in taxes The information that you provide will be used in making a determination regarding the amount of Social Security benefits payable to the above named individual. How much do students get back in taxes While your response is voluntary, if you do not respond we may not be able to make a correct determination regarding the amount of Social Security benefits payable to the above named individual for the year in question. How much do students get back in taxes We may also use the information you give us when we match records by computer. How much do students get back in taxes Matching programs compare our records with those of other Federal, State, or local government agencies. How much do students get back in taxes Many agencies may use matching programs to find or prove that a person qualifies for benefits paid by the Federal Government. How much do students get back in taxes The law allows us to do this even if you do not agree to it. How much do students get back in taxes Explanations about these and other reasons why information you provide us may be used or given out are available in Social Security Offices. How much do students get back in taxes If you want to learn more about this, contact any Social Security Office. How much do students get back in taxes The Paperwork Reduction Act: This information collection meets the clearance requirements of 44 U. How much do students get back in taxes S. How much do students get back in taxes C. How much do students get back in taxes §3507, as amended by Section 2 of the Paperwork Reduction Act of 1995. How much do students get back in taxes You are not required to answer these questions unless we display a valid Office of Management and Budget control number. How much do students get back in taxes We estimate that it will take you about 20 minutes to read the instructions, gather the necessary facts, and answer the questions. How much do students get back in taxes Form SSA-131 (8-2001) EF (06-2002)   Submit Form SSA-131 to the SSA office nearest your place of business. How much do students get back in taxes Or, the employee can submit it to the SSA office handling the claim. How much do students get back in taxes You or the employee must submit this form before the SSA can exclude the special wage payments for purposes of the earnings test. How much do students get back in taxes If reporting on more than one employee, complete a separate Form SSA-131 for each employee or use the paper listing format (except for reporting nonqualified and section 457 plan deferrals and payments) in Table 3. How much do students get back in taxes Do not report payments from nonqualified deferred compensation or section 457 plans that were reported in box 11 of Form W-2. How much do students get back in taxes Use Form SSA-131 if deferrals to and payments from nonqualified or section 457 plans occurred during the tax year. How much do students get back in taxes Reporting Nonstatutory (Nonqualified) Stock Options as Special Wage Payments A nonstatutory (nonqualified) option to purchase stock which is exercised in a year after the year in which the option was earned is a special wage payment. How much do students get back in taxes It should not count for the social security earnings test. How much do students get back in taxes Nonstatutory (nonqualified) options exercised as special wage payments by retired employees or employees who continue to work while receiving social security benefits should be reported by employers using the above reporting methods. How much do students get back in taxes Nonqualified Deferred Compensation and Section 457 Plans A nonqualified deferred compensation plan is a plan or arrangement established and maintained by an employer for one or more of its employees that provides for the deferral of compensation, but does not meet the requirements for a tax-qualified deferred compensation plan. How much do students get back in taxes For social security and Medicare purposes, deferred compensation plans for employees of state and local governments (section 457 plans) are treated the same as nonqualified plans. How much do students get back in taxes Nonqualified and section 457 plans are reported differently than other special wage payments. How much do students get back in taxes See Reporting Amounts Deferred to Nonqualified and Section 457 Plans below for specific instructions. How much do students get back in taxes Reporting Amounts Deferred to Nonqualified and Section 457 Plans Generally, when the related services are performed, nonqualified deferred compensation is subject to social security and Medicare tax when deferred. How much do students get back in taxes However, if nonqualified and section 457 plans contain provisions that delay the employee's right to receive payments from the plan, a period of substantial risk of forfeiture exists. How much do students get back in taxes The plans' deferrals, or contributions, are not subject to social security and Medicare taxes until the period of substantial risk of forfeiture ends. How much do students get back in taxes No risk of forfeiture. How much do students get back in taxes   If there is no risk of forfeiture, report wage amounts deferred to a nonqualified deferred compensation or section 457 plan in box 3 (up to the wage base maximum) and/or box 5 of Form W-2. How much do students get back in taxes Example. How much do students get back in taxes Company X's nonqualified deferred compensation plan allows the deferral of up to $20,000 of employee salaries each year. How much do students get back in taxes The plan has no risk of forfeiture. How much do students get back in taxes In 2012, Employee A defers $20,000 to the plan from a total salary of $200,000. How much do students get back in taxes Form W-2 Completion Amount Box 1 $200,000 Box 3* 110,100 Box 5 200,000 *Wage base maximum for tax year 2012 Risk of forfeiture lapses before retirement. How much do students get back in taxes   If the substantial risk of forfeiture lapses before the employee retires, report all past contributions to the plan (or the value of the plan), including accumulated earned interest, in box 3 (up to the wage base maximum) and/or box 5 of Form W-2. How much do students get back in taxes The accumulated deferrals are reported along with any other social security and Medicare wages earned during the year. How much do students get back in taxes   Report in box 11 of Form W-2 the amount of deferrals, including any accumulated interest, that became taxable for social security and Medicare taxes during the year (but were for prior year services) because the deferred amounts were no longer subject to a substantial risk of forfeiture. How much do students get back in taxes If the employee continues working, future deferrals are social security and Medicare wages when they are earned. How much do students get back in taxes    Do not include in box 11 deferrals that are included in boxes 3 and/or 5 and that are for current year services. How much do students get back in taxes Risk of forfeiture lapses at retirement. How much do students get back in taxes   When an employee's right to a payment is contingent upon working until retirement, report all past contributions to the plan (or the value of the plan), including accumulated earned interest, as social security and/or Medicare wages in the year of retirement. How much do students get back in taxes Add the amount to other wages paid in that year, and enter in box 3 (up to the wage base maximum) and/or box 5 of Form W-2. How much do students get back in taxes   Report in box 11 of Form W-2 the amount of deferrals, including any accumulated interest, that became taxable for social security and Medicare taxes during the year (but were for prior year services) because the deferred amounts were no longer subject to a substantial risk of forfeiture. How much do students get back in taxes    Do not include in box 11 deferrals that are included in boxes 3 and/or 5 and that are for current year services. How much do students get back in taxes Example—risk of forfeiture. How much do students get back in taxes At the end of the risk-of-forfeiture period for Company Y's nonqualified deferred compensation plan, Employee B's accumulated deferrals, plus interest earned by the plan, are $120,000, not including B's $20,000 deferral for this year. How much do students get back in taxes B's wages, including this year's deferred amount, are $80,000. How much do students get back in taxes Form W-2 Completion Amount Box 1 $60,000 Box 3* 110,100 Box 5 200,000 Box 11 120,000 *Wage base maximum for tax year 2012 Reporting Payments From Nonqualified and Nongovernmental Section 457 Plans When an employee or former employee retires and begins receiving payments (distributions) from a nonqualified or nongovernmental section 457 plan, report the payments in boxes 1 and 11 of Form W-2. How much do students get back in taxes Report payments (distributions) from a governmental section 457 plan on Form 1099-R, Distributions from Pensions, Annuities, Retirement or Profit-Sharing Plans, IRAs, Insurance Contracts, etc. How much do students get back in taxes Example. How much do students get back in taxes Employee D retired from the XYZ company and began receiving social security benefits. How much do students get back in taxes XYZ paid D a $12,000 bonus upon retirement for sales made in a prior year, and D received $25,000 in payments from XYZ's nonqualified deferred compensation plan. How much do students get back in taxes In addition, D agreed to continue performing services for XYZ, but on a part-time basis for wages of $15,000 per year. How much do students get back in taxes D made no deferrals to the nonqualified plan this year. How much do students get back in taxes Form W-2 Completion Amount Box 1 $52,000 Box 3 27,000 Box 5 27,000 Box 11 25,000 Report the $12,000 bonus to the SSA using electronic reporting, a paper listing, or Form SSA-131. How much do students get back in taxes For more information, see Reporting Special Wage Payments , earlier. How much do students get back in taxes Reporting Payments and Deferrals in the Same Year Do not complete box 11 when payments (distributions) are made from a nonqualified plan and deferrals are reported in boxes 3 and/or 5 of Form W-2 (including current year deferrals). How much do students get back in taxes Report to the SSA on Form SSA-131 the total amount the employee earned during the tax year. How much do students get back in taxes Normally, the amount earned is the amount reported in box 1 of Form W-2 less payments from a nonqualified or section 457 plan, but including any amounts deferred under the plan during the tax year. How much do students get back in taxes See Form SSA-131 and its instructions, earlier. How much do students get back in taxes Example. How much do students get back in taxes Employee K retired this year from Company XYZ and began receiving social security benefits. How much do students get back in taxes During the year he earned wages of $50,000 and deferred $35,000 of the wages into the company's nonqualified deferred compensation plan. How much do students get back in taxes K also received $75,000 in payments from the company's nonqualified plan. How much do students get back in taxes Form W-2 Completion Amount Special Wage Payment $75,000 Wages 50,000 Minus: deferral 35,000 Total reported in Box 1 $90,000     Wages including deferral reported in  Boxes 3 and 5 $50,000     Leave Box 11 blank. How much do students get back in taxes File Form SSA-131 -0-     Form SSA-131 Completion Amount from Box 1 of Form W-2 $90,000 Minus: payments from a nonqualified plan 75,000 Plus: amounts deferred into the plan during the year 35,000 Total wages earned for purposes of Form SSA-131 (item 6) $50,000 Additional Reporting Examples for Nonqualified Deferred Compensation (NQDC) Plans It is not necessary to show amounts deferred during the year under an NQDC plan subject to section 409A. How much do students get back in taxes If you report section 409A deferrals, show the amount in box 12 of Form W-2 using code Y. How much do students get back in taxes For more information, see Notice 2008-115, 2008-52 I. How much do students get back in taxes R. How much do students get back in taxes B. How much do students get back in taxes 1367, available at www. How much do students get back in taxes irs. How much do students get back in taxes gov/irb/2008-52_IRB/ar10. How much do students get back in taxes html. How much do students get back in taxes Special reporting rules apply when an NQDC plan is not compliant with section 409A (when there has been a “plan failure”). How much do students get back in taxes Income included under section 409A from an NQDC plan is reported in box 1 and box 12 of Form W-2 using code Z. How much do students get back in taxes See Notice 2008-115. How much do students get back in taxes The following examples use small dollar amounts for illustrative purposes. How much do students get back in taxes However, the amount reported in box 3 of Form W-2 is always limited by the social security earnings wage base (for example, $110,100 for 2012). How much do students get back in taxes The term “vested” in the following examples means that the amount deferred is not subject to a substantial risk of forfeiture. How much do students get back in taxes Conversely, the term “not vested” means that the amount deferred is subject to a substantial risk of forfeiture. How much do students get back in taxes The examples assume that the NQDC plan is in compliance with section 409A, and that amounts deferred under the plan are not includible in gross income as they are deferred. How much do students get back in taxes For purposes of the examples, it is assumed that the regular pay of the employee is remuneration for employment and wages for employment tax purposes except to the extent the deferral of a portion of the regular pay results in a reduction in wages. How much do students get back in taxes Example 1: Deferral that is immediately vested (no substantial risk of forfeiture) with no distributions and no vesting of prior-year deferrals. How much do students get back in taxes For the year, the employee’s regular pay was $200, and the employee deferred $20 of the pay into her employer’s NQDC plan. How much do students get back in taxes The deferral of $20 was vested upon deferral and there was an employer match of $10 under the plan, which was also vested. How much do students get back in taxes Regular pay = $200; Deferral, vested = $20; Employer match, vested = $10. How much do students get back in taxes Form W-2 Completion Amount Box 1 ($200 Regular pay minus $20 vested deferral) $180 Box 3 ($200 Regular pay plus $10 Employer match, vested) 210 Box 5 ($200 Regular pay plus $10 Employer match, vested) 210 Box 11 -0- Example 2: Deferral with delayed vesting (substantial risk of forfeiture) of employee and employer portions (no distributions and no vesting of prior-year deferrals). How much do students get back in taxes For the year, the employee’s regular pay was $200, and the employee deferred $20 of the pay into the employer’s nonqualified deferred compensation plan. How much do students get back in taxes The deferral of $20 was not vested upon deferral, and there was an employer match of $10 under the plan, which was also not vested. How much do students get back in taxes Regular pay = $200; Deferral, not vested = $20; Employer match, not vested = $10. How much do students get back in taxes Form W-2 Completion Amount Box 1 ($200 Regular pay minus $20 Deferral, not vested) $180 Box 3 ($200 Regular pay minus $20 Deferral, not vested) 180 Box 5 ($200 Regular pay minus $20 Deferral, not vested) 180 Box 11 -0- Example 3: Deferral that is immediately vested with prior-year deferrals and investment earnings on the prior-year deferrals that are now vesting (no distributions). How much do students get back in taxes For the year, the employee’s regular pay was $200, and the employee deferred $20 of the pay into the employer’s nonqualified deferred compensation plan. How much do students get back in taxes The deferral of $20 was vested upon deferral. How much do students get back in taxes During the year, $100 of prior-year deferrals and $15 of investment earnings on the $100 of prior-year deferrals became vested. How much do students get back in taxes Regular pay = $200; Deferral, vested = $20; Vesting of prior-year deferrals = $100; Vesting of investment earnings on $100 of prior-year deferral = $15. How much do students get back in taxes Form W-2 Completion Amount Box 1 ($200 Regular pay minus $20 Deferral, vested) $180 Box 3 ($200 Regular pay plus $100 vested prior-year deferral plus $15 earnings on deferral) 315 Box 5 ($200 Regular pay plus $100 vested prior-year deferral plus $15 vested investment earnings on prior year deferral) 315 Box 11 ($100 vested prior-year deferral plus $15 earnings) 115 Example 4: No deferrals but there are distributions (no vesting of prior-year deferrals). How much do students get back in taxes For the year, the employee’s regular pay was $100, and the employee deferred no pay into the employer’s NQDC plan. How much do students get back in taxes There was no vesting of prior-year deferrals under the plan. How much do students get back in taxes During the year, there were total distributions of $50 from the plan to the employee. How much do students get back in taxes Regular pay = $100; Distribution = $50. How much do students get back in taxes Form W-2 Completion Amount Box 1 ($100 Regular pay plus $50 Distribution) $150 Box 3 ($100 Regular pay ) 100 Box 5 ($100 Regular pay) 100 Box 11 ($50 Distribution) 50 Special rule for box 11 of Form W-2 (distributions and deferral in the same year). How much do students get back in taxes   If, in the same year, there are NQDC distributions and there are deferrals that are reportable in boxes 3 and/or 5 (current or prior-year deferrals) of Form W-2, do not complete box 11. How much do students get back in taxes Instead, report on Form SSA-131 the total amount the employee earned during the year. How much do students get back in taxes * Submit the SSA-131 to the nearest SSA office or give it to the employee. How much do students get back in taxes   *Generally, the amount earned by the employee during the tax year for purposes of item 6 of Form SSA-131 is the amount reported in box 1 of Form W-2 plus current-year deferrals that are vested (employee and employer portions) less distributions. How much do students get back in taxes Do not consider prior-year deferrals that are vesting in the current year. How much do students get back in taxes If there was a plan failure, the box 1 amount in this calculation should be as if there were no plan failure. How much do students get back in taxes Example 5: Deferral that is immediately vested and there are distributions (no vesting of prior-year deferrals). How much do students get back in taxes For the year, the employee’s regular pay was $200, and the employee deferred $20 of the pay into the employer’s NQDC plan. How much do students get back in taxes There was also an employer match of $10. How much do students get back in taxes The deferral and employer match were vested upon deferral. How much do students get back in taxes There was no vesting of prior-year deferrals under the plan. How much do students get back in taxes During the year, there were total distributions of $50 from the plan to the employee. How much do students get back in taxes Regular pay = $200; Deferral, vested = $20; Employer match, vested = $10; Distribution = $50. How much do students get back in taxes Form W-2 Completion Amount Box 1 ($50 Special Wage Payment (Distribution) plus $200 Regular pay minus $20 Deferral, vested) $230 Boxes 3 and 5 ($200 Regular pay plus $10 vested employer match) 210 Leave Box 11 blank. How much do students get back in taxes File Form SSA-131 -0-     Form SSA-131 Completion Item 6 - amount of wages earned by the employee during the tax year ($230 from Box 1 of Form W-2 minus $50 Distribution plus $30 vested current year employee deferral and employer match) $210 Example 6: Deferral with delayed vesting and there are distributions (no vesting of prior-year deferrals). How much do students get back in taxes For the year, the employee’s regular pay was $200, and the employee deferred $20 of the pay into the employer’s NQDC plan. How much do students get back in taxes The deferral was not vested upon deferral. How much do students get back in taxes There was no vesting of prior-year deferrals under the plan. How much do students get back in taxes During the year, there were total distributions of $50 from the plan to the employee. How much do students get back in taxes Regular pay = $200; Deferral, not vested = $20; Distribution = $50. How much do students get back in taxes Form W-2 Completion Amount Box 1 ($50 Special Wage Payment (Distribution) plus $200 Regular pay minus $20 Deferral, not vested) $230 Boxes 3 and 5 ($200 Regular pay minus $20 deferral that is not vested) 180 Box 11 ($50 Distribution). How much do students get back in taxes 50 Example 7: Deferral that is immediately vested and there are distributions (also vesting of prior-year deferrals and earnings on those prior-year deferrals). How much do students get back in taxes For the year, the employee’s regular pay was $200, and the employee deferred $20 of the pay into the employer’s NQDC plan. How much do students get back in taxes The deferral was vested upon deferral. How much do students get back in taxes There was vesting of $100 of prior-year deferrals and $15 of earnings on the $100 prior-year deferral under the plan. How much do students get back in taxes During the year, there were total distributions of $50 from the plan to the employee. How much do students get back in taxes Regular pay = $200; Deferral, vested = $20; Distribution = $50; Vesting of prior-year deferrals ($100) and earnings on those prior-year deferrals ($15) = $115. How much do students get back in taxes Form W-2 Completion Amount Box 1 ($50 Special Wage Payment (Distribution) plus $200 Regular pay minus $20 vested deferral $230 Boxes 3 and 5 ($200 Regular pay Plus $115 vested prior deferral (with vested earnings on the deferral)) 315 Leave Box 11 blank. How much do students get back in taxes File Form SSA-131 -0-     Form SSA-131 Completion Item 6, amount of wages earned by the employee during the tax year ($230 from Box 1 of Form W-2 minus $50 Distribution plus $20 vested current year deferral) $200 Example 8: Deferral with delayed vesting and there are distributions (vesting of prior-year deferrals, including employer matches, and earnings on those deferrals). How much do students get back in taxes For the year, the employee’s regular pay was $200, and the employee deferred $20 of the pay into the employer’s NQDC plan. How much do students get back in taxes The deferral was not vested upon deferral. How much do students get back in taxes There was also vesting of prior-year deferrals and employer matches and earnings on these amounts under the plan ($115). How much do students get back in taxes During the year, there were total distributions of $50 from the plan to the employee. How much do students get back in taxes Regular pay = $200; Deferral, not vested = $20; Distribution = $50; Vesting of prior-year deferrals and employer match = $100 plus earnings on that $100 of $15. How much do students get back in taxes Form W-2 Completion Amount Box 1 ($50 Special Wage Payment (Distribution) plus $200 regular pay minus $20 Deferral, not vested) $230 Boxes 3 and 5 ($200 Regular pay plus $115 vested prior-year deferral and prior year employer match and earning on the prior year amounts minus $20 deferral that is not vested) 295 Leave Box 11 blank. How much do students get back in taxes File Form SSA-131 -0-     Form SSA-131 Completion Item 6 ($230 Amount from Box 1 of Form W-2 minus $50 Distribution) $180 Table 2. How much do students get back in taxes Specifications for Electronic Reporting of Special Wage Payments Record Position  Field Size   Description Start End 1 3 3 Record Type—must include only the capital letters “SWP” 4 12 9 SSN—must be numeric and may not be all zeros 13 27 15 Last Name—all capitals and no punctuation; may have blanks on right only 28 38 11 First Name—all capitals and no punctuation; may have blanks on right only 39 39 1 Middle Initial—must be either a capital letter or blank 40 48 9 EIN—must be numeric and may not be all zeros 49 59 11 Payment—must be numeric; may not be all zeros; last two digits on right are assumed to be cents; no period or dollar sign 60 63 4 Payment Year—must be only a four-digit year 64 66 3 SSA Office Code—must be numeric and may be all zeros 67 67 1 Payment Type Code—must be the capital letter “T” 68 117 50 Filler  The record format is a fixed length of 117. How much do students get back in taxes  The file format is ASCII. How much do students get back in taxes  Submit only one file at a time. How much do students get back in taxes   Table 3. How much do students get back in taxes Sample—Paper Listing for Reporting Special Wage Payments to Several Employees Report of Special Wage PaymentsTax Year: Page of A. How much do students get back in taxes Employer Name: EIN:   Address: Contact Name:     Phone: ( )   . How much do students get back in taxes 1) B. How much do students get back in taxes Employee Name: (Last) (First) (MI)   C. How much do students get back in taxes SSN: D. How much do students get back in taxes SWP:$ E. How much do students get back in taxes Type: Other: 2) B. How much do students get back in taxes Employee Name: (Last) (First) (MI)   C. How much do students get back in taxes SSN: D. How much do students get back in taxes SWP:$ E. How much do students get back in taxes Type: Other: 3) B. How much do students get back in taxes Employee Name: (Last) (First) (MI)   C. How much do students get back in taxes SSN: D. How much do students get back in taxes SWP:$ E. How much do students get back in taxes Type: Other: 4) B. How much do students get back in taxes Employee Name: (Last) (First) (MI)   C. How much do students get back in taxes SSN: D. How much do students get back in taxes SWP:$ E. How much do students get back in taxes Type: Other: 5) B. How much do students get back in taxes Employee Name: (Last) (First) (MI)   C. How much do students get back in taxes SSN: D. How much do students get back in taxes SWP:$ E. How much do students get back in taxes Type: Other:     INSTRUCTIONS:   Enter tax year and page number. How much do students get back in taxes   A. How much do students get back in taxes Employer name, employer identification number (EIN), address, the name of a contact person, and a phone number where the contact person can be reached during normal business hours. How much do students get back in taxes   B. How much do students get back in taxes Employee's name. How much do students get back in taxes   C. How much do students get back in taxes Employee's social security number (SSN). How much do students get back in taxes   D. How much do students get back in taxes Total amount of special wage payments made to the employee. How much do students get back in taxes   E. How much do students get back in taxes Type of special wage payment from the following list: (1) Vacation Pay, (2) Sick Pay, (3) Severance Pay,  (4) Bonus, (5) Deferred Compensation, (6) Stock Options, and (7) Other—Please explain. How much do students get back in taxes   Do not use a paper listing for nonqualified deferred compensation and section 457 plan deferrals and payments that could not be reported in block 11 of Form W-2. How much do students get back in taxes (Get Form SSA-131. How much do students get back in taxes )                 Prev  Up  Next   Home   More Online Publications