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How long does an amended tax return take 21. How long does an amended tax return take   Gastos Médicos y Dentales Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Qué Son Gastos Médicos? ¿Qué Gastos Puede Incluir Este Año?Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. How long does an amended tax return take ¿Qué Cantidad de los Gastos Puede Deducir? ¿De Qué Personas Puede Incluir Gastos Médicos?Usted Cónyuge Dependiente Difuntos ¿Qué Gastos Médicos se Pueden Incluir?Primas de Seguros Comidas y Alojamiento Transporte Gastos del Cuidado de un Dependiente Incapacitado ¿Cómo se Tratan los Reembolsos?Reembolso de Seguros Indemnizaciones por Lesiones Personales Cómo Calcular y Reclamar la Deducción en su Declaración de Impuestos¿Qué Formulario Debe Usar para la Declaración? Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Costos del Seguro Médico para Personas que Trabajan por Cuenta Propia Qué Hay de Nuevo Gastos médicos y dentales. How long does an amended tax return take  Comenzando el 1 de enero de 2013, usted puede deducir sólo la parte de sus gastos médicos y dentales que exceda del 10% de su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) (7. How long does an amended tax return take 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más). How long does an amended tax return take Tarifa estándar por milla. How long does an amended tax return take  La tarifa estándar por milla permitida para gastos de operación de un automóvil cuando se usa por razones médicas es 24 centavos por milla. How long does an amended tax return take Vea Transporte bajo ¿Qué Gastos Médicos se Pueden Incluir?, más adelante. How long does an amended tax return take Introduction Este capítulo le ayudará a determinar: Qué son gastos médicos. How long does an amended tax return take Qué gastos puede incluir este año. How long does an amended tax return take Qué cantidad de los gastos puede deducir. How long does an amended tax return take De qué personas puede incluir gastos médicos. How long does an amended tax return take Qué gastos médicos se pueden incluir. How long does an amended tax return take Cómo tratar los reembolsos. How long does an amended tax return take Cómo declarar la deducción en la declaración de impuestos. How long does an amended tax return take Cómo declarar gastos de trabajo relacionados con la incapacidad. How long does an amended tax return take Cómo declarar los costos del seguro médico si trabaja por cuenta propia. How long does an amended tax return take Useful Items - You may want to see: Publicaciones 502 Medical and Dental Expenses (Gastos médicos y dentales), en inglés 969 Health Savings Accounts and Other Tax-Favored Health Plans (Cuentas de ahorros para gastos médicos y otros planes para gastos médicos con beneficios tributarios), en inglés Formularios (e Instrucciones) Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés ¿Qué Son Gastos Médicos? Los gastos médicos incluyen pagos por diagnóstico, cura, alivio, tratamiento o prevención de enfermedades o por tratamientos que afecten alguna parte o función del cuerpo. How long does an amended tax return take Estos gastos abarcan los pagos por servicios médicos legales prestados por médicos, cirujanos, dentistas y otros profesionales de la salud. How long does an amended tax return take Incluyen los costos de equipo, suministros y dispositivos de diagnósticos que se necesiten para estos propósitos. How long does an amended tax return take Los gastos de cuidados médicos tienen que ser principalmente para aliviar o prevenir un defecto o enfermedad física o mental. How long does an amended tax return take No incluya gastos que sean tan sólo beneficiosos para la salud en general, como vitaminas o vacaciones. How long does an amended tax return take Los gastos médicos incluyen las primas pagadas por un seguro que cubra los gastos de cuidados médicos y las cantidades pagadas por transporte para recibir cuidados médicos. How long does an amended tax return take Los gastos médicos también incluyen cantidades pagadas por servicios calificados de cuidados a largo plazo y cantidades limitadas pagadas por cualquier contrato de cuidados a largo plazo calificado. How long does an amended tax return take ¿Qué Gastos Puede Incluir Este Año? Puede incluir sólo los gastos médicos y dentales que pagó este año, independientemente de cuándo se proveyeron los servicios. How long does an amended tax return take Si paga gastos médicos por cheque, el día en que envíe o entregue el cheque suele ser la fecha de pago. How long does an amended tax return take Si paga sus gastos médicos por medio de una “cuenta a pagar por teléfono” o Internet, la fecha indicada en el estado de cuentas de la institución financiera que señala cuándo se hizo el pago se considera la fecha de pago. How long does an amended tax return take Si utiliza una tarjeta de crédito, incluya los gastos médicos que cargue a su tarjeta de crédito en el año en que se haga el cargo, no en el que de hecho pague el monto cargado a su tarjeta de crédito. How long does an amended tax return take Declaraciones por separado. How long does an amended tax return take   Si usted y su cónyuge viven en un estado donde no rigen las leyes de los bienes gananciales y presentan declaraciones por separado, cada uno de ustedes puede incluir sólo los gastos médicos que cada uno de hecho pagó. How long does an amended tax return take Todos los gastos médicos pagados de una cuenta corriente conjunta en la cual son dueños por igual usted y su cónyuge se consideran pagados equitativamente por cada uno de ustedes, a menos que pueda demostrar lo contrario. How long does an amended tax return take Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. How long does an amended tax return take   Si usted y su cónyuge viven en un estado donde rigen las leyes de los bienes gananciales y presentan declaraciones por separado o están inscritos como parejas de hecho en Nevada, Washington o California, todos los gastos médicos pagados de fondos de la comunidad conyugal se dividen por igual. How long does an amended tax return take Cada uno de ustedes debería incluir la mitad de los gastos. How long does an amended tax return take Si los gastos médicos se pagan de los fondos separados de un cónyuge, sólo el cónyuge que pagó los gastos médicos puede incluirlos. How long does an amended tax return take Si usted vive en un estado donde rigen las leyes de los bienes gananciales, y no presenta una declaración conjunta, vea la Publicación 555, Community Property (Bienes gananciales), en inglés. How long does an amended tax return take ¿Qué Cantidad de los Gastos Puede Deducir? Por lo general, puede deducir en el Anexo A (Formulario 1040) sólo la cantidad de sus gastos médicos y dentales que exceda del 10% (7. How long does an amended tax return take 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más) de su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) (línea 38 del Formulario 1040). How long does an amended tax return take Ejemplo. How long does an amended tax return take Usted no está casado, es menor de 65 años de edad y su ingreso bruto ajustado es $40,000. How long does an amended tax return take El 10% de esa cantidad es $4,000. How long does an amended tax return take Usted pagó gastos médicos de $2,500. How long does an amended tax return take No puede deducir ningunos de sus gastos médicos porque éstos no son mayores que el 10% de su ingreso bruto ajustado. How long does an amended tax return take ¿De Qué Personas Puede Incluir Gastos Médicos? Normalmente, puede incluir gastos médicos que pagó por usted mismo o por alguien que fuera su cónyuge o su dependiente cuando se proporcionaron los servicios o cuando usted los pagó. How long does an amended tax return take Hay reglas distintas para personas fallecidas y personas nombradas en acuerdos de manutención múltiple. How long does an amended tax return take Vea Manutención reclamada conforme a un acuerdo de manutención múltiple , más adelante. How long does an amended tax return take Usted Puede incluir los gastos médicos que pagó por usted mismo. How long does an amended tax return take Cónyuge Puede incluir los gastos médicos que pagó por su cónyuge. How long does an amended tax return take Para incluir estos gastos, tiene que haber estado casado en el momento en que su cónyuge recibió los servicios médicos o en el momento en que usted los pagó. How long does an amended tax return take Ejemplo 1. How long does an amended tax return take María recibió tratamiento médico antes de casarse con Guillermo. How long does an amended tax return take Guillermo pagó por el tratamiento después de casarse. How long does an amended tax return take Guillermo puede incluir estos gastos al calcular su deducción por gastos médicos aunque Guillermo y María presenten declaraciones separadas. How long does an amended tax return take Si María hubiera pagado los gastos, Guillermo no podría incluir los gastos de María en la declaración separada de él. How long does an amended tax return take María incluiría las cantidades que ella pagó a lo largo del año en su declaración separada. How long does an amended tax return take Si presentaran una declaración conjunta, los gastos médicos que ambos pagaron a lo largo del año se usarían para calcular la deducción de gastos médicos de ambos. How long does an amended tax return take Ejemplo 2. How long does an amended tax return take Este año, Juan pagó gastos médicos por su cónyuge Luisa, la cual murió el año pasado. How long does an amended tax return take Juan se casó con Beatriz este año y presentan una declaración conjunta. How long does an amended tax return take Debido a que Juan estaba casado con Luisa cuando ella recibió los servicios médicos, puede incluir esos gastos al calcular su deducción por gastos médicos correspondiente a este año. How long does an amended tax return take Dependiente Puede incluir los gastos médicos que pagó por su dependiente. How long does an amended tax return take Para incluir estos gastos, la persona tiene que haber sido su dependiente en el momento en que se proveyeron los servicios médicos o en el momento en que usted pagó los gastos. How long does an amended tax return take Generalmente, una persona puede considerarse su dependiente para propósitos de la deducción de gastos médicos si se cumplen los dos requisitos siguientes: La persona era hijo calificado (definido más adelante) o pariente calificado (definido más adelante) y La persona era ciudadana o nacional de los Estados Unidos o era residente de los Estados Unidos, Canadá o México. How long does an amended tax return take Si su hijo calificado fue adoptado, vea el tema que se presenta a continuación, Excepción por hijo adoptivo . How long does an amended tax return take Puede incluir los gastos médicos que pagó a nombre de una persona que hubiera sido su dependiente, salvo que: Dicha persona recibió ingresos brutos de $3,900 o más en 2013, Dicha persona presentó una declaración conjunta para el año 2013 o Usted, o su cónyuge si presentan una declaración conjunta, puede ser reclamado como dependiente en la declaración de 2013 de otra persona. How long does an amended tax return take Excepción por hijo adoptivo. How long does an amended tax return take   Si usted es ciudadano o nacional estadounidense y su hijo adoptivo vivió con usted como miembro de su unidad familiar durante el año 2013, dicho hijo no tiene que ser ciudadano o nacional estadounidense ni ser residente de los Estados Unidos, Canadá o México. How long does an amended tax return take Hijo Calificado Un hijo calificado es un hijo que: Es su hijo o hija, hijastro o hijastra, hijo de crianza, hermano o hermana, hermanastro o hermanastra, medio hermano o media hermana o descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su nieto, sobrino o sobrina), Tenía: Menos de 19 años de edad al final del año 2013 y era menor que usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta), Menos de 24 años de edad al final del año 2013, era estudiante de tiempo completo y menor que usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) o Cualquier edad y estaba total y permanentemente incapacitado, Vivió con usted por más de la mitad del año 2013, No proveyó más de la mitad de su propia manutención durante el año 2013 y No presentó una declaración conjunta, a menos que la haya presentado únicamente para reclamar un reembolso. How long does an amended tax return take Hijo adoptivo. How long does an amended tax return take   Un hijo legalmente adoptado se considera su propio hijo. How long does an amended tax return take Esto incluye a un hijo colocado legalmente bajo su cargo para adopción legal. How long does an amended tax return take   Puede incluir los gastos médicos que pagó por un hijo antes de la adopción si el hijo reunía los requisitos para ser su dependiente cuando se proveyeron los servicios médicos o cuando se pagaron los gastos. How long does an amended tax return take   Si reintegra a una agencia de adopciones o a otras personas los gastos médicos que ellas pagaron bajo un acuerdo con usted, es como si usted hubiera pagado dichos gastos con tal de que demuestre claramente que el pago es directamente atribuible al cuidado médico del hijo. How long does an amended tax return take   Pero si usted paga a la agencia o a otra persona el cuidado médico que fue provisto y pagado antes de que empezaran las negociaciones de adopción, no los puede incluir como gastos médicos. How long does an amended tax return take    Tal vez pueda tomar un crédito por otros gastos relacionados con la adopción. How long does an amended tax return take Vea las Instrucciones para el Formulario 8839, Qualified Adoption Expenses (Gastos calificados de adopciones), en inglés, para más información. How long does an amended tax return take Hijo de padres divorciados o separados. How long does an amended tax return take   Para propósitos de la deducción de gastos médicos y dentales, un hijo de padres divorciados o separados puede considerarse dependiente de ambos padres. How long does an amended tax return take Cada padre puede incluir los gastos médicos que él o ella pague por el hijo, aunque el otro padre declare la exención de dependencia del hijo, si: El hijo queda bajo la custodia de uno o ambos padres por más de la mitad del año, El hijo recibe más de la mitad de su manutención durante el año de sus padres y Los padres del hijo: Están divorciados o legalmente separados bajo un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, Están separados bajo un acuerdo de separación judicial escrito o Viven separados en todo momento durante los últimos 6 meses del año. How long does an amended tax return take Esto no corresponde si la exención del hijo se reclama conforme a un acuerdo de manutención múltiple (explicado más adelante). How long does an amended tax return take Pariente Calificado Un pariente calificado es una persona: Que es su: Hijo o hija, hijastro o hijastra, hijo de crianza o descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su nieto), Hermano o hermana, medio hermano o media hermana o un hijo de cualquiera de ellos, Padre, madre o antecesor o hermano o hermana de cualquiera de ellos (por ejemplo, su abuelo o abuela, o tío o tía), Hermanastro o hermanastra, padrastro, madrastra, yerno, nuera, suegro o suegra, cuñado o cuñada o Cualquier otra persona (que no sea su cónyuge) que haya vivido con usted durante todo el año como integrante de su unidad familiar si su relación no violó la ley local, Quien no era hijo calificado (vea Hijo Calificado , anteriormente) de cualquier otra persona para el año 2013 y Para la cual usted proveyó más de la mitad de la manutención del año 2013. How long does an amended tax return take Pero vea Hijo de padres divorciados o separados , anteriormente, y Manutención reclamada conforme a un acuerdo de manutención múltiple, que aparece a continuación. How long does an amended tax return take Manutención reclamada conforme a un acuerdo de manutención múltiple. How long does an amended tax return take   Si se considera que usted proveyó más de la mitad de la manutención de un pariente conforme a un acuerdo de manutención múltiple, puede incluir los gastos médicos que pague por dicho pariente. How long does an amended tax return take El acuerdo de manutención múltiple se usa cuando dos o más personas proveen más de la mitad de la manutención de una persona, pero ninguna persona sola provee más de la mitad. How long does an amended tax return take   Todos los demás gastos médicos pagados por otras personas que firmaron con usted el acuerdo no pueden ser incluidos como gastos médicos por nadie. How long does an amended tax return take Sin embargo, usted puede incluir la totalidad de la cantidad no reembolsada que usted pagó por concepto de gastos médicos. How long does an amended tax return take Ejemplo. How long does an amended tax return take Usted y sus tres hermanos proveen cada uno una cuarta parte del total de la manutención de su madre. How long does an amended tax return take Conforme a un acuerdo de manutención múltiple, usted declara a su madre como su dependiente. How long does an amended tax return take Usted pagó todos sus gastos médicos. How long does an amended tax return take Sus hermanos le reembolsaron a usted las tres cuartas partes de dichos gastos. How long does an amended tax return take Al calcular su deducción de gastos médicos, usted puede incluir sólo una cuarta parte de los gastos médicos de su madre. How long does an amended tax return take Sus hermanos no pueden incluir ninguna parte de los gastos. How long does an amended tax return take Sin embargo, si usted y sus hermanos comparten los gastos que no sean de manutención médica y usted paga por separado todos los gastos médicos de su madre, usted puede incluir la cantidad no reembolsada que pagó por concepto de gastos médicos en los gastos médicos de usted. How long does an amended tax return take Difuntos Los gastos médicos que fueron pagados por el difunto antes de que falleciera se incluyen al calcular las deducciones por gastos médicos y dentales en la declaración de impuestos final sobre el ingreso del difunto. How long does an amended tax return take Esto incluye gastos tanto para el cónyuge y los dependientes del difunto como para el mismo difunto. How long does an amended tax return take El sobreviviente o representante personal de un difunto puede optar por tratar ciertos gastos médicos del difunto pagados por el caudal hereditario del mismo como si hubieran sido pagados por el difunto en el momento en que se le proveyeron los servicios médicos. How long does an amended tax return take Los gastos se tienen que pagar dentro del plazo de 1 año a partir del día siguiente al día del fallecimiento. How long does an amended tax return take Si usted es el sobreviviente o representante personal que elige esta opción, tendrá que adjuntar un documento escrito al Formulario 1040 del difunto (o la declaración enmendada del difunto, Formulario 1040X) explicando que los gastos no han sido y no serán declarados en la declaración del impuesto del caudal hereditario. How long does an amended tax return take Los gastos médicos calificados que el difunto pagó antes de su muerte no son deducibles si fueron pagados por medio de una distribución exenta de impuestos proveniente de una cuenta Archer MSA de ahorros médicos, cuenta Medicare Advantage MSA u otra cuenta de ahorros para gastos médicos. How long does an amended tax return take Las declaraciones enmendadas y reclamaciones de reembolsos se explican en el capítulo 1 . How long does an amended tax return take ¿Y si usted paga gastos médicos de un cónyuge fallecido o un dependiente fallecido?   Si usted pagó gastos médicos para su cónyuge o dependiente fallecido, inclúyalos como gastos médicos en su Formulario 1040 en el año en que fueron pagados, independientemente de si se pagan antes o después de la muerte del difunto. How long does an amended tax return take Los gastos pueden ser incluidos si la persona era su cónyuge o dependiente en el momento en que se proveyeron los servicios médicos o en el momento en que usted pagó los gastos. How long does an amended tax return take ¿Qué Gastos Médicos se Pueden Incluir? Use la Tabla 21-1, anteriormente, como guía para determinar qué gastos médicos y dentales puede incluir en el Anexo A (Formulario 1040). How long does an amended tax return take Esta tabla no abarca todos los gastos médicos en los que se puede incurrir. How long does an amended tax return take Para determinar si un gasto no indicado en la tabla se puede incluir en el cálculo de la deducción por gastos médicos, vea la sección ¿Qué Son Gastos Médicos? , anteriormente. How long does an amended tax return take Tabla 21-1. How long does an amended tax return take Lista de Gastos Médicos y Dentales. How long does an amended tax return take Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. How long does an amended tax return take Puede incluir: No puede incluir: Vendas Píldoras anticonceptivas recetadas por su médico Escaneo electrónico del cuerpo Libros en Braille Extractor de leche materna (sacaleches) y suministros relacionados Gastos de capital para equipo o mejoras a su vivienda que se necesitan para el cuidado médico (vea la hoja de trabajo de la Publicación 502, en inglés) Dispositivos de diagnóstico Gastos de un donante de órganos Cirugía ocular —para promover el funcionamiento correcto del ojo Ciertos procedimientos para aumentar la fertilidad Perros guía u otros animales de ayuda para personas ciegas, sordas o incapacitadas Cargos por servicios hospitalarios (pruebas de laboratorio, terapia, servicios de enfermería, cirugía, etc. How long does an amended tax return take ) Eliminación de pintura a base de plomo Aborto legal Operación legal para evitar tener niños tal como una vasectomía o ligadura de trompas Contratos calificados del cuidado a largo plazo Comidas y alojamiento provistos por un hospital durante un tratamiento médico Cargos por servicios médicos (de médicos, dentistas, cirujanos, especialistas y otros profesionales médicos) Primas de la Parte D de Medicare Primas de seguros médicos y hospitalarios Servicios de enfermería Equipo de oxígeno y oxígeno Parte del cargo por cuidados de vida pagados a un hogar de ancianos designado para cuidados médicos Exámen físico Paquete para pruebas de embarazo Medicamentos recetados (por un médico) e insulina Tratamiento siquiátrico y sicológico Impuesto al Seguro Social, Impuesto al Medicare, prestaciones por desempleo (FUTA) e impuesto estatal sobre el salario de un trabajador que provee cuidados médicos (vea Salarios por servicios de enfermería, más adelante) Artículos especiales (piernas y brazos artificiales, dientes postizos, lentes (espejuelos), lentes de contacto, audífonos, muletas, sillas de ruedas, etc. How long does an amended tax return take ) Educación especial para personas mental o físicamente incapacitadas Programas para dejar de fumar Transporte para cuidados médicos necesarios Tratamiento en un centro de rehabilitación para la adicción a drogas o alcohol (incluye las comidas y el alojamiento provistos por el centro) Salarios por servicios de enfermería Reducción de peso, ciertos gastos relacionados con la obesidad Cuidado infantil Agua embotellada Aportaciones hechas a una cuenta Archer MSA de ahorros médicos (vea la Publicación 969, en inglés) Servicio de pañales Gastos por concepto de su salud en general (aunque usted esté siguiendo los consejos de su médico) tales como: —La cuota de un club deportivo —Ayuda doméstica (incluso si es por recomendación de un médico) —Actividades sociales, tales como cursos de baile o de natación —Viaje para la mejora general de la salud Reembolsos de una cuenta para gastos médicos flexible (flexible spending account) (si las aportaciones fueron hechas antes de impuestos) Gastos de funeral, sepelio o cremación Pagos hechos a cuentas de ahorros para gastos médicos Operación, tratamiento o medicamento ilegal Pólizas de seguro de vida o de protección de ingresos, ni pólizas que proporcionen pagos en caso de pérdida de la vida, una extremidad, la vista, etc. How long does an amended tax return take Ropa de maternidad Seguro médico incluido en una póliza de seguro de automóvil que cubra a todas las personas lesionadas en el automóvil o por el mismo Medicamentos que usted compre sin receta Cuidado de enfermería para un bebé que tenga buena salud Medicamentos recetados que usted trajo (o pidió por envío) de otro país, en la mayoría de los casos Suplementos nutritivos, vitaminas, suplementos a base de hierbas, “medicinas naturales”, etc. How long does an amended tax return take , a menos que sean recomendados por un profesional médico como tratamiento para un padecimiento médico específico que haya sido diagnosticado por un médico Cirugía para propósitos puramente cosméticos Pasta de dientes, artículos de tocador, cosméticos, etc. How long does an amended tax return take Blanqueamiento de dientes Gastos de reducción de peso que no sean para el tratamiento de la obesidad u otra enfermedad Primas de Seguros Puede incluir en los gastos médicos las primas que pague por pólizas de seguros que cubran los cuidados médicos. How long does an amended tax return take Las pólizas de cuidados médicos pueden pagar por tratamientos que abarcan: Hospitalización, servicios de cirugía, radiografías, Medicamentos recetados e insulina, Cuidado dental, Reemplazo de lentes de contacto perdidos o dañados o Cuidados a largo plazo (sujetos a limitaciones adicionales). How long does an amended tax return take Vea Qualified Long-Term Care Insurance Contracts (Contratos de seguro de cuidados a largo plazo calificados) en la Publicación 502, en inglés. How long does an amended tax return take Si tiene una póliza que pague por cuidados que no sean médicos, puede incluir las primas por la parte de la póliza que corresponda a los cuidados médicos si el cargo por esta parte es razonable. How long does an amended tax return take El costo de la parte médica se tiene que indicar por separado en el contrato del seguro o se le tiene que entregar a usted en un estado de cuentas por separado. How long does an amended tax return take Nota: Al calcular la cantidad de primas de seguros que puede incluir en los gastos médicos en el Anexo A, no incluya ningún pago adelantado del crédito tributario por cobertura del seguro médico que aparezca en el recuadro 1 del Formulario 1099-H, Health Coverage Tax Credit (HCTC) Advance Payments (Pagos adelantados del crédito tributario por cobertura de seguro médico (HCTC, por sus siglas en inglés)). How long does an amended tax return take Además, no incluya las primas de seguro que corresponden a un hijo no dependiente menor de 27 años de edad si sus primas aumentaron como resultado de incluir a este hijo en su póliza. How long does an amended tax return take Plan de seguro médico provisto por el empleador. How long does an amended tax return take   No incluya en sus gastos médicos y dentales ninguna prima de seguro pagada por un plan de seguro médico provisto por el empleador a menos que las primas se incluyan en el recuadro 1 del Formulario W-2. How long does an amended tax return take Además, no incluya ningún otro gasto médico o dental pagado por dicho plan a menos que la cantidad pagada se incluya en el recuadro 1 del Formulario W-2. How long does an amended tax return take Ejemplo. How long does an amended tax return take Usted es empleado federal que participa en el plan de conversión de primas del programa de Federal Employee Health Benefits o FEHB, por sus siglas en inglés (Beneficios de salud para empleados federales). How long does an amended tax return take Su parte de la prima del FEHB se paga mediante una reducción de su salario antes de imponerle impuestos. How long does an amended tax return take Como usted es un empleado cuyas primas de seguro se pagan con dinero que nunca se incluye en sus ingresos brutos, no puede deducir las primas que fueron pagadas con dicho dinero. How long does an amended tax return take Servicios de cuidado a largo plazo. How long does an amended tax return take   Las aportaciones hechas por su empleador para proveer cobertura por servicios de cuidados a largo plazo calificados bajo una cuenta para gastos médicos flexible, o cuenta similar, tienen que ser incluidas en sus ingresos. How long does an amended tax return take Esta cantidad será declarada como salario en el recuadro 1 del Formulario W-2. How long does an amended tax return take Plan de reembolso de gastos médicos. How long does an amended tax return take   Si tiene gastos médicos que son reembolsados por un plan de reembolso de gastos médicos (HRA, por sus siglas en inglés), no puede incluirlos en sus gastos médicos. How long does an amended tax return take Esto se debe a que un HRA es financiado únicamente por el empleador. How long does an amended tax return take Funcionarios jubilados del sector de seguridad pública. How long does an amended tax return take   Si usted es funcionario jubilado de seguridad pública, no incluya como gastos médicos ninguna prima de un seguro médico o de cuidados a largo plazo si eligió que dicha prima se pagara con distribuciones exentas de impuestos procedentes de su plan de jubilación. How long does an amended tax return take Esto corresponde solamente a distribuciones que de otro modo se incluirían en los ingresos. How long does an amended tax return take Medicare A. How long does an amended tax return take   Si está cubierto bajo el Seguro Social (o si es empleado del gobierno que pagó el impuesto del Medicare), está inscrito en el Medicare A. How long does an amended tax return take El impuesto sobre la nómina pagado para el Medicare A no es gasto médico. How long does an amended tax return take   Si no está cubierto bajo el Seguro Social (o si no es empleado del gobierno que pagó el impuesto del Medicare), puede inscribirse voluntariamente en el Medicare A. How long does an amended tax return take En esta situación, puede incluir las primas pagadas por concepto de Medicare A como gasto médico. How long does an amended tax return take Medicare B. How long does an amended tax return take    Medicare B es un seguro médico suplementario. How long does an amended tax return take Las primas que paga por concepto del Medicare B son un gasto médico. How long does an amended tax return take Verifique la información que recibió de la Administración del Seguro Social para averiguar la prima correspondiente. How long does an amended tax return take Medicare D. How long does an amended tax return take    Medicare D es un programa voluntario de seguro para medicamentos recetados dirigido a personas con Medicare A o B. How long does an amended tax return take Puede incluir las primas que pague por el Medicare D como un gasto médico. How long does an amended tax return take Primas de seguros pagadas por adelantado. How long does an amended tax return take   Las primas que pague antes de cumplir 65 años de edad por seguros de cuidados médicos a nombre de usted, su cónyuge o sus dependientes después de que usted alcance la edad de 65 años son gastos de cuidados médicos en el año en que se pagan si son: Pagaderas en plazos anuales fijos, o plazos más frecuentes y Pagaderas por al menos 10 años, o hasta que cumpla 65 años de edad (pero no por menos de 5 años). How long does an amended tax return take Licencia por enfermedad sin usar para pagar primas. How long does an amended tax return take   Tiene que incluir en los ingresos brutos los pagos en efectivo que reciba a la fecha de jubilarse por licencia de enfermedad que no haya usado. How long does an amended tax return take También tiene que incluir en los ingresos brutos el valor de la licencia sin usar que, según usted elija, su empleador utiliza para cubrir el costo de su participación continuada en el plan de salud del empleador después de jubilarse. How long does an amended tax return take Puede incluir este costo de participación continuada en el plan médico como gasto médico. How long does an amended tax return take   Si participa en un plan de salud en el que su empleador utiliza automáticamente el valor de la licencia por enfermedad sin usar para cubrir el costo de su participación continuada en el plan de salud (y usted no tiene la opción de recibir dinero en efectivo), no incluya el valor de la licencia por enfermedad sin usar en los ingresos brutos. How long does an amended tax return take No puede incluir este costo de su participación continuada en dicho plan de salud como gasto médico. How long does an amended tax return take Comidas y Alojamiento Puede incluir en los gastos médicos el costo de comidas y alojamiento en un hospital o institución parecida si el motivo principal para estar allí es recibir cuidados médicos. How long does an amended tax return take Vea Hogar de ancianos y de convalecencia , más adelante. How long does an amended tax return take Tal vez pueda incluir en los gastos médicos el costo de alojamiento que no sea en un hospital o institución semejante. How long does an amended tax return take Puede incluir el costo de tal alojamiento mientras esté lejos de su casa si se reúnen todos los siguientes requisitos: El alojamiento es principal y esencialmente para fines de cuidado médico. How long does an amended tax return take El cuidado médico lo provee un médico de un hospital autorizado o de un centro médico asociado con un hospital autorizado o equivalente al mismo. How long does an amended tax return take El alojamiento no es lujoso ni extravagante, dadas las circunstancias. How long does an amended tax return take El placer personal, el recreo o las vacaciones no son factores significativos de la estadía fuera de su hogar. How long does an amended tax return take La cantidad que incluya en los gastos médicos por concepto de alojamiento no puede ser mayor de $50 por cada noche por persona. How long does an amended tax return take Puede incluir el alojamiento para una persona que viaje con la persona que recibe el cuidado médico. How long does an amended tax return take Por ejemplo, si un padre o una madre viaja con un hijo enfermo, se pueden incluir hasta $100 por noche como gasto médico por alojamiento. How long does an amended tax return take No se incluyen comidas. How long does an amended tax return take Hogar de ancianos y de convalecencia. How long does an amended tax return take   Puede incluir en los gastos médicos el costo del cuidado médico en un hogar de ancianos y de convalecencia, residencia de ancianos o un centro similar para usted, su cónyuge o sus dependientes. How long does an amended tax return take Esto incluye el costo de comidas y alojamiento en el hogar o residencia si un motivo principal para estar allí es recibir cuidado médico. How long does an amended tax return take   No incluya el costo de comidas y alojamiento si el motivo para estar en el hogar o residencia es personal. How long does an amended tax return take Puede, sin embargo, incluir en los gastos médicos la parte del costo que corresponda al cuidado médico o de convalecencia. How long does an amended tax return take Transporte Incluya en los gastos médicos cantidades pagadas por transporte si es principal y esencialmente para fines de cuidados médicos. How long does an amended tax return take Puede incluir: Tarifas de autobús, taxi, tren o avión o servicios de ambulancia, Gastos de transporte de un padre o una madre que tiene que acompañar a un hijo que necesita cuidado médico, Gastos de transporte de una enfermera u otra persona que pueda poner inyecciones, suministrar medicamentos u otro tratamiento necesario para un paciente que viaje para recibir cuidado médico y que no pueda viajar solo y Gastos de transporte por visitas regulares a un dependiente que tenga una enfermedad mental, si dichas visitas son recomendadas como parte de su tratamiento. How long does an amended tax return take Gastos de automóvil. How long does an amended tax return take   Puede incluir gastos de bolsillo, tal como el costo de gasolina y aceite, cuando use su automóvil por razones médicas. How long does an amended tax return take No puede incluir depreciación, seguro, reparaciones generales ni gastos de mantenimiento. How long does an amended tax return take   Si no desea usar los gastos reales para el año 2013, puede usar una tarifa estándar de 24 centavos. How long does an amended tax return take    También, puede incluir cargos por estacionamiento y peaje. How long does an amended tax return take Puede añadir estos cargos a sus gastos médicos independientemente de si usa los gastos reales o la tarifa estándar por milla. How long does an amended tax return take Ejemplo. How long does an amended tax return take En 2013, Guillermo Martínez manejó 2,800 millas por razones médicas. How long does an amended tax return take Gastó $500 en gasolina, $30 en aceite y $100 en peajes y estacionamiento. How long does an amended tax return take Quiere calcular la cantidad que puede incluir en gastos médicos de ambas maneras para ver cuál de las dos le da la mayor deducción. How long does an amended tax return take Calcula primero los gastos reales. How long does an amended tax return take Suma los $500 por gasolina, $30 por aceite y $100 por peaje y estacionamiento, lo que da un total de $630. How long does an amended tax return take Luego, Guillermo calcula la cantidad de la tarifa estándar por milla. How long does an amended tax return take Multiplica las 2,800 millas por 24 centavos por milla y llega a un total de $672. How long does an amended tax return take Luego, añade los $100 por peaje y estacionamiento, lo que da un total de $772. How long does an amended tax return take Guillermo incluye los gastos de automóvil de $772 con sus demás gastos médicos para el año, ya que $772 es más que los $630 que calculó usando sus gastos reales. How long does an amended tax return take Gastos de transporte que no puede incluir. How long does an amended tax return take   No puede incluir en los gastos médicos el costo de los gastos de transporte en las siguientes situaciones: Ida y vuelta del trabajo, aun si su condición exije un medio de transporte poco común. How long does an amended tax return take Viajes por motivos puramente personales a otra ciudad para una operación u otros cuidados médicos. How long does an amended tax return take Viajes que son únicamente para mejorar la salud en general. How long does an amended tax return take Los costos de operar un automóvil especialmente equipado por motivos que no sean médicos. How long does an amended tax return take Gastos del Cuidado de un Dependiente Incapacitado Algunos gastos de cuidado de un dependiente incapacitado podrían reunir los requisitos para ser: Gastos médicos o Gastos relacionados con el empleo para reclamar un crédito por el cuidado de dependientes. How long does an amended tax return take (Vea el capítulo 32 y la Publicación 503, Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de menores y dependientes), en inglés). How long does an amended tax return take Puede escoger aplicarlos de una u otra manera siempre que no use los mismos gastos para reclamar tanto un crédito como una deducción por gastos médicos. How long does an amended tax return take ¿Cómo se Tratan los Reembolsos? Puede incluir en los gastos médicos únicamente las cantidades pagadas durante el año tributario para las cuales no recibió ningún reembolso de seguros ni de otro tipo. How long does an amended tax return take Reembolso de Seguros Tiene que deducir del total de sus gastos médicos incurridos durante el año todos los reembolsos de gastos médicos que reciba de seguros u otras fuentes a lo largo del año. How long does an amended tax return take Esto incluye los pagos de Medicare. How long does an amended tax return take Aun si una póliza provee reembolso sólo por ciertos gastos médicos específicos, tiene que restar las cantidades que reciba de esa póliza del total de sus gastos médicos, incluyendo aquéllos que dicha póliza no reembolsa. How long does an amended tax return take Ejemplo. How long does an amended tax return take Usted tiene pólizas de seguros que cubren sus facturas de hospital y de médicos pero no sus facturas de cuidados de enfermería. How long does an amended tax return take El pago que recibe del seguro para cubrir las facturas del hospital y de médico es superior a lo que le cobraron. How long does an amended tax return take Al calcular su deducción médica, tiene que deducir de la cantidad total que gastó en cuidados médicos la cantidad total que recibió del seguro aun si las pólizas no cubren algunos de sus gastos médicos. How long does an amended tax return take Plan (arreglo) de reembolso de gastos médicos. How long does an amended tax return take   Un plan (arreglo) de reembolsos médicos (HRA, por sus siglas en inglés) es un plan establecido con fondos del empleador que reembolsa gastos de cuidados médicos a los empleados y permite trasladar al año siguiente cantidades no usadas. How long does an amended tax return take Un plan HRA es financiado sólo por el empleador y los reembolsos por gastos médicos (hasta una cantidad máxima de dinero por período de cobertura) no se incluyen en sus ingresos. How long does an amended tax return take Otros reembolsos. How long does an amended tax return take   Por lo general, no se deduce de los gastos médicos la cantidad de los pagos que recibe por concepto de: La pérdida permanente o la pérdida del uso de un miembro o función del cuerpo (pérdida de una extremidad, vista, oído, etc. How long does an amended tax return take ) o la desfiguración, siempre y cuando el pago se base en la naturaleza de la lesión, independientemente de cuánto tiempo esté ausente del trabajo o La pérdida de ingresos. How long does an amended tax return take   Sin embargo, tiene que deducir de sus gastos médicos la parte de esos pagos que esté destinada a costos médicos. How long does an amended tax return take Vea Cómo Calcular y Reclamar la Deducción en su Declaración de Impuestos , más adelante. How long does an amended tax return take   Para saber cómo tratar las indemnizaciones recibidas por lesiones personales o enfermedad, vea Indemnizaciones por Lesiones Personales , más adelante. How long does an amended tax return take No tiene una deducción médica si se le reembolsan todos sus gastos médicos del año. How long does an amended tax return take Reembolso en exceso. How long does an amended tax return take   Si se le reembolsa más de sus gastos médicos, podría verse obligado a incluir el excedente en los ingresos. How long does an amended tax return take Puede utilizar la Figura 21-A como guía para decidir si alguna parte de su reembolso está sujeta a impuestos. How long does an amended tax return take Primas pagadas por usted. How long does an amended tax return take   Tiene un reembolso en exceso si paga la totalidad de la prima de su seguro médico, o todos los costos de un plan similar, y los pagos de seguro u otros reembolsos son mayores al total de los gastos médicos del año. How long does an amended tax return take Generalmente no se incluye un reembolso en exceso en el ingreso bruto. How long does an amended tax return take Primas pagadas por usted y su empleador. How long does an amended tax return take   Si tanto usted como su empleador contribuyen a su plan de seguro médico y las aportaciones de su empleador no están incluidas en su ingreso bruto, tiene que incluir en su ingreso bruto la parte del reembolso en exceso contribuida por su empleador. How long does an amended tax return take   Vea la Publicación 502, en inglés, para calcular el monto del reembolso en exceso que tiene que incluir en su ingreso bruto. How long does an amended tax return take Reembolso en un año posterior. How long does an amended tax return take   Si se le reembolsan en un año posterior los gastos médicos que dedujo en un año anterior, normalmente tiene que declarar el reembolso como ingreso hasta la cantidad que dedujo anteriormente por gastos médicos. How long does an amended tax return take   No obstante, no declare como ingresos el reembolso que recibió, hasta la cantidad de deducciones médicas que no redujeron su impuesto del año anterior. How long does an amended tax return take Para más información sobre la recuperación de una cantidad que declaró como deducción detallada en un año anterior, vea Recuperaciones de Deducciones Detalladas , en el capítulo 12. How long does an amended tax return take    Figura 21-A. How long does an amended tax return take ¿Es Tributable su Reembolso Médico en Exceso? Please click here for the text description of the image. How long does an amended tax return take Figura 21−A. How long does an amended tax return take ¿Es Tributable su Reembolso Médico en Exceso? Gastos médicos no deducidos. How long does an amended tax return take   Si no dedujo un gasto médico en el año en que lo pagó porque sus gastos médicos no fueron más del 10% de su ingreso bruto ajustado (7. How long does an amended tax return take 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más) o porque no detalló las deducciones, no incluya en sus ingresos el reembolso hasta el máximo de la cantidad del gasto. How long does an amended tax return take No obstante, si el reembolso es mayor que el gasto, vea Reembolso en exceso , anteriormente. How long does an amended tax return take Ejemplo. How long does an amended tax return take En 2013, usted no estuvo casado, era menor de 65 años de edad y tuvo gastos médicos de $500. How long does an amended tax return take No puede deducir los $500 porque es menos del 10% de su ingreso bruto ajustado. How long does an amended tax return take Si, en un año posterior, se le reembolsa alguna parte de los $500 en gastos médicos, entonces usted no incluye esa cantidad en su ingreso bruto. How long does an amended tax return take Indemnizaciones por Lesiones Personales Si recibe una indemnización en una demanda por lesiones personales, parte de esa indemnización podría corresponder a gastos médicos que dedujo en un año anterior. How long does an amended tax return take De ser así, tiene que incluir esa parte en sus ingresos del año en el que la recibe en la medida en que dicha cantidad redujo sus ingresos tributables en el año anterior. How long does an amended tax return take Vea Reembolso en un año posterior , presentado anteriormente bajo ¿Cómo se Tratan los Reembolsos? Gastos médicos futuros. How long does an amended tax return take   Si recibe una indemnización por lesiones personales en una demanda por daños y perjuicios, parte de dicha indemnización podría estar destinada a futuros gastos médicos. How long does an amended tax return take De ser así, tiene que reducir todos los gastos médicos futuros en los que incurra por esas lesiones hasta que se agote la cantidad que recibió. How long does an amended tax return take Cómo Calcular y Reclamar la Deducción en su Declaración de Impuestos Una vez que haya determinado qué gastos médicos puede incluir, calcule y declare la deducción en su declaración de impuestos. How long does an amended tax return take ¿Qué Formulario Debe Usar para la Declaración? Calcule la deducción por gastos médicos en el Anexo A (Formulario 1040). How long does an amended tax return take No puede declarar gastos médicos en el Formulario 1040A ni en el Formulario 1040EZ. How long does an amended tax return take Si necesita más información sobre las deducciones detalladas o no está seguro de poder detallar sus deducciones, vea el capítulo 20 de esta publicación. How long does an amended tax return take Anote la cantidad que pagó por gastos médicos y dentales en el Anexo A (Formulario 1040). How long does an amended tax return take Esta cantidad debería ser los gastos que no fueron reembolsados por seguros o alguna otra fuente. How long does an amended tax return take Por lo general, puede deducir únicamente la cantidad de sus gastos médicos y dentales que sea más del 10% de su ingreso bruto ajustado (7. How long does an amended tax return take 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más), el cual se encuentra en la línea 38 del Formulario 1040. How long does an amended tax return take Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Si usted es una persona con una discapacidad, puede tomar una deducción de gastos de negocio que sean necesarios para poder trabajar. How long does an amended tax return take Si toma una deducción de estos gastos de negocio relacionados con un impedimento, no reclame una deducción médica por los mismos gastos. How long does an amended tax return take Usted tiene una discapacidad si tiene: Una discapacidad física o mental (por ejemplo, ceguera o sordera) que lo limite funcionalmente para trabajar o Un impedimento físico o mental (por ejemplo, un impedimento de la vista o del oído) que limita considerablemente una o más de las actividades importantes de su vida, como llevar a cabo tareas manuales, caminar, hablar, respirar, aprender o trabajar. How long does an amended tax return take Definición de gastos de trabajo relacionados con un impedimento. How long does an amended tax return take   Los “gastos de trabajo relacionados con un impedimento” son los gastos de negocio habituales y necesarios que: Son necesarios para que usted haga su trabajo de modo satisfactorio, Son para bienes y servicios que no se exigen ni se usan, salvo de manera imprevista, en sus actividades personales y No están cubiertos por otras leyes que rigen el impuesto sobre el ingreso. How long does an amended tax return take Dónde se anota la deducción. How long does an amended tax return take   Si trabaja por cuenta propia, deduzca los gastos de negocio en el formulario correspondiente (Anexo C, C-EZ, E o F) para declarar ingresos y gastos de negocio. How long does an amended tax return take   Si es empleado, llene el Formulario 2106, Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado), o el Formulario 2106-EZ, Unreimbursed Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado no reembolsados), ambos en inglés. How long does an amended tax return take Anote en el Anexo A (Formulario 1040) la parte de la cantidad del Formulario 2106, o el Formulario 2106-EZ, relacionada con su impedimento. How long does an amended tax return take Anote la cantidad que no esté relacionada con su impedimento en el Anexo A (Formulario 1040). How long does an amended tax return take Los gastos de trabajo relacionados con un impedimento no están sujetos al límite del 2% del ingreso bruto ajustado que corresponde a otros gastos de negocio del empleado. How long does an amended tax return take Ejemplo. How long does an amended tax return take Usted es ciego. How long does an amended tax return take Necesita un lector para realizar su trabajo. How long does an amended tax return take Tiene que servirse del lector tanto durante sus horas normales de trabajo en su lugar de trabajo como fuera de dicho lugar y horario. How long does an amended tax return take Los servicios del lector son únicamente para su trabajo. How long does an amended tax return take Puede deducir sus gastos por los servicios del lector como gastos de negocio. How long does an amended tax return take Costos del Seguro Médico para Personas que Trabajan por Cuenta Propia Si usted trabajó por cuenta propia y tuvo una utilidad neta ese año, es posible que pueda deducir, como un ajuste a sus ingresos, las cantidades pagadas por seguro médico y seguro de cuidado a largo plazo calificado para usted, su cónyuge, sus dependientes y sus hijos menores de 27 años de edad a finales del año 2013. How long does an amended tax return take Para ese fin, se considera que trabajó por cuenta propia si fue socio general (o socio en una sociedad limitada y recibía pagos garantizados) o recibió un salario de una sociedad anónima de tipo S en la que tenía una participación como accionista de más del 2%. How long does an amended tax return take El plan de seguros debe estar a nombre de su ocupación o negocio y la deducción no puede ser mayor que su ingreso del trabajo procedente de dicha ocupación o negocio. How long does an amended tax return take No puede deducir pagos por seguro médico por ningún mes en el que haya cumplido los requisitos para participar en algún plan de salud subvencionado por su empleador, el empleador de su cónyuge o el empleador de su dependiente o de su hijo menor de 27 años de edad a finales del año 2013. How long does an amended tax return take No puede deducir pagos por un contrato de cuidados a largo plazo en ningún mes en el que haya cumplido los requisitos para participar en algún plan de seguro por cuidados a largo plazo subvencionado por su empleador o el empleador de su cónyuge. How long does an amended tax return take Si reúne los requisitos para reclamar la deducción, use la Self-Employed Health Insurance Deduction Worksheet (Hoja de trabajo para deducciones del seguro médico para personas que trabajan por cuenta propia) de las Instrucciones del Formulario 1040, en inglés, para calcular la cantidad que puede deducir. How long does an amended tax return take Pero si corresponde alguno de los siguientes puntos, no use dicha hoja de trabajo: Tuvo más de una fuente de ingresos sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. How long does an amended tax return take Presenta el Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingreso devengado en el extranjero) o el Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingreso devengado en el extranjero), ambos en inglés. How long does an amended tax return take Calcula la deducción usando cantidades pagadas por un seguro de cuidados a largo plazo calificado. How long does an amended tax return take Si no puede usar la hoja de trabajo de las Instrucciones del Formulario 1040, use la hoja de trabajo de la Publicación 535, Business Expenses (Gastos de negocio), en inglés, para calcular su deducción. How long does an amended tax return take Nota: Al calcular la cantidad que puede deducir por primas de seguros, no incluya ningún pago adelantado que aparezca en el Formulario 1099-H, Health Coverage Tax Credit (HCTC) Advance Payments (Pagos adelantados del crédito tributario por cobertura de seguro médico (HCTC, por sus siglas en inglés)). How long does an amended tax return take Asimismo, si reclama el crédito tributario por cobertura de seguro médico, reste la cantidad que aparece en el Formulario 8885, en inglés, del total de las primas de seguros que pagó. How long does an amended tax return take No incluya cantidades pagadas por cobertura de seguro médico si dichas cantidades se pagaron con distribuciones de un plan de jubilación que estaban exentas de impuestos porque usted es funcionario de seguridad pública jubilado. How long does an amended tax return take Dónde se anota la deducción. How long does an amended tax return take    Haga esta deducción en el Formulario 1040. How long does an amended tax return take Si detalla sus deducciones y no declara en el Formulario 1040 el 100% de su seguro médico para personas que trabajan por cuenta propia, generalmente puede incluir las demás primas con todos los demás gastos médicos en el Anexo A (Formulario 1040), sujetos al límite del 10% (7. How long does an amended tax return take 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más). How long does an amended tax return take Vea el tema titulado “Self-Employed Health Insurance Deduction” (Deducción del seguro de salud de la persona que trabaja por cuenta propia), en el capítulo 6 de la Publicación 535, Business Expenses (Gastos de negocio), y el tema titulado “Medical and Dental Expenses” (Gastos médicos y dentales), en las Instrucciones para el Anexo A (Formulario 1040), ambos disponibles en inglés, para más información. How long does an amended tax return take Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Understanding Your CP283C Notice

We charged you a penalty for filing a late or incomplete Form 8955-SSA, Annual Registration Statement Identifying Separated Participants with Deferred Vested Benefits.


What you need to do

  • If you agree, send the amount due by the date on your notice to avoid interest charges.
  • If you disagree, contact us by mail or call 1-877-829-5500.

You may want to

  • Review this notice with your tax preparer.
  • Call us for assistance at the toll-free telephone number listed at the top right corner of your notice.

Answers to Common Questions

When is my Form 8955-SSA due?
Form 8955-SSA is due the last day of the seventh month following the end of your plan year.

Can I have the penalty removed or reduced?
We can consider reducing or removing the penalty under certain circumstances. Send a signed statement to the address shown at the top of the notice that includes the following:

  • The penalty you would like us to reconsider
  • The reason you believe we should reconsider it
  • Your name and title

Understanding your notice

Your notice may look different from the sample because the information contained in your notice is tailored to your situation.

Notice CP283C, Page 1

Notice CP283C, Page 2

Notice CP283C, Page 3

Page Last Reviewed or Updated: 24-Dec-2013

How to get help

  • Call the 1-800 number listed on the top right corner of your notice.
  • Authorize someone (e.g., accountant) to contact the IRS on your behalf using Form 2848.
  • See if you qualify for help from a Low Income Taxpayer Clinic.
     

The How Long Does An Amended Tax Return Take

How long does an amended tax return take 11. How long does an amended tax return take   Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Are Any of Your Benefits Taxable? How To Report Your BenefitsHow Much Is Taxable? Examples Deductions Related to Your BenefitsRepayments More Than Gross Benefits Introduction This chapter explains the federal income tax rules for social security benefits and equivalent tier 1 railroad retirement benefits. How long does an amended tax return take It explains the following topics. How long does an amended tax return take How to figure whether your benefits are taxable. How long does an amended tax return take How to use the social security benefits worksheet (with examples). How long does an amended tax return take How to report your taxable benefits. How long does an amended tax return take How to treat repayments that are more than the benefits you received during the year. How long does an amended tax return take Social security benefits include monthly retirement, survivor, and disability benefits. How long does an amended tax return take They do not include supplemental security income (SSI) payments, which are not taxable. How long does an amended tax return take Equivalent tier 1 railroad retirement benefits are the part of tier 1 benefits that a railroad employee or beneficiary would have been entitled to receive under the social security system. How long does an amended tax return take They are commonly called the social security equivalent benefit (SSEB) portion of tier 1 benefits. How long does an amended tax return take If you received these benefits during 2013, you should have received a Form SSA-1099, Social Security Benefit Statement, or Form RRB-1099, Payments by the Railroad Retirement Board. How long does an amended tax return take These forms show the amounts received and repaid, and taxes withheld for the year. How long does an amended tax return take You may receive more than one of these forms for the same year. How long does an amended tax return take You should add the amounts shown on all the Forms SSA-1099 and Forms RRB-1099 you receive for the year to determine the total amounts received and repaid, and taxes withheld for that year. How long does an amended tax return take See the Appendix at the end of Publication 915 for more information. How long does an amended tax return take Note. How long does an amended tax return take When the term “benefits” is used in this chapter, it applies to both social security benefits and the SSEB portion of tier 1 railroad retirement benefits. How long does an amended tax return take What is not covered in this chapter. How long does an amended tax return take   This chapter does not cover the tax rules for the following railroad retirement benefits. How long does an amended tax return take Non-social security equivalent benefit (NSSEB) portion of tier 1 benefits. How long does an amended tax return take Tier 2 benefits. How long does an amended tax return take Vested dual benefits. How long does an amended tax return take Supplemental annuity benefits. How long does an amended tax return take For information on these benefits, see Publication 575, Pension and Annuity Income. How long does an amended tax return take   This chapter does not cover the tax rules for social security benefits reported on Form SSA-1042S, Social Security Benefit Statement, or Form RRB-1042S, Statement for Nonresident Alien Recipients of: Payments by the Railroad Retirement Board. How long does an amended tax return take For information about these benefits, see Publication 519, U. How long does an amended tax return take S. How long does an amended tax return take Tax Guide for Aliens, and Publication 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits. How long does an amended tax return take   This chapter also does not cover the tax rules for foreign social security benefits. How long does an amended tax return take These benefits are taxable as annuities, unless they are exempt from U. How long does an amended tax return take S. How long does an amended tax return take tax or treated as a U. How long does an amended tax return take S. How long does an amended tax return take social security benefit under a tax treaty. How long does an amended tax return take Useful Items - You may want to see: Publication 505 Tax Withholding and Estimated Tax 575 Pension and Annuity Income 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) 915 Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits Forms (and Instructions) 1040-ES Estimated Tax for Individuals SSA-1099 Social Security Benefit Statement RRB-1099 Payments by the Railroad Retirement Board W-4V Voluntary Withholding Request Are Any of Your Benefits Taxable? To find out whether any of your benefits may be taxable, compare the base amount for your filing status with the total of: One-half of your benefits, plus All your other income, including tax-exempt interest. How long does an amended tax return take When making this comparison, do not reduce your other income by any exclusions for: Interest from qualified U. How long does an amended tax return take S. How long does an amended tax return take savings bonds, Employer-provided adoption benefits, Foreign earned income or foreign housing, or Income earned by bona fide residents of American Samoa or Puerto Rico. How long does an amended tax return take Children's benefits. How long does an amended tax return take   The rules in this chapter apply to benefits received by children. How long does an amended tax return take See Who is taxed , later. How long does an amended tax return take Figuring total income. How long does an amended tax return take   To figure the total of one-half of your benefits plus your other income, use Worksheet 11-1 later in this discussion. How long does an amended tax return take If the total is more than your base amount, part of your benefits may be taxable. How long does an amended tax return take    If you are married and file a joint return for 2013, you and your spouse must combine your incomes and your benefits to figure whether any of your combined benefits are taxable. How long does an amended tax return take Even if your spouse did not receive any benefits, you must add your spouse's income to yours to figure whether any of your benefits are taxable. How long does an amended tax return take    If the only income you received during 2013 was your social security or the SSEB portion of tier 1 railroad retirement benefits, your benefits generally are not taxable and you probably do not have to file a return. How long does an amended tax return take If you have income in addition to your benefits, you may have to file a return even if none of your benefits are taxable. How long does an amended tax return take Base amount. How long does an amended tax return take   Your base amount is: $25,000 if you are single, head of household, or qualifying widow(er), $25,000 if you are married filing separately and lived apart from your spouse for all of 2013, $32,000 if you are married filing jointly, or $-0- if you are married filing separately and lived with your spouse at any time during 2013. How long does an amended tax return take Worksheet 11-1. How long does an amended tax return take   You can use Worksheet 11-1 to figure the amount of income to compare with your base amount. How long does an amended tax return take This is a quick way to check whether some of your benefits may be taxable. How long does an amended tax return take Worksheet 11-1. How long does an amended tax return take A Quick Way To Check if Your Benefits May Be Taxable A. How long does an amended tax return take Enter the amount from box 5 of all your Forms SSA-1099 and RRB-1099. How long does an amended tax return take Include the full amount of any lump-sum benefit payments received in 2013, for 2013 and earlier years. How long does an amended tax return take (If you received more than one form, combine the amounts from box 5 and enter the total. How long does an amended tax return take ) A. How long does an amended tax return take   Note. How long does an amended tax return take If the amount on line A is zero or less, stop here; none of your benefits are taxable this year. How long does an amended tax return take B. How long does an amended tax return take Enter one-half of the amount on line A B. How long does an amended tax return take   C. How long does an amended tax return take Enter your taxable pensions, wages, interest, dividends, and other taxable income C. How long does an amended tax return take   D. How long does an amended tax return take Enter any tax-exempt interest income (such as interest on municipal bonds) plus any exclusions from income (listed earlier) D. How long does an amended tax return take   E. How long does an amended tax return take Add lines B, C, and D E. How long does an amended tax return take   Note. How long does an amended tax return take Compare the amount on line E to your base amount for your filing status. How long does an amended tax return take If the amount on line E equals or is less than the base amount for your filing status, none of your benefits are taxable this year. How long does an amended tax return take If the amount on line E is more than your base amount, some of your benefits may be taxable. How long does an amended tax return take You need to complete Worksheet 1 in Publication 915 (or the Social Security Benefits Worksheet in your tax form instructions). How long does an amended tax return take If none of your benefits are taxable, but you otherwise must file a tax return, see Benefits not taxable , later, under How To Report Your Benefits. How long does an amended tax return take Example. How long does an amended tax return take You and your spouse (both over 65) are filing a joint return for 2013 and you both received social security benefits during the year. How long does an amended tax return take In January 2014, you received a Form SSA-1099 showing net benefits of $7,500 in box 5. How long does an amended tax return take Your spouse received a Form SSA-1099 showing net benefits of $3,500 in box 5. How long does an amended tax return take You also received a taxable pension of $22,800 and interest income of $500. How long does an amended tax return take You did not have any tax-exempt interest income. How long does an amended tax return take Your benefits are not taxable for 2013 because your income, as figured in Worksheet 11-1, is not more than your base amount ($32,000) for married filing jointly. How long does an amended tax return take Even though none of your benefits are taxable, you must file a return for 2013 because your taxable gross income ($23,300) exceeds the minimum filing requirement amount for your filing status. How long does an amended tax return take Filled-in Worksheet 11-1. How long does an amended tax return take A Quick Way To Check if Your Benefits May Be Taxable A. How long does an amended tax return take Enter the amount from box 5 of all your Forms SSA-1099 and RRB-1099. How long does an amended tax return take Include the full amount of any lump-sum benefit payments received in 2013, for 2013 and earlier years. How long does an amended tax return take (If you received more than one form, combine the amounts from box 5 and enter the total. How long does an amended tax return take ) A. How long does an amended tax return take $11,000 Note. How long does an amended tax return take If the amount on line A is zero or less, stop here; none of your benefits are taxable this year. How long does an amended tax return take B. How long does an amended tax return take Enter one-half of the amount on line A B. How long does an amended tax return take 5,500 C. How long does an amended tax return take Enter your taxable pensions, wages, interest, dividends, and other taxable income C. How long does an amended tax return take 23,300 D. How long does an amended tax return take Enter any tax-exempt interest income (such as interest on municipal bonds) plus any exclusions from income (listed earlier) D. How long does an amended tax return take -0- E. How long does an amended tax return take Add lines B, C, and D E. How long does an amended tax return take $28,800 Note. How long does an amended tax return take Compare the amount on line E to your base amount for your filing status. How long does an amended tax return take If the amount on line E equals or is less than the base amount for your filing status, none of your benefits are taxable this year. How long does an amended tax return take If the amount on line E is more than your base amount, some of your benefits may be taxable. How long does an amended tax return take You need to complete Worksheet 1 in Publication 915 (or the Social Security Benefits Worksheet in your tax form instructions). How long does an amended tax return take If none of your benefits are taxable, but you otherwise must file a tax return, see Benefits not taxable , later, under How To Report Your Benefits. How long does an amended tax return take Who is taxed. How long does an amended tax return take   Benefits are included in the taxable income (to the extent they are taxable) of the person who has the legal right to receive the benefits. How long does an amended tax return take For example, if you and your child receive benefits, but the check for your child is made out in your name, you must use only your part of the benefits to see whether any benefits are taxable to you. How long does an amended tax return take One-half of the part that belongs to your child must be added to your child's other income to see whether any of those benefits are taxable to your child. How long does an amended tax return take Repayment of benefits. How long does an amended tax return take   Any repayment of benefits you made during 2013 must be subtracted from the gross benefits you received in 2013. How long does an amended tax return take It does not matter whether the repayment was for a benefit you received in 2013 or in an earlier year. How long does an amended tax return take If you repaid more than the gross benefits you received in 2013, see Repayments More Than Gross Benefits , later. How long does an amended tax return take   Your gross benefits are shown in box 3 of Form SSA-1099 or RRB-1099. How long does an amended tax return take Your repayments are shown in box 4. How long does an amended tax return take The amount in box 5 shows your net benefits for 2013 (box 3 minus box 4). How long does an amended tax return take Use the amount in box 5 to figure whether any of your benefits are taxable. How long does an amended tax return take Tax withholding and estimated tax. How long does an amended tax return take   You can choose to have federal income tax withheld from your social security benefits and/or the SSEB portion of your tier 1 railroad retirement benefits. How long does an amended tax return take If you choose to do this, you must complete a Form W-4V. How long does an amended tax return take   If you do not choose to have income tax withheld, you may have to request additional withholding from other income or pay estimated tax during the year. How long does an amended tax return take For details, see Publication 505 or the instructions for Form 1040-ES. How long does an amended tax return take How To Report Your Benefits If part of your benefits are taxable, you must use Form 1040 or Form 1040A. How long does an amended tax return take You cannot use Form 1040EZ. How long does an amended tax return take Reporting on Form 1040. How long does an amended tax return take   Report your net benefits (the total amount from box 5 of all your Forms SSA-1099 and Forms RRB-1099) on line 20a and the taxable part on line 20b. How long does an amended tax return take If you are married filing separately and you lived apart from your spouse for all of 2013, also enter “D” to the right of the word “benefits” on line 20a. How long does an amended tax return take Reporting on Form 1040A. How long does an amended tax return take   Report your net benefits (the total amount from box 5 of all your Forms SSA-1099 and Forms RRB-1099) on line 14a and the taxable part on line 14b. How long does an amended tax return take If you are married filing separately and you lived apart from your spouse for all of 2013, also enter “D” to the right of the word “benefits” on line 14a. How long does an amended tax return take Benefits not taxable. How long does an amended tax return take   If you are filing Form 1040EZ, do not report any benefits on your tax return. How long does an amended tax return take If you are filing Form 1040 or Form 1040A, report your net benefits (the total amount from box 5 of all your Forms SSA-1099 and Forms RRB-1099) on Form 1040, line 20a, or Form 1040A, line 14a. How long does an amended tax return take Enter -0- on Form 1040, line 20b, or Form 1040A, line 14b. How long does an amended tax return take If you are married filing separately and you lived apart from your spouse for all of 2013, also enter “D” to the right of the word “benefits” on Form 1040, line 20a, or Form 1040A, line 14a. How long does an amended tax return take How Much Is Taxable? If part of your benefits are taxable, how much is taxable depends on the total amount of your benefits and other income. How long does an amended tax return take Generally, the higher that total amount, the greater the taxable part of your benefits. How long does an amended tax return take Maximum taxable part. How long does an amended tax return take   Generally, up to 50% of your benefits will be taxable. How long does an amended tax return take However, up to 85% of your benefits can be taxable if either of the following situations applies to you. How long does an amended tax return take The total of one-half of your benefits and all your other income is more than $34,000 ($44,000 if you are married filing jointly). How long does an amended tax return take You are married filing separately and lived with your spouse at any time during 2013. How long does an amended tax return take Which worksheet to use. How long does an amended tax return take   A worksheet you can use to figure your taxable benefits is in the instructions for your Form 1040 or Form 1040A. How long does an amended tax return take You can use either that worksheet or Worksheet 1 in Publication 915, unless any of the following situations applies to you. How long does an amended tax return take You contributed to a traditional individual retirement arrangement (IRA) and you or your spouse is covered by a retirement plan at work. How long does an amended tax return take In this situation, you must use the special worksheets in Appendix B of Publication 590 to figure both your IRA deduction and your taxable benefits. How long does an amended tax return take Situation (1) does not apply and you take an exclusion for interest from qualified U. How long does an amended tax return take S. How long does an amended tax return take savings bonds (Form 8815), for adoption benefits (Form 8839), for foreign earned income or housing (Form 2555 or Form 2555-EZ), or for income earned in American Samoa (Form 4563) or Puerto Rico by bona fide residents. How long does an amended tax return take In this situation, you must use Worksheet 1 in Publication 915 to figure your taxable benefits. How long does an amended tax return take You received a lump-sum payment for an earlier year. How long does an amended tax return take In this situation, also complete Worksheet 2 or 3 and Worksheet 4 in Publication 915. How long does an amended tax return take See Lump-sum election next. How long does an amended tax return take Lump-sum election. How long does an amended tax return take   You must include the taxable part of a lump-sum (retroactive) payment of benefits received in 2013 in your 2013 income, even if the payment includes benefits for an earlier year. How long does an amended tax return take    This type of lump-sum benefit payment should not be confused with the lump-sum death benefit that both the SSA and RRB pay to many of their beneficiaries. How long does an amended tax return take No part of the lump-sum death benefit is subject to tax. How long does an amended tax return take   Generally, you use your 2013 income to figure the taxable part of the total benefits received in 2013. How long does an amended tax return take However, you may be able to figure the taxable part of a lump-sum payment for an earlier year separately, using your income for the earlier year. How long does an amended tax return take You can elect this method if it lowers your taxable benefits. How long does an amended tax return take Making the election. How long does an amended tax return take   If you received a lump-sum benefit payment in 2013 that includes benefits for one or more earlier years, follow the instructions in Publication 915 under Lump-Sum Election to see whether making the election will lower your taxable benefits. How long does an amended tax return take That discussion also explains how to make the election. How long does an amended tax return take    Because the earlier year's taxable benefits are included in your 2013 income, no adjustment is made to the earlier year's return. How long does an amended tax return take Do not file an amended return for the earlier year. How long does an amended tax return take Examples The following are a few examples you can use as a guide to figure the taxable part of your benefits. How long does an amended tax return take Example 1. How long does an amended tax return take George White is single and files Form 1040 for 2013. How long does an amended tax return take He received the following income in 2013: Fully taxable pension $18,600 Wages from part-time job 9,400 Taxable interest income 990 Total $28,990 George also received social security benefits during 2013. How long does an amended tax return take The Form SSA-1099 he received in January 2014 shows $5,980 in box 5. How long does an amended tax return take To figure his taxable benefits, George completes the worksheet shown here. How long does an amended tax return take Filled-in Worksheet 1. How long does an amended tax return take Figuring Your Taxable Benefits 1. How long does an amended tax return take Enter the total amount from box 5 of ALL your Forms SSA-1099 and RRB-1099. How long does an amended tax return take Also enter this amount on Form 1040, line 20a, or Form 1040A, line 14a $5,980 2. How long does an amended tax return take Enter one-half of line 1 2,990 3. How long does an amended tax return take Combine the amounts from:     Form 1040: Lines 7, 8a, 9a, 10 through 14, 15b, 16b, 17 through 19, and 21. How long does an amended tax return take     Form 1040A: Lines 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b, and 13 28,990 4. How long does an amended tax return take Enter the amount, if any, from Form 1040 or 1040A, line 8b -0-       5. How long does an amended tax return take Enter the total of any exclusions/adjustments for: Adoption benefits (Form 8839, line 28), Foreign earned income or housing (Form 2555, lines 45 and 50, or Form 2555-EZ, line 18), and Certain income of bona fide residents of American Samoa (Form 4563, line 15) or Puerto Rico -0-       6. How long does an amended tax return take Combine lines 2, 3, 4, and 5 31,980 7. How long does an amended tax return take Form 1040 filers: Enter the amount from Form 1040, lines 23 through 32, and any write-in adjustments you entered on the dotted line next to line 36. How long does an amended tax return take     Form 1040A filers: Enter the amount from Form 1040A, lines 16 and 17 -0- 8. How long does an amended tax return take Is the amount on line 7 less than the amount on line 6?     No. How long does an amended tax return take None of your social security benefits are taxable. How long does an amended tax return take Enter -0- on Form 1040, line 20b, or Form 1040A, line 14b. How long does an amended tax return take   Yes. How long does an amended tax return take Subtract line 7 from line 6 31,980 9. How long does an amended tax return take If you are: Married filing jointly, enter $32,000 Single, head of household, qualifying widow(er), or married filing separately and you lived apart from your spouse for all of 2013, enter $25,000 25,000   Note. How long does an amended tax return take If you are married filing separately and you lived with your spouse at any time in 2013, skip lines 9 through 16; multiply line 8 by 85% (. How long does an amended tax return take 85) and enter the result on line 17. How long does an amended tax return take Then go to line 18. How long does an amended tax return take   10. How long does an amended tax return take Is the amount on line 9 less than the amount on line 8?     No. How long does an amended tax return take None of your benefits are taxable. How long does an amended tax return take Enter -0- on Form 1040, line 20b, or on Form 1040A, line 14b. How long does an amended tax return take If you are married filing separately and you lived apart from your spouse for all of 2013, be sure you entered “D” to the right of the word “benefits” on Form 1040, line 20a, or on Form 1040A, line 14a. How long does an amended tax return take     Yes. How long does an amended tax return take Subtract line 9 from line 8 6,980 11. How long does an amended tax return take Enter $12,000 if married filing jointly; $9,000 if single, head of household, qualifying widow(er), or married filing separately and you lived apart from your spouse for all of 2013 9,000 12. How long does an amended tax return take Subtract line 11 from line 10. How long does an amended tax return take If zero or less, enter -0- -0- 13. How long does an amended tax return take Enter the smaller of line 10 or line 11 6,980 14. How long does an amended tax return take Enter one-half of line 13 3,490 15. How long does an amended tax return take Enter the smaller of line 2 or line 14 2,990 16. How long does an amended tax return take Multiply line 12 by 85% (. How long does an amended tax return take 85). How long does an amended tax return take If line 12 is zero, enter -0- -0- 17. How long does an amended tax return take Add lines 15 and 16 2,990 18. How long does an amended tax return take Multiply line 1 by 85% (. How long does an amended tax return take 85) 5,083 19. How long does an amended tax return take Taxable benefits. How long does an amended tax return take Enter the smaller of line 17 or line 18. How long does an amended tax return take Also enter this amount on Form 1040, line 20b, or Form 1040A, line 14b $2,990 The amount on line 19 of George's worksheet shows that $2,990 of his social security benefits is taxable. How long does an amended tax return take On line 20a of his Form 1040, George enters his net benefits of $5,980. How long does an amended tax return take On line 20b, he enters his taxable benefits of $2,990. How long does an amended tax return take Example 2. How long does an amended tax return take Ray and Alice Hopkins file a joint return on Form 1040A for 2013. How long does an amended tax return take Ray is retired and received a fully taxable pension of $15,500. How long does an amended tax return take He also received social security benefits, and his Form SSA-1099 for 2013 shows net benefits of $5,600 in box 5. How long does an amended tax return take Alice worked during the year and had wages of $14,000. How long does an amended tax return take She made a deductible payment to her IRA account of $1,000. How long does an amended tax return take Ray and Alice have two savings accounts with a total of $250 in taxable interest income. How long does an amended tax return take They complete Worksheet 1, entering $29,750 ($15,500 + $14,000 + $250) on line 3. How long does an amended tax return take They find none of Ray's social security benefits are taxable. How long does an amended tax return take On Form 1040A, they enter $5,600 on line 14a and -0- on line 14b. How long does an amended tax return take Filled-in Worksheet 1. How long does an amended tax return take Figuring Your Taxable Benefits 1. How long does an amended tax return take Enter the total amount from box 5 of ALL your Forms SSA-1099 and RRB-1099. How long does an amended tax return take Also enter this amount on Form 1040, line 20a, or Form 1040A, line 14a $5,600 2. How long does an amended tax return take Enter one-half of line 1 2,800 3. How long does an amended tax return take Combine the amounts from:     Form 1040: Lines 7, 8a, 9a, 10 through 14, 15b, 16b, 17 through 19, and 21. How long does an amended tax return take     Form 1040A: Lines 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b, and 13 29,750 4. How long does an amended tax return take Enter the amount, if any, from Form 1040 or 1040A, line 8b -0-       5. How long does an amended tax return take Enter the total of any exclusions/adjustments for: Adoption benefits (Form 8839, line 28), Foreign earned income or housing (Form 2555, lines 45 and 50, or Form 2555-EZ, line 18), and Certain income of bona fide residents of American Samoa (Form 4563, line 15) or Puerto Rico -0-       6. How long does an amended tax return take Combine lines 2, 3, 4, and 5 32,550 7. How long does an amended tax return take Form 1040 filers: Enter the amount from Form 1040, lines 23 through 32, and any write-in adjustments you entered on the dotted line next to line 36. How long does an amended tax return take     Form 1040A filers: Enter the amount from Form 1040A, lines 16 and 17 1,000 8. How long does an amended tax return take Is the amount on line 7 less than the amount on line 6?     No. How long does an amended tax return take None of your social security benefits are taxable. How long does an amended tax return take Enter -0- on Form 1040, line 20b, or Form 1040A, line 14b. How long does an amended tax return take   Yes. How long does an amended tax return take Subtract line 7 from line 6 31,550 9. How long does an amended tax return take If you are: Married filing jointly, enter $32,000 Single, head of household, qualifying widow(er), or married filing separately and you lived apart from your spouse for all of 2013, enter $25,000 32,000   Note. How long does an amended tax return take If you are married filing separately and you lived with your spouse at any time in 2013, skip lines 9 through 16; multiply line 8 by 85% (. How long does an amended tax return take 85) and enter the result on line 17. How long does an amended tax return take Then go to line 18. How long does an amended tax return take   10. How long does an amended tax return take Is the amount on line 9 less than the amount on line 8?     No. How long does an amended tax return take None of your benefits are taxable. How long does an amended tax return take Enter -0- on Form 1040, line 20b, or on Form 1040A, line 14b. How long does an amended tax return take If you are married filing separately and you lived apart from your spouse for all of 2013, be sure you entered “D” to the right of the word “benefits” on Form 1040, line 20a, or on Form 1040A, line 14a. How long does an amended tax return take     Yes. How long does an amended tax return take Subtract line 9 from line 8   11. How long does an amended tax return take Enter $12,000 if married filing jointly; $9,000 if single, head of household, qualifying widow(er), or married filing separately and you lived apart from your spouse for all of 2013   12. How long does an amended tax return take Subtract line 11 from line 10. How long does an amended tax return take If zero or less, enter -0-   13. How long does an amended tax return take Enter the smaller of line 10 or line 11   14. How long does an amended tax return take Enter one-half of line 13   15. How long does an amended tax return take Enter the smaller of line 2 or line 14   16. How long does an amended tax return take Multiply line 12 by 85% (. How long does an amended tax return take 85). How long does an amended tax return take If line 12 is zero, enter -0-   17. How long does an amended tax return take Add lines 15 and 16   18. How long does an amended tax return take Multiply line 1 by 85% (. How long does an amended tax return take 85)   19. How long does an amended tax return take Taxable benefits. How long does an amended tax return take Enter the smaller of line 17 or line 18. How long does an amended tax return take Also enter this amount on Form 1040, line 20b, or Form 1040A, line 14b   Example 3. How long does an amended tax return take Joe and Betty Johnson file a joint return on Form 1040 for 2013. How long does an amended tax return take Joe is a retired railroad worker and in 2013 received the social security equivalent benefit (SSEB) portion of tier 1 railroad retirement benefits. How long does an amended tax return take Joe's Form RRB-1099 shows $10,000 in box 5. How long does an amended tax return take Betty is a retired government worker and receives a fully taxable pension of $38,000. How long does an amended tax return take They had $2,300 in taxable interest income plus interest of $200 on a qualified U. How long does an amended tax return take S. How long does an amended tax return take savings bond. How long does an amended tax return take The savings bond interest qualified for the exclusion. How long does an amended tax return take They figure their taxable benefits by completing Worksheet 1. How long does an amended tax return take Because they have qualified U. How long does an amended tax return take S. How long does an amended tax return take savings bond interest, they follow the note at the beginning of the worksheet and use the amount from line 2 of their Schedule B (Form 1040A or 1040) on line 3 of the worksheet instead of the amount from line 8a of their Form 1040. How long does an amended tax return take On line 3 of the worksheet, they enter $40,500 ($38,000 + $2,500). How long does an amended tax return take Filled-in Worksheet 1. How long does an amended tax return take Figuring Your Taxable Benefits Before you begin: • If you are married filing separately and you lived apart from your spouse for all of 2013, enter “D” to the right of the word “benefits” on Form 1040, line 20a, or Form 1040A, line 14a. How long does an amended tax return take • Do not use this worksheet if you repaid benefits in 2013 and your total repayments (box 4 of Forms SSA-1099 and RRB-1099) were more than your gross benefits for 2013 (box 3 of Forms SSA-1099 and RRB-1099). How long does an amended tax return take None of your benefits are taxable for 2013. How long does an amended tax return take For more information, see Repayments More Than Gross Benefits. How long does an amended tax return take • If you are filing Form 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I U. How long does an amended tax return take S. How long does an amended tax return take Savings Bonds Issued After 1989, do not include the amount from line 8a of Form 1040 or Form 1040A on line 3 of this worksheet. How long does an amended tax return take Instead, include the amount from Schedule B (Form 1040A or 1040), line 2. How long does an amended tax return take 1. How long does an amended tax return take Enter the total amount from box 5 of ALL your Forms SSA-1099 and RRB-1099. How long does an amended tax return take Also enter this amount on Form 1040, line 20a, or Form 1040A, line 14a $10,000 2. How long does an amended tax return take Enter one-half of line 1 5,000 3. How long does an amended tax return take Combine the amounts from:     Form 1040: Lines 7, 8a, 9a, 10 through 14, 15b, 16b, 17 through 19, and 21. How long does an amended tax return take     Form 1040A: Lines 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b, and 13 40,500 4. How long does an amended tax return take Enter the amount, if any, from Form 1040 or 1040A, line 8b -0-       5. How long does an amended tax return take Enter the total of any exclusions/adjustments for: Adoption benefits (Form 8839, line 28), Foreign earned income or housing (Form 2555, lines 45 and 50, or Form 2555-EZ, line 18), and Certain income of bona fide residents of American Samoa (Form 4563, line 15) or Puerto Rico -0-       6. How long does an amended tax return take Combine lines 2, 3, 4, and 5 45,500 7. How long does an amended tax return take Form 1040 filers: Enter the amount from Form 1040, lines 23 through 32, and any write-in adjustments you entered on the dotted line next to line 36. How long does an amended tax return take     Form 1040A filers: Enter the amount from Form 1040A, lines 16 and 17 -0- 8. How long does an amended tax return take Is the amount on line 7 less than the amount on line 6?     No. How long does an amended tax return take None of your social security benefits are taxable. How long does an amended tax return take Enter -0- on Form 1040, line 20b, or Form 1040A, line 14b. How long does an amended tax return take   Yes. How long does an amended tax return take Subtract line 7 from line 6 45,500 9. How long does an amended tax return take If you are: Married filing jointly, enter $32,000 Single, head of household, qualifying widow(er), or married filing separately and you lived apart from your spouse for all of 2013, enter $25,000 32,000   Note. How long does an amended tax return take If you are married filing separately and you lived with your spouse at any time in 2013, skip lines 9 through 16; multiply line 8 by 85% (. How long does an amended tax return take 85) and enter the result on line 17. How long does an amended tax return take Then go to line 18. How long does an amended tax return take   10. How long does an amended tax return take Is the amount on line 9 less than the amount on line 8?     No. How long does an amended tax return take None of your benefits are taxable. How long does an amended tax return take Enter -0- on Form 1040, line 20b, or on Form 1040A, line 14b. How long does an amended tax return take If you are married filing separately and you lived apart from your spouse for all of 2013, be sure you entered “D” to the right of the word “benefits” on Form 1040, line 20a, or on Form 1040A, line 14a. How long does an amended tax return take     Yes. How long does an amended tax return take Subtract line 9 from line 8 13,500 11. How long does an amended tax return take Enter $12,000 if married filing jointly; $9,000 if single, head of household, qualifying widow(er), or married filing separately and you lived apart from your spouse for all of 2013 12,000 12. How long does an amended tax return take Subtract line 11 from line 10. How long does an amended tax return take If zero or less, enter -0- 1,500 13. How long does an amended tax return take Enter the smaller of line 10 or line 11 12,000 14. How long does an amended tax return take Enter one-half of line 13 6,000 15. How long does an amended tax return take Enter the smaller of line 2 or line 14 5,000 16. How long does an amended tax return take Multiply line 12 by 85% (. How long does an amended tax return take 85). How long does an amended tax return take If line 12 is zero, enter -0- 1,275 17. How long does an amended tax return take Add lines 15 and 16 6,275 18. How long does an amended tax return take Multiply line 1 by 85% (. How long does an amended tax return take 85) 8,500 19. How long does an amended tax return take Taxable benefits. How long does an amended tax return take Enter the smaller of line 17 or line 18. How long does an amended tax return take Also enter this amount on Form 1040, line 20b, or Form 1040A, line 14b $6,275 More than 50% of Joe's net benefits are taxable because the income on line 8 of the worksheet ($45,500) is more than $44,000. How long does an amended tax return take Joe and Betty enter $10,000 on Form 1040, line 20a, and $6,275 on Form 1040, line 20b. How long does an amended tax return take Deductions Related to Your Benefits You may be entitled to deduct certain amounts related to the benefits you receive. How long does an amended tax return take Disability payments. How long does an amended tax return take   You may have received disability payments from your employer or an insurance company that you included as income on your tax return in an earlier year. How long does an amended tax return take If you received a lump-sum payment from SSA or RRB, and you had to repay the employer or insurance company for the disability payments, you can take an itemized deduction for the part of the payments you included in gross income in the earlier year. How long does an amended tax return take If the amount you repay is more than $3,000, you may be able to claim a tax credit instead. How long does an amended tax return take Claim the deduction or credit in the same way explained under Repayments More Than Gross Benefits , later. How long does an amended tax return take Legal expenses. How long does an amended tax return take   You can usually deduct legal expenses that you pay or incur to produce or collect taxable income or in connection with the determination, collection, or refund of any tax. How long does an amended tax return take   Legal expenses for collecting the taxable part of your benefits are deductible as a miscellaneous itemized deduction on Schedule A (Form 1040), line 23. How long does an amended tax return take Repayments More Than Gross Benefits In some situations, your Form SSA-1099 or Form RRB-1099 will show that the total benefits you repaid (box 4) are more than the gross benefits (box 3) you received. How long does an amended tax return take If this occurred, your net benefits in box 5 will be a negative figure (a figure in parentheses) and none of your benefits will be taxable. How long does an amended tax return take Do not use a worksheet in this case. How long does an amended tax return take If you receive more than one form, a negative figure in box 5 of one form is used to offset a positive figure in box 5 of another form for that same year. How long does an amended tax return take If you have any questions about this negative figure, contact your local SSA office or your local RRB field office. How long does an amended tax return take Joint return. How long does an amended tax return take   If you and your spouse file a joint return, and your Form SSA-1099 or RRB-1099 has a negative figure in box 5, but your spouse's does not, subtract the amount in box 5 of your form from the amount in box 5 of your spouse's form. How long does an amended tax return take You do this to get your net benefits when figuring if your combined benefits are taxable. How long does an amended tax return take Example. How long does an amended tax return take John and Mary file a joint return for 2013. How long does an amended tax return take John received Form SSA-1099 showing $3,000 in box 5. How long does an amended tax return take Mary also received Form SSA-1099 and the amount in box 5 was ($500). How long does an amended tax return take John and Mary will use $2,500 ($3,000 minus $500) as the amount of their net benefits when figuring if any of their combined benefits are taxable. How long does an amended tax return take Repayment of benefits received in an earlier year. How long does an amended tax return take   If the total amount shown in box 5 of all of your Forms SSA-1099 and RRB-1099 is a negative figure, you can take an itemized deduction for the part of this negative figure that represents benefits you included in gross income in an earlier year. How long does an amended tax return take Deduction $3,000 or less. How long does an amended tax return take   If this deduction is $3,000 or less, it is subject to the 2%-of-adjusted-gross-income limit that applies to certain miscellaneous itemized deductions. How long does an amended tax return take Claim it on Schedule A (Form 1040), line 23. How long does an amended tax return take Deduction more than $3,000. How long does an amended tax return take    If this deduction is more than $3,000, you should figure your tax two ways: Figure your tax for 2013 with the itemized deduction included on Schedule A, line 28. How long does an amended tax return take Figure your tax for 2013 in the following steps. How long does an amended tax return take Figure the tax without the itemized deduction included on Schedule A, line 28. How long does an amended tax return take For each year after 1983 for which part of the negative figure represents a repayment of benefits, refigure your taxable benefits as if your total benefits for the year were reduced by that part of the negative figure. How long does an amended tax return take Then refigure the tax for that year. How long does an amended tax return take Subtract the total of the refigured tax amounts in (b) from the total of your actual tax amounts. How long does an amended tax return take Subtract the result in (c) from the result in (a). How long does an amended tax return take Compare the tax figured in methods (1) and (2). How long does an amended tax return take Your tax for 2013 is the smaller of the two amounts. How long does an amended tax return take If method (1) results in less tax, take the itemized deduction on Schedule A (Form 1040), line 28. How long does an amended tax return take If method (2) results in less tax, claim a credit for the amount from step 2(c) above on Form 1040, line 71. How long does an amended tax return take Check box d and enter “I. How long does an amended tax return take R. How long does an amended tax return take C. How long does an amended tax return take 1341” in the space next to that box. How long does an amended tax return take If both methods produce the same tax, deduct the repayment on Schedule A (Form 1040), line 28. How long does an amended tax return take Prev  Up  Next   Home   More Online Publications