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H&r free file Publication 3991 - Introductory Material Table of Contents Introduction Introduction All of the changes discussed in this publication resulted from the Job Creation and Worker Assistance Act of 2002. H&r free file This publication highlights tax law changes that took effect retroactively for 2001 and others that take effect in 2002 and later years. H&r free file The chapters are divided into separate sections based on when the changes take effect. H&r free file For example, this publication covers the following topics. H&r free file Tax benefits for the area of New York City damaged in terrorist attacks on September 11, 2001. H&r free file New deduction available for educator expenses. H&r free file Limit on the use of the non-accrual experience method of accounting. H&r free file Pension changes such as the new tax credit for certain pension plan startup costs, an increased SEP contribution limit, figuring 403(b) catch-up contributions, and a provision for deemed IRAs. H&r free file Extension of the welfare-to-work credit and work opportunity credit. H&r free file New 5-year carryback rule for net operating losses (NOLs). H&r free file See the discussion of each topic for more information. H&r free file Certain changes had a major effect on two of the publications we issued for 2001. H&r free file We published supplements to those two publications and they have been included in this publication as follows. H&r free file Chapter 4 contains the supplement to Publication 463, Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses. H&r free file This discusses the increase in the amount of depreciation deduction for certain automobiles. H&r free file Chapter 5 contains the supplement to Publication 946, How To Depreciate Property. H&r free file This discusses the special depreciation allowance for property acquired after September 10, 2001. H&r free file Adjusting your withholding or estimated tax payments for 2002. H&r free file   If your tax for 2002 will be more or less than your 2001 tax, you may need to adjust your withholding or estimated tax payments accordingly. H&r free file If your tax will decrease, you can get the benefit of lower taxes throughout the year. H&r free file If you will owe more tax, you can avoid a penalty when you file your tax return. H&r free file   See the following table for forms and publications that will help you adjust your withholding or estimated tax payments. H&r free file See chapter 6 for information on ordering forms and publications. H&r free file To adjust your. H&r free file . H&r free file . H&r free file . H&r free file Get Form. H&r free file . H&r free file . H&r free file And Publication. H&r free file . H&r free file . H&r free file Withholding W–4, Employee's Withholding Allowance Certificate 919, How Do I Adjust My Tax Withholding? Estimated tax payments 1040–ES, Estimated Tax for Individuals 505, Tax Withholding and Estimated Tax Photographs of missing children. H&r free file   The Internal Revenue Service is a proud partner with the National Center for Missing and Exploited Children. H&r free file Photographs of missing children selected by the Center may appear in this publication on pages that would otherwise be blank. H&r free file You can help bring these children home by looking at the photographs and calling 1–800–THE–LOST (1–800–843–5678) if you recognize a child. H&r free file Comments and suggestions. H&r free file   We welcome your comments about this publication. H&r free file   You can e-mail us while visiting our web site at www. H&r free file irs. H&r free file gov. H&r free file   You can write to us at the following address: Internal Revenue Service Technical Publications Branch W:CAR:MP:FP:P 1111 Constitution Ave. H&r free file NW Washington, DC 20224   We respond to many letters by telephone. H&r free file Therefore, it would be helpful if you would include your daytime phone number, including the area code, in your correspondence. H&r free file Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Why is CI Involved in Identity Theft?

IRS Criminal Investigation (CI) detects and investigates tax fraud and other financial fraud, including fraud related to identity theft. Identity theft is most likely to occur in our Questionable Refund Program (QRP) area where individual identities are stolen with the intent to file false returns claiming tax refunds. Additional areas involving identity theft include employment tax cases, abusive return preparer schemes, and narcotics and money laundering investigations.

CI has four Scheme Development Centers (SDCs) across the country whose primary mission is detecting refund fraud. These SDCs have uncovered numerous identity theft related schemes. These schemes are forwarded to one of CI’s 26 field offices for criminal investigation and/or to our civil counterparts to resolve victim accounts. After CI completes the initial evidence gathering of our investigations, we recommend prosecution of refund fraud, to include identity theft, when appropriate, to United States Attorney’s Offices nationwide.  Specifically, we recommend Title 18 U.S.C. §1028, which is commonly referred to as the Identity Fraud Statute, when the evidence supports it.  Per IRS policy (Internal Revenue Manual section 9.5.3.3.11.1), the identity fraud statute is not intended to be a stand-alone violation, but rather used as a companion charge when it enhances the overall substantive tax, money laundering, and/or conspiracy charges.  As a result, CI generally pairs Title 18 U.S.C. §1028 with other substantive tax or tax-related charges.

In addition to detecting and investigating identity theft-related refund fraud, Criminal Investigation participates in the Department of Justice’s Identity Theft Interagency Working Group. Our field offices also participate with other federal, state and local law enforcement agencies on joint investigative efforts involving identity theft.

Statistical Data - Identity Theft Schemes
Enforcement statistics on investigations initiated, prosecutions recommended, indictments, sentenced investigations, and months to serve in prison.

Examples of Identity Theft Schemes
Examples have been written from public record documents filed in the district courts where the case was prosecuted.

Enforcement Actions Taken on Identity Theft Investigations - During the month of January 2013, Criminal Investigation took a number of enforcement actions against individuals involved in Identity Theft crimes

Identity Theft - Be alert to possible identity theft issues.

 


Criminal Enforcement Home Page

 

Page Last Reviewed or Updated: 30-Oct-2013

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H&r free file 11. H&r free file   Beneficios del Seguro Social y Beneficios Equivalentes de la Jubilación para Empleados Ferroviarios Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios? Cómo Declarar los Beneficios¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Ejemplos Deducciones Relacionadas con los BeneficiosReintegros Superiores a los Beneficios Brutos Introduction Este capítulo explica las reglas del impuesto federal sobre el ingreso para los beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de la jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. H&r free file Explica los siguientes temas: Cómo determinar si los beneficios están sujetos a impuestos. H&r free file Cómo usar la hoja de trabajo de beneficios del Seguro Social (con ejemplos). H&r free file Cómo declarar los beneficios sujetos a impuestos. H&r free file Cómo tratar reintegros superiores a los beneficios recibidos durante el año. H&r free file Los beneficios del Seguro Social incluyen los beneficios mensuales de jubilación, para el sobreviviente y de incapacidad. H&r free file Éstos no incluyen pagos del Supplemental Security Income (Ingreso de seguridad suplementario o SSI, por sus siglas en inglés), los cuales no están sujetos a impuestos. H&r free file Los beneficios equivalentes de la jubilación de empleados ferroviarios de nivel 1 son la parte de los beneficios de nivel 1 que un empleado ferroviario o beneficiario habría tenido derecho a recibir conforme al sistema del Seguro Social. H&r free file Éstos se conocen habitualmente como el Social Security equivalent benefit (beneficio equivalente al Seguro Social o SSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de nivel 1. H&r free file Si recibió estos beneficios durante el año 2013, debería haber recibido un Formulario SSA-1099, Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), en inglés, o un Formulario RRB-1099, Payments by the Railroad Retirement Board (Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés. H&r free file Estos formularios muestran las cantidades recibidas y reintegradas y los impuestos retenidos durante el año. H&r free file Tal vez reciba más de uno de estos formularios para el mismo año. H&r free file Debe sumar las cantidades que aparezcan en todos los Formularios SSA-1099 y los Formularios RRB-1099 que reciba para el año para determinar las cantidades totales recibidas y reintegradas, y los impuestos retenidos durante ese año. H&r free file Consulte el Appendix (Apéndice) al final de la Publicación 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de jubilación para empleados ferroviarios), en inglés, para más información. H&r free file Nota: El uso del término “beneficios” en este capítulo corresponde tanto a los beneficios del Seguro Social como a la parte del SSEB de los beneficios de jubilación de empleados ferroviarios de nivel 1. H&r free file Lo que no cubre este capítulo. H&r free file   Este capítulo no cubre las reglas tributarias para los siguientes beneficios de jubilación de empleados ferroviarios: Parte de los beneficios no equivalentes al Seguro Social (NSSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de nivel 1. H&r free file Beneficios de nivel 2. H&r free file Beneficios dobles adquiridos. H&r free file Beneficios suplementarios de anualidad. H&r free file Para obtener información acerca de estos beneficios, consulte la Publicación 575, Pension and Annuity Income (Ingresos de pensiones y anualidades), en inglés. H&r free file   Este capítulo no cubre las reglas tributarias para los beneficios del Seguro Social declarados en el Formulario SSA-1042S, Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), o Formulario RRB-1042S, Statement for Nonresident Alien Recipients of: Payments by the Railroad Retirement Board (Declaración para destinatarios extranjeros no residentes de: Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés. H&r free file Para información sobre estos beneficios, vea la Publicación 519, U. H&r free file S. H&r free file Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos estadounidenses para extranjeros), en inglés, y la Publicación 915, en inglés. H&r free file   Este capítulo tampoco cubre las reglas tributarias sobre los beneficios extranjeros del Seguro Social. H&r free file Estos beneficios están sujetos a impuestos como anualidades, a menos que estén exentos de impuestos estadounidenses o sean tratados como beneficios del Seguro Social estadounidense conforme a un tratado tributario. H&r free file Useful Items - You may want to see: Publicación 505 Tax Withholding and Estimated Tax (Retención del impuesto e impuesto estimado), en inglés 575 Pension and Annuity Income (Ingresos de pensiones y anualidades), en inglés 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Arreglos de ahorros para la jubilación (Arreglos IRA)), en inglés 915 Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de jubilación para empleados ferroviarios), en inglés Formularios (e Instrucciones) 1040-ES Estimated Tax for Individuals (Impuesto estimado para las personas físicas), en inglés SSA-1099 Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), en inglés RRB-1099 Payments by the Railroad Retirement Board (Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés W-4V Voluntary Withholding Request (Solicitud de retención voluntaria), en inglés ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios? Para saber si alguna parte de los beneficios puede estar sujeta a impuestos, compare la cantidad base de su estado civil para efectos de la declaración con el total de: La mitad de los beneficios, más Todos los demás ingresos, incluidos los intereses exentos de impuestos. H&r free file Al hacer esta comparación, no reste de los demás ingresos ninguna de las siguientes exclusiones: Intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados; Beneficios por adopción proporcionados por el empleador; Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero ni Ingresos devengados por residentes bona fide de la Samoa Estadounidense o Puerto Rico. H&r free file Beneficios por hijos. H&r free file   Las reglas en este capítulo corresponden a beneficios recibidos por hijos. H&r free file Vea A quién se le cobran impuestos , más adelante. H&r free file Cómo calcular el ingreso total. H&r free file   Para calcular el total de la mitad de los beneficios más otros ingresos, use la Hoja de Trabajo 11-1 que aparece más adelante en este capítulo. H&r free file Si el total es mayor que la cantidad base, es posible que parte de los beneficios esté sujeta a impuestos. H&r free file    Si es casado y presenta una declaración conjunta para el año 2013, usted y su cónyuge tienen que sumar sus ingresos y beneficios para calcular si alguna parte de la suma de éstos está sujeta a impuestos. H&r free file Aun si su cónyuge no recibió beneficios, tiene que sumar el ingreso de su cónyuge al suyo para calcular si alguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. H&r free file    Si el único ingreso que recibió durante el año 2013 fue del Seguro Social o la parte del SSEB de los beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1, los beneficios no están, por lo general, sujetos a impuestos y probablemente no tenga que presentar una declaración. H&r free file Si tiene ingresos además de beneficios, tal vez tenga que presentar una declaración aun si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. H&r free file Cantidad base. H&r free file   La cantidad base es: $25,000 si es soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos; $25,000 si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013; $32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta o $-0- si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013. H&r free file Hoja de Trabajo 11-1. H&r free file    Puede usar la Hoja de Trabajo 11-1 para calcular la cantidad de ingresos y compararla con la cantidad base. H&r free file Ésta es una manera rápida de averiguar si alguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos. H&r free file Hoja de Trabajo 11-1. H&r free file Una Manera Rápida de Averiguar si sus Beneficios Podrían Estar Sujetos a Impuestos A. H&r free file Anote la cantidad del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. H&r free file Incluya la cantidad total de los pagos de beneficios en suma global recibidos en el año 2013, para el año 2013 y años anteriores. H&r free file Si recibió más de un formulario, sume las cantidades del recuadro 5 y anote el total. H&r free file A. H&r free file   Nota: Si la cantidad de la línea A es cero o menos, deténgase aquí; ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos este año. H&r free file B. H&r free file Anote la mitad de la cantidad de la línea A B. H&r free file   C. H&r free file Anote las pensiones, salarios, intereses, dividendos y otros ingresos sujetos a impuestos C. H&r free file   D. H&r free file Anote todos los ingresos de intereses exentos de impuestos (como intereses de bonos municipales) más toda exclusión de los ingresos (enumerados anteriormente) . H&r free file D. H&r free file   E. H&r free file Sume las líneas B, C y D E. H&r free file   Nota: Compare la cantidad de la línea E con la cantidad base correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. H&r free file Si la cantidad de la línea E es igual o menor que la cantidad base correspondiente a su estado civil, ninguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos este año. H&r free file Si la cantidad de la línea E es mayor que la cantidad base, alguna parte de sus beneficios podría estar sujeta a impuestos. H&r free file Tiene que completar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés (o la Social Security Benefits Worksheet (Hoja de trabajo para beneficios del Seguro Social) de las instrucciones del formulario para la declaración de impuestos que usted presenta). H&r free file Si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos, pero igual tiene que presentar una declaración, vea más adelante Beneficios no sujetos a impuestos , bajo Cómo Declarar los Beneficios. H&r free file Ejemplo. H&r free file Usted y su cónyuge (ambos mayores de 65 años de edad) presentan una declaración conjunta para el año 2013 y ambos recibieron beneficios del Seguro Social durante el año. H&r free file En enero del año 2014, usted recibió un Formulario SSA-1099 que muestra beneficios netos de $7,500 en el recuadro 5. H&r free file Su cónyuge recibió un Formulario SSA-1099 que muestra beneficios netos de $3,500 en el recuadro 5. H&r free file Además, usted recibió una pensión sujeta a impuestos de $22,800 e ingresos de intereses de $500. H&r free file No tuvo ningún ingreso de intereses exentos de impuestos. H&r free file Sus beneficios no están sujetos a impuestos para el año 2013 debido a que su ingreso, según lo calculado en la Hoja de Trabajo 11-1 completada, no es mayor que la cantidad base ($32,000) para una persona casada que presenta una declaración conjunta. H&r free file Aunque ninguna cantidad de sus beneficios está sujeta a impuestos, usted tiene que presentar una declaración para el año 2013 debido a que su ingreso bruto sujeto a impuestos ($23,300) excede de la cantidad mínima requerida para la presentación de la declaración correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. H&r free file Hoja de Trabajo 11-1 completada. H&r free file Una Manera Rápida de Averiguar si sus Beneficios Podrían Estar Sujetos a Impuestos A. H&r free file Anote la cantidad del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. H&r free file Incluya la cantidad total de los pagos de beneficios en suma global recibidos en el año 2013, para el año 2013 y años anteriores. H&r free file Si recibió más de un formulario, sume las cantidades del recuadro 5 y anote el total. H&r free file A. H&r free file $ 11,000 Nota: Si la cantidad de la línea A es cero o menos, deténgase aquí; ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos este año. H&r free file B. H&r free file Anote la mitad de la cantidad de la línea A B. H&r free file 5,500 C. H&r free file Anote las pensiones, salarios, intereses, dividendos y otros ingresos sujetos a impuestos C. H&r free file 23,300 D. H&r free file Anote todos los ingresos de intereses exentos de impuestos (como intereses de bonos municipales) más toda exclusión de los ingresos (enumerados anteriormente). H&r free file D. H&r free file -0- E. H&r free file Sume las líneas B, C y D E. H&r free file $28,800 Nota: Compare la cantidad de la línea E con la cantidad base correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. H&r free file Si la cantidad de la línea E es igual o menor que la cantidad base correspondiente a su estado civil, ninguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos este año. H&r free file Si la cantidad de la línea E es mayor que la cantidad base, alguna parte de sus beneficios podría estar sujeta a impuestos. H&r free file Tiene que completar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés (o la Social Security Benefits Worksheet (Hoja de trabajo para beneficios del Seguro Social) de las instrucciones del formulario para la declaración de impuestos que usted presenta). H&r free file Si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos, pero igual tiene que presentar una declaración, vea más adelante Beneficios no sujetos a impuestos , bajo Cómo Declarar los Beneficios. H&r free file A quién se le cobran impuestos. H&r free file   Los beneficios se incluyen en los ingresos sujetos a impuestos (según estén sujetos a impuestos) de la persona que tiene derecho legal a recibirlos. H&r free file Por ejemplo, si usted y su hijo reciben beneficios, pero el cheque de su hijo está a nombre de usted, tiene que usar sólo la parte de los beneficios que le corresponde a usted para ver si alguna parte de los beneficios en su caso está sujeta a impuestos. H&r free file La mitad de la parte correspondiente a su hijo tiene que sumarse a los demás ingresos de su hijo para saber si alguna parte de esos beneficios está sujeta a impuestos para su hijo. H&r free file Reintegro de beneficios. H&r free file   Todo reintegro de beneficios que usted haya hecho durante el año 2013 tiene que restarse de los beneficios brutos que recibió en el año 2013. H&r free file No importa si el reintegro fue por beneficios recibidos en el año 2013 o en un año anterior. H&r free file Si el reintegro fue mayor que los beneficios brutos recibidos en el año 2013, consulte Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos , más adelante. H&r free file   Los beneficios brutos aparecen en el recuadro 3 del Formulario SSA-1099 o RRB-1099. H&r free file Los reintegros aparecen en el recuadro 4. H&r free file La cantidad del recuadro 5 muestra los beneficios netos del año 2013 (recuadro 3 menos recuadro 4). H&r free file Use la cantidad del recuadro 5 para calcular si alguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos. H&r free file Retención de impuestos e impuesto estimado. H&r free file   Puede optar por que se haga la retención del impuesto federal sobre el ingreso de sus beneficios del Seguro Social y/o de la parte del SSEB de sus beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. H&r free file Si opta por hacerlo, tiene que completar un Formulario W-4V. H&r free file   Si opta por no hacer la retención del impuesto sobre el ingreso, tal vez tenga que solicitar la retención adicional de otros ingresos o pagar un impuesto estimado durante el año. H&r free file Para más detalles, consulte la Publicación 505 o las instrucciones para el Formulario 1040-ES, ambas en inglés. H&r free file Cómo Declarar los Beneficios Si parte de sus beneficios está sujeta a impuestos, tiene que usar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. H&r free file No puede usar el Formulario 1040EZ. H&r free file Cómo hacer la declaración en el Formulario 1040. H&r free file   Declare los beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y de los Formularios RRB-1099) en la línea 20a y la parte sujeta a impuestos en la línea 20b. H&r free file Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a. H&r free file Cómo hacer la declaración en el Formulario 1040A. H&r free file   Declare los beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y de los Formularios RRB-1099) en la línea 14a y la parte sujeta a impuestos en la línea 14b. H&r free file Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 14a. H&r free file Beneficios no sujetos a impuestos. H&r free file   Si presenta el Formulario 1040EZ, no declare beneficios en su declaración de impuestos. H&r free file Si presenta el Formulario 1040 o Formulario 1040A, declare sus beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos sus Formularios SSA-1099 y Formularios RRB-1099) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. H&r free file Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. H&r free file Si es casado que presenta la declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. H&r free file ¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Si parte de sus beneficios está sujeta a impuestos, dicha cantidad depende de la cantidad total de los beneficios y otros ingresos. H&r free file Normalmente, cuanto más alta sea esa cantidad total, mayor es la parte sujeta a impuestos de los beneficios. H&r free file Máxima parte sujeta a impuestos. H&r free file   Por lo general, hasta el 50% de los beneficios están sujetos a impuestos. H&r free file Sin embargo, hasta el 85% de los beneficios pueden estar sujetos a impuestos si en su caso se da alguna de las siguientes situaciones: El total de la mitad de los beneficios más todos los demás ingresos es mayor de $34,000 ($44,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). H&r free file Es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013. H&r free file Qué hoja de trabajo debe usar. H&r free file   En las instrucciones del Formulario 1040 o del Formulario 1040A hay una hoja de trabajo para calcular los beneficios sujetos a impuestos. H&r free file Puede usar esa hoja de trabajo o la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés, a menos que alguna de las siguientes situaciones corresponda a su caso: Hizo aportaciones a un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) tradicional y usted o su cónyuge está cubierto por un plan de jubilación del trabajo. H&r free file En esta situación, usted tiene que usar las hojas de trabajo especiales del Appendix (Apéndice) B de la Publicación 590, en inglés, para calcular la deducción por un arreglo IRA y los beneficios sujetos a impuestos. H&r free file La situación (1) no le corresponde y usted declara una exclusión por intereses sobre los bonos de ahorros estadounidenses calificados (Formulario 8815), beneficios por adopción (Formulario 8839), ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (Formulario 2555 o Formulario 2555-EZ), o ingresos devengados en la Samoa Estadounidense (Formulario 4563) o Puerto Rico declarados por residentes bona fide. H&r free file En esta situación, se tiene que usar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés, para calcular los beneficios sujetos a impuestos. H&r free file Recibió un pago de suma global por un año anterior. H&r free file En esta situación, complete además la Hoja de Trabajo 2 ó 3 y la Hoja de Trabajo 4 de la Publicación 915, en inglés. H&r free file Consulte Elección de suma global , tema que aparece a continuación. H&r free file Elección de suma global. H&r free file   Tiene que incluir la parte sujeta a impuestos de un pago de suma global (retroactivo) de beneficios recibidos en el año 2013 en los ingresos del año 2013, aun si el pago incluye beneficios de un año anterior. H&r free file    Este pago global de beneficios no debe confundirse con el pago global de beneficios por fallecimiento que la SSA y la RRB pagan a muchos de sus beneficiarios. H&r free file Ninguna parte del pago global de beneficios por fallecimiento está sujeta a impuestos. H&r free file   Generalmente, se usa el ingreso del año 2013 para calcular la parte sujeta a impuestos del total de beneficios recibidos en el año 2013. H&r free file Sin embargo, tal vez pueda calcular la parte sujeta a impuestos de un pago de suma global de un año anterior por separado, mediante el uso del ingreso del año anterior. H&r free file Puede optar por este método si eso reduce los beneficios sujetos a impuestos. H&r free file Cómo elegir su opción. H&r free file   Si recibió un pago global de beneficios en el año 2013 que incluya beneficios de uno o más años anteriores, siga las instrucciones de la Publicación 915 bajo Lump-Sum Election (Elección de suma global) para saber si dicha elección reducirá sus beneficios sujetos a impuestos. H&r free file Ese análisis también explica cómo elegir la opción que le sea de mayor beneficio. H&r free file    Debido a que los beneficios sujetos a impuestos de ese año anterior se incluyen en el ingreso del año 2013, no es necesario realizar ningún ajuste en la declaración del año anterior. H&r free file No presente una declaración enmendada del año anterior. H&r free file Ejemplos Los siguientes son algunos ejemplos que puede usar como guía para calcular la parte sujeta a impuestos de sus beneficios. H&r free file Ejemplo 1. H&r free file Jorge Blanco es soltero y presenta el Formulario 1040 para el año 2013. H&r free file Jorge recibió los siguientes ingresos en el año 2013: Pensión íntegramente sujeta a impuestos $18,600 Salario de trabajo a tiempo parcial 9,400 Ingreso de intereses sujeto a impuestos 990 Total $28,990 Además, Jorge recibió beneficios del Seguro Social durante el año 2013. H&r free file El Formulario SSA-1099 que recibió en enero del año 2014 muestra $5,980 en el recuadro 5. H&r free file Para calcular sus beneficios sujetos a impuestos, Jorge completa la hoja de trabajo que aparece aquí. H&r free file Hoja de Trabajo 1 completada. H&r free file Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos 1. H&r free file Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. H&r free file Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. H&r free file $5,980 2. H&r free file Anote la mitad de la línea 1. H&r free file 2,990 3. H&r free file Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b, 17 a 19 y 21. H&r free file     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 28,990 4. H&r free file Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. H&r free file -0- 5. H&r free file Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico . H&r free file . H&r free file -0- 6. H&r free file Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 31,980 7. H&r free file Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040 y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. H&r free file     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. H&r free file -0- 8. H&r free file ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. H&r free file Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. H&r free file Anote -0- en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. H&r free file   Sí. H&r free file Reste la línea 7 de la línea 6 31,980 9. H&r free file Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. H&r free file Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. H&r free file 25,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. H&r free file 85) y anote el resultado en la línea 17. H&r free file Luego, pase a la línea 18. H&r free file   10. H&r free file ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. H&r free file Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. H&r free file Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. H&r free file Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. H&r free file     Sí. H&r free file Reste la línea 9 de la línea 8 6,980 11. H&r free file Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. H&r free file 9,000 12. H&r free file Reste la línea 11 de la línea 10. H&r free file Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. H&r free file -0- 13. H&r free file De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor 6,980 14. H&r free file Anote la mitad de la línea 13. H&r free file 3,490 15. H&r free file De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor 2,990 16. H&r free file Multiplique la línea 12 por 85% (0. H&r free file 85). H&r free file Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. H&r free file -0- 17. H&r free file Sume las líneas 15 y 16. H&r free file 2,990 18. H&r free file Multiplique la línea 1 por 85% (0. H&r free file 85). H&r free file 5,083 19. H&r free file Beneficios sujetos a impuestos. H&r free file De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. H&r free file Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. H&r free file $2,990       La cantidad de la línea 19 de la hoja de trabajo de Jorge muestra que $2,990 de sus beneficios del Seguro Social están sujetos a impuestos. H&r free file En la línea 20a de su Formulario 1040, Jorge anota sus beneficios netos de $5,980. H&r free file En la línea 20b, anota beneficios sujetos a impuestos de $2,990. H&r free file   Ejemplo 2. H&r free file Raimundo y Alicia García presentan una declaración conjunta en el Formulario 1040A para el año 2013. H&r free file Raimundo está jubilado y recibió una pensión íntegramente sujeta a impuestos de $15,500. H&r free file Además, recibió beneficios del Seguro Social y su Formulario SSA-1099 para el año 2013 muestra beneficios netos de $5,600 en el recuadro 5. H&r free file Alicia trabajó durante el año y tuvo un salario de $14,000. H&r free file Ella efectuó un pago deducible a su arreglo IRA de $1,000. H&r free file Raimundo y Alicia tienen dos cuentas de ahorros con un total de $250 de ingresos de intereses sujetos a impuestos. H&r free file Ellos completan la Hoja de Trabajo 1, anotando $29,750 ($15,500 + $14,000 + $250) en la línea 3. H&r free file Ellos descubren que ninguna parte de los beneficios del Seguro Social de Raimundo está sujeta a impuestos. H&r free file En el Formulario 1040A, anotan $5,600 en la línea 14a y “-0-” en la línea 14b. H&r free file Hoja de Trabajo 1 completada. H&r free file Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos 1. H&r free file Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. H&r free file Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. H&r free file $5,600 2. H&r free file Anote la mitad de la línea 1. H&r free file 2,800 3. H&r free file Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b,17 a 19 y 21. H&r free file     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 29,750 4. H&r free file Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. H&r free file -0- 5. H&r free file Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico -0- 6. H&r free file Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 32,550 7. H&r free file Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040 y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. H&r free file     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. H&r free file 1,000 8. H&r free file ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. H&r free file Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. H&r free file Anote -0- en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. H&r free file   Sí. H&r free file Reste la línea 7 de la línea 6 31,550 9. H&r free file Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. H&r free file Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. H&r free file 32,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. H&r free file 85) y anote el resultado en la línea 17. H&r free file Luego, pase a la línea 18. H&r free file   10. H&r free file ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. H&r free file Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. H&r free file Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. H&r free file Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. H&r free file     Sí. H&r free file Reste la línea 9 de la línea 8   11. H&r free file Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. H&r free file   12. H&r free file Reste la línea 11 de la línea 10. H&r free file Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. H&r free file   13. H&r free file De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor   14. H&r free file Anote la mitad de la línea 13. H&r free file   15. H&r free file De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor   16. H&r free file Multiplique la línea 12 por 85% (0. H&r free file 85). H&r free file Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. H&r free file   17. H&r free file Sume las líneas 15 y 16. H&r free file   18. H&r free file Multiplique la línea 1 por 85% (0. H&r free file 85). H&r free file   19. H&r free file Beneficios sujetos a impuestos. H&r free file De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. H&r free file Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. H&r free file   Ejemplo 3. H&r free file José y Beatriz Pérez presentan una declaración conjunta en el Formulario 1040 del año 2013. H&r free file José es empleado ferroviario jubilado y en el año 2013 recibió la parte de beneficios equivalentes del Seguro Social (SSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. H&r free file El Formulario RRB-1099 de José muestra $10,000 en el recuadro 5. H&r free file Beatriz es funcionaria del gobierno jubilada y recibe una pensión íntegramente sujeta a impuestos de $38,000. H&r free file Ellos tuvieron $2,300 de ingresos de intereses sujetos a impuestos más $200 de intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados. H&r free file Los intereses sobre bonos de ahorros cumplieron las condiciones de la exclusión. H&r free file Calculan sus beneficios sujetos a impuestos completando la Hoja de Trabajo 1. H&r free file Ya que han recibido intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados, siguen las instrucciones en la primera parte de la hoja de trabajo y, en la línea 3 de la misma, anotan la cantidad de la línea 2 del Anexo B (Formulario 1040A o del Formulario 1040) en vez de anotar la cantidad de la línea 8a del Formulario 1040. H&r free file En la línea 3 de la hoja de trabajo, anotan $40,500 ($38,000 + $2,500). H&r free file Hoja de Trabajo 1 completada. H&r free file Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos Tenga en cuenta los siguientes puntos antes de completar esta hoja de trabajo: • Si es casado que presenta una declaración por separado y no vivió con su cónyuge durante todo el año 2013, anote “D” a la derecha de la palabra “benefits” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. H&r free file • No utilice esta hoja de trabajo si reintegró beneficios en el año 2013 y el total de estos reintegros (el recuadro 4 de los Formularios SSA-1099 y RRB-1099) era mayor que los beneficios brutos que recibió para el año 2013 (el recuadro 3 de los Formularios SSA-1099 y RRB-1099). H&r free file Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos para el año 2013. H&r free file Para información adicional, vea Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos . H&r free file • Si presenta el Formulario 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I U. H&r free file S. H&r free file Savings Bonds Issued After 1989 (Exclusión de los intereses provenientes de los bonos de ahorros estadounidenses calificados de las series EE e I emitidos después de 1989), no anote en la línea 3 de esta hoja de trabajo la cantidad de la línea 8a del Formulario 1040 o de la línea 3 del Formulario 1040A. H&r free file En lugar de ello, anote la cantidad de la línea 2 del Anexo B del Formulario 1040A o Formulario 1040. H&r free file       1. H&r free file Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. H&r free file Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. H&r free file $10,000 2. H&r free file Anote la mitad de la línea 1. H&r free file 5,000 3. H&r free file Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b, 17 a 19 y 21. H&r free file     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 40,500 4. H&r free file Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. H&r free file -0- 5. H&r free file Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico . H&r free file . H&r free file -0- 6. H&r free file Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 45,500 7. H&r free file Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040, y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. H&r free file     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. H&r free file -0- 8. H&r free file ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. H&r free file Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. H&r free file Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. H&r free file   Sí. H&r free file Reste la línea 7 de la línea 6 45,500 9. H&r free file Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. H&r free file Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. H&r free file 32,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. H&r free file 85) y anote el resultado en la línea 17. H&r free file Luego, pase a la línea 18. H&r free file   10. H&r free file ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. H&r free file Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. H&r free file Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. H&r free file Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. H&r free file     Sí. H&r free file Reste la línea 9 de la línea 8 13,500 11. H&r free file Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. H&r free file 12,000 12. H&r free file Reste la línea 11 de la línea 10. H&r free file Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. H&r free file 1,500 13. H&r free file De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor 12,000 14. H&r free file Anote la mitad de la línea 13. H&r free file 6,000 15. H&r free file De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor 5,000 16. H&r free file Multiplique la línea 12 por 85% (0. H&r free file 85). H&r free file Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. H&r free file 1,275 17. H&r free file Sume las líneas 15 y 16. H&r free file 6,275 18. H&r free file Multiplique la línea 1 por 85% (0. H&r free file 85). H&r free file 8,500 19. H&r free file Beneficios sujetos a impuestos. H&r free file De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. H&r free file Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. H&r free file $6,275 Más del 50% de los beneficios netos de José están sujetos a impuestos debido a que el ingreso de la línea 8 de la hoja de trabajo ($45,500) es mayor que $44,000. H&r free file José y Beatriz anotan $10,000 en la línea 20a del Formulario 1040 y $6,275 en la línea 20b del Formulario 1040. H&r free file Deducciones Relacionadas con los Beneficios Tal vez tenga derecho a deducir ciertas cantidades relacionadas con los beneficios que reciba. H&r free file Pagos por incapacidad. H&r free file   Tal vez haya recibido pagos por incapacidad de su empleador o de una compañía de seguros que usted incluyó como ingresos en la declaración de impuestos de algún año anterior. H&r free file Si recibió un pago de suma global de la SSA o de la RRB, y tuvo que reintegrar al empleador o compañía de seguros los pagos por incapacidad, puede declarar una deducción detallada por la parte de los pagos que incluyó en los ingresos brutos de ese año anterior. H&r free file Si la cantidad que reintegra es más de $3,000, tal vez pueda reclamar un crédito tributario en su lugar. H&r free file Declare la deducción o crédito de la misma manera que se explica bajo Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos , más adelante. H&r free file Gastos por asuntos legales. H&r free file   Normalmente se pueden deducir gastos por asuntos legales pagados, o en los que haya incurrido, para producir o cobrar ingresos sujetos a impuestos o relacionados con la determinación, el cobro o el reembolso de algún impuesto. H&r free file   Los gastos por asuntos legales por el cobro de la parte sujeta a impuestos de sus beneficios son deducibles como una deducción miscelánea detallada en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). H&r free file Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos En algunas situaciones, el Formulario SSA-1099 o el Formulario RRB-1099 mostrará que el total de los beneficios reintegrados (recuadro 4) es superior a los beneficios brutos (recuadro 3) recibidos. H&r free file Si esto ocurre, los beneficios netos del recuadro 5 serán una cifra negativa (una cifra entre paréntesis) y ninguna parte de los beneficios estará sujeta a impuestos. H&r free file No use una hoja de trabajo en este caso. H&r free file Si recibe más de un formulario, una cifra negativa en el recuadro 5 de un formulario compensa una cifra positiva en el recuadro 5 de otro formulario para ese mismo año. H&r free file Si tiene alguna duda acerca de esta cifra negativa, comuníquese con la oficina local de la SSA o la oficina regional de la RRB. H&r free file Declaración conjunta. H&r free file   Si usted y su cónyuge presentan una declaración conjunta y su Formulario SSA-1099 o RRB-1099 tiene una cifra negativa en el recuadro 5, pero la de su cónyuge no, reste la cantidad del recuadro 5 de su formulario de la cantidad del recuadro 5 del formulario de su cónyuge. H&r free file Esto se hace para obtener los beneficios netos al calcular si está sujeta a impuestos la suma de sus beneficios y los de su cónyuge. H&r free file Ejemplo. H&r free file Juan y María presentan una declaración conjunta para el año 2013. H&r free file Juan recibió el Formulario SSA-1099 que muestra $3,000 en el recuadro 5. H&r free file María también recibió el Formulario SSA-1099 y la cantidad en el recuadro 5 fue ($500). H&r free file Juan y María anotarán $2,500 ($3,000 menos $500) en concepto de beneficios netos al calcular si alguna parte de la suma de sus beneficios está sujeta a impuestos. H&r free file Reintegro de beneficios recibidos en un año anterior. H&r free file   Si la cantidad total que aparece en el recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099 es una cifra negativa, puede declarar una deducción detallada por la parte de esta cifra negativa que representa los beneficios que usted incluyó en el ingreso bruto de un año anterior. H&r free file Deducción de $3,000 o menos. H&r free file   Si esta deducción es $3,000 o menos, está sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado que corresponde a ciertas deducciones misceláneas detalladas. H&r free file Reclámela en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). H&r free file Deducción de más de $3,000. H&r free file    Si esta deducción es superior a $3,000, usted debe calcular el impuesto de dos maneras: Calcule el impuesto para el año 2013 con la deducción detallada incluida en la línea 28 del Anexo A. H&r free file Calcule el impuesto para el año 2013 en los pasos siguientes: Calcule el impuesto sin la deducción detallada incluida en la línea 28 del Anexo A. H&r free file Para cada año después de 1983 para el cual una parte de la cifra negativa representa un reintegro de beneficios, vuelva a calcular los beneficios sujetos a impuestos como si el total de éstos para el año hubiera sido reducido por aquella parte de la cifra negativa. H&r free file Luego, vuelva a calcular el impuesto para ese año. H&r free file Reste el total de las cantidades de impuestos recalculadas en el apartado (b) del total de las cantidades de impuestos reales. H&r free file Reste el resultado del apartado (c) del resultado del apartado (a). H&r free file Compare el impuesto calculado con los métodos (1) y (2). H&r free file Su impuesto para el año 2013 es la menor de las dos cantidades. H&r free file Si el método (1) genera menos impuestos, declare la deducción detallada en la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). H&r free file Si el método (2) genera menos impuestos, tome un crédito por la cantidad del paso 2(c), indicado anteriormente, en la línea 71 del Formulario 1040. H&r free file Marque el recuadro d y escriba “ I. H&r free file R. H&r free file C. H&r free file 1341 ” en el espacio al lado de ese recuadro. H&r free file Si ambos métodos generan el mismo impuesto, deduzca el reintegro de la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). H&r free file Prev  Up  Next   Home   More Online Publications