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H&r block 9. H&r block   Tax Treaty Benefits Table of Contents Introduction Topics - This chapter discusses: Useful Items - You may want to see: Treaty Income Some Typical Tax Treaty BenefitsPersonal Services Teachers, Professors, and Researchers Employees of Foreign Governments Students, Apprentices, and Trainees Capital Gains Resident Aliens Reporting Treaty Benefits Claimed Introduction A nonresident alien (and certain resident aliens) from a country with which the United States has an income tax treaty may qualify for certain benefits. H&r block Most treaties require that the nonresident alien be a resident of the treaty country to qualify. H&r block However, some treaties require that the nonresident alien be a national or a citizen of the treaty country. H&r block See Table 9-1 for a list of tax treaty countries. H&r block You can generally arrange to have withholding tax reduced or eliminated on wages and other income that are eligible for tax treaty benefits. H&r block See Income Entitled to Tax Treaty Benefits in chapter 8. H&r block Topics - This chapter discusses: Typical tax treaty benefits, How to obtain copies of tax treaties, and How to claim tax treaty benefits on your tax return. H&r block Useful Items - You may want to see: Publication 901 U. H&r block S. H&r block Tax Treaties Form (and Instructions) 1040NR U. H&r block S. H&r block Nonresident Alien Income Tax Return 1040NR-EZ U. H&r block S. H&r block Income Tax Return for Certain Nonresident Aliens With No Dependents 8833 Treaty-Based Return Position Disclosure Under Section 6114 or 7701(b) See chapter 12 for information about getting these publications and forms. H&r block Treaty Income A nonresident alien's treaty income is the gross income on which the tax is limited by a tax treaty. H&r block Treaty income includes, for example, dividends from sources in the United States that are subject to tax at a tax treaty rate not to exceed 15%. H&r block Nontreaty income is the gross income of a nonresident alien on which the tax is not limited by a tax treaty. H&r block Figure the tax on treaty income on each separate item of income at the reduced rate that applies to that item under the treaty. H&r block To determine tax on nontreaty income, figure the tax at either the flat 30% rate or the graduated rate, depending upon whether or not the income is effectively connected with your trade or business in the United States. H&r block Your tax liability is the sum of the tax on treaty income plus the tax on nontreaty income, but cannot be more than the tax liability figured as if the tax treaty had not come into effect. H&r block Example. H&r block Arthur Banks is a nonresident alien who is single and a resident of a foreign country that has a tax treaty with the United States. H&r block He received gross income of $25,850 during the tax year from sources within the United States, consisting of the following items: Dividends on which the tax is limited to a 15% rate by the tax treaty $1,400 Compensation for personal services on which the tax is not limited by the tax treaty 24,450 Total gross income $25,850 Arthur was engaged in business in the United States during the tax year. H&r block His dividends are not effectively connected with that business. H&r block He has no deductions other than his own personal exemption. H&r block His tax liability, figured as though the tax treaty had not come into effect, is $3,060 determined as follows: Total compensation $24,450 Less: Personal exemption 3,900 Taxable income $20,550 Tax determined by graduated rate (Tax Table column for single taxpayers) $2,640 Plus: Tax on gross dividends ($1,400 × 30%) 420 Tax determined as though treaty had not come into effect $3,060 Arthur's tax liability, figured by taking into account the reduced rate on dividend income as provided by the tax treaty, is $2,850 determined as follows: Tax determined by graduated rate (same as figured above) $2,640 Plus: Tax on gross dividends ($1,400 × 15%) 210 Tax on compensation and dividends $2,850 His tax liability, therefore, is limited to $2,850, the tax liability figured using the tax treaty rate on the dividends. H&r block Some Typical Tax Treaty Benefits The following paragraphs briefly explain the exemptions that are available under tax treaties for personal services income, remittances, scholarships, fellowships, and capital gain income. H&r block The conditions for claiming the exemptions vary under each tax treaty. H&r block For more information about the conditions under a particular tax treaty, see Publication 901. H&r block Or, you may download the complete text of most U. H&r block S. H&r block tax treaties at IRS. H&r block gov. H&r block Technical explanations for many of those treaties are also available at that site. H&r block Tax treaty benefits also cover income such as dividends, interest, rentals, royalties, pensions, and annuities. H&r block These types of income may be exempt from U. H&r block S. H&r block tax or may be subject to a reduced rate of tax. H&r block For more information, see Publication 901 or the applicable tax treaty. H&r block Personal Services Nonresident aliens from treaty countries who are in the United States for a short stay and also meet certain other requirements may be exempt from tax on their compensation received for personal services performed in the United States. H&r block Many tax treaties require that the nonresident alien claiming this exemption be present in the United States for a total of not more than 183 days during the tax year. H&r block Other tax treaties specify different periods of maximum presence in the United States, such as 180 days or 90 days. H&r block Spending part of a day in the United States counts as a day of presence. H&r block Tax treaties may also require that: The compensation cannot be more than a specific amount (frequently $3,000), and The individual have a foreign employer; that is, an individual, corporation, or entity of a foreign country. H&r block Note. H&r block Under most treaties, income received as an employee (generally designated as dependent personal services) and income received as a self-employed person (generally designated as independent personal services or business income) are treated differently. H&r block Teachers, Professors, and Researchers Under many income tax treaties, nonresident alien teachers or professors who temporarily visit the United States for the primary purpose of teaching at a university or other accredited educational institution are not subject to U. H&r block S. H&r block income tax on compensation received for teaching for the first 2 or 3 years after their arrival in the United States. H&r block Many treaties also provide an exemption for engaging in research. H&r block Generally, the teacher or professor must be in the United States primarily to teach, lecture, instruct, or engage in research. H&r block A substantial part of that person's time must be devoted to those duties. H&r block The normal duties of a teacher or professor include not only formal classroom work involving regularly scheduled lectures, demonstrations, or other student-participation activities, but also the less formal method of presenting ideas in seminars or other informal groups and in joint efforts in the laboratory. H&r block If you entered the United States as a nonresident alien, but are now a resident alien, the treaty exemption may still apply. H&r block See Students, Apprentices, Trainees, Teachers, Professors, and Researchers Who Became Resident Aliens later under Resident Aliens. H&r block Employees of Foreign Governments All treaties have provisions for the exemption of income earned by certain employees of foreign governments. H&r block However, a difference exists among treaties as to who qualifies for this benefit. H&r block Under many treaties, aliens admitted to the United States for permanent residence do not qualify. H&r block Under most treaties, aliens who are not nationals or subjects of the foreign country do not qualify. H&r block Employees of foreign governments should read the pertinent treaty carefully to determine whether they qualify for benefits. H&r block Chapter 10 of this publication also has information for employees of foreign governments. H&r block Students, Apprentices, and Trainees Under some income tax treaties, students, apprentices, and trainees are exempt from tax on remittances received from abroad for study and maintenance. H&r block Also, under some treaties, scholarship and fellowship grants, and a limited amount of compensation received by students, apprentices, and trainees may be exempt from tax. H&r block If you entered the United States as a nonresident alien, but are now a resident alien, the treaty exemption may still apply. H&r block See Students, Apprentices, Trainees, Teachers, Professors, and Researchers Who Became Resident Aliens , later, under Resident Aliens. H&r block Capital Gains Most treaties provide for the exemption of gains from the sale or exchange of personal property. H&r block Generally, gains from the sale or exchange of real property located in the United States are taxable. H&r block Resident Aliens Resident aliens may qualify for tax treaty benefits in the situations discussed below. H&r block U. H&r block S. H&r block Residency Under Tax Treaty “Tie-Breaker” Rule In certain circumstances, individuals who are treated as residents of the United States under an income tax treaty (after application of the so-called “tie-breaker” rule) will be entitled to treaty benefits. H&r block (The “tie-breaker” rule is explained in chapter 1 under Effect of Tax Treaties. H&r block ) If this applies to you, you generally will not need to file a Form 8833 for the income for which treaty benefits are claimed. H&r block This is because the income will typically be of a category for which disclosure on a Form 8833 is waived. H&r block See Reporting Treaty Benefits Claimed . H&r block In most cases, you also will not need to report the income on your Form 1040 because the income will be exempt from U. H&r block S. H&r block tax under the treaty. H&r block However, if the income has been reported as taxable income on a Form W-2, Form 1042-S, Form 1099, or other information return, you should report it on the appropriate line of Form 1040 (for example, line 7 in the case of wages or salaries). H&r block Enter the amount for which treaty benefits are claimed in parentheses on Form 1040, line 21. H&r block Next to the amount write “Exempt income,” the name of the treaty country, and the treaty article that provides the exemption. H&r block On Form 1040, subtract this amount from your income to arrive at total income on Form 1040, line 22. H&r block Also follow the above procedure for income that is subject to a reduced rate of tax, instead of an exemption, under the treaty. H&r block Attach a statement to Form 1040 showing a computation of the tax at the reduced rate, the name of the treaty country, and the treaty article that provides for the reduced tax rate. H&r block Include this tax on Form 1040, line 61. H&r block On the dotted line next to line 61, write “Tax from attached statement” and the amount of the tax. H&r block Example. H&r block Jacques Dubois, who is a resident of the United States under Article 4 of the U. H&r block S. H&r block -France income tax treaty, receives French social security benefits. H&r block Under Article 18(1) of the treaty, French social security benefits are not taxable by the United States. H&r block Mr. H&r block Dubois is not required to file a Form 8833 for his French social security benefits or report the benefits on Form 1040. H&r block Special Rule for Canadian and German Social Security Benefits Under income tax treaties with Canada and Germany, if a U. H&r block S. H&r block resident receives social security benefits from Canada or Germany, those benefits are treated for U. H&r block S. H&r block income tax purposes as if they were received under the social security legislation of the United States. H&r block If you receive social security benefits from Canada or Germany, include them on line 1 of your Social Security Benefits Worksheet for purposes of determining the taxable amount to be reported on Form 1040, line 20b or Form 1040A, line 14b. H&r block You are not required to file a Form 8833 for those benefits. H&r block Students, Apprentices, Trainees, Teachers, Professors, and Researchers Who Became Resident Aliens Generally, you must be a nonresident alien student, apprentice, trainee, teacher, professor, or researcher in order to claim a tax treaty exemption for remittances from abroad for study and maintenance in the United States, for scholarship, fellowship, and research grants, and for wages or other personal service compensation. H&r block Once you become a resident alien, you generally can no longer claim a tax treaty exemption for this income. H&r block However, if you entered the United States as a nonresident alien, but you are now a resident alien for U. H&r block S. H&r block tax purposes, the treaty exemption will continue to apply if the tax treaty's saving clause (explained later) provides an exception for it and you otherwise meet the requirements for the treaty exemption (including any time limit, explained later). H&r block This is true even if you are a nonresident alien electing to file a joint return as explained in chapter 1. H&r block Some exceptions to the saving clause apply to all resident aliens (for example, under the U. H&r block S. H&r block -People's Republic of China treaty); others apply only to resident aliens who are not lawful permanent residents of the United States (green card holders). H&r block If you qualify under an exception to the treaty's saving clause, you can avoid income tax withholding by giving the payor a Form W-9 with the statement required by the Form W-9 instructions. H&r block Saving clause. H&r block   Most tax treaties have a saving clause. H&r block A saving clause preserves or “saves” the right of each country to tax its own residents as if no tax treaty were in effect. H&r block Thus, once you become a resident alien of the United States, you generally lose any tax treaty benefits that relate to your income. H&r block However, many tax treaties have exceptions to the saving clause, which may allow you to continue to claim certain treaty benefits when you become a resident alien. H&r block Read the treaty to find out if it has a saving clause and an exception to it. H&r block Time limit for claiming treaty exemptions. H&r block   Many treaties limit the number of years you can claim a treaty exemption. H&r block For students, apprentices, and trainees, the limit is usually 4–5 years; for teachers, professors, and researchers, the limit is usually 2–3 years. H&r block Once you reach this limit, you can no longer claim the treaty exemption. H&r block See the treaty or Publication 901 for the time limits that apply. H&r block How to report income on your tax return. H&r block   In most cases, you also will not need to report the income on your Form 1040 because the income will be exempt from U. H&r block S. H&r block tax under the treaty. H&r block However, if the income has been reported as taxable income on a Form W-2, Form 1042-S, Form 1099, or other information return, you should report it on the appropriate line of Form 1040 (for example, line 7 in the case of wages, salaries, scholarships, or fellowships). H&r block Enter the amount for which treaty benefits are claimed in parentheses on Form 1040, line 21. H&r block Next to the amount write “Exempt income,” the name of the treaty country, and the treaty article that provides the exemption. H&r block On Form 1040, subtract this amount from your income to arrive at total income on Form 1040, line 22. H&r block Example. H&r block Mr. H&r block Yu, a citizen of the People's Republic of China, entered the United States as a nonresident alien student on January 1, 2009. H&r block He remained a nonresident alien through 2013 and was able to exclude his scholarship from U. H&r block S. H&r block tax in those years under Article 20 of the U. H&r block S. H&r block -People's Republic of China income tax treaty. H&r block On January 1, 2014, he became a resident alien under the substantial presence test because his stay in the United States exceeded 5 years. H&r block Even though Mr. H&r block Yu is now a resident alien, the provisions of Article 20 still apply because of the exception to the saving clause in paragraph 2 of the Protocol to the U. H&r block S. H&r block -People's Republic of China treaty dated April 30, 1984. H&r block Mr. H&r block Yu should submit Form W-9 and the required statement to the payor. H&r block Reporting Treaty Benefits Claimed If you claim treaty benefits that override or modify any provision of the Internal Revenue Code, and by claiming these benefits your tax is, or might be, reduced, you must attach a fully completed Form 8833 to your tax return. H&r block See below, for the situations where you are not required to file Form 8833. H&r block You must file a U. H&r block S. H&r block tax return and Form 8833 if you claim the following treaty benefits. H&r block You claim a reduction or modification in the taxation of gain or loss from the disposition of a U. H&r block S. H&r block real property interest based on a treaty. H&r block You claim a credit for a specific foreign tax for which foreign tax credit would not be allowed by the Internal Revenue Code. H&r block You receive payments or income items totaling more than $100,000 and you determine your country of residence under a treaty and not under the rules for residency discussed in chapter 1. H&r block These are the more common situations for which Form 8833 is required. H&r block Exceptions. H&r block   You do not have to file Form 8833 for any of the following situations. H&r block You claim a reduced rate of withholding tax under a treaty on interest, dividends, rent, royalties, or other fixed or determinable annual or periodic income ordinarily subject to the 30% rate. H&r block You claim a treaty reduces or modifies the taxation of income from dependent personal services, pensions, annuities, social security and other public pensions, or income of artists, athletes, students, trainees, or teachers. H&r block This includes taxable scholarship and fellowship grants. H&r block You claim a reduction or modification of taxation of income under an International Social Security Agreement or a Diplomatic or Consular Agreement. H&r block You are a partner in a partnership or a beneficiary of an estate or trust and the partnership, estate, or trust reports the required information on its return. H&r block The payments or items of income that are otherwise required to be disclosed total no more than $10,000. H&r block You are claiming treaty benefits for amounts that are: Reported to you on Form 1042-S and Received by you: As a related party from a reporting corporation within the meaning of Internal Revenue Code section 6038A (relating to information returns on Form 5472 filed by U. H&r block S. H&r block corporations that are 25-percent owned by a foreign person), or As a beneficial owner that is a direct account holder of a U. H&r block S. H&r block financial institution or qualified intermediary, or a direct partner, beneficiary, or owner of a withholding foreign partnership or trust, from that U. H&r block S. H&r block financial institution, qualified intermediary, or withholding foreign partnership or trust. H&r block The exception described in (6) above does not apply to any amounts for which a treaty-based return disclosure is specifically required by the Form 8833 instructions. H&r block Penalty for failure to provide required information on Form 8833. H&r block   If you are required to report the treaty benefits but do not, you may be subject to a penalty of $1,000 for each failure. H&r block Additional information. H&r block   For additional information, see section 301. H&r block 6114-1(c) of the Income Tax Regulations. H&r block Table 9-1. H&r block Table of Tax Treaties (Updated through December 31, 2013) Country Official Text  Symbol1 General  Effective Date Citation Applicable Treasury Explanations  or Treasury Decision (T. H&r block D. H&r block ) Australia TIAS 10773 Dec. H&r block 1, 1983 1986-2 C. H&r block B. H&r block 220 1986-2 C. H&r block B. H&r block 246 Protocol TIAS Jan. H&r block 1, 2004     Austria TIAS Jan. H&r block 1, 1999     Bangladesh TIAS Jan. H&r block 1, 2007     Barbados TIAS 11090 Jan. H&r block 1, 1984 1991-2 C. H&r block B. H&r block 436 1991-2 C. H&r block B. H&r block 466 Protocol TIAS Jan. H&r block 1, 1994     Protocol TIAS Jan. H&r block 1, 2005     Belgium TIAS Jan. H&r block 1, 2008     Bulgaria TIAS Jan. H&r block 1, 2009     Canada2 TIAS 11087 Jan. H&r block 1, 1985 1986-2 C. H&r block B. H&r block 258 1987-2 C. H&r block B. H&r block 298 Protocol TIAS Jan. H&r block 1, 1996     Protocol TIAS Dec. H&r block 16, 1997     Protocol TIAS Jan. H&r block 1, 2009     China, People's Republic of TIAS 12065 Jan. H&r block 1, 1987 1988-1 C. H&r block B. H&r block 414 1988-1 C. H&r block B. H&r block 447 Commonwealth of Independent States3 TIAS 8225 Jan. H&r block 1, 1976 1976-2 C. H&r block B. H&r block 463 1976-2 C. H&r block B. H&r block 475 Cyprus TIAS 10965 Jan. H&r block 1, 1986 1989-2 C. H&r block B. H&r block 280 1989-2 C. H&r block B. H&r block 314 Czech Republic TIAS Jan. H&r block 1, 1993     Denmark TIAS Jan. H&r block 1, 2001     Protocol TIAS Jan. H&r block 1, 2008     Egypt TIAS 10149 Jan. H&r block 1, 1982 1982-1 C. H&r block B. H&r block 219 1982-1 C. H&r block B. H&r block 243 Estonia TIAS Jan. H&r block 1, 2000     Finland TIAS 12101 Jan. H&r block 1, 1991     Protocol TIAS Jan. H&r block 1, 2008     France TIAS Jan. H&r block 1, 1996     Protocol TIAS Jan. H&r block 1, 2007     Protocol TIAS Jan. H&r block 1, 2010     Germany TIAS Jan. H&r block 1, 1990     Protocol TIAS Jan. H&r block 1, 2008     Greece TIAS 2902 Jan. H&r block 1, 1953 1958-2 C. H&r block B. H&r block 1054 T. H&r block D. H&r block 6109, 1954-2 C. H&r block B. H&r block 638 Hungary TIAS 9560 Jan. H&r block 1, 1980 1980-1 C. H&r block B. H&r block 333 1980-1 C. H&r block B. H&r block 354 Iceland TIAS Jan. H&r block 1, 2009     India TIAS Jan. H&r block 1, 1991     Indonesia TIAS 11593 Jan. H&r block 1, 1990     Ireland TIAS Jan. H&r block 1, 1998     Israel TIAS Jan. H&r block 1, 1995     Italy TIAS Jan. H&r block 1, 2010     Jamaica TIAS 10207 Jan. H&r block 1, 1982 1982-1 C. H&r block B. H&r block 257 1982-1 C. H&r block B. H&r block 291 Japan TIAS Jan. H&r block 1, 2005     Kazakhstan TIAS Jan. H&r block 1, 1996     Korea, South TIAS 9506 Jan. H&r block 1, 1980 1979-2 C. H&r block B. H&r block 435 1979-2 C. H&r block B. H&r block 458 Latvia TIAS Jan. H&r block 1, 2000     Lithuania TIAS Jan. H&r block 1, 2000     Luxembourg TIAS Jan. H&r block 1, 2001     Malta TIAS Jan. H&r block 1, 2011     Mexico TIAS Jan. H&r block 1, 1994 1994-2 C. H&r block B. H&r block 424 1994-2 C. H&r block B. H&r block 489 Protocol TIAS Oct. H&r block 26, 1995     Protocol TIAS Jan. H&r block 1, 2004     Morocco TIAS 10195 Jan. H&r block 1, 1981 1982-2 C. H&r block B. H&r block 405 1982-2 C. H&r block B. H&r block 427 Netherlands TIAS Jan. H&r block 1, 1994     Protocol TIAS Jan. H&r block 1, 2005     New Zealand TIAS 10772 Nov. H&r block 2, 1983 1990-2 C. H&r block B. H&r block 274 1990-2 C. H&r block B. H&r block 303 Protocol TIAS Jan. H&r block 1, 2011     Norway TIAS 7474 Jan. H&r block 1, 1971 1973-1 C. H&r block B. H&r block 669 1973-1 C. H&r block B. H&r block 693 Protocol TIAS 10205 Jan. H&r block 1, 1982 1982-2 C. H&r block B. H&r block 440 1982-2 C. H&r block B. H&r block 454 Pakistan TIAS 4232 Jan. H&r block 1, 1959 1960-2 C. H&r block B. H&r block 646 T. H&r block D. H&r block 6431, 1960-1 C. H&r block B. H&r block 755 Philippines TIAS 10417 Jan. H&r block 1, 1983 1984-2 C. H&r block B. H&r block 384 1984-2 C. H&r block B. H&r block 412 Poland TIAS 8486 Jan. H&r block 1, 1974 1977-1 C. H&r block B. H&r block 416 1977-1 C. H&r block B. H&r block 427 Portugal TIAS Jan. H&r block 1, 1996     Romania TIAS 8228 Jan. H&r block 1, 1974 1976-2 C. H&r block B. H&r block 492 1976-2 C. H&r block B. H&r block 504 Russia TIAS Jan. H&r block 1, 1994     Slovak Republic TIAS Jan. H&r block 1, 1993     Slovenia TIAS Jan. H&r block 1, 2002     South Africa TIAS Jan. H&r block 1, 1998     Spain TIAS Jan. H&r block 1, 1991     Sri Lanka TIAS Jan. H&r block 1, 2004     Sweden TIAS Jan. H&r block 1, 1996     Protocol TIAS Jan. H&r block 1, 2007     Switzerland TIAS Jan. H&r block 1, 1998     Thailand TIAS Jan. H&r block 1, 1998     Trinidad and Tobago TIAS 7047 Jan. H&r block 1, 1970 1971-2 C. H&r block B. H&r block 479   Tunisia TIAS Jan. H&r block 1, 1990     Turkey TIAS Jan. H&r block 1, 1998     Ukraine TIAS Jan. H&r block 1, 2001     United Kingdom TIAS Jan. H&r block 1, 2004     Venezuela TIAS Jan. H&r block 1, 2000     1(TIAS) Treaties and Other International Act Series 2Information on the treaty can be found in Publication 597, Information on the United States-Canada Income Tax Treaty. H&r block 3The U. H&r block S. H&r block -U. H&r block S. H&r block S. H&r block R. H&r block income tax treaty applies to the countries of Armenia, Azerbaijan, Belarus, Georgia, Kyrgyzstan, Moldova, Tajikistan, Turkmenistan, and Uzbekistan. H&r block Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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H&r block 32. H&r block   Crédito por Gastos del Cuidado de Menores y Dependientes Table of Contents Recordatorios Introduction Useful Items - You may want to see: Requisitos Para Reclamar el CréditoRequisitos de la Persona Calificada Requisito del Ingreso del Trabajo Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo Requisito de la Declaración Conjunta Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados Cómo Calcular el CréditoCómo Calcular el Total de los Gastos Relacionados con el Trabajo Límite del Ingreso del Trabajo Límite de Dinero Cantidad de Crédito Cómo Reclamar el CréditoCrédito tributario no reembolsable. H&r block Impuestos sobre la Nómina para Empleadores de Empleados Domésticos Recordatorios Se necesita un Número de Identificación del Contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés) para cada persona calificada. H&r block  Tiene que incluir el nombre y el número de identificación del contribuyente (el cual suele ser el número de Seguro Social) de cada persona calificada en la línea 2 del Formulario 2441. H&r block Vea Número de identificación del contribuyente , bajo Requisitos de la Persona Calificada , más adelante. H&r block Podría verse obligado a pagar los impuestos sobre la nómina. H&r block  Si le paga a alguien para que venga a cuidar de su dependiente o de su cónyuge en su casa, puede que a usted se le considere un empleador de empleados domésticos, que deba pagar impuestos sobre la nómina. H&r block Por lo general, no se le considera un empleador de empleados domésticos si la persona que cuida de su dependiente o de su cónyuge lleva a cabo este servicio en su propio domicilio (él de dicha persona) o en su lugar de negocios. H&r block Vea Impuestos sobre la Nómina para Empleadores de Empleados Domésticos , más adelante. H&r block Introduction Este capítulo trata del crédito por gastos de cuidado de menores y dependientes y trata los siguientes temas: Los requisitos que uno tiene que reunir para reclamar el crédito. H&r block Cómo calcular el crédito. H&r block Cómo reclamar el crédito. H&r block Impuestos sobre la nómina que usted podría verse obligado a pagar como empleador de empleados domésticos. H&r block Quizás pueda reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes si le paga a alguien para que cuide a un dependiente menor de 13 años de edad, o a su cónyuge o dependiente incapacitado que no pueda cuidar de sí mismo. H&r block El crédito puede ser hasta el 35% de sus gastos. H&r block Para tener derecho al crédito, usted debe encontrarse obligado a pagar estos gastos para poder trabajar o buscar trabajo. H&r block Este crédito no se debe confundir con el crédito tributario por hijos, el cual se describe en el capítulo 34. H&r block Beneficios para el cuidado de dependientes. H&r block   Si usted recibió de su empleador algún beneficio durante el año que era para el cuidado de dependientes, usted quizás pueda excluir de sus ingresos una parte o el total de dicho beneficio. H&r block Tiene que completar la Parte III del Formulario 2441, antes de poder calcular la cantidad de su crédito. H&r block Vea Beneficios para el Cuidado de Dependientes bajo Cómo Calcular el Crédito , más adelante. H&r block Useful Items - You may want to see: Publicación 501 Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information (Exenciones, deducción estándar e información para la presentación de la declaración), en inglés 503 Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de menores y dependientes), en inglés 926 Household Employer's Tax Guide (Guía de impuestos para empleadores de empleados domésticos), en inglés Formulario (e Instrucciones) 2441 Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de menores y dependientes), en inglés Anexo H (Formulario 1040) Household Employment Taxes (Impuestos sobre la nómina correspondiente a empleados domésticos), en inglés W-7(SP) Solicitud del Número de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos W-10 Dependent Care Provider's Identification and Certification (Identificación y certificación del proveedor del cuidado de dependientes), en inglés Requisitos Para Reclamar el Crédito Para poder reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, usted tiene que presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A, pero no el Formulario 1040EZ y, además, cumplir todos los requisitos siguientes: El cuidado tiene que ser provisto a una, o más de una, persona calificada; la cual debe estar identificada en el Formulario 2441, Child and Dependent Care Expenses (Gastos del Cuidado de Menores y Dependientes), en inglés. H&r block Vea más adelante Requisitos de la Persona Calificada . H&r block Usted (y su cónyuge si presentan una declaración conjunta) tiene que haber recibido ingresos del trabajo durante el año. H&r block Sin embargo, vea más adelante el tema Regla para cónyuge estudiante o cónyuge incapacitado para cuidar de sí mismo bajo Requisito del Ingreso del Trabajo. H&r block Tiene que pagar gastos del cuidado de menores y dependientes para que usted (y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) pueda trabajar o buscar trabajo. H&r block Vea más adelante Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo . H&r block Tiene que hacer los pagos por gastos del cuidado de menores y dependientes a alguien que ni usted ni su cónyuge puedan declarar como dependiente. H&r block Si le hace pagos a su hijo, dicho hijo no puede ser su dependiente y éste tiene que tener 19 años de edad o más al final del año. H&r block Los pagos no se le pueden hacer: A su cónyuge ni Al padre o madre de la persona calificada, si éste es su hijo y tiene menos de 13 años de edad. H&r block Vea más adelante Pagos a Parientes o Dependientes bajo Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo . H&r block Su estado civil para la declaración puede ser soltero, cabeza de familia, o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. H&r block Si está casado, debe presentar una declaración conjunta, a menos que le corresponda alguna excepción. H&r block Vea Requisito de la Declaración Conjunta , más adelante. H&r block Tiene que identificar en la declaración a la persona o institución que le proporciona los cuidados. H&r block Vea más adelante, Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados . H&r block Si excluye o deduce beneficios de un plan de beneficios para el cuidado de dependientes provisto para ese propósito, la cantidad total que excluya o deduzca tiene que ser menos de la cantidad límite de dólares por gastos calificados (por lo general, $3,000 si se trata de una persona calificada que recibió el cuidado, o $6,000 si el cuidado fue para dos o más personas calificadas). H&r block Si el cuidado fue para dos o más personas calificadas, la cantidad que excluya o deduzca siempre será menos del límite de dólares, ya que la cantidad total que puede excluir o deducir está limitada a $5,000. H&r block Vea Reducción del Límite de Dinero bajo Cómo Calcular el Crédito , más adelante. H&r block Estos requisitos se presentan en la Figura 32–A y también se explican en detalle en este capítulo. H&r block Requisitos de la Persona Calificada Los gastos del cuidado de menores y dependientes tienen que haberse incurrido por el cuidado de una o más personas calificadas. H&r block Una persona calificada es: Un hijo calificado que es su dependiente y que tenía menos de 13 años de edad cuando se le prestó el cuidado (pero vea Hijo de padres divorciados o separados o que viven aparte , más adelante) Su cónyuge que no estaba física o mentalmente capaz de cuidar de sí mismo y que vivió con usted por más de la mitad del año o Una persona que no estaba física o mentalmente capaz de cuidar de sí misma, vivió con usted por más de la mitad del año y: Era su dependiente o Hubiera sido su dependiente excepto que: recibió $3,900 o más de ingresos brutos, presentó una declaración conjunta o usted, o su cónyuge si presentaron una declaración conjunta, pudo ser declarado como dependiente en la declaración de impuestos del año 2013 de otra persona. H&r block Definición de dependiente. H&r block   Un dependiente es una persona, que no sea usted ni su cónyuge, por la cual puede declarar una exención. H&r block Para ser su dependiente, una persona tiene que ser su hijo calificado (o su pariente calificado). H&r block Hijo calificado. H&r block   Para ser su hijo calificado, un hijo tiene que vivir con usted durante más de la mitad del año y reunir otros requisitos. H&r block Información adicional. H&r block   Para más información sobre quién es su dependiente o hijo calificado, vea el capítulo 3. H&r block Persona que no estaba física o mentalmente capaz de cuidar de sí misma. H&r block   Las personas que no pueden vestirse, lavarse o alimentarse por sí solas debido a problemas físicos o mentales son consideradas incapacitadas para cuidar de sí mismas. H&r block También se consideran incapacitadas para cuidar de sí mismas las personas que tienen que ser cuidadas en todo momento para impedir que se lastimen a sí mismas o a los demás. H&r block Figura 32–A. H&r block ¿Puede usted reclamar el Crédito? ¿Puede usted reclamar el crédito? Persona que reúne los requisitos por parte del año. H&r block   Se determina si una persona reúne o no los requisitos a diario. H&r block Por ejemplo, si la persona por la cual usted paga los gastos del cuidado de menores y dependientes deja de reunir los requisitos el 16 de septiembre, cuente sólo los gastos hasta el 15 de septiembre, inclusive. H&r block Vea también Límite annual bajo Límite de Dinero , más adelante. H&r block Nacimiento o fallecimiento de una persona que reúna los demás requisitos. H&r block   Al determinar si una persona es persona calificada, se considera que una persona que nació o falleció en 2013 vivió con usted durante más de la mitad del año 2013 si su vivienda (la de usted) fue la vivienda de dicha persona más de la mitad del tiempo que estuvo viva en 2013. H&r block Número de identificación del contribuyente. H&r block   Tiene que incluir en su declaración el nombre y el número de identificación del contribuyente (generalmente es el número del Seguro Social) de la(s) persona(s) calificada(s). H&r block Si no indica la información correcta en la declaración, el crédito podría ser reducido o denegado. H&r block Número de identificación de contribuyente individual para extranjeros. H&r block   Si la persona calificada es extranjero residente, o extranjero no residente que no tiene y no puede obtener un número del Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés), use el número de identificación de contribuyente (ITIN, por sus siglas en inglés) de esa persona. H&r block El ITIN se anota en todo espacio donde se requiera que se escriba un SSN en una declaración de impuestos. H&r block Para solicitar un ITIN, consulte el Formulario W-7(SP) (o el Formulario W-7, en inglés). H&r block   El ITIN se utiliza solamente para propósitos tributarios. H&r block El mismo no le da al portador el derecho de recibir beneficios del Seguro Social ni cambia el estado del portador en cuanto a empleo o estado migratorio, de acuerdo con las leyes de los Estados Unidos. H&r block Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción. H&r block   Si la persona calificada es un hijo que ha sido puesto a cargo de usted para adopción y para el cual usted no tiene un SSN, tiene que obtener un número de identificación del contribuyente en proceso de adopción (ATIN, por sus siglas en inglés) para el hijo. H&r block Presente el Formulario W-7A, Application for Taxpayer Identification Number for Pending U. H&r block S. H&r block Adoptions (Solicitud de número de identificación del contribuyente para adopciones pendientes en los Estados Unidos), en inglés. H&r block Hijo de padres divorciados o separados o que viven aparte. H&r block   Aunque no pueda declarar a su hijo como dependiente, su hijo es tratado como su persona calificada si: El hijo tenía menos de 13 años de edad o estaba física o mentalmente incapacitado para cuidar de sí mismo, El hijo recibió más de la mitad de la manutención durante el año natural de parte de uno o ambos padres que son divorciados, o legalmente separados bajo un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, están separados conforme a un acuerdo de separación judicial escrito, o vivieron aparte en todo momento durante los últimos 6 meses del año natural, El hijo estuvo bajo la custodia de uno o ambos padres durante más de la mitad del año y Usted era el padre o madre que tuvo custodia. H&r block   Se considera que el padre con quien el hijo vivió la mayor cantidad de noches en 2013 es el padre con custodia. H&r block Si el hijo estaba con cada padre una cantidad igual de noches, el padre con custodia es aquél que tiene el ingreso bruto ajustado mayor. H&r block Para más detalles e información sobre la excepción para padres que trabajan de noche, vea la Publicación 501, en inglés. H&r block   El padre que no tiene custodia del hijo no puede tratarle a éste como su persona calificada, a pesar de que tenga derecho para reclamarle al hijo como dependiente conforme a las reglas especiales para hijos de padres divorciados o separados. H&r block Requisito del Ingreso del Trabajo Para reclamar el crédito, usted (y su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) tiene que haber recibido ingreso del trabajo durante el año. H&r block Ingreso del trabajo. H&r block   El ingreso del trabajo incluye sueldos, salarios, propinas, cualquier otra retribución tributable recibida como empleado, y los ingresos netos del trabajo por cuenta propia. H&r block Las pérdidas netas del empleo por cuenta propia reducen el ingreso del trabajo. H&r block El ingreso del trabajo también incluye indemnizaciones por huelga y toda compensación por incapacidad que haya declarado como salario. H&r block   Generalmente, sólo se incluye esa compensación que es tributable. H&r block Sin embargo, uno puede elegir incluir paga por combate no sujeta a impuestos en el ingreso del trabajo. H&r block Si presenta una declaración conjunta y tanto usted como su cónyuge recibieron paga no tributable por combate, cada uno de ustedes puede hacer su propia elección. H&r block (O sea, si uno de ustedes hace la elección, el otro también la puede hacer pero no es requerido). H&r block Debería calcular el crédito de ambas maneras y hacer la elección si le da el mayor beneficio tributario. H&r block Miembros de ciertas religiones opuestas al Seguro Social. H&r block   Esas personas que son miembros de ciertas religiones que se oponen a participar en programas de la Ley del Seguro Social y que tienen un formulario aprobado por el IRS que excluya ciertos ingresos de los impuestos del Seguro Social y Medicare pueden tratar ciertos ingresos como si no fueran ingresos del trabajo, para este propósito. H&r block Vea Earned Income Test (Requisito del ingreso del trabajo), en la Publicación 503, en inglés. H&r block Ingreso no derivado del trabajo. H&r block   El ingreso del trabajo no incluye: Pensiones y anualidades, Beneficios del Seguro Social ni beneficios de jubilación para empleados ferroviarios, Compensación del seguro obrero, Intereses ni dividendos, Compensación por desempleo, Becas de estudios ni becas de desarrollo profesional, salvo las que se declaren en el Formulario W-2 pagadas a usted por haber trabajado en la enseñanza o por algún otro servicio, Pagos por trabajo requerido por el bienestar social no sujetos a impuesto, Pagos de manutención para hijos menores que usted haya recibido, Ingreso de extranjeros no residentes no relacionado con una ocupación o negocio estadounidense, o Toda cantidad recibida por trabajo hecho mientras estaba recluido en una institución penal. H&r block Regla para cónyuge estudiante o cónyuge que no es capaz de cuidar de sí mismo. H&r block   Se considera que su cónyuge tiene ingreso del trabajo en cualquier mes en que el mismo: Sea estudiante a tiempo completo o No esté física o mentalmente capaz de cuidar de sí mismo. H&r block Su cónyuge también tiene que vivir con usted durante más de la mitad del año. H&r block   Si usted va a presentar una declaración conjunta, esta regla también es aplicable. H&r block Usted puede ser tratado como si hubiera obtenido ingreso del trabajo por cualquier mes en el que es un estudiante a tiempo completo o no es capaz de cuidar de sí mismo. H&r block   Calcule el ingreso del trabajo del cónyuge que no trabaja, descrito en los apartados (1) o (2) anteriores, tal como se indica más adelante en la sección titulada Límite del Ingreso del Trabajo . H&r block   Esta regla es aplicable a un solo cónyuge durante cualquier mes del año. H&r block Si, en el mismo mes, ni usted ni su cónyuge trabajan, pero son estudiantes a tiempo completo o no están física o mentalmente capaces de cuidar de sí mismos, se considera que solamente uno de ustedes ha recibido ingreso del trabajo en ese mes. H&r block Estudiante a tiempo completo. H&r block   Se considera que usted es estudiante a tiempo completo si se ha matriculado en una escuela por el número de horas o cursos que la misma considere asistencia a tiempo completo. H&r block Tiene que haber sido estudiante a tiempo completo durante alguna parte de cada uno de un mínimo de 5 meses del año natural durante el año. H&r block Dichos meses no tienen que ser consecutivos. H&r block Escuela. H&r block   El término “escuela” comprende escuelas secundarias, escuelas universitarias (colleges), universidades y escuelas técnicas, profesionales e industriales. H&r block No se considera que un curso de capacitación en el empleo, escuela por correspondencia, ni escuelas por Internet sean escuelas, para este propósito. H&r block Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo Los gastos de cuidado de menores y dependientes tienen que estar relacionados con el trabajo para que usted tenga derecho al crédito. H&r block Los gastos se consideran relacionados con el trabajo solamente si se cumplen las dos condiciones siguientes: Le permiten a usted (y a su cónyuge si presentan una declaración conjunta) trabajar o buscar trabajo. H&r block Son para el cuidado de una persona calificada. H&r block Si Trabaja o Busca Trabajo Para ser relacionados con el trabajo, sus gastos tendrán que permitirle trabajar o buscar trabajo. H&r block Si está casado, generalmente tanto usted como su cónyuge tienen que trabajar o estar buscando trabajo. H&r block A un cónyuge se le considera empleado durante cualquier mes en que sea estudiante a tiempo completo o esté física o mentalmente incapaz de cuidar de sí mismo. H&r block Puede trabajar para otra persona o por cuenta propia como dueño único o en sociedad colectiva. H&r block Su empleo puede ser a tiempo completo o a tiempo parcial. H&r block También se le considera empleado si está buscando trabajo activamente. H&r block Sin embargo, si no encuentra empleo y no tiene ingreso del trabajo ese año, no puede reclamar este crédito. H&r block Vea Requisito del Ingreso del Trabajo , anteriormente. H&r block Un gasto no se considera relacionado con el trabajo simplemente porque incurrió en el mismo mientras estaba trabajando. H&r block Su razón por incurrir en el gasto tiene que ser para permitirle a usted trabajar. H&r block Son los hechos los que determinan si sus gastos son para permitirle trabajar o buscar trabajo. H&r block Ejemplo 1. H&r block El costo de una niñera mientras usted y su cónyuge salen a comer no suele ser un gasto relacionado con el trabajo. H&r block Ejemplo 2. H&r block Usted trabaja durante el día. H&r block Su cónyuge trabaja por la noche y duerme por el día. H&r block Usted paga por el cuidado de su hijo de 5 años de edad durante las horas en las que usted trabaja y su cónyuge duerme. H&r block Estos gastos se consideran gastos de trabajo. H&r block Trabajo voluntario. H&r block    Para este propósito, a usted no se le considera empleado si hace trabajo voluntario no pagado o por un salario nominal. H&r block Trabajo parte del año. H&r block   Si trabaja o busca trabajo activamente durante solamente parte del período cubierto por los gastos, entonces tiene que calcular los gastos de cada día. H&r block Por ejemplo, si trabaja todo el año y sus gastos de cuidado son de $250 al mes ($3,000 para el año), todos los gastos están relacionados con el trabajo. H&r block Sin embargo, si trabaja o busca trabajo por sólo 2 meses y 15 días durante el año y paga gastos de $250 al mes, sus gastos relacionados con el trabajo se limitan a $625 (2 meses y medio x $250). H&r block Ausencia temporal del trabajo. H&r block   En caso de una ausencia temporal y breve del trabajo, como vacaciones o una enfermedad leve, no tiene que calcular los gastos por cada día, si le resulta de todos modos necesario pagar por cuidados durante ese período. H&r block En vez de eso, puede calcular el crédito incluyendo los gastos que pagó durante el período de ausencia. H&r block   Una ausencia de 2 semanas o menos se considera una ausencia temporal y breve. H&r block Una ausencia de más de 2 semanas podría considerarse una ausencia temporal y breve, según las circunstancias. H&r block Ejemplo. H&r block Para poder trabajar, usted paga a una niñera para que cuide de su hijo de 2 años e hija de 4 años de edad. H&r block Usted se enferma y falta al trabajo 4 meses, pero recibe compensación por enfermedad. H&r block Sigue pagando a la niñera por cuidar de sus hijos mientras está enferma. H&r block La ausencia no se considera temporal y breve y los gastos no se consideran gastos relacionados con el trabajo. H&r block Trabajo a tiempo parcial. H&r block   Si trabaja a tiempo parcial, normalmente tiene que calcular los gastos por cada día. H&r block No obstante, si tiene que pagar por cuidados semanal o mensualmente, o de algún otro modo que incluya días trabajados y no trabajados, puede calcular el crédito incluyendo los gastos que pagó por los días no trabajados. H&r block Todo día en el que trabaje por lo menos 1 hora se considera día de trabajo. H&r block Ejemplo 1. H&r block Trabaja 3 días a la semana. H&r block Mientras trabaja, le cuidan a su hijo de 6 años de edad en un centro de cuidados para dependientes, que cumple todos los reglamentos estatales y locales. H&r block El centro cobra a tasas de $150 por cualesquiera 3 días de la semana o $250 por 5 días a la semana. H&r block A su hijo le cuidan en el centro 5 días a la semana. H&r block Los gastos relacionados con el trabajo se limitan a $150 a la semana. H&r block Ejemplo 2. H&r block Los hechos son los mismos del Ejemplo 1 salvo que el centro no brinda la opción de pagar por solo 3 días. H&r block El cargo semanal completo de $250 podría ser un gasto relacionado con el trabajo. H&r block Cuidado de una Persona Calificada Para tener gastos que se consideran relacionados con el trabajo, tiene que haber incurrido en los mismos para proveer cuidados a una persona calificada. H&r block No se le requiere escoger la manera más barata de proveer dichos cuidados. H&r block El costo de un proveedor de cuidados remunerado podría ser un gasto por cuidar de una persona calificada aun si se pudiera haber conseguido otro proveedor de cuidados sin costo alguno. H&r block Se considera que los gastos son para el cuidado de una persona calificada sólo si el motivo prinicipal de dichos gastos es el bienestar y la protección de esa persona. H&r block Los gastos para servicios domésticos reúnen los requisitos si una parte de dichos servicios es el cuidado de personas calificadas. H&r block Vea Servicios domésticos , más adelante. H&r block Gastos que no son por cuidados. H&r block   Los gastos para el cuidado no incluyen cantidades que pague por concepto de comida, alojamiento, ropa, educación y entretenimiento. H&r block Sin embargo, puede incluir cantidades pequeñas pagadas por estos artículos si las mismas están relacionadas con el costo del cuidado de la persona calificada, y no se pueden separar de dicho costo. H&r block   Pagos de pensión para hijos menores no son de cuidado y no reúne los requisitos del crédito. H&r block Educación. H&r block   Los gastos incurridos por un niño que está en una guardería infantil, un parvulario o programas similares para niños que estén por debajo del nivel de kindergarten, se consideran gastos de cuidado. H&r block Los gastos para la asistencia al kindergarten o para grados superiores no se consideran gastos de cuidado. H&r block No use estos gastos para calcular el crédito. H&r block   Sin embargo, los gastos de cuidado del niño antes o después de la escuela si asiste al kindergarten o a un grado superior podrían considerarse gastos por cuidado de dependientes. H&r block   Las clases de verano y programas de clases particulares no se consideran cuidado de dependientes. H&r block Ejemplo 1. H&r block Usted lleva a su hijo de 3 años de edad a una guardería infantil que provee almuerzo y actividades educativas como parte de su servicio de cuidado para niños de edad preescolar. H&r block El almuerzo y las actividades educativas están relacionados con el cuidado de su hijo y el costo de los mismos no se puede separar del costo del cuidado. H&r block Puede incluir el costo total cuando calcule el crédito. H&r block Ejemplo 2. H&r block Usted inscribe a su hijo de 10 años de edad en una escuela de internado para poder trabajar a tiempo completo. H&r block Sólo la parte del gasto de la escuela de internado que corresponde al cuidado de su hijo se considera un gasto relacionado con el trabajo. H&r block Puede incluir esa parte del gasto al calcular su crédito, si la misma se puede separar del costo de educación. H&r block No puede incluir parte alguna de la cantidad que usted pague a la escuela por la educación de su hijo. H&r block Cuidado fuera de su domicilio. H&r block   Puede incluir el costo del cuidado provisto fuera de su domicilio si dicho cuidado es para un dependiente que tenga menos de 13 años de edad o alguna otra persona calificada que habitualmente pasa por lo menos 8 horas al día en la casa de usted. H&r block Centro de cuidado para dependientes. H&r block   Puede incluir el costo de cuidados provistos fuera de su domicilio por un centro de cuidados para dependientes sólo si el centro cumple con todas las reglas o normas locales y estatales correspondientes a estos centros. H&r block   Un centro de cuidados para dependientes es un lugar que provee cuidados a más de 6 personas (que no sean personas que vivan allí) y recibe una compensación, pago o subvención por proveer servicios para cualquiera de esas personas, aun cuando el centro no tenga fines de lucro. H&r block Campamento. H&r block   El costo de mandar a su hijo a un campamento en el que pase la noche no se considera un gasto relacionado con el trabajo. H&r block El costo de mandar a su hijo a un campamento de día podría ser un gasto relacionado con el trabajo, aunque el campamento se especialice en una actividad específica, como computadoras o fútbol. H&r block Transporte. H&r block   Si un proveedor de cuidados lleva a una persona calificada desde o hasta el lugar de cuidado, se considera que dicho transporte es gasto de cuidado de la persona calificada. H&r block Esto incluye transporte en autobús, metro, taxi o auto privado. H&r block Sin embargo, el transporte que no sea proporcionado por un proveedor de cuidados no se considera gasto de cuidado de la persona calificada. H&r block Además, si usted paga el costo del transporte de la persona que provee el cuidado para que venga a su casa, dicho gasto no se considera gasto de cuidado de la persona calificada. H&r block Cargos y depósitos. H&r block   Los cargos pagados a una agencia para obtener servicios de un proveedor de cuidados, los depósitos pagados a una agencia o parvulario, los cargos de solicitud y otros gastos indirectos se consideran gastos relacionados con el trabajo si uno tiene que pagarlos para recibir los cuidados, aun si no se pagan directamente por dichos cuidados. H&r block Sin embargo, un depósito al que haya perdido el derecho no se considera gasto de cuidado de una persona calificada si de hecho no se provee dicho cuidado. H&r block Ejemplo 1. H&r block Pagó un cargo a una agencia para recibir los servicios de la niñera que cuida a su hija de 2 años de edad mientras usted trabaja. H&r block El cargo que usted pagó se considera un gasto relacionado con el trabajo. H&r block Ejemplo 2. H&r block Pagó un depósito a un parvulario para reservar una plaza para su hijo de 3 años de edad. H&r block Después, envió su hijo a otro parvulario y por lo tanto perdió el derecho al depósito. H&r block El depósito al que ya no tiene derecho no es gasto por cuidados que de hecho se proveyeron y por lo tanto no se considera un gasto relacionado con el trabajo. H&r block Servicios domésticos. H&r block   Los gastos que usted paga por servicios domésticos reúnen los requisitos como gastos relacionados con el trabajo si los mismos son, por lo menos en parte, para el bienestar y la protección de la persona calificada. H&r block   Se considera que esos servicios domésticos son servicios comunes y habituales, provistos en su casa y alrededor de la misma, que sean necesarios para mantener la casa. H&r block Los mismos incluyen servicios de un ama de casa, criada, o cocinero. H&r block Sin embargo, los servicios domésticos no incluyen un chófer, camarero o jardinero. H&r block Vea Household Services (Servicios Domésticos), en la Publicación 503, en inglés, para más información. H&r block   En este capítulo, el término ama de casa se refiere a cualquier empleado doméstico cuyos servicios incluyan el cuidado de una persona calificada. H&r block Impuestos pagados sobre el salario. H&r block   Los impuestos pagados sobre el salario por servicios del cuidado de menores y dependientes calificados son gastos relacionados con el trabajo. H&r block Vea Impuestos sobre la nómina para Empleadores de Empleados Domésticos , más adelante. H&r block Pagos a Parientes o Dependientes Usted puede incluir pagos relacionados con el trabajo que usted hizo a sus parientes que no son sus dependientes, aun si los mismos viven en su vivienda. H&r block Sin embargo, no incluya ninguna cantidad que pague a: Un dependiente por quien usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) pueda declarar una exención, Un hijo suyo que tuviera menos de 19 años de edad al final del año, aun si no es dependiente suyo, Una persona que fuera su cónyuge en cualquier momento del año ni Al padre o a la madre de la persona calificada si es hijo de usted y tiene menos de 13 años de edad. H&r block Requisito de la Declaración Conjunta Por regla general, las parejas casadas tienen que presentar una declaración conjunta para poder reclamar el crédito. H&r block Sin embargo, si usted está legalmente separado de su cónyuge o no vive con su cónyuge, quizás pueda presentar una declaración por separado y aún reclamar el crédito. H&r block Si está legalmente separado. H&r block   Si está legalmente separado de su cónyuge conforme a un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, no se le considera casado. H&r block Podría tener derecho a reclamar el crédito en su declaración utilizando el estado civil de cabeza de familia. H&r block Casados que viven aparte. H&r block   No se le considera casado y tendrá derecho al crédito si reúne todas las condiciones siguientes: Presenta una declaración separada de su cónyuge. H&r block Su vivienda es la vivienda de una persona calificada durante más de la mitad del año. H&r block Usted paga más de la mitad del costo de mantener su hogar durante el año. H&r block Su cónyuge no vive en el hogar de usted durante los últimos 6 meses del año. H&r block Gastos de mantenimiento de la vivienda. H&r block   Los gastos de mantenimiento de la vivienda suelen incluir impuestos sobre la propiedad, intereses hipotecarios, alquiler, cargos por servicios públicos, reparaciones en la vivienda, seguros para la vivienda, y alimentos consumidos en la vivienda. H&r block   Los gastos de mantenimiento de la vivienda no incluyen pagos por ropa, educación, tratamiento médico, vacaciones, seguro de vida, transporte ni capital hipotecario. H&r block   Tampoco incluyen la compra, mejoras permanentes ni reemplazo de propiedad. H&r block Por ejemplo, usted no puede incluir los gastos de reemplazar un calentador de agua. H&r block Sin embargo, sí puede incluir los gastos de reparar un calentador de agua. H&r block Fallecimiento del cónyuge. H&r block   Si su cónyuge fallece durante el año y usted no se vuelve a casar antes del final del año, por lo general, debe presentar una declaración conjunta para poder reclamar el crédito. H&r block Si se vuelve a casar antes del final del año, puede reclamar el crédito en la declaración de su cónyuge fallecido. H&r block Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados Tiene que identificar a todas las personas u organizaciones que provean cuidados para su hijo o dependiente. H&r block Use la Parte I del Formulario 2441 para mostrar la información. H&r block Si no tiene proveedores de cuidados y presenta el Formulario 2441 sólo para declarar ingresos tributables en la Parte III, anote “none” (ninguno) en la columna (a) de la línea 1. H&r block Información que se necesita. H&r block   Para identificar al proveedor del cuidado, tiene que dar la siguiente información sobre el proveedor: Nombre, Dirección y Número de identificación del contribuyente. H&r block   Si el proveedor del cuidado es una persona física, el número de identificación del contribuyente es su número de Seguro Social o su número de identificación del contribuyente individual. H&r block Si el proveedor del cuidado es una organización, entonces es su número de identificación del empleador (EIN, por sus siglas en inglés). H&r block   No tiene que mostrar el número de identificación del contribuyente si el proveedor del cuidado es una organización exenta de impuestos (tal como una iglesia o escuela). H&r block En este caso, escriba “Tax-Exempt” (Exento de impuestos) en el espacio donde el Formulario 2441 pide el número. H&r block   Si no puede proveer toda la información o si dicha información es incorrecta, tiene que demostrar que usted actuó con debida diligencia (de la cual se habla más adelante) al tratar de facilitar la información necesaria. H&r block Cómo obtener la información. H&r block   Puede usar el Formulario W-10 para solicitar la información requerida del proveedor de cuidados. H&r block Si no usa el Formulario W-10, puede obtener la información de una de las fuentes de información indicadas en las instrucciones del Formulario W-10, incluyendo: Una copia de la tarjeta del Seguro Social del proveedor, Una copia completada del Formulario W-4(SP) (o el Formulario W-4, en inglés) del proveedor de cuidados si éste es su empleado doméstico, Una copia del informe proporcionado por su empleador, si el proveedor es el plan de cuidado de dependientes de su empleador o Una carta o factura del proveedor si la información se muestra en ella. H&r block    Debería mantener esta información como documentación de su historial tributario. H&r block No envíe el Formulario W-10 (ni otros documentos que contengan esta información) al Servicio de Impuestos Internos (Internal Revenue Service). H&r block Debida diligencia. H&r block   Si la información acerca del proveedor de cuidados que usted proporcione es incorrecta o incompleta, es posible que no se le permita reclamar el crédito. H&r block Sin embargo, si usted puede demostrar haber actuado con debida diligencia al tratar de dar la información, todavía podrá reclamar el crédito. H&r block   Puede demostrar debida diligencia obteniendo y manteniendo un Formulario W-10 completado del proveedor o una de las fuentes de información enumeradas anteriormente. H&r block Los proveedores de cuidados pueden ser sancionados si no le proporcionan esta información a usted, o si proporcionan información incorrecta. H&r block Negativa del proveedor a dar información. H&r block   Si el proveedor se niega a darle la información de identificación, usted debería declarar la información que tenga disponible (tal como el nombre y dirección) en el Formulario 2441. H&r block Escriba “See Attached Statement” (Vea aclaración adjunta) en las columnas que piden la información que no tenga. H&r block Luego adjunte una aclaración que explique que le solicitó la información al proveedor de cuidados, pero que el mismo no le dio la información. H&r block Asegúrese de anotar su nombre y número de Seguro Social en la aclaración. H&r block Dicha aclaración mostrará que usted actuó con debida diligencia al tratar de dar la información necesaria. H&r block Ciudadanos y extranjeros residentes de los Estados Unidos que viven en el extranjero. H&r block   Si vive en el extranjero, es posible que su proveedor de cuidados no tenga, y que no esté obligado a conseguir, un número de identificación del contribuyente de los EE. H&r block UU. H&r block (por ejemplo, un número de Seguro Social o número de identificación del empleador). H&r block De ser así, escriba “LAFCP” (siglas en inglés que significan Living Abroad Foreign Care Provider (Proveedor de cuidados extranjero que vive en el extranjero)) en el espacio correspondiente al número de identificación del contribuyente perteneciente al proveedor de cuidados. H&r block Cómo Calcular el Crédito Su crédito es un porcentaje de sus gastos relacionados con el trabajo. H&r block Sus gastos están sujetos al límite del ingreso del trabajo y al límite de dinero. H&r block El porcentaje se basa en su ingreso bruto ajustado. H&r block Cómo Calcular el Total de los Gastos Relacionados con el Trabajo Para calcular su crédito por gastos relacionados con el trabajo del año 2013, sume sólo aquellos gastos pagados hasta el 31 de diciembre del año 2013. H&r block Gastos pagados por adelantado en un año anterior. H&r block   Si paga por algún servicio antes de que se provea de hecho, podrá usar los gastos pagados por adelantado solamente en el año en que el cuidado fue recibido. H&r block Declare los gastos en el año posterior como si de hecho fueran pagados en ese año posterior. H&r block Gastos no pagados hasta el año siguiente. H&r block   No cuente los gastos ocasionados en el año 2012 que usted pagó en el año 2013 como gastos relacionados con el trabajo en el año 2013. H&r block Quizás pueda reclamar un crédito adicional por dichos gastos en su declaración de impuestos del año 2013, pero tiene que calcularlo por separado. H&r block Vea Payments for prior year's expenses (Pagos por gastos del año anterior), bajo Amount of Credit (Cantidad del crédito) en la Publicación 503, en inglés. H&r block    Si incurrió en gastos en el año 2013 que no pagó hasta el año 2014, no los puede incluir cuando calcule el crédito del año 2013. H&r block Quizás pueda reclamar un crédito por esa cantidad en la declaración de impuestos del año 2014. H&r block Gastos reembolsados. H&r block   Si una agencia estatal de servicios sociales le paga una cantidad no tributable para reembolsarle algunos de sus gastos por el cuidado de su hijo o dependiente, no puede considerar esos gastos como gastos relacionados con el trabajo. H&r block Ejemplo. H&r block Usted pagó $3,000 en gastos relacionados con el trabajo. H&r block Una agencia estatal de servicios sociales le reembolsa $2,000. H&r block Puede usar sólamente $1,000 para calcular el crédito. H&r block Gastos médicos. H&r block   Algunos gastos por el cuidado de personas calificadas que no puedan cuidarse de sí mismas podrían reunir los requisitos para considerarse como gastos relacionados con el trabajo y también como gastos médicos. H&r block Puede usarlos de la manera que prefiera, pero no puede usar los mismos gastos para reclamar un crédito y también para declarar una deducción por gastos médicos. H&r block   Si usa estos gastos para calcular el crédito y son mayores que el límite del ingreso del trabajo o el límite de dinero, los cuales se explican más adelante, puede añadir a los gastos médicos la parte que excede del límite. H&r block Sin embargo, si usa el total de sus gastos para calcular la deducción de sus gastos médicos, no puede usar ninguna parte de los mismos para calcular el crédito. H&r block    Las cantidades que han sido excluidas de sus ingresos conforme al plan de cuidados de dependientes de su empleador no se pueden usar para declarar una deducción por gastos médicos. H&r block Beneficios para el Cuidado de Dependientes Si recibe beneficios para el cuidado de dependientes, el límite de dinero para propósitos del crédito podría ser disminuido. H&r block Vea más adelante Reducción del Límite de Dinero . H&r block No obstante, aun si no puede reclamar el crédito, quizás pueda declarar una exclusión o deducción por los beneficios para el cuidado de dependientes. H&r block Beneficios para el cuidado de dependientes. H&r block   Los beneficios para el cuidado de dependientes incluyen: Cantidades que su empleador le pague directamente a usted o directamente al proveedor de cuidados por el cuidado de su persona calificada mientras usted trabaje, El valor justo de mercado del cuidado en una guardería provista o financiada por su empleador y Aportaciones hechas por usted antes de la tasación de impuestos a una cuenta de gastos flexible para el cuidado de dependientes. H&r block Puede ser que su sueldo haya sido reducido para pagar esos beneficios. H&r block Si recibió beneficios como empleado, éstos deberían estar anotados en el recuadro 10 de su Formulario W-2. H&r block Vea Informe del empleado , más adelante. H&r block Los beneficios que usted recibió como socio deberían estar anotados en el recuadro 13 de su Anexo K-1 (Formulario 1065) con el código O. H&r block Anote la cantidad de dichos beneficios en la línea 12 de la Parte III del Formulario 2441. H&r block Exclusión o deducción. H&r block   Si su empleador provee beneficios para el cuidado de dependientes, conforme a un plan calificado, tal vez pueda excluir estos beneficios de sus ingresos. H&r block Su empleador le puede decir si su plan de beneficios reúne los requisitos. H&r block Para declarar la exclusión, tiene que llenar la Parte III del Formulario 2441. H&r block No puede usar el Formulario 1040EZ. H&r block   Si trabaja por cuenta propia y recibe beneficios de un plan calificado de beneficios para el cuidado de dependientes, se le considera empleador y empleado a la vez. H&r block Por lo tanto, no se le permite una exclusión del salario, sino una deducción en la línea 14 del Anexo C (Formulario 1040), en la línea 19 ó 28 del Anexo E (Formulario 1040), o en la línea 15 del Anexo F (Formulario 1040). H&r block Para declarar la deducción, tiene que usar el Formulario 2441. H&r block   La cantidad que se puede excluir o deducir se limita a la que sea menor entre las siguientes: La cantidad total de beneficios para el cuidado de dependientes que usted recibió durante el año, La cantidad total de gastos calificados en los que usted incurrió durante el año, Su ingreso del trabajo, El ingreso del trabajo de su cónyuge o $5,000 ($2,500 si son casados que presentan la declaración por separado). H&r block La definición del ingreso del trabajo para fines de la exclusión o deducción es igual a la definición que se usa para calcular el crédito, salvo que el ingreso del trabajo para fines de la exclusión o deducción no incluye los beneficios para el cuidado de dependientes recibidos por usted. H&r block Vea Límite del Ingreso del Trabajo, más adelante. H&r block    Cuando está calculando su exclusión o deducción, usted puede elegir incluir en su ingreso del trabajo lo que ha ganado por concepto de pago por combate no sujeto a impuestos. H&r block Tiene esta opción aun si usted elige no incluir esos pagos en su ingreso del trabajo para propósitos del crédito por ingreso del trabajo o el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. H&r block Informe del empleado. H&r block   Su empleador tiene que entregarle a usted un Formulario W-2 (o informe parecido) que muestre en el recuadro 10 la cantidad total de los beneficios para el cuidado de dependientes que le fueron provistos a usted durante el año conforme a un plan calificado. H&r block Su empleador también incluirá en sus salarios, anotados en el recuadro 1 de su Formulario W-2, todos los beneficios para el cuidado de dependientes que exceden de los $5,000. H&r block Efecto de la exclusión sobre el crédito. H&r block   Si excluye de sus ingresos los beneficios para el cuidado de dependientes, la cantidad de los beneficios excluidos: No se incluye en sus gastos relacionados con el trabajo y Reduce el límite de dinero, explicado más adelante. H&r block Límite del Ingreso del Trabajo La cantidad de los gastos relacionados con el trabajo que usted puede utilizar para calcular su crédito no puede exceder: Del importe de su ingreso del trabajo del año, si está soltero al final del año ni Del que sea menor entre su ingreso del trabajo y el de su cónyuge durante el año, si están casados al final del año. H&r block El ingreso del trabajo se define bajo Requisito del Ingreso del Trabajo , anteriormente. H&r block En el caso del punto (2) anterior, utilice el total del ingreso del trabajo de su cónyuge durante todo el año, aunque estuviera casado solamente durante una parte del año. H&r block Cónyuge separado. H&r block   Si está legalmente separado o casado y no vive con su cónyuge (tal como se describe anteriormente bajo Requisito de la Declaración Conjunta ), a usted no se le considera casado para propósitos del límite del ingreso del trabajo. H&r block Use solamente su propio ingreso al calcular el límite del ingreso del trabajo. H&r block Cónyuge sobreviviente. H&r block   Si su cónyuge falleció durante el año y usted presenta una declaración conjunta como cónyuge sobreviviente, puede, pero no está obligado a, tomar en cuenta el ingreso del trabajo de su cónyuge fallecido durante el año. H&r block Leyes de los bienes gananciales. H&r block   Debe hacer caso omiso de las leyes de los bienes gananciales al calcular el ingreso del trabajo para este crédito. H&r block Si usted o cónyuge es estudiante o no puede cuidar de sí mismo. H&r block   Si su cónyuge es estudiante a tiempo completo o no puede cuidar de sí mismo, se considera que tiene ingreso del trabajo. H&r block Se considera que su ingreso del trabajo mensual es de por lo menos $250 si hay una persona calificada en la vivienda de usted, o de por lo menos $500 si hay dos o más personas en su vivienda. H&r block Si su cónyuge trabaja. H&r block   Si su cónyuge trabaja durante ese mes, utilice $250 (o $500) o el ingreso del trabajo real de él o ella para ese mes, lo que sea mayor. H&r block Si su cónyuge reúne los requisitos por una parte de un mes. H&r block    Si su cónyuge es estudiante a tiempo completo o no puede cuidar de sí mismo sólo por una parte del mes, la cantidad entera de $250 (o $500) todavía corresponde para ese mes. H&r block Usted es estudiante o no puede cuidar de sí mismo. H&r block   También corresponden estas reglas si usted es estudiante o no puede cuidar de sí mismo y presenta una declaración conjunta. H&r block Por cada mes o parte del mes que sea un estudiante o que no pueda cuidar de sí mismo, se considera que su ingreso del trabajo es por lo menos $250 (o $500). H&r block Si también trabaja durante ese mes, use la cantidad mayor de $250 (o $500) o su cantidad real de ingreso del trabajo para ese mes. H&r block Si ambos cónyuges reúnen los requisitos. H&r block   Si, en el mismo mes, tanto usted como su cónyuge son estudiantes a tiempo completo o no pueden cuidar de sí mismos, se puede considerar que sólo un cónyuge tiene este ingreso del trabajo de $250 (o $500) para ese mes. H&r block Límite de Dinero Existe un límite en la cantidad de gastos relacionados con el trabajo que se puede usar para calcular el crédito. H&r block El límite es $3,000 en el caso de una persona calificada, o $6,000 en el caso de dos o más personas calificadas. H&r block Si pagó gastos relacionados con el trabajo por el cuidado de dos o más personas calificadas, el límite aplicable es de $6,000. H&r block No hay necesidad de dividir dicho límite de $6,000 por igual entre ellas. H&r block Por ejemplo, si sus gastos relacionados con el trabajo por el cuidado de una persona calificada son de $3,200 y los gastos relacionados con el trabajo por otra persona calificada son de $2,800, puede utilizar el total, $6,000, al calcular el crédito. H&r block Límite anual. H&r block   El límite de dinero es un límite anual. H&r block La cantidad del límite de dinero se mantiene igual, sin importar cuánto tiempo durante el año tenga en su residencia a una persona calificada. H&r block Utilice el límite de $3,000 si pagó gastos relacionados con el trabajo para una persona calificada en algún momento del año. H&r block Utilice el límite de $6,000 si pagó gastos relacionados con el trabajo para más de una persona calificada en algún momento del año. H&r block Reducción del Límite de Dinero Si recibió beneficios para el cuidado de dependientes que usted excluye o deduce de sus ingresos, tiene que restar esa cantidad del límite de dinero que le corresponde. H&r block La reducción del límite de dinero se calcula en la Parte III del Formulario 2441. H&r block Vea la sección anterior, Beneficios para el Cuidado de Dependientes , para información sobre cómo excluir o deducir estos beneficios. H&r block Ejemplo 1. H&r block Jorge es viudo, tiene un hijo y gana $24,000 al año. H&r block Paga gastos relacionados con el trabajo de $2,900 por el cuidado de su hijo de 4 años de edad. H&r block Jorge reúne los requisitos para reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. H&r block Su empleador paga $1,000 adicionales, conforme a un plan de beneficios para el cuidado de dependientes. H&r block Estos $1,000 se excluyen de los ingresos de Jorge. H&r block Aunque el límite de dinero para sus gastos relacionados con el trabajo es de $3,000 (una persona calificada), Jorge calcula su crédito basándose solamente en $2,000 de los $2,900 que pagó por gastos relacionados con el trabajo. H&r block Ésto se debe a que su límite de dinero se ha reducido como se muestra a continuación:   Reducción del Límite de Dinero de Jorge 1) Máximo de gastos permitidos para una persona calificada $3,000 2) Menos: Los beneficios para el cuidado de dependientes que Jorge excluye de sus ingresos −1,000 3) Reducción del límite de dinero sobre los gastos que Jorge puede utilizar para el crédito $2,000 Ejemplo 2. H&r block Ronaldo está casado y tanto él como su esposa trabajan. H&r block Cada uno tiene ingreso del trabajo superior a $6,000. H&r block Ellos tienen dos hijos, Anita y Antonio, de 2 y 4 años. H&r block Sus hijos asisten a un centro de cuidados para niños durante el día, el cual es controlado por el estado, y con licencia expedida por el mismo. H&r block Ronaldo tuvo $6,000 en gastos relacionados con su trabajo en el año. H&r block El empleador de Ronaldo ofrece un programa de ayuda para el cuidado de dependientes como parte de su plan cafeteria, el cual permite que los empleados efectúen aportaciones a un plan de gastos flexibles para el cuidado de dependientes (Dependent care flexible spending arrangement) antes de que se tasen impuestos sobre las mismas. H&r block Como parte de este programa, Ronaldo ha elegido tomar la exclusión máxima de $5,000 de su salario para pagar los gastos del cuidado de dependientes. H&r block Aunque el límite de dinero para los gastos relacionados con el trabajo es de $6,000 (para dos o más personas calificadas), Ronaldo calcula su crédito usando sólo $1,000 de los $6,000 que pagó por concepto de gastos relacionados con el trabajo. H&r block Esto se debe a la reducción de su límite de dinero, explicada a continuación. H&r block   Reducción del Límite de Dinero de Ronaldo 1) Máximo de gastos permitidos para dos personas calificadas $6,000 2) Menos: Los beneficios para el cuidado de dependientes elegidos del plan “cafetería” ofrecido por su empleador, y excluidos del ingreso de Ronaldo −5,000 3) Reducción del límite de dinero sobre los gastos que Ronaldo puede utilizar para el crédito $1,000 Cantidad de Crédito Para determinar la cantidad de su crédito, multiplique sus gastos relacionados con el trabajo (después de aplicar el límite del ingreso del trabajo y el límite de dinero) por el porcentaje correspondiente. H&r block Este porcentaje depende del ingreso bruto ajustado, como se refleja en la línea 38 del Formulario 1040 o la línea 22 del Formulario 1040A. H&r block La tabla siguiente muestra el porcentaje que deberá usar basado en el ingreso bruto ajustado:   SI su ingreso bruto ajustado es: ENTONCES el       Más de   Pero no más de   porcentaje es:       $0   $15,000   35%       15,000   17,000   34%       17,000   19,000   33%       19,000   21,000   32%       21,000   23,000   31%       23,000   25,000   30%       25,000   27,000   29%       27,000   29,000   28%       29,000   31,000   27%       31,000   33,000   26%       33,000   35,000   25%       35,000   37,000   24%       37,000   39,000   23%       39,000   41,000   22%       41,000   43,000   21%       43,000   No hay límite   20%   Cómo Reclamar el Crédito Para reclamar el crédito, puede presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. H&r block No puede reclamar el crédito en el Formulario 1040EZ. H&r block Formulario 1040 ó 1040A. H&r block   Tiene que completar el Formulario 2441 y adjuntar el mismo a su Formulario 1040 ó 1040A. H&r block Anote la cantidad del crédito en la línea 48 del Formulario 1040 o la línea 29 del Formulario 1040A. H&r block Límite de crédito. H&r block   En la mayoría de los casos, la cantidad de crédito que puede reclamar se limita a la cantidad de su impuesto. H&r block Para más información vea las Instrucciones del Formulario 2441. H&r block Crédito tributario no reembolsable. H&r block   No puede obtener un reembolso por parte alguna del crédito que supere este límite. H&r block Mantenimiento de documentación. H&r block Usted debería mantener datos y registros de los gastos relacionados con el trabajo. H&r block Además, si su dependiente o cónyuge no puede cuidar de sí mismo, los datos y registros que mantiene deben indicar tanto la forma como la duración de la incapacidad. H&r block Otros datos y documentos que debería mantener para respaldar su solicitud de crédito se describen anteriormente bajo Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados . H&r block Impuestos sobre la Nómina para Empleadores de Empleados Domésticos Si le paga a alguien para que venga a su hogar y cuide a su dependiente o a su cónyuge, es posible que se le considere un empleador de empleados domésticos. H&r block Si es empleador de empleados domésticos, necesitará obtener un número de identificación del empleador (EIN) y quizás tenga que pagar impuestos sobre la nómina. H&r block Si las personas que trabajan en la residencia de usted son empleados autónomos, es decir, trabajan por cuenta propia, usted no es responsable de ninguno de los impuestos que se explican en esta sección. H&r block Las personas que trabajan por cuenta propia no son empleados domésticos. H&r block Por lo general, usted no es empleador de empleados domésticos si la persona que cuida a su dependiente o cónyuge presta el servicio de cuidados en su propia residencia o lugar de negocio. H&r block Si usa una agencia de empleo que tiene control sobre la clase de trabajo que realiza una niñera o acompañante que trabaja en la vivienda de usted, y sobre la manera en que se realiza el mismo, aquella persona no es su empleado. H&r block Dicho control podría incluir proveer reglas de conducta y aspecto personal y exigir la entrega de informes con regularidad. H&r block Si ese es el caso, usted no tiene que pagar impuestos sobre la nómina. H&r block Sin embargo, si una agencia sólo le entrega una lista de niñeros o niñeras y usted contrata a uno de los que encontró en esa lista y paga directamente al mismo por sus servicios, dicha persona podría ser su empleado. H&r block Si tiene un empleado doméstico usted podría estar sujeto a: Los impuestos del Seguro Social y Medicare, El impuesto federal sobre el desempleo y La retención del impuesto federal sobre el ingreso. H&r block Los impuestos del Seguro Social y Medicare, por lo general, son retenidos de la paga de los empleados, y los empleadores pagan una cantidad igual. H&r block El impuesto federal para el desempleo (FUTA, por sus siglas en inglés) lo paga solamente el empleador y son pagos por desempleo a empleados que hayan perdido su trabajo. H&r block El impuesto federal sobre el ingreso se retiene del sueldo total del empleado si él le pide que lo haga y usted está de acuerdo. H&r block Para más información sobre las responsabilidades tributarias de un empleador doméstico, vea la Publicación 926 y el Anexo H (Formulario 1040), en inglés, y las instrucciones correspondientes. H&r block Impuestos estatales sobre la nómina. H&r block   Es posible que también tenga que pagar el impuesto estatal de desempleo. H&r block Póngase en contacto con su oficina de impuestos estatales para el desempleo a fin de obtener más información. H&r block También debería averiguar si necesita pagar o cobrar otros impuestos estatales sobre la nómina o tener seguro de compensación al trabajador. H&r block Para una lista de agencias de impuestos estatales de desempleo, vísite el sitio web del U. H&r block S. H&r block Department of Labor (Departamento del Trabajo). H&r block Un enlace a este sitio web está en la Publicación 926, en inglés, o lo puede buscar en línea. H&r block Prev  Up  Next   Home   More Online Publications