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H&r Block Tax Return

H&r block tax return Publication 526 - Additional Material Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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  • Exploiting the FTC Name, Scammers Promise Phony Sweepstakes Prizes
    In their latest effort to defraud the public, con artists claiming to work for the Federal Trade Commission are calling consumers and claiming that they have won a lottery or sweepstakes.
  • FTC Warns Against Sweepstakes Scammers Posing as Government Officials
    Putting a new twist on an old scam, con artists are posing as government officials when they tell consumers they have won a sweepstakes prize. Crooks also take advantage of Internet technology, which can make it appear that they are calling from Washington, DC, or the consumer's hometown while they tell consumers they represent the Federal Trade Commission or some other government agency.
  • If You Win a Sweepstakes, Just Remember This: Never Wire Money
    Imagine getting a letter from Publishers Clearinghouse that says you've won a million dollars. You might be so excited you wouldn't even question if it's legitimate. Con artists are counting on that. They're sending these official-looking but phony prize notices to people all across the country.
  • New Spin on Sweepstakes Scams; Scammers May Impersonate Government Agencies
    The Federal Trade Commission has issued an alert for consumers that sweepstakes scam artists may be impersonating government agencies in an effort to convince consumers that they have won a monetary 'prize.' The alert says that scammers, claiming to be from the non-existent National Sweepstakes Bureau, the 'national consumer protection agency,' and even the FTC, tell consumers that the supposed government agency is supervising the distribution of sweepstakes winnings. They also may give consumers a phone number at an actual government agency or use Internet technology to make it appear that they are calling from Washington, DC.

The H&r Block Tax Return

H&r block tax return 8. H&r block tax return   Dividendos y Otras Distribuciones Table of Contents Recordatorio Introduction Useful Items - You may want to see: Información GeneralDividendos no declarados en el Formulario 1099-DIV. H&r block tax return Cómo se le informa del impuesto retenido. H&r block tax return Nominatarios. H&r block tax return Dividendos OrdinariosDividendos Calificados Dividendos Utilizados para la Compra de más Acciones Fondos de Inversión del Mercado Monetario Distribuciones de Ganancias de CapitalAjuste a la base. H&r block tax return Distribuciones que no son DividendosDistribuciones de Liquidación Distribuciones de Acciones y Derechos a Acciones Otras DistribucionesRequisito de declarar ciertos datos. H&r block tax return Tratamiento del impuesto mínimo alternativo. H&r block tax return Cómo Declarar el Ingreso de DividendosDeducción de los intereses de inversiones. H&r block tax return Recordatorio Ingresos de fuentes en el extranjero. H&r block tax return  Si es ciudadano de los Estados Unidos con ingresos por concepto de dividendos de fuentes fuera de los Estados Unidos (ingresos del extranjero), tiene que declarar todos estos ingresos en la declaración de impuestos a menos que sean ingresos exentos por las leyes de los EE. H&r block tax return UU. H&r block tax return Esto es cierto independientemente de si reside dentro o fuera de los EE. H&r block tax return UU. H&r block tax return y si recibe o no el Formulario 1099 de un pagador extranjero. H&r block tax return Introduction Este capítulo explica el trato tributario que se le da a: Dividendos ordinarios, Distribuciones de ganancias de capital, Distribuciones que no sean dividendos y Otras distribuciones que pueda recibir de una sociedad anónima o de un fondo mutuo. H&r block tax return Este capítulo también explica cómo se declara el ingreso de dividendos en su declaración de impuestos. H&r block tax return Los dividendos son distribuciones de dinero, acciones u otras clases de bienes que le paga a usted una sociedad anónima o fondo mutuo. H&r block tax return Puede recibir también dividendos a través de una sociedad colectiva, un caudal hereditario, un fideicomiso o una asociación a la que se le gravan impuestos como a una sociedad anónima. H&r block tax return Sin embargo, algunas cantidades recibidas por usted y denominadas dividendos, son de hecho ingresos de intereses. H&r block tax return Vea Dividendos que en realidad son intereses , bajo Intereses Sujetos a Impuestos, en el capítulo 7. H&r block tax return La mayoría de las distribuciones se pagan en efectivo (o con cheque). H&r block tax return No obstante, las distribuciones pueden consistir en más acciones, derechos de suscripción de acciones u otros bienes o servicios adicionales. H&r block tax return Useful Items - You may want to see: Publicación 514 Foreign Tax Credit for Individuals (Crédito por impuestos del extranjero para personas físicas), en inglés 550 Investment Income and Expenses (Ingresos y gastos de inversiones), en inglés Formulario (e Instrucciones) Anexo B (Formulario 1040A o 1040) Interest and Ordinary Dividends (Intereses y dividendos ordinarios), en inglés Información General Esta sección explica las reglas generales sobre ingresos de dividendos. H&r block tax return Impuesto sobre ingresos no derivados del trabajo de determinados hijos. H&r block tax return   El impuesto sobre una parte del ingreso no derivado del trabajo recibido por un hijo en 2013 puede ser tributado a la tasa impositiva correspondiente de los padres. H&r block tax return Si es así, tiene que completar el Formulario 8615, Tax for Certain Children Who Have Unearned Income (Impuestos para determinados hijos que tienen ingresos no derivados del trabajo), en inglés, y adjuntarlo a la declaración de impuestos del hijo. H&r block tax return Si no es así, no se requiere el Formulario 8615 y los ingresos del menor están sujetos a la tasa impositiva que le corresponde. H&r block tax return       Algunos padres o madres pueden optar por incluir los intereses y dividendos del hijo en la declaración de impuestos del padre o la madre si se cumplen ciertos requisitos. H&r block tax return Si puede, utilice el Formulario 8814, Parents' Election To Report Child's Interest and Dividends (Elección del padre o de la madre de declarar los intereses y dividendos de un hijo), en inglés, para este propósito. H&r block tax return   Si desea obtener más información sobre el impuesto sobre los ingresos no derivados del trabajo de un hijo y la elección de los padres, vea el capítulo 31. H&r block tax return Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. H&r block tax return    Los dividendos y otras distribuciones que reciba como beneficiario de un caudal hereditario o de un fideicomiso por lo general se consideran ingresos tributables. H&r block tax return El fiduciario debería enviarle un Anexo K-1 (Formulario 1041), Beneficiary's Share of Income, Deductions, Credits, etc. H&r block tax return (Parte del ingreso, deducciones, créditos, etc. H&r block tax return , de un beneficiario), en inglés. H&r block tax return Su copia del Anexo K-1 (Formulario 1041) e instrucciones le indicarán dónde debe declarar los ingresos en el Formulario 1040. H&r block tax return Número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) o número de identificación de contribuyente individual (ITIN por sus siglas en inglés). H&r block tax return    Tiene que darle su nombre y número de Seguro Social (o su número de identificación de contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés)) a toda persona que esté obligada por la ley federal de impuestos a expedir una declaración, un informe u otro documento relacionado con usted. H&r block tax return Esto incluye las entidades que pagan dividendos. H&r block tax return Es posible que tenga que pagar una multa si no le proporciona su número de Seguro Social o su número de identificación de contribuyente individual (ITIN) a la entidad que paga los dividendos. H&r block tax return Para obtener más información sobre los números de Seguro Social y los números de identificación de contribuyente individual, vea Número de Seguro Social en el capítulo 1. H&r block tax return Retención adicional. H&r block tax return   El ingreso de dividendos por lo general no está sujeto a la retención normal. H&r block tax return Sin embargo, podría estar sujeto a la retención adicional de impuestos para asegurar que el impuesto sobre el ingreso sea recaudado sobre ese ingreso. H&r block tax return Conforme a la retención adicional de impuestos, la entidad que paga los dividendos tiene que retener impuestos sobre los ingresos de la cantidad que le paga a usted, aplicándo la tasa de retención correspondiente. H&r block tax return   También puede requerirse una retención adicional de impuestos si el IRS ha determinado que usted ha declarado una cantidad inferior de ingresos de intereses o dividendos de lo que dn verdad recibió. H&r block tax return Para más información, vea Retención Adicional , en el capítulo 4. H&r block tax return Certificado de acciones a nombre de dos o más personas. H&r block tax return   Si dos o más personas tienen acciones de propiedad conjunta, propiedad en tenencia conyugal o propiedad en tenencia común, la parte de los dividendos de las acciones que le corresponde a cada persona está determinada por las leyes locales. H&r block tax return Formulario 1099-DIV. H&r block tax return   La mayoría de las sociedades anónimas y fondos mutuos usan el Formulario 1099-DIV, Dividends and Distributions (Dividendos y distribuciones), en inglés, para informarle de las distribuciones que recibió de ellas durante el año. H&r block tax return Guarde este formulario con su documentación. H&r block tax return No tiene que adjuntar el formulario a su declaración de impuestos. H&r block tax return Dividendos no declarados en el Formulario 1099-DIV. H&r block tax return   Aun si no recibe el Formulario 1099-DIV, tendrá que declarar todos sus ingresos de dividendos sujetos a impuestos. H&r block tax return Por ejemplo, podría recibir acciones repartidas de dividendos de sociedades colectivas o de sociedades anónimas de tipo S. H&r block tax return A usted se le informa de dichos dividendos en el Anexo K-1 (del Formulario 1065), Partner's Share of Income, Deductions, Credits, etc. H&r block tax return (Parte de los ingresos, deducciones, créditos, etc. H&r block tax return , correspondiente al socio), en inglés, y en el Anexo K-1 (del Formulario 1120S), Shareholder's Share of Income, Deductions, Credits, etc. H&r block tax return (Parte de los ingresos, deducciones, créditos, etc. H&r block tax return , correspondiente al accionista), en inglés. H&r block tax return Cómo se le informa del impuesto retenido. H&r block tax return   Si se le retienen impuestos sobre su ingreso de dividendos, el pagador tiene que darle un Formulario 1099-DIV que indica la cantidad retenida. H&r block tax return Nominatarios. H&r block tax return   Si alguien recibe distribuciones como nominatario suyo, esa persona le dará un Formulario 1099-DIV que indicará las distribuciones recibidas en nombre de usted. H&r block tax return Formulario 1099-MISC. H&r block tax return   A usted se le tiene que informar de ciertos pagos sustitutivos en lugar de dividendos o intereses exentos de impuestos que recibe de un agente corredor bursátil en su nombre en el Formulario 1099-MISC, Miscellaneous Income (Ingresos misceláneos), en inglés, o en un documento similar. H&r block tax return Vea Reporting Substitute Payments (Cómo informar de pagos sustitutivos), bajo Short Sales (Ventas a corto al descubierto), en el capítulo 4 de la Publicación 550, en inglés, para más información sobre cómo informar de estos pagos. H&r block tax return Cantidad incorrecta que aparece en un Formulario 1099. H&r block tax return   Si recibe un Formulario 1099 que indica una cantidad incorrecta (u otra información incorrecta), debe pedirle a la persona que le dio el formulario que le envíe otro formulario corregido. H&r block tax return En el nuevo Formulario 1099 que recibirá aparecerá la palabra “ Corrected ” (Corregido). H&r block tax return Dividendos de acciones vendidas. H&r block tax return   Si se venden o intercambian acciones, o si se enajenan de otra manera después de que se declare un dividendo pero antes de ser pagado, el dueño oficial (usualmente la persona a quien se le expide el cheque de dividendos) tiene que incluir el dividendo en sus ingresos. H&r block tax return Dividendos recibidos en enero. H&r block tax return   A usted se le considera que ha recibido un dividendo el 31 de diciembre si un fondo mutuo (u otra compañía de inversiones reglamentada) o una sociedad de inversión inmobiliaria (REIT, por sus siglas en inglés) declara un dividendo (incluyendo todo dividendo que produzca intereses exentos o una distribución de ganancias de capital) en octubre, noviembre o diciembre, pagadero a los accionistas oficiales en una fecha de uno de estos meses, pero que realmente paga el dividendo durante enero del próximo año calendario. H&r block tax return Usted tiene que declarar el dividendo en el año en que fue declarado. H&r block tax return Dividendos Ordinarios Los dividendos ordinarios (sujetos a impuestos) son la distribución más común hecha por una sociedad anónima o un fondo mutuo. H&r block tax return Se pagan usando ingresos y ganancias y son considerados ingresos ordinarios para usted. H&r block tax return Esto significa que no son ganancias de capital. H&r block tax return Puede suponer que todo dividendo que reciba de acciones comunes o preferentes es un dividendo ordinario a menos que la sociedad anónima o el fondo mutuo que efectúa el pago le indique lo contrario. H&r block tax return Los dividendos ordinarios se muestran en el recuadro 1a del Formulario 1099-DIV que usted reciba. H&r block tax return Dividendos Calificados Los dividendos calificados son los dividendos ordinarios sujetos a la misma tasa impositiva máxima del 0%, 15% o 20% que corresponde a las ganancias netas de capital. H&r block tax return Deben indicarse en el recuadro 1b del Formulario 1099-DIV que reciba. H&r block tax return La tasa máxima del impuesto sobre los dividendos calificados es: 0% sobre toda cantidad que de otro modo se le impondrían impuestos a una tasa del 10% o del 15%. H&r block tax return 15% sobre toda cantidad que de otro modo se le impondrían impuestos a tasas mayores de 15%, pero menores de 39. H&r block tax return 6%. H&r block tax return 20% sobre toda cantidad que de otro modo se le impondrían impuestos a una tasa de 39. H&r block tax return 6%. H&r block tax return Para tener derecho a la tasa impositiva máxima, todos los requisitos siguientes tienen que cumplirse: Los dividendos tienen que haber sido pagados por una sociedad anónima estadounidense o una sociedad anónima extranjera calificada. H&r block tax return Vea Sociedad anónima extranjera calificada , más adelante. H&r block tax return Los dividendos no tienen la misma clasificación que aquéllos incluidos más adelante bajo Dividendos que no son dividendos calificados . H&r block tax return Usted cumple el período de tenencia (tema que se explica a continuación). H&r block tax return Período de tenencia. H&r block tax return   Usted tiene que haber tenido las acciones por más de 60 días durante el período de 121 días que comienza 60 días antes de la fecha del ex dividendo. H&r block tax return La fecha del ex dividendo es la primera fecha que sigue a la declaración del dividendo en la cual el comprador de las acciones no tiene derecho a recibir el siguiente pago de dividendos. H&r block tax return En su lugar, el vendedor recibirá el dividendo. H&r block tax return   Cuando cuente el número de días que tuvo las acciones, incluya el día en que enajenó las acciones, pero no el día en que las adquirió. H&r block tax return Vea los ejemplos más adelante. H&r block tax return Excepción para acciones preferentes. H&r block tax return   En el caso de acciones preferentes, tiene que haber tenido las acciones por más de 90 días durante el período de 181 días que comienza 90 días antes de la fecha del ex dividendo, si los dividendos se deben a períodos cuyo total es más de 366 días. H&r block tax return Si los dividendos preferentes se deben a períodos cuyo total es menos de 367 días, les corresponde el período de tenencia del párrafo anterior. H&r block tax return Ejemplo 1. H&r block tax return Usted compró 5,000 acciones ordinarias de la Compañía XYZ el 9 de julio de 2013. H&r block tax return La Compañía XYZ pagó un dividendo en efectivo de 10 centavos por cada acción. H&r block tax return La fecha del ex dividendo fue el 16 de julio de 2013. H&r block tax return El Formulario 1099-DIV de la Compañía XYZ muestra $500 en el recuadro 1a (dividendos ordinarios) y en el recuadro 1b (dividendos calificados). H&r block tax return No obstante, usted vendió las 5,000 acciones el 12 de agosto de 2013. H&r block tax return Tuvo las acciones de la Compañía XYZ por sólo 34 días del período de 121 días (desde el 10 de julio de 2013 hasta el 12 de agosto de 2013). H&r block tax return El período de 121 días comenzó el 17 de mayo de 2013 (60 días antes de la fecha del ex dividendo) y terminó el 14 de septiembre de 2013. H&r block tax return Usted no tiene dividendos calificados de la Compañía XYZ porque tuvo las acciones de la compañía por menos de 61 días. H&r block tax return Ejemplo 2. H&r block tax return Suponga que los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que compró las acciones el 15 de julio de 2013 (el día antes de la fecha del ex dividendo) y vendió las acciones el 16 de septiembre de 2013. H&r block tax return Usted tuvo las acciones por 63 días (desde el 16 de julio de 2013 hasta el 16 de septiembre de 2013). H&r block tax return Los $500 de dividendos calificados mostrados en el recuadro 1b del Formulario 1099-DIV son en su totalidad dividendos calificados porque tuvo las acciones por 61 días del período de 121 días (desde el 16 de julio de 2013 hasta el 14 de septiembre de 2013). H&r block tax return Ejemplo 3. H&r block tax return Usted compró 10,000 acciones ordinarias del Fondo Mutuo ABC el 9 de julio de 2013. H&r block tax return El Fondo Mutuo ABC pagó un dividendo en efectivo de 10 centavos por cada acción. H&r block tax return La fecha del ex dividendo fue el 16 de julio de 2013. H&r block tax return El Fondo Mutuo ABC le informa que la parte del dividendo que puede ser tratada como dividendos calificados equivale a 2 centavos por cada acción. H&r block tax return El Formulario 1099-DIV del Fondo Mutuo ABC muestra dividendos ordinarios de $1,000 y dividendos calificados de $200. H&r block tax return Sin embargo, usted vendió las 10,000 acciones el 12 de agosto de 2013. H&r block tax return No tiene dividendos calificados del Fondo Mutuo ABC porque tuvo las acciones del Fondo Mutuo ABC menos de 61 días. H&r block tax return Reducción del período de tenencia cuando disminuya el riesgo de pérdida. H&r block tax return   Al determinar si usted cumplió el período mínimo de tenencia del que se habló anteriormente, no puede contar ningún día durante el cual se cumpliera alguna de las situaciones siguientes: Tuvo una opción para vender, estaba bajo obligación por contrato de venta o había hecho (pero no cerrado) una venta al descubierto de acciones o valores sustancialmente iguales. H&r block tax return Era el otorgante (girador) de una opción de compra de acciones o valores bursátiles sustancialmente iguales. H&r block tax return Su riesgo de pérdida disminuye por tener una o más posiciones en bienes sustancialmente iguales o afines. H&r block tax return   Para información sobre cómo aplicar la condición (3), vea la sección 1. H&r block tax return 246-5 de los Reglamentos. H&r block tax return Sociedad anónima extranjera calificada. H&r block tax return   Una sociedad anónima extranjera es una compañía extranjera calificada si cumple alguna de las siguientes condiciones: La sociedad anónima está incorporada (constituida legalmente) en un territorio de los Estados Unidos. H&r block tax return La sociedad anónima reúne los requisitos para recibir los beneficios de un tratado amplio de impuestos sobre el ingreso con los Estados Unidos que el Departamento del Tesoro considere satisfactorio para este propósito y que incluya un programa de intercambio de información. H&r block tax return Para una lista de estos tratados, vea la Tabla 8-1. H&r block tax return La sociedad anónima no cumple las condiciones (1) o (2) anteriores, pero las acciones por las cuales se paga el dividendo son comercializables en un mercado de valores bursátiles establecido en los Estados Unidos. H&r block tax return Vea Acciones comercializables listadas , más adelante. H&r block tax return Excepción. H&r block tax return   Una sociedad anónima no es una sociedad anónima extranjera calificada si es una compañía extranjera de inversiones pasivas durante el año tributario en el cual se pagan los dividendos o durante el año tributario anterior. H&r block tax return Acciones comercializables listadas. H&r block tax return   Todas las acciones (tales como acciones comunes, ordinarias o preferentes) o recibos de depósito estadounidenses respecto a esas acciones, satisfacen el requisito (3), mencionado anteriormente bajo Sociedad anónima extranjera calificada , si se listan (cotizan) en una bolsa de valores nacional que está inscrita conforme a la sección 6 de la Securities Exchange Act (Ley de la Bolsa de Valores) de 1934 o en el Mercado de Valores Nasdaq. H&r block tax return Si desea ver una lista de las bolsas que reúnen estos requisitos, vea www. H&r block tax return sec. H&r block tax return gov/divisions/marketreg/mrexchanges. H&r block tax return shtml, en inglés. H&r block tax return Dividendos que no son dividendos calificados. H&r block tax return   Los dividendos enumerados a continuación no son dividendos calificados. H&r block tax return No son dividendos calificados aunque se encuentren indicados en el recuadro 1b del Formulario 1099-DIV. H&r block tax return Distribuciones de ganancias de capital. H&r block tax return Dividendos pagados sobre depósitos en cajas mutuas de ahorros, bancos cooperativos, cooperativas de crédito, asociaciones de crédito a la construcción estadounidenses, asociaciones de préstamo y ahorro estadounidenses, asociaciones federales de préstamo y ahorro e instituciones financieras similares. H&r block tax return Declare estos ingresos como ingreso de intereses. H&r block tax return Dividendos de una sociedad anónima que es una organización exenta de impuestos o una cooperativa agrícola durante el año tributario de la sociedad anónima en el cual se pagaron los dividendos o durante el año tributable anterior de la sociedad anónima. H&r block tax return Dividendos pagados por una sociedad anónima sobre valores bursátiles del empleador tenidos en la fecha de registro por un plan de compra de acciones para empleados (ESOP, por sus siglas en inglés) mantenido por esa sociedad anónima. H&r block tax return Dividendos sobre acciones hasta el punto que usted esté obligado (ya sea por venta al descubierto o de otra manera) a hacer pagos afines por posiciones en bienes sustancialmente similares o relacionados. H&r block tax return Pagos en lugar de dividendos, pero sólo si usted sabe o tiene razón de saber que los pagos no son dividendos calificados. H&r block tax return Pagos mostrados en el recuadro 1b del Formulario 1099-DIV, provenientes de una sociedad anónima extranjera hasta el punto que usted sepa o tenga razón de saber que los pagos no son dividendos calificados. H&r block tax return Tabla 8-1. H&r block tax return Tratados de Impuestos sobre los Ingresos Los tratados de impuestos sobre los ingresos que los Estados Unidos tiene con los siguientes países cumplen la condición (2) bajo Sociedad anónima extranjera calificada. H&r block tax return       Australia India Reino Austria Indonesia Unido Alemania Irlanda República Bangladesh Islandia Checa Barbados Israel República Bélgica Italia Eslovaca Bulgaria Jamaica Rumania Canadá Japón Sri Lanka China Kazajstán Suecia Chipre Letonia Suiza Corea Lituania Sudáfrica Dinamarca Luxemburgo Tailandia Egipto Malta Trinidad y Eslovenia Marruecos Tobago España México Túnez Estonia Noruega Turquía Federación Nueva Ucrania Rusa Zelandia Venezuela Filipinas Países Bajos (Holanda)   Finlandia Paquistán   Francia Polonia   Grecia Portugal   Hungría       Dividendos Utilizados para la Compra de más Acciones La sociedad anónima en la cual usted tiene acciones podría tener un plan para la reinversión de dividendos. H&r block tax return Tales planes le permiten optar por el uso de sus dividendos para comprar (por medio de un agente) más acciones en la sociedad anónima en vez de recibir los dividendos en efectivo. H&r block tax return La mayoría de los fondos de inversión también permiten a los accionistas reinvertir automáticamente las distribuciones para comprar más acciones en el fondo en lugar de recibir dinero en efectivo. H&r block tax return Si utiliza los dividendos para comprar más acciones al precio justo de mercado, todavía tiene que declarar los dividendos como ingreso. H&r block tax return Si es miembro de un plan de reinversión de dividendos que le permite comprar más acciones a un precio menor del precio justo de mercado, tiene que declarar como ingreso de dividendos el valor justo de mercado de las acciones adicionales el día del pago de los dividendos. H&r block tax return También tiene que declarar como ingreso de dividendos todos los cargos por servicios restados de sus dividendos en efectivo antes de que los dividendos sean utilizados para comprar acciones adicionales. H&r block tax return Pero tal vez pueda deducir el cargo por servicios. H&r block tax return Vea el capítulo 28 para más información sobre la deducción de gastos relativos a la producción de ingresos. H&r block tax return En algunos planes de reinversión de dividendos, se puede invertir más efectivo para comprar acciones a un precio menor del valor justo de mercado. H&r block tax return Si elige hacer esto, tiene que declarar como ingreso de dividendos la diferencia entre el efectivo que invierte y el valor justo de mercado de las acciones que compra. H&r block tax return Al calcular esta cantidad, utilice el valor justo de mercado de las acciones el día del pago del dividendo. H&r block tax return Fondos de Inversión del Mercado Monetario Declare las cantidades que reciba de fondos de inversión del mercado monetario como ingreso de dividendos. H&r block tax return Los fondos de inversión del mercado monetario son una clase de fondo mutuo y no deben ser confundidos con cuentas bancarias del mercado monetario que pagan intereses. H&r block tax return Distribuciones de Ganancias de Capital Las distribuciones de ganancias de capital (se denominan también dividendos de ganancias de capital) le son pagadas a usted o acreditadas a su cuenta por fondos mutuos (u otras sociedades inversionistas reglamentadas) y sociedades de inversión inmobiliaria (REIT, por sus siglas en inglés). H&r block tax return Estas distribuciones se mostrarán en el recuadro 2a del Formulario 1099-DIV que recibe del fondo mutuo o de la sociedad de inversión inmobiliaria. H&r block tax return Declare las distribuciones de ganancias de capital como ganancias de capital a largo plazo independientemente de cuánto tiempo usted haya tenido las acciones en el fondo mutuo o en la sociedad de inversión inmobiliaria. H&r block tax return Ganancias de capital no distribuidas provenientes de fondos mutuos y sociedades de inversión inmobiliaria. H&r block tax return    Algunos fondos mutuos y sociedades de inversión inmobiliaria retienen sus ganancias de capital a largo plazo y pagan impuesto sobre ellas. H&r block tax return Tiene que tratar su parte de estas ganancias como distribuciones, aunque en realidad no las reciba. H&r block tax return Sin embargo, éstas no se incluyen en el Formulario 1099-DIV. H&r block tax return En lugar de esto, a usted se le informa de dichas ganancias en el recuadro 1a del Formulario 2439 (en inglés). H&r block tax return   Declare las ganancias de capital no distribuidas (recuadro 1a del Formulario 2439) como ganancias de capital a largo plazo en la columna (h) en la línea 11 del Anexo D (Formulario 1040). H&r block tax return   Los impuestos pagados sobre estas ganancias por el fondo mutuo o la sociedad de inversión inmobiliaria se pueden ver en el recuadro 2 del Formulario 2439. H&r block tax return Para que el pago de dichos impuestos se le acredite a usted, anótelos en la línea 71 del Formulario 1040 y marque el recuadro “ a ” en esa línea. H&r block tax return Adjunte la Copia B del Formulario 2439 a su declaración y mantenga la Copia C para sus archivos. H&r block tax return Ajuste a la base. H&r block tax return   Aumente la base del fondo mutuo o sus intereses en una sociedad de inversión inmobiliaria por la diferencia entre la ganancia que declare y la cantidad de impuesto pagado que se le acredite a usted. H&r block tax return Información adicional. H&r block tax return   Para más información sobre el trato dado a las distribuciones de fondos mutuos, vea la Publicación 550, en inglés. H&r block tax return Distribuciones que no son Dividendos Una distribución que no sea en forma de dividendo es una distribución que no se paga de los ingresos y ganancias de una sociedad anónima o un fondo mutuo. H&r block tax return Usted debe recibir un Formulario 1099-DIV u otro estado de cuentas mostrándole la distribución que no sea en forma de dividendo. H&r block tax return En el Formulario 1099-DIV, una distribución que no sea en forma de dividendo se mostrará en el recuadro 3. H&r block tax return Si no recibe tal estado de cuentas, declare la distribución como un dividendo ordinario. H&r block tax return Ajuste a la base. H&r block tax return   Una distribución que no sea en forma de dividendo reduce la base de sus acciones. H&r block tax return No se le gravan impuestos hasta que su base en las acciones se recupere por completo. H&r block tax return Esta parte no sujeta a impuestos también se denomina rendimiento de capital. H&r block tax return Es un rendimiento de la inversión en las acciones de la empresa. H&r block tax return Si compra acciones de una sociedad anónima en lotes diferentes y en diferentes ocasiones y no puede identificar definitivamente las acciones sujetas a las distribuciones que no sean en forma de dividendos, reduzca la base de las acciones que compró primero. H&r block tax return   Cuando la base de las acciones haya sido reducida a cero, declare como una ganancia de capital toda distribución adicional que reciba que no sea en forma de dividendos. H&r block tax return Dependiendo de cuánto tiempo haya tenido las acciones, las declara como una ganancia de capital a largo plazo o como una ganancia de capital a corto plazo. H&r block tax return Vea el tema titulado Período de Tenencia , en el capítulo 14. H&r block tax return Ejemplo. H&r block tax return Usted compró acciones en el año 2000 por $100. H&r block tax return En el año 2003, recibió una distribución que no es dividendo de $80. H&r block tax return No incluyó esta cantidad en su ingreso, pero redujo la base de las acciones a $20. H&r block tax return Recibió una distribución que no es dividendo de $30 en el año 2013. H&r block tax return Los primeros $20 de esta cantidad redujeron su base a cero. H&r block tax return Usted declara los otros $10 como ganancia de capital a largo plazo para el año 2013. H&r block tax return Debe declarar como ganancia de capital a largo plazo toda distribución sobre estas acciones que no sea en forma de dividendo que reciba en los siguientes años. H&r block tax return Distribuciones de Liquidación Las distribuciones de liquidación, a veces conocidas como dividendos de liquidación, son distribuciones que se reciben durante una liquidación parcial o completa de una sociedad anónima. H&r block tax return Estas distribuciones son, por lo menos en parte, un tipo de rendimiento del capital. H&r block tax return Pueden pagarse en uno o más plazos. H&r block tax return Usted recibirá un Formulario 1099-DIV de la sociedad anónima mostrándole la cantidad de una distribución de liquidación en el recuadro 8 ó 9. H&r block tax return Para más información sobre las distribuciones de liquidación, vea el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. H&r block tax return Distribuciones de Acciones y Derechos a Acciones Las distribuciones hechas por una sociedad anónima de sus propias acciones son comúnmente conocidas como dividendos de acciones. H&r block tax return Los derechos a acciones (también conocidos como “opción de compra de acciones”) son distribuciones hechas por una sociedad anónima de derechos para adquirir acciones de la misma. H&r block tax return Por lo general, los dividendos de acciones y los derechos a acciones no están sujetos a impuestos para usted y no los declara en la declaración de impuestos. H&r block tax return Dividendos de acciones y derechos a acciones sujetos a impuestos. H&r block tax return   Las distribuciones de dividendos de acciones y de derechos a acciones están sujetas a impuestos en su caso si se cumple alguna de las siguientes condiciones: Usted o algún otro accionista tiene la opción de recibir dinero en efectivo u otros bienes en vez de recibir acciones o derechos a acciones. H&r block tax return La distribución les da dinero en efectivo u otra propiedad a algunos accionistas y un aumento en el porcentaje de intereses en los bienes o ingresos y ganancias de la sociedad anónima a otros accionistas. H&r block tax return La distribución se puede convertir en acciones preferentes y tiene el mismo resultado que en el punto (2). H&r block tax return La distribución les da acciones preferentes a algunos accionistas dueños de acciones comunes y les da acciones comunes a otros accionistas dueños de acciones comunes. H&r block tax return La distribución es sobre acciones prefe- rentes. H&r block tax return Sin embargo, la distribución no está sujeta a impuestos si es un aumento en la proporción de conversión de las acciones preferentes convertibles hecho solamente para tener en cuenta un dividendo de acciones, un cambio proporcional en la cantidad de acciones de una sociedad anónima o un suceso similar que de otra manera resultaría en la reducción del derecho de conversión. H&r block tax return   El término “acciones” incluye el derecho de adquirir acciones y el término “accionista” incluye al tenedor de derechos o de valores bursátiles convertibles. H&r block tax return Si usted recibe dividendos de acciones o derechos a acciones sujetos a impuesto, incluya en sus ingresos el valor justo de mercado en la fecha de distribución. H&r block tax return Acciones preferentes rescatables por una prima. H&r block tax return   Si tiene acciones preferentes a un precio de rescate más alto que su precio de emisión, la diferencia (la prima de rescate) generalmente está sujeta a impuestos por concepto de una distribución implícita de acciones adicionales sobre acciones preferentes. H&r block tax return Para más información, vea el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. H&r block tax return Base. H&r block tax return   La base en acciones o derechos a acciones recibidas en una distribución tributable es el valor justo de mercado en el momento que fueron distribuidas. H&r block tax return Si recibe acciones o derechos a acciones que no son tributables a usted, vea el tema titulado Stocks and Bonds (Acciones y bonos) bajo Basis of Investment Property (Base de bienes de inversión), en el capítulo 4 de la Publicación 550, en inglés, para más información sobre cómo calcular la base. H&r block tax return Acciones fraccionarias. H&r block tax return    Es posible que no posea suficientes acciones en una sociedad anónima para recibir una participación completa de las acciones si la sociedad anónima declara un dividendo de acciones. H&r block tax return Sin embargo, con la aprobación de los accionistas, la sociedad anónima podría establecer un plan mediante el cual las acciones fraccionarias no sean emitidas sino que sean vendidas y las ganancias en efectivo se entreguen a los accionistas. H&r block tax return Todo efectivo que reciba por acciones fraccionarias bajo tal clase de plan se considera una cantidad realizada en la venta de las acciones fraccionarias. H&r block tax return Declare esta transacción en el Formulario 8949, Sales and Other Dispositions of Capital Assets (Ventas y otras enajenaciones de bienes de capital), en inglés. H&r block tax return Anote su ganancia o pérdida, la diferencia entre el efectivo que usted recibe y la base de las acciones fraccionarias vendidas en la columna (h) del Anexo D (Formulario 1040) en la Parte I o Parte II, la que corresponda. H&r block tax return    Declare esta transacción en el Formulario 8949 marcando el recuadro correcto. H&r block tax return   Para más información sobre el Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040), vea el capítulo 4 de la Publicación 550. H&r block tax return También vea las instrucciones para el Formulario 8949 y las instruccinoes para el Anexo D (Formulario 1040). H&r block tax return Ejemplo. H&r block tax return Usted es dueño de una acción común que compró el 3 de enero de 2004 por $100. H&r block tax return La sociedad anónima declaró un dividendo de acciones comunes del 5% el 29 de junio de 2013. H&r block tax return El valor justo de mercado de las acciones en el momento en que se declaró el dividendo de acciones era $200. H&r block tax return A usted le pagaron $10 por el dividendo de acciones fraccionarias bajo un plan descrito en la sección titulada Acciones fraccionarias. H&r block tax return Usted calcula su ganancia o pérdida de la manera siguiente: Valor justo de mercado de las acciones antiguas $200. H&r block tax return 00 Valor justo de mercado del dividendo de acciones (efectivo recibido) +10. H&r block tax return 00 Valor justo de mercado de las acciones antiguas y del dividendo de acciones $210. H&r block tax return 00 Base (costo) de las acciones antiguas después del dividendo de acciones (($200 ÷ $210) × $100) $95. H&r block tax return 24 Base (costo) del dividendo de acciones (($10 ÷ $210) × $100) + 4. H&r block tax return 76 Total $100. H&r block tax return 00 Efectivo recibido $10. H&r block tax return 00 Base (costo) del dividendo de acciones − 4. H&r block tax return 76 Ganancia $5. H&r block tax return 24 Debido a que había tenido la acción por más de 1 año en el momento en que se declaró el dividendo de acciones, su ganancia en el dividendo de acciones es una ganancia de capital a largo plazo. H&r block tax return Certificado de dividendo diferido. H&r block tax return   Una sociedad anónima que declara un dividendo de acciones podría emitirle a usted un certificado de dividendo de acciones diferido que le da el derecho a acciones fraccionarias. H&r block tax return El certificado no suele estar sujeto a impuestos cuando usted lo recibe. H&r block tax return Si elige que la sociedad anónima venda el certificado por usted y le entregue las ganancias, su ganancia o pérdida es la diferencia entre las ganancias y la parte de su base en las acciones de la sociedad anónima asignada en el certificado. H&r block tax return   No obstante, si recibe un certificado de dividendo de acciones diferido y puede optar por rescatarlo por efectivo en vez de acciones, el certificado está sujeto a impuestos cuando lo reciba. H&r block tax return Tiene que incluir en sus ingresos el valor justo de mercado del certificado en la fecha en que lo recibió. H&r block tax return Otras Distribuciones Usted podría recibir alguna de las siguientes distribuciones durante el año. H&r block tax return Dividendos con intereses exentos. H&r block tax return   Los dividendos que producen intereses exentos de impuestos que recibe de un fondo mutuo u otra compañía de inversiones reglamentada, incluyendo aquellos recibidos de un fondo calificado en cualquier año tributario que comience después del 22 de diciembre del 2010, no se incluyen en los ingresos sujetos a impuestos. H&r block tax return Los dividendos con intereses exentos deben aparecer en el recuadro 10 del Formulario 1099-DIV. H&r block tax return Requisito de declarar ciertos datos. H&r block tax return   Aunque los dividendos con intereses exentos no están sujetos a impuestos, tiene que informar de los mismos en la declaración de impuestos si tiene que presentar una declaración. H&r block tax return Esto es un requisito de declarar datos y no hace que dichos dividendos con intereses exentos se cambien a ingresos sujetos a impuestos. H&r block tax return Tratamiento del impuesto mínimo alternativo. H&r block tax return   Los dividendos que produzcan intereses exentos y que se hayan pagado de bonos de actividad privada especificados podrían estar sujetos al impuesto mínimo alternativo. H&r block tax return Vea el tema titulado Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) en el capítulo 30 para más información. H&r block tax return Dividendos de pólizas de seguro. H&r block tax return    Los dividendos de pólizas de seguro que el asegurador retiene y utiliza para pagar sus primas no están sujetos a impuestos. H&r block tax return No obstante, tiene que declarar como ingreso de intereses sujeto a impuestos los intereses que se paguen o acrediten sobre los dividendos dejados con la compañía de seguros. H&r block tax return    Si los dividendos de un contrato de seguros (que no sea un contrato de seguro dotal modificado) le son distribuidos a usted, éstos son una devolución parcial de las primas que usted pagó. H&r block tax return No los incluya en su ingreso bruto hasta que sean mayores al total de todas las primas netas que usted pagó por el contrato. H&r block tax return Declare todas las distribuciones sujetas a impuestos de pólizas de seguro en la línea 21 del Formulario 1040. H&r block tax return Dividendos del seguro para veteranos. H&r block tax return   Los dividendos que reciba de pólizas de seguro para veteranos no están sujetos a impuestos. H&r block tax return Además, los intereses de dividendos dejados en depósito con el Department of Veterans Affairs (Departamento de Asuntos de Veteranos) no están sujetos a impuestos. H&r block tax return Dividendos de patrocinio. H&r block tax return   Generalmente, los dividendos de patrocinio que reciba en dinero de una organización cooperativa están incluidos en sus ingresos. H&r block tax return   No incluya en sus ingresos dividendos de patrocinio que reciba por: Propiedad comprada para uso personal o Bienes de capital o propiedad depreciable comprados para uso en su negocio. H&r block tax return Pero tiene que reducir la base (costo) de los artículos comprados. H&r block tax return Si el dividendo es mayor a la base ajustada de los bienes, deberá declarar el exceso como ingreso. H&r block tax return   Estas reglas son las mismas independientemente de si la cooperativa que paga el dividendo es una cooperativa sujeta a impuestos o no. H&r block tax return Dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska). H&r block tax return    No declare las cantidades que reciba del Alaska Permanent Fund como dividendos. H&r block tax return Declare estas cantidades en la línea 21 del Formulario 1040, la línea 13 del Formulario 1040A o la línea 3 del Formulario 1040EZ. H&r block tax return Cómo Declarar el Ingreso de Dividendos Por lo general, se puede utilizar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A para declarar el ingreso de dividendos. H&r block tax return Declare el total de sus dividendos ordinarios en la línea 9a del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. H&r block tax return Declare los dividendos calificados en la línea 9b del Formulario 1040 o el Formulario 1040A. H&r block tax return Si recibe una distribución de ganancias de capital, quizás pueda utilizar el Formulario 1040A o quizás tenga que utilizar el Formulario 1040. H&r block tax return Vea Excepciones a la presentación del Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040) , en el capítulo 16. H&r block tax return Si recibe distribuciones que no son dividendos pero que deben declararse como ganancias de capital, tendrá que utilizar el Formulario 1040. H&r block tax return No puede utilizar el Formulario 1040EZ si recibe ingresos de dividendos. H&r block tax return Formulario 1099-DIV. H&r block tax return   Si era dueño de acciones por las cuales ha recibido $10 o más por concepto de dividendos y otras distribuciones, deberá recibir un Formulario 1099-DIV. H&r block tax return Aun si no recibe un Formulario 1099-DIV, tiene que declarar todo su ingreso de dividendos. H&r block tax return   Vea el Formulario 1099-DIV para más información sobre cómo declarar el ingreso de dividendos. H&r block tax return Formulario 1040A o 1040. H&r block tax return    Tiene que completar la Parte II del Anexo B (Formulario 1040A o 1040) y adjuntarlo al Formulario 1040A o 1040, si: Sus dividendos ordinarios (el recuadro 1a del Formulario 1099-DIV) son mayores de $1,500 o Recibió, como nominatario, dividendos que en realidad le pertenecen a otra persona. H&r block tax return Si sus dividendos ordinarios son mayores de $1,500, usted también tiene que completar la Parte III del Anexo B (Formulario 1040 o 1040A). H&r block tax return   Escriba en la línea 5, Parte II del Anexo B, el nombre de cada pagador y los dividendos ordinarios que usted recibió. H&r block tax return Si sus valores bursátiles están a nombre de una empresa de corretaje (conocido en inglés como “ street name ”), escriba el nombre de la empresa de corretaje mostrado en el Formulario 1099-DIV como pagador. H&r block tax return Si sus acciones están a nombre de un nominatario que es el titular registrado, y el nominatario es el que le acredita o paga a usted los dividendos de las acciones, escriba el nombre del nominatario y los dividendos que recibió o que le fueron acreditados. H&r block tax return   Anote en la línea 6 el total de las cantidades que aparecen en la línea 5. H&r block tax return Anote también este total en la línea 9a del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. H&r block tax return Dividendos calificados. H&r block tax return   Declare los dividendos calificados (el recuadro 1b del Formulario 1099-DIV) en la línea 9b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. H&r block tax return La cantidad del recuadro 1b ya se incluye en el recuadro 1a. H&r block tax return No añada ni reste la cantidad del recuadro 1b a la cantidad del recuadro 1a. H&r block tax return    No incluya ninguno de los siguientes en la línea 9b: Dividendos calificados que recibió como nominatario. H&r block tax return Vea el tema titulado Nominees (Nominatarios), bajo How to Report Dividend Income (Cómo se declara el ingreso de dividendos), en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. H&r block tax return Dividendos de acciones por las cuales usted no cumplió el período de tenencia. H&r block tax return Vea el tema titulado Período de tenencia , anteriormente, bajo la sección titulada Dividendos Calificados. H&r block tax return Dividendos sobre todas las acciones hasta el punto que usted esté obligado (ya sea por venta al descubierto o de otra manera) a hacer pagos afines por posiciones en bienes sustancialmente similares o relacionados. H&r block tax return Pagos en lugar de dividendos, pero sólo si usted sabe o tiene razón de saber que los pagos no son dividendos calificados. H&r block tax return Pagos mostrados en el recuadro 1b del Formulario 1099-DIV de una sociedad anónima extranjera hasta el punto donde sepa o tenga razón de saber que los pagos no son dividendos calificados. H&r block tax return   Si tiene dividendos calificados, tiene que calcular el impuesto completando la hoja Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo de impuestos sobre dividendos calificados y ganancias de capital) de las Instrucciones para el Formulario 1040 o el Formulario 1040A, o Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo de impuestos del Anexo D) de las Instrucciones del Anexo D del Formulario 1040, en inglés, según corresponda. H&r block tax return Anote los dividendos calificados en la línea 2 de la hoja de trabajo. H&r block tax return Deducción de los intereses de inversiones. H&r block tax return   Si declara una deducción por intereses de inversiones, quizás tenga que reducir sus dividendos que cumplan los requisitos de la tasa impositiva del 0%, 15% o 20%. H&r block tax return Redúzcala por la cantidad de dividendos calificados que elija incluir en el ingreso de inversiones al calcular el límite de la deducción de los intereses de inversiones. H&r block tax return Esto se hace en la hoja Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo de impuestos sobre dividendos calificados y ganancias de capital) o en la hoja Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo de impuestos del Anexo D). H&r block tax return Para más información sobre el límite de intereses de inversión, vea Gastos de inversión en el capítulo 23. H&r block tax return Gastos relacionados con el ingreso de dividendos. H&r block tax return   Es posible que pueda deducir los gastos relacionados con el ingreso de dividendos si detalla sus deducciones en el Anexo A (Formulario 1040). H&r block tax return Vea el capítulo 28 para obtener información general sobre la deducción de gastos relativos a la producción de ingresos. H&r block tax return Más información. H&r block tax return    Para más información sobre cómo declarar el ingreso de dividendos, vea el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés, o las instrucciones para el formulario que tiene que presentar. H&r block tax return Prev  Up  Next   Home   More Online Publications