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H&r block tax online 8. H&r block tax online   Dividendos y Otras Distribuciones Table of Contents Recordatorio Introduction Useful Items - You may want to see: Información GeneralDividendos no declarados en el Formulario 1099-DIV. H&r block tax online Cómo se le informa del impuesto retenido. H&r block tax online Nominatarios. H&r block tax online Dividendos OrdinariosDividendos Calificados Dividendos Utilizados para la Compra de más Acciones Fondos de Inversión del Mercado Monetario Distribuciones de Ganancias de CapitalAjuste a la base. H&r block tax online Distribuciones que no son DividendosDistribuciones de Liquidación Distribuciones de Acciones y Derechos a Acciones Otras DistribucionesRequisito de declarar ciertos datos. H&r block tax online Tratamiento del impuesto mínimo alternativo. H&r block tax online Cómo Declarar el Ingreso de DividendosDeducción de los intereses de inversiones. H&r block tax online Recordatorio Ingresos de fuentes en el extranjero. H&r block tax online  Si es ciudadano de los Estados Unidos con ingresos por concepto de dividendos de fuentes fuera de los Estados Unidos (ingresos del extranjero), tiene que declarar todos estos ingresos en la declaración de impuestos a menos que sean ingresos exentos por las leyes de los EE. H&r block tax online UU. H&r block tax online Esto es cierto independientemente de si reside dentro o fuera de los EE. H&r block tax online UU. H&r block tax online y si recibe o no el Formulario 1099 de un pagador extranjero. H&r block tax online Introduction Este capítulo explica el trato tributario que se le da a: Dividendos ordinarios, Distribuciones de ganancias de capital, Distribuciones que no sean dividendos y Otras distribuciones que pueda recibir de una sociedad anónima o de un fondo mutuo. H&r block tax online Este capítulo también explica cómo se declara el ingreso de dividendos en su declaración de impuestos. H&r block tax online Los dividendos son distribuciones de dinero, acciones u otras clases de bienes que le paga a usted una sociedad anónima o fondo mutuo. H&r block tax online Puede recibir también dividendos a través de una sociedad colectiva, un caudal hereditario, un fideicomiso o una asociación a la que se le gravan impuestos como a una sociedad anónima. H&r block tax online Sin embargo, algunas cantidades recibidas por usted y denominadas dividendos, son de hecho ingresos de intereses. H&r block tax online Vea Dividendos que en realidad son intereses , bajo Intereses Sujetos a Impuestos, en el capítulo 7. H&r block tax online La mayoría de las distribuciones se pagan en efectivo (o con cheque). H&r block tax online No obstante, las distribuciones pueden consistir en más acciones, derechos de suscripción de acciones u otros bienes o servicios adicionales. H&r block tax online Useful Items - You may want to see: Publicación 514 Foreign Tax Credit for Individuals (Crédito por impuestos del extranjero para personas físicas), en inglés 550 Investment Income and Expenses (Ingresos y gastos de inversiones), en inglés Formulario (e Instrucciones) Anexo B (Formulario 1040A o 1040) Interest and Ordinary Dividends (Intereses y dividendos ordinarios), en inglés Información General Esta sección explica las reglas generales sobre ingresos de dividendos. H&r block tax online Impuesto sobre ingresos no derivados del trabajo de determinados hijos. H&r block tax online   El impuesto sobre una parte del ingreso no derivado del trabajo recibido por un hijo en 2013 puede ser tributado a la tasa impositiva correspondiente de los padres. H&r block tax online Si es así, tiene que completar el Formulario 8615, Tax for Certain Children Who Have Unearned Income (Impuestos para determinados hijos que tienen ingresos no derivados del trabajo), en inglés, y adjuntarlo a la declaración de impuestos del hijo. H&r block tax online Si no es así, no se requiere el Formulario 8615 y los ingresos del menor están sujetos a la tasa impositiva que le corresponde. H&r block tax online       Algunos padres o madres pueden optar por incluir los intereses y dividendos del hijo en la declaración de impuestos del padre o la madre si se cumplen ciertos requisitos. H&r block tax online Si puede, utilice el Formulario 8814, Parents' Election To Report Child's Interest and Dividends (Elección del padre o de la madre de declarar los intereses y dividendos de un hijo), en inglés, para este propósito. H&r block tax online   Si desea obtener más información sobre el impuesto sobre los ingresos no derivados del trabajo de un hijo y la elección de los padres, vea el capítulo 31. H&r block tax online Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. H&r block tax online    Los dividendos y otras distribuciones que reciba como beneficiario de un caudal hereditario o de un fideicomiso por lo general se consideran ingresos tributables. H&r block tax online El fiduciario debería enviarle un Anexo K-1 (Formulario 1041), Beneficiary's Share of Income, Deductions, Credits, etc. H&r block tax online (Parte del ingreso, deducciones, créditos, etc. H&r block tax online , de un beneficiario), en inglés. H&r block tax online Su copia del Anexo K-1 (Formulario 1041) e instrucciones le indicarán dónde debe declarar los ingresos en el Formulario 1040. H&r block tax online Número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) o número de identificación de contribuyente individual (ITIN por sus siglas en inglés). H&r block tax online    Tiene que darle su nombre y número de Seguro Social (o su número de identificación de contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés)) a toda persona que esté obligada por la ley federal de impuestos a expedir una declaración, un informe u otro documento relacionado con usted. H&r block tax online Esto incluye las entidades que pagan dividendos. H&r block tax online Es posible que tenga que pagar una multa si no le proporciona su número de Seguro Social o su número de identificación de contribuyente individual (ITIN) a la entidad que paga los dividendos. H&r block tax online Para obtener más información sobre los números de Seguro Social y los números de identificación de contribuyente individual, vea Número de Seguro Social en el capítulo 1. H&r block tax online Retención adicional. H&r block tax online   El ingreso de dividendos por lo general no está sujeto a la retención normal. H&r block tax online Sin embargo, podría estar sujeto a la retención adicional de impuestos para asegurar que el impuesto sobre el ingreso sea recaudado sobre ese ingreso. H&r block tax online Conforme a la retención adicional de impuestos, la entidad que paga los dividendos tiene que retener impuestos sobre los ingresos de la cantidad que le paga a usted, aplicándo la tasa de retención correspondiente. H&r block tax online   También puede requerirse una retención adicional de impuestos si el IRS ha determinado que usted ha declarado una cantidad inferior de ingresos de intereses o dividendos de lo que dn verdad recibió. H&r block tax online Para más información, vea Retención Adicional , en el capítulo 4. H&r block tax online Certificado de acciones a nombre de dos o más personas. H&r block tax online   Si dos o más personas tienen acciones de propiedad conjunta, propiedad en tenencia conyugal o propiedad en tenencia común, la parte de los dividendos de las acciones que le corresponde a cada persona está determinada por las leyes locales. H&r block tax online Formulario 1099-DIV. H&r block tax online   La mayoría de las sociedades anónimas y fondos mutuos usan el Formulario 1099-DIV, Dividends and Distributions (Dividendos y distribuciones), en inglés, para informarle de las distribuciones que recibió de ellas durante el año. H&r block tax online Guarde este formulario con su documentación. H&r block tax online No tiene que adjuntar el formulario a su declaración de impuestos. H&r block tax online Dividendos no declarados en el Formulario 1099-DIV. H&r block tax online   Aun si no recibe el Formulario 1099-DIV, tendrá que declarar todos sus ingresos de dividendos sujetos a impuestos. H&r block tax online Por ejemplo, podría recibir acciones repartidas de dividendos de sociedades colectivas o de sociedades anónimas de tipo S. H&r block tax online A usted se le informa de dichos dividendos en el Anexo K-1 (del Formulario 1065), Partner's Share of Income, Deductions, Credits, etc. H&r block tax online (Parte de los ingresos, deducciones, créditos, etc. H&r block tax online , correspondiente al socio), en inglés, y en el Anexo K-1 (del Formulario 1120S), Shareholder's Share of Income, Deductions, Credits, etc. H&r block tax online (Parte de los ingresos, deducciones, créditos, etc. H&r block tax online , correspondiente al accionista), en inglés. H&r block tax online Cómo se le informa del impuesto retenido. H&r block tax online   Si se le retienen impuestos sobre su ingreso de dividendos, el pagador tiene que darle un Formulario 1099-DIV que indica la cantidad retenida. H&r block tax online Nominatarios. H&r block tax online   Si alguien recibe distribuciones como nominatario suyo, esa persona le dará un Formulario 1099-DIV que indicará las distribuciones recibidas en nombre de usted. H&r block tax online Formulario 1099-MISC. H&r block tax online   A usted se le tiene que informar de ciertos pagos sustitutivos en lugar de dividendos o intereses exentos de impuestos que recibe de un agente corredor bursátil en su nombre en el Formulario 1099-MISC, Miscellaneous Income (Ingresos misceláneos), en inglés, o en un documento similar. H&r block tax online Vea Reporting Substitute Payments (Cómo informar de pagos sustitutivos), bajo Short Sales (Ventas a corto al descubierto), en el capítulo 4 de la Publicación 550, en inglés, para más información sobre cómo informar de estos pagos. H&r block tax online Cantidad incorrecta que aparece en un Formulario 1099. H&r block tax online   Si recibe un Formulario 1099 que indica una cantidad incorrecta (u otra información incorrecta), debe pedirle a la persona que le dio el formulario que le envíe otro formulario corregido. H&r block tax online En el nuevo Formulario 1099 que recibirá aparecerá la palabra “ Corrected ” (Corregido). H&r block tax online Dividendos de acciones vendidas. H&r block tax online   Si se venden o intercambian acciones, o si se enajenan de otra manera después de que se declare un dividendo pero antes de ser pagado, el dueño oficial (usualmente la persona a quien se le expide el cheque de dividendos) tiene que incluir el dividendo en sus ingresos. H&r block tax online Dividendos recibidos en enero. H&r block tax online   A usted se le considera que ha recibido un dividendo el 31 de diciembre si un fondo mutuo (u otra compañía de inversiones reglamentada) o una sociedad de inversión inmobiliaria (REIT, por sus siglas en inglés) declara un dividendo (incluyendo todo dividendo que produzca intereses exentos o una distribución de ganancias de capital) en octubre, noviembre o diciembre, pagadero a los accionistas oficiales en una fecha de uno de estos meses, pero que realmente paga el dividendo durante enero del próximo año calendario. H&r block tax online Usted tiene que declarar el dividendo en el año en que fue declarado. H&r block tax online Dividendos Ordinarios Los dividendos ordinarios (sujetos a impuestos) son la distribución más común hecha por una sociedad anónima o un fondo mutuo. H&r block tax online Se pagan usando ingresos y ganancias y son considerados ingresos ordinarios para usted. H&r block tax online Esto significa que no son ganancias de capital. H&r block tax online Puede suponer que todo dividendo que reciba de acciones comunes o preferentes es un dividendo ordinario a menos que la sociedad anónima o el fondo mutuo que efectúa el pago le indique lo contrario. H&r block tax online Los dividendos ordinarios se muestran en el recuadro 1a del Formulario 1099-DIV que usted reciba. H&r block tax online Dividendos Calificados Los dividendos calificados son los dividendos ordinarios sujetos a la misma tasa impositiva máxima del 0%, 15% o 20% que corresponde a las ganancias netas de capital. H&r block tax online Deben indicarse en el recuadro 1b del Formulario 1099-DIV que reciba. H&r block tax online La tasa máxima del impuesto sobre los dividendos calificados es: 0% sobre toda cantidad que de otro modo se le impondrían impuestos a una tasa del 10% o del 15%. H&r block tax online 15% sobre toda cantidad que de otro modo se le impondrían impuestos a tasas mayores de 15%, pero menores de 39. H&r block tax online 6%. H&r block tax online 20% sobre toda cantidad que de otro modo se le impondrían impuestos a una tasa de 39. H&r block tax online 6%. H&r block tax online Para tener derecho a la tasa impositiva máxima, todos los requisitos siguientes tienen que cumplirse: Los dividendos tienen que haber sido pagados por una sociedad anónima estadounidense o una sociedad anónima extranjera calificada. H&r block tax online Vea Sociedad anónima extranjera calificada , más adelante. H&r block tax online Los dividendos no tienen la misma clasificación que aquéllos incluidos más adelante bajo Dividendos que no son dividendos calificados . H&r block tax online Usted cumple el período de tenencia (tema que se explica a continuación). H&r block tax online Período de tenencia. H&r block tax online   Usted tiene que haber tenido las acciones por más de 60 días durante el período de 121 días que comienza 60 días antes de la fecha del ex dividendo. H&r block tax online La fecha del ex dividendo es la primera fecha que sigue a la declaración del dividendo en la cual el comprador de las acciones no tiene derecho a recibir el siguiente pago de dividendos. H&r block tax online En su lugar, el vendedor recibirá el dividendo. H&r block tax online   Cuando cuente el número de días que tuvo las acciones, incluya el día en que enajenó las acciones, pero no el día en que las adquirió. H&r block tax online Vea los ejemplos más adelante. H&r block tax online Excepción para acciones preferentes. H&r block tax online   En el caso de acciones preferentes, tiene que haber tenido las acciones por más de 90 días durante el período de 181 días que comienza 90 días antes de la fecha del ex dividendo, si los dividendos se deben a períodos cuyo total es más de 366 días. H&r block tax online Si los dividendos preferentes se deben a períodos cuyo total es menos de 367 días, les corresponde el período de tenencia del párrafo anterior. H&r block tax online Ejemplo 1. H&r block tax online Usted compró 5,000 acciones ordinarias de la Compañía XYZ el 9 de julio de 2013. H&r block tax online La Compañía XYZ pagó un dividendo en efectivo de 10 centavos por cada acción. H&r block tax online La fecha del ex dividendo fue el 16 de julio de 2013. H&r block tax online El Formulario 1099-DIV de la Compañía XYZ muestra $500 en el recuadro 1a (dividendos ordinarios) y en el recuadro 1b (dividendos calificados). H&r block tax online No obstante, usted vendió las 5,000 acciones el 12 de agosto de 2013. H&r block tax online Tuvo las acciones de la Compañía XYZ por sólo 34 días del período de 121 días (desde el 10 de julio de 2013 hasta el 12 de agosto de 2013). H&r block tax online El período de 121 días comenzó el 17 de mayo de 2013 (60 días antes de la fecha del ex dividendo) y terminó el 14 de septiembre de 2013. H&r block tax online Usted no tiene dividendos calificados de la Compañía XYZ porque tuvo las acciones de la compañía por menos de 61 días. H&r block tax online Ejemplo 2. H&r block tax online Suponga que los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que compró las acciones el 15 de julio de 2013 (el día antes de la fecha del ex dividendo) y vendió las acciones el 16 de septiembre de 2013. H&r block tax online Usted tuvo las acciones por 63 días (desde el 16 de julio de 2013 hasta el 16 de septiembre de 2013). H&r block tax online Los $500 de dividendos calificados mostrados en el recuadro 1b del Formulario 1099-DIV son en su totalidad dividendos calificados porque tuvo las acciones por 61 días del período de 121 días (desde el 16 de julio de 2013 hasta el 14 de septiembre de 2013). H&r block tax online Ejemplo 3. H&r block tax online Usted compró 10,000 acciones ordinarias del Fondo Mutuo ABC el 9 de julio de 2013. H&r block tax online El Fondo Mutuo ABC pagó un dividendo en efectivo de 10 centavos por cada acción. H&r block tax online La fecha del ex dividendo fue el 16 de julio de 2013. H&r block tax online El Fondo Mutuo ABC le informa que la parte del dividendo que puede ser tratada como dividendos calificados equivale a 2 centavos por cada acción. H&r block tax online El Formulario 1099-DIV del Fondo Mutuo ABC muestra dividendos ordinarios de $1,000 y dividendos calificados de $200. H&r block tax online Sin embargo, usted vendió las 10,000 acciones el 12 de agosto de 2013. H&r block tax online No tiene dividendos calificados del Fondo Mutuo ABC porque tuvo las acciones del Fondo Mutuo ABC menos de 61 días. H&r block tax online Reducción del período de tenencia cuando disminuya el riesgo de pérdida. H&r block tax online   Al determinar si usted cumplió el período mínimo de tenencia del que se habló anteriormente, no puede contar ningún día durante el cual se cumpliera alguna de las situaciones siguientes: Tuvo una opción para vender, estaba bajo obligación por contrato de venta o había hecho (pero no cerrado) una venta al descubierto de acciones o valores sustancialmente iguales. H&r block tax online Era el otorgante (girador) de una opción de compra de acciones o valores bursátiles sustancialmente iguales. H&r block tax online Su riesgo de pérdida disminuye por tener una o más posiciones en bienes sustancialmente iguales o afines. H&r block tax online   Para información sobre cómo aplicar la condición (3), vea la sección 1. H&r block tax online 246-5 de los Reglamentos. H&r block tax online Sociedad anónima extranjera calificada. H&r block tax online   Una sociedad anónima extranjera es una compañía extranjera calificada si cumple alguna de las siguientes condiciones: La sociedad anónima está incorporada (constituida legalmente) en un territorio de los Estados Unidos. H&r block tax online La sociedad anónima reúne los requisitos para recibir los beneficios de un tratado amplio de impuestos sobre el ingreso con los Estados Unidos que el Departamento del Tesoro considere satisfactorio para este propósito y que incluya un programa de intercambio de información. H&r block tax online Para una lista de estos tratados, vea la Tabla 8-1. H&r block tax online La sociedad anónima no cumple las condiciones (1) o (2) anteriores, pero las acciones por las cuales se paga el dividendo son comercializables en un mercado de valores bursátiles establecido en los Estados Unidos. H&r block tax online Vea Acciones comercializables listadas , más adelante. H&r block tax online Excepción. H&r block tax online   Una sociedad anónima no es una sociedad anónima extranjera calificada si es una compañía extranjera de inversiones pasivas durante el año tributario en el cual se pagan los dividendos o durante el año tributario anterior. H&r block tax online Acciones comercializables listadas. H&r block tax online   Todas las acciones (tales como acciones comunes, ordinarias o preferentes) o recibos de depósito estadounidenses respecto a esas acciones, satisfacen el requisito (3), mencionado anteriormente bajo Sociedad anónima extranjera calificada , si se listan (cotizan) en una bolsa de valores nacional que está inscrita conforme a la sección 6 de la Securities Exchange Act (Ley de la Bolsa de Valores) de 1934 o en el Mercado de Valores Nasdaq. H&r block tax online Si desea ver una lista de las bolsas que reúnen estos requisitos, vea www. H&r block tax online sec. H&r block tax online gov/divisions/marketreg/mrexchanges. H&r block tax online shtml, en inglés. H&r block tax online Dividendos que no son dividendos calificados. H&r block tax online   Los dividendos enumerados a continuación no son dividendos calificados. H&r block tax online No son dividendos calificados aunque se encuentren indicados en el recuadro 1b del Formulario 1099-DIV. H&r block tax online Distribuciones de ganancias de capital. H&r block tax online Dividendos pagados sobre depósitos en cajas mutuas de ahorros, bancos cooperativos, cooperativas de crédito, asociaciones de crédito a la construcción estadounidenses, asociaciones de préstamo y ahorro estadounidenses, asociaciones federales de préstamo y ahorro e instituciones financieras similares. H&r block tax online Declare estos ingresos como ingreso de intereses. H&r block tax online Dividendos de una sociedad anónima que es una organización exenta de impuestos o una cooperativa agrícola durante el año tributario de la sociedad anónima en el cual se pagaron los dividendos o durante el año tributable anterior de la sociedad anónima. H&r block tax online Dividendos pagados por una sociedad anónima sobre valores bursátiles del empleador tenidos en la fecha de registro por un plan de compra de acciones para empleados (ESOP, por sus siglas en inglés) mantenido por esa sociedad anónima. H&r block tax online Dividendos sobre acciones hasta el punto que usted esté obligado (ya sea por venta al descubierto o de otra manera) a hacer pagos afines por posiciones en bienes sustancialmente similares o relacionados. H&r block tax online Pagos en lugar de dividendos, pero sólo si usted sabe o tiene razón de saber que los pagos no son dividendos calificados. H&r block tax online Pagos mostrados en el recuadro 1b del Formulario 1099-DIV, provenientes de una sociedad anónima extranjera hasta el punto que usted sepa o tenga razón de saber que los pagos no son dividendos calificados. H&r block tax online Tabla 8-1. H&r block tax online Tratados de Impuestos sobre los Ingresos Los tratados de impuestos sobre los ingresos que los Estados Unidos tiene con los siguientes países cumplen la condición (2) bajo Sociedad anónima extranjera calificada. H&r block tax online       Australia India Reino Austria Indonesia Unido Alemania Irlanda República Bangladesh Islandia Checa Barbados Israel República Bélgica Italia Eslovaca Bulgaria Jamaica Rumania Canadá Japón Sri Lanka China Kazajstán Suecia Chipre Letonia Suiza Corea Lituania Sudáfrica Dinamarca Luxemburgo Tailandia Egipto Malta Trinidad y Eslovenia Marruecos Tobago España México Túnez Estonia Noruega Turquía Federación Nueva Ucrania Rusa Zelandia Venezuela Filipinas Países Bajos (Holanda)   Finlandia Paquistán   Francia Polonia   Grecia Portugal   Hungría       Dividendos Utilizados para la Compra de más Acciones La sociedad anónima en la cual usted tiene acciones podría tener un plan para la reinversión de dividendos. H&r block tax online Tales planes le permiten optar por el uso de sus dividendos para comprar (por medio de un agente) más acciones en la sociedad anónima en vez de recibir los dividendos en efectivo. H&r block tax online La mayoría de los fondos de inversión también permiten a los accionistas reinvertir automáticamente las distribuciones para comprar más acciones en el fondo en lugar de recibir dinero en efectivo. H&r block tax online Si utiliza los dividendos para comprar más acciones al precio justo de mercado, todavía tiene que declarar los dividendos como ingreso. H&r block tax online Si es miembro de un plan de reinversión de dividendos que le permite comprar más acciones a un precio menor del precio justo de mercado, tiene que declarar como ingreso de dividendos el valor justo de mercado de las acciones adicionales el día del pago de los dividendos. H&r block tax online También tiene que declarar como ingreso de dividendos todos los cargos por servicios restados de sus dividendos en efectivo antes de que los dividendos sean utilizados para comprar acciones adicionales. H&r block tax online Pero tal vez pueda deducir el cargo por servicios. H&r block tax online Vea el capítulo 28 para más información sobre la deducción de gastos relativos a la producción de ingresos. H&r block tax online En algunos planes de reinversión de dividendos, se puede invertir más efectivo para comprar acciones a un precio menor del valor justo de mercado. H&r block tax online Si elige hacer esto, tiene que declarar como ingreso de dividendos la diferencia entre el efectivo que invierte y el valor justo de mercado de las acciones que compra. H&r block tax online Al calcular esta cantidad, utilice el valor justo de mercado de las acciones el día del pago del dividendo. H&r block tax online Fondos de Inversión del Mercado Monetario Declare las cantidades que reciba de fondos de inversión del mercado monetario como ingreso de dividendos. H&r block tax online Los fondos de inversión del mercado monetario son una clase de fondo mutuo y no deben ser confundidos con cuentas bancarias del mercado monetario que pagan intereses. H&r block tax online Distribuciones de Ganancias de Capital Las distribuciones de ganancias de capital (se denominan también dividendos de ganancias de capital) le son pagadas a usted o acreditadas a su cuenta por fondos mutuos (u otras sociedades inversionistas reglamentadas) y sociedades de inversión inmobiliaria (REIT, por sus siglas en inglés). H&r block tax online Estas distribuciones se mostrarán en el recuadro 2a del Formulario 1099-DIV que recibe del fondo mutuo o de la sociedad de inversión inmobiliaria. H&r block tax online Declare las distribuciones de ganancias de capital como ganancias de capital a largo plazo independientemente de cuánto tiempo usted haya tenido las acciones en el fondo mutuo o en la sociedad de inversión inmobiliaria. H&r block tax online Ganancias de capital no distribuidas provenientes de fondos mutuos y sociedades de inversión inmobiliaria. H&r block tax online    Algunos fondos mutuos y sociedades de inversión inmobiliaria retienen sus ganancias de capital a largo plazo y pagan impuesto sobre ellas. H&r block tax online Tiene que tratar su parte de estas ganancias como distribuciones, aunque en realidad no las reciba. H&r block tax online Sin embargo, éstas no se incluyen en el Formulario 1099-DIV. H&r block tax online En lugar de esto, a usted se le informa de dichas ganancias en el recuadro 1a del Formulario 2439 (en inglés). H&r block tax online   Declare las ganancias de capital no distribuidas (recuadro 1a del Formulario 2439) como ganancias de capital a largo plazo en la columna (h) en la línea 11 del Anexo D (Formulario 1040). H&r block tax online   Los impuestos pagados sobre estas ganancias por el fondo mutuo o la sociedad de inversión inmobiliaria se pueden ver en el recuadro 2 del Formulario 2439. H&r block tax online Para que el pago de dichos impuestos se le acredite a usted, anótelos en la línea 71 del Formulario 1040 y marque el recuadro “ a ” en esa línea. H&r block tax online Adjunte la Copia B del Formulario 2439 a su declaración y mantenga la Copia C para sus archivos. H&r block tax online Ajuste a la base. H&r block tax online   Aumente la base del fondo mutuo o sus intereses en una sociedad de inversión inmobiliaria por la diferencia entre la ganancia que declare y la cantidad de impuesto pagado que se le acredite a usted. H&r block tax online Información adicional. H&r block tax online   Para más información sobre el trato dado a las distribuciones de fondos mutuos, vea la Publicación 550, en inglés. H&r block tax online Distribuciones que no son Dividendos Una distribución que no sea en forma de dividendo es una distribución que no se paga de los ingresos y ganancias de una sociedad anónima o un fondo mutuo. H&r block tax online Usted debe recibir un Formulario 1099-DIV u otro estado de cuentas mostrándole la distribución que no sea en forma de dividendo. H&r block tax online En el Formulario 1099-DIV, una distribución que no sea en forma de dividendo se mostrará en el recuadro 3. H&r block tax online Si no recibe tal estado de cuentas, declare la distribución como un dividendo ordinario. H&r block tax online Ajuste a la base. H&r block tax online   Una distribución que no sea en forma de dividendo reduce la base de sus acciones. H&r block tax online No se le gravan impuestos hasta que su base en las acciones se recupere por completo. H&r block tax online Esta parte no sujeta a impuestos también se denomina rendimiento de capital. H&r block tax online Es un rendimiento de la inversión en las acciones de la empresa. H&r block tax online Si compra acciones de una sociedad anónima en lotes diferentes y en diferentes ocasiones y no puede identificar definitivamente las acciones sujetas a las distribuciones que no sean en forma de dividendos, reduzca la base de las acciones que compró primero. H&r block tax online   Cuando la base de las acciones haya sido reducida a cero, declare como una ganancia de capital toda distribución adicional que reciba que no sea en forma de dividendos. H&r block tax online Dependiendo de cuánto tiempo haya tenido las acciones, las declara como una ganancia de capital a largo plazo o como una ganancia de capital a corto plazo. H&r block tax online Vea el tema titulado Período de Tenencia , en el capítulo 14. H&r block tax online Ejemplo. H&r block tax online Usted compró acciones en el año 2000 por $100. H&r block tax online En el año 2003, recibió una distribución que no es dividendo de $80. H&r block tax online No incluyó esta cantidad en su ingreso, pero redujo la base de las acciones a $20. H&r block tax online Recibió una distribución que no es dividendo de $30 en el año 2013. H&r block tax online Los primeros $20 de esta cantidad redujeron su base a cero. H&r block tax online Usted declara los otros $10 como ganancia de capital a largo plazo para el año 2013. H&r block tax online Debe declarar como ganancia de capital a largo plazo toda distribución sobre estas acciones que no sea en forma de dividendo que reciba en los siguientes años. H&r block tax online Distribuciones de Liquidación Las distribuciones de liquidación, a veces conocidas como dividendos de liquidación, son distribuciones que se reciben durante una liquidación parcial o completa de una sociedad anónima. H&r block tax online Estas distribuciones son, por lo menos en parte, un tipo de rendimiento del capital. H&r block tax online Pueden pagarse en uno o más plazos. H&r block tax online Usted recibirá un Formulario 1099-DIV de la sociedad anónima mostrándole la cantidad de una distribución de liquidación en el recuadro 8 ó 9. H&r block tax online Para más información sobre las distribuciones de liquidación, vea el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. H&r block tax online Distribuciones de Acciones y Derechos a Acciones Las distribuciones hechas por una sociedad anónima de sus propias acciones son comúnmente conocidas como dividendos de acciones. H&r block tax online Los derechos a acciones (también conocidos como “opción de compra de acciones”) son distribuciones hechas por una sociedad anónima de derechos para adquirir acciones de la misma. H&r block tax online Por lo general, los dividendos de acciones y los derechos a acciones no están sujetos a impuestos para usted y no los declara en la declaración de impuestos. H&r block tax online Dividendos de acciones y derechos a acciones sujetos a impuestos. H&r block tax online   Las distribuciones de dividendos de acciones y de derechos a acciones están sujetas a impuestos en su caso si se cumple alguna de las siguientes condiciones: Usted o algún otro accionista tiene la opción de recibir dinero en efectivo u otros bienes en vez de recibir acciones o derechos a acciones. H&r block tax online La distribución les da dinero en efectivo u otra propiedad a algunos accionistas y un aumento en el porcentaje de intereses en los bienes o ingresos y ganancias de la sociedad anónima a otros accionistas. H&r block tax online La distribución se puede convertir en acciones preferentes y tiene el mismo resultado que en el punto (2). H&r block tax online La distribución les da acciones preferentes a algunos accionistas dueños de acciones comunes y les da acciones comunes a otros accionistas dueños de acciones comunes. H&r block tax online La distribución es sobre acciones prefe- rentes. H&r block tax online Sin embargo, la distribución no está sujeta a impuestos si es un aumento en la proporción de conversión de las acciones preferentes convertibles hecho solamente para tener en cuenta un dividendo de acciones, un cambio proporcional en la cantidad de acciones de una sociedad anónima o un suceso similar que de otra manera resultaría en la reducción del derecho de conversión. H&r block tax online   El término “acciones” incluye el derecho de adquirir acciones y el término “accionista” incluye al tenedor de derechos o de valores bursátiles convertibles. H&r block tax online Si usted recibe dividendos de acciones o derechos a acciones sujetos a impuesto, incluya en sus ingresos el valor justo de mercado en la fecha de distribución. H&r block tax online Acciones preferentes rescatables por una prima. H&r block tax online   Si tiene acciones preferentes a un precio de rescate más alto que su precio de emisión, la diferencia (la prima de rescate) generalmente está sujeta a impuestos por concepto de una distribución implícita de acciones adicionales sobre acciones preferentes. H&r block tax online Para más información, vea el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. H&r block tax online Base. H&r block tax online   La base en acciones o derechos a acciones recibidas en una distribución tributable es el valor justo de mercado en el momento que fueron distribuidas. H&r block tax online Si recibe acciones o derechos a acciones que no son tributables a usted, vea el tema titulado Stocks and Bonds (Acciones y bonos) bajo Basis of Investment Property (Base de bienes de inversión), en el capítulo 4 de la Publicación 550, en inglés, para más información sobre cómo calcular la base. H&r block tax online Acciones fraccionarias. H&r block tax online    Es posible que no posea suficientes acciones en una sociedad anónima para recibir una participación completa de las acciones si la sociedad anónima declara un dividendo de acciones. H&r block tax online Sin embargo, con la aprobación de los accionistas, la sociedad anónima podría establecer un plan mediante el cual las acciones fraccionarias no sean emitidas sino que sean vendidas y las ganancias en efectivo se entreguen a los accionistas. H&r block tax online Todo efectivo que reciba por acciones fraccionarias bajo tal clase de plan se considera una cantidad realizada en la venta de las acciones fraccionarias. H&r block tax online Declare esta transacción en el Formulario 8949, Sales and Other Dispositions of Capital Assets (Ventas y otras enajenaciones de bienes de capital), en inglés. H&r block tax online Anote su ganancia o pérdida, la diferencia entre el efectivo que usted recibe y la base de las acciones fraccionarias vendidas en la columna (h) del Anexo D (Formulario 1040) en la Parte I o Parte II, la que corresponda. H&r block tax online    Declare esta transacción en el Formulario 8949 marcando el recuadro correcto. H&r block tax online   Para más información sobre el Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040), vea el capítulo 4 de la Publicación 550. H&r block tax online También vea las instrucciones para el Formulario 8949 y las instruccinoes para el Anexo D (Formulario 1040). H&r block tax online Ejemplo. H&r block tax online Usted es dueño de una acción común que compró el 3 de enero de 2004 por $100. H&r block tax online La sociedad anónima declaró un dividendo de acciones comunes del 5% el 29 de junio de 2013. H&r block tax online El valor justo de mercado de las acciones en el momento en que se declaró el dividendo de acciones era $200. H&r block tax online A usted le pagaron $10 por el dividendo de acciones fraccionarias bajo un plan descrito en la sección titulada Acciones fraccionarias. H&r block tax online Usted calcula su ganancia o pérdida de la manera siguiente: Valor justo de mercado de las acciones antiguas $200. H&r block tax online 00 Valor justo de mercado del dividendo de acciones (efectivo recibido) +10. H&r block tax online 00 Valor justo de mercado de las acciones antiguas y del dividendo de acciones $210. H&r block tax online 00 Base (costo) de las acciones antiguas después del dividendo de acciones (($200 ÷ $210) × $100) $95. H&r block tax online 24 Base (costo) del dividendo de acciones (($10 ÷ $210) × $100) + 4. H&r block tax online 76 Total $100. H&r block tax online 00 Efectivo recibido $10. H&r block tax online 00 Base (costo) del dividendo de acciones − 4. H&r block tax online 76 Ganancia $5. H&r block tax online 24 Debido a que había tenido la acción por más de 1 año en el momento en que se declaró el dividendo de acciones, su ganancia en el dividendo de acciones es una ganancia de capital a largo plazo. H&r block tax online Certificado de dividendo diferido. H&r block tax online   Una sociedad anónima que declara un dividendo de acciones podría emitirle a usted un certificado de dividendo de acciones diferido que le da el derecho a acciones fraccionarias. H&r block tax online El certificado no suele estar sujeto a impuestos cuando usted lo recibe. H&r block tax online Si elige que la sociedad anónima venda el certificado por usted y le entregue las ganancias, su ganancia o pérdida es la diferencia entre las ganancias y la parte de su base en las acciones de la sociedad anónima asignada en el certificado. H&r block tax online   No obstante, si recibe un certificado de dividendo de acciones diferido y puede optar por rescatarlo por efectivo en vez de acciones, el certificado está sujeto a impuestos cuando lo reciba. H&r block tax online Tiene que incluir en sus ingresos el valor justo de mercado del certificado en la fecha en que lo recibió. H&r block tax online Otras Distribuciones Usted podría recibir alguna de las siguientes distribuciones durante el año. H&r block tax online Dividendos con intereses exentos. H&r block tax online   Los dividendos que producen intereses exentos de impuestos que recibe de un fondo mutuo u otra compañía de inversiones reglamentada, incluyendo aquellos recibidos de un fondo calificado en cualquier año tributario que comience después del 22 de diciembre del 2010, no se incluyen en los ingresos sujetos a impuestos. H&r block tax online Los dividendos con intereses exentos deben aparecer en el recuadro 10 del Formulario 1099-DIV. H&r block tax online Requisito de declarar ciertos datos. H&r block tax online   Aunque los dividendos con intereses exentos no están sujetos a impuestos, tiene que informar de los mismos en la declaración de impuestos si tiene que presentar una declaración. H&r block tax online Esto es un requisito de declarar datos y no hace que dichos dividendos con intereses exentos se cambien a ingresos sujetos a impuestos. H&r block tax online Tratamiento del impuesto mínimo alternativo. H&r block tax online   Los dividendos que produzcan intereses exentos y que se hayan pagado de bonos de actividad privada especificados podrían estar sujetos al impuesto mínimo alternativo. H&r block tax online Vea el tema titulado Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) en el capítulo 30 para más información. H&r block tax online Dividendos de pólizas de seguro. H&r block tax online    Los dividendos de pólizas de seguro que el asegurador retiene y utiliza para pagar sus primas no están sujetos a impuestos. H&r block tax online No obstante, tiene que declarar como ingreso de intereses sujeto a impuestos los intereses que se paguen o acrediten sobre los dividendos dejados con la compañía de seguros. H&r block tax online    Si los dividendos de un contrato de seguros (que no sea un contrato de seguro dotal modificado) le son distribuidos a usted, éstos son una devolución parcial de las primas que usted pagó. H&r block tax online No los incluya en su ingreso bruto hasta que sean mayores al total de todas las primas netas que usted pagó por el contrato. H&r block tax online Declare todas las distribuciones sujetas a impuestos de pólizas de seguro en la línea 21 del Formulario 1040. H&r block tax online Dividendos del seguro para veteranos. H&r block tax online   Los dividendos que reciba de pólizas de seguro para veteranos no están sujetos a impuestos. H&r block tax online Además, los intereses de dividendos dejados en depósito con el Department of Veterans Affairs (Departamento de Asuntos de Veteranos) no están sujetos a impuestos. H&r block tax online Dividendos de patrocinio. H&r block tax online   Generalmente, los dividendos de patrocinio que reciba en dinero de una organización cooperativa están incluidos en sus ingresos. H&r block tax online   No incluya en sus ingresos dividendos de patrocinio que reciba por: Propiedad comprada para uso personal o Bienes de capital o propiedad depreciable comprados para uso en su negocio. H&r block tax online Pero tiene que reducir la base (costo) de los artículos comprados. H&r block tax online Si el dividendo es mayor a la base ajustada de los bienes, deberá declarar el exceso como ingreso. H&r block tax online   Estas reglas son las mismas independientemente de si la cooperativa que paga el dividendo es una cooperativa sujeta a impuestos o no. H&r block tax online Dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska). H&r block tax online    No declare las cantidades que reciba del Alaska Permanent Fund como dividendos. H&r block tax online Declare estas cantidades en la línea 21 del Formulario 1040, la línea 13 del Formulario 1040A o la línea 3 del Formulario 1040EZ. H&r block tax online Cómo Declarar el Ingreso de Dividendos Por lo general, se puede utilizar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A para declarar el ingreso de dividendos. H&r block tax online Declare el total de sus dividendos ordinarios en la línea 9a del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. H&r block tax online Declare los dividendos calificados en la línea 9b del Formulario 1040 o el Formulario 1040A. H&r block tax online Si recibe una distribución de ganancias de capital, quizás pueda utilizar el Formulario 1040A o quizás tenga que utilizar el Formulario 1040. H&r block tax online Vea Excepciones a la presentación del Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040) , en el capítulo 16. H&r block tax online Si recibe distribuciones que no son dividendos pero que deben declararse como ganancias de capital, tendrá que utilizar el Formulario 1040. H&r block tax online No puede utilizar el Formulario 1040EZ si recibe ingresos de dividendos. H&r block tax online Formulario 1099-DIV. H&r block tax online   Si era dueño de acciones por las cuales ha recibido $10 o más por concepto de dividendos y otras distribuciones, deberá recibir un Formulario 1099-DIV. H&r block tax online Aun si no recibe un Formulario 1099-DIV, tiene que declarar todo su ingreso de dividendos. H&r block tax online   Vea el Formulario 1099-DIV para más información sobre cómo declarar el ingreso de dividendos. H&r block tax online Formulario 1040A o 1040. H&r block tax online    Tiene que completar la Parte II del Anexo B (Formulario 1040A o 1040) y adjuntarlo al Formulario 1040A o 1040, si: Sus dividendos ordinarios (el recuadro 1a del Formulario 1099-DIV) son mayores de $1,500 o Recibió, como nominatario, dividendos que en realidad le pertenecen a otra persona. H&r block tax online Si sus dividendos ordinarios son mayores de $1,500, usted también tiene que completar la Parte III del Anexo B (Formulario 1040 o 1040A). H&r block tax online   Escriba en la línea 5, Parte II del Anexo B, el nombre de cada pagador y los dividendos ordinarios que usted recibió. H&r block tax online Si sus valores bursátiles están a nombre de una empresa de corretaje (conocido en inglés como “ street name ”), escriba el nombre de la empresa de corretaje mostrado en el Formulario 1099-DIV como pagador. H&r block tax online Si sus acciones están a nombre de un nominatario que es el titular registrado, y el nominatario es el que le acredita o paga a usted los dividendos de las acciones, escriba el nombre del nominatario y los dividendos que recibió o que le fueron acreditados. H&r block tax online   Anote en la línea 6 el total de las cantidades que aparecen en la línea 5. H&r block tax online Anote también este total en la línea 9a del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. H&r block tax online Dividendos calificados. H&r block tax online   Declare los dividendos calificados (el recuadro 1b del Formulario 1099-DIV) en la línea 9b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. H&r block tax online La cantidad del recuadro 1b ya se incluye en el recuadro 1a. H&r block tax online No añada ni reste la cantidad del recuadro 1b a la cantidad del recuadro 1a. H&r block tax online    No incluya ninguno de los siguientes en la línea 9b: Dividendos calificados que recibió como nominatario. H&r block tax online Vea el tema titulado Nominees (Nominatarios), bajo How to Report Dividend Income (Cómo se declara el ingreso de dividendos), en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. H&r block tax online Dividendos de acciones por las cuales usted no cumplió el período de tenencia. H&r block tax online Vea el tema titulado Período de tenencia , anteriormente, bajo la sección titulada Dividendos Calificados. H&r block tax online Dividendos sobre todas las acciones hasta el punto que usted esté obligado (ya sea por venta al descubierto o de otra manera) a hacer pagos afines por posiciones en bienes sustancialmente similares o relacionados. H&r block tax online Pagos en lugar de dividendos, pero sólo si usted sabe o tiene razón de saber que los pagos no son dividendos calificados. H&r block tax online Pagos mostrados en el recuadro 1b del Formulario 1099-DIV de una sociedad anónima extranjera hasta el punto donde sepa o tenga razón de saber que los pagos no son dividendos calificados. H&r block tax online   Si tiene dividendos calificados, tiene que calcular el impuesto completando la hoja Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo de impuestos sobre dividendos calificados y ganancias de capital) de las Instrucciones para el Formulario 1040 o el Formulario 1040A, o Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo de impuestos del Anexo D) de las Instrucciones del Anexo D del Formulario 1040, en inglés, según corresponda. H&r block tax online Anote los dividendos calificados en la línea 2 de la hoja de trabajo. H&r block tax online Deducción de los intereses de inversiones. H&r block tax online   Si declara una deducción por intereses de inversiones, quizás tenga que reducir sus dividendos que cumplan los requisitos de la tasa impositiva del 0%, 15% o 20%. H&r block tax online Redúzcala por la cantidad de dividendos calificados que elija incluir en el ingreso de inversiones al calcular el límite de la deducción de los intereses de inversiones. H&r block tax online Esto se hace en la hoja Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo de impuestos sobre dividendos calificados y ganancias de capital) o en la hoja Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo de impuestos del Anexo D). H&r block tax online Para más información sobre el límite de intereses de inversión, vea Gastos de inversión en el capítulo 23. H&r block tax online Gastos relacionados con el ingreso de dividendos. H&r block tax online   Es posible que pueda deducir los gastos relacionados con el ingreso de dividendos si detalla sus deducciones en el Anexo A (Formulario 1040). H&r block tax online Vea el capítulo 28 para obtener información general sobre la deducción de gastos relativos a la producción de ingresos. H&r block tax online Más información. H&r block tax online    Para más información sobre cómo declarar el ingreso de dividendos, vea el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés, o las instrucciones para el formulario que tiene que presentar. H&r block tax online Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Can I Claim My Personal and/or Spousal Exemption?

This application determines whether you can claim your own exemption or your spouse’s. To determine if you can claim an exemption for someone else as a dependent, go to the topic for “Who Can I Claim as a Dependent?

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