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H&r block online tax filing Publication 590 - Introductory Material Table of Contents What's New for 2013 What's New for 2014 Reminders IntroductionOrdering forms and publications. H&r block online tax filing Tax questions. H&r block online tax filing Useful Items - You may want to see: Note. H&r block online tax filing After 2013, Publication 590 will be split into two separate publications as follows. H&r block online tax filing Publication 590-A, will focus on contributions to traditional IRAs as well as Roth IRAs. H&r block online tax filing This publication will include the rules for rollover and conversion contributions. H&r block online tax filing Publication 590-B, will focus on distributions from traditional IRAs as well as Roth IRAs. H&r block online tax filing This publication will include the rules for required minimum distributions and IRA beneficiaries. H&r block online tax filing What's New for 2013 Traditional IRA contribution and deduction limit. H&r block online tax filing  The contribution limit to your traditional IRA for 2013 will be increased to the smaller of the following amounts: $5,500, or Your taxable compensation for the year. H&r block online tax filing If you were age 50 or older before 2014, the most that can be contributed to your traditional IRA for 2013 will be the smaller of the following amounts: $6,500, or Your taxable compensation for the year. H&r block online tax filing For more information, see How Much Can Be Contributed? in chapter 1. H&r block online tax filing Roth IRA contribution limit. H&r block online tax filing  If contributions on your behalf are made only to Roth IRAs, your contribution limit for 2013 will generally be the lesser of: $5,500, or Your taxable compensation for the year. H&r block online tax filing If you were age 50 or older before 2014 and contributions on your behalf were made only to Roth IRAs, your contribution limit for 2013 will generally be the lesser of: $6,500, or Your taxable compensation for the year. H&r block online tax filing However, if your modified adjusted gross income (AGI) is above a certain amount, your contribution limit may be reduced. H&r block online tax filing For more information, see How Much Can Be Contributed? under Can You Contribute to a Roth IRA? in chapter 2. H&r block online tax filing Modified AGI limit for traditional IRA contributions increased. H&r block online tax filing  For 2013, if you were covered by a retirement plan at work, your deduction for contributions to a traditional IRA is reduced (phased out) if your modified AGI is: More than $95,000 but less than $115,000 for a married couple filing a joint return or a qualifying widow(er), More than $59,000 but less than $69,000 for a single individual or head of household, or Less than $10,000 for a married individual filing a separate return. H&r block online tax filing If you either lived with your spouse or file a joint return, and your spouse was covered by a retirement plan at work, but you were not, your deduction is phased out if your modified AGI is more than $178,000 but less than $188,000. H&r block online tax filing If your modified AGI is $188,000 or more, you cannot take a deduction for contributions to a traditional IRA. H&r block online tax filing See How Much Can You Deduct? in chapter 1. H&r block online tax filing Modified AGI limit for Roth IRA contributions increased. H&r block online tax filing  For 2013, your Roth IRA contribution limit is reduced (phased out) in the following situations. H&r block online tax filing Your filing status is married filing jointly or qualifying widow(er) and your modified AGI is at least $178,000. H&r block online tax filing You cannot make a Roth IRA contribution if your modified AGI is $188,000 or more. H&r block online tax filing Your filing status is single, head of household, or married filing separately and you did not live with your spouse at any time in 2013 and your modified AGI is at least $112,000. H&r block online tax filing You cannot make a Roth IRA contribution if your modified AGI is $127,000 or more. H&r block online tax filing Your filing status is married filing separately, you lived with your spouse at any time during the year, and your modified AGI is more than -0-. H&r block online tax filing You cannot make a Roth IRA contribution if your modified AGI is $10,000 or more. H&r block online tax filing See Can You Contribute to a Roth IRA? in chapter 2. H&r block online tax filing Net Investment Income Tax. H&r block online tax filing  For purposes of the Net Investment Income Tax (NIIT), net investment income does not include distributions from a qualified retirement plan (for example, 401(a), 403(a), 403(b), 457(b) plans, and IRAs). H&r block online tax filing However, these distributions are taken into account when determining the modified adjusted gross income threshold. H&r block online tax filing Distributions from a nonqualified retirement plan are included in net investment income. H&r block online tax filing See Form 8960, Net Investment Income Tax—Individuals, Estates, and Trusts, and its instructions for more information. H&r block online tax filing Kay Bailey Hutchison Spousal IRA. H&r block online tax filing . H&r block online tax filing  In 2013, spousal IRAs were renamed to Kay Bailey Hutchison Spousal IRAs. H&r block online tax filing There are no changes to the rules regarding these IRAs. H&r block online tax filing See Kay Bailey Hutchison Spousal IRA Limit in chapter 1 for more information. H&r block online tax filing What's New for 2014 Modified AGI limit for traditional IRA contributions increased. H&r block online tax filing  For 2014, if you are covered by a retirement plan at work, your deduction for contributions to a traditional IRA is reduced (phased out) if your modified AGI is: More than $96,000 but less than $116,000 for a married couple filing a joint return or a qualifying widow(er), More than $60,000 but less than $70,000 for a single individual or head of household, or Less than $10,000 for a married individual filing a separate return. H&r block online tax filing If you either live with your spouse or file a joint return, and your spouse is covered by a retirement plan at work, but you are not, your deduction is phased out if your modified AGI is more than $181,000 but less than $191,000. H&r block online tax filing If your modified AGI is $191,000 or more, you cannot take a deduction for contributions to a traditional IRA. H&r block online tax filing Modified AGI limit for Roth IRA contributions increased. H&r block online tax filing  For 2014, your Roth IRA contribution limit is reduced (phased out) in the following situations. H&r block online tax filing Your filing status is married filing jointly or qualifying widow(er) and your modified AGI is at least $181,000. H&r block online tax filing You cannot make a Roth IRA contribution if your modified AGI is $191,000 or more. H&r block online tax filing Your filing status is single, head of household, or married filing separately and you did not live with your spouse at any time in 2014 and your modified AGI is at least $114,000. H&r block online tax filing You cannot make a Roth IRA contribution if your modified AGI is $129,000 or more. H&r block online tax filing Your filing status is married filing separately, you lived with your spouse at any time during the year, and your modified AGI is more than -0-. H&r block online tax filing You cannot make a Roth IRA contribution if your modified AGI is $10,000 or more. H&r block online tax filing Reminders Future developments. H&r block online tax filing  For the latest information about developments related to Publication 590, such as legislation enacted after it was published, go to www. H&r block online tax filing irs. H&r block online tax filing gov/pub590. H&r block online tax filing Simplified employee pension (SEP). H&r block online tax filing  SEP IRAs are not covered in this publication. H&r block online tax filing They are covered in Publication 560, Retirement Plans for Small Business. H&r block online tax filing Deemed IRAs. H&r block online tax filing  A qualified employer plan (retirement plan) can maintain a separate account or annuity under the plan (a deemed IRA) to receive voluntary employee contributions. H&r block online tax filing If the separate account or annuity otherwise meets the requirements of an IRA, it will be subject only to IRA rules. H&r block online tax filing An employee's account can be treated as a traditional IRA or a Roth IRA. H&r block online tax filing For this purpose, a “qualified employer plan” includes: A qualified pension, profit-sharing, or stock bonus plan (section 401(a) plan), A qualified employee annuity plan (section 403(a) plan), A tax-sheltered annuity plan (section 403(b) plan), and A deferred compensation plan (section 457 plan) maintained by a state, a political subdivision of a state, or an agency or instrumentality of a state or political subdivision of a state. H&r block online tax filing Contributions to both traditional and Roth IRAs. H&r block online tax filing  For information on your combined contribution limit if you contribute to both traditional and Roth IRAs, see Roth IRAs and traditional IRAs under How Much Can Be Contributed? in chapter 2. H&r block online tax filing Statement of required minimum distribution (RMD). H&r block online tax filing  If an RMD is required from your IRA, the trustee, custodian, or issuer that held the IRA at the end of the preceding year must either report the amount of the RMD to you, or offer to calculate it for you. H&r block online tax filing The report or offer must include the date by which the amount must be distributed. H&r block online tax filing The report is due January 31 of the year in which the minimum distribution is required. H&r block online tax filing It can be provided with the year-end fair market value statement that you normally get each year. H&r block online tax filing No report is required for section 403(b) contracts (generally tax-sheltered annuities) or for IRAs of owners who have died. H&r block online tax filing IRA interest. H&r block online tax filing  Although interest earned from your IRA is generally not taxed in the year earned, it is not tax-exempt interest. H&r block online tax filing Tax on your traditional IRA is generally deferred until you take a distribution. H&r block online tax filing Do not report this interest on your return as tax-exempt interest. H&r block online tax filing For more information on tax-exempt interest, see the instructions for your tax return. H&r block online tax filing Photographs of missing children. H&r block online tax filing  The Internal Revenue Service is a proud partner with the National Center for Missing and Exploited Children. H&r block online tax filing Photographs of missing children selected by the Center may appear in this publication on pages that would otherwise be blank. H&r block online tax filing You can help bring these children home by looking at the photographs and calling 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678) if you recognize a child. H&r block online tax filing Introduction This publication discusses individual retirement arrangements (IRAs). H&r block online tax filing An IRA is a personal savings plan that gives you tax advantages for setting aside money for retirement. H&r block online tax filing What are some tax advantages of an IRA?   Two tax advantages of an IRA are that: Contributions you make to an IRA may be fully or partially deductible, depending on which type of IRA you have and on your circumstances, and Generally, amounts in your IRA (including earnings and gains) are not taxed until distributed. H&r block online tax filing In some cases, amounts are not taxed at all if distributed according to the rules. H&r block online tax filing What's in this publication?   This publication discusses traditional, Roth, and SIMPLE IRAs. H&r block online tax filing It explains the rules for: Setting up an IRA, Contributing to an IRA, Transferring money or property to and from an IRA, Handling an inherited IRA, Receiving distributions (making withdrawals) from an IRA, and Taking a credit for contributions to an IRA. H&r block online tax filing   It also explains the penalties and additional taxes that apply when the rules are not followed. H&r block online tax filing To assist you in complying with the tax rules for IRAs, this publication contains worksheets, sample forms, and tables, which can be found throughout the publication and in the appendices at the back of the publication. H&r block online tax filing How to use this publication. H&r block online tax filing   The rules that you must follow depend on which type of IRA you have. H&r block online tax filing Use Table I-1 to help you determine which parts of this publication to read. H&r block online tax filing Also use Table I-1 if you were referred to this publication from instructions to a form. H&r block online tax filing Comments and suggestions. H&r block online tax filing   We welcome your comments about this publication and your suggestions for future editions. H&r block online tax filing   You can write to us at the following address: Internal Revenue Service Tax Forms and Publications Division 1111 Constitution Ave. H&r block online tax filing NW, IR-6526 Washington, DC 20224   We respond to many letters by telephone. H&r block online tax filing Therefore, it would be helpful if you would include your daytime phone number, including the area code, in your correspondence. H&r block online tax filing   You can send your comments from www. H&r block online tax filing irs. H&r block online tax filing gov/formspubs/. H&r block online tax filing Click on “More Information” and then on “Comment on Tax Forms and Publications”. H&r block online tax filing   Although we cannot respond individually to each comment received, we do appreciate your feedback and will consider your comments as we revise our tax products. H&r block online tax filing Ordering forms and publications. H&r block online tax filing   Visit www. H&r block online tax filing irs. H&r block online tax filing gov/formspubs/ to download forms and publications, call 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676), or write to the address below and receive a response within 10 days after your request is received. H&r block online tax filing Internal Revenue Service 1201 N. H&r block online tax filing Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Tax questions. H&r block online tax filing   If you have a tax question, check the information available on IRS. H&r block online tax filing gov or call 1-800-829-1040. H&r block online tax filing We cannot answer tax questions sent to either of the above addresses. H&r block online tax filing Useful Items - You may want to see: Publications 560 Retirement Plans for Small Business (SEP, SIMPLE, and Qualified Plans) 571 Tax-Sheltered Annuity Plans (403(b) Plans) 575 Pension and Annuity Income 939 General Rule for Pensions and Annuities Forms (and instructions) W-4P Withholding Certificate for Pension or Annuity Payments 1099-R Distributions From Pensions, Annuities, Retirement or Profit-Sharing Plans, IRAs, Insurance Contracts, etc. H&r block online tax filing 5304-SIMPLE Savings Incentive Match Plan for Employees of Small Employers (SIMPLE)–Not for Use With a Designated Financial Institution 5305-S SIMPLE Individual Retirement Trust Account 5305-SA SIMPLE Individual Retirement Custodial Account 5305-SIMPLE Savings Incentive Match Plan for Employees of Small Employers (SIMPLE)–for Use With a Designated Financial Institution 5329 Additional Taxes on Qualified Plans (Including IRAs) and Other Tax-Favored Accounts 5498 IRA Contribution Information 8606 Nondeductible IRAs 8815 Exclusion of Interest From Series EE and I U. H&r block online tax filing S. H&r block online tax filing Savings Bonds Issued After 1989 8839 Qualified Adoption Expenses 8880 Credit for Qualified Retirement Savings Contributions See chapter 5 for information about getting these publications and forms. H&r block online tax filing Table I-1. H&r block online tax filing Using This Publication IF you need information on . H&r block online tax filing . H&r block online tax filing . H&r block online tax filing THEN see . H&r block online tax filing . H&r block online tax filing . H&r block online tax filing traditional IRAs chapter 1. H&r block online tax filing Roth IRAs chapter 2, and parts of  chapter 1. H&r block online tax filing SIMPLE IRAs chapter 3. H&r block online tax filing the credit for qualified retirement savings contributions (the saver's credit) chapter 4. H&r block online tax filing how to keep a record of your contributions to, and distributions from, your traditional IRA(s) appendix A. H&r block online tax filing SEP IRAs and 401(k) plans Publication 560. H&r block online tax filing Coverdell education savings accounts (formerly called education IRAs) Publication 970. H&r block online tax filing IF for 2013, you received social security benefits, had taxable compensation, contributed to a traditional IRA, and you or your spouse was covered by an employer retirement plan, and you want to. H&r block online tax filing . H&r block online tax filing . H&r block online tax filing THEN see . H&r block online tax filing . H&r block online tax filing . H&r block online tax filing first figure your modified adjusted gross income (AGI) appendix B, worksheet 1. H&r block online tax filing then figure how much of your traditional IRA contribution you can deduct appendix B, worksheet 2. H&r block online tax filing and finally figure how much of your social security is taxable appendix B, worksheet 3. H&r block online tax filing Table I-2. H&r block online tax filing How Are a Traditional IRA and a Roth IRA Different? This table shows the differences between traditional and Roth IRAs. H&r block online tax filing Answers in the middle column apply to traditional IRAs. H&r block online tax filing Answers in the right column apply to Roth IRAs. H&r block online tax filing Question Answer   Traditional IRA? Roth IRA? Is there an age limit on when I can open and contribute to a Yes. H&r block online tax filing You must not have reached age  70½ by the end of the year. H&r block online tax filing See Who Can Open a Traditional IRA? in chapter 1. H&r block online tax filing No. H&r block online tax filing You can be any age. H&r block online tax filing See Can You Contribute to a Roth IRA? in chapter 2. H&r block online tax filing If I earned more than $5,500 in 2013 ($6,500 if I was 50 or older by the end of 2013), is there a limit on how much I can contribute to a Yes. H&r block online tax filing For 2013, you can contribute to a traditional IRA up to: $5,500, or $6,500 if you were age 50 or older by the end of 2013. H&r block online tax filing  There is no upper limit on how much you can earn and still contribute. H&r block online tax filing See How Much Can Be Contributed? in chapter 1. H&r block online tax filing Yes. H&r block online tax filing For 2013, you may be able to contribute to a Roth IRA up to: $5,500, or $6,500 if you were age 50 or older by the end of 2013,  but the amount you can contribute may be less than that depending on your income, filing status, and if you contribute to another IRA. H&r block online tax filing See How Much Can Be Contributed? and Table 2-1 in chapter 2. H&r block online tax filing Can I deduct contributions to a Yes. H&r block online tax filing You may be able to deduct your contributions to a traditional IRA depending on your income, filing status, whether you are covered by a retirement plan at work, and whether you receive social security benefits. H&r block online tax filing See How Much Can You Deduct? in chapter 1. H&r block online tax filing No. H&r block online tax filing You can never deduct contributions to a Roth IRA. H&r block online tax filing See What Is a Roth IRA? in chapter 2. H&r block online tax filing Do I have to file a form just because I contribute to a Not unless you make nondeductible contributions to your traditional IRA. H&r block online tax filing In that case, you must file Form 8606. H&r block online tax filing See Nondeductible Contributions in chapter 1. H&r block online tax filing No. H&r block online tax filing You do not have to file a form if you contribute to a Roth IRA. H&r block online tax filing See Contributions not reported in chapter 2. H&r block online tax filing Do I have to start taking distributions when I reach a certain age from a Yes. H&r block online tax filing You must begin receiving required minimum distributions by April 1 of the year following the year you reach age 70½. H&r block online tax filing See When Must You Withdraw Assets? (Required Minimum Distributions) in chapter 1. H&r block online tax filing No. H&r block online tax filing If you are the original owner of a Roth IRA, you do not have to take distributions regardless of your age. H&r block online tax filing See Are Distributions Taxable? in chapter 2. H&r block online tax filing However, if you are the beneficiary of a Roth IRA, you may have to take distributions. H&r block online tax filing See Distributions After Owner's Death in chapter 2. H&r block online tax filing How are distributions taxed from a Distributions from a traditional IRA are taxed as ordinary income, but if you made nondeductible contributions, not all of the distribution is taxable. H&r block online tax filing See Are Distributions Taxable? in chapter 1. H&r block online tax filing Distributions from a Roth IRA are not taxed as long as you meet certain criteria. H&r block online tax filing See Are Distributions Taxable? in chapter 2. H&r block online tax filing Do I have to file a form just because I receive distributions from a Not unless you have ever made a nondeductible contribution to a traditional IRA. H&r block online tax filing If you have, file Form 8606. H&r block online tax filing See Nondeductible Contributions in chapter 1. H&r block online tax filing Yes. H&r block online tax filing File Form 8606 if you received distributions from a Roth IRA (other than a rollover, qualified charitable distribution, one-time distribution to fund an HSA, recharacterization, certain qualified distributions, or a return of certain contributions). H&r block online tax filing Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Consumer Protection Offices

City, county, regional, and state consumer offices offer a variety of important services. They might mediate complaints, conduct investigations, prosecute offenders of consumer laws, license and regulate professional service providers, provide educational materials and advocate for consumer rights. To save time, call before sending a written complaint. Ask if the office handles the type of complaint you have and if complaint forms are provided.

State Consumer Protection Offices

Mississippi Department of Agriculture and Commerce

Website: Mississippi Department of Agriculture and Commerce

Address: Mississippi Department of Agriculture and Commerce
Bureau of Regulatory Services Consumer Protection
PO Box 1609
Jackson, MS 39215

Phone Number: 601-359-1148

Mississippi Office of the Attorney General

Website: Mississippi Office of the Attorney General

Address: Mississippi Office of the Attorney General
Consumer Protection Division
PO Box 22947
Jackson, MS 39225-2947

Phone Number: 601-359-4230

Toll-free: 1-800-281-4418 (MS)

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Banking Authorities

The officials listed in this section regulate and supervise state-chartered banks. Many of them handle or refer problems and complaints about other types of financial institutions as well. Some also answer general questions about banking and consumer credit. If you are dealing with a federally chartered bank, check Federal Agencies.

Department of Banking and Consumer Finance

Website: Department of Banking and Consumer Finance

Address: Department of Banking and Consumer Finance
901 Woolfolk Building, Suite A
501 N. West St.
Jackson, MS 39201

Phone Number: 601-359-1031

Toll-free: 1-800-844-2499 (MS)

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Insurance Regulators

Each state has its own laws and regulations for each type of insurance. The officials listed in this section enforce these laws. Many of these offices can also provide you with information to help you make informed insurance buying decisions.

Department of Insurance

Website: Department of Insurance

Address: Department of Insurance
PO Box 79
Jackson, MS 39205-0079

Phone Number: 601-359-3569

Toll-free: 1-800-562-2957 (MS)

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Securities Administrators

Each state has its own laws and regulations for securities brokers and securities - including stocks, mutual funds, commodities, real estate, etc. The officials and agencies listed in this section enforce these laws and regulations. Many of these offices can also provide information to help you make informed investment decisions.

Secretary of State

Website: Secretary of State

Address: Secretary of State
Securities Division
PO Box 136
Jackson, MS 39205-0136

Phone Number: 601-359-1334

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Utility Commissions

State Utility Commissions regulate services and rates for gas, electricity and telephones within your state. In some states, the utility commissions regulate other services such as water, transportation, and the moving of household goods. Many utility commissions handle consumer complaints. Sometimes, if a number of complaints are received about the same utility matter, they will conduct investigations.

Public Service Commission

Website: Public Service Commission

Address: Public Service Commission
P.O. Box 1174
Jackson, MS 39215

Phone Number: 601-961-5430 (Central District) 601-961-5440 (Southern District) 601-961-5450 (Northern District)

Toll-free: 1-800-356-6429 (Southern District) 1-800-356-6430 (Central District) 1-800-356-6428 (Northern District)

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The H&r Block Online Tax Filing

H&r block online tax filing Publication 596SP - Main Content Table of Contents Capítulo 1 —Requisitos para TodosRequisito 1 —Límites del ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) Requisito 2 —Tiene que tener un número de Seguro Social (SSN) válido Requisito 3 —Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser casado que presenta la declaración por separado Requisito 4 —Tiene que ser ciudadano de los Estados Unidos o extranjero residente durante todo el año Requisito 5 —No puede presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ Requisito 6 —Tiene que tener ingresos de inversiones de $3,300 o menos Requisito 7 —Tiene que haber recibido ingreso del trabajo Capítulo 2 —Requisitos que Tiene que Cumplir si Tiene un Hijo CalificadoRequisito 8 —Su hijo tiene que cumplir los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta Requisito 9 —Sólo una persona puede utilizar a su hijo calificado para reclamar el EIC Requisito 10 —Usted no puede ser el hijo calificado de otra persona Capítulo 3 —Requisitos Si No Tiene un Hijo CalificadoRequisito 11 —Tiene que tener por lo menos 25 años de edad, pero menos de 65 años de edad Requisito 12 —No puede ser el dependiente de otra persona Requisito 13 —No puede ser el hijo calificado de otro contribuyente Requisito 14 —Tiene que haber vivido en los EE. H&r block online tax filing UU. H&r block online tax filing durante más de la mitad del año Capítulo 4 —Calcular y Reclamar el EIC Requisito 15 —Límites del ingreso del trabajo El IRS le Calculará el Crédito (EIC) Cómo Calcular Usted Mismo el EIC Anexo EIC Capítulo 5 —Denegación del EIC Formulario 8862(SP) ¿Se le ha Prohibido Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo por Cierto Número de Años? Capítulo 6 —Ejemplos DetalladosEjemplo 1 —Sara Rojas Ejemplo 2 —Laura y Jorge Ramírez Capítulo 1 —Requisitos para Todos En este capítulo se explican los Requisitos 1 al 7. H&r block online tax filing Tiene que cumplir los siete requisitos para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo (EIC). H&r block online tax filing Si no cumple los siete requisitos, no podrá reclamar el crédito y no necesita leer el resto de esta publicación. H&r block online tax filing Si usted cumple cada uno de los siete requisitos de este capítulo, lea el capítulo 2 o el capítulo 3 (el que le corresponda) para obtener información sobre otros requisitos que tiene que cumplir. H&r block online tax filing Requisito 1 —Límites del ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) Su ingreso bruto ajustado (AGI), tiene que ser menos de: $46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene tres o más hijos calificados, $43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene dos hijos calificados, $37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene un hijo calificado o $14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta) si no tiene un hijo calificado. H&r block online tax filing Ingreso bruto ajustado (AGI). H&r block online tax filing   El ingreso bruto ajustado (AGI) es la cantidad que aparece en la línea 4 del Formulario 1040EZ, la línea 22 del Formulario 1040A o la línea 38 del Formulario 1040. H&r block online tax filing   Si su ingreso bruto ajustado (AGI) es igual o superior al límite aplicable indicado anteriormente, no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). H&r block online tax filing No necesita leer el resto de la publicación. H&r block online tax filing Ejemplo —Ingreso bruto ajustado (AGI) mayor al límite. H&r block online tax filing Su ingreso bruto ajustado (AGI) es $38,550, usted es soltero y tiene un hijo calificado. H&r block online tax filing No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) porque su ingreso bruto ajustado (AGI) no es menos de $37,870. H&r block online tax filing Sin embargo, si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración conjunta, tal vez pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) porque su ingreso bruto ajustado (AGI) es menos de $43,210. H&r block online tax filing Bienes gananciales. H&r block online tax filing   Si está casado pero reúne los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia según ciertos requisitos especiales para contribuyentes casados que viven separados (vea el Requisito 3) y vive en un estado con leyes de bienes gananciales, los ingresos brutos ajustados (AGI) incluyen la parte del salario tanto de usted como de su cónyuge. H&r block online tax filing Esto difiere de los requisitos de los bienes gananciales correspondientes al Requisito 7. H&r block online tax filing Requisito 2 —Tiene que tener un número de Seguro Social (SSN) válido Para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC), usted (y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tienen que tener un número de Seguro Social (SSN) válido expedido por la Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés). H&r block online tax filing Todo hijo calificado indicado en el Anexo EIC también tiene que tener un número de Seguro Social (SSN) válido. H&r block online tax filing (Vea el Requisito 8 si tiene un hijo calificado). H&r block online tax filing Si su tarjeta de Seguro Social (o la de su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene impresas las palabras “Not valid for employment” (No es válida para trabajar) y su número de Seguro Social (SSN) fue expedido para que usted (o su cónyuge) pudiera obtener un beneficio procedente de fondos del gobierno federal, no puede obtener el crédito por ingreso del trabajo (EIC). H&r block online tax filing Un ejemplo de beneficio procedente de fondos del gobierno federal es el seguro Medicaid. H&r block online tax filing Si su tarjeta tiene impresas las palabras “Not valid for employment” (No es válida para trabajar) y su condición migratoria ha cambiado de modo que ahora usted es ciudadano o residente permanente de los Estados Unidos, comuníquese con la Administración del Seguro Social para obtener una nueva tarjeta de Seguro Social que no tenga impresas dichas palabras. H&r block online tax filing Si recibe la tarjeta nueva después de haber presentado su declaración, puede presentar una declaración enmendada mediante el Formulario 1040X, Amended U. H&r block online tax filing S. H&r block online tax filing Individual Income Tax Return (Declaración enmendada del impuesto personal de los Estados Unidos), en inglés, para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). H&r block online tax filing Ciudadano de los Estados Unidos. H&r block online tax filing   Si era ciudadano de los Estados Unidos cuando recibió su número de Seguro Social (SSN), tiene un número de Seguro Social válido. H&r block online tax filing Tarjeta válida para trabajar sólo con la autorización del Servicio de Inmigración y Naturalización (INS, por sus siglas en inglés) o del Departamento de Seguridad Nacional (DHS, por sus siglas en inglés). H&r block online tax filing   Si su tarjeta de Seguro Social tiene impresas las palabras “Valid for work only with INS authorization” (Válida para trabajar sólo con la autorización del Servicio de Inmigración y Naturalización) o las palabras “Valid for work only with DHS authorization” (Válida para trabajar sólo con la autorización del Departamento de Seguridad Nacional), tiene un número de Seguro Social (SSN) válido, pero sólo mientras dicha autorización esté vigente. H&r block online tax filing El número de Seguro Social (SSN) no se incluye o es incorrecto. H&r block online tax filing   Si el número de Seguro Social (SSN) de usted o de su cónyuge no se incluye en la declaración de impuestos o es incorrecto, es posible que no le concedan el crédito por ingreso del trabajo (EIC). H&r block online tax filing Otro número de identificación del contribuyente. H&r block online tax filing    Usted no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) si en lugar de su número de Seguro Social (SSN) (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene un número de identificación del contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés). H&r block online tax filing Los números de identificación del contribuyente individual (ITINs) son expedidos por el IRS a personas no ciudadanas de los Estados Unidos que no pueden obtener un número de Seguro Social (SSN). H&r block online tax filing Si no tiene un número de Seguro Social (SSN). H&r block online tax filing   Si no tiene un número de Seguro Social válido, escriba “No” al lado de la línea 64a (del Formulario 1040), de la línea 38a (del Formulario 1040A) o de la línea 8a (del Formulario 1040EZ). H&r block online tax filing Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). H&r block online tax filing Cómo obtener un número de Seguro Social (SSN). H&r block online tax filing   Si usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) no tiene un número de Seguro Social (SSN), puede solicitarlo presentando el Formulario SS-5-SP, disponible en español (o el Formulario SS-5, en inglés) ante la Administración del Seguro Social. H&r block online tax filing Puede obtener el Formulario SS-5-SP (o el Formulario SS-5, en inglés) en el sitio web www. H&r block online tax filing socialsecurity. H&r block online tax filing gov, en la oficina de la SSA más cercana o llamando a la SSA al 1-800-772-1213. H&r block online tax filing Se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no tiene un número de Seguro Social. H&r block online tax filing   Si se acerca el plazo para la presentación de la declaración de impuestos y aún no posee un número de Seguro Social (SSN), usted tiene dos opciones: Solicitar una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración. H&r block online tax filing Puede obtener esta prórroga mediante la presentación del Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, Application for Automatic Extension of Time to File U. H&r block online tax filing S. H&r block online tax filing Individual Income Tax Return, en inglés). H&r block online tax filing Para obtener más información, vea las instrucciones del Formulario 4868(SP) (o del Formulario 4868, en inglés). H&r block online tax filing Presentar la declaración de impuestos dentro del plazo estipulado sin reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). H&r block online tax filing Después de haber recibido el número de Seguro Social, presente una declaración enmendada usando el Formulario 1040X, en inglés, para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. H&r block online tax filing Adjunte el Anexo EIC, Earned Income Credit (Crédito por ingreso del trabajo), en inglés, debidamente completado si tiene un hijo calificado. H&r block online tax filing Requisito 3 —Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser “casado que presenta la declaración por separado” Si está casado, por lo general, tiene que presentar una declaración conjunta para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). H&r block online tax filing Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser “casado que presenta la declaración por separado”. H&r block online tax filing Su cónyuge no vivió con usted. H&r block online tax filing   Si está casado y su cónyuge no vivió en su hogar en ningún momento durante los últimos 6 meses del año, tal vez pueda presentar la declaración como cabeza de familia en lugar de casado que presenta la declaración por separado. H&r block online tax filing En tal caso, podría reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). H&r block online tax filing Para obtener información detallada relacionada con la presentación de la declaración como cabeza de familia, vea la Publicación 501, Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information (Exenciones, deducción estándar e información sobre la presentación de la declaración), en inglés. H&r block online tax filing Requisito 4 —Tiene que ser ciudadano de los Estados Unidos o extranjero residente durante todo el año Si usted (o su cónyuge, si está casado) fue extranjero no residente durante alguna parte del año, no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo a menos que su estado civil para efectos de la declaración sea casado que presenta una declaración conjunta. H&r block online tax filing Puede usar ese estado civil para efectos de la declaración sólo si uno de los cónyuges es ciudadano estadounidense o extranjero residente y elige declarar al cónyuge no residente como residente estadounidense. H&r block online tax filing En tal caso, se gravan los ingresos que usted y su cónyuge reciban a nivel nacional e internacional. H&r block online tax filing Si necesita más información sobre esta opción, obtenga la Publicación 519, U. H&r block online tax filing S. H&r block online tax filing Tax Guide for Aliens (Guía tributaria de los Estados Unidos para extranjeros), en inglés. H&r block online tax filing Si usted (o su cónyuge, si está casado) fue extranjero no residente durante cualquier parte del año y su estado civil para efectos de la declaración no es casado que presenta una declaración conjunta, escriba “No” en la línea de puntos directamente a la derecha de la línea 64a (Formulario 1040) o en el espacio directamente a la izquierda de la línea 38a (Formulario 1040A). H&r block online tax filing Requisito 5 —No puede presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ Usted no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo si presenta el Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingresos procedentes del extranjero) o el Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingresos procedentes del extranjero), ambos en inglés. H&r block online tax filing Estos formularios se presentan para excluir del ingreso bruto los ingresos recibidos del extranjero o para deducir o excluir una cantidad por concepto de vivienda en el extranjero. H&r block online tax filing Las posesiones de los Estados Unidos no se consideran países extranjeros. H&r block online tax filing Vea la Publicación 54, Tax Guide for U. H&r block online tax filing S. H&r block online tax filing Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos y residentes extranjeros de los Estados Unidos que viven en el extranjero), en inglés, para obtener más información. H&r block online tax filing Requisito 6 —Tiene que tener ingresos de inversiones de $3,300 o menos No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) a menos que sus ingresos procedentes de inversiones sean $3,300 o menos. H&r block online tax filing Si sus ingresos de inversiones son más de $3,300, no puede reclamar el crédito. H&r block online tax filing Formulario 1040EZ. H&r block online tax filing   Si presenta el Formulario 1040EZ, sus ingresos de inversiones son la suma de la cantidad de la línea 2 y la cantidad de todo interés exento de impuestos que haya anotado a la derecha de las palabras “Form 1040EZ” (Formulario 1040EZ) en la línea 2. H&r block online tax filing Formulario 1040A. H&r block online tax filing   Si presenta el Formulario 1040A, sus ingresos de inversiones son el total de las cantidades de las líneas 8a (intereses tributables), 8b (intereses no tributables), 9a (dividendos ordinarios) y 10 (distribuciones de ganancias de capital) de ese formulario. H&r block online tax filing Formulario 1040. H&r block online tax filing   Si presenta el Formulario 1040, utilice la Hoja de Trabajo 1, que aparece en este capítulo, para calcular sus ingresos de inversiones. H&r block online tax filing    Hoja de Trabajo 1: Ingresos Procedentes de Inversiones si Presenta el Formulario 1040 Use esta hoja de trabajo para calcular los ingresos procedentes de inversiones para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC) cuando presente el Formulario 1040. H&r block online tax filing Intereses y Dividendos         1. H&r block online tax filing Anote toda cantidad de la línea 8a del Formulario 1040. H&r block online tax filing 1. H&r block online tax filing   2. H&r block online tax filing Anote toda cantidad de la línea 8b del Formulario 1040, más toda cantidad de la línea 1b del Formulario 8814. H&r block online tax filing 2. H&r block online tax filing   3. H&r block online tax filing Anote toda cantidad de la línea 9a del Formulario 1040. H&r block online tax filing 3. H&r block online tax filing   4. H&r block online tax filing Anote la cantidad de la línea 21 del Formulario 1040 proveniente del Formulario 8814, si presenta dicho formulario para declarar los ingresos de intereses y dividendos de su hijo en la declaración de impuestos suya. H&r block online tax filing (Si su hijo recibió un dividendo del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska), use la Hoja de Trabajo 2, más adelante, para calcular la cantidad que tiene que anotar en esta línea). H&r block online tax filing 4. H&r block online tax filing   Ingresos Netos de Ganancias de Capital         5. H&r block online tax filing Anote la cantidad de la línea 13 del Formulario 1040. H&r block online tax filing Si la cantidad que aparece en esa línea es una pérdida, anote -0-. H&r block online tax filing 5. H&r block online tax filing       6. H&r block online tax filing Anote toda ganancia que aparezca en la línea 7 del Formulario 4797, Sales of Business Property (Ventas de propiedad comercial), en inglés. H&r block online tax filing Si la cantidad de esa línea es una pérdida, anote -0-. H&r block online tax filing (Pero si usted llenó las líneas 8 y 9 del Formulario 4797, anote la cantidad de la línea 9 en su lugar). H&r block online tax filing 6. H&r block online tax filing       7. H&r block online tax filing Reste la cantidad de la línea 6 de la cantidad de la línea 5 de esta hoja de trabajo. H&r block online tax filing (Si el resultado es menos de cero, anote -0-). H&r block online tax filing 7. H&r block online tax filing   Regalías e Ingresos por Alquiler de Bienes Inmuebles/Muebles         8. H&r block online tax filing Anote todo ingreso de regalías de la línea 23b del Anexo E más todo ingreso que haya recibido del alquiler de bienes inmuebles/muebles que aparezca en la línea 21 del Formulario 1040. H&r block online tax filing 8. H&r block online tax filing       9. H&r block online tax filing Anote la cantidad de todo gasto que aparezca en la línea 20 del Anexo E, relacionado con el ingreso de regalías, más todo gasto del alquiler de bienes inmuebles/muebles deducido en la línea 36 del Formulario 1040 9. H&r block online tax filing       10. H&r block online tax filing Reste la cantidad de la línea 9 de esta hoja de trabajo de la cantidad de la línea 8. H&r block online tax filing (Si el resultado es menos de cero, anote -0-). H&r block online tax filing 10. H&r block online tax filing   Actividades Pasivas         11. H&r block online tax filing Anote el total de todos los ingresos netos provenientes de empresas de actividades pasivas (tales como los ingresos incluidos en la línea 26, 29a (col. H&r block online tax filing (g)), 34a (col. H&r block online tax filing (d)), o 40 del Anexo E). H&r block online tax filing  Vea más adelante las instrucciones para las líneas 11  y 12. H&r block online tax filing 11. H&r block online tax filing       12. H&r block online tax filing Anote el total de toda pérdida de actividades pasivas (como pérdidas incluidas en la línea 26, 29b (col. H&r block online tax filing (f)), 34b (col. H&r block online tax filing (c)) o 40 del Anexo E). H&r block online tax filing Vea más adelante las instrucciones para las líneas 11 y 12. H&r block online tax filing 12. H&r block online tax filing       13. H&r block online tax filing Sume las cantidades de las líneas 11 y 12 de esta hoja de trabajo. H&r block online tax filing (Si el resultado es menos de cero, anote -0-). H&r block online tax filing 13. H&r block online tax filing   14. H&r block online tax filing Sume las cantidades de las líneas 1, 2, 3, 4, 7, 10 y 13. H&r block online tax filing Anote la suma total. H&r block online tax filing Éste es su ingreso de inversiones. H&r block online tax filing 14. H&r block online tax filing   15. H&r block online tax filing ¿Es la cantidad de la línea 14 más de $3,300? ❑ Sí. H&r block online tax filing Usted no puede reclamar el crédito. H&r block online tax filing  ❑ No. H&r block online tax filing Continúe al Paso 3 de las instrucciones del Formulario 1040 para las líneas 64a y 64b para saber si puede reclamar el crédito (a menos que utilice esta publicación para saber si puede reclamar el crédito; en ese caso, pase al Requisito 7, que aparece más adelante). H&r block online tax filing       Instrucciones para las líneas 11 y 12. H&r block online tax filing Al calcular la cantidad que deberá anotar en las líneas 11 y 12, no tome en cuenta ingreso (o pérdida) alguno de regalías incluido en la línea 26 del Anexo E ni alguna cantidad incluida en su ingreso del trabajo. H&r block online tax filing Para saber si el ingreso que aparece en la línea 26 o en la línea 40 del Anexo E es producto de una actividad pasiva, vea las instrucciones del Anexo E. H&r block online tax filing Si alguna parte del ingreso (o de la pérdida) derivado del alquiler de bienes raíces incluido en la línea 26 del Anexo E no es producto de una actividad pasiva, escriba “NPA” (not passive activity) (ninguna actividad pasiva) y la cantidad de ese ingreso (o pérdida) en la línea de puntos suspensivos de la línea 26. H&r block online tax filing Hoja de Trabajo 2: Hoja de Trabajo para la Línea 4 de la Hoja de Trabajo 1 Complete esta hoja de trabajo sólo si el Formulario 8814 incluye un dividendo del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska). H&r block online tax filing Nota: Complete una Hoja de Trabajo 2 por separado para cada Formulario 8814. H&r block online tax filing     1. H&r block online tax filing Anote la cantidad de la línea 2a del Formulario 8814. H&r block online tax filing 1. H&r block online tax filing   2. H&r block online tax filing Anote la cantidad de la línea 2b del Formulario 8814. H&r block online tax filing 2. H&r block online tax filing   3. H&r block online tax filing Reste la cantidad de la línea 2 de la cantidad de la línea 1. H&r block online tax filing 3. H&r block online tax filing   4. H&r block online tax filing Anote la cantidad de la línea 1a del Formulario 8814. H&r block online tax filing 4. H&r block online tax filing   5. H&r block online tax filing Sume las cantidades de las líneas 3 y 4. H&r block online tax filing 5. H&r block online tax filing   6. H&r block online tax filing Anote la cantidad del dividendo del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska) de su hijo. H&r block online tax filing 6. H&r block online tax filing   7. H&r block online tax filing Divida la cantidad de la línea 6 por la cantidad de la línea 5. H&r block online tax filing Anote el resultado como número decimal (redondeado por lo menos a tres decimales). H&r block online tax filing 7. H&r block online tax filing   8. H&r block online tax filing Anote la cantidad de la línea 12 del Formulario 8814. H&r block online tax filing 8. H&r block online tax filing   9. H&r block online tax filing Multiplique la cantidad de la línea 7 por la cantidad de la línea 8. H&r block online tax filing 9. H&r block online tax filing   10. H&r block online tax filing Reste la cantidad de la línea 9 de la cantidad de la línea 8. H&r block online tax filing Anote el resultado en la línea 4 de la Hoja de Trabajo 1. H&r block online tax filing 10. H&r block online tax filing     (Si presenta más de un Formulario 8814, anote en la línea 4 de la Hoja de Trabajo 1 la suma total de las cantidades de la línea 10 de todas las Hojas de Trabajo 2). H&r block online tax filing     Ejemplo —llenando la hoja de trabajo 2. H&r block online tax filing Su hijo de 10 años recibió $400 en intereses tributables, un dividendo del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska) de $1,000 y dividendos ordinarios de $1,100, de los cuales $500 son dividendos calificados (que reúnen los requisitos). H&r block online tax filing Usted opta por declarar estos ingresos en su declaración de impuestos. H&r block online tax filing Anota $400 en la línea 1a del Formulario 8814, $2,100 ($1,000 + $1,100) en la línea 2a y $500 en la línea 2b. H&r block online tax filing Después de llenar las líneas 4 a 11 inclusive, anota $400 en la línea 12 del Formulario 8814 y en la línea 21 del Formulario 1040. H&r block online tax filing En la Hoja de Trabajo 2, anota $2,100 en la línea 1, $500 en la línea 2, $1,600 en la línea 3, $400 en la línea 4, $2,000 en la línea 5, $1,000 en la línea 6, 0. H&r block online tax filing 500 en la línea 7, $400 en la línea 8, $200 en la línea 9 y $200 en la línea 10. H&r block online tax filing Usted entonces tiene que anotar $200 en la línea 4 de la Hoja de Trabajo 1. H&r block online tax filing Requisito 7 —Tiene que haber recibido ingreso del trabajo Este crédito se llama "el crédito por ingreso del trabajo" porque para tener derecho al mismo, usted tiene que trabajar y recibir ingresos del trabajo. H&r block online tax filing Si está casado y presenta una declaración conjunta, cumple este requisito si por lo menos uno de los cónyuges trabaja y recibe ingresos del trabajo. H&r block online tax filing Si usted es empleado, el ingreso del trabajo incluye todo ingreso tributable que reciba de su empleador. H&r block online tax filing El Requisito 15 contiene información que le ayudará a calcular la cantidad de sus ingresos del trabajo. H&r block online tax filing Si trabaja por cuenta propia o es empleado estatutario, calculará sus ingresos del trabajo en la Hoja de Trabajo B del Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) que se encuentra en las instrucciones del Formulario 1040, en inglés. H&r block online tax filing Ingreso del Trabajo El ingreso del trabajo incluye las siguientes clases de ingresos: Salarios, sueldos, propinas y otra paga tributable del empleado. H&r block online tax filing La paga del empleado es ingreso del trabajo sólo si es tributable (está sujeta a impuestos). H&r block online tax filing La paga del empleado no tributable, tales como ciertos beneficios por cuidado de dependientes y beneficios por adopción, no son ingresos del trabajo. H&r block online tax filing Pero hay una excepción para la paga no tributable por combate, la cual puede optar por incluir en el ingreso del trabajo, tal como se explica más adelante. H&r block online tax filing Ingresos netos del trabajo por cuenta propia. H&r block online tax filing Ingreso bruto recibido como empleado estatutario. H&r block online tax filing Salarios, sueldos y propinas. H&r block online tax filing    A usted se le informa de los salarios, sueldos y propinas que recibió por su trabajo en el recuadro 1 del Formulario W-2. H&r block online tax filing Usted tiene que declararlos en la línea 1 (del Formulario 1040EZ) o la línea 7 (de los Formularios 1040A y 1040). H&r block online tax filing Opción de incluir la paga no tributable por combate. H&r block online tax filing   Usted puede optar por incluir su paga no tributable por combate en los ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. H&r block online tax filing La cantidad de esta paga debe aparecer en el recuadro 12 del Formulario W-2, con el código Q. H&r block online tax filing Al incluir la paga no tributable por combate en el ingreso del trabajo, su crédito por ingreso del trabajo (EIC) puede aumentar o disminuir. H&r block online tax filing Para más información, vea Paga no tributable por combate, en el capítulo 4. H&r block online tax filing Ingresos netos del trabajo por cuenta propia. H&r block online tax filing   Es posible que haya recibido ingresos netos del trabajo por cuenta propia si: Es dueño de un negocio propio o Es ministro o miembro de una orden religiosa. H&r block online tax filing Vivienda de un ministro de una orden religiosa. H&r block online tax filing   El valor del alquiler de una casa o de una asignación para vivienda provista a un ministro de una orden religiosa como parte de su salario, por lo general, no está sujeto al impuesto sobre los ingresos pero sí se incluye en las ganancias netas del trabajo por cuenta propia. H&r block online tax filing Por tal motivo, dicho valor se incluye en los ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (excepto en ciertos casos descritos en los Formulario 4361 ó 4029 Aprobado, más adelante). H&r block online tax filing Empleado estatutario. H&r block online tax filing   Usted es empleado estatutario si recibió un Formulario W-2 en el cual el recuadro titulado “Statutory employee” (Empleado estatutario) (recuadro 13) está marcado. H&r block online tax filing Tiene que declarar sus ingresos y gastos como empleado estatutario en el Anexo C o C-EZ (del Formulario 1040). H&r block online tax filing Beneficios sindicales por huelga. H&r block online tax filing   Los beneficios por huelga que paga un sindicato a sus miembros son ingresos del trabajo. H&r block online tax filing Formulario 4361 ó 4029 Aprobado Esta sección es para las personas que tengan uno de los siguientes formularios aprobado: Formulario 4361, Application for Exemption from Self-Employment Tax for Use by Ministers, Members of Religious Orders and Christian Science Practitioners (Solicitud para la exención del pago del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia para los ministros, miembros de órdenes religiosas y practicantes de la Ciencia Cristiana), en inglés, o Formulario 4029, Application for Exemption From Social Security and Medicare Taxes and Waiver of Benefits (Solicitud para la exención del pago de los impuestos al Seguro Social y al Medicare y la renuncia a beneficios), en inglés. H&r block online tax filing Cada formulario aprobado exime ciertos ingresos del pago de los impuestos de Seguro Social. H&r block online tax filing Se explica a continuación cada formulario en términos de lo que se considera o no ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (EIC). H&r block online tax filing Formulario 4361. H&r block online tax filing   Sea que usted tenga o no un Formulario 4361 aprobado, las cantidades que recibió por celebrar oficios religiosos como empleado se consideran ingreso del trabajo. H&r block online tax filing Esto abarca salarios, sueldos, propinas y otra remuneración tributable recibida como empleado. H&r block online tax filing Una asignación no tributable para vivienda o el valor de alquiler no tributable de una vivienda no se considera ingreso del trabajo. H&r block online tax filing Además, las cantidades que recibió por celebrar sus oficios como ministro, pero no como empleado, no se consideran ingreso del trabajo. H&r block online tax filing Ejemplos de esto son los honorarios por oficiar matrimonios y pronunciar discursos. H&r block online tax filing Formulario 4029. H&r block online tax filing   Sea que usted tenga o no un Formulario 4029 aprobado, todos los salarios, sueldos, propinas y otra remuneración tributable como empleado se consideran ingresos del trabajo. H&r block online tax filing Sin embargo, las cantidades que haya recibido por trabajar por cuenta propia no se consideran ingresos del trabajo. H&r block online tax filing Además, al calcular dicho ingreso, no reste las pérdidas que aparezcan en los Anexos C, C-EZ o F de los salarios anotados en la línea 7 del Formulario 1040. H&r block online tax filing Beneficios por Incapacidad Si se jubiló por incapacidad, los beneficios que reciba de su empleador del plan de jubilación por incapacidad se consideran ingresos del trabajo hasta que usted cumpla la edad mínima de jubilación. H&r block online tax filing La edad mínima de jubilación, por lo general, es la edad a partir de la cual habría podido recibir una pensión o anualidad si no hubiese estado incapacitado. H&r block online tax filing Tiene que declarar los pagos tributables por incapacidad en la línea 7 del Formulario 1040 o del Formulario 1040A hasta alcanzar la edad mínima de jubilación. H&r block online tax filing Los pagos por concepto de pensión se vuelven tributables el día siguiente al día en que usted cumpla la edad mínima de jubilación, pero no se consideran ingreso del trabajo. H&r block online tax filing Anote los pagos tributables de una pensión en las líneas 16a y 16b del Formulario 1040 o en las líneas 12a y 12b del Formulario 1040A. H&r block online tax filing Pagos del seguro por incapacidad. H&r block online tax filing   Los pagos que haya recibido de una póliza de seguro por incapacidad, cuyas primas haya pagado, no son ingresos del trabajo. H&r block online tax filing No importa si ha cumplido o no la edad mínima de jubilación. H&r block online tax filing Si tiene una póliza a través de su empleador, la cantidad podría aparecer en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código de pago “J”. H&r block online tax filing Ingresos que no se Consideran Ingresos del Trabajo Algunos tipos de ingresos que no son ingreso del trabajo incluyen intereses y dividendos, pensiones y anualidades, beneficios del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria (incluidos los beneficios por incapacidad), pensión alimenticia del cónyuge separado o divorciado y para hijos menores, beneficios de bienestar social, compensación del seguro obrero, beneficios por desempleo (seguro por desempleo), pagos no tributables por el cuidado de hijos de crianza y beneficios pagados a los veteranos, incluidos pagos de rehabilitación hechos por el Departamento de Veteranos. H&r block online tax filing No incluya ninguno de estos tipos de ingresos en sus ingresos del trabajo. H&r block online tax filing Ingresos recibidos como recluso en una institución penal. H&r block online tax filing   Las cantidades recibidas por el trabajo realizado mientras estaba recluido en una institución penal no se consideran ingresos del trabajo al calcular el crédito por ingreso del trabajo. H&r block online tax filing Esto abarca las cantidades recibidas a través del programa de libertad para trabajar o mientras esté en una casa de detención temporal (halfway house). H&r block online tax filing Pagos de bienestar social a cambio de actividades laborales. H&r block online tax filing   Los pagos no tributables de bienestar social a cambio de actividades laborales no son ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (EIC). H&r block online tax filing Éstos son pagos en efectivo que ciertas personas reciben de una agencia estatal o local que administra programas de ayuda pública financiados bajo el programa federal Temporary Assistance for Needy Families (Asistencia Temporal para Familias Necesitadas) (TANF, por sus siglas en inglés) a cambio de ciertas actividades laborales como (1) prácticas laborales (incluidas la remodelación o reparación de viviendas públicas) si no hay suficientes plazas disponibles en el sector privado o (2) actividades del programa de servicios comunitarios. H&r block online tax filing Bienes gananciales. H&r block online tax filing   Si usted está casado pero reúne los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia de acuerdo con ciertos requisitos especiales correspondientes a contribuyentes casados que viven aparte (vea el Requisito 3) y vive en un estado donde rigen leyes de bienes gananciales, sus ingresos del trabajo para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC) no incluyen ninguna cantidad ganada por su cónyuge si se considera que dicha cantidad le pertenece a usted de acuerdo con esas leyes. H&r block online tax filing Esa cantidad no se considera ingresos del trabajo para propósitos del crédito EIC, aunque usted tenga que incluirla en sus ingresos brutos en la declaración de impuestos. H&r block online tax filing Sus ingresos del trabajo incluyen toda la cantidad que ganó, aun cuando parte de ella se considere que pertenece a su cónyuge de acuerdo con las leyes de bienes gananciales del estado en el que vive usted. H&r block online tax filing Pareja o sociedad doméstica en Nevada, Washington y California. H&r block online tax filing   Si usted se ha registrado como pareja o sociedad doméstica en los estados de Nevada, Washington o California (o como cónyuges del mismo sexo en California), las mismas reglas aplican. H&r block online tax filing Su ingreso del trabajo para propósitos del crédito de ingreso por el trabajo (EIC) no incluye ninguna cantidad ganada por su pareja (socio domestico) o cónyuge del mismo sexo. H&r block online tax filing Su ingreso del trabajo incluye la cantidad completa que usted ha ganado. H&r block online tax filing Vea la Publicación 555, en inglés, para más detalles. H&r block online tax filing Pagos del Programa del Fondo de Conservación (CRP, por sus siglas en inglés). H&r block online tax filing   Si estaba recibiendo beneficios del Seguro Social por jubilación o incapacidad durante el período en el que recibió pagos CRP, dichos pagos no se consideran ingresos derivados del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (EIC). H&r block online tax filing Paga militar no tributable. H&r block online tax filing   La paga no tributable para miembros de las Fuerzas Armadas no se considera ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (EIC). H&r block online tax filing Algunos ejemplos de la paga militar no tributable son la paga por combate, la asignación básica para la vivienda (BAH, por sus siglas en inglés) y la asignación básica para el sustento (BAS, por sus siglas en inglés). H&r block online tax filing Vea la Publicación 3, Armed Forces' Tax Guide (Guía tributaria para las Fuerzas Armadas), en inglés, para más información. H&r block online tax filing    Paga por combate. H&r block online tax filing Usted puede optar por incluir su paga no tributable por combate en sus ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo (EIC). H&r block online tax filing Vea Paga no tributable por combate, en el capítulo 4. H&r block online tax filing Capítulo 2 —Requisitos que Tiene que Cumplir si Tiene un Hijo Calificado Si ha cumplido todos los requisitos del capítulo 1, utilice este capítulo para determinar si tiene un hijo calificado. H&r block online tax filing Este capítulo trata los Requisitos 8 a 10. H&r block online tax filing Usted tiene que cumplir con estos tres requisitos, así como los que aparecen en los capítulos 1 y 4, para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo (EIC) con un hijo calificado. H&r block online tax filing Tiene que presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) con un hijo calificado. H&r block online tax filing (No puede presentar el Formulario 1040EZ). H&r block online tax filing Además, tiene que llenar el Anexo EIC y adjuntarlo a su declaración de impuestos. H&r block online tax filing Si cumple todos los requisitos del capítulo 1 y los de este capítulo, lea el capítulo 4 para saber cuál es el siguiente paso. H&r block online tax filing Ningún hijo calificado. H&r block online tax filing   Si no cumple el Requisito 8, no tiene un hijo calificado. H&r block online tax filing Lea el capítulo 3 para saber si puede obtener el crédito por ingreso del trabajo sin tener un hijo calificado. H&r block online tax filing Requisito 8 —Su hijo tiene que cumplir los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta Su hijo es un hijo calificado si cumple cuatro requisitos. H&r block online tax filing Los cuatro requisitos son de: Parentesco, Edad, Residencia y Declaración conjunta. H&r block online tax filing Los cuatro requisitos se resumen en la Figura 1. H&r block online tax filing Los párrafos siguientes contienen más información sobre cada requisito. H&r block online tax filing Requisito de Parentesco Para ser su hijo calificado, el hijo tiene que ser su: Hijo, hija, hijastro, hijastra, hijo o hija de crianza o un descendiente de cualesquiera de ellos (por ejemplo, su nieto o nieta) o Hermano, hermana, medio hermano, media hermana, hermanastro, hermanastra o un descendiente de cualesquiera de ellos (por ejemplo, su sobrino o sobrina). H&r block online tax filing Las siguientes definiciones clarifican el requisito de parentesco. H&r block online tax filing Hijo adoptivo. H&r block online tax filing   Un hijo adoptivo siempre se trata como hijo propio. H&r block online tax filing El término “hijo adoptivo” incluye a un hijo que ha sido puesto legalmente bajo su tutela para ser legalmente adoptado. H&r block online tax filing Hijo de crianza. H&r block online tax filing   Para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC), una persona es su hijo de crianza si el hijo ha sido puesto bajo su custodia por una agencia de adopciones autorizada o por sentencia, decreto u otra orden de un tribunal con jurisdicción competente. H&r block online tax filing (Una agencia de adopciones autorizada incluye una agencia gubernamental estatal o local. H&r block online tax filing También incluye una organización exenta de impuestos con licencia del estado. H&r block online tax filing Incluye, además, un gobierno tribal estadounidense o una organización autorizada por un gobierno tribal estadounidense para colocar niños indios). H&r block online tax filing Ejemplo. H&r block online tax filing Diana, que tiene 12 años, fue puesta bajo su cuidado hace 2 años por una agencia autorizada para colocar niños en hogares de crianza. H&r block online tax filing Diana es su hija de crianza. H&r block online tax filing Figura 1. H&r block online tax filing Requisitos para ser Hijo Calificado Please click here for the text description of the image. H&r block online tax filing Requisitos si Tiene un Hijo Calificado Requisito de Edad Su hijo tiene que: Tener menos de 19 años de edad al finalizar el año 2013 y ser más joven que usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta), Tener menos de 24 años de edad al finalizar el año 2013, ser estudiante, y ser más joven que usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) o Estar total y permanentemente incapacitado durante algún momento en el año 2013, independientemente de su edad. H&r block online tax filing Los siguientes ejemplos y definiciones aclaran el requisito de edad. H&r block online tax filing Ejemplo 1: Hijo que no es menor de 19 años de edad. H&r block online tax filing Su hijo cumplió 19 años de edad el 10 de diciembre. H&r block online tax filing A menos que él estuviera total y permanentemente incapacitado o fuera estudiante, no es hijo calificado porque al finalizar el año no tenía menos de 19 años de edad. H&r block online tax filing Ejemplo 2: Hijo que no es más joven que usted o que su cónyuge. H&r block online tax filing Su hermano, que tiene 23 años de edad, un estudiante a tiempo completo y soltero, vive con usted y el cónyuge de usted. H&r block online tax filing Su hermano no está incapacitado. H&r block online tax filing Tanto usted como su cónyuge tienen 21 años de edad y presentan una declaración de impuestos conjunta. H&r block online tax filing Su hermano no es su hijo calificado porque no es más joven que usted o que el cónyuge de usted. H&r block online tax filing Ejemplo 3: Hijo que es más joven que el cónyuge de usted, pero no menor que usted. H&r block online tax filing Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 2, excepto que el cónyuge de usted tiene 25 años de edad. H&r block online tax filing Debido a que su hermano es más joven que el cónyuge de usted, él es su hijo calificado, aunque no es menor que usted. H&r block online tax filing Definición de estudiante. H&r block online tax filing   Para considerarse estudiante, durante una parte de cada uno de cualesquiera 5 meses naturales del año natural, su hijo tiene que ser: Un estudiante a tiempo completo en una escuela que tenga un personal docente permanente, un programa de estudios y un estudiantado regular en la escuela o Un estudiante que toma un curso, a tiempo completo, de adiestramiento agrícola ofrecido por una escuela descrita en el apartado 1 anterior o por un gobierno estatal, de condado o local. H&r block online tax filing   Los 5 meses naturales no tienen que ser consecutivos. H&r block online tax filing   Un estudiante a tiempo completo es un estudiante matriculado en un número de horas o en cursos que la escuela considera asistencia a tiempo completo. H&r block online tax filing Definición de escuela. H&r block online tax filing   Una escuela puede ser primaria, secundaria, un colegio o una universidad, o puede ser técnica, laboral o mecánica. H&r block online tax filing Sin embargo, los cursos de capacitación en el empleo, escuelas por correspondencia y las escuelas que ofrecen cursos sólo por Internet no se consideran escuelas para propósito del crédito por ingreso del trabajo (EIC). H&r block online tax filing Estudiantes de escuela secundaria vocacional. H&r block online tax filing   Los estudiantes que trabajen en empleos de adiestramiento cooperativo en industrias privadas como parte del programa normal de una escuela para capacitación práctica y en el aula se consideran estudiantes a tiempo completo. H&r block online tax filing Total y permanentemente incapacitado. H&r block online tax filing   Su hijo está total y permanentemente incapacitado si le corresponden las dos condiciones siguientes: Él o ella no puede dedicarse a ninguna actividad lucrativa considerable a causa de una condición física o mental. H&r block online tax filing Un médico determina que la condición ha durado o se espera que dure de manera continua por lo menos un año o que puede causarle la muerte. H&r block online tax filing Requisito de Residencia Su hijo tiene que haber vivido con usted en los Estados Unidos durante más de la mitad del año 2013. H&r block online tax filing Las siguientes definiciones aclaran el requisito de residencia. H&r block online tax filing Estados Unidos. H&r block online tax filing   Esto abarca los 50 estados y el Distrito de Columbia. H&r block online tax filing No se incluyen Puerto Rico ni las posesiones de los Estados Unidos tales como Guam. H&r block online tax filing Albergues para personas sin hogar. H&r block online tax filing   Su hogar puede estar en cualquier lugar donde usted viva habitualmente. H&r block online tax filing No necesita vivir en un hogar tradicional. H&r block online tax filing Por ejemplo, si su hijo vivió con usted durante más de la mitad del año en uno o más albergues para personas sin hogar, su hijo cumple el requisito de residencia. H&r block online tax filing Personal militar destacado fuera de los Estados Unidos. H&r block online tax filing   Para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC), al personal militar destacado fuera de los Estados Unidos en servicio activo prolongado se le considera como si hubiera vivido en los Estados Unidos durante ese período de servicio. H&r block online tax filing Servicio activo prolongado. H&r block online tax filing   Servicio activo prolongado significa que usted ha sido llamado u ordenado a prestar servicio militar por un período indefinido de tiempo o por un período de más de 90 días. H&r block online tax filing Una vez que comience a cumplir su servicio activo prolongado, se considera que ha estado activo aunque no preste servicio por un período de más de 90 días. H&r block online tax filing Nacimiento o fallecimiento de un hijo. H&r block online tax filing   Un hijo que nació o falleció en 2013 es tratado como si hubiera vivido con usted durante más de la mitad del año 2013 si su hogar fue también el del hijo durante más de la mitad del tiempo que estuvo vivo ese año. H&r block online tax filing Ausencias temporales. H&r block online tax filing   El tiempo que usted o su hijo se encuentre temporalmente ausente del hogar, debido a una circunstancia especial (fuera de lo común), se cuenta como tiempo que vivió con usted. H&r block online tax filing Algunos ejemplos de circunstancias especiales incluyen: enfermedad, asistencia a una escuela, negocios, vacaciones, servicio militar y detención en una institución penal para jóvenes. H&r block online tax filing Hijo secuestrado. H&r block online tax filing   A un hijo secuestrado se le trata como si hubiera vivido con usted durante más de la mitad del año si vivió con usted durante más de la mitad de la parte del año antes de la fecha en que ocurrió el secuestro. H&r block online tax filing Las autoridades legales correspondientes tienen que suponer que el hijo ha sido secuestrado por alguien que no sea miembro de su familia o de la del hijo. H&r block online tax filing Este trato corresponde a todos los años transcurridos hasta que devuelvan al hijo. H&r block online tax filing Sin embargo, el último año en que esto se puede aplicar es en el que primero ocurra una de las siguientes circunstancias: El año en que se determine que el hijo está muerto o El año en que el hijo hubiera cumplido 18 años de edad. H&r block online tax filing   Si su hijo calificado fue secuestrado y cumple estos requisitos, escriba “KC”, en vez de un número, en la línea 6 del Anexo EIC. H&r block online tax filing Requisito de Declaración Conjunta Para cumplir con este requisito, el hijo no puede presentar una declaración conjunta para el año. H&r block online tax filing Excepción. H&r block online tax filing   Una excepción al requisito de declaración conjunta es aplicable si su hijo y el cónyuge de éste presentan una declaración conjunta sólo para reclamar un reembolso de impuestos retenidos o pagos de impuesto estimado. H&r block online tax filing Ejemplo 1: Hija que presenta una declaración conjunta. H&r block online tax filing Usted le proveyó manutención a su hija de 18 años de edad y ella vivió con usted durante todo el año mientras el cónyuge de ella estaba en las Fuerzas Armadas. H&r block online tax filing Él ganó $25,000 en ingreso ese año. H&r block online tax filing La pareja presenta una declaración conjunta. H&r block online tax filing Debido a que su hija y su cónyuge presentan una declaración conjunta, ella no es su hija calificada. H&r block online tax filing Ejemplo 2: Hijo que presenta una declaración conjunta para reclamar un reembolso de los impuestos retenidos. H&r block online tax filing Su hijo de 18 años de edad y su cónyuge de 17 años de edad recibieron $800 de ingresos de trabajos a tiempo parcial y no tuvieron otro tipo de ingresos. H&r block online tax filing No tienen hijos. H&r block online tax filing Ninguno tiene que presentar una declaración de impuestos. H&r block online tax filing Debido a que les retuvieron impuestos de su paga, ellos presentan una declaración conjunta sólo para reclamar el reembolso de los impuestos retenidos. H&r block online tax filing La excepción del requisito de la declaración conjunta les corresponde; de esta manera su hijo podría ser su hijo calificado si todos los demás requisitos se cumplen. H&r block online tax filing Ejemplo 3: Hijo que presenta una declaración conjunta para reclamar un crédito tributario de oportunidad para Estadounidenses (American Opportunity Tax Credit). H&r block online tax filing Los hechos son similares al Ejemplo 2, excepto que no le retuvieron impuestos de la paga de su hijo. H&r block online tax filing Ni a su hijo ni a su cónyuge se les requiere presentar una declaración de impuestos pero presentan una declaración conjunta para reclamar los $124 del American Opportunity Tax Credit (Crédito tributario de oportunidad para Estadounidenses), en inglés, y obtener el reembolso de esa cantidad. H&r block online tax filing Ya que la razón por la que presentan la declaración es para reclamar el crédito tributario de oportunidad para Estadounidenses, no la están presentando solamente para reclamar un reembolso de impuestos retenidos o pagos de impuestos estimados. H&r block online tax filing La excepción al requisito de declaración conjunta no aplica; por lo tanto, su hijo no es su hijo calificado. H&r block online tax filing Hijo casado. H&r block online tax filing   Aun si su hijo no presenta una declaración conjunta, si su hijo estaba casado al final del año, él o ella no puede ser su hijo calificado a menos que: Usted puede reclamar una exención por su hijo o La razón por la cual usted no reclama una exención por su hijo es que usted le permite al otro padre que reclame la exención basándose en el Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven aparte) como se explica más adelante. H&r block online tax filing    Número de Seguro Social Su hijo calificado tiene que tener un número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) válido, a menos que haya nacido y fallecido en 2013 y usted adjunta a su declaración una copia del acta de nacimiento, certificado de defunción o expedientes del hospital que muestren que el hijo nació vivo. H&r block online tax filing Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) basado en un hijo calificado si: El número de Seguro Social (SSN) de su hijo calificado no aparece en la declaración de impuestos o es incorrecto, La tarjeta de Seguro Social de su hijo calificado indica que no es válida para empleo (“Not valid for employment”) y fue expedida para obtener beneficios procedentes de fondos del gobierno federal o En lugar de un número de Seguro Social (SSN), su hijo calificado tiene: Un número de identificación del contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés), el cual se le expide a una persona que no es ciudadana de los Estados Unidos y que no puede obtener un número de Seguro Social (SSN) o Un número de identificación del contribuyente en proceso de adopción (ATIN, por sus siglas en inglés), expedido a los padres adoptivos que no pueden obtener un número de Seguro Social (SSN) para el niño que van a adoptar hasta que la adopción se finalice. H&r block online tax filing   Si tiene más de un hijo calificado y solamente uno de ellos tiene un número de Seguro Social (SSN) válido, sólo puede usar ese hijo para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). H&r block online tax filing Para obtener más información sobre el número de Seguro Social, vea el Requisito 2. H&r block online tax filing Requisito 9 —Sólo una persona puede utilizar a su hijo calificado para reclamar el EIC Algunas veces un hijo cumple los requisitos para ser el hijo calificado de más de una persona. H&r block online tax filing No obstante, sólo una de dichas personas puede tratar a ese hijo como hijo calificado y reclamar todos los siguientes beneficios tributarios (siempre que la persona cumpla los requisitos para cada beneficio): La exención por el hijo. H&r block online tax filing El crédito tributario por hijos. H&r block online tax filing El estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración. H&r block online tax filing El crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. H&r block online tax filing La exclusión por beneficios del cuidado de dependientes. H&r block online tax filing El crédito por ingreso del trabajo (EIC). H&r block online tax filing La otra persona no puede obtener ninguno de estos beneficios basado en este hijo calificado. H&r block online tax filing En otras palabras, usted y la otra persona no pueden acordar dividir estos beneficios entre ustedes. H&r block online tax filing La otra persona no puede reclamar ninguno de estos seis beneficios tributarios a menos que él o ella tenga otro hijo calificado. H&r block online tax filing Las reglas del desempate (que se explican a continuación) muestran quién, si alguien, puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo cuando más de una persona tiene el mismo hijo calificado. H&r block online tax filing Sin embargo, las reglas del desempate no corresponden si la otra persona es su cónyuge y ustedes presentan una declaración conjunta. H&r block online tax filing Reglas del desempate. H&r block online tax filing   Para determinar quién puede reclamar a un hijo como hijo calificado y reclamar los seis beneficios tributarios mencionados anteriormente, las reglas del desempate a continuación son aplicables: Si sólo una de las personas es el padre o la madre del hijo, entonces el hijo será tratado como el hijo calificado de dicha persona. H&r block online tax filing Si los padres presentan una declaración conjunta y reclaman al hijo como hijo calificado, el hijo será tratado como el hijo calificado de los padres. H&r block online tax filing Si los padres no presentan una declaración conjunta juntos pero ambos padres reclaman al hijo como hijo calificado, el IRS (por sus siglas en inglés) tratará al hijo como hijo calificado del padre con quien el hijo vivió más tiempo durante el año. H&r block online tax filing Si el hijo vivió con cada padre por la misma cantidad de tiempo, el IRS va a tratar al hijo como hijo calificado del padre con el ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) mayor para el año. H&r block online tax filing Si ninguno de los padres puede reclamar al hijo como hijo calificado, el hijo será tratado como el hijo calificado de la persona con el AGI mayor para ese año. H&r block online tax filing Si uno de los padres puede reclamar al hijo como hijo calificado pero ninguno lo reclama, el hijo será tratado como el hijo calificado de la persona que tenga el AGI mayor para el año, pero sólo si el AGI de esa persona es mayor que el AGI de cualquiera de los padres que pueda reclamar al hijo calificado. H&r block online tax filing Si los padres del hijo presentan una declaración conjunta, entre ellos, pueden aplicar este requisito tratando su AGI total como si se hubiese dividido por partes iguales entre ellos. H&r block online tax filing Vea el Ejemplo 8. H&r block online tax filing   Sujeto a los requisitos del desempate, usted y la otra persona podrían escoger quién de ustedes va a reclamar al hijo como hijo calificado. H&r block online tax filing Vea los Ejemplos 1 a 13. H&r block online tax filing   Si no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC), ya que su hijo calificado es tratado bajo las reglas del desempate como el hijo calificado de otra persona para el año 2013, usted podría reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) basándose en un hijo calificado diferente, pero usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) usando los requisitos para personas que no tienen hijos calificados que se explican en el capítulo 3. H&r block online tax filing Si la otra persona no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). H&r block online tax filing   Si usted y otra persona tienen el mismo hijo calificado, pero la otra persona no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque él o ella no reúne los requisitos o su ingreso del trabajo o el AGI es demasiado alto, usted quizás pueda tratar al hijo como hijo calificado. H&r block online tax filing Vea los Ejemplos 6 y 7. H&r block online tax filing Pero usted no puede tratar al hijo como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo si la otra persona se basa en el hijo para reclamar cualesquiera de los seis beneficios tributarios enumerados anteriormente en este capítulo. H&r block online tax filing Ejemplos. H&r block online tax filing   Los siguientes ejemplos pueden ayudarle a determinar si puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo cuando usted y otra persona tienen el mismo hijo calificado. H&r block online tax filing Ejemplo 1: hijo que vivió con su madre y su abuela. H&r block online tax filing Usted y su hijo de 2 años de edad, Jaime, vivieron con su madre todo el año. H&r block online tax filing Usted tiene 25 años de edad, no es casada y su AGI es $9,000. H&r block online tax filing Su único ingreso fue $9,000 de un trabajo a tiempo parcial. H&r block online tax filing El único ingreso laboral de su madre fue $20,000 y su AGI es $20,000. H&r block online tax filing El padre de Jaime no vivió ni con usted ni con Jaime. H&r block online tax filing El requisito especial para padres divorciados o separados o que viven aparte, el cual se explica más adelante, no corresponde. H&r block online tax filing Jaime es hijo calificado tanto de usted como de su madre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta para usted y su madre. H&r block online tax filing Sin embargo, sólo uno de ustedes puede considerarlo hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) (y los otros beneficios tributarios que aparecen anteriormente en este capítulo a los que tenga derecho dicha persona). H&r block online tax filing Él no es el hijo calificado de ninguna otra persona, incluido su padre. H&r block online tax filing Si usted no reclama a Jaime como hijo calificado para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC) o para cualesquiera de los otros beneficios tributarios indicados anteriormente en este capítulo, su madre lo puede considerar hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) (y cualesquiera de los otros beneficios tributarios indicados anteriormente en este capítulo a los cuales ella tenga derecho). H&r block online tax filing Ejemplo 2: el AGI de la madre es mayor que el de la abuela. H&r block online tax filing Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que usted tiene un AGI de $25,000. H&r block online tax filing Ya que el AGI de su madre no es mayor que el de usted, ella no puede reclamar a Jaime como su hijo calificado. H&r block online tax filing Sólo usted puede reclamarlo. H&r block online tax filing Ejemplo 3: dos personas reclaman al mismo hijo. H&r block online tax filing Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, pero usted y su madre reclaman a Jaime como hijo calificado. H&r block online tax filing En este caso, usted como madre del hijo va a ser la única persona a la que se le permite reclamar a Jaime para reclamar el crédito por ingreso del trabajo y los otros beneficios tributarios a los que tenga derecho que están enumerados anteriormente en este capítulo. H&r block online tax filing El IRS le denegará a su madre el derecho de reclamar el crédito por ingreso del trabajo y cualquiera de los otros beneficios tributarios indicados anteriormente en este capítulo a menos que tenga otro hijo calificado. H&r block online tax filing Ejemplo 4: hijos calificados divididos entre dos personas. H&r block online tax filing Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, pero usted también tiene otros dos hijos menores que son hijos calificados tanto de usted como de su madre. H&r block online tax filing Sólo una de ustedes puede reclamar a cada hijo como hijo calificado. H&r block online tax filing No obstante, si el AGI de su madre es mayor que el de usted, puede permitirle a su madre que reclame a uno o más de los hijos. H&r block online tax filing Por ejemplo, usted puede reclamar a un hijo y su madre puede reclamar a los otros dos. H&r block online tax filing Ejemplo 5: contribuyente que es un hijo calificado. H&r block online tax filing Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, pero usted tiene sólo 18 años de edad. H&r block online tax filing Esto significa que usted es el hijo calificado de su madre. H&r block online tax filing Debido al Requisito 10, que se explica a continuación, usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) ni reclamar a su hijo como hijo calificado. H&r block online tax filing Sólo su madre podría basarse en Jaime como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). H&r block online tax filing Si su madre cumple todos los demás requisitos para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) y usted no reclama a Jaime como hijo calificado para ninguno de los beneficios tributarios enumerados anteriormente, su madre puede declararlos a usted y a Jaime como hijos calificados para propósitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC). H&r block online tax filing Ejemplo 6: abuela con demasiado ingreso de trabajo para reclamar el EIC. H&r block online tax filing Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que su madre tuvo ingresos de $50,000 de su trabajo. H&r block online tax filing Debido a que los ingresos del trabajo de su madre son demasiado altos para que ella reclame el crédito por ingreso del trabajo (EIC), sólo usted puede reclamar el crédito basándose en su hijo. H&r block online tax filing Ejemplo 7: madre con demasiado ingreso de trabajo para reclamar el EIC . H&r block online tax filing Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que usted tuvo ingresos de $50,000 de su trabajo y su AGI es $50,500. H&r block online tax filing No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) porque su ingreso del trabajo es demasiado alto. H&r block online tax filing Su madre tampoco puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) ya que su AGI no es mayor que el de usted. H&r block online tax filing Ejemplo 8: hijo que vivió con ambos padres y una abuela. H&r block online tax filing Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que usted y el padre de Jaime están casados entre ustedes, viven con Jaime y su madre y tienen un AGI de $30,000 en la declaración conjunta. H&r block online tax filing Si usted y su cónyuge no reclaman a Jaime como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo (EIC) o cualquier otro beneficio tributario que se enumere anteriormente en este capítulo, su madre puede reclamarlo. H&r block online tax filing Aunque cuando el AGI en la declaración conjunta de usted, $30,000, es más que el AGI de $20,000 de su madre, en esta situación la mitad del AGI puede asignársele a usted y la otra mitad a su cónyuge. H&r block online tax filing Es decir, el AGI de cada padre se considerará $15,000. H&r block online tax filing Ejemplo 9: padres separados. H&r block online tax filing Usted, su cónyuge y su hijo de 10 años de edad, José, vivieron juntos hasta el 1 de agosto del año 2013, cuando su cónyuge se mudó del hogar. H&r block online tax filing En agosto y septiembre, José vivió con usted. H&r block online tax filing Por el resto del año, José vivió con su cónyuge, quien es el padre de José. H&r block online tax filing José es el hijo calificado tanto de usted como de su cónyuge porque vivió con cada uno de ustedes por más de la mitad del año y porque cumplió los requisitos de parentesco, edad y declaración conjunta para ambos. H&r block online tax filing Al final del año, usted y su cónyuge aún no estaban divorciados, ni legalmente separados o separados bajo un acuerdo de separación por escrito, por lo tanto, el Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven aparte) no corresponde. H&r block online tax filing Usted y su cónyuge presentarán declaraciones por separado. H&r block online tax filing Su cónyuge accede a que usted reclame a José como hijo calificado. H&r block online tax filing Esto significa que, si su cónyuge no reclama a José como hijo calificado para cualesquiera de los beneficios tributarios que aparecen anteriormente en este capítulo, usted puede reclamarlo como hijo calificado para cualesquiera de los beneficios tributarios que aparecen anteriormente en este capítulo a los cuales usted tenga derecho. H&r block online tax filing Sin embargo, su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración por separado, así que usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) ni el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. H&r block online tax filing Vea el Requisito 3. H&r block online tax filing Ejemplo 10: padres separados reclaman al mismo hijo. H&r block online tax filing Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 9, excepto que tanto usted como su cónyuge reclaman a José como hijo calificado. H&r block online tax filing En este caso, sólo su cónyuge puede reclamar a José como hijo calificado. H&r block online tax filing Esto se debe a que, durante el año 2013, su hijo vivió con él por más tiempo que con usted. H&r block online tax filing Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) (con o sin un hijo calificado). H&r block online tax filing Sin embargo, el estado civil para efectos de la declaración de su cónyuge es casado que presenta la declaración por separado, por lo tanto, su cónyuge no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) ni el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. H&r block online tax filing Vea el Requisito 3. H&r block online tax filing Ejemplo 11: padres no casados. H&r block online tax filing Usted, su hijo de 5 años de edad y el padre de su hijo vivieron juntos todo el año. H&r block online tax filing Usted y el padre de su hijo no están casados. H&r block online tax filing Su hijo es el hijo calificado tanto de usted como del padre de su hijo porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta tanto para usted como para el padre. H&r block online tax filing Su ingreso del trabajo y AGI son $12,000 y los del padre de su hijo son $14,000. H&r block online tax filing Ninguno de ustedes tuvo otros ingresos. H&r block online tax filing El padre de su hijo accede a que usted reclame al hijo como hijo calificado. H&r block online tax filing Esto significa que, si el padre de su hijo no reclama a su hijo como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo (EIC) o para cualesquiera de los otros beneficios tributarios que aparecen anteriormente en este capítulo, usted puede reclamarlo como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo (EIC) y para cualesquiera de los demás beneficios que aparecen anteriormente en este capítulo a los cuales usted tenga derecho. H&r block online tax filing Ejemplo 12: padres no casados reclaman al mismo hijo. H&r block online tax filing Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 11, excepto que tanto usted como el padre de su hijo reclaman a su hijo como hijo calificado. H&r block online tax filing En este caso, sólo al padre de su hijo se le permitirá reclamar al hijo como hijo calificado. H&r block online tax filing Esto se debe a que su ingreso bruto ajustado, $14,000, es mayor que el ingreso bruto ajustado de usted, $12,000. H&r block online tax filing Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (con o sin un hijo calificado). H&r block online tax filing Ejemplo 13: hijos que no vivieron con los padres. H&r block online tax filing Usted y su sobrina de 7 años de edad, quien es hija de su hermana, vivieron con la madre de usted durante todo el año. H&r block online tax filing Usted tiene 25 años de edad y su AGI fue $9,300. H&r block online tax filing Su único ingreso fue producto de un trabajo a tiempo parcial. H&r block online tax filing El AGI de su madre fue $15,000. H&r block online tax filing Este fue su único ingreso y fue producto de su trabajo. H&r block online tax filing Los padres de su sobrina presentan una declaración conjunta, tienen un AGI menor de $9,000 y no vivieron con usted o su hija (la sobrina de usted). H&r block online tax filing Su sobrina es la hija calificada de usted y de su madre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta tanto para usted como para su madre. H&r block online tax filing Sin embargo, sólo su madre puede reclamar a su sobrina como hija calificada. H&r block online tax filing Esto se debe a que el ingreso bruto ajustado de su madre, $15,000, es mayor que el de usted, $9,300. H&r block online tax filing Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven aparte). H&r block online tax filing   Un hijo se considera hijo calificado del padre o de la madre sin custodia (para propósitos de la reclamación de una exención y del crédito tributario por hijos, pero no del crédito por ingreso del trabajo (EIC)) si todas las siguientes situaciones son ciertas: Los padres: Están divorciados o legalmente separados conforme a un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, Están separados conforme a un acuerdo de separación por escrito o Vivieron separados en todo momento durante los últimos 6 meses del año 2013 sin que importe si estaban o no casados. H&r block online tax filing El hijo recibió de los padres más de la mitad de su manutención para el año. H&r block online tax filing El hijo estuvo bajo la custodia de uno de los padres, o ambos, por más de la mitad del año 2013. H&r block online tax filing Una de las siguientes aseveraciones es cierta: El padre con custodia firma un Formulario 8332 o un documento considerablemente similar en el que afirma que él o ella no reclamará al hijo como dependiente ese año y el padre que no tiene custodia adjunta este formulario o documento a su declaración de impuestos. H&r block online tax filing Si el fallo de divorcio o acuerdo de separación entró en vigencia después de 1984 y antes de 2009, es posible que el padre sin custodia pueda adjuntar ciertas páginas del fallo o del acuerdo en lugar del Formulario 8332. H&r block online tax filing Un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial o un acuerdo de separación por escrito anterior a 1985 correspondiente al año 2013 establece que el padre que no tiene custodia puede reclamar al hijo como dependiente y el padre sin custodia provee por lo menos $600 para la manutención del hijo durante el año 2013. H&r block online tax filing Para información adicional, vea la Publicación 501, en inglés. H&r block online tax filing Vea también Cómo aplicar el Requisito 9 a padres divorciados o separados (o que viven aparte), a continuación. H&r block online tax filing Cómo aplicar el Requisito 9 a padres divorciados o separados (o que viven aparte). H&r block online tax filing   Si se considera al hijo como hijo calificado del padre que no tiene custodia según el requisito especial para hijos de padres divorciados, separados o que viven aparte descrito anteriormente, sólo el padre que no tiene custodia puede reclamar una exención y reclamar el crédito tributario por hijos para el hijo. H&r block online tax filing Sin embargo, el padre con custodia u otro contribuyente que reúna los requisitos puede reclamar al hijo como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo (EIC) y los otros beneficios tributarios enumerados anteriormente en este capítulo. H&r block online tax filing Si el hijo es el hijo calificado de más de una persona para propósitos de estos beneficios, las reglas del desempate determinarán quien puede tratar al hijo como hijo calificado. H&r block online tax filing Ejemplo 1 — Usted y su hijo de 5 años vivieron con la madre de usted durante todo el año. H&r block online tax filing Ella pagó todo el mantenimiento de la vivienda. H&r block online tax filing Su AGI es $10,000. H&r block online tax filing El AGI de su madre es $25,000. H&r block online tax filing El padre de su hijo no vivió ni con usted ni con su hijo. H&r block online tax filing Según el Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven aparte), su hijo se considera el hijo calificado de su padre, el cual puede reclamar una exención y el crédito tributario por hijos basándose en su hijo. H&r block online tax filing Sin embargo, el padre de su hijo no puede reclamarlo como hijo calificado para el estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración, ni reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, la exclusión por beneficios del cuidado de dependientes ni el crédito por ingreso del trabajo. H&r block online tax filing Usted y