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Estimated Taxes

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Estimated tax is the method used to pay tax on income that is not subject to withholding. This includes income from self-employment, interest, dividends, alimony, rent, gains from the sale of assets, prizes and awards. You also may have to pay estimated tax if the amount of income tax being withheld from your salary, pension, or other income is not enough.

Estimated tax is used to pay income tax and self-employment tax, as well as other taxes and amounts reported on your tax return. If you do not pay enough through withholding or estimated tax payments, you may be charged a penalty. If you do not pay enough by the due date of each payment period you may be charged a penalty even if you are due a refund when you file your tax return.

How to Pay Estimated Tax

If you are filing as a sole proprietor, partner, S corporation shareholder and/or a self-employed individual, you should use Form 1040-ES, Estimated Tax for Individuals (PDF), to figure and pay your estimated tax. For additional information on filing for a sole proprietor, partners, and/or S corporation shareholder, refer to Publication 505, Tax Withholding and Estimated Tax.

If you are filing as a corporation you should use Form 1120-W, Estimated Tax for Corporations (PDF), to figure the estimated tax. You must deposit the payments. For additional information on filing for a corporation, refer to Publication 542, Corporations.

Who Must Pay Estimated Tax

If you are filing as a sole proprietor, partner, S corporation shareholder, and/or a self-employed individual, you generally have to make estimated tax payments if you expect to owe tax of $1,000 or more when you file your return.

If you are filing as a corporation you generally have to make estimated tax payments for your corporation if you expect it to owe tax of $500 or more when you file its return.

If you had a tax liability for the prior year, you may have to pay estimated tax for the current year. See the worksheet in Form 1040-ES (PDF) for more details on who must pay estimated tax.

Who Does Not Have To Pay Estimated Tax

If you receive salaries and wages, you can avoid having to pay estimated tax by asking your employer to withhold more tax from your earnings. To do this, file a new Form W-4 (PDF) with your employer. There is a special line on Form W-4 for you to enter the additional amount you want your employer to withhold.

You do not have to pay estimated tax for the current year if you meet all three of the following conditions.

  • You had no tax liability for the prior year
  • You were a U.S. citizen or resident for the whole year
  • Your prior tax year covered a 12 month period

You had no tax liability for the prior year if your total tax was zero or you did not have to file an income tax return. For additional information on how to figure your estimated tax, refer to Publication 505, Tax Withholding and Estimated Tax.

Estimated tax requirements are different for farmers and fishermen. Publication 505, Tax Withholding and Estimated Tax, provides more information about these special estimated tax rules.

How To Figure Estimated Tax

To figure your estimated tax, you must figure your expected adjusted gross income, taxable income, taxes, deductions, and credits for the year.

When figuring your estimated tax for the current year, it may be helpful to use your income, deductions, and credits for prior year as a starting point. Use your prior year's federal tax return as a guide. You can use the worksheet in Form 1040-ES (PDF) to figure your estimated tax. You will need to estimate the amount of income you expect to earn for the year. If you estimated your earnings too high, simply complete another Form 1040-ES worksheet to refigure your estimated tax for the next quarter. If you estimated your earnings too low, again complete another Form 1040-ES worksheet to recalculate your estimated tax for the next quarter. You want to estimate your income as accurately as you can to avoid penalties.

You must make adjustments both for changes in your own situation and for recent changes in the tax law.

When To Pay Estimated Taxes

For estimated tax purposes, the year is divided into four payment periods. Each period has a specific payment due date. If you do not pay enough tax by the due date of each of the payment periods, you may be charged a penalty even if you are due a refund when you file your income tax return, see underpayment of tax below for more information.

Using the EFTPS system is the easiest way to pay your federal taxes for individuals as well as businesses. Make ALL of your federal tax payments including federal tax deposits (FTDs), installment agreement and estimated tax payments using Electronic Federal Tax Payment System (EFTPS). If it is easier to pay your estimated taxes weekly, bi-weekly, monthly, etc. you can, as long as you have paid enough in by the end of the quarter. Using EFTPS, you can access a history of your payments, so you know how much and when you made your estimated tax payments.

Underpayment of Estimated Tax

If you did not pay enough tax throughout the year, either through withholding or by making estimated tax payments, you may have to pay a penalty for underpayment of estimated tax. Generally, most taxpayers will avoid this penalty if they owe less than $1,000 in tax after subtracting their withholdings and credits, or if they paid at least 90% of the tax for the current year, or 100% of the tax shown on the return for the prior year, whichever is smaller. There are special rules for farmers and fishermen. Please refer to Publication 505 Tax Withholding and Estimated Tax, for additional information.

However, if your income is received unevenly during the year, you may be able to avoid or lower the penalty by annualizing your income and making unequal payments. Use Form 2210 (PDF), Underpayment of Estimated Tax by Individuals, Estates, and Trusts, to see if you owe a penalty for underpaying your estimated tax. Please refer to the Form 1040 Instructions (PDF) or the Form 1040A Instructions for where to report the estimated tax penalty on your return.

The penalty may also be waived if:

  1. The failure to make estimated payments was caused by a casualty, disaster, or other unusual circumstance and it would be inequitable to impose the penalty, or
  2. You retired (after reaching age 62) or became disabled during the tax year for which estimated payments were required to be made or in the preceding tax year, and the underpayment was due to reasonable cause and not willful neglect.

You should also use Form 2210 (PDF) to request a waiver of the penalty for the reasons shown above.

Page Last Reviewed or Updated: 31-Oct-2013

The H&r Block Income Tax

H&r block income tax 28. H&r block income tax   Deducciones Misceláneas Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Deducciones Sujetas al Límite del 2%Gastos del Empleado no Reembolsados (Línea 21) Costos de la Preparación de la Declaración de Impuestos (Línea 22) Otros Gastos (Línea 23) Deducciones no Sujetas al Límite del 2%Lista de Deducciones Gastos no DeduciblesLista de Gastos no Deducibles Qué Hay de Nuevo Tarifa estándar por milla. H&r block income tax  La tarifa para uso comercial de un vehículo en 2013 es 56½ centavos por milla. H&r block income tax Introduction Este capítulo explica qué gastos pueden declararse como deducciones detalladas misceláneas en el Anexo A (Formulario 1040). H&r block income tax Usted tendrá que reducir por el 2% de su ingreso bruto ajustado el total de la mayoría de las deducciones misceláneas detalladas. H&r block income tax Este capítulo trata los siguientes temas: Deducciones sujetas al límite del 2%. H&r block income tax Deducciones no sujetas al límite del 2%. H&r block income tax Gastos que no se pueden deducir. H&r block income tax Tiene que guardar documentación para verificar sus deducciones. H&r block income tax Debe guardar sus recibos, cheques cancelados, cheques sustitutivos, estados de cuentas financieras y otros documentos comprobantes. H&r block income tax Si desea obtener más información sobre el mantenimiento de documentación, obtenga la Publicación 552, Recordkeeping for Individuals (Mantenimiento de documentación para personas físicas), en inglés. H&r block income tax Useful Items - You may want to see: Publicación 463 Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses (Gastos de viaje, entretenimiento, regalos y automóvil), en inglés 525 Taxable and Nontaxable Income (El ingreso tributable y no tributable), en inglés 529 Miscellaneous Deductions (Deducciones misceláneas), en inglés 535 Business Expenses (Gastos de negocios), en inglés 587 Business Use of Your Home (Including Use by Daycare Providers) (Uso de su domicilio para propósitos comerciales (incluyendo el uso por proveedores de cuidado infantil)), en inglés 946 How To Depreciate Property (Cómo depreciar la propiedad), en inglés Formulario (e Instrucciones) Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés 2106 Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado), en inglés 2106-EZ Unreimbursed Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado no reembolsados), en inglés Deducciones Sujetas al Límite del 2% Usted puede deducir ciertos gastos como deducciones detalladas misceláneas en el Anexo A (Formulario 1040). H&r block income tax Puede deducir la parte de sus gastos que supere al 2% de su ingreso bruto ajustado. H&r block income tax Se calcula la deducción en el Anexo A; restando el 2% de sus ingresos brutos ajustados del total de estos gastos. H&r block income tax Su ingreso bruto ajustado es la cifra escrita en la línea 38 del Formulario 1040. H&r block income tax Por lo general, se aplica el límite del 2% después de aplicar los demás límites de deducciones. H&r block income tax Por ejemplo, el límite del 50% (o del 80%) sobre comidas y entretenimiento relacionados con los negocios (explicado en el capítulo 26) se aplica antes de aplicar el límite del 2%. H&r block income tax Las deducciones sujetas al límite del 2% se explican aquí de acuerdo con las tres categorías en las cuales los declara en el Anexo A (Formulario 1040): Gastos del empleado no reembolsados (línea 21). H&r block income tax Costos de la preparación de la declaración de impuestos (línea 22). H&r block income tax Otros gastos (línea 23). H&r block income tax Gastos del Empleado no Reembolsados (Línea 21) Generalmente, uno puede deducir en la línea 21 del Anexo A (Formulario 1040) los gastos del empleado no reembolsados que: Pague o en los que incurra durante el año tributario, Sean necesarios para llevar a cabo su oficio o negocio como empleado y Sean ordinarios y necesarios. H&r block income tax Un gasto es “ordinario” si es común y aceptado en su oficio, negocio o profesión. H&r block income tax Un gasto es necesario si es adecuado y útil para su negocio. H&r block income tax Un gasto no tiene que ser obligatorio para considerarse necesario. H&r block income tax A continuación se indican algunos ejemplos de gastos del empleado no reembolsados. H&r block income tax Después de la lista encontrará otros ejemplos de gastos del empleado no reembolsados. H&r block income tax Deudas incobrables incurridas por un empleado en la ejecución de su trabajo. H&r block income tax Educación relacionada con el trabajo. H&r block income tax (Vea el capítulo 27). H&r block income tax Honorarios legales relacionados con su trabajo. H&r block income tax Licencias y tarifas reglamentarias. H&r block income tax Primas de seguro contra negligencia profesional. H&r block income tax Exámenes médicos requeridos por un empleador. H&r block income tax Impuestos sobre una profesión u ocupación. H&r block income tax Pasaporte para un viaje de negocios. H&r block income tax Suscripciones a revistas profesionales y de industria relacionadas con su trabajo. H&r block income tax Viajes, transporte, entretenimiento y regalos relacionados con su trabajo. H&r block income tax (Vea el capítulo 26). H&r block income tax Seguro de Responsabilidad Comercial Puede deducir las primas de seguro que pagó para protegerse contra responsabilidad personal por actos ilícitos en el trabajo. H&r block income tax Daños por Incumplimiento de Contrato de Empleo Si deja de cumplir con un contrato de empleo, puede deducir los daños que pague a su antiguo empleador que sean atribuibles a la paga que había recibido de ese empleador. H&r block income tax Depreciación de Computadoras Puede declarar una deducción por depreciación de una computadora que usted usa en el trabajo como empleado si su uso: Es para conveniencia de su empleador y Se requiere como una condición de su empleo. H&r block income tax Para obtener información acerca de las reglas y excepciones a las reglas que afectan las deducciones permitidas por una computadora en su casa, vea la Publicación 529, en inglés. H&r block income tax Cuotas a Cámaras de Comercio y Asociaciones Profesionales Es posible que pueda deducir cuotas pagadas a organizaciones profesionales (como asociaciones de abogados y asociaciones médicas) y a cámaras de comercio y organizaciones parecidas, si la afiliación le ayuda a realizar los deberes de su trabajo. H&r block income tax Estas organizaciones incluyen: Juntas comerciales, Asociaciones comerciales, Organizaciones cívicas o de servicios públicos, Juntas de bienes raíces y Asociaciones profesionales. H&r block income tax Actividades políticas y de cabildeo. H&r block income tax   Quizás no pueda deducir la parte de sus cuotas destinada a ciertas actividades políticas y de cabildeo. H&r block income tax Vea Cuotas usadas para cabildeo bajo Gastos no Deducibles, más adelante. H&r block income tax Gastos del Educador Si en el año 2013 usted era un educador que reunía los requisitos, usted puede deducir hasta $250 de gastos calificados que usted pagó en el año 2013 como ajuste a los ingresos brutos, en la línea 23 del Formulario 1040, en vez de una deducción detallada miscelánea. H&r block income tax Si presenta el Formluario 1040A, usted podría deducir estos gastos en la línea 16. H&r block income tax Si usted y su cónyuge están presentando una declaración conjunta y ambos fueron educadores calificados, la deducción máxima es $500. H&r block income tax No obstante, ninguno puede deducir más de $250 como gastos calificados. H&r block income tax Oficina en el Domicilio Si de manera habitual, usted usa una parte de su domicilio exclusivamente para propósitos comerciales, tal vez pueda deducir una parte de los gastos de operación y depreciación de su domicilio. H&r block income tax Puede reclamar esta deducción por el uso comercial de una parte de su domicilio sólo si utiliza esa parte habitual y exclusivamente: Como el lugar principal de negocios para algún oficio o negocio, Como lugar para reunirse o recibir a sus pacientes o clientes en el transcurso normal de su oficio o negocio o En el caso de un edificio separado no conectado a su domicilio, si lo usa para fines de su oficio o negocio. H&r block income tax Dicho uso comercial, habitual y exclusivo tiene que ser para conveniencia de su empleador y no sólo adecuado y útil para su propio trabajo. H&r block income tax Vea la Publicación 587, en inglés, para obtener información más detallada y una hoja de trabajo. H&r block income tax Gastos Relacionados con la Búsqueda de Empleo Puede deducir determinados gastos que tenga al buscar un nuevo trabajo en su profesión actual, incluso si no lo consigue. H&r block income tax Pero no puede deducir estos gastos si: Busca trabajo en una nueva profesión, Hubo una pausa considerable entre el término de su último trabajo y la búsqueda de un trabajo nuevo o Busca trabajo por primera vez. H&r block income tax Cuotas de agencias de colocación y empleo. H&r block income tax   Puede deducir cuotas que pague a agencias de colocación y empleo que usa como parte de su búsqueda de trabajo en su profesión actual. H&r block income tax Si el empleador le devuelve dinero. H&r block income tax   Si, en un año posterior, su empleador le devuelve el dinero de las cuotas de agencias de empleo, usted tiene que incluir la cantidad que reciba en sus ingresos brutos hasta que llegue al total del beneficio tributario que recibió en el año anterior. H&r block income tax (Vea Recuperaciones de Fondos en el capítulo 12). H&r block income tax Si el empleador le paga a la agencia de empleo. H&r block income tax   Si su empleador paga las cuotas directamente a la agencia de empleo y usted no es responsable de pagarlas, no puede incluirlas en sus ingresos brutos. H&r block income tax Currículum vitae. H&r block income tax   Puede deducir lo que gaste para preparar o enviar por correo copias de un currículum vitae a posibles empleadores siempre que busca un trabajo nuevo en su profesión actual. H&r block income tax Gastos de viaje y transporte. H&r block income tax   Si viaja a algún lugar y durante su estadía busca un trabajo nuevo en su profesión actual, tal vez pueda deducir los gastos de viaje de ida y vuelta al lugar. H&r block income tax Puede deducir los gastos de viaje si el viaje se realizó principalmente para buscar un trabajo nuevo. H&r block income tax Es importante saber qué parte del tiempo dedique a actividades personales y qué parte del tiempo dedique a buscar trabajo para determinar si el viaje se hizo principalmente por motivos personales o para buscar un trabajo nuevo. H&r block income tax   Incluso si no puede deducir los gastos de viaje de ida y vuelta al lugar, puede deducir los gastos de buscar trabajo nuevo en su profesión actual que incurra mientras se encuentra en dicho lugar. H&r block income tax   Puede optar por utilizar la tarifa estándar por milla para calcular los gastos de automóvil. H&r block income tax La tarifa correspondiente al año 2013 para uso comercial de un vehículo es 56½ centavos por milla. H&r block income tax Vea el capítulo 26 para más información. H&r block income tax Licencias y Tarifas Reglamentarias Puede deducir la cantidad que pague cada año a gobiernos estatales o locales por licencias y tarifas reglamentarias para su oficio, negocio o profesión. H&r block income tax Impuestos Incidentales al Trabajo Puede deducir un impuesto incidental al trabajo que una localidad le cobre a una tarifa fija por el privilegio de trabajar o realizar un negocio dentro de dicha localidad. H&r block income tax Si usted es empleado, puede reclamar impuestos incidentales al trabajo sólo como deducción miscelánea sujeta al límite del 2%; no puede reclamarlos como una deducción en otro lugar de su declaración. H&r block income tax Reintegro de un Pago de Asistencia Un “pago de asistencia” es aquel pago que se recibe de acuerdo con un plan del empleador para ayudar a los empleados que pierden su empleo debido a la falta de trabajo. H&r block income tax Si usted reintegra un pago de asistencia de suma global que recibió y había incluido en sus ingresos en un año anterior, puede deducir dicho reintegro. H&r block income tax Gastos de Investigación de un Profesor Universitario Si es profesor universitario, puede deducir los gastos de investigación, incluidos gastos de viaje y gastos en los que incurra por enseñar, dar conferencias o escribir y publicar temas relacionados directamente con su labor de enseñanza. H&r block income tax Tiene que haber comenzado la investigación como parte de los deberes de enseñanza que se esperan de un profesor y sin expectativas lucrativas además del sueldo. H&r block income tax No obstante, no puede deducir los costos de viajes como una forma de educación. H&r block income tax Herramientas Utilizadas en su Trabajo Por lo general, puede deducir los gastos por herramientas que usa en su trabajo si éstas se desgastan y se deshace de ellas dentro de 1 año después de la fecha de compra. H&r block income tax Puede depreciar el costo de las herramientas cuya vida sea mayor del año tributario. H&r block income tax Para obtener más información acerca de la depreciación, vea la Publicación 946, en inglés. H&r block income tax Cuotas y Gastos de Afiliación a un Sindicato Puede deducir cuotas y tarifas iniciales que pague para afiliarse a un sindicato. H&r block income tax También puede deducir contribuciones destinadas a los beneficios para miembros del sindicato desempleados. H&r block income tax No obstante, no puede deducir la parte de las contribuciones o aportaciones destinadas a los fondos para el pago de beneficios por enfermedad, accidente o fallecimiento. H&r block income tax Asimismo, no puede deducir aportaciones a un fondo de pensiones, incluso si el sindicato le exige que realice las aportaciones. H&r block income tax Tal vez no pueda deducir las cantidades que pague al sindicato si éstas están relacionadas con determinadas actividades políticas o de cabildeo. H&r block income tax Vea Gastos de Cabildeo bajo Gastos no Deducibles, más adelante. H&r block income tax Ropa de Trabajo y Uniformes Puede deducir el costo y mantenimiento de la ropa de trabajo si se cumplen los dos requisitos siguientes: Está obligado a usarlas como condición de empleo. H&r block income tax La ropa no es adecuada para uso cotidiano. H&r block income tax No es suficiente usar ropa distintiva. H&r block income tax Su empleador tiene que requerir específicamente esa ropa. H&r block income tax Tampoco es suficiente que, de hecho, no use su ropa de trabajo en otro lugar. H&r block income tax La ropa no puede servir para reemplazar su ropa habitual. H&r block income tax Algunos ejemplos de trabajadores que tal vez puedan deducir el costo y mantenimiento de la ropa de trabajo son: personas que realicen entregas, bomberos, proveedores de servicios de la salud, agentes encargados de mantener el orden público, carteros, atletas profesionales y trabajadores del transporte (aéreo, ferroviario, terrestre, etc. H&r block income tax ). H&r block income tax Los músicos y artistas pueden deducir el costo de la ropa y los accesorios de teatro si no son adecuados para su uso cotidiano. H&r block income tax Sin embargo, la ropa de trabajo que conste de un gorro blanco, camisa blanca o chaqueta blanca, overol (de pintor) blanco y zapatos de trabajo estándar, como la que debe usar un pintor en su trabajo por exigencia de su sindicato, no es distintiva en cuanto a carácter ni a la naturaleza del uniforme. H&r block income tax Igualmente, los costos de compra y mantenimiento de ropa de trabajo azul usada por un soldador a solicitud de un capataz no son deducibles. H&r block income tax Ropa de protección. H&r block income tax   Puede deducir el costo de la ropa de protección obligatoria en su trabajo, como zapatos o botas de seguridad, anteojos de seguridad, cascos y guantes de trabajo. H&r block income tax   Algunos ejemplos de trabajadores a los que quizás se les exija usar artículos de seguridad son: carpinteros, trabajadores del cemento, trabajadores de productos químicos, electricistas, tripulación de barcos de pesca, maquinistas, trabajadores de campos petrolíferos, fontaneros, técnicos en tuberías y conductores de camiones. H&r block income tax Uniformes militares. H&r block income tax   Generalmente, no puede deducir el costo de uniformes si está en servicio activo a tiempo completo en las Fuerzas Armadas. H&r block income tax Sin embargo, si es miembro en reserva de las Fuerzas Armadas, puede deducir el costo no reembolsado de su uniforme si los reglamentos militares exigen que su uso se limite a cuando esté en servicio como miembro en reserva. H&r block income tax Al calcular la deducción, tiene que deducir del costo la asignación no gravable que reciba por estos gastos. H&r block income tax   Si las reglas militares locales no le permiten que use uniformes de faena cuando no esté de servicio, puede deducir la cantidad por la cual el costo de compra y mantenimiento de estos uniformes sea superior a la asignación por uniforme que reciba. H&r block income tax   Puede deducir el costo de sus uniformes si es miembro del personal o profesorado civil de una escuela militar. H&r block income tax Costos de la Preparación de la Declaración de Impuestos (Línea 22) Generalmente, puede deducir los costos de la preparación de la declaración de impuestos en el año en el que los paga. H&r block income tax De este modo, en la declaración de impuestos de 2013, puede deducir los costos pagados en el año 2013 por la preparación de la declaración del año 2012. H&r block income tax Estos costos incluyen el costo de los programas de software de preparación de impuestos y publicaciones tributarias. H&r block income tax También incluyen todo costo que haya pagado por la presentación electrónica de su declaración. H&r block income tax Otros Gastos (Línea 23) Puede deducir otros gastos determinados como deducciones detalladas misceláneas sujetas al límite del 2%. H&r block income tax En la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040), puede deducir gastos que paga para: Generar o cobrar ingresos que se tienen que incluir en sus ingresos brutos, Administrar, conservar o mantener en buen estado propiedad cuya finalidad es generar un ingreso de estas características o Determinar, impugnar, pagar o solicitar un reembolso de algún impuesto. H&r block income tax Puede deducir gastos que pague para los fines indicados en las secciones (1) y (2) anteriores sólo si están razonable y estrechamente relacionados con estos fines. H&r block income tax Algunos de estos gastos se explican más adelante. H&r block income tax Si los gastos que pague generan ingresos que sólo sean parcialmente tributables, vea Gastos de Ingresos Exentos de Impuestos más adelante, bajo Gastos no Deducibles. H&r block income tax Cargos de Tasación Puede deducir cargos de tasación si los paga para calcular una pérdida por hecho fortuito o el valor justo de mercado de una propiedad donada. H&r block income tax Pérdidas por Hecho Fortuito y Robo Puede deducir una pérdida por hecho fortuito o robo como una deducción detallada miscelánea sujeta al límite del 2% si utilizaba la propiedad dañada o robada para realizar servicios como empleado. H&r block income tax Primero declare la pérdida en la Sección B del Formulario 4684, Casualties and Thefts (Hechos fortuitos y robos), en inglés. H&r block income tax Es posible que también tenga que incluir la pérdida en el Formulario 4797, Sales of Business Property (Ventas de propiedades de negocios), también en inglés, si es que está obligado por otras razones a presentar ese formulario. H&r block income tax Para calcular su deducción, sume todas las pérdidas por hecho fortuito o robo de este tipo de propiedad que se incluyan en las líneas 32 y 38b del Formulario 4684, o la línea 18a del Formulario 4797, ambos en inglés. H&r block income tax Para información sobre otras pérdidas por hecho fortuito o robo, vea el capítulo 25. H&r block income tax Apoyo Administrativo y Alquiler de Oficina Puede deducir gastos de oficina, (por ejemplo apoyo administrativo y alquiler), que usted incurre con respecto a sus inversiones y al cobro de los ingresos tributables generados por las mismas. H&r block income tax Cargos de Tramitación por el Uso de una Tarjeta de Crédito o Débito Puede deducir el cargo administrativo que le cobra el tramitador de la tarjeta de crédito por efectuar un pago del impuesto sobre los ingresos (inclusive pagos del impuesto estimado) con tarjeta de crédito o débito. H&r block income tax Dichos cargos son deducibles en el año en que se paguen. H&r block income tax Depreciación de Computadora de Uso Doméstico Puede deducir la depreciación de su computadora de uso doméstico si la utiliza para generar ingresos (por ejemplo, para administrar sus inversiones que generen ingresos tributables). H&r block income tax Por lo general, tiene que depreciar la computadora según el método uniforme durante el período de recuperación del Sistema Alternativo de Depreciación (ADS, por sus siglas en inglés). H&r block income tax Si trabaja como empleado y también utiliza la computadora en ese trabajo, vea la Publicación 946, en inglés. H&r block income tax Deducciones que le Sobran de un Caudal Hereditario Si las deducciones totales de un caudal hereditario en su año tributario anterior son superiores a su ingreso bruto de ese año, los beneficiarios que heredan la propiedad pueden deducir la cantidad que le sobró en exceso. H&r block income tax No incluya las deducciones por la exención personal del caudal hereditario y las donaciones con fines benéficos al calcular las deducciones totales del caudal hereditario. H&r block income tax Los beneficiarios pueden reclamar la deducción sólo para el año tributario en el que, o con el que, termina el caudal hereditario, sea el año final un año normal o un año tributario corto. H&r block income tax Para obtener más información, vea Termination of Estate (Terminación de un caudal hereditario) en la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés. H&r block income tax Cargos del Cobro de Intereses y Dividendos Puede deducir cargos que paga a un agente de bolsa, banco, fideicomisario o agente parecido por el cobro de los intereses de los bonos o dividendos de acciones tributables. H&r block income tax Sin embargo, no puede deducir un cargo que pague a un agente de bolsa para comprar bienes de inversión, como acciones o bonos. H&r block income tax Tiene que agregar el cargo al costo de los bienes. H&r block income tax No puede deducir el cargo que pague a un agente de bolsa para vender valores. H&r block income tax Puede usar el cargo sólo para calcular las pérdidas o ganancias de la venta. H&r block income tax Vea las Instrucciones del Formulario 8949, para obtener información sobre cómo declarar el cargo. H&r block income tax Gastos Relacionados con un Pasatiempo Por lo general, puede deducir gastos relacionados con un pasatiempo, pero sólo hasta la cantidad del ingreso generado por el mismo. H&r block income tax Un pasatiempo no es un negocio porque no se realiza para obtener un beneficio económico. H&r block income tax Consulte Actividad sin fines de lucro en el capítulo 12 bajo Otros Ingresos. H&r block income tax Deducciones Indirectas de Entidades que Traspasan los Atributos Tributarios Las entidades que traspasan los atributos tributarios incluyen sociedades colectivas, sociedades anónimas de tipo S y fondos mutuos que no se ofrecen al público. H&r block income tax Las deducciones de dichas entidades se traspasan a los socios o accionistas. H&r block income tax Los socios o accionistas pueden deducir su parte de las deducciones traspasadas para gastos de inversión como deducciones detalladas misceláneas sujetas al límite del 2%. H&r block income tax Ejemplo. H&r block income tax Usted es miembro de un club de inversiones formado exclusivamente para invertir en valores. H&r block income tax El club se considera una sociedad colectiva. H&r block income tax Los ingresos de la sociedad colectiva provienen exclusivamente de dividendos, intereses y ganancias tributables procedentes de la venta de valores. H&r block income tax En este caso, usted puede deducir su parte de los gastos de operación de la sociedad colectiva como deducciones detalladas misceláneas sujetas al límite del 2%. H&r block income tax No obstante, si el club de inversiones tiene inversiones que generan ingresos no tributables también, no puede deducir su parte de los gastos que generan ingresos no tributables. H&r block income tax Fondos mutuos de oferta pública. H&r block income tax   Los fondos mutuos de oferta pública no traspasan deducciones por gastos de inversión a los accionistas. H&r block income tax Un fondo mutuo es “de oferta pública” si: Se comercializa continuamente en virtud de una oferta pública, Se cotiza habitualmente en un mercado bursátil de valores establecido o Están bajo la propiedad de al menos 500 personas en todo momento durante el año tributario. H&r block income tax   El fondo mutuo de oferta pública le enviará un Formulario 1099-DIV, Dividends and Distributions (Dividendos y distribuciones), en inglés, o un formulario sustitutivo, que indique la cantidad neta del ingreso de dividendos (dividendos brutos menos gastos de inversión). H&r block income tax Esta cifra neta es la cantidad que declara como ingresos. H&r block income tax Usted no puede también deducir los gastos de inversión incurridos por fondos mutuos de oferta pública porque ya se incluyen como parte de la cantidad neta del ingreso de dividendos. H&r block income tax Declaraciones informativas. H&r block income tax   Las entidades que traspasan los atributos tributarios deben enviarle declaraciones informativas. H&r block income tax Sociedades colectivas y de tipo S. H&r block income tax   Estas entidades generan el Anexo K-1, el cual indica los conceptos y las cantidades que tiene que declarar y también identifica los anexos y las líneas de la declaración de impuestos que se deben usar. H&r block income tax Fondos mutuos que no son de oferta pública. H&r block income tax   Estos fondos le enviarán un Formulario 1099-DIV, Dividends and Distributions (Dividendos y distribuciones), o un formulario sustitutivo, el cual indicará su parte de los ingresos brutos y los gastos de inversión. H&r block income tax Puede declarar los gastos sólo como una deducción detallada miscelánea sujeta al límite del 2%. H&r block income tax Cargos y Gastos Relacionados con la Inversión Puede deducir cargos relacionados con la inversión, custodia, administración de fideicomiso y otros gastos que pague por la administración de inversiones que generen ingresos tributables. H&r block income tax Gastos Legales Por lo general, puede deducir gastos legales en los que incurra al intentar generar o cobrar ingresos tributables o que pague en conexión con la determinación, cobro o reembolso de un impuesto. H&r block income tax También puede deducir gastos legales que: Estén relacionados con la realización o conservación de su trabajo, como los que pague para defenderse contra acusaciones penales que se levanten por las acciones de su oficio o negocio, Sean para asesoría tributaria relacionada con un divorcio, si la factura indica cuánto corresponde a la asesoría tributaria y se determina de una forma razonable o Sean para cobrar una pensión tributable para el cónyuge divorciado. H&r block income tax Puede deducir los gastos que incurrió para resolver problemas tributarios relacionados con las pérdidas o ganancias de un negocio (Anexo C o C-EZ), alquileres o regalías (Anexo E) o gastos e ingresos agrícolas (Anexo F) en el anexo apropiado, todos en inglés. H&r block income tax Debe deducir los gastos que incurrió para resolver problemas tributarios no comerciales en el Anexo A (Formulario 1040). H&r block income tax Vea Costos de la Preparación de la Declaración de Impuestos , anteriormente. H&r block income tax Pérdidas de Depósitos Para obtener información acerca de si puede deducir la pérdida de un depósito que usted hizo en una institución financiera que reúna los requisitos y cómo declarar la deducción si tiene derecho a ella, vea Pérdidas de Depósitos en el capítulo 25. H&r block income tax Reintegros de Ingresos Si tuvo que reintegrar una cantidad que incluyó como ingresos en un año anterior, es posible que pueda deducir dicha cantidad reintegrada. H&r block income tax Si la cantidad que tuvo que reintegrar era ingreso ordinario de $3,000 o menos, la deducción está sujeta al límite del 2%. H&r block income tax Si fue más de $3,000, vea Reintegros por la Reclamación de un Derecho bajo Deducciones no Sujetas al Límite del 2%, más adelante. H&r block income tax Reintegros de Beneficios del Seguro Social Para obtener información acerca de cómo deducir los reintegros de ciertos beneficios del Seguro Social, vea Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos en el capítulo 11. H&r block income tax Alquiler de Caja de Seguridad Puede deducir el alquiler de una caja de seguridad si la utiliza para almacenar bonos y acciones que generen ingresos tributables o documentos y papeles relacionados con inversiones. H&r block income tax No puede deducir el alquiler si sólo utiliza la caja para guardar joyas, otras pertenencias personales o valores exentos de impuestos. H&r block income tax Cargos Administrativos de los Planes de Reinversión de Dividendos Puede deducir los cargos administrativos que pague como abonado a un plan de reinversión de dividendos. H&r block income tax Estos cargos administrativos incluyen pagos por: Poseer acciones adquiridas mediante un plan, Cobrar y reinvertir dividendos en efectivo, y Mantener documentación personal y proporcionar estados de cuenta detallados. H&r block income tax Honorarios por Administración de un Fideicomiso de Arreglos IRA Los honorarios de administración de un fideicomiso que se facturen por separado y que usted pague en relación con un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) son deducibles (si son ordinarios y necesarios) como deducción detallada miscelánea sujeta al límite del 2%. H&r block income tax Para obtener más información acerca de los arreglos IRA, vea el capítulo 17. H&r block income tax Deducciones no Sujetas al Límite del 2% Puede deducir los artículos indicados a continuación como deducciones detalladas misceláneas. H&r block income tax No están sujetas al límite del 2%. H&r block income tax Declare estos artículos en la línea 28 del Anexo A del Formulario 1040. H&r block income tax Lista de Deducciones Se explica cada uno de los siguientes artículos en detalle después de la lista (excepto cuando se indica al contrario). H&r block income tax Prima amortizable de bonos tributables. H&r block income tax Pérdidas por hecho fortuito y robo de una propiedad que genera ingresos. H&r block income tax Impuesto federal sobre la herencia atribuible a los ingresos de un difunto. H&r block income tax Pérdidas de apuestas y juegos de azar hasta la cantidad de sus ganancias del juego. H&r block income tax Gastos del trabajo relacionados con los impedimentos de personas con incapacidades. H&r block income tax Pérdida por otras actividades anotadas en el recuadro 2 del Anexo K-1 del Formulario 1065-B. H&r block income tax Pérdidas por estafas de inversiones engañosas tipo Ponzi. H&r block income tax Vea, Pérdidas proveneintes de estafas de inversiones del tipo Ponzi (Ponzi schemes) , en el capítulo 25. H&r block income tax Reintegros de más de $3,000 por la reclamación de un derecho. H&r block income tax Inversión no recuperada en una anualidad. H&r block income tax Prima Amortizable de Bonos Tributables En general, si la cantidad que paga por un bono es superior a la cantidad de capital estipulado, el excedente corresponde a la prima de los bonos. H&r block income tax Puede optar por amortizar la prima de bonos tributables. H&r block income tax Por lo general, la amortización de la prima compensa los ingresos de intereses sobre el bono en lugar de ser una deducción diferente. H&r block income tax Parte de la prima de algunos bonos puede ser una deducción miscelánea no sujeta al límite del 2%. H&r block income tax Para obtener más información, vea Amortizable Premium on Taxable Bonds (Prima amortizable de bonos tributables) en la Publicación 529 y Bond Premium Amortization (Amortización de prima de bono) en el capítulo 3 de la Publicación 550, Investment Income and Expenses (Gastos e ingresos de inversión), ambas en inglés. H&r block income tax Pérdidas por Hecho Fortuito y Robo de Propiedad que Genera Ingresos Puede deducir una pérdida por hecho fortuito o robo como deducción detallada miscelánea no sujeta al límite del 2% si la propiedad dañada o robada era una propiedad que generaba ingresos (propiedad que se tiene con fines de inversión, tal como acciones, pagarés, bonos, oro, plata, terrenos sin construir y obras de arte). H&r block income tax Primero, declare la pérdida en la Sección B del Formulario 4684. H&r block income tax Asimismo, es posible que tenga que incluir la pérdida en el Formulario 4797, Sales of Business Property (Ventas de bienes comerciales), en inglés, si por algún otro motivo está obligado a presentar ese formulario. H&r block income tax Para calcular su deducción, sume todas las pérdidas por hecho fortuito o robo de este tipo de propiedad que se incluyan en las líneas 32 y 38b del Formulario 4684, o la línea 18a del Formulario 4797. H&r block income tax Para obtener más información acerca de las pérdidas por hecho fortuito y robo, consulte el capítulo 25. H&r block income tax Impuesto Federal sobre la Herencia Atribuible a los Ingresos de un Difunto Puede deducir el impuesto federal sobre la herencia atribuible a los ingresos de un difunto que usted, como beneficiario, incluye en sus ingresos brutos. H&r block income tax Los ingresos de un difunto son ingresos brutos que habría recibido éste si no hubiese fallecido y que no se podían incluir debidamente en la última declaración de impuestos del difunto. H&r block income tax Vea la Publicación 559, en inglés, para obtener más información. H&r block income tax Pérdidas de Apuestas y Juegos de Azar hasta la Cantidad de sus Ganancias de Juego Tiene que declarar la cantidad total de sus ganancias de apuestas y juegos de azar que tuvo en el año en la línea 21 del Formulario 1040. H&r block income tax Debe deducir sus pérdidas de juego que tuvo en el año en la línea 28 del Anexo A del Formulario 1040. H&r block income tax No puede deducir las pérdidas de apuestas y juegos de azar que sean superiores a las ganancias. H&r block income tax No puede reducir las ganancias de apuestas y juegos de azar por las pérdidas de juego y declarar la diferencia. H&r block income tax Tiene que declarar la cantidad total de las ganancias como ingresos, y las pérdidas (hasta la cantidad de su ganancias), como deducción detallada. H&r block income tax Por consiguiente, su documentación debe mostrar las ganancias por separado de las pérdidas. H&r block income tax Diario de ganancias y pérdidas. H&r block income tax Tiene que mantener un diario exacto o registro parecido de sus ganancias y pérdidas provenientes de apuestas y juegos de azar. H&r block income tax Su diario debe contener, como mínimo, la siguiente información: La fecha y el tipo de apuesta específica o actividad de apuestas. H&r block income tax El nombre y la dirección o ubicación del establecimiento de apuestas. H&r block income tax Los nombres de otras personas que lo acompañan en el establecimiento de apuestas. H&r block income tax La (o las) cantidad(es) que ganó o perdió. H&r block income tax Vea la Publicación 529, en inglés, para información adicional. H&r block income tax Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Si tiene una incapacidad física o mental que limite su capacidad para trabajar o limite sustancialmente una o más de las actividades principales de la vida (como realizar tareas manuales, caminar, hablar, respirar, aprender y trabajar), puede deducir sus gastos de trabajo relacionados con dicho impedimento. H&r block income tax Los gastos de trabajo relacionados con un impedimento son gastos ordinarios y necesarios del negocio incurridos por servicios de un asistente en su lugar de trabajo y por otros gastos relacionados con su lugar de trabajo que sean necesarios para que pueda trabajar. H&r block income tax Personas que trabajan por cuenta propia. H&r block income tax   Si trabaja por cuenta propia, anote los gastos de trabajo relacionados con su incapacidad en el formulario correspondiente (Anexo C, C-EZ, E o F) que utilice para declarar los ingresos y gastos de negocio. H&r block income tax Pérdida por Otras Actividades Anotadas en el Recuadro 2 del Anexo K-1 del Formulario 1065-B Si la cantidad declarada en el recuadro 2 del Anexo K-1 del Formulario 1065-B es una pérdida, declárela en la línea 28 del Anexo A del Formulario 1040. H&r block income tax No está sujeto a las limitaciones de actividades pasivas. H&r block income tax Reintegros por la Reclamación de un Derecho Si tuvo que reintegrar más de $3,000 que incluyó en los ingresos de un año anterior porque en ese momento pensaba que tenía un derecho no restringido a dichos ingresos, tal vez pueda deducir la cantidad que pagó o solicitar que se la acrediten en sus impuestos. H&r block income tax Vea Reintegros en el capítulo 12, para más información. H&r block income tax Inversión no Recuperada en una Anualidad Un jubilado que haya contribuido al costo de una anualidad puede excluir de sus ingresos parte de cada pago que reciba, por ser rendimiento exento de impuestos de la inversión del jubilado. H&r block income tax Si el jubilado muere antes de recuperar toda la inversión libre de impuestos, se podría deducir toda inversión no recuperada en la declaración final de impuestos del jubilado. H&r block income tax Vea el capítulo 10 para obtener más información acerca del trato tributario de las pensiones y anualidades. H&r block income tax Gastos no Deducibles A continuación se enumeran algunos ejemplos de gastos no deducibles. H&r block income tax Luego, se explican en mayor detalle los gastos no deducibles adicionales. H&r block income tax Lista de Gastos no Deducibles Comisiones de agentes bursátiles que usted pagó con respecto a su arreglo IRA u otra propiedad de inversión. H&r block income tax Gastos de entierro o funeral, incluido el costo de la tumba. H&r block income tax Gastos de capital. H&r block income tax Cargos y licencias, como licencias de automóvil, de matrimonio y placas de identificación. H&r block income tax Pérdidas relacionadas con pasatiempos; no obstante, vea Gastos Relacionados con un Pasatiempo , anteriormente. H&r block income tax Reparaciones, seguro y alquiler de la vivienda. H&r block income tax Sobornos y comisiones clandestinas. H&r block income tax Vea Bribes and kickbacks (Sobornos y comisiones clandestinas) en el capítulo 11 de la Publicación 535, en inglés. H&r block income tax Pérdidas de la venta de su vivienda, mobiliario, automóvil personal, etc. H&r block income tax Primas de seguro personal por incapacidad. H&r block income tax Gastos personales, de vida o familiares. H&r block income tax Valor de salarios no recibidos o período de vacaciones no utilizadas. H&r block income tax Gastos de Adopción No puede deducir los gastos que incurre en la adopción de un niño, pero tal vez pueda tomar un crédito para esos gastos. H&r block income tax Vea el capítulo 36. H&r block income tax Gastos de Campaña Electoral No puede deducir gastos que un candidato para un cargo público incurre en su campaña electoral, incluso si el candidato está postulando para la reelección a dicho cargo. H&r block income tax Estos incluyen cargos de calificación e inscripción para las elecciones primarias. H&r block income tax Honorarios legales. H&r block income tax   No puede deducir honorarios legales que se pagan para defender cargos derivados de la participación en una campaña política. H&r block income tax Cargos por Emisión de Cheques de Cuenta Personal Si tiene una cuenta corriente personal, no puede deducir cargos cobrados por el banco por el privilegio de emitir cheques, incluso si la cuenta devenga intereses. H&r block income tax Cuotas de Clubes Por lo general, no puede deducir el costo de afiliación a un club organizado para fines comerciales, de placer, recreación u otro fin social. H&r block income tax Esto incluye clubes de negocios, sociales, atléticos, de almuerzo, deportivos, de aerolíneas, hoteles, golf y de campo. H&r block income tax No puede deducir cuotas pagadas a una organización si uno de los propósitos principales de ésta es: Realizar actividades sociales para los miembros o sus invitados u Ofrecer a los miembros o sus invitados acceso a establecimientos de actividades sociales. H&r block income tax No se pueden deducir las cuotas pagadas a aerolíneas, hoteles o clubes de almuerzo. H&r block income tax Gastos de Transporte entre su Domicilio y el Trabajo No puede deducir gastos de viaje de ida y vuelta al trabajo (el costo de su transporte entre su residencia y su lugar de trabajo principal o habitual). H&r block income tax Si transporta herramientas, instrumentos u otros artículos en su automóvil de ida y vuelta a su trabajo, puede deducir sólo el costo adicional de transporte de dichos artículos, como el alquiler de un remolque para el transporte de los mismos. H&r block income tax Multas o Sanciones No puede deducir multas o sanciones que pague a una oficina del gobierno por infringir una ley. H&r block income tax Esto incluye cantidades pagadas para liquidar su responsabilidad real o posible de una multa o sanción (civil o penal). H&r block income tax Las multas o sanciones incluyen multas de estacionamiento, sanciones tributarias y sanciones deducidas de su sueldo de maestro después de una huelga ilícita. H&r block income tax Gastos de Balnearios No puede deducir gastos de un balneario (spa), aun si existe un requisito laboral para mantenerse en excelente condición física, como podría ser el caso de un oficial encargado del orden público. H&r block income tax Sistema de Seguridad Residencial No puede deducir el costo de un sistema de seguridad residencial como una deducción miscelánea. H&r block income tax Sin embargo, tal vez pueda reclamar una deducción por un sistema de seguridad residencial como gasto de negocios, si es que tiene una oficina en su casa. H&r block income tax Vea Oficina en el Domicilio bajo Gastos del Empleado no Reembolsados, anteriormente, y Security System (Sistema de seguridad) bajo Deducting Expenses (Deducción de gastos) en la Publicación 587, en inglés. H&r block income tax Seminarios Relacionados con Inversiones No puede deducir gastos por asistir a una convención, seminario o reunión parecida para fines de inversión. H&r block income tax Primas de Seguro de Vida No puede deducir primas que pague por su propio seguro de vida. H&r block income tax Tal vez pueda deducir como pensión para el cónyuge divorciado primas que pague por las pólizas de seguro de vida asignadas a su ex-cónyuge. H&r block income tax Consulte el capítulo 18 para información sobre la pensión alimenticia. H&r block income tax Gastos de Cabildeo Por lo general, no puede deducir cantidades pagadas o incurridas por concepto de cabildeo. H&r block income tax Estos incluyen gastos para: Influenciar el proceso de legislación, Participar o intervenir en una campaña política a favor o en contra de un candidato a un cargo público, Intentar influenciar al público en general, o a un segmento del público, respecto a las elecciones, materias legislativas o referéndums o Comunicarse directamente con funcionarios del poder ejecutivo bajo protección en un intento de influenciar las acciones del funcionario o las opiniones del mismo. H&r block income tax Los gastos de cabildeo también incluyen cantidades pagadas o gastos en los que ha incurrido para la investigación, preparación, planificación o coordinación de cualquiera de estas actividades. H&r block income tax Cuotas usadas para cabildeo. H&r block income tax   Si una organización exenta de impuestos le notifica que esa parte de las cuotas u otras cantidades que usted paga a la organización se utilizan para pagar gastos de cabildeo no deducibles, no puede deducir esa parte de las cuotas. H&r block income tax Vea Lobbying Expenses (Gastos de cabildeo) en la Publicación 529, en inglés, para obtener información sobre las excepciones. H&r block income tax Dinero en Efectivo o Bienes Perdidos o Extraviados No puede deducir una pérdida basada en la simple desaparición de dinero o bienes. H&r block income tax Sin embargo, una pérdida o desaparición accidental de bienes puede considerarse hecho fortuito si es causada por un acontecimiento que se pueda identificar y que sea repentino, inesperado o poco común. H&r block income tax Vea el capítulo 25. H&r block income tax Ejemplo. H&r block income tax Se cierra una puerta de su automóvil accidentalmente en su mano y rompe el engaste de su anillo de diamante. H&r block income tax El diamante se cae del anillo y nunca lo pudo encontrar. H&r block income tax La pérdida del diamante es un hecho fortuito. H&r block income tax Almuerzos con Compañeros de Trabajo No puede deducir los gastos de almuerzos con compañeros de trabajo, excepto si viaja lejos de casa por razones comerciales. H&r block income tax Vea el capítulo 26 para obtener información acerca de los gastos deducibles mientras se encuentra lejos de su domicilio. H&r block income tax Comidas Cuando Trabaja Hasta Tarde No puede deducir el costo de comidas si trabaja hasta tarde. H&r block income tax Sin embargo, tal vez pueda declarar una deducción si el costo de las comidas es un gasto de entretenimiento deducible o si viaja lejos de casa. H&r block income tax Vea el capítulo 26 para obtener información sobre gastos de entretenimiento deducibles y gastos durante viajes lejos de su domicilio. H&r block income tax Gastos por Asuntos Legales Personales No puede deducir gastos por asuntos legales personales, como aquéllos en los que se ha incurrido en los siguientes casos: Tutoría de hijos. H&r block income tax Demanda por incumplimiento de promesa de matrimonio. H&r block income tax Cargos civiles o penales derivados de una relación personal. H&r block income tax Daños por lesiones personales, a excepción de ciertas reclamaciones por discriminación ilegal y por denuncia de actividades ilícitas en una empresa. H&r block income tax Preparación de un título (o defensa o perfeccionamiento de un título). H&r block income tax Preparación de un testamento. H&r block income tax Reclamaciones de propiedad o liquidación de propiedad en un divorcio. H&r block income tax No puede deducir estos gastos incluso si una consecuencia del proceso legal es la pérdida de propiedad que genera ingresos. H&r block income tax Donaciones Políticas No puede deducir donaciones hechas a un candidato político, un comité de campaña o un fondo para publicar boletines. H&r block income tax Los avisos publicitarios en programas de convenciones y entradas a cenas o programas que benefician a un partido o candidato político no son deducibles. H&r block income tax Costos de Acreditación Profesional No puede deducir costos de acreditación profesional tales como: Costos de certificado de contabilidad pagados para el derecho inicial de poder practicar la contabilidad. H&r block income tax Costos del examen para el ejercicio de la abogacía y gastos afines para asegurarse el ingreso inicial al colegio de abogados. H&r block income tax Costos de licencias médicas y dentales para obtener la primera licencia de ejercicio de la profesión. H&r block income tax Reputación Profesional No puede deducir gastos por salir en un programa de radio o televisión para aumentar su prestigio personal o establecer su reputación profesional. H&r block income tax Aportaciones a un Fondo de Ayuda Económica No puede deducir aportaciones pagadas a un plan privado que pague beneficios a los empleados cubiertos que no puedan trabajar debido a una lesión o enfermedad no relacionada con el trabajo. H&r block income tax Servicio Telefónico Residencial No puede deducir un cobro (incluidos impuestos) por un servicio telefónico local básico de la línea telefónica principal de su residencia, aun cuando se utilice en una ocupación o negocio. H&r block income tax Reuniones de Accionistas No puede deducir gastos de transporte ni otros que paga para asistir a reuniones de accionistas de empresas en las que tiene participación accionaria, pero no de otra índole. H&r block income tax No puede deducir estos gastos aunque asista a la reunión para obtener información que podría ser útil al efectuar otras inversiones. H&r block income tax Gastos de Ingresos Exentos de Impuestos No puede deducir gastos que incurre para generar ingresos exentos de impuestos. H&r block income tax No puede deducir intereses de una deuda en la que haya incurrido o continúa para comprar o portar valores exentos de impuestos. H&r block income tax Si usted incurre gastos para generar ingresos tributables y exentos de impuestos, pero no puede identificar los gastos que generan cada tipo de ingreso, tiene que dividir los gastos según la cantidad de cada tipo de ingreso para determinar la cantidad que puede deducir. H&r block income tax Ejemplo. H&r block income tax Durante el año recibió intereses tributables de $4,800 e intereses exentos de impuestos de $1,200. H&r block income tax Al obtener este ingreso, tuvo un total de gastos de $500 durante el año. H&r block income tax No puede identificar la cantidad de cada gasto correspondiente a cada ingreso. H&r block income tax Por lo tanto, el 80% ($4,800/$6,000) del gasto corresponde a los intereses tributables y el 20% ($1,200/$6,000) corresponde a los intereses exentos de impuestos. H&r block income tax Puede deducir, sujeto al límite del 2%, gastos de $400 (80% de $500). H&r block income tax Gastos de Viaje para Otra Persona Por lo general, no puede deducir los gastos de viaje que pague o en los que incurra para su cónyuge, dependiente, u otra persona que lo acompañe (o su empleado) en un viaje de negocios o por motivos personales, a menos que el cónyuge, el dependiente, o la otra persona sea un empleado del contribuyente; el viaje sea para un propósito comercial de buena fe (bona fide); y tales gastos serían de otra manera deducibles por el cónyuge, dependiente u otra persona. H&r block income tax Vea el capítulo 26 para más información sobre gastos de viaje deducibles. H&r block income tax Aportaciones Voluntarias al Fondo de Beneficios por Desempleo No puede deducir aportaciones voluntarias al fondo de beneficios por desempleo que usted realice a un fondo sindical o a un fondo privado. H&r block income tax Sin embargo, puede deducir las aportaciones como impuestos si la ley estatal le exige que las haga a un fondo de desempleo del estado que le protege de la pérdida de sueldos por desempleo causado por condiciones comerciales. H&r block income tax Relojes de Pulsera No puede deducir el costo de un reloj de pulsera, incluso si existe un requisito laboral que establezca que tiene que saber la hora correcta para realizar sus funciones de manera adecuada. H&r block income tax Prev  Up  Next   Home   More Online Publications