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H&r block at home deluxe 31. H&r block at home deluxe   Impuesto sobre Ingresos No Derivados del Trabajo de Determinados Hijos Table of Contents ¿Que Hay de Nuevo? Introduction Useful Items - You may want to see: Cómo Saber si se Tiene que Utilizar la Declaración del Padre o de la MadrePadres que no Presentan la Declaración Conjunta Elección de los Padres de Declarar los Intereses y Dividendos del HijoConsecuencias de Incluir los Ingresos del Hijo Cómo Calcular los Ingresos del Hijo Cómo Calcular el Impuesto Adicional Impuesto para Determinados Hijos con Ingresos No Derivados del TrabajoCómo Facilitar Información sobre los Padres (líneas A-C del Formulario 8615) Paso 1. H&r block at home deluxe Cómo Calcular los Ingresos Netos No Derivados del Trabajo del Hijo (Parte I del Formulario 8615) Paso 2. H&r block at home deluxe Cómo Calcular el Impuesto Provisional a la Tasa Impositiva de los Padres (Parte II del Formulario 8615) Paso 3. H&r block at home deluxe Cómo Calcular el Impuesto del Hijo (Parte III del Formulario 8615) ¿Que Hay de Nuevo? Impuesto sobre el ingreso neto de inversiones. H&r block at home deluxe  Para años empezando después del 31 de diciembre de 2012, el impuesto de un hijo, el cual se calcula en el Formulario 8615, puede estar sujeto al impuesto sobre el ingreso neto de inversiones (NIIT, por sus siglas en inglés). H&r block at home deluxe El NIIT es un impuesto de 3. H&r block at home deluxe 8% sobre la cantidad menor entre el ingreso neto de inversión o el exceso del ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) del hijo que exceda del límite superior específico. H&r block at home deluxe Utilice el Formulario 8960, Net Investment Income Tax (Impuesto sobre ingreso neto de inversiones), en inglés, para calcular este impuesto. H&r block at home deluxe Para más información sobre el NIIT, visite www. H&r block at home deluxe irs. H&r block at home deluxe gov e ingrese “Net Investment Income Tax” en la casilla de búsqueda “Search” (Buscar), en inglés. H&r block at home deluxe Introduction Este capítulo explica los dos requisitos siguientes, los cuales podrían afectar el impuesto sobre ingresos no derivados del trabajo de determinados hijos: Si los ingresos procedentes de intereses y dividendos del hijo (incluidas las distribuciones de ganancias de capital) totalizan menos de $10,000, el padre o la madre tal vez pueda optar por incluir dichos ingresos en la declaración de uno de los padres en vez de presentar una declaración a nombre del hijo. H&r block at home deluxe Vea Elección de los Padres de Declarar Intereses y Dividendos del Hijo , más adelante. H&r block at home deluxe Si el total de intereses, dividendos y otros ingresos no derivados del trabajo del hijo sobrepasa $2,000, una parte de dichos ingresos podría estar sujeta a la misma tasa de impuesto que la de sus padres en lugar de estar sujeta a la tasa del hijo. H&r block at home deluxe (Vea Impuesto para Determinados Hijos con Ingresos No Derivados del Trabajo , más adelante). H&r block at home deluxe En lo que concierne a estos requisitos, el término “hijo” abarca a hijos legalmente adoptados e hijastros. H&r block at home deluxe Estos requisitos corresponden tanto si el hijo es dependiente como si no lo es. H&r block at home deluxe Useful Items - You may want to see: Publicación 929 Tax Rules for Children and Dependents (Requisitos tributarios para hijos y dependientes), en inglés Formulario (e Instrucciones) 8615 Tax for Certain Children Who Have Unearned Income (Impuesto para determinados hijos con ingresos no derivados del trabajo), en inglés 8814 Parents' Election To Report Child's Interest and Dividends (Elección de los padres de declarar los intereses y dividendos del hijo), en inglés Cómo Saber si se Tiene que Utilizar la Declaración del Padre o de la Madre Si los padres del hijo están casados el uno con el otro y presentan una declaración conjunta, básese en la declaración conjunta para calcular el impuesto sobre los ingresos no derivados del trabajo de dicho hijo. H&r block at home deluxe La tasa impositiva y otra información de dicha declaración se utiliza para calcular el impuesto del hijo según se explica más adelante bajo Impuesto para Determinados Hijos con Ingresos No Derivados del Trabajo . H&r block at home deluxe Padres que no Presentan la Declaración Conjunta Para los padres que no presenten la declaración conjunta, los siguientes temas aclaran, cuál declaración de impuestos de los padres tiene que utilizar para calcular el impuesto. H&r block at home deluxe Sólo el padre o la madre cuya declaración se utilice puede elegir la opción descrita bajo Elección de los Padres de Declarar Intereses y Dividendos del Hijo . H&r block at home deluxe Padres casados. H&r block at home deluxe   Si los padres del hijo presentan declaraciones por separado, utilice la declaración de quien tenga el mayor ingreso tributable. H&r block at home deluxe Padres que no viven juntos. H&r block at home deluxe   Si los padres del hijo están casados el uno con el otro pero no viven juntos, y el padre o la madre con quien vive el hijo (el padre o la madre con custodia) se considera no casado, utilice la declaración del padre o de la madre con custodia. H&r block at home deluxe Si el padre o la madre con custodia no es considerado no casado, utilice la declaración de quien tenga el mayor ingreso tributable. H&r block at home deluxe   Para una explicación sobre cuándo una persona casada que vive aparte de su cónyuge es considerada no casada, vea Cabeza de Familia en el capítulo 2. H&r block at home deluxe Padres divorciados. H&r block at home deluxe   Si los padres del hijo están divorciados o legalmente separados y el padre o la madre que tuvo la custodia del hijo durante la mayor parte del año (el padre o la madre con custodia) no se ha vuelto a casar, utilice la declaración del padre o de la madre con custodia. H&r block at home deluxe Padre o madre con custodia que se ha vuelto a casar. H&r block at home deluxe   Si el padre o la madre con custodia ha vuelto a casarse, el padrastro o la madrastra (en vez del padre o la madre sin custodia) se considera el otro padre o la otra madre del hijo. H&r block at home deluxe Por lo tanto, si el padre o la madre con custodia y el padrastro o la madrastra presentan una declaración conjunta, utilice dicha declaración conjunta. H&r block at home deluxe No utilice la declaración del padre o de la madre sin custodia. H&r block at home deluxe   Si el padre o la madre con custodia está casado con el padrastro o la madrastra pero presentan declaraciones por separado, utilice la declaración de quien tenga el mayor ingreso tributable. H&r block at home deluxe Si el padre o la madre con custodia está casado con el padrastro o la madrastra pero no viven juntos, corresponde el tema anterior Padres que no viven juntos . H&r block at home deluxe Padres que nunca se han casado. H&r block at home deluxe   Si los padres del hijo nunca han estado casados el uno con el otro pero vivieron juntos durante todo el año, utilice la declaración de quien tenga el mayor ingreso tributable. H&r block at home deluxe Si los padres no vivieron juntos durante todo el año, corresponden los requisitos explicados anteriormente bajo Padres divorciados . H&r block at home deluxe Padre viudo o madre viuda que se vuelve a casar. H&r block at home deluxe   Si un viudo o una viuda vuelve a casarse, el nuevo cónyuge se considera el otro padre o la otra madre del hijo. H&r block at home deluxe En este caso, corresponden los requisitos explicados anteriormente bajo Padre o madre con custodia que se ha vuelto a casar . H&r block at home deluxe Elección de los Padres de Declarar los Intereses y Dividendos del Hijo Tal vez pueda optar por incluir los ingresos de su hijo procedentes de intereses y dividendos (incluidas las distribuciones de ganancias de capital) en la declaración de impuestos. H&r block at home deluxe En tal caso, su hijo no estará obligado a presentar una declaración. H&r block at home deluxe Puede elegir esta opción sólo si se cumplen todas las condiciones siguientes: Su hijo tenía menos de 19 años de edad (o tenía menos de 24 años si era estudiante a tiempo completo) al finalizar el año. H&r block at home deluxe Su hijo recibió ingresos sólo de intereses y dividendos (incluidas las distribuciones de ganancias de capital y dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska)). H&r block at home deluxe Los ingresos brutos del hijo eran menos de $10,000. H&r block at home deluxe El hijo está obligado a presentar la declaración a no ser que usted elija incluir estos ingresos. H&r block at home deluxe El hijo no presenta una declaración conjunta correspondiente al año actual. H&r block at home deluxe No se efectuó ningún pago de impuestos estimados para el año ni se aplicó a este año ningún pago del año anterior (ni de una declaración enmendada) en exceso bajo el nombre y número de Seguro Social de su hijo. H&r block at home deluxe No se retuvo de los ingresos de su hijo ningún impuesto federal sobre los ingresos conforme a las reglas de la retención adicional. H&r block at home deluxe Usted es el padre o la madre cuya declaración se tiene que utilizar al aplicar los requisitos tributarios especiales para hijos. H&r block at home deluxe (Vea Cómo Saber si se Tiene que Utilizar la Declaración del Padre o de la Madre , anteriormente). H&r block at home deluxe Estas condiciones se hallan también en la Figura 31-A. H&r block at home deluxe Determinados cumpleaños el 1 de enero. H&r block at home deluxe   Un hijo que haya nacido el 1 de enero de 1995 se considerará de 19 años de edad al final del año 2013. H&r block at home deluxe Usted no puede optar por declarar los intereses y dividendos de tal hijo a menos que éste fuera estudiante a tiempo completo. H&r block at home deluxe   Aquel hijo que haya nacido el 1 de enero de 1990 se considerará de 24 años de edad al final del año 2013. H&r block at home deluxe Usted no puede optar por declarar los intereses y dividendos de tal hijo. H&r block at home deluxe Estudiante a tiempo completo. H&r block at home deluxe   Un estudiante a tiempo completo es un hijo matriculado como tal durante alguna parte de cada uno de 5 meses del año calendario en una escuela o que asistió a tiempo completo a un curso de capacitación agrícola ofrecido sobre el terreno por una escuela, agencia del estado, condado o gobierno local. H&r block at home deluxe El término “escuela” abarca escuelas politécnicas, profesionales e industriales. H&r block at home deluxe Una escuela no incluye un curso de capacitación en el trabajo, escuela por correspondencia, ni escuelas que ofrecen cursos sólo por Internet. H&r block at home deluxe Cómo optar por incluir los ingresos de su hijo. H&r block at home deluxe   Elija incluir los ingresos de su hijo adjuntando el Formulario 8814 al Formulario 1040. H&r block at home deluxe (Si opta por hacer esto, no puede presentar el Formulario 1040A ni el Formulario 1040EZ). H&r block at home deluxe Adjunte un Formulario 8814 distinto correspondiente a cada hijo cuyos ingresos desee incluir. H&r block at home deluxe Puede incluir los ingresos de uno o más hijos y no incluir los ingresos de otros. H&r block at home deluxe Consecuencias de Incluir los Ingresos del Hijo El impuesto federal sobre los ingresos de su hijo podría ser mayor si opta por usar el Formulario 8814. H&r block at home deluxe La tasa impositiva podría ser más alta. H&r block at home deluxe   Si su hijo recibió dividendos calificados o distribuciones de ganancias de capital, usted podría pagar hasta $100 adicionales de impuestos si incluye los ingresos de su hijo en vez de presentar una declaración de impuestos por separado a nombre del hijo. H&r block at home deluxe Esto se debe a que la tasa impositiva que corresponde a los ingresos de su hijo entre $1,000 y $2,000 es de 10% si usted opta por incluirlos. H&r block at home deluxe No obstante, si presenta una declaración por separado en nombre del hijo, la tasa impositiva podría bajar hasta 0% (porcentaje de cero) debido a las tasas impositivas preferentes para dividendos calificados y distribuciones de ganancias de capital. H&r block at home deluxe Deducciones que no puede tomar. H&r block at home deluxe   Al hacer la elección de incluir estos ingresos en el Formulario 8814, no puede tomar ninguna de las deducciones siguientes a la que el hijo tendría derecho en su propia declaración. H&r block at home deluxe La deducción estándar adicional si el hijo es ciego. H&r block at home deluxe La deducción por una multa por el retiro prematuro de los ahorros de su hijo. H&r block at home deluxe Deducciones detalladas (como gastos de inversiones de su hijo o donaciones caritativas). H&r block at home deluxe Deducciones o créditos reducidos. H&r block at home deluxe   Si utiliza el Formulario 8814, su ingreso bruto ajustado aumentado podría reducir determinados créditos o deducciones en la declaración, incluyendo lo siguiente: Deducciones por aportaciones a una cuenta de ahorros tradicional para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). H&r block at home deluxe Deducciones por intereses sobre un préstamo de estudios. H&r block at home deluxe Deducciones detalladas por gastos médicos, pérdidas por hecho fortuito y robo y ciertos gastos misceláneos. H&r block at home deluxe Crédito por gastos del cuidado de hijos y dependientes. H&r block at home deluxe Crédito tributario por hijos. H&r block at home deluxe Créditos tributarios por estudios. H&r block at home deluxe Crédito por ingreso del trabajo. H&r block at home deluxe Figura 31-A. H&r block at home deluxe ¿Puede Incluir Usted en su Declaración de Impuestos los Ingresos de su Hijo? Please click here for the text description of the image. H&r block at home deluxe Figura 31–A. H&r block at home deluxe ¿Puede Incluir Usted en su Declaración de Impuestos los Ingresos de su Hijo? Multa por pago insuficiente del impuesto estimado. H&r block at home deluxe   Si elige incluir estos ingresos para 2013 y no se le retuvo impuesto suficiente o no pagó suficiente impuesto estimado para saldar los impuestos adeudados, podría estar sujeto a una multa. H&r block at home deluxe Si piensa elegir lo mismo para 2014, es posible que necesite aumentar la retención de impuestos federales sobre el ingreso o los pagos de impuesto estimado para evitar la multa. H&r block at home deluxe Vea el capítulo 4 para más información. H&r block at home deluxe Cómo Calcular los Ingresos del Hijo Utilice la Parte I del Formulario 8814 para calcular los ingresos de su hijo procedentes de intereses y dividendos declarados por usted. H&r block at home deluxe A sus ingresos sólo se le añade la cantidad que sea superior a $2,000. H&r block at home deluxe La cantidad superior a $2,000 se indica en la línea 6 del Formulario 8814. H&r block at home deluxe A menos que los ingresos del hijo abarquen dividendos calificados o distribuciones de ganancias de capital (explicadas a continuación), la misma cantidad se indica en la línea 12 del Formulario 8814. H&r block at home deluxe Incluya la cantidad de la línea 12 del Formulario 8814 en la línea 21 del Formulario 1040. H&r block at home deluxe Anote en inglés “Form 8814” en la línea de puntos al lado de la línea 21. H&r block at home deluxe Si presenta más de un Formulario 8814, incluya el total de los montos de la línea 12 de todos los Formularios 8814 en la línea 21 del Formulario 1040. H&r block at home deluxe Distribuciones de ganancias de capital y dividendos calificados. H&r block at home deluxe   Si se incluye alguna distribución de ganancias de capital en los ingresos de dividendos de su hijo, vea Capital gain distributions (Distribuciones de ganancias de capital) bajo Figuring Child's Income (Cómo calcular los ingresos del hijo) en la Parte 2 de la Publicación 929, en inglés. H&r block at home deluxe Si se incluye algún dividendo calificado en los ingresos de dividendos de su hijo, vea Qualified dividends (Dividendos calificados) bajo Figuring Child's Income (Cómo calcular los ingresos del hijo) en la Parte 2 de la Publicación 929, en inglés. H&r block at home deluxe Cómo Calcular el Impuesto Adicional Utilice la Parte II del Formulario 8814 para calcular el impuesto sobre los $2,000 de los intereses y dividendos de su hijo que no incluya usted en sus ingresos. H&r block at home deluxe Este impuesto se suma al impuesto calculado sobre los ingresos suyos. H&r block at home deluxe Dicho impuesto adicional es la cantidad que sea menor entre: El 10% (multiplicado por la cantidad de los ingresos brutos de su hijo menos $1,000) o $100. H&r block at home deluxe Incluya el monto de la línea 15 de todos los Formularios 8814 en el total de la línea 44 del Formulario 1040. H&r block at home deluxe Marque el recuadro a de la línea 44 del Formulario 1040. H&r block at home deluxe Figura 31-B. H&r block at home deluxe ¿Tiene que Utilizar el Formulario 8615 para Calcular los Impuestos de su Hijo? Please click here for the text description of the image. H&r block at home deluxe Figura 31-B. H&r block at home deluxe ¿Tiene que Utilizar el Formulario 8615 para Calcular los Impuestos de su Hijo? Impuesto para Determinados Hijos con Ingresos No Derivados del Trabajo Si el total de intereses, dividendos y otros ingresos no derivados del trabajo de un hijo sobrepasa $2,000, una parte de dichos ingresos podría estar sujeta a la misma tasa impositiva que la de sus padres en lugar de estar sujeta a la tasa del hijo. H&r block at home deluxe Si el padre o la madre no elige, o no puede elegir, incluir los ingresos del hijo en su declaración, utilice el Formulario 8615 para calcular los impuestos del hijo. H&r block at home deluxe Adjunte el formulario completado al Formulario 1040 o al Formulario 1040A del hijo. H&r block at home deluxe Cuándo se tiene que presentar el Formulario 8615. H&r block at home deluxe   El Formulario 8615 tiene que presentarse para un hijo si se dan todas las siguientes condiciones: Los ingresos del hijo no derivados del trabajo eran superiores a $2,000. H&r block at home deluxe El hijo está obligado a presentar una declaración para 2013. H&r block at home deluxe Dicho hijo: Era menor de 18 años de edad al final del año, Tenía 18 años a finales del año y su ingreso del trabajo no constituía más de la mitad de su manutención o Era estudiante a tiempo completo mayor de 18 años y menor de 24 años al finalizar el año y su ingreso del trabajo no constituía más de la mitad de la manutención suya. H&r block at home deluxe Por lo menos uno de los padres del hijo estaba vivo al finalizar el año 2013. H&r block at home deluxe El hijo no presenta una declaración conjunta para 2013. H&r block at home deluxe Estas condiciones se hallan también en la Figura 31-B. H&r block at home deluxe Ingreso del trabajo. H&r block at home deluxe   El ingreso del trabajo incluye sueldos, salarios, propinas y otras remuneraciones recibidas por servicios personales que usted prestó. H&r block at home deluxe No incluye los ingresos no derivados del trabajo según se define más adelante en este capítulo. H&r block at home deluxe Manutención. H&r block at home deluxe   La manutención de su hijo incluye todas las cantidades gastadas para proveerle alimentos, alojamiento, ropa, educación, cuidado médico y dental, recreación, transporte y necesidades similares. H&r block at home deluxe Al calcular la manutención de su hijo, incluya aquélla proporcionada por usted, su hijo y otras personas. H&r block at home deluxe Sin embargo, no se considera como manutención una beca que su hijo haya recibido si éste es estudiante a tiempo completo. H&r block at home deluxe Vea el capítulo 3 para más detalles acerca de la manutención. H&r block at home deluxe Determinados cumpleaños el 1 de enero. H&r block at home deluxe   Utilice la siguiente tabla para saber si determinados hijos con cumpleaños en el 1 de enero cumplen la condición 3 bajo Cuándo se tiene que presentar el Formulario 8615. H&r block at home deluxe    SI un hijo nació. H&r block at home deluxe . H&r block at home deluxe . H&r block at home deluxe ENTONCES, al finalizar 2013, se considera que el hijo tiene. H&r block at home deluxe . H&r block at home deluxe . H&r block at home deluxe el 1 de enero de 1996 18 años* el 1 de enero de 1995 19 años** el 1 de enero de 1990 24 años*** *Este hijo no es menor de 18 años. H&r block at home deluxe El hijo cumple la condición 3 sólo si éste no tuvo ingresos derivados del trabajo superiores a más de la mitad de la manutención suya. H&r block at home deluxe  **El hijo cumple la condición 3 sólo si éste era estudiante a tiempo completo y no tuvo ingresos derivados del trabajo superiores a más de la mitad de la manutención suya. H&r block at home deluxe  ***No utilice el Formulario 8615 para este hijo. H&r block at home deluxe Cómo Facilitar Información sobre los Padres (líneas A-C del Formulario 8615) En las líneas A y B del Formulario 8615, escriba el nombre y número de Seguro Social de los padres. H&r block at home deluxe (Si los padres presentaron una declaración conjunta, escriba el nombre y número de Seguro Social que aparezca primero en la declaración conjunta). H&r block at home deluxe En la línea C, marque el recuadro correspondiente al estado civil para efectos de la declaración del padre o de la madre. H&r block at home deluxe Vea Cómo Saber si se Tiene que Utilizar la Declaración del Padre o de la Madre al principio de este capítulo para información sobre qué información de la declaración de los padres tiene que utilizar para llenar el Formulario 8615. H&r block at home deluxe Padre o madre con año tributario distinto. H&r block at home deluxe   Si el padre o la madre y el hijo no tienen el mismo año tributario, complete el Formulario 8615 utilizando la información de la declaración del padre o de la madre para el año tributario que finalice durante el año tributario del hijo. H&r block at home deluxe Si no se obtiene a tiempo la información de la declaración del padre o de la madre. H&r block at home deluxe   Si la información necesaria de la declaración de los padres no se obtiene para la fecha de vencimiento del plazo de entrega de la declaración del hijo (normalmente el 15 de abril), puede utilizar cálculos aproximados para presentar la declaración. H&r block at home deluxe   Puede utilizar cualquier cálculo aproximado razonable. H&r block at home deluxe Dicho cálculo puede derivarse de información de la declaración del año anterior. H&r block at home deluxe Si utiliza un cálculo aproximado en el Formulario 8615, anote en inglés, “Estimated” (Aproximado) en la línea junto a dicha cantidad. H&r block at home deluxe    Cuando obtenga la información correcta, presente una declaración enmendada utilizando el Formulario 1040X, Amended U. H&r block at home deluxe S. H&r block at home deluxe Individual Income Tax Return (Declaración enmendada de impuestos sobre el ingreso personal de los Estados Unidos), en inglés. H&r block at home deluxe   En vez de utilizar cálculos aproximados, quizás pueda conseguir una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración de impuestos si para la fecha de vencimiento del plazo de entrega de la misma, presenta el Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, en inglés). H&r block at home deluxe Las prórrogas se explican en el capítulo 1 . H&r block at home deluxe Paso 1. H&r block at home deluxe Cómo Calcular los Ingresos Netos No Derivados del Trabajo del Hijo (Parte I del Formulario 8615) Al calcular el impuesto de un hijo utilizando el Formulario 8615, el primer paso es calcular los ingresos netos no derivados del trabajo del hijo. H&r block at home deluxe Para hacerlo, utilice la Parte I del Formulario 8615. H&r block at home deluxe Línea 1 (ingresos no derivados del trabajo). H&r block at home deluxe   Si el hijo no recibió ingresos del trabajo, anote en esta línea los ingresos brutos ajustados indicados en la declaración del hijo. H&r block at home deluxe Los ingresos brutos ajustados aparecen en la línea 38 del Formulario 1040 o en la línea 22 del Formulario 1040A. H&r block at home deluxe No se puede utilizar el Formulario 1040EZ si se tiene que presentar el Formulario 8615. H&r block at home deluxe   Si el hijo sí recibió ingresos del trabajo, calcule la cantidad a anotar en la línea 1 del Formulario 8615 utilizando la hoja de trabajo de las instrucciones del formulario. H&r block at home deluxe   No obstante, si el hijo: ha excluido de la declaración algunos ingresos ganados en el extranjero, ha deducido alguna pérdida del trabajo por cuenta propia o ha deducido alguna pérdida neta de operación de otro año, utilice la Alternate Worksheet (Hoja de trabajo alternativa) para la línea 1 del Formulario 8615 que se encuentra en la Publicación 929, en inglés, para calcular la cantidad a anotar en la línea 1 del Formulario 8615. H&r block at home deluxe Definición de los ingresos no derivados del trabajo. H&r block at home deluxe   Los ingresos no derivados del trabajo generalmente son todos los ingresos que no sean sueldos, salarios ni otras cantidades recibidas como pago por trabajo que de hecho se haya realizado. H&r block at home deluxe Dichos ingresos abarcan los intereses tributables, dividendos (inclusive las distribuciones de ganancias de capital), ganancias de capital, compensación por desempleo, la parte sujeta a impuestos de pagos del Seguro Social y pensiones y determinadas distribuciones de fideicomisos. H&r block at home deluxe Además, los ingresos no derivados del trabajo abarcan cantidades derivadas de bienes que el hijo haya adquirido con ingresos del trabajo (como intereses sobre una cuenta de ahorros en la que el hijo haya depositado sueldos). H&r block at home deluxe Ingresos no sujetos a impuestos. H&r block at home deluxe   Para este fin, los ingresos no derivados del trabajo sólo abarcan cantidades que su hijo tenga que incluir en el total de ingresos. H&r block at home deluxe No se incluyen los ingresos no tributables no derivados del trabajo, tales como los intereses exentos de impuestos y la parte no tributable de pagos del Seguro Social y pensiones. H&r block at home deluxe Ingresos procedentes de bienes recibidos como regalo. H&r block at home deluxe   Los ingresos no derivados del trabajo de un hijo abarcan todo ingreso generado por bienes que pertenezcan al hijo. H&r block at home deluxe Esto es así aun si se le traspasaron los bienes al hijo, independientemente de cuándo se traspasaron o se compraron dichos bienes ni quién los traspasó. H&r block at home deluxe   Los ingresos no derivados del trabajo de un hijo incluyen ingresos generados por bienes dados al hijo como regalo. H&r block at home deluxe Esto incluye regalos dados al hijo por los abuelos o cualquier otra persona y regalos dados conforme a la Uniform Gift to Minors Act (Ley de Uniformidad Respecto a Regalos a Menores). H&r block at home deluxe Ejemplo. H&r block at home deluxe Amanda Naranjo, de 13 años de edad, recibió los siguientes ingresos: Dividendos — $800 Salarios — $2,100 Intereses tributables — $1,200 Intereses exentos de impuestos — $100 Ganancias netas de capital — $100 Los dividendos eran dividendos calificados sobre acciones que le habían regalado sus abuelos. H&r block at home deluxe Los ingresos no derivados del trabajo de Amanda son $2,100. H&r block at home deluxe Éste es el total de dividendos ($800), intereses tributables ($1,200) y ganancias netas de capital ($100). H&r block at home deluxe Su salario se considera ingreso del trabajo, y no de ingreso no derivado del trabajo porque se le paga por un trabajo que de hecho se ha realizado. H&r block at home deluxe No se incluyen los intereses exentos de impuestos porque éstos no están sujetos a impuestos. H&r block at home deluxe Ingresos provenientes de fideicomisos. H&r block at home deluxe   Si el hijo es beneficiario de un fideicomiso, las distribuciones de intereses, dividendos, ganancias de capital y otros ingresos no derivados del trabajo tributables procedentes de dicho fideicomiso se consideran ingresos no derivados del trabajo del hijo. H&r block at home deluxe   No obstante, para llenar el Formulario 8615, una distribución tributable de un fideicomiso calificado establecido para casos de incapacidad no se considera ingresos no derivados del trabajo sino ingresos del trabajo. H&r block at home deluxe Línea 2 (deducciones). H&r block at home deluxe   Si el hijo no detalla las deducciones en el Anexo A del Formulario 1040, anote $2,000 en la línea 2. H&r block at home deluxe   Si el hijo sí detalla las deducciones, anote en la línea 2 la cantidad mayor entre: $1,000 más la parte de las deducciones detalladas del hijo de la línea 29 del Anexo A del Formulario 1040 que esté directamente relacionada con la generación de ingresos no derivados del trabajo anotados en la línea 1 o $2,000. H&r block at home deluxe Relación directa entre las deducciones y la generación de ingresos no derivados del trabajo. H&r block at home deluxe   Se considera que las deducciones detalladas están directamente relacionadas con la generación de ingresos no derivados del trabajo si las mismas corresponden a gastos pagados para generar o cobrar ingresos sujetos a impuestos o para administrar, conservar o mantener bienes cuyo fin es generar ingresos. H&r block at home deluxe Esos gastos abarcan cargos por custodia y servicios, cargos por servicios de cobro de intereses y dividendos tributables y determinados cargos por asesoramiento sobre inversiones. H&r block at home deluxe   Estos gastos se suman a otras deducciones detalladas misceláneas en el Anexo A (Formulario 1040). H&r block at home deluxe Sólo se puede deducir la cantidad que sea superior al 2% de los ingresos brutos ajustados del hijo. H&r block at home deluxe Vea el capítulo 28 para más información. H&r block at home deluxe Ejemplo 1. H&r block at home deluxe Roberto, de 12 años de edad, tiene ingresos no derivados del trabajo de $8,000, sin otros ingresos ni ajustes a los ingresos. H&r block at home deluxe Tiene deducciones detalladas de $300 (netas del límite del 2%) que están directamente relacionadas con sus ingresos no derivados del trabajo. H&r block at home deluxe Tiene ingresos brutos ajustados de $8,000 que se anotan en la línea 38 del Formulario 1040 y en la línea 1 del Formulario 8615. H&r block at home deluxe En la línea 2 se anotan $2,000 porque dicha cantidad supera la suma de $1,000 más las deducciones detalladas de $300 directamente relacionadas con la generación de ingresos de inversiones. H&r block at home deluxe Ejemplo 2. H&r block at home deluxe Elena, de 8 años de edad, tiene ingresos no derivados del trabajo de $16,000 y tiene una multa de $100 por retiro prematuro. H&r block at home deluxe No tiene otros ingresos. H&r block at home deluxe Tiene deducciones detalladas de $1,050 (netas del límite del 2%) que están directamente relacionadas con la generación de sus ingresos no derivados del trabajo. H&r block at home deluxe Sus ingresos brutos ajustados, anotados en la línea 1, son $15,900 ($16,000 − $100). H&r block at home deluxe La cantidad de la línea 2 es $2,050. H&r block at home deluxe Ésta es la cantidad mayor de: $1,000 más los $1,050 de deducciones detalladas directamente relacionadas con la generación de ingresos de inversiones o $2,000. H&r block at home deluxe Línea 3. H&r block at home deluxe   De la línea 1 reste la línea 2 y anote el resultado en esta línea. H&r block at home deluxe Si es cero o menos, no llene el resto del formulario. H&r block at home deluxe No obstante, tiene que adjuntar el Formulario 8615 a la declaración del hijo. H&r block at home deluxe Calcule el impuesto sobre los ingresos tributables del hijo de manera normal. H&r block at home deluxe Línea 4 (ingresos tributables del hijo). H&r block at home deluxe   Anote en la línea 4 los ingresos tributables del hijo provenientes de la línea 43 del Formulario 1040 o de la línea 27 del Formulario 1040A. H&r block at home deluxe   Sin embargo, si el hijo presenta el Formulario 2555 o el Formulario 2555-EZ para declarar la exclusión de ingresos ganados en el extranjero, la exclusión por concepto de vivienda o la deducción por concepto de vivienda, vea las Instrucciones del Formulario 8615 o la Publicación 929, ambas en inglés. H&r block at home deluxe Línea 5 (ingresos netos no derivados del trabajo). H&r block at home deluxe   Los ingresos netos no derivados del trabajo del hijo no pueden sobrepasar sus ingresos tributables. H&r block at home deluxe Anote en la línea 5 del Formulario 8615 la cantidad de la línea 3 o la línea 4, la que sea menor. H&r block at home deluxe Esta cantidad corresponde a los ingresos netos no derivados del trabajo del hijo. H&r block at home deluxe   Si es cero o menos, no llene el resto del formulario. H&r block at home deluxe No obstante, tiene que adjuntar el Formulario 8615 a la declaración del hijo. H&r block at home deluxe Calcule el impuesto sobre los ingresos tributables del hijo de manera normal. H&r block at home deluxe Paso 2. H&r block at home deluxe Cómo Calcular el Impuesto Provisional a la Tasa Impositiva de los Padres (Parte II del Formulario 8615) El siguiente paso al llenar el Formulario 8615 es calcular un impuesto provisional sobre los ingresos netos no derivados del trabajo del hijo utilizando la tasa impositiva del padre o de la madre. H&r block at home deluxe El impuesto provisional a la tasa impositiva del padre o de la madre es la diferencia entre el impuesto sobre los ingresos tributables del padre o de la madre calculados con los ingresos netos no derivados del trabajo del hijo (más los ingresos netos no derivados del trabajo de cualquier otro hijo cuyo Formulario 8615 incluya la información de la declaración de impuestos del padre o de la madre) y el impuesto calculado sin dichos ingresos. H&r block at home deluxe Al calcular el impuesto provisional a la tasa impositiva del padre o de la madre en el Formulario 8615, no vuelva a calcular las exclusiones, deducciones ni créditos en la declaración del padre o de la madre debido a los ingresos netos no derivados del trabajo del hijo. H&r block at home deluxe Por ejemplo, no vuelva a calcular la deducción por gastos médicos. H&r block at home deluxe Calcule el impuesto provisional en las líneas 6 a 13 del Formulario 8615. H&r block at home deluxe Nota: Si el hijo o el padre o la madre tiene pérdidas o ganancias de capital, obtenga la Publicación 929, en inglés, para información que le será de ayuda al completar la Parte II del Formulario 8615. H&r block at home deluxe Línea 6 (ingresos tributables del padre o de la madre). H&r block at home deluxe   Anote en la línea 6 los ingresos tributables del padre o de la madre provenientes de la línea 43 del Formulario 1040, de la línea 27 del Formulario 1040A o la línea 6 del Formulario 1040EZ. H&r block at home deluxe   Si utilizó la Foreign Earned Income Tax Worksheet (Hoja de trabajo para el impuesto sobre los ingresos del trabajo en el extranjero) de las instrucciones del Formulario 1040 para calcular el impuesto correspondiente al padre o a la madre, anote la cantidad de la línea 3 de dicha hoja de trabajo en vez de los ingresos tributables del padre o de la madre. H&r block at home deluxe Línea 7 (ingresos netos no derivados del trabajo de otros hijos). H&r block at home deluxe   Si la información de la declaración del padre o de la madre se utiliza también en el Formulario 8615 de otro hijo, anote en la línea 7 el total de las cantidades de la línea 5 de los Formularios 8615 de todos los demás hijos. H&r block at home deluxe No incluya la cantidad de la línea 5 del Formulario 8615 que esté llenando. H&r block at home deluxe Ejemplo. H&r block at home deluxe Pablo y Juana del Pozo tienen tres hijos, Sandra, Geraldo y Miguel, quienes tienen que adjuntar el Formulario 8615 a sus declaraciones de impuestos respectivas. H&r block at home deluxe Los ingresos netos no derivados del trabajo de los hijos en la línea 5 de sus Formularios 8615 son: Sandra — $800 Geraldo — $600 Miguel — $1,000 La línea 7 del Formulario 8615 de Sandra indicará $1,600, o sea, el total de las cantidades anotadas en la línea 5 de los Formularios 8615 de Geraldo y Miguel. H&r block at home deluxe La línea 7 del Formulario 8615 de Geraldo indicará $1,800 ($800 + $1,000). H&r block at home deluxe La línea 7 del Formulario 8615 de Miguel indicará $1,400 ($800 + $600). H&r block at home deluxe Si no está disponible la información de los otros hijos. H&r block at home deluxe   Si no está disponible la cantidad de los ingresos netos no derivados del trabajo de los otros hijos antes de que venza el plazo para presentar la declaración, preséntela anotando cálculos aproximados o solicite una prórroga del plazo para presentarla. H&r block at home deluxe Vea Si no se obtiene a tiempo la información de la declaración del padre o de la madre , anteriormente. H&r block at home deluxe Línea 11 (impuesto provisional). H&r block at home deluxe   Reste la línea 10 de la línea 9 y anote el resultado en esta línea. H&r block at home deluxe Éste es el impuesto provisional. H&r block at home deluxe   Si la línea 7 está en blanco, ignore las líneas 12a y 12b y anote en la línea 13 la cantidad proveniente de la línea 11. H&r block at home deluxe Ignore asimismo el tema siguiente que trata de las líneas 12a y 12b. H&r block at home deluxe Líneas 12a y 12b (dividiendo el impuesto provisional). H&r block at home deluxe   Si anota alguna cantidad en la línea 7 (fuera de cero), divida el impuesto provisional indicado en la línea 11 entre los hijos según la participación de cada hijo en el total de los ingresos netos no derivados del trabajo. H&r block at home deluxe Esto se hace en las líneas 12a, 12b y 13. H&r block at home deluxe Sume la cantidad de la línea 7 a la de la línea 5 y anote el total en la línea 12a. H&r block at home deluxe Divida la cantidad de la línea 5 entre la de la línea 12a y anote el resultado, como número decimal, en la línea 12b. H&r block at home deluxe Ejemplo. H&r block at home deluxe En el ejemplo anterior bajo Línea 7 (ingresos netos no derivados del trabajo de otros hijos), el Formulario 8615 de Sandra indica $1,600 en la línea 7. H&r block at home deluxe La cantidad anotada en la línea 12a es $2,400, o sea, el total de las cantidades provenientes de las líneas 5 y 7 ($800 + $1,600). H&r block at home deluxe El número decimal en la línea 12b es . H&r block at home deluxe 333, calculado de la siguienta manera y redondeado hasta tres decimales:   $800 = . H&r block at home deluxe 333     $2,400   Paso 3. H&r block at home deluxe Cómo Calcular el Impuesto del Hijo (Parte III del Formulario 8615) El último paso para calcular el impuesto de su hijo utilizando el Formulario 8615 es determinar la cantidad mayor entre: El total de: La parte del impuesto provisional correspondiente al hijo basado en la tasa impositiva del padre o de la madre, más El impuesto sobre los ingresos tributables del hijo que sean superiores a los ingresos netos no derivados del trabajo, calculado a la tasa impositiva del hijo o El impuesto sobre los ingresos tributables del hijo calculado a la tasa impositiva del hijo. H&r block at home deluxe Éste es el impuesto del hijo. H&r block at home deluxe Se calcula en las líneas 14 a 18 del Formulario 8615. H&r block at home deluxe Impuesto mínimo alternativo. H&r block at home deluxe   Un hijo puede estar sujeto al impuesto mínimo alternativo (AMT, por sus siglas en inglés) si cuenta con determinados elementos que reciben un trato preferente conforme a la ley tributaria. H&r block at home deluxe Vea el tema titulado Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) , en el capítulo 30. H&r block at home deluxe    Para información adicional acerca de quién tiene que pagar el AMT y cómo calcularlo, vea el Formulario 6251, Alternative Minimum Tax—Individuals (Impuesto mínimo alternativo—individuos), en inglés. H&r block at home deluxe Para información sobre límites especiales aplicables a un hijo que presente el Formulario 6251, vea Certain Children Under Age 24 (Determinados hijos menores de 24 años de edad), en las Instrucciones para el Formulario 6251, en inglés. H&r block at home deluxe Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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H&r block at home deluxe 10. H&r block at home deluxe   Employees of Foreign Governments and International Organizations Table of Contents Exemption Under Tax Treaty Exemption Under U. H&r block at home deluxe S. H&r block at home deluxe Tax LawCertification. H&r block at home deluxe Employees of foreign governments (including foreign municipalities) have two ways to get exemption of their governmental wages from U. H&r block at home deluxe S. H&r block at home deluxe income tax: By a provision in a tax treaty or consular convention between the United States and their country, or By meeting the requirements of U. H&r block at home deluxe S. H&r block at home deluxe tax law. H&r block at home deluxe Employees of international organizations can exempt their wages either by a provision, if one exists, in the international agreement creating the international organization, or by meeting the requirements of U. H&r block at home deluxe S. H&r block at home deluxe tax law. H&r block at home deluxe The exemption discussed in this chapter applies only to pay received for services performed for a foreign government or international organization. H&r block at home deluxe Other U. H&r block at home deluxe S. H&r block at home deluxe income received by persons who qualify for this exemption may be fully taxable or given favorable treatment under an applicable tax treaty provision. H&r block at home deluxe The proper treatment of this kind of income (interest, dividends, etc. H&r block at home deluxe ) is discussed earlier in this publication. H&r block at home deluxe Exemption Under Tax Treaty If you are from a country that has a tax treaty with the United States, you should first look at the treaty to see if there is a provision that exempts your income. H&r block at home deluxe The income of U. H&r block at home deluxe S. H&r block at home deluxe citizens and resident aliens working for foreign governments usually is not exempt. H&r block at home deluxe However, in a few instances, the income of a U. H&r block at home deluxe S. H&r block at home deluxe citizen with dual citizenship may qualify. H&r block at home deluxe Often the exemption is limited to the income of persons who also are nationals of the foreign country involved. H&r block at home deluxe Exemption Under U. H&r block at home deluxe S. H&r block at home deluxe Tax Law Employees of foreign governments who do not qualify under a tax treaty provision and employees of international organizations may qualify for exemption by meeting the following requirements of U. H&r block at home deluxe S. H&r block at home deluxe tax law. H&r block at home deluxe The exemption under U. H&r block at home deluxe S. H&r block at home deluxe tax law applies only to current employees and not to former employees. H&r block at home deluxe Pensions received by former employees living in the United States do not qualify for the exemption discussed here. H&r block at home deluxe Employees of foreign governments. H&r block at home deluxe   If you are not a U. H&r block at home deluxe S. H&r block at home deluxe citizen, or if you are a U. H&r block at home deluxe S. H&r block at home deluxe citizen but also a citizen of the Philippines, and you work for a foreign government in the United States, your foreign government salary is exempt from U. H&r block at home deluxe S. H&r block at home deluxe tax if you perform services similar to those performed by U. H&r block at home deluxe S. H&r block at home deluxe government employees in that foreign country and that foreign government grants an equivalent exemption to U. H&r block at home deluxe S. H&r block at home deluxe government employees. H&r block at home deluxe Certification. H&r block at home deluxe   To qualify for the exemption under U. H&r block at home deluxe S. H&r block at home deluxe tax law, either the Department of State must certify that you perform services similar to those performed by employees of the government of the United States in foreign countries and that your foreign government employer grants an equivalent exemption to U. H&r block at home deluxe S. H&r block at home deluxe government employees performing similar services in its country or you must establish those facts. H&r block at home deluxe However, see Aliens who keep immigrant status , later, for a special rule that may affect your qualifying for this exemption. H&r block at home deluxe Employees of international organizations. H&r block at home deluxe   If you work for an international organization in the United States and you are not a U. H&r block at home deluxe S. H&r block at home deluxe citizen (or you are a U. H&r block at home deluxe S. H&r block at home deluxe citizen but are also a citizen of the Philippines), your salary from that organization is exempt from U. H&r block at home deluxe S. H&r block at home deluxe tax. H&r block at home deluxe However, see Aliens who keep immigrant status , later, for a special rule that may affect your qualifying for this exemption. H&r block at home deluxe   An international organization is an organization designated by the President of the United States through Executive Order to qualify for the privileges, exemptions, and immunities provided in the International Organizations Immunities Act. H&r block at home deluxe   You should find out if you have been made known to, and have been accepted by, the Secretary of State as an officer or an employee of that organization, or if you have been designated by the Secretary of State, before formal notification and acceptance, as a prospective officer or employee. H&r block at home deluxe   If you are claiming exemption, you should know the number of the Executive Order covering the international organization and should have some written evidence of your acceptance or designation by the Secretary of State. H&r block at home deluxe   The exemption is denied when, because the Secretary of State determines your presence in the United States is no longer desirable, you leave the United States (or after a reasonable time allowed for leaving the United States). H&r block at home deluxe The exemption is also denied when a foreign country does not allow similar exemptions to U. H&r block at home deluxe S. H&r block at home deluxe citizens. H&r block at home deluxe Then the Secretary of State can withdraw the privileges, exemptions, and immunities from the nationals of that foreign country. H&r block at home deluxe Aliens who keep immigrant status. H&r block at home deluxe   If you file the waiver provided by section 247(b) of the Immigration and Nationality Act (USCIS Form I-508) to keep your immigrant status (green card), you no longer qualify for the exemption from U. H&r block at home deluxe S. H&r block at home deluxe tax under U. H&r block at home deluxe S. H&r block at home deluxe tax law from the date of filing the waiver with the Attorney General. H&r block at home deluxe   However, you do not lose the exemption if you file the waiver, and meet either of the following conditions. H&r block at home deluxe You are exempt from U. H&r block at home deluxe S. H&r block at home deluxe tax under an income tax treaty, consular agreement, or international agreement between the United States and your foreign government employer. H&r block at home deluxe You work for an international organization and the international organization agreement creating the international organization provides that alien employees are exempt from U. H&r block at home deluxe S. H&r block at home deluxe income tax. H&r block at home deluxe Two international organizations that have such a provision are the International Monetary Fund (IMF) and the International Bank for Reconstruction and Development (World Bank). H&r block at home deluxe . H&r block at home deluxe   For more information about a specific foreign country or international organization, send an email to embassy@irs. H&r block at home deluxe gov. H&r block at home deluxe Prev  Up  Next   Home   More Online Publications