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H&r block 1040nr 22. H&r block 1040nr   Impuestos Table of Contents IntroductionGobierno tribal de indios estadounidenses. H&r block 1040nr Useful Items - You may want to see: Requisitos para Deducir Todo Impuesto Impuestos sobre los IngresosImpuestos Estatales y Locales sobre los Ingresos Impuestos Extranjeros sobre los Ingresos Impuestos Generales sobre las VentasVehículos de motor. H&r block 1040nr Impuestos sobre Bienes RaícesImpuestos sobre bienes raíces de años anteriores. H&r block 1040nr Ejemplos. H&r block 1040nr Formulario 1099-S. H&r block 1040nr Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir Impuestos sobre Bienes Muebles Impuestos y Cargos que no Puede Deducir Dónde se Anotan las Deducciones Introduction Este capítulo trata de los impuestos que puede deducir si detalla sus deducciones en el Anexo A (Formulario 1040). H&r block 1040nr También explica cuáles impuestos puede deducir en otros anexos o formularios y cuáles impuestos no puede deducir. H&r block 1040nr Este capítulo trata sobre los siguientes temas: Impuestos sobre los ingresos (federales, estatales, locales, y extranjeros). H&r block 1040nr Impuestos generales sobre ventas (estatales y locales). H&r block 1040nr Impuestos sobre bienes raíces (estatales, locales, y extranjeros). H&r block 1040nr Impuestos sobre bienes muebles (estatales y locales). H&r block 1040nr Impuestos y cargos que usted no puede deducir. H&r block 1040nr Use la Tabla 22-1 como guía para determinar cuáles impuestos se pueden deducir. H&r block 1040nr Hay una sección al final del capítulo que le explica cuál formulario debe usar para deducir diferentes tipos de impuestos. H&r block 1040nr Impuestos de negocio. H&r block 1040nr   Puede deducir ciertos impuestos solamente si son gastos ordinarios y necesarios de su ocupación o negocio o si los incurre para generar ingresos. H&r block 1040nr Para información sobre estos impuestos, vea la Publicación 535, Business Expenses (Gastos de negocio), en inglés. H&r block 1040nr Impuestos estatales o locales. H&r block 1040nr   Éstos son impuestos gravados por los 50 estados, posesiones (territorios no autónomos) de los EE. H&r block 1040nr UU. H&r block 1040nr o cualquiera de sus subdivisiones políticas (tal como un condado o una ciudad) o por el Distrito de Columbia. H&r block 1040nr Gobierno tribal de indios estadounidenses. H&r block 1040nr   Un gobierno tribal de indios estadounidenses, al que el Secretario del Tesoro reconoce que desempeña funciones gubernamentales sustanciales, se considera un estado para el propósito de reclamar una deducción tributaria. H&r block 1040nr Los impuestos sobre los ingresos, impuestos sobre bienes raíces e impuestos sobre bienes muebles gravados por dicho gobierno tribal de indios estadounidenses (o por cualquiera de sus subdivisiones tratadas como si fueran subdivisiones políticas de un estado) son deducibles. H&r block 1040nr Impuestos generales sobre las ventas. H&r block 1040nr   Estos son impuestos que se gravan a tasa fija sobre ventas al por menor. H&r block 1040nr Dichos impuestos corresponden a una amplia gama de diferentes tipos de artículos. H&r block 1040nr Impuestos extranjeros. H&r block 1040nr   Éstos son impuestos que grava un país extranjero o cualesquiera de sus subdivisiones políticas. H&r block 1040nr Useful Items - You may want to see: Publicación 514 Foreign Tax Credit for Individuals (Crédito por impuestos extranjeros para personas físicas), en inglés 530 Tax Information for Homeowners (Información tributaria para propietarios de vivienda), en inglés Formularios (e Instrucciones) Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés Anexo E (Formulario 1040) Supplemental Income and Loss (Ingresos y pérdidas suplementarios), en inglés 1116 Foreign Tax Credit (Crédito por impuestos extranjeros), en inglés Requisitos para Deducir Todo Impuesto Para que un impuesto sea deducible, se tienen que cumplir los dos requisitos siguientes: Se le tiene que gravar el impuesto a usted. H&r block 1040nr Usted tiene que pagar el impuesto durante su año tributario. H&r block 1040nr Se le tiene que gravar el impuesto a usted. H&r block 1040nr   En general, sólo puede deducir los impuestos que se le gravan a usted. H&r block 1040nr   Generalmente, puede deducir impuestos sobre bienes muebles sólo si usted es el dueño de la propiedad. H&r block 1040nr Si su cónyuge es dueño de la propiedad y paga impuestos sobre bienes raíces correspondientes a la misma, los impuestos se pueden deducir en la declaración separada de su cónyuge o en su declaración conjunta. H&r block 1040nr Tiene que pagar el impuesto durante su año tributario. H&r block 1040nr   Si es un contribuyente que usa el método contable a base de efectivo para pagar sus impuestos, puede deducir sólo aquellos impuestos que de hecho pagó durante su año tributario. H&r block 1040nr Si paga sus impuestos con cheque, el día en que envía o entrega el cheque se considera la fecha de pago, con tal de que el cheque sea aceptado por la institución financiera. H&r block 1040nr Si utiliza una cuenta para pagar por teléfono (como una tarjeta de crédito o retiro de fondos electrónico), la fecha de pago será la fecha en el estado de cuentas de la institución financiera indicando cuándo se hizo el pago. H&r block 1040nr Si usted disputa una obligación tributaria y es un contribuyente que usa el método a base de efectivo para pagar sus impuestos, puede deducir el impuesto únicamente en el año en que de hecho lo paga (o transfiere dinero u otros bienes para cumplir con la obligación en disputa). H&r block 1040nr Vea la Publicación 538, Accounting Periods and Methods (Períodos y métodos contables), en inglés, para más detalles. H&r block 1040nr    Si usa el método contable a base de lo devengado, vea la Publicación 538, en inglés, para más información. H&r block 1040nr Impuestos sobre los Ingresos Esta sección explica cuáles impuestos estatales y locales sobre los ingresos (incluyendo aportaciones del empleado a fondos estatales de beneficios) y cuáles impuestos sobre ingresos extranjeros se pueden deducir. H&r block 1040nr Impuestos Estatales y Locales sobre los Ingresos Puede deducir los impuestos estatales o locales sobre los ingresos. H&r block 1040nr Sin embargo, puede eligir deducir los impuestos generales estatales y locales sobre ventas en vez de deducir los impuestos estatales y locales sobre los ingresos. H&r block 1040nr Vea Impuestos Generales sobre las Ventas , mas adelante. H&r block 1040nr Excepción. H&r block 1040nr    No puede deducir impuestos estatales y locales que pague sobre ingresos exentos del impuesto federal sobre el ingreso, a menos que el ingreso exento del impuesto sea ingreso de intereses. H&r block 1040nr Por ejemplo, no puede deducir la parte del impuesto estatal sobre el ingreso que se grava sobre un subsidio por costo de vida exento del impuesto federal sobre el ingreso. H&r block 1040nr Qué Deducir Su deducción puede ser por impuestos retenidos, pagos de impuesto estimado u otros pagos de impuestos conforme a lo siguiente: Impuestos retenidos. H&r block 1040nr   Puede deducir los impuestos estatales y locales sobre el ingreso retenidos de su sueldo en el año en que son retenidos. H&r block 1040nr Sus Formularios W-2 indicarán la cantidad. H&r block 1040nr Los Formularios W-2G, 1099-G, 1099-R, y 1099-MISC también pueden indicar los impuestos sobre los ingresos estatales y locales retenidos. H&r block 1040nr Pagos de impuesto estimado. H&r block 1040nr   Puede deducir los pagos de impuesto estimado que hizo durante el año a un gobierno estatal o local. H&r block 1040nr Sin embargo, tendrá que tener una base razonable para hacer los pagos de impuesto estimado. H&r block 1040nr Todo pago de impuesto estimado estatal o local que no haya sido hecho de buena fe en el momento del pago no es deducible. H&r block 1040nr Por ejemplo, usted hizo un pago estimado del impuesto estatal sobre el ingreso. H&r block 1040nr No obstante, el cálculo aproximado de su obligación tributaria estatal resulta en que va a recibir un reembolso de todo su pago estimado. H&r block 1040nr Usted no tenía ninguna base razonable para creer que podría adeudar algún impuesto estatal sobre el ingreso adicional y no puede deducir el pago de impuesto estimado. H&r block 1040nr Reembolso aplicado a los impuestos. H&r block 1040nr   Puede deducir toda parte de un reembolso de impuestos estatales y locales sobre el ingreso de un año anterior que haya elegido utilizar para pagar sus impuestos estimados estatales o locales sobre el ingreso del año 2013. H&r block 1040nr    No reste de la deducción ninguno de los siguientes artículos: Todo reembolso de (o crédito por) el impuesto estatal o local sobre el ingreso (o crédito) que espere recibir para el año 2013. H&r block 1040nr Todo reembolso de (o crédito por) impuestos estatales y locales sobre los ingresos de un año anterior que de hecho haya recibido en 2013. H&r block 1040nr   Sin embargo, todo o parte de este reembolso (o crédito) puede ser tributable. H&r block 1040nr Vea Reembolso de (o crédito por) impuestos estatales o locales sobre el ingreso , más adelante. H&r block 1040nr Declaraciones federales separadas. H&r block 1040nr   Si usted y su cónyuge presentan declaraciones separadas del impuesto estatal, local y federal sobre el ingreso, cada uno puede deducir en su declaración federal sólo la cantidad de su propio impuesto estatal y local sobre el ingreso que pagó durante el año tributario. H&r block 1040nr Declaraciones conjuntas estatales y locales. H&r block 1040nr   Si usted y su cónyuge presentan declaraciones conjuntas estatales y locales y declaraciones federales separadas, cada uno puede deducir en su declaración federal separada parte del total de los impuestos estatales y locales sobre el ingreso pagados durante el año tributario. H&r block 1040nr Puede deducir sólo la cantidad del total de los impuestos que esté en proporción con sus ingresos brutos, comparados con la suma de los ingresos brutos de usted y los de su cónyuge. H&r block 1040nr Sin embargo, no puede deducir más de la cantidad que realmente pagó durante el año. H&r block 1040nr Puede evitar este cálculo si usted y su cónyuge son responsables, conjuntamente y por separado, de pagar la cantidad completa de impuestos estatales y locales sobre el ingreso. H&r block 1040nr De ser así, ambos pueden deducir en sus declaraciones federales separadas la cantidad que de hecho pagó cada uno. H&r block 1040nr Declaración conjunta federal. H&r block 1040nr   Si ustedes presentan una declaración conjunta federal, pueden deducir el total de los impuestos estatales y locales sobre el ingreso que pagaron ustedes dos. H&r block 1040nr Aportaciones a fondos de beneficios estatales. H&r block 1040nr    Como empleado, puede deducir aportaciones obligatorias hechas a fondos de beneficios estatales y retenidas de su salario que proveen protección contra la pérdida de salario. H&r block 1040nr Por ejemplo, algunos estados requieren que los empleados hagan aportaciones a fondos estatales que proveen beneficios del seguro por incapacidad o desempleo. H&r block 1040nr Los pagos obligatorios hechos a los siguientes fondos de beneficios estatales se pueden deducir como impuestos estatales sobre el ingreso en la línea 5 del Anexo A (Formulario 1040). H&r block 1040nr Fondo de Compensación por Desempleo de Alaska. H&r block 1040nr Fondo de Beneficios por Incapacidad no Laboral de California. H&r block 1040nr Fondo de Beneficios por Incapacidad no Laboral de Nueva Jersey. H&r block 1040nr Fondo de Compensación por Desempleo de Nueva Jersey. H&r block 1040nr Fondo de Beneficios por Incapacidad no Laboral de Nueva York. H&r block 1040nr Fondo de Compensación por Desempleo de Pennsylvania. H&r block 1040nr Fondo de Beneficios Temporales por Incapacidad de Rhode Island. H&r block 1040nr Fondo de Compensación Suplementaria del Seguro Obrero del Estado de Washington. H&r block 1040nr    Las aportaciones del empleado a planes de incapacidad privados o voluntarios no son deducibles. H&r block 1040nr Reembolso de (o crédito por) impuestos estatales o locales sobre el ingreso. H&r block 1040nr   Si recibe un reembolso de (o crédito por) impuestos estatales o locales sobre el ingreso en un año siguiente al año en que los pagó, puede verse obligado a incluir el reembolso en sus ingresos del año en que lo reciba, anotándolo en la línea 10 del Formulario 1040. H&r block 1040nr Esto incluye los reembolsos resultantes de impuestos que han sido retenidos en exceso, aplicados de una declaración de un año anterior, que no han sido calculados correctamente, o que han sido calculados nuevamente, debido a una declaración enmendada. H&r block 1040nr Si no detalló sus deducciones en el año anterior, no incluya el reembolso en los ingresos. H&r block 1040nr Si dedujo los impuestos en el año anterior, incluya todo o parte del reembolso en la línea 10 del Formulario 1040 en el año en que reciba el reembolso. H&r block 1040nr Para obtener una explicación de cuánto incluir, vea Recuperaciones de Fondos en el capítulo 12. H&r block 1040nr Impuestos Extranjeros sobre los Ingresos Generalmente, puede tomar una deducción o un crédito por los impuestos sobre los ingresos que le grava un país extranjero o una posesión (territorio no autónomo) de los Estados Unidos. H&r block 1040nr Sin embargo, no puede tomar una deducción ni un crédito por impuestos sobre los ingresos gravados a usted por otros países, que usted pagó sobre ingresos exentos del impuesto de los EE. H&r block 1040nr UU. H&r block 1040nr , conforme a la exclusión de ingresos ganados en el extranjero o la exclusión por concepto de vivienda en el extranjero. H&r block 1040nr Para información sobre estas exclusiones, vea la Publicación 54, Tax Guide for U. H&r block 1040nr S. H&r block 1040nr Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos y residentes extranjeros de los EE. H&r block 1040nr UU. H&r block 1040nr en el extranjero), en inglés. H&r block 1040nr Para información sobre el crédito por impuestos extranjeros, vea la Publicación 514, en inglés. H&r block 1040nr Impuestos Generales sobre las Ventas Puede optar por deducir impuestos generales estatales y locales sobre ventas, en lugar de impuestos estatales y locales sobre los ingresos, como deducción detallada en la línea 5b del Anexo A (Formulario 1040). H&r block 1040nr Usted puede calcular la deducción de impuestos sobre las ventas usando los gastos reales o las tablas correspondientes a impuestos estatales y locales. H&r block 1040nr Gastos reales. H&r block 1040nr   Normalmente, puede deducir los impuestos generales estatales y locales reales sobre las ventas (incluidos los impuestos de uso compensatorio) si la tasa de impuestos era igual a la tasa del impuesto general sobre las ventas. H&r block 1040nr No obstante, los impuestos sobre las ventas de comida, ropa, suministros médicos y vehículos motorizados son deducibles como impuestos generales sobre las ventas aun si la tasa de impuestos era inferior a la tasa del impuesto general sobre las ventas. H&r block 1040nr Si pagó impuestos sobre la venta de un vehículo motorizado a una tasa superior a la tasa del impuesto general sobre las ventas, puede deducir sólo la cantidad de impuestos que hubiera pagado conforme a la tasa del impuesto general sobre las ventas correspondientes a dicho vehículo. H&r block 1040nr Si usa el método basado en los gastos reales, tiene que tener recibos para demostrar los impuestos generales pagados sobre las ventas. H&r block 1040nr No incluya impuestos sobre las ventas pagado en los artículos utilizados en su actividad comercial o empresarial. H&r block 1040nr Vehículos de motor. H&r block 1040nr   Para propósitos de esta sección, los vehículos de motor incluyen: automóviles, motocicletas, casas rodantes, vehículos recreativos, vehículos utilitarios deportivos, camiones, camionetas y vehículos para uso fuera de la carretera. H&r block 1040nr Esto también incluye los impuestos sobre las ventas en un vehículo arrendado, pero no en los vehículos utilizados en su actividad comercial o empresarial. H&r block 1040nr Tablas de las tarifas opcionales para impuestos sobre las ventas. H&r block 1040nr   En vez de usar los gastos reales, puede calcular la deducción por impuestos generales estatales y locales sobre las ventas consultando las tablas de tarifas para el impuesto estatal y local sobre las ventas en las Instrucciones del Anexo A (Formulario1040). H&r block 1040nr Además, tal vez pueda añadir los impuestos generales estatales y locales sobre las ventas pagados sobre ciertos artículos específicos. H&r block 1040nr   Su cantidad correspondiente de las tarifas está basada en el estado donde vive, sus ingresos y el número de exenciones reclamadas en su declaración de impuestos. H&r block 1040nr Sus ingresos son el ingreso bruto ajustado más todo artículo no sujeto a impuestos, como los siguientes: Intereses exentos de impuestos. H&r block 1040nr Beneficios para veteranos. H&r block 1040nr Paga por combate no tributable. H&r block 1040nr Compensación del seguro obrero. H&r block 1040nr La parte no sujeta a impuestos de los beneficios del Seguro Social y de la jubilación de empleados ferroviarios. H&r block 1040nr La parte no sujeta a impuestos de una cuenta IRA, pensión o distribuciones de una anualidad, a excepción de las reinversiones. H&r block 1040nr Pagos de beneficios de asistencia pública. H&r block 1040nr   Si vivió en diferentes estados del país durante el mismo año tributario, tiene que prorratear la cantidad de las tarifas correspondiente a cada estado en el que vivió según las fechas en que vivió que en cada estado. H&r block 1040nr Vea las instrucciones de la línea 5 del Anexo A (Formulario 1040) para detalles adicionales. H&r block 1040nr Impuestos sobre Bienes Raíces Los impuestos sobre bienes raíces deducibles son todos los impuestos estatales, locales o extranjeros sobre bienes raíces que se graven para el bienestar general del público. H&r block 1040nr Puede deducir dichos impuestos sólo si se basan en el valor tasado de los bienes raíces y son cobrados uniformemente contra todos los bienes dentro de la jurisdicción de las autoridades tributarias. H&r block 1040nr Los impuestos sobre bienes raíces deducibles no suelen incluir impuestos cobrados por beneficios locales ni mejoras que aumentan el valor de los bienes. H&r block 1040nr Tampoco incluyen cargos detallados por servicios (tal como la recogida de basura) que se les cobran a bienes específicos o ciertas personas, aunque se les pague el cargo a las autoridades tributarias. H&r block 1040nr Para más información sobre impuestos y cargos que no son deducibles, vea Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir , más adelante. H&r block 1040nr Inquilinos-accionistas de una sociedad anónima de cooperativa de viviendas. H&r block 1040nr   Normalmente, si es inquilino-accionista de una sociedad anónima de cooperativa de viviendas, puede deducir la cantidad pagada a dicha sociedad anónima que corresponda a su parte de los impuestos sobre bienes raíces que dicha sociedad anónima pagó, o en los que incurrió por la vivienda de usted. H&r block 1040nr La sociedad anónima debería proporcionarle un estado de cuentas en el cual indica la parte de los impuestos que le corresponde. H&r block 1040nr Para más información, vea las Special Rules for Cooperatives (Reglas especiales para cooperativas), en la Publicación 530, en inglés. H&r block 1040nr División de los impuestos sobre bienes raíces entre compradores y vendedores. H&r block 1040nr   Si compró o vendió bienes raíces durante el año, los impuestos sobre bienes raíces tienen que ser divididos entre el comprador y el vendedor. H&r block 1040nr   El comprador y el vendedor tienen que dividir los impuestos de bienes raíces basándose en el número de días del año tributario para bienes raíces (el período relacionado con el impuesto gravado) que cada uno fue dueño de la propiedad. H&r block 1040nr Al vendedor se le trata como si hubiese pagado los impuestos hasta la fecha de la venta, pero sin incluir dicha fecha. H&r block 1040nr Al comprador se le trata como si hubiese pagado los impuestos a partir de la fecha de la venta. H&r block 1040nr Esto corresponde independientemente de las fechas de gravamen bajo la ley local. H&r block 1040nr Generalmente, esta información se incluye en el estado de liquidación proporcionado al cierre. H&r block 1040nr    Si usted (el vendedor) no puede deducir los impuestos hasta que se paguen debido a su uso del método contable a base de efectivo, y el comprador de su propiedad es personalmente responsable de pagar el impuesto, se considera que usted ha pagado su parte del impuesto en el momento de la venta. H&r block 1040nr Esto le permite deducir su parte del impuesto hasta la fecha de venta aunque de hecho no lo haya pagado. H&r block 1040nr Sin embargo, también tiene que incluir la cantidad de dicho impuesto en el precio de venta de la propiedad. H&r block 1040nr El comprador tiene que incluir la misma cantidad en su costo de la propiedad. H&r block 1040nr   Calcule su deducción tributaria sobre cada propiedad comprada o vendida durante el año tributario para bienes raíces conforme a lo siguiente: Hoja de Trabajo 22-1. H&r block 1040nr Cómo Calcular su Deducción por Impuestos sobre Bienes Raíces 1. H&r block 1040nr Anote el total de los impuestos sobre bienes raíces del año tributario para bienes raíces   2. H&r block 1040nr Anote el número de días del año tributario para bienes raíces que usted fue dueño de la propiedad   3. H&r block 1040nr Divida la cantidad de la línea 2 entre 365 (para años bisiestos, divida la cantidad de la línea 2 entre 366) . H&r block 1040nr 4. H&r block 1040nr Multiplique la línea 1 por la línea 3. H&r block 1040nr Ésta es su deducción. H&r block 1040nr Anótela en la línea 6 del Anexo A (Formulario 1040). H&r block 1040nr   Nota: Repita los pasos 1 al 4 para cada propiedad que compró o vendió durante el año tributario para bienes raíces. H&r block 1040nr La deducción total es la suma de las cantidades de la línea 4 para todas las propiedades. H&r block 1040nr Impuestos sobre bienes raíces de años anteriores. H&r block 1040nr   No divida impuestos morosos entre el comprador y el vendedor si dichos impuestos corresponden a un año tributario de bienes raíces anterior al año en que se vendió la propiedad. H&r block 1040nr Aunque el comprador acuerde pagar los impuestos morosos, el mismo no los puede deducir y tiene que sumarlos al costo de la propiedad. H&r block 1040nr El vendedor puede deducir estos impuestos pagados por el comprador. H&r block 1040nr Sin embargo, el vendedor tiene que incluirlos en el precio de venta. H&r block 1040nr Ejemplos. H&r block 1040nr   Los siguientes ejemplos demuestran cómo se dividen los impuestos sobre bienes raíces entre el comprador y el vendedor. H&r block 1040nr Ejemplo 1. H&r block 1040nr El año tributario de bienes raíces de José y María Blanco, tanto para su antigua vivienda como para su nueva vivienda, es el año natural. H&r block 1040nr El plazo para pagar vence el 1 de agosto. H&r block 1040nr El impuesto sobre su antigua vivienda, vendida el 7 de mayo, era $620. H&r block 1040nr El impuesto sobre su nueva vivienda, comprada el 3 de mayo, es $732. H&r block 1040nr Se considera que José y María han pagado una parte proporcional de los impuestos para bienes raíces sobre la antigua vivienda aunque de hecho no se los pagaron a las autoridades tributarias. H&r block 1040nr Por otro lado, pueden declarar sólo una parte proporcional de los impuestos que pagaron sobre su nueva propiedad, aunque pagaron la cantidad completa. H&r block 1040nr José y María fueron dueños de su antigua vivienda durante 126 días del año tributario para bienes raíces (del 1 de enero al 6 de mayo, el día antes de la venta). H&r block 1040nr Calculan su deducción tributaria sobre su antigua vivienda conforme a lo siguiente: Hoja de Trabajo 22-1. H&r block 1040nr Cómo Calcular su Deducción por Impuestos sobre Bienes Raíces−Impuestos sobre Antigua Vivienda 1. H&r block 1040nr Anote el total de los impuestos sobre bienes raíces del año tributario para bienes raíces $620 2. H&r block 1040nr Anote el número de días del año tributario para bienes raíces que usted fue dueño de la propiedad 126 3. H&r block 1040nr Divida la cantidad de la línea 2 entre 365 (para años bisiestos, divida la cantidad de la línea 2 entre 366) . H&r block 1040nr 3452 4. H&r block 1040nr Multiplique la línea 1 por la línea 3. H&r block 1040nr Ésta es su deducción. H&r block 1040nr Anótela en la línea 6 del Anexo A (Formulario 1040). H&r block 1040nr $214 Como los compradores de su antigua vivienda pagaron todos los impuestos, José y María también incluyen los $214 en el precio de venta de la antigua vivienda. H&r block 1040nr Los compradores suman los $214 al costo de su vivienda. H&r block 1040nr José y María fueron dueños de su nueva vivienda durante el año tributario para bienes raíces por 243 días (del 3 de mayo al 31 de diciembre, incluyendo la fecha de compra). H&r block 1040nr Calculan su deducción tributaria sobre su nueva vivienda conforme a lo siguiente: Hoja de Trabajo 22-1. H&r block 1040nr Cómo Calcular su Deducción por Impuestos sobre Bienes Raíces−Impuestos sobre Nueva Vivienda 1. H&r block 1040nr Anote el total de los impuestos sobre bienes raíces del año tributario para bienes raíces $732 2. H&r block 1040nr Anote el número de días del año tributario para bienes raíces que usted fue dueño de la propiedad 243 3. H&r block 1040nr Divida la cantidad de la línea 2 entre 365 (para años bisiestos, divida la cantidad de la línea 2 entre 366) . H&r block 1040nr 6658 4. H&r block 1040nr Multiplique la línea 1 por la línea 3. H&r block 1040nr Ésta es su deducción. H&r block 1040nr Anótela en la línea 6 del Anexo A (Formulario 1040). H&r block 1040nr $487 Como José y María pagaron todos los impuestos sobre la nueva vivienda, suman $245 ($732 pagados menos una deducción de $487) a su costo de la nueva vivienda. H&r block 1040nr Los vendedores suman estos $245 a su precio de venta y deducen los $245 como impuesto sobre los bienes raíces. H&r block 1040nr La deducción por el impuesto sobre bienes raíces de José y María por sus antiguas y nuevas viviendas es la suma de $214 y $487, o sea $701. H&r block 1040nr Anotarán esta cantidad en la línea 6 del Anexo A (Formulario 1040). H&r block 1040nr Ejemplo 2. H&r block 1040nr Jorge y Helena Moreno compraron una nueva casa el 3 de mayo del año 2013. H&r block 1040nr Su año tributario de bienes raíces para la nueva casa es el año natural. H&r block 1040nr Los impuestos sobre bienes raíces para el año 2012 fueron gravados en el estado donde viven los Moreno el 1 de enero del año 2013. H&r block 1040nr El plazo para pagar los impuestos venció el 31 de mayo del año 2013 y el 31 de octubre del año 2013. H&r block 1040nr Los Moreno acordaron pagar todos los impuestos morosos después de la fecha de compra. H&r block 1040nr Los impuestos sobre bienes raíces para el año 2012 fueron $680. H&r block 1040nr Pagaron $340 el 31 de mayo del año 2012 y $340 el 31 de octubre del año 2013. H&r block 1040nr Estos impuestos fueron para el año tributario de bienes raíces de 2012. H&r block 1040nr Los Moreno no pueden deducirlos ya que no fueron dueños de la propiedad hasta el año 2013. H&r block 1040nr En lugar de ello, tienen que añadir $680 al costo de su nueva vivienda. H&r block 1040nr En enero del año 2014, los Moreno reciben su estado de cuenta del impuesto sobre bienes raíces del año 2013 por $752 y pagarán esta cantidad en el año 2014. H&r block 1040nr Los Moreno fueron dueños de su nueva vivienda por 243 días (desde el 3 de mayo hasta el 31 de diciembre) durante el año tributario para bienes raíces de 2013. H&r block 1040nr Calcularán su deducción tributaria para el año 2014 conforme a lo siguiente: Hoja de Trabajo 22-1. H&r block 1040nr Cómo Calcular su Deducción por Impuestos sobre Bienes Raíces−Impuestos sobre Nueva Vivienda 1. H&r block 1040nr Anote el total de los impuestos sobre bienes raíces del año tributario para bienes raíces $752 2. H&r block 1040nr Anote el número de días del año tributario para bienes raíces que usted fue dueño de la propiedad 243 3. H&r block 1040nr Divida la cantidad de la línea 2 entre 365 (para años bisiestos, divida la cantidad de la línea 2 entre 366) . H&r block 1040nr 6658 4. H&r block 1040nr Multiplique la línea 1 por la línea 3. H&r block 1040nr Ésta es su deducción. H&r block 1040nr Anótela en la línea 6 del Anexo A (Formulario 1040). H&r block 1040nr $501 Los impuestos restantes de $251 (los $752 pagados menos una deducción de $501) que fueron pagados en el año 2014, junto con los $680 que fueron pagados en el año 2013, se suman al costo de su nueva vivienda. H&r block 1040nr Debido a que se considera que los impuestos hasta la fecha de venta han sido pagados por el vendedor en la fecha de venta, éste tiene derecho a una deducción tributaria de $931 para el año 2013. H&r block 1040nr Ésta es la suma de los $680 del año 2012 y los $251 por los 122 días durante los cuales fue dueño de la vivienda en el año 2013. H&r block 1040nr El vendedor también tiene que incluir los $931 en el precio de venta cuando calcule la ganancia o pérdida en la venta. H&r block 1040nr El vendedor debería ponerse en contacto con los Moreno en enero del año 2014 para averiguar cuánto impuesto sobre bienes raíces se debe pagar para el año 2013. H&r block 1040nr Formulario 1099-S. H&r block 1040nr   Para ciertas ventas o intercambios de bienes raíces, la persona encargada del cierre de la venta (generalmente el agente a cargo del cierre) prepara el Formulario 1099-S, Proceeds From Real Estate Transactions (Ganancias procedentes de transacciones de bienes raíces), en inglés, para declarar cierta información al IRS y al vendedor de la propiedad. H&r block 1040nr El recuadro 2 del Formulario 1099-S es para las utilidades brutas de la venta y debería incluir la parte de la obligación tributaria por bienes raíces correspondiente al vendedor que el comprador pagará a partir de la fecha de la venta. H&r block 1040nr El comprador incluye estos impuestos en la base del costo de la propiedad y el vendedor deduce esta cantidad como un impuesto pagado y lo incluye en el precio de venta de la propiedad. H&r block 1040nr   Para una transacción de bienes raíces que incluya una vivienda, todo impuesto sobre bienes raíces que el vendedor haya pagado por adelantado pero que es la obligación del comprador aparece en el recuadro 5 del Formulario 1099-S. H&r block 1040nr El comprador deduce esta cantidad como un impuesto sobre bienes raíces y el vendedor reduce esa misma cantidad de su deducción del impuesto sobre bienes raíces (o la incluye en el ingreso). H&r block 1040nr Vea Reembolso (o rebaja) , más adelante. H&r block 1040nr Impuestos depositados en plica. H&r block 1040nr   Si su pago hipotecario mensual incluye una cantidad depositada en plica (puesta bajo la custodia de un tercero) para impuestos sobre bienes raíces, es posible que no pueda deducir toda la cantidad que fue depositada en plica. H&r block 1040nr Puede deducir sólo el impuesto sobre bienes raíces que el tercero de hecho les pagó a las autoridades tributarias. H&r block 1040nr Si el tercero no le avisa de la cantidad de impuesto sobre bienes raíces pagada en nombre suyo, póngase en contacto con el tercero o las autoridades tributarias para averiguar la cantidad que debe usar en su declaración. H&r block 1040nr Tenencia en su totalidad. H&r block 1040nr   Si usted y su cónyuge tuvieron propiedad conyugal en su totalidad y presentan declaraciones federales separadas, cada uno de ustedes puede deducir sólo los impuestos que cada uno de ustedes pagó sobre la propiedad. H&r block 1040nr Personas divorciadas. H&r block 1040nr   Si su acuerdo de divorcio o separación declara que usted tiene que pagar los impuestos sobre bienes raíces por una vivienda cuyos dueños son usted y su cónyuge, una parte de sus pagos podría ser deducible como pensión para el cónyuge divorciado y otra parte como impuestos sobre bienes raíces. H&r block 1040nr Vea Impuestos y seguro en el capítulo 18 para más información. H&r block 1040nr Asignaciones para la vivienda para ministros de una orden religiosa y personal militar. H&r block 1040nr   Si es ministro de la iglesia o miembro de los servicios militares y recibe una asignación para su vivienda que puede excluir de sus ingresos, aún puede deducir todos los impuestos sobre bienes raíces que pague sobre su vivienda. H&r block 1040nr Reembolso (o rebaja). H&r block 1040nr   Si recibió un reembolso o una rebaja en el año tributario 2013 sobre bienes raíces que pagó ese año, tiene que reducir su deducción por la cantidad que se le ha reembolsado. H&r block 1040nr Si recibió un reembolso o una rebaja en el año tributario 2013 sobre bienes raíces que dedujo en un año anterior (ya sea como deducción detallada o como aumento en la deducción estándar), generalmente tiene que incluir el reembolso o la rebaja en los ingresos del año en que lo reciba. H&r block 1040nr Sin embargo, la cantidad que se incluye en los ingresos se limita a la cantidad de la deducción que disminuyó su impuesto en el año anterior. H&r block 1040nr Para más información, vea Recuperación de Fondos en el capítulo 12. H&r block 1040nr Tabla 22-1. H&r block 1040nr ¿Qué Impuestos Puede Deducir? Tipo de Impuestos Puede Deducir No Puede Deducir Honorarios y Cargos Honorarios y cargos que son gastos de su ocupación o negocio o de la generación de ingresos. H&r block 1040nr Honorarios y cargos que no son gastos de su ocupación o negocio o de la generación de ingresos, tales como cargos de licencias para conducir, inspección de vehículos, estacionamiento o cargos por servicios de agua (vea Impuestos y Cargos que no Puede Deducir ). H&r block 1040nr     Multas y sanciones. H&r block 1040nr Impuestos sobre los Ingresos Impuestos estatales y locales sobre los ingresos. H&r block 1040nr Impuestos federales sobre los ingresos. H&r block 1040nr   Impuestos extranjeros sobre los ingresos. H&r block 1040nr Aportaciones del empleado a planes de seguro por incapacidad privados o voluntarios. H&r block 1040nr   Aportaciones del empleado a fondos estatales, tal como se indica bajo Aportaciones a fondos de beneficios estatales . H&r block 1040nr Impuestos generales estatales y locales sobre las ventas si opta por deducir impuestos estatales y locales sobre los ingresos. H&r block 1040nr Impuestos Generales sobre las Ventas Impuestos generales estatales y locales sobre las ventas, incluyendo los impuestos de uso compensatorio. H&r block 1040nr Impuestos estatales y locales sobre los ingresos si opta por deducir impuestos generales estatales y locales sobre las ventas. H&r block 1040nr Otros Impuestos Impuestos que son gastos de su ocupación o negocio. H&r block 1040nr Impuestos federales sobre artículos de uso y consumo, tal como el impuesto sobre gasolina, que no son gastos de su ocupación o negocio o de la generación de ingresos. H&r block 1040nr   Impuestos sobre bienes que generan ingresos del alquiler o de regalías. H&r block 1040nr Impuestos per cápita. H&r block 1040nr   Impuestos sobre una profesión u ocupación. H&r block 1040nr Vea el capítulo 28. H&r block 1040nr     La mitad del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia pagado. H&r block 1040nr   Impuestos sobre Bienes Muebles Impuestos estatales y locales sobre bienes muebles. H&r block 1040nr Aranceles de aduanas que no son gastos de su ocupación o negocio o de la generación de ingresos. H&r block 1040nr Impuestos sobre Bienes Raíces Impuestos estatales y locales sobre bienes raíces. H&r block 1040nr Impuestos sobre bienes raíces que se tratan como si hubiesen sido gravados a otra persona (vea División de los impuestos sobre bienes raíces entre compradores y vendedores ). H&r block 1040nr   Impuestos extranjeros sobre bienes raíces. H&r block 1040nr Impuestos para beneficios locales (con excepciones). H&r block 1040nr Vea Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir . H&r block 1040nr   La parte de los impuestos sobre bienes raíces del inquilino pagada por una sociedad anónima cooperativa de viviendas. H&r block 1040nr Cargos por la recogida de basura y desperdicios (hay excepciones). H&r block 1040nr Vea Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir . H&r block 1040nr     Aumento del alquiler debido a impuestos sobre bienes raíces más altos. H&r block 1040nr     Cuotas de la asociación de propietarios de viviendas. H&r block 1040nr Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir Los pagos de los siguientes no suelen ser deducibles como impuestos sobre bienes raíces: Impuestos por beneficios locales. H&r block 1040nr Cargos detallados por servicios (tales como cargos por la recogida de basura y desperdicios). H&r block 1040nr Impuestos de traspaso (impuestos de timbre). H&r block 1040nr Aumentos del alquiler ocasionados por aumentos en los impuestos sobre bienes raíces. H&r block 1040nr Cuotas de la asociación de propietarios de vivienda. H&r block 1040nr Impuestos por beneficios locales. H&r block 1040nr   Los impuestos deducibles sobre bienes raíces no suelen incluir impuestos gravados por beneficios locales y mejoras que tienden a aumentar el valor de la propiedad. H&r block 1040nr Estos incluyen impuestos por mejoras de calles, aceras o banquetas, cañerías principales, alcantarillado, instalaciones de estacionamiento público y mejoras parecidas. H&r block 1040nr Debe aumentar la base de su propiedad por la cantidad pagada. H&r block 1040nr   Los impuestos sobre beneficios locales se pueden deducir únicamente si son por mantenimiento, reparaciones o cargos de intereses relacionados con aquellos beneficios. H&r block 1040nr Si sólo una parte de los impuestos es por mantenimiento, reparaciones o intereses, tiene que poder determinar cuánta fue la cantidad de dicha parte para reclamar la deducción. H&r block 1040nr Si no puede determinar qué parte del impuesto es por mantenimiento, reparaciones o intereses, ninguna parte de éste es deducible. H&r block 1040nr    Los impuestos sobre beneficios locales podrían incluirse en su factura del impuesto sobre bienes raíces. H&r block 1040nr Si las autoridades tributarias (o prestamista hipotecario) no le proveen una copia de su factura del impuesto sobre bienes raíces, pídala. H&r block 1040nr Debe usar las reglas indicadas anteriormente para determinar si puede deducir el impuesto sobre beneficios locales. H&r block 1040nr Comuníquese con las autoridades tributarias si necesita información adicional sobre un cargo específico indicado en su factura del impuesto sobre bienes raíces. H&r block 1040nr Cargos detallados por servicios. H&r block 1040nr    Un cargo detallado por servicios sobre una propiedad o persona específica no es un impuesto, aun si el cargo se paga a las autoridades tributarias. H&r block 1040nr Por ejemplo, no puede deducir el cargo como un impuesto sobre bienes raíces si es: Un cargo unitario por el abastecimiento de un servicio (tal como un cargo de $5 que se cobra por cada 1,000 galones de agua que use), Un cargo periódico por un servicio residencial (tal como un cargo de $20 al mes o $240 al año que se le cobra a cada propietario de viviendas por la recogida de basura) o Un cargo fijo que se cobra por un solo servicio provisto por su gobierno (tal como un cargo de $30 por cortar el césped por haberla dejado crecer más de lo permitido conforme al reglamento local). H&r block 1040nr    Tiene que revisar su factura del impuesto sobre bienes raíces para determinar si algún cargo detallado no deducible, como los que se enumeran anteriormente, se ha incluido en la factura. H&r block 1040nr Si las autoridades tributarias (o el prestamista hipotecario) no le proveen una copia de su factura del impuesto sobre bienes raíces, pídala. H&r block 1040nr Excepción. H&r block 1040nr   Los cargos que se utilizan para mantener o mejorar servicios (tal como la recogida de basura o la protección policial o contra incendios) son deducibles como impuestos sobre bienes raíces si: Los cargos se gravan a una tasa similar para todos los bienes en la jurisdicción que impone el impuesto, Los fondos recaudados no tienen designación específica; en vez de ello, están mezclados con fondos fiscales generales y Los fondos utilizados para mantener y mejorar servicios no se limitan a la cantidad de dichos cargos recaudados ni están determinados por dicha cantidad. H&r block 1040nr Impuestos de traspaso (impuestos de timbre). H&r block 1040nr   No se pueden deducir los impuestos de traspaso ni impuestos similares, ni los cargos sobre la venta de una vivienda personal. H&r block 1040nr Si los paga el vendedor, son gastos de la venta y reducen la cantidad generada por la venta. H&r block 1040nr Si los paga el comprador, se incluyen en la base del costo de los bienes. H&r block 1040nr Aumento del alquiler debido a impuestos sobre bienes raíces más altos. H&r block 1040nr   Si su arrendador aumenta su alquiler en forma de recargo tributario (surcharge) debido a un aumento de los impuestos sobre bienes raíces, no puede deducir dicho aumento como impuesto. H&r block 1040nr Cuotas de la asociación de propietarios de vivienda. H&r block 1040nr   Estos cargos no se pueden deducir porque son gravados por la asociación de propietarios de vivienda y no por el gobierno estatal o local. H&r block 1040nr Impuestos sobre Bienes Muebles El impuesto sobre bienes muebles es deducible si es un impuesto estatal o local que: Se cobra sobre bienes muebles, Se basa únicamente en el valor de los bienes muebles y Se cobra anualmente, aunque se pague más o menos una vez al año. H&r block 1040nr Se puede considerar que un impuesto que reúna los requisitos anteriores ha sido cobrado sobre bienes muebles aunque sea para el ejercicio de un privilegio. H&r block 1040nr Por ejemplo, un impuesto anual basado en el valor reúne los requisitos como impuesto sobre bienes muebles, aunque se denomine un cargo de registro y sea para el privilegio de registrar automóviles o utilizarlos en las carreteras. H&r block 1040nr Si el impuesto se basa parcialmente en el valor y parcialmente en otros criterios, puede reunir los requisitos en parte. H&r block 1040nr Ejemplo. H&r block 1040nr El estado en el que vive cobra un impuesto anual del 1% del valor, más 50 centavos por quintal (cien libras de peso) de un vehículo por el registro del mismo. H&r block 1040nr Usted pagó $32 basados en el valor ($1,500) y peso (3,400 libras) de su automóvil. H&r block 1040nr Puede deducir $15 (1% x $1,500) como un impuesto sobre bienes muebles, ya que esa parte se basa en el valor. H&r block 1040nr Los $17 restantes ($0. H&r block 1040nr 50 x 34), basados en el peso, no se pueden deducir. H&r block 1040nr Impuestos y Cargos que no Puede Deducir Muchos impuestos del gobierno federal, estatal y local no son deducibles porque no pertenecen a las categorías mencionadas anteriormente. H&r block 1040nr Otros impuestos y cargos, tales como los impuestos federales sobre los ingresos, no son deducibles debido a que la ley tributaria prohibe específicamente la deducción de éstos. H&r block 1040nr Vea la Tabla 22-1. H&r block 1040nr Los impuestos y cargos que generalmente no se pueden deducir incluyen los siguientes: Impuestos sobre la nómina. H&r block 1040nr Esto incluye los impuestos del Seguro Social, Medicare e impuestos sobre la jubilación ferroviaria retenidos de su paga. H&r block 1040nr No obstante, una mitad del impuesto que usted paga sobre el trabajo por cuenta propia es deducible. H&r block 1040nr Asimismo, es posible que los impuestos del Seguro Social y otros impuestos laborales sobre la nómina que usted paga sobre el salario de un empleado doméstico se puedan incluir en los gastos médicos deducibles o en los gastos del cuidado de hijos que le permitan reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. H&r block 1040nr Para más información, vea los capítulos 21 y 32. H&r block 1040nr Impuestos sobre caudales hereditarios, herencias, legados o sucesiones. H&r block 1040nr No obstante, puede deducir la parte del impuesto sobre la herencia atribuible al ingreso proveniente de un difunto si usted, como beneficiario, tiene que incluir dicho ingreso en su propio ingreso bruto. H&r block 1040nr En este caso, deduzca el impuesto sobre la herencia como deducción miscelánea no sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado. H&r block 1040nr Para más información, vea la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés. H&r block 1040nr Impuestos federales sobre los ingresos. H&r block 1040nr Incluye impuestos sobre los ingresos retenidos de su paga. H&r block 1040nr Multas y sanciones. H&r block 1040nr No puede deducir multas y sanciones pagadas a un gobierno por la violación de alguna ley, incluidas cantidades afines de garantía que haya perdido. H&r block 1040nr Impuestos sobre donaciones. H&r block 1040nr Cargos por licencias. H&r block 1040nr No puede deducir cargos por licencias para propósitos personales (cargos por licencia matrimonial, licencias para conducir y permiso para perros). H&r block 1040nr Impuestos per cápita. H&r block 1040nr No puede deducir los impuestos per cápita estatales o locales. H&r block 1040nr Muchos impuestos y cargos que no se enumeraron anteriormente tampoco pueden ser deducidos, a menos que sean gastos ordinarios y necesarios de una actividad comercial o una actividad que genere ingresos. H&r block 1040nr Para otros cargos que no se pueden deducir, vea Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir , anteriormente. H&r block 1040nr Dónde se Anotan las Deducciones Los impuestos se deducen en los siguientes anexos: Impuestos estatales y locales sobre los ingresos. H&r block 1040nr    Estos impuestos se deducen en la línea 5 del Anexo A (Formulario 1040), aunque su única fuente de ingresos sea de negocios, alquileres o regalías. H&r block 1040nr Marque el recuadro a en la línea 5. H&r block 1040nr Impuestos generales sobre las ventas. H&r block 1040nr   Los impuestos sobre las ventas se deducen en la línea 5 del Anexo A (Formulario 1040). H&r block 1040nr Usted tiene que marcar el recuadro b en la línea 5. H&r block 1040nr Si elige deducir estos impuestos, no puede deducir impuestos estatales y locales sobre los ingresos en el recuadro a de la línea 5 del Anexo A (Formulario 1040). H&r block 1040nr Impuestos extranjeros sobre los ingresos. H&r block 1040nr   Por lo general, los impuestos que paga a un país extranjero o una posesión (territorio no autónomo) estadounidense pueden ser reclamados como una deducción detallada en la línea 8 del Anexo A (Formulario 1040) o como un crédito a su favor para su impuesto sobre el ingreso de los EE. H&r block 1040nr UU. H&r block 1040nr en la línea 47 del Formulario 1040. H&r block 1040nr Para reclamar el crédito, es posible que tenga que llenar y adjuntar el Formulario 1116, en inglés. H&r block 1040nr Para más información, vea el capítulo 37 de esta publicación, las Instrucciones del Formulario 1040 o la Publicación 514, estos dos últimos en inglés. H&r block 1040nr Impuestos sobre bienes raíces e impuestos sobre bienes muebles. H&r block 1040nr    Los impuestos sobre bienes raíces e impuestos sobre bienes muebles se anotan en las líneas 6 y 7, respectivamente, del Anexo A (Formulario 1040), a menos que se paguen sobre bienes utilizados en su negocio. H&r block 1040nr En tal caso, se anotan en el Anexo C, Anexo C-EZ o Anexo F (Formulario 1040). H&r block 1040nr Los impuestos sobre propiedad que genere ingresos de alquiler o de regalías se anotan en el Anexo E (Formulario 1040). H&r block 1040nr Impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. H&r block 1040nr    Deduzca la mitad de su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en la línea 27 del Formulario 1040. H&r block 1040nr Otros impuestos. H&r block 1040nr    Todos los demás impuestos deducibles se anotan en la línea 8 del Anexo A (Formulario 1040). H&r block 1040nr Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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H&r block 1040nr 10. H&r block 1040nr   Employees of Foreign Governments and International Organizations Table of Contents Exemption Under Tax Treaty Exemption Under U. H&r block 1040nr S. H&r block 1040nr Tax LawCertification. H&r block 1040nr Employees of foreign governments (including foreign municipalities) have two ways to get exemption of their governmental wages from U. H&r block 1040nr S. H&r block 1040nr income tax: By a provision in a tax treaty or consular convention between the United States and their country, or By meeting the requirements of U. H&r block 1040nr S. H&r block 1040nr tax law. H&r block 1040nr Employees of international organizations can exempt their wages either by a provision, if one exists, in the international agreement creating the international organization, or by meeting the requirements of U. H&r block 1040nr S. H&r block 1040nr tax law. H&r block 1040nr The exemption discussed in this chapter applies only to pay received for services performed for a foreign government or international organization. H&r block 1040nr Other U. H&r block 1040nr S. H&r block 1040nr income received by persons who qualify for this exemption may be fully taxable or given favorable treatment under an applicable tax treaty provision. H&r block 1040nr The proper treatment of this kind of income (interest, dividends, etc. H&r block 1040nr ) is discussed earlier in this publication. H&r block 1040nr Exemption Under Tax Treaty If you are from a country that has a tax treaty with the United States, you should first look at the treaty to see if there is a provision that exempts your income. H&r block 1040nr The income of U. H&r block 1040nr S. H&r block 1040nr citizens and resident aliens working for foreign governments usually is not exempt. H&r block 1040nr However, in a few instances, the income of a U. H&r block 1040nr S. H&r block 1040nr citizen with dual citizenship may qualify. H&r block 1040nr Often the exemption is limited to the income of persons who also are nationals of the foreign country involved. H&r block 1040nr Exemption Under U. H&r block 1040nr S. H&r block 1040nr Tax Law Employees of foreign governments who do not qualify under a tax treaty provision and employees of international organizations may qualify for exemption by meeting the following requirements of U. H&r block 1040nr S. H&r block 1040nr tax law. H&r block 1040nr The exemption under U. H&r block 1040nr S. H&r block 1040nr tax law applies only to current employees and not to former employees. H&r block 1040nr Pensions received by former employees living in the United States do not qualify for the exemption discussed here. H&r block 1040nr Employees of foreign governments. H&r block 1040nr   If you are not a U. H&r block 1040nr S. H&r block 1040nr citizen, or if you are a U. H&r block 1040nr S. H&r block 1040nr citizen but also a citizen of the Philippines, and you work for a foreign government in the United States, your foreign government salary is exempt from U. H&r block 1040nr S. H&r block 1040nr tax if you perform services similar to those performed by U. H&r block 1040nr S. H&r block 1040nr government employees in that foreign country and that foreign government grants an equivalent exemption to U. H&r block 1040nr S. H&r block 1040nr government employees. H&r block 1040nr Certification. H&r block 1040nr   To qualify for the exemption under U. H&r block 1040nr S. H&r block 1040nr tax law, either the Department of State must certify that you perform services similar to those performed by employees of the government of the United States in foreign countries and that your foreign government employer grants an equivalent exemption to U. H&r block 1040nr S. H&r block 1040nr government employees performing similar services in its country or you must establish those facts. H&r block 1040nr However, see Aliens who keep immigrant status , later, for a special rule that may affect your qualifying for this exemption. H&r block 1040nr Employees of international organizations. H&r block 1040nr   If you work for an international organization in the United States and you are not a U. H&r block 1040nr S. H&r block 1040nr citizen (or you are a U. H&r block 1040nr S. H&r block 1040nr citizen but are also a citizen of the Philippines), your salary from that organization is exempt from U. H&r block 1040nr S. H&r block 1040nr tax. H&r block 1040nr However, see Aliens who keep immigrant status , later, for a special rule that may affect your qualifying for this exemption. H&r block 1040nr   An international organization is an organization designated by the President of the United States through Executive Order to qualify for the privileges, exemptions, and immunities provided in the International Organizations Immunities Act. H&r block 1040nr   You should find out if you have been made known to, and have been accepted by, the Secretary of State as an officer or an employee of that organization, or if you have been designated by the Secretary of State, before formal notification and acceptance, as a prospective officer or employee. H&r block 1040nr   If you are claiming exemption, you should know the number of the Executive Order covering the international organization and should have some written evidence of your acceptance or designation by the Secretary of State. H&r block 1040nr   The exemption is denied when, because the Secretary of State determines your presence in the United States is no longer desirable, you leave the United States (or after a reasonable time allowed for leaving the United States). H&r block 1040nr The exemption is also denied when a foreign country does not allow similar exemptions to U. H&r block 1040nr S. H&r block 1040nr citizens. H&r block 1040nr Then the Secretary of State can withdraw the privileges, exemptions, and immunities from the nationals of that foreign country. H&r block 1040nr Aliens who keep immigrant status. H&r block 1040nr   If you file the waiver provided by section 247(b) of the Immigration and Nationality Act (USCIS Form I-508) to keep your immigrant status (green card), you no longer qualify for the exemption from U. H&r block 1040nr S. H&r block 1040nr tax under U. H&r block 1040nr S. H&r block 1040nr tax law from the date of filing the waiver with the Attorney General. H&r block 1040nr   However, you do not lose the exemption if you file the waiver, and meet either of the following conditions. H&r block 1040nr You are exempt from U. H&r block 1040nr S. H&r block 1040nr tax under an income tax treaty, consular agreement, or international agreement between the United States and your foreign government employer. H&r block 1040nr You work for an international organization and the international organization agreement creating the international organization provides that alien employees are exempt from U. H&r block 1040nr S. H&r block 1040nr income tax. H&r block 1040nr Two international organizations that have such a provision are the International Monetary Fund (IMF) and the International Bank for Reconstruction and Development (World Bank). H&r block 1040nr . H&r block 1040nr   For more information about a specific foreign country or international organization, send an email to embassy@irs. H&r block 1040nr gov. H&r block 1040nr Prev  Up  Next   Home   More Online Publications