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H and r block free tax Index A Assessment of tax, Assessment of tax. H and r block free tax Assistance (see Tax help) B Bankruptcy Code tax compliance, Bankruptcy Code Tax Compliance Requirements Returns due after filing, Tax Returns Due After the Bankruptcy Filing Returns due before chapter 13 filing, Tax Returns Due for Periods Ending Before the Bankruptcy Filing in Chapter 13 Cases Bankruptcy estate, Taxes and the Bankruptcy Estate Attribute carryovers, Carrybacks from the debtor's activities. H and r block free tax Carrybacks, Carrybacks from the debtor's activities. H and r block free tax Disclosure of return information, Disclosure of bankruptcy estate's return information to debtor. H and r block free tax Employer identification number, Employer identification number. H and r block free tax , Employer identification number. H and r block free tax Estimated tax, Estimated tax – Form 1041-ES. H and r block free tax Return filing requirements, Bankruptcy Estate Tax Return Filing Requirements and Payment of Tax Due Separate taxable entity, Separate taxable entity. H and r block free tax Transfer of assets, Transfer of assets between debtor and bankruptcy estate. H and r block free tax C Conversion or dismissal chapter 11 case, Conversion or dismissal of chapter 11 cases. H and r block free tax Corporations, Corporations Filing requirements, Corporations Tax-free reorganizations, Tax-Free Reorganizations D Debt cancellation, Debt Cancellation Bankruptcy exclusion, Bankruptcy case exclusion. H and r block free tax Corporations, Corporations Insolvency exclusion, Insolvency exclusion. H and r block free tax Partnerships, Partnerships S corporations, S Corporations Deductions and credits, Bankruptcy Estate Deductions and Credits Administrative expenses, Administrative expenses. H and r block free tax Discharge of tax, Discharge of Unpaid Tax Disclosure of return information, Disclosure of debtor's return information to trustee. H and r block free tax , Disclosure of return information to trustee. H and r block free tax Dismissal of case Amended return, Dismissal of bankruptcy case. H and r block free tax E Election to end tax year: Form 1040, Debtor's Election To End Tax Year – Form 1040 Annualizing taxable income, Annualizing taxable income. H and r block free tax Election by spouse, Election by debtor's spouse. H and r block free tax Filing requirements, Making the Election - Filing Requirements Short tax years, Short tax years. H and r block free tax Employment taxes, Employment taxes. H and r block free tax , Employment Taxes Examination of return, Examination of return. H and r block free tax F Free tax services, How To Get Tax Help H Help (see Tax help) I Individuals in Chapter 12 or 13, Individuals in Chapter 12 or 13 Individuals in Chapter 7 or 11, Individuals in Chapter 7 or 11 Gross income chapter 11 case, Income of the estate in individual chapter 11 cases. H and r block free tax Gross income chapter 7 case, Income of the estate in individual chapter 7 cases. H and r block free tax J Jurisdiction over tax matters, Court Jurisdiction Over Tax Matters Bankruptcy Court, Bankruptcy Court Tax Court, Tax Court M More information (see Tax help) O Ordering tax return transcripts, Ordering tax transcripts and copies of returns. H and r block free tax P Partnerships, filing requirements, Partnerships Payment of tax claim, Federal Tax Claims Eighth priority taxes, Unsecured Tax Claims Second, third, fourth priority taxes, Higher priority taxes. H and r block free tax Secured tax claims, Secured tax claims. H and r block free tax Penalties, Penalties. H and r block free tax Relief from penalties, Relief from certain penalties. H and r block free tax Publications (see Tax help) R Request for prompt tax determination, Prompt Determination Requests Request for refund, Requests for refund or credit S Statute of limitations collections, Statute of limitations for collection. H and r block free tax T Tax attributes, Reduction of Tax Attributes Basis reduction, Basis. H and r block free tax , Basis Reduction Carryovers, Attribute carryovers. H and r block free tax Order of reduction, Order of reduction. H and r block free tax Reduction of, Reduction of Tax Attributes Tax help, How To Get Tax Help Tax reporting chapter 11 cases, Tax Reporting – Chapter 11 Cases Employment tax returns, Tax Reporting – Chapter 11 Cases Information returns, Employment taxes and employer's obligation to file Form W-2 in individual chapter 11 cases. H and r block free tax Self-employment taxes, Self-employment taxes in individual chapter 11 cases. H and r block free tax Wage reporting, tax withholding, Employment taxes and employer's obligation to file Form W-2 in individual chapter 11 cases. H and r block free tax Tax return: Form 1041, Figuring tax due. H and r block free tax Figuring tax due, Filing Requirements Payment of tax due, Payment of Tax Due When to file, When to file. H and r block free tax Taxpayer Advocate, Taxpayer Advocate Service. H and r block free tax TTY/TDD information, How To Get Tax Help Prev  Up     Home   More Online Publications
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Investigate Before You Invest

What do you want to invest in: stocks, bonds, mutual funds? Do you want to open an IRA or buy an annuity? Does your employer offer a 401K? Remember, every investment involves some degree of risk. Most securities are not insured by the Federal government if they lose money or fail, even if you purchase them through a bank or credit union that offers Federally insured savings accounts. Make sure you have answers to all of these questions before you invest:

  • Define your goals. Ask yourself "Why am I investing money?" Maybe you want to save money to purchase a house or to save for retirement. Maybe you would like to have money to pay for your child's education, or just to have a financial cushion to handle unexpected expenses or a loss of income.
  • How quickly can you get your money back? Stocks, bonds, and shares in mutual funds can usually be sold at any time, but there is no guarantee you will get back all the money you paid for them. Other investments, such as limited partnerships, often restrict your ability to cash out your holdings.
  • What can you expect to earn on your money? While bonds generally promise a fixed return, earnings on most other securities go up and down with market changes. Also, keep in mind that just because an investment has done well in the past, there is no guarantee it will do well in the future.
  • What type of earnings can you expect? Will you get income in the form of interest, dividends or rent? Some investments, such as stocks and real estate, have the potential for earnings and growth in value. What is the potential for earnings over time?
  • How much risk is involved? With any investment, there is always the risk that you won't get your money back or the earnings promised. There is usually a trade-off between risk and reward: the higher the potential return, the greater the risk. The federal government insures bank savings accounts and backs up U.S. Treasury securities (including savings bonds). Other investment options are not protected.
  • Are your investments diversified? Some investments perform better than others in certain situations. For example, when interest rates go up, bond prices tend to go down. One industry may struggle while another prospers. Putting your money in a variety of investment options can help to reduce your risk.
  • Are there any tax advantages to a particular investment? U.S. Savings Bonds are exempt from state and local taxes. Municipal bonds are exempt from federal income tax and, sometimes, state income tax as well. For special goals, such as paying for college and retirement, tax-deferred investments are available that let you postpone or even eliminate payment of income taxes.

Compare Investment Vehicles

Not all investment vehicles are created equal or work for your personal financial goals. Some provide steady income and are low risk, but yield small returns on investment; others may provide significant returns, but require a long term investment commitment. There is a wide assortment of investment vehicles available. Some of the most popular include: mutual funds, traditional IRAs, Roth IRAs, savings bonds or bond funds, stocks, and certificates of deposit.

Some investments pay out earnings on a regular (quarterly, monthly, or annual) basis, while others pay out earnings at the end of the investment period or may have age requirements for when you can withdraw your money without a penalty. Make sure your investment income stream matches your investment timeline.

You should also consider the tax ramifications. If you are saving for retirement or for education, consider investments that offer incentives for saving for a particular purpose. Your contributions for some investments are tax deductible, but the earnings are not taxed (e.g. Roth IRA); your contributions to other investments may not be taxed, but the earnings are taxed (e.g. traditional IRA).

You don't have to put all of your money in one investment. Consider diversifying your investment portfolio by placing your money in several investment vehicles. This can protect you from risk; while one of your investments may be performing poorly, another one of your investments can make up for those losses.

Type of Investment What is it? Risk level
Traditional IRA Traditional IRA is a personal savings plan that gives tax advantages for savings for retirement. Investments may include variety of securities. Contributions may be tax-deductible; earnings are not taxed until distributed. Risk levels vary according to the holdings in the IRA
Roth IRA A personal savings plan where earnings that remain in the account are not taxed. Investments may include a variety of securities. Contributions are not tax-deductible. Risk levels vary according to the holding in the IRA
Money Market Funds Mutual funds that invest in short-term bonds. Usually pays better interest rates than a savings account but not as much as a certificate of deposit (CD). Low risk.
Bonds and Bond Funds Also known as fixed-income securities because the income they pay is fixed when the bond is sold. Bonds and bond funds invest in corporate or government debt obligations. Low risk.
Index Funds Invest in a particular market index. An index fund is passively managed and simply mirrors the performance of the designated stock or bond index. Risk level depends on which index the fund uses. A bond index fund involves a lower risk level than an index fund of emerging markets overseas.
Stocks Stocks represent a share of a company As the company's value rises or falls, so does the value of the stock. Medium to high risk.
Mutual funds Invest in a variety of securities, which may include stocks, bonds, and/or money market securities. Costs and objectives vary. Risk levels vary according to the holdings in the mutual fund.

Investing Through Your Employer

Many employers encourage their employees to save for their retirement by establishing 401(k), 403(b), or 457(b) plans. Employees that participate in these programs elect to have a set amount of their income deducted from their paychecks to save for retirement; these amounts are not subject to income taxes. In many cases, your employer will match a portion of the amount of the money that you contribute into your 401(k) account, which is like getting "free" money. If you stop working at a company, remember to take the money from your 401(k) with you. If you "rollover" the total from your old job to an account at your new job, a traditional IRA, you will not have to pay taxes on the money.

The H And R Block Free Tax

H and r block free tax 31. H and r block free tax   Impuesto sobre Ingresos No Derivados del Trabajo de Determinados Hijos Table of Contents ¿Que Hay de Nuevo? Introduction Useful Items - You may want to see: Cómo Saber si se Tiene que Utilizar la Declaración del Padre o de la MadrePadres que no Presentan la Declaración Conjunta Elección de los Padres de Declarar los Intereses y Dividendos del HijoConsecuencias de Incluir los Ingresos del Hijo Cómo Calcular los Ingresos del Hijo Cómo Calcular el Impuesto Adicional Impuesto para Determinados Hijos con Ingresos No Derivados del TrabajoCómo Facilitar Información sobre los Padres (líneas A-C del Formulario 8615) Paso 1. H and r block free tax Cómo Calcular los Ingresos Netos No Derivados del Trabajo del Hijo (Parte I del Formulario 8615) Paso 2. H and r block free tax Cómo Calcular el Impuesto Provisional a la Tasa Impositiva de los Padres (Parte II del Formulario 8615) Paso 3. H and r block free tax Cómo Calcular el Impuesto del Hijo (Parte III del Formulario 8615) ¿Que Hay de Nuevo? Impuesto sobre el ingreso neto de inversiones. H and r block free tax  Para años empezando después del 31 de diciembre de 2012, el impuesto de un hijo, el cual se calcula en el Formulario 8615, puede estar sujeto al impuesto sobre el ingreso neto de inversiones (NIIT, por sus siglas en inglés). H and r block free tax El NIIT es un impuesto de 3. H and r block free tax 8% sobre la cantidad menor entre el ingreso neto de inversión o el exceso del ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) del hijo que exceda del límite superior específico. H and r block free tax Utilice el Formulario 8960, Net Investment Income Tax (Impuesto sobre ingreso neto de inversiones), en inglés, para calcular este impuesto. H and r block free tax Para más información sobre el NIIT, visite www. H and r block free tax irs. H and r block free tax gov e ingrese “Net Investment Income Tax” en la casilla de búsqueda “Search” (Buscar), en inglés. H and r block free tax Introduction Este capítulo explica los dos requisitos siguientes, los cuales podrían afectar el impuesto sobre ingresos no derivados del trabajo de determinados hijos: Si los ingresos procedentes de intereses y dividendos del hijo (incluidas las distribuciones de ganancias de capital) totalizan menos de $10,000, el padre o la madre tal vez pueda optar por incluir dichos ingresos en la declaración de uno de los padres en vez de presentar una declaración a nombre del hijo. H and r block free tax Vea Elección de los Padres de Declarar Intereses y Dividendos del Hijo , más adelante. H and r block free tax Si el total de intereses, dividendos y otros ingresos no derivados del trabajo del hijo sobrepasa $2,000, una parte de dichos ingresos podría estar sujeta a la misma tasa de impuesto que la de sus padres en lugar de estar sujeta a la tasa del hijo. H and r block free tax (Vea Impuesto para Determinados Hijos con Ingresos No Derivados del Trabajo , más adelante). H and r block free tax En lo que concierne a estos requisitos, el término “hijo” abarca a hijos legalmente adoptados e hijastros. H and r block free tax Estos requisitos corresponden tanto si el hijo es dependiente como si no lo es. H and r block free tax Useful Items - You may want to see: Publicación 929 Tax Rules for Children and Dependents (Requisitos tributarios para hijos y dependientes), en inglés Formulario (e Instrucciones) 8615 Tax for Certain Children Who Have Unearned Income (Impuesto para determinados hijos con ingresos no derivados del trabajo), en inglés 8814 Parents' Election To Report Child's Interest and Dividends (Elección de los padres de declarar los intereses y dividendos del hijo), en inglés Cómo Saber si se Tiene que Utilizar la Declaración del Padre o de la Madre Si los padres del hijo están casados el uno con el otro y presentan una declaración conjunta, básese en la declaración conjunta para calcular el impuesto sobre los ingresos no derivados del trabajo de dicho hijo. H and r block free tax La tasa impositiva y otra información de dicha declaración se utiliza para calcular el impuesto del hijo según se explica más adelante bajo Impuesto para Determinados Hijos con Ingresos No Derivados del Trabajo . H and r block free tax Padres que no Presentan la Declaración Conjunta Para los padres que no presenten la declaración conjunta, los siguientes temas aclaran, cuál declaración de impuestos de los padres tiene que utilizar para calcular el impuesto. H and r block free tax Sólo el padre o la madre cuya declaración se utilice puede elegir la opción descrita bajo Elección de los Padres de Declarar Intereses y Dividendos del Hijo . H and r block free tax Padres casados. H and r block free tax   Si los padres del hijo presentan declaraciones por separado, utilice la declaración de quien tenga el mayor ingreso tributable. H and r block free tax Padres que no viven juntos. H and r block free tax   Si los padres del hijo están casados el uno con el otro pero no viven juntos, y el padre o la madre con quien vive el hijo (el padre o la madre con custodia) se considera no casado, utilice la declaración del padre o de la madre con custodia. H and r block free tax Si el padre o la madre con custodia no es considerado no casado, utilice la declaración de quien tenga el mayor ingreso tributable. H and r block free tax   Para una explicación sobre cuándo una persona casada que vive aparte de su cónyuge es considerada no casada, vea Cabeza de Familia en el capítulo 2. H and r block free tax Padres divorciados. H and r block free tax   Si los padres del hijo están divorciados o legalmente separados y el padre o la madre que tuvo la custodia del hijo durante la mayor parte del año (el padre o la madre con custodia) no se ha vuelto a casar, utilice la declaración del padre o de la madre con custodia. H and r block free tax Padre o madre con custodia que se ha vuelto a casar. H and r block free tax   Si el padre o la madre con custodia ha vuelto a casarse, el padrastro o la madrastra (en vez del padre o la madre sin custodia) se considera el otro padre o la otra madre del hijo. H and r block free tax Por lo tanto, si el padre o la madre con custodia y el padrastro o la madrastra presentan una declaración conjunta, utilice dicha declaración conjunta. H and r block free tax No utilice la declaración del padre o de la madre sin custodia. H and r block free tax   Si el padre o la madre con custodia está casado con el padrastro o la madrastra pero presentan declaraciones por separado, utilice la declaración de quien tenga el mayor ingreso tributable. H and r block free tax Si el padre o la madre con custodia está casado con el padrastro o la madrastra pero no viven juntos, corresponde el tema anterior Padres que no viven juntos . H and r block free tax Padres que nunca se han casado. H and r block free tax   Si los padres del hijo nunca han estado casados el uno con el otro pero vivieron juntos durante todo el año, utilice la declaración de quien tenga el mayor ingreso tributable. H and r block free tax Si los padres no vivieron juntos durante todo el año, corresponden los requisitos explicados anteriormente bajo Padres divorciados . H and r block free tax Padre viudo o madre viuda que se vuelve a casar. H and r block free tax   Si un viudo o una viuda vuelve a casarse, el nuevo cónyuge se considera el otro padre o la otra madre del hijo. H and r block free tax En este caso, corresponden los requisitos explicados anteriormente bajo Padre o madre con custodia que se ha vuelto a casar . H and r block free tax Elección de los Padres de Declarar los Intereses y Dividendos del Hijo Tal vez pueda optar por incluir los ingresos de su hijo procedentes de intereses y dividendos (incluidas las distribuciones de ganancias de capital) en la declaración de impuestos. H and r block free tax En tal caso, su hijo no estará obligado a presentar una declaración. H and r block free tax Puede elegir esta opción sólo si se cumplen todas las condiciones siguientes: Su hijo tenía menos de 19 años de edad (o tenía menos de 24 años si era estudiante a tiempo completo) al finalizar el año. H and r block free tax Su hijo recibió ingresos sólo de intereses y dividendos (incluidas las distribuciones de ganancias de capital y dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska)). H and r block free tax Los ingresos brutos del hijo eran menos de $10,000. H and r block free tax El hijo está obligado a presentar la declaración a no ser que usted elija incluir estos ingresos. H and r block free tax El hijo no presenta una declaración conjunta correspondiente al año actual. H and r block free tax No se efectuó ningún pago de impuestos estimados para el año ni se aplicó a este año ningún pago del año anterior (ni de una declaración enmendada) en exceso bajo el nombre y número de Seguro Social de su hijo. H and r block free tax No se retuvo de los ingresos de su hijo ningún impuesto federal sobre los ingresos conforme a las reglas de la retención adicional. H and r block free tax Usted es el padre o la madre cuya declaración se tiene que utilizar al aplicar los requisitos tributarios especiales para hijos. H and r block free tax (Vea Cómo Saber si se Tiene que Utilizar la Declaración del Padre o de la Madre , anteriormente). H and r block free tax Estas condiciones se hallan también en la Figura 31-A. H and r block free tax Determinados cumpleaños el 1 de enero. H and r block free tax   Un hijo que haya nacido el 1 de enero de 1995 se considerará de 19 años de edad al final del año 2013. H and r block free tax Usted no puede optar por declarar los intereses y dividendos de tal hijo a menos que éste fuera estudiante a tiempo completo. H and r block free tax   Aquel hijo que haya nacido el 1 de enero de 1990 se considerará de 24 años de edad al final del año 2013. H and r block free tax Usted no puede optar por declarar los intereses y dividendos de tal hijo. H and r block free tax Estudiante a tiempo completo. H and r block free tax   Un estudiante a tiempo completo es un hijo matriculado como tal durante alguna parte de cada uno de 5 meses del año calendario en una escuela o que asistió a tiempo completo a un curso de capacitación agrícola ofrecido sobre el terreno por una escuela, agencia del estado, condado o gobierno local. H and r block free tax El término “escuela” abarca escuelas politécnicas, profesionales e industriales. H and r block free tax Una escuela no incluye un curso de capacitación en el trabajo, escuela por correspondencia, ni escuelas que ofrecen cursos sólo por Internet. H and r block free tax Cómo optar por incluir los ingresos de su hijo. H and r block free tax   Elija incluir los ingresos de su hijo adjuntando el Formulario 8814 al Formulario 1040. H and r block free tax (Si opta por hacer esto, no puede presentar el Formulario 1040A ni el Formulario 1040EZ). H and r block free tax Adjunte un Formulario 8814 distinto correspondiente a cada hijo cuyos ingresos desee incluir. H and r block free tax Puede incluir los ingresos de uno o más hijos y no incluir los ingresos de otros. H and r block free tax Consecuencias de Incluir los Ingresos del Hijo El impuesto federal sobre los ingresos de su hijo podría ser mayor si opta por usar el Formulario 8814. H and r block free tax La tasa impositiva podría ser más alta. H and r block free tax   Si su hijo recibió dividendos calificados o distribuciones de ganancias de capital, usted podría pagar hasta $100 adicionales de impuestos si incluye los ingresos de su hijo en vez de presentar una declaración de impuestos por separado a nombre del hijo. H and r block free tax Esto se debe a que la tasa impositiva que corresponde a los ingresos de su hijo entre $1,000 y $2,000 es de 10% si usted opta por incluirlos. H and r block free tax No obstante, si presenta una declaración por separado en nombre del hijo, la tasa impositiva podría bajar hasta 0% (porcentaje de cero) debido a las tasas impositivas preferentes para dividendos calificados y distribuciones de ganancias de capital. H and r block free tax Deducciones que no puede tomar. H and r block free tax   Al hacer la elección de incluir estos ingresos en el Formulario 8814, no puede tomar ninguna de las deducciones siguientes a la que el hijo tendría derecho en su propia declaración. H and r block free tax La deducción estándar adicional si el hijo es ciego. H and r block free tax La deducción por una multa por el retiro prematuro de los ahorros de su hijo. H and r block free tax Deducciones detalladas (como gastos de inversiones de su hijo o donaciones caritativas). H and r block free tax Deducciones o créditos reducidos. H and r block free tax   Si utiliza el Formulario 8814, su ingreso bruto ajustado aumentado podría reducir determinados créditos o deducciones en la declaración, incluyendo lo siguiente: Deducciones por aportaciones a una cuenta de ahorros tradicional para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). H and r block free tax Deducciones por intereses sobre un préstamo de estudios. H and r block free tax Deducciones detalladas por gastos médicos, pérdidas por hecho fortuito y robo y ciertos gastos misceláneos. H and r block free tax Crédito por gastos del cuidado de hijos y dependientes. H and r block free tax Crédito tributario por hijos. H and r block free tax Créditos tributarios por estudios. H and r block free tax Crédito por ingreso del trabajo. H and r block free tax Figura 31-A. H and r block free tax ¿Puede Incluir Usted en su Declaración de Impuestos los Ingresos de su Hijo? Please click here for the text description of the image. H and r block free tax Figura 31–A. H and r block free tax ¿Puede Incluir Usted en su Declaración de Impuestos los Ingresos de su Hijo? Multa por pago insuficiente del impuesto estimado. H and r block free tax   Si elige incluir estos ingresos para 2013 y no se le retuvo impuesto suficiente o no pagó suficiente impuesto estimado para saldar los impuestos adeudados, podría estar sujeto a una multa. H and r block free tax Si piensa elegir lo mismo para 2014, es posible que necesite aumentar la retención de impuestos federales sobre el ingreso o los pagos de impuesto estimado para evitar la multa. H and r block free tax Vea el capítulo 4 para más información. H and r block free tax Cómo Calcular los Ingresos del Hijo Utilice la Parte I del Formulario 8814 para calcular los ingresos de su hijo procedentes de intereses y dividendos declarados por usted. H and r block free tax A sus ingresos sólo se le añade la cantidad que sea superior a $2,000. H and r block free tax La cantidad superior a $2,000 se indica en la línea 6 del Formulario 8814. H and r block free tax A menos que los ingresos del hijo abarquen dividendos calificados o distribuciones de ganancias de capital (explicadas a continuación), la misma cantidad se indica en la línea 12 del Formulario 8814. H and r block free tax Incluya la cantidad de la línea 12 del Formulario 8814 en la línea 21 del Formulario 1040. H and r block free tax Anote en inglés “Form 8814” en la línea de puntos al lado de la línea 21. H and r block free tax Si presenta más de un Formulario 8814, incluya el total de los montos de la línea 12 de todos los Formularios 8814 en la línea 21 del Formulario 1040. H and r block free tax Distribuciones de ganancias de capital y dividendos calificados. H and r block free tax   Si se incluye alguna distribución de ganancias de capital en los ingresos de dividendos de su hijo, vea Capital gain distributions (Distribuciones de ganancias de capital) bajo Figuring Child's Income (Cómo calcular los ingresos del hijo) en la Parte 2 de la Publicación 929, en inglés. H and r block free tax Si se incluye algún dividendo calificado en los ingresos de dividendos de su hijo, vea Qualified dividends (Dividendos calificados) bajo Figuring Child's Income (Cómo calcular los ingresos del hijo) en la Parte 2 de la Publicación 929, en inglés. H and r block free tax Cómo Calcular el Impuesto Adicional Utilice la Parte II del Formulario 8814 para calcular el impuesto sobre los $2,000 de los intereses y dividendos de su hijo que no incluya usted en sus ingresos. H and r block free tax Este impuesto se suma al impuesto calculado sobre los ingresos suyos. H and r block free tax Dicho impuesto adicional es la cantidad que sea menor entre: El 10% (multiplicado por la cantidad de los ingresos brutos de su hijo menos $1,000) o $100. H and r block free tax Incluya el monto de la línea 15 de todos los Formularios 8814 en el total de la línea 44 del Formulario 1040. H and r block free tax Marque el recuadro a de la línea 44 del Formulario 1040. H and r block free tax Figura 31-B. H and r block free tax ¿Tiene que Utilizar el Formulario 8615 para Calcular los Impuestos de su Hijo? Please click here for the text description of the image. H and r block free tax Figura 31-B. H and r block free tax ¿Tiene que Utilizar el Formulario 8615 para Calcular los Impuestos de su Hijo? Impuesto para Determinados Hijos con Ingresos No Derivados del Trabajo Si el total de intereses, dividendos y otros ingresos no derivados del trabajo de un hijo sobrepasa $2,000, una parte de dichos ingresos podría estar sujeta a la misma tasa impositiva que la de sus padres en lugar de estar sujeta a la tasa del hijo. H and r block free tax Si el padre o la madre no elige, o no puede elegir, incluir los ingresos del hijo en su declaración, utilice el Formulario 8615 para calcular los impuestos del hijo. H and r block free tax Adjunte el formulario completado al Formulario 1040 o al Formulario 1040A del hijo. H and r block free tax Cuándo se tiene que presentar el Formulario 8615. H and r block free tax   El Formulario 8615 tiene que presentarse para un hijo si se dan todas las siguientes condiciones: Los ingresos del hijo no derivados del trabajo eran superiores a $2,000. H and r block free tax El hijo está obligado a presentar una declaración para 2013. H and r block free tax Dicho hijo: Era menor de 18 años de edad al final del año, Tenía 18 años a finales del año y su ingreso del trabajo no constituía más de la mitad de su manutención o Era estudiante a tiempo completo mayor de 18 años y menor de 24 años al finalizar el año y su ingreso del trabajo no constituía más de la mitad de la manutención suya. H and r block free tax Por lo menos uno de los padres del hijo estaba vivo al finalizar el año 2013. H and r block free tax El hijo no presenta una declaración conjunta para 2013. H and r block free tax Estas condiciones se hallan también en la Figura 31-B. H and r block free tax Ingreso del trabajo. H and r block free tax   El ingreso del trabajo incluye sueldos, salarios, propinas y otras remuneraciones recibidas por servicios personales que usted prestó. H and r block free tax No incluye los ingresos no derivados del trabajo según se define más adelante en este capítulo. H and r block free tax Manutención. H and r block free tax   La manutención de su hijo incluye todas las cantidades gastadas para proveerle alimentos, alojamiento, ropa, educación, cuidado médico y dental, recreación, transporte y necesidades similares. H and r block free tax Al calcular la manutención de su hijo, incluya aquélla proporcionada por usted, su hijo y otras personas. H and r block free tax Sin embargo, no se considera como manutención una beca que su hijo haya recibido si éste es estudiante a tiempo completo. H and r block free tax Vea el capítulo 3 para más detalles acerca de la manutención. H and r block free tax Determinados cumpleaños el 1 de enero. H and r block free tax   Utilice la siguiente tabla para saber si determinados hijos con cumpleaños en el 1 de enero cumplen la condición 3 bajo Cuándo se tiene que presentar el Formulario 8615. H and r block free tax    SI un hijo nació. H and r block free tax . H and r block free tax . H and r block free tax ENTONCES, al finalizar 2013, se considera que el hijo tiene. H and r block free tax . H and r block free tax . H and r block free tax el 1 de enero de 1996 18 años* el 1 de enero de 1995 19 años** el 1 de enero de 1990 24 años*** *Este hijo no es menor de 18 años. H and r block free tax El hijo cumple la condición 3 sólo si éste no tuvo ingresos derivados del trabajo superiores a más de la mitad de la manutención suya. H and r block free tax  **El hijo cumple la condición 3 sólo si éste era estudiante a tiempo completo y no tuvo ingresos derivados del trabajo superiores a más de la mitad de la manutención suya. H and r block free tax  ***No utilice el Formulario 8615 para este hijo. H and r block free tax Cómo Facilitar Información sobre los Padres (líneas A-C del Formulario 8615) En las líneas A y B del Formulario 8615, escriba el nombre y número de Seguro Social de los padres. H and r block free tax (Si los padres presentaron una declaración conjunta, escriba el nombre y número de Seguro Social que aparezca primero en la declaración conjunta). H and r block free tax En la línea C, marque el recuadro correspondiente al estado civil para efectos de la declaración del padre o de la madre. H and r block free tax Vea Cómo Saber si se Tiene que Utilizar la Declaración del Padre o de la Madre al principio de este capítulo para información sobre qué información de la declaración de los padres tiene que utilizar para llenar el Formulario 8615. H and r block free tax Padre o madre con año tributario distinto. H and r block free tax   Si el padre o la madre y el hijo no tienen el mismo año tributario, complete el Formulario 8615 utilizando la información de la declaración del padre o de la madre para el año tributario que finalice durante el año tributario del hijo. H and r block free tax Si no se obtiene a tiempo la información de la declaración del padre o de la madre. H and r block free tax   Si la información necesaria de la declaración de los padres no se obtiene para la fecha de vencimiento del plazo de entrega de la declaración del hijo (normalmente el 15 de abril), puede utilizar cálculos aproximados para presentar la declaración. H and r block free tax   Puede utilizar cualquier cálculo aproximado razonable. H and r block free tax Dicho cálculo puede derivarse de información de la declaración del año anterior. H and r block free tax Si utiliza un cálculo aproximado en el Formulario 8615, anote en inglés, “Estimated” (Aproximado) en la línea junto a dicha cantidad. H and r block free tax    Cuando obtenga la información correcta, presente una declaración enmendada utilizando el Formulario 1040X, Amended U. H and r block free tax S. H and r block free tax Individual Income Tax Return (Declaración enmendada de impuestos sobre el ingreso personal de los Estados Unidos), en inglés. H and r block free tax   En vez de utilizar cálculos aproximados, quizás pueda conseguir una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración de impuestos si para la fecha de vencimiento del plazo de entrega de la misma, presenta el Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, en inglés). H and r block free tax Las prórrogas se explican en el capítulo 1 . H and r block free tax Paso 1. H and r block free tax Cómo Calcular los Ingresos Netos No Derivados del Trabajo del Hijo (Parte I del Formulario 8615) Al calcular el impuesto de un hijo utilizando el Formulario 8615, el primer paso es calcular los ingresos netos no derivados del trabajo del hijo. H and r block free tax Para hacerlo, utilice la Parte I del Formulario 8615. H and r block free tax Línea 1 (ingresos no derivados del trabajo). H and r block free tax   Si el hijo no recibió ingresos del trabajo, anote en esta línea los ingresos brutos ajustados indicados en la declaración del hijo. H and r block free tax Los ingresos brutos ajustados aparecen en la línea 38 del Formulario 1040 o en la línea 22 del Formulario 1040A. H and r block free tax No se puede utilizar el Formulario 1040EZ si se tiene que presentar el Formulario 8615. H and r block free tax   Si el hijo sí recibió ingresos del trabajo, calcule la cantidad a anotar en la línea 1 del Formulario 8615 utilizando la hoja de trabajo de las instrucciones del formulario. H and r block free tax   No obstante, si el hijo: ha excluido de la declaración algunos ingresos ganados en el extranjero, ha deducido alguna pérdida del trabajo por cuenta propia o ha deducido alguna pérdida neta de operación de otro año, utilice la Alternate Worksheet (Hoja de trabajo alternativa) para la línea 1 del Formulario 8615 que se encuentra en la Publicación 929, en inglés, para calcular la cantidad a anotar en la línea 1 del Formulario 8615. H and r block free tax Definición de los ingresos no derivados del trabajo. H and r block free tax   Los ingresos no derivados del trabajo generalmente son todos los ingresos que no sean sueldos, salarios ni otras cantidades recibidas como pago por trabajo que de hecho se haya realizado. H and r block free tax Dichos ingresos abarcan los intereses tributables, dividendos (inclusive las distribuciones de ganancias de capital), ganancias de capital, compensación por desempleo, la parte sujeta a impuestos de pagos del Seguro Social y pensiones y determinadas distribuciones de fideicomisos. H and r block free tax Además, los ingresos no derivados del trabajo abarcan cantidades derivadas de bienes que el hijo haya adquirido con ingresos del trabajo (como intereses sobre una cuenta de ahorros en la que el hijo haya depositado sueldos). H and r block free tax Ingresos no sujetos a impuestos. H and r block free tax   Para este fin, los ingresos no derivados del trabajo sólo abarcan cantidades que su hijo tenga que incluir en el total de ingresos. H and r block free tax No se incluyen los ingresos no tributables no derivados del trabajo, tales como los intereses exentos de impuestos y la parte no tributable de pagos del Seguro Social y pensiones. H and r block free tax Ingresos procedentes de bienes recibidos como regalo. H and r block free tax   Los ingresos no derivados del trabajo de un hijo abarcan todo ingreso generado por bienes que pertenezcan al hijo. H and r block free tax Esto es así aun si se le traspasaron los bienes al hijo, independientemente de cuándo se traspasaron o se compraron dichos bienes ni quién los traspasó. H and r block free tax   Los ingresos no derivados del trabajo de un hijo incluyen ingresos generados por bienes dados al hijo como regalo. H and r block free tax Esto incluye regalos dados al hijo por los abuelos o cualquier otra persona y regalos dados conforme a la Uniform Gift to Minors Act (Ley de Uniformidad Respecto a Regalos a Menores). H and r block free tax Ejemplo. H and r block free tax Amanda Naranjo, de 13 años de edad, recibió los siguientes ingresos: Dividendos — $800 Salarios — $2,100 Intereses tributables — $1,200 Intereses exentos de impuestos — $100 Ganancias netas de capital — $100 Los dividendos eran dividendos calificados sobre acciones que le habían regalado sus abuelos. H and r block free tax Los ingresos no derivados del trabajo de Amanda son $2,100. H and r block free tax Éste es el total de dividendos ($800), intereses tributables ($1,200) y ganancias netas de capital ($100). H and r block free tax Su salario se considera ingreso del trabajo, y no de ingreso no derivado del trabajo porque se le paga por un trabajo que de hecho se ha realizado. H and r block free tax No se incluyen los intereses exentos de impuestos porque éstos no están sujetos a impuestos. H and r block free tax Ingresos provenientes de fideicomisos. H and r block free tax   Si el hijo es beneficiario de un fideicomiso, las distribuciones de intereses, dividendos, ganancias de capital y otros ingresos no derivados del trabajo tributables procedentes de dicho fideicomiso se consideran ingresos no derivados del trabajo del hijo. H and r block free tax   No obstante, para llenar el Formulario 8615, una distribución tributable de un fideicomiso calificado establecido para casos de incapacidad no se considera ingresos no derivados del trabajo sino ingresos del trabajo. H and r block free tax Línea 2 (deducciones). H and r block free tax   Si el hijo no detalla las deducciones en el Anexo A del Formulario 1040, anote $2,000 en la línea 2. H and r block free tax   Si el hijo sí detalla las deducciones, anote en la línea 2 la cantidad mayor entre: $1,000 más la parte de las deducciones detalladas del hijo de la línea 29 del Anexo A del Formulario 1040 que esté directamente relacionada con la generación de ingresos no derivados del trabajo anotados en la línea 1 o $2,000. H and r block free tax Relación directa entre las deducciones y la generación de ingresos no derivados del trabajo. H and r block free tax   Se considera que las deducciones detalladas están directamente relacionadas con la generación de ingresos no derivados del trabajo si las mismas corresponden a gastos pagados para generar o cobrar ingresos sujetos a impuestos o para administrar, conservar o mantener bienes cuyo fin es generar ingresos. H and r block free tax Esos gastos abarcan cargos por custodia y servicios, cargos por servicios de cobro de intereses y dividendos tributables y determinados cargos por asesoramiento sobre inversiones. H and r block free tax   Estos gastos se suman a otras deducciones detalladas misceláneas en el Anexo A (Formulario 1040). H and r block free tax Sólo se puede deducir la cantidad que sea superior al 2% de los ingresos brutos ajustados del hijo. H and r block free tax Vea el capítulo 28 para más información. H and r block free tax Ejemplo 1. H and r block free tax Roberto, de 12 años de edad, tiene ingresos no derivados del trabajo de $8,000, sin otros ingresos ni ajustes a los ingresos. H and r block free tax Tiene deducciones detalladas de $300 (netas del límite del 2%) que están directamente relacionadas con sus ingresos no derivados del trabajo. H and r block free tax Tiene ingresos brutos ajustados de $8,000 que se anotan en la línea 38 del Formulario 1040 y en la línea 1 del Formulario 8615. H and r block free tax En la línea 2 se anotan $2,000 porque dicha cantidad supera la suma de $1,000 más las deducciones detalladas de $300 directamente relacionadas con la generación de ingresos de inversiones. H and r block free tax Ejemplo 2. H and r block free tax Elena, de 8 años de edad, tiene ingresos no derivados del trabajo de $16,000 y tiene una multa de $100 por retiro prematuro. H and r block free tax No tiene otros ingresos. H and r block free tax Tiene deducciones detalladas de $1,050 (netas del límite del 2%) que están directamente relacionadas con la generación de sus ingresos no derivados del trabajo. H and r block free tax Sus ingresos brutos ajustados, anotados en la línea 1, son $15,900 ($16,000 − $100). H and r block free tax La cantidad de la línea 2 es $2,050. H and r block free tax Ésta es la cantidad mayor de: $1,000 más los $1,050 de deducciones detalladas directamente relacionadas con la generación de ingresos de inversiones o $2,000. H and r block free tax Línea 3. H and r block free tax   De la línea 1 reste la línea 2 y anote el resultado en esta línea. H and r block free tax Si es cero o menos, no llene el resto del formulario. H and r block free tax No obstante, tiene que adjuntar el Formulario 8615 a la declaración del hijo. H and r block free tax Calcule el impuesto sobre los ingresos tributables del hijo de manera normal. H and r block free tax Línea 4 (ingresos tributables del hijo). H and r block free tax   Anote en la línea 4 los ingresos tributables del hijo provenientes de la línea 43 del Formulario 1040 o de la línea 27 del Formulario 1040A. H and r block free tax   Sin embargo, si el hijo presenta el Formulario 2555 o el Formulario 2555-EZ para declarar la exclusión de ingresos ganados en el extranjero, la exclusión por concepto de vivienda o la deducción por concepto de vivienda, vea las Instrucciones del Formulario 8615 o la Publicación 929, ambas en inglés. H and r block free tax Línea 5 (ingresos netos no derivados del trabajo). H and r block free tax   Los ingresos netos no derivados del trabajo del hijo no pueden sobrepasar sus ingresos tributables. H and r block free tax Anote en la línea 5 del Formulario 8615 la cantidad de la línea 3 o la línea 4, la que sea menor. H and r block free tax Esta cantidad corresponde a los ingresos netos no derivados del trabajo del hijo. H and r block free tax   Si es cero o menos, no llene el resto del formulario. H and r block free tax No obstante, tiene que adjuntar el Formulario 8615 a la declaración del hijo. H and r block free tax Calcule el impuesto sobre los ingresos tributables del hijo de manera normal. H and r block free tax Paso 2. H and r block free tax Cómo Calcular el Impuesto Provisional a la Tasa Impositiva de los Padres (Parte II del Formulario 8615) El siguiente paso al llenar el Formulario 8615 es calcular un impuesto provisional sobre los ingresos netos no derivados del trabajo del hijo utilizando la tasa impositiva del padre o de la madre. H and r block free tax El impuesto provisional a la tasa impositiva del padre o de la madre es la diferencia entre el impuesto sobre los ingresos tributables del padre o de la madre calculados con los ingresos netos no derivados del trabajo del hijo (más los ingresos netos no derivados del trabajo de cualquier otro hijo cuyo Formulario 8615 incluya la información de la declaración de impuestos del padre o de la madre) y el impuesto calculado sin dichos ingresos. H and r block free tax Al calcular el impuesto provisional a la tasa impositiva del padre o de la madre en el Formulario 8615, no vuelva a calcular las exclusiones, deducciones ni créditos en la declaración del padre o de la madre debido a los ingresos netos no derivados del trabajo del hijo. H and r block free tax Por ejemplo, no vuelva a calcular la deducción por gastos médicos. H and r block free tax Calcule el impuesto provisional en las líneas 6 a 13 del Formulario 8615. H and r block free tax Nota: Si el hijo o el padre o la madre tiene pérdidas o ganancias de capital, obtenga la Publicación 929, en inglés, para información que le será de ayuda al completar la Parte II del Formulario 8615. H and r block free tax Línea 6 (ingresos tributables del padre o de la madre). H and r block free tax   Anote en la línea 6 los ingresos tributables del padre o de la madre provenientes de la línea 43 del Formulario 1040, de la línea 27 del Formulario 1040A o la línea 6 del Formulario 1040EZ. H and r block free tax   Si utilizó la Foreign Earned Income Tax Worksheet (Hoja de trabajo para el impuesto sobre los ingresos del trabajo en el extranjero) de las instrucciones del Formulario 1040 para calcular el impuesto correspondiente al padre o a la madre, anote la cantidad de la línea 3 de dicha hoja de trabajo en vez de los ingresos tributables del padre o de la madre. H and r block free tax Línea 7 (ingresos netos no derivados del trabajo de otros hijos). H and r block free tax   Si la información de la declaración del padre o de la madre se utiliza también en el Formulario 8615 de otro hijo, anote en la línea 7 el total de las cantidades de la línea 5 de los Formularios 8615 de todos los demás hijos. H and r block free tax No incluya la cantidad de la línea 5 del Formulario 8615 que esté llenando. H and r block free tax Ejemplo. H and r block free tax Pablo y Juana del Pozo tienen tres hijos, Sandra, Geraldo y Miguel, quienes tienen que adjuntar el Formulario 8615 a sus declaraciones de impuestos respectivas. H and r block free tax Los ingresos netos no derivados del trabajo de los hijos en la línea 5 de sus Formularios 8615 son: Sandra — $800 Geraldo — $600 Miguel — $1,000 La línea 7 del Formulario 8615 de Sandra indicará $1,600, o sea, el total de las cantidades anotadas en la línea 5 de los Formularios 8615 de Geraldo y Miguel. H and r block free tax La línea 7 del Formulario 8615 de Geraldo indicará $1,800 ($800 + $1,000). H and r block free tax La línea 7 del Formulario 8615 de Miguel indicará $1,400 ($800 + $600). H and r block free tax Si no está disponible la información de los otros hijos. H and r block free tax   Si no está disponible la cantidad de los ingresos netos no derivados del trabajo de los otros hijos antes de que venza el plazo para presentar la declaración, preséntela anotando cálculos aproximados o solicite una prórroga del plazo para presentarla. H and r block free tax Vea Si no se obtiene a tiempo la información de la declaración del padre o de la madre , anteriormente. H and r block free tax Línea 11 (impuesto provisional). H and r block free tax   Reste la línea 10 de la línea 9 y anote el resultado en esta línea. H and r block free tax Éste es el impuesto provisional. H and r block free tax   Si la línea 7 está en blanco, ignore las líneas 12a y 12b y anote en la línea 13 la cantidad proveniente de la línea 11. H and r block free tax Ignore asimismo el tema siguiente que trata de las líneas 12a y 12b. H and r block free tax Líneas 12a y 12b (dividiendo el impuesto provisional). H and r block free tax   Si anota alguna cantidad en la línea 7 (fuera de cero), divida el impuesto provisional indicado en la línea 11 entre los hijos según la participación de cada hijo en el total de los ingresos netos no derivados del trabajo. H and r block free tax Esto se hace en las líneas 12a, 12b y 13. H and r block free tax Sume la cantidad de la línea 7 a la de la línea 5 y anote el total en la línea 12a. H and r block free tax Divida la cantidad de la línea 5 entre la de la línea 12a y anote el resultado, como número decimal, en la línea 12b. H and r block free tax Ejemplo. H and r block free tax En el ejemplo anterior bajo Línea 7 (ingresos netos no derivados del trabajo de otros hijos), el Formulario 8615 de Sandra indica $1,600 en la línea 7. H and r block free tax La cantidad anotada en la línea 12a es $2,400, o sea, el total de las cantidades provenientes de las líneas 5 y 7 ($800 + $1,600). H and r block free tax El número decimal en la línea 12b es . H and r block free tax 333, calculado de la siguienta manera y redondeado hasta tres decimales:   $800 = . H and r block free tax 333     $2,400   Paso 3. H and r block free tax Cómo Calcular el Impuesto del Hijo (Parte III del Formulario 8615) El último paso para calcular el impuesto de su hijo utilizando el Formulario 8615 es determinar la cantidad mayor entre: El total de: La parte del impuesto provisional correspondiente al hijo basado en la tasa impositiva del padre o de la madre, más El impuesto sobre los ingresos tributables del hijo que sean superiores a los ingresos netos no derivados del trabajo, calculado a la tasa impositiva del hijo o El impuesto sobre los ingresos tributables del hijo calculado a la tasa impositiva del hijo. H and r block free tax Éste es el impuesto del hijo. H and r block free tax Se calcula en las líneas 14 a 18 del Formulario 8615. H and r block free tax Impuesto mínimo alternativo. H and r block free tax   Un hijo puede estar sujeto al impuesto mínimo alternativo (AMT, por sus siglas en inglés) si cuenta con determinados elementos que reciben un trato preferente conforme a la ley tributaria. H and r block free tax Vea el tema titulado Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) , en el capítulo 30. H and r block free tax    Para información adicional acerca de quién tiene que pagar el AMT y cómo calcularlo, vea el Formulario 6251, Alternative Minimum Tax—Individuals (Impuesto mínimo alternativo—individuos), en inglés. H and r block free tax Para información sobre límites especiales aplicables a un hijo que presente el Formulario 6251, vea Certain Children Under Age 24 (Determinados hijos menores de 24 años de edad), en las Instrucciones para el Formulario 6251, en inglés. H and r block free tax Prev  Up  Next   Home   More Online Publications