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H and r block free edition 26. H and r block free edition   Gastos de Automóvil y Otros Gastos de Negocio del Empleado Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Gastos de ViajeViajes Lejos de Su Domicilio Domicilio Tributario Trabajo o Asignación Temporal ¿Qué Gastos de Viaje se Pueden Deducir? Viajes en los Estados Unidos Viajes Fuera de los Estados Unidos Convenciones Gastos de EntretenimientoLímite del 50% ¿Qué Gastos de Entretenimiento se Pueden Deducir? ¿Qué Gastos de Entretenimiento no se Pueden Deducir? Gastos por Regalos Gastos de TransportePersonal en Reserva de las Fuerzas Armadas. H and r block free edition Cargos de estacionamiento. H and r block free edition Publicidad en el automóvil. H and r block free edition Uso compartido de automóviles. H and r block free edition Transporte de herramientas o instrumentos. H and r block free edition Gastos de desplazamiento de sindicalistas desde el centro del sindicato. H and r block free edition Gastos de Automóvil Mantenimiento de DocumentaciónCómo Demostrar los Gastos Cuánto Tiempo Tiene que Guardar Documentación y Recibos Cómo Hacer la DeclaraciónRegalos. H and r block free edition Empleados estatutarios. H and r block free edition Reembolsos Cómo Llenar los Formularios 2106 y 2106-EZ Reglas Especiales Qué Hay de Nuevo Tarifa estándar por milla. H and r block free edition  El costo de operar su auto para fines comerciales se calcula con la tarifa estándar por milla, que para el 2013 es de 56½ centavos por milla. H and r block free edition Los gastos de automóvil y el uso de la tarifa estándar por milla se explican bajo Gastos de Transporte , más adelante. H and r block free edition Límites de depreciación de automóviles, camiones y camionetas. H and r block free edition  En 2013, el límite sobre la deducción que puede tomar en el primer año por: la deducción total permitida por la sección 179; la provisión especial por depreciación; y la deducción por depreciación de automóviles permanecerá en $11,160 ($3,160 si elige no tomar la provisión especial por depreciación). H and r block free edition Para camiones y camionetas, el límite del primer año permanecerá en $11,360 ($3,360 si elige no tomar la provisión especial por depreciación). H and r block free edition Para información adicional, consulte Depreciation limits (Límites de depreciación) en la Publicación 463, en inglés. H and r block free edition Introduction Es posible que pueda deducir los gastos ordinarios y necesarios relacionados con los negocios en los que haya incurrido para: Viajes, Entretenimiento, Donaciones o Transporte. H and r block free edition Un gasto ordinario es aquél que es común y reconocido en el ámbito de su ocupación, negocio o profesión. H and r block free edition Un gasto necesario es aquél que es útil e indicado para su negocio. H and r block free edition Un gasto no tiene que ser obligatorio para considerarse necesario. H and r block free edition Este capítulo explica: Qué gastos se pueden deducir. H and r block free edition Cómo se declaran los gastos en la declaración de impuestos. H and r block free edition Qué documentación necesita para demostrar sus gastos. H and r block free edition Cómo tratar los reembolsos de gastos que reciba. H and r block free edition Quién no necesita usar este capítulo. H and r block free edition   Si usted es empleado, no necesitará leer este capítulo si se cumplen todos los siguientes: Rindió cuentas detalladas a su empleador por sus gastos relacionados con el trabajo. H and r block free edition Recibió un reembolso total de sus gastos. H and r block free edition Su empleador le exigió que devolviera todo reembolso en exceso y usted así lo hizo. H and r block free edition No hay ninguna cantidad anotada con un código “L” en el recuadro 12 de su Formulario W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios y retención de impuestos), en inglés. H and r block free edition Si se cumplen todos estos requisitos, no hay necesidad de anotar los gastos o los reembolsos en la declaración. H and r block free edition Vea Reembolsos , más adelante, si desea leer más información sobre reembolsos y cómo rendir cuentas a su empleador. H and r block free edition    Si reúne estas condiciones y su empleador incluyó reembolsos en su Formulario W-2 por error, pídale a su empleador un Formulario W-2 corregido. H and r block free edition Useful Items - You may want to see: Publicación 463 Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses (Gastos de viaje, entretenimiento, donaciones y automóvil), en inglés 535 Business Expenses (Gastos de negocio), en inglés Formularios (e Instrucciones) Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés Anexo C (Formulario 1040) Profit or Loss From Business (Pérdidas o ganancias del negocio), en inglés Anexo C-EZ (Formulario 1040) Net Profit From Business (Utilidad neta del negocio), en inglés Anexo F (Formulario 1040) Profit or Loss From Farming (Pérdidas o ganancias de actividades agropecuarias), en inglés Formulario 2106 Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado), en inglés Formulario 2106-EZ Unreimbursed Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado no reembolsados), en inglés Gastos de Viaje Si viaja temporalmente a un lugar fuera de su domicilio tributario, puede usar esta sección para determinar si tiene gastos de viaje deducibles. H and r block free edition Esta sección trata de: Viajes lejos de su domicilio, Domicilio tributario, Trabajo o asignación temporal, y Qué gastos de viaje se pueden deducir. H and r block free edition Además, explica la asignación para comidas, las reglas con respecto a viajes dentro y fuera de los Estados Unidos y gastos de convenciones deducibles. H and r block free edition Definición de gastos de viaje. H and r block free edition   Para propósitos tributarios, los gastos de viaje son los gastos ordinarios y necesarios (definidos anteriormente) en los que se ha incurrido al viajar lejos de su domicilio por negocios, por su profesión o trabajo. H and r block free edition   Puede encontrar ejemplos de gastos de viaje deducibles en la Tabla 26-1. H and r block free edition Viajes Lejos de Su Domicilio Se considera que usted está viajando lejos de su domicilio si: A fin de cumplir sus responsabilidades, tiene que alejarse del área general de su domicilio tributario (definido más adelante) durante un tiempo sustancialmente más largo que un día normal de trabajo y Necesita dormir o descansar para satisfacer las exigencias de su trabajo mientras está lejos de su domicilio. H and r block free edition Este requisito de descanso no se cumple con sólo dormir una siesta en el automóvil. H and r block free edition No tiene que estar lejos de su domicilo tributario un día entero, ni del anochecer al amanecer, siempre que el descanso de sus responsabilidades dure lo bastante como para permitirle dormir o descansar lo necesario. H and r block free edition Ejemplo 1. H and r block free edition Usted es conductor de trenes. H and r block free edition Sale de su terminal de origen en un viaje de ida y vuelta normalmente programado entre dos ciudades y regresa a casa 16 horas más tarde. H and r block free edition Durante el transcurso, tiene 6 horas libres en el punto de destino y consume dos comidas y alquila una habitación de hotel para dormir lo necesario antes de iniciar el viaje de regreso. H and r block free edition En este caso, se considera que usted ha estado lejos de su domicilio. H and r block free edition Ejemplo 2. H and r block free edition Usted es camionero. H and r block free edition Sale de su terminal y regresa más tarde el mismo día. H and r block free edition En el punto de destino, tiene una hora libre para comer. H and r block free edition Debido a que dicha hora libre no le permite dormir lo necesario y este corto período de tiempo libre no sirve para descansar lo suficiente, se considera que no viaja lejos de su domicilio. H and r block free edition Miembros de las Fuerzas Armadas. H and r block free edition   Si es miembro de las Fuerzas Armadas estadounidenses y está de servicio permanente en el extranjero, no se considera que viaja lejos de su domicilio. H and r block free edition No puede deducir sus gastos por comida y alojamiento. H and r block free edition No puede deducir estos gastos aunque tenga que mantener una vivienda en los Estados Unidos para sus familiares, a los que no se les permite acompañarle al extranjero. H and r block free edition Si se le traslada de un puesto de servicio permanente a otro, quizás pueda deducir gastos de mudanza, los cuales se explican en la Publicación 521, Moving Expenses (Gastos de mudanza), en inglés. H and r block free edition    Un oficial naval asignado a un puesto de servicio permanente a bordo de un buque con instalaciones normales para vivir y comer tiene un domicilio tributario a bordo del buque para propósitos de gastos de viaje. H and r block free edition Domicilio Tributario Para determinar si se considera que viaja lejos de su domicilio, primero tiene que determinar la ubicación de su domicilio tributario. H and r block free edition Por regla general, su domicilio tributario es su lugar de negocios o puesto de servicio normal, independientemente de dónde mantenga su domicilio familiar. H and r block free edition Abarca toda la ciudad o área general en la cual está ubicado su negocio o trabajo. H and r block free edition Si tiene más de un solo lugar de negocios, su domicilio tributario es su lugar de negocios principal. H and r block free edition Vea Lugar principal de negocios o trabajo , más adelante. H and r block free edition Si no tiene un lugar de negocios principal o normal debido a la naturaleza de su trabajo, es posible que su domicilio tributario sea el lugar donde vive normalmente. H and r block free edition Vea Ningún lugar principal de negocios o trabajo , más adelante. H and r block free edition Si no tiene un lugar de negocios o puesto de servicio normal y no vive en un lugar fijo, a usted se le considera empleado itinerante (transitorio) y su domicilio tributario es dondequiera que trabaje. H and r block free edition Como empleado itinerante, no puede declarar una deducción por gastos de viaje ya que a usted nunca se le considera estar de viaje lejos de casa. H and r block free edition Lugar principal de negocios o trabajo. H and r block free edition   Si tiene más de un solo lugar de negocios o trabajo, tenga en cuenta lo siguiente al determinar cuál de los dos es su lugar principal de negocios o trabajo. H and r block free edition El tiempo total que suele trabajar en cada lugar. H and r block free edition El nivel de su actividad comercial en cada lugar. H and r block free edition Si el ingreso procedente de sus actividades en cada lugar es considerable o no. H and r block free edition Ejemplo. H and r block free edition Usted vive en Cincinnati donde tiene un trabajo de temporada 8 meses al año y gana $40,000. H and r block free edition Trabaja en Miami durante los 4 meses que quedan del año, también como empleado de temporada, y gana $15,000. H and r block free edition Puesto que usted dedica la mayor parte de su tiempo a trabajar en Cincinnati y gana la mayor parte de sus ingresos allí, Cincinnati es su lugar principal de trabajo. H and r block free edition Ningún lugar principal de negocios o trabajo. H and r block free edition   Es posible que tenga un domicilio tributario aunque no tenga un lugar principal o normal de negocios o trabajo. H and r block free edition Su domicilio tributario puede ser el hogar donde vive normalmente. H and r block free edition Condiciones usadas para determinar el domicilio tributario. H and r block free edition   Si no tiene un lugar principal o normal de negocios o trabajo, use las tres condiciones siguientes para determinar dónde está ubicado su domicilio tributario. H and r block free edition Realiza parte de sus actividades comerciales en el área de su domicilio principal y se aloja en dicho domicilio mientras hace negocios en el área. H and r block free edition Tiene gastos de vida en su domicilio principal y los duplica debido a que tiene que ausentarse de dicho domicilio por motivos de su negocio. H and r block free edition No ha abandonado el área en la cual están el lugar en que usted típicamente se alojaba en el pasado y su domicilio principal declarado; uno o varios miembros de su familia viven en su domicilio principal; o usted se aloja a menudo en dicho domicilio. H and r block free edition   Si se cumplen las tres condiciones, su domicilio tributario es el domicilio donde vive normalmente. H and r block free edition Si se cumplen sólo dos condiciones, es posible que tenga un domicilio tributario, dependiendo de todos los hechos y circunstancias. H and r block free edition Si se cumple sólo una condición, usted se considera itinerante; su domicilio tributario es dondequiera que trabaje y no puede deducir gastos de viaje. H and r block free edition Ejemplo. H and r block free edition Usted es soltero y vive en un apartamento que alquila en Boston. H and r block free edition Trabaja para su empleador en Boston desde hace varios años. H and r block free edition Su empleador lo inscribe en un programa de capacitación ejecutiva que dura 12 meses. H and r block free edition Usted no espera regresar a Boston después de terminar el programa de capacitación. H and r block free edition Durante la capacitación, usted no trabaja en Boston. H and r block free edition En lugar de ello, recibe formación en aulas o en lugares de trabajo diferentes a través de los Estados Unidos. H and r block free edition Mantiene su apartamento en Boston y regresa al mismo a menudo. H and r block free edition Usa su apartamento para llevar a cabo sus asuntos personales. H and r block free edition Además, se mantiene en contacto con sus conocidos en la comunidad de Boston. H and r block free edition Cuando usted completa su programa de capacitación, a usted lo trasladan a Los Angeles. H and r block free edition Usted no cumple la condición (1) porque no trabajó en Boston. H and r block free edition Sí cumple la condición (2) porque tuvo gastos de vida duplicados. H and r block free edition También cumple la condición (3) porque no abandonó su apartamento en Boston como su domicilio principal, mantuvo el contacto con sus conocidos en la comunidad y regresó varias veces a vivir en su apartamento. H and r block free edition Por lo tanto, usted tiene un domicilio tributario en Boston. H and r block free edition Domicilio tributario distinto al hogar familiar. H and r block free edition   Si usted (y su familia) no vive en su domicilio tributario (definido anteriormente), no puede deducir el costo de viajes entre su domicilio tributario y su hogar familiar. H and r block free edition Tampoco puede deducir el costo de comida y alojamiento mientras está en su domicilio tributario. H and r block free edition Vea el Ejemplo 1 , más adelante. H and r block free edition   Si trabaja temporalmente en la misma ciudad donde viven usted y su familia, tal vez se considere que usted haya viajado lejos de su domicilio. H and r block free edition Vea el Ejemplo 2 , más adelante. H and r block free edition Ejemplo 1. H and r block free edition Usted es camionero y vive con su familia en Tucson. H and r block free edition Trabaja para una compañia de transporte de camiones cuya terminal está ubicada en Phoenix. H and r block free edition Después de viajes largos, usted vuelve a la terminal de origen en Phoenix y pasa la noche allí antes de regresar a casa. H and r block free edition No puede deducir ningún gasto en que haya incurrido por comida y alojamiento en Phoenix ni el costo de viajar de Phoenix a Tucson, ya que Phoenix es su domicilio tributario. H and r block free edition Ejemplo 2. H and r block free edition Su domicilio familiar está en Pittsburgh, donde trabaja 12 semanas al año. H and r block free edition El resto del año trabaja para el mismo empleador en Baltimore. H and r block free edition En Baltimore, usted come en restaurantes y duerme en una casa de huéspedes. H and r block free edition Su sueldo sigue igual independientemente de si está en Pittsburgh o en Baltimore. H and r block free edition Debido a que pasa la mayor parte de sus horas de trabajo y gana la mayor parte de su salario en Baltimore, esa ciudad es su domicilio tributario. H and r block free edition No puede deducir gasto alguno en el que haya incurrido por comida y alojamiento en ese lugar. H and r block free edition No obstante, cuando regresa a trabajar a Pittsburgh, usted está fuera de su domicilio tributario a pesar de que se aloja en su domicilio familiar. H and r block free edition Puede deducir el costo de su viaje de ida y vuelta entre Baltimore y Pittsburgh. H and r block free edition Usted puede deducir la parte de los gastos de vida de su família que le corresponde a usted para comida y alojamiento mientras usted esté viviendo y trabajando en Pittsburgh. H and r block free edition Trabajo o Asignación Temporal Puede ser que trabaje normalmente en su domicilio tributario y también en otro sitio. H and r block free edition Tal vez no le resulte práctico regresar a su domicilio tributario desde dicho sitio al fin de cada día de trabajo. H and r block free edition Asignación temporal versus asignación por un tiempo indeterminado. H and r block free edition   Si su asignación o trabajo fuera de su lugar principal de trabajo es temporal, su domicilio tributario no cambia. H and r block free edition Se considera que está lejos de su domicilio durante todo el período en que esté fuera de su lugar principal de trabajo. H and r block free edition Puede deducir sus gastos de viaje siempre que reúnan todos los requisitos de la deducción. H and r block free edition Normalmente, una asignación temporal en un solo sitio es aquélla que se espera que dure (y de hecho dura) 1 año o menos. H and r block free edition   No obstante, si la duración de su asignación o trabajo es indeterminada, el sitio de la asignación o trabajo se convierte en su nuevo domicilio tributario y no puede deducir sus gastos de viaje mientras esté allí. H and r block free edition Se considera que la duración de una asignación o trabajo en un solo sitio es indeterminada si en realidad se espera que dure más de 1 año, independientemente de si dura de hecho más de 1 año o no. H and r block free edition   Si la duración de su asignación es indeterminada, tiene que incluir en sus ingresos todas las cantidades que reciba de su empleador por gastos de vida, aun si su empleador los llama asignaciones para gastos de viaje y usted le rinde cuentas a su empleador de tales gastos. H and r block free edition Es posible que pueda deducir el costo de trasladarse a su nuevo domicilio tributario como gasto de mudanza. H and r block free edition Vea la Publicación 521, en inglés, para más información. H and r block free edition Excepción para investigaciones o enjuiciamientos penales federales. H and r block free edition   Si es empleado federal y toma parte en una investigación o enjuiciamiento penal llevado a cabo por el gobierno federal, no está sujeto a la regla de 1 año. H and r block free edition Esto significa que tal vez pueda deducir gastos de viaje aun si está lejos de su domicilio tributario por más de 1 año, siempre y cuando cumpla los demás requisitos relativos a la deducción de dichos gastos. H and r block free edition   Para reunir los requisitos, el Procurador General (o su representante) tiene que confirmar que usted viaja: A la petición del gobierno federal, En situación de servicio temporal y Para investigar, procesar judicialmente o proveer servicios de apoyo para la investigación o enjuiciamiento de un delito federal. H and r block free edition Cómo determinar si su asignación es temporal o de duración indeterminada. H and r block free edition   Tiene que determinar si su asignación es temporal o de duración indeterminada cuando comience un trabajo. H and r block free edition Si espera que un trabajo o asignación dure un año o menos, se considera temporal, a menos que existan hechos o circunstancias que indiquen lo contrario. H and r block free edition Una asignación o trabajo que es temporal en un principio puede convertirse en indeterminado debido a cambios en las circunstancias. H and r block free edition Una serie de asignaciones al mismo sitio, todas por cortos períodos de tiempo pero que juntas abarcan un largo período de tiempo, se podrían considerar una asignación de duración indeterminada. H and r block free edition Regreso a casa en días libres. H and r block free edition   Si regresa a su domicilio tributario de una asignación temporal en sus días libres, no se considera que usted está lejos de su domicilio mientras está en la ciudad donde reside. H and r block free edition No puede deducir el costo de sus comidas y alojamiento allí. H and r block free edition Sin embargo, sí puede deducir sus gastos de viaje, incluyendo comidas y alojamiento, mientras viaja entre su lugar de trabajo temporal y su domicilio tributario. H and r block free edition Puede declarar dichos gastos hasta la cantidad que le habría costado si se hubiera quedado en su lugar de trabajo temporal. H and r block free edition   Si mantiene su habitación de hotel mientras regresa a su ciudad de residencia, puede deducir el costo de la habitación. H and r block free edition Además, puede deducir los gastos de regresar a su ciudad de residencia hasta la cantidad que habría gastado en comida si se hubiera quedado en su lugar de trabajo temporal. H and r block free edition Período condicional de trabajo. H and r block free edition   Si acepta un trabajo que le obliga a mudarse, con el acuerdo de que seguirá en el puesto si cumple sus deberes de modo satisfactorio durante un período condicional, entonces el trabajo es por un tiempo indeterminado. H and r block free edition No puede deducir ninguno de sus gastos por concepto de comida y alojamiento durante el período condicional. H and r block free edition ¿Qué Gastos de Viaje se Pueden Deducir? Una vez que haya determinado que está viajando fuera de su domicilio tributario, puede determinar qué gastos de viaje son deducibles. H and r block free edition Puede deducir gastos ordinarios y necesarios en los que incurra cuando viaje lejos de su domicilio por motivos comerciales. H and r block free edition El tipo de gasto que puede deducir depende de los hechos y sus circunstancias. H and r block free edition La Tabla 26-1 resume los gastos de viaje que tal vez pueda deducir. H and r block free edition Es posible que tenga otros gastos de viaje deducibles que no se encuentren en esa tabla, dependiendo de los hechos y sus circunstancias. H and r block free edition Cuando viaja lejos de su domicilio por motivos de negocio, debería mantener documentación de todos sus gastos y todos los pagos por adelantado que reciba de su empleador. H and r block free edition Puede usar una libreta, diario, cuaderno o cualquier otro registro escrito para tomar nota de sus gastos. H and r block free edition Los tipos de gastos que necesita apuntar, junto con documentos comprobantes, se describen en la Tabla 26-2, más adelante. H and r block free edition Separación de costos. H and r block free edition   Si tiene un solo cobro que incluye los costos de comida, entretenimiento y otros servicios (tal como alojamiento o transporte), tiene que designar qué parte del cobro iba para el costo de comidas y entretenimiento y el costo de otros servicios. H and r block free edition Tiene que tener una buena razón para designar los gastos de esta manera. H and r block free edition Por ejemplo, tiene que repartir sus gastos si el cargo de habitación de un hotel incluye una o más comidas. H and r block free edition Gastos de viaje para otra persona. H and r block free edition   Si un cónyuge, dependiente u otra persona lo acompaña a usted (o a su empleado) en un viaje de negocios o a una convención comercial, normalmente no puede deducir los gastos de viaje de aquella persona. H and r block free edition Empleado. H and r block free edition   Puede deducir los gastos de viaje de alguien que lo acompañe si dicha persona: Es su empleado, Tiene un propósito comercial de buena fe (bona fide) para el viaje y Por lo demás, podría deducir los gastos de viaje. H and r block free edition Asociado comercial. H and r block free edition   Si un asociado comercial viaja con usted y cumple los requisitos anteriores (2) y (3), usted puede deducir los gastos de viaje que corresponden a dicha persona. H and r block free edition Un asociado comercial es una persona con quien usted podría esperar razonablemente llevar a cabo negocios de manera activa en su negocio. H and r block free edition Un asociado comercial puede ser (o tener buenas posibilidades de convertirse en) un cliente, proveedor, empleado, agente, socio o asesor profesional actual. H and r block free edition Propósito comercial de buena fe (bona fide). H and r block free edition   Un propósito comercial de buena fe (bona fide) existe si puede demostrar un propósito comercial real que justifique la presencia de la persona. H and r block free edition Los servicios imprevistos, como tomar apuntes en computadora o participar en actividades de entretenimiento de clientes, no son suficientes para hacer que los gastos se puedan deducir. H and r block free edition Ejemplo. H and r block free edition Geraldo va a Chicago en auto por motivo de negocios, y su esposa, Linda, lo acompaña. H and r block free edition Linda no es la empleada de Geraldo. H and r block free edition De vez en cuando, Linda toma apuntes, presta servicios parecidos y asiste a comidas de negocios con Geraldo. H and r block free edition El hecho de haber prestado dichos servicios no establece que la presencia de Linda en el viaje sea necesaria para llevar a cabo los negocios de Geraldo. H and r block free edition Los gastos de Linda no son deducibles. H and r block free edition Geraldo paga $199 al día por una habitación doble. H and r block free edition El precio diario de una habitación individual es $149. H and r block free edition Geraldo puede deducir el total del costo de ir en auto a Chicago y regresar, pero sólo puede deducir $149 al día por la habitación de hotel. H and r block free edition Si usa transporte público, puede deducir únicamente la tarifa que pague por sí mismo. H and r block free edition Tabla 26-1. H and r block free edition Gastos de Viaje que Puede Deducir Esta tabla resume los gastos que puede deducir cuando viaje lejos de su domicilio por motivo de negocios. H and r block free edition SI tiene gastos por. H and r block free edition . H and r block free edition . H and r block free edition ENTONCES usted puede deducir el costo de. H and r block free edition . H and r block free edition . H and r block free edition transporte viajes en avión, tren, autobús o automóvil entre su domicilio y su destino de negocios. H and r block free edition Si se le proveyó un boleto, o si viaja gratis conforme a un programa de viajeros frecuentes u otro programa de esta índole, su costo es cero. H and r block free edition Si viaja en barco, vea Luxury Water Travel (Viajes de lujo en barco) y Cruise ships (Cruceros) (bajo Conventions (Convenciones)) en la Publicación 463, en inglés, para obtener información acerca de reglas y límites adicionales. H and r block free edition taxi, autobús y limusina del aeropuerto tarifas para estos y otros tipos de transporte para viajar de ida y vuelta entre: El aeropuerto o la estación y su hotel y El hotel y el lugar de trabajo de sus clientes, el lugar de reuniones de negocios o el lugar de trabajo temporal. H and r block free edition equipaje y envíos enviar equipaje y materiales de exposición o materiales de muestra entre sitios de trabajo normales y temporales. H and r block free edition automóvil operar y mantener su automóvil cuando viaja lejos de su domicilio por motivo de negocios. H and r block free edition Puede deducir los gastos reales o la tarifa estándar por milla, además de peajes y estacionamiento relacionados con los negocios. H and r block free edition Si alquila un automóvil mientras está lejos de su domicilio por motivo de negocios, puede deducir sólo la parte de los gastos que corresponde al uso comercial. H and r block free edition alojamiento y comidas su alojamiento y comidas si su viaje de negocios es de una noche o suficientemente largo para obligarlo a pararse a dormir o descansar, a fin de poder prestar sus servicios de la manera debida. H and r block free edition Las comidas incluyen cantidades gastadas en comida, bebidas, impuesto y propinas relacionados con dichos artículos. H and r block free edition Vea Gastos de Comidas y Gastos Imprevistos para información sobre reglas y límites adicionales. H and r block free edition limpieza limpieza en seco y lavado de ropa. H and r block free edition teléfono llamadas de negocios durante su viaje de negocios. H and r block free edition Esto incluye comunicación de negocios por fax u otros medios de comunicación. H and r block free edition propinas propinas que pague por algún gasto de esta tabla. H and r block free edition otros otros gastos ordinarios y necesarios parecidos que estén relacionados con su viaje de negocios. H and r block free edition Dichos gastos podrían incluir transporte hacia y desde una comida de negocios, honorarios de taquígrafo público, cargos por alquiler de computadora y por operar y mantener una casa remolque. H and r block free edition Gastos de Comidas y Gastos Imprevistos Puede deducir el costo de comidas en cualesquiera de las siguientes situaciones: Si es preciso que se detenga para dormir o descansar por un período sustancial, para poder desempeñar sus funciones debidamente, mientras viaja fuera de su domicilio por motivos de negocios. H and r block free edition Si la comida es entretenimiento relacionado con los negocios. H and r block free edition El entretenimiento relacionado con los negocios se explica bajo Gastos de Entretenimiento , más adelante. H and r block free edition La siguiente explicación trata únicamente de comidas (y gastos imprevistos) que no están relacionadas con entretenimiento. H and r block free edition Gastos exagerados y extravagantes. H and r block free edition   No puede deducir gastos de comida que sean exagerados o extravagantes. H and r block free edition Se considera que un gasto no es extravagante si es razonable basándose en los hechos y circunstancias. H and r block free edition Los gastos en cuestión no serán denegados sólo porque son mayores que una cantidad fija en dólares o porque tienen lugar en restaurantes, hoteles, clubes nocturnos o complejos turísticos de lujo. H and r block free edition Límite del 50% en comidas. H and r block free edition   Puede calcular sus gastos de comida utilizando cualquiera de los siguientes métodos: Costo real. H and r block free edition La asignación estándar para comidas. H and r block free edition Estos dos métodos se explican a continuación. H and r block free edition Pero, cualquiera que sea el método que use, normalmente puede deducir sólo el 50% del costo no reembolsado de sus comidas. H and r block free edition   Si se le reembolsa el costo de sus comidas, la manera en que usa el límite del 50% puede variar según si el plan de reembolsos del empleador requiera o no la rendición de cuentas. H and r block free edition Si no se le reembolsa el costo, el límite del 50% corresponde independientemente de si dicho gasto de comida no reembolsado provino de viajes de negocio o entretenimiento de negocio. H and r block free edition El límite del 50% se explica más adelante bajo Gastos de Entretenimiento . H and r block free edition Los planes de reembolsos con rendición de cuentas y los planes de reembolsos sin rendición de cuentas se explican más adelante bajo Reembolsos . H and r block free edition Costo real. H and r block free edition   Puede usar el costo real de sus comidas para calcular su gasto antes del reembolso y de la aplicación del límite del 50%. H and r block free edition Si utiliza este método, tendrá que mantener documentación del costo real. H and r block free edition Asignación estándar para comidas. H and r block free edition   Normalmente, puede usar el método de “asignación estándar para comidas” como alternativa al método del costo real. H and r block free edition Le permite fijar una cantidad para sus comidas diarias y gastos imprevistos (M&IE, por sus siglas en inglés), en vez de mantener documentación de sus costos reales. H and r block free edition Esta cantidad fija varía según dónde y cuándo usted viaje. H and r block free edition En este capítulo, la “asignación estándar para comidas” se refiere a la tasa federal correspondiente a comida y gastos imprevistos, explicada más adelante bajo Cantidad de asignación estándar para comidas . H and r block free edition Aun si usa la asignación estándar para comidas, tiene que mantener documentación para comprobar la fecha, lugar y propósito comercial de su viaje. H and r block free edition Vea Mantenimiento de Documentación , más adelante. H and r block free edition Gastos imprevistos. H and r block free edition   El término “gastos imprevistos” significa cargos y propinas a porteros, maleteros, botones, limpiadores de hotel, camareros y otras personas en barcos y sirvientes de hotel. H and r block free edition Los gastos imprevistos no incluyen gastos por lavar, limpiar o planchar ropa, impuestos sobre alojamiento o costos de telegramas o llamadas telefónicas, transporte entre lugares de alojamiento o negocio y lugares para comer o el costo de envío relacionados con la entrega de comprobantes de viaje y el pago de cargos hechos a tarjetas de crédito proporcionadas por su empleador. H and r block free edition Método únicamente para gastos imprevistos. H and r block free edition   Puede utilizar un método opcional (en lugar del costo real) sólo para deducir gastos imprevistos. H and r block free edition La cantidad de la deducción es $5 al día. H and r block free edition Puede utilizar este método sólo si no ha pagado, ni ha tenido, gasto alguno de comida. H and r block free edition No puede utilizar este método para los días en que utilice la asignación estándar para comidas. H and r block free edition    Los empleados federales deberían consultar las Federal Travel Regulations (Reglas para viajes federales) en www. H and r block free edition gsa. H and r block free edition gov. H and r block free edition Busque “What GSA Offers” (Lo que ofrece el GSA) y haga clic en “Regulations: FMR, FTR & FAR” (Regulaciones: FMR, FTR y FAR) y luego en “Federal Travel Regulations (FTR)” (Reglas para viajes federales (FTR)), para saber más sobre cambios que afecten reclamaciones de reembolso. H and r block free edition Es posible que corresponda el límite del 50%. H and r block free edition   Si utiliza el método de la asignación estándar para la comida para calcular sus gastos de comida y no se le reembolsan o si se los reembolsan conforme a un plan de deducción de reembolsos sin rendición de cuentas, normalmente usted puede deducir sólo el 50% de la asignación estándar para comidas. H and r block free edition Si se le reembolsa conforme a un plan de deducción de reembolsos con rendición de cuentas, y usted deduce cantidades que son mayores que sus reembolsos, puede deducir sólo el 50% de la cantidad sobrante. H and r block free edition El límite del 50% se explica más adelante bajo Gastos de Entretenimiento . H and r block free edition Ambos los planes de deducción de reembolsos con rendición de cuentas y los planes sin rendición de cuentas se explican en mayor detalle más adelante bajo Reembolsos . H and r block free edition No exsiste una cantidad estándar opcional para alojamiento parecida a la asignación estándar para comidas. H and r block free edition La deducción permisible por gastos de alojamiento es el costo real. H and r block free edition Quién puede usar la asignación estándar para comidas. H and r block free edition   Puede usar la asignación estándar para comidas independientemente de si es un empleado o trabaja por cuenta propia e independientemente de si se le reembolsan o no sus gastos de viaje. H and r block free edition Uso de la asignación estándar para comidas en el caso de otros viajes. H and r block free edition    Puede usar la asignación estándar para comidas para calcular los gastos de comida cuando haga viajes relacionados con bienes de inversión u otros bienes que generen ingresos. H and r block free edition Además, la puede usar para calcular los gastos de comida cuando viaje para propósitos educativos calificados. H and r block free edition No puede usar la asignación estándar para comidas para calcular el costo de comidas cuando viaje para propósitos médicos o caritativos. H and r block free edition Cantidad de asignación estándar para comidas. H and r block free edition   La asignación estándar para comidas es la tarifa federal M&IE. H and r block free edition Para viajes hechos en el año 2013, la tarifa diaria correspondiente a la mayoría de las localidades pequeñas en los Estados Unidos es $46 por día. H and r block free edition   La mayoría de las ciudades principales y muchas otras localidades de los Estados Unidos son designadas como zonas de alto costo, y por lo tanto, las asignaciones estándares para comidas correspondientes a dichas zonas son más altas. H and r block free edition    También puede encontrar esta información (organizada según los estados) en Internet en www. H and r block free edition gsa. H and r block free edition gov. H and r block free edition Haga clic en “ Per Diem Rates ” (Tarifas de viáticos) y luego seleccione “2013” para el período del 1 de enero del año 2013 al 30 de septiembre del año 2013 y seleccione “2014” para el período del 1 de octubre del año 2013 al 31 de diciembre del año 2013. H and r block free edition No obstante, puede aplicar las tarifas que estén en vigencia antes del 1 de octubre del año 2013 para gastos de viajes hechos dentro de los Estados Unidos para el año 2013 en vez de aplicar las tarifas actualizadas. H and r block free edition Tiene que utilizar de manera uniforme las tarifas para los primeros 9 meses de todo el año 2013 o las tarifas actualizadas para el período del 1 de octubre del año 2013 al 31 de diciembre del año 2013. H and r block free edition   Si viaja a más de un sitio durante el mismo día, utilice la tarifa en vigencia para la zona donde se detenga a dormir o descansar. H and r block free edition No obstante, si trabaja en la industria de transporte, vea Tarifa especial para trabajadores de transporte , más adelante. H and r block free edition Asignación estándar de comidas para zonas fuera de los Estados Unidos continentales. H and r block free edition    Las tarifas de la asignación estándar para comidas mencionadas anteriormente no corresponden a viajes en Alaska, Hawaii o cualquier otra zona fuera de los Estados Unidos continentales. H and r block free edition El Departamento de Defensa es responsable de establecer las tarifas de viáticos de Alaska, Hawaii, Puerto Rico, la Samoa Estadounidense, Guam, Midway, las Islas Marianas del Norte, las Islas Vírgenes Estadounidenses, la Isla Wake y otras zonas no extranjeras fuera de los Estados Unidos continentales. H and r block free edition El Departamento de Estado de los Estados Unidos es responsable de establecer las tarifas de viáticos para todas las demás zonas extranjeras. H and r block free edition    Puede obtener las tarifas de viáticos para zonas no extranjeras fuera de los Estados Unidos continentales en http://www. H and r block free edition defensetravel. H and r block free edition dod. H and r block free edition mil/site/perdiemCalc. H and r block free edition cfm. H and r block free edition Puede obtener todas las demás tarifas de viáticos para zonas extranjeras en www. H and r block free edition state. H and r block free edition gov/travel/. H and r block free edition Haga clic en “ Travel Per Diem Allowances for Foreign Areas ” (Tarifas de viáticos para viajes en zonas extranjeras) bajo “ Foreign Per Diem Rates ” (Tarifas de viáticos para zonas extranjeras) para conocer las tarifas de viáticos más recientes para zonas extranjeras. H and r block free edition Tarifa especial para trabajadores de transporte. H and r block free edition   Puede usar una asignación especial estándar para comidas si trabaja en la industria de transporte. H and r block free edition Se considera que usted trabaja en la industria de transporte si su trabajo: Conlleva directamente el transporte de personas o bienes por avión, barcaza, autobús, barco, tren o camión y Exige frecuentemente que viaje lejos de su hogar y, durante cualquier viaje en particular, suele conllevar viajes a zonas donde corresponden distintas asignaciones estándar para comidas. H and r block free edition Si éste es su caso, puede declarar una asignación estándar para comidas de $59 al día ($65 para viajes fuera de los Estados Unidos continentales). H and r block free edition   Al utilizar la tarifa especial para trabajadores de transporte, ya no necesita determinar la asignación estándar para comidas correspondiente a cada zona donde se detenga a dormir o descansar. H and r block free edition Si escoge utilizar la tarifa especial para algún viaje, tiene que utilizar dicha tarifa especial (y no utilizar las tarifas regulares de asignación estándar para comidas) para todos los viajes que haga durante ese año. H and r block free edition Asignación de viajes para los días de salida y regreso. H and r block free edition   Para el día de salida y el día de regreso de su viaje por motivo de negocios, tiene que prorratear la asignación estándar para comidas (calcular una cantidad disminuida para cada día). H and r block free edition Puede hacer esto utilizando uno de estos dos métodos: Método 1: Puede declarar tres cuartos de la asignación estándar de comidas. H and r block free edition Método 2: Puede prorratear utilizando cualquier método que usted aplique de manera uniforme y que sea conforme a prácticas razonables de negocios. H and r block free edition Ejemplo. H and r block free edition Juana trabaja en New Orleans donde organiza conferencias. H and r block free edition En marzo, su empleador la mandó a Washington, DC, por 3 días a fin de que asistiera a un seminario sobre planificación. H and r block free edition Salió de su casa en New Orleans a las 10 de la mañana el miércoles y llegó a Washington, DC, a las 5:30 de la tarde. H and r block free edition Después de pasar dos noches allí, regresó en avión a New Orleans el viernes y llegó a su casa a las 8 de la noche. H and r block free edition El empleador de Juana le dio una cantidad fija para cubrir sus gastos y la incluyó en su sueldo. H and r block free edition Bajo el Método 1, Juana puede declarar 2. H and r block free edition 5 días de la asignación estándar de comidas para Washington, DC: tres cuartos de la tarifa diaria para el miércoles y viernes (los días de salida y regreso) y la tarifa diaria completa para el jueves. H and r block free edition Bajo el Método 2, Juana también podría utilizar cualquier método que aplique de manera uniforme y que esté de acuerdo con práticas razonables de negocios. H and r block free edition Por ejemplo, podría declarar 3 días de la asignación estándar para comidas aunque un empleado federal tendría que utilizar el método 1 y limitarse a sólo 2½ días. H and r block free edition Viajes en los Estados Unidos La siguiente sección corresponde a viajes dentro de los Estados Unidos. H and r block free edition Para este propósito, los Estados Unidos incluyen sólo los 50 estados y el Distrito de Columbia. H and r block free edition El trato que se les da a sus gastos de viaje dependerá de qué parte de su viaje estaba relacionada con los negocios y qué parte tuvo lugar dentro de los Estados Unidos. H and r block free edition Vea Parte del Viaje Fuera de los Estados Unidos , más adelante. H and r block free edition Viaje Principalmente por Motivo de Negocios Puede deducir todos sus gastos de viaje si su viaje era totalmente para fines de negocios. H and r block free edition Si hizo su viaje principalmente por motivos de negocios y, mientras estaba en su destino, se quedó más tiempo para tomarse unas vacaciones, viajó brevemente a otro lugar para fines personales o se dedicó a otras actividades personales, puede deducir los gastos de viaje relacionados con los negocios. H and r block free edition Dichos gastos incluyen los gastos de transporte de ida y vuelta de su destino de negocios y cualquier otro gasto relacionado con negocios en los que se ha incurrido mientras esté en su lugar de destino. H and r block free edition Ejemplo. H and r block free edition Usted trabaja en Atlanta y hace un viaje de negocios a New Orleans en mayo. H and r block free edition En el camino de regreso, se hospeda en casa de sus padres en Mobile. H and r block free edition Gasta $1,996 en transporte, comida, alojamiento y otros gastos de viaje durante los 9 días en que usted se halla lejos de su casa. H and r block free edition Si no hubiera parado en Mobile, habría estado lejos de su hogar sólo 6 días y su costo total habría sido $1,696. H and r block free edition Puede deducir $1,696 por su viaje, incluido el costo de transporte de ida y vuelta de New Orleans. H and r block free edition La deducción por sus comidas está sujeta al límite del 50% sobre comidas, mencionado anteriormente. H and r block free edition Viaje Principalmente por Motivos Personales Si su viaje fue principalmente por motivos personales, como vacaciones, el costo entero del viaje es un gasto personal no deducible. H and r block free edition No obstante, puede deducir todos los gastos en los que incurra mientras esté en su destino, con tal de que estén relacionados con su negocio. H and r block free edition Un viaje a un lugar turístico o en crucero se podría considerar vacaciones, aun si la publicidad hecha por el organizador del mismo da a entender que es principalmente para fines de negocios. H and r block free edition La programación de actividades de negocio secundarias durante un viaje, como ver videos o asistir a una conferencia sobre temas generales, no convertirá un viaje de vacaciones en un viaje de negocios. H and r block free edition Parte del Viaje Fuera de los Estados Unidos Si una parte de su viaje ocurre fuera de los Estados Unidos, use las reglas descritas más adelante bajo Viajes Fuera de los Estados Unidos para aquella parte del viaje. H and r block free edition Para la parte de su viaje dentro de los Estados Unidos, use las reglas para viajes en los Estados Unidos. H and r block free edition Los viajes fuera de los Estados Unidos no incluyen viajes de un lugar a otro también en los Estados Unidos. H and r block free edition La siguiente explicación le puede ayudar a determinar si su viaje tuvo lugar en su totalidad dentro de los Estados Unidos. H and r block free edition Transporte público. H and r block free edition   Si viaja por transporte público, cualquier lugar en los Estados Unidos en que ese vehículo haga una parada programada se considera un lugar en los Estados Unidos. H and r block free edition Una vez que el vehículo salga de la última parada programada en los Estados Unidos rumbo a un lugar fuera del país, se aplican las reglas bajo Viajes Fuera de los Estados Unidos . H and r block free edition Ejemplo. H and r block free edition Usted viaja en avión de Nueva York a Puerto Rico con una escala programada en Miami. H and r block free edition Regresa a Nueva York sin hacer escala. H and r block free edition El vuelo de Nueva York a Miami se realiza en los Estados Unidos, por lo tanto, sólo el vuelo de Miami a Puerto Rico se realiza fuera de los Estados Unidos. H and r block free edition Debido a que no hay ninguna escala programada entre Puerto Rico y Nueva York, se considera que todo el viaje de regreso se ha realizado fuera de los Estados Unidos. H and r block free edition Automóvil privado. H and r block free edition   Los viajes en automóvil privado en los Estados Unidos se consideran viajes entre lugares en los Estados Unidos, incluso cuando viaje rumbo a un destino fuera de los Estados Unidos. H and r block free edition Ejemplo. H and r block free edition Usted viaja en automóvil de Denver a la Ciudad de México y regresa. H and r block free edition El viaje de Denver hasta la frontera y el viaje de vuelta a Denver desde la frontera se consideran viajes en los Estados Unidos y les corresponden las reglas de esta sección. H and r block free edition Las reglas bajo Viajes Fuera de los Estados Unidos le corresponden a su viaje de la frontera a la Ciudad de México y de regreso a la frontera. H and r block free edition Viajes Fuera de los Estados Unidos Si alguna parte de su viaje por motivo de negocios se realiza fuera de los Estados Unidos, algunas de sus deducciones por el costo de viajar a su destino y regresar podrían ser limitadas. H and r block free edition Para este propósito, los Estados Unidos incluyen sólo los 50 estados y el Distrito de Columbia. H and r block free edition La cantidad de los gastos de viaje que se puede deducir depende en parte de qué parte de su viaje fuera de los Estados Unidos estaba relacionada con los negocios. H and r block free edition Vea el capítulo 1 de la Publicación 463, en inglés, para información sobre viajes de lujo en barco. H and r block free edition Viajes Totalmente de Negocios o que se Consideran Como Tales Puede deducir todos los gastos de viaje para viajar a su destino y volver si el viaje es totalmente para propósitos de negocio o si se considera como tal. H and r block free edition Viajes totalmente para propósitos de negocios. H and r block free edition   Si viaja fuera de los Estados Unidos y pasa todo el tiempo dedicándose a actividades de su negocio, puede deducir todos los gastos del viaje. H and r block free edition Viajes que se consideran totalmente para propósitos de negocios. H and r block free edition   Aun si no pasó todo el tiempo ocupado en actividades del negocio, se considera que su viaje ha sido totalmente para fines de negocios si cumple por lo menos una de las cuatro excepciones siguientes. H and r block free edition Excepción 1 − Ningún control sustancial. H and r block free edition   Se considera que su viaje ha sido totalmente para propósitos de negocios si usted no tuvo control sustancial de la organización del viaje. H and r block free edition El hecho de que usted controle cuándo se realiza su viaje no significa, en sí, que tenga control sustancial sobre la organización del viaje. H and r block free edition   Se considera que usted no tiene control sustancial del viaje si: Es empleado al que se le reembolsó, o se le pagó, una asignación de gastos de viaje, No es pariente de su empleador y No es ejecutivo gerencial. H and r block free edition    “Pariente de su empleador” se define más adelante en este capítulo bajo Viáticos y Asignaciones para Automóvil . H and r block free edition   Un “ejecutivo gerencial” es un empleado que tiene autoridad y responsabilidad, sin estar sujeto a la denegación de otra persona, para tomar una decisión en cuanto a la necesidad del viaje de negocios. H and r block free edition    Una persona que trabaja por cuenta propia normalmente tiene control sustancial sobre la organización de viajes de negocios. H and r block free edition Excepción 2 − Fuera de los Estados Unidos por una semana como máximo. H and r block free edition   Se considera que su viaje ha sido para propósitos comerciales en su totalidad si usted estuvo fuera de los Estados Unidos por una semana o menos, combinando actividades de negocio y actividades no de negocio. H and r block free edition Una semana significa siete días seguidos. H and r block free edition Al contar los días, no cuente el día de su salida de los Estados Unidos, pero sí cuente el día de su regreso a los Estados Unidos. H and r block free edition Excepción 3 − Menos del 25% del tiempo en actividades personales. H and r block free edition   Se considera que el viaje ha sido totalmente para propósitos de negocios si: Estuvo fuera de los Estados Unidos por más de una semana y Pasó menos del 25% del total de su tiempo fuera de los Estados Unidos ocupado en actividades no relacionadas con negocios. H and r block free edition Para este propósito, cuente tanto el día en que empezó el viaje como el día en que terminó. H and r block free edition Excepción 4 − Las vacaciones no son una razón principal. H and r block free edition   Se considera que el viaje ha sido totalmente para propósitos de negocios si puede demostrar que una razón principal del viaje no era vacaciones personales, aunque tenga control sustancial de la organización del viaje. H and r block free edition Viaje Principalmente por Motivo de Negocios Si viaja fuera de los Estados Unidos principalmente por motivo de negocios pero pasa una parte de su tiempo dedicándose a actividades no relacionadas con negocios, normalmente no puede deducir todos los gastos del viaje. H and r block free edition Puede deducir únicamente la parte del costo de ida y vuelta del destino correspondiente al negocio. H and r block free edition Tiene que repartir los costos entre sus actividades de negocios y actividades no relacionadas con negocios para determinar la cantidad deducible. H and r block free edition Estas reglas de distribución de los gastos de viaje se explican en el capítulo 1 de la Publicación 463, en inglés. H and r block free edition No tiene que repartir su deducción por gastos de viaje si cumple una de las cuatro excepciones elaboradas anteriormente bajo Viajes que se consideran totalmente para propósitos de negocios. H and r block free edition En esos casos, puede deducir el total del costo de ida y vuelta a su destino. H and r block free edition Viajes Principalmente por Motivos Personales Si viaja fuera de los Estados Unidos principalmente por vacaciones o para propósitos de inversión, el total del costo del viaje es un gasto personal no deducible. H and r block free edition Si pasa una parte del tiempo asistiendo a congresos profesionales cortos o a un programa de educación continua, puede deducir los gastos de inscripción y otros gastos relacionados directamente con su negocio en los que haya incurrido. H and r block free edition Convenciones Puede deducir los gastos de viaje cuando asista a una convención si puede demostrar que su asistencia beneficia su ocupación o negocio. H and r block free edition No puede deducir los gastos de viaje de su familia. H and r block free edition Si la convención es para propósitos políticos, sociales, de inversión o para otros fines que no estén relacionados con su ocupación o negocio, no puede deducir los gastos. H and r block free edition Su nombramiento o elección como delegado no determina, en sí, si puede deducir gastos de viaje. H and r block free edition Puede deducir gastos de viaje sólo si su asistencia se relaciona con su ocupación o negocio. H and r block free edition Programa de la convención. H and r block free edition   Normalmente, la agenda del día o programa de la convención muestra el propósito de la convención. H and r block free edition Puede demostrar que su asistencia a la convención beneficia su ocupación o negocio comparando el programa con los deberes y responsabilidades oficiales de su puesto. H and r block free edition No es necesario que el programa trate específicamente sobre sus deberes y responsabilidades oficiales; será suficiente si el programa se relaciona con su puesto de tal modo que muestre que su asistencia ha sido por negocios. H and r block free edition Convenciones que tengan lugar fuera de América del Norte. H and r block free edition    Vea el capítulo 1 de la Publicación 463, en inglés, para información sobre convenciones celebradas fuera de América del Norte. H and r block free edition Gastos de Entretenimiento Es posible que pueda deducir gastos de entretenimiento relacionados con negocios en los que incurra al participar en actividades de entretenimiento de un cliente o empleado. H and r block free edition Puede deducir gastos de entretenimiento sólo si son ordinarios y además necesarios (definidos anteriormente en la Introducción ) y cumple uno de los siguientes requisitos: El requisito de relación directa. H and r block free edition El requisito de asociación. H and r block free edition Ambos se explican en el capítulo 2 de la Publicación 463, en inglés. H and r block free edition La cantidad que se puede deducir por concepto de gastos de entretenimiento puede ser limitada. H and r block free edition Normalmente, se puede deducir sólo el 50% de los gastos de entretenimiento no reembolsados. H and r block free edition Este límite se explica más adelante. H and r block free edition Límite del 50% Normalmente, puede deducir sólo el 50% de los gastos de comidas y entretenimiento relacionados con los negocios. H and r block free edition (Si está sujeto a los límites sobre “horas de servicio” del Departamento de Transporte, puede deducir el 80% de los gastos de comidas y entretenimiento relacionados con los negocios. H and r block free edition Vea Personas sujetas a límites sobre “horas de servicio” , más adelante. H and r block free edition ) El límite del 50% corresponde a empleados o sus empleadores y a personas que trabajen por cuenta propia (incluidos contratistas independientes) o sus clientes, dependiendo de si los gastos son reembolsados. H and r block free edition La Figura 26-A resume las reglas generales explicadas en esta sección. H and r block free edition El límite del 50% corresponde a comidas de negocios o gastos de entretenimiento en los que usted incurra mientras: Viaja lejos de su domicilio (igualmente si come a solas o con otras personas) por motivo de negocio, Entretiene a clientes en su lugar de negocio (el de usted), un restaurante u otro sitio o Asiste a una convención o recepción de negocios, reunión de negocios o almuerzo de negocios en un club. H and r block free edition Gastos incluidos. H and r block free edition   Los gastos sujetos al límite del 50% incluyen: Impuestos y propinas relacionados con comidas relacionadas con el negocio o actividades de entretenimiento, Cargos de admisión en un club nocturno, Cantidad pagada para alquilar una sala en la cual usted da una cena o cóctel y recibe a invitados y Cantidades pagadas por estacionamiento cerca de un estadio deportivo. H and r block free edition No obstante, el costo de transporte de ida y vuelta de una comida o actividad de entretenimiento relacionada con los negocios no está sujeta al límite del 50%. H and r block free edition Aplicación del límite del 50%. H and r block free edition   El límite del 50% que corresponde a gastos de comida y entretenimiento se aplica si el gasto es, de otra manera, deducible y no está cubierto por una de las excepciones mencionadas más adelante en esta sección. H and r block free edition   El límite del 50% también se aplica a ciertos gastos de comida y entretenimiento que no están relacionados con los negocios. H and r block free edition Es aplicable a gastos de comida y entretenimiento incurridos para generar ingresos, incluyendo ingresos de alquileres o ingresos de regalías. H and r block free edition Además, se aplica al costo de comidas incluidas en gastos educativos deducibles. H and r block free edition Cuándo aplicar el límite del 50%. H and r block free edition   Se aplica el límite del 50% después de determinar la cantidad que de otro modo reuniría los requisitos para una deducción. H and r block free edition Primero tiene que determinar la cantidad de sus gastos de comida y entretenimiento que serían deducible conforme a las otras reglas presentadas en este capítulo. H and r block free edition Ejemplo 1. H and r block free edition Usted gasta $200 en una comida relacionada con los negocios. H and r block free edition Si no se le permite deducir $110 de esa cantidad por ser excesiva y extravagante, los $90 sobrantes están sujetos al límite del 50%. H and r block free edition La deducción no puede ser más de $45 (0. H and r block free edition 50 x $90). H and r block free edition Ejemplo 2. H and r block free edition Usted compra dos boletos para un concierto y se los regala a un cliente. H and r block free edition Compró los boletos por medio de un vendedor. H and r block free edition Pagó $200 por los dos boletos, los cuales tenían un valor nominal de $80 cada uno ($160 en total). H and r block free edition La deducción no puede ser más de $80 (0. H and r block free edition 50 x $160). H and r block free edition Excepciones al límite del 50% Normalmente, los gastos de comida y entretenimiento relacionados con los negocios están sujetos al límite del 50%. H and r block free edition La Figura 26-A le puede ayudar a determinar si el límite del 50% le corresponde a usted. H and r block free edition El gasto de comida o entretenimiento no está sujeto al límite del 50% si el gasto satisface una de las siguientes excepciones. H and r block free edition Gastos reembolsados al empleado. H and r block free edition   Si usted es empleado, no se le obliga aplicar el límite del 50% sobre tales gastos que su empleador le reembolsa conforme a un plan de reembolsos con rendición de cuentas. H and r block free edition Los planes de reembolsos con rendición de cuentas se explican más adelante bajo Reembolsos . H and r block free edition Personas sujetas a límites sobre “horas de servicio”. H and r block free edition   Puede deducir un porcentaje mayor de sus gastos de comidas mientras viaja lejos de su domicilio tributario, si las comidas tienen lugar durante, o en relación con, algún período sujeto a los límites sobre “horas de servicio” del Departamento de Transporte. H and r block free edition El porcentaje es el 80%. H and r block free edition   Las personas sujetas a los límites sobre “horas de servicio” designados por el Departamento de Transporte incluyen las siguientes: Ciertos trabajadores de transporte aéreo (como pilotos, tripulación, despachadores, mecánicos y controladores aéreos) que se encuentran bajo el reglamento de la Administración Federal de Aviación. H and r block free edition Camioneros interestatales y conductores de autobús que estén sujetos a las reglas del Departamento de Transporte. H and r block free edition Ciertos empleados ferroviarios (como maquinistas, conductores, tripulaciones de tren, despachadores y personal de control de operaciones) que estén sujetos a las reglas de la Administración Federal Ferroviaria. H and r block free edition Ciertos marineros mercantes que se encuentren bajo el reglamento de la Guardia Costera. H and r block free edition Otras excepciones. H and r block free edition   Además, hay excepciones para personas que trabajen por cuenta propia, para gastos de publicidad, la venta de comida o entretenimiento y eventos deportivos de beneficencia. H and r block free edition Éstas se explican en la Publicación 463, en inglés. H and r block free edition Figura 26-A. H and r block free edition ¿Debe usted Aplicar el Límite del 50% a sus Gastos? Hay excepciones a estas reglas. H and r block free edition Vea Excepciones al límite del 50% . H and r block free edition Please click here for the text description of the image. H and r block free edition Gastos de entretenimiento: límite del 50% ¿Qué Gastos de Entretenimiento se Pueden Deducir? Esta sección explica varios tipos de gastos de entretenimiento que usted tal vez pueda deducir. H and r block free edition Entretenimiento. H and r block free edition    El entretenimiento incluye toda actividad que se considere que provee entretenimiento, diversión o recreación. H and r block free edition Algunos ejemplos de éstos son entretener a invitados en clubes nocturnos; en clubes sociales y deportivos; en teatros; en eventos deportivos; o en cacerías, viajes de pesca, vacaciones y viajes parecidos. H and r block free edition Comidas como forma de entretenimiento. H and r block free edition   El entretenimiento incluye el costo de una comida que usted le brinda a un cliente, independientemente de si la comida es parte de otro entretenimiento o si se trata sólo de dicha comida. H and r block free edition Un gasto de comida incluye el costo de alimentos, bebidas, impuestos y propinas de comida. H and r block free edition Para deducir una comida relacionada con entretenimiento, usted o su empleador tiene que estar presente cuando se provea la comida o bebida. H and r block free edition No puede declarar el costo de la comida como gasto de entretenimiento y también como gasto de viaje. H and r block free edition Separación de costos. H and r block free edition   Si tiene un solo gasto que incluye costos de entretenimiento y otros servicios (tal como alojamiento o transporte), tiene que repartir dicho gasto entre el costo de entretenimiento y el costo de los otros servicios. H and r block free edition Tiene que tener una razón justificable por hacer esta repartición. H and r block free edition Por ejemplo, tiene que repartir los gastos si un hotel incluye en la misma cuenta cargos de entretenimiento en el bar junto con el cargo de habitación. H and r block free edition Si se turnan para pagar comidas o entretenimiento. H and r block free edition   Si un grupo de personas que se conocen por la relación de negocios se turnan para pagar las cuentas de comida o entretenimiento mutuas sin tener en cuenta si sirven para fines de negocios, ningún miembro del grupo puede deducir ninguna parte del gasto. H and r block free edition Gastos exagerados o extravagantes. H and r block free edition   No puede deducir gastos de comida que sean exagerados o extravagantes. H and r block free edition Se considera que un gasto no es extravagante si es razonable basándose en los hechos y circunstancias. H and r block free edition Los gastos en cuestión no serán denegados sólo porque son mayores que una cantidad fija en dólares o porque tienen lugar en restaurantes, hoteles, clubes nocturnos o complejos turísticos de lujo. H and r block free edition Reuniones de asociaciones comerciales. H and r block free edition    Puede deducir gastos de entretenimiento que estén directamente relacionados y sean necesarios para asistir a reuniones de negocios o convenciones de ciertas organizaciones exentas de impuestos, si los gastos de asistencia se relacionan con su ocupación o negocio activo. H and r block free edition Estas organizaciones incluyen asociaciones comerciales, cámaras de comercio, juntas de bienes raíces, asociaciones comerciales y asociaciones profesionales. H and r block free edition Entradas a eventos. H and r block free edition   Normalmente, no puede deducir una cantidad superior al valor nominal de una entrada a un evento de entretenimiento, aunque haya pagado un precio más alto. H and r block free edition Por ejemplo, no puede deducir cargos por servicios que pague a boleterías o agencias de venta de entradas ni cantidad alguna superior al valor nominal de las entradas que pague a revendedores ilegales. H and r block free edition ¿Qué Gastos de Entretenimiento no se Pueden Deducir? Esta sección explica varios tipos de gastos de entretenimiento que normalmente no se pueden deducir. H and r block free edition Cuotas de clubes y afiliaciones. H and r block free edition   No puede deducir una cuota (incluidos cargos de admisión) por afiliación en ningún club organizado para: Negocios, Placer, Recreación u Otro propósito social. H and r block free edition Esta regla le corresponde a toda organización de afiliados si uno de sus propósitos principales es: Dirigir actividades de entretenimiento para miembros o sus invitados o Hacer que los miembros o sus invitados tengan acceso a establecimientos de entretenimiento. H and r block free edition   Los propósitos y actividades de un club, y no el nombre de éste, determinarán si usted puede deducir la cuota o no. H and r block free edition No puede deducir una cuota pagada a: Clubes sociales (country clubs), Clubes de golf y deportivos, Clubes de líneas aéreas, Clubes de hoteles y Clubes administrados con el fin de proveer comidas bajo circunstancias que se consideran normalmente conducentes a conversaciones de negocios. H and r block free edition Establecimientos de entretenimiento. H and r block free edition   Normalmente, no puede deducir gasto alguno en el que se haya incurrido por el uso de un establecimiento de entretenimiento. H and r block free edition Esto incluye gastos por depreciación y costos de operación tales como alquiler, servicios públicos, mantenimiento y protección. H and r block free edition   Un establecimiento de entretenimiento es toda propiedad de la cual usted sea dueño, que alquile, o use con fines de entretenimiento. H and r block free edition Algunos ejemplos son un yate, una cabaña de caza, un campamento de pesca, una piscina o alberca, una cancha de tenís, un centro de boliche, un automóvil, un avión, un apartamento, una habitación de hotel o una vivienda ubicada en un lugar turístico. H and r block free edition Gastos de bolsillo. H and r block free edition   Puede deducir gastos de bolsillo, tales como para comida y bebidas, servicios de banquetería, gas y cebo de pesca ofrecidos por usted durante un evento en un establecimiento de entretenimiento. H and r block free edition Éstos no son gastos por el uso de un establecimiento de entretenimiento. H and r block free edition No obstante, dichos gastos sí están sujetos a los requisitos de relación directa y asociación. H and r block free edition Además, están sujetos al Límite del 50% explicado anteriormente. H and r block free edition Información adicional. H and r block free edition   Para más información acerca de los gastos de entretenimiento, incluyendo explicaciones sobre los requisitos de relación directa y asociación, vea el capítulo 2 de la Publicación 463, en inglés. H and r block free edition Gastos por Regalos Si da regalos en el curso de su ocupación o negocio, puede deducir todo o parte del costo. H and r block free edition Esta sección explica los límites y reglas para deducir el costo de regalos. H and r block free edition Límite de los $25. H and r block free edition   Usted no puede deducir más de $25 por concepto de regalos que, por motivos comerciales, usted da directa o indirectamente a cualquier persona en particular durante el año tributario. H and r block free edition Un regalo dado a una empresa con la intención de que eventualmente sirva para el uso personal o el beneficio de una persona en particular, o de un grupo particular limitado, se considerará un regalo indirecto hecho a esa persona en particular o a las personas de aquella clase que reciban el regalo. H and r block free edition   Si le da un regalo a un miembro de la familia de un cliente, se considera normalmente que el regalo es un regalo indirecto hecho al cliente. H and r block free edition Esta regla no corresponde si tiene una relación de negocios independiente y de buena fe con dicho miembro de la familia, y el regalo no está destinado al uso o beneficio final del cliente. H and r block free edition   Si tanto usted como su cónyuge dan regalos, a los dos se les trata como un solo contribuyente. H and r block free edition No importa si tienen negocios distintos, empleos distintos, o si cada uno tiene una relación independiente con el destinatario. H and r block free edition Si una sociedad colectiva hace regalos, a la sociedad colectiva y los socios se les trata como un solo contribuyente. H and r block free edition Costos imprevistos. H and r block free edition   Costos imprevistos, como el grabado de joyas, o el embalaje, seguro y envío, no se suelen incluir al determinar el costo de un regalo para propósitos del límite de los $25. H and r block free edition   Un costo se considera imprevisto sólo si no añade valor sustancial al regalo. H and r block free edition Por ejemplo, el costo usual de envolver un regalo es un costo imprevisto. H and r block free edition Sin embargo, la compra de una canasta decorativa para embalar frutas no es un costo imprevisto si el valor de la canasta es considerable en comparación con el valor de la fruta. H and r block free edition Excepciones. H and r block free edition   Los siguientes artículos no se consideran regalos para propósitos del límite de los $25. H and r block free edition Un artículo que cueste $4 o menos y: tenga su nombre, en forma permanente y claramente visible, en el regalo y sea uno de varios artículos idénticos que usted regala ampliamente. H and r block free edition Ejemplos de éstos incluyen lapiceros o bolígrafos, juegos de escritorio, bolsas de plástico y estuches. H and r block free edition Letreros, estantes de presentación u otros materiales de promoción que se van a usar en el lugar de negocios del destinatario. H and r block free edition Regalo o entretenimiento. H and r block free edition   Todo artículo que se pueda considerar regalo o entretenimiento normalmente se considerará entretenimiento. H and r block free edition Sin embargo, si le regala a un cliente alimentos o bebidas envasados con la intención de que él los consuma en una fecha posterior, trátelos como regalo. H and r block free edition    Si le regala a un cliente boletos para una función de teatro o evento deportivo y no acompaña al cliente a la función o evento, puede tratar los boletos como gasto por regalo o como gasto de entretenimiento, según le convenga más a usted. H and r block free edition    Si acompaña al cliente al evento, tendrá que tratar el costo de los boletos como gasto de entretenimiento. H and r block free edition Usted no puede escoger, en este caso, tratar los boletos como un gasto de regalo. H and r block free edition Gastos de Transporte Esta sección explica gastos que puede deducir por concepto de transporte de negocios cuando no viaje lejos de su domicilio, definidos anteriormente, bajo Gastos de Viaje . H and r block free edition Estos gastos incluyen el costo de transporte por avión, ferrocarril, autobús, taxi, etc. H and r block free edition , y el costo de manejar y mantener en buen estado su automóvil. H and r block free edition Los gastos de transporte incluyen todos los costos ordinarios y necesarios de lo siguiente: Trasladarse de un lugar de trabajo a otro en el curso de su negocio o profesión cuando viaje dentro del área de su domicilio tributario. H and r block free edition (Domicilio tributario se define anteriormente bajo Gastos de Viaje . H and r block free edition ) Visitar a clientes. H and r block free edition Ir a una reunión de negocios lejos de su lugar de trabajo habitual. H and r block free edition Trasladarse de su domicilio a un lugar de trabajo temporal cuando tenga uno o más lugares de trabajo habituales. H and r block free edition Estos lugares de trabajo temporales pueden estar ubicados dentro del área de su domicilio tributario o fuera de dicha área. H and r block free edition Los gastos de transporte no incluyen gastos en los que incurre al pasar una noche de viaje lejos de su domicilio. H and r block free edition Esos gastos son gastos de viaje, los cuales se explican anteriormente. H and r block free edition Sin embargo, si usa su automóvil mientras pasa la noche lejos de su domicilio, use las reglas de esta sección para calcular la deducción por gastos de automóvil. H and r block free edition Vea Gastos de Automóvil , más adelante. H and r block free edition Ilustración de gastos de transporte. H and r block free edition    La Figura 26-B ilustra las reglas sobre cuándo puede deducir gastos de transporte cuando tiene un trabajo principal o habitual lejos de su domicilio. H and r block free edition Tal vez quiera consultar dicha ilustración al momento de decidir si puede deducir sus gastos de transporte. H and r block free edition Generalmente, los gastos de transporte en los que usted incurre diariamente mientras vi
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Face-to-face Tax Help

IRS Taxpayer Assistance Centers (TACs) are your source for personal tax help when you believe your tax issue can only be handled face-to-face. No appointment is necessary.

Keep in mind, many questions can be resolved online without waiting in line. Through IRS.gov you can:
• Set up a payment plan.
• Get a transcript of your tax return.
• Make a payment.
• Check on your refund.
• Find answers to many of your tax questions.

We are now referring all requests for tax return preparation services to other available resources. You can take advantage of free tax preparation through Free File, Free File Fillable Forms or through a volunteer site in your community. To find the nearest volunteer site location or to get more information about Free File, go to the top of the page and enter “Free Tax Help” in the Search box.

If you have a tax account issues and feel that it requires talking with someone face-to-face, visit your local TAC.

Caution:  Many of our offices are located in Federal Office Buildings. These buildings may not allow visitors to bring in cell phones with camera capabilities.

Multilingual assistance is available in every office. Hours of operation are subject to change.

Before visiting your local office click on "Services Provided" in the chart below to see what services are available. Services are limited and not all services are available at every TAC office and may vary from site to site. You can get these services on a walk-in basis.

City Street Address Days/Hours of Service Telephone*
Bloomington 301 S. Prospect Rd.
Bloomington, IL 61704

Monday-Friday - 8:30 a.m.-4:30 p.m.
(Closed for lunch 11:30 a.m.-12:30 p.m.)

 

Services Provided

(309) 661-0032
Champaign 310 W. Church St.
Champaign, IL 61820

Monday-Friday - 8:30 a.m.-4:30 p.m.
(Closed for lunch 11:30 a.m.-12:30 p.m.)

 

Services Provided

(217) 398-5210
Chicago 230 S. Dearborn St.
Chicago, IL 60604

Monday-Friday - 8:30 a.m.-4:30 p.m.

 

**This office will be open until 6:00 p.m. on 4/14 & 4/15**


Services Provided

(312) 292-4912
Decatur 306 W. Eldorado
Decatur, IL 62522

Monday-Friday - 8:30 a.m.-4:30 p.m.
(Closed for lunch 11:30 a.m.-12:30 p.m.)
 

Services Provided

(217) 862-6015
Downers Grove 2001 Butterfield Rd.
Downers Grove, IL 60515

Monday-Friday - 8:30 a.m.-4:30 p.m.

 

**This office will be open until 6:00 p.m. on 4/14 & 4/15**

 

Services Provided

(630) 493-5291
Fairview Heights 380 Fountain Office Court
Fairview Heights, IL 62208

Monday-Friday - 8:30 a.m.-4:30 p.m.
(Closed for lunch 11:30 a.m.-12:30 p.m.)

 

**This office will be open until 6:00 p.m. on 4/14 & 4/15**

 

Services Provided

(618) 632-2567
Galesburg 2066 Windish Dr.
Galesburg, IL 61401 

Monday-Friday - 8:30 a.m.-4:30 p.m.
(Closed for lunch 11:30 a.m.-12:30 p.m.)

 

Services Provided

(309) 345-4158 
Mt. Vernon  105 S. Sixth St.
Mt. Vernon, IL 62864 

Monday-Friday - 8:30 a.m.-4:30 p.m.
(Closed for lunch 11:30 a.m.-12:30 p.m.) 

 

**This office will be closed on 3/31**

 

Services Provided

(618) 632-2567 
Orland Park  14479 John Humphrey Drive,
Orland Park, IL 60462 

Monday-Friday - 8:30 a.m. - 4:30 p.m.

 

**This office will be open until 6:00 p.m. on 4/14 & 4/15**

 

Services Provided

(708) 873-8310 
Peoria  2415 West Cornerstone Ct.
Peoria, IL 61614 

Monday-Friday - 8:30 a.m.-4:30 p.m.
(Closed for lunch 11:30 a.m.-12:30 p.m.)

 

**This office will be open until 6:00 p.m. on 4/14 & 4/15**

 

Services Provided

(309) 671-7264 
Quincy  3701 East Lake Centre Drive,
Quincy, IL 62305 

Monday-Friday - 8:30 a.m.-4:30 p.m.
(Closed for lunch 11:30 a.m.-12:30 p.m.) 

 

Services Provided

(217) 224-8208 
Rockford  211 S. Court St.
Rockford, IL 61101 

Monday-Friday - 8:30 a.m.-4:30 p.m.
(Closed for lunch 12:00 noon - 1:00 p.m.) 

 

Services Provided

(815) 334-7026 
Schiller Park  5100 River Road
Schiller Park, IL 60176 

Monday-Friday - 8:30 a.m.-4:30 p.m.

 

**This office will be open until 6:00 p.m. on 4/14 & 4/15**
 

Services Provided

(847) 671-7541 
Springfield  3101 Constitution Drive
Springfield, IL 62704 

Monday-Friday - 8:30 a.m.-4:30 p.m. 
 

Services Provided

(217) 862-6015 

* Note: The phone numbers in the chart above are not toll-free for all locations. When you call, you will reach a recorded business message with information about office hours, locations and services provided in that office. If face-to-face assistance is not a priority for you, you may also get help with IRS letters or resolve tax account issues by phone, toll free at 1-800-829-1040 (individuals) or 1-800-829-4933 (businesses).

For information on where to file your tax return please see Where to File Addresses.

The Taxpayer Advocate Service: Call 312-292-3800 in Chicago or (217) 862-6382 in Springfield, or 1-877-777-4778 elsewhere, or see Publication 1546, The Taxpayer Advocate Service of the IRS. For further information, see  Tax Topic 104.

Partnerships

IRS and organizations all over the country are partnering to assist taxpayers. Through these partnerships, organizations are also achieving their own goals. These mutually beneficial partnerships are strengthening outreach efforts and bringing education and assistance to millions.

For more information about these programs for individuals and families, contact the Stakeholder Partnerships, Education and Communication Office at:

Internal Revenue Service
230 S. Dearborn St.
Room 2400, Stop 6604-CHI
Chicago, IL 60604

For more information about these programs for businesses, your local Stakeholder Liaison office establishes relationships with organizations representing small business and self-employed taxpayers. They provide information about the policies, practices and procedures the IRS uses to ensure compliance with the tax laws. To establish a relationship with us, use this list to find a contact in your state:

Stakeholder Liaison (SL) Phone Numbers for Organizations Representing Small Businesses and Self-employed Taxpayers.

Page Last Reviewed or Updated: 28-Mar-2014

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