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Freetaxusa 2011 6. Freetaxusa 2011   Ingresos de Propinas Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Cómo Mantener un Registro Diario de PropinasRegistro electrónico de propinas. Freetaxusa 2011 Cómo Declarar las Propinas a su EmpleadorInforme electrónico de propinas. Freetaxusa 2011 Declaración final. Freetaxusa 2011 Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos Asignación de Propinas Introduction Este capítulo es para empleados que reciben propinas. Freetaxusa 2011 Todas las propinas que usted reciba son ingresos y están sujetas al impuesto federal sobre los ingresos. Freetaxusa 2011 Tiene que incluir en el ingreso bruto todas las propinas que reciba directamente, propinas recibidas por medio de cargos a tarjetas de crédito o débito que le son entregadas por su empleador y su participación de todas las propinas recibidas de un fondo común u otro acuerdo de distribución de propinas. Freetaxusa 2011 El valor de las propinas que no son pagadas en efectivo, tales como boletos, pases u otros artículos de valor también son ingresos y están sujetos al impuesto. Freetaxusa 2011 La declaración correcta de los ingresos de propinas no es difícil. Freetaxusa 2011 Usted tiene que completar tres pasos: Mantener un registro diario de propinas. Freetaxusa 2011 Declarar sus propinas a su empleador. Freetaxusa 2011 Declarar todas sus propinas en su declaración de impuestos. Freetaxusa 2011  Este capítulo le explicará estos tres pasos y le ayudará a determinar cómo completar su declaración de impuestos si no ha realizado los dos primeros pasos. Freetaxusa 2011 Este capítulo también le mostrará cómo tratar las propinas asignadas. Freetaxusa 2011 Para información sobre acuerdos y programas especiales relacionados con las propinas, vea la Publicación 531, en inglés. Freetaxusa 2011 Useful Items - You may want to see: Publicación 531 Reporting Tip Income (Cómo declarar los ingresos de propinas), en inglés 1244-PR Registro Diario de Propinas Recibidas por el(la) Empleado(a) e Informe al Patrono, en español 1244 Employee's Daily Record of Tips and Report to Employer (Registro Diario de Propinas Recibidas por el(la) Empleado(a) e Informe al Empleador), en inglés Formularios (e Instrucciones) 4137 Social Security and Medicare Tax on Unreported Tip Income (Impuestos del Seguro Social y Medicare sobre el ingreso de propinas no declaradas), en inglés 4070-PR Informe al Patrono de Propinas Recibidas por el(la) Empleado(a), disponible en español 4070 Employee's Report of Tips to Employer (Informe al Empleador de Propinas Recibidas por el(la) Empleado(a)), en inglés Cómo Mantener un Registro Diario de Propinas ¿Por qué mantener un registro diario de propinas?   Usted tiene que mantener un registro diario de propinas para que pueda: Declarar sus propinas correctamente a su empleador, Declarar sus propinas correctamente en su declaración de impuestos y Comprobar sus ingresos de propinas si se cuestiona su declaración. Freetaxusa 2011 Cómo mantener un registro diario de propinas. Freetaxusa 2011   Hay dos maneras de mantener un registro diario de propinas. Freetaxusa 2011 Puede optar por: Anotar la información sobre sus propinas en un diario de propinas o Mantener copias de documentos que comprueben sus propinas, tales como cuentas de restaurantes y recibos de cargos hechos a tarjetas de crédito o de débito. Freetaxusa 2011 Usted debe mantener su registro diario de propinas junto con su documentación tributaria u otra documentación personal. Freetaxusa 2011 Tiene que guardar su documentación por el tiempo en que sea importante para la aplicación de la ley tributaria federal. Freetaxusa 2011 Para información sobre cuánto tiempo debe guardar esta documentación, vea el tema titulado Cuánto Tiempo Debe Mantener Los Documentos , en el capítulo 1. Freetaxusa 2011    Si mantiene un registro de propinas, puede utilizar el Formulario 4070A-PR, Registro Diario de Propinas del(la) Empleado(a) (o el Formulario 4070-A, en inglés). Freetaxusa 2011 Para obtener el Formulario 4070A-PR (o el Formulario 4070-A), pídale al IRS o a su empleador la Publicación 1244-PR (o la Publicación 1244, en inglés). Freetaxusa 2011 Asimismo, la Publicación 1244-PR está disponible en el sitio web www. Freetaxusa 2011 irs. Freetaxusa 2011 gov/pub/irs-pdf/p1244pr. Freetaxusa 2011 pdf. Freetaxusa 2011 La Publicación 1244-PR (o la Publicación 1244, en inglés) contiene suficientes copias del Formulario 4070A-PR (o del Formulario 4070-A, en inglés) para un año. Freetaxusa 2011 Cada día, anote la información solicitada en el formulario. Freetaxusa 2011   Además de la información solicitada en el Formulario 4070A-PR, también es necesario que mantenga un registro u otra documentación de la fecha y el valor de toda propina que reciba que no sea en efectivo, tales como boletos, pases u otros artículos de valor. Freetaxusa 2011 Aunque no declara estas propinas a su empleador, tiene que declararlas en su declaración de impuestos. Freetaxusa 2011   Si no utiliza el Formulario 4070A-PR (o el Formulario 4070-A, en inglés), comience su registro escribiendo su nombre, el nombre de su empleador y el nombre del negocio o establecimiento donde trabaja si es distinto al nombre de su empleador. Freetaxusa 2011 Luego, cada día que trabaje, anote la fecha y la siguiente información: Propinas en efectivo que obtiene directamente de los clientes o de otros empleados. Freetaxusa 2011 Propinas de los clientes que pagan con tarjeta de crédito y de débito que su empleador le paga. Freetaxusa 2011 El valor de toda propina que haya recibido que no sea pagada en efectivo, tales como boletos, pases y otros artículos de valor. Freetaxusa 2011 La cantidad de propinas que usted le pagó a otros empleados a través de un fondo común u otro acuerdo de distribución de propinas y los nombres de los empleados a los cuales les pagó las propinas. Freetaxusa 2011 Registro electrónico de propinas. Freetaxusa 2011   Usted puede utilizar un sistema electrónico provisto por su empleador para mantener un registro de propinas diarias. Freetaxusa 2011 En tal caso, tiene que recibir y guardar una copia en papel de este registro. Freetaxusa 2011 Cargos por servicios. Freetaxusa 2011   No anote en su registro de propinas la cantidad de ningún cargo por servicios que su empleador añada a la cuenta de un cliente y que luego le pague a usted y que el empleador trate como salario de usted. Freetaxusa 2011 Los cargos de este tipo son parte de su salario, no son propinas. Freetaxusa 2011 Vea los ejemplos que se presentan a continuación. Freetaxusa 2011 Ejemplo 1. Freetaxusa 2011 El restaurante Buena Comida añade un cargo del 18% a la cuenta de grupos de 6 o más clientes. Freetaxusa 2011 Juanita forma parte de un grupo de 8 personas. Freetaxusa 2011 Además del costo de la comida y bebidas que se sirvieron a todos en el grupo de Juanita, la cuenta incluye un monto igual al 18% del costo de las mismas, el cual aparece en la línea para anotar propinas. Freetaxusa 2011 Dicho monto se incluye en el total de la cuenta. Freetaxusa 2011 Debido a que Juanita no tenía un derecho ilimitado de determinar el monto en la línea para anotar propinas, el cargo del 18% se considera un cargo por servicios. Freetaxusa 2011 No anote el cargo del 18% en su registro de propinas. Freetaxusa 2011 Los cargos por servicios que se le paguen son considerados salarios y no propinas. Freetaxusa 2011 Ejemplo 2. Freetaxusa 2011 El restaurante Buena Comida también incluye ejemplos de cálculos para las cantidades de propinas en la parte inferior de la cuenta para la comida y las bebidas servidas a los clientes. Freetaxusa 2011 En la parte inferior de la cuenta de David, debajo de la línea para la firma, se incluye una línea en blanco para anotar propinas, además de ejemplos de propinas calculadas en base al 15%, 18% y 20% de los costos de la comida y bebidas que le sirvieron. Freetaxusa 2011 Debido a que David tenía libertad para anotar cualquier cantidad en la línea para anotar propinas, o dejarla en blanco, cualquier cantidad que David anote se considera propina. Freetaxusa 2011 Cerciórese de incluir esta cantidad en su registro de propinas. Freetaxusa 2011 Cómo Declarar las Propinas a su Empleador ¿Por qué tiene que declarar sus propinas a su empleador?   Tiene que declarar sus propinas a su empleador para que: Éste pueda retenerle impuesto federal sobre el ingreso, impuestos del Seguro Social, impuestos de Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuestos de la jubilación ferroviaria, Éste pueda declarar la cantidad correcta de sus ganancias a la Administración del Seguro Social o a la Junta de la Jubilación Ferroviaria (lo cual afecta sus beneficios cuando se jubile o si queda incapacitado, o los beneficios de su familia cuando usted fallezca) y Usted pueda evitar la Multa por no declarar las propinas a su empleador (tema explicado más adelante). Freetaxusa 2011 Propinas que tiene que declarar a su empleador. Freetaxusa 2011   Declárele a su empleador solamente las propinas que reciba en efectivo, en cheques, tarjetas de débito y de crédito. Freetaxusa 2011   Si el total de las propinas que reciba de un trabajo en un mes determinado es menos de $20, no declare las propinas de ese mes a ese empleador. Freetaxusa 2011   Si recibe propinas conforme a un acuerdo para compartir propinas equitativamente, declare sólo las propinas que reciba y retenga. Freetaxusa 2011 No declare a su empleador ninguna parte de las propinas que reciba para luego entregárselas a otros empleados. Freetaxusa 2011 Sin embargo, tiene que declarar las propinas que reciba de otros empleados. Freetaxusa 2011    No declare a su empleador el valor de las propinas que no reciba en efectivo, tales como boletos o pases. Freetaxusa 2011 No se pagan impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuestos de la jubilación ferroviaria sobre estas propinas. Freetaxusa 2011 Cómo se declaran las propinas. Freetaxusa 2011    Si su empleador no le proporciona otro medio para declarar las propinas, puede usar el Formulario 4070-PR, en español (o el Formulario 4070, en inglés). Freetaxusa 2011 Escriba la información requerida en el formulario, incluya su firma y la fecha y entrégueselo a su empleador. Freetaxusa 2011 Si desea obtener copias del formulario para un año completo, comuníquese con el IRS o pídale a su empleador la Publicación 1244-PR (o la Publicación 1244, en inglés). Freetaxusa 2011   Si no usa el Formulario 4070-PR (o el Formulario 4070, en inglés), entréguele a su empleador un informe con la información siguiente: Su nombre, dirección y número de Seguro Social. Freetaxusa 2011 El nombre de su empleador, la dirección y el nombre del establecimiento (si es diferente al nombre del empleador). Freetaxusa 2011 El mes (o las fechas de cualquier período más corto) en el cual usted recibió propinas. Freetaxusa 2011 El total de propinas que se tienen que declarar para ese período. Freetaxusa 2011 Usted tiene que firmar y fechar el informe. Freetaxusa 2011 Cerciórese de guardar una copia junto con sus documentos tributarios u otros documentos personales. Freetaxusa 2011   Su empleador puede requerirle que declare sus propinas más de una vez al mes. Freetaxusa 2011 Sin embargo, el informe no puede abarcar un período mayor de un mes natural. Freetaxusa 2011 Informe electrónico de propinas. Freetaxusa 2011   Su empleador puede exigir que facilite su informe de propinas por medios electrónicos. Freetaxusa 2011 Cuándo debe declarar las propinas. Freetaxusa 2011   Entregue a su empleador el informe correspondiente a cada mes, a más tardar el día 10 del mes siguiente. Freetaxusa 2011 Si el día 10 cae en sábado, domingo o día feriado legal, entonces entréguele el informe a su empleador el próximo día siempre que no sea sábado, domingo o día feriado legal. Freetaxusa 2011 Ejemplo. Freetaxusa 2011 Tiene que declararle a su empleador la cantidad de propinas que recibió en septiembre del año 2014 a más tardar el día 10 de octubre de 2014. Freetaxusa 2011 Declaración final. Freetaxusa 2011   Si deja de trabajar durante el mes, puede declarar las propinas recibidas cuando termine su empleo. Freetaxusa 2011 Multa por no declarar las propinas. Freetaxusa 2011   Si no le declara a su empleador las propinas que recibió, tal como se requiere, puede estar sujeto a que se le imponga una multa equivalente al 50% de los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria que adeude sobre las propinas que no declaró. Freetaxusa 2011 (Para información sobre estos impuestos, vea Cómo declarar los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre las propinas no declaradas a su empleador , bajo Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos, más adelante). Freetaxusa 2011 La cantidad de la multa que se impone es adicional a los impuestos que adeude. Freetaxusa 2011   Puede evitar que esta multa le sea impuesta si puede demostrar que existe causa razonable por la cual no le declaró las propinas a su empleador. Freetaxusa 2011 Para hacerlo, adjunte un documento escrito a su declaración de impuestos explicando la razón por la cual no declaró la cantidad de propinas que recibió. Freetaxusa 2011 Entrega de dinero al empleador para el pago de los impuestos. Freetaxusa 2011   Es posible que lo que gana normalmente no sea suficiente para que su empleador le retenga todos los impuestos que adeude sobre su salario normal más las propinas que recibe. Freetaxusa 2011 Si esto ocurre, puede entregarle dinero a su empleador hasta el cierre del año natural para pagar el resto de los impuestos. Freetaxusa 2011   Si no le entrega dinero suficiente a su empleador, el mismo aplicará su salario normal y todo dinero que usted le entregue para los impuestos, en el orden siguiente: Todos los impuestos sobre su salario normal. Freetaxusa 2011 Los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuestos de la jubilación ferroviaria sobre las propinas que declaró. Freetaxusa 2011 Los impuestos federales, estatales y locales sobre los ingresos sobre las propinas que declaró. Freetaxusa 2011    Su empleador puede descontar de su próximo salario todo impuesto que quede pendiente. Freetaxusa 2011 Si al final del año aún no se le han retenido suficientes impuestos, usted puede estar sujeto a una multa por pago insuficiente de impuestos estimados. Freetaxusa 2011 Vea la Publicación 505, Tax Withholding and Estimated Tax (Retención de impuestos e impuesto estimado), en inglés, para más información. Freetaxusa 2011    Impuestos no recaudados. Freetaxusa 2011 Usted tiene que informar en su declaración de impuestos todo impuesto del Seguro Social y Medicare o impuestos de la jubilación ferroviaria que no se recaudaron al final del año 2013. Freetaxusa 2011 Estos impuestos no recaudados aparecerán en su Formulario W-2 del año 2013. Freetaxusa 2011 Vea el tema titulado Cómo se declaran los impuestos no recaudados del Seguro Social, Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre propinas declaradas a su empleador , bajo Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos, a continuación. Freetaxusa 2011 Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos Cómo se declaran las propinas. Freetaxusa 2011    Declare las propinas que recibió junto con su salario en la línea 7 del Formulario 1040, la línea 7 del Formulario 1040A o en la línea 1 del Formulario 1040EZ. Freetaxusa 2011 Qué propinas se tienen que declarar. Freetaxusa 2011   Usted tiene que informar en su declaración de impuestos todas las propinas que recibió en 2013. Freetaxusa 2011 Incluya las que recibió en efectivo y las que no fueron en efectivo. Freetaxusa 2011 Toda propina que usted haya declarado en 2013 a su empleador está incluida en los salarios que aparecen en el recuadro 1 de su Formulario W-2. Freetaxusa 2011 Sume a la cantidad del recuadro 1 solamente las propinas que usted no le declaró a su empleador. Freetaxusa 2011    Si recibió $20 o más en propinas en efectivo o cargadas a tarjetas de crédito o débito en un mes y no las declaró a su empleador, vea más adelante el tema titulado Cómo declarar los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre las propinas no declaradas a su empleador . Freetaxusa 2011    Si usted no llevó un registro diario de las propinas que recibió, tal como se requiere, y aparece una cantidad en el recuadro 8 del Formulario W-2, vea más adelante la sección titulada Asignación de Propinas . Freetaxusa 2011   Si usted llevó un registro diario y declaró a su empleador todas las propinas que recibió, tal como se requiere conforme a las reglas explicadas anteriormente, añada a la cantidad que aparece en el recuadro 1 de su Formulario W-2 las siguientes propinas: Las propinas que recibió tanto en efectivo como cargadas a tarjetas de crédito o débito que fueron menos de $20 en un mes cualquiera. Freetaxusa 2011 El valor de las propinas que no recibió en efectivo, tales como boletos, pases u otros artículos de valor. Freetaxusa 2011 Ejemplo. Freetaxusa 2011 Mariano Almendares comenzó a trabajar en el Restaurante Océano Azul (su único empleador en el año 2013) el día 30 de junio y recibió $10,000 en salarios durante el año. Freetaxusa 2011 Mariano llevó un registro diario de las propinas que recibió durante el año, el cual muestra que en junio recibió $18 en propinas y en el resto del año recibió $7,000 en propinas. Freetaxusa 2011 Al Sr. Freetaxusa 2011 Almendares no se le requirió declararle a su empleador las propinas que recibió en junio, pero sí le declaró todas las propinas que recibió durante el resto del año, tal como se requiere. Freetaxusa 2011 El Formulario W-2 que el Sr. Freetaxusa 2011 Almendares recibió del Restaurante Océano Azul muestra $17,000 ($10,000 de salario más $7,000 de propinas declaradas) en el recuadro 1. Freetaxusa 2011 El Sr. Freetaxusa 2011 Almendares añade a esa cantidad los $18 de propinas que no le declaró al empleador y declara $17,018 como salario en su declaración de impuestos. Freetaxusa 2011 Cómo declarar los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre las propinas no declaradas a su empleador. Freetaxusa 2011    Si en un mes recibió $20 o más en propinas en efectivo o cargadas a tarjetas de crédito o débito en algún empleo y no declaró todas esas propinas a su empleador, tiene que declarar como impuesto adicional los impuestos del Seguro Social, Medicare e Impuesto Adicional del Medicare sobre las propinas que no declaró a su empleador. Freetaxusa 2011 Para declarar estos impuestos, tiene que presentar una declaración aunque de otro modo no tuviera que presentarla. Freetaxusa 2011 Para hacerlo, tiene que usar el Formulario 1040. Freetaxusa 2011 (No puede presentar el Formulario 1040EZ ni el Formulario 1040A). Freetaxusa 2011    Use el Formulario 4137, Social Security and Medicare Tax on Unreported Tip Income (Impuestos del Seguro Social y de Medicare sobre el ingreso de propinas no declaradas), en inglés, para calcular los impuestos al Seguro Social y al Medicare. Freetaxusa 2011 Anote el impuesto en su declaración como se indica y adjunte el Formulario 4137 debidamente completado a la misma. Freetaxusa 2011 Use el Formulario 8959, en inglés, para calcular el Impuesto Adicional del Medicare. Freetaxusa 2011    Si usted está sujeto a la Railroad Retirement Tax Act (Ley Tributaria para la Jubilación Ferroviaria), no puede utilizar el Formulario 4137 para pagar el impuesto para la jubilación ferroviaria sobre propinas no declaradas. Freetaxusa 2011 Para obtener crédito para la jubilación ferroviaria, tiene que declarar sus propinas a su empleador. Freetaxusa 2011 Cómo se declaran los impuestos no recaudados del Seguro Social, Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre propinas declaradas a su empleador. Freetaxusa 2011   Usted podría tener impuestos sin recaudar si su salario normal no es suficiente para que su empleador retenga todos los impuestos adeudados y si no le dio a su empleador dinero suficiente para pagar el resto de los impuestos. Freetaxusa 2011 Para más información, vea Entrega de dinero al empleador para el pago de los impuestos , bajo Cómo Declarar las Propinas a su Empleador, anteriormente. Freetaxusa 2011   Si su empleador no pudo recaudar todos los impuestos al Seguro Social y al Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria que usted adeuda sobre propinas declaradas para 2013, los impuestos por recaudar se mostrarán en el recuadro 12 del Formulario W-2 (códigos A y B). Freetaxusa 2011 Tiene que declarar estas cantidades como impuesto adicional en su declaración. Freetaxusa 2011 A diferencia de la parte no recaudada del impuesto regular al Medicare (1. Freetaxusa 2011 45%), el Impuesto Adicional del Medicare no recaudado no se declara en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código B. Freetaxusa 2011    Para declarar estos impuestos no recaudados, tiene que presentar una declaración aunque no tuviera que presentarla de otro modo. Freetaxusa 2011 Tiene que declarar estos impuestos en la línea 60 del Formulario 1040. Freetaxusa 2011 Vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040, disponibles en inglés. Freetaxusa 2011 (No puede presentar el Formulario 1040EZ ni el Formulario 1040A). Freetaxusa 2011 Asignación de Propinas Si su empleador le asignó propinas, las mismas aparecen por separado en el recuadro 8 de su Formulario W-2. Freetaxusa 2011 Estas propinas no están incluidas en el recuadro 1 con sus salarios y propinas declaradas. Freetaxusa 2011 Si el recuadro 8 está en blanco, lo que se explica en esta sección no es aplicable en su caso. Freetaxusa 2011 ¿Qué son propinas asignadas?   Éstas son propinas que su empleador le asignó, además de las que usted le declaró para el año. Freetaxusa 2011 Su empleador habrá hecho esto únicamente si: Usted trabajó en un establecimiento (restaurante, bar o negocio similar) que tiene que asignar las propinas a los empleados y La cantidad de propinas que declaró a su empleador fue menos de su parte del 8% de las ventas de comidas y bebidas del establecimiento donde usted trabajó. Freetaxusa 2011 De las propinas asignadas, no se retienen impuestos sobre los ingresos, Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare ni impuestos de la jubilación ferroviaria. Freetaxusa 2011 ¿Cómo se calcula su asignación de propinas?   Las propinas que se le asignan a usted son su parte de una cantidad calculada restando las propinas declaradas de todos los empleados del 8% (u otra tasa más baja aprobada) de las ventas de comida y bebida (que no sean ventas de comida para llevar por los clientes o ventas con un cargo por servicio del 10% o más). Freetaxusa 2011 Su parte de esa cantidad fue calculada utilizando un método provisto por un acuerdo laboral entre empleador y empleado o por un método provisto por los reglamentos del IRS basado en las ventas hechas o las horas trabajadas por los empleados. Freetaxusa 2011 Para más información sobre el método de asignación exacto utilizado, consulte a su empleador. Freetaxusa 2011 ¿Tiene que incluir en la declaración sus propinas asignadas?   Tiene que incluir en la declaración de impuestos todas las propinas que recibió en 2013, incluyendo las propinas pagadas en efectivo como las no pagadas en efectivo. Freetaxusa 2011 Todas las propinas que usted haya declarado en 2013 a su empleador están incluidas en los salarios que aparecen en el recuadro 1 de su Formulario W-2. Freetaxusa 2011 Sume a la cantidad del recuadro 1 solamente las propinas que usted no le declaró a su empleador. Freetaxusa 2011 Esto tiene que incluir toda propina asignada mostrada en el recuadro 8 de su(s) Formulario(s) W-2, a menos que tenga registros confiables que muestren que recibió menos propinas en el año que las cifras asignadas. Freetaxusa 2011   Vea los temas titulados Qué propinas se tienen que declarar , bajo Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos y Cómo Mantener un Registro Diario de Propinas , anteriormente. Freetaxusa 2011 Cómo declarar las propinas asignadas. Freetaxusa 2011   Declare la cantidad en el recuadro 1 y las propinas asignadas en el recuadro 8 de su(s) Formulario(s) W-2 como salario en la línea 7 del Formulario 1040, en la línea 8 del Formulario 1040NR o en la línea 3 del Formulario 1040NR-EZ. Freetaxusa 2011 (No puede presentar el Formulario 1040A ni el Formulario 1040EZ cuando se tienen propinas asignadas). Freetaxusa 2011    Debido a que los impuestos del Seguro Social, Medicare o Impuesto Adicional del Medicare no fueron retenidos de las propinas asignadas, tiene que declararlos como impuestos adicionales en su declaración. Freetaxusa 2011 Complete el Formulario 4137 e incluya las propinas asignadas en la línea 1 del formulario. Freetaxusa 2011 Vea Cómo declarar los impuestos del Seguro Social, Medicare, Impuesto Adicional del Medicare o impuesto de la jubilación ferroviaria sobre las propinas no declaradas a su empleador , bajo Cómo se Declaran las Propinas en la Declaración de Impuestos. 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Treasury, IRS Will Issue Proposed Guidance for Tax-Exempt Social Welfare Organizations

Initial Proposed Guidance Clarifies Qualification Requirements and Seeks Public Input

IR-2013-92, Nov. 26, 2013

WASHINGTON — The U.S. Department of the Treasury and the Internal Revenue Service today will issue initial guidance regarding qualification requirements for tax-exemption as a social welfare organization under section 501(c)(4) of the Internal Revenue Code. This proposed guidance defines the term “candidate-related political activity,” and would amend current regulations by indicating that the promotion of social welfare does not include this type of activity. The proposed guidance also seeks initial comments on other aspects of the qualification requirements, including what proportion of a 501(c)(4) organization’s activities must promote social welfare.

The proposed guidance is expected to be posted on the Federal Register later today.

There are a number of steps in the regulatory process that must be taken before any final guidance can be issued. Given the significant public interest in these and related issues, Treasury and the IRS expect to receive a large number of comments. Treasury and the IRS are committed to carefully and comprehensively considering all of the comments received before issuing additional proposed guidance or final rules.

“This is part of ongoing efforts within the IRS that are improving our work in the tax-exempt area,” said IRS Acting Commissioner Danny Werfel. “Once final, this proposed guidance will continue moving us forward and provide clarity for this important segment of exempt organizations.”

“This proposed guidance is a first critical step toward creating clear-cut definitions of political activity by tax-exempt social welfare organizations,” said Treasury Assistant Secretary for Tax Policy Mark J. Mazur. “We are committed to getting this right before issuing final guidance that may affect a broad group of organizations. It will take time to work through the regulatory process and carefully consider all public feedback as we strive to ensure that the standards for tax-exemption are clear and can be applied consistently.”

Organizations may apply for tax-exempt status under section 501(c)(4) of the tax code if they operate to promote social welfare. The IRS currently applies a “facts and circumstances” test to determine whether an organization is engaged in political campaign activities that do not promote social welfare. Today’s proposed guidance would reduce the need to conduct fact-intensive inquiries by replacing this test with more definitive rules.

In defining the new term, “candidate-related political activity,” Treasury and the IRS drew upon existing definitions of political activity under federal and state campaign finance laws, other IRS provisions, as well as suggestions made in unsolicited public comments.

Under the proposed guidelines, candidate-related political activity includes:

1. Communications

  • Communications that expressly advocate for a clearly identified political candidate or candidates of a political party.
  • Communications that are made within 60 days of a general election (or within 30 days of a primary election) and clearly identify a candidate or political party.
  • Communications expenditures that must be reported to the Federal Election Commission.

2. Grants and Contributions

  • Any contribution that is recognized under campaign finance law as a reportable contribution.
  • Grants to section 527 political organizations and other tax-exempt organizations that conduct candidate-related political activities (note that a grantor can rely on a written certification from a grantee stating that it does not engage in, and will not use grant funds for, candidate-related political activity).

3.  Activities Closely Related to Elections or Candidates

  • Voter registration drives and “get-out-the-vote” drives.
  • Distribution of any material prepared by or on behalf of a candidate or by a section 527 political organization.
  • Preparation or distribution of voter guides that refer to candidates (or, in a general election, to political parties).
  • Holding an event within 60 days of a general election (or within 30 days of a primary election) at which a candidate appears as part of the program.

These proposed rules reduce the need to conduct fact-intensive inquiries, including inquiries into whether activities or communications are neutral and unbiased.

Treasury and the IRS are planning to issue additional guidance that will address other issues relating to the standards for tax exemption under section 501(c)(4). In particular, there has been considerable public focus regarding the proportion of a section 501(c)(4) organization’s activities that must promote social welfare. Due to the importance of this aspect of the regulation, the proposed guidance requests initial comments on this issue.

The proposed guidance also seeks comments regarding whether standards similar to those proposed today should be adopted to define the political activities that do not further the tax-exempt purposes of other tax-exempt organizations and to promote consistent definitions across the tax-exempt sector.

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Page Last Reviewed or Updated: 02-Dec-2013

The Freetaxusa 2011

Freetaxusa 2011 Part Three -   Quarterly Filing Information Table of Contents 12. Freetaxusa 2011   Filing Form 720Attachments to Form 720. Freetaxusa 2011 Conditions to allowance. Freetaxusa 2011 13. Freetaxusa 2011   Payment of TaxesHow To Make Deposits When To Make Deposits Amount of DepositsSafe Harbor Rule 14. Freetaxusa 2011   Penalties and Interest 15. Freetaxusa 2011   Examination and Appeal Procedures 16. Freetaxusa 2011   Rulings Program 17. Freetaxusa 2011   How To Get Tax Help 18. Freetaxusa 2011   Appendix Prev  Up  Next   Home   More Online Publications