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Freestatetaxes 2. Freestatetaxes   Estado Civil para Efectos de la Declaración Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Estado CivilPersonas divorciadas. Freestatetaxes Divorcio y nuevo matrimonio. Freestatetaxes Matrimonios anulados. Freestatetaxes Cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. Freestatetaxes Personas consideradas casadas. Freestatetaxes Matrimonio del mismo sexo. Freestatetaxes Cónyuge fallecido durante el año. Freestatetaxes Personas casadas que viven separadas. Freestatetaxes Soltero Casados que Presentan una Declaración ConjuntaPresentación de una Declaración Conjunta Casados que Presentan la Declaración por SeparadoReglas Especiales Cabeza de FamiliaPersonas Consideradas no Casadas Personas que Mantienen una Vivienda Persona Calificada Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente Qué Hay de Nuevo Estado civil para efectos de la declaración de parejas del mismo sexo. Freestatetaxes  Si tiene un cónyuge que es del mismo sexo de usted y con quien se casó en un estado (o país extranjero) que reconoce legalmente el matrimonio entre personas del mismo sexo, usted y su cónyuge, por lo general, tendrán que utilizar el estado civil para efectos de la declaración de “casado que presenta una declaración conjunta” o “casado que presenta una declaración por separado” en su declaración de impuestos que corresponde al año 2013, aun si usted y su cónyuge viven ahora en un estado (o país extranjero) que no reconoce legalmente el matrimonio entre personas del mismo sexo. Freestatetaxes Vea Matrimonio del mismo sexo bajo Estado Civil, más adelante. Freestatetaxes Introduction Este capítulo le ayuda a determinar qué estado civil debe usar para efectos de la declaración. Freestatetaxes Hay cinco estados civiles para efectos de la declaración: Soltero. Freestatetaxes Casado que presenta una declaración conjunta. Freestatetaxes Casado que presenta una declaración por separado. Freestatetaxes Cabeza de familia. Freestatetaxes Viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. Freestatetaxes Si reúne los requisitos para más de un estado civil, elija el que le permita pagar menos impuestos. Freestatetaxes Tiene que determinar su estado civil para efectos de la declaración antes de determinar si tiene que presentar una declaración de impuestos (capítulo 1), su deducción estándar (capítulo 20) y su impuesto correcto (capítulo 30). Freestatetaxes También utilizará el estado civil para determinar si reúne los requisitos o no para reclamar ciertas deducciones y créditos. Freestatetaxes Useful Items - You may want to see: Publicación 501 Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information (Exenciones, deducción estándar e información para la presentación de la declaración), en inglés 519 U. Freestatetaxes S. Freestatetaxes Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos federales estadounidenses para extranjeros), en inglés 555 Community Property (Bienes gananciales), en inglés Estado Civil Por lo general, su estado civil para efectos de la declaración depende de si a usted se le considera casado o no casado. Freestatetaxes Personas no casadas. Freestatetaxes   Se le considera no casado durante todo el año si, en el último día de su año tributario, usted no está casado o está legalmente separado de su cónyuge por decreto de divorcio o de manutención por separación. Freestatetaxes La ley estatal es la que rige al determinar si está casado o legalmente separado por decreto de divorcio o de manutención por separación. Freestatetaxes Personas divorciadas. Freestatetaxes   Si está divorciado por decreto final de divorcio para el último día del año, a usted se le considera no casado por todo el año. Freestatetaxes Divorcio y nuevo matrimonio. Freestatetaxes   Si se divorcian con el fin exclusivo de presentar declaraciones de impuestos como no casados y en el momento de efectuarse el divorcio usted y su cónyuge tienen la intención de volverse a casar, y así lo hicieron en el año tributario siguiente, usted y su cónyuge están obligados a presentar la declaración como casados en los dos años. Freestatetaxes Matrimonios anulados. Freestatetaxes    Si obtiene de un tribunal un decreto de anulación de matrimonio que establezca que nunca existió matrimonio válido alguno, se le considera no casado aun si ha presentado declaraciones conjuntas en años anteriores. Freestatetaxes Tiene que presentar una declaración enmendada (Formulario 1040X, Amended U. Freestatetaxes S. Freestatetaxes Individual Income Tax Return (Declaración enmendada del impuesto federal sobre el ingreso)), en inglés, declarando su estado civil de soltero o cabeza de familia para todos los años tributarios afectados por la anulación de matrimonio que no estén excluídos por la ley de prescripción para presentar una declaración de impuestos. Freestatetaxes Por lo general, para un crédito o reembolso, tiene que presentar el Formulario 1040X dentro de 3 años (incluyendo extensiones) después de la fecha en que presentó su declaración original, o dentro de 2 años después de la fecha en que pagó el impuesto, lo que sea más tarde. Freestatetaxes Si presentó la declaración original con anticipación (por ejemplo, el 1 de marzo), se considera que su declaración se presentó en la fecha de vencimiento (por lo general el 15 de abril). Freestatetaxes Sin embargo, si tiene una extensión para presentar la declaración (por ejemplo, el 15 de octubre), pero la presentó con anticipación y la recibimos el 1 de julio, se considera que su declaración se presentó el 1 de julio. Freestatetaxes Cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. Freestatetaxes   Si a usted se le considera no casado, podría presentar la declaración como cabeza de familia o como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. Freestatetaxes Vea Cabeza de Familia y Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente para saber si reúne los requisitos. Freestatetaxes Personas casadas. Freestatetaxes   Si se le considera casado, usted y su cónyuge pueden presentar una declaración conjunta o declaraciones por separado. Freestatetaxes Personas consideradas casadas. Freestatetaxes   A usted se le considera casado si, en el último día de su año tributario, usted y su cónyuge cumplen cualquiera de las siguientes condiciones: Están casados y viven juntos como cónyuges. Freestatetaxes Viven juntos por matrimonio de hecho reconocido en el estado en que viven o en el estado en que el matrimonio de hecho comenzó. Freestatetaxes Están casados y viven separados, pero no están legalmente separados por decreto de divorcio o de manutención por separación. Freestatetaxes Están separados por un decreto provisional (o sea, que no es final) de divorcio. Freestatetaxes Para propósitos de una declaración conjunta, a usted no se le considera divorciado. Freestatetaxes Matrimonio del mismo sexo. Freestatetaxes   Para propósitos tributarios federales, se consideran como casadas a las personas del mismo sexo que se casaron legalmente en un estado (o país extranjero) cuyas leyes autorizan el matrimonio entre dos personas del mismo sexo, aun si el estado en el que viven actualmente dichas personas no reconoce el matrimonio entre personas del mismo sexo. Freestatetaxes El término “cónyuge” incluye a un individuo que está casado con una persona de su mismo sexo si la pareja está legalmente casada conforme a la ley estatal (o extranjera). Freestatetaxes Sin embargo, las personas que están en una sociedad doméstica (“ domestic partnership ”), unión civil u otra relación semejante que no es considerada un matrimonio conforme a las leyes estatales (o extranjeras) no están consideradas como casadas para propósitos tributarios federales. Freestatetaxes Para más detalles, consulte la Publicación 501, en inglés. Freestatetaxes Cónyuge fallecido durante el año. Freestatetaxes   Si su cónyuge falleció durante el año, a usted se le considera casado todo el año para efectos del estado civil en la declaración. Freestatetaxes   Si no se ha vuelto a casar antes de terminar el año tributario, puede presentar una declaración conjunta en nombre suyo y de su cónyuge fallecido. Freestatetaxes También podría tener derecho, durante los 2 años siguientes, a los beneficios especiales que se explican más adelante en la sección titulada Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente . Freestatetaxes   Si se ha vuelto a casar antes de terminar el año tributario, puede presentar una declaración conjunta con su nuevo cónyuge. Freestatetaxes El estado civil para efectos de la declaración de su cónyuge fallecido será el de casado que presenta una declaración por separado para dicho año. Freestatetaxes Personas casadas que viven separadas. Freestatetaxes   Si usted vive separado de su cónyuge y satisface ciertos requisitos quizás pueda presentar la declaración como cabeza de familia aunque no esté divorciado o legalmente separado. Freestatetaxes Si reúne los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia en vez de casado que presenta la declaración por separado, la cantidad correspondiente a su deducción estándar será mayor. Freestatetaxes Además, el impuesto correspondiente podría ser menor y es posible que pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Freestatetaxes Vea más adelante Cabeza de Familia . Freestatetaxes Soltero Su estado civil para efectos de la declaración es soltero si se considera que no está casado y no reúne los requisitos para otro estado civil. Freestatetaxes Para determinar su estado civil vea el apartado anterior titulado Estado Civil . Freestatetaxes Viudo. Freestatetaxes   Podría declarar el estado civil de soltero si antes del 1 de enero del año 2013 enviudó y no se volvió a casar antes de finalizar el año 2013. Freestatetaxes No obstante, quizás pueda utilizar otro estado civil que le permita pagar menos impuestos. Freestatetaxes Vea Cabeza de Familia y Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente , más adelante, para determinar si reúne los requisitos. Freestatetaxes Cómo presentar la declaración. Freestatetaxes   Puede presentar el Formulario 1040. Freestatetaxes Si tiene ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000, quizá podría presentar el Formulario 1040A. Freestatetaxes Además, si usted no tiene dependientes y tiene menos de 65 años de edad, no es ciego y cumple otros requisitos, puede presentar el Formulario 1040EZ. Freestatetaxes Si presenta el Formulario 1040A o el Formulario 1040, indique su estado civil de soltero marcando el recuadro de la línea 1. Freestatetaxes Utilice la columna de Soltero en la Tabla de Impuestos o la Sección A de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto, para calcular su impuesto. Freestatetaxes Casados que Presentan una Declaración Conjunta Puede elegir el estado civil de casado que presenta una declaración conjunta si se le considera casado y usted y su cónyuge deciden presentar una declaración conjunta. Freestatetaxes En dicha declaración, usted y su cónyuge incluyen la suma de sus ingresos y deducen la suma de sus gastos permisibles. Freestatetaxes Puede presentar una declaración conjunta aunque uno de ustedes no tuviera ingresos ni deducciones. Freestatetaxes Si usted y su cónyuge deciden presentar una declaración conjunta, es posible que sus impuestos sean menores que la suma de los impuestos de los otros estados civiles. Freestatetaxes Además, su deducción estándar (si no detallan sus deducciones) podría ser mayor y podrían reunir los requisitos para recibir beneficios tributarios no aplicables a otros estados civiles para efectos de la declaración. Freestatetaxes Si usted y su cónyuge tienen ingresos, quizás les convendría calcular el impuesto en una declaración conjunta y en declaraciones separadas (usando el estado civil de casado que presenta la declaración por separado). Freestatetaxes Pueden escoger el método que les permita pagar la menor cantidad de impuesto en total. Freestatetaxes Cómo presentar la declaración. Freestatetaxes   Si está casado y presenta la declaración conjunta, puede utilizar el Formulario 1040. Freestatetaxes Si usted y su cónyuge tienen ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000, quizá podría presentar el Formulario 1040A. Freestatetaxes Además, si usted o su cónyuge no tienen dependientes, ambos tienen menos de 65 años de edad, no están ciegos y cumplen otros requisitos, pueden presentar el Formulario 1040EZ. Freestatetaxes Si presenta el Formulario 1040 o el Formulario 1040A, indique este estado civil marcando el recuadro de la línea 2. Freestatetaxes Para calcular sus impuestos, utilice la columna correspondiente a Casado que presenta una declaración conjunta, la cual aparece en la Tabla de Impuestos o la Sección B de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto. Freestatetaxes Cónyuge fallecido. Freestatetaxes   Si su cónyuge falleció durante el año, a usted se le considera casado todo el año y puede elegir el estado civil de casado que presenta una declaración conjunta. Freestatetaxes Vea la sección anterior titulada Cónyuge fallecido durante el año , bajo Estado Civil, para más información. Freestatetaxes   Si su cónyuge falleció en 2014 antes de presentar la declaración de 2013, para efectos de la declaración de 2013 puede elegir casado que presenta la declaración conjunta. Freestatetaxes Personas divorciadas. Freestatetaxes   Si para el último día del año usted está divorciado conforme a un decreto definitivo de divorcio, se le considerará no casado durante todo el año y no podrá utilizar la clasificación de casado que presenta declaración conjunta como estado civil para efectos de la declaración de impuestos. Freestatetaxes Presentación de una Declaración Conjunta Usted y su cónyuge tienen que incluir todos sus ingresos, exenciones y deducciones en la declaración conjunta. Freestatetaxes Período contable. Freestatetaxes   Usted y su cónyuge tienen que utilizar el mismo período contable, pero pueden usar diferentes métodos contables. Freestatetaxes Vea Períodos Contables y Métodos Contables , en el capítulo 1. Freestatetaxes Responsabilidad conjunta. Freestatetaxes   Usted y su cónyuge pueden ser responsables, individual y conjuntamente, del impuesto y todos los intereses o multas por pagar en su declaración conjunta. Freestatetaxes Esto significa que si un cónyuge no paga el impuesto adeudado, el otro puede ser responsable de pagarlo. Freestatetaxes O, si un cónyuge no informa el impuesto correcto, ambos cónyuges puede que sean responsables por todo impuesto adicional determinado por el IRS. Freestatetaxes Un cónyuge puede ser responsable de todo el impuesto adeudado, aunque dichos ingresos provengan del trabajo del otro cónyuge. Freestatetaxes   Puede que usted quiera presentar la declaración por separado si: usted cree que su cónyuge no está declarando todo el impuesto de él o ella, o usted no quiere ser responsable de todo el impuesto que su cónyuge adeude si a su cónyuge no se le retiene suficiente impuesto o no paga suficiente impuesto estimado. Freestatetaxes Contribuyente divorciado. Freestatetaxes   Usted podría ser individual y conjuntamente responsable de todo impuesto, además de todos los intereses y multas adeudados en una declaración conjunta presentada antes de su divorcio. Freestatetaxes Esta responsabilidad puede ser aplicable aun en el caso en que su decreto de divorcio establezca que su ex cónyuge es responsable de toda cantidad adeudada correspondiente a declaraciones de impuestos conjuntas presentadas anteriormente. Freestatetaxes Alivio tributario en el caso de obligación conjunta. Freestatetaxes   En algunos casos, en una declaración conjunta, uno de los cónyuges puede ser exonerado de la responsabilidad conjunta de pagar impuestos, intereses y multas por cantidades correspondientes al otro cónyuge que fuesen declaradas incorrectamente en una declaración conjunta. Freestatetaxes Usted puede solicitar el alivio de dicha obligación, por pequeña que sea la obligación. Freestatetaxes   Hay tres tipos de alivio tributario: Alivio de la responsabilidad tributaria del cónyuge inocente. Freestatetaxes Separación de la obligación (disponible solamente a las personas que presenten una declaración conjunta y que sean divorciadas, viudas, legalmente separadas o que no hayan vivido juntas durante los 12 meses inmediatamente anteriores a la fecha en que se presente esta solicitud de alivio). Freestatetaxes Alivio equitativo. Freestatetaxes    Tiene que presentar el Formulario 8857(SP), Solicitud para Alivio del Cónyuge Inocente, para solicitar cualquier alivio tributario de la responsabilidad conjunta. Freestatetaxes En la Publicación 971, Innocent Spouse Relief (Alivio del cónyuge inocente), en inglés, puede encontrar información detallada sobre este tema, así como sobre quién reúne los requisitos para recibir dicho alivio. Freestatetaxes Firma de la declaración conjunta. Freestatetaxes   Cada cónyuge está obligado, por lo general, a firmar la declaración. Freestatetaxes De lo contrario, no se considerará declaración conjunta. Freestatetaxes Si el cónyuge falleció antes de firmar la declaración. Freestatetaxes   Si su cónyuge falleció antes de firmar la declaración, el albacea o administrador tiene que firmar la declaración en nombre de dicho cónyuge. Freestatetaxes Si ni usted ni otra persona ha sido todavía nombrado albacea o administrador, puede firmar la declaración en nombre de su cónyuge y escribir “ Filing as surviving spouse ” (Declarar como cónyuge sobreviviente) en el espacio donde firma la declaración. Freestatetaxes Cónyuge ausente del hogar. Freestatetaxes   Si su cónyuge se encuentra ausente del hogar, usted debe preparar la declaración, firmarla y enviarla a su cónyuge para que la firme de manera que pueda presentarla a tiempo. Freestatetaxes Impedimento para firmar la declaración debido a enfermedad o lesión. Freestatetaxes   Si su cónyuge no puede firmar por razón de enfermedad o lesión y le pide a usted que firme por él o ella, puede firmar el nombre de su cónyuge en el espacio correspondiente en la declaración seguido por las palabras “ By (su nombre), Husband (esposo) o Wife (esposa)”. Freestatetaxes Asegúrese también de firmar en el espacio correspondiente a su firma. Freestatetaxes Incluya un escrito fechado y firmado por usted junto con su declaración de impuestos. Freestatetaxes Este escrito debe incluir el número del formulario que utiliza para presentar la declaración, el año tributario, la razón por la cual su cónyuge no puede firmar dicha declaración y debe especificar el consentimiento de su cónyuge para que firme por él o ella. Freestatetaxes Si firma como tutor de su cónyuge. Freestatetaxes   Si es tutor de su cónyuge, el cual se encuentra mentalmente incapacitado, usted puede firmar la declaración por esa persona como tutor. Freestatetaxes Cónyuge en zona de combate. Freestatetaxes   Puede firmar una declaración conjunta si su cónyuge no puede firmar la declaración porque está en una zona de combate (como el área del Golfo Pérsico, Serbia, Montenegro, Albania o Afganistán), aunque usted no tenga un poder legal u otro tipo de autorización escrita. Freestatetaxes Adjunte a su declaración de impuestos un escrito firmado explicando que su cónyuge está prestando servicios en una zona de combate. Freestatetaxes Para más información sobre los requisitos tributarios especiales para personas que estén prestando servicios en una zona de combate, o que hayan sido declaradas desaparecidas en una zona de combate, vea la Publicación 3, Armed Forces' Tax Guide (Guía de impuestos para las Fuerzas Armadas), en inglés. Freestatetaxes Otras razones por las cuales su cónyuge no puede firmar. Freestatetaxes    Si su cónyuge no puede firmar la declaración por cualquier otra razón, usted puede firmarla por él o ella únicamente si se le otorga un poder legal válido (un documento legal en el cual se le autoriza para actuar en nombre de su cónyuge). Freestatetaxes Adjunte el poder legal (o una copia de éste) a su declaración de impuestos. Freestatetaxes Para este propósito, puede utilizar el Formulario 2848(SP), Poder Legal y Declaración del Representante. Freestatetaxes Extranjero no residente o extranjero con doble estado de residencia. Freestatetaxes   Por lo general, un cónyuge no puede presentar una declaración conjunta si uno de los cónyuges es extranjero no residente en cualquier momento durante el año tributario. Freestatetaxes Sin embargo, si un cónyuge era extranjero no residente o extranjero con doble estado de residencia y estaba casado con un ciudadano o residente de los Estados Unidos al finalizar el año, ambos cónyuges pueden optar por presentar una declaración conjunta. Freestatetaxes Si deciden presentar dicha declaración, a ambos se les considerará residentes de los Estados Unidos durante todo el año tributario. Freestatetaxes Vea el capítulo 1 de la Publicación 519, en inglés. Freestatetaxes Casados que Presentan la Declaración por Separado Si está casado, usted y su cónyuge pueden optar por usar el estado civil de casados que presentan la declaración por separado. Freestatetaxes Pueden beneficiarse de este método si quieren responsabilizarse únicamente de su propio impuesto o si dicho impuesto resultara ser menor que el impuesto declarado en una declaración conjunta. Freestatetaxes Si usted y su cónyuge no están de acuerdo en presentar la declaración conjunta, tiene que presentar su declaración por separado a menos que reúna los requisitos para el estado civil de cabeza de familia que se explica más adelante. Freestatetaxes Puede elegir el estado civil de cabeza de familia si se le considera soltero porque vive separado de su cónyuge y reúne ciertos requisitos (explicados más adelante bajo Cabeza de Familia ). Freestatetaxes Esto es aplicable a usted aunque no esté divorciado o legalmente separado. Freestatetaxes Si reúne los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia en vez de casado que presenta la declaración por separado, es posible que pague menos impuestos, que pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo y otros créditos adicionales; además, su deducción estándar será mayor. Freestatetaxes El estado civil de cabeza de familia le permite escoger la deducción estándar aunque su cónyuge opte por detallar sus deducciones. Freestatetaxes Para información adicional, vea Cabeza de Familia , más adelante. Freestatetaxes Usted, por lo general, pagará una suma mayor de impuestos en declaraciones separadas de lo que pagarían en una declaración conjunta por las razones detalladas en la sección Reglas Especiales , que aparece más adelante. Freestatetaxes Sin embargo, a menos que usted y su cónyuge tengan que presentar declaraciones por separado, deben calcular sus impuestos de las dos maneras (en una declaración conjunta y en declaraciones separadas). Freestatetaxes De esta manera, pueden asegurarse de utilizar el método mediante el cual paguen la menor cantidad de impuestos entre los dos. Freestatetaxes Al calcular el monto combinado de los impuestos de ambos cónyuges, usted querrá tener en cuenta los impuestos estatales al igual que los impuestos federales. Freestatetaxes Cómo presentar la declaración. Freestatetaxes   Si presenta una declaración por separado, normalmente declara únicamente su propio ingreso, exenciones, créditos y deducciones. Freestatetaxes Puede declarar una exención por su cónyuge solamente si éste no recibe ingresos brutos, no presenta una declaración y no es dependiente de otro contribuyente. Freestatetaxes Puede presentar el Formulario 1040. Freestatetaxes Si tiene ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000, quizá podría presentar el Formulario 1040A. Freestatetaxes Elija este estado civil marcando el recuadro de la línea 3 de cualquiera de estos formularios. Freestatetaxes Anote el nombre completo de su cónyuge y el número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) o el número de identificación del contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés) de su cónyuge en los espacios provistos. Freestatetaxes Si su cónyuge no tiene y no se le requiere tener un SSN o un ITIN, anote “ NRA ” (extranjero no residente, por sus siglas en inglés) en el espacio provisto para el SSN de su cónyuge. Freestatetaxes Utilice la columna para Casado que presenta una declaración por separado en la Tabla de Impuestos o en la Sección C de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto para calcular su impuesto. Freestatetaxes Reglas Especiales Si opta por usar el estado civil de casado que presenta la declaración por separado, corresponden las siguientes reglas especiales. Freestatetaxes Debido a estas reglas especiales, por lo general usted pagará más impuestos en una declaración por separado de lo que pagaría si utilizara otro estado civil al cual tiene derecho. Freestatetaxes   Su tasa de impuestos generalmente es mayor que la de una declaración conjunta. Freestatetaxes La cantidad de la exención para calcular el impuesto mínimo alternativo es la mitad de la cantidad permitida en una declaración conjunta. Freestatetaxes No puede tomar el crédito por gastos de cuidado de hijos y dependientes en la mayoría de los casos y la cantidad que puede excluir del ingreso en un programa de ayuda del empleador para el cuidado de dependientes es un máximo de $2,500 (en vez de $5,000). Freestatetaxes Si está legalmente separado de su cónyuge, o viven separados, quizás pueda presentar la declaración por separado y todavía tomar el crédito. Freestatetaxes Para más información sobre estos gastos, el crédito y la exclusión, vea el capítulo 32. Freestatetaxes No puede tomar el crédito por ingreso del trabajo. Freestatetaxes No puede tomar la exclusión o crédito por gastos de adopción en la mayoría de los casos. Freestatetaxes No puede tomar los créditos tributarios por enseñanza superior (el crédito de oportunidad para los estadounidenses y el crédito vitalicio por aprendizaje), declarar la deducción por intereses sobre un préstamo de estudios o las deducciones por matrícula y cuotas escolares. Freestatetaxes No puede excluir ningún ingreso de intereses procedentes de un bono de ahorros de los Estados Unidos calificado que haya utilizado para gastos de enseñanza superior. Freestatetaxes Si vivió con su cónyuge en algún momento durante el año tributario: No puede reclamar el crédito para ancianos o para personas incapacitadas y Tendrá que incluir en sus ingresos un porcentaje más grande de los beneficios del Seguro Social o beneficios equivalentes de la jubilación ferroviaria que haya recibido (hasta el 85%). Freestatetaxes Los siguientes créditos y deducciones se reducen en el caso de niveles de ingreso que sean la mitad de lo que serían en una declaración conjunta: El crédito tributario por hijos, El crédito por aportaciones a cuentas de ahorros para la jubilación, La deducción por exenciones personales y Las deducciones detalladas. Freestatetaxes Su deducción por pérdida de capital se limita a $1,500 (en vez de $3,000 en una declaración conjunta). Freestatetaxes Si su cónyuge detalla sus deducciones, usted no puede reclamar la deducción estándar. Freestatetaxes Si usted puede reclamar la deducción estándar, la cantidad básica de su deducción estándar es la mitad de la cantidad permitida en una declaración conjunta. Freestatetaxes Límites del ingreso bruto ajustado. Freestatetaxes   Si su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) en una declaración separada es menor de lo que hubiera podido ser en una declaración conjunta, usted podría deducir una cantidad mayor para ciertas deducciones limitadas por el ingreso bruto ajustado, tales como gastos médicos. Freestatetaxes Arreglos de ahorros para la jubilación. Freestatetaxes   Es posible que no pueda deducir la totalidad o parte de sus aportaciones a un arreglo de ahorros tradicional para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) si usted o su cónyuge estuvo cubierto por un plan de jubilación de su trabajo durante el año. Freestatetaxes Su deducción se reduce o se elimina si sus ingresos sobrepasan cierta cantidad. Freestatetaxes Esta cantidad es mucho menor para personas casadas que presentan la declaración por separado y que vivieron juntas en algún momento del año. Freestatetaxes Para más información, vea ¿Cuánto se Puede Deducir? , en el capítulo 17. Freestatetaxes Pérdidas de actividades de alquiler. Freestatetaxes   Si participó activamente en una actividad pasiva de alquiler de bienes raíces que haya generado una pérdida, normalmente puede deducir la pérdida de su ingreso no pasivo, hasta $25,000. Freestatetaxes Esto se denomina “descuento especial”. Freestatetaxes Sin embargo, las personas casadas que presentan declaraciones por separado que vivieron juntas en algún momento del año no pueden reclamar este descuento especial. Freestatetaxes Las personas casadas que presentan declaraciones por separado que vivieron separadas en todo momento durante el año pueden obtener cada una por separado un descuento máximo especial de $12,500 por pérdidas de actividades pasivas de bienes raíces. Freestatetaxes Vea Límites sobre las Pérdidas de Alquiler , en el capítulo 9. Freestatetaxes Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. Freestatetaxes   Si vive en Arizona, California, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington o Wisconsin y presenta una declaración por separado, es posible que sus ingresos se consideren ingresos por separado o ingresos como bienes gananciales para efectos del impuesto sobre el ingreso. Freestatetaxes Vea la Publicación 555, en inglés. Freestatetaxes Declaración Conjunta Después de Presentar Declaraciones por Separado Puede cambiar su estado civil para efectos de la declaración después de presentar una declaración por separado a una declaración conjunta presentando una declaración enmendada, utilizando el Formulario 1040X. Freestatetaxes Por lo general, puede cambiar a una declaración conjunta en cualquier momento dentro de un plazo de 3 años a partir de la fecha límite para presentar la declaración o declaraciones separadas. Freestatetaxes Este plazo no incluye prórroga alguna. Freestatetaxes Una declaración separada incluye una declaración que usted o su cónyuge haya presentado con uno de los tres estados civiles siguientes: casado que presenta la declaración por separado, soltero o cabeza de familia. Freestatetaxes Declaración por Separado Después de Presentar una Declaración Conjunta Una vez que hayan presentado una declaración conjunta, no podrán optar por presentar declaraciones por separado para ese año después de la fecha límite para presentar dicha declaración conjunta. Freestatetaxes Excepción. Freestatetaxes   El representante personal de un fallecido puede cambiar la opción del cónyuge sobreviviente de presentar una declaración conjunta, presentando en su lugar una declaración por separado en nombre del fallecido. Freestatetaxes El representante personal tiene hasta 1 año a partir de la fecha de vencimiento del plazo de entrega de la declaración (incluidas prórrogas) para hacer el cambio. Freestatetaxes Vea la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés, para más información sobre la presentación de la declaración final para un fallecido. Freestatetaxes Cabeza de Familia Puede presentar la declaración como cabeza de familia si cumple todos los requisitos siguientes: No está casado o “se le consideraba no casado” en el último día del año. Freestatetaxes Vea Estado Civil , anteriormente y Personas Consideradas no Casadas , más adelante. Freestatetaxes Pagó más de la mitad del costo de mantener una vivienda durante el año. Freestatetaxes Una persona calificada vivió con usted en la vivienda durante más de la mitad del año (excepto por ausencias temporales, como para cursar estudios). Freestatetaxes Sin embargo, si la “persona calificada” es su padre o madre dependiente, él o ella no tiene que vivir con usted. Freestatetaxes Vea Regla especial para los padres , más adelante, en la sección titulada Persona Calificada. Freestatetaxes Si reúne los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia, su tasa de impuesto será, por lo general, menor que las tasas para solteros o casados que presentan declaraciones por separado. Freestatetaxes Usted recibirá, además, una deducción estándar mayor de la que recibiría si se basara en el estado civil de soltero o de casado que presenta una declaración por separado. Freestatetaxes Hijos secuestrados. Freestatetaxes   Usted podría reunir los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia, aun cuando su hijo haya sido secuestrado. Freestatetaxes Para más información, vea la Publicación 501, en inglés. Freestatetaxes Cómo presentar la declaración. Freestatetaxes   Si presenta la declaración como cabeza de familia, puede utilizar el Formulario 1040. Freestatetaxes Si tiene ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000, quizá podría presentar el Formulario 1040A. Freestatetaxes Indique su estado civil para efectos de la declaración marcando el recuadro de la línea 4 en cualquiera de estos formularios. Freestatetaxes Utilice la columna Cabeza de familia en la Tabla de Impuestos o la Sección D de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto, para calcular su impuesto. Freestatetaxes Personas Consideradas no Casadas Para tener derecho al estado civil de cabeza de familia, tiene que ser no casado o considerado no casado el último día del año. Freestatetaxes Se le considera no casado el último día del año tributario si reúne todos los requisitos siguientes: Presenta una declaración separada, definida anteriormente en la sección titulada Declaración Conjunta Después de Presentar Declaraciones por Separado . Freestatetaxes Pagó más de la mitad de los costos de mantenimiento de su vivienda durante el año tributario. Freestatetaxes Su cónyuge no vivió con usted en la vivienda durante los últimos 6 meses del año tributario. Freestatetaxes Se considera que su cónyuge ha vivido en la vivienda aun si él o ella se ausenta temporalmente debido a circunstancias especiales. Freestatetaxes Vea más adelante Ausencias temporales , bajo Persona Calificada. Freestatetaxes Su vivienda fue la residencia principal de su hijo, hijastro o hijo de crianza durante más de la mitad del año. Freestatetaxes (Vea Vivienda de una persona calificada , bajo Persona Calificada, más adelante, para los requisitos aplicables al nacimiento, fallecimiento o ausencia temporal de un hijo durante el año). Freestatetaxes Tiene que tener derecho a reclamar una exención por el hijo. Freestatetaxes No obstante, usted cumple este requisito si no puede reclamar una exención por su hijo solamente porque el padre que no tiene la custodia puede declararlo basándose en los requisitos que se describen en Hijos de padres divorciados o separados (o padres que no viven juntos) bajo Hijo Calificado en el capítulo 3 o en Requisito de Manutención para Hijos de Padres Divorciados o Separados (o padres que no viven juntos) bajo Pariente Calificado en el capítulo 3. Freestatetaxes Los requisitos generales para reclamar la exención por un dependiente se explican en el capítulo 3 bajo Exenciones por Dependientes . Freestatetaxes Si se le considera casado por parte del año y vivió en un estado donde rige la ley de los bienes gananciales (indicado anteriormente bajo la sección titulada Casados que Presentan la Declaración por Separado), es posible que correspondan requisitos especiales para determinar su ingreso y sus gastos. Freestatetaxes Vea la Publicación 555, en inglés, para más información. Freestatetaxes Hoja de Trabajo 2-1. Freestatetaxes Costo de Mantenimiento de la Vivienda   Cantidad que Usted Pagó Costo Total Impuestos sobre la propiedad $ $ Gastos por intereses hipotecarios     Alquiler     Gastos de servicios públicos     Mantenimiento y reparaciones     Seguro de la propiedad     Alimentos consumidos  en la vivienda     Otros gastos del hogar     Totales $ $ Menos la cantidad total que usted pagó   () Cantidad que otras personas pagaron   $ Si el total de lo que usted pagó es más de lo que otros pagaron, usted reúne el requisito de pagar más de la mitad del mantenimiento de la vivienda. Freestatetaxes Cónyuge extranjero no residente. Freestatetaxes   Se le considera no casado para propósitos del estado civil de cabeza de familia si su cónyuge fue extranjero no residente en alguna parte del año y usted no opta por incluir a su cónyuge no residente en la declaración como extranjero residente. Freestatetaxes No obstante, su cónyuge no es una persona calificada para fines del estado civil de cabeza de familia. Freestatetaxes Usted tiene que tener otra persona calificada y reunir los demás requisitos necesarios para poder presentar la declaración como cabeza de familia. Freestatetaxes Elección de incluir al cónyuge en la declaración como residente. Freestatetaxes   Se le considera casado si ha optado por incluir a su cónyuge en la declaración como extranjero residente. Freestatetaxes Vea la Publicación 519, U. Freestatetaxes S. Freestatetaxes Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos estadounidenses para extranjeros), en inglés. Freestatetaxes Personas que Mantienen una Vivienda Para tener derecho al estado civil de cabeza de familia para la declaración, tiene que pagar más de la mitad de los gastos de mantener la vivienda durante el año. Freestatetaxes Para determinar si usted pagó más de la mitad del costo de mantener una vivienda, puede usar la Hoja de Trabajo 2-1, anteriormente. Freestatetaxes Costos que se incluyen. Freestatetaxes   Incluya en los costos de mantenimiento de la vivienda, gastos como alquiler, intereses hipotecarios, impuestos sobre bienes raíces, seguro de la vivienda, reparaciones, servicios públicos y alimentos consumidos en la vivienda. Freestatetaxes   Si usó pagos recibidos bajo el programa Temporary Assistance for Needy Families (Asistencia Temporal para Familias Necesitadas (TANF, por sus siglas en inglés)) u otros programas de asistencia pública para pagar parte del costo de mantener su vivienda, no los puede incluir como dinero pagado. Freestatetaxes No obstante, debe incluirlos en la totalidad del costo de mantener su vivienda para calcular si pagó más de la mitad del costo. Freestatetaxes Costos que no se incluyen. Freestatetaxes   No incluya los costos de ropa, educación, tratamiento médico, vacaciones, seguro de vida o transporte. Freestatetaxes Tampoco incluya el valor del alquiler de una vivienda de la cual usted es dueño ni el valor de los servicios prestados por usted o por un miembro de su hogar. Freestatetaxes Persona Calificada Vea la Tabla 2-1 más adelante, para determinar quién es una persona calificada. Freestatetaxes Toda persona no descrita en la Tabla 2-1 no es una persona calificada. Freestatetaxes Ejemplo 1: hijo. Freestatetaxes Su hijo, no casado, vivió con usted durante todo el año y tenía 18 años de edad al final del año. Freestatetaxes Él no aportó más de la mitad de su propia manutención, ni cumple los requisitos para ser hijo calificado de otro contribuyente. Freestatetaxes Por lo tanto, es el hijo calificado de usted (vea Hijo Calificado en el capítulo 3), ya que es soltero, es una persona calificada en la que usted puede basarse para presentar la declaración de impuestos como cabeza de familia. Freestatetaxes Ejemplo 2: hijo no considerado persona calificada. Freestatetaxes Los datos son iguales a los del Ejemplo 1, excepto que su hijo tenía 25 años de edad al finalizar el año y su ingreso bruto fue $5,000. Freestatetaxes Debido a que su hijo no satisface el Requisito de Edad (explicado en el capítulo 3 bajo Hijo Calificado), su hijo no es considerado hijo calificado. Freestatetaxes Debido a que él no satisface el Requisito del Ingreso Bruto (explicado bajo Pariente Calificado en el capítulo 3), él no es el pariente calificado de usted. Freestatetaxes Por lo tanto, él no es una persona calificada en la que usted pueda basarse para presentar la declaración de impuestos como cabeza de familia. Freestatetaxes Ejemplo 3: novia. Freestatetaxes Su novia vivió con usted durante todo el año. Freestatetaxes Aunque ella podría ser el pariente calificado de usted si reúne el requisito del ingreso bruto y el requisito de manutención (explicados en el capítulo 3), ella no es una persona calificada en la que usted pueda basarse para presentar la declaración de impuestos como cabeza de familia debido a que ella no está emparentada con usted en una de las maneras mencionadas bajo Parientes que no tienen que vivir con usted , en el capítulo 3. Freestatetaxes Vea la Tabla 2-1 . Freestatetaxes Ejemplo 4: el hijo de su novia. Freestatetaxes Los datos son iguales a los del Ejemplo 3 , excepto que el hijo de su novia, el cual tiene 10 años de edad, también vivió con usted durante todo el año. Freestatetaxes No es el hijo calificado de usted y, ya que es el hijo calificado de su novia, tampoco es el pariente calificado de usted (vea el Requisito de no ser Hijo Calificado en el capítulo 3). Freestatetaxes Por lo tanto, no es una persona calificada en la que usted pueda basarse para presentar la declaración de impuestos como cabeza de familia. Freestatetaxes Vivienda de una persona calificada. Freestatetaxes   Por lo general, la persona calificada tiene que vivir con usted durante más de la mitad del año. Freestatetaxes Regla especial para los padres. Freestatetaxes   Si la persona calificada es su padre o su madre, podría tener derecho al estado civil de cabeza de familia al presentar la declaración, aunque su padre o su madre no viva con usted. Freestatetaxes Sin embargo, tiene que poder reclamar una exención por su padre o su madre. Freestatetaxes También tiene que pagar más de la mitad de los gastos de mantener una vivienda que fue la vivienda principal de su madre o su padre durante todo el año. Freestatetaxes   Usted mantiene la vivienda principal para su padre o su madre si paga más de la mitad de los gastos de mantenimiento de su padre o su madre en un asilo o residencia para ancianos. Freestatetaxes Fallecimiento o nacimiento. Freestatetaxes   Es posible que pueda presentar la declaración como cabeza de familia aun cuando la persona que le da derecho a este estado civil nazca o muera durante el año. Freestatetaxes Si esa persona es su hijo calificado, el hijo tiene que haber vivido con usted por más de la mitad de la parte del año en que él o ella estaba vivo. Freestatetaxes Si la persona es cualquier otra persona que no sea su hijo calificado, consulte la Publicación 501. Freestatetaxes Ausencias temporales. Freestatetaxes   Se considera que usted y la persona calificada residen en la misma vivienda aun en el caso de una ausencia temporal suya, de la otra persona o de ambas, debido a circunstancias especiales, como enfermedad, educación, negocios, vacaciones o servicio militar. Freestatetaxes Tiene que ser razonable suponer que la persona ausente volverá a la vivienda después de la ausencia temporal. Freestatetaxes Usted tiene que continuar manteniendo la vivienda durante la ausencia. Freestatetaxes Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente Si su cónyuge falleció en el año 2013, usted puede utilizar el estado civil de casado que presenta una declaración conjunta para el año 2013 si satisface los demás requisitos para utilizar dicho estado civil para efectos de la declaración. Freestatetaxes El año de fallecimiento es el último año para el cual puede presentar una declaración conjunta con su cónyuge fallecido. Freestatetaxes Vea la sección anterior, Casados que Presentan una Declaración Conjunta . Freestatetaxes Es posible que pueda presentar su declaración utilizando el estado civil de viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente durante los 2 años siguientes al año del fallecimiento de su cónyuge. Freestatetaxes Por ejemplo, si su cónyuge falleció en el año 2012 y usted no se ha vuelto a casar, quizás pueda utilizar este estado civil para efectos de la declaración para los años 2013 y 2014. Freestatetaxes Este estado civil le da el derecho de usar las tasas impositivas para la declaración conjunta y la deducción estándar máxima (si no detalla las deducciones). Freestatetaxes Sin embargo, dicho estado civil no le da el derecho de presentar una declaración conjunta. Freestatetaxes Cómo presentar la declaración. Freestatetaxes   Si usted presenta la declaración como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente, puede usar el Formulario 1040. Freestatetaxes Además, si tiene ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000 y cumple con ciertas condiciones, quizá podría presentar el Formulario 1040A. Freestatetaxes Marque el recuadro en la línea 5 de cualquiera de los dos formularios. Freestatetaxes Para calcular su impuesto, utilice la columna correspondiente a Casado que presenta una declaración conjunta, la cual aparece en la Tabla de Impuestos o la Sección B de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto. Freestatetaxes Tabla 2-1. Freestatetaxes ¿Quién le Da Derecho a Presentar la Declaración como Cabeza de Familia?1 Precaución: En este capítulo encontrará los demás requisitos que tiene que reunir para reclamar el estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración. Freestatetaxes SI la persona es su . Freestatetaxes . Freestatetaxes . Freestatetaxes   Y . Freestatetaxes . Freestatetaxes . Freestatetaxes   ENTONCES esa persona . Freestatetaxes . Freestatetaxes . Freestatetaxes hijo calificado (como un hijo, hija o nieto que vivió con usted durante más de la mitad del año y reúne ciertos otros requisitos)2   él o ella es soltero   es una persona calificada, independientemente de si usted puede o no reclamar una exención por dicha persona. Freestatetaxes   él o ella está casado y usted puede reclamar una exención por él o ella   es una persona calificada. Freestatetaxes   él o ella está casado y usted no puede reclamar una exención por él o ella   no es una persona calificada. Freestatetaxes 3 pariente calificado4 que sea su padre o madre   usted puede reclamar una exención por él o ella5   es una persona calificada. Freestatetaxes 6   usted no puede reclamar una exención por él o ella   no es una persona calificada. Freestatetaxes pariente calificado4 que no sea su padre o madre (como un abuelo, hermano o hermana que reúne ciertos requisitos)   él o ella vivió con usted durante más de la mitad del año y él o ella es uno de los parientes mencionados en Parientes que no tienen que vivir con usted en el capítulo 3 y usted puede reclamar una exención por él o ella5   es una persona calificada. Freestatetaxes   él o ella no vivió con usted durante más de la mitad del año   no es una persona calificada. Freestatetaxes   él o ella no es uno de los parientes mencionados en Parientes que no tienen que vivir con usted en el capítulo 3 y es su pariente calificado sólo por vivir con usted todo el año como miembro de su unidad familiar   no es una persona calificada. Freestatetaxes   usted no puede reclamar una exención por él o ella   no es una persona calificada. Freestatetaxes 1Una persona no puede darle a más de un contribuyente el derecho de usar el estado civil de cabeza de familia para la declaración en el año. Freestatetaxes 2El término hijo calificado se define en el capítulo 3. Freestatetaxes Nota: Si usted es padre o madre sin custodia, el término “hijo calificado” para el estado civil de cabeza de familia no incluye a un hijo que sea su hijo calificado para propósitos de una exención tributaria debido solamente a las reglas descritas bajo Hijos de padres divorciados o separados (o padres que no viven juntos) bajo Hijo Calificado en el capítulo 3. Freestatetaxes Si usted es el padre o la madre que tiene custodia y le corresponden estas reglas, el hijo generalmente es su hijo calificado para el estado civil de cabeza de familia aunque el hijo no sea un hijo calificado por el cual usted pueda reclamar una exención. Freestatetaxes 3Esta persona es una persona calificada si la única razón por la cual usted no puede tener derecho a la exención es que usted puede ser reclamado como dependiente en la declaración de otra persona. Freestatetaxes 4El término “ pariente calificado ” se define en el capítulo 3. Freestatetaxes 5Si usted puede reclamar una exención por una persona sólo porque existe un acuerdo de manutención múltiple, dicha persona no es una persona calificada. Freestatetaxes Vea la sección titulada Acuerdo de Manutención Múltiple , en el capítulo 3. Freestatetaxes 6Vea Regla especial para los padres . Freestatetaxes   Requisitos. Freestatetaxes   Tiene derecho a presentar la declaración del año 2013 como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente si cumple todas las condiciones siguientes: Tenía derecho a presentar una declaración conjunta con su cónyuge para el año en que éste falleció. Freestatetaxes No importa si usted de hecho llegó a presentar una declaración conjunta. Freestatetaxes Su cónyuge falleció en el año 2011 o en el año 2012 y usted no se volvió a casar antes de terminar el año 2013. Freestatetaxes Tiene un hijo o hijastro por el cual usted puede reclamar una exención. Freestatetaxes Esto no incluye a un hijo de crianza. Freestatetaxes Este hijo vivió en su vivienda durante todo el año, a excepción de ausencias temporales. Freestatetaxes Vea Ausencias temporales , anteriormente, bajo Cabeza de Familia. Freestatetaxes También hay excepciones, las cuales se describen más adelante, que corresponden a un hijo que nació o falleció durante el año y a un hijo secuestrado. Freestatetaxes Pagó más de la mitad del costo de mantener una vivienda durante el año. Freestatetaxes Vea Personas que Mantienen una Vivienda , anteriormente, bajo Cabeza de Familia. Freestatetaxes Ejemplo. Freestatetaxes La esposa de Juan falleció en el año 2011. Freestatetaxes Él no se ha vuelto a casar. Freestatetaxes Durante los años 2012 y 2013, continuó manteniendo una vivienda para él y su hijo (que vive con él y por el cual puede reclamar una exención). Freestatetaxes En el año 2011, tenía derecho a presentar una declaración conjunta para él y su esposa fallecida. Freestatetaxes En los años tributarios 2012 y 2013 tiene derecho a presentar una declaración como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. Freestatetaxes Después de 2013, puede presentar la declaración usando el estado civil de cabeza de familia si reúne los requisitos para dicho estado civil. Freestatetaxes Fallecimiento o nacimiento. Freestatetaxes    Puede satisfacer las condiciones para presentar una declaración como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente si el hijo que le da derecho a este estado civil nace o fallece durante el año. Freestatetaxes Tiene que haber provisto más de la mitad del costo de mantener una vivienda que fuera la residencia principal del hijo durante toda la parte del año durante el cual el hijo estuvo vivo. Freestatetaxes Hijos secuestrados. Freestatetaxes   Aunque su hijo haya sido secuestrado, dicho hijo podría darle derecho al estado civil de viudo calificado con hijo dependiente que reúne los requisitos. Freestatetaxes Para más información, vea la Publicación 501, en inglés. Freestatetaxes Como se menciona anteriormente, este estado civil se puede utilizar solamente durante los 2 años siguientes al año del fallecimiento de su cónyuge. Freestatetaxes Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Freestatetaxes Publication 502 - Introductory Material Table of Contents What's New Reminders IntroductionOrdering forms and publications. Freestatetaxes Tax questions. Freestatetaxes Useful Items - You may want to see: What's New Medical and dental expenses. Freestatetaxes  Beginning January 1, 2013, you can deduct only the part of your medical and dental expenses that exceed 10% of your adjusted gross income (AGI) (7. Freestatetaxes 5% if either you or your spouse was born before January 2, 1949). Freestatetaxes Standard mileage rate. Freestatetaxes  The standard mileage rate allowed for operating expenses for a car when you use it for medical reasons is 24 cents per mile. Freestatetaxes See Transportation under What Medical Expenses Are Includible. Freestatetaxes Federal tax benefits for same-sex married couples. Freestatetaxes  For federal tax purposes, individuals of the same sex are considered married if they were lawfully married in a state (or foreign country) whose laws authorize the marriage of two individuals of the same sex, even if the state (or foreign country) in which they now live does not recognize same-sex marriage. Freestatetaxes For more information, see Publication 501, Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information. Freestatetaxes Reminders Future developments. Freestatetaxes   For the latest information about developments related to Publication 502, such as legislation enacted after it was published, go to www. Freestatetaxes irs. Freestatetaxes gov/pub502. Freestatetaxes Photographs of missing children. Freestatetaxes  The Internal Revenue Service is a proud partner with the National Center for Missing and Exploited Children. Freestatetaxes Photographs of missing children selected by the Center may appear in this publication on pages that would otherwise be blank. Freestatetaxes You can help bring these children home by looking at the photographs and calling 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678) if you recognize a child. Freestatetaxes Introduction This publication explains the itemized deduction for medical and dental expenses that you claim on Schedule A (Form 1040). Freestatetaxes It discusses what expenses, and whose expenses, you can and cannot include in figuring the deduction. Freestatetaxes It explains how to treat reimbursements and how to figure the deduction. Freestatetaxes It also tells you how to report the deduction on your tax return and what to do if you sell medical property or receive damages for a personal injury. Freestatetaxes Medical expenses include dental expenses, and in this publication the term “medical expenses” is often used to refer to medical and dental expenses. Freestatetaxes You can deduct on Schedule A (Form 1040) only the part of your medical and dental expenses that is more than 10% of your adjusted gross income (AGI). Freestatetaxes But if either you or your spouse was born before January 2, 1949, you can deduct the amount of your medical and dental expenses that is more than 7. Freestatetaxes 5% of your AGI. Freestatetaxes If your medical and dental expenses are not more than 10% of your AGI (7. Freestatetaxes 5% if either you or your spouse was born before January 2, 1949), you cannot claim a deduction. Freestatetaxes This publication also explains how to treat impairment-related work expenses, health insurance premiums if you are self-employed, and the health coverage tax credit that is available to certain individuals. Freestatetaxes Pub. Freestatetaxes 502 covers many common medical expenses but not every possible medical expense. Freestatetaxes If you cannot find the expense you are looking for, refer to the definition of medical expenses under What Are Medical Expenses . Freestatetaxes See How To Get Tax Help near the end of this publication for information about getting publications and forms. Freestatetaxes Comments and suggestions. Freestatetaxes   We welcome your comments about this publication and your suggestions for future editions. Freestatetaxes   You can write to us at the following address: Internal Revenue Service Tax Forms and Publications Division 1111 Constitution Ave. Freestatetaxes NW, IR-6526 Washington, DC 20224   We respond to many letters by telephone. Freestatetaxes Therefore, it would be helpful if you would include your daytime phone number, including the area code, in your correspondence. Freestatetaxes   You can send your comments from www. Freestatetaxes irs. Freestatetaxes gov/formspubs. Freestatetaxes Click on “More Information” and then on “Comment on Tax Forms and Publications. Freestatetaxes ”   Although we cannot respond individually to each comment received, we do appreciate your feedback and will consider your comments as we revise our tax products. Freestatetaxes Ordering forms and publications. Freestatetaxes   Visit www. Freestatetaxes irs. Freestatetaxes gov/formspubs to download forms and publications, call 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676), or write to the address below and receive a response within 10 days after your request is received. Freestatetaxes Internal Revenue Service 1201 N. Freestatetaxes Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Tax questions. Freestatetaxes   If you have a tax question, check the information available on IRS. Freestatetaxes gov or call 1-800-829-1040. Freestatetaxes We cannot answer tax questions sent to either of the above addresses. Freestatetaxes Useful Items - You may want to see: Publication 969 Health Savings Accounts and Other Tax-Favored Health Plans Forms (and Instructions) 1040 U. Freestatetaxes S. Freestatetaxes Individual Income Tax Return Schedule A (Form 1040) Itemized Deductions 8885 Health Coverage Tax Credit Prev  Up  Next   Home   More Online Publications