Filing Your Taxes Online is Fast, Easy and Secure.
Start now and receive your tax refund in as little as 7 days.

1. Get Answers

Your online questions are customized to your unique tax situation.

2. Maximize your Refund

Find tax credits for everything from school tuition to buying a hybri

3. E-File for FREE

E-file free with direct deposit to get your refund in as few as 7 days.

Filing your taxes with paper mail can be difficult and it could take weeks for your refund to arrive. IRS e-file is easy, fast and secure. There is no paperwork going to the IRS so tax refunds can be processed in as little as 7 days with direct deposit. As you prepare your taxes online, you can see your tax refund in real time.

FREE audit support and representation from an enrolled agent – NEW and only from H&R Block

Free Taxes H And R Block

Filing A Tax Amendment OnlineTax Return Forms 2012Sc Tax Forms 1040ez10ezDownload A 1040ez Federal Tax FormLate Tax ReturnFree Tax Usa Coupon Code2010 1040ez InstructionsFree Taxcut2010 Ez Tax FormAmended State Tax FormHow Long Does An Amended Tax Return TakeFree State Tax Filing 20122011 1040Irs FormsFree Turbotax For StudentsHow To Do Back TaxesTax Planning Us State Income Taxes1040x Form 2013Free Tax Return OnlineState Tax BookletFile Your Taxes For Free1040ez Instruction ManualFiling Free State Returns1040a Tax Form 2011H & R Block Free File2011 Tax SoftwareFile A 2011 Tax ReturnI Need To Print A Free 1040x FormFile An Amended Tax Return Online2012 Ez Tax FormFree Tax ReturnWhere To Mail 1040xTurbotax Free For MilitaryHow To File 2011 Taxes OnlinePrior Year Tax Return1040ez Tax Forms DownloadsH And R Block Free Tax Return2011 Irs Forms And PublicationsFree Online Tax Preparation

Free Taxes H And R Block

Free taxes h and r block 28. Free taxes h and r block   Deducciones Misceláneas Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Deducciones Sujetas al Límite del 2%Gastos del Empleado no Reembolsados (Línea 21) Costos de la Preparación de la Declaración de Impuestos (Línea 22) Otros Gastos (Línea 23) Deducciones no Sujetas al Límite del 2%Lista de Deducciones Gastos no DeduciblesLista de Gastos no Deducibles Qué Hay de Nuevo Tarifa estándar por milla. Free taxes h and r block  La tarifa para uso comercial de un vehículo en 2013 es 56½ centavos por milla. Free taxes h and r block Introduction Este capítulo explica qué gastos pueden declararse como deducciones detalladas misceláneas en el Anexo A (Formulario 1040). Free taxes h and r block Usted tendrá que reducir por el 2% de su ingreso bruto ajustado el total de la mayoría de las deducciones misceláneas detalladas. Free taxes h and r block Este capítulo trata los siguientes temas: Deducciones sujetas al límite del 2%. Free taxes h and r block Deducciones no sujetas al límite del 2%. Free taxes h and r block Gastos que no se pueden deducir. Free taxes h and r block Tiene que guardar documentación para verificar sus deducciones. Free taxes h and r block Debe guardar sus recibos, cheques cancelados, cheques sustitutivos, estados de cuentas financieras y otros documentos comprobantes. Free taxes h and r block Si desea obtener más información sobre el mantenimiento de documentación, obtenga la Publicación 552, Recordkeeping for Individuals (Mantenimiento de documentación para personas físicas), en inglés. Free taxes h and r block Useful Items - You may want to see: Publicación 463 Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses (Gastos de viaje, entretenimiento, regalos y automóvil), en inglés 525 Taxable and Nontaxable Income (El ingreso tributable y no tributable), en inglés 529 Miscellaneous Deductions (Deducciones misceláneas), en inglés 535 Business Expenses (Gastos de negocios), en inglés 587 Business Use of Your Home (Including Use by Daycare Providers) (Uso de su domicilio para propósitos comerciales (incluyendo el uso por proveedores de cuidado infantil)), en inglés 946 How To Depreciate Property (Cómo depreciar la propiedad), en inglés Formulario (e Instrucciones) Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés 2106 Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado), en inglés 2106-EZ Unreimbursed Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado no reembolsados), en inglés Deducciones Sujetas al Límite del 2% Usted puede deducir ciertos gastos como deducciones detalladas misceláneas en el Anexo A (Formulario 1040). Free taxes h and r block Puede deducir la parte de sus gastos que supere al 2% de su ingreso bruto ajustado. Free taxes h and r block Se calcula la deducción en el Anexo A; restando el 2% de sus ingresos brutos ajustados del total de estos gastos. Free taxes h and r block Su ingreso bruto ajustado es la cifra escrita en la línea 38 del Formulario 1040. Free taxes h and r block Por lo general, se aplica el límite del 2% después de aplicar los demás límites de deducciones. Free taxes h and r block Por ejemplo, el límite del 50% (o del 80%) sobre comidas y entretenimiento relacionados con los negocios (explicado en el capítulo 26) se aplica antes de aplicar el límite del 2%. Free taxes h and r block Las deducciones sujetas al límite del 2% se explican aquí de acuerdo con las tres categorías en las cuales los declara en el Anexo A (Formulario 1040): Gastos del empleado no reembolsados (línea 21). Free taxes h and r block Costos de la preparación de la declaración de impuestos (línea 22). Free taxes h and r block Otros gastos (línea 23). Free taxes h and r block Gastos del Empleado no Reembolsados (Línea 21) Generalmente, uno puede deducir en la línea 21 del Anexo A (Formulario 1040) los gastos del empleado no reembolsados que: Pague o en los que incurra durante el año tributario, Sean necesarios para llevar a cabo su oficio o negocio como empleado y Sean ordinarios y necesarios. Free taxes h and r block Un gasto es “ordinario” si es común y aceptado en su oficio, negocio o profesión. Free taxes h and r block Un gasto es necesario si es adecuado y útil para su negocio. Free taxes h and r block Un gasto no tiene que ser obligatorio para considerarse necesario. Free taxes h and r block A continuación se indican algunos ejemplos de gastos del empleado no reembolsados. Free taxes h and r block Después de la lista encontrará otros ejemplos de gastos del empleado no reembolsados. Free taxes h and r block Deudas incobrables incurridas por un empleado en la ejecución de su trabajo. Free taxes h and r block Educación relacionada con el trabajo. Free taxes h and r block (Vea el capítulo 27). Free taxes h and r block Honorarios legales relacionados con su trabajo. Free taxes h and r block Licencias y tarifas reglamentarias. Free taxes h and r block Primas de seguro contra negligencia profesional. Free taxes h and r block Exámenes médicos requeridos por un empleador. Free taxes h and r block Impuestos sobre una profesión u ocupación. Free taxes h and r block Pasaporte para un viaje de negocios. Free taxes h and r block Suscripciones a revistas profesionales y de industria relacionadas con su trabajo. Free taxes h and r block Viajes, transporte, entretenimiento y regalos relacionados con su trabajo. Free taxes h and r block (Vea el capítulo 26). Free taxes h and r block Seguro de Responsabilidad Comercial Puede deducir las primas de seguro que pagó para protegerse contra responsabilidad personal por actos ilícitos en el trabajo. Free taxes h and r block Daños por Incumplimiento de Contrato de Empleo Si deja de cumplir con un contrato de empleo, puede deducir los daños que pague a su antiguo empleador que sean atribuibles a la paga que había recibido de ese empleador. Free taxes h and r block Depreciación de Computadoras Puede declarar una deducción por depreciación de una computadora que usted usa en el trabajo como empleado si su uso: Es para conveniencia de su empleador y Se requiere como una condición de su empleo. Free taxes h and r block Para obtener información acerca de las reglas y excepciones a las reglas que afectan las deducciones permitidas por una computadora en su casa, vea la Publicación 529, en inglés. Free taxes h and r block Cuotas a Cámaras de Comercio y Asociaciones Profesionales Es posible que pueda deducir cuotas pagadas a organizaciones profesionales (como asociaciones de abogados y asociaciones médicas) y a cámaras de comercio y organizaciones parecidas, si la afiliación le ayuda a realizar los deberes de su trabajo. Free taxes h and r block Estas organizaciones incluyen: Juntas comerciales, Asociaciones comerciales, Organizaciones cívicas o de servicios públicos, Juntas de bienes raíces y Asociaciones profesionales. Free taxes h and r block Actividades políticas y de cabildeo. Free taxes h and r block   Quizás no pueda deducir la parte de sus cuotas destinada a ciertas actividades políticas y de cabildeo. Free taxes h and r block Vea Cuotas usadas para cabildeo bajo Gastos no Deducibles, más adelante. Free taxes h and r block Gastos del Educador Si en el año 2013 usted era un educador que reunía los requisitos, usted puede deducir hasta $250 de gastos calificados que usted pagó en el año 2013 como ajuste a los ingresos brutos, en la línea 23 del Formulario 1040, en vez de una deducción detallada miscelánea. Free taxes h and r block Si presenta el Formluario 1040A, usted podría deducir estos gastos en la línea 16. Free taxes h and r block Si usted y su cónyuge están presentando una declaración conjunta y ambos fueron educadores calificados, la deducción máxima es $500. Free taxes h and r block No obstante, ninguno puede deducir más de $250 como gastos calificados. Free taxes h and r block Oficina en el Domicilio Si de manera habitual, usted usa una parte de su domicilio exclusivamente para propósitos comerciales, tal vez pueda deducir una parte de los gastos de operación y depreciación de su domicilio. Free taxes h and r block Puede reclamar esta deducción por el uso comercial de una parte de su domicilio sólo si utiliza esa parte habitual y exclusivamente: Como el lugar principal de negocios para algún oficio o negocio, Como lugar para reunirse o recibir a sus pacientes o clientes en el transcurso normal de su oficio o negocio o En el caso de un edificio separado no conectado a su domicilio, si lo usa para fines de su oficio o negocio. Free taxes h and r block Dicho uso comercial, habitual y exclusivo tiene que ser para conveniencia de su empleador y no sólo adecuado y útil para su propio trabajo. Free taxes h and r block Vea la Publicación 587, en inglés, para obtener información más detallada y una hoja de trabajo. Free taxes h and r block Gastos Relacionados con la Búsqueda de Empleo Puede deducir determinados gastos que tenga al buscar un nuevo trabajo en su profesión actual, incluso si no lo consigue. Free taxes h and r block Pero no puede deducir estos gastos si: Busca trabajo en una nueva profesión, Hubo una pausa considerable entre el término de su último trabajo y la búsqueda de un trabajo nuevo o Busca trabajo por primera vez. Free taxes h and r block Cuotas de agencias de colocación y empleo. Free taxes h and r block   Puede deducir cuotas que pague a agencias de colocación y empleo que usa como parte de su búsqueda de trabajo en su profesión actual. Free taxes h and r block Si el empleador le devuelve dinero. Free taxes h and r block   Si, en un año posterior, su empleador le devuelve el dinero de las cuotas de agencias de empleo, usted tiene que incluir la cantidad que reciba en sus ingresos brutos hasta que llegue al total del beneficio tributario que recibió en el año anterior. Free taxes h and r block (Vea Recuperaciones de Fondos en el capítulo 12). Free taxes h and r block Si el empleador le paga a la agencia de empleo. Free taxes h and r block   Si su empleador paga las cuotas directamente a la agencia de empleo y usted no es responsable de pagarlas, no puede incluirlas en sus ingresos brutos. Free taxes h and r block Currículum vitae. Free taxes h and r block   Puede deducir lo que gaste para preparar o enviar por correo copias de un currículum vitae a posibles empleadores siempre que busca un trabajo nuevo en su profesión actual. Free taxes h and r block Gastos de viaje y transporte. Free taxes h and r block   Si viaja a algún lugar y durante su estadía busca un trabajo nuevo en su profesión actual, tal vez pueda deducir los gastos de viaje de ida y vuelta al lugar. Free taxes h and r block Puede deducir los gastos de viaje si el viaje se realizó principalmente para buscar un trabajo nuevo. Free taxes h and r block Es importante saber qué parte del tiempo dedique a actividades personales y qué parte del tiempo dedique a buscar trabajo para determinar si el viaje se hizo principalmente por motivos personales o para buscar un trabajo nuevo. Free taxes h and r block   Incluso si no puede deducir los gastos de viaje de ida y vuelta al lugar, puede deducir los gastos de buscar trabajo nuevo en su profesión actual que incurra mientras se encuentra en dicho lugar. Free taxes h and r block   Puede optar por utilizar la tarifa estándar por milla para calcular los gastos de automóvil. Free taxes h and r block La tarifa correspondiente al año 2013 para uso comercial de un vehículo es 56½ centavos por milla. Free taxes h and r block Vea el capítulo 26 para más información. Free taxes h and r block Licencias y Tarifas Reglamentarias Puede deducir la cantidad que pague cada año a gobiernos estatales o locales por licencias y tarifas reglamentarias para su oficio, negocio o profesión. Free taxes h and r block Impuestos Incidentales al Trabajo Puede deducir un impuesto incidental al trabajo que una localidad le cobre a una tarifa fija por el privilegio de trabajar o realizar un negocio dentro de dicha localidad. Free taxes h and r block Si usted es empleado, puede reclamar impuestos incidentales al trabajo sólo como deducción miscelánea sujeta al límite del 2%; no puede reclamarlos como una deducción en otro lugar de su declaración. Free taxes h and r block Reintegro de un Pago de Asistencia Un “pago de asistencia” es aquel pago que se recibe de acuerdo con un plan del empleador para ayudar a los empleados que pierden su empleo debido a la falta de trabajo. Free taxes h and r block Si usted reintegra un pago de asistencia de suma global que recibió y había incluido en sus ingresos en un año anterior, puede deducir dicho reintegro. Free taxes h and r block Gastos de Investigación de un Profesor Universitario Si es profesor universitario, puede deducir los gastos de investigación, incluidos gastos de viaje y gastos en los que incurra por enseñar, dar conferencias o escribir y publicar temas relacionados directamente con su labor de enseñanza. Free taxes h and r block Tiene que haber comenzado la investigación como parte de los deberes de enseñanza que se esperan de un profesor y sin expectativas lucrativas además del sueldo. Free taxes h and r block No obstante, no puede deducir los costos de viajes como una forma de educación. Free taxes h and r block Herramientas Utilizadas en su Trabajo Por lo general, puede deducir los gastos por herramientas que usa en su trabajo si éstas se desgastan y se deshace de ellas dentro de 1 año después de la fecha de compra. Free taxes h and r block Puede depreciar el costo de las herramientas cuya vida sea mayor del año tributario. Free taxes h and r block Para obtener más información acerca de la depreciación, vea la Publicación 946, en inglés. Free taxes h and r block Cuotas y Gastos de Afiliación a un Sindicato Puede deducir cuotas y tarifas iniciales que pague para afiliarse a un sindicato. Free taxes h and r block También puede deducir contribuciones destinadas a los beneficios para miembros del sindicato desempleados. Free taxes h and r block No obstante, no puede deducir la parte de las contribuciones o aportaciones destinadas a los fondos para el pago de beneficios por enfermedad, accidente o fallecimiento. Free taxes h and r block Asimismo, no puede deducir aportaciones a un fondo de pensiones, incluso si el sindicato le exige que realice las aportaciones. Free taxes h and r block Tal vez no pueda deducir las cantidades que pague al sindicato si éstas están relacionadas con determinadas actividades políticas o de cabildeo. Free taxes h and r block Vea Gastos de Cabildeo bajo Gastos no Deducibles, más adelante. Free taxes h and r block Ropa de Trabajo y Uniformes Puede deducir el costo y mantenimiento de la ropa de trabajo si se cumplen los dos requisitos siguientes: Está obligado a usarlas como condición de empleo. Free taxes h and r block La ropa no es adecuada para uso cotidiano. Free taxes h and r block No es suficiente usar ropa distintiva. Free taxes h and r block Su empleador tiene que requerir específicamente esa ropa. Free taxes h and r block Tampoco es suficiente que, de hecho, no use su ropa de trabajo en otro lugar. Free taxes h and r block La ropa no puede servir para reemplazar su ropa habitual. Free taxes h and r block Algunos ejemplos de trabajadores que tal vez puedan deducir el costo y mantenimiento de la ropa de trabajo son: personas que realicen entregas, bomberos, proveedores de servicios de la salud, agentes encargados de mantener el orden público, carteros, atletas profesionales y trabajadores del transporte (aéreo, ferroviario, terrestre, etc. Free taxes h and r block ). Free taxes h and r block Los músicos y artistas pueden deducir el costo de la ropa y los accesorios de teatro si no son adecuados para su uso cotidiano. Free taxes h and r block Sin embargo, la ropa de trabajo que conste de un gorro blanco, camisa blanca o chaqueta blanca, overol (de pintor) blanco y zapatos de trabajo estándar, como la que debe usar un pintor en su trabajo por exigencia de su sindicato, no es distintiva en cuanto a carácter ni a la naturaleza del uniforme. Free taxes h and r block Igualmente, los costos de compra y mantenimiento de ropa de trabajo azul usada por un soldador a solicitud de un capataz no son deducibles. Free taxes h and r block Ropa de protección. Free taxes h and r block   Puede deducir el costo de la ropa de protección obligatoria en su trabajo, como zapatos o botas de seguridad, anteojos de seguridad, cascos y guantes de trabajo. Free taxes h and r block   Algunos ejemplos de trabajadores a los que quizás se les exija usar artículos de seguridad son: carpinteros, trabajadores del cemento, trabajadores de productos químicos, electricistas, tripulación de barcos de pesca, maquinistas, trabajadores de campos petrolíferos, fontaneros, técnicos en tuberías y conductores de camiones. Free taxes h and r block Uniformes militares. Free taxes h and r block   Generalmente, no puede deducir el costo de uniformes si está en servicio activo a tiempo completo en las Fuerzas Armadas. Free taxes h and r block Sin embargo, si es miembro en reserva de las Fuerzas Armadas, puede deducir el costo no reembolsado de su uniforme si los reglamentos militares exigen que su uso se limite a cuando esté en servicio como miembro en reserva. Free taxes h and r block Al calcular la deducción, tiene que deducir del costo la asignación no gravable que reciba por estos gastos. Free taxes h and r block   Si las reglas militares locales no le permiten que use uniformes de faena cuando no esté de servicio, puede deducir la cantidad por la cual el costo de compra y mantenimiento de estos uniformes sea superior a la asignación por uniforme que reciba. Free taxes h and r block   Puede deducir el costo de sus uniformes si es miembro del personal o profesorado civil de una escuela militar. Free taxes h and r block Costos de la Preparación de la Declaración de Impuestos (Línea 22) Generalmente, puede deducir los costos de la preparación de la declaración de impuestos en el año en el que los paga. Free taxes h and r block De este modo, en la declaración de impuestos de 2013, puede deducir los costos pagados en el año 2013 por la preparación de la declaración del año 2012. Free taxes h and r block Estos costos incluyen el costo de los programas de software de preparación de impuestos y publicaciones tributarias. Free taxes h and r block También incluyen todo costo que haya pagado por la presentación electrónica de su declaración. Free taxes h and r block Otros Gastos (Línea 23) Puede deducir otros gastos determinados como deducciones detalladas misceláneas sujetas al límite del 2%. Free taxes h and r block En la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040), puede deducir gastos que paga para: Generar o cobrar ingresos que se tienen que incluir en sus ingresos brutos, Administrar, conservar o mantener en buen estado propiedad cuya finalidad es generar un ingreso de estas características o Determinar, impugnar, pagar o solicitar un reembolso de algún impuesto. Free taxes h and r block Puede deducir gastos que pague para los fines indicados en las secciones (1) y (2) anteriores sólo si están razonable y estrechamente relacionados con estos fines. Free taxes h and r block Algunos de estos gastos se explican más adelante. Free taxes h and r block Si los gastos que pague generan ingresos que sólo sean parcialmente tributables, vea Gastos de Ingresos Exentos de Impuestos más adelante, bajo Gastos no Deducibles. Free taxes h and r block Cargos de Tasación Puede deducir cargos de tasación si los paga para calcular una pérdida por hecho fortuito o el valor justo de mercado de una propiedad donada. Free taxes h and r block Pérdidas por Hecho Fortuito y Robo Puede deducir una pérdida por hecho fortuito o robo como una deducción detallada miscelánea sujeta al límite del 2% si utilizaba la propiedad dañada o robada para realizar servicios como empleado. Free taxes h and r block Primero declare la pérdida en la Sección B del Formulario 4684, Casualties and Thefts (Hechos fortuitos y robos), en inglés. Free taxes h and r block Es posible que también tenga que incluir la pérdida en el Formulario 4797, Sales of Business Property (Ventas de propiedades de negocios), también en inglés, si es que está obligado por otras razones a presentar ese formulario. Free taxes h and r block Para calcular su deducción, sume todas las pérdidas por hecho fortuito o robo de este tipo de propiedad que se incluyan en las líneas 32 y 38b del Formulario 4684, o la línea 18a del Formulario 4797, ambos en inglés. Free taxes h and r block Para información sobre otras pérdidas por hecho fortuito o robo, vea el capítulo 25. Free taxes h and r block Apoyo Administrativo y Alquiler de Oficina Puede deducir gastos de oficina, (por ejemplo apoyo administrativo y alquiler), que usted incurre con respecto a sus inversiones y al cobro de los ingresos tributables generados por las mismas. Free taxes h and r block Cargos de Tramitación por el Uso de una Tarjeta de Crédito o Débito Puede deducir el cargo administrativo que le cobra el tramitador de la tarjeta de crédito por efectuar un pago del impuesto sobre los ingresos (inclusive pagos del impuesto estimado) con tarjeta de crédito o débito. Free taxes h and r block Dichos cargos son deducibles en el año en que se paguen. Free taxes h and r block Depreciación de Computadora de Uso Doméstico Puede deducir la depreciación de su computadora de uso doméstico si la utiliza para generar ingresos (por ejemplo, para administrar sus inversiones que generen ingresos tributables). Free taxes h and r block Por lo general, tiene que depreciar la computadora según el método uniforme durante el período de recuperación del Sistema Alternativo de Depreciación (ADS, por sus siglas en inglés). Free taxes h and r block Si trabaja como empleado y también utiliza la computadora en ese trabajo, vea la Publicación 946, en inglés. Free taxes h and r block Deducciones que le Sobran de un Caudal Hereditario Si las deducciones totales de un caudal hereditario en su año tributario anterior son superiores a su ingreso bruto de ese año, los beneficiarios que heredan la propiedad pueden deducir la cantidad que le sobró en exceso. Free taxes h and r block No incluya las deducciones por la exención personal del caudal hereditario y las donaciones con fines benéficos al calcular las deducciones totales del caudal hereditario. Free taxes h and r block Los beneficiarios pueden reclamar la deducción sólo para el año tributario en el que, o con el que, termina el caudal hereditario, sea el año final un año normal o un año tributario corto. Free taxes h and r block Para obtener más información, vea Termination of Estate (Terminación de un caudal hereditario) en la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés. Free taxes h and r block Cargos del Cobro de Intereses y Dividendos Puede deducir cargos que paga a un agente de bolsa, banco, fideicomisario o agente parecido por el cobro de los intereses de los bonos o dividendos de acciones tributables. Free taxes h and r block Sin embargo, no puede deducir un cargo que pague a un agente de bolsa para comprar bienes de inversión, como acciones o bonos. Free taxes h and r block Tiene que agregar el cargo al costo de los bienes. Free taxes h and r block No puede deducir el cargo que pague a un agente de bolsa para vender valores. Free taxes h and r block Puede usar el cargo sólo para calcular las pérdidas o ganancias de la venta. Free taxes h and r block Vea las Instrucciones del Formulario 8949, para obtener información sobre cómo declarar el cargo. Free taxes h and r block Gastos Relacionados con un Pasatiempo Por lo general, puede deducir gastos relacionados con un pasatiempo, pero sólo hasta la cantidad del ingreso generado por el mismo. Free taxes h and r block Un pasatiempo no es un negocio porque no se realiza para obtener un beneficio económico. Free taxes h and r block Consulte Actividad sin fines de lucro en el capítulo 12 bajo Otros Ingresos. Free taxes h and r block Deducciones Indirectas de Entidades que Traspasan los Atributos Tributarios Las entidades que traspasan los atributos tributarios incluyen sociedades colectivas, sociedades anónimas de tipo S y fondos mutuos que no se ofrecen al público. Free taxes h and r block Las deducciones de dichas entidades se traspasan a los socios o accionistas. Free taxes h and r block Los socios o accionistas pueden deducir su parte de las deducciones traspasadas para gastos de inversión como deducciones detalladas misceláneas sujetas al límite del 2%. Free taxes h and r block Ejemplo. Free taxes h and r block Usted es miembro de un club de inversiones formado exclusivamente para invertir en valores. Free taxes h and r block El club se considera una sociedad colectiva. Free taxes h and r block Los ingresos de la sociedad colectiva provienen exclusivamente de dividendos, intereses y ganancias tributables procedentes de la venta de valores. Free taxes h and r block En este caso, usted puede deducir su parte de los gastos de operación de la sociedad colectiva como deducciones detalladas misceláneas sujetas al límite del 2%. Free taxes h and r block No obstante, si el club de inversiones tiene inversiones que generan ingresos no tributables también, no puede deducir su parte de los gastos que generan ingresos no tributables. Free taxes h and r block Fondos mutuos de oferta pública. Free taxes h and r block   Los fondos mutuos de oferta pública no traspasan deducciones por gastos de inversión a los accionistas. Free taxes h and r block Un fondo mutuo es “de oferta pública” si: Se comercializa continuamente en virtud de una oferta pública, Se cotiza habitualmente en un mercado bursátil de valores establecido o Están bajo la propiedad de al menos 500 personas en todo momento durante el año tributario. Free taxes h and r block   El fondo mutuo de oferta pública le enviará un Formulario 1099-DIV, Dividends and Distributions (Dividendos y distribuciones), en inglés, o un formulario sustitutivo, que indique la cantidad neta del ingreso de dividendos (dividendos brutos menos gastos de inversión). Free taxes h and r block Esta cifra neta es la cantidad que declara como ingresos. Free taxes h and r block Usted no puede también deducir los gastos de inversión incurridos por fondos mutuos de oferta pública porque ya se incluyen como parte de la cantidad neta del ingreso de dividendos. Free taxes h and r block Declaraciones informativas. Free taxes h and r block   Las entidades que traspasan los atributos tributarios deben enviarle declaraciones informativas. Free taxes h and r block Sociedades colectivas y de tipo S. Free taxes h and r block   Estas entidades generan el Anexo K-1, el cual indica los conceptos y las cantidades que tiene que declarar y también identifica los anexos y las líneas de la declaración de impuestos que se deben usar. Free taxes h and r block Fondos mutuos que no son de oferta pública. Free taxes h and r block   Estos fondos le enviarán un Formulario 1099-DIV, Dividends and Distributions (Dividendos y distribuciones), o un formulario sustitutivo, el cual indicará su parte de los ingresos brutos y los gastos de inversión. Free taxes h and r block Puede declarar los gastos sólo como una deducción detallada miscelánea sujeta al límite del 2%. Free taxes h and r block Cargos y Gastos Relacionados con la Inversión Puede deducir cargos relacionados con la inversión, custodia, administración de fideicomiso y otros gastos que pague por la administración de inversiones que generen ingresos tributables. Free taxes h and r block Gastos Legales Por lo general, puede deducir gastos legales en los que incurra al intentar generar o cobrar ingresos tributables o que pague en conexión con la determinación, cobro o reembolso de un impuesto. Free taxes h and r block También puede deducir gastos legales que: Estén relacionados con la realización o conservación de su trabajo, como los que pague para defenderse contra acusaciones penales que se levanten por las acciones de su oficio o negocio, Sean para asesoría tributaria relacionada con un divorcio, si la factura indica cuánto corresponde a la asesoría tributaria y se determina de una forma razonable o Sean para cobrar una pensión tributable para el cónyuge divorciado. Free taxes h and r block Puede deducir los gastos que incurrió para resolver problemas tributarios relacionados con las pérdidas o ganancias de un negocio (Anexo C o C-EZ), alquileres o regalías (Anexo E) o gastos e ingresos agrícolas (Anexo F) en el anexo apropiado, todos en inglés. Free taxes h and r block Debe deducir los gastos que incurrió para resolver problemas tributarios no comerciales en el Anexo A (Formulario 1040). Free taxes h and r block Vea Costos de la Preparación de la Declaración de Impuestos , anteriormente. Free taxes h and r block Pérdidas de Depósitos Para obtener información acerca de si puede deducir la pérdida de un depósito que usted hizo en una institución financiera que reúna los requisitos y cómo declarar la deducción si tiene derecho a ella, vea Pérdidas de Depósitos en el capítulo 25. Free taxes h and r block Reintegros de Ingresos Si tuvo que reintegrar una cantidad que incluyó como ingresos en un año anterior, es posible que pueda deducir dicha cantidad reintegrada. Free taxes h and r block Si la cantidad que tuvo que reintegrar era ingreso ordinario de $3,000 o menos, la deducción está sujeta al límite del 2%. Free taxes h and r block Si fue más de $3,000, vea Reintegros por la Reclamación de un Derecho bajo Deducciones no Sujetas al Límite del 2%, más adelante. Free taxes h and r block Reintegros de Beneficios del Seguro Social Para obtener información acerca de cómo deducir los reintegros de ciertos beneficios del Seguro Social, vea Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos en el capítulo 11. Free taxes h and r block Alquiler de Caja de Seguridad Puede deducir el alquiler de una caja de seguridad si la utiliza para almacenar bonos y acciones que generen ingresos tributables o documentos y papeles relacionados con inversiones. Free taxes h and r block No puede deducir el alquiler si sólo utiliza la caja para guardar joyas, otras pertenencias personales o valores exentos de impuestos. Free taxes h and r block Cargos Administrativos de los Planes de Reinversión de Dividendos Puede deducir los cargos administrativos que pague como abonado a un plan de reinversión de dividendos. Free taxes h and r block Estos cargos administrativos incluyen pagos por: Poseer acciones adquiridas mediante un plan, Cobrar y reinvertir dividendos en efectivo, y Mantener documentación personal y proporcionar estados de cuenta detallados. Free taxes h and r block Honorarios por Administración de un Fideicomiso de Arreglos IRA Los honorarios de administración de un fideicomiso que se facturen por separado y que usted pague en relación con un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) son deducibles (si son ordinarios y necesarios) como deducción detallada miscelánea sujeta al límite del 2%. Free taxes h and r block Para obtener más información acerca de los arreglos IRA, vea el capítulo 17. Free taxes h and r block Deducciones no Sujetas al Límite del 2% Puede deducir los artículos indicados a continuación como deducciones detalladas misceláneas. Free taxes h and r block No están sujetas al límite del 2%. Free taxes h and r block Declare estos artículos en la línea 28 del Anexo A del Formulario 1040. Free taxes h and r block Lista de Deducciones Se explica cada uno de los siguientes artículos en detalle después de la lista (excepto cuando se indica al contrario). Free taxes h and r block Prima amortizable de bonos tributables. Free taxes h and r block Pérdidas por hecho fortuito y robo de una propiedad que genera ingresos. Free taxes h and r block Impuesto federal sobre la herencia atribuible a los ingresos de un difunto. Free taxes h and r block Pérdidas de apuestas y juegos de azar hasta la cantidad de sus ganancias del juego. Free taxes h and r block Gastos del trabajo relacionados con los impedimentos de personas con incapacidades. Free taxes h and r block Pérdida por otras actividades anotadas en el recuadro 2 del Anexo K-1 del Formulario 1065-B. Free taxes h and r block Pérdidas por estafas de inversiones engañosas tipo Ponzi. Free taxes h and r block Vea, Pérdidas proveneintes de estafas de inversiones del tipo Ponzi (Ponzi schemes) , en el capítulo 25. Free taxes h and r block Reintegros de más de $3,000 por la reclamación de un derecho. Free taxes h and r block Inversión no recuperada en una anualidad. Free taxes h and r block Prima Amortizable de Bonos Tributables En general, si la cantidad que paga por un bono es superior a la cantidad de capital estipulado, el excedente corresponde a la prima de los bonos. Free taxes h and r block Puede optar por amortizar la prima de bonos tributables. Free taxes h and r block Por lo general, la amortización de la prima compensa los ingresos de intereses sobre el bono en lugar de ser una deducción diferente. Free taxes h and r block Parte de la prima de algunos bonos puede ser una deducción miscelánea no sujeta al límite del 2%. Free taxes h and r block Para obtener más información, vea Amortizable Premium on Taxable Bonds (Prima amortizable de bonos tributables) en la Publicación 529 y Bond Premium Amortization (Amortización de prima de bono) en el capítulo 3 de la Publicación 550, Investment Income and Expenses (Gastos e ingresos de inversión), ambas en inglés. Free taxes h and r block Pérdidas por Hecho Fortuito y Robo de Propiedad que Genera Ingresos Puede deducir una pérdida por hecho fortuito o robo como deducción detallada miscelánea no sujeta al límite del 2% si la propiedad dañada o robada era una propiedad que generaba ingresos (propiedad que se tiene con fines de inversión, tal como acciones, pagarés, bonos, oro, plata, terrenos sin construir y obras de arte). Free taxes h and r block Primero, declare la pérdida en la Sección B del Formulario 4684. Free taxes h and r block Asimismo, es posible que tenga que incluir la pérdida en el Formulario 4797, Sales of Business Property (Ventas de bienes comerciales), en inglés, si por algún otro motivo está obligado a presentar ese formulario. Free taxes h and r block Para calcular su deducción, sume todas las pérdidas por hecho fortuito o robo de este tipo de propiedad que se incluyan en las líneas 32 y 38b del Formulario 4684, o la línea 18a del Formulario 4797. Free taxes h and r block Para obtener más información acerca de las pérdidas por hecho fortuito y robo, consulte el capítulo 25. Free taxes h and r block Impuesto Federal sobre la Herencia Atribuible a los Ingresos de un Difunto Puede deducir el impuesto federal sobre la herencia atribuible a los ingresos de un difunto que usted, como beneficiario, incluye en sus ingresos brutos. Free taxes h and r block Los ingresos de un difunto son ingresos brutos que habría recibido éste si no hubiese fallecido y que no se podían incluir debidamente en la última declaración de impuestos del difunto. Free taxes h and r block Vea la Publicación 559, en inglés, para obtener más información. Free taxes h and r block Pérdidas de Apuestas y Juegos de Azar hasta la Cantidad de sus Ganancias de Juego Tiene que declarar la cantidad total de sus ganancias de apuestas y juegos de azar que tuvo en el año en la línea 21 del Formulario 1040. Free taxes h and r block Debe deducir sus pérdidas de juego que tuvo en el año en la línea 28 del Anexo A del Formulario 1040. Free taxes h and r block No puede deducir las pérdidas de apuestas y juegos de azar que sean superiores a las ganancias. Free taxes h and r block No puede reducir las ganancias de apuestas y juegos de azar por las pérdidas de juego y declarar la diferencia. Free taxes h and r block Tiene que declarar la cantidad total de las ganancias como ingresos, y las pérdidas (hasta la cantidad de su ganancias), como deducción detallada. Free taxes h and r block Por consiguiente, su documentación debe mostrar las ganancias por separado de las pérdidas. Free taxes h and r block Diario de ganancias y pérdidas. Free taxes h and r block Tiene que mantener un diario exacto o registro parecido de sus ganancias y pérdidas provenientes de apuestas y juegos de azar. Free taxes h and r block Su diario debe contener, como mínimo, la siguiente información: La fecha y el tipo de apuesta específica o actividad de apuestas. Free taxes h and r block El nombre y la dirección o ubicación del establecimiento de apuestas. Free taxes h and r block Los nombres de otras personas que lo acompañan en el establecimiento de apuestas. Free taxes h and r block La (o las) cantidad(es) que ganó o perdió. Free taxes h and r block Vea la Publicación 529, en inglés, para información adicional. Free taxes h and r block Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Si tiene una incapacidad física o mental que limite su capacidad para trabajar o limite sustancialmente una o más de las actividades principales de la vida (como realizar tareas manuales, caminar, hablar, respirar, aprender y trabajar), puede deducir sus gastos de trabajo relacionados con dicho impedimento. Free taxes h and r block Los gastos de trabajo relacionados con un impedimento son gastos ordinarios y necesarios del negocio incurridos por servicios de un asistente en su lugar de trabajo y por otros gastos relacionados con su lugar de trabajo que sean necesarios para que pueda trabajar. Free taxes h and r block Personas que trabajan por cuenta propia. Free taxes h and r block   Si trabaja por cuenta propia, anote los gastos de trabajo relacionados con su incapacidad en el formulario correspondiente (Anexo C, C-EZ, E o F) que utilice para declarar los ingresos y gastos de negocio. Free taxes h and r block Pérdida por Otras Actividades Anotadas en el Recuadro 2 del Anexo K-1 del Formulario 1065-B Si la cantidad declarada en el recuadro 2 del Anexo K-1 del Formulario 1065-B es una pérdida, declárela en la línea 28 del Anexo A del Formulario 1040. Free taxes h and r block No está sujeto a las limitaciones de actividades pasivas. Free taxes h and r block Reintegros por la Reclamación de un Derecho Si tuvo que reintegrar más de $3,000 que incluyó en los ingresos de un año anterior porque en ese momento pensaba que tenía un derecho no restringido a dichos ingresos, tal vez pueda deducir la cantidad que pagó o solicitar que se la acrediten en sus impuestos. Free taxes h and r block Vea Reintegros en el capítulo 12, para más información. Free taxes h and r block Inversión no Recuperada en una Anualidad Un jubilado que haya contribuido al costo de una anualidad puede excluir de sus ingresos parte de cada pago que reciba, por ser rendimiento exento de impuestos de la inversión del jubilado. Free taxes h and r block Si el jubilado muere antes de recuperar toda la inversión libre de impuestos, se podría deducir toda inversión no recuperada en la declaración final de impuestos del jubilado. Free taxes h and r block Vea el capítulo 10 para obtener más información acerca del trato tributario de las pensiones y anualidades. Free taxes h and r block Gastos no Deducibles A continuación se enumeran algunos ejemplos de gastos no deducibles. Free taxes h and r block Luego, se explican en mayor detalle los gastos no deducibles adicionales. Free taxes h and r block Lista de Gastos no Deducibles Comisiones de agentes bursátiles que usted pagó con respecto a su arreglo IRA u otra propiedad de inversión. Free taxes h and r block Gastos de entierro o funeral, incluido el costo de la tumba. Free taxes h and r block Gastos de capital. Free taxes h and r block Cargos y licencias, como licencias de automóvil, de matrimonio y placas de identificación. Free taxes h and r block Pérdidas relacionadas con pasatiempos; no obstante, vea Gastos Relacionados con un Pasatiempo , anteriormente. Free taxes h and r block Reparaciones, seguro y alquiler de la vivienda. Free taxes h and r block Sobornos y comisiones clandestinas. Free taxes h and r block Vea Bribes and kickbacks (Sobornos y comisiones clandestinas) en el capítulo 11 de la Publicación 535, en inglés. Free taxes h and r block Pérdidas de la venta de su vivienda, mobiliario, automóvil personal, etc. Free taxes h and r block Primas de seguro personal por incapacidad. Free taxes h and r block Gastos personales, de vida o familiares. Free taxes h and r block Valor de salarios no recibidos o período de vacaciones no utilizadas. Free taxes h and r block Gastos de Adopción No puede deducir los gastos que incurre en la adopción de un niño, pero tal vez pueda tomar un crédito para esos gastos. Free taxes h and r block Vea el capítulo 36. Free taxes h and r block Gastos de Campaña Electoral No puede deducir gastos que un candidato para un cargo público incurre en su campaña electoral, incluso si el candidato está postulando para la reelección a dicho cargo. Free taxes h and r block Estos incluyen cargos de calificación e inscripción para las elecciones primarias. Free taxes h and r block Honorarios legales. Free taxes h and r block   No puede deducir honorarios legales que se pagan para defender cargos derivados de la participación en una campaña política. Free taxes h and r block Cargos por Emisión de Cheques de Cuenta Personal Si tiene una cuenta corriente personal, no puede deducir cargos cobrados por el banco por el privilegio de emitir cheques, incluso si la cuenta devenga intereses. Free taxes h and r block Cuotas de Clubes Por lo general, no puede deducir el costo de afiliación a un club organizado para fines comerciales, de placer, recreación u otro fin social. Free taxes h and r block Esto incluye clubes de negocios, sociales, atléticos, de almuerzo, deportivos, de aerolíneas, hoteles, golf y de campo. Free taxes h and r block No puede deducir cuotas pagadas a una organización si uno de los propósitos principales de ésta es: Realizar actividades sociales para los miembros o sus invitados u Ofrecer a los miembros o sus invitados acceso a establecimientos de actividades sociales. Free taxes h and r block No se pueden deducir las cuotas pagadas a aerolíneas, hoteles o clubes de almuerzo. Free taxes h and r block Gastos de Transporte entre su Domicilio y el Trabajo No puede deducir gastos de viaje de ida y vuelta al trabajo (el costo de su transporte entre su residencia y su lugar de trabajo principal o habitual). Free taxes h and r block Si transporta herramientas, instrumentos u otros artículos en su automóvil de ida y vuelta a su trabajo, puede deducir sólo el costo adicional de transporte de dichos artículos, como el alquiler de un remolque para el transporte de los mismos. Free taxes h and r block Multas o Sanciones No puede deducir multas o sanciones que pague a una oficina del gobierno por infringir una ley. Free taxes h and r block Esto incluye cantidades pagadas para liquidar su responsabilidad real o posible de una multa o sanción (civil o penal). Free taxes h and r block Las multas o sanciones incluyen multas de estacionamiento, sanciones tributarias y sanciones deducidas de su sueldo de maestro después de una huelga ilícita. Free taxes h and r block Gastos de Balnearios No puede deducir gastos de un balneario (spa), aun si existe un requisito laboral para mantenerse en excelente condición física, como podría ser el caso de un oficial encargado del orden público. Free taxes h and r block Sistema de Seguridad Residencial No puede deducir el costo de un sistema de seguridad residencial como una deducción miscelánea. Free taxes h and r block Sin embargo, tal vez pueda reclamar una deducción por un sistema de seguridad residencial como gasto de negocios, si es que tiene una oficina en su casa. Free taxes h and r block Vea Oficina en el Domicilio bajo Gastos del Empleado no Reembolsados, anteriormente, y Security System (Sistema de seguridad) bajo Deducting Expenses (Deducción de gastos) en la Publicación 587, en inglés. Free taxes h and r block Seminarios Relacionados con Inversiones No puede deducir gastos por asistir a una convención, seminario o reunión parecida para fines de inversión. Free taxes h and r block Primas de Seguro de Vida No puede deducir primas que pague por su propio seguro de vida. Free taxes h and r block Tal vez pueda deducir como pensión para el cónyuge divorciado primas que pague por las pólizas de seguro de vida asignadas a su ex-cónyuge. Free taxes h and r block Consulte el capítulo 18 para información sobre la pensión alimenticia. Free taxes h and r block Gastos de Cabildeo Por lo general, no puede deducir cantidades pagadas o incurridas por concepto de cabildeo. Free taxes h and r block Estos incluyen gastos para: Influenciar el proceso de legislación, Participar o intervenir en una campaña política a favor o en contra de un candidato a un cargo público, Intentar influenciar al público en general, o a un segmento del público, respecto a las elecciones, materias legislativas o referéndums o Comunicarse directamente con funcionarios del poder ejecutivo bajo protección en un intento de influenciar las acciones del funcionario o las opiniones del mismo. Free taxes h and r block Los gastos de cabildeo también incluyen cantidades pagadas o gastos en los que ha incurrido para la investigación, preparación, planificación o coordinación de cualquiera de estas actividades. Free taxes h and r block Cuotas usadas para cabildeo. Free taxes h and r block   Si una organización exenta de impuestos le notifica que esa parte de las cuotas u otras cantidades que usted paga a la organización se utilizan para pagar gastos de cabildeo no deducibles, no puede deducir esa parte de las cuotas. Free taxes h and r block Vea Lobbying Expenses (Gastos de cabildeo) en la Publicación 529, en inglés, para obtener información sobre las excepciones. Free taxes h and r block Dinero en Efectivo o Bienes Perdidos o Extraviados No puede deducir una pérdida basada en la simple desaparición de dinero o bienes. Free taxes h and r block Sin embargo, una pérdida o desaparición accidental de bienes puede considerarse hecho fortuito si es causada por un acontecimiento que se pueda identificar y que sea repentino, inesperado o poco común. Free taxes h and r block Vea el capítulo 25. Free taxes h and r block Ejemplo. Free taxes h and r block Se cierra una puerta de su automóvil accidentalmente en su mano y rompe el engaste de su anillo de diamante. Free taxes h and r block El diamante se cae del anillo y nunca lo pudo encontrar. Free taxes h and r block La pérdida del diamante es un hecho fortuito. Free taxes h and r block Almuerzos con Compañeros de Trabajo No puede deducir los gastos de almuerzos con compañeros de trabajo, excepto si viaja lejos de casa por razones comerciales. Free taxes h and r block Vea el capítulo 26 para obtener información acerca de los gastos deducibles mientras se encuentra lejos de su domicilio. Free taxes h and r block Comidas Cuando Trabaja Hasta Tarde No puede deducir el costo de comidas si trabaja hasta tarde. Free taxes h and r block Sin embargo, tal vez pueda declarar una deducción si el costo de las comidas es un gasto de entretenimiento deducible o si viaja lejos de casa. Free taxes h and r block Vea el capítulo 26 para obtener información sobre gastos de entretenimiento deducibles y gastos durante viajes lejos de su domicilio. Free taxes h and r block Gastos por Asuntos Legales Personales No puede deducir gastos por asuntos legales personales, como aquéllos en los que se ha incurrido en los siguientes casos: Tutoría de hijos. Free taxes h and r block Demanda por incumplimiento de promesa de matrimonio. Free taxes h and r block Cargos civiles o penales derivados de una relación personal. Free taxes h and r block Daños por lesiones personales, a excepción de ciertas reclamaciones por discriminación ilegal y por denuncia de actividades ilícitas en una empresa. Free taxes h and r block Preparación de un título (o defensa o perfeccionamiento de un título). Free taxes h and r block Preparación de un testamento. Free taxes h and r block Reclamaciones de propiedad o liquidación de propiedad en un divorcio. Free taxes h and r block No puede deducir estos gastos incluso si una consecuencia del proceso legal es la pérdida de propiedad que genera ingresos. Free taxes h and r block Donaciones Políticas No puede deducir donaciones hechas a un candidato político, un comité de campaña o un fondo para publicar boletines. Free taxes h and r block Los avisos publicitarios en programas de convenciones y entradas a cenas o programas que benefician a un partido o candidato político no son deducibles. Free taxes h and r block Costos de Acreditación Profesional No puede deducir costos de acreditación profesional tales como: Costos de certificado de contabilidad pagados para el derecho inicial de poder practicar la contabilidad. Free taxes h and r block Costos del examen para el ejercicio de la abogacía y gastos afines para asegurarse el ingreso inicial al colegio de abogados. Free taxes h and r block Costos de licencias médicas y dentales para obtener la primera licencia de ejercicio de la profesión. Free taxes h and r block Reputación Profesional No puede deducir gastos por salir en un programa de radio o televisión para aumentar su prestigio personal o establecer su reputación profesional. Free taxes h and r block Aportaciones a un Fondo de Ayuda Económica No puede deducir aportaciones pagadas a un plan privado que pague beneficios a los empleados cubiertos que no puedan trabajar debido a una lesión o enfermedad no relacionada con el trabajo. Free taxes h and r block Servicio Telefónico Residencial No puede deducir un cobro (incluidos impuestos) por un servicio telefónico local básico de la línea telefónica principal de su residencia, aun cuando se utilice en una ocupación o negocio. Free taxes h and r block Reuniones de Accionistas No puede deducir gastos de transporte ni otros que paga para asistir a reuniones de accionistas de empresas en las que tiene participación accionaria, pero no de otra índole. Free taxes h and r block No puede deducir estos gastos aunque asista a la reunión para obtener información que podría ser útil al efectuar otras inversiones. Free taxes h and r block Gastos de Ingresos Exentos de Impuestos No puede deducir gastos que incurre para generar ingresos exentos de impuestos. Free taxes h and r block No puede deducir intereses de una deuda en la que haya incurrido o continúa para comprar o portar valores exentos de impuestos. Free taxes h and r block Si usted incurre gastos para generar ingresos tributables y exentos de impuestos, pero no puede identificar los gastos que generan cada tipo de ingreso, tiene que dividir los gastos según la cantidad de cada tipo de ingreso para determinar la cantidad que puede deducir. Free taxes h and r block Ejemplo. Free taxes h and r block Durante el año recibió intereses tributables de $4,800 e intereses exentos de impuestos de $1,200. Free taxes h and r block Al obtener este ingreso, tuvo un total de gastos de $500 durante el año. Free taxes h and r block No puede identificar la cantidad de cada gasto correspondiente a cada ingreso. Free taxes h and r block Por lo tanto, el 80% ($4,800/$6,000) del gasto corresponde a los intereses tributables y el 20% ($1,200/$6,000) corresponde a los intereses exentos de impuestos. Free taxes h and r block Puede deducir, sujeto al límite del 2%, gastos de $400 (80% de $500). Free taxes h and r block Gastos de Viaje para Otra Persona Por lo general, no puede deducir los gastos de viaje que pague o en los que incurra para su cónyuge, dependiente, u otra persona que lo acompañe (o su empleado) en un viaje de negocios o por motivos personales, a menos que el cónyuge, el dependiente, o la otra persona sea un empleado del contribuyente; el viaje sea para un propósito comercial de buena fe (bona fide); y tales gastos serían de otra manera deducibles por el cónyuge, dependiente u otra persona. Free taxes h and r block Vea el capítulo 26 para más información sobre gastos de viaje deducibles. Free taxes h and r block Aportaciones Voluntarias al Fondo de Beneficios por Desempleo No puede deducir aportaciones voluntarias al fondo de beneficios por desempleo que usted realice a un fondo sindical o a un fondo privado. Free taxes h and r block Sin embargo, puede deducir las aportaciones como impuestos si la ley estatal le exige que las haga a un fondo de desempleo del estado que le protege de la pérdida de sueldos por desempleo causado por condiciones comerciales. Free taxes h and r block Relojes de Pulsera No puede deducir el costo de un reloj de pulsera, incluso si existe un requisito laboral que establezca que tiene que saber la hora correcta para realizar sus funciones de manera adecuada. Free taxes h and r block Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
Print - Click this link to Print this page

Enrolled Retirement Plan Agent Program

Enrolled Retirement Plan Agent Information
Learn about the enrolled retirement plan agent program.

Become an Enrolled Retirement Plan Agent
Follow these steps to become an enrolled retirement plan agent.

Maintain Your Enrolled Retirement Plan Agent Status
Learn how to keep your enrolled retirement plan agent status current.

Enrolled Retirement Plan Agent Frequently Asked Questions
Frequently asked questions and answers about enrolled retirement plan agents.

Contact the Enrolled Retirement Plan Agent Program
Find out how to contact the Office of Enrollment.

Page Last Reviewed or Updated: 25-Nov-2013

The Free Taxes H And R Block

Free taxes h and r block 4. Free taxes h and r block   Reporting Gains and Losses Table of Contents Introduction Topics - This chapter discusses: Useful Items - You may want to see: Information Returns Schedule D and Form 8949Long and Short Term Net Gain or Loss Treatment of Capital Losses Capital Gains Tax Rates Form 4797Mark-to-market election. Free taxes h and r block Introduction This chapter explains how to report capital gains and losses and ordinary gains and losses from sales, exchanges, and other dispositions of property. Free taxes h and r block Although this discussion refers to Schedule D (Form 1040) and Form 8949, many of the rules discussed here also apply to taxpayers other than individuals. Free taxes h and r block However, the rules for property held for personal use usually will not apply to taxpayers other than individuals. Free taxes h and r block Topics - This chapter discusses: Information returns Schedule D (Form 1040) Form 4797 Form 8949 Useful Items - You may want to see: Publication 550 Investment Income and Expenses 537 Installment Sales Form (and Instructions) Schedule D (Form 1040) Capital Gains and Losses 1099-B Proceeds From Broker and Barter Exchange Transactions 1099-S Proceeds From Real Estate Transactions 4684 Casualties and Thefts 4797 Sales of Business Property 6252 Installment Sale Income 6781 Gains and Losses from Section 1256 Contracts and Straddles 8824 Like-Kind Exchanges 8949 Sales and Other Dispositions of Capital Assets See chapter 5 for information about getting publications and forms. Free taxes h and r block Information Returns If you sell or exchange certain assets, you should receive an information return showing the proceeds of the sale. Free taxes h and r block This information is also provided to the IRS. Free taxes h and r block Form 1099-B. Free taxes h and r block   If you sold property, such as stocks, bonds, or certain commodities, through a broker, you should receive Form 1099-B, Proceeds From Broker and Barter Exchange Transactions, or a substitute statement from the broker. Free taxes h and r block Use the Form 1099-B or a substitute statement to complete Form 8949 and/or Schedule D. Free taxes h and r block Whether or not you receive 1099-B, you must report all taxable sales of stock, bonds, commodities, etc. Free taxes h and r block on Form 8949 and/or Schedule D, as applicable. Free taxes h and r block For more information on figuring gains and losses from these transactions, see chapter 4 in Publication 550. Free taxes h and r block For information on reporting the gains and losses, see the Instructions for Form 8949 and the Instructions for Schedule D (Form 1040). Free taxes h and r block Form 1099-S. Free taxes h and r block   An information return must be provided on certain real estate transactions. Free taxes h and r block Generally, the person responsible for closing the transaction (the “real estate reporting person”) must report on Form 1099-S sales or exchanges of the following types of property. Free taxes h and r block Land (improved or unimproved), including air space. Free taxes h and r block An inherently permanent structure, including any residential, commercial, or industrial building. Free taxes h and r block A condominium unit and its related fixtures and common elements (including land). Free taxes h and r block Stock in a cooperative housing corporation. Free taxes h and r block If you sold or exchanged any of the above types of property, the “real estate reporting person” must give you a copy of Form 1099-S or a statement containing the same information as the Form 1099-S. Free taxes h and r block The “real estate reporting person” could include the buyer's attorney, your attorney, the title or escrow company, a mortgage lender, your broker, the buyer's broker, or the person acquiring the biggest interest in the property. Free taxes h and r block   For more information see chapter 4 in Publication 550. Free taxes h and r block Also, see the Instructions for Form 8949. Free taxes h and r block Schedule D and Form 8949 Form 8949. Free taxes h and r block   Individuals, corporations, and partnerships, use Form 8949 to report the following. Free taxes h and r block    Sales or exchanges of capital assets, including stocks, bonds, etc. Free taxes h and r block , and real estate (if not reported on another form or schedule such as Form 4684, 4797, 6252, 6781, or 8824). Free taxes h and r block Include these transactions even if you did not receive a Form 1099-B or 1099-S. Free taxes h and r block Gains from involuntary conversions (other than from casualty or theft) of capital assets not held for business or profit. Free taxes h and r block Nonbusiness bad debts. Free taxes h and r block   Individuals, If you are filing a joint return, complete as many copies of Form 8949 as you need to report all of your and your spouse's transactions. Free taxes h and r block You and your spouse may list your transactions on separate forms or you may combine them. Free taxes h and r block However, you must include on your Schedule D the totals from all Forms 8949 for both you and your spouse. Free taxes h and r block    Corporations and electing large partnerships also use Form 8949 to report their share of gain or loss from a partnership, S Corporation, estate or trust. Free taxes h and r block   Business entities meeting certain criteria, may have an exception to some of the normal requirements for completing Form 8949. Free taxes h and r block See the Instructions for Form 8949. Free taxes h and r block Schedule D. Free taxes h and r block    Use Schedule D (Form 1040) to figure the overall gain or loss from transactions reported on Form 8949, and to report certain transactions you do not have to report on Form 8949. Free taxes h and r block Before completing Schedule D, you may have to complete other forms as shown below. Free taxes h and r block    Complete all applicable lines of Form 8949 before completing lines 1b, 2, 3, 8b, 9, or 10 of your applicable Schedule D. Free taxes h and r block Enter on Schedule D the combined totals from all your Forms 8949. Free taxes h and r block For a sale, exchange, or involuntary conversion of business property, complete Form 4797 (discussed later). Free taxes h and r block For a like-kind exchange, complete Form 8824. Free taxes h and r block See Reporting the exchange under Like-Kind Exchanges in chapter 1. Free taxes h and r block For an installment sale, complete Form 6252. Free taxes h and r block See Publication 537. Free taxes h and r block For an involuntary conversion due to casualty or theft, complete Form 4684. Free taxes h and r block See Publication 547, Casualties, Disasters, and Thefts. Free taxes h and r block For a disposition of an interest in, or property used in, an activity to which the at-risk rules apply, complete Form 6198, At-Risk Limitations. Free taxes h and r block See Publication 925, Passive Activity and At-Risk Rules. Free taxes h and r block For a disposition of an interest in, or property used in, a passive activity, complete Form 8582, Passive Activity Loss Limitations. Free taxes h and r block See Publication 925. Free taxes h and r block For gains and losses from section 1256 contracts and straddles, complete Form 6781. Free taxes h and r block See Publication 550. Free taxes h and r block Personal-use property. Free taxes h and r block   Report gain on the sale or exchange of property held for personal use (such as your home) on Form 8949 and Schedule D (Form 1040), as applicable. Free taxes h and r block Loss from the sale or exchange of property held for personal use is not deductible. Free taxes h and r block But if you had a loss from the sale or exchange of real estate held for personal use for which you received a Form 1099-S, report the transaction on Form 8949 and Schedule D, even though the loss is not deductible. Free taxes h and r block See the Instructions for Schedule D (Form 1040) and the Instructions for Form 8949 for information on how to report the transaction. Free taxes h and r block Long and Short Term Where you report a capital gain or loss depends on how long you own the asset before you sell or exchange it. Free taxes h and r block The time you own an asset before disposing of it is the holding period. Free taxes h and r block If you received a Form 1099-B, (or substitute statement) box 1c may help you determine whether the gain or loss is short-term or long-term. Free taxes h and r block If you hold a capital asset 1 year or less, the gain or loss from its disposition is short term. Free taxes h and r block Report it in Part I of Form 8949 and/or Schedule D, as applicable. Free taxes h and r block If you hold a capital asset longer than 1 year, the gain or loss from its disposition is long term. Free taxes h and r block Report it in Part II of Form 8949 and/or Schedule D, as applicable. Free taxes h and r block   Table 4-1. Free taxes h and r block Do I Have a Short-Term or Long-Term Gain or Loss? IF you hold the property. Free taxes h and r block . Free taxes h and r block . Free taxes h and r block  THEN you have a. Free taxes h and r block . Free taxes h and r block . Free taxes h and r block 1 year or less, Short-term capital gain or  loss. Free taxes h and r block More than 1 year, Long-term capital gain or  loss. Free taxes h and r block These distinctions are essential to correctly arrive at your net capital gain or loss. Free taxes h and r block Capital losses are allowed in full against capital gains plus up to $3,000 of ordinary income. Free taxes h and r block See Capital Gains Tax Rates, later. Free taxes h and r block Holding period. Free taxes h and r block   To figure if you held property longer than 1 year, start counting on the day following the day you acquired the property. Free taxes h and r block The day you disposed of the property is part of your holding period. Free taxes h and r block Example. Free taxes h and r block If you bought an asset on June 19, 2012, you should start counting on June 20, 2012. Free taxes h and r block If you sold the asset on June 19, 2013, your holding period is not longer than 1 year, but if you sold it on June 20, 2013, your holding period is longer than 1 year. Free taxes h and r block Patent property. Free taxes h and r block   If you dispose of patent property, you generally are considered to have held the property longer than 1 year, no matter how long you actually held it. Free taxes h and r block For more information, see Patents in chapter 2. Free taxes h and r block Inherited property. Free taxes h and r block   If you inherit property, you are considered to have held the property longer than 1 year, regardless of how long you actually held it. Free taxes h and r block Installment sale. Free taxes h and r block   The gain from an installment sale of an asset qualifying for long-term capital gain treatment in the year of sale continues to be long term in later tax years. Free taxes h and r block If it is short term in the year of sale, it continues to be short term when payments are received in later tax years. Free taxes h and r block    The date the installment payment is received determines the capital gains rate that should be applied not the date the asset was sold under an installment contract. Free taxes h and r block Nontaxable exchange. Free taxes h and r block   If you acquire an asset in exchange for another asset and your basis for the new asset is figured, in whole or in part, by using your basis in the old property, the holding period of the new property includes the holding period of the old property. Free taxes h and r block That is, it begins on the same day as your holding period for the old property. Free taxes h and r block Example. Free taxes h and r block You bought machinery on December 4, 2012. Free taxes h and r block On June 4, 2013, you traded this machinery for other machinery in a nontaxable exchange. Free taxes h and r block On December 5, 2013, you sold the machinery you got in the exchange. Free taxes h and r block Your holding period for this machinery began on December 5, 2012. Free taxes h and r block Therefore, you held it longer than 1 year. Free taxes h and r block Corporate liquidation. Free taxes h and r block   The holding period for property you receive in a liquidation generally starts on the day after you receive it if gain or loss is recognized. Free taxes h and r block Profit-sharing plan. Free taxes h and r block   The holding period of common stock withdrawn from a qualified contributory profit-sharing plan begins on the day following the day the plan trustee delivered the stock to the transfer agent with instructions to reissue the stock in your name. Free taxes h and r block Gift. Free taxes h and r block   If you receive a gift of property and your basis in it is figured using the donor's basis, your holding period includes the donor's holding period. Free taxes h and r block For more information on basis, see Publication 551, Basis of Assets. Free taxes h and r block Real property. Free taxes h and r block   To figure how long you held real property, start counting on the day after you received title to it or, if earlier, the day after you took possession of it and assumed the burdens and privileges of ownership. Free taxes h and r block   However, taking possession of real property under an option agreement is not enough to start the holding period. Free taxes h and r block The holding period cannot start until there is an actual contract of sale. Free taxes h and r block The holding period of the seller cannot end before that time. Free taxes h and r block Repossession. Free taxes h and r block   If you sell real property but keep a security interest in it and then later repossess it, your holding period for a later sale includes the period you held the property before the original sale, as well as the period after the repossession. Free taxes h and r block Your holding period does not include the time between the original sale and the repossession. Free taxes h and r block That is, it does not include the period during which the first buyer held the property. Free taxes h and r block Nonbusiness bad debts. Free taxes h and r block   Nonbusiness bad debts are short-term capital losses. Free taxes h and r block For information on nonbusiness bad debts, see chapter 4 of Publication 550. Free taxes h and r block    Net Gain or Loss The totals for short-term capital gains and losses and the totals for long-term capital gains and losses must be figured separately. Free taxes h and r block Net short-term capital gain or loss. Free taxes h and r block   Combine your short-term capital gains and losses, including your share of short-term capital gains or losses from partnerships, S corporations, and fiduciaries and any short-term capital loss carryover. Free taxes h and r block Do this by adding all your short-term capital gains. Free taxes h and r block Then add all your short-term capital losses. Free taxes h and r block Subtract the lesser total from the other. Free taxes h and r block The result is your net short-term capital gain or loss. Free taxes h and r block Net long-term capital gain or loss. Free taxes h and r block   Follow the same steps to combine your long-term capital gains and losses. Free taxes h and r block Include the following items. Free taxes h and r block Net section 1231 gain from Part I, Form 4797, after any adjustment for nonrecaptured section 1231 losses from prior tax years. Free taxes h and r block Capital gain distributions from regulated investment companies (mutual funds) and real estate investment trusts. Free taxes h and r block Your share of long-term capital gains or losses from partnerships, S corporations, and fiduciaries. Free taxes h and r block Any long-term capital loss carryover. Free taxes h and r block The result from combining these items with other long-term capital gains and losses is your net long-term capital gain or loss. Free taxes h and r block Net gain. Free taxes h and r block   If the total of your capital gains is more than the total of your capital losses, the difference is taxable. Free taxes h and r block Different tax rates may apply to the part that is a net capital gain. Free taxes h and r block See Capital Gains Tax Rates, later. Free taxes h and r block Net loss. Free taxes h and r block   If the total of your capital losses is more than the total of your capital gains, the difference is deductible. Free taxes h and r block But there are limits on how much loss you can deduct and when you can deduct it. Free taxes h and r block See Treatment of Capital Losses, next. Free taxes h and r block    Treatment of Capital Losses If your capital losses are more than your capital gains, you can deduct the difference as a capital loss deduction even if you do not have ordinary income to offset it. Free taxes h and r block The yearly limit on the amount of the capital loss you can deduct is $3,000 ($1,500 if you are married and file a separate return). Free taxes h and r block Table 4-2. Free taxes h and r block Holding Period for Different Types of Acquisitions Type of acquisition: When your holding period starts: Stocks and bonds bought on a securities market Day after trading date you bought security. Free taxes h and r block Ends on trading date you sold security. Free taxes h and r block U. Free taxes h and r block S. Free taxes h and r block Treasury notes and bonds If bought at auction, day after notification of bid acceptance. Free taxes h and r block If bought through subscription, day after subscription was submitted. Free taxes h and r block Nontaxable exchanges Day after date you acquired old property. Free taxes h and r block Gift If your basis is giver's adjusted basis, same day as giver's holding period began. Free taxes h and r block If your basis is FMV, day after date of gift. Free taxes h and r block Real property bought Generally, day after date you received title to the property. Free taxes h and r block Real property repossessed Day after date you originally received title to the property, but does not include time between the original sale and date of repossession. Free taxes h and r block Capital loss carryover. Free taxes h and r block   Generally, you have a capital loss carryover if either of the following situations applies to you. Free taxes h and r block Your net loss is more than the yearly limit. Free taxes h and r block Your taxable income without your deduction for exemptions is less than zero. Free taxes h and r block If either of these situations applies to you for 2013, see Capital Losses under Reporting Capital Gains and Losses in chapter 4 of Publication 550 to figure the amount you can carryover to 2014. Free taxes h and r block Example. Free taxes h and r block Bob and Gloria Sampson sold property in 2013. Free taxes h and r block The sale resulted in a capital loss of $7,000. Free taxes h and r block The Sampsons had no other capital transactions. Free taxes h and r block On their joint 2013 return, the Sampsons deduct $3,000, the yearly limit. Free taxes h and r block They had taxable income of $2,000. Free taxes h and r block The unused part of the loss, $4,000 ($7,000 − $3,000), is carried over to 2014. Free taxes h and r block If the Sampsons' capital loss had been $2,000, it would not have been more than the yearly limit. Free taxes h and r block Their capital loss deduction would have been $2,000. Free taxes h and r block They would have no carryover to 2014. Free taxes h and r block Short-term and long-term losses. Free taxes h and r block   When you carry over a loss, it retains its original character as either long term or short term. Free taxes h and r block A short-term loss you carry over to the next tax year is added to short-term losses occurring in that year. Free taxes h and r block A long-term loss you carry over to the next tax year is added to long-term losses occurring in that year. Free taxes h and r block A long-term capital loss you carry over to the next year reduces that year's long-term gains before its short-term gains. Free taxes h and r block   If you have both short-term and long-term losses, your short-term losses are used first against your allowable capital loss deduction. Free taxes h and r block If, after using your short-term losses, you have not reached the limit on the capital loss deduction, use your long-term losses until you reach the limit. Free taxes h and r block To figure your capital loss carryover from 2013 to 2014 use the Capital Loss Carryover Worksheet in the 2013 Instructions for Schedule D (Form 1040). Free taxes h and r block Joint and separate returns. Free taxes h and r block   On a joint return, the capital gains and losses of spouses are figured as the gains and losses of an individual. Free taxes h and r block If you are married and filing a separate return, your yearly capital loss deduction is limited to $1,500. Free taxes h and r block Neither you nor your spouse can deduct any part of the other's loss. Free taxes h and r block   If you and your spouse once filed separate returns and are now filing a joint return, combine your separate capital loss carryovers. Free taxes h and r block However, if you and your spouse once filed jointly and are now filing separately, any capital loss carryover from the joint return can be deducted only on the return of the spouse who actually had the loss. Free taxes h and r block Death of taxpayer. Free taxes h and r block   Capital losses cannot be carried over after a taxpayer's death. Free taxes h and r block They are deductible only on the final income tax return filed on the decedent's behalf. Free taxes h and r block The yearly limit discussed earlier still applies in this situation. Free taxes h and r block Even if the loss is greater than the limit, the decedent's estate cannot deduct the difference or carry it over to following years. Free taxes h and r block Corporations. Free taxes h and r block   A corporation can deduct capital losses only up to the amount of its capital gains. Free taxes h and r block In other words, if a corporation has a net capital loss, it cannot be deducted in the current tax year. Free taxes h and r block It must be carried to other tax years and deducted from capital gains occurring in those years. Free taxes h and r block For more information, see Publication 542. Free taxes h and r block Capital Gains Tax Rates The tax rates that apply to a net capital gain are generally lower than the tax rates that apply to other income. Free taxes h and r block These lower rates are called the maximum capital gains rates. Free taxes h and r block The term “net capital gain” means the amount by which your net long-term capital gain for the year is more than your net short-term capital loss. Free taxes h and r block For 2013, the maximum tax rates for individuals are 0%, 15%, 20%, 25%, and 28%. Free taxes h and r block Also, individuals, use the Qualified Dividends and Capital Gain Worksheet in the Instructions for Form 1040, or the Schedule D Tax Computation Worksheet in the Instructions for Schedule D (Form 1040) (whichever applies) to figure your tax if you have qualified dividends or net capital gain. Free taxes h and r block For more information, see chapter 4 of Publication 550. Free taxes h and r block Also see the Instructions for Schedule D (Form 1040). Free taxes h and r block Unrecaptured section 1250 gain. Free taxes h and r block   Generally, this is the part of any long-term capital gain on section 1250 property (real property) that is due to depreciation. Free taxes h and r block Unrecaptured section 1250 gain cannot be more than the net section 1231 gain or include any gain otherwise treated as ordinary income. Free taxes h and r block Use the worksheet in the Schedule D instructions to figure your unrecaptured section 1250 gain. Free taxes h and r block For more information about section 1250 property and net section 1231 gain, see chapter 3. Free taxes h and r block Form 4797 Use Form 4797 to report: The sale or exchange of: Property used in your trade or business; Depreciable and amortizable property; Oil, gas, geothermal, or other mineral properties; and Section 126 property. Free taxes h and r block The involuntary conversion (from other than casualty or theft) of property used in your trade or business and capital assets held in connection with a trade or business or a transaction entered into for profit. Free taxes h and r block The disposition of noncapital assets (other than inventory or property held primarily for sale to customers in the ordinary course of your trade or business). Free taxes h and r block The disposition of capital assets not reported on Schedule D. Free taxes h and r block The gain or loss (including any related recapture) for partners and S corporation shareholders from certain section 179 property dispositions by partnerships (other than electing large partnerships) and S corporations. Free taxes h and r block The computation of recapture amounts under sections 179 and 280F(b)(2) when the business use of section 179 or listed property decreases to 50% or less. Free taxes h and r block Gains or losses treated as ordinary gains or losses, if you are a trader in securities or commodities and made a mark-to-market election under Internal Revenue Code section 475(f). Free taxes h and r block You can use Form 4797 with Form 1040, 1065, 1120, or 1120S. Free taxes h and r block Section 1231 gains and losses. Free taxes h and r block   Show any section 1231 gains and losses in Part I. Free taxes h and r block Carry a net gain to Schedule D (Form 1040) as a long-term capital gain. Free taxes h and r block Carry a net loss to Part II of Form 4797 as an ordinary loss. Free taxes h and r block   If you had any nonrecaptured net section 1231 losses from the preceding 5 tax years, reduce your net gain by those losses and report the amount of the reduction as an ordinary gain in Part II. Free taxes h and r block Report any remaining gain on Schedule D (Form 1040). Free taxes h and r block See Section 1231 Gains and Losses in chapter 3. Free taxes h and r block Ordinary gains and losses. Free taxes h and r block   Show any ordinary gains and losses in Part II. Free taxes h and r block This includes a net loss or a recapture of losses from prior years figured in Part I of Form 4797. Free taxes h and r block It also includes ordinary gain figured in Part III. Free taxes h and r block Mark-to-market election. Free taxes h and r block   If you made a mark-to-market election, you should report all gains and losses from trading as ordinary gains and losses in Part II of Form 4797, instead of as capital gains and losses on Form 8949 and Schedule D (Form 1040). Free taxes h and r block See the Instructions for Form 4797. Free taxes h and r block Also see Special Rules for Traders in Securities, in chapter 4 of Publication 550. Free taxes h and r block Ordinary income from depreciation. Free taxes h and r block   Figure the ordinary income from depreciation on personal property and additional depreciation on real property (as discussed in chapter 3) in Part III. Free taxes h and r block Carry the ordinary income to Part II of Form 4797 as an ordinary gain. Free taxes h and r block Carry any remaining gain to Part I as section 1231 gain, unless it is from a casualty or theft. Free taxes h and r block Carry any remaining gain from a casualty or theft to Form 4684. Free taxes h and r block Prev  Up  Next   Home   More Online Publications