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Free taxes h and r block 16. Free taxes h and r block   Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas de CapitalExcepción 1. Free taxes h and r block Excepción 2. Free taxes h and r block Presente el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S al IRS. Free taxes h and r block Pérdidas de Capital Tasas Impositivas sobre Ganancias de Capital Qué Hay de Nuevo Tasas máximas de ganancias de capital. Free taxes h and r block  Para el año 2013, las tasas máximas de ganancias de capital son del 0%, 15%, 20%, 25% y 28%. Free taxes h and r block Introduction En este capítulo se explica cómo declarar ganancias y pérdidas de capital provenientes de ventas, intercambios y otras enajenaciones de bienes de inversión en el Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040). Free taxes h and r block Esta explicación abarca los siguientes temas: Cómo declarar ganancias y pérdidas a corto plazo. Free taxes h and r block Cómo declarar ganancias y pérdidas a largo plazo. Free taxes h and r block Cómo calcular pérdidas de capital que se van a trasladar al año siguiente. Free taxes h and r block Cómo calcular los impuestos sobre una ganancia neta de capital. Free taxes h and r block Si vende o de otro modo enajena bienes utilizados en una ocupación o negocio o en la producción de ingresos, vea la Publicación 544, Sales and Other Dispositions of Assets (Ventas y otras enajenaciones de activos), en inglés, antes de completar el Anexo D (Formulario 1040). Free taxes h and r block Useful Items - You may want to see: Publicación 537 Installment Sales (Ventas a plazos), en inglés 544 Sales and Other Dispositions of Assets (Ventas y otras enajenaciones de activos), en inglés 550 Investment Income and Expenses (Ingresos y gastos de inversión), en inglés Formulario (e Instrucciones) 4797 Sales of Business Property (Ventas de bienes comerciales), en inglés 6252 Installment Sale Income (Ingresos de ventas a plazos), en inglés 8582 Passive Activity Loss Limitations (Limitaciones de pérdidas en actividades pasivas), en inglés 8949 Sales and Other Dispositions of Capital Assets (Ventas y otras enajenaciones de activos de capital, en inglés) Anexo D (Formulario 1040) Capital Gains and Losses (Ganancias y pérdidas de capital), en inglés Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas de Capital Declare sus ganancias y pérdidas de capital en el Formulario 8949. Free taxes h and r block Complete el Formulario 8949 antes de completar las líneas 1b, 2, 3, 8b, 9 ó 10 del Anexo D (Formulario 1040). Free taxes h and r block Use el Formulario 8949 para declarar: La venta o intercambio de un activo de capital, la cual no se declaró en ningún otro formulario o anexo, Ganancias por canjes involuntarios (aparte de cuando se deba a un hecho fortuito o un robo) de activos de capital que no sirven para propósitos de negocio o lucro y Deudas incobrables que no provienen del negocio. Free taxes h and r block Use el Anexo D (Formulario 1040): Para calcular la ganancia o pérdida total de las transacciones declaradas en el Formulario 8949; Para declarar una ganancia proveniente del Formulario 6252 o de la Parte I del Formulario 4797; Para declarar una ganancia o pérdida proveniente del Formulario 4684, 6781 u 8824; Para declarar distribuciones de ganancias de capital no declaradas directamente en el Formulario 1040 o en el Formulario 1040A; Para declarar una pérdida de capital trasladada del año tributario anterior al año tributario actual; Para declarar su parte de una ganancia (o pérdida) de una sociedad colectiva, sociedad anónima de tipo S, caudal hereditario o fideicomiso; Para declarar las transacciones informadas a usted en el Formulario 1099-B (o documento sustitutivo), el cual muestra las bases informadas al IRS y al cual no corresponde ninguno de los ajustes o códigos del Formulario 8949; y Para declarar ganancias de capital a largo plazo no distribuidas provenientes del Formulario 2439. Free taxes h and r block Anote en el Formulario 8949 todas las ventas e intercambios de activos de capital (incluyendo acciones, bonos, etc. Free taxes h and r block ) y de bienes raíces (si no se declararon en el Formulario 4684, 4797, 6252, 6781 u 8824 o la línea 1a u 8a del Anexo D). Free taxes h and r block Declare estas transacciones aun si usted no recibió un Formulario 1099-B o 1099-S (u otra declaración sustitutiva) para la transacción. Free taxes h and r block Declare las ganancias o pérdidas a corto plazo en la Parte I. Free taxes h and r block Declare ganancias y pérdidas a largo plazo en la Parte II. Free taxes h and r block Use cuantos Formularios 8949 sean necesarios. Free taxes h and r block Excepciones a la presentación del Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040). Free taxes h and r block   Hay ciertas circunstancias bajo las cuales usted tal vez no tenga que presentar el Formulario 8949 ni el Anexo D (Formulario 1040). Free taxes h and r block Excepción 1. Free taxes h and r block   Usted no tiene que presentar el Formulario 8949 ni el Anexo D (Formulario 1040) si no tiene pérdidas de capital y sus únicas ganancias de capital son distribuciones de ganancia de capital correspondientes al (los) recuadro(s) 2a del (de los) Formulario(s) 1099-DIV (o declaraciones sustitutivas). Free taxes h and r block (Si alguno de los Formularios 1099-DIV (o declaraciones sustitutivas) que usted recibe indica una cifra en el recuadro 2b (ganancias no recuperadas conforme a la sección 1250), el recuadro 2c (ganancias conforme a la sección 1202) o el recuadro 2d (ganancias (tasas de 28%) por la venta de objetos coleccionables, usted no reúne los requisitos para esta excepción). Free taxes h and r block Si reúne los requisitos para esta excepción, declare sus distribuciones de ganancia de capital directamente en la línea 13 del Formulario 1040 y marque el recuadro en la línea 13. Free taxes h and r block También debe utillizar la Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo para impuestos sobre dividendos y ganancias de capital), que encontrará en las Instrucciones del Formulario 1040, para calcular su impuesto. Free taxes h and r block Usted pede declarar sus distribuciones de ganancias de capital en la línea 10 del Formulario 1040A, en vez del Formulario 1040, si ninguno de los Formularios 1099-DIV (o declaraciones sustitutivas) que usted recibió indica una cifra en los recuadros 2b, 2c o 2d y usted no tiene que presentar el Formulario 1040. Free taxes h and r block Excepción 2. Free taxes h and r block   Usted tiene que presentar el Anexo D (Formulario 1040), pero por lo general no tiene que presentar el Formulario 8949 si la Excepción 1 no le corresponde y sus únicas ganancias y pérdidas de capital son: Distribuciones de ganancias de capital; Una pérdida de capital trasladada de un año anterior; Una ganancia correspondiente al Formulario 2439 ó 6252, o de la Parte I del Formulario 4797; Una ganancia o pérdida correspondiente al Formulario 4684, 6781 u 8824; Una ganancia o pérdida de una sociedad colectiva, sociedad anónima de tipo S, un caudal hereditario o fideicomiso; Ganancias y pérdidas de transacciones por las cuales usted recibió el Formulario 1099-B (o un documento sustitutivo), el cual muestra las bases informadas al IRS y por lo cual no necesita hacer ningún ajuste en la columna (g) del Formulario 8949 ni anotar ningún código en la columna (f) del Formulario 8949. Free taxes h and r block Ventas a plazos. Free taxes h and r block   No puede utilizar el método de pago a plazos para declarar una ganancia proveniente de la venta de acciones o valores bursátiles cotizados en un mercado de valores bursátiles establecido. Free taxes h and r block Tiene que declarar la totalidad de la ganancia en el año de la venta (el año en el que ocurra la fecha de canje). Free taxes h and r block Ganancias y pérdidas provenientes de una actividad pasiva. Free taxes h and r block    Si tiene pérdidas o ganancias provenientes de una actividad pasiva, es posible que tenga que declararlas también en el Formulario 8582. Free taxes h and r block En ciertos casos, la pérdida puede ser limitada conforme a las reglas de actividad pasiva. Free taxes h and r block Consulte el Formulario 8582 y sus instrucciones correspondientes por separado para obtener información adicional sobre la declaración de ganancias y pérdidas de capital producto de una actividad pasiva. Free taxes h and r block Transacciones que se declaran en el Formulario 1099-B. Free taxes h and r block   Si vendió bienes, como acciones, bonos o ciertos productos de consumo bursátiles, a través de un agente corredor bursátil, éste debe entregarle un Formulario 1099-B o documento sustitutivo. Free taxes h and r block Utilice el Formulario 1099-B o el documento sustitutivo para completar el Formulario 8949. Free taxes h and r block Si usted vendió un valor bursátil garantizado en 2013, su agente corredor bursátil le mandará un Formulario 1099-B (o declaración sustitutiva) que le indica la base. Free taxes h and r block Esto le ayudará a completar el Formulario 8949. Free taxes h and r block Por lo general, los valores bursátiles garantizados son aquéllos que usted adquirió después del año 2010. Free taxes h and r block   Declare las ganancias brutas que aparezcan en el recuadro 2a del Formulario 1099-B como el precio de venta en la columna (d) de la Parte I o la Parte II del Formulario 8949, según le corresponda a su caso. Free taxes h and r block No obstante, si el agente corredor bursátil indica, en el recuadro 2a del Formulario 1099-B, haber declarado al IRS las ganancias brutas (precio de venta) menos comisiones y primas de opciones, anote el precio neto de venta resultante en la columna (d) de la Parte I o de la Parte II del Formulario 8949, según le corresponda a su caso. Free taxes h and r block   Incluya en la columna (g) todo gasto de venta, tal como honorarios de agente corredor bursátil, comisiones, impuestos de traspaso locales y estatales y primas de opciones, a menos que usted haya declarado el precio neto de venta en la columna (d). Free taxes h and r block Si incluye un gasto de venta en la columna (g), anote “E” en la columna (f). Free taxes h and r block Transacciones que se declaran en el Formulario 1099-CAP. Free taxes h and r block   Si es dueño de acciones de una sociedad anónima en cuyo control o estructura de capital haya habido cambios importantes, dicha sociedad debe enviarle el Formulario 1099-CAP o documento sustitutivo. Free taxes h and r block Utilice el Formulario 1099-CAP o documento sustitutivo para completar el Formulario 8949. Free taxes h and r block Si sus cálculos indican que, debido al cambio, usted tendría una pérdida, no anote ninguna cantidad en el Formulario 8949 ni en el Anexo D (Formulario 1040). Free taxes h and r block Esta transacción no le da la posibilidad de declarar una pérdida en el Anexo D (Formulario 1040). Free taxes h and r block   Declare el total de la cantidad recibida indicado en el recuadro 2 del Formulario 1099-CAP como el precio de venta en la columna (d) de la Parte I o de la Parte II del Formulario 8949, según le corresponda a su caso. Free taxes h and r block Transacciones que se declaran en el Formulario 1099-S. Free taxes h and r block   Si vendió o canjeó bienes raíces que han de declararse, normalmente la persona encargada de comunicar transacciones de bienes raíces debe entregarle un Formulario 1099-S en el que se indiquen las ganancias brutas. Free taxes h and r block    “Bienes raíces que han de declararse” son toda participación en una propiedad actual o futura en cualesquiera de los siguientes casos: Terrenos con o sin mejoras, incluido el espacio aéreo; Estructuras intrínsecamente permanentes, incluido todo edificio residencial, comercial o industrial; Una unidad de condominio y sus instalaciones accesorias y elementos comunes, incluido el terreno; y Acciones de cooperativa de viviendas en sociedad anónima (como se define en la sección 216 del Código de Impuestos Internos). Free taxes h and r block   Una “persona encargada de comunicar transacciones de bienes raíces” puede ser el abogado del comprador, el abogado de usted, una compañía de escrituras de propiedad o de cuentas en depósito, un prestamista hipotecario, el agente corredor bursátil de usted, el agente corredor bursátil del comprador o la persona que adquiera la mayor participación en la propiedad. Free taxes h and r block   El Formulario 1099-S indicará las ganancias brutas de la venta o el intercambio en el recuadro 2. Free taxes h and r block Consulte las Instrucciones para el Formulario 8949 y las Instrucciones para el Anexo D (Formulario 1040) para saber cómo se declaran estas transacciones e incluirlas en la Parte I o Parte II del Formulario 8949, tal como le corresponda a su caso. Free taxes h and r block No obstante, declare los intercambios por bienes del mismo tipo en el Formulario 8824. Free taxes h and r block   Es ilegal que una persona encargada de comunicar transacciones de bienes raíces le cobre un cargo por separado por cumplir con el requisito de presentación del Formulario 1099-S. Free taxes h and r block Nominatarios. Free taxes h and r block   Si recibe ganancias brutas como nominatario (es decir, las ganancias brutas están a nombre suyo pero en realidad pertenecen a otra persona), vea las Instrucciones para el Formulario 8949, para saber cómo declarar estas cantidades en el Formulario 8949. Free taxes h and r block Presente el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S al IRS. Free taxes h and r block   Si recibió ganancias brutas en calidad de nominatario en 2013, tiene que presentar al IRS el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S correspondiente a dichas ganancias. Free taxes h and r block Envíe el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S junto con el Formulario 1096, Annual Summary and Transmittal of U. Free taxes h and r block S. Free taxes h and r block Information Returns (Resumen e informe anual de declaraciones informativas de los Estados Unidos), en inglés, al Centro de Servicio del Servicio de Impuestos Internos que le corresponda a más tardar el 28 de febrero de 2014 (31 de marzo de 2014, si presenta el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S por vía electrónica). Free taxes h and r block Entregue la Copia B del Formulario 1099-B o del Formulario 1099-S al verdadero dueño de dichas ganancias a más tardar el 18 de febrero de 2014. Free taxes h and r block En el Formulario 1099-B, usted debe constar como “Payer” (Pagador). Free taxes h and r block El otro dueño debe constar como “Recipient” (Destinatario). Free taxes h and r block En el Formulario 1099-S, usted debe constar como “Filer” (Declarante). Free taxes h and r block El otro dueño debe constar como “Transferor” (Cesionista). Free taxes h and r block No obstante, usted no tiene que presentar el Formulario 1099-B ni el Formulario 1099-S para mostrar las ganancias de su cónyuge. Free taxes h and r block Para más información acerca de los requisitos de presentación de ciertas declaraciones informativas y las multas por no presentar (o facilitar) dichas declaraciones, vea las General Instructions for Certain Information Returns (Instrucciones generales para determinadas declaraciones informativas), en inglés. Free taxes h and r block Si presenta la declaración electrónicamente, vea la Publicación 1220, en inglés. Free taxes h and r block Venta de bienes comprados en diferentes ocasiones. Free taxes h and r block   Si vende un paquete de acciones u otros bienes que haya comprado en diferentes ocasiones, declare la pérdida o ganancia a corto plazo procedente de la venta en una fila de la Parte I del Formulario 8949 y anote la pérdida o ganancia a largo plazo en una fila de la Parte II del Formulario 8949. Free taxes h and r block Escriba “Various” (Varios) en la columna (b) para la “Date acquired” (Fecha de adquisición). Free taxes h and r block Gastos de venta. Free taxes h and r block    En la columna (g) del Formulario 8949, incluya todo gasto de venta, como honorarios de agentes corredores bursátiles, comisiones, impuestos estatales y locales sobre traspasos y primas de opciones, a menos que usted haya declarado el precio neto de ventas en la columna (d). Free taxes h and r block Si usted incluyó un gasto de venta en la columna (g), anote “E” en la columna (f). Free taxes h and r block   Para más información sobre los ajustes a la base, vea el capítulo 13. Free taxes h and r block Ganancias y pérdidas a corto plazo. Free taxes h and r block   Las ganancias o pérdidas de capital sobre la venta o canje de bienes de inversión que haya tenido por 1 año o menos se consideran pérdidas o ganancias de capital a corto plazo. Free taxes h and r block Declárelas en la Parte I del Formulario 8949. Free taxes h and r block   Sume su parte de pérdidas o ganancias de capital a corto plazo provenientes de sociedades colectivas, sociedades anónimas de tipo S, caudales hereditarios y fideicomisos, además de toda pérdida de capital a corto plazo que se haya trasladado de un año anterior, con las demás ganancias y pérdidas de capital a corto plazo para calcular la pérdida o ganancia de capital neta a corto plazo en la línea 7 del Anexo D (Formulario 1040). Free taxes h and r block Ganancias y pérdidas a largo plazo. Free taxes h and r block    Una ganancia o pérdida de capital sobre la venta o canje de bienes de inversión que haya tenido durante más de 1 año se considera ganancia o pérdida de capital a largo plazo. Free taxes h and r block Declárela en la Parte II del Formulario 8949. Free taxes h and r block   Usted debe declarar lo siguiente en la Parte II del Anexo D (Formulario 1040): Ganancias de capital a largo plazo de un fondo mutuo (u otra sociedad inversionista reglamentada) o de una sociedad de inversión inmobiliaria (REIT, por sus siglas en inglés) que no hayan sido distribuidas; Su participación de las ganancias y pérdidas de capital a largo plazo de sociedades colectivas, sociedades anónimas de tipo S, caudales hereditarios y fideicomisos; Toda distribución de ganancia de capital proveniente de fondos mutuos y sociedades de inversión inmobiliaria (REIT) que no se haya declarado directamente en la línea 10 del Formulario 1040A o la línea 13 del Formulario 1040; y Pérdidas de capital a largo plazo trasladadas de un año anterior. Free taxes h and r block    El resultado que se dé después de sumar dichas cantidades con las demás ganancias de capital a largo plazo y restar las pérdidas de capital a largo plazo es la ganancia o pérdida de capital neta a largo plazo (línea 15 del Anexo D (Formulario 1040)). Free taxes h and r block Total de la ganancia o pérdida neta. Free taxes h and r block   Para calcular el total de la ganancia o pérdida neta, sume la ganancia o pérdida de capital neta a corto plazo (línea 7 del Anexo D (Formulario 1040)) con la pérdida o ganancia de capital neta a largo plazo (línea 15 del Anexo D (Formulario 1040)). Free taxes h and r block Anote el resultado en la línea 16 de la Parte III del Anexo D (Formulario 1040). Free taxes h and r block Si tiene pérdidas que sobrepasen las ganancias, vea Pérdidas de Capital , que se encuentra a continuación. Free taxes h and r block Si las líneas 15 y 16 del Anexo D (Formulario 1040) son ganancias y el ingreso sujeto a impuestos en su Formulario 1040 es mayor de cero, vea Tasas Impositivas sobre Ganancias de Capital , más adelante. Free taxes h and r block Pérdidas de Capital Si las pérdidas de capital son mayores que las ganancias de capital, se puede declarar una deducción por pérdida de capital. Free taxes h and r block Declare la cantidad de la deducción en la línea 13 del Formulario 1040, anotándola entre paréntesis. Free taxes h and r block Límite sobre la deducción. Free taxes h and r block   La deducción por ganancia de capital permisible, calculada en el Anexo D (Formulario 1040), es la cantidad que sea menor de las siguientes: $3,000 ($1,500 si es casado y presenta una declaración por separado) o El total de la pérdida neta tal como aparece en la línea 16 del Anexo D (Formulario 1040). Free taxes h and r block   Puede usar el total de la pérdida neta para reducir sus ingresos en una cantidad equivalente, hasta el límite de $3,000. Free taxes h and r block Traslado de pérdida de capital. Free taxes h and r block   Si el total de la pérdida neta en la línea 16 del Anexo D (Formulario 1040) sobrepasa el límite anual de las deducciones de pérdida de capital, puede trasladar al año siguiente la parte sobrante y tratarla como si hubiera incurrido en la misma durante ese próximo año. Free taxes h and r block Si una parte de la pérdida sigue sin usarse, puede trasladarla a años posteriores hasta que se agote. Free taxes h and r block   Cuando calcule una cantidad de pérdida de capital que se trasladará al año siguiente, tiene que tener en cuenta la deducción permisible del año en curso, la haya reclamado o no, e independientemente de si presentó o no una declaración correspondiente al año en curso. Free taxes h and r block   Cuando traslade una pérdida a un año posterior, ésta sigue siendo una pérdida a largo plazo o corto plazo. Free taxes h and r block Una pérdida de capital a largo plazo que usted traslade al año tributario siguiente reducirá las ganancias de capital a largo plazo de dicho año antes de reducir las ganancias de capital a corto plazo de dicho año. Free taxes h and r block Cálculo de la cantidad trasladada al año siguiente. Free taxes h and r block   La cantidad de la pérdida de capital a trasladarse al año siguiente es la cantidad de pérdida neta total que sea mayor que la cantidad menor entre: La deducción por pérdida de capital permisible durante el año o Sus ingresos sujetos a impuestos aumentados por la deducción por pérdida de capital permisible durante el año y la deducción por exenciones personales. Free taxes h and r block   Si las deducciones son mayores que sus ingresos brutos del año tributario, utilice los ingresos negativos sujetos a impuestos al calcular la cantidad en el punto (2). Free taxes h and r block    Complete la Capital Loss Carryover Worksheet (Hoja de trabajo para calcular la pérdida de capital a trasladarse a años posteriores) en las Instrucciones del Anexo D o la Publicación 550, en inglés, para calcular la parte de la pérdida de capital que se pueda trasladar. Free taxes h and r block Ejemplo. Free taxes h and r block Roberto y Gloria vendieron valores bursátiles en 2013. Free taxes h and r block Las ventas dieron por resultado una pérdida de capital de $7,000. Free taxes h and r block No hicieron otras transacciones de capital. Free taxes h and r block Sus ingresos sujetos a impuestos fueron $26,000. Free taxes h and r block En la declaración conjunta de 2013, pueden deducir $3,000. Free taxes h and r block La parte de la pérdida que no usaron, $4,000 ($7,000 − $3,000), se puede trasladar a 2014. Free taxes h and r block Si la pérdida de capital hubiera sido $2,000, la deducción por pérdida de capital también habría sido $2,000. Free taxes h and r block No tendrían cantidad alguna a trasladar al año siguiente. Free taxes h and r block Utilice primero las pérdidas a corto plazo. Free taxes h and r block   Cuando calcule la cantidad a trasladarse al año siguiente, utilice primero las pérdidas de capital a corto plazo, aunque haya incurrido en las mismas después de una pérdida de capital a largo plazo. Free taxes h and r block Si no ha alcanzado el límite de la deducción por pérdidas de capital después de haber utilizado las pérdidas de capital a corto plazo, utilice las pérdidas de capital a largo plazo hasta alcanzar el límite. Free taxes h and r block Pérdida de capital de un difunto. Free taxes h and r block    Una pérdida de capital sufrida por una persona en su último año tributario antes de fallecer (o que se haya traspasado de un año anterior a dicho año) se puede deducir sólo en la última declaración del impuesto sobre el ingreso personal que se presente a nombre del difunto. Free taxes h and r block Los límites de pérdida de capital explicados anteriormente aún corresponden en este caso. Free taxes h and r block El caudal hereditario (patrimonio) del difunto no puede deducir ninguna parte de la pérdida ni trasladarla a años posteriores. Free taxes h and r block Declaraciones conjuntas y separadas. Free taxes h and r block   Si antes usted y su cónyuge presentaban declaraciones por separado y ahora presentan una declaración conjunta, sume las cantidades de pérdida de capital que cada uno de ustedes haya trasladado a un año siguiente. Free taxes h and r block No obstante, si antes usted y su cónyuge presentaban una declaración conjunta y ahora presentan declaraciones por separado, toda pérdida de capital que se haya trasladado a un año siguiente se puede deducir sólo en la declaración del cónyuge que de hecho sufrió la pérdida. Free taxes h and r block Tasas Impositivas sobre Ganancias de Capital Las tasas impositivas correspondientes a una ganancia neta de capital suelen ser más bajas que las que corresponden a otros ingresos. Free taxes h and r block Estas tasas reducidas se conocen como las “tasas máximas de ganancias de capital”. Free taxes h and r block El término “ganancia neta de capital” designa la cantidad por la que la ganancia neta de capital a largo plazo del año supera la pérdida de capital neta a corto plazo. Free taxes h and r block Para el año 2013, las tasas máximas correspondientes a ganancias de capital son 0%, 15%, 20%, 25% y 28%. Free taxes h and r block Vea la Tabla 16-1, para obtener información detallada. Free taxes h and r block Si para calcular el impuesto utiliza las tasas máximas correspondientes a ganancias de capital y el cálculo normal de impuestos le resulta en unos impuestos más bajos, el cálculo normal de impuestos es el que le corresponde. Free taxes h and r block Ejemplo. Free taxes h and r block Su ganancia neta de capital proviene en su totalidad de la venta de artículos coleccionables, por lo tanto, la tasa correspondiente a la ganancia de capital es 28%. Free taxes h and r block Si de otro modo está sujeto a una tasa menor del 28%, la tasa del 28% no corresponde. Free taxes h and r block Deducción de los intereses de inversiones. Free taxes h and r block   Si declara una deducción de intereses de inversiones, tal vez tenga que reducir la cantidad de su ganancia neta de capital que reúna los requisitos para las tasas impositivas sobre ganancias de capital. Free taxes h and r block Réstele la cantidad de la ganancia neta de capital que opte por incluir en los ingresos de inversiones al calcular el límite de la deducción de los mismos. Free taxes h and r block Para hacer esto, se utiliza la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D) en las Instrucciones para el Anexo D (Formulario 1040), en inglés, o la Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos sobre dividendos calificados y ganancias de capital), que se encuentra en las instrucciones por separado correspondientes a los Formularios 1040 y 1040A, en inglés. Free taxes h and r block Para más información acerca del límite de los intereses procedentes de inversiones, vea Interest Expenses (Gastos de intereses) en el capítulo 3 de la Publicación 550, en inglés. Free taxes h and r block Tabla 16-1. Free taxes h and r block ¿Cuál es la Tasa Máxima de Ganancias de Capital que le Corresponde? SI la ganancia neta de capital se deriva de . Free taxes h and r block . Free taxes h and r block . Free taxes h and r block ENTONCES la  tasa máxima de  ganancia de capital es . Free taxes h and r block . Free taxes h and r block . Free taxes h and r block una ganancia producto de artículos coleccionables 28% una ganancia, la cual reúne los requisitos, sobre acciones de pequeños negocios calificados menos la exclusión conforme a la sección 1202 28% una ganancia conforme a la sección 1250 no recuperada 25% otra ganancia1 y la tasa impositiva normal correspondiente es 39. Free taxes h and r block 6% 20% otra ganancia1 y la tasa impositiva normal correspondiente es 25%, 28%, 33% o 35% 15% otra ganancia1 y la tasa impositiva normal correspondiente es 10% o 15% 0% 1 El término “otra ganancia” significa toda ganancia que no sea una ganancia procedente de artículos coleccionables, ganancia sobre acciones de pequeños negocios calificados o una ganancia conforme a la sección 1250 no recuperada. Free taxes h and r block     Ganancia o pérdida procedente de artículos coleccionables. Free taxes h and r block   Ésta es una ganancia o pérdida que se deriva de la venta o canje de una obra de arte, alfombra, antigüedad, metal (como oro, plata y platino en barras), piedra preciosa, estampilla o sello, moneda o bebida alcohólica que haya tenido más de 1 año. Free taxes h and r block   Se considera que una ganancia procedente de artículos coleccionables abarca las ganancias resultantes de la venta de una participación en una sociedad colectiva, sociedad anónima de tipo S o fideicomiso, generadas por una plusvalía no realizada de dichos artículos coleccionables. Free taxes h and r block Ganancia sobre acciones de pequeños negocios calificados. Free taxes h and r block    Si obtuvo una ganancia de acciones de pequeños negocios calificados y fue dueño de dichas acciones durante más de 5 años, normalmente puede excluir de los ingresos una parte o la totalidad de su ganancia bajo la sección 1202. Free taxes h and r block La ganancia que cumple los requisitos, menos la exclusión conforme a la sección 1202, es una ganancia con una tasa de 28%. Free taxes h and r block Vea Gains on Qualified Small Business Stock (Ganancias de acciones de pequeños negocios calificados) en el capítulo 4 de la Publicación 550, en inglés. Free taxes h and r block Ganancia conforme a la sección 1250 no recuperada. Free taxes h and r block    Por lo general, ésta es toda parte de la ganancia de capital que se haya originado por la venta de bienes conforme a la sección 1250 (bienes raíces) debido a depreciación (pero no más que la ganancia neta conforme a la sección 1231) menos toda pérdida neta en el grupo del 28%. Free taxes h and r block Use la Unrecaptured Section 1250 Gain Worksheet (Hoja de trabajo de ganancias no recuperadas conforme a la sección 1250) de las Instrucciones del Anexo D (Formulario 1040), en inglés, para calcular la ganancia no recuperada conforme a la sección 1250. Free taxes h and r block Para más información sobre bienes conforme a la sección 1250 y ganancias conforme a la sección 1231, vea el capítulo 3 de la Publicación 544, en inglés. Free taxes h and r block Cálculo de los impuestos a base de las tasas máximas de ganancias de capital. Free taxes h and r block   Utilice la Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos sobre dividendos calificados y ganancias de capital) o la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D), la que corresponda, para calcular su impuesto si ha recibido dividendos calificados o ganancia neta de capital. Free taxes h and r block Tiene ganancia neta de capital si las cantidades de las líneas 15 y 16 del Anexo D ambas son ganancias. Free taxes h and r block Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D. Free taxes h and r block   Utilice la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D) que se encuentra en las Instrucciones del Anexo D (Formulario 1040) para calcular el impuesto si se dan las siguientes condiciones: Tiene que presentar el Anexo D (Formulario 1040) y La cantidad de la línea 18 (ganancia a una tasa de 28%) o la línea 19 (ganancia no recuperada conforme a la sección 1250) del Anexo D (Formulario 1040) es mayor de cero. Free taxes h and r block Hoja de trabajo para el impuesto sobre dividendos calificados y ganancias de capital. Free taxes h and r block   Utilice la Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo para el impuesto sobre los dividendos calificados y ganancias de capital) de las instrucciones del Formulario 1040 o Formulario 1040A (el que presente) para calcular el impuesto si no tiene que utilizar la Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D (como se explica anteriormente) y corresponde cualquiera de los siguientes puntos: Recibió dividendos calificados. Free taxes h and r block (Vea Dividendos Calificados en el capítulo 8). Free taxes h and r block No tiene que presentar el Anexo D (Formulario 1040) y recibió distribuciones de ganancias de capital. Free taxes h and r block (Vea Excepciones a la presentación del Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040) , anteriormente). Free taxes h and r block Las cantidades de las líneas 15 y 16 del Anexo D (Formulario 1040) son mayores de cero. Free taxes h and r block Impuesto mínimo alternativo. Free taxes h and r block   Estas tasas de ganancias de capital se utilizan también para calcular el impuesto mínimo alternativo. Free taxes h and r block Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Free taxes h and r block Index A Actividades Pasivas , Requisito 6 —Tiene que tener ingresos de inversiones de $3,300 o menos Adopción, hijo de, Hijo adoptivo. Free taxes h and r block Anexos C, Empleado estatutario. Free taxes h and r block , Hoja de Trabajo B del Crédito por Ingreso del Trabajo. Free taxes h and r block C-EZ, Empleado estatutario. Free taxes h and r block , Hoja de Trabajo B del Crédito por Ingreso del Trabajo. Free taxes h and r block EIC, Se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no tiene un número de Seguro Social. Free taxes h and r block , Anexo EIC SE, Miembro del clero. Free taxes h and r block , Hoja de Trabajo B del Crédito por Ingreso del Trabajo. Free taxes h and r block Anualidades, Cálculo del ingreso del trabajo. Free taxes h and r block Asignación básica para el sustento (BAS), Paga militar no tributable. Free taxes h and r block Asignación básica para la vivienda (BAH), Paga militar no tributable. Free taxes h and r block Asistente EITC , ¿Hay Ayuda Disponible en Internet? Ayuda tributaria (see Impuestos, ayuda con) B Beneficios a los veteranos, Ingresos que no se Consideran Ingresos del Trabajo Beneficios de bienestar social, Ingresos que no se Consideran Ingresos del Trabajo Beneficios de la jubilación ferroviaria, Ingresos que no se Consideran Ingresos del Trabajo Beneficios del Seguro Social, Ingresos que no se Consideran Ingresos del Trabajo Beneficios por desempleo, Ingresos que no se Consideran Ingresos del Trabajo Beneficios por Incapacidad, Beneficios por Incapacidad Beneficios sindicales por huelga, Beneficios sindicales por huelga. Free taxes h and r block Bienes gananciales, Bienes gananciales. Free taxes h and r block , Bienes gananciales. Free taxes h and r block C Casado que presenta una declaración conjunta, Requisito 1 —Límites del ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés), Requisito de Declaración Conjunta Casado, hijo, Hijo casado. Free taxes h and r block Clero, Miembro del clero. Free taxes h and r block Cómo calcular usted mismo el EIC , Cómo Calcular Usted Mismo el EIC Compensación del Seguro Social, Ingresos que no se Consideran Ingresos del Trabajo Crianza, hijo de, Hijo de crianza. Free taxes h and r block D Denegación del EIC , Capítulo 5 —Denegación del EIC Divorciados, requisito especial para padres, Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven aparte). Free taxes h and r block E Ejemplos detallados, Capítulo 6 —Ejemplos Detallados El IRS le calculará el Crédito (EIC), El IRS le Calculará el Crédito (EIC) Empleado de una iglesia, Empleados de una iglesia. Free taxes h and r block Empleado estatutario, Empleado estatutario. Free taxes h and r block , Empleados estatutarios. Free taxes h and r block Escuela, Definición de escuela. Free taxes h and r block Estado civil Cabeza de familia, Requisito 3 —Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser casado que presenta la declaración por separado Casado que presenta la declaración por separado, Requisito 3 —Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser casado que presenta la declaración por separado Estados Unidos, Estados Unidos. Free taxes h and r block , Estados Unidos. Free taxes h and r block Estudiante, Definición de estudiante. Free taxes h and r block Extranjero no residente, Requisito 4 —Tiene que ser ciudadano de los Estados Unidos o extranjero residente durante todo el año F Formularios 1040, ¿Necesito esta Publicación?, Ingreso bruto ajustado (AGI). Free taxes h and r block , Si no tiene un número de Seguro Social (SSN). Free taxes h and r block , Requisito 4 —Tiene que ser ciudadano de los Estados Unidos o extranjero residente durante todo el año, Requisito 6 —Tiene que tener ingresos de inversiones de $3,300 o menos, Salarios, sueldos y propinas. Free taxes h and r block , Beneficios por Incapacidad 1040A, Ingreso bruto ajustado (AGI). Free taxes h and r block , Si no tiene un número de Seguro Social (SSN). Free taxes h and r block , Requisito 4 —Tiene que ser ciudadano de los Estados Unidos o extranjero residente durante todo el año, Requisito 6 —Tiene que tener ingresos de inversiones de $3,300 o menos, Salarios, sueldos y propinas. Free taxes h and r block , Beneficios por Incapacidad 1040EZ, Ingreso bruto ajustado (AGI). Free taxes h and r block , Si no tiene un número de Seguro Social (SSN). Free taxes h and r block , Requisito 6 —Tiene que tener ingresos de inversiones de $3,300 o menos, Salarios, sueldos y propinas. Free taxes h and r block 1040X, Si no tiene un número de Seguro Social (SSN). Free taxes h and r block , Se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no tiene un número de Seguro Social. Free taxes h and r block 2555, Requisito 5 —No puede presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ 2555–EZ, Requisito 5 —No puede presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ 4029, Formulario 4361 ó 4029 Aprobado 4361, Formulario 4361 ó 4029 Aprobado 4797, ¿Necesito esta Publicación? 4868, Si no tiene un número de Seguro Social (SSN). Free taxes h and r block , Se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no tiene un número de Seguro Social. Free taxes h and r block 4868(SP), Si no tiene un número de Seguro Social (SSN). Free taxes h and r block , Se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no tiene un número de Seguro Social. Free taxes h and r block 8332, Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven aparte). Free taxes h and r block 8814, ¿Necesito esta Publicación?, Requisito 6 —Tiene que tener ingresos de inversiones de $3,300 o menos 8862(SP), Capítulo 5 —Denegación del EIC , Formulario 8862(SP) Fraude, Excepción 2. Free taxes h and r block , ¿Se le ha Prohibido Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo por Cierto Número de Años? Fuerzas Armadas, Opción de incluir la paga no tributable por combate. Free taxes h and r block , Paga militar no tributable. Free taxes h and r block , Servicio activo prolongado. Free taxes h and r block H Hijo Hijo adoptivo, Hijo adoptivo. Free taxes h and r block Hijo casado, Hijo casado. Free taxes h and r block Hijo de crianza, Hijo de crianza. Free taxes h and r block Hijo secuestrado, Hijo secuestrado. Free taxes h and r block Nacimiento o fallecimiento de, Nacimiento o fallecimiento de un hijo. Free taxes h and r block Hijo calificado, ¿Hay que Tener un Hijo para Tener Derecho al Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC)?, Requisito 1 —Límites del ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés), Capítulo 2 —Requisitos que Tiene que Cumplir si Tiene un Hijo Calificado, Requisito 8 —Su hijo tiene que cumplir los requisitos de parentesco, edad, residencia y declaración conjunta Estados Unidos, Requisito de Residencia Hogar, Requisito de Residencia Requisito de Declaración Conjunta, Declaraciones conjuntas. Free taxes h and r block Requisito de Edad, Requisito de Edad Requisito de Parentesco, Requisito de Parentesco Requisito de Residencia, Requisito de Residencia Total y permanentemente incapacitado, Total y permanentemente incapacitado. Free taxes h and r block Hogar Albergues para personas sin hogar, Albergues para personas sin hogar. Free taxes h and r block Estados Unidos, Estados Unidos. Free taxes h and r block Militar, Personal militar destacado fuera de los Estados Unidos. Free taxes h and r block , Personal militar destacado fuera de los Estados Unidos. Free taxes h and r block Hoja de Trabajo 2, Hoja de Trabajo 2: Hoja de Trabajo para la Línea 4 de la Hoja de Trabajo 1 I Impuestos, ayuda con, Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos Información TTY/TDD , Teléfono. Free taxes h and r block Ingreso del trabajo, Ingresos del Trabajo Empleado estatutario, Ingreso del Trabajo, Empleado estatutario. Free taxes h and r block Trabajo por cuenta propia, Ingreso del Trabajo Ingresos de dividendos, Ingresos que no se Consideran Ingresos del Trabajo Ingresos de inversiones, Qué Hay de Nuevo para el año 2013, Requisito 6 —Tiene que tener ingresos de inversiones de $3,300 o menos Ingresos netos del trabajo por cuenta propia, Ingresos netos del trabajo por cuenta propia. Free taxes h and r block , Ingresos netos del trabajo por cuenta propia de $400 o más. Free taxes h and r block Ingresos que no se Consideran Ingresos de Trabajo, Ingresos que no se Consideran Ingresos del Trabajo Intereses, Ingresos que no se Consideran Ingresos del Trabajo Internet, ayuda por Asistente EITC , ¿Hay Ayuda Disponible en Internet? M Miembro del clero, Miembro del clero. Free taxes h and r block Militar Fuera de los Estados Unidos, Personal militar destacado fuera de los Estados Unidos. Free taxes h and r block , Personal militar destacado fuera de los Estados Unidos. Free taxes h and r block Paga no tributable, Paga militar no tributable. Free taxes h and r block Paga no tributable por combate, Opción de incluir la paga no tributable por combate. Free taxes h and r block , Paga no tributable por combate. Free taxes h and r block Paga por combate, Opción de incluir la paga no tributable por combate. Free taxes h and r block , Paga militar no tributable. Free taxes h and r block Ministro, Vivienda de un ministro de una orden religiosa. Free taxes h and r block N Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción (ATIN), Hijo casado. Free taxes h and r block Número de identificación del contribuyente individual (ITIN), Otro número de identificación del contribuyente. Free taxes h and r block , Hijo casado. Free taxes h and r block Número de Seguro Social (SSN), Requisito 2 —Tiene que tener un número de Seguro Social (SSN) válido, Hijo casado. Free taxes h and r block P Padres, divorciados o separados, Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven aparte). Free taxes h and r block Pagos de bienestar socia a cambio de actividades laborales, Pagos de bienestar social a cambio de actividades laborales. Free taxes h and r block Pareja doméstica, Pareja o sociedad doméstica en Nevada, Washington y California. Free taxes h and r block Pensión alimenticia, Ingresos que no se Consideran Ingresos del Trabajo Pensiones, Cálculo del ingreso del trabajo. Free taxes h and r block Personas que trabajan por cuenta propia, Hoja de Trabajo B del Crédito por Ingreso del Trabajo. Free taxes h and r block Propinas, sueldos y salarios, Salarios, sueldos y propinas. Free taxes h and r block Publicaciones (see Impuestos, ayuda con) R Recluso, Ingresos recibidos como recluso en una institución penal. Free taxes h and r block , Cálculo del ingreso del trabajo. Free taxes h and r block Recordatorios, Recordatorios Reglas del desempate, Reglas del desempate. Free taxes h and r block , Cómo aplicar el Requisito 9 a padres divorciados o separados (o que viven aparte). Free taxes h and r block Requisito de Declaración Conjunta (see Hijo calificado) Requisito de Edad (see Hijo calificado) Requisito de Parentesco (see Hijo calificado) Requisito de Residencia (see Hijo calificado) Requisito especial para padres divorciados o separados, Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven aparte). Free taxes h and r block S Salarios, sueldos y propinas, Salarios, sueldos y propinas. Free taxes h and r block Secuestro, hijo, Hijo secuestrado. Free taxes h and r block Separados, requisito especial para padres, Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven aparte). Free taxes h and r block Servicio activo prolongado, Servicio activo prolongado. Free taxes h and r block Servicio del Defensor del Contribuyente, El Servicio del Defensor del Contribuyente está aquí para ayudarlo a usted. Free taxes h and r block Servicios gratis de impuestos, Ayuda gratuita con la preparación de su declaración de impuestos. Free taxes h and r block Sin Hogar, albergues para personas, Albergues para personas sin hogar. Free taxes h and r block T Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) , EIC Table Total y permanentemente incapacitado, Total y permanentemente incapacitado. Free taxes h and r block V Veteranos, beneficios, Ingresos que no se Consideran Ingresos del Trabajo Prev  Up     Home   More Online Publications