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Free tax software 26. Free tax software   Gastos de Automóvil y Otros Gastos de Negocio del Empleado Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Gastos de ViajeViajes Lejos de Su Domicilio Domicilio Tributario Trabajo o Asignación Temporal ¿Qué Gastos de Viaje se Pueden Deducir? Viajes en los Estados Unidos Viajes Fuera de los Estados Unidos Convenciones Gastos de EntretenimientoLímite del 50% ¿Qué Gastos de Entretenimiento se Pueden Deducir? ¿Qué Gastos de Entretenimiento no se Pueden Deducir? Gastos por Regalos Gastos de TransportePersonal en Reserva de las Fuerzas Armadas. Free tax software Cargos de estacionamiento. Free tax software Publicidad en el automóvil. Free tax software Uso compartido de automóviles. Free tax software Transporte de herramientas o instrumentos. Free tax software Gastos de desplazamiento de sindicalistas desde el centro del sindicato. Free tax software Gastos de Automóvil Mantenimiento de DocumentaciónCómo Demostrar los Gastos Cuánto Tiempo Tiene que Guardar Documentación y Recibos Cómo Hacer la DeclaraciónRegalos. Free tax software Empleados estatutarios. Free tax software Reembolsos Cómo Llenar los Formularios 2106 y 2106-EZ Reglas Especiales Qué Hay de Nuevo Tarifa estándar por milla. Free tax software  El costo de operar su auto para fines comerciales se calcula con la tarifa estándar por milla, que para el 2013 es de 56½ centavos por milla. Free tax software Los gastos de automóvil y el uso de la tarifa estándar por milla se explican bajo Gastos de Transporte , más adelante. Free tax software Límites de depreciación de automóviles, camiones y camionetas. Free tax software  En 2013, el límite sobre la deducción que puede tomar en el primer año por: la deducción total permitida por la sección 179; la provisión especial por depreciación; y la deducción por depreciación de automóviles permanecerá en $11,160 ($3,160 si elige no tomar la provisión especial por depreciación). Free tax software Para camiones y camionetas, el límite del primer año permanecerá en $11,360 ($3,360 si elige no tomar la provisión especial por depreciación). Free tax software Para información adicional, consulte Depreciation limits (Límites de depreciación) en la Publicación 463, en inglés. Free tax software Introduction Es posible que pueda deducir los gastos ordinarios y necesarios relacionados con los negocios en los que haya incurrido para: Viajes, Entretenimiento, Donaciones o Transporte. Free tax software Un gasto ordinario es aquél que es común y reconocido en el ámbito de su ocupación, negocio o profesión. Free tax software Un gasto necesario es aquél que es útil e indicado para su negocio. Free tax software Un gasto no tiene que ser obligatorio para considerarse necesario. Free tax software Este capítulo explica: Qué gastos se pueden deducir. Free tax software Cómo se declaran los gastos en la declaración de impuestos. Free tax software Qué documentación necesita para demostrar sus gastos. Free tax software Cómo tratar los reembolsos de gastos que reciba. Free tax software Quién no necesita usar este capítulo. Free tax software   Si usted es empleado, no necesitará leer este capítulo si se cumplen todos los siguientes: Rindió cuentas detalladas a su empleador por sus gastos relacionados con el trabajo. Free tax software Recibió un reembolso total de sus gastos. Free tax software Su empleador le exigió que devolviera todo reembolso en exceso y usted así lo hizo. Free tax software No hay ninguna cantidad anotada con un código “L” en el recuadro 12 de su Formulario W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios y retención de impuestos), en inglés. Free tax software Si se cumplen todos estos requisitos, no hay necesidad de anotar los gastos o los reembolsos en la declaración. Free tax software Vea Reembolsos , más adelante, si desea leer más información sobre reembolsos y cómo rendir cuentas a su empleador. Free tax software    Si reúne estas condiciones y su empleador incluyó reembolsos en su Formulario W-2 por error, pídale a su empleador un Formulario W-2 corregido. Free tax software Useful Items - You may want to see: Publicación 463 Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses (Gastos de viaje, entretenimiento, donaciones y automóvil), en inglés 535 Business Expenses (Gastos de negocio), en inglés Formularios (e Instrucciones) Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés Anexo C (Formulario 1040) Profit or Loss From Business (Pérdidas o ganancias del negocio), en inglés Anexo C-EZ (Formulario 1040) Net Profit From Business (Utilidad neta del negocio), en inglés Anexo F (Formulario 1040) Profit or Loss From Farming (Pérdidas o ganancias de actividades agropecuarias), en inglés Formulario 2106 Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado), en inglés Formulario 2106-EZ Unreimbursed Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado no reembolsados), en inglés Gastos de Viaje Si viaja temporalmente a un lugar fuera de su domicilio tributario, puede usar esta sección para determinar si tiene gastos de viaje deducibles. Free tax software Esta sección trata de: Viajes lejos de su domicilio, Domicilio tributario, Trabajo o asignación temporal, y Qué gastos de viaje se pueden deducir. Free tax software Además, explica la asignación para comidas, las reglas con respecto a viajes dentro y fuera de los Estados Unidos y gastos de convenciones deducibles. Free tax software Definición de gastos de viaje. Free tax software   Para propósitos tributarios, los gastos de viaje son los gastos ordinarios y necesarios (definidos anteriormente) en los que se ha incurrido al viajar lejos de su domicilio por negocios, por su profesión o trabajo. Free tax software   Puede encontrar ejemplos de gastos de viaje deducibles en la Tabla 26-1. Free tax software Viajes Lejos de Su Domicilio Se considera que usted está viajando lejos de su domicilio si: A fin de cumplir sus responsabilidades, tiene que alejarse del área general de su domicilio tributario (definido más adelante) durante un tiempo sustancialmente más largo que un día normal de trabajo y Necesita dormir o descansar para satisfacer las exigencias de su trabajo mientras está lejos de su domicilio. Free tax software Este requisito de descanso no se cumple con sólo dormir una siesta en el automóvil. Free tax software No tiene que estar lejos de su domicilo tributario un día entero, ni del anochecer al amanecer, siempre que el descanso de sus responsabilidades dure lo bastante como para permitirle dormir o descansar lo necesario. Free tax software Ejemplo 1. Free tax software Usted es conductor de trenes. Free tax software Sale de su terminal de origen en un viaje de ida y vuelta normalmente programado entre dos ciudades y regresa a casa 16 horas más tarde. Free tax software Durante el transcurso, tiene 6 horas libres en el punto de destino y consume dos comidas y alquila una habitación de hotel para dormir lo necesario antes de iniciar el viaje de regreso. Free tax software En este caso, se considera que usted ha estado lejos de su domicilio. Free tax software Ejemplo 2. Free tax software Usted es camionero. Free tax software Sale de su terminal y regresa más tarde el mismo día. Free tax software En el punto de destino, tiene una hora libre para comer. Free tax software Debido a que dicha hora libre no le permite dormir lo necesario y este corto período de tiempo libre no sirve para descansar lo suficiente, se considera que no viaja lejos de su domicilio. Free tax software Miembros de las Fuerzas Armadas. Free tax software   Si es miembro de las Fuerzas Armadas estadounidenses y está de servicio permanente en el extranjero, no se considera que viaja lejos de su domicilio. Free tax software No puede deducir sus gastos por comida y alojamiento. Free tax software No puede deducir estos gastos aunque tenga que mantener una vivienda en los Estados Unidos para sus familiares, a los que no se les permite acompañarle al extranjero. Free tax software Si se le traslada de un puesto de servicio permanente a otro, quizás pueda deducir gastos de mudanza, los cuales se explican en la Publicación 521, Moving Expenses (Gastos de mudanza), en inglés. Free tax software    Un oficial naval asignado a un puesto de servicio permanente a bordo de un buque con instalaciones normales para vivir y comer tiene un domicilio tributario a bordo del buque para propósitos de gastos de viaje. Free tax software Domicilio Tributario Para determinar si se considera que viaja lejos de su domicilio, primero tiene que determinar la ubicación de su domicilio tributario. Free tax software Por regla general, su domicilio tributario es su lugar de negocios o puesto de servicio normal, independientemente de dónde mantenga su domicilio familiar. Free tax software Abarca toda la ciudad o área general en la cual está ubicado su negocio o trabajo. Free tax software Si tiene más de un solo lugar de negocios, su domicilio tributario es su lugar de negocios principal. Free tax software Vea Lugar principal de negocios o trabajo , más adelante. Free tax software Si no tiene un lugar de negocios principal o normal debido a la naturaleza de su trabajo, es posible que su domicilio tributario sea el lugar donde vive normalmente. Free tax software Vea Ningún lugar principal de negocios o trabajo , más adelante. Free tax software Si no tiene un lugar de negocios o puesto de servicio normal y no vive en un lugar fijo, a usted se le considera empleado itinerante (transitorio) y su domicilio tributario es dondequiera que trabaje. Free tax software Como empleado itinerante, no puede declarar una deducción por gastos de viaje ya que a usted nunca se le considera estar de viaje lejos de casa. Free tax software Lugar principal de negocios o trabajo. Free tax software   Si tiene más de un solo lugar de negocios o trabajo, tenga en cuenta lo siguiente al determinar cuál de los dos es su lugar principal de negocios o trabajo. Free tax software El tiempo total que suele trabajar en cada lugar. Free tax software El nivel de su actividad comercial en cada lugar. Free tax software Si el ingreso procedente de sus actividades en cada lugar es considerable o no. Free tax software Ejemplo. Free tax software Usted vive en Cincinnati donde tiene un trabajo de temporada 8 meses al año y gana $40,000. Free tax software Trabaja en Miami durante los 4 meses que quedan del año, también como empleado de temporada, y gana $15,000. Free tax software Puesto que usted dedica la mayor parte de su tiempo a trabajar en Cincinnati y gana la mayor parte de sus ingresos allí, Cincinnati es su lugar principal de trabajo. Free tax software Ningún lugar principal de negocios o trabajo. Free tax software   Es posible que tenga un domicilio tributario aunque no tenga un lugar principal o normal de negocios o trabajo. Free tax software Su domicilio tributario puede ser el hogar donde vive normalmente. Free tax software Condiciones usadas para determinar el domicilio tributario. Free tax software   Si no tiene un lugar principal o normal de negocios o trabajo, use las tres condiciones siguientes para determinar dónde está ubicado su domicilio tributario. Free tax software Realiza parte de sus actividades comerciales en el área de su domicilio principal y se aloja en dicho domicilio mientras hace negocios en el área. Free tax software Tiene gastos de vida en su domicilio principal y los duplica debido a que tiene que ausentarse de dicho domicilio por motivos de su negocio. Free tax software No ha abandonado el área en la cual están el lugar en que usted típicamente se alojaba en el pasado y su domicilio principal declarado; uno o varios miembros de su familia viven en su domicilio principal; o usted se aloja a menudo en dicho domicilio. Free tax software   Si se cumplen las tres condiciones, su domicilio tributario es el domicilio donde vive normalmente. Free tax software Si se cumplen sólo dos condiciones, es posible que tenga un domicilio tributario, dependiendo de todos los hechos y circunstancias. Free tax software Si se cumple sólo una condición, usted se considera itinerante; su domicilio tributario es dondequiera que trabaje y no puede deducir gastos de viaje. Free tax software Ejemplo. Free tax software Usted es soltero y vive en un apartamento que alquila en Boston. Free tax software Trabaja para su empleador en Boston desde hace varios años. Free tax software Su empleador lo inscribe en un programa de capacitación ejecutiva que dura 12 meses. Free tax software Usted no espera regresar a Boston después de terminar el programa de capacitación. Free tax software Durante la capacitación, usted no trabaja en Boston. Free tax software En lugar de ello, recibe formación en aulas o en lugares de trabajo diferentes a través de los Estados Unidos. Free tax software Mantiene su apartamento en Boston y regresa al mismo a menudo. Free tax software Usa su apartamento para llevar a cabo sus asuntos personales. Free tax software Además, se mantiene en contacto con sus conocidos en la comunidad de Boston. Free tax software Cuando usted completa su programa de capacitación, a usted lo trasladan a Los Angeles. Free tax software Usted no cumple la condición (1) porque no trabajó en Boston. Free tax software Sí cumple la condición (2) porque tuvo gastos de vida duplicados. Free tax software También cumple la condición (3) porque no abandonó su apartamento en Boston como su domicilio principal, mantuvo el contacto con sus conocidos en la comunidad y regresó varias veces a vivir en su apartamento. Free tax software Por lo tanto, usted tiene un domicilio tributario en Boston. Free tax software Domicilio tributario distinto al hogar familiar. Free tax software   Si usted (y su familia) no vive en su domicilio tributario (definido anteriormente), no puede deducir el costo de viajes entre su domicilio tributario y su hogar familiar. Free tax software Tampoco puede deducir el costo de comida y alojamiento mientras está en su domicilio tributario. Free tax software Vea el Ejemplo 1 , más adelante. Free tax software   Si trabaja temporalmente en la misma ciudad donde viven usted y su familia, tal vez se considere que usted haya viajado lejos de su domicilio. Free tax software Vea el Ejemplo 2 , más adelante. Free tax software Ejemplo 1. Free tax software Usted es camionero y vive con su familia en Tucson. Free tax software Trabaja para una compañia de transporte de camiones cuya terminal está ubicada en Phoenix. Free tax software Después de viajes largos, usted vuelve a la terminal de origen en Phoenix y pasa la noche allí antes de regresar a casa. Free tax software No puede deducir ningún gasto en que haya incurrido por comida y alojamiento en Phoenix ni el costo de viajar de Phoenix a Tucson, ya que Phoenix es su domicilio tributario. Free tax software Ejemplo 2. Free tax software Su domicilio familiar está en Pittsburgh, donde trabaja 12 semanas al año. Free tax software El resto del año trabaja para el mismo empleador en Baltimore. Free tax software En Baltimore, usted come en restaurantes y duerme en una casa de huéspedes. Free tax software Su sueldo sigue igual independientemente de si está en Pittsburgh o en Baltimore. Free tax software Debido a que pasa la mayor parte de sus horas de trabajo y gana la mayor parte de su salario en Baltimore, esa ciudad es su domicilio tributario. Free tax software No puede deducir gasto alguno en el que haya incurrido por comida y alojamiento en ese lugar. Free tax software No obstante, cuando regresa a trabajar a Pittsburgh, usted está fuera de su domicilio tributario a pesar de que se aloja en su domicilio familiar. Free tax software Puede deducir el costo de su viaje de ida y vuelta entre Baltimore y Pittsburgh. Free tax software Usted puede deducir la parte de los gastos de vida de su família que le corresponde a usted para comida y alojamiento mientras usted esté viviendo y trabajando en Pittsburgh. Free tax software Trabajo o Asignación Temporal Puede ser que trabaje normalmente en su domicilio tributario y también en otro sitio. Free tax software Tal vez no le resulte práctico regresar a su domicilio tributario desde dicho sitio al fin de cada día de trabajo. Free tax software Asignación temporal versus asignación por un tiempo indeterminado. Free tax software   Si su asignación o trabajo fuera de su lugar principal de trabajo es temporal, su domicilio tributario no cambia. Free tax software Se considera que está lejos de su domicilio durante todo el período en que esté fuera de su lugar principal de trabajo. Free tax software Puede deducir sus gastos de viaje siempre que reúnan todos los requisitos de la deducción. Free tax software Normalmente, una asignación temporal en un solo sitio es aquélla que se espera que dure (y de hecho dura) 1 año o menos. Free tax software   No obstante, si la duración de su asignación o trabajo es indeterminada, el sitio de la asignación o trabajo se convierte en su nuevo domicilio tributario y no puede deducir sus gastos de viaje mientras esté allí. Free tax software Se considera que la duración de una asignación o trabajo en un solo sitio es indeterminada si en realidad se espera que dure más de 1 año, independientemente de si dura de hecho más de 1 año o no. Free tax software   Si la duración de su asignación es indeterminada, tiene que incluir en sus ingresos todas las cantidades que reciba de su empleador por gastos de vida, aun si su empleador los llama asignaciones para gastos de viaje y usted le rinde cuentas a su empleador de tales gastos. Free tax software Es posible que pueda deducir el costo de trasladarse a su nuevo domicilio tributario como gasto de mudanza. Free tax software Vea la Publicación 521, en inglés, para más información. Free tax software Excepción para investigaciones o enjuiciamientos penales federales. Free tax software   Si es empleado federal y toma parte en una investigación o enjuiciamiento penal llevado a cabo por el gobierno federal, no está sujeto a la regla de 1 año. Free tax software Esto significa que tal vez pueda deducir gastos de viaje aun si está lejos de su domicilio tributario por más de 1 año, siempre y cuando cumpla los demás requisitos relativos a la deducción de dichos gastos. Free tax software   Para reunir los requisitos, el Procurador General (o su representante) tiene que confirmar que usted viaja: A la petición del gobierno federal, En situación de servicio temporal y Para investigar, procesar judicialmente o proveer servicios de apoyo para la investigación o enjuiciamiento de un delito federal. Free tax software Cómo determinar si su asignación es temporal o de duración indeterminada. Free tax software   Tiene que determinar si su asignación es temporal o de duración indeterminada cuando comience un trabajo. Free tax software Si espera que un trabajo o asignación dure un año o menos, se considera temporal, a menos que existan hechos o circunstancias que indiquen lo contrario. Free tax software Una asignación o trabajo que es temporal en un principio puede convertirse en indeterminado debido a cambios en las circunstancias. Free tax software Una serie de asignaciones al mismo sitio, todas por cortos períodos de tiempo pero que juntas abarcan un largo período de tiempo, se podrían considerar una asignación de duración indeterminada. Free tax software Regreso a casa en días libres. Free tax software   Si regresa a su domicilio tributario de una asignación temporal en sus días libres, no se considera que usted está lejos de su domicilio mientras está en la ciudad donde reside. Free tax software No puede deducir el costo de sus comidas y alojamiento allí. Free tax software Sin embargo, sí puede deducir sus gastos de viaje, incluyendo comidas y alojamiento, mientras viaja entre su lugar de trabajo temporal y su domicilio tributario. Free tax software Puede declarar dichos gastos hasta la cantidad que le habría costado si se hubiera quedado en su lugar de trabajo temporal. Free tax software   Si mantiene su habitación de hotel mientras regresa a su ciudad de residencia, puede deducir el costo de la habitación. Free tax software Además, puede deducir los gastos de regresar a su ciudad de residencia hasta la cantidad que habría gastado en comida si se hubiera quedado en su lugar de trabajo temporal. Free tax software Período condicional de trabajo. Free tax software   Si acepta un trabajo que le obliga a mudarse, con el acuerdo de que seguirá en el puesto si cumple sus deberes de modo satisfactorio durante un período condicional, entonces el trabajo es por un tiempo indeterminado. Free tax software No puede deducir ninguno de sus gastos por concepto de comida y alojamiento durante el período condicional. Free tax software ¿Qué Gastos de Viaje se Pueden Deducir? Una vez que haya determinado que está viajando fuera de su domicilio tributario, puede determinar qué gastos de viaje son deducibles. Free tax software Puede deducir gastos ordinarios y necesarios en los que incurra cuando viaje lejos de su domicilio por motivos comerciales. Free tax software El tipo de gasto que puede deducir depende de los hechos y sus circunstancias. Free tax software La Tabla 26-1 resume los gastos de viaje que tal vez pueda deducir. Free tax software Es posible que tenga otros gastos de viaje deducibles que no se encuentren en esa tabla, dependiendo de los hechos y sus circunstancias. Free tax software Cuando viaja lejos de su domicilio por motivos de negocio, debería mantener documentación de todos sus gastos y todos los pagos por adelantado que reciba de su empleador. Free tax software Puede usar una libreta, diario, cuaderno o cualquier otro registro escrito para tomar nota de sus gastos. Free tax software Los tipos de gastos que necesita apuntar, junto con documentos comprobantes, se describen en la Tabla 26-2, más adelante. Free tax software Separación de costos. Free tax software   Si tiene un solo cobro que incluye los costos de comida, entretenimiento y otros servicios (tal como alojamiento o transporte), tiene que designar qué parte del cobro iba para el costo de comidas y entretenimiento y el costo de otros servicios. Free tax software Tiene que tener una buena razón para designar los gastos de esta manera. Free tax software Por ejemplo, tiene que repartir sus gastos si el cargo de habitación de un hotel incluye una o más comidas. Free tax software Gastos de viaje para otra persona. Free tax software   Si un cónyuge, dependiente u otra persona lo acompaña a usted (o a su empleado) en un viaje de negocios o a una convención comercial, normalmente no puede deducir los gastos de viaje de aquella persona. Free tax software Empleado. Free tax software   Puede deducir los gastos de viaje de alguien que lo acompañe si dicha persona: Es su empleado, Tiene un propósito comercial de buena fe (bona fide) para el viaje y Por lo demás, podría deducir los gastos de viaje. Free tax software Asociado comercial. Free tax software   Si un asociado comercial viaja con usted y cumple los requisitos anteriores (2) y (3), usted puede deducir los gastos de viaje que corresponden a dicha persona. Free tax software Un asociado comercial es una persona con quien usted podría esperar razonablemente llevar a cabo negocios de manera activa en su negocio. Free tax software Un asociado comercial puede ser (o tener buenas posibilidades de convertirse en) un cliente, proveedor, empleado, agente, socio o asesor profesional actual. Free tax software Propósito comercial de buena fe (bona fide). Free tax software   Un propósito comercial de buena fe (bona fide) existe si puede demostrar un propósito comercial real que justifique la presencia de la persona. Free tax software Los servicios imprevistos, como tomar apuntes en computadora o participar en actividades de entretenimiento de clientes, no son suficientes para hacer que los gastos se puedan deducir. Free tax software Ejemplo. Free tax software Geraldo va a Chicago en auto por motivo de negocios, y su esposa, Linda, lo acompaña. Free tax software Linda no es la empleada de Geraldo. Free tax software De vez en cuando, Linda toma apuntes, presta servicios parecidos y asiste a comidas de negocios con Geraldo. Free tax software El hecho de haber prestado dichos servicios no establece que la presencia de Linda en el viaje sea necesaria para llevar a cabo los negocios de Geraldo. Free tax software Los gastos de Linda no son deducibles. Free tax software Geraldo paga $199 al día por una habitación doble. Free tax software El precio diario de una habitación individual es $149. Free tax software Geraldo puede deducir el total del costo de ir en auto a Chicago y regresar, pero sólo puede deducir $149 al día por la habitación de hotel. Free tax software Si usa transporte público, puede deducir únicamente la tarifa que pague por sí mismo. Free tax software Tabla 26-1. Free tax software Gastos de Viaje que Puede Deducir Esta tabla resume los gastos que puede deducir cuando viaje lejos de su domicilio por motivo de negocios. Free tax software SI tiene gastos por. Free tax software . Free tax software . Free tax software ENTONCES usted puede deducir el costo de. Free tax software . Free tax software . Free tax software transporte viajes en avión, tren, autobús o automóvil entre su domicilio y su destino de negocios. Free tax software Si se le proveyó un boleto, o si viaja gratis conforme a un programa de viajeros frecuentes u otro programa de esta índole, su costo es cero. Free tax software Si viaja en barco, vea Luxury Water Travel (Viajes de lujo en barco) y Cruise ships (Cruceros) (bajo Conventions (Convenciones)) en la Publicación 463, en inglés, para obtener información acerca de reglas y límites adicionales. Free tax software taxi, autobús y limusina del aeropuerto tarifas para estos y otros tipos de transporte para viajar de ida y vuelta entre: El aeropuerto o la estación y su hotel y El hotel y el lugar de trabajo de sus clientes, el lugar de reuniones de negocios o el lugar de trabajo temporal. Free tax software equipaje y envíos enviar equipaje y materiales de exposición o materiales de muestra entre sitios de trabajo normales y temporales. Free tax software automóvil operar y mantener su automóvil cuando viaja lejos de su domicilio por motivo de negocios. Free tax software Puede deducir los gastos reales o la tarifa estándar por milla, además de peajes y estacionamiento relacionados con los negocios. Free tax software Si alquila un automóvil mientras está lejos de su domicilio por motivo de negocios, puede deducir sólo la parte de los gastos que corresponde al uso comercial. Free tax software alojamiento y comidas su alojamiento y comidas si su viaje de negocios es de una noche o suficientemente largo para obligarlo a pararse a dormir o descansar, a fin de poder prestar sus servicios de la manera debida. Free tax software Las comidas incluyen cantidades gastadas en comida, bebidas, impuesto y propinas relacionados con dichos artículos. Free tax software Vea Gastos de Comidas y Gastos Imprevistos para información sobre reglas y límites adicionales. Free tax software limpieza limpieza en seco y lavado de ropa. Free tax software teléfono llamadas de negocios durante su viaje de negocios. Free tax software Esto incluye comunicación de negocios por fax u otros medios de comunicación. Free tax software propinas propinas que pague por algún gasto de esta tabla. Free tax software otros otros gastos ordinarios y necesarios parecidos que estén relacionados con su viaje de negocios. Free tax software Dichos gastos podrían incluir transporte hacia y desde una comida de negocios, honorarios de taquígrafo público, cargos por alquiler de computadora y por operar y mantener una casa remolque. Free tax software Gastos de Comidas y Gastos Imprevistos Puede deducir el costo de comidas en cualesquiera de las siguientes situaciones: Si es preciso que se detenga para dormir o descansar por un período sustancial, para poder desempeñar sus funciones debidamente, mientras viaja fuera de su domicilio por motivos de negocios. Free tax software Si la comida es entretenimiento relacionado con los negocios. Free tax software El entretenimiento relacionado con los negocios se explica bajo Gastos de Entretenimiento , más adelante. Free tax software La siguiente explicación trata únicamente de comidas (y gastos imprevistos) que no están relacionadas con entretenimiento. Free tax software Gastos exagerados y extravagantes. Free tax software   No puede deducir gastos de comida que sean exagerados o extravagantes. Free tax software Se considera que un gasto no es extravagante si es razonable basándose en los hechos y circunstancias. Free tax software Los gastos en cuestión no serán denegados sólo porque son mayores que una cantidad fija en dólares o porque tienen lugar en restaurantes, hoteles, clubes nocturnos o complejos turísticos de lujo. Free tax software Límite del 50% en comidas. Free tax software   Puede calcular sus gastos de comida utilizando cualquiera de los siguientes métodos: Costo real. Free tax software La asignación estándar para comidas. Free tax software Estos dos métodos se explican a continuación. Free tax software Pero, cualquiera que sea el método que use, normalmente puede deducir sólo el 50% del costo no reembolsado de sus comidas. Free tax software   Si se le reembolsa el costo de sus comidas, la manera en que usa el límite del 50% puede variar según si el plan de reembolsos del empleador requiera o no la rendición de cuentas. Free tax software Si no se le reembolsa el costo, el límite del 50% corresponde independientemente de si dicho gasto de comida no reembolsado provino de viajes de negocio o entretenimiento de negocio. Free tax software El límite del 50% se explica más adelante bajo Gastos de Entretenimiento . Free tax software Los planes de reembolsos con rendición de cuentas y los planes de reembolsos sin rendición de cuentas se explican más adelante bajo Reembolsos . Free tax software Costo real. Free tax software   Puede usar el costo real de sus comidas para calcular su gasto antes del reembolso y de la aplicación del límite del 50%. Free tax software Si utiliza este método, tendrá que mantener documentación del costo real. Free tax software Asignación estándar para comidas. Free tax software   Normalmente, puede usar el método de “asignación estándar para comidas” como alternativa al método del costo real. Free tax software Le permite fijar una cantidad para sus comidas diarias y gastos imprevistos (M&IE, por sus siglas en inglés), en vez de mantener documentación de sus costos reales. Free tax software Esta cantidad fija varía según dónde y cuándo usted viaje. Free tax software En este capítulo, la “asignación estándar para comidas” se refiere a la tasa federal correspondiente a comida y gastos imprevistos, explicada más adelante bajo Cantidad de asignación estándar para comidas . Free tax software Aun si usa la asignación estándar para comidas, tiene que mantener documentación para comprobar la fecha, lugar y propósito comercial de su viaje. Free tax software Vea Mantenimiento de Documentación , más adelante. Free tax software Gastos imprevistos. Free tax software   El término “gastos imprevistos” significa cargos y propinas a porteros, maleteros, botones, limpiadores de hotel, camareros y otras personas en barcos y sirvientes de hotel. Free tax software Los gastos imprevistos no incluyen gastos por lavar, limpiar o planchar ropa, impuestos sobre alojamiento o costos de telegramas o llamadas telefónicas, transporte entre lugares de alojamiento o negocio y lugares para comer o el costo de envío relacionados con la entrega de comprobantes de viaje y el pago de cargos hechos a tarjetas de crédito proporcionadas por su empleador. Free tax software Método únicamente para gastos imprevistos. Free tax software   Puede utilizar un método opcional (en lugar del costo real) sólo para deducir gastos imprevistos. Free tax software La cantidad de la deducción es $5 al día. Free tax software Puede utilizar este método sólo si no ha pagado, ni ha tenido, gasto alguno de comida. Free tax software No puede utilizar este método para los días en que utilice la asignación estándar para comidas. Free tax software    Los empleados federales deberían consultar las Federal Travel Regulations (Reglas para viajes federales) en www. Free tax software gsa. Free tax software gov. Free tax software Busque “What GSA Offers” (Lo que ofrece el GSA) y haga clic en “Regulations: FMR, FTR & FAR” (Regulaciones: FMR, FTR y FAR) y luego en “Federal Travel Regulations (FTR)” (Reglas para viajes federales (FTR)), para saber más sobre cambios que afecten reclamaciones de reembolso. Free tax software Es posible que corresponda el límite del 50%. Free tax software   Si utiliza el método de la asignación estándar para la comida para calcular sus gastos de comida y no se le reembolsan o si se los reembolsan conforme a un plan de deducción de reembolsos sin rendición de cuentas, normalmente usted puede deducir sólo el 50% de la asignación estándar para comidas. Free tax software Si se le reembolsa conforme a un plan de deducción de reembolsos con rendición de cuentas, y usted deduce cantidades que son mayores que sus reembolsos, puede deducir sólo el 50% de la cantidad sobrante. Free tax software El límite del 50% se explica más adelante bajo Gastos de Entretenimiento . Free tax software Ambos los planes de deducción de reembolsos con rendición de cuentas y los planes sin rendición de cuentas se explican en mayor detalle más adelante bajo Reembolsos . Free tax software No exsiste una cantidad estándar opcional para alojamiento parecida a la asignación estándar para comidas. Free tax software La deducción permisible por gastos de alojamiento es el costo real. Free tax software Quién puede usar la asignación estándar para comidas. Free tax software   Puede usar la asignación estándar para comidas independientemente de si es un empleado o trabaja por cuenta propia e independientemente de si se le reembolsan o no sus gastos de viaje. Free tax software Uso de la asignación estándar para comidas en el caso de otros viajes. Free tax software    Puede usar la asignación estándar para comidas para calcular los gastos de comida cuando haga viajes relacionados con bienes de inversión u otros bienes que generen ingresos. Free tax software Además, la puede usar para calcular los gastos de comida cuando viaje para propósitos educativos calificados. Free tax software No puede usar la asignación estándar para comidas para calcular el costo de comidas cuando viaje para propósitos médicos o caritativos. Free tax software Cantidad de asignación estándar para comidas. Free tax software   La asignación estándar para comidas es la tarifa federal M&IE. Free tax software Para viajes hechos en el año 2013, la tarifa diaria correspondiente a la mayoría de las localidades pequeñas en los Estados Unidos es $46 por día. Free tax software   La mayoría de las ciudades principales y muchas otras localidades de los Estados Unidos son designadas como zonas de alto costo, y por lo tanto, las asignaciones estándares para comidas correspondientes a dichas zonas son más altas. Free tax software    También puede encontrar esta información (organizada según los estados) en Internet en www. Free tax software gsa. Free tax software gov. Free tax software Haga clic en “ Per Diem Rates ” (Tarifas de viáticos) y luego seleccione “2013” para el período del 1 de enero del año 2013 al 30 de septiembre del año 2013 y seleccione “2014” para el período del 1 de octubre del año 2013 al 31 de diciembre del año 2013. Free tax software No obstante, puede aplicar las tarifas que estén en vigencia antes del 1 de octubre del año 2013 para gastos de viajes hechos dentro de los Estados Unidos para el año 2013 en vez de aplicar las tarifas actualizadas. Free tax software Tiene que utilizar de manera uniforme las tarifas para los primeros 9 meses de todo el año 2013 o las tarifas actualizadas para el período del 1 de octubre del año 2013 al 31 de diciembre del año 2013. Free tax software   Si viaja a más de un sitio durante el mismo día, utilice la tarifa en vigencia para la zona donde se detenga a dormir o descansar. Free tax software No obstante, si trabaja en la industria de transporte, vea Tarifa especial para trabajadores de transporte , más adelante. Free tax software Asignación estándar de comidas para zonas fuera de los Estados Unidos continentales. Free tax software    Las tarifas de la asignación estándar para comidas mencionadas anteriormente no corresponden a viajes en Alaska, Hawaii o cualquier otra zona fuera de los Estados Unidos continentales. Free tax software El Departamento de Defensa es responsable de establecer las tarifas de viáticos de Alaska, Hawaii, Puerto Rico, la Samoa Estadounidense, Guam, Midway, las Islas Marianas del Norte, las Islas Vírgenes Estadounidenses, la Isla Wake y otras zonas no extranjeras fuera de los Estados Unidos continentales. Free tax software El Departamento de Estado de los Estados Unidos es responsable de establecer las tarifas de viáticos para todas las demás zonas extranjeras. Free tax software    Puede obtener las tarifas de viáticos para zonas no extranjeras fuera de los Estados Unidos continentales en http://www. Free tax software defensetravel. Free tax software dod. Free tax software mil/site/perdiemCalc. Free tax software cfm. Free tax software Puede obtener todas las demás tarifas de viáticos para zonas extranjeras en www. Free tax software state. Free tax software gov/travel/. Free tax software Haga clic en “ Travel Per Diem Allowances for Foreign Areas ” (Tarifas de viáticos para viajes en zonas extranjeras) bajo “ Foreign Per Diem Rates ” (Tarifas de viáticos para zonas extranjeras) para conocer las tarifas de viáticos más recientes para zonas extranjeras. Free tax software Tarifa especial para trabajadores de transporte. Free tax software   Puede usar una asignación especial estándar para comidas si trabaja en la industria de transporte. Free tax software Se considera que usted trabaja en la industria de transporte si su trabajo: Conlleva directamente el transporte de personas o bienes por avión, barcaza, autobús, barco, tren o camión y Exige frecuentemente que viaje lejos de su hogar y, durante cualquier viaje en particular, suele conllevar viajes a zonas donde corresponden distintas asignaciones estándar para comidas. Free tax software Si éste es su caso, puede declarar una asignación estándar para comidas de $59 al día ($65 para viajes fuera de los Estados Unidos continentales). Free tax software   Al utilizar la tarifa especial para trabajadores de transporte, ya no necesita determinar la asignación estándar para comidas correspondiente a cada zona donde se detenga a dormir o descansar. Free tax software Si escoge utilizar la tarifa especial para algún viaje, tiene que utilizar dicha tarifa especial (y no utilizar las tarifas regulares de asignación estándar para comidas) para todos los viajes que haga durante ese año. Free tax software Asignación de viajes para los días de salida y regreso. Free tax software   Para el día de salida y el día de regreso de su viaje por motivo de negocios, tiene que prorratear la asignación estándar para comidas (calcular una cantidad disminuida para cada día). Free tax software Puede hacer esto utilizando uno de estos dos métodos: Método 1: Puede declarar tres cuartos de la asignación estándar de comidas. Free tax software Método 2: Puede prorratear utilizando cualquier método que usted aplique de manera uniforme y que sea conforme a prácticas razonables de negocios. Free tax software Ejemplo. Free tax software Juana trabaja en New Orleans donde organiza conferencias. Free tax software En marzo, su empleador la mandó a Washington, DC, por 3 días a fin de que asistiera a un seminario sobre planificación. Free tax software Salió de su casa en New Orleans a las 10 de la mañana el miércoles y llegó a Washington, DC, a las 5:30 de la tarde. Free tax software Después de pasar dos noches allí, regresó en avión a New Orleans el viernes y llegó a su casa a las 8 de la noche. Free tax software El empleador de Juana le dio una cantidad fija para cubrir sus gastos y la incluyó en su sueldo. Free tax software Bajo el Método 1, Juana puede declarar 2. Free tax software 5 días de la asignación estándar de comidas para Washington, DC: tres cuartos de la tarifa diaria para el miércoles y viernes (los días de salida y regreso) y la tarifa diaria completa para el jueves. Free tax software Bajo el Método 2, Juana también podría utilizar cualquier método que aplique de manera uniforme y que esté de acuerdo con práticas razonables de negocios. Free tax software Por ejemplo, podría declarar 3 días de la asignación estándar para comidas aunque un empleado federal tendría que utilizar el método 1 y limitarse a sólo 2½ días. Free tax software Viajes en los Estados Unidos La siguiente sección corresponde a viajes dentro de los Estados Unidos. Free tax software Para este propósito, los Estados Unidos incluyen sólo los 50 estados y el Distrito de Columbia. Free tax software El trato que se les da a sus gastos de viaje dependerá de qué parte de su viaje estaba relacionada con los negocios y qué parte tuvo lugar dentro de los Estados Unidos. Free tax software Vea Parte del Viaje Fuera de los Estados Unidos , más adelante. Free tax software Viaje Principalmente por Motivo de Negocios Puede deducir todos sus gastos de viaje si su viaje era totalmente para fines de negocios. Free tax software Si hizo su viaje principalmente por motivos de negocios y, mientras estaba en su destino, se quedó más tiempo para tomarse unas vacaciones, viajó brevemente a otro lugar para fines personales o se dedicó a otras actividades personales, puede deducir los gastos de viaje relacionados con los negocios. Free tax software Dichos gastos incluyen los gastos de transporte de ida y vuelta de su destino de negocios y cualquier otro gasto relacionado con negocios en los que se ha incurrido mientras esté en su lugar de destino. Free tax software Ejemplo. Free tax software Usted trabaja en Atlanta y hace un viaje de negocios a New Orleans en mayo. Free tax software En el camino de regreso, se hospeda en casa de sus padres en Mobile. Free tax software Gasta $1,996 en transporte, comida, alojamiento y otros gastos de viaje durante los 9 días en que usted se halla lejos de su casa. Free tax software Si no hubiera parado en Mobile, habría estado lejos de su hogar sólo 6 días y su costo total habría sido $1,696. Free tax software Puede deducir $1,696 por su viaje, incluido el costo de transporte de ida y vuelta de New Orleans. Free tax software La deducción por sus comidas está sujeta al límite del 50% sobre comidas, mencionado anteriormente. Free tax software Viaje Principalmente por Motivos Personales Si su viaje fue principalmente por motivos personales, como vacaciones, el costo entero del viaje es un gasto personal no deducible. Free tax software No obstante, puede deducir todos los gastos en los que incurra mientras esté en su destino, con tal de que estén relacionados con su negocio. Free tax software Un viaje a un lugar turístico o en crucero se podría considerar vacaciones, aun si la publicidad hecha por el organizador del mismo da a entender que es principalmente para fines de negocios. Free tax software La programación de actividades de negocio secundarias durante un viaje, como ver videos o asistir a una conferencia sobre temas generales, no convertirá un viaje de vacaciones en un viaje de negocios. Free tax software Parte del Viaje Fuera de los Estados Unidos Si una parte de su viaje ocurre fuera de los Estados Unidos, use las reglas descritas más adelante bajo Viajes Fuera de los Estados Unidos para aquella parte del viaje. Free tax software Para la parte de su viaje dentro de los Estados Unidos, use las reglas para viajes en los Estados Unidos. Free tax software Los viajes fuera de los Estados Unidos no incluyen viajes de un lugar a otro también en los Estados Unidos. Free tax software La siguiente explicación le puede ayudar a determinar si su viaje tuvo lugar en su totalidad dentro de los Estados Unidos. Free tax software Transporte público. Free tax software   Si viaja por transporte público, cualquier lugar en los Estados Unidos en que ese vehículo haga una parada programada se considera un lugar en los Estados Unidos. Free tax software Una vez que el vehículo salga de la última parada programada en los Estados Unidos rumbo a un lugar fuera del país, se aplican las reglas bajo Viajes Fuera de los Estados Unidos . Free tax software Ejemplo. Free tax software Usted viaja en avión de Nueva York a Puerto Rico con una escala programada en Miami. Free tax software Regresa a Nueva York sin hacer escala. Free tax software El vuelo de Nueva York a Miami se realiza en los Estados Unidos, por lo tanto, sólo el vuelo de Miami a Puerto Rico se realiza fuera de los Estados Unidos. Free tax software Debido a que no hay ninguna escala programada entre Puerto Rico y Nueva York, se considera que todo el viaje de regreso se ha realizado fuera de los Estados Unidos. Free tax software Automóvil privado. Free tax software   Los viajes en automóvil privado en los Estados Unidos se consideran viajes entre lugares en los Estados Unidos, incluso cuando viaje rumbo a un destino fuera de los Estados Unidos. Free tax software Ejemplo. Free tax software Usted viaja en automóvil de Denver a la Ciudad de México y regresa. Free tax software El viaje de Denver hasta la frontera y el viaje de vuelta a Denver desde la frontera se consideran viajes en los Estados Unidos y les corresponden las reglas de esta sección. Free tax software Las reglas bajo Viajes Fuera de los Estados Unidos le corresponden a su viaje de la frontera a la Ciudad de México y de regreso a la frontera. Free tax software Viajes Fuera de los Estados Unidos Si alguna parte de su viaje por motivo de negocios se realiza fuera de los Estados Unidos, algunas de sus deducciones por el costo de viajar a su destino y regresar podrían ser limitadas. Free tax software Para este propósito, los Estados Unidos incluyen sólo los 50 estados y el Distrito de Columbia. Free tax software La cantidad de los gastos de viaje que se puede deducir depende en parte de qué parte de su viaje fuera de los Estados Unidos estaba relacionada con los negocios. Free tax software Vea el capítulo 1 de la Publicación 463, en inglés, para información sobre viajes de lujo en barco. Free tax software Viajes Totalmente de Negocios o que se Consideran Como Tales Puede deducir todos los gastos de viaje para viajar a su destino y volver si el viaje es totalmente para propósitos de negocio o si se considera como tal. Free tax software Viajes totalmente para propósitos de negocios. Free tax software   Si viaja fuera de los Estados Unidos y pasa todo el tiempo dedicándose a actividades de su negocio, puede deducir todos los gastos del viaje. Free tax software Viajes que se consideran totalmente para propósitos de negocios. Free tax software   Aun si no pasó todo el tiempo ocupado en actividades del negocio, se considera que su viaje ha sido totalmente para fines de negocios si cumple por lo menos una de las cuatro excepciones siguientes. Free tax software Excepción 1 − Ningún control sustancial. Free tax software   Se considera que su viaje ha sido totalmente para propósitos de negocios si usted no tuvo control sustancial de la organización del viaje. Free tax software El hecho de que usted controle cuándo se realiza su viaje no significa, en sí, que tenga control sustancial sobre la organización del viaje. Free tax software   Se considera que usted no tiene control sustancial del viaje si: Es empleado al que se le reembolsó, o se le pagó, una asignación de gastos de viaje, No es pariente de su empleador y No es ejecutivo gerencial. Free tax software    “Pariente de su empleador” se define más adelante en este capítulo bajo Viáticos y Asignaciones para Automóvil . Free tax software   Un “ejecutivo gerencial” es un empleado que tiene autoridad y responsabilidad, sin estar sujeto a la denegación de otra persona, para tomar una decisión en cuanto a la necesidad del viaje de negocios. Free tax software    Una persona que trabaja por cuenta propia normalmente tiene control sustancial sobre la organización de viajes de negocios. Free tax software Excepción 2 − Fuera de los Estados Unidos por una semana como máximo. Free tax software   Se considera que su viaje ha sido para propósitos comerciales en su totalidad si usted estuvo fuera de los Estados Unidos por una semana o menos, combinando actividades de negocio y actividades no de negocio. Free tax software Una semana significa siete días seguidos. Free tax software Al contar los días, no cuente el día de su salida de los Estados Unidos, pero sí cuente el día de su regreso a los Estados Unidos. Free tax software Excepción 3 − Menos del 25% del tiempo en actividades personales. Free tax software   Se considera que el viaje ha sido totalmente para propósitos de negocios si: Estuvo fuera de los Estados Unidos por más de una semana y Pasó menos del 25% del total de su tiempo fuera de los Estados Unidos ocupado en actividades no relacionadas con negocios. Free tax software Para este propósito, cuente tanto el día en que empezó el viaje como el día en que terminó. Free tax software Excepción 4 − Las vacaciones no son una razón principal. Free tax software   Se considera que el viaje ha sido totalmente para propósitos de negocios si puede demostrar que una razón principal del viaje no era vacaciones personales, aunque tenga control sustancial de la organización del viaje. Free tax software Viaje Principalmente por Motivo de Negocios Si viaja fuera de los Estados Unidos principalmente por motivo de negocios pero pasa una parte de su tiempo dedicándose a actividades no relacionadas con negocios, normalmente no puede deducir todos los gastos del viaje. Free tax software Puede deducir únicamente la parte del costo de ida y vuelta del destino correspondiente al negocio. Free tax software Tiene que repartir los costos entre sus actividades de negocios y actividades no relacionadas con negocios para determinar la cantidad deducible. Free tax software Estas reglas de distribución de los gastos de viaje se explican en el capítulo 1 de la Publicación 463, en inglés. Free tax software No tiene que repartir su deducción por gastos de viaje si cumple una de las cuatro excepciones elaboradas anteriormente bajo Viajes que se consideran totalmente para propósitos de negocios. Free tax software En esos casos, puede deducir el total del costo de ida y vuelta a su destino. Free tax software Viajes Principalmente por Motivos Personales Si viaja fuera de los Estados Unidos principalmente por vacaciones o para propósitos de inversión, el total del costo del viaje es un gasto personal no deducible. Free tax software Si pasa una parte del tiempo asistiendo a congresos profesionales cortos o a un programa de educación continua, puede deducir los gastos de inscripción y otros gastos relacionados directamente con su negocio en los que haya incurrido. Free tax software Convenciones Puede deducir los gastos de viaje cuando asista a una convención si puede demostrar que su asistencia beneficia su ocupación o negocio. Free tax software No puede deducir los gastos de viaje de su familia. Free tax software Si la convención es para propósitos políticos, sociales, de inversión o para otros fines que no estén relacionados con su ocupación o negocio, no puede deducir los gastos. Free tax software Su nombramiento o elección como delegado no determina, en sí, si puede deducir gastos de viaje. Free tax software Puede deducir gastos de viaje sólo si su asistencia se relaciona con su ocupación o negocio. Free tax software Programa de la convención. Free tax software   Normalmente, la agenda del día o programa de la convención muestra el propósito de la convención. Free tax software Puede demostrar que su asistencia a la convención beneficia su ocupación o negocio comparando el programa con los deberes y responsabilidades oficiales de su puesto. Free tax software No es necesario que el programa trate específicamente sobre sus deberes y responsabilidades oficiales; será suficiente si el programa se relaciona con su puesto de tal modo que muestre que su asistencia ha sido por negocios. Free tax software Convenciones que tengan lugar fuera de América del Norte. Free tax software    Vea el capítulo 1 de la Publicación 463, en inglés, para información sobre convenciones celebradas fuera de América del Norte. Free tax software Gastos de Entretenimiento Es posible que pueda deducir gastos de entretenimiento relacionados con negocios en los que incurra al participar en actividades de entretenimiento de un cliente o empleado. Free tax software Puede deducir gastos de entretenimiento sólo si son ordinarios y además necesarios (definidos anteriormente en la Introducción ) y cumple uno de los siguientes requisitos: El requisito de relación directa. Free tax software El requisito de asociación. Free tax software Ambos se explican en el capítulo 2 de la Publicación 463, en inglés. Free tax software La cantidad que se puede deducir por concepto de gastos de entretenimiento puede ser limitada. Free tax software Normalmente, se puede deducir sólo el 50% de los gastos de entretenimiento no reembolsados. Free tax software Este límite se explica más adelante. Free tax software Límite del 50% Normalmente, puede deducir sólo el 50% de los gastos de comidas y entretenimiento relacionados con los negocios. Free tax software (Si está sujeto a los límites sobre “horas de servicio” del Departamento de Transporte, puede deducir el 80% de los gastos de comidas y entretenimiento relacionados con los negocios. Free tax software Vea Personas sujetas a límites sobre “horas de servicio” , más adelante. Free tax software ) El límite del 50% corresponde a empleados o sus empleadores y a personas que trabajen por cuenta propia (incluidos contratistas independientes) o sus clientes, dependiendo de si los gastos son reembolsados. Free tax software La Figura 26-A resume las reglas generales explicadas en esta sección. Free tax software El límite del 50% corresponde a comidas de negocios o gastos de entretenimiento en los que usted incurra mientras: Viaja lejos de su domicilio (igualmente si come a solas o con otras personas) por motivo de negocio, Entretiene a clientes en su lugar de negocio (el de usted), un restaurante u otro sitio o Asiste a una convención o recepción de negocios, reunión de negocios o almuerzo de negocios en un club. Free tax software Gastos incluidos. Free tax software   Los gastos sujetos al límite del 50% incluyen: Impuestos y propinas relacionados con comidas relacionadas con el negocio o actividades de entretenimiento, Cargos de admisión en un club nocturno, Cantidad pagada para alquilar una sala en la cual usted da una cena o cóctel y recibe a invitados y Cantidades pagadas por estacionamiento cerca de un estadio deportivo. Free tax software No obstante, el costo de transporte de ida y vuelta de una comida o actividad de entretenimiento relacionada con los negocios no está sujeta al límite del 50%. Free tax software Aplicación del límite del 50%. Free tax software   El límite del 50% que corresponde a gastos de comida y entretenimiento se aplica si el gasto es, de otra manera, deducible y no está cubierto por una de las excepciones mencionadas más adelante en esta sección. Free tax software   El límite del 50% también se aplica a ciertos gastos de comida y entretenimiento que no están relacionados con los negocios. Free tax software Es aplicable a gastos de comida y entretenimiento incurridos para generar ingresos, incluyendo ingresos de alquileres o ingresos de regalías. Free tax software Además, se aplica al costo de comidas incluidas en gastos educativos deducibles. Free tax software Cuándo aplicar el límite del 50%. Free tax software   Se aplica el límite del 50% después de determinar la cantidad que de otro modo reuniría los requisitos para una deducción. Free tax software Primero tiene que determinar la cantidad de sus gastos de comida y entretenimiento que serían deducible conforme a las otras reglas presentadas en este capítulo. Free tax software Ejemplo 1. Free tax software Usted gasta $200 en una comida relacionada con los negocios. Free tax software Si no se le permite deducir $110 de esa cantidad por ser excesiva y extravagante, los $90 sobrantes están sujetos al límite del 50%. Free tax software La deducción no puede ser más de $45 (0. Free tax software 50 x $90). Free tax software Ejemplo 2. Free tax software Usted compra dos boletos para un concierto y se los regala a un cliente. Free tax software Compró los boletos por medio de un vendedor. Free tax software Pagó $200 por los dos boletos, los cuales tenían un valor nominal de $80 cada uno ($160 en total). Free tax software La deducción no puede ser más de $80 (0. Free tax software 50 x $160). Free tax software Excepciones al límite del 50% Normalmente, los gastos de comida y entretenimiento relacionados con los negocios están sujetos al límite del 50%. Free tax software La Figura 26-A le puede ayudar a determinar si el límite del 50% le corresponde a usted. Free tax software El gasto de comida o entretenimiento no está sujeto al límite del 50% si el gasto satisface una de las siguientes excepciones. Free tax software Gastos reembolsados al empleado. Free tax software   Si usted es empleado, no se le obliga aplicar el límite del 50% sobre tales gastos que su empleador le reembolsa conforme a un plan de reembolsos con rendición de cuentas. Free tax software Los planes de reembolsos con rendición de cuentas se explican más adelante bajo Reembolsos . Free tax software Personas sujetas a límites sobre “horas de servicio”. Free tax software   Puede deducir un porcentaje mayor de sus gastos de comidas mientras viaja lejos de su domicilio tributario, si las comidas tienen lugar durante, o en relación con, algún período sujeto a los límites sobre “horas de servicio” del Departamento de Transporte. Free tax software El porcentaje es el 80%. Free tax software   Las personas sujetas a los límites sobre “horas de servicio” designados por el Departamento de Transporte incluyen las siguientes: Ciertos trabajadores de transporte aéreo (como pilotos, tripulación, despachadores, mecánicos y controladores aéreos) que se encuentran bajo el reglamento de la Administración Federal de Aviación. Free tax software Camioneros interestatales y conductores de autobús que estén sujetos a las reglas del Departamento de Transporte. Free tax software Ciertos empleados ferroviarios (como maquinistas, conductores, tripulaciones de tren, despachadores y personal de control de operaciones) que estén sujetos a las reglas de la Administración Federal Ferroviaria. Free tax software Ciertos marineros mercantes que se encuentren bajo el reglamento de la Guardia Costera. Free tax software Otras excepciones. Free tax software   Además, hay excepciones para personas que trabajen por cuenta propia, para gastos de publicidad, la venta de comida o entretenimiento y eventos deportivos de beneficencia. Free tax software Éstas se explican en la Publicación 463, en inglés. Free tax software Figura 26-A. Free tax software ¿Debe usted Aplicar el Límite del 50% a sus Gastos? Hay excepciones a estas reglas. Free tax software Vea Excepciones al límite del 50% . Free tax software Please click here for the text description of the image. Free tax software Gastos de entretenimiento: límite del 50% ¿Qué Gastos de Entretenimiento se Pueden Deducir? Esta sección explica varios tipos de gastos de entretenimiento que usted tal vez pueda deducir. Free tax software Entretenimiento. Free tax software    El entretenimiento incluye toda actividad que se considere que provee entretenimiento, diversión o recreación. Free tax software Algunos ejemplos de éstos son entretener a invitados en clubes nocturnos; en clubes sociales y deportivos; en teatros; en eventos deportivos; o en cacerías, viajes de pesca, vacaciones y viajes parecidos. Free tax software Comidas como forma de entretenimiento. Free tax software   El entretenimiento incluye el costo de una comida que usted le brinda a un cliente, independientemente de si la comida es parte de otro entretenimiento o si se trata sólo de dicha comida. Free tax software Un gasto de comida incluye el costo de alimentos, bebidas, impuestos y propinas de comida. Free tax software Para deducir una comida relacionada con entretenimiento, usted o su empleador tiene que estar presente cuando se provea la comida o bebida. Free tax software No puede declarar el costo de la comida como gasto de entretenimiento y también como gasto de viaje. Free tax software Separación de costos. Free tax software   Si tiene un solo gasto que incluye costos de entretenimiento y otros servicios (tal como alojamiento o transporte), tiene que repartir dicho gasto entre el costo de entretenimiento y el costo de los otros servicios. Free tax software Tiene que tener una razón justificable por hacer esta repartición. Free tax software Por ejemplo, tiene que repartir los gastos si un hotel incluye en la misma cuenta cargos de entretenimiento en el bar junto con el cargo de habitación. Free tax software Si se turnan para pagar comidas o entretenimiento. Free tax software   Si un grupo de personas que se conocen por la relación de negocios se turnan para pagar las cuentas de comida o entretenimiento mutuas sin tener en cuenta si sirven para fines de negocios, ningún miembro del grupo puede deducir ninguna parte del gasto. Free tax software Gastos exagerados o extravagantes. Free tax software   No puede deducir gastos de comida que sean exagerados o extravagantes. Free tax software Se considera que un gasto no es extravagante si es razonable basándose en los hechos y circunstancias. Free tax software Los gastos en cuestión no serán denegados sólo porque son mayores que una cantidad fija en dólares o porque tienen lugar en restaurantes, hoteles, clubes nocturnos o complejos turísticos de lujo. Free tax software Reuniones de asociaciones comerciales. Free tax software    Puede deducir gastos de entretenimiento que estén directamente relacionados y sean necesarios para asistir a reuniones de negocios o convenciones de ciertas organizaciones exentas de impuestos, si los gastos de asistencia se relacionan con su ocupación o negocio activo. Free tax software Estas organizaciones incluyen asociaciones comerciales, cámaras de comercio, juntas de bienes raíces, asociaciones comerciales y asociaciones profesionales. Free tax software Entradas a eventos. Free tax software   Normalmente, no puede deducir una cantidad superior al valor nominal de una entrada a un evento de entretenimiento, aunque haya pagado un precio más alto. Free tax software Por ejemplo, no puede deducir cargos por servicios que pague a boleterías o agencias de venta de entradas ni cantidad alguna superior al valor nominal de las entradas que pague a revendedores ilegales. Free tax software ¿Qué Gastos de Entretenimiento no se Pueden Deducir? Esta sección explica varios tipos de gastos de entretenimiento que normalmente no se pueden deducir. Free tax software Cuotas de clubes y afiliaciones. Free tax software   No puede deducir una cuota (incluidos cargos de admisión) por afiliación en ningún club organizado para: Negocios, Placer, Recreación u Otro propósito social. Free tax software Esta regla le corresponde a toda organización de afiliados si uno de sus propósitos principales es: Dirigir actividades de entretenimiento para miembros o sus invitados o Hacer que los miembros o sus invitados tengan acceso a establecimientos de entretenimiento. Free tax software   Los propósitos y actividades de un club, y no el nombre de éste, determinarán si usted puede deducir la cuota o no. Free tax software No puede deducir una cuota pagada a: Clubes sociales (country clubs), Clubes de golf y deportivos, Clubes de líneas aéreas, Clubes de hoteles y Clubes administrados con el fin de proveer comidas bajo circunstancias que se consideran normalmente conducentes a conversaciones de negocios. Free tax software Establecimientos de entretenimiento. Free tax software   Normalmente, no puede deducir gasto alguno en el que se haya incurrido por el uso de un establecimiento de entretenimiento. Free tax software Esto incluye gastos por depreciación y costos de operación tales como alquiler, servicios públicos, mantenimiento y protección. Free tax software   Un establecimiento de entretenimiento es toda propiedad de la cual usted sea dueño, que alquile, o use con fines de entretenimiento. Free tax software Algunos ejemplos son un yate, una cabaña de caza, un campamento de pesca, una piscina o alberca, una cancha de tenís, un centro de boliche, un automóvil, un avión, un apartamento, una habitación de hotel o una vivienda ubicada en un lugar turístico. Free tax software Gastos de bolsillo. Free tax software   Puede deducir gastos de bolsillo, tales como para comida y bebidas, servicios de banquetería, gas y cebo de pesca ofrecidos por usted durante un evento en un establecimiento de entretenimiento. Free tax software Éstos no son gastos por el uso de un establecimiento de entretenimiento. Free tax software No obstante, dichos gastos sí están sujetos a los requisitos de relación directa y asociación. Free tax software Además, están sujetos al Límite del 50% explicado anteriormente. Free tax software Información adicional. Free tax software   Para más información acerca de los gastos de entretenimiento, incluyendo explicaciones sobre los requisitos de relación directa y asociación, vea el capítulo 2 de la Publicación 463, en inglés. Free tax software Gastos por Regalos Si da regalos en el curso de su ocupación o negocio, puede deducir todo o parte del costo. Free tax software Esta sección explica los límites y reglas para deducir el costo de regalos. Free tax software Límite de los $25. Free tax software   Usted no puede deducir más de $25 por concepto de regalos que, por motivos comerciales, usted da directa o indirectamente a cualquier persona en particular durante el año tributario. Free tax software Un regalo dado a una empresa con la intención de que eventualmente sirva para el uso personal o el beneficio de una persona en particular, o de un grupo particular limitado, se considerará un regalo indirecto hecho a esa persona en particular o a las personas de aquella clase que reciban el regalo. Free tax software   Si le da un regalo a un miembro de la familia de un cliente, se considera normalmente que el regalo es un regalo indirecto hecho al cliente. Free tax software Esta regla no corresponde si tiene una relación de negocios independiente y de buena fe con dicho miembro de la familia, y el regalo no está destinado al uso o beneficio final del cliente. Free tax software   Si tanto usted como su cónyuge dan regalos, a los dos se les trata como un solo contribuyente. Free tax software No importa si tienen negocios distintos, empleos distintos, o si cada uno tiene una relación independiente con el destinatario. Free tax software Si una sociedad colectiva hace regalos, a la sociedad colectiva y los socios se les trata como un solo contribuyente. Free tax software Costos imprevistos. Free tax software   Costos imprevistos, como el grabado de joyas, o el embalaje, seguro y envío, no se suelen incluir al determinar el costo de un regalo para propósitos del límite de los $25. Free tax software   Un costo se considera imprevisto sólo si no añade valor sustancial al regalo. Free tax software Por ejemplo, el costo usual de envolver un regalo es un costo imprevisto. Free tax software Sin embargo, la compra de una canasta decorativa para embalar frutas no es un costo imprevisto si el valor de la canasta es considerable en comparación con el valor de la fruta. Free tax software Excepciones. Free tax software   Los siguientes artículos no se consideran regalos para propósitos del límite de los $25. Free tax software Un artículo que cueste $4 o menos y: tenga su nombre, en forma permanente y claramente visible, en el regalo y sea uno de varios artículos idénticos que usted regala ampliamente. Free tax software Ejemplos de éstos incluyen lapiceros o bolígrafos, juegos de escritorio, bolsas de plástico y estuches. Free tax software Letreros, estantes de presentación u otros materiales de promoción que se van a usar en el lugar de negocios del destinatario. Free tax software Regalo o entretenimiento. Free tax software   Todo artículo que se pueda considerar regalo o entretenimiento normalmente se considerará entretenimiento. Free tax software Sin embargo, si le regala a un cliente alimentos o bebidas envasados con la intención de que él los consuma en una fecha posterior, trátelos como regalo. Free tax software    Si le regala a un cliente boletos para una función de teatro o evento deportivo y no acompaña al cliente a la función o evento, puede tratar los boletos como gasto por regalo o como gasto de entretenimiento, según le convenga más a usted. Free tax software    Si acompaña al cliente al evento, tendrá que tratar el costo de los boletos como gasto de entretenimiento. Free tax software Usted no puede escoger, en este caso, tratar los boletos como un gasto de regalo. Free tax software Gastos de Transporte Esta sección explica gastos que puede deducir por concepto de transporte de negocios cuando no viaje lejos de su domicilio, definidos anteriormente, bajo Gastos de Viaje . Free tax software Estos gastos incluyen el costo de transporte por avión, ferrocarril, autobús, taxi, etc. Free tax software , y el costo de manejar y mantener en buen estado su automóvil. Free tax software Los gastos de transporte incluyen todos los costos ordinarios y necesarios de lo siguiente: Trasladarse de un lugar de trabajo a otro en el curso de su negocio o profesión cuando viaje dentro del área de su domicilio tributario. Free tax software (Domicilio tributario se define anteriormente bajo Gastos de Viaje . Free tax software ) Visitar a clientes. Free tax software Ir a una reunión de negocios lejos de su lugar de trabajo habitual. Free tax software Trasladarse de su domicilio a un lugar de trabajo temporal cuando tenga uno o más lugares de trabajo habituales. Free tax software Estos lugares de trabajo temporales pueden estar ubicados dentro del área de su domicilio tributario o fuera de dicha área. Free tax software Los gastos de transporte no incluyen gastos en los que incurre al pasar una noche de viaje lejos de su domicilio. Free tax software Esos gastos son gastos de viaje, los cuales se explican anteriormente. Free tax software Sin embargo, si usa su automóvil mientras pasa la noche lejos de su domicilio, use las reglas de esta sección para calcular la deducción por gastos de automóvil. Free tax software Vea Gastos de Automóvil , más adelante. Free tax software Ilustración de gastos de transporte. Free tax software    La Figura 26-B ilustra las reglas sobre cuándo puede deducir gastos de transporte cuando tiene un trabajo principal o habitual lejos de su domicilio. Free tax software Tal vez quiera consultar dicha ilustración al momento de decidir si puede deducir sus gastos de transporte. Free tax software Generalmente, los gastos de transporte en los que usted incurre diariamente mientras vi
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Industries/Professions Tax Centers

Agriculture Tax Center
Links to agriculture-related topics such as tax tips, financial resources, trends and statistics, forms, and more.

Audit Techniques Guides (ATGs)
The Audit Techniques Guides (ATG) focus on developing highly trained examiners for a particular market segment. These Guides contain examination techniques, common and unique industry issues, business practices, industry terminology and other information to assist examiners in performing examinations.

Automotive Tax Center
The links on this page provide information such as tax tips and trends and statistics for the Automotive industry.

Bartering Tax Center
Bartering is the trading of one product or service for another. Usually there is no exchange of cash. The rules for reporting barter transactions may vary. The links on this page provide information about one-on-one bartering between individuals and businesses, third party bartering through a modern barter exchange company, and federal tax responsibilities for reporting bartering proceeds.

Child Care Tax Center
The Child Care Tax Center contains links to child care related topics such as the Child Care Provider Audit Techniques Guide, forms, publications, and related links.

Construction Tax Center
The Construction industry page contains explanations of Federal tax topics related to the construction industry, news articles and educational IRS Publications.

Entertainment Tax Center
The links on this page provide information such as tax tips and trends and statistics for the Entertainment industry.

Fishing Tax Center
This page provides links to the most common topics in the fishing industry.

Gas Retailers Tax Center
The links on this page provide information such as tax tips and trends and statistics for Gas Retailers.

Indoor Tanning Services Tax Center
A one-stop page for indoor tanning service providers with a compilation of links to content that meets their needs for filing the indoor tanning excise tax. This excise tax is part of the Affordable Care Act.

Manufacturing Tax Center
The links on this page provide information such as tax tips and trends and statistics for the Manufacturing industry.

Money Services Business (MSB) Information Center
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Online Auction Sellers Tax Center
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Payroll Professionals Tax Center - Information for Payroll Professionals and Their Clients
Information for payroll professionals and their clients. This page includes links to information on employment taxes, worker classification, electronic filing, employment tax related forms and publications, news and events, and more.

Real Estate Tax Center
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Restaurants Tax Center
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Trucking Tax Center
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Page Last Reviewed or Updated: 13-Nov-2013

The Free Tax Software

Free tax software 8. Free tax software   Foreign Insurance Taxes Table of Contents Premium. Free tax software Tax is imposed on insurance policies issued by foreign insurers. Free tax software Any person who makes, signs, issues, or sells any of the documents and instruments subject to the tax, or for whose use or benefit they are made, signed, issued, or sold, is liable for the tax. Free tax software The following tax rates apply to each dollar (or fraction thereof) of the premium paid. Free tax software Casualty insurance and indemnity, fidelity, and surety bonds: 4 cents. Free tax software For example, on a premium payment of $10. Free tax software 10, the tax is 44 cents. Free tax software Life, sickness, and accident insurance, and annuity contracts: 1 cent. Free tax software For example, on a premium payment of $10. Free tax software 10, the tax is 11 cents. Free tax software Reinsurance policies covering any of the taxable contracts described in items (1) and (2): 1 cent. Free tax software However, the tax does not apply to casualty insurance premiums paid to foreign insurers for coverage of export goods in transit to foreign destinations. Free tax software Premium. Free tax software   Premium means the agreed price or consideration for assuming and carrying the risk or obligation. Free tax software It includes any additional charge or assessment payable under the contract, whether in one sum or installments. Free tax software If premiums are refunded, claim the tax paid on those premiums as an overpayment against tax due on other premiums paid or file a claim for refund. Free tax software When liability attaches. Free tax software   The liability for this tax attaches when the premium payment is transferred to the foreign insurer or reinsurer (including transfers to any bank, trust fund, or similar recipient designated by the foreign insurer or reinsurer) or to any nonresident agent, solicitor, or broker. Free tax software A person can pay the tax before the liability attaches if the person keeps records consistent with that practice. Free tax software Who must file. Free tax software   The person who pays the premium to the foreign insurer (or to any nonresident person such as a foreign broker) must pay the tax and file the return. Free tax software Otherwise, any person who issued or sold the policy, or who is insured under the policy, is required to pay the tax and file the return. Free tax software    The person liable for this tax must keep accurate records that identify each policy or instrument subject to tax. Free tax software These records must clearly establish the type of policy or instrument, the gross premium paid, the identity of the insured and insurer, and the total premium charged. Free tax software If the premium is to be paid in installments, the records must also establish the amount and anniversary date of each installment. Free tax software   The records must be kept at the place of business or other convenient location for at least 3 years after the later of the date any part of the tax became due, or the date any part of the tax was paid. Free tax software During this period, the records must be readily accessible to the IRS. Free tax software   The person having control or possession of a policy or instrument subject to this tax must keep the policy for at least 3 years after the date any part of the tax on it was paid. Free tax software For information on reinsurance premiums paid from one foreign insurer to another foreign insurer, see Rev. Free tax software Rul. Free tax software 2008-15. Free tax software You can find Rev. Free tax software Rul. Free tax software 2008-15 on page 633 of I. Free tax software R. Free tax software B. Free tax software 2008-12 at www. Free tax software irs. Free tax software gov/pub/irs-irbs/irb08-12. Free tax software pdf. Free tax software Treaty-based positions under IRC 6114. Free tax software   You may have to file an annual report disclosing the amount of premiums exempt from United States excise tax as a result of the application of a treaty with the United States that overrides (or otherwise modifies) any provision of the Internal Revenue Code. Free tax software   Attach any disclosure statement to the first quarter Form 720. Free tax software You may be able to use Form 8833, Treaty-Based Return Position Disclosure Under Section 6114 or 7701(b), as a disclosure statement. Free tax software See the Instructions for Form 720 for information on how and where to file. Free tax software   See Revenue Procedure 92-14 in Cumulative Bulletin 1992-1 for procedures you can use to claim a refund of this tax under certain U. Free tax software S. Free tax software treaties. Free tax software Prev  Up  Next   Home   More Online Publications