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Free tax help Index Symbols Árboles y plantas Costo de, cuando se trata de pérdidas por hecho fortuito o robo, Deterioro progresivo. Free tax help , Jardines. Free tax help Órdenes de relaciones domésticas calificadas (QDRO) Reinversión de distribución de plan de jubilación, Orden de relaciones domésticas calificadas (QDRO, por sus siglas en inglés). Free tax help A Abandono de vivienda, Abandono. Free tax help Abogados Cursos de preparación para el examen de reválida de derecho, Curso de preparación para el examen de reválida de derecho o para el examen para contadores públicos autorizados Aborto Posibilidad de deducir como gasto médico, Tabla 21-1. Free tax help Lista de Gastos Médicos y Dentales. Free tax help Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Free tax help Accidentes, automovilísticos, Pérdidas deducibles. Free tax help Determinación de valor, Valor de automóviles. Free tax help Negligencia o acto intencionado como causa, Pérdidas no deducibles. Free tax help Acciones, Excepciones para tipos especiales de reembolso. Free tax help (see also Valores) Acciones conforme a la sección 1244 Pérdidas sobre, Pérdidas en Acciones Conforme a la Sección 1244 (Pequeño Negocio) Acciones fraccionarias Pago por, Acciones fraccionarias. Free tax help Acciones preferentes Rescatables por una prima, Acciones preferentes rescatables por una prima. Free tax help Acciones y bonos convertibles, Acciones y bonos convertibles. Free tax help Accionistas, Excepciones para tipos especiales de reembolso. Free tax help (see also Valores) Deudas, Deuda de accionistas. Free tax help ACRS (Sistema acelerado de recuperación de costos) Propiedad de alquiler Impuesto mínimo alternativo, Impuesto mínimo alternativo. Free tax help Actividad pasiva, Otras transacciones de bienes. Free tax help Declaración de ganancias o pérdidas, Ganancias y pérdidas provenientes de una actividad pasiva. Free tax help Pérdidas, Pérdidas de actividades de alquiler. Free tax help , Pérdidas de actividades pasivas. Free tax help Excepción para agentes de bienes raíces, Agentes de bienes raíces. Free tax help Intereses de inversión y, Intereses Procedentes de Inversiones Propiedad de alquiler, Límites sobre las Pérdidas de Alquiler, Límites sobre las Actividades Pasivas, Límites sobre las deducciones y los créditos de actividades pasivas. Free tax help Actividad sustancial remunerada, Actividad sustancial remunerada. Free tax help Actividades ilegales Cómo declarar, Actividades ilegales. Free tax help Actividades sin fines de lucro, Actividad sin fines de lucro. Free tax help Activos no de capital, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital Acuerdo de manutención múltiple, Acuerdo de Manutención Múltiple Acuerdos de separación Definición para propósitos de la pensión para el cónyuge divorciado, Documento (instrumento) de divorcio o separación judicial. Free tax help Acuerdos viáticos, Acuerdos viáticos. Free tax help , Exclusión por enfermedad mortal. Free tax help Acuse de recibo, Acuse de recibo. Free tax help Administradores, de patrimonio (see Albaceas y administradores) Adopción Ayuda provista por el empleador, Ayuda para Adopción Crédito tributario por hijos, Hijo adoptivo. Free tax help (see also Crédito tributario por hijos) Créditos, Gastos Personales, Crédito por Adopción Casados que presentan la declaración por separado, Reglas Especiales Cómo reclamar los, Cuándo reclamar el crédito. Free tax help Excepción por hijo adoptivo, Excepción por hijo adoptivo. Free tax help Exención por hijo, Gastos Personales Gastos médicos y dentales del hijo adoptivo, Hijo Calificado Gastos no deducibles Cuidado de crianza previo a, ninguna deducción caritativa, Padres de crianza. Free tax help Ninguna deducción caritativa por, Gastos Personales Hijo extranjero, Hijo extranjero. Free tax help Número de identificación de contribuyente en proceso de adopción, Número de identificación personal del contribuyente del Servicio de Impuestos Internos. Free tax help Número de identificación del contribuyente, Número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés). Free tax help Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción (ATIN, por sus siglas en inglés), Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción. Free tax help Número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés), Número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés). Free tax help Números de identificación del contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés). Free tax help , Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción. Free tax help Agente corredor bursátil Recibir dividendos, cómo declararlos en el Formulario 1099-MISC, Formulario 1099-MISC. Free tax help Agentes, Pérdidas sobre ventas o canjes de bienes. Free tax help (see also Fiduciarios) Firmar la declaración, Cuándo puede firmar otra persona por usted. Free tax help Ingresos pagados a, Pago a un agente. Free tax help Agentes de bolsa Arreglos IRA con, ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Formulario 1099-B, Ventas y Canjes Agentes de seguros Deducción de gastos, Empleados estatutarios. Free tax help Agricultura Actividad sin fines de lucro, Actividad sin fines de lucro. Free tax help Deuda cancelada, trato de, Deuda excluida. Free tax help Dividendos de patrocinio, Dividendos de patrocinio. Free tax help Agua embotellada, Tabla 21-1. Free tax help Lista de Gastos Médicos y Dentales. Free tax help Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Free tax help Ahorro de energía Descuentos de servicios públicos, Descuentos de servicios públicos. Free tax help Medidas y modificaciones, Medidas de ahorro de energía. Free tax help Subsidios, Subsidios por ahorro de energía. Free tax help Exclusión como ajuste a la base, Exclusión de subsidios por sistemas de ahorro de energía. Free tax help Ahorros Bonos, Bonos de Ahorro de los Estados Unidos, Intereses de bonos de ahorro de los EE. Free tax help UU. Free tax help declarados anteriormente. Free tax help Bonos de ahorro utilizados para estudios, Programa de Bonos de Ahorro para Estudios Certificado, Certificados de depósito y otras cuentas de intereses diferidos. Free tax help , Certificados de depósito. Free tax help Ajuste por deudas, Ajuste por deudas. Free tax help Ajustes, Ajustes y elementos de preferencia tributaria. Free tax help Alaska Asignación estándar para comidas, Asignación estándar de comidas para zonas fuera de los Estados Unidos continentales. Free tax help Alaska Permanent Fund (Dividendos del Fondo Permanente de Alaska), Dividendo del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska). Free tax help Albaceas y administradores, Cónyuges Sobrevivientes, Albaceas, Administradores y Representantes Legales Transacciones entre partes vinculadas, Pérdidas sobre ventas o canjes de bienes. Free tax help Alivio de la responsabilidad tributaria del cónyuge inocente Declaraciones conjuntas, Alivio tributario en el caso de obligación conjunta. Free tax help Formulario 8857(SP), Alivio tributario en el caso de obligación conjunta. Free tax help Alivio equitativo (see Alivio de la responsabilidad tributaria del cónyuge inocente) Alojamiento, Alojamiento. Free tax help (see Gastos de comida y alojamiento) Alquiler de oficina, posibilidad de deducir, Apoyo Administrativo y Alquiler de Oficina Alquiler de terreno rescatable Deducción como intereses hipotecarios, Alquiler de terreno rescatable. Free tax help Alquileres por cobrar Ingresos, Alquileres por cobrar. Free tax help Alternativas para presentar la declaración de impuestos Por medios electrónicos (see Sistema electrónico e-file para la presentación de declaraciones ) Amenazas Pérdidas debido a, Robo Amortización Primas sobre bonos, trato de, Amortización de primas sobre bonos. Free tax help AMT (see Impuesto mínimo alternativo (AMT, por sus siglas en inglés)) Ancianos Asesoramiento Tributario para Ancianos, Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos Crédito para, Reglas Especiales (see Ancianos o personas incapacitadas, crédito para) Cuidados a largo plazo (see Contratos de seguro de cuidados a largo plazo) Deducción estándar para personas que tengan 65 años de edad o más, Introduction, Deducción Estándar Más Alta por Edad (65 Años de Edad o Más) Programa de Nutrición para Ancianos, Programa de Nutrición para Ancianos. Free tax help Residencia de ancianos, Residencia de ancianos. Free tax help Ancianos o personas incapacitadas, crédito para, Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones: Casados que presentan la declaración por, Reglas Especiales Anexo, Donaciones Para Reducir la Deuda Pública, Proveedores de cuidado de menores. Free tax help , Servicios de ayuda para obtener otro trabajo. Free tax help , Vivienda. Free tax help , Pagos por enfermedad conforme a la ley del seguro ferroviario. Free tax help (see also Formulario 1040) A-F, R, SE del Formulario 1040 (see Formulario 1040) B (Formulario 1040A), Parte I, Formulario 1040A. Free tax help K-1 Beneficiarios que reciben ingresos de un caudal hereditario o fideicomiso. Free tax help , Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. Free tax help Ingresos de sociedad anónima de tipo S, Anexo K-1 (Formulario 1120S). Free tax help Ingresos de sociedades colectivas, Anexo K-1 (Formulario 1065). Free tax help K-1, Formulario 1041, Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. Free tax help R (Formulario 1040A o Formulario 1040), El Crédito Calculado por Usted Mismo Anexos A-F, R, SE (Formulario 1040) (see Formulario 1040) Anfitrión o anfitriona, Anfitrión o Anfitriona Año fiscal, Períodos Contables, Contribuyentes según año fiscal. Free tax help , Años Fiscales Año tributario, ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración?, ¿Cuándo Declaro los Ingresos y Gastos?, Períodos Contables (see also Períodos contables) Año tributario corto Cambio al período contable anual, Personas que no reúnen los requisitos para la deducción estándar. Free tax help Antigüedades (see Artículos coleccionables) Anualidades, Reinversiones (see also Reinversiones) Anualidad de sobreviviente, Sobrevivientes y Beneficiarios Anualidades compradas, Anualidades compradas. Free tax help Anualidades de jubilación, Planes de Jubilación, Pensiones y Anualidades (see also Planes de jubilación) Arreglos IRA como, Tipos de arreglos IRA tradicionales. Free tax help Beneficios de varios planes, Más de un programa. Free tax help , Más de una anualidad. Free tax help Cálculo del costo, Costo (Inversión en el Contrato) Canje de pólizas de seguros y anualidades, Pólizas de seguros y anualidades. Free tax help Declaración conjunta, Declaración conjunta. Free tax help Declaración de, Cómo Hacer la Declaración Distribuciones de suma global, Distribuciones de Suma Global Distribuciones prematuras de, Impuesto sobre Distribuciones Prematuras Contratos de anualidad diferida, Tasa del 5% en ciertas distribuciones prematuras de contratos de anualidad diferida. Free tax help , Excepciones adicionales para contratos de anualidad no calificados. Free tax help Impuesto estimado, Retención e impuesto estimado. Free tax help Inversión no recuperada, Inversión no Recuperada en una Anualidad Inversión no recuperada del difunto en, Formulario W-2. Free tax help Límite de exclusión, Límite de exclusión. Free tax help Método simplificado para calcular la parte exenta de impuestos del pago de la anualidad, Método Simplificado Anualidad de sobreviviente, Sobrevivientes de jubilados. Free tax help Hoja de trabajo, Cómo usar el Método Simplificado. Free tax help Pagos garantizados, Pagos garantizados. 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Free tax help Apoyo administrativo, posibilidad de deducir, Apoyo Administrativo y Alquiler de Oficina Arreglos de ahorros para la jubilación, Reglas Especiales (see also Cuentas Roth IRA ) Aportaciones Crédito por (see Crédito por aportaciones a arreglos de ahorros para la jubilación) Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA) Retención, Pensiones y Anualidades Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés), Reglas Especiales, Reinversiones, Arreglos de Ahorros para la Jubilación (Arreglos IRA), Reinversiones, Arreglos Roth IRA , Información adicional. Free tax help (see also Reinversiones) 70 años y medio de edad Distribuciones obligatorias a, Dueños de arreglos IRA. Free tax help , Cantidades Acumuladas en Exceso (Distribuciones Insuficientes) Límite a las aportaciones a, Regla de la edad de 70 años y medio. Free tax help Abrir un arreglo, ¿Quién Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Dónde abrir un arreglo, ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Fecha de, ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Aportaciones, Reglas Especiales, Arreglos de ahorros para la jubilación. Free tax help Aportación a un arreglo Roth IRA para el mismo año, Arreglos Roth IRA y arreglos IRA tradicionales. Free tax help Cómo indicar el año de la aportación, Cómo indicar el año de la aportación. Free tax help en Exceso, Aportaciones en Exceso Fecha del, ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? No deducibles, Aportaciones no Deducibles No se exigen anualmente, No es obligatorio hacer aportaciones. Free tax help Presentación de la declaración antes de hacer una aportación, Presentación de la declaración antes de hacer una aportación. Free tax help Retiro antes de la fecha de vencimiento, Aportaciones devueltas antes de la fecha de vencimiento del plazo de entrega de la declaración. Free tax help Aportaciones en Exceso, Aportaciones en Exceso Aportaciones no deducibles, Aportaciones no Deducibles Impuestos sobre ganancias derivadas de, Impuestos sobre ganancias derivadas de aportaciones no deducibles. Free tax help Retiro prematuro, Aportaciones no deducibles. Free tax help Arreglos IRA heredados, Pensión o arreglo IRA heredado. Free tax help , Arreglos IRA Heredados, Arreglos IRA heredados. Free tax help Distribuciones obligatorias, Beneficiarios. Free tax help Arreglos IRA Kay Bailey Hutchison del cónyuge, Recordatorios, Límite de aportaciones a los arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges. Free tax help , Arreglo Kay Bailey Hutchison IRA para el cónyuge. Free tax help , Si su cónyuge tiene cobertura. Free tax help Base de costo, Base de costos. Free tax help , Tributables en parte. Free tax help Cargos administrativos, Honorarios por Administración de un Fideicomiso de Arreglos IRA Cómo declarar Distribuciones, Cómo declarar distribuciones tributables en la declaración. Free tax help Recaracterización de aportaciones, Cómo declarar una recaracterización. Free tax help Contribuyentes divorciados, Traspasos a Raíz de un Divorcio Crédito por aportaciones a arreglos de ahorros para la jubilación, Reglas Especiales Crédito por aportaciones a cuentas de ahorros para la jubilación, Crédito por Aportaciones a Cuentas de Ahorro para la Jubilación (Crédito del Ahorrador) Deducción por, ¿Cuánto se Puede Deducir? Reducción paulatina, Reducción paulatina de la deducción. Free tax help Definición de, Arreglos IRA Tradicionales Distribuciones A 59 años y medio de edad, Regla de la edad de 59 años y medio. Free tax help , Excepciones. Free tax help Distribuciones mínimas obligatorias (see este encabezamiento: Distribuciones obligatorias) (see este encabezamiento: Distribuciones obligatorias) Distribuciones obligatorias, Distribuciones obligatorias. Free tax help , ¿Cuándo Tiene que Retirar Activos de un Arreglo IRA? (Distribuciones Mínimas Obligatorias) Acumulaciones en exceso, Cantidades Acumuladas en Exceso (Distribuciones Insuficientes) Distribuciones prematuras (see Retiro prematuro de una cuenta de intereses diferidos) Edad de 59 años y medio para fines de la distribución, Regla de la edad de 59 años y medio. Free tax help Excepción a la regla, Excepciones. Free tax help Fecha de tributación, Arreglos IRA Tradicionales Formularios que debe presentar Formulario 1099-R para declarar distribuciones, Distribuciones declaradas en el Formulario 1099-R. Free tax help Formularios que se han de utilizar El Formulario 8606 para aportaciones no deducibles, Recordatorios Honorarios de administración, Honorarios de fideicomisarios. Free tax help , Honorarios de fideicomisarios. Free tax help Honorarios por administración de un fideicomiso, Honorarios por Administración de un Fideicomiso de Arreglos IRA Imponibilidad, Excepciones. Free tax help Distribuciones, ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones? Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) Cálculo de, Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés). Free tax help Ingresos ordinarios, distribuciones como, Ingresos ordinarios. Free tax help Intereses devengados de, trato de, Recordatorios Límites a las aportaciones, ¿Cuánto se Puede Aportar?, Límite general. Free tax help Más de 50 años de edad,, Límite general. Free tax help Menos de 50 años de edad,, Límite general. Free tax help Matrimonios (see este encabezamiento: Arreglos IRA Kay Bailey Hutchison del cónyuge) (see este encabezamiento: Arreglos IRA Kay Bailey Hutchison del cónyuge) Multas, ¿Qué Acciones Dan Lugar a Multas o Impuestos Adicionales? Aportaciones en Exceso, Aportaciones en Exceso Declaración de exceso de aportaciones no deducibles, Multa por declarar aportaciones en exceso. Free tax help Distribuciones obligatorias, no realizar, ¿Cuándo Tiene que Retirar Activos de un Arreglo IRA? (Distribuciones Mínimas Obligatorias), Cantidades Acumuladas en Exceso (Distribuciones Insuficientes) Distribuciones prematuras (see Retiro prematuro de una cuenta de intereses diferidos) No se presenta el Formulario 8606 para aportaciones no deducibles, Recordatorios, Multa por no presentar el Formulario 8606. Free tax help Transacciones prohibidas, Efecto sobre un arreglo IRA. Free tax help Participantes en un plan del empleador para la jubilación, Si está cubierto por un plan del empleador para la jubilación. Free tax help , Límite si se Tiene Cobertura bajo un Plan del Empleador Personas que trabajan por cuenta propia, Ingresos de trabajo por cuenta propia. Free tax help Recaracterización de la aportación, Recaracterizaciones Remuneración, definida, ¿Qué es remuneración? Retención, Retención. Free tax help Retiros, ¿Cuándo Puede Retirar o Utilizar Activos de un Arreglo IRA?, Cómo tratar las aportaciones retiradas. Free tax help Obligatorios (see este encabezamiento: Distribuciones obligatorias) Prematuros (see Retiro prematuro de una cuenta de intereses diferidos) Se permiten traspasos, ¿Puede Traspasar Activos de un Plan de Jubilación? A un arreglo Roth IRA, Traspasos a un arreglo Roth IRA. Free tax help , Cómo Convertir Cantidades de un Arreglo IRA Tradicional en un Arreglo Roth IRA Tipos de, Tipos de arreglos IRA tradicionales. Free tax help Transacciones prohibidas, Transacciones Prohibidas Traspasos de Fideicomisario a Fideicomisaro, Traspaso de Fideicomisario a Fideicomisario Arreglo IRA a arreglo Roth IRA , Métodos de conversión. Free tax help Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth , Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth. Free tax help , Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth. Free tax help Definición, Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth. Free tax help Arreglos IRA tradicionales (see Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés)) Arreglos Roth IRA, Arreglos Roth IRA , Reinversión de un arreglo Roth IRA , Información adicional. Free tax help (see also Reinversiones) Abrir un arreglo, ¿Cuándo se Puede Abrir un Arreglo Roth IRA? Aportaciones, ¿Puede Hacer Aportaciones a un Arreglo Roth IRA? A un arreglo IRA tradicional para el mismo año, Arreglos Roth IRA y arreglos IRA tradicionales. Free tax help Aportaciones sólo a arreglos Roth IRA , Arreglos Roth IRA solamente. Free tax help Ninguna deducción por, ¿Qué Es un Arreglo Roth IRA? Plazo para hacer, ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? Aportaciones del cónyuge, ¿Se pueden hacer aportaciones a un arreglo Roth IRA a favor del cónyuge? Aportaciones en Exceso, ¿Qué Sucede si Aporta Demasiado? Conversión, Conversiones Conversiones fallidas y recaracterizaciones, Recaracterizaciones Definición de, ¿Qué Es un Arreglo Roth IRA? Distribuciones Distribuciones calificadas, ¿Qué son las distribuciones calificadas? Edad Distribuciones hechas después de la edad de 59 años y medio, ¿Qué son las distribuciones calificadas? No exsite un límite para aportaciones, ¿Existe un límite de edad para las aportaciones? No se requiere determinada edad para recibir la distribución, ¿Se tienen que retirar o utilizar activos de un arreglo Roth IRA? Efecto de los ingresos brutos ajustados modificados sobre las aportaciones (Tabla 17-3), Aportaciones no declaradas. Free tax help Imponibilidad, ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones? Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés), Ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés). Free tax help Cálculo (Hoja de Trabajo 17-2), Hoja de Trabajo 17-2. Free tax help Hoja de Trabajo Correspondiente a Ingresos Brutos Ajustados Modificados para Fines de un Arreglo Roth IRA Eliminación paulatina (Tabla 17-3), Aportaciones no declaradas. Free tax help Límites a las aportaciones, ¿Cuánto se Puede Aportar? Más de 50 años de edad,, Arreglos Roth IRA y arreglos IRA tradicionales. Free tax help Menos de 50 años de edad,, Arreglos Roth IRA y arreglos IRA tradicionales. Free tax help Multas Aportaciones de conversión retiradas dentro del plazo de 5 años, Impuestos adicionales sobre distribuciones de aportaciones de conversión y determinadas aportaciones de reinversión dentro del plazo de 5 años. Free tax help Aportaciones en Exceso, ¿Qué Sucede si Aporta Demasiado? Remuneración, definida, Remuneración. Free tax help Retiros, ¿Se tienen que retirar o utilizar activos de un arreglo Roth IRA? Aportaciones en Exceso, Retiro de aportaciones en exceso. Free tax help No sujetas a impuestos, ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones? Traspaso de arreglo IRA a, Traspasos a un arreglo Roth IRA. Free tax help , Cómo Convertir Cantidades de un Arreglo IRA Tradicional en un Arreglo Roth IRA Arrendadores (see Ingresos y gastos de alquiler) Artículos coleccionables Como bienes de capital, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital, Oro, plata, estampillas, monedas, gemas, etcétera. Free tax help Ganancias o pérdidas de la venta o canje de, Deducción de los intereses de inversiones. Free tax help Inversión de un arreglo IRA en, Inversión en Artículos Coleccionables, Excepción. Free tax help Artículos domésticos, deducción caritativa por, Ropa y artículos domésticos. Free tax help Artistas de actuación, Gastos de ciertos artistas de actuación. Free tax help Gastos de negocio, Gastos de ciertos artistas de actuación. Free tax help Artistas del espectáculo Gastos de estudios relacionados con el trabajo, Artistas del Espectáculo y Funcionarios a los que se les Pagan Honorarios Artistas y músicos, Ropa de Trabajo y Uniformes Asesoramiento Tributario para Ancianos, Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos Asignación estándar para comidas, Límite del 50% en comidas. Free tax help , Asignación estándar para comidas. Free tax help , Quién puede usar la asignación estándar para comidas. Free tax help , Tarifa federal. Free tax help , La asignación estándar para comidas. Free tax help Cantidad de, Cantidad de asignación estándar para comidas. Free tax help Prorrateo en días parciales de viaje, Cuándo prorratear la asignación estándar de comidas en días parciales de viaje. Free tax help Zonas fuera de los Estados Unidos continentales, Asignación estándar de comidas para zonas fuera de los Estados Unidos continentales. Free tax help Asignación para gastos diarios (see Viáticos) Asignaciones de subsistencia del Cuerpo de Paz, Cuerpo de Paz. Free tax help Asignaciones por costo de vida, Asignaciones del gobierno por costo de vida. Free tax help Asignaciones testamentarias, Pérdidas. Free tax help , Regalos y herencias. Free tax help , Ingresos procedentes de bienes recibidos como regalo. Free tax help (see also Beneficiarios de caudales hereditarios) (see also Herencia) (see also Regalos) Asignaciones testamentarias (legados), Ingresos de herencias y de fideicomisos. Free tax help (see also Beneficiarios de caudales hereditarios) Asistencia (see Ayuda con los impuestos) Asistencia de energía, Pagos para la reducción del costo de energía en invierno. Free tax help Asistencia de estudios (see Becas de estudios y becas de investigación (de desarrollo profesional)) Asistencia en caso de desastre, Ataque terrorista o actividad militar. Free tax help , Pagos de asistencia en caso de desastres. Free tax help , Asistencia en caso de desastre. Free tax help (see also Ataques terroristas) Demolición o reubicación por orden del gobierno de vivienda poco segura debido a, Pérdidas deducibles. Free tax help Donaciones en efectivo hechas a damnificados, Regalos en efectivo. Free tax help Fondo de emergencia del empleador en caso de desastre, Fondo de emergencia del empleador en caso de desastre. Free tax help Reemplazo de bienes perdidos o dañados, Asistencia en caso de desastre. Free tax help Robert T. Free tax help Stafford Disaster Relief and Emergency Assistance Act (Ley Robert T. Free tax help Stafford de Alivio en Caso de Desastres y Ayuda en Emergencias) Ayuda para el desempleo, Tipos de compensación por desempleo. Free tax help Subvenciones, Subvenciones de asistencia en caso de desastre. Free tax help Subvenciones o pagos, Subvenciones de asistencia en caso de desastre. Free tax help Asistencia para estudios, Deducción por Matrícula y Cuotas Escolares (see also Matrícula) Becas de estudios (see Becas de estudios y becas de desarrollo profesional) Becas de estudios y becas de investigación (de desarrollo profesional) (see Becas de estudios y becas de investigación (de desarrollo profesional)) Becas de investigación, Becas de estudios y becas de investigación (becas de desarrollo profesional). Free tax help Costo de matrícula (see Programas de matrícula calificados) Asistente EITC , Recordatorios Asociaciones cívicas Donaciones caritativas hechas a, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Donaciones hechas a, ninguna deducción caritativa por, Tabla 24-1. Free tax help Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida Asociaciones de abogados Donaciones caritativas hechas a, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Asociaciones de abogados estatales Cursos de preparación para el examen de reválida de derecho, Curso de preparación para el examen de reválida de derecho o para el examen para contadores públicos autorizados Asociaciones de propietarios de casas Donaciones caritativas hechas a, Tabla 24-1. Free tax help Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Asociaciones profesionales Reuniones y gastos de entretenimiento, Reuniones de asociaciones comerciales. Free tax help Asunción de hipoteca, Asunción de hipoteca. Free tax help Cargos que no se incluyen en la base, Cargos de liquidación. Free tax help Ataques al Pentágono (see Ataques terroristas) Ataques al World Trade Center (see Ataques terroristas) Ataques terroristas Pagos por incapacidad para lesiones de, exclusión de impuesto, Pensiones por incapacidad. Free tax help Pensiones por incapacidad de empleados federales, Ataque terrorista o actividad militar. Free tax help Pérdidas por hecho fortuito debido a, Pérdidas deducibles. Free tax help ATIN (Número de identificación del contribuyente para adopción), Número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés). Free tax help Audífonos Como gasto médico, Tabla 21-1. Free tax help Lista de Gastos Médicos y Dentales. Free tax help Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Free tax help Auditorías Documentación de gastos de viaje, Si se revisa su declaración de impuestos. Free tax help Ausencia indefinida del trabajo Estudios relacionados con el trabajo durante, Estudios durante ausencia indefinida. Free tax help Ausencia temporal del trabajo Estudios relacionados con el trabajo durante, Estudios durante ausencia temporal. Free tax help Ausencias temporales, Ausencias temporales. Free tax help , Ausencias temporales. Free tax help Automóviles, Transporte, Transporte de escolares. Free tax help , Gastos de Automóvil y Otros Gastos de Negocio del Empleado, Gastos de Automóvil (see also Tarifas estándar por millas) (see also Viaje y transporte) Accidentes que dan como resultado pérdida por hecho fortuito, Pérdidas deducibles. Free tax help Determinación de valor, Valor de automóviles. Free tax help Negligencia o acto intencionado como causa, Pérdidas no deducibles. Free tax help Asignaciones de empleadores, Viáticos y Asignaciones para Automóvil Como bienes de capital, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital Cómo Declarar, Cómo Hacer la Declaración La Tabla 26-3 en la que se encuentran los formularios que se han de usar, Asignación para viáticos mayor a la tarifa federal. Free tax help Deducciones conforme a la sección 179, Depreciación y deducciones de la sección 179. Free tax help Depreciación, Depreciación y deducciones de la sección 179. Free tax help Donación caritativa, deducción por el valor justo de mercado, Automóviles, barcos y aviones. Free tax help Estacionamiento (see Cargos de estacionamiento) Estudios relacionados con el trabajo, transporte para, Uso de su automóvil. Free tax help Formulario 2106 ó 2106-EZ, cómo llenar, Gastos de automóvil. Free tax help Gastos de viaje relacionado con los negocios, Domicilio tributario distinto al hogar familiar. Free tax help Gastos reales, Gastos de Automóvil, Gastos Reales de Automóvil Impuestos sobre bienes muebles, deducción de, Impuestos sobre Bienes Muebles Intereses sobre préstamos, no deducibles, Intereses Personales Libro azul para determinar el valor justo de mercado, Automóviles, barcos y aviones. Free tax help Libros para determinar el valor justo de mercado, Valor de automóviles. Free tax help Publicidad en el, Publicidad en el automóvil. Free tax help Servicio prestado a institución benéfica, uso para, Gastos de automóvil. Free tax help Tarifa fija y variable (FAVR, por sus siglas en inglés), Tarifa fija y variable (FAVR, por sus siglas en inglés). Free tax help Transporte de herramientas o instrumentos, Transporte de herramientas o instrumentos. Free tax help Transporte médico, Tabla 21-1. Free tax help Lista de Gastos Médicos y Dentales. Free tax help Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Free tax help , Transporte, Gastos de automóvil. Free tax help Uso compartido de automóviles, Uso compartido de automóviles. Free tax help Uso con fines comerciales y personales, asignación entre, Uso con fines comerciales y personales. Free tax help , Separación de gastos. Free tax help Vehículos alquilados, Alquiler de un automóvil. Free tax help Venta, Pago Parcial u Otra Enajenación del Vehículo, Venta, pago parcial u otra enajenación del vehículo Automóviles, donaciones de, Automóviles, barcos y aviones. Free tax help Aviones Donación caritativa, deducción por el valor justo de mercado, Automóviles, barcos y aviones. Free tax help Aviones, donaciones de, Automóviles, barcos y aviones. Free tax help Aviso, Documentos Básicos Ayuda (see Ayuda con los impuestos) Ayuda con los impuestos, Recordatorios, Ayuda del IRS. Free tax help , Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos, Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos Asesoramiento Tributario para Ancianos, Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos Asesoramiento voluntario (Programa de Asistencia Voluntaria al Contribuyente (del Impuesto sobre el Ingreso)), Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos Asesoría voluntaria (programa de asistencia voluntaria al contribuyente (del impuesto sobre el ingreso)), Asesoría voluntaria con los impuestos. Free tax help Ayuda doméstica, no hay exención por, Amas de llave, criados o sirvientes. Free tax help Ayuda económica para estudios Provista por el empleador Deducción por matrícula, efecto sobre, Ayuda económica para los estudios exenta de impuestos. Free tax help Ayuda para educación Provista por el empleador, Ayuda para Educación Ayuda para pago inicial o enganche, Ayuda para pago inicial (o enganche). Free tax help Ayuda por Internet Asistente EITC , Recordatorios B Balneario (spa), Gastos de Balnearios Bancarrota Deuda cancelada no considerada ingreso, Deuda excluida. Free tax help Bancos Arreglos IRA con, ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Fondos de inversión del mercado monetario, Fondos de Inversión del Mercado Monetario Pérdidas de depósitos, cuando pérdidas por hecho fortuito Cómo declarar, Pérdidas de depósitos. Free tax help Pérdidas de depósitos, cuando son pérdidas por hecho fortuito, Depósito en Instituciones Financieras Insolventes o en Quiebra, Pérdidas de Depósitos Servicio de inversión automático, determinación del período de tenencia, Servicio de inversión automático. Free tax help Bancos de sangre Ninguna deducción caritativa por donaciones de sangre hechas a, Tabla 24-1. Free tax help Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Valor de Tiempo o Servicios Barcos Donación caritativa, deducción por el valor justo de mercado, Automóviles, barcos y aviones. Free tax help Donaciones de, Automóviles, barcos y aviones. Free tax help Base, Bienes Heredados Acciones o derechos de acciones, Base. Free tax help Asignación entre uso comercial y personal, Introduction Base ajustada, Base Ajustada Base de costo, Useful Items - You may want to see: Arreglo IRA para aportaciones no deducibles, Base de costos. Free tax help , Tributables en parte. Free tax help Bienes raíces, Bienes Raíces Bienes recibidos por servicios, Bienes Recibidos por Servicios Bienes restringidos, Bienes restringidos. Free tax help Bonos, Acciones y Bonos, Prima de bonos. Free tax help Compra por valor inferior, Compra por valor inferior. Free tax help Conversión involuntaria, Conversiones Involuntarias Definición de, Introduction Deudas incobrables, Requisito de base en la deuda incobrable. Free tax help Distinta a los costos, Base Distinta al Costo, Obligaciones exentas de impuestos. Free tax help Distinta al costo, Sin pérdidas ni ganancias. Free tax help Donaciones, Bienes Recibidos como Donación Intercambio de bienes del mismo tipo, Base de bienes recibidos. Free tax help Mejoras a bienes raíces, Mejoras. Free tax help Obligaciones exentas de impuestos Bonos, Obligaciones exentas de impuestos. Free tax help Puntos que no se incluyen, Cargos de liquidación. Free tax help , Puntos. Free tax help Traspasos entre cónyuges, Bienes Traspasados de un Cónyuge, Traspasos entre Cónyuges Venta de vivienda (see Venta de vivienda) Base ajustada, Base Ajustada, Ganancia aplazada de la venta de una vivienda. Free tax help Aumentos a la base, Aumentos a la Base Deducción conforme a la sección 179, Depreciación y deducción conforme a la sección 179. Free tax help Depreciación, Depreciación y deducción conforme a la sección 179. Free tax help Disminuciones a la base, Disminuciones a la Base Donaciones, Bienes Recibidos como Donación Exclusión de subsidios por ahorro de energía, Exclusión de subsidios por sistemas de ahorro de energía. Free tax help Mejoras, Mejoras. Free tax help Servidumbres, Servidumbres (derechos de acceso a la propiedad). Free tax help Tasaciones locales, Gravámenes por mejoras locales. Free tax help Venta de vivienda (see Venta de vivienda) Ventas de bienes, Base ajustada. Free tax help Base de costo, Useful Items - You may want to see: Arreglo IRA para aportaciones no deducibles, Base de costos. Free tax help , Tributables en parte. Free tax help Bebidas alcohólicas Transacciones prohibidas de un arreglo IRA en, Artículos coleccionables. Free tax help Becas, Becas. Free tax help , Definición de ingreso bruto. Free tax help , No Incluya lo Siguiente en la Manutención Total Becas de desarrollo profesional (see Becas de estudios y becas de desarrollo profesional) Becas de estudios y becas de desarrollo profesional, Puede usar el Formulario 1040EZ si se dan todas las siguientes situaciones:, Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones: Ingreso del trabajo incluyendo, Definición del ingreso del trabajo. Free tax help Becas de estudios y becas de investigación (de desarrollo profesional) Becas de estudios y becas de investigación (de desarrollo profesional), Pago por servicios. Free tax help Becas de investigación Asistencia para estudios, Becas de estudios y becas de investigación (becas de desarrollo profesional). Free tax help Exclusión del ingreso bruto, Becas de estudios y becas de investigación (becas de desarrollo profesional). Free tax help Becas de investigación (becas de desarrollo profesional) Deducción por matrícula, efecto sobre, Ayuda económica para los estudios exenta de impuestos. Free tax help (see also Becas de estudios y becas de desarrollo profesional) Beneficiarios, Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. Free tax help , Reinversiones por parte del cónyuge sobreviviente. Free tax help , Ingresos de herencias y de fideicomisos. Free tax help , Pérdidas. Free tax help (see also Beneficiarios de caudales hereditarios) (see also Beneficiarios de fideicomiso) Beneficiarios de caudales hereditarios, Bienes Heredados Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) (see Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés)) Cómo recibir ingreso de caudal hereditario, Ingresos de herencias y de fideicomisos. Free tax help , Ingreso actual que no se requiere distribuir. Free tax help Dividendos recibidos por, Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. Free tax help Pérdidas de herencia, Pérdidas. Free tax help Restricciones de reinversión, Reinversiones por parte del cónyuge sobreviviente. Free tax help Beneficiarios de fideicomiso Cómo recibir ingreso de fideicomiso, Ingresos de herencias y de fideicomisos. Free tax help , Ingreso actual que se requiere distribuir. Free tax help , Ingreso actual que no se requiere distribuir. Free tax help , Regalos y herencias. Free tax help Dividendos recibidos por, Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. Free tax help Pérdidas de fideicomiso, Pérdidas. Free tax help Restricciones de reinversión, Reinversiones por parte del cónyuge sobreviviente. Free tax help Beneficions de jubilación de empleados ferroviarios Ingresos, Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones: Beneficios Desempleo, Compensación por desempleo. Free tax help Beneficios acelerados por fallecimiento, Beneficios Acelerados por Fallecimiento, Exclusión por enfermedad mortal. Free tax help Beneficios de asistencia pública, Beneficios del Bienestar Social y Otros Beneficios de Asistencia Pública Beneficios de jubilación de empleados ferroviarios, Beneficios de jubilación de empleados ferroviarios. Free tax help , Beneficios del Seguro Social y Beneficios Equivalentes de la Jubilación para Empleados Ferroviarios, Deducción de más de $3,000. Free tax help , Anualidades de jubilación de empleados ferroviarios. Free tax help Beneficios equivalentes de nivel 1 (beneficios equivalentes del Seguro Social (SSEB)), Anualidades de jubilación de empleados ferroviarios. Free tax help Beneficios equivalentes de nivel 1 (beneficos equivalentes del Seguro Social (SSEB)), Introduction Casados que presentan la declaración por separado, Beneficios no sujetos a impuestos. Free tax help Cómo declarar, Cómo Declarar los Beneficios Declaraciones conjuntas, Declaración conjunta. Free tax help Deducciones relacionadas con, Deducciones Relacionadas con los Beneficios Elección de suma global, Elección de suma global. Free tax help Formulario RRB-1042S para extranjeros no residentes, Lo que no cubre este capítulo. Free tax help Formulario RRB-1099, Introduction Imponibilidad de, ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios?, ¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Impuesto estimado, Retención de impuestos e impuesto estimado. Free tax help Reintegro de beneficios, Reintegro de beneficios. Free tax help Retención No deducibles para propósitos del impuesto, Impuestos y Cargos que no Puede Deducir Retención para, Retención de impuestos e impuesto estimado. Free tax help Beneficios de la jubilación del gobierno federal, Beneficios de la jubilación del gobierno federal. Free tax help Beneficios de la jubilación para empleados ferroviarios Casados que presentan la declaración por separado, Reglas Especiales Planes del empleado para la jubilación distintos a, Seguro Social o jubilación de empleados ferroviarios. Free tax help Retención, Pagos del Gobierno Federal Beneficios de minimis , Beneficios De Minimis (Mínimos) Beneficios de veteranos Ayuda económica para estudios Deducción por matrícula, efecto sobre, Ayuda económica para los estudios exenta de impuestos. Free tax help Beneficios del bienestar social, Manutención provista por el estado (bienestar social, cupones de alimentos, vivienda, etcétera). Free tax help , Beneficios del Bienestar Social y Otros Beneficios de Asistencia Pública Beneficios del empleado, Beneficios Marginales Tributables, Beneficios Marginales, Beneficios De Minimis (Mínimos) (see also Beneficios marginales) Beneficios del Seguro Social, Beneficios del Seguro Social. Free tax help , Beneficios del Seguro Social y Beneficios Equivalentes de la Jubilación para Empleados Ferroviarios, Deducción de más de $3,000. Free tax help Arreglos IRA para destinatarios de beneficios, Destinatarios de beneficios del Seguro Social. Free tax help Casados que presentan la declaración por separado, Reglas Especiales, Beneficios no sujetos a impuestos. Free tax help Cómo declarar, Cómo Declarar los Beneficios Declaraciones conjuntas, Declaración conjunta. Free tax help Deducciones relacionadas con, Deducciones Relacionadas con los Beneficios Elección de suma global, Elección de suma global. Free tax help Empleador extranjero, Impuestos del Seguro Social y Medicare. Free tax help Formulario SSA-1042S para extranjeros no residentes, Lo que no cubre este capítulo. Free tax help Formulario SSA-1099, Introduction Imponibilidad de, ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios?, ¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Impuesto estimado, Retención de impuestos e impuesto estimado. Free tax help Ingresos, Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones: Pagados por el empleador, Impuestos del Seguro Social y Medicare pagados por el empleador. Free tax help Planes del empleado para la jubilación distintos a, Seguro Social o jubilación de empleados ferroviarios. Free tax help Propinas, impuestos a deber sobre, Debe usar el Formulario 1040 si le corresponde alguna de las siguientes situaciones: Reintegro de beneficios, Reintegro de beneficios. Free tax help , Beneficios del Seguro Social reintegrados. Free tax help Reintegros, Reintegros de Beneficios del Seguro Social Retención para, Pagos del Gobierno Federal, Retención de impuestos e impuesto estimado. Free tax help No deducibles, Impuestos y Cargos que no Puede Deducir Seguro de vida colectivo a término, impuestos a deber sobre, Debe usar el Formulario 1040 si le corresponde alguna de las siguientes situaciones: Beneficios marginales Adopción, ayuda provista por el empleador, Ayuda para Adopción Aportaciones a un plan de ahorros médicos Archer MSA , Aportaciones a una cuenta de ahorros médicos Archer (conocida como Archer MSA, en inglés). Free tax help Ayuda para educación, Ayuda para Educación Beneficios de minimis , Beneficios De Minimis (Mínimos) Formulario W-2, Formulario W-2. Free tax help Obsequios por fiestas, Obsequios por fiestas. Free tax help Período contable, Período contable. Free tax help Primas de seguro de vida colectivo a término fijo, Seguro de Vida Colectivo a Término Fijo Retención, Beneficios Marginales Tributables Seguro de accidente y de salud, Plan de Accidente o de Salud Servicios de planificación para la jubilación, Servicios de Planificación para la Jubilación Transporte, Transporte Beneficios para alimentos Programa de Nutrición para Ancianos, Programa de Nutrición para Ancianos. Free tax help Beneficios para veteranos, Beneficios para veteranos. Free tax help Asistencia para estudios, Pagos del Departamento de Asuntos de Veteranos (VA). Free tax help Clasificación retroactiva, Clasificación retroactiva hecha por el Departamento de Asuntos de Veteranos. Free tax help Ley de prescripción especial, Ley de prescripción especial. Free tax help Beneficios para veteranos (GI Bill), Pagos y asignaciones para la matrícula bajo la Ley de Beneficios para Veteranos (GI Bill). Free tax help Beneficios por cierre patronal, Indemnización por huelga y cierre patronal. Free tax help Beneficios por fallecimiento Acelerados, Beneficios Acelerados por Fallecimiento, Exclusión por enfermedad mortal. Free tax help Funcionarios de seguridad pública fallecidos o asesinados en cumplimiento del deber, exclusión tributaria, Funcionario de Seguridad Pública Fallecido en el Cumplimiento del Deber Ganancias de un seguro de vida (see Seguro de vida) Beneficios por fallecimiento accidental, Beneficios por fallecimiento accidental. Free tax help Beneficios por incapacidad Crédito por ingreso del trabajo, Formulario 4029. Free tax help Beneficios sindicales por huelga, Indemnización por huelga y cierre patronal. Free tax help Bicicleta Beneficio marginal, Desplazamiento calificado de ida y vuelta al trabajo en bicicleta. Free tax help Bienes, Bienes Raíces, Bienes raíces comprados. Free tax help , Si recupera la posesión de bienes raíces. Free tax help (see also Bienes raíces) Hallados, Bienes hallados. Free tax help Robados, Bienes robados. Free tax help Bienes comerciales Base de depreciación, Base para propósitos de depreciación. Free tax help Como donación, base ajustada por, Bienes comerciales. Free tax help Uso de bien cambiado a, base ajustada para, Bienes de Uso Personal Cambiados a Uso Comercial o de Alquiler Ventas o intercambios, Otras transacciones de bienes. Free tax help Intercambio de bienes del mismo tipo, Intercambio de bienes del mismo tipo. Free tax help Bienes de capital Carbón y mineral de hierro, Carbón y mineral de hierro. Free tax help Definición de, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital Bienes gananciales, Ingresos de bienes gananciales. Free tax help , Bienes gananciales. Free tax help , Bienes gananciales. Free tax help Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés), Leyes de los bienes gananciales. Free tax help Casados que presentan la declaración por separado, Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. Free tax help Gastos médicos y dentales, Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. Free tax help Pensión para el cónyuge divorciado del cónyuge divorciado, diferencia de, Pagos que no son pensión para el cónyuge divorciado. Free tax help Bienes hallados, Bienes hallados. Free tax help Bienes muebles, Bienes muebles. Free tax help (see also Pérdidas por hecho fortuito) Como bienes de capital, Bienes de Uso Personal Impuestos (see Impuestos sobre bienes muebles) Ingreso de alquiler, Alquileres de Bienes Muebles Robo de (see Pérdidas por robo) Bienes para inversión Propiedad de alquiler (see Ingresos y gastos de alquiler) Bienes perdidos, Dinero en Efectivo o Bienes Perdidos o Extraviados Cuando se considera pérdida por hecho fortuito, Propiedad extraviada o perdida. Free tax help Bienes que generan ingresos Deducción de intereses sobre un préstamo para, Intereses por regalías o de alquiler que generen ingresos. Free tax help Bienes raíces, Uso Personal de una Unidad Habitable (Incluyendo una Casa de Vacaciones), Cómo Dividir los Gastos, Unidad Habitable Usada como Vivienda, Ejemplos. Free tax help , Base de Costo, Si recupera la posesión de bienes raíces. Free tax help , Cantidad Deducible (see also Casas de vacaciones) (see also Hipotecas) Alquiler (see Ingresos y gastos de alquiler) Base, Bienes Raíces Cantidades relacionadas con bienes raíces que no puede deducir, Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir Cargos de liquidación, Cargos de liquidación. Free tax help Cargos detallados por servicios no deducibles, Cargos detallados por servicios. Free tax help Como activos no de capital, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital Costos de cierre, Cargos de liquidación. Free tax help Definición de, Bienes Raíces Deterioro progresivo, no pérdida por hecho fortuito, Deterioro progresivo. Free tax help Deuda comercial cancelada, trato de, Deuda excluida. Free tax help División de los impuestos sobre bienes raíces, División de los impuestos sobre bienes raíces entre compradores y vendedores. Free tax help Formulario 1099-S para declarar ganancias producto de ventas, Transacciones que se declaran en el Formulario 1099-S. Free tax help , Formulario 1099-S. Free tax help Impuestos de traspaso, Impuestos de traspaso (impuestos de timbre). Free tax help Pérdida por hechos fortuitos, Bienes raíces. Free tax help Período de tenencia, determinación de, Bienes raíces comprados. Free tax help Puntos, Puntos Valor justo de mercado (FMV, por sus siglas en inglés), Valor justo de mercado (FMV). Free tax help Bienes robados, Bienes robados. Free tax help (see Pérdidas por robo) Bingo, Tabla 24-1. Free tax help Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia Boletos, Entradas a eventos. Free tax help (see Gastos de entretenimiento) Bomberos Ganancias provenientes de un seguro de vida en caso de fallecimiento en cumplimiento del deber, Funcionario de Seguridad Pública Fallecido en el Cumplimiento del Deber Bomberos voluntarios Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés), Bomberos voluntarios. Free tax help Donaciones caritativas hechas a, Ejemplos. Free tax help Bonificaciones, Ingresos Suplementarios, Bonificaciones y premios. Free tax help , Recompensas o bonificaciones para empleados. Free tax help Bonos Ahorros, Bonos de Ahorro de los Estados Unidos, Bonos de la serie HH. Free tax help , Bonos de la serie EE y de la serie I. Free tax help Amortización de primas, Amortización de primas sobre bonos. Free tax help , Prima Amortizable de Bonos Tributables Base ajustada para, Acciones y Bonos Bonos con descuento en el mercado, Bonos con descuento en el mercado. Free tax help Bonos convertibles, Acciones y bonos convertibles. Free tax help Cancelación de, Redención o cancelación de bonos. Free tax help Como bienes de capital, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital, Acciones, derechos de suscripción y bonos. Free tax help Descontados Pérdida o ganancia de capital, Instrumentos de Deuda Descontados Descuento de la emisión original, Descuento de la Emisión Original (OID) Emitidos con descuento, Descuento de la Emisión Original (OID) Exentos de impuestos, Obligaciones del Gobierno Estatal o Local Gobierno estatal o local, exento de impuestos, Bonos de gobiernos estatales y locales exentos de impuestos. Free tax help Redención de, Redención o cancelación de bonos. Free tax help Rescate de, Bonos de jubilación. Free tax help Vendido con prima, cálculo de la base ajustada, Prima de bonos. Free tax help Venta de, Bonos que se Venden Entre las Fechas de Pago de los Intereses Bonos con descuento en el mercado, Bonos con descuento en el mercado. Free tax help Bonos de ahorros de la serie I, Bonos de la serie EE y de la serie I. Free tax help Bonos de ahorros de las series EE y E, Bonos de la serie EE y de la serie I. Free tax help (see Bonos de ahorros de los EE. Free tax help UU. Free tax help ) Bonos de ahorros de las series HH y H, Bonos de la serie HH. Free tax help Bonos de ahorros de los EE. Free tax help UU Intereses sobre, Intereses de bonos de ahorro calificados. Free tax help Traspasos entre cónyuges, Bienes Traspasados de un Cónyuge Bonos de ahorros de los Estados Unidos Educación, uso para, Reglas Especiales Bonos de cupones, Bonos de cupones. Free tax help Bonos de la serie EE (see Bonos de ahorros de los EE. Free tax help UU. Free tax help ) Bonos del Tesoro, Títulos de deudas de los Estados Unidos. Free tax help Bonos municipales, Obligaciones del Gobierno Estatal o Local Boy Scouts Donaciones caritativas hechas a, Ejemplos. Free tax help , Tabla 24-1. Free tax help Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida Búsqueda de empleo Deducción de gastos por entrevistas, Gastos de entrevistas de empleo. Free tax help C Cabeza de familia, Cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. Free tax help , Cómo presentar la declaración. Free tax help , Cabeza de Familia, Cómo presentar la declaración. Free tax help , Cónyuge extranjero no residente. Free tax help , Personas que Mantienen una Vivienda, Persona Calificada, Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente Cabildeo Donaciones para, no deducciones por donaciones, Tabla 24-1. Free tax help Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia Caja de seguridad, Alquiler de Caja de Seguridad Cálculo del impuesto, Cálculos Cantidades iguales, Cantidades iguales. Free tax help Cantidades negativas, Cantidades negativas. Free tax help Redondeo a dólares, Redondeo a dólares. Free tax help Cálculo del impuesto y créditos, Cómo se Calcula la Deducción (see also Hojas de trabajo) Cálculos aproximados Gastos de viaje, Cómo Demostrar los Gastos Calificado, hijo, Hijo Calificado Calificado, pariente, Pariente Calificado Cámaras de comercio Donaciones caritativas hechas a, Tabla 24-1. Free tax help Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Gastos de entretenimiento para asistir a reuniones, Reuniones de asociaciones comerciales. Free tax help Cambio de dirección, Cambio de Dirección Cambio de nombre, Cambio de nombre. Free tax help , Cambio de nombre. Free tax help Canadá Contribuciones hechas a organizaciones caritativas en, Ciertas organizaciones caritativas extranjeras. Free tax help Residente de, Requisito de Ciudadanía o Residencia, Hijo en Canadá o México. Free tax help Cancelación de deuda, Deudas Canceladas Excepciones al trato como ingreso, Excepciones Candidatos a cargos públicos Donaciones hechas a, ninguna deducción caritativa por, Tabla 24-1. Free tax help Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Canje de bienes, Venta de Bienes (see also Venta de bienes) Bienes del mismo tipo y dinero traspasados, Intercambios parcialmente no sujetos a impuestos. Free tax help , Bienes del mismo tipo y dinero traspasados. Free tax help Declaración de, Cómo declarar el canje. Free tax help Definición de, Qué es una Venta o Canje Formulario 8824 para declarar, Cómo declarar el canje. Free tax help Intercambio de bienes del mismo tipo, Intercambio de bienes del mismo tipo. Free tax help Intercambio parcialmente no sujeto a impuestos, Intercambios parcialmente no sujetos a impuestos. Free tax help , Intercambio parcialmente no sujeto a impuestos. Free tax help Intercambio sujeto a impuestos, definición de, Intercambios Sujetos a Impuestos Intercambios de bienes similares, Intercambios de Bienes del Mismo Tipo Intercambios no sujetos a impuestos, Intercambios no Sujetos a Impuestos Intercambios no sujetos a impuestos: Período de tenencia, determinación de, Canjes no sujetos a impuestos. Free tax help Canjes comerciales no sujetos a impuestos (see Intercambios exentos de impuestos) Canjes no sujetos a impuestos (see Intercambios exentos de impuestos) Intercambios no sujetos a impustos, Canjes no Sujetos a Impuestos Cantidades trasladadas a un ejercicio anterior Créditos tributarios comerciales trasladados a un ejercicio anterior, Excepciones para tipos especiales de reembolso. Free tax help Cantidades trasladadas al año siguiente Donaciones caritativas, cuando la deducción sobrepasa los límites del ingreso bruto ajustado, Cantidades Trasladadas al Año Siguiente Intereses procedentes de inversiones, Límite sobre la Deducción Pérdida de capital, Ganancias y pérdidas a largo plazo. Free tax help , Traslado de pérdida de capital. Free tax help Hoja de trabajo, Cálculo de la cantidad trasladada al año siguiente. Free tax help Capellanes Ganancias provenientes de un seguro de vida en caso de fallecimiento en cumplimiento del deber, Funcionario de Seguridad Pública Fallecido en el Cumplimiento del Deber Carbón y mineral de hierro, Carbón y mineral de hierro. Free tax help Cargos, Cargos y depósitos. Free tax help Cargos de afiliación (see tipo específico de organización ) Cargos de custodia, Cargos y Gastos Relacionados con la Inversión Cargos de estacionamiento Estadio deportivo, entretenimiento relacionado con los negocios sujeto al límite del 50%, Gastos incluidos. Free tax help Gasto de viaje relacionado con los negocios, Cargos de estacionamiento y peaje. Free tax help Gastos para desplazarse diariamente hasta su trabajo, Cargos de estacionamiento. Free tax help Cargos de liquidación Transacciones de bienes raíces, Cargos de liquidación. Free tax help Cargos de tasación, Cargos de Tasación Bienes donados, Cargos de Tasación No deducibles como intereses, Cantidades cobradas por servicios. Free tax help Transacciones de bienes raíces, cuando las exige el prestamista, Cargos de liquidación. Free tax help Cargos de tramitación, Cargos de Tramitación por el Uso de una Tarjeta de Crédito o Débito Cargos por cuidado de vida Pagados a una casa de retiro y designados para cuidado médico, posibilidad de deducir, Tabla 21-1. Free tax help Lista de Gastos Médicos y Dentales. Free tax help Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Free tax help Cargos por emisión de cheques, Cargos por Emisión de Cheques de Cuenta Personal Cargos por estacionamiento Beneficio marginal provisto por el empleador Exclusión de los ingresos, Transporte Viajes para propósitos médicos, Gastos de automóvil. Free tax help Cargos por financiamiento Tarjetas de crédito, contratos de venta al por menor a plazos, etc. Free tax help , no deducibles, Intereses Personales Cargos por licencias Posibilidad de deducir, Impuestos y Cargos que no Puede Deducir Si no se pueden deducir, Lista de Gastos no Deducibles Cargos por servicios, Cargos Administrativos de los Planes de Reinversión de Dividendos Posibilidad de deducir, Cantidades que No Puede Deducir Tratados por el empleador como salario en vez de ingresos de propinas, Cargos por servicios. Free tax help Cargos por servicios de notario, Notario público. Free tax help No deducibles como intereses, Cantidades cobradas por servicios. Free tax help Carteros rurales, Carteros rurales. Free tax help Casado que presenta por separado Deducción por matrícula y, Quién No Puede Reclamar la Deducción Casado que presenta una declaración conjunta, Requisito 4. Free tax help Tiene que Ser Ciudadano o Extranjero Residente de los Estados Unidos Durante Todo el Año Casados que presentan la declaración por separado, Casados que Presentan la Declaración por Separado, Cómo presentar la declaración. Free tax help , Reglas Especiales, Requisito 3. Free tax help Su Estado Civil para Efectos de la Declaración no Puede Ser Casado que Presenta la Declaración por Separado Beneficios del Seguro Social y de jubilación para empleados ferroviarios, Beneficios no sujetos a impuestos. Free tax help Cómo presentar la declaración, Cómo presentar la declaración. Free tax help Crédito por ingreso del trabajo, Reglas Especiales Créditos, trato de, Reglas Especiales Declaración conjunta del impuesto estatal y local sobre el ingreso presentada, pero declaraciones separadas del impuesto federal sobre el ingreso, Declaraciones conjuntas estatales y locales. Free tax help Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios, ¿Puede Reclamar la Deducción? Deducción por matrícula y, Deducción por Matrícula y Cuotas Escolares Deducciones Si cambia del método de las deducciones detalladas a otro, o viceversa, Personas casadas que presentan la declaración por separado. Free tax help Trato de, Reglas Especiales Deducciones detalladas, Reglas Especiales, Personas casadas que presentan la declaración por separado. Free tax help Uno de los cónyuges detalla las deducciones, por lo tanto, el otro debe detallarlas también, Personas que no reúnen los requisitos para la deducción estándar. Free tax help Estados donde rige la ley de los bienes gananciales, Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. Free tax help Gastos médicos y dentales, Declaraciones por separado. Free tax help Impuestos estatales y locales sobre los ingresos, Declaraciones federales separadas. Free tax help Propiedad conyugal, asignación de impuestos sobre bienes raíces, Tenencia en su totalidad. Free tax help Reinversiones, Reglas Especiales Traslado de pérdida de capital, Declaraciones conjuntas y separadas. Free tax help Casas de alojamiento, Unidad habitable. Free tax help Casas de vacaciones Cómo determinar si se usa como vivienda, Ejemplos. Free tax help Gastos de alquiler, Uso Personal de una Unidad Habitable (Incluyendo una Casa de Vacaciones), Cómo Dividir los Gastos, Unidad Habitable Usada como Vivienda Puntos, Deducción Permitida en el Año del Pago Caudales hereditarios, Ingresos de herencias y de fideicomisos. Free tax help , Bienes heredados de una persona que falleció en el año 2010. Free tax help (see also Beneficiarios de caudales hereditarios) (see also Herencia) Impuesto, Impuestos y Cargos que no Puede Deducir, Impuesto Federal sobre la Herencia Atribuible a los Ingresos de un Difunto (see also Impuesto sobre caudales hereditarios) Anualidad de sobreviviente, Deducción del impuesto sobre la herencia. Free tax help Ingresos, Ingresos de herencias y de fideicomisos. Free tax help Intereses procedentes de inversiones, Socios, accionistas y beneficiarios. Free tax help Cementerios Donaciones caritativas hechas a, Tipos de Organizaciones Calificadas Centro de Ayuda al Contribuyente, Recordatorios Centros de rehabilitación para la adicción a alcohol Posibilidad de deducir como gasto médico, Tabla 21-1. Free tax help Lista de Gastos Médicos y Dentales. Free tax help Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Free tax help Centros de rehabilitación para la adicción a drogas o alcohol Posibilidad de deducir como gasto médico, Tabla 21-1. Free tax help Lista de Gastos Médicos y Dentales. Free tax help Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Free tax help Certificación firmada por un médico, Total y permanentemente incapacitado. Free tax help Certificado de crédito hipotecario (MCC, por sus siglas en inglés), Quién reúne los requisitos. Free tax help Certificado de dividendo diferido, Certificado de dividendo diferido. Free tax help Certificados de depósito (CD), Certificados de depósito. Free tax help , Arreglos de Ahorros para la Jubilación (Arreglos IRA) (see also Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés)) Certificados del mercado monetario, Certificados de depósito y otras cuentas de intereses diferidos. Free tax help Chantaje Pérdidas debido a, Robo Cheques Cheques cancelados como pruebas de gastos de viaje, Cheque cancelado. Free tax help Como donaciones caritativas, Cheques. Free tax help Recibo implícito de, Cheque recibido o disponible. Free tax help Choferes con comisión Deducción de gastos, Empleados estatutarios. Free tax help Cirugía estética No deducible como gasto médico, Tabla 21-1. Free tax help Lista de Gastos Médicos y Dentales. Free tax help Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Free tax help Cirugía ocular Posibilidad de deducir como gasto médico, Tabla 21-1. Free tax help Lista de Gastos Médicos y Dentales. Free tax help Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Free tax help Cirugía optativa No deducible como gasto médico, Tabla 21-1. Free tax help Lista de Gastos Médicos y Dentales. Free tax help Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Free tax help Cirugía plástica No deducible como gasto médico cuando estética, Tabla 21-1. Free tax help Lista de Gastos Médicos y Dentales. Free tax help Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. Free tax help Ciudadano de los Estados Unidos Crédito por ingreso del trabajo, Requisito 4. Free tax help Tiene que Ser Ciudadano o Extranjero Residente de los Estados Unidos Durante Todo el Año Ciudadano en reserva militar Aportaciones de cantidad igual, Aportaciones de cantidades iguales a las recibidas como ciudadano en reserva militar que reúna los requisitos. Free tax help Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés), Ciudadano en reserva militar. Free tax help Deducción por gasto de transporte, Personal en Reserva de las Fuerzas Armadas. Free tax help Ciudadano o residente de los Estados Unidos, Requisito de Ciudadanía o Residencia Ciudadanos estadounidenses que viven en el extranjero, Ciudadanos de los Estados Unidos y Residentes Extranjeros que Viven Fuera de los Estados Unidos (see also Ciudadanos fuera de los EE. Free tax help UU. Free tax help ) Empleo (see Empleo en el extranjero) Ciudadanos fuera de los EE. Free tax help UU. Free tax help Empleo (see Empleo en el extranjero) Exclusión del ingreso del trabajo, Recordatorios Prórroga del plazo para presentar la declaración, Individuos/Personas Físicas Fuera de los Estados Unidos Requisitos para la presentación de la declaración, Ciudadanos de los Estados Unidos y Residentes Extranjeros que Viven Fuera de los Estados Unidos Retención de distribuciones de un arreglo IRA , Distribuciones de un arreglo IRA enviadas fuera de los Estados Unidos. Free tax help Viajes por motivo de negocio fuera de los EE. Free tax help UU. Free tax help , Viajes Fuera de los Estados Unidos, Viaje Principalmente por Motivo de Negocios, Viajes Principalmente por Motivos Personales Asignación estándar para comidas, Asignación estándar de comidas para zonas fuera de los Estados Unidos continentales. Free tax help Personas que trabajan por cuenta propia, Excepción 1 − Ningún control sustancial. Free tax help Clero, Ministros de una orden religiosa. Free tax help Dineros del seguro de vida cuando el capellán muere en cumplimiento del deber, Funcionario de Seguridad Pública Fallecido en el Cumplimiento del Deber Donaciones que se pueden gastar a gusto suyo, no una donación caritativa deducible, Donaciones Hechas a Personas Físicas Pensiones, Pensión. Free tax help Reglas especiales relativas a los ingresos, Clero Vivienda, Clero Impuestos sobre bienes raíces al recibir asignación para la vivienda, Asignaciones para la vivienda para ministros de una orden religiosa y personal militar. Free tax help Impuestos sobre bienes raíces al recibir subsidio de vivienda, Subsidio de vivienda para ministros de la iglesia y personal militar. Free tax help Clientes, Gastos de Comidas y Gastos Imprevistos, Gastos de Entretenimiento (see also Gastos de entretenimiento) Gastos de viaje de, pagar, Asociado comercial. Free tax help Viajes por motivo de negocio para visitar a, Gastos de Transporte Clubes de golf (see Clubes sociales (country clubs) ) Clubes de nocturno Cargos de admisión, límite del 50% sobre la deducción, Gastos incluidos. Free tax help Clubes sociales Cuotas Deducción caritativa no permitida, Tabla 24-1. Free tax help Ejemplo
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SOI Tax Stats - Charitable & Exempt Organizations Statistics

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Here you will find links to the Statistics of Income studies relating to the tax-exempt sector. For each of these areas, there are statistical tables and text articles that include both recent and historical data.

 

Charities & Other Tax-Exempt Organizations

Snapshot of Charities & Other Tax-Exempt Organizations
 

Nonprofit charitable organizations are exempt from income tax under Section 501(c)(3) of the Internal Revenue Code. Other tax-exempt organizations covered in this section include those exempt under Code Sections 501(c)(4)–(9). Data are compiled from Form 990, Return of Organization Exempt from Income Tax.

Exempt Organizations' Unrelated Business Income Tax

Snapshot of Unrelated Business Income Tax Statistics

Focuses on taxable income produced by an exempt organization, from activities considered "not substantially related" to its tax-exempt mission.  Measures income, deductions, and tax imposed on tax-exempt corporate and trust entities' UBI.  Data are compiled from Form 990-T, Exempt Organization Business Income Tax Return.

IRS Exempt Organizations Population Data Selected data for all Forms 990, 990-EZ, and 990-PF returns filed by active organizations. Data are from the IRS Exempt Organization Master File.
Private Foundations & Charitable Trusts

Snapshot of Private Foundation Statistics

Private foundations organized for charitable purposes are exempt from income taxes.  They are differentiated from tax-exempt public charities by their narrow bases of control and financial support.  Data are compiled from Form 990-PF, and are available for the following types of organizations: Operating Foundations, Nonoperating Foundations, and Section 4947(a)(1) Nonexempt Charitable Trusts.

Split-Interest Trusts

Snapshot of Split Interest Trusts

Split-interest trusts make distributions to both charitable and noncharitable beneficiaries, while providing tax benefits to their donor.  Based on the method and timing of distributions, split-interest trusts are divided into four categories: charitable remainder annuity trusts, charitable remainder unitrusts, charitable lead trusts, and pooled income funds.  Data are compiled from Form 5227.     

Tax-Exempt Bonds

Snapshot of Tax-Exempt Bonds

Focuses on "public purpose" (Government) and "private activity" bonds, and analyzes the types of property financed and the entire issue price of bonds.  Data are compiled from Forms 8038-G and 8038, respectively.  
SOI Bulletin Articles & Data Releases Index of articles and data releases related to the nonprofit sector and published in the quarterly SOI Bulletin .

 

Page Last Reviewed or Updated: 19-Mar-2014

The Free Tax Help

Free tax help 4. Free tax help   Underpayment Penalty for 2013 Table of Contents Introduction Topics - This chapter discusses: Useful Items - You may want to see: General RuleFarmers and fishermen. Free tax help Higher income taxpayers. Free tax help Minimum required for higher income taxpayers. Free tax help Estate or trust payments of estimated tax. Free tax help Lowering or eliminating the penalty. Free tax help ExceptionsLess Than $1,000 Due No Tax Liability Last Year Figuring Your Required Annual Payment (Part I) Short Method for Figuring the Penalty (Part III) Regular Method for Figuring the Penalty (Part IV)Figuring Your Underpayment (Part IV, Section A) Worksheet for Form 2210, Part IV, Section B—Figuring the Penalty Annualized Income Installment Method (Schedule AI) Farmers and Fishermen Waiver of PenaltyFarmers and fishermen. Free tax help Introduction If you did not pay enough tax, either through withholding or by making timely estimated tax payments, you will have underpaid your estimated tax and may have to pay a penalty. Free tax help You may understand this chapter better if you can refer to a copy of your latest federal income tax return. Free tax help No penalty. Free tax help   Generally, you will not have to pay a penalty for 2013 if any of the following apply. Free tax help The total of your withholding and timely estimated tax payments was at least as much as your 2012 tax. Free tax help (See Special rules for certain individuals for higher income taxpayers and farmers and fishermen. Free tax help ) The tax balance due on your 2013 return is no more than 10% of your total 2013 tax, and you paid all required estimated tax payments on time. Free tax help Your total tax for 2013 (defined later) minus your withholding is less than $1,000. Free tax help You did not have a tax liability for 2012. Free tax help You did not have any withholding taxes and your current year tax (less any household employment taxes) is less than $1,000. Free tax help IRS can figure the penalty for you. Free tax help   If you think you owe the penalty, but you do not want to figure it yourself when you file your tax return, you may not have to. Free tax help Generally, the IRS will figure the penalty for you and send you a bill. Free tax help   You only need to figure your penalty in the following three situations. Free tax help You are requesting a waiver of part, but not all, of the penalty. Free tax help You are using the annualized income installment method to figure the penalty. Free tax help You are treating the federal income tax withheld from your income as paid on the dates actually withheld. Free tax help However, if these situations do not apply to you, and you think you can lower or eliminate your penalty, complete Form 2210 or Form 2210-F and attach it to your return. Free tax help See Form 2210 , later. Free tax help Topics - This chapter discusses: The general rule for the underpayment penalty, Special rules for certain individuals, Exceptions to the underpayment penalty, How to figure your underpayment and the amount of your penalty on Form 2210, and How to ask the IRS to waive the penalty. Free tax help Useful Items - You may want to see: Form (and Instructions) 2210 Underpayment of Estimated Tax by Individuals, Estates, and Trusts 2210-F Underpayment of Estimated Tax by Farmers and Fishermen See chapter 5 for information about getting these forms. Free tax help General Rule In general, you may owe a penalty for 2013 if the total of your withholding and timely estimated tax payments did not equal at least the smaller of: 90% of your 2013 tax, or 100% of your 2012 tax. Free tax help (Your 2012 tax return must cover a 12-month period. Free tax help ) Your 2013 tax, for this purpose, is defined under Total tax for 2013 , later. Free tax help Special rules for certain individuals. Free tax help   There are special rules for farmers and fishermen and certain higher income taxpayers. Free tax help Farmers and fishermen. Free tax help   If at least two-thirds of your gross income for 2012 or 2013 is from farming or fishing, substitute  662/3% for 90% in (1) above. Free tax help   See Farmers and Fishermen , later. Free tax help Higher income taxpayers. Free tax help   If your AGI for 2012 was more than $150,000 ($75,000 if your 2013 filing status is married filing a separate return), substitute 110% for 100% in (2) under General Rule . Free tax help This rule does not apply to farmers or fishermen. Free tax help   For 2012, AGI is the amount shown on Form 1040, line 37; Form 1040A, line 21; and Form 1040EZ, line 4. Free tax help Penalty figured separately for each period. Free tax help   Because the penalty is figured separately for each payment period, you may owe a penalty for an earlier payment period even if you later paid enough to make up the underpayment. Free tax help This is true even if you are due a refund when you file your income tax return. Free tax help Example. Free tax help You did not make estimated tax payments for 2013 because you thought you had enough tax withheld from your wages. Free tax help Early in January 2014, you made an estimate of your total 2013 tax. Free tax help Then you realized that your withholding was $2,000 less than the amount needed to avoid a penalty for underpayment of estimated tax. Free tax help On January 10, you made an estimated tax payment of $3,000, which is the difference between your withholding and your estimate of your total tax. Free tax help Your final return shows your total tax to be $50 less than your estimate, so you are due a refund. Free tax help You do not owe a penalty for your payment due January 15, 2014. Free tax help However, you may owe a penalty through January 10, 2014, the day you made the $3,000 payment, for your underpayments for the earlier payment periods. Free tax help Minimum required each period. Free tax help   You will owe a penalty for any 2013 payment period for which your estimated tax payment plus your withholding for the period and overpayments applied from previous periods was less than the smaller of: 22. Free tax help 5% of your 2013 tax, or 25% of your 2012 tax. Free tax help (Your 2012 tax return must cover a 12-month period. Free tax help ) Minimum required for higher income taxpayers. Free tax help   If you are subject to the rule for higher income taxpayers, discussed above, substitute 27. Free tax help 5% for 25% in (2) under General Rule . Free tax help When penalty is charged. Free tax help   If you miss a payment or you paid less than the minimum required in a period, you may be charged an underpayment penalty from the date the amount was due to the date the payment is made. Free tax help If a payment is mailed, the date of the U. Free tax help S. Free tax help postmark is considered the date of payment. Free tax help   If a payment is made electronically, the date the payment is shown on your payment account (checking, savings, etc. Free tax help ) is considered to be the date of payment. Free tax help Estate or trust payments of estimated tax. Free tax help   If you have estimated taxes credited to you from an estate or trust (Schedule K-1 (Form 1041)), treat the payment as made by you on January 15, 2014. Free tax help Amended returns. Free tax help    If you file an amended return by the due date of your original return, use the tax shown on your amended return to figure your required estimated tax payments. Free tax help If you file an amended return after the due date of the original return, use the tax shown on the original return. Free tax help   However, if you and your spouse file a joint return after the due date to replace separate returns you originally filed by the due date, use the tax shown on the joint return to figure your required estimated tax payments. Free tax help This rule applies only if both original separate returns were filed on time. Free tax help 2012 separate returns and 2013 joint return. Free tax help    If you file a joint return with your spouse for 2013, but you filed separate returns for 2012, your 2012 tax is the total of the tax shown on your separate returns. Free tax help You filed a separate return if you filed as single, head of household, or married filing separately. Free tax help 2012 joint return and 2013 separate returns. Free tax help    If you file a separate return for 2013, but you filed a joint return with your spouse for 2012, your 2012 tax is your share of the tax on the joint return. Free tax help You are filing a separate return if you file as single, head of household, or married filing separately. Free tax help   To figure your share of the taxes on a joint return, first figure the tax both you and your spouse would have paid had you filed separate returns for 2012 using the same filing status as for 2013. Free tax help Then multiply the tax on the joint return by the following fraction. Free tax help   The tax you would have paid had you filed a separate return   The total tax you and your spouse would have paid had you filed separate returns Example. Free tax help Lisa and Paul filed a joint return for 2012 showing taxable income of $49,000 and a tax of $6,484. Free tax help Of the $49,000 taxable income, $41,000 was Lisa's and the rest was Paul's. Free tax help For 2013, they file married filing separately. Free tax help Lisa figures her share of the tax on the 2012 joint return as follows. Free tax help 2012 tax on $41,000 based on a separate return $ 6,286 2012 tax on $8,000 based on a  separate return 803 Total $ 7,089 Lisa's percentage of total tax  ($6,286 ÷ $ 7,089) 88. Free tax help 67% Lisa's part of tax on joint return ($6,484 × 88. Free tax help 67%) $ 5,749 Form 2210. Free tax help   In most cases, you do not need to file Form 2210. Free tax help The IRS will figure the penalty for you and send you a bill. Free tax help If you want us to figure the penalty for you, leave the penalty line on your return blank. Free tax help Do not file Form 2210. Free tax help   To determine if you should file Form 2210, see Part II of Form 2210. Free tax help If you decide to figure your penalty, complete Part I, Part II, and either Part III or Part IV of the form and the Penalty Worksheet in the Instructions for Form 2210. Free tax help If you use Form 2210, you cannot file Form 1040EZ. Free tax help   On Form 1040, enter the amount of your penalty on line 77. Free tax help If you owe tax on line 76, add the penalty to your tax due and show your total payment on line 76. Free tax help If you are due a refund, subtract the penalty from the overpayment and enter the result on line 73. Free tax help   On Form 1040A, enter the amount of your penalty on line 46. Free tax help If you owe tax on line 45, add the penalty to your tax due and show your total payment on line 45. Free tax help If you are due a refund, subtract the penalty from the overpayment and enter the result on line 42. Free tax help Lowering or eliminating the penalty. Free tax help    You may be able to lower or eliminate your penalty if you file Form 2210. Free tax help You must file Form 2210 with your return if any of the following applies. Free tax help You request a waiver. Free tax help See Waiver of Penalty , later. Free tax help You use the annualized income installment method. Free tax help See the explanation of this method under Annualized Income Installment Method (Schedule AI) . Free tax help You use your actual withholding for each payment period for estimated tax purposes. Free tax help See Actual withholding method under Figuring Your Underpayment (Part IV, Section A). Free tax help You base any of your required installments on the tax shown on your 2012 return and you filed or are filing a joint return for either 2012 or 2013, but not for both years. Free tax help Exceptions Generally, you do not have to pay an underpayment penalty if either: Your total tax is less than $1,000, or You had no tax liability last year. Free tax help Less Than $1,000 Due You do not owe a penalty if the total tax shown on your return minus the amount you paid through withholding (including excess social security and tier 1 railroad retirement (RRTA) tax withholding) is less than $1,000. Free tax help Total tax for 2013. Free tax help   For 2013, your total tax on Form 1040 is the amount on line 61 reduced by the following. Free tax help    Unreported social security and Medicare tax or RRTA tax from Forms 4137 or 8919 (line 57). Free tax help Any tax included on line 58 for excess contributions to IRAs, Archer MSAs, Coverdell education savings accounts, and health savings accounts, or any tax on excess accumulations in qualified retirement plans. Free tax help The following write-ins on line 60: Uncollected social security and Medicare tax or RRTA tax on tips or group-term life insurance, Tax on excess golden parachute payments, Excise tax on insider stock compensation from an expatriated corporation, Look-back interest due under section 167(g), Look-back interest due under section 460(b), Recapture of federal mortgage subsidy, and Additional tax on advance payments of health coverage tax credit when not eligible. Free tax help Any refundable credit amounts listed on lines 64a, 65, 66, 70, and any credit from Form 8885 included on line 71. Free tax help   If you filed Form 1040A, your 2013 total tax is the amount on line 35 reduced by any refundable credits on lines 38a, 39, and 40. Free tax help   If you filed Form 1040EZ, your 2013 total tax is the amount on line 10 reduced by the amount on line 8a. Free tax help Note. Free tax help When figuring the amount on line 60, include household employment taxes only if you had federal income tax withheld from your income or you would owe the penalty even if you did not include those taxes. Free tax help Paid through withholding. Free tax help    For 2013, the amount you paid through withholding on Form 1040 is the amount on line 62 plus any excess social security or tier 1 RRTA tax withholding on line 69. Free tax help Add to that any write-in amount on line 72 identified as “Form 8689. Free tax help ” On Form 1040A, the amount you paid through withholding is the amount on line 36 plus any excess social security or tier 1 RRTA tax withholding included on line 41. Free tax help On Form 1040EZ, it is the amount on line 7. Free tax help No Tax Liability Last Year You do not owe a penalty if you had no tax liability last year and you were a U. Free tax help S. Free tax help citizen or resident for the whole year. Free tax help For this rule to apply, your tax year must have included all 12 months of the year. Free tax help You had no tax liability for 2012 if your total tax was zero or you were not required to file an income tax return. Free tax help Example. Free tax help Ray, who is single and 22 years old, was unemployed for a few months during 2012. Free tax help He earned $6,700 in wages before he was laid off, and he received $1,400 in unemployment compensation afterwards. Free tax help He had no other income. Free tax help Even though he had gross income of $8,100, he did not have to pay income tax because his gross income was less than the filing requirement for a single person under age 65 ($9,750 for 2012). Free tax help He filed a return only to have his withheld income tax refunded to him. Free tax help In 2013, Ray began regular work as an independent contractor. Free tax help Ray made no estimated tax payments in 2013. Free tax help Even though he did owe tax at the end of the year, Ray does not owe the underpayment penalty for 2013 because he had no tax liability in 2012. Free tax help Total tax for 2012. Free tax help   For 2012, your total tax on Form 1040 is the amount on line 61 reduced by the following. Free tax help    Unreported social security and Medicare tax or RRTA tax from Forms 4137 or 8919 (line 57). Free tax help Any tax included on line 58 for excess contributions to IRAs, Archer MSAs, Coverdell education savings accounts, and health savings accounts, or any tax on excess accumulations in qualified retirement plans. Free tax help The following write-ins on line 60: Uncollected social security and Medicare tax or RRTA tax on tips or group-term life insurance, Tax on excess golden parachute payments, Excise tax on insider stock compensation from an expatriated corporation, Look-back interest due under section 167(g), Look-back interest due under section 460(b), Recapture of federal mortgage subsidy, and Additional tax on advance payments of health coverage tax credit when not eligible. Free tax help Any refundable credit amounts listed on lines 64a, 65, 66, 70, and credits from Forms 8801 (line 27 only), and 8885 included on line 71. Free tax help   If you filed Form 1040A, your 2012 total tax is the amount on line 35 reduced by any refundable credits on lines 38a, 39, and 40. Free tax help   If you filed Form 1040EZ, your 2012 total tax is the amount on line 11 reduced by the amount on line 8a. Free tax help Figuring Your Required Annual Payment (Part I) Figure your required annual payment in Part I of Form 2210, following the line-by-line instructions. Free tax help If you rounded the entries on your tax return to whole dollars, you can round on Form 2210. Free tax help Example. Free tax help The tax on Lori Lane's 2012 return was $12,400. Free tax help Her AGI was not more than $150,000 for either 2012 or 2013. Free tax help The tax on her 2013 return (Form 1040, line 55) is $13,044. Free tax help Line 56 (self-employment tax) is $8,902. Free tax help Her 2013 total tax is $21,946. Free tax help For 2013, Lori had $1,600 income tax withheld and made four equal estimated tax payments ($1,000 each). Free tax help 90% of her 2013 tax is $19,751. Free tax help Because she paid less than her 2012 tax ($12,400) and less than 90% of her 2013 tax ($19,751), and does not meet an exception, Lori knows that she owes a penalty for underpayment of estimated tax. Free tax help The IRS will figure the penalty for Lori, but she decides to figure it herself on Form 2210 and pay it with her taxes when she files her tax return. Free tax help Lori's required annual payment is $12,400 (100% of 2012 tax) because that is smaller than 90% of her 2013 tax. Free tax help Different 2012 filing status. Free tax help    If you file a separate return for 2013, but you filed a joint return with your spouse for 2012, see 2012 joint return and 2013 separate returns , earlier, to figure the amount to enter as your 2012 tax on line 8 of Form 2210. Free tax help Short Method for Figuring the Penalty (Part III) You may be able to use the short method in Part III of Form 2210 to figure your penalty for underpayment of estimated tax. Free tax help If you qualify to use this method, it will result in the same penalty amount as the regular method. Free tax help However, either the annualized income installment method or the actual withholding method, explained later, may result in a smaller penalty. Free tax help You can use the short method only if you meet one of the following requirements. Free tax help You made no estimated tax payments for 2013 (it does not matter whether you had income tax withholding). Free tax help You paid the same amount of estimated tax on each of the four payment due dates. Free tax help If you do not meet either requirement, figure your penalty using the regular method in Part IV of Form 2210 and the Penalty Worksheet in the instructions. Free tax help Note. Free tax help If any payment was made before the due date, you can use the short method, but the penalty may be less if you use the regular method. Free tax help However, if the payment was only a few days early, the difference is likely to be small. Free tax help You cannot use the short method if any of the following apply. Free tax help You made any estimated tax payments late. Free tax help You checked box C or D in Part II of Form 2210. Free tax help You are filing Form 1040NR or 1040NR-EZ and you did not receive wages as an employee subject to U. Free tax help S. Free tax help income tax withholding. Free tax help If you use the short method, you cannot use the annualized income installment method to figure your underpayment for each payment period. Free tax help Also, you cannot use your actual withholding during each period to figure your payments for each period. Free tax help These methods, which may give you a smaller penalty amount, are explained under Figuring Your Underpayment (Part IV, Section A). Free tax help Complete Part III of Form 2210 following the line-by-line instructions in the Instructions for Form 2210. Free tax help Regular Method for Figuring the Penalty (Part IV) You can use the regular method in Part IV of Form 2210 to figure your penalty for underpayment of estimated tax if you paid one or more estimated tax payments earlier than the due date. Free tax help You must use the regular method in Part IV of Form 2210 to figure your penalty for underpayment of estimated tax if any of the following apply to you. Free tax help You paid one or more estimated tax payments on a date after the due date. Free tax help You paid at least one, but less than four, installments of estimated tax. Free tax help You paid estimated tax payments in un- equal amounts. Free tax help You use the annualized income installment method to figure your underpayment for each payment period. Free tax help You use your actual withholding during each payment period to figure your payments. Free tax help Under the regular method, figure your underpayment for each payment period in Section A, then figure your penalty using the Penalty Worksheet in the Instructions for Form 2210. Free tax help Enter the results on line 27 of Section B. Free tax help Figuring Your Underpayment (Part IV, Section A) Figure your underpayment of estimated tax for each payment period in Section A following the line-by-line instructions in the Instructions for Form 2210. Free tax help Complete lines 20 through 26 of the first column before going to line 20 of the next column. Free tax help Required installments—line 18. Free tax help   Your required payment for each payment period (line 18) is usually one-fourth of your required annual payment (Part I, line 9). Free tax help This method—the regular method—is the one to use if you received your income evenly throughout the year. Free tax help   However, if you did not receive your income evenly throughout the year, you may be able to lower or eliminate your penalty by figuring your underpayment using the annualized income installment method. Free tax help First complete Schedule AI (Form 2210), then enter the amounts from line 25 of that schedule on line 18 of Form 2210, Part IV. Free tax help See Annualized Income Installment Method (Schedule AI), later. Free tax help Payments made—line 19. Free tax help   Enter in each column the total of: Your estimated tax paid after the due date for the previous column and by the due date shown at the top of the column, and One-fourth of your withholding. Free tax help For special rules for figuring your payments, see Form 2210 instructions for line 19. Free tax help   If you file Form 1040, your withholding is the amount on line 62, plus any excess social security or tier 1 RRTA tax withholding on line 69. Free tax help If you file Form 1040A, your withholding is the amount on line 36 plus any excess social security or tier 1 RRTA tax withholding included in line 41. Free tax help Actual withholding method. Free tax help    Instead of using one-fourth of your withholding for each quarter, you can choose to use the amounts actually withheld by each due date. Free tax help You can make this choice separately for the tax withheld from your wages and for all other withholding. Free tax help This includes any excess social security and tier 1 RRTA tax withheld. Free tax help   Using your actual withholding may result in a smaller penalty if most of your withholding occurred early in the year. Free tax help   If you use your actual withholding, you must check box D in Form 2210, Part II. Free tax help Then complete Form 2210 using the regular method (Part IV) and file it with your return. Free tax help Worksheet for Form 2210, Part IV, Section B—Figuring the Penalty Figure the amount of your penalty for Section B using the Penalty Worksheet in the Form 2210 instructions. Free tax help The penalty is imposed on each underpayment amount shown on Form 2210, Section A, line 25, for the number of days that it remained unpaid. Free tax help For 2013, there are four rate periods—April 16 through June 30, July 1 through September 30, October 1 through December 31, and January 1, 2014 through April 15, 2014. Free tax help A 3% rate applies to all four periods. Free tax help Payments. Free tax help    Before completing the Penalty Worksheet, it may be helpful to make a list of the payments you made and income tax withheld after the due date (or the last day payments could be made on time) for the earliest payment period an underpayment occurred. Free tax help For example, if you had an underpayment for the first payment period, list your payments after April 15, 2013. Free tax help You can use the table in the Form 2210 instructions to make your list. Free tax help Follow those instructions for listing income tax withheld and payments made with your return. Free tax help Use the list to determine when each underpayment was paid. Free tax help   If you mail your estimated tax payments, use the date of the U. Free tax help S. Free tax help postmark as the date of payment. Free tax help Line 1b. Free tax help   Apply the payments listed to underpayment balance in the first column until it is fully paid. Free tax help Apply payments in the order made. Free tax help Figuring the penalty. Free tax help   If an underpayment was paid in two or more payments on different dates, you must figure the penalty separately for each payment. Free tax help On line 3 of the Penalty Worksheet enter the number of days between the due date (line 2) and the date of each payment on line 1b. Free tax help On line 4 figure the penalty for the amount of each payment applied on line 1b or the amount remaining unpaid. Free tax help If no payments are applied, figure the penalty on the amount on line 1a. Free tax help Aid for counting days. Free tax help    Table 4-1 provides a simple method for counting the number of days between a due date and a payment date. Free tax help Find the number for the date the payment was due by going across to the column of the month the payment was due and moving down the column to the due date. Free tax help In the same manner, find the number for the date the payment was made. Free tax help Subtract the due date “number” from the payment date “number. Free tax help ”   For example, if a payment was due on June 15 (61), but was not paid until September 1 (139), the payment was 78 (139 – 61) days late. Free tax help Table 4-1. Free tax help Calendar To Determine the Number of Days a Payment Is Late Instructions. Free tax help Use this table with Form 2210 if you are completing Part IV, Section B. Free tax help First, find the number for the payment due date by going across to the column of the month the payment was due and moving down the column to the due date. Free tax help Then, in the same manner, find the number for the date the payment was made. Free tax help Finally, subtract the due date number from the payment date number. Free tax help The result is the number of days the payment is late. Free tax help Example. Free tax help The payment due date is June 15 (61). Free tax help The payment was made on November 4 (203). Free tax help The payment is 142 days late (203 – 61). Free tax help Tax Year 2013 Day of 2013 2013 2013 2013 2013 2013 2013 2013 2013 2014 2014 2014 2014 Month April May June July Aug. Free tax help Sept. Free tax help Oct. Free tax help Nov. Free tax help Dec. Free tax help Jan. Free tax help Feb. Free tax help Mar. Free tax help Apr. Free tax help 1   16 47 77 108 139 169 200 230 261 292 320 351 2   17 48 78 109 140 170 201 231 262 293 321 352 3   18 49 79 110 141 171 202 232 263 294 322 353 4   19 50 80 111 142 172 203 233 264 295 323 354 5   20 51 81 112 143 173 204 234 265 296 324 355 6   21 52 82 113 144 174 205 235 266 297 325 356 7   22 53 83 114 145 175 206 236 267 298 326 357 8   23 54 84 115 146 176 207 237 268 299 327 358 9   24 55 85 116 147 177 208 238 269 300 328 359 10   25 56 86 117 148 178 209 239 270 301 329 360 11   26 57 87 118 149 179 210 240 271 302 330 361 12   27 58 88 119 150 180 211 241 272 303 331 362 13   28 59 89 120 151 181 212 242 273 304 332 363 14   29 60 90 121 152 182 213 243 274 305 333 364 15 0 30 61 91 122 153 183 214 244 275 306 334 365 16 1 31 62 92 123 154 184 215 245 276 307 335   17 2 32 63 93 124 155 185 216 246 277 308 336   18 3 33 64 94 125 156 186 217 247 278 309 337   19 4 34 65 95 126 157 187 218 248 279 310 338   20 5 35 66 96 127 158 188 219 249 280 311 339   21 6 36 67 97 128 159 189 220 250 281 312 340   22 7 37 68 98 129 160 190 221 251 282 313 341   23 8 38 69 99 130 161 191 222 252 283 314 342   24 9 39 70 100 131 162 192 223 253 284 315 343   25 10 40 71 101 132 163 193 224 254 285 316 344   26 11 41 72 102 133 164 194 225 255 286 317 345   27 12 42 73 103 134 165 195 226 256 287 318 346   28 13 43 74 104 135 166 196 227 257 288 319 347   29 14 44 75 105 136 167 197 228 258 289   348   30 15 45 76 106 137 168 198 229 259 290   349   31   46   107 138   199   260 291   350   Annualized Income Installment Method (Schedule AI) If you did not receive your income evenly throughout the year (for example, your income from a shop you operated at a marina was much larger in the summer than it was during the rest of the year), you may be able to lower or eliminate your penalty by figuring your underpayment using the annualized income installment method. Free tax help Under this method, your required installment (Part IV, line 18) for one or more payment periods may be less than one-fourth of your required annual payment. Free tax help To figure your underpayment using this method, complete Form 2210, Schedule AI. Free tax help Schedule AI annualizes your tax at the end of each payment period based on your income, deductions, and other items relating to events that occurred from the beginning of the tax year through the end of the period. Free tax help If you use the annualized income installment method, you must check box C in Part II of Form 2210. Free tax help Also, you must attach Form 2210 and Schedule AI to your return. Free tax help If you use Schedule AI for any payment due date, you must use it for all payment due dates. Free tax help Completing Schedule AI. Free tax help   Follow the Form 2210 instructions to complete Schedule AI. Free tax help For each period shown on Schedule AI, figure your income and deductions based on your method of accounting. Free tax help If you use the cash method of accounting (used by most people), include all income actually or constructively received during the period and all deductions actually paid during the period. Free tax help Note. Free tax help Each period includes amounts from the previous period(s). Free tax help Period (a) includes items for January 1 through March 31. Free tax help Period (b) includes items for January 1 through May 31. Free tax help Period (c) includes items for January 1 through August 31. Free tax help Period (d) includes items for the entire year. Free tax help Farmers and Fishermen If you are a farmer or fisherman, the following special rules for underpayment of estimated tax apply to you. Free tax help The penalty for underpaying your 2013 estimated tax will not apply if you file your return and pay all the tax due by March 3, 2014. Free tax help If you are a fiscal year taxpayer, the penalty will not apply if you file your return and pay the tax due by the first day of the third month after the end of your tax year. Free tax help Any penalty you owe for underpaying your 2013 estimated tax will be figured from one payment due date, January 15, 2014. Free tax help The underpayment penalty for 2013 is figured on the difference between the amount of 2013 withholding plus estimated tax paid by the due date and the smaller of: 662/3% (rather than 90%) of your 2013 tax, or 100% of the tax shown on your 2012 return. Free tax help Even if these special rules apply to you, you will not owe the penalty if you meet either of the two conditions discussed under Exceptions . Free tax help See Who Must Pay Estimated Tax in chapter 2 for the definition of a farmer or fisherman who is eligible for these special rules. Free tax help Form 2210-F. Free tax help   Use Form 2210-F to figure any underpayment penalty. Free tax help Do not attach it to your return unless you check a box in Part I. Free tax help However, if none of the boxes apply to you and you owe a penalty, you do not need to attach Form 2210-F. Free tax help Enter the amount from line 16 on Form 1040, line 77 and add the penalty to any balance due on your return or subtract it from your refund. Free tax help Keep your filled-in Form 2210-F for your records. Free tax help    If none of the boxes on Form 2210-F apply to you and you owe a penalty, the IRS can figure your penalty and send you a bill. Free tax help Waiver of Penalty The IRS can waive the penalty for underpayment if either of the following applies. Free tax help You did not make a payment because of a casualty, disaster, or other unusual circumstance and it would be inequitable to impose the penalty. Free tax help You retired (after reaching age 62) or became disabled in 2012 or 2013 and both the following requirements are met. Free tax help You had a reasonable cause for not making the payment. Free tax help Your underpayment was not due to willful neglect. Free tax help How to request a waiver. Free tax help   To request a waiver, see the Instructions for Form 2210. Free tax help Farmers and fishermen. Free tax help   To request a waiver, see the Instructions for Form 2210-F. Free tax help Federally declared disaster. Free tax help   Certain estimated tax payment deadlines for taxpayers who reside or have a business in a federally declared disaster area are postponed for a period during and after the disaster. Free tax help During the processing of your tax return, the IRS automatically identifies taxpayers located in a covered disaster area (by county or parish) and applies the appropriate penalty relief. Free tax help Do not file Form 2210 or 2210-F if your underpayment was due to a federally declared disaster. Free tax help If you still owe a penalty after the automatic waiver is applied, we will send you a bill. Free tax help   Individuals, estates, and trusts not in a covered disaster area but whose books, records, or tax professionals' offices are in a covered area are also entitled to relief. Free tax help Also eligible are relief workers affiliated with a recognized government or charitable organization assisting in the relief activities in a covered disaster area. Free tax help If you meet either of these eligibility requirements, you must call the IRS disaster hotline at 1-866-562-5227 and identify yourself as eligible for this relief. Free tax help   Details on the applicable disaster postponement period can be found at IRS. Free tax help gov. Free tax help Enter Tax Relief in Disaster Situations. Free tax help Select the federally declared disaster that affected you. Free tax help    Worksheet 4-1. Free tax help 2013 Form 2210, Schedule AI—Line 12 Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet Note. Free tax help To figure the annualized entries for lines 2, 3, and 5 below, multiply the expected amount for the period by the  annualization amount on line 2 of Schedule AI for the same period. Free tax help                   1. Free tax help Enter line 11 of your Schedule AI, or line 3 from Worksheet 4-2 1. Free tax help       2. Free tax help Enter your annualized qualified dividends for the period 2. Free tax help           3. Free tax help Are you filing Schedule D?               □ Yes. Free tax help Enter the smaller of your annualized amount from line 15 or line 16 of Schedule D. Free tax help If either line 15 or line 16 is blank or a loss, enter -0-. Free tax help 3. Free tax help             □ No. Free tax help Enter your annualized capital gain distributions from Form 1040, line 13             4. Free tax help Add lines 2 and 3   4. Free tax help           5. Free tax help If you are claiming investment interest expense on Form 4952, enter your annualized amount from line 4g of that form. Free tax help Otherwise, enter -0-   5. Free tax help           6. Free tax help Subtract line 5 from line 4. Free tax help If zero or less, enter -0- 6. Free tax help       7. Free tax help Subtract line 6 from line 1. Free tax help If zero or less, enter -0- 7. Free tax help       8. Free tax help Enter: $36,900 if single or married filing separately, $73,800 if married filing jointly or qualifying widow(er), $49,400 if head of household. Free tax help 8. Free tax help       9. Free tax help Enter the smaller of line 1 or line 8 9. Free tax help       10. Free tax help Enter the smaller of line 7 or line 9 10. Free tax help       11. Free tax help Subtract line 10 from line 9. Free tax help This amount is taxed at 0% 11. Free tax help       12. Free tax help Enter the smaller of line 1 or line 6 12. Free tax help       13. Free tax help Enter the amount from line 11 13. Free tax help       14. Free tax help Subtract line 13 from line 12 14. Free tax help       15. Free tax help Multiply line 14 by 15% (. Free tax help 15) 15. Free tax help   16. Free tax help Figure the tax on the amount on line 7. Free tax help If the amount on line 7 is less than $100,000, use the Tax Table in the 2013 Form 1040 instructions to figure this tax. Free tax help If the amount on line 7 is $100,000 or more, use the Tax Computation Worksheet in the 2013 Form 1040 instructions 16. Free tax help   17. Free tax help Add lines 15 and 16 17. Free tax help   18. Free tax help Figure the tax on the amount on line 1. Free tax help If the amount on line 1 is less than $100,000, use the Tax Table in the 2013 Form 1040 instructions to figure this tax. Free tax help If the amount on line 1 is $100,000 or more, use the Tax Computation Worksheet in the 2013 Form 1040 instructions 18. Free tax help   19. Free tax help Tax on all taxable income. Free tax help Enter the smaller of line 17 or line 18. Free tax help Also enter this amount on line 12 of Schedule AI in the appropriate column. Free tax help However, if you are using this worksheet to figure the tax on the amount on line 3 of Worksheet 4-2, enter the amount from line 19 on Worksheet 4-2, line 4 19. Free tax help   Worksheet 4-2. Free tax help 2013 Form 2210, Schedule AI—Line 12 Foreign Earned Income Tax Worksheet Before you begin:If Schedule AI, line 11, is zero for the period, do not complete this worksheet. Free tax help             1. Free tax help Enter the amount from line 11 of Schedule AI for the period 1. Free tax help   2. Free tax help Enter the annualized amount* of foreign earned income and housing amount excluded or deducted (from  Form 2555, lines 45 and 50, or Form 2555-EZ, line 18) in figuring the amount entered for the period on line 1  of Schedule AI 2. Free tax help   3. Free tax help Add lines 1 and 2 3. Free tax help   4. Free tax help Tax on the amount on line 3. Free tax help Use the Tax Table, Tax Computation Worksheet, Form 8615**, Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet***, or Schedule D Tax Worksheet***, whichever applies. Free tax help See the 2013 Instructions for Form 1040, line 44, to find out which tax computation method to use. Free tax help (Note. Free tax help You do not have to use the same method for each period on Schedule AI. Free tax help ) 4. Free tax help   5. Free tax help Tax on the amount on line 2. Free tax help If the amount on line 2 is less than $100,000, use the Tax Table in the 2013 Form 1040 instructions to figure this tax. Free tax help If the amount on line 7 is $100,000 or more, use the Tax Computation Worksheet in the 2013 Form 1040 instructions 5. Free tax help   6. Free tax help Subtract line 5 from line 4. Free tax help Enter the result here and on line 12 of Schedule AI. Free tax help If zero or less,  enter -0- 6. Free tax help             * To figure the annualized amount for line 2, multiply the exclusion or deduction for the period by the annualization amount on line 2 of Schedule AI for the same period. Free tax help     ** If you use Form 8615 to figure the tax on line 4 above, enter the amount from line 3 above on line 4 of Form 8615. Free tax help If the child's parent files Form 2555 or 2555-EZ, enter the amounts from lines 3 and 4 of the parent's Foreign Earned Income Tax Worksheet on lines 6 and 10, respectively, of Form 8615. Free tax help Complete the rest of Form 8615 according to its instructions. Free tax help Then complete lines 5 and 6 above. Free tax help     *** Enter the amount from line 3 above on line 1 of the Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (or Worksheet 4-1 in this chapter) or the Schedule D Tax Worksheet, whichever worksheet you use to figure the tax on line 4 above. Free tax help Complete that worksheet through line 6 (line 10 if you use the Schedule D Tax Worksheet). Free tax help Next, determine if you have a capital gain excess. Free tax help     Figuring capital gain excess. Free tax help To find out if you have a capital gain excess for the appropriate period, subtract line 11 of Schedule AI from line 6 of Worksheet 4-1 or your Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (line 10 of your Schedule D Tax Worksheet). Free tax help If the result is more than zero, that amount is your capital gain excess. Free tax help     No capital gain excess. Free tax help If you do not have a capital gain excess, complete the rest of Worksheet 4-1, Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet, or the Schedule D Tax Worksheet according to the worksheet's instructions. Free tax help Then complete lines 5 and 6 above. Free tax help     Capital gain excess. Free tax help If you have a capital gain excess, complete a second Worksheet 4-1, Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet, or Schedule D Tax Worksheet (whichever applies) as instructed above but in its entirety and with the following additional modifications. Free tax help Then complete lines 5 and 6 above. Free tax help     Make the modifications below only for purposes of filling out Worksheet 4-2 above. Free tax help     a. Free tax help Reduce (but not below zero) the amount you otherwise would enter on line 3 of your Worksheet 4-1, line 3 of your Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet, or line 9 of your Schedule D Tax Worksheet by your capital gain excess. Free tax help     b. Free tax help Reduce (but not below zero) the amount you otherwise would enter on line 2 of your Worksheet 4-1, line 2 of your Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet, or line 6 of your Schedule D Tax Worksheet by any of your capital gain excess not used in (a) above. Free tax help     c. Free tax help Reduce (but not below zero) the amount on your Schedule D (Form 1040), line 18, by your capital gain excess. Free tax help     d. Free tax help Include your capital gain excess as a loss on line 16 of your Unrecaptured Section 1250 Gain Worksheet in the 2013 Instructions for Schedule D (Form 1040). Free tax help   Prev  Up  Next   Home   More Online Publications