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Free tax filing online 28. Free tax filing online   Deducciones Misceláneas Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Deducciones Sujetas al Límite del 2%Gastos del Empleado no Reembolsados (Línea 21) Costos de la Preparación de la Declaración de Impuestos (Línea 22) Otros Gastos (Línea 23) Deducciones no Sujetas al Límite del 2%Lista de Deducciones Gastos no DeduciblesLista de Gastos no Deducibles Qué Hay de Nuevo Tarifa estándar por milla. Free tax filing online  La tarifa para uso comercial de un vehículo en 2013 es 56½ centavos por milla. Free tax filing online Introduction Este capítulo explica qué gastos pueden declararse como deducciones detalladas misceláneas en el Anexo A (Formulario 1040). Free tax filing online Usted tendrá que reducir por el 2% de su ingreso bruto ajustado el total de la mayoría de las deducciones misceláneas detalladas. Free tax filing online Este capítulo trata los siguientes temas: Deducciones sujetas al límite del 2%. Free tax filing online Deducciones no sujetas al límite del 2%. Free tax filing online Gastos que no se pueden deducir. Free tax filing online Tiene que guardar documentación para verificar sus deducciones. Free tax filing online Debe guardar sus recibos, cheques cancelados, cheques sustitutivos, estados de cuentas financieras y otros documentos comprobantes. Free tax filing online Si desea obtener más información sobre el mantenimiento de documentación, obtenga la Publicación 552, Recordkeeping for Individuals (Mantenimiento de documentación para personas físicas), en inglés. Free tax filing online Useful Items - You may want to see: Publicación 463 Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses (Gastos de viaje, entretenimiento, regalos y automóvil), en inglés 525 Taxable and Nontaxable Income (El ingreso tributable y no tributable), en inglés 529 Miscellaneous Deductions (Deducciones misceláneas), en inglés 535 Business Expenses (Gastos de negocios), en inglés 587 Business Use of Your Home (Including Use by Daycare Providers) (Uso de su domicilio para propósitos comerciales (incluyendo el uso por proveedores de cuidado infantil)), en inglés 946 How To Depreciate Property (Cómo depreciar la propiedad), en inglés Formulario (e Instrucciones) Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés 2106 Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado), en inglés 2106-EZ Unreimbursed Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado no reembolsados), en inglés Deducciones Sujetas al Límite del 2% Usted puede deducir ciertos gastos como deducciones detalladas misceláneas en el Anexo A (Formulario 1040). Free tax filing online Puede deducir la parte de sus gastos que supere al 2% de su ingreso bruto ajustado. Free tax filing online Se calcula la deducción en el Anexo A; restando el 2% de sus ingresos brutos ajustados del total de estos gastos. Free tax filing online Su ingreso bruto ajustado es la cifra escrita en la línea 38 del Formulario 1040. Free tax filing online Por lo general, se aplica el límite del 2% después de aplicar los demás límites de deducciones. Free tax filing online Por ejemplo, el límite del 50% (o del 80%) sobre comidas y entretenimiento relacionados con los negocios (explicado en el capítulo 26) se aplica antes de aplicar el límite del 2%. Free tax filing online Las deducciones sujetas al límite del 2% se explican aquí de acuerdo con las tres categorías en las cuales los declara en el Anexo A (Formulario 1040): Gastos del empleado no reembolsados (línea 21). Free tax filing online Costos de la preparación de la declaración de impuestos (línea 22). Free tax filing online Otros gastos (línea 23). Free tax filing online Gastos del Empleado no Reembolsados (Línea 21) Generalmente, uno puede deducir en la línea 21 del Anexo A (Formulario 1040) los gastos del empleado no reembolsados que: Pague o en los que incurra durante el año tributario, Sean necesarios para llevar a cabo su oficio o negocio como empleado y Sean ordinarios y necesarios. Free tax filing online Un gasto es “ordinario” si es común y aceptado en su oficio, negocio o profesión. Free tax filing online Un gasto es necesario si es adecuado y útil para su negocio. Free tax filing online Un gasto no tiene que ser obligatorio para considerarse necesario. Free tax filing online A continuación se indican algunos ejemplos de gastos del empleado no reembolsados. Free tax filing online Después de la lista encontrará otros ejemplos de gastos del empleado no reembolsados. Free tax filing online Deudas incobrables incurridas por un empleado en la ejecución de su trabajo. Free tax filing online Educación relacionada con el trabajo. Free tax filing online (Vea el capítulo 27). Free tax filing online Honorarios legales relacionados con su trabajo. Free tax filing online Licencias y tarifas reglamentarias. Free tax filing online Primas de seguro contra negligencia profesional. Free tax filing online Exámenes médicos requeridos por un empleador. Free tax filing online Impuestos sobre una profesión u ocupación. Free tax filing online Pasaporte para un viaje de negocios. Free tax filing online Suscripciones a revistas profesionales y de industria relacionadas con su trabajo. Free tax filing online Viajes, transporte, entretenimiento y regalos relacionados con su trabajo. Free tax filing online (Vea el capítulo 26). Free tax filing online Seguro de Responsabilidad Comercial Puede deducir las primas de seguro que pagó para protegerse contra responsabilidad personal por actos ilícitos en el trabajo. Free tax filing online Daños por Incumplimiento de Contrato de Empleo Si deja de cumplir con un contrato de empleo, puede deducir los daños que pague a su antiguo empleador que sean atribuibles a la paga que había recibido de ese empleador. Free tax filing online Depreciación de Computadoras Puede declarar una deducción por depreciación de una computadora que usted usa en el trabajo como empleado si su uso: Es para conveniencia de su empleador y Se requiere como una condición de su empleo. Free tax filing online Para obtener información acerca de las reglas y excepciones a las reglas que afectan las deducciones permitidas por una computadora en su casa, vea la Publicación 529, en inglés. Free tax filing online Cuotas a Cámaras de Comercio y Asociaciones Profesionales Es posible que pueda deducir cuotas pagadas a organizaciones profesionales (como asociaciones de abogados y asociaciones médicas) y a cámaras de comercio y organizaciones parecidas, si la afiliación le ayuda a realizar los deberes de su trabajo. Free tax filing online Estas organizaciones incluyen: Juntas comerciales, Asociaciones comerciales, Organizaciones cívicas o de servicios públicos, Juntas de bienes raíces y Asociaciones profesionales. Free tax filing online Actividades políticas y de cabildeo. Free tax filing online   Quizás no pueda deducir la parte de sus cuotas destinada a ciertas actividades políticas y de cabildeo. Free tax filing online Vea Cuotas usadas para cabildeo bajo Gastos no Deducibles, más adelante. Free tax filing online Gastos del Educador Si en el año 2013 usted era un educador que reunía los requisitos, usted puede deducir hasta $250 de gastos calificados que usted pagó en el año 2013 como ajuste a los ingresos brutos, en la línea 23 del Formulario 1040, en vez de una deducción detallada miscelánea. Free tax filing online Si presenta el Formluario 1040A, usted podría deducir estos gastos en la línea 16. Free tax filing online Si usted y su cónyuge están presentando una declaración conjunta y ambos fueron educadores calificados, la deducción máxima es $500. Free tax filing online No obstante, ninguno puede deducir más de $250 como gastos calificados. Free tax filing online Oficina en el Domicilio Si de manera habitual, usted usa una parte de su domicilio exclusivamente para propósitos comerciales, tal vez pueda deducir una parte de los gastos de operación y depreciación de su domicilio. Free tax filing online Puede reclamar esta deducción por el uso comercial de una parte de su domicilio sólo si utiliza esa parte habitual y exclusivamente: Como el lugar principal de negocios para algún oficio o negocio, Como lugar para reunirse o recibir a sus pacientes o clientes en el transcurso normal de su oficio o negocio o En el caso de un edificio separado no conectado a su domicilio, si lo usa para fines de su oficio o negocio. Free tax filing online Dicho uso comercial, habitual y exclusivo tiene que ser para conveniencia de su empleador y no sólo adecuado y útil para su propio trabajo. Free tax filing online Vea la Publicación 587, en inglés, para obtener información más detallada y una hoja de trabajo. Free tax filing online Gastos Relacionados con la Búsqueda de Empleo Puede deducir determinados gastos que tenga al buscar un nuevo trabajo en su profesión actual, incluso si no lo consigue. Free tax filing online Pero no puede deducir estos gastos si: Busca trabajo en una nueva profesión, Hubo una pausa considerable entre el término de su último trabajo y la búsqueda de un trabajo nuevo o Busca trabajo por primera vez. Free tax filing online Cuotas de agencias de colocación y empleo. Free tax filing online   Puede deducir cuotas que pague a agencias de colocación y empleo que usa como parte de su búsqueda de trabajo en su profesión actual. Free tax filing online Si el empleador le devuelve dinero. Free tax filing online   Si, en un año posterior, su empleador le devuelve el dinero de las cuotas de agencias de empleo, usted tiene que incluir la cantidad que reciba en sus ingresos brutos hasta que llegue al total del beneficio tributario que recibió en el año anterior. Free tax filing online (Vea Recuperaciones de Fondos en el capítulo 12). Free tax filing online Si el empleador le paga a la agencia de empleo. Free tax filing online   Si su empleador paga las cuotas directamente a la agencia de empleo y usted no es responsable de pagarlas, no puede incluirlas en sus ingresos brutos. Free tax filing online Currículum vitae. Free tax filing online   Puede deducir lo que gaste para preparar o enviar por correo copias de un currículum vitae a posibles empleadores siempre que busca un trabajo nuevo en su profesión actual. Free tax filing online Gastos de viaje y transporte. Free tax filing online   Si viaja a algún lugar y durante su estadía busca un trabajo nuevo en su profesión actual, tal vez pueda deducir los gastos de viaje de ida y vuelta al lugar. Free tax filing online Puede deducir los gastos de viaje si el viaje se realizó principalmente para buscar un trabajo nuevo. Free tax filing online Es importante saber qué parte del tiempo dedique a actividades personales y qué parte del tiempo dedique a buscar trabajo para determinar si el viaje se hizo principalmente por motivos personales o para buscar un trabajo nuevo. Free tax filing online   Incluso si no puede deducir los gastos de viaje de ida y vuelta al lugar, puede deducir los gastos de buscar trabajo nuevo en su profesión actual que incurra mientras se encuentra en dicho lugar. Free tax filing online   Puede optar por utilizar la tarifa estándar por milla para calcular los gastos de automóvil. Free tax filing online La tarifa correspondiente al año 2013 para uso comercial de un vehículo es 56½ centavos por milla. Free tax filing online Vea el capítulo 26 para más información. Free tax filing online Licencias y Tarifas Reglamentarias Puede deducir la cantidad que pague cada año a gobiernos estatales o locales por licencias y tarifas reglamentarias para su oficio, negocio o profesión. Free tax filing online Impuestos Incidentales al Trabajo Puede deducir un impuesto incidental al trabajo que una localidad le cobre a una tarifa fija por el privilegio de trabajar o realizar un negocio dentro de dicha localidad. Free tax filing online Si usted es empleado, puede reclamar impuestos incidentales al trabajo sólo como deducción miscelánea sujeta al límite del 2%; no puede reclamarlos como una deducción en otro lugar de su declaración. Free tax filing online Reintegro de un Pago de Asistencia Un “pago de asistencia” es aquel pago que se recibe de acuerdo con un plan del empleador para ayudar a los empleados que pierden su empleo debido a la falta de trabajo. Free tax filing online Si usted reintegra un pago de asistencia de suma global que recibió y había incluido en sus ingresos en un año anterior, puede deducir dicho reintegro. Free tax filing online Gastos de Investigación de un Profesor Universitario Si es profesor universitario, puede deducir los gastos de investigación, incluidos gastos de viaje y gastos en los que incurra por enseñar, dar conferencias o escribir y publicar temas relacionados directamente con su labor de enseñanza. Free tax filing online Tiene que haber comenzado la investigación como parte de los deberes de enseñanza que se esperan de un profesor y sin expectativas lucrativas además del sueldo. Free tax filing online No obstante, no puede deducir los costos de viajes como una forma de educación. Free tax filing online Herramientas Utilizadas en su Trabajo Por lo general, puede deducir los gastos por herramientas que usa en su trabajo si éstas se desgastan y se deshace de ellas dentro de 1 año después de la fecha de compra. Free tax filing online Puede depreciar el costo de las herramientas cuya vida sea mayor del año tributario. Free tax filing online Para obtener más información acerca de la depreciación, vea la Publicación 946, en inglés. Free tax filing online Cuotas y Gastos de Afiliación a un Sindicato Puede deducir cuotas y tarifas iniciales que pague para afiliarse a un sindicato. Free tax filing online También puede deducir contribuciones destinadas a los beneficios para miembros del sindicato desempleados. Free tax filing online No obstante, no puede deducir la parte de las contribuciones o aportaciones destinadas a los fondos para el pago de beneficios por enfermedad, accidente o fallecimiento. Free tax filing online Asimismo, no puede deducir aportaciones a un fondo de pensiones, incluso si el sindicato le exige que realice las aportaciones. Free tax filing online Tal vez no pueda deducir las cantidades que pague al sindicato si éstas están relacionadas con determinadas actividades políticas o de cabildeo. Free tax filing online Vea Gastos de Cabildeo bajo Gastos no Deducibles, más adelante. Free tax filing online Ropa de Trabajo y Uniformes Puede deducir el costo y mantenimiento de la ropa de trabajo si se cumplen los dos requisitos siguientes: Está obligado a usarlas como condición de empleo. Free tax filing online La ropa no es adecuada para uso cotidiano. Free tax filing online No es suficiente usar ropa distintiva. Free tax filing online Su empleador tiene que requerir específicamente esa ropa. Free tax filing online Tampoco es suficiente que, de hecho, no use su ropa de trabajo en otro lugar. Free tax filing online La ropa no puede servir para reemplazar su ropa habitual. Free tax filing online Algunos ejemplos de trabajadores que tal vez puedan deducir el costo y mantenimiento de la ropa de trabajo son: personas que realicen entregas, bomberos, proveedores de servicios de la salud, agentes encargados de mantener el orden público, carteros, atletas profesionales y trabajadores del transporte (aéreo, ferroviario, terrestre, etc. Free tax filing online ). Free tax filing online Los músicos y artistas pueden deducir el costo de la ropa y los accesorios de teatro si no son adecuados para su uso cotidiano. Free tax filing online Sin embargo, la ropa de trabajo que conste de un gorro blanco, camisa blanca o chaqueta blanca, overol (de pintor) blanco y zapatos de trabajo estándar, como la que debe usar un pintor en su trabajo por exigencia de su sindicato, no es distintiva en cuanto a carácter ni a la naturaleza del uniforme. Free tax filing online Igualmente, los costos de compra y mantenimiento de ropa de trabajo azul usada por un soldador a solicitud de un capataz no son deducibles. Free tax filing online Ropa de protección. Free tax filing online   Puede deducir el costo de la ropa de protección obligatoria en su trabajo, como zapatos o botas de seguridad, anteojos de seguridad, cascos y guantes de trabajo. Free tax filing online   Algunos ejemplos de trabajadores a los que quizás se les exija usar artículos de seguridad son: carpinteros, trabajadores del cemento, trabajadores de productos químicos, electricistas, tripulación de barcos de pesca, maquinistas, trabajadores de campos petrolíferos, fontaneros, técnicos en tuberías y conductores de camiones. Free tax filing online Uniformes militares. Free tax filing online   Generalmente, no puede deducir el costo de uniformes si está en servicio activo a tiempo completo en las Fuerzas Armadas. Free tax filing online Sin embargo, si es miembro en reserva de las Fuerzas Armadas, puede deducir el costo no reembolsado de su uniforme si los reglamentos militares exigen que su uso se limite a cuando esté en servicio como miembro en reserva. Free tax filing online Al calcular la deducción, tiene que deducir del costo la asignación no gravable que reciba por estos gastos. Free tax filing online   Si las reglas militares locales no le permiten que use uniformes de faena cuando no esté de servicio, puede deducir la cantidad por la cual el costo de compra y mantenimiento de estos uniformes sea superior a la asignación por uniforme que reciba. Free tax filing online   Puede deducir el costo de sus uniformes si es miembro del personal o profesorado civil de una escuela militar. Free tax filing online Costos de la Preparación de la Declaración de Impuestos (Línea 22) Generalmente, puede deducir los costos de la preparación de la declaración de impuestos en el año en el que los paga. Free tax filing online De este modo, en la declaración de impuestos de 2013, puede deducir los costos pagados en el año 2013 por la preparación de la declaración del año 2012. Free tax filing online Estos costos incluyen el costo de los programas de software de preparación de impuestos y publicaciones tributarias. Free tax filing online También incluyen todo costo que haya pagado por la presentación electrónica de su declaración. Free tax filing online Otros Gastos (Línea 23) Puede deducir otros gastos determinados como deducciones detalladas misceláneas sujetas al límite del 2%. Free tax filing online En la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040), puede deducir gastos que paga para: Generar o cobrar ingresos que se tienen que incluir en sus ingresos brutos, Administrar, conservar o mantener en buen estado propiedad cuya finalidad es generar un ingreso de estas características o Determinar, impugnar, pagar o solicitar un reembolso de algún impuesto. Free tax filing online Puede deducir gastos que pague para los fines indicados en las secciones (1) y (2) anteriores sólo si están razonable y estrechamente relacionados con estos fines. Free tax filing online Algunos de estos gastos se explican más adelante. Free tax filing online Si los gastos que pague generan ingresos que sólo sean parcialmente tributables, vea Gastos de Ingresos Exentos de Impuestos más adelante, bajo Gastos no Deducibles. Free tax filing online Cargos de Tasación Puede deducir cargos de tasación si los paga para calcular una pérdida por hecho fortuito o el valor justo de mercado de una propiedad donada. Free tax filing online Pérdidas por Hecho Fortuito y Robo Puede deducir una pérdida por hecho fortuito o robo como una deducción detallada miscelánea sujeta al límite del 2% si utilizaba la propiedad dañada o robada para realizar servicios como empleado. Free tax filing online Primero declare la pérdida en la Sección B del Formulario 4684, Casualties and Thefts (Hechos fortuitos y robos), en inglés. Free tax filing online Es posible que también tenga que incluir la pérdida en el Formulario 4797, Sales of Business Property (Ventas de propiedades de negocios), también en inglés, si es que está obligado por otras razones a presentar ese formulario. Free tax filing online Para calcular su deducción, sume todas las pérdidas por hecho fortuito o robo de este tipo de propiedad que se incluyan en las líneas 32 y 38b del Formulario 4684, o la línea 18a del Formulario 4797, ambos en inglés. Free tax filing online Para información sobre otras pérdidas por hecho fortuito o robo, vea el capítulo 25. Free tax filing online Apoyo Administrativo y Alquiler de Oficina Puede deducir gastos de oficina, (por ejemplo apoyo administrativo y alquiler), que usted incurre con respecto a sus inversiones y al cobro de los ingresos tributables generados por las mismas. Free tax filing online Cargos de Tramitación por el Uso de una Tarjeta de Crédito o Débito Puede deducir el cargo administrativo que le cobra el tramitador de la tarjeta de crédito por efectuar un pago del impuesto sobre los ingresos (inclusive pagos del impuesto estimado) con tarjeta de crédito o débito. Free tax filing online Dichos cargos son deducibles en el año en que se paguen. Free tax filing online Depreciación de Computadora de Uso Doméstico Puede deducir la depreciación de su computadora de uso doméstico si la utiliza para generar ingresos (por ejemplo, para administrar sus inversiones que generen ingresos tributables). Free tax filing online Por lo general, tiene que depreciar la computadora según el método uniforme durante el período de recuperación del Sistema Alternativo de Depreciación (ADS, por sus siglas en inglés). Free tax filing online Si trabaja como empleado y también utiliza la computadora en ese trabajo, vea la Publicación 946, en inglés. Free tax filing online Deducciones que le Sobran de un Caudal Hereditario Si las deducciones totales de un caudal hereditario en su año tributario anterior son superiores a su ingreso bruto de ese año, los beneficiarios que heredan la propiedad pueden deducir la cantidad que le sobró en exceso. Free tax filing online No incluya las deducciones por la exención personal del caudal hereditario y las donaciones con fines benéficos al calcular las deducciones totales del caudal hereditario. Free tax filing online Los beneficiarios pueden reclamar la deducción sólo para el año tributario en el que, o con el que, termina el caudal hereditario, sea el año final un año normal o un año tributario corto. Free tax filing online Para obtener más información, vea Termination of Estate (Terminación de un caudal hereditario) en la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés. Free tax filing online Cargos del Cobro de Intereses y Dividendos Puede deducir cargos que paga a un agente de bolsa, banco, fideicomisario o agente parecido por el cobro de los intereses de los bonos o dividendos de acciones tributables. Free tax filing online Sin embargo, no puede deducir un cargo que pague a un agente de bolsa para comprar bienes de inversión, como acciones o bonos. Free tax filing online Tiene que agregar el cargo al costo de los bienes. Free tax filing online No puede deducir el cargo que pague a un agente de bolsa para vender valores. Free tax filing online Puede usar el cargo sólo para calcular las pérdidas o ganancias de la venta. Free tax filing online Vea las Instrucciones del Formulario 8949, para obtener información sobre cómo declarar el cargo. Free tax filing online Gastos Relacionados con un Pasatiempo Por lo general, puede deducir gastos relacionados con un pasatiempo, pero sólo hasta la cantidad del ingreso generado por el mismo. Free tax filing online Un pasatiempo no es un negocio porque no se realiza para obtener un beneficio económico. Free tax filing online Consulte Actividad sin fines de lucro en el capítulo 12 bajo Otros Ingresos. Free tax filing online Deducciones Indirectas de Entidades que Traspasan los Atributos Tributarios Las entidades que traspasan los atributos tributarios incluyen sociedades colectivas, sociedades anónimas de tipo S y fondos mutuos que no se ofrecen al público. Free tax filing online Las deducciones de dichas entidades se traspasan a los socios o accionistas. Free tax filing online Los socios o accionistas pueden deducir su parte de las deducciones traspasadas para gastos de inversión como deducciones detalladas misceláneas sujetas al límite del 2%. Free tax filing online Ejemplo. Free tax filing online Usted es miembro de un club de inversiones formado exclusivamente para invertir en valores. Free tax filing online El club se considera una sociedad colectiva. Free tax filing online Los ingresos de la sociedad colectiva provienen exclusivamente de dividendos, intereses y ganancias tributables procedentes de la venta de valores. Free tax filing online En este caso, usted puede deducir su parte de los gastos de operación de la sociedad colectiva como deducciones detalladas misceláneas sujetas al límite del 2%. Free tax filing online No obstante, si el club de inversiones tiene inversiones que generan ingresos no tributables también, no puede deducir su parte de los gastos que generan ingresos no tributables. Free tax filing online Fondos mutuos de oferta pública. Free tax filing online   Los fondos mutuos de oferta pública no traspasan deducciones por gastos de inversión a los accionistas. Free tax filing online Un fondo mutuo es “de oferta pública” si: Se comercializa continuamente en virtud de una oferta pública, Se cotiza habitualmente en un mercado bursátil de valores establecido o Están bajo la propiedad de al menos 500 personas en todo momento durante el año tributario. Free tax filing online   El fondo mutuo de oferta pública le enviará un Formulario 1099-DIV, Dividends and Distributions (Dividendos y distribuciones), en inglés, o un formulario sustitutivo, que indique la cantidad neta del ingreso de dividendos (dividendos brutos menos gastos de inversión). Free tax filing online Esta cifra neta es la cantidad que declara como ingresos. Free tax filing online Usted no puede también deducir los gastos de inversión incurridos por fondos mutuos de oferta pública porque ya se incluyen como parte de la cantidad neta del ingreso de dividendos. Free tax filing online Declaraciones informativas. Free tax filing online   Las entidades que traspasan los atributos tributarios deben enviarle declaraciones informativas. Free tax filing online Sociedades colectivas y de tipo S. Free tax filing online   Estas entidades generan el Anexo K-1, el cual indica los conceptos y las cantidades que tiene que declarar y también identifica los anexos y las líneas de la declaración de impuestos que se deben usar. Free tax filing online Fondos mutuos que no son de oferta pública. Free tax filing online   Estos fondos le enviarán un Formulario 1099-DIV, Dividends and Distributions (Dividendos y distribuciones), o un formulario sustitutivo, el cual indicará su parte de los ingresos brutos y los gastos de inversión. Free tax filing online Puede declarar los gastos sólo como una deducción detallada miscelánea sujeta al límite del 2%. Free tax filing online Cargos y Gastos Relacionados con la Inversión Puede deducir cargos relacionados con la inversión, custodia, administración de fideicomiso y otros gastos que pague por la administración de inversiones que generen ingresos tributables. Free tax filing online Gastos Legales Por lo general, puede deducir gastos legales en los que incurra al intentar generar o cobrar ingresos tributables o que pague en conexión con la determinación, cobro o reembolso de un impuesto. Free tax filing online También puede deducir gastos legales que: Estén relacionados con la realización o conservación de su trabajo, como los que pague para defenderse contra acusaciones penales que se levanten por las acciones de su oficio o negocio, Sean para asesoría tributaria relacionada con un divorcio, si la factura indica cuánto corresponde a la asesoría tributaria y se determina de una forma razonable o Sean para cobrar una pensión tributable para el cónyuge divorciado. Free tax filing online Puede deducir los gastos que incurrió para resolver problemas tributarios relacionados con las pérdidas o ganancias de un negocio (Anexo C o C-EZ), alquileres o regalías (Anexo E) o gastos e ingresos agrícolas (Anexo F) en el anexo apropiado, todos en inglés. Free tax filing online Debe deducir los gastos que incurrió para resolver problemas tributarios no comerciales en el Anexo A (Formulario 1040). Free tax filing online Vea Costos de la Preparación de la Declaración de Impuestos , anteriormente. Free tax filing online Pérdidas de Depósitos Para obtener información acerca de si puede deducir la pérdida de un depósito que usted hizo en una institución financiera que reúna los requisitos y cómo declarar la deducción si tiene derecho a ella, vea Pérdidas de Depósitos en el capítulo 25. Free tax filing online Reintegros de Ingresos Si tuvo que reintegrar una cantidad que incluyó como ingresos en un año anterior, es posible que pueda deducir dicha cantidad reintegrada. Free tax filing online Si la cantidad que tuvo que reintegrar era ingreso ordinario de $3,000 o menos, la deducción está sujeta al límite del 2%. Free tax filing online Si fue más de $3,000, vea Reintegros por la Reclamación de un Derecho bajo Deducciones no Sujetas al Límite del 2%, más adelante. Free tax filing online Reintegros de Beneficios del Seguro Social Para obtener información acerca de cómo deducir los reintegros de ciertos beneficios del Seguro Social, vea Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos en el capítulo 11. Free tax filing online Alquiler de Caja de Seguridad Puede deducir el alquiler de una caja de seguridad si la utiliza para almacenar bonos y acciones que generen ingresos tributables o documentos y papeles relacionados con inversiones. Free tax filing online No puede deducir el alquiler si sólo utiliza la caja para guardar joyas, otras pertenencias personales o valores exentos de impuestos. Free tax filing online Cargos Administrativos de los Planes de Reinversión de Dividendos Puede deducir los cargos administrativos que pague como abonado a un plan de reinversión de dividendos. Free tax filing online Estos cargos administrativos incluyen pagos por: Poseer acciones adquiridas mediante un plan, Cobrar y reinvertir dividendos en efectivo, y Mantener documentación personal y proporcionar estados de cuenta detallados. Free tax filing online Honorarios por Administración de un Fideicomiso de Arreglos IRA Los honorarios de administración de un fideicomiso que se facturen por separado y que usted pague en relación con un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) son deducibles (si son ordinarios y necesarios) como deducción detallada miscelánea sujeta al límite del 2%. Free tax filing online Para obtener más información acerca de los arreglos IRA, vea el capítulo 17. Free tax filing online Deducciones no Sujetas al Límite del 2% Puede deducir los artículos indicados a continuación como deducciones detalladas misceláneas. Free tax filing online No están sujetas al límite del 2%. Free tax filing online Declare estos artículos en la línea 28 del Anexo A del Formulario 1040. Free tax filing online Lista de Deducciones Se explica cada uno de los siguientes artículos en detalle después de la lista (excepto cuando se indica al contrario). Free tax filing online Prima amortizable de bonos tributables. Free tax filing online Pérdidas por hecho fortuito y robo de una propiedad que genera ingresos. Free tax filing online Impuesto federal sobre la herencia atribuible a los ingresos de un difunto. Free tax filing online Pérdidas de apuestas y juegos de azar hasta la cantidad de sus ganancias del juego. Free tax filing online Gastos del trabajo relacionados con los impedimentos de personas con incapacidades. Free tax filing online Pérdida por otras actividades anotadas en el recuadro 2 del Anexo K-1 del Formulario 1065-B. Free tax filing online Pérdidas por estafas de inversiones engañosas tipo Ponzi. Free tax filing online Vea, Pérdidas proveneintes de estafas de inversiones del tipo Ponzi (Ponzi schemes) , en el capítulo 25. Free tax filing online Reintegros de más de $3,000 por la reclamación de un derecho. Free tax filing online Inversión no recuperada en una anualidad. Free tax filing online Prima Amortizable de Bonos Tributables En general, si la cantidad que paga por un bono es superior a la cantidad de capital estipulado, el excedente corresponde a la prima de los bonos. Free tax filing online Puede optar por amortizar la prima de bonos tributables. Free tax filing online Por lo general, la amortización de la prima compensa los ingresos de intereses sobre el bono en lugar de ser una deducción diferente. Free tax filing online Parte de la prima de algunos bonos puede ser una deducción miscelánea no sujeta al límite del 2%. Free tax filing online Para obtener más información, vea Amortizable Premium on Taxable Bonds (Prima amortizable de bonos tributables) en la Publicación 529 y Bond Premium Amortization (Amortización de prima de bono) en el capítulo 3 de la Publicación 550, Investment Income and Expenses (Gastos e ingresos de inversión), ambas en inglés. Free tax filing online Pérdidas por Hecho Fortuito y Robo de Propiedad que Genera Ingresos Puede deducir una pérdida por hecho fortuito o robo como deducción detallada miscelánea no sujeta al límite del 2% si la propiedad dañada o robada era una propiedad que generaba ingresos (propiedad que se tiene con fines de inversión, tal como acciones, pagarés, bonos, oro, plata, terrenos sin construir y obras de arte). Free tax filing online Primero, declare la pérdida en la Sección B del Formulario 4684. Free tax filing online Asimismo, es posible que tenga que incluir la pérdida en el Formulario 4797, Sales of Business Property (Ventas de bienes comerciales), en inglés, si por algún otro motivo está obligado a presentar ese formulario. Free tax filing online Para calcular su deducción, sume todas las pérdidas por hecho fortuito o robo de este tipo de propiedad que se incluyan en las líneas 32 y 38b del Formulario 4684, o la línea 18a del Formulario 4797. Free tax filing online Para obtener más información acerca de las pérdidas por hecho fortuito y robo, consulte el capítulo 25. Free tax filing online Impuesto Federal sobre la Herencia Atribuible a los Ingresos de un Difunto Puede deducir el impuesto federal sobre la herencia atribuible a los ingresos de un difunto que usted, como beneficiario, incluye en sus ingresos brutos. Free tax filing online Los ingresos de un difunto son ingresos brutos que habría recibido éste si no hubiese fallecido y que no se podían incluir debidamente en la última declaración de impuestos del difunto. Free tax filing online Vea la Publicación 559, en inglés, para obtener más información. Free tax filing online Pérdidas de Apuestas y Juegos de Azar hasta la Cantidad de sus Ganancias de Juego Tiene que declarar la cantidad total de sus ganancias de apuestas y juegos de azar que tuvo en el año en la línea 21 del Formulario 1040. Free tax filing online Debe deducir sus pérdidas de juego que tuvo en el año en la línea 28 del Anexo A del Formulario 1040. Free tax filing online No puede deducir las pérdidas de apuestas y juegos de azar que sean superiores a las ganancias. Free tax filing online No puede reducir las ganancias de apuestas y juegos de azar por las pérdidas de juego y declarar la diferencia. Free tax filing online Tiene que declarar la cantidad total de las ganancias como ingresos, y las pérdidas (hasta la cantidad de su ganancias), como deducción detallada. Free tax filing online Por consiguiente, su documentación debe mostrar las ganancias por separado de las pérdidas. Free tax filing online Diario de ganancias y pérdidas. Free tax filing online Tiene que mantener un diario exacto o registro parecido de sus ganancias y pérdidas provenientes de apuestas y juegos de azar. Free tax filing online Su diario debe contener, como mínimo, la siguiente información: La fecha y el tipo de apuesta específica o actividad de apuestas. Free tax filing online El nombre y la dirección o ubicación del establecimiento de apuestas. Free tax filing online Los nombres de otras personas que lo acompañan en el establecimiento de apuestas. Free tax filing online La (o las) cantidad(es) que ganó o perdió. Free tax filing online Vea la Publicación 529, en inglés, para información adicional. Free tax filing online Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Si tiene una incapacidad física o mental que limite su capacidad para trabajar o limite sustancialmente una o más de las actividades principales de la vida (como realizar tareas manuales, caminar, hablar, respirar, aprender y trabajar), puede deducir sus gastos de trabajo relacionados con dicho impedimento. Free tax filing online Los gastos de trabajo relacionados con un impedimento son gastos ordinarios y necesarios del negocio incurridos por servicios de un asistente en su lugar de trabajo y por otros gastos relacionados con su lugar de trabajo que sean necesarios para que pueda trabajar. Free tax filing online Personas que trabajan por cuenta propia. Free tax filing online   Si trabaja por cuenta propia, anote los gastos de trabajo relacionados con su incapacidad en el formulario correspondiente (Anexo C, C-EZ, E o F) que utilice para declarar los ingresos y gastos de negocio. Free tax filing online Pérdida por Otras Actividades Anotadas en el Recuadro 2 del Anexo K-1 del Formulario 1065-B Si la cantidad declarada en el recuadro 2 del Anexo K-1 del Formulario 1065-B es una pérdida, declárela en la línea 28 del Anexo A del Formulario 1040. Free tax filing online No está sujeto a las limitaciones de actividades pasivas. Free tax filing online Reintegros por la Reclamación de un Derecho Si tuvo que reintegrar más de $3,000 que incluyó en los ingresos de un año anterior porque en ese momento pensaba que tenía un derecho no restringido a dichos ingresos, tal vez pueda deducir la cantidad que pagó o solicitar que se la acrediten en sus impuestos. Free tax filing online Vea Reintegros en el capítulo 12, para más información. Free tax filing online Inversión no Recuperada en una Anualidad Un jubilado que haya contribuido al costo de una anualidad puede excluir de sus ingresos parte de cada pago que reciba, por ser rendimiento exento de impuestos de la inversión del jubilado. Free tax filing online Si el jubilado muere antes de recuperar toda la inversión libre de impuestos, se podría deducir toda inversión no recuperada en la declaración final de impuestos del jubilado. Free tax filing online Vea el capítulo 10 para obtener más información acerca del trato tributario de las pensiones y anualidades. Free tax filing online Gastos no Deducibles A continuación se enumeran algunos ejemplos de gastos no deducibles. Free tax filing online Luego, se explican en mayor detalle los gastos no deducibles adicionales. Free tax filing online Lista de Gastos no Deducibles Comisiones de agentes bursátiles que usted pagó con respecto a su arreglo IRA u otra propiedad de inversión. Free tax filing online Gastos de entierro o funeral, incluido el costo de la tumba. Free tax filing online Gastos de capital. Free tax filing online Cargos y licencias, como licencias de automóvil, de matrimonio y placas de identificación. Free tax filing online Pérdidas relacionadas con pasatiempos; no obstante, vea Gastos Relacionados con un Pasatiempo , anteriormente. Free tax filing online Reparaciones, seguro y alquiler de la vivienda. Free tax filing online Sobornos y comisiones clandestinas. Free tax filing online Vea Bribes and kickbacks (Sobornos y comisiones clandestinas) en el capítulo 11 de la Publicación 535, en inglés. Free tax filing online Pérdidas de la venta de su vivienda, mobiliario, automóvil personal, etc. Free tax filing online Primas de seguro personal por incapacidad. Free tax filing online Gastos personales, de vida o familiares. Free tax filing online Valor de salarios no recibidos o período de vacaciones no utilizadas. Free tax filing online Gastos de Adopción No puede deducir los gastos que incurre en la adopción de un niño, pero tal vez pueda tomar un crédito para esos gastos. Free tax filing online Vea el capítulo 36. Free tax filing online Gastos de Campaña Electoral No puede deducir gastos que un candidato para un cargo público incurre en su campaña electoral, incluso si el candidato está postulando para la reelección a dicho cargo. Free tax filing online Estos incluyen cargos de calificación e inscripción para las elecciones primarias. Free tax filing online Honorarios legales. Free tax filing online   No puede deducir honorarios legales que se pagan para defender cargos derivados de la participación en una campaña política. Free tax filing online Cargos por Emisión de Cheques de Cuenta Personal Si tiene una cuenta corriente personal, no puede deducir cargos cobrados por el banco por el privilegio de emitir cheques, incluso si la cuenta devenga intereses. Free tax filing online Cuotas de Clubes Por lo general, no puede deducir el costo de afiliación a un club organizado para fines comerciales, de placer, recreación u otro fin social. Free tax filing online Esto incluye clubes de negocios, sociales, atléticos, de almuerzo, deportivos, de aerolíneas, hoteles, golf y de campo. Free tax filing online No puede deducir cuotas pagadas a una organización si uno de los propósitos principales de ésta es: Realizar actividades sociales para los miembros o sus invitados u Ofrecer a los miembros o sus invitados acceso a establecimientos de actividades sociales. Free tax filing online No se pueden deducir las cuotas pagadas a aerolíneas, hoteles o clubes de almuerzo. Free tax filing online Gastos de Transporte entre su Domicilio y el Trabajo No puede deducir gastos de viaje de ida y vuelta al trabajo (el costo de su transporte entre su residencia y su lugar de trabajo principal o habitual). Free tax filing online Si transporta herramientas, instrumentos u otros artículos en su automóvil de ida y vuelta a su trabajo, puede deducir sólo el costo adicional de transporte de dichos artículos, como el alquiler de un remolque para el transporte de los mismos. Free tax filing online Multas o Sanciones No puede deducir multas o sanciones que pague a una oficina del gobierno por infringir una ley. Free tax filing online Esto incluye cantidades pagadas para liquidar su responsabilidad real o posible de una multa o sanción (civil o penal). Free tax filing online Las multas o sanciones incluyen multas de estacionamiento, sanciones tributarias y sanciones deducidas de su sueldo de maestro después de una huelga ilícita. Free tax filing online Gastos de Balnearios No puede deducir gastos de un balneario (spa), aun si existe un requisito laboral para mantenerse en excelente condición física, como podría ser el caso de un oficial encargado del orden público. Free tax filing online Sistema de Seguridad Residencial No puede deducir el costo de un sistema de seguridad residencial como una deducción miscelánea. Free tax filing online Sin embargo, tal vez pueda reclamar una deducción por un sistema de seguridad residencial como gasto de negocios, si es que tiene una oficina en su casa. Free tax filing online Vea Oficina en el Domicilio bajo Gastos del Empleado no Reembolsados, anteriormente, y Security System (Sistema de seguridad) bajo Deducting Expenses (Deducción de gastos) en la Publicación 587, en inglés. Free tax filing online Seminarios Relacionados con Inversiones No puede deducir gastos por asistir a una convención, seminario o reunión parecida para fines de inversión. Free tax filing online Primas de Seguro de Vida No puede deducir primas que pague por su propio seguro de vida. Free tax filing online Tal vez pueda deducir como pensión para el cónyuge divorciado primas que pague por las pólizas de seguro de vida asignadas a su ex-cónyuge. Free tax filing online Consulte el capítulo 18 para información sobre la pensión alimenticia. Free tax filing online Gastos de Cabildeo Por lo general, no puede deducir cantidades pagadas o incurridas por concepto de cabildeo. Free tax filing online Estos incluyen gastos para: Influenciar el proceso de legislación, Participar o intervenir en una campaña política a favor o en contra de un candidato a un cargo público, Intentar influenciar al público en general, o a un segmento del público, respecto a las elecciones, materias legislativas o referéndums o Comunicarse directamente con funcionarios del poder ejecutivo bajo protección en un intento de influenciar las acciones del funcionario o las opiniones del mismo. Free tax filing online Los gastos de cabildeo también incluyen cantidades pagadas o gastos en los que ha incurrido para la investigación, preparación, planificación o coordinación de cualquiera de estas actividades. Free tax filing online Cuotas usadas para cabildeo. Free tax filing online   Si una organización exenta de impuestos le notifica que esa parte de las cuotas u otras cantidades que usted paga a la organización se utilizan para pagar gastos de cabildeo no deducibles, no puede deducir esa parte de las cuotas. Free tax filing online Vea Lobbying Expenses (Gastos de cabildeo) en la Publicación 529, en inglés, para obtener información sobre las excepciones. Free tax filing online Dinero en Efectivo o Bienes Perdidos o Extraviados No puede deducir una pérdida basada en la simple desaparición de dinero o bienes. Free tax filing online Sin embargo, una pérdida o desaparición accidental de bienes puede considerarse hecho fortuito si es causada por un acontecimiento que se pueda identificar y que sea repentino, inesperado o poco común. Free tax filing online Vea el capítulo 25. Free tax filing online Ejemplo. Free tax filing online Se cierra una puerta de su automóvil accidentalmente en su mano y rompe el engaste de su anillo de diamante. Free tax filing online El diamante se cae del anillo y nunca lo pudo encontrar. Free tax filing online La pérdida del diamante es un hecho fortuito. Free tax filing online Almuerzos con Compañeros de Trabajo No puede deducir los gastos de almuerzos con compañeros de trabajo, excepto si viaja lejos de casa por razones comerciales. Free tax filing online Vea el capítulo 26 para obtener información acerca de los gastos deducibles mientras se encuentra lejos de su domicilio. Free tax filing online Comidas Cuando Trabaja Hasta Tarde No puede deducir el costo de comidas si trabaja hasta tarde. Free tax filing online Sin embargo, tal vez pueda declarar una deducción si el costo de las comidas es un gasto de entretenimiento deducible o si viaja lejos de casa. Free tax filing online Vea el capítulo 26 para obtener información sobre gastos de entretenimiento deducibles y gastos durante viajes lejos de su domicilio. Free tax filing online Gastos por Asuntos Legales Personales No puede deducir gastos por asuntos legales personales, como aquéllos en los que se ha incurrido en los siguientes casos: Tutoría de hijos. Free tax filing online Demanda por incumplimiento de promesa de matrimonio. Free tax filing online Cargos civiles o penales derivados de una relación personal. Free tax filing online Daños por lesiones personales, a excepción de ciertas reclamaciones por discriminación ilegal y por denuncia de actividades ilícitas en una empresa. Free tax filing online Preparación de un título (o defensa o perfeccionamiento de un título). Free tax filing online Preparación de un testamento. Free tax filing online Reclamaciones de propiedad o liquidación de propiedad en un divorcio. Free tax filing online No puede deducir estos gastos incluso si una consecuencia del proceso legal es la pérdida de propiedad que genera ingresos. Free tax filing online Donaciones Políticas No puede deducir donaciones hechas a un candidato político, un comité de campaña o un fondo para publicar boletines. Free tax filing online Los avisos publicitarios en programas de convenciones y entradas a cenas o programas que benefician a un partido o candidato político no son deducibles. Free tax filing online Costos de Acreditación Profesional No puede deducir costos de acreditación profesional tales como: Costos de certificado de contabilidad pagados para el derecho inicial de poder practicar la contabilidad. Free tax filing online Costos del examen para el ejercicio de la abogacía y gastos afines para asegurarse el ingreso inicial al colegio de abogados. Free tax filing online Costos de licencias médicas y dentales para obtener la primera licencia de ejercicio de la profesión. Free tax filing online Reputación Profesional No puede deducir gastos por salir en un programa de radio o televisión para aumentar su prestigio personal o establecer su reputación profesional. Free tax filing online Aportaciones a un Fondo de Ayuda Económica No puede deducir aportaciones pagadas a un plan privado que pague beneficios a los empleados cubiertos que no puedan trabajar debido a una lesión o enfermedad no relacionada con el trabajo. Free tax filing online Servicio Telefónico Residencial No puede deducir un cobro (incluidos impuestos) por un servicio telefónico local básico de la línea telefónica principal de su residencia, aun cuando se utilice en una ocupación o negocio. Free tax filing online Reuniones de Accionistas No puede deducir gastos de transporte ni otros que paga para asistir a reuniones de accionistas de empresas en las que tiene participación accionaria, pero no de otra índole. Free tax filing online No puede deducir estos gastos aunque asista a la reunión para obtener información que podría ser útil al efectuar otras inversiones. Free tax filing online Gastos de Ingresos Exentos de Impuestos No puede deducir gastos que incurre para generar ingresos exentos de impuestos. Free tax filing online No puede deducir intereses de una deuda en la que haya incurrido o continúa para comprar o portar valores exentos de impuestos. Free tax filing online Si usted incurre gastos para generar ingresos tributables y exentos de impuestos, pero no puede identificar los gastos que generan cada tipo de ingreso, tiene que dividir los gastos según la cantidad de cada tipo de ingreso para determinar la cantidad que puede deducir. Free tax filing online Ejemplo. Free tax filing online Durante el año recibió intereses tributables de $4,800 e intereses exentos de impuestos de $1,200. Free tax filing online Al obtener este ingreso, tuvo un total de gastos de $500 durante el año. Free tax filing online No puede identificar la cantidad de cada gasto correspondiente a cada ingreso. Free tax filing online Por lo tanto, el 80% ($4,800/$6,000) del gasto corresponde a los intereses tributables y el 20% ($1,200/$6,000) corresponde a los intereses exentos de impuestos. Free tax filing online Puede deducir, sujeto al límite del 2%, gastos de $400 (80% de $500). Free tax filing online Gastos de Viaje para Otra Persona Por lo general, no puede deducir los gastos de viaje que pague o en los que incurra para su cónyuge, dependiente, u otra persona que lo acompañe (o su empleado) en un viaje de negocios o por motivos personales, a menos que el cónyuge, el dependiente, o la otra persona sea un empleado del contribuyente; el viaje sea para un propósito comercial de buena fe (bona fide); y tales gastos serían de otra manera deducibles por el cónyuge, dependiente u otra persona. Free tax filing online Vea el capítulo 26 para más información sobre gastos de viaje deducibles. Free tax filing online Aportaciones Voluntarias al Fondo de Beneficios por Desempleo No puede deducir aportaciones voluntarias al fondo de beneficios por desempleo que usted realice a un fondo sindical o a un fondo privado. Free tax filing online Sin embargo, puede deducir las aportaciones como impuestos si la ley estatal le exige que las haga a un fondo de desempleo del estado que le protege de la pérdida de sueldos por desempleo causado por condiciones comerciales. Free tax filing online Relojes de Pulsera No puede deducir el costo de un reloj de pulsera, incluso si existe un requisito laboral que establezca que tiene que saber la hora correcta para realizar sus funciones de manera adecuada. Free tax filing online Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Is Appeals the Place for You?

Appeals is the place for you if ALL of the following apply:  

  • You received a letter from the IRS explaining your right to appeal the IRS’s decision.
  • You do not agree with the IRS’s decision.
  • You are not signing an agreement form sent to you.

If all of the above are true, then you may be ready to request an Appeals conference or hearing.

Appeals is not for you if ANY of the following apply:

  • The correspondence you received from the IRS was a bill and there was no mention of Appeals.
  • You did not provide all information to support your position to the examiner during the audit.
  • Your only concern is that you cannot afford to pay the amount you owe.

If you cannot identify the requirements or if you do not meet the conditions for having your case enter the Appeals process as explained above, contact the IRS employee you have been working with or call Taxpayer Service for assistance at 1-800-829-1040.

Alternative Dispute Resolution

Appeals offers mediation programs that can expedite the resolution of disputed issues.

Page Last Reviewed or Updated: 14-Jan-2014

The Free Tax Filing Online

Free tax filing online Publication 596SP - Introductory Material Table of Contents Acontecimientos Futuros ¿Qué es el Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC)? ¿Puedo Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC)? ¿Necesito esta Publicación? ¿Hay que Tener un Hijo para Tener Derecho al Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC)? ¿Cómo Calculo la Cantidad del Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC)? ¿Cómo Puedo Encontrar Rápidamente Información Específica? ¿Hay Ayuda Disponible en Internet? Qué Hay de Nuevo para el año 2013 Recordatorios Acontecimientos Futuros Para la información más actualizada sobre los acontecimientos que afectan la Publicación 596(SP), tales como legislación promulgada después de su publicación, visite www. Free tax filing online irs. Free tax filing online gov/pub596sp, en inglés. Free tax filing online ¿Qué es el Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC)? El crédito por ingreso del trabajo (EIC, por sus siglas en inglés) es un crédito tributario para aquellas personas que trabajan y que reciben ingreso del trabajo inferior a $51,567. Free tax filing online Un crédito tributario significa que va a tener más dinero disponible porque reduce la cantidad de impuesto a pagar. Free tax filing online El crédito por ingreso del trabajo (EIC) también podría proporcionarle un reembolso. Free tax filing online ¿Puedo Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC)? Para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo (EIC), tiene que cumplir determinados requisitos. Free tax filing online Dichos requisitos se resumen en la Tabla 1. Free tax filing online Tabla 1. Free tax filing online Síntesis del Crédito por Ingreso del Trabajo Primero, tiene que cumplir todos los requisitos de esta columna. Free tax filing online Segundo, tiene que cumplir todos los requisitos de una de estas columnas, la que le corresponda. Free tax filing online Tercero, tiene que cumplir el requisito de esta columna. Free tax filing online Capítulo 1. Free tax filing online  Requisitos para Todos Capítulo 2. Free tax filing online  Requisitos que Tiene que Cumplir si Tiene un Hijo Calificado Capítulo 3. Free tax filing online  Requisitos que Tiene que Cumplir si no Tiene un Hijo Calificado Capítulo 4. Free tax filing online  Calcular y Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) 1. Free tax filing online Tiene que tener  ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés) inferiores a:  • $46,227 ($51,567 para casados que presentan una declaración conjunta) si tiene tres o más hijos calificados,  • $43,038 ($48,378 para casados que presentan una declaración conjunta) si tiene dos hijos calificados,  • $37,870 ($43,210 para casados que presentan una declaración conjunta) si tiene un hijo calificado o  • $14,340 ($19,680 para casados que presentan una declaración conjunta) si no tiene un hijo calificado. Free tax filing online 2. Free tax filing online Tiene que tener un número de Seguro Social válido. Free tax filing online   3. Free tax filing online Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser  “casado que presenta la declaración por separado”. Free tax filing online   4. Free tax filing online Tiene que ser ciudadano de los Estados Unidos o extranjero residente durante todo el año. Free tax filing online   5. Free tax filing online No puede presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ (relacionado con el ingreso del trabajo en el extranjero). Free tax filing online   6. Free tax filing online Sus ingresos procedentes de inversiones tienen que ser de $3,300 o menos. Free tax filing online    7. Free tax filing online Tiene que haber recibido ingreso del trabajo. Free tax filing online 8. Free tax filing online Su hijo tiene que cumplir los requisitos de parentesco, edad, residencia y de declaración conjunta. Free tax filing online   9. Free tax filing online Soló una persona puede utilizar su hijo calificado para fines de reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Free tax filing online   10. Free tax filing online Usted no puede ser el hijo calificado de otra persona. Free tax filing online 11. Free tax filing online Tiene que tener por lo menos 25 años de edad pero menos de 65 años de edad. Free tax filing online   12. Free tax filing online Usted no puede ser dependiente de otra persona. Free tax filing online   13. Free tax filing online Usted no puede ser el hijo calificado de otra persona. Free tax filing online   14. Free tax filing online Tiene que haber vivido en los Estados Unidos durante más de la mitad del año. Free tax filing online 15. Free tax filing online Tiene que tener ingresos del trabajo inferiores a:  • $46,227 ($51,567 para casados que presentan una declaración conjunta) si tiene tres o más hijos calificados,  • $43,038 ($48,378 para casados que presentan una declaración conjunta) si tiene dos hijos calificados,  • $37,870 ($43,210 para casados que presentan una declaración conjunta) si tiene un hijo calificado o  • $14,340 ($19,680 para casados que presentan una declaración conjunta) si no tiene un hijo calificado. Free tax filing online ¿Necesito esta Publicación? Algunas personas que presenten el Formulario 1040 tienen que usar la Hoja de Trabajo 1 de esta publicación, en vez de consultar el Paso 2 de las instrucciones para el Formulario 1040, para determinar si pueden reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Free tax filing online Usted se encuentra en esta categoría si alguna de las siguientes situaciones le corresponde para el año 2013. Free tax filing online Presenta el Anexo E (Formulario 1040). Free tax filing online Declara ingresos provenientes del alquiler de bienes inmuebles/muebles que no son utilizados en un oficio o negocio. Free tax filing online Declara ingresos en la línea 21 del Formulario 1040 que provienen del Formulario 8814 (relacionados con la elección de declarar los intereses y dividendos recibidos por un hijo). Free tax filing online Declara una cantidad en la línea 13 del Formulario 1040 que incluye una cantidad del Formulario 4797. Free tax filing online Si ninguna de las situaciones que aparecen anteriormente le corresponde, las instrucciones del formulario de impuestos contienen toda la información que necesita para saber si puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) y para calcular la cantidad del mismo. Free tax filing online No necesita esta publicación, pero puede leerla para saber si puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) y para aprender más sobre este crédito. Free tax filing online ¿Hay que Tener un Hijo para Tener Derecho al Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC)? No. Free tax filing online Puede reunir los requisitos del crédito por ingreso del trabajo (EIC) aunque no tenga un hijo calificado si usted tiene como mínimo 25 años de edad pero menos de 65 años y tiene ingresos del trabajo inferiores a $14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta). Free tax filing online Vea el capítulo 3 para información adicional. Free tax filing online ¿Cómo Calculo la Cantidad del Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC)? Si puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC), tiene la opción de solicitar que el IRS le calcule la cantidad del crédito o puede calcularlo usted mismo. Free tax filing online Para calcularlo usted mismo, puede llenar la hoja de trabajo que se encuentra en las instrucciones del formulario que presente. Free tax filing online Para saber cómo solicitar que el IRS le calcule la cantidad del crédito, vea el capítulo 4. Free tax filing online ¿Cómo Puedo Encontrar Rápidamente Información Específica? Puede utilizar el índice para buscar información específica. Free tax filing online En la mayoría de los casos, el índice hace referencia a títulos, tablas u hojas de trabajo. Free tax filing online ¿Hay Ayuda Disponible en Internet? Sí. Free tax filing online Puede utilizar el Asistente EITC en el sitio web www. Free tax filing online irs. Free tax filing online gov/espanol para saber si tiene derecho al crédito. Free tax filing online El Asistente EITC está disponible en español y en inglés. Free tax filing online Qué Hay de Nuevo para el año 2013 La cantidad de ingresos del trabajo ha aumentado. Free tax filing online La cantidad máxima de ingresos que usted puede ganar y aún obtener el crédito ha aumentado. Free tax filing online Tal vez pueda reclamar el crédito si: Tiene tres o más hijos calificados y gana menos de $46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta), Tiene dos hijos calificados y gana menos de $43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta), Tiene un hijo calificado y gana menos de $37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) o No tiene un hijo calificado y gana menos de $14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta). Free tax filing online Además, tiene que tener ingresos brutos ajustados inferiores a la cantidad que le corresponda de la lista anterior. Free tax filing online Para más información, vea los Requisitos 1 y 15. Free tax filing online La cantidad de ingresos de inversiones ha aumentado. Free tax filing online La cantidad máxima de ingresos de inversiones que usted puede ganar y aún obtener el crédito ha aumentado a $3,300. Free tax filing online Vea el Requisito 6 —Tiene que tener ingresos de inversiones de $3,300 o menos . Free tax filing online Recordatorios Aumento del crédito por ingreso del trabajo (EIC) en ciertas declaraciones conjuntas. Free tax filing online  Una persona casada que presente una declaración conjunta podría recibir un crédito mayor que el que recibe otra persona que tenga los mismos ingresos pero con un estado civil diferente para efectos de la declaración. Free tax filing online Por lo tanto, la Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) tiene columnas distintas para las personas casadas que presenten una declaración conjunta que para los demás. Free tax filing online Cuando busque su crédito por ingreso del trabajo en la Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC), asegúrese de usar la columna correcta para su estado civil para efectos de la declaración y el número de hijos que tenga. Free tax filing online El crédito por ingreso del trabajo (EIC) no afecta ciertos pagos de bienestar social. Free tax filing online  Todo reembolso que reciba por el crédito por ingreso del trabajo (EIC) no se considera ingreso al determinar si usted u otra persona tiene derecho a recibir beneficios de los programas de asistencia social que se indican a continuación, ni al determinar la cantidad que usted u otra persona puede recibir de algún programa federal, o algún programa estatal o local que recibe todo o parte de sus fondos de fuentes federales. Free tax filing online Tales programas incluyen los siguientes: Asistencia Temporal para Familias Necesitadas (TANF, por sus siglas en inglés). Free tax filing online Seguro Medicaid. Free tax filing online Seguridad de Ingreso Suplementario (SSI, por sus siglas en inglés). Free tax filing online Programas de Asistencia Suplementaria de Alimentación (SNAP, por sus siglas en inglés) (cupones para alimentos). Free tax filing online Viviendas para personas de bajos ingresos. Free tax filing online Además, cuando determine la elegibilidad, el reembolso no podrá ser contado como una fuente de ingresos, durante por lo menos 12 meses después que usted lo reciba. Free tax filing online Hable con el coordinador de beneficios local para averiguar si su reembolso afectará sus beneficios. Free tax filing online No se olvide del crédito estatal. Free tax filing online  Si reúne los requisitos para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (EIC) en la declaración de impuestos federales sobre los ingresos, podría tener también derecho a reclamar un crédito parecido en la declaración de impuestos estatales o locales sobre los ingresos. Free tax filing online Para ver una lista de estados que ofrecen el crédito estatal por ingreso del trabajo, visite www. Free tax filing online irs. Free tax filing online gov/eitc. Free tax filing online En caso de que el IRS cuestione el crédito por ingreso del trabajo (EIC). Free tax filing online  El IRS puede pedirle que entregue documentos para comprobar que usted tiene derecho al crédito por ingreso del trabajo (EIC). Free tax filing online Le informaremos cuáles documentos debe enviarnos. Free tax filing online Éstos pueden incluir actas de nacimiento, expedientes académicos, expedientes médicos, etc. Free tax filing online El proceso para determinar su derecho al crédito demorará su reembolso. Free tax filing online Fotografías de niños desaparecidos. Free tax filing online  El IRS se complace en colaborar con el Centro Nacional de Niños Desaparecidos y Explotados (National Center for Missing and Exploited Children). Free tax filing online Esta publicación puede contener fotografías de niños desaparecidos seleccionadas por el Centro en páginas que de otra manera estarían en blanco. Free tax filing online Usted puede ayudar a que estos niños regresen a su hogar si al mirar sus fotografías los identifica y llama gratis al 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678). Free tax filing online Comentarios y sugerencias. Free tax filing online  Agradeceremos sus comentarios acerca de esta publicación, así como sus sugerencias para ediciones futuras. Free tax filing online Nos puede escribir a la dirección siguiente:  Internal Revenue Service Tax Forms and Publications 1111 Constitution Ave. Free tax filing online NW, IR-6526 Washington, DC 20224 Contestamos muchas cartas por teléfono. Free tax filing online Por lo tanto, sería útil que incluyera en la correspondencia su número de teléfono, con el código de área, para llamar durante el día. Free tax filing online Usted nos puede enviar comentarios desde la página web en www. Free tax filing online irs. Free tax filing online gov/formspubs, en inglés. Free tax filing online Pulse sobre “More Information,” (Más información) y seleccionando “Give us feedback. Free tax filing online ” (Proveer comentarios). Free tax filing online Aunque no podemos contestar individualmente cada comentario, agradecemos sus comentarios y sugerencias y los tendremos en cuenta para ediciones futuras de nuestros productos tributarios. Free tax filing online Para pedir formularios y publicaciones. Free tax filing online  Visite www. Free tax filing online irs. Free tax filing online gov/formspubs para descargar formularios y publicaciones, llame al 1-800-829-3676 para pedir formularios y publicaciones o escriba a la dirección a continuación para recibir una respuesta dentro de los 10 días después de recibir su solicitud. Free tax filing online  Internal Revenue Service 1201 N. Free tax filing online Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Preguntas sobre los impuestos. Free tax filing online  Si tiene una pregunta sobre los impuestos, verifique la información disponible en IRS. Free tax filing online gov/espanol o llame al 1-800-829-1040. Free tax filing online No podemos contestar preguntas sobre impuestos enviadas a ninguna de las dos direcciones anteriores. Free tax filing online Prev  Up  Next   Home   More Online Publications