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Free tax filing online for military 8. Free tax filing online for military   Dividendos y Otras Distribuciones Table of Contents Recordatorio Introduction Useful Items - You may want to see: Información GeneralDividendos no declarados en el Formulario 1099-DIV. Free tax filing online for military Cómo se le informa del impuesto retenido. Free tax filing online for military Nominatarios. Free tax filing online for military Dividendos OrdinariosDividendos Calificados Dividendos Utilizados para la Compra de más Acciones Fondos de Inversión del Mercado Monetario Distribuciones de Ganancias de CapitalAjuste a la base. Free tax filing online for military Distribuciones que no son DividendosDistribuciones de Liquidación Distribuciones de Acciones y Derechos a Acciones Otras DistribucionesRequisito de declarar ciertos datos. Free tax filing online for military Tratamiento del impuesto mínimo alternativo. Free tax filing online for military Cómo Declarar el Ingreso de DividendosDeducción de los intereses de inversiones. Free tax filing online for military Recordatorio Ingresos de fuentes en el extranjero. Free tax filing online for military  Si es ciudadano de los Estados Unidos con ingresos por concepto de dividendos de fuentes fuera de los Estados Unidos (ingresos del extranjero), tiene que declarar todos estos ingresos en la declaración de impuestos a menos que sean ingresos exentos por las leyes de los EE. Free tax filing online for military UU. Free tax filing online for military Esto es cierto independientemente de si reside dentro o fuera de los EE. Free tax filing online for military UU. Free tax filing online for military y si recibe o no el Formulario 1099 de un pagador extranjero. Free tax filing online for military Introduction Este capítulo explica el trato tributario que se le da a: Dividendos ordinarios, Distribuciones de ganancias de capital, Distribuciones que no sean dividendos y Otras distribuciones que pueda recibir de una sociedad anónima o de un fondo mutuo. Free tax filing online for military Este capítulo también explica cómo se declara el ingreso de dividendos en su declaración de impuestos. Free tax filing online for military Los dividendos son distribuciones de dinero, acciones u otras clases de bienes que le paga a usted una sociedad anónima o fondo mutuo. Free tax filing online for military Puede recibir también dividendos a través de una sociedad colectiva, un caudal hereditario, un fideicomiso o una asociación a la que se le gravan impuestos como a una sociedad anónima. Free tax filing online for military Sin embargo, algunas cantidades recibidas por usted y denominadas dividendos, son de hecho ingresos de intereses. Free tax filing online for military Vea Dividendos que en realidad son intereses , bajo Intereses Sujetos a Impuestos, en el capítulo 7. Free tax filing online for military La mayoría de las distribuciones se pagan en efectivo (o con cheque). Free tax filing online for military No obstante, las distribuciones pueden consistir en más acciones, derechos de suscripción de acciones u otros bienes o servicios adicionales. Free tax filing online for military Useful Items - You may want to see: Publicación 514 Foreign Tax Credit for Individuals (Crédito por impuestos del extranjero para personas físicas), en inglés 550 Investment Income and Expenses (Ingresos y gastos de inversiones), en inglés Formulario (e Instrucciones) Anexo B (Formulario 1040A o 1040) Interest and Ordinary Dividends (Intereses y dividendos ordinarios), en inglés Información General Esta sección explica las reglas generales sobre ingresos de dividendos. Free tax filing online for military Impuesto sobre ingresos no derivados del trabajo de determinados hijos. Free tax filing online for military   El impuesto sobre una parte del ingreso no derivado del trabajo recibido por un hijo en 2013 puede ser tributado a la tasa impositiva correspondiente de los padres. Free tax filing online for military Si es así, tiene que completar el Formulario 8615, Tax for Certain Children Who Have Unearned Income (Impuestos para determinados hijos que tienen ingresos no derivados del trabajo), en inglés, y adjuntarlo a la declaración de impuestos del hijo. Free tax filing online for military Si no es así, no se requiere el Formulario 8615 y los ingresos del menor están sujetos a la tasa impositiva que le corresponde. Free tax filing online for military       Algunos padres o madres pueden optar por incluir los intereses y dividendos del hijo en la declaración de impuestos del padre o la madre si se cumplen ciertos requisitos. Free tax filing online for military Si puede, utilice el Formulario 8814, Parents' Election To Report Child's Interest and Dividends (Elección del padre o de la madre de declarar los intereses y dividendos de un hijo), en inglés, para este propósito. Free tax filing online for military   Si desea obtener más información sobre el impuesto sobre los ingresos no derivados del trabajo de un hijo y la elección de los padres, vea el capítulo 31. Free tax filing online for military Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. Free tax filing online for military    Los dividendos y otras distribuciones que reciba como beneficiario de un caudal hereditario o de un fideicomiso por lo general se consideran ingresos tributables. Free tax filing online for military El fiduciario debería enviarle un Anexo K-1 (Formulario 1041), Beneficiary's Share of Income, Deductions, Credits, etc. Free tax filing online for military (Parte del ingreso, deducciones, créditos, etc. Free tax filing online for military , de un beneficiario), en inglés. Free tax filing online for military Su copia del Anexo K-1 (Formulario 1041) e instrucciones le indicarán dónde debe declarar los ingresos en el Formulario 1040. Free tax filing online for military Número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) o número de identificación de contribuyente individual (ITIN por sus siglas en inglés). Free tax filing online for military    Tiene que darle su nombre y número de Seguro Social (o su número de identificación de contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés)) a toda persona que esté obligada por la ley federal de impuestos a expedir una declaración, un informe u otro documento relacionado con usted. Free tax filing online for military Esto incluye las entidades que pagan dividendos. Free tax filing online for military Es posible que tenga que pagar una multa si no le proporciona su número de Seguro Social o su número de identificación de contribuyente individual (ITIN) a la entidad que paga los dividendos. Free tax filing online for military Para obtener más información sobre los números de Seguro Social y los números de identificación de contribuyente individual, vea Número de Seguro Social en el capítulo 1. Free tax filing online for military Retención adicional. Free tax filing online for military   El ingreso de dividendos por lo general no está sujeto a la retención normal. Free tax filing online for military Sin embargo, podría estar sujeto a la retención adicional de impuestos para asegurar que el impuesto sobre el ingreso sea recaudado sobre ese ingreso. Free tax filing online for military Conforme a la retención adicional de impuestos, la entidad que paga los dividendos tiene que retener impuestos sobre los ingresos de la cantidad que le paga a usted, aplicándo la tasa de retención correspondiente. Free tax filing online for military   También puede requerirse una retención adicional de impuestos si el IRS ha determinado que usted ha declarado una cantidad inferior de ingresos de intereses o dividendos de lo que dn verdad recibió. Free tax filing online for military Para más información, vea Retención Adicional , en el capítulo 4. Free tax filing online for military Certificado de acciones a nombre de dos o más personas. Free tax filing online for military   Si dos o más personas tienen acciones de propiedad conjunta, propiedad en tenencia conyugal o propiedad en tenencia común, la parte de los dividendos de las acciones que le corresponde a cada persona está determinada por las leyes locales. Free tax filing online for military Formulario 1099-DIV. Free tax filing online for military   La mayoría de las sociedades anónimas y fondos mutuos usan el Formulario 1099-DIV, Dividends and Distributions (Dividendos y distribuciones), en inglés, para informarle de las distribuciones que recibió de ellas durante el año. Free tax filing online for military Guarde este formulario con su documentación. Free tax filing online for military No tiene que adjuntar el formulario a su declaración de impuestos. Free tax filing online for military Dividendos no declarados en el Formulario 1099-DIV. Free tax filing online for military   Aun si no recibe el Formulario 1099-DIV, tendrá que declarar todos sus ingresos de dividendos sujetos a impuestos. Free tax filing online for military Por ejemplo, podría recibir acciones repartidas de dividendos de sociedades colectivas o de sociedades anónimas de tipo S. Free tax filing online for military A usted se le informa de dichos dividendos en el Anexo K-1 (del Formulario 1065), Partner's Share of Income, Deductions, Credits, etc. Free tax filing online for military (Parte de los ingresos, deducciones, créditos, etc. Free tax filing online for military , correspondiente al socio), en inglés, y en el Anexo K-1 (del Formulario 1120S), Shareholder's Share of Income, Deductions, Credits, etc. Free tax filing online for military (Parte de los ingresos, deducciones, créditos, etc. Free tax filing online for military , correspondiente al accionista), en inglés. Free tax filing online for military Cómo se le informa del impuesto retenido. Free tax filing online for military   Si se le retienen impuestos sobre su ingreso de dividendos, el pagador tiene que darle un Formulario 1099-DIV que indica la cantidad retenida. Free tax filing online for military Nominatarios. Free tax filing online for military   Si alguien recibe distribuciones como nominatario suyo, esa persona le dará un Formulario 1099-DIV que indicará las distribuciones recibidas en nombre de usted. Free tax filing online for military Formulario 1099-MISC. Free tax filing online for military   A usted se le tiene que informar de ciertos pagos sustitutivos en lugar de dividendos o intereses exentos de impuestos que recibe de un agente corredor bursátil en su nombre en el Formulario 1099-MISC, Miscellaneous Income (Ingresos misceláneos), en inglés, o en un documento similar. Free tax filing online for military Vea Reporting Substitute Payments (Cómo informar de pagos sustitutivos), bajo Short Sales (Ventas a corto al descubierto), en el capítulo 4 de la Publicación 550, en inglés, para más información sobre cómo informar de estos pagos. Free tax filing online for military Cantidad incorrecta que aparece en un Formulario 1099. Free tax filing online for military   Si recibe un Formulario 1099 que indica una cantidad incorrecta (u otra información incorrecta), debe pedirle a la persona que le dio el formulario que le envíe otro formulario corregido. Free tax filing online for military En el nuevo Formulario 1099 que recibirá aparecerá la palabra “ Corrected ” (Corregido). Free tax filing online for military Dividendos de acciones vendidas. Free tax filing online for military   Si se venden o intercambian acciones, o si se enajenan de otra manera después de que se declare un dividendo pero antes de ser pagado, el dueño oficial (usualmente la persona a quien se le expide el cheque de dividendos) tiene que incluir el dividendo en sus ingresos. Free tax filing online for military Dividendos recibidos en enero. Free tax filing online for military   A usted se le considera que ha recibido un dividendo el 31 de diciembre si un fondo mutuo (u otra compañía de inversiones reglamentada) o una sociedad de inversión inmobiliaria (REIT, por sus siglas en inglés) declara un dividendo (incluyendo todo dividendo que produzca intereses exentos o una distribución de ganancias de capital) en octubre, noviembre o diciembre, pagadero a los accionistas oficiales en una fecha de uno de estos meses, pero que realmente paga el dividendo durante enero del próximo año calendario. Free tax filing online for military Usted tiene que declarar el dividendo en el año en que fue declarado. Free tax filing online for military Dividendos Ordinarios Los dividendos ordinarios (sujetos a impuestos) son la distribución más común hecha por una sociedad anónima o un fondo mutuo. Free tax filing online for military Se pagan usando ingresos y ganancias y son considerados ingresos ordinarios para usted. Free tax filing online for military Esto significa que no son ganancias de capital. Free tax filing online for military Puede suponer que todo dividendo que reciba de acciones comunes o preferentes es un dividendo ordinario a menos que la sociedad anónima o el fondo mutuo que efectúa el pago le indique lo contrario. Free tax filing online for military Los dividendos ordinarios se muestran en el recuadro 1a del Formulario 1099-DIV que usted reciba. Free tax filing online for military Dividendos Calificados Los dividendos calificados son los dividendos ordinarios sujetos a la misma tasa impositiva máxima del 0%, 15% o 20% que corresponde a las ganancias netas de capital. Free tax filing online for military Deben indicarse en el recuadro 1b del Formulario 1099-DIV que reciba. Free tax filing online for military La tasa máxima del impuesto sobre los dividendos calificados es: 0% sobre toda cantidad que de otro modo se le impondrían impuestos a una tasa del 10% o del 15%. Free tax filing online for military 15% sobre toda cantidad que de otro modo se le impondrían impuestos a tasas mayores de 15%, pero menores de 39. Free tax filing online for military 6%. Free tax filing online for military 20% sobre toda cantidad que de otro modo se le impondrían impuestos a una tasa de 39. Free tax filing online for military 6%. Free tax filing online for military Para tener derecho a la tasa impositiva máxima, todos los requisitos siguientes tienen que cumplirse: Los dividendos tienen que haber sido pagados por una sociedad anónima estadounidense o una sociedad anónima extranjera calificada. Free tax filing online for military Vea Sociedad anónima extranjera calificada , más adelante. Free tax filing online for military Los dividendos no tienen la misma clasificación que aquéllos incluidos más adelante bajo Dividendos que no son dividendos calificados . Free tax filing online for military Usted cumple el período de tenencia (tema que se explica a continuación). Free tax filing online for military Período de tenencia. Free tax filing online for military   Usted tiene que haber tenido las acciones por más de 60 días durante el período de 121 días que comienza 60 días antes de la fecha del ex dividendo. Free tax filing online for military La fecha del ex dividendo es la primera fecha que sigue a la declaración del dividendo en la cual el comprador de las acciones no tiene derecho a recibir el siguiente pago de dividendos. Free tax filing online for military En su lugar, el vendedor recibirá el dividendo. Free tax filing online for military   Cuando cuente el número de días que tuvo las acciones, incluya el día en que enajenó las acciones, pero no el día en que las adquirió. Free tax filing online for military Vea los ejemplos más adelante. Free tax filing online for military Excepción para acciones preferentes. Free tax filing online for military   En el caso de acciones preferentes, tiene que haber tenido las acciones por más de 90 días durante el período de 181 días que comienza 90 días antes de la fecha del ex dividendo, si los dividendos se deben a períodos cuyo total es más de 366 días. Free tax filing online for military Si los dividendos preferentes se deben a períodos cuyo total es menos de 367 días, les corresponde el período de tenencia del párrafo anterior. Free tax filing online for military Ejemplo 1. Free tax filing online for military Usted compró 5,000 acciones ordinarias de la Compañía XYZ el 9 de julio de 2013. Free tax filing online for military La Compañía XYZ pagó un dividendo en efectivo de 10 centavos por cada acción. Free tax filing online for military La fecha del ex dividendo fue el 16 de julio de 2013. Free tax filing online for military El Formulario 1099-DIV de la Compañía XYZ muestra $500 en el recuadro 1a (dividendos ordinarios) y en el recuadro 1b (dividendos calificados). Free tax filing online for military No obstante, usted vendió las 5,000 acciones el 12 de agosto de 2013. Free tax filing online for military Tuvo las acciones de la Compañía XYZ por sólo 34 días del período de 121 días (desde el 10 de julio de 2013 hasta el 12 de agosto de 2013). Free tax filing online for military El período de 121 días comenzó el 17 de mayo de 2013 (60 días antes de la fecha del ex dividendo) y terminó el 14 de septiembre de 2013. Free tax filing online for military Usted no tiene dividendos calificados de la Compañía XYZ porque tuvo las acciones de la compañía por menos de 61 días. Free tax filing online for military Ejemplo 2. Free tax filing online for military Suponga que los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que compró las acciones el 15 de julio de 2013 (el día antes de la fecha del ex dividendo) y vendió las acciones el 16 de septiembre de 2013. Free tax filing online for military Usted tuvo las acciones por 63 días (desde el 16 de julio de 2013 hasta el 16 de septiembre de 2013). Free tax filing online for military Los $500 de dividendos calificados mostrados en el recuadro 1b del Formulario 1099-DIV son en su totalidad dividendos calificados porque tuvo las acciones por 61 días del período de 121 días (desde el 16 de julio de 2013 hasta el 14 de septiembre de 2013). Free tax filing online for military Ejemplo 3. Free tax filing online for military Usted compró 10,000 acciones ordinarias del Fondo Mutuo ABC el 9 de julio de 2013. Free tax filing online for military El Fondo Mutuo ABC pagó un dividendo en efectivo de 10 centavos por cada acción. Free tax filing online for military La fecha del ex dividendo fue el 16 de julio de 2013. Free tax filing online for military El Fondo Mutuo ABC le informa que la parte del dividendo que puede ser tratada como dividendos calificados equivale a 2 centavos por cada acción. Free tax filing online for military El Formulario 1099-DIV del Fondo Mutuo ABC muestra dividendos ordinarios de $1,000 y dividendos calificados de $200. Free tax filing online for military Sin embargo, usted vendió las 10,000 acciones el 12 de agosto de 2013. Free tax filing online for military No tiene dividendos calificados del Fondo Mutuo ABC porque tuvo las acciones del Fondo Mutuo ABC menos de 61 días. Free tax filing online for military Reducción del período de tenencia cuando disminuya el riesgo de pérdida. Free tax filing online for military   Al determinar si usted cumplió el período mínimo de tenencia del que se habló anteriormente, no puede contar ningún día durante el cual se cumpliera alguna de las situaciones siguientes: Tuvo una opción para vender, estaba bajo obligación por contrato de venta o había hecho (pero no cerrado) una venta al descubierto de acciones o valores sustancialmente iguales. Free tax filing online for military Era el otorgante (girador) de una opción de compra de acciones o valores bursátiles sustancialmente iguales. Free tax filing online for military Su riesgo de pérdida disminuye por tener una o más posiciones en bienes sustancialmente iguales o afines. Free tax filing online for military   Para información sobre cómo aplicar la condición (3), vea la sección 1. Free tax filing online for military 246-5 de los Reglamentos. Free tax filing online for military Sociedad anónima extranjera calificada. Free tax filing online for military   Una sociedad anónima extranjera es una compañía extranjera calificada si cumple alguna de las siguientes condiciones: La sociedad anónima está incorporada (constituida legalmente) en un territorio de los Estados Unidos. Free tax filing online for military La sociedad anónima reúne los requisitos para recibir los beneficios de un tratado amplio de impuestos sobre el ingreso con los Estados Unidos que el Departamento del Tesoro considere satisfactorio para este propósito y que incluya un programa de intercambio de información. Free tax filing online for military Para una lista de estos tratados, vea la Tabla 8-1. Free tax filing online for military La sociedad anónima no cumple las condiciones (1) o (2) anteriores, pero las acciones por las cuales se paga el dividendo son comercializables en un mercado de valores bursátiles establecido en los Estados Unidos. Free tax filing online for military Vea Acciones comercializables listadas , más adelante. Free tax filing online for military Excepción. Free tax filing online for military   Una sociedad anónima no es una sociedad anónima extranjera calificada si es una compañía extranjera de inversiones pasivas durante el año tributario en el cual se pagan los dividendos o durante el año tributario anterior. Free tax filing online for military Acciones comercializables listadas. Free tax filing online for military   Todas las acciones (tales como acciones comunes, ordinarias o preferentes) o recibos de depósito estadounidenses respecto a esas acciones, satisfacen el requisito (3), mencionado anteriormente bajo Sociedad anónima extranjera calificada , si se listan (cotizan) en una bolsa de valores nacional que está inscrita conforme a la sección 6 de la Securities Exchange Act (Ley de la Bolsa de Valores) de 1934 o en el Mercado de Valores Nasdaq. Free tax filing online for military Si desea ver una lista de las bolsas que reúnen estos requisitos, vea www. Free tax filing online for military sec. Free tax filing online for military gov/divisions/marketreg/mrexchanges. Free tax filing online for military shtml, en inglés. Free tax filing online for military Dividendos que no son dividendos calificados. Free tax filing online for military   Los dividendos enumerados a continuación no son dividendos calificados. Free tax filing online for military No son dividendos calificados aunque se encuentren indicados en el recuadro 1b del Formulario 1099-DIV. Free tax filing online for military Distribuciones de ganancias de capital. Free tax filing online for military Dividendos pagados sobre depósitos en cajas mutuas de ahorros, bancos cooperativos, cooperativas de crédito, asociaciones de crédito a la construcción estadounidenses, asociaciones de préstamo y ahorro estadounidenses, asociaciones federales de préstamo y ahorro e instituciones financieras similares. Free tax filing online for military Declare estos ingresos como ingreso de intereses. Free tax filing online for military Dividendos de una sociedad anónima que es una organización exenta de impuestos o una cooperativa agrícola durante el año tributario de la sociedad anónima en el cual se pagaron los dividendos o durante el año tributable anterior de la sociedad anónima. Free tax filing online for military Dividendos pagados por una sociedad anónima sobre valores bursátiles del empleador tenidos en la fecha de registro por un plan de compra de acciones para empleados (ESOP, por sus siglas en inglés) mantenido por esa sociedad anónima. Free tax filing online for military Dividendos sobre acciones hasta el punto que usted esté obligado (ya sea por venta al descubierto o de otra manera) a hacer pagos afines por posiciones en bienes sustancialmente similares o relacionados. Free tax filing online for military Pagos en lugar de dividendos, pero sólo si usted sabe o tiene razón de saber que los pagos no son dividendos calificados. Free tax filing online for military Pagos mostrados en el recuadro 1b del Formulario 1099-DIV, provenientes de una sociedad anónima extranjera hasta el punto que usted sepa o tenga razón de saber que los pagos no son dividendos calificados. Free tax filing online for military Tabla 8-1. Free tax filing online for military Tratados de Impuestos sobre los Ingresos Los tratados de impuestos sobre los ingresos que los Estados Unidos tiene con los siguientes países cumplen la condición (2) bajo Sociedad anónima extranjera calificada. Free tax filing online for military       Australia India Reino Austria Indonesia Unido Alemania Irlanda República Bangladesh Islandia Checa Barbados Israel República Bélgica Italia Eslovaca Bulgaria Jamaica Rumania Canadá Japón Sri Lanka China Kazajstán Suecia Chipre Letonia Suiza Corea Lituania Sudáfrica Dinamarca Luxemburgo Tailandia Egipto Malta Trinidad y Eslovenia Marruecos Tobago España México Túnez Estonia Noruega Turquía Federación Nueva Ucrania Rusa Zelandia Venezuela Filipinas Países Bajos (Holanda)   Finlandia Paquistán   Francia Polonia   Grecia Portugal   Hungría       Dividendos Utilizados para la Compra de más Acciones La sociedad anónima en la cual usted tiene acciones podría tener un plan para la reinversión de dividendos. Free tax filing online for military Tales planes le permiten optar por el uso de sus dividendos para comprar (por medio de un agente) más acciones en la sociedad anónima en vez de recibir los dividendos en efectivo. Free tax filing online for military La mayoría de los fondos de inversión también permiten a los accionistas reinvertir automáticamente las distribuciones para comprar más acciones en el fondo en lugar de recibir dinero en efectivo. Free tax filing online for military Si utiliza los dividendos para comprar más acciones al precio justo de mercado, todavía tiene que declarar los dividendos como ingreso. Free tax filing online for military Si es miembro de un plan de reinversión de dividendos que le permite comprar más acciones a un precio menor del precio justo de mercado, tiene que declarar como ingreso de dividendos el valor justo de mercado de las acciones adicionales el día del pago de los dividendos. Free tax filing online for military También tiene que declarar como ingreso de dividendos todos los cargos por servicios restados de sus dividendos en efectivo antes de que los dividendos sean utilizados para comprar acciones adicionales. Free tax filing online for military Pero tal vez pueda deducir el cargo por servicios. Free tax filing online for military Vea el capítulo 28 para más información sobre la deducción de gastos relativos a la producción de ingresos. Free tax filing online for military En algunos planes de reinversión de dividendos, se puede invertir más efectivo para comprar acciones a un precio menor del valor justo de mercado. Free tax filing online for military Si elige hacer esto, tiene que declarar como ingreso de dividendos la diferencia entre el efectivo que invierte y el valor justo de mercado de las acciones que compra. Free tax filing online for military Al calcular esta cantidad, utilice el valor justo de mercado de las acciones el día del pago del dividendo. Free tax filing online for military Fondos de Inversión del Mercado Monetario Declare las cantidades que reciba de fondos de inversión del mercado monetario como ingreso de dividendos. Free tax filing online for military Los fondos de inversión del mercado monetario son una clase de fondo mutuo y no deben ser confundidos con cuentas bancarias del mercado monetario que pagan intereses. Free tax filing online for military Distribuciones de Ganancias de Capital Las distribuciones de ganancias de capital (se denominan también dividendos de ganancias de capital) le son pagadas a usted o acreditadas a su cuenta por fondos mutuos (u otras sociedades inversionistas reglamentadas) y sociedades de inversión inmobiliaria (REIT, por sus siglas en inglés). Free tax filing online for military Estas distribuciones se mostrarán en el recuadro 2a del Formulario 1099-DIV que recibe del fondo mutuo o de la sociedad de inversión inmobiliaria. Free tax filing online for military Declare las distribuciones de ganancias de capital como ganancias de capital a largo plazo independientemente de cuánto tiempo usted haya tenido las acciones en el fondo mutuo o en la sociedad de inversión inmobiliaria. Free tax filing online for military Ganancias de capital no distribuidas provenientes de fondos mutuos y sociedades de inversión inmobiliaria. Free tax filing online for military    Algunos fondos mutuos y sociedades de inversión inmobiliaria retienen sus ganancias de capital a largo plazo y pagan impuesto sobre ellas. Free tax filing online for military Tiene que tratar su parte de estas ganancias como distribuciones, aunque en realidad no las reciba. Free tax filing online for military Sin embargo, éstas no se incluyen en el Formulario 1099-DIV. Free tax filing online for military En lugar de esto, a usted se le informa de dichas ganancias en el recuadro 1a del Formulario 2439 (en inglés). Free tax filing online for military   Declare las ganancias de capital no distribuidas (recuadro 1a del Formulario 2439) como ganancias de capital a largo plazo en la columna (h) en la línea 11 del Anexo D (Formulario 1040). Free tax filing online for military   Los impuestos pagados sobre estas ganancias por el fondo mutuo o la sociedad de inversión inmobiliaria se pueden ver en el recuadro 2 del Formulario 2439. Free tax filing online for military Para que el pago de dichos impuestos se le acredite a usted, anótelos en la línea 71 del Formulario 1040 y marque el recuadro “ a ” en esa línea. Free tax filing online for military Adjunte la Copia B del Formulario 2439 a su declaración y mantenga la Copia C para sus archivos. Free tax filing online for military Ajuste a la base. Free tax filing online for military   Aumente la base del fondo mutuo o sus intereses en una sociedad de inversión inmobiliaria por la diferencia entre la ganancia que declare y la cantidad de impuesto pagado que se le acredite a usted. Free tax filing online for military Información adicional. Free tax filing online for military   Para más información sobre el trato dado a las distribuciones de fondos mutuos, vea la Publicación 550, en inglés. Free tax filing online for military Distribuciones que no son Dividendos Una distribución que no sea en forma de dividendo es una distribución que no se paga de los ingresos y ganancias de una sociedad anónima o un fondo mutuo. Free tax filing online for military Usted debe recibir un Formulario 1099-DIV u otro estado de cuentas mostrándole la distribución que no sea en forma de dividendo. Free tax filing online for military En el Formulario 1099-DIV, una distribución que no sea en forma de dividendo se mostrará en el recuadro 3. Free tax filing online for military Si no recibe tal estado de cuentas, declare la distribución como un dividendo ordinario. Free tax filing online for military Ajuste a la base. Free tax filing online for military   Una distribución que no sea en forma de dividendo reduce la base de sus acciones. Free tax filing online for military No se le gravan impuestos hasta que su base en las acciones se recupere por completo. Free tax filing online for military Esta parte no sujeta a impuestos también se denomina rendimiento de capital. Free tax filing online for military Es un rendimiento de la inversión en las acciones de la empresa. Free tax filing online for military Si compra acciones de una sociedad anónima en lotes diferentes y en diferentes ocasiones y no puede identificar definitivamente las acciones sujetas a las distribuciones que no sean en forma de dividendos, reduzca la base de las acciones que compró primero. Free tax filing online for military   Cuando la base de las acciones haya sido reducida a cero, declare como una ganancia de capital toda distribución adicional que reciba que no sea en forma de dividendos. Free tax filing online for military Dependiendo de cuánto tiempo haya tenido las acciones, las declara como una ganancia de capital a largo plazo o como una ganancia de capital a corto plazo. Free tax filing online for military Vea el tema titulado Período de Tenencia , en el capítulo 14. Free tax filing online for military Ejemplo. Free tax filing online for military Usted compró acciones en el año 2000 por $100. Free tax filing online for military En el año 2003, recibió una distribución que no es dividendo de $80. Free tax filing online for military No incluyó esta cantidad en su ingreso, pero redujo la base de las acciones a $20. Free tax filing online for military Recibió una distribución que no es dividendo de $30 en el año 2013. Free tax filing online for military Los primeros $20 de esta cantidad redujeron su base a cero. Free tax filing online for military Usted declara los otros $10 como ganancia de capital a largo plazo para el año 2013. Free tax filing online for military Debe declarar como ganancia de capital a largo plazo toda distribución sobre estas acciones que no sea en forma de dividendo que reciba en los siguientes años. Free tax filing online for military Distribuciones de Liquidación Las distribuciones de liquidación, a veces conocidas como dividendos de liquidación, son distribuciones que se reciben durante una liquidación parcial o completa de una sociedad anónima. Free tax filing online for military Estas distribuciones son, por lo menos en parte, un tipo de rendimiento del capital. Free tax filing online for military Pueden pagarse en uno o más plazos. Free tax filing online for military Usted recibirá un Formulario 1099-DIV de la sociedad anónima mostrándole la cantidad de una distribución de liquidación en el recuadro 8 ó 9. Free tax filing online for military Para más información sobre las distribuciones de liquidación, vea el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. Free tax filing online for military Distribuciones de Acciones y Derechos a Acciones Las distribuciones hechas por una sociedad anónima de sus propias acciones son comúnmente conocidas como dividendos de acciones. Free tax filing online for military Los derechos a acciones (también conocidos como “opción de compra de acciones”) son distribuciones hechas por una sociedad anónima de derechos para adquirir acciones de la misma. Free tax filing online for military Por lo general, los dividendos de acciones y los derechos a acciones no están sujetos a impuestos para usted y no los declara en la declaración de impuestos. Free tax filing online for military Dividendos de acciones y derechos a acciones sujetos a impuestos. Free tax filing online for military   Las distribuciones de dividendos de acciones y de derechos a acciones están sujetas a impuestos en su caso si se cumple alguna de las siguientes condiciones: Usted o algún otro accionista tiene la opción de recibir dinero en efectivo u otros bienes en vez de recibir acciones o derechos a acciones. Free tax filing online for military La distribución les da dinero en efectivo u otra propiedad a algunos accionistas y un aumento en el porcentaje de intereses en los bienes o ingresos y ganancias de la sociedad anónima a otros accionistas. Free tax filing online for military La distribución se puede convertir en acciones preferentes y tiene el mismo resultado que en el punto (2). Free tax filing online for military La distribución les da acciones preferentes a algunos accionistas dueños de acciones comunes y les da acciones comunes a otros accionistas dueños de acciones comunes. Free tax filing online for military La distribución es sobre acciones prefe- rentes. Free tax filing online for military Sin embargo, la distribución no está sujeta a impuestos si es un aumento en la proporción de conversión de las acciones preferentes convertibles hecho solamente para tener en cuenta un dividendo de acciones, un cambio proporcional en la cantidad de acciones de una sociedad anónima o un suceso similar que de otra manera resultaría en la reducción del derecho de conversión. Free tax filing online for military   El término “acciones” incluye el derecho de adquirir acciones y el término “accionista” incluye al tenedor de derechos o de valores bursátiles convertibles. Free tax filing online for military Si usted recibe dividendos de acciones o derechos a acciones sujetos a impuesto, incluya en sus ingresos el valor justo de mercado en la fecha de distribución. Free tax filing online for military Acciones preferentes rescatables por una prima. Free tax filing online for military   Si tiene acciones preferentes a un precio de rescate más alto que su precio de emisión, la diferencia (la prima de rescate) generalmente está sujeta a impuestos por concepto de una distribución implícita de acciones adicionales sobre acciones preferentes. Free tax filing online for military Para más información, vea el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. Free tax filing online for military Base. Free tax filing online for military   La base en acciones o derechos a acciones recibidas en una distribución tributable es el valor justo de mercado en el momento que fueron distribuidas. Free tax filing online for military Si recibe acciones o derechos a acciones que no son tributables a usted, vea el tema titulado Stocks and Bonds (Acciones y bonos) bajo Basis of Investment Property (Base de bienes de inversión), en el capítulo 4 de la Publicación 550, en inglés, para más información sobre cómo calcular la base. Free tax filing online for military Acciones fraccionarias. Free tax filing online for military    Es posible que no posea suficientes acciones en una sociedad anónima para recibir una participación completa de las acciones si la sociedad anónima declara un dividendo de acciones. Free tax filing online for military Sin embargo, con la aprobación de los accionistas, la sociedad anónima podría establecer un plan mediante el cual las acciones fraccionarias no sean emitidas sino que sean vendidas y las ganancias en efectivo se entreguen a los accionistas. Free tax filing online for military Todo efectivo que reciba por acciones fraccionarias bajo tal clase de plan se considera una cantidad realizada en la venta de las acciones fraccionarias. Free tax filing online for military Declare esta transacción en el Formulario 8949, Sales and Other Dispositions of Capital Assets (Ventas y otras enajenaciones de bienes de capital), en inglés. Free tax filing online for military Anote su ganancia o pérdida, la diferencia entre el efectivo que usted recibe y la base de las acciones fraccionarias vendidas en la columna (h) del Anexo D (Formulario 1040) en la Parte I o Parte II, la que corresponda. Free tax filing online for military    Declare esta transacción en el Formulario 8949 marcando el recuadro correcto. Free tax filing online for military   Para más información sobre el Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040), vea el capítulo 4 de la Publicación 550. Free tax filing online for military También vea las instrucciones para el Formulario 8949 y las instruccinoes para el Anexo D (Formulario 1040). Free tax filing online for military Ejemplo. Free tax filing online for military Usted es dueño de una acción común que compró el 3 de enero de 2004 por $100. Free tax filing online for military La sociedad anónima declaró un dividendo de acciones comunes del 5% el 29 de junio de 2013. Free tax filing online for military El valor justo de mercado de las acciones en el momento en que se declaró el dividendo de acciones era $200. Free tax filing online for military A usted le pagaron $10 por el dividendo de acciones fraccionarias bajo un plan descrito en la sección titulada Acciones fraccionarias. Free tax filing online for military Usted calcula su ganancia o pérdida de la manera siguiente: Valor justo de mercado de las acciones antiguas $200. Free tax filing online for military 00 Valor justo de mercado del dividendo de acciones (efectivo recibido) +10. Free tax filing online for military 00 Valor justo de mercado de las acciones antiguas y del dividendo de acciones $210. Free tax filing online for military 00 Base (costo) de las acciones antiguas después del dividendo de acciones (($200 ÷ $210) × $100) $95. Free tax filing online for military 24 Base (costo) del dividendo de acciones (($10 ÷ $210) × $100) + 4. Free tax filing online for military 76 Total $100. Free tax filing online for military 00 Efectivo recibido $10. Free tax filing online for military 00 Base (costo) del dividendo de acciones − 4. Free tax filing online for military 76 Ganancia $5. Free tax filing online for military 24 Debido a que había tenido la acción por más de 1 año en el momento en que se declaró el dividendo de acciones, su ganancia en el dividendo de acciones es una ganancia de capital a largo plazo. Free tax filing online for military Certificado de dividendo diferido. Free tax filing online for military   Una sociedad anónima que declara un dividendo de acciones podría emitirle a usted un certificado de dividendo de acciones diferido que le da el derecho a acciones fraccionarias. Free tax filing online for military El certificado no suele estar sujeto a impuestos cuando usted lo recibe. Free tax filing online for military Si elige que la sociedad anónima venda el certificado por usted y le entregue las ganancias, su ganancia o pérdida es la diferencia entre las ganancias y la parte de su base en las acciones de la sociedad anónima asignada en el certificado. Free tax filing online for military   No obstante, si recibe un certificado de dividendo de acciones diferido y puede optar por rescatarlo por efectivo en vez de acciones, el certificado está sujeto a impuestos cuando lo reciba. Free tax filing online for military Tiene que incluir en sus ingresos el valor justo de mercado del certificado en la fecha en que lo recibió. Free tax filing online for military Otras Distribuciones Usted podría recibir alguna de las siguientes distribuciones durante el año. Free tax filing online for military Dividendos con intereses exentos. Free tax filing online for military   Los dividendos que producen intereses exentos de impuestos que recibe de un fondo mutuo u otra compañía de inversiones reglamentada, incluyendo aquellos recibidos de un fondo calificado en cualquier año tributario que comience después del 22 de diciembre del 2010, no se incluyen en los ingresos sujetos a impuestos. Free tax filing online for military Los dividendos con intereses exentos deben aparecer en el recuadro 10 del Formulario 1099-DIV. Free tax filing online for military Requisito de declarar ciertos datos. Free tax filing online for military   Aunque los dividendos con intereses exentos no están sujetos a impuestos, tiene que informar de los mismos en la declaración de impuestos si tiene que presentar una declaración. Free tax filing online for military Esto es un requisito de declarar datos y no hace que dichos dividendos con intereses exentos se cambien a ingresos sujetos a impuestos. Free tax filing online for military Tratamiento del impuesto mínimo alternativo. Free tax filing online for military   Los dividendos que produzcan intereses exentos y que se hayan pagado de bonos de actividad privada especificados podrían estar sujetos al impuesto mínimo alternativo. Free tax filing online for military Vea el tema titulado Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) en el capítulo 30 para más información. Free tax filing online for military Dividendos de pólizas de seguro. Free tax filing online for military    Los dividendos de pólizas de seguro que el asegurador retiene y utiliza para pagar sus primas no están sujetos a impuestos. Free tax filing online for military No obstante, tiene que declarar como ingreso de intereses sujeto a impuestos los intereses que se paguen o acrediten sobre los dividendos dejados con la compañía de seguros. Free tax filing online for military    Si los dividendos de un contrato de seguros (que no sea un contrato de seguro dotal modificado) le son distribuidos a usted, éstos son una devolución parcial de las primas que usted pagó. Free tax filing online for military No los incluya en su ingreso bruto hasta que sean mayores al total de todas las primas netas que usted pagó por el contrato. Free tax filing online for military Declare todas las distribuciones sujetas a impuestos de pólizas de seguro en la línea 21 del Formulario 1040. Free tax filing online for military Dividendos del seguro para veteranos. Free tax filing online for military   Los dividendos que reciba de pólizas de seguro para veteranos no están sujetos a impuestos. Free tax filing online for military Además, los intereses de dividendos dejados en depósito con el Department of Veterans Affairs (Departamento de Asuntos de Veteranos) no están sujetos a impuestos. Free tax filing online for military Dividendos de patrocinio. Free tax filing online for military   Generalmente, los dividendos de patrocinio que reciba en dinero de una organización cooperativa están incluidos en sus ingresos. Free tax filing online for military   No incluya en sus ingresos dividendos de patrocinio que reciba por: Propiedad comprada para uso personal o Bienes de capital o propiedad depreciable comprados para uso en su negocio. Free tax filing online for military Pero tiene que reducir la base (costo) de los artículos comprados. Free tax filing online for military Si el dividendo es mayor a la base ajustada de los bienes, deberá declarar el exceso como ingreso. Free tax filing online for military   Estas reglas son las mismas independientemente de si la cooperativa que paga el dividendo es una cooperativa sujeta a impuestos o no. Free tax filing online for military Dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska). Free tax filing online for military    No declare las cantidades que reciba del Alaska Permanent Fund como dividendos. Free tax filing online for military Declare estas cantidades en la línea 21 del Formulario 1040, la línea 13 del Formulario 1040A o la línea 3 del Formulario 1040EZ. Free tax filing online for military Cómo Declarar el Ingreso de Dividendos Por lo general, se puede utilizar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A para declarar el ingreso de dividendos. Free tax filing online for military Declare el total de sus dividendos ordinarios en la línea 9a del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. Free tax filing online for military Declare los dividendos calificados en la línea 9b del Formulario 1040 o el Formulario 1040A. Free tax filing online for military Si recibe una distribución de ganancias de capital, quizás pueda utilizar el Formulario 1040A o quizás tenga que utilizar el Formulario 1040. Free tax filing online for military Vea Excepciones a la presentación del Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040) , en el capítulo 16. Free tax filing online for military Si recibe distribuciones que no son dividendos pero que deben declararse como ganancias de capital, tendrá que utilizar el Formulario 1040. Free tax filing online for military No puede utilizar el Formulario 1040EZ si recibe ingresos de dividendos. Free tax filing online for military Formulario 1099-DIV. Free tax filing online for military   Si era dueño de acciones por las cuales ha recibido $10 o más por concepto de dividendos y otras distribuciones, deberá recibir un Formulario 1099-DIV. Free tax filing online for military Aun si no recibe un Formulario 1099-DIV, tiene que declarar todo su ingreso de dividendos. Free tax filing online for military   Vea el Formulario 1099-DIV para más información sobre cómo declarar el ingreso de dividendos. Free tax filing online for military Formulario 1040A o 1040. Free tax filing online for military    Tiene que completar la Parte II del Anexo B (Formulario 1040A o 1040) y adjuntarlo al Formulario 1040A o 1040, si: Sus dividendos ordinarios (el recuadro 1a del Formulario 1099-DIV) son mayores de $1,500 o Recibió, como nominatario, dividendos que en realidad le pertenecen a otra persona. Free tax filing online for military Si sus dividendos ordinarios son mayores de $1,500, usted también tiene que completar la Parte III del Anexo B (Formulario 1040 o 1040A). Free tax filing online for military   Escriba en la línea 5, Parte II del Anexo B, el nombre de cada pagador y los dividendos ordinarios que usted recibió. Free tax filing online for military Si sus valores bursátiles están a nombre de una empresa de corretaje (conocido en inglés como “ street name ”), escriba el nombre de la empresa de corretaje mostrado en el Formulario 1099-DIV como pagador. Free tax filing online for military Si sus acciones están a nombre de un nominatario que es el titular registrado, y el nominatario es el que le acredita o paga a usted los dividendos de las acciones, escriba el nombre del nominatario y los dividendos que recibió o que le fueron acreditados. Free tax filing online for military   Anote en la línea 6 el total de las cantidades que aparecen en la línea 5. Free tax filing online for military Anote también este total en la línea 9a del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. Free tax filing online for military Dividendos calificados. Free tax filing online for military   Declare los dividendos calificados (el recuadro 1b del Formulario 1099-DIV) en la línea 9b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. Free tax filing online for military La cantidad del recuadro 1b ya se incluye en el recuadro 1a. Free tax filing online for military No añada ni reste la cantidad del recuadro 1b a la cantidad del recuadro 1a. Free tax filing online for military    No incluya ninguno de los siguientes en la línea 9b: Dividendos calificados que recibió como nominatario. Free tax filing online for military Vea el tema titulado Nominees (Nominatarios), bajo How to Report Dividend Income (Cómo se declara el ingreso de dividendos), en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. Free tax filing online for military Dividendos de acciones por las cuales usted no cumplió el período de tenencia. Free tax filing online for military Vea el tema titulado Período de tenencia , anteriormente, bajo la sección titulada Dividendos Calificados. Free tax filing online for military Dividendos sobre todas las acciones hasta el punto que usted esté obligado (ya sea por venta al descubierto o de otra manera) a hacer pagos afines por posiciones en bienes sustancialmente similares o relacionados. Free tax filing online for military Pagos en lugar de dividendos, pero sólo si usted sabe o tiene razón de saber que los pagos no son dividendos calificados. Free tax filing online for military Pagos mostrados en el recuadro 1b del Formulario 1099-DIV de una sociedad anónima extranjera hasta el punto donde sepa o tenga razón de saber que los pagos no son dividendos calificados. Free tax filing online for military   Si tiene dividendos calificados, tiene que calcular el impuesto completando la hoja Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo de impuestos sobre dividendos calificados y ganancias de capital) de las Instrucciones para el Formulario 1040 o el Formulario 1040A, o Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo de impuestos del Anexo D) de las Instrucciones del Anexo D del Formulario 1040, en inglés, según corresponda. Free tax filing online for military Anote los dividendos calificados en la línea 2 de la hoja de trabajo. Free tax filing online for military Deducción de los intereses de inversiones. Free tax filing online for military   Si declara una deducción por intereses de inversiones, quizás tenga que reducir sus dividendos que cumplan los requisitos de la tasa impositiva del 0%, 15% o 20%. Free tax filing online for military Redúzcala por la cantidad de dividendos calificados que elija incluir en el ingreso de inversiones al calcular el límite de la deducción de los intereses de inversiones. Free tax filing online for military Esto se hace en la hoja Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo de impuestos sobre dividendos calificados y ganancias de capital) o en la hoja Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo de impuestos del Anexo D). Free tax filing online for military Para más información sobre el límite de intereses de inversión, vea Gastos de inversión en el capítulo 23. Free tax filing online for military Gastos relacionados con el ingreso de dividendos. Free tax filing online for military   Es posible que pueda deducir los gastos relacionados con el ingreso de dividendos si detalla sus deducciones en el Anexo A (Formulario 1040). Free tax filing online for military Vea el capítulo 28 para obtener información general sobre la deducción de gastos relativos a la producción de ingresos. Free tax filing online for military Más información. Free tax filing online for military    Para más información sobre cómo declarar el ingreso de dividendos, vea el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés, o las instrucciones para el formulario que tiene que presentar. Free tax filing online for military Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Free tax filing online for military 20. Free tax filing online for military   Standard Deduction Table of Contents What's New Introduction Standard Deduction Amount Standard Deduction for Dependents Who Should ItemizeWhen to itemize. Free tax filing online for military Married persons who filed separate returns. Free tax filing online for military What's New Standard deduction increased. Free tax filing online for military  The standard deduction for some taxpayers who do not itemize their deductions on Schedule A (Form 1040) is higher for 2013 than it was for 2012. Free tax filing online for military The amount depends on your filing status. Free tax filing online for military You can use the 2013 Standard Deduction Tables in this chapter to figure your standard deduction. Free tax filing online for military Introduction This chapter discusses the following topics. Free tax filing online for military How to figure the amount of your standard deduction. Free tax filing online for military The standard deduction for dependents. Free tax filing online for military Who should itemize deductions. Free tax filing online for military Most taxpayers have a choice of either taking a standard deduction or itemizing their deductions. Free tax filing online for military If you have a choice, you can use the method that gives you the lower tax. Free tax filing online for military The standard deduction is a dollar amount that reduces your taxable income. Free tax filing online for military It is a benefit that eliminates the need for many taxpayers to itemize actual deductions, such as medical expenses, charitable contributions, and taxes, on Schedule A (Form 1040). Free tax filing online for military The standard deduction is higher for taxpayers who: Are 65 or older, or Are blind. Free tax filing online for military You benefit from the standard deduction if your standard deduction is more than the total of your allowable itemized deductions. Free tax filing online for military Persons not eligible for the standard deduction. Free tax filing online for military   Your standard deduction is zero and you should itemize any deductions you have if: Your filing status is married filing separately, and your spouse itemizes deductions on his or her return, You are filing a tax return for a short tax year because of a change in your annual accounting period, or You are a nonresident or dual-status alien during the year. Free tax filing online for military You are considered a dual-status alien if you were both a nonresident and resident alien during the year. Free tax filing online for military Note. Free tax filing online for military If you are a nonresident alien who is married to a U. Free tax filing online for military S. Free tax filing online for military citizen or resident alien at the end of the year, you can choose to be treated as a U. Free tax filing online for military S. Free tax filing online for military resident. Free tax filing online for military (See Publication 519, U. Free tax filing online for military S. Free tax filing online for military Tax Guide for Aliens. Free tax filing online for military ) If you make this choice, you can take the standard deduction. Free tax filing online for military If an exemption for you can be claimed on another person's return (such as your parents' return), your standard deduction may be limited. Free tax filing online for military See Standard Deduction for Dependents, later. Free tax filing online for military Standard Deduction Amount The standard deduction amount depends on your filing status, whether you are 65 or older or blind, and whether an exemption can be claimed for you by another taxpayer. Free tax filing online for military Generally, the standard deduction amounts are adjusted each year for inflation. Free tax filing online for military The standard deduction amounts for most people are shown in Table 20-1. Free tax filing online for military Decedent's final return. Free tax filing online for military   The standard deduction for a decedent's final tax return is the same as it would have been had the decedent continued to live. Free tax filing online for military However, if the decedent was not 65 or older at the time of death, the higher standard deduction for age cannot be claimed. Free tax filing online for military Higher Standard Deduction for Age (65 or Older) If you are age 65 or older on the last day of the year and do not itemize deductions, you are entitled to a higher standard deduction. Free tax filing online for military You are considered 65 on the day before your 65th birthday. Free tax filing online for military Therefore, you can take a higher standard deduction for 2013 if you were born before January 2, 1949. Free tax filing online for military Use Table 20-2 to figure the standard deduction amount. Free tax filing online for military Higher Standard Deduction for Blindness If you are blind on the last day of the year and you do not itemize deductions, you are entitled to a higher standard deduction. Free tax filing online for military Not totally blind. Free tax filing online for military   If you are not totally blind, you must get a certified statement from an eye doctor (ophthalmologist or optometrist) that: You cannot see better than 20/200 in the better eye with glasses or contact lenses, or Your field of vision is 20 degrees or less. Free tax filing online for military   If your eye condition is not likely to improve beyond these limits, the statement should include this fact. Free tax filing online for military You must keep the statement in your records. Free tax filing online for military   If your vision can be corrected beyond these limits only by contact lenses that you can wear only briefly because of pain, infection, or ulcers, you can take the higher standard deduction for blindness if you otherwise qualify. Free tax filing online for military Spouse 65 or Older or Blind You can take the higher standard deduction if your spouse is age 65 or older or blind and: You file a joint return, or You file a separate return and can claim an exemption for your spouse because your spouse had no gross income and cannot be claimed as a dependent by another taxpayer. Free tax filing online for military You cannot claim the higher standard deduction for an individual other than yourself and your spouse. Free tax filing online for military Examples The following examples illustrate how to determine your standard deduction using Tables 20-1 and 20-2. Free tax filing online for military Example 1. Free tax filing online for military Larry, 46, and Donna, 33, are filing a joint return for 2013. Free tax filing online for military Neither is blind, and neither can be claimed as a dependent. Free tax filing online for military They decide not to itemize their deductions. Free tax filing online for military They use Table 20-1. Free tax filing online for military Their standard deduction is $12,200. Free tax filing online for military Example 2. Free tax filing online for military The facts are the same as in Example 1 except that Larry is blind at the end of 2013. Free tax filing online for military Larry and Donna use Table 20-2. Free tax filing online for military Their standard deduction is $13,400. Free tax filing online for military Example 3. Free tax filing online for military Bill and Lisa are filing a joint return for 2013. Free tax filing online for military Both are over age 65. Free tax filing online for military Neither is blind, and neither can be claimed as a dependent. Free tax filing online for military If they do not itemize deductions, they use Table 20-2. Free tax filing online for military Their standard deduction is $14,600. Free tax filing online for military Standard Deduction for Dependents The standard deduction for an individual who can be claimed as a dependent on another person's tax return is generally limited to the greater of: $1,000, or The individual's earned income for the year plus $350 (but not more than the regular standard deduction amount, generally $6,100). Free tax filing online for military However, if the individual is 65 or older or blind, the standard deduction may be higher. Free tax filing online for military If you (or your spouse, if filing jointly) can be claimed as a dependent on someone else's return, use Table 20-3 to determine your standard deduction. Free tax filing online for military Earned income defined. Free tax filing online for military   Earned income is salaries, wages, tips, professional fees, and other amounts received as pay for work you actually perform. Free tax filing online for military    For purposes of the standard deduction, earned income also includes any part of a scholarship or fellowship grant that you must include in your gross income. Free tax filing online for military See Scholarships and fellowships in chapter 12 for more information on what qualifies as a scholarship or fellowship grant. Free tax filing online for military Example 1. Free tax filing online for military Michael is single. Free tax filing online for military His parents can claim an exemption for him on their 2013 tax return. Free tax filing online for military He has interest income of $780 and wages of $150. Free tax filing online for military He has no itemized deductions. Free tax filing online for military Michael uses Table 20-3 to find his standard deduction. Free tax filing online for military He enters $150 (his earned income) on line 1, $500 ($150 + $350) on line 3, $1,000 (the larger of $500 and $1,000) on line 5, and $6,100 on line 6. Free tax filing online for military His standard deduction, on line 7a, is $1,000 (the smaller of $1,000 and $6,100). Free tax filing online for military Example 2. Free tax filing online for military Joe, a 22-year-old full-time college student, can be claimed as a dependent on his parents' 2013 tax return. Free tax filing online for military Joe is married and files a separate return. Free tax filing online for military His wife does not itemize deductions on her separate return. Free tax filing online for military Joe has $1,500 in interest income and wages of $3,800. Free tax filing online for military He has no itemized deductions. Free tax filing online for military Joe finds his standard deduction by using Table 20-3. Free tax filing online for military He enters his earned income, $3,800 on line 1. Free tax filing online for military He adds lines 1 and 2 and enters $4,150 on line 3. Free tax filing online for military On line 5, he enters $4,150, the larger of lines 3 and 4. Free tax filing online for military Because Joe is married filing a separate return, he enters $6,100 on line 6. Free tax filing online for military On line 7a he enters $4,150 as his standard deduction because it is smaller than $6,100, the amount on line 6. Free tax filing online for military Example 3. Free tax filing online for military Amy, who is single, can be claimed as a dependent on her parents' 2013 tax return. Free tax filing online for military She is 18 years old and blind. Free tax filing online for military She has interest income of $1,300 and wages of $2,900. Free tax filing online for military She has no itemized deductions. Free tax filing online for military Amy uses Table 20-3 to find her standard deduction. Free tax filing online for military She enters her wages of $2,900 on line 1. Free tax filing online for military She adds lines 1 and 2 and enters $3,250 on line 3. Free tax filing online for military On line 5, she enters $3,250, the larger of lines 3 and 4. Free tax filing online for military Because she is single, Amy enters $6,100 on line 6. Free tax filing online for military She enters $3,250 on line 7a. Free tax filing online for military This is the smaller of the amounts on lines 5 and 6. Free tax filing online for military Because she checked one box in the top part of the worksheet, she enters $1,500 on line 7b. Free tax filing online for military She then adds the amounts on lines 7a and 7b and enters her standard deduction of $4,750 on line 7c. Free tax filing online for military Example 4. Free tax filing online for military Ed is single. Free tax filing online for military His parents can claim an exemption for him on their 2013 tax return. Free tax filing online for military He has wages of $7,000, interest income of $500, and a business loss of $3,000. Free tax filing online for military He has no itemized deductions. Free tax filing online for military Ed uses Table 20-3 to figure his standard deduction. Free tax filing online for military He enters $4,000 ($7,000 - $3,000) on line 1. Free tax filing online for military He adds lines 1 and 2 and enters $4,350 on line 3. Free tax filing online for military On line 5 he enters $4,350, the larger of lines 3 and 4. Free tax filing online for military Because he is single, Ed enters $6,100 on line 6. Free tax filing online for military On line 7a he enters $4,350 as his standard deduction because it is smaller than $6,100, the amount on line 6. Free tax filing online for military Who Should Itemize You should itemize deductions if your total deductions are more than the standard deduction amount. Free tax filing online for military Also, you should itemize if you do not qualify for the standard deduction, as discussed earlier under Persons not eligible for the standard deduction . Free tax filing online for military You should first figure your itemized deductions and compare that amount to your standard deduction to make sure you are using the method that gives you the greater benefit. Free tax filing online for military You may be subject to a limit on some of your itemized deductions if your adjusted gross income is more than: $250,000 if single ($275,000 if head of household, $300,000 if married filing jointly or qualifying widow(er); or $150,000 if married filing separately). Free tax filing online for military See chapter 29 or the instructions for Schedule A (Form 1040) for more information on figuring the correct amount of your itemized deductions. Free tax filing online for military When to itemize. Free tax filing online for military   You may benefit from itemizing your deductions on Schedule A (Form 1040) if you: Do not qualify for the standard deduction, or the amount you can claim is limited, Had large uninsured medical and dental expenses during the year, Paid interest and taxes on your home, Had large unreimbursed employee business expenses or other miscellaneous deductions, Had large uninsured casualty or theft losses, Made large contributions to qualified charities, or Have total itemized deductions that are more than the standard deduction to which you otherwise are entitled. Free tax filing online for military These deductions are explained in chapters 21–28. Free tax filing online for military    If you decide to itemize your deductions, complete Schedule A and attach it to your Form 1040. Free tax filing online for military Enter the amount from Schedule A, line 29, on Form 1040, line 40. Free tax filing online for military Electing to itemize for state tax or other purposes. Free tax filing online for military   Even if your itemized deductions are less than your standard deduction, you can elect to itemize deductions on your federal return rather than take the standard deduction. Free tax filing online for military You may want to do this if, for example, the tax benefit of itemizing your deductions on your state tax return is greater than the tax benefit you lose on your federal return by not taking the standard deduction. Free tax filing online for military To make this election, you must check the box on line 30 of Schedule A. Free tax filing online for military Changing your mind. Free tax filing online for military   If you do not itemize your deductions and later find that you should have itemized — or if you itemize your deductions and later find you should not have — you can change your return by filing Form 1040X, Amended U. Free tax filing online for military S. Free tax filing online for military Individual Income Tax Return. Free tax filing online for military See Amended Returns and Claims for Refund in chapter 1 for more information on amended returns. Free tax filing online for military Married persons who filed separate returns. Free tax filing online for military   You can change methods of taking deductions only if you and your spouse both make the same changes. Free tax filing online for military Both of you must file a consent to assessment for any additional tax either one may owe as a result of the change. Free tax filing online for military    You and your spouse can use the method that gives you the lower total tax, even though one of you may pay more tax than you would have paid by using the other method. Free tax filing online for military You both must use the same method of claiming deductions. Free tax filing online for military If one itemizes deductions, the other should itemize because he or she will not qualify for the standard deduction. Free tax filing online for military See Persons not eligible for the standard deduction , earlier. Free tax filing online for military 2013 Standard Deduction Tables If you are married filing a separate return and your spouse itemizes deductions, or if you are a dual-status alien, you cannot take the standard deduction even if you were born before January 2, 1949, or are blind. Free tax filing online for military Table 20-1. Free tax filing online for military Standard Deduction Chart for Most People* If your filing status is. Free tax filing online for military . Free tax filing online for military . Free tax filing online for military Your standard deduction is: Single or Married filing separately $6,100 Married filing jointly or Qualifying widow(er) with dependent child 12,200 Head of household 8,950 *Do not use this chart if you were born before January 2, 1949, are blind, or if someone else can claim you (or your spouse if filing jointly) as a dependent. Free tax filing online for military Use Table 20-2 or 20-3 instead. Free tax filing online for military Table 20-2. Free tax filing online for military Standard Deduction Chart for People Born Before January 2, 1949, or Who are Blind Check the correct number of boxes below. Free tax filing online for military Then go to the chart. Free tax filing online for military You: Born before January 2, 1949 □ Blind □ Your spouse, if claiming spouse's exemption: Born before January 2, 1949 □ Blind □ Total number of boxes checked   IF  your filing status is. Free tax filing online for military . Free tax filing online for military . Free tax filing online for military AND the number in the box above is. Free tax filing online for military . Free tax filing online for military . Free tax filing online for military THEN your standard deduction is. Free tax filing online for military . Free tax filing online for military . Free tax filing online for military Single 1 $7,600   2 9,100 Married filing jointly 1 $13,400 or Qualifying 2 14,600 widow(er) with 3 15,800 dependent child 4 17,000 Married filing 1 $7,300 separately 2 8,500   3 9,700   4 10,900 Head of household 1 $10,450   2 11,950 *If someone else can claim you (or your spouse if filing jointly) as a dependent, use Table 20-3 instead. Free tax filing online for military Table 20-3. Free tax filing online for military Standard Deduction Worksheet for Dependents Use this worksheet only if someone else can claim you (or your spouse if filing jointly) as a dependent. Free tax filing online for military Check the correct number of boxes below. Free tax filing online for military Then go to the worksheet. Free tax filing online for military You:   Born before January 2, 1949 □ Blind □ Your spouse, if claiming spouse's exemption: Born before January 2, 1949 □ Blind □ Total number of boxes checked 1. Free tax filing online for military Enter your earned income (defined below). Free tax filing online for military If none, enter -0-. Free tax filing online for military 1. Free tax filing online for military   2. Free tax filing online for military Additional amount. Free tax filing online for military 2. Free tax filing online for military $350 3. Free tax filing online for military Add lines 1 and 2. Free tax filing online for military 3. Free tax filing online for military   4. Free tax filing online for military Minimum standard deduction. Free tax filing online for military 4. Free tax filing online for military $1,000 5. Free tax filing online for military Enter the larger of line 3 or line 4. Free tax filing online for military 5. Free tax filing online for military   6. Free tax filing online for military Enter the amount shown below for your filing status. Free tax filing online for military Single or Married filing separately—$6,100 Married filing jointly—$12,200 Head of household—$8,950 6. Free tax filing online for military   7. Free tax filing online for military Standard deduction. Free tax filing online for military         a. Free tax filing online for military Enter the smaller of line 5 or line 6. Free tax filing online for military If born after January 1, 1949, and not blind, stop here. Free tax filing online for military This is your standard deduction. Free tax filing online for military Otherwise, go on to line 7b. Free tax filing online for military 7a. Free tax filing online for military     b. Free tax filing online for military If born before January 2, 1949, or blind, multiply $1,500 ($1,200 if married) by the number in the box above. Free tax filing online for military 7b. Free tax filing online for military     c. Free tax filing online for military Add lines 7a and 7b. Free tax filing online for military This is your standard deduction for 2013. Free tax filing online for military 7c. Free tax filing online for military   Earned income includes wages, salaries, tips, professional fees, and other compensation received for personal services you performed. Free tax filing online for military It also includes any amount received as a scholarship that you must include in your income. Free tax filing online for military Prev  Up  Next   Home   More Online Publications