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Free tax com 1. Free tax com   Definitions You Need To Know Table of Contents Other options. Free tax com Exception. Free tax com Certain terms used in this publication are defined below. Free tax com The same term used in another publication may have a slightly different meaning. Free tax com Annual additions. Free tax com   Annual additions are the total of all your contributions in a year, employee contributions (not including rollovers), and forfeitures allocated to a participant's account. Free tax com Annual benefits. Free tax com   Annual benefits are the benefits to be paid yearly in the form of a straight life annuity (with no extra benefits) under a plan to which employees do not contribute and under which no rollover contributions are made. Free tax com Business. Free tax com   A business is an activity in which a profit motive is present and economic activity is involved. Free tax com Service as a newspaper carrier under age 18 or as a public official is not a business. Free tax com Common-law employee. Free tax com   A common-law employee is any individual who, under common law, would have the status of an employee. Free tax com A leased employee can also be a common-law employee. Free tax com   A common-law employee is a person who performs services for an employer who has the right to control and direct the results of the work and the way in which it is done. Free tax com For example, the employer: Provides the employee's tools, materials, and workplace, and Can fire the employee. Free tax com   Common-law employees are not self-employed and cannot set up retirement plans for income from their work, even if that income is self-employment income for social security tax purposes. Free tax com For example, common-law employees who are ministers, members of religious orders, full-time insurance salespeople, and U. Free tax com S. Free tax com citizens employed in the United States by foreign governments cannot set up retirement plans for their earnings from those employments, even though their earnings are treated as self-employment income. Free tax com   However, an individual may be a common-law employee and a self-employed person as well. Free tax com For example, an attorney can be a corporate common-law employee during regular working hours and also practice law in the evening as a self-employed person. Free tax com In another example, a minister employed by a congregation for a salary is a common-law employee even though the salary is treated as self-employment income for social security tax purposes. Free tax com However, fees reported on Schedule C (Form 1040), Profit or Loss From Business, for performing marriages, baptisms, and other personal services are self-employment earnings for qualified plan purposes. Free tax com Compensation. Free tax com   Compensation for plan allocations is the pay a participant received from you for personal services for a year. Free tax com You can generally define compensation as including all the following payments. Free tax com Wages and salaries. Free tax com Fees for professional services. Free tax com Other amounts received (cash or noncash) for personal services actually rendered by an employee, including, but not limited to, the following items. Free tax com Commissions and tips. Free tax com Fringe benefits. Free tax com Bonuses. Free tax com   For a self-employed individual, compensation means the earned income, discussed later, of that individual. Free tax com   Compensation generally includes amounts deferred in the following employee benefit plans. Free tax com These amounts are elective deferrals. Free tax com Qualified cash or deferred arrangement (section 401(k) plan). Free tax com Salary reduction agreement to contribute to a tax-sheltered annuity (section 403(b) plan), a SIMPLE IRA plan, or a SARSEP. Free tax com Section 457 nonqualified deferred compensation plan. Free tax com Section 125 cafeteria plan. Free tax com   However, an employer can choose to exclude elective deferrals under the above plans from the definition of compensation. Free tax com The limit on elective deferrals is discussed in chapter 2 under Salary Reduction Simplified Employee Pension (SARSEP) and in chapter 4. Free tax com Other options. Free tax com   In figuring the compensation of a participant, you can treat any of the following amounts as the employee's compensation. Free tax com The employee's wages as defined for income tax withholding purposes. Free tax com The employee's wages you report in box 1 of Form W-2, Wage and Tax Statement. Free tax com The employee's social security wages (including elective deferrals). Free tax com   Compensation generally cannot include either of the following items. Free tax com Nontaxable reimbursements or other expense allowances. Free tax com Deferred compensation (other than elective deferrals). Free tax com SIMPLE plans. Free tax com   A special definition of compensation applies for SIMPLE plans. Free tax com See chapter 3. Free tax com Contribution. Free tax com   A contribution is an amount you pay into a plan for all those participating in the plan, including self-employed individuals. Free tax com Limits apply to how much, under the contribution formula of the plan, can be contributed each year for a participant. Free tax com Deduction. Free tax com   A deduction is the plan contributions you can subtract from gross income on your federal income tax return. Free tax com Limits apply to the amount deductible. Free tax com Earned income. Free tax com   Earned income is net earnings from self-employment, discussed later, from a business in which your services materially helped to produce the income. Free tax com   You can also have earned income from property your personal efforts helped create, such as royalties from your books or inventions. Free tax com Earned income includes net earnings from selling or otherwise disposing of the property, but it does not include capital gains. Free tax com It includes income from licensing the use of property other than goodwill. Free tax com   Earned income includes amounts received for services by self-employed members of recognized religious sects opposed to social security benefits who are exempt from self-employment tax. Free tax com   If you have more than one business, but only one has a retirement plan, only the earned income from that business is considered for that plan. Free tax com Employer. Free tax com   An employer is generally any person for whom an individual performs or did perform any service, of whatever nature, as an employee. Free tax com A sole proprietor is treated as his or her own employer for retirement plan purposes. Free tax com However, a partner is not an employer for retirement plan purposes. Free tax com Instead, the partnership is treated as the employer of each partner. Free tax com Highly compensated employee. Free tax com   A highly compensated employee is an individual who: Owned more than 5% of the interest in your business at any time during the year or the preceding year, regardless of how much compensation that person earned or received, or For the preceding year, received compensation from you of more than $115,000 (if the preceding year is 2012, 2013, or 2014) and, if you so choose, was in the top 20% of employees when ranked by compensation. Free tax com Leased employee. Free tax com   A leased employee who is not your common-law employee must generally be treated as your employee for retirement plan purposes if he or she does all the following. Free tax com Provides services to you under an agreement between you and a leasing organization. Free tax com Has performed services for you (or for you and related persons) substantially full time for at least 1 year. Free tax com Performs services under your primary direction or control. Free tax com Exception. Free tax com   A leased employee is not treated as your employee if all the following conditions are met. Free tax com Leased employees are not more than 20% of your non-highly compensated work force. Free tax com The employee is covered under the leasing organization's qualified pension plan. Free tax com The leasing organization's plan is a money purchase pension plan that has all the following provisions. Free tax com Immediate participation. Free tax com (This requirement does not apply to any individual whose compensation from the leasing organization in each plan year during the 4-year period ending with the plan year is less than $1,000. Free tax com ) Full and immediate vesting. Free tax com A nonintegrated employer contribution rate of at least 10% of compensation for each participant. Free tax com However, if the leased employee is your common-law employee, that employee will be your employee for all purposes, regardless of any pension plan of the leasing organization. Free tax com Net earnings from self-employment. Free tax com   For SEP and qualified plans, net earnings from self-employment is your gross income from your trade or business (provided your personal services are a material income-producing factor) minus allowable business deductions. Free tax com Allowable deductions include contributions to SEP and qualified plans for common-law employees and the deduction allowed for the deductible part of your self-employment tax. Free tax com   Net earnings from self-employment does not include items excluded from gross income (or their related deductions) other than foreign earned income and foreign housing cost amounts. Free tax com   For the deduction limits, earned income is net earnings for personal services actually rendered to the business. Free tax com You take into account the income tax deduction for the deductible part of self-employment tax and the deduction for contributions to the plan made on your behalf when figuring net earnings. Free tax com   Net earnings include a partner's distributive share of partnership income or loss (other than separately stated items, such as capital gains and losses). Free tax com It does not include income passed through to shareholders of S corporations. Free tax com Guaranteed payments to limited partners are net earnings from self-employment if they are paid for services to or for the partnership. Free tax com Distributions of other income or loss to limited partners are not net earnings from self-employment. Free tax com   For SIMPLE plans, net earnings from self-employment is the amount on line 4 of Short Schedule SE or line 6 of Long Schedule SE (Form 1040), Self-Employment Tax, before subtracting any contributions made to the SIMPLE plan for yourself. Free tax com Qualified plan. Free tax com   A qualified plan is a retirement plan that offers a tax-favored way to save for retirement. Free tax com You can deduct contributions made to the plan for your employees. Free tax com Earnings on these contributions are generally tax free until distributed at retirement. Free tax com Profit-sharing, money purchase, and defined benefit plans are qualified plans. Free tax com A 401(k) plan is also a qualified plan. Free tax com Participant. Free tax com   A participant is an eligible employee who is covered by your retirement plan. Free tax com See the discussions of the different types of plans for the definition of an employee eligible to participate in each type of plan. Free tax com Partner. Free tax com   A partner is an individual who shares ownership of an unincorporated trade or business with one or more persons. Free tax com For retirement plans, a partner is treated as an employee of the partnership. Free tax com Self-employed individual. Free tax com   An individual in business for himself or herself, and whose business is not incorporated, is self-employed. Free tax com Sole proprietors and partners are self-employed. Free tax com Self-employment can include part-time work. Free tax com   Not everyone who has net earnings from self-employment for social security tax purposes is self-employed for qualified plan purposes. Free tax com See Common-law employee and Net earnings from self-employment , earlier. Free tax com   In addition, certain fishermen may be considered self-employed for setting up a qualified plan. Free tax com See Publication 595, Capital Construction Fund for Commercial Fishermen, for the special rules used to determine whether fishermen are self-employed. Free tax com Sole proprietor. Free tax com   A sole proprietor is an individual who owns an unincorporated business by himself or herself, including a single member limited liability company that is treated as a disregarded entity for tax purposes. Free tax com For retirement plans, a sole proprietor is treated as both an employer and an employee. Free tax com Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Acceptance Agent Program

Effective June 22, 2012, the IRS has made interim changes that affect the Individual Taxpayer Identification Number (ITIN) application process. Some of the information below, including the documentation requirements for individuals seeking an ITIN, has been superseded by these changes. Taxpayers and their representatives should review these changes, which are further explained in these Frequently Asked Questions, before requesting an ITIN.

The following is a public list of Acceptance Agents for Forms W-7. This list is updated quarterly.

National / International CPA Firms *

  • Deloitte and Touche, LLP
  • Ernst & Young LLP
  • KPMG LLP
  • PricewaterhouseCoopers LLP
  • BDO

* Check local telephone directory for nearest location.

* Acceptance Agents are denoted with an asterisk. Certified Acceptance Agents are not denoted with an asterisk.

Acceptance Agents Outside of the U.S.

Belgium Brazil Canada Dominican Republic Germany
Guam Hong Kong Israel Italy Japan
Mexico Netherlands New Zealand Norway Philippines
Portugal Puerto Rico Singapore United Kingdom Venezuela

 

U.S. Acceptance Agents by State

Alabama Alaska Arizona Arkansas
California Colorado Connecticut Delaware
District of Columbia Florida Georgia Hawaii
Idaho Illinois Indiana Iowa
Kansas Kentucky Louisiana Maine
Maryland Massachusetts Michigan Minnesota
Mississippi Missouri Montana Nebraska
Nevada New Hampshire New Jersey New Mexico
New York North Carolina North Dakota Ohio
Oklahoma Oregon Pennsylvania Rhode Island
South Carolina South Dakota Tennessee Texas
Utah Vermont Virginia Washington
West Virginia Wisconsin Wyoming .

 

Page Last Reviewed or Updated: 19-Mar-2014

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Free tax com 30. Free tax com   Cómo Calcular los Impuestos Table of Contents Introduction Cómo Calcular los Impuestos Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) Impuestos Calculados por el IRS Cómo Presentar la Declaración Introduction Una vez que haya calculado los ingresos y deducciones según se explica en las Partes Uno a Cinco, calcule los impuestos. Free tax com Este capítulo trata sobre los temas siguientes: Los pasos a seguir para calcular los impuestos, Un impuesto adicional que podría verse obligado a pagar, el cual se denomina “impuesto mínimo alternativo” (AMT, por sus siglas en inglés) y Las condiciones que tiene que cumplir si desea que el IRS le calcule los impuestos. Free tax com Cómo Calcular los Impuestos El impuesto sobre los ingresos se basa en los ingresos tributables. Free tax com Después de haber calculado el impuesto sobre los ingresos y el impuesto mínimo alternativo, si lo hubiera, reste los créditos tributarios y sume cualquier otro impuesto adeudado. Free tax com El resultado es el total de los impuestos. Free tax com Compare el total de los impuestos con el total de los pagos que ha efectuado para saber si tiene derecho a un reembolso o si tiene que efectuar un pago. Free tax com Esta sección expone los puntos generales para calcular el impuesto. Free tax com Puede encontrar instrucciones detalladas en las Instrucciones de los Formularios 1040EZ, 1040A y 1040. Free tax com Si no está seguro de qué formulario tributario debe presentar, vea ¿Qué Formulario Debo Usar? , en el capítulo 1. Free tax com Impuestos. Free tax com   La mayor parte de los contribuyentes utiliza la Tabla de Impuestos o la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto para calcular el impuesto sobre el ingreso. Free tax com No obstante, existen métodos especiales si los ingresos incluyen cualquiera de los siguientes puntos: Una ganancia neta de capital. Free tax com (Vea el capítulo 16). Free tax com Dividendos calificados gravados a la misma tasa que una ganancia neta de capital. Free tax com (Vea los capítulos 8 y 16). Free tax com Distribuciones de suma global. Free tax com (Vea el capítulo 10). Free tax com Ingresos procedentes de la agricultura o pesca. Free tax com (Vea el Anexo J del Formulario 1040, Income Averaging for Farmers and Fishermen (Cómo calcular el promedio de ingresos para los agricultores y pescadores), en inglés. Free tax com Ingresos de inversiones de más de $2,000 para determinados hijos. Free tax com (Vea el capítulo 31). Free tax com Elección del padre o de la madre de declarar los intereses y dividendos de un hijo. Free tax com (Vea el capítulo 31). Free tax com Exclusión de ingresos devengados en el extranjero o exclusión por concepto de vivienda en el extranjero. Free tax com (Vea el Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingresos devengados en el extranjero) o el Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingresos devengados en el extranjero) y el Foreign Earned Income Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos sobre ingresos devengados en el extranjero) de las Instrucciones del Formulario 1040), todos en inglés. Free tax com Créditos. Free tax com   Luego de haber calculado el impuesto sobre los ingresos y todo impuesto mínimo alternativo (explicado más adelante), verifique si tiene derecho a algún crédito tributario. Free tax com Puede encontrar información para saber si tiene derecho a estos créditos tributarios en los capítulos 32 al 37 y en las instrucciones de los formularios de impuestos. Free tax com La tabla a continuación muestra los créditos que tal vez pueda restar del impuesto y le indica en dónde puede encontrar más información sobre cada crédito. Free tax com CRÉDITOS Para información sobre: Vea el   capítulo: Adopción 37 Vehículo motorizado alternativo 37 Propiedad para reabastecimiento de vehículos con combustible alternativo 37 Cuidado de menores y dependientes 32 Crédito tributario por hijos 34 Crédito para titulares de bonos de crédito tributario 37 Estudios 35 Ancianos o personas incapacitadas 33 Crédito por vehículos eléctricos 37 Impuestos del extranjero 37 Intereses hipotecarios 37 Impuesto mínimo de años anteriores 37 Energía residencial 37 Aportaciones a arreglos de ahorros para la jubilación 37   Hay algunos créditos (como el crédito por ingreso del trabajo) que no aparecen en la lista porque se consideran pagos. Free tax com Vea Pagos , más adelante. Free tax com   Existen otros créditos no abordados en esta publicación. Free tax com Éstos abarcan los siguientes créditos: Crédito general para negocios, el cual se compone de distintos créditos relacionados con los negocios. Free tax com Éstos suelen declararse en el Formulario 3800, General Business Credit (Crédito general para negocios) y se explican en el capítulo 4 de la Publicación 334, Tax Guide for Small Business (Guía tributaria para pequeños negocios), ambos en inglés. Free tax com Crédito por producción de electricidad renovable, carbón refinado y carbón de yacimientos en tierras pertenecientes a indios para electricidad y carbón refinado producidos en instalaciones puestas en funcionamiento después del 22 de octubre de 2004 (después del 2 de octubre de 2008, para la electricidad producida mediante la energía hidrocinética renovable y la energía marina renovable) y carbón de yacimientos en tierras pertenecientes a indios producido en instalaciones puestas en funcionamiento después del 8 de agosto de 2005. Free tax com Vea la Parte II del Formulario 8835, Renewable Electricity, Refined Coal, and Indian Coal Production Credit (Crédito por producción de electricidad renovable, carbón refinado y carbón de yacimientos en tierras pertenecientes a indios), en inglés. Free tax com Crédito de oportunidad laboral. Free tax com Vea el Formulario 5884, Work Opportunity Credit (Crédito de oportunidad laboral), en inglés. Free tax com Crédito por impuestos del Seguro Social y Medicare del empleador pagados sobre ciertas propinas del empleado. Free tax com Vea el Formulario 8846, Credit for Employer Social Security and Medicare Taxes Paid on Certain Employee Tips (Crédito por impuestos del Seguro Social y del Medicare pagados por el empleador sobre ciertas propinas del empleado), en inglés. Free tax com Otros impuestos. Free tax com   Después de haber restado los créditos tributarios, determine si tiene que pagar impuestos adicionales. Free tax com Este capítulo no explica dichos impuestos adicionales. Free tax com Esa información aparece en otros capítulos de esta publicación y en las instrucciones de los formularios. Free tax com Consulte la tabla siguiente para ver otros impuestos que tal vez necesite sumar al impuesto sobre los ingresos. Free tax com OTROS IMPUESTOS Para información sobre: Vea el   capítulo: Impuestos adicionales sobre planes de jubilación y arreglos IRA calificados 10, 17 Impuestos sobre el empleo de empleados domésticos 32 Recuperación de un crédito para estudios 35 Impuesto del Seguro Social y Medicare sobre el salario 5 Impuesto del Seguro Social y Medicare sobre las propinas 6 Impuestos no retenidos del Seguro Social y Medicare sobre propinas 6   Usted quizás podría verse obligado a pagar el impuesto mínimo alternativo (el cual se explica más adelante en este capítulo). Free tax com   Existen impuestos adicionales que no se explican en esta publicación. Free tax com Éstos abarcan lo siguiente: Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Free tax com Tiene que calcular este impuesto si cualquiera de las dos condiciones siguientes le corresponde (o a su cónyuge, si usted presenta una declaración conjunta). Free tax com Tiene ganancias netas provenientes del trabajo por cuenta propia de $400 o más, salvo ingresos de un empleado de una iglesia. Free tax com El término “ganancias netas provenientes del trabajo por cuenta propia” puede incluir determinada remuneración que no recibió como empleado y otras cantidades detalladas en el Formulario 1099-MISC, Miscellaneous Income (Ingresos misceláneos), en inglés. Free tax com Si recibió el Formulario 1099-MISC, vea las Instructions for Recipient (Instrucciones para el destinatario), al dorso del mismo. Free tax com Asimismo, vea las instrucciones del Anexo SE del Formulario 1040, Self-Employment Tax (Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia) y la Publicación 334, Tax Guide for Small Business (Guía tributaria para pequeños negocios), ambas en inglés. Free tax com Recibió ingresos de $108. Free tax com 28 o más como empleado de una iglesia. Free tax com Impuesto Adicional del Medicare. Free tax com Comenzando en el año 2013, usted quizás podría estar sujeto a un Impuesto Adicional del Medicare de 0. Free tax com 9%, que se le aplica a los salarios sujetos al impuesto Medicare, la remuneración recibida conforme a la Railroad Retirement Act (Ley de Jubilación Ferroviaria) y el ingreso sobre el trabajo por cuenta propia que esté sobre cierta cantidad según su estado civil para efectos de la declaración. Free tax com Si desea más información, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8959, ambas disponibles en inglés. Free tax com Impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés). Free tax com Comenzando en el año 2013, usted quizás podría estar sujeto al impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés). Free tax com El NIIT es un impuesto de 3. Free tax com 8% sobre la cantidad menor entre el ingreso neto de inversión o la cantidad en exceso de su ingreso bruto ajustado modificado sobre una cantidad límite. Free tax com Si desea más información, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8960, ambas disponibles en inglés. Free tax com Impuestos sobre recuperaciones. Free tax com Podría verse obligado a pagar estos impuestos si antes ha reclamado un crédito por inversiones, crédito de vivienda para personas de bajos recursos, crédito por mercados nuevos, crédito por vehículos enchufables con motor de dirección eléctrica que reúnen los requisitos, crédito por vehículo motorizado alternativo, crédito por instalaciones para proveer cuidado de niños provistas por el empleador, crédito por empleo de indios estadounidenses u otros créditos enumerados en las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. Free tax com Para información adicional, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. Free tax com Impuesto sobre beneficios en exceso de la sección 72(m)(5). Free tax com Si usted es (o fue) propietario del 5% de un negocio y recibió una distribución superior a los beneficios que se le ofrecen conforme a la fórmula para planes de pensiones o de anualidades calificados, tal vez tenga que pagar este impuesto adicional. Free tax com Vea Tax on Excess Benefits (Impuesto sobre beneficios en exceso), en el capítulo 4 de la Publicación 560, Retirement Plans for Small Business (Planes de jubilación para pequeños negocios), en inglés. Free tax com Impuesto del Seguro Social y Medicare sobre el seguro de vida colectivo a término fijo que no fue recaudado. Free tax com Si su antiguo empleador proveyó más de $50,000 en cobertura de seguro de vida colectivo a término fijo, usted tiene que pagar la parte correspondiente al empleado de los impuestos del Seguro Social y Medicare sobre esas primas. Free tax com La cantidad debe aparecer en el recuadro 12 del Formulario W-2 con los códigos M y N. Free tax com Impuestos sobre pagos de contrato blindado. Free tax com Este impuesto le corresponde si recibió un “pago de contrato blindado en exceso” ( “excess parachute payment” o EPP, por sus siglas en inglés) debido a un cambio de propietario o administración de la empresa. Free tax com La cantidad de este impuesto debe estar indicada en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código K. Free tax com Vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. Free tax com Impuestos sobre distribuciones acumuladas de fideicomisos. Free tax com Esto le corresponde si es el beneficiario de un fideicomiso que haya acumulado ingresos, en vez de haberlos distribuido a intervalos regulares. Free tax com Vea el Formulario 4970, Tax on Accumulation Distribution of Trusts (Impuestos sobre distribuciones acumuladas de fideicomisos), y sus instrucciones, en inglés. Free tax com Impuestos adicionales sobre las cuentas HSA o MSA. Free tax com Puede que tenga que pagar impuestos adicionales si las cantidades que se han aportado a su cuenta de ahorros para la salud (HSA, por sus siglas en inglés) o su cuenta de ahorros para gastos médicos (MSA, por sus siglas en inglés) o las cantidades que se han distribuido de éstas no cumplen los requisitos correspondientes a dichas cuentas. Free tax com Vea la Publicación 969, Health Savings Accounts and Other Tax-Favored Health Plans (Cuentas de ahorros para la salud y otros planes para la salud con beneficios tributarios); el Formulario 8853, Archer MSAs and Long-Term Care Insurance Contracts (Cuentas Archer MSA de ahorros médicos y contratos del seguro de cuidado a largo plazo); Formulario 8889, Health Savings Accounts (HSAs) (Cuentas de ahorros médicos (HSA, por sus siglas en inglés)) y el Formulario 5329, Additional Taxes on Qualified Plans (Including IRAs) and Other Tax-Favored Accounts (Impuestos adicionales sobre planes calificados (incluidos los arreglos IRA) y otras cuentas con beneficios tributarios), todos en inglés. Free tax com Impuestos adicionales en cuentas Coverdell ESA para estudios. Free tax com Esto es aplicable si las cantidades que se han aportado a su cuenta Coverdell ESA para estudios o que se han distribuido de la misma no satisfacen los requisitos correspondientes a dichas cuentas. Free tax com Vea la Publicación 970, Tax Benefits for Education (Prestaciones tributarias para estudios) y el Formulario 5329, ambos en inglés. Free tax com Impuestos adicionales sobre programas de matrícula calificada. Free tax com Esto corresponde a cantidades distribuidas de programas de matrícula calificada generales pero que no cumplan los requisitos de dichas cuentas. Free tax com Vea la Publicación 970 y el Formulario 5329, ambos en inglés. Free tax com Impuestos sobre artículos de uso y consumo gravados sobre remuneraciones de acciones internas de una empresa expatriada. Free tax com Tal vez adeude un impuesto sobre artículos de uso y consumo del 15% sobre el valor de opciones de acciones no estatutarias y sobre otra remuneración determinada procedente de las acciones, de las cuales usted o un miembro de su familia es dueño, que es de una empresa expatriada o su grupo ampliado de filiales en las que usted fue ejecutivo, directivo o propietario de más del 10%. Free tax com Para información adicional, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. Free tax com Impuestos adicionales sobre ingresos recibidos de un plan de remuneración diferida no calificado que no reúna determinados requisitos adicionales. Free tax com Estos ingresos tienen que aparecer en el recuadro 12 del Formulario W-2, con el código Z o en el recuadro 15b del Formulario 1099-MISC. Free tax com Para información adicional, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. Free tax com Intereses sobre los impuestos adeudados sobre ingresos de pagos a plazo procedentes de la venta de ciertos terrenos residenciales y multipropiedades. Free tax com Para información adicional, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. Free tax com Intereses sobre los impuestos diferidos sobre ganancias de ciertas ventas a plazos con precio de venta superior a $150,000. Free tax com Para información adicional, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. Free tax com Devolución del crédito tributario para comprador de primera vivienda. Free tax com Si desea más información, vea el Formulario 5405, Repayment of the First-Time Homebuyer Credit (Devolución del crédito tributario para comprador de primera vivienda) y sus instrucciones, disponibles en inglés. Free tax com Además, vea las instrucciones para la línea 59b del Formulario 1040, en inglés. Free tax com Pagos. Free tax com   Después de calcular el impuesto total, calcule el total de los pagos que ya haya efectuado para el año. Free tax com Incluya los créditos que se tratan como pagos. Free tax com Este capítulo no explica dichos pagos ni créditos. Free tax com Esa información aparece en otros capítulos de esta publicación y en las instrucciones de los formularios. Free tax com Vea la siguiente tabla para saber qué cantidades se pueden incluir en el total de sus pagos. Free tax com PAGOS Para información sobre: Vea el   capítulo: Crédito tributario por hijos (adicional) 34 Crédito por ingreso del trabajo 36 Impuestos estimados pagados 4 Impuestos de Seguro Social o impuestos de la jubilación ferroviaria retenidos en exceso 37 Retención del impuesto federal sobre los ingresos 4 Crédito tributario por cobertura del seguro médico 37 Crédito por sociedad inversionista reglamentada 37 Impuesto pagado a través de prórroga 1   Otro crédito que se considera un pago es el crédito por concepto del impuesto federal sobre artículos de uso y consumo pagado sobre combustibles. Free tax com Este crédito es para personas que hagan uso no tributable de determinados combustibles, tales como diésel y keroseno. Free tax com Se declara en la línea 70 del Formulario 1040. Free tax com Vea el Formulario 4136, Credit for Federal Tax Paid on Fuels (Crédito por impuestos federales pagados sobre combustibles), en inglés. Free tax com Reembolso o saldo adeudado. Free tax com   Para saber si tiene derecho a recibir un reembolso o si tiene que efectuar algún pago, compare el total de los pagos con el total del impuesto. Free tax com Si tiene derecho a un reembolso, vea las instrucciones del formulario que presentará para saber cómo puede depositar dicho reembolso directamente en una o más de sus cuentas o para comprar bonos de ahorros de los Estados Unidos en vez de recibir un cheque en papel. Free tax com Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) Esta sección explica brevemente el impuesto adicional que podría verse obligado a pagar. Free tax com La ley tributaria les da un trato especial a determinados tipos de ingresos y permite deducciones y créditos especiales para algunos tipos de gastos. Free tax com Los contribuyentes que se vean beneficiados por este trato particular podrían estar obligados a pagar al menos una cantidad mínima de impuestos mediante otro impuesto adicional denominado “impuesto mínimo alternativo” (AMT, por sus siglas en inglés). Free tax com Tal vez tenga que pagar el impuesto mínimo alternativo si sus ingresos tributables para fines tributarios normales, sumados a determinados ajustes y elementos de preferencia tributaria, superan una determinada cantidad. Free tax com Vea el Formulario 6251, Alternative Minimum Tax — Individuals (Impuesto mínimo alternativo — personas físicas), en inglés. Free tax com Ajustes y elementos de preferencia tributaria. Free tax com   Los ajustes más comunes y elementos de preferencia tributaria abarcan los siguientes casos: Inclusión de exenciones personales, Inclusión de la deducción estándar (si ésta se reclamó), Inclusión de deducciones detalladas por concepto de impuestos estatales y locales, determinados intereses, la mayor parte de las deducciones misceláneas y parte de los gastos médicos, Exclusión de todo reembolso de impuestos estatales y locales que se haya incluido en los ingresos brutos, Cambios en la depreciación acelerada de determinados bienes, La diferencia entre ganancias y pérdidas sobre la venta de bienes declarada para fines tributarios normales y del impuesto mínimo alternativo, Inclusión de determinados ingresos procedentes de opciones de compra de acciones con incentivo, Cambio en ciertas deducciones por pérdidas de actividades pasivas, Inclusión de algún valor de agotamiento que sea superior a la base ajustada de los bienes, Inclusión de una parte de la deducción por ciertos gastos de perforación intangibles e Inclusión de intereses exentos de impuestos sobre determinados bonos de una actividad privada. Free tax com Información adicional. Free tax com   Para más información acerca del impuesto mínimo alternativo, vea las Instrucciones para el Formulario 6251, en inglés. Free tax com Impuestos Calculados por el IRS Si presenta la declaración para el 15 de abril de 2014, puede pedir que el IRS le calcule los impuestos en el Formulario 1040EZ, el Formulario 1040A o el Formulario 1040. Free tax com Si el IRS le calcula los impuestos y usted pagó demasiado, recibirá un reembolso. Free tax com Si no pagó lo suficiente, recibirá una factura que indique el saldo adeudado. Free tax com Para no tener que pagar intereses o una multa por pagos morosos, tiene que pagar la factura dentro de 30 días a partir de la fecha de la factura o para la fecha de vencimiento para la presentación de la declaración, la que ocurra más tarde. Free tax com El IRS también le calcula el crédito para ancianos o personas incapacitadas además del crédito por ingreso del trabajo. Free tax com Cuándo el IRS no puede calcularle los impuestos. Free tax com   El IRS no puede calcularle los impuestos si se da alguna de las siguientes condiciones: Desea que el reembolso se deposite directamente en sus cuentas. Free tax com Desea que alguna parte del reembolso se aplique al impuesto estimado de 2014. Free tax com Recibió ingresos para el año de fuentes que no sean salarios, sueldos, propinas, intereses, dividendos, beneficios de Seguro Social sujetos a impuestos, compensación por desempleo, distribuciones de un arreglo IRA, pensiones y anualidades. Free tax com Su ingreso tributable es $100,000 o más. Free tax com Detalla las deducciones. Free tax com Presenta cualquiera de los siguientes formularios: Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingresos devengados en el extranjero), en inglés. Free tax com Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingresos devengados en el extranjero), en inglés. Free tax com Formulario 4137, Social Security and Medicare Tax on Unreported Tip Income (Impuestos del Seguro Social y Medicare sobre el ingreso de propinas no declaradas), en inglés. Free tax com Formulario 4970, Tax on Accumulation Distribution of Trusts (Impuesto sobre distribuciones acumuladas de un fideicomiso), en inglés. Free tax com Formulario 4972, Tax on Lump-Sum Distributions (Impuesto sobre distribuciones de sumas globales), en inglés. Free tax com Formulario 6198, At-Risk Limitations (Límites sobre el monto en riesgo), en inglés. Free tax com Formulario 6251, Alternative Minimum Tax—Individuals (Impuesto mínimo alternativo—personas físicas), en inglés. Free tax com Formulario 8606, Nondeductible IRAs (Arreglos IRA no deducibles), en inglés. Free tax com Formulario 8615, Tax for Certain Children Who Have Unearned Income (Impuesto para determinados hijos con ingresos no derivados del trabajo), en inglés. Free tax com Formulario 8814, Parents' Election To Report Child's Interest and Dividends (Decisión de los padres de declarar los intereses y dividendos del hijo), en inglés. Free tax com Formulario 8839, Qualified Adoption Expenses (Gastos de adopción calificados), en inglés. Free tax com Formulario 8853, Archer MSAs and Long-Term Care Insurance Contracts (Planes de ahorros para gastos médicos Archer y contratos de seguro para cuidados a largo plazo), en inglés. Free tax com Formulario 8889, Health Savings Accounts (HSAs) (Cuentas de ahorro para gastos médicos (HSA)), en inglés. Free tax com Formulario 8919, Uncollected Social Security and Medicare Tax on Wages (Impuestos sobre salarios sujetos al Seguro Social y al Medicare no recaudados), en inglés. Free tax com Cómo Presentar la Declaración Después de haber completado las líneas del formulario de impuestos que va a presentar, escriba su nombre y dirección. Free tax com En el espacio provisto, anote su número de Seguro Social. Free tax com Si es casado, escriba los números de Seguro Social de usted y su cónyuge aun si presenta una declaración por separado. Free tax com Firme y feche la declaración y escriba su(s) oficio(s). Free tax com Si presenta una declaración conjunta, usted y su cónyuge tienen que firmarla. Free tax com En el espacio provisto, anote un número telefónico con su código de área donde ubicarlo durante el día. Free tax com Esto agilizará la tramitación de su declaración si el IRS tiene una pregunta que puede ser resuelta por teléfono. Free tax com Si presenta una declaración conjunta de impuestos, anote el número de teléfono donde usted o su cónyuge pueden ser localizados durante el día. Free tax com Si desea autorizar al IRS para que hable sobre su declaración de impuestos del año 2013 con su amigo, con un miembro de su familia o con cualquier persona que usted elija, marque el recuadro “ Yes ” (Sí) en el área titulada “ Third Party Designee ” (Designación de un tercero) de su declaración de impuestos. Free tax com También, escriba el nombre del designado, número de teléfono y cualesquier 5 dígitos que el designado elija como su número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés). Free tax com Si marca el recuadro “ Yes ” (Sí), usted y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta, autoriza(n) a los empleados del IRS a llamar al designado para que éste conteste toda pregunta que surja durante el trámite de su declaración de impuestos. Free tax com Complete y adjunte a su declaración en papel cualesquier anexo y formulario solicitado en las líneas que usted completó. Free tax com Adjunte una copia de cada uno de los Formularios W-2 a la declaración en papel. Free tax com Además, adjunte a su declaración en papel todo Formulario 1099-R recibido que indique retención de impuestos en el recuadro 4. Free tax com Envíe la declaración al Internal Revenue Service Center (Centro de Servicio del IRS) que corresponda al área donde vive. Free tax com Una lista de direcciones de Centros de Servicio se halla al final de la publicación y en las instrucciones de su declaración de impuestos. Free tax com Datos a Incluir en el Formulario 1040EZ Lea las líneas 1 a 8b y llene las líneas que le correspondan. Free tax com No llene las líneas 9 a 12. Free tax com Si presenta una declaración conjunta, utilice el espacio a la izquierda de la línea 6 para indicar por separado los ingresos tributables suyos y los de su cónyuge. Free tax com Pagos. Free tax com   Anote en la línea 7 todo impuesto federal sobre los ingresos que se le haya retenido. Free tax com El impuesto federal sobre los ingresos retenido aparece en el recuadro 2 del Formulario W-2 o en el recuadro 4 del Formulario 1099. Free tax com Crédito por ingreso del trabajo. Free tax com   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 36 , el IRS se lo puede calcular. Free tax com Escriba “EIC” en el espacio a la izquierda de la línea 8a. Free tax com Anote en la línea 8b la paga no tributable por combate que desee incluir en los ingresos derivados del trabajo. Free tax com   Si su crédito de cualquier año posterior a 1996 fue reducido o denegado por el IRS, quizás tenga que presentar junto con la declaración el Formulario 8862(SP), Información Para Reclamar el Crédito Por Ingreso del Trabajo Después de Haber Sido Denegado (o el Formulario 8862, Information To Claim Earned Income Credit After Disallowance, en inglés). Free tax com Para detalles adicionales, vea las Instrucciones para el Formulario 1040EZ, en inglés. Free tax com Datos a Incluir en el Formulario 1040A Lea las líneas 1 a 27 y llene las líneas que le correspondan. Free tax com Si presenta una declaración conjunta, utilice el espacio a la izquierda de la línea 27 para indicar por separado los ingresos tributables suyos y los de su cónyuge. Free tax com No llene la línea 28. Free tax com Llene las líneas 29 a 33 y 36 a 40 si le corresponden. Free tax com Sin embargo, no llene las líneas 30 ni 38a si desea que el IRS le calcule los créditos indicados en dichas líneas. Free tax com Además, escriba toda información adicional que le corresponda en el espacio a la izquierda de la línea 41. Free tax com No llene las líneas 34, 35 ni 42 a la 46. Free tax com Pagos. Free tax com   Anote todo impuesto federal retenido sobre los ingresos que se indique en el recuadro 2 del Formulario W-2 o en el recuadro 4 del Formulario 1099, en la línea 36. Free tax com Anote en la línea 37 todo pago de impuesto estimado que haya efectuado. Free tax com Crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Free tax com   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 32 , complete el Formulario 2441, Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de menores y dependientes), en inglés, y adjúntelo a su declaración. Free tax com Anote la cantidad del crédito en la línea 29. Free tax com El IRS no le calculará este crédito. Free tax com Crédito para ancianos o personas incapacitadas. Free tax com   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 33 , el IRS le calculará este crédito. Free tax com Escriba “ CFE ” en el espacio a la izquierda de la línea 30 y adjunte el Anexo R del Formulario 1040, Credit for the Elderly or the Disabled (Crédito para ancianos o personas incapacitadas), en inglés, a su declaración de impuestos en papel. Free tax com En el Anexo R, marque el recuadro de la Parte I correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración y edad. Free tax com Complete la Parte II y las líneas 11 y 13 de la Parte III, si le corresponden. Free tax com Crédito por ingreso del trabajo. Free tax com   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 36 , el IRS se lo calculará. Free tax com Anote “EIC” a la izquierda del espacio de la línea 38a. Free tax com Anote en la línea 38b la paga no tributable por combate que desee incluir en los ingresos derivados del trabajo. Free tax com   Si tiene un hijo que le da derecho a este crédito, tiene que llenar el Anexo EIC (Formulario 1040 ó 1040A), Earned Income Credit (Crédito por ingreso del trabajo), en inglés, y adjuntarlo a su declaración en papel. Free tax com Si no provee el número de Seguro Social de su hijo en la línea 2 del Anexo EIC, el crédito será reducido o denegado a menos que el hijo haya nacido y fallecido en el año 2013. Free tax com   Si su crédito de cualquier año posterior a 1996 fue reducido o denegado por el IRS, tal vez tenga que presentar junto con la declaración el Formulario 8862(SP) (o el Formulario 8862, en inglés). Free tax com Para detalles adicionales, vea las Instrucciones para el Formulario 1040A. Free tax com Datos a Incluir en el Formulario 1040 Lea las líneas 1 a 43 y llene las líneas que le correspondan. Free tax com No llene la línea 44. Free tax com Si presenta una declaración conjunta, utilice el espacio bajo las palabras “ Adjusted Gross Income ” (Ingresos brutos ajustados), en la primera página de la declaración para indicar por separado los ingresos tributables suyos y los de su cónyuge. Free tax com Lea las líneas 45 a la 71. Free tax com Llene las líneas que le correspondan, pero no llene las líneas 54, 61 ni 72. Free tax com Además, no complete la línea 55 ni las líneas 73 a 77. Free tax com No llene el recuadro “ c ” de la línea 53 si completa el Anexo R del Formulario 1040A o 1040, ni la línea 64a si desea que el IRS le calcule los créditos indicados en dichas líneas. Free tax com Pagos. Free tax com   Anote todo impuesto federal retenido sobre los ingresos que se indique en el recuadro 2 del Formulario W-2 o en el recuadro 4 del Formulario 1099, en la línea 62. Free tax com Anote en la línea 63 todo pago de impuesto estimado que haya efectuado. Free tax com Crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Free tax com   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 32 , complete el Formulario 2441, en inglés, y adjúntelo a su declaración en papel. Free tax com Anote la cantidad del crédito en la línea 48. Free tax com El IRS no le calculará este crédito. Free tax com Crédito para ancianos o personas incapacitadas. Free tax com   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 33 , el IRS puede calcularle este crédito. Free tax com Escriba “CFE” al lado de la línea 53 y marque el recuadro “ c ” y adjunte el Anexo R del Formulario 1040A o 1040 a su declaración en papel. Free tax com En el Anexo R del Formulario 1040A o 1040, marque el recuadro de la Parte I correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración y edad. Free tax com Complete la Parte II y las líneas 11 y 13 de la Parte III, si le corresponden. Free tax com Crédito por ingreso del trabajo. Free tax com   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 36 , el IRS se lo calculará. Free tax com Anote “EIC” en la línea de puntos al lado de la línea 64a del Formulario 1040. Free tax com Anote en la línea 64b la paga no tributable por combate que desee incluir en los ingresos derivados del trabajo. Free tax com   Si tiene un hijo que le dé derecho a este crédito, tiene que llenar el Anexo EIC, Earned Income Credit (Crédito por ingreso del trabajo), en inglés, y adjuntarlo a su declaración en papel. Free tax com Si no provee el número de Seguro Social de su hijo en la línea 2 del Anexo EIC (Formulario 1040 ó 1040A), el crédito será reducido o denegado a menos que su hijo haya nacido y fallecido en el año 2013. Free tax com   Si su crédito de cualquier año posterior a 1996 fue reducido o denegado por el IRS, tal vez tenga que presentar junto con la declaración el Formulario 8862(SP), (o el Formulario 8862, en inglés). Free tax com Para detalles adicionales, vea las Instrucciones para el Formulario 1040, en inglés. Free tax com Prev  Up  Next   Home   More Online Publications