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Free state taxes file 28. Free state taxes file   Deducciones Misceláneas Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Deducciones Sujetas al Límite del 2%Gastos del Empleado no Reembolsados (Línea 21) Costos de la Preparación de la Declaración de Impuestos (Línea 22) Otros Gastos (Línea 23) Deducciones no Sujetas al Límite del 2%Lista de Deducciones Gastos no DeduciblesLista de Gastos no Deducibles Qué Hay de Nuevo Tarifa estándar por milla. Free state taxes file  La tarifa para uso comercial de un vehículo en 2013 es 56½ centavos por milla. Free state taxes file Introduction Este capítulo explica qué gastos pueden declararse como deducciones detalladas misceláneas en el Anexo A (Formulario 1040). Free state taxes file Usted tendrá que reducir por el 2% de su ingreso bruto ajustado el total de la mayoría de las deducciones misceláneas detalladas. Free state taxes file Este capítulo trata los siguientes temas: Deducciones sujetas al límite del 2%. Free state taxes file Deducciones no sujetas al límite del 2%. Free state taxes file Gastos que no se pueden deducir. Free state taxes file Tiene que guardar documentación para verificar sus deducciones. Free state taxes file Debe guardar sus recibos, cheques cancelados, cheques sustitutivos, estados de cuentas financieras y otros documentos comprobantes. Free state taxes file Si desea obtener más información sobre el mantenimiento de documentación, obtenga la Publicación 552, Recordkeeping for Individuals (Mantenimiento de documentación para personas físicas), en inglés. Free state taxes file Useful Items - You may want to see: Publicación 463 Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses (Gastos de viaje, entretenimiento, regalos y automóvil), en inglés 525 Taxable and Nontaxable Income (El ingreso tributable y no tributable), en inglés 529 Miscellaneous Deductions (Deducciones misceláneas), en inglés 535 Business Expenses (Gastos de negocios), en inglés 587 Business Use of Your Home (Including Use by Daycare Providers) (Uso de su domicilio para propósitos comerciales (incluyendo el uso por proveedores de cuidado infantil)), en inglés 946 How To Depreciate Property (Cómo depreciar la propiedad), en inglés Formulario (e Instrucciones) Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés 2106 Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado), en inglés 2106-EZ Unreimbursed Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado no reembolsados), en inglés Deducciones Sujetas al Límite del 2% Usted puede deducir ciertos gastos como deducciones detalladas misceláneas en el Anexo A (Formulario 1040). Free state taxes file Puede deducir la parte de sus gastos que supere al 2% de su ingreso bruto ajustado. Free state taxes file Se calcula la deducción en el Anexo A; restando el 2% de sus ingresos brutos ajustados del total de estos gastos. Free state taxes file Su ingreso bruto ajustado es la cifra escrita en la línea 38 del Formulario 1040. Free state taxes file Por lo general, se aplica el límite del 2% después de aplicar los demás límites de deducciones. Free state taxes file Por ejemplo, el límite del 50% (o del 80%) sobre comidas y entretenimiento relacionados con los negocios (explicado en el capítulo 26) se aplica antes de aplicar el límite del 2%. Free state taxes file Las deducciones sujetas al límite del 2% se explican aquí de acuerdo con las tres categorías en las cuales los declara en el Anexo A (Formulario 1040): Gastos del empleado no reembolsados (línea 21). Free state taxes file Costos de la preparación de la declaración de impuestos (línea 22). Free state taxes file Otros gastos (línea 23). Free state taxes file Gastos del Empleado no Reembolsados (Línea 21) Generalmente, uno puede deducir en la línea 21 del Anexo A (Formulario 1040) los gastos del empleado no reembolsados que: Pague o en los que incurra durante el año tributario, Sean necesarios para llevar a cabo su oficio o negocio como empleado y Sean ordinarios y necesarios. Free state taxes file Un gasto es “ordinario” si es común y aceptado en su oficio, negocio o profesión. Free state taxes file Un gasto es necesario si es adecuado y útil para su negocio. Free state taxes file Un gasto no tiene que ser obligatorio para considerarse necesario. Free state taxes file A continuación se indican algunos ejemplos de gastos del empleado no reembolsados. Free state taxes file Después de la lista encontrará otros ejemplos de gastos del empleado no reembolsados. Free state taxes file Deudas incobrables incurridas por un empleado en la ejecución de su trabajo. Free state taxes file Educación relacionada con el trabajo. Free state taxes file (Vea el capítulo 27). Free state taxes file Honorarios legales relacionados con su trabajo. Free state taxes file Licencias y tarifas reglamentarias. Free state taxes file Primas de seguro contra negligencia profesional. Free state taxes file Exámenes médicos requeridos por un empleador. Free state taxes file Impuestos sobre una profesión u ocupación. Free state taxes file Pasaporte para un viaje de negocios. Free state taxes file Suscripciones a revistas profesionales y de industria relacionadas con su trabajo. Free state taxes file Viajes, transporte, entretenimiento y regalos relacionados con su trabajo. Free state taxes file (Vea el capítulo 26). Free state taxes file Seguro de Responsabilidad Comercial Puede deducir las primas de seguro que pagó para protegerse contra responsabilidad personal por actos ilícitos en el trabajo. Free state taxes file Daños por Incumplimiento de Contrato de Empleo Si deja de cumplir con un contrato de empleo, puede deducir los daños que pague a su antiguo empleador que sean atribuibles a la paga que había recibido de ese empleador. Free state taxes file Depreciación de Computadoras Puede declarar una deducción por depreciación de una computadora que usted usa en el trabajo como empleado si su uso: Es para conveniencia de su empleador y Se requiere como una condición de su empleo. Free state taxes file Para obtener información acerca de las reglas y excepciones a las reglas que afectan las deducciones permitidas por una computadora en su casa, vea la Publicación 529, en inglés. Free state taxes file Cuotas a Cámaras de Comercio y Asociaciones Profesionales Es posible que pueda deducir cuotas pagadas a organizaciones profesionales (como asociaciones de abogados y asociaciones médicas) y a cámaras de comercio y organizaciones parecidas, si la afiliación le ayuda a realizar los deberes de su trabajo. Free state taxes file Estas organizaciones incluyen: Juntas comerciales, Asociaciones comerciales, Organizaciones cívicas o de servicios públicos, Juntas de bienes raíces y Asociaciones profesionales. Free state taxes file Actividades políticas y de cabildeo. Free state taxes file   Quizás no pueda deducir la parte de sus cuotas destinada a ciertas actividades políticas y de cabildeo. Free state taxes file Vea Cuotas usadas para cabildeo bajo Gastos no Deducibles, más adelante. Free state taxes file Gastos del Educador Si en el año 2013 usted era un educador que reunía los requisitos, usted puede deducir hasta $250 de gastos calificados que usted pagó en el año 2013 como ajuste a los ingresos brutos, en la línea 23 del Formulario 1040, en vez de una deducción detallada miscelánea. Free state taxes file Si presenta el Formluario 1040A, usted podría deducir estos gastos en la línea 16. Free state taxes file Si usted y su cónyuge están presentando una declaración conjunta y ambos fueron educadores calificados, la deducción máxima es $500. Free state taxes file No obstante, ninguno puede deducir más de $250 como gastos calificados. Free state taxes file Oficina en el Domicilio Si de manera habitual, usted usa una parte de su domicilio exclusivamente para propósitos comerciales, tal vez pueda deducir una parte de los gastos de operación y depreciación de su domicilio. Free state taxes file Puede reclamar esta deducción por el uso comercial de una parte de su domicilio sólo si utiliza esa parte habitual y exclusivamente: Como el lugar principal de negocios para algún oficio o negocio, Como lugar para reunirse o recibir a sus pacientes o clientes en el transcurso normal de su oficio o negocio o En el caso de un edificio separado no conectado a su domicilio, si lo usa para fines de su oficio o negocio. Free state taxes file Dicho uso comercial, habitual y exclusivo tiene que ser para conveniencia de su empleador y no sólo adecuado y útil para su propio trabajo. Free state taxes file Vea la Publicación 587, en inglés, para obtener información más detallada y una hoja de trabajo. Free state taxes file Gastos Relacionados con la Búsqueda de Empleo Puede deducir determinados gastos que tenga al buscar un nuevo trabajo en su profesión actual, incluso si no lo consigue. Free state taxes file Pero no puede deducir estos gastos si: Busca trabajo en una nueva profesión, Hubo una pausa considerable entre el término de su último trabajo y la búsqueda de un trabajo nuevo o Busca trabajo por primera vez. Free state taxes file Cuotas de agencias de colocación y empleo. Free state taxes file   Puede deducir cuotas que pague a agencias de colocación y empleo que usa como parte de su búsqueda de trabajo en su profesión actual. Free state taxes file Si el empleador le devuelve dinero. Free state taxes file   Si, en un año posterior, su empleador le devuelve el dinero de las cuotas de agencias de empleo, usted tiene que incluir la cantidad que reciba en sus ingresos brutos hasta que llegue al total del beneficio tributario que recibió en el año anterior. Free state taxes file (Vea Recuperaciones de Fondos en el capítulo 12). Free state taxes file Si el empleador le paga a la agencia de empleo. Free state taxes file   Si su empleador paga las cuotas directamente a la agencia de empleo y usted no es responsable de pagarlas, no puede incluirlas en sus ingresos brutos. Free state taxes file Currículum vitae. Free state taxes file   Puede deducir lo que gaste para preparar o enviar por correo copias de un currículum vitae a posibles empleadores siempre que busca un trabajo nuevo en su profesión actual. Free state taxes file Gastos de viaje y transporte. Free state taxes file   Si viaja a algún lugar y durante su estadía busca un trabajo nuevo en su profesión actual, tal vez pueda deducir los gastos de viaje de ida y vuelta al lugar. Free state taxes file Puede deducir los gastos de viaje si el viaje se realizó principalmente para buscar un trabajo nuevo. Free state taxes file Es importante saber qué parte del tiempo dedique a actividades personales y qué parte del tiempo dedique a buscar trabajo para determinar si el viaje se hizo principalmente por motivos personales o para buscar un trabajo nuevo. Free state taxes file   Incluso si no puede deducir los gastos de viaje de ida y vuelta al lugar, puede deducir los gastos de buscar trabajo nuevo en su profesión actual que incurra mientras se encuentra en dicho lugar. Free state taxes file   Puede optar por utilizar la tarifa estándar por milla para calcular los gastos de automóvil. Free state taxes file La tarifa correspondiente al año 2013 para uso comercial de un vehículo es 56½ centavos por milla. Free state taxes file Vea el capítulo 26 para más información. Free state taxes file Licencias y Tarifas Reglamentarias Puede deducir la cantidad que pague cada año a gobiernos estatales o locales por licencias y tarifas reglamentarias para su oficio, negocio o profesión. Free state taxes file Impuestos Incidentales al Trabajo Puede deducir un impuesto incidental al trabajo que una localidad le cobre a una tarifa fija por el privilegio de trabajar o realizar un negocio dentro de dicha localidad. Free state taxes file Si usted es empleado, puede reclamar impuestos incidentales al trabajo sólo como deducción miscelánea sujeta al límite del 2%; no puede reclamarlos como una deducción en otro lugar de su declaración. Free state taxes file Reintegro de un Pago de Asistencia Un “pago de asistencia” es aquel pago que se recibe de acuerdo con un plan del empleador para ayudar a los empleados que pierden su empleo debido a la falta de trabajo. Free state taxes file Si usted reintegra un pago de asistencia de suma global que recibió y había incluido en sus ingresos en un año anterior, puede deducir dicho reintegro. Free state taxes file Gastos de Investigación de un Profesor Universitario Si es profesor universitario, puede deducir los gastos de investigación, incluidos gastos de viaje y gastos en los que incurra por enseñar, dar conferencias o escribir y publicar temas relacionados directamente con su labor de enseñanza. Free state taxes file Tiene que haber comenzado la investigación como parte de los deberes de enseñanza que se esperan de un profesor y sin expectativas lucrativas además del sueldo. Free state taxes file No obstante, no puede deducir los costos de viajes como una forma de educación. Free state taxes file Herramientas Utilizadas en su Trabajo Por lo general, puede deducir los gastos por herramientas que usa en su trabajo si éstas se desgastan y se deshace de ellas dentro de 1 año después de la fecha de compra. Free state taxes file Puede depreciar el costo de las herramientas cuya vida sea mayor del año tributario. Free state taxes file Para obtener más información acerca de la depreciación, vea la Publicación 946, en inglés. Free state taxes file Cuotas y Gastos de Afiliación a un Sindicato Puede deducir cuotas y tarifas iniciales que pague para afiliarse a un sindicato. Free state taxes file También puede deducir contribuciones destinadas a los beneficios para miembros del sindicato desempleados. Free state taxes file No obstante, no puede deducir la parte de las contribuciones o aportaciones destinadas a los fondos para el pago de beneficios por enfermedad, accidente o fallecimiento. Free state taxes file Asimismo, no puede deducir aportaciones a un fondo de pensiones, incluso si el sindicato le exige que realice las aportaciones. Free state taxes file Tal vez no pueda deducir las cantidades que pague al sindicato si éstas están relacionadas con determinadas actividades políticas o de cabildeo. Free state taxes file Vea Gastos de Cabildeo bajo Gastos no Deducibles, más adelante. Free state taxes file Ropa de Trabajo y Uniformes Puede deducir el costo y mantenimiento de la ropa de trabajo si se cumplen los dos requisitos siguientes: Está obligado a usarlas como condición de empleo. Free state taxes file La ropa no es adecuada para uso cotidiano. Free state taxes file No es suficiente usar ropa distintiva. Free state taxes file Su empleador tiene que requerir específicamente esa ropa. Free state taxes file Tampoco es suficiente que, de hecho, no use su ropa de trabajo en otro lugar. Free state taxes file La ropa no puede servir para reemplazar su ropa habitual. Free state taxes file Algunos ejemplos de trabajadores que tal vez puedan deducir el costo y mantenimiento de la ropa de trabajo son: personas que realicen entregas, bomberos, proveedores de servicios de la salud, agentes encargados de mantener el orden público, carteros, atletas profesionales y trabajadores del transporte (aéreo, ferroviario, terrestre, etc. Free state taxes file ). Free state taxes file Los músicos y artistas pueden deducir el costo de la ropa y los accesorios de teatro si no son adecuados para su uso cotidiano. Free state taxes file Sin embargo, la ropa de trabajo que conste de un gorro blanco, camisa blanca o chaqueta blanca, overol (de pintor) blanco y zapatos de trabajo estándar, como la que debe usar un pintor en su trabajo por exigencia de su sindicato, no es distintiva en cuanto a carácter ni a la naturaleza del uniforme. Free state taxes file Igualmente, los costos de compra y mantenimiento de ropa de trabajo azul usada por un soldador a solicitud de un capataz no son deducibles. Free state taxes file Ropa de protección. Free state taxes file   Puede deducir el costo de la ropa de protección obligatoria en su trabajo, como zapatos o botas de seguridad, anteojos de seguridad, cascos y guantes de trabajo. Free state taxes file   Algunos ejemplos de trabajadores a los que quizás se les exija usar artículos de seguridad son: carpinteros, trabajadores del cemento, trabajadores de productos químicos, electricistas, tripulación de barcos de pesca, maquinistas, trabajadores de campos petrolíferos, fontaneros, técnicos en tuberías y conductores de camiones. Free state taxes file Uniformes militares. Free state taxes file   Generalmente, no puede deducir el costo de uniformes si está en servicio activo a tiempo completo en las Fuerzas Armadas. Free state taxes file Sin embargo, si es miembro en reserva de las Fuerzas Armadas, puede deducir el costo no reembolsado de su uniforme si los reglamentos militares exigen que su uso se limite a cuando esté en servicio como miembro en reserva. Free state taxes file Al calcular la deducción, tiene que deducir del costo la asignación no gravable que reciba por estos gastos. Free state taxes file   Si las reglas militares locales no le permiten que use uniformes de faena cuando no esté de servicio, puede deducir la cantidad por la cual el costo de compra y mantenimiento de estos uniformes sea superior a la asignación por uniforme que reciba. Free state taxes file   Puede deducir el costo de sus uniformes si es miembro del personal o profesorado civil de una escuela militar. Free state taxes file Costos de la Preparación de la Declaración de Impuestos (Línea 22) Generalmente, puede deducir los costos de la preparación de la declaración de impuestos en el año en el que los paga. Free state taxes file De este modo, en la declaración de impuestos de 2013, puede deducir los costos pagados en el año 2013 por la preparación de la declaración del año 2012. Free state taxes file Estos costos incluyen el costo de los programas de software de preparación de impuestos y publicaciones tributarias. Free state taxes file También incluyen todo costo que haya pagado por la presentación electrónica de su declaración. Free state taxes file Otros Gastos (Línea 23) Puede deducir otros gastos determinados como deducciones detalladas misceláneas sujetas al límite del 2%. Free state taxes file En la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040), puede deducir gastos que paga para: Generar o cobrar ingresos que se tienen que incluir en sus ingresos brutos, Administrar, conservar o mantener en buen estado propiedad cuya finalidad es generar un ingreso de estas características o Determinar, impugnar, pagar o solicitar un reembolso de algún impuesto. Free state taxes file Puede deducir gastos que pague para los fines indicados en las secciones (1) y (2) anteriores sólo si están razonable y estrechamente relacionados con estos fines. Free state taxes file Algunos de estos gastos se explican más adelante. Free state taxes file Si los gastos que pague generan ingresos que sólo sean parcialmente tributables, vea Gastos de Ingresos Exentos de Impuestos más adelante, bajo Gastos no Deducibles. Free state taxes file Cargos de Tasación Puede deducir cargos de tasación si los paga para calcular una pérdida por hecho fortuito o el valor justo de mercado de una propiedad donada. Free state taxes file Pérdidas por Hecho Fortuito y Robo Puede deducir una pérdida por hecho fortuito o robo como una deducción detallada miscelánea sujeta al límite del 2% si utilizaba la propiedad dañada o robada para realizar servicios como empleado. Free state taxes file Primero declare la pérdida en la Sección B del Formulario 4684, Casualties and Thefts (Hechos fortuitos y robos), en inglés. Free state taxes file Es posible que también tenga que incluir la pérdida en el Formulario 4797, Sales of Business Property (Ventas de propiedades de negocios), también en inglés, si es que está obligado por otras razones a presentar ese formulario. Free state taxes file Para calcular su deducción, sume todas las pérdidas por hecho fortuito o robo de este tipo de propiedad que se incluyan en las líneas 32 y 38b del Formulario 4684, o la línea 18a del Formulario 4797, ambos en inglés. Free state taxes file Para información sobre otras pérdidas por hecho fortuito o robo, vea el capítulo 25. Free state taxes file Apoyo Administrativo y Alquiler de Oficina Puede deducir gastos de oficina, (por ejemplo apoyo administrativo y alquiler), que usted incurre con respecto a sus inversiones y al cobro de los ingresos tributables generados por las mismas. Free state taxes file Cargos de Tramitación por el Uso de una Tarjeta de Crédito o Débito Puede deducir el cargo administrativo que le cobra el tramitador de la tarjeta de crédito por efectuar un pago del impuesto sobre los ingresos (inclusive pagos del impuesto estimado) con tarjeta de crédito o débito. Free state taxes file Dichos cargos son deducibles en el año en que se paguen. Free state taxes file Depreciación de Computadora de Uso Doméstico Puede deducir la depreciación de su computadora de uso doméstico si la utiliza para generar ingresos (por ejemplo, para administrar sus inversiones que generen ingresos tributables). Free state taxes file Por lo general, tiene que depreciar la computadora según el método uniforme durante el período de recuperación del Sistema Alternativo de Depreciación (ADS, por sus siglas en inglés). Free state taxes file Si trabaja como empleado y también utiliza la computadora en ese trabajo, vea la Publicación 946, en inglés. Free state taxes file Deducciones que le Sobran de un Caudal Hereditario Si las deducciones totales de un caudal hereditario en su año tributario anterior son superiores a su ingreso bruto de ese año, los beneficiarios que heredan la propiedad pueden deducir la cantidad que le sobró en exceso. Free state taxes file No incluya las deducciones por la exención personal del caudal hereditario y las donaciones con fines benéficos al calcular las deducciones totales del caudal hereditario. Free state taxes file Los beneficiarios pueden reclamar la deducción sólo para el año tributario en el que, o con el que, termina el caudal hereditario, sea el año final un año normal o un año tributario corto. Free state taxes file Para obtener más información, vea Termination of Estate (Terminación de un caudal hereditario) en la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés. Free state taxes file Cargos del Cobro de Intereses y Dividendos Puede deducir cargos que paga a un agente de bolsa, banco, fideicomisario o agente parecido por el cobro de los intereses de los bonos o dividendos de acciones tributables. Free state taxes file Sin embargo, no puede deducir un cargo que pague a un agente de bolsa para comprar bienes de inversión, como acciones o bonos. Free state taxes file Tiene que agregar el cargo al costo de los bienes. Free state taxes file No puede deducir el cargo que pague a un agente de bolsa para vender valores. Free state taxes file Puede usar el cargo sólo para calcular las pérdidas o ganancias de la venta. Free state taxes file Vea las Instrucciones del Formulario 8949, para obtener información sobre cómo declarar el cargo. Free state taxes file Gastos Relacionados con un Pasatiempo Por lo general, puede deducir gastos relacionados con un pasatiempo, pero sólo hasta la cantidad del ingreso generado por el mismo. Free state taxes file Un pasatiempo no es un negocio porque no se realiza para obtener un beneficio económico. Free state taxes file Consulte Actividad sin fines de lucro en el capítulo 12 bajo Otros Ingresos. Free state taxes file Deducciones Indirectas de Entidades que Traspasan los Atributos Tributarios Las entidades que traspasan los atributos tributarios incluyen sociedades colectivas, sociedades anónimas de tipo S y fondos mutuos que no se ofrecen al público. Free state taxes file Las deducciones de dichas entidades se traspasan a los socios o accionistas. Free state taxes file Los socios o accionistas pueden deducir su parte de las deducciones traspasadas para gastos de inversión como deducciones detalladas misceláneas sujetas al límite del 2%. Free state taxes file Ejemplo. Free state taxes file Usted es miembro de un club de inversiones formado exclusivamente para invertir en valores. Free state taxes file El club se considera una sociedad colectiva. Free state taxes file Los ingresos de la sociedad colectiva provienen exclusivamente de dividendos, intereses y ganancias tributables procedentes de la venta de valores. Free state taxes file En este caso, usted puede deducir su parte de los gastos de operación de la sociedad colectiva como deducciones detalladas misceláneas sujetas al límite del 2%. Free state taxes file No obstante, si el club de inversiones tiene inversiones que generan ingresos no tributables también, no puede deducir su parte de los gastos que generan ingresos no tributables. Free state taxes file Fondos mutuos de oferta pública. Free state taxes file   Los fondos mutuos de oferta pública no traspasan deducciones por gastos de inversión a los accionistas. Free state taxes file Un fondo mutuo es “de oferta pública” si: Se comercializa continuamente en virtud de una oferta pública, Se cotiza habitualmente en un mercado bursátil de valores establecido o Están bajo la propiedad de al menos 500 personas en todo momento durante el año tributario. Free state taxes file   El fondo mutuo de oferta pública le enviará un Formulario 1099-DIV, Dividends and Distributions (Dividendos y distribuciones), en inglés, o un formulario sustitutivo, que indique la cantidad neta del ingreso de dividendos (dividendos brutos menos gastos de inversión). Free state taxes file Esta cifra neta es la cantidad que declara como ingresos. Free state taxes file Usted no puede también deducir los gastos de inversión incurridos por fondos mutuos de oferta pública porque ya se incluyen como parte de la cantidad neta del ingreso de dividendos. Free state taxes file Declaraciones informativas. Free state taxes file   Las entidades que traspasan los atributos tributarios deben enviarle declaraciones informativas. Free state taxes file Sociedades colectivas y de tipo S. Free state taxes file   Estas entidades generan el Anexo K-1, el cual indica los conceptos y las cantidades que tiene que declarar y también identifica los anexos y las líneas de la declaración de impuestos que se deben usar. Free state taxes file Fondos mutuos que no son de oferta pública. Free state taxes file   Estos fondos le enviarán un Formulario 1099-DIV, Dividends and Distributions (Dividendos y distribuciones), o un formulario sustitutivo, el cual indicará su parte de los ingresos brutos y los gastos de inversión. Free state taxes file Puede declarar los gastos sólo como una deducción detallada miscelánea sujeta al límite del 2%. Free state taxes file Cargos y Gastos Relacionados con la Inversión Puede deducir cargos relacionados con la inversión, custodia, administración de fideicomiso y otros gastos que pague por la administración de inversiones que generen ingresos tributables. Free state taxes file Gastos Legales Por lo general, puede deducir gastos legales en los que incurra al intentar generar o cobrar ingresos tributables o que pague en conexión con la determinación, cobro o reembolso de un impuesto. Free state taxes file También puede deducir gastos legales que: Estén relacionados con la realización o conservación de su trabajo, como los que pague para defenderse contra acusaciones penales que se levanten por las acciones de su oficio o negocio, Sean para asesoría tributaria relacionada con un divorcio, si la factura indica cuánto corresponde a la asesoría tributaria y se determina de una forma razonable o Sean para cobrar una pensión tributable para el cónyuge divorciado. Free state taxes file Puede deducir los gastos que incurrió para resolver problemas tributarios relacionados con las pérdidas o ganancias de un negocio (Anexo C o C-EZ), alquileres o regalías (Anexo E) o gastos e ingresos agrícolas (Anexo F) en el anexo apropiado, todos en inglés. Free state taxes file Debe deducir los gastos que incurrió para resolver problemas tributarios no comerciales en el Anexo A (Formulario 1040). Free state taxes file Vea Costos de la Preparación de la Declaración de Impuestos , anteriormente. Free state taxes file Pérdidas de Depósitos Para obtener información acerca de si puede deducir la pérdida de un depósito que usted hizo en una institución financiera que reúna los requisitos y cómo declarar la deducción si tiene derecho a ella, vea Pérdidas de Depósitos en el capítulo 25. Free state taxes file Reintegros de Ingresos Si tuvo que reintegrar una cantidad que incluyó como ingresos en un año anterior, es posible que pueda deducir dicha cantidad reintegrada. Free state taxes file Si la cantidad que tuvo que reintegrar era ingreso ordinario de $3,000 o menos, la deducción está sujeta al límite del 2%. Free state taxes file Si fue más de $3,000, vea Reintegros por la Reclamación de un Derecho bajo Deducciones no Sujetas al Límite del 2%, más adelante. Free state taxes file Reintegros de Beneficios del Seguro Social Para obtener información acerca de cómo deducir los reintegros de ciertos beneficios del Seguro Social, vea Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos en el capítulo 11. Free state taxes file Alquiler de Caja de Seguridad Puede deducir el alquiler de una caja de seguridad si la utiliza para almacenar bonos y acciones que generen ingresos tributables o documentos y papeles relacionados con inversiones. Free state taxes file No puede deducir el alquiler si sólo utiliza la caja para guardar joyas, otras pertenencias personales o valores exentos de impuestos. Free state taxes file Cargos Administrativos de los Planes de Reinversión de Dividendos Puede deducir los cargos administrativos que pague como abonado a un plan de reinversión de dividendos. Free state taxes file Estos cargos administrativos incluyen pagos por: Poseer acciones adquiridas mediante un plan, Cobrar y reinvertir dividendos en efectivo, y Mantener documentación personal y proporcionar estados de cuenta detallados. Free state taxes file Honorarios por Administración de un Fideicomiso de Arreglos IRA Los honorarios de administración de un fideicomiso que se facturen por separado y que usted pague en relación con un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) son deducibles (si son ordinarios y necesarios) como deducción detallada miscelánea sujeta al límite del 2%. Free state taxes file Para obtener más información acerca de los arreglos IRA, vea el capítulo 17. Free state taxes file Deducciones no Sujetas al Límite del 2% Puede deducir los artículos indicados a continuación como deducciones detalladas misceláneas. Free state taxes file No están sujetas al límite del 2%. Free state taxes file Declare estos artículos en la línea 28 del Anexo A del Formulario 1040. Free state taxes file Lista de Deducciones Se explica cada uno de los siguientes artículos en detalle después de la lista (excepto cuando se indica al contrario). Free state taxes file Prima amortizable de bonos tributables. Free state taxes file Pérdidas por hecho fortuito y robo de una propiedad que genera ingresos. Free state taxes file Impuesto federal sobre la herencia atribuible a los ingresos de un difunto. Free state taxes file Pérdidas de apuestas y juegos de azar hasta la cantidad de sus ganancias del juego. Free state taxes file Gastos del trabajo relacionados con los impedimentos de personas con incapacidades. Free state taxes file Pérdida por otras actividades anotadas en el recuadro 2 del Anexo K-1 del Formulario 1065-B. Free state taxes file Pérdidas por estafas de inversiones engañosas tipo Ponzi. Free state taxes file Vea, Pérdidas proveneintes de estafas de inversiones del tipo Ponzi (Ponzi schemes) , en el capítulo 25. Free state taxes file Reintegros de más de $3,000 por la reclamación de un derecho. Free state taxes file Inversión no recuperada en una anualidad. Free state taxes file Prima Amortizable de Bonos Tributables En general, si la cantidad que paga por un bono es superior a la cantidad de capital estipulado, el excedente corresponde a la prima de los bonos. Free state taxes file Puede optar por amortizar la prima de bonos tributables. Free state taxes file Por lo general, la amortización de la prima compensa los ingresos de intereses sobre el bono en lugar de ser una deducción diferente. Free state taxes file Parte de la prima de algunos bonos puede ser una deducción miscelánea no sujeta al límite del 2%. Free state taxes file Para obtener más información, vea Amortizable Premium on Taxable Bonds (Prima amortizable de bonos tributables) en la Publicación 529 y Bond Premium Amortization (Amortización de prima de bono) en el capítulo 3 de la Publicación 550, Investment Income and Expenses (Gastos e ingresos de inversión), ambas en inglés. Free state taxes file Pérdidas por Hecho Fortuito y Robo de Propiedad que Genera Ingresos Puede deducir una pérdida por hecho fortuito o robo como deducción detallada miscelánea no sujeta al límite del 2% si la propiedad dañada o robada era una propiedad que generaba ingresos (propiedad que se tiene con fines de inversión, tal como acciones, pagarés, bonos, oro, plata, terrenos sin construir y obras de arte). Free state taxes file Primero, declare la pérdida en la Sección B del Formulario 4684. Free state taxes file Asimismo, es posible que tenga que incluir la pérdida en el Formulario 4797, Sales of Business Property (Ventas de bienes comerciales), en inglés, si por algún otro motivo está obligado a presentar ese formulario. Free state taxes file Para calcular su deducción, sume todas las pérdidas por hecho fortuito o robo de este tipo de propiedad que se incluyan en las líneas 32 y 38b del Formulario 4684, o la línea 18a del Formulario 4797. Free state taxes file Para obtener más información acerca de las pérdidas por hecho fortuito y robo, consulte el capítulo 25. Free state taxes file Impuesto Federal sobre la Herencia Atribuible a los Ingresos de un Difunto Puede deducir el impuesto federal sobre la herencia atribuible a los ingresos de un difunto que usted, como beneficiario, incluye en sus ingresos brutos. Free state taxes file Los ingresos de un difunto son ingresos brutos que habría recibido éste si no hubiese fallecido y que no se podían incluir debidamente en la última declaración de impuestos del difunto. Free state taxes file Vea la Publicación 559, en inglés, para obtener más información. Free state taxes file Pérdidas de Apuestas y Juegos de Azar hasta la Cantidad de sus Ganancias de Juego Tiene que declarar la cantidad total de sus ganancias de apuestas y juegos de azar que tuvo en el año en la línea 21 del Formulario 1040. Free state taxes file Debe deducir sus pérdidas de juego que tuvo en el año en la línea 28 del Anexo A del Formulario 1040. Free state taxes file No puede deducir las pérdidas de apuestas y juegos de azar que sean superiores a las ganancias. Free state taxes file No puede reducir las ganancias de apuestas y juegos de azar por las pérdidas de juego y declarar la diferencia. Free state taxes file Tiene que declarar la cantidad total de las ganancias como ingresos, y las pérdidas (hasta la cantidad de su ganancias), como deducción detallada. Free state taxes file Por consiguiente, su documentación debe mostrar las ganancias por separado de las pérdidas. Free state taxes file Diario de ganancias y pérdidas. Free state taxes file Tiene que mantener un diario exacto o registro parecido de sus ganancias y pérdidas provenientes de apuestas y juegos de azar. Free state taxes file Su diario debe contener, como mínimo, la siguiente información: La fecha y el tipo de apuesta específica o actividad de apuestas. Free state taxes file El nombre y la dirección o ubicación del establecimiento de apuestas. Free state taxes file Los nombres de otras personas que lo acompañan en el establecimiento de apuestas. Free state taxes file La (o las) cantidad(es) que ganó o perdió. Free state taxes file Vea la Publicación 529, en inglés, para información adicional. Free state taxes file Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Si tiene una incapacidad física o mental que limite su capacidad para trabajar o limite sustancialmente una o más de las actividades principales de la vida (como realizar tareas manuales, caminar, hablar, respirar, aprender y trabajar), puede deducir sus gastos de trabajo relacionados con dicho impedimento. Free state taxes file Los gastos de trabajo relacionados con un impedimento son gastos ordinarios y necesarios del negocio incurridos por servicios de un asistente en su lugar de trabajo y por otros gastos relacionados con su lugar de trabajo que sean necesarios para que pueda trabajar. Free state taxes file Personas que trabajan por cuenta propia. Free state taxes file   Si trabaja por cuenta propia, anote los gastos de trabajo relacionados con su incapacidad en el formulario correspondiente (Anexo C, C-EZ, E o F) que utilice para declarar los ingresos y gastos de negocio. Free state taxes file Pérdida por Otras Actividades Anotadas en el Recuadro 2 del Anexo K-1 del Formulario 1065-B Si la cantidad declarada en el recuadro 2 del Anexo K-1 del Formulario 1065-B es una pérdida, declárela en la línea 28 del Anexo A del Formulario 1040. Free state taxes file No está sujeto a las limitaciones de actividades pasivas. Free state taxes file Reintegros por la Reclamación de un Derecho Si tuvo que reintegrar más de $3,000 que incluyó en los ingresos de un año anterior porque en ese momento pensaba que tenía un derecho no restringido a dichos ingresos, tal vez pueda deducir la cantidad que pagó o solicitar que se la acrediten en sus impuestos. Free state taxes file Vea Reintegros en el capítulo 12, para más información. Free state taxes file Inversión no Recuperada en una Anualidad Un jubilado que haya contribuido al costo de una anualidad puede excluir de sus ingresos parte de cada pago que reciba, por ser rendimiento exento de impuestos de la inversión del jubilado. Free state taxes file Si el jubilado muere antes de recuperar toda la inversión libre de impuestos, se podría deducir toda inversión no recuperada en la declaración final de impuestos del jubilado. Free state taxes file Vea el capítulo 10 para obtener más información acerca del trato tributario de las pensiones y anualidades. Free state taxes file Gastos no Deducibles A continuación se enumeran algunos ejemplos de gastos no deducibles. Free state taxes file Luego, se explican en mayor detalle los gastos no deducibles adicionales. Free state taxes file Lista de Gastos no Deducibles Comisiones de agentes bursátiles que usted pagó con respecto a su arreglo IRA u otra propiedad de inversión. Free state taxes file Gastos de entierro o funeral, incluido el costo de la tumba. Free state taxes file Gastos de capital. Free state taxes file Cargos y licencias, como licencias de automóvil, de matrimonio y placas de identificación. Free state taxes file Pérdidas relacionadas con pasatiempos; no obstante, vea Gastos Relacionados con un Pasatiempo , anteriormente. Free state taxes file Reparaciones, seguro y alquiler de la vivienda. Free state taxes file Sobornos y comisiones clandestinas. Free state taxes file Vea Bribes and kickbacks (Sobornos y comisiones clandestinas) en el capítulo 11 de la Publicación 535, en inglés. Free state taxes file Pérdidas de la venta de su vivienda, mobiliario, automóvil personal, etc. Free state taxes file Primas de seguro personal por incapacidad. Free state taxes file Gastos personales, de vida o familiares. Free state taxes file Valor de salarios no recibidos o período de vacaciones no utilizadas. Free state taxes file Gastos de Adopción No puede deducir los gastos que incurre en la adopción de un niño, pero tal vez pueda tomar un crédito para esos gastos. Free state taxes file Vea el capítulo 36. Free state taxes file Gastos de Campaña Electoral No puede deducir gastos que un candidato para un cargo público incurre en su campaña electoral, incluso si el candidato está postulando para la reelección a dicho cargo. Free state taxes file Estos incluyen cargos de calificación e inscripción para las elecciones primarias. Free state taxes file Honorarios legales. Free state taxes file   No puede deducir honorarios legales que se pagan para defender cargos derivados de la participación en una campaña política. Free state taxes file Cargos por Emisión de Cheques de Cuenta Personal Si tiene una cuenta corriente personal, no puede deducir cargos cobrados por el banco por el privilegio de emitir cheques, incluso si la cuenta devenga intereses. Free state taxes file Cuotas de Clubes Por lo general, no puede deducir el costo de afiliación a un club organizado para fines comerciales, de placer, recreación u otro fin social. Free state taxes file Esto incluye clubes de negocios, sociales, atléticos, de almuerzo, deportivos, de aerolíneas, hoteles, golf y de campo. Free state taxes file No puede deducir cuotas pagadas a una organización si uno de los propósitos principales de ésta es: Realizar actividades sociales para los miembros o sus invitados u Ofrecer a los miembros o sus invitados acceso a establecimientos de actividades sociales. Free state taxes file No se pueden deducir las cuotas pagadas a aerolíneas, hoteles o clubes de almuerzo. Free state taxes file Gastos de Transporte entre su Domicilio y el Trabajo No puede deducir gastos de viaje de ida y vuelta al trabajo (el costo de su transporte entre su residencia y su lugar de trabajo principal o habitual). Free state taxes file Si transporta herramientas, instrumentos u otros artículos en su automóvil de ida y vuelta a su trabajo, puede deducir sólo el costo adicional de transporte de dichos artículos, como el alquiler de un remolque para el transporte de los mismos. Free state taxes file Multas o Sanciones No puede deducir multas o sanciones que pague a una oficina del gobierno por infringir una ley. Free state taxes file Esto incluye cantidades pagadas para liquidar su responsabilidad real o posible de una multa o sanción (civil o penal). Free state taxes file Las multas o sanciones incluyen multas de estacionamiento, sanciones tributarias y sanciones deducidas de su sueldo de maestro después de una huelga ilícita. Free state taxes file Gastos de Balnearios No puede deducir gastos de un balneario (spa), aun si existe un requisito laboral para mantenerse en excelente condición física, como podría ser el caso de un oficial encargado del orden público. Free state taxes file Sistema de Seguridad Residencial No puede deducir el costo de un sistema de seguridad residencial como una deducción miscelánea. Free state taxes file Sin embargo, tal vez pueda reclamar una deducción por un sistema de seguridad residencial como gasto de negocios, si es que tiene una oficina en su casa. Free state taxes file Vea Oficina en el Domicilio bajo Gastos del Empleado no Reembolsados, anteriormente, y Security System (Sistema de seguridad) bajo Deducting Expenses (Deducción de gastos) en la Publicación 587, en inglés. Free state taxes file Seminarios Relacionados con Inversiones No puede deducir gastos por asistir a una convención, seminario o reunión parecida para fines de inversión. Free state taxes file Primas de Seguro de Vida No puede deducir primas que pague por su propio seguro de vida. Free state taxes file Tal vez pueda deducir como pensión para el cónyuge divorciado primas que pague por las pólizas de seguro de vida asignadas a su ex-cónyuge. Free state taxes file Consulte el capítulo 18 para información sobre la pensión alimenticia. Free state taxes file Gastos de Cabildeo Por lo general, no puede deducir cantidades pagadas o incurridas por concepto de cabildeo. Free state taxes file Estos incluyen gastos para: Influenciar el proceso de legislación, Participar o intervenir en una campaña política a favor o en contra de un candidato a un cargo público, Intentar influenciar al público en general, o a un segmento del público, respecto a las elecciones, materias legislativas o referéndums o Comunicarse directamente con funcionarios del poder ejecutivo bajo protección en un intento de influenciar las acciones del funcionario o las opiniones del mismo. Free state taxes file Los gastos de cabildeo también incluyen cantidades pagadas o gastos en los que ha incurrido para la investigación, preparación, planificación o coordinación de cualquiera de estas actividades. Free state taxes file Cuotas usadas para cabildeo. Free state taxes file   Si una organización exenta de impuestos le notifica que esa parte de las cuotas u otras cantidades que usted paga a la organización se utilizan para pagar gastos de cabildeo no deducibles, no puede deducir esa parte de las cuotas. Free state taxes file Vea Lobbying Expenses (Gastos de cabildeo) en la Publicación 529, en inglés, para obtener información sobre las excepciones. Free state taxes file Dinero en Efectivo o Bienes Perdidos o Extraviados No puede deducir una pérdida basada en la simple desaparición de dinero o bienes. Free state taxes file Sin embargo, una pérdida o desaparición accidental de bienes puede considerarse hecho fortuito si es causada por un acontecimiento que se pueda identificar y que sea repentino, inesperado o poco común. Free state taxes file Vea el capítulo 25. Free state taxes file Ejemplo. Free state taxes file Se cierra una puerta de su automóvil accidentalmente en su mano y rompe el engaste de su anillo de diamante. Free state taxes file El diamante se cae del anillo y nunca lo pudo encontrar. Free state taxes file La pérdida del diamante es un hecho fortuito. Free state taxes file Almuerzos con Compañeros de Trabajo No puede deducir los gastos de almuerzos con compañeros de trabajo, excepto si viaja lejos de casa por razones comerciales. Free state taxes file Vea el capítulo 26 para obtener información acerca de los gastos deducibles mientras se encuentra lejos de su domicilio. Free state taxes file Comidas Cuando Trabaja Hasta Tarde No puede deducir el costo de comidas si trabaja hasta tarde. Free state taxes file Sin embargo, tal vez pueda declarar una deducción si el costo de las comidas es un gasto de entretenimiento deducible o si viaja lejos de casa. Free state taxes file Vea el capítulo 26 para obtener información sobre gastos de entretenimiento deducibles y gastos durante viajes lejos de su domicilio. Free state taxes file Gastos por Asuntos Legales Personales No puede deducir gastos por asuntos legales personales, como aquéllos en los que se ha incurrido en los siguientes casos: Tutoría de hijos. Free state taxes file Demanda por incumplimiento de promesa de matrimonio. Free state taxes file Cargos civiles o penales derivados de una relación personal. Free state taxes file Daños por lesiones personales, a excepción de ciertas reclamaciones por discriminación ilegal y por denuncia de actividades ilícitas en una empresa. Free state taxes file Preparación de un título (o defensa o perfeccionamiento de un título). Free state taxes file Preparación de un testamento. Free state taxes file Reclamaciones de propiedad o liquidación de propiedad en un divorcio. Free state taxes file No puede deducir estos gastos incluso si una consecuencia del proceso legal es la pérdida de propiedad que genera ingresos. Free state taxes file Donaciones Políticas No puede deducir donaciones hechas a un candidato político, un comité de campaña o un fondo para publicar boletines. Free state taxes file Los avisos publicitarios en programas de convenciones y entradas a cenas o programas que benefician a un partido o candidato político no son deducibles. Free state taxes file Costos de Acreditación Profesional No puede deducir costos de acreditación profesional tales como: Costos de certificado de contabilidad pagados para el derecho inicial de poder practicar la contabilidad. Free state taxes file Costos del examen para el ejercicio de la abogacía y gastos afines para asegurarse el ingreso inicial al colegio de abogados. Free state taxes file Costos de licencias médicas y dentales para obtener la primera licencia de ejercicio de la profesión. Free state taxes file Reputación Profesional No puede deducir gastos por salir en un programa de radio o televisión para aumentar su prestigio personal o establecer su reputación profesional. Free state taxes file Aportaciones a un Fondo de Ayuda Económica No puede deducir aportaciones pagadas a un plan privado que pague beneficios a los empleados cubiertos que no puedan trabajar debido a una lesión o enfermedad no relacionada con el trabajo. Free state taxes file Servicio Telefónico Residencial No puede deducir un cobro (incluidos impuestos) por un servicio telefónico local básico de la línea telefónica principal de su residencia, aun cuando se utilice en una ocupación o negocio. Free state taxes file Reuniones de Accionistas No puede deducir gastos de transporte ni otros que paga para asistir a reuniones de accionistas de empresas en las que tiene participación accionaria, pero no de otra índole. Free state taxes file No puede deducir estos gastos aunque asista a la reunión para obtener información que podría ser útil al efectuar otras inversiones. Free state taxes file Gastos de Ingresos Exentos de Impuestos No puede deducir gastos que incurre para generar ingresos exentos de impuestos. Free state taxes file No puede deducir intereses de una deuda en la que haya incurrido o continúa para comprar o portar valores exentos de impuestos. Free state taxes file Si usted incurre gastos para generar ingresos tributables y exentos de impuestos, pero no puede identificar los gastos que generan cada tipo de ingreso, tiene que dividir los gastos según la cantidad de cada tipo de ingreso para determinar la cantidad que puede deducir. Free state taxes file Ejemplo. Free state taxes file Durante el año recibió intereses tributables de $4,800 e intereses exentos de impuestos de $1,200. Free state taxes file Al obtener este ingreso, tuvo un total de gastos de $500 durante el año. Free state taxes file No puede identificar la cantidad de cada gasto correspondiente a cada ingreso. Free state taxes file Por lo tanto, el 80% ($4,800/$6,000) del gasto corresponde a los intereses tributables y el 20% ($1,200/$6,000) corresponde a los intereses exentos de impuestos. Free state taxes file Puede deducir, sujeto al límite del 2%, gastos de $400 (80% de $500). Free state taxes file Gastos de Viaje para Otra Persona Por lo general, no puede deducir los gastos de viaje que pague o en los que incurra para su cónyuge, dependiente, u otra persona que lo acompañe (o su empleado) en un viaje de negocios o por motivos personales, a menos que el cónyuge, el dependiente, o la otra persona sea un empleado del contribuyente; el viaje sea para un propósito comercial de buena fe (bona fide); y tales gastos serían de otra manera deducibles por el cónyuge, dependiente u otra persona. Free state taxes file Vea el capítulo 26 para más información sobre gastos de viaje deducibles. Free state taxes file Aportaciones Voluntarias al Fondo de Beneficios por Desempleo No puede deducir aportaciones voluntarias al fondo de beneficios por desempleo que usted realice a un fondo sindical o a un fondo privado. Free state taxes file Sin embargo, puede deducir las aportaciones como impuestos si la ley estatal le exige que las haga a un fondo de desempleo del estado que le protege de la pérdida de sueldos por desempleo causado por condiciones comerciales. Free state taxes file Relojes de Pulsera No puede deducir el costo de un reloj de pulsera, incluso si existe un requisito laboral que establezca que tiene que saber la hora correcta para realizar sus funciones de manera adecuada. Free state taxes file Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Understanding your CP180/CP181 Notice

We sent you this notice because your tax return is missing a schedule or form.


What you need to do

  • Read the notice carefully to determine the required schedule or form needed to complete your return.
  • Download the required schedule or form or call 1-800-829-3676.
  • Fill out the Contact Information section of the notice, detach, and send it to us with your completed schedule or form so we receive it by the date indicated on the notice.

You may want to...

  • Review the filing requirements and instructions for the missing schedule or form to determine whether your organization needs to file.
  • Review your records to ensure all applicable schedules and forms were attached when filed.

Answers to Common Questions

What happens if I don't respond by the due date?
If you don't respond by the due date of the notice, your tax and/or credits may be adjusted which may result in a balance due.

Who do I call for assistance?
For assistance with your business return, call 1-800-829-0115 or, for assistance with Form 990-T, call 1-877-829-5500.


Tips for next year

Refer to the instructions for your tax return for required documentation. Attach all required forms and schedules to your tax return when filing.

Consider filing your taxes electronically. Filing online can help you avoid mistakes and find credits and deductions that you may qualify for. In many cases you can file for free. Learn more about e-file.


Understanding your notice

Your notice may look different from the sample because the information contained in your notice is tailored to your situation.

CP180

Notice CP180, Page 1
 

Notice CP180, Page 2
 

CP181

Notice CP181, Page 1
 

Notice CP181, Page 2
 

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How to get help

  • Call the 1-800 number listed on the top right corner of your notice.
  • Authorize someone (e.g., accountant) to contact the IRS on your behalf using Form 2848.
  • See if you qualify for help from a Low Income Taxpayer Clinic.
     

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Free state taxes file Index A Accounting method Accrual, Accrual Method, Accrual method. Free state taxes file Automatic procedures, Automatic change procedures. Free state taxes file Cash, Cash Method, Cash method. Free state taxes file Change in, Change in Accounting Method Combination, Combination Method Special, Special Methods Accounting periods, Accounting Periods Accrual method Income - general rule, Income—General Rule Income - special rules, Income—Special Rules Of accounting, Accrual Method Adjusted basis, Adjusted basis. Free state taxes file Administrator, Executor or administrator. Free state taxes file Alternative fuel vehicle refueling property credit, Alternative fuel vehicle refueling property credit (Form 8911). Free state taxes file Alternative motor vehicle credit, Alternative motor vehicle credit (Form 8910). Free state taxes file Appeal rights, Appeals. Free state taxes file Appreciation, Appreciation. Free state taxes file Audits, Examinations (audits). Free state taxes file Automobile (see Car expenses) B Bad debts, Bad Debts Barter income, Bartering for Property or Services Basis of property, Basis. Free state taxes file Bribes, Expenses You Cannot Deduct Business expenses, Business Expenses Business income, Business Income Business use of your home, Business Use of Your Home C Canceled debt, Canceled Debt Cancellation of qualified real property business debt, Cancellation of qualified real property business debt. Free state taxes file Capital gain or loss, Is My Gain or Loss Ordinary or Capital? Car expenses, Car and Truck Expenses, Methods for Deducting Car and Truck Expenses Carbon dioxide sequestration credit, Carbon dioxide sequestration credit (Form 8933). Free state taxes file Cash discount, Cash discounts. Free state taxes file , Cash discounts. Free state taxes file Cash method Expenses, Expenses Income, Income Changing accounting method, Changing accounting method. Free state taxes file Charitable contributions, Expenses You Cannot Deduct Child employed by parent, Child employed by parent. Free state taxes file Claim for refund, Refunds. Free state taxes file Collection of tax, Collections. Free state taxes file Combination method of accounting, Combination Method Comments on publication, Comments and suggestions. Free state taxes file Condemned property, Condemned property. Free state taxes file Consignments, Consignments. Free state taxes file Construction allowances, Construction allowances. Free state taxes file Cost of goods sold, How To Figure Cost of Goods Sold Credit Alternative fuel vehicle refueling property, Alternative fuel vehicle refueling property credit (Form 8911). Free state taxes file Alternative motor vehicle, Alternative motor vehicle credit (Form 8910). Free state taxes file Carbon dioxide sequestration, Carbon dioxide sequestration credit (Form 8933). Free state taxes file Disabled access, Disabled access credit (Form 8826). Free state taxes file Distilled spirits, Distilled spirits credit (Form 8906). Free state taxes file Employer-provided childcare, Credit for employer-provided childcare facilities and services (Form 8882). Free state taxes file How to claim, How To Claim the Credit Indian coal, Renewable electricity, refined coal, and Indian coal production credit (Form 8835). Free state taxes file Investment, Investment credit (Form 3468). Free state taxes file Low sulfur diesel fuel production, Low sulfur diesel fuel production credit (Form 8896). Free state taxes file Low-income housing, Low-income housing credit (Form 8586). Free state taxes file New markets, New markets credit (Form 8874). Free state taxes file Nonconventional source fuel, Nonconventional source fuel credit (Form 8907). Free state taxes file Orphan drug, Orphan drug credit (Form 8820). Free state taxes file Qualified plug-in electric drive motor vehicle, Qualified plug-in electric drive motor vehicle credit (Form 8936). Free state taxes file Refined coal, Renewable electricity, refined coal, and Indian coal production credit (Form 8835). Free state taxes file Renewable electricity, Renewable electricity, refined coal, and Indian coal production credit (Form 8835). Free state taxes file Small employer health insurance premiums, Credit for small employer health insurance premiums (Form 8941). Free state taxes file Small employer pension plan startup costs, Credit for small employer pension plan startup costs (Form 8881). Free state taxes file Taxes paid on certain employee tips, Credit for employer social security and Medicare taxes paid on certain employee tips (Form 8846). Free state taxes file Work opportunity, Work opportunity credit (Form 5884). Free state taxes file D Damages, Damages. Free state taxes file Debt Bad, Bad Debts Canceled, Canceled Debt Qualified real property business, Qualified real property business debt. Free state taxes file Refund offset against, Offset against debts. Free state taxes file Definitions Accounting methods, Accounting Methods Accounting periods, Accounting Periods Barter, Bartering for Property or Services Basis, Basis. Free state taxes file Business bad debt, Business bad debt. Free state taxes file Calendar tax year, Calendar tax year. Free state taxes file Cash discount, Cash discounts. Free state taxes file , Cash discounts. Free state taxes file Disposition of property, What Is a Disposition of Property? Drawing account, Merchandise withdrawn from sale. Free state taxes file Entertainment expenses, Entertainment expenses. Free state taxes file Fair market value, Fair market value. Free state taxes file Fiscal tax year, Fiscal tax year. Free state taxes file Fringe benefit, Fringe benefits. Free state taxes file Local transportation expenses, Local transportation expenses. Free state taxes file Necessary expense, Introduction Net operating loss, Net Operating Losses (NOLs) Nonbusiness bad debt, Nonbusiness bad debts. Free state taxes file Ordinary expense, Introduction Principal place of business, Principal place of business. Free state taxes file Qualified long-term real property, Qualified long-term real property. Free state taxes file Qualified real property business debt, Cancellation of qualified real property business debt. Free state taxes file Rent, Rent Expense Restricted property, Other Income Retail space, Retail space. Free state taxes file Self-employment (SE) tax, Self-Employment (SE) Tax Sole proprietor, Sole proprietor. Free state taxes file Tax home, Local transportation expenses. Free state taxes file Trade discount, Trade discounts. Free state taxes file , Cash discounts. Free state taxes file Travel expenses, Travel, Meals, and Entertainment Depreciation Deduction, Depreciation Listed property, Listed property. Free state taxes file Depreciation, recapture, Recapture of depreciation. Free state taxes file Direct seller, Direct seller. Free state taxes file , Real estate agent or direct seller. Free state taxes file Disabled access credit, Disabled access credit (Form 8826). Free state taxes file Disposition of property Business property, Introduction Installment sale, Installment sales. Free state taxes file , Installment sales. Free state taxes file Like-kind exchange, Like-kind exchanges. Free state taxes file , Like-kind exchanges. Free state taxes file , Exchange of like-kind property. Free state taxes file Nontaxable exchange, Nontaxable exchanges. Free state taxes file Sale of a business, Sale of a business. Free state taxes file Distilled spirits credit, Distilled spirits credit (Form 8906). Free state taxes file Dividend income, Interest and Dividend Income Donation of inventory, Donation of inventory. Free state taxes file Drawing account, Merchandise withdrawn from sale. Free state taxes file Due date of return, When Is My Tax Return Due? E e-file, IRS e-file (Electronic Filing) Economic injury, Economic injury. Free state taxes file EFTPS, EFTPS Electronic filing, IRS e-file (Electronic Filing) Employee, Employee. Free state taxes file Employee benefit programs, Fringe benefits. Free state taxes file Employees' pay, Employees' Pay Employer identification number (EIN), Employer identification number (EIN). Free state taxes file Employment taxes About, Employment Taxes Deduction for, Employment taxes. Free state taxes file Entertainment expenses, Entertainment expenses. Free state taxes file (see Travel expenses) Escrow, payments placed in, Payment placed in escrow. Free state taxes file Estimated tax, How Do I Pay Income Tax? Examinations (audits), Examinations (audits). Free state taxes file Excise taxes About, Excise Taxes Deduction for, Excise taxes. Free state taxes file Executor, Executor or administrator. Free state taxes file Expenses, Business Expenses Bad debts, Bad Debts Car, Car and Truck Expenses Depreciation, Depreciation Employees' pay, Employees' Pay Entertainment, Travel, Meals, and Entertainment Home, business use, Business Use of Your Home Insurance, Insurance Interest, Interest Legal and professional fees, Legal and Professional Fees Meals, Travel, Meals, and Entertainment Nondeductible, Expenses You Cannot Deduct Other, Other Expenses You Can Deduct Pension plans, Pension Plans Rent, Rent Expense Taxes, Taxes Travel, Travel, Meals, and Entertainment Truck, Car and Truck Expenses F Fair market value, Fair market value. Free state taxes file Filing business taxes, Filing and Paying Business Taxes Fishing crew member, Fishing crew member. Free state taxes file , Fishing crew member. Free state taxes file Form 1040 (tax return), How Do I File? 1040-ES (estimated tax), How Do I Pay Income Tax? 1040-V (voucher), Balance due. Free state taxes file 1099-B (barter), Information returns. Free state taxes file 1099-MISC (miscellaneous), Form 1099-MISC. Free state taxes file , Information returns. Free state taxes file 1128 (change tax year), Change in tax year. Free state taxes file 2210 (underpayment of estimated tax), Penalty for underpayment of tax. Free state taxes file 2290 (excise tax for heavy trucks), Form 2290. Free state taxes file 3115 (change accounting method), Change in Accounting Method 3468 (investment credit), Investment credit (Form 3468). Free state taxes file 3800 (general business credit), Useful Items - You may want to see: 4562 (depreciation), Form 4562. Free state taxes file 4684 (casualty and theft), Casualties and thefts. Free state taxes file 4797 (sale of business property), Dispositions of business property and depreciable property. Free state taxes file , Condemned property. Free state taxes file , Listed property. Free state taxes file 4868 (extension), When Is My Tax Return Due? 5884 (work opportunity credit), Work opportunity credit (Form 5884). Free state taxes file 6251 (alternative minimum tax), Useful Items - You may want to see: 6252 (installment sale), Installment sales. Free state taxes file 720 (excise tax return), Form 720. Free state taxes file 8300 (cash payments over $10,000), Form 8300. Free state taxes file 8586 (low-income housing), Low-income housing credit (Form 8586). Free state taxes file 8594 (asset acquisition), Sale of a business. Free state taxes file 8820 (orphan drug credit), Orphan drug credit (Form 8820). Free state taxes file 8824 (like-kind exchange), Like-kind exchanges. Free state taxes file , Like-kind exchanges. Free state taxes file 8826 (disabled access credit), Disabled access credit (Form 8826). Free state taxes file 8829 (business in home), Deduction limit. Free state taxes file 8835 (renewable electricity, coal credit), Renewable electricity, refined coal, and Indian coal production credit (Form 8835). Free state taxes file 8846 (credit for social security on tip income), Credit for employer social security and Medicare taxes paid on certain employee tips (Form 8846). Free state taxes file 8857 (innocent spouse), Innocent spouse relief. Free state taxes file 8874 (new markets credit), New markets credit (Form 8874). Free state taxes file 8879 (self-selected PIN), Using an Authorized IRS e-file Provider 8881 (pension plan startup costs credit), Credit for small employer pension plan startup costs (Form 8881). Free state taxes file 8882 (employer-provided childcare credit), Credit for employer-provided childcare facilities and services (Form 8882). Free state taxes file 8886 (transaction statement), Reminders 8896 (low sulfur diesel fuel production credit), Low sulfur diesel fuel production credit (Form 8896). Free state taxes file 8906 (distilled spirits credit), Distilled spirits credit (Form 8906). Free state taxes file 8907 (nonconventional fuel credit), Nonconventional source fuel credit (Form 8907). Free state taxes file 8910 (alternative vehicle credit), Alternative motor vehicle credit (Form 8910). Free state taxes file , Car and Truck Expenses 8911 (alternative fuel refueling property credit), Alternative fuel vehicle refueling property credit (Form 8911). Free state taxes file 8933 (carbon dioxide sequestration credit), Carbon dioxide sequestration credit (Form 8933). Free state taxes file 8936 (qualified plug-in electric drive motor vehicle), Qualified plug-in electric drive motor vehicle credit (Form 8936). Free state taxes file 8941 (small employer health insurance premiums), Credit for small employer health insurance premiums (Form 8941). Free state taxes file 982 (discharge of indebtedness), Exclusions Schedule C (sole proprietor), How Do I File? Schedule C-EZ (sole proprietor), How Do I File? Schedule SE (self-employment tax), Who must pay self-employment tax. Free state taxes file SS-4 (application for EIN), Employer identification number (EIN). Free state taxes file SS-5 (application for SSN), Social security number (SSN). Free state taxes file W-2 (report wages), Form W-2. Free state taxes file W-4 (employee withholding), Employee. Free state taxes file W-7 (application for ITIN), Individual taxpayer identification number (ITIN). Free state taxes file W-9 (request for TIN), Other payee. Free state taxes file Fringe benefits, Fringe benefits. Free state taxes file Fuel taxes, Fuel taxes. Free state taxes file G Gains and losses, Gains and losses. Free state taxes file General business credits, General Business Credits, Business Credits Gross profit Accuracy, Testing Gross Profit Accuracy Additions to, Additions to Gross Profit Guidelines for selected occupations, Guidelines for Selected Occupations (see also Occupations, selected) H Health insurance, deduction for self-employed, Self-employed health insurance deduction. Free state taxes file Home, business use of, Business Use of Your Home Hotels, boarding houses, and apartments, Hotels, boarding houses, and apartments. Free state taxes file Husband and wife business, Business owned and operated by spouses. Free state taxes file I Identification numbers, Identification Numbers Income, Items That Are Not Income (see also Not income) Accounting for your, Accounting for Your Income Barter, Bartering for Property or Services Business, Business Income Damages, Damages. Free state taxes file Gains and losses, Gains and losses. Free state taxes file Kickbacks, Kickbacks. 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