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Free state filing taxes 25. Free state filing taxes   Pérdidas por Hecho Fortuito y Robo no Relacionadas con los Negocios Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Hecho FortuitoMascota de la familia. Free state filing taxes Deterioro progresivo. Free state filing taxes Daños ocasionados por paneles de yeso (drywall) corrosivos. Free state filing taxes Robo Pérdidas de Depósitos Comprobación de las Pérdidas Cómo Calcular una PérdidaDisminución del Valor Justo de Mercado Base Ajustada Seguro y Otros Reembolsos Un Solo Hecho Fortuito en Bienes Múltiples Límites de la DeducciónRegla de los $100 Regla del 10% Cuándo Declarar Ganancias y PérdidasPérdidas en Zonas de Desastre Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas Qué Hay de Nuevo Nueva Sección C en el Formulario 4684 para esquemas de inversión de tipo Ponzi (Ponzi-type schemes). Free state filing taxes  La Sección C del Formulario 4684 (disponible en inglés) es nueva para el año 2013. Free state filing taxes Usted debe completar la Sección C si está reclamando una deducción de pérdida por robo debido a un esquema de inversión de tipo Ponzi (Ponzi-type scheme) y estará usando el Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2009-20, según modificado por el Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2011-58. Free state filing taxes La Sección C del Formulario 4864 reemplaza el Anexo A del Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2009-20. Free state filing taxes No necesita completar el Anexo A. Free state filing taxes Para más información, vea Pérdidas provenientes de esquemas de inversión de tipo Ponzi (Ponzi-type schemes) en este capítulo. Free state filing taxes Introduction Este capítulo explica el trato tributario de pérdidas personales (no relacionadas con los negocios o las inversiones) por hecho fortuito, pérdidas por robo y pérdidas en depósitos. Free state filing taxes Este capítulo también presenta los siguientes temas: Cómo calcular el monto de su pérdida. Free state filing taxes Cómo considerar seguros y otros reembolsos que reciba. Free state filing taxes Límites de la deducción. Free state filing taxes Cuándo y cómo declarar la ocurrencia de un hecho fortuito o robo. Free state filing taxes Formularios que tiene que presentar. Free state filing taxes    Si es víctima de un hecho fortuito o robo, tiene que presentar el Formulario 4684, en inglés. Free state filing taxes Asimismo, tiene que presentar por lo menos uno de los siguientes formularios, todos en inglés: Anexo A (Formulario 1040), Itemized Deductions (Deducciones detalladas). Free state filing taxes Anexo D (Formulario 1040), Capital Gains and Losses (Ganancias y pérdidas de capital). Free state filing taxes Expropiaciones forzosas. Free state filing taxes   Para obtener información sobre expropiaciones de propiedad, vea Involuntary Conversions (Conversiones involuntarias) en el capítulo 1 de la Publicación 544, Sales and other Disposition of Assets (Ventas y otras enajenaciones de bienes), en inglés. Free state filing taxes Registro para el cálculo de pérdidas por hecho fortuito y robo. Free state filing taxes    La Publicación 584SP está a su disposición para ayudarle a hacer una lista de artículos de propiedad personal que hayan sido robados o hayan sufrido daños, y luego calcular su pérdida. Free state filing taxes En dicha publicación se incluyen tablas para ayudarle a calcular el monto de las pérdidas de su casa, artículos del hogar y sus vehículos motorizados. Free state filing taxes Pérdidas relacionadas con negocios o inversiones. Free state filing taxes   Para obtener información sobre pérdidas de propiedad de un negocio o de generación de ingresos debido a hechos fortuitos o robo, vea la Publicación 547(SP), Hechos Fortuitos, Desastres y Robos. Free state filing taxes Useful Items - You may want to see: Publicación 544 Sales and Other Dispositions of Assets (Ventas y otras enajenaciones de activos), en inglés 547(SP) Hechos Fortuitos, Desastres y Robos 584SP Registro de Pérdidas por Hechos Fortuitos (Imprevistos), Desastres y Robos (Propiedad de uso personal)  Formulario (e Instrucciones) Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés Anexo D (Formulario 1040) Capital Gains and Losses (Ganancias y pérdidas de capital), en inglés 4684 Casualties and Thefts (Hechos fortuitos y robos), en inglés Hecho Fortuito Un hecho fortuito es el daño, la destrucción o la pérdida de propiedad ocasionados por un acontecimiento identificable y repentino, inesperado o poco común. Free state filing taxes Un acontecimiento repentino es aquél que ocurre rápidamente; no es paulatino ni progresivo. Free state filing taxes Un acontecimiento inesperado es aquél que comúnmente no se anticipa ni es intencionado. Free state filing taxes Un acontecimiento poco común es aquél que no ocurre a diario y no es algo típico dentro de las actividades que usted realiza. Free state filing taxes Pérdidas deducibles. Free state filing taxes   Las pérdidas deducibles por hechos fortuitos pueden deberse a diversas causas, entre ellas: Accidentes automovilísticos (vea las excepciones en el tema Pérdidas no deducibles , que aparece a continuación). Free state filing taxes Terremotos. Free state filing taxes Incendios (vea las excepciones en el tema Pérdidas no deducibles , que aparece a continuación). Free state filing taxes Inundaciones. Free state filing taxes Demolición o reubicación de una vivienda poco segura por orden del gobierno debido a un desastre, como se explica en la sección Pérdidas en Zonas de Desastre en la Publicación 547(SP). Free state filing taxes Hundimientos (derrumbes) de minas. Free state filing taxes Naufragios. Free state filing taxes Estallidos supersónicos. Free state filing taxes Tormentas, incluidos huracanes y tornados. Free state filing taxes Ataques terroristas. Free state filing taxes Vandalismo. Free state filing taxes Erupciones volcánicas. Free state filing taxes Pérdidas no deducibles. Free state filing taxes   Una pérdida por hecho fortuito no es deducible si el daño o la destrucción ha sido causado por los siguientes factores: El quiebre accidental de artículos como, por ejemplo, vasos o vajilla fina en condiciones normales. Free state filing taxes Una mascota de la familia (se explica más adelante). Free state filing taxes Un incendio si usted, por voluntad propia, lo prendió o le pagó a alguien para que lo prendiera. Free state filing taxes Un accidente automovilístico si éste fue causado por su propia negligencia o acto voluntario. Free state filing taxes Esto también es aplicable si el acto o negligencia de alguna persona que actuaba en nombre suyo fue causa del accidente. Free state filing taxes Deterioro progresivo (explicado más adelante). Free state filing taxes Mascota de la familia. Free state filing taxes   La pérdida de bienes debido a daños causados por una mascota de la familia no es deducible como pérdida por hecho fortuito a menos que se cumplan los requisitos indicados anteriormente bajo Hecho Fortuito . Free state filing taxes Ejemplo. Free state filing taxes Antes de acostumbrarse a su casa, su nuevo cachorro causó daños a su alfombra oriental antigua. Free state filing taxes Debido a que los daños no fueron inesperados ni fuera de lo común, la pérdida resultante no se puede deducir como pérdida por hecho fortuito. Free state filing taxes Deterioro progresivo. Free state filing taxes    La pérdida de propiedad por causa de deterioro progresivo no es deducible como hecho fortuito. Free state filing taxes Esto se debe a que el daño ocurre como resultado de un funcionamiento permanente o un proceso normal, en lugar de ser resultado de un acontecimiento repentino. Free state filing taxes A continuación se presentan algunos ejemplos de daños producidos por el deterioro progresivo: El debilitamiento continuo de un edificio debido al viento normal y las condiciones del tiempo. Free state filing taxes El deterioro y daño causados a un calentador de agua que explota. Free state filing taxes Sin embargo, el óxido y el daño por el agua a alfombras y cortinas al explotar el calentador, sí se considera hecho fortuito. Free state filing taxes La mayoría de las pérdidas de propiedad por motivo de sequía. Free state filing taxes Para que una pérdida relacionada con sequía sea deducible, por lo general, tiene que ocurrir durante un oficio o negocio o alguna transacción en la que se participe con fines de lucro. Free state filing taxes Daño por termitas o polillas. Free state filing taxes El daño o destrucción de árboles, arbustos u otras plantas, causado por hongos, enfermedades, insectos, gusanos o pestes similares. Free state filing taxes Sin embargo, si ocurre una destrucción repentina debido a una infestación poco común de escarabajos u otros insectos, ésta puede dar lugar a una pérdida por hecho fortuito. Free state filing taxes Daños ocasionados por paneles de yeso (drywall) corrosivos. Free state filing taxes   Conforme a un procedimiento especial, es posible que pueda reclamar una deducción por pérdidas fortuitas si su vivienda y sus electrodomésticos quedaron dañados por paneles de yeso corrosivos y usted pagó los costos para reparar dichos bienes. Free state filing taxes Para información adicional, vea la Publicación 547(SP). Free state filing taxes Robo Un robo es el acto de tomar y sacar dinero o propiedad con la intención de privar al dueño de éstos. Free state filing taxes Tomar la propiedad tiene que ser ilegal conforme a las leyes del estado donde el robo tuvo lugar y tiene que haberse realizado con intenciones delictivas. Free state filing taxes No es necesario indicar una condena por robo. Free state filing taxes Un robo incluye tomar dinero o propiedad a través de los siguientes medios: Chantaje. Free state filing taxes Escalamiento (violación de domicilio). Free state filing taxes Malversación. Free state filing taxes Extorsión. Free state filing taxes Secuestro para exigir rescate. Free state filing taxes Hurto. Free state filing taxes Robo. Free state filing taxes Tomar dinero o bienes mediante fraude o declaraciones falsas constituye robo si es un acto ilegal conforme a las leyes estatales o locales. Free state filing taxes Disminución del valor de mercado de acciones. Free state filing taxes   No puede deducir como pérdida por robo la disminución del valor de las acciones que haya adquirido en el mercado abierto con fines de inversión si dicha disminución es causada por la revelación de un fraude contable u otro tipo de conducta ilegal por parte de los funcionarios o directores de la entidad que emitió las acciones. Free state filing taxes Sin embargo, puede deducir como pérdida de capital la pérdida que haya tenido al vender o intercambiar las acciones o si éstas pierden totalmente su valor. Free state filing taxes Se declara una pérdida de capital en el Anexo D (Formulario 1040), en inglés. Free state filing taxes Para obtener más información sobre la venta de acciones, acciones sin valor y pérdidas de capital, vea el capítulo 4 de la Publicación 550, en inglés. Free state filing taxes Propiedad extraviada o perdida. Free state filing taxes   La simple desaparición de dinero o propiedad no constituye un robo. Free state filing taxes Sin embargo, una pérdida o desaparición accidental de propiedad puede considerarse hecho fortuito si es el resultado de un acontecimiento identificable que ocurre de manera repentina, inesperada o poco común. Free state filing taxes Los acontecimientos repentinos, inesperados y poco comunes se definen en una sección anterior. Free state filing taxes Ejemplo. Free state filing taxes Se cierra una puerta de su automóvil accidentalmente en su mano y rompe el engaste de su anillo de diamante. Free state filing taxes El diamante se cae del anillo y nunca lo pudo encontrar. Free state filing taxes La pérdida del diamante es un hecho fortuito. Free state filing taxes Pérdidas provenientes de esquemas de inversión de tipo Ponzi (Ponzi-type schemes). Free state filing taxes   Si sufrió una pérdida por un esquema de inversión de tipo Ponzi, vea: la Resolución Administrativa Tributaria (Revenue Ruling) 2009-9, 2009-14 I. Free state filing taxes R. Free state filing taxes B. Free state filing taxes 735 (disponible en el sitio www. Free state filing taxes irs. Free state filing taxes gov/irb/2009-14_IRB/ar07. Free state filing taxes html). Free state filing taxes el Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2009-20, 2009-14 I. Free state filing taxes R. Free state filing taxes B. Free state filing taxes 749 (disponible en el sitio www. Free state filing taxes irs. Free state filing taxes gov/irb/2009-14_IRB/ar11. Free state filing taxes html). Free state filing taxes el Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2011-58, 2011-50 I. Free state filing taxes R. Free state filing taxes B. Free state filing taxes 849 (disponible en el sitio www. Free state filing taxes irs. Free state filing taxes gov/irb/2011-50_IRB/ar11. Free state filing taxes html). Free state filing taxes Si reúne los requisitos y opta por seguir los procedimientos indicados en el Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2009-20, según modificado por el Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2011-58, primero debe completar la Sección C del Formulario 4684, en inglés, para determinar la cantidad a entrar en la línea 28 de la Sección B. Free state filing taxes No complete las líneas 19 a la 27. Free state filing taxes La Sección C reemplaza al Anexo A del Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2009-20. Free state filing taxes No necesita completar el Anexo A. Free state filing taxes Para información adicional, vea la orden reglamentaria sobre impuestos y los procedimientos tributarios mencionados anteriormente y las Instrucciones para el Formulario 4684. Free state filing taxes   Si escoge no utilizar el procedimiento del Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2009-20, usted puede declarar su pérdida por robo completando las líneas 19 a la 39 de la Sección B, según corresponda. Free state filing taxes Pérdidas de Depósitos Una pérdida de depósitos monetarios puede ocurrir cuando un banco, una cooperativa de crédito u otra institución financiera se declara insolvente o en quiebra (bancarrota). Free state filing taxes Si usted ha sufrido este tipo de pérdida, puede escoger uno de los métodos siguientes para deducir dicha pérdida: Pérdida por hechos fortuitos. Free state filing taxes Pérdida ordinaria. Free state filing taxes Deuda incobrable no relacionada con los negocios. Free state filing taxes Pérdida ordinaria o por hechos fortuitos. Free state filing taxes   Tiene la opción de deducir una pérdida de depósitos como hecho fortuito o como pérdida ordinaria, cualquier año en el que pueda calcular de manera razonable la cantidad de depósitos que ha perdido en una institución financiera insolvente o en quiebra. Free state filing taxes Generalmente puede escoger esta opción cuando presente su declaración de impuestos para ese año y es aplicable a todas las pérdidas en depósitos que haya tenido ese año y en esa institución financiera en particular. Free state filing taxes Si trata la pérdida como pérdida por hecho fortuito o pérdida ordinaria, no puede considerar la misma cantidad de la pérdida como deuda incobrable no relacionada con los negocios cuando dicha cantidad pierda su valor total. Free state filing taxes Sin embargo, sí puede tomar una deducción por deuda incobrable no relacionada con los negocios por todo monto de pérdida cuyo valor sea superior a la cantidad estimada que dedujo como pérdida por hecho fortuito o pérdida ordinaria. Free state filing taxes Una vez que haya tomado esta opción, no puede cambiarla sin autorización del IRS. Free state filing taxes   Si declara una pérdida ordinaria, reclámela como una deducción miscelánea detallada en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). Free state filing taxes La cantidad máxima que puede reclamar es $20,000 ($10,000 si es casado y presenta la declaración por separado), menos toda ganancia que espere recibir de algún seguro estatal. Free state filing taxes El monto de la pérdida está sujeto al límite del 2% del ingreso bruto ajustado. Free state filing taxes No puede declarar una pérdida ordinaria si alguna parte de dichos depósitos está asegurada por el gobierno federal. Free state filing taxes Deudas incobrables no relacionadas con los negocios. Free state filing taxes   Si decide no deducir la pérdida como pérdida por hecho fortuito o pérdida ordinaria, tendrá que esperar hasta el año en que se determine la pérdida real y entonces deducirla en ese año como deuda incobrable no relacionada con los negocios. Free state filing taxes Cómo hacer la declaración. Free state filing taxes   El tipo de deducción que escoja para su pérdida de depósitos determinará cómo debe declarar su pérdida. Free state filing taxes Si escoge: Pérdida por hecho fortuito — declárela primero en el Formulario 4684 y luego en el Anexo A del Formulario 1040, ambos en inglés. Free state filing taxes Pérdida ordinaria — declárela en el Anexo A del Formulario 1040 como una deducción miscelánea detallada. Free state filing taxes Deuda incobrable no relacionada con los negocios — declárela primero en el Formulario 8949 y luego en el Anexo D del Formulario 1040, ambos en inglés. Free state filing taxes Información adicional. Free state filing taxes   Para más información, vea la sección titulada Special Treatment for Losses on Deposits in Insolvent or Bankrupt Financial Institutions (Trato especial para pérdidas de depósitos en instituciones financieras insolventes o en quiebra) en las instrucciones del Formulario 4684 o Deposit in Insolvent or Bankrupt Financial Institution (Depósito en una institución financiera insolvente o en quiebra) en la Publicación 550, ambas en inglés. Free state filing taxes Comprobación de las Pérdidas Para poder deducir una pérdida por hecho fortuito o una pérdida por robo, tiene que poder demostrar que dicho hecho fortuito o robo ocurrió. Free state filing taxes También tiene que poder justificar la cantidad que declare como deducción. Free state filing taxes Comprobación de las pérdidas por hecho fortuito. Free state filing taxes   Para deducir una pérdida por hecho fortuito, sus datos deben mostrar todo lo siguiente: El tipo de hecho fortuito (accidente automovilístico, incendio, tormenta, etc. Free state filing taxes ) y la fecha en que ocurrió. Free state filing taxes Que la pérdida ocurrió como resultado directo de dicho hecho fortuito. Free state filing taxes Que usted era dueño de la propiedad o, si la alquilaba de otra persona, que usted tenía la responsabilidad contractual hacia el dueño por los daños. Free state filing taxes Si existe una solicitud de reembolso con expectativas razonables de recibirlo. Free state filing taxes Comprobación de las pérdidas por robo. Free state filing taxes   Para deducir una pérdida por robo, sus datos deben mostrar todo lo siguiente: La fecha en la que descubrió que su propiedad había desaparecido. Free state filing taxes Que su propiedad fue robada. Free state filing taxes Que usted era el dueño de dicha propiedad. Free state filing taxes Si existe una solicitud de reembolso con expectativas razonables de recibirlo. Free state filing taxes Es importante que tenga la documentación necesaria que demuestre el monto de la deducción. Free state filing taxes Si no tiene documentos que corroboran dicha deducción, puede usar otro tipo de pruebas satisfactorias para estos efectos. Free state filing taxes Cómo Calcular una Pérdida Calcule el monto de la pérdida utilizando los pasos siguientes: Determine la base ajustada de la propiedad antes de haber ocurrido el hecho fortuito o robo. Free state filing taxes Determine la baja del valor justo de mercado de la propiedad a causa del hecho fortuito o robo. Free state filing taxes De la cantidad más baja entre las cantidades de los puntos (1) y (2), reste el monto de todo otro seguro o reembolso que haya recibido o espere recibir. Free state filing taxes En el caso de propiedad para uso personal y propiedad utilizada durante la prestación de servicios como empleado, aplique los límites de la deducción que se explican más adelante para calcular la cantidad de pérdida que puede deducir. Free state filing taxes Ganancias por reembolsos. Free state filing taxes   Tiene una ganancia si el reembolso es mayor que la base ajustada de la propiedad. Free state filing taxes Esto ocurre aun cuando la disminución del valor justo de mercado de la propiedad es menor que la base ajustada. Free state filing taxes Si obtiene una ganancia, posiblemente tenga que pagar impuestos sobre esa cantidad o tal vez pueda posponer la declaración de dicha ganancia. Free state filing taxes Vea la Publicación 547(SP) para más información sobre cómo tratar una ganancia proveniente del reembolso de un hecho fortuito o robo. Free state filing taxes Propiedad alquilada. Free state filing taxes   Si es responsable de los daños causados por hecho fortuito a una propiedad que alquila, su pérdida es la cantidad que tiene que pagar para reparar la propiedad menos todo seguro u otro reembolso que reciba o espere recibir. Free state filing taxes Disminución del Valor Justo de Mercado El valor justo de mercado (FMV, por sus siglas en inglés) es el precio por el cual podría vender su propiedad a un comprador dispuesto a comprar cuando ninguno de los dos tiene que vender o comprar y ambos conocen todos los hechos pertinentes. Free state filing taxes La disminución del valor justo de mercado que se utiliza para calcular el monto de la pérdida por hecho fortuito o robo es la diferencia entre el valor justo de mercado de la propiedad inmediatamente antes e inmediatamente después de ocurrir el hecho fortuito o robo. Free state filing taxes Valor justo de mercado de la propiedad robada. Free state filing taxes   El valor justo de mercado de la propiedad inmediatamente después de un robo se considera cero, puesto que usted ya no tiene la propiedad. Free state filing taxes Ejemplo. Free state filing taxes Usted compró dólares de plata por un valor nominal de $150 hace varios años. Free state filing taxes Ésta es la base ajustada de esa propiedad. Free state filing taxes Este año, le robaron los dólares de plata. Free state filing taxes El valor justo de mercado de las monedas era $1,000 justo antes de ser robadas y no las cubría el seguro. Free state filing taxes Su pérdida por robo es $150. Free state filing taxes Propiedad robada recuperada. Free state filing taxes   La propiedad robada recuperada es propiedad suya que le fue robada y posteriormente devuelta a usted. Free state filing taxes Si recupera propiedad después de haber incluido una deducción de pérdida por robo, tiene que volver a calcular la pérdida utilizando la base ajustada más baja de la propiedad (la cual se explica más adelante) o la disminución del valor justo de mercado desde el momento inmediatamente antes de que fuera robada hasta el momento en que se recuperó. Free state filing taxes Use esta cantidad para volver a calcular la pérdida total para el año en el que se dedujo dicha pérdida. Free state filing taxes   Si el monto de la pérdida recalculada es menor que la pérdida que dedujo, generalmente tiene que declarar la diferencia como ingresos en el año en que la recuperó. Free state filing taxes Pero declare la diferencia sólo hasta la cantidad de la pérdida que redujo su impuesto. Free state filing taxes Para obtener más información sobre la cantidad que debe declarar, vea Recuperación de Fondos en el capítulo 12. Free state filing taxes Cómo Calcular la Disminución del Valor Justo de Mercado— Aspectos que se Deben Tener en Cuenta Para calcular la disminución del valor justo de mercado debido a un hecho fortuito o un robo, por lo general, necesita una tasación competente. Free state filing taxes No obstante, también se pueden emplear otras medidas para establecer ciertas disminuciones. Free state filing taxes Tasación. Free state filing taxes   Un tasador competente debe realizar una tasación para determinar la diferencia entre valor justo de mercado de la propiedad inmediatamente antes de ocurrir el hecho fortuito o robo e inmediatamente después. Free state filing taxes El tasador tiene que tener en cuenta los efectos de toda baja general del mercado que pueda ocurrir paralelamente con el hecho fortuito. Free state filing taxes Esta información es necesaria para limitar toda deducción de la pérdida real que se originó por el daño a la propiedad. Free state filing taxes   Existen varios factores importantes para evaluar la exactitud de una tasación, entre ellos: El conocimiento del tasador sobre su propiedad antes y después del hecho fortuito o robo. Free state filing taxes El conocimiento del tasador sobre la venta de propiedades similares en esa zona. Free state filing taxes El conocimiento del tasador sobre las condiciones de la zona donde ocurrió el hecho fortuito. Free state filing taxes El método de tasación que utilice el tasador. Free state filing taxes    Para establecer la cantidad de su pérdida por desastre debido a un desastre declarado como tal por el gobierno federal, quizá podría utilizar una tasación obtenida para un préstamo del gobierno federal (o una garantía de préstamo federal). Free state filing taxes Para obtener más información sobre desastres, vea la sección titulada Pérdidas en Zonas de Desastre en la Publicación 547(SP). Free state filing taxes Costo de limpieza y reparaciones. Free state filing taxes   El costo de reparar propiedad dañada no es parte de la pérdida por hechos fortuitos. Free state filing taxes Tampoco lo es el costo de la limpieza después de un hecho fortuito. Free state filing taxes Pero puede utilizar el costo de la limpieza o de las reparaciones después de un hecho fortuito como una medida de la disminución del valor justo de mercado, si cumple con todas las condiciones siguientes: Las reparaciones de hecho se realizan. Free state filing taxes Las reparaciones son necesarias para que la propiedad vuelva a su condición anterior a que ocurriera el hecho fortuito. Free state filing taxes La cantidad que se gasta en reparaciones no es excesiva. Free state filing taxes Las reparaciones se realizan únicamente para reparar los daños. Free state filing taxes El valor de la propiedad después de efectuadas las reparaciones no es, debido a dichas reparaciones, mayor que el valor de la propiedad antes de ocurrir el hecho fortuito. Free state filing taxes Jardines. Free state filing taxes   El costo de restaurar jardines a su condición original después de un hecho fortuito podría indicar la disminución del valor justo de mercado. Free state filing taxes Es posible que pueda medir la pérdida según lo que gaste en las siguientes actividades: Sacar árboles y arbustos destruidos o dañados, menos el valor de todo artículo salvado que haya recibido. Free state filing taxes Podar y tomar otras medidas a fin de conservar árboles y arbustos dañados. Free state filing taxes Volver a plantar si es necesario para restaurar la propiedad a su valor aproximado antes de ocurrir el hecho fortuito. Free state filing taxes Valor de automóviles. Free state filing taxes    Los libros de diversas organizaciones automovilísticas que incluyan información sobre su automóvil pueden ser útiles para calcular el valor del mismo. Free state filing taxes Puede usar los valores de venta al por menor que aparecen en los libros y modificarlos según factores como el millaje y la condición de su vehículo para calcular el valor. Free state filing taxes Los precios no son oficiales, pero podrían ser útiles para determinar el valor del auto y sugerir precios relativos que sirvan de comparación con las ventas y ofertas actuales de su zona. Free state filing taxes Si su automóvil no aparece en esos libros, determine el valor basándose en otras fuentes. Free state filing taxes La oferta que reciba de un concesionario por su automóvil como parte del pago por uno nuevo normalmente no es un cálculo de su valor real. Free state filing taxes Cómo Calcular la Disminución del Valor Justo de Mercado— Aspectos que no se Deben Tener en Cuenta Por lo general, no se deben tener en cuenta los siguientes puntos al calcular la disminución del valor justo de mercado de su propiedad. Free state filing taxes Costos de protección. Free state filing taxes   El costo de proteger su propiedad contra un hecho fortuito o robo no es parte de las pérdidas por hecho fortuito o robo. Free state filing taxes La suma que gaste para proteger su casa de tormentas, ya sea en seguros o colocando tablones sobre las ventanas, no constituye parte de la pérdida. Free state filing taxes   Si realiza mejoras permanentes en su propiedad para protegerse de un hecho fortuito o robo, agregue el costo de estas mejoras a la base de la propiedad. Free state filing taxes Un ejemplo sería el costo de un dique para prevenir inundaciones. Free state filing taxes Excepción. Free state filing taxes   Los gastos en los que incurrió en relación a pagos calificados de mitigación de desastres no se pueden añadir a la base de la propiedad, ni deducirse como gastos de negocio. Free state filing taxes Vea Pérdidas en Zonas de Desastre en la Publicación 547(SP). Free state filing taxes Gastos imprevistos. Free state filing taxes   Los gastos imprevistos en los que incurra por causa de un hecho fortuito o robo, como por ejemplo los gastos de tratamiento de lesiones personales, gastos de vivienda temporal o de alquilar un automóvil, no constituyen parte de su pérdida por hecho fortuito o robo. Free state filing taxes Costo de reposición. Free state filing taxes   Los costos de reposición de bienes robados o destruidos no son parte de la pérdida por hecho fortuito o robo. Free state filing taxes Valor sentimental. Free state filing taxes   No tenga en cuenta el valor sentimental cuando calcule su pérdida. Free state filing taxes Si un retrato familiar, artículos heredados o recuerdos han sido dañados, destruidos o robados, tiene que basar su pérdida sólo en el valor justo de mercado de estos bienes, limitado por su base ajustada en dichos bienes. Free state filing taxes Disminución del valor de mercado de la propiedad en la zona del hecho fortuito o en sus alrededores. Free state filing taxes   No se puede tener en cuenta la disminución del valor de una propiedad por encontrarse en una zona afectada por un hecho fortuito o en los alrededores de esa zona, o en una zona que podría volver a sufrir un hecho de este tipo. Free state filing taxes Su pérdida es sólo por los daños reales a la propiedad. Free state filing taxes Sin embargo, si su hogar se encuentra en un área declarada zona de desastre por el gobierno federal, vea Pérdidas en Zonas de Desastre en la Publicación 547(SP). Free state filing taxes Costos de fotografías y tasaciones. Free state filing taxes    Las fotografías tomadas después de haber ocurrido el hecho fortuito servirán para establecer la condición y el valor de la propiedad después de los daños. Free state filing taxes También serán útiles las fotografías que muestren la condición de la propiedad después de haber sido reparada, restaurada o repuesta. Free state filing taxes   Se usan tasaciones para calcular la disminución del valor justo de mercado por un hecho fortuito o robo. Free state filing taxes Para obtener información sobre las tasaciones, vea Tasación en la sección anterior titulada Cómo Calcular la Disminución del Valor Justo de Mercado — Aspectos que se Deben Tener en Cuenta. Free state filing taxes   Los costos de fotografías y tasaciones usadas como prueba del valor y condición de la propiedad dañada por causa de un hecho fortuito no son parte de la pérdida. Free state filing taxes Puede declarar estos costos como una deducción miscelánea detallada sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado del Anexo A (Formulario 1040). Free state filing taxes Para más información acerca de las deducciones misceláneas, vea el capítulo 28. Free state filing taxes Base Ajustada La base ajustada es el grado de inversión (o base) que usted tiene en los bienes (normalmente el costo) que posee, el cual se ve aumentado o disminuido por varios acontecimientos, como mejoras y pérdidas por hecho fortuito. Free state filing taxes Para más información, vea el cápitulo 13. Free state filing taxes Seguro y Otros Reembolsos Si recibe un pago de un seguro u otro tipo de reembolso, tiene que restar el monto del reembolso cuando calcule su pérdida. Free state filing taxes No tendrá pérdida por hechos fortuitos o por robo en la medida en que se le reembolse. Free state filing taxes Si espera un reembolso parcial o total de la pérdida, tiene que restar el monto del reembolso esperado cuando calcule la pérdida. Free state filing taxes Tiene que reducir la pérdida aun si no recibe el pago hasta un año tributario posterior. Free state filing taxes Vea más adelante la sección titulada Reembolso Recibido Después de la Deducción de una Pérdida . Free state filing taxes En caso de no presentar una reclamación de reembolso. Free state filing taxes   Si su propiedad está asegurada, tiene que presentar oportunamente al seguro una reclamación de reembolso de la pérdida. Free state filing taxes De lo contrario, no puede deducir esta pérdida como hecho fortuito o robo. Free state filing taxes Sin embargo, la porción de la pérdida que no cubre el seguro no está sujeta a esta regla (por ejemplo, un monto deducible). Free state filing taxes Ejemplo. Free state filing taxes Usted tiene una póliza de seguro de automóvil con un deducible de $1,000. Free state filing taxes Como su seguro no cubrió los primeros $1,000 de un choque automovilístico, los $1,000 constituirían una suma deducible (sujeta a los límites de la deducción que se explican más adelante). Free state filing taxes Esto es cierto aun si no presenta una reclamación de reembolso al seguro, ya que su póliza de seguro bajo ninguna circunstancia le hubiera reembolsado la suma deducible. Free state filing taxes Tipos de Reembolsos El tipo de reembolso más común es el pago del seguro por bienes robados o dañados. Free state filing taxes A continuación se examinan otros tipos de reembolsos. Free state filing taxes Vea también las Instrucciones del Formulario 4684, en inglés. Free state filing taxes Fondo de emergencia del empleador en caso de desastre. Free state filing taxes   Si recibe dinero proveniente del fondo de emergencia del empleador en caso de desastre y tiene que utilizar ese dinero para arreglar o reponer bienes sobre los cuales declara una deducción de pérdida por hecho fortuito, tiene que tener en cuenta esa suma cuando calcule dicha deducción. Free state filing taxes Tenga en cuenta sólo la cantidad que utilizó para reponer los bienes destruidos o dañados. Free state filing taxes Ejemplo. Free state filing taxes Su vivienda sufrió daños considerables en un tornado. Free state filing taxes El monto de su pérdida después del reembolso de la compañía de seguros fue de $10,000. Free state filing taxes Su empleador estableció un fondo de ayuda en caso de desastre para los empleados. Free state filing taxes Aquellos empleados que recibieron dinero de ese fondo tuvieron que usarlo para reparar o reponer los bienes que resultaron dañados o destruidos. Free state filing taxes Usted recibió $4,000 como parte de este fondo y gastó toda esa suma haciendo reparaciones a su casa. Free state filing taxes Al calcular su pérdida por hecho fortuito, tiene que restar del total de su pérdida no reembolsada ($10,000) los $4,000 que recibió del fondo de su empleador. Free state filing taxes Por lo tanto, su pérdida por hechos fortuitos antes de aplicar los límites de la deducción (que se examinan más adelante) es de $6,000. Free state filing taxes Regalos en efectivo. Free state filing taxes   Si, como víctima de algún desastre, recibe donaciones excluibles en efectivo, y no existen límites sobre cómo puede usar el dinero, no puede reducir la pérdida por hecho fortuito con este tipo de donaciones. Free state filing taxes Esto es aplicable aun cuando use el dinero para pagar reparaciones de la propiedad dañada en el desastre. Free state filing taxes Ejemplo. Free state filing taxes Su vivienda fue dañada por un huracán. Free state filing taxes Sus familiares y vecinos le dieron donaciones en efectivo excluibles de sus ingresos. Free state filing taxes Usted utilizó parte de esas donaciones para realizar reparaciones en su vivienda. Free state filing taxes No hubo límites ni restricciones sobre cómo debía usar ese dinero en efectivo. Free state filing taxes Como era una donación excluible de su ingreso, el dinero que recibió y usó para pagar esas reparaciones no reduce el monto de la pérdida por hechos fortuitos de su casa dañada. Free state filing taxes Pagos del seguro por gastos de manutención. Free state filing taxes   No reduzca la pérdida por hechos fortuitos con pagos que haya recibido del seguro para cubrir gastos de manutención en cualquiera de las dos situaciones siguientes: Si pierde el uso de su vivienda principal debido a un hecho fortuito. Free state filing taxes Si las autoridades del gobierno no le permiten acceso a su vivienda principal por causa de un hecho fortuito o por amenaza de que éste ocurra. Free state filing taxes Inclusión en los ingresos. Free state filing taxes   Si estos pagos del seguro son mayores al aumento temporal de sus gastos de manutención, tiene que incluir el excedente en sus ingresos. Free state filing taxes Declare esta cantidad en la línea 21 del Formulario 1040. Free state filing taxes Sin embargo, si el hecho fortuito tuvo lugar en una zona de desastre declarada por el gobierno federal, ninguno de los pagos del seguro será tributable. Free state filing taxes Vea Pagos calificados para mitigación de desastres bajo Pérdidas en Zonas de Desastre en la Publicación 547(SP). Free state filing taxes   El aumento temporal de los gastos de manutención es la diferencia entre los gastos de manutención reales en los que su familia y usted han incurrido durante el período en que no pudieron usar su vivienda y los gastos normales de manutención para ese período. Free state filing taxes Los gastos de manutención reales son aquellos gastos razonables y necesarios en los que se ha incurrido debido a la pérdida de su vivienda principal. Free state filing taxes Por lo general, estos gastos incluyen las cantidades pagadas por: Alquiler de una vivienda adecuada. Free state filing taxes Transporte. Free state filing taxes Alimentos. Free state filing taxes Servicios públicos. Free state filing taxes Servicios misceláneos. Free state filing taxes Los gastos normales de manutención son los gastos en los cuales normalmente hubiera incurrido, pero no lo hizo por haber ocurrido un hecho fortuito o por la amenaza de que uno ocurriera. Free state filing taxes Ejemplo. Free state filing taxes Usted tuvo que abandonar su apartamento durante un mes a causa de un incendio y alojarse en un motel. Free state filing taxes Normalmente paga $525 al mes de alquiler, pero no tuvo que pagar durante el mes en que el apartamento estuvo desocupado. Free state filing taxes Este mes pagó $1,200 por alojarse en un motel. Free state filing taxes Normalmente paga $200 al mes en alimentación. Free state filing taxes Sus gastos de alimentación durante este mes fueron de $400. Free state filing taxes Usted recibió $1,100 de su compañía de seguros para cubrir sus gastos de manutención. Free state filing taxes Calcule el pago que tiene que incluir en los ingresos de la siguiente manera: 1) Pagos del seguro para gastos de manutención $1,100 2) Gastos reales durante el mes en que no puede vivir en su casa debido al incendio 1,600   3) Gastos normales de manutención 725   4) Aumento temporal de los gastos de manutención:  Reste la línea 3 de la línea 2 875 5) Cantidad del pago que se puede incluir en el ingreso: Reste la línea 4  de la línea 1 $ 225 Año tributario en el cual se incluye la cantidad. Free state filing taxes   La parte del pago del seguro sujeta a impuestos se incluye como ingreso para el año en que vuelva a hacer uso de su vivienda principal o, si ocurre más adelante, el año en el que reciba la parte tributable del pago del seguro. Free state filing taxes Ejemplo. Free state filing taxes En agosto de 2011, su vivienda principal fue destruida por un tornado. Free state filing taxes En el mes de noviembre de 2012, usted volvió a habitar su vivienda. Free state filing taxes Los pagos que recibió del seguro en los años 2011 y 2012 fueron $1,500 más que el aumento temporal de sus gastos de manutención durante esos 2 años. Free state filing taxes Esta cantidad se incluye como ingresos en el Formulario 1040 de 2012. Free state filing taxes Si durante 2013 recibe pagos adicionales para cubrir los gastos de manutención que tuvo en 2011 y 2012, tiene que incluir esos pagos como ingresos en su Formulario 1040 de 2013. Free state filing taxes Asistencia en caso de desastre. Free state filing taxes   Los alimentos, suministros médicos y otras formas de asistencia que usted reciba no reducen su monto de pérdida por hechos fortuitos, a menos que sean una reposición de bienes perdidos o destruidos. Free state filing taxes Los pagos calificados de asistencia en caso de desastre que reciba por gastos en los que haya incurrido derivados de un desastre declarado por el gobierno federal no son ingresos tributables en su caso. Free state filing taxes Para mayor información, vea Pérdidas en Zonas de Desastre en la Publicación 547(SP). Free state filing taxes Los pagos de ayuda por desempleo en caso de desastre constituyen beneficios tributables por desempleo. Free state filing taxes Por lo general, los subsidios de asistencia en casos de desastre y los pagos para atenuar desastres que reúnen los requisitos y que se reciban conforme a la Robert T. Free state filing taxes Stafford Disaster Relief and Emergency Assistance Act (Ley Robert T. Free state filing taxes Stafford de Asistencia en Caso de Desastre y de Emergencia) o al National Flood Insurance Act (Ley del Seguro Nacional en caso de Inundaciones) (según vigente el 15 de abril de 2005) no se incluyen en sus ingresos. Free state filing taxes Vea Pérdidas en Zonas de Desastre en la Publicación 547(SP). Free state filing taxes Reembolso Recibido Después de la Deducción de una Pérdida Si calculó su pérdida por hechos fortuitos o robo utilizando la cantidad del reembolso esperado, es posible que tenga que ajustar su declaración de impuestos para el año tributario en el cual reciba su reembolso real. Free state filing taxes Esta sección explica el ajuste que podría verse obligado a hacer. Free state filing taxes Reembolso real menor a la cantidad esperada. Free state filing taxes   Si posteriormente recibe un reembolso menor de lo que esperaba, incluya esa diferencia como pérdida junto con las demás (si las hubiera) en la declaración del año en el cual razonablemente no espere recibir reembolso adicional. Free state filing taxes Ejemplo. Free state filing taxes En el año 2012, su automóvil personal tenía un valor justo de mercado de $2,000 cuando fue destruido en un choque con otro automóvil. Free state filing taxes El accidente se debió a la negligencia del otro conductor. Free state filing taxes Al final del año 2012, existía una posibilidad razonable de que el dueño del otro vehículo le reembolsara la totalidad de los daños. Free state filing taxes Usted no tuvo una pérdida deducible durante el 2012. Free state filing taxes En enero de 2013, los tribunales le adjudicaron $2,000. Free state filing taxes Sin embargo, en el mes de julio se hizo evidente que no podría cobrar cantidad alguna del otro conductor. Free state filing taxes Puede deducir la pérdida en 2013 conforme a los límites explicados más adelante. Free state filing taxes Reembolso real mayor a la cantidad esperada. Free state filing taxes   Si posteriormente recibe un reembolso que resulta ser mayor que la cantidad esperada, tras haber solicitado una deducción por la pérdida, puede que tenga que incluir el monto adicional del reembolso en sus ingresos del año en que lo recibió. Free state filing taxes No obstante, si alguna parte de la deducción original no redujo su impuesto para el año anterior, no incluya esa parte del reembolso en sus ingresos. Free state filing taxes No vuelva a calcular su impuesto para el año en que solicitó la deducción. Free state filing taxes Para más información, vea Recuperación de Fondos en el capítulo 12. Free state filing taxes Si el total de todos los reembolsos que reciba es mayor a la base ajustada de los bienes destruidos o robados, obtendrá una ganancia a partir del hecho fortuito o robo. Free state filing taxes Si ya ha hecho una deducción por una pérdida y recibe ese reembolso posteriormente en otro año, es posible que tenga que incluir la ganancia en sus ingresos por el año posterior. Free state filing taxes Incluya la ganancia como ingreso ordinario hasta el monto de la deducción que redujo sus impuestos el año anterior. Free state filing taxes Vea Cómo Calcular una Ganancia en la Publicación 547(SP) para más información sobre cómo tratar una ganancia proveniente del reembolso de un hecho fortuito o robo. Free state filing taxes Reembolso real por la cantidad esperada. Free state filing taxes   Si recibe un reembolso por la cantidad exacta que esperaba recibir, no tiene que incluir cantidad alguna en sus ingresos y no puede deducir pérdida adicional alguna. Free state filing taxes Ejemplo. Free state filing taxes En diciembre de 2013, usted tuvo un accidente cuando conducía su automóvil personal. Free state filing taxes Las reparaciones de su automóvil costaron $950. Free state filing taxes Usted tenía $100 como deducible de su seguro contra choques. Free state filing taxes Su compañía de seguros aceptó reembolsarle la cantidad correspondiente al resto de los daños. Free state filing taxes Como esperaba un reembolso de la compañía de seguros, en el año 2013 no tuvo una deducción de pérdida por hecho fortuito. Free state filing taxes Debido a la regla de los $100 (tratada más adelante bajo Límites de la Deducción ), no puede deducir los $100 que pagó como suma deducible. Free state filing taxes Cuando reciba los $850 de la compañía de seguros en 2014, no los declare como ingresos. Free state filing taxes Un Solo Hecho Fortuito en Bienes Múltiples Bienes muebles. Free state filing taxes   Los bienes muebles son todos aquéllos que no sean bienes raíces. Free state filing taxes Si le roban bienes muebles, o si un hecho fortuito los daña o los destruye, tendrá que calcular la pérdida de cada artículo por separado. Free state filing taxes Luego combine dichas pérdidas para calcular el total de su pérdida procedente de aquel hecho fortuito o robo. Free state filing taxes Ejemplo. Free state filing taxes Un incendio en su casa destruyó una silla tapizada, una alfombra oriental y una mesa antigua. Free state filing taxes Usted no tenía seguro contra incendio para cubrir su pérdida. Free state filing taxes (Éste fue el único hecho fortuito o robo que sufrió durante el año). Free state filing taxes Pagó $750 por la silla y calculó que la misma tenía un valor justo de mercado de $500 justo antes del incendio. Free state filing taxes La alfombra costó $3,000 y tenía un valor justo de mercado de $2,500 justo antes del incendio. Free state filing taxes Compró la mesa en una subasta a un precio de $100 antes de enterarse de que era una antigüedad. Free state filing taxes La habían tasado en $900 antes del incendio. Free state filing taxes La pérdida de cada uno de esos artículos se calcula de la manera siguiente:     Silla Alfombra Mesa 1) Base (costo) $750 $3,000 $100 2) Valor justo de mercado antes del incendio $500 $2,500 $900 3) Valor justo de mercado después del incendio –0– –0– –0– 4) Disminución del valor justo de mercado $500 $2,500 $900 5) Pérdida (cantidad menor entre la línea (1) o la línea (4)) $500 $2,500 $100           6) Pérdida total     $3,100 Bienes raíces. Free state filing taxes   Para calcular una pérdida de bienes raíces de uso personal, toda la propiedad (incluidas las mejoras como edificios, árboles y arbustos) se considera una sola. Free state filing taxes Calcule la pérdida utilizando la cantidad de la base ajustada o la disminución del valor justo de mercado de toda la propiedad, la que sea menor. Free state filing taxes Ejemplo. Free state filing taxes Usted compró su vivienda hace algunos años. Free state filing taxes En esa época pagó $160,000 ($20,000 por el terreno y $140,000 por la casa). Free state filing taxes También gastó $2,000 por concepto de jardinería ornamental. Free state filing taxes Este año, un incendio destruyó su vivienda. Free state filing taxes El incendio también ocasionó daños a los arbustos y árboles del patio. Free state filing taxes El incendio fue la única pérdida por hecho fortuito o robo que tuvo este año. Free state filing taxes Tasadores competentes valoraron la propiedad completa en $200,000 antes del incendio, pero sólo en $30,000 después de éste. Free state filing taxes (No se incluye la pérdida de enseres domésticos en este ejemplo. Free state filing taxes Ésta se calcularía por separado para cada artículo, como se explica anteriormente bajo Bienes muebles ). Free state filing taxes Poco después del incendio, la compañía de seguros le pagó $155,000 por la pérdida. Free state filing taxes La deducción de la pérdida por hecho fortuito se calcula de la siguiente forma: 1) Base ajustada de la propiedad completa (terreno, edificio y jardinería ornamental) $162,000 2) Valor justo de mercado de toda la propiedad antes del incendio $200,000 3) Valor justo de mercado de toda la propiedad después del incendio 30,000 4) Disminución del valor justo de mercado de toda la propiedad $170,000 5) Pérdida (cantidad menor entre la línea (1) o la línea (4)) $162,000 6) Reste la cantidad del seguro 155,000 7) Pérdida después del reembolso $7,000 Tabla 25-1. Free state filing taxes Cómo Aplicar los Límites de la Deducción por Bienes de Uso Personal   Regla de los $100 Regla del 10% Aplicación General Al calcular su deducción, tiene que restar $100 de cada pérdida por hecho fortuito o robo. Free state filing taxes Aplique esta regla después de haber calculado el monto de su pérdida. Free state filing taxes Tiene que restar el 10% de su ingreso bruto ajustado del total de las pérdidas por hecho fortuito o robo. Free state filing taxes Aplique esta regla después de haber descontado $100 (regla de los $100) de cada pérdida. Free state filing taxes Un Solo Suceso Aplique esta regla sólo una vez, aún cuando se haya visto afectado un gran número de bienes. Free state filing taxes Aplique esta regla sólo una vez, aún cuando se haya visto afectado un gran número de bienes. Free state filing taxes Más de un Suceso Aplique esta regla a la pérdida derivada de cada suceso. Free state filing taxes Aplique esta regla al total de pérdidas derivadas de todos los sucesos. Free state filing taxes Más de una Persona– Con Pérdida del Mismo Suceso (que no sea una pareja casada que presenta una declaración conjunta) Aplique esta regla independientemente a cada persona. Free state filing taxes Aplique esta regla independientemente a cada persona. Free state filing taxes Pareja Casada– con pérdidas a partir del mismo suceso Declaración Conjunta Aplique esta regla como si fueran una sola persona. Free state filing taxes Aplique esta regla como si fueran una sola persona. Free state filing taxes Declaración por Separado Aplique esta regla independientemente a cada cónyuge. Free state filing taxes Aplique esta regla independientemente a cada cónyuge. Free state filing taxes Más de un Dueño  (que no sea una pareja casada  que presenta una declaración conjunta) Aplique esta regla independientemente a cada propietario de una misma propiedad. Free state filing taxes Aplique esta regla independientemente a cada propietario de una misma propiedad. Free state filing taxes Límites de la Deducción Después de calcular la pérdida por hecho fortuito o robo, tiene que calcular cuánta parte de la pérdida puede deducir. Free state filing taxes Si la misma fue una pérdida en bienes de uso personal o de su familia, hay dos límites a la cantidad que puede deducir por el hecho fortuito o robo. Free state filing taxes Tiene que descontar $100 (regla de los $100) de cada pérdida por hecho fortuito o robo. Free state filing taxes Tiene que restar además el 10% de su ingreso bruto ajustado (regla del 10%) del total de sus pérdidas por hecho fortuito o robo. Free state filing taxes Estas reducciones se hacen en el Formulario 4684, en inglés. Free state filing taxes Estas reglas se explican a continuación y la Tabla 25-1 resume cómo aplicar la regla de los $100 y la regla del 10% en varias situaciones. Free state filing taxes Para explicaciones y ejemplos más detallados, vea la Publicación 547(SP). Free state filing taxes Propiedad usada en parte para fines comerciales y en parte para fines personales. Free state filing taxes   Cuando los bienes se utilizan en parte para fines personales y en parte para fines comerciales o de generación de ingresos, la deducción de la pérdida por hechos fortuitos o robo se calcula por separado para la porción de uso personal y para la porción con fines comerciales o de generación de ingresos. Free state filing taxes Es preciso calcular ambas por separado porque la regla de los $100 y la regla del 10% son aplicables únicamente a la pérdida ocasionada en la porción para uso personal de la propiedad. Free state filing taxes Regla de los $100 Después de calcular su pérdida de bienes de uso personal debido a un hecho fortuito o robo, tiene que restar $100 de esa pérdida. Free state filing taxes Esta reducción es aplicable a cada pérdida total por hecho fortuito o robo. Free state filing taxes No importa el número de bienes afectados en un suceso. Free state filing taxes Sólo será aplicable una reducción de $100. Free state filing taxes Ejemplo. Free state filing taxes Una tormenta de granizo causa daños a su casa y a su automóvil. Free state filing taxes Calcule la cantidad de la pérdida, como se explica anteriormente, para cada uno de estos artículos. Free state filing taxes Como las pérdidas se deben a un solo acontecimiento, combine las pérdidas y descuente $100 del monto combinado. Free state filing taxes Un solo suceso. Free state filing taxes   Por lo general, los sucesos que están estrechamente relacionados en cuanto a origen causan un solo hecho fortuito. Free state filing taxes Es un solo hecho fortuito cuando el daño se deriva de dos o más causas estrechamente relacionadas, como por ejemplo, daños por viento e inundaciones provocados por la misma tormenta. Free state filing taxes Regla del 10% Tiene que restar, del total de sus pérdidas por hecho fortuito o robo causadas a bienes de uso personal, un 10% de su ingreso bruto ajustado. Free state filing taxes Aplique esta regla después de haber descontado $100 de cada pérdida. Free state filing taxes Para información adicional, vea las Instrucciones del Formulario 4684, en inglés. Free state filing taxes Si tiene ganancias y pérdidas por hecho fortuito o robo, vea más adelante la sección titulada Ganancias y pérdidas. Free state filing taxes Ejemplo 1. Free state filing taxes En junio, descubrió que robaron en su casa. Free state filing taxes Su pérdida después del reeembolso del seguro fue $2,000. Free state filing taxes Su ingreso bruto ajustado del año en el que descubrió el robo es $29,500. Free state filing taxes Primero se aplica la regla de los $100 y luego la regla del 10%. Free state filing taxes Calcule su deducción por concepto de pérdida por robo como se muestra a continuación: 1) Pérdida después del reembolso del seguro $2,000 2) Reste $100 100 3) Pérdida después de aplicar la regla de los $100 $1,900 4) Reste el 10% de $29,500 de ingreso bruto ajustado 2,950 5) Deducción de pérdida por robo –0–       Usted no tiene una deducción por concepto de pérdida por robo porque su pérdida después de haber aplicado la regla de los $100 ($1,900) es menor del 10% de su ingreso bruto ajustado ($2,950). Free state filing taxes Ejemplo 2. Free state filing taxes En marzo, usted tuvo un accidente automovilístico que destruyó completamente su vehículo. Free state filing taxes No tenía seguro contra accidentes y por lo tanto no recibió reembolso del seguro. Free state filing taxes La pérdida que tuvo en su automóvil fue $1,800. Free state filing taxes En noviembre, un incendio causó daños en el sótano de su casa y destruyó completamente los muebles, la máquina lavadora, la secadora y otros artículos que guardaba allí. Free state filing taxes Su pérdida de los artículos del sótano después del reembolso fue de $2,100. Free state filing taxes Su ingreso bruto ajustado para el año en que ocurrieron el accidente y el incendio es de $25,000. Free state filing taxes Usted calcula su deducción de pérdidas por hechos fortuitos de la siguiente forma:             Vehículo Sótano 1) Pérdida $1,800 $2,100 2) Reste $100 por incidente 100 100 3) Pérdida después de aplicar la regla de los $100 $1,700 $2,000 4) Total de la pérdida $3,700 5) Reste el 10% de $25,000 del ingreso bruto ajustado 2,500 6) Deducción de pérdida por hecho fortuito $1,200 Ganancias y pérdidas. Free state filing taxes   Si tiene tanto ganancias como pérdidas por hechos fortuitos o robo de bienes de uso personal, tiene que comparar el total de ganancias con el total de pérdidas. Free state filing taxes Haga esto luego de haber descontado todo reembolso, y los $100, del monto de cada pérdida, pero antes de haber restado el 10% del ingreso bruto ajustado de las pérdidas. Free state filing taxes Las ganancias por hecho fortuito o robo no incluyen ganancias que usted haya decidido aplazar. Free state filing taxes Vea la Publicación 547(SP) para más información sobre el aplazamiento de la declaración de una ganancia. Free state filing taxes Pérdidas mayores a las ganancias. Free state filing taxes   Si sus pérdidas resultan ser mayores que sus ganancias reconocidas, reste las ganancias de las pérdidas y reste del resultado el 10% de su ingreso bruto ajustado. Free state filing taxes El resto, si lo hubiera, es su pérdida deducible proveniente de bienes de uso personal. Free state filing taxes Ganancias mayores a las pérdidas. Free state filing taxes   Si las ganancias reconocidas son mayores que las pérdidas, reste las pérdidas de las ganancias. Free state filing taxes La diferencia se considera una ganancia de capital y tiene que declararse en el Anexo D (Formulario 1040). Free state filing taxes La regla del 10% no es aplicable a las ganancias. Free state filing taxes Cuándo Declarar Ganancias y Pérdidas Ganancias. Free state filing taxes   Si recibe un reembolso de seguros o de otro tipo que sea mayor a la base ajustada en los bienes que fueron destruidos o robados, tiene una ganancia resultante del hecho fortuito o robo. Free state filing taxes Tiene que incluir esta ganancia en su ingreso en el año en que reciba el reembolso, a menos que escoja aplazar la declaración de la ganancia según lo explicado en la Publicación 547(SP). Free state filing taxes Si tiene una pérdida, vea la Tabla 25-2. Free state filing taxes Tabla 25-2. Free state filing taxes Cuándo Deducir una Pérdida SI tiene una pérdida. Free state filing taxes . Free state filing taxes . Free state filing taxes ENTONCES dedúzcala en el año en el que. Free state filing taxes . Free state filing taxes . Free state filing taxes proveniente de un hecho fortuito, ocurrió la pérdida. Free state filing taxes en una zona de desastre declarada como tal por el gobierno federal, ocurrió el desastre o el año inmediatamente antes del desastre. Free state filing taxes proveniente de un robo, el robo fue descubierto. Free state filing taxes en un depósito tratado como:   • hecho fortuito o cualquier pérdida ordinaria, se puede llegar a un cálculo aproximado razonable. Free state filing taxes • deuda incobrable, los depósitos no tienen ningún valor. Free state filing taxes Pérdidas. Free state filing taxes   Por lo general, puede deducir una pérdida por hecho fortuito no reembolsable sólo en el año tributario en el cual ocurrió el hecho fortuito. Free state filing taxes Esto es aplicable aun cuando no repare o reponga los bienes dañados hasta un año posterior. Free state filing taxes   Puede deducir pérdidas por robo no reembolsables sólo en el año en el que descubrió que los bienes fueron robados. Free state filing taxes   Si no está seguro de si se le va a reembolsar alguna parte de la pérdida por hecho fortuito o robo, no deduzca dicha parte hasta el año tributario en que llegue a ser razonablemente seguro que no se le va a reembolsar. Free state filing taxes Pérdidas de depósitos. Free state filing taxes   Si su pérdida es una pérdida de depósitos hechos en una institución financiera insolvente o en quiebra, vea la sección anterior, Pérdidas de Depósitos . Free state filing taxes Pérdidas en Zonas de Desastre Normalmente, tiene que deducir una pérdida por hecho fortuito en el año en el que aconteció. Free state filing taxes No obstante, si sufre una pérdida por hecho fortuito a causa de un desastre declarado como tal por el gobierno federal que ocurrió en una zona beneficiaria de ayuda pública y/o privada, puede optar por deducir esta pérdida en su declaración o declaración enmendada para cualquiera de los siguientes años: El año en el que aconteció el desastre. Free state filing taxes El año inmediatamente anterior al año cuando aconteció el desastre. Free state filing taxes Ganancias. Free state filing taxes    Hay reglas especiales que corresponden si escoge aplazar la declaración de ganancias sobre bienes dañados o destruidos en una zona de desastre declarada como tal por el gobierno federal. Free state filing taxes Para saber más sobre esas reglas especiales, vea la Publicación 547(SP). Free state filing taxes Plazos tributarios aplazados. Free state filing taxes   El IRS puede aplazar ciertos plazos tributarios hasta 1 año para aquellos contribuyentes que sean afectados por un desastre declarado por el gobierno federal. Free state filing taxes Los plazos tributarios que puede aplazar el IRS incluyen aquéllos para presentar las declaraciones de impuesto sobre el ingreso y el impuesto sobre la nómina, y también puede aplazar los plazos para pagar el impuesto sobre el ingreso y el impuesto sobre la nómina así como para hacer aportaciones a un arreglo IRA tradicional o un arreglo Roth IRA. Free state filing taxes   Si se posterga el plazo tributario, el IRS anunciará este aplazamiento en su zona mediante un comunicado de prensa, una orden reglamentaria sobre impuestos, procedimientos tributarios, avisos, anuncios y a través de otros comunicados del Boletín de Impuestos Internos (IRB, por sus siglas en inglés) que le puedan servir de guía. Free state filing taxes Vaya a www. Free state filing taxes irs. Free state filing taxes gov/Spanish/Alivio-Tributario-en-Situaciones-de-Desastre-para-Personas-y-Negocios para ver si algún plazo tributario ha sido pospuesto en su área y para más información acerca de alivios en situaciones de desastre. Free state filing taxes Quién cumple los requisitos. Free state filing taxes   Si el IRS posterga un plazo tributario, los siguientes contribuyentes reúnen los requisitos para este aplazamiento: Toda persona física cuya vivienda principal está ubicada en una zona de desastre con cobertura (como se define más adelante). Free state filing taxes Toda entidad comercial o empresario por cuenta propia cuyo lugar principal de trabajo se encuentre en una zona de desastre con cobertura. Free state filing taxes Una persona que trabaje en servicios de ayuda y esté afiliada con alguna organización filantrópica o gubernamental y que esté ofreciendo ayuda en una zona de desastre que tenga cobertura. Free state filing taxes Toda persona física, entidad comercial o empresa por cuenta propia cuyos registros se necesiten para cumplir un plazo tributario ya aplazado, siempre que esa documentación se mantenga en una zona de desastre con cobertura. Free state filing taxes No es necesario que la vivienda principal o lugar principal de trabajo esté ubicado en la zona de desastre con cobertura. Free state filing taxes Todo caudal hereditario o fideicomiso que tenga registros tributarios necesarios para cumplir un plazo tributario ya aplazado, siempre que esa documentación se mantenga en una zona de desastre con cobertura. Free state filing taxes El cónyuge que presente una declaración conjunta con un contribuyente que reúna los requisitos para obtener un aplazamiento. Free state filing taxes Toda persona física, entidad comercial o empresa por cuenta propia no ubicada en una zona de desastre con cobertura pero cuyos registros necesarios para cumplir un plazo tributario ya aplazado se mantengan en dicha zona de desastre con cobertura. Free state filing taxes Toda persona física que haya visitado la zona de desastre con cobertura y que haya fallecido o sufrido lesiones por causa del desastre. Free state filing taxes Cualquier otra persona que el IRS determine que ha sido afectada por un desastre declarado como tal por el gobierno federal. Free state filing taxes Zona de desastre con cobertura. Free state filing taxes   Es una zona de desastre declarada como tal por el gobierno federal en la cual el IRS ha decidido postergar los plazos tributarios hasta por un año. Free state filing taxes Reducción de intereses y multas. Free state filing taxes   El IRS puede reducir los intereses y multas por impuestos sobre el ingreso que no hayan sido pagados en su totalidad por la duración del aplazamiento de plazos tributarios. Free state filing taxes Información adicional. Free state filing taxes   Para mayor información, vea Pérdidas en Zonas de Desastre en la Publicación 547(SP). Free state filing taxes Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas Use el Formulario 4684, en inglés, para declarar una ganancia o pérdida deducible de un hecho fortuito o robo. Free state filing taxes Si sufre más de un solo hecho fortuito o robo, use un Formulario 4684 distinto para determinar su pérdida o ganancia para cada acontecimiento. Free state filing taxes Combine las ganancias y pérdidas en un solo Formulario 4684. Free state filing taxes Siga las instrucciones del mismo con respecto a qué líneas se han de llenar. Free state filing taxes Además, tiene que usar el anexo correspondiente para declarar una ganancia o pérdida. Free state filing taxes El anexo que debe usar dependerá de si tiene una ganancia o pérdida. Free state filing taxes Si tiene una: Declárela en el: Ganancia Anexo D (Formulario 1040) Pérdida Anexo A (Formulario 1040) Ajustes a la base. Free state filing taxes   Si tiene una pérdida por hecho fortuito o robo, tiene que restar de su base en la propiedad todo seguro u otro reembolso que reciba y toda otra pérdida deducible. Free state filing taxes Las cantidades que gaste en la restauración de su propiedad después de un hecho fortuito aumentan su base ajustada. Free state filing taxes Vea Base Ajustada en el capítulo 13 para más información. Free state filing taxes Pérdida neta de operación (NOL, por sus siglas en inglés). Free state filing taxes   Si su deducción por hechos fortuitos y robo hace que sus deducciones para el año sean mayores que su ingreso anual para el mismo año, es posible que tenga una pérdida neta de operación. Free state filing taxes Puede declarar una pérdida neta de operación para reducir sus impuestos de un año anterior, lo que le permite obtener un reembolso de impuestos que ya ha pagado. Free state filing taxes Otra posibilidad es usarla para reducir sus impuestos durante un año posterior. Free state filing taxes No necesita tener una empresa para tener una pérdida neta de operación debido a hechos fortuitos o robo. Free state filing taxes Para más información, vea la Publicación 536, Net Operating Losses (NOLs) for Individuals, Estates, and Trusts (Pérdidas netas de operación (NOL) para personas físicas, caudales hereditarios y fideicomisos), en inglés. Free state filing taxes Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Free state filing taxes Publication 929 - Additional Material Table of Contents How To Get Tax HelpLow Income Taxpayer Clinics This image is too large to be displayed in the current screen. Free state filing taxes Please click the link to view the image. Free state filing taxes Form 1040A, page 1, for Joshua A. Free state filing taxes Blake This image is too large to be displayed in the current screen. Free state filing taxes Please click the link to view the image. Free state filing taxes Form 1040A, page 2, for Joshua A. Free state filing taxes Blake This image is too large to be displayed in the current screen. Free state filing taxes Please click the link to view the image. Free state filing taxes Form 8615 for Joshua A. Free state filing taxes Blake Filled-in Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet #1 Before you begin: Be sure you do not have to file Form 1040 (see the instructions for Form 1040A, line 10) 1. Free state filing taxes Enter the amount from Form 1040A, line 27 1. Free state filing taxes 48,800*       2. Free state filing taxes Enter the amount from Form 1040A, line 9b 2. Free state filing taxes 300*           3. Free state filing taxes Enter the amount from Form 1040A, line 10 3. Free state filing taxes 200*           4. Free state filing taxes Add lines 2 and 3 4. Free state filing taxes 500       5. Free state filing taxes Subtract line 4 from line 1. Free state filing taxes If zero or less, enter -0- 5. Free state filing taxes 48,300       6. Free state filing taxes Enter the smaller of:                 •The amount on line 1, or                   •$36,250 if single or married filing separately,                   $72,500 if married filing jointly or qualifying widow(er),   or 6. Free state filing taxes 48,800*         $48,600 if head of household. Free state filing taxes                   7. Free state filing taxes Enter the smaller of line 5 or line 6 7. Free state filing taxes 48,300       8. Free state filing taxes Subtract line 7 from line 6. Free state filing taxes This amount is taxed at 0% 8. Free state filing taxes   500       9. Free state filing taxes Enter the smaller of line 1 or line 4 9. Free state filing taxes 500       10. Free state filing taxes Enter the amount from line 8 10. Free state filing taxes   500       11. Free state filing taxes Subtract line 10 from line 9 11. Free state filing taxes  -0-       12. Free state filing taxes Multiply line 11 by 15% (. Free state filing taxes 15) 12. Free state filing taxes -0-   13. Free state filing taxes Use the Tax Table to figure the tax on the amount on line 5. Free state filing taxes Enter the tax here 13. Free state filing taxes 6,356   14. Free state filing taxes Add lines 12 and 13 14. Free state filing taxes 6,356   15. Free state filing taxes Use the Tax Table to figure the tax on the amount on line 1. Free state filing taxes Enter the tax here 15. Free state filing taxes 6,431   16. Free state filing taxes Tax on all taxable income. Free state filing taxes Enter the smaller of line 14 or line 15 here and on Form 1040A, line 28 16. Free state filing taxes 6,356       *See the instructions under Using the Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet for line 9 tax in the Form 8615 instructions. Free state filing taxes Filled-in Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet #2 Before you begin: Be sure you do not have to file Form 1040 (see the instructions for Form 1040A, line 10) 1. Free state filing taxes Enter the amount from Form 1040A, line 27 1. Free state filing taxes 1,650*       2. Free state filing taxes Enter the amount from Form 1040A, line 9b 2. Free state filing taxes 750*           3. Free state filing taxes Enter the amount from Form 1040A, line 10 3. Free state filing taxes 500*           4. Free state filing taxes Add lines 2 and 3 4. Free state filing taxes 1,250       5. Free state filing taxes Subtract line 4 from line 1. Free state filing taxes If zero or less, enter -0- 5. Free state filing taxes  400       6. Free state filing taxes Enter the smaller of:                 •The amount on line 1, or                   •$36,250 if single or married filing separately,                   $72,500 if married filing jointly or qualifying   widow(er), or 6. Free state filing taxes 1,650*         $48,600 if head of household. Free state filing taxes                   7. Free state filing taxes Enter the smaller of line 5 or line 6 7. Free state filing taxes   400       8. Free state filing taxes Subtract line 7 from line 6. Free state filing taxes This amount is taxed at 0% 8. Free state filing taxes 1,250       9. Free state filing taxes Enter the smaller of line 1 or line 4 9. Free state filing taxes 1,250       10. Free state filing taxes Enter the amount from line 8 10. Free state filing taxes 1,250       11. Free state filing taxes Subtract line 10 from line 9 11. Free state filing taxes -0-       12. Free state filing taxes Multiply line 11 by 15% (. Free state filing taxes 15) 12. Free state filing taxes -0-   13. Free state filing taxes Use the Tax Table to figure the tax on the amount on line 5. Free state filing taxes Enter the tax here 13. Free state filing taxes 41*   14. Free state filing taxes Add lines 12 and 13 14. Free state filing taxes 41   15. Free state filing taxes Use the Tax Table to figure the tax on the amount on line 1. Free state filing taxes Enter the tax here 15. Free state filing taxes 166*   16. Free state filing taxes Tax on all taxable income. Free state filing taxes Enter the smaller of line 14 or line 15 here and on Form 1040A, line 28 16. Free state filing taxes 41       *See the instructions under Using the Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet for line 15 tax in the Form 8615 instructions. Free state filing taxes Filled-in Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet #3 Before you begin: Be sure you do not have to file Form 1040 (see the instructions for Form 1040A, line 10) 1. Free state filing taxes Enter the amount from Form 1040A, line 27 1. Free state filing taxes 2,450       2. Free state filing taxes Enter the amount from Form 1040A, line 9b 2. Free state filing taxes 1,050           3. Free state filing taxes Enter the amount from Form 1040A, line 10 3. Free state filing taxes 700           4. Free state filing taxes Add lines 2 and 3 4. Free state filing taxes 1,750       5. Free state filing taxes Subtract line 4 from line 1. Free state filing taxes If zero or less, enter -0- 5. Free state filing taxes    700       6. Free state filing taxes Enter the smaller of:                 •The amount on line 1, or                   •$36,250 if single or married filing separately,                   $72,500 if married filing jointly or qualifying   widow(er), or 6. Free state filing taxes 2,450         $48,600 if head of household. Free state filing taxes                   7. Free state filing taxes Enter the smaller of line 5 or line 6 7. Free state filing taxes  700       8. Free state filing taxes Subtract line 7 from line 6. Free state filing taxes This amount is taxed at 0% 8. Free state filing taxes 1,750       9. Free state filing taxes Enter the smaller of line 1 or line 4 9. Free state filing taxes 1,750       10. Free state filing taxes Enter the amount from line 8 10. Free state filing taxes 1,750       11. Free state filing taxes Subtract line 10 from line 9 11. Free state filing taxes -0-       12. Free state filing taxes Multiply line 11 by 15% (. Free state filing taxes 15) 12. Free state filing taxes -0-   13. Free state filing taxes Use the Tax Table to figure the tax on the amount on line 5. Free state filing taxes Enter the tax here 13. Free state filing taxes  71   14. Free state filing taxes Add lines 12 and 13 14. Free state filing taxes  71   15. Free state filing taxes Use the Tax Table to figure the tax on the amount on line 1. Free state filing taxes Enter the tax here 15. Free state filing taxes 246   16. Free state filing taxes Tax on all taxable income. Free state filing taxes Enter the smaller of line 14 or line 15 here and on Form 1040A, line 28 16. Free state filing taxes  71         How To Get Tax Help Whether it's help with a tax issue, preparing your tax return or a need for a free publication or form, get the help you need the way you want it: online, use a smart phone, call or walk in to an IRS office or volunteer site near you. Free state filing taxes Free help with your tax return. Free state filing taxes   You can get free help preparing your return nationwide from IRS-certified volunteers. Free state filing taxes The Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program helps low-to-moderate income, elderly, people with disabilities, and limited English proficient taxpayers. Free state filing taxes The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program helps taxpayers age 60 and older with their tax returns. Free state filing taxes Most VITA and TCE sites offer free electronic filing and all volunteers will let you know about credits and deductions you may be entitled to claim. Free state filing taxes In addition, some VITA and TCE sites provide taxpayers the opportunity to prepare their own return with help from an IRS-certified volunteer. Free state filing taxes To find the nearest VITA or TCE site, you can use the VITA Locator Tool on IRS. Free state filing taxes gov, download the IRS2Go app, or call 1-800-906-9887. Free state filing taxes   As part of the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program. Free state filing taxes To find the nearest AARP Tax-Aide site, visit AARP's website at www. Free state filing taxes aarp. Free state filing taxes org/money/taxaide or call 1-888-227-7669. Free state filing taxes For more information on these programs, go to IRS. Free state filing taxes gov and enter “VITA” in the search box. Free state filing taxes Internet. Free state filing taxes    IRS. Free state filing taxes gov and IRS2Go are ready when you are —24 hours a day, 7 days a week. Free state filing taxes Download the free IRS2Go app from the iTunes app store or from Google Play. Free state filing taxes Use it to check your refund status, order transcripts of your tax returns or tax account, watch the IRS YouTube channel, get IRS news as soon as it's released to the public, subscribe to filing season updates or daily tax tips, and follow the IRS Twitter news feed, @IRSnews, to get the latest federal tax news, including information about tax law changes and important IRS programs. Free state filing taxes Check the status of your 2013 refund with the Where's My Refund? application on IRS. Free state filing taxes gov or download the IRS2Go app and select the Refund Status option. Free state filing taxes The IRS issues more than 9 out of 10 refunds in less than 21 days. Free state filing taxes Using these applications, you can start checking on the status of your return within 24 hours after we receive your e-filed return or 4 weeks after you mail a paper return. Free state filing taxes You will also be given a personalized refund date as soon as the IRS processes your tax return and approves your refund. Free state filing taxes The IRS updates Where's My Refund? every 24 hours, usually overnight, so you only need to check once a day. Free state filing taxes Use the Interactive Tax Assistant (ITA) to research your tax questions. Free state filing taxes No need to wait on the phone or stand in line. Free state filing taxes The ITA is available 24 hours a day, 7 days a week, and provides you with a variety of tax information related to general filing topics, deductions, credits, and income. Free state filing taxes When you reach the response screen, you can print the entire interview and the final response for your records. Free state filing taxes New subject areas are added on a regular basis. Free state filing taxes  Answers not provided through ITA may be found in Tax Trails, one of the Tax Topics on IRS. Free state filing taxes gov which contain general individual and business tax information or by searching the IRS Tax Map, which includes an international subject index. Free state filing taxes You can use the IRS Tax Map, to search publications and instructions by topic or keyword. Free state filing taxes The IRS Tax Map integrates forms and publications into one research tool and provides single-point access to tax law information by subject. Free state filing taxes When the user searches the IRS Tax Map, they will be provided with links to related content in existing IRS publications, forms and instructions, questions and answers, and Tax Topics. Free state filing taxes Coming this filing season, you can immediately view and print for free all 5 types of individual federal tax transcripts (tax returns, tax account, record of account, wage and income statement, and certification of non-filing) using Get Transcript. Free state filing taxes You can also ask the IRS to mail a return or an account transcript to you. Free state filing taxes Only the mail option is available by choosing the Tax Records option on the IRS2Go app by selecting Mail Transcript on IRS. Free state filing taxes gov or by calling 1-800-908-9946. Free state filing taxes Tax return and tax account transcripts are generally available for the current year and the past three years. Free state filing taxes Determine if you are eligible for the EITC and estimate the amount of the credit with the Earned Income Tax Credit (EITC) Assistant. Free state filing taxes Visit Understanding Your IRS Notice or Letter to get answers to questions about a notice or letter you received from the IRS. Free state filing taxes If you received the First Time Homebuyer Credit, you can use the First Time Homebuyer Credit Account Look-up tool for information on your repayments and account balance. Free state filing taxes Check the status of your amended return using Where's My Amended Return? Go to IRS. Free state filing taxes gov and enter Where's My Amended Return? in the search box. Free state filing taxes You can generally expect your amended return to be processed up to 12 weeks from the date we receive it. Free state filing taxes It can take up to 3 weeks from the date you mailed it to show up in our system. Free state filing taxes Make a payment using one of several safe and convenient electronic payment options available on IRS. Free state filing taxes gov. Free state filing taxes Select the Payment tab on the front page of IRS. Free state filing taxes gov for more information. Free state filing taxes Determine if you are eligible and apply for an online payment agreement, if you owe more tax than you can pay today. Free state filing taxes Figure your income tax withholding with the IRS Withholding Calculator on IRS. Free state filing taxes gov. Free state filing taxes Use it if you've had too much or too little withheld, your personal situation has changed, you're starting a new job or you just want to see if you're having the right amount withheld. Free state filing taxes Determine if you might be subject to the Alternative Minimum Tax by using the Alternative Minimum Tax Assistant on IRS. Free state filing taxes gov. Free state filing taxes Request an Electronic Filing PIN by going to IRS. Free state filing taxes gov and entering Electronic Filing PIN in the search box. Free state filing taxes Download forms, instructions and publications, including accessible versions for people with disabilities. Free state filing taxes Locate the nearest Taxpayer Assistance Center (TAC) using the Office Locator tool on IRS. Free state filing taxes gov, or choose the Contact Us option on the IRS2Go app and search Local Offices. Free state filing taxes An employee can answer questions about your tax account or help you set up a payment plan. Free state filing taxes Before you visit, check the Office Locator on IRS. Free state filing taxes gov, or Local Offices under Contact Us on IRS2Go to confirm the address, phone number, days and hours of operation, and the services provided. Free state filing taxes If you have a special need, such as a disability, you can request an appointment. Free state filing taxes Call the local number listed in the Office Locator, or look in the phone book under United States Government, Internal Revenue Service. Free state filing taxes Apply for an Employer Identification Number (EIN). Free state filing taxes Go to IRS. Free state filing taxes gov and enter Apply for an EIN in the search box. Free state filing taxes Read the Internal Revenue Code, regulations, or other official guidance. Free state filing taxes Read Internal Revenue Bulletins. Free state filing taxes Sign up to receive local and national tax news and more by email. Free state filing taxes Just click on “subscriptions” above the search box on IRS. Free state filing taxes gov and choose from a variety of options. Free state filing taxes    Phone. Free state filing taxes You can call the IRS, or you can carry it in your pocket with the IRS2Go app on your smart phone or tablet. Free state filing taxes Download the free IRS2Go app from the iTunes app store or from Google Play. Free state filing taxes Call to locate the nearest volunteer help site, 1-800-906-9887 or you can use the VITA Locator Tool on IRS. Free state filing taxes gov, or download the IRS2Go app. Free state filing taxes Low-to-moderate income, elderly, people with disabilities, and limited English proficient taxpayers can get free help with their tax return from the nationwide Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program. Free state filing taxes The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program helps taxpayers age 60 and older with their tax returns. Free state filing taxes Most VITA and TCE sites offer free electronic filing. Free state filing taxes Some VITA and TCE sites provide IRS-certified volunteers who can help prepare your tax return. Free state filing taxes Through the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program; call 1-888-227-7669 to find the nearest Tax-Aide location. Free state filing taxes Call the automated Where's My Refund? information hotline to check the status of your 2013 refund 24 hours a day, 7 days a week at 1-800-829-1954. Free state filing taxes If you e-file, you can start checking on the status of your return within 24 hours after the IRS receives your tax return or 4 weeks after you've mailed a paper return. Free state filing taxes The IRS issues more than 9 out of 10 refunds in less than 21 days. Free state filing taxes Where's My Refund? will give you a personalized refund date as soon as the IRS processes your tax return and approves your refund. Free state filing taxes Before you call this automated hotline, have your 2013 tax return handy so you can enter your social security number, your filing status, and the exact whole dollar amount of your refund. Free state filing taxes The IRS updates Where's My Refund? every 24 hours, usually overnight, so you only need to check once a day. Free state filing taxes Note, the above information is for our automated hotline. Free state filing taxes Our live phone and walk-in assistors can research the status of your refund only if it's been 21 days or more since you filed electronically or more than 6 weeks since you mailed your paper return. Free state filing taxes Call the Amended Return Hotline, 1-866-464-2050, to check the status of your amended return. Free state filing taxes You can generally expect your amended return to be processed up to 12 weeks from the date we receive it. Free state filing taxes It can take up to 3 weeks from the date you mailed it to show up in our system. Free state filing taxes Call 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676) to order current-year forms, instructions, publications, and prior-year forms and instructions (limited to 5 years). Free state filing taxes You should receive your order within 10 business days. Free state filing taxes Call TeleTax, 1-800-829-4477, to listen to pre-recorded messages covering general and business tax information. Free state filing taxes If, between January and April 15, you still have questions about the Form 1040, 1040A, or 1040EZ (like filing requirements, dependents, credits, Schedule D, pensions and IRAs or self-employment taxes), call 1-800-829-1040. Free state filing taxes Call using TTY/TDD equipment, 1-800-829-4059 to ask tax questions or order forms and publications. Free state filing taxes The TTY/TDD telephone number is for people who are deaf, hard of hearing, or have a speech disability. Free state filing taxes These individuals can also contact the IRS through relay services such as the Federal Relay Service. Free state filing taxes    Walk-in. Free state filing taxes You can find a selection of forms, publications and services — in-person. Free state filing taxes Products. Free state filing taxes You can walk in to some post offices, libraries, and IRS offices to pick up certain forms, instructions, and publications. Free state filing taxes Some IRS offices, libraries, and city and county government offices have a collection of products available to photocopy from reproducible proofs. Free state filing taxes Services. Free state filing taxes You can walk in to your local TAC for face-to-face tax help. Free state filing taxes An employee can answer questions about your tax account or help you set up a payment plan. Free state filing taxes Before visiting, use the Office Locator tool on IRS. Free state filing taxes gov, or choose the Contact Us option on the IRS2Go app and search Local Offices for days and hours of operation, and services provided. Free state filing taxes    Mail. Free state filing taxes You can send your order for forms, instructions, and publications to the address below. Free state filing taxes You should receive a response within 10 business days after your request is received. Free state filing taxes Internal Revenue Service 1201 N. Free state filing taxes Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613    The Taxpayer Advocate Service Is Here to Help You. Free state filing taxes The Taxpayer Advocate Service (TAS) is your voice at the IRS. Free state filing taxes Our job is to ensure that every taxpayer is treated fairly and that you know and understand your rights. Free state filing taxes   What can TAS do for you? We can offer you free help with IRS problems that you can't resolve on your own. Free state filing taxes We know this process can be confusing, but the worst thing you can do is nothing at all! TAS can help if you can't resolve your tax problem and: Your problem is causing financial difficulties for you, your family, or your business. Free state filing taxes You face (or your business is facing) an immediate threat of adverse action. Free state filing taxes You've tried repeatedly to contact the IRS but no one has responded, or the IRS hasn't responded by the date promised. Free state filing taxes   If you qualify for our help, you'll be assigned to one advocate who'll be with you at every turn and will do everything possible to resolve your problem. Free state filing taxes Here's why we can help: TAS is an independent organization within the IRS. Free state filing taxes Our advocates know how to work with the IRS. Free state filing taxes Our services are free and tailored to meet your needs. Free state filing taxes We have offices in every state, the District of Columbia, and Puerto Rico. Free state filing taxes   How can you reach us? If you think TAS can help you, call your local advocate, whose number is in your local directory and at Taxpayer Advocate, or call us toll-free at 1-877-777-4778. Free state filing taxes   How else does TAS help taxpayers?  TAS also works to resolve large-scale, systemic problems that affect many taxpayers. Free state filing taxes If you know of one of these broad issues, please report it to us through our Systemic Advocacy Management System. Free state filing taxes Low Income Taxpayer Clinics Low Income Taxpayer Clinics (LITCs) serve individuals whose income is below a certain level and need to resolve tax problems such as audits, appeals and tax collection disputes. Free state filing taxes Some clinics can provide information about taxpayer rights and responsibilities in different languages for individuals who speak English as a second language. Free state filing taxes Visit Taxpayer Advocate or see IRS Publication 4134, Low Income Taxpayer Clinic List. Free state filing taxes Prev  Up  Next   Home   More Online Publications