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Free state file tax return 1. Free state file tax return   Información para la Presentación de la Declaración de Impuestos Table of Contents Qué Hay de Nuevo Recordatorios Introduction ¿Debo Presentar una Declaración?Individuos/Personas Físicas—En General Dependientes Determinados Hijos Menores de 19 Años de Edad o Estudiantes a Tiempo Completo Trabajadores por Cuenta Propia Extranjeros Quién Debe Presentar una Declaración ¿Qué Formulario Debo Usar?Formulario 1040EZ Formulario 1040A Formulario 1040 ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? E-file del IRS ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración?Servicios de entrega privados. Free state file tax return Prórrogas del Plazo para Presentar la Declaración de Impuestos ¿Cómo Preparo la Declaración de Impuestos?¿Cuándo Declaro los Ingresos y Gastos? Número de Seguro Social Fondo para la Campaña Electoral Presidencial Cálculos Documentos Adjuntos Designación de un Tercero Firmas Preparador Remunerado Reembolsos Cantidad que Adeuda Donaciones Para Reducir la Deuda Pública Nombre y Dirección ¿Dónde Presento la Declaración? ¿Qué Ocurre Después de Presentar la Declaración?¿Qué Documentos Debo Mantener? ¿Por Qué Debe Mantener los Documentos? Tipo de Documentos que Debe Mantener Documentos Básicos Cuánto Tiempo Debe Mantener los Documentos Información sobre Reembolsos Intereses Sobre Reembolsos Cambio de Dirección ¿Qué Sucede Si Cometí un Error?Declaraciones Enmendadas y Reclamaciones de Reembolso Multas Robo de Identidad Qué Hay de Nuevo Estado civil para efectos de la declaración en el caso de matrimonios del mismo sexo. Free state file tax return   Si tiene un cónyuge del mismo sexo con quien se casó en un estado (o país extranjero) que reconozca el matrimonio entre personas del mismo sexo, usted y su cónyuge generalmente tienen que usar el estado civil de casado que presenta la declaración conjuntamente o de casado que presenta la declaración por separado al completar la declaración de impuestos del año 2013, aun si usted y su cónyuge viven actualmente en un estado (o país extranjero) que no reconoce el matrimonio entre personas del mismo sexo. Free state file tax return Vea la Publicación 501 para más información. Free state file tax return Impuesto Adicional del Medicare. Free state file tax return  A partir del año 2013, les corresponde un Impuesto Adicional del Medicare de 0. Free state file tax return 9% a los salarios, la compensación conforme a la Rairoad Retirement Tax Act (Ley Tributaria de Jubilación Ferroviaria o RRTA, por sus siglas en inglés) y el ingreso sobre el trabajo por cuenta propia que están sujetos al impuesto Medicare. Free state file tax return Este impuesto se le aplicará según su estado civil para efectos de la declaración cuando dichos ingresos excedan de cierta cantidad límite. Free state file tax return Si desea más información, vea las Instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8959, ambas disponibles en inglés. Free state file tax return Impuesto sobre los ingresos netos de inversión. Free state file tax return  A partir del año 2013, usted quizás podría estar sujeto al impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés). Free state file tax return Este impuesto es el 3. Free state file tax return 8% de la cantidad menor, entre los ingresos netos de inversión y la cantidad que exceda de su ingreso bruto ajustado modificado sobre una cantidad límite. Free state file tax return Si desea más información, vea las Instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8960, ambas disponibles en inglés. Free state file tax return Crédito reembolsable por impuesto mínimo de un año anterior. Free state file tax return  La parte reembolsable del crédito por impuesto mínimo de un año anterior ya no está disponible. Free state file tax return Quién tiene que hacer la declaración. Free state file tax return  Por lo general, la cantidad de ingresos que puede recibir antes de tener que presentar una declaración de impuestos ha aumentado. Free state file tax return Vea la Tabla 1-1, Tabla 1-2 y Tabla 1-3 para las cantidades específicas. Free state file tax return Recordatorios Presentación electrónica. Free state file tax return  En vez de presentar la declaración de impuestos en papel, puede presentar la declaración electrónicamente usando el sistema electrónico e-file del IRS. Free state file tax return Cree su propio número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés) y presente su declaración sin usar papel. Free state file tax return Para más información, vea ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? , más adelante. Free state file tax return Cambio de dirección. Free state file tax return  Si cambia de dirección, debe notificar al IRS. Free state file tax return Puede utilizar el Formulario 8822, Change of Address (Cambio de dirección), en inglés, para notificarle al IRS sobre el cambio de dirección. Free state file tax return Vea Cambio de Dirección , más adelante, bajo ¿Qué Ocurre Después de Presentar la Declaración? Anote su número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés). Free state file tax return  Tiene que anotar su número de Seguro Social en los espacios correspondientes de su declaración de impuestos. Free state file tax return Si presenta una declaración conjunta, anote los números de Seguro Social en el mismo orden en que aparecen los nombres. Free state file tax return Depósito directo de su reembolso. Free state file tax return  En vez de recibir un cheque, quizás pueda recibir su reembolso por medio de un depósito directo a su cuenta bancaria o cuenta en otra institución financiera. Free state file tax return Vea el tema titulado Depósito Directo bajo Reembolsos, más adelante. Free state file tax return Si elige que su reembolso sea depositado directamente en su cuenta, quizás pueda dividir el reembolso entre dos o tres cuentas. Free state file tax return Pague por Internet o por teléfono. Free state file tax return  Si debe impuestos adicionales, quizás pueda pagarlos electrónicamente o por teléfono. Free state file tax return Vea el tema titulado Cómo Pagar , más adelante. Free state file tax return Plan de pagos a plazos. Free state file tax return  Si no puede pagar toda la cantidad que debe al presentar su declaración de impuestos, puede solicitar un plan de pagos a plazos mensuales. Free state file tax return Vea más adelante el tema titulado Plan de Pagos a Plazos bajo Cantidad que Adeuda. Free state file tax return Quizás pueda solicitar un plan de pagos por Internet si adeuda impuestos federales, intereses y multas. Free state file tax return Prórroga automática de 6 meses. Free state file tax return  Puede obtener una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración del impuesto si, no más tarde de la fecha de vencimiento del plazo para presentar la declaración, presenta el Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos. Free state file tax return Vea Prórroga Automática , más adelante. Free state file tax return Servicio en zona de combate. Free state file tax return  Si es miembro de las Fuerzas Armadas y prestó servicio en una zona de combate, o si prestó servicio en una zona de combate en apoyo de las Fuerzas Armadas, se le permite tiempo adicional para ocuparse de sus asuntos tributarios. Free state file tax return Vea más adelante el tema titulado Personas que Prestan Servicio en Zona de Combate bajo ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración? Número de identificación del contribuyente para adopción. Free state file tax return  Si un niño fue puesto en su hogar con fines de adopción legal y usted no puede obtener un número de Seguro Social para el niño a tiempo para presentar su declaración de impuestos, quizás pueda obtener un número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés). Free state file tax return Para más información, vea más adelante el tema titulado Número de Seguro Social . Free state file tax return Número de identificación del contribuyente para extranjeros. Free state file tax return  Si usted o su dependiente es extranjero no residente o extranjero residente que no posee ni tiene derecho a obtener un número de Seguro Social, presente al IRS el Formulario W-7(SP), Solicitud de Número de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos. Free state file tax return Para más información, vea más adelante el tema titulado Número de Seguro Social . Free state file tax return Documentos tributarios frívolos. Free state file tax return  El IRS ha publicado una lista de posturas que se consideran frívolas. Free state file tax return La multa por presentar una declaración frívola es $5,000. Free state file tax return Además, la multa de $5,000 corresponderá a otros documentos frívolos. Free state file tax return Para más información, vea Multas Civiles , más adelante. Free state file tax return Introduction Este capítulo trata los siguientes temas: Si usted tiene que presentar una declaración de impuestos. Free state file tax return Qué formulario debe usar. Free state file tax return Cómo presentar su declaración electrónicamente. Free state file tax return Cuándo, cómo y dónde presentar su declaración de impuestos. Free state file tax return Qué ocurre si paga muy pocos o demasiados impuestos. Free state file tax return Qué datos y documentos debe guardar y por cuánto tiempo debe guardarlos. Free state file tax return Cómo puede cambiar una declaración de impuestos que ya presentó. Free state file tax return ¿Debo Presentar una Declaración? Debe presentar una declaración de impuestos federales sobre el ingreso si es ciudadano o residente de los Estados Unidos o residente de Puerto Rico y reúne los requisitos para la presentación de la declaración para alguna de las siguientes categorías: Individuos/personas físicas en general. Free state file tax return (Hay reglas especiales para cónyuges sobrevivientes, albaceas, administradores, representantes legales, ciudadanos y residentes estadounidenses que vivan fuera de los Estados Unidos, residentes de Puerto Rico e individuos con ingresos provenientes de territorios de los Estados Unidos). Free state file tax return Dependientes. Free state file tax return Determinados hijos menores de 19 años de edad o estudiantes a tiempo completo. Free state file tax return Personas que trabajan por cuenta propia. Free state file tax return Extranjeros. Free state file tax return Los requisitos para la presentación de la declaración de impuestos para cada categoría se explican en este capítulo. Free state file tax return Los requisitos para la presentación de la declaración de impuestos se aplican aun si no adeuda impuestos. Free state file tax return Aunque no tenga que presentar una declaración, podría serle ventajoso hacerlo. Free state file tax return Vea Quién Debe Presentar una Declaración , más adelante. Free state file tax return Presente una sola declaración de impuestos federales sobre el ingreso para el año, independientemente de cuántos trabajos tuvo, cuántos Formularios W-2 recibió o en cuántos estados vivió durante el año. Free state file tax return No presente más de un formulario original para el mismo año aun si no ha recibido su reembolso o si el IRS no se ha comunicado con usted desde que presentó la declaración. Free state file tax return Individuos/Personas Físicas—En General Si es ciudadano estadounidense o residente, hay tres factores que determinan si tiene que presentar una declaración o no: Sus ingresos brutos, Su estado civil para efectos de la declaración y Su edad. Free state file tax return Para saber si debe presentar una declaración, vea la Tabla 1-1, Tabla 1-2 y Tabla 1-3. Free state file tax return Aunque ninguna tabla indique que tiene que presentar una declaración, tal vez necesite presentar una declaración para que le devuelvan dinero. Free state file tax return (Vea Quién Debe Presentar una Declaración , más adelante). Free state file tax return Ingresos brutos. Free state file tax return   Los ingresos brutos incluyen todo ingreso que reciba en forma de dinero, bienes, propiedad y servicios que no esté exento de impuestos. Free state file tax return Incluyen también ingresos provenientes de fuentes fuera de los Estados Unidos o provenientes de la venta de su vivienda principal (aunque pueda excluir una parte o la totalidad de los mismos). Free state file tax return Incluya parte de los beneficios del Seguro Social si: Estuvo casado, presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013 o La mitad de los beneficios del Seguro Social, más los demás ingresos brutos y cualesquier intereses exentos de impuestos, son superiores a $25,000 ($32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). Free state file tax return Si le corresponde el punto (1) o (2), consulte las instrucciones del Formulario 1040 ó 1040A, o la Publicación 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de la jubilación ferroviaria), en inglés, para calcular la parte de los beneficios del Seguro Social que tiene que incluir en los ingresos brutos. Free state file tax return   Las clases de ingresos comunes se abordan en la Parte Dos de esta publicación. Free state file tax return Ingresos de bienes gananciales. Free state file tax return   Si está casado y su domicilio permanente está en un estado donde rigen las leyes de los bienes gananciales, la mitad de todo ingreso descrito por la ley estatal como ingreso de bienes gananciales puede ser considerada suya. Free state file tax return Esto afecta sus impuestos federales, incluyendo si está obligado a presentar una declaración si no la presenta conjuntamente con su cónyuge. Free state file tax return Para más información, vea la Publicación 555, Community Property (Comunidad de Bienes), en inglés. Free state file tax return Sociedad doméstica en los estados de Nevada, Washington y California. Free state file tax return   Una parte de una sociedad doméstica registrada en los estados de Nevada, Washington o California por lo general tiene que declarar la mitad de los ingresos de la comunidad formada por él/ella y su pareja. Free state file tax return Vea la Publicación 555, en inglés. Free state file tax return Personas que trabajan por cuenta propia. Free state file tax return   Si trabaja por cuenta propia, su ingreso bruto incluye la cantidad de la línea 7 del Anexo C (Formulario 1040), Profit or Loss From Business (Ganancias y pérdidas de negocios), en inglés; la línea 1 del Anexo C-EZ (Formulario 1040), Net Profit From Business (Ganancias netas de negocios), en inglés; y la línea 9 del Anexo F (Formulario 1040), Profit or Loss From Farming (Pérdidas o ganancias agrícolas), en inglés. Free state file tax return Vea más adelante el tema titulado Trabajadores por Cuenta Propia , para más información sobre los requisitos para presentar su declaración. Free state file tax return    Si no declara todos sus ingresos del trabajo por cuenta propia, sus beneficios del Seguro Social podrían ser más bajos cuando se jubile. Free state file tax return Estado civil para efectos de la declaración. Free state file tax return   Su estado civil para efectos de la declaración se determina por su situación familiar y si es soltero o casado. Free state file tax return Su estado civil se determina el último día de su año tributable, el cual es el 31 de diciembre para casi todos los contribuyentes. Free state file tax return Vea el capítulo 2 para una explicación de cada estado civil para efectos de la declaración. Free state file tax return Edad. Free state file tax return   En general, si tiene 65 años de edad o es mayor a finales del año, puede tener un ingreso bruto mayor que el de otros contribuyentes antes de tener que presentar una declaración. Free state file tax return Vea la Tabla 1-1 . Free state file tax return Se considera que tiene 65 años de edad el día antes de cumplir los 65 años. Free state file tax return Por ejemplo, si usted cumple 65 años el primero de enero de 2014, se considera que tiene 65 años de edad durante el año 2013. Free state file tax return Tabla 1-1. Free state file tax return Requisitos para la Presentación de la Declaración de Impuestos del Año 2013 para la Mayoría de los Contribuyentes SI su estado civil para efectos de la declaración es. Free state file tax return . Free state file tax return . Free state file tax return Y al final del año 2013 usted tenía. Free state file tax return . Free state file tax return . Free state file tax return * ENTONCES presente una declaración si  sus ingresos brutos   eran al menos. Free state file tax return . Free state file tax return . Free state file tax return ** soltero menos de 65 años de edad $10,000     65 años de edad o más $11,500   casado que presenta una declaración conjunta*** menos de 65 años de edad (ambos cónyuges) $20,000     65 años de edad o más (un cónyuge) $21,200     65 años de edad o más (ambos cónyuges) $22,400   casado que presenta una declaración por separado cualquier edad $3,900   cabeza de familia menos de 65 años de edad $12,850     65 años de edad o más $14,350   viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente menos de 65 años de edad $16,100     65 años de edad o más $17,300   * Si nació el primero de enero de 1949, se considera que tiene 65 años de edad al final del año 2013. Free state file tax return ** Ingreso bruto significa todo ingreso que usted haya recibido en forma de dinero, bienes, propiedades y servicios que no esté exento de impuestos, incluyendo todo ingreso de fuentes fuera de los Estados Unidos o la venta de su vivienda principal (aun si puede excluir una parte o la totalidad de ese ingreso). Free state file tax return No incluya los beneficios del Seguro Social a menos que (a) usted sea un contribuyente casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en cualquier momento de 2013 o (b) la mitad de los beneficios del Seguro Social más los demás ingresos brutos y todo interés exento de impuesto son superiores a $25,000 ($32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). Free state file tax return Si le corresponde el punto (a) o (b), consulte las Instrucciones del Formulario 1040 ó 1040A, o la Publicación 915, en inglés, para calcular la parte tributable de los beneficios del Seguro Social que debe incluir en los ingresos brutos. Free state file tax return El ingreso bruto incluye las ganancias, pero no las pérdidas, que se declaran en el Formulario 8949 o el Anexo D. Free state file tax return El ingreso bruto del negocio por cuenta propia, por ejemplo, es la cantidad que se incluye en la línea 7 del Anexo C o en la línea 9 del Anexo F. Free state file tax return Al calcular el ingreso bruto no reduzca éste por las pérdidas incurridas, incluyendo las pérdidas que se incluyen en la línea 7 del Anexo C o en la línea 9 del Anexo F. Free state file tax return *** Si no vivía con su cónyuge al final del año 2013 (o en la fecha en que falleció su cónyuge) y su ingreso bruto era al menos $3,900, debe presentar una declaración independientemente de su edad. Free state file tax return Cónyuges Sobrevivientes, Albaceas, Administradores y Representantes Legales Usted tiene que presentar una declaración de impuestos final para el fallecido (persona que murió) si se cumplen las dos condiciones siguientes: Usted es el cónyuge sobreviviente, albacea, administrador o representante legal. Free state file tax return El fallecido reunía los requisitos para presentar una declaración de impuestos en la fecha de su muerte. Free state file tax return Vea la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés, para más información sobre los requisitos de presentación de la declaración final de un fallecido. Free state file tax return Ciudadanos de los Estados Unidos y Residentes Extranjeros que Viven Fuera de los Estados Unidos Para determinar si tiene que presentar una declaración, incluya todo ingreso bruto que recibió en el extranjero, incluyendo todo ingreso que pueda excluir bajo la exclusión de ingreso ganado en el extranjero. Free state file tax return Para información sobre las reglas de impuestos especiales que le podrían corresponder, vea la Publicación 54, Tax Guide for U. Free state file tax return S. Free state file tax return Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos de los Estados Unidos y residentes extranjeros que residen en el extranjero), en inglés. Free state file tax return Está disponible en IRS. Free state file tax return gov y casi todas las embajadas y consulados de los Estados Unidos. Free state file tax return Vea Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos , al final de esta publicación. Free state file tax return Residentes de Puerto Rico Si es ciudadano estadounidense y también es residente bona fide de Puerto Rico, por lo general, debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de los Estados Unidos para todo año que cumple con los requisitos de ingreso. Free state file tax return Este requisito es adicional a todo requisito legal que pueda tener de presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de Puerto Rico. Free state file tax return Si es residente bona fide de Puerto Rico durante todo el año, el ingreso bruto en los Estados Unidos no incluye ingresos provenientes de fuentes dentro de Puerto Rico. Free state file tax return Sin embargo, sí incluye todo ingreso que recibió por sus servicios como empleado de los Estados Unidos o de una agencia de los Estados Unidos. Free state file tax return Si recibe ingresos provenientes de fuentes de Puerto Rico que no estén sujetos a impuestos estadounidenses, debe reducir la deducción estándar. Free state file tax return Como resultado, la cantidad de ingresos que debe tener para estar obligado a presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de los Estados Unidos es menor que la cantidad correspondiente en la Tabla 1-1 o la Tabla 1-2. Free state file tax return Para obtener más información, vea la Publicación 570, Tax Guide for Individuals With Income From U. Free state file tax return S. Free state file tax return Possessions (Guía tributaria para individuos con ingresos de territorios de los Estados Unidos), en inglés. Free state file tax return Individuos con Ingresos Provenientes de Territorios de los Estados Unidos Si tuvo ingresos provenientes de Guam, la Comunidad de Naciones de las Islas Marianas del Norte, la Samoa Estadounidense o las Islas Vírgenes Estadounidenses, le podrían corresponder reglas especiales para determinar si debe presentar una declaración de impuestos federales estadounidenses sobre el ingreso. Free state file tax return Además, tal vez tenga que presentar una declaración al gobierno de la isla en cuestión. Free state file tax return Para más información, vea la Publicación 570, en inglés. Free state file tax return Tabla 1-2. Free state file tax return Requisitos para la Presentación de la Declaración para Dependientes en el año 2013 Vea el capítulo 3 para saber si alguien puede reclamarlo a usted como dependiente. Free state file tax return Si sus padres (u otra persona) pueden reclamarlo a usted como dependiente, use esta tabla para saber si tiene que presentar una declaración. Free state file tax return (Consulte la Tabla 1-3 para ver otras situaciones en las que debe presentar una declaración). Free state file tax return En esta tabla, el ingreso del trabajo incluye sueldos, salarios, propinas y honorarios profesionales. Free state file tax return Además incluye becas de estudios y de desarrollo profesional sujetas a impuestos. Free state file tax return (Vea el tema titulado Becas de estudios y becas de desarrollo profesional, en el capítulo 12). Free state file tax return El ingreso no derivado del trabajo incluye ingresos relacionados con las inversiones, como intereses tributables, dividendos ordinarios y distribuciones de ganancias de capital. Free state file tax return Esto también incluye la compensación por desempleo, beneficios tributables del Seguro Social, pensiones, anualidades, cancelaciones de deudas y distribuciones de ingresos no derivados del trabajo provenientes de un fideicomiso. Free state file tax return El ingreso bruto es el total del ingreso del trabajo e ingresos no derivados del trabajo. Free state file tax return   Dependientes solteros—¿Tenía usted 65 años de edad o más o estaba ciego? □ No. Free state file tax return Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $1,000. Free state file tax return     • Su ingreso del trabajo era mayor de $6,100. Free state file tax return     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $1,000 o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $350. Free state file tax return □ Sí. Free state file tax return Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $2,500 ($4,000 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Free state file tax return     • Su ingreso del trabajo era mayor de $7,600 ($9,100 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Free state file tax return     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $2,500 ($4,000 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego) o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $1,850 ($3,350 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Free state file tax return Dependientes casados —¿Tenia usted 65 años de edad o más o estaba ciego? □ No. Free state file tax return Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $1,000. Free state file tax return     • Su ingreso del trabajo era mayor de $6,100. Free state file tax return     • Su ingreso bruto era de por lo menos $5, su cónyuge presenta una declaración de impuestos por separado y detalla sus deducciones. Free state file tax return     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $1,000 o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $350. Free state file tax return □ Sí. Free state file tax return Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $2,200 ($3,400 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Free state file tax return     • Su ingreso del trabajo era mayor de $7,300 ($8,500 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Free state file tax return     • Su ingreso bruto era de por lo menos $5, su cónyuge presenta una declaración de impuestos por separado y detalla sus deducciones. Free state file tax return     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $2,200 ($3,400 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego) o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $1,550 ($2,750 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Free state file tax return Dependientes Si es dependiente (una persona que cumple los requisitos para ser declarada como dependiente según se indica en el capítulo 3), vea la Tabla 1-2 para determinar si debe presentar una declaración. Free state file tax return También debe presentar una declaración si su situación se describe en la Tabla 1-3. Free state file tax return Responsabilidad del padre o madre. Free state file tax return   En general, un hijo tiene el deber de presentar su propia declaración de impuestos y pagar los impuestos correspondientes. Free state file tax return Si un hijo dependiente debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso pero no puede presentarla, debido a la edad o por cualquier otra razón, el padre o madre, tutor u otra persona responsable por ley de ese dependiente debe presentarla de parte del hijo. Free state file tax return Si el hijo no puede firmar la declaración, el padre o madre o tutor debe firmar el nombre del hijo junto a las palabras: “ By (your signature), parent for minor child. Free state file tax return ” (Por (su firma), padre de un hijo menor). Free state file tax return Ingresos de un hijo. Free state file tax return   Las cantidades que un hijo gana por prestar servicios se incluyen en el ingreso bruto de él o ella pero no en el ingreso bruto del padre o la madre. Free state file tax return Esto es cierto aun si bajo las leyes locales los padres del hijo tienen derecho a los ingresos e incluso si los han recibido. Free state file tax return Pero si el hijo no paga los impuestos adeudados sobre este ingreso, el padre o la madre es responsable de pagar los impuestos. Free state file tax return Determinados Hijos Menores de 19 Años de Edad o Estudiantes a Tiempo Completo Si los únicos ingresos de un hijo son intereses y dividendos (incluyendo distribuciones de ganancias de capital y dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska), el hijo tenía menos de 19 años de edad al finalizar el año 2013 o era estudiante a tiempo completo y tenía menos de 24 años al finalizar el año 2013, y reúne otras condiciones adicionales, el padre o la madre puede elegir la opción de incluir el ingreso del hijo en la declaración del padre o madre. Free state file tax return Si los padres eligen esta opción, el hijo no tiene que presentar una declaración. Free state file tax return Vea el tema Elección de los Padres de Declarar los Intereses y Dividendos del Hijo , en el capítulo 31. Free state file tax return Trabajadores por Cuenta Propia Usted trabaja por cuenta propia si: Trabaja en una ocupación o negocio como dueño único, Es contratista independiente, Es socio de una sociedad colectiva o Trabaja por su cuenta de alguna otra manera. Free state file tax return Además de sus actividades de negocio normales a las que se dedica a tiempo completo, el trabajo por cuenta propia puede incluir ciertos trabajos a tiempo parcial que haga en casa o además de su trabajo normal. Free state file tax return Debe presentar una declaración si su ingreso bruto es por lo menos igual a la cantidad requerida para presentar la declaración de impuestos que corresponde a su estado civil para efectos de la declaración y su edad (indicada en la Tabla 1-1). Free state file tax return Además, tiene que presentar el Formulario 1040 y el Anexo SE (Formulario 1040), Self-Employment Tax (Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia), en inglés, si: Sus ingresos netos del trabajo por cuenta propia (excluyendo ingresos como empleado de una iglesia) eran $400 o más o Tenía ingresos de $108. Free state file tax return 28 o más por ser empleado de una iglesia. Free state file tax return (Vea la Tabla 1-3). Free state file tax return Use el Anexo SE (Formulario 1040) para calcular su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Free state file tax return El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es equivalente al impuesto del Seguro Social y del Medicare que se retiene del salario de un empleado. Free state file tax return Para más información sobre este impuesto, vea la Publicación 334, Tax Guide for Small Business (Guía tributaria para pequeños negocios), en inglés. Free state file tax return Empleados de gobiernos extranjeros o de organismos internacionales. Free state file tax return   Si es ciudadano de los Estados Unidos que trabaja en los Estados Unidos para un organismo internacional, un gobierno extranjero o una entidad que opera enteramente bajo un gobierno extranjero y su empleador no está obligado a retener impuestos del Seguro Social y del Medicare de su salario, deberá incluir la remuneración por servicios prestados en los Estados Unidos al calcular su ingreso neto del trabajo por cuenta propia. Free state file tax return Ministros de una orden religiosa. Free state file tax return   Tiene que incluir el ingreso procedente de servicios prestados como ministro cuando calcule su ingreso neto del trabajo por cuenta propia, a menos que tenga una exención del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Free state file tax return Esto incluye a practicantes de la Ciencia Cristiana y a miembros de órdenes religiosas que no hayan tomado un voto de pobreza. Free state file tax return Para más información, consulte la Publicación 517, Social Security and Other Information for Members of the Clergy and Religious Workers (Información sobre el Seguro Social y otra información para miembros del clero y trabajadores religiosos), en inglés. Free state file tax return Extranjeros Su estado de extranjero residente, no residente o extranjero con doble estado de residencia determina si usted debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso y cómo presentarla. Free state file tax return Las reglas que se usan para determinar su estado de extranjero se explican en la Publicación 519, U. Free state file tax return S. Free state file tax return Tax Guide for Aliens (Guía de impuestos para extranjeros), en inglés. Free state file tax return Extranjero residente. Free state file tax return   Si es extranjero residente durante todo el año, tiene que presentar una declaración de impuestos acatando las mismas reglas que les corresponden a los ciudadanos estadounidenses. Free state file tax return Use los formularios mencionados en esta publicación. Free state file tax return Extranjero no residente. Free state file tax return   Si es extranjero no residente, las reglas y los formularios de impuestos que le corresponden son distintos a los correspondientes a ciudadanos estadounidenses y a extranjeros residentes. Free state file tax return Vea la Publicación 519 para saber si las leyes tributarias de los Estados Unidos le corresponden a usted y qué formularios debe presentar. Free state file tax return Contribuyente con doble estado de residencia. Free state file tax return   Si es extranjero residente por una parte del año tributario y extranjero no residente por el resto del año, es contribuyente con doble estado de residencia. Free state file tax return Se aplican reglas distintas para cada parte del año. Free state file tax return Para información sobre contribuyentes con doble estado de residencia, vea la Publicación 519. Free state file tax return Tabla 1-3. Free state file tax return Otras Situaciones en las que Debe Presentar una Declaración de Impuestos para el Año 2013 Si alguna de las cuatro condiciones que se indican a continuación le corresponde, tiene que presentar la declaración para el 2013. Free state file tax return 1. Free state file tax return Adeuda algunos impuestos especiales, incluyendo cualquiera de los siguientes:   a. Free state file tax return Impuesto mínimo alternativo. Free state file tax return   b. Free state file tax return Impuestos adicionales sobre un plan calificado, incluyendo un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA) u otros planes con beneficios tributarios. Free state file tax return Pero si está presentando una declaración sólo porque adeuda este impuesto, puede presentar por sí solo el Formulario 5329. Free state file tax return   c. Free state file tax return Impuestos sobre el empleo de empleados domésticos. Free state file tax return Pero si está presentando una declaración sólo porque adeuda este impuesto, puede presentar por sí solo el Anexo H. Free state file tax return   d. Free state file tax return El impuesto del Seguro Social o del Medicare sobre propinas que usted no declaró a su empleador o salarios recibidos de un empleador que no retuvo dichos impuestos. Free state file tax return   e. Free state file tax return Recuperación del crédito para compradores de vivienda por primera vez. Free state file tax return   f. Free state file tax return Impuestos añadidos, incluyendo impuestos del Seguro Social y del Medicare o el impuesto de Jubilación de Empleados Ferroviarios (conocido como RRTA, por sus siglas en inglés), sobre propinas que no fueron recaudadas y que usted declaró a su empleador o seguro de vida colectivo e impuestos adicionales en cuentas de ahorros para gastos médicos. Free state file tax return   g. Free state file tax return Impuestos recuperados. Free state file tax return 2. Free state file tax return Usted (o su cónyuge si presentan una declaración conjunta) recibió distribuciones de una cuenta Archer MSA, de una cuenta Medicare Advantage MSA o de una cuenta Health Savings Account. Free state file tax return 3. Free state file tax return Tiene ingresos netos del trabajo por cuenta propia de por lo menos $400. Free state file tax return 4. Free state file tax return Tiene un salario de $108. Free state file tax return 28 o más de una iglesia o una organización calificada controlada por una iglesia que está exenta de los impuestos del Seguro Social y del Medicare del empleador. Free state file tax return Quién Debe Presentar una Declaración Aunque no tenga que presentar una declaración de impuestos federales sobre el ingreso, debe presentarla para que le devuelvan dinero si alguna de las siguientes condiciones le corresponde: Le retuvieron impuestos federales o usted pagó impuesto estimado. Free state file tax return Reúne los requisitos para el crédito por ingreso del trabajo. Free state file tax return Vea el capítulo 36 para más información. Free state file tax return Reúne los requisitos para el crédito tributario adicional por hijos. Free state file tax return Vea el capítulo 34 para más información. Free state file tax return Reúne los requisitos para el crédito tributario por cobertura del seguro médico. Free state file tax return Vea el capítulo 37 para más información. Free state file tax return Reúne los requisitos para el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses. Free state file tax return Vea el capítulo 35 para más información. Free state file tax return Reúne los requisitos para el crédito por impuestos federales sobre combustibles. Free state file tax return Vea el capítulo 37 para más información. Free state file tax return ¿Qué Formulario Debo Usar? Debe escoger uno de tres formularios para presentar su declaración de impuestos. Free state file tax return Éstos son: el Formulario 1040EZ, el Formulario 1040A o el Formulario 1040. Free state file tax return (Pero vea también el tema titulado ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? , más adelante). Free state file tax return Vea el tema en la sección Formulario 1040 para información sobre cuándo necesita utilizar dicho formulario. Free state file tax return Formulario 1040EZ El Formulario 1040EZ es el formulario más sencillo de usar. Free state file tax return Puede usar el Formulario 1040EZ si se dan todas las siguientes situaciones:    Su estado civil para efectos de la declaración es soltero o casado que presenta una declaración conjunta. Free state file tax return Si fue extranjero no residente en algún momento del año 2013, su estado civil para efectos de la declaración debe ser casado que presenta la declaración conjunta. Free state file tax return Usted (y su cónyuge, si es casado que presenta una declaración conjunta) tenía menos de 65 años de edad y no estaba ciego al final del año 2013. Free state file tax return Si nació el 1 de enero de 1949, a usted se le considera que tiene 65 años de edad al final del año 2013. Free state file tax return No declara ningún dependiente. Free state file tax return Su ingreso tributable es menos de $100,000. Free state file tax return Su ingreso proviene únicamente de sueldos, salarios, propinas, compensación por desempleo, dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska), becas de estudios y de desarrollo profesional tributables e intereses tributables de $1,500 o menos. Free state file tax return No declara ningún ajuste al ingreso, como una deducción por aportaciones hechas a una cuenta de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) o intereses sobre un préstamo de estudios. Free state file tax return No reclama ningún crédito que no sea el crédito por ingreso del trabajo. Free state file tax return No debe impuestos sobre el empleo de empleados domésticos sobre salarios que le pagó a un empleado doméstico. Free state file tax return Si ganó propinas, se han incluido en los recuadros 5 y 7 del Formulario W-2. Free state file tax return No es deudor en un caso de quiebra (conforme al capítulo 11 del Título 11 del Código de Quiebras de los Estados Unidos) declarado después del 16 de octubre de 2005. Free state file tax return   Debe cumplir todos estos requisitos para poder usar el Formulario 1040EZ. Free state file tax return De lo contrario, debe utilizar el Formulario 1040A o el Formulario 1040. Free state file tax return Cómo calcular el impuesto. Free state file tax return   En el Formulario 1040EZ, sólo puede usar la tabla de impuestos para calcular su impuesto sobre el ingreso. Free state file tax return No puede usar el Formulario 1040EZ para declarar ningún otro impuesto. Free state file tax return Formulario 1040A Si no reúne los requisitos para utilizar el Formulario 1040EZ, quizás pueda utilizar el Formulario 1040A. Free state file tax return Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones:    Su ingreso proviene únicamente de: Salarios, sueldos y propinas. Free state file tax return Intereses. Free state file tax return Dividendos ordinarios (incluyendo dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska)). Free state file tax return Distribuciones de ganancias de capital. Free state file tax return Distribuciones de cuentas IRA. Free state file tax return Pensiones y anualidades. Free state file tax return Compensación por desempleo. Free state file tax return Beneficios tributables del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria y Becas tributables de estudios y de desarrollo profesional. Free state file tax return Si recibe una distribución de ganancias de capital que incluye una ganancia no recuperada conforme a la Sección 1250, una ganancia de la sección 1202 o una ganancia procedente de artículos coleccionables (28%), no puede usar el Formulario 1040A. Free state file tax return Tiene que usar el Formulario 1040. Free state file tax return Su ingreso tributable es menos de $100,000. Free state file tax return Sus ajustes al ingreso se deben solamente a lo siguiente: Gastos del educador. Free state file tax return Deducción de una cuenta de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). Free state file tax return Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios. Free state file tax return Costo de matrícula y cuotas. Free state file tax return No detalla las deducciones. Free state file tax return Reclama sólo los siguientes créditos tributarios: El crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Free state file tax return (Vea el capítulo 32 ). Free state file tax return Crédito para ancianos o personas incapacitadas. Free state file tax return (Vea el capítulo 33 ). Free state file tax return Los créditos tributarios por estudios. Free state file tax return (Vea el capítulo 35 ). Free state file tax return El crédito por aportaciones a cuentas de ahorros para la jubilación. Free state file tax return (Vea el capítulo 37 ). Free state file tax return El crédito tributario por hijos. Free state file tax return (Vea el capítulo 34 ). Free state file tax return El crédito por ingreso del trabajo. Free state file tax return (Vea el capítulo 36 ). Free state file tax return El crédito tributario adicional por hijos. Free state file tax return (Vea el capítulo 34 ). Free state file tax return No tuvo un ajuste al impuesto mínimo alternativo sobre acciones que adquirió al ejercer una opción de compra de acciones con incentivo. Free state file tax return (Vea la Publicación 525, Taxable and Nontaxable Income (Ingreso tributable y no tributable), en inglés). Free state file tax return   También puede utilizar el Formulario 1040A si recibió del empleador beneficios para el cuidado de dependientes o si adeuda impuesto de una recuperación de un crédito por estudios o el impuesto mínimo alternativo. Free state file tax return   Tiene que cumplir estos requisitos mencionados anteriormente para usar el Formulario 1040A. Free state file tax return De lo contrario, tiene que usar el Formulario 1040. Free state file tax return Formulario 1040 Si no puede usar el Formulario 1040EZ ni el Formulario 1040A, debe usar el Formulario 1040. Free state file tax return Puede usar el Formulario 1040 para declarar todos los tipos de ingresos, deducciones y créditos. Free state file tax return Quizás pague menos impuestos presentando el Formulario 1040 porque puede tomar deducciones detalladas, algunos ajustes a los ingresos y créditos que no puede tomar en el Formulario 1040A ni en el Formulario 1040EZ. Free state file tax return Debe usar el Formulario 1040 si le corresponde alguna de las siguientes situaciones:    Su ingreso tributable es $100,000 o más. Free state file tax return Detalla sus deducciones en el Anexo A. Free state file tax return Tenía ingresos que no pueden ser declarados en el Formulario 1040EZ ni en el Formulario 1040A, incluyendo intereses exentos de impuestos provenientes de bonos de actividad privada que fueron emitidos después del 7 de agosto del 1986. Free state file tax return Reclama algún ajuste a los ingresos brutos que no sean los ajustes mencionados anteriormente bajo Formulario 1040A. Free state file tax return En el recuadro 12 del Formulario W-2 se indican impuestos del empleado no cobrados (impuestos del Seguro Social y Medicare) sobre propinas (vea el capítulo 6 ) o sobre un seguro de vida colectivo a término (vea el capítulo 5 ). Free state file tax return Recibió $20 o más en propinas en algún mes y no las declaró todas a su empleador. Free state file tax return (Vea el capítulo 6 ). Free state file tax return Era residente bona fide de Puerto Rico y excluye ingresos provenientes de fuentes en Puerto Rico. Free state file tax return Reclama todos los créditos salvo los mencionados anteriormente bajo Formulario 1040A. Free state file tax return Debe impuestos sobre uso y consumo sobre remuneraciones por acciones negociadas por oficiales de una sociedad anónima expatriada. Free state file tax return Su Formulario W-2 muestra una cantidad en el recuadro 12 con el código Z. Free state file tax return De su cuenta IRA, recibió una distribucion de fondos calificada de una cuenta de ahorros para gastos médicos (HSA, por sus siglas en inglés). Free state file tax return Es empleado y su empleador no le retuvo los impuestos del Seguro Social ni del Medicare. Free state file tax return Tiene que presentar otros formularios, tales como el Formulario 8959 o el Formulario 8960, con su declaración para declarar ciertas exclusiones, impuestos o transacciones. Free state file tax return Es deudor en un caso de quiebra declarada después del 16 de octubre de 2005. Free state file tax return Tiene que recuperar el crédito para compradores de vivienda por primera vez. Free state file tax return Tiene ingresos brutos ajustados de más de $150,000 y tiene que reducir la cantidad de dólares de sus exenciones. Free state file tax return ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? Quizás pueda presentar una declaración de impuestos elecrónicamente usando el sistema IRS e-file (presentación electrónica de declaraciones de impuestos del IRS). Free state file tax return Si su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) del año 2013 es menor de cierta cantidad, tiene derecho a utilizar Free File (Presente gratis). Free state file tax return Vea las instrucciones de su formulario de impuestos para saber más detalles. Free state file tax return Si no reúne los requisitos para utilizar Free File, debe consultar el sitio web www. Free state file tax return irs. Free state file tax return gov/espanol para informarse sobre opciones económicas para presentar la declaración electrónicamente por medio de e-file o Free File Fillable Forms (Formularios de Free File Rellenables). Free state file tax return E-file del IRS En la Tabla 1-4 se encuentra una lista de los beneficios de la presentación electrónica de declaraciones de impuesto e-file del IRS. Free state file tax return El sistema e-file del IRS hace uso de la automatización para reemplazar la mayor parte de los pasos manuales que se necesitan para tramitar declaraciones usando papel. Free state file tax return Por lo tanto, la tramitación de las declaraciones electrónicas se hace más rápidamente y con más exactitud que la de las declaraciones en papel. Free state file tax return Sin embargo, como en el caso de una declaración en papel, usted tiene la responsabilidad de asegurarse de que la declaración se presente a tiempo y que la información en la misma sea exacta. Free state file tax return El hecho de utilizar el sistema electrónico e-file del IRS no afecta la posibilidad de que el IRS realice una auditoría de su declaración. Free state file tax return Formularios de Free File Rellenables. Free state file tax return   Si usted no necesita ayuda para preparar su declaración puede usar la opción de Free File Fillable Forms (Formularios Rellenables de Free-File, en inglés), para presentar su declaración. Free state file tax return Estos formularios: No requieren una cantidad de ingreso en particular; por lo tanto, todos los contribuyentes pueden usarlos, Son fáciles de usar, Hacen cálculos matemáticos básicos, Solamente están disponibles en la página web IRS. Free state file tax return gov, en inglés y Sólo pueden usarse para preparar su declaración del impuesto federal. Free state file tax return Firmas electrónicas. Free state file tax return   Para hacer una presentación electrónica de la declaración, debe firmarla mediante el uso de un número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés). Free state file tax return Si presenta la declaración por Internet, tiene que utilizar el método de autoselección del PIN. Free state file tax return Si presenta la declaración electrónicamente mediante los servicios de un preparador de impuestos, puede utilizar un PIN autoseleccionado o un PIN ingresado o generado por dicho preparador. Free state file tax return PIN autoseleccionado. Free state file tax return   El método de autoselección del PIN le permite crear uno propio. Free state file tax return Si presenta una declaración conjunta, usted y su cónyuge, cada uno tendrá que crear un PIN y usarlo como firma electrónica. Free state file tax return   Un PIN es cualquier combinación de 5 dígitos que escoja, excluyendo cinco ceros. Free state file tax return Si usa un número de identificación personal no habrá nada que firmar y nada para enviar por correo —ni siquiera sus Formularios W-2. Free state file tax return   Para verificar su identidad, se le pedirá que indique la cantidad de su ingreso bruto ajustado que presentó originalmente en su declaración de impuestos del año 2012, si es aplicable. Free state file tax return No use su ingreso bruto ajustado de una declaración enmendada (el Formulario 1040X, en inglés), o la corrección de un error matemático hecha por el IRS. Free state file tax return El ingreso bruto ajustado es la suma que aparece en la línea 38 del Formulario 1040, la línea 22 del Formulario 1040A y en la línea 4 del Formulario 1040EZ, todos del año 2012. Free state file tax return Si usted no tiene la información de su declaración de impuestos para el año 2012, puede pedir de forma rápida un transunto (transcripción) usando el sistema automatizado de servicio. Free state file tax return Visite IRS. Free state file tax return gov/espanol y seleccione Ordenar Transcripción. Free state file tax return La solicitud aparece en inglés pero puede acceder a la versión en español seleccionando “En Español” en la parte superior de la página. Free state file tax return Llame al 1-800-908-9946 para recibir un trasunto de su declaración gratis. Free state file tax return (Si presentó la declaración de impuestos por vía electrónica el año pasado, puede usar su PIN del año anterior para demostrar su identidad, en vez de su ingreso bruto ajustado del año anterior. Free state file tax return El PIN del año anterior es el PIN de cinco dígitos que utilizó para firmar su declaración de impuestos de 2012). Free state file tax return También se le pedirá que indique su fecha de nacimiento. Free state file tax return Tabla 1-4. Free state file tax return Beneficios del sistema e-file del IRS • Las opciones gratuitas para la presentación de la declaración (Free File) permiten a los contribuyentes calificados preparar y presentar electrónicamente su declaración de impuestos gratis. Free state file tax return • Free File está disponible en inglés y español. Free state file tax return • Free File está disponible por Internet las 24 horas del día, los 7 días de la semana. Free state file tax return • Reciba su reembolso más rápido cuando presenta la declaración electrónicamente, con el uso del Depósito Directo. Free state file tax return • Firme electrónicamente con su PIN seguro y autoseleccionado y presente su declaración sin usar papel. Free state file tax return • Reciba un acuse de recibo como prueba de que el IRS ha recibido y aceptado su declaración de impuestos. Free state file tax return • Si adeuda impuestos, puede presentar la declaración electrónicamente y pagar electrónicamente por Internet o a través del teléfono utilizando su cuenta bancaria o su tarjeta de crédito o débito. Free state file tax return Puede también presentar una declaración por adelantado y pagar el monto debido para la fecha de vencimiento de la misma. Free state file tax return • Ahorre tiempo al presentar juntas electrónicamente las declaraciones de impuestos federales y estatales. Free state file tax return • Las computadoras del IRS revisan la declaración rápida y automáticamente para ver si hay errores o si falta alguna información. Free state file tax return • Proteja el medio ambiente, utilice menos papel y ahorre el dinero de los contribuyentes —la tramitación de una declaración presentada electrónicamente cuesta menos que la de una declaración en papel. Free state file tax return No puede usar el método de autoselección del PIN si presenta la declaración por primera vez y es menor de 16 años al finalizar el año 2013. Free state file tax return Si no puede localizar su ingreso bruto ajustado o el PIN del año anterior visite IRS. Free state file tax return gov/espanol y escriba en la caja de búsqueda Solicitud de PIN de Presentación Electrónica. Free state file tax return O puede llamar al 1-866-704-7388. Free state file tax return PIN del preparador de impuestos. Free state file tax return   El método del PIN del preparador de impuestos le permite autorizar a su especialista en impuestos a ingresar o generar el PIN de usted. Free state file tax return Dicho preparador de impuestos puede darle más información sobre este asunto. Free state file tax return Formulario 8453(SP) (o Formulario 8453, en inglés). Free state file tax return   Debe enviar un Formulario 8453(SP) (o Formulario 8453) en papel si tiene que adjuntar ciertos formularios u otros documentos que no pueden presentarse electrónicamente. Free state file tax return Para más detalles vea el Formulario 8453(SP) o el Formulario 8453, en inglés. Free state file tax return Para más detalles, visite la página web del IRS, www. Free state file tax return irs. Free state file tax return gov/efile y pulse sobre el tema “ Individuals ” (Personas físicas), en inglés. Free state file tax return PIN de Protección de Identidad. Free state file tax return   Si el IRS le provee un número personal de protección de identidad (PIN, por sus siglas en inglés) debido a que fue víctima de robo de identidad, anote éste en los espacios indicados en el formulario de impuestos. Free state file tax return Si el IRS no le ha provisto este tipo de número, deje los espacios en blanco. Free state file tax return Para más información, consulte las Instrucciones del Formulario 1040A o el Formulario 1040. Free state file tax return Poder legal. Free state file tax return   Si un agente firma la declaración por usted, se debe presentar un poder legal (POA, por sus siglas en inglés). Free state file tax return Adjunte el poder legal al Formulario 8453(SP) (o al Formulario 8453) y preséntelo consultando las instrucciones de dicho formulario. Free state file tax return Vea Firmas , más adelante, para más información sobre los poderes legales. Free state file tax return Declaraciones estatales. Free state file tax return   En la mayoría de los estados, puede presentar electrónicamente una declaración de impuestos del estado simultáneamente con su declaración del impuesto federal. Free state file tax return Para más información, póngase en contacto con su oficina local del IRS, agencia estatal de impuestos, un preparador profesional de impuestos o visite el sitio web del IRS,  www. Free state file tax return irs. Free state file tax return gov/efile, en inglés. Free state file tax return Reembolsos. Free state file tax return   Puede recibir un cheque de reembolso por correo o puede pedir que su reembolso se deposite directamente en su cuenta corriente o de ahorros o dividirlo entre dos o tres cuentas. Free state file tax return Con el sistema e-file, su reembolso será expedido más pronto que si presenta la declaración en papel. Free state file tax return   Igualmente como si presentara una declaración en papel, es probable que no obtenga su reembolso completo si adeuda ciertas cantidades atrasadas o vencidas, tales como cantidades adeudadas en concepto de impuesto sobre el ingreso federal, impuesto sobre el ingreso estatal, deudas estatales de compensación por desempleo, manutención de un menor, manutención del cónyuge o ciertas deudas federales no relacionadas con los impuestos, como los préstamos para estudios. Free state file tax return Vea el tema Ajuste por deudas bajo Reembolsos, más adelante. Free state file tax return Averiguación del estado de reembolsos. Free state file tax return   Por lo general, encontrará información disponible sobre su declaración dentro de las 24 horas después de que el IRS reciba su declaración presentada electrónicamente. Free state file tax return Vea Información sobre Reembolsos , más adelante. Free state file tax return Cantidad adeudada. Free state file tax return   Para evitar multas e intereses por no pagar sus impuestos a tiempo, debe pagarlos en su totalidad a más tardar el 15 de abril de 2014. Free state file tax return Vea Cómo Pagar , más adelante, para más información sobre cómo pagar la cantidad que adeuda. Free state file tax return Uso de una Computadora Personal Puede presentar su declaración de impuestos de manera rápida, fácil y conveniente usando su computadora personal. Free state file tax return Una computadora con acceso al Internet y un programa comercial para la preparación de impuestos es todo lo que necesita. Free state file tax return Lo mejor de todo es que puede presentar su declaración de impuestos usando el sistema electrónico e-file cómodamente desde su casa 24 horas al día, 7 días a la semana. Free state file tax return Los programas comerciales de computadora para la preparación de impuestos aprobados por el IRS están disponibles para su uso en Internet, para ser descargados por Internet y en varias tiendas. Free state file tax return Para información, visite www. Free state file tax return irs. Free state file tax return gov/efile, en inglés. Free state file tax return   A Través de su Empleador e Instituciones Financieras Algunos negocios les ofrecen a sus empleados, miembros o clientes la oportunidad de presentar sus declaraciones gratuitamente por medio del sistema e-file. Free state file tax return Otros cobran por este servicio. Free state file tax return Pregúntele a su empleador o a su institución financiera si ofrecen el uso del sistema e-file del IRS como beneficio para empleados, miembros o clientes. Free state file tax return Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos Existe ayuda gratuita para la preparación de la declaración de impuestos en todo el país con voluntarios capacitados por el IRS. Free state file tax return El programa Volunteer Income Tax Assistance (Programa de Asesoramiento Voluntario al Contribuyente del Impuesto sobre el Ingreso, o VITA, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de bajos y medios recursos y el programa Tax Counseling for the Elderly (Programa de Asesoramiento para las Personas Mayores o TCE, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de 60 años de edad o más con su declaración de impuestos. Free state file tax return En muchas de estas oficinas VITA usted puede presentar la declaración electrónicamente gratis y todos los voluntarios le informarán sobre los créditos y deducciones a los que quizás tenga derecho. Free state file tax return Para ubicar un centro de ayuda cerca de usted, llame al 1-800-906-9887. Free state file tax return O para encontrar el sitio de ayuda del AARP TaxAide (Programa de Ayuda Tributaria de la Asociación Estadounidense de Personas Jubiladas o http://www. Free state file tax return aarp. Free state file tax return org/taxaide AARP, por sus siglas en inglés) más cercano a usted, visite el sitio web de la AARP, www. Free state file tax return aarp. Free state file tax return org/taxaide o llame al 1-888-227-7669. Free state file tax return Para más información sobre estos programas, visite el sitio web IRS. Free state file tax return gov e ingrese la palabra clave “ VITA ” en la casilla Search (Buscar). Free state file tax return Uso de un Preparador Profesional de Impuestos Muchos profesionales de impuestos presentan declaraciones electrónicamente de parte de sus clientes. Free state file tax return Usted puede ingresar personalmente su PIN o completar el Formulario 8879(SP), Autorización de Firma para Presentar la Declaración por medio del IRS E-file (o el Formulario 8879, en inglés), para autorizar a un preparador profesional de impuestos para que ingrese su número de identificación personal en su declaración de impuestos. Free state file tax return Nota: Un profesional de impuestos le puede cobrar un cargo por presentar la declaración por medio del sistema electrónico e-file del IRS. Free state file tax return El cargo puede variar dependiendo del profesional y de los servicios específicos que solicite. Free state file tax return ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración? El 15 de abril de 2014 es la fecha de vencimiento para presentar la declaración de impuestos sobre el ingreso para el año 2013 si usa un año calendario. Free state file tax return Para una vista rápida de las fechas de vencimiento para la presentación de una declaración con o sin prórroga (la cual se explica más adelante), vea la Tabla 1-5 . Free state file tax return Tabla 1-5. Free state file tax return Cuándo Presentar la Declaración del Año 2013 Para ciudadanos estadounidenses y residentes que declaren impuestos basándose en el año calendario. Free state file tax return   Para la Mayoría de los Contribuyentes  Para Ciertos Contribuyentes Fuera de los Estados Unidos No se solicita una prórroga El 15 de abril de 2014 El 16 de junio de 2014 Prórroga automática El 15 de octubre de 2014 El 15 de octubre de 2014 Si usa un año fiscal (un año que termina en el último día de cualquier mes excepto diciembre o un año de 52-53 semanas), su declaración de impuestos sobre el ingreso debe ser presentada a más tardar el día 15 del cuarto mes después del cierre del año fiscal. Free state file tax return Cuando la fecha de vencimiento para hacer alguna actividad relacionada con los impuestos como presentar una declaración, pagar impuestos, etc. Free state file tax return —cae un sábado, domingo o día feriado oficial, la fecha de vencimiento se retrasa hasta el siguiente día laborable. Free state file tax return Presentación de la declaración en papel a tiempo. Free state file tax return   La declaración de impuestos en papel se considera presentada a tiempo si se envía en un sobre con la dirección correcta, suficientes sellos (estampillas) y una fecha de matasellos que sea, a más tardar, la fecha de vencimiento para la presentación de la declaración. Free state file tax return Si envía una declaración por correo registrado, la fecha de registro es la fecha del matasellos. Free state file tax return El registro es prueba de que la declaración fue entregada. Free state file tax return Si envía una declaración por correo certificado y tiene el recibo con el matasellos marcado por un empleado de correos, la fecha sobre el recibo es la fecha del matasellos. Free state file tax return El recibo del correo certificado con el matasellos demuestra que la declaración ha sido entregada. Free state file tax return Servicios de entrega privados. Free state file tax return   Si usa un servicio privado designado por el IRS para enviar su declaración de impuestos, la fecha del matasellos es normalmente la fecha que el servicio de entrega privado registra en su base de datos o marca en la etiqueta de envío. Free state file tax return El servicio de entrega privado puede decirle cómo obtener prueba escrita de esta fecha. Free state file tax return   Si usa un servicio de entrega privado designado por el IRS, para conocer la dirección del IRS, visite www. Free state file tax return irs. Free state file tax return gov y anote en la caja de búsqueda “ private delivery service ” (servicio de entrega privado). Free state file tax return   Los siguientes están designados como servicios de entrega privados: DHL Express (DHL): Same Day Service. Free state file tax return Federal Express (FedEx): FedEx Priority Overnight, FedEx Standard Overnight, FedEx 2Day, FedEx International Priority y FedEx International First. Free state file tax return United Parcel Service (UPS): UPS Next Day Air, UPS Next Day Air Saver, UPS 2nd Day Air, UPS 2nd Day Air A. Free state file tax return M. Free state file tax return , UPS Worldwide Express Plus y UPS Worldwide Express. Free state file tax return Declaraciones electrónicas presentadas a tiempo. Free state file tax return   Si usa el sistema e-file del IRS, su declaración se considera presentada a tiempo si el transmisor electrónico autorizado de declaraciones matasella la transmisión a más tardar en la fecha de vencimiento. Free state file tax return Un transmisor electrónico autorizado de declaraciones es un participante del programa e-file del IRS que transmite información sobre la declaración de impuestos por medios electrónicos directamente al IRS. Free state file tax return   El matasellos electrónico es un registro de cuándo recibe el transmisor electrónico autorizado en su sistema la transmisión de la declaración presentada electrónicamente. Free state file tax return La fecha y hora de la zona donde se presenta la declaración electrónica es lo que determina si la declaración electrónica se entregó a tiempo. Free state file tax return Presentación de la declaración fuera de plazo. Free state file tax return   Si no presenta su declaración de impuestos en la fecha debida, quizás tenga que pagar una multa e intereses por no cumplir el requisito de presentación de la declaración. Free state file tax return Para más información, vea Multas , más adelante. Free state file tax return Vea también Intereses bajo Cantidad que Adeuda. Free state file tax return   Si le deben un reembolso pero no presentó una declaración de impuestos, generalmente debe presentarla dentro de los 3 años a partir de la fecha límite en que la declaración debía haber sido presentada (incluyendo prórrogas) para obtener ese reembolso. Free state file tax return Extranjero no residente. Free state file tax return    Si es extranjero no residente y gana un salario sujeto a la retención de impuestos sobre los ingresos de los Estados Unidos, su declaración de impuestos sobre el ingreso del año 2013 (Formulario 1040NR o Formulario 1040NR-EZ) vence: El 15 de abril de 2014, si se basa en un año calendario o El día 15 del cuarto mes después del final de su año fiscal si se basa en un año fiscal. Free state file tax return   Si no gana un salario sujeto a la retención de impuestos federales sobre el ingreso, su declaración vence: El 16 de junio de 2014, si se basa en un año calendario o El día 15 del sexto mes después del final de su año fiscal, si se basa en un año fiscal. Free state file tax return Vea la Publicación 519, en inglés, para más información sobre la presentación de la declaración de impuestos. Free state file tax return Declaración de los impuestos para un fallecido. Free state file tax return   Si debe presentar una declaración final para un contribuyente que murió durante el año (un fallecido), la declaración se debe entregar para el día 15 del cuarto mes después del final del año tributario habitual del contribuyente fallecido. Free state file tax return Vea la Publicación 559, en inglés. Free state file tax return Prórrogas del Plazo para Presentar la Declaración de Impuestos Quizás pueda obtener una prórroga del plazo para presentar la declaración de impuestos. Free state file tax return Hay tres tipos de situaciones en que quizás pueda obtener una prórroga: Prórroga automática, Se encuentra fuera de los Estados Unidos o Está prestando servicio en una zona de combate. Free state file tax return Prórroga Automática Si no puede presentar su declaración de impuestos del año 2013 para la fecha de vencimiento del plazo, quizás pueda conseguir una prórroga automática de 6 meses para presentar su declaración de impuestos. Free state file tax return Ejemplo. Free state file tax return Si su declaración debe presentarse antes del 15 de abril de 2014, tendrá hasta el 15 de octubre de 2014 para presentarla. Free state file tax return Si no paga los impuestos que adeuda para la fecha límite regular (normalmente, el 15 de abril), adeudará también intereses. Free state file tax return Además, podría verse obligado a pagar multas, como se le indica más adelante. Free state file tax return Cómo obtener una prórroga automática. Free state file tax return   Puede obtener una prórroga automática: Usando el sistema e-file del IRS (para presentar electrónicamente la declaración de impuestos) o Presentando un formulario en papel. Free state file tax return Opciones del sistema e-file. Free state file tax return   Hay dos maneras de usar el sistema e-file para obtener una prórroga de tiempo para presentar la declaración. Free state file tax return Complete el Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, en inglés), para usarlo como hoja de trabajo. Free state file tax return Si cree que es posible que deba impuestos cuando presente su declaración, use la Parte II del formulario para calcular la cantidad a pagar. Free state file tax return Si envía el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868, en inglés) al IRS por medio del sistema electrónico e-file, no tiene que enviar un Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868, en inglés) en papel. Free state file tax return Uso del sistema e-file con su computadora personal o un preparador profesional de impuestos. Free state file tax return    Puede usar un programa para la preparación de impuestos en su computadora personal o con la ayuda de un preparador profesional de impuestos para presentar el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868, en inglés) electrónicamente. Free state file tax return Tendrá que proveer cierta información de su declaración de impuestos del año 2012. Free state file tax return Si desea hacer un pago mediante una transferencia directa de su cuenta bancaria, vea Pago electrónico , bajo Cómo Pagar, más adelante en este capítulo. Free state file tax return Sistema e-file y pago con tarjeta de crédito o débito, o a través de una transferencia directa de su cuenta bancaria. Free state file tax return   Puede obtener una prórroga pagando la totalidad o parte del impuesto estimado adeudado usando su tarjeta de crédito o débito, o a través de una transferencia directa de su cuenta bancaria. Free state file tax return Puede hacer esto por teléfono o Internet. Free state file tax return No se presenta el Formulario 4868(SP) (ni el Formulario 4868, en inglés). Free state file tax return Vea Pago electrónico , bajo Cómo Pagar, más adelante en este capítulo. Free state file tax return Presentación del Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868) en papel. Free state file tax return   Puede obtener una prórroga para la presentación de la declaración usando el Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868, en inglés) en papel. Free state file tax return Envíelo a la dirección indicada en las instrucciones del formulario. Free state file tax return   Si quiere hacer un pago con este formulario, haga un cheque o giro pagadero al “United States Treasury” . Free state file tax return Escriba su número de Seguro Social, su número de teléfono durante el día y “2013 Form 4868(SP)” (o “2013 Form 4868” ) en el cheque o giro. Free state file tax return Cuándo presentar la declaración de impuestos. Free state file tax return   Debe solicitar la prórroga automática a más tardar en la fecha límite de entrega de su declaración. Free state file tax return Puede presentar la declaración de impuestos en cualquier momento antes de que termine la prórroga de 6 meses. Free state file tax return Cuando presente la declaración de impuestos. Free state file tax return   Anote todo pago que haya hecho en relación con la prórroga de tiempo para presentar su declaración de impuestos en la línea 68 del Formulario 1040. Free state file tax return Si presenta la declaración usando el Formulario 1040EZ o el Formulario 1040A, incluya ese pago en el pago total en la línea 9 del Formulario 1040EZ o en la línea 41 del Formulario 1040A. Free state file tax return Escriba también “Form 4868(SP)” (o “Form 4868” ) y la cantidad pagada en el espacio a la izquierda de la línea 9 o de la línea 41. Free state file tax return Individuos/Personas Físicas Fuera de los Estados Unidos Se permite una prórroga automática de 2 meses, sin presentar el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868), (hasta el 16 de junio de 2014, si utiliza un año calendario) para pre
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National Intelligence University

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The Free State File Tax Return

Free state file tax return 3. Free state file tax return   Filing Information for Individuals in Certain U. Free state file tax return S. Free state file tax return Possessions Table of Contents American SamoaWhere To Get Forms and Information Which Returns To File Special Rules for American Samoa Double Taxation The Commonwealth of Puerto RicoWhere To Get Forms and Information Which Returns To File Special Rules for Puerto Rico Double Taxation The Commonwealth of the Northern Mariana IslandsWhere To Get Forms and Information Which Return To File Special Rules for the CNMI Double Taxation GuamWhere To Get Forms and Information Which Return To File Special Rules for Guam Double Taxation The U. Free state file tax return S. Free state file tax return Virgin IslandsWhere To Get Forms and Information Which Return To File Special Rules for the USVI Double Taxation If you have income from American Samoa, the CNMI, Guam, Puerto Rico, or the USVI, you may have to file a tax return with the tax department of that possession. Free state file tax return Or, you may have to file two annual tax returns, one with the possession's tax department and the other with the U. Free state file tax return S. Free state file tax return Internal Revenue Service. Free state file tax return This chapter covers the general rules for filing returns in the five possessions. Free state file tax return You must first determine if you are a bona fide resident of the relevant possession. Free state file tax return See chapter 1 for a discussion of the requirements you must meet. Free state file tax return You should ask for forms and advice about the filing of possession tax returns from that possession's tax department, not the Internal Revenue Service. Free state file tax return Contact information is listed in this chapter under the heading for each possession. Free state file tax return American Samoa American Samoa has its own separate and independent tax system. Free state file tax return Although its tax laws are modeled on the U. Free state file tax return S. Free state file tax return Internal Revenue Code, there are certain differences. Free state file tax return Where To Get Forms and Information Requests for advice about matters connected with Samoan taxation should be sent to: American Samoa Government Tax Office  Executive Office Building First Floor Pago Pago, AS 96799 The phone number is (684) 633-4181. Free state file tax return The fax number is (684) 633-1513. Free state file tax return You can get forms and publications at www. Free state file tax return americansamoa. Free state file tax return gov. Free state file tax return The addresses and phone numbers listed above are subject to change. Free state file tax return Which Returns To File Your residency status and your source of income with regard to American Samoa determine whether you file your return and pay your tax to American Samoa, to the United States, or to both. Free state file tax return In addition to the information below that is categorized by residency status, the Special Rules for American Samoa section (later) contains important information for determining the correct forms to file. Free state file tax return Bona Fide Resident of American Samoa Bona fide residents of American Samoa are generally exempt from U. Free state file tax return S. Free state file tax return tax on their American Samoa source income. Free state file tax return U. Free state file tax return S. Free state file tax return citizen or resident alien. Free state file tax return   If you are a U. Free state file tax return S. Free state file tax return citizen or resident alien and a bona fide resident of American Samoa during the entire tax year, you generally must file the following returns. Free state file tax return An American Samoa tax return reporting your gross income from worldwide sources. Free state file tax return If you report non-American Samoa source income on your American Samoa tax return, you can claim a credit against your American Samoa tax liability for income taxes paid on that income to the United States, a foreign country, or another possession. Free state file tax return A U. Free state file tax return S. Free state file tax return tax return reporting income from worldwide sources, but excluding income from sources within American Samoa. Free state file tax return However, amounts received for services performed as an employee of the United States or any of its agencies cannot be excluded (see U. Free state file tax return S. Free state file tax return Government employees under Special Rules for American Samoa, later). Free state file tax return To exclude American Samoa source income, attach a completed Form 4563 to your U. Free state file tax return S. Free state file tax return tax return (see Form 4563 for more information). Free state file tax return If you are excluding American Samoa source income on your U. Free state file tax return S. Free state file tax return tax return, you will not be allowed any deductions from gross income or credits against tax that are directly or indirectly allocable to the exempt income. Free state file tax return For more information, see Special Rules for Completing Your U. Free state file tax return S. Free state file tax return Tax Return in chapter 4. Free state file tax return Nonresident alien. Free state file tax return   If you are a bona fide resident of American Samoa during the entire tax year, but a nonresident alien of the United States, you generally must file the following returns. Free state file tax return An American Samoa tax return reporting worldwide income. Free state file tax return A U. Free state file tax return S. Free state file tax return tax return (Form 1040, U. Free state file tax return S. Free state file tax return Individual Income Tax Return) reporting income from worldwide sources, but excluding American Samoa source income other than amounts for services performed as an employee of the United States or any of its agencies. Free state file tax return For more information, see U. Free state file tax return S. Free state file tax return Government employees under Special Rules for American Samoa, later. Free state file tax return To exclude income from sources within American Samoa, attach a completed Form 4563 to your U. Free state file tax return S. Free state file tax return tax return (see Form 4563 , below, for more information). Free state file tax return For all other tax purposes, however, you will be treated as a nonresident alien individual. Free state file tax return For example, you are not allowed the standard deduction, you cannot file a joint return, and you are not allowed a deduction for a dependent unless that person is a citizen or national of the United States. Free state file tax return There are also limitations on what deductions and credits are allowed. Free state file tax return See Publication 519 for more information. Free state file tax return Form 4563. Free state file tax return   If you must file a U. Free state file tax return S. Free state file tax return income tax return and you qualify to exclude any of your income from American Samoa, claim the exclusion by completing Form 4563 and attaching it to your Form 1040. Free state file tax return Form 4563 cannot be filed by itself. Free state file tax return There is an example of a filled-in Form 4563 in chapter 5. Free state file tax return   If you are a bona fide resident of American Samoa during the entire tax year and you are not including a check or a money order, send your U. Free state file tax return S. Free state file tax return tax return and all attachments (including Form 4563) to: Department of the Treasury Internal Revenue Service Austin, TX 73301-0215 USA   If you are including a check or a money order, send your U. Free state file tax return S. Free state file tax return tax return and all attachments (including Form 4563) to: Internal Revenue Service P. Free state file tax return O. Free state file tax return Box 1303 Charlotte, NC 28201-1303 USA   Send your American Samoa tax return and all attachments to the address given under Where To Get Forms and Information , earlier. Free state file tax return Self-employment tax. Free state file tax return   If you are not required to file a U. Free state file tax return S. Free state file tax return tax return but have income that is effectively connected with a trade or business in American Samoa, you must file Form 1040-SS with the United States. Free state file tax return On this form you will report your self-employment income to the United States and, if necessary, pay self-employment tax on that income. Free state file tax return Additional Medicare Tax. Free state file tax return   Beginning in 2013, you may be required to pay Additional Medicare Tax. Free state file tax return Also, you may need to report Additional Medicare Tax withheld by your employer. Free state file tax return For more information see Additional Medicare Tax under Special Rules for Completing Your U. Free state file tax return S. Free state file tax return Tax Return in chapter 4. Free state file tax return Net Investment Income Tax. Free state file tax return   Beginning in 2013, the Net Investment Income Tax (NIIT) is 3. Free state file tax return 8 percent of the lesser of an individual’s net investment income or the excess of the individual’s modified adjusted gross income over a specified threshold amount. Free state file tax return The NIIT will apply to a bona fide resident of American Samoa if a taxpayer has modified adjusted gross income from sources outside of American Samoa that exceeds a specified threshold amount, e. Free state file tax return g. Free state file tax return , $200,000 for single filers. Free state file tax return The NIIT does not apply to any individual who is a nonresident alien with respect to the United States. Free state file tax return See Form 8960, Net Investment Income Tax—Individuals, Estates, and Trusts, and its instructions for more information on the NIIT. Free state file tax return Estimated tax payments. Free state file tax return   To see if you are required to make payments of estimated income tax, self-employment tax, Additional Medicare Tax, and/or Net Investment Income Tax to the IRS, get Form 1040-ES, Estimated Tax for Individuals. Free state file tax return   To pay by check or money order, send your payment with the Form 1040-ES payment voucher to: Internal Revenue Service P. Free state file tax return O. Free state file tax return Box 1300 Charlotte, NC 28201-1300 USA   To get information on paying electronically (by credit or debit card, or through the Electronic Federal Tax Payment System (EFTPS)), go to www. Free state file tax return irs. Free state file tax return gov/e-pay. Free state file tax return   For information on making estimated income tax payments to American Samoa, see Where To Get Forms and Information , earlier. Free state file tax return Not a Bona Fide Resident of American Samoa An individual who is not a bona fide resident of American Samoa for the tax year generally files both U. Free state file tax return S. Free state file tax return and American Samoa tax returns, and claims a foreign tax credit on the U. Free state file tax return S. Free state file tax return return for taxes paid to American Samoa. Free state file tax return U. Free state file tax return S. Free state file tax return citizen or resident alien. Free state file tax return   If you are a U. Free state file tax return S. Free state file tax return citizen or resident alien but not a bona fide resident of American Samoa during the entire tax year, you generally must file the following returns. Free state file tax return An American Samoa tax return reporting only your income from sources within American Samoa. Free state file tax return Wages for services performed in American Samoa, whether for a private employer, the U. Free state file tax return S. Free state file tax return Government, or otherwise, is income from sources within American Samoa. Free state file tax return A U. Free state file tax return S. Free state file tax return tax return reporting your income from worldwide sources. Free state file tax return You can take a credit against your U. Free state file tax return S. Free state file tax return tax liability if you paid income taxes to American Samoa (or other possession or foreign country) and reported income from those sources on your U. Free state file tax return S. Free state file tax return tax return. Free state file tax return De minimis exception to determining source of income. Free state file tax return   In certain situations you will not have income from a possession. Free state file tax return See De minimis exception under Compensation for Labor or Personal Services in chapter 2. Free state file tax return Nonresident alien. Free state file tax return   If you are a nonresident alien of the United States who does not qualify as a bona fide resident of American Samoa for the entire tax year, you generally must file the following returns. Free state file tax return An American Samoa tax return reporting only your income from sources within American Samoa. Free state file tax return In this situation, wages for services performed in American Samoa, whether for a private employer, the U. Free state file tax return S. Free state file tax return Government, or otherwise, is income from sources within American Samoa. Free state file tax return A U. Free state file tax return S. Free state file tax return tax return (Form 1040NR, U. Free state file tax return S. Free state file tax return Nonresident Alien Income Tax Return) reporting U. Free state file tax return S. Free state file tax return source income according to the rules for a nonresident alien. Free state file tax return See the Instructions for Form 1040NR. Free state file tax return   If you are not a bona fide resident of American Samoa during the entire tax year, and you are not including a check or a money order, send your U. Free state file tax return S. Free state file tax return tax return and all attachments to: Department of the Treasury Internal Revenue Service Austin, TX 73301-0215 USA   If you are including a check or a money order, send your U. Free state file tax return S. Free state file tax return tax return and all attachments to: Internal Revenue Service P. Free state file tax return O. Free state file tax return Box 1303 Charlotte, NC 28201-1303 USA   Send your American Samoa tax return and all attachments to the address given under Where To Get Forms and Information , earlier. Free state file tax return Special Rules for American Samoa Some special rules apply to certain types of income and employment connected with American Samoa. Free state file tax return U. Free state file tax return S. Free state file tax return Armed Forces. Free state file tax return   Bona fide residents of American Samoa include military personnel whose official home of record is American Samoa. Free state file tax return Civilian spouse of active duty member of the U. Free state file tax return S. Free state file tax return Armed Forces. Free state file tax return   If, under the rule discussed at the beginning of chapter 1 (see Special rule for civilian spouse of active duty member of the U. Free state file tax return S. Free state file tax return Armed Forces ), your tax residence is American Samoa, follow the guidance in the section for bona fide residents under Which Returns To File, earlier. Free state file tax return However, if your tax residence is one of the 50 states or the District of Columbia and your only income from American Samoa is from wages, salaries, tips, or self-employment, you will be taxed on your worldwide income and file only a U. Free state file tax return S. Free state file tax return tax return (Form 1040) and a state and/or local tax return, if required. Free state file tax return If you have income from American Samoa other than wages, salaries, tips, or self-employment that is considered to be sourced in that possession (see Table 2-1), contact the local tax administration for guidance. Free state file tax return U. Free state file tax return S. Free state file tax return Government employees. Free state file tax return   If you are employed in American Samoa by the U. Free state file tax return S. Free state file tax return Government or any of its agencies, you are subject to tax by American Samoa on your pay from the government. Free state file tax return Whether you are subject to tax by American Samoa on your non-American Samoa source income depends on your status in American Samoa as a bona fide resident. Free state file tax return   Wages and salaries paid to employees of the U. Free state file tax return S. Free state file tax return Government and its agencies are also subject to U. Free state file tax return S. Free state file tax return federal income tax. Free state file tax return These payments do not qualify for the exclusion of income from sources within American Samoa, discussed earlier. Free state file tax return   For tax years ending after April 9, 2008, wages and salaries paid to bona fide residents by the Government of American Samoa can be excluded on the U. Free state file tax return S. Free state file tax return tax return. Free state file tax return   If you report government wages on both your U. Free state file tax return S. Free state file tax return and American Samoa tax returns, you can take a credit on your U. Free state file tax return S. Free state file tax return tax return for income taxes paid or accrued to American Samoa. Free state file tax return Figure the credit on Form 1116, and attach that form to your U. Free state file tax return S. Free state file tax return tax return, Form 1040. Free state file tax return Show your wages paid for services performed in American Samoa on Form 1116, line 1a, enter “American Samoa” on line g, and check box b above Part I. Free state file tax return Moving expense deduction. Free state file tax return   Generally, expenses of a move to American Samoa are directly attributable to American Samoa wages, salaries, and other earned income. Free state file tax return Likewise, the expenses of a move back to the United States are generally attributable to U. Free state file tax return S. Free state file tax return earned income. Free state file tax return   If your move was to American Samoa, report your deduction for moving expenses as follows. Free state file tax return If you are a bona fide resident in the tax year of your move, enter your deductible expenses on your American Samoa tax return. Free state file tax return If you are not a bona fide resident, enter your deductible expenses on both your American Samoa and U. Free state file tax return S. Free state file tax return tax returns. Free state file tax return Also, for purposes of a tax credit against your U. Free state file tax return S. Free state file tax return tax liability, reduce your American Samoa “general category income” on Form 1116, line 1a, by entering the deductible moving expenses on line 2. Free state file tax return   If your move was to the United States, complete Form 3903, Moving Expenses, and enter the deductible amount on Form 1040, line 26. Free state file tax return Double Taxation A mutual agreement procedure exists to settle cases of double taxation between the United States and American Samoa. Free state file tax return See Double Taxation in chapter 4. Free state file tax return The Commonwealth of Puerto Rico The Commonwealth of Puerto Rico has its own separate and independent tax system. Free state file tax return Although it is modeled after the U. Free state file tax return S. Free state file tax return system, there are differences in law and tax rates. Free state file tax return Where To Get Forms and Information Requests for information about the filing of Puerto Rico tax returns should be addressed to: Departamento de Hacienda Negociado de Asistencia Contributiva  P. Free state file tax return O. Free state file tax return Box 9024140 San Juan, Puerto Rico 00902-4140 The phone numbers are (787) 721-8051 and (787) 721-7198. Free state file tax return    To obtain Puerto Rico tax forms, contact the Forms and Publications Division Office at the above address or call (787) 722-0216, option #7. Free state file tax return You can access the Hacienda website at www. Free state file tax return hacienda. Free state file tax return gobierno. Free state file tax return pr or email your questions about Puerto Rico taxes to InfoServ@hacienda. Free state file tax return gobierno. Free state file tax return pr. Free state file tax return The addresses and phone numbers listed above are subject to change. Free state file tax return Which Returns To File Generally, you will file returns with both Puerto Rico and the United States. Free state file tax return The income reported on each return depends on your residency status in Puerto Rico. Free state file tax return To determine if you are a bona fide resident of Puerto Rico, see the information in chapter 1. Free state file tax return Bona Fide Resident of Puerto Rico Bona fide residents of Puerto Rico will generally pay tax to Puerto Rico on their worldwide income. Free state file tax return U. Free state file tax return S. Free state file tax return citizen or resident alien. Free state file tax return   If you are a U. Free state file tax return S. Free state file tax return citizen or resident alien and also a bona fide resident of Puerto Rico during the entire tax year, you generally must file the following returns. Free state file tax return A Puerto Rico tax return reporting income from worldwide sources. Free state file tax return If you report U. Free state file tax return S. Free state file tax return source income on your Puerto Rico tax return, you can claim a credit against your Puerto Rico tax, up to the amount allowable, for income taxes paid to the United States. Free state file tax return A U. Free state file tax return S. Free state file tax return tax return reporting income from worldwide sources, but excluding Puerto Rico source income. Free state file tax return However, see U. Free state file tax return S. Free state file tax return Government employees under Special Rules for Puerto Rico, later, for an exception. Free state file tax return If you are excluding Puerto Rico income on your U. Free state file tax return S. Free state file tax return tax return, you will not be allowed any deductions or credits that are directly or indirectly allocable to exempt income. Free state file tax return For more information, see Special Rules for Completing Your U. Free state file tax return S. Free state file tax return Tax Return in chapter 4. Free state file tax return If all of your income is from Puerto Rico sources, you are not required to file a U. Free state file tax return S. Free state file tax return tax return. Free state file tax return However, if you have self-employment income, see Self-employment tax , later. Free state file tax return U. Free state file tax return S. Free state file tax return citizen only. Free state file tax return   If you are a U. Free state file tax return S. Free state file tax return citizen, you may also qualify under these rules if you have been a bona fide resident of Puerto Rico for at least 2 years before moving from Puerto Rico. Free state file tax return In this case, you can exclude your income derived from sources within Puerto Rico (but not wages and salaries received as an employee of the U. Free state file tax return S. Free state file tax return Government or its agencies) that you earned before the date you changed your residence. Free state file tax return For more information, see Puerto Rico under Year of Moving From a Possession in chapter 1. Free state file tax return Nonresident alien. Free state file tax return   If you are a bona fide resident of Puerto Rico during the entire tax year, but a nonresident alien of the United States, you generally must file the following returns. Free state file tax return A Puerto Rico tax return reporting income from worldwide sources. Free state file tax return If you report U. Free state file tax return S. Free state file tax return source income on your Puerto Rico tax return, you can claim a credit against your Puerto Rico tax, up to the amount allowable, for income taxes paid to the United States. Free state file tax return A U. Free state file tax return S. Free state file tax return tax return (Form 1040) reporting income from worldwide sources, but excluding Puerto Rico source income (other than amounts for services performed as an employee of the United States or any of its agencies). Free state file tax return For tax purposes other than reporting income, however, you will be treated as a nonresident alien individual. Free state file tax return For example, you are not allowed the standard deduction, you cannot file a joint return, and you are not allowed a deduction for a dependent unless that person is a citizen or national of the United States. Free state file tax return There are also limitations on what deductions and credits are allowed. Free state file tax return See Publication 519 for more information. Free state file tax return Self-employment tax. Free state file tax return   If you have no U. Free state file tax return S. Free state file tax return filing requirement but have income that is effectively connected with a trade or business in Puerto Rico, you must file Form 1040-SS or Form 1040-PR with the United States to report your self-employment income and, if necessary, pay self-employment tax. Free state file tax return Additional Medicare Tax. Free state file tax return   Beginning in 2013, you may be required to pay Additional Medicare Tax. Free state file tax return Also, you may need to report Additional Medicare Tax withheld by your employer. Free state file tax return For more information see Additional Medicare Tax under Special Rules for Completing Your U. Free state file tax return S. Free state file tax return Tax Return in chapter 4. Free state file tax return Net Investment Income Tax. Free state file tax return   Beginning in 2013, the Net Investment Income Tax (NIIT) is 3. Free state file tax return 8 percent of the lesser of an individual’s net investment income or the excess of the individual’s modified adjusted gross income over a specified threshold amount. Free state file tax return The NIIT will apply to a bona fide resident of Puerto Rico if a taxpayer has modified adjusted gross income from sources outside of Puerto Rico that exceeds a specified threshold amount, e. Free state file tax return g. Free state file tax return , $200,000 for single filers. Free state file tax return The NIIT does not apply to any individual who is a nonresident alien with respect to the United States. Free state file tax return See Form 8960, Net Investment Income Tax—Individuals, Estates, and Trusts, and its instructions for more information on the NIIT. Free state file tax return Estimated tax payments. Free state file tax return   To see if you are required to make payments of estimated income tax, self-employment tax, Additional Medicare Tax, and/or Net Investment Income Tax to the IRS, get Form 1040-ES (or Form 1040-ES(PR)). Free state file tax return   To pay by check or money order, send your payment with the Form 1040-ES (or Form 1040-ES(PR)) payment voucher to: Internal Revenue Service P. Free state file tax return O. Free state file tax return Box 1300 Charlotte, NC 28201-1300 USA   To get information on paying electronically (by credit or debit card, or through the Electronic Federal Tax Payment System (EFTPS)), go to www. Free state file tax return irs. Free state file tax return gov/e-pay. Free state file tax return   For information on making estimated income tax payments to Hacienda, see Where To Get Forms and Information , earlier. Free state file tax return Not a Bona Fide Resident of Puerto Rico An individual who is not a bona fide resident of Puerto Rico for the tax year generally files tax returns with both Puerto Rico and the United States. Free state file tax return U. Free state file tax return S. Free state file tax return citizen or resident alien. Free state file tax return   If you are a U. Free state file tax return S. Free state file tax return citizen or resident alien but not a bona fide resident of Puerto Rico during the entire tax year, you generally must file the following returns. Free state file tax return A Puerto Rico tax return reporting only your income from Puerto Rico sources. Free state file tax return Wages for services performed in Puerto Rico, whether for a private employer, the U. Free state file tax return S. Free state file tax return Government, or otherwise, is income from Puerto Rico sources. Free state file tax return A U. Free state file tax return S. Free state file tax return tax return reporting income from worldwide sources. Free state file tax return Generally, you can claim a foreign tax credit for income taxes paid to Puerto Rico on the Puerto Rico income that is not exempt from U. Free state file tax return S. Free state file tax return taxes (see chapter 4 for more information). Free state file tax return Nonresident alien. Free state file tax return   If you are a nonresident alien of the United States who does not qualify as a bona fide resident of Puerto Rico for the entire tax year, you generally must file the following returns. Free state file tax return A Puerto Rico tax return reporting only your income from Puerto Rico sources. Free state file tax return Wages for services performed in Puerto Rico, whether for a private employer, the U. Free state file tax return S. Free state file tax return Government, or otherwise, is income from Puerto Rico sources. Free state file tax return A U. Free state file tax return S. Free state file tax return tax return (Form 1040NR) according to the rules for a nonresident alien. Free state file tax return See the Instructions for Form 1040NR. Free state file tax return De minimis exception to determining source of income. Free state file tax return   In certain situations you will not have income from a possession. Free state file tax return See De minimis exception under Compensation for Labor or Personal Services in chapter 2. Free state file tax return Use the addresses listed below to file your U. Free state file tax return S. Free state file tax return and Puerto Rico income tax returns. Free state file tax return If you are not including a check or a money order, send your U. Free state file tax return S. Free state file tax return tax return and all attachments to: Department of the Treasury Internal Revenue Service Austin, TX 73301-0215 USA If you are including a check or a money order, send your U. Free state file tax return S. Free state file tax return tax return and all attachments to: Internal Revenue Service P. Free state file tax return O. Free state file tax return Box 1303 Charlotte, NC 28201-1303 USA If you request a refund on your Puerto Rico return, send your Puerto Rico tax return and all attachments to: Departamento de Hacienda P. Free state file tax return O. Free state file tax return Box 50072 San Juan, PR 00902-6272 Send all other Puerto Rico tax returns, with all attachments, to: Departamento de Hacienda P. Free state file tax return O. Free state file tax return Box 9022501 San Juan, PR 00902-2501 Special Rules for Puerto Rico In addition to the general rules given earlier for filing U. Free state file tax return S. Free state file tax return and Puerto Rico tax returns, there are some special rules that apply to certain individuals and types of income. Free state file tax return U. Free state file tax return S. Free state file tax return Government employees. Free state file tax return   Wages and cost-of-living allowances paid by the U. Free state file tax return S. Free state file tax return Government (or one of its agencies) for working in Puerto Rico are subject to Puerto Rico tax. Free state file tax return However, the cost-of-living allowances are excluded from Puerto Rico gross income up to the amount exempt from U. Free state file tax return S. Free state file tax return tax. Free state file tax return In order to claim this exclusion, you must: Include with your Puerto Rico tax return evidence to show the amount received during the year, and Be in full compliance with your Puerto Rico tax responsibilities. Free state file tax return   These wages are also subject to U. Free state file tax return S. Free state file tax return tax, but the cost-of-living allowances are excludable. Free state file tax return A foreign tax credit is available in order to avoid double taxation. Free state file tax return U. Free state file tax return S. Free state file tax return Armed Forces. Free state file tax return   Bona fide residents of Puerto Rico include military personnel whose official home of record is Puerto Rico. Free state file tax return Civilian spouse of active duty member of the U. Free state file tax return S. Free state file tax return Armed Forces. Free state file tax return   If, under the rule discussed at the beginning of chapter 1 (see Special rule for civilian spouse of active duty member of the U. Free state file tax return S. Free state file tax return Armed Forces ), your tax residence is Puerto Rico, follow the guidance in the section for bona fide residents under Which Returns To File, earlier. Free state file tax return However, if your tax residence is one of the 50 states or the District of Columbia and your only income from Puerto Rico is from wages, salaries, tips, or self-employment, you will be taxed on your worldwide income and file only a U. Free state file tax return S. Free state file tax return tax return (Form 1040) and a state and/or local tax return, if required. Free state file tax return If you have income from Puerto Rico other than wages, salaries, tips, or self-employment that is considered to be sourced in that possession (see Table 2-1 ), contact the Hacienda for guidance. Free state file tax return Income from sources outside Puerto Rico and the United States. Free state file tax return   If you are a U. Free state file tax return S. Free state file tax return citizen and bona fide resident of Puerto Rico and you have income from sources outside both Puerto Rico and the United States, that income is treated as foreign source income under both tax systems. Free state file tax return In addition to your Puerto Rico and U. Free state file tax return S. Free state file tax return tax returns, you may also have to file a return with the country or possession from which your outside income was derived. Free state file tax return To avoid double taxation, a foreign tax credit is generally available for either the U. Free state file tax return S. Free state file tax return or Puerto Rico return. Free state file tax return Example. Free state file tax return Thomas Red is a bona fide resident of Puerto Rico and a U. Free state file tax return S. Free state file tax return citizen. Free state file tax return He traveled to the Dominican Republic and worked in the construction industry for 1 month. Free state file tax return His wages were $20,000. Free state file tax return Because the wages were earned outside Puerto Rico and outside the United States, Thomas must file a tax return with Puerto Rico and the United States. Free state file tax return He may also have to file a tax return with the Dominican Republic. Free state file tax return Moving expense deduction. Free state file tax return   Generally, expenses of a move to Puerto Rico are directly attributable to wages, salaries, and other earned income from Puerto Rico. Free state file tax return Likewise, the expenses of a move back to the United States are generally attributable to U. Free state file tax return S. Free state file tax return earned income. Free state file tax return   If your move was to Puerto Rico, report your deduction for moving expenses as follows. Free state file tax return If you are a bona fide resident in the tax year of your move, enter your deductible expenses on your Puerto Rico tax return. Free state file tax return If you are not a bona fide resident, enter your deductible expenses on both your Puerto Rico and U. Free state file tax return S. Free state file tax return tax returns. Free state file tax return Also, for purposes of a tax credit against your U. Free state file tax return S. Free state file tax return tax liability, reduce your Puerto Rico “general category income” on Form 1116, line 1a, by entering the deductible moving expenses on line 2. Free state file tax return   If your move was to the United States, complete Form 3903 and enter the deductible amount on Form 1040, line 26. Free state file tax return Additional child tax credit. Free state file tax return   If you are not required to file a U. Free state file tax return S. Free state file tax return income tax return, this credit is available only if you meet all three of the following conditions. Free state file tax return You were a bona fide resident of Puerto Rico during the entire tax year. Free state file tax return Social security and Medicare taxes were withheld from your wages or you paid self-employment tax. Free state file tax return You had three or more qualifying children. Free state file tax return (For the definition of a qualifying child, see the instructions for Form 1040-PR or Form 1040-SS. Free state file tax return ) If your income exceeds certain levels, you may be disqualified from receiving this credit. Free state file tax return Use Form 1040-PR or Form 1040-SS to claim the additional child tax credit. Free state file tax return Advice about possible tax benefits under the Puerto Rico investment incentive programs is available from the Puerto Rico tax authorities. Free state file tax return Double Taxation A mutual agreement procedure exists to settle cases of double taxation between the United States and the Commonwealth of Puerto Rico. Free state file tax return See Double Taxation in chapter 4. Free state file tax return The Commonwealth of the Northern Mariana Islands The Commonwealth of the Northern Mariana Islands (CNMI) has its own tax system based partly on the same tax laws and tax rates that apply to the United States and partly on local taxes imposed by the CNMI government. Free state file tax return Where To Get Forms and Information Requests for advice about CNMI residency and tax matters should be addressed to: Commonwealth of the Northern Mariana Islands  Division of Revenue and Taxation P. Free state file tax return O. Free state file tax return Box 5234 CHRB Dandan Commercial Center First Floor Rm #8  Saipan, MP 96950 You can order forms and publications by calling (670) 664-1000. Free state file tax return You can order forms and publications through the fax at (670) 664-1015. Free state file tax return You can get forms and publications at www. Free state file tax return cnmidof. Free state file tax return net. Free state file tax return The addresses and phone numbers listed above are subject to change. Free state file tax return Which Return To File In general, all individuals with income from the CNMI will file only one return, either to the CNMI or to the United States. Free state file tax return Your residency status with regard to the CNMI determines which return you will file. Free state file tax return Be sure to check the Special Rules for the CNMI , later, for additional information about filing your tax return. Free state file tax return Bona Fide Resident of the CNMI If you are a U. Free state file tax return S. Free state file tax return citizen, resident alien, or nonresident alien and a bona fide resident of the CNMI during the entire tax year, file your income tax return with the CNMI. Free state file tax return Include income from worldwide sources on your CNMI return. Free state file tax return In determining your total tax payments, include all income tax withheld by either the CNMI or the United States, any credit for an overpayment of income tax to either the CNMI or the United States, and any payments of estimated tax to either the CNMI or the United States. Free state file tax return Pay any balance of tax due with your tax return. Free state file tax return Generally, if you properly file your return with, and fully pay your income tax to, the CNMI, then you are not liable for filing an income tax return with, or for paying tax to, the United States for the tax year. Free state file tax return However, if you were self-employed in 2013, see Self-employment tax , later. Free state file tax return Example. Free state file tax return David Gold was a bona fide resident of the CNMI for 2013. Free state file tax return He received wages of $30,000 paid by a private employer in the CNMI and dividends of $4,000 from U. Free state file tax return S. Free state file tax return corporations that carry on business mainly in the United States. Free state file tax return He must file a 2013 income tax return with the CNMI Division of Revenue and Taxation. Free state file tax return He reports his total income of $34,000 on the CNMI return. Free state file tax return   If you are a bona fide resident of the CNMI for the entire tax year, send your return and all attachments to the Division of Revenue and Taxation at the address given earlier. Free state file tax return U. Free state file tax return S. Free state file tax return Citizen or Resident Alien (Other Than a Bona Fide Resident of the CNMI) If you have income from sources within the CNMI and are a U. Free state file tax return S. Free state file tax return citizen or resident alien, but you are not a bona fide resident of the CNMI during the entire tax year, file your income tax return with the United States. Free state file tax return Include income from worldwide sources on your U. Free state file tax return S. Free state file tax return return. Free state file tax return In determining your total tax payments, include all income tax withheld by either the United States or the CNMI, any credit for an overpayment of income tax to either the United States or the CNMI, and any payments of estimated tax to either the United States or the CNMI. Free state file tax return Pay any balance of tax due with your tax return. Free state file tax return Note. Free state file tax return You may also need to complete Form 5074. Free state file tax return You are not liable for filing an income tax return with, or for paying tax to, the CNMI for the tax year. Free state file tax return Form 5074. Free state file tax return   If you file a U. Free state file tax return S. Free state file tax return income tax return, attach a completed Form 5074 if you (and your spouse if filing a joint return) have: Adjusted gross income of $50,000 or more for the tax year, and Gross income of $5,000 or more from sources within the CNMI. Free state file tax return   The United States and the CNMI use this form to divide your income taxes. Free state file tax return   There is an example of a filled-in Form 5074 in chapter 5. Free state file tax return De minimis exception to determining source of income. Free state file tax return   In certain situations you will not have income from a possession. Free state file tax return See De minimis exception under Compensation for Labor or Personal Services in chapter 2. Free state file tax return Citizen or resident alien of the United States but not a bona fide resident of the CNMI. Free state file tax return   If you are a citizen or resident alien of the United States but not a bona fide resident of the CNMI during the entire tax year and you are not including a check or a money order, send your return and all attachments to: Department of the Treasury Internal Revenue Service Austin, TX 73301-0215 USA   If you are including a check or a money order, send your U. Free state file tax return S. Free state file tax return tax return and all attachments to: Internal Revenue Service P. Free state file tax return O. Free state file tax return Box 1303 Charlotte, NC 28201-1303 USA Nonresident Alien (Other Than a Bona Fide Resident of the CNMI) If you are a nonresident alien of the United States who does not qualify as a bona fide resident of the CNMI for the entire tax year, you generally must file the following returns. Free state file tax return A CNMI tax return reporting only your income from sources within the CNMI. Free state file tax return In this situation, wages for services performed in the CNMI, whether for a private employer, the U. Free state file tax return S. Free state file tax return Government, or otherwise, is income from sources within the CNMI. Free state file tax return A U. Free state file tax return S. Free state file tax return tax return (Form 1040NR) reporting U. Free state file tax return S. Free state file tax return source income according to the rules for a nonresident alien. Free state file tax return See the instructions for Form 1040NR. Free state file tax return If you are not a bona fide resident of the CNMI during the entire tax year and you are not including a check or a money order, send your U. Free state file tax return S. Free state file tax return tax return and all attachments to: Department of the Treasury Internal Revenue Service Austin, TX 73301-0215 USA If you are including a check or a money order, send your U. Free state file tax return S. Free state file tax return tax return and all attachments to:  Internal Revenue Service P. Free state file tax return O. Free state file tax return Box 1303 Charlotte, NC 28201-1303 USA Send your CNMI tax return and all attachments to:  Department of Finance Division of Revenue and Taxation Commonwealth of the Northern Mariana Islands P. Free state file tax return O. Free state file tax return Box 5234 CHRB Saipan, MP 96950 Citizen of the CNMI If you are a citizen of the CNMI (meaning that you were born or naturalized in the CNMI) but not otherwise a U. Free state file tax return S. Free state file tax return citizen or a U. Free state file tax return S. Free state file tax return resident alien during the tax year, file your income tax return with the CNMI. Free state file tax return Include income from worldwide sources on your CNMI return. Free state file tax return Take into account tax withheld by both jurisdictions in determining if there is tax overdue or an overpayment. Free state file tax return Pay any balance of tax due with your tax return. Free state file tax return Send your return and all attachments to:   Department of Finance Division of Revenue and Taxation Commonwealth of the Northern Mariana Islands P. Free state file tax return O. Free state file tax return Box 5234 CHRB Saipan, MP 96950 Special Rules for the CNMI Special rules apply to certain types of income, employment, and filing status. Free state file tax return Joint return. Free state file tax return   If you file a joint return, file your return (and pay the tax) with the jurisdiction where the spouse who has the greater adjusted gross income (AGI) would have to file if you were filing separately. Free state file tax return If the spouse with the greater AGI is a bona fide resident of the CNMI during the entire tax year, file the joint return with the CNMI. Free state file tax return If the spouse with the greater AGI is a U. Free state file tax return S. Free state file tax return citizen or resident alien but not a bona fide resident of the CNMI during the entire tax year, file your joint return with the United States. Free state file tax return For this purpose, income is determined without regard to community property laws. Free state file tax return Example. Free state file tax return Marsha Blue, a U. Free state file tax return S. Free state file tax return citizen, was a resident of the United States, and her spouse, a citizen of the CNMI, was a bona fide resident of the CNMI during the entire tax year. Free state file tax return Marsha earned $65,000 as a computer programmer in the United States. Free state file tax return Her spouse earned $20,000 as an artist in the CNMI. Free state file tax return Marsha and her spouse will file a joint return. Free state file tax return Because Marsha has the greater AGI, she and her spouse must file their return with the United States and report the entire $85,000 on that return. Free state file tax return U. Free state file tax return S. Free state file tax return Armed Forces. Free state file tax return   If you are a member of the U. Free state file tax return S. Free state file tax return Armed Forces who qualified as a bona fide resident of the CNMI in a prior tax year, your absence from the CNMI solely in compliance with military orders will not change your bona fide residency. Free state file tax return If you did not qualify as a bona fide resident of the CNMI in a prior tax year, your presence in the CNMI solely in compliance with military orders will not qualify you as a bona fide resident of the CNMI. Free state file tax return Civilian spouse of active duty member of the U. Free state file tax return S. Free state file tax return Armed Forces. Free state file tax return   If, under the rule discussed at the beginning of chapter 1 (see Special rule for civilian spouse of active duty member of the U. Free state file tax return S. Free state file tax return Armed Forces ), your tax residence is the CNMI, follow the guidance in the section for bona fide residents under Which Return To File, earlier. Free state file tax return However, if your tax residence is one of the 50 states or the District of Columbia and your only income from the CNMI is from wages, salaries, tips, or self-employment, you will be taxed on your worldwide income and file only a U. Free state file tax return S. Free state file tax return tax return (Form 1040) and a state and/or local tax return, if required. Free state file tax return If you have income from the CNMI other than wages, salaries, tips, or self-employment that is considered to be sourced in that possession (see Table 2-1), you may need to file Form 5074 with your U. Free state file tax return S. Free state file tax return tax return. Free state file tax return Moving expense deduction. Free state file tax return   Generally, expenses of a move to the CNMI are directly attributable to wages, salaries, and other earned income from the CNMI. Free state file tax return Likewise, the expenses of a move back to the United States are generally attributable to U. Free state file tax return S. Free state file tax return earned income. Free state file tax return   If your move was to the CNMI, report your deduction for moving expenses as follows. Free state file tax return If you are a bona fide resident in the tax year of your move, enter your deductible expenses on your CNMI tax return. Free state file tax return If you are not a bona fide resident, enter your deductible expenses on Form 3903 and enter the deductible amount on Form 1040, line 26, and on Form 5074, line 20. Free state file tax return   If your move was to the United States, complete Form 3903 and enter the deductible amount on Form 1040, line 26. Free state file tax return Foreign tax credit. Free state file tax return   Under the filing rules explained earlier, individuals with CNMI source income normally will not claim a foreign tax credit on a U. Free state file tax return S. Free state file tax return income tax return for tax paid to the CNMI. Free state file tax return Self-employment tax. Free state file tax return   If you have no U. Free state file tax return S. Free state file tax return filing requirement, but have income that is effectively connected with a trade or business in the CNMI, you must file Form 1040-SS with the United States to report your self-employment income and, if necessary, pay self-employment tax. Free state file tax return Additional Medicare Tax. Free state file tax return   Beginning in 2013, you may be required to pay Additional Medicare Tax. Free state file tax return Also, you may need to report Additional Medicare Tax withheld by your employer. Free state file tax return For more information see Additional Medicare Tax under Special Rules for Completing Your U. Free state file tax return S. Free state file tax return Tax Return in chapter 4. Free state file tax return Estimated tax payments. Free state file tax return   To see if you are required to make payments of estimated income tax, self-employment tax, and/or Additional Medicare Tax to the IRS, get Form 1040-ES. Free state file tax return Payment of estimated tax. Free state file tax return   If you must pay estimated tax, make your payment to the jurisdiction where you would file your income tax return if your tax year were to end on the date your first estimated tax payment is due. Free state file tax return Generally, you should make the rest of your quarterly payments of estimated tax to the jurisdiction where you made your first payment of estimated tax. Free state file tax return However, estimated tax payments to either jurisdiction will be treated as payments to the jurisdiction with which you file the tax return. Free state file tax return   If you make a joint payment of estimated tax, make your payment to the jurisdiction where the spouse who has the greater estimated AGI would have to pay (if a separate payment were made). Free state file tax return For this purpose, income is determined without regard to community property laws. Free state file tax return Early payment. Free state file tax return   If you make your first payment of estimated tax early, follow the rules given earlier to determine where to send it. Free state file tax return If you send it to the wrong jurisdiction, make all later payments to the jurisdiction to which the first payment should have been sent. Free state file tax return   To pay by check or money order, send your payment with the Form 1040-ES payment voucher to:  Internal Revenue Service P. Free state file tax return O. Free state file tax return Box 1300 Charlotte, NC 28201-1300 USA   To get information on paying electronically (by credit or debit card, or through the Electronic Federal Tax Payment System (EFTPS)), go to www. Free state file tax return irs. Free state file tax return gov/e-pay. Free state file tax return   For information on making estimated income tax payments to the CNMI, see Where To Get Forms and Information , earlier. Free state file tax return Double Taxation A mutual agreement procedure exists to settle cases of double taxation between the United States and the CNMI. Free state file tax return See Double Taxation in chapter 4. Free state file tax return Guam Guam has its own tax system based on the same tax laws and tax rates that apply in the United States. Free state file tax return Where To Get Forms and Information Requests for advice about Guam residency and tax matters should be addressed to: Department of Revenue and Taxation Government of Guam P. Free state file tax return O. Free state file tax return Box 23607 GMF, GU 96921 You can order forms and publications by calling (671) 635-1840 or (671) 635-1841. Free state file tax return You can order forms and publications through the fax at (671) 633-2643. Free state file tax return You can get forms and publications at www. Free state file tax return guamtax. Free state file tax return com. Free state file tax return The addresses and phone numbers listed above are subject to change. Free state file tax return Which Return To File Bona fide residents of Guam are subject to special U. Free state file tax return S. Free state file tax return tax rules. Free state file tax return In general, all individuals with income from Guam will file only one return—either to Guam or the United States. Free state file tax return Bona Fide Resident of Guam If you are a bona fide resident of Guam during the entire tax year, file your return with Guam. Free state file tax return This applies to all bona fide residents who are citizens, resident aliens, or nonresident aliens of the United States. Free state file tax return Include income from worldwide sources on your Guam return. Free state file tax return In determining your total tax payments, include all income tax withheld by either Guam or the United States, any credit for an overpayment of income tax to either Guam or the United States, and any payments of estimated tax to either Guam or the United States. Free state file tax return Pay any balance of tax due with your tax return. Free state file tax return Generally, if you properly file your return with, and fully pay your income tax to, Guam, then you are not liable for filing an income tax return with, or for paying tax to, the United States. Free state file tax return However, if you were self-employed in 2013, see Self-employment tax , later. Free state file tax return Example. Free state file tax return Gary Barker was a bona fide resident of Guam for 2013. Free state file tax return He received wages of $25,000 paid by a private employer in Guam and dividends of $2,000 from U. Free state file tax return S. Free state file tax return corporations that carry on business mainly in the United States. Free state file tax return He must file a 2013 income tax return with the Government of Guam. Free state file tax return He reports his total income of $27,000 on the Guam return. Free state file tax return If you are a bona fide resident of Guam for the entire tax year, send your return and all attachments to:  Department of Revenue and Taxation Government of Guam P. Free state file tax return O. Free state file tax return Box 23607 GMF, GU 96921 U. Free state file tax return S. Free state file tax return Citizen or Resident Alien (Other Than a Bona Fide Resident of Guam) If you have income from sources within Guam and are a U. Free state file tax return S. Free state file tax return citizen or resident alien, but you are not a bona fide resident of Guam during the entire tax year, file your income tax return with the United States. Free state file tax return Include income from worldwide sources on your U. Free state file tax return S. Free state file tax return return. Free state file tax return In determining your total tax payments, include all income tax withheld by either the United States or Guam, any credit for an overpayment of income tax to either the United States or Guam, and any payments of estimated tax to either the United States or Guam. Free state file tax return Pay any balance of tax due with your tax return. Free state file tax return You may also need to complete Form 5074. Free state file tax return You are not liable for filing an income tax return with, or for paying tax to, Guam for the tax year. Free state file tax return Form 5074. Free state file tax return   If you file a U. Free state file tax return S. Free state file tax return income tax return, attach a completed Form 5074 if you (and your spouse if filing a joint return) have: Adjusted gross income of $50,000 or more for the tax year, and Gross income of $5,000 or more from sources within Guam. Free state file tax return   The United States and Guam use this form to divide your income taxes. Free state file tax return   See the Illustrated Example of Form 5074 in chapter 5. Free state file tax return De minimis exception to determining source of income. Free state file tax return   In certain situations you will not have income from a possession. Free state file tax return See De minimis exception under Compensation for Labor or Personal Services in chapter 2. Free state file tax return   If you are a citizen or resident alien of the United States but not a bona fide resident of Guam during the entire tax year and you are not including a check or money order, send your U. Free state file tax return S. Free state file tax return tax return and all attachments (including Form 5074) to:  Department of the Treasury Internal Revenue Service Austin, TX 73301-0215 USA   If you are including a check or a money order, send your U. Free state file tax return S. Free state file tax return tax return and all attachments (including Form 5074) to:  Internal Revenue Service P. Free state file tax return O. Free state file tax return Box 1303 Charlotte, NC 28201-1303 USA Nonresident Alien (Other Than a Bona Fide Resident of Guam) If you are a nonresident alien of the United States who does not qualify as a bona fide resident of Guam for the entire tax year, you generally must file the following returns. Free state file tax return A Guam tax return reporting only your income from sources within Guam. Free state file tax return In this situation, wages for services performed in Guam, whether for a private employer, the U. Free state file tax return S. Free state file tax return Government, or otherwise, is income from sources within Guam. Free state file tax return A U. Free state file tax return S. Free state file tax return tax return (Form 1040NR) reporting U. Free state file tax return S. Free state file tax return source income according to the rules for a nonresident alien. Free state file tax return See the instructions for Form 1040NR. Free state file tax return If you are not a bona fide resident of Guam during the entire tax year and you are not including a check or money order, send your U. Free state file tax return S. Free state file tax return tax return and all attachments to:  Department of the Treasury Internal Revenue Service Austin, TX 73301-0215 USA If you are including a check or a money order, send your U. Free state file tax return S. Free state file tax return tax return and all attachments to:  Internal Revenue Service P. Free state file tax return O. Free state file tax return Box 1303 Charlotte, NC 28201-1303 USA Send your Guam tax return and all attachments to:   Department of Revenue and Taxation P. Free state file tax return O. Free state file tax return Box 23607 GMF, GU 96921 Citizen of Guam If you are a citizen of Guam (meaning that you were born or naturalized in Guam) but not otherwise a U. Free state file tax return S. Free state file tax return citizen or a U. Free state file tax return S. Free state file tax return resident alien during the tax year, file your income tax return with Guam. Free state file tax return Include income from worldwide sources on your Guam return. Free state file tax return Take into account tax withheld by both jurisdictions in determining if there is tax overdue or an overpayment. Free state file tax return Pay any balance of tax due with your tax return. Free state file tax return If you are a citizen of Guam, send your return and all attachments to:  Department of Revenue and Taxation Government of Guam P. Free state file tax return O. Free state file tax return Box 23607 GMF, GU 96921 Special Rules for Guam Special rules apply to certain types of income, employment, and filing status. Free state file tax return Joint return. Free state file tax return   If you file a joint return, you should file your return (and pay the tax) with the jurisdiction where the spouse who has the greater adjusted gross income (AGI) would have to file if you were filing separately. Free state file tax return If the spouse with the greater AGI is a bona fide resident of Guam during the entire tax year, file the joint return with Guam. Free state file tax return If the spouse with the greater AGI is a U. Free state file tax return S. Free state file tax return citizen or resident alien but not a bona fide resident of Guam during the entire tax year, file the joint return with the United States. Free state file tax return For this purpose, income is determined without regard to community property laws. Free state file tax return Example. Free state file tax return Bill Whiting, a U. Free state file tax return S. Free state file tax return citizen, was a resident of the United States, and his spouse, a citizen of Guam, was a bona fide resident of Guam during the entire tax year. Free state file tax return Bill earned $45,000 as an engineer in the United States. Free state file tax return His spouse earned $15,000 as a teacher in Guam. Free state file tax return Bill and his spouse will file a joint return. Free state file tax return Because Bill has the greater AGI, he and his spouse must file their return with the United States and report the entire $60,000 on that return. Free state file tax return U. Free state file tax return S. Free state file tax return Armed Forces. Free state file tax return   If you are a member of the U. Free state file tax return S. Free state file tax return Armed Forces who qualified as a bona fide resident of Guam in a prior tax year, your absence from Guam solely in compliance with military orders will not change your bona fide residency. Free state file tax return If you did not qualify as a bona fide resident of Guam in a prior tax year, your presence in Guam solely in compliance with military orders will not qualify you as a bona fide resident of Guam. Free state file tax return Civilian spouse of active duty member of the U. Free state file tax return S. Free state file tax return Armed Forces. Free state file tax return   If, under the rule discussed at the beginning of chapter 1 (see Special rule for civilian spouse of active duty member of the U. Free state file tax return S. Free state file tax return Armed Forces ), your tax residence is Guam, follow the guidance in the section for bona fide residents under Which Return To File, earlier. Free state file tax return However, if your tax residence is one of the 50 states or the District of Columbia and your only income from Guam is from wages, salaries, tips, or self-employment, you will be taxed on your worldwide income and file only a U. Free state file tax return S. Free state file tax return tax return (Form 1040) and a state and/or local tax return, if required. Free state file tax return If you have income from Guam other than wages, salaries, tips, or self-employment that is considered to be sourced in that possession (see Table 2-1), you may need to file Form 5074 with your U. Free state file tax return S. Free state file tax return tax return. Free state file tax return Moving expense deduction. Free state file tax return   Generally, expenses of a move to Guam are directly attributable to wages, salaries, and other earned income from Guam. Free state file tax return Likewise, the expenses of a move back to the United States are generally attributable to U. Free state file tax return S. Free state file tax return earned income. Free state file tax return   If your move was to Guam, report your deduction for moving expenses as follows. Free state file tax return If you are a bona fide resident in the tax year of your move, enter your deductible expenses on your Guam tax return. Free state file tax return If you are not a bona fide resident, enter your deductible expenses on Form 3903 and enter the deductible amount on Form 1040, line 26, and on Form 5074, line 20. Free state file tax return   If your move was to the United States, complete Form 3903 and enter the deductible amount on Form 1040, line 26. Free state file tax return Foreign tax credit. Free state file tax return   Under the filing rules explained earlier, individuals with Guam source income normally will not claim a foreign tax credit on a U. Free state file tax return S. Free state file tax return income tax return for tax paid to Guam. Free state file tax return Self-employment tax. Free state file tax return   If you have no U. Free state file tax return S. Free state file tax return filing requirement, but have income that is effectively connected with a trade or business in Guam, you must file Form 1040-SS with the United States to report your self-employment income and, if necessary, pay self-employment tax. Free state file tax return Additional Medicare Tax. Free state file tax return   Beginning in 2013, you may be required to pay Additional Medicare Tax. Free state file tax return Also, you may need to report Additional Medicare Tax withheld by your employer. Free state file tax return For more information see Additional Medicare Tax under Special Rules for Completing Your U. Free state file tax return S. Free state file tax return Tax Return in chapter 4. Free state file tax return Estimated tax payments. Free state file tax return   To see if you are required to make payments of estimated income tax, self-employment tax, and/or Additional Medicare Tax, to the IRS, get Form 1040-ES. Free state file tax return Payment of estimated tax. Free state file tax return   If you must pay estimated tax, make your payment to the jurisdiction where you would file your income tax return if your tax year were to end on the date your first estimated tax payment is due. Free state file tax return Generally, you should make the rest of your quarterly payments of estimated tax to the jurisdiction where you made your first payment of estimated tax. Free state file tax return However, estimated tax payments to either jurisdiction will be treated as payments to the jurisdiction with which you file the tax return. Free state file tax return   If you make a joint payment of estimated tax, make your payment to the jurisdiction where the spouse who has the greater estimated AGI would have to pay (if a separate payment were made). Free state file tax return For this purpose, income is determined without regard to community property laws. Free state file tax return Early payment. Free state file tax return   If you make your first payment of estimated tax early, follow the rules given earlier to determine where to send it. Free state file tax return If you send it to the wrong jurisdiction, make all later payments to the jurisdiction to which the first payment should have been sent. Free state file tax return   To pay by check or money order, send your payment with the Form 1040-ES payment voucher to:  Department of Revenue and Taxation Government of Guam P. Free state file tax return O. Free state file tax return Box 23607 GMF, GU 96921   To get information on paying electronically (by credit or debit card, or through the Electronic Federal Tax Payment System (EFTPS)), go to www. Free state file tax return irs. Free state file tax return gov/e-pay. Free state file tax return   For information on making estimated income tax payments to the Department of Revenue and Taxation, see Where To Get Forms and Information , earlier. Free state file tax return Double Taxation A mutual agreement procedure exists to settle cases of double taxation between the United States and Guam. Free state file tax return See Double Taxation in chapter 4. Free state file tax return The U. Free state file tax return S. Free state file tax return Virgin Islands The U. Free state file tax return S. Free state file tax return Virgin Islands has its own tax system based on the same tax laws and tax rates that apply in the United States. Free state file tax return An important factor in USVI taxation is whether, during the entire tax year, you are a bona fide resident of the USVI. Free state file tax return Where To Get Forms and Information For information about filing your U. Free state file tax return S. Free state file tax return Virgin Islands tax return or about Form 1040INFO, in St. Free state file tax return Thomas contact : Bureau of Internal Revenue  6115 Estate Smith Bay  St. Free state file tax return Thomas, VI 00802 You can order forms and publications by calling (340) 715-1040. Free state file tax return You can order forms and publications through the fax at (340) 774-2672. Free state file tax return For information about filing your U. Free state file tax return S. Free state file tax return Virgin Islands tax return or about Form 1040INFO, in St. Free state file tax return Croix contact : Bureau of Internal Revenue  4008 Estate Diamond- Plot 7B Christiansted, V. Free state file tax return I. Free state file tax return 00820–4421 You can order forms and publications by calling (340) 773-1040. Free state file tax return You can order forms and publications through the fax at (340) 773-1006. Free state file tax return You can access the USVI website at www. Free state file tax return viirb. Free state file tax return com. Free state file tax return The addresses and phone numbers listed above are subject to change. Free state file tax return Which Return To File In general, bona fide residents of the USVI pay taxes only to the USVI. Free state file tax return U. Free state file tax return S. Free state file tax return citizens or resident aliens (but not bona fide residents of the USVI) with USVI source income pay a portion of the tax to each jurisdiction. Free state file tax return Bona Fide Resident of the USVI File your tax return with the USVI if you are a U. Free state file tax return S. Free state file tax return citizen, resident alien, or nonresident alien and a bona fide resident of the USVI during the entire tax year. Free state file tax return Include your worldwide income on your USVI return. Free state file tax return In determining your total tax payments, take into account all income tax withheld by either the USVI or the United States, any credit for an overpayment of income tax to either the USVI or the United States, and any payments of estimated tax to either the USVI or the United States. Free state file tax return Pay any balance of tax due with your tax return. Free state file tax return Filing this return with the USVI generally also starts the statute of limitations on assessment of your U. Free state file tax return S. Free state file tax return income tax. Free state file tax return You generally do not have to file with the United States for any tax year in which you are a bona fide resident of the USVI during the entire tax year, provided you report and pay tax on your income from all sources to the USVI and identify the source(s) of the income on the return. Free state file tax return However, if you have self-employment income, you may be required to file Form 1040-SS with the United States. Free state file tax return For more information, see Self-employment tax under Special Rules for the USVI, later. Free state file tax return Form 1040INFO. Free state file tax return   If you are a bona fide resident of the USVI and have non-USVI source income, you must also file Virgin Islands Form 1040INFO, Non-Virgin Islands Source Income of Virgin Islands Residents, with the Virgin Islands Bureau of Internal Revenue. Free state file tax return Attach Form 1040INFO to your USVI tax return before filing. Free state file tax return You can get Form 1040INFO by contacting the address or website given earlier. Free state file tax return   If you are a bona fide resident of the USVI for the entire tax year, file your return and all attachments with the Virgin Islands Bureau of Internal Revenue at:  USVI Bureau of Internal Revenue 6115 Estate Smith Bay St. Free state file tax return Thomas, VI 00802 U. Free state file tax return S. Free state file tax return Citizen or Resident Alien (Other Than a Bona Fide Resident of the USVI) If you are a U. Free state file tax return S. Free state file tax return citizen or resident alien but not a bona fide resident of the USVI during the entire tax year, you must file your original Form 1040 with the United States and an identical copy of that return with the USVI if you have: Income from sources in the USVI, or Income effectively connected with the conduct of a trade or business in the USVI. Free state file tax return File your original Form 1040 with the United States and file a signed copy of the U. Free state file tax return S. Free state file tax return return (including all attachments, forms, and schedules) with the Virgin Islands Bureau of Internal Revenue by the due date for filing Form 1040. Free state file tax return Use Form 8689 to figure the amount of tax you must pay to the USVI. Free state file tax return Form 8689. Free state file tax return   Complete this form and attach it to both the return you file with the United States and the copy you file with the USVI. Free state file tax return Figure the amount of tax you must pay to the USVI as follows:      Total tax on  U. Free state file tax return S. Free state file tax return return (after certain adjustments) × USVI AGI Worldwide AGI     Pay any tax due to the USVI when you file your return with the Virgin Islands Bureau of Internal Revenue. Free state file tax return To receive credit on your U. Free state file tax return S. Free state file tax return return for taxes paid to the USVI, include the amounts from Form 8689, lines 40 and 45, in the total on Form 1040, line 72. Free state file tax return On the dotted line next to line 72, enter “Form 8689” and show the amounts. Free state file tax return   See the illustrated example in chapter 5. Free state file tax return De minimis exception to determining source of income. Free state file tax return   In certain situations you will not have income from a possession. Free state file tax return See De minimis exception under Compensation for Labor or Personal Services in chapter 2. Free state file tax return   If you are not a bona fide resident of the USVI during the entire tax year, but you have USVI source income, and you are not including a check or a money order, file Form 1040 and all attachments (including Form 8689) with the:  Department of the Treasury Internal Revenue Service Austin, TX 73301-0215 USA   If you are including a check or a money order, send your U. Free state file tax return S. Free state file tax return tax return and all attachments (including Form 8689) to:  Internal Revenue Service P. Free state file tax return O. Free state file tax return Box 1303 Charlotte, NC 28201-1303 USA   File a copy of your U. Free state file tax return S. Free state file tax return Form 1040 with the Virgin Islands Bureau of Internal Revenue at:  USVI Bureau of Internal Revenue 6115 Estate Smith Bay St. Free state file tax return Thomas, VI 00802 Nonresident Alien (Other Than a Bona Fide Resident of the USVI) If you are a nonresident alien of the United States who does not qualify as a bona fide resident of the USVI for the entire tax year, you generally must file the following returns. Free state file tax return A USVI tax return reporting only your income from sources within the USVI. Free state file tax return In this situation, wages for services performed in the USVI, whether for a private employer, the U. Free state file tax return S. Free state file tax return Government, or otherwise, is income from sources within the USVI. Free state file tax return A U. Free state file tax return S. Free state file tax return tax return (Form 1040NR) reporting U. Free state file tax return S. Free state file tax return source income according to the rules for a nonresident alien. Free state file tax return See the instructions for Form 1040NR. Free state file tax return   If you are not a bona fide resident of the USVI during the entire tax year, and you are not including a check or a money order, send your U. Free state file tax return S. Free state file tax return tax return and all attachments (including Form 8689) to:  Department of the Treasury Internal Revenue Service Austin, TX 73301-0215 USA   If you are including a check or a money order, send your U. Free state file tax return S. Free state file tax return tax return and all attachments (including Form 8689) to:  Internal Revenue Service P. Free state file tax return O. Free state file tax return Box 1303 Charlotte, NC 28201-1303  USA   Send your USVI tax return and all attachments to:  Bureau of Internal Revenue 6115 Estate Smith Bay St. Free state file tax return Thomas, VI 00802 Special Rules for the USVI There are some special rules for certain types of income, employment, and filing status. Free state file tax return Joint return. Free state file tax return   If you file a joint return, you should file your return (and pay the tax) with the jurisdiction where the spouse who has the greater adjusted gross income (AGI) would have to file if you were filing separately. Free state file tax return If the spouse with the greater AGI is a bona fide resident of the USVI during the entire tax year, file the joint return with the USVI. Free state file tax return If the spouse with the greater AGI is a U. Free state file tax return S. Free state file tax return citizen or resident alien of the United States but not a bona fide resident of the USVI during the entire tax year, file the joint return with the United States. Free state file tax return For this purpose, income is determined without regard to community property laws. Free state file tax return Example. Free state file tax return Marge Birch, a U. Free state file tax return S. Free state file tax return citizen, was a resident of the United States, and her spouse, a citizen of the USVI, was a bona fide resident of the USVI during the entire tax year. Free state file tax return Marge earned $55,000 as an architect in the United States. Free state file tax return Her spouse earned $30,000 as a librarian in the USVI. Free state file tax return Marge and her spouse will file a joint return. Free state file tax return Because Marge has the greater AGI, she and her spouse must file their return with the United States and report the entire $85,000 on that return. Free state file tax return U. Free state file tax return S. Free state file tax return Armed Forces. Free state file tax return   If you are a member of the U. Free state file tax return S. Free state file tax return Armed Forces who qualified as a bona fide resident of the U. Free state file tax return S. Free state file tax return Virgin Islands in a prior tax year, your absence from the U. Free state file tax return S. Free state file tax return Virgin Islands solely in compliance with military orders will not change your bona fide residency. Free state file tax return If you did not qualify as a bona fide resident of the U. Free state file tax return S. Free state file tax return Virgin Islands in a prior tax year, your presence in the U. Free state file tax return S. Free state file tax return Virgin Islands solely in compliance with military orders will not qualify you as a bona fide resident of the U. Free state file tax return S. Free state file tax return Virgin Islands. Free state file tax return Civilian spouse of active duty member of the U. Free state file tax return S. Free state file tax return Armed Forces. Free state file tax return   If, under the rule discussed at the beginning of chapter 1 (see Special rule for civilian spouse of active duty member of the U. Free state file tax return S. Free state file tax return Armed Forces ), your tax residence is the USVI, follow the guidance in the section for bona fide residents under Which Return To File, earlier. Free state file tax return However, if your tax residence is one of the 50 states or the District of Columbia and your only income from the USVI is from wages, salaries, tips, or self-employment, you will be taxed on your worldwide income and file only a U. Free state file tax return S. Free state file tax return tax return (Form 1040) and a state and/or local tax return, if required. Free state file tax return If you have income from the USVI other than wages, salaries, tips, or self-employment that is considered to be sourced in that possession (see Table 2-1), you may need to file Form 8689 with your U. Free state file tax return S. Free state file tax return tax return. Free state file tax return In this case, follow the guidance under U. Free state file tax return S. Free state file tax return Citizen or Resident Alien (Other Than a Bona Fide Resident of the USVI ), earlier. Free state file tax return Moving expense deduction. Free state file tax return   Generally, expenses of a move to the USVI are directly attributable to wages, salaries, and other earned income from the USVI. Free state file tax return Likewise, the expenses of a move back to the United States are generally attributable to U. Free state file tax return S. Free state file tax return earned income. Free state file tax return   If your move was to the USVI, report your deduction for moving expenses as follows. Free state file tax return If you are a bona fide resident in the tax year of your move, enter your deductible expenses on your USVI tax return. Free state file tax return If you are not a bona fide resident, enter your deductible expenses on Form 3903 and enter the deductible amount on Form 1040, line 26, and on Form 8689, line 20. Free state file tax return   If your move was to the United States, complete Form 3903 and enter the deductible amount on Form 1040, line 26. Free state file tax return Foreign tax credit. Free state file tax return   Under the filing rules explained earlier, individuals with USVI source income normally will not claim a foreign tax credit on a U. Free state file tax return S. Free state file tax return income tax return for tax paid to the USVI. Free state file tax return However, individuals other than bona fide residents of the USVI may claim a direct credit for such tax (see Form 8689 earlier in this section). Free state file tax return Self-employment tax. Free state file tax return   If you have no U. Free state file tax return S. Free state file tax return filing requirement, but have income that is effectively connected with a trade or business in the USVI, you must file Form 1040-SS with the United States to report your self-employment income and, if necessary, pay self-employment tax. Free state file tax return Additional Medicare Tax. Free state file tax return   Beginning in 2013, you may be required to pay Additional Medicare Tax. Free state file tax return Also, you may need to report Additional Medicare Tax withheld by your employer. Free state file tax return For more information see Additional Medicare Tax under Special Rules for Completing Your U. Free state file tax return S. Free state file tax return Tax Return in chapter 4. Free state file tax return Estimated tax payments. Free state file tax return   To see if you are required to make payments of estimated income tax, self-employment tax, and/or Additional Medicare Tax, to the IRS, get Form 1040-ES. Free state file tax return   To pay by check or money order, send your payment with the Form 1040-ES payment voucher to:  Virgin Islands Bureau of Internal Revenue 6115 Estate Smith Bay St. Free state file tax return Thomas, VI 00802   To get information on paying electronically (by credit or debit card, or through the Electronic Federal Tax Payment System (EFTPS)), go to www. Free state file tax return irs. Free state file tax return gov/e-pay. Free state file tax return   For information on making estimated income tax payments to the Bureau of Internal Revenue, see Where To Get Forms and Information , earlier. Free state file tax return Extension of time to file. Free state file tax return   You can get an automatic 6-month extension of time to file your tax return. Free state file tax return See Extension of Time To File in chapter 4. Free state file tax return Bona fide residents of the USVI during the entire tax year must file a paper Form 4868 with the Virgin Islands Bureau of Internal Revenue. Free state file tax return Nonresidents of the USVI should file separate extension requests with the IRS and the Virgin Islands Bureau of Internal Revenue and make any payments due to the respective jurisdictions. Free state file tax return However, the Virgin Islands Bureau of Internal Revenue will honor an extension request that is timely filed with the IRS. Free state file tax return Double Taxation A mutual agreement procedure exists to settle cases of double taxation between the United States and the U. Free state file tax return S. Free state file tax return Virgin Islands. Free state file tax return See Double Taxation in chapter 4. 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