Filing Your Taxes Online is Fast, Easy and Secure.
Start now and receive your tax refund in as little as 7 days.

1. Get Answers

Your online questions are customized to your unique tax situation.

2. Maximize your Refund

Find tax credits for everything from school tuition to buying a hybri

3. E-File for FREE

E-file free with direct deposit to get your refund in as few as 7 days.

Filing your taxes with paper mail can be difficult and it could take weeks for your refund to arrive. IRS e-file is easy, fast and secure. There is no paperwork going to the IRS so tax refunds can be processed in as little as 7 days with direct deposit. As you prepare your taxes online, you can see your tax refund in real time.

FREE audit support and representation from an enrolled agent – NEW and only from H&R Block

Free State E File Taxes

2012 1040x2011 Tax Return FormHow Can I Efile My 2010 TaxesWww Freetax Com1040ez Forms2012 Tax Returns OnlineState Income Tax FormFiling 1040nr Ez2012 Free Tax ReturnFree Tax FileFree Efile State TaxesFree Turbotax 2011 DownloadTaxslayer LoginFilemy2010taxreturnforfreeIrs Forms 1040x DownloadAmended Irs Return940 Tax Form 2012Irs Form 1040x 2011StatetaxreturnTax Deductions For College StudentsHow To File 2012 Taxes Late OnlineState Income Tax ReturnLa State Tax Forms 2012Free Tax Software 2012Tax Ez FormMilitary Pay Scale2008 Turbotax2012 Free State Tax Filing2010 Income Tax Forms 1040ezAarp Tax HelpI Need To Amend My TaxesFree File 2012 Taxes1040x Online FileTaxact 1040xHow To File 2010 Taxes Online For FreeFree Tax Filing 20142011 Tax Forms 1040ezTax Forms Download Ez 1040Compare State Income TaxesOnline Tax Calculator

Free State E File Taxes

Free state e file taxes 1. Free state e file taxes   Información para la Presentación de la Declaración de Impuestos Table of Contents Qué Hay de Nuevo Recordatorios Introduction ¿Debo Presentar una Declaración?Individuos/Personas Físicas—En General Dependientes Determinados Hijos Menores de 19 Años de Edad o Estudiantes a Tiempo Completo Trabajadores por Cuenta Propia Extranjeros Quién Debe Presentar una Declaración ¿Qué Formulario Debo Usar?Formulario 1040EZ Formulario 1040A Formulario 1040 ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? E-file del IRS ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración?Servicios de entrega privados. Free state e file taxes Prórrogas del Plazo para Presentar la Declaración de Impuestos ¿Cómo Preparo la Declaración de Impuestos?¿Cuándo Declaro los Ingresos y Gastos? Número de Seguro Social Fondo para la Campaña Electoral Presidencial Cálculos Documentos Adjuntos Designación de un Tercero Firmas Preparador Remunerado Reembolsos Cantidad que Adeuda Donaciones Para Reducir la Deuda Pública Nombre y Dirección ¿Dónde Presento la Declaración? ¿Qué Ocurre Después de Presentar la Declaración?¿Qué Documentos Debo Mantener? ¿Por Qué Debe Mantener los Documentos? Tipo de Documentos que Debe Mantener Documentos Básicos Cuánto Tiempo Debe Mantener los Documentos Información sobre Reembolsos Intereses Sobre Reembolsos Cambio de Dirección ¿Qué Sucede Si Cometí un Error?Declaraciones Enmendadas y Reclamaciones de Reembolso Multas Robo de Identidad Qué Hay de Nuevo Estado civil para efectos de la declaración en el caso de matrimonios del mismo sexo. Free state e file taxes   Si tiene un cónyuge del mismo sexo con quien se casó en un estado (o país extranjero) que reconozca el matrimonio entre personas del mismo sexo, usted y su cónyuge generalmente tienen que usar el estado civil de casado que presenta la declaración conjuntamente o de casado que presenta la declaración por separado al completar la declaración de impuestos del año 2013, aun si usted y su cónyuge viven actualmente en un estado (o país extranjero) que no reconoce el matrimonio entre personas del mismo sexo. Free state e file taxes Vea la Publicación 501 para más información. Free state e file taxes Impuesto Adicional del Medicare. Free state e file taxes  A partir del año 2013, les corresponde un Impuesto Adicional del Medicare de 0. Free state e file taxes 9% a los salarios, la compensación conforme a la Rairoad Retirement Tax Act (Ley Tributaria de Jubilación Ferroviaria o RRTA, por sus siglas en inglés) y el ingreso sobre el trabajo por cuenta propia que están sujetos al impuesto Medicare. Free state e file taxes Este impuesto se le aplicará según su estado civil para efectos de la declaración cuando dichos ingresos excedan de cierta cantidad límite. Free state e file taxes Si desea más información, vea las Instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8959, ambas disponibles en inglés. Free state e file taxes Impuesto sobre los ingresos netos de inversión. Free state e file taxes  A partir del año 2013, usted quizás podría estar sujeto al impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés). Free state e file taxes Este impuesto es el 3. Free state e file taxes 8% de la cantidad menor, entre los ingresos netos de inversión y la cantidad que exceda de su ingreso bruto ajustado modificado sobre una cantidad límite. Free state e file taxes Si desea más información, vea las Instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8960, ambas disponibles en inglés. Free state e file taxes Crédito reembolsable por impuesto mínimo de un año anterior. Free state e file taxes  La parte reembolsable del crédito por impuesto mínimo de un año anterior ya no está disponible. Free state e file taxes Quién tiene que hacer la declaración. Free state e file taxes  Por lo general, la cantidad de ingresos que puede recibir antes de tener que presentar una declaración de impuestos ha aumentado. Free state e file taxes Vea la Tabla 1-1, Tabla 1-2 y Tabla 1-3 para las cantidades específicas. Free state e file taxes Recordatorios Presentación electrónica. Free state e file taxes  En vez de presentar la declaración de impuestos en papel, puede presentar la declaración electrónicamente usando el sistema electrónico e-file del IRS. Free state e file taxes Cree su propio número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés) y presente su declaración sin usar papel. Free state e file taxes Para más información, vea ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? , más adelante. Free state e file taxes Cambio de dirección. Free state e file taxes  Si cambia de dirección, debe notificar al IRS. Free state e file taxes Puede utilizar el Formulario 8822, Change of Address (Cambio de dirección), en inglés, para notificarle al IRS sobre el cambio de dirección. Free state e file taxes Vea Cambio de Dirección , más adelante, bajo ¿Qué Ocurre Después de Presentar la Declaración? Anote su número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés). Free state e file taxes  Tiene que anotar su número de Seguro Social en los espacios correspondientes de su declaración de impuestos. Free state e file taxes Si presenta una declaración conjunta, anote los números de Seguro Social en el mismo orden en que aparecen los nombres. Free state e file taxes Depósito directo de su reembolso. Free state e file taxes  En vez de recibir un cheque, quizás pueda recibir su reembolso por medio de un depósito directo a su cuenta bancaria o cuenta en otra institución financiera. Free state e file taxes Vea el tema titulado Depósito Directo bajo Reembolsos, más adelante. Free state e file taxes Si elige que su reembolso sea depositado directamente en su cuenta, quizás pueda dividir el reembolso entre dos o tres cuentas. Free state e file taxes Pague por Internet o por teléfono. Free state e file taxes  Si debe impuestos adicionales, quizás pueda pagarlos electrónicamente o por teléfono. Free state e file taxes Vea el tema titulado Cómo Pagar , más adelante. Free state e file taxes Plan de pagos a plazos. Free state e file taxes  Si no puede pagar toda la cantidad que debe al presentar su declaración de impuestos, puede solicitar un plan de pagos a plazos mensuales. Free state e file taxes Vea más adelante el tema titulado Plan de Pagos a Plazos bajo Cantidad que Adeuda. Free state e file taxes Quizás pueda solicitar un plan de pagos por Internet si adeuda impuestos federales, intereses y multas. Free state e file taxes Prórroga automática de 6 meses. Free state e file taxes  Puede obtener una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración del impuesto si, no más tarde de la fecha de vencimiento del plazo para presentar la declaración, presenta el Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos. Free state e file taxes Vea Prórroga Automática , más adelante. Free state e file taxes Servicio en zona de combate. Free state e file taxes  Si es miembro de las Fuerzas Armadas y prestó servicio en una zona de combate, o si prestó servicio en una zona de combate en apoyo de las Fuerzas Armadas, se le permite tiempo adicional para ocuparse de sus asuntos tributarios. Free state e file taxes Vea más adelante el tema titulado Personas que Prestan Servicio en Zona de Combate bajo ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración? Número de identificación del contribuyente para adopción. Free state e file taxes  Si un niño fue puesto en su hogar con fines de adopción legal y usted no puede obtener un número de Seguro Social para el niño a tiempo para presentar su declaración de impuestos, quizás pueda obtener un número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés). Free state e file taxes Para más información, vea más adelante el tema titulado Número de Seguro Social . Free state e file taxes Número de identificación del contribuyente para extranjeros. Free state e file taxes  Si usted o su dependiente es extranjero no residente o extranjero residente que no posee ni tiene derecho a obtener un número de Seguro Social, presente al IRS el Formulario W-7(SP), Solicitud de Número de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos. Free state e file taxes Para más información, vea más adelante el tema titulado Número de Seguro Social . Free state e file taxes Documentos tributarios frívolos. Free state e file taxes  El IRS ha publicado una lista de posturas que se consideran frívolas. Free state e file taxes La multa por presentar una declaración frívola es $5,000. Free state e file taxes Además, la multa de $5,000 corresponderá a otros documentos frívolos. Free state e file taxes Para más información, vea Multas Civiles , más adelante. Free state e file taxes Introduction Este capítulo trata los siguientes temas: Si usted tiene que presentar una declaración de impuestos. Free state e file taxes Qué formulario debe usar. Free state e file taxes Cómo presentar su declaración electrónicamente. Free state e file taxes Cuándo, cómo y dónde presentar su declaración de impuestos. Free state e file taxes Qué ocurre si paga muy pocos o demasiados impuestos. Free state e file taxes Qué datos y documentos debe guardar y por cuánto tiempo debe guardarlos. Free state e file taxes Cómo puede cambiar una declaración de impuestos que ya presentó. Free state e file taxes ¿Debo Presentar una Declaración? Debe presentar una declaración de impuestos federales sobre el ingreso si es ciudadano o residente de los Estados Unidos o residente de Puerto Rico y reúne los requisitos para la presentación de la declaración para alguna de las siguientes categorías: Individuos/personas físicas en general. Free state e file taxes (Hay reglas especiales para cónyuges sobrevivientes, albaceas, administradores, representantes legales, ciudadanos y residentes estadounidenses que vivan fuera de los Estados Unidos, residentes de Puerto Rico e individuos con ingresos provenientes de territorios de los Estados Unidos). Free state e file taxes Dependientes. Free state e file taxes Determinados hijos menores de 19 años de edad o estudiantes a tiempo completo. Free state e file taxes Personas que trabajan por cuenta propia. Free state e file taxes Extranjeros. Free state e file taxes Los requisitos para la presentación de la declaración de impuestos para cada categoría se explican en este capítulo. Free state e file taxes Los requisitos para la presentación de la declaración de impuestos se aplican aun si no adeuda impuestos. Free state e file taxes Aunque no tenga que presentar una declaración, podría serle ventajoso hacerlo. Free state e file taxes Vea Quién Debe Presentar una Declaración , más adelante. Free state e file taxes Presente una sola declaración de impuestos federales sobre el ingreso para el año, independientemente de cuántos trabajos tuvo, cuántos Formularios W-2 recibió o en cuántos estados vivió durante el año. Free state e file taxes No presente más de un formulario original para el mismo año aun si no ha recibido su reembolso o si el IRS no se ha comunicado con usted desde que presentó la declaración. Free state e file taxes Individuos/Personas Físicas—En General Si es ciudadano estadounidense o residente, hay tres factores que determinan si tiene que presentar una declaración o no: Sus ingresos brutos, Su estado civil para efectos de la declaración y Su edad. Free state e file taxes Para saber si debe presentar una declaración, vea la Tabla 1-1, Tabla 1-2 y Tabla 1-3. Free state e file taxes Aunque ninguna tabla indique que tiene que presentar una declaración, tal vez necesite presentar una declaración para que le devuelvan dinero. Free state e file taxes (Vea Quién Debe Presentar una Declaración , más adelante). Free state e file taxes Ingresos brutos. Free state e file taxes   Los ingresos brutos incluyen todo ingreso que reciba en forma de dinero, bienes, propiedad y servicios que no esté exento de impuestos. Free state e file taxes Incluyen también ingresos provenientes de fuentes fuera de los Estados Unidos o provenientes de la venta de su vivienda principal (aunque pueda excluir una parte o la totalidad de los mismos). Free state e file taxes Incluya parte de los beneficios del Seguro Social si: Estuvo casado, presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013 o La mitad de los beneficios del Seguro Social, más los demás ingresos brutos y cualesquier intereses exentos de impuestos, son superiores a $25,000 ($32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). Free state e file taxes Si le corresponde el punto (1) o (2), consulte las instrucciones del Formulario 1040 ó 1040A, o la Publicación 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de la jubilación ferroviaria), en inglés, para calcular la parte de los beneficios del Seguro Social que tiene que incluir en los ingresos brutos. Free state e file taxes   Las clases de ingresos comunes se abordan en la Parte Dos de esta publicación. Free state e file taxes Ingresos de bienes gananciales. Free state e file taxes   Si está casado y su domicilio permanente está en un estado donde rigen las leyes de los bienes gananciales, la mitad de todo ingreso descrito por la ley estatal como ingreso de bienes gananciales puede ser considerada suya. Free state e file taxes Esto afecta sus impuestos federales, incluyendo si está obligado a presentar una declaración si no la presenta conjuntamente con su cónyuge. Free state e file taxes Para más información, vea la Publicación 555, Community Property (Comunidad de Bienes), en inglés. Free state e file taxes Sociedad doméstica en los estados de Nevada, Washington y California. Free state e file taxes   Una parte de una sociedad doméstica registrada en los estados de Nevada, Washington o California por lo general tiene que declarar la mitad de los ingresos de la comunidad formada por él/ella y su pareja. Free state e file taxes Vea la Publicación 555, en inglés. Free state e file taxes Personas que trabajan por cuenta propia. Free state e file taxes   Si trabaja por cuenta propia, su ingreso bruto incluye la cantidad de la línea 7 del Anexo C (Formulario 1040), Profit or Loss From Business (Ganancias y pérdidas de negocios), en inglés; la línea 1 del Anexo C-EZ (Formulario 1040), Net Profit From Business (Ganancias netas de negocios), en inglés; y la línea 9 del Anexo F (Formulario 1040), Profit or Loss From Farming (Pérdidas o ganancias agrícolas), en inglés. Free state e file taxes Vea más adelante el tema titulado Trabajadores por Cuenta Propia , para más información sobre los requisitos para presentar su declaración. Free state e file taxes    Si no declara todos sus ingresos del trabajo por cuenta propia, sus beneficios del Seguro Social podrían ser más bajos cuando se jubile. Free state e file taxes Estado civil para efectos de la declaración. Free state e file taxes   Su estado civil para efectos de la declaración se determina por su situación familiar y si es soltero o casado. Free state e file taxes Su estado civil se determina el último día de su año tributable, el cual es el 31 de diciembre para casi todos los contribuyentes. Free state e file taxes Vea el capítulo 2 para una explicación de cada estado civil para efectos de la declaración. Free state e file taxes Edad. Free state e file taxes   En general, si tiene 65 años de edad o es mayor a finales del año, puede tener un ingreso bruto mayor que el de otros contribuyentes antes de tener que presentar una declaración. Free state e file taxes Vea la Tabla 1-1 . Free state e file taxes Se considera que tiene 65 años de edad el día antes de cumplir los 65 años. Free state e file taxes Por ejemplo, si usted cumple 65 años el primero de enero de 2014, se considera que tiene 65 años de edad durante el año 2013. Free state e file taxes Tabla 1-1. Free state e file taxes Requisitos para la Presentación de la Declaración de Impuestos del Año 2013 para la Mayoría de los Contribuyentes SI su estado civil para efectos de la declaración es. Free state e file taxes . Free state e file taxes . Free state e file taxes Y al final del año 2013 usted tenía. Free state e file taxes . Free state e file taxes . Free state e file taxes * ENTONCES presente una declaración si  sus ingresos brutos   eran al menos. Free state e file taxes . Free state e file taxes . Free state e file taxes ** soltero menos de 65 años de edad $10,000     65 años de edad o más $11,500   casado que presenta una declaración conjunta*** menos de 65 años de edad (ambos cónyuges) $20,000     65 años de edad o más (un cónyuge) $21,200     65 años de edad o más (ambos cónyuges) $22,400   casado que presenta una declaración por separado cualquier edad $3,900   cabeza de familia menos de 65 años de edad $12,850     65 años de edad o más $14,350   viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente menos de 65 años de edad $16,100     65 años de edad o más $17,300   * Si nació el primero de enero de 1949, se considera que tiene 65 años de edad al final del año 2013. Free state e file taxes ** Ingreso bruto significa todo ingreso que usted haya recibido en forma de dinero, bienes, propiedades y servicios que no esté exento de impuestos, incluyendo todo ingreso de fuentes fuera de los Estados Unidos o la venta de su vivienda principal (aun si puede excluir una parte o la totalidad de ese ingreso). Free state e file taxes No incluya los beneficios del Seguro Social a menos que (a) usted sea un contribuyente casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en cualquier momento de 2013 o (b) la mitad de los beneficios del Seguro Social más los demás ingresos brutos y todo interés exento de impuesto son superiores a $25,000 ($32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). Free state e file taxes Si le corresponde el punto (a) o (b), consulte las Instrucciones del Formulario 1040 ó 1040A, o la Publicación 915, en inglés, para calcular la parte tributable de los beneficios del Seguro Social que debe incluir en los ingresos brutos. Free state e file taxes El ingreso bruto incluye las ganancias, pero no las pérdidas, que se declaran en el Formulario 8949 o el Anexo D. Free state e file taxes El ingreso bruto del negocio por cuenta propia, por ejemplo, es la cantidad que se incluye en la línea 7 del Anexo C o en la línea 9 del Anexo F. Free state e file taxes Al calcular el ingreso bruto no reduzca éste por las pérdidas incurridas, incluyendo las pérdidas que se incluyen en la línea 7 del Anexo C o en la línea 9 del Anexo F. Free state e file taxes *** Si no vivía con su cónyuge al final del año 2013 (o en la fecha en que falleció su cónyuge) y su ingreso bruto era al menos $3,900, debe presentar una declaración independientemente de su edad. Free state e file taxes Cónyuges Sobrevivientes, Albaceas, Administradores y Representantes Legales Usted tiene que presentar una declaración de impuestos final para el fallecido (persona que murió) si se cumplen las dos condiciones siguientes: Usted es el cónyuge sobreviviente, albacea, administrador o representante legal. Free state e file taxes El fallecido reunía los requisitos para presentar una declaración de impuestos en la fecha de su muerte. Free state e file taxes Vea la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés, para más información sobre los requisitos de presentación de la declaración final de un fallecido. Free state e file taxes Ciudadanos de los Estados Unidos y Residentes Extranjeros que Viven Fuera de los Estados Unidos Para determinar si tiene que presentar una declaración, incluya todo ingreso bruto que recibió en el extranjero, incluyendo todo ingreso que pueda excluir bajo la exclusión de ingreso ganado en el extranjero. Free state e file taxes Para información sobre las reglas de impuestos especiales que le podrían corresponder, vea la Publicación 54, Tax Guide for U. Free state e file taxes S. Free state e file taxes Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos de los Estados Unidos y residentes extranjeros que residen en el extranjero), en inglés. Free state e file taxes Está disponible en IRS. Free state e file taxes gov y casi todas las embajadas y consulados de los Estados Unidos. Free state e file taxes Vea Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos , al final de esta publicación. Free state e file taxes Residentes de Puerto Rico Si es ciudadano estadounidense y también es residente bona fide de Puerto Rico, por lo general, debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de los Estados Unidos para todo año que cumple con los requisitos de ingreso. Free state e file taxes Este requisito es adicional a todo requisito legal que pueda tener de presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de Puerto Rico. Free state e file taxes Si es residente bona fide de Puerto Rico durante todo el año, el ingreso bruto en los Estados Unidos no incluye ingresos provenientes de fuentes dentro de Puerto Rico. Free state e file taxes Sin embargo, sí incluye todo ingreso que recibió por sus servicios como empleado de los Estados Unidos o de una agencia de los Estados Unidos. Free state e file taxes Si recibe ingresos provenientes de fuentes de Puerto Rico que no estén sujetos a impuestos estadounidenses, debe reducir la deducción estándar. Free state e file taxes Como resultado, la cantidad de ingresos que debe tener para estar obligado a presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de los Estados Unidos es menor que la cantidad correspondiente en la Tabla 1-1 o la Tabla 1-2. Free state e file taxes Para obtener más información, vea la Publicación 570, Tax Guide for Individuals With Income From U. Free state e file taxes S. Free state e file taxes Possessions (Guía tributaria para individuos con ingresos de territorios de los Estados Unidos), en inglés. Free state e file taxes Individuos con Ingresos Provenientes de Territorios de los Estados Unidos Si tuvo ingresos provenientes de Guam, la Comunidad de Naciones de las Islas Marianas del Norte, la Samoa Estadounidense o las Islas Vírgenes Estadounidenses, le podrían corresponder reglas especiales para determinar si debe presentar una declaración de impuestos federales estadounidenses sobre el ingreso. Free state e file taxes Además, tal vez tenga que presentar una declaración al gobierno de la isla en cuestión. Free state e file taxes Para más información, vea la Publicación 570, en inglés. Free state e file taxes Tabla 1-2. Free state e file taxes Requisitos para la Presentación de la Declaración para Dependientes en el año 2013 Vea el capítulo 3 para saber si alguien puede reclamarlo a usted como dependiente. Free state e file taxes Si sus padres (u otra persona) pueden reclamarlo a usted como dependiente, use esta tabla para saber si tiene que presentar una declaración. Free state e file taxes (Consulte la Tabla 1-3 para ver otras situaciones en las que debe presentar una declaración). Free state e file taxes En esta tabla, el ingreso del trabajo incluye sueldos, salarios, propinas y honorarios profesionales. Free state e file taxes Además incluye becas de estudios y de desarrollo profesional sujetas a impuestos. Free state e file taxes (Vea el tema titulado Becas de estudios y becas de desarrollo profesional, en el capítulo 12). Free state e file taxes El ingreso no derivado del trabajo incluye ingresos relacionados con las inversiones, como intereses tributables, dividendos ordinarios y distribuciones de ganancias de capital. Free state e file taxes Esto también incluye la compensación por desempleo, beneficios tributables del Seguro Social, pensiones, anualidades, cancelaciones de deudas y distribuciones de ingresos no derivados del trabajo provenientes de un fideicomiso. Free state e file taxes El ingreso bruto es el total del ingreso del trabajo e ingresos no derivados del trabajo. Free state e file taxes   Dependientes solteros—¿Tenía usted 65 años de edad o más o estaba ciego? □ No. Free state e file taxes Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $1,000. Free state e file taxes     • Su ingreso del trabajo era mayor de $6,100. Free state e file taxes     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $1,000 o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $350. Free state e file taxes □ Sí. Free state e file taxes Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $2,500 ($4,000 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Free state e file taxes     • Su ingreso del trabajo era mayor de $7,600 ($9,100 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Free state e file taxes     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $2,500 ($4,000 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego) o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $1,850 ($3,350 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Free state e file taxes Dependientes casados —¿Tenia usted 65 años de edad o más o estaba ciego? □ No. Free state e file taxes Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $1,000. Free state e file taxes     • Su ingreso del trabajo era mayor de $6,100. Free state e file taxes     • Su ingreso bruto era de por lo menos $5, su cónyuge presenta una declaración de impuestos por separado y detalla sus deducciones. Free state e file taxes     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $1,000 o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $350. Free state e file taxes □ Sí. Free state e file taxes Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $2,200 ($3,400 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Free state e file taxes     • Su ingreso del trabajo era mayor de $7,300 ($8,500 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Free state e file taxes     • Su ingreso bruto era de por lo menos $5, su cónyuge presenta una declaración de impuestos por separado y detalla sus deducciones. Free state e file taxes     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $2,200 ($3,400 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego) o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $1,550 ($2,750 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Free state e file taxes Dependientes Si es dependiente (una persona que cumple los requisitos para ser declarada como dependiente según se indica en el capítulo 3), vea la Tabla 1-2 para determinar si debe presentar una declaración. Free state e file taxes También debe presentar una declaración si su situación se describe en la Tabla 1-3. Free state e file taxes Responsabilidad del padre o madre. Free state e file taxes   En general, un hijo tiene el deber de presentar su propia declaración de impuestos y pagar los impuestos correspondientes. Free state e file taxes Si un hijo dependiente debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso pero no puede presentarla, debido a la edad o por cualquier otra razón, el padre o madre, tutor u otra persona responsable por ley de ese dependiente debe presentarla de parte del hijo. Free state e file taxes Si el hijo no puede firmar la declaración, el padre o madre o tutor debe firmar el nombre del hijo junto a las palabras: “ By (your signature), parent for minor child. Free state e file taxes ” (Por (su firma), padre de un hijo menor). Free state e file taxes Ingresos de un hijo. Free state e file taxes   Las cantidades que un hijo gana por prestar servicios se incluyen en el ingreso bruto de él o ella pero no en el ingreso bruto del padre o la madre. Free state e file taxes Esto es cierto aun si bajo las leyes locales los padres del hijo tienen derecho a los ingresos e incluso si los han recibido. Free state e file taxes Pero si el hijo no paga los impuestos adeudados sobre este ingreso, el padre o la madre es responsable de pagar los impuestos. Free state e file taxes Determinados Hijos Menores de 19 Años de Edad o Estudiantes a Tiempo Completo Si los únicos ingresos de un hijo son intereses y dividendos (incluyendo distribuciones de ganancias de capital y dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska), el hijo tenía menos de 19 años de edad al finalizar el año 2013 o era estudiante a tiempo completo y tenía menos de 24 años al finalizar el año 2013, y reúne otras condiciones adicionales, el padre o la madre puede elegir la opción de incluir el ingreso del hijo en la declaración del padre o madre. Free state e file taxes Si los padres eligen esta opción, el hijo no tiene que presentar una declaración. Free state e file taxes Vea el tema Elección de los Padres de Declarar los Intereses y Dividendos del Hijo , en el capítulo 31. Free state e file taxes Trabajadores por Cuenta Propia Usted trabaja por cuenta propia si: Trabaja en una ocupación o negocio como dueño único, Es contratista independiente, Es socio de una sociedad colectiva o Trabaja por su cuenta de alguna otra manera. Free state e file taxes Además de sus actividades de negocio normales a las que se dedica a tiempo completo, el trabajo por cuenta propia puede incluir ciertos trabajos a tiempo parcial que haga en casa o además de su trabajo normal. Free state e file taxes Debe presentar una declaración si su ingreso bruto es por lo menos igual a la cantidad requerida para presentar la declaración de impuestos que corresponde a su estado civil para efectos de la declaración y su edad (indicada en la Tabla 1-1). Free state e file taxes Además, tiene que presentar el Formulario 1040 y el Anexo SE (Formulario 1040), Self-Employment Tax (Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia), en inglés, si: Sus ingresos netos del trabajo por cuenta propia (excluyendo ingresos como empleado de una iglesia) eran $400 o más o Tenía ingresos de $108. Free state e file taxes 28 o más por ser empleado de una iglesia. Free state e file taxes (Vea la Tabla 1-3). Free state e file taxes Use el Anexo SE (Formulario 1040) para calcular su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Free state e file taxes El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es equivalente al impuesto del Seguro Social y del Medicare que se retiene del salario de un empleado. Free state e file taxes Para más información sobre este impuesto, vea la Publicación 334, Tax Guide for Small Business (Guía tributaria para pequeños negocios), en inglés. Free state e file taxes Empleados de gobiernos extranjeros o de organismos internacionales. Free state e file taxes   Si es ciudadano de los Estados Unidos que trabaja en los Estados Unidos para un organismo internacional, un gobierno extranjero o una entidad que opera enteramente bajo un gobierno extranjero y su empleador no está obligado a retener impuestos del Seguro Social y del Medicare de su salario, deberá incluir la remuneración por servicios prestados en los Estados Unidos al calcular su ingreso neto del trabajo por cuenta propia. Free state e file taxes Ministros de una orden religiosa. Free state e file taxes   Tiene que incluir el ingreso procedente de servicios prestados como ministro cuando calcule su ingreso neto del trabajo por cuenta propia, a menos que tenga una exención del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Free state e file taxes Esto incluye a practicantes de la Ciencia Cristiana y a miembros de órdenes religiosas que no hayan tomado un voto de pobreza. Free state e file taxes Para más información, consulte la Publicación 517, Social Security and Other Information for Members of the Clergy and Religious Workers (Información sobre el Seguro Social y otra información para miembros del clero y trabajadores religiosos), en inglés. Free state e file taxes Extranjeros Su estado de extranjero residente, no residente o extranjero con doble estado de residencia determina si usted debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso y cómo presentarla. Free state e file taxes Las reglas que se usan para determinar su estado de extranjero se explican en la Publicación 519, U. Free state e file taxes S. Free state e file taxes Tax Guide for Aliens (Guía de impuestos para extranjeros), en inglés. Free state e file taxes Extranjero residente. Free state e file taxes   Si es extranjero residente durante todo el año, tiene que presentar una declaración de impuestos acatando las mismas reglas que les corresponden a los ciudadanos estadounidenses. Free state e file taxes Use los formularios mencionados en esta publicación. Free state e file taxes Extranjero no residente. Free state e file taxes   Si es extranjero no residente, las reglas y los formularios de impuestos que le corresponden son distintos a los correspondientes a ciudadanos estadounidenses y a extranjeros residentes. Free state e file taxes Vea la Publicación 519 para saber si las leyes tributarias de los Estados Unidos le corresponden a usted y qué formularios debe presentar. Free state e file taxes Contribuyente con doble estado de residencia. Free state e file taxes   Si es extranjero residente por una parte del año tributario y extranjero no residente por el resto del año, es contribuyente con doble estado de residencia. Free state e file taxes Se aplican reglas distintas para cada parte del año. Free state e file taxes Para información sobre contribuyentes con doble estado de residencia, vea la Publicación 519. Free state e file taxes Tabla 1-3. Free state e file taxes Otras Situaciones en las que Debe Presentar una Declaración de Impuestos para el Año 2013 Si alguna de las cuatro condiciones que se indican a continuación le corresponde, tiene que presentar la declaración para el 2013. Free state e file taxes 1. Free state e file taxes Adeuda algunos impuestos especiales, incluyendo cualquiera de los siguientes:   a. Free state e file taxes Impuesto mínimo alternativo. Free state e file taxes   b. Free state e file taxes Impuestos adicionales sobre un plan calificado, incluyendo un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA) u otros planes con beneficios tributarios. Free state e file taxes Pero si está presentando una declaración sólo porque adeuda este impuesto, puede presentar por sí solo el Formulario 5329. Free state e file taxes   c. Free state e file taxes Impuestos sobre el empleo de empleados domésticos. Free state e file taxes Pero si está presentando una declaración sólo porque adeuda este impuesto, puede presentar por sí solo el Anexo H. Free state e file taxes   d. Free state e file taxes El impuesto del Seguro Social o del Medicare sobre propinas que usted no declaró a su empleador o salarios recibidos de un empleador que no retuvo dichos impuestos. Free state e file taxes   e. Free state e file taxes Recuperación del crédito para compradores de vivienda por primera vez. Free state e file taxes   f. Free state e file taxes Impuestos añadidos, incluyendo impuestos del Seguro Social y del Medicare o el impuesto de Jubilación de Empleados Ferroviarios (conocido como RRTA, por sus siglas en inglés), sobre propinas que no fueron recaudadas y que usted declaró a su empleador o seguro de vida colectivo e impuestos adicionales en cuentas de ahorros para gastos médicos. Free state e file taxes   g. Free state e file taxes Impuestos recuperados. Free state e file taxes 2. Free state e file taxes Usted (o su cónyuge si presentan una declaración conjunta) recibió distribuciones de una cuenta Archer MSA, de una cuenta Medicare Advantage MSA o de una cuenta Health Savings Account. Free state e file taxes 3. Free state e file taxes Tiene ingresos netos del trabajo por cuenta propia de por lo menos $400. Free state e file taxes 4. Free state e file taxes Tiene un salario de $108. Free state e file taxes 28 o más de una iglesia o una organización calificada controlada por una iglesia que está exenta de los impuestos del Seguro Social y del Medicare del empleador. Free state e file taxes Quién Debe Presentar una Declaración Aunque no tenga que presentar una declaración de impuestos federales sobre el ingreso, debe presentarla para que le devuelvan dinero si alguna de las siguientes condiciones le corresponde: Le retuvieron impuestos federales o usted pagó impuesto estimado. Free state e file taxes Reúne los requisitos para el crédito por ingreso del trabajo. Free state e file taxes Vea el capítulo 36 para más información. Free state e file taxes Reúne los requisitos para el crédito tributario adicional por hijos. Free state e file taxes Vea el capítulo 34 para más información. Free state e file taxes Reúne los requisitos para el crédito tributario por cobertura del seguro médico. Free state e file taxes Vea el capítulo 37 para más información. Free state e file taxes Reúne los requisitos para el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses. Free state e file taxes Vea el capítulo 35 para más información. Free state e file taxes Reúne los requisitos para el crédito por impuestos federales sobre combustibles. Free state e file taxes Vea el capítulo 37 para más información. Free state e file taxes ¿Qué Formulario Debo Usar? Debe escoger uno de tres formularios para presentar su declaración de impuestos. Free state e file taxes Éstos son: el Formulario 1040EZ, el Formulario 1040A o el Formulario 1040. Free state e file taxes (Pero vea también el tema titulado ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? , más adelante). Free state e file taxes Vea el tema en la sección Formulario 1040 para información sobre cuándo necesita utilizar dicho formulario. Free state e file taxes Formulario 1040EZ El Formulario 1040EZ es el formulario más sencillo de usar. Free state e file taxes Puede usar el Formulario 1040EZ si se dan todas las siguientes situaciones:    Su estado civil para efectos de la declaración es soltero o casado que presenta una declaración conjunta. Free state e file taxes Si fue extranjero no residente en algún momento del año 2013, su estado civil para efectos de la declaración debe ser casado que presenta la declaración conjunta. Free state e file taxes Usted (y su cónyuge, si es casado que presenta una declaración conjunta) tenía menos de 65 años de edad y no estaba ciego al final del año 2013. Free state e file taxes Si nació el 1 de enero de 1949, a usted se le considera que tiene 65 años de edad al final del año 2013. Free state e file taxes No declara ningún dependiente. Free state e file taxes Su ingreso tributable es menos de $100,000. Free state e file taxes Su ingreso proviene únicamente de sueldos, salarios, propinas, compensación por desempleo, dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska), becas de estudios y de desarrollo profesional tributables e intereses tributables de $1,500 o menos. Free state e file taxes No declara ningún ajuste al ingreso, como una deducción por aportaciones hechas a una cuenta de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) o intereses sobre un préstamo de estudios. Free state e file taxes No reclama ningún crédito que no sea el crédito por ingreso del trabajo. Free state e file taxes No debe impuestos sobre el empleo de empleados domésticos sobre salarios que le pagó a un empleado doméstico. Free state e file taxes Si ganó propinas, se han incluido en los recuadros 5 y 7 del Formulario W-2. Free state e file taxes No es deudor en un caso de quiebra (conforme al capítulo 11 del Título 11 del Código de Quiebras de los Estados Unidos) declarado después del 16 de octubre de 2005. Free state e file taxes   Debe cumplir todos estos requisitos para poder usar el Formulario 1040EZ. Free state e file taxes De lo contrario, debe utilizar el Formulario 1040A o el Formulario 1040. Free state e file taxes Cómo calcular el impuesto. Free state e file taxes   En el Formulario 1040EZ, sólo puede usar la tabla de impuestos para calcular su impuesto sobre el ingreso. Free state e file taxes No puede usar el Formulario 1040EZ para declarar ningún otro impuesto. Free state e file taxes Formulario 1040A Si no reúne los requisitos para utilizar el Formulario 1040EZ, quizás pueda utilizar el Formulario 1040A. Free state e file taxes Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones:    Su ingreso proviene únicamente de: Salarios, sueldos y propinas. Free state e file taxes Intereses. Free state e file taxes Dividendos ordinarios (incluyendo dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska)). Free state e file taxes Distribuciones de ganancias de capital. Free state e file taxes Distribuciones de cuentas IRA. Free state e file taxes Pensiones y anualidades. Free state e file taxes Compensación por desempleo. Free state e file taxes Beneficios tributables del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria y Becas tributables de estudios y de desarrollo profesional. Free state e file taxes Si recibe una distribución de ganancias de capital que incluye una ganancia no recuperada conforme a la Sección 1250, una ganancia de la sección 1202 o una ganancia procedente de artículos coleccionables (28%), no puede usar el Formulario 1040A. Free state e file taxes Tiene que usar el Formulario 1040. Free state e file taxes Su ingreso tributable es menos de $100,000. Free state e file taxes Sus ajustes al ingreso se deben solamente a lo siguiente: Gastos del educador. Free state e file taxes Deducción de una cuenta de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). Free state e file taxes Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios. Free state e file taxes Costo de matrícula y cuotas. Free state e file taxes No detalla las deducciones. Free state e file taxes Reclama sólo los siguientes créditos tributarios: El crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Free state e file taxes (Vea el capítulo 32 ). Free state e file taxes Crédito para ancianos o personas incapacitadas. Free state e file taxes (Vea el capítulo 33 ). Free state e file taxes Los créditos tributarios por estudios. Free state e file taxes (Vea el capítulo 35 ). Free state e file taxes El crédito por aportaciones a cuentas de ahorros para la jubilación. Free state e file taxes (Vea el capítulo 37 ). Free state e file taxes El crédito tributario por hijos. Free state e file taxes (Vea el capítulo 34 ). Free state e file taxes El crédito por ingreso del trabajo. Free state e file taxes (Vea el capítulo 36 ). Free state e file taxes El crédito tributario adicional por hijos. Free state e file taxes (Vea el capítulo 34 ). Free state e file taxes No tuvo un ajuste al impuesto mínimo alternativo sobre acciones que adquirió al ejercer una opción de compra de acciones con incentivo. Free state e file taxes (Vea la Publicación 525, Taxable and Nontaxable Income (Ingreso tributable y no tributable), en inglés). Free state e file taxes   También puede utilizar el Formulario 1040A si recibió del empleador beneficios para el cuidado de dependientes o si adeuda impuesto de una recuperación de un crédito por estudios o el impuesto mínimo alternativo. Free state e file taxes   Tiene que cumplir estos requisitos mencionados anteriormente para usar el Formulario 1040A. Free state e file taxes De lo contrario, tiene que usar el Formulario 1040. Free state e file taxes Formulario 1040 Si no puede usar el Formulario 1040EZ ni el Formulario 1040A, debe usar el Formulario 1040. Free state e file taxes Puede usar el Formulario 1040 para declarar todos los tipos de ingresos, deducciones y créditos. Free state e file taxes Quizás pague menos impuestos presentando el Formulario 1040 porque puede tomar deducciones detalladas, algunos ajustes a los ingresos y créditos que no puede tomar en el Formulario 1040A ni en el Formulario 1040EZ. Free state e file taxes Debe usar el Formulario 1040 si le corresponde alguna de las siguientes situaciones:    Su ingreso tributable es $100,000 o más. Free state e file taxes Detalla sus deducciones en el Anexo A. Free state e file taxes Tenía ingresos que no pueden ser declarados en el Formulario 1040EZ ni en el Formulario 1040A, incluyendo intereses exentos de impuestos provenientes de bonos de actividad privada que fueron emitidos después del 7 de agosto del 1986. Free state e file taxes Reclama algún ajuste a los ingresos brutos que no sean los ajustes mencionados anteriormente bajo Formulario 1040A. Free state e file taxes En el recuadro 12 del Formulario W-2 se indican impuestos del empleado no cobrados (impuestos del Seguro Social y Medicare) sobre propinas (vea el capítulo 6 ) o sobre un seguro de vida colectivo a término (vea el capítulo 5 ). Free state e file taxes Recibió $20 o más en propinas en algún mes y no las declaró todas a su empleador. Free state e file taxes (Vea el capítulo 6 ). Free state e file taxes Era residente bona fide de Puerto Rico y excluye ingresos provenientes de fuentes en Puerto Rico. Free state e file taxes Reclama todos los créditos salvo los mencionados anteriormente bajo Formulario 1040A. Free state e file taxes Debe impuestos sobre uso y consumo sobre remuneraciones por acciones negociadas por oficiales de una sociedad anónima expatriada. Free state e file taxes Su Formulario W-2 muestra una cantidad en el recuadro 12 con el código Z. Free state e file taxes De su cuenta IRA, recibió una distribucion de fondos calificada de una cuenta de ahorros para gastos médicos (HSA, por sus siglas en inglés). Free state e file taxes Es empleado y su empleador no le retuvo los impuestos del Seguro Social ni del Medicare. Free state e file taxes Tiene que presentar otros formularios, tales como el Formulario 8959 o el Formulario 8960, con su declaración para declarar ciertas exclusiones, impuestos o transacciones. Free state e file taxes Es deudor en un caso de quiebra declarada después del 16 de octubre de 2005. Free state e file taxes Tiene que recuperar el crédito para compradores de vivienda por primera vez. Free state e file taxes Tiene ingresos brutos ajustados de más de $150,000 y tiene que reducir la cantidad de dólares de sus exenciones. Free state e file taxes ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? Quizás pueda presentar una declaración de impuestos elecrónicamente usando el sistema IRS e-file (presentación electrónica de declaraciones de impuestos del IRS). Free state e file taxes Si su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) del año 2013 es menor de cierta cantidad, tiene derecho a utilizar Free File (Presente gratis). Free state e file taxes Vea las instrucciones de su formulario de impuestos para saber más detalles. Free state e file taxes Si no reúne los requisitos para utilizar Free File, debe consultar el sitio web www. Free state e file taxes irs. Free state e file taxes gov/espanol para informarse sobre opciones económicas para presentar la declaración electrónicamente por medio de e-file o Free File Fillable Forms (Formularios de Free File Rellenables). Free state e file taxes E-file del IRS En la Tabla 1-4 se encuentra una lista de los beneficios de la presentación electrónica de declaraciones de impuesto e-file del IRS. Free state e file taxes El sistema e-file del IRS hace uso de la automatización para reemplazar la mayor parte de los pasos manuales que se necesitan para tramitar declaraciones usando papel. Free state e file taxes Por lo tanto, la tramitación de las declaraciones electrónicas se hace más rápidamente y con más exactitud que la de las declaraciones en papel. Free state e file taxes Sin embargo, como en el caso de una declaración en papel, usted tiene la responsabilidad de asegurarse de que la declaración se presente a tiempo y que la información en la misma sea exacta. Free state e file taxes El hecho de utilizar el sistema electrónico e-file del IRS no afecta la posibilidad de que el IRS realice una auditoría de su declaración. Free state e file taxes Formularios de Free File Rellenables. Free state e file taxes   Si usted no necesita ayuda para preparar su declaración puede usar la opción de Free File Fillable Forms (Formularios Rellenables de Free-File, en inglés), para presentar su declaración. Free state e file taxes Estos formularios: No requieren una cantidad de ingreso en particular; por lo tanto, todos los contribuyentes pueden usarlos, Son fáciles de usar, Hacen cálculos matemáticos básicos, Solamente están disponibles en la página web IRS. Free state e file taxes gov, en inglés y Sólo pueden usarse para preparar su declaración del impuesto federal. Free state e file taxes Firmas electrónicas. Free state e file taxes   Para hacer una presentación electrónica de la declaración, debe firmarla mediante el uso de un número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés). Free state e file taxes Si presenta la declaración por Internet, tiene que utilizar el método de autoselección del PIN. Free state e file taxes Si presenta la declaración electrónicamente mediante los servicios de un preparador de impuestos, puede utilizar un PIN autoseleccionado o un PIN ingresado o generado por dicho preparador. Free state e file taxes PIN autoseleccionado. Free state e file taxes   El método de autoselección del PIN le permite crear uno propio. Free state e file taxes Si presenta una declaración conjunta, usted y su cónyuge, cada uno tendrá que crear un PIN y usarlo como firma electrónica. Free state e file taxes   Un PIN es cualquier combinación de 5 dígitos que escoja, excluyendo cinco ceros. Free state e file taxes Si usa un número de identificación personal no habrá nada que firmar y nada para enviar por correo —ni siquiera sus Formularios W-2. Free state e file taxes   Para verificar su identidad, se le pedirá que indique la cantidad de su ingreso bruto ajustado que presentó originalmente en su declaración de impuestos del año 2012, si es aplicable. Free state e file taxes No use su ingreso bruto ajustado de una declaración enmendada (el Formulario 1040X, en inglés), o la corrección de un error matemático hecha por el IRS. Free state e file taxes El ingreso bruto ajustado es la suma que aparece en la línea 38 del Formulario 1040, la línea 22 del Formulario 1040A y en la línea 4 del Formulario 1040EZ, todos del año 2012. Free state e file taxes Si usted no tiene la información de su declaración de impuestos para el año 2012, puede pedir de forma rápida un transunto (transcripción) usando el sistema automatizado de servicio. Free state e file taxes Visite IRS. Free state e file taxes gov/espanol y seleccione Ordenar Transcripción. Free state e file taxes La solicitud aparece en inglés pero puede acceder a la versión en español seleccionando “En Español” en la parte superior de la página. Free state e file taxes Llame al 1-800-908-9946 para recibir un trasunto de su declaración gratis. Free state e file taxes (Si presentó la declaración de impuestos por vía electrónica el año pasado, puede usar su PIN del año anterior para demostrar su identidad, en vez de su ingreso bruto ajustado del año anterior. Free state e file taxes El PIN del año anterior es el PIN de cinco dígitos que utilizó para firmar su declaración de impuestos de 2012). Free state e file taxes También se le pedirá que indique su fecha de nacimiento. Free state e file taxes Tabla 1-4. Free state e file taxes Beneficios del sistema e-file del IRS • Las opciones gratuitas para la presentación de la declaración (Free File) permiten a los contribuyentes calificados preparar y presentar electrónicamente su declaración de impuestos gratis. Free state e file taxes • Free File está disponible en inglés y español. Free state e file taxes • Free File está disponible por Internet las 24 horas del día, los 7 días de la semana. Free state e file taxes • Reciba su reembolso más rápido cuando presenta la declaración electrónicamente, con el uso del Depósito Directo. Free state e file taxes • Firme electrónicamente con su PIN seguro y autoseleccionado y presente su declaración sin usar papel. Free state e file taxes • Reciba un acuse de recibo como prueba de que el IRS ha recibido y aceptado su declaración de impuestos. Free state e file taxes • Si adeuda impuestos, puede presentar la declaración electrónicamente y pagar electrónicamente por Internet o a través del teléfono utilizando su cuenta bancaria o su tarjeta de crédito o débito. Free state e file taxes Puede también presentar una declaración por adelantado y pagar el monto debido para la fecha de vencimiento de la misma. Free state e file taxes • Ahorre tiempo al presentar juntas electrónicamente las declaraciones de impuestos federales y estatales. Free state e file taxes • Las computadoras del IRS revisan la declaración rápida y automáticamente para ver si hay errores o si falta alguna información. Free state e file taxes • Proteja el medio ambiente, utilice menos papel y ahorre el dinero de los contribuyentes —la tramitación de una declaración presentada electrónicamente cuesta menos que la de una declaración en papel. Free state e file taxes No puede usar el método de autoselección del PIN si presenta la declaración por primera vez y es menor de 16 años al finalizar el año 2013. Free state e file taxes Si no puede localizar su ingreso bruto ajustado o el PIN del año anterior visite IRS. Free state e file taxes gov/espanol y escriba en la caja de búsqueda Solicitud de PIN de Presentación Electrónica. Free state e file taxes O puede llamar al 1-866-704-7388. Free state e file taxes PIN del preparador de impuestos. Free state e file taxes   El método del PIN del preparador de impuestos le permite autorizar a su especialista en impuestos a ingresar o generar el PIN de usted. Free state e file taxes Dicho preparador de impuestos puede darle más información sobre este asunto. Free state e file taxes Formulario 8453(SP) (o Formulario 8453, en inglés). Free state e file taxes   Debe enviar un Formulario 8453(SP) (o Formulario 8453) en papel si tiene que adjuntar ciertos formularios u otros documentos que no pueden presentarse electrónicamente. Free state e file taxes Para más detalles vea el Formulario 8453(SP) o el Formulario 8453, en inglés. Free state e file taxes Para más detalles, visite la página web del IRS, www. Free state e file taxes irs. Free state e file taxes gov/efile y pulse sobre el tema “ Individuals ” (Personas físicas), en inglés. Free state e file taxes PIN de Protección de Identidad. Free state e file taxes   Si el IRS le provee un número personal de protección de identidad (PIN, por sus siglas en inglés) debido a que fue víctima de robo de identidad, anote éste en los espacios indicados en el formulario de impuestos. Free state e file taxes Si el IRS no le ha provisto este tipo de número, deje los espacios en blanco. Free state e file taxes Para más información, consulte las Instrucciones del Formulario 1040A o el Formulario 1040. Free state e file taxes Poder legal. Free state e file taxes   Si un agente firma la declaración por usted, se debe presentar un poder legal (POA, por sus siglas en inglés). Free state e file taxes Adjunte el poder legal al Formulario 8453(SP) (o al Formulario 8453) y preséntelo consultando las instrucciones de dicho formulario. Free state e file taxes Vea Firmas , más adelante, para más información sobre los poderes legales. Free state e file taxes Declaraciones estatales. Free state e file taxes   En la mayoría de los estados, puede presentar electrónicamente una declaración de impuestos del estado simultáneamente con su declaración del impuesto federal. Free state e file taxes Para más información, póngase en contacto con su oficina local del IRS, agencia estatal de impuestos, un preparador profesional de impuestos o visite el sitio web del IRS,  www. Free state e file taxes irs. Free state e file taxes gov/efile, en inglés. Free state e file taxes Reembolsos. Free state e file taxes   Puede recibir un cheque de reembolso por correo o puede pedir que su reembolso se deposite directamente en su cuenta corriente o de ahorros o dividirlo entre dos o tres cuentas. Free state e file taxes Con el sistema e-file, su reembolso será expedido más pronto que si presenta la declaración en papel. Free state e file taxes   Igualmente como si presentara una declaración en papel, es probable que no obtenga su reembolso completo si adeuda ciertas cantidades atrasadas o vencidas, tales como cantidades adeudadas en concepto de impuesto sobre el ingreso federal, impuesto sobre el ingreso estatal, deudas estatales de compensación por desempleo, manutención de un menor, manutención del cónyuge o ciertas deudas federales no relacionadas con los impuestos, como los préstamos para estudios. Free state e file taxes Vea el tema Ajuste por deudas bajo Reembolsos, más adelante. Free state e file taxes Averiguación del estado de reembolsos. Free state e file taxes   Por lo general, encontrará información disponible sobre su declaración dentro de las 24 horas después de que el IRS reciba su declaración presentada electrónicamente. Free state e file taxes Vea Información sobre Reembolsos , más adelante. Free state e file taxes Cantidad adeudada. Free state e file taxes   Para evitar multas e intereses por no pagar sus impuestos a tiempo, debe pagarlos en su totalidad a más tardar el 15 de abril de 2014. Free state e file taxes Vea Cómo Pagar , más adelante, para más información sobre cómo pagar la cantidad que adeuda. Free state e file taxes Uso de una Computadora Personal Puede presentar su declaración de impuestos de manera rápida, fácil y conveniente usando su computadora personal. Free state e file taxes Una computadora con acceso al Internet y un programa comercial para la preparación de impuestos es todo lo que necesita. Free state e file taxes Lo mejor de todo es que puede presentar su declaración de impuestos usando el sistema electrónico e-file cómodamente desde su casa 24 horas al día, 7 días a la semana. Free state e file taxes Los programas comerciales de computadora para la preparación de impuestos aprobados por el IRS están disponibles para su uso en Internet, para ser descargados por Internet y en varias tiendas. Free state e file taxes Para información, visite www. Free state e file taxes irs. Free state e file taxes gov/efile, en inglés. Free state e file taxes   A Través de su Empleador e Instituciones Financieras Algunos negocios les ofrecen a sus empleados, miembros o clientes la oportunidad de presentar sus declaraciones gratuitamente por medio del sistema e-file. Free state e file taxes Otros cobran por este servicio. Free state e file taxes Pregúntele a su empleador o a su institución financiera si ofrecen el uso del sistema e-file del IRS como beneficio para empleados, miembros o clientes. Free state e file taxes Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos Existe ayuda gratuita para la preparación de la declaración de impuestos en todo el país con voluntarios capacitados por el IRS. Free state e file taxes El programa Volunteer Income Tax Assistance (Programa de Asesoramiento Voluntario al Contribuyente del Impuesto sobre el Ingreso, o VITA, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de bajos y medios recursos y el programa Tax Counseling for the Elderly (Programa de Asesoramiento para las Personas Mayores o TCE, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de 60 años de edad o más con su declaración de impuestos. Free state e file taxes En muchas de estas oficinas VITA usted puede presentar la declaración electrónicamente gratis y todos los voluntarios le informarán sobre los créditos y deducciones a los que quizás tenga derecho. Free state e file taxes Para ubicar un centro de ayuda cerca de usted, llame al 1-800-906-9887. Free state e file taxes O para encontrar el sitio de ayuda del AARP TaxAide (Programa de Ayuda Tributaria de la Asociación Estadounidense de Personas Jubiladas o http://www. Free state e file taxes aarp. Free state e file taxes org/taxaide AARP, por sus siglas en inglés) más cercano a usted, visite el sitio web de la AARP, www. Free state e file taxes aarp. Free state e file taxes org/taxaide o llame al 1-888-227-7669. Free state e file taxes Para más información sobre estos programas, visite el sitio web IRS. Free state e file taxes gov e ingrese la palabra clave “ VITA ” en la casilla Search (Buscar). Free state e file taxes Uso de un Preparador Profesional de Impuestos Muchos profesionales de impuestos presentan declaraciones electrónicamente de parte de sus clientes. Free state e file taxes Usted puede ingresar personalmente su PIN o completar el Formulario 8879(SP), Autorización de Firma para Presentar la Declaración por medio del IRS E-file (o el Formulario 8879, en inglés), para autorizar a un preparador profesional de impuestos para que ingrese su número de identificación personal en su declaración de impuestos. Free state e file taxes Nota: Un profesional de impuestos le puede cobrar un cargo por presentar la declaración por medio del sistema electrónico e-file del IRS. Free state e file taxes El cargo puede variar dependiendo del profesional y de los servicios específicos que solicite. Free state e file taxes ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración? El 15 de abril de 2014 es la fecha de vencimiento para presentar la declaración de impuestos sobre el ingreso para el año 2013 si usa un año calendario. Free state e file taxes Para una vista rápida de las fechas de vencimiento para la presentación de una declaración con o sin prórroga (la cual se explica más adelante), vea la Tabla 1-5 . Free state e file taxes Tabla 1-5. Free state e file taxes Cuándo Presentar la Declaración del Año 2013 Para ciudadanos estadounidenses y residentes que declaren impuestos basándose en el año calendario. Free state e file taxes   Para la Mayoría de los Contribuyentes  Para Ciertos Contribuyentes Fuera de los Estados Unidos No se solicita una prórroga El 15 de abril de 2014 El 16 de junio de 2014 Prórroga automática El 15 de octubre de 2014 El 15 de octubre de 2014 Si usa un año fiscal (un año que termina en el último día de cualquier mes excepto diciembre o un año de 52-53 semanas), su declaración de impuestos sobre el ingreso debe ser presentada a más tardar el día 15 del cuarto mes después del cierre del año fiscal. Free state e file taxes Cuando la fecha de vencimiento para hacer alguna actividad relacionada con los impuestos como presentar una declaración, pagar impuestos, etc. Free state e file taxes —cae un sábado, domingo o día feriado oficial, la fecha de vencimiento se retrasa hasta el siguiente día laborable. Free state e file taxes Presentación de la declaración en papel a tiempo. Free state e file taxes   La declaración de impuestos en papel se considera presentada a tiempo si se envía en un sobre con la dirección correcta, suficientes sellos (estampillas) y una fecha de matasellos que sea, a más tardar, la fecha de vencimiento para la presentación de la declaración. Free state e file taxes Si envía una declaración por correo registrado, la fecha de registro es la fecha del matasellos. Free state e file taxes El registro es prueba de que la declaración fue entregada. Free state e file taxes Si envía una declaración por correo certificado y tiene el recibo con el matasellos marcado por un empleado de correos, la fecha sobre el recibo es la fecha del matasellos. Free state e file taxes El recibo del correo certificado con el matasellos demuestra que la declaración ha sido entregada. Free state e file taxes Servicios de entrega privados. Free state e file taxes   Si usa un servicio privado designado por el IRS para enviar su declaración de impuestos, la fecha del matasellos es normalmente la fecha que el servicio de entrega privado registra en su base de datos o marca en la etiqueta de envío. Free state e file taxes El servicio de entrega privado puede decirle cómo obtener prueba escrita de esta fecha. Free state e file taxes   Si usa un servicio de entrega privado designado por el IRS, para conocer la dirección del IRS, visite www. Free state e file taxes irs. Free state e file taxes gov y anote en la caja de búsqueda “ private delivery service ” (servicio de entrega privado). Free state e file taxes   Los siguientes están designados como servicios de entrega privados: DHL Express (DHL): Same Day Service. Free state e file taxes Federal Express (FedEx): FedEx Priority Overnight, FedEx Standard Overnight, FedEx 2Day, FedEx International Priority y FedEx International First. Free state e file taxes United Parcel Service (UPS): UPS Next Day Air, UPS Next Day Air Saver, UPS 2nd Day Air, UPS 2nd Day Air A. Free state e file taxes M. Free state e file taxes , UPS Worldwide Express Plus y UPS Worldwide Express. Free state e file taxes Declaraciones electrónicas presentadas a tiempo. Free state e file taxes   Si usa el sistema e-file del IRS, su declaración se considera presentada a tiempo si el transmisor electrónico autorizado de declaraciones matasella la transmisión a más tardar en la fecha de vencimiento. Free state e file taxes Un transmisor electrónico autorizado de declaraciones es un participante del programa e-file del IRS que transmite información sobre la declaración de impuestos por medios electrónicos directamente al IRS. Free state e file taxes   El matasellos electrónico es un registro de cuándo recibe el transmisor electrónico autorizado en su sistema la transmisión de la declaración presentada electrónicamente. Free state e file taxes La fecha y hora de la zona donde se presenta la declaración electrónica es lo que determina si la declaración electrónica se entregó a tiempo. Free state e file taxes Presentación de la declaración fuera de plazo. Free state e file taxes   Si no presenta su declaración de impuestos en la fecha debida, quizás tenga que pagar una multa e intereses por no cumplir el requisito de presentación de la declaración. Free state e file taxes Para más información, vea Multas , más adelante. Free state e file taxes Vea también Intereses bajo Cantidad que Adeuda. Free state e file taxes   Si le deben un reembolso pero no presentó una declaración de impuestos, generalmente debe presentarla dentro de los 3 años a partir de la fecha límite en que la declaración debía haber sido presentada (incluyendo prórrogas) para obtener ese reembolso. Free state e file taxes Extranjero no residente. Free state e file taxes    Si es extranjero no residente y gana un salario sujeto a la retención de impuestos sobre los ingresos de los Estados Unidos, su declaración de impuestos sobre el ingreso del año 2013 (Formulario 1040NR o Formulario 1040NR-EZ) vence: El 15 de abril de 2014, si se basa en un año calendario o El día 15 del cuarto mes después del final de su año fiscal si se basa en un año fiscal. Free state e file taxes   Si no gana un salario sujeto a la retención de impuestos federales sobre el ingreso, su declaración vence: El 16 de junio de 2014, si se basa en un año calendario o El día 15 del sexto mes después del final de su año fiscal, si se basa en un año fiscal. Free state e file taxes Vea la Publicación 519, en inglés, para más información sobre la presentación de la declaración de impuestos. Free state e file taxes Declaración de los impuestos para un fallecido. Free state e file taxes   Si debe presentar una declaración final para un contribuyente que murió durante el año (un fallecido), la declaración se debe entregar para el día 15 del cuarto mes después del final del año tributario habitual del contribuyente fallecido. Free state e file taxes Vea la Publicación 559, en inglés. Free state e file taxes Prórrogas del Plazo para Presentar la Declaración de Impuestos Quizás pueda obtener una prórroga del plazo para presentar la declaración de impuestos. Free state e file taxes Hay tres tipos de situaciones en que quizás pueda obtener una prórroga: Prórroga automática, Se encuentra fuera de los Estados Unidos o Está prestando servicio en una zona de combate. Free state e file taxes Prórroga Automática Si no puede presentar su declaración de impuestos del año 2013 para la fecha de vencimiento del plazo, quizás pueda conseguir una prórroga automática de 6 meses para presentar su declaración de impuestos. Free state e file taxes Ejemplo. Free state e file taxes Si su declaración debe presentarse antes del 15 de abril de 2014, tendrá hasta el 15 de octubre de 2014 para presentarla. Free state e file taxes Si no paga los impuestos que adeuda para la fecha límite regular (normalmente, el 15 de abril), adeudará también intereses. Free state e file taxes Además, podría verse obligado a pagar multas, como se le indica más adelante. Free state e file taxes Cómo obtener una prórroga automática. Free state e file taxes   Puede obtener una prórroga automática: Usando el sistema e-file del IRS (para presentar electrónicamente la declaración de impuestos) o Presentando un formulario en papel. Free state e file taxes Opciones del sistema e-file. Free state e file taxes   Hay dos maneras de usar el sistema e-file para obtener una prórroga de tiempo para presentar la declaración. Free state e file taxes Complete el Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, en inglés), para usarlo como hoja de trabajo. Free state e file taxes Si cree que es posible que deba impuestos cuando presente su declaración, use la Parte II del formulario para calcular la cantidad a pagar. Free state e file taxes Si envía el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868, en inglés) al IRS por medio del sistema electrónico e-file, no tiene que enviar un Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868, en inglés) en papel. Free state e file taxes Uso del sistema e-file con su computadora personal o un preparador profesional de impuestos. Free state e file taxes    Puede usar un programa para la preparación de impuestos en su computadora personal o con la ayuda de un preparador profesional de impuestos para presentar el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868, en inglés) electrónicamente. Free state e file taxes Tendrá que proveer cierta información de su declaración de impuestos del año 2012. Free state e file taxes Si desea hacer un pago mediante una transferencia directa de su cuenta bancaria, vea Pago electrónico , bajo Cómo Pagar, más adelante en este capítulo. Free state e file taxes Sistema e-file y pago con tarjeta de crédito o débito, o a través de una transferencia directa de su cuenta bancaria. Free state e file taxes   Puede obtener una prórroga pagando la totalidad o parte del impuesto estimado adeudado usando su tarjeta de crédito o débito, o a través de una transferencia directa de su cuenta bancaria. Free state e file taxes Puede hacer esto por teléfono o Internet. Free state e file taxes No se presenta el Formulario 4868(SP) (ni el Formulario 4868, en inglés). Free state e file taxes Vea Pago electrónico , bajo Cómo Pagar, más adelante en este capítulo. Free state e file taxes Presentación del Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868) en papel. Free state e file taxes   Puede obtener una prórroga para la presentación de la declaración usando el Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868, en inglés) en papel. Free state e file taxes Envíelo a la dirección indicada en las instrucciones del formulario. Free state e file taxes   Si quiere hacer un pago con este formulario, haga un cheque o giro pagadero al “United States Treasury” . Free state e file taxes Escriba su número de Seguro Social, su número de teléfono durante el día y “2013 Form 4868(SP)” (o “2013 Form 4868” ) en el cheque o giro. Free state e file taxes Cuándo presentar la declaración de impuestos. Free state e file taxes   Debe solicitar la prórroga automática a más tardar en la fecha límite de entrega de su declaración. Free state e file taxes Puede presentar la declaración de impuestos en cualquier momento antes de que termine la prórroga de 6 meses. Free state e file taxes Cuando presente la declaración de impuestos. Free state e file taxes   Anote todo pago que haya hecho en relación con la prórroga de tiempo para presentar su declaración de impuestos en la línea 68 del Formulario 1040. Free state e file taxes Si presenta la declaración usando el Formulario 1040EZ o el Formulario 1040A, incluya ese pago en el pago total en la línea 9 del Formulario 1040EZ o en la línea 41 del Formulario 1040A. Free state e file taxes Escriba también “Form 4868(SP)” (o “Form 4868” ) y la cantidad pagada en el espacio a la izquierda de la línea 9 o de la línea 41. Free state e file taxes Individuos/Personas Físicas Fuera de los Estados Unidos Se permite una prórroga automática de 2 meses, sin presentar el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868), (hasta el 16 de junio de 2014, si utiliza un año calendario) para pre

The Free State E File Taxes

Free state e file taxes 22. Free state e file taxes   Taxes Table of Contents IntroductionIndian tribal government. Free state e file taxes Useful Items - You may want to see: Tests To Deduct Any Tax Income TaxesState and Local Income Taxes Foreign Income Taxes General Sales TaxesMotor vehicles. Free state e file taxes Real Estate TaxesReal estate taxes for prior years. Free state e file taxes Examples. Free state e file taxes Form 1099-S. Free state e file taxes Real Estate-Related Items You Cannot Deduct Personal Property Taxes Taxes and Fees You Cannot Deduct Where To Deduct Introduction This chapter discusses which taxes you can deduct if you itemize deductions on Schedule A (Form 1040). Free state e file taxes It also explains which taxes you can deduct on other schedules or forms and which taxes you cannot deduct. Free state e file taxes This chapter covers the following topics. Free state e file taxes Income taxes (federal, state, local, and foreign). Free state e file taxes General sales taxes (state and local). Free state e file taxes Real estate taxes (state, local, and foreign). Free state e file taxes Personal property taxes (state and local). Free state e file taxes Taxes and fees you cannot deduct. Free state e file taxes Use Table 22-1 as a guide to determine which taxes you can deduct. Free state e file taxes The end of the chapter contains a section that explains which forms you use to deduct different types of taxes. Free state e file taxes Business taxes. Free state e file taxes   You can deduct certain taxes only if they are ordinary and necessary expenses of your trade or business or of producing income. Free state e file taxes For information on these taxes, see Publication 535, Business Expenses. Free state e file taxes State or local taxes. Free state e file taxes   These are taxes imposed by the 50 states, U. Free state e file taxes S. Free state e file taxes possessions, or any of their political subdivisions (such as a county or city), or by the District of Columbia. Free state e file taxes Indian tribal government. Free state e file taxes   An Indian tribal government recognized by the Secretary of the Treasury as performing substantial government functions will be treated as a state for purposes of claiming a deduction for taxes. Free state e file taxes Income taxes, real estate taxes, and personal property taxes imposed by that Indian tribal government (or by any of its subdivisions that are treated as political subdivisions of a state) are deductible. Free state e file taxes General sales taxes. Free state e file taxes   These are taxes imposed at one rate on retail sales of a broad range of classes of items. Free state e file taxes Foreign taxes. Free state e file taxes   These are taxes imposed by a foreign country or any of its political subdivisions. Free state e file taxes Useful Items - You may want to see: Publication 514 Foreign Tax Credit for Individuals 530 Tax Information for Homeowners Form (and Instructions) Schedule A (Form 1040) Itemized Deductions Schedule E (Form 1040) Supplemental Income and Loss 1116 Foreign Tax Credit Tests To Deduct Any Tax The following two tests must be met for you to deduct any tax. Free state e file taxes The tax must be imposed on you. Free state e file taxes You must pay the tax during your tax year. Free state e file taxes The tax must be imposed on you. Free state e file taxes   In general, you can deduct only taxes imposed on you. Free state e file taxes   Generally, you can deduct property taxes only if you are an owner of the property. Free state e file taxes If your spouse owns the property and pays the real estate taxes, the taxes are deductible on your spouse's separate return or on your joint return. Free state e file taxes You must pay the tax during your tax year. Free state e file taxes   If you are a cash basis taxpayer, you can deduct only those taxes you actually paid during your tax year. Free state e file taxes If you pay your taxes by check, the day you mail or deliver the check is the date of payment, provided the check is honored by the financial institution. Free state e file taxes If you use a pay-by-phone account (such as a credit card or electronic funds withdrawal), the date reported on the statement of the financial institution showing when payment was made is the date of payment. Free state e file taxes If you contest a tax liability and are a cash basis taxpayer, you can deduct the tax only in the year you actually pay it (or transfer money or other property to provide for satisfaction of the contested liability). Free state e file taxes See Publication 538, Accounting Periods and Methods, for details. Free state e file taxes    If you use an accrual method of accounting, see Publication 538 for more information. Free state e file taxes Income Taxes This section discusses the deductibility of state and local income taxes (including employee contributions to state benefit funds) and foreign income taxes. Free state e file taxes State and Local Income Taxes You can deduct state and local income taxes. Free state e file taxes However, you can elect to deduct state and local general sales taxes instead of state and local income taxes. Free state e file taxes See General Sales Taxes , later. Free state e file taxes Exception. Free state e file taxes    You cannot deduct state and local income taxes you pay on income that is exempt from federal income tax, unless the exempt income is interest income. Free state e file taxes For example, you cannot deduct the part of a state's income tax that is on a cost-of-living allowance exempt from federal income tax. Free state e file taxes What To Deduct Your deduction may be for withheld taxes, estimated tax payments, or other tax payments as follows. Free state e file taxes Withheld taxes. Free state e file taxes   You can deduct state and local income taxes withheld from your salary in the year they are withheld. Free state e file taxes Your Form(s) W-2 will show these amounts. Free state e file taxes Forms W-2G, 1099-G, 1099-R, and 1099-MISC may also show state and local income taxes withheld. Free state e file taxes Estimated tax payments. Free state e file taxes   You can deduct estimated tax payments you made during the year to a state or local government. Free state e file taxes However, you must have a reasonable basis for making the estimated tax payments. Free state e file taxes Any estimated state or local tax payments that are not made in good faith at the time of payment are not deductible. Free state e file taxes For example, you made an estimated state income tax payment. Free state e file taxes However, the estimate of your state tax liability shows that you will get a refund of the full amount of your estimated payment. Free state e file taxes You had no reasonable basis to believe you had any additional liability for state income taxes and you cannot deduct the estimated tax payment. Free state e file taxes Refund applied to taxes. Free state e file taxes   You can deduct any part of a refund of prior-year state or local income taxes that you chose to have credited to your 2013 estimated state or local income taxes. Free state e file taxes    Do not reduce your deduction by either of the following items. Free state e file taxes Any state or local income tax refund (or credit) you expect to receive for 2013. Free state e file taxes Any refund of (or credit for) prior-year state and local income taxes you actually received in 2013. Free state e file taxes   However, part or all of this refund (or credit) may be taxable. Free state e file taxes See Refund (or credit) of state or local income taxes , later. Free state e file taxes Separate federal returns. Free state e file taxes   If you and your spouse file separate state, local, and federal income tax returns, you each can deduct on your federal return only the amount of your own state and local income tax that you paid during the tax year. Free state e file taxes Joint state and local returns. Free state e file taxes   If you and your spouse file joint state and local returns and separate federal returns, each of you can deduct on your separate federal return a part of the total state and local income taxes paid during the tax year. Free state e file taxes You can deduct only the amount of the total taxes that is proportionate to your gross income compared to the combined gross income of you and your spouse. Free state e file taxes However, you cannot deduct more than the amount you actually paid during the year. Free state e file taxes You can avoid this calculation if you and your spouse are jointly and individually liable for the full amount of the state and local income taxes. Free state e file taxes If so, you and your spouse can deduct on your separate federal returns the amount you each actually paid. Free state e file taxes Joint federal return. Free state e file taxes   If you file a joint federal return, you can deduct the total of the state and local income taxes both of you paid. Free state e file taxes Contributions to state benefit funds. Free state e file taxes    As an employee, you can deduct mandatory contributions to state benefit funds withheld from your wages that provide protection against loss of wages. Free state e file taxes For example, certain states require employees to make contributions to state funds providing disability or unemployment insurance benefits. Free state e file taxes Mandatory payments made to the following state benefit funds are deductible as state income taxes on Schedule A (Form 1040), line 5. Free state e file taxes Alaska Unemployment Compensation Fund. Free state e file taxes California Nonoccupational Disability Benefit Fund. Free state e file taxes New Jersey Nonoccupational Disability Benefit Fund. Free state e file taxes New Jersey Unemployment Compensation Fund. Free state e file taxes New York Nonoccupational Disability Benefit Fund. Free state e file taxes Pennsylvania Unemployment Compensation Fund. Free state e file taxes Rhode Island Temporary Disability Benefit Fund. Free state e file taxes Washington State Supplemental Workmen's Compensation Fund. Free state e file taxes    Employee contributions to private or voluntary disability plans are not deductible. Free state e file taxes Refund (or credit) of state or local income taxes. Free state e file taxes   If you receive a refund of (or credit for) state or local income taxes in a year after the year in which you paid them, you may have to include the refund in income on Form 1040, line 10, in the year you receive it. Free state e file taxes This includes refunds resulting from taxes that were overwithheld, applied from a prior year return, not figured correctly, or figured again because of an amended return. Free state e file taxes If you did not itemize your deductions in the previous year, do not include the refund in income. Free state e file taxes If you deducted the taxes in the previous year, include all or part of the refund on Form 1040, line 10, in the year you receive the refund. Free state e file taxes For a discussion of how much to include, see Recoveries in chapter 12. Free state e file taxes Foreign Income Taxes Generally, you can take either a deduction or a credit for income taxes imposed on you by a foreign country or a U. Free state e file taxes S. Free state e file taxes possession. Free state e file taxes However, you cannot take a deduction or credit for foreign income taxes paid on income that is exempt from U. Free state e file taxes S. Free state e file taxes tax under the foreign earned income exclusion or the foreign housing exclusion. Free state e file taxes For information on these exclusions, see Publication 54, Tax Guide for U. Free state e file taxes S. Free state e file taxes Citizens and Resident Aliens Abroad. Free state e file taxes For information on the foreign tax credit, see Publication 514. Free state e file taxes General Sales Taxes You can elect to deduct state and local general sales taxes, instead of state and local income taxes, as an itemized deduction on Schedule A (Form 1040), line 5b. Free state e file taxes You can use either your actual expenses or the state and local sales tax tables to figure your sales tax deduction. Free state e file taxes Actual expenses. Free state e file taxes   Generally, you can deduct the actual state and local general sales taxes (including compensating use taxes) if the tax rate was the same as the general sales tax rate. Free state e file taxes However, sales taxes on food, clothing, medical supplies, and motor vehicles are deductible as a general sales tax even if the tax rate was less than the general sales tax rate. Free state e file taxes If you paid sales tax on a motor vehicle at a rate higher than the general sales tax rate, you can deduct only the amount of tax that you would have paid at the general sales tax rate on that vehicle. Free state e file taxes If you use the actual expenses method, you must have receipts to show the general sales taxes paid. Free state e file taxes Do not include sales taxes paid on items used in your trade or business. Free state e file taxes Motor vehicles. Free state e file taxes   For purposes of this section, motor vehicles include cars, motorcycles, motor homes, recreational vehicles, sport utility vehicles, trucks, vans, and off-road vehicles. Free state e file taxes This also includes sales taxes on a leased motor vehicle, but not on vehicles used in your trade or business. Free state e file taxes Optional sales tax tables. Free state e file taxes   Instead of using your actual expenses, you can figure your state and local general sales tax deduction using the state and local sales tax tables in the Instructions for Schedule A (Form 1040). Free state e file taxes You may also be able to add the state and local general sales taxes paid on certain specified items. Free state e file taxes   Your applicable table amount is based on the state where you live, your income, and the number of exemptions claimed on your tax return. Free state e file taxes Your income is your adjusted gross income plus any nontaxable items such as the following. Free state e file taxes Tax-exempt interest. Free state e file taxes Veterans' benefits. Free state e file taxes Nontaxable combat pay. Free state e file taxes Workers' compensation. Free state e file taxes Nontaxable part of social security and railroad retirement benefits. Free state e file taxes Nontaxable part of IRA, pension, or annuity distributions, excluding rollovers. Free state e file taxes Public assistance payments. Free state e file taxes If you lived in different states during the same tax year, you must prorate your applicable table amount for each state based on the days you lived in each state. Free state e file taxes See the Instructions for Schedule A (Form 1040), line 5, for details. Free state e file taxes Real Estate Taxes Deductible real estate taxes are any state, local, or foreign taxes on real property levied for the general public welfare. Free state e file taxes You can deduct these taxes only if they are based on the assessed value of the real property and charged uniformly against all property under the jurisdiction of the taxing authority. Free state e file taxes Deductible real estate taxes generally do not include taxes charged for local benefits and improvements that increase the value of the property. Free state e file taxes They also do not include itemized charges for services (such as trash collection) assessed against specific property or certain people, even if the charge is paid to the taxing authority. Free state e file taxes For more information about taxes and charges that are not deductible, see Real Estate-Related Items You Cannot Deduct , later. Free state e file taxes Tenant-shareholders in a cooperative housing corporation. Free state e file taxes   Generally, if you are a tenant-stockholder in a cooperative housing corporation, you can deduct the amount paid to the corporation that represents your share of the real estate taxes the corporation paid or incurred for your dwelling unit. Free state e file taxes The corporation should provide you with a statement showing your share of the taxes. Free state e file taxes For more information, see Special Rules for Cooperatives in Publication 530. Free state e file taxes Division of real estate taxes between buyers and sellers. Free state e file taxes   If you bought or sold real estate during the year, the real estate taxes must be divided between the buyer and the seller. Free state e file taxes   The buyer and the seller must divide the real estate taxes according to the number of days in the real property tax year (the period to which the tax is imposed relates) that each owned the property. Free state e file taxes The seller is treated as paying the taxes up to, but not including, the date of sale. Free state e file taxes The buyer is treated as paying the taxes beginning with the date of sale. Free state e file taxes This applies regardless of the lien dates under local law. Free state e file taxes Generally, this information is included on the settlement statement provided at the closing. Free state e file taxes    If you (the seller) cannot deduct taxes until they are paid because you use the cash method of accounting, and the buyer of your property is personally liable for the tax, you are considered to have paid your part of the tax at the time of the sale. Free state e file taxes This lets you deduct the part of the tax to the date of sale even though you did not actually pay it. Free state e file taxes However, you must also include the amount of that tax in the selling price of the property. Free state e file taxes The buyer must include the same amount in his or her cost of the property. Free state e file taxes   You figure your deduction for taxes on each property bought or sold during the real property tax year as follows. Free state e file taxes Worksheet 22-1. Free state e file taxes Figuring Your Real Estate Tax Deduction 1. Free state e file taxes Enter the total real estate taxes for the real property tax year   2. Free state e file taxes Enter the number of days in the real property tax year that you owned the property   3. Free state e file taxes Divide line 2 by 365 (for leap years, divide line 2 by 366) . Free state e file taxes 4. Free state e file taxes Multiply line 1 by line 3. Free state e file taxes This is your deduction. Free state e file taxes Enter it on Schedule A (Form 1040), line 6   Note. Free state e file taxes Repeat steps 1 through 4 for each property you bought or sold during the real property tax year. Free state e file taxes Your total deduction is the sum of the line 4 amounts for all of the properties. Free state e file taxes Real estate taxes for prior years. Free state e file taxes   Do not divide delinquent taxes between the buyer and seller if the taxes are for any real property tax year before the one in which the property is sold. Free state e file taxes Even if the buyer agrees to pay the delinquent taxes, the buyer cannot deduct them. Free state e file taxes The buyer must add them to the cost of the property. Free state e file taxes The seller can deduct these taxes paid by the buyer. Free state e file taxes However, the seller must include them in the selling price. Free state e file taxes Examples. Free state e file taxes   The following examples illustrate how real estate taxes are divided between buyer and seller. Free state e file taxes Example 1. Free state e file taxes Dennis and Beth White's real property tax year for both their old home and their new home is the calendar year, with payment due August 1. Free state e file taxes The tax on their old home, sold on May 7, was $620. Free state e file taxes The tax on their new home, bought on May 3, was $732. Free state e file taxes Dennis and Beth are considered to have paid a proportionate share of the real estate taxes on the old home even though they did not actually pay them to the taxing authority. Free state e file taxes On the other hand, they can claim only a proportionate share of the taxes they paid on their new property even though they paid the entire amount. Free state e file taxes Dennis and Beth owned their old home during the real property tax year for 126 days (January 1 to May 6, the day before the sale). Free state e file taxes They figure their deduction for taxes on their old home as follows. Free state e file taxes Worksheet 22-1. Free state e file taxes Figuring Your Real Estate Tax Deduction — Taxes on Old Home 1. Free state e file taxes Enter the total real estate taxes for the real property tax year $620 2. Free state e file taxes Enter the number of days in the real property tax year that you owned the property 126 3. Free state e file taxes Divide line 2 by 365 (for leap years, divide line 2 by 366) . Free state e file taxes 3452 4. Free state e file taxes Multiply line 1 by line 3. Free state e file taxes This is your deduction. Free state e file taxes Enter it on Schedule A (Form 1040), line 6 $214 Since the buyers of their old home paid all of the taxes, Dennis and Beth also include the $214 in the selling price of the old home. Free state e file taxes (The buyers add the $214 to their cost of the home. Free state e file taxes ) Dennis and Beth owned their new home during the real property tax year for 243 days (May 3 to December 31, including their date of purchase). Free state e file taxes They figure their deduction for taxes on their new home as follows. Free state e file taxes Worksheet 22-1. Free state e file taxes Figuring Your Real Estate Tax Deduction — Taxes on New Home 1. Free state e file taxes Enter the total real estate taxes for the real property tax year $732 2. Free state e file taxes Enter the number of days in the real property tax year that you owned the property 243 3. Free state e file taxes Divide line 2 by 365 (for leap years, divide line 2 by 366) . Free state e file taxes 6658 4. Free state e file taxes Multiply line 1 by line 3. Free state e file taxes This is your deduction. Free state e file taxes Enter it on Schedule A (Form 1040), line 6 $487 Since Dennis and Beth paid all of the taxes on the new home, they add $245 ($732 paid less $487 deduction) to their cost of the new home. Free state e file taxes (The sellers add this $245 to their selling price and deduct the $245 as a real estate tax. Free state e file taxes ) Dennis and Beth's real estate tax deduction for their old and new homes is the sum of $214 and $487, or $701. Free state e file taxes They will enter this amount on Schedule A (Form 1040), line 6. Free state e file taxes Example 2. Free state e file taxes George and Helen Brown bought a new home on May 3, 2013. Free state e file taxes Their real property tax year for the new home is the calendar year. Free state e file taxes Real estate taxes for 2012 were assessed in their state on January 1, 2013. Free state e file taxes The taxes became due on May 31, 2013, and October 31, 2013. Free state e file taxes The Browns agreed to pay all taxes due after the date of purchase. Free state e file taxes Real estate taxes for 2012 were $680. Free state e file taxes They paid $340 on May 31, 2013, and $340 on October 31, 2013. Free state e file taxes These taxes were for the 2012 real property tax year. Free state e file taxes The Browns cannot deduct them since they did not own the property until 2013. Free state e file taxes Instead, they must add $680 to the cost of their new home. Free state e file taxes In January 2014, the Browns receive their 2013 property tax statement for $752, which they will pay in 2014. Free state e file taxes The Browns owned their new home during the 2013 real property tax year for 243 days (May 3 to December 31). Free state e file taxes They will figure their 2014 deduction for taxes as follows. Free state e file taxes Worksheet 22-1. Free state e file taxes Figuring Your Real Estate Tax Deduction — Taxes on New Home 1. Free state e file taxes Enter the total real estate taxes for the real property tax year $752 2. Free state e file taxes Enter the number of days in the real property tax year that you owned the property 243 3. Free state e file taxes Divide line 2 by 365 (for leap years, divide line 2 by 366) . Free state e file taxes 6658 4. Free state e file taxes Multiply line 1 by line 3. Free state e file taxes This is your deduction. Free state e file taxes Claim it on Schedule A (Form 1040), line 6 $501 The remaining $251 ($752 paid less $501 deduction) of taxes paid in 2014, along with the $680 paid in 2013, is added to the cost of their new home. Free state e file taxes Because the taxes up to the date of sale are considered paid by the seller on the date of sale, the seller is entitled to a 2013 tax deduction of $931. Free state e file taxes This is the sum of the $680 for 2012 and the $251 for the 122 days the seller owned the home in 2013. Free state e file taxes The seller must also include the $931 in the selling price when he or she figures the gain or loss on the sale. Free state e file taxes The seller should contact the Browns in January 2014 to find out how much real estate tax is due for 2013. Free state e file taxes Form 1099-S. Free state e file taxes   For certain sales or exchanges of real estate, the person responsible for closing the sale (generally the settlement agent) prepares Form 1099-S, Proceeds From Real Estate Transactions, to report certain information to the IRS and to the seller of the property. Free state e file taxes Box 2 of Form 1099-S is for the gross proceeds from the sale and should include the portion of the seller's real estate tax liability that the buyer will pay after the date of sale. Free state e file taxes The buyer includes these taxes in the cost basis of the property, and the seller both deducts this amount as a tax paid and includes it in the sales price of the property. Free state e file taxes   For a real estate transaction that involves a home, any real estate tax the seller paid in advance but that is the liability of the buyer appears on Form 1099-S, box 5. Free state e file taxes The buyer deducts this amount as a real estate tax, and the seller reduces his or her real estate tax deduction (or includes it in income) by the same amount. Free state e file taxes See Refund (or rebate) , later. Free state e file taxes Taxes placed in escrow. Free state e file taxes   If your monthly mortgage payment includes an amount placed in escrow (put in the care of a third party) for real estate taxes, you may not be able to deduct the total amount placed in escrow. Free state e file taxes You can deduct only the real estate tax that the third party actually paid to the taxing authority. Free state e file taxes If the third party does not notify you of the amount of real estate tax that was paid for you, contact the third party or the taxing authority to find the proper amount to show on your return. Free state e file taxes Tenants by the entirety. Free state e file taxes   If you and your spouse held property as tenants by the entirety and you file separate federal returns, each of you can deduct only the taxes each of you paid on the property. Free state e file taxes Divorced individuals. Free state e file taxes   If your divorce or separation agreement states that you must pay the real estate taxes for a home owned by you and your spouse, part of your payments may be deductible as alimony and part as real estate taxes. Free state e file taxes See Taxes and insurance in chapter 18 for more information. Free state e file taxes Ministers' and military housing allowances. Free state e file taxes   If you are a minister or a member of the uniformed services and receive a housing allowance that you can exclude from income, you still can deduct all of the real estate taxes you pay on your home. Free state e file taxes Refund (or rebate). Free state e file taxes   If you received a refund or rebate in 2013 of real estate taxes you paid in 2013, you must reduce your deduction by the amount refunded to you. Free state e file taxes If you received a refund or rebate in 2013 of real estate taxes you deducted in an earlier year (either as an itemized deduction or an increase to your standard deduction), you generally must include the refund or rebate in income in the year you receive it. Free state e file taxes However, the amount you include in income is limited to the amount of the deduction that reduced your tax in the earlier year. Free state e file taxes For more information, see Recoveries in chapter 12. Free state e file taxes Table 22-1. Free state e file taxes Which Taxes Can You Deduct? Type of Tax You Can Deduct You Cannot Deduct Fees and Charges Fees and charges that are expenses of your trade or business or of producing income. Free state e file taxes Fees and charges that are not expenses of your trade or business or of producing income, such as fees for driver's licenses, car inspections, parking, or charges for water bills (see Taxes and Fees You Cannot Deduct ). Free state e file taxes     Fines and penalties. Free state e file taxes Income Taxes State and local income taxes. Free state e file taxes Federal income taxes. Free state e file taxes   Foreign income taxes. Free state e file taxes     Employee contributions to state funds listed under Contributions to state benefit funds . Free state e file taxes Employee contributions to private or voluntary disability plans. Free state e file taxes     State and local general sales taxes if you choose to deduct state and local income taxes. Free state e file taxes General Sales Taxes State and local general sales taxes, including compensating use taxes. Free state e file taxes State and local income taxes if you choose to deduct state and local general sales taxes. Free state e file taxes Other Taxes Taxes that are expenses of your trade or business. Free state e file taxes Federal excise taxes, such as tax on gasoline, that are not expenses of your trade or business or of producing income. Free state e file taxes   Taxes on property producing rent or royalty income. Free state e file taxes Per capita taxes. Free state e file taxes   Occupational taxes. Free state e file taxes See chapter 28. Free state e file taxes     One-half of self-employment tax paid. Free state e file taxes   Personal Property Taxes State and local personal property taxes. Free state e file taxes Customs duties that are not expenses of your trade or business or of producing income. Free state e file taxes Real Estate Taxes State and local real estate taxes. Free state e file taxes Real estate taxes that are treated as imposed on someone else (see Division of real estate taxes between buyers and sellers ). Free state e file taxes   Foreign real estate taxes. Free state e file taxes Taxes for local benefits (with exceptions). Free state e file taxes See Real Estate-Related Items You Cannot Deduct . Free state e file taxes   Tenant's share of real estate taxes paid by  cooperative housing corporation. Free state e file taxes Trash and garbage pickup fees (with exceptions). Free state e file taxes See Real Estate-Related Items You Cannot Deduct . Free state e file taxes     Rent increase due to higher real estate taxes. Free state e file taxes     Homeowners' association charges. Free state e file taxes Real Estate-Related Items You Cannot Deduct Payments for the following items generally are not deductible as real estate taxes. Free state e file taxes Taxes for local benefits. Free state e file taxes Itemized charges for services (such as trash and garbage pickup fees). Free state e file taxes Transfer taxes (or stamp taxes). Free state e file taxes Rent increases due to higher real estate taxes. Free state e file taxes Homeowners' association charges. Free state e file taxes Taxes for local benefits. Free state e file taxes   Deductible real estate taxes generally do not include taxes charged for local benefits and improvements tending to increase the value of your property. Free state e file taxes These include assessments for streets, sidewalks, water mains, sewer lines, public parking facilities, and similar improvements. Free state e file taxes You should increase the basis of your property by the amount of the assessment. Free state e file taxes   Local benefit taxes are deductible only if they are for maintenance, repair, or interest charges related to those benefits. Free state e file taxes If only a part of the taxes is for maintenance, repair, or interest, you must be able to show the amount of that part to claim the deduction. Free state e file taxes If you cannot determine what part of the tax is for maintenance, repair, or interest, none of it is deductible. Free state e file taxes    Taxes for local benefits may be included in your real estate tax bill. Free state e file taxes If your taxing authority (or mortgage lender) does not furnish you a copy of your real estate tax bill, ask for it. Free state e file taxes You should use the rules above to determine if the local benefit tax is deductible. Free state e file taxes Contact the taxing authority if you need additional information about a specific charge on your real estate tax bill. Free state e file taxes Itemized charges for services. Free state e file taxes    An itemized charge for services assessed against specific property or certain people is not a tax, even if the charge is paid to the taxing authority. Free state e file taxes For example, you cannot deduct the charge as a real estate tax if it is: A unit fee for the delivery of a service (such as a $5 fee charged for every 1,000 gallons of water you use), A periodic charge for a residential service (such as a $20 per month or $240 annual fee charged to each homeowner for trash collection), or A flat fee charged for a single service provided by your government (such as a $30 charge for mowing your lawn because it was allowed to grow higher than permitted under your local ordinance). Free state e file taxes    You must look at your real estate tax bill to determine if any nondeductible itemized charges, such as those listed above, are included in the bill. Free state e file taxes If your taxing authority (or mortgage lender) does not furnish you a copy of your real estate tax bill, ask for it. Free state e file taxes Exception. Free state e file taxes   Service charges used to maintain or improve services (such as trash collection or police and fire protection) are deductible as real estate taxes if: The fees or charges are imposed at a like rate against all property in the taxing jurisdiction, The funds collected are not earmarked; instead, they are commingled with general revenue funds, and Funds used to maintain or improve services are not limited to or determined by the amount of these fees or charges collected. Free state e file taxes Transfer taxes (or stamp taxes). Free state e file taxes   Transfer taxes and similar taxes and charges on the sale of a personal home are not deductible. Free state e file taxes If they are paid by the seller, they are expenses of the sale and reduce the amount realized on the sale. Free state e file taxes If paid by the buyer, they are included in the cost basis of the property. Free state e file taxes Rent increase due to higher real estate taxes. Free state e file taxes   If your landlord increases your rent in the form of a tax surcharge because of increased real estate taxes, you cannot deduct the increase as taxes. Free state e file taxes Homeowners' association charges. Free state e file taxes   These charges are not deductible because they are imposed by the homeowners' association, rather than the state or local government. Free state e file taxes Personal Property Taxes Personal property tax is deductible if it is a state or local tax that is: Charged on personal property, Based only on the value of the personal property, and Charged on a yearly basis, even if it is collected more or less than once a year. Free state e file taxes A tax that meets the above requirements can be considered charged on personal property even if it is for the exercise of a privilege. Free state e file taxes For example, a yearly tax based on value qualifies as a personal property tax even if it is called a registration fee and is for the privilege of registering motor vehicles or using them on the highways. Free state e file taxes If the tax is partly based on value and partly based on other criteria, it may qualify in part. Free state e file taxes Example. Free state e file taxes Your state charges a yearly motor vehicle registration tax of 1% of value plus 50 cents per hundredweight. Free state e file taxes You paid $32 based on the value ($1,500) and weight (3,400 lbs. Free state e file taxes ) of your car. Free state e file taxes You can deduct $15 (1% × $1,500) as a personal property tax because it is based on the value. Free state e file taxes The remaining $17 ($. Free state e file taxes 50 × 34), based on the weight, is not deductible. Free state e file taxes Taxes and Fees You Cannot Deduct Many federal, state, and local government taxes are not deductible because they do not fall within the categories discussed earlier. Free state e file taxes Other taxes and fees, such as federal income taxes, are not deductible because the tax law specifically prohibits a deduction for them. Free state e file taxes See Table 22-1. Free state e file taxes Taxes and fees that are generally not deductible include the following items. Free state e file taxes Employment taxes. Free state e file taxes This includes social security, Medicare, and railroad retirement taxes withheld from your pay. Free state e file taxes However, one-half of self-employment tax you pay is deductible. Free state e file taxes In addition, the social security and other employment taxes you pay on the wages of a household worker may be included in medical expenses that you can deduct or child care expenses that allow you to claim the child and dependent care credit. Free state e file taxes For more information, see chapters 21 and 32. Free state e file taxes Estate, inheritance, legacy, or succession taxes. Free state e file taxes However, you can deduct the estate tax attributable to income in respect of a decedent if you, as a beneficiary, must include that income in your gross income. Free state e file taxes In that case, deduct the estate tax as a miscellaneous deduction that is not subject to the 2%-of-adjusted-gross-income limit. Free state e file taxes For more information, see Publication 559, Survivors, Executors, and Administrators. Free state e file taxes Federal income taxes. Free state e file taxes This includes income taxes withheld from your pay. Free state e file taxes Fines and penalties. Free state e file taxes You cannot deduct fines and penalties paid to a government for violation of any law, including related amounts forfeited as collateral deposits. Free state e file taxes Gift taxes. Free state e file taxes License fees. Free state e file taxes You cannot deduct license fees for personal purposes (such as marriage, driver's, and dog license fees). Free state e file taxes Per capita taxes. Free state e file taxes You cannot deduct state or local per capita taxes. Free state e file taxes Many taxes and fees other than those listed above are also nondeductible, unless they are ordinary and necessary expenses of a business or income producing activity. Free state e file taxes For other nondeductible items, see Real Estate-Related Items You Cannot Deduct , earlier. Free state e file taxes Where To Deduct You deduct taxes on the following schedules. Free state e file taxes State and local income taxes. Free state e file taxes    These taxes are deducted on Schedule A (Form 1040), line 5, even if your only source of income is from business, rents, or royalties. Free state e file taxes Check box a on line 5. Free state e file taxes General sales taxes. Free state e file taxes   Sales taxes are deducted on Schedule A (Form 1040), line 5. Free state e file taxes You must check box b on line 5. Free state e file taxes If you elect to deduct sales taxes, you cannot deduct state and local income taxes on Schedule A (Form 1040), line 5, box a. Free state e file taxes Foreign income taxes. Free state e file taxes   Generally, income taxes you pay to a foreign country or U. Free state e file taxes S. Free state e file taxes possession can be claimed as an itemized deduction on Schedule A (Form 1040), line 8, or as a credit against your U. Free state e file taxes S. Free state e file taxes income tax on Form 1040, line 47. Free state e file taxes To claim the credit, you may have to complete and attach Form 1116. Free state e file taxes For more information, see chapter 37, the Form 1040 instructions, or Publication 514. Free state e file taxes Real estate taxes and personal property taxes. Free state e file taxes    Real estate and personal property taxes are deducted on Schedule A (Form 1040), lines 6 and 7, respectively, unless they are paid on property used in your business, in which case they are deducted on Schedule C, Schedule C-EZ, or Schedule F (Form 1040). Free state e file taxes Taxes on property that produces rent or royalty income are deducted on Schedule E (Form 1040). Free state e file taxes Self-employment tax. Free state e file taxes    Deduct one-half of your self-employment tax on Form 1040, line 27. Free state e file taxes Other taxes. Free state e file taxes    All other deductible taxes are deducted on Schedule A (Form 1040), line 8. Free state e file taxes Prev  Up  Next   Home   More Online Publications