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Free state e file tax return 27. Free state e file tax return   Beneficios Tributarios para Estudios Relacionados con el Trabajo Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la DeducciónEstudios Requeridos por el Empleador o por Ley Estudios para Mantener o Mejorar Destrezas Estudios para Satisfacer los Requisitos Mínimos Estudios que lo Capacitan para un Nuevo Oficio o Negocio Qué Gastos se Pueden Deducir Reembolso no reclamado. Free state e file tax return Gastos de Transporte Gastos de Viaje No se Permiten Beneficios Dobles Reembolsos Cómo Deducir Gastos de NegociosPersonas que Trabajan por Cuenta Propia Empleados Artistas del Espectáculo y Funcionarios a los que se les Pagan Honorarios Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Documentación Qué Hay de Nuevo Tarifa estándar por milla. Free state e file tax return  Por lo general, si reclama una deducción de negocios por estudios relacionados con el trabajo y maneja su automóvil a la escuela y de vuelta a casa, la cantidad que puede deducir por las millas recorridas desde el 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2013 es 56½ centavos por milla. Free state e file tax return Vea Gastos de Transporte bajo Qué Gastos se Pueden Deducir, para más información. Free state e file tax return Introduction Este capítulo explica los gastos de estudios relacionados con el trabajo que tal vez pueda deducir como gastos de negocios. Free state e file tax return Para reclamar tal deducción, tiene que: Detallar las deducciones en el Anexo A (Formulario 1040) si es empleado; Presentar el Anexo C (Formulario 1040), Anexo C-EZ (Formulario 1040) o el Anexo F (Formulario 1040) si trabaja por cuenta propia y Tener gastos de estudios calificados explicados bajo Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción . Free state e file tax return Si es empleado y puede detallar las deducciones, tal vez pueda reclamar una deducción por los gastos pagados por estudios que se relacionen con el trabajo. Free state e file tax return Su deducción será la cantidad total de sus gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos más otros gastos relacionados con el trabajo y ciertos gastos misceláneos (con la excepción de los gastos del trabajo relacionados con el impedimento de personas discapacitadas) que sea mayor que el 2% de sus ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés). Free state e file tax return Vea el capítulo 28. Free state e file tax return Si trabaja por cuenta propia, deduciría los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos directamente de sus ingresos del trabajo por cuenta propia. Free state e file tax return Los gastos de estudios relacionados con el trabajo también podrían darle derecho a otros beneficios tributarios, tales como el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y el crédito vitalicio por aprendizaje (vea el capítulo 35). Free state e file tax return Es posible que tenga derecho a estos beneficios incluso si no cumple los requisitos indicados anteriormente. Free state e file tax return Asimismo, debe tomar en consideración que es posible que sus gastos de estudios relacionados con el trabajo le podrían dar derecho a reclamar más de un beneficio tributario. Free state e file tax return Por lo general, puede reclamar cualquier cantidad de beneficios siempre que utilice diferentes gastos para calcular cada uno de ellos. Free state e file tax return Cuando calcule sus impuestos, tal vez desee comparar estos beneficios tributarios para elegir el (los) método(s) mediante el (los) cual(es) obtenga el menor impuesto por pagar. Free state e file tax return Useful Items - You may want to see: Publicación 463 Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses (Gastos de viaje, entretenimiento, regalos y automóvil), en inglés 970 Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por estudios), en inglés Formulario (e Instrucciones) 2106 Employee Business Expenses (Gastos de negocios del empleado), en inglés 2106-EZ Unreimbursed Employee Business Expenses (Gastos de negocios del empleado no reembolsados), en inglés Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción Puede deducir como gastos de negocio los costos de estudios relacionados con el trabajo si éstos reúnen los requisitos de la deducción. Free state e file tax return Éstos son estudios que cumplen al menos uno de los dos siguientes requisitos: Su empleador o la ley requiere dichos estudios para mantener su sueldo, situación o trabajo actual. Free state e file tax return Los estudios requeridos tienen que servir para un propósito comercial legítimo (bona fide) de su empleador. Free state e file tax return Los estudios mantienen o mejoran las destrezas necesarias en su trabajo actual. Free state e file tax return No obstante, aun si sus estudios cumplen uno o ambos de los requisitos anteriores, no se considera que dichos estudios estén relacionados con el trabajo ni que reúnen los requisitos de la deducción si: Se requieren para satisfacer los requisitos mínimos de educación de su oficio o negocio actual o Forman parte de un programa de estudios que lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. Free state e file tax return Puede deducir los costos de los estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción como gasto de negocios incluso si, al completar dichos estudios, tiene la posibilidad de obtener un título universitario. Free state e file tax return Utilice la Figura 27-A, más adelante, para verificar rápidamente si sus estudios reúnen los requisitos. Free state e file tax return Estudios Requeridos por el Empleador o por Ley Una vez que haya cumplido los requisitos mínimos de educación para su trabajo, es posible que su empleador o la ley le exija seguir sus estudios. Free state e file tax return Se considera que dichos estudios adicionales son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos si se cumplen los tres siguientes requisitos: Se requieren para que mantenga su sueldo, situación o trabajo actual; El requisito sirve un propósito legítimo (bona fide) comercial de su empleador y Los estudios no forman parte de un programa que lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. Free state e file tax return Si completa más estudios de los requeridos por su empleador o la ley, estos estudios adicionales sólo pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción si mantienen o mejoran las destrezas requeridas en su trabajo actual. Free state e file tax return Vea Estudios para Mantener o Mejorar Destrezas , más adelante. Free state e file tax return Ejemplo. Free state e file tax return Usted es un maestro que ha cumplido los requisitos mínimos para enseñar. Free state e file tax return Su empleador le exige que tome un curso universitario adicional cada año para poder seguir con su puesto actual de maestro. Free state e file tax return Si los cursos no lo capacitarán para un nuevo oficio o negocio, entonces serán estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos, incluso si en el futuro recibe una maestría y un aumento de sueldo debido a estos estudios adicionales. Free state e file tax return Estudios para Mantener o Mejorar Destrezas Si su empleador o la ley no requiere estudios, éstos pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción sólo si mantienen o mejoran las destrezas necesarias en su trabajo actual. Free state e file tax return Éstos pueden incluir cursos de actualización, cursos sobre avances profesionales y cursos académicos o vocacionales. Free state e file tax return Ejemplo. Free state e file tax return Usted repara televisores, radios y sistemas estereofónicos para la tienda XYZ. Free state e file tax return Para mantenerse al corriente de los últimos avances en su profesión, toma cursos especiales de servicios de radio y sistemas estereofónicos. Free state e file tax return Estos cursos mantienen y mejoran las destrezas requeridas en su trabajo. Free state e file tax return Mantenimiento de destrezas versus capacitación para un empleo nuevo. Free state e file tax return   Los estudios para mantener o mejorar destrezas que se requieren en su trabajo actual no son estudios que reúnen los requisitos de la deducción si también lo capacitarán para un nuevo oficio o negocio. Free state e file tax return Estudios durante ausencia temporal. Free state e file tax return   Si deja de trabajar durante un año o menos para cursar estudios con el fin de mantener o mejorar las destrezas necesarias en su trabajo actual y luego regresa a su trabajo y desempeña las mismas labores generales, su ausencia se considera temporal. Free state e file tax return Los estudios cursados durante una ausencia temporal son estudios relacionados con el trabajo que cumplen los requisitos de la deducción si mantienen o mejoran las destrezas necesarias en su trabajo actual. Free state e file tax return Ejemplo. Free state e file tax return Deja su trabajo de investigación en biología para convertirse en estudiante de posgrado de biología a tiempo completo durante un año. Free state e file tax return Si regresa a trabajar en investigación en biología después de concluir los cursos, los estudios se relacionan con su trabajo actual incluso si no regresa a trabajar para el mismo empleador. Free state e file tax return Estudios durante ausencia indefinida. Free state e file tax return   Si deja de trabajar durante más de un año, su ausencia del trabajo se considera indefinida. Free state e file tax return Se considera que los estudios cursados durante una ausencia indefinida, aun si mantienen o mejoran las destrezas necesarias en el trabajo del cual se ausenta, lo capacitan para un nuevo oficio o negocio. Free state e file tax return Por lo tanto, no son estudios relacionados con el trabajo que reúnan los requisitos de la deducción. Free state e file tax return Estudios para Satisfacer los Requisitos Mínimos Los estudios necesarios para cumplir los requisitos mínimos de educación para su oficio o negocio actual no son estudios relacionados con el trabajo que reúnan los requisitos de la deducción. Free state e file tax return Los requisitos mínimos de educación se determinan a través de: Leyes y reglamentos; Normas de su profesión, oficio o negocio y Su empleador. Free state e file tax return Una vez que haya cumplido los requisitos mínimos de educación vigentes cuando se le contrató, no tiene que cumplir nuevos requisitos mínimos de educación. Free state e file tax return Esto significa que si los requisitos mínimos cambian después de que haya sido contratado, los estudios necesarios para satisfacer los nuevos requisitos pueden ser estudios que reúnen los requisitos de la deducción. Free state e file tax return No ha cumplido los requisitos mínimos de educación de su oficio o negocio sólo porque ya está realizando el trabajo. Free state e file tax return Ejemplo 1. Free state e file tax return Es estudiante de ingeniería a tiempo completo. Free state e file tax return Aunque no ha recibido su título o certificación, trabaja a tiempo parcial como ingeniero en una empresa que lo contratará como ingeniero a tiempo completo después de que finalice sus estudios universitarios. Free state e file tax return Aunque sus cursos universitarios de ingeniería mejoran sus destrezas en su trabajo actual, también se requieren para cumplir los requisitos laborales mínimos para contratar a un ingeniero a tiempo completo. Free state e file tax return Estos estudios no son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Free state e file tax return Ejemplo 2. Free state e file tax return Es contador y ha cumplido con los requisitos mínimos de educación de su empleador. Free state e file tax return Posteriormente, éste cambia los requisitos mínimos de educación y requiere que tome cursos universitarios para mantener su trabajo. Free state e file tax return Estos cursos adicionales pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción porque ya ha cumplido los requisitos mínimos vigentes al momento de su contratación. Free state e file tax return Requisitos para los Docentes Por lo general, los estados o distritos escolares establecen los requisitos mínimos de educación para los docentes. Free state e file tax return El requisito es el título universitario o la cantidad mínima de horas de estudio universitario que suele exigirse para la contratación de una persona para dicho cargo. Free state e file tax return Si no existen requisitos, habrá cumplido los requisitos mínimos de educación cuando pase a ser miembro del cuerpo docente. Free state e file tax return La determinación de si usted es miembro del cuerpo docente de una institución educativa tiene que ser hecha en base de las prácticas particulares de dicha institución. Free state e file tax return Por lo general, se le considerará miembro del cuerpo docente si se da una o más de las siguientes condiciones: Es profesor titular o catedrático. Free state e file tax return Sus años de servicio se acreditan para obtener el cargo académico o cátedra. Free state e file tax return Tiene un voto en las decisiones del cuerpo docente. Free state e file tax return Su institución académica hace aportaciones en nombre suyo a un plan de jubilación que no sea el Seguro Social o un programa similar. Free state e file tax return Ejemplo 1. Free state e file tax return La ley en el estado donde vive exige que los maestros novatos de escuela secundaria tengan un título universitario, incluidos 10 cursos de educación profesional. Free state e file tax return Asimismo, para mantener su trabajo, un maestro tiene que realizar un quinto año de capacitación dentro de un plazo de 10 años a partir de la fecha de contratación. Free state e file tax return Si la escuela empleadora certifica ante el Departamento de Educación estatal que no puede encontrar maestros calificados, la escuela puede contratar a personas con sólo 3 años de estudios universitarios. Free state e file tax return No obstante, para mantener su trabajo, estos maestros tienen que obtener un título universitario y completar los cursos de educación profesional requeridos dentro de un plazo de 3 años. Free state e file tax return De acuerdo con lo anterior, el título universitario, incluya o no los 10 cursos de educación profesional, se considera el requisito mínimo de educación para calificar como maestro en el estado donde vive. Free state e file tax return Si posee toda la educación requerida, a excepción del quinto año, ha cumplido los requisitos mínimos de educación. Free state e file tax return El quinto año de capacitación se considera estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción a menos que forme parte de un programa de estudios que lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. Free state e file tax return Figura 27–A. Free state e file tax return ¿Reúnen los Requisitos sus Estudios Relacionados con el Trabajo? Please click here for the text description of the image. Free state e file tax return Figura 27−A. Free state e file tax return ¿Reúnen los requisitos sus estudios relacionados con el trabajo? Ejemplo 2. Free state e file tax return Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que tiene título universitario y sólo seis cursos de educación profesional. Free state e file tax return Los cuatro cursos adicionales pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Free state e file tax return Aunque no tiene todos los cursos requeridos, ya ha cumplido los requisitos mínimos de educación. Free state e file tax return Ejemplo 3. Free state e file tax return Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que lo han contratado con sólo 3 años de estudios universitarios. Free state e file tax return Los cursos que tome para lograr un título (incluso en el campo de enseñanza) no son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Free state e file tax return Éstos se requieren para cumplir los requisitos mínimos de educación para trabajar como maestro. Free state e file tax return Ejemplo 4. Free state e file tax return Tiene un título universitario y trabaja como instructor temporal en una universidad. Free state e file tax return Al mismo tiempo, toma cursos de posgrado para obtener un título superior. Free state e file tax return Las reglas de la universidad estipulan que puede pasar a ser miembro del cuerpo docente sólo si obtiene un posgrado. Free state e file tax return Además, puede mantener su trabajo como instructor sólo si demuestra un avance satisfactorio para obtener este título. Free state e file tax return No ha cumplido los requisitos mínimos de educación para ser miembro del cuerpo docente. Free state e file tax return Los cursos de posgrado no son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Free state e file tax return Licencia en un nuevo estado. Free state e file tax return   Una vez que haya cumplido los requisitos mínimos de educación para maestros de su estado, se considera que ha cumplido los requisitos mínimos de educación en todos los estados. Free state e file tax return Esto se aplica incluso si tiene que cursar estudios adicionales para recibir la licencia en otro estado. Free state e file tax return Los estudios adicionales que necesite son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos para la deducción. Free state e file tax return Ya ha cumplido los requisitos mínimos de educación para enseñar. Free state e file tax return Enseñar en otro estado no constituye un nuevo oficio o negocio. Free state e file tax return Ejemplo. Free state e file tax return Posee una licencia permanente para enseñar en el Estado A y ha trabajado como maestro en ese estado durante varios años. Free state e file tax return Se muda al Estado B y lo contratan inmediatamente como maestro. Free state e file tax return Sin embargo, tiene que realizar ciertos cursos prescritos para obtener una licencia permanente para enseñar en el Estado B. Free state e file tax return Estos cursos adicionales son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción debido a que el puesto de maestro en el Estado B implica el mismo tipo de trabajo general para el cual reunía los requisitos en el Estado A. Free state e file tax return Estudios que lo Capacitan para un Nuevo Oficio o Negocio Los estudios que forman parte de un programa de estudios a fin de capacitarlo para un nuevo oficio o negocio no están relacionados con el trabajo y no reúnen los requisitos de la deducción. Free state e file tax return Esto es aplicable incluso si no tiene intención de ingresar en ese oficio o negocio. Free state e file tax return Si es empleado, un cambio de deberes que implique el mismo tipo de trabajo general no es un nuevo oficio o negocio. Free state e file tax return Ejemplo 1. Free state e file tax return Es contador. Free state e file tax return Su empleador le exige que saque un título en derecho corriendo con sus propios gastos. Free state e file tax return Se inscribe en una escuela de derecho con la intención de cursar el plan de estudios típico para lograr un título en derecho. Free state e file tax return Aun si su intención no es ser abogado, los estudios no reúnen los requisitos de la deducción debido a que el título en derecho lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. Free state e file tax return Ejemplo 2. Free state e file tax return Es médico de medicina general. Free state e file tax return Toma un curso de dos semanas para revisar los avances en diversos campos especializados de la medicina. Free state e file tax return El curso no lo capacita para una nueva profesión. Free state e file tax return Se considera que está relacionado con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción porque mantiene o mejora las destrezas requeridas en su profesión actual. Free state e file tax return Ejemplo 3. Free state e file tax return Durante su trabajo en la práctica privada de psiquiatría, ingresa a un programa para estudiar y capacitarse en un instituto de psicoanálisis acreditado. Free state e file tax return El programa lo capacitará para practicar el psicoanálisis. Free state e file tax return La formación en psicoanálisis no lo capacitará para una nueva profesión. Free state e file tax return Está relacionada con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción porque mantiene o mejora las destrezas necesarias en su profesión actual. Free state e file tax return Curso de preparación para el examen de reválida de derecho o para el examen para contadores públicos autorizados Los cursos de preparación para el examen de reválida para ejercer la abogacía o el examen para contadores públicos autorizados (CPA, por sus siglas en inglés) no son estudios relacionados con el trabajo que cumplan los requisitos. Free state e file tax return Forman parte de un programa de estudios que puede capacitarlo para una nueva profesión. Free state e file tax return Deberes Magisteriales y Afines Todos los deberes magisteriales y deberes afines se consideran relativamente el mismo tipo de trabajo. Free state e file tax return Un cambio de deberes de cualquiera de las siguientes maneras no se considera un cambio a una nueva ocupación: Maestro de escuela primaria a maestro de escuela secundaria. Free state e file tax return Maestro de una asignatura, como biología, a maestro de otra asignatura, como arte. Free state e file tax return Maestro a consejero académico. Free state e file tax return Maestro a administrador escolar. Free state e file tax return Qué Gastos se Pueden Deducir Si sus estudios satisfacen los requisitos descritos anteriormente en Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción , por lo general, puede deducir sus gastos de estudios como gastos de negocios. Free state e file tax return Si no trabaja por cuenta propia, puede deducir gastos de negocios sólo si detalla sus deducciones. Free state e file tax return No puede deducir gastos relacionados con ingresos exentos ni excluidos de impuestos. Free state e file tax return Gastos deducibles. Free state e file tax return   Se pueden deducir los siguientes gastos de estudios: Matrícula, libros, útiles escolares, cuotas de laboratorio y artículos similares. Free state e file tax return Ciertos costos de transporte y viajes. Free state e file tax return Otros gastos de estudios, como costos de investigación y de procesamiento de palabras (mecanografía) al escribir un ensayo o tésis como parte de un programa de estudios. Free state e file tax return Gastos no deducibles. Free state e file tax return   No puede deducir sus gastos personales o de capital. Free state e file tax return Por ejemplo, no puede deducir el valor en dólares de un período de vacaciones o permiso anual (vacaciones remuneradas) que toma para asistir a clases. Free state e file tax return Esta cantidad es un gasto personal. Free state e file tax return Reembolso no reclamado. Free state e file tax return   Aun si no reclama reembolsos a los que tiene derecho a recibir de su empleador, no puede deducir los gastos correspondientes a ese reembolso no reclamado. Free state e file tax return Ejemplo. Free state e file tax return Su empleador acuerda pagar sus gastos de estudios si usted presenta un vale que muestre sus gastos. Free state e file tax return Usted no presenta un vale y no se los reembolsan. Free state e file tax return Como no presentó un vale, no puede deducir los gastos en su declaración de impuestos. Free state e file tax return Gastos de Transporte Si sus estudios reúnen los requisitos, puede deducir los costos de transporte locales en los que tiene que incurrir para viajar directamente del trabajo a la escuela. Free state e file tax return Si tiene un trabajo habitual y asiste a la escuela de forma temporal, también puede deducir los costos de regreso de la escuela a su domicilio. Free state e file tax return Asistencia temporal. Free state e file tax return   Asiste a la escuela de manera temporal si alguna de las siguientes situaciones corresponde a su caso: Se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure 1 año o menos y en realidad dura 1 año o menos. Free state e file tax return Al principio, se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure 1 año o menos, pero posteriormente es factible que dure más de 1 año. Free state e file tax return Su asistencia es temporal hasta la fecha en la que determine que durará más de 1 año. Free state e file tax return Nota: Si se encuentra en la situación (1) o (2), su asistencia no es temporal si los hechos y las circunstancias indican lo contrario. Free state e file tax return Asistencia no temporal. Free state e file tax return   No asiste a la escuela de manera temporal si alguna de las siguientes situaciones le corresponde: Se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure más de 1 año. Free state e file tax return No importa cuánto tiempo de hecho asista. Free state e file tax return Al principio, se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure 1 año o menos, pero posteriormente se espera que dure más de 1 año. Free state e file tax return Su asistencia no es temporal después de la fecha en la que se determine que durará más de 1 año. Free state e file tax return Gastos de Transporte Deducibles Si trabaja de manera habitual y se dirige directamente de su domicilio a la escuela de manera temporal, puede deducir los costos del viaje de ida y regreso entre su domicilio y la escuela. Free state e file tax return Esto es aplicable sin importar la ubicación de dicho lugar, la distancia recorrida o si asiste a cursos en dicho lugar en días no laborables. Free state e file tax return Los gastos de transporte incluyen los costos reales de autobús, metro, taxi u otras tarifas, así como los costos del uso de su automóvil. Free state e file tax return Los gastos de transporte no incluyen cantidades gastadas por viaje, comidas o alojamiento cuando pasa la noche fuera de su casa. Free state e file tax return Ejemplo 1. Free state e file tax return Trabaja habitualmente en una ciudad cercana y viaja directamente del trabajo a su domicilio. Free state e file tax return Asimismo, asiste a la escuela cada noche entre semana durante 3 meses para tomar un curso que mejore sus destrezas laborales. Free state e file tax return Dado que asiste a una escuela de forma temporal, puede deducir sus gastos diarios de transporte de ida y regreso entre su domicilio y la escuela. Free state e file tax return Esto es aplicable independientemente de la distancia recorrida. Free state e file tax return Ejemplo 2. Free state e file tax return Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, salvo que algunas noches se dirige directamente del trabajo a la escuela y luego a su domicilio. Free state e file tax return Puede deducir sus gastos de transporte desde su lugar de trabajo habitual a la escuela y luego al domicilio. Free state e file tax return Ejemplo 3. Free state e file tax return Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que asiste a la escuela durante 9 meses todos los sábados, los cuales no son días laborables. Free state e file tax return Dado que asiste a la escuela de manera temporal, puede deducir sus gastos de transporte de ida y regreso entre su casa y la escuela. Free state e file tax return Ejemplo 4. Free state e file tax return Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que asiste a clases dos veces a la semana durante 15 meses. Free state e file tax return Dado que su asistencia a la escuela no se considera temporal, no puede deducir sus gastos de transporte entre su casa y la escuela. Free state e file tax return Si se dirige a la escuela directamente desde el trabajo, puede deducir los gastos de transporte de ida desde el trabajo a la escuela. Free state e file tax return Si del trabajo se dirige a su casa y luego a la escuela y regresa a su casa, sus gastos de transporte no pueden ser mayores que los gastos en los que hubiese incurrido de haber viajado directamente del trabajo a la escuela. Free state e file tax return Uso de su automóvil. Free state e file tax return   Si usa su automóvil (propio o arrendado) para viajar a la escuela, puede deducir sus gastos reales o utilizar la tarifa estándar de millaje para calcular la cantidad que puede deducir. Free state e file tax return La tarifa estándar por millas recorridas desde el 1 de enero de 2013 hasta el 31 de diciembre de 2013 es 56½ centavos por milla. Free state e file tax return Independientemente de los métodos que escoja, también puede deducir cargos de estacionamiento y peajes. Free state e file tax return Vea el capítulo 26 para obtener información acerca de la deducción de sus gastos reales por el uso de un automóvil. Free state e file tax return Gastos de Viaje Puede deducir gastos de viajes, comidas (vea Límite del 50% del costo de comidas , más adelante) y alojamiento si viaja de un día a otro principalmente para realizar estudios con derecho a deducción relacionados con el trabajo. Free state e file tax return Los gastos de viaje para estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción reciben el mismo trato tributario que los gastos de viaje para otros propósitos de negocios del empleado. Free state e file tax return Para más información, vea el capítulo 26. Free state e file tax return No puede deducir gastos de actividades personales, como turismo, visitas o entretenimiento. Free state e file tax return Viajes principalmente con fines personales. Free state e file tax return   Si su viaje fuera de casa es principalmente con fines personales, no puede deducir todos sus gastos de viaje, comidas o alojamiento. Free state e file tax return Sólo puede deducir sus gastos de alojamiento y el 50% de sus gastos de comidas durante el período en el que asista a actividades de educación que reúnen los requisitos. Free state e file tax return   El determinar si el propósito del viaje es principalmente personal o para estudios depende de los hechos y las circunstancias. Free state e file tax return Un factor importante es la comparación del tiempo dedicado a actividades personales con el tiempo dedicado a actividades de educación. Free state e file tax return Si dedica más tiempo a actividades personales, el viaje se considera principalmente para estudios sólo si puede demostrar una razón importante y no personal de por qué viajó a un lugar específico. Free state e file tax return Ejemplo 1. Free state e file tax return Juan trabaja en Newark, Nueva Jersey. Free state e file tax return Viajó a Chicago para tomar un curso de una semana, a solicitud de su empleador, que puede deducir de sus impuestos. Free state e file tax return Su razón principal para viajar a Chicago fue el curso. Free state e file tax return Durante su estadía, realizó un viaje de turismo, salió a divertirse con algunos amigos y realizó un viaje adicional por el día a Pleasantville. Free state e file tax return Dado que el viaje era principalmente de negocios, Juan puede deducir su boleto aéreo de ida y vuelta a Chicago. Free state e file tax return No puede deducir los gastos de transporte de su viaje a Pleasantville. Free state e file tax return Sólo puede deducir las comidas (conforme al límite del 50%) y alojamiento relacionados con sus actividades educativas. Free state e file tax return Ejemplo 2. Free state e file tax return Susana trabaja en Boston. Free state e file tax return Asistió a una universidad en Michigan a fin de tomar un curso para su trabajo. Free state e file tax return El curso está relacionado con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción. Free state e file tax return Tomó un curso, que corresponde a un cuarto de la carga de estudios a tiempo completo. Free state e file tax return El resto del tiempo lo dedicó a actividades personales. Free state e file tax return Sus razones para tomar el curso en Michigan fueron personales. Free state e file tax return El viaje de Susana es principalmente personal, ya que tres cuartos de su tiempo se consideran tiempo personal. Free state e file tax return No puede deducir el costo de su boleto de tren de ida y regreso a Michigan. Free state e file tax return Puede deducir un cuarto del costo de las comidas (conforme al límite del 50%) y del alojamiento del período en que asistió a la universidad. Free state e file tax return Ejemplo 3. Free state e file tax return David trabaja en Nashville y recientemente viajó a California para asistir a un seminario de 2 semanas. Free state e file tax return El seminario está relacionado con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción. Free state e file tax return Durante su estadía, dedicó 8 semanas adicionales a actividades personales. Free state e file tax return Los hechos, incluida la estadía adicional de 8 semanas, demuestran que su finalidad principal era tomarse unas vacaciones. Free state e file tax return David no puede deducir su boleto de avión de ida y vuelta ni sus comidas y alojamiento durante las 8 semanas. Free state e file tax return Sólo puede deducir sus gastos por comida (sujeto al límite del 50%) y alojamiento durante las 2 semanas que asistió al seminario. Free state e file tax return Cruceros y congresos. Free state e file tax return   Algunos cruceros y congresos ofrecen seminarios o cursos como parte de su itinerario. Free state e file tax return Aun si los seminarios o cursos están relacionados con el trabajo, su deducción por viaje puede verse limitada. Free state e file tax return Esto es aplicable a: Viajes en buque transatlántico, crucero u otra forma de transporte marítimo de lujo y Congresos fuera del área de Norteamérica. Free state e file tax return   Si desea consultar más acerca de los límites de deducciones de gastos de viaje que sean aplicables a cruceros y congresos, vea Luxury Water Travel (Viajes en buques de lujo) y Conventions (Congresos) en el capítulo 1 de la Publicación 463, en inglés. Free state e file tax return Límite del 50% del costo de comidas. Free state e file tax return   Sólo puede deducir el 50% del costo de sus comidas cuando viaja fuera de casa para realizar estudios relacionados con el trabajo que reúnan los requisitos de la deducción. Free state e file tax return No se le pueden haber reembolsado los gastos por las comidas. Free state e file tax return   Los empleados tienen que usar el Formulario 2106 o el Formulario 2106-EZ para aplicar el límite del 50%. Free state e file tax return Viajes con Fines Educativos No puede deducir el costo de sus viajes con fines educativos, incluso si están directamente relacionados con los deberes de su trabajo o negocio. Free state e file tax return Ejemplo. Free state e file tax return Usted es maestro de francés. Free state e file tax return Durante una ausencia sabática otorgada para viajar, recorrió Francia para mejorar sus conocimientos del francés. Free state e file tax return Elige su itinerario y la mayoría de sus actividades con el fin de mejorar sus destrezas lingüísticas en francés. Free state e file tax return No puede deducir sus gastos de viaje como gastos de estudios. Free state e file tax return Esto es aplicable aunque haya dedicado la mayor parte del tiempo a aprender francés visitando escuelas y familias francesas, asistiendo a películas u obras de teatro y participando en actividades similares. Free state e file tax return No se Permiten Beneficios Dobles No se le permite hacer lo siguiente: Deducir los gastos de estudios relacionados con el trabajo como gastos de negocios si deduce estos gastos conforme con cualquier otra disposición de la ley, por ejemplo, la deducción de matrículas y cuotas (vea el capítulo 35). Free state e file tax return Deducir los gastos de estudios relacionados con el trabajo pagados con fondos de ayuda para los estudios provistos por el empleador, subvención o beca libre de impuestos. Free state e file tax return Vea Ajustes a Gastos de Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción , a continuación. Free state e file tax return Ajustes a Gastos de Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción Si paga gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción con determinados fondos exentos de impuestos, no puede reclamar una deducción por estas cantidades. Free state e file tax return Tiene que reducir la cantidad de los gastos que reúnen los requisitos por la cantidad de tales gastos que le pueden corresponder a la asistencia para estudios exenta de impuestos. Free state e file tax return Para más información, vea el capítulo 12 de la Publicación 970, en inglés. Free state e file tax return La asistencia para estudios exenta de impuestos incluye: La parte exenta de impuestos de becas de estudios y becas de investigación (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés); La parte exenta de impuestos de las subvenciones federales Pell (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés); La parte exenta de impuestos de la asistencia para estudios provista por el empleador (vea el capítulo 11 de la Publicación 970, en inglés); Asistencia para estudios destinada a veteranos (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés) y Cualquier otro pago no gravable (libre de impuestos) (que no sean regalos o herencias) que reciba como asistencia para los estudios. Free state e file tax return Cantidades que no reducen los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Free state e file tax return   No reduzca los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción las cantidades pagadas con fondos que el estudiante reciba como: Un pago por servicios, como salarios; Un préstamo; Un regalo; Una herencia o Un retiro de la cuenta de ahorros personal del estudiante. Free state e file tax return   Tampoco reduzca la cantidad de los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción por la cantidad de una beca de estudios o beca de investigación declarada como ingreso en la declaración de impuestos del estudiante ni becas que, según lo establecido, no se puedan aplicar a gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Free state e file tax return Reembolsos El trato tributario que dé a los reembolsos depende del acuerdo que tenga con su empleador. Free state e file tax return Existen dos tipos básicos de acuerdos de reembolso: planes con rendición de cuentas y planes sin rendición de cuentas. Free state e file tax return Puede determinar el tipo de plan mediante el cual se le reembolsa según la manera en que se declara el reembolso en su Formulario W-2. Free state e file tax return Para información sobre cómo tratar los reembolsos bajo planes con rendición de cuentas y planes sin rendición de cuentas, vea Reembolsos en el capítulo 26. Free state e file tax return Cómo Deducir Gastos de Negocios Las personas que trabajan por cuenta propia y los empleados declaran los gastos de negocios de manera diferente. Free state e file tax return La siguiente información explica qué formularios tiene que usar para deducir como gasto de negocios el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Free state e file tax return Personas que Trabajan por Cuenta Propia Si trabaja por cuenta propia, declare el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción en el formulario correspondiente que se utilizó para declarar su ingreso de negocio y gastos (generalmente en el Anexo C, C-EZ o F). Free state e file tax return Si sus gastos de estudios incluyen gastos de automóvil o camión, viajes o comidas, declare estos gastos de la misma forma en la que declara los demás gastos de negocios para esas partidas. Free state e file tax return Vea las instrucciones del formulario que presente para obtener información acerca de cómo completarlo. Free state e file tax return Empleados Si es empleado, puede deducir el costo de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción sólo si: No recibió (y no tuvo derecho a recibir) reembolsos de su empleador; Se le reembolsó conforme a un plan sin rendición de cuentas (la cantidad se incluye en el recuadro 1 del Formulario W-2) o Recibió un reembolso conforme a un plan con rendición de cuentas, pero la cantidad recibida fue menor que sus gastos por los cuales usted reclamó un reembolso. Free state e file tax return Si le corresponde el punto (1) o (2), puede deducir la totalidad del costo que reúne los requisitos de la deducción. Free state e file tax return Si le corresponde el punto (3), puede deducir sólo los costos mayores que su reembolso que reúnen los requisitos de la deducción. Free state e file tax return Para deducir como gasto de negocios el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción, incluya la cantidad con su deducción para todos los demás gastos de negocios del empleado en la línea 21 del Anexo A (Formulario 1040). Free state e file tax return (Más adelante se explican las reglas especiales para gastos de ciertos artistas del espectáculo y funcionarios a los que se les pagan honorarios y para gastos de trabajo relacionados con un impedimento). Free state e file tax return Esta deducción (con la excepción de los gastos del trabajo relacionados con el impedimento de personas discapacitadas) está sujeta al límite de ingreso bruto ajustado del 2% aplicable a la mayoría de las deducciones detalladas misceláneas. Free state e file tax return Vea el capítulo 28. Free state e file tax return Formulario 2106 o 2106-EZ. Free state e file tax return   Para calcular su deducción con respecto a los gastos de negocios del empleado, incluidos los estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción, por lo general tiene que completar el Formulario 2106 o el Formulario 2106-EZ. Free state e file tax return No se requiere el formulario. Free state e file tax return   No complete el Formulario 2106 ni el Formulario 2106-EZ si: Las cantidades incluidas en el recuadro 1 de su Formulario W-2 no se consideran reembolsos y No declara gastos de viaje, transporte, comidas o entretenimiento. Free state e file tax return   Si cumple los dos requisitos anteriores, anote los gastos directamente en la línea 21 del Anexo A (Formulario 1040). Free state e file tax return (Más adelante se explican las reglas especiales para gastos de ciertos artistas del espectáculo y funcionarios a los que se les pagan honorarios y para gastos de trabajo relacionados con un impedimento). Free state e file tax return Uso del Formulario 2106-EZ. Free state e file tax return   Este formulario es más corto y fácil de usar que el Formulario 2106. Free state e file tax return Por lo general, puede usar este formulario si: Todos los reembolsos, si los hubiera, se incluyeron en el recuadro 1 de su Formulario W-2 y Utiliza la tarifa estándar por millas si declara gastos de vehículo. Free state e file tax return   Si no cumple estos dos requisitos, utilice el Formulario 2106. Free state e file tax return Artistas del Espectáculo y Funcionarios a los que se les Pagan Honorarios Si es artista del espectáculo que reúne los requisitos o funcionario del gobierno estatal (o local) que recibe su pago total o en parte de honorarios, puede deducir el costo de sus estudios relacionado con el trabajo que reúne los requisitos de la deducción como ajuste al ingreso bruto en lugar de una deducción detallada. Free state e file tax return Incluya el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción junto con todos los demás gastos de negocios del empleado y anote el total en la línea 24 del Formulario 1040. Free state e file tax return No tiene que detallar sus deducciones en el Anexo A (Formulario 1040) y, por lo tanto, la deducción no está sujeta al límite de ingreso bruto ajustado del 2%. Free state e file tax return Tiene que completar el Formulario 2106 o 2106-EZ para calcular su deducción, incluso si cumple los requisitos descritos anteriormente bajo No se requiere el formulario . Free state e file tax return Para más información acerca de los artistas del espectáculo que reúnen los requisitos, vea el capítulo 6 de la Publicación 463, en inglés. Free state e file tax return Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Si está incapacitado y tiene gastos de trabajo relacionados con un impedimento que sean necesarios para permitirle realizar estudios relacionados con el trabajo, que reúnen los requisitos de la deducción, puede deducir estos gastos en la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). Free state e file tax return No están sujetos al límite del 2% del ingreso bruto ajustado. Free state e file tax return Para deducir estos gastos, tiene que completar el Formulario 2106 o 2106-EZ, aun si cumple los requisitos descritos anteriormente en No se requiere el formulario . Free state e file tax return Para más información acerca de gastos de trabajo relacionados con un impedimento, vea el capítulo 6 de la Publicación 463, en inglés. Free state e file tax return Documentación Tiene que mantener documentación como comprobante de las deducciones reclamadas en su declaración de impuestos. Free state e file tax return Por lo general, debe mantener su documentación durante 3 años desde la fecha de presentación de la declaración y de haber reclamado la deducción. Free state e file tax return Para obtener información específica acerca de cómo mantener documentación de los gastos de negocios, vea Mantenimiento de Documentación en el capítulo 26. Free state e file tax return Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Free state e file tax return Index A Adjusted basis: Adoption tax benefits, Adoption Tax Benefits Assessment for local improvements, Assessments for Local Improvements Canceled debt, Canceled Debt Excluded From Income Casualty and theft losses, Casualties and Thefts Credit for qualified electric vehicles, Vehicle Credits Decreases to, Decreases to Basis Depreciation, Depreciation Easements, Easements Employer-provided child care, Employer-Provided Child Care Example, Adjustments to Basis Example Gain from sale of home, Postponed Gain From Sale of Home Gas-guzzler tax, Gas-Guzzler Tax Increases to, Increases to Basis Section 179 deduction, Section 179 Deduction Subsidies for energy conservation, Exclusion of Subsidies for Energy Conservation Measures Adoption tax benefits, Adoption Tax Benefits Allocating basis, Allocating the Basis Assistance (see Tax help) Assumption of mortgage, Assumption of mortgage. Free state e file tax return B Business acquired, Trade or Business Acquired Business assets, Business Assets Businesses exchanged, Exchange of business property. Free state e file tax return C Canceled debt, Canceled Debt Excluded From Income Casualty and theft losses, Casualties and Thefts Change to business use, Property Changed to Business or Rental Use Community property, Community Property Constructing assets, Constructing assets. Free state e file tax return Copyrights, Copyrights. Free state e file tax return Cost basis: Allocating basis, Allocating the Basis Assumption of mortgage, Assumption of mortgage. Free state e file tax return Capitalized costs, Activities subject to the rules. Free state e file tax return , Deducting vs. Free state e file tax return Capitalizing Costs Loans, low or no interest, Loans with low or no interest. Free state e file tax return Real estate taxes, Real estate taxes. Free state e file tax return Real property, Real Property Settlement costs (fees), Settlement costs. Free state e file tax return D Decreases to basis, Decreases to Basis Demolition of building, Demolition of building. Free state e file tax return Depreciation, Depreciation E Easements, Easements Employer-provided child care, Employer-Provided Child Care Exchanges: Involuntary, Involuntary Conversions Like-kind, Like-Kind Exchanges Nontaxable, Nontaxable Exchanges Partial business use of property, Partial Business Use of Property Taxable, Taxable Exchanges F Fair market value, Fair market value (FMV). Free state e file tax return Franchises, Franchises, trademarks, and trade names. Free state e file tax return Free tax services, How To Get Tax Help G Gain from sale of home, Postponed Gain From Sale of Home Gifts, property received, Property Received as a Gift Group of assets acquired, Group of Assets Acquired H Help (see Tax help) I Inherited property, Inherited Property Intangible assets, Intangible Assets Involuntary exchanges, Involuntary Conversions L Land and buildings, Land and Buildings Loans, low or no interest, Loans with low or no interest. Free state e file tax return M More information (see Tax help) N Nontaxable exchanges: Like-kind, Like-Kind Exchanges Partial, Partially Nontaxable Exchange P Partially nontaxable exchanges, Partially Nontaxable Exchange Patents, Patents. Free state e file tax return Points, Points. Free state e file tax return Property changed to business use, Property Changed to Business or Rental Use Property received as a gift, Property Received as a Gift Property received for services: Bargain purchases, Bargain Purchases Fair market value, Property Received for Services Restricted property, Restricted Property Property transferred from a spouse, Property Transferred From a Spouse Publications (see Tax help) R Real estate taxes, Real estate taxes. Free state e file tax return Real property, Real Property S Settlement costs (fees), Settlement costs. Free state e file tax return Special-use valuation, Special-use valuation. Free state e file tax return Spouse, property transferred from, Property Transferred From a Spouse Stocks and bonds, Stocks and Bonds Subdivided lots, Subdivided lots. Free state e file tax return T Tax help, How To Get Tax Help Taxable exchanges, Taxable Exchanges Taxpayer Advocate, Contacting your Taxpayer Advocate. Free state e file tax return Trade or business acquired, Trade or Business Acquired Trademarks and trade  names, Franchises, trademarks, and trade names. Free state e file tax return Trading property (see Exchanges), Taxable Exchanges TTY/TDD information, How To Get Tax Help U Uniform capitalization rules: Activities subject to the rules, Activities subject to the rules. Free state e file tax return Exceptions, Exceptions. Free state e file tax return Prev  Up     Home   More Online Publications