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Free file state return 24. Free file state return   Donaciones Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Organizaciones que Reúnen los Requisitos para Recibir Donaciones DeduciblesTipos de Organizaciones Calificadas Donaciones que Puede DeducirDonaciones de las Cuales Usted se Beneficia Gastos Pagados a Nombre de un Estudiante que Vive con Usted Gastos de Bolsillo al Prestar Servicios Donaciones que no Puede DeducirDonaciones Hechas a Personas Físicas Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia Valor de Tiempo o Servicios Gastos Personales Cargos de Tasación Donaciones de BienesExcepción. Free file state return Artículos domésticos. Free file state return Deducción de más de $500. Free file state return Formulario 1098-C. Free file state return Se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no tiene el Formulario 1098-C. Free file state return Excepción 1: vehículo usado o mejorado por la organización. Free file state return Excepción 2: vehículo donado o vendido a una persona necesitada. Free file state return Deducción de $500 o menos. Free file state return Derecho al uso de los bienes. Free file state return Bienes muebles tangibles. Free file state return Intereses futuros. Free file state return Determinación del Valor Justo de Mercado Donación de Bienes Cuyo Valor ha Disminuido Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado Cuándo Puede Deducir sus DonacionesCheques. Free file state return Mensaje de texto. Free file state return Tarjeta de crédito. Free file state return Pago telefónico. Free file state return Título de acciones. Free file state return Pagaré. Free file state return Opción. Free file state return Fondos de un préstamo. Free file state return Límites sobre DeduccionesCantidades Trasladadas al Año Siguiente Documentación que se Debe MantenerDonaciones en Efectivo Donaciones que no Sean en Efectivo Gastos de Bolsillo Cómo Declarar las Donaciones Caritativas Introduction Este capítulo explica cómo reclamar una deducción por sus donaciones caritativas. Free file state return Trata los siguientes temas: Tipos de organizaciones a las cuales puede hacer donaciones caritativas deducibles. Free file state return Tipos de donaciones que puede deducir. Free file state return Cuánto puede deducir. Free file state return Qué documentos se deben mantener. Free file state return Cómo declarar sus donaciones caritativas. Free file state return Una donación caritativa es un regalo o donación a una organización calificada para el uso de la misma. Free file state return Es voluntaria y se hace sin recibir, o esperar recibir, nada de igual valor a cambio. Free file state return Requisito de presentación del Formulario 1040. Free file state return    Para deducir una donación caritativa, usted tiene que presentar el Formulario 1040 y detallar sus deducciones en el Anexo A. Free file state return La cantidad de su deducción podría ser limitada si ciertas reglas y límites explicados en este capítulo le corresponden. Free file state return Los límites se explican con detalle en la Publicación 526, en inglés. Free file state return Useful Items - You may want to see: Publicación 526 Charitable Contributions (Donaciones caritativas), en inglés 561 Determining the Value of Donated Property (Cómo determinar el valor de bienes donados), en inglés Formulario (e Instrucciones) Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés 8283 Noncash Charitable Contributions (Donaciones caritativas que no sean en efectivo), en inglés Organizaciones que Reúnen los Requisitos para Recibir Donaciones Deducibles Puede deducir sus donaciones sólo si las hace a una organización calificada. Free file state return La mayoría de las organizaciones que no sean iglesias y gobiernos tienen que hacer la solicitud correspondiente al IRS para convertirse en una organización calificada. Free file state return Cómo saber si una organización reúne los requisitos para recibir donaciones caritativas deducibles. Free file state return    Se puede preguntar a cualquier organización si es una organización calificada, y la mayoría podrá decírselo. Free file state return También podría visitar IRS. Free file state return gov y pulsar en “Tools” (Herramientas) y luego en Exempt Organizations Select check (Búsqueda y comprobación de Organizaciones Exentas), en www. Free file state return irs. Free file state return gov/Charities-&-Non-Profits/Exempt-Organizations-Select-Check. Free file state return Esta herramienta electrónica le permite buscar cuáles organizaciones pueden recibir donaciones caritativas deducibles. Free file state return   Usted también puede llamar al IRS para saber si una organización reúne los requisitos para recibir dichas donaciones, al 1-877-829-5500. Free file state return Personas que son sordas, o tienen impedimentos auditivos o de habla, y que tienen acceso al equipo TTY/TDD pueden llamar al 1-800-829-4059. Free file state return Las personas sordas y con impedimentos auditivos también pueden acceder al IRS por medio de servicios de retransmisión, tales como el Federal Relay Service (Servicio de retransmisión federal) en www. Free file state return gsa. Free file state return gov/fedrelay. Free file state return Tipos de Organizaciones Calificadas Generalmente, sólo los tipos de organizaciones siguientes pueden ser organizaciones calificadas: Un fondo para beneficencia social, sociedad anónima, fideicomiso, fondo o fundación, establecido u organizado bajo las leyes de los Estados Unidos, de cualquier estado, del Distrito de Columbia o de cualquier posesión de los Estados Unidos (incluyendo Puerto Rico). Free file state return Sin embargo, tiene que estar organizado y administrado sólo con fines caritativos, religiosos, científicos, literarios, educativos o para la prevención de crueldad hacia niños o animales. Free file state return Ciertas organizaciones que promuevan competencias nacionales o internacionales de deportes para jugadores no profesionales también reúnen los requisitos. Free file state return Organizaciones de veteranos de guerra, incluyendo puestos, grupos auxiliares, fideicomisos o fundaciones organizados en los Estados Unidos o cualquiera de sus posesiones (incluyendo Puerto Rico). Free file state return Sociedades, órdenes y asociaciones fraternales nacionales que operen bajo el sistema de logias. Free file state return (La donación que haga a este tipo de organización es deducible sólo si se va a usar exclusivamente para propósitos caritativos, religiosos, científicos, literarios o educativos o para la prevención de crueldad hacia niños o animales). Free file state return Ciertas empresas o sociedades anónimas de cementerios sin fines de lucro. Free file state return (La donación que haga a este tipo de organización no es deducible si se puede usar para el mantenimiento de un espacio particular del cementerio o una cripta de mausoleo). Free file state return Los Estados Unidos o cualquier estado, el Distrito de Columbia, una posesión de los Estados Unidos (incluyendo Puerto Rico), una subdivisión política de un estado o posesión de los Estados Unidos o un gobierno tribal de los indios de los Estados Unidos o cualquiera de sus subdivisiones que lleven a cabo funciones gubernamentales sustanciales. Free file state return (La donación que haga a este tipo de organización es deducible sólo si se va a usar exclusivamente para fines públicos). Free file state return Ejemplos. Free file state return    La siguiente lista da algunos ejemplos de organizaciones calificadas: Iglesias, una convención o asociación de iglesias, templos, sinagogas, mezquitas y otras organizaciones religiosas. Free file state return La mayoría de las organizaciones caritativas sin fines de lucro, tal como la Cruz Roja de los Estados Unidos o el United Way. Free file state return La mayoría de las organizaciones educativas sin fines de lucro, incluidos Boy Scouts of America, Girl Scouts of America, colegios universitarios y museos. Free file state return Esto incluye también guarderías sin fines de lucro que proveen servicios de cuidados de niños al público en general sólo si sería razonable declarar que todos los cuidados se proveen para permitir que los padres y tutores de dichos niños trabajen y ganen ingresos. Free file state return Sin embargo, si su donación sustituye a la matrícula u otros cargos de inscripción, no es deducible como donación caritativa, como se explica más adelante bajo Donaciones que No Puede Deducir . Free file state return Hospitales y organizaciones de investigación médica sin fines de lucro. Free file state return Programas de energía para casos de emergencia ofrecidos por las empresas de servicios públicos, siempre que la empresa sea representante de una organización caritativa que presta ayuda a personas que necesiten energía en caso de emergencia. Free file state return Cuerpos de bomberos voluntarios sin fines de lucro. Free file state return Organizaciones sin fines de lucro que desarrollan y mantienen parques públicos e instalaciones recreativas. Free file state return Organizaciones de defensa civil. Free file state return Ciertas organizaciones caritativas extranjeras. Free file state return    Conforme a los tratados tributarios con Canadá, Israel y México, usted posiblemente pueda deducir sus donaciones a ciertas organizaciones caritativas canadienses, israelís o mexicanas. Free file state return Generalmente, usted debe tener fuentes de ingresos que provienen de ese país para hacerlo. Free file state return Si desea más información sobre la deducción de sus donaciones a organizaciones caritativas canadienses, vea la Publicación 597, Information on the United States–Canada Income Tax Treaty (Información sobre el tratado tributario entre Estados Unidos y Canadá), en inglés. Free file state return Si necesita más información sobre cómo calcular sus donaciones a organizaciones caritativas mexicanas e israelís, vea la Publicación 526, en inglés. Free file state return Donaciones que Puede Deducir Generalmente, puede deducir donaciones de dinero o bienes que usted haga a una organización calificada o que son para el uso de la misma. Free file state return Una donación es “para el uso de” una organización calificada cuando se mantiene en un fideicomiso ejecutable por ley para la organización calificada o conforme a un acuerdo legal semejante. Free file state return Las donaciones tienen que hacerse a una organización calificada sin apartarse para uso de una persona específica. Free file state return Si dona propiedad a una organización calificada, normalmente puede deducir el valor justo de mercado de la propiedad al momento de la donación. Free file state return Vea Donaciones de Bienes , más adelante en este capítulo. Free file state return Su deducción por donaciones caritativas generalmente no puede superar el 50% de su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés), pero en algunos casos podrían corresponder límites del 20% y 30%. Free file state return Vea Límites sobre Deducciones , más adelante. Free file state return Además el total de la deducción por donaciones caritativas y otras deducciones detalladas pueden ser limitadas. Free file state return Vea el capítulo 29. Free file state return En la Tabla 24-1, hay algunos ejemplos de donaciones que puede deducir y otras que no puede deducir. Free file state return Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia Si recibe un beneficio por haber hecho una donación a una organización calificada, puede deducir sólo la cantidad de la donación que sea mayor que el valor del beneficio que recibe. Free file state return También, vea Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia bajo Donaciones que no Puede Deducir , más adelante. Free file state return Si le paga a una organización calificada más del valor justo de mercado por mercancía, bienes o servicios, la cantidad que exceda del valor del artículo puede considerarse una donación caritativa. Free file state return Para que la cantidad excedente reúna los requisitos, tiene que pagarla con la intención de hacer una donación caritativa. Free file state return Ejemplo 1. Free file state return Usted paga $65 por una entrada a una cena y baile en una iglesia. Free file state return El pago completo de $65 va destinado a la iglesia. Free file state return La entrada a la cena y baile tiene un valor justo de mercado de $25. Free file state return Cuando compra la entrada, sabe que el valor de la misma es menos de lo que usted pagó. Free file state return Para calcular la cantidad de su donación caritativa, reste el valor del beneficio recibido ($25) del total que pagó ($65). Free file state return Puede deducir $40 como una donación hecha a la iglesia. Free file state return Ejemplo 2. Free file state return En una subasta dirigida por una organización caritativa para recaudar fondos, usted paga $600 por una estancia de una semana en una casa en la playa. Free file state return La cantidad que pagó no es mayor que el valor justo de mercado de alquiler. Free file state return Usted no ha hecho una donación caritativa deducible. Free file state return Eventos deportivos. Free file state return   Si hace un pago a una universidad o colegio universitario o en beneficio de los mismos, y, como resultado, recibe los derechos de comprar entradas para un evento deportivo en el estadio de deportes de la universidad o colegio universitario, puede deducir el 80% del pago como una donación caritativa. Free file state return   Si alguna parte de su pago es para entradas (y no le da derecho a comprar las mismas), dicha parte no es deducible. Free file state return Reste el precio de las entradas de su pago. Free file state return Puede deducir el 80% de la cantidad restante como donación caritativa. Free file state return Ejemplo 1. Free file state return Usted paga $300 al año por afiliarse a un programa de becas deportivas de una universidad. Free file state return El único beneficio de la afiliación es tener el derecho de comprar un boleto de temporada, dándole derecho a un asiento en un área especial del estadio para los partidos de fútbol americano de la universidad. Free file state return Puede deducir $240 (el 80% de $300) como donación caritativa. Free file state return Tabla 24-1. Free file state return Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida Utilice las siguientes listas para comprobar rápidamente si puede o no deducir una donación. Free file state return Vea el resto de este capítulo para más información, reglas y límites adicionales que podrían ser aplicables. Free file state return Deducibles  como Donaciones Caritativas No Deducibles  como Donaciones Caritativas Dinero o propiedad que done a:  Iglesias, sinagogas, templos, mezquitas y otras organizaciones religiosas Gobiernos federales, estatales y locales, si su donación es exclusivamente para propósitos públicos (por ejemplo, una donación para reducir la deuda pública o mantener un parque público) Hospitales y escuelas sin fines de lucro The Salvation Army (Ejército de Salvación), Cruz Roja de los Estados Unidos, CARE, Goodwill Industries, United Way, Boy Scouts of America, Girl Scouts of America, Boys & Girls Clubs of America, etcétera Grupos de veteranos de guerra  Gastos que pague por un estudiante que viva con usted, patrocinado por una organización calificada  Gastos de bolsillo que tenga al prestar servicios voluntarios a una organización calificada Dinero o propiedad que done a:  Ligas cívicas, clubes sociales o clubes de deportes, sindicatos y cámaras de comercio Organizaciones extranjeras (excepto ciertas caridades canadienses, israelís y mexicanas) Grupos operados con fines de lucro personal Grupos cuyo propósito es presionar para que se hagan cambios a la ley Asociaciones de propietarios de vivienda Personas físicas Grupos políticos o candidatos a cargos públicos  Costo de billetes de rifa, bingo o lotería  Cuotas, cargos o facturas pagados a clubes, logias, órdenes fraternales o grupos similares  Costo de matrícula  Valor de su tiempo o servicios  Valor de sangre donada a un banco de sangre    Ejemplo 2. Free file state return Los hechos son iguales a los del Ejemplo 1 salvo que su pago de $300 incluyó la compra de un boleto de temporada al precio estipulado de $120. Free file state return Tiene que restar el precio normal de un boleto ($120) de su pago de $300. Free file state return El resultado es $180. Free file state return Su donación caritativa es $144 (el 80% de $180). Free file state return Eventos benéficos de caridad. Free file state return   Si le paga a una organización calificada más que el valor justo de mercado por el derecho de asistir a un baile, banquete, espectáculo, evento deportivo u otro evento benéfico, puede deducir sólo la cantidad que supere el valor de los privilegios u otros beneficios que reciba. Free file state return   Si hay un cargo establecido por el evento, dicho cargo es el valor de su beneficio. Free file state return Si no hay ningún cargo establecido, el valor razonable del derecho de asistir al evento se considera el valor de su beneficio. Free file state return El hecho de usar o no usar los boletos de entrada u otros privilegios, no cambia la cantidad que puede deducir. Free file state return Sin embargo, si devuelve el boleto de entrada a la organización calificada para reventa, sí puede deducir la cantidad completa que pagó por el boleto de entrada. Free file state return    Aun si el boleto u otro comprobante de pago indica que el pago es una “donación”, eso no significa que pueda deducir la cantidad completa. Free file state return Si el boleto muestra el precio de entrada y la cantidad de la donación, sí puede deducir la cantidad de dicha donación. Free file state return Ejemplo. Free file state return Usted paga $40 por un boleto para ver una película en beneficio de una organización calificada. Free file state return El boleto tiene impreso “Donación: $40”. Free file state return Si el precio habitual de la película es $8, su donación es $32 (pago de $40 menos el precio habitual de $8). Free file state return Cuota o cargos de afiliación. Free file state return    Es posible que pueda deducir cargos o cuotas de afiliación que le paga a una organización calificada. Free file state return Sin embargo, puede deducir sólo la cantidad que supere el valor de los beneficios que recibió. Free file state return   No puede deducir honorarios, cargos o cuotas pagados a clubes y otras organizaciones sociales. Free file state return Éstas no son organizaciones calificadas. Free file state return Ciertos beneficios de afiliación pueden ignorarse. Free file state return   Tanto usted como la organización pueden ignorar los siguientes beneficios de afiliación si usted los recibe a cambio de un pago anual de $75 o menos. Free file state return Cualquier derecho o privilegio, que no sea aquél tratado bajo Eventos deportivos , anteriormente, que pueda usar frecuentemente mientras sea miembro, tales como: Entrada gratuita o rebajada a las instalaciones o eventos de la organización, Estacionamiento gratuito o rebajado, Acceso privilegiado a bienes o servicios y Descuentos en la compra de bienes o servicios. Free file state return Mientras usted sea miembro, la entrada a eventos a los cuales sólo puedan asistir miembros de la organización, si dicha organización ha estimado adecuadamente que el costo por persona (excluidos todos los gastos generales) no será más de $10. Free file state return 20. Free file state return Artículos simbólicos. Free file state return   Usted no tiene que reducir su donación por el valor de ningún beneficio que reciba si se cumple lo siguiente: Usted sólo recibe un pequeño artículo u otro beneficio de valor simbólico. Free file state return La organización calificada determina correctamente que el valor del artículo o beneficio que recibió no es sustancial y le informa que puede deducir la totalidad de su pago. Free file state return Declaración por escrito. Free file state return   Una organización calificada tiene que darle una declaración por escrito si usted hace un pago a la misma superior a $75, si ésta es en parte una donación y en parte a cambio de bienes o servicios. Free file state return Dicha declaración tiene que decir que puede deducir sólo la cantidad del pago que supere al valor de los bienes o servicios que usted recibió. Free file state return También tiene que darle un cálculo aproximado de buena fe del valor de esos bienes o servicios. Free file state return   La organización le puede dar la declaración escrita cuando la solicite o cuando reciba el pago de usted. Free file state return Excepción. Free file state return   Una organización no tendrá que darle esta declaración escrita si se cumple alguna de las siguientes afirmaciones: La organización: Es una organización gubernamental descrita en el (5) bajo Tipos de Organizaciones Calificadas , anteriormente o Se fundó sólo para propósitos religiosos y el único beneficio que usted recibe es un beneficio religioso intangible (tal como la entrada a una ceremonia religiosa) que no se suele vender en transacciones comerciales fuera del contexto de donación. Free file state return Usted recibe sólo artículos cuyo valor no es sustancial como se describe en Artículos simbólicos , anteriormente. Free file state return Usted recibe sólo beneficios de afiliación que se pueden ignorar, como se describe anteriormente. Free file state return Gastos Pagados a Nombre de un Estudiante que Vive con Usted Usted posiblemente pueda deducir algunos de los gastos ocasionados por haber hospedado a un estudiante. Free file state return Puede deducir gastos calificados por un estudiante extranjero o estadounidense que: Viva en su hogar conforme a un acuerdo escrito entre usted y una organización calificada, como parte de un programa de la misma para proveerle oportunidades educativas al estudiante, No es su pariente o dependiente y Es un estudiante a tiempo completo en el grado 12 o un grado inferior en una escuela de los Estados Unidos. Free file state return Puede deducir hasta $50 al mes por cada mes natural completo que el estudiante viva con usted. Free file state return Todo mes en que las condiciones desde la (1) hasta la (3) se cumplan por 15 días o más, cuenta como un mes completo. Free file state return Para información adicional, vea Expenses Paid for Student Living With You (Gastos pagados para un estudiante que vive con usted), en la Publicación 526, en inglés. Free file state return Programa de intercambio mutuo. Free file state return   No puede deducir los costos relacionados con un estudiante extranjero que viva en su hogar bajo un programa de intercambio mutuo a través del cual su hijo vivirá con una familia en un país extranjero. Free file state return Tabla 24-2. Free file state return Preguntas de Voluntarios y sus Respuestas Si hace trabajo voluntario para una organización calificada, las siguientes preguntas y respuestas podrían corresponderle. Free file state return Todas las reglas explicadas en este capítulo también corresponden. Free file state return Vea, en específico, Gastos de Bolsillo al Prestar Servicios , más adelante. Free file state return Pregunta Respuesta Hago trabajo voluntario 6 horas a la semana en la oficina de una organización calificada. Free file state return A la recepcionista se le paga $10 por hora por el mismo trabajo que hago yo. Free file state return ¿Puedo deducir $60 a la semana por mi tiempo?    No, no puede deducir el valor de su tiempo o servicios. Free file state return La oficina está ubicada a 30 millas de mi hogar. Free file state return ¿Puedo deducir algunos de mis gastos de automóvil por estos viajes? Sí, puede deducir los gastos de gasolina y aceite que estén directamente relacionados con los viajes de ida y vuelta del sitio donde usted es voluntario. Free file state return Si no quiere calcular los gastos reales, puede deducir 14 centavos por cada milla. Free file state return Hago trabajo voluntario como asistente de enfermera de la Cruz Roja en un hospital. Free file state return ¿Puedo deducir el costo de los uniformes que tengo que usar? Sí, puede deducir el costo de comprar y lavar sus uniformes si el hospital es una organización calificada, los uniformes no son apropiados para uso cotidiano y tiene que llevarlos puestos cuando haga su trabajo voluntario. Free file state return Le pago a una persona para cuidar de mis hijos mientras trabajo como voluntario para una organización calificada. Free file state return ¿Puedo deducir esos gastos? No, no puede deducir pagos por gastos de cuidado de niños como una donación caritativa, aun si son necesarios para que usted pueda hacer trabajo voluntario. Free file state return (Si tiene gastos de cuidado de niños para poder hacer trabajo remunerado, vea el capítulo 32). Free file state return Gastos de Bolsillo al Prestar Servicios Aunque no puede deducir el valor de los servicios que haya prestado a una organización calificada, es posible que pueda deducir algunos gastos pagados al prestarlos. Free file state return Los gastos tienen que ser: Gastos que no hayan sido reembolsados, Directamente relacionados con los servicios, Gastos que tuvo sólo debido a los servicios que prestó y Gastos que no sean gastos personales, diarios o de familia. Free file state return La Tabla 24-2 contiene preguntas y respuestas aplicables a algunas personas que ofrecen sus servicios como voluntarios. Free file state return Convenciones. Free file state return   Si es representante elegido para asistir a una convención de una organización calificada, puede deducir gastos no reembolsados por viajes y transporte, incluyendo una cantidad razonable por comida y alojamiento, mientras pasa la noche fuera de su casa por razones de la convención. Free file state return No obstante, vea Viajes , más adelante. Free file state return   No puede deducir gastos personales por turismo, fiestas organizadas para excursiones de pesca, boletos de entrada para el teatro o clubes nocturnos. Free file state return Tampoco puede deducir gastos de transporte, comida y alojamiento ni otros gastos por su cónyuge o sus hijos. Free file state return    No puede deducir sus gastos por asistir a una convención religiosa si va sólo como miembro de su iglesia y no como un representante elegido. Free file state return Sin embargo, puede deducir gastos no reembolsados que estén directamente relacionados con prestar servicios en nombre de su iglesia durante la convención. Free file state return Uniformes. Free file state return   Puede deducir el costo y mantenimiento de uniformes que no sean apropiados para uso cotidiano y que usted tenga que llevar puestos mientras presta servicios donados para una institución benéfica. Free file state return Padres de crianza. Free file state return   Usted posiblemente pueda deducir como donación caritativa algunos de los costos de ser padre o madre de crianza (proveedor de cuidado de crianza) si no tiene un fin de lucro al proveer dicho cuidado de crianza y, de hecho, no obtiene lucro alguno. Free file state return Las personas que usted acoja en su hogar para cuidado de crianza tienen que ser nombradas por una organización calificada. Free file state return    Puede deducir gastos que reúnan los siguientes requisitos: Son gastos de bolsillo por dar de comer, vestir y cuidar al hijo de crianza y no han sido reembolsados. Free file state return Son gastos incurridos principalmente para beneficiar a la organización calificada. Free file state return   Puede que los gastos no reembolsados que no pueda deducir como donaciones caritativas sean considerados manutención provista por usted al determinar si puede reclamar al hijo de crianza como dependiente. Free file state return Para más detalles, vea el capítulo 3. Free file state return Ejemplo. Free file state return Usted cuidó de una hija de crianza porque quería adoptarla, no para beneficiar a la agencia que la colocó en su hogar. Free file state return Los gastos que haya tenido y que no hayan sido reembolsados no se pueden deducir como donaciones caritativas. Free file state return Gastos de automóvil. Free file state return   Puede deducir como donación caritativa gastos de bolsillo no reembolsados, como el costo de gasolina y aceite, que estén directamente relacionados con el uso de su automóvil para prestar servicios a una organización caritativa. Free file state return No puede deducir gastos generales por reparaciones y mantenimiento, depreciación, cargos de matrícula o los costos de llantas o seguro. Free file state return    Si no quiere deducir sus gastos reales, puede usar una tarifa estándar por milla de 14 centavos para calcular su donación. Free file state return   Puede deducir gastos de estacionamiento y peaje independientemente de si deduce sus gastos reales o la tarifa estándar por milla. Free file state return   Tiene que mantener documentación escrita confiable de los gastos de automóvil. Free file state return Para más información, vea Gastos de automóvil bajo Documentación que se Debe Mantener , más adelante. Free file state return Viajes. Free file state return   Generalmente, puede reclamar una deducción por donaciones caritativas por gastos de viaje en los que ha incurrido necesariamente mientras esté fuera de su domicilio prestando servicios para una organización caritativa, sólo si el viaje no incluye ningún elemento significativo de placer personal, recreación o vacaciones. Free file state return Esto es aplicable tanto si usted paga los gastos directamente o indirectamente. Free file state return Usted paga los gastos indirectamente si le hace un pago a la organización caritativa y dicha institución le paga a usted sus gastos de viaje. Free file state return   La deducción por gastos de viaje no le será denegada sencillamente porque disfrute de proveer servicios a la organización caritativa. Free file state return Aun si usted disfruta del viaje, puede reclamar una deducción por donación caritativa por sus gastos de viaje si está de servicio en un sentido verdadero e íntegro durante todo el viaje. Free file state return No obstante, si tiene sólo tareas menores, o si durante partes significativas del viaje no tiene ninguna tarea, no puede deducir sus gastos de viaje. Free file state return Ejemplo 1. Free file state return Usted es jefe de un grupo juvenil exento de impuestos y lleva al grupo a acampar. Free file state return Es responsable de dirigir la instalación del campamento y proveer supervisión adulta para otras actividades durante todo el viaje. Free file state return Participa en las actividades del grupo y disfruta del tiempo que pasa con los integrantes del mismo. Free file state return Usted dirige el levantamiento del campamento y transporta al grupo de regreso a casa. Free file state return Usted puede deducir sus gastos de viaje. Free file state return Ejemplo 2. Free file state return Usted va de una isla a otra en velero y pasa 8 horas al día contando ballenas y otras formas de vida marina. Free file state return El proyecto es auspiciado por una organización caritativa. Free file state return En la mayoría de las circunstancias, no puede deducir sus gastos. Free file state return Ejemplo 3. Free file state return Usted trabaja varias horas cada mañana en una excavación arqueológica patrocinada por una organización caritativa. Free file state return El resto del día, lo tiene libre para dedicarse al recreo y turismo. Free file state return No puede tomar una deducción por donación caritativa aunque trabaje muy duro durante esas pocas horas. Free file state return Ejemplo 4. Free file state return Usted pasa el día entero asistiendo a la conferencia regional de una organización caritativa como representante elegido. Free file state return Por la tarde, va al teatro. Free file state return Puede declarar sus gastos de viaje como donaciones caritativas, pero no puede declarar los gastos de la tarde que usted pasó en el teatro. Free file state return Asignación para gastos diarios (viáticos). Free file state return   Si provee servicios para una organización calificada y recibe un estipendio diario para cubrir gastos de viaje razonables, incluyendo comidas y alojamiento mientras pasa la noche fuera de su domicilio, tendrá que incluir en su ingreso cualquier parte del estipendio que sea mayor que sus gastos de viaje deducibles. Free file state return Tal vez pueda deducir los gastos de viaje necesarios que sean mayores que el estipendio. Free file state return Gastos de viaje deducibles. Free file state return   Éstos incluyen: Transporte en avión, tren y autobús, Gastos de bolsillo por el automóvil, Tarifas de taxi y otros gastos de transporte entre el aeropuerto o estación y su hotel, Costos de alojamiento y Costo de comidas. Free file state return Debido a que estos gastos de viaje no están relacionados con los negocios, dichos gastos no están sujetos a los mismos límites que los gastos relacionados con los negocios. Free file state return Para información sobre gastos de viaje de negocios, vea Gastos de Viaje en el capítulo 26. Free file state return Donaciones que no Puede Deducir Hay algunas donaciones que no puede deducir, tales como aquéllas hechas a personas específicas y aquéllas hechas a organizaciones no calificadas. Free file state return (Vea Donaciones Hechas a Personas Físicas y Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas , más adelante). Free file state return Hay otras por las cuales usted puede deducir sólo una parte, como se explica más adelante bajo Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia . Free file state return Donaciones Hechas a Personas Físicas No puede deducir donaciones hechas a personas físicas específicas, incluyendo las siguientes: Donaciones hechas a sociedades fraternales para el propósito de pagar gastos médicos o gastos fúnebres de miembros fallecidos. Free file state return Donaciones hechas a personas necesitadas o dignas de ayuda. Free file state return No puede deducir estas donaciones aun si las hace a una organización calificada, si las hace a nombre de una persona específica. Free file state return Pero puede deducir una donación a una organización calificada que ayude a personas necesitadas o dignas de ayuda, si usted no indica que su donación es para una persona específica. Free file state return Ejemplo. Free file state return Puede deducir donaciones hechas a una organización calificada por asistencia en caso de inundaciones, huracanes u otro desastre. Free file state return Sin embargo, no puede deducir donaciones destinadas a la asistencia de una persona o familia específica. Free file state return Pagos hechos a un miembro del clero que él o ella pueda gastar a gusto suyo; por ejemplo, pagos por gastos personales. Free file state return Gastos que usted pague por otra persona que provea servicios a una organización calificada. Free file state return Ejemplo. Free file state return Su hijo trabaja como misionero. Free file state return Usted paga sus gastos. Free file state return No puede reclamar una deducción por los gastos no reembolsados de su hijo relacionados con la prestación de sus servicios. Free file state return Pagos hechos a un hospital por el cuidado de un paciente específico o por servicios prestados a un paciente específico. Free file state return No puede deducir estos pagos aunque el hospital esté administrado por una ciudad, estado u otra organización calificada. Free file state return Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas No puede deducir donaciones hechas a organizaciones que no reúnan los requisitos para recibir donaciones deducibles, incluyendo las siguientes: Ciertos colegios de abogados estatales si: El colegio de abogados no es una subdivisión política de un estado, El colegio de abogados tiene propósitos privados además de propósitos públicos, tal como promover los intereses profesionales de sus miembros y La donación hecha por usted no tiene restricciones y puede ser usada para propósitos privados. Free file state return Cámaras de comercio y otras asociaciones u organizaciones comerciales (pero vea el capítulo 28). Free file state return Asociaciones y ligas cívicas. Free file state return Organizaciones comunistas. Free file state return Clubes sociales. Free file state return La mayoría de las organizaciones extranjeras (excepto ciertas organizaciones caritativas canadienses, israelís o mexicanas). Free file state return Para más detalles, vea la Publicación 526, en inglés. Free file state return Asociaciones de propietarios de viviendas. Free file state return Sindicatos laborales (pero vea el capítulo 28). Free file state return Organizaciones y candidatos políticos. Free file state return Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia Si recibe o espera recibir un beneficio financiero o económico a raíz de haber hecho una donación a una organización calificada, no puede deducir la parte de la donación que represente el valor del beneficio que recibe. Free file state return Vea Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia bajo Donaciones que Puede Deducir , anteriormente. Free file state return Estas donaciones incluyen lo siguiente: Donaciones por cabildeo. Free file state return Esto incluye cantidades cuyo uso usted destine para influir en legislación específica, o en relación con la misma. Free file state return Donaciones hechas a un hogar para personas de la tercera edad que sean para alojamiento, comida, mantenimiento o el derecho de ingresarse a dicho hogar. Free file state return Además, si la cantidad de su donación depende del tipo o tamaño de apartamento que usted va a ocupar, no es una donación caritativa. Free file state return Costos de rifas, bingo, lotería, etcétera. Free file state return No puede deducir como una donación caritativa cantidades que pague para comprar boletos de rifa o lotería o para jugar al bingo u otros juegos de azar. Free file state return Para información sobre cómo declarar ganancias y pérdidas de juego, vea Ganancias de juegos y apuestas , en el capítulo 12, y Pérdidas de Apuestas y Juegos de Azar hasta la Cantidad de sus Ganancias de Juego , en el capítulo 28. Free file state return Cuotas pagadas a órdenes fraternales y grupos parecidos. Free file state return No obstante, vea la sección anterior, Cuota o cargos de afiliación bajo Donaciones que Puede Deducir . Free file state return Costos de matrícula o cantidades que pague en su lugar. Free file state return No puede deducir como donación caritativa las cantidades que pague por costos de matrícula, aunque las pague para que niños asistan a escuelas parroquiales o guarderías calificadas que operan sin fines de lucro. Free file state return Tampoco puede deducir cantidad fija alguna que tenga que pagar además del cargo por matrícula de una escuela privada, o en lugar del mismo, aunque haya sido designada como una “donación”. Free file state return Valor de Tiempo o Servicios No puede deducir el valor de su tiempo o servicios, incluyendo: Donaciones de sangre hechas a la Cruz Roja de los Estados Unidos o a bancos de sangre y El valor de ingresos perdidos mientras trabaja como voluntario sin remuneración para una organización calificada. Free file state return Gastos Personales No puede deducir gastos personales, diarios o de familia, tales como los siguientes: El costo de comidas que consuma mientras presta servicios para una organización calificada a menos que sea necesario pasar la noche fuera de su hogar mientras presta los servicios. Free file state return Gastos de adopción, incluidos los cargos que se le pagan a una agencia de adopción y los costos de alojar a un niño en su hogar antes de que la adopción sea final (pero vea Crédito por Adopción en el capítulo 37 y las instrucciones del Formulario 8839, Qualified Adoption Expenses (Gastos de adopción calificados), en inglés). Free file state return Además, es posible que pueda reclamar una exención por el hijo. Free file state return Vea Hijo adoptivo en el capítulo 3. Free file state return Cargos de Tasación Los cargos que pague para averiguar el valor justo de mercado de bienes donados no se pueden deducir como donaciones (vea el capítulo 28). Free file state return Donaciones de Bienes Si dona bienes a una organización calificada, la cantidad de su donación caritativa suele ser el valor justo de mercado de los bienes al momento de hacer la donación. Free file state return Sin embargo, si el valor de los bienes ha aumentado, es posible que se vea obligado a hacer ajustes a la cantidad de la deducción. Free file state return Vea Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , más adelante. Free file state return Para información acerca de la documentación que necesita mantener y la información que tiene que entregar junto con su declaración de impuestos si dona bienes, vea Documentación que se Debe Mantener y Cómo Declarar las Donaciones Caritativas , más adelante. Free file state return Ropa y artículos domésticos. Free file state return   Si dona ropa o artículos domésticos, la ropa o artículos domésticos tienen que estar, como mínimo, en buenas condiciones, para usted poder reclamar una deducción correspondiente a dichos artículos. Free file state return Excepción. Free file state return   Puede deducir la donación de una prenda de vestir o enseres domésticos que no estén, como mínimo, en buen estado, si declara una deducción de más de $500 por éstos e incluye junto con su declaración de impuestos una valoración calificada de los mismos. Free file state return Artículos domésticos. Free file state return   Los artículos domésticos incluyen: Muebles y mobiliario, Equipo electrónico, Enseres eléctricos, Ropa de cama y Otros artículos semejantes. Free file state return   Los artículos domésticos no incluyen: Alimentos, Pinturas, antigüedades y otros objetos de arte, Joyas y gemas, y Colecciones. Free file state return Automóviles, barcos y aviones. Free file state return    Las siguientes reglas corresponden a toda donación de un vehículo que reúna los requisitos. Free file state return Un vehículo que reúne los requisitos es: Un automóvil o todo vehículo de motor fabricado principalmente para uso en carreteras, caminos y carreteras públicas, Un barco, o Un avión. Free file state return Deducción de más de $500. Free file state return   Si dona un vehículo que reúna los requisitos con valor justo de mercado declarado de más de $500, puede deducir la cantidad que sea menor entre las siguientes: Las ganancias brutas procedentes de la venta del vehículo por la organización o El valor justo de mercado del vehículo en la fecha de la donación. Free file state return Si el valor justo de mercado del vehículo era mayor a su costo u otra base, es posible que tenga que reducir el valor justo de mercado para obtener la cantidad deducible, según se describe bajo Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , más adelante. Free file state return Formulario 1098-C. Free file state return   Tiene que adjuntar a su declaración de impuestos la Copia B del Formulario 1098-C, Contributions of Motor Vehicles, Boats, and Airplanes (Donaciones de vehículos motorizados, barcos y aviones), en inglés, u otra declaración escrita que contenga la misma información que el Formulario 1098-C, que usted recibió de la organización. Free file state return El Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) mostrará la ganancia bruta procedente de la venta del vehículo. Free file state return   Si presenta la declaración por vía electrónica, tiene que: adjuntar la Copia B del Formulario 1098-C al Formulario 8453(SP) (o al Formulario 8453, en inglés) y enviar dichos formularios al IRS o adjuntar la Copia B del Formulario 1098-C como documento de tipo PDF si su programa de computadora lo permite. Free file state return   Si usted no adjunta el Formulario 1098-C (u otra declaración escrita), no puede deducir su donación. Free file state return   Tiene que obtener el Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) dentro de los 30 días a partir de la venta del vehículo. Free file state return Si le corresponde la Excepción 1 ó 2 (descritas más adelante), tiene que obtener el Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) dentro de los 30 días de la donación. Free file state return Se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no tiene el Formulario 1098-C. Free file state return   Si se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no ha recibido el Formulario 1098-C, usted tiene dos opciones: Solicitar una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración. Free file state return Puede obtener esta prórroga mediante la presentación del Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración de Impuestos sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, Application for Automatic Extension of Time To File U. Free file state return S. Free file state return Individual Income Tax Return, en inglés). Free file state return Para más información, vea Prórroga Automática , en el capítulo 1. Free file state return Presentar la declaración de impuestos dentro del plazo sin reclamar la deducción por el vehículo que reúne los requisitos. Free file state return Después de haber recibido el Formulario 1098-C, puede presentar una declaración enmendada, es decir, el Formulario 1040X, Amended U. Free file state return S. Free file state return Individual Income Tax Return (Declaración enmendada de impuestos sobre el ingreso personal de los Estados Unidos), en inglés, para reclamar la deducción. Free file state return Adjunte la Copia B del Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) a la declaración enmendada. Free file state return Para obtener más información sobre las declaraciones enmendadas, vea Declaraciones Enmendadas y Reclamaciones de Reembolso , en el capítulo 1. Free file state return Excepciones. Free file state return   Existen dos excepciones a las reglas relativas a las deducciones de más de $500 que se acaban de explicar. Free file state return Excepción 1: vehículo usado o mejorado por la organización. Free file state return   Si la organización calificada hace uso significativo del vehículo, o le hace mejoras materiales al mismo antes de traspasarlo, normalmente puede deducir el valor justo de mercado del vehículo al momento de la donación. Free file state return No obstante, si el valor justo de mercado del vehículo era mayor a su costo u otra base, es posible que tenga que reducir el valor justo de mercado para obtener la cantidad deducible, según se describe en Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , más adelante. Free file state return El Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) indicará si corresponde esta excepción. Free file state return Excepción 2: vehículo donado o vendido a una persona necesitada. Free file state return   Si la organización calificada regala el vehículo o lo vende a un precio mucho menor que el valor justo de mercado a una persona necesitada para promover los fines caritativos de la organización, generalmente puede deducir el valor justo de mercado del vehículo al momento de la donación. Free file state return No obstante, si el valor justo de mercado del vehículo era mayor a su costo u otra base, es posible que tenga que reducir el valor justo de mercado para obtener la cantidad deducible, según se describe bajo Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , más adelante. Free file state return El Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) indicará si corresponde esta excepción. Free file state return   Esta excepción no corresponde si la organización vende el vehículo en una subasta. Free file state return En tal caso, no puede deducir el valor justo de mercado del vehículo. Free file state return Ejemplo. Free file state return Anita dona un automóvil usado a una organización calificada. Free file state return Ella lo compró hace 3 años por $9,000. Free file state return Una guía de automóviles usados muestra el valor justo de mercado de $6,000 para ese tipo de automóvil. Free file state return No obstante, Anita recibe un Formulario 1098-C de la organización que indica que el automóvil fue vendido por $2,900. Free file state return Ni la Excepción 1 ni la Excepción 2 corresponde. Free file state return Si Anita detalla sus deducciones, puede deducir $2,900 por su donación. Free file state return Tiene que adjuntar el Formulario 1098-C y el Formulario 8283 a su declaración de impuestos. Free file state return Deducción de $500 o menos. Free file state return   Si la organización calificada vende el vehículo por $500 o menos y las Excepciones 1 y 2 no corresponden, puede deducir la cantidad que sea menor de las siguientes: $500 o El valor justo de mercado del vehículo en la fecha de la donación. Free file state return No obstante, si el valor justo de mercado del vehículo era mayor a su costo u otra base, es posible que tenga que reducir el valor justo de mercado para obtener la cantidad deducible, según se describe bajo Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , más adelante. Free file state return   Si el valor justo de mercado del vehículo es al menos $250 pero no más de $500, tiene que tener una declaración escrita de la organización calificada que acuse recibo de su donación. Free file state return La declaración escrita tiene que contener la información y reunir los requisitos para un acuse de recibo bajo Deducciones de un Mínimo de $250 pero de un Máximo de $500 bajo Documentación que se Debe Mantener , más adelante. Free file state return Participación parcial en los bienes. Free file state return   Por lo general, no puede deducir una donación caritativa de una cantidad menor que la cantidad total de su participación en los bienes. Free file state return Derecho al uso de los bienes. Free file state return   Una donación del derecho de usar bienes es una donación de una cantidad menor que el total de su participación en aquellos bienes y no es deducible. Free file state return Para excepciones y más información, vea Partial Interest in Property Not in Trust (Participación parcial en bienes no colocados en fideicomiso) en la Publicación 561, en inglés. Free file state return Intereses futuros en bienes muebles tangibles. Free file state return   No puede deducir el valor de una donación caritativa que hizo en forma de intereses futuros en bienes muebles tangibles, hasta después de que todos los intereses intermedios y derechos a la posesión de hecho de la propiedad hayan caducado o hayan sido entregados a alguien que no sea usted, un pariente o una organización relacionada. Free file state return Bienes muebles tangibles. Free file state return   Éstos son bienes de cualquier tipo, que no sean terrenos o edificios, que se puedan ver o tocar. Free file state return Incluyen muebles, libros, joyas, pinturas y automóviles. Free file state return Intereses futuros. Free file state return   Éstos corresponden a intereses que deban comenzar en un futuro, independientemente de si son designados como intereses futuros bajo ley estatal. Free file state return Determinación del Valor Justo de Mercado Esta sección trata de las pautas generales para determinar el valor justo de mercado de varios tipos de bienes donados. Free file state return La Publicación 561, en inglés, contiene una explicación más completa. Free file state return El valor justo de mercado es el precio que tiene el bien en el momento que deja de ser propiedad del vendedor y se vuelve propiedad del comprador, sin que ninguno esté obligado a comprar o vender y teniendo ambos conocimiento razonable de todos los hechos pertinentes. Free file state return Ropa usada y artículos domésticos usados. Free file state return   Generalmente, el valor justo de mercado de ropa y artículos domésticos usados es mucho menor que el precio al que usted los compró cuando estaban nuevos. Free file state return   Para ropa usada, debe reclamar como valor el precio que compradores de artículos usados de hecho pagan en tiendas de ropa usada, tales como tiendas de mercancía de segunda mano o tiendas de consignación. Free file state return Vea Household Goods (Artículos domésticos) en la Publicación 561, en inglés, para información sobre la valorización de artículos domésticos, tales como muebles, enseres eléctricos y ropa de cama. Free file state return Ejemplo. Free file state return Diana Naranjo donó un abrigo a una tienda de mercancía de segunda mano administrada por su iglesia. Free file state return Ella pagó $300 por el abrigo hace tres años. Free file state return Abrigos parecidos se venden en la tienda por $50. Free file state return El valor justo de mercado del abrigo es $50. Free file state return La donación de Diana se limita a $50. Free file state return Automóviles, barcos y aviones. Free file state return   Si dona un automóvil, barco o avión a una organización caritativa, tiene que determinar su valor justo de mercado. Free file state return Ciertas empresas y organizaciones comerciales publican guías para determinar el precio de automóviles usados, conocidos como “ blue books ” (libros azules), que contienen precios de venta completos de concesionarios o precios promedio de concesionarios para modelos de años recientes. Free file state return Las guías pueden ser publicadas mensualmente o por temporadas y para diferentes regiones del país. Free file state return Estas guías también proveen cómputos aproximados para hacer ajustes correspondientes a equipo poco común, millas recorridas fuera de lo normal y estado físico. Free file state return Los precios no son “oficiales” y estas publicaciones no se consideran una valorización de ningún bien donado en específico. Free file state return Pero sí dan una idea para hacer una valorización y sugerir precios relativos que se puedan comparar con ventas y ofertas actuales en su área. Free file state return   También hay información disponible por Internet acerca del valor de automóviles usados. Free file state return Ejemplo. Free file state return Usted hace una donación de un automóvil usado, que está en mal estado, a una escuela secundaria local, para el uso de estudiantes que toman cursos de reparación de vehículos. Free file state return Una guía de automóviles usados muestra que el valor de venta al por menor del concesionario para este tipo de automóvil en mal estado es de $1,600. Free file state return Sin embargo, la guía muestra que el precio de venta de un vendedor privado de dicho automóvil es sólo de $750. Free file state return Se considera que el valor justo de mercado del automóvil es $750. Free file state return Cantidades grandes. Free file state return   Si dona una gran cantidad del mismo artículo, el valor justo de mercado es el precio al que se venden cantidades comparables de dicho artículo. Free file state return Donación de Bienes Cuyo Valor ha Disminuido Si dona bienes con un valor justo de mercado menor que su base en los mismos, su deducción se limita al valor justo de mercado de dichos bienes. Free file state return No puede reclamar una deducción por la diferencia entre la base de los bienes y el valor justo de mercado de los mismos. Free file state return Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado Si dona bienes con un valor justo de mercado superior a su base en los mismos, es posible que tenga que reducir el valor justo de mercado por la misma cantidad que aumentó el valor cuando se hizo la revaloración cuando calcule su deducción. Free file state return Su base en los bienes suele ser la cantidad que pagó por los mismos. Free file state return Vea el capítulo 13 si necesita más información sobre la base. Free file state return Se aplican distintas reglas al calcular su deducción, según si los bienes son: Bienes de ingreso ordinario o Bienes de ganancias de capital. Free file state return Bienes de ingreso ordinario. Free file state return   Los bienes son bienes de ingreso ordinario si en la fecha en que se donaron, su venta al valor justo de mercado le hubiera resultado en un ingreso ordinario o en ganancias de capital a corto plazo para usted. Free file state return Algunos ejemplos de bienes de ingreso ordinario son inventario, obras de arte creadas por el donante, manuscritos preparados por el donante y bienes de capital (definidos en el capítulo 14) que se tienen por un año o menos. Free file state return Cantidad de la deducción. Free file state return   La cantidad que puede deducir por una donación de bienes de ingreso ordinario es el valor justo de mercado del bien, menos la cantidad que, al venderlo por su valor justo de mercado, hubiera resultado en ingreso ordinario o ganancias de capital a corto plazo para usted. Free file state return Por lo general, esta regla hace que la deducción se limite a su base en los bienes. Free file state return Ejemplo. Free file state return Usted dona a su iglesia acciones que tuvo por 5 meses. Free file state return El valor justo de mercado de las acciones el día en que usted las dona es $1,000, pero usted pagó por ellos sólo $800 (su base). Free file state return Debido a que los $200 de revalorización serían ganancias de capital a corto plazo si usted vendiera las acciones, su deducción se limita a $800 (valor justo de mercado menos la revalorización). Free file state return Bienes de ganancias de capital. Free file state return   Los bienes son bienes de ganancias de capital si en la fecha en que se donaron, su venta al valor justo de mercado hubiera resultado en ganancias de capital a largo plazo para usted. Free file state return Éstos incluyen bienes de capital que usted ha conservado por más de 1 año, además de ciertos bienes raíces y bienes depreciables que usó en su negocio u ocupación y, normalmente, conservó por más de 1 año. Free file state return Cantidad de la deducción —regla general. Free file state return   Al calcular su deducción por una donación de bienes de ganancias de capital, normalmente puede usar el valor justo de mercado de dichos bienes. Free file state return Excepciones. Free file state return   En ciertas situaciones, tiene que reducir el valor justo de mercado por la cantidad que le hubiera resultado en ganancias de capital a largo plazo, si hubiera vendido los bienes por su valor justo de mercado. Free file state return Generalmente, esto significa reducir el valor justo de mercado a que sea igual al costo de los bienes u otra base. Free file state return Ventas a precios rebajados. Free file state return   Una venta de bienes a precios rebajados es una venta o intercambio por menos que el valor justo de mercado de los bienes. Free file state return Una venta a precios rebajados hecha a una organización calificada es, en parte, una donación caritativa y en parte una venta o intercambio. Free file state return Una venta a precios rebajados podría dar como resultado una ganancia tributable. Free file state return Información adicional. Free file state return   Para más información sobre la donación de bienes revalorizados, vea Giving Property That Has Increased in Value (Donación de bienes cuyo valor ha aumentado) en la Publicación 526, en inglés. Free file state return Cuándo Puede Deducir sus Donaciones Puede deducir sus donaciones únicamente en el año en que de hecho dona el dinero en efectivo u otros bienes (o en un año posterior si se trasladan a dicho año, como se explica más adelante en Cantidades Trasladadas al Año Siguiente ). Free file state return Esto corresponde independientemente de si utiliza el método contable a base de efectivo o a base de lo devengado. Free file state return Fecha de la donación. Free file state return   Normalmente, la donación se considera hecha en la fecha de entrega incondicional de la misma. Free file state return Cheques. Free file state return   Un cheque enviado por usted a una organización caritativa se considera entregado en la fecha en que lo envía. Free file state return Mensaje de texto. Free file state return    Donaciones hechas por medio de un mensaje de texto se pueden deducir en el año en que envía el mensaje de texto si la donación se le cobra a su cuenta de teléfono o celular. Free file state return Tarjeta de crédito. Free file state return    Las donaciones cargadas a su tarjeta de crédito son deducibles en el año en que hace el cargo a su tarjeta de crédito. Free file state return Pago telefónico. Free file state return    Si hace su pago por teléfono, se considera que la fecha en que la institución financiera paga esa cantidad es la fecha en que se recibe la donación. Free file state return Título de acciones. Free file state return   Se considera que usted ha realizado su donación de un título de acciones, debidamente endosado, a una organización caritativa o al agente de ella, en la misma fecha de envío, o de entrega de otra manera, a la organización caritativa. Free file state return No obstante, si usted le da un título de acciones a su representante personal o a la sociedad anónima emisora del título para que sea traspasado al nombre de la organización caritativa, su donación no se recibe hasta la fecha en que las acciones sean traspasadas en los libros de la sociedad anónima. Free file state return Pagaré. Free file state return   Si emite y entrega un pagaré a una organización caritativa como donación, no se considera una donación hasta que usted haga los pagos sobre el mismo. Free file state return Opción. Free file state return    Si le otorga a una organización caritativa una opción para la compra de bienes raíces a precio de oferta, no se considera donación hasta que dicha organización ejecute la opción. Free file state return Fondos de un préstamo. Free file state return   Si hace una donación con fondos obtenidos de un préstamo, puede deducir la donación en el año en que envíe los fondos a la organización caritativa, independientemente de cuándo reintegre el préstamo. Free file state return Límites sobre Deducciones La cantidad de su deducción por donaciones caritativas no puede exceder del 50% de su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés). Free file state return Su deducción puede ser limitada aun mas al 30% o 20% de su AGI, según el tipo de bienes que done y el tipo de organización a la cual se los done. Free file state return Si el total de sus donaciones del año entero son iguales al 20% o menos de su AGI, estos límites no le corresponden a usted. Free file state return Los límites se explican en detalle bajo Limits on Deductions (Límites sobre deducciones), en la Publicación 526, en inglés. Free file state return Un límite superior aplica a determinadas donaciones calificadas destinadas a proyectos de conservación. Free file state return Vea la Publicación 526, disponible en inglés, para más detalles. Free file state return Cantidades Trasladadas al Año Siguiente Puede trasladar al año siguiente las donaciones que no pudo deducir en el año en curso debido a que sobrepasan los límites de su ingreso bruto ajustado. Free file state return Puede deducir dicho exceso en cada uno de los 5 años siguientes hasta que haya deducido la cantidad entera, pero no más allá de esa fecha. Free file state return Para más información, vea Carryovers (Cantidades trasladadas al año siguiente) en la Publicación 526, en inglés. Free file state return Documentación que se Debe Mantener Tiene que conservar documentación para comprobar la cantidad de cada donación que usted hizo durante el año. Free file state return El tipo de documentos que tiene que conservar depende de la cantidad de las donaciones y de si son: Donaciones en efectivo, Donaciones que no sean en efectivo o Gastos de bolsillo en los que se ha incurrido al donar servicios. Free file state return Nota: Por lo general, una organización tiene que darle una declaración escrita si recibe de usted un pago superior a $75 que es en parte una donación y en parte a cambio de bienes y servicios. Free file state return (Vea la sección Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia bajo Donaciones que Puede Deducir , anteriormente). Free file state return Conserve la declaración escrita con su documentación. Free file state return Es posible que ésta cumpla todos o parte de los requisitos de documentación, que se explican más adelante. Free file state return Donaciones en Efectivo Las donaciones en efectivo incluyen aquéllas que se pagan con dinero en efectivo, por cheque, transferencia de fondos electrónica, tarjeta de crédito, tarjeta de débito, o deducción de nómina. Free file state return No puede deducir una donación hecha en efectivo, cualquiera que sea la cantidad, a no ser que guarde uno de los siguientes documentos: Documentación bancaria que muestre el nombre de la organización caritativa calificada, la fecha de la donación y la cantidad de la donación. Free file state return La documentación bancaria puede incluir: Un cheque cancelado, Un estado de cuentas bancario o de una cooperativa de crédito o Un estado de cuentas de tarjeta de crédito. Free file state return Un recibo (o una carta u otra comunicación escrita) de la organización calificada en el cual aparezcan el nombre de dicha organización, la fecha de la donación y la cantidad de la donación. Free file state return Los registros de nómina descritos a continuación. Free file state return Deducciones de nómina. Free file state return   Si usted hace donaciones por deducción de nómina, tiene que guardar: Un talón de cheque, Formulario W-2 u otro documento proporcionado por su empleador en el cual se indican la fecha y cantidad de la donación y Una tarjeta de compromiso u otro documento preparado por o para la organización calificada en el cual se indica el nombre de dicha organización. Free file state return Si su empleador retuvo $250 o más de un solo cheque de pago, vea Donaciones de $250 o Más , a continuación. Free file state return Donaciones de $250 o Más Puede reclamar una deducción por una donación de $250 o más sólo si tiene un acuse de recibo de su donación emitido por la organización calificada o si tiene cierta documentación correspondiente a las deducciones de nómina. Free file state return Si hizo más de una sola donación en la cantidad de $250 o más, tiene que tener un acuse de recibo separado para cada una o un solo acuse de recibo que muestre cada donación, la fecha de cada donación y el total de sus donaciones. Free file state return Cantidad de la donación. Free file state return   Al calcular si su donación es de $250 o más, no combine donaciones separadas. Free file state return Por ejemplo, si donaba a su iglesia $25 por semana, los pagos semanales no tienen que sumarse. Free file state return Cada pago se considera una donación separada. Free file state return   Si se hacen donaciones por deducción de nómina, la deducción de cada cheque de pago se considera una donación separada. Free file state return   Si hizo un pago que fuera en parte a cambio de bienes y servicios, como se describe anteriormente bajo Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia , su donación es la cantidad del pago que sea mayor al valor de los bienes y servicios. Free file state return Acuse de recibo. Free file state return   El acuse de recibo tiene que reunir los siguientes requisitos: Tiene que ser por escrito. Free file state return Tiene que incluir: La cantidad de dinero en efectivo que donó, Si la organización calificada le dio a usted algún bien o servicio como resultado de su donación (que no sea un artículo simbólico o beneficios de afiliación), Una descripción y cómputo aproximado de buena fe del valor de todos los bienes o servicios descritos en (b) (que no sean beneficios religiosos intangibles) y Una declaración escrita explicando que el único beneficio que usted recibió fue un beneficio religioso intangible, si ése fue el caso. Free file state return En el acuse de recibo no se necesita describir ni estimar el valor del beneficio religioso intangible. Free file state return Un beneficio religioso intangible es un beneficio que no se suele vender en transacciones comerciales fuera del contexto de donación (regalo). Free file state return Un ejemplo, es la entrada a una ceremonia religiosa. Free file state return Tiene que obtenerlo a más tardar en la fecha más temprana entre las siguientes: La fecha en que usted presenta su declaración de impuestos para el año en que haya hecho la donación o La fecha de vencimiento, incluyendo prórrogas, para presentar la declaración de impuestos. Free file state return   Si la fecha de la donación no se indica en el acuse de recibo, tiene que tener además documentación bancaria o un recibo, como se describe anteriormente, en el que sí se indica la fecha de la donación. Free file state return Si el acuse de recibo indica la fecha de la donación y reúne los demás requisitos descritos anteriormente, usted no necesita otra documentación. Free file state return Deducciones de nómina. Free file state return   Si hace una donación por medio de deducción de nómina y su empleador retuvo $250 o más de un solo cheque de pago, usted tiene que guardar: Un talón de cheque, Formulario W-2 u otro documento proporcionado por su empleador en el cual se indica la cantidad retenida como donación y Una tarjeta de compromiso u otro documento preparado por o para la organización calificada en el cual se indica el nombre de dicha organización afirmando que dicha organización no provee bienes o servicios a cambio de donaciones hechas por deducción de nómina. Free file state return Puede guardar una sola tarjeta de compromiso para toda donación hecha por deducción de nómina, cualquiera que sea la cantidad, siempre y cuando contenga toda la información requerida. Free file state return   Si el talón de cheque, Formulario W-2, tarjeta de compromiso u otro documento no muestra la fecha de la donación, usted tiene que tener otro documento adicional que muestre dicha fecha. Free file state return Si el talón de cheque, Formulario W-2, tarjeta de compromiso u otro documento sí muestra la fecha de la donación, no necesita otra documentación a excepción de la que acaba de describirse anteriormente en los puntos (1) y (2). Free file state return Donaciones que no Sean en Efectivo En el caso de una donación que no sea en efectivo, la documentación que tiene que guardar depende de si su deducción por la donación es: Menos de $250, Por lo menos $250 pero no más de $500, Más de $500 pero no más de $5,000 o Más de $5,000. Free file state return Cantidad de la deducción. Free file state return   Al calcular si su deducción es de $500 o más, sume las deducciones declaradas por todo artículo de propiedad parecida donada a alguna organización caritativa durante el año. Free file state return   Si recibió bienes o servicios a cambio, como se describe anteriormente en Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia , reduzca su donación por el valor de aquellos bienes o servicios. Free file state return Si calcula su deducción disminuyendo el valor justo de mercado de los bienes donados por la cantidad que dicho valor aumentó desde su compra del artículo, como se describe anteriormente en Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , su donación corresponde a la cantidad disminuida. Free file state return Donaciones Menores de $250 Si hace alguna donación que no sea en efectivo, tendrá que obtener y guardar un recibo emitido por la organización caritativa en el cual se indican: El nombre de la organización caritativa, La fecha y el sitio de la donación caritativa y Una descripción razonablemente detallada de los bienes. Free file state return Una carta u otra comunicación escrita de la organización caritativa que acuse recibo de la donación e incluya la información en los puntos (1), (2) y (3) servirá de recibo. Free file state return No está obligado a tener un recibo cuando sea poco factible obtener uno (por ejemplo, si deja bienes en un punto de recogida no atendido de una organización caritativa). Free file state return Documentación adicional. Free file state return   También tiene que mantener documentación escrita confiable por cada artículo de propiedad donada. Free file state return La documentación escrita tiene que incluir la siguiente información: El nombre y dirección de la organización a la cual hizo la donación. Free file state return La fecha y sitio de la donación. Free file state return Una descripción razonablemente detallada de los bienes dadas las circunstancias. Free file state return Para valores bursátiles, guarde el nombre del emisor, el tipo de los valores y si se comercializan regularmente en una bolsa de valores o mercado secundario. Free file state return El valor justo de mercado de los bienes en la
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Money and Taxes

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  • Personal Finance
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The Free File State Return

Free file state return Index Symbols 30% Tax, The 30% Tax , Residents of Canada or Mexico engaged in transportation-related employment. Free file state return , Students, teachers, and researchers. Free file state return A Accuracy-related penalties, Accuracy-related penalty. Free file state return Additional Medicare Tax, Additional Medicare Tax. Free file state return , Additional Medicare Tax. Free file state return Adoption credit Dual-status alien, Adoption credit. Free file state return Nonresident alien, Adoption credit. Free file state return Resident alien, Adoption credit. Free file state return Agricultural workers, Agricultural workers. Free file state return , Agricultural Workers Alien Nonresident, Nonresident Aliens, Nonresident Aliens, Nonresident Aliens Resident, Resident Aliens, Resident Aliens, Resident Aliens Alien status, employer notification of, Notification of Alien Status Alternative minimum tax, Alternative minimum tax. Free file state return Amended returns, Amended Returns and Claims for Refund American Samoa, residents of, Aliens From American Samoa or Puerto Rico, Special rules for aliens from certain U. Free file state return S. Free file state return possessions. Free file state return , Bona Fide Residents of American Samoa or Puerto Rico Annuities Income, Income from certain annuities. Free file state return Source rule, Pensions and Annuities Asset-use test, Asset-use test. Free file state return Assistance (see Tax help) Athletes, professional, Professional athletes. Free file state return Awards, Scholarships, Grants, Prizes, and Awards B Basis of property, Depreciable property. Free file state return Beneficiary of estate or trust, Beneficiary of an estate or trust. Free file state return Business expenses, ordinary and necessary, Ordinary and necessary business expenses. Free file state return Business operations, Business operations. Free file state return Business profits and losses and sales transactions, Business Profits and Losses and Sales Transactions Business, U. Free file state return S. Free file state return , Trade or Business in the United States Business-activities test, Business-activities test. Free file state return C Canada Commuters, Regular commuters from Canada or Mexico. Free file state return Exemptions, Exemptions Personal exemption, Resident Aliens Qualifying widow filing status, Qualifying widow(er). Free file state return Residents of, Residents of Mexico or Canada or U. Free file state return S. Free file state return nationals. Free file state return Social security benefits, Special Rule for Canadian and German Social Security Benefits Transportation-related employment, Residents of Canada or Mexico engaged in transportation-related employment. Free file state return Withholding tax, U. Free file state return S. Free file state return nationals or residents of Canada, Mexico, or South Korea. Free file state return Capital assets, sales or exchanges, Sales or Exchanges of Capital Assets Casualty and theft losses, Casualty and theft losses. Free file state return Central withholding agreements, Central withholding agreements. Free file state return Charitable contributions, Charitable contributions. Free file state return Child and dependent care credit Dual-status alien, Child and dependent care credit. Free file state return Nonresident alien, Child and dependent care credit. Free file state return Resident alien, Child and dependent care credit. Free file state return Child tax credit Resident alien, Child tax credit. Free file state return , Child tax credit. Free file state return , Child tax credit. Free file state return Claims for refund, Amended Returns and Claims for Refund Closer connection, Closer Connection to a Foreign Country Commodities, trading in, Trading in stocks, securities, and commodities. Free file state return Community income, Community Income Commuters from Canada or Mexico, Regular commuters from Canada or Mexico. Free file state return Compensation for labor or personal services Geographical basis, Geographical Basis Contingent interest, Contingent interest. Free file state return Credit for the elderly or the disabled Dual-status alien, 6) Tax credits. Free file state return Resident alien, Credit for the elderly or the disabled. Free file state return Credits against tax Child and dependent care credit, Child and dependent care credit. Free file state return , Child and dependent care credit. Free file state return Child tax credit, Child tax credit. Free file state return , Child tax credit. Free file state return , Child tax credit. Free file state return Credit for the elderly or the disabled, 6) Tax credits. Free file state return Dual-status alien, Credits Earned income credit, Earned income credit. Free file state return , 6) Tax credits. Free file state return Education credits, Education credits. Free file state return , Education credits. Free file state return , 6) Tax credits. Free file state return Excess social security tax withheld, Excess social security tax withheld. Free file state return Foreign tax credit, Foreign tax credit. Free file state return , Foreign tax credit. Free file state return Hope credit, Education credits. Free file state return , Education credits. Free file state return Lifetime learning credit, Education credits. Free file state return , Education credits. Free file state return Retirement savings contributions, Retirement savings contributions credit. Free file state return , Retirement savings contributions credit. Free file state return , Retirement savings contributions credit. Free file state return Tax paid on undistributed long-term capital gains, Tax paid on undistributed long-term capital gains. Free file state return Tax withheld at source, Tax withheld at the source. Free file state return Tax withheld on partnership income, Tax withheld on partnership income. Free file state return Withholding from wages, Withholding from wages. Free file state return Crew members Alien status, Crew members. Free file state return Compensation, Crew members. Free file state return Currency, transporting, Other Forms You May Have To File D Days of presence, Days of Presence in the United States De minimis presence, De minimis presence. Free file state return Deductions, Deductions, Itemized Deductions Departure permit, When to get a sailing or departure permit. Free file state return Depreciable property, Depreciable property. Free file state return Diplomats (see Foreign government employees) Direct economic relationship, Personal Service Income Disclosure statement, Disclosure statement. Free file state return Dividends, U. Free file state return S. Free file state return source income, Dividends Dual-status aliens, Dual-Status Aliens Dual-status tax year, Dual-Status Aliens, Dual-Status Tax Year Child care credit, Child and dependent care credit. Free file state return Computation of tax, How To Figure Tax Credit for the elderly or the disabled, 6) Tax credits. Free file state return Earned income credit, 6) Tax credits. Free file state return Education credit, 6) Tax credits. Free file state return Exemptions, 2) Exemptions. Free file state return Foreign tax credit, Foreign tax credit. Free file state return Forms to file, Forms To File Head of household. Free file state return , 3) Head of household. Free file state return Income subject to tax, Income Subject to Tax Joint return, 4) Joint return. Free file state return Residency ending date, Dual-Status Aliens Residency starting date, Dual-Status Aliens Restrictions, Restrictions for Dual-Status Taxpayers Standard deduction, 1) Standard deduction. Free file state return Tax rates, 5) Tax rates. Free file state return When and where to file, When and Where To File E Earned income credit Dual-status alien, 6) Tax credits. Free file state return Nonresident alien, Earned income credit. Free file state return Resident alien, Earned income credit. Free file state return Education credits Dual-status alien, 6) Tax credits. Free file state return Nonresident alien, Education credits. Free file state return Resident alien, Education credits. Free file state return Effectively connected income, Effectively Connected Income Foreign income, Foreign Income Investment income, Investment Income Pensions, Pensions. Free file state return Real property gain or loss, Real Property Gain or Loss Real property income choice, Income From Real Property Tax on, Tax on Effectively Connected Income Transportation income, Transportation Income Employees of foreign governments, Employees of foreign governments. Free file state return Employees of international organizations, Employees of international organizations. Free file state return Employees, household, Household employees. Free file state return Employees, withholding exemption under tax treaty, Employees and independent contractors. Free file state return Employer identification number, Employer identification number (EIN). Free file state return Estate, beneficiary, Beneficiary of an estate or trust. Free file state return Estimated tax, Paying Tax Through Withholding or Estimated Tax , Estimated Tax Form 1040-ES (NR) Excess social security tax, Excess social security tax withheld. Free file state return Exchange visitors, Exchange Visitors Income from foreign employer, Students and exchange visitors. Free file state return Social security and Medicare taxes, Students and Exchange Visitors Exclusions from gross income, Exclusions From Gross Income Annuities, Income from certain annuities. Free file state return Compensation from a foreign employer, Students and exchange visitors. Free file state return Gambling winnings, dog or horse racing, Gambling Winnings From Dog or Horse Racing Students and exchange visitors, Students and exchange visitors. Free file state return Treaty income, Income affected by treaties. Free file state return , Treaty Income Exempt individual, Exempt individual. Free file state return Exemption from withholding Employees, Employees and independent contractors. Free file state return Independent contractors, Employees and independent contractors. Free file state return Students, teachers, and researchers, Students, teachers, and researchers. Free file state return Exemptions Dual-status taxpayer, Exemptions Indian students and business apprentices, Students and business apprentices from India. Free file state return Nonresident alien, Exemptions Resident alien, Exemptions Residents of Mexico or Canada, Residents of Mexico or Canada or U. Free file state return S. Free file state return nationals. Free file state return Residents of South Korea, Residents of South Korea. Free file state return U. Free file state return S. Free file state return nationals, Residents of Mexico or Canada or U. Free file state return S. Free file state return nationals. Free file state return Expatriation tax, Expatriation Before June 4, 2004 F Fellowship grant Excludable, Scholarships and Fellowship Grants Source rule, Scholarships, Grants, Prizes, and Awards Withholding tax, Withholding on Scholarships and Fellowship Grants Filing requirements, Nonresident Aliens Filing returns, Figuring Your Tax Amended returns, Amended Returns and Claims for Refund Claims for refund, Amended Returns and Claims for Refund Commonwealth of the Northern Mariana Islands, Aliens from Guam or the Commonwealth of the Northern Mariana Islands. Free file state return Dual-status taxpayer, Forms To File Estimated tax, When to pay estimated tax. Free file state return Form 1040-C, Form 1040-C Form 1040NR, Figuring Your Tax, Nonresident Aliens Form 1040NR-EZ, Figuring Your Tax, Form 1040NR-EZ Form 2063, Form 2063 Guam, Aliens from Guam or the Commonwealth of the Northern Mariana Islands. Free file state return Nonresident alien, Figuring Your Tax U. Free file state return S. Free file state return Virgin Islands, Aliens from the U. Free file state return S. Free file state return Virgin Islands. Free file state return Who must file, Nonresident Aliens Filing status, Filing Status First-year choice, First-Year Choice Fixed or determinable income, Fixed or Determinable Income Foreign country, Foreign country. Free file state return Foreign earned income exclusion, Foreign Earned Income and Housing Amount Foreign employer, Employees of foreign persons, organizations, or offices. Free file state return , Foreign employer. Free file state return Foreign government employees Alien status, Foreign government-related individuals. Free file state return Exempt from U. Free file state return S. Free file state return tax, Employees of Foreign Governments and International Organizations Tax treaty exemption, Employees of Foreign Governments Foreign income subject to U. Free file state return S. Free file state return tax, Foreign Income Foreign organizations, charitable contributions to, Charitable contributions. Free file state return Foreign tax credit Dual-status alien, Foreign tax credit. Free file state return Nonresident alien, Foreign tax credit. Free file state return Resident alien, Foreign tax credit. Free file state return Forms, Form 8843. Free file state return 1040-C, Form 1040-C 1040-ES(NR), Estimated Tax Form 1040-ES (NR) 1040NR, Nonresident Aliens 1040NR-EZ, Form 1040NR-EZ 1040X, Amended Returns and Claims for Refund 1042-S, Tax Withheld on Real Property Sales 1116, Foreign tax credit. Free file state return , Foreign tax credit. Free file state return , Foreign tax credit. Free file state return 2063, Form 2063 2106, Deductible travel expenses. Free file state return 2210, Penalty for failure to pay estimated income tax. Free file state return 3903, Moving expenses. Free file state return 4563, Residents of American Samoa. Free file state return 4790 (see FinCEN 105) 6251, Alternative minimum tax. Free file state return 8233, Employees and independent contractors. Free file state return 8275, Disclosure statement. Free file state return 8288, Credit for tax withheld. Free file state return 8288-A, Credit for tax withheld. Free file state return 8288-B, Withholding certificates. Free file state return 8801, Credit for prior year minimum tax. Free file state return 8805, Tax Withheld on Partnership Income, Tax Withheld on Real Property Sales 8833, Effect of Tax Treaties, Resident Aliens 8840, Form 8840. Free file state return 8843, Form 8843. Free file state return 8854, Reporting requirements. Free file state return FinCEN 105, Other Forms You May Have To File W-4, Withholding on Wages, Alternate Withholding Procedure, Form W-4. Free file state return W-7, Individual taxpayer identification number (ITIN). Free file state return W-8BEN, Income Entitled to Tax Treaty Benefits W-8ECI, Withholding on Pensions W-9, Notification of Alien Status Forms to file Dual-status alien, Forms To File Nonresident aliens, Nonresident Aliens Resident alien, Resident Aliens Sailing permits, Forms To File Free tax services, Free help with your tax return. Free file state return G Gambling winnings, dog or horse racing, Gambling Winnings From Dog or Horse Racing German social security benefits, Special Rule for Canadian and German Social Security Benefits Green card test, Green Card Test H Head of household Nonresident alien, Head of household. Free file state return Resident alien, Head of household. Free file state return Help (see Tax help) Home, sale of, Gain From the Sale of Your Main Home Household employees, Household employees. Free file state return I Identification number, taxpayer Defined, Identification Number Penalty for failure to supply, Failure to supply taxpayer identification number. Free file state return Income Community, Community Income Effectively connected, Effectively Connected Income Exclusions, Exclusions From Gross Income Fixed or determinable, Fixed or Determinable Income Foreign, Foreign Income From real property, Income From Real Property Income affected by treaties, Income affected by treaties. Free file state return Interest, Interest Income Investment, Investment Income Personal services, Personal Service Income Reporting, Reporting Your Income Sale of home, Gain From the Sale of Your Main Home Tip, Withholding on Tip Income Income code 28, Gambling Winnings Income from U. Free file state return S. Free file state return sources, Source of Income Dividends, Dividends Interest, Interest Income Pensions and annuities, Pensions and Annuities Personal property, Personal Property Personal services, Personal Services Real property, Real Property Rents or royalties, Rents or Royalties Independent contractors Withholding exemption under tax treaty, Employees and independent contractors. Free file state return Withholding rules, Independent Contractors India, students and business apprentices from Exemptions, Students and business apprentices from India. Free file state return Exemptions for spouse and dependents, Students and business apprentices from India. Free file state return Standard deduction, Students and business apprentices from India. Free file state return Withholding allowances, Students and business apprentices from India. Free file state return Individual retirement arrangement (IRA), Individual retirement arrangement (IRA). Free file state return Individual taxpayer identification number (ITIN), Individual taxpayer identification number (ITIN). Free file state return Intangible property, Intangible property. Free file state return Interest Portfolio, Portfolio interest. Free file state return , Interest that does not qualify as portfolio interest. Free file state return Interest income Contingent, Contingent interest. Free file state return Excludable, Interest Income Source rule, Interest Income International organization employees Alien status, Foreign government-related individuals. Free file state return Exempt from U. Free file state return S. Free file state return tax, Employees of Foreign Governments and International Organizations International social security agreements, International Social Security Agreements Interrupted period of residence, Interrupted Period of Residence Inventory, Inventory property. Free file state return Investment income, Investment Income Itemized deductions, Itemized Deductions J Job expenses, Job expenses and other miscellaneous deductions. Free file state return K Korea, South Exemptions, Residents of South Korea. Free file state return , Exemptions Married filing separately, Married nonresident alien. Free file state return Qualifying widow filing status, Qualifying widow(er). Free file state return Withholding tax, U. Free file state return S. Free file state return nationals or residents of Canada, Mexico, or South Korea. Free file state return L Last year of residency, Last Year of Residency Long-term U. Free file state return S. Free file state return resident Defined, Long-term resident defined. Free file state return Expatriation tax, Long-term resident defined. Free file state return Losses Business, Business Profits and Losses and Sales Transactions Capital Assets, Sales or Exchanges of Capital Assets Casualty and theft, Casualty and theft losses. Free file state return Of nonresident aliens, Losses. Free file state return Real property, Real Property Gain or Loss M Married filing jointly Nonresident alien, Married nonresident alien. Free file state return Resident alien, Married filing jointly. Free file state return Medical condition, Medical condition. Free file state return Medicare tax, Social Security and Medicare Taxes Mexico Commuters, Regular commuters from Canada or Mexico. Free file state return Exemptions, Exemptions Personal exemption, Resident Aliens Qualifying widow filing status, Qualifying widow(er). Free file state return Residents of, Residents of Mexico or Canada or U. Free file state return S. Free file state return nationals. Free file state return Transportation-related employment, Residents of Canada or Mexico engaged in transportation-related employment. Free file state return Withholding tax, U. Free file state return S. Free file state return nationals or residents of Canada, Mexico, or South Korea. Free file state return Miscellaneous deductions, Job expenses and other miscellaneous deductions. Free file state return Monetary instruments, transporting, Other Forms You May Have To File Moving expenses, Moving expenses. Free file state return Multi-level marketing, Multi-level marketing. Free file state return , Multi-level marketing. Free file state return Municipal bonds, State and local government obligations. Free file state return N National of the United States, Qualifying widow(er). Free file state return , 5) Tax rates. Free file state return , Withholding on Wages Natural resources (see Real property) Non-registered obligations, Obligations not in registered form. Free file state return Nonresident alien, Nonresident Aliens Annuity income, Income from certain annuities. Free file state return Business expenses, Ordinary and necessary business expenses. Free file state return Casualty and theft losses, Casualty and theft losses. Free file state return Charitable contributions, Charitable contributions. Free file state return Child care credit, Child and dependent care credit. Free file state return Credit for excess social security tax withheld, Excess social security tax withheld. Free file state return Credit for income tax withheld, Withholding from wages. Free file state return Credit for prior year minimum tax, Credit for prior year minimum tax. Free file state return Defined, Nonresident Aliens Earned income credit, Earned income credit. Free file state return Education credits, Education credits. Free file state return Effectively connected income, tax on, Tax on Effectively Connected Income Filing Form 1040NR, Figuring Your Tax Filing Form 1040NR-EZ, Figuring Your Tax Foreign tax credit, Foreign tax credit. Free file state return Gambling winnings, dog or horse racing, Gambling Winnings From Dog or Horse Racing Head of household, Head of household. Free file state return How income is taxed, Nonresident Aliens Individual retirement arrangement (IRA), Individual retirement arrangement (IRA). Free file state return Interest income, Interest Income Job expenses, Job expenses and other miscellaneous deductions. Free file state return Losses, Losses. Free file state return Married filing jointly, Married nonresident alien. Free file state return Miscellaneous deductions, Job expenses and other miscellaneous deductions. Free file state return Moving expenses, Moving expenses. Free file state return Personal exemptions, Exemptions Qualifying widow(er), Qualifying widow(er). Free file state return Standard deduction, Standard deduction. Free file state return State and local income taxes, State and local income taxes. Free file state return Students, Nonresident Alien Students Tax paid on undistributed long-term capital gains, Tax paid on undistributed long-term capital gains. Free file state return Tax withheld at source, Tax withheld at the source. Free file state return Travel expenses, Travel expenses. Free file state return Withholding from partnership income, Tax withheld on partnership income. Free file state return Withholding tax, Paying Tax Through Withholding or Estimated Tax Nonresident spouse treated as a resident, Nonresident Spouse Treated as a Resident O Obligations Not in registered form, Obligations not in registered form. Free file state return Registered, Obligations in registered form. Free file state return Original issue discount, Original issue discount (OID). Free file state return P Partnership Income, tax withheld on, Tax Withheld on Partnership Income Partnerships, Partnerships. Free file state return Payment against U. Free file state return S. Free file state return tax, Payments Tax withheld at the source, Tax withheld at the source. Free file state return Withholding from wages, Tax Withheld Penalties, Penalties. Free file state return , Penalties Accuracy-related, Accuracy-related penalty. Free file state return Failure to file, Filing late. Free file state return Failure to pay, Paying tax late. Free file state return Failure to supply taxpayer identification number, Failure to supply taxpayer identification number. Free file state return Fraud, Fraud. Free file state return Frivolous tax submission, Frivolous tax submission. Free file state return Negligence, Negligence or disregard. Free file state return Substantial understatement of income tax, Substantial understatement of income tax. Free file state return Penalty for failure to pay estimated income tax, Penalty for failure to pay estimated income tax. Free file state return Penalty on early withdrawal of savings, Penalty on early withdrawal of savings. Free file state return Pensions, Pensions. Free file state return Source rule, Pensions and Annuities Withholding on, Withholding on Pensions Personal exemption Prorating, Personal exemption. Free file state return Withholding allowance, Allowance for Personal Exemption Personal property, Personal Property Personal services income Connected with U. Free file state return S. Free file state return business, Personal Service Income Paid by foreign employer, Services Performed for Foreign Employer Source rule, Personal Services Tax treaty exemption, Personal Services Withholding on wages, Withholding on Wages Portfolio interest, Portfolio interest. Free file state return , Interest that does not qualify as portfolio interest. Free file state return Prizes, Scholarships, Grants, Prizes, and Awards Professional athletes, Professional athletes. Free file state return Property Depreciable, Depreciable property. Free file state return Intangible, Intangible property. Free file state return Inventory, Inventory property. Free file state return Personal, Personal Property Real, Real Property, Real Property Gain or Loss Protective return, Protective return. Free file state return Publications (see Tax help) Puerto Rico, residents of, Aliens From American Samoa or Puerto Rico, Special rules for aliens from certain U. Free file state return S. Free file state return possessions. Free file state return , Bona Fide Residents of American Samoa or Puerto Rico, Residents of American Samoa and Puerto Rico. Free file state return Q Qualified investment entity Distributions paid by, Qualified investment entities. Free file state return R Railroad retirement benefits, Social Security Benefits, Social security and railroad retirement benefits. Free file state return Real estate (see Real property) Real property Definition, Real Property Income from, Income From Real Property Natural resources, Natural resources. Free file state return Sale or exchange of, Real Property Gain or Loss Source rule, Real Property Tax withheld on sale of, Tax Withheld on Real Property Sales U. Free file state return S. Free file state return real property interest, U. Free file state return S. Free file state return real property interest. Free file state return Real property income, Real property income. Free file state return Refunds, claims for, Amended Returns and Claims for Refund Registered obligations, Obligations in registered form. Free file state return Rents, Rents or Royalties Researchers, wage withholding exemption under tax treaty, Students, teachers, and researchers. Free file state return , Appendix B—Tax Treaty Exemption Procedure for Teachers and Researchers Residence, interrupted, Interrupted Period of Residence Residency First year, First Year of Residency Last year, Last Year of Residency Starting date, Residency starting date under substantial presence test. Free file state return Termination date, Last Year of Residency Tests, Resident Aliens Resident alien, Resident Aliens Child tax credit, Child tax credit. Free file state return , Child tax credit. Free file state return , Child tax credit. Free file state return Defined, Resident Aliens Education credits, Education credits. Free file state return Head of household, Head of household. Free file state return Married filing jointly, Married filing jointly. Free file state return Qualifying widow(er), Qualifying widow(er). Free file state return Resident alien status, choosing, Choosing Resident Alien Status Retirement savings contributions credit Dual-status alien, Retirement savings contributions credit. Free file state return Nonresident alien, Retirement savings contributions credit. Free file state return Resident alien, Retirement savings contributions credit. Free file state return Royalties, Rents or Royalties S Sailing permits, departing aliens Aliens not requiring, Aliens Not Required To Obtain Sailing or Departure Permits Bond furnished, insuring tax payment, Paying Taxes and Obtaining Refunds Form 1040-C, Form 1040-C Form 2063, Form 2063 Forms to file, Forms To File When to get, When to get a sailing or departure permit. Free file state return Where to get, Where to get a sailing or departure permit. Free file state return Salary (see Personal services income) Sale of home, income from, Gain From the Sale of Your Main Home Sales or exchanges, capital assets, Sales or Exchanges of Capital Assets Scholarship Excludable, Scholarships and Fellowship Grants Source rule, Scholarships, Grants, Prizes, and Awards Withholding tax, Withholding on Scholarships and Fellowship Grants Securities, trading in, Trading in stocks, securities, and commodities. Free file state return Self-employed retirement plans, Self-employed SEP, SIMPLE, and qualified retirement plans. Free file state return Self-employment tax, Self-Employment Tax Social security benefits Dual-status alien, Social security and railroad retirement benefits. Free file state return Nonresident alien, Social Security Benefits Social security number, Social security number (SSN). Free file state return Social security tax Credit for excess tax withheld, Social Security and Medicare Taxes Excess withheld, Excess social security tax withheld. Free file state return Foreign students and exchange visitors, Students and Exchange Visitors International agreements, International Social Security Agreements Self-employment tax, Self-Employment Tax Totalization agreements, International Social Security Agreements Withheld in error, Refund of Taxes Withheld in Error Source of compensation for labor or personal services Alternative basis, Alternative Basis Multi-year compensation, Multi-year compensation. Free file state return Time basis, Time Basis Source of income, Source of Income Standard deduction, Standard deduction. Free file state return State and local income taxes, State and local income taxes. Free file state return Stocks, trading in, Trading in stocks, securities, and commodities. Free file state return Student loan interest expense, Student loan interest expense. Free file state return Students Alien status, Students. Free file state return Engaged in U. Free file state return S. Free file state return business, Students and trainees. Free file state return Fellowship grant, Scholarships, Grants, Prizes, and Awards, Withholding on Scholarships and Fellowship Grants Income from foreign employer, Students and exchange visitors. Free file state return Scholarship, Scholarships, Grants, Prizes, and Awards, Withholding on Scholarships and Fellowship Grants Social security and Medicare taxes, Students and Exchange Visitors Tax treaty exemption, Students, Apprentices, and Trainees Wage withholding exemption under tax treaty, Students, teachers, and researchers. Free file state return , Appendix A—Tax Treaty Exemption Procedure for Students Students and business apprentices from India, Students and business apprentices from India. Free file state return , Students and business apprentices from India. Free file state return , Students and business apprentices from India. Free file state return , Students and business apprentices from India. Free file state return Substantial presence test, Substantial Presence Test T Tax credits and payments Nonresident aliens, Nonresident Aliens Resident aliens, Tax Credits and Payments Tax help, How To Get Tax Help Tax home, Tax home. Free file state return , Tax home. Free file state return Tax paid on undistributed long-term capital gains, Tax paid on undistributed long-term capital gains. Free file state return Tax treaties Benefits, Treaty Income, Some Typical Tax Treaty Benefits Capital gains, Capital Gains Effect of, Effect of Tax Treaties Employees of foreign governments, Employees of Foreign Governments Exclusions from income, Income affected by treaties. Free file state return Income affected by, Income affected by treaties. Free file state return Reporting benefits claimed, Reporting Treaty Benefits Claimed Teachers and professors, Teachers, Professors, and Researchers Trainees, students, and apprentices, Students, Apprentices, and Trainees Tax Treaties Income entitled to benefits, Income Entitled to Tax Treaty Benefits Tax year, Tax Year, Tax Year Tax, expatriation, Expatriation Before June 4, 2004 Tax, transportation, Transportation Tax Taxpayer identification number Defined, Identification Number Penalty for failure to supply, Failure to supply taxpayer identification number. Free file state return Teachers Alien status, Teachers and trainees. Free file state return Tax treaty exemption, Teachers, Professors, and Researchers Wage withholding exemption under tax treaty, Students, teachers, and researchers. Free file state return , Appendix B—Tax Treaty Exemption Procedure for Teachers and Researchers Tie-breaker rule, Effect of Tax Treaties Tip income, Withholding on Tip Income Totalization agreements, International Social Security Agreements Trade or business, U. Free file state return S. Free file state return , Trade or Business in the United States Beneficiary of estate or trust, Beneficiary of an estate or trust. Free file state return Business operations, Business operations. Free file state return Income from U. Free file state return S. Free file state return sources, Effectively Connected Income Partnerships, Partnerships. Free file state return Personal services, Personal Services Students and trainees, Students and trainees. Free file state return Trading in stocks, securities, and commodities, Trading in stocks, securities, and commodities. Free file state return Trading in stocks, securities, and commodities, Trading in stocks, securities, and commodities. Free file state return Trainees, Teachers and trainees. Free file state return , Students and trainees. Free file state return Transportation income Connected with U. Free file state return S. Free file state return business, Transportation Income Source rule, Transportation Income Transportation of currency or monetary instruments, Other Forms You May Have To File Transportation tax, Transportation Tax Transportation-related employment, residents of Canada or Mexico, Residents of Canada or Mexico engaged in transportation-related employment. Free file state return Travel expenses, Travel expenses. Free file state return Treaties, income affected by, Income affected by treaties. Free file state return Treaty benefits for resident aliens, Resident Aliens Treaty benefits, reporting benefits claimed, Reporting Treaty Benefits Claimed Trust, beneficiary, Beneficiary of an estate or trust. Free file state return TTY/TDD information, How To Get Tax Help U U. Free file state return S Virgin Islands, residents of Withholding on wages, Residents of the U. Free file state return S. Free file state return Virgin Islands. Free file state return U. Free file state return S. Free file state return national, Qualifying widow(er). Free file state return , 5) Tax rates. Free file state return , Withholding on Wages U. Free file state return S. Free file state return real property holding corporation, U. Free file state return S. Free file state return real property holding corporation. Free file state return U. Free file state return S. Free file state return real property interest, U. Free file state return S. Free file state return real property interest. Free file state return U. Free file state return S. Free file state return tax-exempt income, expenses allocable to, Expenses allocable to U. Free file state return S. Free file state return tax-exempt income. Free file state return U. Free file state return S. Free file state return Virgin Islands, residents of Where to file, Aliens from the U. Free file state return S. Free file state return Virgin Islands. Free file state return W Wages (see Personal services income) Wages exempt from withholding, Wages Exempt From Withholding Wages, withholding on, Withholding on Wages Waiver of filing deadline, Waiver of filing deadline. Free file state return When to file, When To File, When to file for deductions and credits. Free file state return Where to file, When To File Who must file, Nonresident Aliens Withholding, Paying Tax Through Withholding or Estimated Tax , Withholding From Other Income Withholding tax Allowance for personal exemption, Allowance for Personal Exemption Central withholding agreements, Central withholding agreements. Free file state return Notification of alien status, Notification of Alien Status On sale of real property, Withholding of tax. Free file state return Pensions, Withholding on Pensions Puerto Rico, residents of, Residents of American Samoa and Puerto Rico. Free file state return Real property sales, Tax Withheld on Real Property Sales Residents of Canada, Mexico, or South Korea, U. Free file state return S. Free file state return nationals or residents of Canada, Mexico, or South Korea. Free file state return Scholarships and grants, Withholding on Scholarships and Fellowship Grants Social security taxes, Social Security and Medicare Taxes Tax treaty benefits, Income Entitled to Tax Treaty Benefits Tip income, Withholding on Tip Income U. Free file state return S. Free file state return nationals, U. Free file state return S. Free file state return nationals or residents of Canada, Mexico, or South Korea. Free file state return U. Free file state return S. Free file state return Virgin Islands, residents of, Residents of the U. Free file state return S. Free file state return Virgin Islands. Free file state return Wages, Withholding on Wages Wages exempt from, Wages Exempt From Withholding Where to report on the return, Tax Withheld Withholding from compensation, Withholding From Compensation Prev  Up     Home   More Online Publications