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Free federal tax preparation Publication 1544(SP) - Main Content Table of Contents ¿Por qué hay que declarar estos pagos? ¿Quién tiene que presentar el Formulario 8300-SP?¿Qué pagos tienen que declararse? ¿Qué es efectivo? Número de identificación del contribuyente (TIN) ¿Qué son transacciones relacionadas? ¿Qué se hace en el caso de transacciones sospechosas? Cuándo, dónde y qué se tiene que presentar Ejemplos Multas y sanciones Cómo Obtener Ayuda con los ImpuestosTalleres de Asistencia Tributaria para Contribuyentes de Bajos Recursos (LITC, por sus siglas en inglés). Free federal tax preparation ¿Por qué hay que declarar estos pagos? A menudo, los contrabandistas y narcotraficantes hacen transacciones de grandes cantidades de efectivo con el propósito de “blanquear” (lavar) dinero proveniente de actividades ilícitas. Free federal tax preparation El término “blanquear” (lavar) significa convertir el dinero “sucio”, u obtenido ilegalmente, en dinero “limpio” (como si fuera obtenido legalmente). Free federal tax preparation El gobierno a menudo puede rastrear el origen de este dinero blanqueado (lavado) mediante los pagos que se declaran. Free federal tax preparation Determinadas leyes aprobadas por el Congreso requieren que se declaren estos pagos. Free federal tax preparation Al cumplir con estas leyes, se proporciona información valiosa para ayudar a poner fin a las operaciones de los evasores de impuestos y los que se benefician del narcotráfico y otras actividades delictivas. Free federal tax preparation La USA Patriot Act (Ley patriota de los Estados Unidos) del año 2001 amplió el alcance de dichas leyes con el propósito de rastrear los fondos usados para llevar a cabo acciones terroristas. Free federal tax preparation ¿Quién tiene que presentar el Formulario 8300-SP? Por regla general, toda persona que se dedique a una ocupación o negocio en los que reciba más de $10,000 en efectivo en una sola transacción, o en varias transacciones relacionadas, tiene que presentar el Formulario 8300-SP. Free federal tax preparation Por ejemplo, es posible que tenga que presentar el Formulario 8300-SP si la ocupación o negocio al cual se dedica es la compraventa de joyas, muebles, barcos, aeronaves o automóviles, si es prestamista, abogado o corredor de bienes raíces, o si se trata de una compañía de seguros o de una agencia de viajes. Free federal tax preparation Las reglas especiales que deben cumplir los secretarios de los tribunales federales o estatales aparecen más adelante bajo Fianza recibida por secretarios de los tribunales. Free federal tax preparation Sin embargo, usted no tiene que presentar el Formulario 8300-SP si la transacción no está relacionada con su ocupación o negocio. Free federal tax preparation Por ejemplo, si es dueño de una joyería y vende su automóvil personal por una cantidad superior a $10,000 en efectivo, no tendrá que presentar el Formulario 8300-SP por esta transacción. Free federal tax preparation Definición de transacción. Free federal tax preparation   Se lleva a cabo una “transacción” cuando: Se venden bienes o propiedades, o se prestan servicios; Se alquila una propiedad; Se intercambia efectivo por otro efectivo; Se contribuye a una cuenta de fideicomiso o a una cuenta en plica (depósito en custodia de un tercero); Se saca o se paga un préstamo; o Se convierte el efectivo en un instrumento negociable, como un cheque o un bono. Free federal tax preparation Definición de persona. Free federal tax preparation   Una “persona” incluye una persona física, una empresa o compañía, una sociedad anónima, una sociedad colectiva, una asociación, un fideicomiso o un caudal hereditario. Free federal tax preparation   A las organizaciones exentas, incluidas las que tienen planes para sus empleados, se las considera también “personas”. Free federal tax preparation Sin embargo, las organizaciones exentas no tienen que presentar el Formulario 8300-SP cuando reciben una donación caritativa superior a $10,000 en efectivo, debido a que dicha donación no la reciben en el transcurso de una ocupación o negocio. Free federal tax preparation Transacciones en el extranjero. Free federal tax preparation   No tiene que presentar el Formulario 8300-SP si toda la transacción (incluyendo la recepción del efectivo) se lleva a cabo fuera de: Los 50 estados de los Estados Unidos, El Distrito de Columbia, Puerto Rico o Una posesión o territorio de los Estados Unidos. Free federal tax preparation Sin embargo, tiene que presentar el Formulario 8300-SP si alguna parte de la transacción (incluyendo la recepción del efectivo) se lleva a cabo en Puerto Rico o en una posesión o territorio de los Estados Unidos y usted está sujeto a las disposiciones del Código Federal de Impuestos Internos. Free federal tax preparation Fianza recibida por los secretarios de los tribunales. Free federal tax preparation   Todo secretario de un tribunal federal o estatal que reciba más de $10,000 en efectivo en concepto de fianza a favor de una persona que ha sido acusada de cualquiera de los delitos penales enumerados a continuación tiene que presentar el Formulario 8300-SP: Todo delito federal relacionado con la ley de control de narcóticos (sustancias controladas), Extorsión (racketeering), Blanqueo (lavado) de dinero y Todo delito estatal que sea considerablemente similar a los mencionados anteriormente en los puntos 1, 2 ó 3. Free federal tax preparation Para obtener más información acerca del reglamento con el que deben cumplir los secretarios de los tribunales, vea la sección 1. Free federal tax preparation 6050I-2 de los Reglamentos Federales del Impuesto Sobre los Ingresos Federales. Free federal tax preparation ¿Qué pagos tienen que declararse? Tiene que presentar el Formulario 8300-SP para declarar el efectivo que le paguen si el mismo: Supera los $10,000, Lo recibió en: Un solo pago en efectivo superior a $10,000, Varios pagos en efectivo recibidos en un período de un año, contado a partir de la fecha en que se hizo el pago inicial, que sumen un total de $10,000 u Otros pagos en efectivo no declarados anteriormente, cuya suma total recibida durante un período de 12 meses sea superior a $10,000. Free federal tax preparation Lo recibió en el curso de su ocupación o negocio, Lo recibió del mismo comprador (o agente) y Lo recibió en una sola transacción o en varias transacciones relacionadas (las cuales se definen más adelante). Free federal tax preparation ¿Qué es efectivo? Efectivo es: El dinero en monedas y billetes de los Estados Unidos (y de cualquier otro país) y Un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro que se reciba, si tiene un valor nominal de $10,000 o menos y se recibe en: Una transacción que tiene que ser declarada, como se define más adelante o Toda transacción en que a usted le conste que el pagador evita declarar en el Formulario 8300-SP. Free federal tax preparation El efectivo puede incluir un cheque de cajero aunque a éste se le llame “cheque de tesorero” o “cheque bancario”. Free federal tax preparation El efectivo no incluye un cheque girado contra la cuenta bancaria particular de una persona. Free federal tax preparation Un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro con un valor nominal de más de $10,000 no se considera efectivo. Free federal tax preparation Éstos no se consideran efectivo y usted no tiene que presentar el Formulario 8300-SP cuando los recibe porque, si fueron comprados con dinero en efectivo, el banco u otra institución financiera que los emitió debe presentar el Formulario 104 de la FinCEN para declararlos. Free federal tax preparation Ejemplo 1. Free federal tax preparation Usted es comerciante y se dedica a la compraventa y colección de monedas (numismático). Free federal tax preparation Roberto Coruña le compró monedas de oro por un precio de $13,200. Free federal tax preparation El Sr. Free federal tax preparation Coruña le pagó con $6,200 en moneda estadounidense y un cheque de cajero con un valor nominal de $7,000. Free federal tax preparation El cheque de cajero se considera efectivo. Free federal tax preparation En este caso, ha recibido más de $10,000 en efectivo y tiene que presentar el Formulario 8300-SP para declarar esta transacción. Free federal tax preparation Ejemplo 2. Free federal tax preparation Usted se dedica a la venta de joyas al por menor. Free federal tax preparation María Núñez le compra una joya por $12,000 y le paga con un cheque personal pagadero a usted por la cantidad de $9,600 y con cheques de viajero que ascienden a $2,400. Free federal tax preparation Debido a que el cheque personal no se considera efectivo, usted no ha recibido más de $10,000 en efectivo en la transacción. Free federal tax preparation No tiene que presentar el Formulario 8300-SP. Free federal tax preparation Ejemplo 3. Free federal tax preparation Usted es un comerciante que se dedica a la venta de barcos. Free federal tax preparation Emilia Espinosa le compra un barco por $16,500 y le paga con un cheque de cajero pagadero a usted por dicha cantidad. Free federal tax preparation El cheque de cajero no se considera efectivo, ya que el valor nominal del mismo es más de $10,000. Free federal tax preparation Usted no tiene que presentar el Formulario 8300-SP para declarar esta transacción. Free federal tax preparation Transacciones que se tienen que declarar Una transacción que tiene que declararse es aquélla que consiste en la venta al por menor de alguno de los siguientes: Un artículo de consumo duradero, como un automóvil o un barco. Free federal tax preparation Un artículo de consumo duradero es una propiedad que no es un terreno o un edificio y que: Es apropiado para uso personal, Se espera que dure por lo menos un año bajo uso normal, Tiene un precio de venta mayor de $10,000 y Se puede ver o tocar (propiedad tangible). Free federal tax preparation Por ejemplo, un automóvil cuyo valor es $20,000 es un artículo de consumo duradero, pero un camión de descarga (volquete) o maquinaria utilizada en una fábrica con un valor de $20,000 no lo es. Free federal tax preparation El automóvil es un artículo de consumo duradero aún cuando lo venda a un comprador para uso en una ocupación o negocio. Free federal tax preparation Un artículo coleccionable (por ejemplo, una obra de arte, alfombra, antigüedad, metal, piedra preciosa, sello o moneda). Free federal tax preparation Un viaje o entretenimiento, si el precio total de venta de todos los artículos vendidos para el mismo viaje o evento de entretenimiento en una sola transacción (o varias transacciones relacionadas) es más de $10,000. Free federal tax preparation Al calcular el precio total de venta de todos los artículos vendidos para un viaje o evento de entretenimiento, incluya el precio de venta de los artículos vendidos, como pasajes de avión, habitaciones de hotel y boletos de entrada. Free federal tax preparation Ejemplo. Free federal tax preparation Usted es agente de viajes. Free federal tax preparation Su cliente, Eduardo Juanes, le solicita que flete un avión de pasajeros con el propósito de llevar a un grupo de personas a un evento deportivo en otra ciudad. Free federal tax preparation Además, le solicita que reserve habitaciones en un hotel y boletos de entrada al evento deportivo para los miembros del grupo. Free federal tax preparation El Sr. Free federal tax preparation Juanes le paga a usted con dos giros por un valor de $6,000 cada uno. Free federal tax preparation En esta transacción usted ha recibido más de $10,000 en efectivo y, por lo tanto, tiene que presentar el Formulario 8300-SP. Free federal tax preparation Ventas al por menor. Free federal tax preparation   El término “ventas al por menor” significa toda venta hecha en el transcurso de un negocio u ocupación, principalmente las ventas al consumidor final. Free federal tax preparation   Por lo tanto, si su negocio u ocupación es principalmente de ventas al consumidor final, todas las ventas que haga en el transcurso de su ocupación o negocio son ventas al por menor. Free federal tax preparation Esto incluye toda venta de artículos para reventa. Free federal tax preparation Agente o intermediario. Free federal tax preparation   Una transacción que debe declararse incluye la venta al por menor de los artículos que aparecen en los puntos 1, 2 ó 3 de la lista anterior, aunque el pago haya sido recibido por un agente u otro intermediario en vez de directamente por el vendedor. Free federal tax preparation Excepción a la definición del término “efectivo” No se clasifican como efectivo un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro que usted reciba en una transacción que tenga que declararse, si una de las siguientes excepciones le corresponde: Excepción en el caso de ciertos préstamos bancarios. Free federal tax preparation   No se clasifican como efectivo un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro si provienen de un préstamo bancario. Free federal tax preparation Como prueba de que se obtuvieron de un préstamo bancario, puede usar una copia del contrato del préstamo, un documento escrito, instrucciones del banco acerca del gravamen u otra prueba similar. Free federal tax preparation Ejemplo. Free federal tax preparation Usted es concesionario de automóviles. Free federal tax preparation Le vende un automóvil a Carlota Blanco por $11,500. Free federal tax preparation La Srta. Free federal tax preparation Blanco le pagó a usted $2,000 en moneda estadounidense y le entregó un cheque de cajero por $9,500, pagadero a usted y a ella. Free federal tax preparation Se sabe que el cheque de cajero proviene de un préstamo bancario porque contiene instrucciones para que se le registre un gravamen al automóvil como garantía de pago del préstamo y, por lo tanto, el cheque de cajero no se considera efectivo. Free federal tax preparation No tiene que presentar el Formulario 8300-SP en este caso. Free federal tax preparation Excepción en el caso de ciertas ventas a plazos. Free federal tax preparation   No se considera efectivo un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro, si el mismo se recibe como el pago de un pagaré o de un contrato de ventas a plazos (incluido un contrato de arrendamiento que se considera una venta para propósitos del impuesto federal). Free federal tax preparation Sin embargo, esta excepción le corresponde solamente si: Usa pagarés o contratos similares en otras ventas a consumidores en el transcurso normal de su negocio u ocupación y El total de pagos que reciba como producto de la venta el sexagésimo (60) día después de la fecha en que se efectúe la venta o antes, asciende a un 50% o menos del precio de compra. Free federal tax preparation Excepción en el caso de ciertos planes de pagos iniciales. Free federal tax preparation   No se considera efectivo un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro si lo recibió como pago por un artículo de consumo duradero o coleccionable y, además, se dan todas las condiciones siguientes: Lo recibe conforme a un plan de pagos que requiere: Uno o más pagos iniciales y El pago del saldo del precio de la compra en la fecha de la venta. Free federal tax preparation Lo recibe más de 60 días antes de la fecha de la venta. Free federal tax preparation Durante el transcurso normal de su ocupación o negocio, usa planes de pagos con las mismas condiciones (o similares) cuando hace ventas a consumidores. Free federal tax preparation Excepción en el caso de viajes y entretenimiento. Free federal tax preparation   No se considera efectivo un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro recibido para un viaje o entretenimiento, si se dan todas las condiciones siguientes: Lo recibe conforme a un plan de pagos que requiere: Uno o más pagos iniciales y Que el saldo del precio de compra se pague antes de que se proporcione el artículo de viaje o entretenimiento (como el precio de un pasaje aéreo). Free federal tax preparation Lo recibe más de 60 días antes de la fecha en la cual vence el pago final. Free federal tax preparation Durante el transcurso normal de su ocupación o negocio, usa planes de pagos con las mismas condiciones (o similares) cuando hace ventas a consumidores. Free federal tax preparation Número de identificación del contribuyente (TIN) Tiene que proveer el número correcto de identificación del contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés) de la(s) persona(s) de la(s) cual(es) recibe el efectivo. Free federal tax preparation Si la transacción se hace en representación de otra(s) persona(s), usted tiene que proveer el número de identificación del contribuyente de esa(s) persona(s). Free federal tax preparation Si no sabe cuál es el número de identificación del contribuyente de la(s) persona(s), tiene que pedírselo. Free federal tax preparation Usted podría estar sujeto a multas o sanciones por no incluir el número de identificación del contribuyente o por incluir un número incorrecto. Free federal tax preparation Hay tres tipos de número de identificación del contribuyente: El número de identificación de una persona física, incluida una persona que es dueña única de un negocio, es su número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés). Free federal tax preparation El número de identificación del contribuyente de una persona que es extranjera y no residente, pero necesita dicho número y no tiene derecho a obtener un número de Seguro Social, es el número de identificación del contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés) expedido por el IRS. Free federal tax preparation Un número de identificación del contribuyente individual consta de nueve dígitos, similar a un número de Seguro Social. Free federal tax preparation El número de identificación del contribuyente individual de otras personas, incluidas las sociedades anónimas, sociedades colectivas y caudales hereditarios, es el número de identificación del empleador (EIN, por sus siglas en inglés). Free federal tax preparation Excepción. Free federal tax preparation    Usted no está obligado a proporcionar el TIN de un extranjero no residente o una organización extranjera si dicha persona u organización extranjera: No recibe ingresos que estén realmente relacionados con la operación de una ocupación o negocio en los Estados Unidos; No tiene oficina o lugar de negocios, ni agente financiero o agente pagador en los Estados Unidos; No presenta una declaración de impuestos federales; No proporciona un certificado de retención de impuestos, el cual se describe en la sección 1. Free federal tax preparation 1441-1(e)(2) ó (3) ó 1. Free federal tax preparation 1441-5(c)(2)(iv) ó (3)(iii), según se exija en la sección 1. Free federal tax preparation 1441-1(e)(4)(vii); No tiene que proporcionar el TIN en una declaración escrita ni en ningún otro documento obligatorio conforme a la sección 897 o la sección 1445 de los reglamentos de los impuestos sobre el ingreso o En el caso de un extranjero no residente, el mismo no ha optado por presentar una declaración conjunta de impuesto federal sobre los ingresos con su cónyuge, que es ciudadano estadounidense o residente de los Estados Unidos. Free federal tax preparation ¿Qué son transacciones relacionadas? Las transacciones que se lleven a cabo entre un comprador (o un agente del comprador) y un vendedor en un período de 24 horas son transacciones relacionadas. Free federal tax preparation Si usted recibe de un mismo comprador más de $10,000 en efectivo en dos o más transacciones en un período de 24 horas, tiene que tratar las transacciones como una sola transacción y declarar los pagos en el Formulario 8300-SP. Free federal tax preparation Por ejemplo, si en un mismo día le vende a un cliente dos productos por un valor de $6,000 cada uno y el cliente le paga en efectivo, estas transacciones están relacionadas. Free federal tax preparation Debido a que el total de ambas transacciones asciende a $12,000 (más de $10,000), tiene que presentar el Formulario 8300-SP. Free federal tax preparation Más de 24 horas entre transacciones. Free federal tax preparation   Las transacciones son relacionadas aunque se lleven a cabo en un período de más de 24 horas entre ellas y se tiene conocimiento, o tiene razón para saber, que cada transacción es una de una serie de transacciones relacionadas entre ellas. Free federal tax preparation   Por ejemplo, usted es agente de viajes y un cliente le paga $8,000 en efectivo para un viaje. Free federal tax preparation Dos días más tarde, el mismo cliente le paga $3,000 adicionales en efectivo para incluir a otra persona en el viaje. Free federal tax preparation Estas transacciones están relacionadas y, por lo tanto, tiene que presentar el Formulario 8300-SP para declararlas. Free federal tax preparation ¿Qué se hace en el caso de transacciones sospechosas? Si recibe $10,000 o menos en efectivo, puede presentar voluntariamente el Formulario 8300-SP si la transacción parece ser sospechosa. Free federal tax preparation Una transacción es sospechosa si parece que una persona trata de persuadirlo para no presentar el Formulario 8300-SP o trata de que usted presente un Formulario 8300-SP con información falsa o incompleta, o si hay indicios de una posible actividad ilegal. Free federal tax preparation Si usted tiene alguna sospecha, le instamos a que se comunique lo antes posible con Investigación Penal del IRS (Criminal Investigation) de su localidad. Free federal tax preparation O puede llamar gratis a la línea directa de la FinCEN para instituciones financieras, al 1-866-556-3974. Free federal tax preparation El servicio en esta línea telefónica está disponible en inglés. Free federal tax preparation Cuándo, dónde y qué se tiene que presentar La cantidad que usted reciba, así como cuándo la reciba, determinará cuándo tiene que presentar la declaración. Free federal tax preparation Por lo general, tiene que presentar el Formulario 8300-SP dentro de un plazo de 15 días después de recibir un pago. Free federal tax preparation Si el día en que se vence el plazo para presentar el Formulario 8300-SP (el decimoquinto (15) día o el último día en el que puede presentar el formulario a tiempo) es un sábado, domingo o día feriado oficial, dicho día de vencimiento se pospone hasta el próximo día que no sea sábado, domingo o día feriado oficial. Free federal tax preparation Más de un pago. Free federal tax preparation   En algunas transacciones, el comprador puede acordar con usted pagarle en efectivo a plazos. Free federal tax preparation Si el primer pago es más de $10,000, tiene que presentar el Formulario 8300-SP dentro de un plazo de 15 días. Free federal tax preparation Si el primer pago no excede de $10,000, tiene que sumar el primer pago y todo pago posterior que haya recibido en un período de un año, a partir de la fecha en que recibió el primer pago. Free federal tax preparation Cuando el total de los pagos en efectivo ascienda a más de $10,000, tiene que presentar el Formulario 8300-SP dentro de un plazo de 15 días. Free federal tax preparation   Después de presentar el Formulario 8300-SP, tiene que comenzar a contar de nuevo los pagos en efectivo que reciba de ese comprador. Free federal tax preparation Si recibe de dicho comprador más de $10,000 en pagos adicionales en efectivo dentro de un período de 12 meses, tiene que presentar otro Formulario 8300-SP. Free federal tax preparation Tiene que presentar el formulario dentro de un plazo de 15 días a partir de la fecha en la cual recibió el pago que causó que los pagos adicionales sumaran más de $10,000. Free federal tax preparation   Si ya está obligado a presentar el Formulario 8300-SP y recibe pagos adicionales en un período de 15 días antes de la fecha en que debe presentarlo, puede declarar en un solo formulario todos los pagos recibidos. Free federal tax preparation Ejemplo. Free federal tax preparation El 10 de enero usted recibió un pago de $11,000 en efectivo. Free federal tax preparation Recibió también $4,000 el 15 de febrero, $5,000 el 20 de marzo y $6,000 el 12 de mayo en pagos adicionales en efectivo correspondientes a la misma transacción. Free federal tax preparation Tiene que presentar el Formulario 8300-SP a más tardar el 25 de enero por el pago de $11,000. Free federal tax preparation A más tardar el 27 de mayo, debe presentar un Formulario 8300-SP adicional por los pagos adicionales que suman $15,000. Free federal tax preparation ¿Cómo enmendar un informe?    Si va a enmendar un informe, marque el encasillado 1a, en la parte superior del Formulario 8300-SP. Free federal tax preparation Complete el formulario en su totalidad (de la Parte I a la Parte IV) e incluya la información que está enmendando. Free federal tax preparation No adjunte una copia del informe original. Free federal tax preparation Dónde se presenta el Formulario 8300-SP. Free federal tax preparation   Envíe el formulario por correo a la dirección que aparece en las instrucciones del Formulario 8300-SP. Free federal tax preparation Requisito de entregar una notificación al comprador. Free federal tax preparation   Tiene que entregar una notificación por escrito o por vía electrónica a cada persona cuyo nombre aparezca en algún Formulario 8300-SP que usted tenga que presentar. Free federal tax preparation Puede dar la notificación por vía electrónica únicamente si el receptor acepta recibirla en tal formato. Free federal tax preparation La notificación tiene que incluir el nombre y la dirección de su establecimiento, el nombre y el número de teléfono de la persona de contacto y el total de efectivo recibido de esa persona durante el año que usted tiene que declarar. Free federal tax preparation En dicha notificación, tiene que indicar también que está suministrando esta información al IRS . Free federal tax preparation   Tiene que enviar esta notificación al comprador a más tardar el 31 de enero del año siguiente al año en el cual recibió el efectivo que causó que tuviera que presentar el formulario. Free federal tax preparation Debe guardar durante 5 años una copia de cada Formulario 8300-SP que haya presentado. Free federal tax preparation Ejemplos Ejemplo 1. Free federal tax preparation Patricio Moreno es el gerente de ventas de “Automóviles de Exhibición, Inc. Free federal tax preparation ”. Free federal tax preparation El 6 de enero de 2013, Juana Leal le compra un automóvil nuevo y se lo paga con $18,000 en efectivo. Free federal tax preparation Patricio le pide a Juana que le muestre una identificación con el propósito de obtener los datos necesarios para completar el Formulario 8300-SP. Free federal tax preparation Un Formulario 8300-SP debidamente completado correspondiente a esta transacción aparece al final de esta publicación. Free federal tax preparation Patricio tiene que enviar por correo el Formulario 8300-SP a más tardar el día 21 de enero de 2013 a la dirección que aparece en las instrucciones del mismo. Free federal tax preparation Además, tiene que enviarle a Juana una notificación a más tardar el 31 de enero de 2014. Free federal tax preparation Ejemplo 2. Free federal tax preparation Usemos los mismos datos del Ejemplo 1, pero supongamos que en este caso Juana acordó hacer varios pagos en efectivo de $6,000 cada uno el día 6 de enero, el día 6 de febrero y el día 6 de marzo. Free federal tax preparation Patricio tendrá que presentar un Formulario 8300-SP a más tardar el 21 de febrero (15 días después de recibir la totalidad de los pagos en efectivo que asciendan a más de $10,000 dentro de un período de un año. Free federal tax preparation Patricio no está obligado a declarar los $6,000 restantes recibidos en efectivo, ya que esa cantidad no es más de $10,000. Free federal tax preparation No obstante, puede declararlos si cree que se trata de una transacción sospechosa. Free federal tax preparation Multas y sanciones La ley establece que se impongan multas civiles por no: Presentar un Formulario 8300-SP correcto para la fecha de vencimiento del mismo y Cumplir con el requisito de entregar una notificación a cada persona cuyo nombre aparece en el Formulario 8300-SP. Free federal tax preparation Si usted, a sabiendas, hace caso omiso del requisito de presentar un Formulario 8300-SP correcto para la fecha de vencimiento del mismo, la multa que se le impondrá será la mayor de las dos cantidades siguientes: $25,000 o La cantidad de efectivo que recibió y que estaba obligado a declarar (hasta un máximo de $100,000). Free federal tax preparation La ley establece que se impongan multas y sanciones por: No presentar intencionalmente el Formulario 8300-SP, Presentar intencionalmente un Formulario 8300-SP falso o fraudulento, Impedir o tratar de impedir que se presente el Formulario 8300-SP y Hacer arreglos, ayudar a que se hagan arreglos, o tratar de que se hagan arreglos para que se lleve a cabo una transacción de tal manera que parezca que no es necesario presentar el Formulario 8300-SP. Free federal tax preparation Si intencionalmente no cumple el requisito de presentar el Formulario 8300-SP, podría imponérsele una multa de hasta $250,000 a las personas físicas ($500,000 en el caso de una sociedad anónima) o una condena de hasta 5 años de cárcel, o ambas. Free federal tax preparation Estas cantidades en dólares se imponen de acuerdo a lo estipulado en la sección 3571 del Título 18 del Código de los Estados Unidos. Free federal tax preparation Las sanciones por no presentar el Formulario 8300-SP se pueden imponer también a toda persona (incluso a un pagador) que trate de dificultar o impedir que el vendedor (o el establecimiento comercial) presente un Formulario 8300-SP correcto. Free federal tax preparation Esto incluye todo intento de estructurar la transacción de manera que parezca innecesario presentar el Formulario 8300-SP. Free federal tax preparation “Estructurar” significa dividir una transacción cuantiosa de efectivo en pequeñas transacciones de efectivo. Free federal tax preparation Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos Puede obtener ayuda con asuntos relacionados con sus impuestos que no hayan sido aún resueltos, pedir gratuitamente publicaciones y formularios, hacer preguntas acerca de los impuestos, así como obtener más información del IRS de varias maneras. Free federal tax preparation Al seleccionar el método que le resulte mejor, usted tendrá acceso rápido y fácil a ayuda relacionada con los impuestos. Free federal tax preparation Ayuda gratuita con la preparación de la declaración de impuestos. Free federal tax preparation   Existe ayuda gratuita para la preparación de la declaración de impuestos en todo el país con voluntarios capacitados por el IRS. Free federal tax preparation El programa Volunteer Income Tax Assistance (Programa de Ayuda Voluntaria a los Contribuyentes o VITA, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de bajos recursos y el programa Tax Counseling for the Elderly (Programa de Asesoramiento para las Personas Mayores o TCE, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de 60 años de edad o más con su declaración de impuestos. Free federal tax preparation En muchas de estas oficinas usted puede presentar la declaración electrónicamente gratis y los voluntarios le informarán sobre los créditos y deducciones a los que quizás tenga derecho. Free federal tax preparation Para ubicar un sitio de ayuda VITA o TCE cerca de usted, visite IRS. Free federal tax preparation gov o llame al 1-800-906-9887 o al 1-800-829-1040. Free federal tax preparation   Como parte del programa TCE, la Asociación Estadounidense de Personas Jubiladas (AARP, por sus siglas en inglés) ofrece el programa de asesoramiento AARP Tax-Aide (Programa de Ayuda Tributaria de la Asociación Estadounidense de Personas Jubiladas). Free federal tax preparation Para ubicar el sitio del programa AARP Tax-Aide más cercano a usted, llame al 1-888-227-7669 o visite el sitio web de la AARP, www. Free federal tax preparation aarp. Free federal tax preparation org/money/taxaide. Free federal tax preparation   Para más información sobre estos programas, visite www. Free federal tax preparation irs. Free federal tax preparation gov/espanol e ingrese la palabra clave “ VITA ” en la esquina superior derecha. Free federal tax preparation La información está disponible en inglés. Free federal tax preparation Internet. Free federal tax preparation Puede tener acceso al sitio web del IRS, en IRS. Free federal tax preparation gov las 24 horas del día, los 7 días a la semana para: Revisar el estado de su reembolso. Free federal tax preparation Visite www. Free federal tax preparation irs. Free federal tax preparation gov/espanol y pulse sobre el enlace “¿Dónde Está mi Reembolso?”. Free federal tax preparation Asegúrese de esperar por lo menos 72 horas después de que el IRS acuse recibo de su declaración presentada por vía electrónica o 3 a 4 semanas después de enviar una declaración en papel. Free federal tax preparation Si presentó el Formulario 8379 junto con su declaración, espere 14 semanas (11 semanas si la presentó electrónicamente). Free federal tax preparation Tenga a mano su declaración de impuestos para poder facilitar su número de Seguro Social, su estado civil para efectos de la declaración y la cantidad exacta en dólares enteros de su reembolso. Free federal tax preparation Presentar la declaración por medio del sistema electrónico e-file. Free federal tax preparation Aprenda sobre programas comerciales para la preparación de la declaración y los servicios e-file gratuitos para los contribuyentes que cumplan los requisitos. Free federal tax preparation Descargar formularios, instrucciones y publicaciones (incluyendo los formularios, instrucciones y publicaciones en audio). Free federal tax preparation Pedir productos del IRS a través de Internet. Free federal tax preparation Buscar información sobre sus preguntas acerca de impuestos en Internet. Free federal tax preparation Buscar publicaciones en Internet por tema o palabra clave. Free federal tax preparation Utilizar el Código de Impuestos Internos, los reglamentos u otras guías oficiales a través de Internet. Free federal tax preparation Ver los Internal Revenue Bulletins (Boletines del IRS, o IRB por sus siglas en inglés) publicados en los últimos años. Free federal tax preparation Calcular los descuentos de la retención usando nuestra calculadora diseñada para este propósito en el sitio web www. Free federal tax preparation irs. Free federal tax preparation gov/individuals. Free federal tax preparation Esta herramienta está disponible en inglés. Free federal tax preparation Saber si tiene que presentar el Formulario 6251, utilizando el Alternative Minimum Tax (AMT) Assistant (Hoja de Cómputo Electrónica para Calcular el Impuesto Mínimo Alternativo). Free federal tax preparation Esta herramienta está disponible en inglés en el sitio www. Free federal tax preparation irs. Free federal tax preparation gov/individuals. Free federal tax preparation Suscribirse para recibir noticias sobre impuestos locales y nacionales por medio de correo electrónico. Free federal tax preparation Obtener información acerca de cómo comenzar y administrar un pequeño negocio. Free federal tax preparation Teléfono. Free federal tax preparation Muchos servicios están disponibles por teléfono:  Cómo pedir formularios, instrucciones y publicaciones. Free federal tax preparation Llame al 1-800-829-3676 (servicio disponible en español) para pedir formularios, instrucciones y publicaciones de este año, así como de años anteriores. Free federal tax preparation Deberá recibir lo que ha pedido dentro de 10 días. Free federal tax preparation Cómo hacer preguntas relacionadas con los impuestos. Free federal tax preparation Llame al IRS para hacer preguntas al 1-800-829-1040. Free federal tax preparation Cómo resolver problemas. Free federal tax preparation Puede recibir ayuda en persona para resolver problemas tributarios en días laborables en los IRS Taxpayer Assistance Centers (Centros de Ayuda del IRS para Contribuyentes). Free federal tax preparation Un funcionario le puede explicar las cartas del IRS, ayudar a hacer solicitudes para ajustes a su cuenta tributaria o ayudarle a establecer un plan de pagos. Free federal tax preparation Llame al Centro de Ayuda del IRS para Contribuyentes local para pedir una cita. Free federal tax preparation Para obtener el número telefónico, visite el sitio web www. Free federal tax preparation irs. Free federal tax preparation gov/localcontacts o consulte la guía telefónica bajo United States Government, Internal Revenue Service (Gobierno de los Estados Unidos, Servicio de Impuestos Internos). Free federal tax preparation Equipo TTY/TDD. Free federal tax preparation Las personas que son sordas, tienen problemas auditivos o quienes tienen incapacidades del habla y tienen acceso a equipo TTY/TDD, llame al 1-800-829-4059 para hacer preguntas relacionadas con los impuestos o para pedir formularios y publicaciones. Free federal tax preparation Temas TeleTax. Free federal tax preparation Llame al 1-800-829-4477 y presione el 2 para escuchar mensajes grabados en español sobre varios temas relacionados con los impuestos. Free federal tax preparation Información sobre los reembolsos. Free federal tax preparation Puede verificar el estado de su reembolso en la nueva aplicación del IRS para teléfonos móviles. Free federal tax preparation Descargue gratuitamente la aplicación IRS2Go visitando la tienda de aplicaciones de iTunes o la tienda para las aplicaciones para los teléfonos Android. Free federal tax preparation IRS2Go es una nueva manera en donde puede obtener información y recursos. Free federal tax preparation Para revisar el estado de su reembolso, llame al 1-800-829-4477 (información automatizada sobre reembolsos en español, 24 horas al día, 7 días a la semana). Free federal tax preparation Asegúrese de esperar por lo menos 72 horas después de que el IRS acuse recibo de su declaración presentada por vía electrónica o 3 a 4 semanas después de enviar una declaración en papel. Free federal tax preparation Si presentó el Formulario 8379 junto con su declaración, espere 14 semanas (11 semanas si la presentó electrónicamente). Free federal tax preparation Tenga a mano su declaración de impuestos para poder facilitar su número de Seguro Social, su estado civil para efectos de la declaración y la cantidad exacta en dólares enteros de su reembolso. Free federal tax preparation Los reembolsos se envían el viernes de cada semana. Free federal tax preparation Si comprueba el estado de su reembolso y no se le da una fecha de envío, espere a la siguiente semana para volver a comprobarlo. Free federal tax preparation Otra información sobre reembolsos. Free federal tax preparation Para revisar el estado de un reembolso de un año anterior o un reembolso de una declaración enmendada, llame al 1-800-829-1040. Free federal tax preparation Evaluación de la calidad de nuestros servicios telefónicos. Free federal tax preparation Para asegurar que las respuestas que reciba de los funcionarios del IRS sean correctas, corteses y profesionales, evaluamos la calidad de nuestros servicios telefónicos de diversas maneras. Free federal tax preparation Una manera es que un segundo funcionario del IRS escuche o grabe las llamadas telefónicas en el momento en que éstas se lleven a cabo. Free federal tax preparation Otra manera es pedirles a algunas de las personas que llaman que contesten una breve encuesta al final de la llamada. Free federal tax preparation Visitas en persona. Free federal tax preparation Muchos productos y servicios están disponibles en varios lugares sin la necesidad de tener cita previa. Free federal tax preparation   Productos. Free federal tax preparation Puede visitar diversas oficinas de correos, bibliotecas y oficinas del IRS para obtener ciertos formularios, instrucciones y publicaciones. Free federal tax preparation Algunas oficinas del IRS, bibliotecas, supermercados, centros para hacer copias, oficinas de gobiernos municipales y de condados, cooperativas de crédito y tiendas de artículos de oficina tienen una colección de productos que se pueden imprimir de un CD o fotocopiar del documento original impreso. Free federal tax preparation Además, algunas oficinas del IRS así como algunas bibliotecas tienen el Código de Impuestos Internos, reglamentos, Boletines del IRS y Boletines Cumulativos disponibles para la búsqueda de información. Free federal tax preparation Servicios. Free federal tax preparation Usted puede visitar su Taxpayer Assistance Center (Centro de Ayuda para el Contribuyente) local del IRS cada día laborable para recibir ayuda en persona con respecto a todo problema relacionado con los impuestos. Free federal tax preparation Un funcionario puede explicarle las cartas que le envía el IRS, le puede ayudar a hacer solicitudes para ajustar su cuenta tributaria o ayudarle a establecer un plan de pagos. Free federal tax preparation Si necesita resolver un problema relacionado con los impuestos, tiene preguntas sobre cómo las leyes tributarias son aplicables a su declaración de impuestos personal o se siente más a gusto hablando con alguien en persona, visite su Centro de Ayuda para el Contribuyente a nivel local donde podrá mostrar sus archivos y documentación y hablar con un funcionario del IRS en persona. Free federal tax preparation No se necesita cita, simplemente visite y haga su consulta. Free federal tax preparation Pero si prefiere, puede llamar a su centro local y dejar un mensaje solicitando una cita para resolver un asunto relacionado con su cuenta tributaria. Free federal tax preparation Un funcionario le llamará dentro de 2 días laborables para hacer una cita en persona con usted. Free federal tax preparation Si le queda por resolver algún problema complicado relacionado con los impuestos o si tiene alguna necesidad especial, como una discapacidad, puede solicitar una cita. Free federal tax preparation Los demás asuntos se tramitan sin necesidad de hacer una cita. Free federal tax preparation Para obtener el número telefónico de la oficina local, visite el sitio web www. Free federal tax preparation irs. Free federal tax preparation gov/localcontacts o consulte la guía telefónica bajo United States Government, Internal Revenue Service (Gobierno de los Estados Unidos, Servicio de Impuestos Internos). Free federal tax preparation Correspondencia. Free federal tax preparation Puede solicitar formularios, instrucciones y publicaciones enviando una solicitud a la dirección que se proporciona a continuación y le contestaremos dentro de un período de 10 días después de haber recibido su solicitud. Free federal tax preparation  Internal Revenue Service 1201 N. Free federal tax preparation Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Servicio del Defensor del Contribuyente. Free federal tax preparation    El Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS, por sus siglas en inglés) es su voz ante el IRS. Free federal tax preparation Nuestro trabajo es asegurarnos que cada contribuyente sea tratado de manera justa y que usted conozca y entienda sus derechos. Free federal tax preparation Nosotros ofrecemos ayuda gratuita para guiarle a través del proceso confuso de resolver problemas tributarios que usted no ha podido resolver por su cuenta. Free federal tax preparation Recuerde, lo peor que puede hacer es no hacer nada al respecto. Free federal tax preparation    TAS le puede ayudar si usted no puede resolver su problema con el IRS y: Su problema le está causando dificultades económicas a usted, a su familia o a su negocio. Free federal tax preparation Usted (o su negocio) está enfrentando una amenaza inmediata de alguna acción que se podría tomar en contra de usted. Free federal tax preparation Usted se ha tratado de comunicar con el IRS, pero nadie le ha respondido o el IRS no le ha respondido para la fecha prometida. Free federal tax preparation   Si usted reúne los requisitos para recibir nuestra ayuda, nosotros haremos todo lo que esté en nuestro poder para resolver su problema. Free federal tax preparation A usted se le asignará un defensor, quien estará con usted durante todo el proceso. Free federal tax preparation Tenemos oficinas en cada estado, el Distrito de Columbia y Puerto Rico. Free federal tax preparation Aunque TAS es una organización independiente dentro del IRS, nuestros defensores conocen cómo trabajar con el IRS para poder resolver sus problemas. Free federal tax preparation Y nuestros servicios siempre son gratuitos. Free federal tax preparation   Como contribuyente, usted tiene derechos. Free federal tax preparation El IRS tiene que cumplir con esos derechos al tratar con usted. Free federal tax preparation Nuestro conjunto de recursos en www. Free federal tax preparation TaxpayerAdvocate. Free federal tax preparation irs. Free federal tax preparation gov le puede ayudar a entender estos derechos. Free federal tax preparation   Si cree que TAS podría ayudarle, comuníquese con su defensor local, cuyo número telefónico se encuentra en su guía telefónica y en nuestro sitio web en www. Free federal tax preparation irs. Free federal tax preparation gov/advocate. Free federal tax preparation Además, puede llamar a nuestro número telefónico libre de cargos, al 1-877-777-4778. Free federal tax preparation   Además, TAS también maneja problemas de gran escala y problemas sistémicos que afectan a muchos contribuyentes. Free federal tax preparation Si usted conoce acerca de alguno de estos asuntos, por favor, infórmelo a nuestra oficina a través del Systemic Advocacy Management System (Sistema de administración de la defensa sistémica), en inglés, en www. Free federal tax preparation irs. Free federal tax preparation gov/advocate. Free federal tax preparation Talleres de Asistencia Tributaria para Contribuyentes de Bajos Recursos (LITC, por sus siglas en inglés). Free federal tax preparation   Los LITC son organizaciones independientes del IRS. Free federal tax preparation Algunos talleres le prestan servicios a personas cuyos ingresos están por debajo de ciertos niveles y necesitan resolver un asunto tributario. Free federal tax preparation Estos talleres proveen representación profesional ante el IRS o en los tribunales con asuntos como auditorías, apelaciones, litigios sobre el cobro de impuestos y otros asuntos de manera gratuita o por un cargo mínimo. Free federal tax preparation Además, algunos talleres pueden proveer información sobre los derechos y responsabilidades de los contribuyentes en muchos idiomas para las personas que hablan inglés como segunda lengua. Free federal tax preparation Si desea más información y para encontrar un taller que le quede cerca, vea la página dedicada a los LITC en www. Free federal tax preparation irs. Free federal tax preparation gov/espanol, la cual se encuentra bajo el enlace “Defensor del Contribuyente” o vea la Publicación 4134(SP), Lista de Talleres para Contribuyentes de Bajos Ingresos (o la Publicación 4134, en inglés). Free federal tax preparation Puede obtener esta publicación llamando al 1-800-829-3676 o en su oficina local del IRS. Free federal tax preparation Servicios gratuitos para los impuestos. Free federal tax preparation   Para saber qué servicios están disponibles, obtenga la Publicación 910, IRS Guide to Free Tax Services (Guía de servicios gratuitos relacionados con los impuestos), en inglés. Free federal tax preparation Contiene una lista de recursos gratuitos relacionados con los impuestos, incluidas las publicaciones, y explica sobre servicios de educación tributaria y programas de ayuda. Free federal tax preparation Además, cuenta con un índice de más de 100 temas tributarios (TeleTax), o sea, información tributaria grabada que puede escuchar por teléfono. Free federal tax preparation La mayor parte de la información y los servicios identificados en esta publicación están disponibles a usted libre de cargos. Free federal tax preparation Si acaso tendría que incurrir en un cargo para obtener algún recurso o servicio, la publicación así lo indicaría. Free federal tax preparation   Para personas discapacitadas, se pueden solicitar versiones de productos publicados por el IRS en formatos alternativos. Free federal tax preparation Discos DVD para productos tributarios. Free federal tax preparation Usted puede solicitar la Publicación 1796, IRS Tax Products DVD (DVD de productos del IRS), en inglés, y obtener: Formularios, instrucciones y publicaciones de impuestos del año en curso. Free federal tax preparation Formularios, instrucciones y publicaciones de impuestos de años anteriores. Free federal tax preparation Tax Map (Mapa Tributario): una herramienta de búsqueda electrónica y de ayuda. Free federal tax preparation Preguntas sobre leyes tributarias hechas con frecuencia. Free federal tax preparation Tax Topics (Temas Tributarios) del sistema telefónico de respuesta del IRS. Free federal tax preparation Código de Impuestos Internos — Título 26 del Código de los Estados Unidos. Free federal tax preparation Enlaces a otros materiales tributarios para búsqueda en la Internet. Free federal tax preparation Opciones para completar, imprimir y guardar la mayoría de los formularios de impuestos. Free federal tax preparation Internal Revenue Bulletins (Boletines del IRS). Free federal tax preparation Apoyo técnico telefónico gratuito y por correo electrónico. Free federal tax preparation El CD que se expide dos veces al año. Free federal tax preparation  — La primera entrega se envía a principios de enero. Free federal tax preparation  — La última entrega se envía a principios de marzo. Free federal tax preparation Compre el DVD del National Technical Information Service (NTIS, por sus siglas en inglés) en la página web www. Free federal tax preparation irs. Free federal tax preparation gov/cdorders por $30 (sin costo de tramitación) o llame gratuitamente al 1-877-233-6767 para comprar el DVD por $30 (más un cargo de tramitación de $6). Free federal tax preparation This image is too large to be displayed in the current screen. Free federal tax preparation Please click the link to view the image. Free federal tax preparation Filled-In Form 8300-SP Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Fair Housing and Equal Opportunity (FHEO)

The Office of Fair Housing and Equal Opportunity enforces federal laws and establishes policies to ensure that all Americans have equal access to the housing of their choice.

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Free federal tax preparation Publication 525 - Introductory Material Table of Contents Future Developments What's New Reminders IntroductionAssignment of income. Free federal tax preparation Ordering forms and publications. Free federal tax preparation Tax questions. Free federal tax preparation Useful Items - You may want to see: Future Developments For the latest information about developments related to Publication 525, such as legislation enacted after it was published, go to www. Free federal tax preparation irs. Free federal tax preparation gov/pub525. Free federal tax preparation What's New Health flexible spending arrangements (health FSAs) under cafeteria plans. Free federal tax preparation  For plan years beginning after 2012, health FSAs are subject to a $2,500 limit on salary reduction contributions. Free federal tax preparation For plan years beginning after 2013, the $2,500 limit is subject to an inflation adjustment. Free federal tax preparation Itemized deduction for medical expenses. Free federal tax preparation  Beginning in 2013, an itemized deduction is generally allowed for uncompensated medical expenses that exceed 10% of adjusted gross income (AGI). Free federal tax preparation If an individual or an individual’s spouse was born before January 2, 1949, the deduction is allowed for expenses that exceed 7. Free federal tax preparation 5% of AGI. Free federal tax preparation Additional Medicare Tax. Free federal tax preparation  Beginning in 2013, a 0. Free federal tax preparation 9% Additional Medicare Tax applies to Medicare wages, railroad retirement (RRTA) compensation, and self-employment income that are more than: $125,000 if married filing separately, $250,000 if married filing jointly, or $200,000 if single, head of household, or qualifying widow(er). Free federal tax preparation For more information, see Form 8959 and its instructions. Free federal tax preparation Net Investment Income Tax (NIIT). Free federal tax preparation  Beginning in 2013, the NIIT applies at a rate of 3. Free federal tax preparation 8% to certain net investment income of individuals, estates and trusts that have income above the threshold amounts. Free federal tax preparation Individuals will owe the tax if they have net investment income and also have modified adjusted gross income over the following thresholds for their filing status: Married filing jointly, $250,000; Married filing separately, $125,000; Single, $200,000; Head of household (with qualifying person), $200,000; Qualifying widow(er) with dependent child, $250,000. Free federal tax preparation For more information, see Form 8960 and its instructions. Free federal tax preparation Reminders Terrorist attacks. Free federal tax preparation  You can exclude from income certain disaster assistance, disability, and death payments received as a result of a terrorist or military action. Free federal tax preparation For more information, see Publication 3920, Tax Relief for Victims of Terrorist Attacks. Free federal tax preparation Gulf oil spill. Free federal tax preparation  You are required to include in your gross income payments you received for lost wages, lost business income, or lost profits. Free federal tax preparation See Gulf oil spill under Other Income, later. Free federal tax preparation Qualified settlement income. Free federal tax preparation . Free federal tax preparation  If you are a qualified taxpayer, you can contribute all or part of your qualified settlement income, up to $100,000, to an eligible retirement plan, including an IRA. Free federal tax preparation Contributions to eligible retirement plans, other than a Roth IRA or a designated Roth contribution, reduce the qualified settlement income that you must include in income. Free federal tax preparation See Exxon Valdez settlement income under Other Income, later. Free federal tax preparation Foreign income. Free federal tax preparation  If you are a U. Free federal tax preparation S. Free federal tax preparation citizen or resident alien, you must report income from sources outside the United States (foreign income) on your tax return unless it is exempt by U. Free federal tax preparation S. Free federal tax preparation law. Free federal tax preparation This is true whether you reside inside or outside the United States and whether or not you receive a Form W-2, Wage and Tax Statement, or Form 1099 from the foreign payer. Free federal tax preparation This applies to earned income (such as wages and tips) as well as unearned income (such as interest, dividends, capital gains, pensions, rents, and royalties). Free federal tax preparation If you reside outside the United States, you may be able to exclude part or all of your foreign source earned income. Free federal tax preparation For details, see Publication 54, Tax Guide for U. Free federal tax preparation S. Free federal tax preparation Citizens and Resident Aliens Abroad. Free federal tax preparation Disaster mitigation payments. Free federal tax preparation . Free federal tax preparation  You can exclude from income grants you use to mitigate (reduce the severity of) potential damage from future natural disasters that are paid to you through state and local governments. Free federal tax preparation For more information, see Disaster mitigation payments under Welfare and Other Public Assistance Benefits, later. Free federal tax preparation Qualified joint venture. Free federal tax preparation  A qualified joint venture conducted by you and your spouse may not be treated as a partnership if you file a joint return for the tax year. Free federal tax preparation See Partnership Income under Business and Investment Income, later. Free federal tax preparation Photographs of missing children. Free federal tax preparation  The Internal Revenue Service is a proud partner with the National Center for Missing and Exploited Children. Free federal tax preparation Photographs of missing children selected by the Center may appear in this publication on pages that otherwise would be blank. Free federal tax preparation You can help bring these children home by looking at the photographs and calling 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678) if you recognize a child. Free federal tax preparation Introduction You can receive income in the form of money, property, or services. Free federal tax preparation This publication discusses many kinds of income and explains whether they are taxable or nontaxable. Free federal tax preparation It includes discussions on employee wages and fringe benefits, and income from bartering, partnerships, S corporations, and royalties. Free federal tax preparation It also includes information on disability pensions, life insurance proceeds, and welfare and other public assistance benefits. Free federal tax preparation Check the index for the location of a specific subject. Free federal tax preparation In most cases, an amount included in your income is taxable unless it is specifically exempted by law. Free federal tax preparation Income that is taxable must be reported on your return and is subject to tax. Free federal tax preparation Income that is nontaxable may have to be shown on your tax return but is not taxable. Free federal tax preparation Constructively received income. Free federal tax preparation   You are generally taxed on income that is available to you, regardless of whether it is actually in your possession. Free federal tax preparation    A valid check that you received or that was made available to you before the end of the tax year is considered income constructively received in that year, even if you do not cash the check or deposit it to your account until the next year. Free federal tax preparation For example, if the postal service tries to deliver a check to you on the last day of the tax year but you are not at home to receive it, you must include the amount in your income for that tax year. Free federal tax preparation If the check was mailed so that it could not possibly reach you until after the end of the tax year, and you otherwise could not get the funds before the end of the year, you include the amount in your income for the next tax year. Free federal tax preparation Assignment of income. Free federal tax preparation   Income received by an agent for you is income you constructively received in the year the agent received it. Free federal tax preparation If you agree by contract that a third party is to receive income for you, you must include the amount in your income when the third party receives it. Free federal tax preparation Example. Free federal tax preparation You and your employer agree that part of your salary is to be paid directly to one of your creditors. Free federal tax preparation You must include that amount in your income when your creditor receives it. Free federal tax preparation Prepaid income. Free federal tax preparation   In most cases, prepaid income, such as compensation for future services, is included in your income in the year you receive it. Free federal tax preparation However, if you use an accrual method of accounting, you can defer prepaid income you receive for services to be performed before the end of the next tax year. Free federal tax preparation In this case, you include the payment in your income as you earn it by performing the services. Free federal tax preparation Comments and suggestions. Free federal tax preparation   We welcome your comments about this publication and your suggestions for future editions. Free federal tax preparation   You can write to us at the following address: Internal Revenue Service Tax Forms and Publications Division 1111 Constitution Ave. Free federal tax preparation NW, IR-6526 Washington, DC 20224   We respond to many letters by telephone. Free federal tax preparation Therefore, it would be helpful if you would include your daytime phone number, including the area code, in your correspondence. Free federal tax preparation   You can send your comments from www. Free federal tax preparation irs. Free federal tax preparation gov/formspubs/. Free federal tax preparation Click on “More Information” and then on “Comment on Tax Forms and Publications. Free federal tax preparation ”   Although we cannot respond individually to each comment received, we do appreciate your feedback and will consider your comments as we revise our tax products. Free federal tax preparation Ordering forms and publications. Free federal tax preparation   Visit www. Free federal tax preparation irs. Free federal tax preparation gov/formspubs/ to download forms and publications, call 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676), or write to the address below and receive a response within 10 days after your request is received. Free federal tax preparation Internal Revenue Service 1201 N. Free federal tax preparation Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Tax questions. Free federal tax preparation   If you have a tax question, check the information available on IRS. Free federal tax preparation gov or call 1-800-829-1040. Free federal tax preparation We cannot answer tax questions sent to either of the above addresses. Free federal tax preparation Useful Items - You may want to see: Publication 334 Tax Guide for Small Business 523 Selling Your Home 527 Residential Rental Property 541 Partnerships 544 Sales and Other Dispositions of Assets 550 Investment Income and Expenses 559 Survivors, Executors, and Administrators 575 Pension and Annuity Income 915 Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits 970 Tax Benefits for Education 4681 Canceled Debts, Foreclosures, Repossessions, and Abandonments Form (and Instructions) 1040 U. Free federal tax preparation S. Free federal tax preparation Individual Income Tax Return 1040A U. Free federal tax preparation S. Free federal tax preparation Individual Income Tax Return 1040EZ Income Tax Return for Single and Joint Filers With No Dependents 1040NR U. Free federal tax preparation S. Free federal tax preparation Nonresident Alien Income Tax Return 1099-R Distributions From Pensions, Annuities, Retirement or Profit-Sharing Plans, IRAs, Insurance Contracts, etc. Free federal tax preparation W-2 Wage and Tax Statement  See How To Get Tax Help , near the end of this publication, for information about getting these publications. Free federal tax preparation Prev  Up  Next   Home   More Online Publications