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Free federal and state taxes 4. Free federal and state taxes   Retención de Impuestos e Impuesto Estimado Table of Contents Qué Hay de Nuevo para el Año 2014 Recordatorios Introduction Useful Items - You may want to see: Retención de Impuesto para el Año 2014Sueldos y Salarios Propinas Beneficios Marginales Tributables Compensación por Enfermedad Pensiones y Anualidades Ganancias Provenientes de Juegos de Azar y Apuestas Compensación por Desempleo Pagos del Gobierno Federal Retención Adicional Impuesto Estimado para el Año 2014Quién no Tiene que Pagar el Impuesto Estimado ¿Quién Tiene que Pagar Impuesto Estimado? Cómo Calcular el Impuesto Estimado Cuándo se Debe Pagar el Impuesto Estimado Cómo Determinar Cada Pago Cómo Pagar el Impuesto Estimado Crédito por Impuestos Retenidos e Impuesto Estimado para el Año 2013Retención Impuesto Estimado Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 Qué Hay de Nuevo para el Año 2014 Cambios en la ley tributaria para el año 2014. Free federal and state taxes  Al calcular la cantidad de impuestos que quiera que se retengan de su remuneración y al calcular la cantidad de impuesto estimado, tenga en cuenta los cambios en la ley tributaria que entrarán en vigor en 2014. Free federal and state taxes Para más información, vea la Publicación 505, en inglés. Free federal and state taxes Recordatorios Impuesto estimado con protección tributaria para contribuyentes de altos ingresos. Free federal and state taxes  Si su ingreso bruto ajustado del año 2013 fue mayor que $150,000 ($75,000 si es casado y presenta una declaración por separado), tiene que pagar el monto menor de uno de los siguientes: el 90% de su impuesto anticipado para el año 2014 o el 110% de la cantidad de impuesto indicada en su declaración de impuestos del año 2013, a fin de evitar una multa por no pagar el impuesto estimado. Free federal and state taxes Introduction Este capítulo explica cómo pagar impuestos cuando se devengan o reciben ingresos durante el año. Free federal and state taxes Generalmente, el impuesto federal sobre el ingreso es uno que se paga sistemáticamente según obtenga o gane ingresos. Free federal and state taxes Hay dos maneras de hacer esto: Retención del impuesto. Free federal and state taxes Si es empleado, su empleador probablemente le retiene de su paga impuestos sobre sus ingresos. Free federal and state taxes Los impuestos también pueden ser retenidos sobre otras clases de ingresos, tales como pensiones, bonificaciones, comisiones y ganancias de juegos y apuestas. Free federal and state taxes La cantidad retenida se paga al IRS a nombre suyo. Free federal and state taxes Impuesto estimado. Free federal and state taxes Si no le retienen impuestos, o si no le retienen suficientes impuestos, quizás tendrá que pagar un impuesto estimado. Free federal and state taxes Las personas que trabajan por cuenta propia generalmente tienen que pagar sus impuestos de esta manera. Free federal and state taxes Además es posible que tenga que pagar un impuesto estimado si recibe ingresos como dividendos, intereses, ganancias de capital, alquileres y regalías. Free federal and state taxes El impuesto estimado se usa para pagar no sólo los impuestos sobre el ingreso sino también los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia y el impuesto mínimo alternativo. Free federal and state taxes Este capítulo trata sobre estos dos métodos. Free federal and state taxes Además, explica lo siguiente: Crédito por retención e impuesto estimado. Free federal and state taxes Cuando presente su declaración de impuestos para el año 2013, declare todo el impuesto sobre el ingreso que se le retuvo de su sueldo, salario, pensiones, etc. Free federal and state taxes y el impuesto estimado que pagó para el año 2013. Free federal and state taxes También tome crédito por todo impuesto del Seguro Social en exceso o retención tributaria de jubilación de empleados ferroviarios (tratado en el capítulo 37). Free federal and state taxes Multa por pago insuficiente. Free federal and state taxes Si no pagó suficientes impuestos durante el año por medio de la retención del impuesto o por pagos de impuestos estimados, podría estar obligado a pagar una multa. Free federal and state taxes El IRS usualmente puede calcularle esta multa. Free federal and state taxes Vea el tema titulado Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 al final de este capítulo. Free federal and state taxes Useful Items - You may want to see: Publicación 505 Tax Withholding and Estimated Tax (Retención del impuesto e impuesto estimado), en inglés Formulario (e Instrucciones) W-4 Employee's Withholding Allowance Certificate (Certificado de exención de la retención del empleado), en inglés W-4(SP) Certificado de Exención de Retenciones del Empleado W-4P Withholding Certificate for Pension or Annuity Payments (Certificado para la retención de impuestos sobre los pagos de pensiones o anualidades), en inglés W-4S Request for Federal Income Tax Withholding From Sick Pay (Solicitud de retención de impuestos federales sobre el ingreso de pagos de compensación por enfermedad), en inglés W-4V Voluntary Withholding Request (Solicitud de retención voluntaria), en inglés 1040-ES Estimated Tax for Individuals (Impuesto estimado para personas físicas), en inglés 2210 Underpayment of Estimated Tax by Individuals, Estates, and Trusts (Pagos insuficientes del impuesto estimado por personas físicas, caudales hereditarios y fideicomisos), en inglés 2210-F Underpayment of Estimated Tax by Farmers and Fishermen (Pagos insuficientes del impuesto estimado por granjeros y pescadores), en inglés Retención de Impuesto para el Año 2014 En esta sección se explica la retención de impuestos sobre: Sueldos y salarios, Propinas, Beneficios marginales tributables, Compensación por enfermedad, Pensiones y anualidades, Ganancias de juegos y apuestas, Compensación por desempleo y Ciertos pagos del gobierno federal. Free federal and state taxes Esta sección aborda los requisitos en cuanto a la retención sobre cada uno de los ingresos anteriores. Free federal and state taxes Esta sección también abarca la retención adicional sobre intereses, dividendos y otras clases de pagos. Free federal and state taxes Sueldos y Salarios Los impuestos sobre los ingresos se retienen de sueldos y salarios de la mayoría de los empleados. Free federal and state taxes Su sueldo o salario incluye su paga regular y remuneraciones por concepto de bonificaciones, comisiones, vacaciones u otras remuneraciones adicionales. Free federal and state taxes También incluye reembolsos y otras asignaciones para gastos pagados conforme a un plan sin rendición de cuentas. Free federal and state taxes Vea Ingresos Suplementarios , más adelante, para más información sobre reembolsos y otras asignaciones para gastos pagados conforme a un plan sin rendición de cuentas. Free federal and state taxes Si su ingreso es lo suficientemente bajo como para no tener que pagar impuestos sobre los ingresos del año en cuestión, quizás esté exento de retención. Free federal and state taxes Esto se explica en Exención de la Retención , más adelante. Free federal and state taxes Puede pedirle a su empleador que retenga el impuesto tributario de sus sueldos que no son en efectivo y otros sueldos que no están sujetos a la retención. Free federal and state taxes Si su empleador no accede a retener su impuesto o no retiene suficiente impuesto, quizás tendrá que pagar impuesto estimado, como se explica más adelante bajo Impuesto Estimado para el Año 2014 . Free federal and state taxes Militares jubilados. Free federal and state taxes   Los pagos de pensión por jubilación militar se tratan igual que la paga normal para propósitos de la retención de impuestos sobre los ingresos, aun cuando se consideren pagos de pensión o anualidad para otros propósitos tributarios. Free federal and state taxes Trabajadores domésticos. Free federal and state taxes   Si es trabajador doméstico, puede pedirle a su empleador que le retenga impuestos sobre sus ingresos. Free federal and state taxes Un trabajador doméstico es un empleado que cumple con trabajo doméstico en una casa privada, organización local de una institución académica de enseñanza superior, fraternidad local o capítulo de una asociación o hermandad femenina de una institución de enseñanza universitaria (sorority). Free federal and state taxes   Se le retendrán impuestos sólo si usted quiere que se le retengan y su empleador accede a hacerlo. Free federal and state taxes Si no se le retienen suficientes impuestos sobre el ingreso, es posible que tenga que pagar un impuesto estimado, como se explica más adelante bajo el tema titulado Impuesto Estimado para el Año 2014 . Free federal and state taxes Trabajadores agrícolas. Free federal and state taxes   Por lo general, los impuestos sobre los ingresos se retienen del salario en efectivo por trabajo agrícola a menos que el empleador cumpla las dos condiciones siguientes: Le paga una remuneración en efectivo inferior a $150 durante el año y Tiene gastos por concepto de trabajo agrícola de menos de $2,500 durante el año. Free federal and state taxes Pagos de sueldo diferenciales. Free federal and state taxes   Cuando los empleados están en permiso temporal (licencia) del trabajo por obligaciones militares, algunos empleadores pagan la diferencia entre el pago militar y el pago civil. Free federal and state taxes Pagos hechos a un empleado que está de servicio activo militar por más de 30 días estará sujeto a la retención del impuesto sobre los ingresos, pero no sujeto a los impuestos del Seguro Social o de Medicare. Free federal and state taxes Los salarios y la cantidad retenida serán declarados en el Formulario W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios e impuestos), en inglés. Free federal and state taxes   El crédito que los empleadores pueden reclamar por el pago de sueldos diferenciales a militares reservistas que han sido activados expirará para sueldos pagados luego del 31 de diciembre de 2013. Free federal and state taxes Cómo Determinar la Cantidad Retenida Utilizando el Formulario W-4 (o Formulario W-4(SP)) La cantidad de impuestos sobre el ingreso que su empleador retiene de su remuneración normal depende de dos factores: La cantidad que usted gana en cada período de nómina. Free federal and state taxes La información que le proporciona a su empleador en el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Free federal and state taxes El Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) incluye cuatro categorías de información que el empleador utiliza para determinar la cantidad de impuestos a retener. Free federal and state taxes Si debe retener impuestos conforme a la tasa para solteros o a la tasa más baja para casados. Free federal and state taxes Cuántos descuentos para retención reclama usted. Free federal and state taxes (Cada descuento reduce la cantidad a retener). Free federal and state taxes Si quiere que se le retenga una cantidad adicional. Free federal and state taxes Por si está reclamando una exención de retención en 2014. Free federal and state taxes Vea Exención de la Retención , más adelante. Free federal and state taxes Nota: Tiene que especificar su estado civil para efectos de la declaración y el número total de descuentos para la retención al llenar el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Free federal and state taxes No puede indicar sólo una cantidad en dólares que le parezca apropiada. Free federal and state taxes Empleo Nuevo Al empezar un empleo nuevo, tiene que llenar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) y entregárselo a su empleador. Free federal and state taxes Su empleador debe tener ejemplares del formulario para darle. Free federal and state taxes Si tiene que cambiar la información en el futuro, tendrá que llenar otro Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Free federal and state taxes Si trabaja solamente una parte del año (por ejemplo, comienza a trabajar después del principio del año), es posible que se le retengan demasiados impuestos. Free federal and state taxes Quizás pueda evitar la retención excesiva de impuestos si su empleador accede a utilizar el método de retención de impuestos durante sólo parte del año. Free federal and state taxes Para más información, vea Part-Year Method (Método de año parcial), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Free federal and state taxes Empleado que también recibe ingresos de alguna pensión. Free federal and state taxes   Si recibe ingresos procedentes de una pensión o anualidad y empieza un trabajo nuevo, tendrá que entregar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) a su nuevo empleador. Free federal and state taxes No obstante, puede optar por dividir entre su pensión y trabajo los descuentos para la retención, según le convenga. Free federal and state taxes Cómo Cambiar la Retención Durante el año pueden ocurrir cambios que pueden modificar su estado civil o la cantidad de exenciones, ajustes, deducciones o créditos que podría reclamar en su declaración de impuestos. Free federal and state taxes Cada vez que esto ocurra, quizás tenga que entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo para cambiar su estado para fines de la retención o su número de descuentos para la misma. Free federal and state taxes Si los cambios reducen la cantidad de descuentos que usted está reclamando o cambia su estado civil de casado a soltero, tiene que entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo dentro de 10 días. Free federal and state taxes Por regla general, puede llenar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo cada vez que desee cambiar su número de descuentos para la retención por cualquier otra razón. Free federal and state taxes Cómo cambiar su retención de impuestos para el año 2015. Free federal and state taxes   Si alguna circunstancia durante 2014 disminuye el número de descuentos para la retención de impuestos durante el año 2015, debe entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo a más tardar el 1 de diciembre del año 2014. Free federal and state taxes Si dicha situación ocurre en diciembre de 2014, entrégueselo dentro de 10 días a partir de la fecha del evento. Free federal and state taxes Cómo Verificar la Retención de Impuestos Después de entregarle a su empleador el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés), puede verificar si la cantidad de impuestos que se retienen de su sueldo o salario es excesiva o insuficiente. Free federal and state taxes Si se le retienen impuestos excesivos o insuficientes, debe entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo, para cambiar la cantidad a retener. Free federal and state taxes Debe tratar que la cantidad que le retengan de su sueldo o salario sea igual al monto de los impuestos por los cuales será responsable. Free federal and state taxes Si no le retienen suficientes impuestos, al final del año adeudará impuestos y podría tener que pagar intereses y multas. Free federal and state taxes Si la cantidad de impuestos que le retienen es excesiva, no podrá utilizar el dinero hasta que reciba el reembolso. Free federal and state taxes Siempre verifique la retención si ocurren cambios personales o financieros en su vida o cambios en la ley que puedan modificar su responsabilidad tributaria. Free federal and state taxes Nota: No puede hacerle un pago a su empleador para compensar por retenciones de impuestos en salarios y sueldos correspondientes a períodos de paga anteriores o para pagar su impuesto estimado. Free federal and state taxes Cómo Completar el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) y las Hojas de Trabajo Correspondientes El Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) tiene unas hojas de trabajo que le ayudan a calcular los descuentos para la retención de impuestos que puede declarar. Free federal and state taxes Dichas hojas de trabajo son para su documentación. Free federal and state taxes No se las dé a su empleador. Free federal and state taxes Empleos múltiples. Free federal and state taxes   Si tiene ingresos de más de un empleo simultáneamente, complete sólo un juego de hojas de trabajo para el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Free federal and state taxes Luego divida los descuentos entre los Formularios W-4(SP) (o Formularios W-4, en inglés) que llene para cada empleo. Free federal and state taxes No se pueden declarar los mismos descuentos para más de un empleador a la vez. Free federal and state taxes Puede declarar todos los descuentos de un solo empleador y no de los demás, o puede dividirlos de cualquier otra manera. Free federal and state taxes Personas casadas. Free federal and state taxes   Si usted y su cónyuge trabajan y van a presentar una declaración conjunta, calcule sus descuentos para la retención basándose en sus ingresos, ajustes, deducciones, exenciones y créditos conjuntos. Free federal and state taxes Utilice un solo juego de hojas de trabajo. Free federal and state taxes Usted y su cónyuge pueden dividir los descuentos como quieran; sin embargo, no puede reclamar el mismo descuento que su cónyuge. Free federal and state taxes   Si usted y su cónyuge van a presentar declaraciones de impuestos por separado, tienen que calcular sus descuentos en hojas de trabajo separadas, basándose en sus propios ingresos, ajustes, deducciones, exenciones y créditos. Free federal and state taxes Método alternativo de cálculo de los descuentos para la retención de impuestos. Free federal and state taxes   No es obligatorio utilizar las hojas de trabajo del Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) si usted utiliza otro método más exacto para determinar el número de descuentos para la retención. Free federal and state taxes Para más información, vea Alternative method of figuring withholding allowances (Método alternativo para determinar los descuentos para la retención), bajo Completing Form W-4 and Worksheets (Cómo llenar el Formulario W-4 y sus hojas de trabajo), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Free federal and state taxes Hoja de Trabajo para Calcular los Descuentos Personales. Free federal and state taxes   Utilice la Hoja de Trabajo para Descuentos Personales del Formulario W-4(SP) (o la Personal Allowances Worksheet del Formulario W-4, en inglés) para determinar los descuentos para la retención basándose en las exenciones y cualquier descuento pertinente especial que aplique. Free federal and state taxes Hoja de Trabajo para las Deducciones y los Ajustes. Free federal and state taxes   Utilice la Hoja de Trabajo para Deducciones y Ajustes del Formulario W-4(SP) (o la Deductions and Adjustments Worksheet del Formulario W-4, en inglés) si piensa detallar las deducciones, reclamar ciertos créditos o deducir ajustes a los ingresos indicados en la declaración de impuestos del año 2014 y desea reducir su impuesto retenido. Free federal and state taxes Complete esta hoja de trabajo también en el caso de cambios en alguna de estas partidas para ver si necesita cambiar la cantidad que se le debe retener. Free federal and state taxes Hoja de Trabajo para Dos Asalariados/Múltiples Empleos. Free federal and state taxes   Puede tener que llenar la Hoja de Trabajo para Dos Asalariados/Múltiples Empleos del Formulario W-4(SP) (o la Two Earners/Multiple Jobs Worksheet del Formulario W-4, en inglés) si tiene más de un empleo, un cónyuge que trabaja o si usted está recibiendo distribuciones de una pensión. Free federal and state taxes Puede además agregar, si corresponde, en esta hoja de trabajo, toda retención adicional necesaria para incluir toda cantidad que espere adeudar, aparte del impuesto sobre los ingresos (por ejemplo, el impuesto sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia). Free federal and state taxes Cómo Calcular la Cantidad Correcta de Impuesto Retenido En la mayoría de los casos, el impuesto retenido de su paga se aproximará al impuesto que usted declare si cumple los dos requisitos siguientes: Llena correctamente todas las hojas de trabajo del Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) que le correspondan. Free federal and state taxes Entrega a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo cada vez que ocurra un cambio que afecte la retención de impuestos. Free federal and state taxes Sin embargo, ya que las hojas de trabajo y los métodos de retención no abarcan todas las circunstancias que puedan ocurrir, puede ser que no se le retenga la cantidad correcta de impuestos. Free federal and state taxes Es más probable que esto ocurra en los casos siguientes: Está casado y usted y su cónyuge trabajan. Free federal and state taxes Tiene más de un empleo a la vez. Free federal and state taxes Recibió ingresos no derivados del trabajo, como intereses, dividendos, pensión alimenticia del cónyuge o ex cónyuge, compensación por desempleo e ingresos del trabajo por cuenta propia. Free federal and state taxes Adeudará impuestos adicionales al presentar su declaración de impuestos, como el impuesto sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia. Free federal and state taxes Se le retienen impuestos basados en información obsoleta de un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) durante la mayor parte del año. Free federal and state taxes Ha ganado más de la cantidad que aparece en Revise su retención en la parte superior de la página 1 de las instrucciones del Formulario W-4(SP) (o bajo Check your withholding, en la parte superior de la página 1 de las instrucciones del Formulario W-4, en inglés). Free federal and state taxes Trabaja sólo durante una parte del año. Free federal and state taxes Cambia el número de descuentos para la retención durante el año. Free federal and state taxes Método de salarios acumulados. Free federal and state taxes   Si durante el año cambió el número de descuentos para la retención, es posible que se le hayan retenido demasiados o insuficientes impuestos durante el período anterior al cual se hizo el cambio. Free federal and state taxes Puede compensar esta situación si su empleador accede a utilizar el método de retención de salarios acumulados durante el resto del año. Free federal and state taxes Si desea utilizar este método, debe solicitárselo por escrito a su empleador. Free federal and state taxes   Para poder usar este método se le debe haber pagado su salario usando el mismo tipo de período de pago (semanal, bisemanal, etc. Free federal and state taxes ) desde el principio del año. Free federal and state taxes Publicación 505 Para asegurar que se le retenga la cantidad correcta de impuestos, obtenga la Publicación 505, en inglés. Free federal and state taxes Ésta le ayudará a comparar el impuesto retenido durante el año con el impuesto declarado en su declaración. Free federal and state taxes Le ayudará también a determinar cuánto impuesto adicional necesitará que se le retenga, si corresponde, durante cada período o fecha de pago para evitar adeudar impuestos adicionales al presentar su declaración. Free federal and state taxes Si no se le retienen suficientes impuestos, puede tener que hacer pagos de impuestos estimados, tal como se explica bajo Impuesto Estimado para el Año 2014 , más adelante. Free federal and state taxes Puede utilizar la Calculadora de Retenciones (conocida en inglés como “IRS Withholding Calculator”) del IRS en www. Free federal and state taxes irs. Free federal and state taxes gov/Individuals, disponible en inglés, en vez de la Publicación 505 o las hojas de trabajo incluidas con el Formulario W-4(SP) para determinar si necesita aumentar o disminuir su retención de impuestos. Free federal and state taxes Requisitos que Debe Cumplir su Empleador Le convendría conocer algunos de los requisitos para la retención que su empleador tiene que cumplir. Free federal and state taxes Dichos requisitos podrían afectar su manera de completar el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) y cómo resolver posibles problemas. Free federal and state taxes Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo. Free federal and state taxes   Al comenzar un empleo nuevo, su empleador debe hacer que usted complete un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Free federal and state taxes A partir de su primer pago, el empleador usará la información facilitada en el formulario para determinar la cantidad que tiene que retenerle. Free federal and state taxes   Si más adelante llena un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo, su empleador puede ponerlo en vigor cuanto antes. Free federal and state taxes La fecha límite para ponerlo en vigor será el comienzo del primer período de nómina que termine dentro de los 30 días o más después de que usted le entregue el formulario al empleador. Free federal and state taxes Ningún Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Free federal and state taxes   Si no le entrega a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) debidamente completado, él tiene que retenerle el impuesto a la tasa más alta, o sea, como soltero sin descuentos para la retención. Free federal and state taxes Devolución del impuesto retenido. Free federal and state taxes   Si descubre que se le han retenido demasiados impuestos porque no declaró todos los descuentos a los cuales tiene derecho, debería entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo. Free federal and state taxes El empleador no puede reembolsarle impuesto alguno retenido anteriormente. Free federal and state taxes En lugar de esto, declare la cantidad completa que se le retuvo cuando presente la declaración de impuestos. Free federal and state taxes   No obstante, si su empleador le ha retenido impuestos superiores a la cantidad correcta según el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) ya vigente, no tiene que llenar otro formulario nuevo para reducir la cantidad de impuestos a retener. Free federal and state taxes Su empleador puede devolverle la cantidad que le fue retenida erróneamente. Free federal and state taxes Si no le devuelve esa cantidad, su Formulario W-2 mostrará la cantidad total realmente retenida, la cual usted reclamaría cuando presenta su declaración. Free federal and state taxes Exención de la Retención Si declara una exención de la retención de impuestos, su empleador no le retendrá el impuesto federal sobre el ingreso de su sueldo o salario. Free federal and state taxes La exención corresponde únicamente al impuesto sobre el ingreso, no al impuesto del Seguro Social ni al Medicare. Free federal and state taxes Puede reclamar una exención de retención durante 2014 sólo si se dan las dos condiciones siguientes: Para el año 2013 tuvo derecho a recibir un reembolso o una devolución de todos los impuestos federales sobre el ingreso retenidos porque no estuvo obligado a pagar impuestos ese año. Free federal and state taxes Para el año 2014 espera recibir un reembolso o una devolución de todos los impuestos federales sobre el ingreso retenidos porque no espera adeudar ningún impuesto durante ese año. Free federal and state taxes Estudiantes. Free federal and state taxes   Si es estudiante, no está automáticamente exento de pagar impuestos. Free federal and state taxes Vea el capítulo 1 para averiguar si debe presentar una declaración. Free federal and state taxes Si trabaja a tiempo parcial o sólo durante el verano, quizás tenga derecho a recibir una exención de retención. Free federal and state taxes Personas de un mínimo de 65 años de edad o ciegas. Free federal and state taxes   Si tiene 65 años o más o está ciego, utilice la Hoja de Trabajo 1-3 ó 1-4 del capítulo 1 de la Publicación 505, para ayudarle a decidir si puede reclamar una exención de retención. Free federal and state taxes No utilice ninguna de las hojas de trabajo si va a detallar las deducciones, declarar exenciones por dependientes o reclamar créditos tributarios en su declaración del año 2014. Free federal and state taxes En lugar de ello, vea Itemizing deductions or claiming exemptions or credits (Cómo detallar deducciones o reclamar exenciones por dependientes o créditos tributarios), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Free federal and state taxes Cómo reclamar una exención de la retención. Free federal and state taxes   Para poder reclamar esta exención, tiene que darle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Free federal and state taxes No complete las líneas 5 ni 6. Free federal and state taxes Escriba, en inglés, la palabra “ Exempt ” (Exento) en la línea 7. Free federal and state taxes   Si reclama una exención, pero luego su situación cambia de tal manera que debe pagar impuestos sobre el ingreso, tiene que presentar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo dentro de los 10 días siguientes al cambio. Free federal and state taxes Si reclama la exención para 2014, pero anticipa que va a adeudar impuestos sobre el ingreso en 2015, tendrá que llenar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo para el 1 de diciembre del año 2014. Free federal and state taxes   Su declaración de exención de la retención puede ser revisada por el IRS. Free federal and state taxes La exención será válida únicamente por un año. Free federal and state taxes   Tiene que darle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo para el 15 de febrero de cada año si desea prorrogar la exención. Free federal and state taxes Ingresos Suplementarios Los salarios suplementarios incluyen las remuneraciones por concepto de bonificaciones, comisiones, paga por trabajar horas extras (overtime), vacaciones, cierta compensación por enfermedad y remuneraciones por gastos de acuerdo con determinados planes. Free federal and state taxes El pagador puede calcular la retención sobre los ingresos suplementarios utilizando el método que se utilizó para los sueldos y salarios normales. Free federal and state taxes No obstante, si estos pagos se calculan aparte de sus sueldos y salarios normales, su empleador u otro pagador de dichos ingresos puede retenerle impuestos sobre el ingreso del trabajo de estos ingresos a una tasa uniforme. Free federal and state taxes Remuneraciones por gastos del empleado. Free federal and state taxes   Los reembolsos u otras remuneraciones de gastos del empleado pagados por su empleador de acuerdo con un plan sin rendición de cuentas directamente a su empleador (nonaccountable plan) se consideran ingresos suplementarios. Free federal and state taxes   Los reembolsos u otras remuneraciones por gastos del empleado pagados de acuerdo con un plan de reembolsos con rendición de cuentas (accountable plan), que superen los gastos demostrados se consideran pagados de acuerdo con un plan de reembolsos sin rendición de cuentas a su empleador si usted no devuelve el exceso pagado dentro de un período razonable. Free federal and state taxes   Para más detalles sobre los planes de reembolsos con y sin rendición de cuentas al empleador, vea Reembolsos en el capítulo 26. Free federal and state taxes Multas Es posible que tenga que pagar una multa de $500 si se dan las dos condiciones siguientes: Declara descuentos para la retención en el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) que reducen la cantidad total de impuestos retenidos. Free federal and state taxes No tiene ninguna razón que justifique esas declaraciones o descuentos al preparar el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Free federal and state taxes Se puede imponer también una multa por delito penal por facilitar información falsa o fraudulenta intencionalmente en el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) o por no facilitar información intencionalmente que podría aumentar la cantidad retenida. Free federal and state taxes La multa, si se demuestra su culpabilidad, puede ser de hasta $1,000 o encarcelamiento por un máximo de 1 año, o ambos. Free federal and state taxes Estas multas le corresponderán si falsifica intencionalmente y con conocimiento el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) para tratar de reducir o eliminar la retención correcta de impuestos. Free federal and state taxes Un simple error o una equivocación inocente no resultará en la imposición de dichas multas. Free federal and state taxes Por ejemplo, una persona que ha tratado de calcular correctamente el número de descuentos para la retención, pero declara siete descuentos en lugar del número correcto de seis, no tendrá que pagar una multa relacionada con el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Free federal and state taxes Propinas Las propinas que reciba en su empleo mientras trabaja se consideran parte de su sueldo. Free federal and state taxes Tiene que incluir las propinas que reciba en su declaración de impuestos en la misma línea en la que incluya su sueldo, salario, etcétera. Free federal and state taxes No se retienen impuestos directamente de sus propinas, como se hace en el caso de su sueldo, salario, etcétera. Free federal and state taxes No obstante, su empleador tendrá en cuenta las propinas que declare para calcular la cantidad de impuestos que deberá retenerle de su salario normal. Free federal and state taxes Vea el capítulo 6 para obtener información sobre cómo declarar las propinas a su empleador. Free federal and state taxes Para más información acerca de los requisitos para la retención de impuestos sobre las propinas, vea la Publicación 531, Reporting Tip Income (Cómo declarar el ingreso de propinas), en inglés. Free federal and state taxes Cómo determina su empleador la cantidad que debe retener. Free federal and state taxes   Las propinas que usted declara a su empleador se incluyen en su ingreso total para el mes en el cual las declara. Free federal and state taxes Su empleador puede calcular la cantidad que debe retenerle de una de las siguientes maneras: Retención del impuesto a la tasa normal sobre la cantidad resultante de sumar su salario normal y las propinas declaradas. Free federal and state taxes Retención del impuesto a la tasa normal sobre su salario normal, más un porcentaje de sus propinas declaradas. Free federal and state taxes Salario insuficiente para pagar los impuestos. Free federal and state taxes   Si su salario regular es insuficiente para que su empleador pueda retenerle todos los impuestos que usted adeude sobre su paga, más propinas (incluyendo impuestos sobre el ingreso y los impuestos del Seguro Social y Medicare (o el impuesto equivalente de la jubilación ferroviaria)), puede darle al empleador el dinero necesario para pagar los impuestos adeudados. Free federal and state taxes Vea Entrega de dinero al empleador para el pago de los impuestos en el capítulo 6. Free federal and state taxes Propinas asignadas. Free federal and state taxes   Su empleador no debe retener de sus propinas asignadas impuesto sobre los ingresos ni los impuestos del Medicare, Seguro Social, o la jubilación ferroviaria. Free federal and state taxes La retención de dichos impuestos se basa únicamente en su salario más las propinas declaradas. Free federal and state taxes Su empleador debe devolverle toda cantidad de impuesto retenida erróneamente de su paga. Free federal and state taxes Vea el tema titulado Asignación de Propinas , en el capítulo 6, para más información. Free federal and state taxes Beneficios Marginales Tributables El valor de ciertos beneficios marginales no monetarios que reciba de su empleador se considera parte de su paga. Free federal and state taxes Su empleador generalmente le debe retener de su paga regular los impuestos sobre el ingreso. Free federal and state taxes Para información sobre los beneficios marginales, vea Beneficios Marginales bajo Remuneración del Empleado, en el capítulo 5. Free federal and state taxes Aunque el valor del uso personal de un automóvil, camión u otro vehículo motorizado que utilice en las carreteras y que le provea su empleador esté sujeto a impuestos, su empleador puede optar por no retener impuestos sobre esa cantidad. Free federal and state taxes Su empleador debe notificarle si opta por hacerlo. Free federal and state taxes Para más información acerca de la retención de impuestos sobre los beneficios marginales tributables, vea el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Free federal and state taxes Compensación por Enfermedad El término “compensación por enfermedad” es el pago que usted recibe para reemplazar su salario o sueldo regular mientras está ausente del trabajo temporalmente debido a una enfermedad o lesión. Free federal and state taxes Para considerarse compensación por enfermedad, ésta deberá ser pagada conforme a un plan en el cual participa su empleador. Free federal and state taxes Si recibe compensación por enfermedad de su empleador, o de un agente del mismo, se le deben retener impuestos sobre el ingreso. Free federal and state taxes Un agente que no le pague a usted salario regular puede optar por retenerle impuestos sobre el ingreso a una tasa uniforme. Free federal and state taxes Sin embargo, si recibe compensación por enfermedad de un tercero que no sea agente o representante de su empleador, le retendrán impuestos sobre el ingreso únicamente si usted lo solicita. Free federal and state taxes Vea Formulario W-4S , más adelante. Free federal and state taxes Si recibe compensación por enfermedad de un plan en el cual su empleador no participa (como un plan de protección de salud o contra accidentes en el cual usted paga todas las primas), los pagos que reciba no son considerados compensación por enfermedad y, por lo general, no están sujetos a impuestos. Free federal and state taxes Convenios sindicales. Free federal and state taxes   Si recibe compensación por enfermedad de acuerdo a un convenio colectivo del trabajo entre el sindicato al que usted pertenece y su empleador, el convenio podría determinar la cantidad de impuestos sobre el ingreso a retener. Free federal and state taxes Consulte a su delegado o representante sindical o a su empleador para más información. Free federal and state taxes Formulario W-4S. Free federal and state taxes   Si opta por que se le retengan impuestos sobre el ingreso de la compensación por enfermedad pagada por un tercero, por ejemplo, una compañía de seguros, tiene que llenar el Formulario W-4S. Free federal and state taxes Las instrucciones del formulario contienen una hoja de trabajo que puede utilizar para determinar la cantidad que quiere que se le retenga. Free federal and state taxes Dichas instrucciones explican también ciertas restricciones que pueden corresponderle. Free federal and state taxes   Entregue el formulario completado a la entidad que pague su compensación por enfermedad. Free federal and state taxes Dicha entidad debe retenerle impuestos según las instrucciones indicadas en el formulario. Free federal and state taxes Impuesto estimado. Free federal and state taxes   Si no solicita la retención de impuestos en el Formulario W-4S o si no se le han retenido suficientes impuestos, quizás tenga que pagar impuesto estimado. Free federal and state taxes Si no paga suficientes impuestos mediante pagos de impuesto estimado o si no se le retienen suficientes impuestos, o si se dan los dos casos, quizás tenga que pagar una multa. Free federal and state taxes Vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 , al final de este capítulo. Free federal and state taxes Pensiones y Anualidades Por lo general, se retienen impuestos sobre el ingreso de las distribuciones de su pensión o anualidad, a menos que usted solicite que no se los retengan. Free federal and state taxes Esta regla corresponde a distribuciones de: Un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) tradicional; Una compañía o sociedad de seguros de vida de acuerdo con un contrato dotal, anualidad o un contrato de seguros de vida; Un sistema de pensión, anualidad o participación en las ganancias; Un plan de bonificación de acciones; y Cualquier otro plan que aplace el período en el que puede recibir remuneraciones. Free federal and state taxes La cantidad a retener depende de cómo reciba los pagos. Free federal and state taxes Es decir, si los recibe durante más de un solo año (pagos periódicos), dentro del plazo de un año (pagos no periódicos) o como una distribución con derecho a reinversión (ERD, por sus siglas en inglés). Free federal and state taxes La retención de impuesto sobre los ingresos de una ERD es obligatoria. Free federal and state taxes Información adicional. Free federal and state taxes    Para más información sobre la tributación de anualidades y distribuciones (incluyendo distribuciones con derecho a reinversión) de planes de jubilación calificados, vea el capítulo 10. Free federal and state taxes Para más detalles sobre los arreglos IRA, vea el capítulo 17. Free federal and state taxes Para más información sobre la retención de impuestos de las pensiones y anualidades, incluyendo una explicación del Formulario W-4P, vea Pensions and Annuities (Pensiones y anualidades) en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Free federal and state taxes Ganancias Provenientes de Juegos de Azar y Apuestas Se retienen impuestos sobre el ingreso proveniente de ciertas ganancias de juegos de azar y apuestas a una tasa uniforme del 25%. Free federal and state taxes Las ganancias de juegos de azar y apuestas superiores a $5,000 que resulten de las fuentes siguientes están sujetas a la retención de impuestos sobre los ingresos: Todo concurso, convenio de grupos de apostadores, incluidos pagos efectuados a ganadores de torneos de póquer o lotería. Free federal and state taxes Toda otra clase de apuesta, si las ganancias son por lo menos 300 veces mayores a la cantidad de la apuesta. Free federal and state taxes No importa si se pagan las ganancias en efectivo, en bienes o como anualidad. Free federal and state taxes Las ganancias que no se paguen en efectivo se toman en cuenta según su valor justo de mercado. Free federal and state taxes Excepción. Free federal and state taxes   Las ganancias de juegos de bingo, keno o de máquinas tragamonedas, por regla general, no están sujetas a la retención de impuestos. Free federal and state taxes No obstante, es posible que tenga que facilitarle al pagador su número de Seguro Social si quiere evitar la retención de impuestos. Free federal and state taxes Vea Backup withholding on gambling winnings (Retención adicional sobre las ganancias de juegos de azar y apuestas), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Free federal and state taxes Si recibió ganancias de juegos y apuestas que no estuvieron sujetas a retención, quizás tenga que pagar el impuesto estimado. Free federal and state taxes Vea Impuesto Estimado para el Año 2014 , más adelante. Free federal and state taxes Si no paga suficientes impuestos mediante la retención o pagos de impuesto estimado, o ambos, puede estar sujeto a una multa. Free federal and state taxes Vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 , al final de este capítulo. Free federal and state taxes Formulario W-2G. Free federal and state taxes   Si un pagador le retiene impuestos sobre el ingreso de sus ganancias de juegos de azar y apuestas, éste debe enviarle un Formulario W-2G, Certain Gambling Winnings (Ciertas ganancias de juegos de azar y apuestas), en inglés, en el cual se muestra la cantidad que usted ganó, así como la cantidad de impuestos retenidos. Free federal and state taxes Declare los impuestos retenidos en la línea 62 del Formulario 1040. Free federal and state taxes Compensación por Desempleo Puede optar por que se le retengan impuestos sobre los ingresos de su compensación por desempleo. Free federal and state taxes Para hacerlo, tiene que llenar el Formulario W-4V, en inglés (o un formulario similar facilitado por el pagador) y enviárselo al mismo. Free federal and state taxes Toda compensación por desempleo está sujeta a impuestos. Free federal and state taxes De modo que, si no se le retienen suficientes impuestos sobre los ingresos, quizás tenga que pagar impuestos estimados. Free federal and state taxes Vea Impuesto Estimado para el Año 2014 , más adelante. Free federal and state taxes Si no paga suficientes impuestos mediante la retención o pagos de impuesto estimado, o ambos, puede estar sujeto a una multa. Free federal and state taxes Vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 , al final de este capítulo, para más información. Free federal and state taxes Pagos del Gobierno Federal Puede elegir que se le retengan impuestos sobre los ingresos de ciertos pagos que reciba del gobierno federal. Free federal and state taxes Estos pagos incluyen: Prestaciones del Seguro Social, Prestaciones de la jubilación ferroviaria del nivel 1 (tier 1), Préstamos de crédito sobre mercancías de productos de una corporación que decida incluir en sus ingresos brutos, Pagos recibidos de acuerdo con la Agricultural Act of 1949 (Ley Agrícola de 1949) (7 U. Free federal and state taxes S. Free federal and state taxes C. Free federal and state taxes 1421 et. Free federal and state taxes seq. Free federal and state taxes ) como enmendada, o con el Título II de la Disaster Assistance Act of 1988 (Ley de Asistencia en Caso de Desastre de 1988), que se consideren pagos de seguros y que se reciban por uno de los siguientes motivos: Sus cultivos fueron destruidos o gravemente dañados por sequía, inundación u otro tipo de desastre natural o No pudo sembrar cultivos por uno de los desastres naturales descritos en el punto (a) y Todo otro pago conforme a la ley federal según determinado por el Secretario. Free federal and state taxes Para elegir esta retención, tendrá que llenar el Formulario W-4V, en inglés (u otro documento similar facilitado por el pagador) y enviárselo al mismo. Free federal and state taxes Si no elige que se le retengan impuestos sobre los ingresos, quizás tenga que pagar el impuesto estimado. Free federal and state taxes Vea Impuesto Estimado para el Año 2014 , más adelante. Free federal and state taxes Si no paga suficientes impuestos mediante la retención o pagos de impuesto estimado, o ambos, puede estar sujeto a una multa. Free federal and state taxes Vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 , al final de este capítulo, para más información. Free federal and state taxes Información adicional. Free federal and state taxes   Para más información sobre la tributación de los beneficios del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria, vea el capítulo 11. Free federal and state taxes Obtenga la Publicación 225, Farmer's Tax Guide (Guía tributaria para los agricultores), en inglés, si desea más información acerca de la tributación de los préstamos de la Commodity Credit Corporation (Sociedad Anónima de Productos Agrícolas o CCC, por sus siglas en inglés) y pagos de asistencia en caso de desastre por la destrucción de cultivos. Free federal and state taxes Retención Adicional Los bancos u otras empresas que le paguen ciertos tipos de ingresos tienen que presentar una declaración informativa (Formulario 1099) al IRS. Free federal and state taxes Una declaración informativa indica cuántos ingresos se le pagaron a usted durante el año. Free federal and state taxes Este formulario muestra también su nombre y número de identificación del contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés). Free federal and state taxes En el capítulo 1, bajo Número de Seguro Social , se explica el número de identificación del contribuyente (TIN). Free federal and state taxes Por regla general, esos pagos no están sujetos a la retención de impuestos. Free federal and state taxes No obstante, se requiere una retención “adicional” en ciertas circunstancias. Free federal and state taxes Esta retención adicional puede corresponder a la mayoría de los pagos que se declaren en el Formulario 1099. Free federal and state taxes El pagador debe retenerle el impuesto a una tasa uniforme del 28% en las situaciones siguientes: Usted no facilita su TIN al pagador tal como corresponde. Free federal and state taxes El IRS notifica al pagador que el TIN que usted le dio es incorrecto. Free federal and state taxes Usted está obligado a certificar que no está sujeto a la retención adicional de impuestos, pero no lo hace. Free federal and state taxes El IRS notifica al pagador que empiece a retener impuestos sobre sus intereses o dividendos porque usted declaró cantidades insuficientes de dichos intereses o dividendos en su declaración de impuestos. Free federal and state taxes El IRS tomará esta medida únicamente después de haberle enviado por lo menos cuatro avisos en un período de al menos 210 días. Free federal and state taxes Vea Backup Withholding (Retención adicional), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés, para más información. Free federal and state taxes Multas. Free federal and state taxes   Hay multas civiles y penales por entregar información falsa con intención de evitar la retención adicional de impuestos. Free federal and state taxes La multa civil es $500. Free federal and state taxes La multa penal, si se demuestra su culpabilidad, puede ser de hasta $1,000 o encarcelamiento por un máximo de un año, o ambas. Free federal and state taxes Impuesto Estimado para el Año 2014 El impuesto estimado es el método que se utiliza para pagar impuestos sobre el ingreso que no está sujeto a retención. Free federal and state taxes Este tipo de ingreso incluye los ingresos del trabajo por cuenta propia, intereses, dividendos, pensión alimenticia del cónyuge o ex cónyuge, alquiler, ganancias resultantes de la venta de bienes, premios y concesiones. Free federal and state taxes Es posible que tenga que pagar impuesto estimado si la cantidad de impuestos retenida de su sueldo, salario, pensión o cualquier otra clase de remuneración no es suficiente. Free federal and state taxes Se utiliza el impuesto estimado para pagar impuestos sobre los ingresos e impuestos sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia, así como otros impuestos y otras cantidades declaradas en su declaración de impuestos. Free federal and state taxes Si no paga suficientes impuestos mediante retenciones o pagos de impuesto estimado, o ambos, es posible que tenga que pagar una multa. Free federal and state taxes Si no paga lo suficiente para la fecha de vencimiento de cada período de pago (vea Cuándo se Debe Pagar el Impuesto Estimado , más adelante) se le podría cobrar una multa aun cuando espere recibir un reembolso de impuestos al presentar su declaración. Free federal and state taxes Para más información sobre cuándo es aplicable la multa, vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos de 2013 , al final de este capítulo. Free federal and state taxes Quién no Tiene que Pagar el Impuesto Estimado Si recibe un sueldo o salario, puede evitar la obligación de hacer pagos de impuesto estimado pidiendo a su empleador que le retenga más impuestos de su remuneración. Free federal and state taxes Para hacer esto, presente un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo a su empleador. Free federal and state taxes Vea el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Free federal and state taxes Pagos de impuesto estimado no requeridos. Free federal and state taxes   No tendrá que pagar el impuesto estimado para el año 2014 si se satisfacen las tres condiciones siguientes: No tuvo la obligación de pagar impuestos en el año 2013. Free federal and state taxes Fue ciudadano o residente extranjero de los Estados Unidos durante todo el año. Free federal and state taxes Su año tributario de 2013 constaba de un período de 12 meses. Free federal and state taxes   No tuvo la obligación de pagar impuestos para el año 2013 si su impuesto total fue cero o no estuvo obligado a presentar una declaración de impuestos. Free federal and state taxes Para la definición de “impuesto total” para 2013, vea el capítulo 2 de la Publicación 505, en inglés. Free federal and state taxes ¿Quién Tiene que Pagar Impuesto Estimado? Si adeuda impuesto adicional para el año 2013, quizás tenga que pagar impuesto estimado para el año 2014. Free federal and state taxes Puede utilizar la siguiente regla general como guía durante el año para averiguar si tendrá suficiente impuesto retenido o si debe aumentar su retención o hacer pagos estimados de impuesto. Free federal and state taxes Regla general. Free federal and state taxes   En la mayoría de los casos, tiene que pagar impuesto estimado para el año 2014 si se dan las dos condiciones siguientes: Usted espera adeudar al menos $1,000 de impuestos para el año 2014 después de restar los impuestos retenidos y los créditos reembolsables. Free federal and state taxes Usted espera que sus impuestos retenidos y créditos reembolsables sean inferiores a la menor de las siguientes cantidades: el 90% del impuesto indicado en su declaración de impuestos para el año 2014 o el 100% del impuesto indicado en su declaración de impuestos para el año 2013 (sin embargo, vea Requisitos especiales para agricultores, pescadores y contribuyentes de altos ingresos, a continuación). Free federal and state taxes Dicha declaración tiene que abarcar un período de 12 meses. Free federal and state taxes    Si el resultado de usar la regla general que se explicó anteriormente le indica que no va a tener suficiente impuesto retenido, complete la 2014 Estimated Tax Worksheet (Hoja de Trabajo de 2014) en la Publicación 505, en inglés, para obtener un cálculo más preciso. Free federal and state taxes Requisitos especiales para agricultores, pescadores y contribuyentes de altos ingresos. Free federal and state taxes   Si por lo menos dos tercios (2/3) de su ingreso bruto para el año tributario 2013 ó 2014 es de actividades agrícolas o de pesca, sustituya el 662/3% por el 90% en el punto (2a) bajo Regla general , anteriormente. Free federal and state taxes Si su ingreso bruto ajustado para el año 2013 fue más de $150,000 ($75,000 si su estado civil para efectos de la declaración de 2014 es casado que presenta una declaración por separado), sustituya 110% por 100% en el punto (2b) bajo Regla general , anteriormente. Free federal and state taxes Vea la Figura 4-A y el capítulo 2 de la Publicación 505, en inglés, para más información. Free federal and state taxes Extranjeros. Free federal and state taxes   Los extranjeros residentes y los extranjeros no residentes también pueden tener que pagar impuesto estimado. Free federal and state taxes Los extranjeros residentes deben cumplir los requisitos presentados en este capítulo a menos que se indique lo contrario. Free federal and state taxes Los que no son residentes deben obtener el Formulario 1040-ES (NR), U. Free federal and state taxes S. Free federal and state taxes Estimated Tax for Nonresident Alien Individuals (Impuesto estimado de los EE. Free federal and state taxes UU. Free federal and state taxes para las personas extranjeras no residentes), en inglés. Free federal and state taxes   Es extranjero si no es ciudadano ni nacional de los Estados Unidos. Free federal and state taxes Es extranjero residente si tiene una tarjeta de residencia (green card) o si cumple el requisito de presencia sustancial. Free federal and state taxes Para información adicional sobre el requisito de presencia sustancial, vea la Publicación 519, U. Free federal and state taxes S. Free federal and state taxes Tax Guide for Aliens (Guía tributaria de los EE. Free federal and state taxes UU. Free federal and state taxes para extranjeros), en inglés. Free federal and state taxes Contribuyentes casados. Free federal and state taxes   Si cumple los requisitos para hacer pagos conjuntos de impuesto estimado, puede aplicar esos requisitos a sus ingresos estimados conjuntos. Free federal and state taxes   Usted y su cónyuge pueden hacer pagos conjuntos de impuesto estimado aun cuando no vivan juntos. Free federal and state taxes   No obstante, usted y su cónyuge no pueden hacer pagos conjuntos de impuesto estimado si: Están legalmente separados por fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, Tanto usted como su cónyuge utilizan años tributarios distintos o Uno de ustedes es extranjero no residente (a menos que éste elija ser tratado como extranjero residente para propósitos tributarios (vea el capítulo 1 de la Publicación 519, en inglés)). Free federal and state taxes   Si no reúne los requisitos para hacer pagos conjuntos del impuesto estimado, aplique los requisitos explicados aquí a su ingreso estimado por separado. Free federal and state taxes El hecho de que usted y su cónyuge hagan o no pagos de impuesto estimado conjuntamente o por separado no afectará en absoluto su elección de presentar una declaración de impuestos conjunta o separada para el año 2014. Free federal and state taxes Declaraciones separadas para el año 2013 y una declaración conjunta para el año 2014. Free federal and state taxes   Si piensa presentar una declaración conjunta con su cónyuge para el año 2014, pero los dos presentaron declaraciones separadas en 2013, sus impuestos para 2013 son el total de impuestos indicado en las dos declaraciones que se presentaron por separado. Free federal and state taxes Usted presentó una declaración por separado si declaró cualquiera de los estados civiles siguientes: soltero, cabeza de familia o casado que presenta la declaración por separado. Free federal and state taxes Declaración conjunta para el año 2013 y declaraciones separadas para el año 2014. Free federal and state taxes   Si piensa presentar una declaración por separado para el año 2014, pero presentó una declaración conjunta en 2013, sus impuestos para 2013 son la parte del impuesto que le corresponda en la declaración conjunta. Free federal and state taxes Usted presenta una declaración por separado si declara cualquiera de los siguientes estados civiles: soltero, cabeza de familia o casado que presenta la declaración por separado. Free federal and state taxes   Para calcular la parte del impuesto que le corresponde en una declaración conjunta, debe primero calcular el impuesto que usted y su cónyuge habrían pagado si hubieran presentado declaraciones separadas para el año 2013, utilizando el mismo estado civil para el año 2014. Free federal and state taxes Luego multiplique el impuesto de la declaración conjunta por la siguiente fracción:   El impuesto que habría pagado si hubiera presentado una declaración por separado   El impuesto total que usted y su cónyuge habrían pagado si los dos hubieran presentado declaraciones separadas Ejemplo. Free federal and state taxes José y Hortensia presentaron una declaración conjunta para el año 2013, en la que se indicaba un ingreso sujeto a impuestos de $48,500 e impuestos por pagar de $6,386. Free federal and state taxes Del total de ingresos sujetos a impuestos de $48,500, unos $40,100 le correspondían a José y los demás le correspondían a Hortensia. Free federal and state taxes Para el año 2014, el matrimonio piensa presentar declaraciones por separado. Free federal and state taxes José calcula su parte de impuestos indicada en la declaración conjunta para el año 2013 de la manera siguiente:   Impuestos sobre los $40,100 basándose en una declaración por separado $5,960     Impuestos sobre los $8,400 basándose en una declaración por separado 843     Total $ 6,803     Porcentaje del total correspondiente a José ($5,960 ÷ $6,803) 87. Free federal and state taxes 6%     Parte del total declarado en la declaración conjunta correspondiente a José  ($6,386 × 87. Free federal and state taxes 6%) $ 5,594   Figura 4-A. Free federal and state taxes ¿Tiene que Pagar Impuesto Estimado? Please click here for the text description of the image. Free federal and state taxes Figura 4−A. Free federal and state taxes ¿Tiene que Pagar Impuesto Estimado? Cómo Calcular el Impuesto Estimado Para calcular su impuesto estimado, tiene que determinar primero su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés), ingreso sujeto a impuestos, impuestos, deducciones y créditos para el año. Free federal and state taxes Al calcular su impuesto estimado para el año 2014, le convendría utilizar los ingresos, deducciones y créditos de su declaración del año 2013 como punto de partida. Free federal and state taxes Utilice su declaración federal de impuestos para el año 2013 como referencia. Free federal and state taxes Puede utilizar el Formulario 1040-ES y la Publicación 505, ambos en inglés, para calcular su impuesto estimado. Free federal and state taxes Los extranjeros no residentes deben utilizar el Formulario 1040-ES (NR) y la Publicación 505, ambos en inglés, para calcular su impuesto estimado (vea el capítulo 8 de la Publicación 519 para más información). Free federal and state taxes Hay que tener en cuenta cambios recientes en su situación así como en la ley tributaria. Free federal and state taxes Para más información acerca de estos cambios, visite la página web del IRS, IRS. Free federal and state taxes gov/espanol. Free federal and state taxes Para más información sobre cómo determinar su impuesto estimado para el año 2014, vea el capítulo 2 de la Publicación 505, en inglés. Free federal and state taxes Cuándo se Debe Pagar el Impuesto Estimado Para propósitos del impuesto estimado, se divide el año tributario en cuatro períodos de pago. Free federal and state taxes Cada período tiene su propia fecha de vencimiento. Free federal and state taxes Si no se pagan suficientes impuestos para la fecha de vencimiento de cada período de pago, se le puede cobrar una multa aun si tiene derecho a un reembolso al presentar su declaración de impuestos. Free federal and state taxes Los períodos de pago y las fechas de vencimiento para los pagos del impuesto estimado se muestran a continuación. Free federal and state taxes   Para el período: Fecha de vencimiento:*     Del 1 de enero al 31 de marzo 15 de abril     Del 1 de abril al 31 de mayo 16 de junio     Del 1 de junio al 31 de agosto 15 de sept. Free federal and state taxes     Del 1 de sept. Free federal and state taxes al 31 de dic. Free federal and state taxes 15 de enero del siguiente año      * Vea Regla para sábados, domingos y días feriados oficiales y Pago para enero . Free federal and state taxes Regla para sábados, domingos y días feriados oficiales. Free federal and state taxes   Si el plazo para hacer un pago de impuesto estimado vence un sábado, domingo o día feriado oficial, el pago se considerará hecho a su debido tiempo si se hace el día siguiente que no sea un sábado, domingo o día feriado oficial. Free federal and state taxes Pago para enero. Free federal and state taxes   Si presenta su Formulario 1040 o Formulario 1040A del año 2014 a más tardar el 31 de enero del año 2015, y paga el resto del impuesto que adeude, no tendrá que hacer su pago del impuesto estimado que vencería el 15 de enero de 2015. Free federal and state taxes Contribuyentes según año fiscal. Free federal and state taxes   Si su año tributario no comienza el 1 de enero, vea las instrucciones para el Formulario 1040-ES, en inglés, para saber las fechas de vencimiento pertinentes. Free federal and state taxes Cuándo Debe Comenzar a Pagar No tiene que pagar impuesto estimado hasta que reciba ingresos sobre los cuales tenga que pagar el impuesto sobre el ingreso. Free federal and state taxes Si recibe ingreso sujeto al pago de impuesto estimado para el primer período de pago del año, tiene que hacer su primer pago a más tardar en la fecha de vencimiento de ese período. Free federal and state taxes Puede pagar el impuesto estimado en su totalidad en ese momento o a plazos. Free federal and state taxes Si decide pagar el impuesto a plazos, haga su primer pago a más tardar en la fecha de vencimiento del primer período de pago. Free federal and state taxes Haga los pagos a plazos restantes a más tardar en las fechas de vencimiento de los períodos posteriores. Free federal and state taxes Ningún ingreso sujeto al impuesto estimado durante el primer período. Free federal and state taxes    Si no recibe ingresos sujetos al pago de impuesto estimado hasta un período posterior, tiene que hacer su primer pago de impuesto estimado a más tardar en la fecha de vencimiento de tal período. Free federal and state taxes Puede pagar el impuesto estimado en su totalidad a más tardar en la fecha de vencimiento de tal período o puede elegir pagarlo a plazos para la fecha de vencimiento de tal período y las fechas de vencimiento de los períodos restantes. Free federal and state taxes El diagrama siguiente indica cuándo se deben hacer los pagos a plazos. Free federal and state taxes Si recibe por primera vez ingresos sobre los cuales tiene que pagar impuesto estimado: Haga un  pago  a más tardar el:* Pague  los plazos posteriores  a más tardar el:* Antes del 1 de abril 15 de abril 16 de junio 15 de septiembre 15 de enero del siguiente año Del 1 de abril al 31 de mayo 16 de junio 15 de septiembre 15 de enero del siguiente año Del 1 de junio al 31 de agosto 16 de septiembre 15 de enero del siguiente año Después del 31 de agosto 15 de enero del siguiente año (Ninguno) *Vea Regla para sábados, domingos y días feriados oficiales y Pago para enero. Free federal and state taxes     Cuánto se debe pagar para evitar una multa. Free federal and state taxes   Para determinar la cantidad que debe pagar para cada fecha de vencimiento de los pagos, vea Cómo Determinar Cada Pago , a continuación. Free federal and state taxes Cómo Determinar Cada Pago Debe pagar suficiente impuesto estimado para la fecha de vencimiento de cada período de pago, a fin de evitar una multa por ese período. Free federal and state taxes Puede determinar el pago requerido para cada período utilizando el método normal de pagos a plazos o el método de ingresos anualizados a plazos. Free federal and state taxes Estos métodos se describen en más detalle en el capítulo 2 de la Publicación 505, en inglés. Free federal and state taxes Si no paga suficientes impuestos durante cada período de pago, es posible que se le cobre una multa aun cuando tenga derecho a un reembolso de impuestos al presentar su declaración. Free federal and state taxes Si el tema anterior Ningún ingreso sujeto al impuesto estimado durante el primer período o el tema posterior Cambio en el impuesto estimado , le corresponde, le puede ser de provecho leer Annualized Income Installment Method (Método de ingreso anual a plazos), en inglés, en el capítulo 2 de la Publicación 505 para más información sobre cómo evitar una multa. Free federal and state taxes Multa por pago insuficiente del impuesto estimado. Free federal and state taxes   Según el método normal de pagos a plazos, si su pago de impuesto estimado para algún período es menos de la cuarta parte de su impuesto estimado, se le puede cobrar una multa por pago insuficiente del impuesto estimado para ese período cuando presente su declaración de impuestos. Free federal and state taxes Bajo el método anualizado de ingresos a plazos, sus pagos de impuesto estimado varían con su ingreso, pero la cantidad de pago requerida deberá ser pagada en cada período. Free federal and state taxes Vea el capítulo 4 de la Publicación 505 para más información. Free federal and state taxes Cambio en el impuesto estimado. Free federal and state taxes   Puede tener que volver a calcular su impuesto estimado después de haberlo pagado si se dan cambios en sus ingresos, ajustes, deducciones, créditos o exenciones. Free federal and state taxes Pague el saldo adeudado de su impuesto estimado enmendado a más tardar en la siguiente fecha de vencimiento del pago después del cambio o lo puede pagar a plazos empezando a más tardar en esa siguiente fecha de vencimiento y subsecuentemente en las fechas de pago para los períodos de pago restantes. Free federal and state taxes Casos en los que No se Requieren Pagos del Impuesto Estimado No tiene que hacer pagos de impuesto estimado si la cantidad retenida durante cada período de pago es por lo menos: 1/4 de su pago anual requerido o La cantidad del plazo de ingresos anualizados que está obligado a pagar para tal período. Free federal and state taxes Además, no tendrá que efectuar pagos de impuesto estimado si se le retienen suficientes impuestos durante el año para asegurar que la cantidad de impuestos a pagar al presentar su declaración sea menos de $1,000. Free federal and state taxes Cómo Pagar el Impuesto Estimado Hay varias maneras de pagar el impuesto estimado: Acreditar un pago en exceso de su declaración de impuestos del año 2013 a su impuesto estimado del año 2014. Free federal and state taxes Efectuar un pago mediante la transferencia directa de su cuenta bancaria o pago por tarjeta de crédito o débito utilizando un sistema de pago a través del teléfono o la Internet. Free federal and state taxes Enviar su pago (cheque o giro) del impuesto adeudado con un comprobante de pago del Formulario 1040-ES. Free federal and state taxes Cómo Acreditar un Pago en Exceso Si al presentar su Formulario 1040 o Formulario 1040A para el año 2013 muestra haber pagado impuestos de más, puede aplicar una parte o la totalidad de ese pago en exceso a su impuesto estimado para el año 2014. Free federal and state taxes Escriba en la línea 75 del Formulario 1040 o en la línea 44 del Formulario 1040A la parte de la cantidad del pago en exceso que quiere acreditar a su impuesto estimado en vez de recibirla como reembolso. Free federal and state taxes Tiene que tener en cuenta dicha cantidad acreditada al calcular los pagos de impuesto estimado. Free federal and state taxes No puede solicitar que se le reembolse la cantidad acreditada a su impuesto estimado durante el año hasta que presente su declaración de impuestos el año siguiente. Free federal and state taxes Tampoco puede destinar ese pago en exceso a ningún otro fin. Free federal and state taxes Pago a Través de Internet El pago a través de Internet es conveniente y seguro y le ayuda a asegurar que nosotros recibamos su pago a tiempo. Free federal and state taxes Puede pagar utilizando cualquiera de los siguientes métodos de pago electrónico: Transferencia directa de su cuenta bancaria. Free federal and state taxes Tarjeta de crédito o débito. Free federal and state taxes Si desea pagar sus impuestos a través de Internet o si desea obtener más información, acceda a www. Free federal and state taxes irs. Free federal and state taxes gov/e-pay. Free federal and state taxes Pago a Través del Teléfono El efectuar pagos a través del teléfono es otro método confiable y seguro de realizar pagos electrónicos. Free federal and state taxes Utilice uno de los siguientes métodos: Transferencia directa de su cuenta bancaria. Free federal and state taxes Tarjeta de crédito o débito. Free federal and state taxes Si desea pagar mediante la transferencia directa de su cuenta bancaria, llame al 1-800-244-4829 (1-800-555-4477, si desea obtener servicio en inglés). Free federal and state taxes Las personas sordas o aquellas personas que tienen impedimentos auditivos o del habla y que tienen acceso al sistema TTY/TDD pueden llamar al 1-800-733-4829. Free federal and state taxes Para efectuar pagos utilizando una tarjeta de crédito o débito, puede llamar a uno de los proveedores de servicio que aparecen a continuación. Free federal and state taxes Los proveedores cobran un cargo por realizar esta clase de transacción. Free federal and state taxes El cargo varía de acuerdo con el proveedor que le ofrezca el servicio, la clase de tarjeta que utiliza para efectuar el pago y la cantidad del pago. Free federal and state taxes WorldPay 1-888-9-PAY-TAX™ (1-888-972-9829) www. Free federal and state taxes payUSAtax. Free federal and state taxes com Official Payments Corporation 1-888-UPAY-TAX™ (1-888-872-9829) www. Free federal and state taxes officialpayments. Free federal and state taxes com Link2Gov Corporation 1-888-PAY-1040™ (1-888-729-1040) www. Free federal and state taxes PAY1040. Free federal and state taxes com Si desea obtener la información más actualizada sobre los pagos que se efectúan a través del teléfono, acceda a www. Free federal and state taxes irs. Free federal and state taxes gov/e-pay. Free federal and state taxes Cómo Pagar con Cheque o Giro Utilizando el Comprobante de Pago para el Impuesto Estimado Cada pago de impuesto estimado por cheque o giro tiene que ser acompañado de un comprobante de pago del Formulario 1040-ES. Free federal and state taxes Durante el año 2013, si usted: hizo por lo menos un pago de impuesto estimado, pero no por métodos electrónicos, y no usó un programa o pagó a aun preparador para preparar su declaración, entonces, debe recibir una copia del Formulario 1040-ES-V del año 2014, en inglés. Free federal and state taxes El mismo contendrá unos comprobantes de pago con su nombre, dirección y número de Seguro Social impresos. Free federal and state taxes El uso de los comprobantes de pago con esa información impresa agilizará la tramitación de su declaración, reducirá la posibilidad de errores y reducirá los costos asociados con la tramitación de la declaración. Free federal and state taxes Utilice los sobres con ventanillas que recibió con el Formulario 1040-ES. Free federal and state taxes Si utiliza sus propios sobres, asegúrese de enviar los comprobantes de pago a la dirección indicada en las instrucciones del Formulario 1040-ES correspondiente al área donde vive. Free federal and state taxes Nota: Estos criterios pueden cambiar sin aviso. Free federal and state taxes Si usted no recibe un Formulario 1040-ES/V, en inglés, y está obligado a hacer un pago de impuesto estimado, debe ir a IRS. Free federal and state taxes gov e imprimir una copia del Formulario 1040-ES, en inglés, el cual incluye cuatro cupones de pago en blanco. Free federal and state taxes Complete uno de estos cupones y haga su pago a tiempo para evitar multas por pago tardío. Free federal and state taxes No utilice la dirección contenida en las Instrucciones para el Formulario 1040 o para el Formulario 1040A para enviar sus pagos del impuesto estimado. Free federal and state taxes Si no pagó impuesto estimado durante el año pasado, puede pedir el Formulario 1040-ES del IRS (consulte la Hoja de Ped
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Where to File Paper Tax Returns - With or Without a Payment

Where to File Tax Returns - Addresses Listed by Return Type
Where to file addresses listed by return type for use during calendar year 2013.

Where to File Certain Elections, Statements, Returns and Other Documents
This page provides up-to-date information on filing addresses for certain elections, statements, returns and other documents required by the Code of Federal Regulations (CFR) Title 26

Where to Send Non-Return Forms (Applications and Payments)
Where to send certain payments and applications other than tax returns. This page provides a quick guide for where to send certain non-return forms, applications, and payments.

Where to File - Tax Exempt and Government Entities
Where to file addresses for tax exempt and government entities.

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The Free Federal And State Taxes

Free federal and state taxes 4. Free federal and state taxes   Tax Withholding and Estimated Tax Table of Contents What's New for 2014 Reminders Introduction Useful Items - You may want to see: Tax Withholding for 2014Salaries and Wages Tips Taxable Fringe Benefits Sick Pay Pensions and Annuities Gambling Winnings Unemployment Compensation Federal Payments Backup Withholding Estimated Tax for 2014Who Does Not Have To Pay Estimated Tax Who Must Pay Estimated Tax How To Figure Estimated Tax When To Pay Estimated Tax How To Figure Each Payment How To Pay Estimated Tax Credit for Withholding and Estimated Tax for 2013Withholding Estimated Tax Underpayment Penalty for 2013 What's New for 2014 Tax law changes for 2014. Free federal and state taxes  When you figure how much income tax you want withheld from your pay and when you figure your estimated tax, consider tax law changes effective in 2014. Free federal and state taxes For more information, see Publication 505. Free federal and state taxes Reminders Estimated tax safe harbor for higher income taxpayers. Free federal and state taxes  If your 2013 adjusted gross income was more than $150,000 ($75,000 if you are married filing a separate return), you must pay the smaller of 90% of your expected tax for 2014 or 110% of the tax shown on your 2013 return to avoid an estimated tax penalty. Free federal and state taxes Introduction This chapter discusses how to pay your tax as you earn or receive income during the year. Free federal and state taxes In general, the federal income tax is a pay-as-you-go tax. Free federal and state taxes There are two ways to pay as you go. Free federal and state taxes Withholding. Free federal and state taxes If you are an employee, your employer probably withholds income tax from your pay. Free federal and state taxes Tax also may be withheld from certain other income, such as pensions, bonuses, commissions, and gambling winnings. Free federal and state taxes The amount withheld is paid to the IRS in your name. Free federal and state taxes Estimated tax. Free federal and state taxes If you do not pay your tax through withholding, or do not pay enough tax that way, you may have to pay estimated tax. Free federal and state taxes People who are in business for themselves generally will have to pay their tax this way. Free federal and state taxes Also, you may have to pay estimated tax if you receive income such as dividends, interest, capital gains, rent, and royalties. Free federal and state taxes Estimated tax is used to pay not only income tax, but self-employment tax and alternative minimum tax as well. Free federal and state taxes This chapter explains these methods. Free federal and state taxes In addition, it also explains the following. Free federal and state taxes Credit for withholding and estimated tax. Free federal and state taxes When you file your 2013 income tax return, take credit for all the income tax withheld from your salary, wages, pensions, etc. Free federal and state taxes , and for the estimated tax you paid for 2013. Free federal and state taxes Also take credit for any excess social security or railroad retirement tax withheld (discussed in chapter 37). Free federal and state taxes Underpayment penalty. Free federal and state taxes If you did not pay enough tax during the year, either through withholding or by making estimated tax payments, you may have to pay a penalty. Free federal and state taxes In most cases, the IRS can figure this penalty for you. Free federal and state taxes See Underpayment Penalty for 2013 at the end of this chapter. Free federal and state taxes Useful Items - You may want to see: Publication 505 Tax Withholding and Estimated Tax Form (and Instructions) W-4 Employee's Withholding Allowance Certificate W-4P Withholding Certificate for Pension or Annuity Payments W-4S Request for Federal Income Tax Withholding From Sick Pay W-4V Voluntary Withholding Request 1040-ES Estimated Tax for Individuals 2210 Underpayment of Estimated Tax by Individuals, Estates, and Trusts 2210-F Underpayment of Estimated Tax by Farmers and Fishermen Tax Withholding for 2014 This section discusses income tax withholding on: Salaries and wages, Tips, Taxable fringe benefits, Sick pay, Pensions and annuities, Gambling winnings, Unemployment compensation, and Certain federal payments. Free federal and state taxes This section explains the rules for withholding tax from each of these types of income. Free federal and state taxes This section also covers backup withholding on interest, dividends, and other payments. Free federal and state taxes Salaries and Wages Income tax is withheld from the pay of most employees. Free federal and state taxes Your pay includes your regular pay, bonuses, commissions, and vacation allowances. Free federal and state taxes It also includes reimbursements and other expense allowances paid under a nonaccountable plan. Free federal and state taxes See Supplemental Wages , later, for more information about reimbursements and allowances paid under a nonaccountable plan. Free federal and state taxes If your income is low enough that you will not have to pay income tax for the year, you may be exempt from withholding. Free federal and state taxes This is explained under Exemption From Withholding , later. Free federal and state taxes You can ask your employer to withhold income tax from noncash wages and other wages not subject to withholding. Free federal and state taxes If your employer does not agree to withhold tax, or if not enough is withheld, you may have to pay estimated tax, as discussed later under Estimated Tax for 2014 . Free federal and state taxes Military retirees. Free federal and state taxes   Military retirement pay is treated in the same manner as regular pay for income tax withholding purposes, even though it is treated as a pension or annuity for other tax purposes. Free federal and state taxes Household workers. Free federal and state taxes   If you are a household worker, you can ask your employer to withhold income tax from your pay. Free federal and state taxes A household worker is an employee who performs household work in a private home, local college club, or local fraternity or sorority chapter. Free federal and state taxes   Tax is withheld only if you want it withheld and your employer agrees to withhold it. Free federal and state taxes If you do not have enough income tax withheld, you may have to pay estimated tax, as discussed later under Estimated Tax for 2014 . Free federal and state taxes Farmworkers. Free federal and state taxes   Generally, income tax is withheld from your cash wages for work on a farm unless your employer does both of these: Pays you cash wages of less than $150 during the year, and Has expenditures for agricultural labor totaling less than $2,500 during the year. Free federal and state taxes Differential wage payments. Free federal and state taxes    When employees are on leave from employment for military duty, some employers make up the difference between the military pay and civilian pay. Free federal and state taxes Payments to an employee who is on active duty for a period of more than 30 days will be subject to income tax withholding, but not subject to social security or Medicare taxes. Free federal and state taxes The wages and withholding will be reported on Form W-2, Wage and Tax Statement. Free federal and state taxes   The credit employers can claim for differential wages paid to activated military reservists is scheduled to expire for wages paid after December 31, 2013. Free federal and state taxes Determining Amount of Tax Withheld Using Form W-4 The amount of income tax your employer withholds from your regular pay depends on two things. Free federal and state taxes The amount you earn in each payroll period. Free federal and state taxes The information you give your employer on Form W-4. Free federal and state taxes Form W-4 includes four types of information that your employer will use to figure your withholding. Free federal and state taxes Whether to withhold at the single rate or at the lower married rate. Free federal and state taxes How many withholding allowances you claim (each allowance reduces the amount withheld). Free federal and state taxes Whether you want an additional amount withheld. Free federal and state taxes Whether you are claiming an exemption from withholding in 2014. Free federal and state taxes See Exemption From Withholding , later. Free federal and state taxes Note. Free federal and state taxes You must specify a filing status and a number of withholding allowances on Form W-4. Free federal and state taxes You cannot specify only a dollar amount of withholding. Free federal and state taxes New Job When you start a new job, you must fill out Form W-4 and give it to your employer. Free federal and state taxes Your employer should have copies of the form. Free federal and state taxes If you need to change the information later, you must fill out a new form. Free federal and state taxes If you work only part of the year (for example, you start working after the beginning of the year), too much tax may be withheld. Free federal and state taxes You may be able to avoid overwithholding if your employer agrees to use the part-year method. Free federal and state taxes See Part-Year Method in chapter 1 of Publication 505 for more information. Free federal and state taxes Employee also receiving pension income. Free federal and state taxes   If you receive pension or annuity income and begin a new job, you will need to file Form W-4 with your new employer. Free federal and state taxes However, you can choose to split your withholding allowances between your pension and job in any manner. Free federal and state taxes Changing Your Withholding During the year changes may occur to your marital status, exemptions, adjustments, deductions, or credits you expect to claim on your tax return. Free federal and state taxes When this happens, you may need to give your employer a new Form W-4 to change your withholding status or your number of allowances. Free federal and state taxes If the changes reduce the number of allowances you are claiming or changes your marital status from married to single, you must give your employer a new Form W-4 within 10 days. Free federal and state taxes Generally, you can submit a new Form W-4 whenever you wish to change the number of your withholding allowances for any other reason. Free federal and state taxes Changing your withholding for 2015. Free federal and state taxes   If events in 2014 will decrease the number of your withholding allowances for 2015, you must give your employer a new Form W-4 by December 1, 2014. Free federal and state taxes If the event occurs in December 2014, submit a new Form W-4 within 10 days. Free federal and state taxes Checking Your Withholding After you have given your employer a Form W-4, you can check to see whether the amount of tax withheld from your pay is too little or too much. Free federal and state taxes If too much or too little tax is being withheld, you should give your employer a new Form W-4 to change your withholding. Free federal and state taxes You should try to have your withholding match your actual tax liability. Free federal and state taxes If not enough tax is withheld, you will owe tax at the end of the year and may have to pay interest and a penalty. Free federal and state taxes If too much tax is withheld, you will lose the use of that money until you get your refund. Free federal and state taxes Always check your withholding if there are personal or financial changes in your life or changes in the law that might change your tax liability. Free federal and state taxes Note. Free federal and state taxes You cannot give your employer a payment to cover withholding on salaries and wages for past pay periods or a payment for estimated tax. Free federal and state taxes Completing Form W-4 and Worksheets Form W-4 has worksheets to help you figure how many withholding allowances you can claim. Free federal and state taxes The worksheets are for your own records. Free federal and state taxes Do not give them to your employer. Free federal and state taxes Multiple jobs. Free federal and state taxes   If you have income from more than one job at the same time, complete only one set of Form W-4 worksheets. Free federal and state taxes Then split your allowances between the Forms W-4 for each job. Free federal and state taxes You cannot claim the same allowances with more than one employer at the same time. Free federal and state taxes You can claim all your allowances with one employer and none with the other(s), or divide them any other way. Free federal and state taxes Married individuals. Free federal and state taxes   If both you and your spouse are employed and expect to file a joint return, figure your withholding allowances using your combined income, adjustments, deductions, exemptions, and credits. Free federal and state taxes Use only one set of worksheets. Free federal and state taxes You can divide your total allowances any way, but you cannot claim an allowance that your spouse also claims. Free federal and state taxes   If you and your spouse expect to file separate returns, figure your allowances using separate worksheets based on your own individual income, adjustments, deductions, exemptions, and credits. Free federal and state taxes Alternative method of figuring withholding allowances. Free federal and state taxes   You do not have to use the Form W-4 worksheets if you use a more accurate method of figuring the number of withholding allowances. Free federal and state taxes For more information, see Alternative method of figuring withholding allowances under Completing Form W-4 and Worksheets in Publication 505, chapter 1. Free federal and state taxes Personal Allowances Worksheet. Free federal and state taxes   Use the Personal Allowances Worksheet on Form W-4 to figure your withholding allowances based on exemptions and any special allowances that apply. Free federal and state taxes Deduction and Adjustments Worksheet. Free federal and state taxes   Use the Deduction and Adjustments Worksheet on Form W-4 if you plan to itemize your deductions, claim certain credits, or claim adjustments to the income on your 2014 tax return and you want to reduce your withholding. Free federal and state taxes Also, complete this worksheet when you have changes to these items to see if you need to change your withholding. Free federal and state taxes Two-Earners/Multiple Jobs Worksheet. Free federal and state taxes   You may need to complete the Two-Earners/Multiple Jobs Worksheet on Form W-4 if you have more than one job, a working spouse, or are also receiving a pension. Free federal and state taxes Also, on this worksheet you can add any additional withholding necessary to cover any amount you expect to owe other than income tax, such as self-employment tax. Free federal and state taxes Getting the Right Amount of Tax Withheld In most situations, the tax withheld from your pay will be close to the tax you figure on your return if you follow these two rules. Free federal and state taxes You accurately complete all the Form W-4 worksheets that apply to you. Free federal and state taxes You give your employer a new Form W-4 when changes occur. Free federal and state taxes But because the worksheets and withholding methods do not account for all possible situations, you may not be getting the right amount withheld. Free federal and state taxes This is most likely to happen in the following situations. Free federal and state taxes You are married and both you and your spouse work. Free federal and state taxes You have more than one job at a time. Free federal and state taxes You have nonwage income, such as interest, dividends, alimony, unemployment compensation, or self-employment income. Free federal and state taxes You will owe additional amounts with your return, such as self-employment tax. Free federal and state taxes Your withholding is based on obsolete Form W-4 information for a substantial part of the year. Free federal and state taxes Your earnings are more than the amount shown under Check your withholding in the instructions at the top of page 1 of Form W-4. Free federal and state taxes You work only part of the year. Free federal and state taxes You change the number of your withholding allowances during the year. Free federal and state taxes Cumulative wage method. Free federal and state taxes   If you change the number of your withholding allowances during the year, too much or too little tax may have been withheld for the period before you made the change. Free federal and state taxes You may be able to compensate for this if your employer agrees to use the cumulative wage withholding method for the rest of the year. Free federal and state taxes You must ask your employer in writing to use this method. Free federal and state taxes   To be eligible, you must have been paid for the same kind of payroll period (weekly, biweekly, etc. Free federal and state taxes ) since the beginning of the year. Free federal and state taxes Publication 505 To make sure you are getting the right amount of tax withheld, get Publication 505. Free federal and state taxes It will help you compare the total tax to be withheld during the year with the tax you can expect to figure on your return. Free federal and state taxes It also will help you determine how much, if any, additional withholding is needed each payday to avoid owing tax when you file your return. Free federal and state taxes If you do not have enough tax withheld, you may have to pay estimated tax, as explained under Estimated Tax for 2014 , later. Free federal and state taxes You can use the IRS Withholding Calculator at www. Free federal and state taxes irs. Free federal and state taxes gov/Individuals, instead of Publication 505 or the worksheets included with Form W-4, to determine whether you need to have your withholding increased or decreased. Free federal and state taxes Rules Your Employer Must Follow It may be helpful for you to know some of the withholding rules your employer must follow. Free federal and state taxes These rules can affect how to fill out your Form W-4 and how to handle problems that may arise. Free federal and state taxes New Form W-4. Free federal and state taxes   When you start a new job, your employer should have you complete a Form W-4. Free federal and state taxes Beginning with your first payday, your employer will use the information you give on the form to figure your withholding. Free federal and state taxes   If you later fill out a new Form W-4, your employer can put it into effect as soon as possible. Free federal and state taxes The deadline for putting it into effect is the start of the first payroll period ending 30 or more days after you turn it in. Free federal and state taxes No Form W-4. Free federal and state taxes   If you do not give your employer a completed Form W-4, your employer must withhold at the highest rate, as if you were single and claimed no withholding allowances. Free federal and state taxes Repaying withheld tax. Free federal and state taxes   If you find you are having too much tax withheld because you did not claim all the withholding allowances you are entitled to, you should give your employer a new Form W-4. Free federal and state taxes Your employer cannot repay any of the tax previously withheld. Free federal and state taxes Instead, claim the full amount withheld when you file your tax return. Free federal and state taxes   However, if your employer has withheld more than the correct amount of tax for the Form W-4 you have in effect, you do not have to fill out a new Form W-4 to have your withholding lowered to the correct amount. Free federal and state taxes Your employer can repay the amount that was withheld incorrectly. Free federal and state taxes If you are not repaid, your Form W-2 will reflect the full amount actually withheld, which you would claim when you file your tax return. Free federal and state taxes Exemption From Withholding If you claim exemption from withholding, your employer will not withhold federal income tax from your wages. Free federal and state taxes The exemption applies only to income tax, not to social security or Medicare tax. Free federal and state taxes You can claim exemption from withholding for 2014 only if both of the following situations apply. Free federal and state taxes For 2013 you had a right to a refund of all federal income tax withheld because you had no tax liability. Free federal and state taxes For 2014 you expect a refund of all federal income tax withheld because you expect to have no tax liability. Free federal and state taxes Students. Free federal and state taxes   If you are a student, you are not automatically exempt. Free federal and state taxes See chapter 1 to find out if you must file a return. Free federal and state taxes If you work only part time or only during the summer, you may qualify for exemption from withholding. Free federal and state taxes Age 65 or older or blind. Free federal and state taxes   If you are 65 or older or blind, use Worksheet 1-3 or 1-4 in chapter 1 of Publication 505, to help you decide if you qualify for exemption from withholding. Free federal and state taxes Do not use either worksheet if you will itemize deductions, claim exemptions for dependents, or claim tax credits on your 2014 return. Free federal and state taxes Instead, see Itemizing deductions or claiming exemptions or credits in chapter 1 of Publication 505. Free federal and state taxes Claiming exemption from withholding. Free federal and state taxes   To claim exemption, you must give your employer a Form W-4. Free federal and state taxes Do not complete lines 5 and 6. Free federal and state taxes Enter “Exempt” on line 7. Free federal and state taxes   If you claim exemption, but later your situation changes so that you will have to pay income tax after all, you must file a new Form W-4 within 10 days after the change. Free federal and state taxes If you claim exemption in 2014, but you expect to owe income tax for 2015, you must file a new Form W-4 by December 1, 2014. Free federal and state taxes   Your claim of exempt status may be reviewed by the IRS. Free federal and state taxes An exemption is good for only 1 year. Free federal and state taxes   You must give your employer a new Form W-4 by February 15 each year to continue your exemption. Free federal and state taxes Supplemental Wages Supplemental wages include bonuses, commissions, overtime pay, vacation allowances, certain sick pay, and expense allowances under certain plans. Free federal and state taxes The payer can figure withholding on supplemental wages using the same method used for your regular wages. Free federal and state taxes However, if these payments are identified separately from your regular wages, your employer or other payer of supplemental wages can withhold income tax from these wages at a flat rate. Free federal and state taxes Expense allowances. Free federal and state taxes   Reimbursements or other expense allowances paid by your employer under a nonaccountable plan are treated as supplemental wages. Free federal and state taxes   Reimbursements or other expense allowances paid under an accountable plan that are more than your proven expenses are treated as paid under a nonaccountable plan if you do not return the excess payments within a reasonable period of time. Free federal and state taxes   For more information about accountable and nonaccountable expense allowance plans, see Reimbursements in chapter 26. Free federal and state taxes Penalties You may have to pay a penalty of $500 if both of the following apply. Free federal and state taxes You make statements or claim withholding allowances on your Form W-4 that reduce the amount of tax withheld. Free federal and state taxes You have no reasonable basis for those statements or allowances at the time you prepare your Form W-4. Free federal and state taxes There is also a criminal penalty for willfully supplying false or fraudulent information on your Form W-4 or for willfully failing to supply information that would increase the amount withheld. Free federal and state taxes The penalty upon conviction can be either a fine of up to $1,000 or imprisonment for up to 1 year, or both. Free federal and state taxes These penalties will apply if you deliberately and knowingly falsify your Form W-4 in an attempt to reduce or eliminate the proper withholding of taxes. Free federal and state taxes A simple error or an honest mistake will not result in one of these penalties. Free federal and state taxes For example, a person who has tried to figure the number of withholding allowances correctly, but claims seven when the proper number is six, will not be charged a W-4 penalty. Free federal and state taxes Tips The tips you receive while working on your job are considered part of your pay. Free federal and state taxes You must include your tips on your tax return on the same line as your regular pay. Free federal and state taxes However, tax is not withheld directly from tip income, as it is from your regular pay. Free federal and state taxes Nevertheless, your employer will take into account the tips you report when figuring how much to withhold from your regular pay. Free federal and state taxes See chapter 6 for information on reporting your tips to your employer. Free federal and state taxes For more information on the withholding rules for tip income, see Publication 531, Reporting Tip Income. Free federal and state taxes How employer figures amount to withhold. Free federal and state taxes   The tips you report to your employer are counted as part of your income for the month you report them. Free federal and state taxes Your employer can figure your withholding in either of two ways. Free federal and state taxes By withholding at the regular rate on the sum of your pay plus your reported tips. Free federal and state taxes By withholding at the regular rate on your pay plus a percentage of your reported tips. Free federal and state taxes Not enough pay to cover taxes. Free federal and state taxes   If your regular pay is not enough for your employer to withhold all the tax (including income tax and social security and Medicare taxes (or the equivalent railroad retirement tax)) due on your pay plus your tips, you can give your employer money to cover the shortage. Free federal and state taxes See Giving your employer money for taxes in chapter 6. Free federal and state taxes Allocated tips. Free federal and state taxes   Your employer should not withhold income tax, Medicare tax, social security tax, or railroad retirement tax on any allocated tips. Free federal and state taxes Withholding is based only on your pay plus your reported tips. Free federal and state taxes Your employer should refund to you any incorrectly withheld tax. Free federal and state taxes See Allocated Tips in chapter 6 for more information. Free federal and state taxes Taxable Fringe Benefits The value of certain noncash fringe benefits you receive from your employer is considered part of your pay. Free federal and state taxes Your employer generally must withhold income tax on these benefits from your regular pay. Free federal and state taxes For information on fringe benefits, see Fringe Benefits under Employee Compensation in chapter 5. Free federal and state taxes Although the value of your personal use of an employer-provided car, truck, or other highway motor vehicle is taxable, your employer can choose not to withhold income tax on that amount. Free federal and state taxes Your employer must notify you if this choice is made. Free federal and state taxes For more information on withholding on taxable fringe benefits, see chapter 1 of Publication 505. Free federal and state taxes Sick Pay Sick pay is a payment to you to replace your regular wages while you are temporarily absent from work due to sickness or personal injury. Free federal and state taxes To qualify as sick pay, it must be paid under a plan to which your employer is a party. Free federal and state taxes If you receive sick pay from your employer or an agent of your employer, income tax must be withheld. Free federal and state taxes An agent who does not pay regular wages to you may choose to withhold income tax at a flat rate. Free federal and state taxes However, if you receive sick pay from a third party who is not acting as an agent of your employer, income tax will be withheld only if you choose to have it withheld. Free federal and state taxes See Form W-4S , later. Free federal and state taxes If you receive payments under a plan in which your employer does not participate (such as an accident or health plan where you paid all the premiums), the payments are not sick pay and usually are not taxable. Free federal and state taxes Union agreements. Free federal and state taxes   If you receive sick pay under a collective bargaining agreement between your union and your employer, the agreement may determine the amount of income tax withholding. Free federal and state taxes See your union representative or your employer for more information. Free federal and state taxes Form W-4S. Free federal and state taxes   If you choose to have income tax withheld from sick pay paid by a third party, such as an insurance company, you must fill out Form W-4S. Free federal and state taxes Its instructions contain a worksheet you can use to figure the amount you want withheld. Free federal and state taxes They also explain restrictions that may apply. Free federal and state taxes   Give the completed form to the payer of your sick pay. Free federal and state taxes The payer must withhold according to your directions on the form. Free federal and state taxes Estimated tax. Free federal and state taxes   If you do not request withholding on Form W-4S, or if you do not have enough tax withheld, you may have to make estimated tax payments. Free federal and state taxes If you do not pay enough tax, either through estimated tax or withholding, or a combination of both, you may have to pay a penalty. Free federal and state taxes See Underpayment Penalty for 2013 at the end of this chapter. Free federal and state taxes Pensions and Annuities Income tax usually will be withheld from your pension or annuity distributions unless you choose not to have it withheld. Free federal and state taxes This rule applies to distributions from: A traditional individual retirement arrangement (IRA); A life insurance company under an endowment, annuity, or life insurance contract; A pension, annuity, or profit-sharing plan; A stock bonus plan; and Any other plan that defers the time you receive compensation. Free federal and state taxes The amount withheld depends on whether you receive payments spread out over more than 1 year (periodic payments), within 1 year (nonperiodic payments), or as an eligible rollover distribution (ERD). Free federal and state taxes Income tax withholding from an ERD is mandatory. Free federal and state taxes More information. Free federal and state taxes   For more information on taxation of annuities and distributions (including ERDs) from qualified retirement plans, see chapter 10. Free federal and state taxes For information on IRAs, see chapter 17. Free federal and state taxes For more information on withholding on pensions and annuities, including a discussion of Form W-4P, see Pensions and Annuities in chapter 1 of Publication 505. Free federal and state taxes Gambling Winnings Income tax is withheld at a flat 25% rate from certain kinds of gambling winnings. Free federal and state taxes Gambling winnings of more than $5,000 from the following sources are subject to income tax withholding. Free federal and state taxes Any sweepstakes; wagering pool, including payments made to winners of poker tournaments; or lottery. Free federal and state taxes Any other wager, if the proceeds are at least 300 times the amount of the bet. Free federal and state taxes It does not matter whether your winnings are paid in cash, in property, or as an annuity. Free federal and state taxes Winnings not paid in cash are taken into account at their fair market value. Free federal and state taxes Exception. Free federal and state taxes   Gambling winnings from bingo, keno, and slot machines generally are not subject to income tax withholding. Free federal and state taxes However, you may need to provide the payer with a social security number to avoid withholding. Free federal and state taxes See Backup withholding on gambling winnings in chapter 1 of Publication 505. Free federal and state taxes If you receive gambling winnings not subject to withholding, you may need to pay estimated tax. Free federal and state taxes See Estimated Tax for 2014 , later. Free federal and state taxes If you do not pay enough tax, either through withholding or estimated tax, or a combination of both, you may have to pay a penalty. Free federal and state taxes See Underpayment Penalty for 2013 at the end of this chapter. Free federal and state taxes Form W-2G. Free federal and state taxes   If a payer withholds income tax from your gambling winnings, you should receive a Form W-2G, Certain Gambling Winnings, showing the amount you won and the amount withheld. Free federal and state taxes Report the tax withheld on line 62 of Form 1040. Free federal and state taxes Unemployment Compensation You can choose to have income tax withheld from unemployment compensation. Free federal and state taxes To make this choice, fill out Form W-4V (or a similar form provided by the payer) and give it to the payer. Free federal and state taxes All unemployment compensation is taxable. Free federal and state taxes So, if you do not have income tax withheld, you may have to pay estimated tax. Free federal and state taxes See Estimated Tax for 2014 , later. Free federal and state taxes If you do not pay enough tax, either through withholding or estimated tax, or a combination of both, you may have to pay a penalty. Free federal and state taxes For information, see Underpayment Penalty for 2013 at the end of this chapter. Free federal and state taxes Federal Payments You can choose to have income tax withheld from certain federal payments you receive. Free federal and state taxes These payments are: Social security benefits, Tier 1 railroad retirement benefits, Commodity credit corporation loans you choose to include in your gross income, Payments under the Agricultural Act of 1949 (7 U. Free federal and state taxes S. Free federal and state taxes C. Free federal and state taxes 1421 et. Free federal and state taxes seq. Free federal and state taxes ), as amended, or title II of the Disaster Assistance Act of 1988, that are treated as insurance proceeds and that you receive because: Your crops were destroyed or damaged by drought, flood, or any other natural disaster, or You were unable to plant crops because of a natural disaster described in (a), and Any other payment under Federal law as determined by the Secretary. Free federal and state taxes To make this choice, fill out Form W-4V (or a similar form provided by the payer) and give it to the payer. Free federal and state taxes If you do not choose to have income tax withheld, you may have to pay estimated tax. Free federal and state taxes See Estimated Tax for 2014 , later. Free federal and state taxes If you do not pay enough tax, either through withholding or estimated tax, or a combination of both, you may have to pay a penalty. Free federal and state taxes For information, see Underpayment Penalty for 2013 at the end of this chapter. Free federal and state taxes More information. Free federal and state taxes   For more information about the tax treatment of social security and railroad retirement benefits, see chapter 11. Free federal and state taxes Get Publication 225, Farmer's Tax Guide, for information about the tax treatment of commodity credit corporation loans or crop disaster payments. Free federal and state taxes Backup Withholding Banks or other businesses that pay you certain kinds of income must file an information return (Form 1099) with the IRS. Free federal and state taxes The information return shows how much you were paid during the year. Free federal and state taxes It also includes your name and taxpayer identification number (TIN). Free federal and state taxes TINs are explained in chapter 1 under Social Security Number (SSN) . Free federal and state taxes These payments generally are not subject to withholding. Free federal and state taxes However, “backup” withholding is required in certain situations. Free federal and state taxes Backup withholding can apply to most kinds of payments that are reported on Form 1099. Free federal and state taxes The payer must withhold at a flat 28% rate in the following situations. Free federal and state taxes You do not give the payer your TIN in the required manner. Free federal and state taxes The IRS notifies the payer that the TIN you gave is incorrect. Free federal and state taxes You are required, but fail, to certify that you are not subject to backup withholding. Free federal and state taxes The IRS notifies the payer to start withholding on interest or dividends because you have underreported interest or dividends on your income tax return. Free federal and state taxes The IRS will do this only after it has mailed you four notices over at least a 210-day period. Free federal and state taxes See Backup Withholding in chapter 1 of Publication 505 for more information. Free federal and state taxes Penalties. Free federal and state taxes   There are civil and criminal penalties for giving false information to avoid backup withholding. Free federal and state taxes The civil penalty is $500. Free federal and state taxes The criminal penalty, upon conviction, is a fine of up to $1,000 or imprisonment of up to 1 year, or both. Free federal and state taxes Estimated Tax for 2014 Estimated tax is the method used to pay tax on income that is not subject to withholding. Free federal and state taxes This includes income from self-employment, interest, dividends, alimony, rent, gains from the sale of assets, prizes, and awards. Free federal and state taxes You also may have to pay estimated tax if the amount of income tax being withheld from your salary, pension, or other income is not enough. Free federal and state taxes Estimated tax is used to pay both income tax and self-employment tax, as well as other taxes and amounts reported on your tax return. Free federal and state taxes If you do not pay enough tax, either through withholding or estimated tax, or a combination of both, you may have to pay a penalty. Free federal and state taxes If you do not pay enough by the due date of each payment period (see When To Pay Estimated Tax , later), you may be charged a penalty even if you are due a refund when you file your tax return. Free federal and state taxes For information on when the penalty applies, see Underpayment Penalty for 2013 at the end of this chapter. Free federal and state taxes Who Does Not Have To Pay Estimated Tax If you receive salaries or wages, you can avoid having to pay estimated tax by asking your employer to take more tax out of your earnings. Free federal and state taxes To do this, give a new Form W-4 to your employer. Free federal and state taxes See chapter 1 of Publication 505. Free federal and state taxes Estimated tax not required. Free federal and state taxes   You do not have to pay estimated tax for 2014 if you meet all three of the following conditions. Free federal and state taxes You had no tax liability for 2013. Free federal and state taxes You were a U. Free federal and state taxes S. Free federal and state taxes citizen or resident alien for the whole year. Free federal and state taxes Your 2013 tax year covered a 12-month period. Free federal and state taxes   You had no tax liability for 2013 if your total tax was zero or you did not have to file an income tax return. Free federal and state taxes For the definition of “total tax” for 2013, see Publication 505, chapter 2. Free federal and state taxes Who Must Pay Estimated Tax If you owe additional tax for 2013, you may have to pay estimated tax for 2014. Free federal and state taxes You can use the following general rule as a guide during the year to see if you will have enough withholding, or if you should increase your withholding or make estimated tax payments. Free federal and state taxes General rule. Free federal and state taxes   In most cases, you must pay estimated tax for 2014 if both of the following apply. Free federal and state taxes You expect to owe at least $1,000 in tax for 2014, after subtracting your withholding and refundable credits. Free federal and state taxes You expect your withholding plus your refundable credits to be less than the smaller of: 90% of the tax to be shown on your 2014 tax return, or 100% of the tax shown on your 2013 tax return (but see Special rules for farmers, fishermen, and higher income taxpayers, later). Free federal and state taxes Your 2013 tax return must cover all 12 months. Free federal and state taxes    If the result from using the general rule above suggests that you will not have enough withholding, complete the 2014 Estimated Tax Worksheet in Publication 505 for a more accurate calculation. Free federal and state taxes Special rules for farmers, fishermen, and higher income taxpayers. Free federal and state taxes   If at least two-thirds of your gross income for tax year 2013 or 2014 is from farming or fishing, substitute 662/3% for 90% in (2a) under the General rule, earlier. Free federal and state taxes If your AGI for 2013 was more than $150,000 ($75,000 if your filing status for 2014 is married filing a separate return), substitute 110% for 100% in (2b) under General rule , earlier. Free federal and state taxes See Figure 4-A and Publication 505, chapter 2 for more information. Free federal and state taxes Figure 4-A. Free federal and state taxes Do You Have To Pay Estimated Tax? Please click here for the text description of the image. Free federal and state taxes Figure 4-A Do You Have To Pay Estimated Tax? Aliens. Free federal and state taxes   Resident and nonresident aliens also may have to pay estimated tax. Free federal and state taxes Resident aliens should follow the rules in this chapter unless noted otherwise. Free federal and state taxes Nonresident aliens should get Form 1040-ES (NR), U. Free federal and state taxes S. Free federal and state taxes Estimated Tax for Nonresident Alien Individuals. Free federal and state taxes   You are an alien if you are not a citizen or national of the United States. Free federal and state taxes You are a resident alien if you either have a green card or meet the substantial presence test. Free federal and state taxes For more information about the substantial presence test, see Publication 519, U. Free federal and state taxes S. Free federal and state taxes Tax Guide for Aliens. Free federal and state taxes Married taxpayers. Free federal and state taxes   If you qualify to make joint estimated tax payments, apply the rules discussed here to your joint estimated income. Free federal and state taxes   You and your spouse can make joint estimated tax payments even if you are not living together. Free federal and state taxes   However, you and your spouse cannot make joint estimated tax payments if:  You are legally separated under a decree of divorce or separate maintenance, You and your spouse have different tax years, or Either spouse is a nonresident alien (unless that spouse elected to be treated as a resident alien for tax purposes (see chapter 1 of Publication 519)). Free federal and state taxes   If you do not qualify to make joint estimated tax payments, apply these rules to your separate estimated income. Free federal and state taxes Making joint or separate estimated tax payments will not affect your choice of filing a joint tax return or separate returns for 2014. Free federal and state taxes 2013 separate returns and 2014 joint return. Free federal and state taxes   If you plan to file a joint return with your spouse for 2014, but you filed separate returns for 2013, your 2013 tax is the total of the tax shown on your separate returns. Free federal and state taxes You filed a separate return if you filed as single, head of household, or married filing separately. Free federal and state taxes 2013 joint return and 2014 separate returns. Free federal and state taxes   If you plan to file a separate return for 2014 but you filed a joint return for 2013, your 2013 tax is your share of the tax on the joint return. Free federal and state taxes You file a separate return if you file as single, head of household, or married filing separately. Free federal and state taxes   To figure your share of the tax on the joint return, first figure the tax both you and your spouse would have paid had you filed separate returns for 2013 using the same filing status as for 2014. Free federal and state taxes Then multiply the tax on the joint return by the following fraction. Free federal and state taxes     The tax you would have paid had you filed a separate return   The total tax you and your spouse would have paid had you filed separate returns Example. Free federal and state taxes Joe and Heather filed a joint return for 2013 showing taxable income of $48,500 and a tax of $6,386. Free federal and state taxes Of the $48,500 taxable income, $40,100 was Joe's and the rest was Heather's. Free federal and state taxes For 2014, they plan to file married filing separately. Free federal and state taxes Joe figures his share of the tax on the 2013 joint return as follows. Free federal and state taxes   Tax on $40,100 based on a separate return $5,960     Tax on $8,400 based on a separate return 843     Total $6,803     Joe's percentage of total ($5,960 ÷ $6,803) 87. Free federal and state taxes 6%     Joe's share of tax on joint return  ($6,386 × 87. Free federal and state taxes 6%) $5,594   How To Figure Estimated Tax To figure your estimated tax, you must figure your expected adjusted gross income (AGI), taxable income, taxes, deductions, and credits for the year. Free federal and state taxes When figuring your 2014 estimated tax, it may be helpful to use your income, deductions, and credits for 2013 as a starting point. Free federal and state taxes Use your 2013 federal tax return as a guide. Free federal and state taxes You can use Form 1040-ES and Publication 505 to figure your estimated tax. Free federal and state taxes Nonresident aliens use Form 1040-ES (NR) and Publication 505 to figure estimated tax (see chapter 8 of Publication 519 for more information). Free federal and state taxes You must make adjustments both for changes in your own situation and for recent changes in the tax law. Free federal and state taxes For a discussion of these changes, visit IRS. Free federal and state taxes gov. Free federal and state taxes For more complete information on how to figure your estimated tax for 2014, see chapter 2 of Publication 505. Free federal and state taxes When To Pay Estimated Tax For estimated tax purposes, the tax year is divided into four payment periods. Free federal and state taxes Each period has a specific payment due date. Free federal and state taxes If you do not pay enough tax by the due date of each payment period, you may be charged a penalty even if you are due a refund when you file your income tax return. Free federal and state taxes The payment periods and due dates for estimated tax payments are shown next. Free federal and state taxes   For the period: Due date:*     Jan. Free federal and state taxes 1 – March 31 April 15     April 1 – May 31 June 16     June 1 – August 31 Sept. Free federal and state taxes 15     Sept. Free federal and state taxes 1– Dec. Free federal and state taxes 31 Jan. Free federal and state taxes 15, next year     *See Saturday, Sunday, holiday rule and January payment . Free federal and state taxes Saturday, Sunday, holiday rule. Free federal and state taxes   If the due date for an estimated tax payment falls on a Saturday, Sunday, or legal holiday, the payment will be on time if you make it on the next day that is not a Saturday, Sunday, or legal holiday. Free federal and state taxes January payment. Free federal and state taxes   If you file your 2014 Form 1040 or Form 1040A by January 31, 2015, and pay the rest of the tax you owe, you do not need to make the payment due on January 15, 2015. Free federal and state taxes Fiscal year taxpayers. Free federal and state taxes   If your tax year does not start on January 1, see the Form 1040-ES instructions for your payment due dates. Free federal and state taxes When To Start You do not have to make estimated tax payments until you have income on which you will owe income tax. Free federal and state taxes If you have income subject to estimated tax during the first payment period, you must make your first payment by the due date for the first payment period. Free federal and state taxes You can pay all your estimated tax at that time, or you can pay it in installments. Free federal and state taxes If you choose to pay in installments, make your first payment by the due date for the first payment period. Free federal and state taxes Make your remaining installment payments by the due dates for the later periods. Free federal and state taxes No income subject to estimated tax during first period. Free federal and state taxes    If you do not have income subject to estimated tax until a later payment period, you must make your first payment by the due date for that period. Free federal and state taxes You can pay your entire estimated tax by the due date for that period or you can pay it in installments by the due date for that period and the due dates for the remaining periods. Free federal and state taxes The following chart shows when to make installment payments. Free federal and state taxes If you first have income on which you must pay estimated tax: Make a payment  by:* Make later installments by:* Before April 1 April 15 June 16 Sept. Free federal and state taxes 15 Jan. Free federal and state taxes 15 next year April 1–May 31 June 16 Sept. Free federal and state taxes 15 Jan. Free federal and state taxes 15 next year June 1–Aug. Free federal and state taxes 31 Sept. Free federal and state taxes 15 Jan. Free federal and state taxes 15 next year After Aug. Free federal and state taxes 31 Jan. Free federal and state taxes 15 next year (None) *See Saturday, Sunday, holiday rule and January payment . Free federal and state taxes How much to pay to avoid a penalty. Free federal and state taxes   To determine how much you should pay by each payment due date, see How To Figure Each Payment, next. Free federal and state taxes How To Figure Each Payment You should pay enough estimated tax by the due date of each payment period to avoid a penalty for that period. Free federal and state taxes You can figure your required payment for each period by using either the regular installment method or the annualized income installment method. Free federal and state taxes These methods are described in chapter 2 of Publication 505. Free federal and state taxes If you do not pay enough during each payment period, you may be charged a penalty even if you are due a refund when you file your tax return. Free federal and state taxes If the earlier discussion of No income subject to estimated tax during first period or the later discussion of Change in estimated tax applies to you, you may benefit from reading Annualized Income Installment Method in chapter 2 of Publication 505 for information on how to avoid a penalty. Free federal and state taxes Underpayment penalty. Free federal and state taxes   Under the regular installment method, if your estimated tax payment for any period is less than one-fourth of your estimated tax, you may be charged a penalty for underpayment of estimated tax for that period when you file your tax return. Free federal and state taxes Under the annualized income installment method, your estimated tax payments vary with your income, but the amount required must be paid each period. Free federal and state taxes See chapter 4 of Publication 505 for more information. Free federal and state taxes Change in estimated tax. Free federal and state taxes   After you make an estimated tax payment, changes in your income, adjustments, deductions, credits, or exemptions may make it necessary for you to refigure your estimated tax. Free federal and state taxes Pay the unpaid balance of your amended estimated tax by the next payment due date after the change or in installments by that date and the due dates for the remaining payment periods. Free federal and state taxes Estimated Tax Payments Not Required You do not have to pay estimated tax if your withholding in each payment period is at least as much as: One-fourth of your required annual payment, or Your required annualized income installment for that period. Free federal and state taxes You also do not have to pay estimated tax if you will pay enough through withholding to keep the amount you owe with your return under $1,000. Free federal and state taxes How To Pay Estimated Tax There are several ways to pay estimated tax. Free federal and state taxes Credit an overpayment on your 2013 return to your 2014 estimated tax. Free federal and state taxes Pay by direct transfer from your bank account, or pay by credit or debit card using a pay-by-phone system or the Internet. Free federal and state taxes Send in your payment (check or money order) with a payment voucher from Form 1040-ES. Free federal and state taxes Credit an Overpayment If you show an overpayment of tax after completing your Form 1040 or Form 1040A for 2013, you can apply part or all of it to your estimated tax for 2014. Free federal and state taxes On line 75 of Form 1040, or line 44 of Form 1040A, enter the amount you want credited to your estimated tax rather than refunded. Free federal and state taxes Take the amount you have credited into account when figuring your estimated tax payments. Free federal and state taxes You cannot have any of the amount you credited to your estimated tax refunded to you until you file your tax return for the following year. Free federal and state taxes You also cannot use that overpayment in any other way. Free federal and state taxes Pay Online Paying online is convenient and secure and helps make sure we get your payments on time. Free federal and state taxes You can pay using either of the following electronic payment methods. Free federal and state taxes Direct transfer from your bank account. Free federal and state taxes Credit or debit card. Free federal and state taxes To pay your taxes online or for more information, go to www. Free federal and state taxes irs. Free federal and state taxes gov/e-pay. Free federal and state taxes Pay by Phone Paying by phone is another safe and secure method of paying electronically. Free federal and state taxes Use one of the following methods. Free federal and state taxes Direct transfer from your bank account. Free federal and state taxes Credit or debit card. Free federal and state taxes To pay by direct transfer from your bank account, call 1-800-555-4477 (English), 1-800-244-4829 (Espanol). Free federal and state taxes People who are deaf, hard of hearing, or have a speech disability and who have access to TTY/TDD can call 1-800-733-4829. Free federal and state taxes To pay using a credit or debit card, you can call one of the following service providers. Free federal and state taxes There is a convenience fee charged by these providers that varies by provider, card type, and payment amount. Free federal and state taxes WorldPay 1-888-9-PAY-TAXTM(1-888-972-9829) www. Free federal and state taxes payUSAtax. Free federal and state taxes com Official Payments Corporation 1-888-UPAY-TAXTM (1-888-872-9829) www. Free federal and state taxes officialpayments. Free federal and state taxes com Link2Gov Corporation 1-888-PAY-1040TM (1-888-729-1040) www. Free federal and state taxes PAY1040. Free federal and state taxes com For the latest details on how to pay by phone, go to www. Free federal and state taxes irs. Free federal and state taxes gov/e-pay. Free federal and state taxes Pay by Check or Money Order Using the Estimated Tax Payment Voucher Each payment of estimated tax by check or money order must be accompanied by a payment voucher from Form 1040-ES. Free federal and state taxes During 2013, if you: made at least one estimated tax payment but not by electronic means, did not use software or a paid preparer to prepare or file your return,  then you should receive a copy of the 2014 Form 1040-ES/V. Free federal and state taxes The enclosed payment vouchers will be preprinted with your name, address, and social security number. Free federal and state taxes Using the preprinted vouchers will speed processing, reduce the chance of error, and help save processing costs. Free federal and state taxes Use the window envelopes that came with your Form 1040-ES package. Free federal and state taxes If you use your own envelopes, make sure you mail your payment vouchers to the address shown in the Form 1040-ES instructions for the place where you live. Free federal and state taxes Note. Free federal and state taxes These criteria can change without notice. Free federal and state taxes If you do not receive a Form 1040-ES/V package and you are required to make an estimated tax payment, you should go to www. Free federal and state taxes irs. Free federal and state taxes gov and print a copy of Form 1040-ES which includes four blank payment vouchers. Free federal and state taxes Complete one of these and make your payment timely to avoid penalties for paying late. Free federal and state taxes Do not use the address shown in the Form 1040 or Form 1040A instructions for your estimated tax payments. Free federal and state taxes If you did not pay estimated tax last year, you can order Form 1040-ES from the IRS (see inside back cover of this publication) or download it from IRS. Free federal and state taxes gov. Free federal and state taxes Follow the instructions to make sure you use the vouchers correctly. Free federal and state taxes Joint estimated tax payments. Free federal and state taxes   If you file a joint return and are making joint estimated tax payments, enter the names and social security numbers on the payment voucher in the same order as they will appear on the joint return. Free federal and state taxes Change of address. Free federal and state taxes   You must notify the IRS if you are making estimated tax payments and you changed your address during the year. Free federal and state taxes Complete Form 8822, Change of Address, and mail it to the address shown in the instructions for that form. Free federal and state taxes Credit for Withholding and Estimated Tax for 2013 When you file your 2013 income tax return, take credit for all the income tax and excess social security or railroad retirement tax withheld from your salary, wages, pensions, etc. Free federal and state taxes Also take credit for the estimated tax you paid for 2013. Free federal and state taxes These credits are subtracted from your total tax. Free federal and state taxes Because these credits are refundable, you should file a return and claim these credits, even if you do not owe tax. Free federal and state taxes Two or more employers. Free federal and state taxes   If you had two or more employers in 2013 and were paid wages of more than $113,700, too much social security or tier 1 railroad retirement tax may have been withheld from your pay. Free federal and state taxes You may be able to claim the excess as a credit against your income tax when you file your return. Free federal and state taxes See Credit for Excess Social Security Tax or Railroad Retirement Tax Withheld in chapter 37. Free federal and state taxes Withholding If you had income tax withheld during 2013, you should be sent a statement by January 31, 2014, showing your income and the tax withheld. Free federal and state taxes Depending on the source of your income, you should receive: Form W-2, Wage and Tax Statement, Form W-2G, Certain Gambling Winnings, or A form in the 1099 series. Free federal and state taxes Forms W-2 and W-2G. Free federal and state taxes   If you file a paper return, always file Form W-2 with your income tax return. Free federal and state taxes File Form W-2G with your return only if it shows any federal income tax withheld from your winnings. Free federal and state taxes   You should get at least two copies of each form. Free federal and state taxes If you file a paper return, attach one copy to the front of your federal income tax return. Free federal and state taxes Keep one copy for your records. Free federal and state taxes You also should receive copies to file with your state and local returns. Free federal and state taxes Form W-2 Your employer is required to provide or send Form W-2 to you no later than January 31, 2014. Free federal and state taxes You should receive a separate Form W-2 from each employer you worked for. Free federal and state taxes If you stopped working before the end of 2013, your employer could have given you your Form W-2 at any time after you stopped working. Free federal and state taxes However, your employer must provide or send it to you by January 31, 2014. Free federal and state taxes If you ask for the form, your employer must send it to you within 30 days after receiving your written request or within 30 days after your final wage payment, whichever is later. Free federal and state taxes If you have not received your Form W-2 by January 31, you should ask your employer for it. Free federal and state taxes If you do not receive it by February 15, call the IRS. Free federal and state taxes Form W-2 shows your total pay and other compensation and the income tax, social security tax, and Medicare tax that was withheld during the year. Free federal and state taxes Include the federal income tax withheld (as shown in box 2 of Form W-2) on: Line 62 if you file Form 1040, Line 36 if you file Form 1040A, or Line 7 if you file Form 1040EZ. Free federal and state taxes In addition, Form W-2 is used to report any taxable sick pay you received and any income tax withheld from your sick pay. Free federal and state taxes Form W-2G If you had gambling winnings in 2013, the payer may have withheld income tax. Free federal and state taxes If tax was withheld, the payer will give you a Form W-2G showing the amount you won and the amount of tax withheld. Free federal and state taxes Report the amounts you won on line 21 of Form 1040. Free federal and state taxes Take credit for the tax withheld on line 62 of Form 1040. Free federal and state taxes If you had gambling winnings, you must use Form 1040; you cannot use Form 1040A or Form 1040EZ. Free federal and state taxes The 1099 Series Most forms in the 1099 series are not filed with your return. Free federal and state taxes These forms should be furnished to you by January 31, 2014 (or, for Forms 1099-B, 1099-S, and certain Forms 1099-MISC, by February 15, 2014). Free federal and state taxes Unless instructed to file any of these forms with your return, keep them for your records. Free federal and state taxes There are several different forms in this series, including: Form 1099-B, Proceeds From Broker and Barter Exchange Transactions; Form 1099-DIV, Dividends and Distributions; Form 1099-G, Certain Government Payments; Form 1099-INT, Interest Income; Form 1099-K, Payment Card and Third Party Network Transactions; Form 1099-MISC, Miscellaneous Income; Form 1099-OID, Original Issue Discount; Form 1099-PATR, Taxable Distributions Received from Cooperatives; Form 1099-Q, Payments From Qualified Education Programs; Form 1099-R, Distributions From Pensions, Annuities, Retirement or Profit-Sharing Plans, IRAs, Insurance Contracts, etc. Free federal and state taxes ; Form 1099-S, Proceeds From Real Estate Transactions; Form RRB-1099, Payments by the Railroad Retirement Board. Free federal and state taxes If you received the types of income reported on some forms in the 1099 series, you may not be able to use Form 1040A or Form 1040EZ. Free federal and state taxes See the instructions to these forms for details. Free federal and state taxes Form 1099-R. Free federal and state taxes   Attach Form 1099-R to your paper return if box 4 shows federal income tax withheld. Free federal and state taxes Include the amount withheld in the total on line 62 of Form 1040 or line 36 of Form 1040A. Free federal and state taxes You cannot use Form 1040EZ if you received payments reported on Form 1099-R. Free federal and state taxes Backup withholding. Free federal and state taxes   If you were subject to backup withholding on income you received during 2013, include the amount withheld, as shown on your Form 1099, in the total on line 62 of Form 1040, line 36 of Form 1040A, or line 7 of Form 1040EZ. Free federal and state taxes Form Not Correct If you receive a form with incorrect information on it, you should ask the payer for a corrected form. Free federal and state taxes Call the telephone number or write to the address given for the payer on the form. Free federal and state taxes The corrected Form W-2G or Form 1099 you receive will have an “X” in the “CORRECTED” box at the top of the form. Free federal and state taxes A special form, Form W-2c, Corrected Wage and Tax Statement, is used to correct a Form W-2. Free federal and state taxes In certain situations, you will receive two forms in place of the original incorrect form. Free federal and state taxes This will happen when your taxpayer identification number is wrong or missing, your name and address are wrong, or you received the wrong type of form (for example, a Form 1099-DIV instead of a Form 1099-INT). Free federal and state taxes One new form you receive will be the same incorrect form or have the same incorrect information, but all money amounts will be zero. Free federal and state taxes This form will have an “X” in the “CORRECTED” box at the top of the form. Free federal and state taxes The second new form should have all the correct information, prepared as though it is the original (the “CORRECTED” box will not be checked). Free federal and state taxes Form Received After Filing If you file your return and you later receive a form for income that you did not include on your return, you should report the income and take credit for any income tax withheld by filing Form 1040X, Amended U. Free federal and state taxes S. Free federal and state taxes Individual Income Tax Return. Free federal and state taxes Separate Returns If you are married but file a separate return, you can take credit only for the tax withheld from your own income. Free federal and state taxes Do not include any amount withheld from your spouse's income. Free federal and state taxes However, different rules may apply if you live in a community property state. Free federal and state taxes Community property states are listed in chapter 2. Free federal and state taxes For more information on these rules, and some exceptions, see Publication 555, Community Property. Free federal and state taxes Fiscal Years If you file your tax return on the basis of a fiscal year (a 12-month period ending on the last day of any month except December), you must follow special rules to determine your credit for federal income tax withholding. Free federal and state taxes For a discussion of how to take credit for withholding on a fiscal year return, see Fiscal Years (FY) in chapter 3 of Publication 505. Free federal and state taxes Estimated Tax Take credit for all your estimated tax payments for 2013 on line 63 of Form 1040 or line 37 of Form 1040A. Free federal and state taxes Include any overpayment from 2012 that you had credited to your 2013 estimated tax. Free federal and state taxes You must use Form 1040 or Form 1040A if you paid estimated tax. Free federal and state taxes You cannot use Form 1040EZ. Free federal and state taxes Name changed. Free federal and state taxes   If you changed your name, and you made estimated tax payments using your old name, attach a brief statement to the front of your paper tax return indicating: When you made the payments, The amount of each payment, Your name when you made the payments, and Your social security number. Free federal and state taxes The statement should cover payments you made jointly with your spouse as well as any you made separately. Free federal and state taxes   Be sure to report the change to the Social Security Administration. Free federal and state taxes This prevents delays in processing your return and issuing any refunds. Free federal and state taxes Separate Returns If you and your spouse made separate estimated tax payments for 2013 and you file separate returns, you can take credit only for your own payments. Free federal and state taxes If you made joint estimated tax payments, you must decide how to divide the payments between your returns. Free federal and state taxes One of you can claim all of the estimated tax paid and the other none, or you can divide it in any other way you agree on. Free federal and state taxes If you cannot agree, you must divide the payments in proportion to each spouse's individual tax as shown on your separate returns for 2013. Free federal and state taxes Divorced Taxpayers If you made joint estimated tax payments for 2013, and you were divorced during the year, either you or your former spouse can claim all of the joint payments, or you each can claim part of them. Free federal and state taxes If you cannot agree on how to divide the payments, you must divide them in proportion to each spouse's individual tax as shown on your separate returns for 2013. Free federal and state taxes If you claim any of the joint payments on your tax return, enter your former spouse's social security number (SSN) in the space provided on the front of Form 1040 or Form 1040A. Free federal and state taxes If you divorced and remarried in 2013, enter your present spouse's SSN in that space and write your former spouse's SSN, followed by “DIV,” to the left of Form 1040, line 63, or Form 1040A, line 37. Free federal and state taxes Underpayment Penalty for 2013 If you did not pay enough tax, either through withholding or by making timely estimated tax payments, you will have an underpayment of estimated tax and you may have to pay a penalty. Free federal and state taxes Generally, you will not have to pay a penalty for 2013 if any of the following apply. Free federal and state taxes The total of your withholding and estimated tax payments was at least as much as your 2012 tax (or 110% of your 2012 tax if your AGI was more than $150,000, $75,000 if your 2013 filing status is married filing separately) and you paid all required estimated tax payments on time. Free federal and state taxes The tax balance due on your 2013 return is no more than 10% of your total 2013 tax, and you paid all required estimated tax payments on time. Free federal and state taxes Your total 2013 tax minus your withholding and refundable credits is less than $1,000. Free federal and state taxes You did not have a tax liability for 2012 and your 2012 tax year was 12 months, or You did not have any withholding taxes and your current year tax less any household employment taxes is less than $1,000. Free federal and state taxes See Publication 505, chapter 4, for a definition of “total tax” for 2012 and 2013. Free federal and state taxes Farmers and fishermen. Free federal and state taxes   Special rules apply if you are a farmer or fisherman. Free federal and state taxes See Farmers and Fishermen in chapter 4 of Publication 505 for more information. Free federal and state taxes IRS can figure the penalty for you. Free federal and state taxes   If you think you owe the penalty but you do not want to figure it yourself when you file your tax return, you may not have to. Free federal and state taxes Generally, the IRS will figure the penalty for you and send you a bill. Free federal and state taxes However, if you think you are able to lower or eliminate your penalty, you must complete Form 2210 or Form 2210-F and attach it to your paper return. Free federal and state taxes See chapter 4 of Publication 505. Free federal and state taxes Prev  Up  Next   Home   More Online Publications