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Free federal and state taxes 30. Free federal and state taxes   Cómo Calcular los Impuestos Table of Contents Introduction Cómo Calcular los Impuestos Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) Impuestos Calculados por el IRS Cómo Presentar la Declaración Introduction Una vez que haya calculado los ingresos y deducciones según se explica en las Partes Uno a Cinco, calcule los impuestos. Free federal and state taxes Este capítulo trata sobre los temas siguientes: Los pasos a seguir para calcular los impuestos, Un impuesto adicional que podría verse obligado a pagar, el cual se denomina “impuesto mínimo alternativo” (AMT, por sus siglas en inglés) y Las condiciones que tiene que cumplir si desea que el IRS le calcule los impuestos. Free federal and state taxes Cómo Calcular los Impuestos El impuesto sobre los ingresos se basa en los ingresos tributables. Free federal and state taxes Después de haber calculado el impuesto sobre los ingresos y el impuesto mínimo alternativo, si lo hubiera, reste los créditos tributarios y sume cualquier otro impuesto adeudado. Free federal and state taxes El resultado es el total de los impuestos. Free federal and state taxes Compare el total de los impuestos con el total de los pagos que ha efectuado para saber si tiene derecho a un reembolso o si tiene que efectuar un pago. Free federal and state taxes Esta sección expone los puntos generales para calcular el impuesto. Free federal and state taxes Puede encontrar instrucciones detalladas en las Instrucciones de los Formularios 1040EZ, 1040A y 1040. Free federal and state taxes Si no está seguro de qué formulario tributario debe presentar, vea ¿Qué Formulario Debo Usar? , en el capítulo 1. Free federal and state taxes Impuestos. Free federal and state taxes   La mayor parte de los contribuyentes utiliza la Tabla de Impuestos o la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto para calcular el impuesto sobre el ingreso. Free federal and state taxes No obstante, existen métodos especiales si los ingresos incluyen cualquiera de los siguientes puntos: Una ganancia neta de capital. Free federal and state taxes (Vea el capítulo 16). Free federal and state taxes Dividendos calificados gravados a la misma tasa que una ganancia neta de capital. Free federal and state taxes (Vea los capítulos 8 y 16). Free federal and state taxes Distribuciones de suma global. Free federal and state taxes (Vea el capítulo 10). Free federal and state taxes Ingresos procedentes de la agricultura o pesca. Free federal and state taxes (Vea el Anexo J del Formulario 1040, Income Averaging for Farmers and Fishermen (Cómo calcular el promedio de ingresos para los agricultores y pescadores), en inglés. Free federal and state taxes Ingresos de inversiones de más de $2,000 para determinados hijos. Free federal and state taxes (Vea el capítulo 31). Free federal and state taxes Elección del padre o de la madre de declarar los intereses y dividendos de un hijo. Free federal and state taxes (Vea el capítulo 31). Free federal and state taxes Exclusión de ingresos devengados en el extranjero o exclusión por concepto de vivienda en el extranjero. Free federal and state taxes (Vea el Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingresos devengados en el extranjero) o el Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingresos devengados en el extranjero) y el Foreign Earned Income Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos sobre ingresos devengados en el extranjero) de las Instrucciones del Formulario 1040), todos en inglés. Free federal and state taxes Créditos. Free federal and state taxes   Luego de haber calculado el impuesto sobre los ingresos y todo impuesto mínimo alternativo (explicado más adelante), verifique si tiene derecho a algún crédito tributario. Free federal and state taxes Puede encontrar información para saber si tiene derecho a estos créditos tributarios en los capítulos 32 al 37 y en las instrucciones de los formularios de impuestos. Free federal and state taxes La tabla a continuación muestra los créditos que tal vez pueda restar del impuesto y le indica en dónde puede encontrar más información sobre cada crédito. Free federal and state taxes CRÉDITOS Para información sobre: Vea el   capítulo: Adopción 37 Vehículo motorizado alternativo 37 Propiedad para reabastecimiento de vehículos con combustible alternativo 37 Cuidado de menores y dependientes 32 Crédito tributario por hijos 34 Crédito para titulares de bonos de crédito tributario 37 Estudios 35 Ancianos o personas incapacitadas 33 Crédito por vehículos eléctricos 37 Impuestos del extranjero 37 Intereses hipotecarios 37 Impuesto mínimo de años anteriores 37 Energía residencial 37 Aportaciones a arreglos de ahorros para la jubilación 37   Hay algunos créditos (como el crédito por ingreso del trabajo) que no aparecen en la lista porque se consideran pagos. Free federal and state taxes Vea Pagos , más adelante. Free federal and state taxes   Existen otros créditos no abordados en esta publicación. Free federal and state taxes Éstos abarcan los siguientes créditos: Crédito general para negocios, el cual se compone de distintos créditos relacionados con los negocios. Free federal and state taxes Éstos suelen declararse en el Formulario 3800, General Business Credit (Crédito general para negocios) y se explican en el capítulo 4 de la Publicación 334, Tax Guide for Small Business (Guía tributaria para pequeños negocios), ambos en inglés. Free federal and state taxes Crédito por producción de electricidad renovable, carbón refinado y carbón de yacimientos en tierras pertenecientes a indios para electricidad y carbón refinado producidos en instalaciones puestas en funcionamiento después del 22 de octubre de 2004 (después del 2 de octubre de 2008, para la electricidad producida mediante la energía hidrocinética renovable y la energía marina renovable) y carbón de yacimientos en tierras pertenecientes a indios producido en instalaciones puestas en funcionamiento después del 8 de agosto de 2005. Free federal and state taxes Vea la Parte II del Formulario 8835, Renewable Electricity, Refined Coal, and Indian Coal Production Credit (Crédito por producción de electricidad renovable, carbón refinado y carbón de yacimientos en tierras pertenecientes a indios), en inglés. Free federal and state taxes Crédito de oportunidad laboral. Free federal and state taxes Vea el Formulario 5884, Work Opportunity Credit (Crédito de oportunidad laboral), en inglés. Free federal and state taxes Crédito por impuestos del Seguro Social y Medicare del empleador pagados sobre ciertas propinas del empleado. Free federal and state taxes Vea el Formulario 8846, Credit for Employer Social Security and Medicare Taxes Paid on Certain Employee Tips (Crédito por impuestos del Seguro Social y del Medicare pagados por el empleador sobre ciertas propinas del empleado), en inglés. Free federal and state taxes Otros impuestos. Free federal and state taxes   Después de haber restado los créditos tributarios, determine si tiene que pagar impuestos adicionales. Free federal and state taxes Este capítulo no explica dichos impuestos adicionales. Free federal and state taxes Esa información aparece en otros capítulos de esta publicación y en las instrucciones de los formularios. Free federal and state taxes Consulte la tabla siguiente para ver otros impuestos que tal vez necesite sumar al impuesto sobre los ingresos. Free federal and state taxes OTROS IMPUESTOS Para información sobre: Vea el   capítulo: Impuestos adicionales sobre planes de jubilación y arreglos IRA calificados 10, 17 Impuestos sobre el empleo de empleados domésticos 32 Recuperación de un crédito para estudios 35 Impuesto del Seguro Social y Medicare sobre el salario 5 Impuesto del Seguro Social y Medicare sobre las propinas 6 Impuestos no retenidos del Seguro Social y Medicare sobre propinas 6   Usted quizás podría verse obligado a pagar el impuesto mínimo alternativo (el cual se explica más adelante en este capítulo). Free federal and state taxes   Existen impuestos adicionales que no se explican en esta publicación. Free federal and state taxes Éstos abarcan lo siguiente: Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Free federal and state taxes Tiene que calcular este impuesto si cualquiera de las dos condiciones siguientes le corresponde (o a su cónyuge, si usted presenta una declaración conjunta). Free federal and state taxes Tiene ganancias netas provenientes del trabajo por cuenta propia de $400 o más, salvo ingresos de un empleado de una iglesia. Free federal and state taxes El término “ganancias netas provenientes del trabajo por cuenta propia” puede incluir determinada remuneración que no recibió como empleado y otras cantidades detalladas en el Formulario 1099-MISC, Miscellaneous Income (Ingresos misceláneos), en inglés. Free federal and state taxes Si recibió el Formulario 1099-MISC, vea las Instructions for Recipient (Instrucciones para el destinatario), al dorso del mismo. Free federal and state taxes Asimismo, vea las instrucciones del Anexo SE del Formulario 1040, Self-Employment Tax (Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia) y la Publicación 334, Tax Guide for Small Business (Guía tributaria para pequeños negocios), ambas en inglés. Free federal and state taxes Recibió ingresos de $108. Free federal and state taxes 28 o más como empleado de una iglesia. Free federal and state taxes Impuesto Adicional del Medicare. Free federal and state taxes Comenzando en el año 2013, usted quizás podría estar sujeto a un Impuesto Adicional del Medicare de 0. Free federal and state taxes 9%, que se le aplica a los salarios sujetos al impuesto Medicare, la remuneración recibida conforme a la Railroad Retirement Act (Ley de Jubilación Ferroviaria) y el ingreso sobre el trabajo por cuenta propia que esté sobre cierta cantidad según su estado civil para efectos de la declaración. Free federal and state taxes Si desea más información, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8959, ambas disponibles en inglés. Free federal and state taxes Impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés). Free federal and state taxes Comenzando en el año 2013, usted quizás podría estar sujeto al impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés). Free federal and state taxes El NIIT es un impuesto de 3. Free federal and state taxes 8% sobre la cantidad menor entre el ingreso neto de inversión o la cantidad en exceso de su ingreso bruto ajustado modificado sobre una cantidad límite. Free federal and state taxes Si desea más información, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8960, ambas disponibles en inglés. Free federal and state taxes Impuestos sobre recuperaciones. Free federal and state taxes Podría verse obligado a pagar estos impuestos si antes ha reclamado un crédito por inversiones, crédito de vivienda para personas de bajos recursos, crédito por mercados nuevos, crédito por vehículos enchufables con motor de dirección eléctrica que reúnen los requisitos, crédito por vehículo motorizado alternativo, crédito por instalaciones para proveer cuidado de niños provistas por el empleador, crédito por empleo de indios estadounidenses u otros créditos enumerados en las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. Free federal and state taxes Para información adicional, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. Free federal and state taxes Impuesto sobre beneficios en exceso de la sección 72(m)(5). Free federal and state taxes Si usted es (o fue) propietario del 5% de un negocio y recibió una distribución superior a los beneficios que se le ofrecen conforme a la fórmula para planes de pensiones o de anualidades calificados, tal vez tenga que pagar este impuesto adicional. Free federal and state taxes Vea Tax on Excess Benefits (Impuesto sobre beneficios en exceso), en el capítulo 4 de la Publicación 560, Retirement Plans for Small Business (Planes de jubilación para pequeños negocios), en inglés. Free federal and state taxes Impuesto del Seguro Social y Medicare sobre el seguro de vida colectivo a término fijo que no fue recaudado. Free federal and state taxes Si su antiguo empleador proveyó más de $50,000 en cobertura de seguro de vida colectivo a término fijo, usted tiene que pagar la parte correspondiente al empleado de los impuestos del Seguro Social y Medicare sobre esas primas. Free federal and state taxes La cantidad debe aparecer en el recuadro 12 del Formulario W-2 con los códigos M y N. Free federal and state taxes Impuestos sobre pagos de contrato blindado. Free federal and state taxes Este impuesto le corresponde si recibió un “pago de contrato blindado en exceso” ( “excess parachute payment” o EPP, por sus siglas en inglés) debido a un cambio de propietario o administración de la empresa. Free federal and state taxes La cantidad de este impuesto debe estar indicada en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código K. Free federal and state taxes Vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. Free federal and state taxes Impuestos sobre distribuciones acumuladas de fideicomisos. Free federal and state taxes Esto le corresponde si es el beneficiario de un fideicomiso que haya acumulado ingresos, en vez de haberlos distribuido a intervalos regulares. Free federal and state taxes Vea el Formulario 4970, Tax on Accumulation Distribution of Trusts (Impuestos sobre distribuciones acumuladas de fideicomisos), y sus instrucciones, en inglés. Free federal and state taxes Impuestos adicionales sobre las cuentas HSA o MSA. Free federal and state taxes Puede que tenga que pagar impuestos adicionales si las cantidades que se han aportado a su cuenta de ahorros para la salud (HSA, por sus siglas en inglés) o su cuenta de ahorros para gastos médicos (MSA, por sus siglas en inglés) o las cantidades que se han distribuido de éstas no cumplen los requisitos correspondientes a dichas cuentas. Free federal and state taxes Vea la Publicación 969, Health Savings Accounts and Other Tax-Favored Health Plans (Cuentas de ahorros para la salud y otros planes para la salud con beneficios tributarios); el Formulario 8853, Archer MSAs and Long-Term Care Insurance Contracts (Cuentas Archer MSA de ahorros médicos y contratos del seguro de cuidado a largo plazo); Formulario 8889, Health Savings Accounts (HSAs) (Cuentas de ahorros médicos (HSA, por sus siglas en inglés)) y el Formulario 5329, Additional Taxes on Qualified Plans (Including IRAs) and Other Tax-Favored Accounts (Impuestos adicionales sobre planes calificados (incluidos los arreglos IRA) y otras cuentas con beneficios tributarios), todos en inglés. Free federal and state taxes Impuestos adicionales en cuentas Coverdell ESA para estudios. Free federal and state taxes Esto es aplicable si las cantidades que se han aportado a su cuenta Coverdell ESA para estudios o que se han distribuido de la misma no satisfacen los requisitos correspondientes a dichas cuentas. Free federal and state taxes Vea la Publicación 970, Tax Benefits for Education (Prestaciones tributarias para estudios) y el Formulario 5329, ambos en inglés. Free federal and state taxes Impuestos adicionales sobre programas de matrícula calificada. Free federal and state taxes Esto corresponde a cantidades distribuidas de programas de matrícula calificada generales pero que no cumplan los requisitos de dichas cuentas. Free federal and state taxes Vea la Publicación 970 y el Formulario 5329, ambos en inglés. Free federal and state taxes Impuestos sobre artículos de uso y consumo gravados sobre remuneraciones de acciones internas de una empresa expatriada. Free federal and state taxes Tal vez adeude un impuesto sobre artículos de uso y consumo del 15% sobre el valor de opciones de acciones no estatutarias y sobre otra remuneración determinada procedente de las acciones, de las cuales usted o un miembro de su familia es dueño, que es de una empresa expatriada o su grupo ampliado de filiales en las que usted fue ejecutivo, directivo o propietario de más del 10%. Free federal and state taxes Para información adicional, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. Free federal and state taxes Impuestos adicionales sobre ingresos recibidos de un plan de remuneración diferida no calificado que no reúna determinados requisitos adicionales. Free federal and state taxes Estos ingresos tienen que aparecer en el recuadro 12 del Formulario W-2, con el código Z o en el recuadro 15b del Formulario 1099-MISC. Free federal and state taxes Para información adicional, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. Free federal and state taxes Intereses sobre los impuestos adeudados sobre ingresos de pagos a plazo procedentes de la venta de ciertos terrenos residenciales y multipropiedades. Free federal and state taxes Para información adicional, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. Free federal and state taxes Intereses sobre los impuestos diferidos sobre ganancias de ciertas ventas a plazos con precio de venta superior a $150,000. Free federal and state taxes Para información adicional, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. Free federal and state taxes Devolución del crédito tributario para comprador de primera vivienda. Free federal and state taxes Si desea más información, vea el Formulario 5405, Repayment of the First-Time Homebuyer Credit (Devolución del crédito tributario para comprador de primera vivienda) y sus instrucciones, disponibles en inglés. Free federal and state taxes Además, vea las instrucciones para la línea 59b del Formulario 1040, en inglés. Free federal and state taxes Pagos. Free federal and state taxes   Después de calcular el impuesto total, calcule el total de los pagos que ya haya efectuado para el año. Free federal and state taxes Incluya los créditos que se tratan como pagos. Free federal and state taxes Este capítulo no explica dichos pagos ni créditos. Free federal and state taxes Esa información aparece en otros capítulos de esta publicación y en las instrucciones de los formularios. Free federal and state taxes Vea la siguiente tabla para saber qué cantidades se pueden incluir en el total de sus pagos. Free federal and state taxes PAGOS Para información sobre: Vea el   capítulo: Crédito tributario por hijos (adicional) 34 Crédito por ingreso del trabajo 36 Impuestos estimados pagados 4 Impuestos de Seguro Social o impuestos de la jubilación ferroviaria retenidos en exceso 37 Retención del impuesto federal sobre los ingresos 4 Crédito tributario por cobertura del seguro médico 37 Crédito por sociedad inversionista reglamentada 37 Impuesto pagado a través de prórroga 1   Otro crédito que se considera un pago es el crédito por concepto del impuesto federal sobre artículos de uso y consumo pagado sobre combustibles. Free federal and state taxes Este crédito es para personas que hagan uso no tributable de determinados combustibles, tales como diésel y keroseno. Free federal and state taxes Se declara en la línea 70 del Formulario 1040. Free federal and state taxes Vea el Formulario 4136, Credit for Federal Tax Paid on Fuels (Crédito por impuestos federales pagados sobre combustibles), en inglés. Free federal and state taxes Reembolso o saldo adeudado. Free federal and state taxes   Para saber si tiene derecho a recibir un reembolso o si tiene que efectuar algún pago, compare el total de los pagos con el total del impuesto. Free federal and state taxes Si tiene derecho a un reembolso, vea las instrucciones del formulario que presentará para saber cómo puede depositar dicho reembolso directamente en una o más de sus cuentas o para comprar bonos de ahorros de los Estados Unidos en vez de recibir un cheque en papel. Free federal and state taxes Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) Esta sección explica brevemente el impuesto adicional que podría verse obligado a pagar. Free federal and state taxes La ley tributaria les da un trato especial a determinados tipos de ingresos y permite deducciones y créditos especiales para algunos tipos de gastos. Free federal and state taxes Los contribuyentes que se vean beneficiados por este trato particular podrían estar obligados a pagar al menos una cantidad mínima de impuestos mediante otro impuesto adicional denominado “impuesto mínimo alternativo” (AMT, por sus siglas en inglés). Free federal and state taxes Tal vez tenga que pagar el impuesto mínimo alternativo si sus ingresos tributables para fines tributarios normales, sumados a determinados ajustes y elementos de preferencia tributaria, superan una determinada cantidad. Free federal and state taxes Vea el Formulario 6251, Alternative Minimum Tax — Individuals (Impuesto mínimo alternativo — personas físicas), en inglés. Free federal and state taxes Ajustes y elementos de preferencia tributaria. Free federal and state taxes   Los ajustes más comunes y elementos de preferencia tributaria abarcan los siguientes casos: Inclusión de exenciones personales, Inclusión de la deducción estándar (si ésta se reclamó), Inclusión de deducciones detalladas por concepto de impuestos estatales y locales, determinados intereses, la mayor parte de las deducciones misceláneas y parte de los gastos médicos, Exclusión de todo reembolso de impuestos estatales y locales que se haya incluido en los ingresos brutos, Cambios en la depreciación acelerada de determinados bienes, La diferencia entre ganancias y pérdidas sobre la venta de bienes declarada para fines tributarios normales y del impuesto mínimo alternativo, Inclusión de determinados ingresos procedentes de opciones de compra de acciones con incentivo, Cambio en ciertas deducciones por pérdidas de actividades pasivas, Inclusión de algún valor de agotamiento que sea superior a la base ajustada de los bienes, Inclusión de una parte de la deducción por ciertos gastos de perforación intangibles e Inclusión de intereses exentos de impuestos sobre determinados bonos de una actividad privada. Free federal and state taxes Información adicional. Free federal and state taxes   Para más información acerca del impuesto mínimo alternativo, vea las Instrucciones para el Formulario 6251, en inglés. Free federal and state taxes Impuestos Calculados por el IRS Si presenta la declaración para el 15 de abril de 2014, puede pedir que el IRS le calcule los impuestos en el Formulario 1040EZ, el Formulario 1040A o el Formulario 1040. Free federal and state taxes Si el IRS le calcula los impuestos y usted pagó demasiado, recibirá un reembolso. Free federal and state taxes Si no pagó lo suficiente, recibirá una factura que indique el saldo adeudado. Free federal and state taxes Para no tener que pagar intereses o una multa por pagos morosos, tiene que pagar la factura dentro de 30 días a partir de la fecha de la factura o para la fecha de vencimiento para la presentación de la declaración, la que ocurra más tarde. Free federal and state taxes El IRS también le calcula el crédito para ancianos o personas incapacitadas además del crédito por ingreso del trabajo. Free federal and state taxes Cuándo el IRS no puede calcularle los impuestos. Free federal and state taxes   El IRS no puede calcularle los impuestos si se da alguna de las siguientes condiciones: Desea que el reembolso se deposite directamente en sus cuentas. Free federal and state taxes Desea que alguna parte del reembolso se aplique al impuesto estimado de 2014. Free federal and state taxes Recibió ingresos para el año de fuentes que no sean salarios, sueldos, propinas, intereses, dividendos, beneficios de Seguro Social sujetos a impuestos, compensación por desempleo, distribuciones de un arreglo IRA, pensiones y anualidades. Free federal and state taxes Su ingreso tributable es $100,000 o más. Free federal and state taxes Detalla las deducciones. Free federal and state taxes Presenta cualquiera de los siguientes formularios: Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingresos devengados en el extranjero), en inglés. Free federal and state taxes Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingresos devengados en el extranjero), en inglés. Free federal and state taxes Formulario 4137, Social Security and Medicare Tax on Unreported Tip Income (Impuestos del Seguro Social y Medicare sobre el ingreso de propinas no declaradas), en inglés. Free federal and state taxes Formulario 4970, Tax on Accumulation Distribution of Trusts (Impuesto sobre distribuciones acumuladas de un fideicomiso), en inglés. Free federal and state taxes Formulario 4972, Tax on Lump-Sum Distributions (Impuesto sobre distribuciones de sumas globales), en inglés. Free federal and state taxes Formulario 6198, At-Risk Limitations (Límites sobre el monto en riesgo), en inglés. Free federal and state taxes Formulario 6251, Alternative Minimum Tax—Individuals (Impuesto mínimo alternativo—personas físicas), en inglés. Free federal and state taxes Formulario 8606, Nondeductible IRAs (Arreglos IRA no deducibles), en inglés. Free federal and state taxes Formulario 8615, Tax for Certain Children Who Have Unearned Income (Impuesto para determinados hijos con ingresos no derivados del trabajo), en inglés. Free federal and state taxes Formulario 8814, Parents' Election To Report Child's Interest and Dividends (Decisión de los padres de declarar los intereses y dividendos del hijo), en inglés. Free federal and state taxes Formulario 8839, Qualified Adoption Expenses (Gastos de adopción calificados), en inglés. Free federal and state taxes Formulario 8853, Archer MSAs and Long-Term Care Insurance Contracts (Planes de ahorros para gastos médicos Archer y contratos de seguro para cuidados a largo plazo), en inglés. Free federal and state taxes Formulario 8889, Health Savings Accounts (HSAs) (Cuentas de ahorro para gastos médicos (HSA)), en inglés. Free federal and state taxes Formulario 8919, Uncollected Social Security and Medicare Tax on Wages (Impuestos sobre salarios sujetos al Seguro Social y al Medicare no recaudados), en inglés. Free federal and state taxes Cómo Presentar la Declaración Después de haber completado las líneas del formulario de impuestos que va a presentar, escriba su nombre y dirección. Free federal and state taxes En el espacio provisto, anote su número de Seguro Social. Free federal and state taxes Si es casado, escriba los números de Seguro Social de usted y su cónyuge aun si presenta una declaración por separado. Free federal and state taxes Firme y feche la declaración y escriba su(s) oficio(s). Free federal and state taxes Si presenta una declaración conjunta, usted y su cónyuge tienen que firmarla. Free federal and state taxes En el espacio provisto, anote un número telefónico con su código de área donde ubicarlo durante el día. Free federal and state taxes Esto agilizará la tramitación de su declaración si el IRS tiene una pregunta que puede ser resuelta por teléfono. Free federal and state taxes Si presenta una declaración conjunta de impuestos, anote el número de teléfono donde usted o su cónyuge pueden ser localizados durante el día. Free federal and state taxes Si desea autorizar al IRS para que hable sobre su declaración de impuestos del año 2013 con su amigo, con un miembro de su familia o con cualquier persona que usted elija, marque el recuadro “ Yes ” (Sí) en el área titulada “ Third Party Designee ” (Designación de un tercero) de su declaración de impuestos. Free federal and state taxes También, escriba el nombre del designado, número de teléfono y cualesquier 5 dígitos que el designado elija como su número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés). Free federal and state taxes Si marca el recuadro “ Yes ” (Sí), usted y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta, autoriza(n) a los empleados del IRS a llamar al designado para que éste conteste toda pregunta que surja durante el trámite de su declaración de impuestos. Free federal and state taxes Complete y adjunte a su declaración en papel cualesquier anexo y formulario solicitado en las líneas que usted completó. Free federal and state taxes Adjunte una copia de cada uno de los Formularios W-2 a la declaración en papel. Free federal and state taxes Además, adjunte a su declaración en papel todo Formulario 1099-R recibido que indique retención de impuestos en el recuadro 4. Free federal and state taxes Envíe la declaración al Internal Revenue Service Center (Centro de Servicio del IRS) que corresponda al área donde vive. Free federal and state taxes Una lista de direcciones de Centros de Servicio se halla al final de la publicación y en las instrucciones de su declaración de impuestos. Free federal and state taxes Datos a Incluir en el Formulario 1040EZ Lea las líneas 1 a 8b y llene las líneas que le correspondan. Free federal and state taxes No llene las líneas 9 a 12. Free federal and state taxes Si presenta una declaración conjunta, utilice el espacio a la izquierda de la línea 6 para indicar por separado los ingresos tributables suyos y los de su cónyuge. Free federal and state taxes Pagos. Free federal and state taxes   Anote en la línea 7 todo impuesto federal sobre los ingresos que se le haya retenido. Free federal and state taxes El impuesto federal sobre los ingresos retenido aparece en el recuadro 2 del Formulario W-2 o en el recuadro 4 del Formulario 1099. Free federal and state taxes Crédito por ingreso del trabajo. Free federal and state taxes   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 36 , el IRS se lo puede calcular. Free federal and state taxes Escriba “EIC” en el espacio a la izquierda de la línea 8a. Free federal and state taxes Anote en la línea 8b la paga no tributable por combate que desee incluir en los ingresos derivados del trabajo. Free federal and state taxes   Si su crédito de cualquier año posterior a 1996 fue reducido o denegado por el IRS, quizás tenga que presentar junto con la declaración el Formulario 8862(SP), Información Para Reclamar el Crédito Por Ingreso del Trabajo Después de Haber Sido Denegado (o el Formulario 8862, Information To Claim Earned Income Credit After Disallowance, en inglés). Free federal and state taxes Para detalles adicionales, vea las Instrucciones para el Formulario 1040EZ, en inglés. Free federal and state taxes Datos a Incluir en el Formulario 1040A Lea las líneas 1 a 27 y llene las líneas que le correspondan. Free federal and state taxes Si presenta una declaración conjunta, utilice el espacio a la izquierda de la línea 27 para indicar por separado los ingresos tributables suyos y los de su cónyuge. Free federal and state taxes No llene la línea 28. Free federal and state taxes Llene las líneas 29 a 33 y 36 a 40 si le corresponden. Free federal and state taxes Sin embargo, no llene las líneas 30 ni 38a si desea que el IRS le calcule los créditos indicados en dichas líneas. Free federal and state taxes Además, escriba toda información adicional que le corresponda en el espacio a la izquierda de la línea 41. Free federal and state taxes No llene las líneas 34, 35 ni 42 a la 46. Free federal and state taxes Pagos. Free federal and state taxes   Anote todo impuesto federal retenido sobre los ingresos que se indique en el recuadro 2 del Formulario W-2 o en el recuadro 4 del Formulario 1099, en la línea 36. Free federal and state taxes Anote en la línea 37 todo pago de impuesto estimado que haya efectuado. Free federal and state taxes Crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Free federal and state taxes   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 32 , complete el Formulario 2441, Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de menores y dependientes), en inglés, y adjúntelo a su declaración. Free federal and state taxes Anote la cantidad del crédito en la línea 29. Free federal and state taxes El IRS no le calculará este crédito. Free federal and state taxes Crédito para ancianos o personas incapacitadas. Free federal and state taxes   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 33 , el IRS le calculará este crédito. Free federal and state taxes Escriba “ CFE ” en el espacio a la izquierda de la línea 30 y adjunte el Anexo R del Formulario 1040, Credit for the Elderly or the Disabled (Crédito para ancianos o personas incapacitadas), en inglés, a su declaración de impuestos en papel. Free federal and state taxes En el Anexo R, marque el recuadro de la Parte I correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración y edad. Free federal and state taxes Complete la Parte II y las líneas 11 y 13 de la Parte III, si le corresponden. Free federal and state taxes Crédito por ingreso del trabajo. Free federal and state taxes   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 36 , el IRS se lo calculará. Free federal and state taxes Anote “EIC” a la izquierda del espacio de la línea 38a. Free federal and state taxes Anote en la línea 38b la paga no tributable por combate que desee incluir en los ingresos derivados del trabajo. Free federal and state taxes   Si tiene un hijo que le da derecho a este crédito, tiene que llenar el Anexo EIC (Formulario 1040 ó 1040A), Earned Income Credit (Crédito por ingreso del trabajo), en inglés, y adjuntarlo a su declaración en papel. Free federal and state taxes Si no provee el número de Seguro Social de su hijo en la línea 2 del Anexo EIC, el crédito será reducido o denegado a menos que el hijo haya nacido y fallecido en el año 2013. Free federal and state taxes   Si su crédito de cualquier año posterior a 1996 fue reducido o denegado por el IRS, tal vez tenga que presentar junto con la declaración el Formulario 8862(SP) (o el Formulario 8862, en inglés). Free federal and state taxes Para detalles adicionales, vea las Instrucciones para el Formulario 1040A. Free federal and state taxes Datos a Incluir en el Formulario 1040 Lea las líneas 1 a 43 y llene las líneas que le correspondan. Free federal and state taxes No llene la línea 44. Free federal and state taxes Si presenta una declaración conjunta, utilice el espacio bajo las palabras “ Adjusted Gross Income ” (Ingresos brutos ajustados), en la primera página de la declaración para indicar por separado los ingresos tributables suyos y los de su cónyuge. Free federal and state taxes Lea las líneas 45 a la 71. Free federal and state taxes Llene las líneas que le correspondan, pero no llene las líneas 54, 61 ni 72. Free federal and state taxes Además, no complete la línea 55 ni las líneas 73 a 77. Free federal and state taxes No llene el recuadro “ c ” de la línea 53 si completa el Anexo R del Formulario 1040A o 1040, ni la línea 64a si desea que el IRS le calcule los créditos indicados en dichas líneas. Free federal and state taxes Pagos. Free federal and state taxes   Anote todo impuesto federal retenido sobre los ingresos que se indique en el recuadro 2 del Formulario W-2 o en el recuadro 4 del Formulario 1099, en la línea 62. Free federal and state taxes Anote en la línea 63 todo pago de impuesto estimado que haya efectuado. Free federal and state taxes Crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Free federal and state taxes   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 32 , complete el Formulario 2441, en inglés, y adjúntelo a su declaración en papel. Free federal and state taxes Anote la cantidad del crédito en la línea 48. Free federal and state taxes El IRS no le calculará este crédito. Free federal and state taxes Crédito para ancianos o personas incapacitadas. Free federal and state taxes   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 33 , el IRS puede calcularle este crédito. Free federal and state taxes Escriba “CFE” al lado de la línea 53 y marque el recuadro “ c ” y adjunte el Anexo R del Formulario 1040A o 1040 a su declaración en papel. Free federal and state taxes En el Anexo R del Formulario 1040A o 1040, marque el recuadro de la Parte I correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración y edad. Free federal and state taxes Complete la Parte II y las líneas 11 y 13 de la Parte III, si le corresponden. Free federal and state taxes Crédito por ingreso del trabajo. Free federal and state taxes   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 36 , el IRS se lo calculará. Free federal and state taxes Anote “EIC” en la línea de puntos al lado de la línea 64a del Formulario 1040. Free federal and state taxes Anote en la línea 64b la paga no tributable por combate que desee incluir en los ingresos derivados del trabajo. Free federal and state taxes   Si tiene un hijo que le dé derecho a este crédito, tiene que llenar el Anexo EIC, Earned Income Credit (Crédito por ingreso del trabajo), en inglés, y adjuntarlo a su declaración en papel. Free federal and state taxes Si no provee el número de Seguro Social de su hijo en la línea 2 del Anexo EIC (Formulario 1040 ó 1040A), el crédito será reducido o denegado a menos que su hijo haya nacido y fallecido en el año 2013. Free federal and state taxes   Si su crédito de cualquier año posterior a 1996 fue reducido o denegado por el IRS, tal vez tenga que presentar junto con la declaración el Formulario 8862(SP), (o el Formulario 8862, en inglés). Free federal and state taxes Para detalles adicionales, vea las Instrucciones para el Formulario 1040, en inglés. Free federal and state taxes Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Small Business Health Care Tax Credit for Small Employers

 

 

Small employer? Get the credit you deserve.

     If you are a small employer. . .

              with fewer than 25 full-time equivalent employees,
              pay an average wage of less than $50,000 a year, and
               pay at least half of employee health insurance premiums

 

                               . . .then there is a tax credit that may put money in your pocket.

 

 

What You Need to Know about the Small Business Health Care Tax Credit

How will the credit make a difference for you?                 

For tax years 2010 through 2013, the maximum credit is 35 percent of premiums paid for small business employers and 25 percent of premiums paid for small tax-exempt employers such as charities.

 

For tax years beginning in 2014 or later, there will be changes to the credit:

 

  • The maximum credit will increase to 50 percent of premiums paid for small business employers and 35 percent of premiums paid for small tax-exempt employers. 
  • To be eligible for the credit, a small employer must pay premiums on behalf of employees enrolled in a qualified health plan offered through a Small Business Health Options Program (SHOP) Marketplace.
  • The credit will be available to eligible employers for two consecutive taxable years.

 

Here’s what this means for you. If you pay $50,000 a year toward workers’ health care premiums — and if you qualify for a 15 percent credit, you save... $7,500. If you save $7,500 a year from tax year 2010 through 2013, that’s total savings of $30,000. If, in 2014, you qualify for a slightly larger credit, say 20 percent, your savings go from $7,500 a year to $10,000 a year.

 

Even if you are a small business employer who did not owe tax during the year, you can carry the credit back or forward to other tax years. Also, since the amount of the health insurance premium payments is more than the total credit, eligible small businesses can still claim a business expense deduction for the premiums in excess of the credit. That’s both a credit and a deduction for employee premium payments.

 

There is good news for small tax-exempt employers too. The credit is refundable, so even if you have no taxable income, you may be eligible to receive the credit as a refund so long as it does not exceed your income tax withholding and Medicare tax liability.

 

And finally, if you can benefit from the credit this year but forgot to claim it on your tax return, there’s still time to file an amended return.

 

Click here if you want more examples of how the credit applies in different circumstances.

Can you claim the credit?

Now that you know how the credit can make a difference for your business, let’s determine if you can claim it.

To be eligible, you must cover at least 50 percent of the cost of single (not family) health care coverage for each of your employees. You must also have fewer than 25 full-time equivalent employees (FTEs). Those employees must have average wages of less than $50,000 (as adjusted for inflation beginning in 2014) per year. Remember, you will have to purchase insurance through the SHOP Marketplace to be eligible for the credit for tax years 2014 and beyond.

Let us break it down for you even more.

You are probably wondering: what IS an FTE. Basically, two half-time workers count as one FTE. That means 20 half-time employees are equivalent to 10 FTEs, which makes the number of FTEs 10, not 20.

Now let’s talk about average annual wages. Say you pay total wages of $200,000 and have 10 FTEs. To figure average annual wages you divide $200,000 by 10 — the number of FTEs — and the result is your average annual wage. The average annual wage would be $20,000.

Also, the amount of the credit you receive works on a sliding scale. The smaller the business or charity, the bigger the credit. So if you have more than 10 FTEs or if the average wage is more than $25,000 (as adjusted for inflation beginning in 2014), the amount of the credit you receive will be less.

How do you claim the credit?

You must use Form 8941, Credit for Small Employer Health Insurance Premiums, to calculate the credit. For detailed information on filling out this form, see the Instructions for Form 8941.

 

If you are a small business, include the amount as part of the general business credit on your income tax return.

 

If you are a tax-exempt organization, include the amount on line 44f of the Form 990-T, Exempt Organization Business Income Tax Return. You must file the Form 990-T in order to claim the credit, even if you don't ordinarily do so.
 

Don’t forget... if you are a small business employer, you may be able to carry the credit back or forward. And if you are a tax-exempt employer, you may be eligible for a refundable credit.

 

          

Versión en Español

Información acerca del Crédito Tributario por Cuidados de Salud para Pequeñas Empresas

Questions and Answers

Got questions? We have answers.

Small Business Health Care Tax Credit Estimator

Use the estimator to find out whether you may be eligible and get an estimate of how much you might receive.

Forms and Step-by-Step Instructions

Form 8941, Credit for Small Employer Health Insurance Premiums and Instructions for Form 8941

Additional Guidance

Additional guidance on the credit is available in Notices 2010-44, 2010-82 and Notice 2014-6. Find guidance for the 2014 changes in REG-113792-13

News Releases

Affordable Care Act News Releases, Multimedia and Legal Guidance

Widgets

IRS small business health care tax credit Widgets available on Marketing Express.

Information Flyer

Flyer on the Small Business Health Care Tax Credit for small employers.

 

 

 

 

 

 

 

Page Last Reviewed or Updated: 07-Feb-2014

The Free Federal And State Taxes

Free federal and state taxes Index Symbols 403(b) account, What Is a 403(b) Plan? 403(b) plans Basics, 403(b) Plan Basics Benefits, What Are the Benefits of Contributing to a 403(b) Plan? Participation, Who Can Participate in a 403(b) Plan? Self-employed ministers, Who Can Set Up a 403(b) Account? What is a 403(b) plan?, What Is a 403(b) Plan? Who can set up a 403(b) account?, Who Can Set Up a 403(b) Account? A After-tax contributions, How Can Contributions Be Made to My 403(b) Account? Assistance (see Tax help) B Basics, 403(b) Plan Basics Benefits, What Are the Benefits of Contributing to a 403(b) Plan? C Catch-up contributions, Catch-Up Contributions Chaplain, Ministers. Free federal and state taxes Church employees, Ministers and Church Employees Years of service, Changes to Years of Service Comments on publication, Comments and suggestions. Free federal and state taxes Contributions, How Can Contributions Be Made to My 403(b) Account? After-tax, How Can Contributions Be Made to My 403(b) Account? Catch-up, Catch-Up Contributions Elective deferrals, How Can Contributions Be Made to My 403(b) Account?, Elective deferrals only. Free federal and state taxes Nonelective, How Can Contributions Be Made to My 403(b) Account? Reporting, Do I Report Contributions on My Tax Return? Correcting excess contributions, What Happens If I Have Excess Contributions? Credit, for retirement savings contributions, Retirement Savings Contributions Credit (Saver's Credit) D Distributions, Distributions and Rollovers, Distributions 10-year tax option, No Special 10-Year Tax Option 90-24 transfer, Contract exchanges. Free federal and state taxes Deceased employees, Spouses of deceased employees. Free federal and state taxes Direct rollover, Direct rollovers of 403(b) plan distributions. Free federal and state taxes Eligible retirement plans, Eligible retirement plans. Free federal and state taxes Frozen deposit, Frozen deposits. Free federal and state taxes Gift tax, Gift Tax Minimum required, Minimum Required Distributions Qualified domestic relations order, Qualified domestic relations order. Free federal and state taxes Rollovers, Tax-Free Rollovers, Rollovers to and from 403(b) plans. Free federal and state taxes Second rollover, Second rollover. Free federal and state taxes Transfers, Transfer of Interest in 403(b) Contract E Elective deferrals, How Can Contributions Be Made to My 403(b) Account?, Elective deferrals only. Free federal and state taxes Eligible employees, Eligible employees. Free federal and state taxes , Church employee. Free federal and state taxes Employer's annual work period, Employer's annual work period. Free federal and state taxes Excess contributions, Excess Contributions Correcting, What Happens If I Have Excess Contributions? Determining, How Do I Know If I Have Excess Contributions? Excess amounts, Excess Annual Addition Excess deferrals, Excess Annual Addition Excess elective deferral, Excess Elective Deferral Excise tax, Excise Tax Excise tax Excess contributions, Excise Tax Reporting requirement, Reporting requirement. Free federal and state taxes F Free tax services, How To Get Tax Help, Free help with your tax return. Free federal and state taxes Full-time or part-time, Years of Service G Gift tax, Gift Tax H Help (see Tax help) I Incidental life insurance, Cost of Incidental Life Insurance Includible compensation, Includible Compensation 403(b) plan, Changes to Includible Compensation Figuring, Figuring Includible Compensation for Your Most Recent Year of Service Foreign missionaries, Changes to Includible Compensation Incidental life insurance, Cost of Incidental Life Insurance Self-employed ministers, Changes to Includible Compensation Includible compensation for your most recent year of service Definition, Definition. Free federal and state taxes L Limit on annual additions, Limit on Annual Additions Limit on elective deferrals, Limit on Elective Deferrals 15-year rule, 15-Year Rule Figuring, Figuring the Limit on Elective Deferrals General limit, General Limit M MAC (see Maximum amount contributable) Maximum amount contributable, Maximum Amount Contributable (MAC) Components, Components of Your MAC How to figure MAC, How Do I Figure My MAC? When to figure MAC, When Should I Figure My MAC? Minimum required distributions, Minimum Required Distributions Ministers, Ministers. Free federal and state taxes , Ministers and Church Employees Missing children, Reminder More information (see Tax help) Most recent year of service, Most Recent Year of Service Most recent year of service, figuring, Figuring Your Most Recent Year of Service N Nonelective contributions, How Can Contributions Be Made to My 403(b) Account?, Nonelective contributions only. Free federal and state taxes P Pre-tax contributions, Includible Compensation, Table 3-4. Free federal and state taxes Worksheet B. Free federal and state taxes Includible Compensation for Your Most Recent Year of Service1 , Rollovers to and from 403(b) plans. Free federal and state taxes , Worksheet B. Free federal and state taxes Includible Compensation for Your Most Recent Year of Service1 Publications (see Tax help) Q Qualified domestic relations order, Qualified domestic relations order. Free federal and state taxes R Reporting Contributions Self-employed ministers, Self-employed ministers. Free federal and state taxes Reporting contributions Chaplains, Chaplains. Free federal and state taxes Required distributions, Minimum Required Distributions Retirement savings contributions credit, What's New for 2013, What's New for 2014, Retirement Savings Contributions Credit (Saver's Credit) Rollovers, Distributions and Rollovers, Tax-Free Rollovers Roth contribution program, Roth contribution program. Free federal and state taxes S Salary reduction agreement, Limit on Elective Deferrals Self-employed ministers, Ministers. Free federal and state taxes , Who Can Set Up a 403(b) Account?, Self-employed minister. Free federal and state taxes , Self-employed ministers. Free federal and state taxes , Self-employed minister. Free federal and state taxes Suggestions for publication, Comments and suggestions. Free federal and state taxes T Tax help, How To Get Tax Help Transfers, Transfer of Interest in 403(b) Contract 90-24 transfer, Transfer of Interest in 403(b) Contract Conservatorship, Contract exchanges. Free federal and state taxes Direct-trustee-to-trustee, Direct trustee-to-trustee transfer. Free federal and state taxes Insolvency, Tax-free transfers for certain cash distributions. Free federal and state taxes Permissive service credit, Permissive service credit. Free federal and state taxes TTY/TDD information, How To Get Tax Help V Voluntary deductible contributions, Voluntary deductible contributions. Free federal and state taxes W What is a 403(b) plan?, What Is a 403(b) Plan? Y Years of service, Years of Service Church employees, Church employee. Free federal and state taxes , Changes to Years of Service Definition, Definition Employer's annual work period, Employer's annual work period. Free federal and state taxes Full year of service, Full year of service. Free federal and state taxes Full-time employee for the full year, Full-Time Employee for the Full Year Full-time for part of the year, Full-time for part of the year. Free federal and state taxes Other than full-time for the full year, Other Than Full-Time for the Full Year Part-time for the full year, Part-time for the full year. Free federal and state taxes Part-time for the part of the year, Part-time for part of the year. Free federal and state taxes Self-employed minister, Changes to Years of Service Total years of service, Total years of service. Free federal and state taxes Prev  Up     Home   More Online Publications