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Free Electronic State Tax Filing

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Free Electronic State Tax Filing

Free electronic state tax filing 12. Free electronic state tax filing   How To Get Tax Help Table of Contents Low Income Taxpayer Clinics Whether it's help with a tax issue, preparing your tax return or a need for a free publication or form, get the help you need the way you want it: online, use a smart phone, call or walk in to an IRS office or volunteer site near you. Free electronic state tax filing Free help with your tax return. Free electronic state tax filing   You can get free help preparing your return nationwide from IRS-certified volunteers. Free electronic state tax filing The Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program helps low-to-moderate income, elderly, people with disabilities, and limited English proficient taxpayers. Free electronic state tax filing The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program helps taxpayers age 60 and older with their tax returns. Free electronic state tax filing Most VITA and TCE sites offer free electronic filing and all volunteers will let you know about credits and deductions you may be entitled to claim. Free electronic state tax filing In addition, some VITA and TCE sites provide taxpayers the opportunity to prepare their own return with help from an IRS-certified volunteer. Free electronic state tax filing To find the nearest VITA or TCE site, you can use the VITA Locator Tool on IRS. Free electronic state tax filing gov, download the IRS2Go app, or call 1-800-906-9887. Free electronic state tax filing   As part of the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program. Free electronic state tax filing To find the nearest AARP Tax-Aide site, visit AARP's website at www. Free electronic state tax filing aarp. Free electronic state tax filing org/money/taxaide or call 1-888-227-7669. Free electronic state tax filing For more information on these programs, go to IRS. Free electronic state tax filing gov and enter “VITA” in the search box. Free electronic state tax filing Internet. Free electronic state tax filing    IRS. Free electronic state tax filing gov and IRS2Go are ready when you are —24 hours a day, 7 days a week. Free electronic state tax filing Download the free IRS2Go app from the iTunes app store or from Google Play. Free electronic state tax filing Use it to check your refund status, order transcripts of your tax returns or tax account, watch the IRS YouTube channel, get IRS news as soon as it's released to the public, subscribe to filing season updates or daily tax tips, and follow the IRS Twitter news feed, @IRSnews, to get the latest federal tax news, including information about tax law changes and important IRS programs. Free electronic state tax filing Check the status of your 2013 refund with the Where's My Refund? application on IRS. Free electronic state tax filing gov or download the IRS2Go app and select the Refund Status option. Free electronic state tax filing The IRS issues more than 9 out of 10 refunds in less than 21 days. Free electronic state tax filing Using these applications, you can start checking on the status of your return within 24 hours after we receive your e-filed return or 4 weeks after you mail a paper return. Free electronic state tax filing You will also be given a personalized refund date as soon as the IRS processes your tax return and approves your refund. Free electronic state tax filing The IRS updates Where's My Refund? every 24 hours, usually overnight, so you only need to check once a day. Free electronic state tax filing Use the Interactive Tax Assistant (ITA) to research your tax questions. Free electronic state tax filing No need to wait on the phone or stand in line. Free electronic state tax filing The ITA is available 24 hours a day, 7 days a week, and provides you with a variety of tax information related to general filing topics, deductions, credits, and income. Free electronic state tax filing When you reach the response screen, you can print the entire interview and the final response for your records. Free electronic state tax filing New subject areas are added on a regular basis. Free electronic state tax filing  Answers not provided through ITA may be found in Tax Trails, one of the Tax Topics on IRS. Free electronic state tax filing gov which contain general individual and business tax information or by searching the IRS Tax Map, which includes an international subject index. Free electronic state tax filing You can use the IRS Tax Map, to search publications and instructions by topic or keyword. Free electronic state tax filing The IRS Tax Map integrates forms and publications into one research tool and provides single-point access to tax law information by subject. Free electronic state tax filing When the user searches the IRS Tax Map, they will be provided with links to related content in existing IRS publications, forms and instructions, questions and answers, and Tax Topics. Free electronic state tax filing Coming this filing season, you can immediately view and print for free all 5 types of individual federal tax transcripts (tax returns, tax account, record of account, wage and income statement, and certification of non-filing) using Get Transcript. Free electronic state tax filing You can also ask the IRS to mail a return or an account transcript to you. Free electronic state tax filing Only the mail option is available by choosing the Tax Records option on the IRS2Go app by selecting Mail Transcript on IRS. Free electronic state tax filing gov or by calling 1-800-908-9946. Free electronic state tax filing Tax return and tax account transcripts are generally available for the current year and the past three years. Free electronic state tax filing Determine if you are eligible for the EITC and estimate the amount of the credit with the Earned Income Tax Credit (EITC) Assistant. Free electronic state tax filing Visit Understanding Your IRS Notice or Letter to get answers to questions about a notice or letter you received from the IRS. Free electronic state tax filing If you received the First Time Homebuyer Credit, you can use the First Time Homebuyer Credit Account Look-up tool for information on your repayments and account balance. Free electronic state tax filing Check the status of your amended return using Where's My Amended Return? Go to IRS. Free electronic state tax filing gov and enter Where's My Amended Return? in the search box. Free electronic state tax filing You can generally expect your amended return to be processed up to 12 weeks from the date we receive it. Free electronic state tax filing It can take up to 3 weeks from the date you mailed it to show up in our system. Free electronic state tax filing Make a payment using one of several safe and convenient electronic payment options available on IRS. Free electronic state tax filing gov. Free electronic state tax filing Select the Payment tab on the front page of IRS. Free electronic state tax filing gov for more information. Free electronic state tax filing Determine if you are eligible and apply for an online payment agreement, if you owe more tax than you can pay today. Free electronic state tax filing Figure your income tax withholding with the IRS Withholding Calculator on IRS. Free electronic state tax filing gov. Free electronic state tax filing Use it if you've had too much or too little withheld, your personal situation has changed, you're starting a new job or you just want to see if you're having the right amount withheld. Free electronic state tax filing Determine if you might be subject to the Alternative Minimum Tax by using the Alternative Minimum Tax Assistant on IRS. Free electronic state tax filing gov. Free electronic state tax filing Request an Electronic Filing PIN by going to IRS. Free electronic state tax filing gov and entering Electronic Filing PIN in the search box. Free electronic state tax filing Download forms, instructions and publications, including accessible versions for people with disabilities. Free electronic state tax filing Locate the nearest Taxpayer Assistance Center (TAC) using the Office Locator tool on IRS. Free electronic state tax filing gov, or choose the Contact Us option on the IRS2Go app and search Local Offices. Free electronic state tax filing An employee can answer questions about your tax account or help you set up a payment plan. Free electronic state tax filing Before you visit, check the Office Locator on IRS. Free electronic state tax filing gov, or Local Offices under Contact Us on IRS2Go to confirm the address, phone number, days and hours of operation, and the services provided. Free electronic state tax filing If you have a special need, such as a disability, you can request an appointment. Free electronic state tax filing Call the local number listed in the Office Locator, or look in the phone book under United States Government, Internal Revenue Service. Free electronic state tax filing Apply for an Employer Identification Number (EIN). Free electronic state tax filing Go to IRS. Free electronic state tax filing gov and enter Apply for an EIN in the search box. Free electronic state tax filing Read the Internal Revenue Code, regulations, or other official guidance. Free electronic state tax filing Read Internal Revenue Bulletins. Free electronic state tax filing Sign up to receive local and national tax news and more by email. Free electronic state tax filing Just click on “subscriptions” above the search box on IRS. Free electronic state tax filing gov and choose from a variety of options. Free electronic state tax filing Phone. Free electronic state tax filing    You can call the IRS, or you can carry it in your pocket with the IRS2Go app on your smart phone or tablet. Free electronic state tax filing Download the free IRS2Go app from the iTunes app store or from Google Play. Free electronic state tax filing Call to locate the nearest volunteer help site, 1-800-906-9887 or you can use the VITA Locator Tool on IRS. Free electronic state tax filing gov, or download the IRS2Go app. Free electronic state tax filing Low-to-moderate income, elderly, people with disabilities, and limited English proficient taxpayers can get free help with their tax return from the nationwide Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program. Free electronic state tax filing The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program helps taxpayers age 60 and older with their tax returns. Free electronic state tax filing Most VITA and TCE sites offer free electronic filing. Free electronic state tax filing Some VITA and TCE sites provide IRS-certified volunteers who can help prepare your tax return. Free electronic state tax filing Through the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program; call 1-888-227-7669 to find the nearest Tax-Aide location. Free electronic state tax filing Call the automated Where's My Refund? information hotline to check the status of your 2013 refund 24 hours a day, 7 days a week at 1-800-829-1954. Free electronic state tax filing If you e-file, you can start checking on the status of your return within 24 hours after the IRS receives your tax return or 4 weeks after you've mailed a paper return. Free electronic state tax filing The IRS issues more than 9 out of 10 refunds in less than 21 days. Free electronic state tax filing Where's My Refund? will give you a personalized refund date as soon as the IRS processes your tax return and approves your refund. Free electronic state tax filing Before you call this automated hotline, have your 2013 tax return handy so you can enter your social security number, your filing status, and the exact whole dollar amount of your refund. Free electronic state tax filing The IRS updates Where's My Refund? every 24 hours, usually overnight, so you only need to check once a day. Free electronic state tax filing Note, the above information is for our automated hotline. Free electronic state tax filing Our live phone and walk-in assistors can research the status of your refund only if it's been 21 days or more since you filed electronically or more than 6 weeks since you mailed your paper return. Free electronic state tax filing Call the Amended Return Hotline, 1-866-464-2050, to check the status of your amended return. Free electronic state tax filing You can generally expect your amended return to be processed up to 12 weeks from the date we receive it. Free electronic state tax filing It can take up to 3 weeks from the date you mailed it to show up in our system. Free electronic state tax filing Call 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676) to order current-year forms, instructions, publications, and prior-year forms and instructions (limited to 5 years). Free electronic state tax filing You should receive your order within 10 business days. Free electronic state tax filing Call TeleTax, 1-800-829-4477, to listen to pre-recorded messages covering general and business tax information. Free electronic state tax filing If, between January and April 15, you still have questions about the Form 1040, 1040A, or 1040EZ (like filing requirements, dependents, credits, Schedule D, pensions and IRAs or self-employment taxes), call 1-800-829-1040. Free electronic state tax filing Call using TTY/TDD equipment, 1-800-829-4059 to ask tax questions or order forms and publications. Free electronic state tax filing The TTY/TDD telephone number is for people who are deaf, hard of hearing, or have a speech disability. Free electronic state tax filing These individuals can also contact the IRS through relay services such as the Federal Relay Service. Free electronic state tax filing Walk-in. Free electronic state tax filing   You can find a selection of forms, publications and services — in-person. Free electronic state tax filing Products. Free electronic state tax filing You can walk in to some post offices, libraries, and IRS offices to pick up certain forms, instructions, and publications. Free electronic state tax filing Some IRS offices, libraries, and city and county government offices have a collection of products available to photocopy from reproducible proofs. Free electronic state tax filing Services. Free electronic state tax filing You can walk in to your local TAC for face-to-face tax help. Free electronic state tax filing An employee can answer questions about your tax account or help you set up a payment plan. Free electronic state tax filing Before visiting, use the Office Locator tool on IRS. Free electronic state tax filing gov, or choose the Contact Us option on the IRS2Go app and search Local Offices for days and hours of operation, and services provided. Free electronic state tax filing   Please contact the office for times when assistance will be available. Free electronic state tax filing Mail. Free electronic state tax filing   You can send your order for forms, instructions, and publications to the address below. Free electronic state tax filing You should receive a response within 10 business days after your request is received. Free electronic state tax filing Internal Revenue Service 1201 N. Free electronic state tax filing Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613   Taxpayer Advocate Service. Free electronic state tax filing   The Taxpayer Advocate Service Is here to help you. Free electronic state tax filing The Taxpayer Advocate Service (TAS) is your voice at the IRS. Free electronic state tax filing Our job is to ensure that every taxpayer is treated fairly and that you know and understand your rights. Free electronic state tax filing   What can TAS do for you? We can offer you free help with IRS problems that you can't resolve on your own. Free electronic state tax filing We know this process can be confusing, but the worst thing you can do is nothing at all! TAS can help if you can't resolve your tax problem and: Your problem is causing financial difficulties for you, your family, or your business. Free electronic state tax filing You face (or your business is facing) an immediate threat of adverse action. Free electronic state tax filing You've tried repeatedly to contact the IRS but no one has responded, or the IRS hasn't responded by the date promised. Free electronic state tax filing   If you qualify for our help, you'll be assigned to one advocate who'll be with you at every turn and will do everything possible to resolve your problem. Free electronic state tax filing Here's why we can help: TAS is an independent organization within the IRS. Free electronic state tax filing Our advocates know how to work with the IRS. Free electronic state tax filing Our services are free and tailored to meet your needs. Free electronic state tax filing We have offices in every state, the District of Columbia, and Puerto Rico. Free electronic state tax filing   How can you reach us? If you think TAS can help you, call your local advocate, whose number is in your local directory and at Taxpayer Advocate, or call us toll-free at 1-877-777-4778. Free electronic state tax filing  TAS also works to resolve large-scale, systemic problems that affect many taxpayers. Free electronic state tax filing If you know of one of these broad issues, please report it to us through our Systemic Advocacy Management System. Free electronic state tax filing Low Income Taxpayer Clinics Low Income Taxpayer Clinics (LITCs) serve individuals whose income is below a certain level and need to resolve tax problems such as audits, appeals and tax collection disputes. Free electronic state tax filing Some clinics can provide information about taxpayer rights and responsibilities in different languages for individuals who speak English as a second language. Free electronic state tax filing Visit Taxpayer Advocate or see IRS Publication 4134, Low Income Taxpayer Clinic List. Free electronic state tax filing Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Understanding Your CP268 Notice

We made changes to your return because we believe there is a miscalculation on your return. You have a potential overpayment credit because of this miscalculation.


What you need to do

  • Read and review your notice carefully ― it will explain the change
  • Compare our changes to the information on your tax return
  • Call the toll-free number listed on your notice within 30 days to request a refund check or to apply the credit to other types of tax or tax periods
  • Correct your copy of your tax return for your records

You may want to...


Answers to Common Questions

  • What do I do if I find an uncredited or misapplied payment?
    Contact us at the toll-free number listed on your notice with your information. Our representative will discuss the issue with you and provide further instructions.

  • What choices do I have about what to do with my overpayment?
    You can have your overpayment credit refunded to you or you can have it applied to other taxes or tax periods.

  • When can I expect to receive my refund?
    You will receive it in four to six weeks if you respond to your notice within 30 days and if you owe no other taxes or debts we’re required to collect.

  • What can I do if I don't receive my refund in four to six weeks?
    Call us at the toll-free number listed on the top right corner of your notice.

  • What do I do if I need to make a correction to my account?
    Contact us at the toll-free number listed on your notice with your information. Our representative will discuss the issue with you and provide further instructions.

  • What do I need to do next year to get my refund through a direct deposit?
    Complete a Form 8050, Direct Deposit of Corporate Tax Refund and attach it to your return next year when you file your Form 1120, U.S. Corporation Income Tax Return, or your Form 1120S, U.S. Income Tax Return for an S Corporation.

  •  


  • Tips for next year

    Consider filing your taxes electronically. Filing online can help you avoid mistakes and find credits and deductions for which you may qualify. In many cases, you can file free. Learn more about how to file electronically here.


    Understanding your notice

    Your notice may look different from the sample because the information contained in your notice is tailored to your situation.

    Notice CP268, Page 1

    Notice CP268, Page 2

    Notice CP268, Page 3

Page Last Reviewed or Updated: 30-Jan-2014

How to get help

  • Call the 1-800 number listed on the top right corner of your notice.
  • Authorize someone (e.g., accountant) to contact the IRS on your behalf using Form 2848.
  • See if you qualify for help from a Low Income Taxpayer Clinic.
     

The Free Electronic State Tax Filing

Free electronic state tax filing 24. Free electronic state tax filing   Donaciones Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Organizaciones que Reúnen los Requisitos para Recibir Donaciones DeduciblesTipos de Organizaciones Calificadas Donaciones que Puede DeducirDonaciones de las Cuales Usted se Beneficia Gastos Pagados a Nombre de un Estudiante que Vive con Usted Gastos de Bolsillo al Prestar Servicios Donaciones que no Puede DeducirDonaciones Hechas a Personas Físicas Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia Valor de Tiempo o Servicios Gastos Personales Cargos de Tasación Donaciones de BienesExcepción. Free electronic state tax filing Artículos domésticos. Free electronic state tax filing Deducción de más de $500. Free electronic state tax filing Formulario 1098-C. Free electronic state tax filing Se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no tiene el Formulario 1098-C. Free electronic state tax filing Excepción 1: vehículo usado o mejorado por la organización. Free electronic state tax filing Excepción 2: vehículo donado o vendido a una persona necesitada. Free electronic state tax filing Deducción de $500 o menos. Free electronic state tax filing Derecho al uso de los bienes. Free electronic state tax filing Bienes muebles tangibles. Free electronic state tax filing Intereses futuros. Free electronic state tax filing Determinación del Valor Justo de Mercado Donación de Bienes Cuyo Valor ha Disminuido Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado Cuándo Puede Deducir sus DonacionesCheques. Free electronic state tax filing Mensaje de texto. Free electronic state tax filing Tarjeta de crédito. Free electronic state tax filing Pago telefónico. Free electronic state tax filing Título de acciones. Free electronic state tax filing Pagaré. Free electronic state tax filing Opción. Free electronic state tax filing Fondos de un préstamo. Free electronic state tax filing Límites sobre DeduccionesCantidades Trasladadas al Año Siguiente Documentación que se Debe MantenerDonaciones en Efectivo Donaciones que no Sean en Efectivo Gastos de Bolsillo Cómo Declarar las Donaciones Caritativas Introduction Este capítulo explica cómo reclamar una deducción por sus donaciones caritativas. Free electronic state tax filing Trata los siguientes temas: Tipos de organizaciones a las cuales puede hacer donaciones caritativas deducibles. Free electronic state tax filing Tipos de donaciones que puede deducir. Free electronic state tax filing Cuánto puede deducir. Free electronic state tax filing Qué documentos se deben mantener. Free electronic state tax filing Cómo declarar sus donaciones caritativas. Free electronic state tax filing Una donación caritativa es un regalo o donación a una organización calificada para el uso de la misma. Free electronic state tax filing Es voluntaria y se hace sin recibir, o esperar recibir, nada de igual valor a cambio. Free electronic state tax filing Requisito de presentación del Formulario 1040. Free electronic state tax filing    Para deducir una donación caritativa, usted tiene que presentar el Formulario 1040 y detallar sus deducciones en el Anexo A. Free electronic state tax filing La cantidad de su deducción podría ser limitada si ciertas reglas y límites explicados en este capítulo le corresponden. Free electronic state tax filing Los límites se explican con detalle en la Publicación 526, en inglés. Free electronic state tax filing Useful Items - You may want to see: Publicación 526 Charitable Contributions (Donaciones caritativas), en inglés 561 Determining the Value of Donated Property (Cómo determinar el valor de bienes donados), en inglés Formulario (e Instrucciones) Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés 8283 Noncash Charitable Contributions (Donaciones caritativas que no sean en efectivo), en inglés Organizaciones que Reúnen los Requisitos para Recibir Donaciones Deducibles Puede deducir sus donaciones sólo si las hace a una organización calificada. Free electronic state tax filing La mayoría de las organizaciones que no sean iglesias y gobiernos tienen que hacer la solicitud correspondiente al IRS para convertirse en una organización calificada. Free electronic state tax filing Cómo saber si una organización reúne los requisitos para recibir donaciones caritativas deducibles. Free electronic state tax filing    Se puede preguntar a cualquier organización si es una organización calificada, y la mayoría podrá decírselo. Free electronic state tax filing También podría visitar IRS. Free electronic state tax filing gov y pulsar en “Tools” (Herramientas) y luego en Exempt Organizations Select check (Búsqueda y comprobación de Organizaciones Exentas), en www. Free electronic state tax filing irs. Free electronic state tax filing gov/Charities-&-Non-Profits/Exempt-Organizations-Select-Check. Free electronic state tax filing Esta herramienta electrónica le permite buscar cuáles organizaciones pueden recibir donaciones caritativas deducibles. Free electronic state tax filing   Usted también puede llamar al IRS para saber si una organización reúne los requisitos para recibir dichas donaciones, al 1-877-829-5500. Free electronic state tax filing Personas que son sordas, o tienen impedimentos auditivos o de habla, y que tienen acceso al equipo TTY/TDD pueden llamar al 1-800-829-4059. Free electronic state tax filing Las personas sordas y con impedimentos auditivos también pueden acceder al IRS por medio de servicios de retransmisión, tales como el Federal Relay Service (Servicio de retransmisión federal) en www. Free electronic state tax filing gsa. Free electronic state tax filing gov/fedrelay. Free electronic state tax filing Tipos de Organizaciones Calificadas Generalmente, sólo los tipos de organizaciones siguientes pueden ser organizaciones calificadas: Un fondo para beneficencia social, sociedad anónima, fideicomiso, fondo o fundación, establecido u organizado bajo las leyes de los Estados Unidos, de cualquier estado, del Distrito de Columbia o de cualquier posesión de los Estados Unidos (incluyendo Puerto Rico). Free electronic state tax filing Sin embargo, tiene que estar organizado y administrado sólo con fines caritativos, religiosos, científicos, literarios, educativos o para la prevención de crueldad hacia niños o animales. Free electronic state tax filing Ciertas organizaciones que promuevan competencias nacionales o internacionales de deportes para jugadores no profesionales también reúnen los requisitos. Free electronic state tax filing Organizaciones de veteranos de guerra, incluyendo puestos, grupos auxiliares, fideicomisos o fundaciones organizados en los Estados Unidos o cualquiera de sus posesiones (incluyendo Puerto Rico). Free electronic state tax filing Sociedades, órdenes y asociaciones fraternales nacionales que operen bajo el sistema de logias. Free electronic state tax filing (La donación que haga a este tipo de organización es deducible sólo si se va a usar exclusivamente para propósitos caritativos, religiosos, científicos, literarios o educativos o para la prevención de crueldad hacia niños o animales). Free electronic state tax filing Ciertas empresas o sociedades anónimas de cementerios sin fines de lucro. Free electronic state tax filing (La donación que haga a este tipo de organización no es deducible si se puede usar para el mantenimiento de un espacio particular del cementerio o una cripta de mausoleo). Free electronic state tax filing Los Estados Unidos o cualquier estado, el Distrito de Columbia, una posesión de los Estados Unidos (incluyendo Puerto Rico), una subdivisión política de un estado o posesión de los Estados Unidos o un gobierno tribal de los indios de los Estados Unidos o cualquiera de sus subdivisiones que lleven a cabo funciones gubernamentales sustanciales. Free electronic state tax filing (La donación que haga a este tipo de organización es deducible sólo si se va a usar exclusivamente para fines públicos). Free electronic state tax filing Ejemplos. Free electronic state tax filing    La siguiente lista da algunos ejemplos de organizaciones calificadas: Iglesias, una convención o asociación de iglesias, templos, sinagogas, mezquitas y otras organizaciones religiosas. Free electronic state tax filing La mayoría de las organizaciones caritativas sin fines de lucro, tal como la Cruz Roja de los Estados Unidos o el United Way. Free electronic state tax filing La mayoría de las organizaciones educativas sin fines de lucro, incluidos Boy Scouts of America, Girl Scouts of America, colegios universitarios y museos. Free electronic state tax filing Esto incluye también guarderías sin fines de lucro que proveen servicios de cuidados de niños al público en general sólo si sería razonable declarar que todos los cuidados se proveen para permitir que los padres y tutores de dichos niños trabajen y ganen ingresos. Free electronic state tax filing Sin embargo, si su donación sustituye a la matrícula u otros cargos de inscripción, no es deducible como donación caritativa, como se explica más adelante bajo Donaciones que No Puede Deducir . Free electronic state tax filing Hospitales y organizaciones de investigación médica sin fines de lucro. Free electronic state tax filing Programas de energía para casos de emergencia ofrecidos por las empresas de servicios públicos, siempre que la empresa sea representante de una organización caritativa que presta ayuda a personas que necesiten energía en caso de emergencia. Free electronic state tax filing Cuerpos de bomberos voluntarios sin fines de lucro. Free electronic state tax filing Organizaciones sin fines de lucro que desarrollan y mantienen parques públicos e instalaciones recreativas. Free electronic state tax filing Organizaciones de defensa civil. Free electronic state tax filing Ciertas organizaciones caritativas extranjeras. Free electronic state tax filing    Conforme a los tratados tributarios con Canadá, Israel y México, usted posiblemente pueda deducir sus donaciones a ciertas organizaciones caritativas canadienses, israelís o mexicanas. Free electronic state tax filing Generalmente, usted debe tener fuentes de ingresos que provienen de ese país para hacerlo. Free electronic state tax filing Si desea más información sobre la deducción de sus donaciones a organizaciones caritativas canadienses, vea la Publicación 597, Information on the United States–Canada Income Tax Treaty (Información sobre el tratado tributario entre Estados Unidos y Canadá), en inglés. Free electronic state tax filing Si necesita más información sobre cómo calcular sus donaciones a organizaciones caritativas mexicanas e israelís, vea la Publicación 526, en inglés. Free electronic state tax filing Donaciones que Puede Deducir Generalmente, puede deducir donaciones de dinero o bienes que usted haga a una organización calificada o que son para el uso de la misma. Free electronic state tax filing Una donación es “para el uso de” una organización calificada cuando se mantiene en un fideicomiso ejecutable por ley para la organización calificada o conforme a un acuerdo legal semejante. Free electronic state tax filing Las donaciones tienen que hacerse a una organización calificada sin apartarse para uso de una persona específica. Free electronic state tax filing Si dona propiedad a una organización calificada, normalmente puede deducir el valor justo de mercado de la propiedad al momento de la donación. Free electronic state tax filing Vea Donaciones de Bienes , más adelante en este capítulo. Free electronic state tax filing Su deducción por donaciones caritativas generalmente no puede superar el 50% de su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés), pero en algunos casos podrían corresponder límites del 20% y 30%. Free electronic state tax filing Vea Límites sobre Deducciones , más adelante. Free electronic state tax filing Además el total de la deducción por donaciones caritativas y otras deducciones detalladas pueden ser limitadas. Free electronic state tax filing Vea el capítulo 29. Free electronic state tax filing En la Tabla 24-1, hay algunos ejemplos de donaciones que puede deducir y otras que no puede deducir. Free electronic state tax filing Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia Si recibe un beneficio por haber hecho una donación a una organización calificada, puede deducir sólo la cantidad de la donación que sea mayor que el valor del beneficio que recibe. Free electronic state tax filing También, vea Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia bajo Donaciones que no Puede Deducir , más adelante. Free electronic state tax filing Si le paga a una organización calificada más del valor justo de mercado por mercancía, bienes o servicios, la cantidad que exceda del valor del artículo puede considerarse una donación caritativa. Free electronic state tax filing Para que la cantidad excedente reúna los requisitos, tiene que pagarla con la intención de hacer una donación caritativa. Free electronic state tax filing Ejemplo 1. Free electronic state tax filing Usted paga $65 por una entrada a una cena y baile en una iglesia. Free electronic state tax filing El pago completo de $65 va destinado a la iglesia. Free electronic state tax filing La entrada a la cena y baile tiene un valor justo de mercado de $25. Free electronic state tax filing Cuando compra la entrada, sabe que el valor de la misma es menos de lo que usted pagó. Free electronic state tax filing Para calcular la cantidad de su donación caritativa, reste el valor del beneficio recibido ($25) del total que pagó ($65). Free electronic state tax filing Puede deducir $40 como una donación hecha a la iglesia. Free electronic state tax filing Ejemplo 2. Free electronic state tax filing En una subasta dirigida por una organización caritativa para recaudar fondos, usted paga $600 por una estancia de una semana en una casa en la playa. Free electronic state tax filing La cantidad que pagó no es mayor que el valor justo de mercado de alquiler. Free electronic state tax filing Usted no ha hecho una donación caritativa deducible. Free electronic state tax filing Eventos deportivos. Free electronic state tax filing   Si hace un pago a una universidad o colegio universitario o en beneficio de los mismos, y, como resultado, recibe los derechos de comprar entradas para un evento deportivo en el estadio de deportes de la universidad o colegio universitario, puede deducir el 80% del pago como una donación caritativa. Free electronic state tax filing   Si alguna parte de su pago es para entradas (y no le da derecho a comprar las mismas), dicha parte no es deducible. Free electronic state tax filing Reste el precio de las entradas de su pago. Free electronic state tax filing Puede deducir el 80% de la cantidad restante como donación caritativa. Free electronic state tax filing Ejemplo 1. Free electronic state tax filing Usted paga $300 al año por afiliarse a un programa de becas deportivas de una universidad. Free electronic state tax filing El único beneficio de la afiliación es tener el derecho de comprar un boleto de temporada, dándole derecho a un asiento en un área especial del estadio para los partidos de fútbol americano de la universidad. Free electronic state tax filing Puede deducir $240 (el 80% de $300) como donación caritativa. Free electronic state tax filing Tabla 24-1. Free electronic state tax filing Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida Utilice las siguientes listas para comprobar rápidamente si puede o no deducir una donación. Free electronic state tax filing Vea el resto de este capítulo para más información, reglas y límites adicionales que podrían ser aplicables. Free electronic state tax filing Deducibles  como Donaciones Caritativas No Deducibles  como Donaciones Caritativas Dinero o propiedad que done a:  Iglesias, sinagogas, templos, mezquitas y otras organizaciones religiosas Gobiernos federales, estatales y locales, si su donación es exclusivamente para propósitos públicos (por ejemplo, una donación para reducir la deuda pública o mantener un parque público) Hospitales y escuelas sin fines de lucro The Salvation Army (Ejército de Salvación), Cruz Roja de los Estados Unidos, CARE, Goodwill Industries, United Way, Boy Scouts of America, Girl Scouts of America, Boys & Girls Clubs of America, etcétera Grupos de veteranos de guerra  Gastos que pague por un estudiante que viva con usted, patrocinado por una organización calificada  Gastos de bolsillo que tenga al prestar servicios voluntarios a una organización calificada Dinero o propiedad que done a:  Ligas cívicas, clubes sociales o clubes de deportes, sindicatos y cámaras de comercio Organizaciones extranjeras (excepto ciertas caridades canadienses, israelís y mexicanas) Grupos operados con fines de lucro personal Grupos cuyo propósito es presionar para que se hagan cambios a la ley Asociaciones de propietarios de vivienda Personas físicas Grupos políticos o candidatos a cargos públicos  Costo de billetes de rifa, bingo o lotería  Cuotas, cargos o facturas pagados a clubes, logias, órdenes fraternales o grupos similares  Costo de matrícula  Valor de su tiempo o servicios  Valor de sangre donada a un banco de sangre    Ejemplo 2. Free electronic state tax filing Los hechos son iguales a los del Ejemplo 1 salvo que su pago de $300 incluyó la compra de un boleto de temporada al precio estipulado de $120. Free electronic state tax filing Tiene que restar el precio normal de un boleto ($120) de su pago de $300. Free electronic state tax filing El resultado es $180. Free electronic state tax filing Su donación caritativa es $144 (el 80% de $180). Free electronic state tax filing Eventos benéficos de caridad. Free electronic state tax filing   Si le paga a una organización calificada más que el valor justo de mercado por el derecho de asistir a un baile, banquete, espectáculo, evento deportivo u otro evento benéfico, puede deducir sólo la cantidad que supere el valor de los privilegios u otros beneficios que reciba. Free electronic state tax filing   Si hay un cargo establecido por el evento, dicho cargo es el valor de su beneficio. Free electronic state tax filing Si no hay ningún cargo establecido, el valor razonable del derecho de asistir al evento se considera el valor de su beneficio. Free electronic state tax filing El hecho de usar o no usar los boletos de entrada u otros privilegios, no cambia la cantidad que puede deducir. Free electronic state tax filing Sin embargo, si devuelve el boleto de entrada a la organización calificada para reventa, sí puede deducir la cantidad completa que pagó por el boleto de entrada. Free electronic state tax filing    Aun si el boleto u otro comprobante de pago indica que el pago es una “donación”, eso no significa que pueda deducir la cantidad completa. Free electronic state tax filing Si el boleto muestra el precio de entrada y la cantidad de la donación, sí puede deducir la cantidad de dicha donación. Free electronic state tax filing Ejemplo. Free electronic state tax filing Usted paga $40 por un boleto para ver una película en beneficio de una organización calificada. Free electronic state tax filing El boleto tiene impreso “Donación: $40”. Free electronic state tax filing Si el precio habitual de la película es $8, su donación es $32 (pago de $40 menos el precio habitual de $8). Free electronic state tax filing Cuota o cargos de afiliación. Free electronic state tax filing    Es posible que pueda deducir cargos o cuotas de afiliación que le paga a una organización calificada. Free electronic state tax filing Sin embargo, puede deducir sólo la cantidad que supere el valor de los beneficios que recibió. Free electronic state tax filing   No puede deducir honorarios, cargos o cuotas pagados a clubes y otras organizaciones sociales. Free electronic state tax filing Éstas no son organizaciones calificadas. Free electronic state tax filing Ciertos beneficios de afiliación pueden ignorarse. Free electronic state tax filing   Tanto usted como la organización pueden ignorar los siguientes beneficios de afiliación si usted los recibe a cambio de un pago anual de $75 o menos. Free electronic state tax filing Cualquier derecho o privilegio, que no sea aquél tratado bajo Eventos deportivos , anteriormente, que pueda usar frecuentemente mientras sea miembro, tales como: Entrada gratuita o rebajada a las instalaciones o eventos de la organización, Estacionamiento gratuito o rebajado, Acceso privilegiado a bienes o servicios y Descuentos en la compra de bienes o servicios. Free electronic state tax filing Mientras usted sea miembro, la entrada a eventos a los cuales sólo puedan asistir miembros de la organización, si dicha organización ha estimado adecuadamente que el costo por persona (excluidos todos los gastos generales) no será más de $10. Free electronic state tax filing 20. Free electronic state tax filing Artículos simbólicos. Free electronic state tax filing   Usted no tiene que reducir su donación por el valor de ningún beneficio que reciba si se cumple lo siguiente: Usted sólo recibe un pequeño artículo u otro beneficio de valor simbólico. Free electronic state tax filing La organización calificada determina correctamente que el valor del artículo o beneficio que recibió no es sustancial y le informa que puede deducir la totalidad de su pago. Free electronic state tax filing Declaración por escrito. Free electronic state tax filing   Una organización calificada tiene que darle una declaración por escrito si usted hace un pago a la misma superior a $75, si ésta es en parte una donación y en parte a cambio de bienes o servicios. Free electronic state tax filing Dicha declaración tiene que decir que puede deducir sólo la cantidad del pago que supere al valor de los bienes o servicios que usted recibió. Free electronic state tax filing También tiene que darle un cálculo aproximado de buena fe del valor de esos bienes o servicios. Free electronic state tax filing   La organización le puede dar la declaración escrita cuando la solicite o cuando reciba el pago de usted. Free electronic state tax filing Excepción. Free electronic state tax filing   Una organización no tendrá que darle esta declaración escrita si se cumple alguna de las siguientes afirmaciones: La organización: Es una organización gubernamental descrita en el (5) bajo Tipos de Organizaciones Calificadas , anteriormente o Se fundó sólo para propósitos religiosos y el único beneficio que usted recibe es un beneficio religioso intangible (tal como la entrada a una ceremonia religiosa) que no se suele vender en transacciones comerciales fuera del contexto de donación. Free electronic state tax filing Usted recibe sólo artículos cuyo valor no es sustancial como se describe en Artículos simbólicos , anteriormente. Free electronic state tax filing Usted recibe sólo beneficios de afiliación que se pueden ignorar, como se describe anteriormente. Free electronic state tax filing Gastos Pagados a Nombre de un Estudiante que Vive con Usted Usted posiblemente pueda deducir algunos de los gastos ocasionados por haber hospedado a un estudiante. Free electronic state tax filing Puede deducir gastos calificados por un estudiante extranjero o estadounidense que: Viva en su hogar conforme a un acuerdo escrito entre usted y una organización calificada, como parte de un programa de la misma para proveerle oportunidades educativas al estudiante, No es su pariente o dependiente y Es un estudiante a tiempo completo en el grado 12 o un grado inferior en una escuela de los Estados Unidos. Free electronic state tax filing Puede deducir hasta $50 al mes por cada mes natural completo que el estudiante viva con usted. Free electronic state tax filing Todo mes en que las condiciones desde la (1) hasta la (3) se cumplan por 15 días o más, cuenta como un mes completo. Free electronic state tax filing Para información adicional, vea Expenses Paid for Student Living With You (Gastos pagados para un estudiante que vive con usted), en la Publicación 526, en inglés. Free electronic state tax filing Programa de intercambio mutuo. Free electronic state tax filing   No puede deducir los costos relacionados con un estudiante extranjero que viva en su hogar bajo un programa de intercambio mutuo a través del cual su hijo vivirá con una familia en un país extranjero. Free electronic state tax filing Tabla 24-2. Free electronic state tax filing Preguntas de Voluntarios y sus Respuestas Si hace trabajo voluntario para una organización calificada, las siguientes preguntas y respuestas podrían corresponderle. Free electronic state tax filing Todas las reglas explicadas en este capítulo también corresponden. Free electronic state tax filing Vea, en específico, Gastos de Bolsillo al Prestar Servicios , más adelante. Free electronic state tax filing Pregunta Respuesta Hago trabajo voluntario 6 horas a la semana en la oficina de una organización calificada. Free electronic state tax filing A la recepcionista se le paga $10 por hora por el mismo trabajo que hago yo. Free electronic state tax filing ¿Puedo deducir $60 a la semana por mi tiempo?    No, no puede deducir el valor de su tiempo o servicios. Free electronic state tax filing La oficina está ubicada a 30 millas de mi hogar. Free electronic state tax filing ¿Puedo deducir algunos de mis gastos de automóvil por estos viajes? Sí, puede deducir los gastos de gasolina y aceite que estén directamente relacionados con los viajes de ida y vuelta del sitio donde usted es voluntario. Free electronic state tax filing Si no quiere calcular los gastos reales, puede deducir 14 centavos por cada milla. Free electronic state tax filing Hago trabajo voluntario como asistente de enfermera de la Cruz Roja en un hospital. Free electronic state tax filing ¿Puedo deducir el costo de los uniformes que tengo que usar? Sí, puede deducir el costo de comprar y lavar sus uniformes si el hospital es una organización calificada, los uniformes no son apropiados para uso cotidiano y tiene que llevarlos puestos cuando haga su trabajo voluntario. Free electronic state tax filing Le pago a una persona para cuidar de mis hijos mientras trabajo como voluntario para una organización calificada. Free electronic state tax filing ¿Puedo deducir esos gastos? No, no puede deducir pagos por gastos de cuidado de niños como una donación caritativa, aun si son necesarios para que usted pueda hacer trabajo voluntario. Free electronic state tax filing (Si tiene gastos de cuidado de niños para poder hacer trabajo remunerado, vea el capítulo 32). Free electronic state tax filing Gastos de Bolsillo al Prestar Servicios Aunque no puede deducir el valor de los servicios que haya prestado a una organización calificada, es posible que pueda deducir algunos gastos pagados al prestarlos. Free electronic state tax filing Los gastos tienen que ser: Gastos que no hayan sido reembolsados, Directamente relacionados con los servicios, Gastos que tuvo sólo debido a los servicios que prestó y Gastos que no sean gastos personales, diarios o de familia. Free electronic state tax filing La Tabla 24-2 contiene preguntas y respuestas aplicables a algunas personas que ofrecen sus servicios como voluntarios. Free electronic state tax filing Convenciones. Free electronic state tax filing   Si es representante elegido para asistir a una convención de una organización calificada, puede deducir gastos no reembolsados por viajes y transporte, incluyendo una cantidad razonable por comida y alojamiento, mientras pasa la noche fuera de su casa por razones de la convención. Free electronic state tax filing No obstante, vea Viajes , más adelante. Free electronic state tax filing   No puede deducir gastos personales por turismo, fiestas organizadas para excursiones de pesca, boletos de entrada para el teatro o clubes nocturnos. Free electronic state tax filing Tampoco puede deducir gastos de transporte, comida y alojamiento ni otros gastos por su cónyuge o sus hijos. Free electronic state tax filing    No puede deducir sus gastos por asistir a una convención religiosa si va sólo como miembro de su iglesia y no como un representante elegido. Free electronic state tax filing Sin embargo, puede deducir gastos no reembolsados que estén directamente relacionados con prestar servicios en nombre de su iglesia durante la convención. Free electronic state tax filing Uniformes. Free electronic state tax filing   Puede deducir el costo y mantenimiento de uniformes que no sean apropiados para uso cotidiano y que usted tenga que llevar puestos mientras presta servicios donados para una institución benéfica. Free electronic state tax filing Padres de crianza. Free electronic state tax filing   Usted posiblemente pueda deducir como donación caritativa algunos de los costos de ser padre o madre de crianza (proveedor de cuidado de crianza) si no tiene un fin de lucro al proveer dicho cuidado de crianza y, de hecho, no obtiene lucro alguno. Free electronic state tax filing Las personas que usted acoja en su hogar para cuidado de crianza tienen que ser nombradas por una organización calificada. Free electronic state tax filing    Puede deducir gastos que reúnan los siguientes requisitos: Son gastos de bolsillo por dar de comer, vestir y cuidar al hijo de crianza y no han sido reembolsados. Free electronic state tax filing Son gastos incurridos principalmente para beneficiar a la organización calificada. Free electronic state tax filing   Puede que los gastos no reembolsados que no pueda deducir como donaciones caritativas sean considerados manutención provista por usted al determinar si puede reclamar al hijo de crianza como dependiente. Free electronic state tax filing Para más detalles, vea el capítulo 3. Free electronic state tax filing Ejemplo. Free electronic state tax filing Usted cuidó de una hija de crianza porque quería adoptarla, no para beneficiar a la agencia que la colocó en su hogar. Free electronic state tax filing Los gastos que haya tenido y que no hayan sido reembolsados no se pueden deducir como donaciones caritativas. Free electronic state tax filing Gastos de automóvil. Free electronic state tax filing   Puede deducir como donación caritativa gastos de bolsillo no reembolsados, como el costo de gasolina y aceite, que estén directamente relacionados con el uso de su automóvil para prestar servicios a una organización caritativa. Free electronic state tax filing No puede deducir gastos generales por reparaciones y mantenimiento, depreciación, cargos de matrícula o los costos de llantas o seguro. Free electronic state tax filing    Si no quiere deducir sus gastos reales, puede usar una tarifa estándar por milla de 14 centavos para calcular su donación. Free electronic state tax filing   Puede deducir gastos de estacionamiento y peaje independientemente de si deduce sus gastos reales o la tarifa estándar por milla. Free electronic state tax filing   Tiene que mantener documentación escrita confiable de los gastos de automóvil. Free electronic state tax filing Para más información, vea Gastos de automóvil bajo Documentación que se Debe Mantener , más adelante. Free electronic state tax filing Viajes. Free electronic state tax filing   Generalmente, puede reclamar una deducción por donaciones caritativas por gastos de viaje en los que ha incurrido necesariamente mientras esté fuera de su domicilio prestando servicios para una organización caritativa, sólo si el viaje no incluye ningún elemento significativo de placer personal, recreación o vacaciones. Free electronic state tax filing Esto es aplicable tanto si usted paga los gastos directamente o indirectamente. Free electronic state tax filing Usted paga los gastos indirectamente si le hace un pago a la organización caritativa y dicha institución le paga a usted sus gastos de viaje. Free electronic state tax filing   La deducción por gastos de viaje no le será denegada sencillamente porque disfrute de proveer servicios a la organización caritativa. Free electronic state tax filing Aun si usted disfruta del viaje, puede reclamar una deducción por donación caritativa por sus gastos de viaje si está de servicio en un sentido verdadero e íntegro durante todo el viaje. Free electronic state tax filing No obstante, si tiene sólo tareas menores, o si durante partes significativas del viaje no tiene ninguna tarea, no puede deducir sus gastos de viaje. Free electronic state tax filing Ejemplo 1. Free electronic state tax filing Usted es jefe de un grupo juvenil exento de impuestos y lleva al grupo a acampar. Free electronic state tax filing Es responsable de dirigir la instalación del campamento y proveer supervisión adulta para otras actividades durante todo el viaje. Free electronic state tax filing Participa en las actividades del grupo y disfruta del tiempo que pasa con los integrantes del mismo. Free electronic state tax filing Usted dirige el levantamiento del campamento y transporta al grupo de regreso a casa. Free electronic state tax filing Usted puede deducir sus gastos de viaje. Free electronic state tax filing Ejemplo 2. Free electronic state tax filing Usted va de una isla a otra en velero y pasa 8 horas al día contando ballenas y otras formas de vida marina. Free electronic state tax filing El proyecto es auspiciado por una organización caritativa. Free electronic state tax filing En la mayoría de las circunstancias, no puede deducir sus gastos. Free electronic state tax filing Ejemplo 3. Free electronic state tax filing Usted trabaja varias horas cada mañana en una excavación arqueológica patrocinada por una organización caritativa. Free electronic state tax filing El resto del día, lo tiene libre para dedicarse al recreo y turismo. Free electronic state tax filing No puede tomar una deducción por donación caritativa aunque trabaje muy duro durante esas pocas horas. Free electronic state tax filing Ejemplo 4. Free electronic state tax filing Usted pasa el día entero asistiendo a la conferencia regional de una organización caritativa como representante elegido. Free electronic state tax filing Por la tarde, va al teatro. Free electronic state tax filing Puede declarar sus gastos de viaje como donaciones caritativas, pero no puede declarar los gastos de la tarde que usted pasó en el teatro. Free electronic state tax filing Asignación para gastos diarios (viáticos). Free electronic state tax filing   Si provee servicios para una organización calificada y recibe un estipendio diario para cubrir gastos de viaje razonables, incluyendo comidas y alojamiento mientras pasa la noche fuera de su domicilio, tendrá que incluir en su ingreso cualquier parte del estipendio que sea mayor que sus gastos de viaje deducibles. Free electronic state tax filing Tal vez pueda deducir los gastos de viaje necesarios que sean mayores que el estipendio. Free electronic state tax filing Gastos de viaje deducibles. Free electronic state tax filing   Éstos incluyen: Transporte en avión, tren y autobús, Gastos de bolsillo por el automóvil, Tarifas de taxi y otros gastos de transporte entre el aeropuerto o estación y su hotel, Costos de alojamiento y Costo de comidas. Free electronic state tax filing Debido a que estos gastos de viaje no están relacionados con los negocios, dichos gastos no están sujetos a los mismos límites que los gastos relacionados con los negocios. Free electronic state tax filing Para información sobre gastos de viaje de negocios, vea Gastos de Viaje en el capítulo 26. Free electronic state tax filing Donaciones que no Puede Deducir Hay algunas donaciones que no puede deducir, tales como aquéllas hechas a personas específicas y aquéllas hechas a organizaciones no calificadas. Free electronic state tax filing (Vea Donaciones Hechas a Personas Físicas y Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas , más adelante). Free electronic state tax filing Hay otras por las cuales usted puede deducir sólo una parte, como se explica más adelante bajo Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia . Free electronic state tax filing Donaciones Hechas a Personas Físicas No puede deducir donaciones hechas a personas físicas específicas, incluyendo las siguientes: Donaciones hechas a sociedades fraternales para el propósito de pagar gastos médicos o gastos fúnebres de miembros fallecidos. Free electronic state tax filing Donaciones hechas a personas necesitadas o dignas de ayuda. Free electronic state tax filing No puede deducir estas donaciones aun si las hace a una organización calificada, si las hace a nombre de una persona específica. Free electronic state tax filing Pero puede deducir una donación a una organización calificada que ayude a personas necesitadas o dignas de ayuda, si usted no indica que su donación es para una persona específica. Free electronic state tax filing Ejemplo. Free electronic state tax filing Puede deducir donaciones hechas a una organización calificada por asistencia en caso de inundaciones, huracanes u otro desastre. Free electronic state tax filing Sin embargo, no puede deducir donaciones destinadas a la asistencia de una persona o familia específica. Free electronic state tax filing Pagos hechos a un miembro del clero que él o ella pueda gastar a gusto suyo; por ejemplo, pagos por gastos personales. Free electronic state tax filing Gastos que usted pague por otra persona que provea servicios a una organización calificada. Free electronic state tax filing Ejemplo. Free electronic state tax filing Su hijo trabaja como misionero. Free electronic state tax filing Usted paga sus gastos. Free electronic state tax filing No puede reclamar una deducción por los gastos no reembolsados de su hijo relacionados con la prestación de sus servicios. Free electronic state tax filing Pagos hechos a un hospital por el cuidado de un paciente específico o por servicios prestados a un paciente específico. Free electronic state tax filing No puede deducir estos pagos aunque el hospital esté administrado por una ciudad, estado u otra organización calificada. Free electronic state tax filing Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas No puede deducir donaciones hechas a organizaciones que no reúnan los requisitos para recibir donaciones deducibles, incluyendo las siguientes: Ciertos colegios de abogados estatales si: El colegio de abogados no es una subdivisión política de un estado, El colegio de abogados tiene propósitos privados además de propósitos públicos, tal como promover los intereses profesionales de sus miembros y La donación hecha por usted no tiene restricciones y puede ser usada para propósitos privados. Free electronic state tax filing Cámaras de comercio y otras asociaciones u organizaciones comerciales (pero vea el capítulo 28). Free electronic state tax filing Asociaciones y ligas cívicas. Free electronic state tax filing Organizaciones comunistas. Free electronic state tax filing Clubes sociales. Free electronic state tax filing La mayoría de las organizaciones extranjeras (excepto ciertas organizaciones caritativas canadienses, israelís o mexicanas). Free electronic state tax filing Para más detalles, vea la Publicación 526, en inglés. Free electronic state tax filing Asociaciones de propietarios de viviendas. Free electronic state tax filing Sindicatos laborales (pero vea el capítulo 28). Free electronic state tax filing Organizaciones y candidatos políticos. Free electronic state tax filing Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia Si recibe o espera recibir un beneficio financiero o económico a raíz de haber hecho una donación a una organización calificada, no puede deducir la parte de la donación que represente el valor del beneficio que recibe. Free electronic state tax filing Vea Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia bajo Donaciones que Puede Deducir , anteriormente. Free electronic state tax filing Estas donaciones incluyen lo siguiente: Donaciones por cabildeo. Free electronic state tax filing Esto incluye cantidades cuyo uso usted destine para influir en legislación específica, o en relación con la misma. Free electronic state tax filing Donaciones hechas a un hogar para personas de la tercera edad que sean para alojamiento, comida, mantenimiento o el derecho de ingresarse a dicho hogar. Free electronic state tax filing Además, si la cantidad de su donación depende del tipo o tamaño de apartamento que usted va a ocupar, no es una donación caritativa. Free electronic state tax filing Costos de rifas, bingo, lotería, etcétera. Free electronic state tax filing No puede deducir como una donación caritativa cantidades que pague para comprar boletos de rifa o lotería o para jugar al bingo u otros juegos de azar. Free electronic state tax filing Para información sobre cómo declarar ganancias y pérdidas de juego, vea Ganancias de juegos y apuestas , en el capítulo 12, y Pérdidas de Apuestas y Juegos de Azar hasta la Cantidad de sus Ganancias de Juego , en el capítulo 28. Free electronic state tax filing Cuotas pagadas a órdenes fraternales y grupos parecidos. Free electronic state tax filing No obstante, vea la sección anterior, Cuota o cargos de afiliación bajo Donaciones que Puede Deducir . Free electronic state tax filing Costos de matrícula o cantidades que pague en su lugar. Free electronic state tax filing No puede deducir como donación caritativa las cantidades que pague por costos de matrícula, aunque las pague para que niños asistan a escuelas parroquiales o guarderías calificadas que operan sin fines de lucro. Free electronic state tax filing Tampoco puede deducir cantidad fija alguna que tenga que pagar además del cargo por matrícula de una escuela privada, o en lugar del mismo, aunque haya sido designada como una “donación”. Free electronic state tax filing Valor de Tiempo o Servicios No puede deducir el valor de su tiempo o servicios, incluyendo: Donaciones de sangre hechas a la Cruz Roja de los Estados Unidos o a bancos de sangre y El valor de ingresos perdidos mientras trabaja como voluntario sin remuneración para una organización calificada. Free electronic state tax filing Gastos Personales No puede deducir gastos personales, diarios o de familia, tales como los siguientes: El costo de comidas que consuma mientras presta servicios para una organización calificada a menos que sea necesario pasar la noche fuera de su hogar mientras presta los servicios. Free electronic state tax filing Gastos de adopción, incluidos los cargos que se le pagan a una agencia de adopción y los costos de alojar a un niño en su hogar antes de que la adopción sea final (pero vea Crédito por Adopción en el capítulo 37 y las instrucciones del Formulario 8839, Qualified Adoption Expenses (Gastos de adopción calificados), en inglés). Free electronic state tax filing Además, es posible que pueda reclamar una exención por el hijo. Free electronic state tax filing Vea Hijo adoptivo en el capítulo 3. Free electronic state tax filing Cargos de Tasación Los cargos que pague para averiguar el valor justo de mercado de bienes donados no se pueden deducir como donaciones (vea el capítulo 28). Free electronic state tax filing Donaciones de Bienes Si dona bienes a una organización calificada, la cantidad de su donación caritativa suele ser el valor justo de mercado de los bienes al momento de hacer la donación. Free electronic state tax filing Sin embargo, si el valor de los bienes ha aumentado, es posible que se vea obligado a hacer ajustes a la cantidad de la deducción. Free electronic state tax filing Vea Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , más adelante. Free electronic state tax filing Para información acerca de la documentación que necesita mantener y la información que tiene que entregar junto con su declaración de impuestos si dona bienes, vea Documentación que se Debe Mantener y Cómo Declarar las Donaciones Caritativas , más adelante. Free electronic state tax filing Ropa y artículos domésticos. Free electronic state tax filing   Si dona ropa o artículos domésticos, la ropa o artículos domésticos tienen que estar, como mínimo, en buenas condiciones, para usted poder reclamar una deducción correspondiente a dichos artículos. Free electronic state tax filing Excepción. Free electronic state tax filing   Puede deducir la donación de una prenda de vestir o enseres domésticos que no estén, como mínimo, en buen estado, si declara una deducción de más de $500 por éstos e incluye junto con su declaración de impuestos una valoración calificada de los mismos. Free electronic state tax filing Artículos domésticos. Free electronic state tax filing   Los artículos domésticos incluyen: Muebles y mobiliario, Equipo electrónico, Enseres eléctricos, Ropa de cama y Otros artículos semejantes. Free electronic state tax filing   Los artículos domésticos no incluyen: Alimentos, Pinturas, antigüedades y otros objetos de arte, Joyas y gemas, y Colecciones. Free electronic state tax filing Automóviles, barcos y aviones. Free electronic state tax filing    Las siguientes reglas corresponden a toda donación de un vehículo que reúna los requisitos. Free electronic state tax filing Un vehículo que reúne los requisitos es: Un automóvil o todo vehículo de motor fabricado principalmente para uso en carreteras, caminos y carreteras públicas, Un barco, o Un avión. Free electronic state tax filing Deducción de más de $500. Free electronic state tax filing   Si dona un vehículo que reúna los requisitos con valor justo de mercado declarado de más de $500, puede deducir la cantidad que sea menor entre las siguientes: Las ganancias brutas procedentes de la venta del vehículo por la organización o El valor justo de mercado del vehículo en la fecha de la donación. Free electronic state tax filing Si el valor justo de mercado del vehículo era mayor a su costo u otra base, es posible que tenga que reducir el valor justo de mercado para obtener la cantidad deducible, según se describe bajo Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , más adelante. Free electronic state tax filing Formulario 1098-C. Free electronic state tax filing   Tiene que adjuntar a su declaración de impuestos la Copia B del Formulario 1098-C, Contributions of Motor Vehicles, Boats, and Airplanes (Donaciones de vehículos motorizados, barcos y aviones), en inglés, u otra declaración escrita que contenga la misma información que el Formulario 1098-C, que usted recibió de la organización. Free electronic state tax filing El Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) mostrará la ganancia bruta procedente de la venta del vehículo. Free electronic state tax filing   Si presenta la declaración por vía electrónica, tiene que: adjuntar la Copia B del Formulario 1098-C al Formulario 8453(SP) (o al Formulario 8453, en inglés) y enviar dichos formularios al IRS o adjuntar la Copia B del Formulario 1098-C como documento de tipo PDF si su programa de computadora lo permite. Free electronic state tax filing   Si usted no adjunta el Formulario 1098-C (u otra declaración escrita), no puede deducir su donación. Free electronic state tax filing   Tiene que obtener el Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) dentro de los 30 días a partir de la venta del vehículo. Free electronic state tax filing Si le corresponde la Excepción 1 ó 2 (descritas más adelante), tiene que obtener el Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) dentro de los 30 días de la donación. Free electronic state tax filing Se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no tiene el Formulario 1098-C. Free electronic state tax filing   Si se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no ha recibido el Formulario 1098-C, usted tiene dos opciones: Solicitar una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración. Free electronic state tax filing Puede obtener esta prórroga mediante la presentación del Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración de Impuestos sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, Application for Automatic Extension of Time To File U. Free electronic state tax filing S. Free electronic state tax filing Individual Income Tax Return, en inglés). Free electronic state tax filing Para más información, vea Prórroga Automática , en el capítulo 1. Free electronic state tax filing Presentar la declaración de impuestos dentro del plazo sin reclamar la deducción por el vehículo que reúne los requisitos. Free electronic state tax filing Después de haber recibido el Formulario 1098-C, puede presentar una declaración enmendada, es decir, el Formulario 1040X, Amended U. Free electronic state tax filing S. Free electronic state tax filing Individual Income Tax Return (Declaración enmendada de impuestos sobre el ingreso personal de los Estados Unidos), en inglés, para reclamar la deducción. Free electronic state tax filing Adjunte la Copia B del Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) a la declaración enmendada. Free electronic state tax filing Para obtener más información sobre las declaraciones enmendadas, vea Declaraciones Enmendadas y Reclamaciones de Reembolso , en el capítulo 1. Free electronic state tax filing Excepciones. Free electronic state tax filing   Existen dos excepciones a las reglas relativas a las deducciones de más de $500 que se acaban de explicar. Free electronic state tax filing Excepción 1: vehículo usado o mejorado por la organización. Free electronic state tax filing   Si la organización calificada hace uso significativo del vehículo, o le hace mejoras materiales al mismo antes de traspasarlo, normalmente puede deducir el valor justo de mercado del vehículo al momento de la donación. Free electronic state tax filing No obstante, si el valor justo de mercado del vehículo era mayor a su costo u otra base, es posible que tenga que reducir el valor justo de mercado para obtener la cantidad deducible, según se describe en Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , más adelante. Free electronic state tax filing El Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) indicará si corresponde esta excepción. Free electronic state tax filing Excepción 2: vehículo donado o vendido a una persona necesitada. Free electronic state tax filing   Si la organización calificada regala el vehículo o lo vende a un precio mucho menor que el valor justo de mercado a una persona necesitada para promover los fines caritativos de la organización, generalmente puede deducir el valor justo de mercado del vehículo al momento de la donación. Free electronic state tax filing No obstante, si el valor justo de mercado del vehículo era mayor a su costo u otra base, es posible que tenga que reducir el valor justo de mercado para obtener la cantidad deducible, según se describe bajo Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , más adelante. Free electronic state tax filing El Formulario 1098-C (u otra declaración escrita) indicará si corresponde esta excepción. Free electronic state tax filing   Esta excepción no corresponde si la organización vende el vehículo en una subasta. Free electronic state tax filing En tal caso, no puede deducir el valor justo de mercado del vehículo. Free electronic state tax filing Ejemplo. Free electronic state tax filing Anita dona un automóvil usado a una organización calificada. Free electronic state tax filing Ella lo compró hace 3 años por $9,000. Free electronic state tax filing Una guía de automóviles usados muestra el valor justo de mercado de $6,000 para ese tipo de automóvil. Free electronic state tax filing No obstante, Anita recibe un Formulario 1098-C de la organización que indica que el automóvil fue vendido por $2,900. Free electronic state tax filing Ni la Excepción 1 ni la Excepción 2 corresponde. Free electronic state tax filing Si Anita detalla sus deducciones, puede deducir $2,900 por su donación. Free electronic state tax filing Tiene que adjuntar el Formulario 1098-C y el Formulario 8283 a su declaración de impuestos. Free electronic state tax filing Deducción de $500 o menos. Free electronic state tax filing   Si la organización calificada vende el vehículo por $500 o menos y las Excepciones 1 y 2 no corresponden, puede deducir la cantidad que sea menor de las siguientes: $500 o El valor justo de mercado del vehículo en la fecha de la donación. Free electronic state tax filing No obstante, si el valor justo de mercado del vehículo era mayor a su costo u otra base, es posible que tenga que reducir el valor justo de mercado para obtener la cantidad deducible, según se describe bajo Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , más adelante. Free electronic state tax filing   Si el valor justo de mercado del vehículo es al menos $250 pero no más de $500, tiene que tener una declaración escrita de la organización calificada que acuse recibo de su donación. Free electronic state tax filing La declaración escrita tiene que contener la información y reunir los requisitos para un acuse de recibo bajo Deducciones de un Mínimo de $250 pero de un Máximo de $500 bajo Documentación que se Debe Mantener , más adelante. Free electronic state tax filing Participación parcial en los bienes. Free electronic state tax filing   Por lo general, no puede deducir una donación caritativa de una cantidad menor que la cantidad total de su participación en los bienes. Free electronic state tax filing Derecho al uso de los bienes. Free electronic state tax filing   Una donación del derecho de usar bienes es una donación de una cantidad menor que el total de su participación en aquellos bienes y no es deducible. Free electronic state tax filing Para excepciones y más información, vea Partial Interest in Property Not in Trust (Participación parcial en bienes no colocados en fideicomiso) en la Publicación 561, en inglés. Free electronic state tax filing Intereses futuros en bienes muebles tangibles. Free electronic state tax filing   No puede deducir el valor de una donación caritativa que hizo en forma de intereses futuros en bienes muebles tangibles, hasta después de que todos los intereses intermedios y derechos a la posesión de hecho de la propiedad hayan caducado o hayan sido entregados a alguien que no sea usted, un pariente o una organización relacionada. Free electronic state tax filing Bienes muebles tangibles. Free electronic state tax filing   Éstos son bienes de cualquier tipo, que no sean terrenos o edificios, que se puedan ver o tocar. Free electronic state tax filing Incluyen muebles, libros, joyas, pinturas y automóviles. Free electronic state tax filing Intereses futuros. Free electronic state tax filing   Éstos corresponden a intereses que deban comenzar en un futuro, independientemente de si son designados como intereses futuros bajo ley estatal. Free electronic state tax filing Determinación del Valor Justo de Mercado Esta sección trata de las pautas generales para determinar el valor justo de mercado de varios tipos de bienes donados. Free electronic state tax filing La Publicación 561, en inglés, contiene una explicación más completa. Free electronic state tax filing El valor justo de mercado es el precio que tiene el bien en el momento que deja de ser propiedad del vendedor y se vuelve propiedad del comprador, sin que ninguno esté obligado a comprar o vender y teniendo ambos conocimiento razonable de todos los hechos pertinentes. Free electronic state tax filing Ropa usada y artículos domésticos usados. Free electronic state tax filing   Generalmente, el valor justo de mercado de ropa y artículos domésticos usados es mucho menor que el precio al que usted los compró cuando estaban nuevos. Free electronic state tax filing   Para ropa usada, debe reclamar como valor el precio que compradores de artículos usados de hecho pagan en tiendas de ropa usada, tales como tiendas de mercancía de segunda mano o tiendas de consignación. Free electronic state tax filing Vea Household Goods (Artículos domésticos) en la Publicación 561, en inglés, para información sobre la valorización de artículos domésticos, tales como muebles, enseres eléctricos y ropa de cama. Free electronic state tax filing Ejemplo. Free electronic state tax filing Diana Naranjo donó un abrigo a una tienda de mercancía de segunda mano administrada por su iglesia. Free electronic state tax filing Ella pagó $300 por el abrigo hace tres años. Free electronic state tax filing Abrigos parecidos se venden en la tienda por $50. Free electronic state tax filing El valor justo de mercado del abrigo es $50. Free electronic state tax filing La donación de Diana se limita a $50. Free electronic state tax filing Automóviles, barcos y aviones. Free electronic state tax filing   Si dona un automóvil, barco o avión a una organización caritativa, tiene que determinar su valor justo de mercado. Free electronic state tax filing Ciertas empresas y organizaciones comerciales publican guías para determinar el precio de automóviles usados, conocidos como “ blue books ” (libros azules), que contienen precios de venta completos de concesionarios o precios promedio de concesionarios para modelos de años recientes. Free electronic state tax filing Las guías pueden ser publicadas mensualmente o por temporadas y para diferentes regiones del país. Free electronic state tax filing Estas guías también proveen cómputos aproximados para hacer ajustes correspondientes a equipo poco común, millas recorridas fuera de lo normal y estado físico. Free electronic state tax filing Los precios no son “oficiales” y estas publicaciones no se consideran una valorización de ningún bien donado en específico. Free electronic state tax filing Pero sí dan una idea para hacer una valorización y sugerir precios relativos que se puedan comparar con ventas y ofertas actuales en su área. Free electronic state tax filing   También hay información disponible por Internet acerca del valor de automóviles usados. Free electronic state tax filing Ejemplo. Free electronic state tax filing Usted hace una donación de un automóvil usado, que está en mal estado, a una escuela secundaria local, para el uso de estudiantes que toman cursos de reparación de vehículos. Free electronic state tax filing Una guía de automóviles usados muestra que el valor de venta al por menor del concesionario para este tipo de automóvil en mal estado es de $1,600. Free electronic state tax filing Sin embargo, la guía muestra que el precio de venta de un vendedor privado de dicho automóvil es sólo de $750. Free electronic state tax filing Se considera que el valor justo de mercado del automóvil es $750. Free electronic state tax filing Cantidades grandes. Free electronic state tax filing   Si dona una gran cantidad del mismo artículo, el valor justo de mercado es el precio al que se venden cantidades comparables de dicho artículo. Free electronic state tax filing Donación de Bienes Cuyo Valor ha Disminuido Si dona bienes con un valor justo de mercado menor que su base en los mismos, su deducción se limita al valor justo de mercado de dichos bienes. Free electronic state tax filing No puede reclamar una deducción por la diferencia entre la base de los bienes y el valor justo de mercado de los mismos. Free electronic state tax filing Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado Si dona bienes con un valor justo de mercado superior a su base en los mismos, es posible que tenga que reducir el valor justo de mercado por la misma cantidad que aumentó el valor cuando se hizo la revaloración cuando calcule su deducción. Free electronic state tax filing Su base en los bienes suele ser la cantidad que pagó por los mismos. Free electronic state tax filing Vea el capítulo 13 si necesita más información sobre la base. Free electronic state tax filing Se aplican distintas reglas al calcular su deducción, según si los bienes son: Bienes de ingreso ordinario o Bienes de ganancias de capital. Free electronic state tax filing Bienes de ingreso ordinario. Free electronic state tax filing   Los bienes son bienes de ingreso ordinario si en la fecha en que se donaron, su venta al valor justo de mercado le hubiera resultado en un ingreso ordinario o en ganancias de capital a corto plazo para usted. Free electronic state tax filing Algunos ejemplos de bienes de ingreso ordinario son inventario, obras de arte creadas por el donante, manuscritos preparados por el donante y bienes de capital (definidos en el capítulo 14) que se tienen por un año o menos. Free electronic state tax filing Cantidad de la deducción. Free electronic state tax filing   La cantidad que puede deducir por una donación de bienes de ingreso ordinario es el valor justo de mercado del bien, menos la cantidad que, al venderlo por su valor justo de mercado, hubiera resultado en ingreso ordinario o ganancias de capital a corto plazo para usted. Free electronic state tax filing Por lo general, esta regla hace que la deducción se limite a su base en los bienes. Free electronic state tax filing Ejemplo. Free electronic state tax filing Usted dona a su iglesia acciones que tuvo por 5 meses. Free electronic state tax filing El valor justo de mercado de las acciones el día en que usted las dona es $1,000, pero usted pagó por ellos sólo $800 (su base). Free electronic state tax filing Debido a que los $200 de revalorización serían ganancias de capital a corto plazo si usted vendiera las acciones, su deducción se limita a $800 (valor justo de mercado menos la revalorización). Free electronic state tax filing Bienes de ganancias de capital. Free electronic state tax filing   Los bienes son bienes de ganancias de capital si en la fecha en que se donaron, su venta al valor justo de mercado hubiera resultado en ganancias de capital a largo plazo para usted. Free electronic state tax filing Éstos incluyen bienes de capital que usted ha conservado por más de 1 año, además de ciertos bienes raíces y bienes depreciables que usó en su negocio u ocupación y, normalmente, conservó por más de 1 año. Free electronic state tax filing Cantidad de la deducción —regla general. Free electronic state tax filing   Al calcular su deducción por una donación de bienes de ganancias de capital, normalmente puede usar el valor justo de mercado de dichos bienes. Free electronic state tax filing Excepciones. Free electronic state tax filing   En ciertas situaciones, tiene que reducir el valor justo de mercado por la cantidad que le hubiera resultado en ganancias de capital a largo plazo, si hubiera vendido los bienes por su valor justo de mercado. Free electronic state tax filing Generalmente, esto significa reducir el valor justo de mercado a que sea igual al costo de los bienes u otra base. Free electronic state tax filing Ventas a precios rebajados. Free electronic state tax filing   Una venta de bienes a precios rebajados es una venta o intercambio por menos que el valor justo de mercado de los bienes. Free electronic state tax filing Una venta a precios rebajados hecha a una organización calificada es, en parte, una donación caritativa y en parte una venta o intercambio. Free electronic state tax filing Una venta a precios rebajados podría dar como resultado una ganancia tributable. Free electronic state tax filing Información adicional. Free electronic state tax filing   Para más información sobre la donación de bienes revalorizados, vea Giving Property That Has Increased in Value (Donación de bienes cuyo valor ha aumentado) en la Publicación 526, en inglés. Free electronic state tax filing Cuándo Puede Deducir sus Donaciones Puede deducir sus donaciones únicamente en el año en que de hecho dona el dinero en efectivo u otros bienes (o en un año posterior si se trasladan a dicho año, como se explica más adelante en Cantidades Trasladadas al Año Siguiente ). Free electronic state tax filing Esto corresponde independientemente de si utiliza el método contable a base de efectivo o a base de lo devengado. Free electronic state tax filing Fecha de la donación. Free electronic state tax filing   Normalmente, la donación se considera hecha en la fecha de entrega incondicional de la misma. Free electronic state tax filing Cheques. Free electronic state tax filing   Un cheque enviado por usted a una organización caritativa se considera entregado en la fecha en que lo envía. Free electronic state tax filing Mensaje de texto. Free electronic state tax filing    Donaciones hechas por medio de un mensaje de texto se pueden deducir en el año en que envía el mensaje de texto si la donación se le cobra a su cuenta de teléfono o celular. Free electronic state tax filing Tarjeta de crédito. Free electronic state tax filing    Las donaciones cargadas a su tarjeta de crédito son deducibles en el año en que hace el cargo a su tarjeta de crédito. Free electronic state tax filing Pago telefónico. Free electronic state tax filing    Si hace su pago por teléfono, se considera que la fecha en que la institución financiera paga esa cantidad es la fecha en que se recibe la donación. Free electronic state tax filing Título de acciones. Free electronic state tax filing   Se considera que usted ha realizado su donación de un título de acciones, debidamente endosado, a una organización caritativa o al agente de ella, en la misma fecha de envío, o de entrega de otra manera, a la organización caritativa. Free electronic state tax filing No obstante, si usted le da un título de acciones a su representante personal o a la sociedad anónima emisora del título para que sea traspasado al nombre de la organización caritativa, su donación no se recibe hasta la fecha en que las acciones sean traspasadas en los libros de la sociedad anónima. Free electronic state tax filing Pagaré. Free electronic state tax filing   Si emite y entrega un pagaré a una organización caritativa como donación, no se considera una donación hasta que usted haga los pagos sobre el mismo. Free electronic state tax filing Opción. Free electronic state tax filing    Si le otorga a una organización caritativa una opción para la compra de bienes raíces a precio de oferta, no se considera donación hasta que dicha organización ejecute la opción. Free electronic state tax filing Fondos de un préstamo. Free electronic state tax filing   Si hace una donación con fondos obtenidos de un préstamo, puede deducir la donación en el año en que envíe los fondos a la organización caritativa, independientemente de cuándo reintegre el préstamo. Free electronic state tax filing Límites sobre Deducciones La cantidad de su deducción por donaciones caritativas no puede exceder del 50% de su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés). Free electronic state tax filing Su deducción puede ser limitada aun mas al 30% o 20% de su AGI, según el tipo de bienes que done y el tipo de organización a la cual se los done. Free electronic state tax filing Si el total de sus donaciones del año entero son iguales al 20% o menos de su AGI, estos límites no le corresponden a usted. Free electronic state tax filing Los límites se explican en detalle bajo Limits on Deductions (Límites sobre deducciones), en la Publicación 526, en inglés. Free electronic state tax filing Un límite superior aplica a determinadas donaciones calificadas destinadas a proyectos de conservación. Free electronic state tax filing Vea la Publicación 526, disponible en inglés, para más detalles. Free electronic state tax filing Cantidades Trasladadas al Año Siguiente Puede trasladar al año siguiente las donaciones que no pudo deducir en el año en curso debido a que sobrepasan los límites de su ingreso bruto ajustado. Free electronic state tax filing Puede deducir dicho exceso en cada uno de los 5 años siguientes hasta que haya deducido la cantidad entera, pero no más allá de esa fecha. Free electronic state tax filing Para más información, vea Carryovers (Cantidades trasladadas al año siguiente) en la Publicación 526, en inglés. Free electronic state tax filing Documentación que se Debe Mantener Tiene que conservar documentación para comprobar la cantidad de cada donación que usted hizo durante el año. Free electronic state tax filing El tipo de documentos que tiene que conservar depende de la cantidad de las donaciones y de si son: Donaciones en efectivo, Donaciones que no sean en efectivo o Gastos de bolsillo en los que se ha incurrido al donar servicios. Free electronic state tax filing Nota: Por lo general, una organización tiene que darle una declaración escrita si recibe de usted un pago superior a $75 que es en parte una donación y en parte a cambio de bienes y servicios. Free electronic state tax filing (Vea la sección Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia bajo Donaciones que Puede Deducir , anteriormente). Free electronic state tax filing Conserve la declaración escrita con su documentación. Free electronic state tax filing Es posible que ésta cumpla todos o parte de los requisitos de documentación, que se explican más adelante. Free electronic state tax filing Donaciones en Efectivo Las donaciones en efectivo incluyen aquéllas que se pagan con dinero en efectivo, por cheque, transferencia de fondos electrónica, tarjeta de crédito, tarjeta de débito, o deducción de nómina. Free electronic state tax filing No puede deducir una donación hecha en efectivo, cualquiera que sea la cantidad, a no ser que guarde uno de los siguientes documentos: Documentación bancaria que muestre el nombre de la organización caritativa calificada, la fecha de la donación y la cantidad de la donación. Free electronic state tax filing La documentación bancaria puede incluir: Un cheque cancelado, Un estado de cuentas bancario o de una cooperativa de crédito o Un estado de cuentas de tarjeta de crédito. Free electronic state tax filing Un recibo (o una carta u otra comunicación escrita) de la organización calificada en el cual aparezcan el nombre de dicha organización, la fecha de la donación y la cantidad de la donación. Free electronic state tax filing Los registros de nómina descritos a continuación. Free electronic state tax filing Deducciones de nómina. Free electronic state tax filing   Si usted hace donaciones por deducción de nómina, tiene que guardar: Un talón de cheque, Formulario W-2 u otro documento proporcionado por su empleador en el cual se indican la fecha y cantidad de la donación y Una tarjeta de compromiso u otro documento preparado por o para la organización calificada en el cual se indica el nombre de dicha organización. Free electronic state tax filing Si su empleador retuvo $250 o más de un solo cheque de pago, vea Donaciones de $250 o Más , a continuación. Free electronic state tax filing Donaciones de $250 o Más Puede reclamar una deducción por una donación de $250 o más sólo si tiene un acuse de recibo de su donación emitido por la organización calificada o si tiene cierta documentación correspondiente a las deducciones de nómina. Free electronic state tax filing Si hizo más de una sola donación en la cantidad de $250 o más, tiene que tener un acuse de recibo separado para cada una o un solo acuse de recibo que muestre cada donación, la fecha de cada donación y el total de sus donaciones. Free electronic state tax filing Cantidad de la donación. Free electronic state tax filing   Al calcular si su donación es de $250 o más, no combine donaciones separadas. Free electronic state tax filing Por ejemplo, si donaba a su iglesia $25 por semana, los pagos semanales no tienen que sumarse. Free electronic state tax filing Cada pago se considera una donación separada. Free electronic state tax filing   Si se hacen donaciones por deducción de nómina, la deducción de cada cheque de pago se considera una donación separada. Free electronic state tax filing   Si hizo un pago que fuera en parte a cambio de bienes y servicios, como se describe anteriormente bajo Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia , su donación es la cantidad del pago que sea mayor al valor de los bienes y servicios. Free electronic state tax filing Acuse de recibo. Free electronic state tax filing   El acuse de recibo tiene que reunir los siguientes requisitos: Tiene que ser por escrito. Free electronic state tax filing Tiene que incluir: La cantidad de dinero en efectivo que donó, Si la organización calificada le dio a usted algún bien o servicio como resultado de su donación (que no sea un artículo simbólico o beneficios de afiliación), Una descripción y cómputo aproximado de buena fe del valor de todos los bienes o servicios descritos en (b) (que no sean beneficios religiosos intangibles) y Una declaración escrita explicando que el único beneficio que usted recibió fue un beneficio religioso intangible, si ése fue el caso. Free electronic state tax filing En el acuse de recibo no se necesita describir ni estimar el valor del beneficio religioso intangible. Free electronic state tax filing Un beneficio religioso intangible es un beneficio que no se suele vender en transacciones comerciales fuera del contexto de donación (regalo). Free electronic state tax filing Un ejemplo, es la entrada a una ceremonia religiosa. Free electronic state tax filing Tiene que obtenerlo a más tardar en la fecha más temprana entre las siguientes: La fecha en que usted presenta su declaración de impuestos para el año en que haya hecho la donación o La fecha de vencimiento, incluyendo prórrogas, para presentar la declaración de impuestos. Free electronic state tax filing   Si la fecha de la donación no se indica en el acuse de recibo, tiene que tener además documentación bancaria o un recibo, como se describe anteriormente, en el que sí se indica la fecha de la donación. Free electronic state tax filing Si el acuse de recibo indica la fecha de la donación y reúne los demás requisitos descritos anteriormente, usted no necesita otra documentación. Free electronic state tax filing Deducciones de nómina. Free electronic state tax filing   Si hace una donación por medio de deducción de nómina y su empleador retuvo $250 o más de un solo cheque de pago, usted tiene que guardar: Un talón de cheque, Formulario W-2 u otro documento proporcionado por su empleador en el cual se indica la cantidad retenida como donación y Una tarjeta de compromiso u otro documento preparado por o para la organización calificada en el cual se indica el nombre de dicha organización afirmando que dicha organización no provee bienes o servicios a cambio de donaciones hechas por deducción de nómina. Free electronic state tax filing Puede guardar una sola tarjeta de compromiso para toda donación hecha por deducción de nómina, cualquiera que sea la cantidad, siempre y cuando contenga toda la información requerida. Free electronic state tax filing   Si el talón de cheque, Formulario W-2, tarjeta de compromiso u otro documento no muestra la fecha de la donación, usted tiene que tener otro documento adicional que muestre dicha fecha. Free electronic state tax filing Si el talón de cheque, Formulario W-2, tarjeta de compromiso u otro documento sí muestra la fecha de la donación, no necesita otra documentación a excepción de la que acaba de describirse anteriormente en los puntos (1) y (2). Free electronic state tax filing Donaciones que no Sean en Efectivo En el caso de una donación que no sea en efectivo, la documentación que tiene que guardar depende de si su deducción por la donación es: Menos de $250, Por lo menos $250 pero no más de $500, Más de $500 pero no más de $5,000 o Más de $5,000. Free electronic state tax filing Cantidad de la deducción. Free electronic state tax filing   Al calcular si su deducción es de $500 o más, sume las deducciones declaradas por todo artículo de propiedad parecida donada a alguna organización caritativa durante el año. Free electronic state tax filing   Si recibió bienes o servicios a cambio, como se describe anteriormente en Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia , reduzca su donación por el valor de aquellos bienes o servicios. Free electronic state tax filing Si calcula su deducción disminuyendo el valor justo de mercado de los bienes donados por la cantidad que dicho valor aumentó desde su compra del artículo, como se describe anteriormente en Donación de Bienes Cuyo Valor ha Aumentado , su donación corresponde a la cantidad disminuida. Free electronic state tax filing Donaciones Menores de $250 Si hace alguna donación que no sea en efectivo, tendrá que obtener y guardar un recibo emitido por la organización caritativa en el cual se indican: El nombre de la organización caritativa, La fecha y el sitio de la donación caritativa y Una descripción razonablemente detallada de los bienes. Free electronic state tax filing Una carta u otra comunicación escrita de la organización caritativa que acuse recibo de la donación e incluya la información en los puntos (1), (2) y (3) servirá de recibo. Free electronic state tax filing No está obligado a tener un recibo cuando sea poco factible obtener uno (por ejemplo, si deja bienes en un punto de recogida no atendido de una organización caritativa). Free electronic state tax filing Documentación adicional. Free electronic state tax filing   También tiene que mantener documentación escrita confiable por cada artículo de propiedad donada. Free electronic state tax filing La documentación escrita tiene que incluir la siguiente información: El nombre y dirección de la organización a la cual hizo la donación. Free electronic state tax filing La fecha y sitio de la donación. Free electronic state tax filing Una descripción razonablemente detallada de los bienes dadas las circunstancias. Free electronic state tax filing Para valores bursátiles, guarde el nombre del emisor, el tipo de los valores y si se comercializan regularmente en una bolsa de valores o mercado secundario. Free electronic state tax filing El valor justo de mercado de los bienes en la