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Free 1040x Publication 535 - Introductory Material Table of Contents IntroductionOrdering forms and publications. Free 1040x Tax questions. Free 1040x Future Developments What's New for 2013 What's New for 2014 Reminders Introduction This publication discusses common business expenses and explains what is and is not deductible. Free 1040x The general rules for deducting business expenses are discussed in the opening chapter. Free 1040x The chapters that follow cover specific expenses and list other publications and forms you may need. Free 1040x Comments and suggestions. Free 1040x   We welcome your comments about this publication and your suggestions for future editions. Free 1040x   You can send your comments to: Internal Revenue Service Tax Forms and Publications SE:W:CAR:MP:TFP 1111 Constitution Ave. Free 1040x NW, IR-6526 Washington, DC 20224   We respond to many letters by telephone. Free 1040x Therefore, it would be helpful if you would include your daytime phone number, including the area code, in your correspondence. Free 1040x   You can send us comments from www. Free 1040x irs. Free 1040x gov/formspubs/. Free 1040x Click on “More Information” and then on “Give us feedback. Free 1040x ”   Although we cannot respond individually to each comment received, we do appreciate your feedback and will consider your comments as we revise our tax publications. Free 1040x Ordering forms and publications. Free 1040x   Visit www. Free 1040x irs. Free 1040x gov/formspubs/ to download forms and publications, call 1-800-829-3676, or write to the address below and receive a response within 10 days after your request is received. Free 1040x Internal Revenue Service 1201 N. Free 1040x Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 We cannot answer tax questions sent to either the “Comments and suggestions” or “Ordering forms and publications” address. Free 1040x Tax questions. Free 1040x   If you have a tax-related question, please go to Help With Tax Questions on IRS. Free 1040x gov. Free 1040x If you've looked around our site and still didn't find the answer to your general tax question, please call our toll-free tax assistance line at 1-800-829-1040 for individual tax questions or 1-800-829-4933 for business tax questions. Free 1040x Future Developments For the latest information about developments related to Publication 535, such as legislation enacted after it was published, go to www. Free 1040x irs. Free 1040x gov/pub535. Free 1040x What's New for 2013 The following items highlight some changes in the tax law for 2013. Free 1040x Optional safe harbor method to determine the business use of a home deduction. Free 1040x  Beginning in 2013, you can use the optional safe harbor method to determine the deduction for the business use of your home. Free 1040x For more information, see chapter 1. Free 1040x Standard mileage rate. Free 1040x  Beginning in 2013, the standard mileage rate for the cost of operating your car, van, pickup, or panel truck for each mile of business use is 56. Free 1040x 5 cents per mile. Free 1040x For more information, see chapter 11. Free 1040x Additional Medicare Tax. Free 1040x  Beginning in 2013, a 0. Free 1040x 9% Additional Medicare Tax applies to Medicare wages, railroad retirement (RRTA) compensation, and self-employment income that are more than: $125,000 if married filing separately, $250,000 if married filing jointly, or $200,000 if single, head of household, or qualifying widow(er) with dependent child. Free 1040x Medicare wages and self-employment income are combined to determine if your income exceeds the threshold. Free 1040x RRTA compensation should be separately compared to the threshold. Free 1040x For more information, see chapter 5 or visit www. Free 1040x irs. Free 1040x gov and enter the following words in the search box: Additional Medicare Tax. Free 1040x Retiree drug subsidy. Free 1040x  Beginning in 2013, sponsors of certain qualified retiree prescription drug plans must account for the subsidy received by reducing the amount of qualified retiree prescription drug plans expense by the subsidy received (taking into account the taxpayer's accounting method). Free 1040x For more information, visit www. Free 1040x irs. Free 1040x gov and enter the following words in the search box: Retiree drug subsidy. Free 1040x What's New for 2014 The following item highlights a change in the tax law for 2014. Free 1040x Standard mileage rate. Free 1040x  Beginning in 2014, the standard mileage rate for the cost of operating your car, van, pickup, or panel truck for each mile of business use is 56 cents per mile. Free 1040x Film and television productions costs. Free 1040x  The election to expense film and television production costs does not apply to productions that begin in 2014. Free 1040x For more information, see chapter 7. Free 1040x Reminders The following reminders and other items may help you file your tax return. Free 1040x IRS e-file (Electronic Filing) You can file your tax returns electronically using an IRS e-file option. Free 1040x The benefits of IRS e-file include faster refunds, increased accuracy, and acknowledgment of IRS receipt of your return. Free 1040x You can use one of the following IRS e-file options. Free 1040x Use an authorized IRS e-file provider. Free 1040x Use a personal computer. Free 1040x Visit a Volunteer Income Tax Assistance (VITA) or Tax Counseling for the Elderly (TCE) site. Free 1040x For details on these fast filing methods, see your income tax package. Free 1040x Form 1099 MISC. Free 1040x  File Form 1099-MISC, Miscellaneous Income, for each person to whom you have paid during the year in the course of your trade or business at least $600 in rents, services (including parts and materials), prizes and awards, other income payments, medical and health care payments, and crop insurance proceeds. Free 1040x See the Instructions for Form 1099-MISC for more information and additional reporting requirements. Free 1040x Photographs of missing children. Free 1040x  The Internal Revenue Service is a proud partner with the National Center for Missing & Exploited Children. Free 1040x Photographs of missing children selected by the Center may appear in this publication on pages that would otherwise be blank. Free 1040x You can help bring these children home by looking at the photographs and calling 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678) (24-hours a day, 7 days a week) if you recognize a child. Free 1040x Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Medical advances have resulted in an increased need for nursing home care and assisted living. Most health insurance plans and Medicare severely limit or exclude long-term care. You should consider these costs as you plan for retirement. Here are some questions to ask when considering a separate long-term care insurance policy.

  • What qualifies you for benefits? Some insurers say you must be unable to perform a specific number of the following activities of daily living: eating, walking, getting from bed to a chair, dressing, bathing, using a toilet and remaining continent.
  • What type of care is covered? Does the policy cover nursing home care? What about coverage for assisted living facilities that provide less client care than a nursing home? If you want to stay in your home, will it pay for care provided by visiting nurses and therapists? What about help with food preparation and housecleaning?
  • What will the benefit amount be? Most plans are written to provide a specific dollar benefit per day. The benefit for home care is usually about half the nursing-home benefit. But some policies pay the same for both forms of care. Other plans pay only for your actual expenses.
  • What is the benefit period? It is possible to get a policy with lifetime benefits but this can be very expensive. Other options for coverage are from one to six years. The average nursing home stay is about 2.5 years.
  • Is the benefit adjusted for inflation? If you buy a policy prior to age 60, you face the risk that a fixed daily benefit will not be enough by the time you need it.
  • Is there a waiting period before benefits begin? A 20 to 100 day period is not unusual.

Other Insurance

  • Travel Insurance. There are four kinds of travel insurance: Travel Cancellation Insurance, Baggage or Personal Effects Coverage, Emergency Medical Coverage and Accidental Death. One helpful website is insuremytrip.com.
  • Identity Theft Insurance. This type of insurance provides reimbursement to crime victims for the cost of restoring their identity and repairing credit reports. Some companies now include this as part of their homeowner's insurance policy. Others sell it as a stand-alone policy. Ask your homeowner policy company for information.
  • International Healthcare Insurance. A policy that provides health coverage no matter where you are in the world. The policy term is flexible so you can purchase only for the time you will be out of the country. Contact your current healthcare provider for coverage information.
  • Catastrophic Health Care Insurance. A health plan that only cover certain types of expensive care, like hospitalizations.
  • Liability Insurance. Insurance for what the policyholder is legally obligated to pay because of bodily injury or property damage caused to another person. Search online or ask your personal insurance agent for more information.
  • Umbrella insurance A policy that supplements the insurance you already have for home, auto, and other personal property. can help cover costs that exceed the limits of other policies.

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Free 1040x 1. Free 1040x   Información para la Presentación de la Declaración de Impuestos Table of Contents Qué Hay de Nuevo Recordatorios Introduction ¿Debo Presentar una Declaración?Individuos/Personas Físicas—En General Dependientes Determinados Hijos Menores de 19 Años de Edad o Estudiantes a Tiempo Completo Trabajadores por Cuenta Propia Extranjeros Quién Debe Presentar una Declaración ¿Qué Formulario Debo Usar?Formulario 1040EZ Formulario 1040A Formulario 1040 ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? E-file del IRS ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración?Servicios de entrega privados. Free 1040x Prórrogas del Plazo para Presentar la Declaración de Impuestos ¿Cómo Preparo la Declaración de Impuestos?¿Cuándo Declaro los Ingresos y Gastos? Número de Seguro Social Fondo para la Campaña Electoral Presidencial Cálculos Documentos Adjuntos Designación de un Tercero Firmas Preparador Remunerado Reembolsos Cantidad que Adeuda Donaciones Para Reducir la Deuda Pública Nombre y Dirección ¿Dónde Presento la Declaración? ¿Qué Ocurre Después de Presentar la Declaración?¿Qué Documentos Debo Mantener? ¿Por Qué Debe Mantener los Documentos? Tipo de Documentos que Debe Mantener Documentos Básicos Cuánto Tiempo Debe Mantener los Documentos Información sobre Reembolsos Intereses Sobre Reembolsos Cambio de Dirección ¿Qué Sucede Si Cometí un Error?Declaraciones Enmendadas y Reclamaciones de Reembolso Multas Robo de Identidad Qué Hay de Nuevo Estado civil para efectos de la declaración en el caso de matrimonios del mismo sexo. Free 1040x   Si tiene un cónyuge del mismo sexo con quien se casó en un estado (o país extranjero) que reconozca el matrimonio entre personas del mismo sexo, usted y su cónyuge generalmente tienen que usar el estado civil de casado que presenta la declaración conjuntamente o de casado que presenta la declaración por separado al completar la declaración de impuestos del año 2013, aun si usted y su cónyuge viven actualmente en un estado (o país extranjero) que no reconoce el matrimonio entre personas del mismo sexo. Free 1040x Vea la Publicación 501 para más información. Free 1040x Impuesto Adicional del Medicare. Free 1040x  A partir del año 2013, les corresponde un Impuesto Adicional del Medicare de 0. Free 1040x 9% a los salarios, la compensación conforme a la Rairoad Retirement Tax Act (Ley Tributaria de Jubilación Ferroviaria o RRTA, por sus siglas en inglés) y el ingreso sobre el trabajo por cuenta propia que están sujetos al impuesto Medicare. Free 1040x Este impuesto se le aplicará según su estado civil para efectos de la declaración cuando dichos ingresos excedan de cierta cantidad límite. Free 1040x Si desea más información, vea las Instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8959, ambas disponibles en inglés. Free 1040x Impuesto sobre los ingresos netos de inversión. Free 1040x  A partir del año 2013, usted quizás podría estar sujeto al impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés). Free 1040x Este impuesto es el 3. Free 1040x 8% de la cantidad menor, entre los ingresos netos de inversión y la cantidad que exceda de su ingreso bruto ajustado modificado sobre una cantidad límite. Free 1040x Si desea más información, vea las Instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8960, ambas disponibles en inglés. Free 1040x Crédito reembolsable por impuesto mínimo de un año anterior. Free 1040x  La parte reembolsable del crédito por impuesto mínimo de un año anterior ya no está disponible. Free 1040x Quién tiene que hacer la declaración. Free 1040x  Por lo general, la cantidad de ingresos que puede recibir antes de tener que presentar una declaración de impuestos ha aumentado. Free 1040x Vea la Tabla 1-1, Tabla 1-2 y Tabla 1-3 para las cantidades específicas. Free 1040x Recordatorios Presentación electrónica. Free 1040x  En vez de presentar la declaración de impuestos en papel, puede presentar la declaración electrónicamente usando el sistema electrónico e-file del IRS. Free 1040x Cree su propio número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés) y presente su declaración sin usar papel. Free 1040x Para más información, vea ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? , más adelante. Free 1040x Cambio de dirección. Free 1040x  Si cambia de dirección, debe notificar al IRS. Free 1040x Puede utilizar el Formulario 8822, Change of Address (Cambio de dirección), en inglés, para notificarle al IRS sobre el cambio de dirección. Free 1040x Vea Cambio de Dirección , más adelante, bajo ¿Qué Ocurre Después de Presentar la Declaración? Anote su número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés). Free 1040x  Tiene que anotar su número de Seguro Social en los espacios correspondientes de su declaración de impuestos. Free 1040x Si presenta una declaración conjunta, anote los números de Seguro Social en el mismo orden en que aparecen los nombres. Free 1040x Depósito directo de su reembolso. Free 1040x  En vez de recibir un cheque, quizás pueda recibir su reembolso por medio de un depósito directo a su cuenta bancaria o cuenta en otra institución financiera. Free 1040x Vea el tema titulado Depósito Directo bajo Reembolsos, más adelante. Free 1040x Si elige que su reembolso sea depositado directamente en su cuenta, quizás pueda dividir el reembolso entre dos o tres cuentas. Free 1040x Pague por Internet o por teléfono. Free 1040x  Si debe impuestos adicionales, quizás pueda pagarlos electrónicamente o por teléfono. Free 1040x Vea el tema titulado Cómo Pagar , más adelante. Free 1040x Plan de pagos a plazos. Free 1040x  Si no puede pagar toda la cantidad que debe al presentar su declaración de impuestos, puede solicitar un plan de pagos a plazos mensuales. Free 1040x Vea más adelante el tema titulado Plan de Pagos a Plazos bajo Cantidad que Adeuda. Free 1040x Quizás pueda solicitar un plan de pagos por Internet si adeuda impuestos federales, intereses y multas. Free 1040x Prórroga automática de 6 meses. Free 1040x  Puede obtener una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración del impuesto si, no más tarde de la fecha de vencimiento del plazo para presentar la declaración, presenta el Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos. Free 1040x Vea Prórroga Automática , más adelante. Free 1040x Servicio en zona de combate. Free 1040x  Si es miembro de las Fuerzas Armadas y prestó servicio en una zona de combate, o si prestó servicio en una zona de combate en apoyo de las Fuerzas Armadas, se le permite tiempo adicional para ocuparse de sus asuntos tributarios. Free 1040x Vea más adelante el tema titulado Personas que Prestan Servicio en Zona de Combate bajo ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración? Número de identificación del contribuyente para adopción. Free 1040x  Si un niño fue puesto en su hogar con fines de adopción legal y usted no puede obtener un número de Seguro Social para el niño a tiempo para presentar su declaración de impuestos, quizás pueda obtener un número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés). Free 1040x Para más información, vea más adelante el tema titulado Número de Seguro Social . Free 1040x Número de identificación del contribuyente para extranjeros. Free 1040x  Si usted o su dependiente es extranjero no residente o extranjero residente que no posee ni tiene derecho a obtener un número de Seguro Social, presente al IRS el Formulario W-7(SP), Solicitud de Número de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos. Free 1040x Para más información, vea más adelante el tema titulado Número de Seguro Social . Free 1040x Documentos tributarios frívolos. Free 1040x  El IRS ha publicado una lista de posturas que se consideran frívolas. Free 1040x La multa por presentar una declaración frívola es $5,000. Free 1040x Además, la multa de $5,000 corresponderá a otros documentos frívolos. Free 1040x Para más información, vea Multas Civiles , más adelante. Free 1040x Introduction Este capítulo trata los siguientes temas: Si usted tiene que presentar una declaración de impuestos. Free 1040x Qué formulario debe usar. Free 1040x Cómo presentar su declaración electrónicamente. Free 1040x Cuándo, cómo y dónde presentar su declaración de impuestos. Free 1040x Qué ocurre si paga muy pocos o demasiados impuestos. Free 1040x Qué datos y documentos debe guardar y por cuánto tiempo debe guardarlos. Free 1040x Cómo puede cambiar una declaración de impuestos que ya presentó. Free 1040x ¿Debo Presentar una Declaración? Debe presentar una declaración de impuestos federales sobre el ingreso si es ciudadano o residente de los Estados Unidos o residente de Puerto Rico y reúne los requisitos para la presentación de la declaración para alguna de las siguientes categorías: Individuos/personas físicas en general. Free 1040x (Hay reglas especiales para cónyuges sobrevivientes, albaceas, administradores, representantes legales, ciudadanos y residentes estadounidenses que vivan fuera de los Estados Unidos, residentes de Puerto Rico e individuos con ingresos provenientes de territorios de los Estados Unidos). Free 1040x Dependientes. Free 1040x Determinados hijos menores de 19 años de edad o estudiantes a tiempo completo. Free 1040x Personas que trabajan por cuenta propia. Free 1040x Extranjeros. Free 1040x Los requisitos para la presentación de la declaración de impuestos para cada categoría se explican en este capítulo. Free 1040x Los requisitos para la presentación de la declaración de impuestos se aplican aun si no adeuda impuestos. Free 1040x Aunque no tenga que presentar una declaración, podría serle ventajoso hacerlo. Free 1040x Vea Quién Debe Presentar una Declaración , más adelante. Free 1040x Presente una sola declaración de impuestos federales sobre el ingreso para el año, independientemente de cuántos trabajos tuvo, cuántos Formularios W-2 recibió o en cuántos estados vivió durante el año. Free 1040x No presente más de un formulario original para el mismo año aun si no ha recibido su reembolso o si el IRS no se ha comunicado con usted desde que presentó la declaración. Free 1040x Individuos/Personas Físicas—En General Si es ciudadano estadounidense o residente, hay tres factores que determinan si tiene que presentar una declaración o no: Sus ingresos brutos, Su estado civil para efectos de la declaración y Su edad. Free 1040x Para saber si debe presentar una declaración, vea la Tabla 1-1, Tabla 1-2 y Tabla 1-3. Free 1040x Aunque ninguna tabla indique que tiene que presentar una declaración, tal vez necesite presentar una declaración para que le devuelvan dinero. Free 1040x (Vea Quién Debe Presentar una Declaración , más adelante). Free 1040x Ingresos brutos. Free 1040x   Los ingresos brutos incluyen todo ingreso que reciba en forma de dinero, bienes, propiedad y servicios que no esté exento de impuestos. Free 1040x Incluyen también ingresos provenientes de fuentes fuera de los Estados Unidos o provenientes de la venta de su vivienda principal (aunque pueda excluir una parte o la totalidad de los mismos). Free 1040x Incluya parte de los beneficios del Seguro Social si: Estuvo casado, presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013 o La mitad de los beneficios del Seguro Social, más los demás ingresos brutos y cualesquier intereses exentos de impuestos, son superiores a $25,000 ($32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). Free 1040x Si le corresponde el punto (1) o (2), consulte las instrucciones del Formulario 1040 ó 1040A, o la Publicación 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de la jubilación ferroviaria), en inglés, para calcular la parte de los beneficios del Seguro Social que tiene que incluir en los ingresos brutos. Free 1040x   Las clases de ingresos comunes se abordan en la Parte Dos de esta publicación. Free 1040x Ingresos de bienes gananciales. Free 1040x   Si está casado y su domicilio permanente está en un estado donde rigen las leyes de los bienes gananciales, la mitad de todo ingreso descrito por la ley estatal como ingreso de bienes gananciales puede ser considerada suya. Free 1040x Esto afecta sus impuestos federales, incluyendo si está obligado a presentar una declaración si no la presenta conjuntamente con su cónyuge. Free 1040x Para más información, vea la Publicación 555, Community Property (Comunidad de Bienes), en inglés. Free 1040x Sociedad doméstica en los estados de Nevada, Washington y California. Free 1040x   Una parte de una sociedad doméstica registrada en los estados de Nevada, Washington o California por lo general tiene que declarar la mitad de los ingresos de la comunidad formada por él/ella y su pareja. Free 1040x Vea la Publicación 555, en inglés. Free 1040x Personas que trabajan por cuenta propia. Free 1040x   Si trabaja por cuenta propia, su ingreso bruto incluye la cantidad de la línea 7 del Anexo C (Formulario 1040), Profit or Loss From Business (Ganancias y pérdidas de negocios), en inglés; la línea 1 del Anexo C-EZ (Formulario 1040), Net Profit From Business (Ganancias netas de negocios), en inglés; y la línea 9 del Anexo F (Formulario 1040), Profit or Loss From Farming (Pérdidas o ganancias agrícolas), en inglés. Free 1040x Vea más adelante el tema titulado Trabajadores por Cuenta Propia , para más información sobre los requisitos para presentar su declaración. Free 1040x    Si no declara todos sus ingresos del trabajo por cuenta propia, sus beneficios del Seguro Social podrían ser más bajos cuando se jubile. Free 1040x Estado civil para efectos de la declaración. Free 1040x   Su estado civil para efectos de la declaración se determina por su situación familiar y si es soltero o casado. Free 1040x Su estado civil se determina el último día de su año tributable, el cual es el 31 de diciembre para casi todos los contribuyentes. Free 1040x Vea el capítulo 2 para una explicación de cada estado civil para efectos de la declaración. Free 1040x Edad. Free 1040x   En general, si tiene 65 años de edad o es mayor a finales del año, puede tener un ingreso bruto mayor que el de otros contribuyentes antes de tener que presentar una declaración. Free 1040x Vea la Tabla 1-1 . Free 1040x Se considera que tiene 65 años de edad el día antes de cumplir los 65 años. Free 1040x Por ejemplo, si usted cumple 65 años el primero de enero de 2014, se considera que tiene 65 años de edad durante el año 2013. Free 1040x Tabla 1-1. Free 1040x Requisitos para la Presentación de la Declaración de Impuestos del Año 2013 para la Mayoría de los Contribuyentes SI su estado civil para efectos de la declaración es. Free 1040x . Free 1040x . Free 1040x Y al final del año 2013 usted tenía. Free 1040x . Free 1040x . Free 1040x * ENTONCES presente una declaración si  sus ingresos brutos   eran al menos. Free 1040x . Free 1040x . Free 1040x ** soltero menos de 65 años de edad $10,000     65 años de edad o más $11,500   casado que presenta una declaración conjunta*** menos de 65 años de edad (ambos cónyuges) $20,000     65 años de edad o más (un cónyuge) $21,200     65 años de edad o más (ambos cónyuges) $22,400   casado que presenta una declaración por separado cualquier edad $3,900   cabeza de familia menos de 65 años de edad $12,850     65 años de edad o más $14,350   viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente menos de 65 años de edad $16,100     65 años de edad o más $17,300   * Si nació el primero de enero de 1949, se considera que tiene 65 años de edad al final del año 2013. Free 1040x ** Ingreso bruto significa todo ingreso que usted haya recibido en forma de dinero, bienes, propiedades y servicios que no esté exento de impuestos, incluyendo todo ingreso de fuentes fuera de los Estados Unidos o la venta de su vivienda principal (aun si puede excluir una parte o la totalidad de ese ingreso). Free 1040x No incluya los beneficios del Seguro Social a menos que (a) usted sea un contribuyente casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en cualquier momento de 2013 o (b) la mitad de los beneficios del Seguro Social más los demás ingresos brutos y todo interés exento de impuesto son superiores a $25,000 ($32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). Free 1040x Si le corresponde el punto (a) o (b), consulte las Instrucciones del Formulario 1040 ó 1040A, o la Publicación 915, en inglés, para calcular la parte tributable de los beneficios del Seguro Social que debe incluir en los ingresos brutos. Free 1040x El ingreso bruto incluye las ganancias, pero no las pérdidas, que se declaran en el Formulario 8949 o el Anexo D. Free 1040x El ingreso bruto del negocio por cuenta propia, por ejemplo, es la cantidad que se incluye en la línea 7 del Anexo C o en la línea 9 del Anexo F. Free 1040x Al calcular el ingreso bruto no reduzca éste por las pérdidas incurridas, incluyendo las pérdidas que se incluyen en la línea 7 del Anexo C o en la línea 9 del Anexo F. Free 1040x *** Si no vivía con su cónyuge al final del año 2013 (o en la fecha en que falleció su cónyuge) y su ingreso bruto era al menos $3,900, debe presentar una declaración independientemente de su edad. Free 1040x Cónyuges Sobrevivientes, Albaceas, Administradores y Representantes Legales Usted tiene que presentar una declaración de impuestos final para el fallecido (persona que murió) si se cumplen las dos condiciones siguientes: Usted es el cónyuge sobreviviente, albacea, administrador o representante legal. Free 1040x El fallecido reunía los requisitos para presentar una declaración de impuestos en la fecha de su muerte. Free 1040x Vea la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés, para más información sobre los requisitos de presentación de la declaración final de un fallecido. Free 1040x Ciudadanos de los Estados Unidos y Residentes Extranjeros que Viven Fuera de los Estados Unidos Para determinar si tiene que presentar una declaración, incluya todo ingreso bruto que recibió en el extranjero, incluyendo todo ingreso que pueda excluir bajo la exclusión de ingreso ganado en el extranjero. Free 1040x Para información sobre las reglas de impuestos especiales que le podrían corresponder, vea la Publicación 54, Tax Guide for U. Free 1040x S. Free 1040x Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos de los Estados Unidos y residentes extranjeros que residen en el extranjero), en inglés. Free 1040x Está disponible en IRS. Free 1040x gov y casi todas las embajadas y consulados de los Estados Unidos. Free 1040x Vea Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos , al final de esta publicación. Free 1040x Residentes de Puerto Rico Si es ciudadano estadounidense y también es residente bona fide de Puerto Rico, por lo general, debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de los Estados Unidos para todo año que cumple con los requisitos de ingreso. Free 1040x Este requisito es adicional a todo requisito legal que pueda tener de presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de Puerto Rico. Free 1040x Si es residente bona fide de Puerto Rico durante todo el año, el ingreso bruto en los Estados Unidos no incluye ingresos provenientes de fuentes dentro de Puerto Rico. Free 1040x Sin embargo, sí incluye todo ingreso que recibió por sus servicios como empleado de los Estados Unidos o de una agencia de los Estados Unidos. Free 1040x Si recibe ingresos provenientes de fuentes de Puerto Rico que no estén sujetos a impuestos estadounidenses, debe reducir la deducción estándar. Free 1040x Como resultado, la cantidad de ingresos que debe tener para estar obligado a presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de los Estados Unidos es menor que la cantidad correspondiente en la Tabla 1-1 o la Tabla 1-2. Free 1040x Para obtener más información, vea la Publicación 570, Tax Guide for Individuals With Income From U. Free 1040x S. Free 1040x Possessions (Guía tributaria para individuos con ingresos de territorios de los Estados Unidos), en inglés. Free 1040x Individuos con Ingresos Provenientes de Territorios de los Estados Unidos Si tuvo ingresos provenientes de Guam, la Comunidad de Naciones de las Islas Marianas del Norte, la Samoa Estadounidense o las Islas Vírgenes Estadounidenses, le podrían corresponder reglas especiales para determinar si debe presentar una declaración de impuestos federales estadounidenses sobre el ingreso. Free 1040x Además, tal vez tenga que presentar una declaración al gobierno de la isla en cuestión. Free 1040x Para más información, vea la Publicación 570, en inglés. Free 1040x Tabla 1-2. Free 1040x Requisitos para la Presentación de la Declaración para Dependientes en el año 2013 Vea el capítulo 3 para saber si alguien puede reclamarlo a usted como dependiente. Free 1040x Si sus padres (u otra persona) pueden reclamarlo a usted como dependiente, use esta tabla para saber si tiene que presentar una declaración. Free 1040x (Consulte la Tabla 1-3 para ver otras situaciones en las que debe presentar una declaración). Free 1040x En esta tabla, el ingreso del trabajo incluye sueldos, salarios, propinas y honorarios profesionales. Free 1040x Además incluye becas de estudios y de desarrollo profesional sujetas a impuestos. Free 1040x (Vea el tema titulado Becas de estudios y becas de desarrollo profesional, en el capítulo 12). Free 1040x El ingreso no derivado del trabajo incluye ingresos relacionados con las inversiones, como intereses tributables, dividendos ordinarios y distribuciones de ganancias de capital. Free 1040x Esto también incluye la compensación por desempleo, beneficios tributables del Seguro Social, pensiones, anualidades, cancelaciones de deudas y distribuciones de ingresos no derivados del trabajo provenientes de un fideicomiso. Free 1040x El ingreso bruto es el total del ingreso del trabajo e ingresos no derivados del trabajo. Free 1040x   Dependientes solteros—¿Tenía usted 65 años de edad o más o estaba ciego? □ No. Free 1040x Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $1,000. Free 1040x     • Su ingreso del trabajo era mayor de $6,100. Free 1040x     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $1,000 o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $350. Free 1040x □ Sí. Free 1040x Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $2,500 ($4,000 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Free 1040x     • Su ingreso del trabajo era mayor de $7,600 ($9,100 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Free 1040x     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $2,500 ($4,000 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego) o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $1,850 ($3,350 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Free 1040x Dependientes casados —¿Tenia usted 65 años de edad o más o estaba ciego? □ No. Free 1040x Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $1,000. Free 1040x     • Su ingreso del trabajo era mayor de $6,100. Free 1040x     • Su ingreso bruto era de por lo menos $5, su cónyuge presenta una declaración de impuestos por separado y detalla sus deducciones. Free 1040x     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $1,000 o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $350. Free 1040x □ Sí. Free 1040x Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $2,200 ($3,400 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Free 1040x     • Su ingreso del trabajo era mayor de $7,300 ($8,500 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Free 1040x     • Su ingreso bruto era de por lo menos $5, su cónyuge presenta una declaración de impuestos por separado y detalla sus deducciones. Free 1040x     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $2,200 ($3,400 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego) o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $1,550 ($2,750 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Free 1040x Dependientes Si es dependiente (una persona que cumple los requisitos para ser declarada como dependiente según se indica en el capítulo 3), vea la Tabla 1-2 para determinar si debe presentar una declaración. Free 1040x También debe presentar una declaración si su situación se describe en la Tabla 1-3. Free 1040x Responsabilidad del padre o madre. Free 1040x   En general, un hijo tiene el deber de presentar su propia declaración de impuestos y pagar los impuestos correspondientes. Free 1040x Si un hijo dependiente debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso pero no puede presentarla, debido a la edad o por cualquier otra razón, el padre o madre, tutor u otra persona responsable por ley de ese dependiente debe presentarla de parte del hijo. Free 1040x Si el hijo no puede firmar la declaración, el padre o madre o tutor debe firmar el nombre del hijo junto a las palabras: “ By (your signature), parent for minor child. Free 1040x ” (Por (su firma), padre de un hijo menor). Free 1040x Ingresos de un hijo. Free 1040x   Las cantidades que un hijo gana por prestar servicios se incluyen en el ingreso bruto de él o ella pero no en el ingreso bruto del padre o la madre. Free 1040x Esto es cierto aun si bajo las leyes locales los padres del hijo tienen derecho a los ingresos e incluso si los han recibido. Free 1040x Pero si el hijo no paga los impuestos adeudados sobre este ingreso, el padre o la madre es responsable de pagar los impuestos. Free 1040x Determinados Hijos Menores de 19 Años de Edad o Estudiantes a Tiempo Completo Si los únicos ingresos de un hijo son intereses y dividendos (incluyendo distribuciones de ganancias de capital y dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska), el hijo tenía menos de 19 años de edad al finalizar el año 2013 o era estudiante a tiempo completo y tenía menos de 24 años al finalizar el año 2013, y reúne otras condiciones adicionales, el padre o la madre puede elegir la opción de incluir el ingreso del hijo en la declaración del padre o madre. Free 1040x Si los padres eligen esta opción, el hijo no tiene que presentar una declaración. Free 1040x Vea el tema Elección de los Padres de Declarar los Intereses y Dividendos del Hijo , en el capítulo 31. Free 1040x Trabajadores por Cuenta Propia Usted trabaja por cuenta propia si: Trabaja en una ocupación o negocio como dueño único, Es contratista independiente, Es socio de una sociedad colectiva o Trabaja por su cuenta de alguna otra manera. Free 1040x Además de sus actividades de negocio normales a las que se dedica a tiempo completo, el trabajo por cuenta propia puede incluir ciertos trabajos a tiempo parcial que haga en casa o además de su trabajo normal. Free 1040x Debe presentar una declaración si su ingreso bruto es por lo menos igual a la cantidad requerida para presentar la declaración de impuestos que corresponde a su estado civil para efectos de la declaración y su edad (indicada en la Tabla 1-1). Free 1040x Además, tiene que presentar el Formulario 1040 y el Anexo SE (Formulario 1040), Self-Employment Tax (Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia), en inglés, si: Sus ingresos netos del trabajo por cuenta propia (excluyendo ingresos como empleado de una iglesia) eran $400 o más o Tenía ingresos de $108. Free 1040x 28 o más por ser empleado de una iglesia. Free 1040x (Vea la Tabla 1-3). Free 1040x Use el Anexo SE (Formulario 1040) para calcular su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Free 1040x El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es equivalente al impuesto del Seguro Social y del Medicare que se retiene del salario de un empleado. Free 1040x Para más información sobre este impuesto, vea la Publicación 334, Tax Guide for Small Business (Guía tributaria para pequeños negocios), en inglés. Free 1040x Empleados de gobiernos extranjeros o de organismos internacionales. Free 1040x   Si es ciudadano de los Estados Unidos que trabaja en los Estados Unidos para un organismo internacional, un gobierno extranjero o una entidad que opera enteramente bajo un gobierno extranjero y su empleador no está obligado a retener impuestos del Seguro Social y del Medicare de su salario, deberá incluir la remuneración por servicios prestados en los Estados Unidos al calcular su ingreso neto del trabajo por cuenta propia. Free 1040x Ministros de una orden religiosa. Free 1040x   Tiene que incluir el ingreso procedente de servicios prestados como ministro cuando calcule su ingreso neto del trabajo por cuenta propia, a menos que tenga una exención del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Free 1040x Esto incluye a practicantes de la Ciencia Cristiana y a miembros de órdenes religiosas que no hayan tomado un voto de pobreza. Free 1040x Para más información, consulte la Publicación 517, Social Security and Other Information for Members of the Clergy and Religious Workers (Información sobre el Seguro Social y otra información para miembros del clero y trabajadores religiosos), en inglés. Free 1040x Extranjeros Su estado de extranjero residente, no residente o extranjero con doble estado de residencia determina si usted debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso y cómo presentarla. Free 1040x Las reglas que se usan para determinar su estado de extranjero se explican en la Publicación 519, U. Free 1040x S. Free 1040x Tax Guide for Aliens (Guía de impuestos para extranjeros), en inglés. Free 1040x Extranjero residente. Free 1040x   Si es extranjero residente durante todo el año, tiene que presentar una declaración de impuestos acatando las mismas reglas que les corresponden a los ciudadanos estadounidenses. Free 1040x Use los formularios mencionados en esta publicación. Free 1040x Extranjero no residente. Free 1040x   Si es extranjero no residente, las reglas y los formularios de impuestos que le corresponden son distintos a los correspondientes a ciudadanos estadounidenses y a extranjeros residentes. Free 1040x Vea la Publicación 519 para saber si las leyes tributarias de los Estados Unidos le corresponden a usted y qué formularios debe presentar. Free 1040x Contribuyente con doble estado de residencia. Free 1040x   Si es extranjero residente por una parte del año tributario y extranjero no residente por el resto del año, es contribuyente con doble estado de residencia. Free 1040x Se aplican reglas distintas para cada parte del año. Free 1040x Para información sobre contribuyentes con doble estado de residencia, vea la Publicación 519. Free 1040x Tabla 1-3. Free 1040x Otras Situaciones en las que Debe Presentar una Declaración de Impuestos para el Año 2013 Si alguna de las cuatro condiciones que se indican a continuación le corresponde, tiene que presentar la declaración para el 2013. Free 1040x 1. Free 1040x Adeuda algunos impuestos especiales, incluyendo cualquiera de los siguientes:   a. Free 1040x Impuesto mínimo alternativo. Free 1040x   b. Free 1040x Impuestos adicionales sobre un plan calificado, incluyendo un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA) u otros planes con beneficios tributarios. Free 1040x Pero si está presentando una declaración sólo porque adeuda este impuesto, puede presentar por sí solo el Formulario 5329. Free 1040x   c. Free 1040x Impuestos sobre el empleo de empleados domésticos. Free 1040x Pero si está presentando una declaración sólo porque adeuda este impuesto, puede presentar por sí solo el Anexo H. Free 1040x   d. Free 1040x El impuesto del Seguro Social o del Medicare sobre propinas que usted no declaró a su empleador o salarios recibidos de un empleador que no retuvo dichos impuestos. Free 1040x   e. Free 1040x Recuperación del crédito para compradores de vivienda por primera vez. Free 1040x   f. Free 1040x Impuestos añadidos, incluyendo impuestos del Seguro Social y del Medicare o el impuesto de Jubilación de Empleados Ferroviarios (conocido como RRTA, por sus siglas en inglés), sobre propinas que no fueron recaudadas y que usted declaró a su empleador o seguro de vida colectivo e impuestos adicionales en cuentas de ahorros para gastos médicos. Free 1040x   g. Free 1040x Impuestos recuperados. Free 1040x 2. Free 1040x Usted (o su cónyuge si presentan una declaración conjunta) recibió distribuciones de una cuenta Archer MSA, de una cuenta Medicare Advantage MSA o de una cuenta Health Savings Account. Free 1040x 3. Free 1040x Tiene ingresos netos del trabajo por cuenta propia de por lo menos $400. Free 1040x 4. Free 1040x Tiene un salario de $108. Free 1040x 28 o más de una iglesia o una organización calificada controlada por una iglesia que está exenta de los impuestos del Seguro Social y del Medicare del empleador. Free 1040x Quién Debe Presentar una Declaración Aunque no tenga que presentar una declaración de impuestos federales sobre el ingreso, debe presentarla para que le devuelvan dinero si alguna de las siguientes condiciones le corresponde: Le retuvieron impuestos federales o usted pagó impuesto estimado. Free 1040x Reúne los requisitos para el crédito por ingreso del trabajo. Free 1040x Vea el capítulo 36 para más información. Free 1040x Reúne los requisitos para el crédito tributario adicional por hijos. Free 1040x Vea el capítulo 34 para más información. Free 1040x Reúne los requisitos para el crédito tributario por cobertura del seguro médico. Free 1040x Vea el capítulo 37 para más información. Free 1040x Reúne los requisitos para el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses. Free 1040x Vea el capítulo 35 para más información. Free 1040x Reúne los requisitos para el crédito por impuestos federales sobre combustibles. Free 1040x Vea el capítulo 37 para más información. Free 1040x ¿Qué Formulario Debo Usar? Debe escoger uno de tres formularios para presentar su declaración de impuestos. Free 1040x Éstos son: el Formulario 1040EZ, el Formulario 1040A o el Formulario 1040. Free 1040x (Pero vea también el tema titulado ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? , más adelante). Free 1040x Vea el tema en la sección Formulario 1040 para información sobre cuándo necesita utilizar dicho formulario. Free 1040x Formulario 1040EZ El Formulario 1040EZ es el formulario más sencillo de usar. Free 1040x Puede usar el Formulario 1040EZ si se dan todas las siguientes situaciones:    Su estado civil para efectos de la declaración es soltero o casado que presenta una declaración conjunta. Free 1040x Si fue extranjero no residente en algún momento del año 2013, su estado civil para efectos de la declaración debe ser casado que presenta la declaración conjunta. Free 1040x Usted (y su cónyuge, si es casado que presenta una declaración conjunta) tenía menos de 65 años de edad y no estaba ciego al final del año 2013. Free 1040x Si nació el 1 de enero de 1949, a usted se le considera que tiene 65 años de edad al final del año 2013. Free 1040x No declara ningún dependiente. Free 1040x Su ingreso tributable es menos de $100,000. Free 1040x Su ingreso proviene únicamente de sueldos, salarios, propinas, compensación por desempleo, dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska), becas de estudios y de desarrollo profesional tributables e intereses tributables de $1,500 o menos. Free 1040x No declara ningún ajuste al ingreso, como una deducción por aportaciones hechas a una cuenta de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) o intereses sobre un préstamo de estudios. Free 1040x No reclama ningún crédito que no sea el crédito por ingreso del trabajo. Free 1040x No debe impuestos sobre el empleo de empleados domésticos sobre salarios que le pagó a un empleado doméstico. Free 1040x Si ganó propinas, se han incluido en los recuadros 5 y 7 del Formulario W-2. Free 1040x No es deudor en un caso de quiebra (conforme al capítulo 11 del Título 11 del Código de Quiebras de los Estados Unidos) declarado después del 16 de octubre de 2005. Free 1040x   Debe cumplir todos estos requisitos para poder usar el Formulario 1040EZ. Free 1040x De lo contrario, debe utilizar el Formulario 1040A o el Formulario 1040. Free 1040x Cómo calcular el impuesto. Free 1040x   En el Formulario 1040EZ, sólo puede usar la tabla de impuestos para calcular su impuesto sobre el ingreso. Free 1040x No puede usar el Formulario 1040EZ para declarar ningún otro impuesto. Free 1040x Formulario 1040A Si no reúne los requisitos para utilizar el Formulario 1040EZ, quizás pueda utilizar el Formulario 1040A. Free 1040x Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones:    Su ingreso proviene únicamente de: Salarios, sueldos y propinas. Free 1040x Intereses. Free 1040x Dividendos ordinarios (incluyendo dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska)). Free 1040x Distribuciones de ganancias de capital. Free 1040x Distribuciones de cuentas IRA. Free 1040x Pensiones y anualidades. Free 1040x Compensación por desempleo. Free 1040x Beneficios tributables del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria y Becas tributables de estudios y de desarrollo profesional. Free 1040x Si recibe una distribución de ganancias de capital que incluye una ganancia no recuperada conforme a la Sección 1250, una ganancia de la sección 1202 o una ganancia procedente de artículos coleccionables (28%), no puede usar el Formulario 1040A. Free 1040x Tiene que usar el Formulario 1040. Free 1040x Su ingreso tributable es menos de $100,000. Free 1040x Sus ajustes al ingreso se deben solamente a lo siguiente: Gastos del educador. Free 1040x Deducción de una cuenta de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). Free 1040x Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios. Free 1040x Costo de matrícula y cuotas. Free 1040x No detalla las deducciones. Free 1040x Reclama sólo los siguientes créditos tributarios: El crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Free 1040x (Vea el capítulo 32 ). Free 1040x Crédito para ancianos o personas incapacitadas. Free 1040x (Vea el capítulo 33 ). Free 1040x Los créditos tributarios por estudios. Free 1040x (Vea el capítulo 35 ). Free 1040x El crédito por aportaciones a cuentas de ahorros para la jubilación. Free 1040x (Vea el capítulo 37 ). Free 1040x El crédito tributario por hijos. Free 1040x (Vea el capítulo 34 ). Free 1040x El crédito por ingreso del trabajo. Free 1040x (Vea el capítulo 36 ). Free 1040x El crédito tributario adicional por hijos. Free 1040x (Vea el capítulo 34 ). Free 1040x No tuvo un ajuste al impuesto mínimo alternativo sobre acciones que adquirió al ejercer una opción de compra de acciones con incentivo. Free 1040x (Vea la Publicación 525, Taxable and Nontaxable Income (Ingreso tributable y no tributable), en inglés). Free 1040x   También puede utilizar el Formulario 1040A si recibió del empleador beneficios para el cuidado de dependientes o si adeuda impuesto de una recuperación de un crédito por estudios o el impuesto mínimo alternativo. Free 1040x   Tiene que cumplir estos requisitos mencionados anteriormente para usar el Formulario 1040A. Free 1040x De lo contrario, tiene que usar el Formulario 1040. Free 1040x Formulario 1040 Si no puede usar el Formulario 1040EZ ni el Formulario 1040A, debe usar el Formulario 1040. Free 1040x Puede usar el Formulario 1040 para declarar todos los tipos de ingresos, deducciones y créditos. Free 1040x Quizás pague menos impuestos presentando el Formulario 1040 porque puede tomar deducciones detalladas, algunos ajustes a los ingresos y créditos que no puede tomar en el Formulario 1040A ni en el Formulario 1040EZ. Free 1040x Debe usar el Formulario 1040 si le corresponde alguna de las siguientes situaciones:    Su ingreso tributable es $100,000 o más. Free 1040x Detalla sus deducciones en el Anexo A. Free 1040x Tenía ingresos que no pueden ser declarados en el Formulario 1040EZ ni en el Formulario 1040A, incluyendo intereses exentos de impuestos provenientes de bonos de actividad privada que fueron emitidos después del 7 de agosto del 1986. Free 1040x Reclama algún ajuste a los ingresos brutos que no sean los ajustes mencionados anteriormente bajo Formulario 1040A. Free 1040x En el recuadro 12 del Formulario W-2 se indican impuestos del empleado no cobrados (impuestos del Seguro Social y Medicare) sobre propinas (vea el capítulo 6 ) o sobre un seguro de vida colectivo a término (vea el capítulo 5 ). Free 1040x Recibió $20 o más en propinas en algún mes y no las declaró todas a su empleador. Free 1040x (Vea el capítulo 6 ). Free 1040x Era residente bona fide de Puerto Rico y excluye ingresos provenientes de fuentes en Puerto Rico. Free 1040x Reclama todos los créditos salvo los mencionados anteriormente bajo Formulario 1040A. Free 1040x Debe impuestos sobre uso y consumo sobre remuneraciones por acciones negociadas por oficiales de una sociedad anónima expatriada. Free 1040x Su Formulario W-2 muestra una cantidad en el recuadro 12 con el código Z. Free 1040x De su cuenta IRA, recibió una distribucion de fondos calificada de una cuenta de ahorros para gastos médicos (HSA, por sus siglas en inglés). Free 1040x Es empleado y su empleador no le retuvo los impuestos del Seguro Social ni del Medicare. Free 1040x Tiene que presentar otros formularios, tales como el Formulario 8959 o el Formulario 8960, con su declaración para declarar ciertas exclusiones, impuestos o transacciones. Free 1040x Es deudor en un caso de quiebra declarada después del 16 de octubre de 2005. Free 1040x Tiene que recuperar el crédito para compradores de vivienda por primera vez. Free 1040x Tiene ingresos brutos ajustados de más de $150,000 y tiene que reducir la cantidad de dólares de sus exenciones. Free 1040x ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? Quizás pueda presentar una declaración de impuestos elecrónicamente usando el sistema IRS e-file (presentación electrónica de declaraciones de impuestos del IRS). Free 1040x Si su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) del año 2013 es menor de cierta cantidad, tiene derecho a utilizar Free File (Presente gratis). Free 1040x Vea las instrucciones de su formulario de impuestos para saber más detalles. Free 1040x Si no reúne los requisitos para utilizar Free File, debe consultar el sitio web www. Free 1040x irs. Free 1040x gov/espanol para informarse sobre opciones económicas para presentar la declaración electrónicamente por medio de e-file o Free File Fillable Forms (Formularios de Free File Rellenables). Free 1040x E-file del IRS En la Tabla 1-4 se encuentra una lista de los beneficios de la presentación electrónica de declaraciones de impuesto e-file del IRS. Free 1040x El sistema e-file del IRS hace uso de la automatización para reemplazar la mayor parte de los pasos manuales que se necesitan para tramitar declaraciones usando papel. Free 1040x Por lo tanto, la tramitación de las declaraciones electrónicas se hace más rápidamente y con más exactitud que la de las declaraciones en papel. Free 1040x Sin embargo, como en el caso de una declaración en papel, usted tiene la responsabilidad de asegurarse de que la declaración se presente a tiempo y que la información en la misma sea exacta. Free 1040x El hecho de utilizar el sistema electrónico e-file del IRS no afecta la posibilidad de que el IRS realice una auditoría de su declaración. Free 1040x Formularios de Free File Rellenables. Free 1040x   Si usted no necesita ayuda para preparar su declaración puede usar la opción de Free File Fillable Forms (Formularios Rellenables de Free-File, en inglés), para presentar su declaración. Free 1040x Estos formularios: No requieren una cantidad de ingreso en particular; por lo tanto, todos los contribuyentes pueden usarlos, Son fáciles de usar, Hacen cálculos matemáticos básicos, Solamente están disponibles en la página web IRS. Free 1040x gov, en inglés y Sólo pueden usarse para preparar su declaración del impuesto federal. Free 1040x Firmas electrónicas. Free 1040x   Para hacer una presentación electrónica de la declaración, debe firmarla mediante el uso de un número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés). Free 1040x Si presenta la declaración por Internet, tiene que utilizar el método de autoselección del PIN. Free 1040x Si presenta la declaración electrónicamente mediante los servicios de un preparador de impuestos, puede utilizar un PIN autoseleccionado o un PIN ingresado o generado por dicho preparador. Free 1040x PIN autoseleccionado. Free 1040x   El método de autoselección del PIN le permite crear uno propio. Free 1040x Si presenta una declaración conjunta, usted y su cónyuge, cada uno tendrá que crear un PIN y usarlo como firma electrónica. Free 1040x   Un PIN es cualquier combinación de 5 dígitos que escoja, excluyendo cinco ceros. Free 1040x Si usa un número de identificación personal no habrá nada que firmar y nada para enviar por correo —ni siquiera sus Formularios W-2. Free 1040x   Para verificar su identidad, se le pedirá que indique la cantidad de su ingreso bruto ajustado que presentó originalmente en su declaración de impuestos del año 2012, si es aplicable. Free 1040x No use su ingreso bruto ajustado de una declaración enmendada (el Formulario 1040X, en inglés), o la corrección de un error matemático hecha por el IRS. Free 1040x El ingreso bruto ajustado es la suma que aparece en la línea 38 del Formulario 1040, la línea 22 del Formulario 1040A y en la línea 4 del Formulario 1040EZ, todos del año 2012. Free 1040x Si usted no tiene la información de su declaración de impuestos para el año 2012, puede pedir de forma rápida un transunto (transcripción) usando el sistema automatizado de servicio. Free 1040x Visite IRS. Free 1040x gov/espanol y seleccione Ordenar Transcripción. Free 1040x La solicitud aparece en inglés pero puede acceder a la versión en español seleccionando “En Español” en la parte superior de la página. Free 1040x Llame al 1-800-908-9946 para recibir un trasunto de su declaración gratis. Free 1040x (Si presentó la declaración de impuestos por vía electrónica el año pasado, puede usar su PIN del año anterior para demostrar su identidad, en vez de su ingreso bruto ajustado del año anterior. Free 1040x El PIN del año anterior es el PIN de cinco dígitos que utilizó para firmar su declaración de impuestos de 2012). Free 1040x También se le pedirá que indique su fecha de nacimiento. Free 1040x Tabla 1-4. Free 1040x Beneficios del sistema e-file del IRS • Las opciones gratuitas para la presentación de la declaración (Free File) permiten a los contribuyentes calificados preparar y presentar electrónicamente su declaración de impuestos gratis. Free 1040x • Free File está disponible en inglés y español. Free 1040x • Free File está disponible por Internet las 24 horas del día, los 7 días de la semana. Free 1040x • Reciba su reembolso más rápido cuando presenta la declaración electrónicamente, con el uso del Depósito Directo. Free 1040x • Firme electrónicamente con su PIN seguro y autoseleccionado y presente su declaración sin usar papel. Free 1040x • Reciba un acuse de recibo como prueba de que el IRS ha recibido y aceptado su declaración de impuestos. Free 1040x • Si adeuda impuestos, puede presentar la declaración electrónicamente y pagar electrónicamente por Internet o a través del teléfono utilizando su cuenta bancaria o su tarjeta de crédito o débito. Free 1040x Puede también presentar una declaración por adelantado y pagar el monto debido para la fecha de vencimiento de la misma. Free 1040x • Ahorre tiempo al presentar juntas electrónicamente las declaraciones de impuestos federales y estatales. Free 1040x • Las computadoras del IRS revisan la declaración rápida y automáticamente para ver si hay errores o si falta alguna información. Free 1040x • Proteja el medio ambiente, utilice menos papel y ahorre el dinero de los contribuyentes —la tramitación de una declaración presentada electrónicamente cuesta menos que la de una declaración en papel. Free 1040x No puede usar el método de autoselección del PIN si presenta la declaración por primera vez y es menor de 16 años al finalizar el año 2013. Free 1040x Si no puede localizar su ingreso bruto ajustado o el PIN del año anterior visite IRS. Free 1040x gov/espanol y escriba en la caja de búsqueda Solicitud de PIN de Presentación Electrónica. Free 1040x O puede llamar al 1-866-704-7388. Free 1040x PIN del preparador de impuestos. Free 1040x   El método del PIN del preparador de impuestos le permite autorizar a su especialista en impuestos a ingresar o generar el PIN de usted. Free 1040x Dicho preparador de impuestos puede darle más información sobre este asunto. Free 1040x Formulario 8453(SP) (o Formulario 8453, en inglés). Free 1040x   Debe enviar un Formulario 8453(SP) (o Formulario 8453) en papel si tiene que adjuntar ciertos formularios u otros documentos que no pueden presentarse electrónicamente. Free 1040x Para más detalles vea el Formulario 8453(SP) o el Formulario 8453, en inglés. Free 1040x Para más detalles, visite la página web del IRS, www. Free 1040x irs. Free 1040x gov/efile y pulse sobre el tema “ Individuals ” (Personas físicas), en inglés. Free 1040x PIN de Protección de Identidad. Free 1040x   Si el IRS le provee un número personal de protección de identidad (PIN, por sus siglas en inglés) debido a que fue víctima de robo de identidad, anote éste en los espacios indicados en el formulario de impuestos. Free 1040x Si el IRS no le ha provisto este tipo de número, deje los espacios en blanco. Free 1040x Para más información, consulte las Instrucciones del Formulario 1040A o el Formulario 1040. Free 1040x Poder legal. Free 1040x   Si un agente firma la declaración por usted, se debe presentar un poder legal (POA, por sus siglas en inglés). Free 1040x Adjunte el poder legal al Formulario 8453(SP) (o al Formulario 8453) y preséntelo consultando las instrucciones de dicho formulario. Free 1040x Vea Firmas , más adelante, para más información sobre los poderes legales. Free 1040x Declaraciones estatales. Free 1040x   En la mayoría de los estados, puede presentar electrónicamente una declaración de impuestos del estado simultáneamente con su declaración del impuesto federal. Free 1040x Para más información, póngase en contacto con su oficina local del IRS, agencia estatal de impuestos, un preparador profesional de impuestos o visite el sitio web del IRS,  www. Free 1040x irs. Free 1040x gov/efile, en inglés. Free 1040x Reembolsos. Free 1040x   Puede recibir un cheque de reembolso por correo o puede pedir que su reembolso se deposite directamente en su cuenta corriente o de ahorros o dividirlo entre dos o tres cuentas. Free 1040x Con el sistema e-file, su reembolso será expedido más pronto que si presenta la declaración en papel. Free 1040x   Igualmente como si presentara una declaración en papel, es probable que no obtenga su reembolso completo si adeuda ciertas cantidades atrasadas o vencidas, tales como cantidades adeudadas en concepto de impuesto sobre el ingreso federal, impuesto sobre el ingreso estatal, deudas estatales de compensación por desempleo, manutención de un menor, manutención del cónyuge o ciertas deudas federales no relacionadas con los impuestos, como los préstamos para estudios. Free 1040x Vea el tema Ajuste por deudas bajo Reembolsos, más adelante. Free 1040x Averiguación del estado de reembolsos. Free 1040x   Por lo general, encontrará información disponible sobre su declaración dentro de las 24 horas después de que el IRS reciba su declaración presentada electrónicamente. Free 1040x Vea Información sobre Reembolsos , más adelante. Free 1040x Cantidad adeudada. Free 1040x   Para evitar multas e intereses por no pagar sus impuestos a tiempo, debe pagarlos en su totalidad a más tardar el 15 de abril de 2014. Free 1040x Vea Cómo Pagar , más adelante, para más información sobre cómo pagar la cantidad que adeuda. Free 1040x Uso de una Computadora Personal Puede presentar su declaración de impuestos de manera rápida, fácil y conveniente usando su computadora personal. Free 1040x Una computadora con acceso al Internet y un programa comercial para la preparación de impuestos es todo lo que necesita. Free 1040x Lo mejor de todo es que puede presentar su declaración de impuestos usando el sistema electrónico e-file cómodamente desde su casa 24 horas al día, 7 días a la semana. Free 1040x Los programas comerciales de computadora para la preparación de impuestos aprobados por el IRS están disponibles para su uso en Internet, para ser descargados por Internet y en varias tiendas. Free 1040x Para información, visite www. Free 1040x irs. Free 1040x gov/efile, en inglés. Free 1040x   A Través de su Empleador e Instituciones Financieras Algunos negocios les ofrecen a sus empleados, miembros o clientes la oportunidad de presentar sus declaraciones gratuitamente por medio del sistema e-file. Free 1040x Otros cobran por este servicio. Free 1040x Pregúntele a su empleador o a su institución financiera si ofrecen el uso del sistema e-file del IRS como beneficio para empleados, miembros o clientes. Free 1040x Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos Existe ayuda gratuita para la preparación de la declaración de impuestos en todo el país con voluntarios capacitados por el IRS. Free 1040x El programa Volunteer Income Tax Assistance (Programa de Asesoramiento Voluntario al Contribuyente del Impuesto sobre el Ingreso, o VITA, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de bajos y medios recursos y el programa Tax Counseling for the Elderly (Programa de Asesoramiento para las Personas Mayores o TCE, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de 60 años de edad o más con su declaración de impuestos. Free 1040x En muchas de estas oficinas VITA usted puede presentar la declaración electrónicamente gratis y todos los voluntarios le informarán sobre los créditos y deducciones a los que quizás tenga derecho. Free 1040x Para ubicar un centro de ayuda cerca de usted, llame al 1-800-906-9887. Free 1040x O para encontrar el sitio de ayuda del AARP TaxAide (Programa de Ayuda Tributaria de la Asociación Estadounidense de Personas Jubiladas o http://www. Free 1040x aarp. Free 1040x org/taxaide AARP, por sus siglas en inglés) más cercano a usted, visite el sitio web de la AARP, www. Free 1040x aarp. Free 1040x org/taxaide o llame al 1-888-227-7669. Free 1040x Para más información sobre estos programas, visite el sitio web IRS. Free 1040x gov e ingrese la palabra clave “ VITA ” en la casilla Search (Buscar). Free 1040x Uso de un Preparador Profesional de Impuestos Muchos profesionales de impuestos presentan declaraciones electrónicamente de parte de sus clientes. Free 1040x Usted puede ingresar personalmente su PIN o completar el Formulario 8879(SP), Autorización de Firma para Presentar la Declaración por medio del IRS E-file (o el Formulario 8879, en inglés), para autorizar a un preparador profesional de impuestos para que ingrese su número de identificación personal en su declaración de impuestos. Free 1040x Nota: Un profesional de impuestos le puede cobrar un cargo por presentar la declaración por medio del sistema electrónico e-file del IRS. Free 1040x El cargo puede variar dependiendo del profesional y de los servicios específicos que solicite. Free 1040x ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración? El 15 de abril de 2014 es la fecha de vencimiento para presentar la declaración de impuestos sobre el ingreso para el año 2013 si usa un año calendario. Free 1040x Para una vista rápida de las fechas de vencimiento para la presentación de una declaración con o sin prórroga (la cual se explica más adelante), vea la Tabla 1-5 . Free 1040x Tabla 1-5. Free 1040x Cuándo Presentar la Declaración del Año 2013 Para ciudadanos estadounidenses y residentes que declaren impuestos basándose en el año calendario. Free 1040x   Para la Mayoría de los Contribuyentes  Para Ciertos Contribuyentes Fuera de los Estados Unidos No se solicita una prórroga El 15 de abril de 2014 El 16 de junio de 2014 Prórroga automática El 15 de octubre de 2014 El 15 de octubre de 2014 Si usa un año fiscal (un año que termina en el último día de cualquier mes excepto diciembre o un año de 52-53 semanas), su declaración de impuestos sobre el ingreso debe ser presentada a más tardar el día 15 del cuarto mes después del cierre del año fiscal. Free 1040x Cuando la fecha de vencimiento para hacer alguna actividad relacionada con los impuestos como presentar una declaración, pagar impuestos, etc. Free 1040x —cae un sábado, domingo o día feriado oficial, la fecha de vencimiento se retrasa hasta el siguiente día laborable. Free 1040x Presentación de la declaración en papel a tiempo. Free 1040x   La declaración de impuestos en papel se considera presentada a tiempo si se envía en un sobre con la dirección correcta, suficientes sellos (estampillas) y una fecha de matasellos que sea, a más tardar, la fecha de vencimiento para la presentación de la declaración. Free 1040x Si envía una declaración por correo registrado, la fecha de registro es la fecha del matasellos. Free 1040x El registro es prueba de que la declaración fue entregada. Free 1040x Si envía una declaración por correo certificado y tiene el recibo con el matasellos marcado por un empleado de correos, la fecha sobre el recibo es la fecha del matasellos. Free 1040x El recibo del correo certificado con el matasellos demuestra que la declaración ha sido entregada. Free 1040x Servicios de entrega privados. Free 1040x   Si usa un servicio privado designado por el IRS para enviar su declaración de impuestos, la fecha del matasellos es normalmente la fecha que el servicio de entrega privado registra en su base de datos o marca en la etiqueta de envío. Free 1040x El servicio de entrega privado puede decirle cómo obtener prueba escrita de esta fecha. Free 1040x   Si usa un servicio de entrega privado designado por el IRS, para conocer la dirección del IRS, visite www. Free 1040x irs. Free 1040x gov y anote en la caja de búsqueda “ private delivery service ” (servicio de entrega privado). Free 1040x   Los siguientes están designados como servicios de entrega privados: DHL Express (DHL): Same Day Service. Free 1040x Federal Express (FedEx): FedEx Priority Overnight, FedEx Standard Overnight, FedEx 2Day, FedEx International Priority y FedEx International First. Free 1040x United Parcel Service (UPS): UPS Next Day Air, UPS Next Day Air Saver, UPS 2nd Day Air, UPS 2nd Day Air A. Free 1040x M. Free 1040x , UPS Worldwide Express Plus y UPS Worldwide Express. Free 1040x Declaraciones electrónicas presentadas a tiempo. Free 1040x   Si usa el sistema e-file del IRS, su declaración se considera presentada a tiempo si el transmisor electrónico autorizado de declaraciones matasella la transmisión a más tardar en la fecha de vencimiento. Free 1040x Un transmisor electrónico autorizado de declaraciones es un participante del programa e-file del IRS que transmite información sobre la declaración de impuestos por medios electrónicos directamente al IRS. Free 1040x   El matasellos electrónico es un registro de cuándo recibe el transmisor electrónico autorizado en su sistema la transmisión de la declaración presentada electrónicamente. Free 1040x La fecha y hora de la zona donde se presenta la declaración electrónica es lo que determina si la declaración electrónica se entregó a tiempo. Free 1040x Presentación de la declaración fuera de plazo. Free 1040x   Si no presenta su declaración de impuestos en la fecha debida, quizás tenga que pagar una multa e intereses por no cumplir el requisito de presentación de la declaración. Free 1040x Para más información, vea Multas , más adelante. Free 1040x Vea también Intereses bajo Cantidad que Adeuda. Free 1040x   Si le deben un reembolso pero no presentó una declaración de impuestos, generalmente debe presentarla dentro de los 3 años a partir de la fecha límite en que la declaración debía haber sido presentada (incluyendo prórrogas) para obtener ese reembolso. Free 1040x Extranjero no residente. Free 1040x    Si es extranjero no residente y gana un salario sujeto a la retención de impuestos sobre los ingresos de los Estados Unidos, su declaración de impuestos sobre el ingreso del año 2013 (Formulario 1040NR o Formulario 1040NR-EZ) vence: El 15 de abril de 2014, si se basa en un año calendario o El día 15 del cuarto mes después del final de su año fiscal si se basa en un año fiscal. Free 1040x   Si no gana un salario sujeto a la retención de impuestos federales sobre el ingreso, su declaración vence: El 16 de junio de 2014, si se basa en un año calendario o El día 15 del sexto mes después del final de su año fiscal, si se basa en un año fiscal. Free 1040x Vea la Publicación 519, en inglés, para más información sobre la presentación de la declaración de impuestos. Free 1040x Declaración de los impuestos para un fallecido. Free 1040x   Si debe presentar una declaración final para un contribuyente que murió durante el año (un fallecido), la declaración se debe entregar para el día 15 del cuarto mes después del final del año tributario habitual del contribuyente fallecido. Free 1040x Vea la Publicación 559, en inglés. Free 1040x Prórrogas del Plazo para Presentar la Declaración de Impuestos Quizás pueda obtener una prórroga del plazo para presentar la declaración de impuestos. Free 1040x Hay tres tipos de situaciones en que quizás pueda obtener una prórroga: Prórroga automática, Se encuentra fuera de los Estados Unidos o Está prestando servicio en una zona de combate. Free 1040x Prórroga Automática Si no puede presentar su declaración de impuestos del año 2013 para la fecha de vencimiento del plazo, quizás pueda conseguir una prórroga automática de 6 meses para presentar su declaración de impuestos. Free 1040x Ejemplo. Free 1040x Si su declaración debe presentarse antes del 15 de abril de 2014, tendrá hasta el 15 de octubre de 2014 para presentarla. Free 1040x Si no paga los impuestos que adeuda para la fecha límite regular (normalmente, el 15 de abril), adeudará también intereses. Free 1040x Además, podría verse obligado a pagar multas, como se le indica más adelante. Free 1040x Cómo obtener una prórroga automática. Free 1040x   Puede obtener una prórroga automática: Usando el sistema e-file del IRS (para presentar electrónicamente la declaración de impuestos) o Presentando un formulario en papel. Free 1040x Opciones del sistema e-file. Free 1040x   Hay dos maneras de usar el sistema e-file para obtener una prórroga de tiempo para presentar la declaración. Free 1040x Complete el Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, en inglés), para usarlo como hoja de trabajo. Free 1040x Si cree que es posible que deba impuestos cuando presente su declaración, use la Parte II del formulario para calcular la cantidad a pagar. Free 1040x Si envía el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868, en inglés) al IRS por medio del sistema electrónico e-file, no tiene que enviar un Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868, en inglés) en papel. Free 1040x Uso del sistema e-file con su computadora personal o un preparador profesional de impuestos. Free 1040x    Puede usar un programa para la preparación de impuestos en su computadora personal o con la ayuda de un preparador profesional de impuestos para presentar el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868, en inglés) electrónicamente. Free 1040x Tendrá que proveer cierta información de su declaración de impuestos del año 2012. Free 1040x Si desea hacer un pago mediante una transferencia directa de su cuenta bancaria, vea Pago electrónico , bajo Cómo Pagar, más adelante en este capítulo. Free 1040x Sistema e-file y pago con tarjeta de crédito o débito, o a través de una transferencia directa de su cuenta bancaria. Free 1040x   Puede obtener una prórroga pagando la totalidad o parte del impuesto estimado adeudado usando su tarjeta de crédito o débito, o a través de una transferencia directa de su cuenta bancaria. Free 1040x Puede hacer esto por teléfono o Internet. Free 1040x No se presenta el Formulario 4868(SP) (ni el Formulario 4868, en inglés). Free 1040x Vea Pago electrónico , bajo Cómo Pagar, más adelante en este capítulo. Free 1040x Presentación del Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868) en papel. Free 1040x   Puede obtener una prórroga para la presentación de la declaración usando el Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868, en inglés) en papel. Free 1040x Envíelo a la dirección indicada en las instrucciones del formulario. Free 1040x   Si quiere hacer un pago con este formulario, haga un cheque o giro pagadero al “United States Treasury” . Free 1040x Escriba su número de Seguro Social, su número de teléfono durante el día y “2013 Form 4868(SP)” (o “2013 Form 4868” ) en el cheque o giro. Free 1040x Cuándo presentar la declaración de impuestos. Free 1040x   Debe solicitar la prórroga automática a más tardar en la fecha límite de entrega de su declaración. Free 1040x Puede presentar la declaración de impuestos en cualquier momento antes de que termine la prórroga de 6 meses. Free 1040x Cuando presente la declaración de impuestos. Free 1040x   Anote todo pago que haya hecho en relación con la prórroga de tiempo para presentar su declaración de impuestos en la línea 68 del Formulario 1040. Free 1040x Si presenta la declaración usando el Formulario 1040EZ o el Formulario 1040A, incluya ese pago en el pago total en la línea 9 del Formulario 1040EZ o en la línea 41 del Formulario 1040A. Free 1040x Escriba también “Form 4868(SP)” (o “Form 4868” ) y la cantidad pagada en el espacio a la izquierda de la línea 9 o de la línea 41. Free 1040x Individuos/Personas Físicas Fuera de los Estados Unidos Se permite una prórroga automática de 2 meses, sin presentar el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868), (hasta el 16 de junio de 2014, si utiliza un año calendario) para pre