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Form 1040 ez Publication 971 - Introductory Material Table of Contents What's New IntroductionOrdering forms and publications. Form 1040 ez Questions about innocent spouse relief. Form 1040 ez Useful Items - You may want to see: What's New Expanded filing deadline for equitable relief. Form 1040 ez  The period of time in which you may request equitable relief has been expanded. Form 1040 ez See How To Request Relief later. Form 1040 ez More information. Form 1040 ez   For more information about the latest developments on Publication 971, go to www. Form 1040 ez irs. Form 1040 ez gov/pub971. Form 1040 ez Introduction When you file a joint income tax return, the law makes both you and your spouse responsible for the entire tax liability. Form 1040 ez This is called joint and several liability. Form 1040 ez Joint and several liability applies not only to the tax liability you show on the return but also to any additional tax liability the IRS determines to be due, even if the additional tax is due to income, deductions, or credits of your spouse or former spouse. Form 1040 ez You remain jointly and severally liable for the taxes, and the IRS still can collect from you, even if you later divorce and the divorce decree states that your former spouse will be solely responsible for the tax. Form 1040 ez In some cases, a spouse (or former spouse) will be relieved of the tax, interest, and penalties on a joint tax return. Form 1040 ez Three types of relief are available to married persons who filed joint returns. Form 1040 ez Innocent spouse relief. Form 1040 ez Separation of liability relief. Form 1040 ez Equitable relief. Form 1040 ez Married persons who did not file joint returns, but who live in community property states, may also qualify for relief. Form 1040 ez See Community Property Laws , later. Form 1040 ez This publication explains these types of relief, who may qualify for them, and how to get them. Form 1040 ez You can also use the Innocent Spouse Tax Relief Eligibility Explorer at IRS. Form 1040 ez gov by entering “Innocent Spouse” in the search box. Form 1040 ez What this publication does not cover. Form 1040 ez   This publication does not discuss injured spouse relief. Form 1040 ez You are an injured spouse if your share of the overpayment shown on your joint return was, or is expected to be, applied (offset) against your spouse's legally enforceable past-due federal taxes, state income taxes, state unemployment compensation debts, child or spousal support payments, or a federal nontax debt, such as a student loan. Form 1040 ez If you are an injured spouse, you may be entitled to receive a refund of your share of the overpayment. Form 1040 ez For more information, see Form 8379, Injured Spouse Allocation. Form 1040 ez Comments and suggestions. Form 1040 ez   We welcome your comments about this publication and your suggestions for future editions. Form 1040 ez   You can write to us at the following address:  Internal Revenue Service Individual Forms and Publications Branch SE:W:CAR:MP:T:I 1111 Constitution Ave. Form 1040 ez NW, IR-6526 Washington, DC 20224   We respond to many letters by telephone. Form 1040 ez Therefore, it would be helpful if you would include your daytime phone number, including the area code, in your correspondence. Form 1040 ez   You can email us at taxforms@irs. Form 1040 ez gov. Form 1040 ez Please put “Publications Comment” on the subject line. Form 1040 ez You can also send us comments from www. Form 1040 ez irs. Form 1040 ez gov/formspubs/, select “Comment on Tax Forms and Publications” under “Information about. Form 1040 ez ”   Although we cannot respond individually to each email, we do appreciate your feedback and will consider your comments as we revise our tax products. Form 1040 ez Ordering forms and publications. Form 1040 ez   Visit www. Form 1040 ez irs. Form 1040 ez gov/formspubs to download forms and publications, call 1-800-829-3676, or write to the address below and receive a response within 10 days after your request is received. Form 1040 ez  Internal Revenue Service 1201 N. Form 1040 ez Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Questions about innocent spouse relief. Form 1040 ez The IRS can help you with your request for innocent spouse relief. Form 1040 ez If you are working with an IRS employee, you can ask that employee, or you can call 866-897-4270. Form 1040 ez Useful Items - You may want to see: Publications 504 Divorced or Separated Individuals 555 Community Property 556 Examination of Returns, Appeal Rights, and Claims for Refund 594 The IRS Collection Process Forms (and Instructions) 8857 Request for Innocent Spouse Relief Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Interactive Tax Assistant (ITA)

The ITA tool is a tax law resource that takes you through a series of questions and provides you with responses to tax law questions.

  • Simply answer the questions and click the "Continue Button" to progress to the next question screen.
  • When you reach the response screen, you have the option to print the entire interview and the final response.

The tool is designed for use by taxpayers that were U.S. citizens or resident aliens for the entire tax year for which they are inquiring about.  If married, the spouse must also have been a U.S. citizen or resident alien for the entire tax year.  For information regarding nonresidents or dual status aliens, please see Publication 519, U.S. Tax Guide for Aliens.

The ITA tool covers a limited number of topics listed below. If you use the search feature and the requested topic is not covered by the tool, then you may be sent to the IRS.gov Tax Trails application. See our new topic lookup tool, the IRS Tax Map. To use the IRS Tax Map you’ll need to click a button that says "Leave IRS Site" Please continue! The IRS Tax Map contains official information; it’s just delivered from a different government website.

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Page Last Reviewed or Updated: 12-Mar-2014

The Form 1040 Ez

Form 1040 ez 4. Form 1040 ez   Retención de Impuestos e Impuesto Estimado Table of Contents Qué Hay de Nuevo para el Año 2014 Recordatorios Introduction Useful Items - You may want to see: Retención de Impuesto para el Año 2014Sueldos y Salarios Propinas Beneficios Marginales Tributables Compensación por Enfermedad Pensiones y Anualidades Ganancias Provenientes de Juegos de Azar y Apuestas Compensación por Desempleo Pagos del Gobierno Federal Retención Adicional Impuesto Estimado para el Año 2014Quién no Tiene que Pagar el Impuesto Estimado ¿Quién Tiene que Pagar Impuesto Estimado? Cómo Calcular el Impuesto Estimado Cuándo se Debe Pagar el Impuesto Estimado Cómo Determinar Cada Pago Cómo Pagar el Impuesto Estimado Crédito por Impuestos Retenidos e Impuesto Estimado para el Año 2013Retención Impuesto Estimado Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 Qué Hay de Nuevo para el Año 2014 Cambios en la ley tributaria para el año 2014. Form 1040 ez  Al calcular la cantidad de impuestos que quiera que se retengan de su remuneración y al calcular la cantidad de impuesto estimado, tenga en cuenta los cambios en la ley tributaria que entrarán en vigor en 2014. Form 1040 ez Para más información, vea la Publicación 505, en inglés. Form 1040 ez Recordatorios Impuesto estimado con protección tributaria para contribuyentes de altos ingresos. Form 1040 ez  Si su ingreso bruto ajustado del año 2013 fue mayor que $150,000 ($75,000 si es casado y presenta una declaración por separado), tiene que pagar el monto menor de uno de los siguientes: el 90% de su impuesto anticipado para el año 2014 o el 110% de la cantidad de impuesto indicada en su declaración de impuestos del año 2013, a fin de evitar una multa por no pagar el impuesto estimado. Form 1040 ez Introduction Este capítulo explica cómo pagar impuestos cuando se devengan o reciben ingresos durante el año. Form 1040 ez Generalmente, el impuesto federal sobre el ingreso es uno que se paga sistemáticamente según obtenga o gane ingresos. Form 1040 ez Hay dos maneras de hacer esto: Retención del impuesto. Form 1040 ez Si es empleado, su empleador probablemente le retiene de su paga impuestos sobre sus ingresos. Form 1040 ez Los impuestos también pueden ser retenidos sobre otras clases de ingresos, tales como pensiones, bonificaciones, comisiones y ganancias de juegos y apuestas. Form 1040 ez La cantidad retenida se paga al IRS a nombre suyo. Form 1040 ez Impuesto estimado. Form 1040 ez Si no le retienen impuestos, o si no le retienen suficientes impuestos, quizás tendrá que pagar un impuesto estimado. Form 1040 ez Las personas que trabajan por cuenta propia generalmente tienen que pagar sus impuestos de esta manera. Form 1040 ez Además es posible que tenga que pagar un impuesto estimado si recibe ingresos como dividendos, intereses, ganancias de capital, alquileres y regalías. Form 1040 ez El impuesto estimado se usa para pagar no sólo los impuestos sobre el ingreso sino también los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia y el impuesto mínimo alternativo. Form 1040 ez Este capítulo trata sobre estos dos métodos. Form 1040 ez Además, explica lo siguiente: Crédito por retención e impuesto estimado. Form 1040 ez Cuando presente su declaración de impuestos para el año 2013, declare todo el impuesto sobre el ingreso que se le retuvo de su sueldo, salario, pensiones, etc. Form 1040 ez y el impuesto estimado que pagó para el año 2013. Form 1040 ez También tome crédito por todo impuesto del Seguro Social en exceso o retención tributaria de jubilación de empleados ferroviarios (tratado en el capítulo 37). Form 1040 ez Multa por pago insuficiente. Form 1040 ez Si no pagó suficientes impuestos durante el año por medio de la retención del impuesto o por pagos de impuestos estimados, podría estar obligado a pagar una multa. Form 1040 ez El IRS usualmente puede calcularle esta multa. Form 1040 ez Vea el tema titulado Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 al final de este capítulo. Form 1040 ez Useful Items - You may want to see: Publicación 505 Tax Withholding and Estimated Tax (Retención del impuesto e impuesto estimado), en inglés Formulario (e Instrucciones) W-4 Employee's Withholding Allowance Certificate (Certificado de exención de la retención del empleado), en inglés W-4(SP) Certificado de Exención de Retenciones del Empleado W-4P Withholding Certificate for Pension or Annuity Payments (Certificado para la retención de impuestos sobre los pagos de pensiones o anualidades), en inglés W-4S Request for Federal Income Tax Withholding From Sick Pay (Solicitud de retención de impuestos federales sobre el ingreso de pagos de compensación por enfermedad), en inglés W-4V Voluntary Withholding Request (Solicitud de retención voluntaria), en inglés 1040-ES Estimated Tax for Individuals (Impuesto estimado para personas físicas), en inglés 2210 Underpayment of Estimated Tax by Individuals, Estates, and Trusts (Pagos insuficientes del impuesto estimado por personas físicas, caudales hereditarios y fideicomisos), en inglés 2210-F Underpayment of Estimated Tax by Farmers and Fishermen (Pagos insuficientes del impuesto estimado por granjeros y pescadores), en inglés Retención de Impuesto para el Año 2014 En esta sección se explica la retención de impuestos sobre: Sueldos y salarios, Propinas, Beneficios marginales tributables, Compensación por enfermedad, Pensiones y anualidades, Ganancias de juegos y apuestas, Compensación por desempleo y Ciertos pagos del gobierno federal. Form 1040 ez Esta sección aborda los requisitos en cuanto a la retención sobre cada uno de los ingresos anteriores. Form 1040 ez Esta sección también abarca la retención adicional sobre intereses, dividendos y otras clases de pagos. Form 1040 ez Sueldos y Salarios Los impuestos sobre los ingresos se retienen de sueldos y salarios de la mayoría de los empleados. Form 1040 ez Su sueldo o salario incluye su paga regular y remuneraciones por concepto de bonificaciones, comisiones, vacaciones u otras remuneraciones adicionales. Form 1040 ez También incluye reembolsos y otras asignaciones para gastos pagados conforme a un plan sin rendición de cuentas. Form 1040 ez Vea Ingresos Suplementarios , más adelante, para más información sobre reembolsos y otras asignaciones para gastos pagados conforme a un plan sin rendición de cuentas. Form 1040 ez Si su ingreso es lo suficientemente bajo como para no tener que pagar impuestos sobre los ingresos del año en cuestión, quizás esté exento de retención. Form 1040 ez Esto se explica en Exención de la Retención , más adelante. Form 1040 ez Puede pedirle a su empleador que retenga el impuesto tributario de sus sueldos que no son en efectivo y otros sueldos que no están sujetos a la retención. Form 1040 ez Si su empleador no accede a retener su impuesto o no retiene suficiente impuesto, quizás tendrá que pagar impuesto estimado, como se explica más adelante bajo Impuesto Estimado para el Año 2014 . Form 1040 ez Militares jubilados. Form 1040 ez   Los pagos de pensión por jubilación militar se tratan igual que la paga normal para propósitos de la retención de impuestos sobre los ingresos, aun cuando se consideren pagos de pensión o anualidad para otros propósitos tributarios. Form 1040 ez Trabajadores domésticos. Form 1040 ez   Si es trabajador doméstico, puede pedirle a su empleador que le retenga impuestos sobre sus ingresos. Form 1040 ez Un trabajador doméstico es un empleado que cumple con trabajo doméstico en una casa privada, organización local de una institución académica de enseñanza superior, fraternidad local o capítulo de una asociación o hermandad femenina de una institución de enseñanza universitaria (sorority). Form 1040 ez   Se le retendrán impuestos sólo si usted quiere que se le retengan y su empleador accede a hacerlo. Form 1040 ez Si no se le retienen suficientes impuestos sobre el ingreso, es posible que tenga que pagar un impuesto estimado, como se explica más adelante bajo el tema titulado Impuesto Estimado para el Año 2014 . Form 1040 ez Trabajadores agrícolas. Form 1040 ez   Por lo general, los impuestos sobre los ingresos se retienen del salario en efectivo por trabajo agrícola a menos que el empleador cumpla las dos condiciones siguientes: Le paga una remuneración en efectivo inferior a $150 durante el año y Tiene gastos por concepto de trabajo agrícola de menos de $2,500 durante el año. Form 1040 ez Pagos de sueldo diferenciales. Form 1040 ez   Cuando los empleados están en permiso temporal (licencia) del trabajo por obligaciones militares, algunos empleadores pagan la diferencia entre el pago militar y el pago civil. Form 1040 ez Pagos hechos a un empleado que está de servicio activo militar por más de 30 días estará sujeto a la retención del impuesto sobre los ingresos, pero no sujeto a los impuestos del Seguro Social o de Medicare. Form 1040 ez Los salarios y la cantidad retenida serán declarados en el Formulario W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios e impuestos), en inglés. Form 1040 ez   El crédito que los empleadores pueden reclamar por el pago de sueldos diferenciales a militares reservistas que han sido activados expirará para sueldos pagados luego del 31 de diciembre de 2013. Form 1040 ez Cómo Determinar la Cantidad Retenida Utilizando el Formulario W-4 (o Formulario W-4(SP)) La cantidad de impuestos sobre el ingreso que su empleador retiene de su remuneración normal depende de dos factores: La cantidad que usted gana en cada período de nómina. Form 1040 ez La información que le proporciona a su empleador en el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Form 1040 ez El Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) incluye cuatro categorías de información que el empleador utiliza para determinar la cantidad de impuestos a retener. Form 1040 ez Si debe retener impuestos conforme a la tasa para solteros o a la tasa más baja para casados. Form 1040 ez Cuántos descuentos para retención reclama usted. Form 1040 ez (Cada descuento reduce la cantidad a retener). Form 1040 ez Si quiere que se le retenga una cantidad adicional. Form 1040 ez Por si está reclamando una exención de retención en 2014. Form 1040 ez Vea Exención de la Retención , más adelante. Form 1040 ez Nota: Tiene que especificar su estado civil para efectos de la declaración y el número total de descuentos para la retención al llenar el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Form 1040 ez No puede indicar sólo una cantidad en dólares que le parezca apropiada. Form 1040 ez Empleo Nuevo Al empezar un empleo nuevo, tiene que llenar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) y entregárselo a su empleador. Form 1040 ez Su empleador debe tener ejemplares del formulario para darle. Form 1040 ez Si tiene que cambiar la información en el futuro, tendrá que llenar otro Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Form 1040 ez Si trabaja solamente una parte del año (por ejemplo, comienza a trabajar después del principio del año), es posible que se le retengan demasiados impuestos. Form 1040 ez Quizás pueda evitar la retención excesiva de impuestos si su empleador accede a utilizar el método de retención de impuestos durante sólo parte del año. Form 1040 ez Para más información, vea Part-Year Method (Método de año parcial), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Form 1040 ez Empleado que también recibe ingresos de alguna pensión. Form 1040 ez   Si recibe ingresos procedentes de una pensión o anualidad y empieza un trabajo nuevo, tendrá que entregar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) a su nuevo empleador. Form 1040 ez No obstante, puede optar por dividir entre su pensión y trabajo los descuentos para la retención, según le convenga. Form 1040 ez Cómo Cambiar la Retención Durante el año pueden ocurrir cambios que pueden modificar su estado civil o la cantidad de exenciones, ajustes, deducciones o créditos que podría reclamar en su declaración de impuestos. Form 1040 ez Cada vez que esto ocurra, quizás tenga que entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo para cambiar su estado para fines de la retención o su número de descuentos para la misma. Form 1040 ez Si los cambios reducen la cantidad de descuentos que usted está reclamando o cambia su estado civil de casado a soltero, tiene que entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo dentro de 10 días. Form 1040 ez Por regla general, puede llenar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo cada vez que desee cambiar su número de descuentos para la retención por cualquier otra razón. Form 1040 ez Cómo cambiar su retención de impuestos para el año 2015. Form 1040 ez   Si alguna circunstancia durante 2014 disminuye el número de descuentos para la retención de impuestos durante el año 2015, debe entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo a más tardar el 1 de diciembre del año 2014. Form 1040 ez Si dicha situación ocurre en diciembre de 2014, entrégueselo dentro de 10 días a partir de la fecha del evento. Form 1040 ez Cómo Verificar la Retención de Impuestos Después de entregarle a su empleador el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés), puede verificar si la cantidad de impuestos que se retienen de su sueldo o salario es excesiva o insuficiente. Form 1040 ez Si se le retienen impuestos excesivos o insuficientes, debe entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo, para cambiar la cantidad a retener. Form 1040 ez Debe tratar que la cantidad que le retengan de su sueldo o salario sea igual al monto de los impuestos por los cuales será responsable. Form 1040 ez Si no le retienen suficientes impuestos, al final del año adeudará impuestos y podría tener que pagar intereses y multas. Form 1040 ez Si la cantidad de impuestos que le retienen es excesiva, no podrá utilizar el dinero hasta que reciba el reembolso. Form 1040 ez Siempre verifique la retención si ocurren cambios personales o financieros en su vida o cambios en la ley que puedan modificar su responsabilidad tributaria. Form 1040 ez Nota: No puede hacerle un pago a su empleador para compensar por retenciones de impuestos en salarios y sueldos correspondientes a períodos de paga anteriores o para pagar su impuesto estimado. Form 1040 ez Cómo Completar el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) y las Hojas de Trabajo Correspondientes El Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) tiene unas hojas de trabajo que le ayudan a calcular los descuentos para la retención de impuestos que puede declarar. Form 1040 ez Dichas hojas de trabajo son para su documentación. Form 1040 ez No se las dé a su empleador. Form 1040 ez Empleos múltiples. Form 1040 ez   Si tiene ingresos de más de un empleo simultáneamente, complete sólo un juego de hojas de trabajo para el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Form 1040 ez Luego divida los descuentos entre los Formularios W-4(SP) (o Formularios W-4, en inglés) que llene para cada empleo. Form 1040 ez No se pueden declarar los mismos descuentos para más de un empleador a la vez. Form 1040 ez Puede declarar todos los descuentos de un solo empleador y no de los demás, o puede dividirlos de cualquier otra manera. Form 1040 ez Personas casadas. Form 1040 ez   Si usted y su cónyuge trabajan y van a presentar una declaración conjunta, calcule sus descuentos para la retención basándose en sus ingresos, ajustes, deducciones, exenciones y créditos conjuntos. Form 1040 ez Utilice un solo juego de hojas de trabajo. Form 1040 ez Usted y su cónyuge pueden dividir los descuentos como quieran; sin embargo, no puede reclamar el mismo descuento que su cónyuge. Form 1040 ez   Si usted y su cónyuge van a presentar declaraciones de impuestos por separado, tienen que calcular sus descuentos en hojas de trabajo separadas, basándose en sus propios ingresos, ajustes, deducciones, exenciones y créditos. Form 1040 ez Método alternativo de cálculo de los descuentos para la retención de impuestos. Form 1040 ez   No es obligatorio utilizar las hojas de trabajo del Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) si usted utiliza otro método más exacto para determinar el número de descuentos para la retención. Form 1040 ez Para más información, vea Alternative method of figuring withholding allowances (Método alternativo para determinar los descuentos para la retención), bajo Completing Form W-4 and Worksheets (Cómo llenar el Formulario W-4 y sus hojas de trabajo), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Form 1040 ez Hoja de Trabajo para Calcular los Descuentos Personales. Form 1040 ez   Utilice la Hoja de Trabajo para Descuentos Personales del Formulario W-4(SP) (o la Personal Allowances Worksheet del Formulario W-4, en inglés) para determinar los descuentos para la retención basándose en las exenciones y cualquier descuento pertinente especial que aplique. Form 1040 ez Hoja de Trabajo para las Deducciones y los Ajustes. Form 1040 ez   Utilice la Hoja de Trabajo para Deducciones y Ajustes del Formulario W-4(SP) (o la Deductions and Adjustments Worksheet del Formulario W-4, en inglés) si piensa detallar las deducciones, reclamar ciertos créditos o deducir ajustes a los ingresos indicados en la declaración de impuestos del año 2014 y desea reducir su impuesto retenido. Form 1040 ez Complete esta hoja de trabajo también en el caso de cambios en alguna de estas partidas para ver si necesita cambiar la cantidad que se le debe retener. Form 1040 ez Hoja de Trabajo para Dos Asalariados/Múltiples Empleos. Form 1040 ez   Puede tener que llenar la Hoja de Trabajo para Dos Asalariados/Múltiples Empleos del Formulario W-4(SP) (o la Two Earners/Multiple Jobs Worksheet del Formulario W-4, en inglés) si tiene más de un empleo, un cónyuge que trabaja o si usted está recibiendo distribuciones de una pensión. Form 1040 ez Puede además agregar, si corresponde, en esta hoja de trabajo, toda retención adicional necesaria para incluir toda cantidad que espere adeudar, aparte del impuesto sobre los ingresos (por ejemplo, el impuesto sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia). Form 1040 ez Cómo Calcular la Cantidad Correcta de Impuesto Retenido En la mayoría de los casos, el impuesto retenido de su paga se aproximará al impuesto que usted declare si cumple los dos requisitos siguientes: Llena correctamente todas las hojas de trabajo del Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) que le correspondan. Form 1040 ez Entrega a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo cada vez que ocurra un cambio que afecte la retención de impuestos. Form 1040 ez Sin embargo, ya que las hojas de trabajo y los métodos de retención no abarcan todas las circunstancias que puedan ocurrir, puede ser que no se le retenga la cantidad correcta de impuestos. Form 1040 ez Es más probable que esto ocurra en los casos siguientes: Está casado y usted y su cónyuge trabajan. Form 1040 ez Tiene más de un empleo a la vez. Form 1040 ez Recibió ingresos no derivados del trabajo, como intereses, dividendos, pensión alimenticia del cónyuge o ex cónyuge, compensación por desempleo e ingresos del trabajo por cuenta propia. Form 1040 ez Adeudará impuestos adicionales al presentar su declaración de impuestos, como el impuesto sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia. Form 1040 ez Se le retienen impuestos basados en información obsoleta de un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) durante la mayor parte del año. Form 1040 ez Ha ganado más de la cantidad que aparece en Revise su retención en la parte superior de la página 1 de las instrucciones del Formulario W-4(SP) (o bajo Check your withholding, en la parte superior de la página 1 de las instrucciones del Formulario W-4, en inglés). Form 1040 ez Trabaja sólo durante una parte del año. Form 1040 ez Cambia el número de descuentos para la retención durante el año. Form 1040 ez Método de salarios acumulados. Form 1040 ez   Si durante el año cambió el número de descuentos para la retención, es posible que se le hayan retenido demasiados o insuficientes impuestos durante el período anterior al cual se hizo el cambio. Form 1040 ez Puede compensar esta situación si su empleador accede a utilizar el método de retención de salarios acumulados durante el resto del año. Form 1040 ez Si desea utilizar este método, debe solicitárselo por escrito a su empleador. Form 1040 ez   Para poder usar este método se le debe haber pagado su salario usando el mismo tipo de período de pago (semanal, bisemanal, etc. Form 1040 ez ) desde el principio del año. Form 1040 ez Publicación 505 Para asegurar que se le retenga la cantidad correcta de impuestos, obtenga la Publicación 505, en inglés. Form 1040 ez Ésta le ayudará a comparar el impuesto retenido durante el año con el impuesto declarado en su declaración. Form 1040 ez Le ayudará también a determinar cuánto impuesto adicional necesitará que se le retenga, si corresponde, durante cada período o fecha de pago para evitar adeudar impuestos adicionales al presentar su declaración. Form 1040 ez Si no se le retienen suficientes impuestos, puede tener que hacer pagos de impuestos estimados, tal como se explica bajo Impuesto Estimado para el Año 2014 , más adelante. Form 1040 ez Puede utilizar la Calculadora de Retenciones (conocida en inglés como “IRS Withholding Calculator”) del IRS en www. Form 1040 ez irs. Form 1040 ez gov/Individuals, disponible en inglés, en vez de la Publicación 505 o las hojas de trabajo incluidas con el Formulario W-4(SP) para determinar si necesita aumentar o disminuir su retención de impuestos. Form 1040 ez Requisitos que Debe Cumplir su Empleador Le convendría conocer algunos de los requisitos para la retención que su empleador tiene que cumplir. Form 1040 ez Dichos requisitos podrían afectar su manera de completar el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) y cómo resolver posibles problemas. Form 1040 ez Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo. Form 1040 ez   Al comenzar un empleo nuevo, su empleador debe hacer que usted complete un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Form 1040 ez A partir de su primer pago, el empleador usará la información facilitada en el formulario para determinar la cantidad que tiene que retenerle. Form 1040 ez   Si más adelante llena un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo, su empleador puede ponerlo en vigor cuanto antes. Form 1040 ez La fecha límite para ponerlo en vigor será el comienzo del primer período de nómina que termine dentro de los 30 días o más después de que usted le entregue el formulario al empleador. Form 1040 ez Ningún Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Form 1040 ez   Si no le entrega a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) debidamente completado, él tiene que retenerle el impuesto a la tasa más alta, o sea, como soltero sin descuentos para la retención. Form 1040 ez Devolución del impuesto retenido. Form 1040 ez   Si descubre que se le han retenido demasiados impuestos porque no declaró todos los descuentos a los cuales tiene derecho, debería entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo. Form 1040 ez El empleador no puede reembolsarle impuesto alguno retenido anteriormente. Form 1040 ez En lugar de esto, declare la cantidad completa que se le retuvo cuando presente la declaración de impuestos. Form 1040 ez   No obstante, si su empleador le ha retenido impuestos superiores a la cantidad correcta según el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) ya vigente, no tiene que llenar otro formulario nuevo para reducir la cantidad de impuestos a retener. Form 1040 ez Su empleador puede devolverle la cantidad que le fue retenida erróneamente. Form 1040 ez Si no le devuelve esa cantidad, su Formulario W-2 mostrará la cantidad total realmente retenida, la cual usted reclamaría cuando presenta su declaración. Form 1040 ez Exención de la Retención Si declara una exención de la retención de impuestos, su empleador no le retendrá el impuesto federal sobre el ingreso de su sueldo o salario. Form 1040 ez La exención corresponde únicamente al impuesto sobre el ingreso, no al impuesto del Seguro Social ni al Medicare. Form 1040 ez Puede reclamar una exención de retención durante 2014 sólo si se dan las dos condiciones siguientes: Para el año 2013 tuvo derecho a recibir un reembolso o una devolución de todos los impuestos federales sobre el ingreso retenidos porque no estuvo obligado a pagar impuestos ese año. Form 1040 ez Para el año 2014 espera recibir un reembolso o una devolución de todos los impuestos federales sobre el ingreso retenidos porque no espera adeudar ningún impuesto durante ese año. Form 1040 ez Estudiantes. Form 1040 ez   Si es estudiante, no está automáticamente exento de pagar impuestos. Form 1040 ez Vea el capítulo 1 para averiguar si debe presentar una declaración. Form 1040 ez Si trabaja a tiempo parcial o sólo durante el verano, quizás tenga derecho a recibir una exención de retención. Form 1040 ez Personas de un mínimo de 65 años de edad o ciegas. Form 1040 ez   Si tiene 65 años o más o está ciego, utilice la Hoja de Trabajo 1-3 ó 1-4 del capítulo 1 de la Publicación 505, para ayudarle a decidir si puede reclamar una exención de retención. Form 1040 ez No utilice ninguna de las hojas de trabajo si va a detallar las deducciones, declarar exenciones por dependientes o reclamar créditos tributarios en su declaración del año 2014. Form 1040 ez En lugar de ello, vea Itemizing deductions or claiming exemptions or credits (Cómo detallar deducciones o reclamar exenciones por dependientes o créditos tributarios), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Form 1040 ez Cómo reclamar una exención de la retención. Form 1040 ez   Para poder reclamar esta exención, tiene que darle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Form 1040 ez No complete las líneas 5 ni 6. Form 1040 ez Escriba, en inglés, la palabra “ Exempt ” (Exento) en la línea 7. Form 1040 ez   Si reclama una exención, pero luego su situación cambia de tal manera que debe pagar impuestos sobre el ingreso, tiene que presentar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo dentro de los 10 días siguientes al cambio. Form 1040 ez Si reclama la exención para 2014, pero anticipa que va a adeudar impuestos sobre el ingreso en 2015, tendrá que llenar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo para el 1 de diciembre del año 2014. Form 1040 ez   Su declaración de exención de la retención puede ser revisada por el IRS. Form 1040 ez La exención será válida únicamente por un año. Form 1040 ez   Tiene que darle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo para el 15 de febrero de cada año si desea prorrogar la exención. Form 1040 ez Ingresos Suplementarios Los salarios suplementarios incluyen las remuneraciones por concepto de bonificaciones, comisiones, paga por trabajar horas extras (overtime), vacaciones, cierta compensación por enfermedad y remuneraciones por gastos de acuerdo con determinados planes. Form 1040 ez El pagador puede calcular la retención sobre los ingresos suplementarios utilizando el método que se utilizó para los sueldos y salarios normales. Form 1040 ez No obstante, si estos pagos se calculan aparte de sus sueldos y salarios normales, su empleador u otro pagador de dichos ingresos puede retenerle impuestos sobre el ingreso del trabajo de estos ingresos a una tasa uniforme. Form 1040 ez Remuneraciones por gastos del empleado. Form 1040 ez   Los reembolsos u otras remuneraciones de gastos del empleado pagados por su empleador de acuerdo con un plan sin rendición de cuentas directamente a su empleador (nonaccountable plan) se consideran ingresos suplementarios. Form 1040 ez   Los reembolsos u otras remuneraciones por gastos del empleado pagados de acuerdo con un plan de reembolsos con rendición de cuentas (accountable plan), que superen los gastos demostrados se consideran pagados de acuerdo con un plan de reembolsos sin rendición de cuentas a su empleador si usted no devuelve el exceso pagado dentro de un período razonable. Form 1040 ez   Para más detalles sobre los planes de reembolsos con y sin rendición de cuentas al empleador, vea Reembolsos en el capítulo 26. Form 1040 ez Multas Es posible que tenga que pagar una multa de $500 si se dan las dos condiciones siguientes: Declara descuentos para la retención en el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) que reducen la cantidad total de impuestos retenidos. Form 1040 ez No tiene ninguna razón que justifique esas declaraciones o descuentos al preparar el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Form 1040 ez Se puede imponer también una multa por delito penal por facilitar información falsa o fraudulenta intencionalmente en el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) o por no facilitar información intencionalmente que podría aumentar la cantidad retenida. Form 1040 ez La multa, si se demuestra su culpabilidad, puede ser de hasta $1,000 o encarcelamiento por un máximo de 1 año, o ambos. Form 1040 ez Estas multas le corresponderán si falsifica intencionalmente y con conocimiento el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) para tratar de reducir o eliminar la retención correcta de impuestos. Form 1040 ez Un simple error o una equivocación inocente no resultará en la imposición de dichas multas. Form 1040 ez Por ejemplo, una persona que ha tratado de calcular correctamente el número de descuentos para la retención, pero declara siete descuentos en lugar del número correcto de seis, no tendrá que pagar una multa relacionada con el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Form 1040 ez Propinas Las propinas que reciba en su empleo mientras trabaja se consideran parte de su sueldo. Form 1040 ez Tiene que incluir las propinas que reciba en su declaración de impuestos en la misma línea en la que incluya su sueldo, salario, etcétera. Form 1040 ez No se retienen impuestos directamente de sus propinas, como se hace en el caso de su sueldo, salario, etcétera. Form 1040 ez No obstante, su empleador tendrá en cuenta las propinas que declare para calcular la cantidad de impuestos que deberá retenerle de su salario normal. Form 1040 ez Vea el capítulo 6 para obtener información sobre cómo declarar las propinas a su empleador. Form 1040 ez Para más información acerca de los requisitos para la retención de impuestos sobre las propinas, vea la Publicación 531, Reporting Tip Income (Cómo declarar el ingreso de propinas), en inglés. Form 1040 ez Cómo determina su empleador la cantidad que debe retener. Form 1040 ez   Las propinas que usted declara a su empleador se incluyen en su ingreso total para el mes en el cual las declara. Form 1040 ez Su empleador puede calcular la cantidad que debe retenerle de una de las siguientes maneras: Retención del impuesto a la tasa normal sobre la cantidad resultante de sumar su salario normal y las propinas declaradas. Form 1040 ez Retención del impuesto a la tasa normal sobre su salario normal, más un porcentaje de sus propinas declaradas. Form 1040 ez Salario insuficiente para pagar los impuestos. Form 1040 ez   Si su salario regular es insuficiente para que su empleador pueda retenerle todos los impuestos que usted adeude sobre su paga, más propinas (incluyendo impuestos sobre el ingreso y los impuestos del Seguro Social y Medicare (o el impuesto equivalente de la jubilación ferroviaria)), puede darle al empleador el dinero necesario para pagar los impuestos adeudados. Form 1040 ez Vea Entrega de dinero al empleador para el pago de los impuestos en el capítulo 6. Form 1040 ez Propinas asignadas. Form 1040 ez   Su empleador no debe retener de sus propinas asignadas impuesto sobre los ingresos ni los impuestos del Medicare, Seguro Social, o la jubilación ferroviaria. Form 1040 ez La retención de dichos impuestos se basa únicamente en su salario más las propinas declaradas. Form 1040 ez Su empleador debe devolverle toda cantidad de impuesto retenida erróneamente de su paga. Form 1040 ez Vea el tema titulado Asignación de Propinas , en el capítulo 6, para más información. Form 1040 ez Beneficios Marginales Tributables El valor de ciertos beneficios marginales no monetarios que reciba de su empleador se considera parte de su paga. Form 1040 ez Su empleador generalmente le debe retener de su paga regular los impuestos sobre el ingreso. Form 1040 ez Para información sobre los beneficios marginales, vea Beneficios Marginales bajo Remuneración del Empleado, en el capítulo 5. Form 1040 ez Aunque el valor del uso personal de un automóvil, camión u otro vehículo motorizado que utilice en las carreteras y que le provea su empleador esté sujeto a impuestos, su empleador puede optar por no retener impuestos sobre esa cantidad. Form 1040 ez Su empleador debe notificarle si opta por hacerlo. Form 1040 ez Para más información acerca de la retención de impuestos sobre los beneficios marginales tributables, vea el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Form 1040 ez Compensación por Enfermedad El término “compensación por enfermedad” es el pago que usted recibe para reemplazar su salario o sueldo regular mientras está ausente del trabajo temporalmente debido a una enfermedad o lesión. Form 1040 ez Para considerarse compensación por enfermedad, ésta deberá ser pagada conforme a un plan en el cual participa su empleador. Form 1040 ez Si recibe compensación por enfermedad de su empleador, o de un agente del mismo, se le deben retener impuestos sobre el ingreso. Form 1040 ez Un agente que no le pague a usted salario regular puede optar por retenerle impuestos sobre el ingreso a una tasa uniforme. Form 1040 ez Sin embargo, si recibe compensación por enfermedad de un tercero que no sea agente o representante de su empleador, le retendrán impuestos sobre el ingreso únicamente si usted lo solicita. Form 1040 ez Vea Formulario W-4S , más adelante. Form 1040 ez Si recibe compensación por enfermedad de un plan en el cual su empleador no participa (como un plan de protección de salud o contra accidentes en el cual usted paga todas las primas), los pagos que reciba no son considerados compensación por enfermedad y, por lo general, no están sujetos a impuestos. Form 1040 ez Convenios sindicales. Form 1040 ez   Si recibe compensación por enfermedad de acuerdo a un convenio colectivo del trabajo entre el sindicato al que usted pertenece y su empleador, el convenio podría determinar la cantidad de impuestos sobre el ingreso a retener. Form 1040 ez Consulte a su delegado o representante sindical o a su empleador para más información. Form 1040 ez Formulario W-4S. Form 1040 ez   Si opta por que se le retengan impuestos sobre el ingreso de la compensación por enfermedad pagada por un tercero, por ejemplo, una compañía de seguros, tiene que llenar el Formulario W-4S. Form 1040 ez Las instrucciones del formulario contienen una hoja de trabajo que puede utilizar para determinar la cantidad que quiere que se le retenga. Form 1040 ez Dichas instrucciones explican también ciertas restricciones que pueden corresponderle. Form 1040 ez   Entregue el formulario completado a la entidad que pague su compensación por enfermedad. Form 1040 ez Dicha entidad debe retenerle impuestos según las instrucciones indicadas en el formulario. Form 1040 ez Impuesto estimado. Form 1040 ez   Si no solicita la retención de impuestos en el Formulario W-4S o si no se le han retenido suficientes impuestos, quizás tenga que pagar impuesto estimado. Form 1040 ez Si no paga suficientes impuestos mediante pagos de impuesto estimado o si no se le retienen suficientes impuestos, o si se dan los dos casos, quizás tenga que pagar una multa. Form 1040 ez Vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 , al final de este capítulo. Form 1040 ez Pensiones y Anualidades Por lo general, se retienen impuestos sobre el ingreso de las distribuciones de su pensión o anualidad, a menos que usted solicite que no se los retengan. Form 1040 ez Esta regla corresponde a distribuciones de: Un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) tradicional; Una compañía o sociedad de seguros de vida de acuerdo con un contrato dotal, anualidad o un contrato de seguros de vida; Un sistema de pensión, anualidad o participación en las ganancias; Un plan de bonificación de acciones; y Cualquier otro plan que aplace el período en el que puede recibir remuneraciones. Form 1040 ez La cantidad a retener depende de cómo reciba los pagos. Form 1040 ez Es decir, si los recibe durante más de un solo año (pagos periódicos), dentro del plazo de un año (pagos no periódicos) o como una distribución con derecho a reinversión (ERD, por sus siglas en inglés). Form 1040 ez La retención de impuesto sobre los ingresos de una ERD es obligatoria. Form 1040 ez Información adicional. Form 1040 ez    Para más información sobre la tributación de anualidades y distribuciones (incluyendo distribuciones con derecho a reinversión) de planes de jubilación calificados, vea el capítulo 10. Form 1040 ez Para más detalles sobre los arreglos IRA, vea el capítulo 17. Form 1040 ez Para más información sobre la retención de impuestos de las pensiones y anualidades, incluyendo una explicación del Formulario W-4P, vea Pensions and Annuities (Pensiones y anualidades) en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Form 1040 ez Ganancias Provenientes de Juegos de Azar y Apuestas Se retienen impuestos sobre el ingreso proveniente de ciertas ganancias de juegos de azar y apuestas a una tasa uniforme del 25%. Form 1040 ez Las ganancias de juegos de azar y apuestas superiores a $5,000 que resulten de las fuentes siguientes están sujetas a la retención de impuestos sobre los ingresos: Todo concurso, convenio de grupos de apostadores, incluidos pagos efectuados a ganadores de torneos de póquer o lotería. Form 1040 ez Toda otra clase de apuesta, si las ganancias son por lo menos 300 veces mayores a la cantidad de la apuesta. Form 1040 ez No importa si se pagan las ganancias en efectivo, en bienes o como anualidad. Form 1040 ez Las ganancias que no se paguen en efectivo se toman en cuenta según su valor justo de mercado. Form 1040 ez Excepción. Form 1040 ez   Las ganancias de juegos de bingo, keno o de máquinas tragamonedas, por regla general, no están sujetas a la retención de impuestos. Form 1040 ez No obstante, es posible que tenga que facilitarle al pagador su número de Seguro Social si quiere evitar la retención de impuestos. Form 1040 ez Vea Backup withholding on gambling winnings (Retención adicional sobre las ganancias de juegos de azar y apuestas), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Form 1040 ez Si recibió ganancias de juegos y apuestas que no estuvieron sujetas a retención, quizás tenga que pagar el impuesto estimado. Form 1040 ez Vea Impuesto Estimado para el Año 2014 , más adelante. Form 1040 ez Si no paga suficientes impuestos mediante la retención o pagos de impuesto estimado, o ambos, puede estar sujeto a una multa. Form 1040 ez Vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 , al final de este capítulo. Form 1040 ez Formulario W-2G. Form 1040 ez   Si un pagador le retiene impuestos sobre el ingreso de sus ganancias de juegos de azar y apuestas, éste debe enviarle un Formulario W-2G, Certain Gambling Winnings (Ciertas ganancias de juegos de azar y apuestas), en inglés, en el cual se muestra la cantidad que usted ganó, así como la cantidad de impuestos retenidos. Form 1040 ez Declare los impuestos retenidos en la línea 62 del Formulario 1040. Form 1040 ez Compensación por Desempleo Puede optar por que se le retengan impuestos sobre los ingresos de su compensación por desempleo. Form 1040 ez Para hacerlo, tiene que llenar el Formulario W-4V, en inglés (o un formulario similar facilitado por el pagador) y enviárselo al mismo. Form 1040 ez Toda compensación por desempleo está sujeta a impuestos. Form 1040 ez De modo que, si no se le retienen suficientes impuestos sobre los ingresos, quizás tenga que pagar impuestos estimados. Form 1040 ez Vea Impuesto Estimado para el Año 2014 , más adelante. Form 1040 ez Si no paga suficientes impuestos mediante la retención o pagos de impuesto estimado, o ambos, puede estar sujeto a una multa. Form 1040 ez Vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 , al final de este capítulo, para más información. Form 1040 ez Pagos del Gobierno Federal Puede elegir que se le retengan impuestos sobre los ingresos de ciertos pagos que reciba del gobierno federal. Form 1040 ez Estos pagos incluyen: Prestaciones del Seguro Social, Prestaciones de la jubilación ferroviaria del nivel 1 (tier 1), Préstamos de crédito sobre mercancías de productos de una corporación que decida incluir en sus ingresos brutos, Pagos recibidos de acuerdo con la Agricultural Act of 1949 (Ley Agrícola de 1949) (7 U. Form 1040 ez S. Form 1040 ez C. Form 1040 ez 1421 et. Form 1040 ez seq. Form 1040 ez ) como enmendada, o con el Título II de la Disaster Assistance Act of 1988 (Ley de Asistencia en Caso de Desastre de 1988), que se consideren pagos de seguros y que se reciban por uno de los siguientes motivos: Sus cultivos fueron destruidos o gravemente dañados por sequía, inundación u otro tipo de desastre natural o No pudo sembrar cultivos por uno de los desastres naturales descritos en el punto (a) y Todo otro pago conforme a la ley federal según determinado por el Secretario. Form 1040 ez Para elegir esta retención, tendrá que llenar el Formulario W-4V, en inglés (u otro documento similar facilitado por el pagador) y enviárselo al mismo. Form 1040 ez Si no elige que se le retengan impuestos sobre los ingresos, quizás tenga que pagar el impuesto estimado. Form 1040 ez Vea Impuesto Estimado para el Año 2014 , más adelante. Form 1040 ez Si no paga suficientes impuestos mediante la retención o pagos de impuesto estimado, o ambos, puede estar sujeto a una multa. Form 1040 ez Vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 , al final de este capítulo, para más información. Form 1040 ez Información adicional. Form 1040 ez   Para más información sobre la tributación de los beneficios del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria, vea el capítulo 11. Form 1040 ez Obtenga la Publicación 225, Farmer's Tax Guide (Guía tributaria para los agricultores), en inglés, si desea más información acerca de la tributación de los préstamos de la Commodity Credit Corporation (Sociedad Anónima de Productos Agrícolas o CCC, por sus siglas en inglés) y pagos de asistencia en caso de desastre por la destrucción de cultivos. Form 1040 ez Retención Adicional Los bancos u otras empresas que le paguen ciertos tipos de ingresos tienen que presentar una declaración informativa (Formulario 1099) al IRS. Form 1040 ez Una declaración informativa indica cuántos ingresos se le pagaron a usted durante el año. Form 1040 ez Este formulario muestra también su nombre y número de identificación del contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés). Form 1040 ez En el capítulo 1, bajo Número de Seguro Social , se explica el número de identificación del contribuyente (TIN). Form 1040 ez Por regla general, esos pagos no están sujetos a la retención de impuestos. Form 1040 ez No obstante, se requiere una retención “adicional” en ciertas circunstancias. Form 1040 ez Esta retención adicional puede corresponder a la mayoría de los pagos que se declaren en el Formulario 1099. Form 1040 ez El pagador debe retenerle el impuesto a una tasa uniforme del 28% en las situaciones siguientes: Usted no facilita su TIN al pagador tal como corresponde. Form 1040 ez El IRS notifica al pagador que el TIN que usted le dio es incorrecto. Form 1040 ez Usted está obligado a certificar que no está sujeto a la retención adicional de impuestos, pero no lo hace. Form 1040 ez El IRS notifica al pagador que empiece a retener impuestos sobre sus intereses o dividendos porque usted declaró cantidades insuficientes de dichos intereses o dividendos en su declaración de impuestos. Form 1040 ez El IRS tomará esta medida únicamente después de haberle enviado por lo menos cuatro avisos en un período de al menos 210 días. Form 1040 ez Vea Backup Withholding (Retención adicional), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés, para más información. Form 1040 ez Multas. Form 1040 ez   Hay multas civiles y penales por entregar información falsa con intención de evitar la retención adicional de impuestos. Form 1040 ez La multa civil es $500. Form 1040 ez La multa penal, si se demuestra su culpabilidad, puede ser de hasta $1,000 o encarcelamiento por un máximo de un año, o ambas. Form 1040 ez Impuesto Estimado para el Año 2014 El impuesto estimado es el método que se utiliza para pagar impuestos sobre el ingreso que no está sujeto a retención. Form 1040 ez Este tipo de ingreso incluye los ingresos del trabajo por cuenta propia, intereses, dividendos, pensión alimenticia del cónyuge o ex cónyuge, alquiler, ganancias resultantes de la venta de bienes, premios y concesiones. Form 1040 ez Es posible que tenga que pagar impuesto estimado si la cantidad de impuestos retenida de su sueldo, salario, pensión o cualquier otra clase de remuneración no es suficiente. Form 1040 ez Se utiliza el impuesto estimado para pagar impuestos sobre los ingresos e impuestos sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia, así como otros impuestos y otras cantidades declaradas en su declaración de impuestos. Form 1040 ez Si no paga suficientes impuestos mediante retenciones o pagos de impuesto estimado, o ambos, es posible que tenga que pagar una multa. Form 1040 ez Si no paga lo suficiente para la fecha de vencimiento de cada período de pago (vea Cuándo se Debe Pagar el Impuesto Estimado , más adelante) se le podría cobrar una multa aun cuando espere recibir un reembolso de impuestos al presentar su declaración. Form 1040 ez Para más información sobre cuándo es aplicable la multa, vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos de 2013 , al final de este capítulo. Form 1040 ez Quién no Tiene que Pagar el Impuesto Estimado Si recibe un sueldo o salario, puede evitar la obligación de hacer pagos de impuesto estimado pidiendo a su empleador que le retenga más impuestos de su remuneración. Form 1040 ez Para hacer esto, presente un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo a su empleador. Form 1040 ez Vea el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Form 1040 ez Pagos de impuesto estimado no requeridos. Form 1040 ez   No tendrá que pagar el impuesto estimado para el año 2014 si se satisfacen las tres condiciones siguientes: No tuvo la obligación de pagar impuestos en el año 2013. Form 1040 ez Fue ciudadano o residente extranjero de los Estados Unidos durante todo el año. Form 1040 ez Su año tributario de 2013 constaba de un período de 12 meses. Form 1040 ez   No tuvo la obligación de pagar impuestos para el año 2013 si su impuesto total fue cero o no estuvo obligado a presentar una declaración de impuestos. Form 1040 ez Para la definición de “impuesto total” para 2013, vea el capítulo 2 de la Publicación 505, en inglés. Form 1040 ez ¿Quién Tiene que Pagar Impuesto Estimado? Si adeuda impuesto adicional para el año 2013, quizás tenga que pagar impuesto estimado para el año 2014. Form 1040 ez Puede utilizar la siguiente regla general como guía durante el año para averiguar si tendrá suficiente impuesto retenido o si debe aumentar su retención o hacer pagos estimados de impuesto. Form 1040 ez Regla general. Form 1040 ez   En la mayoría de los casos, tiene que pagar impuesto estimado para el año 2014 si se dan las dos condiciones siguientes: Usted espera adeudar al menos $1,000 de impuestos para el año 2014 después de restar los impuestos retenidos y los créditos reembolsables. Form 1040 ez Usted espera que sus impuestos retenidos y créditos reembolsables sean inferiores a la menor de las siguientes cantidades: el 90% del impuesto indicado en su declaración de impuestos para el año 2014 o el 100% del impuesto indicado en su declaración de impuestos para el año 2013 (sin embargo, vea Requisitos especiales para agricultores, pescadores y contribuyentes de altos ingresos, a continuación). Form 1040 ez Dicha declaración tiene que abarcar un período de 12 meses. Form 1040 ez    Si el resultado de usar la regla general que se explicó anteriormente le indica que no va a tener suficiente impuesto retenido, complete la 2014 Estimated Tax Worksheet (Hoja de Trabajo de 2014) en la Publicación 505, en inglés, para obtener un cálculo más preciso. Form 1040 ez Requisitos especiales para agricultores, pescadores y contribuyentes de altos ingresos. Form 1040 ez   Si por lo menos dos tercios (2/3) de su ingreso bruto para el año tributario 2013 ó 2014 es de actividades agrícolas o de pesca, sustituya el 662/3% por el 90% en el punto (2a) bajo Regla general , anteriormente. Form 1040 ez Si su ingreso bruto ajustado para el año 2013 fue más de $150,000 ($75,000 si su estado civil para efectos de la declaración de 2014 es casado que presenta una declaración por separado), sustituya 110% por 100% en el punto (2b) bajo Regla general , anteriormente. Form 1040 ez Vea la Figura 4-A y el capítulo 2 de la Publicación 505, en inglés, para más información. Form 1040 ez Extranjeros. Form 1040 ez   Los extranjeros residentes y los extranjeros no residentes también pueden tener que pagar impuesto estimado. Form 1040 ez Los extranjeros residentes deben cumplir los requisitos presentados en este capítulo a menos que se indique lo contrario. Form 1040 ez Los que no son residentes deben obtener el Formulario 1040-ES (NR), U. Form 1040 ez S. Form 1040 ez Estimated Tax for Nonresident Alien Individuals (Impuesto estimado de los EE. Form 1040 ez UU. Form 1040 ez para las personas extranjeras no residentes), en inglés. Form 1040 ez   Es extranjero si no es ciudadano ni nacional de los Estados Unidos. Form 1040 ez Es extranjero residente si tiene una tarjeta de residencia (green card) o si cumple el requisito de presencia sustancial. Form 1040 ez Para información adicional sobre el requisito de presencia sustancial, vea la Publicación 519, U. Form 1040 ez S. Form 1040 ez Tax Guide for Aliens (Guía tributaria de los EE. Form 1040 ez UU. Form 1040 ez para extranjeros), en inglés. Form 1040 ez Contribuyentes casados. Form 1040 ez   Si cumple los requisitos para hacer pagos conjuntos de impuesto estimado, puede aplicar esos requisitos a sus ingresos estimados conjuntos. Form 1040 ez   Usted y su cónyuge pueden hacer pagos conjuntos de impuesto estimado aun cuando no vivan juntos. Form 1040 ez   No obstante, usted y su cónyuge no pueden hacer pagos conjuntos de impuesto estimado si: Están legalmente separados por fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, Tanto usted como su cónyuge utilizan años tributarios distintos o Uno de ustedes es extranjero no residente (a menos que éste elija ser tratado como extranjero residente para propósitos tributarios (vea el capítulo 1 de la Publicación 519, en inglés)). Form 1040 ez   Si no reúne los requisitos para hacer pagos conjuntos del impuesto estimado, aplique los requisitos explicados aquí a su ingreso estimado por separado. Form 1040 ez El hecho de que usted y su cónyuge hagan o no pagos de impuesto estimado conjuntamente o por separado no afectará en absoluto su elección de presentar una declaración de impuestos conjunta o separada para el año 2014. Form 1040 ez Declaraciones separadas para el año 2013 y una declaración conjunta para el año 2014. Form 1040 ez   Si piensa presentar una declaración conjunta con su cónyuge para el año 2014, pero los dos presentaron declaraciones separadas en 2013, sus impuestos para 2013 son el total de impuestos indicado en las dos declaraciones que se presentaron por separado. Form 1040 ez Usted presentó una declaración por separado si declaró cualquiera de los estados civiles siguientes: soltero, cabeza de familia o casado que presenta la declaración por separado. Form 1040 ez Declaración conjunta para el año 2013 y declaraciones separadas para el año 2014. Form 1040 ez   Si piensa presentar una declaración por separado para el año 2014, pero presentó una declaración conjunta en 2013, sus impuestos para 2013 son la parte del impuesto que le corresponda en la declaración conjunta. Form 1040 ez Usted presenta una declaración por separado si declara cualquiera de los siguientes estados civiles: soltero, cabeza de familia o casado que presenta la declaración por separado. Form 1040 ez   Para calcular la parte del impuesto que le corresponde en una declaración conjunta, debe primero calcular el impuesto que usted y su cónyuge habrían pagado si hubieran presentado declaraciones separadas para el año 2013, utilizando el mismo estado civil para el año 2014. Form 1040 ez Luego multiplique el impuesto de la declaración conjunta por la siguiente fracción:   El impuesto que habría pagado si hubiera presentado una declaración por separado   El impuesto total que usted y su cónyuge habrían pagado si los dos hubieran presentado declaraciones separadas Ejemplo. Form 1040 ez José y Hortensia presentaron una declaración conjunta para el año 2013, en la que se indicaba un ingreso sujeto a impuestos de $48,500 e impuestos por pagar de $6,386. Form 1040 ez Del total de ingresos sujetos a impuestos de $48,500, unos $40,100 le correspondían a José y los demás le correspondían a Hortensia. Form 1040 ez Para el año 2014, el matrimonio piensa presentar declaraciones por separado. Form 1040 ez José calcula su parte de impuestos indicada en la declaración conjunta para el año 2013 de la manera siguiente:   Impuestos sobre los $40,100 basándose en una declaración por separado $5,960     Impuestos sobre los $8,400 basándose en una declaración por separado 843     Total $ 6,803     Porcentaje del total correspondiente a José ($5,960 ÷ $6,803) 87. Form 1040 ez 6%     Parte del total declarado en la declaración conjunta correspondiente a José  ($6,386 × 87. Form 1040 ez 6%) $ 5,594   Figura 4-A. Form 1040 ez ¿Tiene que Pagar Impuesto Estimado? Please click here for the text description of the image. Form 1040 ez Figura 4−A. Form 1040 ez ¿Tiene que Pagar Impuesto Estimado? Cómo Calcular el Impuesto Estimado Para calcular su impuesto estimado, tiene que determinar primero su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés), ingreso sujeto a impuestos, impuestos, deducciones y créditos para el año. Form 1040 ez Al calcular su impuesto estimado para el año 2014, le convendría utilizar los ingresos, deducciones y créditos de su declaración del año 2013 como punto de partida. Form 1040 ez Utilice su declaración federal de impuestos para el año 2013 como referencia. Form 1040 ez Puede utilizar el Formulario 1040-ES y la Publicación 505, ambos en inglés, para calcular su impuesto estimado. Form 1040 ez Los extranjeros no residentes deben utilizar el Formulario 1040-ES (NR) y la Publicación 505, ambos en inglés, para calcular su impuesto estimado (vea el capítulo 8 de la Publicación 519 para más información). Form 1040 ez Hay que tener en cuenta cambios recientes en su situación así como en la ley tributaria. Form 1040 ez Para más información acerca de estos cambios, visite la página web del IRS, IRS. Form 1040 ez gov/espanol. Form 1040 ez Para más información sobre cómo determinar su impuesto estimado para el año 2014, vea el capítulo 2 de la Publicación 505, en inglés. Form 1040 ez Cuándo se Debe Pagar el Impuesto Estimado Para propósitos del impuesto estimado, se divide el año tributario en cuatro períodos de pago. Form 1040 ez Cada período tiene su propia fecha de vencimiento. Form 1040 ez Si no se pagan suficientes impuestos para la fecha de vencimiento de cada período de pago, se le puede cobrar una multa aun si tiene derecho a un reembolso al presentar su declaración de impuestos. Form 1040 ez Los períodos de pago y las fechas de vencimiento para los pagos del impuesto estimado se muestran a continuación. Form 1040 ez   Para el período: Fecha de vencimiento:*     Del 1 de enero al 31 de marzo 15 de abril     Del 1 de abril al 31 de mayo 16 de junio     Del 1 de junio al 31 de agosto 15 de sept. Form 1040 ez     Del 1 de sept. Form 1040 ez al 31 de dic. Form 1040 ez 15 de enero del siguiente año      * Vea Regla para sábados, domingos y días feriados oficiales y Pago para enero . Form 1040 ez Regla para sábados, domingos y días feriados oficiales. Form 1040 ez   Si el plazo para hacer un pago de impuesto estimado vence un sábado, domingo o día feriado oficial, el pago se considerará hecho a su debido tiempo si se hace el día siguiente que no sea un sábado, domingo o día feriado oficial. Form 1040 ez Pago para enero. Form 1040 ez   Si presenta su Formulario 1040 o Formulario 1040A del año 2014 a más tardar el 31 de enero del año 2015, y paga el resto del impuesto que adeude, no tendrá que hacer su pago del impuesto estimado que vencería el 15 de enero de 2015. Form 1040 ez Contribuyentes según año fiscal. Form 1040 ez   Si su año tributario no comienza el 1 de enero, vea las instrucciones para el Formulario 1040-ES, en inglés, para saber las fechas de vencimiento pertinentes. Form 1040 ez Cuándo Debe Comenzar a Pagar No tiene que pagar impuesto estimado hasta que reciba ingresos sobre los cuales tenga que pagar el impuesto sobre el ingreso. Form 1040 ez Si recibe ingreso sujeto al pago de impuesto estimado para el primer período de pago del año, tiene que hacer su primer pago a más tardar en la fecha de vencimiento de ese período. Form 1040 ez Puede pagar el impuesto estimado en su totalidad en ese momento o a plazos. Form 1040 ez Si decide pagar el impuesto a plazos, haga su primer pago a más tardar en la fecha de vencimiento del primer período de pago. Form 1040 ez Haga los pagos a plazos restantes a más tardar en las fechas de vencimiento de los períodos posteriores. Form 1040 ez Ningún ingreso sujeto al impuesto estimado durante el primer período. Form 1040 ez    Si no recibe ingresos sujetos al pago de impuesto estimado hasta un período posterior, tiene que hacer su primer pago de impuesto estimado a más tardar en la fecha de vencimiento de tal período. Form 1040 ez Puede pagar el impuesto estimado en su totalidad a más tardar en la fecha de vencimiento de tal período o puede elegir pagarlo a plazos para la fecha de vencimiento de tal período y las fechas de vencimiento de los períodos restantes. Form 1040 ez El diagrama siguiente indica cuándo se deben hacer los pagos a plazos. Form 1040 ez Si recibe por primera vez ingresos sobre los cuales tiene que pagar impuesto estimado: Haga un  pago  a más tardar el:* Pague  los plazos posteriores  a más tardar el:* Antes del 1 de abril 15 de abril 16 de junio 15 de septiembre 15 de enero del siguiente año Del 1 de abril al 31 de mayo 16 de junio 15 de septiembre 15 de enero del siguiente año Del 1 de junio al 31 de agosto 16 de septiembre 15 de enero del siguiente año Después del 31 de agosto 15 de enero del siguiente año (Ninguno) *Vea Regla para sábados, domingos y días feriados oficiales y Pago para enero. Form 1040 ez     Cuánto se debe pagar para evitar una multa. Form 1040 ez   Para determinar la cantidad que debe pagar para cada fecha de vencimiento de los pagos, vea Cómo Determinar Cada Pago , a continuación. Form 1040 ez Cómo Determinar Cada Pago Debe pagar suficiente impuesto estimado para la fecha de vencimiento de cada período de pago, a fin de evitar una multa por ese período. Form 1040 ez Puede determinar el pago requerido para cada período utilizando el método normal de pagos a plazos o el método de ingresos anualizados a plazos. Form 1040 ez Estos métodos se describen en más detalle en el capítulo 2 de la Publicación 505, en inglés. Form 1040 ez Si no paga suficientes impuestos durante cada período de pago, es posible que se le cobre una multa aun cuando tenga derecho a un reembolso de impuestos al presentar su declaración. Form 1040 ez Si el tema anterior Ningún ingreso sujeto al impuesto estimado durante el primer período o el tema posterior Cambio en el impuesto estimado , le corresponde, le puede ser de provecho leer Annualized Income Installment Method (Método de ingreso anual a plazos), en inglés, en el capítulo 2 de la Publicación 505 para más información sobre cómo evitar una multa. Form 1040 ez Multa por pago insuficiente del impuesto estimado. Form 1040 ez   Según el método normal de pagos a plazos, si su pago de impuesto estimado para algún período es menos de la cuarta parte de su impuesto estimado, se le puede cobrar una multa por pago insuficiente del impuesto estimado para ese período cuando presente su declaración de impuestos. Form 1040 ez Bajo el método anualizado de ingresos a plazos, sus pagos de impuesto estimado varían con su ingreso, pero la cantidad de pago requerida deberá ser pagada en cada período. Form 1040 ez Vea el capítulo 4 de la Publicación 505 para más información. Form 1040 ez Cambio en el impuesto estimado. Form 1040 ez   Puede tener que volver a calcular su impuesto estimado después de haberlo pagado si se dan cambios en sus ingresos, ajustes, deducciones, créditos o exenciones. Form 1040 ez Pague el saldo adeudado de su impuesto estimado enmendado a más tardar en la siguiente fecha de vencimiento del pago después del cambio o lo puede pagar a plazos empezando a más tardar en esa siguiente fecha de vencimiento y subsecuentemente en las fechas de pago para los períodos de pago restantes. Form 1040 ez Casos en los que No se Requieren Pagos del Impuesto Estimado No tiene que hacer pagos de impuesto estimado si la cantidad retenida durante cada período de pago es por lo menos: 1/4 de su pago anual requerido o La cantidad del plazo de ingresos anualizados que está obligado a pagar para tal período. Form 1040 ez Además, no tendrá que efectuar pagos de impuesto estimado si se le retienen suficientes impuestos durante el año para asegurar que la cantidad de impuestos a pagar al presentar su declaración sea menos de $1,000. Form 1040 ez Cómo Pagar el Impuesto Estimado Hay varias maneras de pagar el impuesto estimado: Acreditar un pago en exceso de su declaración de impuestos del año 2013 a su impuesto estimado del año 2014. Form 1040 ez Efectuar un pago mediante la transferencia directa de su cuenta bancaria o pago por tarjeta de crédito o débito utilizando un sistema de pago a través del teléfono o la Internet. Form 1040 ez Enviar su pago (cheque o giro) del impuesto adeudado con un comprobante de pago del Formulario 1040-ES. Form 1040 ez Cómo Acreditar un Pago en Exceso Si al presentar su Formulario 1040 o Formulario 1040A para el año 2013 muestra haber pagado impuestos de más, puede aplicar una parte o la totalidad de ese pago en exceso a su impuesto estimado para el año 2014. Form 1040 ez Escriba en la línea 75 del Formulario 1040 o en la línea 44 del Formulario 1040A la parte de la cantidad del pago en exceso que quiere acreditar a su impuesto estimado en vez de recibirla como reembolso. Form 1040 ez Tiene que tener en cuenta dicha cantidad acreditada al calcular los pagos de impuesto estimado. Form 1040 ez No puede solicitar que se le reembolse la cantidad acreditada a su impuesto estimado durante el año hasta que presente su declaración de impuestos el año siguiente. Form 1040 ez Tampoco puede destinar ese pago en exceso a ningún otro fin. Form 1040 ez Pago a Través de Internet El pago a través de Internet es conveniente y seguro y le ayuda a asegurar que nosotros recibamos su pago a tiempo. Form 1040 ez Puede pagar utilizando cualquiera de los siguientes métodos de pago electrónico: Transferencia directa de su cuenta bancaria. Form 1040 ez Tarjeta de crédito o débito. Form 1040 ez Si desea pagar sus impuestos a través de Internet o si desea obtener más información, acceda a www. Form 1040 ez irs. Form 1040 ez gov/e-pay. Form 1040 ez Pago a Través del Teléfono El efectuar pagos a través del teléfono es otro método confiable y seguro de realizar pagos electrónicos. Form 1040 ez Utilice uno de los siguientes métodos: Transferencia directa de su cuenta bancaria. Form 1040 ez Tarjeta de crédito o débito. Form 1040 ez Si desea pagar mediante la transferencia directa de su cuenta bancaria, llame al 1-800-244-4829 (1-800-555-4477, si desea obtener servicio en inglés). Form 1040 ez Las personas sordas o aquellas personas que tienen impedimentos auditivos o del habla y que tienen acceso al sistema TTY/TDD pueden llamar al 1-800-733-4829. Form 1040 ez Para efectuar pagos utilizando una tarjeta de crédito o débito, puede llamar a uno de los proveedores de servicio que aparecen a continuación. Form 1040 ez Los proveedores cobran un cargo por realizar esta clase de transacción. Form 1040 ez El cargo varía de acuerdo con el proveedor que le ofrezca el servicio, la clase de tarjeta que utiliza para efectuar el pago y la cantidad del pago. Form 1040 ez WorldPay 1-888-9-PAY-TAX™ (1-888-972-9829) www. Form 1040 ez payUSAtax. Form 1040 ez com Official Payments Corporation 1-888-UPAY-TAX™ (1-888-872-9829) www. Form 1040 ez officialpayments. Form 1040 ez com Link2Gov Corporation 1-888-PAY-1040™ (1-888-729-1040) www. Form 1040 ez PAY1040. Form 1040 ez com Si desea obtener la información más actualizada sobre los pagos que se efectúan a través del teléfono, acceda a www. Form 1040 ez irs. Form 1040 ez gov/e-pay. Form 1040 ez Cómo Pagar con Cheque o Giro Utilizando el Comprobante de Pago para el Impuesto Estimado Cada pago de impuesto estimado por cheque o giro tiene que ser acompañado de un comprobante de pago del Formulario 1040-ES. Form 1040 ez Durante el año 2013, si usted: hizo por lo menos un pago de impuesto estimado, pero no por métodos electrónicos, y no usó un programa o pagó a aun preparador para preparar su declaración, entonces, debe recibir una copia del Formulario 1040-ES-V del año 2014, en inglés. Form 1040 ez El mismo contendrá unos comprobantes de pago con su nombre, dirección y número de Seguro Social impresos. Form 1040 ez El uso de los comprobantes de pago con esa información impresa agilizará la tramitación de su declaración, reducirá la posibilidad de errores y reducirá los costos asociados con la tramitación de la declaración. Form 1040 ez Utilice los sobres con ventanillas que recibió con el Formulario 1040-ES. Form 1040 ez Si utiliza sus propios sobres, asegúrese de enviar los comprobantes de pago a la dirección indicada en las instrucciones del Formulario 1040-ES correspondiente al área donde vive. Form 1040 ez Nota: Estos criterios pueden cambiar sin aviso. Form 1040 ez Si usted no recibe un Formulario 1040-ES/V, en inglés, y está obligado a hacer un pago de impuesto estimado, debe ir a IRS. Form 1040 ez gov e imprimir una copia del Formulario 1040-ES, en inglés, el cual incluye cuatro cupones de pago en blanco. Form 1040 ez Complete uno de estos cupones y haga su pago a tiempo para evitar multas por pago tardío. Form 1040 ez No utilice la dirección contenida en las Instrucciones para el Formulario 1040 o para el Formulario 1040A para enviar sus pagos del impuesto estimado. Form 1040 ez Si no pagó impuesto estimado durante el año pasado, puede pedir el Formulario 1040-ES del IRS (consulte la Hoja de Ped