Filing Your Taxes Online is Fast, Easy and Secure.
Start now and receive your tax refund in as little as 7 days.

1. Get Answers

Your online questions are customized to your unique tax situation.

2. Maximize your Refund

Find tax credits for everything from school tuition to buying a hybri

3. E-File for FREE

E-file free with direct deposit to get your refund in as few as 7 days.

Filing your taxes with paper mail can be difficult and it could take weeks for your refund to arrive. IRS e-file is easy, fast and secure. There is no paperwork going to the IRS so tax refunds can be processed in as little as 7 days with direct deposit. As you prepare your taxes online, you can see your tax refund in real time.

FREE audit support and representation from an enrolled agent – NEW and only from H&R Block

Form 1040 Ez 2011

How To Do An Amendment On My Tax ReturnFile 1040nr Online FreeH&rblock Free File2012 Form 1040Turbotax 2011Free 1040x Tax Forms1040nr Ez OnlineForm 10401040nr Tax FormTurbotax 2009 DownloadFree Income Tax FilingFree Tax Filing 2014How Do You File State Income TaxesFiling 2011 Tax Return In 2013File AmendmentIrs Forms 1040College Student Tax ReturnFile A 1040x Amended ReturnDownload A 1040ez Federal Tax FormTax Filing TipsHow To Amend A Tax ReturnFiling State Income Taxes OnlineH R Block Tax ServiceTax Return FormsTax Forms For 2010File Amended Tax ReturnFile State Tax For Free Online2012 Free Tax Return1040ez Fillable Form 2012Free Federal And State E FileWhere Can I File My 2011 Taxes Online For FreeIrs Free File ProgramTax Software For 2011Software To File 1040nrEz 1040 E-fileWhere To Get 2012 Tax FormsPrior Year Tax ReturnsIrs 2011 Tax FormsTaxact Com 2011Free State Tax Returns

Form 1040 Ez 2011

Form 1040 ez 2011 9. Form 1040 ez 2011   Dispositions of Property Used in Farming Table of Contents Introduction Topics - This chapter discusses: Useful Items - You may want to see: Section 1231 Gains and LossesNonrecaptured section 1231 losses. Form 1040 ez 2011 Depreciation RecaptureSection 1245 Property Section 1250 Property Installment Sale Other Dispositions Other GainsExceptions. Form 1040 ez 2011 Amount to report as ordinary income. Form 1040 ez 2011 Applicable percentage. Form 1040 ez 2011 Amount to report as ordinary income. Form 1040 ez 2011 Applicable percentage. Form 1040 ez 2011 Introduction When you dispose of property used in your farm business, your taxable gain or loss is usually treated as ordinary income (which is taxed at the same rates as wages and interest income) or capital gain (which is generally taxed at lower rates) under the rules for section 1231 transactions. Form 1040 ez 2011 When you dispose of depreciable property (section 1245 property or section 1250 property) at a gain, you may have to recognize all or part of the gain as ordinary income under the depreciation recapture rules. Form 1040 ez 2011 Any gain remaining after applying the depreciation recapture rules is a section 1231 gain, which may be taxed as a capital gain. Form 1040 ez 2011 Gains and losses from property used in farming are reported on Form 4797, Sales of Business Property. Form 1040 ez 2011 Table 9-1 contains examples of items reported on Form 4797 and refers to the part of that form on which they first should be reported. Form 1040 ez 2011 Topics - This chapter discusses: Section 1231 gains and losses Depreciation recapture Other gains Useful Items - You may want to see: Publication 544 Sales and Other Dispositions of Assets Form (and Instructions) 4797 Sales of Business Property See chapter 16 for information about getting publications and forms. Form 1040 ez 2011 Section 1231 Gains and Losses Section 1231 gains and losses are the taxable gains and losses from section 1231 transactions (explained below). Form 1040 ez 2011 Their treatment as ordinary or capital gains depends on whether you have a net gain or a net loss from all of your section 1231 transactions in the tax year. Form 1040 ez 2011 Table 9-1. Form 1040 ez 2011 Where to First Report Certain Items on Form 4797 Type of property Held 1 year  or less Held more than  1 year 1 Depreciable trade or business property:       a Sold or exchanged at a gain Part II Part III (1245, 1250)   b Sold or exchanged at a loss Part II Part I 2 Farmland held less than 10 years for which soil, water, or land clearing expenses were deducted:       a Sold at a gain Part II Part III (1252)   b Sold at a loss Part II Part I 3 All other farmland Part II Part I 4 Disposition of cost-sharing payment property described in section 126 Part II Part III (1255) 5 Cattle and horses used in a trade or business for draft, breeding, dairy, or sporting purposes: Held less  than 24 mos. Form 1040 ez 2011 Held 24 mos. Form 1040 ez 2011  or more   a Sold at a gain Part II Part III (1245)   b Sold at a loss Part II Part I   c Raised cattle and horses sold at a gain Part II Part I 6 Livestock other than cattle and horses used in a trade or business for draft, breeding, dairy, or sporting purposes: Held less  than 12 mos. Form 1040 ez 2011 Held 12 mos. Form 1040 ez 2011   or more   a Sold at a gain Part II Part III (1245)   b Sold at a loss Part II Part I   c Raised livestock sold at a gain Part II Part I If you have a gain from a section 1231 transaction, first determine whether any of the gain is ordinary income under the depreciation recapture rules (explained later). Form 1040 ez 2011 Do not take that gain into account as section 1231 gain. Form 1040 ez 2011 Section 1231 transactions. Form 1040 ez 2011   Gain or loss on the following transactions is subject to section 1231 treatment. Form 1040 ez 2011 Sale or exchange of cattle and horses. Form 1040 ez 2011 The cattle and horses must be held for draft, breeding, dairy, or sporting purposes and held for 24 months or longer. Form 1040 ez 2011 Sale or exchange of other livestock. Form 1040 ez 2011 This livestock must be held for draft, breeding, dairy, or sporting purposes and held for 12 months or longer. Form 1040 ez 2011 Other livestock includes hogs, mules, sheep, goats, donkeys, and other fur-bearing animals. Form 1040 ez 2011 Other livestock does not include poultry. Form 1040 ez 2011 Sale or exchange of depreciable personal property. Form 1040 ez 2011 This property must be used in your business and held longer than 1 year. Form 1040 ez 2011 Generally, property held for the production of rents or royalties is considered to be used in a trade or business. Form 1040 ez 2011 Examples of depreciable personal property include farm machinery and trucks. Form 1040 ez 2011 It also includes amortizable section 197 intangibles. Form 1040 ez 2011 Sale or exchange of real estate. Form 1040 ez 2011 This property must be used in your business and held longer than 1 year. Form 1040 ez 2011 Examples are your farm or ranch (including barns and sheds). Form 1040 ez 2011 Sale or exchange of unharvested crops. Form 1040 ez 2011 The crop and land must be sold, exchanged, or involuntarily converted at the same time and to the same person, and the land must have been held longer than 1 year. Form 1040 ez 2011 You cannot keep any right or option to reacquire the land directly or indirectly (other than a right customarily incident to a mortgage or other security transaction). Form 1040 ez 2011 Growing crops sold with a leasehold on the land, even if sold to the same person in a single transaction, are not included. Form 1040 ez 2011 Distributive share of partnership gains and losses. Form 1040 ez 2011 Your distributive share must be from the sale or exchange of property listed above and held longer than 1 year (or for the required period for certain livestock). Form 1040 ez 2011 Cutting or disposal of timber. Form 1040 ez 2011 Special rules apply if you owned the timber longer than 1 year and elect to treat timber cutting as a sale or exchange, or you enter into a cutting contract, as described in chapter 8 under Timber . Form 1040 ez 2011 Condemnation. Form 1040 ez 2011 The condemned property (defined in chapter 11) must have been held longer than 1 year. Form 1040 ez 2011 It must be business property or a capital asset held in connection with a trade or business or a transaction entered into for profit, such as investment property. Form 1040 ez 2011 It cannot be property held for personal use. Form 1040 ez 2011 Casualty or theft. Form 1040 ez 2011 The casualty or theft must have affected business property, property held for the production of rents or royalties, or investment property (such as notes and bonds). Form 1040 ez 2011 You must have held the property longer than 1 year. Form 1040 ez 2011 However, if your casualty or theft losses are more than your casualty or theft gains, neither the gains nor the losses are taken into account in the section 1231 computation. Form 1040 ez 2011 Section 1231 does not apply to personal casualty gains and losses. Form 1040 ez 2011 See chapter 11 for information on how to treat those gains and losses. Form 1040 ez 2011 If the property is not held for the required holding period, the transaction is not subject to section 1231 treatment, and any gain or loss is ordinary income reported in Part II of Form 4797. Form 1040 ez 2011 See Table 9-1. Form 1040 ez 2011 Property for sale to customers. Form 1040 ez 2011   A sale, exchange, or involuntary conversion of property held mainly for sale to customers is not a section 1231 transaction. Form 1040 ez 2011 If you will get back all, or nearly all, of your investment in the property by selling it rather than by using it up in your business, it is property held mainly for sale to customers. Form 1040 ez 2011 Treatment as ordinary or capital. Form 1040 ez 2011   To determine the treatment of section 1231 gains and losses, combine all of your section 1231 gains and losses for the year. Form 1040 ez 2011 If you have a net section 1231 loss, it is an ordinary loss. Form 1040 ez 2011 If you have a net section 1231 gain, it is ordinary income up to your nonrecaptured section 1231 losses from previous years, explained next. Form 1040 ez 2011 The rest, if any, is long-term capital gain. Form 1040 ez 2011 Nonrecaptured section 1231 losses. Form 1040 ez 2011   Your nonrecaptured section 1231 losses are your net section 1231 losses for the previous 5 years that have not been applied against a net section 1231 gain by treating the gain as ordinary income. Form 1040 ez 2011 These losses are applied against your net section 1231 gain beginning with the earliest loss in the 5-year period. Form 1040 ez 2011 Example. Form 1040 ez 2011 In 2013, Ben has a $2,000 net section 1231 gain. Form 1040 ez 2011 To figure how much he has to report as ordinary income and long-term capital gain, he must first determine his section 1231 gains and losses from the previous 5-year period. Form 1040 ez 2011 From 2008 through 2012 he had the following section 1231 gains and losses. Form 1040 ez 2011 Year Amount 2008 -0- 2009 -0- 2010 ($2,500) 2011 -0- 2012 $1,800   Ben uses this information to figure how to report his net section 1231 gain for 2013 as shown below. Form 1040 ez 2011 1) Net section 1231 gain (2013) $2,000 2) Net section 1231 loss (2010) ($2,500)   3) Net section 1231 gain (2012) 1,800   4) Remaining net section 1231 loss from prior 5 years ($700)   5) Gain treated as  ordinary income $700 6) Gain treated as long-term  capital gain $1,300 His remaining net section 1231 loss from 2010 is completely recaptured in 2013. Form 1040 ez 2011 Depreciation Recapture If you dispose of depreciable or amortizable property at a gain, you may have to treat all or part of the gain (even if it is otherwise nontaxable) as ordinary income. Form 1040 ez 2011 To figure any gain that must be reported as ordinary income, you must keep permanent records of the facts necessary to figure the depreciation or amortization allowed or allowable on your property. Form 1040 ez 2011 For more information, see chapter 3 of Publication 544. Form 1040 ez 2011 Section 1245 Property A gain on the disposition of section 1245 property is treated as ordinary income to the extent of depreciation allowed or allowable. Form 1040 ez 2011 Any recognized gain that is more than the part that is ordinary income is a section 1231 gain. Form 1040 ez 2011 See Treatment as ordinary or capital under Section 1231 Gains and Losses , earlier. Form 1040 ez 2011 Section 1245 property includes any property that is or has been subject to an allowance for depreciation or amortization and that is any of the following types of property. Form 1040 ez 2011 Personal property (either tangible or intangible). Form 1040 ez 2011 Other tangible property (except buildings and their structural components) used as any of the following. Form 1040 ez 2011 See Buildings and structural components below. Form 1040 ez 2011 An integral part of manufacturing, production, or extraction, or of furnishing certain services. Form 1040 ez 2011 A research facility in any of the activities in (a). Form 1040 ez 2011 A facility in any of the activities in (a) above, for the bulk storage of fungible commodities (discussed later). Form 1040 ez 2011 That part of real property (not included in (2)) with an adjusted basis reduced by (but not limited to) the following. Form 1040 ez 2011 Amortization of certified pollution control facilities. Form 1040 ez 2011 The section 179 expense deduction. Form 1040 ez 2011 Deduction for clean-fuel vehicles and certain refueling property. Form 1040 ez 2011 Expenditures to remove architectural and transportation barriers to the handicapped and elderly. Form 1040 ez 2011 Certain reforestation expenditures (as described under Reforestation Costs in chapter 7. Form 1040 ez 2011 Single purpose agricultural (livestock) or horticultural structures. Form 1040 ez 2011 Storage facilities (except buildings and their structural components) used in distributing petroleum or any primary product of petroleum. Form 1040 ez 2011 Buildings and structural components. Form 1040 ez 2011   Section 1245 property does not include buildings and structural components. Form 1040 ez 2011 The term building includes a house, barn, warehouse, or garage. Form 1040 ez 2011 The term structural component includes walls, floors, windows, doors, central air conditioning systems, light fixtures, etc. Form 1040 ez 2011   Do not treat a structure that is essentially machinery or equipment as a building or structural component. Form 1040 ez 2011 Also, do not treat a structure that houses property used as an integral part of an activity as a building or structural component if the structure's use is so closely related to the property's use that the structure can be expected to be replaced when the property it initially houses is replaced. Form 1040 ez 2011   The fact that the structure is specially designed to withstand the stress and other demands of the property and cannot be used economically for other purposes indicates it is closely related to the use of the property it houses. Form 1040 ez 2011 Structures such as oil and gas storage tanks, grain storage bins, and silos are not treated as buildings, but as section 1245 property. Form 1040 ez 2011 Facility for bulk storage of fungible commodities. Form 1040 ez 2011   This is a facility used mainly for the bulk storage of fungible commodities. Form 1040 ez 2011 Bulk storage means storage of a commodity in a large mass before it is used. Form 1040 ez 2011 For example, if a facility is used to store oranges that have been sorted and boxed, it is not used for bulk storage. Form 1040 ez 2011 To be fungible, a commodity must be such that one part may be used in place of another. Form 1040 ez 2011 Gain Treated as Ordinary Income The gain treated as ordinary income on the sale, exchange, or involuntary conversion of section 1245 property, including a sale and leaseback transaction, is the lesser of the following amounts. Form 1040 ez 2011 The depreciation (which includes any section 179 deduction claimed) and amortization allowed or allowable on the property. Form 1040 ez 2011 The gain realized on the disposition (the amount realized from the disposition minus the adjusted basis of the property). Form 1040 ez 2011 For any other disposition of section 1245 property, ordinary income is the lesser of (1) above or the amount by which its fair market value (FMV) is more than its adjusted basis. Form 1040 ez 2011 For details, see chapter 3 of Publication 544. Form 1040 ez 2011 Use Part III of Form 4797 to figure the ordinary income part of the gain. Form 1040 ez 2011 Depreciation claimed on other property or claimed by other taxpayers. Form 1040 ez 2011   Depreciation and amortization include the amounts you claimed on the section 1245 property as well as the following depreciation and amortization amounts. Form 1040 ez 2011 Amounts you claimed on property you exchanged for, or converted to, your section 1245 property in a like-kind exchange or involuntary conversion. Form 1040 ez 2011 For details on exchanges of property that are not taxable, see Like-Kind Exchanges in chapter 8. Form 1040 ez 2011 Amounts a previous owner of the section 1245 property claimed if your basis is determined with reference to that person's adjusted basis (for example, the donor's depreciation deductions on property you received as a gift and part of the transfer is a sale or exchange). Form 1040 ez 2011 Example. Form 1040 ez 2011 Jeff Free paid $120,000 for a tractor in 2012. Form 1040 ez 2011 On February 23, 2013, he traded it for a chopper and paid an additional $30,000. Form 1040 ez 2011 To figure his depreciation deduction on the chopper for the current year, Jeff continues to use the basis of the tractor as he would have before the trade. Form 1040 ez 2011 Jeff can also depreciate the additional $30,000 for the chopper. Form 1040 ez 2011 Depreciation and amortization. Form 1040 ez 2011   Depreciation and amortization deductions that must be recaptured as ordinary income include (but are not limited to) the following items. Form 1040 ez 2011 See Depreciation Recapture in chapter 3 of Publication 544 for more details. Form 1040 ez 2011 Ordinary depreciation deductions. Form 1040 ez 2011 Section 179 deduction (see chapter 7). Form 1040 ez 2011 Any special depreciation allowance. Form 1040 ez 2011 Amortization deductions for all the following costs. Form 1040 ez 2011 Acquiring a lease. Form 1040 ez 2011 Lessee improvements. Form 1040 ez 2011 Pollution control facilities. Form 1040 ez 2011 Reforestation expenses. Form 1040 ez 2011 Section 197 intangibles. Form 1040 ez 2011 Qualified disaster expenses. Form 1040 ez 2011 Franchises, trademarks, and trade names acquired before August 11, 1993. Form 1040 ez 2011 Example. Form 1040 ez 2011 You file your returns on a calendar year basis. Form 1040 ez 2011 In February 2011, you bought and placed in service for 100% use in your farming business a light-duty truck (5-year property) that cost $10,000. Form 1040 ez 2011 You used the half-year convention and your MACRS deductions for the truck were $1,500 in 2011 and $2,550 in 2012. Form 1040 ez 2011 You did not claim the section 179 expense deduction for the truck. Form 1040 ez 2011 You sold it in May 2013 for $7,000. Form 1040 ez 2011 The MACRS deduction in 2013, the year of sale, is $893 (½ of $1,785). Form 1040 ez 2011 Figure the gain treated as ordinary income as follows. Form 1040 ez 2011 1) Amount realized $7,000 2) Cost (February 2011) $10,000   3) Depreciation allowed or allowable (MACRS deductions: $1,500 + $2,550 + $893) 4,943   4) Adjusted basis (subtract line 3 from line 2) $5,057 5) Gain realized (subtract line 4 from line 1) 1,943 6) Gain treated as ordinary income (lesser of line 3 or line 5) $1,943 Depreciation allowed or allowable. Form 1040 ez 2011   You generally use the greater of the depreciation allowed or allowable when figuring the part of gain to report as ordinary income. Form 1040 ez 2011 If, in prior years, you have consistently taken proper deductions under one method, the amount allowed for your prior years will not be increased even though a greater amount would have been allowed under another proper method. Form 1040 ez 2011 If you did not take any deduction at all for depreciation, your adjustments to basis for depreciation allowable are figured by using the straight line method. Form 1040 ez 2011 This treatment applies only when figuring what part of the gain is treated as ordinary income under the rules for section 1245 depreciation recapture. Form 1040 ez 2011 Disposition of plants and animals. Form 1040 ez 2011   If you elect not to use the uniform capitalization rules (see chapter 6), you must treat any plant you produce as section 1245 property. Form 1040 ez 2011 If you have a gain on the property's disposition, you must recapture the pre-productive expenses you would have capitalized if you had not made the election by treating the gain, up to the amount of these expenses, as ordinary income. Form 1040 ez 2011 For section 1231 transactions, show these expenses as depreciation on Form 4797, Part III, line 22. Form 1040 ez 2011 For plant sales that are reported on Schedule F (1040), Profit or Loss From Farming, this recapture rule does not change the reporting of income because the gain is already ordinary income. Form 1040 ez 2011 You can use the farm-price method or the unit-livestock-price method discussed in  chapter 2 to figure these expenses. Form 1040 ez 2011 Example. Form 1040 ez 2011 Janet Maple sold her apple orchard in 2013 for $80,000. Form 1040 ez 2011 Her adjusted basis at the time of sale was $60,000. Form 1040 ez 2011 She bought the orchard in 2006, but the trees did not produce a crop until 2009. Form 1040 ez 2011 Her pre-productive expenses were $6,000. Form 1040 ez 2011 She elected not to use the uniform capitalization rules. Form 1040 ez 2011 Janet must treat $6,000 of the gain as ordinary income. Form 1040 ez 2011 Section 1250 Property Section 1250 property includes all real property subject to an allowance for depreciation that is not and never has been section 1245 property. Form 1040 ez 2011 It includes buildings and structural components that are not section 1245 property (discussed earlier). Form 1040 ez 2011 It includes a leasehold of land or section 1250 property subject to an allowance for depreciation. Form 1040 ez 2011 A fee simple interest in land is not section 1250 property because, like land, it is not depreciable. Form 1040 ez 2011 Gain on the disposition of section 1250 property is treated as ordinary income to the extent of additional depreciation allowed or allowable. Form 1040 ez 2011 To determine the additional depreciation on section 1250 property, see Depreciation Recapture in chapter 3 of Publication 544. Form 1040 ez 2011 You will not have additional depreciation if any of the following apply to the property disposed of. Form 1040 ez 2011 You figured depreciation for the property using the straight line method or any other method that does not result in depreciation that is more than the amount figured by the straight line method and you have held the property longer than 1 year. Form 1040 ez 2011 You chose the alternate ACRS (straight line) method for the property, which was a type of 15-, 18-, or 19-year real property covered by the section 1250 rules. Form 1040 ez 2011 The property was nonresidential real property placed in service after 1986 (or after July 31, 1986, if the choice to use MACRS was made) and you held it longer than 1 year. Form 1040 ez 2011 These properties are depreciated using the straight line method. Form 1040 ez 2011 Installment Sale If you report the sale of property under the installment method, any depreciation recapture under section 1245 or 1250 is taxable as ordinary income in the year of sale. Form 1040 ez 2011 This applies even if no payments are received in that year. Form 1040 ez 2011 If the gain is more than the depreciation recapture income, report the rest of the gain using the rules of the installment method. Form 1040 ez 2011 For this purpose, include the recapture income in your installment sale basis to determine your gross profit on the installment sale. Form 1040 ez 2011 If you dispose of more than one asset in a single transaction, you must separately figure the gain on each asset so that it may be properly reported. Form 1040 ez 2011 To do this, allocate the selling price and the payments you receive in the year of sale to each asset. Form 1040 ez 2011 Report any depreciation recapture income in the year of sale before using the installment method for any remaining gain. Form 1040 ez 2011 For more information on installment sales, see chapter 10. Form 1040 ez 2011 Other Dispositions Chapter 3 of Publication 544 discusses the tax treatment of the following transfers of depreciable property. Form 1040 ez 2011 By gift. Form 1040 ez 2011 At death. Form 1040 ez 2011 In like-kind exchanges. Form 1040 ez 2011 In involuntary conversions. Form 1040 ez 2011 Publication 544 also explains how to handle a single transaction involving multiple properties. Form 1040 ez 2011 Other Gains This section discusses gain on the disposition of farmland for which you were allowed either of the following. Form 1040 ez 2011 Deductions for soil and water conservation expenditures (section 1252 property). Form 1040 ez 2011 Exclusions from income for certain cost sharing payments (section 1255 property). Form 1040 ez 2011 Section 1252 property. Form 1040 ez 2011   If you disposed of farmland you held more than 1 year and less than 10 years at a gain and you were allowed deductions for soil and water conservation expenses for the land, as discussed in chapter 5, you must treat part of the gain as ordinary income and treat the balance as section 1231 gain. Form 1040 ez 2011 Exceptions. Form 1040 ez 2011   Do not treat gain on the following transactions as gain on section 1252 property. Form 1040 ez 2011 Disposition of farmland by gift. Form 1040 ez 2011 Transfer of farm property at death (except for income in respect of a decedent). Form 1040 ez 2011 For more information, see Regulations section 1. Form 1040 ez 2011 1252-2. Form 1040 ez 2011 Amount to report as ordinary income. Form 1040 ez 2011   You report as ordinary income the lesser of the following amounts. Form 1040 ez 2011 Your gain (determined by subtracting the adjusted basis from the amount realized from a sale, exchange, or involuntary conversion, or the FMV for all other dispositions). Form 1040 ez 2011 The total deductions allowed for soil and water conservation expenses multiplied by the applicable percentage, discussed next. Form 1040 ez 2011 Applicable percentage. Form 1040 ez 2011   The applicable percentage is based on the length of time you held the land. Form 1040 ez 2011 If you dispose of your farmland within 5 years after the date you acquired it, the percentage is 100%. Form 1040 ez 2011 If you dispose of the land within the 6th through 9th year after you acquired it, the applicable percentage is reduced by 20% a year for each year or part of a year you hold the land after the 5th year. Form 1040 ez 2011 If you dispose of the land 10 or more years after you acquired it, the percentage is 0%, and the entire gain is a section 1231 gain. Form 1040 ez 2011 Example. Form 1040 ez 2011 You acquired farmland on January 19, 2005. Form 1040 ez 2011 On October 3, 2013, you sold the land at a $30,000 gain. Form 1040 ez 2011 Between January 1 and October 3, 2013, you incur soil and water conservation expenditures of $15,000 for the land that are fully deductible in 2013. Form 1040 ez 2011 The applicable percentage is 40% since you sold the land within the 8th year after you acquired it. Form 1040 ez 2011 You treat $6,000 (40% of $15,000) of the $30,000 gain as ordinary income and the $24,000 balance as a section 1231 gain. Form 1040 ez 2011 Section 1255 property. Form 1040 ez 2011   If you receive certain cost-sharing payments on property and you exclude those payments from income (as discussed in chapter 3), you may have to treat part of any gain as ordinary income and treat the balance as a section 1231 gain. Form 1040 ez 2011 If you chose not to exclude these payments, you will not have to recognize ordinary income under this provision. Form 1040 ez 2011 Amount to report as ordinary income. Form 1040 ez 2011   You report as ordinary income the lesser of the following amounts. Form 1040 ez 2011 The applicable percentage of the total excluded cost-sharing payments. Form 1040 ez 2011 The gain on the disposition of the property. Form 1040 ez 2011 You do not report ordinary income under this rule to the extent the gain is recognized as ordinary income under sections 1231 through 1254, 1256, and 1257. Form 1040 ez 2011 However, if applicable, gain reported under this rule must be reported regardless of any contrary provisions (including nonrecognition provisions) under any other section. Form 1040 ez 2011 Applicable percentage. Form 1040 ez 2011   The applicable percentage of the excluded cost-sharing payments to be reported as ordinary income is based on the length of time you hold the property after receiving the payments. Form 1040 ez 2011 If the property is held less than 10 years after you receive the payments, the percentage is 100%. Form 1040 ez 2011 After 10 years, the percentage is reduced by 10% a year, or part of a year, until the rate is 0%. Form 1040 ez 2011 Form 4797, Part III. Form 1040 ez 2011   Use Form 4797, Part III, to figure the ordinary income part of a gain from the sale, exchange, or involuntary conversion of section 1252 property and section 1255 property. Form 1040 ez 2011 Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
Español

Oops! We can't find the file

Official information and services from the U.S. government

We're sorry, but the page you're looking for might have been removed, had its name changed, or is temporarily unavailable.

What should you do?

  • If you typed the page url, check the spelling.
  • Go to our home page and browse through our topics for the information you want.
  • Go to our site index, and look through the alphabetical listing for links to the page you want.
  • If you need help finding government information, please contact us.
  • Use our search engine to find the information you want.

The Form 1040 Ez 2011

Form 1040 ez 2011 32. Form 1040 ez 2011   Crédito por Gastos del Cuidado de Menores y Dependientes Table of Contents Recordatorios Introduction Useful Items - You may want to see: Requisitos Para Reclamar el CréditoRequisitos de la Persona Calificada Requisito del Ingreso del Trabajo Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo Requisito de la Declaración Conjunta Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados Cómo Calcular el CréditoCómo Calcular el Total de los Gastos Relacionados con el Trabajo Límite del Ingreso del Trabajo Límite de Dinero Cantidad de Crédito Cómo Reclamar el CréditoCrédito tributario no reembolsable. Form 1040 ez 2011 Impuestos sobre la Nómina para Empleadores de Empleados Domésticos Recordatorios Se necesita un Número de Identificación del Contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés) para cada persona calificada. Form 1040 ez 2011  Tiene que incluir el nombre y el número de identificación del contribuyente (el cual suele ser el número de Seguro Social) de cada persona calificada en la línea 2 del Formulario 2441. Form 1040 ez 2011 Vea Número de identificación del contribuyente , bajo Requisitos de la Persona Calificada , más adelante. Form 1040 ez 2011 Podría verse obligado a pagar los impuestos sobre la nómina. Form 1040 ez 2011  Si le paga a alguien para que venga a cuidar de su dependiente o de su cónyuge en su casa, puede que a usted se le considere un empleador de empleados domésticos, que deba pagar impuestos sobre la nómina. Form 1040 ez 2011 Por lo general, no se le considera un empleador de empleados domésticos si la persona que cuida de su dependiente o de su cónyuge lleva a cabo este servicio en su propio domicilio (él de dicha persona) o en su lugar de negocios. Form 1040 ez 2011 Vea Impuestos sobre la Nómina para Empleadores de Empleados Domésticos , más adelante. Form 1040 ez 2011 Introduction Este capítulo trata del crédito por gastos de cuidado de menores y dependientes y trata los siguientes temas: Los requisitos que uno tiene que reunir para reclamar el crédito. Form 1040 ez 2011 Cómo calcular el crédito. Form 1040 ez 2011 Cómo reclamar el crédito. Form 1040 ez 2011 Impuestos sobre la nómina que usted podría verse obligado a pagar como empleador de empleados domésticos. Form 1040 ez 2011 Quizás pueda reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes si le paga a alguien para que cuide a un dependiente menor de 13 años de edad, o a su cónyuge o dependiente incapacitado que no pueda cuidar de sí mismo. Form 1040 ez 2011 El crédito puede ser hasta el 35% de sus gastos. Form 1040 ez 2011 Para tener derecho al crédito, usted debe encontrarse obligado a pagar estos gastos para poder trabajar o buscar trabajo. Form 1040 ez 2011 Este crédito no se debe confundir con el crédito tributario por hijos, el cual se describe en el capítulo 34. Form 1040 ez 2011 Beneficios para el cuidado de dependientes. Form 1040 ez 2011   Si usted recibió de su empleador algún beneficio durante el año que era para el cuidado de dependientes, usted quizás pueda excluir de sus ingresos una parte o el total de dicho beneficio. Form 1040 ez 2011 Tiene que completar la Parte III del Formulario 2441, antes de poder calcular la cantidad de su crédito. Form 1040 ez 2011 Vea Beneficios para el Cuidado de Dependientes bajo Cómo Calcular el Crédito , más adelante. Form 1040 ez 2011 Useful Items - You may want to see: Publicación 501 Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information (Exenciones, deducción estándar e información para la presentación de la declaración), en inglés 503 Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de menores y dependientes), en inglés 926 Household Employer's Tax Guide (Guía de impuestos para empleadores de empleados domésticos), en inglés Formulario (e Instrucciones) 2441 Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de menores y dependientes), en inglés Anexo H (Formulario 1040) Household Employment Taxes (Impuestos sobre la nómina correspondiente a empleados domésticos), en inglés W-7(SP) Solicitud del Número de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos W-10 Dependent Care Provider's Identification and Certification (Identificación y certificación del proveedor del cuidado de dependientes), en inglés Requisitos Para Reclamar el Crédito Para poder reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, usted tiene que presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A, pero no el Formulario 1040EZ y, además, cumplir todos los requisitos siguientes: El cuidado tiene que ser provisto a una, o más de una, persona calificada; la cual debe estar identificada en el Formulario 2441, Child and Dependent Care Expenses (Gastos del Cuidado de Menores y Dependientes), en inglés. Form 1040 ez 2011 Vea más adelante Requisitos de la Persona Calificada . Form 1040 ez 2011 Usted (y su cónyuge si presentan una declaración conjunta) tiene que haber recibido ingresos del trabajo durante el año. Form 1040 ez 2011 Sin embargo, vea más adelante el tema Regla para cónyuge estudiante o cónyuge incapacitado para cuidar de sí mismo bajo Requisito del Ingreso del Trabajo. Form 1040 ez 2011 Tiene que pagar gastos del cuidado de menores y dependientes para que usted (y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) pueda trabajar o buscar trabajo. Form 1040 ez 2011 Vea más adelante Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo . Form 1040 ez 2011 Tiene que hacer los pagos por gastos del cuidado de menores y dependientes a alguien que ni usted ni su cónyuge puedan declarar como dependiente. Form 1040 ez 2011 Si le hace pagos a su hijo, dicho hijo no puede ser su dependiente y éste tiene que tener 19 años de edad o más al final del año. Form 1040 ez 2011 Los pagos no se le pueden hacer: A su cónyuge ni Al padre o madre de la persona calificada, si éste es su hijo y tiene menos de 13 años de edad. Form 1040 ez 2011 Vea más adelante Pagos a Parientes o Dependientes bajo Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo . Form 1040 ez 2011 Su estado civil para la declaración puede ser soltero, cabeza de familia, o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. Form 1040 ez 2011 Si está casado, debe presentar una declaración conjunta, a menos que le corresponda alguna excepción. Form 1040 ez 2011 Vea Requisito de la Declaración Conjunta , más adelante. Form 1040 ez 2011 Tiene que identificar en la declaración a la persona o institución que le proporciona los cuidados. Form 1040 ez 2011 Vea más adelante, Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados . Form 1040 ez 2011 Si excluye o deduce beneficios de un plan de beneficios para el cuidado de dependientes provisto para ese propósito, la cantidad total que excluya o deduzca tiene que ser menos de la cantidad límite de dólares por gastos calificados (por lo general, $3,000 si se trata de una persona calificada que recibió el cuidado, o $6,000 si el cuidado fue para dos o más personas calificadas). Form 1040 ez 2011 Si el cuidado fue para dos o más personas calificadas, la cantidad que excluya o deduzca siempre será menos del límite de dólares, ya que la cantidad total que puede excluir o deducir está limitada a $5,000. Form 1040 ez 2011 Vea Reducción del Límite de Dinero bajo Cómo Calcular el Crédito , más adelante. Form 1040 ez 2011 Estos requisitos se presentan en la Figura 32–A y también se explican en detalle en este capítulo. Form 1040 ez 2011 Requisitos de la Persona Calificada Los gastos del cuidado de menores y dependientes tienen que haberse incurrido por el cuidado de una o más personas calificadas. Form 1040 ez 2011 Una persona calificada es: Un hijo calificado que es su dependiente y que tenía menos de 13 años de edad cuando se le prestó el cuidado (pero vea Hijo de padres divorciados o separados o que viven aparte , más adelante) Su cónyuge que no estaba física o mentalmente capaz de cuidar de sí mismo y que vivió con usted por más de la mitad del año o Una persona que no estaba física o mentalmente capaz de cuidar de sí misma, vivió con usted por más de la mitad del año y: Era su dependiente o Hubiera sido su dependiente excepto que: recibió $3,900 o más de ingresos brutos, presentó una declaración conjunta o usted, o su cónyuge si presentaron una declaración conjunta, pudo ser declarado como dependiente en la declaración de impuestos del año 2013 de otra persona. Form 1040 ez 2011 Definición de dependiente. Form 1040 ez 2011   Un dependiente es una persona, que no sea usted ni su cónyuge, por la cual puede declarar una exención. Form 1040 ez 2011 Para ser su dependiente, una persona tiene que ser su hijo calificado (o su pariente calificado). Form 1040 ez 2011 Hijo calificado. Form 1040 ez 2011   Para ser su hijo calificado, un hijo tiene que vivir con usted durante más de la mitad del año y reunir otros requisitos. Form 1040 ez 2011 Información adicional. Form 1040 ez 2011   Para más información sobre quién es su dependiente o hijo calificado, vea el capítulo 3. Form 1040 ez 2011 Persona que no estaba física o mentalmente capaz de cuidar de sí misma. Form 1040 ez 2011   Las personas que no pueden vestirse, lavarse o alimentarse por sí solas debido a problemas físicos o mentales son consideradas incapacitadas para cuidar de sí mismas. Form 1040 ez 2011 También se consideran incapacitadas para cuidar de sí mismas las personas que tienen que ser cuidadas en todo momento para impedir que se lastimen a sí mismas o a los demás. Form 1040 ez 2011 Figura 32–A. Form 1040 ez 2011 ¿Puede usted reclamar el Crédito? ¿Puede usted reclamar el crédito? Persona que reúne los requisitos por parte del año. Form 1040 ez 2011   Se determina si una persona reúne o no los requisitos a diario. Form 1040 ez 2011 Por ejemplo, si la persona por la cual usted paga los gastos del cuidado de menores y dependientes deja de reunir los requisitos el 16 de septiembre, cuente sólo los gastos hasta el 15 de septiembre, inclusive. Form 1040 ez 2011 Vea también Límite annual bajo Límite de Dinero , más adelante. Form 1040 ez 2011 Nacimiento o fallecimiento de una persona que reúna los demás requisitos. Form 1040 ez 2011   Al determinar si una persona es persona calificada, se considera que una persona que nació o falleció en 2013 vivió con usted durante más de la mitad del año 2013 si su vivienda (la de usted) fue la vivienda de dicha persona más de la mitad del tiempo que estuvo viva en 2013. Form 1040 ez 2011 Número de identificación del contribuyente. Form 1040 ez 2011   Tiene que incluir en su declaración el nombre y el número de identificación del contribuyente (generalmente es el número del Seguro Social) de la(s) persona(s) calificada(s). Form 1040 ez 2011 Si no indica la información correcta en la declaración, el crédito podría ser reducido o denegado. Form 1040 ez 2011 Número de identificación de contribuyente individual para extranjeros. Form 1040 ez 2011   Si la persona calificada es extranjero residente, o extranjero no residente que no tiene y no puede obtener un número del Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés), use el número de identificación de contribuyente (ITIN, por sus siglas en inglés) de esa persona. Form 1040 ez 2011 El ITIN se anota en todo espacio donde se requiera que se escriba un SSN en una declaración de impuestos. Form 1040 ez 2011 Para solicitar un ITIN, consulte el Formulario W-7(SP) (o el Formulario W-7, en inglés). Form 1040 ez 2011   El ITIN se utiliza solamente para propósitos tributarios. Form 1040 ez 2011 El mismo no le da al portador el derecho de recibir beneficios del Seguro Social ni cambia el estado del portador en cuanto a empleo o estado migratorio, de acuerdo con las leyes de los Estados Unidos. Form 1040 ez 2011 Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción. Form 1040 ez 2011   Si la persona calificada es un hijo que ha sido puesto a cargo de usted para adopción y para el cual usted no tiene un SSN, tiene que obtener un número de identificación del contribuyente en proceso de adopción (ATIN, por sus siglas en inglés) para el hijo. Form 1040 ez 2011 Presente el Formulario W-7A, Application for Taxpayer Identification Number for Pending U. Form 1040 ez 2011 S. Form 1040 ez 2011 Adoptions (Solicitud de número de identificación del contribuyente para adopciones pendientes en los Estados Unidos), en inglés. Form 1040 ez 2011 Hijo de padres divorciados o separados o que viven aparte. Form 1040 ez 2011   Aunque no pueda declarar a su hijo como dependiente, su hijo es tratado como su persona calificada si: El hijo tenía menos de 13 años de edad o estaba física o mentalmente incapacitado para cuidar de sí mismo, El hijo recibió más de la mitad de la manutención durante el año natural de parte de uno o ambos padres que son divorciados, o legalmente separados bajo un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, están separados conforme a un acuerdo de separación judicial escrito, o vivieron aparte en todo momento durante los últimos 6 meses del año natural, El hijo estuvo bajo la custodia de uno o ambos padres durante más de la mitad del año y Usted era el padre o madre que tuvo custodia. Form 1040 ez 2011   Se considera que el padre con quien el hijo vivió la mayor cantidad de noches en 2013 es el padre con custodia. Form 1040 ez 2011 Si el hijo estaba con cada padre una cantidad igual de noches, el padre con custodia es aquél que tiene el ingreso bruto ajustado mayor. Form 1040 ez 2011 Para más detalles e información sobre la excepción para padres que trabajan de noche, vea la Publicación 501, en inglés. Form 1040 ez 2011   El padre que no tiene custodia del hijo no puede tratarle a éste como su persona calificada, a pesar de que tenga derecho para reclamarle al hijo como dependiente conforme a las reglas especiales para hijos de padres divorciados o separados. Form 1040 ez 2011 Requisito del Ingreso del Trabajo Para reclamar el crédito, usted (y su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) tiene que haber recibido ingreso del trabajo durante el año. Form 1040 ez 2011 Ingreso del trabajo. Form 1040 ez 2011   El ingreso del trabajo incluye sueldos, salarios, propinas, cualquier otra retribución tributable recibida como empleado, y los ingresos netos del trabajo por cuenta propia. Form 1040 ez 2011 Las pérdidas netas del empleo por cuenta propia reducen el ingreso del trabajo. Form 1040 ez 2011 El ingreso del trabajo también incluye indemnizaciones por huelga y toda compensación por incapacidad que haya declarado como salario. Form 1040 ez 2011   Generalmente, sólo se incluye esa compensación que es tributable. Form 1040 ez 2011 Sin embargo, uno puede elegir incluir paga por combate no sujeta a impuestos en el ingreso del trabajo. Form 1040 ez 2011 Si presenta una declaración conjunta y tanto usted como su cónyuge recibieron paga no tributable por combate, cada uno de ustedes puede hacer su propia elección. Form 1040 ez 2011 (O sea, si uno de ustedes hace la elección, el otro también la puede hacer pero no es requerido). Form 1040 ez 2011 Debería calcular el crédito de ambas maneras y hacer la elección si le da el mayor beneficio tributario. Form 1040 ez 2011 Miembros de ciertas religiones opuestas al Seguro Social. Form 1040 ez 2011   Esas personas que son miembros de ciertas religiones que se oponen a participar en programas de la Ley del Seguro Social y que tienen un formulario aprobado por el IRS que excluya ciertos ingresos de los impuestos del Seguro Social y Medicare pueden tratar ciertos ingresos como si no fueran ingresos del trabajo, para este propósito. Form 1040 ez 2011 Vea Earned Income Test (Requisito del ingreso del trabajo), en la Publicación 503, en inglés. Form 1040 ez 2011 Ingreso no derivado del trabajo. Form 1040 ez 2011   El ingreso del trabajo no incluye: Pensiones y anualidades, Beneficios del Seguro Social ni beneficios de jubilación para empleados ferroviarios, Compensación del seguro obrero, Intereses ni dividendos, Compensación por desempleo, Becas de estudios ni becas de desarrollo profesional, salvo las que se declaren en el Formulario W-2 pagadas a usted por haber trabajado en la enseñanza o por algún otro servicio, Pagos por trabajo requerido por el bienestar social no sujetos a impuesto, Pagos de manutención para hijos menores que usted haya recibido, Ingreso de extranjeros no residentes no relacionado con una ocupación o negocio estadounidense, o Toda cantidad recibida por trabajo hecho mientras estaba recluido en una institución penal. Form 1040 ez 2011 Regla para cónyuge estudiante o cónyuge que no es capaz de cuidar de sí mismo. Form 1040 ez 2011   Se considera que su cónyuge tiene ingreso del trabajo en cualquier mes en que el mismo: Sea estudiante a tiempo completo o No esté física o mentalmente capaz de cuidar de sí mismo. Form 1040 ez 2011 Su cónyuge también tiene que vivir con usted durante más de la mitad del año. Form 1040 ez 2011   Si usted va a presentar una declaración conjunta, esta regla también es aplicable. Form 1040 ez 2011 Usted puede ser tratado como si hubiera obtenido ingreso del trabajo por cualquier mes en el que es un estudiante a tiempo completo o no es capaz de cuidar de sí mismo. Form 1040 ez 2011   Calcule el ingreso del trabajo del cónyuge que no trabaja, descrito en los apartados (1) o (2) anteriores, tal como se indica más adelante en la sección titulada Límite del Ingreso del Trabajo . Form 1040 ez 2011   Esta regla es aplicable a un solo cónyuge durante cualquier mes del año. Form 1040 ez 2011 Si, en el mismo mes, ni usted ni su cónyuge trabajan, pero son estudiantes a tiempo completo o no están física o mentalmente capaces de cuidar de sí mismos, se considera que solamente uno de ustedes ha recibido ingreso del trabajo en ese mes. Form 1040 ez 2011 Estudiante a tiempo completo. Form 1040 ez 2011   Se considera que usted es estudiante a tiempo completo si se ha matriculado en una escuela por el número de horas o cursos que la misma considere asistencia a tiempo completo. Form 1040 ez 2011 Tiene que haber sido estudiante a tiempo completo durante alguna parte de cada uno de un mínimo de 5 meses del año natural durante el año. Form 1040 ez 2011 Dichos meses no tienen que ser consecutivos. Form 1040 ez 2011 Escuela. Form 1040 ez 2011   El término “escuela” comprende escuelas secundarias, escuelas universitarias (colleges), universidades y escuelas técnicas, profesionales e industriales. Form 1040 ez 2011 No se considera que un curso de capacitación en el empleo, escuela por correspondencia, ni escuelas por Internet sean escuelas, para este propósito. Form 1040 ez 2011 Requisito de Gastos Relacionados con el Trabajo Los gastos de cuidado de menores y dependientes tienen que estar relacionados con el trabajo para que usted tenga derecho al crédito. Form 1040 ez 2011 Los gastos se consideran relacionados con el trabajo solamente si se cumplen las dos condiciones siguientes: Le permiten a usted (y a su cónyuge si presentan una declaración conjunta) trabajar o buscar trabajo. Form 1040 ez 2011 Son para el cuidado de una persona calificada. Form 1040 ez 2011 Si Trabaja o Busca Trabajo Para ser relacionados con el trabajo, sus gastos tendrán que permitirle trabajar o buscar trabajo. Form 1040 ez 2011 Si está casado, generalmente tanto usted como su cónyuge tienen que trabajar o estar buscando trabajo. Form 1040 ez 2011 A un cónyuge se le considera empleado durante cualquier mes en que sea estudiante a tiempo completo o esté física o mentalmente incapaz de cuidar de sí mismo. Form 1040 ez 2011 Puede trabajar para otra persona o por cuenta propia como dueño único o en sociedad colectiva. Form 1040 ez 2011 Su empleo puede ser a tiempo completo o a tiempo parcial. Form 1040 ez 2011 También se le considera empleado si está buscando trabajo activamente. Form 1040 ez 2011 Sin embargo, si no encuentra empleo y no tiene ingreso del trabajo ese año, no puede reclamar este crédito. Form 1040 ez 2011 Vea Requisito del Ingreso del Trabajo , anteriormente. Form 1040 ez 2011 Un gasto no se considera relacionado con el trabajo simplemente porque incurrió en el mismo mientras estaba trabajando. Form 1040 ez 2011 Su razón por incurrir en el gasto tiene que ser para permitirle a usted trabajar. Form 1040 ez 2011 Son los hechos los que determinan si sus gastos son para permitirle trabajar o buscar trabajo. Form 1040 ez 2011 Ejemplo 1. Form 1040 ez 2011 El costo de una niñera mientras usted y su cónyuge salen a comer no suele ser un gasto relacionado con el trabajo. Form 1040 ez 2011 Ejemplo 2. Form 1040 ez 2011 Usted trabaja durante el día. Form 1040 ez 2011 Su cónyuge trabaja por la noche y duerme por el día. Form 1040 ez 2011 Usted paga por el cuidado de su hijo de 5 años de edad durante las horas en las que usted trabaja y su cónyuge duerme. Form 1040 ez 2011 Estos gastos se consideran gastos de trabajo. Form 1040 ez 2011 Trabajo voluntario. Form 1040 ez 2011    Para este propósito, a usted no se le considera empleado si hace trabajo voluntario no pagado o por un salario nominal. Form 1040 ez 2011 Trabajo parte del año. Form 1040 ez 2011   Si trabaja o busca trabajo activamente durante solamente parte del período cubierto por los gastos, entonces tiene que calcular los gastos de cada día. Form 1040 ez 2011 Por ejemplo, si trabaja todo el año y sus gastos de cuidado son de $250 al mes ($3,000 para el año), todos los gastos están relacionados con el trabajo. Form 1040 ez 2011 Sin embargo, si trabaja o busca trabajo por sólo 2 meses y 15 días durante el año y paga gastos de $250 al mes, sus gastos relacionados con el trabajo se limitan a $625 (2 meses y medio x $250). Form 1040 ez 2011 Ausencia temporal del trabajo. Form 1040 ez 2011   En caso de una ausencia temporal y breve del trabajo, como vacaciones o una enfermedad leve, no tiene que calcular los gastos por cada día, si le resulta de todos modos necesario pagar por cuidados durante ese período. Form 1040 ez 2011 En vez de eso, puede calcular el crédito incluyendo los gastos que pagó durante el período de ausencia. Form 1040 ez 2011   Una ausencia de 2 semanas o menos se considera una ausencia temporal y breve. Form 1040 ez 2011 Una ausencia de más de 2 semanas podría considerarse una ausencia temporal y breve, según las circunstancias. Form 1040 ez 2011 Ejemplo. Form 1040 ez 2011 Para poder trabajar, usted paga a una niñera para que cuide de su hijo de 2 años e hija de 4 años de edad. Form 1040 ez 2011 Usted se enferma y falta al trabajo 4 meses, pero recibe compensación por enfermedad. Form 1040 ez 2011 Sigue pagando a la niñera por cuidar de sus hijos mientras está enferma. Form 1040 ez 2011 La ausencia no se considera temporal y breve y los gastos no se consideran gastos relacionados con el trabajo. Form 1040 ez 2011 Trabajo a tiempo parcial. Form 1040 ez 2011   Si trabaja a tiempo parcial, normalmente tiene que calcular los gastos por cada día. Form 1040 ez 2011 No obstante, si tiene que pagar por cuidados semanal o mensualmente, o de algún otro modo que incluya días trabajados y no trabajados, puede calcular el crédito incluyendo los gastos que pagó por los días no trabajados. Form 1040 ez 2011 Todo día en el que trabaje por lo menos 1 hora se considera día de trabajo. Form 1040 ez 2011 Ejemplo 1. Form 1040 ez 2011 Trabaja 3 días a la semana. Form 1040 ez 2011 Mientras trabaja, le cuidan a su hijo de 6 años de edad en un centro de cuidados para dependientes, que cumple todos los reglamentos estatales y locales. Form 1040 ez 2011 El centro cobra a tasas de $150 por cualesquiera 3 días de la semana o $250 por 5 días a la semana. Form 1040 ez 2011 A su hijo le cuidan en el centro 5 días a la semana. Form 1040 ez 2011 Los gastos relacionados con el trabajo se limitan a $150 a la semana. Form 1040 ez 2011 Ejemplo 2. Form 1040 ez 2011 Los hechos son los mismos del Ejemplo 1 salvo que el centro no brinda la opción de pagar por solo 3 días. Form 1040 ez 2011 El cargo semanal completo de $250 podría ser un gasto relacionado con el trabajo. Form 1040 ez 2011 Cuidado de una Persona Calificada Para tener gastos que se consideran relacionados con el trabajo, tiene que haber incurrido en los mismos para proveer cuidados a una persona calificada. Form 1040 ez 2011 No se le requiere escoger la manera más barata de proveer dichos cuidados. Form 1040 ez 2011 El costo de un proveedor de cuidados remunerado podría ser un gasto por cuidar de una persona calificada aun si se pudiera haber conseguido otro proveedor de cuidados sin costo alguno. Form 1040 ez 2011 Se considera que los gastos son para el cuidado de una persona calificada sólo si el motivo prinicipal de dichos gastos es el bienestar y la protección de esa persona. Form 1040 ez 2011 Los gastos para servicios domésticos reúnen los requisitos si una parte de dichos servicios es el cuidado de personas calificadas. Form 1040 ez 2011 Vea Servicios domésticos , más adelante. Form 1040 ez 2011 Gastos que no son por cuidados. Form 1040 ez 2011   Los gastos para el cuidado no incluyen cantidades que pague por concepto de comida, alojamiento, ropa, educación y entretenimiento. Form 1040 ez 2011 Sin embargo, puede incluir cantidades pequeñas pagadas por estos artículos si las mismas están relacionadas con el costo del cuidado de la persona calificada, y no se pueden separar de dicho costo. Form 1040 ez 2011   Pagos de pensión para hijos menores no son de cuidado y no reúne los requisitos del crédito. Form 1040 ez 2011 Educación. Form 1040 ez 2011   Los gastos incurridos por un niño que está en una guardería infantil, un parvulario o programas similares para niños que estén por debajo del nivel de kindergarten, se consideran gastos de cuidado. Form 1040 ez 2011 Los gastos para la asistencia al kindergarten o para grados superiores no se consideran gastos de cuidado. Form 1040 ez 2011 No use estos gastos para calcular el crédito. Form 1040 ez 2011   Sin embargo, los gastos de cuidado del niño antes o después de la escuela si asiste al kindergarten o a un grado superior podrían considerarse gastos por cuidado de dependientes. Form 1040 ez 2011   Las clases de verano y programas de clases particulares no se consideran cuidado de dependientes. Form 1040 ez 2011 Ejemplo 1. Form 1040 ez 2011 Usted lleva a su hijo de 3 años de edad a una guardería infantil que provee almuerzo y actividades educativas como parte de su servicio de cuidado para niños de edad preescolar. Form 1040 ez 2011 El almuerzo y las actividades educativas están relacionados con el cuidado de su hijo y el costo de los mismos no se puede separar del costo del cuidado. Form 1040 ez 2011 Puede incluir el costo total cuando calcule el crédito. Form 1040 ez 2011 Ejemplo 2. Form 1040 ez 2011 Usted inscribe a su hijo de 10 años de edad en una escuela de internado para poder trabajar a tiempo completo. Form 1040 ez 2011 Sólo la parte del gasto de la escuela de internado que corresponde al cuidado de su hijo se considera un gasto relacionado con el trabajo. Form 1040 ez 2011 Puede incluir esa parte del gasto al calcular su crédito, si la misma se puede separar del costo de educación. Form 1040 ez 2011 No puede incluir parte alguna de la cantidad que usted pague a la escuela por la educación de su hijo. Form 1040 ez 2011 Cuidado fuera de su domicilio. Form 1040 ez 2011   Puede incluir el costo del cuidado provisto fuera de su domicilio si dicho cuidado es para un dependiente que tenga menos de 13 años de edad o alguna otra persona calificada que habitualmente pasa por lo menos 8 horas al día en la casa de usted. Form 1040 ez 2011 Centro de cuidado para dependientes. Form 1040 ez 2011   Puede incluir el costo de cuidados provistos fuera de su domicilio por un centro de cuidados para dependientes sólo si el centro cumple con todas las reglas o normas locales y estatales correspondientes a estos centros. Form 1040 ez 2011   Un centro de cuidados para dependientes es un lugar que provee cuidados a más de 6 personas (que no sean personas que vivan allí) y recibe una compensación, pago o subvención por proveer servicios para cualquiera de esas personas, aun cuando el centro no tenga fines de lucro. Form 1040 ez 2011 Campamento. Form 1040 ez 2011   El costo de mandar a su hijo a un campamento en el que pase la noche no se considera un gasto relacionado con el trabajo. Form 1040 ez 2011 El costo de mandar a su hijo a un campamento de día podría ser un gasto relacionado con el trabajo, aunque el campamento se especialice en una actividad específica, como computadoras o fútbol. Form 1040 ez 2011 Transporte. Form 1040 ez 2011   Si un proveedor de cuidados lleva a una persona calificada desde o hasta el lugar de cuidado, se considera que dicho transporte es gasto de cuidado de la persona calificada. Form 1040 ez 2011 Esto incluye transporte en autobús, metro, taxi o auto privado. Form 1040 ez 2011 Sin embargo, el transporte que no sea proporcionado por un proveedor de cuidados no se considera gasto de cuidado de la persona calificada. Form 1040 ez 2011 Además, si usted paga el costo del transporte de la persona que provee el cuidado para que venga a su casa, dicho gasto no se considera gasto de cuidado de la persona calificada. Form 1040 ez 2011 Cargos y depósitos. Form 1040 ez 2011   Los cargos pagados a una agencia para obtener servicios de un proveedor de cuidados, los depósitos pagados a una agencia o parvulario, los cargos de solicitud y otros gastos indirectos se consideran gastos relacionados con el trabajo si uno tiene que pagarlos para recibir los cuidados, aun si no se pagan directamente por dichos cuidados. Form 1040 ez 2011 Sin embargo, un depósito al que haya perdido el derecho no se considera gasto de cuidado de una persona calificada si de hecho no se provee dicho cuidado. Form 1040 ez 2011 Ejemplo 1. Form 1040 ez 2011 Pagó un cargo a una agencia para recibir los servicios de la niñera que cuida a su hija de 2 años de edad mientras usted trabaja. Form 1040 ez 2011 El cargo que usted pagó se considera un gasto relacionado con el trabajo. Form 1040 ez 2011 Ejemplo 2. Form 1040 ez 2011 Pagó un depósito a un parvulario para reservar una plaza para su hijo de 3 años de edad. Form 1040 ez 2011 Después, envió su hijo a otro parvulario y por lo tanto perdió el derecho al depósito. Form 1040 ez 2011 El depósito al que ya no tiene derecho no es gasto por cuidados que de hecho se proveyeron y por lo tanto no se considera un gasto relacionado con el trabajo. Form 1040 ez 2011 Servicios domésticos. Form 1040 ez 2011   Los gastos que usted paga por servicios domésticos reúnen los requisitos como gastos relacionados con el trabajo si los mismos son, por lo menos en parte, para el bienestar y la protección de la persona calificada. Form 1040 ez 2011   Se considera que esos servicios domésticos son servicios comunes y habituales, provistos en su casa y alrededor de la misma, que sean necesarios para mantener la casa. Form 1040 ez 2011 Los mismos incluyen servicios de un ama de casa, criada, o cocinero. Form 1040 ez 2011 Sin embargo, los servicios domésticos no incluyen un chófer, camarero o jardinero. Form 1040 ez 2011 Vea Household Services (Servicios Domésticos), en la Publicación 503, en inglés, para más información. Form 1040 ez 2011   En este capítulo, el término ama de casa se refiere a cualquier empleado doméstico cuyos servicios incluyan el cuidado de una persona calificada. Form 1040 ez 2011 Impuestos pagados sobre el salario. Form 1040 ez 2011   Los impuestos pagados sobre el salario por servicios del cuidado de menores y dependientes calificados son gastos relacionados con el trabajo. Form 1040 ez 2011 Vea Impuestos sobre la nómina para Empleadores de Empleados Domésticos , más adelante. Form 1040 ez 2011 Pagos a Parientes o Dependientes Usted puede incluir pagos relacionados con el trabajo que usted hizo a sus parientes que no son sus dependientes, aun si los mismos viven en su vivienda. Form 1040 ez 2011 Sin embargo, no incluya ninguna cantidad que pague a: Un dependiente por quien usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) pueda declarar una exención, Un hijo suyo que tuviera menos de 19 años de edad al final del año, aun si no es dependiente suyo, Una persona que fuera su cónyuge en cualquier momento del año ni Al padre o a la madre de la persona calificada si es hijo de usted y tiene menos de 13 años de edad. Form 1040 ez 2011 Requisito de la Declaración Conjunta Por regla general, las parejas casadas tienen que presentar una declaración conjunta para poder reclamar el crédito. Form 1040 ez 2011 Sin embargo, si usted está legalmente separado de su cónyuge o no vive con su cónyuge, quizás pueda presentar una declaración por separado y aún reclamar el crédito. Form 1040 ez 2011 Si está legalmente separado. Form 1040 ez 2011   Si está legalmente separado de su cónyuge conforme a un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, no se le considera casado. Form 1040 ez 2011 Podría tener derecho a reclamar el crédito en su declaración utilizando el estado civil de cabeza de familia. Form 1040 ez 2011 Casados que viven aparte. Form 1040 ez 2011   No se le considera casado y tendrá derecho al crédito si reúne todas las condiciones siguientes: Presenta una declaración separada de su cónyuge. Form 1040 ez 2011 Su vivienda es la vivienda de una persona calificada durante más de la mitad del año. Form 1040 ez 2011 Usted paga más de la mitad del costo de mantener su hogar durante el año. Form 1040 ez 2011 Su cónyuge no vive en el hogar de usted durante los últimos 6 meses del año. Form 1040 ez 2011 Gastos de mantenimiento de la vivienda. Form 1040 ez 2011   Los gastos de mantenimiento de la vivienda suelen incluir impuestos sobre la propiedad, intereses hipotecarios, alquiler, cargos por servicios públicos, reparaciones en la vivienda, seguros para la vivienda, y alimentos consumidos en la vivienda. Form 1040 ez 2011   Los gastos de mantenimiento de la vivienda no incluyen pagos por ropa, educación, tratamiento médico, vacaciones, seguro de vida, transporte ni capital hipotecario. Form 1040 ez 2011   Tampoco incluyen la compra, mejoras permanentes ni reemplazo de propiedad. Form 1040 ez 2011 Por ejemplo, usted no puede incluir los gastos de reemplazar un calentador de agua. Form 1040 ez 2011 Sin embargo, sí puede incluir los gastos de reparar un calentador de agua. Form 1040 ez 2011 Fallecimiento del cónyuge. Form 1040 ez 2011   Si su cónyuge fallece durante el año y usted no se vuelve a casar antes del final del año, por lo general, debe presentar una declaración conjunta para poder reclamar el crédito. Form 1040 ez 2011 Si se vuelve a casar antes del final del año, puede reclamar el crédito en la declaración de su cónyuge fallecido. Form 1040 ez 2011 Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados Tiene que identificar a todas las personas u organizaciones que provean cuidados para su hijo o dependiente. Form 1040 ez 2011 Use la Parte I del Formulario 2441 para mostrar la información. Form 1040 ez 2011 Si no tiene proveedores de cuidados y presenta el Formulario 2441 sólo para declarar ingresos tributables en la Parte III, anote “none” (ninguno) en la columna (a) de la línea 1. Form 1040 ez 2011 Información que se necesita. Form 1040 ez 2011   Para identificar al proveedor del cuidado, tiene que dar la siguiente información sobre el proveedor: Nombre, Dirección y Número de identificación del contribuyente. Form 1040 ez 2011   Si el proveedor del cuidado es una persona física, el número de identificación del contribuyente es su número de Seguro Social o su número de identificación del contribuyente individual. Form 1040 ez 2011 Si el proveedor del cuidado es una organización, entonces es su número de identificación del empleador (EIN, por sus siglas en inglés). Form 1040 ez 2011   No tiene que mostrar el número de identificación del contribuyente si el proveedor del cuidado es una organización exenta de impuestos (tal como una iglesia o escuela). Form 1040 ez 2011 En este caso, escriba “Tax-Exempt” (Exento de impuestos) en el espacio donde el Formulario 2441 pide el número. Form 1040 ez 2011   Si no puede proveer toda la información o si dicha información es incorrecta, tiene que demostrar que usted actuó con debida diligencia (de la cual se habla más adelante) al tratar de facilitar la información necesaria. Form 1040 ez 2011 Cómo obtener la información. Form 1040 ez 2011   Puede usar el Formulario W-10 para solicitar la información requerida del proveedor de cuidados. Form 1040 ez 2011 Si no usa el Formulario W-10, puede obtener la información de una de las fuentes de información indicadas en las instrucciones del Formulario W-10, incluyendo: Una copia de la tarjeta del Seguro Social del proveedor, Una copia completada del Formulario W-4(SP) (o el Formulario W-4, en inglés) del proveedor de cuidados si éste es su empleado doméstico, Una copia del informe proporcionado por su empleador, si el proveedor es el plan de cuidado de dependientes de su empleador o Una carta o factura del proveedor si la información se muestra en ella. Form 1040 ez 2011    Debería mantener esta información como documentación de su historial tributario. Form 1040 ez 2011 No envíe el Formulario W-10 (ni otros documentos que contengan esta información) al Servicio de Impuestos Internos (Internal Revenue Service). Form 1040 ez 2011 Debida diligencia. Form 1040 ez 2011   Si la información acerca del proveedor de cuidados que usted proporcione es incorrecta o incompleta, es posible que no se le permita reclamar el crédito. Form 1040 ez 2011 Sin embargo, si usted puede demostrar haber actuado con debida diligencia al tratar de dar la información, todavía podrá reclamar el crédito. Form 1040 ez 2011   Puede demostrar debida diligencia obteniendo y manteniendo un Formulario W-10 completado del proveedor o una de las fuentes de información enumeradas anteriormente. Form 1040 ez 2011 Los proveedores de cuidados pueden ser sancionados si no le proporcionan esta información a usted, o si proporcionan información incorrecta. Form 1040 ez 2011 Negativa del proveedor a dar información. Form 1040 ez 2011   Si el proveedor se niega a darle la información de identificación, usted debería declarar la información que tenga disponible (tal como el nombre y dirección) en el Formulario 2441. Form 1040 ez 2011 Escriba “See Attached Statement” (Vea aclaración adjunta) en las columnas que piden la información que no tenga. Form 1040 ez 2011 Luego adjunte una aclaración que explique que le solicitó la información al proveedor de cuidados, pero que el mismo no le dio la información. Form 1040 ez 2011 Asegúrese de anotar su nombre y número de Seguro Social en la aclaración. Form 1040 ez 2011 Dicha aclaración mostrará que usted actuó con debida diligencia al tratar de dar la información necesaria. Form 1040 ez 2011 Ciudadanos y extranjeros residentes de los Estados Unidos que viven en el extranjero. Form 1040 ez 2011   Si vive en el extranjero, es posible que su proveedor de cuidados no tenga, y que no esté obligado a conseguir, un número de identificación del contribuyente de los EE. Form 1040 ez 2011 UU. Form 1040 ez 2011 (por ejemplo, un número de Seguro Social o número de identificación del empleador). Form 1040 ez 2011 De ser así, escriba “LAFCP” (siglas en inglés que significan Living Abroad Foreign Care Provider (Proveedor de cuidados extranjero que vive en el extranjero)) en el espacio correspondiente al número de identificación del contribuyente perteneciente al proveedor de cuidados. Form 1040 ez 2011 Cómo Calcular el Crédito Su crédito es un porcentaje de sus gastos relacionados con el trabajo. Form 1040 ez 2011 Sus gastos están sujetos al límite del ingreso del trabajo y al límite de dinero. Form 1040 ez 2011 El porcentaje se basa en su ingreso bruto ajustado. Form 1040 ez 2011 Cómo Calcular el Total de los Gastos Relacionados con el Trabajo Para calcular su crédito por gastos relacionados con el trabajo del año 2013, sume sólo aquellos gastos pagados hasta el 31 de diciembre del año 2013. Form 1040 ez 2011 Gastos pagados por adelantado en un año anterior. Form 1040 ez 2011   Si paga por algún servicio antes de que se provea de hecho, podrá usar los gastos pagados por adelantado solamente en el año en que el cuidado fue recibido. Form 1040 ez 2011 Declare los gastos en el año posterior como si de hecho fueran pagados en ese año posterior. Form 1040 ez 2011 Gastos no pagados hasta el año siguiente. Form 1040 ez 2011   No cuente los gastos ocasionados en el año 2012 que usted pagó en el año 2013 como gastos relacionados con el trabajo en el año 2013. Form 1040 ez 2011 Quizás pueda reclamar un crédito adicional por dichos gastos en su declaración de impuestos del año 2013, pero tiene que calcularlo por separado. Form 1040 ez 2011 Vea Payments for prior year's expenses (Pagos por gastos del año anterior), bajo Amount of Credit (Cantidad del crédito) en la Publicación 503, en inglés. Form 1040 ez 2011    Si incurrió en gastos en el año 2013 que no pagó hasta el año 2014, no los puede incluir cuando calcule el crédito del año 2013. Form 1040 ez 2011 Quizás pueda reclamar un crédito por esa cantidad en la declaración de impuestos del año 2014. Form 1040 ez 2011 Gastos reembolsados. Form 1040 ez 2011   Si una agencia estatal de servicios sociales le paga una cantidad no tributable para reembolsarle algunos de sus gastos por el cuidado de su hijo o dependiente, no puede considerar esos gastos como gastos relacionados con el trabajo. Form 1040 ez 2011 Ejemplo. Form 1040 ez 2011 Usted pagó $3,000 en gastos relacionados con el trabajo. Form 1040 ez 2011 Una agencia estatal de servicios sociales le reembolsa $2,000. Form 1040 ez 2011 Puede usar sólamente $1,000 para calcular el crédito. Form 1040 ez 2011 Gastos médicos. Form 1040 ez 2011   Algunos gastos por el cuidado de personas calificadas que no puedan cuidarse de sí mismas podrían reunir los requisitos para considerarse como gastos relacionados con el trabajo y también como gastos médicos. Form 1040 ez 2011 Puede usarlos de la manera que prefiera, pero no puede usar los mismos gastos para reclamar un crédito y también para declarar una deducción por gastos médicos. Form 1040 ez 2011   Si usa estos gastos para calcular el crédito y son mayores que el límite del ingreso del trabajo o el límite de dinero, los cuales se explican más adelante, puede añadir a los gastos médicos la parte que excede del límite. Form 1040 ez 2011 Sin embargo, si usa el total de sus gastos para calcular la deducción de sus gastos médicos, no puede usar ninguna parte de los mismos para calcular el crédito. Form 1040 ez 2011    Las cantidades que han sido excluidas de sus ingresos conforme al plan de cuidados de dependientes de su empleador no se pueden usar para declarar una deducción por gastos médicos. Form 1040 ez 2011 Beneficios para el Cuidado de Dependientes Si recibe beneficios para el cuidado de dependientes, el límite de dinero para propósitos del crédito podría ser disminuido. Form 1040 ez 2011 Vea más adelante Reducción del Límite de Dinero . Form 1040 ez 2011 No obstante, aun si no puede reclamar el crédito, quizás pueda declarar una exclusión o deducción por los beneficios para el cuidado de dependientes. Form 1040 ez 2011 Beneficios para el cuidado de dependientes. Form 1040 ez 2011   Los beneficios para el cuidado de dependientes incluyen: Cantidades que su empleador le pague directamente a usted o directamente al proveedor de cuidados por el cuidado de su persona calificada mientras usted trabaje, El valor justo de mercado del cuidado en una guardería provista o financiada por su empleador y Aportaciones hechas por usted antes de la tasación de impuestos a una cuenta de gastos flexible para el cuidado de dependientes. Form 1040 ez 2011 Puede ser que su sueldo haya sido reducido para pagar esos beneficios. Form 1040 ez 2011 Si recibió beneficios como empleado, éstos deberían estar anotados en el recuadro 10 de su Formulario W-2. Form 1040 ez 2011 Vea Informe del empleado , más adelante. Form 1040 ez 2011 Los beneficios que usted recibió como socio deberían estar anotados en el recuadro 13 de su Anexo K-1 (Formulario 1065) con el código O. Form 1040 ez 2011 Anote la cantidad de dichos beneficios en la línea 12 de la Parte III del Formulario 2441. Form 1040 ez 2011 Exclusión o deducción. Form 1040 ez 2011   Si su empleador provee beneficios para el cuidado de dependientes, conforme a un plan calificado, tal vez pueda excluir estos beneficios de sus ingresos. Form 1040 ez 2011 Su empleador le puede decir si su plan de beneficios reúne los requisitos. Form 1040 ez 2011 Para declarar la exclusión, tiene que llenar la Parte III del Formulario 2441. Form 1040 ez 2011 No puede usar el Formulario 1040EZ. Form 1040 ez 2011   Si trabaja por cuenta propia y recibe beneficios de un plan calificado de beneficios para el cuidado de dependientes, se le considera empleador y empleado a la vez. Form 1040 ez 2011 Por lo tanto, no se le permite una exclusión del salario, sino una deducción en la línea 14 del Anexo C (Formulario 1040), en la línea 19 ó 28 del Anexo E (Formulario 1040), o en la línea 15 del Anexo F (Formulario 1040). Form 1040 ez 2011 Para declarar la deducción, tiene que usar el Formulario 2441. Form 1040 ez 2011   La cantidad que se puede excluir o deducir se limita a la que sea menor entre las siguientes: La cantidad total de beneficios para el cuidado de dependientes que usted recibió durante el año, La cantidad total de gastos calificados en los que usted incurrió durante el año, Su ingreso del trabajo, El ingreso del trabajo de su cónyuge o $5,000 ($2,500 si son casados que presentan la declaración por separado). Form 1040 ez 2011 La definición del ingreso del trabajo para fines de la exclusión o deducción es igual a la definición que se usa para calcular el crédito, salvo que el ingreso del trabajo para fines de la exclusión o deducción no incluye los beneficios para el cuidado de dependientes recibidos por usted. Form 1040 ez 2011 Vea Límite del Ingreso del Trabajo, más adelante. Form 1040 ez 2011    Cuando está calculando su exclusión o deducción, usted puede elegir incluir en su ingreso del trabajo lo que ha ganado por concepto de pago por combate no sujeto a impuestos. Form 1040 ez 2011 Tiene esta opción aun si usted elige no incluir esos pagos en su ingreso del trabajo para propósitos del crédito por ingreso del trabajo o el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Form 1040 ez 2011 Informe del empleado. Form 1040 ez 2011   Su empleador tiene que entregarle a usted un Formulario W-2 (o informe parecido) que muestre en el recuadro 10 la cantidad total de los beneficios para el cuidado de dependientes que le fueron provistos a usted durante el año conforme a un plan calificado. Form 1040 ez 2011 Su empleador también incluirá en sus salarios, anotados en el recuadro 1 de su Formulario W-2, todos los beneficios para el cuidado de dependientes que exceden de los $5,000. Form 1040 ez 2011 Efecto de la exclusión sobre el crédito. Form 1040 ez 2011   Si excluye de sus ingresos los beneficios para el cuidado de dependientes, la cantidad de los beneficios excluidos: No se incluye en sus gastos relacionados con el trabajo y Reduce el límite de dinero, explicado más adelante. Form 1040 ez 2011 Límite del Ingreso del Trabajo La cantidad de los gastos relacionados con el trabajo que usted puede utilizar para calcular su crédito no puede exceder: Del importe de su ingreso del trabajo del año, si está soltero al final del año ni Del que sea menor entre su ingreso del trabajo y el de su cónyuge durante el año, si están casados al final del año. Form 1040 ez 2011 El ingreso del trabajo se define bajo Requisito del Ingreso del Trabajo , anteriormente. Form 1040 ez 2011 En el caso del punto (2) anterior, utilice el total del ingreso del trabajo de su cónyuge durante todo el año, aunque estuviera casado solamente durante una parte del año. Form 1040 ez 2011 Cónyuge separado. Form 1040 ez 2011   Si está legalmente separado o casado y no vive con su cónyuge (tal como se describe anteriormente bajo Requisito de la Declaración Conjunta ), a usted no se le considera casado para propósitos del límite del ingreso del trabajo. Form 1040 ez 2011 Use solamente su propio ingreso al calcular el límite del ingreso del trabajo. Form 1040 ez 2011 Cónyuge sobreviviente. Form 1040 ez 2011   Si su cónyuge falleció durante el año y usted presenta una declaración conjunta como cónyuge sobreviviente, puede, pero no está obligado a, tomar en cuenta el ingreso del trabajo de su cónyuge fallecido durante el año. Form 1040 ez 2011 Leyes de los bienes gananciales. Form 1040 ez 2011   Debe hacer caso omiso de las leyes de los bienes gananciales al calcular el ingreso del trabajo para este crédito. Form 1040 ez 2011 Si usted o cónyuge es estudiante o no puede cuidar de sí mismo. Form 1040 ez 2011   Si su cónyuge es estudiante a tiempo completo o no puede cuidar de sí mismo, se considera que tiene ingreso del trabajo. Form 1040 ez 2011 Se considera que su ingreso del trabajo mensual es de por lo menos $250 si hay una persona calificada en la vivienda de usted, o de por lo menos $500 si hay dos o más personas en su vivienda. Form 1040 ez 2011 Si su cónyuge trabaja. Form 1040 ez 2011   Si su cónyuge trabaja durante ese mes, utilice $250 (o $500) o el ingreso del trabajo real de él o ella para ese mes, lo que sea mayor. Form 1040 ez 2011 Si su cónyuge reúne los requisitos por una parte de un mes. Form 1040 ez 2011    Si su cónyuge es estudiante a tiempo completo o no puede cuidar de sí mismo sólo por una parte del mes, la cantidad entera de $250 (o $500) todavía corresponde para ese mes. Form 1040 ez 2011 Usted es estudiante o no puede cuidar de sí mismo. Form 1040 ez 2011   También corresponden estas reglas si usted es estudiante o no puede cuidar de sí mismo y presenta una declaración conjunta. Form 1040 ez 2011 Por cada mes o parte del mes que sea un estudiante o que no pueda cuidar de sí mismo, se considera que su ingreso del trabajo es por lo menos $250 (o $500). Form 1040 ez 2011 Si también trabaja durante ese mes, use la cantidad mayor de $250 (o $500) o su cantidad real de ingreso del trabajo para ese mes. Form 1040 ez 2011 Si ambos cónyuges reúnen los requisitos. Form 1040 ez 2011   Si, en el mismo mes, tanto usted como su cónyuge son estudiantes a tiempo completo o no pueden cuidar de sí mismos, se puede considerar que sólo un cónyuge tiene este ingreso del trabajo de $250 (o $500) para ese mes. Form 1040 ez 2011 Límite de Dinero Existe un límite en la cantidad de gastos relacionados con el trabajo que se puede usar para calcular el crédito. Form 1040 ez 2011 El límite es $3,000 en el caso de una persona calificada, o $6,000 en el caso de dos o más personas calificadas. Form 1040 ez 2011 Si pagó gastos relacionados con el trabajo por el cuidado de dos o más personas calificadas, el límite aplicable es de $6,000. Form 1040 ez 2011 No hay necesidad de dividir dicho límite de $6,000 por igual entre ellas. Form 1040 ez 2011 Por ejemplo, si sus gastos relacionados con el trabajo por el cuidado de una persona calificada son de $3,200 y los gastos relacionados con el trabajo por otra persona calificada son de $2,800, puede utilizar el total, $6,000, al calcular el crédito. Form 1040 ez 2011 Límite anual. Form 1040 ez 2011   El límite de dinero es un límite anual. Form 1040 ez 2011 La cantidad del límite de dinero se mantiene igual, sin importar cuánto tiempo durante el año tenga en su residencia a una persona calificada. Form 1040 ez 2011 Utilice el límite de $3,000 si pagó gastos relacionados con el trabajo para una persona calificada en algún momento del año. Form 1040 ez 2011 Utilice el límite de $6,000 si pagó gastos relacionados con el trabajo para más de una persona calificada en algún momento del año. Form 1040 ez 2011 Reducción del Límite de Dinero Si recibió beneficios para el cuidado de dependientes que usted excluye o deduce de sus ingresos, tiene que restar esa cantidad del límite de dinero que le corresponde. Form 1040 ez 2011 La reducción del límite de dinero se calcula en la Parte III del Formulario 2441. Form 1040 ez 2011 Vea la sección anterior, Beneficios para el Cuidado de Dependientes , para información sobre cómo excluir o deducir estos beneficios. Form 1040 ez 2011 Ejemplo 1. Form 1040 ez 2011 Jorge es viudo, tiene un hijo y gana $24,000 al año. Form 1040 ez 2011 Paga gastos relacionados con el trabajo de $2,900 por el cuidado de su hijo de 4 años de edad. Form 1040 ez 2011 Jorge reúne los requisitos para reclamar el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Form 1040 ez 2011 Su empleador paga $1,000 adicionales, conforme a un plan de beneficios para el cuidado de dependientes. Form 1040 ez 2011 Estos $1,000 se excluyen de los ingresos de Jorge. Form 1040 ez 2011 Aunque el límite de dinero para sus gastos relacionados con el trabajo es de $3,000 (una persona calificada), Jorge calcula su crédito basándose solamente en $2,000 de los $2,900 que pagó por gastos relacionados con el trabajo. Form 1040 ez 2011 Ésto se debe a que su límite de dinero se ha reducido como se muestra a continuación:   Reducción del Límite de Dinero de Jorge 1) Máximo de gastos permitidos para una persona calificada $3,000 2) Menos: Los beneficios para el cuidado de dependientes que Jorge excluye de sus ingresos −1,000 3) Reducción del límite de dinero sobre los gastos que Jorge puede utilizar para el crédito $2,000 Ejemplo 2. Form 1040 ez 2011 Ronaldo está casado y tanto él como su esposa trabajan. Form 1040 ez 2011 Cada uno tiene ingreso del trabajo superior a $6,000. Form 1040 ez 2011 Ellos tienen dos hijos, Anita y Antonio, de 2 y 4 años. Form 1040 ez 2011 Sus hijos asisten a un centro de cuidados para niños durante el día, el cual es controlado por el estado, y con licencia expedida por el mismo. Form 1040 ez 2011 Ronaldo tuvo $6,000 en gastos relacionados con su trabajo en el año. Form 1040 ez 2011 El empleador de Ronaldo ofrece un programa de ayuda para el cuidado de dependientes como parte de su plan cafeteria, el cual permite que los empleados efectúen aportaciones a un plan de gastos flexibles para el cuidado de dependientes (Dependent care flexible spending arrangement) antes de que se tasen impuestos sobre las mismas. Form 1040 ez 2011 Como parte de este programa, Ronaldo ha elegido tomar la exclusión máxima de $5,000 de su salario para pagar los gastos del cuidado de dependientes. Form 1040 ez 2011 Aunque el límite de dinero para los gastos relacionados con el trabajo es de $6,000 (para dos o más personas calificadas), Ronaldo calcula su crédito usando sólo $1,000 de los $6,000 que pagó por concepto de gastos relacionados con el trabajo. Form 1040 ez 2011 Esto se debe a la reducción de su límite de dinero, explicada a continuación. Form 1040 ez 2011   Reducción del Límite de Dinero de Ronaldo 1) Máximo de gastos permitidos para dos personas calificadas $6,000 2) Menos: Los beneficios para el cuidado de dependientes elegidos del plan “cafetería” ofrecido por su empleador, y excluidos del ingreso de Ronaldo −5,000 3) Reducción del límite de dinero sobre los gastos que Ronaldo puede utilizar para el crédito $1,000 Cantidad de Crédito Para determinar la cantidad de su crédito, multiplique sus gastos relacionados con el trabajo (después de aplicar el límite del ingreso del trabajo y el límite de dinero) por el porcentaje correspondiente. Form 1040 ez 2011 Este porcentaje depende del ingreso bruto ajustado, como se refleja en la línea 38 del Formulario 1040 o la línea 22 del Formulario 1040A. Form 1040 ez 2011 La tabla siguiente muestra el porcentaje que deberá usar basado en el ingreso bruto ajustado:   SI su ingreso bruto ajustado es: ENTONCES el       Más de   Pero no más de   porcentaje es:       $0   $15,000   35%       15,000   17,000   34%       17,000   19,000   33%       19,000   21,000   32%       21,000   23,000   31%       23,000   25,000   30%       25,000   27,000   29%       27,000   29,000   28%       29,000   31,000   27%       31,000   33,000   26%       33,000   35,000   25%       35,000   37,000   24%       37,000   39,000   23%       39,000   41,000   22%       41,000   43,000   21%       43,000   No hay límite   20%   Cómo Reclamar el Crédito Para reclamar el crédito, puede presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. Form 1040 ez 2011 No puede reclamar el crédito en el Formulario 1040EZ. Form 1040 ez 2011 Formulario 1040 ó 1040A. Form 1040 ez 2011   Tiene que completar el Formulario 2441 y adjuntar el mismo a su Formulario 1040 ó 1040A. Form 1040 ez 2011 Anote la cantidad del crédito en la línea 48 del Formulario 1040 o la línea 29 del Formulario 1040A. Form 1040 ez 2011 Límite de crédito. Form 1040 ez 2011   En la mayoría de los casos, la cantidad de crédito que puede reclamar se limita a la cantidad de su impuesto. Form 1040 ez 2011 Para más información vea las Instrucciones del Formulario 2441. Form 1040 ez 2011 Crédito tributario no reembolsable. Form 1040 ez 2011   No puede obtener un reembolso por parte alguna del crédito que supere este límite. Form 1040 ez 2011 Mantenimiento de documentación. Form 1040 ez 2011 Usted debería mantener datos y registros de los gastos relacionados con el trabajo. Form 1040 ez 2011 Además, si su dependiente o cónyuge no puede cuidar de sí mismo, los datos y registros que mantiene deben indicar tanto la forma como la duración de la incapacidad. Form 1040 ez 2011 Otros datos y documentos que debería mantener para respaldar su solicitud de crédito se describen anteriormente bajo Requisito de Identificación del Proveedor de Cuidados . Form 1040 ez 2011 Impuestos sobre la Nómina para Empleadores de Empleados Domésticos Si le paga a alguien para que venga a su hogar y cuide a su dependiente o a su cónyuge, es posible que se le considere un empleador de empleados domésticos. Form 1040 ez 2011 Si es empleador de empleados domésticos, necesitará obtener un número de identificación del empleador (EIN) y quizás tenga que pagar impuestos sobre la nómina. Form 1040 ez 2011 Si las personas que trabajan en la residencia de usted son empleados autónomos, es decir, trabajan por cuenta propia, usted no es responsable de ninguno de los impuestos que se explican en esta sección. Form 1040 ez 2011 Las personas que trabajan por cuenta propia no son empleados domésticos. Form 1040 ez 2011 Por lo general, usted no es empleador de empleados domésticos si la persona que cuida a su dependiente o cónyuge presta el servicio de cuidados en su propia residencia o lugar de negocio. Form 1040 ez 2011 Si usa una agencia de empleo que tiene control sobre la clase de trabajo que realiza una niñera o acompañante que trabaja en la vivienda de usted, y sobre la manera en que se realiza el mismo, aquella persona no es su empleado. Form 1040 ez 2011 Dicho control podría incluir proveer reglas de conducta y aspecto personal y exigir la entrega de informes con regularidad. Form 1040 ez 2011 Si ese es el caso, usted no tiene que pagar impuestos sobre la nómina. Form 1040 ez 2011 Sin embargo, si una agencia sólo le entrega una lista de niñeros o niñeras y usted contrata a uno de los que encontró en esa lista y paga directamente al mismo por sus servicios, dicha persona podría ser su empleado. Form 1040 ez 2011 Si tiene un empleado doméstico usted podría estar sujeto a: Los impuestos del Seguro Social y Medicare, El impuesto federal sobre el desempleo y La retención del impuesto federal sobre el ingreso. Form 1040 ez 2011 Los impuestos del Seguro Social y Medicare, por lo general, son retenidos de la paga de los empleados, y los empleadores pagan una cantidad igual. Form 1040 ez 2011 El impuesto federal para el desempleo (FUTA, por sus siglas en inglés) lo paga solamente el empleador y son pagos por desempleo a empleados que hayan perdido su trabajo. Form 1040 ez 2011 El impuesto federal sobre el ingreso se retiene del sueldo total del empleado si él le pide que lo haga y usted está de acuerdo. Form 1040 ez 2011 Para más información sobre las responsabilidades tributarias de un empleador doméstico, vea la Publicación 926 y el Anexo H (Formulario 1040), en inglés, y las instrucciones correspondientes. Form 1040 ez 2011 Impuestos estatales sobre la nómina. Form 1040 ez 2011   Es posible que también tenga que pagar el impuesto estatal de desempleo. Form 1040 ez 2011 Póngase en contacto con su oficina de impuestos estatales para el desempleo a fin de obtener más información. Form 1040 ez 2011 También debería averiguar si necesita pagar o cobrar otros impuestos estatales sobre la nómina o tener seguro de compensación al trabajador. Form 1040 ez 2011 Para una lista de agencias de impuestos estatales de desempleo, vísite el sitio web del U. Form 1040 ez 2011 S. Form 1040 ez 2011 Department of Labor (Departamento del Trabajo). Form 1040 ez 2011 Un enlace a este sitio web está en la Publicación 926, en inglés, o lo puede buscar en línea. Form 1040 ez 2011 Prev  Up  Next   Home   More Online Publications