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File my state taxes online free 14. File my state taxes online free   Excise Taxes Table of Contents Introduction Topics - This chapter discusses: Useful Items - You may want to see: Fuels Used in FarmingBuyer of fuel, including undyed diesel fuel or undyed kerosene. File my state taxes online free Undyed diesel fuel, undyed kerosene, and Other Fuels (including alternative fuel). File my state taxes online free Custom application of fertilizer and pesticide. File my state taxes online free Fuel not used for farming. File my state taxes online free Dyed Diesel Fuel and Dyed Kerosene Fuels Used in Off-Highway Business Use Fuels Used for Household Purposes or Other Than as a Fuel for Propulsion Engines How To Claim a Credit or RefundCredit only. File my state taxes online free Claiming a Credit Claiming a Refund Including the Credit or Refund in Income Introduction You may be eligible to claim a credit on your income tax return for the federal excise tax on certain fuels. File my state taxes online free You may also be eligible to claim a quarterly refund of the fuel taxes during the year, instead of waiting to claim a credit on your income tax return. File my state taxes online free Whether you can claim a credit or refund depends on whether the fuel was taxed and the purpose (nontaxable use) for which you used the fuel. File my state taxes online free The nontaxable uses of fuel for which a farmer may claim a credit or refund are generally the following. File my state taxes online free Use on a farm for farming purposes. File my state taxes online free Off-highway business use. File my state taxes online free Uses other than as a fuel in a propulsion engine, such as home use. File my state taxes online free Table 14-1 presents an overview of credits and refunds that may be claimed for fuels used for the nontaxable uses listed above. File my state taxes online free See Publication 510, Excise Taxes, for more information. File my state taxes online free Topics - This chapter discusses: Fuels used in farming Dyed diesel fuel and dyed kerosene Fuels used in off-highway business use Fuels used for household purposes How to claim a credit or refund Including the credit or refund in income Useful Items - You may want to see: Publication 510 Excise Taxes Form (and Instructions) 720 Quarterly Federal Excise Tax Return 4136 Credit for Federal Tax Paid on Fuels 8849 Claim for Refund of Excise Taxes See chapter 16 for information about getting publications and forms. File my state taxes online free Fuels Used in Farming Owners, operators, and tenants of farms and certain other persons may be eligible to claim a credit or refund of excise taxes on fuel used in the trade or business of farming, when used on a farm in the United States for farming purposes. File my state taxes online free See Table 14-1 for a list of available fuel tax credits and refunds. File my state taxes online free Fuel is used on a farm for farming purposes only if used in carrying on a trade or business of farming, on a farm in the United States, and for farming purposes. File my state taxes online free Farm. File my state taxes online free   A farm includes livestock, dairy, fish, poultry, fruit, fur-bearing animals, and truck farms, orchards, plantations, ranches, nurseries, ranges, and feed yards for finishing cattle. File my state taxes online free It also includes structures such as greenhouses used primarily for raising agricultural or horticultural commodities. File my state taxes online free A fish farm is an area where fish are grown or raised and not merely caught or harvested. File my state taxes online free Table 14-1. File my state taxes online free Fuel Tax Credits and Refunds at a Glance Use this table to see if you can take a credit or refund for a nontaxable use of the fuel listed. File my state taxes online free Fuel Used On a Farm for Farming Purposes Off-Highway Business Use Household Use or Use Other Than as a Fuel1 Gasoline Credit only Credit or refund None Aviation gasoline Credit only None None Undyed diesel fuel and undyed kerosene Credit or refund Credit or refund2 Credit or refund2 Kerosene for use in aviation Credit or refund None None Dyed diesel fuel and dyed kerosene None None None Other Fuels (including alternative fuels)3 Credit or refund Credit or refund None 1For a use other than as fuel in a propulsion engine. File my state taxes online free 2Applies to undyed kerosene not sold from a blocked pump or, under certain circumstances, for blending with undyed diesel fuel to be used for heating purposes. File my state taxes online free See Reg. File my state taxes online free 48. File my state taxes online free 6427-10 (b)(1) for the definition of a blocked pump. File my state taxes online free 3Other Fuels means any liquid except gas oil, fuel oil, or any product taxable under Internal Revenue Code section 4081. File my state taxes online free It includes the alternative fuels: liquefied petroleum gas (LPG),“P” Series fuels, compressed natural gas (CNG), liquefied hydrogen, any liquid fuel derived from coal (including peat) through the Fischer-Tropsch process, liquid fuel derived from biomass, liquid natural gas (LNG), liquefied gas derived from biomass, and compressed gas derived from biomass. File my state taxes online free Farming purposes. File my state taxes online free   As the owner, tenant, or operator and the ultimate purchaser of fuel that you purchased, you use the fuel on a farm for farming purposes if you use it in any of the following ways. File my state taxes online free To cultivate the soil or to raise or harvest any agricultural or horticultural commodity. File my state taxes online free To raise, shear, feed, care for, train, or manage livestock, bees, poultry, fur-bearing animals, or wildlife. File my state taxes online free To operate, manage, conserve, improve, or maintain your farm and its tools and equipment. File my state taxes online free To handle, dry, pack, grade, or store any raw agricultural or horticultural commodity. File my state taxes online free For this use to qualify, you must have produced more than half the commodity so treated during the tax year. File my state taxes online free The more-than-one-half test applies separately to each commodity. File my state taxes online free Commodity means a single raw product. File my state taxes online free For example, apples and peaches are two separate commodities. File my state taxes online free To plant, cultivate, care for, or cut trees or to prepare (other than sawing logs into lumber, chipping, or other milling) trees for market, but only if these activities are incidental to your farming operations. File my state taxes online free Your tree operations are incidental only if they are minor in nature when compared to the total farming operations. File my state taxes online free   If any other person, such as a neighbor or custom operator (independent contractor), performs a service for you on your farm for any of the purposes included in list items (1) or (2), above, you are considered to be the ultimate purchaser who used the fuel on a farm for farming purposes. File my state taxes online free Therefore, you can still claim the credit or refund for the fuel so used. File my state taxes online free However, see Custom application of fertilizer and pesticide, later. File my state taxes online free If the other person performs any other services for you on your farm for purposes not included in list items (1) or (2) above, no one can claim the credit or refund for fuel used on your farm for those other services. File my state taxes online free Buyer of fuel, including undyed diesel fuel or undyed kerosene. File my state taxes online free   If doubt exists whether the owner, tenant, or operator of the farm bought the fuel, determine who actually bore the cost of the fuel. File my state taxes online free For example, if the owner of a farm and his or her tenant equally share the cost of gasoline used on the farm, each can claim a credit for the tax on half the fuel used. File my state taxes online free Undyed diesel fuel, undyed kerosene, and Other Fuels (including alternative fuel). File my state taxes online free   Usually, the farmer is the only person who can make a claim for credit or refund for the tax on undyed diesel fuel, undyed kerosene, or other fuels (including alternative fuel) used for farming purposes. File my state taxes online free However, see Custom application of fertilizer and pesticide, next. File my state taxes online free Also see Dyed Diesel Fuel and Dyed Kerosene, later. File my state taxes online free Example. File my state taxes online free Farm owner Haleigh Blue hired custom operator Tyler Steele to cultivate the soil on her farm. File my state taxes online free Tyler used 200 gallons of undyed diesel fuel that he purchased to perform the work on Haleigh's farm. File my state taxes online free In addition, Haleigh hired contractor Lee Brown to pack and store her apple crop. File my state taxes online free Lee bought 25 gallons of undyed diesel fuel to use in packing the apples. File my state taxes online free Haleigh can claim the credit for the 200 gallons of undyed diesel fuel used by Tyler on her farm because it qualifies as fuel used on the farm for farming purposes. File my state taxes online free No one can claim a credit for the 25 gallons used by Lee because that fuel was not used for a farming purpose included in list items (1) or (2), above. File my state taxes online free In the above example, both Tyler Steele and Lee Brown could have purchased dyed (untaxed) diesel fuel for their tasks. File my state taxes online free Custom application of fertilizer and pesticide. File my state taxes online free   Fuel used on a farm for farming purposes includes fuel used in the application (including aerial application) of fertilizer, pesticides, or other substances. File my state taxes online free Generally, the applicator is treated as having used the fuel on a farm for farming purposes. File my state taxes online free For applicators using highway vehicles, only the fuel used on the farm is exempt. File my state taxes online free Fuel used traveling on the highway to and from the farm is taxable. File my state taxes online free Fuel used by an aerial applicator for the direct flight between the airfield and one or more farms is treated as used for a farming purpose. File my state taxes online free For aviation gasoline, the aerial applicator makes the claim as the ultimate purchaser. File my state taxes online free For kerosene used in aviation, the ultimate purchaser may make the claim or waive the right to make the claim to the registered ultimate vendor. File my state taxes online free A sample waiver is included as Model Waiver L in the appendix of Publication 510. File my state taxes online free A registered ultimate vendor is the person who sells undyed diesel fuel, undyed kerosene, or kerosene for use in aviation to the user (ultimate purchaser) of the fuel for use on a farm for farming purposes. File my state taxes online free To claim a credit or refund of tax, the ultimate vendor must be registered with the Internal Revenue Service at the time the claim is made. File my state taxes online free However, registered ultimate vendors cannot make claims for undyed diesel fuel and undyed kerosene sold for use on a farm for farming purposes. File my state taxes online free Fuel not used for farming. File my state taxes online free   You do not use fuel on a farm for farming purposes when you use it in any of the following ways. File my state taxes online free Off the farm, such as on the highway or in noncommercial aviation, even if the fuel is used in transporting livestock, feed, crops, or equipment. File my state taxes online free For personal use, such as lawn mowing. File my state taxes online free In processing, packaging, freezing, or canning operations. File my state taxes online free In processing crude gum into gum spirits of turpentine or gum resin or in processing maple sap into maple syrup or maple sugar. File my state taxes online free All-terrain vehicles (ATVs). File my state taxes online free   Fuel used in ATVs on a farm for farming purposes, discussed earlier, is eligible for a credit or refund of excise taxes on the fuel. File my state taxes online free Fuel used in ATVs for nonfarming purposes is not eligible for a credit or refund of the taxes. File my state taxes online free If ATVs are used both for farming and nonfarming purposes, only that portion of the fuel used for farming purposes is eligible for the credit or refund. File my state taxes online free Dyed Diesel Fuel and Dyed Kerosene If you purchase dyed diesel fuel or dyed kerosene for a nontaxable use, you must use it only on a farm for farming purposes or for other nontaxable purposes. File my state taxes online free For example, you should not use dyed diesel fuel in a truck that is used both on the farm for farming purposes and on the highway, even though the highway use is in connection with farm business. File my state taxes online free Excise tax applies to the fuel used by the truck on the highways. File my state taxes online free In this situation, undyed (taxed) fuel should be purchased for the truck. File my state taxes online free You should keep fuel records of the use of the truck on the farm for farming purposes, and for other uses. File my state taxes online free You may be eligible for a credit or refund for the excise tax on fuel used on the farm for farming purposes. File my state taxes online free Penalty. File my state taxes online free   A penalty is imposed on any person who knowingly uses, sells, or alters dyed diesel fuel or dyed kerosene for any purpose other than a nontaxable use. File my state taxes online free The penalty is the greater of $1,000 or $10 per gallon of the dyed diesel fuel or dyed kerosene involved. File my state taxes online free After the first violation, the $1,000 portion of the penalty increases depending on the number of violations. File my state taxes online free For more information on this penalty, see Publication 510. File my state taxes online free Fuels Used in Off-Highway Business Use You may be eligible to claim a credit or refund for the excise tax on fuel used in an off-highway business use. File my state taxes online free Off-highway business use. File my state taxes online free   This is any use of fuel in a trade or business or in an income-producing activity. File my state taxes online free The use must not be in a highway vehicle registered or required to be registered for use on public highways. File my state taxes online free Off-highway business use generally does not include any use in a recreational motorboat. File my state taxes online free Examples. File my state taxes online free   Off-highway business use includes the use of fuels in a trade or business in any of the following ways. File my state taxes online free In stationary machines such as generators, compressors, power saws, and similar equipment; For cleaning ; and In forklift trucks, bulldozers, and earthmovers. File my state taxes online free   Off-highway nonbusiness (taxable) use of fuel includes: use in minibikes, snowmobiles, power lawn mowers, chain saws, and other yard equipment. File my state taxes online free For more information, see Publication 510. File my state taxes online free Fuels Used for Household Purposes or Other Than as a Fuel for Propulsion Engines You may be eligible to claim a credit or refund for the excise tax on undyed diesel fuel or kerosene used for home heating, lighting, and cooking. File my state taxes online free This also applies to diesel fuel and kerosene used in a home generator to produce electricity for home use. File my state taxes online free Home use of a fuel does not include use in a propulsion engine and it is not considered an off-highway business use. File my state taxes online free How To Claim a Credit or Refund You may be able to claim a credit or refund of the excise tax on fuels you use for nontaxable uses. File my state taxes online free The basic rules for claiming credits and refunds are listed in Table 14-2 . File my state taxes online free Table 14-2. File my state taxes online free Claiming a Credit or Refund of Excise Taxes This table gives the basic rules for claiming a credit or refund of excise taxes on fuels used for a nontaxable use. File my state taxes online free   Credit Refund Which form to use Form 4136, Credit for Federal Tax Paid on Fuels Form 8849, Claim for Refund of Excise Taxes, and Schedule 1 (Form 8849), Nontaxable Use of Fuels Type of form Annual Quarterly When to file With your income tax return By the last day of the quarter following the last quarter included in the claim Amount of tax Any amount $750 or more1 1You may carry over an amount less than $750 to the next quarter. File my state taxes online free Keep at your principal place of business all records needed to enable the IRS to verify that you are the person entitled to claim a credit or refund and the amount you claimed. File my state taxes online free You do not have to use any special form, but the records should establish the following information. File my state taxes online free The total number of gallons bought and used during the period covered by your claim. File my state taxes online free The dates of the purchases. File my state taxes online free The names and addresses of suppliers and amounts bought from each during the period covered by your claim. File my state taxes online free The nontaxable use for which you used the fuel. File my state taxes online free The number of gallons used for each nontaxable use. File my state taxes online free It is important that your records separately show the number of gallons used for each nontaxable use that qualifies as a claim. File my state taxes online free For more information about recordkeeping, see Publication 583, Starting a Business and Keeping Records. File my state taxes online free Credit or refund. File my state taxes online free   A credit is an amount that reduces the tax on your income tax return when you file it at the end of the year. File my state taxes online free If you meet certain requirements, you may claim a refund during the year instead of waiting until you file your income tax return. File my state taxes online free Credit only. File my state taxes online free   You can claim the following taxes only as a credit on your income tax return. File my state taxes online free Tax on gasoline and aviation gasoline you used on a farm for farming purposes. File my state taxes online free Tax on fuels (including undyed diesel fuel or undyed kerosene) you used for nontaxable uses if the total for the tax year is less than $750. File my state taxes online free Tax on fuel you did not include in any claim for refund previously filed for any quarter of the tax year. File my state taxes online free Claiming a Credit You make a claim for a fuel tax credit on Form 4136 and attach it to your income tax return. File my state taxes online free Do not claim a credit for any excise tax for which you have filed a refund claim. File my state taxes online free How to claim a credit. File my state taxes online free   How you claim a credit depends on whether you are an individual, partnership, corporation, S corporation, trust, or farmers' cooperative association. File my state taxes online free Individuals. File my state taxes online free   You claim the credit on the “Credit for federal tax on fuels” line of your Form 1040. File my state taxes online free If you would not otherwise have to file an income tax return, you must do so to get a fuel tax credit. File my state taxes online free Partnership. File my state taxes online free   Partnerships (other than electing large partnerships) claim the credit by including a statement on Schedule K-1 (Form 1065), Partner's Share of Income, Deductions, Credits, etc. File my state taxes online free , showing each partner's share of the number of gallons of each fuel sold or used for a nontaxable use, the type of use, and the applicable credit per gallon. File my state taxes online free Each partner claims the credit on his or her income tax return for the partner's share of the fuel used by the partnership. File my state taxes online free An electing large partnership can claim the credit on the “Other payments” line of Form 1065-B, U. File my state taxes online free S. File my state taxes online free Return of Income for Electing Large Partnerships. File my state taxes online free Other entities. File my state taxes online free   Corporations, S corporations, farmers' cooperative associations, and trusts make the claim on the appropriate line of their income tax return. File my state taxes online free When to claim a credit. File my state taxes online free   You can claim a fuel tax credit on your income tax return for the year you used the fuel. File my state taxes online free You may be able to make a fuel tax claim on an amended income tax return for the year you used the fuel. File my state taxes online free A claim for credit or refund of an overpayment must generally be filed within the later of: Three years from the date the original return was filed, or Two years from the date the tax was paid. File my state taxes online free Claiming a Refund Generally, you may claim a refund of excise taxes on Form 8849. File my state taxes online free Complete and attach to Form 8849 the appropriate Form 8849 schedule(s). File my state taxes online free The instructions for Form 8849 and the separate instructions for each schedule explain the requirements for making a claim for refund. File my state taxes online free If you file Form 720, you can use its Schedule C for your refund claims for the quarter. File my state taxes online free See the Instructions for Form 720. File my state taxes online free Do not claim a refund on Form 8849 for any amount for which you have filed or will file a claim on Form 720 or Form 4136. File my state taxes online free You may file a claim for refund for any quarter of your tax year for which you can claim $750 or more. File my state taxes online free This amount is the excise tax on all fuels used for a nontaxable use during that quarter or any prior quarter (for which no other claim has been filed) during the tax year. File my state taxes online free If you cannot claim at least $750 at the end of a quarter, you carry the amount over to the next quarter of your tax year to determine if you can claim at least $750 for that quarter. File my state taxes online free If you cannot claim at least $750 at the end of the fourth quarter of your tax year, you must claim a credit on your income tax return using Form 4136. File my state taxes online free Only one claim can be filed for a quarter. File my state taxes online free You cannot claim a refund for excise tax on gasoline and aviation gasoline used on a farm for farming purposes. File my state taxes online free You must claim a credit on your income tax return for the tax. File my state taxes online free How to file a quarterly claim. File my state taxes online free   File the claim for refund by filling out Schedule 1 (Form 8849) and attaching it to Form 8849. File my state taxes online free Send it to the address shown in the instructions. File my state taxes online free If you file Form 720, you can use its Schedule C for your refund claims. File my state taxes online free See the Instructions for Form 720. File my state taxes online free When to file a quarterly claim. File my state taxes online free   You must file a quarterly claim by the last day of the first quarter following the last quarter included in the claim. File my state taxes online free If you do not file a timely refund claim for the fourth quarter of your tax year, you will have to claim a credit for that amount on your income tax return, as discussed earlier. File my state taxes online free    In most situations, the amount claimed as a credit or refund will be less than the amount deducted as fuel tax expense because the Leaking Underground Storage Tank (LUST) tax of $0. File my state taxes online free 001 per gallon is generally not subject to credit or refund. File my state taxes online free Including the Credit or Refund in Income Include any credit or refund of excise taxes on fuels in your gross income if you claimed the total cost of the fuel (including the excise taxes) as an expense deduction that reduced your income tax liability. File my state taxes online free Which year you include a credit or refund in gross income depends on whether you use the cash or an accrual method of accounting. File my state taxes online free Cash method. File my state taxes online free   If you use the cash method and file a claim for refund, include the refund amount in gross income for the tax year in which you receive the refund. File my state taxes online free If you claim a credit on your income tax return, include the credit amount in gross income for the tax year in which you file Form 4136. File my state taxes online free If you file an amended return and claim a credit, include the credit amount in gross income for the tax year in which you receive the credit. File my state taxes online free Example. File my state taxes online free Sharon Brown, a farmer who uses the cash method, filed her 2012 Form 1040 on March 3, 2013. File my state taxes online free On her Schedule F, she deducted the total cost of gasoline (including $110 of excise taxes) used on the farm for farming purposes. File my state taxes online free Then, on Form 4136, she claimed the $110 as a credit. File my state taxes online free Sharon reports the $110 as other income on line 8b of her 2013 Schedule F. File my state taxes online free Accrual method. File my state taxes online free   If you use an accrual method, include the amount of credit or refund in gross income for the tax year in which you used the fuels. File my state taxes online free It does not matter whether you filed for a quarterly refund or claimed the entire amount as a credit. File my state taxes online free Example. File my state taxes online free Patty Green, a farmer who uses the accrual method, files her 2012 Form 1040 on April 15, 2013. File my state taxes online free On Schedule F, she deducts the total cost of gasoline (including $155 of excise taxes) she used on the farm for farming purposes during 2012. File my state taxes online free On Form 4136, Patty claims the $155 as a credit. File my state taxes online free She reports the $155 as other income on line 8b of her 2012 Schedule F. File my state taxes online free Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Better Business Bureaus (BBBs) are nonprofit organizations that encourage honest advertising and selling practices and are supported primarily by local businesses. They offer a variety of consumer services, including consumer education materials; business reports, particularly unanswered or unsettled complaints or other problems; mediation and arbitration services; and information about charities and other organizations that are seeking public donations. They also provide ratings (A, B, C, D, or F) of local companies to express the BBB's confidence that the company operates in a trustworthy manner and demonstrates a willingness to resolve customer concerns.

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File my state taxes online free 19. File my state taxes online free   Ajustes Tributarios por Estudios Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Deducción por Intereses sobre Préstamos de EstudiosDefinición de los Intereses sobre Préstamos de Estudios ¿Puede Reclamar la Deducción? ¿Cuánto Puede Deducir? ¿Cómo Calcular la Deducción? Deducción por Matrícula y Cuotas Escolares¿Puede Reclamar la Deducción? Gastos que Califican Estudiante que Reúne los Requisitos Quién Puede Reclamar los Gastos de un Dependiente Cuánto se Puede Deducir Gastos del Educador Introduction Este capítulo trata de ajustes relacionados con la educación que puede deducir al calcular el ingreso bruto ajustado. File my state taxes online free Este capítulo incluye información sobre la deducción por intereses sobre préstamos de estudios, la deducción de matrículas y cuotas escolares y la deducción por gastos del educador. File my state taxes online free Useful Items - You may want to see: Publicación 970 Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por estudios), en inglés Deducción por Intereses sobre Préstamos de Estudios Por lo general, los intereses personales que pague, salvo ciertos intereses hipotecarios, no son deducibles en la declaración de impuestos. File my state taxes online free No obstante, si su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés) es menos de $75,000 ($155,000 si presenta una declaración conjunta), se permite una deducción especial por los intereses pagados sobre préstamos de estudios (también conocidos como préstamos educativos) utilizados para enseñanza superior. File my state taxes online free Para la mayoría de los contribuyentes, el MAGI es el ingreso bruto ajustado en la declaración de impuestos federales sobre el ingreso antes de restar deducción alguna por intereses sobre préstamos de estudios. File my state taxes online free Esta deducción puede reducir la cantidad de su ingreso sujeto a impuestos hasta un máximo de $2,500 en el año 2013. File my state taxes online free La Tabla 19-1 resume características de la deducción por intereses sobre préstamos de estudios. File my state taxes online free Tabla 19-1. File my state taxes online free Resumen de la Deducción por Intereses sobre Préstamos de Estudios No se base únicamente en esta tabla. File my state taxes online free Consulte el texto para más detalles. File my state taxes online free Característica Descripción Beneficio máximo Puede reducir su ingreso tributable hasta un máximo de $2,500. File my state taxes online free Requisitos para obtener un préstamo Su préstamo de estudios: •  tiene que haber sido obtenido sólo para pagar gastos de estudios calificados y   • no puede ser de un pariente ni puede haberse hecho conforme a un plan calificado provisto por su empleador. File my state taxes online free Requisitos para estudiantes El estudiante tiene que: • ser usted, su cónyuge o su dependiente y   • estar matriculado por lo menos a tiempo parcial en un programa que lleve a obtener un título, certificación o cualquier otra credencial educacional en una institución educativa que reúne los requisitos. File my state taxes online free Plazo de la deducción Puede deducir intereses pagados durante el período que quede del préstamo de estudios. File my state taxes online free Eliminación gradual por fases La cantidad a deducir depende del nivel de ingresos. File my state taxes online free Definición de los Intereses sobre Préstamos de Estudios Los “intereses sobre préstamos de estudios” son intereses que usted pagó durante el año sobre un préstamo de estudios calificado. File my state taxes online free Incluyen tanto pagos de intereses obligatorios como pagos de intereses voluntarios. File my state taxes online free Préstamo de estudios calificado Éste es un préstamo que se obtuvo únicamente para pagar gastos de estudios calificados (definidos más adelante) que fueran: Para usted, su cónyuge o una persona que fue dependiente de usted (según se define en el capítulo 3) cuando obtuvo el préstamo; Pagados o incurridos dentro de un plazo razonable antes o después de que obtuviera el préstamo y Para estudios provistos durante un período académico cuando un estudiante reúne los requisitos. File my state taxes online free Los préstamos de las siguientes fuentes no son préstamos de estudios calificados: Un pariente. File my state taxes online free Un plan calificado proporcionado por un empleador. File my state taxes online free Excepciones. File my state taxes online free   Para propósitos de la deducción de intereses sobre un préstamo de estudios, las siguientes excepciones corresponden a las reglas generales para dependientes: Una persona puede ser su dependiente aunque usted mismo sea el dependiente de otro contribuyente. File my state taxes online free Una persona puede ser su dependiente aunque dicha persona presente una declaración conjunta con un cónyuge. File my state taxes online free Una persona puede ser su dependiente aunque dicha persona tuviera un ingreso bruto ese año que fuera igual o superior a la cantidad de exención para el año ($3,900 para el año 2013). File my state taxes online free Plazo razonable. File my state taxes online free   Los gastos de estudios calificados se consideran pagados u ocasionados dentro de un plazo razonable, antes o después de obtener el préstamo, si se pagan con fondos de préstamos de estudios que son parte de un programa federal de préstamos de estudios postsecundarios. File my state taxes online free   Aun si no se pagan con fondos de dicho tipo de préstamo, los gastos se consideran pagados u ocasionados dentro de un plazo razonable si se reúnen los dos siguientes requisitos: Los gastos se relacionan con un período académico específico. File my state taxes online free Los fondos del préstamo se desembolsan dentro de un período que comience 90 días antes del período académico y termine 90 días después del fin de dicho período. File my state taxes online free   Si ninguna de las situaciones indicadas anteriormente le corresponde, el plazo razonable se determina basándose en todos los hechos y circunstancias pertinentes. File my state taxes online free Período académico. File my state taxes online free   Un período académico incluye un semestre, trimestre, un cuatrimestre del año escolar u otro período de estudios (tal como un curso escolar de verano) según lo determine de manera razonable una institución de enseñanza superior. File my state taxes online free En el caso de una institución de enseñanza superior que no tenga períodos académicos, sino horas de crédito u horas de reloj, cada período de pago se puede considerar un período académico. File my state taxes online free Estudiante que reúne los requisitos. File my state taxes online free   Es un estudiante que estaba matriculado por lo menos a medio tiempo en un programa para obtener una licenciatura, un certificado u otro título educativo reconocido. File my state taxes online free Matriculado por lo menos a medio tiempo. File my state taxes online free   Un estudiante se considera que estaba matriculado por lo menos a medio tiempo si estaba tomando al menos la mitad de los cursos normales a tiempo completo de su programa de estudios. File my state taxes online free   Cada institución de enseñanza superior que reúna los requisitos establece lo que se considera la mitad de la carga académica habitual para ser estudiante a tiempo completo. File my state taxes online free No obstante, este estándar establecido no puede ser inferior a cualquiera que haya establecido el Departamento de Educación de los Estados Unidos conforme a la Higher Education Act (Ley de Enseñanza Superior) de 1965. File my state taxes online free Pariente. File my state taxes online free   No puede deducir intereses sobre un préstamo que obtenga de un pariente. File my state taxes online free Los parientes incluyen: Su cónyuge; Sus hermanos y hermanas; Sus medios hermanos y medias hermanas; Sus antecesores (padres, abuelos, etc. File my state taxes online free ); Sus descendientes en línea directa (hijos, nietos, etc. File my state taxes online free ) y Ciertas sociedades anónimas, sociedades colectivas, fideicomisos y organizaciones exentas de impuestos. File my state taxes online free Plan calificado proporcionado por un empleador. File my state taxes online free   No puede deducir intereses sobre un préstamo conforme a un plan calificado proporcionado por un empleador o bajo un contrato comprado conforme a tal plan. File my state taxes online free Gastos de Estudios Calificados Para propósitos de la deducción por intereses sobre préstamos de estudios, estos gastos son el total del costo de asistir a una institución de enseñanza superior que reúna los requisitos, incluyendo instituciones para estudios de posgrado. File my state taxes online free Incluyen cantidades pagadas por los siguientes conceptos: Matrícula y cuotas escolares. File my state taxes online free Alojamiento y comida. File my state taxes online free Libros, materiales y equipo. File my state taxes online free Otros gastos necesarios (tales como los de transporte). File my state taxes online free Los gastos de alojamiento y comida reúnen los requisitos sólo en la medida en que no sobrepasen las siguientes cantidades: La asignación para alojamiento y comida, según lo determine la institución de enseñanza superior correspondiente, que se incluyó en los gastos de asistencia a dicha institución (para propósitos de ayuda financiera federal) durante un período académico específico y alojamiento del estudiante, o Si es mayor, la cantidad exacta cobrada si el estudiante vive en alojamiento que sea propiedad de la institución de enseñanza superior que reúna los requisitos o sea operado por la misma. File my state taxes online free Institución de enseñanza superior que reúne los requisitos. File my state taxes online free   Una institución de enseñanza superior que reúne los requisitos es todo colegio universitario, universidad, escuelas de enseñanza técnica u otra institución de enseñanza superior todas con derecho a participar en un programa de asistencia financiera al estudiante, administrado por el Departamento de Educación de los Estados Unidos. File my state taxes online free Esta clase de institución abarca prácticamente todas las instituciones acreditadas de enseñanza superior públicas y sin fines de lucro así como las privadas con fines de lucro. File my state taxes online free   Determinadas instituciones de enseñanza superior ubicadas fuera de los Estados Unidos participan también en los programas de asistencia financiera al estudiante (Federal Student Aid (FSA, por sus siglas en inglés)) del Departamento de Educación de los Estados Unidos. File my state taxes online free   Para propósitos de la deducción por intereses sobre préstamos de estudios, una institución de enseñanza superior que reúne los requisitos incluye también una institución que administre un programa de estudiantes practicantes o de residencia para recibir un título universitario o un certificado de una institución de enseñanza superior, un hospital o un centro de atención médica que ofrezca capacitación de posgrado. File my state taxes online free   Una institución de enseñanza superior tiene que reunir los criterios establecidos en el párrafo anterior solamente durante el (los) período(s) académico(s) para el (los) cual(es) se incurrió el préstamo de estudios. File my state taxes online free La posibilidad de deducir los intereses sobre el préstamo no se ve afectada si la institución deja de reunir los requisitos más tarde. File my state taxes online free    La institución de enseñanza superior debe poder indicarle si la misma reúne los requisitos. File my state taxes online free Ajustes tributarios a gastos de estudios calificados. File my state taxes online free   Tiene que reducir sus gastos de estudios calificados por ciertos artículos exentos de impuestos (tales como la parte exenta de impuestos de becas de estudios y becas de investigación (becas de desarrollo profesional)). File my state taxes online free Vea el capítulo 4 de la Publicación 970, en inglés, para más detalles. File my state taxes online free Incluya estas Partidas como Intereses Además de los intereses simples sobre el préstamo, ciertos costos originarios del préstamo, intereses capitalizados, intereses sobre líneas de crédito rotativas e intereses sobre préstamos de estudios refinanciados pueden ser intereses sobre préstamos de estudios si se reúnen todos los demás requisitos. File my state taxes online free Costo originario del préstamo. File my state taxes online free   Normalmente, esto es un cargo que el prestamista cobra solamente una vez, al hacer un préstamo. File my state taxes online free Para ser deducible como intereses, dicho cargo tiene que ser por el uso de dinero en vez de bienes o servicios (como cargos por compromisos o costos de tramitación) proporcionados por el prestamista. File my state taxes online free Un costo originario del préstamo tratado como intereses se acumula a lo largo del plazo del préstamo. File my state taxes online free Intereses capitalizados. File my state taxes online free    Son intereses por pagar sobre un préstamo de estudios que el prestamista añade al saldo pendiente del capital del préstamo. File my state taxes online free Intereses sobre líneas de crédito rotativas. File my state taxes online free   Estos intereses, los cuales incluyen interés sobre deudas de tarjetas de crédito, es interés sobre préstamos de estudios si el prestatario usa la línea de crédito (tarjeta de crédito) sólo para pagar gastos de estudios calificados. File my state taxes online free Vea Gastos de Estudios Calificados , anteriormente. File my state taxes online free Intereses sobre préstamos de estudios refinanciados. File my state taxes online free   Incluyen intereses sobre lo siguiente: Préstamos consolidados —préstamos que se usan para refinanciar más de un préstamo de estudios del mismo prestatario y Préstamos conjuntos —dos o más préstamos del mismo prestatario que son tratados como un solo préstamo tanto por el prestamista como por el prestatario. File my state taxes online free Si refinancia un préstamo de estudios calificado por más del préstamo original y usa la cantidad adicional para algún propósito que no sea gastos de estudios calificados, no puede deducir los intereses pagados sobre el préstamo refinanciado. File my state taxes online free Pagos de intereses voluntarios. File my state taxes online free   Son pagos hechos sobre un préstamo de estudios calificado durante un período en el que los pagos de intereses no son obligatorios, por ejemplo, si al prestatario se le ha concedido un aplazamiento o si todavía no han empezado los reintegros del préstamo. File my state taxes online free No Incluya estas Partidas como Intereses No puede reclamar una deducción de intereses sobre préstamos de estudios por: Intereses que pagó sobre un préstamo si, según las condiciones del mismo, usted no está obligado legalmente a hacer pagos de intereses. File my state taxes online free Costos originarios del préstamo pagados por propiedad o servicios proporcionados por el prestamista, tales como cargos por compromiso o costos de tramitación. File my state taxes online free Intereses que pagó sobre un préstamo en la medida en que los pagos hayan sido hechos a través de su participación en el National Health Service Corps Loan Repayment Program (Programa para Reintegros de Préstamos del Cuerpo Nacional de Servicios de Salud), conocido también como el “ NHSC Loan Repayment Program ” (Programa para Reintegros de Préstamos del NHSC) o a través de otros programas de asistencia para el reintegro de préstamos. File my state taxes online free Para más información, vea Student Loan Repayment Assistance (Asistencia para el reintegro de préstamos de estudios) en el capítulo 5 de la Publicación 970, en inglés. File my state taxes online free ¿Puede Reclamar la Deducción? Normalmente, puede reclamar la deducción si se cumplen todos los requisitos siguientes: Su estado civil para efectos de la declaración es cualquier estado civil excepto casado que presenta su declaración por separado. File my state taxes online free Nadie más reclama una exención por usted en su declaración de impuestos. File my state taxes online free Está obligado por ley a pagar intereses sobre un préstamo de estudios calificado. File my state taxes online free Usted pagó intereses sobre un préstamo de estudios calificado. File my state taxes online free Intereses pagados por otros. File my state taxes online free   Si usted es la persona legalmente obligada a pagar intereses y otra persona los paga por usted, a usted se le trata como si hubiese recibido el pago de la otra persona y, a su vez, hubiese pagado los intereses. File my state taxes online free Vea el capítulo 4 de la Publicación 970, en inglés, para más información. File my state taxes online free No se Permite Beneficio Doble No puede deducir como intereses sobre un préstamo de estudios una cantidad que sea deducible conforme a alguna otra disposición de la ley tributaria (por ejemplo, intereses hipotecarios). File my state taxes online free ¿Cuánto Puede Deducir? Su deducción por intereses sobre préstamos de estudios para el año 2013 es normalmente la cantidad que sea menor entre: $2,500 o Los intereses que usted pagó en el año 2013. File my state taxes online free Sin embargo, la cantidad determinada anteriormente se reduce paulatinamente si su MAGI está entre $60,000 y $75,000 ($125,000 y $155,000 si presenta una declaración conjunta). File my state taxes online free No puede tomar una deducción por intereses sobre préstamos de estudios si su MAGI es $75,000 o más ($155,000 o más si presenta una declaración conjunta). File my state taxes online free Para más detalles sobre cómo calcular su MAGI, vea el capítulo 4 de la Publicación 970, en inglés. File my state taxes online free ¿Cómo Calcular la Deducción? Para calcular la deducción, se suele usar la Student Loan Interest Deduction Worksheet (Hoja de trabajo de la deducción de intereses sobre préstamos de estudios), de las instrucciones del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. File my state taxes online free No obstante, si presenta el Formulario 2555, 2555-EZ o 4563, o si excluye ingresos de fuentes dentro de Puerto Rico, tiene que llenar la Hoja de Trabajo 4-1 del capítulo 4 de la Publicación 970, en inglés. File my state taxes online free Para ayudarle a calcular la deducción por intereses sobre préstamos de estudios, debe recibir el Formulario 1098-E, Student Loan Interest Statement (Declaración de intereses sobre préstamos de estudios), en inglés. File my state taxes online free Generalmente, una institución (como un banco o una agencia gubernamental) que recibió pagos de intereses de $600 o más durante el año 2013 sobre uno o más préstamos de estudios calificados tiene que enviarle el Formulario 1098-E (o documento sustitutivo aceptable) a cada prestatario a más tardar el 31 de enero del año 2014. File my state taxes online free Para los préstamos de estudios calificados que se obtuvieron antes del 1 de septiembre de 2004, la institución está obligada a anotar en el Formulario 1098-E solamente los pagos de intereses establecidos. File my state taxes online free Puede ser que otros pagos de intereses, tales como ciertos costos originarios del préstamo e intereses capitalizados, no aparezcan en el formulario que usted reciba. File my state taxes online free No obstante, si paga intereses calificados que no se incluyen en el Formulario 1098-E, también puede deducir esas cantidades. File my state taxes online free Para información sobre cómo dividir pagos de intereses y pagos de capital, vea el capítulo 4 de la Publicación 970, en inglés. File my state taxes online free Para reclamar la deducción, anote la cantidad permisible en la línea 33 del Formulario 1040 o la línea 18 del Formulario 1040A. File my state taxes online free Deducción por Matrícula y Cuotas Escolares Quizás pueda deducir los gastos de estudios calificados que haya pagado durante el año para usted, su cónyuge o dependiente(s). File my state taxes online free No puede reclamar esta deducción si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración por separado o si otra persona puede reclamar una exención por usted como dependiente en la declaración de impuestos de él o ella. File my state taxes online free Los gastos calificados tienen que ser por educación superior, tal como se explica más adelante en Gastos que Califican . File my state taxes online free La deducción por matrícula y cuotas escolares puede reducir la cantidad de sus ingresos sujetos a impuesto por hasta $4,000. File my state taxes online free La Tabla 19-2 resume las características de la deducción por matrícula y cuotas escolares. File my state taxes online free Quizás pueda tomar un crédito por sus gastos de estudios en lugar de una deducción. File my state taxes online free Puede escoger la opción que le proporcione una cantidad de impuesto menor. File my state taxes online free Vea el capítulo 35, Créditos Tributarios por Estudios , para saber detalles sobre los créditos. File my state taxes online free ¿Puede Reclamar la Deducción? Las siguientes reglas le pueden ayudar a determinar si puede reclamar la deducción por matrícula y cuotas escolares. File my state taxes online free Quién Puede Reclamar la Deducción La deducción por matrícula y gastos de estudios normalmente se puede reclamar si usted cumple los tres siguientes requisitos: Pagó gastos de educación superior calificados en 2013 para los períodos académicos que comienzan en 2013 y los que comienzan en los primeros tres meses de 2014. File my state taxes online free Pagó los gastos de estudios de un estudiante que reúne los requisitos. File my state taxes online free El estudiante que cumple los requisitos es usted mismo, su cónyuge o dependiente por el cual reclama una exención (que se define en el capítulo 3) en su declaración de impuestos. File my state taxes online free Los gastos de estudios calificados se definen bajo Gastos que Califican . File my state taxes online free La definición de “estudiantes que reúnen los requisitos” se puede ver más adelante bajo Estudiante que Reúne los Requisitos . File my state taxes online free Quién No Puede Reclamar la Deducción No puede reclamar la deducción por matrícula y cuotas escolares si le corresponde cualquiera de las siguientes situaciones: Su estado civil para efectos de la declaración de impuestos es casado que presenta por separado. File my state taxes online free Otra persona puede reclamar una exención por usted en la declaración de impuestos de él o ella. File my state taxes online free Usted no puede tomar la deducción aun si la otra persona de hecho no reclama la exención. File my state taxes online free Su MAGI es mayor que $80,000 ($160,000 si presenta una declaración conjunta). File my state taxes online free Usted (o su cónyuge) era un extranjero no residente en cualquier momento durante el año 2013 y dicho extranjero no residente no optó por ser tratado como extranjero residente para propósitos tributarios. File my state taxes online free Puede leer más información sobre extranjeros no residentes en la Publicación 519, U. File my state taxes online free S. File my state taxes online free Tax Guide for Aliens (Guía tributaria para extranjeros), en inglés. File my state taxes online free Usted o cualquier otra persona puede reclamar un crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses o un crédito vitalicio por aprendizaje en el año 2013 en lo que concierne a los gastos del estudiante por el cual se pagaron gastos de estudios calificados. File my state taxes online free No obstante, el recibir un crédito por parte de su estado no lo descalifica de reclamar una deducción por matrícula y cuotas. File my state taxes online free Tabla 19-2. File my state taxes online free Resumen de las Características de la Deducción por Matrícula y Cuotas Escolares No se base únicamente en lo que aparece en esta tabla. File my state taxes online free Consulte el texto de este capítulo para más detalles. File my state taxes online free Pregunta Respuesta ¿Cuál es la cantidad máxima del beneficio? Usted puede reducir la cantidad de sus ingresos sujetos a impuestos por hasta $4,000. File my state taxes online free ¿Dónde se toma la deducción? Se toma como ajuste a los ingresos en la línea 34 del Formulario 1040 o en la línea 19 del Formulario 1040A. File my state taxes online free ¿Para quién tienen que ser pagados los gastos? Un estudiante que está matriculado en una institución de enseñanza superior que reúne los requisitos quien es: usted, su cónyuge o su dependiente por el cual reclama una exención. File my state taxes online free ¿Qué matrícula y cuotas escolares son deducibles? La matrícula y cuotas escolares requeridas para matricularse o para asistir a una institución de enseñanza superior que reúne los requisitos, pero que no incluyen gastos personales, de manutención ni gastos de familia, tales como alojamiento y comida. File my state taxes online free Gastos que Califican La deducción por matrícula y cuotas escolares se basa en los gastos de estudios calificados que paga por usted mismo, su cónyuge o por un dependiente por el cual usted reclama una exención en su declaración de impuestos. File my state taxes online free La deducción normalmente se permite por gastos de estudios calificados que fueron pagados en el año 2013 relacionados con la matriculación en una institución de educación superior durante el año 2013 o por un período académico (que se definió anteriormente bajo Deducción por Intereses sobre Préstamos de Estudios ) comenzando en 2013 o en los primeros 3 meses de 2014. File my state taxes online free Pagos hechos con fondos de un préstamo. File my state taxes online free   Puede reclamar una deducción por matrícula y cuotas escolares en base de gastos de estudios calificados que pagó con los fondos de un préstamo. File my state taxes online free Utilice los gastos para calcular la deducción para el año en que se pagaron los gastos, no para el año en que se liquidó el préstamo. File my state taxes online free Trate los pagos del préstamo que fueron enviados directamente a la institución de educación como si hubieran sido pagados en la fecha en que dicha institución abona la cuenta del estudiante. File my state taxes online free Estudiante que se da de baja de su(s) clase(s). File my state taxes online free   Usted puede reclamar una deducción por matrícula y cuotas escolares en base de gastos de estudios calificados que no se reembolsan cuando un estudiante se da de baja (retira) de su(s) clase(s). File my state taxes online free Gastos de Estudios Calificados Para propósitos de la deducción por matrícula y cuotas escolares, los gastos de estudios calificados son la matrícula y ciertos gastos relacionados que son requisitos para la matriculación o asistencia en una institución de educación superior que reúne los requisitos. File my state taxes online free Institución de educación que reúne los requisitos. File my state taxes online free   Una “institución de educación superior que reúne los requisitos” es cualquier colegio universitario, universidad, escuela de enseñanza técnica u otra institución de enseñanza superior con derecho a participar en un programa de asistencia financiera al estudiante, administrado por el Departamento de Educación de los Estados Unidos. File my state taxes online free Incluye prácticamente a casi todas las instituciones acreditadas de enseñanza superior públicas y sin fines de lucro así como las privadas con fines de lucro. File my state taxes online free La institución de educación superior deberá poder indicarle si la misma reúne los requisitos. File my state taxes online free   Ciertas instituciones de educación ubicadas fuera de los Estados Unidos participan también en los programas de FSA del Departamento de Educación de los Estados Unidos. File my state taxes online free Período académico. File my state taxes online free   Un período académico abarca un semestre, trimestre, un cuatrimestre o cualquier otro período de estudios según lo determine de manera razonable una institución de educación que reúne los requisitos. File my state taxes online free Si una institución de educación que reúne los requisitos no tiene períodos académicos sino horas de crédito, cada período de pago se puede considerar como un período académico. File my state taxes online free Gastos relacionados. File my state taxes online free   Las cuotas correspondientes a las actividades escolares y los gastos incurridos por los textos, útiles y equipo escolares se incluyen en los gastos de estudios calificados únicamente si las cuotas y gastos tienen que ser pagados a la institución como requisito de la matriculación o asistencia en dicha institución. File my state taxes online free Gastos pagados por adelantado. File my state taxes online free   Gastos de estudios calificados pagados en el año 2013 para un período académico que comienza en los primeros tres meses de 2014, sólo se pueden utilizar para calcular la deducción por matrícula y cuotas escolares de 2013. File my state taxes online free Vea Período académico, anteriormente. File my state taxes online free Por ejemplo, si usted paga $2,000 en diciembre de 2013 para matrícula calificada por el cuatrimestre del invierno de 2014 que comienza en enero de 2014, puede utilizar los $2,000 en el cálculo de la deducción por matrícula y cuotas escolares sólo para 2013, únicamente si reúne todos los otros requisitos. File my state taxes online free No puede utilizar cantidad alguna que pagó en 2012 ó 2014 para calcular los gastos de estudios calificados que utiliza para el cálculo de su deducción por matrícula y cuotas escolares de 2013. File my state taxes online free No Se Permite Beneficio Doble No se le permite deducir lo siguiente: Los gastos de estudios calificados que usted deduce conforme a cualquier otra disposición de la ley, como, por ejemplo, un gasto de negocios. File my state taxes online free Los gastos de estudios calificados de un estudiante en su declaración de impuestos si usted o cualquier otra persona reclama un crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses o un crédito vitalicio por aprendizaje por el mismo estudiante en el mismo año. File my state taxes online free Los gastos de estudios calificados que se utilizaron para calcular la parte libre de impuestos de una distribución proveniente de una cuenta Coverdell de ahorros para la educación (ESA, por sus siglas en inglés) o de un programa de matrículas calificado (QTP, por sus siglas en inglés). File my state taxes online free En el caso de un QTP, esto corresponde sólo a la cantidad de ganancias exentas de impuesto que fueron distribuidas, no a la recuperación de las contribuciones hechas al programa. File my state taxes online free Vea los temas titulados Figuring the Taxable Portion of a Distribution (Cálculo de la parte sujeta a impuesto de una distribución) del capítulo 7 (Coverdell Education Savings Account (ESA) (Cuenta Coverdell de ahorros para la educación (ESA)) y del capítulo 8 (Qualified Tuition Progam (QTP)) (Programa de matrícula calificado (QTP)), de la Publicación 970, en inglés. File my state taxes online free Los gastos de estudios calificados que han sido pagados con intereses exentos de impuestos provenientes de un bono de ahorros de los Estados Unidos (Formulario 8815, en inglés). File my state taxes online free Vea Figuring the Tax-Free Amount (Cálculo de la cantidad libre de impuestos), en el capítulo 10 de la Publicación 970, en inglés. File my state taxes online free Los gastos de estudios calificados que han sido pagados con ayuda económica para los estudios que estén exentos de impuestos, tales como becas de estudios, subvenciones o ayuda económica para los estudios provista por el empleador. File my state taxes online free Vea a continuación el tema titulado Ajustes a los gastos de estudios calificados. File my state taxes online free Ajustes a los gastos de estudios calificados. File my state taxes online free   Para cada estudiante, se tienen que reducir los gastos de estudios calificados pagados por o en nombre de dicho estudiante bajo las siguientes reglas. File my state taxes online free El resultado es el ajuste a los gastos de estudios calificados por cada estudiante. File my state taxes online free Ayuda económica para los estudios exenta de impuestos. File my state taxes online free   Por la ayuda económica para los estudios exenta de impuestos que recibió en 2013, tiene que reducir los gastos de estudios calificados para cada período académico por la cantidad de la ayuda económica para los estudios exenta de impuestos de dicho período. File my state taxes online free Vea Período académico, anteriormente. File my state taxes online free   Dicha asistencia incluye: La parte libre de impuestos de becas de estudios y becas de investigación (becas de desarrollo profesional), incluidas las subvenciones federales Pell (vea el capítulo 1 de la Publicación 970); La parte libre de impuestos de toda ayuda económica para estudios provista por el empleador (vea el capítulo 11 de la Publicación 970); Ayuda económica para estudios ofrecida a veteranos (vea el capítulo 1 de la Publicación 970) y Todo otro pago exento de impuestos (que no sean regalos o herencias) que se recibe en concepto de ayuda para estudios. File my state taxes online free   Por lo general, todas las becas de estudios o becas de investigación (becas de desarrollo profesional) son tratadas como una ayuda económica para los estudios exenta de impuestos. File my state taxes online free Sin embargo, una beca de estudios o beca de investigación (becas de desarrollo profesional) no será tratada como asistencia exenta de impuestos al punto de que es incluida como ingreso bruto (si tiene que presentar una declaración de impuestos) para el año que reciba la beca de estudios o para investigación (becas de desarrollo profesional) si uno de estos dos puntos aplica: La beca de estudios o beca de investigación (becas de desarrollo profesional) (o cualquier parte de dicha beca) tiene que ser aplicada (por sus condiciones) a gastos (como de alojamiento y comida) que no sean gastos de estudios calificados como se define en el capítulo 1, Qualified education expenses (Gastos de educación calificados), de la Publicación 970, en inglés. File my state taxes online free La beca de estudios o beca de investigación (becas de desarrollo profesional) (o cualquier parte de dicha beca) puede ser aplicada (por sus condiciones) a gastos (como de alojamiento y comida) que no sean gastos de estudios calificados como se define en el capítulo 1, Qualified education expenses (Gastos de estudios calificados), de la Publicación 970, en inglés. File my state taxes online free    Podría aumentar el valor combinado de la deducción por matrícula y cuotas escolares y cierta ayuda económica para los estudios si incluye alguna parte o toda la ayuda económica para los estudios en sus ingresos en el año en que recibió dicha ayuda. File my state taxes online free Para detalles, vea Adjustments to Qualified Education Expenses (Ajustes a los gastos de estudios calificados), en el capítulo 6 de la Publicación 970, en inglés. File my state taxes online free   Cierta ayuda económica para los estudios exenta de impuestos recibida después de 2013 podría ser considerada como un reembolso de gastos de estudios calificados que se pagó en 2013. File my state taxes online free La ayuda económica para los estudios exenta de impuestos incluye toda ayuda económica para los estudios exenta de impuestos que usted o cualquier otra persona ha recibido después de 2013 por gastos de estudios calificados pagados en nombre de un estudiante en 2013 (o atribuible a la matriculación en una institución educativa calificada durante 2013). File my state taxes online free   Si la ayuda económica para los estudios exenta de impuestos se recibe después de 2013 pero antes de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos para 2013, vea Reembolsos recibidos después de 2013 pero antes de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos, más adelante. File my state taxes online free Si la ayuda económica para los estudios exenta de impuestos se recibe después de 2013 y después de que presenta su declaración de impuestos sobre los ingresos para 2013, vea Reembolsos recibidos después de 2013 y después de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos, más adelante. File my state taxes online free Reembolsos. File my state taxes online free   Un reembolso de gastos de estudios calificados puede reducir los ajustes a los gastos de estudios calificados por el año tributable o puede requerir que reintegre parte o el total del reembolso en su ingreso bruto para el año en que recibe el reembolso. File my state taxes online free Vea el capítulo 6 de la Publicación 970 para obtener más información. File my state taxes online free Alguna ayuda económica para los estudios exenta de impuestos recibida después de 2013 puede ser tratada como un reembolso. File my state taxes online free Vea Ayuda económica para los estudios exenta de impuestos, anteriormente. File my state taxes online free Reembolsos recibidos en 2013. File my state taxes online free   Por cada estudiante, calcule los gastos de estudios calificados ajustados de 2013 sumando todos los gastos de estudios calificados pagados en 2013 y restando todos los reembolsos de esos gastos recibidos de la institución educativa que reúne los requisitos durante 2013. File my state taxes online free Reembolsos recibidos después de 2013 pero antes de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos. File my state taxes online free   Si alguien recibe un reembolso después de 2013 por gastos de estudios calificados pagados en nombre de un estudiante en 2013 y el reembolso es recibido antes de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2013, reduzca la cantidad de gastos de estudios calificados de 2013 por la cantidad del reembolso. File my state taxes online free Reembolsos recibidos después de 2013 y después de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos. File my state taxes online free   Si recibe un reembolso después de 2013 por gastos de estudios calificados pagados en 2013 y el reembolso es recibido después de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2013, puede ser que tenga que incluir parte o todo el reembolso en su ingreso bruto del año en que recibió el reembolso. File my state taxes online free Vea el capítulo 6 de la Publicación 970, en inglés, para más información. File my state taxes online free Coordinación con cuentas Coverdell de ahorros para la educación y programas calificados de matrícula. File my state taxes online free   Debe reducir sus gastos de estudios calificados por los gastos de estudios calificados utilizados para calcular la exclusión del ingreso bruto de (a) los intereses recibidos bajo un programa de bonos de ahorro educativos o (b) cualquier distribución desde una cuenta Coverdell de ahorros para la educación o programa calificado de matrícula (QTP, por sus siglas en inglés). File my state taxes online free Para un programa QTP, esto se aplica solamente a la cantidad exenta de impuestos que fueron distribuidos, no a la recuperación de contribuciones al programa. File my state taxes online free Cantidades que no reducen los gastos de estudios calificados. File my state taxes online free   No reduzca los gastos de estudios calificados por las cantidades pagadas con fondos que el estudiante ha recibido por concepto de: Pagos por prestar servicios, como salarios, Un préstamo, Un regalo, Una herencia o Un retiro de fondos de una cuenta de ahorros personal del estudiante. File my state taxes online free   No reduzca los gastos de estudios calificados por cantidades de becas de estudios o becas de investigación (becas de desarrollo profesional) que se declaran como ingresos en la declaración de impuestos del estudiante en las siguientes circunstancias: El uso de dinero se restringe, por los términos de la beca de estudios o beca de investigación (becas de desarrollo profesional), a los costos de asistencia (como alojamiento y comida) que no sean gastos de estudios calificados. File my state taxes online free El uso de dinero no se restringe. File my state taxes online free Gastos que no Califican Los gastos de estudios calificados no incluyen cantidades pagadas en concepto de: Seguros; Gastos médicos (incluidas las cuotas del seguro médico escolar ofrecido por la institución); Alojamiento y comida; Transporte o Gastos personales, de manutención o relacionados a la familia que sean semejantes. File my state taxes online free Esto corresponde aun si se tienen que pagar dichas cantidades a la institución como requisito de matriculación o asistencia. File my state taxes online free Deportes, juegos, pasatiempos y cursos que no ofrecen créditos académicos. File my state taxes online free   Normalmente, los gastos de estudios calificados no incluyen gastos que corresponden a un curso de enseñanza u otro curso educativo en que se desempeñen deportes, juegos, pasatiempos o un curso que no ofrece créditos académicos. File my state taxes online free No obstante, si el curso de enseñanza u otro curso educativo es parte del programa de estudios del estudiante para obtener una licenciatura u otro título educativo reconocido, los gastos entonces sí pueden calificar. File my state taxes online free Cuotas íntegras o en conjunto. File my state taxes online free   Algunas instituciones de educación superior que reúnen los requisitos combinan o consolidan todas sus cuotas para un período académico en una sola cantidad. File my state taxes online free Si no recibe, o no tiene acceso a un estado de cuentas o asignación que muestra cuánto pagó usted en concepto de gastos de estudios calificados y cuánto pagó en concepto de gastos personales, como los que se mencionaron anteriormente, comuníquese con la institución. File my state taxes online free La institución tiene la obligación de redactar ese estado de cuentas o asignación y de proveerle a usted información sobre la cantidad que usted pagó (o que se le facturó) por los gastos de estudios calificados en el Formulario 1098-T, Tuition Statement (Información sobre el pago de matrícula), en inglés. File my state taxes online free Vea el tema Cómo se Calcula la Deducción , más adelante, para mayor información sobre el Formulario 1098-T. File my state taxes online free Estudiante que Reúne los Requisitos Para propósitos de la deducción por matrícula y cuotas escolares, un “estudiante que reúne los requisitos” es aquél que está matriculado en uno o más cursos en una institución de educación superior que reúne los requisitos (que se definió anteriormente). File my state taxes online free Quién Puede Reclamar los Gastos de un Dependiente Para poder reclamar la deducción por matrícula y cuotas escolares de un dependiente, usted tiene, normalmente, que: Haber pagado los gastos y Reclamar una exención de dependiente por el estudiante. File my state taxes online free La Tabla 19-3 resume quién puede reclamar la deducción. File my state taxes online free Cuánto se Puede Deducir La cantidad máxima por concepto de matrícula y cuotas escolares para 2013 es $4,000, $2,000 o $0, dependiendo de la cantidad de su MAGI. File my state taxes online free Para detalles sobre el cálculo de su MAGI, vea el capítulo 6 de la Publicación 970. File my state taxes online free Cómo se Calcula la Deducción Calcule la deducción utilizando el Formulario 8917, Tuition and Fees Deduction (Deducción por matrícula y cuotas), en inglés. File my state taxes online free Para ayudarle a calcular su deducción por matrícula y cuotas escolares, debe recibir el Formulario 1098-T, Tuition Statement (Información sobre el pago de matrícula), en inglés. File my state taxes online free Por lo general, una institución de educación superior que reúne los requisitos (como un colegio universitario o universidad) tiene que enviarle el Formulario 1098-T (o una declaración sustitutiva similar y aceptable) a cada estudiante matriculado para el 31 de enero de 2014. File my state taxes online free Para reclamar la deducción, anote la cantidad permitida en la línea 34 del Formulario 1040 o en la línea 19 del Formulario 1040A, y adjunte el Formulario 8917 que ha completado debidamente. File my state taxes online free Tabla 19-3. File my state taxes online free Quién Puede Reclamar los Gastos de un Dependiente No se base únicamente en lo que aparece en esta tabla. File my state taxes online free Consulte Who can claim a Dependent's Expenses (Quién puede reclamar los gastos de un dependiente), en el capítulo 6 de la Publicación 970, en inglés. File my state taxes online free SI su dependiente es un estudiante que reúne los requisitos y usted . File my state taxes online free . File my state taxes online free . File my state taxes online free Y. File my state taxes online free . File my state taxes online free . File my state taxes online free ENTONCES. File my state taxes online free . File my state taxes online free . File my state taxes online free reclama una exención por su dependiente usted paga todos los gastos de estudios calificados de su dependiente sólo usted puede deducir los gastos de estudios calificados que usted pagó. File my state taxes online free Su dependiente no puede tomar la deducción. File my state taxes online free reclama una exención por su dependiente su dependiente pagó todos los gastos de estudios calificados a nadie se le permite tomar la deducción. File my state taxes online free no reclama una exención por su dependiente usted pagó todos los gastos de estudios calificados a nadie se le permite tomar la deducción. File my state taxes online free no reclama una exención por su dependiente su dependiente pagó todos los gastos de estudios calificados a nadie se le permite tomar la deducción. File my state taxes online free Gastos del Educador Si usted fue un educador que reúne los requisitos en el año 2013, puede deducir en la línea 23 del Formulario 1040 o en la línea 16 del Formulario 1040A, hasta $250 por concepto de gastos calificados que usted pagó en 2013. File my state taxes online free Si usted y su cónyuge están presentando una declaración de impuestos conjunta y si ambos de ustedes son educadores que reúnen los requisitos, la cantidad máxima que pueden deducir es $500. File my state taxes online free No obstante eso, ningún cónyuge puede deducir más de $250 en gastos calificados que él o ella ha pagado en la línea 23 del Formulario 1040 o en la línea 16 del Formulario 1040A. File my state taxes online free Usted quizás pueda deducir gastos que son mayores del límite de $250 (o $500) en la línea 21 del Anexo A (Formulario 1040). File my state taxes online free Educador que reúne los requisitos. File my state taxes online free   Un “educador que reúne los requisitos” es un maestro de primaria, instructor, consejero, director o ayudante, de kínder (jardín de infancia) hasta doceavo grado, que ha trabajado por lo menos 900 horas durante el año escolar. File my state taxes online free Gastos calificados. File my state taxes online free   En los gastos calificados se incluyen los gastos ordinarios (normales) y necesarios que se han pagado por libros, útiles, equipo (incluyendo equipo, programas y servicios para la computadora) y otros suministros y materiales que se utilizan en el aula. File my state taxes online free Un “gasto ordinario” es aquél que es común y aceptado en el campo educativo. File my state taxes online free Un “gasto necesario” es uno que es útil y apropiado en el desempeño de su profesión de educador. File my state taxes online free Un gasto no tiene que ser obligatorio para considerarse necesario. File my state taxes online free   Los gastos calificados no incluyen los gastos por enseñanza impartida en el hogar ni por artículos para cursos de salud o de educación física que no se usan en el desempeño del deporte. File my state taxes online free   Usted tiene que restar de sus gastos calificados las siguientes cantidades: Intereses de bonos de ahorros de los Estados Unidos de la serie EE y de la serie I que pueden excluirse de los ingresos y que provienen del Formulario 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I U. File my state taxes online free S. File my state taxes online free Savings Bonds Issued After 1989 (Exclusión de los intereses provenientes de bonos de ahorros estadounidenses de las series EE e I emitidos después de 1989), en inglés. File my state taxes online free Vea el tema titulado Figuring the Tax-Free Amount (Cálculo de la cantidad exenta de impuestos), en el capítulo 10 de la Publicación 970, en inglés. File my state taxes online free Distribuciones o ganancias provenientes de un programa de matrícula calificado que no están sujetas a impuestos. File my state taxes online free Vea el tema titulado Figuring the Taxable Portion of a Distribution (Cálculo de la parte de una distribución sujeta a impuestos), en el capítulo 8 de la Publicación 970. File my state taxes online free Una distribución de ganancias no sujeta a impuestos proveniente de una cuenta Coverdell de ahorros para la educación. File my state taxes online free Vea el tema titulado Figuring the Taxable Portion of a Distribution (Cálculo de la parte de una distribución sujeta a impuestos), en el capítulo 7 de la Publicación 970. File my state taxes online free Todo reembolso de dichos gastos que haya recibido y del cual no se le haya informado en el recuadro 1 del Formulario W-2. File my state taxes online free Prev  Up  Next   Home   More Online Publications