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File free tax extension online 17. File free tax extension online   How To Get Tax Help Table of Contents Go online, use a smart phone, call or walk in to an office near you. File free tax extension online Whether it's help with a tax issue, preparing your tax return or picking up a free publication or form, get the help you need the way you want it. File free tax extension online Free help with your tax return. File free tax extension online   Free help in preparing your return is available nationwide from IRS-certified volunteers. File free tax extension online The Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program is designed to help low-to-moderate income, elderly, persons with disabilities, and limited English proficient taxpayers. File free tax extension online The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program is designed to assist taxpayers age 60 and older with their tax returns. File free tax extension online Most VITA and TCE sites offer free electronic filing and all volunteers will let you know about credits and deductions you may be entitled to claim. File free tax extension online Some VITA and TCE sites provide taxpayers the opportunity to prepare their return with the assistance of an IRS-certified volunteer. File free tax extension online To find the nearest VITA or TCE site, visit IRS. File free tax extension online gov or call 1-800-906-9887. File free tax extension online   As part of the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program. File free tax extension online To find the nearest AARP Tax-Aide site, visit AARP's website at www. File free tax extension online aarp. File free tax extension online org/money/taxaide or call 1-888-227-7669. File free tax extension online   For more information on these programs, go to IRS. File free tax extension online gov and enter “VITA” in the search box. File free tax extension online Internet. File free tax extension online IRS. File free tax extension online gov and IRS2Go are ready when you are — every day, every night, 24 hours a day, 7 days a week. File free tax extension online Apply for an Employer Identification Number (EIN). File free tax extension online Go to IRS. File free tax extension online gov and enter Apply for an EIN in the search box. File free tax extension online Request an Electronic Filing PIN by going to IRS. File free tax extension online gov and entering Electronic Filing PIN in the search box. File free tax extension online Download forms, instructions, and publications, including some accessible versions. File free tax extension online Order free transcripts of your tax returns or tax account using the Order a Transcript tool on IRS. File free tax extension online gov or IRS2Go. File free tax extension online Tax return and tax account transcripts are generally available for the current year and past three years. File free tax extension online Locate the nearest Taxpayer Assistance Center using the Office Locator tool on IRS. File free tax extension online gov or IRS2Go. File free tax extension online Stop by most business days for face-to-face tax help, no appointment necessary — just walk in. File free tax extension online An employee can explain IRS letters, request adjustments to your tax account or help you set up a payment plan. File free tax extension online Before you visit, check the Office Locator for the address, phone number, hours of operation and the services provided. File free tax extension online If you have an ongoing tax account problem or a special need, such as a disability, you can request an appointment. File free tax extension online Call the local number listed in the Office Locator, or look in the phone book under United States Government, Internal Revenue Service. File free tax extension online Locate the nearest volunteer help site with the VITA Locator Tool on IRS. File free tax extension online gov. File free tax extension online Low-to-moderate income, elderly, persons with disabilities, and limited English proficient taxpayers can get free help with their tax return from the nationwide Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program. File free tax extension online The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program helps taxpayers 60 and older with their tax returns. File free tax extension online Most VITA and TCE sites offer free electronic filing and some provide IRS-certified volunteers who can help prepare your tax return. File free tax extension online AARP offers the Tax-Aide counseling program as part of the TCE program. File free tax extension online Visit AARP's website to find the nearest Tax-Aide location. File free tax extension online Research your tax questions. File free tax extension online Search publications and instructions by topic or keyword. File free tax extension online Read the Internal Revenue Code, regulations, or other official guidance. File free tax extension online Read Internal Revenue Bulletins. File free tax extension online Sign up to receive local and national tax news by email. File free tax extension online Phone. File free tax extension online You can call the IRS, or you can carry it in your pocket with the IRS2Go app on your smart phone or tablet. File free tax extension online   Call the Business and Specialty Tax line for questions at 1-800-829-4933. File free tax extension online Download the free IRS2Go mobile app from the iTunes app store or from Google Play. File free tax extension online Use it to watch the IRS YouTube channel, get IRS news as soon as it's released to the public, order transcripts of your tax returns or tax account, check your refund status, subscribe to filing season updates or daily tax tips, and follow the IRS Twitter news feed, @IRSnews, to get the latest federal tax news, including information about tax law changes and important IRS programs. File free tax extension online Call to locate the nearest volunteer help site, 1-800-906-9887. File free tax extension online Low-to-moderate income, elderly, persons with disabilities, and limited English proficient taxpayers can get free help with their tax return from the nationwide Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program. File free tax extension online The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program helps taxpayers 60 and older with their tax returns. File free tax extension online Most VITA and TCE sites offer free electronic filing. 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File free tax extension online Call using TTY/TDD equipment, 1-800-829-4059 to ask tax questions or order forms and publications. File free tax extension online The TTY/TDD telephone number is for people who are deaf, hard of hearing, or have a speech disability. File free tax extension online These individuals can also contact the IRS through relay services such as the Federal Relay Service available at www. File free tax extension online gsa. File free tax extension online gov/fedrelay. File free tax extension online Walk-in. File free tax extension online You can find a selection of forms, publications and services — in-person, face-to-face. File free tax extension online   Products. File free tax extension online You can walk in to some post offices, libraries, and IRS offices to pick up certain forms, instructions, and publications. 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File free tax extension online gov/localcontacts for hours of operation and services provided. File free tax extension online Mail. File free tax extension online You can send your order for forms, instructions, and publications to the address below. File free tax extension online You should receive a response within 10 days after your request is received. File free tax extension online  Internal Revenue Service 1201 N. File free tax extension online Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 The Taxpayer Advocate Service Is Here to Help You. File free tax extension online   The Taxpayer Advocate Service (TAS) is your voice at the IRS. File free tax extension online Our job is to ensure that every taxpayer is treated fairly and that you know and understand your rights. File free tax extension online What can TAS do for you?   We can offer you free help with IRS problems that you can't resolve on your own. 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File free tax extension online   Low Income Taxpayer Clinics (LITCs) serve individuals whose income is below a certain level and need to resolve tax problems such as audits, appeals, and tax collection disputes. File free tax extension online Some clinics can provide information about taxpayer rights and responsibilities in different languages for individuals who speak English as a second language. File free tax extension online Visit www. File free tax extension online TaxpayerAdvocate. File free tax extension online irs. File free tax extension online gov or see IRS Publication 4134, Low Income Taxpayer Clinic List. File free tax extension online Small Business and Self-Employed Tax Center. File free tax extension online This online guide is a must for every small business owner or any taxpayer about to start a business. File free tax extension online  The information is updated during the year. File free tax extension online Visit www. File free tax extension online irs. 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Tax Relief for Victims of May 25 Flooding in Iowa

MIL-2011-07, Oct. 19, 2011

MILWAUKEE — Victims of the flooding that began on May 25, 2011 in parts of Iowa may qualify for tax relief from the Internal Revenue Service.

The President has declared the following counties a federal disaster area: Fremont, Harrison, Mills, Monona and Pottawattamie. Individuals who reside or have a business in these counties may qualify for tax relief.

The declaration permits the IRS to postpone certain deadlines for taxpayers who reside or have a business in the disaster area. For instance, certain deadlines falling on or after May 25, and on or before Aug. 1, have been postponed to Aug. 1, 2011.
In addition, the IRS is waiving the failure-to-deposit penalties for employment and excise tax deposits due on or after May 25, and on or before June 9, as long as the deposits are made by June 9, 2011.

If an affected taxpayer receives a penalty notice from the IRS, the taxpayer should call the telephone number on the notice to have the IRS abate any interest and any late filing or late payment penalties that would otherwise apply. Penalties or interest will be abated only for taxpayers who have an original or extended filing, payment or deposit due date, including an extended filing or payment due date, that falls within the postponement period.

The IRS automatically identifies taxpayers located in the covered disaster area and applies automatic filing and payment relief. But affected taxpayers who reside or have a business located outside the covered disaster area must call the IRS disaster hotline at 1-866-562-5227 to request this tax relief.

Covered Disaster Area

The counties listed above constitute a covered disaster area for purposes of Treas. Reg. § 301.7508A-1(d)(2) and are entitled to the relief detailed below.

Affected Taxpayers

Taxpayers considered to be affected taxpayers eligible for the postponement of time to file returns, pay taxes and perform other time-sensitive acts are those taxpayers listed in Treas. Reg. § 301.7508A-1(d)(1), and include individuals who live, and businesses whose principal place of business is located, in the covered disaster area. Taxpayers not in the covered disaster area, but whose records necessary to meet a deadline listed in Treas. Reg. § 301.7508A-1(c) are in the covered disaster area, are also entitled to relief. In addition, all relief workers affiliated with a recognized government or philanthropic organization assisting in the relief activities in the covered disaster area and any individual visiting the covered disaster area who was killed or injured as a result of the disaster are entitled to relief.

Grant of Relief

Under section 7508A, the IRS gives affected taxpayers until Aug. 1 to file most tax returns (including individual, corporate, and estate and trust income tax returns; partnership returns, S corporation returns, and trust returns; estate, gift, and generation-skipping transfer tax returns; and employment and certain excise tax returns), or to make tax payments, including estimated tax payments, that have either an original or extended due date occurring on or after May 25 and on or before Aug. 1.

The IRS also gives affected taxpayers until Aug. 1 to perform other time-sensitive actions described in Treas. Reg. § 301.7508A-1(c)(1) and Rev. Proc. 2007-56, 2007-34 I.R.B. 388 (Aug. 20, 2007), that are due to be performed on or after May 25 and on or before Aug. 1.

This relief also includes the filing of Form 5500 series returns, in the manner described in section 8 of Rev. Proc. 2007-56. The relief described in section 17 of Rev. Proc. 2007-56, pertaining to like-kind exchanges of property, also applies to certain taxpayers who are not otherwise affected taxpayers and may include acts required to be performed before or after the period above.

The postponement of time to file and pay does not apply to information returns in the W-2, 1098, 1099 series, or to Forms 1042-S or 8027. Penalties for failure to timely file information returns can be waived under existing procedures for reasonable cause. Likewise, the postponement does not apply to employment and excise tax deposits. The IRS, however, will abate penalties for failure to make timely employment and excise tax deposits due on or after May 25 and on or before June 9 provided the taxpayer makes these deposits by June 9.

Casualty Losses

Affected taxpayers in a federally declared disaster area have the option of claiming disaster-related casualty losses on their federal income tax return for either this year or last year. Claiming the loss on an original or amended return for last year will get the taxpayer an earlier refund, but waiting to claim the loss on this year’s return could result in a greater tax saving, depending on other income factors.

Individuals may deduct personal property losses that are not covered by insurance or other reimbursements. For details, see Form 4684 and its instructions.

Affected taxpayers claiming the disaster loss on last year’s return should put the Disaster Designation “Iowa/Flooding” at the top of the form so that the IRS can expedite the processing of the refund.

Other Relief

The IRS will waive the usual fees and expedite requests for copies of previously filed tax returns for affected taxpayers. Taxpayers should put the assigned Disaster Designation in red ink at the top of Form 4506, Request for Copy of Tax Return, or Form 4506-T, Request for Transcript of Tax Return, as appropriate, and submit it to the IRS.

Affected taxpayers who are contacted by the IRS on a collection or examination matter should explain how the disaster impacts them so that the IRS can provide appropriate consideration to their case.

Taxpayers may download forms and publications from the official IRS website, irs.gov, or order them by calling 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676). The IRS toll-free number for general tax questions is 1-800-829-1040.

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Page Last Reviewed or Updated: 13-Mar-2014

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File free tax extension online 15. File free tax extension online   Venta de su Vivienda Table of Contents Recordatorio Introduction Useful Items - You may want to see: Vivienda Principal Cómo Calcular las Pérdidas o Ganancias Precio de Venta Cantidad Recibida Base Ajustada Cantidad de Pérdidas o Ganancias Enajenaciones que no Sean Ventas Cómo Determinar la Base Cómo Excluir las GananciasExclusión Máxima Requisitos de Propietario y de Uso Exclusión Máxima Reducida Uso Comercial o Alquiler de Vivienda Cómo Declarar la VentaHipoteca financiada por el vendedor. File free tax extension online Información adicional. File free tax extension online Situaciones EspecialesExcepción para ventas a personas emparentadas o vinculadas. File free tax extension online Recuperación (Devolución) de un Subsidio Hipotecario Federal Recordatorio Venta de vivienda con puntos no deducidos. File free tax extension online  Si no ha deducido todos los puntos que pagó para asegurar una hipoteca sobre su vivienda anterior, tal vez pueda deducir los puntos restantes en el año de la venta. File free tax extension online Consulte Hipoteca que termina antes del plazo de vigencia convenido bajo Puntos en el capítulo 23. File free tax extension online Introduction Este capítulo explica las reglas tributarias que son aplicables cuando vende su vivienda principal. File free tax extension online En la mayoría de los casos, su vivienda principal es aquélla en la que vive la mayor parte del tiempo. File free tax extension online Si vendió su vivienda principal en el año 2013, es posible que pueda excluir de sus ingresos todas las ganancias hasta un máximo de $250,000 ($500,000 en una declaración conjunta, en la mayoría de los casos). File free tax extension online Consulte Cómo Excluir las Ganancias , más adelante. File free tax extension online Generalmente, si puede excluir todas las ganancias, no es necesario que declare dicha venta en su declaración de impuestos. File free tax extension online Si tiene ganancias que no se pueden excluir, éstas son tributables. File free tax extension online Declare estas ganancias en el Formulario 8949, Sales and Other Dispositions of Capital Assets (Ventas y otras enajenaciones de bienes de capital), en inglés, y en el Anexo D (Formulario 1040). File free tax extension online Es posible que también tenga que llenar el Formulario 4797, Sales of Business Property (Ventas de propiedad comercial), en inglés. File free tax extension online Consulte Cómo Declarar la Venta , más adelante. File free tax extension online Si tiene pérdidas de la venta, generalmente no puede deducirlas en su declaración. File free tax extension online Sin embargo, podría verse obligado a declararlas. File free tax extension online Consulte Cómo Declarar la Venta , más adelante. File free tax extension online Los temas principales de este capítulo son los siguientes: Cómo calcular las pérdidas o ganancias. File free tax extension online Cómo determinar la base. File free tax extension online Cómo excluir las ganancias. File free tax extension online Requisitos de propiedad y de uso. File free tax extension online Cómo declarar la venta. File free tax extension online Otros temas incluyen lo siguiente: Uso comercial o alquiler de vivienda. File free tax extension online Recuperación de un subsidio hipotecario federal. File free tax extension online Useful Items - You may want to see: Publicación 523 Selling Your Home (Venta de su vivienda), en inglés 530 Tax Information for Homeowners (Información tributaria para propietarios de vivienda), en inglés 547(SP) Hechos Fortuitos, Desastres y Robos Formulario (e Instrucciones) Anexo D (Formulario 1040) Capital Gains and Losses (Ganancias y pérdidas de capital), en inglés 982 Reduction of Tax Attributes Due to Discharge of Indebtedness (Reducción de atributos tributarios debido a la liquidación de deudas), en inglés 8828 Recapture of Federal Mortgage Subsidy (Recuperación del subsidio hipotecario federal), en inglés 8949 Sales and Other Dispositions of Capital Assets (Ventas y otras enajenaciónes de bienes de capital), en inglés Vivienda Principal Esta sección explica el término “vivienda principal”. File free tax extension online Generalmente, la vivienda en que usted vive la mayor parte del tiempo es su vivienda principal y puede ser un(a): Casa, Casa flotante, Casa rodante, Apartamento de cooperativa o Condominio. File free tax extension online Para excluir ganancias según las reglas del presente capítulo, en la mayoría de los casos tiene que haber sido propietario y habitado la propiedad como vivienda principal durante un mínimo de 2 años durante el período de 5 años que termina en la fecha de la venta. File free tax extension online Terreno. File free tax extension online   Si vende el terreno en que se encuentra ubicada su vivienda principal, pero no la casa misma, no puede excluir ganancias provenientes de la venta del terreno. File free tax extension online Sin embargo, si vende terrenos baldíos usados como parte de su vivienda principal y contiguos a la misma, tal vez pueda excluir la ganancia proveniente de la venta de dichos terrenos en ciertos casos. File free tax extension online Vea Vacant land (Terreno baldío), bajo Main Home (Vivienda principal) en la Publicación 523, en inglés, para más información. File free tax extension online Ejemplo. File free tax extension online Compra un terreno y traslada su vivienda principal ahí. File free tax extension online Luego, vende el terreno en que se encuentra ubicada su vivienda principal. File free tax extension online Esta venta no se considera venta de su vivienda principal y no puede excluir las ganancias provenientes de la venta del terreno. File free tax extension online Más de una vivienda. File free tax extension online   Si es propietario de más de una vivienda, solamente puede excluir las ganancias de la venta de su vivienda principal. File free tax extension online Tiene que incluir en sus ingresos las ganancias procedentes de la venta de cualquier otra vivienda. File free tax extension online Si es propietario de dos viviendas y vive en ambas, su vivienda principal generalmente es aquella en que vive la mayor parte del tiempo durante el año. File free tax extension online Ejemplo 1. File free tax extension online Usted es propietario de dos casas, una en Nueva York y otra en Florida. File free tax extension online Entre 2009 y 2013, usted vive en la casa de Nueva York por 7 meses y en la residencia de Florida durante 5 meses de cada año. File free tax extension online En la ausencia de hechos y circunstancias que indiquen lo contrario, la casa de Nueva York es su vivienda principal. File free tax extension online Usted califica para la exclusión de la ganancia de la venta de la casa de Nueva York, pero no por la casa en Florida en el 2013. File free tax extension online Ejemplo 2. File free tax extension online Usted es propietario de una casa, pero vive en otra casa que alquila. File free tax extension online La casa alquilada es su vivienda principal. File free tax extension online Ejemplo 3. File free tax extension online Usted es propietario de dos casas, una en Virginia y otra en New Hampshire. File free tax extension online En 2009 y 2010, usted vivió en la casa de Virginia. File free tax extension online En 2011 y 2012, vivió en la casa de New Hampshire. File free tax extension online En 2013, vivió otra vez en la casa de Virginia. File free tax extension online Su residencia principal en 2009, 2010 y 2013 es la residencia de Virginia. File free tax extension online En 2011 y 2012, su residencia principal es la residencia de New Hampshire. File free tax extension online Usted reúne los requisitos para la exclusión de la ganancia de la venta de cualesquiera de las casas (pero no ambas) en el 2013. File free tax extension online Propiedad usada parcialmente como su vivienda principal. File free tax extension online   Si usa solamente una parte de la propiedad como vivienda principal, las reglas que se abordan en este capítulo son aplicables sólo a las pérdidas o ganancias de la venta de esa parte de la propiedad. File free tax extension online Para obtener detalles, consulte Uso Comercial o Alquiler de Vivienda , más adelante. File free tax extension online Cómo Calcular las Pérdidas o Ganancias Para calcular las pérdidas o ganancias procedentes de la venta de su vivienda principal, tiene que saber cuál es el precio de venta, la cantidad recibida y la base ajustada. File free tax extension online Reste la base ajustada de la cantidad recibida para obtener el total de pérdidas o ganancias. File free tax extension online     Precio de venta     − Gastos de venta       Cantidad recibida       Cantidad recibida     − Base ajustada       Pérdidas o ganancias   Precio de Venta El precio de venta es la cantidad total que recibe por su vivienda. File free tax extension online Esto incluye dinero y el valor justo de mercado de cualquier otro bien o servicio que reciba y todos los pagarés, hipotecas u otras deudas que adquiere el comprador como parte de la venta. File free tax extension online Pago efectuado por su empleador. File free tax extension online   Es posible que tenga que vender su vivienda debido a un traslado de trabajo. File free tax extension online Si su empleador le paga las pérdidas originadas por la venta o gastos de venta, no incluya el pago como parte del precio de venta. File free tax extension online Su empleador incluirá el pago como salario en el recuadro 1 del Formulario W-2 y usted lo incluirá en los ingresos en la línea 7 del Formulario 1040. File free tax extension online Opción de compra. File free tax extension online   Si otorga una opción de compra para su vivienda y esa opción se ejecuta, sume al precio de venta de la vivienda la cantidad que reciba por la opción. File free tax extension online Si la opción no se ejecuta, tiene que declarar la cantidad como ingreso ordinario en el año en que venza la opción. File free tax extension online Declare esta cantidad en la línea 21 del Formulario 1040. File free tax extension online Formulario 1099-S. File free tax extension online   Si recibió el Formulario 1099-S, Proceeds From Real Estate Transactions (Utilidades de transacciones de bienes raíces), en inglés, el recuadro 2 Gross Proceeds (Utilidades brutas) debe mostrar la cantidad total que recibió por su vivienda. File free tax extension online   Sin embargo, el recuadro 2 no incluirá el valor justo de mercado de servicios o bienes que no sean dinero en efectivo o pagarés que haya recibido o recibirá. File free tax extension online En lugar de esto, el recuadro 4 estará marcado para indicar que ha recibido (o que se anticipa que va a recibir) estos bienes. File free tax extension online Cantidad Recibida La cantidad recibida corresponde al precio de venta menos los gastos de venta. File free tax extension online Gastos de venta. File free tax extension online   Los gastos de venta incluyen: Comisiones, Cargos por publicidad, Honorarios legales y Cargos de préstamo pagados por el vendedor, como tarifas por colocación de préstamos o “puntos”. File free tax extension online Base Ajustada Durante el período en el que haya sido propietario de su vivienda, es posible que haya realizado ajustes (aumentos o disminuciones) a la base. File free tax extension online Esta base ajustada se tiene que determinar antes de poder calcular las pérdidas o ganancias de la venta de su vivienda. File free tax extension online Para obtener información sobre cómo calcular la base ajustada de su vivienda, consulte Cómo Determinar la Base , más adelante. File free tax extension online Cantidad de Pérdidas o Ganancias Para calcular la cantidad de pérdidas o ganancias, compare la cantidad recibida con la base ajustada. File free tax extension online Ganancias de la venta. File free tax extension online   Si la cantidad recibida es mayor que la base ajustada, la diferencia es una ganancia y, a excepción de cualquier parte que pueda excluir, dicha ganancia suele ser tributable. File free tax extension online Pérdidas de la venta. File free tax extension online   Si la cantidad recibida es menor que la base ajustada, la diferencia es una pérdida. File free tax extension online Las pérdidas provenientes de la venta de su vivienda principal no se pueden deducir. File free tax extension online Vivienda de propiedad conjunta. File free tax extension online   Si usted y su cónyuge venden su vivienda de propiedad conjunta y presentan una declaración conjunta, debe calcular sus pérdidas o ganancias como si fueran un solo contribuyente. File free tax extension online Declaraciones por separado. File free tax extension online   Si usted y su cónyuge presentan declaraciones por separado, cada uno tiene que calcular sus propias pérdidas o ganancias conforme a su participación en la propiedad de la vivienda. File free tax extension online Generalmente, dicha participación está determinada por la ley estatal. File free tax extension online Copropietarios no casados. File free tax extension online   Si usted y un copropietario que no sea su cónyuge venden su vivienda de propiedad conjunta, cada uno tiene que calcular sus propias pérdidas o ganancias conforme a su participación en la propiedad de la vivienda. File free tax extension online Cada uno debe aplicar las reglas que se abordan en este capítulo de manera individual. File free tax extension online Enajenaciones que no Sean Ventas Hay ciertas reglas especiales para otras enajenaciones de su vivienda principal. File free tax extension online Ejecución hipotecaria o embargo de bienes. File free tax extension online   Si su vivienda estuvo sujeta a juicio hipotecario o embargo, ésto se considera enajenación de la vivienda principal. File free tax extension online Consulte la Publicación 4681, Canceled Debts, Foreclosures, Repossessions, and Abandonments (Deudas canceladas, ejecuciones hipotecarias, embargo y abandonos), en inglés, para calcular si tiene ingreso ordinario, pérdidas o ganancias. File free tax extension online Abandono. File free tax extension online   Si abandona su vivienda, vea la Publicación 4681, en inglés, para determinar si usted tiene ingresos ordinarios, ganancia o pérdida. File free tax extension online Intercambio de viviendas. File free tax extension online   Si intercambia su antigua vivienda por otra, trate el intercambio como una compraventa. File free tax extension online Ejemplo. File free tax extension online Usted habitaba y era propietario de una vivienda que tenía una base ajustada de $41,000. File free tax extension online Un agente de bienes raíces aceptó su antigua vivienda por un valor de $50,000 como pago parcial para la compra de una nueva vivienda con un valor de $80,000. File free tax extension online Esta transacción se trata como venta de su antigua vivienda por $50,000 con una ganancia de $9,000 ($50,000 – $41,000). File free tax extension online Si el agente de bienes raíces le hubiese concedido $27,000 y hubiese asumido su hipoteca por pagar de $23,000 sobre su antigua vivienda, el precio de venta aún sería $50,000 (los $27,000 concedidos para el intercambio más la hipoteca de $23,000 que asumió). File free tax extension online Traspaso a cónyuge. File free tax extension online   Si traspasa su vivienda a su cónyuge, o lo traspasa a su ex cónyuge por causa de divorcio, en la mayoría de los casos no hay pérdidas ni ganancias. File free tax extension online Esto es cierto aun si recibe dinero en efectivo u otra compensación por su vivienda. File free tax extension online Por lo tanto, no son aplicables las reglas de este capítulo. File free tax extension online Información adicional. File free tax extension online   Si necesita más información, consulte Transfer to spouse (Traspaso a cónyuge) en la Publicación 523, y Property Settlements (Liquidaciones de bienes) en la Publicación 504, Divorced or Separated Individuals (Personas divorciadas o separadas), ambas en inglés. File free tax extension online Conversión involuntaria. File free tax extension online   Si su vivienda es destruida o expropiada, y usted recibe dinero u otros bienes a cambio, como el pago de un seguro o indemnización por causa de expropiación forzosa, esto es una enajenación. File free tax extension online Esto se considera una venta y quizás pueda excluir la totalidad o parte de la ganancia proveniente de la destrucción o expropiación de su vivienda, según se explica más adelante, bajo Situaciones Especiales . File free tax extension online Cómo Determinar la Base Debe saber cuál es la base de su vivienda para poder calcular toda pérdida o ganancia al momento de la venta. File free tax extension online La base de su vivienda se determina dependiendo de cómo la obtuvo. File free tax extension online Generalmente, la base es el costo de la vivienda si la compró o construyó. File free tax extension online Si la obtuvo de alguna otra manera (herencia, regalo, etc. File free tax extension online ), la base, por lo general, es el valor justo de mercado cuando la recibió o la base ajustada del dueño anterior. File free tax extension online Mientras fue propietario de su vivienda, es posible que realizara ajustes (aumentos o disminuciones) a la base de su vivienda. File free tax extension online El resultado de estos ajustes es la base ajustada de la vivienda, la cual se usa para calcular las pérdidas o ganancias de la venta de la misma. File free tax extension online Consulte Base Ajustada , más adelante. File free tax extension online Puede obtener más información sobre la base y la base ajustada en el capítulo 13 de esta publicación y en la Publicación 523, en inglés. File free tax extension online Costo como Base El costo de la propiedad es la cantidad que pagó por ella en efectivo o a través de obligaciones de deuda, otros bienes o servicios. File free tax extension online Compra. File free tax extension online   Si compró una vivienda, la base es lo que a usted le cuesta. File free tax extension online Esto incluye el precio de compra y ciertos costos de cierre. File free tax extension online En la mayoría de los casos, el precio de compra incluye su pago inicial o enganche y toda deuda que haya entregado al vendedor en pago por la vivienda, como una primera o segunda hipoteca o pagarés. File free tax extension online Si construye una vivienda o contrata a terceros para construirla, su precio de compra puede incluir los costos de construcción, como se explica en la Publicación 523, en inglés. File free tax extension online Gastos de transacción o costos de cierre. File free tax extension online   Al momento de comprar su vivienda, es posible que haya tenido costos de cierre además del precio del contrato de la propiedad. File free tax extension online Puede incluir en la base algunos de los gastos de transacción y costos de cierre que pagó por la compra de la vivienda, pero no puede incluir en la base los cargos y costos por la obtención de un préstamo hipotecario. File free tax extension online Un cargo que se paga por la compra de la vivienda es todo cargo que hubiera tenido que pagar aún si hubiera pagado por ella en efectivo (es decir, sin tener que financiarla). File free tax extension online   El capítulo 13 indica algunos de los gastos de transacción y costos de cierre que puede incluir en la base de su propiedad, incluida su vivienda. File free tax extension online Asimismo, indica algunos de los costos de cierre que no se pueden incluir en la base. File free tax extension online   Además, consulte la Publicación 523, en inglés, para información adicional y una definición de la base distinta a la del costo. File free tax extension online Base Ajustada La base ajustada es su costo u otra base a la que se le restan o suman ciertas cantidades. File free tax extension online Para calcular su base ajustada, puede utilizar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 523, en inglés. File free tax extension online No utilice la Hoja de Trabajo 1 si adquirió participación en su vivienda de un difunto que falleció en 2010 y cuyo albacea ha presentado el Formulario 8939, Allocation of Increase in Basis for Property Acquired From a Decedent (Distribución del aumento en la base de propiedad adquirida de un difunto), en inglés. File free tax extension online Aumentos a la base. File free tax extension online   Incluyen lo siguiente: Ampliación y otras mejoras que tengan una vida útil superior a 1 año. File free tax extension online Tasaciones especiales para mejoras locales. File free tax extension online Toda cantidad que usted haya gastado después de un hecho fortuito para restaurar la propiedad dañada. File free tax extension online Mejoras. File free tax extension online   Éstas agregan valor a su vivienda, prolongan su vida útil o la adaptan para nuevos usos. File free tax extension online Debe sumar a la base de la propiedad el costo de las ampliaciones y otras mejoras realizadas. File free tax extension online   Por ejemplo, instalar una sala de recreación u otro baño en su sótano sin mejoras, levantar una cerca nueva, instalar nueva plomería o cablería, colocar un nuevo techo o pavimentar la entrada al garaje son actividades que constituyen mejoras. File free tax extension online Una ampliación a su vivienda, como una nueva terraza, un solario o un garaje, también constituye una mejora. File free tax extension online Reparaciones. File free tax extension online   Éstas mantienen su vivienda en buenas condiciones, pero no le agregan valor ni prolongan su vida útil. File free tax extension online No sume el costo a la base de su propiedad. File free tax extension online   Pintar el interior y exterior de su casa, reparar canaletas o pisos, reparar goteras o yeso y reemplazar ventanas rotas son ejemplos de reparaciones. File free tax extension online Disminuciones a la base. File free tax extension online   Incluyen lo siguiente: Liquidaciones de la deuda calificada sobre la vivienda principal excluidas de ingreso. File free tax extension online La cancelación parcial o completa del ingreso por una deuda que se excluyó debido a su quiebra o insolvencia. File free tax extension online Para obtener más detalles, vea la Publicación 4681, en inglés. File free tax extension online Ganancias aplazadas provenientes de la venta de una vivienda anterior antes del 7 de mayo de 1997. File free tax extension online Pérdidas fortuitas deducibles. File free tax extension online Pagos de seguro que haya recibido o que espera recibir por pérdidas fortuitas. File free tax extension online Pagos que haya recibido por otorgar una servidumbre o un derecho de paso. File free tax extension online Depreciación permitida o permisible si usó su vivienda para fines comerciales o de alquiler. File free tax extension online Créditos relacionados con la eficiencia energética, permitidos por gastos incurridos en el hogar. File free tax extension online Reste del aumento a la base, que de otra manera se permitiría por gastos en la vivienda, por la cantidad del crédito permitido por dichos gastos. File free tax extension online Crédito tributario por adopción que haya declarado por mejoras agregadas a la base de su vivienda. File free tax extension online Pagos no tributables de un programa de asistencia para adopción de su empleador que haya utilizado para mejoras realizadas agregadas a la base de su vivienda. File free tax extension online Subsidio por ahorro de energía excluido de su ingreso bruto porque lo recibió (directa o indirectamente) de alguno de los servicios públicos después de 1992 para comprar o instalar un medio de ahorro de energía. File free tax extension online Un medio de ahorro de energía es una instalación o modificación principalmente diseñada para reducir el consumo de electricidad o gas natural, o para mejorar el uso de la demanda de energía de una vivienda. File free tax extension online Crédito tributario para el comprador de su primera vivienda en el Distrito de Columbia (permisible para la compra de una primera vivienda en el Distrito de Columbia a partir del 5 de agosto de 1997 y antes del 1 de enero del 2012). File free tax extension online Impuesto general de ventas (permitido a partir del 2004 y antes del 2014) reclamado como una deducción detallada en el Anexo A (Formulario 1040) que fue impuesto por la compra de bienes muebles, tales como una casa flotante usada como su hogar or casa móvil. File free tax extension online Liquidaciones de la deuda calificada sobre la vivienda principal. File free tax extension online   Quizás pueda excluir de los ingresos brutos una liquidación de la deuda calificada sobre una vivienda principal. File free tax extension online Esta exclusión corresponde a liquidaciones efectuadas después de 2006 y antes de 2014. File free tax extension online Si opta por excluir estos ingresos, tiene que restar de la base de la vivienda principal (pero no por debajo de cero) la cantidad excluida de los ingresos brutos. File free tax extension online   Presente el Formulario 982, en inglés, junto con la declaración de impuestos. File free tax extension online Vea las instrucciones del mismo para información detallada. File free tax extension online Documentación. File free tax extension online Debe mantener documentación para demostrar la base ajustada de su vivienda. File free tax extension online Normalmente, tiene que conservar dicha documentación durante 3 años después de la fecha de vencimiento para presentar la declaración del año tributario en el que vendió su vivienda. File free tax extension online Sin embargo, si vendió su vivienda antes del 7 de mayo de 1997 y aplazó el impuesto sobre las ganancias, la base de esa vivienda afecta la base de la nueva vivienda que compró. File free tax extension online Conserve la documentación que demuestre la base de ambas viviendas todo el tiempo que sea necesario para efectos de impuestos. File free tax extension online La documentación que debe conservar incluye: Comprobante del precio de compra y gastos de compra de la vivienda; Comprobantes y otra documentación de todas las mejoras, ampliaciones y otros elementos que afecten la base ajustada de la vivienda; Toda hoja de trabajo y otros cálculos que haya usado para calcular la base ajustada de la vivienda que vendió, las ganancias o pérdidas de la venta, la exclusión y las ganancias tributables; Todo Formulario 982, en inglés, que haya presentado para declarar una liquidación de la deuda calificada sobre la vivienda principal; Todo Formulario 2119, Sale of Your Home (Venta de su vivienda), en inglés, que haya presentado para aplazar la ganancia proveniente de la venta de una vivienda anterior antes del 7 de mayo de 1997 y Toda hoja de trabajo que haya usado para preparar el Formulario 2119, como la Adjusted Basis of Home Sold Worksheet (Hoja de trabajo de base ajustada de vivienda vendida) o Capital Improvements Worksheet (Hoja de trabajo de mejoras de capital) de las Instrucciones del Formulario 2119, en inglés, u otra fuente de cálculos. File free tax extension online Cómo Excluir las Ganancias Es posible que reúna los requisitos para excluir de su ingreso la totalidad o parte de las ganancias obtenidas de la venta de su vivienda principal. File free tax extension online Esto significa que, si reúne los requisitos, no tendrá que pagar impuestos sobre las ganancias hasta el límite descrito bajo Exclusión Máxima , presentado a continuación. File free tax extension online Para tener derecho a esta opción, tiene que satisfacer los requisitos de propietario y de uso que se describen más adelante. File free tax extension online Puede optar por no declarar la exclusión, incluyendo las ganancias obtenidas de la venta en los ingresos brutos en su declaración de impuestos para el año de la venta. File free tax extension online Puede utilizar la Hoja de Trabajo 2 de la Publicación 523 para calcular la cantidad de la exclusión y ganancia tributable, si la hubiera. File free tax extension online Si obtiene alguna ganancia tributable de la venta de su vivienda, podría verse obligado a aumentar la retención del impuesto o pagar impuestos estimados. File free tax extension online Vea la Publicación 505, Tax Withholding and Estimated Tax (Retención del impuesto e impuesto estimado), en inglés. File free tax extension online Exclusión Máxima Puede excluir hasta $250,000 de las ganancias (aparte de las ganancias asignadas a períodos de uso no calificadas) de la venta de su vivienda principal si se cumplen todas las siguientes condiciones: Usted reúne los requisitos de propietario. File free tax extension online Usted reúne los requisitos de uso. File free tax extension online Durante el período de 2 años inmediatamente anterior a la fecha de la venta no excluyó ganancias obtenidas de la venta de otra vivienda. File free tax extension online Para detalles sobre ganancias asignadas a períodos de uso no calificados, vea Períodos de uso no calificado, más adelante. File free tax extension online Tal vez pueda excluir hasta $500,000 de las ganancias (aparte de las ganancias asignadas a períodos de uso no calificadas) obtenidas de la venta de su vivienda principal si está casado, presenta una declaración conjunta y reúne los requisitos enumerados en el tema sobre las reglas especiales correspondientes a declaraciones conjuntas, bajo Personas Casadas , más adelante. File free tax extension online Requisitos de Propietario y de Uso Para reclamar una exclusión, tiene que satisfacer los requisitos de propietario y de uso. File free tax extension online Esto significa que durante el período de 5 años inmediatamente anterior a la fecha de la venta, usted tiene que haber: Sido propietario de la vivienda durante un mínimo de 2 años (requisito de propietario) y Vivido en la vivienda como su vivienda principal durante un mínimo de 2 años (requisito de uso). File free tax extension online Excepción. File free tax extension online   Si fue propietario y vivió en la propiedad como su vivienda principal por menos de 2 años, en algunos casos aún puede reclamar una exclusión. File free tax extension online Sin embargo, la cantidad máxima que podría excluir sería menor. File free tax extension online Consulte Exclusión Máxima Reducida , más adelante. File free tax extension online Ejemplo 1 —posesión y ocupación de la vivienda durante 2 años. File free tax extension online Amanda compró su vivienda principal y se mudó a ésta en septiembre del año 2011. File free tax extension online Vendió la vivienda con ganancias en octubre de 2013. File free tax extension online Durante el período de 5 años que finalizó en la fecha de la venta en octubre de 2013, ella fue propietaria de la vivienda y vivió en ella más de 2 años. File free tax extension online Por lo tanto, satisface los requisitos de propietario y de uso. File free tax extension online Ejemplo 2 —satisfacción del requisito de propiedad, pero no de uso. File free tax extension online Daniel compró una vivienda, vivió en ella durante 6 meses, se mudó y nunca volvió a vivir en la casa. File free tax extension online Luego la vendió con ganancias. File free tax extension online Fue propietario de la vivienda durante el período completo de 5 años inmediatamente anterior a la fecha de la venta. File free tax extension online Él satisface el requisito de propietario, pero no el de uso. File free tax extension online No puede excluir ninguna parte de sus ganancias procedentes de la venta, a menos que haya reunido los requisitos para una exclusión máxima reducida (como se explica más adelante). File free tax extension online Período de Propietario y de Uso Los 2 años de propietario y de uso requeridos durante el período de 5 años inmediatamente anterior a la fecha de la venta no tienen que ser continuos ni ocurrir simultáneamente. File free tax extension online Satisface los requisitos si puede demostrar que fue propietario y vivió en la propiedad como su vivienda principal durante 24 meses completos o 730 días (365 × 2) durante el período de 5 años inmediatamente anterior a la fecha de la venta. File free tax extension online Ausencia temporal. File free tax extension online   Las ausencias temporales breves por vacaciones u otras ausencias estacionales, aun si alquila la propiedad durante estas ausencias, se consideran períodos de uso. File free tax extension online En los siguientes ejemplos, se supone que la exclusión máxima reducida (explicada más adelante) no es aplicable a las ventas. File free tax extension online Ejemplo 1. File free tax extension online David Gallegos, soltero, compró una vivienda y se mudó a ella el 1 de febrero de 2011. File free tax extension online En 2011 y 2012, David se ausentó de su casa en el verano por dos meses mientras se tomaba unas vacaciones. File free tax extension online Vendió la casa el 1 de marzo del año 2013. File free tax extension online Aunque el período total en el que David usó su casa es menos de 2 años (21 meses), puede excluir toda ganancia hasta $250,000 ya que cumple con los requisitos. File free tax extension online Las vacaciones de 2 meses son ausencias cortas temporales y se cuentan como períodos de uso al determinar si David usó la casa los 2 años exigidos. File free tax extension online Ejemplo 2. File free tax extension online El profesor Pablo Barba, soltero, compró una casa y se mudó a ella el 18 de agosto de 2010. File free tax extension online Vivió en ella como su vivienda principal en forma continua hasta el 5 de enero de 2012, fecha en que viajó al extranjero para disfrutar de un año sabático. File free tax extension online El 6 de febrero de 2013, un mes después de regresar de la ausencia, vendió la casa con ganancias. File free tax extension online Dado que su ausencia no fue una ausencia temporal breve, no puede incluir el período de ausencia para satisfacer el requisito de uso de 2 años. File free tax extension online No puede excluir parte alguna de sus ganancias porque no usó ese domicilio por los 2 años exigidos. File free tax extension online Satisfacción de los requisitos de propietario y de uso durante períodos diferentes. File free tax extension online   Puede satisfacer los requisitos de propietario y de uso durante períodos diferentes de 2 años. File free tax extension online Sin embargo, tiene que satisfacer ambos requisitos durante el período de 5 años inmediatamente anterior a la fecha de la venta. File free tax extension online Ejemplo. File free tax extension online A partir del 2002, Elena Jara vivía en un apartamento alquilado. File free tax extension online Posteriormente, el edificio de apartamentos se transformó en condominios y compró su mismo apartamento el 3 de diciembre de 2010. File free tax extension online En el año 2011, Elena se enfermó y el 14 de abril de ese año se mudó a la casa de su hija. File free tax extension online El 12 de julio de 2013, mientras aún vivía en casa de su hija, Elena vendió su condominio. File free tax extension online Elena puede excluir las ganancias provenientes de la venta de su condominio porque satisfizo los requisitos de propietario y de uso durante el período de 5 años del 13 de julio de 2008 al 12 de julio de 2013, fecha en que vendió su condominio. File free tax extension online Ella fue propietaria del condominio desde el 3 de diciembre del año 2010 hasta el 12 de julio del año 2013 (más de 2 años). File free tax extension online Vivió en la propiedad desde el 13 de julio del año 2008 (inicio del período de 5 años) hasta el 14 de abril del año 2011 (más de 2 años). File free tax extension online El tiempo que Elena vivió en la casa de su hija durante el período de 5 años se puede contar para el período de propietario y el tiempo que vivió en su apartamento alquilado durante esos 5 años se puede contar para el período de uso. File free tax extension online Apartamento de cooperativa. File free tax extension online   Si, como inquilino-accionista, vendió acciones en una cooperativa de viviendas, los requisitos de propietario y de uso se satisfacen siempre y cuando durante el período de 5 años inmediatamente anterior a la fecha de la venta usted: Haya sido propietario de las acciones durante un mínimo de 2 años y Haya vivido en la casa o apartamento que sus acciones le dan derecho a ocupar como su vivienda principal durante un mínimo de 2 años. File free tax extension online Excepciones a los Requisitos de Propietario y de Uso Los siguientes temas abordan excepciones a los requisitos de propietario y de uso para ciertos contribuyentes. File free tax extension online Excepción para personas incapacitadas. File free tax extension online   Existe una excepción al requisito de uso si: Queda física o mentalmente incapacitado para cuidarse a sí mismo y Fue propietario y vivió en su casa como su vivienda principal por un total mínimo de un año durante el período de 5 años antes de la venta de su vivienda. File free tax extension online Conforme a esta excepción, se considera que vive en la vivienda durante todo momento en el período de 5 años en que haya sido propietario de ella y haya vivido en un establecimiento (incluido un hogar de ancianos) con licencia emitida por un estado o subdivisión política para cuidar personas en esa situación. File free tax extension online Si satisface esta excepción al requisito de uso, aún tiene que satisfacer el requisito de propietario de 2 de los 5 años para reclamar la exclusión. File free tax extension online Vivienda anterior destruida o expropiada. File free tax extension online   Para fines de los requisitos de propietario y de uso, debe sumar el tiempo que fue propietario y vivió en una vivienda anterior destruida o expropiada y el tiempo que fue propietario y vivió en la vivienda de reemplazo de cuya venta desea excluir las ganancias. File free tax extension online Esta regla es aplicable si alguna parte de la base de la vivienda que vendió dependía de la base de aquélla destruida o expropiada. File free tax extension online De lo contrario, tiene que haber sido propietario y vivido en la misma vivienda durante 2 de los 5 años anteriores a la venta, lo cual le permitirá reunir los requisitos para la exclusión. File free tax extension online Miembros de los servicios uniformados o del Servicio Diplomático, empleados de los servicios de inteligencia o empleados o voluntarios del Cuerpo de Paz. File free tax extension online   Puede optar por suspender el período del requisito de 5 años de propietario y uso durante todo período en el que usted o su cónyuge preste “servicio prolongado en forma oficial y calificada” como miembro de los servicios uniformados o del Servicio Diplomático de los Estados Unidos o como empleado de los servicios de inteligencia. File free tax extension online Puede optar por suspender el período del requisito de 5 años de propietario y uso durante el período que usted o su cónyuge preste “servicio prolongado en forma oficial y calificada” en el extranjero como empleado o voluntario inscrito o voluntario líder del Cuerpo de Paz. File free tax extension online Esto significa que podría satisfacer el requisito de uso de 2 años aún cuando, debido a su servicio, no haya vivido realmente en su casa por lo menos los 2 años requeridos de los 5 años que terminan en la fecha de la venta. File free tax extension online   Si esto le ayuda a reunir los requisitos para excluir ganancias, puede optar por suspender el período obligatorio de 5 años, presentando una declaración para el año de venta que no incluya las ganancias. File free tax extension online   Para más información sobre la suspensión del período de 5 años, vea Members of the uniformed services or Foreign Service, employees of the intelligence community, or employees or volunteers of the Peace Corps (Miembros de los servicios uniformados o del Servicio Diplomático, empleados de los servicios de inteligencia o empleados o voluntarios del Cuerpo de Paz), en la Publicación 523, en inglés. File free tax extension online Personas Casadas Si usted y su cónyuge presentan una declaración conjunta para el año de la venta y uno de ustedes satisface los requisitos de propiedad y de uso, pueden excluir hasta $250,000 de la ganancia procedente de dicha venta. File free tax extension online (Sin embargo, consulte Reglas especiales para declaraciones conjuntas , que aparece a continuación). File free tax extension online Reglas especiales para declaraciones conjuntas. File free tax extension online   Puede excluir hasta $500,000 de la totalidad de la ganancia sobre la venta de su vivienda principal si se cumple lo siguiente: Está casado y presenta una declaración conjunta para el año. File free tax extension online Usted o su cónyuge cumple el requisito de propietario. File free tax extension online Usted y su cónyuge cumplen el requisito de uso. File free tax extension online Durante el período de 2 años que termina en la fecha de la venta, ni usted ni su cónyuge excluyó ganancia alguna proveniente de la venta de otra vivienda. File free tax extension online Si uno de los dos cónyuges no satisface estos requisitos, la exclusión máxima que el matrimonio puede declarar es el total de las exclusiones máximas a las que tendría derecho cada cónyuge si no estuviese casado y las cantidades se calculasen por separado. File free tax extension online Para este fin, se considera que cada cónyuge era dueño de la propiedad durante el período en el que uno de los dos fue dueño de la misma. File free tax extension online Ejemplo 1 —uno de los cónyuges vende una vivienda. File free tax extension online Emilia vende su vivienda en junio de 2013 con una ganancia de $300,000. File free tax extension online Posteriormente en ese año, se casa con Jaime. File free tax extension online Ella satisface los requisitos de propiedad y de uso, pero Jaime no. File free tax extension online Emilia puede excluir hasta $250,000 de las ganancias en una declaración por separado o conjunta para el año 2013. File free tax extension online La exclusión máxima de $500,000 para ciertas declaraciones conjuntas no es aplicable en este caso, ya que Jaime no cumple el requisito de uso. File free tax extension online Ejemplo 2 —cada cónyuge vende una vivienda. File free tax extension online El caso es igual al del Ejemplo 1 , excepto que Jaime también vende una vivienda en el año 2013 con una ganancia de $200,000 antes de casarse con Emilia. File free tax extension online Él satisface los requisitos de propietario y de uso en su vivienda pero Emilia no. File free tax extension online Emilia puede excluir $250,000 de las ganancias y Jaime puede excluir $200,000 de las ganancias de la venta de sus propias viviendas. File free tax extension online Sin embargo, Emilia no puede utilizar la exclusión no usada de Jaime para excluir más de $250,000 de las ganancias. File free tax extension online Por lo tanto, Emilia y Jaime tienen que reconocer $50,000 de las ganancias de la venta de la vivienda de Emilia. File free tax extension online La exclusión máxima de $500,000 para ciertas declaraciones conjuntas no es aplicable en este caso, ya que Emilia y Jaime ambos no cumplen el requisito de uso para el mismo hogar. File free tax extension online Venta de la vivienda principal por el cónyuge sobreviviente. File free tax extension online   Si su cónyuge murió y usted no se volvió a casar antes de la fecha de la venta, se considera que ha sido propietario y ha vivido en la propiedad como su vivienda principal durante todo el período en que su cónyuge fue propietario y vivió en ella como vivienda principal. File free tax extension online   Si reúne todos los siguientes requisitos, puede tener el derecho de excluir hasta $500,000 procedentes de toda ganancia de la venta o del intercambio de su vivienda principal: La venta o el intercambio se realizó después de 2008. File free tax extension online La venta o el intercambio se realizó dentro de los 2 años después de la fecha del fa- llecimiento de su cónyuge. File free tax extension online No se ha vuelto a casar. File free tax extension online Usted y su cónyuge reunían el requisito de uso en la fecha del fallecimiento de su cónyuge. File free tax extension online Usted o su cónyuge reunían el requisito de propietario en la fecha del fallecimiento de su cónyuge. File free tax extension online Ni usted ni su cónyuge excluyó ganancia alguna procedente de la venta de otra vivienda durante los últimos 2 años. File free tax extension online Ejemplo. File free tax extension online   Geraldo es dueño de una casa y habita en la misma como su vivienda principal desde 2009. File free tax extension online Geraldo y Wilma se casaron el 1 de julio de 2013, y desde esa fecha habitan en la casa de Geraldo considerándola su vivienda principal. File free tax extension online Geraldo falleció el 15 de agosto de 2013 y Wilma heredó la propiedad. File free tax extension online Wilma vendió la propiedad el 3 de septiembre de 2013, fecha en la cual no se había vuelto a casar. File free tax extension online Aunque Wilma fue dueña de la casa y habitó en la misma menos de 2 años, se considera que ha cumplido los requisitos de propiedad y de uso porque el período correspondiente a su propiedad y uso de la casa abarca el período en el que Geraldo fue dueño de la misma y habitó en ella antes de fallecer. File free tax extension online Vivienda traspasada por cónyuge. File free tax extension online   Si su cónyuge le traspasó su vivienda (o ex cónyuge si el traspaso se relaciona con su divorcio), se considera que ha sido propietario durante todo el período en que su cónyuge fue propietario. File free tax extension online Uso de vivienda después del divorcio. File free tax extension online   Se considera que ha usado la propiedad como su vivienda principal durante todo el período en que: Usted fue su propietario y Se permita que el cónyuge o ex cónyuge viva en ella conforme a un instrumento de divorcio o separación y éste la usa como vivienda principal. File free tax extension online Exclusión Máxima Reducida Si no reúne los requisitos para reclamar la exclusión de $250,000 o $500,000, aún puede tener derecho a una exclusión reducida. File free tax extension online Esto corresponde a aquellas personas que: No satisfagan los requisitos de propietario y de uso o Hayan reclamado la exclusión dentro de 2 años de vender su vivienda actual. File free tax extension online En los dos casos, para tener derecho a una exclusión reducida, la venta de su vivienda principal tiene que deberse a uno de los siguientes motivos: Un cambio del lugar de empleo. File free tax extension online Salud. File free tax extension online Circunstancias imprevistas. File free tax extension online Circunstancias imprevistas. File free tax extension online   Se considera que la venta de su vivienda principal es por una circunstancia imprevista si el motivo principal de venta es un hecho que usted no hubiera podido anticipar razonablemente antes de comprar y ocupar su vivienda principal. File free tax extension online   Vea la Publicación 523, en inglés, para más información y para utilizar la Worksheet 3 (Hoja de trabajo 3) para calcular la exclusión máxima reducida. File free tax extension online Uso Comercial o Alquiler de Vivienda Tal vez pueda excluir sus ganancias provenientes de la venta de una vivienda que haya utilizado para fines comerciales o para producir ingresos de alquiler. File free tax extension online Sin embargo, tiene que satisfacer los requisitos de propietario y de uso. File free tax extension online Períodos de uso no calificado. File free tax extension online   En la mayoría de los casos, la ganancia de la venta o intercambio de su vivienda principal no calificará para su exclusión en la medida en que las ganancias se asignan a los períodos de uso no calificado. File free tax extension online Se considera que el uso no calificado es todo período a partir del 2008 en que ni usted ni su cónyuge (o su ex cónyuge) usó la propiedad como vivienda principal con las siguientes excepciones. File free tax extension online Excepciones. File free tax extension online   Un período de uso no calificado no incluye: Cualquier parte del período de 5 años que termine en la fecha de la venta o intercambio después de la última fecha que usted o su cónyuge usó la vivienda como vivienda principal. File free tax extension online Cualquier período (que no exceda de un período de 10 años en su totalidad) durante el cual usted (o su cónyuge) están prestando servicio prolongado en forma oficial y calificada: Como miembro de los servicios uniformados, Como miembro del Servicio Diplomático de los Estados Unidos o Como empleado de los servicios de inteligencia, y Cualquier otro período de ausencia temporal (que no exceda de un período de 2 años en su totalidad) debido a un cambio de empleo, condición de salud o tales circunstancias imprevistas que hayan sido especificados por el IRS. File free tax extension online La ganancia resultante de la venta de la propiedad se divide entre períodos de uso calificado y no calificado a base de la cantidad de tiempo que la propiedad sirvió para uso calificado y no calificado. File free tax extension online La ganancia derivada de la venta o intercambio de una vivienda principal asignada a períodos de uso calificado todavía calificará para la exclusión de la venta de su vivienda principal. File free tax extension online La ganancia derivada de la venta o intercambio de una vivienda principal asignada a períodos de uso no calificado no reunirá los requisitos para la exclusión. File free tax extension online Cálculos. File free tax extension online   Para calcular la parte de la ganancia que se le asignará al período de uso no calificado, multiplique la ganancia por la siguiente fracción:   Total de uso no calificado durante el período de propietario a partir del 2008      Total del período de propietario   Este cálculo se puede encontrar en la Hoja de Trabajo 2, línea 10, en la Publicación 523, en inglés. File free tax extension online Ejemplo 1. File free tax extension online El 23 de mayo de 2007, Amelia (soltera en cada año de este ejemplo) compró una casa. File free tax extension online Se mudó a la casa en esa fecha y vivió ahí hasta el 31 de mayo de 2009, fecha en la que se mudó de la casa y la puso en alquiler. File free tax extension online La casa estuvo alquilada desde el 1 de junio de 2009 al 31 de marzo de 2011. File free tax extension online Amelia reclamó deducciónes por depreciación del 2009 al 2011 por un total de $10,000. File free tax extension online Amelia se mudó a su casa nuevamente el 1 de abril de 2011 y vivió en ella hasta que la vendió el 31 de enero de 2013 por una ganancia de $200,000. File free tax extension online Durante el período de 5 años que termina en la fecha de la venta (31 de enero de 2008 – 31 de enero de 2013), Amelia fue la propietaria y vivió en la casa durante más de 2 años, como se indica en la siguiente tabla. File free tax extension online Período de  5 años Usada como Vivienda Principal Usada como Vivienda de Alquiler 31/01/08 – 31/05/09 16 meses       01/06/09 – 31/03/11   22 meses 01/04/11 – 31/01/13 22 meses         38 meses 22 meses Durante el período que Amelia fue propietaria de la casa (2,080 días), el período de uso no calificado fue de 668 días. File free tax extension online Amelia divide 668 entre 2,080 y obtiene un decimal (redondeado al menos tres decimales) de 0. File free tax extension online 321. File free tax extension online Para calcular la ganancia atribuible al período de uso no calificado, se multiplica $190,000 (la ganancia no es atribuible a la deducción por depreciación $10,000) por 0. File free tax extension online 321. File free tax extension online Debido a que la ganancia atribuible a los períodos no calificados es $60,990, Amelia puede excluir $129,010 de su ganancia. File free tax extension online Ejemplo 2. File free tax extension online Guillermo fue propietario de una casa y la usó como su vivienda principal de 2007 a 2010. File free tax extension online El 1 de enero de 2011, se mudó a otro estado. File free tax extension online Alquiló su casa desde esa fecha hasta el 30 de abril de 2013, fecha en que la vendió. File free tax extension online Durante el período de 5 años que termina en la fecha de la venta (1 de mayo de 2008 – 30 de abril de 2013), Guillermo fue el propietario de esa casa y vivió en ella durante más de 2 años. File free tax extension online Tiene que declarar la venta en el Formulario 4797, en inglés, debido a que la casa era una propiedad de alquiler en la fecha de venta. File free tax extension online Ya que el período de uso no calificado no incluye cualquier parte del período de 5 años después de la última fecha que Guillermo vivió en su vivienda, él no tiene un período de uso no calificado. File free tax extension online Puesto que cumplió los requisitos de propietario y de uso, puede excluir ganancias de hasta $250,000. File free tax extension online No obstante, no puede excluir la parte de las ganancias equivalente a la depreciación que reclamó o que pudo haber reclamado por alquilar la casa, como se explica a continuación. File free tax extension online Depreciación después del 6 de mayo de 1997. File free tax extension online   Si tenía derecho a declarar deducciones por depreciación porque usó su vivienda para fines comerciales o como propiedad de alquiler, no puede excluir aquella parte de sus ganancias que sea equivalente a cualquier depreciación permitida o permisible como deducción para los períodos después del 6 de mayo de 1997. File free tax extension online Si puede demostrar mediante documentación adecuada u otras pruebas que la depreciación permitida era menor que la cantidad permisible, puede limitar la cantidad de ganancias obtenidas de modo que dicha cantidad sea igual a la cantidad de depreciación. File free tax extension online Vea la Publicación 544, en inglés, para información adicional. File free tax extension online Propiedad usada parcialmente para fines comerciales o de alquiler. File free tax extension online   Si usó la propiedad en parte como vivienda principal y en parte para fines comerciales o para producir ingresos de alquiler, consulte la Publicación 523, en inglés. File free tax extension online Cómo Declarar la Venta No declare la venta de su vivienda principal del año 2013 en su declaración de impuestos, a menos que: Tenga ganancias y no reúna los requisitos para excluir la totalidad de éstas Tenga ganancias y opte por no excluirlas o Haya recibido un Formulario 1099-S. File free tax extension online Si algunas de estas situaciones aplican, informe la ganancia total o pérdidas. File free tax extension online Para detalles de cómo informar las pérdidas o ganancias, vea las Instrucciones para el Anexo D del Formulario 1040 y las Instrucciones del Formulario 8949, en inglés. File free tax extension online Si usted usó la vivienda para propósitos de negocios o para sacar ingresos por el alquiler, usted posiblemente tenga que usar el Formulario 4797 para informar la venta de la parte de la propiedad usada para negocios o alquiler (o la venta de la propiedad entera, si se usó exclusivamente para negocios o alquiler). File free tax extension online Consulte la sección Business Use or Rental of Home (Uso de vivienda como negocio o para alquiler), en inglés, en la Publicación 523, y las Instrucciones del Formulario 4797. File free tax extension online Ventas a plazos. File free tax extension online    Algunas ventas se realizan según acuerdos que estipulan que parte o la totalidad del precio de venta se debe pagar en un año posterior. File free tax extension online Estas ventas se denominan “ventas a plazos”. File free tax extension online Si financia la compra del comprador de su casa, en lugar de que éste solicite un préstamo o hipoteca a un banco, probablemente tenga una venta a plazos. File free tax extension online Tal vez pueda declarar la parte de las ganancias que no puede excluir sobre la base a plazos. File free tax extension online    Use el Formulario 6252, Installment Sale Income (Ingresos de venta a plazos), en inglés, para declarar la venta. File free tax extension online Anote la exclusión en la línea 15 del Formulario 6252. File free tax extension online Hipoteca financiada por el vendedor. File free tax extension online   Si vende su vivienda y tiene un pagaré, hipoteca u otro acuerdo financiero, en la mayoría de los casos los pagos que reciba constan de intereses y capital. File free tax extension online Tiene que declarar por separado como ingreso de intereses los intereses que reciba como parte de cada pago. File free tax extension online Si el comprador de su vivienda usa la propiedad como vivienda principal o segunda vivienda, también tiene que declarar el nombre, la dirección y el número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) del comprador en la línea 1 del Anexo B (Formulario 1040A o 1040). File free tax extension online El comprador tiene que darle su SSN y usted tiene que darle el suyo al comprador. File free tax extension online Si no satisface estos requisitos, es posible que tenga que pagar una multa de $50 por cada incumplimiento. File free tax extension online Si usted o el comprador no tiene un SSN y no reúne los requisitos para obtener uno, vea Número de Seguro Social , en el capítulo 1. File free tax extension online Información adicional. File free tax extension online   Para obtener más información acerca de las ventas a plazos, consulte la Publicación 537, Installment Sales (Ventas a plazos), en inglés. File free tax extension online Situaciones Especiales Las siguientes situaciones especiales pueden afectar su exclusión. File free tax extension online Venta de vivienda adquirida a través de un intercambio de bienes del mismo tipo. File free tax extension online   No puede reclamar la exclusión si: Adquirió su vivienda a través de un intercambio de bienes del mismo tipo (también conocido como intercambio conforme a la sección 1031) o la base de su vivienda se determina según la base de la vivienda de la persona que la adquirió mediante un intercambio de bienes del mismo tipo (por ejemplo, recibió la vivienda de dicha persona como un regalo) y Vendió la vivienda durante el período de 5 años a partir de la fecha en que se adquirió por medio del intercambio de bienes del mismo tipo. File free tax extension online Las ganancias provenientes de un intercambio de bienes del mismo tipo no están sujetas al impuesto en la fecha de dicho intercambio. File free tax extension online Esto quiere decir que las ganancias no se tributarán hasta que venda o enajene de otra manera la propiedad que haya recibido. File free tax extension online Para diferir ganancias provenientes de un intercambio de bienes del mismo tipo, tiene que haber intercambiado bienes comerciales o de inversión por bienes comerciales o de inversión del mismo tipo. File free tax extension online Para más información sobre los intercambios de bienes del mismo tipo, vea la Publicación 544, Sales and Other Dispositions of Assets (Ventas y otras enajenaciones de bienes), en inglés. File free tax extension online Vivienda cedida a través de intercambio de bienes del mismo tipo. File free tax extension online   Si usa su vivienda principal en parte para propósitos comerciales o de alquiler y luego intercambia la misma por otra propiedad, vea la Publicación 523, en inglés. File free tax extension online Expatriados. File free tax extension online   No puede reclamar la exclusión si el impuesto de expatriación es aplicable en su caso. File free tax extension online El impuesto de expatriación corresponde a determinados ciudadanos estadounidenses que han renunciado a su ciudadanía (y a determinados residentes de largo plazo que han terminado su residencia). File free tax extension online Consulte la sección titulada Expatriation Tax (Impuesto de expatriación) en el capítulo 4 de la Publicación 519, U. File free tax extension online S. File free tax extension online Tax Guide for Aliens (Guía tributaria de los Estados Unidos para extranjeros), en inglés, para obtener más información acerca del impuesto de expatriación. File free tax extension online Vivienda destruida o expropiada. File free tax extension online   Si su vivienda fue destruida o expropiada, toda ganancia (por ejemplo, debido a pagos del seguro que recibió) procedente de aquel acontecimiento reúne los requisitos para la exclusión. File free tax extension online   Toda parte de las ganancias que no se pueda excluir (por superar el límite de exclusión máxima), se puede aplazar según las reglas que se explican en las siguientes publicaciones: Publicación 547(SP) en el caso de una vivienda que fue destruida o Capítulo 1 de la Publicación 544, en inglés, en el caso de una vivienda que fue expropiada. File free tax extension online Venta de participación restante. File free tax extension online   Sujeto a otras reglas del presente capítulo, puede optar por excluir ganancias procedentes de la venta de una participación restante en su vivienda. File free tax extension online Si elige esta opción, no puede excluir ganancias de la venta de ninguna otra participación en la vivienda que venda por separado. File free tax extension online Excepción para ventas a personas emparentadas o vinculadas. File free tax extension online   No puede excluir ganancias procedentes de la venta de una participación restante en su vivienda a una persona emparentada o vinculada. File free tax extension online Las personas emparentadas incluyen a sus hermanos y hermanas, medios hermanos y medias hermanas, cónyuges, antecesores (padres, abuelos, etc. File free tax extension online ) y descendientes directos (hijos, nietos, etc. File free tax extension online ). File free tax extension online Las personas vinculadas también incluyen a ciertas sociedades anónimas, sociedades colectivas, fideicomisos y organizaciones exentas de impuestos. File free tax extension online Recuperación (Devolución) de un Subsidio Hipotecario Federal Si financió su vivienda a través de un programa de subsidio federal (préstamos de bonos hipotecarios calificados exentos de impuestos o préstamos con certificados de crédito hipotecario), es posible que tenga que devolver la totalidad o parte del beneficio que recibió de ese programa cuando venda o enajene su vivienda. File free tax extension online Puede recuperar el beneficio al aumentar su impuesto federal sobre el ingreso para el año de la venta. File free tax extension online Es posible que tenga que pagar este impuesto de recuperación aun si puede excluir sus ganancias del ingreso según las reglas explicadas anteriormente; esa exclusión no afecta el impuesto de recuperación. File free tax extension online Préstamos sujetos a reglas de recuperación. File free tax extension online   La recuperación es aplicable a préstamos que: Se originaron de las utilidades de bonos hipotecarios calificados o Se basaron en certificados de crédito hipotecario. File free tax extension online La recuperación también se aplica a las asunciones de estos préstamos. File free tax extension online Cuándo es aplicable la recuperación. File free tax extension online   La recuperación del subsidio hipotecario federal es aplicable solamente si satisface las dos condiciones siguientes: Dentro de los primeros 9 años después de la fecha de cierre de su préstamo hipotecario, vende o enajena su vivienda, gene- rando ganancias. File free tax extension online Su ingreso para el año de la enajenación es mayor que el ingreso calificado ajustado de ese año para el tamaño de su familia (en relación a los requisitos de ingresos que tiene que satisfacer una persona para tener derecho a participar en el programa de subsidio federal). File free tax extension online Cuándo no es aplicable la recuperación. File free tax extension online   La recuperación no es aplicable si le corresponde una de las siguientes situaciones: Su préstamo hipotecario fue un préstamo calificado para mejoras de vivienda (QHIL, por sus siglas en inglés) de no más de $15,000 y se usó para hacer modificaciones, reparaciones y mejoras que protejan o mejoren la habitabilidad y la eficiencia energética de su vivienda. File free tax extension online Su préstamo hipotecario fue un préstamo calificado para mejoras de vivienda de no más de $150,000 para un QHIL que se utiliza con el fin de reparar daños ocasionados a viviendas por el huracán Katrina en la zona de desastre del huracán; para un QHIL financiado por un bono hipotecario calificado, el cual es un Bono de la Zona de Oportunidad del Golfo; o para un QHIL para una vivienda habitada por su dueño en la Zona de Oportunidad del Golfo (Zona GO), Zona GO de Rita o Zona GO de Wilma. File free tax extension online Vea la Publicación 4492(SP), Información para los Contribuyentes Afectados por los Huracanes Katrina, Rita y Wilma, para información adicional. File free tax extension online Asimismo, vea la Publicación 4492-B, Information for Affected Taxpayers in the Midwestern Disaster Areas (Información para contribuyentes afectados de la zona de desastre del Medio Oeste), en inglés, para más información. File free tax extension online La vivienda se enajena como consecuencia de su muerte. File free tax extension online Enajena su vivienda más de 9 años después de la fecha de cierre de su préstamo hipotecario. File free tax extension online Traspasa la vivienda a su cónyuge o a su ex cónyuge por motivos de divorcio, situación en la que no hay ganancias incluidas en sus ingresos. File free tax extension online Enajena la vivienda con pérdidas. File free tax extension online Su vivienda resulta destruida por un hecho fortuito y usted la repone en su lugar original dentro de 2 años después del cierre del año tributario en que se produjo la destrucción. File free tax extension online El período de reemplazo se aumenta para viviendas principales destruidas si su vivienda estaba ubicada en la zona de desastre de Kansas, una de las zonas de desastre del Medio Oeste, la zona del Huracán Katrina u otra zona de desastre declarada como tal por el gobierno federal. File free tax extension online Para más información, vea Plazo de Reposición, en la Publicación 547(SP). File free tax extension online Refinancia su préstamo hipotecario (a menos que posteriormente satisfaga todas las condiciones anteriores indicadas bajo Cuándo es aplicable la recuperación ). File free tax extension online Aviso de cantidades. File free tax extension online   En la fecha de liquidación de su préstamo hipotecario, o en una fecha cercana, deberá recibir un aviso que esta- blezca la cantidad de subsidio federal y cualquier otra información que necesite para calcular su impuesto de recuperación. File free tax extension online Cómo calcular y declarar la recuperación. File free tax extension online    El impuesto de recuperación se calcula en el Formulario 8828, en inglés. File free tax extension online Si vende su vivienda y su hipoteca está sujeta a las reglas de recuperación, tiene que presentar el Formulario 8828 aún si no adeuda un impuesto de recuperación. File free tax extension online Adjunte el Formulario 8828 al Formulario 1040. File free tax extension online Para obtener más información, vea el Formulario 8828 y las instrucciones correspondientes, en inglés. File free tax extension online Prev  Up  Next   Home   More Online Publications