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File 2012 taxes free 11. File 2012 taxes free   Beneficios del Seguro Social y Beneficios Equivalentes de la Jubilación para Empleados Ferroviarios Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios? Cómo Declarar los Beneficios¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Ejemplos Deducciones Relacionadas con los BeneficiosReintegros Superiores a los Beneficios Brutos Introduction Este capítulo explica las reglas del impuesto federal sobre el ingreso para los beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de la jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. File 2012 taxes free Explica los siguientes temas: Cómo determinar si los beneficios están sujetos a impuestos. File 2012 taxes free Cómo usar la hoja de trabajo de beneficios del Seguro Social (con ejemplos). File 2012 taxes free Cómo declarar los beneficios sujetos a impuestos. File 2012 taxes free Cómo tratar reintegros superiores a los beneficios recibidos durante el año. File 2012 taxes free Los beneficios del Seguro Social incluyen los beneficios mensuales de jubilación, para el sobreviviente y de incapacidad. File 2012 taxes free Éstos no incluyen pagos del Supplemental Security Income (Ingreso de seguridad suplementario o SSI, por sus siglas en inglés), los cuales no están sujetos a impuestos. File 2012 taxes free Los beneficios equivalentes de la jubilación de empleados ferroviarios de nivel 1 son la parte de los beneficios de nivel 1 que un empleado ferroviario o beneficiario habría tenido derecho a recibir conforme al sistema del Seguro Social. File 2012 taxes free Éstos se conocen habitualmente como el Social Security equivalent benefit (beneficio equivalente al Seguro Social o SSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de nivel 1. File 2012 taxes free Si recibió estos beneficios durante el año 2013, debería haber recibido un Formulario SSA-1099, Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), en inglés, o un Formulario RRB-1099, Payments by the Railroad Retirement Board (Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés. File 2012 taxes free Estos formularios muestran las cantidades recibidas y reintegradas y los impuestos retenidos durante el año. File 2012 taxes free Tal vez reciba más de uno de estos formularios para el mismo año. File 2012 taxes free Debe sumar las cantidades que aparezcan en todos los Formularios SSA-1099 y los Formularios RRB-1099 que reciba para el año para determinar las cantidades totales recibidas y reintegradas, y los impuestos retenidos durante ese año. File 2012 taxes free Consulte el Appendix (Apéndice) al final de la Publicación 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de jubilación para empleados ferroviarios), en inglés, para más información. File 2012 taxes free Nota: El uso del término “beneficios” en este capítulo corresponde tanto a los beneficios del Seguro Social como a la parte del SSEB de los beneficios de jubilación de empleados ferroviarios de nivel 1. File 2012 taxes free Lo que no cubre este capítulo. File 2012 taxes free   Este capítulo no cubre las reglas tributarias para los siguientes beneficios de jubilación de empleados ferroviarios: Parte de los beneficios no equivalentes al Seguro Social (NSSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de nivel 1. File 2012 taxes free Beneficios de nivel 2. File 2012 taxes free Beneficios dobles adquiridos. File 2012 taxes free Beneficios suplementarios de anualidad. File 2012 taxes free Para obtener información acerca de estos beneficios, consulte la Publicación 575, Pension and Annuity Income (Ingresos de pensiones y anualidades), en inglés. File 2012 taxes free   Este capítulo no cubre las reglas tributarias para los beneficios del Seguro Social declarados en el Formulario SSA-1042S, Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), o Formulario RRB-1042S, Statement for Nonresident Alien Recipients of: Payments by the Railroad Retirement Board (Declaración para destinatarios extranjeros no residentes de: Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés. File 2012 taxes free Para información sobre estos beneficios, vea la Publicación 519, U. File 2012 taxes free S. File 2012 taxes free Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos estadounidenses para extranjeros), en inglés, y la Publicación 915, en inglés. File 2012 taxes free   Este capítulo tampoco cubre las reglas tributarias sobre los beneficios extranjeros del Seguro Social. File 2012 taxes free Estos beneficios están sujetos a impuestos como anualidades, a menos que estén exentos de impuestos estadounidenses o sean tratados como beneficios del Seguro Social estadounidense conforme a un tratado tributario. File 2012 taxes free Useful Items - You may want to see: Publicación 505 Tax Withholding and Estimated Tax (Retención del impuesto e impuesto estimado), en inglés 575 Pension and Annuity Income (Ingresos de pensiones y anualidades), en inglés 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Arreglos de ahorros para la jubilación (Arreglos IRA)), en inglés 915 Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de jubilación para empleados ferroviarios), en inglés Formularios (e Instrucciones) 1040-ES Estimated Tax for Individuals (Impuesto estimado para las personas físicas), en inglés SSA-1099 Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), en inglés RRB-1099 Payments by the Railroad Retirement Board (Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés W-4V Voluntary Withholding Request (Solicitud de retención voluntaria), en inglés ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios? Para saber si alguna parte de los beneficios puede estar sujeta a impuestos, compare la cantidad base de su estado civil para efectos de la declaración con el total de: La mitad de los beneficios, más Todos los demás ingresos, incluidos los intereses exentos de impuestos. File 2012 taxes free Al hacer esta comparación, no reste de los demás ingresos ninguna de las siguientes exclusiones: Intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados; Beneficios por adopción proporcionados por el empleador; Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero ni Ingresos devengados por residentes bona fide de la Samoa Estadounidense o Puerto Rico. File 2012 taxes free Beneficios por hijos. File 2012 taxes free   Las reglas en este capítulo corresponden a beneficios recibidos por hijos. File 2012 taxes free Vea A quién se le cobran impuestos , más adelante. File 2012 taxes free Cómo calcular el ingreso total. File 2012 taxes free   Para calcular el total de la mitad de los beneficios más otros ingresos, use la Hoja de Trabajo 11-1 que aparece más adelante en este capítulo. File 2012 taxes free Si el total es mayor que la cantidad base, es posible que parte de los beneficios esté sujeta a impuestos. File 2012 taxes free    Si es casado y presenta una declaración conjunta para el año 2013, usted y su cónyuge tienen que sumar sus ingresos y beneficios para calcular si alguna parte de la suma de éstos está sujeta a impuestos. File 2012 taxes free Aun si su cónyuge no recibió beneficios, tiene que sumar el ingreso de su cónyuge al suyo para calcular si alguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. File 2012 taxes free    Si el único ingreso que recibió durante el año 2013 fue del Seguro Social o la parte del SSEB de los beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1, los beneficios no están, por lo general, sujetos a impuestos y probablemente no tenga que presentar una declaración. File 2012 taxes free Si tiene ingresos además de beneficios, tal vez tenga que presentar una declaración aun si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. File 2012 taxes free Cantidad base. File 2012 taxes free   La cantidad base es: $25,000 si es soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos; $25,000 si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013; $32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta o $-0- si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013. File 2012 taxes free Hoja de Trabajo 11-1. File 2012 taxes free    Puede usar la Hoja de Trabajo 11-1 para calcular la cantidad de ingresos y compararla con la cantidad base. File 2012 taxes free Ésta es una manera rápida de averiguar si alguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos. File 2012 taxes free Hoja de Trabajo 11-1. File 2012 taxes free Una Manera Rápida de Averiguar si sus Beneficios Podrían Estar Sujetos a Impuestos A. File 2012 taxes free Anote la cantidad del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. File 2012 taxes free Incluya la cantidad total de los pagos de beneficios en suma global recibidos en el año 2013, para el año 2013 y años anteriores. File 2012 taxes free Si recibió más de un formulario, sume las cantidades del recuadro 5 y anote el total. File 2012 taxes free A. File 2012 taxes free   Nota: Si la cantidad de la línea A es cero o menos, deténgase aquí; ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos este año. File 2012 taxes free B. File 2012 taxes free Anote la mitad de la cantidad de la línea A B. File 2012 taxes free   C. File 2012 taxes free Anote las pensiones, salarios, intereses, dividendos y otros ingresos sujetos a impuestos C. File 2012 taxes free   D. File 2012 taxes free Anote todos los ingresos de intereses exentos de impuestos (como intereses de bonos municipales) más toda exclusión de los ingresos (enumerados anteriormente) . File 2012 taxes free D. File 2012 taxes free   E. File 2012 taxes free Sume las líneas B, C y D E. File 2012 taxes free   Nota: Compare la cantidad de la línea E con la cantidad base correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. File 2012 taxes free Si la cantidad de la línea E es igual o menor que la cantidad base correspondiente a su estado civil, ninguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos este año. File 2012 taxes free Si la cantidad de la línea E es mayor que la cantidad base, alguna parte de sus beneficios podría estar sujeta a impuestos. File 2012 taxes free Tiene que completar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés (o la Social Security Benefits Worksheet (Hoja de trabajo para beneficios del Seguro Social) de las instrucciones del formulario para la declaración de impuestos que usted presenta). File 2012 taxes free Si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos, pero igual tiene que presentar una declaración, vea más adelante Beneficios no sujetos a impuestos , bajo Cómo Declarar los Beneficios. File 2012 taxes free Ejemplo. File 2012 taxes free Usted y su cónyuge (ambos mayores de 65 años de edad) presentan una declaración conjunta para el año 2013 y ambos recibieron beneficios del Seguro Social durante el año. File 2012 taxes free En enero del año 2014, usted recibió un Formulario SSA-1099 que muestra beneficios netos de $7,500 en el recuadro 5. File 2012 taxes free Su cónyuge recibió un Formulario SSA-1099 que muestra beneficios netos de $3,500 en el recuadro 5. File 2012 taxes free Además, usted recibió una pensión sujeta a impuestos de $22,800 e ingresos de intereses de $500. File 2012 taxes free No tuvo ningún ingreso de intereses exentos de impuestos. File 2012 taxes free Sus beneficios no están sujetos a impuestos para el año 2013 debido a que su ingreso, según lo calculado en la Hoja de Trabajo 11-1 completada, no es mayor que la cantidad base ($32,000) para una persona casada que presenta una declaración conjunta. File 2012 taxes free Aunque ninguna cantidad de sus beneficios está sujeta a impuestos, usted tiene que presentar una declaración para el año 2013 debido a que su ingreso bruto sujeto a impuestos ($23,300) excede de la cantidad mínima requerida para la presentación de la declaración correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. File 2012 taxes free Hoja de Trabajo 11-1 completada. File 2012 taxes free Una Manera Rápida de Averiguar si sus Beneficios Podrían Estar Sujetos a Impuestos A. File 2012 taxes free Anote la cantidad del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. File 2012 taxes free Incluya la cantidad total de los pagos de beneficios en suma global recibidos en el año 2013, para el año 2013 y años anteriores. File 2012 taxes free Si recibió más de un formulario, sume las cantidades del recuadro 5 y anote el total. File 2012 taxes free A. File 2012 taxes free $ 11,000 Nota: Si la cantidad de la línea A es cero o menos, deténgase aquí; ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos este año. File 2012 taxes free B. File 2012 taxes free Anote la mitad de la cantidad de la línea A B. File 2012 taxes free 5,500 C. File 2012 taxes free Anote las pensiones, salarios, intereses, dividendos y otros ingresos sujetos a impuestos C. File 2012 taxes free 23,300 D. File 2012 taxes free Anote todos los ingresos de intereses exentos de impuestos (como intereses de bonos municipales) más toda exclusión de los ingresos (enumerados anteriormente). File 2012 taxes free D. File 2012 taxes free -0- E. File 2012 taxes free Sume las líneas B, C y D E. File 2012 taxes free $28,800 Nota: Compare la cantidad de la línea E con la cantidad base correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. File 2012 taxes free Si la cantidad de la línea E es igual o menor que la cantidad base correspondiente a su estado civil, ninguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos este año. File 2012 taxes free Si la cantidad de la línea E es mayor que la cantidad base, alguna parte de sus beneficios podría estar sujeta a impuestos. File 2012 taxes free Tiene que completar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés (o la Social Security Benefits Worksheet (Hoja de trabajo para beneficios del Seguro Social) de las instrucciones del formulario para la declaración de impuestos que usted presenta). File 2012 taxes free Si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos, pero igual tiene que presentar una declaración, vea más adelante Beneficios no sujetos a impuestos , bajo Cómo Declarar los Beneficios. File 2012 taxes free A quién se le cobran impuestos. File 2012 taxes free   Los beneficios se incluyen en los ingresos sujetos a impuestos (según estén sujetos a impuestos) de la persona que tiene derecho legal a recibirlos. File 2012 taxes free Por ejemplo, si usted y su hijo reciben beneficios, pero el cheque de su hijo está a nombre de usted, tiene que usar sólo la parte de los beneficios que le corresponde a usted para ver si alguna parte de los beneficios en su caso está sujeta a impuestos. File 2012 taxes free La mitad de la parte correspondiente a su hijo tiene que sumarse a los demás ingresos de su hijo para saber si alguna parte de esos beneficios está sujeta a impuestos para su hijo. File 2012 taxes free Reintegro de beneficios. File 2012 taxes free   Todo reintegro de beneficios que usted haya hecho durante el año 2013 tiene que restarse de los beneficios brutos que recibió en el año 2013. File 2012 taxes free No importa si el reintegro fue por beneficios recibidos en el año 2013 o en un año anterior. File 2012 taxes free Si el reintegro fue mayor que los beneficios brutos recibidos en el año 2013, consulte Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos , más adelante. File 2012 taxes free   Los beneficios brutos aparecen en el recuadro 3 del Formulario SSA-1099 o RRB-1099. File 2012 taxes free Los reintegros aparecen en el recuadro 4. File 2012 taxes free La cantidad del recuadro 5 muestra los beneficios netos del año 2013 (recuadro 3 menos recuadro 4). File 2012 taxes free Use la cantidad del recuadro 5 para calcular si alguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos. File 2012 taxes free Retención de impuestos e impuesto estimado. File 2012 taxes free   Puede optar por que se haga la retención del impuesto federal sobre el ingreso de sus beneficios del Seguro Social y/o de la parte del SSEB de sus beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. File 2012 taxes free Si opta por hacerlo, tiene que completar un Formulario W-4V. File 2012 taxes free   Si opta por no hacer la retención del impuesto sobre el ingreso, tal vez tenga que solicitar la retención adicional de otros ingresos o pagar un impuesto estimado durante el año. File 2012 taxes free Para más detalles, consulte la Publicación 505 o las instrucciones para el Formulario 1040-ES, ambas en inglés. File 2012 taxes free Cómo Declarar los Beneficios Si parte de sus beneficios está sujeta a impuestos, tiene que usar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. File 2012 taxes free No puede usar el Formulario 1040EZ. File 2012 taxes free Cómo hacer la declaración en el Formulario 1040. File 2012 taxes free   Declare los beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y de los Formularios RRB-1099) en la línea 20a y la parte sujeta a impuestos en la línea 20b. File 2012 taxes free Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a. File 2012 taxes free Cómo hacer la declaración en el Formulario 1040A. File 2012 taxes free   Declare los beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y de los Formularios RRB-1099) en la línea 14a y la parte sujeta a impuestos en la línea 14b. File 2012 taxes free Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 14a. File 2012 taxes free Beneficios no sujetos a impuestos. File 2012 taxes free   Si presenta el Formulario 1040EZ, no declare beneficios en su declaración de impuestos. File 2012 taxes free Si presenta el Formulario 1040 o Formulario 1040A, declare sus beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos sus Formularios SSA-1099 y Formularios RRB-1099) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. File 2012 taxes free Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. File 2012 taxes free Si es casado que presenta la declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. File 2012 taxes free ¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Si parte de sus beneficios está sujeta a impuestos, dicha cantidad depende de la cantidad total de los beneficios y otros ingresos. File 2012 taxes free Normalmente, cuanto más alta sea esa cantidad total, mayor es la parte sujeta a impuestos de los beneficios. File 2012 taxes free Máxima parte sujeta a impuestos. File 2012 taxes free   Por lo general, hasta el 50% de los beneficios están sujetos a impuestos. File 2012 taxes free Sin embargo, hasta el 85% de los beneficios pueden estar sujetos a impuestos si en su caso se da alguna de las siguientes situaciones: El total de la mitad de los beneficios más todos los demás ingresos es mayor de $34,000 ($44,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). File 2012 taxes free Es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013. File 2012 taxes free Qué hoja de trabajo debe usar. File 2012 taxes free   En las instrucciones del Formulario 1040 o del Formulario 1040A hay una hoja de trabajo para calcular los beneficios sujetos a impuestos. File 2012 taxes free Puede usar esa hoja de trabajo o la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés, a menos que alguna de las siguientes situaciones corresponda a su caso: Hizo aportaciones a un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) tradicional y usted o su cónyuge está cubierto por un plan de jubilación del trabajo. File 2012 taxes free En esta situación, usted tiene que usar las hojas de trabajo especiales del Appendix (Apéndice) B de la Publicación 590, en inglés, para calcular la deducción por un arreglo IRA y los beneficios sujetos a impuestos. File 2012 taxes free La situación (1) no le corresponde y usted declara una exclusión por intereses sobre los bonos de ahorros estadounidenses calificados (Formulario 8815), beneficios por adopción (Formulario 8839), ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (Formulario 2555 o Formulario 2555-EZ), o ingresos devengados en la Samoa Estadounidense (Formulario 4563) o Puerto Rico declarados por residentes bona fide. File 2012 taxes free En esta situación, se tiene que usar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés, para calcular los beneficios sujetos a impuestos. File 2012 taxes free Recibió un pago de suma global por un año anterior. File 2012 taxes free En esta situación, complete además la Hoja de Trabajo 2 ó 3 y la Hoja de Trabajo 4 de la Publicación 915, en inglés. File 2012 taxes free Consulte Elección de suma global , tema que aparece a continuación. File 2012 taxes free Elección de suma global. File 2012 taxes free   Tiene que incluir la parte sujeta a impuestos de un pago de suma global (retroactivo) de beneficios recibidos en el año 2013 en los ingresos del año 2013, aun si el pago incluye beneficios de un año anterior. File 2012 taxes free    Este pago global de beneficios no debe confundirse con el pago global de beneficios por fallecimiento que la SSA y la RRB pagan a muchos de sus beneficiarios. File 2012 taxes free Ninguna parte del pago global de beneficios por fallecimiento está sujeta a impuestos. File 2012 taxes free   Generalmente, se usa el ingreso del año 2013 para calcular la parte sujeta a impuestos del total de beneficios recibidos en el año 2013. File 2012 taxes free Sin embargo, tal vez pueda calcular la parte sujeta a impuestos de un pago de suma global de un año anterior por separado, mediante el uso del ingreso del año anterior. File 2012 taxes free Puede optar por este método si eso reduce los beneficios sujetos a impuestos. File 2012 taxes free Cómo elegir su opción. File 2012 taxes free   Si recibió un pago global de beneficios en el año 2013 que incluya beneficios de uno o más años anteriores, siga las instrucciones de la Publicación 915 bajo Lump-Sum Election (Elección de suma global) para saber si dicha elección reducirá sus beneficios sujetos a impuestos. File 2012 taxes free Ese análisis también explica cómo elegir la opción que le sea de mayor beneficio. File 2012 taxes free    Debido a que los beneficios sujetos a impuestos de ese año anterior se incluyen en el ingreso del año 2013, no es necesario realizar ningún ajuste en la declaración del año anterior. File 2012 taxes free No presente una declaración enmendada del año anterior. File 2012 taxes free Ejemplos Los siguientes son algunos ejemplos que puede usar como guía para calcular la parte sujeta a impuestos de sus beneficios. File 2012 taxes free Ejemplo 1. File 2012 taxes free Jorge Blanco es soltero y presenta el Formulario 1040 para el año 2013. File 2012 taxes free Jorge recibió los siguientes ingresos en el año 2013: Pensión íntegramente sujeta a impuestos $18,600 Salario de trabajo a tiempo parcial 9,400 Ingreso de intereses sujeto a impuestos 990 Total $28,990 Además, Jorge recibió beneficios del Seguro Social durante el año 2013. File 2012 taxes free El Formulario SSA-1099 que recibió en enero del año 2014 muestra $5,980 en el recuadro 5. File 2012 taxes free Para calcular sus beneficios sujetos a impuestos, Jorge completa la hoja de trabajo que aparece aquí. File 2012 taxes free Hoja de Trabajo 1 completada. File 2012 taxes free Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos 1. File 2012 taxes free Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. File 2012 taxes free Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. File 2012 taxes free $5,980 2. File 2012 taxes free Anote la mitad de la línea 1. File 2012 taxes free 2,990 3. File 2012 taxes free Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b, 17 a 19 y 21. File 2012 taxes free     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 28,990 4. File 2012 taxes free Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. File 2012 taxes free -0- 5. File 2012 taxes free Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico . File 2012 taxes free . File 2012 taxes free -0- 6. File 2012 taxes free Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 31,980 7. File 2012 taxes free Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040 y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. File 2012 taxes free     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. File 2012 taxes free -0- 8. File 2012 taxes free ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. File 2012 taxes free Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. File 2012 taxes free Anote -0- en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. File 2012 taxes free   Sí. File 2012 taxes free Reste la línea 7 de la línea 6 31,980 9. File 2012 taxes free Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. File 2012 taxes free Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. File 2012 taxes free 25,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. File 2012 taxes free 85) y anote el resultado en la línea 17. File 2012 taxes free Luego, pase a la línea 18. File 2012 taxes free   10. File 2012 taxes free ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. File 2012 taxes free Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. File 2012 taxes free Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. File 2012 taxes free Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. File 2012 taxes free     Sí. File 2012 taxes free Reste la línea 9 de la línea 8 6,980 11. File 2012 taxes free Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. File 2012 taxes free 9,000 12. File 2012 taxes free Reste la línea 11 de la línea 10. File 2012 taxes free Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. File 2012 taxes free -0- 13. File 2012 taxes free De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor 6,980 14. File 2012 taxes free Anote la mitad de la línea 13. File 2012 taxes free 3,490 15. File 2012 taxes free De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor 2,990 16. File 2012 taxes free Multiplique la línea 12 por 85% (0. File 2012 taxes free 85). File 2012 taxes free Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. File 2012 taxes free -0- 17. File 2012 taxes free Sume las líneas 15 y 16. File 2012 taxes free 2,990 18. File 2012 taxes free Multiplique la línea 1 por 85% (0. File 2012 taxes free 85). File 2012 taxes free 5,083 19. File 2012 taxes free Beneficios sujetos a impuestos. File 2012 taxes free De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. File 2012 taxes free Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. File 2012 taxes free $2,990       La cantidad de la línea 19 de la hoja de trabajo de Jorge muestra que $2,990 de sus beneficios del Seguro Social están sujetos a impuestos. File 2012 taxes free En la línea 20a de su Formulario 1040, Jorge anota sus beneficios netos de $5,980. File 2012 taxes free En la línea 20b, anota beneficios sujetos a impuestos de $2,990. File 2012 taxes free   Ejemplo 2. File 2012 taxes free Raimundo y Alicia García presentan una declaración conjunta en el Formulario 1040A para el año 2013. File 2012 taxes free Raimundo está jubilado y recibió una pensión íntegramente sujeta a impuestos de $15,500. File 2012 taxes free Además, recibió beneficios del Seguro Social y su Formulario SSA-1099 para el año 2013 muestra beneficios netos de $5,600 en el recuadro 5. File 2012 taxes free Alicia trabajó durante el año y tuvo un salario de $14,000. File 2012 taxes free Ella efectuó un pago deducible a su arreglo IRA de $1,000. File 2012 taxes free Raimundo y Alicia tienen dos cuentas de ahorros con un total de $250 de ingresos de intereses sujetos a impuestos. File 2012 taxes free Ellos completan la Hoja de Trabajo 1, anotando $29,750 ($15,500 + $14,000 + $250) en la línea 3. File 2012 taxes free Ellos descubren que ninguna parte de los beneficios del Seguro Social de Raimundo está sujeta a impuestos. File 2012 taxes free En el Formulario 1040A, anotan $5,600 en la línea 14a y “-0-” en la línea 14b. File 2012 taxes free Hoja de Trabajo 1 completada. File 2012 taxes free Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos 1. File 2012 taxes free Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. File 2012 taxes free Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. File 2012 taxes free $5,600 2. File 2012 taxes free Anote la mitad de la línea 1. File 2012 taxes free 2,800 3. File 2012 taxes free Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b,17 a 19 y 21. File 2012 taxes free     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 29,750 4. File 2012 taxes free Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. File 2012 taxes free -0- 5. File 2012 taxes free Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico -0- 6. File 2012 taxes free Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 32,550 7. File 2012 taxes free Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040 y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. File 2012 taxes free     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. File 2012 taxes free 1,000 8. File 2012 taxes free ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. File 2012 taxes free Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. File 2012 taxes free Anote -0- en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. File 2012 taxes free   Sí. File 2012 taxes free Reste la línea 7 de la línea 6 31,550 9. File 2012 taxes free Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. File 2012 taxes free Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. File 2012 taxes free 32,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. File 2012 taxes free 85) y anote el resultado en la línea 17. File 2012 taxes free Luego, pase a la línea 18. File 2012 taxes free   10. File 2012 taxes free ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. File 2012 taxes free Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. File 2012 taxes free Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. File 2012 taxes free Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. File 2012 taxes free     Sí. File 2012 taxes free Reste la línea 9 de la línea 8   11. File 2012 taxes free Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. File 2012 taxes free   12. File 2012 taxes free Reste la línea 11 de la línea 10. File 2012 taxes free Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. File 2012 taxes free   13. File 2012 taxes free De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor   14. File 2012 taxes free Anote la mitad de la línea 13. File 2012 taxes free   15. File 2012 taxes free De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor   16. File 2012 taxes free Multiplique la línea 12 por 85% (0. File 2012 taxes free 85). File 2012 taxes free Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. File 2012 taxes free   17. File 2012 taxes free Sume las líneas 15 y 16. File 2012 taxes free   18. File 2012 taxes free Multiplique la línea 1 por 85% (0. File 2012 taxes free 85). File 2012 taxes free   19. File 2012 taxes free Beneficios sujetos a impuestos. File 2012 taxes free De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. File 2012 taxes free Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. File 2012 taxes free   Ejemplo 3. File 2012 taxes free José y Beatriz Pérez presentan una declaración conjunta en el Formulario 1040 del año 2013. File 2012 taxes free José es empleado ferroviario jubilado y en el año 2013 recibió la parte de beneficios equivalentes del Seguro Social (SSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. File 2012 taxes free El Formulario RRB-1099 de José muestra $10,000 en el recuadro 5. File 2012 taxes free Beatriz es funcionaria del gobierno jubilada y recibe una pensión íntegramente sujeta a impuestos de $38,000. File 2012 taxes free Ellos tuvieron $2,300 de ingresos de intereses sujetos a impuestos más $200 de intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados. File 2012 taxes free Los intereses sobre bonos de ahorros cumplieron las condiciones de la exclusión. File 2012 taxes free Calculan sus beneficios sujetos a impuestos completando la Hoja de Trabajo 1. File 2012 taxes free Ya que han recibido intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados, siguen las instrucciones en la primera parte de la hoja de trabajo y, en la línea 3 de la misma, anotan la cantidad de la línea 2 del Anexo B (Formulario 1040A o del Formulario 1040) en vez de anotar la cantidad de la línea 8a del Formulario 1040. File 2012 taxes free En la línea 3 de la hoja de trabajo, anotan $40,500 ($38,000 + $2,500). File 2012 taxes free Hoja de Trabajo 1 completada. File 2012 taxes free Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos Tenga en cuenta los siguientes puntos antes de completar esta hoja de trabajo: • Si es casado que presenta una declaración por separado y no vivió con su cónyuge durante todo el año 2013, anote “D” a la derecha de la palabra “benefits” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. File 2012 taxes free • No utilice esta hoja de trabajo si reintegró beneficios en el año 2013 y el total de estos reintegros (el recuadro 4 de los Formularios SSA-1099 y RRB-1099) era mayor que los beneficios brutos que recibió para el año 2013 (el recuadro 3 de los Formularios SSA-1099 y RRB-1099). File 2012 taxes free Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos para el año 2013. File 2012 taxes free Para información adicional, vea Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos . File 2012 taxes free • Si presenta el Formulario 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I U. File 2012 taxes free S. File 2012 taxes free Savings Bonds Issued After 1989 (Exclusión de los intereses provenientes de los bonos de ahorros estadounidenses calificados de las series EE e I emitidos después de 1989), no anote en la línea 3 de esta hoja de trabajo la cantidad de la línea 8a del Formulario 1040 o de la línea 3 del Formulario 1040A. File 2012 taxes free En lugar de ello, anote la cantidad de la línea 2 del Anexo B del Formulario 1040A o Formulario 1040. File 2012 taxes free       1. File 2012 taxes free Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. File 2012 taxes free Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. File 2012 taxes free $10,000 2. File 2012 taxes free Anote la mitad de la línea 1. File 2012 taxes free 5,000 3. File 2012 taxes free Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b, 17 a 19 y 21. File 2012 taxes free     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 40,500 4. File 2012 taxes free Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. File 2012 taxes free -0- 5. File 2012 taxes free Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico . File 2012 taxes free . File 2012 taxes free -0- 6. File 2012 taxes free Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 45,500 7. File 2012 taxes free Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040, y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. File 2012 taxes free     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. File 2012 taxes free -0- 8. File 2012 taxes free ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. File 2012 taxes free Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. File 2012 taxes free Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. File 2012 taxes free   Sí. File 2012 taxes free Reste la línea 7 de la línea 6 45,500 9. File 2012 taxes free Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. File 2012 taxes free Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. File 2012 taxes free 32,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. File 2012 taxes free 85) y anote el resultado en la línea 17. File 2012 taxes free Luego, pase a la línea 18. File 2012 taxes free   10. File 2012 taxes free ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. File 2012 taxes free Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. File 2012 taxes free Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. File 2012 taxes free Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. File 2012 taxes free     Sí. File 2012 taxes free Reste la línea 9 de la línea 8 13,500 11. File 2012 taxes free Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. File 2012 taxes free 12,000 12. File 2012 taxes free Reste la línea 11 de la línea 10. File 2012 taxes free Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. File 2012 taxes free 1,500 13. File 2012 taxes free De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor 12,000 14. File 2012 taxes free Anote la mitad de la línea 13. File 2012 taxes free 6,000 15. File 2012 taxes free De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor 5,000 16. File 2012 taxes free Multiplique la línea 12 por 85% (0. File 2012 taxes free 85). File 2012 taxes free Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. File 2012 taxes free 1,275 17. File 2012 taxes free Sume las líneas 15 y 16. File 2012 taxes free 6,275 18. File 2012 taxes free Multiplique la línea 1 por 85% (0. File 2012 taxes free 85). File 2012 taxes free 8,500 19. File 2012 taxes free Beneficios sujetos a impuestos. File 2012 taxes free De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. File 2012 taxes free Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. File 2012 taxes free $6,275 Más del 50% de los beneficios netos de José están sujetos a impuestos debido a que el ingreso de la línea 8 de la hoja de trabajo ($45,500) es mayor que $44,000. File 2012 taxes free José y Beatriz anotan $10,000 en la línea 20a del Formulario 1040 y $6,275 en la línea 20b del Formulario 1040. File 2012 taxes free Deducciones Relacionadas con los Beneficios Tal vez tenga derecho a deducir ciertas cantidades relacionadas con los beneficios que reciba. File 2012 taxes free Pagos por incapacidad. File 2012 taxes free   Tal vez haya recibido pagos por incapacidad de su empleador o de una compañía de seguros que usted incluyó como ingresos en la declaración de impuestos de algún año anterior. File 2012 taxes free Si recibió un pago de suma global de la SSA o de la RRB, y tuvo que reintegrar al empleador o compañía de seguros los pagos por incapacidad, puede declarar una deducción detallada por la parte de los pagos que incluyó en los ingresos brutos de ese año anterior. File 2012 taxes free Si la cantidad que reintegra es más de $3,000, tal vez pueda reclamar un crédito tributario en su lugar. File 2012 taxes free Declare la deducción o crédito de la misma manera que se explica bajo Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos , más adelante. File 2012 taxes free Gastos por asuntos legales. File 2012 taxes free   Normalmente se pueden deducir gastos por asuntos legales pagados, o en los que haya incurrido, para producir o cobrar ingresos sujetos a impuestos o relacionados con la determinación, el cobro o el reembolso de algún impuesto. File 2012 taxes free   Los gastos por asuntos legales por el cobro de la parte sujeta a impuestos de sus beneficios son deducibles como una deducción miscelánea detallada en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). File 2012 taxes free Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos En algunas situaciones, el Formulario SSA-1099 o el Formulario RRB-1099 mostrará que el total de los beneficios reintegrados (recuadro 4) es superior a los beneficios brutos (recuadro 3) recibidos. File 2012 taxes free Si esto ocurre, los beneficios netos del recuadro 5 serán una cifra negativa (una cifra entre paréntesis) y ninguna parte de los beneficios estará sujeta a impuestos. File 2012 taxes free No use una hoja de trabajo en este caso. File 2012 taxes free Si recibe más de un formulario, una cifra negativa en el recuadro 5 de un formulario compensa una cifra positiva en el recuadro 5 de otro formulario para ese mismo año. File 2012 taxes free Si tiene alguna duda acerca de esta cifra negativa, comuníquese con la oficina local de la SSA o la oficina regional de la RRB. File 2012 taxes free Declaración conjunta. File 2012 taxes free   Si usted y su cónyuge presentan una declaración conjunta y su Formulario SSA-1099 o RRB-1099 tiene una cifra negativa en el recuadro 5, pero la de su cónyuge no, reste la cantidad del recuadro 5 de su formulario de la cantidad del recuadro 5 del formulario de su cónyuge. File 2012 taxes free Esto se hace para obtener los beneficios netos al calcular si está sujeta a impuestos la suma de sus beneficios y los de su cónyuge. File 2012 taxes free Ejemplo. File 2012 taxes free Juan y María presentan una declaración conjunta para el año 2013. File 2012 taxes free Juan recibió el Formulario SSA-1099 que muestra $3,000 en el recuadro 5. File 2012 taxes free María también recibió el Formulario SSA-1099 y la cantidad en el recuadro 5 fue ($500). File 2012 taxes free Juan y María anotarán $2,500 ($3,000 menos $500) en concepto de beneficios netos al calcular si alguna parte de la suma de sus beneficios está sujeta a impuestos. File 2012 taxes free Reintegro de beneficios recibidos en un año anterior. File 2012 taxes free   Si la cantidad total que aparece en el recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099 es una cifra negativa, puede declarar una deducción detallada por la parte de esta cifra negativa que representa los beneficios que usted incluyó en el ingreso bruto de un año anterior. File 2012 taxes free Deducción de $3,000 o menos. File 2012 taxes free   Si esta deducción es $3,000 o menos, está sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado que corresponde a ciertas deducciones misceláneas detalladas. File 2012 taxes free Reclámela en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). File 2012 taxes free Deducción de más de $3,000. File 2012 taxes free    Si esta deducción es superior a $3,000, usted debe calcular el impuesto de dos maneras: Calcule el impuesto para el año 2013 con la deducción detallada incluida en la línea 28 del Anexo A. File 2012 taxes free Calcule el impuesto para el año 2013 en los pasos siguientes: Calcule el impuesto sin la deducción detallada incluida en la línea 28 del Anexo A. File 2012 taxes free Para cada año después de 1983 para el cual una parte de la cifra negativa representa un reintegro de beneficios, vuelva a calcular los beneficios sujetos a impuestos como si el total de éstos para el año hubiera sido reducido por aquella parte de la cifra negativa. File 2012 taxes free Luego, vuelva a calcular el impuesto para ese año. File 2012 taxes free Reste el total de las cantidades de impuestos recalculadas en el apartado (b) del total de las cantidades de impuestos reales. File 2012 taxes free Reste el resultado del apartado (c) del resultado del apartado (a). File 2012 taxes free Compare el impuesto calculado con los métodos (1) y (2). File 2012 taxes free Su impuesto para el año 2013 es la menor de las dos cantidades. File 2012 taxes free Si el método (1) genera menos impuestos, declare la deducción detallada en la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). File 2012 taxes free Si el método (2) genera menos impuestos, tome un crédito por la cantidad del paso 2(c), indicado anteriormente, en la línea 71 del Formulario 1040. File 2012 taxes free Marque el recuadro d y escriba “ I. File 2012 taxes free R. File 2012 taxes free C. File 2012 taxes free 1341 ” en el espacio al lado de ese recuadro. File 2012 taxes free Si ambos métodos generan el mismo impuesto, deduzca el reintegro de la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). File 2012 taxes free Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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IRS Releases the Dirty Dozen Tax Scams for 2013

IRS YouTube Video
Dirty Dozen: English | Spanish | ASL

IR-2013-33, March 26, 2013

WASHINGTON — The Internal Revenue Service today issued its annual “Dirty Dozen” list of tax scams, reminding taxpayers to use caution during tax season to protect themselves against a wide range of schemes ranging from identity theft to return preparer fraud.

The Dirty Dozen listing, compiled by the IRS each year, lists a variety of common scams taxpayers can encounter at any point during the year. But many of these schemes peak during filing season as people prepare their tax returns.

"This tax season, the IRS has stepped up its efforts to protect taxpayers from a wide range of schemes, including moving aggressively to combat identity theft and refund fraud," said IRS Acting Commissioner Steven T. Miller. "The Dirty Dozen list shows that scams come in many forms during filing season. Don't let a scam artist steal from you or talk you into doing something you will regret later."

Illegal scams can lead to significant penalties and interest and possible criminal prosecution. IRS Criminal Investigation works closely with the Department of Justice (DOJ) to shutdown scams and prosecute the criminals behind them.

The following are the Dirty Dozen tax scams for 2013:

Identity Theft

Tax fraud through the use of identity theft tops this year’s Dirty Dozen list. Identity theft occurs when someone uses your personal information such as your name, Social Security number (SSN) or other identifying information, without your permission, to commit fraud or other crimes. In many cases, an identity thief uses a legitimate taxpayer’s identity to fraudulently file a tax return and claim a refund.

Combating identity theft and refund fraud is a top priority for the IRS, and we are taking special steps to assist victims. For the 2013 tax season, the IRS has put in place a number of additional steps to prevent identity theft and detect refund fraud before it occurs. We have dramatically enhanced our systems, and we are committed to continuing to improve our prevention, detection and assistance efforts.

The IRS has a comprehensive and aggressive identity theft strategy employing a three-pronged effort focusing on fraud prevention, early detection and victim assistance. We are continually reviewing our processes and policies to ensure that we are doing everything possible to minimize identity theft incidents, to help those victimized by it and to investigate those who are committing the crimes.

The IRS continues to increase its efforts against refund fraud, which includes identity theft. During 2012, the IRS prevented the issuance of $20 billion of fraudulent refunds, including those related to identity theft, compared with $14 billion in 2011.

This January, the IRS also conducted a coordinated and highly successful identity theft enforcement sweep. The coast-to-coast effort against identity theft suspects led to 734 enforcement actions in January, including 298 indictments, informations, complaints and arrests. The effort comes on top of a growing identity theft effort that led to 2,400 other enforcement actions against identity thieves during fiscal year 2012. The Criminal Investigation unit has devoted more than 500,000 staff-hours to fighting this issue.

We know identity theft is a frustrating and complex process for victims. The IRS has 3,000 people working on identity theft related cases — more than double the number in late 2011. And we have trained 35,000 employees who work with taxpayers to help with identity theft situations.

The IRS has a special section on IRS.gov dedicated to identity theft issues, including YouTube videos, tips for taxpayers and an assistance guide. For victims, the information includes how to contact the IRS Identity Protection Specialized Unit. For other taxpayers, there are tips on how taxpayers can protect themselves against identity theft.

Taxpayers who believe they are at risk of identity theft due to lost or stolen personal information should contact the IRS immediately so the agency can take action to secure their tax account. Taxpayers can call the IRS Identity Protection Specialized Unit at 800-908-4490. More information can be found on the special identity protection page.

Phishing

Phishing is a scam typically carried out with the help of unsolicited email or a fake website that poses as a legitimate site to lure in potential victims and prompt them to provide valuable personal and financial information. Armed with this information, a criminal can commit identity theft or financial theft.

If you receive an unsolicited email that appears to be from either the IRS or an organization closely linked to the IRS, such as the Electronic Federal Tax Payment System (EFTPS), report it by sending it to phishing@irs.gov.

It is important to keep in mind the IRS does not initiate contact with taxpayers by email to request personal or financial information. This includes any type of electronic communication, such as text messages and social media channels. The IRS has information that can help you protect yourself from email scams.

Return Preparer Fraud

About 60 percent of taxpayers will use tax professionals this year to prepare their tax returns. Most return preparers provide honest service to their clients. But some unscrupulous preparers prey on unsuspecting taxpayers, and the result can be refund fraud or identity theft.

It is important to choose carefully when hiring an individual or firm to prepare your return. This year, the IRS wants to remind all taxpayers that they should use only preparers who sign the returns they prepare and enter their IRS Preparer Tax Identification Numbers (PTINs).

The IRS also has created a new web page to assist taxpayers. For tips about choosing a preparer, red flags, details on preparer qualifications and information on how and when to make a complaint, visit www.irs.gov/chooseataxpro.

Remember: Taxpayers are legally responsible for what’s on their tax return even if it is prepared by someone else. Make sure the preparer you hire is up to the task.

IRS.gov has general information on reporting tax fraud. More specifically, report abusive tax preparers to the IRS on Form 14157, Complaint: Tax Return Preparer. Download Form 14157 and fill it out or order by mail at 800-TAX FORM (800-829-3676). The form includes a return address.

Hiding Income Offshore

Over the years, numerous individuals have been identified as evading U.S. taxes by hiding income in offshore banks, brokerage accounts or nominee entities, using debit cards, credit cards or wire transfers to access the funds. Others have employed foreign trusts, employee-leasing schemes, private annuities or insurance plans for the same purpose.

The IRS uses information gained from its investigations to pursue taxpayers with undeclared accounts, as well as the banks and bankers suspected of helping clients hide their assets overseas. The IRS works closely with the Department of Justice (DOJ) to prosecute tax evasion cases.

While there are legitimate reasons for maintaining financial accounts abroad, there are reporting requirements that need to be fulfilled. U.S. taxpayers who maintain such accounts and who do not comply with reporting and disclosure requirements are breaking the law and risk significant penalties and fines, as well as the possibility of criminal prosecution.

Since 2009, 38,000 individuals have come forward voluntarily to disclose their foreign financial accounts, taking advantage of special opportunities to comply with the U.S. tax system and resolve their tax obligations. And, with new foreign account reporting requirements being phased in over the next few years, hiding income offshore will become increasingly more difficult.

At the beginning of 2012, the IRS reopened the Offshore Voluntary Disclosure Program (OVDP) following continued strong interest from taxpayers and tax practitioners after the closure of the 2011 and 2009 programs. The IRS continues working on a wide range of international tax issues and follows ongoing efforts with DOJ to pursue criminal prosecution of international tax evasion. This program will be open for an indefinite period until otherwise announced.

The IRS has collected $5.5 billion so far from people who participated in offshore voluntary disclosure programs since 2009.

“Free Money” from the IRS & Tax Scams Involving Social Security

Flyers and advertisements for free money from the IRS, suggesting that the taxpayer can file a tax return with little or no documentation, have been appearing in community churches around the country. These schemes promise refunds to people who have little or no income and normally don’t have a tax filing requirement – and are also often spread by word of mouth as unsuspecting and well-intentioned people tell their friends and relatives.

Scammers prey on low income individuals and the elderly and members of church congregations with bogus promises of free money. They build false hopes and charge people good money for bad advice including encouraging taxpayers to make fictitious claims for refunds or rebates based on false statements of entitlement to tax credits. For example, some promoters claim they can obtain for their victims, often senior citizens, a tax refund or nonexistent stimulus payment based on the American Opportunity Tax Credit, even if the victim was not enrolled in or paying for college. Con artists also falsely claim that refunds are available even if the victim went to school decades ago. In the end, the victims discover their claims are rejected. Meanwhile, the promoters are long gone. The IRS warns all taxpayers to remain vigilant.

There are also a number of tax scams involving Social Security. For example, scammers have been known to lure the unsuspecting with promises of non-existent Social Security refunds or rebates. In another situation, a taxpayer may really be due a credit or refund but uses inflated information to complete the return.

Beware: Intentional mistakes of this kind can result in a $5,000 penalty.

Impersonation of Charitable Organizations

Another long-standing type of abuse or fraud is scams that occur in the wake of significant natural disasters.

Following major disasters, it’s common for scam artists to impersonate charities to get money or private information from well-intentioned taxpayers. Scam artists can use a variety of tactics. Some scammers operating bogus charities may contact people by telephone or email to solicit money or financial information. They may even directly contact disaster victims and claim to be working for or on behalf of the IRS to help the victims file casualty loss claims and get tax refunds.

They may attempt to get personal financial information or Social Security numbers that can be used to steal the victims’ identities or financial resources. Bogus websites may solicit funds for disaster victims. As in the case of a recent disaster, Hurricane Sandy, the IRS cautions both victims of natural disasters and people wishing to make charitable donations to avoid scam artists by following these tips:

  • To help disaster victims, donate to recognized charities.
  • Be wary of charities with names that are similar to familiar or nationally known organizations. Some phony charities use names or websites that sound or look like those of respected, legitimate organizations. IRS.gov has a search feature, Exempt Organizations Select Check, which allows people to find legitimate, qualified charities to which donations may be tax-deductible.
  • Don’t give out personal financial information, such as Social Security numbers or credit card and bank account numbers and passwords, to anyone who solicits  a contribution from you. Scam artists may use this information to steal your identity and money.
  • Don’t give or send cash. For security and tax record purposes, contribute by check or credit card or another way that provides documentation of the gift.

Call the IRS toll-free disaster assistance telephone number (1-866-562-5227) if you are a disaster victim with specific questions about tax relief or disaster related tax issues.

False/Inflated Income and Expenses

Including income that was never earned, either as wages or as self-employment income in order to maximize refundable credits, is another popular scam. Claiming income you did not earn or expenses you did not pay in order to secure larger refundable credits such as the Earned Income Tax Credit could have serious repercussions. This could result in repaying the erroneous refunds, including interest and penalties, and in some cases, even prosecution.

Additionally, some taxpayers are filing excessive claims for the fuel tax credit. Farmers and other taxpayers who use fuel for off-highway business purposes may be eligible for the fuel tax credit. But other individuals have claimed the tax credit although they were not eligible. Fraud involving the fuel tax credit is considered a frivolous tax claim and can result in a penalty of $5,000.

False Form 1099 Refund Claims

In some cases, individuals have made refund claims based on the bogus theory that the federal government maintains secret accounts for U.S. citizens and that taxpayers can gain access to the accounts by issuing 1099-OID forms to the IRS. In this ongoing scam, the perpetrator files a fake information return, such as a Form 1099 Original Issue Discount (OID), to justify a false refund claim on a corresponding tax return.

Don’t fall prey to people who encourage you to claim deductions or credits to which you are not entitled or willingly allow others to use your information to file false returns. If you are a party to such schemes, you could be liable for financial penalties or even face criminal prosecution.

Frivolous Arguments

Promoters of frivolous schemes encourage taxpayers to make unreasonable and outlandish claims to avoid paying the taxes they owe. The IRS has a list of frivolous tax arguments that taxpayers should avoid. These arguments are false and have been thrown out of court. While taxpayers have the right to contest their tax liabilities in court, no one has the right to disobey the law.

Falsely Claiming Zero Wages

Filing a phony information return is an illegal way to lower the amount of taxes an individual owes. Typically, a Form 4852 (Substitute Form W-2) or a “corrected” Form 1099 is used as a way to improperly reduce taxable income to zero. The taxpayer may also submit a statement rebutting wages and taxes reported by a payer to the IRS.

Sometimes, fraudsters even include an explanation on their Form 4852 that cites statutory language on the definition of wages or may include some reference to a paying company that refuses to issue a corrected Form W-2 for fear of IRS retaliation. Taxpayers should resist any temptation to participate in any variations of this scheme. Filing this type of return may result in a $5,000 penalty.

Disguised Corporate Ownership

Third parties are improperly used to request employer identification numbers and form corporations that obscure the true ownership of the business.

These entities can be used to underreport income, claim fictitious deductions, avoid filing tax returns, participate in listed transactions and facilitate money laundering and financial crimes. The IRS is working with state authorities to identify these entities and bring the owners into compliance with the law.

Misuse of Trusts

For years, unscrupulous promoters have urged taxpayers to transfer assets into trusts. While there are legitimate uses of trusts in tax and estate planning, some highly questionable transactions promise reduction of income subject to tax, deductions for personal expenses and reduced estate or gift taxes. Such trusts rarely deliver the tax benefits promised and are used primarily as a means of avoiding income tax liability and hiding assets from creditors, including the IRS.

IRS personnel have seen an increase in the improper use of private annuity trusts and foreign trusts to shift income and deduct personal expenses. As with other arrangements, taxpayers should seek the advice of a trusted professional before entering a trust arrangement.
 

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Page Last Reviewed or Updated: 07-Mar-2014

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