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File 1040 x online 3. File 1040 x online   Self-Employment Tax Table of Contents Topics - This chapter discusses: Useful Items - You may want to see: Who Must Pay Self-Employment Tax?Employed by a U. File 1040 x online S. File 1040 x online Church Effect of Exclusion Members of the Clergy Income From U. File 1040 x online S. File 1040 x online Possessions Exemption From Social Security and Medicare Taxes Topics - This chapter discusses: Who must pay self-employment tax, and Who is exempt from self-employment tax. File 1040 x online Useful Items - You may want to see: Publication 334 Tax Guide for Small Business 517 Social Security and Other Information for Members of the Clergy and Religious Workers Form (and Instructions) Form 1040-PR Planilla para la Declaración de la Contribución Federal sobre el Trabajo por Cuenta Propia Form 1040-SS U. File 1040 x online S. File 1040 x online Self-Employment Tax Return Form 4361 Application for Exemption From Self-Employment Tax for Use by Ministers, Members of Religious Orders and Christian Science Practitioners Schedule SE (Form 1040) Self-Employment Tax See chapter 7 for information about getting these publications and forms. File 1040 x online Who Must Pay Self-Employment Tax? If you are a self-employed U. File 1040 x online S. File 1040 x online citizen or resident, the rules for paying self-employment tax are generally the same whether you are living in the United States or abroad. File 1040 x online The self-employment tax is a social security and Medicare tax on net earnings from self- employment. File 1040 x online You must pay self-employment tax if your net earnings from self-employment are at least $400. File 1040 x online For 2013, the maximum amount of net earnings from self-employment that is subject to the social security portion of the tax is $113,700. File 1040 x online All net earnings are subject to the Medicare portion of the tax. File 1040 x online Employed by a U. File 1040 x online S. File 1040 x online Church If you were employed by a U. File 1040 x online S. File 1040 x online church or a qualified church-controlled organization that chose exemption from social security and Medicare taxes and you received wages of $108. File 1040 x online 28 or more from the organization, the amounts paid to you are subject to self-employment tax. File 1040 x online However, you can choose to be exempt from social security and Medicare taxes if you are a member of a recognized religious sect. File 1040 x online See Publication 517 for more information about church employees and self-employment tax. File 1040 x online Effect of Exclusion You must take all of your self-employment income into account in figuring your net earnings from self-employment, even income that is exempt from income tax because of the foreign earned income exclusion. File 1040 x online Example. File 1040 x online You are in business abroad as a consultant and qualify for the foreign earned income exclusion. File 1040 x online Your foreign earned income is $95,000, your business deductions total $27,000, and your net profit is $68,000. File 1040 x online You must pay self-employment tax on all of your net profit, including the amount you can exclude from income. File 1040 x online Members of the Clergy If you are a member of the clergy, you are treated as self-employed for self-employment tax purposes. File 1040 x online Your U. File 1040 x online S. File 1040 x online self-employment tax is based upon net earnings from self-employment figured without regard to the foreign earned income exclusion or the foreign housing exclusion. File 1040 x online You can receive exemption from coverage for your ministerial duties if you conscientiously oppose public insurance due to religious reasons or if you oppose it due to the religious principles of your denomination. File 1040 x online You must file Form 4361 to apply for this exemption. File 1040 x online This subject is discussed in further detail in Publication 517. File 1040 x online Income From U. File 1040 x online S. File 1040 x online Possessions If you are a U. File 1040 x online S. File 1040 x online citizen or resident alien and you own and operate a business in Puerto Rico, Guam, the Commonwealth of the Northern Mariana Islands, American Samoa, or the U. File 1040 x online S. File 1040 x online Virgin Islands, you must pay tax on your net earnings from self-employment (if they are $400 or more) from those sources. File 1040 x online You must pay the self-employment tax whether or not the income is exempt from U. File 1040 x online S. File 1040 x online income taxes (or whether or not you otherwise must file a U. File 1040 x online S. File 1040 x online income tax return). File 1040 x online Unless your situation is described below, attach Schedule SE (Form 1040) to your U. File 1040 x online S. File 1040 x online income tax return. File 1040 x online If you do not have to file Form 1040 with the United States and you are a resident of any of the U. File 1040 x online S. File 1040 x online possessions listed in the preceding paragraph, figure your self-employment tax on Form 1040-SS. File 1040 x online Residents of Puerto Rico may file the Spanish-language Formulario 1040-PR. File 1040 x online If you are not enclosing a check or money order, file your return with the: Department of the Treasury Internal Revenue Service Center Austin, TX 73301-0215 If you are enclosing a check or money order, file your return with the: Department of the Treasury P. File 1040 x online O. File 1040 x online Box 1303 Charlotte, NC 28201-1303 Exemption From Social Security and Medicare Taxes The United States may reach agreements with foreign countries to eliminate dual coverage and dual contributions (taxes) to social security systems for the same work. File 1040 x online See Bilateral Social Security (Totalization) Agreements in chapter 2 under Social Security and Medicare Taxes. File 1040 x online As a general rule, self-employed persons who are subject to dual taxation will only be covered by the social security system of the country where they reside. File 1040 x online For more information on how any specific agreement affects self-employed persons, contact the United States Social Security Administration, as discussed under Bilateral Social Security (Totalization) Agreements in chapter 2. File 1040 x online If your self-employment earnings should be exempt from foreign social security tax and subject only to U. File 1040 x online S. File 1040 x online self-employment tax, you should request a certificate of coverage from the U. File 1040 x online S. File 1040 x online Social Security Administration, Office of International Programs. File 1040 x online The certificate will establish your exemption from the foreign social security tax. File 1040 x online Send the request to the: Social Security Administration Office of International Programs P. File 1040 x online O. File 1040 x online Box 17741 Baltimore, MD 21235-7741 Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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U.S. Department of the Treasury

The Department of the Treasury manages Federal finances by collecting taxes and paying bills and by managing currency, government accounts and public debt. The Department of the Treasury also enforces finance and tax laws.

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File 1040 x online 30. File 1040 x online   Cómo Calcular los Impuestos Table of Contents Introduction Cómo Calcular los Impuestos Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) Impuestos Calculados por el IRS Cómo Presentar la Declaración Introduction Una vez que haya calculado los ingresos y deducciones según se explica en las Partes Uno a Cinco, calcule los impuestos. File 1040 x online Este capítulo trata sobre los temas siguientes: Los pasos a seguir para calcular los impuestos, Un impuesto adicional que podría verse obligado a pagar, el cual se denomina “impuesto mínimo alternativo” (AMT, por sus siglas en inglés) y Las condiciones que tiene que cumplir si desea que el IRS le calcule los impuestos. File 1040 x online Cómo Calcular los Impuestos El impuesto sobre los ingresos se basa en los ingresos tributables. File 1040 x online Después de haber calculado el impuesto sobre los ingresos y el impuesto mínimo alternativo, si lo hubiera, reste los créditos tributarios y sume cualquier otro impuesto adeudado. File 1040 x online El resultado es el total de los impuestos. File 1040 x online Compare el total de los impuestos con el total de los pagos que ha efectuado para saber si tiene derecho a un reembolso o si tiene que efectuar un pago. File 1040 x online Esta sección expone los puntos generales para calcular el impuesto. File 1040 x online Puede encontrar instrucciones detalladas en las Instrucciones de los Formularios 1040EZ, 1040A y 1040. File 1040 x online Si no está seguro de qué formulario tributario debe presentar, vea ¿Qué Formulario Debo Usar? , en el capítulo 1. File 1040 x online Impuestos. File 1040 x online   La mayor parte de los contribuyentes utiliza la Tabla de Impuestos o la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto para calcular el impuesto sobre el ingreso. File 1040 x online No obstante, existen métodos especiales si los ingresos incluyen cualquiera de los siguientes puntos: Una ganancia neta de capital. File 1040 x online (Vea el capítulo 16). File 1040 x online Dividendos calificados gravados a la misma tasa que una ganancia neta de capital. File 1040 x online (Vea los capítulos 8 y 16). File 1040 x online Distribuciones de suma global. File 1040 x online (Vea el capítulo 10). File 1040 x online Ingresos procedentes de la agricultura o pesca. File 1040 x online (Vea el Anexo J del Formulario 1040, Income Averaging for Farmers and Fishermen (Cómo calcular el promedio de ingresos para los agricultores y pescadores), en inglés. File 1040 x online Ingresos de inversiones de más de $2,000 para determinados hijos. File 1040 x online (Vea el capítulo 31). File 1040 x online Elección del padre o de la madre de declarar los intereses y dividendos de un hijo. File 1040 x online (Vea el capítulo 31). File 1040 x online Exclusión de ingresos devengados en el extranjero o exclusión por concepto de vivienda en el extranjero. File 1040 x online (Vea el Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingresos devengados en el extranjero) o el Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingresos devengados en el extranjero) y el Foreign Earned Income Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos sobre ingresos devengados en el extranjero) de las Instrucciones del Formulario 1040), todos en inglés. File 1040 x online Créditos. File 1040 x online   Luego de haber calculado el impuesto sobre los ingresos y todo impuesto mínimo alternativo (explicado más adelante), verifique si tiene derecho a algún crédito tributario. File 1040 x online Puede encontrar información para saber si tiene derecho a estos créditos tributarios en los capítulos 32 al 37 y en las instrucciones de los formularios de impuestos. File 1040 x online La tabla a continuación muestra los créditos que tal vez pueda restar del impuesto y le indica en dónde puede encontrar más información sobre cada crédito. File 1040 x online CRÉDITOS Para información sobre: Vea el   capítulo: Adopción 37 Vehículo motorizado alternativo 37 Propiedad para reabastecimiento de vehículos con combustible alternativo 37 Cuidado de menores y dependientes 32 Crédito tributario por hijos 34 Crédito para titulares de bonos de crédito tributario 37 Estudios 35 Ancianos o personas incapacitadas 33 Crédito por vehículos eléctricos 37 Impuestos del extranjero 37 Intereses hipotecarios 37 Impuesto mínimo de años anteriores 37 Energía residencial 37 Aportaciones a arreglos de ahorros para la jubilación 37   Hay algunos créditos (como el crédito por ingreso del trabajo) que no aparecen en la lista porque se consideran pagos. File 1040 x online Vea Pagos , más adelante. File 1040 x online   Existen otros créditos no abordados en esta publicación. File 1040 x online Éstos abarcan los siguientes créditos: Crédito general para negocios, el cual se compone de distintos créditos relacionados con los negocios. File 1040 x online Éstos suelen declararse en el Formulario 3800, General Business Credit (Crédito general para negocios) y se explican en el capítulo 4 de la Publicación 334, Tax Guide for Small Business (Guía tributaria para pequeños negocios), ambos en inglés. File 1040 x online Crédito por producción de electricidad renovable, carbón refinado y carbón de yacimientos en tierras pertenecientes a indios para electricidad y carbón refinado producidos en instalaciones puestas en funcionamiento después del 22 de octubre de 2004 (después del 2 de octubre de 2008, para la electricidad producida mediante la energía hidrocinética renovable y la energía marina renovable) y carbón de yacimientos en tierras pertenecientes a indios producido en instalaciones puestas en funcionamiento después del 8 de agosto de 2005. File 1040 x online Vea la Parte II del Formulario 8835, Renewable Electricity, Refined Coal, and Indian Coal Production Credit (Crédito por producción de electricidad renovable, carbón refinado y carbón de yacimientos en tierras pertenecientes a indios), en inglés. File 1040 x online Crédito de oportunidad laboral. File 1040 x online Vea el Formulario 5884, Work Opportunity Credit (Crédito de oportunidad laboral), en inglés. File 1040 x online Crédito por impuestos del Seguro Social y Medicare del empleador pagados sobre ciertas propinas del empleado. File 1040 x online Vea el Formulario 8846, Credit for Employer Social Security and Medicare Taxes Paid on Certain Employee Tips (Crédito por impuestos del Seguro Social y del Medicare pagados por el empleador sobre ciertas propinas del empleado), en inglés. File 1040 x online Otros impuestos. File 1040 x online   Después de haber restado los créditos tributarios, determine si tiene que pagar impuestos adicionales. File 1040 x online Este capítulo no explica dichos impuestos adicionales. File 1040 x online Esa información aparece en otros capítulos de esta publicación y en las instrucciones de los formularios. File 1040 x online Consulte la tabla siguiente para ver otros impuestos que tal vez necesite sumar al impuesto sobre los ingresos. File 1040 x online OTROS IMPUESTOS Para información sobre: Vea el   capítulo: Impuestos adicionales sobre planes de jubilación y arreglos IRA calificados 10, 17 Impuestos sobre el empleo de empleados domésticos 32 Recuperación de un crédito para estudios 35 Impuesto del Seguro Social y Medicare sobre el salario 5 Impuesto del Seguro Social y Medicare sobre las propinas 6 Impuestos no retenidos del Seguro Social y Medicare sobre propinas 6   Usted quizás podría verse obligado a pagar el impuesto mínimo alternativo (el cual se explica más adelante en este capítulo). File 1040 x online   Existen impuestos adicionales que no se explican en esta publicación. File 1040 x online Éstos abarcan lo siguiente: Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. File 1040 x online Tiene que calcular este impuesto si cualquiera de las dos condiciones siguientes le corresponde (o a su cónyuge, si usted presenta una declaración conjunta). File 1040 x online Tiene ganancias netas provenientes del trabajo por cuenta propia de $400 o más, salvo ingresos de un empleado de una iglesia. File 1040 x online El término “ganancias netas provenientes del trabajo por cuenta propia” puede incluir determinada remuneración que no recibió como empleado y otras cantidades detalladas en el Formulario 1099-MISC, Miscellaneous Income (Ingresos misceláneos), en inglés. File 1040 x online Si recibió el Formulario 1099-MISC, vea las Instructions for Recipient (Instrucciones para el destinatario), al dorso del mismo. File 1040 x online Asimismo, vea las instrucciones del Anexo SE del Formulario 1040, Self-Employment Tax (Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia) y la Publicación 334, Tax Guide for Small Business (Guía tributaria para pequeños negocios), ambas en inglés. File 1040 x online Recibió ingresos de $108. File 1040 x online 28 o más como empleado de una iglesia. File 1040 x online Impuesto Adicional del Medicare. File 1040 x online Comenzando en el año 2013, usted quizás podría estar sujeto a un Impuesto Adicional del Medicare de 0. File 1040 x online 9%, que se le aplica a los salarios sujetos al impuesto Medicare, la remuneración recibida conforme a la Railroad Retirement Act (Ley de Jubilación Ferroviaria) y el ingreso sobre el trabajo por cuenta propia que esté sobre cierta cantidad según su estado civil para efectos de la declaración. File 1040 x online Si desea más información, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8959, ambas disponibles en inglés. File 1040 x online Impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés). File 1040 x online Comenzando en el año 2013, usted quizás podría estar sujeto al impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés). File 1040 x online El NIIT es un impuesto de 3. File 1040 x online 8% sobre la cantidad menor entre el ingreso neto de inversión o la cantidad en exceso de su ingreso bruto ajustado modificado sobre una cantidad límite. File 1040 x online Si desea más información, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8960, ambas disponibles en inglés. File 1040 x online Impuestos sobre recuperaciones. File 1040 x online Podría verse obligado a pagar estos impuestos si antes ha reclamado un crédito por inversiones, crédito de vivienda para personas de bajos recursos, crédito por mercados nuevos, crédito por vehículos enchufables con motor de dirección eléctrica que reúnen los requisitos, crédito por vehículo motorizado alternativo, crédito por instalaciones para proveer cuidado de niños provistas por el empleador, crédito por empleo de indios estadounidenses u otros créditos enumerados en las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. File 1040 x online Para información adicional, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. File 1040 x online Impuesto sobre beneficios en exceso de la sección 72(m)(5). File 1040 x online Si usted es (o fue) propietario del 5% de un negocio y recibió una distribución superior a los beneficios que se le ofrecen conforme a la fórmula para planes de pensiones o de anualidades calificados, tal vez tenga que pagar este impuesto adicional. File 1040 x online Vea Tax on Excess Benefits (Impuesto sobre beneficios en exceso), en el capítulo 4 de la Publicación 560, Retirement Plans for Small Business (Planes de jubilación para pequeños negocios), en inglés. File 1040 x online Impuesto del Seguro Social y Medicare sobre el seguro de vida colectivo a término fijo que no fue recaudado. File 1040 x online Si su antiguo empleador proveyó más de $50,000 en cobertura de seguro de vida colectivo a término fijo, usted tiene que pagar la parte correspondiente al empleado de los impuestos del Seguro Social y Medicare sobre esas primas. File 1040 x online La cantidad debe aparecer en el recuadro 12 del Formulario W-2 con los códigos M y N. File 1040 x online Impuestos sobre pagos de contrato blindado. File 1040 x online Este impuesto le corresponde si recibió un “pago de contrato blindado en exceso” ( “excess parachute payment” o EPP, por sus siglas en inglés) debido a un cambio de propietario o administración de la empresa. File 1040 x online La cantidad de este impuesto debe estar indicada en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código K. File 1040 x online Vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. File 1040 x online Impuestos sobre distribuciones acumuladas de fideicomisos. File 1040 x online Esto le corresponde si es el beneficiario de un fideicomiso que haya acumulado ingresos, en vez de haberlos distribuido a intervalos regulares. File 1040 x online Vea el Formulario 4970, Tax on Accumulation Distribution of Trusts (Impuestos sobre distribuciones acumuladas de fideicomisos), y sus instrucciones, en inglés. File 1040 x online Impuestos adicionales sobre las cuentas HSA o MSA. File 1040 x online Puede que tenga que pagar impuestos adicionales si las cantidades que se han aportado a su cuenta de ahorros para la salud (HSA, por sus siglas en inglés) o su cuenta de ahorros para gastos médicos (MSA, por sus siglas en inglés) o las cantidades que se han distribuido de éstas no cumplen los requisitos correspondientes a dichas cuentas. File 1040 x online Vea la Publicación 969, Health Savings Accounts and Other Tax-Favored Health Plans (Cuentas de ahorros para la salud y otros planes para la salud con beneficios tributarios); el Formulario 8853, Archer MSAs and Long-Term Care Insurance Contracts (Cuentas Archer MSA de ahorros médicos y contratos del seguro de cuidado a largo plazo); Formulario 8889, Health Savings Accounts (HSAs) (Cuentas de ahorros médicos (HSA, por sus siglas en inglés)) y el Formulario 5329, Additional Taxes on Qualified Plans (Including IRAs) and Other Tax-Favored Accounts (Impuestos adicionales sobre planes calificados (incluidos los arreglos IRA) y otras cuentas con beneficios tributarios), todos en inglés. File 1040 x online Impuestos adicionales en cuentas Coverdell ESA para estudios. File 1040 x online Esto es aplicable si las cantidades que se han aportado a su cuenta Coverdell ESA para estudios o que se han distribuido de la misma no satisfacen los requisitos correspondientes a dichas cuentas. File 1040 x online Vea la Publicación 970, Tax Benefits for Education (Prestaciones tributarias para estudios) y el Formulario 5329, ambos en inglés. File 1040 x online Impuestos adicionales sobre programas de matrícula calificada. File 1040 x online Esto corresponde a cantidades distribuidas de programas de matrícula calificada generales pero que no cumplan los requisitos de dichas cuentas. File 1040 x online Vea la Publicación 970 y el Formulario 5329, ambos en inglés. File 1040 x online Impuestos sobre artículos de uso y consumo gravados sobre remuneraciones de acciones internas de una empresa expatriada. File 1040 x online Tal vez adeude un impuesto sobre artículos de uso y consumo del 15% sobre el valor de opciones de acciones no estatutarias y sobre otra remuneración determinada procedente de las acciones, de las cuales usted o un miembro de su familia es dueño, que es de una empresa expatriada o su grupo ampliado de filiales en las que usted fue ejecutivo, directivo o propietario de más del 10%. File 1040 x online Para información adicional, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. File 1040 x online Impuestos adicionales sobre ingresos recibidos de un plan de remuneración diferida no calificado que no reúna determinados requisitos adicionales. File 1040 x online Estos ingresos tienen que aparecer en el recuadro 12 del Formulario W-2, con el código Z o en el recuadro 15b del Formulario 1099-MISC. File 1040 x online Para información adicional, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. File 1040 x online Intereses sobre los impuestos adeudados sobre ingresos de pagos a plazo procedentes de la venta de ciertos terrenos residenciales y multipropiedades. File 1040 x online Para información adicional, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. File 1040 x online Intereses sobre los impuestos diferidos sobre ganancias de ciertas ventas a plazos con precio de venta superior a $150,000. File 1040 x online Para información adicional, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. File 1040 x online Devolución del crédito tributario para comprador de primera vivienda. File 1040 x online Si desea más información, vea el Formulario 5405, Repayment of the First-Time Homebuyer Credit (Devolución del crédito tributario para comprador de primera vivienda) y sus instrucciones, disponibles en inglés. File 1040 x online Además, vea las instrucciones para la línea 59b del Formulario 1040, en inglés. File 1040 x online Pagos. File 1040 x online   Después de calcular el impuesto total, calcule el total de los pagos que ya haya efectuado para el año. File 1040 x online Incluya los créditos que se tratan como pagos. File 1040 x online Este capítulo no explica dichos pagos ni créditos. File 1040 x online Esa información aparece en otros capítulos de esta publicación y en las instrucciones de los formularios. File 1040 x online Vea la siguiente tabla para saber qué cantidades se pueden incluir en el total de sus pagos. File 1040 x online PAGOS Para información sobre: Vea el   capítulo: Crédito tributario por hijos (adicional) 34 Crédito por ingreso del trabajo 36 Impuestos estimados pagados 4 Impuestos de Seguro Social o impuestos de la jubilación ferroviaria retenidos en exceso 37 Retención del impuesto federal sobre los ingresos 4 Crédito tributario por cobertura del seguro médico 37 Crédito por sociedad inversionista reglamentada 37 Impuesto pagado a través de prórroga 1   Otro crédito que se considera un pago es el crédito por concepto del impuesto federal sobre artículos de uso y consumo pagado sobre combustibles. File 1040 x online Este crédito es para personas que hagan uso no tributable de determinados combustibles, tales como diésel y keroseno. File 1040 x online Se declara en la línea 70 del Formulario 1040. File 1040 x online Vea el Formulario 4136, Credit for Federal Tax Paid on Fuels (Crédito por impuestos federales pagados sobre combustibles), en inglés. File 1040 x online Reembolso o saldo adeudado. File 1040 x online   Para saber si tiene derecho a recibir un reembolso o si tiene que efectuar algún pago, compare el total de los pagos con el total del impuesto. File 1040 x online Si tiene derecho a un reembolso, vea las instrucciones del formulario que presentará para saber cómo puede depositar dicho reembolso directamente en una o más de sus cuentas o para comprar bonos de ahorros de los Estados Unidos en vez de recibir un cheque en papel. File 1040 x online Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) Esta sección explica brevemente el impuesto adicional que podría verse obligado a pagar. File 1040 x online La ley tributaria les da un trato especial a determinados tipos de ingresos y permite deducciones y créditos especiales para algunos tipos de gastos. File 1040 x online Los contribuyentes que se vean beneficiados por este trato particular podrían estar obligados a pagar al menos una cantidad mínima de impuestos mediante otro impuesto adicional denominado “impuesto mínimo alternativo” (AMT, por sus siglas en inglés). File 1040 x online Tal vez tenga que pagar el impuesto mínimo alternativo si sus ingresos tributables para fines tributarios normales, sumados a determinados ajustes y elementos de preferencia tributaria, superan una determinada cantidad. File 1040 x online Vea el Formulario 6251, Alternative Minimum Tax — Individuals (Impuesto mínimo alternativo — personas físicas), en inglés. File 1040 x online Ajustes y elementos de preferencia tributaria. File 1040 x online   Los ajustes más comunes y elementos de preferencia tributaria abarcan los siguientes casos: Inclusión de exenciones personales, Inclusión de la deducción estándar (si ésta se reclamó), Inclusión de deducciones detalladas por concepto de impuestos estatales y locales, determinados intereses, la mayor parte de las deducciones misceláneas y parte de los gastos médicos, Exclusión de todo reembolso de impuestos estatales y locales que se haya incluido en los ingresos brutos, Cambios en la depreciación acelerada de determinados bienes, La diferencia entre ganancias y pérdidas sobre la venta de bienes declarada para fines tributarios normales y del impuesto mínimo alternativo, Inclusión de determinados ingresos procedentes de opciones de compra de acciones con incentivo, Cambio en ciertas deducciones por pérdidas de actividades pasivas, Inclusión de algún valor de agotamiento que sea superior a la base ajustada de los bienes, Inclusión de una parte de la deducción por ciertos gastos de perforación intangibles e Inclusión de intereses exentos de impuestos sobre determinados bonos de una actividad privada. File 1040 x online Información adicional. File 1040 x online   Para más información acerca del impuesto mínimo alternativo, vea las Instrucciones para el Formulario 6251, en inglés. File 1040 x online Impuestos Calculados por el IRS Si presenta la declaración para el 15 de abril de 2014, puede pedir que el IRS le calcule los impuestos en el Formulario 1040EZ, el Formulario 1040A o el Formulario 1040. File 1040 x online Si el IRS le calcula los impuestos y usted pagó demasiado, recibirá un reembolso. File 1040 x online Si no pagó lo suficiente, recibirá una factura que indique el saldo adeudado. File 1040 x online Para no tener que pagar intereses o una multa por pagos morosos, tiene que pagar la factura dentro de 30 días a partir de la fecha de la factura o para la fecha de vencimiento para la presentación de la declaración, la que ocurra más tarde. File 1040 x online El IRS también le calcula el crédito para ancianos o personas incapacitadas además del crédito por ingreso del trabajo. File 1040 x online Cuándo el IRS no puede calcularle los impuestos. File 1040 x online   El IRS no puede calcularle los impuestos si se da alguna de las siguientes condiciones: Desea que el reembolso se deposite directamente en sus cuentas. File 1040 x online Desea que alguna parte del reembolso se aplique al impuesto estimado de 2014. File 1040 x online Recibió ingresos para el año de fuentes que no sean salarios, sueldos, propinas, intereses, dividendos, beneficios de Seguro Social sujetos a impuestos, compensación por desempleo, distribuciones de un arreglo IRA, pensiones y anualidades. File 1040 x online Su ingreso tributable es $100,000 o más. File 1040 x online Detalla las deducciones. File 1040 x online Presenta cualquiera de los siguientes formularios: Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingresos devengados en el extranjero), en inglés. File 1040 x online Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingresos devengados en el extranjero), en inglés. File 1040 x online Formulario 4137, Social Security and Medicare Tax on Unreported Tip Income (Impuestos del Seguro Social y Medicare sobre el ingreso de propinas no declaradas), en inglés. File 1040 x online Formulario 4970, Tax on Accumulation Distribution of Trusts (Impuesto sobre distribuciones acumuladas de un fideicomiso), en inglés. File 1040 x online Formulario 4972, Tax on Lump-Sum Distributions (Impuesto sobre distribuciones de sumas globales), en inglés. File 1040 x online Formulario 6198, At-Risk Limitations (Límites sobre el monto en riesgo), en inglés. File 1040 x online Formulario 6251, Alternative Minimum Tax—Individuals (Impuesto mínimo alternativo—personas físicas), en inglés. File 1040 x online Formulario 8606, Nondeductible IRAs (Arreglos IRA no deducibles), en inglés. File 1040 x online Formulario 8615, Tax for Certain Children Who Have Unearned Income (Impuesto para determinados hijos con ingresos no derivados del trabajo), en inglés. File 1040 x online Formulario 8814, Parents' Election To Report Child's Interest and Dividends (Decisión de los padres de declarar los intereses y dividendos del hijo), en inglés. File 1040 x online Formulario 8839, Qualified Adoption Expenses (Gastos de adopción calificados), en inglés. File 1040 x online Formulario 8853, Archer MSAs and Long-Term Care Insurance Contracts (Planes de ahorros para gastos médicos Archer y contratos de seguro para cuidados a largo plazo), en inglés. File 1040 x online Formulario 8889, Health Savings Accounts (HSAs) (Cuentas de ahorro para gastos médicos (HSA)), en inglés. File 1040 x online Formulario 8919, Uncollected Social Security and Medicare Tax on Wages (Impuestos sobre salarios sujetos al Seguro Social y al Medicare no recaudados), en inglés. File 1040 x online Cómo Presentar la Declaración Después de haber completado las líneas del formulario de impuestos que va a presentar, escriba su nombre y dirección. File 1040 x online En el espacio provisto, anote su número de Seguro Social. File 1040 x online Si es casado, escriba los números de Seguro Social de usted y su cónyuge aun si presenta una declaración por separado. File 1040 x online Firme y feche la declaración y escriba su(s) oficio(s). File 1040 x online Si presenta una declaración conjunta, usted y su cónyuge tienen que firmarla. File 1040 x online En el espacio provisto, anote un número telefónico con su código de área donde ubicarlo durante el día. File 1040 x online Esto agilizará la tramitación de su declaración si el IRS tiene una pregunta que puede ser resuelta por teléfono. File 1040 x online Si presenta una declaración conjunta de impuestos, anote el número de teléfono donde usted o su cónyuge pueden ser localizados durante el día. File 1040 x online Si desea autorizar al IRS para que hable sobre su declaración de impuestos del año 2013 con su amigo, con un miembro de su familia o con cualquier persona que usted elija, marque el recuadro “ Yes ” (Sí) en el área titulada “ Third Party Designee ” (Designación de un tercero) de su declaración de impuestos. File 1040 x online También, escriba el nombre del designado, número de teléfono y cualesquier 5 dígitos que el designado elija como su número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés). File 1040 x online Si marca el recuadro “ Yes ” (Sí), usted y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta, autoriza(n) a los empleados del IRS a llamar al designado para que éste conteste toda pregunta que surja durante el trámite de su declaración de impuestos. File 1040 x online Complete y adjunte a su declaración en papel cualesquier anexo y formulario solicitado en las líneas que usted completó. File 1040 x online Adjunte una copia de cada uno de los Formularios W-2 a la declaración en papel. File 1040 x online Además, adjunte a su declaración en papel todo Formulario 1099-R recibido que indique retención de impuestos en el recuadro 4. File 1040 x online Envíe la declaración al Internal Revenue Service Center (Centro de Servicio del IRS) que corresponda al área donde vive. File 1040 x online Una lista de direcciones de Centros de Servicio se halla al final de la publicación y en las instrucciones de su declaración de impuestos. File 1040 x online Datos a Incluir en el Formulario 1040EZ Lea las líneas 1 a 8b y llene las líneas que le correspondan. File 1040 x online No llene las líneas 9 a 12. File 1040 x online Si presenta una declaración conjunta, utilice el espacio a la izquierda de la línea 6 para indicar por separado los ingresos tributables suyos y los de su cónyuge. File 1040 x online Pagos. File 1040 x online   Anote en la línea 7 todo impuesto federal sobre los ingresos que se le haya retenido. File 1040 x online El impuesto federal sobre los ingresos retenido aparece en el recuadro 2 del Formulario W-2 o en el recuadro 4 del Formulario 1099. File 1040 x online Crédito por ingreso del trabajo. File 1040 x online   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 36 , el IRS se lo puede calcular. File 1040 x online Escriba “EIC” en el espacio a la izquierda de la línea 8a. File 1040 x online Anote en la línea 8b la paga no tributable por combate que desee incluir en los ingresos derivados del trabajo. File 1040 x online   Si su crédito de cualquier año posterior a 1996 fue reducido o denegado por el IRS, quizás tenga que presentar junto con la declaración el Formulario 8862(SP), Información Para Reclamar el Crédito Por Ingreso del Trabajo Después de Haber Sido Denegado (o el Formulario 8862, Information To Claim Earned Income Credit After Disallowance, en inglés). File 1040 x online Para detalles adicionales, vea las Instrucciones para el Formulario 1040EZ, en inglés. File 1040 x online Datos a Incluir en el Formulario 1040A Lea las líneas 1 a 27 y llene las líneas que le correspondan. File 1040 x online Si presenta una declaración conjunta, utilice el espacio a la izquierda de la línea 27 para indicar por separado los ingresos tributables suyos y los de su cónyuge. File 1040 x online No llene la línea 28. File 1040 x online Llene las líneas 29 a 33 y 36 a 40 si le corresponden. File 1040 x online Sin embargo, no llene las líneas 30 ni 38a si desea que el IRS le calcule los créditos indicados en dichas líneas. File 1040 x online Además, escriba toda información adicional que le corresponda en el espacio a la izquierda de la línea 41. File 1040 x online No llene las líneas 34, 35 ni 42 a la 46. File 1040 x online Pagos. File 1040 x online   Anote todo impuesto federal retenido sobre los ingresos que se indique en el recuadro 2 del Formulario W-2 o en el recuadro 4 del Formulario 1099, en la línea 36. File 1040 x online Anote en la línea 37 todo pago de impuesto estimado que haya efectuado. File 1040 x online Crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. File 1040 x online   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 32 , complete el Formulario 2441, Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de menores y dependientes), en inglés, y adjúntelo a su declaración. File 1040 x online Anote la cantidad del crédito en la línea 29. File 1040 x online El IRS no le calculará este crédito. File 1040 x online Crédito para ancianos o personas incapacitadas. File 1040 x online   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 33 , el IRS le calculará este crédito. File 1040 x online Escriba “ CFE ” en el espacio a la izquierda de la línea 30 y adjunte el Anexo R del Formulario 1040, Credit for the Elderly or the Disabled (Crédito para ancianos o personas incapacitadas), en inglés, a su declaración de impuestos en papel. File 1040 x online En el Anexo R, marque el recuadro de la Parte I correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración y edad. File 1040 x online Complete la Parte II y las líneas 11 y 13 de la Parte III, si le corresponden. File 1040 x online Crédito por ingreso del trabajo. File 1040 x online   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 36 , el IRS se lo calculará. File 1040 x online Anote “EIC” a la izquierda del espacio de la línea 38a. File 1040 x online Anote en la línea 38b la paga no tributable por combate que desee incluir en los ingresos derivados del trabajo. File 1040 x online   Si tiene un hijo que le da derecho a este crédito, tiene que llenar el Anexo EIC (Formulario 1040 ó 1040A), Earned Income Credit (Crédito por ingreso del trabajo), en inglés, y adjuntarlo a su declaración en papel. File 1040 x online Si no provee el número de Seguro Social de su hijo en la línea 2 del Anexo EIC, el crédito será reducido o denegado a menos que el hijo haya nacido y fallecido en el año 2013. File 1040 x online   Si su crédito de cualquier año posterior a 1996 fue reducido o denegado por el IRS, tal vez tenga que presentar junto con la declaración el Formulario 8862(SP) (o el Formulario 8862, en inglés). File 1040 x online Para detalles adicionales, vea las Instrucciones para el Formulario 1040A. File 1040 x online Datos a Incluir en el Formulario 1040 Lea las líneas 1 a 43 y llene las líneas que le correspondan. File 1040 x online No llene la línea 44. File 1040 x online Si presenta una declaración conjunta, utilice el espacio bajo las palabras “ Adjusted Gross Income ” (Ingresos brutos ajustados), en la primera página de la declaración para indicar por separado los ingresos tributables suyos y los de su cónyuge. File 1040 x online Lea las líneas 45 a la 71. File 1040 x online Llene las líneas que le correspondan, pero no llene las líneas 54, 61 ni 72. File 1040 x online Además, no complete la línea 55 ni las líneas 73 a 77. File 1040 x online No llene el recuadro “ c ” de la línea 53 si completa el Anexo R del Formulario 1040A o 1040, ni la línea 64a si desea que el IRS le calcule los créditos indicados en dichas líneas. File 1040 x online Pagos. File 1040 x online   Anote todo impuesto federal retenido sobre los ingresos que se indique en el recuadro 2 del Formulario W-2 o en el recuadro 4 del Formulario 1099, en la línea 62. File 1040 x online Anote en la línea 63 todo pago de impuesto estimado que haya efectuado. File 1040 x online Crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. File 1040 x online   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 32 , complete el Formulario 2441, en inglés, y adjúntelo a su declaración en papel. File 1040 x online Anote la cantidad del crédito en la línea 48. File 1040 x online El IRS no le calculará este crédito. File 1040 x online Crédito para ancianos o personas incapacitadas. File 1040 x online   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 33 , el IRS puede calcularle este crédito. File 1040 x online Escriba “CFE” al lado de la línea 53 y marque el recuadro “ c ” y adjunte el Anexo R del Formulario 1040A o 1040 a su declaración en papel. File 1040 x online En el Anexo R del Formulario 1040A o 1040, marque el recuadro de la Parte I correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración y edad. File 1040 x online Complete la Parte II y las líneas 11 y 13 de la Parte III, si le corresponden. File 1040 x online Crédito por ingreso del trabajo. File 1040 x online   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 36 , el IRS se lo calculará. File 1040 x online Anote “EIC” en la línea de puntos al lado de la línea 64a del Formulario 1040. File 1040 x online Anote en la línea 64b la paga no tributable por combate que desee incluir en los ingresos derivados del trabajo. File 1040 x online   Si tiene un hijo que le dé derecho a este crédito, tiene que llenar el Anexo EIC, Earned Income Credit (Crédito por ingreso del trabajo), en inglés, y adjuntarlo a su declaración en papel. File 1040 x online Si no provee el número de Seguro Social de su hijo en la línea 2 del Anexo EIC (Formulario 1040 ó 1040A), el crédito será reducido o denegado a menos que su hijo haya nacido y fallecido en el año 2013. File 1040 x online   Si su crédito de cualquier año posterior a 1996 fue reducido o denegado por el IRS, tal vez tenga que presentar junto con la declaración el Formulario 8862(SP), (o el Formulario 8862, en inglés). File 1040 x online Para detalles adicionales, vea las Instrucciones para el Formulario 1040, en inglés. File 1040 x online Prev  Up  Next   Home   More Online Publications