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Federal Income Tax Forms For 2012

Federal income tax forms for 2012 Publication 1544(SP) - Main Content Table of Contents ¿Por qué hay que declarar estos pagos? ¿Quién tiene que presentar el Formulario 8300-SP?¿Qué pagos tienen que declararse? ¿Qué es efectivo? Número de identificación del contribuyente (TIN) ¿Qué son transacciones relacionadas? ¿Qué se hace en el caso de transacciones sospechosas? Cuándo, dónde y qué se tiene que presentar Ejemplos Multas y sanciones Cómo Obtener Ayuda con los ImpuestosTalleres de Asistencia Tributaria para Contribuyentes de Bajos Recursos (LITC, por sus siglas en inglés). Federal income tax forms for 2012 ¿Por qué hay que declarar estos pagos? A menudo, los contrabandistas y narcotraficantes hacen transacciones de grandes cantidades de efectivo con el propósito de “blanquear” (lavar) dinero proveniente de actividades ilícitas. Federal income tax forms for 2012 El término “blanquear” (lavar) significa convertir el dinero “sucio”, u obtenido ilegalmente, en dinero “limpio” (como si fuera obtenido legalmente). Federal income tax forms for 2012 El gobierno a menudo puede rastrear el origen de este dinero blanqueado (lavado) mediante los pagos que se declaran. Federal income tax forms for 2012 Determinadas leyes aprobadas por el Congreso requieren que se declaren estos pagos. Federal income tax forms for 2012 Al cumplir con estas leyes, se proporciona información valiosa para ayudar a poner fin a las operaciones de los evasores de impuestos y los que se benefician del narcotráfico y otras actividades delictivas. Federal income tax forms for 2012 La USA Patriot Act (Ley patriota de los Estados Unidos) del año 2001 amplió el alcance de dichas leyes con el propósito de rastrear los fondos usados para llevar a cabo acciones terroristas. Federal income tax forms for 2012 ¿Quién tiene que presentar el Formulario 8300-SP? Por regla general, toda persona que se dedique a una ocupación o negocio en los que reciba más de $10,000 en efectivo en una sola transacción, o en varias transacciones relacionadas, tiene que presentar el Formulario 8300-SP. Federal income tax forms for 2012 Por ejemplo, es posible que tenga que presentar el Formulario 8300-SP si la ocupación o negocio al cual se dedica es la compraventa de joyas, muebles, barcos, aeronaves o automóviles, si es prestamista, abogado o corredor de bienes raíces, o si se trata de una compañía de seguros o de una agencia de viajes. Federal income tax forms for 2012 Las reglas especiales que deben cumplir los secretarios de los tribunales federales o estatales aparecen más adelante bajo Fianza recibida por secretarios de los tribunales. Federal income tax forms for 2012 Sin embargo, usted no tiene que presentar el Formulario 8300-SP si la transacción no está relacionada con su ocupación o negocio. Federal income tax forms for 2012 Por ejemplo, si es dueño de una joyería y vende su automóvil personal por una cantidad superior a $10,000 en efectivo, no tendrá que presentar el Formulario 8300-SP por esta transacción. Federal income tax forms for 2012 Definición de transacción. Federal income tax forms for 2012   Se lleva a cabo una “transacción” cuando: Se venden bienes o propiedades, o se prestan servicios; Se alquila una propiedad; Se intercambia efectivo por otro efectivo; Se contribuye a una cuenta de fideicomiso o a una cuenta en plica (depósito en custodia de un tercero); Se saca o se paga un préstamo; o Se convierte el efectivo en un instrumento negociable, como un cheque o un bono. Federal income tax forms for 2012 Definición de persona. Federal income tax forms for 2012   Una “persona” incluye una persona física, una empresa o compañía, una sociedad anónima, una sociedad colectiva, una asociación, un fideicomiso o un caudal hereditario. Federal income tax forms for 2012   A las organizaciones exentas, incluidas las que tienen planes para sus empleados, se las considera también “personas”. Federal income tax forms for 2012 Sin embargo, las organizaciones exentas no tienen que presentar el Formulario 8300-SP cuando reciben una donación caritativa superior a $10,000 en efectivo, debido a que dicha donación no la reciben en el transcurso de una ocupación o negocio. Federal income tax forms for 2012 Transacciones en el extranjero. Federal income tax forms for 2012   No tiene que presentar el Formulario 8300-SP si toda la transacción (incluyendo la recepción del efectivo) se lleva a cabo fuera de: Los 50 estados de los Estados Unidos, El Distrito de Columbia, Puerto Rico o Una posesión o territorio de los Estados Unidos. Federal income tax forms for 2012 Sin embargo, tiene que presentar el Formulario 8300-SP si alguna parte de la transacción (incluyendo la recepción del efectivo) se lleva a cabo en Puerto Rico o en una posesión o territorio de los Estados Unidos y usted está sujeto a las disposiciones del Código Federal de Impuestos Internos. Federal income tax forms for 2012 Fianza recibida por los secretarios de los tribunales. Federal income tax forms for 2012   Todo secretario de un tribunal federal o estatal que reciba más de $10,000 en efectivo en concepto de fianza a favor de una persona que ha sido acusada de cualquiera de los delitos penales enumerados a continuación tiene que presentar el Formulario 8300-SP: Todo delito federal relacionado con la ley de control de narcóticos (sustancias controladas), Extorsión (racketeering), Blanqueo (lavado) de dinero y Todo delito estatal que sea considerablemente similar a los mencionados anteriormente en los puntos 1, 2 ó 3. Federal income tax forms for 2012 Para obtener más información acerca del reglamento con el que deben cumplir los secretarios de los tribunales, vea la sección 1. Federal income tax forms for 2012 6050I-2 de los Reglamentos Federales del Impuesto Sobre los Ingresos Federales. Federal income tax forms for 2012 ¿Qué pagos tienen que declararse? Tiene que presentar el Formulario 8300-SP para declarar el efectivo que le paguen si el mismo: Supera los $10,000, Lo recibió en: Un solo pago en efectivo superior a $10,000, Varios pagos en efectivo recibidos en un período de un año, contado a partir de la fecha en que se hizo el pago inicial, que sumen un total de $10,000 u Otros pagos en efectivo no declarados anteriormente, cuya suma total recibida durante un período de 12 meses sea superior a $10,000. Federal income tax forms for 2012 Lo recibió en el curso de su ocupación o negocio, Lo recibió del mismo comprador (o agente) y Lo recibió en una sola transacción o en varias transacciones relacionadas (las cuales se definen más adelante). Federal income tax forms for 2012 ¿Qué es efectivo? Efectivo es: El dinero en monedas y billetes de los Estados Unidos (y de cualquier otro país) y Un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro que se reciba, si tiene un valor nominal de $10,000 o menos y se recibe en: Una transacción que tiene que ser declarada, como se define más adelante o Toda transacción en que a usted le conste que el pagador evita declarar en el Formulario 8300-SP. Federal income tax forms for 2012 El efectivo puede incluir un cheque de cajero aunque a éste se le llame “cheque de tesorero” o “cheque bancario”. Federal income tax forms for 2012 El efectivo no incluye un cheque girado contra la cuenta bancaria particular de una persona. Federal income tax forms for 2012 Un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro con un valor nominal de más de $10,000 no se considera efectivo. Federal income tax forms for 2012 Éstos no se consideran efectivo y usted no tiene que presentar el Formulario 8300-SP cuando los recibe porque, si fueron comprados con dinero en efectivo, el banco u otra institución financiera que los emitió debe presentar el Formulario 104 de la FinCEN para declararlos. Federal income tax forms for 2012 Ejemplo 1. Federal income tax forms for 2012 Usted es comerciante y se dedica a la compraventa y colección de monedas (numismático). Federal income tax forms for 2012 Roberto Coruña le compró monedas de oro por un precio de $13,200. Federal income tax forms for 2012 El Sr. Federal income tax forms for 2012 Coruña le pagó con $6,200 en moneda estadounidense y un cheque de cajero con un valor nominal de $7,000. Federal income tax forms for 2012 El cheque de cajero se considera efectivo. Federal income tax forms for 2012 En este caso, ha recibido más de $10,000 en efectivo y tiene que presentar el Formulario 8300-SP para declarar esta transacción. Federal income tax forms for 2012 Ejemplo 2. Federal income tax forms for 2012 Usted se dedica a la venta de joyas al por menor. Federal income tax forms for 2012 María Núñez le compra una joya por $12,000 y le paga con un cheque personal pagadero a usted por la cantidad de $9,600 y con cheques de viajero que ascienden a $2,400. Federal income tax forms for 2012 Debido a que el cheque personal no se considera efectivo, usted no ha recibido más de $10,000 en efectivo en la transacción. Federal income tax forms for 2012 No tiene que presentar el Formulario 8300-SP. Federal income tax forms for 2012 Ejemplo 3. Federal income tax forms for 2012 Usted es un comerciante que se dedica a la venta de barcos. Federal income tax forms for 2012 Emilia Espinosa le compra un barco por $16,500 y le paga con un cheque de cajero pagadero a usted por dicha cantidad. Federal income tax forms for 2012 El cheque de cajero no se considera efectivo, ya que el valor nominal del mismo es más de $10,000. Federal income tax forms for 2012 Usted no tiene que presentar el Formulario 8300-SP para declarar esta transacción. Federal income tax forms for 2012 Transacciones que se tienen que declarar Una transacción que tiene que declararse es aquélla que consiste en la venta al por menor de alguno de los siguientes: Un artículo de consumo duradero, como un automóvil o un barco. Federal income tax forms for 2012 Un artículo de consumo duradero es una propiedad que no es un terreno o un edificio y que: Es apropiado para uso personal, Se espera que dure por lo menos un año bajo uso normal, Tiene un precio de venta mayor de $10,000 y Se puede ver o tocar (propiedad tangible). Federal income tax forms for 2012 Por ejemplo, un automóvil cuyo valor es $20,000 es un artículo de consumo duradero, pero un camión de descarga (volquete) o maquinaria utilizada en una fábrica con un valor de $20,000 no lo es. Federal income tax forms for 2012 El automóvil es un artículo de consumo duradero aún cuando lo venda a un comprador para uso en una ocupación o negocio. Federal income tax forms for 2012 Un artículo coleccionable (por ejemplo, una obra de arte, alfombra, antigüedad, metal, piedra preciosa, sello o moneda). Federal income tax forms for 2012 Un viaje o entretenimiento, si el precio total de venta de todos los artículos vendidos para el mismo viaje o evento de entretenimiento en una sola transacción (o varias transacciones relacionadas) es más de $10,000. Federal income tax forms for 2012 Al calcular el precio total de venta de todos los artículos vendidos para un viaje o evento de entretenimiento, incluya el precio de venta de los artículos vendidos, como pasajes de avión, habitaciones de hotel y boletos de entrada. Federal income tax forms for 2012 Ejemplo. Federal income tax forms for 2012 Usted es agente de viajes. Federal income tax forms for 2012 Su cliente, Eduardo Juanes, le solicita que flete un avión de pasajeros con el propósito de llevar a un grupo de personas a un evento deportivo en otra ciudad. Federal income tax forms for 2012 Además, le solicita que reserve habitaciones en un hotel y boletos de entrada al evento deportivo para los miembros del grupo. Federal income tax forms for 2012 El Sr. Federal income tax forms for 2012 Juanes le paga a usted con dos giros por un valor de $6,000 cada uno. Federal income tax forms for 2012 En esta transacción usted ha recibido más de $10,000 en efectivo y, por lo tanto, tiene que presentar el Formulario 8300-SP. Federal income tax forms for 2012 Ventas al por menor. Federal income tax forms for 2012   El término “ventas al por menor” significa toda venta hecha en el transcurso de un negocio u ocupación, principalmente las ventas al consumidor final. Federal income tax forms for 2012   Por lo tanto, si su negocio u ocupación es principalmente de ventas al consumidor final, todas las ventas que haga en el transcurso de su ocupación o negocio son ventas al por menor. Federal income tax forms for 2012 Esto incluye toda venta de artículos para reventa. Federal income tax forms for 2012 Agente o intermediario. Federal income tax forms for 2012   Una transacción que debe declararse incluye la venta al por menor de los artículos que aparecen en los puntos 1, 2 ó 3 de la lista anterior, aunque el pago haya sido recibido por un agente u otro intermediario en vez de directamente por el vendedor. Federal income tax forms for 2012 Excepción a la definición del término “efectivo” No se clasifican como efectivo un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro que usted reciba en una transacción que tenga que declararse, si una de las siguientes excepciones le corresponde: Excepción en el caso de ciertos préstamos bancarios. Federal income tax forms for 2012   No se clasifican como efectivo un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro si provienen de un préstamo bancario. Federal income tax forms for 2012 Como prueba de que se obtuvieron de un préstamo bancario, puede usar una copia del contrato del préstamo, un documento escrito, instrucciones del banco acerca del gravamen u otra prueba similar. Federal income tax forms for 2012 Ejemplo. Federal income tax forms for 2012 Usted es concesionario de automóviles. Federal income tax forms for 2012 Le vende un automóvil a Carlota Blanco por $11,500. Federal income tax forms for 2012 La Srta. Federal income tax forms for 2012 Blanco le pagó a usted $2,000 en moneda estadounidense y le entregó un cheque de cajero por $9,500, pagadero a usted y a ella. Federal income tax forms for 2012 Se sabe que el cheque de cajero proviene de un préstamo bancario porque contiene instrucciones para que se le registre un gravamen al automóvil como garantía de pago del préstamo y, por lo tanto, el cheque de cajero no se considera efectivo. Federal income tax forms for 2012 No tiene que presentar el Formulario 8300-SP en este caso. Federal income tax forms for 2012 Excepción en el caso de ciertas ventas a plazos. Federal income tax forms for 2012   No se considera efectivo un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro, si el mismo se recibe como el pago de un pagaré o de un contrato de ventas a plazos (incluido un contrato de arrendamiento que se considera una venta para propósitos del impuesto federal). Federal income tax forms for 2012 Sin embargo, esta excepción le corresponde solamente si: Usa pagarés o contratos similares en otras ventas a consumidores en el transcurso normal de su negocio u ocupación y El total de pagos que reciba como producto de la venta el sexagésimo (60) día después de la fecha en que se efectúe la venta o antes, asciende a un 50% o menos del precio de compra. Federal income tax forms for 2012 Excepción en el caso de ciertos planes de pagos iniciales. Federal income tax forms for 2012   No se considera efectivo un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro si lo recibió como pago por un artículo de consumo duradero o coleccionable y, además, se dan todas las condiciones siguientes: Lo recibe conforme a un plan de pagos que requiere: Uno o más pagos iniciales y El pago del saldo del precio de la compra en la fecha de la venta. Federal income tax forms for 2012 Lo recibe más de 60 días antes de la fecha de la venta. Federal income tax forms for 2012 Durante el transcurso normal de su ocupación o negocio, usa planes de pagos con las mismas condiciones (o similares) cuando hace ventas a consumidores. Federal income tax forms for 2012 Excepción en el caso de viajes y entretenimiento. Federal income tax forms for 2012   No se considera efectivo un cheque de cajero, giro bancario, cheque de viajero o giro recibido para un viaje o entretenimiento, si se dan todas las condiciones siguientes: Lo recibe conforme a un plan de pagos que requiere: Uno o más pagos iniciales y Que el saldo del precio de compra se pague antes de que se proporcione el artículo de viaje o entretenimiento (como el precio de un pasaje aéreo). Federal income tax forms for 2012 Lo recibe más de 60 días antes de la fecha en la cual vence el pago final. Federal income tax forms for 2012 Durante el transcurso normal de su ocupación o negocio, usa planes de pagos con las mismas condiciones (o similares) cuando hace ventas a consumidores. Federal income tax forms for 2012 Número de identificación del contribuyente (TIN) Tiene que proveer el número correcto de identificación del contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés) de la(s) persona(s) de la(s) cual(es) recibe el efectivo. Federal income tax forms for 2012 Si la transacción se hace en representación de otra(s) persona(s), usted tiene que proveer el número de identificación del contribuyente de esa(s) persona(s). Federal income tax forms for 2012 Si no sabe cuál es el número de identificación del contribuyente de la(s) persona(s), tiene que pedírselo. Federal income tax forms for 2012 Usted podría estar sujeto a multas o sanciones por no incluir el número de identificación del contribuyente o por incluir un número incorrecto. Federal income tax forms for 2012 Hay tres tipos de número de identificación del contribuyente: El número de identificación de una persona física, incluida una persona que es dueña única de un negocio, es su número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés). Federal income tax forms for 2012 El número de identificación del contribuyente de una persona que es extranjera y no residente, pero necesita dicho número y no tiene derecho a obtener un número de Seguro Social, es el número de identificación del contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés) expedido por el IRS. Federal income tax forms for 2012 Un número de identificación del contribuyente individual consta de nueve dígitos, similar a un número de Seguro Social. Federal income tax forms for 2012 El número de identificación del contribuyente individual de otras personas, incluidas las sociedades anónimas, sociedades colectivas y caudales hereditarios, es el número de identificación del empleador (EIN, por sus siglas en inglés). Federal income tax forms for 2012 Excepción. Federal income tax forms for 2012    Usted no está obligado a proporcionar el TIN de un extranjero no residente o una organización extranjera si dicha persona u organización extranjera: No recibe ingresos que estén realmente relacionados con la operación de una ocupación o negocio en los Estados Unidos; No tiene oficina o lugar de negocios, ni agente financiero o agente pagador en los Estados Unidos; No presenta una declaración de impuestos federales; No proporciona un certificado de retención de impuestos, el cual se describe en la sección 1. Federal income tax forms for 2012 1441-1(e)(2) ó (3) ó 1. Federal income tax forms for 2012 1441-5(c)(2)(iv) ó (3)(iii), según se exija en la sección 1. Federal income tax forms for 2012 1441-1(e)(4)(vii); No tiene que proporcionar el TIN en una declaración escrita ni en ningún otro documento obligatorio conforme a la sección 897 o la sección 1445 de los reglamentos de los impuestos sobre el ingreso o En el caso de un extranjero no residente, el mismo no ha optado por presentar una declaración conjunta de impuesto federal sobre los ingresos con su cónyuge, que es ciudadano estadounidense o residente de los Estados Unidos. Federal income tax forms for 2012 ¿Qué son transacciones relacionadas? Las transacciones que se lleven a cabo entre un comprador (o un agente del comprador) y un vendedor en un período de 24 horas son transacciones relacionadas. Federal income tax forms for 2012 Si usted recibe de un mismo comprador más de $10,000 en efectivo en dos o más transacciones en un período de 24 horas, tiene que tratar las transacciones como una sola transacción y declarar los pagos en el Formulario 8300-SP. Federal income tax forms for 2012 Por ejemplo, si en un mismo día le vende a un cliente dos productos por un valor de $6,000 cada uno y el cliente le paga en efectivo, estas transacciones están relacionadas. Federal income tax forms for 2012 Debido a que el total de ambas transacciones asciende a $12,000 (más de $10,000), tiene que presentar el Formulario 8300-SP. Federal income tax forms for 2012 Más de 24 horas entre transacciones. Federal income tax forms for 2012   Las transacciones son relacionadas aunque se lleven a cabo en un período de más de 24 horas entre ellas y se tiene conocimiento, o tiene razón para saber, que cada transacción es una de una serie de transacciones relacionadas entre ellas. Federal income tax forms for 2012   Por ejemplo, usted es agente de viajes y un cliente le paga $8,000 en efectivo para un viaje. Federal income tax forms for 2012 Dos días más tarde, el mismo cliente le paga $3,000 adicionales en efectivo para incluir a otra persona en el viaje. Federal income tax forms for 2012 Estas transacciones están relacionadas y, por lo tanto, tiene que presentar el Formulario 8300-SP para declararlas. Federal income tax forms for 2012 ¿Qué se hace en el caso de transacciones sospechosas? Si recibe $10,000 o menos en efectivo, puede presentar voluntariamente el Formulario 8300-SP si la transacción parece ser sospechosa. Federal income tax forms for 2012 Una transacción es sospechosa si parece que una persona trata de persuadirlo para no presentar el Formulario 8300-SP o trata de que usted presente un Formulario 8300-SP con información falsa o incompleta, o si hay indicios de una posible actividad ilegal. Federal income tax forms for 2012 Si usted tiene alguna sospecha, le instamos a que se comunique lo antes posible con Investigación Penal del IRS (Criminal Investigation) de su localidad. Federal income tax forms for 2012 O puede llamar gratis a la línea directa de la FinCEN para instituciones financieras, al 1-866-556-3974. Federal income tax forms for 2012 El servicio en esta línea telefónica está disponible en inglés. Federal income tax forms for 2012 Cuándo, dónde y qué se tiene que presentar La cantidad que usted reciba, así como cuándo la reciba, determinará cuándo tiene que presentar la declaración. Federal income tax forms for 2012 Por lo general, tiene que presentar el Formulario 8300-SP dentro de un plazo de 15 días después de recibir un pago. Federal income tax forms for 2012 Si el día en que se vence el plazo para presentar el Formulario 8300-SP (el decimoquinto (15) día o el último día en el que puede presentar el formulario a tiempo) es un sábado, domingo o día feriado oficial, dicho día de vencimiento se pospone hasta el próximo día que no sea sábado, domingo o día feriado oficial. Federal income tax forms for 2012 Más de un pago. Federal income tax forms for 2012   En algunas transacciones, el comprador puede acordar con usted pagarle en efectivo a plazos. Federal income tax forms for 2012 Si el primer pago es más de $10,000, tiene que presentar el Formulario 8300-SP dentro de un plazo de 15 días. Federal income tax forms for 2012 Si el primer pago no excede de $10,000, tiene que sumar el primer pago y todo pago posterior que haya recibido en un período de un año, a partir de la fecha en que recibió el primer pago. Federal income tax forms for 2012 Cuando el total de los pagos en efectivo ascienda a más de $10,000, tiene que presentar el Formulario 8300-SP dentro de un plazo de 15 días. Federal income tax forms for 2012   Después de presentar el Formulario 8300-SP, tiene que comenzar a contar de nuevo los pagos en efectivo que reciba de ese comprador. Federal income tax forms for 2012 Si recibe de dicho comprador más de $10,000 en pagos adicionales en efectivo dentro de un período de 12 meses, tiene que presentar otro Formulario 8300-SP. Federal income tax forms for 2012 Tiene que presentar el formulario dentro de un plazo de 15 días a partir de la fecha en la cual recibió el pago que causó que los pagos adicionales sumaran más de $10,000. Federal income tax forms for 2012   Si ya está obligado a presentar el Formulario 8300-SP y recibe pagos adicionales en un período de 15 días antes de la fecha en que debe presentarlo, puede declarar en un solo formulario todos los pagos recibidos. Federal income tax forms for 2012 Ejemplo. Federal income tax forms for 2012 El 10 de enero usted recibió un pago de $11,000 en efectivo. Federal income tax forms for 2012 Recibió también $4,000 el 15 de febrero, $5,000 el 20 de marzo y $6,000 el 12 de mayo en pagos adicionales en efectivo correspondientes a la misma transacción. Federal income tax forms for 2012 Tiene que presentar el Formulario 8300-SP a más tardar el 25 de enero por el pago de $11,000. Federal income tax forms for 2012 A más tardar el 27 de mayo, debe presentar un Formulario 8300-SP adicional por los pagos adicionales que suman $15,000. Federal income tax forms for 2012 ¿Cómo enmendar un informe?    Si va a enmendar un informe, marque el encasillado 1a, en la parte superior del Formulario 8300-SP. Federal income tax forms for 2012 Complete el formulario en su totalidad (de la Parte I a la Parte IV) e incluya la información que está enmendando. Federal income tax forms for 2012 No adjunte una copia del informe original. Federal income tax forms for 2012 Dónde se presenta el Formulario 8300-SP. Federal income tax forms for 2012   Envíe el formulario por correo a la dirección que aparece en las instrucciones del Formulario 8300-SP. Federal income tax forms for 2012 Requisito de entregar una notificación al comprador. Federal income tax forms for 2012   Tiene que entregar una notificación por escrito o por vía electrónica a cada persona cuyo nombre aparezca en algún Formulario 8300-SP que usted tenga que presentar. Federal income tax forms for 2012 Puede dar la notificación por vía electrónica únicamente si el receptor acepta recibirla en tal formato. Federal income tax forms for 2012 La notificación tiene que incluir el nombre y la dirección de su establecimiento, el nombre y el número de teléfono de la persona de contacto y el total de efectivo recibido de esa persona durante el año que usted tiene que declarar. Federal income tax forms for 2012 En dicha notificación, tiene que indicar también que está suministrando esta información al IRS . Federal income tax forms for 2012   Tiene que enviar esta notificación al comprador a más tardar el 31 de enero del año siguiente al año en el cual recibió el efectivo que causó que tuviera que presentar el formulario. Federal income tax forms for 2012 Debe guardar durante 5 años una copia de cada Formulario 8300-SP que haya presentado. Federal income tax forms for 2012 Ejemplos Ejemplo 1. Federal income tax forms for 2012 Patricio Moreno es el gerente de ventas de “Automóviles de Exhibición, Inc. Federal income tax forms for 2012 ”. Federal income tax forms for 2012 El 6 de enero de 2013, Juana Leal le compra un automóvil nuevo y se lo paga con $18,000 en efectivo. Federal income tax forms for 2012 Patricio le pide a Juana que le muestre una identificación con el propósito de obtener los datos necesarios para completar el Formulario 8300-SP. Federal income tax forms for 2012 Un Formulario 8300-SP debidamente completado correspondiente a esta transacción aparece al final de esta publicación. Federal income tax forms for 2012 Patricio tiene que enviar por correo el Formulario 8300-SP a más tardar el día 21 de enero de 2013 a la dirección que aparece en las instrucciones del mismo. Federal income tax forms for 2012 Además, tiene que enviarle a Juana una notificación a más tardar el 31 de enero de 2014. Federal income tax forms for 2012 Ejemplo 2. Federal income tax forms for 2012 Usemos los mismos datos del Ejemplo 1, pero supongamos que en este caso Juana acordó hacer varios pagos en efectivo de $6,000 cada uno el día 6 de enero, el día 6 de febrero y el día 6 de marzo. Federal income tax forms for 2012 Patricio tendrá que presentar un Formulario 8300-SP a más tardar el 21 de febrero (15 días después de recibir la totalidad de los pagos en efectivo que asciendan a más de $10,000 dentro de un período de un año. Federal income tax forms for 2012 Patricio no está obligado a declarar los $6,000 restantes recibidos en efectivo, ya que esa cantidad no es más de $10,000. Federal income tax forms for 2012 No obstante, puede declararlos si cree que se trata de una transacción sospechosa. Federal income tax forms for 2012 Multas y sanciones La ley establece que se impongan multas civiles por no: Presentar un Formulario 8300-SP correcto para la fecha de vencimiento del mismo y Cumplir con el requisito de entregar una notificación a cada persona cuyo nombre aparece en el Formulario 8300-SP. Federal income tax forms for 2012 Si usted, a sabiendas, hace caso omiso del requisito de presentar un Formulario 8300-SP correcto para la fecha de vencimiento del mismo, la multa que se le impondrá será la mayor de las dos cantidades siguientes: $25,000 o La cantidad de efectivo que recibió y que estaba obligado a declarar (hasta un máximo de $100,000). Federal income tax forms for 2012 La ley establece que se impongan multas y sanciones por: No presentar intencionalmente el Formulario 8300-SP, Presentar intencionalmente un Formulario 8300-SP falso o fraudulento, Impedir o tratar de impedir que se presente el Formulario 8300-SP y Hacer arreglos, ayudar a que se hagan arreglos, o tratar de que se hagan arreglos para que se lleve a cabo una transacción de tal manera que parezca que no es necesario presentar el Formulario 8300-SP. Federal income tax forms for 2012 Si intencionalmente no cumple el requisito de presentar el Formulario 8300-SP, podría imponérsele una multa de hasta $250,000 a las personas físicas ($500,000 en el caso de una sociedad anónima) o una condena de hasta 5 años de cárcel, o ambas. Federal income tax forms for 2012 Estas cantidades en dólares se imponen de acuerdo a lo estipulado en la sección 3571 del Título 18 del Código de los Estados Unidos. Federal income tax forms for 2012 Las sanciones por no presentar el Formulario 8300-SP se pueden imponer también a toda persona (incluso a un pagador) que trate de dificultar o impedir que el vendedor (o el establecimiento comercial) presente un Formulario 8300-SP correcto. Federal income tax forms for 2012 Esto incluye todo intento de estructurar la transacción de manera que parezca innecesario presentar el Formulario 8300-SP. Federal income tax forms for 2012 “Estructurar” significa dividir una transacción cuantiosa de efectivo en pequeñas transacciones de efectivo. Federal income tax forms for 2012 Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos Puede obtener ayuda con asuntos relacionados con sus impuestos que no hayan sido aún resueltos, pedir gratuitamente publicaciones y formularios, hacer preguntas acerca de los impuestos, así como obtener más información del IRS de varias maneras. Federal income tax forms for 2012 Al seleccionar el método que le resulte mejor, usted tendrá acceso rápido y fácil a ayuda relacionada con los impuestos. Federal income tax forms for 2012 Ayuda gratuita con la preparación de la declaración de impuestos. Federal income tax forms for 2012   Existe ayuda gratuita para la preparación de la declaración de impuestos en todo el país con voluntarios capacitados por el IRS. Federal income tax forms for 2012 El programa Volunteer Income Tax Assistance (Programa de Ayuda Voluntaria a los Contribuyentes o VITA, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de bajos recursos y el programa Tax Counseling for the Elderly (Programa de Asesoramiento para las Personas Mayores o TCE, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de 60 años de edad o más con su declaración de impuestos. Federal income tax forms for 2012 En muchas de estas oficinas usted puede presentar la declaración electrónicamente gratis y los voluntarios le informarán sobre los créditos y deducciones a los que quizás tenga derecho. Federal income tax forms for 2012 Para ubicar un sitio de ayuda VITA o TCE cerca de usted, visite IRS. Federal income tax forms for 2012 gov o llame al 1-800-906-9887 o al 1-800-829-1040. Federal income tax forms for 2012   Como parte del programa TCE, la Asociación Estadounidense de Personas Jubiladas (AARP, por sus siglas en inglés) ofrece el programa de asesoramiento AARP Tax-Aide (Programa de Ayuda Tributaria de la Asociación Estadounidense de Personas Jubiladas). Federal income tax forms for 2012 Para ubicar el sitio del programa AARP Tax-Aide más cercano a usted, llame al 1-888-227-7669 o visite el sitio web de la AARP, www. Federal income tax forms for 2012 aarp. Federal income tax forms for 2012 org/money/taxaide. Federal income tax forms for 2012   Para más información sobre estos programas, visite www. Federal income tax forms for 2012 irs. Federal income tax forms for 2012 gov/espanol e ingrese la palabra clave “ VITA ” en la esquina superior derecha. Federal income tax forms for 2012 La información está disponible en inglés. Federal income tax forms for 2012 Internet. Federal income tax forms for 2012 Puede tener acceso al sitio web del IRS, en IRS. Federal income tax forms for 2012 gov las 24 horas del día, los 7 días a la semana para: Revisar el estado de su reembolso. Federal income tax forms for 2012 Visite www. Federal income tax forms for 2012 irs. Federal income tax forms for 2012 gov/espanol y pulse sobre el enlace “¿Dónde Está mi Reembolso?”. Federal income tax forms for 2012 Asegúrese de esperar por lo menos 72 horas después de que el IRS acuse recibo de su declaración presentada por vía electrónica o 3 a 4 semanas después de enviar una declaración en papel. Federal income tax forms for 2012 Si presentó el Formulario 8379 junto con su declaración, espere 14 semanas (11 semanas si la presentó electrónicamente). Federal income tax forms for 2012 Tenga a mano su declaración de impuestos para poder facilitar su número de Seguro Social, su estado civil para efectos de la declaración y la cantidad exacta en dólares enteros de su reembolso. Federal income tax forms for 2012 Presentar la declaración por medio del sistema electrónico e-file. Federal income tax forms for 2012 Aprenda sobre programas comerciales para la preparación de la declaración y los servicios e-file gratuitos para los contribuyentes que cumplan los requisitos. Federal income tax forms for 2012 Descargar formularios, instrucciones y publicaciones (incluyendo los formularios, instrucciones y publicaciones en audio). Federal income tax forms for 2012 Pedir productos del IRS a través de Internet. Federal income tax forms for 2012 Buscar información sobre sus preguntas acerca de impuestos en Internet. Federal income tax forms for 2012 Buscar publicaciones en Internet por tema o palabra clave. Federal income tax forms for 2012 Utilizar el Código de Impuestos Internos, los reglamentos u otras guías oficiales a través de Internet. Federal income tax forms for 2012 Ver los Internal Revenue Bulletins (Boletines del IRS, o IRB por sus siglas en inglés) publicados en los últimos años. Federal income tax forms for 2012 Calcular los descuentos de la retención usando nuestra calculadora diseñada para este propósito en el sitio web www. Federal income tax forms for 2012 irs. Federal income tax forms for 2012 gov/individuals. Federal income tax forms for 2012 Esta herramienta está disponible en inglés. Federal income tax forms for 2012 Saber si tiene que presentar el Formulario 6251, utilizando el Alternative Minimum Tax (AMT) Assistant (Hoja de Cómputo Electrónica para Calcular el Impuesto Mínimo Alternativo). Federal income tax forms for 2012 Esta herramienta está disponible en inglés en el sitio www. Federal income tax forms for 2012 irs. Federal income tax forms for 2012 gov/individuals. Federal income tax forms for 2012 Suscribirse para recibir noticias sobre impuestos locales y nacionales por medio de correo electrónico. Federal income tax forms for 2012 Obtener información acerca de cómo comenzar y administrar un pequeño negocio. Federal income tax forms for 2012 Teléfono. Federal income tax forms for 2012 Muchos servicios están disponibles por teléfono:  Cómo pedir formularios, instrucciones y publicaciones. Federal income tax forms for 2012 Llame al 1-800-829-3676 (servicio disponible en español) para pedir formularios, instrucciones y publicaciones de este año, así como de años anteriores. Federal income tax forms for 2012 Deberá recibir lo que ha pedido dentro de 10 días. Federal income tax forms for 2012 Cómo hacer preguntas relacionadas con los impuestos. Federal income tax forms for 2012 Llame al IRS para hacer preguntas al 1-800-829-1040. Federal income tax forms for 2012 Cómo resolver problemas. Federal income tax forms for 2012 Puede recibir ayuda en persona para resolver problemas tributarios en días laborables en los IRS Taxpayer Assistance Centers (Centros de Ayuda del IRS para Contribuyentes). Federal income tax forms for 2012 Un funcionario le puede explicar las cartas del IRS, ayudar a hacer solicitudes para ajustes a su cuenta tributaria o ayudarle a establecer un plan de pagos. Federal income tax forms for 2012 Llame al Centro de Ayuda del IRS para Contribuyentes local para pedir una cita. Federal income tax forms for 2012 Para obtener el número telefónico, visite el sitio web www. Federal income tax forms for 2012 irs. Federal income tax forms for 2012 gov/localcontacts o consulte la guía telefónica bajo United States Government, Internal Revenue Service (Gobierno de los Estados Unidos, Servicio de Impuestos Internos). Federal income tax forms for 2012 Equipo TTY/TDD. Federal income tax forms for 2012 Las personas que son sordas, tienen problemas auditivos o quienes tienen incapacidades del habla y tienen acceso a equipo TTY/TDD, llame al 1-800-829-4059 para hacer preguntas relacionadas con los impuestos o para pedir formularios y publicaciones. Federal income tax forms for 2012 Temas TeleTax. Federal income tax forms for 2012 Llame al 1-800-829-4477 y presione el 2 para escuchar mensajes grabados en español sobre varios temas relacionados con los impuestos. Federal income tax forms for 2012 Información sobre los reembolsos. Federal income tax forms for 2012 Puede verificar el estado de su reembolso en la nueva aplicación del IRS para teléfonos móviles. Federal income tax forms for 2012 Descargue gratuitamente la aplicación IRS2Go visitando la tienda de aplicaciones de iTunes o la tienda para las aplicaciones para los teléfonos Android. Federal income tax forms for 2012 IRS2Go es una nueva manera en donde puede obtener información y recursos. Federal income tax forms for 2012 Para revisar el estado de su reembolso, llame al 1-800-829-4477 (información automatizada sobre reembolsos en español, 24 horas al día, 7 días a la semana). Federal income tax forms for 2012 Asegúrese de esperar por lo menos 72 horas después de que el IRS acuse recibo de su declaración presentada por vía electrónica o 3 a 4 semanas después de enviar una declaración en papel. Federal income tax forms for 2012 Si presentó el Formulario 8379 junto con su declaración, espere 14 semanas (11 semanas si la presentó electrónicamente). Federal income tax forms for 2012 Tenga a mano su declaración de impuestos para poder facilitar su número de Seguro Social, su estado civil para efectos de la declaración y la cantidad exacta en dólares enteros de su reembolso. Federal income tax forms for 2012 Los reembolsos se envían el viernes de cada semana. Federal income tax forms for 2012 Si comprueba el estado de su reembolso y no se le da una fecha de envío, espere a la siguiente semana para volver a comprobarlo. Federal income tax forms for 2012 Otra información sobre reembolsos. Federal income tax forms for 2012 Para revisar el estado de un reembolso de un año anterior o un reembolso de una declaración enmendada, llame al 1-800-829-1040. Federal income tax forms for 2012 Evaluación de la calidad de nuestros servicios telefónicos. Federal income tax forms for 2012 Para asegurar que las respuestas que reciba de los funcionarios del IRS sean correctas, corteses y profesionales, evaluamos la calidad de nuestros servicios telefónicos de diversas maneras. Federal income tax forms for 2012 Una manera es que un segundo funcionario del IRS escuche o grabe las llamadas telefónicas en el momento en que éstas se lleven a cabo. Federal income tax forms for 2012 Otra manera es pedirles a algunas de las personas que llaman que contesten una breve encuesta al final de la llamada. Federal income tax forms for 2012 Visitas en persona. Federal income tax forms for 2012 Muchos productos y servicios están disponibles en varios lugares sin la necesidad de tener cita previa. Federal income tax forms for 2012   Productos. Federal income tax forms for 2012 Puede visitar diversas oficinas de correos, bibliotecas y oficinas del IRS para obtener ciertos formularios, instrucciones y publicaciones. Federal income tax forms for 2012 Algunas oficinas del IRS, bibliotecas, supermercados, centros para hacer copias, oficinas de gobiernos municipales y de condados, cooperativas de crédito y tiendas de artículos de oficina tienen una colección de productos que se pueden imprimir de un CD o fotocopiar del documento original impreso. Federal income tax forms for 2012 Además, algunas oficinas del IRS así como algunas bibliotecas tienen el Código de Impuestos Internos, reglamentos, Boletines del IRS y Boletines Cumulativos disponibles para la búsqueda de información. Federal income tax forms for 2012 Servicios. Federal income tax forms for 2012 Usted puede visitar su Taxpayer Assistance Center (Centro de Ayuda para el Contribuyente) local del IRS cada día laborable para recibir ayuda en persona con respecto a todo problema relacionado con los impuestos. Federal income tax forms for 2012 Un funcionario puede explicarle las cartas que le envía el IRS, le puede ayudar a hacer solicitudes para ajustar su cuenta tributaria o ayudarle a establecer un plan de pagos. Federal income tax forms for 2012 Si necesita resolver un problema relacionado con los impuestos, tiene preguntas sobre cómo las leyes tributarias son aplicables a su declaración de impuestos personal o se siente más a gusto hablando con alguien en persona, visite su Centro de Ayuda para el Contribuyente a nivel local donde podrá mostrar sus archivos y documentación y hablar con un funcionario del IRS en persona. Federal income tax forms for 2012 No se necesita cita, simplemente visite y haga su consulta. Federal income tax forms for 2012 Pero si prefiere, puede llamar a su centro local y dejar un mensaje solicitando una cita para resolver un asunto relacionado con su cuenta tributaria. Federal income tax forms for 2012 Un funcionario le llamará dentro de 2 días laborables para hacer una cita en persona con usted. Federal income tax forms for 2012 Si le queda por resolver algún problema complicado relacionado con los impuestos o si tiene alguna necesidad especial, como una discapacidad, puede solicitar una cita. Federal income tax forms for 2012 Los demás asuntos se tramitan sin necesidad de hacer una cita. Federal income tax forms for 2012 Para obtener el número telefónico de la oficina local, visite el sitio web www. Federal income tax forms for 2012 irs. Federal income tax forms for 2012 gov/localcontacts o consulte la guía telefónica bajo United States Government, Internal Revenue Service (Gobierno de los Estados Unidos, Servicio de Impuestos Internos). Federal income tax forms for 2012 Correspondencia. Federal income tax forms for 2012 Puede solicitar formularios, instrucciones y publicaciones enviando una solicitud a la dirección que se proporciona a continuación y le contestaremos dentro de un período de 10 días después de haber recibido su solicitud. Federal income tax forms for 2012  Internal Revenue Service 1201 N. Federal income tax forms for 2012 Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Servicio del Defensor del Contribuyente. Federal income tax forms for 2012    El Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS, por sus siglas en inglés) es su voz ante el IRS. Federal income tax forms for 2012 Nuestro trabajo es asegurarnos que cada contribuyente sea tratado de manera justa y que usted conozca y entienda sus derechos. Federal income tax forms for 2012 Nosotros ofrecemos ayuda gratuita para guiarle a través del proceso confuso de resolver problemas tributarios que usted no ha podido resolver por su cuenta. Federal income tax forms for 2012 Recuerde, lo peor que puede hacer es no hacer nada al respecto. Federal income tax forms for 2012    TAS le puede ayudar si usted no puede resolver su problema con el IRS y: Su problema le está causando dificultades económicas a usted, a su familia o a su negocio. Federal income tax forms for 2012 Usted (o su negocio) está enfrentando una amenaza inmediata de alguna acción que se podría tomar en contra de usted. Federal income tax forms for 2012 Usted se ha tratado de comunicar con el IRS, pero nadie le ha respondido o el IRS no le ha respondido para la fecha prometida. Federal income tax forms for 2012   Si usted reúne los requisitos para recibir nuestra ayuda, nosotros haremos todo lo que esté en nuestro poder para resolver su problema. Federal income tax forms for 2012 A usted se le asignará un defensor, quien estará con usted durante todo el proceso. Federal income tax forms for 2012 Tenemos oficinas en cada estado, el Distrito de Columbia y Puerto Rico. Federal income tax forms for 2012 Aunque TAS es una organización independiente dentro del IRS, nuestros defensores conocen cómo trabajar con el IRS para poder resolver sus problemas. Federal income tax forms for 2012 Y nuestros servicios siempre son gratuitos. Federal income tax forms for 2012   Como contribuyente, usted tiene derechos. Federal income tax forms for 2012 El IRS tiene que cumplir con esos derechos al tratar con usted. Federal income tax forms for 2012 Nuestro conjunto de recursos en www. Federal income tax forms for 2012 TaxpayerAdvocate. Federal income tax forms for 2012 irs. Federal income tax forms for 2012 gov le puede ayudar a entender estos derechos. Federal income tax forms for 2012   Si cree que TAS podría ayudarle, comuníquese con su defensor local, cuyo número telefónico se encuentra en su guía telefónica y en nuestro sitio web en www. Federal income tax forms for 2012 irs. Federal income tax forms for 2012 gov/advocate. Federal income tax forms for 2012 Además, puede llamar a nuestro número telefónico libre de cargos, al 1-877-777-4778. Federal income tax forms for 2012   Además, TAS también maneja problemas de gran escala y problemas sistémicos que afectan a muchos contribuyentes. Federal income tax forms for 2012 Si usted conoce acerca de alguno de estos asuntos, por favor, infórmelo a nuestra oficina a través del Systemic Advocacy Management System (Sistema de administración de la defensa sistémica), en inglés, en www. Federal income tax forms for 2012 irs. Federal income tax forms for 2012 gov/advocate. Federal income tax forms for 2012 Talleres de Asistencia Tributaria para Contribuyentes de Bajos Recursos (LITC, por sus siglas en inglés). Federal income tax forms for 2012   Los LITC son organizaciones independientes del IRS. Federal income tax forms for 2012 Algunos talleres le prestan servicios a personas cuyos ingresos están por debajo de ciertos niveles y necesitan resolver un asunto tributario. Federal income tax forms for 2012 Estos talleres proveen representación profesional ante el IRS o en los tribunales con asuntos como auditorías, apelaciones, litigios sobre el cobro de impuestos y otros asuntos de manera gratuita o por un cargo mínimo. Federal income tax forms for 2012 Además, algunos talleres pueden proveer información sobre los derechos y responsabilidades de los contribuyentes en muchos idiomas para las personas que hablan inglés como segunda lengua. Federal income tax forms for 2012 Si desea más información y para encontrar un taller que le quede cerca, vea la página dedicada a los LITC en www. Federal income tax forms for 2012 irs. Federal income tax forms for 2012 gov/espanol, la cual se encuentra bajo el enlace “Defensor del Contribuyente” o vea la Publicación 4134(SP), Lista de Talleres para Contribuyentes de Bajos Ingresos (o la Publicación 4134, en inglés). Federal income tax forms for 2012 Puede obtener esta publicación llamando al 1-800-829-3676 o en su oficina local del IRS. Federal income tax forms for 2012 Servicios gratuitos para los impuestos. Federal income tax forms for 2012   Para saber qué servicios están disponibles, obtenga la Publicación 910, IRS Guide to Free Tax Services (Guía de servicios gratuitos relacionados con los impuestos), en inglés. Federal income tax forms for 2012 Contiene una lista de recursos gratuitos relacionados con los impuestos, incluidas las publicaciones, y explica sobre servicios de educación tributaria y programas de ayuda. Federal income tax forms for 2012 Además, cuenta con un índice de más de 100 temas tributarios (TeleTax), o sea, información tributaria grabada que puede escuchar por teléfono. Federal income tax forms for 2012 La mayor parte de la información y los servicios identificados en esta publicación están disponibles a usted libre de cargos. Federal income tax forms for 2012 Si acaso tendría que incurrir en un cargo para obtener algún recurso o servicio, la publicación así lo indicaría. Federal income tax forms for 2012   Para personas discapacitadas, se pueden solicitar versiones de productos publicados por el IRS en formatos alternativos. Federal income tax forms for 2012 Discos DVD para productos tributarios. Federal income tax forms for 2012 Usted puede solicitar la Publicación 1796, IRS Tax Products DVD (DVD de productos del IRS), en inglés, y obtener: Formularios, instrucciones y publicaciones de impuestos del año en curso. Federal income tax forms for 2012 Formularios, instrucciones y publicaciones de impuestos de años anteriores. Federal income tax forms for 2012 Tax Map (Mapa Tributario): una herramienta de búsqueda electrónica y de ayuda. Federal income tax forms for 2012 Preguntas sobre leyes tributarias hechas con frecuencia. Federal income tax forms for 2012 Tax Topics (Temas Tributarios) del sistema telefónico de respuesta del IRS. Federal income tax forms for 2012 Código de Impuestos Internos — Título 26 del Código de los Estados Unidos. Federal income tax forms for 2012 Enlaces a otros materiales tributarios para búsqueda en la Internet. Federal income tax forms for 2012 Opciones para completar, imprimir y guardar la mayoría de los formularios de impuestos. Federal income tax forms for 2012 Internal Revenue Bulletins (Boletines del IRS). Federal income tax forms for 2012 Apoyo técnico telefónico gratuito y por correo electrónico. Federal income tax forms for 2012 El CD que se expide dos veces al año. Federal income tax forms for 2012  — La primera entrega se envía a principios de enero. Federal income tax forms for 2012  — La última entrega se envía a principios de marzo. Federal income tax forms for 2012 Compre el DVD del National Technical Information Service (NTIS, por sus siglas en inglés) en la página web www. Federal income tax forms for 2012 irs. Federal income tax forms for 2012 gov/cdorders por $30 (sin costo de tramitación) o llame gratuitamente al 1-877-233-6767 para comprar el DVD por $30 (más un cargo de tramitación de $6). Federal income tax forms for 2012 This image is too large to be displayed in the current screen. Federal income tax forms for 2012 Please click the link to view the image. Federal income tax forms for 2012 Filled-In Form 8300-SP Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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The Federal Income Tax Forms For 2012

Federal income tax forms for 2012 19. Federal income tax forms for 2012   Ajustes Tributarios por Estudios Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Deducción por Intereses sobre Préstamos de EstudiosDefinición de los Intereses sobre Préstamos de Estudios ¿Puede Reclamar la Deducción? ¿Cuánto Puede Deducir? ¿Cómo Calcular la Deducción? Deducción por Matrícula y Cuotas Escolares¿Puede Reclamar la Deducción? Gastos que Califican Estudiante que Reúne los Requisitos Quién Puede Reclamar los Gastos de un Dependiente Cuánto se Puede Deducir Gastos del Educador Introduction Este capítulo trata de ajustes relacionados con la educación que puede deducir al calcular el ingreso bruto ajustado. Federal income tax forms for 2012 Este capítulo incluye información sobre la deducción por intereses sobre préstamos de estudios, la deducción de matrículas y cuotas escolares y la deducción por gastos del educador. Federal income tax forms for 2012 Useful Items - You may want to see: Publicación 970 Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por estudios), en inglés Deducción por Intereses sobre Préstamos de Estudios Por lo general, los intereses personales que pague, salvo ciertos intereses hipotecarios, no son deducibles en la declaración de impuestos. Federal income tax forms for 2012 No obstante, si su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés) es menos de $75,000 ($155,000 si presenta una declaración conjunta), se permite una deducción especial por los intereses pagados sobre préstamos de estudios (también conocidos como préstamos educativos) utilizados para enseñanza superior. Federal income tax forms for 2012 Para la mayoría de los contribuyentes, el MAGI es el ingreso bruto ajustado en la declaración de impuestos federales sobre el ingreso antes de restar deducción alguna por intereses sobre préstamos de estudios. Federal income tax forms for 2012 Esta deducción puede reducir la cantidad de su ingreso sujeto a impuestos hasta un máximo de $2,500 en el año 2013. Federal income tax forms for 2012 La Tabla 19-1 resume características de la deducción por intereses sobre préstamos de estudios. Federal income tax forms for 2012 Tabla 19-1. Federal income tax forms for 2012 Resumen de la Deducción por Intereses sobre Préstamos de Estudios No se base únicamente en esta tabla. Federal income tax forms for 2012 Consulte el texto para más detalles. Federal income tax forms for 2012 Característica Descripción Beneficio máximo Puede reducir su ingreso tributable hasta un máximo de $2,500. Federal income tax forms for 2012 Requisitos para obtener un préstamo Su préstamo de estudios: •  tiene que haber sido obtenido sólo para pagar gastos de estudios calificados y   • no puede ser de un pariente ni puede haberse hecho conforme a un plan calificado provisto por su empleador. Federal income tax forms for 2012 Requisitos para estudiantes El estudiante tiene que: • ser usted, su cónyuge o su dependiente y   • estar matriculado por lo menos a tiempo parcial en un programa que lleve a obtener un título, certificación o cualquier otra credencial educacional en una institución educativa que reúne los requisitos. Federal income tax forms for 2012 Plazo de la deducción Puede deducir intereses pagados durante el período que quede del préstamo de estudios. Federal income tax forms for 2012 Eliminación gradual por fases La cantidad a deducir depende del nivel de ingresos. Federal income tax forms for 2012 Definición de los Intereses sobre Préstamos de Estudios Los “intereses sobre préstamos de estudios” son intereses que usted pagó durante el año sobre un préstamo de estudios calificado. Federal income tax forms for 2012 Incluyen tanto pagos de intereses obligatorios como pagos de intereses voluntarios. Federal income tax forms for 2012 Préstamo de estudios calificado Éste es un préstamo que se obtuvo únicamente para pagar gastos de estudios calificados (definidos más adelante) que fueran: Para usted, su cónyuge o una persona que fue dependiente de usted (según se define en el capítulo 3) cuando obtuvo el préstamo; Pagados o incurridos dentro de un plazo razonable antes o después de que obtuviera el préstamo y Para estudios provistos durante un período académico cuando un estudiante reúne los requisitos. Federal income tax forms for 2012 Los préstamos de las siguientes fuentes no son préstamos de estudios calificados: Un pariente. Federal income tax forms for 2012 Un plan calificado proporcionado por un empleador. Federal income tax forms for 2012 Excepciones. Federal income tax forms for 2012   Para propósitos de la deducción de intereses sobre un préstamo de estudios, las siguientes excepciones corresponden a las reglas generales para dependientes: Una persona puede ser su dependiente aunque usted mismo sea el dependiente de otro contribuyente. Federal income tax forms for 2012 Una persona puede ser su dependiente aunque dicha persona presente una declaración conjunta con un cónyuge. Federal income tax forms for 2012 Una persona puede ser su dependiente aunque dicha persona tuviera un ingreso bruto ese año que fuera igual o superior a la cantidad de exención para el año ($3,900 para el año 2013). Federal income tax forms for 2012 Plazo razonable. Federal income tax forms for 2012   Los gastos de estudios calificados se consideran pagados u ocasionados dentro de un plazo razonable, antes o después de obtener el préstamo, si se pagan con fondos de préstamos de estudios que son parte de un programa federal de préstamos de estudios postsecundarios. Federal income tax forms for 2012   Aun si no se pagan con fondos de dicho tipo de préstamo, los gastos se consideran pagados u ocasionados dentro de un plazo razonable si se reúnen los dos siguientes requisitos: Los gastos se relacionan con un período académico específico. Federal income tax forms for 2012 Los fondos del préstamo se desembolsan dentro de un período que comience 90 días antes del período académico y termine 90 días después del fin de dicho período. Federal income tax forms for 2012   Si ninguna de las situaciones indicadas anteriormente le corresponde, el plazo razonable se determina basándose en todos los hechos y circunstancias pertinentes. Federal income tax forms for 2012 Período académico. Federal income tax forms for 2012   Un período académico incluye un semestre, trimestre, un cuatrimestre del año escolar u otro período de estudios (tal como un curso escolar de verano) según lo determine de manera razonable una institución de enseñanza superior. Federal income tax forms for 2012 En el caso de una institución de enseñanza superior que no tenga períodos académicos, sino horas de crédito u horas de reloj, cada período de pago se puede considerar un período académico. Federal income tax forms for 2012 Estudiante que reúne los requisitos. Federal income tax forms for 2012   Es un estudiante que estaba matriculado por lo menos a medio tiempo en un programa para obtener una licenciatura, un certificado u otro título educativo reconocido. Federal income tax forms for 2012 Matriculado por lo menos a medio tiempo. Federal income tax forms for 2012   Un estudiante se considera que estaba matriculado por lo menos a medio tiempo si estaba tomando al menos la mitad de los cursos normales a tiempo completo de su programa de estudios. Federal income tax forms for 2012   Cada institución de enseñanza superior que reúna los requisitos establece lo que se considera la mitad de la carga académica habitual para ser estudiante a tiempo completo. Federal income tax forms for 2012 No obstante, este estándar establecido no puede ser inferior a cualquiera que haya establecido el Departamento de Educación de los Estados Unidos conforme a la Higher Education Act (Ley de Enseñanza Superior) de 1965. Federal income tax forms for 2012 Pariente. Federal income tax forms for 2012   No puede deducir intereses sobre un préstamo que obtenga de un pariente. Federal income tax forms for 2012 Los parientes incluyen: Su cónyuge; Sus hermanos y hermanas; Sus medios hermanos y medias hermanas; Sus antecesores (padres, abuelos, etc. Federal income tax forms for 2012 ); Sus descendientes en línea directa (hijos, nietos, etc. Federal income tax forms for 2012 ) y Ciertas sociedades anónimas, sociedades colectivas, fideicomisos y organizaciones exentas de impuestos. Federal income tax forms for 2012 Plan calificado proporcionado por un empleador. Federal income tax forms for 2012   No puede deducir intereses sobre un préstamo conforme a un plan calificado proporcionado por un empleador o bajo un contrato comprado conforme a tal plan. Federal income tax forms for 2012 Gastos de Estudios Calificados Para propósitos de la deducción por intereses sobre préstamos de estudios, estos gastos son el total del costo de asistir a una institución de enseñanza superior que reúna los requisitos, incluyendo instituciones para estudios de posgrado. Federal income tax forms for 2012 Incluyen cantidades pagadas por los siguientes conceptos: Matrícula y cuotas escolares. Federal income tax forms for 2012 Alojamiento y comida. Federal income tax forms for 2012 Libros, materiales y equipo. Federal income tax forms for 2012 Otros gastos necesarios (tales como los de transporte). Federal income tax forms for 2012 Los gastos de alojamiento y comida reúnen los requisitos sólo en la medida en que no sobrepasen las siguientes cantidades: La asignación para alojamiento y comida, según lo determine la institución de enseñanza superior correspondiente, que se incluyó en los gastos de asistencia a dicha institución (para propósitos de ayuda financiera federal) durante un período académico específico y alojamiento del estudiante, o Si es mayor, la cantidad exacta cobrada si el estudiante vive en alojamiento que sea propiedad de la institución de enseñanza superior que reúna los requisitos o sea operado por la misma. Federal income tax forms for 2012 Institución de enseñanza superior que reúne los requisitos. Federal income tax forms for 2012   Una institución de enseñanza superior que reúne los requisitos es todo colegio universitario, universidad, escuelas de enseñanza técnica u otra institución de enseñanza superior todas con derecho a participar en un programa de asistencia financiera al estudiante, administrado por el Departamento de Educación de los Estados Unidos. Federal income tax forms for 2012 Esta clase de institución abarca prácticamente todas las instituciones acreditadas de enseñanza superior públicas y sin fines de lucro así como las privadas con fines de lucro. Federal income tax forms for 2012   Determinadas instituciones de enseñanza superior ubicadas fuera de los Estados Unidos participan también en los programas de asistencia financiera al estudiante (Federal Student Aid (FSA, por sus siglas en inglés)) del Departamento de Educación de los Estados Unidos. Federal income tax forms for 2012   Para propósitos de la deducción por intereses sobre préstamos de estudios, una institución de enseñanza superior que reúne los requisitos incluye también una institución que administre un programa de estudiantes practicantes o de residencia para recibir un título universitario o un certificado de una institución de enseñanza superior, un hospital o un centro de atención médica que ofrezca capacitación de posgrado. Federal income tax forms for 2012   Una institución de enseñanza superior tiene que reunir los criterios establecidos en el párrafo anterior solamente durante el (los) período(s) académico(s) para el (los) cual(es) se incurrió el préstamo de estudios. Federal income tax forms for 2012 La posibilidad de deducir los intereses sobre el préstamo no se ve afectada si la institución deja de reunir los requisitos más tarde. Federal income tax forms for 2012    La institución de enseñanza superior debe poder indicarle si la misma reúne los requisitos. Federal income tax forms for 2012 Ajustes tributarios a gastos de estudios calificados. Federal income tax forms for 2012   Tiene que reducir sus gastos de estudios calificados por ciertos artículos exentos de impuestos (tales como la parte exenta de impuestos de becas de estudios y becas de investigación (becas de desarrollo profesional)). Federal income tax forms for 2012 Vea el capítulo 4 de la Publicación 970, en inglés, para más detalles. Federal income tax forms for 2012 Incluya estas Partidas como Intereses Además de los intereses simples sobre el préstamo, ciertos costos originarios del préstamo, intereses capitalizados, intereses sobre líneas de crédito rotativas e intereses sobre préstamos de estudios refinanciados pueden ser intereses sobre préstamos de estudios si se reúnen todos los demás requisitos. Federal income tax forms for 2012 Costo originario del préstamo. Federal income tax forms for 2012   Normalmente, esto es un cargo que el prestamista cobra solamente una vez, al hacer un préstamo. Federal income tax forms for 2012 Para ser deducible como intereses, dicho cargo tiene que ser por el uso de dinero en vez de bienes o servicios (como cargos por compromisos o costos de tramitación) proporcionados por el prestamista. Federal income tax forms for 2012 Un costo originario del préstamo tratado como intereses se acumula a lo largo del plazo del préstamo. Federal income tax forms for 2012 Intereses capitalizados. Federal income tax forms for 2012    Son intereses por pagar sobre un préstamo de estudios que el prestamista añade al saldo pendiente del capital del préstamo. Federal income tax forms for 2012 Intereses sobre líneas de crédito rotativas. Federal income tax forms for 2012   Estos intereses, los cuales incluyen interés sobre deudas de tarjetas de crédito, es interés sobre préstamos de estudios si el prestatario usa la línea de crédito (tarjeta de crédito) sólo para pagar gastos de estudios calificados. Federal income tax forms for 2012 Vea Gastos de Estudios Calificados , anteriormente. Federal income tax forms for 2012 Intereses sobre préstamos de estudios refinanciados. Federal income tax forms for 2012   Incluyen intereses sobre lo siguiente: Préstamos consolidados —préstamos que se usan para refinanciar más de un préstamo de estudios del mismo prestatario y Préstamos conjuntos —dos o más préstamos del mismo prestatario que son tratados como un solo préstamo tanto por el prestamista como por el prestatario. Federal income tax forms for 2012 Si refinancia un préstamo de estudios calificado por más del préstamo original y usa la cantidad adicional para algún propósito que no sea gastos de estudios calificados, no puede deducir los intereses pagados sobre el préstamo refinanciado. Federal income tax forms for 2012 Pagos de intereses voluntarios. Federal income tax forms for 2012   Son pagos hechos sobre un préstamo de estudios calificado durante un período en el que los pagos de intereses no son obligatorios, por ejemplo, si al prestatario se le ha concedido un aplazamiento o si todavía no han empezado los reintegros del préstamo. Federal income tax forms for 2012 No Incluya estas Partidas como Intereses No puede reclamar una deducción de intereses sobre préstamos de estudios por: Intereses que pagó sobre un préstamo si, según las condiciones del mismo, usted no está obligado legalmente a hacer pagos de intereses. Federal income tax forms for 2012 Costos originarios del préstamo pagados por propiedad o servicios proporcionados por el prestamista, tales como cargos por compromiso o costos de tramitación. Federal income tax forms for 2012 Intereses que pagó sobre un préstamo en la medida en que los pagos hayan sido hechos a través de su participación en el National Health Service Corps Loan Repayment Program (Programa para Reintegros de Préstamos del Cuerpo Nacional de Servicios de Salud), conocido también como el “ NHSC Loan Repayment Program ” (Programa para Reintegros de Préstamos del NHSC) o a través de otros programas de asistencia para el reintegro de préstamos. Federal income tax forms for 2012 Para más información, vea Student Loan Repayment Assistance (Asistencia para el reintegro de préstamos de estudios) en el capítulo 5 de la Publicación 970, en inglés. Federal income tax forms for 2012 ¿Puede Reclamar la Deducción? Normalmente, puede reclamar la deducción si se cumplen todos los requisitos siguientes: Su estado civil para efectos de la declaración es cualquier estado civil excepto casado que presenta su declaración por separado. Federal income tax forms for 2012 Nadie más reclama una exención por usted en su declaración de impuestos. Federal income tax forms for 2012 Está obligado por ley a pagar intereses sobre un préstamo de estudios calificado. Federal income tax forms for 2012 Usted pagó intereses sobre un préstamo de estudios calificado. Federal income tax forms for 2012 Intereses pagados por otros. Federal income tax forms for 2012   Si usted es la persona legalmente obligada a pagar intereses y otra persona los paga por usted, a usted se le trata como si hubiese recibido el pago de la otra persona y, a su vez, hubiese pagado los intereses. Federal income tax forms for 2012 Vea el capítulo 4 de la Publicación 970, en inglés, para más información. Federal income tax forms for 2012 No se Permite Beneficio Doble No puede deducir como intereses sobre un préstamo de estudios una cantidad que sea deducible conforme a alguna otra disposición de la ley tributaria (por ejemplo, intereses hipotecarios). Federal income tax forms for 2012 ¿Cuánto Puede Deducir? Su deducción por intereses sobre préstamos de estudios para el año 2013 es normalmente la cantidad que sea menor entre: $2,500 o Los intereses que usted pagó en el año 2013. Federal income tax forms for 2012 Sin embargo, la cantidad determinada anteriormente se reduce paulatinamente si su MAGI está entre $60,000 y $75,000 ($125,000 y $155,000 si presenta una declaración conjunta). Federal income tax forms for 2012 No puede tomar una deducción por intereses sobre préstamos de estudios si su MAGI es $75,000 o más ($155,000 o más si presenta una declaración conjunta). Federal income tax forms for 2012 Para más detalles sobre cómo calcular su MAGI, vea el capítulo 4 de la Publicación 970, en inglés. Federal income tax forms for 2012 ¿Cómo Calcular la Deducción? Para calcular la deducción, se suele usar la Student Loan Interest Deduction Worksheet (Hoja de trabajo de la deducción de intereses sobre préstamos de estudios), de las instrucciones del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. Federal income tax forms for 2012 No obstante, si presenta el Formulario 2555, 2555-EZ o 4563, o si excluye ingresos de fuentes dentro de Puerto Rico, tiene que llenar la Hoja de Trabajo 4-1 del capítulo 4 de la Publicación 970, en inglés. Federal income tax forms for 2012 Para ayudarle a calcular la deducción por intereses sobre préstamos de estudios, debe recibir el Formulario 1098-E, Student Loan Interest Statement (Declaración de intereses sobre préstamos de estudios), en inglés. Federal income tax forms for 2012 Generalmente, una institución (como un banco o una agencia gubernamental) que recibió pagos de intereses de $600 o más durante el año 2013 sobre uno o más préstamos de estudios calificados tiene que enviarle el Formulario 1098-E (o documento sustitutivo aceptable) a cada prestatario a más tardar el 31 de enero del año 2014. Federal income tax forms for 2012 Para los préstamos de estudios calificados que se obtuvieron antes del 1 de septiembre de 2004, la institución está obligada a anotar en el Formulario 1098-E solamente los pagos de intereses establecidos. Federal income tax forms for 2012 Puede ser que otros pagos de intereses, tales como ciertos costos originarios del préstamo e intereses capitalizados, no aparezcan en el formulario que usted reciba. Federal income tax forms for 2012 No obstante, si paga intereses calificados que no se incluyen en el Formulario 1098-E, también puede deducir esas cantidades. Federal income tax forms for 2012 Para información sobre cómo dividir pagos de intereses y pagos de capital, vea el capítulo 4 de la Publicación 970, en inglés. Federal income tax forms for 2012 Para reclamar la deducción, anote la cantidad permisible en la línea 33 del Formulario 1040 o la línea 18 del Formulario 1040A. Federal income tax forms for 2012 Deducción por Matrícula y Cuotas Escolares Quizás pueda deducir los gastos de estudios calificados que haya pagado durante el año para usted, su cónyuge o dependiente(s). Federal income tax forms for 2012 No puede reclamar esta deducción si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración por separado o si otra persona puede reclamar una exención por usted como dependiente en la declaración de impuestos de él o ella. Federal income tax forms for 2012 Los gastos calificados tienen que ser por educación superior, tal como se explica más adelante en Gastos que Califican . Federal income tax forms for 2012 La deducción por matrícula y cuotas escolares puede reducir la cantidad de sus ingresos sujetos a impuesto por hasta $4,000. Federal income tax forms for 2012 La Tabla 19-2 resume las características de la deducción por matrícula y cuotas escolares. Federal income tax forms for 2012 Quizás pueda tomar un crédito por sus gastos de estudios en lugar de una deducción. Federal income tax forms for 2012 Puede escoger la opción que le proporcione una cantidad de impuesto menor. Federal income tax forms for 2012 Vea el capítulo 35, Créditos Tributarios por Estudios , para saber detalles sobre los créditos. Federal income tax forms for 2012 ¿Puede Reclamar la Deducción? Las siguientes reglas le pueden ayudar a determinar si puede reclamar la deducción por matrícula y cuotas escolares. Federal income tax forms for 2012 Quién Puede Reclamar la Deducción La deducción por matrícula y gastos de estudios normalmente se puede reclamar si usted cumple los tres siguientes requisitos: Pagó gastos de educación superior calificados en 2013 para los períodos académicos que comienzan en 2013 y los que comienzan en los primeros tres meses de 2014. Federal income tax forms for 2012 Pagó los gastos de estudios de un estudiante que reúne los requisitos. Federal income tax forms for 2012 El estudiante que cumple los requisitos es usted mismo, su cónyuge o dependiente por el cual reclama una exención (que se define en el capítulo 3) en su declaración de impuestos. Federal income tax forms for 2012 Los gastos de estudios calificados se definen bajo Gastos que Califican . Federal income tax forms for 2012 La definición de “estudiantes que reúnen los requisitos” se puede ver más adelante bajo Estudiante que Reúne los Requisitos . Federal income tax forms for 2012 Quién No Puede Reclamar la Deducción No puede reclamar la deducción por matrícula y cuotas escolares si le corresponde cualquiera de las siguientes situaciones: Su estado civil para efectos de la declaración de impuestos es casado que presenta por separado. Federal income tax forms for 2012 Otra persona puede reclamar una exención por usted en la declaración de impuestos de él o ella. Federal income tax forms for 2012 Usted no puede tomar la deducción aun si la otra persona de hecho no reclama la exención. Federal income tax forms for 2012 Su MAGI es mayor que $80,000 ($160,000 si presenta una declaración conjunta). Federal income tax forms for 2012 Usted (o su cónyuge) era un extranjero no residente en cualquier momento durante el año 2013 y dicho extranjero no residente no optó por ser tratado como extranjero residente para propósitos tributarios. Federal income tax forms for 2012 Puede leer más información sobre extranjeros no residentes en la Publicación 519, U. Federal income tax forms for 2012 S. Federal income tax forms for 2012 Tax Guide for Aliens (Guía tributaria para extranjeros), en inglés. Federal income tax forms for 2012 Usted o cualquier otra persona puede reclamar un crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses o un crédito vitalicio por aprendizaje en el año 2013 en lo que concierne a los gastos del estudiante por el cual se pagaron gastos de estudios calificados. Federal income tax forms for 2012 No obstante, el recibir un crédito por parte de su estado no lo descalifica de reclamar una deducción por matrícula y cuotas. Federal income tax forms for 2012 Tabla 19-2. Federal income tax forms for 2012 Resumen de las Características de la Deducción por Matrícula y Cuotas Escolares No se base únicamente en lo que aparece en esta tabla. Federal income tax forms for 2012 Consulte el texto de este capítulo para más detalles. Federal income tax forms for 2012 Pregunta Respuesta ¿Cuál es la cantidad máxima del beneficio? Usted puede reducir la cantidad de sus ingresos sujetos a impuestos por hasta $4,000. Federal income tax forms for 2012 ¿Dónde se toma la deducción? Se toma como ajuste a los ingresos en la línea 34 del Formulario 1040 o en la línea 19 del Formulario 1040A. Federal income tax forms for 2012 ¿Para quién tienen que ser pagados los gastos? Un estudiante que está matriculado en una institución de enseñanza superior que reúne los requisitos quien es: usted, su cónyuge o su dependiente por el cual reclama una exención. Federal income tax forms for 2012 ¿Qué matrícula y cuotas escolares son deducibles? La matrícula y cuotas escolares requeridas para matricularse o para asistir a una institución de enseñanza superior que reúne los requisitos, pero que no incluyen gastos personales, de manutención ni gastos de familia, tales como alojamiento y comida. Federal income tax forms for 2012 Gastos que Califican La deducción por matrícula y cuotas escolares se basa en los gastos de estudios calificados que paga por usted mismo, su cónyuge o por un dependiente por el cual usted reclama una exención en su declaración de impuestos. Federal income tax forms for 2012 La deducción normalmente se permite por gastos de estudios calificados que fueron pagados en el año 2013 relacionados con la matriculación en una institución de educación superior durante el año 2013 o por un período académico (que se definió anteriormente bajo Deducción por Intereses sobre Préstamos de Estudios ) comenzando en 2013 o en los primeros 3 meses de 2014. Federal income tax forms for 2012 Pagos hechos con fondos de un préstamo. Federal income tax forms for 2012   Puede reclamar una deducción por matrícula y cuotas escolares en base de gastos de estudios calificados que pagó con los fondos de un préstamo. Federal income tax forms for 2012 Utilice los gastos para calcular la deducción para el año en que se pagaron los gastos, no para el año en que se liquidó el préstamo. Federal income tax forms for 2012 Trate los pagos del préstamo que fueron enviados directamente a la institución de educación como si hubieran sido pagados en la fecha en que dicha institución abona la cuenta del estudiante. Federal income tax forms for 2012 Estudiante que se da de baja de su(s) clase(s). Federal income tax forms for 2012   Usted puede reclamar una deducción por matrícula y cuotas escolares en base de gastos de estudios calificados que no se reembolsan cuando un estudiante se da de baja (retira) de su(s) clase(s). Federal income tax forms for 2012 Gastos de Estudios Calificados Para propósitos de la deducción por matrícula y cuotas escolares, los gastos de estudios calificados son la matrícula y ciertos gastos relacionados que son requisitos para la matriculación o asistencia en una institución de educación superior que reúne los requisitos. Federal income tax forms for 2012 Institución de educación que reúne los requisitos. Federal income tax forms for 2012   Una “institución de educación superior que reúne los requisitos” es cualquier colegio universitario, universidad, escuela de enseñanza técnica u otra institución de enseñanza superior con derecho a participar en un programa de asistencia financiera al estudiante, administrado por el Departamento de Educación de los Estados Unidos. Federal income tax forms for 2012 Incluye prácticamente a casi todas las instituciones acreditadas de enseñanza superior públicas y sin fines de lucro así como las privadas con fines de lucro. Federal income tax forms for 2012 La institución de educación superior deberá poder indicarle si la misma reúne los requisitos. Federal income tax forms for 2012   Ciertas instituciones de educación ubicadas fuera de los Estados Unidos participan también en los programas de FSA del Departamento de Educación de los Estados Unidos. Federal income tax forms for 2012 Período académico. Federal income tax forms for 2012   Un período académico abarca un semestre, trimestre, un cuatrimestre o cualquier otro período de estudios según lo determine de manera razonable una institución de educación que reúne los requisitos. Federal income tax forms for 2012 Si una institución de educación que reúne los requisitos no tiene períodos académicos sino horas de crédito, cada período de pago se puede considerar como un período académico. Federal income tax forms for 2012 Gastos relacionados. Federal income tax forms for 2012   Las cuotas correspondientes a las actividades escolares y los gastos incurridos por los textos, útiles y equipo escolares se incluyen en los gastos de estudios calificados únicamente si las cuotas y gastos tienen que ser pagados a la institución como requisito de la matriculación o asistencia en dicha institución. Federal income tax forms for 2012 Gastos pagados por adelantado. Federal income tax forms for 2012   Gastos de estudios calificados pagados en el año 2013 para un período académico que comienza en los primeros tres meses de 2014, sólo se pueden utilizar para calcular la deducción por matrícula y cuotas escolares de 2013. Federal income tax forms for 2012 Vea Período académico, anteriormente. Federal income tax forms for 2012 Por ejemplo, si usted paga $2,000 en diciembre de 2013 para matrícula calificada por el cuatrimestre del invierno de 2014 que comienza en enero de 2014, puede utilizar los $2,000 en el cálculo de la deducción por matrícula y cuotas escolares sólo para 2013, únicamente si reúne todos los otros requisitos. Federal income tax forms for 2012 No puede utilizar cantidad alguna que pagó en 2012 ó 2014 para calcular los gastos de estudios calificados que utiliza para el cálculo de su deducción por matrícula y cuotas escolares de 2013. Federal income tax forms for 2012 No Se Permite Beneficio Doble No se le permite deducir lo siguiente: Los gastos de estudios calificados que usted deduce conforme a cualquier otra disposición de la ley, como, por ejemplo, un gasto de negocios. Federal income tax forms for 2012 Los gastos de estudios calificados de un estudiante en su declaración de impuestos si usted o cualquier otra persona reclama un crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses o un crédito vitalicio por aprendizaje por el mismo estudiante en el mismo año. Federal income tax forms for 2012 Los gastos de estudios calificados que se utilizaron para calcular la parte libre de impuestos de una distribución proveniente de una cuenta Coverdell de ahorros para la educación (ESA, por sus siglas en inglés) o de un programa de matrículas calificado (QTP, por sus siglas en inglés). Federal income tax forms for 2012 En el caso de un QTP, esto corresponde sólo a la cantidad de ganancias exentas de impuesto que fueron distribuidas, no a la recuperación de las contribuciones hechas al programa. Federal income tax forms for 2012 Vea los temas titulados Figuring the Taxable Portion of a Distribution (Cálculo de la parte sujeta a impuesto de una distribución) del capítulo 7 (Coverdell Education Savings Account (ESA) (Cuenta Coverdell de ahorros para la educación (ESA)) y del capítulo 8 (Qualified Tuition Progam (QTP)) (Programa de matrícula calificado (QTP)), de la Publicación 970, en inglés. Federal income tax forms for 2012 Los gastos de estudios calificados que han sido pagados con intereses exentos de impuestos provenientes de un bono de ahorros de los Estados Unidos (Formulario 8815, en inglés). Federal income tax forms for 2012 Vea Figuring the Tax-Free Amount (Cálculo de la cantidad libre de impuestos), en el capítulo 10 de la Publicación 970, en inglés. Federal income tax forms for 2012 Los gastos de estudios calificados que han sido pagados con ayuda económica para los estudios que estén exentos de impuestos, tales como becas de estudios, subvenciones o ayuda económica para los estudios provista por el empleador. Federal income tax forms for 2012 Vea a continuación el tema titulado Ajustes a los gastos de estudios calificados. Federal income tax forms for 2012 Ajustes a los gastos de estudios calificados. Federal income tax forms for 2012   Para cada estudiante, se tienen que reducir los gastos de estudios calificados pagados por o en nombre de dicho estudiante bajo las siguientes reglas. Federal income tax forms for 2012 El resultado es el ajuste a los gastos de estudios calificados por cada estudiante. Federal income tax forms for 2012 Ayuda económica para los estudios exenta de impuestos. Federal income tax forms for 2012   Por la ayuda económica para los estudios exenta de impuestos que recibió en 2013, tiene que reducir los gastos de estudios calificados para cada período académico por la cantidad de la ayuda económica para los estudios exenta de impuestos de dicho período. Federal income tax forms for 2012 Vea Período académico, anteriormente. Federal income tax forms for 2012   Dicha asistencia incluye: La parte libre de impuestos de becas de estudios y becas de investigación (becas de desarrollo profesional), incluidas las subvenciones federales Pell (vea el capítulo 1 de la Publicación 970); La parte libre de impuestos de toda ayuda económica para estudios provista por el empleador (vea el capítulo 11 de la Publicación 970); Ayuda económica para estudios ofrecida a veteranos (vea el capítulo 1 de la Publicación 970) y Todo otro pago exento de impuestos (que no sean regalos o herencias) que se recibe en concepto de ayuda para estudios. Federal income tax forms for 2012   Por lo general, todas las becas de estudios o becas de investigación (becas de desarrollo profesional) son tratadas como una ayuda económica para los estudios exenta de impuestos. Federal income tax forms for 2012 Sin embargo, una beca de estudios o beca de investigación (becas de desarrollo profesional) no será tratada como asistencia exenta de impuestos al punto de que es incluida como ingreso bruto (si tiene que presentar una declaración de impuestos) para el año que reciba la beca de estudios o para investigación (becas de desarrollo profesional) si uno de estos dos puntos aplica: La beca de estudios o beca de investigación (becas de desarrollo profesional) (o cualquier parte de dicha beca) tiene que ser aplicada (por sus condiciones) a gastos (como de alojamiento y comida) que no sean gastos de estudios calificados como se define en el capítulo 1, Qualified education expenses (Gastos de educación calificados), de la Publicación 970, en inglés. Federal income tax forms for 2012 La beca de estudios o beca de investigación (becas de desarrollo profesional) (o cualquier parte de dicha beca) puede ser aplicada (por sus condiciones) a gastos (como de alojamiento y comida) que no sean gastos de estudios calificados como se define en el capítulo 1, Qualified education expenses (Gastos de estudios calificados), de la Publicación 970, en inglés. Federal income tax forms for 2012    Podría aumentar el valor combinado de la deducción por matrícula y cuotas escolares y cierta ayuda económica para los estudios si incluye alguna parte o toda la ayuda económica para los estudios en sus ingresos en el año en que recibió dicha ayuda. Federal income tax forms for 2012 Para detalles, vea Adjustments to Qualified Education Expenses (Ajustes a los gastos de estudios calificados), en el capítulo 6 de la Publicación 970, en inglés. Federal income tax forms for 2012   Cierta ayuda económica para los estudios exenta de impuestos recibida después de 2013 podría ser considerada como un reembolso de gastos de estudios calificados que se pagó en 2013. Federal income tax forms for 2012 La ayuda económica para los estudios exenta de impuestos incluye toda ayuda económica para los estudios exenta de impuestos que usted o cualquier otra persona ha recibido después de 2013 por gastos de estudios calificados pagados en nombre de un estudiante en 2013 (o atribuible a la matriculación en una institución educativa calificada durante 2013). Federal income tax forms for 2012   Si la ayuda económica para los estudios exenta de impuestos se recibe después de 2013 pero antes de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos para 2013, vea Reembolsos recibidos después de 2013 pero antes de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos, más adelante. Federal income tax forms for 2012 Si la ayuda económica para los estudios exenta de impuestos se recibe después de 2013 y después de que presenta su declaración de impuestos sobre los ingresos para 2013, vea Reembolsos recibidos después de 2013 y después de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos, más adelante. Federal income tax forms for 2012 Reembolsos. Federal income tax forms for 2012   Un reembolso de gastos de estudios calificados puede reducir los ajustes a los gastos de estudios calificados por el año tributable o puede requerir que reintegre parte o el total del reembolso en su ingreso bruto para el año en que recibe el reembolso. Federal income tax forms for 2012 Vea el capítulo 6 de la Publicación 970 para obtener más información. Federal income tax forms for 2012 Alguna ayuda económica para los estudios exenta de impuestos recibida después de 2013 puede ser tratada como un reembolso. Federal income tax forms for 2012 Vea Ayuda económica para los estudios exenta de impuestos, anteriormente. Federal income tax forms for 2012 Reembolsos recibidos en 2013. Federal income tax forms for 2012   Por cada estudiante, calcule los gastos de estudios calificados ajustados de 2013 sumando todos los gastos de estudios calificados pagados en 2013 y restando todos los reembolsos de esos gastos recibidos de la institución educativa que reúne los requisitos durante 2013. Federal income tax forms for 2012 Reembolsos recibidos después de 2013 pero antes de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos. Federal income tax forms for 2012   Si alguien recibe un reembolso después de 2013 por gastos de estudios calificados pagados en nombre de un estudiante en 2013 y el reembolso es recibido antes de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2013, reduzca la cantidad de gastos de estudios calificados de 2013 por la cantidad del reembolso. Federal income tax forms for 2012 Reembolsos recibidos después de 2013 y después de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos. Federal income tax forms for 2012   Si recibe un reembolso después de 2013 por gastos de estudios calificados pagados en 2013 y el reembolso es recibido después de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2013, puede ser que tenga que incluir parte o todo el reembolso en su ingreso bruto del año en que recibió el reembolso. Federal income tax forms for 2012 Vea el capítulo 6 de la Publicación 970, en inglés, para más información. Federal income tax forms for 2012 Coordinación con cuentas Coverdell de ahorros para la educación y programas calificados de matrícula. Federal income tax forms for 2012   Debe reducir sus gastos de estudios calificados por los gastos de estudios calificados utilizados para calcular la exclusión del ingreso bruto de (a) los intereses recibidos bajo un programa de bonos de ahorro educativos o (b) cualquier distribución desde una cuenta Coverdell de ahorros para la educación o programa calificado de matrícula (QTP, por sus siglas en inglés). Federal income tax forms for 2012 Para un programa QTP, esto se aplica solamente a la cantidad exenta de impuestos que fueron distribuidos, no a la recuperación de contribuciones al programa. Federal income tax forms for 2012 Cantidades que no reducen los gastos de estudios calificados. Federal income tax forms for 2012   No reduzca los gastos de estudios calificados por las cantidades pagadas con fondos que el estudiante ha recibido por concepto de: Pagos por prestar servicios, como salarios, Un préstamo, Un regalo, Una herencia o Un retiro de fondos de una cuenta de ahorros personal del estudiante. Federal income tax forms for 2012   No reduzca los gastos de estudios calificados por cantidades de becas de estudios o becas de investigación (becas de desarrollo profesional) que se declaran como ingresos en la declaración de impuestos del estudiante en las siguientes circunstancias: El uso de dinero se restringe, por los términos de la beca de estudios o beca de investigación (becas de desarrollo profesional), a los costos de asistencia (como alojamiento y comida) que no sean gastos de estudios calificados. Federal income tax forms for 2012 El uso de dinero no se restringe. Federal income tax forms for 2012 Gastos que no Califican Los gastos de estudios calificados no incluyen cantidades pagadas en concepto de: Seguros; Gastos médicos (incluidas las cuotas del seguro médico escolar ofrecido por la institución); Alojamiento y comida; Transporte o Gastos personales, de manutención o relacionados a la familia que sean semejantes. Federal income tax forms for 2012 Esto corresponde aun si se tienen que pagar dichas cantidades a la institución como requisito de matriculación o asistencia. Federal income tax forms for 2012 Deportes, juegos, pasatiempos y cursos que no ofrecen créditos académicos. Federal income tax forms for 2012   Normalmente, los gastos de estudios calificados no incluyen gastos que corresponden a un curso de enseñanza u otro curso educativo en que se desempeñen deportes, juegos, pasatiempos o un curso que no ofrece créditos académicos. Federal income tax forms for 2012 No obstante, si el curso de enseñanza u otro curso educativo es parte del programa de estudios del estudiante para obtener una licenciatura u otro título educativo reconocido, los gastos entonces sí pueden calificar. Federal income tax forms for 2012 Cuotas íntegras o en conjunto. Federal income tax forms for 2012   Algunas instituciones de educación superior que reúnen los requisitos combinan o consolidan todas sus cuotas para un período académico en una sola cantidad. Federal income tax forms for 2012 Si no recibe, o no tiene acceso a un estado de cuentas o asignación que muestra cuánto pagó usted en concepto de gastos de estudios calificados y cuánto pagó en concepto de gastos personales, como los que se mencionaron anteriormente, comuníquese con la institución. Federal income tax forms for 2012 La institución tiene la obligación de redactar ese estado de cuentas o asignación y de proveerle a usted información sobre la cantidad que usted pagó (o que se le facturó) por los gastos de estudios calificados en el Formulario 1098-T, Tuition Statement (Información sobre el pago de matrícula), en inglés. Federal income tax forms for 2012 Vea el tema Cómo se Calcula la Deducción , más adelante, para mayor información sobre el Formulario 1098-T. Federal income tax forms for 2012 Estudiante que Reúne los Requisitos Para propósitos de la deducción por matrícula y cuotas escolares, un “estudiante que reúne los requisitos” es aquél que está matriculado en uno o más cursos en una institución de educación superior que reúne los requisitos (que se definió anteriormente). Federal income tax forms for 2012 Quién Puede Reclamar los Gastos de un Dependiente Para poder reclamar la deducción por matrícula y cuotas escolares de un dependiente, usted tiene, normalmente, que: Haber pagado los gastos y Reclamar una exención de dependiente por el estudiante. Federal income tax forms for 2012 La Tabla 19-3 resume quién puede reclamar la deducción. Federal income tax forms for 2012 Cuánto se Puede Deducir La cantidad máxima por concepto de matrícula y cuotas escolares para 2013 es $4,000, $2,000 o $0, dependiendo de la cantidad de su MAGI. Federal income tax forms for 2012 Para detalles sobre el cálculo de su MAGI, vea el capítulo 6 de la Publicación 970. Federal income tax forms for 2012 Cómo se Calcula la Deducción Calcule la deducción utilizando el Formulario 8917, Tuition and Fees Deduction (Deducción por matrícula y cuotas), en inglés. Federal income tax forms for 2012 Para ayudarle a calcular su deducción por matrícula y cuotas escolares, debe recibir el Formulario 1098-T, Tuition Statement (Información sobre el pago de matrícula), en inglés. Federal income tax forms for 2012 Por lo general, una institución de educación superior que reúne los requisitos (como un colegio universitario o universidad) tiene que enviarle el Formulario 1098-T (o una declaración sustitutiva similar y aceptable) a cada estudiante matriculado para el 31 de enero de 2014. Federal income tax forms for 2012 Para reclamar la deducción, anote la cantidad permitida en la línea 34 del Formulario 1040 o en la línea 19 del Formulario 1040A, y adjunte el Formulario 8917 que ha completado debidamente. Federal income tax forms for 2012 Tabla 19-3. Federal income tax forms for 2012 Quién Puede Reclamar los Gastos de un Dependiente No se base únicamente en lo que aparece en esta tabla. Federal income tax forms for 2012 Consulte Who can claim a Dependent's Expenses (Quién puede reclamar los gastos de un dependiente), en el capítulo 6 de la Publicación 970, en inglés. Federal income tax forms for 2012 SI su dependiente es un estudiante que reúne los requisitos y usted . Federal income tax forms for 2012 . Federal income tax forms for 2012 . Federal income tax forms for 2012 Y. Federal income tax forms for 2012 . Federal income tax forms for 2012 . Federal income tax forms for 2012 ENTONCES. Federal income tax forms for 2012 . Federal income tax forms for 2012 . Federal income tax forms for 2012 reclama una exención por su dependiente usted paga todos los gastos de estudios calificados de su dependiente sólo usted puede deducir los gastos de estudios calificados que usted pagó. Federal income tax forms for 2012 Su dependiente no puede tomar la deducción. Federal income tax forms for 2012 reclama una exención por su dependiente su dependiente pagó todos los gastos de estudios calificados a nadie se le permite tomar la deducción. Federal income tax forms for 2012 no reclama una exención por su dependiente usted pagó todos los gastos de estudios calificados a nadie se le permite tomar la deducción. Federal income tax forms for 2012 no reclama una exención por su dependiente su dependiente pagó todos los gastos de estudios calificados a nadie se le permite tomar la deducción. Federal income tax forms for 2012 Gastos del Educador Si usted fue un educador que reúne los requisitos en el año 2013, puede deducir en la línea 23 del Formulario 1040 o en la línea 16 del Formulario 1040A, hasta $250 por concepto de gastos calificados que usted pagó en 2013. Federal income tax forms for 2012 Si usted y su cónyuge están presentando una declaración de impuestos conjunta y si ambos de ustedes son educadores que reúnen los requisitos, la cantidad máxima que pueden deducir es $500. Federal income tax forms for 2012 No obstante eso, ningún cónyuge puede deducir más de $250 en gastos calificados que él o ella ha pagado en la línea 23 del Formulario 1040 o en la línea 16 del Formulario 1040A. Federal income tax forms for 2012 Usted quizás pueda deducir gastos que son mayores del límite de $250 (o $500) en la línea 21 del Anexo A (Formulario 1040). Federal income tax forms for 2012 Educador que reúne los requisitos. Federal income tax forms for 2012   Un “educador que reúne los requisitos” es un maestro de primaria, instructor, consejero, director o ayudante, de kínder (jardín de infancia) hasta doceavo grado, que ha trabajado por lo menos 900 horas durante el año escolar. Federal income tax forms for 2012 Gastos calificados. Federal income tax forms for 2012   En los gastos calificados se incluyen los gastos ordinarios (normales) y necesarios que se han pagado por libros, útiles, equipo (incluyendo equipo, programas y servicios para la computadora) y otros suministros y materiales que se utilizan en el aula. Federal income tax forms for 2012 Un “gasto ordinario” es aquél que es común y aceptado en el campo educativo. Federal income tax forms for 2012 Un “gasto necesario” es uno que es útil y apropiado en el desempeño de su profesión de educador. Federal income tax forms for 2012 Un gasto no tiene que ser obligatorio para considerarse necesario. Federal income tax forms for 2012   Los gastos calificados no incluyen los gastos por enseñanza impartida en el hogar ni por artículos para cursos de salud o de educación física que no se usan en el desempeño del deporte. Federal income tax forms for 2012   Usted tiene que restar de sus gastos calificados las siguientes cantidades: Intereses de bonos de ahorros de los Estados Unidos de la serie EE y de la serie I que pueden excluirse de los ingresos y que provienen del Formulario 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I U. Federal income tax forms for 2012 S. Federal income tax forms for 2012 Savings Bonds Issued After 1989 (Exclusión de los intereses provenientes de bonos de ahorros estadounidenses de las series EE e I emitidos después de 1989), en inglés. Federal income tax forms for 2012 Vea el tema titulado Figuring the Tax-Free Amount (Cálculo de la cantidad exenta de impuestos), en el capítulo 10 de la Publicación 970, en inglés. Federal income tax forms for 2012 Distribuciones o ganancias provenientes de un programa de matrícula calificado que no están sujetas a impuestos. Federal income tax forms for 2012 Vea el tema titulado Figuring the Taxable Portion of a Distribution (Cálculo de la parte de una distribución sujeta a impuestos), en el capítulo 8 de la Publicación 970. Federal income tax forms for 2012 Una distribución de ganancias no sujeta a impuestos proveniente de una cuenta Coverdell de ahorros para la educación. Federal income tax forms for 2012 Vea el tema titulado Figuring the Taxable Portion of a Distribution (Cálculo de la parte de una distribución sujeta a impuestos), en el capítulo 7 de la Publicación 970. Federal income tax forms for 2012 Todo reembolso de dichos gastos que haya recibido y del cual no se le haya informado en el recuadro 1 del Formulario W-2. Federal income tax forms for 2012 Prev  Up  Next   Home   More Online Publications