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Federal income tax forms 2010 17. Federal income tax forms 2010   Arreglos de Ahorros para la Jubilación (Arreglos IRA) Table of Contents Qué Hay de Nuevo en el Año 2013 Recordatorios Introduction Useful Items - You may want to see: Arreglos IRA Tradicionales¿Quién Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? ¿Cuánto se Puede Aportar? ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? ¿Cuánto se Puede Deducir? Aportaciones no Deducibles Arreglos IRA Heredados ¿Puede Traspasar Activos de un Plan de Jubilación? ¿Cuándo Puede Retirar o Utilizar Activos de un Arreglo IRA? ¿Cuándo Tiene que Retirar Activos de un Arreglo IRA? (Distribuciones Mínimas Obligatorias) ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones? ¿Qué Acciones Dan Lugar a Multas o Impuestos Adicionales? Arreglos Roth IRA ¿Qué Es un Arreglo Roth IRA? ¿Cuándo se Puede Abrir un Arreglo Roth IRA? ¿Puede Hacer Aportaciones a un Arreglo Roth IRA? ¿Se Pueden Trasladar Activos a un Arreglo Roth IRA? ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones? Qué Hay de Nuevo en el Año 2013 Límite en las aportaciones y las deducciones de los arreglos IRA tradicionales. Federal income tax forms 2010  El límite sobre las aportaciones que puede efectuar a su arreglo IRA tradicional para el año 2013 aumentará a la cantidad menor entre las cantidades siguientes: $5,500 o Su remuneración tributable para el año. Federal income tax forms 2010 Si usted tiene 50 años o más antes del año 2014, lo máximo que puede aportar a su arreglo IRA tradicional para 2013 será la cantidad menor entre las cantidades siguientes: $6,500 o Su remuneración tributable para el año. Federal income tax forms 2010 Si desea más información, vea ¿Cuánto se Puede Aportar? , más adelante. Federal income tax forms 2010 Límite en las aportaciones de los arreglos Roth IRA. Federal income tax forms 2010  Si las aportaciones efectuadas en nombre suyo se realizan únicamente a los arreglos Roth IRA, el límite de su aportación para el año 2013 será generalmente la cantidad menor entre las cantidades siguientes: $5,500 o Su remuneración tributable para el año. Federal income tax forms 2010 Si usted tiene 50 años o más antes del año 2014 y las aportaciones efectuadas en nombre suyo se realizaron únicamente a arreglos Roth IRA, lo máximo que puede aportar para el año 2013 será generalmente la cantidad menor entre las cantidades siguientes: $6,500 o Su remuneración tributable para el año. Federal income tax forms 2010 Sin embargo, si su ingreso bruto ajustado modificado es mayor que cierta cantidad, el límite sobre su aportación podría reducirse. Federal income tax forms 2010 Si desea más información, vea ¿Cuánto se Puede Aportar? , bajo ¿Puede Hacer Aportaciones a un Arreglo Roth IRA?, más adelante. Federal income tax forms 2010 Aumento del límite del ingreso bruto ajustado modificado para aportaciones hechas a un arreglo IRA tradicional. Federal income tax forms 2010  Para 2013, si estaba cubierto por un plan de jubilación en el trabajo, su deducción por aportaciones a un arreglo IRA tradicional se reduce paulatinamente si su ingreso bruto ajustado modificado es: Más de $95,000 pero menos de $115,000 en el caso de un matrimonio que presente la declaración conjunta o un viudo que reúna los requisitos, Más de $59,000 pero menos de $69,000 en el caso de un soltero o cabeza de familia o Menos de $10,000 en el caso de un casado que presente la declaración por separado. Federal income tax forms 2010 Si vivía con su cónyuge o presenta la declaración conjunta y su cónyuge estaba cubierto por un plan de jubilación en el trabajo, pero usted no lo estaba, se reduce paulatinamente su deducción si tiene ingresos brutos ajustados modificados de más de $178,000 pero menos de $188,000. Federal income tax forms 2010 Si tiene ingresos brutos ajustados modificados de $188,000 o más, no puede hacer una deducción por aportaciones hechas a un arreglo IRA tradicional. Federal income tax forms 2010 Vea Cuánto se Puede Deducir , más adelante. Federal income tax forms 2010 Aumento del límite del ingreso bruto ajustado modificado para aportaciones hechas a un arreglo Roth IRA. Federal income tax forms 2010  Para 2013, el límite sobre aportaciones a un arreglo Roth IRA se reduce paulatinamente en las siguientes situaciones: Su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración conjunta o viudo que reúne los requisitos y tiene ingresos brutos ajustados modificados de por lo menos $178,000. Federal income tax forms 2010 No puede hacer aportaciones a un arreglo Roth IRA si tiene ingresos brutos ajustados modificados de $188,000 o más. Federal income tax forms 2010 Su estado civil para efectos de la declaración es soltero, cabeza de familia, o casado que presenta la declaración por separado y no vivió con su cónyuge en ningún momento en 2013 y su ingreso bruto ajustado modificado es por lo menos $112,000. Federal income tax forms 2010 No puede hacer aportaciones a un arreglo Roth IRA si tiene ingresos brutos ajustados modificados de $127,000 o más. Federal income tax forms 2010 Su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración por separado, vivió con su cónyuge en algún momento durante el año y sus ingresos brutos ajustados modificados son más de -0-. Federal income tax forms 2010 No puede hacer aportaciones a un arreglo Roth IRA si tiene ingresos brutos ajustados modificados de $10,000 o más. Federal income tax forms 2010 Vea Puede Hacer Aportaciones a un Arreglo Roth IRA , más adelante. Federal income tax forms 2010 Impuesto sobre los ingresos netos de inversión. Federal income tax forms 2010  Para propósitos del impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés), los ingresos netos de inversión no incluyen distribuciones de un plan de jubilación calificado, incluidos los arreglos IRA (como por ejemplo, los planes conforme a las secciones 401(a), 403(a), 403(b), 408, 408A o 457(b)). Federal income tax forms 2010 Sin embargo, estas distribuciones se incluyen al calcular el límite del ingreso bruto ajustado modificado. Federal income tax forms 2010 Las distribuciones de un plan de jubilación no calificado se incluyen en los ingresos netos de inversión. Federal income tax forms 2010 Vea el Formulario 8960, Net Investment Income Tax — Individuals, Estates, and Trusts (Impuesto sobre los ingresos netos de inversión —Personas físicas, patrimonios y fideicomisos), además de sus instrucciones, ambos disponibles en inglés, si desea obtener más información. Federal income tax forms 2010 Cambio de nombre. Federal income tax forms 2010 . Federal income tax forms 2010  El nombre de todos los arreglos IRA para cónyuges ha cambiado a Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges. Federal income tax forms 2010 No hubo cambio a las reglas que rigen estos arreglos IRA. Federal income tax forms 2010 Vea, Arreglo Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges , más adelante, para más información. Federal income tax forms 2010 Recordatorios Límites de 2014. Federal income tax forms 2010  Encontrará información acerca de los límites de aportaciones de 2014 y del Ingreso Bruto Ajustado (AGI por sus siglas en inglés) en la Publicación 590, en inglés. Federal income tax forms 2010 Aportaciones hechas a arreglos IRA tradicionales y a arreglos Roth IRA. Federal income tax forms 2010   Para información adicional sobre el límite de la suma de aportaciones si se realizan aportaciones a un arreglo IRA tradicional y un arreglo Roth IRA, vea Arreglos Roth IRA y arreglos IRA tradicionales bajo ¿Cuánto se Puede Aportar?, en la sección dedicada a los Arreglos Roth IRA, más adelante. Federal income tax forms 2010 Informe de la distribución mínima obligatoria. Federal income tax forms 2010  Si una distribución mínima de su arreglo IRA es obligatoria, el fideicomisario, custodio o emisor en cuyas manos estaba dicho arreglo IRA al final del año precedente tiene que informarle de la distribución mínima obligatoria o estar dispuesto a calculársela. Federal income tax forms 2010 El informe o disposición anterior tiene que incluir la fecha para la cual se tiene que distribuir la cantidad de fondos. Federal income tax forms 2010 El informe se debe entregar el 31 de enero del año en el que se requiera la distribución mínima. Federal income tax forms 2010 Se puede entregar junto con el informe de la declaración del valor justo de mercado de finales de año que se le suele enviar cada año. Federal income tax forms 2010 No se necesita entregar este informe en el caso de arreglos IRA cuyos dueños hayan fallecido. Federal income tax forms 2010 Intereses de arreglos IRA. Federal income tax forms 2010  Aunque los intereses procedentes de un arreglo IRA no se suelen tributar en el año en el que se devengan, éstos no se consideran intereses exentos de impuestos. Federal income tax forms 2010 En la mayoría de los casos, los impuestos devengados por un arreglo IRA tradicional se postergan hasta que reciba una distribución. Federal income tax forms 2010 No declare dichos intereses como intereses exentos de impuestos en su declaración de impuestos. Federal income tax forms 2010 Formulario 8606. Federal income tax forms 2010   Para declarar las aportaciones como no deducibles, tiene que presentar el Formulario 8606, Nondeductible IRAs (Arreglos IRA no deducibles), en inglés. Federal income tax forms 2010 La expresión “50 años de edad o más” se usa algunas veces en este capítulo. Federal income tax forms 2010 Se refiere al dueño de un arreglo IRA que ha cumplido 50 años de edad o más para finales del año tributario. Federal income tax forms 2010 Introduction Un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) es un plan individual de ahorros que le brinda ventajas tributarias para ahorrar con miras a la jubilación. Federal income tax forms 2010 Este capítulo trata de los siguientes temas: Las reglas relativas a un arreglo IRA tradicional (todo arreglo IRA que no sea un arreglo Roth o SIMPLE IRA). Federal income tax forms 2010 El arreglo Roth IRA, que brinda las opciones de hacer aportaciones no deducibles y distribuciones exentas de impuestos. Federal income tax forms 2010 Este capítulo no presenta los Simplified Employee Pensions (Planes de pensión simplificada para empleados, o SEP, por sus siglas en inglés) ni los Savings Incentive Match Plans for Employees (Planes de incentivos de ahorros para empleados en los que el empleador aporta cantidades iguales, o SIMPLE, por sus siglas en inglés). Federal income tax forms 2010 Para más información acerca de estos planes y los arreglos SEP IRA y SIMPLE que son parte de dichos planes, vea las Publicaciones 560 y 590, en inglés. Federal income tax forms 2010 Para información sobre aportaciones, deducciones, retiros, traspasos, reinversiones y otras transacciones, vea la Publicación 590, en inglés. Federal income tax forms 2010 Useful Items - You may want to see: Publicación 560 Retirement Plans for Small Business (Planes de jubilación para pequeños negocios), en inglés 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Arreglos de ahorros para la jubilación (Arreglos IRA)), en inglés Formulario (e Instrucciones) 5329 Additional Taxes on Qualified Plans (Including IRAs) and Other Tax-Favored Accounts (Impuestos adicionales sobre planes calificados (incluidos los arreglos IRA) y otros arreglos con beneficios tributarios), en inglés 8606 Nondeductible IRAs (Arreglos IRA no deducibles), en inglés Arreglos IRA Tradicionales En este capítulo, el arreglo IRA original (conocido también como arreglo IRA ordinario) se denomina “arreglo IRA tradicional”. Federal income tax forms 2010 Un arreglo IRA tradicional es todo arreglo IRA que no sea un arreglo Roth IRA ni un arreglo SIMPLE IRA. Federal income tax forms 2010 Dos ventajas que brinda un arreglo IRA tradicional son: Podría deducir una parte o la totalidad de las aportaciones hechas a dicho arreglo, según las circunstancias y Normalmente, no se gravan impuestos a los fondos de un arreglo IRA, ingresos y ganancias inclusive, hasta que se hayan distribuido. Federal income tax forms 2010 ¿Quién Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Puede abrir y hacer aportaciones a un arreglo IRA tradicional si: Usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) recibió remuneración tributable en el curso del año y No había cumplido 70 años y medio de edad antes de finalizar el año. Federal income tax forms 2010 ¿Qué es remuneración?   Normalmente, la remuneración es lo que gana trabajando. Federal income tax forms 2010 La remuneración abarca salarios, sueldos, propinas, honorarios profesionales, bonificaciones o premios y otras cantidades que reciba por haber prestado servicios personales. Federal income tax forms 2010 Para fines del IRS, se considera remuneración toda cantidad que aparezca correctamente en el recuadro 1 (Wages, tips, other compensation (Salarios, propinas, otra remuneración)) del Formulario W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios y retención de impuestos), en inglés, siempre y cuando dicha cantidad se reduzca por toda cantidad que aparezca correctamente en el recuadro 11 (Nonqualified plans (Planes no calificados)). Federal income tax forms 2010   Los pagos de becas de estudios y de desarrollo profesional se consideran remuneración para este propósito sólo si aparecen en el recuadro 1 del Formulario W-2. Federal income tax forms 2010   La remuneración también abarca las comisiones y pagos tributables de pensión para el cónyuge divorciado y manutención por separación judicial del cónyuge o ex cónyuge. Federal income tax forms 2010 Ingresos de trabajo por cuenta propia. Federal income tax forms 2010   Si trabaja por cuenta propia (como dueño único o socio), la remuneración son las ganancias netas provenientes de su ocupación o negocio (siempre y cuando los servicios personales prestados por usted sean un factor que genere ingresos materiales) reducidos por el total de: La deducción por aportaciones hechas en nombre suyo a planes de jubilación y La parte deducible de su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Federal income tax forms 2010   La remuneración abarca ganancias del trabajo por cuenta propia aunque, por sus creencias religiosas, no estén sujetas al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Federal income tax forms 2010 Paga no tributable por combate. Federal income tax forms 2010   Para fines de un arreglo IRA, si era miembro de las Fuerzas Armadas estadounidenses, la remuneración incluye toda paga no tributable por combate que reciba. Federal income tax forms 2010 ¿Qué no es remuneración?   La remuneración no abarca lo siguiente: Ganancias y utilidades provenientes de una propiedad, como ingresos de alquiler, ingresos de intereses e ingresos de dividendos. Federal income tax forms 2010 Ingresos de pensiones o anualidades. Federal income tax forms 2010 Remuneración diferida recibida (pagos de remuneración aplazados en un año anterior). Federal income tax forms 2010 Ingresos de una sociedad colectiva a cambio de los cuales usted no presta servicios que se consideren un factor de generación de ingresos materiales. Federal income tax forms 2010 Pagos del Conservation Reserve Program (Programa del fondo de conservación o CRP, por sus siglas en inglés) declarados en la línea 1b del Anexo SE del Formulario 1040. Federal income tax forms 2010 Toda cantidad (que no sea paga por combate) que excluya de los ingresos, como ingresos de fuentes del extranjero y costos de alojamiento en el extranjero. Federal income tax forms 2010 ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Puede abrir un arreglo IRA tradicional en cualquier momento. Federal income tax forms 2010 No obstante, el plazo para hacer aportaciones a dicho arreglo en un año dado es limitado. Federal income tax forms 2010 Vea ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? , más adelante. Federal income tax forms 2010 Puede abrir varios tipos de arreglos IRA en diversas organizaciones. Federal income tax forms 2010 Puede abrir un arreglo IRA en un banco u otra institución financiera o en un fondo mutuo o compañía de seguros de vida. Federal income tax forms 2010 También puede abrir un arreglo IRA a través de un agente de un corredor bursátil. Federal income tax forms 2010 Todo arreglo IRA tiene que cumplir los requisitos del Código Federal de Impuestos Internos. Federal income tax forms 2010 Tipos de arreglos IRA tradicionales. Federal income tax forms 2010   Un arreglo IRA tradicional puede ser un arreglo de ahorros para la jubilación o una anualidad. Federal income tax forms 2010 Puede ser parte de un plan de pensión simplificada para empleados (SEP) o una cuenta fiduciaria de una asociación de empleadores o de empleados. Federal income tax forms 2010 ¿Cuánto se Puede Aportar? Existen límites y otras reglas que determinan la cantidad de fondos que se puede aportar a un arreglo IRA tradicional. Federal income tax forms 2010 Estos límites y otras reglas se explican a continuación. Federal income tax forms 2010 Leyes de los bienes gananciales. Federal income tax forms 2010   Salvo en las situaciones presentadas más adelante bajo Límite de aportaciones a los arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges , cada cónyuge calcula su límite por separado, basándose en su propia remuneración. Federal income tax forms 2010 Esta regla es aplicable incluso en estados con leyes sobre bienes gananciales. Federal income tax forms 2010 Comisiones de corredor bursátil. Federal income tax forms 2010   Las comisiones de agentes de corredor bursátil que se pagan con relación a un arreglo IRA tradicional están sujetas al límite de aportaciones. Federal income tax forms 2010 Honorarios de fideicomisarios. Federal income tax forms 2010   Los honorarios de administración del fideicomisario no están sujetos al límite de aportaciones. Federal income tax forms 2010 Aportaciones de cantidades iguales a las recibidas como ciudadano en reserva militar que reúna los requisitos. Federal income tax forms 2010   Si es (o era) miembro de una unidad reservista y recibió órdenes o se le llamó a prestar servicio activo después del 11 de septiembre de 2001, tal vez pueda aportar a un arreglo IRA cantidades iguales a distribuciones que haya recibido por ser ciudadano en reserva militar que reunía los requisitos. Federal income tax forms 2010 Puede realizar aportaciones de esta índole aun si éstas hacen que el total de las aportaciones hechas al arreglo IRA supere el límite general sobre aportaciones. Federal income tax forms 2010 Para tener el derecho de hacer estas aportaciones de cantidades iguales a las que se le pagaron como ciudadano en reserva militar, tiene que haber recibido una distribución por ser ciudadano en reserva militar que reunía los requisitos. Federal income tax forms 2010 Dicha distribución tiene que ser de un arreglo IRA o de un plan conforme a la sección 401(k) o 403(b) o plan similar. Federal income tax forms 2010   Para más información, vea Qualified reservist repayments (Aportaciones de cantidades iguales a las recibidas como ciudadano en reserva militar que reúne los requisitos), bajo How Much Can Be Contributed? (¿Cuánto se puede aportar?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. Federal income tax forms 2010 Las aportaciones hechas en nombre suyo a un arreglo IRA tradicional reducen el límite de aportaciones a un arreglo Roth IRA. Federal income tax forms 2010 Vea Arreglos Roth IRA , más adelante. Federal income tax forms 2010 Límite general. Federal income tax forms 2010   Para 2013, la cantidad máxima que se puede aportar a un arreglo IRA tradicional suele ser la menor de las siguientes cantidades: $5,500 ($6,500 si tiene 50 años de edad o más). Federal income tax forms 2010 La remuneración tributable (definida anteriormente) que haya recibido durante el año. Federal income tax forms 2010 Ésta es la cantidad máxima que se puede aportar a un arreglo IRA independientemente de si se aportan fondos a uno o más arreglos IRA tradicionales o si una parte o la totalidad de los mismos no son deducibles. Federal income tax forms 2010 (Vea Aportaciones no Deducibles , más adelante). Federal income tax forms 2010 Las aportaciones hechas por reservistas calificados, que devuelven distribuciones recibidas, no afectan a este límite. Federal income tax forms 2010 Ejemplo 1. Federal income tax forms 2010 Isabel, de 34 años de edad y soltera, ganó $24,000 en 2013. Federal income tax forms 2010 El límite de aportaciones a su arreglo IRA en 2013 es $5,500. Federal income tax forms 2010 Ejemplo 2. Federal income tax forms 2010 Juan, un estudiante universitario soltero que trabaja a tiempo parcial, ganó $3,500 en 2013. Federal income tax forms 2010 El límite de aportaciones a su arreglo IRA en 2013 es $3,500, la cantidad de la remuneración que recibió. Federal income tax forms 2010 Límite de aportaciones a los arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges. Federal income tax forms 2010   Para el año 2013, si presenta una declaración conjunta y recibe menos remuneración tributable que su cónyuge, la cantidad máxima de fondos que puede aportar a su arreglo IRA en ese año es la menor de las cantidades siguientes: $5,500 ($6,500 si tiene 50 años de edad o más). Federal income tax forms 2010 El total de la remuneración que se pueda incluir en los ingresos brutos de tanto usted como su cónyuge en ese año, reducido por las dos cantidades siguientes: La aportación de su cónyuge en ese año a un arreglo IRA tradicional. Federal income tax forms 2010 Toda aportación que se haya hecho en ese año a un arreglo Roth IRA en nombre de su cónyuge. Federal income tax forms 2010 Esto quiere decir que la suma total de las aportaciones que pueden hacer en ese año a su arreglo IRA y la de su cónyuge puede ser de hasta $11,000 ($12,000 si sólo uno de ustedes tiene 50 años de edad o más, o $13,000 si los dos tienen 50 años de edad o más). Federal income tax forms 2010 ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? En cuanto abra un arreglo IRA tradicional, se pueden realizar aportaciones al mismo por medio del fideicomisario u otro administrador. Federal income tax forms 2010 Las aportaciones tienen que ser en forma de dinero (efectivo, cheque o giro). Federal income tax forms 2010 No se pueden realizar aportaciones de bienes. Federal income tax forms 2010 Las aportaciones se tienen que hacer dentro del plazo correspondiente. Federal income tax forms 2010   Las aportaciones a su arreglo IRA tradicional para un año dado se pueden hacer en cualquier momento del año o dentro del plazo para presentar la declaración de dicho año, prórrogas excluidas. Federal income tax forms 2010 Regla de la edad de 70 años y medio. Federal income tax forms 2010   No se pueden hacer aportaciones a un arreglo IRA tradicional para el año en que usted cumple 70 años y medio de edad ni para ningún año posterior. Federal income tax forms 2010   Se considera que alcanza la edad de 70 años y medio a los 6 meses naturales del septuagésimo (número 70) aniversario de su nacimiento. Federal income tax forms 2010 Si nació el 30 de junio de 1943 o antes, no puede hacer aportaciones para el año 2013 ni para ningún año posterior. Federal income tax forms 2010 Cómo indicar el año de la aportación. Federal income tax forms 2010   Si aporta una cantidad de fondos a su arreglo IRA tradicional entre el 1 de enero y el 15 de abril, debería informarle al fideicomisario u otro administrador del año al que corresponde dicha aportación, es decir, si corresponde al año actual o al año anterior. Federal income tax forms 2010 Si no le informa al fideicomisario u otro administrador del año al que corresponde la aportación, el fideicomisario u otro administrador puede suponer que la misma corresponde al año actual (el año en el que el fideicomisario u otro administrador la recibió) y por lo tanto declararla como tal al IRS. Federal income tax forms 2010 Presentación de la declaración antes de hacer una aportación. Federal income tax forms 2010   Al presentar la declaración de impuestos, puede declarar una aportación hecha a un arreglo IRA tradicional antes de haber hecho realmente dicha aportación. Federal income tax forms 2010 Normalmente, debe hacer la aportación a más tardar en la fecha límite de la declaración de impuestos (sin contar prórrogas). Federal income tax forms 2010 No es obligatorio hacer aportaciones. Federal income tax forms 2010   No tiene que aportar fondos a su arreglo IRA tradicional para cada año tributario, aun si puede hacerlo. Federal income tax forms 2010 ¿Cuánto se Puede Deducir? Normalmente, puede deducir la cantidad menor entre: Las aportaciones hechas a su arreglo IRA tradicional para el año o El límite general (o el límite a los arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges, si corresponde). Federal income tax forms 2010 No obstante, si usted o su cónyuge estaba cubierto por un plan para la jubilación del empleador, tal vez no pueda deducir esta cantidad. Federal income tax forms 2010 Vea Límite si se Tiene Cobertura bajo un Plan del Empleador , más adelante. Federal income tax forms 2010 Tal vez pueda reclamar un crédito por aportaciones hechas a un arreglo IRA tradicional. Federal income tax forms 2010 Para más información, vea el capítulo 37. Federal income tax forms 2010 Honorarios de fideicomisarios. Federal income tax forms 2010   Los honorarios administrativos del fideicomisario que se facturen por separado y se paguen en relación a su arreglo IRA tradicional no se pueden deducir como aportaciones a un arreglo IRA. Federal income tax forms 2010 No obstante, sí se pueden deducir como deducción detallada miscelánea en el Anexo A (Formulario 1040). Federal income tax forms 2010 Vea el capítulo 28. Federal income tax forms 2010 Comisiones de corredores bursátiles. Federal income tax forms 2010   Las comisiones de corredores bursátiles son parte de las aportaciones hechas a un arreglo IRA y, como tal, se pueden deducir sujetas a los límites. Federal income tax forms 2010 Deducción completa. Federal income tax forms 2010   Si ni usted ni su cónyuge estaba cubierto en ningún momento del año por un plan para la jubilación del empleador, puede hacer una deducción por el total de aportaciones hechas a uno o más arreglos IRA tradicionales hasta la menor de las siguientes cantidades: $5,500 ($6,500 si tiene 50 años de edad o más en 2013). Federal income tax forms 2010 El 100% de su remuneración. Federal income tax forms 2010 Este límite se reduce por toda aportación hecha a un plan 501(c)(18) en nombre de usted. Federal income tax forms 2010 Arreglo Kay Bailey Hutchison IRA para el cónyuge. Federal income tax forms 2010   En el caso de una pareja casada que haya recibido remuneración en cantidades distintas y que presente una declaración conjunta, la deducción por aportaciones al arreglo IRA tradicional del cónyuge con menos remuneración se limita a la menor de las siguientes cantidades: $5,500 ($6,500 si el cónyuge con la menor remuneración tiene 50 años de edad o más en 2013). Federal income tax forms 2010 El total de la remuneración que se puede incluir en los ingresos brutos de ambos cónyuges en ese año, reducido por las tres cantidades siguientes: La deducción IRA para el año del cónyuge con mayor remuneración. Federal income tax forms 2010 Toda aportación designada no deducible hecha durante el año en nombre del cónyuge con mayor remuneración. Federal income tax forms 2010 Toda aportación hecha durante el año a un arreglo Roth IRA de parte del cónyuge con mayor remuneración. Federal income tax forms 2010 Este límite se reduce por toda aportación que se haya hecho a un plan 501(c)(18) de parte del cónyuge con menor remuneración. Federal income tax forms 2010 Nota: Si estaba divorciado o legalmente separado (y no volvió a casarse) antes de terminar el año, no puede deducir ninguna aportación hecha al arreglo IRA de su cónyuge. Federal income tax forms 2010 Después de un divorcio o separación legal, puede deducir sólo aportaciones hechas a su propio arreglo IRA. Federal income tax forms 2010 Dichas deducciones están sujetas a las reglas correspondientes a personas solteras. Federal income tax forms 2010 Si está cubierto por un plan del empleador para la jubilación. Federal income tax forms 2010   Si usted o su cónyuge estuvo cubierto por un plan del empleador para la jubilación en algún momento del año en el que se hayan hecho aportaciones, se podría limitar aún más la deducción. Federal income tax forms 2010 Este tema se trata más adelante bajo Límite si se Tiene Cobertura bajo un Plan del Empleador . Federal income tax forms 2010 Los límites sobre la cantidad que se puede deducir no influyen en la cantidad que se puede aportar. Federal income tax forms 2010 Vea Aportaciones no Deducibles , más adelante. Federal income tax forms 2010 ¿Está Cubierto por un Plan del Empleador? El Formulario W-2 que recibe de su empleador tiene un recuadro que se utiliza para indicar si usted estuvo cubierto durante el año. Federal income tax forms 2010 El recuadro “Retirement plan” (Plan para la jubilación) debe estar marcado si estuvo cubierto. Federal income tax forms 2010 Se aconseja que los ciudadanos en reserva militar y bomberos voluntarios consulten también Situaciones en las Cuales no Está Cubierto por un Plan del Empleador , más adelante. Federal income tax forms 2010 Si no está seguro de si tuvo cobertura bajo el plan para la jubilación ofrecido por su empleador, diríjase a él. Federal income tax forms 2010 Jueces federales. Federal income tax forms 2010   Para fines de la deducción IRA, los jueces federales están cubiertos por un plan del empleador para la jubilación. Federal income tax forms 2010 ¿Para Qué Año(s) Está Cubierto Usted por un Plan del Empleador? Existen reglas especiales para determinar los años tributarios cubiertos por el plan de su empleador para la jubilación. Federal income tax forms 2010 Dichas reglas difieren según el tipo de plan, es decir, si es un plan de beneficios definidos o de aportaciones definidas. Federal income tax forms 2010 Año tributario. Federal income tax forms 2010   El año tributario es el período contable anual que utiliza para mantener documentación y declarar ingresos y gastos en la declaración del impuesto sobre el ingreso. Federal income tax forms 2010 En la mayoría de los casos, el año tributario es el año natural. Federal income tax forms 2010 Plan de aportaciones definidas. Federal income tax forms 2010   Normalmente, está cubierto por un plan de aportaciones definidas para un año tributario si se aportan o asignan fondos a su cuenta para el año de plan que finaliza con dicho año tributario o dentro del mismo. Federal income tax forms 2010   Un plan de aportaciones definidas es un plan que establece una cuenta distinta para cada persona cubierta bajo dicho plan. Federal income tax forms 2010 Los tipos de planes de aportaciones definidas abarcan planes de participación en las ganancias, planes de bonificación de acciones y planes de pensión por compra de dinero. Federal income tax forms 2010 Plan de beneficios definidos. Federal income tax forms 2010   Si tiene derecho a participar en el plan de beneficios definidos del empleador para el año del plan que termina dentro de su año tributario, está cubierto por dicho plan. Federal income tax forms 2010 Esta regla es aplicable aun si usted: No optó por participar en el plan, No hizo una aportación obligatoria o No ocupó su puesto durante suficiente tiempo como para tener derecho a beneficio alguno ese año. Federal income tax forms 2010   Un plan de beneficios definidos es todo plan que no sea un plan de aportaciones definidas. Federal income tax forms 2010 Los planes de beneficios definidos abarcan los planes de pensiones y de anualidad. Federal income tax forms 2010 Sin intereses adquiridos. Federal income tax forms 2010   Si acumula algún beneficio para el año del plan, sigue con cobertura bajo dicho plan aunque no tenga intereses adquiridos (derecho legal a éste) en el beneficio acumulado conforme a la ley. Federal income tax forms 2010 Situaciones en las Cuales no Está Cubierto por un Plan del Empleador A menos que tenga cobertura bajo otro plan de un empleador, no está cubierto por un plan de un empleador si se encuentra en una de las siguientes situaciones: Seguro Social o jubilación de empleados ferroviarios. Federal income tax forms 2010   La cobertura que se brinda bajo el Seguro Social o la jubilación de empleados ferroviarios no se considera cobertura bajo un plan del empleador para la jubilación. Federal income tax forms 2010 Beneficios del plan de un empleador anterior. Federal income tax forms 2010   Si recibe beneficios de jubilación del plan de un empleador anterior, no está cubierto por dicho plan. Federal income tax forms 2010 Ciudadano en reserva militar. Federal income tax forms 2010   Si la única razón por la cual participa en un plan es que es miembro de una unidad de reserva de las Fuerzas Armadas, es posible que no tenga cobertura bajo dicho plan. Federal income tax forms 2010 No está cubierto por el plan si se cumplen los dos requisitos siguientes: El plan en el que participa ha sido establecido para los empleados participantes por parte de: Los Estados Unidos, Un estado o una subdivisión política de un estado o Un organismo de cualquiera de los puntos (a) o (b) mencionados anteriormente. Federal income tax forms 2010 No prestó servicio activo por un período de más de 90 días durante el año (sin contar servicios prestados en períodos de adiestramiento). Federal income tax forms 2010 Bomberos voluntarios. Federal income tax forms 2010   Si el único motivo por el cual participa en un plan es que es bombero voluntario, tal vez no esté cubierto por dicho plan. Federal income tax forms 2010 No está cubierto por el plan si se cumplen los dos requisitos siguientes: El plan en el que participa ha sido establecido para los empleados participantes por parte de: Los Estados Unidos, Un estado o una subdivisión política de un estado o Un organismo de cualquiera de los puntos (a) o (b) mencionados anteriormente. Federal income tax forms 2010 Los beneficios de jubilación acumulados al comenzar el año no le darán más de $1,800 al año cuando se jubile. Federal income tax forms 2010 Límite si se Tiene Cobertura bajo un Plan del Empleador Si usted o su cónyuge estuvo cubierto por un plan de jubilación ofrecido por su empleador, puede ser que sólo tenga derecho a una deducción parcial (reducida) o que no le corresponda ninguna, según sus ingresos y estado civil para efectos de la declaración. Federal income tax forms 2010 La deducción empieza a reducirse paulatinamente cuando sus ingresos sobrepasen cierta cantidad y se elimina completamente cuando alcancen una cantidad aún mayor. Federal income tax forms 2010 Dichas cantidades varían según su estado civil para efectos de la declaración. Federal income tax forms 2010 Para saber si su deducción está sujeta a la eliminación paulatina (reducción progresiva), debe determinar sus ingresos brutos ajustados modificados y estado civil para efectos de la declaración. Federal income tax forms 2010 Vea Estado civil para efectos de la declaración e Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) , más adelante. Federal income tax forms 2010 Entonces utilice la Tabla 17-1 ó 17-2 para determinar si corresponde la reducción paulatina. Federal income tax forms 2010 Destinatarios de beneficios del Seguro Social. Federal income tax forms 2010   En vez de utilizar la Tabla 17-1 ó 17-2, utilice las hojas de trabajo del Apéndice B de la Publicación 590 si, para el año, se dan todas las siguientes situaciones: Recibió beneficios del Seguro Social. Federal income tax forms 2010 Recibió remuneración tributable. Federal income tax forms 2010 Se hicieron aportaciones a un arreglo IRA tradicional. Federal income tax forms 2010 Usted o su cónyuge estuvo cubierto por un plan del empleador para la jubilación. Federal income tax forms 2010 Utilice esas hojas de trabajo para calcular su deducción IRA, su aportación no deducible y, si corresponde, la parte sujeta a impuestos de los beneficios del Seguro Social que haya recibido. Federal income tax forms 2010 Reducción paulatina de la deducción. Federal income tax forms 2010   Si tuvo cobertura bajo un plan de jubilación ofrecida por su empleador y no recibió beneficios del Seguro Social, la deducción IRA se podría reducir o eliminar dependiendo de su estado civil para efectos de la declaración e ingresos brutos ajustados modificados, tal como se explica en la Tabla 17-1. Federal income tax forms 2010 Tabla 17-1. Federal income tax forms 2010 Efecto de los Ingresos Brutos Ajustados Modificados1 sobre la Deducción si Tiene Cobertura bajo un Plan para la Jubilación en el Trabajo Si está cubierto por un plan de jubilación en el trabajo, utilice esta tabla para determinar si sus ingresos brutos ajustados modificados repercuten en la cantidad de su deducción. Federal income tax forms 2010 SI su estado civil para efectos de la declaración es. Federal income tax forms 2010 . Federal income tax forms 2010 . Federal income tax forms 2010   Y tiene ingresos brutos ajustados modificados de. Federal income tax forms 2010 . Federal income tax forms 2010 . Federal income tax forms 2010   ENTONCES puede declarar. Federal income tax forms 2010 . Federal income tax forms 2010 . Federal income tax forms 2010 soltero   o   cabeza de familia   $59,000 o menos   una deducción completa. Federal income tax forms 2010   más de $59,000 pero menos de $69,000   una deducción parcial. Federal income tax forms 2010   $69,000 o más   ninguna deducción. Federal income tax forms 2010 casado que presenta la declaración conjunta    o  viudo que reúne los requisitos   $95,000 o menos   una deducción completa. Federal income tax forms 2010   más de $95,000 pero menos de $115,000   una deducción parcial. Federal income tax forms 2010   $115,000 o más   ninguna deducción. Federal income tax forms 2010 casado que presenta la declaración por separado2   menos de $10,000   una deducción parcial. Federal income tax forms 2010   $10,000 o más   ninguna deducción. Federal income tax forms 2010 1Ingresos brutos ajustados modificados. Federal income tax forms 2010 Vea Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) . Federal income tax forms 2010 2Si no vivió con su cónyuge en ningún momento durante el año, su estado civil para efectos de la declaración se considera soltero para estos fines (por lo tanto, su deducción IRA se determina utilizando la columna “Soltero”). Federal income tax forms 2010 Si su cónyuge tiene cobertura. Federal income tax forms 2010   Si usted no tuvo cobertura bajo un plan de jubilación ofrecida por su empleador pero su cónyuge sí la tuvo, y no recibió beneficios del Seguro Social, la deducción IRA se podría reducir o eliminar dependiendo de su estado civil para efectos de la declaración e ingresos brutos ajustados modificados, tal como se explica en la Tabla 17-2. Federal income tax forms 2010 Tabla 17-2. Federal income tax forms 2010 Efecto de los Ingresos Brutos Ajustados Modificados1 sobre la Deducción si NO Tiene Cobertura bajo un Plan para la Jubilación en el Trabajo Si no tiene cobertura de un plan de jubilación en el trabajo, utilice esta tabla para determinar si sus ingresos brutos ajustados modificados repercuten en la cantidad de su deducción. Federal income tax forms 2010 SI su estado civil para efectos de la declaración es. Federal income tax forms 2010 . Federal income tax forms 2010 . Federal income tax forms 2010   Y tiene ingresos brutos ajustados modificados de. Federal income tax forms 2010 . Federal income tax forms 2010 . Federal income tax forms 2010   ENTONCES puede declarar. Federal income tax forms 2010 . Federal income tax forms 2010 . Federal income tax forms 2010 soltero,cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos   cualquier cantidad   una deducción completa. Federal income tax forms 2010 casado que presenta la declaración conjunta o por separado con un cónyuge que no tenga cobertura bajo un plan en el trabajo   cualquier cantidad   una deducción completa. Federal income tax forms 2010 casado que presenta la declaración conjunta con un cónyuge que tenga cobertura bajo un plan en el trabajo   $178,000 o menos   una deducción completa. Federal income tax forms 2010   más de $178,000 pero menos de $188,000   una deducción parcial. Federal income tax forms 2010   $188,000 o más   ninguna deducción. Federal income tax forms 2010 casado que presenta la declaración por separado con un cónyuge que tenga cobertura bajo un plan en el trabajo2   menos de $10,000   una deducción parcial. Federal income tax forms 2010   $10,000 o más   ninguna deducción. Federal income tax forms 2010 1Ingresos brutos ajustados modificados. Federal income tax forms 2010 Vea Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) . Federal income tax forms 2010 2Tiene derecho a la deducción completa si no vivió con su cónyuge en ningún momento durante el año. Federal income tax forms 2010 Estado civil para efectos de la declaración. Federal income tax forms 2010   Su estado civil es lo que determina principalmente cuál será su estado civil para efectos de la declaración. Federal income tax forms 2010 Para este fin, necesita saber si su estado civil para efectos de la declaración es soltero o cabeza de familia, casado que presenta la declaración conjunta o viudo que reúne los requisitos o casado que presenta la declaración por separado. Federal income tax forms 2010 Si necesita más información sobre el estado civil para efectos de la declaración, vea el capítulo 2. Federal income tax forms 2010 Si vivió aparte de su cónyuge. Federal income tax forms 2010   Si no vivió con su cónyuge en ningún momento durante el año y presenta una declaración por separado, su estado civil para efectos de la declaración, para este propósito, es soltero. Federal income tax forms 2010 Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés). Federal income tax forms 2010   El método que usted utilice para calcular los ingresos brutos ajustados modificados depende de si presenta el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. Federal income tax forms 2010 Si hizo aportaciones a su arreglo IRA para 2013 y recibió una distribución de la misma en 2013, vea la Publicación 590, en inglés. Federal income tax forms 2010 Usted quizás podría usar la Hoja de Trabajo 17-1 para calcular su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés). Federal income tax forms 2010    No suponga que sus ingresos brutos ajustados modificados son iguales a su remuneración. Federal income tax forms 2010 Los ingresos brutos ajustados modificados pueden incluir ingresos además de la remuneración (explicado anteriormente), como intereses, dividendos e ingresos de distribuciones de arreglos IRA. Federal income tax forms 2010 Formulario 1040. Federal income tax forms 2010   Si presenta el Formulario 1040, vuelva a calcular la cantidad en la línea para “ingresos brutos ajustados” de la página 1 sin tener en cuenta ninguna de las ocho siguientes cantidades: Deducción de un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). Federal income tax forms 2010 Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios. Federal income tax forms 2010 Deducción del costo de matrícula y cuotas escolares. Federal income tax forms 2010 Deducción por actividades de producción nacional. Federal income tax forms 2010 Exclusión de ingresos ganados de fuentes en el extranjero. Federal income tax forms 2010 Exclusión o deducción de asignaciones por concepto de vivienda en el extranjero. Federal income tax forms 2010 Exclusión de intereses de bonos de ahorros calificados anotada en el Formulario 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I U. Federal income tax forms 2010 S. Federal income tax forms 2010 Savings Bonds Issued After 1989 (Exclusión de intereses recibidos de bonos de ahorros de EE. Federal income tax forms 2010 UU. Federal income tax forms 2010 de la Serie EE e I emitidos después de 1989), en inglés. Federal income tax forms 2010 Exclusión de beneficios por adopción proporcionados por el empleador anotada en el Formulario 8839, Qualified Adoption Expenses (Gastos de adopción calificados), en inglés. Federal income tax forms 2010 Éstos son sus ingresos brutos ajustados modificados. Federal income tax forms 2010 Formulario 1040A. Federal income tax forms 2010   Si presenta el Formulario 1040A, vuelva a calcular la cantidad en la línea para “ingresos brutos ajustados” de la página 1 sin tener en cuenta ninguna de las siguientes cantidades: Deducción de un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). Federal income tax forms 2010 Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios. Federal income tax forms 2010 Deducción del costo de matrícula y cuotas escolares. Federal income tax forms 2010 Exclusión de intereses de bonos de ahorros calificados anotada en el Formulario 8815, en inglés. Federal income tax forms 2010 Éstos son sus ingresos brutos ajustados modificados. Federal income tax forms 2010 Aportaciones para 2013 y distribuciones en 2013. Federal income tax forms 2010   Una parte de toda distribución de un arreglo IRA que haya recibido en 2013 podría estar exenta de impuestos y otra parte sujeta a impuestos si se dan las tres situaciones siguientes: Recibió distribuciones en 2013 de uno o más arreglos IRA tradicionales. Federal income tax forms 2010 Hizo aportaciones a un arreglo IRA tradicional para 2013. Federal income tax forms 2010 Algunas de estas aportaciones podrían ser aportaciones no deducibles. Federal income tax forms 2010 Si esta situación le corresponde, tiene que calcular la parte tributable de la distribución del arreglo IRA tradicional antes de calcular los ingresos brutos ajustados modificados. Federal income tax forms 2010 Para esto, puede utilizar la Hoja de Trabajo 1-5, Figuring the Taxable Part of Your IRA Distribution (Cómo calcular la parte tributable de la distribución de un arreglo IRA), en la Publicación 590, en inglés. Federal income tax forms 2010   Si no le corresponde por lo menos una de las situaciones anteriores, calcule los ingresos brutos ajustados modificados utilizando la Hoja de Trabajo 17-1, más adelante. Federal income tax forms 2010 Cómo calcular la deducción IRA reducida. Federal income tax forms 2010   Puede calcular la deducción IRA reducida para el Formulario 1040 o el Formulario 1040A utilizando las hojas de trabajo del capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. Federal income tax forms 2010 Además, las instrucciones para el Formulario 1040 y el Formulario 1040A incluyen hojas de trabajo similares que podría utilizar en su lugar. Federal income tax forms 2010 Cómo Declarar Aportaciones Deducibles Si presenta el Formulario 1040, anote la deducción por el IRA en la línea 32 de dicho formulario. Federal income tax forms 2010 Si presenta el Formulario 1040A, anote la deducción IRA en la línea 17. Federal income tax forms 2010 No puede deducir aportaciones hechas a un arreglo IRA utilizando el Formulario 1040EZ. Federal income tax forms 2010 Hoja de Trabajo 17-1. Federal income tax forms 2010 Cómo Calcular los Ingresos Brutos Ajustados Modificados Utilice esta hoja de trabajo para calcular los ingresos brutos ajustados modificados si tiene un arreglo IRA tradicional. Federal income tax forms 2010 1. Federal income tax forms 2010 Anote los ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés) de la línea 38 del Formulario 1040 o de la línea 22 del Formulario 1040A, sin tomar en cuenta la cantidad de la línea 32 del Formulario 1040 o la línea 17 del Formulario 1040A 1. Federal income tax forms 2010   2. Federal income tax forms 2010 Anote toda deducción por intereses sobre un préstamo de estudios de la línea 33 del Formulario 1040 o de la línea 18 del Formulario 1040A 2. Federal income tax forms 2010   3. Federal income tax forms 2010 Anote toda deducción del costo de matrícula y cuotas escolares de la línea 34 del Formulario 1040 o de la línea 19 del Formulario 1040A 3. Federal income tax forms 2010   4. Federal income tax forms 2010 Anote toda deducción por actividades de producción nacionales de la línea 35 del Formulario 1040 4. Federal income tax forms 2010   5. Federal income tax forms 2010 Anote toda exclusión de ingresos devengados en el extranjero o por concepto de la exclusión por vivienda en el extranjero de la línea 45 del Formulario 2555 o de la línea 18 del Formulario 2555-EZ 5. Federal income tax forms 2010   6. Federal income tax forms 2010 Anote toda deducción por concepto de vivienda en el extranjero de la línea 50 del Formulario 2555 6. Federal income tax forms 2010   7. Federal income tax forms 2010 Anote todos los intereses de bonos de ahorros estadounidenses que se puedan excluir provenientes de la línea 14 del Formulario 8815 7. Federal income tax forms 2010   8. Federal income tax forms 2010 Anote toda prestación por adopción proporcionada por el empleador que haya sido excluida proveniente de la línea 28 del Formulario 8839 8. Federal income tax forms 2010   9. Federal income tax forms 2010 Sume las líneas 1 a 8. Federal income tax forms 2010 Éstos son sus Ingresos brutos ajustados modificados para propósitos de un arreglo IRA tradicional 9. Federal income tax forms 2010   Aportaciones no Deducibles Aunque la deducción por aportaciones a un arreglo IRA se podría reducir o eliminar, se pueden hacer aportaciones a un arreglo IRA hasta el límite general o, si le corresponde, hasta el límite de aportaciones a arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges. Federal income tax forms 2010 La diferencia entre el total de las aportaciones permitidas y la deducción IRA, si la hay, es la aportación no deducible. Federal income tax forms 2010 Ejemplo. Federal income tax forms 2010 Miguel tiene 28 años de edad y es soltero. Federal income tax forms 2010 En 2013, estuvo cubierto por un plan de jubilación en el trabajo. Federal income tax forms 2010 Recibió un sueldo de $57,312. Federal income tax forms 2010 Tuvo ingresos brutos ajustados modificados de $70,000. Federal income tax forms 2010 Para 2013, Miguel aportó $5,500 a su arreglo IRA. Federal income tax forms 2010 Como estuvo cubierto por un plan de jubilación y tuvo ingresos brutos ajustados modificados superiores a $69,000, no puede deducir la aportación de $5,500 a su arreglo IRA. Federal income tax forms 2010 Tiene que designar esta aportación como aportación no deducible al declararla en el Formulario 8606, como se explica a continuación. Federal income tax forms 2010 Formulario 8606. Federal income tax forms 2010   Para declarar aportaciones como no deducibles, tiene que presentar el Formulario 8606, en inglés. Federal income tax forms 2010   No tiene que declarar una aportación como no deducible antes de presentar la declaración de impuestos. Federal income tax forms 2010 Cuando presente la declaración, puede incluso declarar como no deducibles aportaciones que en otros casos se puedan deducir. Federal income tax forms 2010   Tiene que presentar el Formulario 8606 para declarar aportaciones no deducibles aun si no tiene que presentar una declaración de impuestos para el año. Federal income tax forms 2010 No se presenta un Formulario 8606 correspondiente al año en el que reinvierta en un arreglo IRA tradicional activos provenientes de un plan de jubilación calificado y dicha reinversión incluya cantidades no sujetas a impuestos. Federal income tax forms 2010 En tal caso, se completa un Formulario 8606 correspondiente al año en el que reciba una distribución de aquel arreglo IRA. Federal income tax forms 2010 Vea Formulario 8606, bajo Distribuciones Tributables en Parte o en su Totalidad, más adelante. Federal income tax forms 2010 Incumplimiento en la declaración de aportaciones no deducibles. Federal income tax forms 2010   Si no declara aportaciones no deducibles, todas las aportaciones hechas a su arreglo IRA tradicional se considerarán deducibles cuando se retiren. Federal income tax forms 2010 Toda distribución de su arreglo IRA está sujeta a impuestos a no ser que pueda demostrar, con pruebas suficientes, que se realizaron aportaciones no deducibles. Federal income tax forms 2010 Multa por declarar aportaciones en exceso. Federal income tax forms 2010   Si declara un exceso de aportaciones no deducibles en el Formulario 8606 para cualquier año tributario, tiene que pagar una multa de $100 por cada caso de declaración en exceso, a menos que exista una causa razonable. Federal income tax forms 2010 Multa por no presentar el Formulario 8606. Federal income tax forms 2010   Tendrá que pagar una multa de $50 si no presenta el Formulario 8606 obligatorio, a menos que pueda demostrar que existe una causa razonable. Federal income tax forms 2010 Impuestos sobre ganancias derivadas de aportaciones no deducibles. Federal income tax forms 2010   No se les gravarán impuestos a las ganancias procedentes de aportaciones (deducibles o no deducibles) hasta que se distribuyan, siempre y cuando dichas aportaciones estén dentro de los límites correspondientes. Federal income tax forms 2010 Vea ¿Cuándo Puede Retirar o Utilizar Activos de un Arreglo IRA? , más adelante. Federal income tax forms 2010 Base de costos. Federal income tax forms 2010   Tendrá una base de costos en su arreglo IRA tradicional si hizo alguna aportación no deducible. Federal income tax forms 2010 La base de costos es la suma de las aportaciones no deducibles hechas a un arreglo IRA menos todo retiro o distribución de aportaciones no deducibles. Federal income tax forms 2010 Arreglos IRA Heredados Si hereda un arreglo IRA tradicional, se le considera beneficiario. Federal income tax forms 2010 Un beneficiario puede ser toda persona o entidad elegida por el dueño del arreglo IRA para recibir los beneficios del mismo después de su fallecimiento. Federal income tax forms 2010 Los beneficiarios de un arreglo IRA tradicional tienen que incluir en los ingresos brutos toda distribución sujeta a impuestos que reciban. Federal income tax forms 2010 Arreglo heredado del cónyuge. Federal income tax forms 2010   Si hereda un arreglo IRA tradicional de su cónyuge, normalmente cuenta con las tres opciones siguientes: Tratarlo como si fuera el arreglo IRA de usted al designarse como el dueño del arreglo. Federal income tax forms 2010 Tratarlo como si fuera suyo al reinvertirlo en el arreglo IRA tradicional de usted o, en la medida en la que esté sujeto a impuestos, en: Un plan del empleador calificado, Un plan de anualidad del empleado calificado (plan conforme a la sección 403(a)), Un plan de anualidad que goza de refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)), Un plan de remuneración diferida del gobierno estatal o local (plan conforme a la sección 457). Federal income tax forms 2010 Considerarse el beneficiario en vez de tratar el arreglo IRA como si fuera suyo. Federal income tax forms 2010 Si trata el arreglo como si fuera suyo. Federal income tax forms 2010   Se considerará que usted ha optado por tratar el arreglo IRA como si fuera suyo si: Se realizan aportaciones (inclusive aportaciones de reinversión) al arreglo IRA heredado o No recibe la distribución mínima obligatoria para un año como beneficiario del arreglo IRA. Federal income tax forms 2010 Siempre se considerará que usted ha optado por tratar el arreglo IRA como si fuera suyo si: Es el único beneficiario del arreglo IRA y Tiene el derecho ilimitado de retirar fondos del mismo. Federal income tax forms 2010 No obstante, si recibe una distribución del arreglo IRA de su cónyuge fallecido, puede reinvertir dicha distribución en el arreglo IRA de usted dentro del límite de 60 días, siempre que la distribución no sea distribución obligatoria, aunque usted no sea el único beneficiario del arreglo IRA de su cónyuge fallecido. Federal income tax forms 2010 Arreglo heredado de una persona que no sea el cónyuge. Federal income tax forms 2010   Si hereda un arreglo IRA tradicional de cualquier persona que no sea su cónyuge fallecido, no puede tratar el arreglo IRA heredado como si fuera suyo. Federal income tax forms 2010 Esto significa que no puede hacer aportaciones al arreglo IRA. Federal income tax forms 2010 Además, significa que no puede reinvertir fondos de otro arreglo en el arreglo IRA heredado ni sacar fondos del mismo para reinvertirlos en otro arreglo IRA. Federal income tax forms 2010 No obstante, puede efectuar un traspaso de fideicomisario a fideicomisario siempre y cuando el arreglo IRA al cual se traspasan los fondos haya sido establecido y mantenido en nombre del dueño fallecido del arreglo IRA teniéndolo a usted como beneficiario. Federal income tax forms 2010 Para más información, vea el tema sobre Arreglos IRA heredados , bajo Reinversión de un Arreglo IRA en Otro, más adelante. Federal income tax forms 2010 ¿Puede Traspasar Activos de un Plan de Jubilación? Puede traspasar activos (cantidades monetarias o propiedad) de otros planes de jubilación (inclusive los arreglos IRA tradicionales) a un arreglo IRA tradicional, sin que dichos activos estén sujetos a impuestos. Federal income tax forms 2010 Se permiten traspasos como se indica a continuación: Traspasos de un fideicomisario a otro. Federal income tax forms 2010 Reinversiones. Federal income tax forms 2010 Traspasos a raíz de un divorcio. Federal income tax forms 2010 Traspasos a un arreglo Roth IRA. Federal income tax forms 2010   En ciertas circunstancias, puede traspasar activos de un arreglo IRA tradicional o arreglo designado Roth IRA a un arreglo Roth IRA. Federal income tax forms 2010 También puede trasladar activos de un plan de jubilación calificados a un arreglo Roth IRA. Federal income tax forms 2010 Vea ¿Se Pueden Trasladar Activos a un Arreglo Roth IRA? bajo Arreglos Roth IRA , más adelante. Federal income tax forms 2010 Traspaso de Fideicomisario a Fideicomisario Un traspaso de fondos en un arreglo IRA tradicional directamente de un fideicomisario a otro, ya sea a petición suya o de dicho fideicomisario, no se considera una reinversión. Federal income tax forms 2010 Como usted no recibe distribución alguna, el traspaso está exento de impuestos. Federal income tax forms 2010 Ya que no es una reinversión, no se ve afectada por el período de espera de 1 año obligatorio entre las reinversiones, el cual se explica más adelante bajo Reinversión de un Arreglo IRA en Otro . Federal income tax forms 2010 Para información acerca de los traspasos directos a arreglos IRA desde planes de jubilación que no sean arreglos IRA, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1, y el tema Can You Move Amounts Into a Roth IRA? (¿Puede traspasar activos a un arreglo Roth IRA?), en el capítulo 2 de la Publicación 590, en inglés. Federal income tax forms 2010 Reinversiones Normalmente, una reinversión es una distribución exenta de impuestos que consta de fondos en efectivo u otros activos provenientes de un plan de jubilación que usted reinvierte en otro plan de jubilación. Federal income tax forms 2010 La aportación al segundo plan de jubilación se llama “aportación de reinversión”. Federal income tax forms 2010 Nota: Una cantidad de fondos reinvertida exenta de impuestos de un plan de jubilación en otro suele incluirse en los ingresos cuando se distribuye del segundo plan. Federal income tax forms 2010 Tipos de reinversiones a un arreglo IRA tradicional. Federal income tax forms 2010   Puede reinvertir fondos de los siguientes planes en un arreglo IRA tradicional: Un arreglo IRA tradicional, Un plan de jubilación calificado ofrecido a los empleados por su empleador, Un plan de remuneración diferida del gobierno estatal o local (plan conforme a la sección 457) o Un plan de anualidad que goza de refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)). Federal income tax forms 2010 Cómo declarar reinversiones. Federal income tax forms 2010   No puede deducir una aportación de reinversión, pero tiene que declararla en la declaración de impuestos según se explica más adelante bajo Cómo declarar las reinversiones de arreglos IRA y bajo Cómo declarar las reinversiones de planes del empleador . Federal income tax forms 2010 Tipos de reinversiones de un arreglo IRA tradicional. Federal income tax forms 2010   Tal vez pueda reinvertir en un plan calificado, exento de impuestos, una distribución de su arreglo IRA tradicional. Federal income tax forms 2010 Estos planes abarcan el Thrift Savings Fund (Fondo de Economía de Ahorros) (para empleados federales), planes de compensación diferida estatales o locales (planes conforme a la sección 457) y plan de anualidad que goza de refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)). Federal income tax forms 2010 La parte de la distribución que se puede reinvertir es la parte que de otra manera estaría sujeta a impuestos (se incluiría en sus ingresos). Federal income tax forms 2010 Los planes calificados pueden aceptar reinversiones de esta índole aunque no están obligados a hacerlo. Federal income tax forms 2010 Plazo para hacer aportaciones de reinversión. Federal income tax forms 2010   Normalmente debe hacer la reinversión a más tardar el sexagésimo (60) día que sigue al día en el que reciba la distribución de su arreglo IRA tradicional o del plan de su empleador. Federal income tax forms 2010 El IRS puede eximirlo del requisito de 60 días si la aplicación de dicho requisito estuviese en contra de la equidad o de la buena conciencia, como en el caso de un hecho fortuito, desastre u otro evento razonablemente fuera de su control. Federal income tax forms 2010 Para más información, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. Federal income tax forms 2010 Prórroga del plazo para hacer reinversiones. Federal income tax forms 2010   Si una cantidad de fondos que se le haya distribuido de un arreglo IRA tradicional o un plan del empleador para la jubilación que reúna los requisitos resulta ser depósito bloqueado en algún momento del plazo de 60 días permitido para reinversiones, existen reglas especiales que prorrogan el plazo para hacer reinversiones. Federal income tax forms 2010 Para más información, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. Federal income tax forms 2010 Información adicional. Federal income tax forms 2010   Para información adicional sobre las reinversiones, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. Federal income tax forms 2010 Reinversión de un Arreglo IRA en Otro Puede retirar, exenta de impuestos, la totalidad o parte de los activos de un arreglo IRA tradicional si los reinvierte en el mismo u otro arreglo IRA tradicional dentro de 60 días. Federal income tax forms 2010 Como se trata de una reinversión, no puede deducir la cantidad de activos que reinvierta en un arreglo IRA. Federal income tax forms 2010 Período de espera entre reinversiones. Federal income tax forms 2010   Normalmente, si reinvierte libre de impuestos parte alguna de una distribución de un arreglo IRA tradicional, no puede reinvertir libre de impuestos ninguna distribución posterior de dicho arreglo IRA dentro del plazo de 1 año. Federal income tax forms 2010 Tampoco puede reinvertir libre de impuestos cantidad alguna que se haya distribuido, dentro del mismo período de 1 año, del arreglo IRA en el que reinvirtió la cantidad libre de impuestos. Federal income tax forms 2010   El plazo de 1 año comienza en la fecha en la que reciba la distribución del arreglo IRA. Federal income tax forms 2010 No comienza en la fecha en la que reinvierta dicha distribución en un arreglo IRA. Federal income tax forms 2010 Ejemplo. Federal income tax forms 2010 Tiene dos arreglos IRA tradicionales, IRA-1 e IRA-2. Federal income tax forms 2010 Reinvierte libre de impuestos una distribución del arreglo IRA-1 en un nuevo arreglo IRA tradicional, el arreglo IRA-3. Federal income tax forms 2010 No puede reinvertir libre de impuestos distribución alguna de los arreglos IRA-1 o IRA-3 en otro arreglo IRA tradicional dentro del plazo de 1 año de haber realizado la distribución del arreglo IRA-1. Federal income tax forms 2010 No obstante, la reinversión del arreglo IRA-1 en el arreglo IRA-3 no impide que haga una reinversión exenta de impuestos del arreglo IRA-2 en cualquier otro arreglo IRA tradicional. Federal income tax forms 2010 Esto se debe a que no ha reinvertido libre de impuestos, dentro del año pasado, distribución alguna del arreglo IRA-2 ni ha hecho una reinversión exenta de impuestos en dicho arreglo. Federal income tax forms 2010 Excepción. Federal income tax forms 2010   Hay una excepción a la regla para distribuciones de una institución financiera fracasada, vea el tema titulado Rollover From One IRA Into Another (Reinversión de un arreglo IRA en otro), bajo Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. Federal income tax forms 2010 Reinversiones parciales. Federal income tax forms 2010   Si retira activos de un arreglo IRA tradicional, puede reinvertir libre de impuestos una parte de los activos retirados para quedarse con el resto. Federal income tax forms 2010 La cantidad con la que se queda suele estar sujeta a impuestos (salvo la parte de esta cantidad que represente una devolución de aportaciones no deducibles). Federal income tax forms 2010 La cantidad con la que se queda podría estar sujeta al impuesto adicional del 10% sobre distribuciones prematuras, explicadas más adelante bajo ¿Qué Acciones Dan Lugar a Multas o Impuestos Adicionales? . Federal income tax forms 2010 Distribuciones obligatorias. Federal income tax forms 2010   Las cantidades que se tengan que distribuir en un año particular conforme a las reglas de distribuciones obligatorias (explicadas más adelante) no cumplen los requisitos para ser consideradas reinversiones. Federal income tax forms 2010 Arreglos IRA heredados. Federal income tax forms 2010   Si hereda un arreglo IRA tradicional de su cónyuge, normalmente lo puede reinvertir o puede optar por hacerse dueño del mismo. Federal income tax forms 2010 Vea Si trata el arreglo como si fuera suyo , anteriormente. Federal income tax forms 2010 Arreglo no heredado del cónyuge. Federal income tax forms 2010   Si hereda un arreglo IRA tradicional de una persona que no sea su cónyuge, no lo puede reinvertir ni dejar que éste reciba una reinversión. Federal income tax forms 2010 Tiene que retirar los activos del arreglo IRA dentro de un plazo determinado. Federal income tax forms 2010 Para más información, vea el tema titulado When Must You Withdraw Assets? (¿Cuándo tiene que retirar activos?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. Federal income tax forms 2010 Cómo declarar las reinversiones de arreglos IRA. Federal income tax forms 2010   Declare toda reinversión de un arreglo IRA tradicional en el mismo arreglo IRA u otro arreglo IRA tradicional en las líneas 15a y 15b del Formulario 1040 o en las líneas 11a y 11b del Formulario 1040A como se indica. Federal income tax forms 2010   Anote la cantidad total de la distribución en la línea 15a del Formulario 1040 o en la línea 11a del Formulario 1040A. Federal income tax forms 2010 Si la cantidad total de la línea 15a del Formulario 1040 o de la línea 11a del Formulario 1040A se reinvirtió, anote cero en la línea 15b del Formulario 1040 o en la línea 11b del Formulario 1040A. Federal income tax forms 2010 Si el total de la distribución no se reinvirtió, anote en la línea 15b del Formulario 1040 o en la línea 11b del Formulario 1040A la parte no reinvertida sujeta a impuestos. Federal income tax forms 2010 Escriba “Rollover” (Reinversión) directamente al lado de la línea 15b del Formulario 1040 o de la línea 11b del Formulario 1040A. Federal income tax forms 2010 Vea las instrucciones correspondientes a su declaración de impuestos. Federal income tax forms 2010   Si reinvirtió la distribución en un plan calificado (a excepción de un arreglo IRA) o efectúa la reinversión en 2014, incluya una declaración escrita que explique la transacción. Federal income tax forms 2010 Reinversión del Plan del Empleador en un Arreglo IRA Puede reinvertir en un arreglo IRA tradicional la totalidad o parte de una distribución con derecho a reinversión que haya recibido de los siguientes planes, con tal de que dichos planes le pertenezcan a usted (o su cónyuge fallecido): Pensión del empleador que reúna los requisitos, plan de participación de beneficios o plan de participación de acciones, Plan de anualidad, Un plan de anualidad que goza de refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)) o Plan de remuneración diferida del gobierno (plan conforme a la sección 457). Federal income tax forms 2010 Un plan calificado es aquél que cumple las condiciones del Código Federal de Impuestos Internos. Federal income tax forms 2010 Distribución con derecho a reinversión. Federal income tax forms 2010   Generalmente, una distribución con derecho a reinversión es toda distribución del total, o de parte alguna, del saldo a su favor en un plan de jubilación calificado, salvo lo siguiente: Una distribución mínima obligatoria (se explica más adelante bajo ¿Cuándo Tiene que Retirar Activos de un Arreglo IRA? (Distribuciones Mínimas Obligatorias) ). Federal income tax forms 2010 Distribuciones por situaciones onerosas. Federal income tax forms 2010 Toda serie de distribuciones periódicas sustancialmente iguales pagadas por lo menos una vez al año a lo largo de: Su vida o expectativa de vida, La vida o expectativa de vida de usted y su beneficiario o Un período de 10 años o más. Federal income tax forms 2010 Distribuciones correctivas de aportaciones en exceso o aplazamientos en exceso y todo ingreso asignable al exceso. Federal income tax forms 2010 También se incluyen distribuciones correctivas de adiciones anuales en exceso y toda ganancia asignable a éste. Federal income tax forms 2010 Un préstamo tratado como distribución debido a que no satisface ciertas condiciones ya sea en la fecha en la que se otorgue o posteriormente (como en el caso de incumplimiento de pago), a no ser que los beneficios acumulados del participante se reduzcan (se compensen) para reembolsar el préstamo. Federal income tax forms 2010 Dividendos de valores bursátiles del empleador. Federal income tax forms 2010 El costo de cobertura de seguro de vida. Federal income tax forms 2010 Toda cantidad no sujeta a impuestos reinvertida en su arreglo IRA tradicional forma parte de la base (costo) de sus arreglos IRA. Federal income tax forms 2010 Para recuperar la base después de sacar distribuciones de su arreglo IRA, debe llenar el Formulario 8606 para el año de la distribución. Federal income tax forms 2010 Vea Formulario 8606 bajo Distribuciones Tributables en Parte o en su Totalidad, más adelante. Federal income tax forms 2010 Reinversión por parte de un beneficiario que no sea el cónyuge. Federal income tax forms 2010   Si un empleado fallecido había establecido una pensión que reúna los requisitos, plan de participación de ganancias o plan de bonificación de acciones, plan de anualidad, plan de anualidad que goce de refugio tributario (conforme a la sección 403(b)) o plan de compensación diferida del gobierno (conforme a la sección 457), y se realiza un traspaso directo de cualquiera de éstos a un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA) en donde se ha establecido que se puede recibir la distribución a favor de usted, dichos fondos traspasados se pueden considerar distribución con derecho a reinversión si usted es el beneficiario designado del plan y no es el cónyuge del empleado. Federal income tax forms 2010 El arreglo IRA se considera un arreglo de jubilación legada por el fallecido. Federal income tax forms 2010 Para más información acerca de los arreglos IRA heredados, vea Arreglos IRA Heredados , anteriormente. Federal income tax forms 2010 Cómo declarar las reinversiones de planes del empleador. Federal income tax forms 2010    Anote el total de la distribución (antes de la retención del impuesto sobre el ingreso u otras deducciones) en la línea 16a del Formulario 1040 o en la línea 12a del Formulario 1040A. Federal income tax forms 2010 Esta cantidad debe aparecer en el recuadro 1 del Formulario 1099-R. Federal income tax forms 2010 De dicha cantidad, reste toda aportación (que suele aparecer en el recuadro 5 del Formulario 1099-R) que estuviese sujeta a impuestos en la fecha de su realización. Federal income tax forms 2010 De este resultado, reste la cantidad que se haya reinvertido ya sea de manera directa o dentro de 60 días de haberse recibido la distribución. Federal income tax forms 2010 Anote la cantidad restante, aunque sea cero, en la línea 16b del Formulario 1040 o en la línea 12b del Formulario 1040A. Federal income tax forms 2010 Además, escriba “Rollover” (Reinversión) directamente al lado de la línea 16b del Formulario 1040 o de la línea 12b del Formulario 1040A. Federal income tax forms 2010 Traspasos a Raíz de un Divorcio Si se le traspasan los intereses en un arreglo IRA tradicional de su cónyuge o ex cónyuge por decreto de divorcio o de manutención por separación o un documento escrito relacionado a tal decreto, los intereses en el arreglo IRA, a partir de la fecha del traspaso, se consideran su propio arreglo IRA. Federal income tax forms 2010 El traspaso está libre de impuestos. Federal income tax forms 2010 Para más información, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. Federal income tax forms 2010 Cómo Convertir Cantidades de un Arreglo IRA Tradicional en un Arreglo Roth IRA Conversiones permitidas. Federal income tax forms 2010   Puede retirar todos los activos de un arreglo IRA tradicional, o una parte de los mismos, y reinvertirlos (dentro de un plazo de 60 días) en un arreglo Roth IRA. Federal income tax forms 2010 El monto retirado y aportado (convertido) al arreglo Roth IRA dentro del plazo acordado se denomina una aportación de conversión. Federal income tax forms 2010 Si se reinvierte correctamente (y dentro del plazo acordado), no corresponderá el impuesto adicional del 10% sobre las distribuciones prematuras. Federal income tax forms 2010 Sin embargo, toda o parte de la aportación que se convierte de su arreglo IRA tradicional se incluye en sus ingresos brutos. Federal income tax forms 2010 Distribuciones obligatorias. Federal income tax forms 2010   No puede convertir cantidades que se tengan que distribuir de su arreglo IRA tradicional para algún año en particular (inclusive el año natural en el que cumpla 70 años y medio de edad) bajo las reglas de las distribuciones obligatorias (explicadas más adelante). Federal income tax forms 2010 Ingresos. Federal income tax forms 2010   Tiene que incluir en los ingresos brutos toda distribución de un arreglo IRA tradicional que habría tenido que incluir en los ingresos si no la hubiera convertido a un arreglo Roth IRA. Federal income tax forms 2010 Normalmente, estas cantidades se incluyen en los ingresos en la declaración correspondiente al año
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Updated IRS Smartphone App IRS2Go Version 4.0 Now Available

Español

IR-2014-11, Feb. 4, 2014

WASHINGTON — The Internal Revenue Service today announced the release of IRS2Go 4.0, an update to its smartphone application featuring new added features available in both English and Spanish.

The redesigned IRS2Go provides new features for taxpayers to access the latest information to help them in the preparation of their tax returns. In this version, IRS2Go highlights the addition of an innovative new refund status tracker, providing taxpayers an easy-to-use feature to follow their tax return throughout the process.

 “The new version of IRS2Go provides taxpayers another way to quickly get information and help around the clock,” said IRS Commissioner John Koskinen. “The IRS is focused on providing taxpayers with convenient self-service tools like IRS2Go, which provides details on everything from tax refunds to free tax assistance.”

There have been about 3.5 million downloads of IRS2Go since its inception in 2011. iPhone and iPod Touch users can update or download the free IRS2Go application by visiting the iTunes App Store. Android users can visit Google Play to download the free IRS2Go app.

The newest version of the free mobile app offers a number of safe and secure ways for taxpayers to access other popular tools and the most up-to-date tax information, including:

  • Refund Status. Taxpayers can check the status of their federal tax refund through IRS2Go. People simply enter their Social Security number, which will be masked and encrypted for security purposes, then select their filing status and enter the amount of their anticipated refund for their 2013 tax return. A new refund status tracker has been added so that taxpayers can follow their tax return throughout the process. Users can check their refund status 24 hours after the IRS acknowledges receipt of an e-filed return, or four weeks after mailing a paper return. The IRS reminds taxpayers the tool is updated just once a day, usually overnight, so there is no reason to check more than once a day.

  • Free Tax Prep Providers. The IRS Volunteer Income Tax Assistance (VITA) and the Tax Counseling for the Elderly (TCE) Programs offer free tax help for taxpayers who qualify. This brand new tool on IRS2Go will help taxpayers find the nearest VITA site to their home by simply entering their zip code and selecting a mileage range. By clicking on the directions button within the results, the maps application on the device will load with the address, making it easy to navigate to your desired location.

  • Tax Records. Taxpayers can request their tax account or tax return transcript from IRS2Go. The transcript will be delivered via the U.S. Postal Service to their address of record.

  • Stay Connected. Taxpayers can interact with the IRS by following the IRS on Twitter, @IRSnews or @IRSenEspanol, watching helpful videos on YouTube, signing up for email updates or by using the Contact Us feature.

For more information on IRS2Go, products and services through social media channels and other media products, visit www.IRS.gov.

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The Federal Income Tax Forms 2010

Federal income tax forms 2010 5. Federal income tax forms 2010   How To Get Tax Help Table of Contents Whether it's help with a tax issue, preparing your tax return or a need for a free publication or form, get the help you need the way you want it: online, use a smart phone, call or walk in to an IRS office or volunteer site near you. Federal income tax forms 2010 Free help with your tax return. Federal income tax forms 2010   You can get free help preparing your return nationwide from IRS-certified volunteers. Federal income tax forms 2010 The Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program helps low-to-moderate income, elderly, people with disabilities, and limited English proficient taxpayers. Federal income tax forms 2010 The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program helps taxpayers age 60 and older with their tax returns. Federal income tax forms 2010 Most VITA and TCE sites offer free electronic filing and all volunteers will let you know about credits and deductions you may be entitled to claim. Federal income tax forms 2010 In addition, some VITA and TCE sites provide taxpayers the opportunity to prepare their own return with help from an IRS-certified volunteer. Federal income tax forms 2010 To find the nearest VITA or TCE site, you can use the VITA Locator Tool on IRS. Federal income tax forms 2010 gov, download the IRS2Go app, or call 1-800-906-9887. Federal income tax forms 2010   As part of the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program. Federal income tax forms 2010 To find the nearest AARP Tax-Aide site, visit AARP's website at www. Federal income tax forms 2010 aarp. Federal income tax forms 2010 org/money/taxaide or call 1-888-227-7669. Federal income tax forms 2010 For more information on these programs, go to IRS. Federal income tax forms 2010 gov and enter “VITA” in the search box. Federal income tax forms 2010 Internet. Federal income tax forms 2010    IRS. Federal income tax forms 2010 gov and IRS2Go are ready when you are —24 hours a day, 7 days a week. Federal income tax forms 2010 Download the free IRS2Go app from the iTunes app store or from Google Play. Federal income tax forms 2010 Use it to check your refund status, order transcripts of your tax returns or tax account, watch the IRS YouTube channel, get IRS news as soon as it's released to the public, subscribe to filing season updates or daily tax tips, and follow the IRS Twitter news feed, @IRSnews, to get the latest federal tax news, including information about tax law changes and important IRS programs. Federal income tax forms 2010 Check the status of your 2013 refund with the Where's My Refund? application on IRS. Federal income tax forms 2010 gov or download the IRS2Go app and select the Refund Status option. Federal income tax forms 2010 The IRS issues more than 9 out of 10 refunds in less than 21 days. Federal income tax forms 2010 Using these applications, you can start checking on the status of your return within 24 hours after we receive your e-filed return or 4 weeks after you mail a paper return. Federal income tax forms 2010 You will also be given a personalized refund date as soon as the IRS processes your tax return and approves your refund. Federal income tax forms 2010 The IRS updates Where's My Refund? every 24 hours, usually overnight, so you only need to check once a day. Federal income tax forms 2010 Use the Interactive Tax Assistant (ITA) to research your tax questions. Federal income tax forms 2010 No need to wait on the phone or stand in line. Federal income tax forms 2010 The ITA is available 24 hours a day, 7 days a week, and provides you with a variety of tax information related to general filing topics, deductions, credits, and income. Federal income tax forms 2010 When you reach the response screen, you can print the entire interview and the final response for your records. Federal income tax forms 2010 New subject areas are added on a regular basis. Federal income tax forms 2010  Answers not provided through ITA may be found in Tax Trails, one of the Tax Topics on IRS. Federal income tax forms 2010 gov which contain general individual and business tax information or by searching the IRS Tax Map, which includes an international subject index. Federal income tax forms 2010 You can use the IRS Tax Map, to search publications and instructions by topic or keyword. Federal income tax forms 2010 The IRS Tax Map integrates forms and publications into one research tool and provides single-point access to tax law information by subject. Federal income tax forms 2010 When the user searches the IRS Tax Map, they will be provided with links to related content in existing IRS publications, forms and instructions, questions and answers, and Tax Topics. Federal income tax forms 2010 Coming this filing season, you can immediately view and print for free all 5 types of individual federal tax transcripts (tax returns, tax account, record of account, wage and income statement, and certification of non-filing) using Get Transcript. Federal income tax forms 2010 You can also ask the IRS to mail a return or an account transcript to you. Federal income tax forms 2010 Only the mail option is available by choosing the Tax Records option on the IRS2Go app by selecting Mail Transcript on IRS. Federal income tax forms 2010 gov or by calling 1-800-908-9946. Federal income tax forms 2010 Tax return and tax account transcripts are generally available for the current year and the past three years. Federal income tax forms 2010 Determine if you are eligible for the EITC and estimate the amount of the credit with the Earned Income Tax Credit (EITC) Assistant. Federal income tax forms 2010 Visit Understanding Your IRS Notice or Letter to get answers to questions about a notice or letter you received from the IRS. Federal income tax forms 2010 If you received the First Time Homebuyer Credit, you can use the First Time Homebuyer Credit Account Look-up tool for information on your repayments and account balance. Federal income tax forms 2010 Check the status of your amended return using Where's My Amended Return? Go to IRS. Federal income tax forms 2010 gov and enter Where's My Amended Return? in the search box. Federal income tax forms 2010 You can generally expect your amended return to be processed up to 12 weeks from the date we receive it. Federal income tax forms 2010 It can take up to 3 weeks from the date you mailed it to show up in our system. Federal income tax forms 2010 Make a payment using one of several safe and convenient electronic payment options available on IRS. Federal income tax forms 2010 gov. Federal income tax forms 2010 Select the Payment tab on the front page of IRS. Federal income tax forms 2010 gov for more information. Federal income tax forms 2010 Determine if you are eligible and apply for an online payment agreement, if you owe more tax than you can pay today. Federal income tax forms 2010 Figure your income tax withholding with the IRS Withholding Calculator on IRS. Federal income tax forms 2010 gov. Federal income tax forms 2010 Use it if you've had too much or too little withheld, your personal situation has changed, you're starting a new job or you just want to see if you're having the right amount withheld. Federal income tax forms 2010 Determine if you might be subject to the Alternative Minimum Tax by using the Alternative Minimum Tax Assistant on IRS. Federal income tax forms 2010 gov. Federal income tax forms 2010 Request an Electronic Filing PIN by going to IRS. Federal income tax forms 2010 gov and entering Electronic Filing PIN in the search box. Federal income tax forms 2010 Download forms, instructions and publications, including accessible versions for people with disabilities. Federal income tax forms 2010 Locate the nearest Taxpayer Assistance Center (TAC) using the Office Locator tool on IRS. Federal income tax forms 2010 gov, or choose the Contact Us option on the IRS2Go app and search Local Offices. Federal income tax forms 2010 An employee can answer questions about your tax account or help you set up a payment plan. Federal income tax forms 2010 Before you visit, check the Office Locator on IRS. Federal income tax forms 2010 gov, or Local Offices under Contact Us on IRS2Go to confirm the address, phone number, days and hours of operation, and the services provided. Federal income tax forms 2010 If you have a special need, such as a disability, you can request an appointment. Federal income tax forms 2010 Call the local number listed in the Office Locator, or look in the phone book under United States Government, Internal Revenue Service. Federal income tax forms 2010 Apply for an Employer Identification Number (EIN). Federal income tax forms 2010 Go to IRS. Federal income tax forms 2010 gov and enter Apply for an EIN in the search box. Federal income tax forms 2010 Read the Internal Revenue Code, regulations, or other official guidance. Federal income tax forms 2010 Read Internal Revenue Bulletins. Federal income tax forms 2010 Sign up to receive local and national tax news and more by email. Federal income tax forms 2010 Just click on “subscriptions” above the search box on IRS. Federal income tax forms 2010 gov and choose from a variety of options. Federal income tax forms 2010 Phone. Federal income tax forms 2010   You can call the IRS, or you can carry it in your pocket with the IRS2Go app on your smart phone or tablet. Federal income tax forms 2010 Download the free IRS2Go app from the iTunes app store or from Google Play. Federal income tax forms 2010 Call to locate the nearest volunteer help site, 1-800-906-9887 or you can use the VITA Locator Tool on IRS. Federal income tax forms 2010 gov, or download the IRS2Go app. Federal income tax forms 2010 Low-to-moderate income, elderly, people with disabilities, and limited English proficient taxpayers can get free help with their tax return from the nationwide Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program. Federal income tax forms 2010 The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program helps taxpayers age 60 and older with their tax returns. Federal income tax forms 2010 Most VITA and TCE sites offer free electronic filing. Federal income tax forms 2010 Some VITA and TCE sites provide IRS-certified volunteers who can help prepare your tax return. Federal income tax forms 2010 Through the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program; call 1-888-227-7669 to find the nearest Tax-Aide location. Federal income tax forms 2010 Call the automated Where's My Refund? information hotline to check the status of your 2013 refund 24 hours a day, 7 days a week at 1-800-829-1954. Federal income tax forms 2010 If you e-file, you can start checking on the status of your return within 24 hours after the IRS receives your tax return or 4 weeks after you've mailed a paper return. Federal income tax forms 2010 The IRS issues more than 9 out of 10 refunds in less than 21 days. Federal income tax forms 2010 Where's My Refund? will give you a personalized refund date as soon as the IRS processes your tax return and approves your refund. Federal income tax forms 2010 Before you call this automated hotline, have your 2013 tax return handy so you can enter your social security number, your filing status, and the exact whole dollar amount of your refund. Federal income tax forms 2010 The IRS updates Where's My Refund? every 24 hours, usually overnight, so you only need to check once a day. Federal income tax forms 2010 Note, the above information is for our automated hotline. Federal income tax forms 2010 Our live phone and walk-in assistors can research the status of your refund only if it's been 21 days or more since you filed electronically or more than 6 weeks since you mailed your paper return. Federal income tax forms 2010 Call the Amended Return Hotline, 1-866-464-2050, to check the status of your amended return. Federal income tax forms 2010 You can generally expect your amended return to be processed up to 12 weeks from the date we receive it. Federal income tax forms 2010 It can take up to 3 weeks from the date you mailed it to show up in our system. Federal income tax forms 2010 Call 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676) to order current-year forms, instructions, publications, and prior-year forms and instructions (limited to 5 years). Federal income tax forms 2010 You should receive your order within 10 business days. Federal income tax forms 2010 Call TeleTax, 1-800-829-4477, to listen to pre-recorded messages covering general and business tax information. Federal income tax forms 2010 If, between January and April 15, you still have questions about the Form 1040, 1040A, or 1040EZ (like filing requirements, dependents, credits, Schedule D, pensions and IRAs or self-employment taxes), call 1-800-829-1040. Federal income tax forms 2010 Call using TTY/TDD equipment, 1-800-829-4059 to ask tax questions or order forms and publications. Federal income tax forms 2010 The TTY/TDD telephone number is for people who are deaf, hard of hearing, or have a speech disability. Federal income tax forms 2010 These individuals can also contact the IRS through relay services such as the Federal Relay Service. Federal income tax forms 2010 Walk-in. Federal income tax forms 2010   You can find a selection of forms, publications and services — in-person. Federal income tax forms 2010 Products. Federal income tax forms 2010 You can walk in to some post offices, libraries, and IRS offices to pick up certain forms, instructions, and publications. Federal income tax forms 2010 Some IRS offices, libraries, and city and county government offices have a collection of products available to photocopy from reproducible proofs. Federal income tax forms 2010 Services. Federal income tax forms 2010 You can walk in to your local TAC for face-to-face tax help. Federal income tax forms 2010 An employee can answer questions about your tax account or help you set up a payment plan. Federal income tax forms 2010 Before visiting, use the Office Locator tool on IRS. Federal income tax forms 2010 gov, or choose the Contact Us option on the IRS2Go app and search Local Offices for days and hours of operation, and services provided. Federal income tax forms 2010 Mail. Federal income tax forms 2010   You can send your order for forms, instructions, and publications to the address below. Federal income tax forms 2010 You should receive a response within 10 business days after your request is received. Federal income tax forms 2010 Internal Revenue Service 1201 N. Federal income tax forms 2010 Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613   The Taxpayer Advocate Service Is Here to Help You. Federal income tax forms 2010 The Taxpayer Advocate Service (TAS) is your voice at the IRS. Federal income tax forms 2010 Our job is to ensure that every taxpayer is treated fairly and that you know and understand your rights. Federal income tax forms 2010   What can TAS do for you? We can offer you free help with IRS problems that you can't resolve on your own. Federal income tax forms 2010 We know this process can be confusing, but the worst thing you can do is nothing at all! TAS can help if you can't resolve your tax problem and: Your problem is causing financial difficulties for you, your family, or your business. Federal income tax forms 2010 You face (or your business is facing) an immediate threat of adverse action. Federal income tax forms 2010 You've tried repeatedly to contact the IRS but no one has responded, or the IRS hasn't responded by the date promised. Federal income tax forms 2010   If you qualify for our help, you'll be assigned to one advocate who'll be with you at every turn and will do everything possible to resolve your problem. Federal income tax forms 2010 Here's why we can help: TAS is an independent organization within the IRS. Federal income tax forms 2010 Our advocates know how to work with the IRS. Federal income tax forms 2010 Our services are free and tailored to meet your needs. Federal income tax forms 2010 We have offices in every state, the District of Columbia, and Puerto Rico. Federal income tax forms 2010   How can you reach us? If you think TAS can help you, call your local advocate, whose number is in your local directory and at Taxpayer Advocate, or call us toll-free at 1-877-777-4778. Federal income tax forms 2010   How else does TAS help taxpayers?  TAS also works to resolve large-scale, systemic problems that affect many taxpayers. Federal income tax forms 2010 If you know of one of these broad issues, please report it to us through our Systemic Advocacy Management System. Federal income tax forms 2010 Prev  Up  Next   Home   More Online Publications