Filing Your Taxes Online is Fast, Easy and Secure.
Start now and receive your tax refund in as little as 7 days.

1. Get Answers

Your online questions are customized to your unique tax situation.

2. Maximize your Refund

Find tax credits for everything from school tuition to buying a hybri

3. E-File for FREE

E-file free with direct deposit to get your refund in as few as 7 days.

Filing your taxes with paper mail can be difficult and it could take weeks for your refund to arrive. IRS e-file is easy, fast and secure. There is no paperwork going to the IRS so tax refunds can be processed in as little as 7 days with direct deposit. As you prepare your taxes online, you can see your tax refund in real time.

FREE audit support and representation from an enrolled agent – NEW and only from H&R Block

E-file State Tax Only

Fillable 1040x Form2008 Tax SoftwareFree Tax Preparation SoftwareTax Forms 1040ezFree State Tax Filing Only State ReturnsFree Tax E File 2012Amended Tax Return FormHow To Amend 2012 Tax ReturnTax Software 20122012 Efile2011 Tax Forms 1040aDownload 1040x FormTax Form For 2011Filing 1040nr OnlineFile 1040nr Ez OnlineH Rblock ComIrs 2009 Tax FormsTax Preparation For MilitaryIrs E File 1040 EzWhere To E- File 2012 Federal Tax Return For Free1040ez Form 2012 OnlineFile An Amended Tax Return For 2009Corporation Tax SoftwareIrs Form 1040ez 2014Ez 1040 E-fileFree State Tax Forms IncomeState Tax Return SoftwareIncome Tax PreparationState Tax Forms 2013File 2011 Taxes OnlineTurbotax 2012Download 2010 Tax FormsIrs 1040 EzTaxact Online 2010Free Tax Filing 2014How To File An Amended Tax Return 2011Tax Form 1040xTax Cut FreeFiling Taxes 2010 OnlineHelp With 1040x First Time

E-file State Tax Only

E-file state tax only 4. E-file state tax only   Deductions Table of Contents Standard DeductionStandard Deduction for Dependents Itemized DeductionsMedical and Dental Expenses Most taxpayers have a choice of taking a standard deduction or itemizing their deductions. E-file state tax only You benefit from the standard deduction if your standard deduction is more than the total of your allowable itemized deductions. E-file state tax only If you have a choice, you should use the method that gives you the lower tax. E-file state tax only Standard Deduction The standard deduction amount depends on your filing status, whether you are 65 or older or blind, and whether an exemption can be claimed for you by another taxpayer. E-file state tax only Generally, the standard deduction amounts are adjusted each year for inflation. E-file state tax only In most cases, you can use Worksheet 4-1 to figure your standard deduction amount. E-file state tax only Persons not eligible for the standard deduction. E-file state tax only   Your standard deduction is zero and you should itemize any deductions you have if: You are married and filing a separate return, and your spouse itemizes deductions, You are filing a tax return for a short tax year because of a change in your annual accounting period, or You are a nonresident or dual-status alien during the year. E-file state tax only You are considered a dual-status alien if you were both a nonresident alien and a resident alien during the year. E-file state tax only   If you are a nonresident alien who is married to a U. E-file state tax only S. E-file state tax only citizen or resident alien at the end of the year, you can choose to be treated as a U. E-file state tax only S. E-file state tax only resident. E-file state tax only See Publication 519, U. E-file state tax only S. E-file state tax only Tax Guide for Aliens. E-file state tax only If you make this choice, you can take the standard deduction. E-file state tax only Decedent's final return. E-file state tax only   The amount of the standard deduction for a decedent's final tax return is the same as it would have been had the decedent continued to live. E-file state tax only However, if the decedent was not 65 or older at the time of death, the higher standard deduction for age cannot be claimed. E-file state tax only Higher standard deduction for age (65 or older). E-file state tax only   If you do not itemize deductions, you are entitled to a higher standard deduction if you are age 65 or older at the end of the year. E-file state tax only You are considered age 65 on the day before your 65th birthday. E-file state tax only Therefore, you can take a higher standard deduction for 2013 if you were born before January 2, 1949. E-file state tax only Higher standard deduction for blindness. E-file state tax only   If you are blind on the last day of the year and you do not itemize deductions, you are entitled to a higher standard deduction. E-file state tax only You qualify for this benefit if you are totally or partly blind. E-file state tax only Not totally blind. E-file state tax only   If you are not totally blind, you must get a certified statement from an eye doctor (ophthalmologist or optometrist) that: You cannot see better than 20/200 in the better eye with glasses or contact lenses, or Your field of vision is not more than 20 degrees. E-file state tax only   If your eye condition will never improve beyond these limits, the statement should include this fact. E-file state tax only You must keep the statement in your records. E-file state tax only   If your vision can be corrected beyond these limits only by contact lenses that you can wear only briefly because of pain, infection, or ulcers, you can take the higher standard deduction for blindness if you otherwise qualify. E-file state tax only Spouse 65 or older or blind. E-file state tax only   You can take the higher standard deduction if your spouse is age 65 or older or blind and: You file a joint return, or You file a separate return and can claim an exemption for your spouse because your spouse had no gross income and an exemption for your spouse could not be claimed by another taxpayer. E-file state tax only    You cannot claim the higher standard deduction for an individual other than yourself and your spouse. E-file state tax only Example. E-file state tax only This example illustrates how to determine your standard deduction using Worksheet 4-1. E-file state tax only Bill and Lisa are filing a joint return for 2013. E-file state tax only Both are over age 65. E-file state tax only Neither is blind, and neither can be claimed as a dependent. E-file state tax only They do not itemize deductions, so they use Worksheet 4-1. E-file state tax only Because they are married filing jointly, they enter $12,200 on line 1. E-file state tax only They check the “No” box on line 2, so they also enter $12,200 on line 4. E-file state tax only Because they are both over age 65, they enter $2,400 ($1,200 × 2) on line 5. E-file state tax only They enter $14,600 ($12,200 + $2,400) on line 6, so their standard deduction is $14,600. E-file state tax only Standard Deduction for Dependents The standard deduction for an individual for whom an exemption can be claimed on another person's tax return is generally limited to the greater of: $1,000, or The individual's earned income for the year plus $350 (but not more than the regular standard deduction amount, generally $6,100). E-file state tax only However, the standard deduction may be higher if the individual is 65 or older or blind. E-file state tax only If an exemption for you (or your spouse if you are filing jointly) can be claimed on someone else's return, use Worksheet 4-1, if applicable, to determine your standard deduction. E-file state tax only Worksheet 4-1. E-file state tax only 2013 Standard Deduction Worksheet Caution. E-file state tax only If you are married filing separately and your spouse itemizes deductions, or if you are a dual-status alien, do not complete this worksheet. E-file state tax only If you were born before January 2, 1949, and/or blind, check the correct number of boxes below. E-file state tax only Put the total number of boxes checked in box c and go to line 1. E-file state tax only a. E-file state tax only You   Born before  January 2, 1949     Blind b. E-file state tax only Your spouse, if claiming  spouse's exemption   Born before January 2, 1949     Blind c. E-file state tax only Total boxes checked             1. E-file state tax only Enter the amount shown below for your filing status. E-file state tax only               Single or married filing separately — $6,100 Married filing jointly or Qualifying widow(er) — $12,200 Head of household — $8,950   1. E-file state tax only           2. E-file state tax only Can you (or your spouse if filing jointly) be claimed as a dependent on someone else's return?  No. E-file state tax only Skip line 3; enter the amount from line 1 on line 4. E-file state tax only   Yes. E-file state tax only Go to line 3. E-file state tax only         3. E-file state tax only Is your earned income* more than $650?               Yes. E-file state tax only Add $350 to your earned income. E-file state tax only Enter the total   3. E-file state tax only         No. E-file state tax only Enter $1,000 4. E-file state tax only Enter the smaller of line 1 or line 3 4. E-file state tax only   5. E-file state tax only If born before January 2, 1949, or blind, multiply the number in box c by $1,200 ($1,500 if single or head of household). E-file state tax only Enter the result here. E-file state tax only Otherwise, enter -0- 5. E-file state tax only   6. E-file state tax only Add lines 4 and 5. E-file state tax only This is your standard deduction for 2013. E-file state tax only 6. E-file state tax only   * Earned income includes wages, salaries, tips, professional fees, and other compensation received for personal services you performed. E-file state tax only It also includes any amount received as a scholarship that you must include in your income. E-file state tax only Generally, your earned income is the total of the amount(s) you reported on Form 1040, lines 7, 12, and 18, minus the amount, if any, on line 27 (or the amount you reported on Form 1040A, line 7). E-file state tax only Itemized Deductions Some individuals should itemize their deductions because it will save them money. E-file state tax only Others should itemize because they do not qualify for the standard deduction. E-file state tax only See the discussion under Standard Deduction , earlier, to decide if it would be to your advantage to itemize deductions. E-file state tax only You may be subject to a limit on some of your itemized deductions if your adjusted gross income is more than $150,000. E-file state tax only For more information, see Overall limitation, later. E-file state tax only Medical and dental expenses, some taxes, certain interest expenses, charitable contributions, casualty and theft losses, and certain other miscellaneous expenses may be itemized as deductions on Schedule A (Form 1040). E-file state tax only You may benefit from itemizing your deductions on Schedule A (Form 1040) if you: Cannot take the standard deduction, Had uninsured medical or dental expenses that are more than 10% of your adjusted gross income (or more than 7. E-file state tax only 5% of your adjusted gross income if either you or your spouse is age 65 or older), Paid interest on your home, Paid real estate or personal property taxes, Paid mortgage insurance premiums, Paid state and local income or general sales taxes, Had large unreimbursed employee business expenses or other miscellaneous deductions, Had large uninsured casualty or theft losses, Made large contributions to qualified charities (see Publication 526, Charitable Contributions), or Have total itemized deductions that are more than the standard deduction that applies to you. E-file state tax only See the Schedule A (Form 1040) instructions for more information. E-file state tax only Overall limitation. E-file state tax only   You may not be able to deduct all of your itemized deductions if your adjusted gross income is more than: $150,000, if married filing separately, $250,000, if single, $275,000, if head of household, or $300,000, if married filing jointly or qualifying widow(er). E-file state tax only  If your adjusted gross income exceeds the applicable amount, you will use the Itemized Deductions Worksheet in the Instructions for Schedule A (Form 1040) to figure your total itemized deductions. E-file state tax only Medical and Dental Expenses You can deduct certain medical and dental expenses you paid for yourself, your spouse, and your dependent(s) if you itemize your deductions on Schedule A (Form 1040). E-file state tax only Table 4-1 shows some common items that you can or cannot include in figuring your medical expense deduction. E-file state tax only For more information, see the following discussions of selected items, which are presented in alphabetical order. E-file state tax only A more extensive list of items and further details can be found in Publication 502, Medical and Dental Expenses. E-file state tax only Table 4-1. E-file state tax only Medical and Dental Expenses Checklist You can include: You cannot include: Bandages Capital expenses for equipment or improvements to your home needed for medical care (see Publication 502) Certain weight-loss expenses for obesity Diagnostic devices Expenses of an organ donor Eye surgery—to promote the correct function of the eye Guide dogs or other animals aiding the blind, deaf, and disabled Hospital services fees (lab work, therapy, nursing services, surgery, etc. E-file state tax only ) Lead-based paint removal (see Publication 502) Long-term care contracts, qualified (see Publication 502) Meals and lodging provided by a hospital during medical treatment Medical and hospital insurance premiums Medical services fees (from doctors, dentists, surgeons, specialists, and other medical practitioners) Medicare Part D premiums Oxygen equipment and oxygen Part of life-care fee paid to retirement home designated for medical care Prescription medicines (prescribed by a doctor) and insulin Psychiatric and psychological treatment Social security tax, Medicare tax, FUTA, and state employment tax for worker providing medical care (see Publication 502) Special items (artificial limbs, false teeth, eyeglasses, contact lenses, hearing aids, crutches, wheelchair, etc. E-file state tax only ) Special education for mentally or physically disabled persons (see Publication 502) Stop-smoking programs Transportation for needed medical care Treatment at a drug or alcohol center (includes meals and lodging provided by the center) Wages for nursing services (see Publication 502) Contributions to Archer MSAs (see Publication 969) Bottled water Diaper service Expenses for your general health (even if following your doctor's advice) such as: —Health club dues —Household help (even if recommended by a doctor) —Social activities, such as dancing or swimming lessons —Trip for general health improvement Flexible spending account reimbursements for medical expenses (if contributions were on a pretax basis) (see Publication 502) Funeral, burial, or cremation expenses Health savings account payments for medical expenses (see Publication 502) Illegal operation or treatment Life insurance or income protection policies, or policies providing payment for loss of life, limb, sight, etc. E-file state tax only Medical insurance included in a car insurance policy covering all persons injured in or by your car Medicine you buy without a prescription Nursing care for a healthy baby Prescription drugs you brought in (or ordered shipped) from another country, in most cases (see Publication 502) Surgery for purely cosmetic reasons (see Publication 502) Toothpaste, toiletries, cosmetics, etc. E-file state tax only Teeth whitening Weight-loss expenses not for the treatment of obesity or other disease You can deduct only the amount of your medical and dental expenses that is more than 10% of your adjusted gross income (or that is more than 7. E-file state tax only 5% of your adjusted gross income if you or your spouse is age 65 or older). E-file state tax only What to include. E-file state tax only   Generally, you can include only the medical and dental expenses you paid this year, regardless of when the services were provided. E-file state tax only If you pay medical expenses by check, the day you mail or deliver the check generally is the date of payment. E-file state tax only If you use a pay-by-phone or online account to pay your medical expenses, the date reported on the statement of the financial institution showing when payment was made is the date of payment. E-file state tax only You can include medical expenses you charge to your credit card in the year the charge is made. E-file state tax only It does not matter when you actually pay the amount charged. E-file state tax only Home Improvements You can include in medical expenses amounts you pay for home improvements if their main purpose is medical care for you, your spouse, or your dependent. E-file state tax only Only reasonable costs to accommodate a home to your disabled condition (or that of your spouse or your dependent(s) who live with you) are considered medical care. E-file state tax only Additional costs for personal motives, such as for architectural or aesthetic reasons, are not medical expenses. E-file state tax only Publication 502 contains additional information and examples, including a capital expense worksheet, to assist you in figuring the amount of the capital expense that you can include in your medical expenses. E-file state tax only Also, see Publication 502 for information about deductible operating and upkeep expenses related to such capital expense items, and for information about improvements, for medical reasons, to property rented by a person with disabilities. E-file state tax only Household Help You cannot include in medical expenses the cost of household help, even if such help is recommended by a doctor. E-file state tax only This is a personal expense that is not deductible. E-file state tax only However, you may be able to include certain expenses paid to a person providing nursing-type services. E-file state tax only For more information, see Nursing Services , later. E-file state tax only Also, certain maintenance or personal care services provided for qualified long-term care can be included in medical expenses. E-file state tax only For more information, see Qualified long-term care services under Long-Term Care, later. E-file state tax only Hospital Services You can include in medical expenses amounts you pay for the cost of inpatient care at a hospital or similar institution if a principal reason for being there is to receive medical care. E-file state tax only This includes amounts paid for meals and lodging. E-file state tax only Also, see Meals and Lodging , later. E-file state tax only Long-Term Care You can include in medical expenses amounts paid for qualified long-term care services and premiums paid for qualified long-term care insurance contracts. E-file state tax only Qualified long-term care services. E-file state tax only   Qualified long-term care services are necessary diagnostic, preventive, therapeutic, curing, treating, mitigating, rehabilitative services, and maintenance and personal care services (defined later) that are: Required by a chronically ill individual, and Provided under a plan of care prescribed by a licensed health care practitioner. E-file state tax only Chronically ill individual. E-file state tax only    An individual is chronically ill if, within the previous 12 months, a licensed health care practitioner has certified that the individual meets either of the following descriptions. E-file state tax only He or she is unable to perform at least two activities of daily living without substantial assistance from another individual for at least 90 days, due to a loss of functional capacity. E-file state tax only Activities of daily living are eating, toileting, transferring, bathing, dressing, and continence. E-file state tax only He or she requires substantial supervision to be protected from threats to health and safety due to severe cognitive impairment. E-file state tax only Maintenance and personal care services. E-file state tax only    Maintenance or personal care services is care which has as its primary purpose the providing of a chronically ill individual with needed assistance with his or her disabilities (including protection from threats to health and safety due to severe cognitive impairment). E-file state tax only Qualified long-term care insurance contracts. E-file state tax only   A qualified long-term care insurance contract is an insurance contract that provides only coverage of qualified long-term care services. E-file state tax only The contract must: Be guaranteed renewable, Not provide for a cash surrender value or other money that can be paid, assigned, pledged, or borrowed, Provide that refunds, other than refunds on the death of the insured or complete surrender or cancellation of the contract, and dividends under the contract must be used only to reduce future premiums or increase future benefits, and Generally not pay or reimburse expenses incurred for services or items that would be reimbursed under Medicare, except where Medicare is a secondary payer, or the contract makes per diem or other periodic payments without regard to expenses. E-file state tax only   The amount of qualified long-term care premiums you can include is limited. E-file state tax only You can include the following as medical expenses on Schedule A (Form 1040). E-file state tax only Qualified long-term care premiums up to the following amounts. E-file state tax only Age 40 or under – $360. E-file state tax only Age 41 to 50 – $680. E-file state tax only Age 51 to 60 – $1,360. E-file state tax only Age 61 to 70 – $3,640. E-file state tax only Age 71 or over – $4,550. E-file state tax only Unreimbursed expenses for qualified long-term care services. E-file state tax only Note. E-file state tax only The limit on premiums is for each person. E-file state tax only Meals and Lodging You can include in medical expenses the cost of meals and lodging at a hospital or similar institution if your main reason for being there is to receive medical care. E-file state tax only You may be able to include in medical expenses the cost of lodging (but not meals) not provided in a hospital or similar institution. E-file state tax only You can include the cost of such lodging while away from home if all of the following requirements are met. E-file state tax only The lodging is primarily for, and essential to, medical care. E-file state tax only The medical care is provided by a doctor in a licensed hospital or in a medical care facility related to, or the equivalent of, a licensed hospital. E-file state tax only The lodging is not lavish or extravagant under the circumstances. E-file state tax only There is no significant element of personal pleasure, recreation, or vacation in the travel away from home. E-file state tax only The amount you include in medical expenses for lodging cannot be more than $50 per night for each person. E-file state tax only You can include lodging for a person traveling with the person receiving the medical care. E-file state tax only For example, if a parent is traveling with a sick child, up to $100 per night can be included as a medical expense for lodging. E-file state tax only (Meals are not included. E-file state tax only ) Nursing home. E-file state tax only   You can include in medical expenses the cost of medical care in a nursing home or a home for the aged for yourself, your spouse, or your dependent(s). E-file state tax only This includes the cost of meals and lodging in the home if a main reason for being there is to get medical care. E-file state tax only   Do not include the cost of meals and lodging if the reason for being in the home is personal. E-file state tax only However, you can include in medical expenses the part of the cost that is for medical or nursing care. E-file state tax only Medical Insurance Premiums You can include in medical expenses insurance premiums you pay for policies that cover medical care. E-file state tax only Policies can provide payment for: Hospitalization, surgical fees, X-rays, Prescription drugs and insulin, Dental care, Replacement of lost or damaged contact lenses, and Qualified long-term care insurance contracts (subject to the additional limits included in the discussion on qualified long-term care insurance contracts under Long-Term Care , earlier). E-file state tax only If you have a policy that provides payments for other than medical care, you can include the premiums for the medical care part of the policy if the charge for the medical part is reasonable. E-file state tax only The cost of the medical portion must be separately stated in the insurance contract or given to you in a separate statement. E-file state tax only Medicare Part A. E-file state tax only   If you are covered under social security (or if you are a government employee who paid Medicare tax), you are enrolled in Medicare Part A. E-file state tax only The payroll tax paid for Medicare Part A is not a medical expense. E-file state tax only If you are not covered under social security (or were not a government employee who paid Medicare tax), you can enroll voluntarily in Medicare Part A. E-file state tax only In this situation you can include the premiums you paid for Medicare Part A as a medical expense. E-file state tax only Medicare Part B. E-file state tax only   Medicare Part B is a supplemental medical insurance. E-file state tax only Premiums you pay for Medicare Part B are a medical expense. E-file state tax only If you applied for it at age 65 or after you became disabled, you can include in medical expenses the monthly premiums you paid. E-file state tax only If you were over age 65 or disabled when you first enrolled, check with your local Social Security Administration office, or go to their website at www. E-file state tax only SSA. E-file state tax only gov, to find out your premium. E-file state tax only Medicare Part D. E-file state tax only   Medicare Part D is a voluntary prescription drug insurance program for persons with Medicare Part A or Part B. E-file state tax only You can include as a medical expense premiums you pay for Medicare Part D. E-file state tax only Prepaid insurance premiums. E-file state tax only   Insurance premiums you pay before you are age 65 for medical care for yourself, your spouse, or your dependents after you reach age 65 are medical care expenses in the year paid if they are: Payable in equal yearly installments, or more often, and Payable for at least 10 years, or until you reach age 65 (but not for less than 5 years). E-file state tax only Medicines You can include in medical expenses amounts you pay for prescribed medicines and drugs. E-file state tax only A prescribed drug is one that requires a prescription by a doctor for its use by an individual. E-file state tax only You can also include amounts you pay for insulin. E-file state tax only Except for insulin, you cannot include in medical expenses amounts you pay for a drug that is not prescribed. E-file state tax only Imported medicines and drugs. E-file state tax only   If you import medicines or drugs from other countries, see Medicines and Drugs From Other Countries, under What Expenses Are Not Includible, in Publication 502. E-file state tax only Nursing Services You can include in medical expenses wages and other amounts you pay for nursing services. E-file state tax only The services need not be performed by a nurse as long as the services are of a kind generally performed by a nurse. E-file state tax only This includes services connected with caring for the patient's condition, such as giving medication or changing dressings, as well as bathing and grooming the patient. E-file state tax only These services can be provided in your home or another care facility. E-file state tax only Generally, only the amount spent for nursing services is a medical expense. E-file state tax only If the attendant also provides personal and household services, amounts paid to the attendant must be divided between the time spent performing household and personal services and the time spent for nursing services. E-file state tax only However, certain maintenance or personal care services provided for qualified long-term care can be included in medical expenses. E-file state tax only See Maintenance and personal care services under Qualified long-term care services, earlier. E-file state tax only Additionally, certain expenses for household services or for the care of a qualifying individual incurred to allow you to work may qualify for the child and dependent care credit. E-file state tax only See Child and Dependent Care Credit , later, and Publication 503, Child and Dependent Care Expenses. E-file state tax only You can also include in medical expenses part of the amount you pay for that attendant's meals. E-file state tax only Divide the food expense among the household members to find the cost of the attendant's food. E-file state tax only Then divide that cost in the same manner as in the preceding paragraph. E-file state tax only If you had to pay additional amounts for household upkeep because of the attendant, you can include the extra amounts with your medical expenses. E-file state tax only This includes extra rent or utilities you pay because you moved to a larger apartment to provide space for the attendant. E-file state tax only Employment taxes. E-file state tax only   You can include as a medical expense social security tax, FUTA, Medicare tax, and state employment taxes you pay for a nurse, attendant, or other person who provides medical care. E-file state tax only If the attendant also provides personal and household services, you can include as a medical expense only the amount of employment taxes paid for medical services as explained earlier under Nursing Services. E-file state tax only For information on employment tax responsibilities of household employers, see Publication 926, Household Employer's Tax Guide. E-file state tax only Transportation You can include in medical expenses amounts paid for transportation primarily for, and essential to, medical care. E-file state tax only Car expenses. E-file state tax only    You can include out-of-pocket expenses, such as the cost of gas and oil, when you use a car for medical reasons. E-file state tax only You cannot include depreciation, insurance, general repair, or maintenance expenses. E-file state tax only   If you do not want to use your actual expenses for 2013, you can use the standard medical mileage rate of 24 cents a mile. E-file state tax only   You can also include parking fees and tolls. E-file state tax only You can add these fees and tolls to your medical expenses whether you use actual expenses or use the standard mileage rate. E-file state tax only You can also include:    Bus, taxi, train, or plane fares or ambulance service, and Transportation expenses of a nurse or other person who can give injections, medications, or other treatment required by a patient who is traveling to get medical care and is unable to travel alone. E-file state tax only Do not include transportation expenses if, for purely personal reasons, you choose to travel to another city for an operation or other medical care prescribed by your doctor. E-file state tax only Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
Print - Click this link to Print this page

SOI Tax Stats - Assisting Taxpayers

Return to Tax Stats home page

Excel Viewer


Assisting Taxpayers

The IRS assists taxpayers in meeting their Federal tax return filing and payment obigations in a variety of ways, such as through its telephone helpline, via the Internet, at IRS walk-in sites, and through volunteer income tax return preparers.

The tables below were originally published in the IRS Data Book, which is IRS Publication 55B, and are complied by various divisions throughout the IRS. The IRS's fiscal year runs from October 1 to September 30.

Taxpayer Assistance & Education Programs
These tables are broken out by the type of assistance or program provided. They also include data on electronic assistance provided through the internet on the IRS Web site.

Taxpayer Advocate Service: Post-Filing Assistance Program
The Taxpayer Advocate Service, an indepentant organization within the IRS, assists taxpayers who experience economic hardships, who seek to resolve tax problems that have not been resolved through normal channels, or who believe that an IRS system is not functioning properly.

Appeals Workload
The Appeals mission is to resolve tax controversies, without litigation, on a basis that is fair and impartial to both the taxpayer and the Government.  The Appeals Office considers cases that involve examination, collection, and penalty issues.


Taxpayers Receiving Assistance
Data are broken out by form type for individual income tax returns with a paid preparer signature.




(Back to top)


Issuing Refunds  |  Enforcing Laws

Assisting Taxpayers  |  Managing the System

IRS Tax Compliance Activities  |  Taxpayer Compliance Research

 

 

   Return to Tax Stats home page i
Page Last Reviewed or Updated: 22-Jan-2013

The E-file State Tax Only

E-file state tax only 37. E-file state tax only   Otros Créditos Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Créditos no ReembolsablesCrédito por Adopción Crédito por Vehículo Motorizado Alternativo Crédito por Bienes de Reabastecimiento de Vehículos con Combustible Alternativo Crédito para Titulares de Bonos de Crédito Tributario Crédito por Impuestos Extranjeros Crédito por Intereses Hipotecarios Crédito no Reembolsable del Impuesto Mínimo de Años Anteriores Crédito por Vehículos Enchufables con Motor de Dirección Eléctrica Créditos por Energía de la Propiedad Residencial Crédito por Aportaciones a Cuentas de Ahorro para la Jubilación (Crédito del Ahorrador) Créditos ReembolsablesCrédito por el Impuesto sobre Ganancias de Capital no Distribuidas Crédito Tributario por Cobertura del Seguro Médico Crédito por Retención en Exceso del Impuesto del Seguro Social o del Impuesto de la Jubilación Ferroviaria Qué Hay de Nuevo Crédito por adopción. E-file state tax only . E-file state tax only  El crédito máximo por adopción es $12,970 para el año 2013. E-file state tax only Vea Crédito por Adopción . E-file state tax only Crédito por vehículo electrónico enchufable. E-file state tax only  El crédito por vehículos electrónicos enchufables ha vencido. E-file state tax only Crédito reembolsable del impuesto mínimo de años anteriores. E-file state tax only   La parte reembolsable del crédito del impuesto mínimo alternativo de años anteriores ha vencido. E-file state tax only Retención en exceso de los impuestos al Seguro Social y a la jubilación ferroviaria. E-file state tax only . E-file state tax only  Tanto los impuestos al Seguro Social como los impuestos del nivel 1 de jubilación ferroviaria (RRTA, por sus siglas en inglés) fueron retenidos de los salarios hasta el límite de $113,700 a una tasa de 6. E-file state tax only 2% durante 2013. E-file state tax only Si durante 2013, usted trabajó para más de un empleador y se le retuvo demasiado impuesto al Seguro Social o de jubilación ferroviaria, podría tener derecho a un crédito por la retención en exceso. E-file state tax only Vea Crédito por Retención en Exceso del Impuesto del Seguro Social o deI Impuesto de la Jubilación Ferroviaria . E-file state tax only Introduction Este capítulo trata de los siguientes créditos no reembolsables: Crédito por adopción. E-file state tax only Crédito por vehículo motorizado alternativo. E-file state tax only Crédito por bienes de reabastecimiento de vehículos con combustible alternativo. E-file state tax only Crédito para titulares de bonos de crédito tributario. E-file state tax only Crédito por impuestos extranjeros. E-file state tax only Crédito por intereses hipotecarios. E-file state tax only Crédito no reembolsable del impuesto mínimo de años anteriores. E-file state tax only Crédito por vehículos enchufables con motor de dirección eléctrica. E-file state tax only Créditos por energía de la propiedad residencial. E-file state tax only Crédito por aportaciones a arreglos de ahorros para la jubilación. E-file state tax only Este capítulo trata también de los siguientes créditos reembolsables: Crédito por el impuesto sobre ganancias de capital no distribuidas. E-file state tax only Crédito tributario por cobertura del seguro médico. E-file state tax only Crédito por retención en exceso del impuesto del Seguro Social o del impuesto de la jubilación ferroviaria. E-file state tax only En otros capítulos de esta publicación, se explican otros créditos. E-file state tax only Crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes (capítulo 32). E-file state tax only Crédito para ancianos o personas incapacitadas (capítulo 33). E-file state tax only Crédito tributario por hijos (capítulo 34). E-file state tax only Créditos tributarios por estudios (capítulo 35). E-file state tax only Crédito por ingreso del trabajo (capítulo 36). E-file state tax only Créditos no reembolsables. E-file state tax only   La primera parte de este capítulo, Créditos no Reembolsables , abarca diez créditos que se restan de sus impuestos. E-file state tax only Puede ser que estos créditos reduzcan los impuestos a cero. E-file state tax only Si estos créditos superan el total de sus impuestos, no se le devuelve el excedente. E-file state tax only Créditos reembolsables. E-file state tax only   La segunda parte de este capítulo, Créditos Reembolsables , abarca tres créditos que se consideran pagos y que le pueden ser reembolsados. E-file state tax only Estos créditos se agregan a los impuestos federales sobre el ingreso retenidos y todo pago de impuesto estimado que haya hecho. E-file state tax only Si el total de éstos es superior al total de los impuestos, se le reembolsará el excedente. E-file state tax only Useful Items - You may want to see: Publicación 502 Medical and Dental Expenses (Gastos médicos y dentales), en inglés 514 Foreign Tax Credit for Individuals (Crédito por impuestos del extranjero para personas físicas), en inglés 530 Tax Information for Homeowners (Información tributaria para propietarios de vivienda), en inglés 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Arreglos de ahorros para la jubilación (Arreglos IRA)), en inglés Formulario (e Instrucciones) 1116 Foreign Tax Credit (Crédito por impuestos extranjeros), en inglés 2439 Notice to Shareholder of Undistributed Long-Term Capital Gains (Aviso al accionista de ganancias de capital a largo plazo no distribuidas), en inglés 5695 Residential Energy Credits (Créditos por energía de la propiedad residencial), en inglés 8396 Mortgage Interest Credit (Crédito por intereses hipotecarios), en inglés 8801 Credit For Prior Year Minimum Tax – Individuals, Estates, and Trusts (Crédito del impuesto mínimo de años anteriores–personas físicas, caudales hereditarios o fideicomisos), en inglés 8828 Recapture of Federal Mortgage Subsidy (Recuperación del subsidio hipotecario federal), en inglés 8839 Qualified Adoption Expenses (Gastos de adopción calificados), en inglés 8880 Credit for Qualified Retirement Savings Contributions (Crédito por aportaciones calificadas a arreglos de ahorros para la jubilación), en inglés 8885 Health Coverage Tax Credit (Crédito tributario por cobertura del seguro médico), en inglés 8910 Alternative Motor Vehicle Credit (Crédito por vehículo motorizado alternativo), en inglés 8911 Alternative Fuel Vehicle Refueling Property Credit (Crédito por bienes de reabastecimiento de vehículos de combustible alternativo), en inglés 8912 Credit to Holders of Tax Credit Bonds (Crédito para titulares de bonos de crédito tributario), en inglés 8936 Qualified Plug-In Electric Drive Motor Vehicle Credit (Crédito por vehículos enchufables con motor de dirección eléctrica que reúnen los requisitos), en inglés Créditos no Reembolsables Los créditos tratados en esta parte del capítulo pueden reducir los impuestos. E-file state tax only No obstante, si el total de estos créditos supera el total de sus impuestos, no se le devuelve el excedente. E-file state tax only Crédito por Adopción Tal vez pueda tomar un crédito tributario de hasta $12,970 por gastos calificados que se hayan pagado para adoptar a un niño que reúna los requisitos. E-file state tax only El crédito podría permitirse en el caso de la adopción de un niño con necesidades especiales aunque usted no tenga gastos calificados. E-file state tax only El crédito se reduce si tiene ingresos brutos modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) mayores de $194,580. E-file state tax only Si tiene ingresos brutos modificados iguales o mayores de $234,580 no puede reclamar el crédito. E-file state tax only Gastos de adopción calificados. E-file state tax only   Los gastos de adopción calificados son gastos razonables y necesarios directamente relacionados con la adopción legal de un hijo que reúna los requisitos y cuyo fin sea la adopción legal. E-file state tax only Dichos gastos abarcan: Honorarios de adopción, Costos judiciales, Honorarios de abogado, Gastos de viaje (incluyendo gastos de comida y alojamiento) mientras esté fuera de casa y Gastos de readopción para adoptar a un niño extranjero. E-file state tax only Gastos no calificados. E-file state tax only   Los gastos de adopción calificados no abarcan gastos: Que infrinjan la ley estatal o federal, Para llevar a cabo un acuerdo para autorizar los cuidados de un tutor (o padre sustituto), Por la adopción del hijo de su cónyuge, Para los cuales haya recibido fondos conforme a algún programa federal, estatal o local, Permitidos como crédito o deducción conforme a algún otro requisito de los impuestos federales sobre el ingreso o Pagados o reembolsados por su empleador o alguna otra persona u organización. E-file state tax only Hijo que reúne los requisitos. E-file state tax only   El término “hijo que reúne los requisitos” designa a toda persona que: Tenga menos de 18 años de edad o Esté física o mentalmente incapacitada para cuidar de sí misma. E-file state tax only Hijo con necesidades especiales. E-file state tax only   Un hijo con necesidades especiales reúne los requisitos si se dan las tres condiciones siguientes: El hijo fue ciudadano o residente de los Estados Unidos (incluyendo posesiones (territorios no autónomos) de los EE. E-file state tax only UU. E-file state tax only ) al iniciarse los trámites de adopción. E-file state tax only Un estado (incluido el Distrito de Columbia) ha determinado que el hijo no puede o no debe ser devuelto al hogar de sus padres. E-file state tax only El estado ha decidido que el hijo no puede ser adoptado a no ser que se les proporcione ayuda a los padres adoptivos. E-file state tax only Los factores que los estados usan para llegar a esta determinación incluyen los siguientes: El origen étnico del hijo, La edad del hijo, Si el hijo es miembro de un grupo de minoría o tiene hermanos o hermanas y Si el hijo padece de una afección médica o un impedimento físico, mental o emocional. E-file state tax only Cuándo reclamar el crédito. E-file state tax only   Generalmente, hasta finalizar la adopción, se toma el crédito en el año siguiente al año en el que se hayan ocasionado o pagado los gastos calificados. E-file state tax only Si se concluye el proceso de adopción, reclame el crédito en el año en el que se hayan ocasionado o pagado los gastos. E-file state tax only Vea las Instrucciones del Formulario 8839 para más información sobre cuándo se debe reclamar el crédito. E-file state tax only Hijo extranjero. E-file state tax only   Si el hijo no es ciudadano o residente de los EE. E-file state tax only UU. E-file state tax only al empezar los trámites de adopción, usted no puede reclamar el crédito a menos que concluya el proceso de adopción. E-file state tax only Todo gasto de adopción que se haya ocasionado o pagado en años anteriores al finalizar el proceso de adopción se considera ocasionado o pagado en el año en que se concluya dicho proceso. E-file state tax only Cómo reclamar el crédito. E-file state tax only   Calcule su crédito no reembolsable de 2013 y cualquier crédito que está traspasando a el 2014 en el Formulario 8839 y adjúntelo a su Formulario 1040. E-file state tax only Incluya el crédito en el total de la línea 53 del Formulario 1040. E-file state tax only Marque la casilla c y anote “8839” en la línea que se encuentra junto a esa casilla. E-file state tax only Más información. E-file state tax only   Para información adicional, vea las Instrucciones del Formulario 8839, en inglés. E-file state tax only Crédito por Vehículo Motorizado Alternativo Quizás pueda reclamar este crédito si pone en uso un vehículo motorizado de pila de combustible calificado en 2013. E-file state tax only Cantidad del crédito. E-file state tax only   Generalmente, puede basarse en la certificación del fabricante al IRS para saber si un vehículo de cierta marca, modelo y año reúne los requisitos para el crédito y para la cantidad máxima del mismo por el cual reúne los requisitos. E-file state tax only Si se trata de un fabricante extranjero, por lo general, puede basarse en la certificación de su distribuidor nacional al IRS. E-file state tax only    Normalmente, la cantidad del crédito suele ser el 100% del crédito máximo permisible tal y como lo certifique el fabricante (o el distribuidor nacional al IRS). E-file state tax only Cómo reclamar el crédito. E-file state tax only   Para tomar el crédito, tiene que completar el Formulario 8910 y adjuntarlo al Formulario 1040. E-file state tax only Incluya el crédito en el total de la línea 53 del Formulario 1040. E-file state tax only Marque el recuadro c y anote “8910” en la línea al lado de dicho recuadro. E-file state tax only Información adicional. E-file state tax only   Para más información sobre el crédito, vea las Instrucciones del Formulario 8910. E-file state tax only Crédito por Bienes de Reabastecimiento de Vehículos con Combustible Alternativo Tal vez pueda tomar un crédito si pone en uso en 2013 bienes de reabastecimiento de vehículos con combustible alternativo calificados. E-file state tax only Bienes de reabastecimiento de vehículos de combustible alternativo calificados. E-file state tax only   Los bienes de reabastecimiento de vehículos de combustible alternativo calificados son aquéllos (que no sean edificios ni los componentes estructurales de los mismos) que se utilicen para cualquiera de los siguientes: Para almacenar o surtir un combustible alternativo en el tanque de combustible de un vehículo de motor propulsado por dicho combustible, pero sólo si el proceso de almacenamiento o reabastecimiento se lleva a cabo en el sitio donde el combustible se coloca en ese tanque. E-file state tax only Para recargar un vehículo eléctrico, pero sólo si la propiedad de recarga se encuentra en el lugar donde se recarga el vehículo. E-file state tax only   Los siguientes son combustibles alternativos: Todo combustible del cual por lo menos el 85% del volumen consiste en uno o más de los siguientes: etanol, gas natural, gas natural comprimido, gas natural licuado, gas licuado de petróleo o hidrógeno. E-file state tax only Toda mezcla que consista en dos o más de los siguientes: biodiésel, gasóleo (gasolina diésel) o queroseno y de la cual por lo menos el 20% del volumen consiste en biodiésel según determinado sin tener en cuenta cantidad alguna de queroseno. E-file state tax only Electricidad. E-file state tax only Cantidad del crédito. E-file state tax only   Para bienes de uso personal, el crédito suele ser la cantidad menor entre el 30% del costo de dichos bienes o $1,000. E-file state tax only Para bienes de uso comercial, el crédito suele ser la cantidad menor entre el 30% del costo de dichos bienes o $30,000. E-file state tax only Cómo reclamar el crédito. E-file state tax only   Para tomar el crédito, tiene que completar el Formulario 8911 y adjuntarlo al Formulario 1040. E-file state tax only Incluya el crédito en el total de la línea 53 del Formulario 1040. E-file state tax only Marque el recuadro c y anote “8911” en la línea al lado de dicho recuadro. E-file state tax only Información adicional. E-file state tax only   Para más información sobre el crédito, vea las instrucciones del Formulario 8911, en inglés. E-file state tax only Crédito para Titulares de Bonos de Crédito Tributario Los bonos de crédito tributario son bonos de los cuales el titular recibe un crédito tributario en vez de los intereses sobre el bono, o una parte de los mismos. E-file state tax only Tal vez pueda reclamar un crédito si es titular de uno de los siguientes bonos: Bonos de energía limpia y renovable (emitidos antes de 2010). E-file state tax only Bonos de energía limpia y renovable nuevos. E-file state tax only Bonos calificados de ahorro de energía. E-file state tax only Bonos calificados de construcción de escuelas. E-file state tax only Bonos para zonas de academia calificadas. E-file state tax only Bonos de construcción de proyectos públicos en los Estados Unidos (Bonos Build America). E-file state tax only En algunos casos, un emisor puede optar por recibir un crédito correspondiente a los intereses pagados sobre el bono. E-file state tax only Si el emisor elige esta opción, usted no puede también reclamar un crédito. E-file state tax only Ingresos procedentes de intereses. E-file state tax only   La cantidad de todo crédito tributario permitido (calculado antes de aplicarse los límites de responsabilidad tributaria) se tiene que incluir en la declaración como ingresos procedentes de intereses. E-file state tax only Cómo reclamar el crédito. E-file state tax only   Complete el Formulario 8912 y adjúntelo al Formulario 1040. E-file state tax only Incluya el crédito en el total de la línea 53 del Formulario 1040. E-file state tax only Marque el recuadro c y anote “8912” en la línea al lado de dicho recuadro. E-file state tax only Información adicional. E-file state tax only   Para más información, vea las Instrucciones del Formulario 8912, en inglés. E-file state tax only Crédito por Impuestos Extranjeros Generalmente, puede optar por declarar un crédito por los impuestos sobre el ingreso pagados o acumulados por usted a lo largo del año a un país extranjero o posesión (territorio no autónomo) de los Estados Unidos, aplicándolo como crédito contra el impuesto sobre el ingreso de los Estados Unidos. E-file state tax only O puede deducirlos como una deducción detallada (vea el capítulo 22). E-file state tax only No puede reclamar un crédito (ni una deducción) por impuestos sobre el ingreso extranjero pagado sobre ingresos que se excluyan del impuesto de los EE. E-file state tax only UU. E-file state tax only en los siguientes casos: Exclusión de ingresos ganados de fuentes en el extranjero. E-file state tax only Exclusión por concepto de vivienda en el extranjero. E-file state tax only Ingresos de fuentes en Puerto Rico exentos de impuestos de los Estados Unidos. E-file state tax only Exclusión en las posesiones (territorios no autónomos) de los Estados Unidos. E-file state tax only Límite del crédito. E-file state tax only   A menos que decida no presentar el Formulario 1116 (vea Excepción , más adelante), el crédito por impuestos extranjeros pagados no puede superar los impuestos a pagar al gobierno de los Estados Unidos (línea 44 del Formulario 1040), multiplicados por una fracción. E-file state tax only El numerador de esta fracción será los ingresos tributables de fuentes fuera de los Estados Unidos. E-file state tax only El denominador será el total de los ingresos tributables de fuentes en los Estados Unidos y en el extranjero. E-file state tax only Vea la Publicación 514, en inglés, para más información. E-file state tax only Cómo reclamar el crédito. E-file state tax only   Complete el Formulario 1116 y adjúntelo al Formulario 1040. E-file state tax only Anote el crédito en la línea 47 del Formulario 1040. E-file state tax only Excepción. E-file state tax only   No necesita llenar el Formulario 1116 para reclamar el crédito si se dan todas las siguientes condiciones: Todos sus ingresos brutos de fuentes en el extranjero provienen de intereses y dividendos y dichos ingresos en su totalidad más los impuestos extranjeros que se pagaron sobre esos ingresos se les informaron a usted en el Formulario 1099-INT, Formulario 1099-DIV o en el Anexo K-1 (o un documento similar sustitutivo). E-file state tax only Si usted tuvo ingreso de dividendos provenientes de participación en acciones, usted mantuvo en tenencia dichas acciones por lo menos 16 dias. E-file state tax only No está presentando el Formulario 4563 ni excluyendo ingresos provenientes de fuentes en Puerto Rico. E-file state tax only El total de los impuestos extranjeros no era superior a $300 ($600 si es casado que presenta una declaración conjunta). E-file state tax only Todos sus impuestos extranjeros fueron: Adeudados legalmente y no reunían los requisitos para un reembolso y Pagados a países que son reconocidos como tal por los Estados Unidos y que no apoyan el terrorismo. E-file state tax only Más información. E-file state tax only   Para información más detallada acerca del crédito y estos requisitos, vea las Instrucciones del Formulario 1116, en inglés. E-file state tax only Crédito por Intereses Hipotecarios El crédito por intereses hipotecarios tiene la finalidad de ayudar a personas de bajos recursos a comprar una vivienda. E-file state tax only Si reúne los requisitos, puede reclamar el crédito cada año para una parte de los intereses hipotecarios de vivienda que pague. E-file state tax only Quién reúne los requisitos. E-file state tax only   Tal vez pueda reclamar el crédito si un gobierno estatal o local le emitió un certificado de crédito hipotecario que reúne los requisitos (MCC, por sus siglas en inglés). E-file state tax only Generalmente, un MCC se emite sólo en relación con una nueva hipoteca para la compra de su vivienda principal. E-file state tax only Cantidad del crédito. E-file state tax only   Calcule su crédito en el Formulario 8396. E-file state tax only Si la cantidad del préstamo hipotecario es igual (o menor que) a la cantidad adeudada confirmada (préstamo) que aparece en el MCC, anote en la línea 1 del Formulario 8396 todos los intereses que haya pagado sobre la hipoteca durante el año. E-file state tax only   Si la cantidad del préstamo hipotecario es mayor que la cantidad adeudada confirmada que aparece en el MCC, puede calcular el crédito sólo sobre una parte de los intereses que haya pagado. E-file state tax only Para encontrar la cantidad que debe anotar en la línea 1, multiplique por la siguiente fracción el total de los intereses que haya pagado sobre una hipoteca a lo largo del año. E-file state tax only      Cantidad adeudada confirmada que aparece en el MCC     Cantidad original de la hipoteca      Límite basado en la tasa de crédito. E-file state tax only   Si la tasa de crédito del certificado es superior al 20%, el crédito que se le permita no puede sobrepasar $2,000. E-file state tax only Si dos o más personas (que no sean un matrimonio que presente una declaración conjunta) tienen una participación en la vivienda a la que se refiere el MCC, este límite de $2,000 tiene que dividirse según la participación de cada persona. E-file state tax only Vea la Publicación 530, en inglés, para información adicional. E-file state tax only Traspasos a un año posterior. E-file state tax only   El crédito (luego de aplicar el límite basado en la tasa de crédito) también está sujeto a un límite basado en el impuesto calculado en el Formulario 8396. E-file state tax only Si el crédito permitido disminuye a causa de este límite sobre los impuestos adeudados, puede traspasar la parte del crédito que no haya utilizado a los 3 próximos años o hasta que se utilice en su totalidad, lo que ocurra primero. E-file state tax only   Si está sujeto al límite de los $2,000 debido a que la tasa de crédito del certificado es superior al 20%, no puede traspasar a un año posterior ninguna cantidad superior a $2,000 (o, en el caso de que tenga que dividir el crédito, la parte de los $2,000 que le corresponda). E-file state tax only Cómo reclamar el crédito. E-file state tax only    Calcule el crédito de 2013, y toda cantidad que se haya traspasado a 2014, en el Formulario 8396 y adjúntelo al Formulario 1040. E-file state tax only Cerciórese de incluir todo crédito traspasado, correspondiente a 2010, 2011 y 2012. E-file state tax only   Incluya el crédito en el total de la línea 53 del Formulario 1040. E-file state tax only Marque el recuadro c y escriba “8396” en la línea al lado de dicho recuadro. E-file state tax only Reducción de la deducción por intereses sobre una hipoteca de vivienda. E-file state tax only   Si detalla sus deducciones en el Anexo A del Formulario 1040, tiene que restar la cantidad del crédito por intereses hipotecarios, indicada en la línea 3 del Formulario 8396, de la deducción por intereses sobre una hipoteca de vivienda. E-file state tax only Tiene que hacerlo aunque parte de dicha cantidad se traspase a 2014. E-file state tax only Para más información sobre la deducción por intereses sobre una hipoteca de vivienda, vea el capítulo 23. E-file state tax only Recuperación del subsidio hipotecario federal. E-file state tax only   Si recibió un MCC junto con el préstamo hipotecario, podría verse obligado a recuperar (reintegrar) todo o parte del beneficio que haya recibido de ese programa. E-file state tax only Se le podría exigir esta recuperación si vende o enajena su vivienda con ganancias durante los 9 años siguientes al cierre de su préstamo hipotecario. E-file state tax only Vea las Instrucciones para el Formulario 8828, disponibles en inglés, y el capítulo 15 para más información. E-file state tax only Más información. E-file state tax only   Para información más detallada acerca del crédito, vea las instrucciones del Formulario 8396, en inglés. E-file state tax only Crédito no Reembolsable del Impuesto Mínimo de Años Anteriores La ley tributaria concede un trato especial a ciertos tipos de ingresos y permite deducciones y créditos especiales para algunos tipos de gastos. E-file state tax only Si se beneficia de estas leyes, podría verse obligado a pagar por lo menos una cantidad mínima de impuestos además de cualquier otro impuesto sobre estas partidas. E-file state tax only A esto se le llama impuesto mínimo alternativo (AMT, por sus siglas en inglés). E-file state tax only El trato especial de ciertas partidas de ingresos y gastos sólo le permite aplazar el pago de los impuestos hasta un año posterior. E-file state tax only Si pagó el impuesto mínimo alternativo en años anteriores a causa de estas partidas tributarias postergadas, tal vez pueda reclamar un crédito por el impuesto mínimo de años anteriores, a favor del impuesto habitual del año en curso. E-file state tax only Quizás pueda reclamar un crédito y aplicarlo a favor del impuesto habitual si en 2012 tuvo: Impuesto mínimo alternativo adeudado y ajustes o partidas con beneficio tributario que no sean conceptos a excluirse, Un crédito del impuesto mínimo que traspase a 2013 o Un crédito no permitido por vehículos eléctricos calificados. E-file state tax only Cómo reclamar el crédito. E-file state tax only    Calcule el crédito no reembolsable de 2013 (de haberlo), y toda cantidad que se haya traspasado a 2014, en el Formulario 8801 y adjúntelo al Formulario 1040. E-file state tax only Incluya el crédito en el total de la línea 53 del Formulario 1040 y marque el recuadro b. E-file state tax only Puede traspasar a años posteriores, hasta agotarlo, todo crédito del impuesto mínimo de años anteriores que no se haya utilizado. E-file state tax only Información adicional. E-file state tax only   Para más información sobre el crédito, vea las Instrucciones del Formulario 8801, en inglés. E-file state tax only Crédito por Vehículos Enchufables con Motor de Dirección Eléctrica Es posible que pueda tomar este crédito si, en 2013, puso en uso por fines de negocios o personales un vehículo enchufable con motor de dirección eléctrica o un vehículo eléctrico enchufable de dos o tres ruedas y dicho vehículo reúne los requisitos. E-file state tax only Vehículos enchufables con motor de dirección eléctrica y que reúnen los requisitos. E-file state tax only   El vehículo reúne los requisitos si es un vehículo nuevo con, por lo menos, cuatro llantas que: Es impulsado en su mayoría por un motor eléctrico que funciona con electricidad generada por una batería que tenga una capacidad de no menos de 4 kilovatios-horas y se puede recargar mediante una fuente externa de energía y El peso bruto del vehículo es menos de 14,000 libras. E-file state tax only Vehículos eléctricos enchufables de dos o tres ruedas que reúnen los requisitos. E-file state tax only   El vehículo reúne los requisitos si es un vehículo nuevo con dos o tres ruedas que: Tiene la capacidad de llegar a una velocidad de 45 millas por hora o más, Es impulsado en su mayoría por un motor eléctrico que funciona con electricidad generada por una batería que tenga una capacidad de no menos de 2. E-file state tax only 5 kilovatios-horas y se puede recargar mediante una fuente externa de energía y El peso bruto del vehículo es menos de 14,000 libras. E-file state tax only Certificación y otros requisitos   Generalmente, puede basarse en la certificación del fabricante al IRS (o en el caso de un fabricante extranjero, en la certificación del distribuidor doméstico) para saber si la marca, modelo y años específicos de un vehículo reúnen los requisitos del crédito y, si es aplicable, la cantidad del crédito para el cual califica. E-file state tax only Sin embargo, si el IRS publica un aviso anunciando que la certificación de alguna marca, modelo y año ha sido retirada, usted no puede basarse en la certificación del vehículo si fue comprado después de la fecha de la publicación del aviso del retiro. E-file state tax only   También tiene que cumplir los requisitos siguientes para calificar para el crédito: Usted es el dueño del vehículo. E-file state tax only Si el vehículo es arrendado, sólo el arrendador, y no el arrendatario, tiene derecho al crédito. E-file state tax only El vehículo fue puesto en servicio en 2013. E-file state tax only El vehículo es fabricado principalmente para uso en calles, caminos y carreteras públicas. E-file state tax only El uso original del vehículo comenzó con usted. E-file state tax only Adquirió el vehículo para utilizarlo usted mismo o para el arrendamiento a un tercero y no para revenderlo. E-file state tax only En el caso de un vehículo eléctrico enchufable de dos o tres ruedas que reúna los requisitos, el vehículo tiene que haber sido adquirido después de 2011 y antes de 2014. E-file state tax only Utiliza el vehículo principalmente en los Estados Unidos. E-file state tax only Cómo reclamar el crédito. E-file state tax only   Para tomar el crédito, tiene que completar el Formulario 8936 y adjuntarlo a su Formulario 1040. E-file state tax only Incluya el crédito en el total de la línea 53 del Formulario 1040. E-file state tax only Marque el recuadro c y anote “8936” en la línea al lado de dicho recuadro. E-file state tax only    Más información. E-file state tax only   Para más información acerca del crédito, vea las instrucciones del Formulario 8936, en inglés. E-file state tax only Créditos por Energía de la Propiedad Residencial Podría tener derecho a uno o los dos siguientes créditos si hizo mejoras para conservar energía en su vivienda ubicada en los Estados Unidos en 2013. E-file state tax only Crédito tributario por energía de la propiedad no empresarial. E-file state tax only Crédito de eficiencia energética para propiedades residenciales. E-file state tax only Si es integrante de un comité de administración de condominios para un condominio del que sea dueño o inquilino-accionista de una sociedad anónima de cooperativa de viviendas, se considera que ha pagado la parte proporcionada que le corresponde de todo costo de tal comité o sociedad anónima para fines de estos créditos. E-file state tax only Crédito tributario por energía de la propiedad no empresarial. E-file state tax only   Tal vez pueda tomar un crédito igual a la suma de: El 10% de los costos pagados para mejoras de eficiencia energética instaladas en 2013 y Todo costo pagado o incurrido para energía de la propiedad residencial en 2013. E-file state tax only   Existe un límite vitalicio de $500 para todos los años posteriores al año 2005, de lo que sólo $200 pueden ser por ventanas; $50 por un ventilador de circulación de aire principal avanzado; $150 por un calentador de agua a base de gas natural propano o petróleo; y $300 por cualquier artículo de eficiencia energética para propiedades residenciales. E-file state tax only Si la cantidad total de los créditos tributarios por energía de la propiedad no empresarial que ha tomado en años previos (después del 2005) es más de $500, no puede tomar este crédito en el año 2013. E-file state tax only Las mejoras de eficiencia energética que reúnen los requisitos son las siguientes mejoras siempre y cuando sean nuevas, se espere que sigan en uso por lo menos 5 años y cumplan determinados requisitos de la eficiencia energética: Todo material aislante o sistema que haya sido diseñado expresa y principalmente para reducir la pérdida o el aumento de temperatura (calentamiento) en una vivienda. E-file state tax only Ventanas exteriores (incluidos tragaluces). E-file state tax only Puertas exteriores. E-file state tax only Todo techo de metal o asfalto que tenga capas pigmentadas o gránulos de enfriamiento adecuados que hayan sido diseñados expresa y principalmente para reducir el aumento de temperatura (calentamiento) de la vivienda. E-file state tax only Se considera que la propiedad de energía residencial es cualquiera de los siguientes aparatos: Determinados calentadores eléctricos de agua con bomba de calor, bombas de calor eléctricas, acondicionadores de aire centrales, calentadores de agua a gas natural, propano o petróleo; y estufas que consumen combustibles de biomasa. E-file state tax only Calderas de gas natural, propano o petróleo que reúnen los requisitos; y calderas de agua caliente a gas natural, propano o petróleo que reúnen los requisitos. E-file state tax only Determinados ventiladores de circulación de aire principal avanzados que sean componentes de las calderas de gas natural, propano o petróleo. E-file state tax only Crédito por energía eficaz de la propiedad residencial. E-file state tax only   Quizás pueda tomar un crédito del 30% de los costos de propiedad eléctrica de energía solar, propiedad de calentamiento de agua por energía solar, propiedad de pilas de combustible, propiedad eólica de menor tamaño y propiedad de bomba de calor geotérmico. E-file state tax only En el caso de costos pagados por propiedad de pilas de combustible que reúne los requisitos, la cantidad del crédito está limitada a $500 por cada medio kilovatio de capacidad de dicha propiedad. E-file state tax only Reducción en la base. E-file state tax only   Tiene que reducir la base de su vivienda por la cantidad de todo crédito permitido. E-file state tax only Cómo reclamar el crédito. E-file state tax only   Complete el Formulario 5695 y adjúntelo al Formulario 1040. E-file state tax only Anote el crédito en la línea 52 del Formulario 1040. E-file state tax only Información adicional. E-file state tax only   Para más información sobre estos créditos, vea las instrucciones del Formulario 5695, en inglés. E-file state tax only Crédito por Aportaciones a Cuentas de Ahorro para la Jubilación (Crédito del Ahorrador) Podría reclamar este crédito si usted, o su cónyuge si presenta una declaración conjunta, hizo: Aportaciones (que no sean reinversiones) a un arreglo IRA tradicional o un arreglo Roth IRA, Aplazamientos optativos a un plan conforme a la sección 401(k) o 403(b) (incluidas aportaciones a un arreglo designado Roth) o a un plan SEP, SIMPLE o plan gubernamental conforme a la sección 457, Aportaciones voluntarias del empleado a un plan de jubilación que reúna los requisitos (incluido el Thrift Savings Plan (Cuenta de Ahorros de Jubilación) para empleados del gobierno federal) o Aportaciones a un plan conforme a la sección 501(c)(18)(D). E-file state tax only No obstante, no puede reclamar el crédito si se da cualquiera de las siguientes situaciones: La cantidad de la línea 38 del Formulario 1040 o de la línea 22 del Formulario 1040A es mayor de $29,500 ($44,250 si es cabeza de familia; $59,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). E-file state tax only La persona que hizo la aportación o el aplazamiento optativo que reúne los requisitos (a) nació después del 1 de enero de 1996, (b) ha sido declarado como dependiente en la declaración de impuestos de 2013 de otra persona o (c) era estudiante (se define a continuación). E-file state tax only Estudiante. E-file state tax only   Usted era estudiante si, durante alguna parte de cada uno de 5 meses del año natural de 2013: Estaba matriculado en una escuela como estudiante a tiempo completo o Tomó un curso a tiempo completo de capacitación agrícola ofrecido en terreno por una escuela o por una agencia del estado, condado o gobierno local. E-file state tax only Escuela. E-file state tax only   El término “escuela” abarca escuelas politécnicas, profesionales e industriales. E-file state tax only Una escuela no incluye un curso de capacitación en el trabajo, escuela por correspondencia, ni escuelas que ofrecen cursos sólo por Internet. E-file state tax only Cómo reclamar el crédito. E-file state tax only   Calcule el crédito en el Formulario 8880. E-file state tax only Anote el crédito en la línea 50 del Formulario 1040 o la línea 32 del Formulario 1040A y adjunte el Formulario 8880 a su declaración. E-file state tax only Más información. E-file state tax only   Para más información sobre el crédito, vea las instrucciones del Formulario 8880, disponibles en inglés. E-file state tax only Créditos Reembolsables Los créditos explicados en esta parte del capítulo se tratan como pagos de impuestos. E-file state tax only Si el total de estos créditos, impuestos federales sobre el ingreso retenidos y pagos de su impuesto estimado es mayor al total de sus impuestos, se le puede reembolsar el excedente. E-file state tax only Crédito por el Impuesto sobre Ganancias de Capital no Distribuidas Tiene que incluir en los ingresos toda cantidad que le hayan asignado sociedades inversionistas reglamentadas (comúnmente llamadas fondos mutuos) o sociedades de inversión inmobiliaria (REIT, por sus siglas en inglés) como distribuciones de ganancias de capital, aunque de hecho no la haya recibido. E-file state tax only Si el fondo mutuo o sociedad de inversión inmobiliaria pagó impuestos sobre la ganancia de capital, se le permite un crédito por los impuestos ya que se considera que usted lo pagó. E-file state tax only El fondo mutuo o sociedad de inversión inmobiliaria le enviará el Formulario 2439 indicando su parte de las ganancias de capital no distribuidas y los impuestos pagados, de haberlos. E-file state tax only Cómo reclamar el crédito. E-file state tax only   Para reclamar el crédito, adjunte la Copia B del Formulario 2439 a su Formulario 1040. E-file state tax only Incluya la cantidad de la casilla 2 de su Formulario 2439 en el total de la línea 71 del Formulario 1040 y marque la casilla a. E-file state tax only Más información. E-file state tax only   Vea Distribuciones de Ganancias de Capital , en el capítulo 8 para más información sobre ganancias de capital no distribuidas. E-file state tax only Crédito Tributario por Cobertura del Seguro Médico Tal vez pueda reclamar este crédito para cualquier mes en el que se cumplan todos los siguientes requisitos el primer día del mes: Tenía derecho, como beneficiario, a recibir pagos de asistencia de ajuste comercial (TAA, por sus siglas en inglés), pagos de asistencia alternativa de ajuste comercial (ATAA, por sus siglas en inglés), pagos de asistencia de ajuste comercial relacionados con el reempleo (RTAA, por sus siglas en inglés) o una pensión de la Pension Benefit Guaranty Corporation (Corporación de garantía de beneficios de pensiones o PBGC, por sus siglas en inglés, y definida más adelante); o si era un miembro calificado de la familia de uno de estos individuos cuando dicho individuo falleció o cuando se finalizó su divorcio con uno de estos individuos. E-file state tax only Usted y/o los miembros de su familia estaban cubiertos por un plan de seguro médico que reúne los requisitos y por el cual pagó la totalidad de las primas o su parte correspondiente directamente a dicho plan o al U. E-file state tax only S. E-file state tax only Treasury— HCTC (Tesoro de los Estados Unidos, Crédito por cobertura del seguro médico). E-file state tax only No estaba inscrito en la Parte A, B o C del seguro Medicare o estaba inscrito en el programa Medicare pero su familia reunió los requisitos para el HCTC. E-file state tax only No estaba inscrito en el programa Medicaid ni en el Children's Health Insurance Program (Programa de seguro médico para niños, (CHIP, por sus siglas en inglés)). E-file state tax only No estaba inscrito en el programa Federal Employees Health Benefits (Seguro médico para empleados federales o FEHBP, por sus siglas en inglés) ni tenía derecho a recibir beneficios conforme al sistema médico militar de los EE. E-file state tax only UU. E-file state tax only (conocido en inglés como TRICARE). E-file state tax only No estaba encarcelado por las autoridades federales, estatales o locales. E-file state tax only Su empleador no pagó el 50% o más del costo de la cobertura. E-file state tax only No recibió una reducción del 65% de una prima de COBRA de parte de su antiguo empleador o administrador de COBRA. E-file state tax only Sin embargo, no puede tomar el crédito si otra persona lo puede reclamar a usted como dependiente en su declaración de impuestos de 2013. E-file state tax only Si cumple todas estas condiciones, tal vez pueda tomar un crédito de hasta el 72. E-file state tax only 5% de la cantidad que usted pagó directamente a un plan de salud calificado para usted y todo miembro de familia que reunió los requisitos. E-file state tax only No puede tomar el crédito en el caso de primas de seguro sobre cobertura si en realidad fueron pagadas mediante una National Emergency Grant (Subvención para Emergencias Nacionales). E-file state tax only La cantidad pagada por cobertura de seguro médico calificada tiene que reducirse por toda distribución de una cuenta Archer MSA de ahorros médicos u otra cuenta de ahorros para gastos médicos que se haya utilizado para pagar por dicha cobertura. E-file state tax only Puede tomar este crédito y anotarlo en la declaración de impuestos o solicitar que se pague por adelantado en nombre suyo a su compañía de seguros. E-file state tax only Si se paga el crédito por adelantado en nombre suyo, aquella cantidad disminuye la cantidad del crédito que se pueda declarar en la declaración de impuestos. E-file state tax only Beneficiarios de la TAA. E-file state tax only   Se considera que tiene derecho a la TAA el primer día del mes si, cualquier día de dicho mes o del anterior, usted: Recibió una asignación por reajuste comercial o Hubiera tenido derecho a recibir una asignación de esta índole salvo que no había agotado todos los derechos al seguro por desempleo (con excepción de toda compensación adicional que se pague con fondos estatales y no se reembolse con fondos federales) que le correspondiera recibir (o correspondería recibir si los solicitara). E-file state tax only Ejemplo. E-file state tax only   Recibió una asignación por ajuste comercial para el mes de enero de 2013. E-file state tax only Tenía derecho a recibir la TAA el primer día de enero y febrero. E-file state tax only Beneficiarios de la alternativa TAA. E-file state tax only   Se considera que es un recipiente de la alternativa TAA el primer día del mes si, cualquier día de dicho mes o del anterior, usted recibió beneficios conforme a un programa de asistencia alternativa de ajuste comercial para empleados mayores de edad establecido por el Departamento de Trabajo. E-file state tax only Ejemplo. E-file state tax only   Recibió beneficios conforme a un programa de asistencia alternativa de ajuste comercial para empleados mayores de edad para el mes de octubre de 2013. E-file state tax only El Departamento de Trabajo estableció el programa. E-file state tax only Tenía derecho como beneficiario a recibir la alternativa TAA el primer día de octubre y noviembre. E-file state tax only Beneficiarios de la RTAA. E-file state tax only   Se considera que tiene derecho a la RTAA el primer día del mes si, cualquier día de dicho mes o del anterior, usted recibió beneficios conforme a un programa de asistencia de ajuste comercial relacionados con el reempleo para empleados mayores establecido por el Departamento de Trabajo. E-file state tax only Beneficiarios de una pensión de la PBGC. E-file state tax only   Se considera que tiene derecho como beneficiario a una pensión de la PBGC el primer día del mes si se dan las dos condiciones siguientes: Tenía 55 años de edad o más el primer día del mes. E-file state tax only Recibió beneficios para dicho mes pagados por la PBGC conforme al Título IV de la Employee Retirement Income Security Act of 1974 (Ley de Seguridad de los Ingresos de Jubilación del Empleado de 1974 o ERISA, por sus siglas en inglés). E-file state tax only Si recibió un pago de suma global de la PGBC después del 5 de agosto de 2002, cumple el requisito (2) anterior para todo mes en el que habría recibido un beneficio de la PBGC si no hubiese recibido el pago de suma global. E-file state tax only Cómo reclamar el crédito. E-file state tax only   Para tomar el crédito, tiene que completar el Formulario 8885 y adjuntarlo al Formulario 1040. E-file state tax only Incluya el crédito en el total de la línea 71 del Formulario 1040 y marque el recuadro c. E-file state tax only   Tiene que adjuntar cuentas de seguro de salud (o cupones de pago de COBRA) y pruebas de pago correspondientes a toda cantidad que se incluya en la línea 2 del Formulario 8885. E-file state tax only Para información adicional, vea la Publicación 502 o el Formulario 8885, ambos en inglés. E-file state tax only Más información. E-file state tax only   Si desea ver las definiciones y los requisitos especiales, incluyendo los que se refieren a planes de seguro médico que reúnan los requisitos, familiares que podrían darle derecho al crédito (familiares calificados), el efecto de determinados sucesos importantes en la vida y planes de seguro médico provistos por el empleador, vea la Publicación 502 y las instrucciones del Formulario 8885, ambas en inglés. E-file state tax only Crédito por Retención en Exceso del Impuesto del Seguro Social o del Impuesto de la Jubilación Ferroviaria La mayoría de los empleadores tienen que retener el impuesto del Seguro Social de los salarios de sus empleados. E-file state tax only Si trabaja para un empleador ferroviario, dicho empleador tiene que retener el impuesto de jubilación ferroviaria (RRTA, por sus siglas en inglés) de nivel 1 y de nivel 2. E-file state tax only Si trabajó para dos o más empleadores en 2013, es posible que hayan retenido de su salario demasiado impuesto del Seguro Social. E-file state tax only Si uno o mas de esos empleadores era un empleador ferroviario, también es posible que se le haya retenido demasiado impuesto de jubilación ferroviaria de nivel 1 a la tasa de 6. E-file state tax only 2%. E-file state tax only Puede declarar el impuesto del Seguro Social o impuesto de jubilación ferroviaria de nivel 1 en exceso, aplicándolo como crédito a favor de los impuestos sobre los ingresos cuando presente su declaración. E-file state tax only Para el impuesto RRTA de nivel 1, utilice únicamente la porción de impuesto de RRTA de nivel 1 que fue gravado a la tasa impositiva de 6. E-file state tax only 2% al calcular si el exceso de impuesto de RRTA de nivel 1 fue retenido, no incluya ninguna porción del impuesto de RRTA de nivel 1 que fue retenido a la tasa impositiva de Medicare (1. E-file state tax only 45%) o al a tasa impositiva del Impuesto Adicional del Medicare (0. E-file state tax only 9%). E-file state tax only En la siguiente tabla aparecen la cantidad máxima de salario sujeto a impuestos y la cantidad máxima de impuestos que debió haberse retenido para 2013. E-file state tax only Tipo de impuesto Salario  máximo  sujeto a  impuestos Impuesto máximo que debió haberse retenido Seguro Social o  RRTA de nivel 1 $113,700 $7,049. E-file state tax only 40 RRTA de nivel 2 $84,300 $3,709. E-file state tax only 20 Todo salario está sujeto a la retención de impuestos al Medicare. E-file state tax only   Utilice el Formulario 843, Claim for Refund and Request for Abatement (Solicitud de reembolso y reducción de impuestos), en inglés, para solicitar un reembolso del impuesto en exceso de la jubilación ferroviaria de nivel 2. E-file state tax only Cerciórese de adjuntar una copia de todos los Formularios W-2 que tenga. E-file state tax only Use la hoja de trabajo 3-3 de la Publicación 505, Tax Withholding and Estimated Tax (Retención de impuestos e impuesto estimado), en inglés, para poder calcular la cantidad en exceso. E-file state tax only Error del empleador. E-file state tax only   Si cualquier empleador le retuvo demasiados impuestos del Seguro Social o de la jubilación ferroviaria de nivel 1, no puede reclamar el exceso y aplicarlo como un crédito a favor de los impuestos sobre el ingreso. E-file state tax only El empleador debe ajustarle los impuestos. E-file state tax only Si el empleador no ajusta la recaudación en exceso, puede solicitar un reembolso utilizando el Formulario 843. E-file state tax only Declaración conjunta. E-file state tax only   Si presenta una declaración conjunta, no puede añadir a la cantidad retenida de su salario los impuestos del Seguro Social ni los de la jubilación ferroviaria de nivel 1 retenidos del salario de su cónyuge. E-file state tax only Calcule por separado la retención que le corresponda a usted y la que corresponda a su cónyuge para determinar si se le han retenido impuestos en exceso a cualquiera de los dos. E-file state tax only Cómo calcular el crédito si no trabajó para una empresa ferroviaria. E-file state tax only   Si no trabajó para una empresa ferroviaria en 2013, calcule el crédito de la siguiente forma: 1. E-file state tax only Sume todos los impuestos del Seguro Social retenidos (pero no más de $7,049. E-file state tax only 40 por cada empleador). E-file state tax only Anote el total aquí   2. E-file state tax only Anote todo impuesto no retenido del Seguro Social sobre propinas o seguro de vida colectivo a término que aparezca en el total de la línea 60 del Formulario 1040, identificado como “UT”   3. E-file state tax only Sume las líneas 1 y 2. E-file state tax only Si el total es $7,049. E-file state tax only 40 o menos, no siga. E-file state tax only No puede reclamar el crédito   4. E-file state tax only Límite sobre los impuestos del Seguro Social 7,049. E-file state tax only 40 5. E-file state tax only Crédito. E-file state tax only De la línea 3, reste la línea 4. E-file state tax only Anote el resultado aquí y en la línea 69 del Formulario 1040 (o la línea 41 del Formulario 1040A) $ Ejemplo. E-file state tax only Está casado y presenta una declaración conjunta con su cónyuge quien no recibió ingresos brutos en 2013. E-file state tax only Durante 2013, usted trabajó para la empresa Brown Technology Company y ganó un salario de $60,000. E-file state tax only Le retuvieron impuestos del Seguro Social de $3,720. E-file state tax only También trabajó para otro empleador en 2013 y ganó un salario de $55,000. E-file state tax only De dicho salario, le retuvieron $3,410 de impuestos del Seguro Social. E-file state tax only Como trabajó para más de un empleador y el total de su salario superó los $113,700, puede tomar un crédito de $80. E-file state tax only 60 por los impuestos del Seguro Social retenidos en exceso. E-file state tax only 1. E-file state tax only Sume todo impuesto del Seguro Social retenido (pero no más de $7,049. E-file state tax only 40 por cada empleador). E-file state tax only Anote el total aquí $7,130. E-file state tax only 00 2. E-file state tax only Anote todo impuesto no retenido del Seguro Social sobre propinas o seguro de vida colectivo a término que aparezca en el total de la línea 60 del Formulario 1040, identificado como “UT” −0− 3. E-file state tax only Sume las líneas 1 y 2. E-file state tax only Si el total es $7,049. E-file state tax only 40 o menos, no siga. E-file state tax only No puede reclamar el crédito 7,130. E-file state tax only 00 4. E-file state tax only Límite sobre los impuestos del Seguro Social 7,049. E-file state tax only 40 5. E-file state tax only Crédito. E-file state tax only De la línea 3, reste la línea 4. E-file state tax only Anote el resultado aquí y en la línea 69 del Formulario 1040 (o la línea 41 del Formulario 1040A) $80. E-file state tax only 60 Cómo calcular el crédito si trabajó para una empresa ferroviaria. E-file state tax only   Si fue empleado ferroviario en algún momento durante 2013, calcule el crédito de la siguiente forma: 1. E-file state tax only Sume todos los impuestos del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria de nivel 1 retenidos a la tasa de 6. E-file state tax only 2% (pero no más de $7,049. E-file state tax only 40 por cada empleador). E-file state tax only Anote el total aquí   2. E-file state tax only Anote todos los impuestos no retenidos del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria de nivel 1 sobre propinas o seguro de vida colectivo que aparezca en el total de la línea 60 del Formulario 1040, identificado como “UT”   3. E-file state tax only Sume las líneas 1 y 2. E-file state tax only Si el total es $7,049. E-file state tax only 40 o menos, no siga. E-file state tax only No puede reclamar el crédito   4. E-file state tax only Límite sobre los impuestos del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria de nivel 1 7,049. E-file state tax only 40 5. E-file state tax only Crédito. E-file state tax only De la línea 3, reste la línea 4. E-file state tax only Anote el resultado aquí y en la línea 69 del Formulario 1040 (o la línea 41 del Formulario 1040A) $ Cómo reclamar el crédito. E-file state tax only   Anote el crédito en la línea 69 del Formulario 1040 o inclúyalo en el total de la línea 41 del Formulario 1040A. E-file state tax only Más información. E-file state tax only   Para información adicional sobre el crédito, vea la Publicación 505, en inglés. E-file state tax only Prev  Up  Next   Home   More Online Publications