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E file state income tax 12. E file state income tax   How To Get More Information Table of Contents Internal Revenue ServiceLow Income Taxpayer Clinics (LITCs) Small Business Administration Other Federal Agencies This section describes the help the IRS and other federal agencies offer to taxpayers who operate their own businesses. E file state income tax Internal Revenue Service Whether it's help with a tax issue, preparing your tax return or a need for a free publication or form, get the help you need the way you want it: online, use a smart phone, call or walk in to an IRS office or volunteer site near you. E file state income tax Free help with your return. E file state income tax   You can get free help preparing your return nationwide from IRS-certified volunteers. E file state income tax The Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program helps low-to-moderate income, elderly, people with disabilities, and limited English proficient taxpayers. E file state income tax The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program helps taxpayers age 60 and older with their tax returns. E file state income tax Most VITA and TCE sites offer free electronic filing and all volunteers will let you know about credits and deductions you may be entitled to claim. E file state income tax In addition, some VITA and TCE sites provide taxpayers the opportunity to prepare their own return with help from an IRS-certified volunteer. E file state income tax To find the nearest VITA or TCE site, you can use the VITA Locator Tool on IRS. E file state income tax gov, download the IRS2Go app, or call 1-800-906-9887. E file state income tax   As part of the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program. E file state income tax To find the nearest AARP Tax-Aide site, visit AARP's website at www. E file state income tax aarp. E file state income tax org/money/taxaide or call 1-888-227-7669. E file state income tax For more information on these programs, go to IRS. E file state income tax gov and enter “VITA” in the search box. E file state income tax Internet. E file state income tax    IRS. E file state income tax gov and IRS2Go are ready when you are —24 hours a day, 7 days a week. E file state income tax Download the free IRS2Go app from the iTunes app store or from Google Play. E file state income tax Use it to check your refund status, order transcripts of your tax returns or tax account, watch the IRS YouTube channel, get IRS news as soon as it's released to the public, subscribe to filing season updates or daily tax tips, and follow the IRS Twitter news feed, @IRSnews, to get the latest federal tax news, including information about tax law changes and important IRS programs. E file state income tax Check the status of your 2013 refund with the Where's My Refund? application on IRS. E file state income tax gov or download the IRS2Go app and select the Refund Status option. E file state income tax The IRS issues more than 9 out of 10 refunds in less than 21 days. E file state income tax Using these applications, you can start checking on the status of your return within 24 hours after we receive your e-filed return or 4 weeks after you mail a paper return. E file state income tax You will also be given a personalized refund date as soon as the IRS processes your tax return and approves your refund. E file state income tax The IRS updates Where's My Refund? every 24 hours, usually overnight, so you only need to check once a day. E file state income tax Use the Interactive Tax Assistant (ITA) to research your tax questions. E file state income tax No need to wait on the phone or stand in line. E file state income tax The ITA is available 24 hours a day, 7 days a week, and provides you with a variety of tax information related to general filing topics, deductions, credits, and income. E file state income tax When you reach the response screen, you can print the entire interview and the final response for your records. E file state income tax New subject areas are added on a regular basis. E file state income tax  Answers not provided through ITA may be found in Tax Trails, one of the Tax Topics on IRS. E file state income tax gov which contain general individual and business tax information or by searching the IRS Tax Map, which includes an international subject index. E file state income tax You can use the IRS Tax Map, to search publications and instructions by topic or keyword. E file state income tax The IRS Tax Map integrates forms and publications into one research tool and provides single-point access to tax law information by subject. E file state income tax When the user searches the IRS Tax Map, they will be provided with links to related content in existing IRS publications, forms and instructions, questions and answers, and Tax Topics. E file state income tax Coming this filing season, you can immediately view and print for free all 5 types of individual federal tax transcripts (tax returns, tax account, record of account, wage and income statement, and certification of non-filing) using Get Transcript. E file state income tax You can also ask the IRS to mail a return or an account transcript to you. E file state income tax Only the mail option is available by choosing the Tax Records option on the IRS2Go app by selecting Mail Transcript on IRS. E file state income tax gov or by calling 1-800-908-9946. E file state income tax Tax return and tax account transcripts are generally available for the current year and the past three years. E file state income tax Determine if you are eligible for the EITC and estimate the amount of the credit with the Earned Income Tax Credit (EITC) Assistant. E file state income tax Visit Understanding Your IRS Notice or Letter to get answers to questions about a notice or letter you received from the IRS. E file state income tax If you received the First Time Homebuyer Credit, you can use the First Time Homebuyer Credit Account Look-up tool for information on your repayments and account balance. E file state income tax Check the status of your amended return using Where's My Amended Return? Go to IRS. E file state income tax gov and enter Where's My Amended Return? in the search box. E file state income tax You can generally expect your amended return to be processed up to 12 weeks from the date we receive it. E file state income tax It can take up to 3 weeks from the date you mailed it to show up in our system. E file state income tax Make a payment using one of several safe and convenient electronic payment options available on IRS. E file state income tax gov. E file state income tax Select the Payment tab on the front page of IRS. E file state income tax gov for more information. E file state income tax Determine if you are eligible and apply for an online payment agreement, if you owe more tax than you can pay today. E file state income tax Figure your income tax withholding with the IRS Withholding Calculator on IRS. E file state income tax gov. E file state income tax Use it if you've had too much or too little withheld, your personal situation has changed, you're starting a new job or you just want to see if you're having the right amount withheld. E file state income tax Determine if you might be subject to the Alternative Minimum Tax by using the Alternative Minimum Tax Assistant on IRS. E file state income tax gov. E file state income tax Request an Electronic Filing PIN by going to IRS. E file state income tax gov and entering Electronic Filing PIN in the search box. E file state income tax Download forms, instructions and publications, including accessible versions for people with disabilities. E file state income tax Locate the nearest Taxpayer Assistance Center (TAC) using the Office Locator tool on IRS. E file state income tax gov, or choose the Contact Us option on the IRS2Go app and search Local Offices. E file state income tax An employee can answer questions about your tax account or help you set up a payment plan. E file state income tax Before you visit, check the Office Locator on IRS. E file state income tax gov, or Local Offices under Contact Us on IRS2Go to confirm the address, phone number, days and hours of operation, and the services provided. E file state income tax If you have a special need, such as a disability, you can request an appointment. E file state income tax Call the local number listed in the Office Locator, or look in the phone book under United States Government, Internal Revenue Service. E file state income tax Apply for an Employer Identification Number (EIN). E file state income tax Go to IRS. E file state income tax gov and enter Apply for an EIN in the search box. E file state income tax Read the Internal Revenue Code, regulations, or other official guidance. E file state income tax Read Internal Revenue Bulletins. E file state income tax Sign up to receive local and national tax news and more by email. E file state income tax Just click on “subscriptions” above the search box on IRS. E file state income tax gov and choose from a variety of options. E file state income tax    Phone. E file state income tax You can call the IRS, or you can carry it in your pocket with the IRS2Go app on your smart phone or tablet. E file state income tax Download the free IRS2Go app from the iTunes app store or from Google Play. E file state income tax Call to locate the nearest volunteer help site, 1-800-906-9887 or you can use the VITA Locator Tool on IRS. E file state income tax gov, or download the IRS2Go app. E file state income tax Low-to-moderate income, elderly, people with disabilities, and limited English proficient taxpayers can get free help with their tax return from the nationwide Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program. E file state income tax The Tax Counseling for the Elderly (TCE) program helps taxpayers age 60 and older with their tax returns. E file state income tax Most VITA and TCE sites offer free electronic filing. E file state income tax Some VITA and TCE sites provide IRS-certified volunteers who can help prepare your tax return. E file state income tax Through the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program; call 1-888-227-7669 to find the nearest Tax-Aide location. E file state income tax Call the automated Where's My Refund? information hotline to check the status of your 2013 refund 24 hours a day, 7 days a week at 1-800-829-1954. E file state income tax If you e-file, you can start checking on the status of your return within 24 hours after the IRS receives your tax return or 4 weeks after you've mailed a paper return. E file state income tax The IRS issues more than 9 out of 10 refunds in less than 21 days. E file state income tax Where's My Refund? will give you a personalized refund date as soon as the IRS processes your tax return and approves your refund. E file state income tax Before you call this automated hotline, have your 2013 tax return handy so you can enter your social security number, your filing status, and the exact whole dollar amount of your refund. E file state income tax The IRS updates Where's My Refund? every 24 hours, usually overnight, so you only need to check once a day. E file state income tax Note, the above information is for our automated hotline. E file state income tax Our live phone and walk-in assistors can research the status of your refund only if it's been 21 days or more since you filed electronically or more than 6 weeks since you mailed your paper return. E file state income tax Call the Amended Return Hotline, 1-866-464-2050, to check the status of your amended return. E file state income tax You can generally expect your amended return to be processed up to 12 weeks from the date we receive it. E file state income tax It can take up to 3 weeks from the date you mailed it to show up in our system. E file state income tax Call 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676) to order current-year forms, instructions, publications, and prior-year forms and instructions (limited to 5 years). E file state income tax You should receive your order within 10 business days. E file state income tax Call TeleTax, 1-800-829-4477, to listen to pre-recorded messages covering general and business tax information. E file state income tax If, between January and April 15, you still have questions about the Form 1040, 1040A, or 1040EZ (like filing requirements, dependents, credits, Schedule D, pensions and IRAs or self-employment taxes), call 1-800-829-1040. E file state income tax Call using TTY/TDD equipment, 1-800-829-4059 to ask tax questions or order forms and publications. E file state income tax The TTY/TDD telephone number is for people who are deaf, hard of hearing, or have a speech disability. E file state income tax These individuals can also contact the IRS through relay services such as the Federal Relay Service. E file state income tax    Walk-in. E file state income tax You can find a selection of forms, publications and services — in-person. E file state income tax Products. E file state income tax You can walk in to some post offices, libraries, and IRS offices to pick up certain forms, instructions, and publications. E file state income tax Some IRS offices, libraries, and city and county government offices have a collection of products available to photocopy from reproducible proofs. E file state income tax Services. E file state income tax You can walk in to your local TAC for face-to-face tax help. E file state income tax An employee can answer questions about your tax account or help you set up a payment plan. E file state income tax Before visiting, use the Office Locator tool on IRS. E file state income tax gov, or choose the Contact Us option on the IRS2Go app and search Local Offices for days and hours of operation, and services provided. E file state income tax    Mail. E file state income tax You can send your order for forms, instructions, and publications to the address below. E file state income tax You should receive a response within 10 business days after your request is received. E file state income tax  Internal Revenue Service 1201 N. E file state income tax Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613    The Taxpayer Advocate Service Is Here to Help You. E file state income tax The Taxpayer Advocate Service (TAS) is your voice at the IRS. E file state income tax Our job is to ensure that every taxpayer is treated fairly and that you know and understand your rights. E file state income tax   What can TAS do for you? We can offer you free help with IRS problems that you can't resolve on your own. E file state income tax We know this process can be confusing, but the worst thing you can do is nothing at all! TAS can help if you can't resolve your tax problem and: Your problem is causing financial difficulties for you, your family, or your business. E file state income tax You face (or your business is facing) an immediate threat of adverse action. E file state income tax You've tried repeatedly to contact the IRS but no one has responded, or the IRS hasn't responded by the date promised. E file state income tax   If you qualify for our help, you'll be assigned to one advocate who'll be with you at every turn and will do everything possible to resolve your problem. E file state income tax Here's why we can help: TAS is an independent organization within the IRS. E file state income tax Our advocates know how to work with the IRS. E file state income tax Our services are free and tailored to meet your needs. E file state income tax We have offices in every state, the District of Columbia, and Puerto Rico. E file state income tax   How can you reach us? If you think TAS can help you, call your local advocate, whose number is in your local directory and at Taxpayer Advocate, or call us toll-free at 1-877-777-4778. E file state income tax   How else does TAS help taxpayers?  TAS also works to resolve large-scale, systemic problems that affect many taxpayers. E file state income tax If you know of one of these broad issues, please report it to us through our Systemic Advocacy Management System. E file state income tax Low Income Taxpayer Clinics (LITCs) Low Income Taxpayer Clinics (LITCs) serve individuals whose income is below a certain level and need to resolve tax problems such as audits, appeals and tax collection disputes. E file state income tax Some clinics can provide information about taxpayer rights and responsibilities in different languages for individuals who speak English as a second language. E file state income tax Visit Taxpayer Advocate or see IRS Publication 4134, Low Income Taxpayer Clinic List. E file state income tax Small Business Administration The Small Business Administration (SBA) offers training and educational programs, counseling services, financial programs, and contract assistance for small business owners. E file state income tax The SBA also has publications and videos on a variety of business topics. E file state income tax The following briefly describes assistance provided by the SBA. E file state income tax Small Business Development Centers (SBDCs). E file state income tax   SBDCs provide counseling, training, and technical services to current and prospective small business owners who cannot afford the services of a private consultant. E file state income tax Help is available when beginning, improving, or expanding a small business. E file state income tax Business Information Centers (BICs). E file state income tax   BICs offer a small business reference library, management video tapes, and computer technology to help plan a business. E file state income tax BICs also offer one-on-one assistance. E file state income tax Individuals who are in business or are interested in starting a business can use BICs as often as they wish at no charge. E file state income tax Service Corps of Retired Executives (SCORE). E file state income tax   SCORE provides small business counseling and training to current and prospective small business owners. E file state income tax SCORE is made up of current and former business people who offer their expertise and knowledge to help people start, manage, and expand a small business. E file state income tax SCORE also offers a variety of small business workshops. E file state income tax Internet. E file state income tax    You can visit the SBA website at www. E file state income tax sba. E file state income tax gov. E file state income tax While visiting the SBA website, you can find a variety of information of interest to small business owners. E file state income tax Phone. E file state income tax    Call the SBA Answer Desk at 1-800-U-ASK-SBA (1-800-827-5722) for general information about programs available to assist small business owners. E file state income tax Walk-in. E file state income tax   You can walk in to a Small Business Development Center or Business Information Center to request assistance with your small business. E file state income tax To find the location nearest you, visit the SBA website or call the SBA Answer Desk. E file state income tax Other Federal Agencies Other federal agencies also publish publications and pamphlets to assist small businesses. E file state income tax Most of these are available from the Superintendent of Documents at the Government Printing Office. E file state income tax You can get information and order these publications and pamphlets in several ways. E file state income tax Internet. E file state income tax   You can visit the GPO website at  www. E file state income tax access. E file state income tax gpo. E file state income tax gov. E file state income tax Mail. E file state income tax   Write to the GPO at the following address. E file state income tax  Superintendent of Documents U. E file state income tax S. E file state income tax Government Printing Office P. E file state income tax O. E file state income tax Box 979050 St. E file state income tax Louis, MO 63917-9000 Phone. E file state income tax   Call the GPO toll-free at 1-866-512-1800 or at 202-512-1800 from the Washington, DC, area. E file state income tax Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Tax Relief for Victims of Severe Storms, Tornadoes, Straight-Line Winds and Flooding in Alabama

Updated 2/7/12 to add Perry County.

AL/TN-2012-06AL, Feb. 2, 2012

BIRMINGHAM — Victims of the severe storms, tornadoes, straight-line winds and flooding that took place on Jan. 22, 2012 in parts of Alabama may qualify for tax relief from the Internal Revenue Service.

The President has declared Chilton, Jefferson and Perry counties a federal disaster area. Individuals who reside or have a business in this county may qualify for tax relief.

The declaration permits the IRS to postpone certain deadlines for taxpayers who reside or have a business in the disaster area. For instance, certain deadlines falling on or after Jan. 22, and on or before March 22, have been postponed to March 22, 2012.

In addition, the IRS is waiving the failure-to-deposit penalties for employment and excise tax deposits due on or after Jan. 22, and on or before Feb. 6, as long as the deposits are made by Feb. 6, 2012.

If an affected taxpayer receives a penalty notice from the IRS, the taxpayer should call the telephone number on the notice to have the IRS abate any interest and any late filing or late payment penalties that would otherwise apply. Penalties or interest will be abated only for taxpayers who have an original or extended filing, payment or deposit due date, including an extended filing or payment due date, that falls within the postponement period.

The IRS automatically identifies taxpayers located in the covered disaster area and applies automatic filing and payment relief. But affected taxpayers who reside or have a business located outside the covered disaster area must call the IRS disaster hotline at 1-866-562-5227 to request this tax relief.

Covered Disaster Area

The counties listed above constitute a covered disaster area for purposes of Treas. Reg. § 301.7508A-1(d)(2) and are entitled to the relief detailed below.

Affected Taxpayers

Taxpayers considered to be affected taxpayers eligible for the postponement of time to file returns, pay taxes and perform other time-sensitive acts are those taxpayers listed in Treas. Reg. § 301.7508A-1(d)(1), and include individuals who live, and businesses whose principal place of business is located, in the covered disaster area. Taxpayers not in the covered disaster area, but whose records necessary to meet a deadline listed in Treas. Reg. § 301.7508A-1(c) are in the covered disaster area, are also entitled to relief. In addition, all relief workers affiliated with a recognized government or philanthropic organization assisting in the relief activities in the covered disaster area and any individual visiting the covered disaster area who was killed or injured as a result of the disaster are entitled to relief.

Grant of Relief

Under section 7508A, the IRS gives affected taxpayers until March 22 to file most tax returns (including individual, corporate, and estate and trust income tax returns; partnership returns, S corporation returns, and trust returns; estate, gift, and generation-skipping transfer tax returns; and employment and certain excise tax returns), or to make tax payments, including estimated tax payments, that have either an original or extended due date occurring on or after Jan. 22 and on or before March 22.

The IRS also gives affected taxpayers until March 22 to perform other time-sensitive actions described in Treas. Reg. § 301.7508A-1(c)(1) and Rev. Proc. 2007-56, 2007-34 I.R.B. 388 (Aug. 20, 2007), that are due to be performed on or after Jan. 22 and on or before March 22.

This relief also includes the filing of Form 5500 series returns, in the manner described in section 8 of Rev. Proc. 2007-56. The relief described in section 17 of Rev. Proc. 2007-56, pertaining to like-kind exchanges of property, also applies to certain taxpayers who are not otherwise affected taxpayers and may include acts required to be performed before or after the period above.

The postponement of time to file and pay does not apply to information returns in the W-2, 1098, 1099 series, or to Forms 1042-S or 8027. Penalties for failure to timely file information returns can be waived under existing procedures for reasonable cause. Likewise, the postponement does not apply to employment and excise tax deposits. The IRS, however, will abate penalties for failure to make timely employment and excise tax deposits due on or after Jan. 22 and on or before Feb. 6 provided the taxpayer makes these deposits by Feb. 6.

Casualty Losses

Affected taxpayers in a federally declared disaster area have the option of claiming disaster-related casualty losses on their federal income tax return for either this year or last year. Claiming the loss on an original or amended return for last year will get the taxpayer an earlier refund, but waiting to claim the loss on this year’s return could result in a greater tax saving, depending on other income factors.

Individuals may deduct personal property losses that are not covered by insurance or other reimbursements. For details, see Form 4684 and its instructions.

Affected taxpayers claiming the disaster loss on last year’s return should put the Disaster Designation “Virginia/Earthquake” at the top of the form so that the IRS can expedite the processing of the refund.

Other Relief

The IRS will waive the usual fees and expedite requests for copies of previously filed tax returns for affected taxpayers. Taxpayers should put the assigned Disaster Designation in red ink at the top of Form 4506, Request for Copy of Tax Return, or Form 4506-T, Request for Transcript of Tax Return, as appropriate, and submit it to the IRS.

Affected taxpayers who are contacted by the IRS on a collection or examination matter should explain how the disaster impacts them so that the IRS can provide appropriate consideration to their case.

Taxpayers may download forms and publications from the official IRS website, irs.gov, or order them by calling 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676). The IRS toll-free number for general tax questions is 1-800-829-1040.

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Page Last Reviewed or Updated: 09-Jan-2014

The E File State Income Tax

E file state income tax 21. E file state income tax   Gastos Médicos y Dentales Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Qué Son Gastos Médicos? ¿Qué Gastos Puede Incluir Este Año?Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. E file state income tax ¿Qué Cantidad de los Gastos Puede Deducir? ¿De Qué Personas Puede Incluir Gastos Médicos?Usted Cónyuge Dependiente Difuntos ¿Qué Gastos Médicos se Pueden Incluir?Primas de Seguros Comidas y Alojamiento Transporte Gastos del Cuidado de un Dependiente Incapacitado ¿Cómo se Tratan los Reembolsos?Reembolso de Seguros Indemnizaciones por Lesiones Personales Cómo Calcular y Reclamar la Deducción en su Declaración de Impuestos¿Qué Formulario Debe Usar para la Declaración? Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Costos del Seguro Médico para Personas que Trabajan por Cuenta Propia Qué Hay de Nuevo Gastos médicos y dentales. E file state income tax  Comenzando el 1 de enero de 2013, usted puede deducir sólo la parte de sus gastos médicos y dentales que exceda del 10% de su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) (7. E file state income tax 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más). E file state income tax Tarifa estándar por milla. E file state income tax  La tarifa estándar por milla permitida para gastos de operación de un automóvil cuando se usa por razones médicas es 24 centavos por milla. E file state income tax Vea Transporte bajo ¿Qué Gastos Médicos se Pueden Incluir?, más adelante. E file state income tax Introduction Este capítulo le ayudará a determinar: Qué son gastos médicos. E file state income tax Qué gastos puede incluir este año. E file state income tax Qué cantidad de los gastos puede deducir. E file state income tax De qué personas puede incluir gastos médicos. E file state income tax Qué gastos médicos se pueden incluir. E file state income tax Cómo tratar los reembolsos. E file state income tax Cómo declarar la deducción en la declaración de impuestos. E file state income tax Cómo declarar gastos de trabajo relacionados con la incapacidad. E file state income tax Cómo declarar los costos del seguro médico si trabaja por cuenta propia. E file state income tax Useful Items - You may want to see: Publicaciones 502 Medical and Dental Expenses (Gastos médicos y dentales), en inglés 969 Health Savings Accounts and Other Tax-Favored Health Plans (Cuentas de ahorros para gastos médicos y otros planes para gastos médicos con beneficios tributarios), en inglés Formularios (e Instrucciones) Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés ¿Qué Son Gastos Médicos? Los gastos médicos incluyen pagos por diagnóstico, cura, alivio, tratamiento o prevención de enfermedades o por tratamientos que afecten alguna parte o función del cuerpo. E file state income tax Estos gastos abarcan los pagos por servicios médicos legales prestados por médicos, cirujanos, dentistas y otros profesionales de la salud. E file state income tax Incluyen los costos de equipo, suministros y dispositivos de diagnósticos que se necesiten para estos propósitos. E file state income tax Los gastos de cuidados médicos tienen que ser principalmente para aliviar o prevenir un defecto o enfermedad física o mental. E file state income tax No incluya gastos que sean tan sólo beneficiosos para la salud en general, como vitaminas o vacaciones. E file state income tax Los gastos médicos incluyen las primas pagadas por un seguro que cubra los gastos de cuidados médicos y las cantidades pagadas por transporte para recibir cuidados médicos. E file state income tax Los gastos médicos también incluyen cantidades pagadas por servicios calificados de cuidados a largo plazo y cantidades limitadas pagadas por cualquier contrato de cuidados a largo plazo calificado. E file state income tax ¿Qué Gastos Puede Incluir Este Año? Puede incluir sólo los gastos médicos y dentales que pagó este año, independientemente de cuándo se proveyeron los servicios. E file state income tax Si paga gastos médicos por cheque, el día en que envíe o entregue el cheque suele ser la fecha de pago. E file state income tax Si paga sus gastos médicos por medio de una “cuenta a pagar por teléfono” o Internet, la fecha indicada en el estado de cuentas de la institución financiera que señala cuándo se hizo el pago se considera la fecha de pago. E file state income tax Si utiliza una tarjeta de crédito, incluya los gastos médicos que cargue a su tarjeta de crédito en el año en que se haga el cargo, no en el que de hecho pague el monto cargado a su tarjeta de crédito. E file state income tax Declaraciones por separado. E file state income tax   Si usted y su cónyuge viven en un estado donde no rigen las leyes de los bienes gananciales y presentan declaraciones por separado, cada uno de ustedes puede incluir sólo los gastos médicos que cada uno de hecho pagó. E file state income tax Todos los gastos médicos pagados de una cuenta corriente conjunta en la cual son dueños por igual usted y su cónyuge se consideran pagados equitativamente por cada uno de ustedes, a menos que pueda demostrar lo contrario. E file state income tax Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. E file state income tax   Si usted y su cónyuge viven en un estado donde rigen las leyes de los bienes gananciales y presentan declaraciones por separado o están inscritos como parejas de hecho en Nevada, Washington o California, todos los gastos médicos pagados de fondos de la comunidad conyugal se dividen por igual. E file state income tax Cada uno de ustedes debería incluir la mitad de los gastos. E file state income tax Si los gastos médicos se pagan de los fondos separados de un cónyuge, sólo el cónyuge que pagó los gastos médicos puede incluirlos. E file state income tax Si usted vive en un estado donde rigen las leyes de los bienes gananciales, y no presenta una declaración conjunta, vea la Publicación 555, Community Property (Bienes gananciales), en inglés. E file state income tax ¿Qué Cantidad de los Gastos Puede Deducir? Por lo general, puede deducir en el Anexo A (Formulario 1040) sólo la cantidad de sus gastos médicos y dentales que exceda del 10% (7. E file state income tax 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más) de su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) (línea 38 del Formulario 1040). E file state income tax Ejemplo. E file state income tax Usted no está casado, es menor de 65 años de edad y su ingreso bruto ajustado es $40,000. E file state income tax El 10% de esa cantidad es $4,000. E file state income tax Usted pagó gastos médicos de $2,500. E file state income tax No puede deducir ningunos de sus gastos médicos porque éstos no son mayores que el 10% de su ingreso bruto ajustado. E file state income tax ¿De Qué Personas Puede Incluir Gastos Médicos? Normalmente, puede incluir gastos médicos que pagó por usted mismo o por alguien que fuera su cónyuge o su dependiente cuando se proporcionaron los servicios o cuando usted los pagó. E file state income tax Hay reglas distintas para personas fallecidas y personas nombradas en acuerdos de manutención múltiple. E file state income tax Vea Manutención reclamada conforme a un acuerdo de manutención múltiple , más adelante. E file state income tax Usted Puede incluir los gastos médicos que pagó por usted mismo. E file state income tax Cónyuge Puede incluir los gastos médicos que pagó por su cónyuge. E file state income tax Para incluir estos gastos, tiene que haber estado casado en el momento en que su cónyuge recibió los servicios médicos o en el momento en que usted los pagó. E file state income tax Ejemplo 1. E file state income tax María recibió tratamiento médico antes de casarse con Guillermo. E file state income tax Guillermo pagó por el tratamiento después de casarse. E file state income tax Guillermo puede incluir estos gastos al calcular su deducción por gastos médicos aunque Guillermo y María presenten declaraciones separadas. E file state income tax Si María hubiera pagado los gastos, Guillermo no podría incluir los gastos de María en la declaración separada de él. E file state income tax María incluiría las cantidades que ella pagó a lo largo del año en su declaración separada. E file state income tax Si presentaran una declaración conjunta, los gastos médicos que ambos pagaron a lo largo del año se usarían para calcular la deducción de gastos médicos de ambos. E file state income tax Ejemplo 2. E file state income tax Este año, Juan pagó gastos médicos por su cónyuge Luisa, la cual murió el año pasado. E file state income tax Juan se casó con Beatriz este año y presentan una declaración conjunta. E file state income tax Debido a que Juan estaba casado con Luisa cuando ella recibió los servicios médicos, puede incluir esos gastos al calcular su deducción por gastos médicos correspondiente a este año. E file state income tax Dependiente Puede incluir los gastos médicos que pagó por su dependiente. E file state income tax Para incluir estos gastos, la persona tiene que haber sido su dependiente en el momento en que se proveyeron los servicios médicos o en el momento en que usted pagó los gastos. E file state income tax Generalmente, una persona puede considerarse su dependiente para propósitos de la deducción de gastos médicos si se cumplen los dos requisitos siguientes: La persona era hijo calificado (definido más adelante) o pariente calificado (definido más adelante) y La persona era ciudadana o nacional de los Estados Unidos o era residente de los Estados Unidos, Canadá o México. E file state income tax Si su hijo calificado fue adoptado, vea el tema que se presenta a continuación, Excepción por hijo adoptivo . E file state income tax Puede incluir los gastos médicos que pagó a nombre de una persona que hubiera sido su dependiente, salvo que: Dicha persona recibió ingresos brutos de $3,900 o más en 2013, Dicha persona presentó una declaración conjunta para el año 2013 o Usted, o su cónyuge si presentan una declaración conjunta, puede ser reclamado como dependiente en la declaración de 2013 de otra persona. E file state income tax Excepción por hijo adoptivo. E file state income tax   Si usted es ciudadano o nacional estadounidense y su hijo adoptivo vivió con usted como miembro de su unidad familiar durante el año 2013, dicho hijo no tiene que ser ciudadano o nacional estadounidense ni ser residente de los Estados Unidos, Canadá o México. E file state income tax Hijo Calificado Un hijo calificado es un hijo que: Es su hijo o hija, hijastro o hijastra, hijo de crianza, hermano o hermana, hermanastro o hermanastra, medio hermano o media hermana o descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su nieto, sobrino o sobrina), Tenía: Menos de 19 años de edad al final del año 2013 y era menor que usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta), Menos de 24 años de edad al final del año 2013, era estudiante de tiempo completo y menor que usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) o Cualquier edad y estaba total y permanentemente incapacitado, Vivió con usted por más de la mitad del año 2013, No proveyó más de la mitad de su propia manutención durante el año 2013 y No presentó una declaración conjunta, a menos que la haya presentado únicamente para reclamar un reembolso. E file state income tax Hijo adoptivo. E file state income tax   Un hijo legalmente adoptado se considera su propio hijo. E file state income tax Esto incluye a un hijo colocado legalmente bajo su cargo para adopción legal. E file state income tax   Puede incluir los gastos médicos que pagó por un hijo antes de la adopción si el hijo reunía los requisitos para ser su dependiente cuando se proveyeron los servicios médicos o cuando se pagaron los gastos. E file state income tax   Si reintegra a una agencia de adopciones o a otras personas los gastos médicos que ellas pagaron bajo un acuerdo con usted, es como si usted hubiera pagado dichos gastos con tal de que demuestre claramente que el pago es directamente atribuible al cuidado médico del hijo. E file state income tax   Pero si usted paga a la agencia o a otra persona el cuidado médico que fue provisto y pagado antes de que empezaran las negociaciones de adopción, no los puede incluir como gastos médicos. E file state income tax    Tal vez pueda tomar un crédito por otros gastos relacionados con la adopción. E file state income tax Vea las Instrucciones para el Formulario 8839, Qualified Adoption Expenses (Gastos calificados de adopciones), en inglés, para más información. E file state income tax Hijo de padres divorciados o separados. E file state income tax   Para propósitos de la deducción de gastos médicos y dentales, un hijo de padres divorciados o separados puede considerarse dependiente de ambos padres. E file state income tax Cada padre puede incluir los gastos médicos que él o ella pague por el hijo, aunque el otro padre declare la exención de dependencia del hijo, si: El hijo queda bajo la custodia de uno o ambos padres por más de la mitad del año, El hijo recibe más de la mitad de su manutención durante el año de sus padres y Los padres del hijo: Están divorciados o legalmente separados bajo un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, Están separados bajo un acuerdo de separación judicial escrito o Viven separados en todo momento durante los últimos 6 meses del año. E file state income tax Esto no corresponde si la exención del hijo se reclama conforme a un acuerdo de manutención múltiple (explicado más adelante). E file state income tax Pariente Calificado Un pariente calificado es una persona: Que es su: Hijo o hija, hijastro o hijastra, hijo de crianza o descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su nieto), Hermano o hermana, medio hermano o media hermana o un hijo de cualquiera de ellos, Padre, madre o antecesor o hermano o hermana de cualquiera de ellos (por ejemplo, su abuelo o abuela, o tío o tía), Hermanastro o hermanastra, padrastro, madrastra, yerno, nuera, suegro o suegra, cuñado o cuñada o Cualquier otra persona (que no sea su cónyuge) que haya vivido con usted durante todo el año como integrante de su unidad familiar si su relación no violó la ley local, Quien no era hijo calificado (vea Hijo Calificado , anteriormente) de cualquier otra persona para el año 2013 y Para la cual usted proveyó más de la mitad de la manutención del año 2013. E file state income tax Pero vea Hijo de padres divorciados o separados , anteriormente, y Manutención reclamada conforme a un acuerdo de manutención múltiple, que aparece a continuación. E file state income tax Manutención reclamada conforme a un acuerdo de manutención múltiple. E file state income tax   Si se considera que usted proveyó más de la mitad de la manutención de un pariente conforme a un acuerdo de manutención múltiple, puede incluir los gastos médicos que pague por dicho pariente. E file state income tax El acuerdo de manutención múltiple se usa cuando dos o más personas proveen más de la mitad de la manutención de una persona, pero ninguna persona sola provee más de la mitad. E file state income tax   Todos los demás gastos médicos pagados por otras personas que firmaron con usted el acuerdo no pueden ser incluidos como gastos médicos por nadie. E file state income tax Sin embargo, usted puede incluir la totalidad de la cantidad no reembolsada que usted pagó por concepto de gastos médicos. E file state income tax Ejemplo. E file state income tax Usted y sus tres hermanos proveen cada uno una cuarta parte del total de la manutención de su madre. E file state income tax Conforme a un acuerdo de manutención múltiple, usted declara a su madre como su dependiente. E file state income tax Usted pagó todos sus gastos médicos. E file state income tax Sus hermanos le reembolsaron a usted las tres cuartas partes de dichos gastos. E file state income tax Al calcular su deducción de gastos médicos, usted puede incluir sólo una cuarta parte de los gastos médicos de su madre. E file state income tax Sus hermanos no pueden incluir ninguna parte de los gastos. E file state income tax Sin embargo, si usted y sus hermanos comparten los gastos que no sean de manutención médica y usted paga por separado todos los gastos médicos de su madre, usted puede incluir la cantidad no reembolsada que pagó por concepto de gastos médicos en los gastos médicos de usted. E file state income tax Difuntos Los gastos médicos que fueron pagados por el difunto antes de que falleciera se incluyen al calcular las deducciones por gastos médicos y dentales en la declaración de impuestos final sobre el ingreso del difunto. E file state income tax Esto incluye gastos tanto para el cónyuge y los dependientes del difunto como para el mismo difunto. E file state income tax El sobreviviente o representante personal de un difunto puede optar por tratar ciertos gastos médicos del difunto pagados por el caudal hereditario del mismo como si hubieran sido pagados por el difunto en el momento en que se le proveyeron los servicios médicos. E file state income tax Los gastos se tienen que pagar dentro del plazo de 1 año a partir del día siguiente al día del fallecimiento. E file state income tax Si usted es el sobreviviente o representante personal que elige esta opción, tendrá que adjuntar un documento escrito al Formulario 1040 del difunto (o la declaración enmendada del difunto, Formulario 1040X) explicando que los gastos no han sido y no serán declarados en la declaración del impuesto del caudal hereditario. E file state income tax Los gastos médicos calificados que el difunto pagó antes de su muerte no son deducibles si fueron pagados por medio de una distribución exenta de impuestos proveniente de una cuenta Archer MSA de ahorros médicos, cuenta Medicare Advantage MSA u otra cuenta de ahorros para gastos médicos. E file state income tax Las declaraciones enmendadas y reclamaciones de reembolsos se explican en el capítulo 1 . E file state income tax ¿Y si usted paga gastos médicos de un cónyuge fallecido o un dependiente fallecido?   Si usted pagó gastos médicos para su cónyuge o dependiente fallecido, inclúyalos como gastos médicos en su Formulario 1040 en el año en que fueron pagados, independientemente de si se pagan antes o después de la muerte del difunto. E file state income tax Los gastos pueden ser incluidos si la persona era su cónyuge o dependiente en el momento en que se proveyeron los servicios médicos o en el momento en que usted pagó los gastos. E file state income tax ¿Qué Gastos Médicos se Pueden Incluir? Use la Tabla 21-1, anteriormente, como guía para determinar qué gastos médicos y dentales puede incluir en el Anexo A (Formulario 1040). E file state income tax Esta tabla no abarca todos los gastos médicos en los que se puede incurrir. E file state income tax Para determinar si un gasto no indicado en la tabla se puede incluir en el cálculo de la deducción por gastos médicos, vea la sección ¿Qué Son Gastos Médicos? , anteriormente. E file state income tax Tabla 21-1. E file state income tax Lista de Gastos Médicos y Dentales. E file state income tax Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. E file state income tax Puede incluir: No puede incluir: Vendas Píldoras anticonceptivas recetadas por su médico Escaneo electrónico del cuerpo Libros en Braille Extractor de leche materna (sacaleches) y suministros relacionados Gastos de capital para equipo o mejoras a su vivienda que se necesitan para el cuidado médico (vea la hoja de trabajo de la Publicación 502, en inglés) Dispositivos de diagnóstico Gastos de un donante de órganos Cirugía ocular —para promover el funcionamiento correcto del ojo Ciertos procedimientos para aumentar la fertilidad Perros guía u otros animales de ayuda para personas ciegas, sordas o incapacitadas Cargos por servicios hospitalarios (pruebas de laboratorio, terapia, servicios de enfermería, cirugía, etc. E file state income tax ) Eliminación de pintura a base de plomo Aborto legal Operación legal para evitar tener niños tal como una vasectomía o ligadura de trompas Contratos calificados del cuidado a largo plazo Comidas y alojamiento provistos por un hospital durante un tratamiento médico Cargos por servicios médicos (de médicos, dentistas, cirujanos, especialistas y otros profesionales médicos) Primas de la Parte D de Medicare Primas de seguros médicos y hospitalarios Servicios de enfermería Equipo de oxígeno y oxígeno Parte del cargo por cuidados de vida pagados a un hogar de ancianos designado para cuidados médicos Exámen físico Paquete para pruebas de embarazo Medicamentos recetados (por un médico) e insulina Tratamiento siquiátrico y sicológico Impuesto al Seguro Social, Impuesto al Medicare, prestaciones por desempleo (FUTA) e impuesto estatal sobre el salario de un trabajador que provee cuidados médicos (vea Salarios por servicios de enfermería, más adelante) Artículos especiales (piernas y brazos artificiales, dientes postizos, lentes (espejuelos), lentes de contacto, audífonos, muletas, sillas de ruedas, etc. E file state income tax ) Educación especial para personas mental o físicamente incapacitadas Programas para dejar de fumar Transporte para cuidados médicos necesarios Tratamiento en un centro de rehabilitación para la adicción a drogas o alcohol (incluye las comidas y el alojamiento provistos por el centro) Salarios por servicios de enfermería Reducción de peso, ciertos gastos relacionados con la obesidad Cuidado infantil Agua embotellada Aportaciones hechas a una cuenta Archer MSA de ahorros médicos (vea la Publicación 969, en inglés) Servicio de pañales Gastos por concepto de su salud en general (aunque usted esté siguiendo los consejos de su médico) tales como: —La cuota de un club deportivo —Ayuda doméstica (incluso si es por recomendación de un médico) —Actividades sociales, tales como cursos de baile o de natación —Viaje para la mejora general de la salud Reembolsos de una cuenta para gastos médicos flexible (flexible spending account) (si las aportaciones fueron hechas antes de impuestos) Gastos de funeral, sepelio o cremación Pagos hechos a cuentas de ahorros para gastos médicos Operación, tratamiento o medicamento ilegal Pólizas de seguro de vida o de protección de ingresos, ni pólizas que proporcionen pagos en caso de pérdida de la vida, una extremidad, la vista, etc. E file state income tax Ropa de maternidad Seguro médico incluido en una póliza de seguro de automóvil que cubra a todas las personas lesionadas en el automóvil o por el mismo Medicamentos que usted compre sin receta Cuidado de enfermería para un bebé que tenga buena salud Medicamentos recetados que usted trajo (o pidió por envío) de otro país, en la mayoría de los casos Suplementos nutritivos, vitaminas, suplementos a base de hierbas, “medicinas naturales”, etc. E file state income tax , a menos que sean recomendados por un profesional médico como tratamiento para un padecimiento médico específico que haya sido diagnosticado por un médico Cirugía para propósitos puramente cosméticos Pasta de dientes, artículos de tocador, cosméticos, etc. E file state income tax Blanqueamiento de dientes Gastos de reducción de peso que no sean para el tratamiento de la obesidad u otra enfermedad Primas de Seguros Puede incluir en los gastos médicos las primas que pague por pólizas de seguros que cubran los cuidados médicos. E file state income tax Las pólizas de cuidados médicos pueden pagar por tratamientos que abarcan: Hospitalización, servicios de cirugía, radiografías, Medicamentos recetados e insulina, Cuidado dental, Reemplazo de lentes de contacto perdidos o dañados o Cuidados a largo plazo (sujetos a limitaciones adicionales). E file state income tax Vea Qualified Long-Term Care Insurance Contracts (Contratos de seguro de cuidados a largo plazo calificados) en la Publicación 502, en inglés. E file state income tax Si tiene una póliza que pague por cuidados que no sean médicos, puede incluir las primas por la parte de la póliza que corresponda a los cuidados médicos si el cargo por esta parte es razonable. E file state income tax El costo de la parte médica se tiene que indicar por separado en el contrato del seguro o se le tiene que entregar a usted en un estado de cuentas por separado. E file state income tax Nota: Al calcular la cantidad de primas de seguros que puede incluir en los gastos médicos en el Anexo A, no incluya ningún pago adelantado del crédito tributario por cobertura del seguro médico que aparezca en el recuadro 1 del Formulario 1099-H, Health Coverage Tax Credit (HCTC) Advance Payments (Pagos adelantados del crédito tributario por cobertura de seguro médico (HCTC, por sus siglas en inglés)). E file state income tax Además, no incluya las primas de seguro que corresponden a un hijo no dependiente menor de 27 años de edad si sus primas aumentaron como resultado de incluir a este hijo en su póliza. E file state income tax Plan de seguro médico provisto por el empleador. E file state income tax   No incluya en sus gastos médicos y dentales ninguna prima de seguro pagada por un plan de seguro médico provisto por el empleador a menos que las primas se incluyan en el recuadro 1 del Formulario W-2. E file state income tax Además, no incluya ningún otro gasto médico o dental pagado por dicho plan a menos que la cantidad pagada se incluya en el recuadro 1 del Formulario W-2. E file state income tax Ejemplo. E file state income tax Usted es empleado federal que participa en el plan de conversión de primas del programa de Federal Employee Health Benefits o FEHB, por sus siglas en inglés (Beneficios de salud para empleados federales). E file state income tax Su parte de la prima del FEHB se paga mediante una reducción de su salario antes de imponerle impuestos. E file state income tax Como usted es un empleado cuyas primas de seguro se pagan con dinero que nunca se incluye en sus ingresos brutos, no puede deducir las primas que fueron pagadas con dicho dinero. E file state income tax Servicios de cuidado a largo plazo. E file state income tax   Las aportaciones hechas por su empleador para proveer cobertura por servicios de cuidados a largo plazo calificados bajo una cuenta para gastos médicos flexible, o cuenta similar, tienen que ser incluidas en sus ingresos. E file state income tax Esta cantidad será declarada como salario en el recuadro 1 del Formulario W-2. E file state income tax Plan de reembolso de gastos médicos. E file state income tax   Si tiene gastos médicos que son reembolsados por un plan de reembolso de gastos médicos (HRA, por sus siglas en inglés), no puede incluirlos en sus gastos médicos. E file state income tax Esto se debe a que un HRA es financiado únicamente por el empleador. E file state income tax Funcionarios jubilados del sector de seguridad pública. E file state income tax   Si usted es funcionario jubilado de seguridad pública, no incluya como gastos médicos ninguna prima de un seguro médico o de cuidados a largo plazo si eligió que dicha prima se pagara con distribuciones exentas de impuestos procedentes de su plan de jubilación. E file state income tax Esto corresponde solamente a distribuciones que de otro modo se incluirían en los ingresos. E file state income tax Medicare A. E file state income tax   Si está cubierto bajo el Seguro Social (o si es empleado del gobierno que pagó el impuesto del Medicare), está inscrito en el Medicare A. E file state income tax El impuesto sobre la nómina pagado para el Medicare A no es gasto médico. E file state income tax   Si no está cubierto bajo el Seguro Social (o si no es empleado del gobierno que pagó el impuesto del Medicare), puede inscribirse voluntariamente en el Medicare A. E file state income tax En esta situación, puede incluir las primas pagadas por concepto de Medicare A como gasto médico. E file state income tax Medicare B. E file state income tax    Medicare B es un seguro médico suplementario. E file state income tax Las primas que paga por concepto del Medicare B son un gasto médico. E file state income tax Verifique la información que recibió de la Administración del Seguro Social para averiguar la prima correspondiente. E file state income tax Medicare D. E file state income tax    Medicare D es un programa voluntario de seguro para medicamentos recetados dirigido a personas con Medicare A o B. E file state income tax Puede incluir las primas que pague por el Medicare D como un gasto médico. E file state income tax Primas de seguros pagadas por adelantado. E file state income tax   Las primas que pague antes de cumplir 65 años de edad por seguros de cuidados médicos a nombre de usted, su cónyuge o sus dependientes después de que usted alcance la edad de 65 años son gastos de cuidados médicos en el año en que se pagan si son: Pagaderas en plazos anuales fijos, o plazos más frecuentes y Pagaderas por al menos 10 años, o hasta que cumpla 65 años de edad (pero no por menos de 5 años). E file state income tax Licencia por enfermedad sin usar para pagar primas. E file state income tax   Tiene que incluir en los ingresos brutos los pagos en efectivo que reciba a la fecha de jubilarse por licencia de enfermedad que no haya usado. E file state income tax También tiene que incluir en los ingresos brutos el valor de la licencia sin usar que, según usted elija, su empleador utiliza para cubrir el costo de su participación continuada en el plan de salud del empleador después de jubilarse. E file state income tax Puede incluir este costo de participación continuada en el plan médico como gasto médico. E file state income tax   Si participa en un plan de salud en el que su empleador utiliza automáticamente el valor de la licencia por enfermedad sin usar para cubrir el costo de su participación continuada en el plan de salud (y usted no tiene la opción de recibir dinero en efectivo), no incluya el valor de la licencia por enfermedad sin usar en los ingresos brutos. E file state income tax No puede incluir este costo de su participación continuada en dicho plan de salud como gasto médico. E file state income tax Comidas y Alojamiento Puede incluir en los gastos médicos el costo de comidas y alojamiento en un hospital o institución parecida si el motivo principal para estar allí es recibir cuidados médicos. E file state income tax Vea Hogar de ancianos y de convalecencia , más adelante. E file state income tax Tal vez pueda incluir en los gastos médicos el costo de alojamiento que no sea en un hospital o institución semejante. E file state income tax Puede incluir el costo de tal alojamiento mientras esté lejos de su casa si se reúnen todos los siguientes requisitos: El alojamiento es principal y esencialmente para fines de cuidado médico. E file state income tax El cuidado médico lo provee un médico de un hospital autorizado o de un centro médico asociado con un hospital autorizado o equivalente al mismo. E file state income tax El alojamiento no es lujoso ni extravagante, dadas las circunstancias. E file state income tax El placer personal, el recreo o las vacaciones no son factores significativos de la estadía fuera de su hogar. E file state income tax La cantidad que incluya en los gastos médicos por concepto de alojamiento no puede ser mayor de $50 por cada noche por persona. E file state income tax Puede incluir el alojamiento para una persona que viaje con la persona que recibe el cuidado médico. E file state income tax Por ejemplo, si un padre o una madre viaja con un hijo enfermo, se pueden incluir hasta $100 por noche como gasto médico por alojamiento. E file state income tax No se incluyen comidas. E file state income tax Hogar de ancianos y de convalecencia. E file state income tax   Puede incluir en los gastos médicos el costo del cuidado médico en un hogar de ancianos y de convalecencia, residencia de ancianos o un centro similar para usted, su cónyuge o sus dependientes. E file state income tax Esto incluye el costo de comidas y alojamiento en el hogar o residencia si un motivo principal para estar allí es recibir cuidado médico. E file state income tax   No incluya el costo de comidas y alojamiento si el motivo para estar en el hogar o residencia es personal. E file state income tax Puede, sin embargo, incluir en los gastos médicos la parte del costo que corresponda al cuidado médico o de convalecencia. E file state income tax Transporte Incluya en los gastos médicos cantidades pagadas por transporte si es principal y esencialmente para fines de cuidados médicos. E file state income tax Puede incluir: Tarifas de autobús, taxi, tren o avión o servicios de ambulancia, Gastos de transporte de un padre o una madre que tiene que acompañar a un hijo que necesita cuidado médico, Gastos de transporte de una enfermera u otra persona que pueda poner inyecciones, suministrar medicamentos u otro tratamiento necesario para un paciente que viaje para recibir cuidado médico y que no pueda viajar solo y Gastos de transporte por visitas regulares a un dependiente que tenga una enfermedad mental, si dichas visitas son recomendadas como parte de su tratamiento. E file state income tax Gastos de automóvil. E file state income tax   Puede incluir gastos de bolsillo, tal como el costo de gasolina y aceite, cuando use su automóvil por razones médicas. E file state income tax No puede incluir depreciación, seguro, reparaciones generales ni gastos de mantenimiento. E file state income tax   Si no desea usar los gastos reales para el año 2013, puede usar una tarifa estándar de 24 centavos. E file state income tax    También, puede incluir cargos por estacionamiento y peaje. E file state income tax Puede añadir estos cargos a sus gastos médicos independientemente de si usa los gastos reales o la tarifa estándar por milla. E file state income tax Ejemplo. E file state income tax En 2013, Guillermo Martínez manejó 2,800 millas por razones médicas. E file state income tax Gastó $500 en gasolina, $30 en aceite y $100 en peajes y estacionamiento. E file state income tax Quiere calcular la cantidad que puede incluir en gastos médicos de ambas maneras para ver cuál de las dos le da la mayor deducción. E file state income tax Calcula primero los gastos reales. E file state income tax Suma los $500 por gasolina, $30 por aceite y $100 por peaje y estacionamiento, lo que da un total de $630. E file state income tax Luego, Guillermo calcula la cantidad de la tarifa estándar por milla. E file state income tax Multiplica las 2,800 millas por 24 centavos por milla y llega a un total de $672. E file state income tax Luego, añade los $100 por peaje y estacionamiento, lo que da un total de $772. E file state income tax Guillermo incluye los gastos de automóvil de $772 con sus demás gastos médicos para el año, ya que $772 es más que los $630 que calculó usando sus gastos reales. E file state income tax Gastos de transporte que no puede incluir. E file state income tax   No puede incluir en los gastos médicos el costo de los gastos de transporte en las siguientes situaciones: Ida y vuelta del trabajo, aun si su condición exije un medio de transporte poco común. E file state income tax Viajes por motivos puramente personales a otra ciudad para una operación u otros cuidados médicos. E file state income tax Viajes que son únicamente para mejorar la salud en general. E file state income tax Los costos de operar un automóvil especialmente equipado por motivos que no sean médicos. E file state income tax Gastos del Cuidado de un Dependiente Incapacitado Algunos gastos de cuidado de un dependiente incapacitado podrían reunir los requisitos para ser: Gastos médicos o Gastos relacionados con el empleo para reclamar un crédito por el cuidado de dependientes. E file state income tax (Vea el capítulo 32 y la Publicación 503, Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de menores y dependientes), en inglés). E file state income tax Puede escoger aplicarlos de una u otra manera siempre que no use los mismos gastos para reclamar tanto un crédito como una deducción por gastos médicos. E file state income tax ¿Cómo se Tratan los Reembolsos? Puede incluir en los gastos médicos únicamente las cantidades pagadas durante el año tributario para las cuales no recibió ningún reembolso de seguros ni de otro tipo. E file state income tax Reembolso de Seguros Tiene que deducir del total de sus gastos médicos incurridos durante el año todos los reembolsos de gastos médicos que reciba de seguros u otras fuentes a lo largo del año. E file state income tax Esto incluye los pagos de Medicare. E file state income tax Aun si una póliza provee reembolso sólo por ciertos gastos médicos específicos, tiene que restar las cantidades que reciba de esa póliza del total de sus gastos médicos, incluyendo aquéllos que dicha póliza no reembolsa. E file state income tax Ejemplo. E file state income tax Usted tiene pólizas de seguros que cubren sus facturas de hospital y de médicos pero no sus facturas de cuidados de enfermería. E file state income tax El pago que recibe del seguro para cubrir las facturas del hospital y de médico es superior a lo que le cobraron. E file state income tax Al calcular su deducción médica, tiene que deducir de la cantidad total que gastó en cuidados médicos la cantidad total que recibió del seguro aun si las pólizas no cubren algunos de sus gastos médicos. E file state income tax Plan (arreglo) de reembolso de gastos médicos. E file state income tax   Un plan (arreglo) de reembolsos médicos (HRA, por sus siglas en inglés) es un plan establecido con fondos del empleador que reembolsa gastos de cuidados médicos a los empleados y permite trasladar al año siguiente cantidades no usadas. E file state income tax Un plan HRA es financiado sólo por el empleador y los reembolsos por gastos médicos (hasta una cantidad máxima de dinero por período de cobertura) no se incluyen en sus ingresos. E file state income tax Otros reembolsos. E file state income tax   Por lo general, no se deduce de los gastos médicos la cantidad de los pagos que recibe por concepto de: La pérdida permanente o la pérdida del uso de un miembro o función del cuerpo (pérdida de una extremidad, vista, oído, etc. E file state income tax ) o la desfiguración, siempre y cuando el pago se base en la naturaleza de la lesión, independientemente de cuánto tiempo esté ausente del trabajo o La pérdida de ingresos. E file state income tax   Sin embargo, tiene que deducir de sus gastos médicos la parte de esos pagos que esté destinada a costos médicos. E file state income tax Vea Cómo Calcular y Reclamar la Deducción en su Declaración de Impuestos , más adelante. E file state income tax   Para saber cómo tratar las indemnizaciones recibidas por lesiones personales o enfermedad, vea Indemnizaciones por Lesiones Personales , más adelante. E file state income tax No tiene una deducción médica si se le reembolsan todos sus gastos médicos del año. E file state income tax Reembolso en exceso. E file state income tax   Si se le reembolsa más de sus gastos médicos, podría verse obligado a incluir el excedente en los ingresos. E file state income tax Puede utilizar la Figura 21-A como guía para decidir si alguna parte de su reembolso está sujeta a impuestos. E file state income tax Primas pagadas por usted. E file state income tax   Tiene un reembolso en exceso si paga la totalidad de la prima de su seguro médico, o todos los costos de un plan similar, y los pagos de seguro u otros reembolsos son mayores al total de los gastos médicos del año. E file state income tax Generalmente no se incluye un reembolso en exceso en el ingreso bruto. E file state income tax Primas pagadas por usted y su empleador. E file state income tax   Si tanto usted como su empleador contribuyen a su plan de seguro médico y las aportaciones de su empleador no están incluidas en su ingreso bruto, tiene que incluir en su ingreso bruto la parte del reembolso en exceso contribuida por su empleador. E file state income tax   Vea la Publicación 502, en inglés, para calcular el monto del reembolso en exceso que tiene que incluir en su ingreso bruto. E file state income tax Reembolso en un año posterior. E file state income tax   Si se le reembolsan en un año posterior los gastos médicos que dedujo en un año anterior, normalmente tiene que declarar el reembolso como ingreso hasta la cantidad que dedujo anteriormente por gastos médicos. E file state income tax   No obstante, no declare como ingresos el reembolso que recibió, hasta la cantidad de deducciones médicas que no redujeron su impuesto del año anterior. E file state income tax Para más información sobre la recuperación de una cantidad que declaró como deducción detallada en un año anterior, vea Recuperaciones de Deducciones Detalladas , en el capítulo 12. E file state income tax    Figura 21-A. E file state income tax ¿Es Tributable su Reembolso Médico en Exceso? Please click here for the text description of the image. E file state income tax Figura 21−A. E file state income tax ¿Es Tributable su Reembolso Médico en Exceso? Gastos médicos no deducidos. E file state income tax   Si no dedujo un gasto médico en el año en que lo pagó porque sus gastos médicos no fueron más del 10% de su ingreso bruto ajustado (7. E file state income tax 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más) o porque no detalló las deducciones, no incluya en sus ingresos el reembolso hasta el máximo de la cantidad del gasto. E file state income tax No obstante, si el reembolso es mayor que el gasto, vea Reembolso en exceso , anteriormente. E file state income tax Ejemplo. E file state income tax En 2013, usted no estuvo casado, era menor de 65 años de edad y tuvo gastos médicos de $500. E file state income tax No puede deducir los $500 porque es menos del 10% de su ingreso bruto ajustado. E file state income tax Si, en un año posterior, se le reembolsa alguna parte de los $500 en gastos médicos, entonces usted no incluye esa cantidad en su ingreso bruto. E file state income tax Indemnizaciones por Lesiones Personales Si recibe una indemnización en una demanda por lesiones personales, parte de esa indemnización podría corresponder a gastos médicos que dedujo en un año anterior. E file state income tax De ser así, tiene que incluir esa parte en sus ingresos del año en el que la recibe en la medida en que dicha cantidad redujo sus ingresos tributables en el año anterior. E file state income tax Vea Reembolso en un año posterior , presentado anteriormente bajo ¿Cómo se Tratan los Reembolsos? Gastos médicos futuros. E file state income tax   Si recibe una indemnización por lesiones personales en una demanda por daños y perjuicios, parte de dicha indemnización podría estar destinada a futuros gastos médicos. E file state income tax De ser así, tiene que reducir todos los gastos médicos futuros en los que incurra por esas lesiones hasta que se agote la cantidad que recibió. E file state income tax Cómo Calcular y Reclamar la Deducción en su Declaración de Impuestos Una vez que haya determinado qué gastos médicos puede incluir, calcule y declare la deducción en su declaración de impuestos. E file state income tax ¿Qué Formulario Debe Usar para la Declaración? Calcule la deducción por gastos médicos en el Anexo A (Formulario 1040). E file state income tax No puede declarar gastos médicos en el Formulario 1040A ni en el Formulario 1040EZ. E file state income tax Si necesita más información sobre las deducciones detalladas o no está seguro de poder detallar sus deducciones, vea el capítulo 20 de esta publicación. E file state income tax Anote la cantidad que pagó por gastos médicos y dentales en el Anexo A (Formulario 1040). E file state income tax Esta cantidad debería ser los gastos que no fueron reembolsados por seguros o alguna otra fuente. E file state income tax Por lo general, puede deducir únicamente la cantidad de sus gastos médicos y dentales que sea más del 10% de su ingreso bruto ajustado (7. E file state income tax 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más), el cual se encuentra en la línea 38 del Formulario 1040. E file state income tax Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Si usted es una persona con una discapacidad, puede tomar una deducción de gastos de negocio que sean necesarios para poder trabajar. E file state income tax Si toma una deducción de estos gastos de negocio relacionados con un impedimento, no reclame una deducción médica por los mismos gastos. E file state income tax Usted tiene una discapacidad si tiene: Una discapacidad física o mental (por ejemplo, ceguera o sordera) que lo limite funcionalmente para trabajar o Un impedimento físico o mental (por ejemplo, un impedimento de la vista o del oído) que limita considerablemente una o más de las actividades importantes de su vida, como llevar a cabo tareas manuales, caminar, hablar, respirar, aprender o trabajar. E file state income tax Definición de gastos de trabajo relacionados con un impedimento. E file state income tax   Los “gastos de trabajo relacionados con un impedimento” son los gastos de negocio habituales y necesarios que: Son necesarios para que usted haga su trabajo de modo satisfactorio, Son para bienes y servicios que no se exigen ni se usan, salvo de manera imprevista, en sus actividades personales y No están cubiertos por otras leyes que rigen el impuesto sobre el ingreso. E file state income tax Dónde se anota la deducción. E file state income tax   Si trabaja por cuenta propia, deduzca los gastos de negocio en el formulario correspondiente (Anexo C, C-EZ, E o F) para declarar ingresos y gastos de negocio. E file state income tax   Si es empleado, llene el Formulario 2106, Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado), o el Formulario 2106-EZ, Unreimbursed Employee Business Expenses (Gastos de negocio del empleado no reembolsados), ambos en inglés. E file state income tax Anote en el Anexo A (Formulario 1040) la parte de la cantidad del Formulario 2106, o el Formulario 2106-EZ, relacionada con su impedimento. E file state income tax Anote la cantidad que no esté relacionada con su impedimento en el Anexo A (Formulario 1040). E file state income tax Los gastos de trabajo relacionados con un impedimento no están sujetos al límite del 2% del ingreso bruto ajustado que corresponde a otros gastos de negocio del empleado. E file state income tax Ejemplo. E file state income tax Usted es ciego. E file state income tax Necesita un lector para realizar su trabajo. E file state income tax Tiene que servirse del lector tanto durante sus horas normales de trabajo en su lugar de trabajo como fuera de dicho lugar y horario. E file state income tax Los servicios del lector son únicamente para su trabajo. E file state income tax Puede deducir sus gastos por los servicios del lector como gastos de negocio. E file state income tax Costos del Seguro Médico para Personas que Trabajan por Cuenta Propia Si usted trabajó por cuenta propia y tuvo una utilidad neta ese año, es posible que pueda deducir, como un ajuste a sus ingresos, las cantidades pagadas por seguro médico y seguro de cuidado a largo plazo calificado para usted, su cónyuge, sus dependientes y sus hijos menores de 27 años de edad a finales del año 2013. E file state income tax Para ese fin, se considera que trabajó por cuenta propia si fue socio general (o socio en una sociedad limitada y recibía pagos garantizados) o recibió un salario de una sociedad anónima de tipo S en la que tenía una participación como accionista de más del 2%. E file state income tax El plan de seguros debe estar a nombre de su ocupación o negocio y la deducción no puede ser mayor que su ingreso del trabajo procedente de dicha ocupación o negocio. E file state income tax No puede deducir pagos por seguro médico por ningún mes en el que haya cumplido los requisitos para participar en algún plan de salud subvencionado por su empleador, el empleador de su cónyuge o el empleador de su dependiente o de su hijo menor de 27 años de edad a finales del año 2013. E file state income tax No puede deducir pagos por un contrato de cuidados a largo plazo en ningún mes en el que haya cumplido los requisitos para participar en algún plan de seguro por cuidados a largo plazo subvencionado por su empleador o el empleador de su cónyuge. E file state income tax Si reúne los requisitos para reclamar la deducción, use la Self-Employed Health Insurance Deduction Worksheet (Hoja de trabajo para deducciones del seguro médico para personas que trabajan por cuenta propia) de las Instrucciones del Formulario 1040, en inglés, para calcular la cantidad que puede deducir. E file state income tax Pero si corresponde alguno de los siguientes puntos, no use dicha hoja de trabajo: Tuvo más de una fuente de ingresos sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. E file state income tax Presenta el Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingreso devengado en el extranjero) o el Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingreso devengado en el extranjero), ambos en inglés. E file state income tax Calcula la deducción usando cantidades pagadas por un seguro de cuidados a largo plazo calificado. E file state income tax Si no puede usar la hoja de trabajo de las Instrucciones del Formulario 1040, use la hoja de trabajo de la Publicación 535, Business Expenses (Gastos de negocio), en inglés, para calcular su deducción. E file state income tax Nota: Al calcular la cantidad que puede deducir por primas de seguros, no incluya ningún pago adelantado que aparezca en el Formulario 1099-H, Health Coverage Tax Credit (HCTC) Advance Payments (Pagos adelantados del crédito tributario por cobertura de seguro médico (HCTC, por sus siglas en inglés)). E file state income tax Asimismo, si reclama el crédito tributario por cobertura de seguro médico, reste la cantidad que aparece en el Formulario 8885, en inglés, del total de las primas de seguros que pagó. E file state income tax No incluya cantidades pagadas por cobertura de seguro médico si dichas cantidades se pagaron con distribuciones de un plan de jubilación que estaban exentas de impuestos porque usted es funcionario de seguridad pública jubilado. E file state income tax Dónde se anota la deducción. E file state income tax    Haga esta deducción en el Formulario 1040. E file state income tax Si detalla sus deducciones y no declara en el Formulario 1040 el 100% de su seguro médico para personas que trabajan por cuenta propia, generalmente puede incluir las demás primas con todos los demás gastos médicos en el Anexo A (Formulario 1040), sujetos al límite del 10% (7. E file state income tax 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más). E file state income tax Vea el tema titulado “Self-Employed Health Insurance Deduction” (Deducción del seguro de salud de la persona que trabaja por cuenta propia), en el capítulo 6 de la Publicación 535, Business Expenses (Gastos de negocio), y el tema titulado “Medical and Dental Expenses” (Gastos médicos y dentales), en las Instrucciones para el Anexo A (Formulario 1040), ambos disponibles en inglés, para más información. E file state income tax Prev  Up  Next   Home   More Online Publications