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Do state taxes for free 5. Do state taxes for free   Salarios, Sueldos y Otros Ingresos Table of Contents Recordatorio Introduction Useful Items - You may want to see: Remuneración del EmpleadoNiñeras. Do state taxes for free Otras Clases de Remuneración Beneficios Marginales Aportaciones a un Plan de Jubilación Opciones de Compra de Acciones Bienes Restringidos Reglas Especiales para Algunos EmpleadosClero Miembros de Órdenes Religiosas Empleador Extranjero Fuerzas Armadas Voluntarios Beneficios por Enfermedad y LesionesPensiones por Incapacidad Contratos de Seguro de Cuidados a Largo Plazo Compensación del Seguro Obrero Otros Beneficios por Enfermedad y Lesiones Recordatorio Ingresos de fuentes en el extranjero. Do state taxes for free   Si usted es ciudadano de los Estados Unidos o residente extranjero, tiene que declarar en la declaración de impuestos todo ingreso proveniente de fuentes fuera de los Estados Unidos (ingresos del extranjero) a menos que esté exento conforme a las leyes de los Estados Unidos. Do state taxes for free Esto corresponde independientemente de si reside dentro o fuera de los Estados Unidos y si ha recibido o no el Formulario W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios e impuestos), en inglés, o el Formulario 1099, también en inglés, de un pagador extranjero. Do state taxes for free Esto corresponde tanto a ingresos derivados del trabajo (como salarios y propinas) como a ingresos no derivados del trabajo (como intereses, dividendos, ganancias de capital, pensiones, alquileres y regalías). Do state taxes for free Si reside fuera de los Estados Unidos, es posible que pueda excluir la totalidad o parte de sus ingresos del trabajo provenientes de fuentes extranjeras. Do state taxes for free Para más información, vea la Publicación 54, Tax Guide for U. Do state taxes for free S. Do state taxes for free Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos y extranjeros residentes de los Estados Unidos que viven en el extranjero), en inglés. Do state taxes for free Introduction Este capítulo abarca la compensación recibida por servicios prestados como empleado, tales como sueldos, salarios y beneficios marginales. Do state taxes for free Se incluyen los siguientes temas: Bonificaciones y premios. Do state taxes for free Reglas especiales para ciertos empleados. Do state taxes for free Beneficios por enfermedad y lesiones. Do state taxes for free Este capítulo explica cuáles son los ingresos que se incluyen en los ingresos brutos del empleado y cuáles no se incluyen. Do state taxes for free Useful Items - You may want to see: Publicación 463 Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses (Gastos de viaje, entretenimiento, obsequios y automóvil), en inglés 525 Taxable and Nontaxable Income (Ingresos tributables y no tributables), en inglés Remuneración del Empleado Esta sección abarca varios tipos de remuneración del empleado incluyendo beneficios marginales, aportaciones a planes de jubilación, opciones para la compra de acciones y propiedad restringida. Do state taxes for free Formulario W-2. Do state taxes for free    Si es empleado, debe recibir un Formulario W-2 de su empleador que muestre la remuneración que recibió por sus servicios. Do state taxes for free Incluya la cantidad de la remuneración en la línea 7 del Formulario 1040 o del Formulario 1040A o en la línea 1 del Formulario 1040EZ, aún si no recibe un Formulario W-2. Do state taxes for free   Si prestó servicios, en otra calidad que no sea la de contratista independiente, y su empleador no le retuvo del sueldo impuestos del Seguro Social y Medicare, tiene que presentar el Formulario 8919, Uncollected Social Security and Medicare Tax on Wages (Impuestos del Seguro Social y Medicare sobre el salario no retenidos), en inglés, junto con el Formulario 1040. Do state taxes for free Dicha parte del salario tiene que anotarse en la línea 7 del Formulario 1040. Do state taxes for free Vea el Formulario 8919 para más información. Do state taxes for free Proveedores de cuidado de menores. Do state taxes for free    Si provee cuidado de menores, ya sea en el hogar del menor, en el hogar de usted o en algún otro sitio comercial, la remuneración que usted reciba tiene que ser incluida en sus ingresos. Do state taxes for free Si no es un empleado, usted probablemente trabaje por cuenta propia y tiene que incluir los pagos por los servicios en el Anexo C (Formulario 1040), Profit or Loss From Business (Ganancias o pérdidas de un negocio), o en el Anexo C-EZ (Formulario 1040), Net Profit From Business (Utilidad neta de un negocio), ambos en inglés. Do state taxes for free Generalmente, no es empleado a menos que esté sujeto a la voluntad y control de la persona que lo emplea en cuanto a lo que tiene que hacer y cómo lo tiene que hacer. Do state taxes for free Niñeras. Do state taxes for free   Si cuida a niños de parientes o vecinos, ya sea con regularidad o sólo ocasionalmente, las reglas para los proveedores del cuidado de menores le corresponden a usted. Do state taxes for free Otras Clases de Remuneración Esta sección trata de diferentes clases de remuneración del empleado. Do state taxes for free Comisiones pagadas por adelantado y otros ingresos. Do state taxes for free   Si recibe comisiones pagadas por adelantado u otras cantidades por servicios que prestará en el futuro y usted es contribuyente que usa el método contable a base de efectivo, tendrá que incluir estas cantidades en el ingreso del año en que las reciba. Do state taxes for free    Si reintegra comisiones no devengadas u otras cantidades en el mismo año en que las recibe, reste el reintegro de sus ingresos. Do state taxes for free Si las reintegra en un año tributario posterior, puede deducir el reintegro como una deducción detallada en el Anexo A (Formulario 1040) o quizás pueda reclamar un crédito para ese año. Do state taxes for free Vea Reintegros en el capítulo 12. Do state taxes for free Asignaciones y reembolsos. Do state taxes for free    Si recibe asignaciones o reembolsos de su empleador para cubrir gastos de viaje, transporte u otros gastos relacionados con un negocio, vea la Publicación 463, en inglés. Do state taxes for free Si se le reembolsan gastos de mudanza, vea la Publicación 521, Moving Expenses (Gastos de mudanza), en inglés. Do state taxes for free Pago de sueldo atrasado como indemnización. Do state taxes for free    Incluya en sus ingresos las cantidades que se le otorguen en un convenio o sentencia para pagar sueldos atrasados. Do state taxes for free Estas cantidades incluyen pagos hechos a usted por daños, primas de seguro de vida no pagadas y primas de seguro de salud no pagadas. Do state taxes for free Su empleador debe informarle de las mismas en el Formulario W-2. Do state taxes for free Bonificaciones y premios. Do state taxes for free   Las bonificaciones o premios que usted reciba por trabajo sobresaliente se incluyen en los ingresos y deben aparecer en su Formulario W-2. Do state taxes for free Éstos incluyen premios como viajes de vacaciones por alcanzar objetivos de ventas. Do state taxes for free Si el premio o recompensa que recibe es en mercancía o servicios, tiene que incluir en sus ingresos el valor justo de mercado de los mismos. Do state taxes for free Sin embargo, si su empleador solamente promete pagarle una bonificación o premio en el futuro, no es tributable hasta que usted lo reciba o esté a su disposición. Do state taxes for free Premio por logros del empleado. Do state taxes for free   Si recibe bienes muebles tangibles (que no sean efectivo, un certificado de regalo u otro artículo similar) como premio por años de servicio o por prácticas óptimas de seguridad, por lo general podrá excluir el valor de sus ingresos. Do state taxes for free Sin embargo, la cantidad que puede excluir se limita a la cantidad del costo para su empleador y no puede ser más de $1,600 ($400 por premios que no sean premios de planes calificados) por todos los premios de esa índole que reciba durante el año. Do state taxes for free Su empleador le puede decir si su premio pertenece a un plan calificado. Do state taxes for free Su empleador tiene que entregarle el premio como parte de una ceremonia o presentación notable, bajo condiciones y circunstancias en las cuales no hay una probabilidad considerable de que el mismo sea una remuneración disimulada. Do state taxes for free   No obstante, la exclusión no corresponde a los siguientes premios: Un premio por años de servicio si usted lo recibió por menos de cinco años de servicio o si recibió otro premio por años de servicio durante el año o durante los cuatro años anteriores. Do state taxes for free Un premio por prácticas óptimas de seguridad si es gerente, administrador, empleado oficinista u otro empleado profesional, o si más del 10% de los empleados que reúnen los requisitos recibieron premios anteriormente por prácticas óptimas de seguridad durante el año. Do state taxes for free Ejemplo. Do state taxes for free Benito Valverde recibió tres premios por logros como empleado durante el año: un premio de un plan no calificado que fue un reloj con un valor de $250 y dos premios de un plan calificado que constan de un aparato estereofónico con un valor de $1,000 y un juego de palos de golf con un valor de $500. Do state taxes for free Suponiendo que, por lo demás, los requisitos para los premios de planes calificados se han cumplido, cada premio por sí solo estaría excluido de los ingresos. Do state taxes for free Sin embargo, ya que el valor total de todos los premios es $1,750 y excede de $1,600, Benito tiene que incluir $150 ($1,750 – $1,600) en los ingresos. Do state taxes for free Pagos de salarios diferenciales. Do state taxes for free   Los pagos de salarios diferenciales se definen como cualquier pago que le haya hecho un empleador y que corresponda a cualquier período de más de 30 días durante el cual preste servicio activo como miembro de los servicios uniformados. Do state taxes for free Dichos pagos representan la totalidad, o una parte de, los salarios que hubiera recibido del empleador durante ese período. Do state taxes for free Se considera que estos pagos son sueldos y están sujetos a la retención del ingreso federal sobre los ingresos. Do state taxes for free Sin embargo, no están sujetos a los impuestos de la Ley de Contribución al Seguro Social (FICA, por sus siglas en inglés) ni a los impuestos de la Ley Federal de Contribución para el Desempleo (FUTA, por sus siglas en inglés). Do state taxes for free Los pagos de salarios diferenciales se declaran como salarios en el Formulario W-2. Do state taxes for free Asignaciones del gobierno por costo de vida. Do state taxes for free   La mayoría de los pagos que los empleados civiles del gobierno de los Estados Unidos reciben por trabajo en el extranjero es tributable. Do state taxes for free Sin embargo, ciertas asignaciones por costo de vida son libres de impuestos. Do state taxes for free La Publicación 516, U. Do state taxes for free S. Do state taxes for free Government Civilian Employees Stationed Abroad (Empleados civiles del gobierno de los Estados Unidos con puesto en el extranjero), en inglés, provee una explicación sobre el trato tributario de dichas asignaciones, pagos diferenciales y otra paga especial que usted recibe por trabajar en el extranjero. Do state taxes for free Planes de compensación diferida no calificados. Do state taxes for free   Su empleador le informará del total de cantidades diferidas para el año conforme a un plan de compensación diferida no calificado. Do state taxes for free Esta cantidad aparece en el recuadro 12 del Formulario W-2, con el código Y. Do state taxes for free Esta cantidad no se incluye en los ingresos. Do state taxes for free   Sin embargo, si en algún momento del año tributario, el plan no cumple ciertos requisitos, o no se opera conforme a dichos requisitos, todas las cantidades diferidas conforme al plan para ese año tributario y todos los años tributarios anteriores se incluyen en los ingresos del año en curso. Do state taxes for free Esta cantidad se incluye en el salario, el cual aparece en el recuadro 1 del Formulario W-2. Do state taxes for free Dicha cantidad se anota también en el recuadro 12 del Formulario W-2, con el código Z. Do state taxes for free Pagaré recibido por servicios. Do state taxes for free    Si su empleador le da un pagaré garantizado como pago por sus servicios, tendrá que incluir el valor justo de mercado (usualmente el valor de descuento) del pagaré en los ingresos del año en que lo recibió. Do state taxes for free Luego, cuando reciba pagos sobre el pagaré, una proporción de cada pago es la recuperación del valor justo de mercado que usted previamente había incluido en los ingresos. Do state taxes for free No vuelva a incluir esa parte en los ingresos. Do state taxes for free Incluya el resto del pago en los ingresos del año en que recibió el pago. Do state taxes for free   Si su empleador le da un pagaré no garantizado y no negociable como pago por sus servicios, los pagos sobre el pagaré que se aplican al capital del mismo se consideran ingresos de remuneración cuando usted los recibe. Do state taxes for free Indemnización por despido. Do state taxes for free   Los pagos recibidos por concepto de indemnización por despido y cancelación de contrato laboral tienen que ser incluidos en los ingresos. Do state taxes for free Pago por vacaciones acumuladas. Do state taxes for free    Si es empleado federal y recibe un pago global en concepto de vacaciones acumuladas al jubilarse o renunciar, esta cantidad se incluye como salario en el Formulario W-2. Do state taxes for free   Si renuncia de una agencia federal y es empleado por otra, podría tener que devolver a la segunda agencia parte del pago global por vacaciones anuales acumuladas. Do state taxes for free Puede reducir el salario bruto restando la cantidad que devolvió en el mismo año tributario en que la recibió. Do state taxes for free Adjunte a la declaración de impuestos una copia del recibo o estado de cuentas que le dio la agencia a la cual le devolvió dicho pago para explicar la diferencia entre el salario en la declaración y el salario en los Formularios W-2. Do state taxes for free Servicios de ayuda para obtener otro trabajo. Do state taxes for free   Si elige aceptar una cantidad reducida en concepto de indemnización por despido para recibir servicios de ayuda para encontrar otro trabajo (como capacitación para escribir su hoja de vida y hacer entrevistas), tendrá que incluir la cantidad no reducida de la indemnización en los ingresos. Do state taxes for free    No obstante, puede deducir el valor de estos servicios de ayuda para encontrar otro trabajo (hasta la diferencia entre la indemnización por despido incluida en los ingresos y la cantidad que en verdad recibió) como una deducción miscelánea (sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado o AGI, por sus siglas en inglés) en el Anexo A (Formulario 1040). Do state taxes for free Pagos por enfermedad. Do state taxes for free   Los pagos que reciba de su empleador mientras esté enfermo o lesionado son parte del sueldo o salario. Do state taxes for free Además, tiene que incluir en los ingresos los beneficios por enfermedad que reciba de cualquiera de los siguientes pagadores: Un fondo de bienestar social. Do state taxes for free Un fondo estatal para enfermedad o incapacidad. Do state taxes for free Una asociación de empleadores o empleados. Do state taxes for free Una compañía de seguros, si su empleador pagó el plan. Do state taxes for free No obstante, si pagó las primas de una póliza de accidente o de seguro de salud, las prestaciones que reciba conforme a la póliza no están sujetas a impuestos. Do state taxes for free Para más información, vea la Publicación 525, en inglés. Do state taxes for free Impuestos del Seguro Social y Medicare pagados por el empleador. Do state taxes for free   Si usted y su empleador tienen un acuerdo conforme al cual su empleador paga su impuesto del Seguro Social y Medicare sin deducirlos de su salario bruto, tendrá que declarar la cantidad de impuestos que se pagó por usted como salario sujeto a impuestos en la declaración. Do state taxes for free El pago también se considera salario para calcular los impuestos y beneficios del Seguro Social y Medicare. Do state taxes for free No obstante, estos pagos no se consideran salario del Seguro Social y Medicare si usted es trabajador doméstico o trabajador agrícola. Do state taxes for free Derechos de revalorización de acciones. Do state taxes for free   No incluya un derecho de revalorización de acciones que le haya provisto su empleador en los ingresos hasta que ejerza (haga uso de) ese derecho. Do state taxes for free Cuando ejerza ese derecho, tiene derecho a un pago en efectivo equivalente al valor justo de mercado de las acciones de la sociedad anónima en la fecha en que ejerció su derecho menos el valor justo de mercado de las acciones en la fecha en que se le otorgó el derecho. Do state taxes for free Incluya el pago en efectivo en los ingresos del año en que ejerza su derecho. Do state taxes for free Beneficios Marginales Los beneficios marginales que reciba relacionados con el desempeño de sus servicios se incluyen en los ingresos como remuneración a menos que pague su valor justo de mercado o estén específicamente excluidos por ley. Do state taxes for free Abstenerse de prestar servicios (por ejemplo, conforme a un convenio de no competencia) se considera desempeño de sus servicios para los propósitos de estas reglas. Do state taxes for free Período contable. Do state taxes for free   Tiene que usar el mismo período contable que su empleador para declarar los beneficios marginales sujetos a impuestos que no sean en efectivo. Do state taxes for free Su empleador tiene la opción de declarar los beneficios marginales sujetos a impuestos que no sean en efectivo usando cualquiera de las dos reglas siguientes: Regla general: los beneficios se declaran para un año natural (1 de enero – 31 de diciembre). Do state taxes for free Regla especial del período contable: los beneficios provistos durante los 2 últimos meses del año natural (o de cualquier período más corto) son tratados como si hubiesen sido pagados durante el siguiente año natural. Do state taxes for free Por ejemplo, cada año su empleador declara el valor de los beneficios provistos durante los últimos 2 meses del año anterior y los primeros 10 meses del año en curso. Do state taxes for free  Su empleador no tiene que usar el mismo período contable para cada beneficio marginal, pero tiene que usar el mismo período para todos los empleados que reciban un beneficio particular. Do state taxes for free   Si desea declarar una deducción por gastos de negocio como empleado (en el caso del uso de un auto, por ejemplo), tiene que usar el mismo período contable que use para declarar el beneficio. Do state taxes for free Formulario W-2. Do state taxes for free   Su empleador tiene que incluir todos los beneficios marginales en la casilla 1 del Formulario W-2 como salarios, propinas y otra remuneración; y si corresponde, en las casillas 3 y 5 como salarios sujetos a los impuestos al Seguro Social y al Medicare. Do state taxes for free Aunque no se requiere, su empleador podría incluir el valor total de los beneficios marginales en la casilla 14 (o en un estado por separado). Do state taxes for free Sin embargo, si su empleador le proveyó a usted un vehículo e incluyó el 100% de su valor de alquiler anual en los ingresos de usted, dicho empleador tiene que declararle este valor a usted por separado en la casilla 14 (o en un estado por separado). Do state taxes for free Plan de Accidente o de Salud Generalmente, el valor de la cobertura de un seguro de accidente o de salud provisto por su empleador no se incluye en los ingresos. Do state taxes for free Los beneficios que reciba del plan pueden estar sujetos a impuestos, como se explica más adelante en la sección titulada Beneficios por Enfermedad y Lesiones . Do state taxes for free Para más información sobre los asuntos tratados en esta sección, salvo la cobertura para cuidados a largo plazo, vea la Publicación 969, Health Savings Accounts and Other Tax-Favored Health Plans (Cuentas de ahorros para gastos médicos y otros planes para gastos médicos con beneficios tributarios), en inglés. Do state taxes for free Cobertura para cuidados a largo plazo. Do state taxes for free    Las aportaciones de su empleador para cubrir servicios de cuidados a largo plazo generalmente no se incluyen en los ingresos. Do state taxes for free Sin embargo, las aportaciones hechas a una cuenta flexible de gastos médicos u otro plan similar (como un cafeteria plan (plan flexible de beneficios)) tienen que incluirse en los ingresos. Do state taxes for free Esta cantidad se informa como salario en el recuadro 1 del Formulario W-2. Do state taxes for free   Las aportaciones a este tipo de plan se explican en la Publicación 502, Medical and Dental Expenses (Gastos médicos y dentales), en inglés. Do state taxes for free Aportaciones a una cuenta de ahorros médicos Archer (conocida como Archer MSA, en inglés). Do state taxes for free    Las aportaciones hechas por su empleador a una cuenta de ahorros médicos Archer por lo general no se incluyen en los ingresos. Do state taxes for free El total se declara en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código R. Do state taxes for free Tiene que declarar esta cantidad en el Formulario 8853, Archer MSAs and Long-Term Care Insurance Contracts (Cuentas Archer MSA de ahorros médicos y contratos de seguros de cuidado a largo plazo), en inglés. Do state taxes for free Adjunte el formulario a la declaración de impuestos. Do state taxes for free Cuenta flexible de ahorros para gastos médicos (conocida como Health FSA, en inglés). Do state taxes for free   Si su empleador provee una cuenta flexible de ahorros para gastos médicos que reúna los requisitos como seguro de accidente o de salud, la cantidad de la reducción de su salario y los reembolsos de sus gastos por cuidados médicos generalmente no se incluyen en los ingresos. Do state taxes for free Nota: Para los años de planes que comienzan después de 2012, las cuentas flexibles de ahorros están sujetas a un límite de $2,500 de aportaciones realizadas por medio de reducción en su salario. Do state taxes for free Este límite de $2,500 está sujeto a ajuste por inflación para los años de planes que comienzan después de 2013. Do state taxes for free Si desea más información, vea el Notice 2012-40 (Aviso 2012-40), que se encuentra en la página 1046 del Internal Revenue Bulletin 2012-26 (Boletín de Impuestos Internos 2012-26), disponible en inglés, en www. Do state taxes for free irs. Do state taxes for free gov/irb/2012-26_IRB/ar09. Do state taxes for free html. Do state taxes for free Cuenta de reembolso de gastos médicos (HRA, por sus siglas en inglés). Do state taxes for free   Si su empleador provee una cuenta de reembolso de gastos médicos (HRA) que reúna los requisitos como un seguro de accidente o de salud, la cobertura y reembolsos de sus gastos por cuidados médicos por lo general no se incluyen en los ingresos. Do state taxes for free Cuenta de ahorros para gastos médicos (HSA, por sus siglas en inglés). Do state taxes for free   Si reúne los requisitos, usted y cualquier otra persona, incluyendo su empleador o un miembro de su familia, pueden hacer aportaciones a la cuenta HSA (de usted). Do state taxes for free Las aportaciones, excepto las del empleador, se pueden deducir en la declaración independientemente de si detalla o no las deducciones. Do state taxes for free Las aportaciones hechas por su empleador no se incluyen en los ingresos. Do state taxes for free El dinero retirado de la cuenta HSA que se utilice para pagar gastos médicos calificados no se incluye en los ingresos. Do state taxes for free Las distribuciones de la cuenta que no se utilicen para gastos médicos se incluyen en los ingresos. Do state taxes for free Vea la Publicación 969, en inglés, para los requisitos correspondientes a una cuenta HSA. Do state taxes for free   Las aportaciones hechas por una sociedad colectiva a la cuenta HSA de un socio bona fide no corresponden a aportaciones hechas por un empleador. Do state taxes for free Estas aportaciones se consideran distribuciones de dinero de la cuenta y no se incluyen en el ingreso bruto de dicho socio. Do state taxes for free Las aportaciones hechas por una sociedad colectiva a la cuenta HSA de un socio por servicios prestados se tratan como pagos garantizados que se pueden incluir en el ingreso bruto del socio. Do state taxes for free En ambos casos, el socio puede deducir las aportaciones hechas a su cuenta HSA. Do state taxes for free   Las aportaciones hechas por una sociedad anónima de tipo S a la cuenta HSA de un empleado-accionista del 2% por servicios prestados se tratan como pagos garantizados y se incluyen en el ingreso bruto del empleado-accionista. Do state taxes for free El empleado-accionista puede deducir la aportación hecha a su cuenta HSA. Do state taxes for free Distribución de fondos calificada a una cuenta de ahorros para gastos médicos (HSA). Do state taxes for free   Se puede realizar una sola distribución de un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA) a una cuenta HSA y normalmente no se incluye ninguna parte de dicha distribución en los ingresos. Do state taxes for free Consulte la Publicación 590 para ver los requisitos correspondientes a estas distribuciones de fondos calificadas a una cuenta HSA. Do state taxes for free Falta de cumplimiento con los requisitos. Do state taxes for free   Si su cuenta de ahorros para gastos médicos (HSA) recibió distribuciones calificadas (para cuentas HSA) de una cuenta flexible para gastos médicos (Health FSA) o de un plan de reembolso de gastos médicos (HRA) (temas tratados anteriormente) o de una distribución de fondos calificada para una cuenta HSA, usted tiene que reunir los requisitos para fines de una cuenta HSA en el período desde el mes en el que se haya realizado la distribución calificada hasta el último día del duodécimo mes siguiente a dicho mes. Do state taxes for free Si no reúne los requisitos durante este período y esto no se debe a fallecimiento o incapacidad, tiene que incluir la distribución en los ingresos del año tributario en el que deje de reunir los requisitos. Do state taxes for free Dichos ingresos están sujetos a un impuesto adicional del 10%. Do state taxes for free Ayuda para Adopción Es posible que pueda excluir de los ingresos cantidades pagadas o gastos incurridos por su empleador por gastos calificados de adopción relacionados con la adopción de un hijo que reúna los requisitos. Do state taxes for free Vea las instrucciones para el Formulario 8839, Qualified Adoption Expenses (Gastos de adopción calificados), en inglés, para más información. Do state taxes for free Los beneficios por adopción los declara el empleador en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código T. Do state taxes for free También se incluyen como remuneración del Seguro Social y Medicare en los recuadros 3 y 5. Do state taxes for free Sin embargo, no se incluyen como salario en el recuadro 1. Do state taxes for free Para determinar las cantidades sujetas a impuestos y las que no lo están, tiene que llenar la Parte III del Formulario 8839, en inglés. Do state taxes for free Adjunte el formulario a su declaración de impuestos. Do state taxes for free Beneficios De Minimis (Mínimos) Si su empleador le provee un producto o servicio y el costo del mismo es tan pequeño que no sería razonable para el empleador declararlo, el valor no se incluye en los ingresos. Do state taxes for free Generalmente, el valor de los beneficios como descuentos en las cafeterías de la compañía, el costo de transporte por taxi para regresar a su casa cuando trabaje horas extra y comidas patrocinadas por la compañía no se incluyen en los ingresos. Do state taxes for free Obsequios por fiestas. Do state taxes for free   Si su empleador le obsequia un pavo, jamón u otro artículo de valor nominal por Navidad u otras fiestas, no incluya el valor del obsequio en los ingresos. Do state taxes for free Sin embargo, si su empleador le obsequia dinero en efectivo, un certificado de regalo o un artículo similar que usted fácilmente puede canjear por efectivo, incluya el valor de ese obsequio como salario o sueldo adicional sea cual sea la cantidad en cuestión. Do state taxes for free Ayuda para Educación Puede excluir de sus ingresos hasta $5,250 en concepto de ayuda calificada para educación provista por el empleador. Do state taxes for free Para más información, vea la Publicación 970, Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios para estudios), en inglés. Do state taxes for free Seguro de Vida Colectivo a Término Fijo Por lo general, el costo de hasta $50,000 de la cobertura de un seguro de vida colectivo a término fijo provisto por su empleador (o un empleador anterior) no se incluye en los ingresos. Do state taxes for free Sin embargo, tiene que incluir en los ingresos el costo del seguro provisto por su empleador si es superior a $50,000 de cobertura menos toda cantidad que pague por la compra del seguro. Do state taxes for free Para las excepciones, vea Costo exento de impuestos en su totalidad , y Costo sujeto a impuestos en su totalidad , más adelante. Do state taxes for free Si su empleador provee más de $50,000 en cobertura, la cantidad incluida en los ingresos se declara como parte de su salario en el recuadro 1 del Formulario W-2. Do state taxes for free También aparece por separado en el recuadro 12 con el código C. Do state taxes for free Seguro de vida colectivo a término a fijo. Do state taxes for free   Este tipo de seguro proporciona protección mediante un seguro de vida a término fijo (un seguro que tiene vigencia por un período de tiempo fijo) que: Provee una indemnización general por fallecimiento del asegurado, Se ofrece a un grupo de empleados, Se ofrece conforme a una póliza a nombre del empleador, y Provee una cantidad de seguro para cada empleado basada en una fórmula que impide una selección individual. Do state taxes for free Beneficios permanentes. Do state taxes for free   Si su póliza de seguro de vida colectivo a término fijo incluye beneficios permanentes, como el valor de su pago completo o el valor en efectivo de recuperación de la póliza, tiene que incluir en los ingresos, como salario, el costo de los beneficios permanentes menos la cantidad que pague por ellos. Do state taxes for free Su empleador debe poder decirle la cantidad que tiene que incluir en los ingresos. Do state taxes for free Beneficios por fallecimiento accidental. Do state taxes for free   El seguro que provee beneficios por fallecimiento accidental u otro tipo de beneficios por fallecimiento pero no provee beneficios por fallecimiento en general (seguro de viajes, por ejemplo) no es seguro de vida colectivo a término fijo. Do state taxes for free Empleador anterior. Do state taxes for free   Si un empleador anterior proveyó más de $50,000 en cobertura de seguro de vida colectivo a término fijo durante el año, la cantidad incluida en sus ingresos se declara como salario en el recuadro 1 del Formulario W-2. Do state taxes for free También aparece por separado en el recuadro 12 con el código C. Do state taxes for free El recuadro 12 también muestra, con los códigos M y N, la cantidad de impuestos sin cobrar del Seguro Social y Medicare sobre la cobertura en exceso. Do state taxes for free Tiene que pagar estos impuestos con su declaración de impuestos. Do state taxes for free Inclúyalos en el impuesto total en la línea 60 del Formulario 1040 y siga las instrucciones para la línea 60. Do state taxes for free Para más información, vea las Instrucciones del Formulario 1040, en inglés. Do state taxes for free Dos o más empleadores. Do state taxes for free   Su exclusión para la cobertura del seguro de vida colectivo a término fijo no puede sobrepasar el costo de $50,000 de cobertura provista por su empleador, independientemente de si el seguro es provisto por un solo empleador o por varios empleadores. Do state taxes for free Si dos o más empleadores proveen cobertura de seguro que sume más de $50,000, las cantidades declaradas como salarios en los Formularios W-2 no serán correctas. Do state taxes for free Tiene que calcular cuánto tiene que incluir en los ingresos. Do state taxes for free A la cantidad que calcule, réstele la cantidad declarada con el código C en el recuadro 12 de los Formularios W-2, sume el resultado al salario declarado en el recuadro 1 y declare el total en su declaración de impuestos. Do state taxes for free Cómo calcular el costo tributable. Do state taxes for free   Utilice la hoja de trabajo siguiente para calcular la cantidad a incluir en los ingresos. Do state taxes for free     Hoja de Trabajo 5-1. Do state taxes for free Cómo Calcular el Costo del Seguro de Vida Colectivo a Término Fijo a Incluir en los Ingresos 1. Do state taxes for free Anote la cantidad total de su cobertura de seguro provista por su(s) empleador(es). Do state taxes for free 1. Do state taxes for free   2. Do state taxes for free Límite sobre la exclusión para la cobertura del seguro de vida colectivo a término fijo provista por su empleador. Do state taxes for free 2. Do state taxes for free 50,000 3. Do state taxes for free Reste la línea 2 de la línea 1. Do state taxes for free 3. Do state taxes for free   4. Do state taxes for free Divida la línea 3 entre $1,000. Do state taxes for free Incluya sólo un decimal. Do state taxes for free 4. Do state taxes for free   5. Do state taxes for free Vaya a la Tabla 5-1. Do state taxes for free Según la edad que tenga el último día del año tributario, busque el grupo correspondiente a su edad en la columna izquierda y anote el costo correspondiente indicado en la columna derecha. Do state taxes for free 5. Do state taxes for free   6. Do state taxes for free Multiplique la línea 4 por la línea 5. Do state taxes for free 6. Do state taxes for free   7. Do state taxes for free Anote el número de meses completos de cobertura a este costo. Do state taxes for free 7. Do state taxes for free   8. Do state taxes for free Multiplique la línea 6 por la línea 7. Do state taxes for free 8. Do state taxes for free   9. Do state taxes for free Anote las primas que pagó al mes. Do state taxes for free 9. Do state taxes for free       10. Do state taxes for free Anote el número de meses que pagó las primas. Do state taxes for free 10. Do state taxes for free       11. Do state taxes for free Multiplique la línea 9 por la línea 10. Do state taxes for free 11. Do state taxes for free   12. Do state taxes for free Reste la línea 11 de la línea 8. Do state taxes for free Incluya esta cantidad en sus ingresos como salario 12. Do state taxes for free   Tabla 5-1. Do state taxes for free Costo de Cada $1,000 de Seguro de Vida Colectivo a Término Fijo por un Mes Edad Costo Menor de 25 años $ 0. Do state taxes for free 05 De 25 a 29 años 0. Do state taxes for free 06 De 30 a 34 años 0. Do state taxes for free 08 De 35 a 39 años 0. Do state taxes for free 09 De 40 a 44 años 0. Do state taxes for free 10 De 45 a 49 años 0. Do state taxes for free 15 De 50 a 54 años 0. Do state taxes for free 23 De 55 a 59 años 0. Do state taxes for free 43 De 60 a 64 años 0. Do state taxes for free 66 De 65 a 69 años 1. Do state taxes for free 27 De 70 años en adelante 2. Do state taxes for free 06 Ejemplo. Do state taxes for free Usted tiene 51 años de edad y trabaja para los empleadores A y B. Do state taxes for free Ambos empleadores le proveen cobertura de seguro de vida colectivo a término fijo para el año entero. Do state taxes for free Su cobertura es $35,000 con el empleador A y $45,000 con el empleador B. Do state taxes for free Usted paga las primas mensuales de $4. Do state taxes for free 15 conforme al plan colectivo del empleador B. Do state taxes for free La cantidad a ser incluida en los ingresos se calcula según lo indicado en la Hoja de Trabajo 5-1. Do state taxes for free Cómo Calcular el Costo del Seguro de Vida Colectivo a Término Fijo a Incluir en los Ingresos – Ejemplo, a continuación. Do state taxes for free    Hoja de Trabajo 5-1. Do state taxes for free Cómo Calcular el Costo del Seguro de Vida Colectivo a Término Fijo a Incluir en los Ingresos – Ejemplo 1. Do state taxes for free Anote la cantidad total de su cobertura de seguro provista por su(s) empleador(es). Do state taxes for free 1. Do state taxes for free 80,000 2. Do state taxes for free Límite sobre la exclusión para la cobertura del seguro de vida colectivo a término fijo provista por su empleador. Do state taxes for free 2. Do state taxes for free 50,000 3. Do state taxes for free Reste la línea 2 de la línea 1. Do state taxes for free 3. Do state taxes for free 30,000 4. Do state taxes for free Divida la línea 3 entre $1,000. Do state taxes for free Incluya sólo un decimal. Do state taxes for free 4. Do state taxes for free 30. Do state taxes for free 0 5. Do state taxes for free Vaya a la Tabla 5-1. Do state taxes for free Según la edad que tenga el último día del año tributario, busque el grupo correspondiente a su edad en la columna izquierda y anote el costo correspondiente indicado en la columna derecha. Do state taxes for free 5. Do state taxes for free . Do state taxes for free 23 6. Do state taxes for free Multiplique la línea 4 por la línea 5. Do state taxes for free 6. Do state taxes for free 6. Do state taxes for free 90 7. Do state taxes for free Anote el número de meses completos de cobertura a este costo. Do state taxes for free 7. Do state taxes for free 12 8. Do state taxes for free Multiplique la línea 6 por la línea 7. Do state taxes for free 8. Do state taxes for free 82. Do state taxes for free 80 9. Do state taxes for free Anote las primas que pagó al mes. Do state taxes for free 9. Do state taxes for free 4. Do state taxes for free 15     10. Do state taxes for free Anote el número de meses que pagó las primas. Do state taxes for free 10. Do state taxes for free 12     11. Do state taxes for free Multiplique la línea 9 por la línea 10. Do state taxes for free 11. Do state taxes for free 49. Do state taxes for free 80 12. Do state taxes for free Reste la línea 11 de la línea 8. Do state taxes for free Incluya esta cantidad en sus ingresos como salario. Do state taxes for free 12. Do state taxes for free 33. Do state taxes for free 00 Costo exento de impuestos en su totalidad. Do state taxes for free   No se grava impuesto alguno sobre el costo del seguro de vida colectivo a término fijo si se da alguna de las siguientes circunstancias: Está permanente y totalmente incapacitado y ha cesado su trabajo. Do state taxes for free Su empleador es el beneficiario de la póliza por el período completo de vigencia del seguro durante el año tributario. Do state taxes for free Una organización benéfica (definida en el capítulo 24), para la cual las aportaciones son deducibles, es la única beneficiaria de la póliza por el período completo de vigencia del seguro durante el año tributario. Do state taxes for free (No tiene derecho a una deducción en concepto de donación caritativa por nombrar a una organización benéfica beneficiaria de su póliza). Do state taxes for free El plan existía el 1 de enero de 1984 y Se jubiló antes del 2 de enero de 1984 y estaba cubierto por el plan cuando se jubiló o Llegó a los 55 años de edad antes del 2 enero de 1984 y estaba empleado por el empleador o su predecesor en 1983. Do state taxes for free Costo sujeto a impuestos en su totalidad. Do state taxes for free   Se grava la totalidad del costo del seguro de vida colectivo a término fijo si se da alguna de las siguientes circunstancias: El empleador provee el seguro por medio de un fideicomiso para empleados calificado, como un fideicomiso de pensiones o un plan de anualidades calificado. Do state taxes for free Usted es un empleado clave y el plan de su empleador discrimina a favor de los empleados clave. Do state taxes for free Servicios de Planificación para la Jubilación Si su empleador tiene un plan calificado de jubilación, los servicios de planificación calificados para la jubilación provistos a usted (y a su cónyuge) por el empleador no se incluyen en los ingresos. Do state taxes for free Los servicios calificados incluyen asesoramiento sobre planificación para la jubilación, información sobre el plan de jubilación de su empleador e información sobre cómo podría encajar este plan dentro de su plan general individual de ingresos para la jubilación. Do state taxes for free No puede excluir el valor de ningún servicio de preparación de impuestos, contabilidad, ni servicios de un abogado o corredor de bolsa provistos por su empleador. Do state taxes for free Transporte Si su empleador le provee un beneficio marginal de transporte calificado, éste puede ser excluido de sus ingresos, hasta ciertos límites. Do state taxes for free Un beneficio marginal de transporte calificado es: Transporte en vehículos de desplazamiento en carretera (como furgonetas) entre su hogar y el lugar de trabajo, Una tarjeta abonada de transporte colectivo, Estacionamiento que reúna los requisitos. Do state taxes for free Desplazamiento calificado de ida y vuelta al trabajo en bicicleta. Do state taxes for free Los reembolsos en efectivo hechos por su empleador para dichos gastos conforme a un acuerdo bona fide para reembolsos también son excluibles. Do state taxes for free Sin embargo, el reembolso en efectivo de una tarjeta abonada de transporte colectivo es excluible sólo si no tiene a su disposición un recibo o artículo similar que pueda ser canjeado únicamente por una tarjeta abonada de transporte colectivo. Do state taxes for free Límite de exclusión. Do state taxes for free   La exclusión para el transporte al trabajo en vehículos de carretera y los beneficios marginales de tarjetas abonadas de transporte colectivo no puede ser mayor que $245 al mes. Do state taxes for free   La exclusión por el beneficio marginal de estacionamiento calificado no puede ser mayor de $245 al mes. Do state taxes for free   La exclusión para desplazarse en bicicleta hasta el lugar de trabajo y de vuelta a la casa, conforme a los requisitos y durante un año natural, se calcula multiplicando $20 por el número de meses, los cuales reúnen los requisitos, en los que dicho desplazamiento se haya realizado durante dicho año. Do state taxes for free   Si los beneficios tienen un valor superior a estos límites, la cantidad en exceso tiene que incluirse en los ingresos. Do state taxes for free Usted no tiene derecho a estas exclusiones si los reembolsos se efectúan conforme a un acuerdo de reducción de remuneración. Do state taxes for free Vehículo de transporte al trabajo en carretera. Do state taxes for free   Es un vehículo de uso en carretera con asientos para por lo menos seis adultos (sin incluir al chófer). Do state taxes for free Se espera que por lo menos el 80% del millaje del vehículo sea por: Transporte de empleados de su casa al trabajo y viceversa y Viajes durante los cuales los empleados ocupan por lo menos la mitad de los asientos para adultos del vehículo (sin incluir al chófer). Do state taxes for free Tarjeta abonada de transporte. Do state taxes for free   Es toda tarjeta, ficha, billete o vale que le dé a la persona el derecho de viajar en transporte colectivo (ya sea público o privado) gratis o con descuento o a viajar en un vehículo de transporte por carretera operado por una persona que se dedique al negocio de transportar personas a cambio de remuneración. Do state taxes for free Estacionamiento que reúne los requisitos. Do state taxes for free   Es un estacionamiento provisto a un empleado en el sitio del local comercial del empleador, o cerca del mismo. Do state taxes for free También incluye el estacionamiento en el lugar, o cerca del lugar, desde el cual el empleado viaja a su lugar de trabajo en transporte público, en un vehículo de transporte en carretera o en un vehículo sujeto a un convenio entre dueños de autos para turnarse en el transporte a sus lugares de trabajo. Do state taxes for free No incluye el estacionamiento en el hogar del empleado o cerca del mismo. Do state taxes for free Desplazamiento calificado de ida y vuelta al trabajo en bicicleta. Do state taxes for free   Éste es un reembolso basado en el número de meses calificados de desplazamiento de ida y vuelta al trabajo en bicicleta durante el año. Do state taxes for free Un mes calificado de desplazamiento de ida y vuelta al trabajo en bicicleta es cualquier mes en el que utilice la bicicleta de manera habitual para una parte sustancial del viaje de ida y vuelta al trabajo sin recibir los demás beneficios marginales de transporte calificados. Do state taxes for free Puede recibir el reembolso por gastos en los que incurrió durante el año al comprar una bicicleta y por mejoras, reparaciones y almacenaje relacionados con la bicicleta. Do state taxes for free Aportaciones a un Plan de Jubilación Las aportaciones hechas por su empleador a un plan calificado de jubilación para usted no se incluyen en los ingresos en el momento en que se hacen. Do state taxes for free Su empleador le puede decir si su plan de jubilación reúne los requisitos. Do state taxes for free Sin embargo, es posible que el costo de cobertura de un seguro de vida incluido en el plan tenga que incluirse. Do state taxes for free Vea el tema titulado Seguro de Vida Colectivo a Término Fijo , anteriormente, bajo Beneficios Marginales. Do state taxes for free Si su empleador hace pagos a un plan no calificado para usted, generalmente tiene que incluir las aportaciones en los ingresos como salario para el año tributario en que se hicieron las aportaciones. Do state taxes for free Sin embargo, si los intereses que recibe del plan no se pueden traspasar o están sujetos a un riesgo considerable de ser decomisados (o sea, usted tiene buena probabilidad de perderlos) en el momento de la aportación, no tiene que incluir el valor de los intereses en los ingresos hasta que sean transferibles, o no estén sujetos a dicho riesgo de ser decomisados. Do state taxes for free Para información sobre las distribuciones de planes de jubilación, vea la Publicación 575, Pension and Annuity Income (Ingresos de pensiones y anualidades), (o la Publicación 721, Tax Guide to U. Do state taxes for free S. Do state taxes for free Civil Service Retirement Benefits (Guía tributaria de beneficios de jubilación federales de los Estados Unidos)), ambas en inglés, si usted es empleado o jubilado federal. Do state taxes for free Aplazamientos electivos. Do state taxes for free   Si tiene derecho a ciertos tipos de planes de jubiliación, puede escoger apartar parte de su salario para que su empleador lo aporte a un fondo para la jubiliación, en vez de serle pagado a usted. Do state taxes for free La cantidad que aparte (denominada aplazamiento electivo) se considera aportación del empleador a un plan calificado. Do state taxes for free Un aplazamiento electivo, que no sea una aportación designada hecha a un arreglo Roth (tema que se aborda más adelante), no se incluye en el salario sujeto a impuestos sobre el ingreso en el momento en que se hace la aportación. Do state taxes for free Sin embargo, sí se incluye en el salario sujeto a impuestos del Seguro Social y Medicare. Do state taxes for free   Los aplazamientos electivos incluyen aportaciones electivas hechas a los siguientes planes de jubilación: Acuerdos de pago en efectivo o diferidos (planes conforme a la sección 401(k)). Do state taxes for free Thrift Savings Plan (Cuenta de ahorros para la jubilación) para empleados del gobierno federal. Do state taxes for free Planes de pensiones simplificadas para empleados mediante la reducción de salarios (conocidos en inglés como salary reduction simplified employee pension plans (SARSEP)). Do state taxes for free Planes de incentivos de ahorros para empleados en los que el empleador aporta cantidades iguales (conocidos en inglés como savings incentive match plans for employees (SIMPLE plans)). Do state taxes for free Planes de anualidades con protección tributaria (planes conforme a la sección 403(b)). Do state taxes for free Planes conforme a la sección 501(c)(18)(D). Do state taxes for free Planes conforme a la sección 457. Do state taxes for free Plan calificado de aportaciones automáticas. Do state taxes for free   A través de un plan calificado de aportaciones automáticas, su empleador puede considerar que usted ha optado por aportar parte de su salario a un plan conforme a la sección 401(k). Do state taxes for free A usted se le debe enviar una notificación por escrito de los derechos y deberes que le corresponden conforme al plan calificado de aportaciones automáticas. Do state taxes for free Dicha notificación tiene que explicar: Su derecho a optar por que no se efectúen aportaciones optativas o por que sí se efectúen, pero a un porcentaje distinto y Cómo se invertirán las aportaciones efectuadas si usted no toma una decisión en cuanto a la inversión de las mismas. Do state taxes for free   Después de recibir la notificación y antes de que se efectúe la primera aportación optativa, es obligatorio que tenga un período razonable para elegir una opción en cuanto a las aportaciones. Do state taxes for free Límite global sobre aplazamientos. Do state taxes for free   En el año 2013, por lo general, no debió haber diferido más de un total de $17,500 en aportaciones a los planes enumerados anteriormente en los apartados (1) al (3) y (5). Do state taxes for free El límite sobre aportaciones hechas a un plan SIMPLE es $12,000. Do state taxes for free El límite sobre aportaciones hechas a planes conforme a la sección 501(c)(18)(D) es $7,000 o el 25% de su remuneración, la cantidad que sea menor. Do state taxes for free El límite sobre aportaciones hechas a planes conforme a la sección 457 es su remuneración incluible o $17,500, la cantidad que sea menor. Do state taxes for free Las cantidades diferidas bajo los límites específicos del plan son parte del límite global sobre aplazamientos. Do state taxes for free Aportaciones designadas a un arreglo Roth. Do state taxes for free   Los empleadores con planes conforme a las secciones 401(k) y 403(b) pueden establecer programas calificados de aportaciones a un arreglo Roth para hacer que la totalidad o parte de sus aplazamientos electivos al plan se designen a aportaciones a un arreglo Roth después de impuestos. Do state taxes for free Las aportaciones designadas a un arreglo Roth se consideran aplazamientos electivos, salvo que se incluyen en los ingresos. Do state taxes for free Aplazamientos en exceso. Do state taxes for free   Su empleador o el administrador de su plan debería aplicar el límite anual correspondiente al calcular sus aportaciones al plan. Do state taxes for free No obstante, usted es responsable de controlar o llevar la cuenta del total que aplace para asegurarse de que los aplazamientos no sean mayores al límite global. Do state taxes for free   Si aparta una cantidad mayor al límite, el exceso generalmente tiene que incluirse en los ingresos de ese año, a no ser que tenga un aplazamiento en exceso de una aportación designada a un arreglo Roth. Do state taxes for free Vea la Publicación 525, en inglés, para una explicación sobre el tratamiento tributario de los aplazamientos en exceso. Do state taxes for free Aportaciones de actualización. Do state taxes for free   Es posible que se le permita hacer aportaciones de actualización (aplazamientos electivos adicionales) si tiene 50 años de edad o más para el final del año tributario. Do state taxes for free Opciones de Compra de Acciones Si recibe una opción no estatutaria para comprar o vender acciones u otros bienes como pago por sus servicios, normalmente tendrá ingresos cuando reciba la opción, cuando ejerza la opción (cuando la use para comprar o vender las acciones u otros bienes) o cuando venda o de otra manera enajene la opción. Do state taxes for free Sin embargo, si su opción es una opción estatutaria de acciones, no tendrá ningún ingreso hasta que venda o intercambie sus acciones. Do state taxes for free Su empleador le puede decir qué clase de opción tiene. Do state taxes for free Para más información, vea la Publicación 525, en inglés. Do state taxes for free Bienes Restringidos Por lo general, si recibe bienes a cambio de sus servicios, tiene que incluir el valor justo de mercado en los ingresos en el año en que reciba los bienes. Do state taxes for free Sin embargo, si recibe acciones u otros bienes que tengan ciertas restricciones que afecten su valor, no incluya el valor de los bienes en los ingresos hasta que se hayan adquirido todos los derechos a los mismos. Do state taxes for free Puede elegir incluir el valor de los bienes en los ingresos en el año en que le son traspasados a usted. Do state taxes for free Para más información, vea Restricted Property (Bienes restringidos), en la Publicación 525, en inglés. Do state taxes for free Dividendos recibidos de acciones restringidas. Do state taxes for free   Los dividendos que reciba de acciones restringidas se consideran remuneración y no ingresos de dividendos. Do state taxes for free Su empleador debe incluir estos pagos en el Formulario W-2. Do state taxes for free Acciones que usted elija incluir en los ingresos. Do state taxes for free   Los dividendos que reciba de acciones restringidas que usted eligió incluir en los ingresos en el año en que se traspasaron son tratados como cualquier otro dividendo. Do state taxes for free Declárelos en la declaración de impuestos como dividendos. Do state taxes for free Para una explicación sobre dividendos, vea el capítulo 8 . Do state taxes for free    Para más información sobre cómo tratar los dividendos declarados en el Formulario W-2 y el Formulario 1099-DIV, vea Dividends received on restricted stock (Dividendos recibidos de acciones restringidas), en la Publicación 525, en inglés. Do state taxes for free Reglas Especiales para Algunos Empleados Esta sección trata de las reglas especiales para personas que tengan ciertas clases de empleo: miembros del clero, miembros de órdenes religiosas, personas que trabajan para empleadores extranjeros, personal militar y voluntarios. Do state taxes for free Clero Por lo general, si es miembro del clero, tiene que incluir en sus ingresos las ofrendas y honorarios que reciba por oficiar en matrimonios, bautizos, funerales, misas, etc. Do state taxes for free , además de su sueldo o salario. Do state taxes for free Si la ofrenda se hace a la institución religiosa, no se le grava a usted. Do state taxes for free Si es miembro de una organización religiosa y le da ganancias de otras fuentes a dicha organización religiosa, tiene que incluir dichas ganancias en sus ingresos. Do state taxes for free No obstante, quizás tenga derecho a una deducción de la cantidad pagada a la organización caritativa. Do state taxes for free Vea el capítulo 24 . Do state taxes for free Pensión. Do state taxes for free    Una pensión o pago por jubilación para un miembro del clero suele tratarse igual que otra pensión o anualidad. Do state taxes for free Tiene que declararse en las líneas 16a y 16b del Formulario 1040 o en las líneas 12a y 12b del Formulario 1040A. Do state taxes for free Vivienda. Do state taxes for free    Hay reglas especiales en cuanto a vivienda para los miembros del clero. Do state taxes for free Conforme a estas reglas, no se incluye en los ingresos el valor del alquiler de una vivienda (incluyendo servicios públicos) ni una asignación para vivienda que le haya sido proporcionada como parte de su paga. Do state taxes for free Sin embargo, la exclusión no puede ser mayor que la paga razonable por sus servicios. Do state taxes for free Si paga por los servicios públicos, puede excluir toda asignación designada al costo de los servicios, hasta el costo real. Do state taxes for free La vivienda o la asignación se le tiene que ofrecer como compensación por sus servicios como ministro ordenado, con licencia o con comisión. Do state taxes for free No obstante, tiene que incluir el valor del alquiler de la vivienda o de la asignación para la vivienda como ganancias del trabajo por cuenta propia en el Anexo SE (Formulario 1040) si está sujeto al impuesto del trabajo por cuenta propia. Do state taxes for free Para más información, vea la Publicación 517, Social Security and Other Information for Members of the Clergy and Religious Workers (Seguro Social y otra información para miembros del clero y empleados religiosos), en inglés. Do state taxes for free Miembros de Órdenes Religiosas Si es miembro de una orden religiosa que ha hecho un voto de pobreza, la manera de tratar las ganancias a las cuales ha renunciado y que ha entregado a la orden depende de si presta servicios a la misma. Do state taxes for free Servicios prestados a la orden religiosa. Do state taxes for free   Si presta servicios en representación de la orden en el desempeño de los deberes requeridos por la misma, no incluya en sus ingresos las cantidades entregadas a la orden. Do state taxes for free   Si su orden le manda prestar servicios para otra entidad de la iglesia supervisora o una institución asociada, se considera que presta los servicios en representación de la orden. Do state taxes for free Los sueldos o salarios que gane en representación de una orden, y que le entregue a la misma, no se incluyen en sus ingresos. Do state taxes for free Ejemplo. Do state taxes for free Usted es miembro de una orden religiosa y ha hecho un voto de pobreza. Do state taxes for free Renuncia a todo derecho sobre sus ganancias y le entrega a la orden todo sueldo o salario que gane. Do state taxes for free Usted es enfermero registrado, por lo tanto su orden lo asigna a trabajar en un hospital que es una institución asociada con la iglesia. Do state taxes for free No obstante, se mantiene bajo el mando general y el control de la orden. Do state taxes for free A usted se le considera agente de la orden y los sueldos o salarios que gane en ese hospital y entregue a la orden no se incluyen en los ingresos. Do state taxes for free Servicios prestados fuera de la orden religiosa. Do state taxes for free   Si a usted se le instruye que trabaje fuera de la orden, sus servicios no son un desempeño de los deberes requeridos por la orden a menos que dichos servicios cumplan los dos requisitos siguientes: Son tipos de servicios que normalmente son deberes de los miembros de la orden. Do state taxes for free Son parte de los deberes que usted tiene que prestar para la orden, o en nombre de la misma, como su agente. Do state taxes for free Si es empleado de un tercero y presta servicios a éste, se considera que la orden no le exige a usted que preste dichos servicios. Do state taxes for free Las cantidades que reciba por estos servicios se incluyen en sus ingresos, aun si ha hecho un voto de pobreza. Do state taxes for free Ejemplo. Do state taxes for free Marcos Moreno es miembro de una orden religiosa y ha hecho un voto de pobreza. Do state taxes for free Ha renunciado a todo derecho a sus ganancias y se las entrega a la orden. Do state taxes for free Marcos es maestro. Do state taxes for free Sus superiores de la orden le dijeron que obtuviera empleo en una escuela privada exenta de impuestos. Do state taxes for free Marcos se convirtió en un empleado de la escuela y, a solicitud suya, la escuela pagó su salario directamente a la orden. Do state taxes for free Debido a que Marcos es empleado de la escuela, se considera que presta servicios para la escuela en vez de como agente de la orden. Do state taxes for free El salario que gana Marcos por trabajar en la escuela se incluye en sus ingresos. Do state taxes for free Empleador Extranjero Hay reglas especiales que se aplican a personas que trabajan para un empleador extranjero. Do state taxes for free Ciudadano estadounidense. Do state taxes for free   Si es ciudadano estadounidense que trabaja en los Estados Unidos para un gobierno extranjero, una organización internacional, una embajada extranjera o cualquier empleador extranjero, tiene que incluir su sueldo en los ingresos. Do state taxes for free Impuestos del Seguro Social y Medicare. Do state taxes for free   Está exento de los impuestos del Seguro Social y Medicare para empleados si trabaja en los Estados Unidos para una organización internacional o un gobierno extranjero. Do state taxes for free No obstante, tiene que pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia sobre sus ingresos por servicios prestados en los Estados Unidos, a pesar de que no trabaja por cuenta propia. Do state taxes for free Esta regla también corresponde si es empleado de una agencia calificada que pertenezca en su totalidad a un gobierno extranjero. Do state taxes for free Empleados de organizaciones internacionales o de gobiernos extranjeros. Do state taxes for free   Su remuneración por prestar servicios oficiales a una organización internacional está exenta de impuestos federales sobre los ingresos si no es ciudadano estadounidense o si es ciudadano de las Filipinas (independientemente de si usted es o no ciudadano estadounidense). Do state taxes for free   Su remuneración por prestar servicios oficiales a un gobierno extranjero está exenta de impuestos federales sobre los ingresos si se cumplen todas las siguientes condiciones: No es ciudadano estadounidense o es ciudadano filipino (independientemente de que sea o no ciudadano estadounidense). Do state taxes for free Su trabajo se parece al trabajo desempeñado por empleados de los Estados Unidos en países extranjeros. Do state taxes for free El gobierno extranjero ofrece una exención igual a empleados de los Estados Unidos que se encuentren en su país. Do state taxes for free Renuncia al estado de extranjero. Do state taxes for free   Podrían corresponderle reglas diferentes si es extranjero que trabaja para un gobierno extranjero o una organización internacional y presenta una renuncia conforme a la sección 247(b) de la Immigration and Nationality Act (Ley de Inmigración y Nacionalidad) para mantener su estado de inmigrante. Do state taxes for free Vea el tema titulado Foreign Employer (Empleador extranjero) en la Publicación 525, en inglés. Do state taxes for free Empleo en el extranjero. Do state taxes for free   Para información sobre el trato tributario de los ingresos ganados en el extranjero, obtenga la Publicación 54, en inglés. Do state taxes for free Fuerzas Armadas Los pagos que reciba como miembro de las Fuerzas Armadas suelen estar sujetos a impuestos como sueldo o salario, con excepción del pago de jubilación que está sujeto a impuestos como una pensión. Do state taxes for free A las asignaciones generalmente no se les gravan impuestos. Do state taxes for free Para información sobre el trato tributario de las asignaciones y beneficios militares, obtenga la Publicación 3, Armed Forces' Tax Guide (Guía tributaria para las Fuerzas Armadas), en inglés. Do state taxes for free Pagos de salarios diferenciales. Do state taxes for free   Si una persona que presta servicio activo como miembro de las Fuerzas Armadas recibe pagos de un empleador correspondientes a cualquier período de dicho servicio, éstos se tratan como remuneración. Do state taxes for free Estos salarios están sujetos a la retención del impuesto sobre los ingresos y se declaran en el Formulario W-2. Do state taxes for free Vea la sección Otras Clases de Remuneración , anteriormente. Do state taxes for free Pagos de la jubilación militar. Do state taxes for free   Si sus pagos de jubilación se basan en edad o duración de servicio, están sujetos a impuestos y tienen que incluirse en sus ingresos como una pensión en las líneas 16a y 16b del Formulario 1040, o en las líneas 12a y 12b del Formulario 1040A. Do state taxes for free No incluya en los ingresos ninguna reducción de pago de jubilación o anticipo para proveer una anualidad de sobreviviente para su cónyuge o hijos conforme al Retired Serviceman's Family Protection Plan (Plan de protección para las familias de militares jubilados) o el Survivor Benefit Plan (Plan de beneficios para sobrevivientes). Do state taxes for free   Para una explicación más detallada sobre las anualidades para sobrevivientes, vea el capítulo 10 . Do state taxes for free Incapacidad. Do state taxes for free   Si se jubiló por incapacidad, vea el tema titulado Pensiones Militares y Gubernamentales por Incapacidad bajo Beneficios por Enfermedad y Lesiones, más adelante. Do state taxes for free Beneficios para veteranos. Do state taxes for free   No incluya en sus ingresos beneficio alguno para veteranos pagado conforme a alguna ley, reglamento o práctica administrativa administrada por el Departamento de Asuntos de Veteranos (VA, por sus siglas en inglés). Do state taxes for free Las cantidades siguientes pagadas a veteranos o a sus familias no están sujetas a impuestos: Asignaciones para educación, capacitación y subsistencia. Do state taxes for free Pagos de compensación por incapacidad y pagos de pensión por incapacidad hechos a veteranos o a sus familias. Do state taxes for free Subvenciones para casas diseñadas para habitantes en silla de ruedas. Do state taxes for free Subvenciones para vehículos motorizados para veteranos que han perdido la vista o el uso de sus extremidades. Do state taxes for free Ganancias y dividendos de seguros pagados a veteranos o a sus beneficiarios, incluyendo las ganancias de una póliza de seguro dotal para veteranos pagadas antes del fallecimiento. Do state taxes for free Intereses sobre dividendos de seguros que deje en depósito en el Departamento de Asuntos de Veteranos. Do state taxes for free Beneficios de un programa para el cuidado de dependientes. Do state taxes for free La prestación pagada al sobreviviente de un miembro de las Fuerzas Armadas que falleció después del 10 de septiembre de 2001. Do state taxes for free Pagos hechos conforme al programa de terapia laboral remunerada. Do state taxes for free Todo pago de bonificación de un estado o subdivisión política por servicios prestados en una zona de combate. Do state taxes for free Voluntarios El trato tributario de las cantidades que reciba como trabajador voluntario del Cuerpo de Paz o una agencia similar se trata en los párrafos siguientes. Do state taxes for free Cuerpo de Paz. Do state taxes for free   Las asignaciones de subsistencia que reciba como voluntario del Cuerpo de Paz, o como líder voluntario del mismo, por concepto de vivienda, servicios públicos, suministros para el hogar, alimento y ropa están exentas de impuestos. Do state taxes for free Asignaciones sujetas a impuestos. Do state taxes for free   Las asignaciones siguientes tienen que incluirse en sus ingresos y declararse como salario: Asignaciones pagadas a su cónyuge e hijos menores de edad mientras usted es líder voluntario en capacitación en los Estados Unidos. Do state taxes for free Asignaciones para subsistencia designadas por el Director del Cuerpo de Paz como remuneración básica. Do state taxes for free Éstas son asignaciones para artículos personales como ayuda con los quehaceres domésticos, lavado y mantenimiento de ropa, entretenimiento y recreación, transporte y otros gastos misceláneos. Do state taxes for free Asignaciones para permisos o licencias (por vacaciones o enfermedad). Do state taxes for free Asignaciones de reajuste o pagos de terminación. Do state taxes for free Se considera que éstas son recibidas por usted cuando se abonan a su cuenta. Do state taxes for free Ejemplo. Do state taxes for free Gastón Carranza, un voluntario del Cuerpo de Paz, recibe $175 mensuales como asignación de reajuste durante el período de servicio, a serle pagada en una suma global al concluir su período de servicio. Do state taxes for free Aunque la asignación no está a su disposición hasta concluir su servicio, Gastón tiene que incluirla en sus ingresos cada mes cuando se acredite a su cuenta. Do state taxes for free Volunteers in Service to America (Voluntarios del servicio para los Estados Unidos de América o VISTA, por sus siglas en inglés). Do state taxes for free   Si es voluntario del programa Volunteers in Service to America (Voluntarios del servicio para los Estados Unidos de América), tiene que incluir las asignaciones para comidas y alojamiento en los ingresos como salario. Do state taxes for free Programas del National Senior Services Corps (Cuerpo nacional de servicios prestados por personas mayores). Do state taxes for free   Si recibe dinero por servicios de ayuda o reembolsos por gastos de bolsillo, no lo incluya en sus ingresos si proviene de los siguientes programas: Retired Senior Volunteer Program (o RSVP, por sus siglas en inglés) (Programa de voluntarios mayores jubilados). Do state taxes for free Foster Grandparent Program (Programa de abuelos de crianza). Do state taxes for free Senior Companion Program (Programa de acompañantes de personas mayores). Do state taxes for free Service Corps of Retired Executives (Cuerpo de servicio de ejecutivos jubilados o SCORE, por sus siglas en inglés). Do state taxes for free   Si recibe dinero por servicios de ayuda o reembolsos de gastos de bolsillo, no lo incluya en sus ingresos si proviene del Service Corps of Retired Executives (Cuerpo de servicio de ejecutivos jubilados). Do state taxes for free Asesoría voluntaria con los impuestos. Do state taxes for free   No incluya en los ingresos reembolso alguno que reciba por transporte, comidas u otros gastos en los que incurra mientras recibe capacitación para proveer, o mientras provee, asesoría voluntaria con los impuestos federales a personas mayores (conocida en inglés como Tax Counseling for the Elderly o TCE, por sus siglas en inglés). Do state taxes for free   Puede deducir como donación caritativa los gastos de bolsillo no reembolsados y en los que incurrió mientras tomaba parte en el Volunteer Income Tax Assistance Program (Programa de asistencia voluntaria para la preparación de impuestos sobre el ingreso o VITA, por sus siglas en inglés). Do state taxes for free Vea el capítulo 24 . Do state taxes for free Beneficios por Enfermedad y Lesiones Esta sección aborda diversas clases de beneficios por enfermedad o lesiones, incluyendo beneficios por incapacidad, contratos de seguros para cuidados a largo plazo, compensación del seguro obrero y otros beneficios. Do state taxes for free Generalmente, tiene que declarar como ingresos toda cantidad que reciba por lesiones corporales o enfermedad de un plan de accidentes o de salud que pague su empleador. Do state taxes for free Si usted y su empleador, ambos, pagan por el plan, sólo la cantidad que usted reciba por los pagos hechos por su empleador se declara como ingresos. Do state taxes for free Sin embargo, puede ser que ciertos pagos no se le graven a usted. Do state taxes for free Su empleador debería poder darle los detalles específicos sobre su plan de pensiones e informarle de la cantidad que usted pagó por su pensión por incapacidad. Do state taxes for free Además de las pensiones y anualidades por incapacidad, quizás reciba otros pagos por enfermedad y lesiones. Do state taxes for free No declare como ingresos ninguna cantidad recibida como reembolso de gastos médicos en los que incurrió después de establecerse el plan. Do state taxes for free Costo pagado por usted. Do state taxes for free   Si usted paga el costo entero de un plan de salud o de accidente, no incluya como ingresos en su declaración de impuestos ninguna cantidad que reciba del plan por lesiones corporales o enfermedad. Do state taxes for free Si su plan le reembolsó los gastos médicos que usted dedujo en un año anterior, quizás tenga que incluir en los ingresos algunos, o todos, los reembolsos. Do state taxes for free Vea el tema titulado Reembolso en un año posterior , en el capítulo 21. Do state taxes for free Planes flexibles de beneficios (Cafeteria plans). Do state taxes for free   Por lo general, si está cubierto por un plan de salud o de accidente a través de un plan flexible de beneficios y las primas del seguro no se incluyeron en los ingresos, se considera que no ha pagado las primas y tiene que incluir en los ingresos todos los beneficios que haya recibido. Do state taxes for free Si las primas se incluyeron en los ingresos, se considera que ha pagado las primas y los beneficios que reciba no están sujetos a impuestos. Do state taxes for free Pensiones por Incapacidad Si se jubiló por incapacidad, tiene que incluir en sus ingresos toda pensión por incapacidad que reciba conforme a un plan pagado por su empleador. Do state taxes for free Tiene que declarar los pagos por incapacidad sujetos a impuestos como salario en la línea 7 del Formulario 1040 o del Formulario 1040A, hasta que usted cumpla la edad mínima para la jubilación. Do state taxes for free La edad mínima para la jubilación es, por lo general, la edad en la cual usted puede recibir por primera vez una pensión o anualidad si no está incapacitado. Do state taxes for free Podría tener derecho a un crédito tributario si estaba permanente y totalmente incapacitado cuando se jubiló. Do state taxes for free Para más información sobre este crédito y la definición de incapacidad total y permanente, vea el capítulo 33. Do state taxes for free A partir del día después de haber cumplido la edad mínima para la jubilación, los pagos que reciba están sujetos a impuestos como pensión o anualidad. Do state taxes for free Declare estos pagos en las líneas 16a y 16b del Formulario 1040 o en las líneas 12a y 12b del Formulario 1040A. Do state taxes for free Para información sobre las reglas para declarar pensiones, vea el tema titulado Cómo Hacer la Declaración , en el capítulo 10. Do state taxes for free Para información sobre los pagos por incapacidad de un programa gubernamental provistos como sustituto de la compensación por desempleo, vea el capítulo 12 . Do state taxes for free Planes de jubilación y de participación en las ganancias. Do state taxes for free   Si recibe pagos de un plan de jubilación o de participación en las ganancias que no provee jubilación por incapacidad, no declare los pagos como pensión por incapacidad. Do state taxes for free Los pagos tienen que ser declarados como una pensión o anualidad. Do state taxes for free Para más información sobre las pensiones, vea el capítulo 10 . Do state taxes for free Pago por vacaciones acumuladas. Do state taxes for free   Si se jubila por incapacidad, todo pago global que reciba por vacaciones acumuladas se considera pago de sueldo. Do state taxes for free Este pago no es un pago por incapacidad. Do state taxes for free Inclúyalo en sus ingresos en el año tributario en que lo reciba. Do state taxes for free Pensiones Militares y Gubernamentales por Incapacidad Algunas pensiones militares y gubernamentales por incapacidad no están sujetas a impuestos. Do state taxes for free Incapacidad por servicio gubernamental. Do state taxes for free  
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Do state taxes for free Publication 597 - Introductory Material Table of Contents Introduction Introduction This publication provides information on the income tax treaty between the United States and Canada. Do state taxes for free It discusses a number of treaty provisions that often apply to U. Do state taxes for free S. Do state taxes for free citizens or residents who may be liable for Canadian tax. Do state taxes for free Treaty provisions are generally reciprocal (the same rules apply to both treaty countries). Do state taxes for free Therefore, a Canadian resident who receives income from the United States may refer to this publication to see if a treaty provision may affect the tax to be paid to the United States. Do state taxes for free This publication does not deal with Canadian income tax laws; nor does it provide Canada's interpretation of treaty articles, definitions, or specific terms not defined in the treaty itself. Do state taxes for free The United States—Canada income tax treaty was signed on September 26, 1980. Do state taxes for free It has been amended by five protocols, the most recent of which generally became effective January 1, 2009. Do state taxes for free In this publication, the term “article” refers to the particular article of the treaty, as amended. Do state taxes for free Prev  Up  Next   Home   More Online Publications