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Compare tax software 4. Compare tax software   Retención de Impuestos e Impuesto Estimado Table of Contents Qué Hay de Nuevo para el Año 2014 Recordatorios Introduction Useful Items - You may want to see: Retención de Impuesto para el Año 2014Sueldos y Salarios Propinas Beneficios Marginales Tributables Compensación por Enfermedad Pensiones y Anualidades Ganancias Provenientes de Juegos de Azar y Apuestas Compensación por Desempleo Pagos del Gobierno Federal Retención Adicional Impuesto Estimado para el Año 2014Quién no Tiene que Pagar el Impuesto Estimado ¿Quién Tiene que Pagar Impuesto Estimado? Cómo Calcular el Impuesto Estimado Cuándo se Debe Pagar el Impuesto Estimado Cómo Determinar Cada Pago Cómo Pagar el Impuesto Estimado Crédito por Impuestos Retenidos e Impuesto Estimado para el Año 2013Retención Impuesto Estimado Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 Qué Hay de Nuevo para el Año 2014 Cambios en la ley tributaria para el año 2014. Compare tax software  Al calcular la cantidad de impuestos que quiera que se retengan de su remuneración y al calcular la cantidad de impuesto estimado, tenga en cuenta los cambios en la ley tributaria que entrarán en vigor en 2014. Compare tax software Para más información, vea la Publicación 505, en inglés. Compare tax software Recordatorios Impuesto estimado con protección tributaria para contribuyentes de altos ingresos. Compare tax software  Si su ingreso bruto ajustado del año 2013 fue mayor que $150,000 ($75,000 si es casado y presenta una declaración por separado), tiene que pagar el monto menor de uno de los siguientes: el 90% de su impuesto anticipado para el año 2014 o el 110% de la cantidad de impuesto indicada en su declaración de impuestos del año 2013, a fin de evitar una multa por no pagar el impuesto estimado. Compare tax software Introduction Este capítulo explica cómo pagar impuestos cuando se devengan o reciben ingresos durante el año. Compare tax software Generalmente, el impuesto federal sobre el ingreso es uno que se paga sistemáticamente según obtenga o gane ingresos. Compare tax software Hay dos maneras de hacer esto: Retención del impuesto. Compare tax software Si es empleado, su empleador probablemente le retiene de su paga impuestos sobre sus ingresos. Compare tax software Los impuestos también pueden ser retenidos sobre otras clases de ingresos, tales como pensiones, bonificaciones, comisiones y ganancias de juegos y apuestas. Compare tax software La cantidad retenida se paga al IRS a nombre suyo. Compare tax software Impuesto estimado. Compare tax software Si no le retienen impuestos, o si no le retienen suficientes impuestos, quizás tendrá que pagar un impuesto estimado. Compare tax software Las personas que trabajan por cuenta propia generalmente tienen que pagar sus impuestos de esta manera. Compare tax software Además es posible que tenga que pagar un impuesto estimado si recibe ingresos como dividendos, intereses, ganancias de capital, alquileres y regalías. Compare tax software El impuesto estimado se usa para pagar no sólo los impuestos sobre el ingreso sino también los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia y el impuesto mínimo alternativo. Compare tax software Este capítulo trata sobre estos dos métodos. Compare tax software Además, explica lo siguiente: Crédito por retención e impuesto estimado. Compare tax software Cuando presente su declaración de impuestos para el año 2013, declare todo el impuesto sobre el ingreso que se le retuvo de su sueldo, salario, pensiones, etc. Compare tax software y el impuesto estimado que pagó para el año 2013. Compare tax software También tome crédito por todo impuesto del Seguro Social en exceso o retención tributaria de jubilación de empleados ferroviarios (tratado en el capítulo 37). Compare tax software Multa por pago insuficiente. Compare tax software Si no pagó suficientes impuestos durante el año por medio de la retención del impuesto o por pagos de impuestos estimados, podría estar obligado a pagar una multa. Compare tax software El IRS usualmente puede calcularle esta multa. Compare tax software Vea el tema titulado Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 al final de este capítulo. Compare tax software Useful Items - You may want to see: Publicación 505 Tax Withholding and Estimated Tax (Retención del impuesto e impuesto estimado), en inglés Formulario (e Instrucciones) W-4 Employee's Withholding Allowance Certificate (Certificado de exención de la retención del empleado), en inglés W-4(SP) Certificado de Exención de Retenciones del Empleado W-4P Withholding Certificate for Pension or Annuity Payments (Certificado para la retención de impuestos sobre los pagos de pensiones o anualidades), en inglés W-4S Request for Federal Income Tax Withholding From Sick Pay (Solicitud de retención de impuestos federales sobre el ingreso de pagos de compensación por enfermedad), en inglés W-4V Voluntary Withholding Request (Solicitud de retención voluntaria), en inglés 1040-ES Estimated Tax for Individuals (Impuesto estimado para personas físicas), en inglés 2210 Underpayment of Estimated Tax by Individuals, Estates, and Trusts (Pagos insuficientes del impuesto estimado por personas físicas, caudales hereditarios y fideicomisos), en inglés 2210-F Underpayment of Estimated Tax by Farmers and Fishermen (Pagos insuficientes del impuesto estimado por granjeros y pescadores), en inglés Retención de Impuesto para el Año 2014 En esta sección se explica la retención de impuestos sobre: Sueldos y salarios, Propinas, Beneficios marginales tributables, Compensación por enfermedad, Pensiones y anualidades, Ganancias de juegos y apuestas, Compensación por desempleo y Ciertos pagos del gobierno federal. Compare tax software Esta sección aborda los requisitos en cuanto a la retención sobre cada uno de los ingresos anteriores. Compare tax software Esta sección también abarca la retención adicional sobre intereses, dividendos y otras clases de pagos. Compare tax software Sueldos y Salarios Los impuestos sobre los ingresos se retienen de sueldos y salarios de la mayoría de los empleados. Compare tax software Su sueldo o salario incluye su paga regular y remuneraciones por concepto de bonificaciones, comisiones, vacaciones u otras remuneraciones adicionales. Compare tax software También incluye reembolsos y otras asignaciones para gastos pagados conforme a un plan sin rendición de cuentas. Compare tax software Vea Ingresos Suplementarios , más adelante, para más información sobre reembolsos y otras asignaciones para gastos pagados conforme a un plan sin rendición de cuentas. Compare tax software Si su ingreso es lo suficientemente bajo como para no tener que pagar impuestos sobre los ingresos del año en cuestión, quizás esté exento de retención. Compare tax software Esto se explica en Exención de la Retención , más adelante. Compare tax software Puede pedirle a su empleador que retenga el impuesto tributario de sus sueldos que no son en efectivo y otros sueldos que no están sujetos a la retención. Compare tax software Si su empleador no accede a retener su impuesto o no retiene suficiente impuesto, quizás tendrá que pagar impuesto estimado, como se explica más adelante bajo Impuesto Estimado para el Año 2014 . Compare tax software Militares jubilados. Compare tax software   Los pagos de pensión por jubilación militar se tratan igual que la paga normal para propósitos de la retención de impuestos sobre los ingresos, aun cuando se consideren pagos de pensión o anualidad para otros propósitos tributarios. Compare tax software Trabajadores domésticos. Compare tax software   Si es trabajador doméstico, puede pedirle a su empleador que le retenga impuestos sobre sus ingresos. Compare tax software Un trabajador doméstico es un empleado que cumple con trabajo doméstico en una casa privada, organización local de una institución académica de enseñanza superior, fraternidad local o capítulo de una asociación o hermandad femenina de una institución de enseñanza universitaria (sorority). Compare tax software   Se le retendrán impuestos sólo si usted quiere que se le retengan y su empleador accede a hacerlo. Compare tax software Si no se le retienen suficientes impuestos sobre el ingreso, es posible que tenga que pagar un impuesto estimado, como se explica más adelante bajo el tema titulado Impuesto Estimado para el Año 2014 . Compare tax software Trabajadores agrícolas. Compare tax software   Por lo general, los impuestos sobre los ingresos se retienen del salario en efectivo por trabajo agrícola a menos que el empleador cumpla las dos condiciones siguientes: Le paga una remuneración en efectivo inferior a $150 durante el año y Tiene gastos por concepto de trabajo agrícola de menos de $2,500 durante el año. Compare tax software Pagos de sueldo diferenciales. Compare tax software   Cuando los empleados están en permiso temporal (licencia) del trabajo por obligaciones militares, algunos empleadores pagan la diferencia entre el pago militar y el pago civil. Compare tax software Pagos hechos a un empleado que está de servicio activo militar por más de 30 días estará sujeto a la retención del impuesto sobre los ingresos, pero no sujeto a los impuestos del Seguro Social o de Medicare. Compare tax software Los salarios y la cantidad retenida serán declarados en el Formulario W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios e impuestos), en inglés. Compare tax software   El crédito que los empleadores pueden reclamar por el pago de sueldos diferenciales a militares reservistas que han sido activados expirará para sueldos pagados luego del 31 de diciembre de 2013. Compare tax software Cómo Determinar la Cantidad Retenida Utilizando el Formulario W-4 (o Formulario W-4(SP)) La cantidad de impuestos sobre el ingreso que su empleador retiene de su remuneración normal depende de dos factores: La cantidad que usted gana en cada período de nómina. Compare tax software La información que le proporciona a su empleador en el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Compare tax software El Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) incluye cuatro categorías de información que el empleador utiliza para determinar la cantidad de impuestos a retener. Compare tax software Si debe retener impuestos conforme a la tasa para solteros o a la tasa más baja para casados. Compare tax software Cuántos descuentos para retención reclama usted. Compare tax software (Cada descuento reduce la cantidad a retener). Compare tax software Si quiere que se le retenga una cantidad adicional. Compare tax software Por si está reclamando una exención de retención en 2014. Compare tax software Vea Exención de la Retención , más adelante. Compare tax software Nota: Tiene que especificar su estado civil para efectos de la declaración y el número total de descuentos para la retención al llenar el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Compare tax software No puede indicar sólo una cantidad en dólares que le parezca apropiada. Compare tax software Empleo Nuevo Al empezar un empleo nuevo, tiene que llenar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) y entregárselo a su empleador. Compare tax software Su empleador debe tener ejemplares del formulario para darle. Compare tax software Si tiene que cambiar la información en el futuro, tendrá que llenar otro Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Compare tax software Si trabaja solamente una parte del año (por ejemplo, comienza a trabajar después del principio del año), es posible que se le retengan demasiados impuestos. Compare tax software Quizás pueda evitar la retención excesiva de impuestos si su empleador accede a utilizar el método de retención de impuestos durante sólo parte del año. Compare tax software Para más información, vea Part-Year Method (Método de año parcial), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Compare tax software Empleado que también recibe ingresos de alguna pensión. Compare tax software   Si recibe ingresos procedentes de una pensión o anualidad y empieza un trabajo nuevo, tendrá que entregar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) a su nuevo empleador. Compare tax software No obstante, puede optar por dividir entre su pensión y trabajo los descuentos para la retención, según le convenga. Compare tax software Cómo Cambiar la Retención Durante el año pueden ocurrir cambios que pueden modificar su estado civil o la cantidad de exenciones, ajustes, deducciones o créditos que podría reclamar en su declaración de impuestos. Compare tax software Cada vez que esto ocurra, quizás tenga que entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo para cambiar su estado para fines de la retención o su número de descuentos para la misma. Compare tax software Si los cambios reducen la cantidad de descuentos que usted está reclamando o cambia su estado civil de casado a soltero, tiene que entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo dentro de 10 días. Compare tax software Por regla general, puede llenar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo cada vez que desee cambiar su número de descuentos para la retención por cualquier otra razón. Compare tax software Cómo cambiar su retención de impuestos para el año 2015. Compare tax software   Si alguna circunstancia durante 2014 disminuye el número de descuentos para la retención de impuestos durante el año 2015, debe entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo a más tardar el 1 de diciembre del año 2014. Compare tax software Si dicha situación ocurre en diciembre de 2014, entrégueselo dentro de 10 días a partir de la fecha del evento. Compare tax software Cómo Verificar la Retención de Impuestos Después de entregarle a su empleador el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés), puede verificar si la cantidad de impuestos que se retienen de su sueldo o salario es excesiva o insuficiente. Compare tax software Si se le retienen impuestos excesivos o insuficientes, debe entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo, para cambiar la cantidad a retener. Compare tax software Debe tratar que la cantidad que le retengan de su sueldo o salario sea igual al monto de los impuestos por los cuales será responsable. Compare tax software Si no le retienen suficientes impuestos, al final del año adeudará impuestos y podría tener que pagar intereses y multas. Compare tax software Si la cantidad de impuestos que le retienen es excesiva, no podrá utilizar el dinero hasta que reciba el reembolso. Compare tax software Siempre verifique la retención si ocurren cambios personales o financieros en su vida o cambios en la ley que puedan modificar su responsabilidad tributaria. Compare tax software Nota: No puede hacerle un pago a su empleador para compensar por retenciones de impuestos en salarios y sueldos correspondientes a períodos de paga anteriores o para pagar su impuesto estimado. Compare tax software Cómo Completar el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) y las Hojas de Trabajo Correspondientes El Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) tiene unas hojas de trabajo que le ayudan a calcular los descuentos para la retención de impuestos que puede declarar. Compare tax software Dichas hojas de trabajo son para su documentación. Compare tax software No se las dé a su empleador. Compare tax software Empleos múltiples. Compare tax software   Si tiene ingresos de más de un empleo simultáneamente, complete sólo un juego de hojas de trabajo para el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Compare tax software Luego divida los descuentos entre los Formularios W-4(SP) (o Formularios W-4, en inglés) que llene para cada empleo. Compare tax software No se pueden declarar los mismos descuentos para más de un empleador a la vez. Compare tax software Puede declarar todos los descuentos de un solo empleador y no de los demás, o puede dividirlos de cualquier otra manera. Compare tax software Personas casadas. Compare tax software   Si usted y su cónyuge trabajan y van a presentar una declaración conjunta, calcule sus descuentos para la retención basándose en sus ingresos, ajustes, deducciones, exenciones y créditos conjuntos. Compare tax software Utilice un solo juego de hojas de trabajo. Compare tax software Usted y su cónyuge pueden dividir los descuentos como quieran; sin embargo, no puede reclamar el mismo descuento que su cónyuge. Compare tax software   Si usted y su cónyuge van a presentar declaraciones de impuestos por separado, tienen que calcular sus descuentos en hojas de trabajo separadas, basándose en sus propios ingresos, ajustes, deducciones, exenciones y créditos. Compare tax software Método alternativo de cálculo de los descuentos para la retención de impuestos. Compare tax software   No es obligatorio utilizar las hojas de trabajo del Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) si usted utiliza otro método más exacto para determinar el número de descuentos para la retención. Compare tax software Para más información, vea Alternative method of figuring withholding allowances (Método alternativo para determinar los descuentos para la retención), bajo Completing Form W-4 and Worksheets (Cómo llenar el Formulario W-4 y sus hojas de trabajo), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Compare tax software Hoja de Trabajo para Calcular los Descuentos Personales. Compare tax software   Utilice la Hoja de Trabajo para Descuentos Personales del Formulario W-4(SP) (o la Personal Allowances Worksheet del Formulario W-4, en inglés) para determinar los descuentos para la retención basándose en las exenciones y cualquier descuento pertinente especial que aplique. Compare tax software Hoja de Trabajo para las Deducciones y los Ajustes. Compare tax software   Utilice la Hoja de Trabajo para Deducciones y Ajustes del Formulario W-4(SP) (o la Deductions and Adjustments Worksheet del Formulario W-4, en inglés) si piensa detallar las deducciones, reclamar ciertos créditos o deducir ajustes a los ingresos indicados en la declaración de impuestos del año 2014 y desea reducir su impuesto retenido. Compare tax software Complete esta hoja de trabajo también en el caso de cambios en alguna de estas partidas para ver si necesita cambiar la cantidad que se le debe retener. Compare tax software Hoja de Trabajo para Dos Asalariados/Múltiples Empleos. Compare tax software   Puede tener que llenar la Hoja de Trabajo para Dos Asalariados/Múltiples Empleos del Formulario W-4(SP) (o la Two Earners/Multiple Jobs Worksheet del Formulario W-4, en inglés) si tiene más de un empleo, un cónyuge que trabaja o si usted está recibiendo distribuciones de una pensión. Compare tax software Puede además agregar, si corresponde, en esta hoja de trabajo, toda retención adicional necesaria para incluir toda cantidad que espere adeudar, aparte del impuesto sobre los ingresos (por ejemplo, el impuesto sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia). Compare tax software Cómo Calcular la Cantidad Correcta de Impuesto Retenido En la mayoría de los casos, el impuesto retenido de su paga se aproximará al impuesto que usted declare si cumple los dos requisitos siguientes: Llena correctamente todas las hojas de trabajo del Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) que le correspondan. Compare tax software Entrega a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo cada vez que ocurra un cambio que afecte la retención de impuestos. Compare tax software Sin embargo, ya que las hojas de trabajo y los métodos de retención no abarcan todas las circunstancias que puedan ocurrir, puede ser que no se le retenga la cantidad correcta de impuestos. Compare tax software Es más probable que esto ocurra en los casos siguientes: Está casado y usted y su cónyuge trabajan. Compare tax software Tiene más de un empleo a la vez. Compare tax software Recibió ingresos no derivados del trabajo, como intereses, dividendos, pensión alimenticia del cónyuge o ex cónyuge, compensación por desempleo e ingresos del trabajo por cuenta propia. Compare tax software Adeudará impuestos adicionales al presentar su declaración de impuestos, como el impuesto sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia. Compare tax software Se le retienen impuestos basados en información obsoleta de un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) durante la mayor parte del año. Compare tax software Ha ganado más de la cantidad que aparece en Revise su retención en la parte superior de la página 1 de las instrucciones del Formulario W-4(SP) (o bajo Check your withholding, en la parte superior de la página 1 de las instrucciones del Formulario W-4, en inglés). Compare tax software Trabaja sólo durante una parte del año. Compare tax software Cambia el número de descuentos para la retención durante el año. Compare tax software Método de salarios acumulados. Compare tax software   Si durante el año cambió el número de descuentos para la retención, es posible que se le hayan retenido demasiados o insuficientes impuestos durante el período anterior al cual se hizo el cambio. Compare tax software Puede compensar esta situación si su empleador accede a utilizar el método de retención de salarios acumulados durante el resto del año. Compare tax software Si desea utilizar este método, debe solicitárselo por escrito a su empleador. Compare tax software   Para poder usar este método se le debe haber pagado su salario usando el mismo tipo de período de pago (semanal, bisemanal, etc. Compare tax software ) desde el principio del año. Compare tax software Publicación 505 Para asegurar que se le retenga la cantidad correcta de impuestos, obtenga la Publicación 505, en inglés. Compare tax software Ésta le ayudará a comparar el impuesto retenido durante el año con el impuesto declarado en su declaración. Compare tax software Le ayudará también a determinar cuánto impuesto adicional necesitará que se le retenga, si corresponde, durante cada período o fecha de pago para evitar adeudar impuestos adicionales al presentar su declaración. Compare tax software Si no se le retienen suficientes impuestos, puede tener que hacer pagos de impuestos estimados, tal como se explica bajo Impuesto Estimado para el Año 2014 , más adelante. Compare tax software Puede utilizar la Calculadora de Retenciones (conocida en inglés como “IRS Withholding Calculator”) del IRS en www. Compare tax software irs. Compare tax software gov/Individuals, disponible en inglés, en vez de la Publicación 505 o las hojas de trabajo incluidas con el Formulario W-4(SP) para determinar si necesita aumentar o disminuir su retención de impuestos. Compare tax software Requisitos que Debe Cumplir su Empleador Le convendría conocer algunos de los requisitos para la retención que su empleador tiene que cumplir. Compare tax software Dichos requisitos podrían afectar su manera de completar el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) y cómo resolver posibles problemas. Compare tax software Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo. Compare tax software   Al comenzar un empleo nuevo, su empleador debe hacer que usted complete un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Compare tax software A partir de su primer pago, el empleador usará la información facilitada en el formulario para determinar la cantidad que tiene que retenerle. Compare tax software   Si más adelante llena un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo, su empleador puede ponerlo en vigor cuanto antes. Compare tax software La fecha límite para ponerlo en vigor será el comienzo del primer período de nómina que termine dentro de los 30 días o más después de que usted le entregue el formulario al empleador. Compare tax software Ningún Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Compare tax software   Si no le entrega a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) debidamente completado, él tiene que retenerle el impuesto a la tasa más alta, o sea, como soltero sin descuentos para la retención. Compare tax software Devolución del impuesto retenido. Compare tax software   Si descubre que se le han retenido demasiados impuestos porque no declaró todos los descuentos a los cuales tiene derecho, debería entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo. Compare tax software El empleador no puede reembolsarle impuesto alguno retenido anteriormente. Compare tax software En lugar de esto, declare la cantidad completa que se le retuvo cuando presente la declaración de impuestos. Compare tax software   No obstante, si su empleador le ha retenido impuestos superiores a la cantidad correcta según el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) ya vigente, no tiene que llenar otro formulario nuevo para reducir la cantidad de impuestos a retener. Compare tax software Su empleador puede devolverle la cantidad que le fue retenida erróneamente. Compare tax software Si no le devuelve esa cantidad, su Formulario W-2 mostrará la cantidad total realmente retenida, la cual usted reclamaría cuando presenta su declaración. Compare tax software Exención de la Retención Si declara una exención de la retención de impuestos, su empleador no le retendrá el impuesto federal sobre el ingreso de su sueldo o salario. Compare tax software La exención corresponde únicamente al impuesto sobre el ingreso, no al impuesto del Seguro Social ni al Medicare. Compare tax software Puede reclamar una exención de retención durante 2014 sólo si se dan las dos condiciones siguientes: Para el año 2013 tuvo derecho a recibir un reembolso o una devolución de todos los impuestos federales sobre el ingreso retenidos porque no estuvo obligado a pagar impuestos ese año. Compare tax software Para el año 2014 espera recibir un reembolso o una devolución de todos los impuestos federales sobre el ingreso retenidos porque no espera adeudar ningún impuesto durante ese año. Compare tax software Estudiantes. Compare tax software   Si es estudiante, no está automáticamente exento de pagar impuestos. Compare tax software Vea el capítulo 1 para averiguar si debe presentar una declaración. Compare tax software Si trabaja a tiempo parcial o sólo durante el verano, quizás tenga derecho a recibir una exención de retención. Compare tax software Personas de un mínimo de 65 años de edad o ciegas. Compare tax software   Si tiene 65 años o más o está ciego, utilice la Hoja de Trabajo 1-3 ó 1-4 del capítulo 1 de la Publicación 505, para ayudarle a decidir si puede reclamar una exención de retención. Compare tax software No utilice ninguna de las hojas de trabajo si va a detallar las deducciones, declarar exenciones por dependientes o reclamar créditos tributarios en su declaración del año 2014. Compare tax software En lugar de ello, vea Itemizing deductions or claiming exemptions or credits (Cómo detallar deducciones o reclamar exenciones por dependientes o créditos tributarios), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Compare tax software Cómo reclamar una exención de la retención. Compare tax software   Para poder reclamar esta exención, tiene que darle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Compare tax software No complete las líneas 5 ni 6. Compare tax software Escriba, en inglés, la palabra “ Exempt ” (Exento) en la línea 7. Compare tax software   Si reclama una exención, pero luego su situación cambia de tal manera que debe pagar impuestos sobre el ingreso, tiene que presentar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo dentro de los 10 días siguientes al cambio. Compare tax software Si reclama la exención para 2014, pero anticipa que va a adeudar impuestos sobre el ingreso en 2015, tendrá que llenar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo para el 1 de diciembre del año 2014. Compare tax software   Su declaración de exención de la retención puede ser revisada por el IRS. Compare tax software La exención será válida únicamente por un año. Compare tax software   Tiene que darle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo para el 15 de febrero de cada año si desea prorrogar la exención. Compare tax software Ingresos Suplementarios Los salarios suplementarios incluyen las remuneraciones por concepto de bonificaciones, comisiones, paga por trabajar horas extras (overtime), vacaciones, cierta compensación por enfermedad y remuneraciones por gastos de acuerdo con determinados planes. Compare tax software El pagador puede calcular la retención sobre los ingresos suplementarios utilizando el método que se utilizó para los sueldos y salarios normales. Compare tax software No obstante, si estos pagos se calculan aparte de sus sueldos y salarios normales, su empleador u otro pagador de dichos ingresos puede retenerle impuestos sobre el ingreso del trabajo de estos ingresos a una tasa uniforme. Compare tax software Remuneraciones por gastos del empleado. Compare tax software   Los reembolsos u otras remuneraciones de gastos del empleado pagados por su empleador de acuerdo con un plan sin rendición de cuentas directamente a su empleador (nonaccountable plan) se consideran ingresos suplementarios. Compare tax software   Los reembolsos u otras remuneraciones por gastos del empleado pagados de acuerdo con un plan de reembolsos con rendición de cuentas (accountable plan), que superen los gastos demostrados se consideran pagados de acuerdo con un plan de reembolsos sin rendición de cuentas a su empleador si usted no devuelve el exceso pagado dentro de un período razonable. Compare tax software   Para más detalles sobre los planes de reembolsos con y sin rendición de cuentas al empleador, vea Reembolsos en el capítulo 26. Compare tax software Multas Es posible que tenga que pagar una multa de $500 si se dan las dos condiciones siguientes: Declara descuentos para la retención en el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) que reducen la cantidad total de impuestos retenidos. Compare tax software No tiene ninguna razón que justifique esas declaraciones o descuentos al preparar el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Compare tax software Se puede imponer también una multa por delito penal por facilitar información falsa o fraudulenta intencionalmente en el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) o por no facilitar información intencionalmente que podría aumentar la cantidad retenida. Compare tax software La multa, si se demuestra su culpabilidad, puede ser de hasta $1,000 o encarcelamiento por un máximo de 1 año, o ambos. Compare tax software Estas multas le corresponderán si falsifica intencionalmente y con conocimiento el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) para tratar de reducir o eliminar la retención correcta de impuestos. Compare tax software Un simple error o una equivocación inocente no resultará en la imposición de dichas multas. Compare tax software Por ejemplo, una persona que ha tratado de calcular correctamente el número de descuentos para la retención, pero declara siete descuentos en lugar del número correcto de seis, no tendrá que pagar una multa relacionada con el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). Compare tax software Propinas Las propinas que reciba en su empleo mientras trabaja se consideran parte de su sueldo. Compare tax software Tiene que incluir las propinas que reciba en su declaración de impuestos en la misma línea en la que incluya su sueldo, salario, etcétera. Compare tax software No se retienen impuestos directamente de sus propinas, como se hace en el caso de su sueldo, salario, etcétera. Compare tax software No obstante, su empleador tendrá en cuenta las propinas que declare para calcular la cantidad de impuestos que deberá retenerle de su salario normal. Compare tax software Vea el capítulo 6 para obtener información sobre cómo declarar las propinas a su empleador. Compare tax software Para más información acerca de los requisitos para la retención de impuestos sobre las propinas, vea la Publicación 531, Reporting Tip Income (Cómo declarar el ingreso de propinas), en inglés. Compare tax software Cómo determina su empleador la cantidad que debe retener. Compare tax software   Las propinas que usted declara a su empleador se incluyen en su ingreso total para el mes en el cual las declara. Compare tax software Su empleador puede calcular la cantidad que debe retenerle de una de las siguientes maneras: Retención del impuesto a la tasa normal sobre la cantidad resultante de sumar su salario normal y las propinas declaradas. Compare tax software Retención del impuesto a la tasa normal sobre su salario normal, más un porcentaje de sus propinas declaradas. Compare tax software Salario insuficiente para pagar los impuestos. Compare tax software   Si su salario regular es insuficiente para que su empleador pueda retenerle todos los impuestos que usted adeude sobre su paga, más propinas (incluyendo impuestos sobre el ingreso y los impuestos del Seguro Social y Medicare (o el impuesto equivalente de la jubilación ferroviaria)), puede darle al empleador el dinero necesario para pagar los impuestos adeudados. Compare tax software Vea Entrega de dinero al empleador para el pago de los impuestos en el capítulo 6. Compare tax software Propinas asignadas. Compare tax software   Su empleador no debe retener de sus propinas asignadas impuesto sobre los ingresos ni los impuestos del Medicare, Seguro Social, o la jubilación ferroviaria. Compare tax software La retención de dichos impuestos se basa únicamente en su salario más las propinas declaradas. Compare tax software Su empleador debe devolverle toda cantidad de impuesto retenida erróneamente de su paga. Compare tax software Vea el tema titulado Asignación de Propinas , en el capítulo 6, para más información. Compare tax software Beneficios Marginales Tributables El valor de ciertos beneficios marginales no monetarios que reciba de su empleador se considera parte de su paga. Compare tax software Su empleador generalmente le debe retener de su paga regular los impuestos sobre el ingreso. Compare tax software Para información sobre los beneficios marginales, vea Beneficios Marginales bajo Remuneración del Empleado, en el capítulo 5. Compare tax software Aunque el valor del uso personal de un automóvil, camión u otro vehículo motorizado que utilice en las carreteras y que le provea su empleador esté sujeto a impuestos, su empleador puede optar por no retener impuestos sobre esa cantidad. Compare tax software Su empleador debe notificarle si opta por hacerlo. Compare tax software Para más información acerca de la retención de impuestos sobre los beneficios marginales tributables, vea el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Compare tax software Compensación por Enfermedad El término “compensación por enfermedad” es el pago que usted recibe para reemplazar su salario o sueldo regular mientras está ausente del trabajo temporalmente debido a una enfermedad o lesión. Compare tax software Para considerarse compensación por enfermedad, ésta deberá ser pagada conforme a un plan en el cual participa su empleador. Compare tax software Si recibe compensación por enfermedad de su empleador, o de un agente del mismo, se le deben retener impuestos sobre el ingreso. Compare tax software Un agente que no le pague a usted salario regular puede optar por retenerle impuestos sobre el ingreso a una tasa uniforme. Compare tax software Sin embargo, si recibe compensación por enfermedad de un tercero que no sea agente o representante de su empleador, le retendrán impuestos sobre el ingreso únicamente si usted lo solicita. Compare tax software Vea Formulario W-4S , más adelante. Compare tax software Si recibe compensación por enfermedad de un plan en el cual su empleador no participa (como un plan de protección de salud o contra accidentes en el cual usted paga todas las primas), los pagos que reciba no son considerados compensación por enfermedad y, por lo general, no están sujetos a impuestos. Compare tax software Convenios sindicales. Compare tax software   Si recibe compensación por enfermedad de acuerdo a un convenio colectivo del trabajo entre el sindicato al que usted pertenece y su empleador, el convenio podría determinar la cantidad de impuestos sobre el ingreso a retener. Compare tax software Consulte a su delegado o representante sindical o a su empleador para más información. Compare tax software Formulario W-4S. Compare tax software   Si opta por que se le retengan impuestos sobre el ingreso de la compensación por enfermedad pagada por un tercero, por ejemplo, una compañía de seguros, tiene que llenar el Formulario W-4S. Compare tax software Las instrucciones del formulario contienen una hoja de trabajo que puede utilizar para determinar la cantidad que quiere que se le retenga. Compare tax software Dichas instrucciones explican también ciertas restricciones que pueden corresponderle. Compare tax software   Entregue el formulario completado a la entidad que pague su compensación por enfermedad. Compare tax software Dicha entidad debe retenerle impuestos según las instrucciones indicadas en el formulario. Compare tax software Impuesto estimado. Compare tax software   Si no solicita la retención de impuestos en el Formulario W-4S o si no se le han retenido suficientes impuestos, quizás tenga que pagar impuesto estimado. Compare tax software Si no paga suficientes impuestos mediante pagos de impuesto estimado o si no se le retienen suficientes impuestos, o si se dan los dos casos, quizás tenga que pagar una multa. Compare tax software Vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 , al final de este capítulo. Compare tax software Pensiones y Anualidades Por lo general, se retienen impuestos sobre el ingreso de las distribuciones de su pensión o anualidad, a menos que usted solicite que no se los retengan. Compare tax software Esta regla corresponde a distribuciones de: Un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) tradicional; Una compañía o sociedad de seguros de vida de acuerdo con un contrato dotal, anualidad o un contrato de seguros de vida; Un sistema de pensión, anualidad o participación en las ganancias; Un plan de bonificación de acciones; y Cualquier otro plan que aplace el período en el que puede recibir remuneraciones. Compare tax software La cantidad a retener depende de cómo reciba los pagos. Compare tax software Es decir, si los recibe durante más de un solo año (pagos periódicos), dentro del plazo de un año (pagos no periódicos) o como una distribución con derecho a reinversión (ERD, por sus siglas en inglés). Compare tax software La retención de impuesto sobre los ingresos de una ERD es obligatoria. Compare tax software Información adicional. Compare tax software    Para más información sobre la tributación de anualidades y distribuciones (incluyendo distribuciones con derecho a reinversión) de planes de jubilación calificados, vea el capítulo 10. Compare tax software Para más detalles sobre los arreglos IRA, vea el capítulo 17. Compare tax software Para más información sobre la retención de impuestos de las pensiones y anualidades, incluyendo una explicación del Formulario W-4P, vea Pensions and Annuities (Pensiones y anualidades) en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Compare tax software Ganancias Provenientes de Juegos de Azar y Apuestas Se retienen impuestos sobre el ingreso proveniente de ciertas ganancias de juegos de azar y apuestas a una tasa uniforme del 25%. Compare tax software Las ganancias de juegos de azar y apuestas superiores a $5,000 que resulten de las fuentes siguientes están sujetas a la retención de impuestos sobre los ingresos: Todo concurso, convenio de grupos de apostadores, incluidos pagos efectuados a ganadores de torneos de póquer o lotería. Compare tax software Toda otra clase de apuesta, si las ganancias son por lo menos 300 veces mayores a la cantidad de la apuesta. Compare tax software No importa si se pagan las ganancias en efectivo, en bienes o como anualidad. Compare tax software Las ganancias que no se paguen en efectivo se toman en cuenta según su valor justo de mercado. Compare tax software Excepción. Compare tax software   Las ganancias de juegos de bingo, keno o de máquinas tragamonedas, por regla general, no están sujetas a la retención de impuestos. Compare tax software No obstante, es posible que tenga que facilitarle al pagador su número de Seguro Social si quiere evitar la retención de impuestos. Compare tax software Vea Backup withholding on gambling winnings (Retención adicional sobre las ganancias de juegos de azar y apuestas), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Compare tax software Si recibió ganancias de juegos y apuestas que no estuvieron sujetas a retención, quizás tenga que pagar el impuesto estimado. Compare tax software Vea Impuesto Estimado para el Año 2014 , más adelante. Compare tax software Si no paga suficientes impuestos mediante la retención o pagos de impuesto estimado, o ambos, puede estar sujeto a una multa. Compare tax software Vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 , al final de este capítulo. Compare tax software Formulario W-2G. Compare tax software   Si un pagador le retiene impuestos sobre el ingreso de sus ganancias de juegos de azar y apuestas, éste debe enviarle un Formulario W-2G, Certain Gambling Winnings (Ciertas ganancias de juegos de azar y apuestas), en inglés, en el cual se muestra la cantidad que usted ganó, así como la cantidad de impuestos retenidos. Compare tax software Declare los impuestos retenidos en la línea 62 del Formulario 1040. Compare tax software Compensación por Desempleo Puede optar por que se le retengan impuestos sobre los ingresos de su compensación por desempleo. Compare tax software Para hacerlo, tiene que llenar el Formulario W-4V, en inglés (o un formulario similar facilitado por el pagador) y enviárselo al mismo. Compare tax software Toda compensación por desempleo está sujeta a impuestos. Compare tax software De modo que, si no se le retienen suficientes impuestos sobre los ingresos, quizás tenga que pagar impuestos estimados. Compare tax software Vea Impuesto Estimado para el Año 2014 , más adelante. Compare tax software Si no paga suficientes impuestos mediante la retención o pagos de impuesto estimado, o ambos, puede estar sujeto a una multa. Compare tax software Vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 , al final de este capítulo, para más información. Compare tax software Pagos del Gobierno Federal Puede elegir que se le retengan impuestos sobre los ingresos de ciertos pagos que reciba del gobierno federal. Compare tax software Estos pagos incluyen: Prestaciones del Seguro Social, Prestaciones de la jubilación ferroviaria del nivel 1 (tier 1), Préstamos de crédito sobre mercancías de productos de una corporación que decida incluir en sus ingresos brutos, Pagos recibidos de acuerdo con la Agricultural Act of 1949 (Ley Agrícola de 1949) (7 U. Compare tax software S. Compare tax software C. Compare tax software 1421 et. Compare tax software seq. Compare tax software ) como enmendada, o con el Título II de la Disaster Assistance Act of 1988 (Ley de Asistencia en Caso de Desastre de 1988), que se consideren pagos de seguros y que se reciban por uno de los siguientes motivos: Sus cultivos fueron destruidos o gravemente dañados por sequía, inundación u otro tipo de desastre natural o No pudo sembrar cultivos por uno de los desastres naturales descritos en el punto (a) y Todo otro pago conforme a la ley federal según determinado por el Secretario. Compare tax software Para elegir esta retención, tendrá que llenar el Formulario W-4V, en inglés (u otro documento similar facilitado por el pagador) y enviárselo al mismo. Compare tax software Si no elige que se le retengan impuestos sobre los ingresos, quizás tenga que pagar el impuesto estimado. Compare tax software Vea Impuesto Estimado para el Año 2014 , más adelante. Compare tax software Si no paga suficientes impuestos mediante la retención o pagos de impuesto estimado, o ambos, puede estar sujeto a una multa. Compare tax software Vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 , al final de este capítulo, para más información. Compare tax software Información adicional. Compare tax software   Para más información sobre la tributación de los beneficios del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria, vea el capítulo 11. Compare tax software Obtenga la Publicación 225, Farmer's Tax Guide (Guía tributaria para los agricultores), en inglés, si desea más información acerca de la tributación de los préstamos de la Commodity Credit Corporation (Sociedad Anónima de Productos Agrícolas o CCC, por sus siglas en inglés) y pagos de asistencia en caso de desastre por la destrucción de cultivos. Compare tax software Retención Adicional Los bancos u otras empresas que le paguen ciertos tipos de ingresos tienen que presentar una declaración informativa (Formulario 1099) al IRS. Compare tax software Una declaración informativa indica cuántos ingresos se le pagaron a usted durante el año. Compare tax software Este formulario muestra también su nombre y número de identificación del contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés). Compare tax software En el capítulo 1, bajo Número de Seguro Social , se explica el número de identificación del contribuyente (TIN). Compare tax software Por regla general, esos pagos no están sujetos a la retención de impuestos. Compare tax software No obstante, se requiere una retención “adicional” en ciertas circunstancias. Compare tax software Esta retención adicional puede corresponder a la mayoría de los pagos que se declaren en el Formulario 1099. Compare tax software El pagador debe retenerle el impuesto a una tasa uniforme del 28% en las situaciones siguientes: Usted no facilita su TIN al pagador tal como corresponde. Compare tax software El IRS notifica al pagador que el TIN que usted le dio es incorrecto. Compare tax software Usted está obligado a certificar que no está sujeto a la retención adicional de impuestos, pero no lo hace. Compare tax software El IRS notifica al pagador que empiece a retener impuestos sobre sus intereses o dividendos porque usted declaró cantidades insuficientes de dichos intereses o dividendos en su declaración de impuestos. Compare tax software El IRS tomará esta medida únicamente después de haberle enviado por lo menos cuatro avisos en un período de al menos 210 días. Compare tax software Vea Backup Withholding (Retención adicional), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés, para más información. Compare tax software Multas. Compare tax software   Hay multas civiles y penales por entregar información falsa con intención de evitar la retención adicional de impuestos. Compare tax software La multa civil es $500. Compare tax software La multa penal, si se demuestra su culpabilidad, puede ser de hasta $1,000 o encarcelamiento por un máximo de un año, o ambas. Compare tax software Impuesto Estimado para el Año 2014 El impuesto estimado es el método que se utiliza para pagar impuestos sobre el ingreso que no está sujeto a retención. Compare tax software Este tipo de ingreso incluye los ingresos del trabajo por cuenta propia, intereses, dividendos, pensión alimenticia del cónyuge o ex cónyuge, alquiler, ganancias resultantes de la venta de bienes, premios y concesiones. Compare tax software Es posible que tenga que pagar impuesto estimado si la cantidad de impuestos retenida de su sueldo, salario, pensión o cualquier otra clase de remuneración no es suficiente. Compare tax software Se utiliza el impuesto estimado para pagar impuestos sobre los ingresos e impuestos sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia, así como otros impuestos y otras cantidades declaradas en su declaración de impuestos. Compare tax software Si no paga suficientes impuestos mediante retenciones o pagos de impuesto estimado, o ambos, es posible que tenga que pagar una multa. Compare tax software Si no paga lo suficiente para la fecha de vencimiento de cada período de pago (vea Cuándo se Debe Pagar el Impuesto Estimado , más adelante) se le podría cobrar una multa aun cuando espere recibir un reembolso de impuestos al presentar su declaración. Compare tax software Para más información sobre cuándo es aplicable la multa, vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos de 2013 , al final de este capítulo. Compare tax software Quién no Tiene que Pagar el Impuesto Estimado Si recibe un sueldo o salario, puede evitar la obligación de hacer pagos de impuesto estimado pidiendo a su empleador que le retenga más impuestos de su remuneración. Compare tax software Para hacer esto, presente un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo a su empleador. Compare tax software Vea el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. Compare tax software Pagos de impuesto estimado no requeridos. Compare tax software   No tendrá que pagar el impuesto estimado para el año 2014 si se satisfacen las tres condiciones siguientes: No tuvo la obligación de pagar impuestos en el año 2013. Compare tax software Fue ciudadano o residente extranjero de los Estados Unidos durante todo el año. Compare tax software Su año tributario de 2013 constaba de un período de 12 meses. Compare tax software   No tuvo la obligación de pagar impuestos para el año 2013 si su impuesto total fue cero o no estuvo obligado a presentar una declaración de impuestos. Compare tax software Para la definición de “impuesto total” para 2013, vea el capítulo 2 de la Publicación 505, en inglés. Compare tax software ¿Quién Tiene que Pagar Impuesto Estimado? Si adeuda impuesto adicional para el año 2013, quizás tenga que pagar impuesto estimado para el año 2014. Compare tax software Puede utilizar la siguiente regla general como guía durante el año para averiguar si tendrá suficiente impuesto retenido o si debe aumentar su retención o hacer pagos estimados de impuesto. Compare tax software Regla general. Compare tax software   En la mayoría de los casos, tiene que pagar impuesto estimado para el año 2014 si se dan las dos condiciones siguientes: Usted espera adeudar al menos $1,000 de impuestos para el año 2014 después de restar los impuestos retenidos y los créditos reembolsables. Compare tax software Usted espera que sus impuestos retenidos y créditos reembolsables sean inferiores a la menor de las siguientes cantidades: el 90% del impuesto indicado en su declaración de impuestos para el año 2014 o el 100% del impuesto indicado en su declaración de impuestos para el año 2013 (sin embargo, vea Requisitos especiales para agricultores, pescadores y contribuyentes de altos ingresos, a continuación). Compare tax software Dicha declaración tiene que abarcar un período de 12 meses. Compare tax software    Si el resultado de usar la regla general que se explicó anteriormente le indica que no va a tener suficiente impuesto retenido, complete la 2014 Estimated Tax Worksheet (Hoja de Trabajo de 2014) en la Publicación 505, en inglés, para obtener un cálculo más preciso. Compare tax software Requisitos especiales para agricultores, pescadores y contribuyentes de altos ingresos. Compare tax software   Si por lo menos dos tercios (2/3) de su ingreso bruto para el año tributario 2013 ó 2014 es de actividades agrícolas o de pesca, sustituya el 662/3% por el 90% en el punto (2a) bajo Regla general , anteriormente. Compare tax software Si su ingreso bruto ajustado para el año 2013 fue más de $150,000 ($75,000 si su estado civil para efectos de la declaración de 2014 es casado que presenta una declaración por separado), sustituya 110% por 100% en el punto (2b) bajo Regla general , anteriormente. Compare tax software Vea la Figura 4-A y el capítulo 2 de la Publicación 505, en inglés, para más información. Compare tax software Extranjeros. Compare tax software   Los extranjeros residentes y los extranjeros no residentes también pueden tener que pagar impuesto estimado. Compare tax software Los extranjeros residentes deben cumplir los requisitos presentados en este capítulo a menos que se indique lo contrario. Compare tax software Los que no son residentes deben obtener el Formulario 1040-ES (NR), U. Compare tax software S. Compare tax software Estimated Tax for Nonresident Alien Individuals (Impuesto estimado de los EE. Compare tax software UU. Compare tax software para las personas extranjeras no residentes), en inglés. Compare tax software   Es extranjero si no es ciudadano ni nacional de los Estados Unidos. Compare tax software Es extranjero residente si tiene una tarjeta de residencia (green card) o si cumple el requisito de presencia sustancial. Compare tax software Para información adicional sobre el requisito de presencia sustancial, vea la Publicación 519, U. Compare tax software S. Compare tax software Tax Guide for Aliens (Guía tributaria de los EE. Compare tax software UU. Compare tax software para extranjeros), en inglés. Compare tax software Contribuyentes casados. Compare tax software   Si cumple los requisitos para hacer pagos conjuntos de impuesto estimado, puede aplicar esos requisitos a sus ingresos estimados conjuntos. Compare tax software   Usted y su cónyuge pueden hacer pagos conjuntos de impuesto estimado aun cuando no vivan juntos. Compare tax software   No obstante, usted y su cónyuge no pueden hacer pagos conjuntos de impuesto estimado si: Están legalmente separados por fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, Tanto usted como su cónyuge utilizan años tributarios distintos o Uno de ustedes es extranjero no residente (a menos que éste elija ser tratado como extranjero residente para propósitos tributarios (vea el capítulo 1 de la Publicación 519, en inglés)). Compare tax software   Si no reúne los requisitos para hacer pagos conjuntos del impuesto estimado, aplique los requisitos explicados aquí a su ingreso estimado por separado. Compare tax software El hecho de que usted y su cónyuge hagan o no pagos de impuesto estimado conjuntamente o por separado no afectará en absoluto su elección de presentar una declaración de impuestos conjunta o separada para el año 2014. Compare tax software Declaraciones separadas para el año 2013 y una declaración conjunta para el año 2014. Compare tax software   Si piensa presentar una declaración conjunta con su cónyuge para el año 2014, pero los dos presentaron declaraciones separadas en 2013, sus impuestos para 2013 son el total de impuestos indicado en las dos declaraciones que se presentaron por separado. Compare tax software Usted presentó una declaración por separado si declaró cualquiera de los estados civiles siguientes: soltero, cabeza de familia o casado que presenta la declaración por separado. Compare tax software Declaración conjunta para el año 2013 y declaraciones separadas para el año 2014. Compare tax software   Si piensa presentar una declaración por separado para el año 2014, pero presentó una declaración conjunta en 2013, sus impuestos para 2013 son la parte del impuesto que le corresponda en la declaración conjunta. Compare tax software Usted presenta una declaración por separado si declara cualquiera de los siguientes estados civiles: soltero, cabeza de familia o casado que presenta la declaración por separado. Compare tax software   Para calcular la parte del impuesto que le corresponde en una declaración conjunta, debe primero calcular el impuesto que usted y su cónyuge habrían pagado si hubieran presentado declaraciones separadas para el año 2013, utilizando el mismo estado civil para el año 2014. Compare tax software Luego multiplique el impuesto de la declaración conjunta por la siguiente fracción:   El impuesto que habría pagado si hubiera presentado una declaración por separado   El impuesto total que usted y su cónyuge habrían pagado si los dos hubieran presentado declaraciones separadas Ejemplo. Compare tax software José y Hortensia presentaron una declaración conjunta para el año 2013, en la que se indicaba un ingreso sujeto a impuestos de $48,500 e impuestos por pagar de $6,386. Compare tax software Del total de ingresos sujetos a impuestos de $48,500, unos $40,100 le correspondían a José y los demás le correspondían a Hortensia. Compare tax software Para el año 2014, el matrimonio piensa presentar declaraciones por separado. Compare tax software José calcula su parte de impuestos indicada en la declaración conjunta para el año 2013 de la manera siguiente:   Impuestos sobre los $40,100 basándose en una declaración por separado $5,960     Impuestos sobre los $8,400 basándose en una declaración por separado 843     Total $ 6,803     Porcentaje del total correspondiente a José ($5,960 ÷ $6,803) 87. Compare tax software 6%     Parte del total declarado en la declaración conjunta correspondiente a José  ($6,386 × 87. Compare tax software 6%) $ 5,594   Figura 4-A. Compare tax software ¿Tiene que Pagar Impuesto Estimado? Please click here for the text description of the image. Compare tax software Figura 4−A. Compare tax software ¿Tiene que Pagar Impuesto Estimado? Cómo Calcular el Impuesto Estimado Para calcular su impuesto estimado, tiene que determinar primero su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés), ingreso sujeto a impuestos, impuestos, deducciones y créditos para el año. Compare tax software Al calcular su impuesto estimado para el año 2014, le convendría utilizar los ingresos, deducciones y créditos de su declaración del año 2013 como punto de partida. Compare tax software Utilice su declaración federal de impuestos para el año 2013 como referencia. Compare tax software Puede utilizar el Formulario 1040-ES y la Publicación 505, ambos en inglés, para calcular su impuesto estimado. Compare tax software Los extranjeros no residentes deben utilizar el Formulario 1040-ES (NR) y la Publicación 505, ambos en inglés, para calcular su impuesto estimado (vea el capítulo 8 de la Publicación 519 para más información). Compare tax software Hay que tener en cuenta cambios recientes en su situación así como en la ley tributaria. Compare tax software Para más información acerca de estos cambios, visite la página web del IRS, IRS. Compare tax software gov/espanol. Compare tax software Para más información sobre cómo determinar su impuesto estimado para el año 2014, vea el capítulo 2 de la Publicación 505, en inglés. Compare tax software Cuándo se Debe Pagar el Impuesto Estimado Para propósitos del impuesto estimado, se divide el año tributario en cuatro períodos de pago. Compare tax software Cada período tiene su propia fecha de vencimiento. Compare tax software Si no se pagan suficientes impuestos para la fecha de vencimiento de cada período de pago, se le puede cobrar una multa aun si tiene derecho a un reembolso al presentar su declaración de impuestos. Compare tax software Los períodos de pago y las fechas de vencimiento para los pagos del impuesto estimado se muestran a continuación. Compare tax software   Para el período: Fecha de vencimiento:*     Del 1 de enero al 31 de marzo 15 de abril     Del 1 de abril al 31 de mayo 16 de junio     Del 1 de junio al 31 de agosto 15 de sept. Compare tax software     Del 1 de sept. Compare tax software al 31 de dic. Compare tax software 15 de enero del siguiente año      * Vea Regla para sábados, domingos y días feriados oficiales y Pago para enero . Compare tax software Regla para sábados, domingos y días feriados oficiales. Compare tax software   Si el plazo para hacer un pago de impuesto estimado vence un sábado, domingo o día feriado oficial, el pago se considerará hecho a su debido tiempo si se hace el día siguiente que no sea un sábado, domingo o día feriado oficial. Compare tax software Pago para enero. Compare tax software   Si presenta su Formulario 1040 o Formulario 1040A del año 2014 a más tardar el 31 de enero del año 2015, y paga el resto del impuesto que adeude, no tendrá que hacer su pago del impuesto estimado que vencería el 15 de enero de 2015. Compare tax software Contribuyentes según año fiscal. Compare tax software   Si su año tributario no comienza el 1 de enero, vea las instrucciones para el Formulario 1040-ES, en inglés, para saber las fechas de vencimiento pertinentes. Compare tax software Cuándo Debe Comenzar a Pagar No tiene que pagar impuesto estimado hasta que reciba ingresos sobre los cuales tenga que pagar el impuesto sobre el ingreso. Compare tax software Si recibe ingreso sujeto al pago de impuesto estimado para el primer período de pago del año, tiene que hacer su primer pago a más tardar en la fecha de vencimiento de ese período. Compare tax software Puede pagar el impuesto estimado en su totalidad en ese momento o a plazos. Compare tax software Si decide pagar el impuesto a plazos, haga su primer pago a más tardar en la fecha de vencimiento del primer período de pago. Compare tax software Haga los pagos a plazos restantes a más tardar en las fechas de vencimiento de los períodos posteriores. Compare tax software Ningún ingreso sujeto al impuesto estimado durante el primer período. Compare tax software    Si no recibe ingresos sujetos al pago de impuesto estimado hasta un período posterior, tiene que hacer su primer pago de impuesto estimado a más tardar en la fecha de vencimiento de tal período. Compare tax software Puede pagar el impuesto estimado en su totalidad a más tardar en la fecha de vencimiento de tal período o puede elegir pagarlo a plazos para la fecha de vencimiento de tal período y las fechas de vencimiento de los períodos restantes. Compare tax software El diagrama siguiente indica cuándo se deben hacer los pagos a plazos. Compare tax software Si recibe por primera vez ingresos sobre los cuales tiene que pagar impuesto estimado: Haga un  pago  a más tardar el:* Pague  los plazos posteriores  a más tardar el:* Antes del 1 de abril 15 de abril 16 de junio 15 de septiembre 15 de enero del siguiente año Del 1 de abril al 31 de mayo 16 de junio 15 de septiembre 15 de enero del siguiente año Del 1 de junio al 31 de agosto 16 de septiembre 15 de enero del siguiente año Después del 31 de agosto 15 de enero del siguiente año (Ninguno) *Vea Regla para sábados, domingos y días feriados oficiales y Pago para enero. Compare tax software     Cuánto se debe pagar para evitar una multa. Compare tax software   Para determinar la cantidad que debe pagar para cada fecha de vencimiento de los pagos, vea Cómo Determinar Cada Pago , a continuación. Compare tax software Cómo Determinar Cada Pago Debe pagar suficiente impuesto estimado para la fecha de vencimiento de cada período de pago, a fin de evitar una multa por ese período. Compare tax software Puede determinar el pago requerido para cada período utilizando el método normal de pagos a plazos o el método de ingresos anualizados a plazos. Compare tax software Estos métodos se describen en más detalle en el capítulo 2 de la Publicación 505, en inglés. Compare tax software Si no paga suficientes impuestos durante cada período de pago, es posible que se le cobre una multa aun cuando tenga derecho a un reembolso de impuestos al presentar su declaración. Compare tax software Si el tema anterior Ningún ingreso sujeto al impuesto estimado durante el primer período o el tema posterior Cambio en el impuesto estimado , le corresponde, le puede ser de provecho leer Annualized Income Installment Method (Método de ingreso anual a plazos), en inglés, en el capítulo 2 de la Publicación 505 para más información sobre cómo evitar una multa. Compare tax software Multa por pago insuficiente del impuesto estimado. Compare tax software   Según el método normal de pagos a plazos, si su pago de impuesto estimado para algún período es menos de la cuarta parte de su impuesto estimado, se le puede cobrar una multa por pago insuficiente del impuesto estimado para ese período cuando presente su declaración de impuestos. Compare tax software Bajo el método anualizado de ingresos a plazos, sus pagos de impuesto estimado varían con su ingreso, pero la cantidad de pago requerida deberá ser pagada en cada período. Compare tax software Vea el capítulo 4 de la Publicación 505 para más información. Compare tax software Cambio en el impuesto estimado. Compare tax software   Puede tener que volver a calcular su impuesto estimado después de haberlo pagado si se dan cambios en sus ingresos, ajustes, deducciones, créditos o exenciones. Compare tax software Pague el saldo adeudado de su impuesto estimado enmendado a más tardar en la siguiente fecha de vencimiento del pago después del cambio o lo puede pagar a plazos empezando a más tardar en esa siguiente fecha de vencimiento y subsecuentemente en las fechas de pago para los períodos de pago restantes. Compare tax software Casos en los que No se Requieren Pagos del Impuesto Estimado No tiene que hacer pagos de impuesto estimado si la cantidad retenida durante cada período de pago es por lo menos: 1/4 de su pago anual requerido o La cantidad del plazo de ingresos anualizados que está obligado a pagar para tal período. Compare tax software Además, no tendrá que efectuar pagos de impuesto estimado si se le retienen suficientes impuestos durante el año para asegurar que la cantidad de impuestos a pagar al presentar su declaración sea menos de $1,000. Compare tax software Cómo Pagar el Impuesto Estimado Hay varias maneras de pagar el impuesto estimado: Acreditar un pago en exceso de su declaración de impuestos del año 2013 a su impuesto estimado del año 2014. Compare tax software Efectuar un pago mediante la transferencia directa de su cuenta bancaria o pago por tarjeta de crédito o débito utilizando un sistema de pago a través del teléfono o la Internet. Compare tax software Enviar su pago (cheque o giro) del impuesto adeudado con un comprobante de pago del Formulario 1040-ES. Compare tax software Cómo Acreditar un Pago en Exceso Si al presentar su Formulario 1040 o Formulario 1040A para el año 2013 muestra haber pagado impuestos de más, puede aplicar una parte o la totalidad de ese pago en exceso a su impuesto estimado para el año 2014. Compare tax software Escriba en la línea 75 del Formulario 1040 o en la línea 44 del Formulario 1040A la parte de la cantidad del pago en exceso que quiere acreditar a su impuesto estimado en vez de recibirla como reembolso. Compare tax software Tiene que tener en cuenta dicha cantidad acreditada al calcular los pagos de impuesto estimado. Compare tax software No puede solicitar que se le reembolse la cantidad acreditada a su impuesto estimado durante el año hasta que presente su declaración de impuestos el año siguiente. Compare tax software Tampoco puede destinar ese pago en exceso a ningún otro fin. Compare tax software Pago a Través de Internet El pago a través de Internet es conveniente y seguro y le ayuda a asegurar que nosotros recibamos su pago a tiempo. Compare tax software Puede pagar utilizando cualquiera de los siguientes métodos de pago electrónico: Transferencia directa de su cuenta bancaria. Compare tax software Tarjeta de crédito o débito. Compare tax software Si desea pagar sus impuestos a través de Internet o si desea obtener más información, acceda a www. Compare tax software irs. Compare tax software gov/e-pay. Compare tax software Pago a Través del Teléfono El efectuar pagos a través del teléfono es otro método confiable y seguro de realizar pagos electrónicos. Compare tax software Utilice uno de los siguientes métodos: Transferencia directa de su cuenta bancaria. Compare tax software Tarjeta de crédito o débito. Compare tax software Si desea pagar mediante la transferencia directa de su cuenta bancaria, llame al 1-800-244-4829 (1-800-555-4477, si desea obtener servicio en inglés). Compare tax software Las personas sordas o aquellas personas que tienen impedimentos auditivos o del habla y que tienen acceso al sistema TTY/TDD pueden llamar al 1-800-733-4829. Compare tax software Para efectuar pagos utilizando una tarjeta de crédito o débito, puede llamar a uno de los proveedores de servicio que aparecen a continuación. Compare tax software Los proveedores cobran un cargo por realizar esta clase de transacción. Compare tax software El cargo varía de acuerdo con el proveedor que le ofrezca el servicio, la clase de tarjeta que utiliza para efectuar el pago y la cantidad del pago. Compare tax software WorldPay 1-888-9-PAY-TAX™ (1-888-972-9829) www. Compare tax software payUSAtax. Compare tax software com Official Payments Corporation 1-888-UPAY-TAX™ (1-888-872-9829) www. Compare tax software officialpayments. Compare tax software com Link2Gov Corporation 1-888-PAY-1040™ (1-888-729-1040) www. Compare tax software PAY1040. Compare tax software com Si desea obtener la información más actualizada sobre los pagos que se efectúan a través del teléfono, acceda a www. Compare tax software irs. Compare tax software gov/e-pay. Compare tax software Cómo Pagar con Cheque o Giro Utilizando el Comprobante de Pago para el Impuesto Estimado Cada pago de impuesto estimado por cheque o giro tiene que ser acompañado de un comprobante de pago del Formulario 1040-ES. Compare tax software Durante el año 2013, si usted: hizo por lo menos un pago de impuesto estimado, pero no por métodos electrónicos, y no usó un programa o pagó a aun preparador para preparar su declaración, entonces, debe recibir una copia del Formulario 1040-ES-V del año 2014, en inglés. Compare tax software El mismo contendrá unos comprobantes de pago con su nombre, dirección y número de Seguro Social impresos. Compare tax software El uso de los comprobantes de pago con esa información impresa agilizará la tramitación de su declaración, reducirá la posibilidad de errores y reducirá los costos asociados con la tramitación de la declaración. Compare tax software Utilice los sobres con ventanillas que recibió con el Formulario 1040-ES. Compare tax software Si utiliza sus propios sobres, asegúrese de enviar los comprobantes de pago a la dirección indicada en las instrucciones del Formulario 1040-ES correspondiente al área donde vive. Compare tax software Nota: Estos criterios pueden cambiar sin aviso. Compare tax software Si usted no recibe un Formulario 1040-ES/V, en inglés, y está obligado a hacer un pago de impuesto estimado, debe ir a IRS. Compare tax software gov e imprimir una copia del Formulario 1040-ES, en inglés, el cual incluye cuatro cupones de pago en blanco. Compare tax software Complete uno de estos cupones y haga su pago a tiempo para evitar multas por pago tardío. Compare tax software No utilice la dirección contenida en las Instrucciones para el Formulario 1040 o para el Formulario 1040A para enviar sus pagos del impuesto estimado. Compare tax software Si no pagó impuesto estimado durante el año pasado, puede pedir el Formulario 1040-ES del IRS (consulte la Hoja de Ped
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Compare tax software 4. Compare tax software   Limit on Elective Deferrals Table of Contents Excess elective deferrals. Compare tax software General Limit 15-Year RuleYears of Service Figuring the Limit on Elective DeferralsExample The second and final component of MAC is the limit on elective deferrals. Compare tax software This is a limit on the amount of contributions that can be made to your account through a salary reduction agreement. Compare tax software A salary reduction agreement is an agreement between you and your employer that allows for a portion of your compensation to be directly invested in a 403(b) account on your behalf. Compare tax software You can enter into more than one salary reduction agreement during a year. Compare tax software More than one 403(b) account. Compare tax software If, for any year, elective deferrals are contributed to more than one 403(b) account for you (whether or not with the same employer), you must combine all the elective deferrals to determine whether the total is more than the limit for that year. Compare tax software 403(b) plan and another retirement plan. Compare tax software If, during the year, contributions in the form of elective deferrals are made to other retirement plans on your behalf, you must combine all of the elective deferrals to determine if they are more than your limit on elective deferrals. Compare tax software The limit on elective deferrals applies to amounts contributed to: 401(k) plans, to the extent excluded from income, Roth contribution programs, Section 501(c)(18) plans, to the extent excluded from income, Savings incentive match plan for employees (SIMPLE plans), Simplified employee pension (SEP) plans, and All 403(b) plans. Compare tax software Roth contribution program. Compare tax software   Your 403(b) plan may allow you to designate all or a portion of your elective deferrals as Roth contributions. Compare tax software Elective deferrals designated as Roth contributions must be maintained in a separate Roth account and are not excludable from your gross income. Compare tax software   The maximum amount of contributions allowed under a Roth contribution program is your limit on elective deferrals, less your elective deferrals not designated as Roth contributions. Compare tax software For more information on the Roth contribution program, see Publication 560, Retirement Plans for Small Business. Compare tax software Excess elective deferrals. Compare tax software   If the amount contributed is more than the allowable limit, you must include the excess that is not a Roth contribution in your gross income for the year contributed. Compare tax software General Limit Under the general limit on elective deferrals, the most that can be contributed to your 403(b) account through a salary reduction agreement is $17,500 for 2013 and 2014. Compare tax software This limit applies without regard to community property laws. Compare tax software 15-Year Rule If you have at least 15 years of service with an educational organization (such as a public or private school), hospital, home health service agency, health and welfare service agency, church, or convention or association of churches (or associated organization), the limit on elective deferrals to your 403(b) account is increased by the least of: $3,000, $15,000, reduced by the sum of: The additional pre-tax elective deferrals made in prior years because of this rule, plus The aggregate amount of designated Roth contributions permitted for prior years because of this rule, or $5,000 times the number of your years of service for the organization, minus the total elective deferrals made by your employer on your behalf for earlier years. Compare tax software If you qualify for the 15-year rule, your elective deferrals under this limit can be as high as $20,500 for 2013 and 2014. Compare tax software To determine whether you have 15 years of service with your employer, see Years of Service , next. Compare tax software Years of Service To determine if you are eligible for the increased limit on elective deferrals, you will first need to figure your years of service. Compare tax software How you figure your years of service depends on whether you were a full-time or a part-time employee, whether you worked for the full year or only part of the year, and whether you have worked for your employer for an entire year. Compare tax software You must figure years of service for each year during which you worked for the employer who is maintaining your 403(b) account. Compare tax software If more than one employer maintains a 403(b) account for you in the same year, you must figure years of service separately for each employer. Compare tax software Definition Your years of service are the total number of years you have worked as a full time employee for the employer maintaining your 403(b) account as of the end of the year. Compare tax software Figuring Your Years of Service Take the following rules into account when figuring your years of service. Compare tax software Status of employer. Compare tax software   Your years of service include only periods during which your employer was a qualified employer. Compare tax software Your plan administrator can tell you whether or not your employer was qualified during all your periods of service. Compare tax software Service with one employer. Compare tax software   Generally, you cannot count service for any employer other than the one who maintains your 403(b) account. Compare tax software Church employee. Compare tax software   If you are a church employee, treat all of your years of service with related church organizations as years of service with the same employer. Compare tax software For more information about church employees, see chapter 5. Compare tax software Self-employed ministers. Compare tax software   If you are a self-employed minister, your years of service include full and part years in which you have been treated as employed by a tax-exempt organization that is a qualified employer. Compare tax software Total years of service. Compare tax software   When figuring prior years of service, figure each year individually and then add the individual years of service to determine your total years of service. Compare tax software Example. Compare tax software The annual work period for full-time teachers employed by ABC Public Schools is September through December and February through May. Compare tax software Marsha began working with ABC schools in September 2009. Compare tax software She has always worked full-time for each annual work period. Compare tax software At the end of 2013, Marsha had 4. Compare tax software 5 years of service with ABC Public Schools, as shown in Table 4-1. Compare tax software Table 4-1. Compare tax software Marsha's Years of Service Note. Compare tax software This table shows how Marsha figures her years of service, as explained in the previous example. Compare tax software Year Period Worked Portion of Work Period Years of Service 2009 Sept. Compare tax software –Dec. Compare tax software . Compare tax software 5 year . Compare tax software 5 year 2010 Feb. Compare tax software –May . Compare tax software 5 year 1 year Sept. Compare tax software –Dec. Compare tax software . Compare tax software 5 year 2011 Feb. Compare tax software –May . Compare tax software 5 year 1 year Sept. Compare tax software –Dec. Compare tax software . Compare tax software 5 year 2012 Feb. Compare tax software –May . Compare tax software 5 year 1 year Sept. Compare tax software –Dec. Compare tax software . Compare tax software 5 year 2013 Feb. Compare tax software –May . Compare tax software 5 year 1 year Sept. Compare tax software –Dec. Compare tax software . Compare tax software 5 year Total years of service 4. Compare tax software 5 years Full-time or part-time. Compare tax software   To figure your years of service, you must analyze each year individually and determine whether you worked full-time for the full year or something other than full-time. Compare tax software When determining whether you worked full-time or something other than full-time, use your employer's annual work period as the standard. Compare tax software Employer's annual work period. Compare tax software   Your employer's annual work period is the usual amount of time an individual working full-time in a specific position is required to work. Compare tax software Generally, this period of time is expressed in days, weeks, months, or semesters, and can span 2 calendar years. Compare tax software Note. Compare tax software You cannot accumulate more than 1 year of service in a 12-month period. Compare tax software Example. Compare tax software All full-time teachers at ABC Public Schools are required to work both the September through December semester and the February through May semester. Compare tax software Therefore, the annual work period for full-time teachers employed by ABC Public Schools is September through December and February through May. Compare tax software Teachers at ABC Public Schools who work both semesters in the same calendar year are considered working a full year of service in that calendar year. Compare tax software Full-Time Employee for the Full Year Count each full year during which you were employed full-time as 1 year of service. Compare tax software In determining whether you were employed full-time, compare the amount of work you were required to perform with the amount of work normally required of others who held the same position with the same employer and who generally received most of their pay from the position. Compare tax software How to compare. Compare tax software   You can use any method that reasonably and accurately reflects the amount of work required. Compare tax software For example, if you are a teacher, you can use the number of hours of classroom instruction as a measure of the amount of work required. Compare tax software   In determining whether positions with the same employer are the same, consider all of the facts and circumstances concerning the positions, including the work performed, the methods by which pay is determined, and the descriptions (or titles) of the positions. Compare tax software Example. Compare tax software An assistant professor employed in the English department of a university will be considered a full-time employee if the amount of work that he or she is required to perform is the same as the amount of work normally required of assistant professors of English at that university who get most of their pay from that position. Compare tax software   If no one else works for your employer in the same position, compare your work with the work normally required of others who held the same position with similar employers or similar positions with your employer. Compare tax software Full year of service. Compare tax software   A full year of service for a particular position means the usual annual work period of anyone employed full-time in that general type of work at that place of employment. Compare tax software Example. Compare tax software If a doctor works for a hospital 12 months of a year except for a 1-month vacation, the doctor will be considered as employed for a full year if the other doctors at that hospital also work 11 months of the year with a 1-month vacation. Compare tax software Similarly, if the usual annual work period at a university consists of the fall and spring semesters, an instructor at that university who teaches these semesters will be considered as working a full year. Compare tax software Other Than Full-Time for the Full Year If, during any year, you were employed full-time for only part of your employer's annual work period, part-time for the entire annual work period, or part-time for only part of the work period, your year of service for that year is a fraction of your employer's annual work period. Compare tax software Full-time for part of the year. Compare tax software   If, during a year, you were employed full-time for only part of your employer's annual work period, figure the fraction for that year as follows: The numerator (top number) is the number of weeks, months, or semesters you were a full-time employee. Compare tax software The denominator (bottom number) is the number of weeks, months, or semesters considered the normal annual work period for the position. Compare tax software Example. Compare tax software Jason was employed as a full-time instructor by a local college for the 4 months of the 2013 spring semester (February 2013 through May 2013). Compare tax software The annual work period for the college is 8 months (February through May and July through October). Compare tax software Given these facts, Jason was employed full-time for part of the annual work period and provided ½ of a year of service. Compare tax software Jason's years of service computation for 2013 is as follows: Number of months Jason worked = 4 = 1 Number of months in annual work period 8 2 Part-time for the full year. Compare tax software   If, during a year, you were employed part-time for the employer's entire annual work period, you figure the fraction for that year as follows: The numerator (top number) is the number of hours or days you worked. Compare tax software The denominator (bottom number) is the number of hours or days normally required of someone holding the same position who works full-time. Compare tax software Example. Compare tax software Vance teaches one course at a local medical school. Compare tax software He teaches 3 hours per week for two semesters. Compare tax software Other faculty members at the same school teach 9 hours per week for two semesters. Compare tax software The annual work period of the medical school is two semesters. Compare tax software An instructor teaching 9 hours a week for two semesters is considered a full-time employee. Compare tax software Given these facts, Vance has worked part-time for a full annual work period. Compare tax software Vance has completed 1/3 of a year of service, figured as shown below. Compare tax software Number of hours per week Vance worked = 3 = 1 Number of hours per week considered full-time 9 3 Part-time for part of the year. Compare tax software   If, during any year, you were employed part-time for only part of your employer's annual work period, you figure your fraction for that year by multiplying two fractions. Compare tax software   Figure the first fraction as though you had worked full-time for part of the annual work period. Compare tax software The fraction is as follows: The numerator (top number) is the number of weeks, months, or semesters you were a full-time employee. Compare tax software The denominator (bottom number) is the number of weeks, months, or semesters considered the normal annual work period for the position. Compare tax software   Figure the second fraction as though you had worked part-time for the entire annual work period. Compare tax software The fraction is as follows: The numerator (top number) is the number of hours or days you worked. Compare tax software The denominator (bottom number) is the number of hours or days normally required of someone holding the same position who works full-time. Compare tax software   Once you have figured these two fractions, multiply them together to determine the fraction representing your partial year of service for the year. Compare tax software Example. Compare tax software Maria, an attorney, teaches a course for one semester at a law school. Compare tax software She teaches 3 hours per week. Compare tax software The annual work period for teachers at the school is two semesters. Compare tax software All full-time instructors at the school are required to teach 12 hours per week. Compare tax software Based on these facts, Maria is employed part-time for part of the annual work period. Compare tax software Her year of service for this year is determined by multiplying two fractions. Compare tax software Her computation is as follows: Maria's first fraction Number of semesters Maria worked = 1 Number of semesters in annual work period 2 Maria's second fraction Number of hours Maria worked per week = 3 = 1 Number of hours per week considered full-time 12 4 Maria would multiply these fractions to obtain the fractional year of service: 1 x 1 = 1         2 4 8         Figuring the Limit on Elective Deferrals You can use Part II of Worksheet 1 in chapter 9 to figure the limit on elective deferrals. Compare tax software Example Floyd has figured his limit on annual additions. Compare tax software The only other component needed before he can determine his MAC for 2014 is his limit on elective deferrals. Compare tax software Figuring Floyd's limit on elective deferrals. Compare tax software   Floyd has been employed with his current employer for less than 15 years. Compare tax software He is not eligible for the special 15-year increase. Compare tax software Therefore, his limit on elective deferrals for 2014 is $17,500 as shown in Table 4-2. Compare tax software Floyd's employer will not make any nonelective contributions to his 403(b) account and Floyd will not make any after-tax contributions. Compare tax software Additionally, Floyd's employer does not offer a Roth contribution program. Compare tax software Figuring Floyd's MAC Floyd has determined that his limit on annual additions for 2014 is $52,000 and his limit on elective deferrals is $17,500. Compare tax software Because elective deferrals are the only contributions made to Floyd's account, the maximum amount that can be contributed to a 403(b) account on Floyd's behalf in 2014 is $17,500, the lesser of both limits. Compare tax software Table 4-2. Compare tax software Worksheet 1. Compare tax software Maximum Amount Contributable (MAC) Note. Compare tax software Use this worksheet to figure your MAC. Compare tax software Part I. Compare tax software Limit on Annual Additions     1. Compare tax software Enter your includible compensation for your most recent year of service 1. Compare tax software $70,475 2. Compare tax software Maximum: For 2013 enter $51,000 For 2014 enter $52,000 2. Compare tax software 52,000 3. Compare tax software Enter the lesser of line 1 or line 2. Compare tax software This is your limit on annual additions 3. Compare tax software 52,000   Caution: If you had only nonelective contributions, skip Part II and enter the amount from line 3 on line 18. Compare tax software     Part II. Compare tax software Limit on Elective Deferrals     4. Compare tax software Maximum contribution: For 2013, enter $17,500 For 2014, enter $17,500 4. Compare tax software 17,500   Note. Compare tax software If you have at least 15 years of service with a qualifying organization, complete lines 5 through 17. Compare tax software If not, enter zero (-0-) on line 16 and go to line 17. Compare tax software     5. Compare tax software Amount per year of service 5. Compare tax software 5,000 6. Compare tax software Enter your years of service 6. Compare tax software   7. Compare tax software Multiply line 5 by line 6 7. Compare tax software   8. Compare tax software Enter the total of all elective deferrals made for you by the qualifying organization for prior years 8. Compare tax software   9. Compare tax software Subtract line 8 from line 7. Compare tax software If zero or less, enter zero (-0-) 9. Compare tax software   10. Compare tax software Maximum increase in limit for long service 10. Compare tax software 15,000 11. Compare tax software Enter the total of additional pre-tax elective deferrals made in prior years under the 15-year rule 11. Compare tax software   12. Compare tax software Enter the aggregate amount of all designated Roth contributions permitted for prior years under the 15-year rule 12. Compare tax software   13. Compare tax software Add lines 11 and 12 13. Compare tax software   14. Compare tax software Subtract line 13 from line 10 14. Compare tax software   15. Compare tax software Maximum additional contributions 15. Compare tax software 3,000 16. Compare tax software Enter the least of lines 9, 14, or 15. Compare tax software This is your increase in the limit for long service 16. Compare tax software -0- 17. Compare tax software Add lines 4 and 16. Compare tax software This is your limit on elective deferrals 17. Compare tax software 17,500   Part III. Compare tax software Maximum Amount Contributable     18. Compare tax software If you had only nonelective contributions, enter the amount from line 3. Compare tax software This is your MAC. Compare tax software    If you had only elective deferrals, enter the lesser of lines 3 or 17. Compare tax software This is your MAC. Compare tax software    If you had both elective deferrals and nonelective contributions, enter the amount from line 3. Compare tax software This is your MAC. Compare tax software (Use the amount on line 17 to determine if you have excess elective deferrals as explained in chapter 7. Compare tax software ) 18. Compare tax software $17,500 Prev  Up  Next   Home   More Online Publications