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Can you refile your taxes 5. Can you refile your taxes   Salarios, Sueldos y Otros Ingresos Table of Contents Recordatorio Introduction Useful Items - You may want to see: Remuneración del EmpleadoNiñeras. Can you refile your taxes Otras Clases de Remuneración Beneficios Marginales Aportaciones a un Plan de Jubilación Opciones de Compra de Acciones Bienes Restringidos Reglas Especiales para Algunos EmpleadosClero Miembros de Órdenes Religiosas Empleador Extranjero Fuerzas Armadas Voluntarios Beneficios por Enfermedad y LesionesPensiones por Incapacidad Contratos de Seguro de Cuidados a Largo Plazo Compensación del Seguro Obrero Otros Beneficios por Enfermedad y Lesiones Recordatorio Ingresos de fuentes en el extranjero. Can you refile your taxes   Si usted es ciudadano de los Estados Unidos o residente extranjero, tiene que declarar en la declaración de impuestos todo ingreso proveniente de fuentes fuera de los Estados Unidos (ingresos del extranjero) a menos que esté exento conforme a las leyes de los Estados Unidos. Can you refile your taxes Esto corresponde independientemente de si reside dentro o fuera de los Estados Unidos y si ha recibido o no el Formulario W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios e impuestos), en inglés, o el Formulario 1099, también en inglés, de un pagador extranjero. Can you refile your taxes Esto corresponde tanto a ingresos derivados del trabajo (como salarios y propinas) como a ingresos no derivados del trabajo (como intereses, dividendos, ganancias de capital, pensiones, alquileres y regalías). Can you refile your taxes Si reside fuera de los Estados Unidos, es posible que pueda excluir la totalidad o parte de sus ingresos del trabajo provenientes de fuentes extranjeras. Can you refile your taxes Para más información, vea la Publicación 54, Tax Guide for U. Can you refile your taxes S. Can you refile your taxes Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos y extranjeros residentes de los Estados Unidos que viven en el extranjero), en inglés. Can you refile your taxes Introduction Este capítulo abarca la compensación recibida por servicios prestados como empleado, tales como sueldos, salarios y beneficios marginales. Can you refile your taxes Se incluyen los siguientes temas: Bonificaciones y premios. Can you refile your taxes Reglas especiales para ciertos empleados. Can you refile your taxes Beneficios por enfermedad y lesiones. Can you refile your taxes Este capítulo explica cuáles son los ingresos que se incluyen en los ingresos brutos del empleado y cuáles no se incluyen. Can you refile your taxes Useful Items - You may want to see: Publicación 463 Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses (Gastos de viaje, entretenimiento, obsequios y automóvil), en inglés 525 Taxable and Nontaxable Income (Ingresos tributables y no tributables), en inglés Remuneración del Empleado Esta sección abarca varios tipos de remuneración del empleado incluyendo beneficios marginales, aportaciones a planes de jubilación, opciones para la compra de acciones y propiedad restringida. Can you refile your taxes Formulario W-2. Can you refile your taxes    Si es empleado, debe recibir un Formulario W-2 de su empleador que muestre la remuneración que recibió por sus servicios. Can you refile your taxes Incluya la cantidad de la remuneración en la línea 7 del Formulario 1040 o del Formulario 1040A o en la línea 1 del Formulario 1040EZ, aún si no recibe un Formulario W-2. Can you refile your taxes   Si prestó servicios, en otra calidad que no sea la de contratista independiente, y su empleador no le retuvo del sueldo impuestos del Seguro Social y Medicare, tiene que presentar el Formulario 8919, Uncollected Social Security and Medicare Tax on Wages (Impuestos del Seguro Social y Medicare sobre el salario no retenidos), en inglés, junto con el Formulario 1040. Can you refile your taxes Dicha parte del salario tiene que anotarse en la línea 7 del Formulario 1040. Can you refile your taxes Vea el Formulario 8919 para más información. Can you refile your taxes Proveedores de cuidado de menores. Can you refile your taxes    Si provee cuidado de menores, ya sea en el hogar del menor, en el hogar de usted o en algún otro sitio comercial, la remuneración que usted reciba tiene que ser incluida en sus ingresos. Can you refile your taxes Si no es un empleado, usted probablemente trabaje por cuenta propia y tiene que incluir los pagos por los servicios en el Anexo C (Formulario 1040), Profit or Loss From Business (Ganancias o pérdidas de un negocio), o en el Anexo C-EZ (Formulario 1040), Net Profit From Business (Utilidad neta de un negocio), ambos en inglés. Can you refile your taxes Generalmente, no es empleado a menos que esté sujeto a la voluntad y control de la persona que lo emplea en cuanto a lo que tiene que hacer y cómo lo tiene que hacer. Can you refile your taxes Niñeras. Can you refile your taxes   Si cuida a niños de parientes o vecinos, ya sea con regularidad o sólo ocasionalmente, las reglas para los proveedores del cuidado de menores le corresponden a usted. Can you refile your taxes Otras Clases de Remuneración Esta sección trata de diferentes clases de remuneración del empleado. Can you refile your taxes Comisiones pagadas por adelantado y otros ingresos. Can you refile your taxes   Si recibe comisiones pagadas por adelantado u otras cantidades por servicios que prestará en el futuro y usted es contribuyente que usa el método contable a base de efectivo, tendrá que incluir estas cantidades en el ingreso del año en que las reciba. Can you refile your taxes    Si reintegra comisiones no devengadas u otras cantidades en el mismo año en que las recibe, reste el reintegro de sus ingresos. Can you refile your taxes Si las reintegra en un año tributario posterior, puede deducir el reintegro como una deducción detallada en el Anexo A (Formulario 1040) o quizás pueda reclamar un crédito para ese año. Can you refile your taxes Vea Reintegros en el capítulo 12. Can you refile your taxes Asignaciones y reembolsos. Can you refile your taxes    Si recibe asignaciones o reembolsos de su empleador para cubrir gastos de viaje, transporte u otros gastos relacionados con un negocio, vea la Publicación 463, en inglés. Can you refile your taxes Si se le reembolsan gastos de mudanza, vea la Publicación 521, Moving Expenses (Gastos de mudanza), en inglés. Can you refile your taxes Pago de sueldo atrasado como indemnización. Can you refile your taxes    Incluya en sus ingresos las cantidades que se le otorguen en un convenio o sentencia para pagar sueldos atrasados. Can you refile your taxes Estas cantidades incluyen pagos hechos a usted por daños, primas de seguro de vida no pagadas y primas de seguro de salud no pagadas. Can you refile your taxes Su empleador debe informarle de las mismas en el Formulario W-2. Can you refile your taxes Bonificaciones y premios. Can you refile your taxes   Las bonificaciones o premios que usted reciba por trabajo sobresaliente se incluyen en los ingresos y deben aparecer en su Formulario W-2. Can you refile your taxes Éstos incluyen premios como viajes de vacaciones por alcanzar objetivos de ventas. Can you refile your taxes Si el premio o recompensa que recibe es en mercancía o servicios, tiene que incluir en sus ingresos el valor justo de mercado de los mismos. Can you refile your taxes Sin embargo, si su empleador solamente promete pagarle una bonificación o premio en el futuro, no es tributable hasta que usted lo reciba o esté a su disposición. Can you refile your taxes Premio por logros del empleado. Can you refile your taxes   Si recibe bienes muebles tangibles (que no sean efectivo, un certificado de regalo u otro artículo similar) como premio por años de servicio o por prácticas óptimas de seguridad, por lo general podrá excluir el valor de sus ingresos. Can you refile your taxes Sin embargo, la cantidad que puede excluir se limita a la cantidad del costo para su empleador y no puede ser más de $1,600 ($400 por premios que no sean premios de planes calificados) por todos los premios de esa índole que reciba durante el año. Can you refile your taxes Su empleador le puede decir si su premio pertenece a un plan calificado. Can you refile your taxes Su empleador tiene que entregarle el premio como parte de una ceremonia o presentación notable, bajo condiciones y circunstancias en las cuales no hay una probabilidad considerable de que el mismo sea una remuneración disimulada. Can you refile your taxes   No obstante, la exclusión no corresponde a los siguientes premios: Un premio por años de servicio si usted lo recibió por menos de cinco años de servicio o si recibió otro premio por años de servicio durante el año o durante los cuatro años anteriores. Can you refile your taxes Un premio por prácticas óptimas de seguridad si es gerente, administrador, empleado oficinista u otro empleado profesional, o si más del 10% de los empleados que reúnen los requisitos recibieron premios anteriormente por prácticas óptimas de seguridad durante el año. Can you refile your taxes Ejemplo. Can you refile your taxes Benito Valverde recibió tres premios por logros como empleado durante el año: un premio de un plan no calificado que fue un reloj con un valor de $250 y dos premios de un plan calificado que constan de un aparato estereofónico con un valor de $1,000 y un juego de palos de golf con un valor de $500. Can you refile your taxes Suponiendo que, por lo demás, los requisitos para los premios de planes calificados se han cumplido, cada premio por sí solo estaría excluido de los ingresos. Can you refile your taxes Sin embargo, ya que el valor total de todos los premios es $1,750 y excede de $1,600, Benito tiene que incluir $150 ($1,750 – $1,600) en los ingresos. Can you refile your taxes Pagos de salarios diferenciales. Can you refile your taxes   Los pagos de salarios diferenciales se definen como cualquier pago que le haya hecho un empleador y que corresponda a cualquier período de más de 30 días durante el cual preste servicio activo como miembro de los servicios uniformados. Can you refile your taxes Dichos pagos representan la totalidad, o una parte de, los salarios que hubiera recibido del empleador durante ese período. Can you refile your taxes Se considera que estos pagos son sueldos y están sujetos a la retención del ingreso federal sobre los ingresos. Can you refile your taxes Sin embargo, no están sujetos a los impuestos de la Ley de Contribución al Seguro Social (FICA, por sus siglas en inglés) ni a los impuestos de la Ley Federal de Contribución para el Desempleo (FUTA, por sus siglas en inglés). Can you refile your taxes Los pagos de salarios diferenciales se declaran como salarios en el Formulario W-2. Can you refile your taxes Asignaciones del gobierno por costo de vida. Can you refile your taxes   La mayoría de los pagos que los empleados civiles del gobierno de los Estados Unidos reciben por trabajo en el extranjero es tributable. Can you refile your taxes Sin embargo, ciertas asignaciones por costo de vida son libres de impuestos. Can you refile your taxes La Publicación 516, U. Can you refile your taxes S. Can you refile your taxes Government Civilian Employees Stationed Abroad (Empleados civiles del gobierno de los Estados Unidos con puesto en el extranjero), en inglés, provee una explicación sobre el trato tributario de dichas asignaciones, pagos diferenciales y otra paga especial que usted recibe por trabajar en el extranjero. Can you refile your taxes Planes de compensación diferida no calificados. Can you refile your taxes   Su empleador le informará del total de cantidades diferidas para el año conforme a un plan de compensación diferida no calificado. Can you refile your taxes Esta cantidad aparece en el recuadro 12 del Formulario W-2, con el código Y. Can you refile your taxes Esta cantidad no se incluye en los ingresos. Can you refile your taxes   Sin embargo, si en algún momento del año tributario, el plan no cumple ciertos requisitos, o no se opera conforme a dichos requisitos, todas las cantidades diferidas conforme al plan para ese año tributario y todos los años tributarios anteriores se incluyen en los ingresos del año en curso. Can you refile your taxes Esta cantidad se incluye en el salario, el cual aparece en el recuadro 1 del Formulario W-2. Can you refile your taxes Dicha cantidad se anota también en el recuadro 12 del Formulario W-2, con el código Z. Can you refile your taxes Pagaré recibido por servicios. Can you refile your taxes    Si su empleador le da un pagaré garantizado como pago por sus servicios, tendrá que incluir el valor justo de mercado (usualmente el valor de descuento) del pagaré en los ingresos del año en que lo recibió. Can you refile your taxes Luego, cuando reciba pagos sobre el pagaré, una proporción de cada pago es la recuperación del valor justo de mercado que usted previamente había incluido en los ingresos. Can you refile your taxes No vuelva a incluir esa parte en los ingresos. Can you refile your taxes Incluya el resto del pago en los ingresos del año en que recibió el pago. Can you refile your taxes   Si su empleador le da un pagaré no garantizado y no negociable como pago por sus servicios, los pagos sobre el pagaré que se aplican al capital del mismo se consideran ingresos de remuneración cuando usted los recibe. Can you refile your taxes Indemnización por despido. Can you refile your taxes   Los pagos recibidos por concepto de indemnización por despido y cancelación de contrato laboral tienen que ser incluidos en los ingresos. Can you refile your taxes Pago por vacaciones acumuladas. Can you refile your taxes    Si es empleado federal y recibe un pago global en concepto de vacaciones acumuladas al jubilarse o renunciar, esta cantidad se incluye como salario en el Formulario W-2. Can you refile your taxes   Si renuncia de una agencia federal y es empleado por otra, podría tener que devolver a la segunda agencia parte del pago global por vacaciones anuales acumuladas. Can you refile your taxes Puede reducir el salario bruto restando la cantidad que devolvió en el mismo año tributario en que la recibió. Can you refile your taxes Adjunte a la declaración de impuestos una copia del recibo o estado de cuentas que le dio la agencia a la cual le devolvió dicho pago para explicar la diferencia entre el salario en la declaración y el salario en los Formularios W-2. Can you refile your taxes Servicios de ayuda para obtener otro trabajo. Can you refile your taxes   Si elige aceptar una cantidad reducida en concepto de indemnización por despido para recibir servicios de ayuda para encontrar otro trabajo (como capacitación para escribir su hoja de vida y hacer entrevistas), tendrá que incluir la cantidad no reducida de la indemnización en los ingresos. Can you refile your taxes    No obstante, puede deducir el valor de estos servicios de ayuda para encontrar otro trabajo (hasta la diferencia entre la indemnización por despido incluida en los ingresos y la cantidad que en verdad recibió) como una deducción miscelánea (sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado o AGI, por sus siglas en inglés) en el Anexo A (Formulario 1040). Can you refile your taxes Pagos por enfermedad. Can you refile your taxes   Los pagos que reciba de su empleador mientras esté enfermo o lesionado son parte del sueldo o salario. Can you refile your taxes Además, tiene que incluir en los ingresos los beneficios por enfermedad que reciba de cualquiera de los siguientes pagadores: Un fondo de bienestar social. Can you refile your taxes Un fondo estatal para enfermedad o incapacidad. Can you refile your taxes Una asociación de empleadores o empleados. Can you refile your taxes Una compañía de seguros, si su empleador pagó el plan. Can you refile your taxes No obstante, si pagó las primas de una póliza de accidente o de seguro de salud, las prestaciones que reciba conforme a la póliza no están sujetas a impuestos. Can you refile your taxes Para más información, vea la Publicación 525, en inglés. Can you refile your taxes Impuestos del Seguro Social y Medicare pagados por el empleador. Can you refile your taxes   Si usted y su empleador tienen un acuerdo conforme al cual su empleador paga su impuesto del Seguro Social y Medicare sin deducirlos de su salario bruto, tendrá que declarar la cantidad de impuestos que se pagó por usted como salario sujeto a impuestos en la declaración. Can you refile your taxes El pago también se considera salario para calcular los impuestos y beneficios del Seguro Social y Medicare. Can you refile your taxes No obstante, estos pagos no se consideran salario del Seguro Social y Medicare si usted es trabajador doméstico o trabajador agrícola. Can you refile your taxes Derechos de revalorización de acciones. Can you refile your taxes   No incluya un derecho de revalorización de acciones que le haya provisto su empleador en los ingresos hasta que ejerza (haga uso de) ese derecho. Can you refile your taxes Cuando ejerza ese derecho, tiene derecho a un pago en efectivo equivalente al valor justo de mercado de las acciones de la sociedad anónima en la fecha en que ejerció su derecho menos el valor justo de mercado de las acciones en la fecha en que se le otorgó el derecho. Can you refile your taxes Incluya el pago en efectivo en los ingresos del año en que ejerza su derecho. Can you refile your taxes Beneficios Marginales Los beneficios marginales que reciba relacionados con el desempeño de sus servicios se incluyen en los ingresos como remuneración a menos que pague su valor justo de mercado o estén específicamente excluidos por ley. Can you refile your taxes Abstenerse de prestar servicios (por ejemplo, conforme a un convenio de no competencia) se considera desempeño de sus servicios para los propósitos de estas reglas. Can you refile your taxes Período contable. Can you refile your taxes   Tiene que usar el mismo período contable que su empleador para declarar los beneficios marginales sujetos a impuestos que no sean en efectivo. Can you refile your taxes Su empleador tiene la opción de declarar los beneficios marginales sujetos a impuestos que no sean en efectivo usando cualquiera de las dos reglas siguientes: Regla general: los beneficios se declaran para un año natural (1 de enero – 31 de diciembre). Can you refile your taxes Regla especial del período contable: los beneficios provistos durante los 2 últimos meses del año natural (o de cualquier período más corto) son tratados como si hubiesen sido pagados durante el siguiente año natural. Can you refile your taxes Por ejemplo, cada año su empleador declara el valor de los beneficios provistos durante los últimos 2 meses del año anterior y los primeros 10 meses del año en curso. Can you refile your taxes  Su empleador no tiene que usar el mismo período contable para cada beneficio marginal, pero tiene que usar el mismo período para todos los empleados que reciban un beneficio particular. Can you refile your taxes   Si desea declarar una deducción por gastos de negocio como empleado (en el caso del uso de un auto, por ejemplo), tiene que usar el mismo período contable que use para declarar el beneficio. Can you refile your taxes Formulario W-2. Can you refile your taxes   Su empleador tiene que incluir todos los beneficios marginales en la casilla 1 del Formulario W-2 como salarios, propinas y otra remuneración; y si corresponde, en las casillas 3 y 5 como salarios sujetos a los impuestos al Seguro Social y al Medicare. Can you refile your taxes Aunque no se requiere, su empleador podría incluir el valor total de los beneficios marginales en la casilla 14 (o en un estado por separado). Can you refile your taxes Sin embargo, si su empleador le proveyó a usted un vehículo e incluyó el 100% de su valor de alquiler anual en los ingresos de usted, dicho empleador tiene que declararle este valor a usted por separado en la casilla 14 (o en un estado por separado). Can you refile your taxes Plan de Accidente o de Salud Generalmente, el valor de la cobertura de un seguro de accidente o de salud provisto por su empleador no se incluye en los ingresos. Can you refile your taxes Los beneficios que reciba del plan pueden estar sujetos a impuestos, como se explica más adelante en la sección titulada Beneficios por Enfermedad y Lesiones . Can you refile your taxes Para más información sobre los asuntos tratados en esta sección, salvo la cobertura para cuidados a largo plazo, vea la Publicación 969, Health Savings Accounts and Other Tax-Favored Health Plans (Cuentas de ahorros para gastos médicos y otros planes para gastos médicos con beneficios tributarios), en inglés. Can you refile your taxes Cobertura para cuidados a largo plazo. Can you refile your taxes    Las aportaciones de su empleador para cubrir servicios de cuidados a largo plazo generalmente no se incluyen en los ingresos. Can you refile your taxes Sin embargo, las aportaciones hechas a una cuenta flexible de gastos médicos u otro plan similar (como un cafeteria plan (plan flexible de beneficios)) tienen que incluirse en los ingresos. Can you refile your taxes Esta cantidad se informa como salario en el recuadro 1 del Formulario W-2. Can you refile your taxes   Las aportaciones a este tipo de plan se explican en la Publicación 502, Medical and Dental Expenses (Gastos médicos y dentales), en inglés. Can you refile your taxes Aportaciones a una cuenta de ahorros médicos Archer (conocida como Archer MSA, en inglés). Can you refile your taxes    Las aportaciones hechas por su empleador a una cuenta de ahorros médicos Archer por lo general no se incluyen en los ingresos. Can you refile your taxes El total se declara en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código R. Can you refile your taxes Tiene que declarar esta cantidad en el Formulario 8853, Archer MSAs and Long-Term Care Insurance Contracts (Cuentas Archer MSA de ahorros médicos y contratos de seguros de cuidado a largo plazo), en inglés. Can you refile your taxes Adjunte el formulario a la declaración de impuestos. Can you refile your taxes Cuenta flexible de ahorros para gastos médicos (conocida como Health FSA, en inglés). Can you refile your taxes   Si su empleador provee una cuenta flexible de ahorros para gastos médicos que reúna los requisitos como seguro de accidente o de salud, la cantidad de la reducción de su salario y los reembolsos de sus gastos por cuidados médicos generalmente no se incluyen en los ingresos. Can you refile your taxes Nota: Para los años de planes que comienzan después de 2012, las cuentas flexibles de ahorros están sujetas a un límite de $2,500 de aportaciones realizadas por medio de reducción en su salario. Can you refile your taxes Este límite de $2,500 está sujeto a ajuste por inflación para los años de planes que comienzan después de 2013. Can you refile your taxes Si desea más información, vea el Notice 2012-40 (Aviso 2012-40), que se encuentra en la página 1046 del Internal Revenue Bulletin 2012-26 (Boletín de Impuestos Internos 2012-26), disponible en inglés, en www. Can you refile your taxes irs. Can you refile your taxes gov/irb/2012-26_IRB/ar09. Can you refile your taxes html. Can you refile your taxes Cuenta de reembolso de gastos médicos (HRA, por sus siglas en inglés). Can you refile your taxes   Si su empleador provee una cuenta de reembolso de gastos médicos (HRA) que reúna los requisitos como un seguro de accidente o de salud, la cobertura y reembolsos de sus gastos por cuidados médicos por lo general no se incluyen en los ingresos. Can you refile your taxes Cuenta de ahorros para gastos médicos (HSA, por sus siglas en inglés). Can you refile your taxes   Si reúne los requisitos, usted y cualquier otra persona, incluyendo su empleador o un miembro de su familia, pueden hacer aportaciones a la cuenta HSA (de usted). Can you refile your taxes Las aportaciones, excepto las del empleador, se pueden deducir en la declaración independientemente de si detalla o no las deducciones. Can you refile your taxes Las aportaciones hechas por su empleador no se incluyen en los ingresos. Can you refile your taxes El dinero retirado de la cuenta HSA que se utilice para pagar gastos médicos calificados no se incluye en los ingresos. Can you refile your taxes Las distribuciones de la cuenta que no se utilicen para gastos médicos se incluyen en los ingresos. Can you refile your taxes Vea la Publicación 969, en inglés, para los requisitos correspondientes a una cuenta HSA. Can you refile your taxes   Las aportaciones hechas por una sociedad colectiva a la cuenta HSA de un socio bona fide no corresponden a aportaciones hechas por un empleador. Can you refile your taxes Estas aportaciones se consideran distribuciones de dinero de la cuenta y no se incluyen en el ingreso bruto de dicho socio. Can you refile your taxes Las aportaciones hechas por una sociedad colectiva a la cuenta HSA de un socio por servicios prestados se tratan como pagos garantizados que se pueden incluir en el ingreso bruto del socio. Can you refile your taxes En ambos casos, el socio puede deducir las aportaciones hechas a su cuenta HSA. Can you refile your taxes   Las aportaciones hechas por una sociedad anónima de tipo S a la cuenta HSA de un empleado-accionista del 2% por servicios prestados se tratan como pagos garantizados y se incluyen en el ingreso bruto del empleado-accionista. Can you refile your taxes El empleado-accionista puede deducir la aportación hecha a su cuenta HSA. Can you refile your taxes Distribución de fondos calificada a una cuenta de ahorros para gastos médicos (HSA). Can you refile your taxes   Se puede realizar una sola distribución de un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA) a una cuenta HSA y normalmente no se incluye ninguna parte de dicha distribución en los ingresos. Can you refile your taxes Consulte la Publicación 590 para ver los requisitos correspondientes a estas distribuciones de fondos calificadas a una cuenta HSA. Can you refile your taxes Falta de cumplimiento con los requisitos. Can you refile your taxes   Si su cuenta de ahorros para gastos médicos (HSA) recibió distribuciones calificadas (para cuentas HSA) de una cuenta flexible para gastos médicos (Health FSA) o de un plan de reembolso de gastos médicos (HRA) (temas tratados anteriormente) o de una distribución de fondos calificada para una cuenta HSA, usted tiene que reunir los requisitos para fines de una cuenta HSA en el período desde el mes en el que se haya realizado la distribución calificada hasta el último día del duodécimo mes siguiente a dicho mes. Can you refile your taxes Si no reúne los requisitos durante este período y esto no se debe a fallecimiento o incapacidad, tiene que incluir la distribución en los ingresos del año tributario en el que deje de reunir los requisitos. Can you refile your taxes Dichos ingresos están sujetos a un impuesto adicional del 10%. Can you refile your taxes Ayuda para Adopción Es posible que pueda excluir de los ingresos cantidades pagadas o gastos incurridos por su empleador por gastos calificados de adopción relacionados con la adopción de un hijo que reúna los requisitos. Can you refile your taxes Vea las instrucciones para el Formulario 8839, Qualified Adoption Expenses (Gastos de adopción calificados), en inglés, para más información. Can you refile your taxes Los beneficios por adopción los declara el empleador en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código T. Can you refile your taxes También se incluyen como remuneración del Seguro Social y Medicare en los recuadros 3 y 5. Can you refile your taxes Sin embargo, no se incluyen como salario en el recuadro 1. Can you refile your taxes Para determinar las cantidades sujetas a impuestos y las que no lo están, tiene que llenar la Parte III del Formulario 8839, en inglés. Can you refile your taxes Adjunte el formulario a su declaración de impuestos. Can you refile your taxes Beneficios De Minimis (Mínimos) Si su empleador le provee un producto o servicio y el costo del mismo es tan pequeño que no sería razonable para el empleador declararlo, el valor no se incluye en los ingresos. Can you refile your taxes Generalmente, el valor de los beneficios como descuentos en las cafeterías de la compañía, el costo de transporte por taxi para regresar a su casa cuando trabaje horas extra y comidas patrocinadas por la compañía no se incluyen en los ingresos. Can you refile your taxes Obsequios por fiestas. Can you refile your taxes   Si su empleador le obsequia un pavo, jamón u otro artículo de valor nominal por Navidad u otras fiestas, no incluya el valor del obsequio en los ingresos. Can you refile your taxes Sin embargo, si su empleador le obsequia dinero en efectivo, un certificado de regalo o un artículo similar que usted fácilmente puede canjear por efectivo, incluya el valor de ese obsequio como salario o sueldo adicional sea cual sea la cantidad en cuestión. Can you refile your taxes Ayuda para Educación Puede excluir de sus ingresos hasta $5,250 en concepto de ayuda calificada para educación provista por el empleador. Can you refile your taxes Para más información, vea la Publicación 970, Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios para estudios), en inglés. Can you refile your taxes Seguro de Vida Colectivo a Término Fijo Por lo general, el costo de hasta $50,000 de la cobertura de un seguro de vida colectivo a término fijo provisto por su empleador (o un empleador anterior) no se incluye en los ingresos. Can you refile your taxes Sin embargo, tiene que incluir en los ingresos el costo del seguro provisto por su empleador si es superior a $50,000 de cobertura menos toda cantidad que pague por la compra del seguro. Can you refile your taxes Para las excepciones, vea Costo exento de impuestos en su totalidad , y Costo sujeto a impuestos en su totalidad , más adelante. Can you refile your taxes Si su empleador provee más de $50,000 en cobertura, la cantidad incluida en los ingresos se declara como parte de su salario en el recuadro 1 del Formulario W-2. Can you refile your taxes También aparece por separado en el recuadro 12 con el código C. Can you refile your taxes Seguro de vida colectivo a término a fijo. Can you refile your taxes   Este tipo de seguro proporciona protección mediante un seguro de vida a término fijo (un seguro que tiene vigencia por un período de tiempo fijo) que: Provee una indemnización general por fallecimiento del asegurado, Se ofrece a un grupo de empleados, Se ofrece conforme a una póliza a nombre del empleador, y Provee una cantidad de seguro para cada empleado basada en una fórmula que impide una selección individual. Can you refile your taxes Beneficios permanentes. Can you refile your taxes   Si su póliza de seguro de vida colectivo a término fijo incluye beneficios permanentes, como el valor de su pago completo o el valor en efectivo de recuperación de la póliza, tiene que incluir en los ingresos, como salario, el costo de los beneficios permanentes menos la cantidad que pague por ellos. Can you refile your taxes Su empleador debe poder decirle la cantidad que tiene que incluir en los ingresos. Can you refile your taxes Beneficios por fallecimiento accidental. Can you refile your taxes   El seguro que provee beneficios por fallecimiento accidental u otro tipo de beneficios por fallecimiento pero no provee beneficios por fallecimiento en general (seguro de viajes, por ejemplo) no es seguro de vida colectivo a término fijo. Can you refile your taxes Empleador anterior. Can you refile your taxes   Si un empleador anterior proveyó más de $50,000 en cobertura de seguro de vida colectivo a término fijo durante el año, la cantidad incluida en sus ingresos se declara como salario en el recuadro 1 del Formulario W-2. Can you refile your taxes También aparece por separado en el recuadro 12 con el código C. Can you refile your taxes El recuadro 12 también muestra, con los códigos M y N, la cantidad de impuestos sin cobrar del Seguro Social y Medicare sobre la cobertura en exceso. Can you refile your taxes Tiene que pagar estos impuestos con su declaración de impuestos. Can you refile your taxes Inclúyalos en el impuesto total en la línea 60 del Formulario 1040 y siga las instrucciones para la línea 60. Can you refile your taxes Para más información, vea las Instrucciones del Formulario 1040, en inglés. Can you refile your taxes Dos o más empleadores. Can you refile your taxes   Su exclusión para la cobertura del seguro de vida colectivo a término fijo no puede sobrepasar el costo de $50,000 de cobertura provista por su empleador, independientemente de si el seguro es provisto por un solo empleador o por varios empleadores. Can you refile your taxes Si dos o más empleadores proveen cobertura de seguro que sume más de $50,000, las cantidades declaradas como salarios en los Formularios W-2 no serán correctas. Can you refile your taxes Tiene que calcular cuánto tiene que incluir en los ingresos. Can you refile your taxes A la cantidad que calcule, réstele la cantidad declarada con el código C en el recuadro 12 de los Formularios W-2, sume el resultado al salario declarado en el recuadro 1 y declare el total en su declaración de impuestos. Can you refile your taxes Cómo calcular el costo tributable. Can you refile your taxes   Utilice la hoja de trabajo siguiente para calcular la cantidad a incluir en los ingresos. Can you refile your taxes     Hoja de Trabajo 5-1. Can you refile your taxes Cómo Calcular el Costo del Seguro de Vida Colectivo a Término Fijo a Incluir en los Ingresos 1. Can you refile your taxes Anote la cantidad total de su cobertura de seguro provista por su(s) empleador(es). Can you refile your taxes 1. Can you refile your taxes   2. Can you refile your taxes Límite sobre la exclusión para la cobertura del seguro de vida colectivo a término fijo provista por su empleador. Can you refile your taxes 2. Can you refile your taxes 50,000 3. Can you refile your taxes Reste la línea 2 de la línea 1. Can you refile your taxes 3. Can you refile your taxes   4. Can you refile your taxes Divida la línea 3 entre $1,000. Can you refile your taxes Incluya sólo un decimal. Can you refile your taxes 4. Can you refile your taxes   5. Can you refile your taxes Vaya a la Tabla 5-1. Can you refile your taxes Según la edad que tenga el último día del año tributario, busque el grupo correspondiente a su edad en la columna izquierda y anote el costo correspondiente indicado en la columna derecha. Can you refile your taxes 5. Can you refile your taxes   6. Can you refile your taxes Multiplique la línea 4 por la línea 5. Can you refile your taxes 6. Can you refile your taxes   7. Can you refile your taxes Anote el número de meses completos de cobertura a este costo. Can you refile your taxes 7. Can you refile your taxes   8. Can you refile your taxes Multiplique la línea 6 por la línea 7. Can you refile your taxes 8. Can you refile your taxes   9. Can you refile your taxes Anote las primas que pagó al mes. Can you refile your taxes 9. Can you refile your taxes       10. Can you refile your taxes Anote el número de meses que pagó las primas. Can you refile your taxes 10. Can you refile your taxes       11. Can you refile your taxes Multiplique la línea 9 por la línea 10. Can you refile your taxes 11. Can you refile your taxes   12. Can you refile your taxes Reste la línea 11 de la línea 8. Can you refile your taxes Incluya esta cantidad en sus ingresos como salario 12. Can you refile your taxes   Tabla 5-1. Can you refile your taxes Costo de Cada $1,000 de Seguro de Vida Colectivo a Término Fijo por un Mes Edad Costo Menor de 25 años $ 0. Can you refile your taxes 05 De 25 a 29 años 0. Can you refile your taxes 06 De 30 a 34 años 0. Can you refile your taxes 08 De 35 a 39 años 0. Can you refile your taxes 09 De 40 a 44 años 0. Can you refile your taxes 10 De 45 a 49 años 0. Can you refile your taxes 15 De 50 a 54 años 0. Can you refile your taxes 23 De 55 a 59 años 0. Can you refile your taxes 43 De 60 a 64 años 0. Can you refile your taxes 66 De 65 a 69 años 1. Can you refile your taxes 27 De 70 años en adelante 2. Can you refile your taxes 06 Ejemplo. Can you refile your taxes Usted tiene 51 años de edad y trabaja para los empleadores A y B. Can you refile your taxes Ambos empleadores le proveen cobertura de seguro de vida colectivo a término fijo para el año entero. Can you refile your taxes Su cobertura es $35,000 con el empleador A y $45,000 con el empleador B. Can you refile your taxes Usted paga las primas mensuales de $4. Can you refile your taxes 15 conforme al plan colectivo del empleador B. Can you refile your taxes La cantidad a ser incluida en los ingresos se calcula según lo indicado en la Hoja de Trabajo 5-1. Can you refile your taxes Cómo Calcular el Costo del Seguro de Vida Colectivo a Término Fijo a Incluir en los Ingresos – Ejemplo, a continuación. Can you refile your taxes    Hoja de Trabajo 5-1. Can you refile your taxes Cómo Calcular el Costo del Seguro de Vida Colectivo a Término Fijo a Incluir en los Ingresos – Ejemplo 1. Can you refile your taxes Anote la cantidad total de su cobertura de seguro provista por su(s) empleador(es). Can you refile your taxes 1. Can you refile your taxes 80,000 2. Can you refile your taxes Límite sobre la exclusión para la cobertura del seguro de vida colectivo a término fijo provista por su empleador. Can you refile your taxes 2. Can you refile your taxes 50,000 3. Can you refile your taxes Reste la línea 2 de la línea 1. Can you refile your taxes 3. Can you refile your taxes 30,000 4. Can you refile your taxes Divida la línea 3 entre $1,000. Can you refile your taxes Incluya sólo un decimal. Can you refile your taxes 4. Can you refile your taxes 30. Can you refile your taxes 0 5. Can you refile your taxes Vaya a la Tabla 5-1. Can you refile your taxes Según la edad que tenga el último día del año tributario, busque el grupo correspondiente a su edad en la columna izquierda y anote el costo correspondiente indicado en la columna derecha. Can you refile your taxes 5. Can you refile your taxes . Can you refile your taxes 23 6. Can you refile your taxes Multiplique la línea 4 por la línea 5. Can you refile your taxes 6. Can you refile your taxes 6. Can you refile your taxes 90 7. Can you refile your taxes Anote el número de meses completos de cobertura a este costo. Can you refile your taxes 7. Can you refile your taxes 12 8. Can you refile your taxes Multiplique la línea 6 por la línea 7. Can you refile your taxes 8. Can you refile your taxes 82. Can you refile your taxes 80 9. Can you refile your taxes Anote las primas que pagó al mes. Can you refile your taxes 9. Can you refile your taxes 4. Can you refile your taxes 15     10. Can you refile your taxes Anote el número de meses que pagó las primas. Can you refile your taxes 10. Can you refile your taxes 12     11. Can you refile your taxes Multiplique la línea 9 por la línea 10. Can you refile your taxes 11. Can you refile your taxes 49. Can you refile your taxes 80 12. Can you refile your taxes Reste la línea 11 de la línea 8. Can you refile your taxes Incluya esta cantidad en sus ingresos como salario. Can you refile your taxes 12. Can you refile your taxes 33. Can you refile your taxes 00 Costo exento de impuestos en su totalidad. Can you refile your taxes   No se grava impuesto alguno sobre el costo del seguro de vida colectivo a término fijo si se da alguna de las siguientes circunstancias: Está permanente y totalmente incapacitado y ha cesado su trabajo. Can you refile your taxes Su empleador es el beneficiario de la póliza por el período completo de vigencia del seguro durante el año tributario. Can you refile your taxes Una organización benéfica (definida en el capítulo 24), para la cual las aportaciones son deducibles, es la única beneficiaria de la póliza por el período completo de vigencia del seguro durante el año tributario. Can you refile your taxes (No tiene derecho a una deducción en concepto de donación caritativa por nombrar a una organización benéfica beneficiaria de su póliza). Can you refile your taxes El plan existía el 1 de enero de 1984 y Se jubiló antes del 2 de enero de 1984 y estaba cubierto por el plan cuando se jubiló o Llegó a los 55 años de edad antes del 2 enero de 1984 y estaba empleado por el empleador o su predecesor en 1983. Can you refile your taxes Costo sujeto a impuestos en su totalidad. Can you refile your taxes   Se grava la totalidad del costo del seguro de vida colectivo a término fijo si se da alguna de las siguientes circunstancias: El empleador provee el seguro por medio de un fideicomiso para empleados calificado, como un fideicomiso de pensiones o un plan de anualidades calificado. Can you refile your taxes Usted es un empleado clave y el plan de su empleador discrimina a favor de los empleados clave. Can you refile your taxes Servicios de Planificación para la Jubilación Si su empleador tiene un plan calificado de jubilación, los servicios de planificación calificados para la jubilación provistos a usted (y a su cónyuge) por el empleador no se incluyen en los ingresos. Can you refile your taxes Los servicios calificados incluyen asesoramiento sobre planificación para la jubilación, información sobre el plan de jubilación de su empleador e información sobre cómo podría encajar este plan dentro de su plan general individual de ingresos para la jubilación. Can you refile your taxes No puede excluir el valor de ningún servicio de preparación de impuestos, contabilidad, ni servicios de un abogado o corredor de bolsa provistos por su empleador. Can you refile your taxes Transporte Si su empleador le provee un beneficio marginal de transporte calificado, éste puede ser excluido de sus ingresos, hasta ciertos límites. Can you refile your taxes Un beneficio marginal de transporte calificado es: Transporte en vehículos de desplazamiento en carretera (como furgonetas) entre su hogar y el lugar de trabajo, Una tarjeta abonada de transporte colectivo, Estacionamiento que reúna los requisitos. Can you refile your taxes Desplazamiento calificado de ida y vuelta al trabajo en bicicleta. Can you refile your taxes Los reembolsos en efectivo hechos por su empleador para dichos gastos conforme a un acuerdo bona fide para reembolsos también son excluibles. Can you refile your taxes Sin embargo, el reembolso en efectivo de una tarjeta abonada de transporte colectivo es excluible sólo si no tiene a su disposición un recibo o artículo similar que pueda ser canjeado únicamente por una tarjeta abonada de transporte colectivo. Can you refile your taxes Límite de exclusión. Can you refile your taxes   La exclusión para el transporte al trabajo en vehículos de carretera y los beneficios marginales de tarjetas abonadas de transporte colectivo no puede ser mayor que $245 al mes. Can you refile your taxes   La exclusión por el beneficio marginal de estacionamiento calificado no puede ser mayor de $245 al mes. Can you refile your taxes   La exclusión para desplazarse en bicicleta hasta el lugar de trabajo y de vuelta a la casa, conforme a los requisitos y durante un año natural, se calcula multiplicando $20 por el número de meses, los cuales reúnen los requisitos, en los que dicho desplazamiento se haya realizado durante dicho año. Can you refile your taxes   Si los beneficios tienen un valor superior a estos límites, la cantidad en exceso tiene que incluirse en los ingresos. Can you refile your taxes Usted no tiene derecho a estas exclusiones si los reembolsos se efectúan conforme a un acuerdo de reducción de remuneración. Can you refile your taxes Vehículo de transporte al trabajo en carretera. Can you refile your taxes   Es un vehículo de uso en carretera con asientos para por lo menos seis adultos (sin incluir al chófer). Can you refile your taxes Se espera que por lo menos el 80% del millaje del vehículo sea por: Transporte de empleados de su casa al trabajo y viceversa y Viajes durante los cuales los empleados ocupan por lo menos la mitad de los asientos para adultos del vehículo (sin incluir al chófer). Can you refile your taxes Tarjeta abonada de transporte. Can you refile your taxes   Es toda tarjeta, ficha, billete o vale que le dé a la persona el derecho de viajar en transporte colectivo (ya sea público o privado) gratis o con descuento o a viajar en un vehículo de transporte por carretera operado por una persona que se dedique al negocio de transportar personas a cambio de remuneración. Can you refile your taxes Estacionamiento que reúne los requisitos. Can you refile your taxes   Es un estacionamiento provisto a un empleado en el sitio del local comercial del empleador, o cerca del mismo. Can you refile your taxes También incluye el estacionamiento en el lugar, o cerca del lugar, desde el cual el empleado viaja a su lugar de trabajo en transporte público, en un vehículo de transporte en carretera o en un vehículo sujeto a un convenio entre dueños de autos para turnarse en el transporte a sus lugares de trabajo. Can you refile your taxes No incluye el estacionamiento en el hogar del empleado o cerca del mismo. Can you refile your taxes Desplazamiento calificado de ida y vuelta al trabajo en bicicleta. Can you refile your taxes   Éste es un reembolso basado en el número de meses calificados de desplazamiento de ida y vuelta al trabajo en bicicleta durante el año. Can you refile your taxes Un mes calificado de desplazamiento de ida y vuelta al trabajo en bicicleta es cualquier mes en el que utilice la bicicleta de manera habitual para una parte sustancial del viaje de ida y vuelta al trabajo sin recibir los demás beneficios marginales de transporte calificados. Can you refile your taxes Puede recibir el reembolso por gastos en los que incurrió durante el año al comprar una bicicleta y por mejoras, reparaciones y almacenaje relacionados con la bicicleta. Can you refile your taxes Aportaciones a un Plan de Jubilación Las aportaciones hechas por su empleador a un plan calificado de jubilación para usted no se incluyen en los ingresos en el momento en que se hacen. Can you refile your taxes Su empleador le puede decir si su plan de jubilación reúne los requisitos. Can you refile your taxes Sin embargo, es posible que el costo de cobertura de un seguro de vida incluido en el plan tenga que incluirse. Can you refile your taxes Vea el tema titulado Seguro de Vida Colectivo a Término Fijo , anteriormente, bajo Beneficios Marginales. Can you refile your taxes Si su empleador hace pagos a un plan no calificado para usted, generalmente tiene que incluir las aportaciones en los ingresos como salario para el año tributario en que se hicieron las aportaciones. Can you refile your taxes Sin embargo, si los intereses que recibe del plan no se pueden traspasar o están sujetos a un riesgo considerable de ser decomisados (o sea, usted tiene buena probabilidad de perderlos) en el momento de la aportación, no tiene que incluir el valor de los intereses en los ingresos hasta que sean transferibles, o no estén sujetos a dicho riesgo de ser decomisados. Can you refile your taxes Para información sobre las distribuciones de planes de jubilación, vea la Publicación 575, Pension and Annuity Income (Ingresos de pensiones y anualidades), (o la Publicación 721, Tax Guide to U. Can you refile your taxes S. Can you refile your taxes Civil Service Retirement Benefits (Guía tributaria de beneficios de jubilación federales de los Estados Unidos)), ambas en inglés, si usted es empleado o jubilado federal. Can you refile your taxes Aplazamientos electivos. Can you refile your taxes   Si tiene derecho a ciertos tipos de planes de jubiliación, puede escoger apartar parte de su salario para que su empleador lo aporte a un fondo para la jubiliación, en vez de serle pagado a usted. Can you refile your taxes La cantidad que aparte (denominada aplazamiento electivo) se considera aportación del empleador a un plan calificado. Can you refile your taxes Un aplazamiento electivo, que no sea una aportación designada hecha a un arreglo Roth (tema que se aborda más adelante), no se incluye en el salario sujeto a impuestos sobre el ingreso en el momento en que se hace la aportación. Can you refile your taxes Sin embargo, sí se incluye en el salario sujeto a impuestos del Seguro Social y Medicare. Can you refile your taxes   Los aplazamientos electivos incluyen aportaciones electivas hechas a los siguientes planes de jubilación: Acuerdos de pago en efectivo o diferidos (planes conforme a la sección 401(k)). Can you refile your taxes Thrift Savings Plan (Cuenta de ahorros para la jubilación) para empleados del gobierno federal. Can you refile your taxes Planes de pensiones simplificadas para empleados mediante la reducción de salarios (conocidos en inglés como salary reduction simplified employee pension plans (SARSEP)). Can you refile your taxes Planes de incentivos de ahorros para empleados en los que el empleador aporta cantidades iguales (conocidos en inglés como savings incentive match plans for employees (SIMPLE plans)). Can you refile your taxes Planes de anualidades con protección tributaria (planes conforme a la sección 403(b)). Can you refile your taxes Planes conforme a la sección 501(c)(18)(D). Can you refile your taxes Planes conforme a la sección 457. Can you refile your taxes Plan calificado de aportaciones automáticas. Can you refile your taxes   A través de un plan calificado de aportaciones automáticas, su empleador puede considerar que usted ha optado por aportar parte de su salario a un plan conforme a la sección 401(k). Can you refile your taxes A usted se le debe enviar una notificación por escrito de los derechos y deberes que le corresponden conforme al plan calificado de aportaciones automáticas. Can you refile your taxes Dicha notificación tiene que explicar: Su derecho a optar por que no se efectúen aportaciones optativas o por que sí se efectúen, pero a un porcentaje distinto y Cómo se invertirán las aportaciones efectuadas si usted no toma una decisión en cuanto a la inversión de las mismas. Can you refile your taxes   Después de recibir la notificación y antes de que se efectúe la primera aportación optativa, es obligatorio que tenga un período razonable para elegir una opción en cuanto a las aportaciones. Can you refile your taxes Límite global sobre aplazamientos. Can you refile your taxes   En el año 2013, por lo general, no debió haber diferido más de un total de $17,500 en aportaciones a los planes enumerados anteriormente en los apartados (1) al (3) y (5). Can you refile your taxes El límite sobre aportaciones hechas a un plan SIMPLE es $12,000. Can you refile your taxes El límite sobre aportaciones hechas a planes conforme a la sección 501(c)(18)(D) es $7,000 o el 25% de su remuneración, la cantidad que sea menor. Can you refile your taxes El límite sobre aportaciones hechas a planes conforme a la sección 457 es su remuneración incluible o $17,500, la cantidad que sea menor. Can you refile your taxes Las cantidades diferidas bajo los límites específicos del plan son parte del límite global sobre aplazamientos. Can you refile your taxes Aportaciones designadas a un arreglo Roth. Can you refile your taxes   Los empleadores con planes conforme a las secciones 401(k) y 403(b) pueden establecer programas calificados de aportaciones a un arreglo Roth para hacer que la totalidad o parte de sus aplazamientos electivos al plan se designen a aportaciones a un arreglo Roth después de impuestos. Can you refile your taxes Las aportaciones designadas a un arreglo Roth se consideran aplazamientos electivos, salvo que se incluyen en los ingresos. Can you refile your taxes Aplazamientos en exceso. Can you refile your taxes   Su empleador o el administrador de su plan debería aplicar el límite anual correspondiente al calcular sus aportaciones al plan. Can you refile your taxes No obstante, usted es responsable de controlar o llevar la cuenta del total que aplace para asegurarse de que los aplazamientos no sean mayores al límite global. Can you refile your taxes   Si aparta una cantidad mayor al límite, el exceso generalmente tiene que incluirse en los ingresos de ese año, a no ser que tenga un aplazamiento en exceso de una aportación designada a un arreglo Roth. Can you refile your taxes Vea la Publicación 525, en inglés, para una explicación sobre el tratamiento tributario de los aplazamientos en exceso. Can you refile your taxes Aportaciones de actualización. Can you refile your taxes   Es posible que se le permita hacer aportaciones de actualización (aplazamientos electivos adicionales) si tiene 50 años de edad o más para el final del año tributario. Can you refile your taxes Opciones de Compra de Acciones Si recibe una opción no estatutaria para comprar o vender acciones u otros bienes como pago por sus servicios, normalmente tendrá ingresos cuando reciba la opción, cuando ejerza la opción (cuando la use para comprar o vender las acciones u otros bienes) o cuando venda o de otra manera enajene la opción. Can you refile your taxes Sin embargo, si su opción es una opción estatutaria de acciones, no tendrá ningún ingreso hasta que venda o intercambie sus acciones. Can you refile your taxes Su empleador le puede decir qué clase de opción tiene. Can you refile your taxes Para más información, vea la Publicación 525, en inglés. Can you refile your taxes Bienes Restringidos Por lo general, si recibe bienes a cambio de sus servicios, tiene que incluir el valor justo de mercado en los ingresos en el año en que reciba los bienes. Can you refile your taxes Sin embargo, si recibe acciones u otros bienes que tengan ciertas restricciones que afecten su valor, no incluya el valor de los bienes en los ingresos hasta que se hayan adquirido todos los derechos a los mismos. Can you refile your taxes Puede elegir incluir el valor de los bienes en los ingresos en el año en que le son traspasados a usted. Can you refile your taxes Para más información, vea Restricted Property (Bienes restringidos), en la Publicación 525, en inglés. Can you refile your taxes Dividendos recibidos de acciones restringidas. Can you refile your taxes   Los dividendos que reciba de acciones restringidas se consideran remuneración y no ingresos de dividendos. Can you refile your taxes Su empleador debe incluir estos pagos en el Formulario W-2. Can you refile your taxes Acciones que usted elija incluir en los ingresos. Can you refile your taxes   Los dividendos que reciba de acciones restringidas que usted eligió incluir en los ingresos en el año en que se traspasaron son tratados como cualquier otro dividendo. Can you refile your taxes Declárelos en la declaración de impuestos como dividendos. Can you refile your taxes Para una explicación sobre dividendos, vea el capítulo 8 . Can you refile your taxes    Para más información sobre cómo tratar los dividendos declarados en el Formulario W-2 y el Formulario 1099-DIV, vea Dividends received on restricted stock (Dividendos recibidos de acciones restringidas), en la Publicación 525, en inglés. Can you refile your taxes Reglas Especiales para Algunos Empleados Esta sección trata de las reglas especiales para personas que tengan ciertas clases de empleo: miembros del clero, miembros de órdenes religiosas, personas que trabajan para empleadores extranjeros, personal militar y voluntarios. Can you refile your taxes Clero Por lo general, si es miembro del clero, tiene que incluir en sus ingresos las ofrendas y honorarios que reciba por oficiar en matrimonios, bautizos, funerales, misas, etc. Can you refile your taxes , además de su sueldo o salario. Can you refile your taxes Si la ofrenda se hace a la institución religiosa, no se le grava a usted. Can you refile your taxes Si es miembro de una organización religiosa y le da ganancias de otras fuentes a dicha organización religiosa, tiene que incluir dichas ganancias en sus ingresos. Can you refile your taxes No obstante, quizás tenga derecho a una deducción de la cantidad pagada a la organización caritativa. Can you refile your taxes Vea el capítulo 24 . Can you refile your taxes Pensión. Can you refile your taxes    Una pensión o pago por jubilación para un miembro del clero suele tratarse igual que otra pensión o anualidad. Can you refile your taxes Tiene que declararse en las líneas 16a y 16b del Formulario 1040 o en las líneas 12a y 12b del Formulario 1040A. Can you refile your taxes Vivienda. Can you refile your taxes    Hay reglas especiales en cuanto a vivienda para los miembros del clero. Can you refile your taxes Conforme a estas reglas, no se incluye en los ingresos el valor del alquiler de una vivienda (incluyendo servicios públicos) ni una asignación para vivienda que le haya sido proporcionada como parte de su paga. Can you refile your taxes Sin embargo, la exclusión no puede ser mayor que la paga razonable por sus servicios. Can you refile your taxes Si paga por los servicios públicos, puede excluir toda asignación designada al costo de los servicios, hasta el costo real. Can you refile your taxes La vivienda o la asignación se le tiene que ofrecer como compensación por sus servicios como ministro ordenado, con licencia o con comisión. Can you refile your taxes No obstante, tiene que incluir el valor del alquiler de la vivienda o de la asignación para la vivienda como ganancias del trabajo por cuenta propia en el Anexo SE (Formulario 1040) si está sujeto al impuesto del trabajo por cuenta propia. Can you refile your taxes Para más información, vea la Publicación 517, Social Security and Other Information for Members of the Clergy and Religious Workers (Seguro Social y otra información para miembros del clero y empleados religiosos), en inglés. Can you refile your taxes Miembros de Órdenes Religiosas Si es miembro de una orden religiosa que ha hecho un voto de pobreza, la manera de tratar las ganancias a las cuales ha renunciado y que ha entregado a la orden depende de si presta servicios a la misma. Can you refile your taxes Servicios prestados a la orden religiosa. Can you refile your taxes   Si presta servicios en representación de la orden en el desempeño de los deberes requeridos por la misma, no incluya en sus ingresos las cantidades entregadas a la orden. Can you refile your taxes   Si su orden le manda prestar servicios para otra entidad de la iglesia supervisora o una institución asociada, se considera que presta los servicios en representación de la orden. Can you refile your taxes Los sueldos o salarios que gane en representación de una orden, y que le entregue a la misma, no se incluyen en sus ingresos. Can you refile your taxes Ejemplo. Can you refile your taxes Usted es miembro de una orden religiosa y ha hecho un voto de pobreza. Can you refile your taxes Renuncia a todo derecho sobre sus ganancias y le entrega a la orden todo sueldo o salario que gane. Can you refile your taxes Usted es enfermero registrado, por lo tanto su orden lo asigna a trabajar en un hospital que es una institución asociada con la iglesia. Can you refile your taxes No obstante, se mantiene bajo el mando general y el control de la orden. Can you refile your taxes A usted se le considera agente de la orden y los sueldos o salarios que gane en ese hospital y entregue a la orden no se incluyen en los ingresos. Can you refile your taxes Servicios prestados fuera de la orden religiosa. Can you refile your taxes   Si a usted se le instruye que trabaje fuera de la orden, sus servicios no son un desempeño de los deberes requeridos por la orden a menos que dichos servicios cumplan los dos requisitos siguientes: Son tipos de servicios que normalmente son deberes de los miembros de la orden. Can you refile your taxes Son parte de los deberes que usted tiene que prestar para la orden, o en nombre de la misma, como su agente. Can you refile your taxes Si es empleado de un tercero y presta servicios a éste, se considera que la orden no le exige a usted que preste dichos servicios. Can you refile your taxes Las cantidades que reciba por estos servicios se incluyen en sus ingresos, aun si ha hecho un voto de pobreza. Can you refile your taxes Ejemplo. Can you refile your taxes Marcos Moreno es miembro de una orden religiosa y ha hecho un voto de pobreza. Can you refile your taxes Ha renunciado a todo derecho a sus ganancias y se las entrega a la orden. Can you refile your taxes Marcos es maestro. Can you refile your taxes Sus superiores de la orden le dijeron que obtuviera empleo en una escuela privada exenta de impuestos. Can you refile your taxes Marcos se convirtió en un empleado de la escuela y, a solicitud suya, la escuela pagó su salario directamente a la orden. Can you refile your taxes Debido a que Marcos es empleado de la escuela, se considera que presta servicios para la escuela en vez de como agente de la orden. Can you refile your taxes El salario que gana Marcos por trabajar en la escuela se incluye en sus ingresos. Can you refile your taxes Empleador Extranjero Hay reglas especiales que se aplican a personas que trabajan para un empleador extranjero. Can you refile your taxes Ciudadano estadounidense. Can you refile your taxes   Si es ciudadano estadounidense que trabaja en los Estados Unidos para un gobierno extranjero, una organización internacional, una embajada extranjera o cualquier empleador extranjero, tiene que incluir su sueldo en los ingresos. Can you refile your taxes Impuestos del Seguro Social y Medicare. Can you refile your taxes   Está exento de los impuestos del Seguro Social y Medicare para empleados si trabaja en los Estados Unidos para una organización internacional o un gobierno extranjero. Can you refile your taxes No obstante, tiene que pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia sobre sus ingresos por servicios prestados en los Estados Unidos, a pesar de que no trabaja por cuenta propia. Can you refile your taxes Esta regla también corresponde si es empleado de una agencia calificada que pertenezca en su totalidad a un gobierno extranjero. Can you refile your taxes Empleados de organizaciones internacionales o de gobiernos extranjeros. Can you refile your taxes   Su remuneración por prestar servicios oficiales a una organización internacional está exenta de impuestos federales sobre los ingresos si no es ciudadano estadounidense o si es ciudadano de las Filipinas (independientemente de si usted es o no ciudadano estadounidense). Can you refile your taxes   Su remuneración por prestar servicios oficiales a un gobierno extranjero está exenta de impuestos federales sobre los ingresos si se cumplen todas las siguientes condiciones: No es ciudadano estadounidense o es ciudadano filipino (independientemente de que sea o no ciudadano estadounidense). Can you refile your taxes Su trabajo se parece al trabajo desempeñado por empleados de los Estados Unidos en países extranjeros. Can you refile your taxes El gobierno extranjero ofrece una exención igual a empleados de los Estados Unidos que se encuentren en su país. Can you refile your taxes Renuncia al estado de extranjero. Can you refile your taxes   Podrían corresponderle reglas diferentes si es extranjero que trabaja para un gobierno extranjero o una organización internacional y presenta una renuncia conforme a la sección 247(b) de la Immigration and Nationality Act (Ley de Inmigración y Nacionalidad) para mantener su estado de inmigrante. Can you refile your taxes Vea el tema titulado Foreign Employer (Empleador extranjero) en la Publicación 525, en inglés. Can you refile your taxes Empleo en el extranjero. Can you refile your taxes   Para información sobre el trato tributario de los ingresos ganados en el extranjero, obtenga la Publicación 54, en inglés. Can you refile your taxes Fuerzas Armadas Los pagos que reciba como miembro de las Fuerzas Armadas suelen estar sujetos a impuestos como sueldo o salario, con excepción del pago de jubilación que está sujeto a impuestos como una pensión. Can you refile your taxes A las asignaciones generalmente no se les gravan impuestos. Can you refile your taxes Para información sobre el trato tributario de las asignaciones y beneficios militares, obtenga la Publicación 3, Armed Forces' Tax Guide (Guía tributaria para las Fuerzas Armadas), en inglés. Can you refile your taxes Pagos de salarios diferenciales. Can you refile your taxes   Si una persona que presta servicio activo como miembro de las Fuerzas Armadas recibe pagos de un empleador correspondientes a cualquier período de dicho servicio, éstos se tratan como remuneración. Can you refile your taxes Estos salarios están sujetos a la retención del impuesto sobre los ingresos y se declaran en el Formulario W-2. Can you refile your taxes Vea la sección Otras Clases de Remuneración , anteriormente. Can you refile your taxes Pagos de la jubilación militar. Can you refile your taxes   Si sus pagos de jubilación se basan en edad o duración de servicio, están sujetos a impuestos y tienen que incluirse en sus ingresos como una pensión en las líneas 16a y 16b del Formulario 1040, o en las líneas 12a y 12b del Formulario 1040A. Can you refile your taxes No incluya en los ingresos ninguna reducción de pago de jubilación o anticipo para proveer una anualidad de sobreviviente para su cónyuge o hijos conforme al Retired Serviceman's Family Protection Plan (Plan de protección para las familias de militares jubilados) o el Survivor Benefit Plan (Plan de beneficios para sobrevivientes). Can you refile your taxes   Para una explicación más detallada sobre las anualidades para sobrevivientes, vea el capítulo 10 . Can you refile your taxes Incapacidad. Can you refile your taxes   Si se jubiló por incapacidad, vea el tema titulado Pensiones Militares y Gubernamentales por Incapacidad bajo Beneficios por Enfermedad y Lesiones, más adelante. Can you refile your taxes Beneficios para veteranos. Can you refile your taxes   No incluya en sus ingresos beneficio alguno para veteranos pagado conforme a alguna ley, reglamento o práctica administrativa administrada por el Departamento de Asuntos de Veteranos (VA, por sus siglas en inglés). Can you refile your taxes Las cantidades siguientes pagadas a veteranos o a sus familias no están sujetas a impuestos: Asignaciones para educación, capacitación y subsistencia. Can you refile your taxes Pagos de compensación por incapacidad y pagos de pensión por incapacidad hechos a veteranos o a sus familias. Can you refile your taxes Subvenciones para casas diseñadas para habitantes en silla de ruedas. Can you refile your taxes Subvenciones para vehículos motorizados para veteranos que han perdido la vista o el uso de sus extremidades. Can you refile your taxes Ganancias y dividendos de seguros pagados a veteranos o a sus beneficiarios, incluyendo las ganancias de una póliza de seguro dotal para veteranos pagadas antes del fallecimiento. Can you refile your taxes Intereses sobre dividendos de seguros que deje en depósito en el Departamento de Asuntos de Veteranos. Can you refile your taxes Beneficios de un programa para el cuidado de dependientes. Can you refile your taxes La prestación pagada al sobreviviente de un miembro de las Fuerzas Armadas que falleció después del 10 de septiembre de 2001. Can you refile your taxes Pagos hechos conforme al programa de terapia laboral remunerada. Can you refile your taxes Todo pago de bonificación de un estado o subdivisión política por servicios prestados en una zona de combate. Can you refile your taxes Voluntarios El trato tributario de las cantidades que reciba como trabajador voluntario del Cuerpo de Paz o una agencia similar se trata en los párrafos siguientes. Can you refile your taxes Cuerpo de Paz. Can you refile your taxes   Las asignaciones de subsistencia que reciba como voluntario del Cuerpo de Paz, o como líder voluntario del mismo, por concepto de vivienda, servicios públicos, suministros para el hogar, alimento y ropa están exentas de impuestos. Can you refile your taxes Asignaciones sujetas a impuestos. Can you refile your taxes   Las asignaciones siguientes tienen que incluirse en sus ingresos y declararse como salario: Asignaciones pagadas a su cónyuge e hijos menores de edad mientras usted es líder voluntario en capacitación en los Estados Unidos. Can you refile your taxes Asignaciones para subsistencia designadas por el Director del Cuerpo de Paz como remuneración básica. Can you refile your taxes Éstas son asignaciones para artículos personales como ayuda con los quehaceres domésticos, lavado y mantenimiento de ropa, entretenimiento y recreación, transporte y otros gastos misceláneos. Can you refile your taxes Asignaciones para permisos o licencias (por vacaciones o enfermedad). Can you refile your taxes Asignaciones de reajuste o pagos de terminación. Can you refile your taxes Se considera que éstas son recibidas por usted cuando se abonan a su cuenta. Can you refile your taxes Ejemplo. Can you refile your taxes Gastón Carranza, un voluntario del Cuerpo de Paz, recibe $175 mensuales como asignación de reajuste durante el período de servicio, a serle pagada en una suma global al concluir su período de servicio. Can you refile your taxes Aunque la asignación no está a su disposición hasta concluir su servicio, Gastón tiene que incluirla en sus ingresos cada mes cuando se acredite a su cuenta. Can you refile your taxes Volunteers in Service to America (Voluntarios del servicio para los Estados Unidos de América o VISTA, por sus siglas en inglés). Can you refile your taxes   Si es voluntario del programa Volunteers in Service to America (Voluntarios del servicio para los Estados Unidos de América), tiene que incluir las asignaciones para comidas y alojamiento en los ingresos como salario. Can you refile your taxes Programas del National Senior Services Corps (Cuerpo nacional de servicios prestados por personas mayores). Can you refile your taxes   Si recibe dinero por servicios de ayuda o reembolsos por gastos de bolsillo, no lo incluya en sus ingresos si proviene de los siguientes programas: Retired Senior Volunteer Program (o RSVP, por sus siglas en inglés) (Programa de voluntarios mayores jubilados). Can you refile your taxes Foster Grandparent Program (Programa de abuelos de crianza). Can you refile your taxes Senior Companion Program (Programa de acompañantes de personas mayores). Can you refile your taxes Service Corps of Retired Executives (Cuerpo de servicio de ejecutivos jubilados o SCORE, por sus siglas en inglés). Can you refile your taxes   Si recibe dinero por servicios de ayuda o reembolsos de gastos de bolsillo, no lo incluya en sus ingresos si proviene del Service Corps of Retired Executives (Cuerpo de servicio de ejecutivos jubilados). Can you refile your taxes Asesoría voluntaria con los impuestos. Can you refile your taxes   No incluya en los ingresos reembolso alguno que reciba por transporte, comidas u otros gastos en los que incurra mientras recibe capacitación para proveer, o mientras provee, asesoría voluntaria con los impuestos federales a personas mayores (conocida en inglés como Tax Counseling for the Elderly o TCE, por sus siglas en inglés). Can you refile your taxes   Puede deducir como donación caritativa los gastos de bolsillo no reembolsados y en los que incurrió mientras tomaba parte en el Volunteer Income Tax Assistance Program (Programa de asistencia voluntaria para la preparación de impuestos sobre el ingreso o VITA, por sus siglas en inglés). Can you refile your taxes Vea el capítulo 24 . Can you refile your taxes Beneficios por Enfermedad y Lesiones Esta sección aborda diversas clases de beneficios por enfermedad o lesiones, incluyendo beneficios por incapacidad, contratos de seguros para cuidados a largo plazo, compensación del seguro obrero y otros beneficios. Can you refile your taxes Generalmente, tiene que declarar como ingresos toda cantidad que reciba por lesiones corporales o enfermedad de un plan de accidentes o de salud que pague su empleador. Can you refile your taxes Si usted y su empleador, ambos, pagan por el plan, sólo la cantidad que usted reciba por los pagos hechos por su empleador se declara como ingresos. Can you refile your taxes Sin embargo, puede ser que ciertos pagos no se le graven a usted. Can you refile your taxes Su empleador debería poder darle los detalles específicos sobre su plan de pensiones e informarle de la cantidad que usted pagó por su pensión por incapacidad. Can you refile your taxes Además de las pensiones y anualidades por incapacidad, quizás reciba otros pagos por enfermedad y lesiones. Can you refile your taxes No declare como ingresos ninguna cantidad recibida como reembolso de gastos médicos en los que incurrió después de establecerse el plan. Can you refile your taxes Costo pagado por usted. Can you refile your taxes   Si usted paga el costo entero de un plan de salud o de accidente, no incluya como ingresos en su declaración de impuestos ninguna cantidad que reciba del plan por lesiones corporales o enfermedad. Can you refile your taxes Si su plan le reembolsó los gastos médicos que usted dedujo en un año anterior, quizás tenga que incluir en los ingresos algunos, o todos, los reembolsos. Can you refile your taxes Vea el tema titulado Reembolso en un año posterior , en el capítulo 21. Can you refile your taxes Planes flexibles de beneficios (Cafeteria plans). Can you refile your taxes   Por lo general, si está cubierto por un plan de salud o de accidente a través de un plan flexible de beneficios y las primas del seguro no se incluyeron en los ingresos, se considera que no ha pagado las primas y tiene que incluir en los ingresos todos los beneficios que haya recibido. Can you refile your taxes Si las primas se incluyeron en los ingresos, se considera que ha pagado las primas y los beneficios que reciba no están sujetos a impuestos. Can you refile your taxes Pensiones por Incapacidad Si se jubiló por incapacidad, tiene que incluir en sus ingresos toda pensión por incapacidad que reciba conforme a un plan pagado por su empleador. Can you refile your taxes Tiene que declarar los pagos por incapacidad sujetos a impuestos como salario en la línea 7 del Formulario 1040 o del Formulario 1040A, hasta que usted cumpla la edad mínima para la jubilación. Can you refile your taxes La edad mínima para la jubilación es, por lo general, la edad en la cual usted puede recibir por primera vez una pensión o anualidad si no está incapacitado. Can you refile your taxes Podría tener derecho a un crédito tributario si estaba permanente y totalmente incapacitado cuando se jubiló. Can you refile your taxes Para más información sobre este crédito y la definición de incapacidad total y permanente, vea el capítulo 33. Can you refile your taxes A partir del día después de haber cumplido la edad mínima para la jubilación, los pagos que reciba están sujetos a impuestos como pensión o anualidad. Can you refile your taxes Declare estos pagos en las líneas 16a y 16b del Formulario 1040 o en las líneas 12a y 12b del Formulario 1040A. Can you refile your taxes Para información sobre las reglas para declarar pensiones, vea el tema titulado Cómo Hacer la Declaración , en el capítulo 10. Can you refile your taxes Para información sobre los pagos por incapacidad de un programa gubernamental provistos como sustituto de la compensación por desempleo, vea el capítulo 12 . Can you refile your taxes Planes de jubilación y de participación en las ganancias. Can you refile your taxes   Si recibe pagos de un plan de jubilación o de participación en las ganancias que no provee jubilación por incapacidad, no declare los pagos como pensión por incapacidad. Can you refile your taxes Los pagos tienen que ser declarados como una pensión o anualidad. Can you refile your taxes Para más información sobre las pensiones, vea el capítulo 10 . Can you refile your taxes Pago por vacaciones acumuladas. Can you refile your taxes   Si se jubila por incapacidad, todo pago global que reciba por vacaciones acumuladas se considera pago de sueldo. Can you refile your taxes Este pago no es un pago por incapacidad. Can you refile your taxes Inclúyalo en sus ingresos en el año tributario en que lo reciba. Can you refile your taxes Pensiones Militares y Gubernamentales por Incapacidad Algunas pensiones militares y gubernamentales por incapacidad no están sujetas a impuestos. Can you refile your taxes Incapacidad por servicio gubernamental. Can you refile your taxes  
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Affordable Care Act Tax Provisions for Employers

The Affordable Care Act, or health care law, contains benefits and responsibilities for employers. The size and structure of your workforce – small, large, or part of a group – helps determine what applies to you. However, if you have no employees, the following information does not apply to you.

 Small Employers
 
Large Employers
 
Small employers, generally those with fewer than 50 full-time employees, may be eligible for credits and other benefits.
 
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A large employer has 50 or more full-time employees or equivalents.
 
  > More…

 

How do I know if I am a small or large employer? Why does it matter?

An employer’s size is determined by the number of its employees. Employer benefits, opportunities and requirements are dependent upon the employer’s size and the applicable rules. Generally, an employer with 50 or more full-time employees or equivalents will be considered a large employer.

Employers with:

  • Fewer than 25 full-time equivalent employees may be eligible for a Small Business Health Care Tax Credit to help cover the cost of providing coverage.
  • Generally 50 or fewer employees may be eligible to buy coverage through the Small Business Health Options Program (SHOP). Learn more at HealthCare.gov
  • 50 or more full-time equivalent employees will need to file an annual return reporting whether and what health insurance they offered employees. In addition, they are subject to the Employer Shared Responsibility provisions.

Certain affiliated employers with common ownership or part of a controlled group must aggregate their employees to determine their workforce size. Proposed regulations (pdf) and FAQs provide more information about determining the size of your workforce.

Page Last Reviewed or Updated: 28-Jan-2014

The Can You Refile Your Taxes

Can you refile your taxes Publication 4492-B - Introductory Material Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Introduction This publication explains the major provisions of the Heartland Disaster Tax Relief Act of 2008 that apply only to the Midwestern disaster areas. Can you refile your taxes Other benefits that may apply to taxpayers in Midwestern disaster areas are covered in Publication 547, Casualties, Disasters, and Thefts. Can you refile your taxes Be sure to read both publications. Can you refile your taxes Useful Items - You may want to see: Publication 526 Charitable Contributions 536 Net Operating Losses (NOLs) for Individuals, Estates, and Trusts 547 Casualties, Disasters, and Thefts 946 How To Depreciate Property 4492-A Information for Taxpayers Affected by the May 4, 2007, Kansas Storms and Tornadoes Form (and Instructions) 4506 Request for Copy of Tax Return 4506-T Request for Transcript of Tax Return 4684 Casualties and Thefts 5884-A Credits for Affected Midwestern Disaster Area Employers 8863 Education Credits (American Opportunity, Hope, and Lifetime Learning Credits) 8914 Exemption Amount for Taxpayers Housing Midwestern Displaced Individuals 8930 Qualified Disaster Recovery Assistance Retirement Plan Distributions and Repayments Prev  Up  Next   Home   More Online Publications