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Can you file back taxes turbotax 8. Can you file back taxes turbotax   Dividends and Other Distributions Table of Contents Reminder Introduction Useful Items - You may want to see: General InformationDividends not reported on Form 1099-DIV. Can you file back taxes turbotax Reporting tax withheld. Can you file back taxes turbotax Nominees. Can you file back taxes turbotax Ordinary DividendsQualified Dividends Dividends Used to Buy More Stock Money Market Funds Capital Gain DistributionsBasis adjustment. Can you file back taxes turbotax Nondividend DistributionsLiquidating Distributions Distributions of Stock and Stock Rights Other DistributionsInformation reporting requirement. Can you file back taxes turbotax Alternative minimum tax treatment. Can you file back taxes turbotax How To Report Dividend IncomeInvestment interest deducted. Can you file back taxes turbotax Reminder Foreign-source income. Can you file back taxes turbotax  If you are a U. Can you file back taxes turbotax S. Can you file back taxes turbotax citizen with dividend income from sources outside the United States (foreign-source income), you must report that income on your tax return unless it is exempt by U. Can you file back taxes turbotax S. Can you file back taxes turbotax law. Can you file back taxes turbotax This is true whether you reside inside or outside the United States and whether or not you receive a Form 1099 from the foreign payer. Can you file back taxes turbotax Introduction This chapter discusses the tax treatment of: Ordinary dividends, Capital gain distributions, Nondividend distributions, and Other distributions you may receive from a corporation or a mutual fund. Can you file back taxes turbotax This chapter also explains how to report dividend income on your tax return. Can you file back taxes turbotax Dividends are distributions of money, stock, or other property paid to you by a corporation or by a mutual fund. Can you file back taxes turbotax You also may receive dividends through a partnership, an estate, a trust, or an association that is taxed as a corporation. Can you file back taxes turbotax However, some amounts you receive that are called dividends are actually interest income. Can you file back taxes turbotax (See Dividends that are actually interest under Taxable Interest in chapter 7. Can you file back taxes turbotax ) Most distributions are paid in cash (or check). Can you file back taxes turbotax However, distributions can consist of more stock, stock rights, other property, or services. Can you file back taxes turbotax Useful Items - You may want to see: Publication 514 Foreign Tax Credit for Individuals 550 Investment Income and Expenses Form (and Instructions) Schedule B (Form 1040A or 1040) Interest and Ordinary Dividends General Information This section discusses general rules for dividend income. Can you file back taxes turbotax Tax on unearned income of certain children. Can you file back taxes turbotax   Part of a child's 2013 unearned income may be taxed at the parent's tax rate. Can you file back taxes turbotax If it is, Form 8615, Tax for Certain Children Who Have Unearned Income, must be completed and attached to the child's tax return. Can you file back taxes turbotax If not, Form 8615 is not required and the child's income is taxed at his or her own tax rate. Can you file back taxes turbotax    Some parents can choose to include the child's interest and dividends on the parent's return if certain requirements are met. Can you file back taxes turbotax Use Form 8814, Parents' Election To Report Child's Interest and Dividends, for this purpose. Can you file back taxes turbotax   For more information about the tax on unearned income of children and the parents' election, see chapter 31. Can you file back taxes turbotax Beneficiary of an estate or trust. Can you file back taxes turbotax    Dividends and other distributions you receive as a beneficiary of an estate or trust are generally taxable income. Can you file back taxes turbotax You should receive a Schedule K-1 (Form 1041), Beneficiary's Share of Income, Deductions, Credits, etc. Can you file back taxes turbotax , from the fiduciary. Can you file back taxes turbotax Your copy of Schedule K-1 (Form 1041) and its instructions will tell you where to report the income on your Form 1040. Can you file back taxes turbotax Social security number (SSN) or individual taxpayer identification number (ITIN). Can you file back taxes turbotax    You must give your SSN or ITIN to any person required by federal tax law to make a return, statement, or other document that relates to you. Can you file back taxes turbotax This includes payers of dividends. Can you file back taxes turbotax If you do not give your SSN or ITIN to the payer of dividends, you may have to pay a penalty. Can you file back taxes turbotax For more information on SSNs and ITINs, see Social Security Number (SSN) in chapter 1. Can you file back taxes turbotax Backup withholding. Can you file back taxes turbotax   Your dividend income is generally not subject to regular withholding. Can you file back taxes turbotax However, it may be subject to backup withholding to ensure that income tax is collected on the income. Can you file back taxes turbotax Under backup withholding, the payer of dividends must withhold, as income tax, on the amount you are paid, applying the appropriate withholding rate. Can you file back taxes turbotax   Backup withholding may also be required if the IRS has determined that you underreported your interest or dividend income. Can you file back taxes turbotax For more information, see Backup Withholding in chapter 4. Can you file back taxes turbotax Stock certificate in two or more names. Can you file back taxes turbotax   If two or more persons hold stock as joint tenants, tenants by the entirety, or tenants in common, each person's share of any dividends from the stock is determined by local law. Can you file back taxes turbotax Form 1099-DIV. Can you file back taxes turbotax   Most corporations and mutual funds use Form 1099-DIV, Dividends and Distributions, to show you the distributions you received from them during the year. Can you file back taxes turbotax Keep this form with your records. Can you file back taxes turbotax You do not have to attach it to your tax return. Can you file back taxes turbotax Dividends not reported on Form 1099-DIV. Can you file back taxes turbotax   Even if you do not receive Form 1099-DIV, you must still report all your taxable dividend income. Can you file back taxes turbotax For example, you may receive distributive shares of dividends from partnerships or S corporations. Can you file back taxes turbotax These dividends are reported to you on Schedule K-1 (Form 1065), Partner's Share of Income, Deductions, Credits, etc. Can you file back taxes turbotax , and Schedule K-1 (Form 1120S), Shareholder's Share of Income, Deductions, Credits, etc. Can you file back taxes turbotax Reporting tax withheld. Can you file back taxes turbotax   If tax is withheld from your dividend income, the payer must give you a Form 1099-DIV that indicates the amount withheld. Can you file back taxes turbotax Nominees. Can you file back taxes turbotax   If someone receives distributions as a nominee for you, that person should give you a Form 1099-DIV, which will show distributions received on your behalf. Can you file back taxes turbotax Form 1099-MISC. Can you file back taxes turbotax   Certain substitute payments in lieu of dividends or tax-exempt interest received by a broker on your behalf must be reported to you on Form 1099-MISC, Miscellaneous Income, or a similar statement. Can you file back taxes turbotax See Reporting Substitute Payments under Short Sales in chapter 4 of Publication 550 for more information about reporting these payments. Can you file back taxes turbotax Incorrect amount shown on a Form 1099. Can you file back taxes turbotax   If you receive a Form 1099 that shows an incorrect amount (or other incorrect information), you should ask the issuer for a corrected form. Can you file back taxes turbotax The new Form 1099 you receive will be marked “Corrected. Can you file back taxes turbotax ” Dividends on stock sold. Can you file back taxes turbotax   If stock is sold, exchanged, or otherwise disposed of after a dividend is declared but before it is paid, the owner of record (usually the payee shown on the dividend check) must include the dividend in income. Can you file back taxes turbotax Dividends received in January. Can you file back taxes turbotax   If a mutual fund (or other regulated investment company) or real estate investment trust (REIT) declares a dividend (including any exempt-interest dividend or capital gain distribution) in October, November, or December, payable to shareholders of record on a date in one of those months but actually pays the dividend during January of the next calendar year, you are considered to have received the dividend on December 31. Can you file back taxes turbotax You report the dividend in the year it was declared. Can you file back taxes turbotax Ordinary Dividends Ordinary (taxable) dividends are the most common type of distribution from a corporation or a mutual fund. Can you file back taxes turbotax They are paid out of earnings and profits and are ordinary income to you. Can you file back taxes turbotax This means they are not capital gains. Can you file back taxes turbotax You can assume that any dividend you receive on common or preferred stock is an ordinary dividend unless the paying corporation or mutual fund tells you otherwise. Can you file back taxes turbotax Ordinary dividends will be shown in box 1a of the Form 1099-DIV you receive. Can you file back taxes turbotax Qualified Dividends Qualified dividends are the ordinary dividends subject to the same 0%, 15%, or 20% maximum tax rate that applies to net capital gain. Can you file back taxes turbotax They should be shown in box 1b of the Form 1099-DIV you receive. Can you file back taxes turbotax The maximum rate of tax on qualified dividends is: 0% on any amount that otherwise would be taxed at a 10% or 15% rate. Can you file back taxes turbotax 15% on any amount that otherwise would be taxed at rates greater than 15% but less than 39. Can you file back taxes turbotax 6%. Can you file back taxes turbotax 20% on any amount that otherwise would be taxed at a 39. Can you file back taxes turbotax 6% rate. Can you file back taxes turbotax To qualify for the maximum rate, all of the following requirements must be met. Can you file back taxes turbotax The dividends must have been paid by a U. Can you file back taxes turbotax S. Can you file back taxes turbotax corporation or a qualified foreign corporation. Can you file back taxes turbotax (See Qualified foreign corporation , later. Can you file back taxes turbotax ) The dividends are not of the type listed later under Dividends that are not qualified dividends . Can you file back taxes turbotax You meet the holding period (discussed next). Can you file back taxes turbotax Holding period. Can you file back taxes turbotax   You must have held the stock for more than 60 days during the 121-day period that begins 60 days before the ex-dividend date. Can you file back taxes turbotax The ex-dividend date is the first date following the declaration of a dividend on which the buyer of a stock is not entitled to receive the next dividend payment. Can you file back taxes turbotax Instead, the seller will get the dividend. Can you file back taxes turbotax   When counting the number of days you held the stock, include the day you disposed of the stock, but not the day you acquired it. Can you file back taxes turbotax See the examples later. Can you file back taxes turbotax Exception for preferred stock. Can you file back taxes turbotax   In the case of preferred stock, you must have held the stock more than 90 days during the 181-day period that begins 90 days before the ex-dividend date if the dividends are due to periods totaling more than 366 days. Can you file back taxes turbotax If the preferred dividends are due to periods totaling less than 367 days, the holding period in the previous paragraph applies. Can you file back taxes turbotax Example 1. Can you file back taxes turbotax You bought 5,000 shares of XYZ Corp. Can you file back taxes turbotax common stock on July 9, 2013. Can you file back taxes turbotax XYZ Corp. Can you file back taxes turbotax paid a cash dividend of 10 cents per share. Can you file back taxes turbotax The ex-dividend date was July 16, 2013. Can you file back taxes turbotax Your Form 1099-DIV from XYZ Corp. Can you file back taxes turbotax shows $500 in box 1a (ordinary dividends) and in box 1b (qualified dividends). Can you file back taxes turbotax However, you sold the 5,000 shares on August 12, 2013. Can you file back taxes turbotax You held your shares of XYZ Corp. Can you file back taxes turbotax for only 34 days of the 121-day period (from July 10, 2013, through August 12, 2013). Can you file back taxes turbotax The 121-day period began on May 17, 2013 (60 days before the ex-dividend date), and ended on September 14, 2013. Can you file back taxes turbotax You have no qualified dividends from XYZ Corp. Can you file back taxes turbotax because you held the XYZ stock for less than 61 days. Can you file back taxes turbotax Example 2. Can you file back taxes turbotax Assume the same facts as in Example 1 except that you bought the stock on July 15, 2013 (the day before the ex-dividend date), and you sold the stock on September 16, 2013. Can you file back taxes turbotax You held the stock for 63 days (from July 16, 2013, through September 16, 2013). Can you file back taxes turbotax The $500 of qualified dividends shown in box 1b of your Form 1099-DIV are all qualified dividends because you held the stock for 61 days of the 121-day period (from July 16, 2013, through September 14, 2013). Can you file back taxes turbotax Example 3. Can you file back taxes turbotax You bought 10,000 shares of ABC Mutual Fund common stock on July 9, 2013. Can you file back taxes turbotax ABC Mutual Fund paid a cash dividend of 10 cents a share. Can you file back taxes turbotax The ex-dividend date was July 16, 2013. Can you file back taxes turbotax The ABC Mutual Fund advises you that the portion of the dividend eligible to be treated as qualified dividends equals 2 cents per share. Can you file back taxes turbotax Your Form 1099-DIV from ABC Mutual Fund shows total ordinary dividends of $1,000 and qualified dividends of $200. Can you file back taxes turbotax However, you sold the 10,000 shares on August 12, 2013. Can you file back taxes turbotax You have no qualified dividends from ABC Mutual Fund because you held the ABC Mutual Fund stock for less than 61 days. Can you file back taxes turbotax Holding period reduced where risk of loss is diminished. Can you file back taxes turbotax   When determining whether you met the minimum holding period discussed earlier, you cannot count any day during which you meet any of the following conditions. Can you file back taxes turbotax You had an option to sell, were under a contractual obligation to sell, or had made (and not closed) a short sale of substantially identical stock or securities. Can you file back taxes turbotax You were grantor (writer) of an option to buy substantially identical stock or securities. Can you file back taxes turbotax Your risk of loss is diminished by holding one or more other positions in substantially similar or related property. Can you file back taxes turbotax   For information about how to apply condition (3), see Regulations section 1. Can you file back taxes turbotax 246-5. Can you file back taxes turbotax Qualified foreign corporation. Can you file back taxes turbotax   A foreign corporation is a qualified foreign corporation if it meets any of the following conditions. Can you file back taxes turbotax The corporation is incorporated in a U. Can you file back taxes turbotax S. Can you file back taxes turbotax possession. Can you file back taxes turbotax The corporation is eligible for the benefits of a comprehensive income tax treaty with the United States that the Treasury Department determines is satisfactory for this purpose and that includes an exchange of information program. Can you file back taxes turbotax For a list of those treaties, see Table 8-1. Can you file back taxes turbotax The corporation does not meet (1) or (2) above, but the stock for which the dividend is paid is readily tradable on an established securities market in the United States. Can you file back taxes turbotax See Readily tradable stock , later. Can you file back taxes turbotax Exception. Can you file back taxes turbotax   A corporation is not a qualified foreign corporation if it is a passive foreign investment company during its tax year in which the dividends are paid or during its previous tax year. Can you file back taxes turbotax Readily tradable stock. Can you file back taxes turbotax   Any stock (such as common, ordinary, or preferred) or an American depositary receipt in respect of that stock is considered to satisfy requirement (3) under Qualified foreign corporation , if it is listed on a national securities exchange that is registered under section 6 of the Securities Exchange Act of 1934 or on the Nasdaq Stock Market. Can you file back taxes turbotax For a list of the exchanges that meet these requirements, see www. Can you file back taxes turbotax sec. Can you file back taxes turbotax gov/divisions/marketreg/mrexchanges. Can you file back taxes turbotax shtml. Can you file back taxes turbotax Dividends that are not qualified dividends. Can you file back taxes turbotax   The following dividends are not qualified dividends. Can you file back taxes turbotax They are not qualified dividends even if they are shown in box 1b of Form 1099-DIV. Can you file back taxes turbotax Capital gain distributions. Can you file back taxes turbotax Dividends paid on deposits with mutual savings banks, cooperative banks, credit unions, U. Can you file back taxes turbotax S. Can you file back taxes turbotax building and loan associations, U. Can you file back taxes turbotax S. Can you file back taxes turbotax savings and loan associations, federal savings and loan associations, and similar financial institutions. Can you file back taxes turbotax (Report these amounts as interest income. Can you file back taxes turbotax ) Dividends from a corporation that is a tax-exempt organization or farmer's cooperative during the corporation's tax year in which the dividends were paid or during the corporation's previous tax year. Can you file back taxes turbotax Dividends paid by a corporation on employer securities held on the date of record by an employee stock ownership plan (ESOP) maintained by that corporation. Can you file back taxes turbotax Dividends on any share of stock to the extent you are obligated (whether under a short sale or otherwise) to make related payments for positions in substantially similar or related property. Can you file back taxes turbotax Payments in lieu of dividends, but only if you know or have reason to know the payments are not qualified dividends. Can you file back taxes turbotax Payments shown in Form 1099-DIV, box 1b, from a foreign corporation to the extent you know or have reason to know the payments are not qualified dividends. Can you file back taxes turbotax Table 8-1. Can you file back taxes turbotax Income Tax Treaties Income tax treaties the United States has with the following countries satisfy requirement (2) under Qualified foreign corporation. Can you file back taxes turbotax Australia Indonesia Romania Austria Ireland Russian Bangladesh Israel Federation Barbados Italy Slovak Belgium Jamaica Republic Bulgaria Japan Slovenia Canada Kazakhstan South Africa China Korea Spain Cyprus Latvia Sri Lanka Czech Lithuania Sweden Republic Luxembourg Switzerland Denmark Malta Thailand Egypt Mexico Trinidad and Estonia Morocco Tobago Finland Netherlands Tunisia France New Zealand Turkey Germany Norway Ukraine Greece Pakistan United Hungary Philippines Kingdom Iceland Poland Venezuela India Portugal     Dividends Used to Buy More Stock The corporation in which you own stock may have a dividend reinvestment plan. Can you file back taxes turbotax This plan lets you choose to use your dividends to buy (through an agent) more shares of stock in the corporation instead of receiving the dividends in cash. Can you file back taxes turbotax Most mutual funds also permit shareholders to automatically reinvest distributions in more shares in the fund, instead of receiving cash. Can you file back taxes turbotax If you use your dividends to buy more stock at a price equal to its fair market value, you still must report the dividends as income. Can you file back taxes turbotax If you are a member of a dividend reinvestment plan that lets you buy more stock at a price less than its fair market value, you must report as dividend income the fair market value of the additional stock on the dividend payment date. Can you file back taxes turbotax You also must report as dividend income any service charge subtracted from your cash dividends before the dividends are used to buy the additional stock. Can you file back taxes turbotax But you may be able to deduct the service charge. Can you file back taxes turbotax See chapter 28 for more information about deducting expenses of producing income. Can you file back taxes turbotax In some dividend reinvestment plans, you can invest more cash to buy shares of stock at a price less than fair market value. Can you file back taxes turbotax If you choose to do this, you must report as dividend income the difference between the cash you invest and the fair market value of the stock you buy. Can you file back taxes turbotax When figuring this amount, use the fair market value of the stock on the dividend payment date. Can you file back taxes turbotax Money Market Funds Report amounts you receive from money market funds as dividend income. Can you file back taxes turbotax Money market funds are a type of mutual fund and should not be confused with bank money market accounts that pay interest. Can you file back taxes turbotax Capital Gain Distributions Capital gain distributions (also called capital gain dividends) are paid to you or credited to your account by mutual funds (or other regulated investment companies) and real estate investment trusts (REITs). Can you file back taxes turbotax They will be shown in box 2a of the Form 1099-DIV you receive from the mutual fund or REIT. Can you file back taxes turbotax Report capital gain distributions as long-term capital gains, regardless of how long you owned your shares in the mutual fund or REIT. Can you file back taxes turbotax Undistributed capital gains of mutual funds and REITs. Can you file back taxes turbotax    Some mutual funds and REITs keep their long-term capital gains and pay tax on them. Can you file back taxes turbotax You must treat your share of these gains as distributions, even though you did not actually receive them. Can you file back taxes turbotax However, they are not included on Form 1099-DIV. Can you file back taxes turbotax Instead, they are reported to you in box 1a of Form 2439. Can you file back taxes turbotax   Report undistributed capital gains (box 1a of Form 2439) as long-term capital gains on Schedule D (Form 1040), column (h), line 11. Can you file back taxes turbotax   The tax paid on these gains by the mutual fund or REIT is shown in box 2 of Form 2439. Can you file back taxes turbotax You take credit for this tax by including it on Form 1040, line 71, and checking box a on that line. Can you file back taxes turbotax Attach Copy B of Form 2439 to your return, and keep Copy C for your records. Can you file back taxes turbotax Basis adjustment. Can you file back taxes turbotax   Increase your basis in your mutual fund, or your interest in a REIT, by the difference between the gain you report and the credit you claim for the tax paid. Can you file back taxes turbotax Additional information. Can you file back taxes turbotax   For more information on the treatment of distributions from mutual funds, see Publication 550. Can you file back taxes turbotax Nondividend Distributions A nondividend distribution is a distribution that is not paid out of the earnings and profits of a corporation or a mutual fund. Can you file back taxes turbotax You should receive a Form 1099-DIV or other statement showing the nondividend distribution. Can you file back taxes turbotax On Form 1099-DIV, a nondividend distribution will be shown in box 3. Can you file back taxes turbotax If you do not receive such a statement, you report the distribution as an ordinary dividend. Can you file back taxes turbotax Basis adjustment. Can you file back taxes turbotax   A nondividend distribution reduces the basis of your stock. Can you file back taxes turbotax It is not taxed until your basis in the stock is fully recovered. Can you file back taxes turbotax This nontaxable portion is also called a return of capital; it is a return of your investment in the stock of the company. Can you file back taxes turbotax If you buy stock in a corporation in different lots at different times, and you cannot definitely identify the shares subject to the nondividend distribution, reduce the basis of your earliest purchases first. Can you file back taxes turbotax   When the basis of your stock has been reduced to zero, report any additional nondividend distribution you receive as a capital gain. Can you file back taxes turbotax Whether you report it as a long-term or short-term capital gain depends on how long you have held the stock. Can you file back taxes turbotax See Holding Period in chapter 14. Can you file back taxes turbotax Example. Can you file back taxes turbotax You bought stock in 2000 for $100. Can you file back taxes turbotax In 2003, you received a nondividend distribution of $80. Can you file back taxes turbotax You did not include this amount in your income, but you reduced the basis of your stock to $20. Can you file back taxes turbotax You received a nondividend distribution of $30 in 2013. Can you file back taxes turbotax The first $20 of this amount reduced your basis to zero. Can you file back taxes turbotax You report the other $10 as a long-term capital gain for 2013. Can you file back taxes turbotax You must report as a long-term capital gain any nondividend distribution you receive on this stock in later years. Can you file back taxes turbotax Liquidating Distributions Liquidating distributions, sometimes called liquidating dividends, are distributions you receive during a partial or complete liquidation of a corporation. Can you file back taxes turbotax These distributions are, at least in part, one form of a return of capital. Can you file back taxes turbotax They may be paid in one or more installments. Can you file back taxes turbotax You will receive Form 1099-DIV from the corporation showing you the amount of the liquidating distribution in box 8 or 9. Can you file back taxes turbotax For more information on liquidating distributions, see chapter 1 of Publication 550. Can you file back taxes turbotax Distributions of Stock and Stock Rights Distributions by a corporation of its own stock are commonly known as stock dividends. Can you file back taxes turbotax Stock rights (also known as “stock options”) are distributions by a corporation of rights to acquire the corporation's stock. Can you file back taxes turbotax Generally, stock dividends and stock rights are not taxable to you, and you do not report them on your return. Can you file back taxes turbotax Taxable stock dividends and stock rights. Can you file back taxes turbotax   Distributions of stock dividends and stock rights are taxable to you if any of the following apply. Can you file back taxes turbotax You or any other shareholder have the choice to receive cash or other property instead of stock or stock rights. Can you file back taxes turbotax The distribution gives cash or other property to some shareholders and an increase in the percentage interest in the corporation's assets or earnings and profits to other shareholders. Can you file back taxes turbotax The distribution is in convertible preferred stock and has the same result as in (2). Can you file back taxes turbotax The distribution gives preferred stock to some common stock shareholders and common stock to other common stock shareholders. Can you file back taxes turbotax The distribution is on preferred stock. Can you file back taxes turbotax (The distribution, however, is not taxable if it is an increase in the conversion ratio of convertible preferred stock made solely to take into account a stock dividend, stock split, or similar event that would otherwise result in reducing the conversion right. Can you file back taxes turbotax )   The term “stock” includes rights to acquire stock, and the term “shareholder” includes a holder of rights or of convertible securities. Can you file back taxes turbotax If you receive taxable stock dividends or stock rights, include their fair market value at the time of distribution in your income. Can you file back taxes turbotax Preferred stock redeemable at a premium. Can you file back taxes turbotax   If you hold preferred stock having a redemption price higher than its issue price, the difference (the redemption premium) generally is taxable as a constructive distribution of additional stock on the preferred stock. Can you file back taxes turbotax For more information, see chapter 1 of Publication 550. Can you file back taxes turbotax Basis. Can you file back taxes turbotax   Your basis in stock or stock rights received in a taxable distribution is their fair market value when distributed. Can you file back taxes turbotax If you receive stock or stock rights that are not taxable to you, see Stocks and Bonds under Basis of Investment Property in chapter 4 of Publication 550 for information on how to figure their basis. Can you file back taxes turbotax Fractional shares. Can you file back taxes turbotax    You may not own enough stock in a corporation to receive a full share of stock if the corporation declares a stock dividend. Can you file back taxes turbotax However, with the approval of the shareholders, the corporation may set up a plan in which fractional shares are not issued but instead are sold, and the cash proceeds are given to the shareholders. Can you file back taxes turbotax Any cash you receive for fractional shares under such a plan is treated as an amount realized on the sale of the fractional shares. Can you file back taxes turbotax Report this transaction on Form 8949, Sales and Other Dispositions of Capital Assets. Can you file back taxes turbotax Enter your gain or loss, the difference between the cash you receive and the basis of the fractional shares sold, in column (h) of Schedule D (Form 1040) in Part I or Part II, whichever is appropriate. Can you file back taxes turbotax    Report these transactions on Form 8949 with the correct box checked. Can you file back taxes turbotax   For more information on Form 8949 and Schedule D (Form 1040), see chapter 4 of Publication 550. Can you file back taxes turbotax Also see the Instructions for Form 8949 and the Instructions for Schedule D (Form 1040). Can you file back taxes turbotax Example. Can you file back taxes turbotax You own one share of common stock that you bought on January 3, 2004, for $100. Can you file back taxes turbotax The corporation declared a common stock dividend of 5% on June 29, 2013. Can you file back taxes turbotax The fair market value of the stock at the time the stock dividend was declared was $200. Can you file back taxes turbotax You were paid $10 for the fractional-share stock dividend under a plan described in the discussion above. Can you file back taxes turbotax You figure your gain or loss as follows: Fair market value of old stock $200. Can you file back taxes turbotax 00 Fair market value of stock dividend (cash received) +10. Can you file back taxes turbotax 00 Fair market value of old stock and stock dividend $210. Can you file back taxes turbotax 00 Basis (cost) of old stock after the stock dividend (($200 ÷ $210) × $100) $95. Can you file back taxes turbotax 24 Basis (cost) of stock dividend (($10 ÷ $210) × $100) + 4. Can you file back taxes turbotax 76 Total $100. Can you file back taxes turbotax 00 Cash received $10. Can you file back taxes turbotax 00 Basis (cost) of stock dividend − 4. Can you file back taxes turbotax 76 Gain $5. Can you file back taxes turbotax 24 Because you had held the share of stock for more than 1 year at the time the stock dividend was declared, your gain on the stock dividend is a long-term capital gain. Can you file back taxes turbotax Scrip dividends. Can you file back taxes turbotax   A corporation that declares a stock dividend may issue you a scrip certificate that entitles you to a fractional share. Can you file back taxes turbotax The certificate is generally nontaxable when you receive it. Can you file back taxes turbotax If you choose to have the corporation sell the certificate for you and give you the proceeds, your gain or loss is the difference between the proceeds and the portion of your basis in the corporation's stock allocated to the certificate. Can you file back taxes turbotax   However, if you receive a scrip certificate that you can choose to redeem for cash instead of stock, the certificate is taxable when you receive it. Can you file back taxes turbotax You must include its fair market value in income on the date you receive it. Can you file back taxes turbotax Other Distributions You may receive any of the following distributions during the year. Can you file back taxes turbotax Exempt-interest dividends. Can you file back taxes turbotax   Exempt-interest dividends you receive from a mutual fund or other regulated investment company, including those received from a qualified fund of funds in any tax year beginning after December 22, 2010, are not included in your taxable income. Can you file back taxes turbotax Exempt-interest dividends should be shown in box 10 of Form 1099-DIV. Can you file back taxes turbotax Information reporting requirement. Can you file back taxes turbotax   Although exempt-interest dividends are not taxable, you must show them on your tax return if you have to file a return. Can you file back taxes turbotax This is an information reporting requirement and does not change the exempt-interest dividends to taxable income. Can you file back taxes turbotax Alternative minimum tax treatment. Can you file back taxes turbotax   Exempt-interest dividends paid from specified private activity bonds may be subject to the alternative minimum tax. Can you file back taxes turbotax See Alternative Minimum Tax (AMT) in chapter 30 for more information. Can you file back taxes turbotax Dividends on insurance policies. Can you file back taxes turbotax    Insurance policy dividends the insurer keeps and uses to pay your premiums are not taxable. Can you file back taxes turbotax However, you must report as taxable interest income the interest that is paid or credited on dividends left with the insurance company. Can you file back taxes turbotax    If dividends on an insurance contract (other than a modified endowment contract) are distributed to you, they are a partial return of the premiums you paid. Can you file back taxes turbotax Do not include them in your gross income until they are more than the total of all net premiums you paid for the contract. Can you file back taxes turbotax Report any taxable distributions on insurance policies on Form 1040, line 21. Can you file back taxes turbotax Dividends on veterans' insurance. Can you file back taxes turbotax   Dividends you receive on veterans' insurance policies are not taxable. Can you file back taxes turbotax In addition, interest on dividends left with the Department of Veterans Affairs is not taxable. Can you file back taxes turbotax Patronage dividends. Can you file back taxes turbotax   Generally, patronage dividends you receive in money from a cooperative organization are included in your income. Can you file back taxes turbotax   Do not include in your income patronage dividends you receive on: Property bought for your personal use, or Capital assets or depreciable property bought for use in your business. Can you file back taxes turbotax But you must reduce the basis (cost) of the items bought. Can you file back taxes turbotax If the dividend is more than the adjusted basis of the assets, you must report the excess as income. Can you file back taxes turbotax   These rules are the same whether the cooperative paying the dividend is a taxable or tax-exempt cooperative. Can you file back taxes turbotax Alaska Permanent Fund dividends. Can you file back taxes turbotax    Do not report these amounts as dividends. Can you file back taxes turbotax Instead, report these amounts on Form 1040, line 21; Form 1040A, line 13; or Form 1040EZ, line 3. Can you file back taxes turbotax How To Report Dividend Income Generally, you can use either Form 1040 or Form 1040A to report your dividend income. Can you file back taxes turbotax Report the total of your ordinary dividends on line 9a of Form 1040 or Form 1040A. Can you file back taxes turbotax Report qualified dividends on line 9b of Form 1040 or Form 1040A. Can you file back taxes turbotax If you receive capital gain distributions, you may be able to use Form 1040A or you may have to use Form 1040. Can you file back taxes turbotax See Exceptions to filing Form 8949 and Schedule D (Form 1040) in chapter 16. Can you file back taxes turbotax If you receive nondividend distributions required to be reported as capital gains, you must use Form 1040. Can you file back taxes turbotax You cannot use Form 1040EZ if you receive any dividend income. Can you file back taxes turbotax Form 1099-DIV. Can you file back taxes turbotax   If you owned stock on which you received $10 or more in dividends and other distributions, you should receive a Form 1099-DIV. Can you file back taxes turbotax Even if you do not receive Form 1099-DIV, you must report all your dividend income. Can you file back taxes turbotax   See Form 1099-DIV for more information on how to report dividend income. Can you file back taxes turbotax Form 1040A or 1040. Can you file back taxes turbotax    You must complete Schedule B (Form 1040A or 1040), Part II, and attach it to your Form 1040A or 1040, if: Your ordinary dividends (Form 1099-DIV, box 1a) are more than $1,500, or You received, as a nominee, dividends that actually belong to someone else. Can you file back taxes turbotax If your ordinary dividends are more than $1,500, you must also complete Schedule B (Form 1040A or 1040), Part III. Can you file back taxes turbotax   List on Schedule B (Form 1040A or 1040), Part II, line 5, each payer's name and the ordinary dividends you received. Can you file back taxes turbotax If your securities are held by a brokerage firm (in “street name”), list the name of the brokerage firm shown on Form 1099-DIV as the payer. Can you file back taxes turbotax If your stock is held by a nominee who is the owner of record, and the nominee credited or paid you dividends on the stock, show the name of the nominee and the dividends you received or for which you were credited. Can you file back taxes turbotax   Enter on line 6 the total of the amounts listed on line 5. Can you file back taxes turbotax Also enter this total on line 9a of Form 1040A or 1040. Can you file back taxes turbotax Qualified dividends. Can you file back taxes turbotax   Report qualified dividends (Form 1099-DIV, box 1b) on line 9b of Form 1040 or Form 1040A. Can you file back taxes turbotax The amount in box 1b is already included in box 1a. Can you file back taxes turbotax Do not add the amount in box 1b to, or substract it from, the amount in box 1a. Can you file back taxes turbotax   Do not include any of the following on line 9b. Can you file back taxes turbotax Qualified dividends you received as a nominee. Can you file back taxes turbotax See Nominees under How to Report Dividend Income in chapter 1 of Publication 550. Can you file back taxes turbotax Dividends on stock for which you did not meet the holding period. Can you file back taxes turbotax See Holding period , earlier under Qualified Dividends. Can you file back taxes turbotax Dividends on any share of stock to the extent you are obligated (whether under a short sale or otherwise) to make related payments for positions in substantially similar or related property. Can you file back taxes turbotax Payments in lieu of dividends, but only if you know or have reason to know the payments are not qualified dividends. Can you file back taxes turbotax Payments shown in Form 1099-DIV, box 1b, from a foreign corporation to the extent you know or have reason to know the payments are not qualified dividends. Can you file back taxes turbotax   If you have qualified dividends, you must figure your tax by completing the Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet in the Form 1040 or 1040A instructions or the Schedule D Tax Worksheet in the Schedule D (Form 1040) instructions, whichever applies. Can you file back taxes turbotax Enter qualified dividends on line 2 of the worksheet. Can you file back taxes turbotax Investment interest deducted. Can you file back taxes turbotax   If you claim a deduction for investment interest, you may have to reduce the amount of your qualified dividends that are eligible for the 0%, 15%, or 20% tax rate. Can you file back taxes turbotax Reduce it by the qualified dividends you choose to include in investment income when figuring the limit on your investment interest deduction. Can you file back taxes turbotax This is done on the Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet or the Schedule D Tax Worksheet. Can you file back taxes turbotax For more information about the limit on investment interest, see Investment expenses in chapter 23. Can you file back taxes turbotax Expenses related to dividend income. Can you file back taxes turbotax   You may be able to deduct expenses related to dividend income if you itemize your deductions on Schedule A (Form 1040). Can you file back taxes turbotax See chapter 28 for general information about deducting expenses of producing income. Can you file back taxes turbotax More information. Can you file back taxes turbotax    For more information about how to report dividend income, see chapter 1 of Publication 550 or the instructions for the form you must file. Can you file back taxes turbotax Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Understanding Your CP75A Notice

We’re auditing your tax return and need documentation to verify the Earned Income Credit (EIC), dependent exemption(s) and filing status you claimed.


What you need to do

  • Read the notice and the enclosed forms carefully. They explain the information you must send to us.
  • Provide copies of supporting documentation to verify the items we're auditing.
  • Complete the response form by indicating which items your supporting documentation addresses and return the form with the documents you are submitting.

You may want to

  • Review this notice with your tax preparer.
  • Call us for assistance at the toll-free telephone number listed in the top right corner of your notice.
  • Review the rules for claiming the Earned Income Credit and make sure that your child meets the four tests: the Relationship, Age, Residency and Joint Return tests, to qualify for EIC. Read more about the qualifying child rules.
  • Find out if you can claim the EIC if you don't have a qualifying child. Find the rules for those without a qualifying child here.

Answers to Common Questions

Why was my return selected for audit?
While most returns are accepted as filed, some are selected for examination. The IRS examines (or audits) some federal tax returns to determine if income, expenses, and credits are being reported accurately. The IRS selects returns for examination using various methods which include random sampling, computerized screening, and comparison of information received by the IRS such as Forms W-2 and 1099. Having your return selected for examination doesn't suggest that you made an error or were dishonest.

Can I claim the credit for my fiancé’s child?
No. You must be married to the child’s parent during the tax year in question to receive the earned income credit.

What do I need to send?
Refer to the Form 886-H you received with your notice. There is a separate form for each item being audited that explains what supporting documentation to send.

What if I can’t provide the requested documentation?
We'll disallow the items being audited and send you an examination report that shows the proposed changes to your tax return.

What if I did not file a tax return claiming the items you are questioning and someone else is using my name and social security number?
Contact us at the number listed on the top right corner of your notice. You can also refer to the IRS Identity Theft resource page for more information.

Can I file my tax return while I am being audited?
Yes, you should continue to file all required tax returns before the due date to avoid additional penalties and interest.


Tips for next year

Avoid errors that can delay your refund or result in the IRS denying your EITC claim. Find out the most common errors in claiming EITC here.

Page Last Reviewed or Updated: 07-Mar-2014

How to get help

  • Call the 1-800 number listed on the top right corner of your notice.
  • Authorize someone (e.g., accountant) to contact the IRS on your behalf using Form 2848.
  • See if you qualify for help from a Low Income Taxpayer Clinic.
     

The Can You File Back Taxes Turbotax

Can you file back taxes turbotax 10. Can you file back taxes turbotax   Planes de Jubilación, Pensiones y Anualidades Table of Contents Qué Hay de Nuevo Recordatorio IntroductionLa Regla General. Can you file back taxes turbotax Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). Can you file back taxes turbotax Beneficios de la jubilación del gobierno federal. Can you file back taxes turbotax Useful Items - You may want to see: Información GeneralReinversiones en arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth IRA dentro del mismo plan. Can you file back taxes turbotax Cómo Hacer la Declaración Costo (Inversión en el Contrato) Tributación de Pagos PeriódicosExclusión limitada al costo. Can you file back taxes turbotax Exclusión no limitada al costo. Can you file back taxes turbotax Método Simplificado Tributación de Pagos no PeriódicosDistribuciones de Suma Global ReinversionesReinversiones en arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth IRA dentro del mismo plan. Can you file back taxes turbotax Impuestos Adicionales EspecialesImpuesto sobre Distribuciones Prematuras Impuestos sobre Acumulación en Exceso Sobrevivientes y Beneficiarios Qué Hay de Nuevo Para propósitos del impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés), los ingresos netos de inversión no incluyen distribuciones de un plan de jubilación calificado (por ejemplo, planes conforme a la sección 401(a), 403(a), 403(b), 408, 408A o 457(b) del Código de Impuestos Internos). Can you file back taxes turbotax Sin embargo, estas distribuciones sí se toman en cuenta al calcular el límite del ingreso bruto ajustado modificado. Can you file back taxes turbotax Las distribuciones de un plan de jubilación no calificado se incluyen en los ingresos netos de inversión. Can you file back taxes turbotax Vea el Formulario 8960, Net Investment Income Tax – Individuals, Estates, and Trusts (Impuesto sobre los ingresos netos de inversión –personas físicas, patrimonios y fideicomisos), además de sus instrucciones, disponibles en inglés, para más información. Can you file back taxes turbotax Recordatorio  Comenzando en el año 2013, La American Taxpayer Relief Act (Ley de Alivio para el Contribuyente Estadounidense) de 2012 ha ampliado las reglas para las reinversiones de planes de jubilación a opciones Roth. Can you file back taxes turbotax Conforme a las nuevas disposiciones, más contribuyentes pueden tomar ventaja de esta opción. Can you file back taxes turbotax Si desea más información, vea la sección titulada Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth , tema que se explica más adelante. Can you file back taxes turbotax Introduction Este capítulo explica el trato tributario de las distribuciones que usted reciba de: Una pensión o anualidad para empleados de un plan calificado, Una jubilación por incapacidad y Una anualidad comercial comprada. Can you file back taxes turbotax Lo que no abarca este capítulo. Can you file back taxes turbotax   Este capítulo no abarca los siguientes temas: La Regla General. Can you file back taxes turbotax   Éste es el método que se utiliza generalmente para determinar el trato tributario de ingresos de pensiones y anualidades de planes no calificados (incluidas las anualidades comerciales). Can you file back taxes turbotax Para un plan calificado, generalmente no se puede usar la Regla General a menos que la fecha de inicio de su anualidad sea anterior al 19 de noviembre de 1996. Can you file back taxes turbotax Para más información sobre la Regla General, vea la Publicación 939, General Rule for Pensions and Annuities (Regla general para pensiones y anualidades), en inglés. Can you file back taxes turbotax Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). Can you file back taxes turbotax   La información acerca del trato tributario de las cantidades que reciba de un arreglo IRA se encuentra en el capítulo 17 . Can you file back taxes turbotax Beneficios de la jubilación del gobierno federal. Can you file back taxes turbotax    Si es jubilado del gobierno federal (jubilación regular, por fases o por incapacidad), consulte la Publicación 721, Tax Guide to U. Can you file back taxes turbotax S. Can you file back taxes turbotax Civil Service Retirement Benefits (Guía tributaria para beneficios de jubilación del gobierno federal de los Estados Unidos), en inglés. Can you file back taxes turbotax La Publicación 721 también contiene la información que necesita si es sobreviviente o beneficiario de un empleado o jubilado federal que haya fallecido. Can you file back taxes turbotax Useful Items - You may want to see: Publicación 575 Pension and Annuity Income (Ingreso de pensiones y anualidades), en inglés 721 Tax Guide to U. Can you file back taxes turbotax S. Can you file back taxes turbotax Civil Service Retirement Benefits (Guía tributaria para beneficios de jubilación del gobierno federal de los Estados Unidos), en inglés 939 General Rule for Pensions and Annuities (Regla general para pensiones y anualidades), en inglés Formulario (e Instrucciones) W-4P Withholding Certificate for Pension or Annuity Payments (Certificado de retenciones para pagos de pensiones o anualidades), en inglés 1099-R Distributions From Pensions, Annuities, Retirement or Profit-Sharing Plans, IRAs, Insurance Contracts, etc. Can you file back taxes turbotax (Distribuciones de pensiones, anualidades, planes de jubilación o de participación en las ganancias, arreglos de ahorros para la jubilación, contratos de seguros, etc. Can you file back taxes turbotax ), en inglés 4972 Tax on Lump-Sum Distributions (Impuesto sobre distribuciones de suma global), en inglés 5329 Additional Taxes on Qualified Plans (Including IRAs) and Other Tax-Favored Accounts (Impuestos adicionales sobre planes calificados (incluidos los arreglos de ahorros para la jubilación) y otras cuentas con beneficios tributarios), en inglés Información General Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth. Can you file back taxes turbotax   Un arreglo de ahorros para la jubilación designado Roth es una cuenta aparte creada dentro de un programa calificado de aportaciones a un arreglo Roth que permite a los participantes optar a que la totalidad o parte de sus aplazamientos electivos a un plan 401(k), 403(b) o 457(b) se consideren aportaciones hechas a un arreglo Roth. Can you file back taxes turbotax Los aplazamientos electivos que se consideran aportaciones a un arreglo Roth se incluyen en los ingresos. Can you file back taxes turbotax Sin embargo, las distribuciones calificadas no se incluyen en los ingresos. Can you file back taxes turbotax Vea la Publicación 575, en inglés, para más información. Can you file back taxes turbotax Reinversiones en arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth IRA dentro del mismo plan. Can you file back taxes turbotax   Si usted es participante en un plan de tipo 401(k), 403(b) o 457(b), es posible que pueda reinvertir fondos de dichos planes en un arreglo de ahorros para la jubilación designado Roth dentro del mismo plan. Can you file back taxes turbotax Se tiene que incluir en los ingresos la reinversión de cantidades libres de impuestos. Can you file back taxes turbotax Consulte la Publicación 575, en inglés, para más información. Can you file back taxes turbotax Más de un programa. Can you file back taxes turbotax   Si recibe beneficios de más de un programa bajo un fideicomiso o plan de su empleador, como un plan de pensiones y un plan de participación en las ganancias, es posible que tenga que calcular por separado la parte sujeta a impuestos de cada pensión o contrato de anualidad. Can you file back taxes turbotax Su antiguo empleador o el administrador del plan debe poder indicarle si tiene más de un contrato de pensión o anualidad. Can you file back taxes turbotax Plan de compensación diferida conforme a la sección 457. Can you file back taxes turbotax   Si usted trabaja para el gobierno local o estatal o para una organización exenta de impuestos, podría participar en un plan de compensación diferida conforme a la sección 457. Can you file back taxes turbotax Si su plan cumple los requisitos, usted no paga ahora impuestos sobre los sueldos que se difieran bajo el plan ni sobre las utilidades recibidas de las inversiones hechas por el plan con los sueldos diferidos. Can you file back taxes turbotax Por lo general, usted paga impuestos sobre las cantidades diferidas en un plan local o estatal que cumpla los requisitos sólo cuando se distribuyen del plan. Can you file back taxes turbotax Usted paga impuestos en las cantidades diferidas de un plan de una organización exenta de impuestos cuando éstas son distribuidas o de otra manera están disponibles a usted. Can you file back taxes turbotax   Su plan 457(b) puede tener una opción para un arreglo de ahorros para la jubilación designado Roth. Can you file back taxes turbotax De ser así, quizás pueda reinvertir cantidades al arreglo de ahorros para la jubilación designado Roth o hacer aportaciones. Can you file back taxes turbotax Los aplazamientos electivos a un arreglo de ahorros para la jubilación designado Roth se incluyen en su ingreso. Can you file back taxes turbotax Las distribuciones calificadas de un arreglo designado Roth no están sujetas a impuestos. Can you file back taxes turbotax   Este capítulo explica el tratamiento tributario de los beneficios de un plan creado al amparo de la sección 457, pero no cubre el trato de las cantidades diferidas. Can you file back taxes turbotax Para más información acerca de las cantidades diferidas de planes conforme a la sección 457, vea Retirement Plan Contributions (Aportaciones a un plan de jubilación) bajo Employee Compensation (Compensación del empleado), en la Publicación 525, Taxable and Nontaxable Income (Ingresos tributables y no tributables), en inglés. Can you file back taxes turbotax   Para obtener información general acerca de planes de compensación diferida, vea Section 457 Deferred Compensation Plans (Planes de compensación diferida conforme a la sección 457), en la Publicación 575, en inglés. Can you file back taxes turbotax Pensiones por incapacidad. Can you file back taxes turbotax   Si se jubiló por incapacidad, generalmente tiene que incluir en los ingresos toda pensión por incapacidad que reciba conforme a un plan que pague su empleador. Can you file back taxes turbotax Tiene que declarar como salario los pagos por incapacidad sujetos a impuestos en la línea 7 del Formulario 1040 o del Formulario 1040A hasta que alcance la edad mínima de jubilación. Can you file back taxes turbotax En general, la edad mínima de jubilación corresponde a la edad en que puede recibir una pensión o anualidad por primera vez si no está incapacitado. Can you file back taxes turbotax    Quizás tenga derecho a un crédito tributario si estaba total y permanentemente incapacitado cuando se jubiló. Can you file back taxes turbotax Para obtener información sobre el crédito para ancianos o incapacitados, vea el capítulo 33 . Can you file back taxes turbotax   A partir del día después de cumplir la edad mínima de jubilación, los pagos que reciba están sujetos a impuestos en calidad de pensión o anualidad. Can you file back taxes turbotax Declare los pagos en las líneas 16a y 16b del Formulario 1040 o en las líneas 12a y 12b del Formulario 1040A. Can you file back taxes turbotax    Los pagos de incapacidad por lesiones causadas directamente por un ataque terrorista dirigido contra los Estados Unidos (o sus aliados) no se incluyen en los ingresos. Can you file back taxes turbotax Para obtener más información acerca de los pagos a sobrevivientes de ataques terroristas, consulte la Publicación 3920, Tax Relief for Victims of Terrorist Attacks (Alivio de impuestos para víctimas de ataques terroristas), en inglés. Can you file back taxes turbotax   Para obtener más información sobre cómo declarar pensiones por incapacidad, incluyendo pensiones militares y otras pensiones gubernamentales por incapacidad, consulte el capítulo 5 . Can you file back taxes turbotax Funcionarios jubilados del sector de la seguridad pública. Can you file back taxes turbotax   Un funcionario jubilado del sector de seguridad pública que reúna los requisitos puede optar por excluir de sus ingresos distribuciones de hasta $3,000 efectuadas directamente de un plan de jubilación del gobierno a un proveedor de seguro de accidente, salud o de cuidado por incapacidad a largo plazo. Can you file back taxes turbotax Vea Insurance Premiums for Retired Public Safety Officers (Primas de seguros para funcionarios jubilados del sector de seguridad pública), en la Publicación 575, en inglés, para más información. Can you file back taxes turbotax Beneficios de jubilación de empleados ferroviarios. Can you file back taxes turbotax   Para fines tributarios, una parte de los beneficios de la jubilación de empleados ferroviarios recibidos se considera beneficios del Seguro Social y otra parte se considera pensión del empleado. Can you file back taxes turbotax Para obtener información acerca de los beneficios de jubilación de empleados ferroviarios considerados beneficios del Seguro Social, consulte la Publicación 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de la jubilación de empleados ferroviarios), en inglés. Can you file back taxes turbotax Para obtener información acerca de los beneficios de jubilación de empleados ferroviarios considerados pensión del empleado, consulte Railroad Retirement Benefits (Beneficios de jubilación de empleados ferroviarios) en la Publicación 575, en inglés. Can you file back taxes turbotax Retención e impuesto estimado. Can you file back taxes turbotax   El pagador del plan de pensiones, participación en las ganancias, bonificación de acciones, anualidad o compensación diferida retendrá impuestos sobre el ingreso correspondiente a las partes sujetas a impuestos de las cantidades que se le han pagado a usted. Can you file back taxes turbotax Puede indicarle al pagador la cantidad de la retención a realizar al presentar el Formulario W-4P. Can you file back taxes turbotax Si escoge que no le retengan impuestos o si no le retienen suficientes impuestos, tal vez tenga que pagar un impuesto estimado. Can you file back taxes turbotax   Si se le paga una distribución con derecho a reinversión, no puede optar por que no le retengan impuestos. Can you file back taxes turbotax Generalmente, se le retendrá el 20%, pero no hay retención sobre una reinversión directa de una distribución con derecho a reinversión. Can you file back taxes turbotax Consulte Opción de reinversión directa en Reinversiones, más adelante. Can you file back taxes turbotax   Para obtener más información, consulte Pensiones y Anualidades bajo Retención de Impuesto para el Año 2014, en el capítulo 4. Can you file back taxes turbotax Planes calificados para trabajadores por cuenta propia. Can you file back taxes turbotax   En ciertas ocasiones, los planes calificados establecidos por trabajadores por cuenta propia se denominan planes Keogh o H. Can you file back taxes turbotax R. Can you file back taxes turbotax 10. Can you file back taxes turbotax Los planes calificados pueden ser establecidos por propietarios únicos, sociedades colectivas (pero no un socio) y sociedades anónimas. Can you file back taxes turbotax Pueden cubrir a personas que trabajen por cuenta propia, como el propietario único o socios, y empleados regulares (de acuerdo con el derecho consuetudinario). Can you file back taxes turbotax    Por lo general, las distribuciones de un plan calificado están sujetas a impuestos en su totalidad porque la mayoría de los beneficiarios no tiene una base de costos. Can you file back taxes turbotax No obstante, si tiene una inversión (costo) en el plan, sus pagos de pensión o anualidad de un plan calificado se gravan conforme al Método Simplificado. Can you file back taxes turbotax Para obtener más información acerca de los planes calificados, consulte la Publicación 560, Retirement Plans for Small Business (Planes de jubilación para pequeños negocios), en inglés. Can you file back taxes turbotax Anualidades compradas. Can you file back taxes turbotax   Si recibe pagos de pensión o anualidad de un contrato de anualidad de compra privada de una organización comercial, como una compañía de seguros, normalmente tiene que usar la Regla General para calcular la parte exenta de impuestos de cada pago de anualidad. Can you file back taxes turbotax Para obtener más información acerca de la Regla General, consulte la Publicación 939, en inglés. Can you file back taxes turbotax Asimismo, consulte Variable Annuities (Anualidades variables) en la Publicación 575, en inglés, para las disposiciones especiales que se aplican a estos contratos de anualidad. Can you file back taxes turbotax Préstamos. Can you file back taxes turbotax   Si toma un préstamo de su plan de pensiones, tiene que tratar el préstamo como una distribución no periódica salvo que se den ciertas excepciones. Can you file back taxes turbotax Este trato también le aplica a cualquier préstamo obtenido conforme a un contrato comprado bajo su plan de jubilación y al valor de cualquier parte de su interés en el plan o contrato que ha usado como colateral o que ha asignado. Can you file back taxes turbotax Esto significa que tiene que incluir en los ingresos la totalidad o parte de la cantidad obtenida en préstamo. Can you file back taxes turbotax Aun si no tiene que tratar el préstamo como una distribución no periódica, en algunas situaciones quizás no pueda deducir los intereses sobre el préstamo. Can you file back taxes turbotax Para más detalles, vea Loans Treated as Distributions (Préstamos tratados como distribuciones), en la Publicación 575, en inglés. Can you file back taxes turbotax Para obtener más información acerca de la posibilidad de deducción de intereses, vea el capítulo 23 . Can you file back taxes turbotax Intercambio exento de impuestos. Can you file back taxes turbotax   No se reconocen ganancias ni pérdidas en un intercambio de un contrato de anualidad por otro contrato de anualidad si el asegurado o pensionista sigue siendo el mismo. Can you file back taxes turbotax Sin embargo, la ganancia sobre el intercambio de un contrato de anualidad se considera ingresos ordinarios si la ganancia se debe a los intereses acumulados en el contrato y el intercambio del contrato de anualidad es por un seguro de vida o contrato de seguro dotal. Can you file back taxes turbotax Consulte Transfers of Annuity Contracts (Traspasos de contratos de anualidad), en la Publicación 575, en inglés, para obtener más información acerca del intercambio de contratos de anualidad. Can you file back taxes turbotax Cómo Hacer la Declaración Si presenta el Formulario 1040, declare la anualidad total en la línea 16a y la parte sujeta a impuestos en la línea 16b. Can you file back taxes turbotax Si la pensión o anualidad está íntegramente sujeta a impuestos, anótela en la línea 16b; no anote nada en la línea 16a. Can you file back taxes turbotax Si presenta el Formulario 1040A, declare su anualidad total en la línea 12a y la parte sujeta a impuestos en la línea 12b. Can you file back taxes turbotax Si la pensión o anualidad está íntegramente sujeta a impuestos, anótela en la línea 12b; no anote nada en la línea 12a. Can you file back taxes turbotax Más de una anualidad. Can you file back taxes turbotax   Si recibe más de una anualidad y al menos una de ellas no está integramente sujeta a impuestos, anote la cantidad total recibida de todas las anualidades en la línea 16a del Formulario 1040 o en la línea 12a del Formulario 1040A. Can you file back taxes turbotax Anote la parte sujeta a impuestos en la línea 16b del Formulario 1040 o en la línea 12b del Formulario 1040A. Can you file back taxes turbotax Si todas las anualidades que usted reciba están integramente sujetas a impuestos, anote la suma de dichas anualidades en la línea 16b del Formulario 1040 o en la línea 12b del Formulario 1040A. Can you file back taxes turbotax Declaración conjunta. Can you file back taxes turbotax   Si presenta una declaración conjunta y usted y su cónyuge reciben, cada uno, una o más pensiones o anualidades, declare el total de las pensiones y anualidades en la línea 16a del Formulario 1040 o en la línea 12a del Formulario 1040A. Can you file back taxes turbotax Declare la parte sujeta a impuestos en la línea 16b del Formulario 1040 o en la línea 12b del Formulario 1040A. Can you file back taxes turbotax Costo (Inversión en el Contrato) Antes de calcular qué parte, si la hay, de una distribución de su pensión o anualidad es tributable, tiene que determinar el costo (su inversión en el contrato) de la pensión o anualidad. Can you file back taxes turbotax Su costo total en el plan incluye la prima total, aportaciones y otras cantidades que haya pagado, en fin, todo lo que ha pagado. Can you file back taxes turbotax Asimismo, incluye las cantidades que su empleador pagó y que eran tributables para usted al momento de dicho pago. Can you file back taxes turbotax El costo no incluye cantidades que haya deducido o excluido de los ingresos. Can you file back taxes turbotax De este costo total pagado, reste todo reembolso de primas, descuentos, dividendos, préstamos no reembolsados u otras cantidades exentas de impuestos que haya recibido en la fecha de inicio de la anualidad o en la fecha en que recibió su primer pago, la que ocurra más tarde. Can you file back taxes turbotax La fecha de inicio de la anualidad es el primer día del primer período para el cual usted recibe un pago o la fecha en que se fijan las obligaciones del plan, lo que ocurra más tarde. Can you file back taxes turbotax Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth. Can you file back taxes turbotax   Su costo en estos arreglos se compone de las aportaciones designadas Roth que se incluyeron en sus ingresos como salario sujeto a los requisitos de retención de impuestos correspondientes. Can you file back taxes turbotax Su costo también incluye toda inversión en arreglos de ahorros para la jubilación Roth dentro del mismo plan que incluyó en sus ingresos. Can you file back taxes turbotax Aportaciones de empleo en el extranjero. Can you file back taxes turbotax   Si usted trabajó en un país extranjero y se hicieron aportaciones a su plan de jubilación, se aplican reglas especiales al determinar su costo. Can you file back taxes turbotax Consulte Foreign employment contributions (Aportaciones de empleo en el extranjero), bajo el tema Cost (Investment in the Contract) (Costo (Inversión en el contrato)), en inglés, en la Publicación 575, en inglés. Can you file back taxes turbotax Tributación de Pagos Periódicos Pagos íntegramente tributables. Can you file back taxes turbotax   Generalmente, si no pagó ninguna parte del costo de su pensión o anualidad del empleado y su empleador no retuvo parte del costo de su pago mientras usted trabajaba, las cantidades que recibe cada año son íntegramente tributables. Can you file back taxes turbotax Tiene que declararlas en la declaración del impuesto sobre los ingresos. Can you file back taxes turbotax Pagos parcialmente tributables. Can you file back taxes turbotax   Si pagó parte del costo de su pensión o anualidad, no se gravará la parte de la pensión o anualidad que usted reciba y que represente un rendimiento de su costo. Can you file back taxes turbotax El resto de la cantidad que reciba suele ser tributable. Can you file back taxes turbotax Debe calcular las partes exentas y no exentas de impuestos de sus pagos de pensiones o anualidades conforme al Método Simplificado o a la Regla General. Can you file back taxes turbotax La fecha de inicio de la anualidad determina qué método debe o puede usar. Can you file back taxes turbotax   Si la fecha de inicio de la anualidad es posterior al 18 de noviembre de 1996 y sus pagos son de un plan calificado, tiene que usar el Método Simplificado. Can you file back taxes turbotax Generalmente, tiene que usar la Regla General si su anualidad es pagada bajo un plan no calificado y usted no puede usar este método si su anualidad se pagó bajo un plan calificado. Can you file back taxes turbotax   Si tenía más de una pensión o anualidad parcialmente tributable, calcule por separado la parte exenta y no exenta de impuestos. Can you file back taxes turbotax   Si la anualidad se paga en virtud de un plan calificado y la fecha de inicio de la anualidad es posterior al 1 de julio de 1986 y anterior al 19 de noviembre de 1996, puede escoger usar la Regla General o el Método Simplificado. Can you file back taxes turbotax Límite de exclusión. Can you file back taxes turbotax   La fecha de inicio de la anualidad determina la cantidad total de pagos de anualidad que puede excluir de los ingresos tributables en el transcurso de los años. Can you file back taxes turbotax Una vez que determina la fecha de inicio de su anualidad, ésta no cambia. Can you file back taxes turbotax Si usted calcula la parte tributable del pago de su anualidad usando la Hoja de Trabajo del Método Simplificado, la fecha de inicio de la anualidad determina el período de recuperación para su costo. Can you file back taxes turbotax Este período de recuperación comienza en la fecha de inicio de su anualidad y no se influye por la fecha en que primero completó la hoja de trabajo. Can you file back taxes turbotax Exclusión limitada al costo. Can you file back taxes turbotax   Si la fecha de inicio de la anualidad es posterior a 1986, la cantidad total del ingreso de anualidades que puede excluir en el transcurso de los años como recuperación del costo no puede ser superior al costo total. Can you file back taxes turbotax Todo costo no recuperado en el momento de su muerte (o la muerte del último pensionista) se permite como deducción detallada miscelánea en la declaración final del fallecido. Can you file back taxes turbotax Esta deducción no está sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado. Can you file back taxes turbotax Exclusión no limitada al costo. Can you file back taxes turbotax   Si la fecha de inicio de la anualidad es anterior a 1987, puede continuar optando a la exclusión mensual en tanto siga recibiendo su anualidad. Can you file back taxes turbotax Si optó por una anualidad conjunta y de sobreviviente, su sobreviviente puede continuar optando a la exclusión del sobreviviente calculada a partir de la fecha de inicio de la anualidad. Can you file back taxes turbotax La exclusión total podría ser mayor al costo en el que incurra. Can you file back taxes turbotax Método Simplificado Conforme al Método Simplificado, la parte exenta de impuestos de cada pago de la anualidad se calcula dividiendo el costo entre el número total previsto de pagos mensuales. Can you file back taxes turbotax Para una anualidad pagada durante la vida de los pensionistas, este número se basa en las edades de los pensionistas en la fecha de inicio de la anualidad y se determina a partir de una tabla. Can you file back taxes turbotax Para cualquier otra anualidad, este número corresponde al número de pagos mensuales de la anualidad en virtud del contrato. Can you file back taxes turbotax Quién tiene que usar el Método Simplificado. Can you file back taxes turbotax   Usted tiene que usar el Método Simplificado si la fecha de inicio de la anualidad es posterior al 18 de noviembre de 1996 y cumple ambos requisitos: Recibe pagos de pensiones o anualidades de un plan calificado del empleado, anualidad calificada del empleado o plan de anualidad con refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)) y En la fecha de inicio de su anualidad, usted tenía menos de 75 de años de edad o tenía derecho a pagos garantizados por menos de 5 años. Can you file back taxes turbotax Pagos garantizados. Can you file back taxes turbotax   Su contrato de anualidad provee pagos garantizados si un número mínimo de pagos o una cantidad mínima (por ejemplo, la cantidad de su inversión) son pagados, aun si usted y algún pensionista sobreviviente no viven hasta que puedan recibir el mínimo. Can you file back taxes turbotax Si la cantidad mínima es inferior a la cantidad total de pagos que usted va a recibir, salvo que fallezca, durante los primeros 5 años posteriores al comienzo de los pagos (calculado omitiendo todos los aumentos en los pagos), tiene derecho a menos de 5 años de pagos garantizados. Can you file back taxes turbotax Hoja de Trabajo 10-A. Can you file back taxes turbotax Hoja de Trabajo del Método Simplificado para Guillermo Rojas. Can you file back taxes turbotax 1. Can you file back taxes turbotax Anote el total de pagos de pensión o anualidad recibidos este año. Can you file back taxes turbotax Asimismo, sume esta cantidad al total de la línea 16a del Formulario 1040 o de la línea 12a del Formulario 1040A 1. Can you file back taxes turbotax 14,400 2. Can you file back taxes turbotax Anote su costo en el plan (contrato) en la fecha de inicio de la anualidad más toda exclusión por beneficios en caso de fallecimiento*. Can you file back taxes turbotax Vea Costo (Inversión en el Contrato) , anteriormente 2. Can you file back taxes turbotax 31,000       Nota: Si la fecha de inicio de la anualidad fue antes del presente año y completó esta hoja de trabajo el año pasado, omita la línea 3 y anote la cantidad de la línea 4 de la hoja de trabajo del año pasado en la línea 4 siguiente (aun si la cantidad de la pensión o anualidad ha cambiado). Can you file back taxes turbotax De lo contrario, pase a la línea 3. Can you file back taxes turbotax         3. Can you file back taxes turbotax Anote el número correspondiente de la Tabla 1, presentada a continuación. Can you file back taxes turbotax Sin embargo, si la fecha de inicio de la anualidad fue después de 1997 y los pagos se realizarán durante su vida y la vida de su beneficiario, anote el número correspondiente de la Tabla 2 presentada a continuación 3. Can you file back taxes turbotax 310     4. Can you file back taxes turbotax Divida la línea 2 entre la cantidad anotada en la línea 3 4. Can you file back taxes turbotax 100     5. Can you file back taxes turbotax Multiplique la línea 4 por el número de meses durante los que se realizaron los pagos del presente año. Can you file back taxes turbotax Si la fecha de inicio de la anualidad fue antes de 1987, anote esta cantidad en la línea 8 más adelante y omita las líneas 6, 7, 10 y 11. Can you file back taxes turbotax De lo contrario, pase a la línea 6 . Can you file back taxes turbotax 5. Can you file back taxes turbotax 1,200     6. Can you file back taxes turbotax Anote todas las cantidades recuperadas previamente exentas de impuestos en los años siguientes a 1986. Can you file back taxes turbotax Esta cantidad aparece en la línea 10 de la hoja de trabajo del año pasado 6. Can you file back taxes turbotax −0−     7. Can you file back taxes turbotax Reste la línea 6 de la 2 7. Can you file back taxes turbotax 31,000     8. Can you file back taxes turbotax De las líneas 5 y 7, anote la cantidad que sea menor 8. Can you file back taxes turbotax 1,200 9. Can you file back taxes turbotax Cantidad tributable para el año. Can you file back taxes turbotax Reste la línea 8 de la línea 1. Can you file back taxes turbotax Anote el resultado, pero éste no puede ser menor que cero. Can you file back taxes turbotax Asimismo, sume esta cantidad al total de la línea 16b del Formulario 1040 o de la línea 12b del Formulario 1040A 9. Can you file back taxes turbotax 13,200   Nota: Si el Formulario 1099-R muestra una cantidad tributable mayor, use la cantidad de la línea 9 en su lugar. Can you file back taxes turbotax Si es funcionario jubilado del sector de seguridad pública, vea Insurance Premiums for Retired Public Safety Officers (Primas de Seguros para Funcionarios Jubilados del Sector de Seguridad Pública) en la Publicación 575, en inglés, antes de anotar una cantidad en la declaración de impuestos. Can you file back taxes turbotax     10. Can you file back taxes turbotax ¿La fecha de inicio de su anualidad fue anterior a 1987? □ Sí. Can you file back taxes turbotax NO SIGA. Can you file back taxes turbotax No llene el resto de esta hoja de trabajo. Can you file back taxes turbotax  ☑ No. Can you file back taxes turbotax Sume las líneas 6 y 8. Can you file back taxes turbotax El resultado es la cantidad recuperada exenta de impuestos hasta el año 2013 inclusive. Can you file back taxes turbotax Necesitará esta cifra si necesita llenar esta hoja de trabajo el año que viene 10. Can you file back taxes turbotax 1,200 11. Can you file back taxes turbotax Saldo del costo por recuperar. Can you file back taxes turbotax Reste la línea 10 de la línea 2. Can you file back taxes turbotax Si es cero, no tendrá que llenar esta hoja de trabajo para el año que viene. Can you file back taxes turbotax Los pagos que reciba el año próximo normalmente serán tributables en su totalidad 11. Can you file back taxes turbotax 29,800 TABLA 1 PARA LA LÍNEA 3 ANTERIOR   Y la fecha de inicio de su anualidad fue: SI la edad en la  fecha de inicio de la anualidad era. Can you file back taxes turbotax . Can you file back taxes turbotax . Can you file back taxes turbotax antes del 19 de noviembre de  1996, anote en la línea 3. Can you file back taxes turbotax . Can you file back taxes turbotax . Can you file back taxes turbotax después del 18 de noviembre de  1996, anote en la línea 3. Can you file back taxes turbotax . Can you file back taxes turbotax . Can you file back taxes turbotax 55 años de edad o menos 300 360 56–60 260 310 61–65 240 260 66–70 170 210 71 años de edad o más 120 160 TABLA 2 PARA LA LÍNEA 3 ANTERIOR SI la suma de las edades  en la fecha de inicio  de la anualidad era. Can you file back taxes turbotax . Can you file back taxes turbotax . Can you file back taxes turbotax   ENTONCES anote en la línea 3. Can you file back taxes turbotax . Can you file back taxes turbotax . Can you file back taxes turbotax 110 o menos   410 111–120   360 121–130   310 131–140   260 141 o más   210 * Una exclusión por beneficios en caso de fallecimiento (hasta $5,000) aplicada a ciertos beneficios recibidos por empleados que fallecieron antes del 21 de agosto de 1996. Can you file back taxes turbotax Cómo usar el Método Simplificado. Can you file back taxes turbotax    Complete la Hoja de Trabajo del Método Simplificado de la Publicación 575, en inglés, para calcular la anualidad tributable para 2013. Can you file back taxes turbotax Anualidad sobre una sola vida. Can you file back taxes turbotax    Si la anualidad solamente es pagada durante su vida, utilice la Tabla 1 en la parte inferior de la hoja de trabajo para determinar el número total de pagos mensuales previsto. Can you file back taxes turbotax En la línea 3, anote el número correspondiente a su edad en la fecha de inicio de la anualidad. Can you file back taxes turbotax Anualidad sobre más de una vida. Can you file back taxes turbotax   Si la anualidad es pagada durante la vida de más de una persona, utilice la Tabla 2 en la parte inferior de la hoja de trabajo para determinar el número total de pagos mensuales previsto. Can you file back taxes turbotax Anote en la línea 3 el número indicado en la tabla que es correspondiente a la suma de su edad y la del pensionista sobreviviente más joven en la fecha de inicio de la anualidad. Can you file back taxes turbotax   Sin embargo, si la fecha de inicio de su anualidad comenzó antes de 1998, no utilice la Tabla 2 y no sume las edades de los pensionistas. Can you file back taxes turbotax En vez de hacer eso, debe utilizar la Tabla 1 y anote en la línea 3 el número correspondiente a la edad del pensionista principal en la fecha de inicio de la anualidad. Can you file back taxes turbotax    Asegúrese de guardar una copia de la hoja de trabajo completada, ya que le será de utilidad para calcular su anualidad tributable en el año entrante. Can you file back taxes turbotax Ejemplo. Can you file back taxes turbotax Guillermo Rojas, de 65 años de edad, comenzó a recibir beneficios de jubilación en el año 2013, conforme a una anualidad conjunta y de sobreviviente. Can you file back taxes turbotax La fecha de inicio de la anualidad de Guillermo es el 1 de enero del año 2013. Can you file back taxes turbotax Los beneficios se pagarán durante la vida conjunta de Guillermo y su esposa Marta, de 65 años de edad. Can you file back taxes turbotax Guillermo había aportado $31,000 a un plan calificado y no había recibido distribuciones antes de la fecha de inicio de la anualidad. Can you file back taxes turbotax Guillermo recibirá un beneficio de jubilación de $1,200 mensuales y Marta recibirá un beneficio de sobreviviente mensual de $600 tras la muerte de Guillermo. Can you file back taxes turbotax Guillermo tiene que utilizar el Método Simplificado para calcular su anualidad tributable porque sus pagos provienen de un plan calificado y tiene menos de 75 años de edad. Can you file back taxes turbotax Dado que su anualidad es pagada durante la vida de más de un pensionista, utiliza la suma de su edad y la de Marta y la Tabla 2 que aparece en la parte inferior de la hoja de trabajo para completar la línea 3 de la misma. Can you file back taxes turbotax Su hoja de trabajo completada aparece en la Hoja de Trabajo 10-A . Can you file back taxes turbotax La cantidad mensual exenta de impuestos de Guillermo es $100 ($31,000 ÷ 310), como se indica en la línea 4 de la hoja de trabajo. Can you file back taxes turbotax Al morir Guillermo, si no ha recuperado la totalidad de la inversión de $31,000, Marta también excluirá $100 de su pago mensual de $600. Can you file back taxes turbotax La cantidad total de todos los pagos de anualidad recibidos después de haberse efectuado 310 pagos se tiene que incluir en el ingreso bruto. Can you file back taxes turbotax Si Guillermo y Marta fallecen antes de que se efectúen los 310 pagos, se permitirá una deducción detallada miscelánea por el costo no recuperado en la declaración del impuesto sobre el ingreso final del último en morir. Can you file back taxes turbotax Esta deducción no está sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado. Can you file back taxes turbotax Quién tiene que usar la Regla General. Can you file back taxes turbotax   Se tiene que usar la Regla General si se reciben pagos de pensiones o anualidades de: Un plan no calificado (como una anualidad privada, una anualidad comercial comprada o un plan de empleado no calificado) o Un plan calificado si tiene 75 años de edad o más en la fecha de inicio de su anualidad y sus pagos de anualidad están garantizados por un mínimo de 5 años. Can you file back taxes turbotax Anualidad cuya fecha de inicio es anterior al 19 de noviembre de 1996. Can you file back taxes turbotax   Si la fecha de inicio de la anualidad es posterior al 1 de julio de 1986 y anterior al 19 de noviembre de 1996, tuvo que utilizar la Regla General para cualquiera de las circunstancias descritas anteriormente. Can you file back taxes turbotax También tuvo que usarla para toda anualidad de plazo fijo. Can you file back taxes turbotax Si no tuvo que utilizar la Regla General, pudo haber escogido usarla. Can you file back taxes turbotax Si la fecha de inicio de la anualidad es anterior al 2 de julio de 1986, tuvo que usar la Regla General, a menos que haya podido usar la Regla de los Tres Años. Can you file back taxes turbotax   Si tuvo que usar la Regla General (o escogió usarla), debe continuar usándola cada año que recupere su costo. Can you file back taxes turbotax Quién no puede usar la Regla General. Can you file back taxes turbotax   No puede usar la Regla General si recibe su pensión o anualidad de un plan calificado y ninguna de las circunstancias descritas anteriormente corresponde a su caso. Can you file back taxes turbotax Consulte Quién tiene que usar el Método Simplificado , anteriormente. Can you file back taxes turbotax Información adicional. Can you file back taxes turbotax   Para obtener información completa acerca del uso de la Regla General, incluidas las tablas actuariales que necesitará utilizar, consulte la Publicación 939, en inglés. Can you file back taxes turbotax Tributación de Pagos no Periódicos Las distribuciones no periódicas también se conocen como cantidades que no son recibidas como una anualidad. Can you file back taxes turbotax Abarcan todos los pagos que no sean pagos periódicos o distribuciones correctivas. Can you file back taxes turbotax Ejemplos de pagos no periódicos son retiros en efectivo, distribuciones de las ganancias de utilidad corriente, ciertos préstamos y el valor de un contrato de anualidad transferido sin consideración completa y adecuada. Can you file back taxes turbotax Distribuciones correctivas de aportaciones en exceso hechas a un plan de jubilación. Can you file back taxes turbotax   Normalmente, si las aportaciones hechas para usted durante el año a determinados planes de jubilación exceden ciertos límites, usted es responsable de pagar impuestos sobre el excedente. Can you file back taxes turbotax Para corregir la cantidad en exceso, es posible que el plan se la devuelva (junto con todos los ingresos devengados sobre el mismo). Can you file back taxes turbotax Para información acerca de los límites sobre aportaciones a un plan de jubilación y cómo declarar distribuciones correctivas, vea Retirement Plan Contributions (Aportaciones a un plan de jubilación), bajo Employee Compensation (Compensación del empleado), en la Publicación 525, en inglés. Can you file back taxes turbotax Cómo calcular el monto sujeto a impuestos de los pagos que no son periódicos. Can you file back taxes turbotax   El método que usted usa para calcular el monto sujeto a impuestos de una distribución no periódica depende de si la misma se hace antes de la fecha de inicio de la anualidad, o si se hace en o después de la fecha de inicio de la anualidad. Can you file back taxes turbotax Si se hace la distribución antes de la fecha de inicio de la anualidad, el trato tributario de la misma también depende de si se hace conforme a un plan calificado o no calificado. Can you file back taxes turbotax Si se hace conforme a un plan no calificado, su trato tributario dependerá de si le da fin completamente al contrato, si se recibe bajo ciertos seguros de vida o contratos de seguro dotal o si se puede asignar a una cantidad que usted invirtió antes del 14 de agosto de 1982. Can you file back taxes turbotax Fecha de inicio de la anualidad. Can you file back taxes turbotax   La fecha de inicio de la anualidad es el primer día del primer período para el cual usted recibe un pago de anualidad según estipula el contrato, o la fecha en que la obligación estipulada en el contrato se convierta en obligación fija, la que ocurra más tarde. Can you file back taxes turbotax Distribución en la fecha de inicio de la anualidad o después de dicha fecha. Can you file back taxes turbotax   Si recibe un pago no periódico procedente de su contrato de anualidad en, o después de, la fecha de inicio de la anualidad, generalmente tiene que incluir la totalidad del mismo en su ingreso bruto. Can you file back taxes turbotax Distribución antes de la fecha de inicio de la anualidad. Can you file back taxes turbotax   Si recibe una distribución que no sea periódica antes de la fecha de inicio de la anualidad proveniente de un plan de jubilación calificado, generalmente puede asignar sólo una parte de dicha distribución al costo del contrato. Can you file back taxes turbotax Excluya del ingreso bruto la parte que asigne al costo. Can you file back taxes turbotax Incluya el resto en su ingreso bruto. Can you file back taxes turbotax   Si recibe una distribución no periódica antes de la fecha de inicio de la anualidad proveniente de un plan que no sea un plan de jubilación calificado (plan no calificado), por lo general la misma se asigna primero a las ganancias (la parte sujeta a impuestos) y luego al costo del contrato (la parte exenta de impuestos). Can you file back taxes turbotax Esta regla de asignación se aplica, por ejemplo, a un contrato de anualidad comercial que haya comprado directamente del emisor. Can you file back taxes turbotax    Las distribuciones de los planes no calificados están sujetas al impuesto sobre los ingresos netos de inversión. Can you file back taxes turbotax Vea las Instrucciones para el Formulario 8960, disponibles en inglés. Can you file back taxes turbotax   Para más información, vea Figuring the Taxable Amount (Cómo calcular el monto tributable), bajo Taxation of Nonperiodic Payments (Tributación de pagos no periódicos), en la Publicación 575, en inglés. Can you file back taxes turbotax Distribuciones de Suma Global Esta sección, que abarca el tema de las distribuciones de sumas globales, sólo aplica si el participante del plan nació antes del 2 de enero de 1936. Can you file back taxes turbotax Si el participante nació después del 1 de enero de 1936, la cantidad tributable de este pago no periódico se declara tal como se explicó anteriormente. Can you file back taxes turbotax Una distribución de suma global es la distribución o el pago, en un año tributario, del saldo total de un participante de un plan, de todos los planes del empleador calificados del mismo tipo (por ejemplo, planes de pensiones, de participación en las ganancias o de bonificación de acciones). Can you file back taxes turbotax La distribución de un plan no calificado (como una anualidad comercial de compra privada o un plan de compensación diferida de la sección 457 de un gobierno estatal o local o de una organización exenta de impuestos) no se puede considerar distribución de suma global. Can you file back taxes turbotax El saldo total de un participante de un plan no incluye ciertas cantidades a las cuales perdió el derecho a ellas. Can you file back taxes turbotax Tampoco incluye las aportaciones voluntarias del empleado que sean deducibles, permitidas por el plan después de 1981 y antes de 1987. Can you file back taxes turbotax Para obtener más información acerca de las distribuciones que no se pueden considerar distribuciones de suma global, consulte Distributions that do not qualify (Distribuciones que no reúnen los requisitos), bajo Lump-Sum Distributions (Distribuciones de suma global) en la Publicación 575, en inglés. Can you file back taxes turbotax Si recibe una distribución de suma global de un plan de empleado calificado o anualidad de empleado calificada y el participante del plan nació antes del 2 de enero de 1936, tal vez pueda elegir métodos alternos para el cálculo del impuesto sobre la distribución. Can you file back taxes turbotax La parte de la participación activa en el plan antes de 1974 puede considerarse ganancia de capital sujeta a una tasa de impuesto del 20%. Can you file back taxes turbotax La parte de la participación después de 1973 (y toda parte de la participación antes de 1974 que no declare como ganancia de capital) constituye ingresos ordinarios. Can you file back taxes turbotax Tal vez pueda usar la opción de impuesto de 10 años, la cual se explica más adelante, para calcular los impuestos sobre la parte de los ingresos ordinarios. Can you file back taxes turbotax Use el Formulario 4972 para calcular el impuesto separado sobre una distribución de suma global mediante los métodos a los que tiene opción. Can you file back taxes turbotax El impuesto calculado en el Formulario 4972 se suma al impuesto básico calculado en otros ingresos. Can you file back taxes turbotax Esto puede dar origen a un impuesto menor que el que usted pagaría si incluye la cantidad tributable de la distribución como ingresos ordinarios al calcular el impuesto básico. Can you file back taxes turbotax Cómo tratar la distribución. Can you file back taxes turbotax   Si recibe una distribución de suma global, podría tratar la parte tributable basándose en una de las siguientes opciones: Declare la parte de la distribución de la participación antes de 1974 como ganancia de capital (si reúne los requisitos) y la parte de la participación después de 1973 como ingresos ordinarios. Can you file back taxes turbotax Declare la parte de la distribución de la participación antes de 1974 como ganancia de capital (si reúne los requisitos) y use la opción de impuesto de 10 años para calcular los impuestos sobre la parte de la participación después de 1973 (si reúne los requisitos). Can you file back taxes turbotax Use la opción de impuesto de 10 años para calcular los impuestos sobre la cantidad tributable total (si reúne los requisitos). Can you file back taxes turbotax Reinvierta toda o parte de la distribución. Can you file back taxes turbotax Consulte Reinversiones , más adelante. Can you file back taxes turbotax Actualmente no se deben impuestos sobre la parte reinvertida. Can you file back taxes turbotax Declare toda parte no reinvertida como ingresos ordinarios. Can you file back taxes turbotax Declare toda parte tributable de la distribución como ingresos ordinarios en la declaración de impuestos. Can you file back taxes turbotax   Las tres primeras opciones se explican en los siguientes párrafos. Can you file back taxes turbotax Opción al trato de suma global. Can you file back taxes turbotax   Puede decidir usar la opción de impuesto de 10 años o el trato de ganancia de capital solamente una vez después de 1986 para todo participante de un plan. Can you file back taxes turbotax Si escoge esta alternativa, no puede optar a ninguno de estos dos tratos para futuras distribuciones destinadas al participante. Can you file back taxes turbotax Partes de la distribución sujetas a impuestos y exentas de impuestos. Can you file back taxes turbotax    La parte sujeta a impuestos de una distribución de suma global corresponde a las aportaciones del empleador y al ingreso ganado sobre su cuenta. Can you file back taxes turbotax Puede recuperar el costo de la suma global y toda revalorización neta no realizada (NUA, por sus siglas en inglés) en los valores bursátiles exentos de impuestos del empleador. Can you file back taxes turbotax Costo. Can you file back taxes turbotax   En general, su costo es el total de: Las aportaciones al plan no deducibles realizadas por el participante del plan, Los costos tributables del participante del plan de un contrato de seguro de vida ya pagado, Todas las aportaciones del empleador que hayan sido tributables para el participante del plan y Reembolsos de préstamos que hayan sido tributables para el participante del plan. Can you file back taxes turbotax Tiene que descontar de este costo las cantidades previamente pagadas exentas de impuestos. Can you file back taxes turbotax Revalorización neta no realizada (NUA, por sus siglas en inglés). Can you file back taxes turbotax   Por lo general, la NUA en los valores bursátiles del empleador (recuadro 6 del Formulario 1099-R) recibida como parte de una distribución de suma global está exenta de impuestos hasta que usted venda o intercambie los valores bursátiles. Can you file back taxes turbotax Para obtener más información, consulte Distributions of employer securities (Distribuciones de valores bursátiles del empleador), bajo Taxation of Nonperiodic Payments (Tributación de pagos no periódicos), en la Publicación 575, en inglés. Can you file back taxes turbotax Trato de Ganancias de Capital El trato de ganancias de capital solamente se aplica a la parte tributable de una distribución de suma global originada por la participación en el plan antes de 1974. Can you file back taxes turbotax La cantidad tratada como ganancia de capital se grava a una tasa del 20%. Can you file back taxes turbotax Puede elegir este trato solamente una vez para un participante de un plan y sólo si éste nació antes del 2 de enero de 1936. Can you file back taxes turbotax Complete la Parte II del Formulario 4972 para elegir la opción de ganancia de capital del 20%. Can you file back taxes turbotax Para obtener más información, vea Capital Gain Treatment (Trato de ganancias de capital) bajo Lump-Sum Distributions (Distribuciones de suma global), en la Publicación 575, en inglés. Can you file back taxes turbotax Opción de Impuesto de 10 Años La opción de impuesto de 10 años es una fórmula especial que se usa para calcular por separado un impuesto sobre la parte de ingresos ordinarios de una distribución de suma global. Can you file back taxes turbotax Usted paga el impuesto solamente una vez, para el año en que recibe la distribución, y no durante los siguientes 10 años. Can you file back taxes turbotax Puede elegir este trato solamente una vez para un participante de un plan y sólo si éste nació antes del 2 de enero de 1936. Can you file back taxes turbotax La parte de ingresos ordinarios de la distribución corresponde a la cantidad que se indica en el recuadro 2a del Formulario 1099-R que le entregó el pagador, menos la cantidad, si la hay, que se indica en el recuadro 3. Can you file back taxes turbotax También puede tratar la parte de la ganancia de capital de la distribución (recuadro 3 del Formulario 1099-R) como ingresos ordinarios para la opción de impuesto de 10 años si no elige el trato de ganancias de capital para esa parte. Can you file back taxes turbotax Complete la Parte III del Formulario 4972 para elegir la opción de impuesto de 10 años. Can you file back taxes turbotax Para calcular el impuesto, tiene que usar la Tasa Impositiva (Tax Rate Schedule) especial que se halla en las instrucciones de la Parte III. Can you file back taxes turbotax La Publicación 575, en inglés, muestra cómo completar el Formulario 4972 para calcular el impuesto por separado. Can you file back taxes turbotax Reinversiones Si retira dinero en efectivo u otros activos de un plan de jubilación calificado en una distribución con derecho a reinversión, puede diferir el impuesto sobre la distribución al reinvertirla a otro plan de jubilación calificado o arreglo IRA tradicional. Can you file back taxes turbotax Para este fin, los siguientes son planes de jubilación calificados: Un plan de empleado calificado. Can you file back taxes turbotax Un plan de anualidades de empleado calificado. Can you file back taxes turbotax Un plan de anualidades con refugio tributario (plan 403(b)). Can you file back taxes turbotax Un plan de compensación diferida de la sección 457 del gobierno estatal o local que reúna los requisitos. Can you file back taxes turbotax Distribuciones con derecho a reinversión. Can you file back taxes turbotax   Generalmente, una distribución con derecho a reinversión es toda distribución del total, o de alguna parte, del saldo a su favor en un plan de jubilación calificado. Can you file back taxes turbotax Para información sobre excepciones a las distribuciones con derecho a reinversión, vea la Publicación 575, en inglés. Can you file back taxes turbotax Reinversión de cantidades no tributables. Can you file back taxes turbotax   Tal vez usted pueda reinvertir la parte no tributable de una distribución (como sus aportaciones después de impuestos) realizada en otro plan de jubilación calificado que sea un plan de empleado calificado o plan de la sección 403(b), o en un arreglo IRA tradicional o Roth IRA. Can you file back taxes turbotax El traspaso se tiene que efectuar mediante una reinversión directa a un plan calificado o a un plan de la sección 403(b) que considere en forma separada las partes tributables y no tributables de la reinversión o a través de una reinversión en un arreglo IRA tradicional o en un arreglo Roth IRA. Can you file back taxes turbotax   Si solamente reinvierte parte de una distribución que incluya cantidades tributables y no tributables, la cantidad reinvertida se trata como si proviniera primero de la parte tributable de la distribución. Can you file back taxes turbotax   Toda aportación neta de impuestos que reinvierta en su arreglo IRA tradicional forma parte de la base (costo) en sus arreglos IRA. Can you file back taxes turbotax Para recuperar la base después de sacar distribuciones de su arreglo IRA, tiene que llenar el Formulario 8606 para el año de la distribución. Can you file back taxes turbotax Para más información, vea las Instrucciones para el Formulario 8606, en inglés. Can you file back taxes turbotax Opción de reinversión directa. Can you file back taxes turbotax   Puede elegir que se pague una parte o el total de una distribución con derecho a reinversión directamente a otro plan calificado que esté autorizado para recibirlas o a un arreglo IRA tradicional o arreglo Roth IRA. Can you file back taxes turbotax Si elige una reinversión directa o si se efectúa una reinversión automática, no se retendrán impuestos de ninguna parte de la distribución que se pague directamente al fideicomisario del otro plan. Can you file back taxes turbotax Si decide que se le pague la distribución. Can you file back taxes turbotax   Si se le paga una distribución con derecho a reinversión, normalmente se retendrá el 20% de la misma para fines del impuesto sobre los ingresos. Can you file back taxes turbotax No obstante, se considera que la totalidad de la distribución se le ha pagado aunque en realidad recibe sólo el 80% de la misma. Can you file back taxes turbotax Normalmente, tiene que incluir en los ingresos toda parte (incluyendo la parte retenida) que no reinvierta dentro de los 60 días en otro plan de jubilación calificado o en un arreglo IRA tradicional o arreglo Roth IRA. Can you file back taxes turbotax (Consulte Pensiones y Anualidades bajo Retención de Impuesto para el Año 2014, en el capítulo 4). Can you file back taxes turbotax    Si decide reinvertir una cantidad igual a la distribución antes de la retención, su aportación al nuevo plan o arreglo IRA tiene que incluir otro dinero (por ejemplo, de ahorros o cantidades obtenidas en préstamo) para reemplazar la cantidad retenida. Can you file back taxes turbotax Cuándo hacer la reinversión. Can you file back taxes turbotax   Generalmente, tiene que efectuar por completo la reinversión de una distribución con derecho a reinversión a más tardar 60 días después del día en que reciba la distribución del plan de su empleador. Can you file back taxes turbotax (Si recibe una distribución y durante los 60 días de haberla recibido ésta se convierte en depósito bloqueado de una institución financiera, el plazo de reinversión se prórroga por el período durante el cual la distribución se encuentre en un depósito bloqueado en una institución financiera). Can you file back taxes turbotax   El IRS puede retirar el requisito de 60 días si la aplicación de dicho requisito fuera contrario a un trato de equidad o de buena conciencia, como en el caso de un hecho fortuito, desastre u otro evento fuera de un control razonable. Can you file back taxes turbotax El administrador de un plan calificado tiene que entregarle una explicación por escrito de sus opciones de distribución dentro de un período razonable antes de realizar una distribución con derecho a reinversión. Can you file back taxes turbotax Orden de relaciones domésticas calificadas (QDRO, por sus siglas en inglés). Can you file back taxes turbotax   Tal vez pueda reinvertir la totalidad o parte exenta de impuestos de una distribución de un plan de jubilación calificado que reciba conforme a una orden de relaciones domésticas calificadas. Can you file back taxes turbotax Si recibe la distribución como cónyuge o ex cónyuge de un empleado (no como beneficiario que no es cónyuge), se aplican a su caso las reglas de reinversión como si usted fuese el empleado. Can you file back taxes turbotax Puede reinvertir la distribución del plan en un arreglo IRA tradicional o en otro plan de jubilación que reúna las condiciones. Can you file back taxes turbotax Consulte el tema titulado Rollovers (Reinversiones), en la Publicación 575, en inglés, para obtener más información acerca de los beneficios recibidos conforme a una orden de este tipo. Can you file back taxes turbotax Reinversiones por parte del cónyuge sobreviviente. Can you file back taxes turbotax   Tal vez pueda reinvertir, exenta de impuestos, la totalidad o parte de una distribución de un plan de jubilación calificado que reciba como cónyuge sobreviviente de un empleado fallecido. Can you file back taxes turbotax Las reglas de reinversión se le aplican como si usted fuese el empleado. Can you file back taxes turbotax Puede reinvertir una distribución en un plan de jubilación calificado o en un arreglo IRA tradicional o arreglo Roth IRA. Can you file back taxes turbotax En el caso de una reinversión en un arreglo Roth IRA, vea Reinversiones en arreglos Roth IRA , más adelante. Can you file back taxes turbotax    Una distribución pagada a un beneficiario distinto al cónyuge sobreviviente del empleado no suele ser una distribución con derecho a reinversión. Can you file back taxes turbotax No obstante, vea el tema que se presenta a continuación, Reinversiones por parte de un beneficiario que no sea el cónyuge . Can you file back taxes turbotax Reinversiones por parte de un beneficiario que no sea el cónyuge. Can you file back taxes turbotax   Si es beneficiario designado (que no sea el cónyuge sobreviviente) de un empleado fallecido, quizás pueda reinvertir la totalidad o parte exenta de impuestos de una distribución que reciba de un plan de jubilación calificado del empleado. Can you file back taxes turbotax La distribución debe ser un traspaso directo de fideicomisario a fideicomisario a su arreglo IRA tradicional o su arreglo Roth IRA establecido para recibir dicha distribución. Can you file back taxes turbotax El traspaso se considerará una distribución con derecho a reinversión y el plan que la recibe se considerará un arreglo IRA heredado. Can you file back taxes turbotax Para más información sobre los arreglos IRA heredados, vea el tema titulado What if You Inherit an IRA? (¿Qué ocurre si usted hereda un IRA?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Arreglos individuales de ahorro para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés)), en inglés. Can you file back taxes turbotax Bonos de jubilación. Can you file back taxes turbotax   Si rescata bonos de jubilación obtenidos conforme a un plan de compra de bonos calificado, puede reinvertir exentos de impuesto en un arreglo IRA la parte de las ganancias que sea superior a la base (como se explica en la Publicación 590, en inglés) o en un plan de empleador calificado. Can you file back taxes turbotax Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth. Can you file back taxes turbotax   Puede reinvertir una distribución con derecho a reinversión desde un arreglo designado Roth a otro arreglo designado Roth o a un arreglo Roth IRA. Can you file back taxes turbotax Si desea reinvertir la parte de la distribución que no se incluya en los ingresos, tiene que hacer una reinversión directa de la distribución en su totalidad o puede reinvertir la cantidad entera (o cualquier parte de la misma) en un arreglo Roth IRA. Can you file back taxes turbotax Para más información sobre las reinversiones de arreglos designados Roth, vea el tema titulado Rollovers (Reinversiones), en la Publicación 575, en inglés. Can you file back taxes turbotax Reinversiones en arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth IRA dentro del mismo plan. Can you file back taxes turbotax   Si usted es participante en un plan de tipo 401(k), 403(b) o 457(b), es posible que pueda reinvertir fondos de dichos planes en un arreglo designado Roth dentro del mismo plan. Can you file back taxes turbotax Se tiene que incluir en los ingresos la reinversión de cantidades libres de impuestos. Can you file back taxes turbotax Vea el tema titulado Designated Roth Accounts (Cuentas designadas Roth), que se encuentra bajo el tema Rollovers (Reinversiones), en la Publicación 575, en inglés, para más información. Can you file back taxes turbotax Reinversiones en arreglos Roth IRA. Can you file back taxes turbotax   Puede reinvertir distribuciones directamente de un plan de jubilación calificado en un arreglo Roth IRA. Can you file back taxes turbotax   Tiene que incluir en los ingresos brutos distribuciones procedentes de un plan de jubilación calificado (que no sea un arreglo designado Roth) que habría estado obligado a incluir en los ingresos si no las hubiera reinvertido en un arreglo Roth IRA. Can you file back taxes turbotax No se incluye en los ingresos brutos ninguna parte de una distribución procedente de un plan de jubilación calificado que sea una devolución de aportaciones a dicho plan que estuviesen sujetas a impuestos cuando las hizo. Can you file back taxes turbotax Asimismo, no corresponde el impuesto del 10% sobre distribuciones prematuras. Can you file back taxes turbotax Información adicional. Can you file back taxes turbotax   Para más información sobre las reglas relativas a la reinversión de distribuciones, vea el tema titulado Rollovers (Reinversiones), en la Publicación 575, en inglés. Can you file back taxes turbotax Impuestos Adicionales Especiales Para desalentar el uso de fondos de pensiones para fines que no sean los de la jubilación normal, la ley impone impuestos adicionales sobre distribuciones prematuras de aquellos fondos y en aquellos casos en que los fondos no se retiran a tiempo. Can you file back taxes turbotax Por lo general, no estará sujeto a estos impuestos si reinvierte toda distribución prematura que reciba, como se explica anteriormente, y comienza a retirar los fondos a una edad de jubilación normal y en cantidades razonables durante su expectativa de vida. Can you file back taxes turbotax Estos impuestos adicionales especiales son impuestos sobre: Distribuciones prematuras y Acumulación en exceso (sin recibir distribuciones mínimas). Can you file back taxes turbotax Estos impuestos se explican en las siguientes secciones. Can you file back taxes turbotax Si tiene que pagar alguno de estos impuestos, declárelo en el Formulario 5329. Can you file back taxes turbotax Sin embargo, no tiene que presentar el Formulario 5329 si adeuda solamente el impuesto sobre distribuciones prematuras y su Formulario 1099-R indica correctamente un “1” en el recuadro 7. Can you file back taxes turbotax En su lugar, anote el 10% de la parte tributable de la distribución en la línea 58 del Formulario 1040 y escriba “No” bajo el título “ Other Taxes ” (Otros impuestos) a la izquierda de la línea 58. Can you file back taxes turbotax Aun si no adeuda estos impuestos, es posible que tenga que completar el Formulario 5329 y adjuntarlo al Formulario 1040. Can you file back taxes turbotax Esto corresponde si cumple una excepción al impuesto sobre distribuciones prematuras, pero el recuadro 7 de su Formulario 1099-R no indica una excepción. Can you file back taxes turbotax Impuesto sobre Distribuciones Prematuras La mayoría de las distribuciones (periódicas y no periódicas) de planes de jubilación calificados y contratos de anualidades no calificados pagadas a usted antes de cumplir 59 años y medio de edad está sujeta a un impuesto adicional del 10%. Can you file back taxes turbotax Este impuesto se aplica a la parte de la distribución que tiene que incluir en el ingreso bruto. Can you file back taxes turbotax Para este fin, un plan de jubilación calificado es: Un plan de empleado calificado, Un plan de anualidades de empleado calificado, Un plan de anualidades con refugio tributario o Un plan de remuneración diferida de la sección 457 del gobierno estatal o local (en la medida en que alguna distribución sea atribuible a las cantidades que recibió el plan en un traspaso directo o reinversión de uno de los otros planes que se indican aquí o de un arreglo IRA). Can you file back taxes turbotax Tasa del 5% en ciertas distribuciones prematuras de contratos de anualidad diferida. Can you file back taxes turbotax   Si un retiro prematuro de una anualidad diferida está sujeto al impuesto adicional del 10%, en su lugar se podría aplicar una tasa de un 5%. Can you file back taxes turbotax La tasa del 5% se aplica a distribuciones conforme a una opción por escrito que estipule un plan de distribución de su participación en el contrato si, para el 1 de marzo de 1986, usted había comenzado a recibir pagos conforme a esa opción. Can you file back taxes turbotax En la línea 4 del Formulario 5329, en inglés, multiplique la cantidad de la línea 3 por el 5% en lugar del 10%. Can you file back taxes turbotax Adjunte una explicación a su declaración. Can you file back taxes turbotax Distribuciones de arreglos Roth IRA reinvertidas en un plan de jubilación que reúne los requisitos y dentro del plazo de cinco años. Can you file back taxes turbotax   Si reinvirtió fondos de un plan de jubilación, el cual reúne los requisitos, en un arreglo Roth IRA y recibe una distribución de este arreglo Roth IRA dentro del plazo de cinco años que se inicia en el primer día del año tributario en el que efectuó dicha reinversión, es posible que tenga que pagar el impuesto adicional del 10% sobre distribuciones prematuras. Can you file back taxes turbotax Normalmente, paga el impuesto adicional del 10% sobre toda cantidad atribuible a la parte de la reinversión que usted estuviera obligado a incluir en los ingresos. Can you file back taxes turbotax Se utiliza el Formulario 5329 para calcular el impuesto adicional. Can you file back taxes turbotax Para más información, vea el Formulario 5329 y las instrucciones del mismo. Can you file back taxes turbotax Para información sobre distribuciones calificadas de un arreglo Roth IRA, vea Additional Tax on Early Distributions (Impuesto adicional sobre distribuciones prematuras) en el capítulo 2 de la Publicación 590, en inglés. Can you file back taxes turbotax Distribuciones de arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth asignables a distribuciones de un arreglo para la jubilación Roth efectuadas dentro del plazo de cinco años. Can you file back taxes turbotax   Si reinvirtió fondos de un plan de tipo 401(k), 403(b) o 457(b) en un arreglo designado Roth IRA y recibe una distribución de este arreglo designado Roth IRA dentro del plazo de cinco años que se inicia en el primer día del año tributario en el que efectuó dicha reinversión, es posible que tenga que pagar el impuesto adicional del 10% sobre distribuciones prematuras. Can you file back taxes turbotax Normalmente, paga el impuesto adicional del 10% sobre toda cantidad atribuible a la parte de la reinversión dentro del mismo plan que usted estuviera obligado a incluir en los ingresos. Can you file back taxes turbotax Se utiliza el Formulario 5329 para calcular el impuesto adicional. Can you file back taxes turbotax Para más información, vea el Formulario 5329 y las instrucciones del mismo. Can you file back taxes turbotax Para información sobre distribuciones calificadas de un arreglo designado Roth IRA, vea Designated Roth accounts (Arreglos Roth IRA designados) bajo Taxation of Periodic Payments (Tributación de pagos periódicos), en la Publicación 575, en inglés. Can you file back taxes turbotax Excepciones a los impuestos. Can you file back taxes turbotax    Ciertas distribuciones prematuras se excluyen del impuesto sobre dichas distribuciones prematuras. Can you file back taxes turbotax Si el pagador sabe que se aplica una excepción a su distribución prematura, el código de distribución “2”, “3” ó “4” debe aparecer en el recuadro 7 del Formulario 1099-R y usted no tiene que declarar la distribución en el Formulario 5329. Can you file back taxes turbotax Si corresponde una excepción, pero el código de la distribución “1” (distribución prematura, se desconocen excepciones) aparece en el recuadro 7, tiene que presentar el Formulario 5329. Can you file back taxes turbotax Anote en la línea 1 del Formulario 5329 la cantidad tributable de la distribución que aparece en el recuadro 2a de su Formulario 1099-R. Can you file back taxes turbotax En la línea 2, anote la cantidad que se puede excluir y el número de la excepción que aparece en las instrucciones del Formulario 5329. Can you file back taxes turbotax    Si el código de distribución “1” aparece incorrectamente en el Formulario 1099-R para una distribución recibida cuando tenía 59 años y medio de edad o más, incluya esa distribución en el Formulario 5329. Can you file back taxes turbotax Anote el número de la excepción “12” en la línea 2. Can you file back taxes turbotax Excepciones generales. Can you file back taxes turbotax   El impuesto no se aplica a distribuciones que: Se realizan como parte de una serie de pagos periódicos básicamente iguales (efectuados como mínimo una vez al año) durante su vida (o expectativa de vida) o la vida conjunta (o expectativa de vida conjunta) de usted y de su beneficiario designado (si los pagos provienen de un plan de jubilación calificado, tienen que comenzar después de su retirada del trabajo), Se realizan porque usted se encuentra total y permanentemente incapacitado o Se realizan al momento de la muerte del participante del plan o dueño del contrato o después de la muerte. Can you file back taxes turbotax Excepciones adicionales para planes de jubilación calificados. Can you file back taxes turbotax   El impuesto no se aplica a distribuciones provenientes de: Un plan de jubilación calificado (que no sea un arreglo IRA) después de su retirada del trabajo durante o después del año en que cumplió 55 años de edad (50 años de edad para empleados calificados del sector de la seguridad pública), Un plan de jubilación calificado (que no sea un arreglo IRA) a un beneficiario alternativo conforme a una orden de relaciones domésticas calificadas, Un plan de jubilación calificado en la medida en que usted tenga gastos médicos deducibles que excedan del 10% (o 7. Can you file back taxes turbotax 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más) de su ingreso bruto ajustado, independientemente de si detalla o no sus deducciones para el año, Un plan de empleador conforme a una opción por escrito que estipule un plan de distribución de la totalidad de su participación si, al 1 de marzo de 1986, usted se había retirado de servicio y había comenzado a recibir pagos conforme a esa opción, Un plan de acciones de propiedad de los empleados en el caso de dividendos de valores bursátiles del empleador administrados por el plan, Un plan de jubilación calificado debido a un embargo del plan por parte del IRS Cuentas de aplazamientos electivos bajo planes 401(k) o 403(b), o planes similares, que sean distribuciones para ciudadanos en reserva militar que reúnen los requisitos o Pagos de anualidades de jubilación por fases efectuados a empleados federales. Can you file back taxes turbotax Vea la Publicación 721, disponible en inglés, si desea más información sobre el programa de jubilación por fases. Can you file back taxes turbotax Empleados del sector de la seguridad pública que reúnen los requisitos. Can you file back taxes turbotax   Si es empleado del sector de la seguridad pública y reúne los requisitos, las distribuciones hechas de un plan de pensiones gubernamental con beneficios definidos no están sujetas al impuesto adicional sobre distribuciones prematuras. Can you file back taxes turbotax Se le considera empleado del sector de la seguridad pública que reúne los requisitos si provee protección policial, presta servicios de bombero o servicios médicos de urgencia para un estado o municipio y terminó de prestar servicios (se había separado del servicio) en, o después del, año en que cumplió los 50 años de edad. Can you file back taxes turbotax Distribuciones para ciudadanos en reserva militar que reúnen los requisitos. Can you file back taxes turbotax   Una distribución para ciudadanos en reserva militar que reúnen los requisitos no está sujeta a impuestos adicionales sobre distribuciones prematuras. Can you file back taxes turbotax Una distribución para ciudadanos en reserva militar que reúnen los requisitos es una distribución: (