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Can you efile a 1040x 19. Can you efile a 1040x   Ajustes Tributarios por Estudios Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Deducción por Intereses sobre Préstamos de EstudiosDefinición de los Intereses sobre Préstamos de Estudios ¿Puede Reclamar la Deducción? ¿Cuánto Puede Deducir? ¿Cómo Calcular la Deducción? Deducción por Matrícula y Cuotas Escolares¿Puede Reclamar la Deducción? Gastos que Califican Estudiante que Reúne los Requisitos Quién Puede Reclamar los Gastos de un Dependiente Cuánto se Puede Deducir Gastos del Educador Introduction Este capítulo trata de ajustes relacionados con la educación que puede deducir al calcular el ingreso bruto ajustado. Can you efile a 1040x Este capítulo incluye información sobre la deducción por intereses sobre préstamos de estudios, la deducción de matrículas y cuotas escolares y la deducción por gastos del educador. Can you efile a 1040x Useful Items - You may want to see: Publicación 970 Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por estudios), en inglés Deducción por Intereses sobre Préstamos de Estudios Por lo general, los intereses personales que pague, salvo ciertos intereses hipotecarios, no son deducibles en la declaración de impuestos. Can you efile a 1040x No obstante, si su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés) es menos de $75,000 ($155,000 si presenta una declaración conjunta), se permite una deducción especial por los intereses pagados sobre préstamos de estudios (también conocidos como préstamos educativos) utilizados para enseñanza superior. Can you efile a 1040x Para la mayoría de los contribuyentes, el MAGI es el ingreso bruto ajustado en la declaración de impuestos federales sobre el ingreso antes de restar deducción alguna por intereses sobre préstamos de estudios. Can you efile a 1040x Esta deducción puede reducir la cantidad de su ingreso sujeto a impuestos hasta un máximo de $2,500 en el año 2013. Can you efile a 1040x La Tabla 19-1 resume características de la deducción por intereses sobre préstamos de estudios. Can you efile a 1040x Tabla 19-1. Can you efile a 1040x Resumen de la Deducción por Intereses sobre Préstamos de Estudios No se base únicamente en esta tabla. Can you efile a 1040x Consulte el texto para más detalles. Can you efile a 1040x Característica Descripción Beneficio máximo Puede reducir su ingreso tributable hasta un máximo de $2,500. Can you efile a 1040x Requisitos para obtener un préstamo Su préstamo de estudios: •  tiene que haber sido obtenido sólo para pagar gastos de estudios calificados y   • no puede ser de un pariente ni puede haberse hecho conforme a un plan calificado provisto por su empleador. Can you efile a 1040x Requisitos para estudiantes El estudiante tiene que: • ser usted, su cónyuge o su dependiente y   • estar matriculado por lo menos a tiempo parcial en un programa que lleve a obtener un título, certificación o cualquier otra credencial educacional en una institución educativa que reúne los requisitos. Can you efile a 1040x Plazo de la deducción Puede deducir intereses pagados durante el período que quede del préstamo de estudios. Can you efile a 1040x Eliminación gradual por fases La cantidad a deducir depende del nivel de ingresos. Can you efile a 1040x Definición de los Intereses sobre Préstamos de Estudios Los “intereses sobre préstamos de estudios” son intereses que usted pagó durante el año sobre un préstamo de estudios calificado. Can you efile a 1040x Incluyen tanto pagos de intereses obligatorios como pagos de intereses voluntarios. Can you efile a 1040x Préstamo de estudios calificado Éste es un préstamo que se obtuvo únicamente para pagar gastos de estudios calificados (definidos más adelante) que fueran: Para usted, su cónyuge o una persona que fue dependiente de usted (según se define en el capítulo 3) cuando obtuvo el préstamo; Pagados o incurridos dentro de un plazo razonable antes o después de que obtuviera el préstamo y Para estudios provistos durante un período académico cuando un estudiante reúne los requisitos. Can you efile a 1040x Los préstamos de las siguientes fuentes no son préstamos de estudios calificados: Un pariente. Can you efile a 1040x Un plan calificado proporcionado por un empleador. Can you efile a 1040x Excepciones. Can you efile a 1040x   Para propósitos de la deducción de intereses sobre un préstamo de estudios, las siguientes excepciones corresponden a las reglas generales para dependientes: Una persona puede ser su dependiente aunque usted mismo sea el dependiente de otro contribuyente. Can you efile a 1040x Una persona puede ser su dependiente aunque dicha persona presente una declaración conjunta con un cónyuge. Can you efile a 1040x Una persona puede ser su dependiente aunque dicha persona tuviera un ingreso bruto ese año que fuera igual o superior a la cantidad de exención para el año ($3,900 para el año 2013). Can you efile a 1040x Plazo razonable. Can you efile a 1040x   Los gastos de estudios calificados se consideran pagados u ocasionados dentro de un plazo razonable, antes o después de obtener el préstamo, si se pagan con fondos de préstamos de estudios que son parte de un programa federal de préstamos de estudios postsecundarios. Can you efile a 1040x   Aun si no se pagan con fondos de dicho tipo de préstamo, los gastos se consideran pagados u ocasionados dentro de un plazo razonable si se reúnen los dos siguientes requisitos: Los gastos se relacionan con un período académico específico. Can you efile a 1040x Los fondos del préstamo se desembolsan dentro de un período que comience 90 días antes del período académico y termine 90 días después del fin de dicho período. Can you efile a 1040x   Si ninguna de las situaciones indicadas anteriormente le corresponde, el plazo razonable se determina basándose en todos los hechos y circunstancias pertinentes. Can you efile a 1040x Período académico. Can you efile a 1040x   Un período académico incluye un semestre, trimestre, un cuatrimestre del año escolar u otro período de estudios (tal como un curso escolar de verano) según lo determine de manera razonable una institución de enseñanza superior. Can you efile a 1040x En el caso de una institución de enseñanza superior que no tenga períodos académicos, sino horas de crédito u horas de reloj, cada período de pago se puede considerar un período académico. Can you efile a 1040x Estudiante que reúne los requisitos. Can you efile a 1040x   Es un estudiante que estaba matriculado por lo menos a medio tiempo en un programa para obtener una licenciatura, un certificado u otro título educativo reconocido. Can you efile a 1040x Matriculado por lo menos a medio tiempo. Can you efile a 1040x   Un estudiante se considera que estaba matriculado por lo menos a medio tiempo si estaba tomando al menos la mitad de los cursos normales a tiempo completo de su programa de estudios. Can you efile a 1040x   Cada institución de enseñanza superior que reúna los requisitos establece lo que se considera la mitad de la carga académica habitual para ser estudiante a tiempo completo. Can you efile a 1040x No obstante, este estándar establecido no puede ser inferior a cualquiera que haya establecido el Departamento de Educación de los Estados Unidos conforme a la Higher Education Act (Ley de Enseñanza Superior) de 1965. Can you efile a 1040x Pariente. Can you efile a 1040x   No puede deducir intereses sobre un préstamo que obtenga de un pariente. Can you efile a 1040x Los parientes incluyen: Su cónyuge; Sus hermanos y hermanas; Sus medios hermanos y medias hermanas; Sus antecesores (padres, abuelos, etc. Can you efile a 1040x ); Sus descendientes en línea directa (hijos, nietos, etc. Can you efile a 1040x ) y Ciertas sociedades anónimas, sociedades colectivas, fideicomisos y organizaciones exentas de impuestos. Can you efile a 1040x Plan calificado proporcionado por un empleador. Can you efile a 1040x   No puede deducir intereses sobre un préstamo conforme a un plan calificado proporcionado por un empleador o bajo un contrato comprado conforme a tal plan. Can you efile a 1040x Gastos de Estudios Calificados Para propósitos de la deducción por intereses sobre préstamos de estudios, estos gastos son el total del costo de asistir a una institución de enseñanza superior que reúna los requisitos, incluyendo instituciones para estudios de posgrado. Can you efile a 1040x Incluyen cantidades pagadas por los siguientes conceptos: Matrícula y cuotas escolares. Can you efile a 1040x Alojamiento y comida. Can you efile a 1040x Libros, materiales y equipo. Can you efile a 1040x Otros gastos necesarios (tales como los de transporte). Can you efile a 1040x Los gastos de alojamiento y comida reúnen los requisitos sólo en la medida en que no sobrepasen las siguientes cantidades: La asignación para alojamiento y comida, según lo determine la institución de enseñanza superior correspondiente, que se incluyó en los gastos de asistencia a dicha institución (para propósitos de ayuda financiera federal) durante un período académico específico y alojamiento del estudiante, o Si es mayor, la cantidad exacta cobrada si el estudiante vive en alojamiento que sea propiedad de la institución de enseñanza superior que reúna los requisitos o sea operado por la misma. Can you efile a 1040x Institución de enseñanza superior que reúne los requisitos. Can you efile a 1040x   Una institución de enseñanza superior que reúne los requisitos es todo colegio universitario, universidad, escuelas de enseñanza técnica u otra institución de enseñanza superior todas con derecho a participar en un programa de asistencia financiera al estudiante, administrado por el Departamento de Educación de los Estados Unidos. Can you efile a 1040x Esta clase de institución abarca prácticamente todas las instituciones acreditadas de enseñanza superior públicas y sin fines de lucro así como las privadas con fines de lucro. Can you efile a 1040x   Determinadas instituciones de enseñanza superior ubicadas fuera de los Estados Unidos participan también en los programas de asistencia financiera al estudiante (Federal Student Aid (FSA, por sus siglas en inglés)) del Departamento de Educación de los Estados Unidos. Can you efile a 1040x   Para propósitos de la deducción por intereses sobre préstamos de estudios, una institución de enseñanza superior que reúne los requisitos incluye también una institución que administre un programa de estudiantes practicantes o de residencia para recibir un título universitario o un certificado de una institución de enseñanza superior, un hospital o un centro de atención médica que ofrezca capacitación de posgrado. Can you efile a 1040x   Una institución de enseñanza superior tiene que reunir los criterios establecidos en el párrafo anterior solamente durante el (los) período(s) académico(s) para el (los) cual(es) se incurrió el préstamo de estudios. Can you efile a 1040x La posibilidad de deducir los intereses sobre el préstamo no se ve afectada si la institución deja de reunir los requisitos más tarde. Can you efile a 1040x    La institución de enseñanza superior debe poder indicarle si la misma reúne los requisitos. Can you efile a 1040x Ajustes tributarios a gastos de estudios calificados. Can you efile a 1040x   Tiene que reducir sus gastos de estudios calificados por ciertos artículos exentos de impuestos (tales como la parte exenta de impuestos de becas de estudios y becas de investigación (becas de desarrollo profesional)). Can you efile a 1040x Vea el capítulo 4 de la Publicación 970, en inglés, para más detalles. Can you efile a 1040x Incluya estas Partidas como Intereses Además de los intereses simples sobre el préstamo, ciertos costos originarios del préstamo, intereses capitalizados, intereses sobre líneas de crédito rotativas e intereses sobre préstamos de estudios refinanciados pueden ser intereses sobre préstamos de estudios si se reúnen todos los demás requisitos. Can you efile a 1040x Costo originario del préstamo. Can you efile a 1040x   Normalmente, esto es un cargo que el prestamista cobra solamente una vez, al hacer un préstamo. Can you efile a 1040x Para ser deducible como intereses, dicho cargo tiene que ser por el uso de dinero en vez de bienes o servicios (como cargos por compromisos o costos de tramitación) proporcionados por el prestamista. Can you efile a 1040x Un costo originario del préstamo tratado como intereses se acumula a lo largo del plazo del préstamo. Can you efile a 1040x Intereses capitalizados. Can you efile a 1040x    Son intereses por pagar sobre un préstamo de estudios que el prestamista añade al saldo pendiente del capital del préstamo. Can you efile a 1040x Intereses sobre líneas de crédito rotativas. Can you efile a 1040x   Estos intereses, los cuales incluyen interés sobre deudas de tarjetas de crédito, es interés sobre préstamos de estudios si el prestatario usa la línea de crédito (tarjeta de crédito) sólo para pagar gastos de estudios calificados. Can you efile a 1040x Vea Gastos de Estudios Calificados , anteriormente. Can you efile a 1040x Intereses sobre préstamos de estudios refinanciados. Can you efile a 1040x   Incluyen intereses sobre lo siguiente: Préstamos consolidados —préstamos que se usan para refinanciar más de un préstamo de estudios del mismo prestatario y Préstamos conjuntos —dos o más préstamos del mismo prestatario que son tratados como un solo préstamo tanto por el prestamista como por el prestatario. Can you efile a 1040x Si refinancia un préstamo de estudios calificado por más del préstamo original y usa la cantidad adicional para algún propósito que no sea gastos de estudios calificados, no puede deducir los intereses pagados sobre el préstamo refinanciado. Can you efile a 1040x Pagos de intereses voluntarios. Can you efile a 1040x   Son pagos hechos sobre un préstamo de estudios calificado durante un período en el que los pagos de intereses no son obligatorios, por ejemplo, si al prestatario se le ha concedido un aplazamiento o si todavía no han empezado los reintegros del préstamo. Can you efile a 1040x No Incluya estas Partidas como Intereses No puede reclamar una deducción de intereses sobre préstamos de estudios por: Intereses que pagó sobre un préstamo si, según las condiciones del mismo, usted no está obligado legalmente a hacer pagos de intereses. Can you efile a 1040x Costos originarios del préstamo pagados por propiedad o servicios proporcionados por el prestamista, tales como cargos por compromiso o costos de tramitación. Can you efile a 1040x Intereses que pagó sobre un préstamo en la medida en que los pagos hayan sido hechos a través de su participación en el National Health Service Corps Loan Repayment Program (Programa para Reintegros de Préstamos del Cuerpo Nacional de Servicios de Salud), conocido también como el “ NHSC Loan Repayment Program ” (Programa para Reintegros de Préstamos del NHSC) o a través de otros programas de asistencia para el reintegro de préstamos. Can you efile a 1040x Para más información, vea Student Loan Repayment Assistance (Asistencia para el reintegro de préstamos de estudios) en el capítulo 5 de la Publicación 970, en inglés. Can you efile a 1040x ¿Puede Reclamar la Deducción? Normalmente, puede reclamar la deducción si se cumplen todos los requisitos siguientes: Su estado civil para efectos de la declaración es cualquier estado civil excepto casado que presenta su declaración por separado. Can you efile a 1040x Nadie más reclama una exención por usted en su declaración de impuestos. Can you efile a 1040x Está obligado por ley a pagar intereses sobre un préstamo de estudios calificado. Can you efile a 1040x Usted pagó intereses sobre un préstamo de estudios calificado. Can you efile a 1040x Intereses pagados por otros. Can you efile a 1040x   Si usted es la persona legalmente obligada a pagar intereses y otra persona los paga por usted, a usted se le trata como si hubiese recibido el pago de la otra persona y, a su vez, hubiese pagado los intereses. Can you efile a 1040x Vea el capítulo 4 de la Publicación 970, en inglés, para más información. Can you efile a 1040x No se Permite Beneficio Doble No puede deducir como intereses sobre un préstamo de estudios una cantidad que sea deducible conforme a alguna otra disposición de la ley tributaria (por ejemplo, intereses hipotecarios). Can you efile a 1040x ¿Cuánto Puede Deducir? Su deducción por intereses sobre préstamos de estudios para el año 2013 es normalmente la cantidad que sea menor entre: $2,500 o Los intereses que usted pagó en el año 2013. Can you efile a 1040x Sin embargo, la cantidad determinada anteriormente se reduce paulatinamente si su MAGI está entre $60,000 y $75,000 ($125,000 y $155,000 si presenta una declaración conjunta). Can you efile a 1040x No puede tomar una deducción por intereses sobre préstamos de estudios si su MAGI es $75,000 o más ($155,000 o más si presenta una declaración conjunta). Can you efile a 1040x Para más detalles sobre cómo calcular su MAGI, vea el capítulo 4 de la Publicación 970, en inglés. Can you efile a 1040x ¿Cómo Calcular la Deducción? Para calcular la deducción, se suele usar la Student Loan Interest Deduction Worksheet (Hoja de trabajo de la deducción de intereses sobre préstamos de estudios), de las instrucciones del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. Can you efile a 1040x No obstante, si presenta el Formulario 2555, 2555-EZ o 4563, o si excluye ingresos de fuentes dentro de Puerto Rico, tiene que llenar la Hoja de Trabajo 4-1 del capítulo 4 de la Publicación 970, en inglés. Can you efile a 1040x Para ayudarle a calcular la deducción por intereses sobre préstamos de estudios, debe recibir el Formulario 1098-E, Student Loan Interest Statement (Declaración de intereses sobre préstamos de estudios), en inglés. Can you efile a 1040x Generalmente, una institución (como un banco o una agencia gubernamental) que recibió pagos de intereses de $600 o más durante el año 2013 sobre uno o más préstamos de estudios calificados tiene que enviarle el Formulario 1098-E (o documento sustitutivo aceptable) a cada prestatario a más tardar el 31 de enero del año 2014. Can you efile a 1040x Para los préstamos de estudios calificados que se obtuvieron antes del 1 de septiembre de 2004, la institución está obligada a anotar en el Formulario 1098-E solamente los pagos de intereses establecidos. Can you efile a 1040x Puede ser que otros pagos de intereses, tales como ciertos costos originarios del préstamo e intereses capitalizados, no aparezcan en el formulario que usted reciba. Can you efile a 1040x No obstante, si paga intereses calificados que no se incluyen en el Formulario 1098-E, también puede deducir esas cantidades. Can you efile a 1040x Para información sobre cómo dividir pagos de intereses y pagos de capital, vea el capítulo 4 de la Publicación 970, en inglés. Can you efile a 1040x Para reclamar la deducción, anote la cantidad permisible en la línea 33 del Formulario 1040 o la línea 18 del Formulario 1040A. Can you efile a 1040x Deducción por Matrícula y Cuotas Escolares Quizás pueda deducir los gastos de estudios calificados que haya pagado durante el año para usted, su cónyuge o dependiente(s). Can you efile a 1040x No puede reclamar esta deducción si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración por separado o si otra persona puede reclamar una exención por usted como dependiente en la declaración de impuestos de él o ella. Can you efile a 1040x Los gastos calificados tienen que ser por educación superior, tal como se explica más adelante en Gastos que Califican . Can you efile a 1040x La deducción por matrícula y cuotas escolares puede reducir la cantidad de sus ingresos sujetos a impuesto por hasta $4,000. Can you efile a 1040x La Tabla 19-2 resume las características de la deducción por matrícula y cuotas escolares. Can you efile a 1040x Quizás pueda tomar un crédito por sus gastos de estudios en lugar de una deducción. Can you efile a 1040x Puede escoger la opción que le proporcione una cantidad de impuesto menor. Can you efile a 1040x Vea el capítulo 35, Créditos Tributarios por Estudios , para saber detalles sobre los créditos. Can you efile a 1040x ¿Puede Reclamar la Deducción? Las siguientes reglas le pueden ayudar a determinar si puede reclamar la deducción por matrícula y cuotas escolares. Can you efile a 1040x Quién Puede Reclamar la Deducción La deducción por matrícula y gastos de estudios normalmente se puede reclamar si usted cumple los tres siguientes requisitos: Pagó gastos de educación superior calificados en 2013 para los períodos académicos que comienzan en 2013 y los que comienzan en los primeros tres meses de 2014. Can you efile a 1040x Pagó los gastos de estudios de un estudiante que reúne los requisitos. Can you efile a 1040x El estudiante que cumple los requisitos es usted mismo, su cónyuge o dependiente por el cual reclama una exención (que se define en el capítulo 3) en su declaración de impuestos. Can you efile a 1040x Los gastos de estudios calificados se definen bajo Gastos que Califican . Can you efile a 1040x La definición de “estudiantes que reúnen los requisitos” se puede ver más adelante bajo Estudiante que Reúne los Requisitos . Can you efile a 1040x Quién No Puede Reclamar la Deducción No puede reclamar la deducción por matrícula y cuotas escolares si le corresponde cualquiera de las siguientes situaciones: Su estado civil para efectos de la declaración de impuestos es casado que presenta por separado. Can you efile a 1040x Otra persona puede reclamar una exención por usted en la declaración de impuestos de él o ella. Can you efile a 1040x Usted no puede tomar la deducción aun si la otra persona de hecho no reclama la exención. Can you efile a 1040x Su MAGI es mayor que $80,000 ($160,000 si presenta una declaración conjunta). Can you efile a 1040x Usted (o su cónyuge) era un extranjero no residente en cualquier momento durante el año 2013 y dicho extranjero no residente no optó por ser tratado como extranjero residente para propósitos tributarios. Can you efile a 1040x Puede leer más información sobre extranjeros no residentes en la Publicación 519, U. Can you efile a 1040x S. Can you efile a 1040x Tax Guide for Aliens (Guía tributaria para extranjeros), en inglés. Can you efile a 1040x Usted o cualquier otra persona puede reclamar un crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses o un crédito vitalicio por aprendizaje en el año 2013 en lo que concierne a los gastos del estudiante por el cual se pagaron gastos de estudios calificados. Can you efile a 1040x No obstante, el recibir un crédito por parte de su estado no lo descalifica de reclamar una deducción por matrícula y cuotas. Can you efile a 1040x Tabla 19-2. Can you efile a 1040x Resumen de las Características de la Deducción por Matrícula y Cuotas Escolares No se base únicamente en lo que aparece en esta tabla. Can you efile a 1040x Consulte el texto de este capítulo para más detalles. Can you efile a 1040x Pregunta Respuesta ¿Cuál es la cantidad máxima del beneficio? Usted puede reducir la cantidad de sus ingresos sujetos a impuestos por hasta $4,000. Can you efile a 1040x ¿Dónde se toma la deducción? Se toma como ajuste a los ingresos en la línea 34 del Formulario 1040 o en la línea 19 del Formulario 1040A. Can you efile a 1040x ¿Para quién tienen que ser pagados los gastos? Un estudiante que está matriculado en una institución de enseñanza superior que reúne los requisitos quien es: usted, su cónyuge o su dependiente por el cual reclama una exención. Can you efile a 1040x ¿Qué matrícula y cuotas escolares son deducibles? La matrícula y cuotas escolares requeridas para matricularse o para asistir a una institución de enseñanza superior que reúne los requisitos, pero que no incluyen gastos personales, de manutención ni gastos de familia, tales como alojamiento y comida. Can you efile a 1040x Gastos que Califican La deducción por matrícula y cuotas escolares se basa en los gastos de estudios calificados que paga por usted mismo, su cónyuge o por un dependiente por el cual usted reclama una exención en su declaración de impuestos. Can you efile a 1040x La deducción normalmente se permite por gastos de estudios calificados que fueron pagados en el año 2013 relacionados con la matriculación en una institución de educación superior durante el año 2013 o por un período académico (que se definió anteriormente bajo Deducción por Intereses sobre Préstamos de Estudios ) comenzando en 2013 o en los primeros 3 meses de 2014. Can you efile a 1040x Pagos hechos con fondos de un préstamo. Can you efile a 1040x   Puede reclamar una deducción por matrícula y cuotas escolares en base de gastos de estudios calificados que pagó con los fondos de un préstamo. Can you efile a 1040x Utilice los gastos para calcular la deducción para el año en que se pagaron los gastos, no para el año en que se liquidó el préstamo. Can you efile a 1040x Trate los pagos del préstamo que fueron enviados directamente a la institución de educación como si hubieran sido pagados en la fecha en que dicha institución abona la cuenta del estudiante. Can you efile a 1040x Estudiante que se da de baja de su(s) clase(s). Can you efile a 1040x   Usted puede reclamar una deducción por matrícula y cuotas escolares en base de gastos de estudios calificados que no se reembolsan cuando un estudiante se da de baja (retira) de su(s) clase(s). Can you efile a 1040x Gastos de Estudios Calificados Para propósitos de la deducción por matrícula y cuotas escolares, los gastos de estudios calificados son la matrícula y ciertos gastos relacionados que son requisitos para la matriculación o asistencia en una institución de educación superior que reúne los requisitos. Can you efile a 1040x Institución de educación que reúne los requisitos. Can you efile a 1040x   Una “institución de educación superior que reúne los requisitos” es cualquier colegio universitario, universidad, escuela de enseñanza técnica u otra institución de enseñanza superior con derecho a participar en un programa de asistencia financiera al estudiante, administrado por el Departamento de Educación de los Estados Unidos. Can you efile a 1040x Incluye prácticamente a casi todas las instituciones acreditadas de enseñanza superior públicas y sin fines de lucro así como las privadas con fines de lucro. Can you efile a 1040x La institución de educación superior deberá poder indicarle si la misma reúne los requisitos. Can you efile a 1040x   Ciertas instituciones de educación ubicadas fuera de los Estados Unidos participan también en los programas de FSA del Departamento de Educación de los Estados Unidos. Can you efile a 1040x Período académico. Can you efile a 1040x   Un período académico abarca un semestre, trimestre, un cuatrimestre o cualquier otro período de estudios según lo determine de manera razonable una institución de educación que reúne los requisitos. Can you efile a 1040x Si una institución de educación que reúne los requisitos no tiene períodos académicos sino horas de crédito, cada período de pago se puede considerar como un período académico. Can you efile a 1040x Gastos relacionados. Can you efile a 1040x   Las cuotas correspondientes a las actividades escolares y los gastos incurridos por los textos, útiles y equipo escolares se incluyen en los gastos de estudios calificados únicamente si las cuotas y gastos tienen que ser pagados a la institución como requisito de la matriculación o asistencia en dicha institución. Can you efile a 1040x Gastos pagados por adelantado. Can you efile a 1040x   Gastos de estudios calificados pagados en el año 2013 para un período académico que comienza en los primeros tres meses de 2014, sólo se pueden utilizar para calcular la deducción por matrícula y cuotas escolares de 2013. Can you efile a 1040x Vea Período académico, anteriormente. Can you efile a 1040x Por ejemplo, si usted paga $2,000 en diciembre de 2013 para matrícula calificada por el cuatrimestre del invierno de 2014 que comienza en enero de 2014, puede utilizar los $2,000 en el cálculo de la deducción por matrícula y cuotas escolares sólo para 2013, únicamente si reúne todos los otros requisitos. Can you efile a 1040x No puede utilizar cantidad alguna que pagó en 2012 ó 2014 para calcular los gastos de estudios calificados que utiliza para el cálculo de su deducción por matrícula y cuotas escolares de 2013. Can you efile a 1040x No Se Permite Beneficio Doble No se le permite deducir lo siguiente: Los gastos de estudios calificados que usted deduce conforme a cualquier otra disposición de la ley, como, por ejemplo, un gasto de negocios. Can you efile a 1040x Los gastos de estudios calificados de un estudiante en su declaración de impuestos si usted o cualquier otra persona reclama un crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses o un crédito vitalicio por aprendizaje por el mismo estudiante en el mismo año. Can you efile a 1040x Los gastos de estudios calificados que se utilizaron para calcular la parte libre de impuestos de una distribución proveniente de una cuenta Coverdell de ahorros para la educación (ESA, por sus siglas en inglés) o de un programa de matrículas calificado (QTP, por sus siglas en inglés). Can you efile a 1040x En el caso de un QTP, esto corresponde sólo a la cantidad de ganancias exentas de impuesto que fueron distribuidas, no a la recuperación de las contribuciones hechas al programa. Can you efile a 1040x Vea los temas titulados Figuring the Taxable Portion of a Distribution (Cálculo de la parte sujeta a impuesto de una distribución) del capítulo 7 (Coverdell Education Savings Account (ESA) (Cuenta Coverdell de ahorros para la educación (ESA)) y del capítulo 8 (Qualified Tuition Progam (QTP)) (Programa de matrícula calificado (QTP)), de la Publicación 970, en inglés. Can you efile a 1040x Los gastos de estudios calificados que han sido pagados con intereses exentos de impuestos provenientes de un bono de ahorros de los Estados Unidos (Formulario 8815, en inglés). Can you efile a 1040x Vea Figuring the Tax-Free Amount (Cálculo de la cantidad libre de impuestos), en el capítulo 10 de la Publicación 970, en inglés. Can you efile a 1040x Los gastos de estudios calificados que han sido pagados con ayuda económica para los estudios que estén exentos de impuestos, tales como becas de estudios, subvenciones o ayuda económica para los estudios provista por el empleador. Can you efile a 1040x Vea a continuación el tema titulado Ajustes a los gastos de estudios calificados. Can you efile a 1040x Ajustes a los gastos de estudios calificados. Can you efile a 1040x   Para cada estudiante, se tienen que reducir los gastos de estudios calificados pagados por o en nombre de dicho estudiante bajo las siguientes reglas. Can you efile a 1040x El resultado es el ajuste a los gastos de estudios calificados por cada estudiante. Can you efile a 1040x Ayuda económica para los estudios exenta de impuestos. Can you efile a 1040x   Por la ayuda económica para los estudios exenta de impuestos que recibió en 2013, tiene que reducir los gastos de estudios calificados para cada período académico por la cantidad de la ayuda económica para los estudios exenta de impuestos de dicho período. Can you efile a 1040x Vea Período académico, anteriormente. Can you efile a 1040x   Dicha asistencia incluye: La parte libre de impuestos de becas de estudios y becas de investigación (becas de desarrollo profesional), incluidas las subvenciones federales Pell (vea el capítulo 1 de la Publicación 970); La parte libre de impuestos de toda ayuda económica para estudios provista por el empleador (vea el capítulo 11 de la Publicación 970); Ayuda económica para estudios ofrecida a veteranos (vea el capítulo 1 de la Publicación 970) y Todo otro pago exento de impuestos (que no sean regalos o herencias) que se recibe en concepto de ayuda para estudios. Can you efile a 1040x   Por lo general, todas las becas de estudios o becas de investigación (becas de desarrollo profesional) son tratadas como una ayuda económica para los estudios exenta de impuestos. Can you efile a 1040x Sin embargo, una beca de estudios o beca de investigación (becas de desarrollo profesional) no será tratada como asistencia exenta de impuestos al punto de que es incluida como ingreso bruto (si tiene que presentar una declaración de impuestos) para el año que reciba la beca de estudios o para investigación (becas de desarrollo profesional) si uno de estos dos puntos aplica: La beca de estudios o beca de investigación (becas de desarrollo profesional) (o cualquier parte de dicha beca) tiene que ser aplicada (por sus condiciones) a gastos (como de alojamiento y comida) que no sean gastos de estudios calificados como se define en el capítulo 1, Qualified education expenses (Gastos de educación calificados), de la Publicación 970, en inglés. Can you efile a 1040x La beca de estudios o beca de investigación (becas de desarrollo profesional) (o cualquier parte de dicha beca) puede ser aplicada (por sus condiciones) a gastos (como de alojamiento y comida) que no sean gastos de estudios calificados como se define en el capítulo 1, Qualified education expenses (Gastos de estudios calificados), de la Publicación 970, en inglés. Can you efile a 1040x    Podría aumentar el valor combinado de la deducción por matrícula y cuotas escolares y cierta ayuda económica para los estudios si incluye alguna parte o toda la ayuda económica para los estudios en sus ingresos en el año en que recibió dicha ayuda. Can you efile a 1040x Para detalles, vea Adjustments to Qualified Education Expenses (Ajustes a los gastos de estudios calificados), en el capítulo 6 de la Publicación 970, en inglés. Can you efile a 1040x   Cierta ayuda económica para los estudios exenta de impuestos recibida después de 2013 podría ser considerada como un reembolso de gastos de estudios calificados que se pagó en 2013. Can you efile a 1040x La ayuda económica para los estudios exenta de impuestos incluye toda ayuda económica para los estudios exenta de impuestos que usted o cualquier otra persona ha recibido después de 2013 por gastos de estudios calificados pagados en nombre de un estudiante en 2013 (o atribuible a la matriculación en una institución educativa calificada durante 2013). Can you efile a 1040x   Si la ayuda económica para los estudios exenta de impuestos se recibe después de 2013 pero antes de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos para 2013, vea Reembolsos recibidos después de 2013 pero antes de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos, más adelante. Can you efile a 1040x Si la ayuda económica para los estudios exenta de impuestos se recibe después de 2013 y después de que presenta su declaración de impuestos sobre los ingresos para 2013, vea Reembolsos recibidos después de 2013 y después de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos, más adelante. Can you efile a 1040x Reembolsos. Can you efile a 1040x   Un reembolso de gastos de estudios calificados puede reducir los ajustes a los gastos de estudios calificados por el año tributable o puede requerir que reintegre parte o el total del reembolso en su ingreso bruto para el año en que recibe el reembolso. Can you efile a 1040x Vea el capítulo 6 de la Publicación 970 para obtener más información. Can you efile a 1040x Alguna ayuda económica para los estudios exenta de impuestos recibida después de 2013 puede ser tratada como un reembolso. Can you efile a 1040x Vea Ayuda económica para los estudios exenta de impuestos, anteriormente. Can you efile a 1040x Reembolsos recibidos en 2013. Can you efile a 1040x   Por cada estudiante, calcule los gastos de estudios calificados ajustados de 2013 sumando todos los gastos de estudios calificados pagados en 2013 y restando todos los reembolsos de esos gastos recibidos de la institución educativa que reúne los requisitos durante 2013. Can you efile a 1040x Reembolsos recibidos después de 2013 pero antes de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos. Can you efile a 1040x   Si alguien recibe un reembolso después de 2013 por gastos de estudios calificados pagados en nombre de un estudiante en 2013 y el reembolso es recibido antes de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2013, reduzca la cantidad de gastos de estudios calificados de 2013 por la cantidad del reembolso. Can you efile a 1040x Reembolsos recibidos después de 2013 y después de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos. Can you efile a 1040x   Si recibe un reembolso después de 2013 por gastos de estudios calificados pagados en 2013 y el reembolso es recibido después de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos de 2013, puede ser que tenga que incluir parte o todo el reembolso en su ingreso bruto del año en que recibió el reembolso. Can you efile a 1040x Vea el capítulo 6 de la Publicación 970, en inglés, para más información. Can you efile a 1040x Coordinación con cuentas Coverdell de ahorros para la educación y programas calificados de matrícula. Can you efile a 1040x   Debe reducir sus gastos de estudios calificados por los gastos de estudios calificados utilizados para calcular la exclusión del ingreso bruto de (a) los intereses recibidos bajo un programa de bonos de ahorro educativos o (b) cualquier distribución desde una cuenta Coverdell de ahorros para la educación o programa calificado de matrícula (QTP, por sus siglas en inglés). Can you efile a 1040x Para un programa QTP, esto se aplica solamente a la cantidad exenta de impuestos que fueron distribuidos, no a la recuperación de contribuciones al programa. Can you efile a 1040x Cantidades que no reducen los gastos de estudios calificados. Can you efile a 1040x   No reduzca los gastos de estudios calificados por las cantidades pagadas con fondos que el estudiante ha recibido por concepto de: Pagos por prestar servicios, como salarios, Un préstamo, Un regalo, Una herencia o Un retiro de fondos de una cuenta de ahorros personal del estudiante. Can you efile a 1040x   No reduzca los gastos de estudios calificados por cantidades de becas de estudios o becas de investigación (becas de desarrollo profesional) que se declaran como ingresos en la declaración de impuestos del estudiante en las siguientes circunstancias: El uso de dinero se restringe, por los términos de la beca de estudios o beca de investigación (becas de desarrollo profesional), a los costos de asistencia (como alojamiento y comida) que no sean gastos de estudios calificados. Can you efile a 1040x El uso de dinero no se restringe. Can you efile a 1040x Gastos que no Califican Los gastos de estudios calificados no incluyen cantidades pagadas en concepto de: Seguros; Gastos médicos (incluidas las cuotas del seguro médico escolar ofrecido por la institución); Alojamiento y comida; Transporte o Gastos personales, de manutención o relacionados a la familia que sean semejantes. Can you efile a 1040x Esto corresponde aun si se tienen que pagar dichas cantidades a la institución como requisito de matriculación o asistencia. Can you efile a 1040x Deportes, juegos, pasatiempos y cursos que no ofrecen créditos académicos. Can you efile a 1040x   Normalmente, los gastos de estudios calificados no incluyen gastos que corresponden a un curso de enseñanza u otro curso educativo en que se desempeñen deportes, juegos, pasatiempos o un curso que no ofrece créditos académicos. Can you efile a 1040x No obstante, si el curso de enseñanza u otro curso educativo es parte del programa de estudios del estudiante para obtener una licenciatura u otro título educativo reconocido, los gastos entonces sí pueden calificar. Can you efile a 1040x Cuotas íntegras o en conjunto. Can you efile a 1040x   Algunas instituciones de educación superior que reúnen los requisitos combinan o consolidan todas sus cuotas para un período académico en una sola cantidad. Can you efile a 1040x Si no recibe, o no tiene acceso a un estado de cuentas o asignación que muestra cuánto pagó usted en concepto de gastos de estudios calificados y cuánto pagó en concepto de gastos personales, como los que se mencionaron anteriormente, comuníquese con la institución. Can you efile a 1040x La institución tiene la obligación de redactar ese estado de cuentas o asignación y de proveerle a usted información sobre la cantidad que usted pagó (o que se le facturó) por los gastos de estudios calificados en el Formulario 1098-T, Tuition Statement (Información sobre el pago de matrícula), en inglés. Can you efile a 1040x Vea el tema Cómo se Calcula la Deducción , más adelante, para mayor información sobre el Formulario 1098-T. Can you efile a 1040x Estudiante que Reúne los Requisitos Para propósitos de la deducción por matrícula y cuotas escolares, un “estudiante que reúne los requisitos” es aquél que está matriculado en uno o más cursos en una institución de educación superior que reúne los requisitos (que se definió anteriormente). Can you efile a 1040x Quién Puede Reclamar los Gastos de un Dependiente Para poder reclamar la deducción por matrícula y cuotas escolares de un dependiente, usted tiene, normalmente, que: Haber pagado los gastos y Reclamar una exención de dependiente por el estudiante. Can you efile a 1040x La Tabla 19-3 resume quién puede reclamar la deducción. Can you efile a 1040x Cuánto se Puede Deducir La cantidad máxima por concepto de matrícula y cuotas escolares para 2013 es $4,000, $2,000 o $0, dependiendo de la cantidad de su MAGI. Can you efile a 1040x Para detalles sobre el cálculo de su MAGI, vea el capítulo 6 de la Publicación 970. Can you efile a 1040x Cómo se Calcula la Deducción Calcule la deducción utilizando el Formulario 8917, Tuition and Fees Deduction (Deducción por matrícula y cuotas), en inglés. Can you efile a 1040x Para ayudarle a calcular su deducción por matrícula y cuotas escolares, debe recibir el Formulario 1098-T, Tuition Statement (Información sobre el pago de matrícula), en inglés. Can you efile a 1040x Por lo general, una institución de educación superior que reúne los requisitos (como un colegio universitario o universidad) tiene que enviarle el Formulario 1098-T (o una declaración sustitutiva similar y aceptable) a cada estudiante matriculado para el 31 de enero de 2014. Can you efile a 1040x Para reclamar la deducción, anote la cantidad permitida en la línea 34 del Formulario 1040 o en la línea 19 del Formulario 1040A, y adjunte el Formulario 8917 que ha completado debidamente. Can you efile a 1040x Tabla 19-3. Can you efile a 1040x Quién Puede Reclamar los Gastos de un Dependiente No se base únicamente en lo que aparece en esta tabla. Can you efile a 1040x Consulte Who can claim a Dependent's Expenses (Quién puede reclamar los gastos de un dependiente), en el capítulo 6 de la Publicación 970, en inglés. Can you efile a 1040x SI su dependiente es un estudiante que reúne los requisitos y usted . Can you efile a 1040x . Can you efile a 1040x . Can you efile a 1040x Y. Can you efile a 1040x . Can you efile a 1040x . Can you efile a 1040x ENTONCES. Can you efile a 1040x . Can you efile a 1040x . Can you efile a 1040x reclama una exención por su dependiente usted paga todos los gastos de estudios calificados de su dependiente sólo usted puede deducir los gastos de estudios calificados que usted pagó. Can you efile a 1040x Su dependiente no puede tomar la deducción. Can you efile a 1040x reclama una exención por su dependiente su dependiente pagó todos los gastos de estudios calificados a nadie se le permite tomar la deducción. Can you efile a 1040x no reclama una exención por su dependiente usted pagó todos los gastos de estudios calificados a nadie se le permite tomar la deducción. Can you efile a 1040x no reclama una exención por su dependiente su dependiente pagó todos los gastos de estudios calificados a nadie se le permite tomar la deducción. Can you efile a 1040x Gastos del Educador Si usted fue un educador que reúne los requisitos en el año 2013, puede deducir en la línea 23 del Formulario 1040 o en la línea 16 del Formulario 1040A, hasta $250 por concepto de gastos calificados que usted pagó en 2013. Can you efile a 1040x Si usted y su cónyuge están presentando una declaración de impuestos conjunta y si ambos de ustedes son educadores que reúnen los requisitos, la cantidad máxima que pueden deducir es $500. Can you efile a 1040x No obstante eso, ningún cónyuge puede deducir más de $250 en gastos calificados que él o ella ha pagado en la línea 23 del Formulario 1040 o en la línea 16 del Formulario 1040A. Can you efile a 1040x Usted quizás pueda deducir gastos que son mayores del límite de $250 (o $500) en la línea 21 del Anexo A (Formulario 1040). Can you efile a 1040x Educador que reúne los requisitos. Can you efile a 1040x   Un “educador que reúne los requisitos” es un maestro de primaria, instructor, consejero, director o ayudante, de kínder (jardín de infancia) hasta doceavo grado, que ha trabajado por lo menos 900 horas durante el año escolar. Can you efile a 1040x Gastos calificados. Can you efile a 1040x   En los gastos calificados se incluyen los gastos ordinarios (normales) y necesarios que se han pagado por libros, útiles, equipo (incluyendo equipo, programas y servicios para la computadora) y otros suministros y materiales que se utilizan en el aula. Can you efile a 1040x Un “gasto ordinario” es aquél que es común y aceptado en el campo educativo. Can you efile a 1040x Un “gasto necesario” es uno que es útil y apropiado en el desempeño de su profesión de educador. Can you efile a 1040x Un gasto no tiene que ser obligatorio para considerarse necesario. Can you efile a 1040x   Los gastos calificados no incluyen los gastos por enseñanza impartida en el hogar ni por artículos para cursos de salud o de educación física que no se usan en el desempeño del deporte. Can you efile a 1040x   Usted tiene que restar de sus gastos calificados las siguientes cantidades: Intereses de bonos de ahorros de los Estados Unidos de la serie EE y de la serie I que pueden excluirse de los ingresos y que provienen del Formulario 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I U. Can you efile a 1040x S. Can you efile a 1040x Savings Bonds Issued After 1989 (Exclusión de los intereses provenientes de bonos de ahorros estadounidenses de las series EE e I emitidos después de 1989), en inglés. Can you efile a 1040x Vea el tema titulado Figuring the Tax-Free Amount (Cálculo de la cantidad exenta de impuestos), en el capítulo 10 de la Publicación 970, en inglés. Can you efile a 1040x Distribuciones o ganancias provenientes de un programa de matrícula calificado que no están sujetas a impuestos. Can you efile a 1040x Vea el tema titulado Figuring the Taxable Portion of a Distribution (Cálculo de la parte de una distribución sujeta a impuestos), en el capítulo 8 de la Publicación 970. Can you efile a 1040x Una distribución de ganancias no sujeta a impuestos proveniente de una cuenta Coverdell de ahorros para la educación. Can you efile a 1040x Vea el tema titulado Figuring the Taxable Portion of a Distribution (Cálculo de la parte de una distribución sujeta a impuestos), en el capítulo 7 de la Publicación 970. Can you efile a 1040x Todo reembolso de dichos gastos que haya recibido y del cual no se le haya informado en el recuadro 1 del Formulario W-2. Can you efile a 1040x Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Free File: About the Free File Alliance

The Free File Alliance is a group of industry-leading private-sector tax preparation companies that have agreed to provide free commercial online tax preparation and electronic filing. All Alliance members must meet our rigorous standards for security and privacy.
 

What are the objectives of the Free File Agreement?

  • Provide greater access to free, online tax filing options
  • Make tax filing and preparation easier and reduce burden on individual taxpayers, and
  • Increase growth of e-filing to reach our goal of having 80 percent of returns filed electronically.


Why was the Free File Alliance formed?
In November of 2001, the Office of Management and Budget's (OMB) Quicksilver Task Force established 24 e-government initiatives that were a part of the President's Management Agenda. These initiatives were designed to improve government to government, government to business and government to citizen electronic capabilities.

One initiative, IRS Free File, instructed the IRS to provide free and secure online tax return preparation and filing services to taxpayers. In accordance with this OMB directive, we worked in partnership with the tax software industry to develop a solution. The result was the formation of the Free File Alliance, LLC.

Why is IRS working in a partnership with private industry rather than providing its own software free to the public?
Private industry, with established expertise and experience in electronic tax preparation, has a proven track record in providing the best technology and services available. 

Some private sector firms have offered free e-filing to select taxpayer groups for several years; how is this approach different?
Free File offers a multi-year agreement between IRS and the Free File Alliance to provide free service(s) to more taxpayers. Previously, free offerings were not consistently available and were subject to modification or discontinuation from year-to-year.

With Free File, taxpayers have easy access to IRS.gov, which offers a list of all free offerings on a single web page. Under our agreement, Free File Alliance companies offer both free preparation and free e-filing services. There is no cost to qualifying taxpayers. 

How are Free File program disputes solved?
We negotiate most issues before they become disputes. When necessary, we use binding arbitration to resolve disagreements with the Free File Alliance, LLC, Alliance members or new market entrants. In accordance with IRS guidance, binding arbitration before the General Services Board of Contract Appeals is used to resolve disputes under Article VIII of the Memorandum of Understanding on Service Standards and Disputes between IRS and the Alliance. Binding arbitration may be invoked by an Alliance member or new market entrant for various reasons. As a result, we are able to achieve our goal of providing effective, efficient and fair resolution of Free File program related controversies.
 

Note: We do not endorse any individual Free File Alliance company. While the IRS manages the content of the Free File pages accessible on IRS.gov, it does not retain any taxpayer information entered on the Free File site.

Agreements
Free File Alliance Information
Free On-Line Electronic Tax filing Agreement Amendment - 2009
Free On-Line Electronic Tax Filing Agreement Amendment - 2005
Free On-Line Electronic Filing Agreement - 2002

Memorandums of Understanding 
File (Fifth) Memorandum of Understanding - 2010

Free File (Fourth) Memorandum of Understanding - 2009
Free File (Third) Memorandum of Understanding - 2008
Free File (Second) Memorandum of Understanding - 2007
Free File (First) Memorandum of Understanding - 2006

 

Page Last Reviewed or Updated: 16-Jan-2014

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