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Ammend 2010 taxes 31. Ammend 2010 taxes   Impuesto sobre Ingresos No Derivados del Trabajo de Determinados Hijos Table of Contents ¿Que Hay de Nuevo? Introduction Useful Items - You may want to see: Cómo Saber si se Tiene que Utilizar la Declaración del Padre o de la MadrePadres que no Presentan la Declaración Conjunta Elección de los Padres de Declarar los Intereses y Dividendos del HijoConsecuencias de Incluir los Ingresos del Hijo Cómo Calcular los Ingresos del Hijo Cómo Calcular el Impuesto Adicional Impuesto para Determinados Hijos con Ingresos No Derivados del TrabajoCómo Facilitar Información sobre los Padres (líneas A-C del Formulario 8615) Paso 1. Ammend 2010 taxes Cómo Calcular los Ingresos Netos No Derivados del Trabajo del Hijo (Parte I del Formulario 8615) Paso 2. Ammend 2010 taxes Cómo Calcular el Impuesto Provisional a la Tasa Impositiva de los Padres (Parte II del Formulario 8615) Paso 3. Ammend 2010 taxes Cómo Calcular el Impuesto del Hijo (Parte III del Formulario 8615) ¿Que Hay de Nuevo? Impuesto sobre el ingreso neto de inversiones. Ammend 2010 taxes  Para años empezando después del 31 de diciembre de 2012, el impuesto de un hijo, el cual se calcula en el Formulario 8615, puede estar sujeto al impuesto sobre el ingreso neto de inversiones (NIIT, por sus siglas en inglés). Ammend 2010 taxes El NIIT es un impuesto de 3. Ammend 2010 taxes 8% sobre la cantidad menor entre el ingreso neto de inversión o el exceso del ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) del hijo que exceda del límite superior específico. Ammend 2010 taxes Utilice el Formulario 8960, Net Investment Income Tax (Impuesto sobre ingreso neto de inversiones), en inglés, para calcular este impuesto. Ammend 2010 taxes Para más información sobre el NIIT, visite www. Ammend 2010 taxes irs. Ammend 2010 taxes gov e ingrese “Net Investment Income Tax” en la casilla de búsqueda “Search” (Buscar), en inglés. Ammend 2010 taxes Introduction Este capítulo explica los dos requisitos siguientes, los cuales podrían afectar el impuesto sobre ingresos no derivados del trabajo de determinados hijos: Si los ingresos procedentes de intereses y dividendos del hijo (incluidas las distribuciones de ganancias de capital) totalizan menos de $10,000, el padre o la madre tal vez pueda optar por incluir dichos ingresos en la declaración de uno de los padres en vez de presentar una declaración a nombre del hijo. Ammend 2010 taxes Vea Elección de los Padres de Declarar Intereses y Dividendos del Hijo , más adelante. Ammend 2010 taxes Si el total de intereses, dividendos y otros ingresos no derivados del trabajo del hijo sobrepasa $2,000, una parte de dichos ingresos podría estar sujeta a la misma tasa de impuesto que la de sus padres en lugar de estar sujeta a la tasa del hijo. Ammend 2010 taxes (Vea Impuesto para Determinados Hijos con Ingresos No Derivados del Trabajo , más adelante). Ammend 2010 taxes En lo que concierne a estos requisitos, el término “hijo” abarca a hijos legalmente adoptados e hijastros. Ammend 2010 taxes Estos requisitos corresponden tanto si el hijo es dependiente como si no lo es. Ammend 2010 taxes Useful Items - You may want to see: Publicación 929 Tax Rules for Children and Dependents (Requisitos tributarios para hijos y dependientes), en inglés Formulario (e Instrucciones) 8615 Tax for Certain Children Who Have Unearned Income (Impuesto para determinados hijos con ingresos no derivados del trabajo), en inglés 8814 Parents' Election To Report Child's Interest and Dividends (Elección de los padres de declarar los intereses y dividendos del hijo), en inglés Cómo Saber si se Tiene que Utilizar la Declaración del Padre o de la Madre Si los padres del hijo están casados el uno con el otro y presentan una declaración conjunta, básese en la declaración conjunta para calcular el impuesto sobre los ingresos no derivados del trabajo de dicho hijo. Ammend 2010 taxes La tasa impositiva y otra información de dicha declaración se utiliza para calcular el impuesto del hijo según se explica más adelante bajo Impuesto para Determinados Hijos con Ingresos No Derivados del Trabajo . Ammend 2010 taxes Padres que no Presentan la Declaración Conjunta Para los padres que no presenten la declaración conjunta, los siguientes temas aclaran, cuál declaración de impuestos de los padres tiene que utilizar para calcular el impuesto. Ammend 2010 taxes Sólo el padre o la madre cuya declaración se utilice puede elegir la opción descrita bajo Elección de los Padres de Declarar Intereses y Dividendos del Hijo . Ammend 2010 taxes Padres casados. Ammend 2010 taxes   Si los padres del hijo presentan declaraciones por separado, utilice la declaración de quien tenga el mayor ingreso tributable. Ammend 2010 taxes Padres que no viven juntos. Ammend 2010 taxes   Si los padres del hijo están casados el uno con el otro pero no viven juntos, y el padre o la madre con quien vive el hijo (el padre o la madre con custodia) se considera no casado, utilice la declaración del padre o de la madre con custodia. Ammend 2010 taxes Si el padre o la madre con custodia no es considerado no casado, utilice la declaración de quien tenga el mayor ingreso tributable. Ammend 2010 taxes   Para una explicación sobre cuándo una persona casada que vive aparte de su cónyuge es considerada no casada, vea Cabeza de Familia en el capítulo 2. Ammend 2010 taxes Padres divorciados. Ammend 2010 taxes   Si los padres del hijo están divorciados o legalmente separados y el padre o la madre que tuvo la custodia del hijo durante la mayor parte del año (el padre o la madre con custodia) no se ha vuelto a casar, utilice la declaración del padre o de la madre con custodia. Ammend 2010 taxes Padre o madre con custodia que se ha vuelto a casar. Ammend 2010 taxes   Si el padre o la madre con custodia ha vuelto a casarse, el padrastro o la madrastra (en vez del padre o la madre sin custodia) se considera el otro padre o la otra madre del hijo. Ammend 2010 taxes Por lo tanto, si el padre o la madre con custodia y el padrastro o la madrastra presentan una declaración conjunta, utilice dicha declaración conjunta. Ammend 2010 taxes No utilice la declaración del padre o de la madre sin custodia. Ammend 2010 taxes   Si el padre o la madre con custodia está casado con el padrastro o la madrastra pero presentan declaraciones por separado, utilice la declaración de quien tenga el mayor ingreso tributable. Ammend 2010 taxes Si el padre o la madre con custodia está casado con el padrastro o la madrastra pero no viven juntos, corresponde el tema anterior Padres que no viven juntos . Ammend 2010 taxes Padres que nunca se han casado. Ammend 2010 taxes   Si los padres del hijo nunca han estado casados el uno con el otro pero vivieron juntos durante todo el año, utilice la declaración de quien tenga el mayor ingreso tributable. Ammend 2010 taxes Si los padres no vivieron juntos durante todo el año, corresponden los requisitos explicados anteriormente bajo Padres divorciados . Ammend 2010 taxes Padre viudo o madre viuda que se vuelve a casar. Ammend 2010 taxes   Si un viudo o una viuda vuelve a casarse, el nuevo cónyuge se considera el otro padre o la otra madre del hijo. Ammend 2010 taxes En este caso, corresponden los requisitos explicados anteriormente bajo Padre o madre con custodia que se ha vuelto a casar . Ammend 2010 taxes Elección de los Padres de Declarar los Intereses y Dividendos del Hijo Tal vez pueda optar por incluir los ingresos de su hijo procedentes de intereses y dividendos (incluidas las distribuciones de ganancias de capital) en la declaración de impuestos. Ammend 2010 taxes En tal caso, su hijo no estará obligado a presentar una declaración. Ammend 2010 taxes Puede elegir esta opción sólo si se cumplen todas las condiciones siguientes: Su hijo tenía menos de 19 años de edad (o tenía menos de 24 años si era estudiante a tiempo completo) al finalizar el año. Ammend 2010 taxes Su hijo recibió ingresos sólo de intereses y dividendos (incluidas las distribuciones de ganancias de capital y dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska)). Ammend 2010 taxes Los ingresos brutos del hijo eran menos de $10,000. Ammend 2010 taxes El hijo está obligado a presentar la declaración a no ser que usted elija incluir estos ingresos. Ammend 2010 taxes El hijo no presenta una declaración conjunta correspondiente al año actual. Ammend 2010 taxes No se efectuó ningún pago de impuestos estimados para el año ni se aplicó a este año ningún pago del año anterior (ni de una declaración enmendada) en exceso bajo el nombre y número de Seguro Social de su hijo. Ammend 2010 taxes No se retuvo de los ingresos de su hijo ningún impuesto federal sobre los ingresos conforme a las reglas de la retención adicional. Ammend 2010 taxes Usted es el padre o la madre cuya declaración se tiene que utilizar al aplicar los requisitos tributarios especiales para hijos. Ammend 2010 taxes (Vea Cómo Saber si se Tiene que Utilizar la Declaración del Padre o de la Madre , anteriormente). Ammend 2010 taxes Estas condiciones se hallan también en la Figura 31-A. Ammend 2010 taxes Determinados cumpleaños el 1 de enero. Ammend 2010 taxes   Un hijo que haya nacido el 1 de enero de 1995 se considerará de 19 años de edad al final del año 2013. Ammend 2010 taxes Usted no puede optar por declarar los intereses y dividendos de tal hijo a menos que éste fuera estudiante a tiempo completo. Ammend 2010 taxes   Aquel hijo que haya nacido el 1 de enero de 1990 se considerará de 24 años de edad al final del año 2013. Ammend 2010 taxes Usted no puede optar por declarar los intereses y dividendos de tal hijo. Ammend 2010 taxes Estudiante a tiempo completo. Ammend 2010 taxes   Un estudiante a tiempo completo es un hijo matriculado como tal durante alguna parte de cada uno de 5 meses del año calendario en una escuela o que asistió a tiempo completo a un curso de capacitación agrícola ofrecido sobre el terreno por una escuela, agencia del estado, condado o gobierno local. Ammend 2010 taxes El término “escuela” abarca escuelas politécnicas, profesionales e industriales. Ammend 2010 taxes Una escuela no incluye un curso de capacitación en el trabajo, escuela por correspondencia, ni escuelas que ofrecen cursos sólo por Internet. Ammend 2010 taxes Cómo optar por incluir los ingresos de su hijo. Ammend 2010 taxes   Elija incluir los ingresos de su hijo adjuntando el Formulario 8814 al Formulario 1040. Ammend 2010 taxes (Si opta por hacer esto, no puede presentar el Formulario 1040A ni el Formulario 1040EZ). Ammend 2010 taxes Adjunte un Formulario 8814 distinto correspondiente a cada hijo cuyos ingresos desee incluir. Ammend 2010 taxes Puede incluir los ingresos de uno o más hijos y no incluir los ingresos de otros. Ammend 2010 taxes Consecuencias de Incluir los Ingresos del Hijo El impuesto federal sobre los ingresos de su hijo podría ser mayor si opta por usar el Formulario 8814. Ammend 2010 taxes La tasa impositiva podría ser más alta. Ammend 2010 taxes   Si su hijo recibió dividendos calificados o distribuciones de ganancias de capital, usted podría pagar hasta $100 adicionales de impuestos si incluye los ingresos de su hijo en vez de presentar una declaración de impuestos por separado a nombre del hijo. Ammend 2010 taxes Esto se debe a que la tasa impositiva que corresponde a los ingresos de su hijo entre $1,000 y $2,000 es de 10% si usted opta por incluirlos. Ammend 2010 taxes No obstante, si presenta una declaración por separado en nombre del hijo, la tasa impositiva podría bajar hasta 0% (porcentaje de cero) debido a las tasas impositivas preferentes para dividendos calificados y distribuciones de ganancias de capital. Ammend 2010 taxes Deducciones que no puede tomar. Ammend 2010 taxes   Al hacer la elección de incluir estos ingresos en el Formulario 8814, no puede tomar ninguna de las deducciones siguientes a la que el hijo tendría derecho en su propia declaración. Ammend 2010 taxes La deducción estándar adicional si el hijo es ciego. Ammend 2010 taxes La deducción por una multa por el retiro prematuro de los ahorros de su hijo. Ammend 2010 taxes Deducciones detalladas (como gastos de inversiones de su hijo o donaciones caritativas). Ammend 2010 taxes Deducciones o créditos reducidos. Ammend 2010 taxes   Si utiliza el Formulario 8814, su ingreso bruto ajustado aumentado podría reducir determinados créditos o deducciones en la declaración, incluyendo lo siguiente: Deducciones por aportaciones a una cuenta de ahorros tradicional para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). Ammend 2010 taxes Deducciones por intereses sobre un préstamo de estudios. Ammend 2010 taxes Deducciones detalladas por gastos médicos, pérdidas por hecho fortuito y robo y ciertos gastos misceláneos. Ammend 2010 taxes Crédito por gastos del cuidado de hijos y dependientes. Ammend 2010 taxes Crédito tributario por hijos. Ammend 2010 taxes Créditos tributarios por estudios. Ammend 2010 taxes Crédito por ingreso del trabajo. Ammend 2010 taxes Figura 31-A. Ammend 2010 taxes ¿Puede Incluir Usted en su Declaración de Impuestos los Ingresos de su Hijo? Please click here for the text description of the image. Ammend 2010 taxes Figura 31–A. Ammend 2010 taxes ¿Puede Incluir Usted en su Declaración de Impuestos los Ingresos de su Hijo? Multa por pago insuficiente del impuesto estimado. Ammend 2010 taxes   Si elige incluir estos ingresos para 2013 y no se le retuvo impuesto suficiente o no pagó suficiente impuesto estimado para saldar los impuestos adeudados, podría estar sujeto a una multa. Ammend 2010 taxes Si piensa elegir lo mismo para 2014, es posible que necesite aumentar la retención de impuestos federales sobre el ingreso o los pagos de impuesto estimado para evitar la multa. Ammend 2010 taxes Vea el capítulo 4 para más información. Ammend 2010 taxes Cómo Calcular los Ingresos del Hijo Utilice la Parte I del Formulario 8814 para calcular los ingresos de su hijo procedentes de intereses y dividendos declarados por usted. Ammend 2010 taxes A sus ingresos sólo se le añade la cantidad que sea superior a $2,000. Ammend 2010 taxes La cantidad superior a $2,000 se indica en la línea 6 del Formulario 8814. Ammend 2010 taxes A menos que los ingresos del hijo abarquen dividendos calificados o distribuciones de ganancias de capital (explicadas a continuación), la misma cantidad se indica en la línea 12 del Formulario 8814. Ammend 2010 taxes Incluya la cantidad de la línea 12 del Formulario 8814 en la línea 21 del Formulario 1040. Ammend 2010 taxes Anote en inglés “Form 8814” en la línea de puntos al lado de la línea 21. Ammend 2010 taxes Si presenta más de un Formulario 8814, incluya el total de los montos de la línea 12 de todos los Formularios 8814 en la línea 21 del Formulario 1040. Ammend 2010 taxes Distribuciones de ganancias de capital y dividendos calificados. Ammend 2010 taxes   Si se incluye alguna distribución de ganancias de capital en los ingresos de dividendos de su hijo, vea Capital gain distributions (Distribuciones de ganancias de capital) bajo Figuring Child's Income (Cómo calcular los ingresos del hijo) en la Parte 2 de la Publicación 929, en inglés. Ammend 2010 taxes Si se incluye algún dividendo calificado en los ingresos de dividendos de su hijo, vea Qualified dividends (Dividendos calificados) bajo Figuring Child's Income (Cómo calcular los ingresos del hijo) en la Parte 2 de la Publicación 929, en inglés. Ammend 2010 taxes Cómo Calcular el Impuesto Adicional Utilice la Parte II del Formulario 8814 para calcular el impuesto sobre los $2,000 de los intereses y dividendos de su hijo que no incluya usted en sus ingresos. Ammend 2010 taxes Este impuesto se suma al impuesto calculado sobre los ingresos suyos. Ammend 2010 taxes Dicho impuesto adicional es la cantidad que sea menor entre: El 10% (multiplicado por la cantidad de los ingresos brutos de su hijo menos $1,000) o $100. Ammend 2010 taxes Incluya el monto de la línea 15 de todos los Formularios 8814 en el total de la línea 44 del Formulario 1040. Ammend 2010 taxes Marque el recuadro a de la línea 44 del Formulario 1040. Ammend 2010 taxes Figura 31-B. Ammend 2010 taxes ¿Tiene que Utilizar el Formulario 8615 para Calcular los Impuestos de su Hijo? Please click here for the text description of the image. Ammend 2010 taxes Figura 31-B. Ammend 2010 taxes ¿Tiene que Utilizar el Formulario 8615 para Calcular los Impuestos de su Hijo? Impuesto para Determinados Hijos con Ingresos No Derivados del Trabajo Si el total de intereses, dividendos y otros ingresos no derivados del trabajo de un hijo sobrepasa $2,000, una parte de dichos ingresos podría estar sujeta a la misma tasa impositiva que la de sus padres en lugar de estar sujeta a la tasa del hijo. Ammend 2010 taxes Si el padre o la madre no elige, o no puede elegir, incluir los ingresos del hijo en su declaración, utilice el Formulario 8615 para calcular los impuestos del hijo. Ammend 2010 taxes Adjunte el formulario completado al Formulario 1040 o al Formulario 1040A del hijo. Ammend 2010 taxes Cuándo se tiene que presentar el Formulario 8615. Ammend 2010 taxes   El Formulario 8615 tiene que presentarse para un hijo si se dan todas las siguientes condiciones: Los ingresos del hijo no derivados del trabajo eran superiores a $2,000. Ammend 2010 taxes El hijo está obligado a presentar una declaración para 2013. Ammend 2010 taxes Dicho hijo: Era menor de 18 años de edad al final del año, Tenía 18 años a finales del año y su ingreso del trabajo no constituía más de la mitad de su manutención o Era estudiante a tiempo completo mayor de 18 años y menor de 24 años al finalizar el año y su ingreso del trabajo no constituía más de la mitad de la manutención suya. Ammend 2010 taxes Por lo menos uno de los padres del hijo estaba vivo al finalizar el año 2013. Ammend 2010 taxes El hijo no presenta una declaración conjunta para 2013. Ammend 2010 taxes Estas condiciones se hallan también en la Figura 31-B. Ammend 2010 taxes Ingreso del trabajo. Ammend 2010 taxes   El ingreso del trabajo incluye sueldos, salarios, propinas y otras remuneraciones recibidas por servicios personales que usted prestó. Ammend 2010 taxes No incluye los ingresos no derivados del trabajo según se define más adelante en este capítulo. Ammend 2010 taxes Manutención. Ammend 2010 taxes   La manutención de su hijo incluye todas las cantidades gastadas para proveerle alimentos, alojamiento, ropa, educación, cuidado médico y dental, recreación, transporte y necesidades similares. Ammend 2010 taxes Al calcular la manutención de su hijo, incluya aquélla proporcionada por usted, su hijo y otras personas. Ammend 2010 taxes Sin embargo, no se considera como manutención una beca que su hijo haya recibido si éste es estudiante a tiempo completo. Ammend 2010 taxes Vea el capítulo 3 para más detalles acerca de la manutención. Ammend 2010 taxes Determinados cumpleaños el 1 de enero. Ammend 2010 taxes   Utilice la siguiente tabla para saber si determinados hijos con cumpleaños en el 1 de enero cumplen la condición 3 bajo Cuándo se tiene que presentar el Formulario 8615. Ammend 2010 taxes    SI un hijo nació. Ammend 2010 taxes . Ammend 2010 taxes . Ammend 2010 taxes ENTONCES, al finalizar 2013, se considera que el hijo tiene. Ammend 2010 taxes . Ammend 2010 taxes . Ammend 2010 taxes el 1 de enero de 1996 18 años* el 1 de enero de 1995 19 años** el 1 de enero de 1990 24 años*** *Este hijo no es menor de 18 años. Ammend 2010 taxes El hijo cumple la condición 3 sólo si éste no tuvo ingresos derivados del trabajo superiores a más de la mitad de la manutención suya. Ammend 2010 taxes  **El hijo cumple la condición 3 sólo si éste era estudiante a tiempo completo y no tuvo ingresos derivados del trabajo superiores a más de la mitad de la manutención suya. Ammend 2010 taxes  ***No utilice el Formulario 8615 para este hijo. Ammend 2010 taxes Cómo Facilitar Información sobre los Padres (líneas A-C del Formulario 8615) En las líneas A y B del Formulario 8615, escriba el nombre y número de Seguro Social de los padres. Ammend 2010 taxes (Si los padres presentaron una declaración conjunta, escriba el nombre y número de Seguro Social que aparezca primero en la declaración conjunta). Ammend 2010 taxes En la línea C, marque el recuadro correspondiente al estado civil para efectos de la declaración del padre o de la madre. Ammend 2010 taxes Vea Cómo Saber si se Tiene que Utilizar la Declaración del Padre o de la Madre al principio de este capítulo para información sobre qué información de la declaración de los padres tiene que utilizar para llenar el Formulario 8615. Ammend 2010 taxes Padre o madre con año tributario distinto. Ammend 2010 taxes   Si el padre o la madre y el hijo no tienen el mismo año tributario, complete el Formulario 8615 utilizando la información de la declaración del padre o de la madre para el año tributario que finalice durante el año tributario del hijo. Ammend 2010 taxes Si no se obtiene a tiempo la información de la declaración del padre o de la madre. Ammend 2010 taxes   Si la información necesaria de la declaración de los padres no se obtiene para la fecha de vencimiento del plazo de entrega de la declaración del hijo (normalmente el 15 de abril), puede utilizar cálculos aproximados para presentar la declaración. Ammend 2010 taxes   Puede utilizar cualquier cálculo aproximado razonable. Ammend 2010 taxes Dicho cálculo puede derivarse de información de la declaración del año anterior. Ammend 2010 taxes Si utiliza un cálculo aproximado en el Formulario 8615, anote en inglés, “Estimated” (Aproximado) en la línea junto a dicha cantidad. Ammend 2010 taxes    Cuando obtenga la información correcta, presente una declaración enmendada utilizando el Formulario 1040X, Amended U. Ammend 2010 taxes S. Ammend 2010 taxes Individual Income Tax Return (Declaración enmendada de impuestos sobre el ingreso personal de los Estados Unidos), en inglés. Ammend 2010 taxes   En vez de utilizar cálculos aproximados, quizás pueda conseguir una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración de impuestos si para la fecha de vencimiento del plazo de entrega de la misma, presenta el Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, en inglés). Ammend 2010 taxes Las prórrogas se explican en el capítulo 1 . Ammend 2010 taxes Paso 1. Ammend 2010 taxes Cómo Calcular los Ingresos Netos No Derivados del Trabajo del Hijo (Parte I del Formulario 8615) Al calcular el impuesto de un hijo utilizando el Formulario 8615, el primer paso es calcular los ingresos netos no derivados del trabajo del hijo. Ammend 2010 taxes Para hacerlo, utilice la Parte I del Formulario 8615. Ammend 2010 taxes Línea 1 (ingresos no derivados del trabajo). Ammend 2010 taxes   Si el hijo no recibió ingresos del trabajo, anote en esta línea los ingresos brutos ajustados indicados en la declaración del hijo. Ammend 2010 taxes Los ingresos brutos ajustados aparecen en la línea 38 del Formulario 1040 o en la línea 22 del Formulario 1040A. Ammend 2010 taxes No se puede utilizar el Formulario 1040EZ si se tiene que presentar el Formulario 8615. Ammend 2010 taxes   Si el hijo sí recibió ingresos del trabajo, calcule la cantidad a anotar en la línea 1 del Formulario 8615 utilizando la hoja de trabajo de las instrucciones del formulario. Ammend 2010 taxes   No obstante, si el hijo: ha excluido de la declaración algunos ingresos ganados en el extranjero, ha deducido alguna pérdida del trabajo por cuenta propia o ha deducido alguna pérdida neta de operación de otro año, utilice la Alternate Worksheet (Hoja de trabajo alternativa) para la línea 1 del Formulario 8615 que se encuentra en la Publicación 929, en inglés, para calcular la cantidad a anotar en la línea 1 del Formulario 8615. Ammend 2010 taxes Definición de los ingresos no derivados del trabajo. Ammend 2010 taxes   Los ingresos no derivados del trabajo generalmente son todos los ingresos que no sean sueldos, salarios ni otras cantidades recibidas como pago por trabajo que de hecho se haya realizado. Ammend 2010 taxes Dichos ingresos abarcan los intereses tributables, dividendos (inclusive las distribuciones de ganancias de capital), ganancias de capital, compensación por desempleo, la parte sujeta a impuestos de pagos del Seguro Social y pensiones y determinadas distribuciones de fideicomisos. Ammend 2010 taxes Además, los ingresos no derivados del trabajo abarcan cantidades derivadas de bienes que el hijo haya adquirido con ingresos del trabajo (como intereses sobre una cuenta de ahorros en la que el hijo haya depositado sueldos). Ammend 2010 taxes Ingresos no sujetos a impuestos. Ammend 2010 taxes   Para este fin, los ingresos no derivados del trabajo sólo abarcan cantidades que su hijo tenga que incluir en el total de ingresos. Ammend 2010 taxes No se incluyen los ingresos no tributables no derivados del trabajo, tales como los intereses exentos de impuestos y la parte no tributable de pagos del Seguro Social y pensiones. Ammend 2010 taxes Ingresos procedentes de bienes recibidos como regalo. Ammend 2010 taxes   Los ingresos no derivados del trabajo de un hijo abarcan todo ingreso generado por bienes que pertenezcan al hijo. Ammend 2010 taxes Esto es así aun si se le traspasaron los bienes al hijo, independientemente de cuándo se traspasaron o se compraron dichos bienes ni quién los traspasó. Ammend 2010 taxes   Los ingresos no derivados del trabajo de un hijo incluyen ingresos generados por bienes dados al hijo como regalo. Ammend 2010 taxes Esto incluye regalos dados al hijo por los abuelos o cualquier otra persona y regalos dados conforme a la Uniform Gift to Minors Act (Ley de Uniformidad Respecto a Regalos a Menores). Ammend 2010 taxes Ejemplo. Ammend 2010 taxes Amanda Naranjo, de 13 años de edad, recibió los siguientes ingresos: Dividendos — $800 Salarios — $2,100 Intereses tributables — $1,200 Intereses exentos de impuestos — $100 Ganancias netas de capital — $100 Los dividendos eran dividendos calificados sobre acciones que le habían regalado sus abuelos. Ammend 2010 taxes Los ingresos no derivados del trabajo de Amanda son $2,100. Ammend 2010 taxes Éste es el total de dividendos ($800), intereses tributables ($1,200) y ganancias netas de capital ($100). Ammend 2010 taxes Su salario se considera ingreso del trabajo, y no de ingreso no derivado del trabajo porque se le paga por un trabajo que de hecho se ha realizado. Ammend 2010 taxes No se incluyen los intereses exentos de impuestos porque éstos no están sujetos a impuestos. Ammend 2010 taxes Ingresos provenientes de fideicomisos. Ammend 2010 taxes   Si el hijo es beneficiario de un fideicomiso, las distribuciones de intereses, dividendos, ganancias de capital y otros ingresos no derivados del trabajo tributables procedentes de dicho fideicomiso se consideran ingresos no derivados del trabajo del hijo. Ammend 2010 taxes   No obstante, para llenar el Formulario 8615, una distribución tributable de un fideicomiso calificado establecido para casos de incapacidad no se considera ingresos no derivados del trabajo sino ingresos del trabajo. Ammend 2010 taxes Línea 2 (deducciones). Ammend 2010 taxes   Si el hijo no detalla las deducciones en el Anexo A del Formulario 1040, anote $2,000 en la línea 2. Ammend 2010 taxes   Si el hijo sí detalla las deducciones, anote en la línea 2 la cantidad mayor entre: $1,000 más la parte de las deducciones detalladas del hijo de la línea 29 del Anexo A del Formulario 1040 que esté directamente relacionada con la generación de ingresos no derivados del trabajo anotados en la línea 1 o $2,000. Ammend 2010 taxes Relación directa entre las deducciones y la generación de ingresos no derivados del trabajo. Ammend 2010 taxes   Se considera que las deducciones detalladas están directamente relacionadas con la generación de ingresos no derivados del trabajo si las mismas corresponden a gastos pagados para generar o cobrar ingresos sujetos a impuestos o para administrar, conservar o mantener bienes cuyo fin es generar ingresos. Ammend 2010 taxes Esos gastos abarcan cargos por custodia y servicios, cargos por servicios de cobro de intereses y dividendos tributables y determinados cargos por asesoramiento sobre inversiones. Ammend 2010 taxes   Estos gastos se suman a otras deducciones detalladas misceláneas en el Anexo A (Formulario 1040). Ammend 2010 taxes Sólo se puede deducir la cantidad que sea superior al 2% de los ingresos brutos ajustados del hijo. Ammend 2010 taxes Vea el capítulo 28 para más información. Ammend 2010 taxes Ejemplo 1. Ammend 2010 taxes Roberto, de 12 años de edad, tiene ingresos no derivados del trabajo de $8,000, sin otros ingresos ni ajustes a los ingresos. Ammend 2010 taxes Tiene deducciones detalladas de $300 (netas del límite del 2%) que están directamente relacionadas con sus ingresos no derivados del trabajo. Ammend 2010 taxes Tiene ingresos brutos ajustados de $8,000 que se anotan en la línea 38 del Formulario 1040 y en la línea 1 del Formulario 8615. Ammend 2010 taxes En la línea 2 se anotan $2,000 porque dicha cantidad supera la suma de $1,000 más las deducciones detalladas de $300 directamente relacionadas con la generación de ingresos de inversiones. Ammend 2010 taxes Ejemplo 2. Ammend 2010 taxes Elena, de 8 años de edad, tiene ingresos no derivados del trabajo de $16,000 y tiene una multa de $100 por retiro prematuro. Ammend 2010 taxes No tiene otros ingresos. Ammend 2010 taxes Tiene deducciones detalladas de $1,050 (netas del límite del 2%) que están directamente relacionadas con la generación de sus ingresos no derivados del trabajo. Ammend 2010 taxes Sus ingresos brutos ajustados, anotados en la línea 1, son $15,900 ($16,000 − $100). Ammend 2010 taxes La cantidad de la línea 2 es $2,050. Ammend 2010 taxes Ésta es la cantidad mayor de: $1,000 más los $1,050 de deducciones detalladas directamente relacionadas con la generación de ingresos de inversiones o $2,000. Ammend 2010 taxes Línea 3. Ammend 2010 taxes   De la línea 1 reste la línea 2 y anote el resultado en esta línea. Ammend 2010 taxes Si es cero o menos, no llene el resto del formulario. Ammend 2010 taxes No obstante, tiene que adjuntar el Formulario 8615 a la declaración del hijo. Ammend 2010 taxes Calcule el impuesto sobre los ingresos tributables del hijo de manera normal. Ammend 2010 taxes Línea 4 (ingresos tributables del hijo). Ammend 2010 taxes   Anote en la línea 4 los ingresos tributables del hijo provenientes de la línea 43 del Formulario 1040 o de la línea 27 del Formulario 1040A. Ammend 2010 taxes   Sin embargo, si el hijo presenta el Formulario 2555 o el Formulario 2555-EZ para declarar la exclusión de ingresos ganados en el extranjero, la exclusión por concepto de vivienda o la deducción por concepto de vivienda, vea las Instrucciones del Formulario 8615 o la Publicación 929, ambas en inglés. Ammend 2010 taxes Línea 5 (ingresos netos no derivados del trabajo). Ammend 2010 taxes   Los ingresos netos no derivados del trabajo del hijo no pueden sobrepasar sus ingresos tributables. Ammend 2010 taxes Anote en la línea 5 del Formulario 8615 la cantidad de la línea 3 o la línea 4, la que sea menor. Ammend 2010 taxes Esta cantidad corresponde a los ingresos netos no derivados del trabajo del hijo. Ammend 2010 taxes   Si es cero o menos, no llene el resto del formulario. Ammend 2010 taxes No obstante, tiene que adjuntar el Formulario 8615 a la declaración del hijo. Ammend 2010 taxes Calcule el impuesto sobre los ingresos tributables del hijo de manera normal. Ammend 2010 taxes Paso 2. Ammend 2010 taxes Cómo Calcular el Impuesto Provisional a la Tasa Impositiva de los Padres (Parte II del Formulario 8615) El siguiente paso al llenar el Formulario 8615 es calcular un impuesto provisional sobre los ingresos netos no derivados del trabajo del hijo utilizando la tasa impositiva del padre o de la madre. Ammend 2010 taxes El impuesto provisional a la tasa impositiva del padre o de la madre es la diferencia entre el impuesto sobre los ingresos tributables del padre o de la madre calculados con los ingresos netos no derivados del trabajo del hijo (más los ingresos netos no derivados del trabajo de cualquier otro hijo cuyo Formulario 8615 incluya la información de la declaración de impuestos del padre o de la madre) y el impuesto calculado sin dichos ingresos. Ammend 2010 taxes Al calcular el impuesto provisional a la tasa impositiva del padre o de la madre en el Formulario 8615, no vuelva a calcular las exclusiones, deducciones ni créditos en la declaración del padre o de la madre debido a los ingresos netos no derivados del trabajo del hijo. Ammend 2010 taxes Por ejemplo, no vuelva a calcular la deducción por gastos médicos. Ammend 2010 taxes Calcule el impuesto provisional en las líneas 6 a 13 del Formulario 8615. Ammend 2010 taxes Nota: Si el hijo o el padre o la madre tiene pérdidas o ganancias de capital, obtenga la Publicación 929, en inglés, para información que le será de ayuda al completar la Parte II del Formulario 8615. Ammend 2010 taxes Línea 6 (ingresos tributables del padre o de la madre). Ammend 2010 taxes   Anote en la línea 6 los ingresos tributables del padre o de la madre provenientes de la línea 43 del Formulario 1040, de la línea 27 del Formulario 1040A o la línea 6 del Formulario 1040EZ. Ammend 2010 taxes   Si utilizó la Foreign Earned Income Tax Worksheet (Hoja de trabajo para el impuesto sobre los ingresos del trabajo en el extranjero) de las instrucciones del Formulario 1040 para calcular el impuesto correspondiente al padre o a la madre, anote la cantidad de la línea 3 de dicha hoja de trabajo en vez de los ingresos tributables del padre o de la madre. Ammend 2010 taxes Línea 7 (ingresos netos no derivados del trabajo de otros hijos). Ammend 2010 taxes   Si la información de la declaración del padre o de la madre se utiliza también en el Formulario 8615 de otro hijo, anote en la línea 7 el total de las cantidades de la línea 5 de los Formularios 8615 de todos los demás hijos. Ammend 2010 taxes No incluya la cantidad de la línea 5 del Formulario 8615 que esté llenando. Ammend 2010 taxes Ejemplo. Ammend 2010 taxes Pablo y Juana del Pozo tienen tres hijos, Sandra, Geraldo y Miguel, quienes tienen que adjuntar el Formulario 8615 a sus declaraciones de impuestos respectivas. Ammend 2010 taxes Los ingresos netos no derivados del trabajo de los hijos en la línea 5 de sus Formularios 8615 son: Sandra — $800 Geraldo — $600 Miguel — $1,000 La línea 7 del Formulario 8615 de Sandra indicará $1,600, o sea, el total de las cantidades anotadas en la línea 5 de los Formularios 8615 de Geraldo y Miguel. Ammend 2010 taxes La línea 7 del Formulario 8615 de Geraldo indicará $1,800 ($800 + $1,000). Ammend 2010 taxes La línea 7 del Formulario 8615 de Miguel indicará $1,400 ($800 + $600). Ammend 2010 taxes Si no está disponible la información de los otros hijos. Ammend 2010 taxes   Si no está disponible la cantidad de los ingresos netos no derivados del trabajo de los otros hijos antes de que venza el plazo para presentar la declaración, preséntela anotando cálculos aproximados o solicite una prórroga del plazo para presentarla. Ammend 2010 taxes Vea Si no se obtiene a tiempo la información de la declaración del padre o de la madre , anteriormente. Ammend 2010 taxes Línea 11 (impuesto provisional). Ammend 2010 taxes   Reste la línea 10 de la línea 9 y anote el resultado en esta línea. Ammend 2010 taxes Éste es el impuesto provisional. Ammend 2010 taxes   Si la línea 7 está en blanco, ignore las líneas 12a y 12b y anote en la línea 13 la cantidad proveniente de la línea 11. Ammend 2010 taxes Ignore asimismo el tema siguiente que trata de las líneas 12a y 12b. Ammend 2010 taxes Líneas 12a y 12b (dividiendo el impuesto provisional). Ammend 2010 taxes   Si anota alguna cantidad en la línea 7 (fuera de cero), divida el impuesto provisional indicado en la línea 11 entre los hijos según la participación de cada hijo en el total de los ingresos netos no derivados del trabajo. Ammend 2010 taxes Esto se hace en las líneas 12a, 12b y 13. Ammend 2010 taxes Sume la cantidad de la línea 7 a la de la línea 5 y anote el total en la línea 12a. Ammend 2010 taxes Divida la cantidad de la línea 5 entre la de la línea 12a y anote el resultado, como número decimal, en la línea 12b. Ammend 2010 taxes Ejemplo. Ammend 2010 taxes En el ejemplo anterior bajo Línea 7 (ingresos netos no derivados del trabajo de otros hijos), el Formulario 8615 de Sandra indica $1,600 en la línea 7. Ammend 2010 taxes La cantidad anotada en la línea 12a es $2,400, o sea, el total de las cantidades provenientes de las líneas 5 y 7 ($800 + $1,600). Ammend 2010 taxes El número decimal en la línea 12b es . Ammend 2010 taxes 333, calculado de la siguienta manera y redondeado hasta tres decimales:   $800 = . Ammend 2010 taxes 333     $2,400   Paso 3. Ammend 2010 taxes Cómo Calcular el Impuesto del Hijo (Parte III del Formulario 8615) El último paso para calcular el impuesto de su hijo utilizando el Formulario 8615 es determinar la cantidad mayor entre: El total de: La parte del impuesto provisional correspondiente al hijo basado en la tasa impositiva del padre o de la madre, más El impuesto sobre los ingresos tributables del hijo que sean superiores a los ingresos netos no derivados del trabajo, calculado a la tasa impositiva del hijo o El impuesto sobre los ingresos tributables del hijo calculado a la tasa impositiva del hijo. Ammend 2010 taxes Éste es el impuesto del hijo. Ammend 2010 taxes Se calcula en las líneas 14 a 18 del Formulario 8615. Ammend 2010 taxes Impuesto mínimo alternativo. Ammend 2010 taxes   Un hijo puede estar sujeto al impuesto mínimo alternativo (AMT, por sus siglas en inglés) si cuenta con determinados elementos que reciben un trato preferente conforme a la ley tributaria. Ammend 2010 taxes Vea el tema titulado Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) , en el capítulo 30. Ammend 2010 taxes    Para información adicional acerca de quién tiene que pagar el AMT y cómo calcularlo, vea el Formulario 6251, Alternative Minimum Tax—Individuals (Impuesto mínimo alternativo—individuos), en inglés. Ammend 2010 taxes Para información sobre límites especiales aplicables a un hijo que presente el Formulario 6251, vea Certain Children Under Age 24 (Determinados hijos menores de 24 años de edad), en las Instrucciones para el Formulario 6251, en inglés. Ammend 2010 taxes Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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The Ammend 2010 Taxes

Ammend 2010 taxes Publication 504 - Introductory Material Table of Contents Future Developments Reminders IntroductionOrdering forms and publications. Ammend 2010 taxes Tax questions. Ammend 2010 taxes Useful Items - You may want to see: Future Developments For the latest information about developments related to Publication 504, such as legislation enacted after this publication was published, go to www. Ammend 2010 taxes irs. Ammend 2010 taxes gov/pub504. Ammend 2010 taxes Reminders Relief from joint liability. Ammend 2010 taxes  In some cases, one spouse may be relieved of joint liability for tax, interest, and penalties on a joint tax return. Ammend 2010 taxes For more information, see Relief from joint liability under Married Filing Jointly. Ammend 2010 taxes Social security numbers for dependents. Ammend 2010 taxes  You must include on your tax return the taxpayer identification number (generally the social security number) of every person for whom you claim an exemption. Ammend 2010 taxes See Exemptions for Dependents under Exemptions, later. Ammend 2010 taxes Individual taxpayer identification number (ITIN). Ammend 2010 taxes  The IRS will issue an ITIN to a nonresident or resident alien who does not have and is not eligible to get a social security number (SSN). Ammend 2010 taxes To apply for an ITIN, file Form W-7, Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number, with the IRS. Ammend 2010 taxes It takes about 6 to 10 weeks to get an ITIN. Ammend 2010 taxes The ITIN is entered wherever an SSN is requested on a tax return. Ammend 2010 taxes If you are required to include another person's SSN on your return and that person does not have and cannot get an SSN, enter that person's ITIN. Ammend 2010 taxes Change of address. Ammend 2010 taxes  If you change your mailing address, be sure to notify the Internal Revenue Service. Ammend 2010 taxes You can use Form 8822, Change of Address. Ammend 2010 taxes Mail it to the Internal Revenue Service Center for your old address. Ammend 2010 taxes (Addresses for the Service Centers are on the back of the form. Ammend 2010 taxes ) Change of name. Ammend 2010 taxes  If you change your name, be sure to notify the Social Security Administration using Form SS-5, Application for a Social Security Card. Ammend 2010 taxes Change of withholding. Ammend 2010 taxes  If you have been claiming a withholding exemption for your spouse, and you divorce or legally separate, you must give your employer a new Form W-4, Employee's Withholding Allowance Certificate, within 10 days after the divorce or separation showing the correct number of exemptions. Ammend 2010 taxes Photographs of missing children. Ammend 2010 taxes  The Internal Revenue Service is a proud partner with the National Center for Missing and Exploited Children. Ammend 2010 taxes Photographs of missing children selected by the Center may appear in this publication on pages that would otherwise be blank. Ammend 2010 taxes You can help bring these children home by looking at the photographs and calling 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678) if you recognize a child. Ammend 2010 taxes Introduction This publication explains tax rules that apply if you are divorced or separated from your spouse. Ammend 2010 taxes It covers general filing information and can help you choose your filing status. Ammend 2010 taxes It also can help you decide which exemptions you are entitled to claim, including exemptions for dependents. Ammend 2010 taxes The publication also discusses payments and transfers of property that often occur as a result of divorce and how you must treat them on your tax return. Ammend 2010 taxes Examples include alimony, child support, other court-ordered payments, property settlements, and transfers of individual retirement arrangements. Ammend 2010 taxes In addition, this publication also explains deductions allowed for some of the costs of obtaining a divorce and how to handle tax withholding and estimated tax payments. Ammend 2010 taxes The last part of the publication explains special rules that may apply to persons who live in community property states. Ammend 2010 taxes Comments and suggestions. Ammend 2010 taxes   We welcome your comments about this publication and your suggestions for future editions. Ammend 2010 taxes   You can write to us at the following address: Internal Revenue Service Tax Forms and Publications Division 1111 Constitution Ave. Ammend 2010 taxes NW, IR-6526 Washington, DC 20224   We respond to many letters by telephone. Ammend 2010 taxes Therefore, it would be helpful if you would include your daytime phone number, including the area code, in your correspondence. Ammend 2010 taxes   You can send your comments from www. Ammend 2010 taxes irs. Ammend 2010 taxes gov/formspubs/. Ammend 2010 taxes Click on “More Information. Ammend 2010 taxes ”and then on “Comment on Tax Forms and Publications”. Ammend 2010 taxes   Although we cannot respond individually to each comment received, we do appreciate your feedback and will consider your comments as we revise our tax products. Ammend 2010 taxes Ordering forms and publications. Ammend 2010 taxes   Visit www. Ammend 2010 taxes irs. Ammend 2010 taxes gov/formspubs/ to download forms and publications, call 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676), or write to the address below and receive a response within 10 days after your request is received. Ammend 2010 taxes Internal Revenue Service 1201 N. Ammend 2010 taxes Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Tax questions. Ammend 2010 taxes   If you have a tax question, check the information available on IRS. Ammend 2010 taxes gov or call 1-800-829-1040. Ammend 2010 taxes We cannot answer tax questions sent to either of the above addresses. Ammend 2010 taxes Useful Items - You may want to see: Publications 501 Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information 544 Sales and Other Dispositions of Assets 555 Community Property 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) 971 Innocent Spouse Relief Form (and Instructions) 8332 Release/Revocation of Release of Claim to Exemption for Child by Custodial Parent 8379 Injured Spouse Allocation 8857 Request for Innocent Spouse Relief See How To Get Tax Help near the end of this publication for information about getting publications and forms. Ammend 2010 taxes Prev  Up  Next   Home   More Online Publications