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Amended federal tax return form 27. Amended federal tax return form   Beneficios Tributarios para Estudios Relacionados con el Trabajo Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la DeducciónEstudios Requeridos por el Empleador o por Ley Estudios para Mantener o Mejorar Destrezas Estudios para Satisfacer los Requisitos Mínimos Estudios que lo Capacitan para un Nuevo Oficio o Negocio Qué Gastos se Pueden Deducir Reembolso no reclamado. Amended federal tax return form Gastos de Transporte Gastos de Viaje No se Permiten Beneficios Dobles Reembolsos Cómo Deducir Gastos de NegociosPersonas que Trabajan por Cuenta Propia Empleados Artistas del Espectáculo y Funcionarios a los que se les Pagan Honorarios Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Documentación Qué Hay de Nuevo Tarifa estándar por milla. Amended federal tax return form  Por lo general, si reclama una deducción de negocios por estudios relacionados con el trabajo y maneja su automóvil a la escuela y de vuelta a casa, la cantidad que puede deducir por las millas recorridas desde el 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2013 es 56½ centavos por milla. Amended federal tax return form Vea Gastos de Transporte bajo Qué Gastos se Pueden Deducir, para más información. Amended federal tax return form Introduction Este capítulo explica los gastos de estudios relacionados con el trabajo que tal vez pueda deducir como gastos de negocios. Amended federal tax return form Para reclamar tal deducción, tiene que: Detallar las deducciones en el Anexo A (Formulario 1040) si es empleado; Presentar el Anexo C (Formulario 1040), Anexo C-EZ (Formulario 1040) o el Anexo F (Formulario 1040) si trabaja por cuenta propia y Tener gastos de estudios calificados explicados bajo Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción . Amended federal tax return form Si es empleado y puede detallar las deducciones, tal vez pueda reclamar una deducción por los gastos pagados por estudios que se relacionen con el trabajo. Amended federal tax return form Su deducción será la cantidad total de sus gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos más otros gastos relacionados con el trabajo y ciertos gastos misceláneos (con la excepción de los gastos del trabajo relacionados con el impedimento de personas discapacitadas) que sea mayor que el 2% de sus ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés). Amended federal tax return form Vea el capítulo 28. Amended federal tax return form Si trabaja por cuenta propia, deduciría los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos directamente de sus ingresos del trabajo por cuenta propia. Amended federal tax return form Los gastos de estudios relacionados con el trabajo también podrían darle derecho a otros beneficios tributarios, tales como el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y el crédito vitalicio por aprendizaje (vea el capítulo 35). Amended federal tax return form Es posible que tenga derecho a estos beneficios incluso si no cumple los requisitos indicados anteriormente. Amended federal tax return form Asimismo, debe tomar en consideración que es posible que sus gastos de estudios relacionados con el trabajo le podrían dar derecho a reclamar más de un beneficio tributario. Amended federal tax return form Por lo general, puede reclamar cualquier cantidad de beneficios siempre que utilice diferentes gastos para calcular cada uno de ellos. Amended federal tax return form Cuando calcule sus impuestos, tal vez desee comparar estos beneficios tributarios para elegir el (los) método(s) mediante el (los) cual(es) obtenga el menor impuesto por pagar. Amended federal tax return form Useful Items - You may want to see: Publicación 463 Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses (Gastos de viaje, entretenimiento, regalos y automóvil), en inglés 970 Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por estudios), en inglés Formulario (e Instrucciones) 2106 Employee Business Expenses (Gastos de negocios del empleado), en inglés 2106-EZ Unreimbursed Employee Business Expenses (Gastos de negocios del empleado no reembolsados), en inglés Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción Puede deducir como gastos de negocio los costos de estudios relacionados con el trabajo si éstos reúnen los requisitos de la deducción. Amended federal tax return form Éstos son estudios que cumplen al menos uno de los dos siguientes requisitos: Su empleador o la ley requiere dichos estudios para mantener su sueldo, situación o trabajo actual. Amended federal tax return form Los estudios requeridos tienen que servir para un propósito comercial legítimo (bona fide) de su empleador. Amended federal tax return form Los estudios mantienen o mejoran las destrezas necesarias en su trabajo actual. Amended federal tax return form No obstante, aun si sus estudios cumplen uno o ambos de los requisitos anteriores, no se considera que dichos estudios estén relacionados con el trabajo ni que reúnen los requisitos de la deducción si: Se requieren para satisfacer los requisitos mínimos de educación de su oficio o negocio actual o Forman parte de un programa de estudios que lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. Amended federal tax return form Puede deducir los costos de los estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción como gasto de negocios incluso si, al completar dichos estudios, tiene la posibilidad de obtener un título universitario. Amended federal tax return form Utilice la Figura 27-A, más adelante, para verificar rápidamente si sus estudios reúnen los requisitos. Amended federal tax return form Estudios Requeridos por el Empleador o por Ley Una vez que haya cumplido los requisitos mínimos de educación para su trabajo, es posible que su empleador o la ley le exija seguir sus estudios. Amended federal tax return form Se considera que dichos estudios adicionales son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos si se cumplen los tres siguientes requisitos: Se requieren para que mantenga su sueldo, situación o trabajo actual; El requisito sirve un propósito legítimo (bona fide) comercial de su empleador y Los estudios no forman parte de un programa que lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. Amended federal tax return form Si completa más estudios de los requeridos por su empleador o la ley, estos estudios adicionales sólo pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción si mantienen o mejoran las destrezas requeridas en su trabajo actual. Amended federal tax return form Vea Estudios para Mantener o Mejorar Destrezas , más adelante. Amended federal tax return form Ejemplo. Amended federal tax return form Usted es un maestro que ha cumplido los requisitos mínimos para enseñar. Amended federal tax return form Su empleador le exige que tome un curso universitario adicional cada año para poder seguir con su puesto actual de maestro. Amended federal tax return form Si los cursos no lo capacitarán para un nuevo oficio o negocio, entonces serán estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos, incluso si en el futuro recibe una maestría y un aumento de sueldo debido a estos estudios adicionales. Amended federal tax return form Estudios para Mantener o Mejorar Destrezas Si su empleador o la ley no requiere estudios, éstos pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción sólo si mantienen o mejoran las destrezas necesarias en su trabajo actual. Amended federal tax return form Éstos pueden incluir cursos de actualización, cursos sobre avances profesionales y cursos académicos o vocacionales. Amended federal tax return form Ejemplo. Amended federal tax return form Usted repara televisores, radios y sistemas estereofónicos para la tienda XYZ. Amended federal tax return form Para mantenerse al corriente de los últimos avances en su profesión, toma cursos especiales de servicios de radio y sistemas estereofónicos. Amended federal tax return form Estos cursos mantienen y mejoran las destrezas requeridas en su trabajo. Amended federal tax return form Mantenimiento de destrezas versus capacitación para un empleo nuevo. Amended federal tax return form   Los estudios para mantener o mejorar destrezas que se requieren en su trabajo actual no son estudios que reúnen los requisitos de la deducción si también lo capacitarán para un nuevo oficio o negocio. Amended federal tax return form Estudios durante ausencia temporal. Amended federal tax return form   Si deja de trabajar durante un año o menos para cursar estudios con el fin de mantener o mejorar las destrezas necesarias en su trabajo actual y luego regresa a su trabajo y desempeña las mismas labores generales, su ausencia se considera temporal. Amended federal tax return form Los estudios cursados durante una ausencia temporal son estudios relacionados con el trabajo que cumplen los requisitos de la deducción si mantienen o mejoran las destrezas necesarias en su trabajo actual. Amended federal tax return form Ejemplo. Amended federal tax return form Deja su trabajo de investigación en biología para convertirse en estudiante de posgrado de biología a tiempo completo durante un año. Amended federal tax return form Si regresa a trabajar en investigación en biología después de concluir los cursos, los estudios se relacionan con su trabajo actual incluso si no regresa a trabajar para el mismo empleador. Amended federal tax return form Estudios durante ausencia indefinida. Amended federal tax return form   Si deja de trabajar durante más de un año, su ausencia del trabajo se considera indefinida. Amended federal tax return form Se considera que los estudios cursados durante una ausencia indefinida, aun si mantienen o mejoran las destrezas necesarias en el trabajo del cual se ausenta, lo capacitan para un nuevo oficio o negocio. Amended federal tax return form Por lo tanto, no son estudios relacionados con el trabajo que reúnan los requisitos de la deducción. Amended federal tax return form Estudios para Satisfacer los Requisitos Mínimos Los estudios necesarios para cumplir los requisitos mínimos de educación para su oficio o negocio actual no son estudios relacionados con el trabajo que reúnan los requisitos de la deducción. Amended federal tax return form Los requisitos mínimos de educación se determinan a través de: Leyes y reglamentos; Normas de su profesión, oficio o negocio y Su empleador. Amended federal tax return form Una vez que haya cumplido los requisitos mínimos de educación vigentes cuando se le contrató, no tiene que cumplir nuevos requisitos mínimos de educación. Amended federal tax return form Esto significa que si los requisitos mínimos cambian después de que haya sido contratado, los estudios necesarios para satisfacer los nuevos requisitos pueden ser estudios que reúnen los requisitos de la deducción. Amended federal tax return form No ha cumplido los requisitos mínimos de educación de su oficio o negocio sólo porque ya está realizando el trabajo. Amended federal tax return form Ejemplo 1. Amended federal tax return form Es estudiante de ingeniería a tiempo completo. Amended federal tax return form Aunque no ha recibido su título o certificación, trabaja a tiempo parcial como ingeniero en una empresa que lo contratará como ingeniero a tiempo completo después de que finalice sus estudios universitarios. Amended federal tax return form Aunque sus cursos universitarios de ingeniería mejoran sus destrezas en su trabajo actual, también se requieren para cumplir los requisitos laborales mínimos para contratar a un ingeniero a tiempo completo. Amended federal tax return form Estos estudios no son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Amended federal tax return form Ejemplo 2. Amended federal tax return form Es contador y ha cumplido con los requisitos mínimos de educación de su empleador. Amended federal tax return form Posteriormente, éste cambia los requisitos mínimos de educación y requiere que tome cursos universitarios para mantener su trabajo. Amended federal tax return form Estos cursos adicionales pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción porque ya ha cumplido los requisitos mínimos vigentes al momento de su contratación. Amended federal tax return form Requisitos para los Docentes Por lo general, los estados o distritos escolares establecen los requisitos mínimos de educación para los docentes. Amended federal tax return form El requisito es el título universitario o la cantidad mínima de horas de estudio universitario que suele exigirse para la contratación de una persona para dicho cargo. Amended federal tax return form Si no existen requisitos, habrá cumplido los requisitos mínimos de educación cuando pase a ser miembro del cuerpo docente. Amended federal tax return form La determinación de si usted es miembro del cuerpo docente de una institución educativa tiene que ser hecha en base de las prácticas particulares de dicha institución. Amended federal tax return form Por lo general, se le considerará miembro del cuerpo docente si se da una o más de las siguientes condiciones: Es profesor titular o catedrático. Amended federal tax return form Sus años de servicio se acreditan para obtener el cargo académico o cátedra. Amended federal tax return form Tiene un voto en las decisiones del cuerpo docente. Amended federal tax return form Su institución académica hace aportaciones en nombre suyo a un plan de jubilación que no sea el Seguro Social o un programa similar. Amended federal tax return form Ejemplo 1. Amended federal tax return form La ley en el estado donde vive exige que los maestros novatos de escuela secundaria tengan un título universitario, incluidos 10 cursos de educación profesional. Amended federal tax return form Asimismo, para mantener su trabajo, un maestro tiene que realizar un quinto año de capacitación dentro de un plazo de 10 años a partir de la fecha de contratación. Amended federal tax return form Si la escuela empleadora certifica ante el Departamento de Educación estatal que no puede encontrar maestros calificados, la escuela puede contratar a personas con sólo 3 años de estudios universitarios. Amended federal tax return form No obstante, para mantener su trabajo, estos maestros tienen que obtener un título universitario y completar los cursos de educación profesional requeridos dentro de un plazo de 3 años. Amended federal tax return form De acuerdo con lo anterior, el título universitario, incluya o no los 10 cursos de educación profesional, se considera el requisito mínimo de educación para calificar como maestro en el estado donde vive. Amended federal tax return form Si posee toda la educación requerida, a excepción del quinto año, ha cumplido los requisitos mínimos de educación. Amended federal tax return form El quinto año de capacitación se considera estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción a menos que forme parte de un programa de estudios que lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. Amended federal tax return form Figura 27–A. Amended federal tax return form ¿Reúnen los Requisitos sus Estudios Relacionados con el Trabajo? Please click here for the text description of the image. Amended federal tax return form Figura 27−A. Amended federal tax return form ¿Reúnen los requisitos sus estudios relacionados con el trabajo? Ejemplo 2. Amended federal tax return form Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que tiene título universitario y sólo seis cursos de educación profesional. Amended federal tax return form Los cuatro cursos adicionales pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Amended federal tax return form Aunque no tiene todos los cursos requeridos, ya ha cumplido los requisitos mínimos de educación. Amended federal tax return form Ejemplo 3. Amended federal tax return form Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que lo han contratado con sólo 3 años de estudios universitarios. Amended federal tax return form Los cursos que tome para lograr un título (incluso en el campo de enseñanza) no son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Amended federal tax return form Éstos se requieren para cumplir los requisitos mínimos de educación para trabajar como maestro. Amended federal tax return form Ejemplo 4. Amended federal tax return form Tiene un título universitario y trabaja como instructor temporal en una universidad. Amended federal tax return form Al mismo tiempo, toma cursos de posgrado para obtener un título superior. Amended federal tax return form Las reglas de la universidad estipulan que puede pasar a ser miembro del cuerpo docente sólo si obtiene un posgrado. Amended federal tax return form Además, puede mantener su trabajo como instructor sólo si demuestra un avance satisfactorio para obtener este título. Amended federal tax return form No ha cumplido los requisitos mínimos de educación para ser miembro del cuerpo docente. Amended federal tax return form Los cursos de posgrado no son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Amended federal tax return form Licencia en un nuevo estado. Amended federal tax return form   Una vez que haya cumplido los requisitos mínimos de educación para maestros de su estado, se considera que ha cumplido los requisitos mínimos de educación en todos los estados. Amended federal tax return form Esto se aplica incluso si tiene que cursar estudios adicionales para recibir la licencia en otro estado. Amended federal tax return form Los estudios adicionales que necesite son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos para la deducción. Amended federal tax return form Ya ha cumplido los requisitos mínimos de educación para enseñar. Amended federal tax return form Enseñar en otro estado no constituye un nuevo oficio o negocio. Amended federal tax return form Ejemplo. Amended federal tax return form Posee una licencia permanente para enseñar en el Estado A y ha trabajado como maestro en ese estado durante varios años. Amended federal tax return form Se muda al Estado B y lo contratan inmediatamente como maestro. Amended federal tax return form Sin embargo, tiene que realizar ciertos cursos prescritos para obtener una licencia permanente para enseñar en el Estado B. Amended federal tax return form Estos cursos adicionales son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción debido a que el puesto de maestro en el Estado B implica el mismo tipo de trabajo general para el cual reunía los requisitos en el Estado A. Amended federal tax return form Estudios que lo Capacitan para un Nuevo Oficio o Negocio Los estudios que forman parte de un programa de estudios a fin de capacitarlo para un nuevo oficio o negocio no están relacionados con el trabajo y no reúnen los requisitos de la deducción. Amended federal tax return form Esto es aplicable incluso si no tiene intención de ingresar en ese oficio o negocio. Amended federal tax return form Si es empleado, un cambio de deberes que implique el mismo tipo de trabajo general no es un nuevo oficio o negocio. Amended federal tax return form Ejemplo 1. Amended federal tax return form Es contador. Amended federal tax return form Su empleador le exige que saque un título en derecho corriendo con sus propios gastos. Amended federal tax return form Se inscribe en una escuela de derecho con la intención de cursar el plan de estudios típico para lograr un título en derecho. Amended federal tax return form Aun si su intención no es ser abogado, los estudios no reúnen los requisitos de la deducción debido a que el título en derecho lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. Amended federal tax return form Ejemplo 2. Amended federal tax return form Es médico de medicina general. Amended federal tax return form Toma un curso de dos semanas para revisar los avances en diversos campos especializados de la medicina. Amended federal tax return form El curso no lo capacita para una nueva profesión. Amended federal tax return form Se considera que está relacionado con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción porque mantiene o mejora las destrezas requeridas en su profesión actual. Amended federal tax return form Ejemplo 3. Amended federal tax return form Durante su trabajo en la práctica privada de psiquiatría, ingresa a un programa para estudiar y capacitarse en un instituto de psicoanálisis acreditado. Amended federal tax return form El programa lo capacitará para practicar el psicoanálisis. Amended federal tax return form La formación en psicoanálisis no lo capacitará para una nueva profesión. Amended federal tax return form Está relacionada con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción porque mantiene o mejora las destrezas necesarias en su profesión actual. Amended federal tax return form Curso de preparación para el examen de reválida de derecho o para el examen para contadores públicos autorizados Los cursos de preparación para el examen de reválida para ejercer la abogacía o el examen para contadores públicos autorizados (CPA, por sus siglas en inglés) no son estudios relacionados con el trabajo que cumplan los requisitos. Amended federal tax return form Forman parte de un programa de estudios que puede capacitarlo para una nueva profesión. Amended federal tax return form Deberes Magisteriales y Afines Todos los deberes magisteriales y deberes afines se consideran relativamente el mismo tipo de trabajo. Amended federal tax return form Un cambio de deberes de cualquiera de las siguientes maneras no se considera un cambio a una nueva ocupación: Maestro de escuela primaria a maestro de escuela secundaria. Amended federal tax return form Maestro de una asignatura, como biología, a maestro de otra asignatura, como arte. Amended federal tax return form Maestro a consejero académico. Amended federal tax return form Maestro a administrador escolar. Amended federal tax return form Qué Gastos se Pueden Deducir Si sus estudios satisfacen los requisitos descritos anteriormente en Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción , por lo general, puede deducir sus gastos de estudios como gastos de negocios. Amended federal tax return form Si no trabaja por cuenta propia, puede deducir gastos de negocios sólo si detalla sus deducciones. Amended federal tax return form No puede deducir gastos relacionados con ingresos exentos ni excluidos de impuestos. Amended federal tax return form Gastos deducibles. Amended federal tax return form   Se pueden deducir los siguientes gastos de estudios: Matrícula, libros, útiles escolares, cuotas de laboratorio y artículos similares. Amended federal tax return form Ciertos costos de transporte y viajes. Amended federal tax return form Otros gastos de estudios, como costos de investigación y de procesamiento de palabras (mecanografía) al escribir un ensayo o tésis como parte de un programa de estudios. Amended federal tax return form Gastos no deducibles. Amended federal tax return form   No puede deducir sus gastos personales o de capital. Amended federal tax return form Por ejemplo, no puede deducir el valor en dólares de un período de vacaciones o permiso anual (vacaciones remuneradas) que toma para asistir a clases. Amended federal tax return form Esta cantidad es un gasto personal. Amended federal tax return form Reembolso no reclamado. Amended federal tax return form   Aun si no reclama reembolsos a los que tiene derecho a recibir de su empleador, no puede deducir los gastos correspondientes a ese reembolso no reclamado. Amended federal tax return form Ejemplo. Amended federal tax return form Su empleador acuerda pagar sus gastos de estudios si usted presenta un vale que muestre sus gastos. Amended federal tax return form Usted no presenta un vale y no se los reembolsan. Amended federal tax return form Como no presentó un vale, no puede deducir los gastos en su declaración de impuestos. Amended federal tax return form Gastos de Transporte Si sus estudios reúnen los requisitos, puede deducir los costos de transporte locales en los que tiene que incurrir para viajar directamente del trabajo a la escuela. Amended federal tax return form Si tiene un trabajo habitual y asiste a la escuela de forma temporal, también puede deducir los costos de regreso de la escuela a su domicilio. Amended federal tax return form Asistencia temporal. Amended federal tax return form   Asiste a la escuela de manera temporal si alguna de las siguientes situaciones corresponde a su caso: Se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure 1 año o menos y en realidad dura 1 año o menos. Amended federal tax return form Al principio, se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure 1 año o menos, pero posteriormente es factible que dure más de 1 año. Amended federal tax return form Su asistencia es temporal hasta la fecha en la que determine que durará más de 1 año. Amended federal tax return form Nota: Si se encuentra en la situación (1) o (2), su asistencia no es temporal si los hechos y las circunstancias indican lo contrario. Amended federal tax return form Asistencia no temporal. Amended federal tax return form   No asiste a la escuela de manera temporal si alguna de las siguientes situaciones le corresponde: Se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure más de 1 año. Amended federal tax return form No importa cuánto tiempo de hecho asista. Amended federal tax return form Al principio, se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure 1 año o menos, pero posteriormente se espera que dure más de 1 año. Amended federal tax return form Su asistencia no es temporal después de la fecha en la que se determine que durará más de 1 año. Amended federal tax return form Gastos de Transporte Deducibles Si trabaja de manera habitual y se dirige directamente de su domicilio a la escuela de manera temporal, puede deducir los costos del viaje de ida y regreso entre su domicilio y la escuela. Amended federal tax return form Esto es aplicable sin importar la ubicación de dicho lugar, la distancia recorrida o si asiste a cursos en dicho lugar en días no laborables. Amended federal tax return form Los gastos de transporte incluyen los costos reales de autobús, metro, taxi u otras tarifas, así como los costos del uso de su automóvil. Amended federal tax return form Los gastos de transporte no incluyen cantidades gastadas por viaje, comidas o alojamiento cuando pasa la noche fuera de su casa. Amended federal tax return form Ejemplo 1. Amended federal tax return form Trabaja habitualmente en una ciudad cercana y viaja directamente del trabajo a su domicilio. Amended federal tax return form Asimismo, asiste a la escuela cada noche entre semana durante 3 meses para tomar un curso que mejore sus destrezas laborales. Amended federal tax return form Dado que asiste a una escuela de forma temporal, puede deducir sus gastos diarios de transporte de ida y regreso entre su domicilio y la escuela. Amended federal tax return form Esto es aplicable independientemente de la distancia recorrida. Amended federal tax return form Ejemplo 2. Amended federal tax return form Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, salvo que algunas noches se dirige directamente del trabajo a la escuela y luego a su domicilio. Amended federal tax return form Puede deducir sus gastos de transporte desde su lugar de trabajo habitual a la escuela y luego al domicilio. Amended federal tax return form Ejemplo 3. Amended federal tax return form Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que asiste a la escuela durante 9 meses todos los sábados, los cuales no son días laborables. Amended federal tax return form Dado que asiste a la escuela de manera temporal, puede deducir sus gastos de transporte de ida y regreso entre su casa y la escuela. Amended federal tax return form Ejemplo 4. Amended federal tax return form Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que asiste a clases dos veces a la semana durante 15 meses. Amended federal tax return form Dado que su asistencia a la escuela no se considera temporal, no puede deducir sus gastos de transporte entre su casa y la escuela. Amended federal tax return form Si se dirige a la escuela directamente desde el trabajo, puede deducir los gastos de transporte de ida desde el trabajo a la escuela. Amended federal tax return form Si del trabajo se dirige a su casa y luego a la escuela y regresa a su casa, sus gastos de transporte no pueden ser mayores que los gastos en los que hubiese incurrido de haber viajado directamente del trabajo a la escuela. Amended federal tax return form Uso de su automóvil. Amended federal tax return form   Si usa su automóvil (propio o arrendado) para viajar a la escuela, puede deducir sus gastos reales o utilizar la tarifa estándar de millaje para calcular la cantidad que puede deducir. Amended federal tax return form La tarifa estándar por millas recorridas desde el 1 de enero de 2013 hasta el 31 de diciembre de 2013 es 56½ centavos por milla. Amended federal tax return form Independientemente de los métodos que escoja, también puede deducir cargos de estacionamiento y peajes. Amended federal tax return form Vea el capítulo 26 para obtener información acerca de la deducción de sus gastos reales por el uso de un automóvil. Amended federal tax return form Gastos de Viaje Puede deducir gastos de viajes, comidas (vea Límite del 50% del costo de comidas , más adelante) y alojamiento si viaja de un día a otro principalmente para realizar estudios con derecho a deducción relacionados con el trabajo. Amended federal tax return form Los gastos de viaje para estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción reciben el mismo trato tributario que los gastos de viaje para otros propósitos de negocios del empleado. Amended federal tax return form Para más información, vea el capítulo 26. Amended federal tax return form No puede deducir gastos de actividades personales, como turismo, visitas o entretenimiento. Amended federal tax return form Viajes principalmente con fines personales. Amended federal tax return form   Si su viaje fuera de casa es principalmente con fines personales, no puede deducir todos sus gastos de viaje, comidas o alojamiento. Amended federal tax return form Sólo puede deducir sus gastos de alojamiento y el 50% de sus gastos de comidas durante el período en el que asista a actividades de educación que reúnen los requisitos. Amended federal tax return form   El determinar si el propósito del viaje es principalmente personal o para estudios depende de los hechos y las circunstancias. Amended federal tax return form Un factor importante es la comparación del tiempo dedicado a actividades personales con el tiempo dedicado a actividades de educación. Amended federal tax return form Si dedica más tiempo a actividades personales, el viaje se considera principalmente para estudios sólo si puede demostrar una razón importante y no personal de por qué viajó a un lugar específico. Amended federal tax return form Ejemplo 1. Amended federal tax return form Juan trabaja en Newark, Nueva Jersey. Amended federal tax return form Viajó a Chicago para tomar un curso de una semana, a solicitud de su empleador, que puede deducir de sus impuestos. Amended federal tax return form Su razón principal para viajar a Chicago fue el curso. Amended federal tax return form Durante su estadía, realizó un viaje de turismo, salió a divertirse con algunos amigos y realizó un viaje adicional por el día a Pleasantville. Amended federal tax return form Dado que el viaje era principalmente de negocios, Juan puede deducir su boleto aéreo de ida y vuelta a Chicago. Amended federal tax return form No puede deducir los gastos de transporte de su viaje a Pleasantville. Amended federal tax return form Sólo puede deducir las comidas (conforme al límite del 50%) y alojamiento relacionados con sus actividades educativas. Amended federal tax return form Ejemplo 2. Amended federal tax return form Susana trabaja en Boston. Amended federal tax return form Asistió a una universidad en Michigan a fin de tomar un curso para su trabajo. Amended federal tax return form El curso está relacionado con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción. Amended federal tax return form Tomó un curso, que corresponde a un cuarto de la carga de estudios a tiempo completo. Amended federal tax return form El resto del tiempo lo dedicó a actividades personales. Amended federal tax return form Sus razones para tomar el curso en Michigan fueron personales. Amended federal tax return form El viaje de Susana es principalmente personal, ya que tres cuartos de su tiempo se consideran tiempo personal. Amended federal tax return form No puede deducir el costo de su boleto de tren de ida y regreso a Michigan. Amended federal tax return form Puede deducir un cuarto del costo de las comidas (conforme al límite del 50%) y del alojamiento del período en que asistió a la universidad. Amended federal tax return form Ejemplo 3. Amended federal tax return form David trabaja en Nashville y recientemente viajó a California para asistir a un seminario de 2 semanas. Amended federal tax return form El seminario está relacionado con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción. Amended federal tax return form Durante su estadía, dedicó 8 semanas adicionales a actividades personales. Amended federal tax return form Los hechos, incluida la estadía adicional de 8 semanas, demuestran que su finalidad principal era tomarse unas vacaciones. Amended federal tax return form David no puede deducir su boleto de avión de ida y vuelta ni sus comidas y alojamiento durante las 8 semanas. Amended federal tax return form Sólo puede deducir sus gastos por comida (sujeto al límite del 50%) y alojamiento durante las 2 semanas que asistió al seminario. Amended federal tax return form Cruceros y congresos. Amended federal tax return form   Algunos cruceros y congresos ofrecen seminarios o cursos como parte de su itinerario. Amended federal tax return form Aun si los seminarios o cursos están relacionados con el trabajo, su deducción por viaje puede verse limitada. Amended federal tax return form Esto es aplicable a: Viajes en buque transatlántico, crucero u otra forma de transporte marítimo de lujo y Congresos fuera del área de Norteamérica. Amended federal tax return form   Si desea consultar más acerca de los límites de deducciones de gastos de viaje que sean aplicables a cruceros y congresos, vea Luxury Water Travel (Viajes en buques de lujo) y Conventions (Congresos) en el capítulo 1 de la Publicación 463, en inglés. Amended federal tax return form Límite del 50% del costo de comidas. Amended federal tax return form   Sólo puede deducir el 50% del costo de sus comidas cuando viaja fuera de casa para realizar estudios relacionados con el trabajo que reúnan los requisitos de la deducción. Amended federal tax return form No se le pueden haber reembolsado los gastos por las comidas. Amended federal tax return form   Los empleados tienen que usar el Formulario 2106 o el Formulario 2106-EZ para aplicar el límite del 50%. Amended federal tax return form Viajes con Fines Educativos No puede deducir el costo de sus viajes con fines educativos, incluso si están directamente relacionados con los deberes de su trabajo o negocio. Amended federal tax return form Ejemplo. Amended federal tax return form Usted es maestro de francés. Amended federal tax return form Durante una ausencia sabática otorgada para viajar, recorrió Francia para mejorar sus conocimientos del francés. Amended federal tax return form Elige su itinerario y la mayoría de sus actividades con el fin de mejorar sus destrezas lingüísticas en francés. Amended federal tax return form No puede deducir sus gastos de viaje como gastos de estudios. Amended federal tax return form Esto es aplicable aunque haya dedicado la mayor parte del tiempo a aprender francés visitando escuelas y familias francesas, asistiendo a películas u obras de teatro y participando en actividades similares. Amended federal tax return form No se Permiten Beneficios Dobles No se le permite hacer lo siguiente: Deducir los gastos de estudios relacionados con el trabajo como gastos de negocios si deduce estos gastos conforme con cualquier otra disposición de la ley, por ejemplo, la deducción de matrículas y cuotas (vea el capítulo 35). Amended federal tax return form Deducir los gastos de estudios relacionados con el trabajo pagados con fondos de ayuda para los estudios provistos por el empleador, subvención o beca libre de impuestos. Amended federal tax return form Vea Ajustes a Gastos de Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción , a continuación. Amended federal tax return form Ajustes a Gastos de Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción Si paga gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción con determinados fondos exentos de impuestos, no puede reclamar una deducción por estas cantidades. Amended federal tax return form Tiene que reducir la cantidad de los gastos que reúnen los requisitos por la cantidad de tales gastos que le pueden corresponder a la asistencia para estudios exenta de impuestos. Amended federal tax return form Para más información, vea el capítulo 12 de la Publicación 970, en inglés. Amended federal tax return form La asistencia para estudios exenta de impuestos incluye: La parte exenta de impuestos de becas de estudios y becas de investigación (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés); La parte exenta de impuestos de las subvenciones federales Pell (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés); La parte exenta de impuestos de la asistencia para estudios provista por el empleador (vea el capítulo 11 de la Publicación 970, en inglés); Asistencia para estudios destinada a veteranos (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés) y Cualquier otro pago no gravable (libre de impuestos) (que no sean regalos o herencias) que reciba como asistencia para los estudios. Amended federal tax return form Cantidades que no reducen los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Amended federal tax return form   No reduzca los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción las cantidades pagadas con fondos que el estudiante reciba como: Un pago por servicios, como salarios; Un préstamo; Un regalo; Una herencia o Un retiro de la cuenta de ahorros personal del estudiante. Amended federal tax return form   Tampoco reduzca la cantidad de los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción por la cantidad de una beca de estudios o beca de investigación declarada como ingreso en la declaración de impuestos del estudiante ni becas que, según lo establecido, no se puedan aplicar a gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Amended federal tax return form Reembolsos El trato tributario que dé a los reembolsos depende del acuerdo que tenga con su empleador. Amended federal tax return form Existen dos tipos básicos de acuerdos de reembolso: planes con rendición de cuentas y planes sin rendición de cuentas. Amended federal tax return form Puede determinar el tipo de plan mediante el cual se le reembolsa según la manera en que se declara el reembolso en su Formulario W-2. Amended federal tax return form Para información sobre cómo tratar los reembolsos bajo planes con rendición de cuentas y planes sin rendición de cuentas, vea Reembolsos en el capítulo 26. Amended federal tax return form Cómo Deducir Gastos de Negocios Las personas que trabajan por cuenta propia y los empleados declaran los gastos de negocios de manera diferente. Amended federal tax return form La siguiente información explica qué formularios tiene que usar para deducir como gasto de negocios el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. Amended federal tax return form Personas que Trabajan por Cuenta Propia Si trabaja por cuenta propia, declare el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción en el formulario correspondiente que se utilizó para declarar su ingreso de negocio y gastos (generalmente en el Anexo C, C-EZ o F). Amended federal tax return form Si sus gastos de estudios incluyen gastos de automóvil o camión, viajes o comidas, declare estos gastos de la misma forma en la que declara los demás gastos de negocios para esas partidas. Amended federal tax return form Vea las instrucciones del formulario que presente para obtener información acerca de cómo completarlo. Amended federal tax return form Empleados Si es empleado, puede deducir el costo de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción sólo si: No recibió (y no tuvo derecho a recibir) reembolsos de su empleador; Se le reembolsó conforme a un plan sin rendición de cuentas (la cantidad se incluye en el recuadro 1 del Formulario W-2) o Recibió un reembolso conforme a un plan con rendición de cuentas, pero la cantidad recibida fue menor que sus gastos por los cuales usted reclamó un reembolso. Amended federal tax return form Si le corresponde el punto (1) o (2), puede deducir la totalidad del costo que reúne los requisitos de la deducción. Amended federal tax return form Si le corresponde el punto (3), puede deducir sólo los costos mayores que su reembolso que reúnen los requisitos de la deducción. Amended federal tax return form Para deducir como gasto de negocios el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción, incluya la cantidad con su deducción para todos los demás gastos de negocios del empleado en la línea 21 del Anexo A (Formulario 1040). Amended federal tax return form (Más adelante se explican las reglas especiales para gastos de ciertos artistas del espectáculo y funcionarios a los que se les pagan honorarios y para gastos de trabajo relacionados con un impedimento). Amended federal tax return form Esta deducción (con la excepción de los gastos del trabajo relacionados con el impedimento de personas discapacitadas) está sujeta al límite de ingreso bruto ajustado del 2% aplicable a la mayoría de las deducciones detalladas misceláneas. Amended federal tax return form Vea el capítulo 28. Amended federal tax return form Formulario 2106 o 2106-EZ. Amended federal tax return form   Para calcular su deducción con respecto a los gastos de negocios del empleado, incluidos los estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción, por lo general tiene que completar el Formulario 2106 o el Formulario 2106-EZ. Amended federal tax return form No se requiere el formulario. Amended federal tax return form   No complete el Formulario 2106 ni el Formulario 2106-EZ si: Las cantidades incluidas en el recuadro 1 de su Formulario W-2 no se consideran reembolsos y No declara gastos de viaje, transporte, comidas o entretenimiento. Amended federal tax return form   Si cumple los dos requisitos anteriores, anote los gastos directamente en la línea 21 del Anexo A (Formulario 1040). Amended federal tax return form (Más adelante se explican las reglas especiales para gastos de ciertos artistas del espectáculo y funcionarios a los que se les pagan honorarios y para gastos de trabajo relacionados con un impedimento). Amended federal tax return form Uso del Formulario 2106-EZ. Amended federal tax return form   Este formulario es más corto y fácil de usar que el Formulario 2106. Amended federal tax return form Por lo general, puede usar este formulario si: Todos los reembolsos, si los hubiera, se incluyeron en el recuadro 1 de su Formulario W-2 y Utiliza la tarifa estándar por millas si declara gastos de vehículo. Amended federal tax return form   Si no cumple estos dos requisitos, utilice el Formulario 2106. Amended federal tax return form Artistas del Espectáculo y Funcionarios a los que se les Pagan Honorarios Si es artista del espectáculo que reúne los requisitos o funcionario del gobierno estatal (o local) que recibe su pago total o en parte de honorarios, puede deducir el costo de sus estudios relacionado con el trabajo que reúne los requisitos de la deducción como ajuste al ingreso bruto en lugar de una deducción detallada. Amended federal tax return form Incluya el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción junto con todos los demás gastos de negocios del empleado y anote el total en la línea 24 del Formulario 1040. Amended federal tax return form No tiene que detallar sus deducciones en el Anexo A (Formulario 1040) y, por lo tanto, la deducción no está sujeta al límite de ingreso bruto ajustado del 2%. Amended federal tax return form Tiene que completar el Formulario 2106 o 2106-EZ para calcular su deducción, incluso si cumple los requisitos descritos anteriormente bajo No se requiere el formulario . Amended federal tax return form Para más información acerca de los artistas del espectáculo que reúnen los requisitos, vea el capítulo 6 de la Publicación 463, en inglés. Amended federal tax return form Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Si está incapacitado y tiene gastos de trabajo relacionados con un impedimento que sean necesarios para permitirle realizar estudios relacionados con el trabajo, que reúnen los requisitos de la deducción, puede deducir estos gastos en la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). Amended federal tax return form No están sujetos al límite del 2% del ingreso bruto ajustado. Amended federal tax return form Para deducir estos gastos, tiene que completar el Formulario 2106 o 2106-EZ, aun si cumple los requisitos descritos anteriormente en No se requiere el formulario . Amended federal tax return form Para más información acerca de gastos de trabajo relacionados con un impedimento, vea el capítulo 6 de la Publicación 463, en inglés. Amended federal tax return form Documentación Tiene que mantener documentación como comprobante de las deducciones reclamadas en su declaración de impuestos. Amended federal tax return form Por lo general, debe mantener su documentación durante 3 años desde la fecha de presentación de la declaración y de haber reclamado la deducción. Amended federal tax return form Para obtener información específica acerca de cómo mantener documentación de los gastos de negocios, vea Mantenimiento de Documentación en el capítulo 26. Amended federal tax return form Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
 

The Amended Federal Tax Return Form

Amended federal tax return form Publication 554 - Introductory Material Table of Contents What's New Reminders IntroductionVolunteer Income Tax Assistance and Tax Counseling for the Elderly. Amended federal tax return form Ordering forms and publications. Amended federal tax return form Tax questions. Amended federal tax return form What's New Alternative minimum tax exemption increased. Amended federal tax return form  The AMT exemption amount has increased to $51,900 ($80,800 if married filing jointly or qualifying widow(er); $40,400 if married filing separately). Amended federal tax return form Earned income credit. Amended federal tax return form  The maximum amount of income you can earn and still get the credit has increased. Amended federal tax return form You may be able to take the credit if you earn less than: $14,340 ($19,680 if married filing jointly), do not have a qualifying child, and are at least 25 years old and under 65, $37,870 ($43,210 if married filing jointly), and you have one qualifying child, $43,038 ($48,378 if married filing jointly), and you have two qualifying children, or $46,227 ($51,567 if married filing jointly), and you have three or more qualifying children. Amended federal tax return form For more information, see Earned Income Credit , later. Amended federal tax return form Exemption phaseout. Amended federal tax return form  You lose at least part of the benefit of your exemptions if your adjusted gross income is above a certain amount. Amended federal tax return form For 2013, the phaseout begins at $150,000 for married individuals filing separate returns; $250,000 for single individuals; $275,000 for heads of household; and $300,000 for married individuals filing joint returns or qualifying widow(er)s. Amended federal tax return form For more information, see Phaseout of Exemptions in Publication 501. Amended federal tax return form Limit on itemized deductions. Amended federal tax return form   Beginning January 1, 2013, itemized deductions for taxpayers with adjusted gross incomes above $150,000 may be reduced. Amended federal tax return form See Overall limitation , later. Amended federal tax return form Medical and dental expenses. Amended federal tax return form   Beginning January 1, 2013, taxpayers 65 and older can deduct only the part of their medical and dental expenses that exceed 7. Amended federal tax return form 5% of their adjusted gross income (10% for taxpayers under 65). Amended federal tax return form Same-sex marriages. Amended federal tax return form  If you have a same-sex spouse whom you legally married in a state (or foreign country) that recognizes same-sex marriage, you and your spouse generally must use the married filing jointly or married filing separately filing status on your 2013 return, even if you and your spouse now live in a state (or foreign country) that does not recognize same-sex marriage. Amended federal tax return form For more information, see Publication 501. Amended federal tax return form Reminders Future developments. Amended federal tax return form  For the latest information about developments related to Publication 554, such as legislation enacted after it was published, go to www. Amended federal tax return form irs. Amended federal tax return form gov/pub554. Amended federal tax return form Tax return preparers. Amended federal tax return form  Choose your preparer carefully. Amended federal tax return form If you pay someone to prepare your return, the preparer is required, under the law, to sign the return and fill in the other blanks in the Paid Preparer's area of your return. Amended federal tax return form Remember, however, that you are still responsible for the accuracy of every item entered on your return. Amended federal tax return form If there is any underpayment, you are responsible for paying it, plus any interest and penalty that may be due. Amended federal tax return form Sale of home by surviving spouse. Amended federal tax return form  If you are an unmarried widow or widower, you may qualify to exclude up to $500,000 of any gain from the sale or exchange of your main home. Amended federal tax return form For more information, see Sale of Home , later. Amended federal tax return form Third party designee. Amended federal tax return form  You can check the “Yes” box in the Third Party Designee area of your return to authorize the IRS to discuss your return with your preparer, a friend, family member, or any other person you choose. Amended federal tax return form This allows the IRS to call the person you identified as your designee to answer any questions that may arise during the processing of your return. Amended federal tax return form It also allows your designee to perform certain actions. Amended federal tax return form See your income tax return instructions for details. Amended federal tax return form Employment tax withholding. Amended federal tax return form  Your wages are subject to withholding for income tax, social security tax, and Medicare tax even if you are receiving social security benefits. Amended federal tax return form Photographs of missing children. Amended federal tax return form  The Internal Revenue Service is a proud partner with the National Center for Missing and Exploited Children. Amended federal tax return form Photographs of missing children selected by the Center may appear in this publication on pages that would otherwise be blank. Amended federal tax return form You can help bring these children home by looking at the photographs and calling 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678) if you recognize a child. Amended federal tax return form Introduction The purpose of this publication is to provide a general overview of selected topics that are of interest to older taxpayers. Amended federal tax return form The publication will help you determine if you need to file a return and, if so, what items to report on your return. Amended federal tax return form Each topic is discussed only briefly, so you will find references to other free IRS publications that provide more detail on these topics if you need it. Amended federal tax return form Table I has a list of questions you may have about filing your federal tax return. Amended federal tax return form To the right of each question is the location of the answer in this publication. Amended federal tax return form Also, at the back of this publication there is an index to help you search for the topic you need. Amended federal tax return form While most federal income tax laws apply equally to all taxpayers, regardless of age, there are some provisions that give special treatment to older taxpayers. Amended federal tax return form The following are some examples. Amended federal tax return form Higher gross income threshold for filing. Amended federal tax return form You must be age 65 or older at the end of the year to get this benefit. Amended federal tax return form You are considered age 65 on the day before your 65th birthday. Amended federal tax return form Therefore, you are considered age 65 at the end of the year if your 65th birthday is on or before January 1 of the following year. Amended federal tax return form Higher standard deduction. Amended federal tax return form If you do not itemize deductions, you are entitled to a higher standard deduction if you are age 65 or older at the end of the year. Amended federal tax return form You are considered age 65 at the end of the year if your 65th birthday is on or before January 1 of the following year. Amended federal tax return form Credit for the elderly or the disabled. Amended federal tax return form If you qualify, you may benefit from the credit for the elderly or the disabled. Amended federal tax return form To determine if you qualify and how to figure this credit, see Credit for the Elderly or the Disabled , later. Amended federal tax return form Return preparation assistance. Amended federal tax return form   The IRS wants to make it easier for you to file your federal tax return. Amended federal tax return form You may find it helpful to visit a Volunteer Income Tax Assistance (VITA), Tax Counseling for the Elderly (TCE), or American Association of Retired Persons (AARP) Tax-Aide site near you. Amended federal tax return form Volunteer Income Tax Assistance and Tax Counseling for the Elderly. Amended federal tax return form   These programs provide free help for low-income taxpayers and taxpayers age 60 or older to fill in and file their returns. Amended federal tax return form For the VITA/TCE site nearest you, contact your local IRS office. Amended federal tax return form For more information, see Free help with your tax return under How To Get Tax Help. Amended federal tax return form   For the location of an AARP Tax-Aide site in your community, call 1-888-227-7669. Amended federal tax return form When asked, be ready to press in or speak your 5-digit ZIP code. Amended federal tax return form Or, you can visit their website on the Internet at www. Amended federal tax return form aarp. Amended federal tax return form org/money/taxaide. Amended federal tax return form Comments and suggestions. Amended federal tax return form   We welcome your comments about this publication and your suggestions for future editions. Amended federal tax return form   You can write to us at the following address: Internal Revenue Service Tax Forms and Publications Division 1111 Constitution Ave. Amended federal tax return form NW, IR-6526 Washington, DC 20224   We respond to many letters by telephone. Amended federal tax return form Therefore, it would be helpful if you would include your daytime phone number, including the area code, in your correspondence. Amended federal tax return form   You can send your comments from www. Amended federal tax return form irs. Amended federal tax return form gov/formspubs/. Amended federal tax return form Click on “More Information” and then on “Comment on Tax Forms and Publications. Amended federal tax return form ”   Although we cannot respond individually to each comment received, we do appreciate your feedback and will consider your comments as we revise our tax products. Amended federal tax return form Ordering forms and publications. Amended federal tax return form   Visit www. Amended federal tax return form irs. Amended federal tax return form gov/formspubs/ to download forms and publications, call 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676), or write to the address below and receive a response within 10 business days after your request is received. Amended federal tax return form Internal Revenue Service 1201 N. Amended federal tax return form Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Tax questions. Amended federal tax return form   If you have a tax question, check the information available on IRS. Amended federal tax return form gov or call 1-800-829-1040. Amended federal tax return form We cannot answer tax questions sent to either of the above addresses. Amended federal tax return form Table I. Amended federal tax return form What You Should Know About Federal Taxes Note. Amended federal tax return form The following is a list of questions you may have about filling out your federal income tax return. Amended federal tax return form  To the right of each question is the location of the answer in this publication. Amended federal tax return form What I Should Know Where To Find the Answer Do I need to file a return? See chapter 1. Amended federal tax return form Is my income taxable or nontaxable?  If it is nontaxable, must I still report it? See chapter 2. Amended federal tax return form How do I report benefits I received from the Social Security Administration or the Railroad Retirement Board?  Are these benefits taxable? See Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits in chapter 2. Amended federal tax return form Must I report the sale of my home?  If I had a gain, is any part of it taxable? See Sale of Home in chapter 2. Amended federal tax return form What are some of the items that I can deduct to reduce my income? See chapters 3 and 4. Amended federal tax return form How do I report the amounts I set aside for my IRA? See Individual Retirement Arrangement (IRA) Contributions and Deductions in chapter 3. Amended federal tax return form Would it be better for me to claim the standard deduction or itemize my deductions? See chapter 4. Amended federal tax return form What are some of the credits I can claim to reduce my tax? See chapter 5 for discussions on the credit for the elderly or the disabled, the child and dependent care credit, and the earned income credit. Amended federal tax return form Must I make estimated tax payments? See chapter 6. Amended federal tax return form How do I contact the IRS or get more information? See chapter 7. Amended federal tax return form Prev  Up  Next   Home   More Online Publications